企业流动资金管理篇1
关键词：流动资金；管理；原因；对策。
一、企业资金管理的现状
1、盲目投资,短贷长投
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，致使流动资金严重不足。一方面由于企业资金监管机制不健全，计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存。对此，若不采取相应措施及时处理，其结果必将加重企业财务风险和经营风险，形成大量的潜亏，使企业步入恶性循环。
2、内部管理不善,资金不良占用
企业的内部管理差，资金管理松弛，造成生产经营中资金的大量损失、浪费和无效使用。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。这种资金使用中的低质量和管理上的松弛，加剧了流动资金的紧张。
3、资金分散，使用效率低下
很多企业往往只按照国家规定，对货币资金进行制度化管理，不能合理调度货币资金。对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后还有剩余时，多余的部分货币资金往往闲置起来．而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就千方百计地借款解决或只好无赖地拖欠。
4、存在无预算或管理不严的现象
盲目采购、超定额储备普遍存在，有的企业抱着“手中有粮，心里不慌”的思想，只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。但一些企业由于缺乏对现金流量的认识，很少对本企业的现金流量进行科学有效的预测，故而形成很多半拉子工程项目和投产后因缺乏流动资金而无法启动生产的项目。时间一久，这些项目变成为瘫痪项目，甚至因失市场良机成为报废项目，致使本来就十分缺乏的资金更是雪上加霜。
5、发生诸多的经济纠纷
企业之间相互拖欠现象严重，容易发生诸多的经济纠纷，企业间货款拖欠形式的“三角债问题，因而企业之间货款相互拖欠有增无减。一些企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款；二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉，所以资金紧缺的情况下如何活化资金，解决“三角债”的问题是一项非常重要的问题。
二.加强流动资金管理的途径与对策
1、盘活资金存量,提高资金使用效率
（1）应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。充足的资金来源，是保证生产经营活动正常开展的前提，因而对筹资环节的控制是资金控制的基础。
（2）加快流动资金周转,作好企业财务预算。预算包括销售预算、采购预算、投资预算、人工预算、费用预算等，这些预算使企业能够预测风险，及时得到资金的各种信息，及时采取一定措施，防范风险，提高效益。同时，还能提高内部协作的效率，并且销售部门在销售、费用等预算指导下，还可事先对市场有一定了解，把握市场变化，减少存货的市场风险，从而加速流动资金循环，提高企业经济效益。
（3）盘活资金存量,提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理,搞好压库清欠,减少资金占压,加速资金周转。减少了企业资金沉淀,加快了资金周转速度,盘活了企业资金存量,提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂,降低了银行贷款规模,节约了财务费用；实现资金集中管理与控制,使企业可以有效监督资金使用,降低了企业资金运作的风险。
2、应合理安排流动资金的结构
（1）注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。（2）明确投资用途,先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。现代企业作为独立的市场主体，有多种筹资渠道可供选择，如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂闲置资金。究竟采用哪种筹资方式，企业可根据自身实际情况来确定，既要考虑筹资数额，还要考虑筹资成本。但无论选用哪种方式筹资，都应保持良好的信誉，依法保障出资者的合法权益，以增加出资者对企业的信任度，从而打通筹资渠道，减少筹资难度，并为今后更好的筹资奠定良好的基础。
（3）选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
3、建立资金控制制度,强化日常资金管理
（1）加强资金计划管理．确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础．以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。资金来源任何单位不准截留，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
（2）逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理．要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费．降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工．在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部．建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款．实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用．加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时．企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩．使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，加强资金使用的管理，以保证资金的合理有效使用。
参考文献：
[1]王盘彦．成本会计学[m]．东北财经大学出版社.2000．
企业流动资金管理篇2
一、企业资金管理的现状
1、企业资金监管机制不健全。一方面计划外盲目采购使存货中的物资储备额成倍增长，形成大量的沉淀资金；另一方面产品赊销又形成大量的应收账款，增大了呆坏账的风险，使企业资金积压与资金不足并存，致使流动资金严重不足。
2、内部管理不完善，资金管理松弛。许多企业在生产经营活动中，不注重管理，致使生产消耗过高，造成资金的浪费。在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的制度和措施，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。加之从资金的投入到资金的收回，缺乏有效的协调机制，造成各环节各自为政，相互衔接差。
3、对货币资金进行制度化管理。不能合理调度货币资金，对货币资金缺乏效益性管理。一般企业为结算等原因设有多个银行账户，每个账户上都有一些资金，这样造成了资金的沉淀，使部分资金未得到充分利用。另外，缺乏对货币资金收支活动的有效规划和货币资金的最佳持有量的概念，货币资金的持有量受货币日常收支活动任意支配。当最基本的货币需要量得到满足后，多余的部分货币资金往往闲置起来，而没有参与到资金的周转过程中去实现增值，造成了资金浪费。对应付款项的支付往往被动应付，货币需要量不足时就借款解决或拖欠。
4、盲目采购、超定额储备。有的企业只要是生产所需原材料，不顾市场情况和生产进度盲目采购，结果造成库存物资积压，使资金长期不能周转，进而增加了贷款利息和管理费用支出，影响了企业的经济效益。企业可以实际运作的现金流量是企业筹资、用资的关键。
5、财务监控滞后，管理手段乏力。企业资金的流向与控制脱节，体外循环严重，事前控制乏力，事后审计监督走过场，缺乏可行的考核办法。有的企业对下属公司的投融资情况、资金收支、对外担保等或有负债、利润分配等重大决策掌握不全，投资决策随意性大。在资金运行环节普遍存在着监控不力甚至内部人为控制现象，擅自挪用、转移资金甚至侵吞国有资产等问题突出。
6、预算制度形同虚设，资金管理有章无序。相当多的企业大都是依靠经营目标、任期目标来笼统地进行企业规划，尚未建立健全预算管理制度，有的企业虽然有了预算制度，但预算没有成为企业组织生产经营活动的法定依据，有章不循，随意更改。资金的收支缺乏统一的筹划和控制，随意性大，使用混乱，占用不尽合理，挪用生产经营资金从事长期投资的现象屡有发生，导致现金流量不平衡，支付能力不足，实际上靠借新还旧来维持经营；有的企业预算不切实际，指标不科学，缺乏严密的计量标准和考核依据，成本费用约束软弱，盈亏不实；有的企业年末账面利润看似不少，但应收账款居高不下，不良资产有增无减，长期挂账，资金运作极度困难。
7、企业之间相互拖欠现象严重。企业间货款拖欠形式的“三角债”使企业之间货款相互拖欠有增无减。一是企业经营管理不善，特别是许多小企业生产的产品不适销对路，造成产品大量积压，因而缺乏支付能力，还有一些企业新增加或新开工的生产项目所必须的流动资金不足，或者根本没有流动资金来源，他们一是向银行贷款。二是拖欠货款，用其他企业的资金维持自己的生产形成变相借款，也有的企业没有收回应收的销售货款造成“人欠、欠人”的问题使大部分资金损失掉。
二、加强流动资金管理的途径与对策
1、应注重资金需求量的预测，合理确定流动资金的来源构成。企业应综合考虑各种因素，科学预测资金需求量，既要保证企业经营的需要，又不能因安排过量而浪费。在此基础上，才能据以确定合理的筹资数额，综合考察各种筹资方式的资本成本和财务风险，实现最佳的筹资组合，力求以最小的代价谋取最大的经济利益。
2、实施全面预算管理，提高资金使用效率。企业管理以财务管理为中心，财务管理以资金管理为重点。要通过加强资金的预算管理和流量控制，实现财务集中管理，提高企业管理水平。要推行预算管理制度，保障企业资金有序流动，企业应建立全面预算管理机制，对生产经营各个环节实施预算的编制、分析、考核制度，将预算作为企业内部组织生产经营的法定依据，把资金的收支纳入严格的预算管理程序之中。明确现金流量在企业管理中的核心地位，要以现金流量监控为重点，分门别类，把好关键点，严格限制无预算的资金支出，坚持厉行节约的精神，严格执行现行的财经法规和内部相关规定，加强对现金流量的监控，实施大额资金的跟踪监控。
3、盘活资金存量，提高资金使用效率。资金管理上，要盘活资金存量，提高资金使用效率，注重分析债务结构，逐步把偏高的资产负债率降下来。企业加强和改善财务管理，搞好压库清欠，减少资金占压，加速资金周转。减少企业资金沉淀，加快了资金周转速度，盘活企业资金存量，提高资金使用效率；资金可以在企业内部得到调剂，降低银行贷款规模，节约财务费用；实现资金集中管理与控制，使企业可以有效监督资金使用，降低了企业资金运作的风险。
4、注重资金分析，开拓资金来源渠道，多方筹资。企业应了解国家财政金融政策，广开筹资渠道，合理安排主权资金、借入资金的税额比例及长短期资金的比例，对筹资风险进行管理。分析企业盈利能力、偿债能力、资本结构及企业的成长性，充分估计可能的支付风险，对规避债务风险进行研究，提出可行性方案。珍视自己的信用，同银行、信托、信用社建立稳定关系，选取较低的贷款利率，降低资金成本。适量负债经营能促使企业更谨慎地使用资金，更好地提高资金效益。明确投资用途，先择筹资方式。拓宽筹资渠道，合理选择筹资方式。如吸收外来投资、发行股票和债券、利用商业信用、融资租赁等方式。同时还可以利用职工暂时闲置资金。
5、选择投资渠道和筹资方式的最优组合。经营决策是企业进行生产经营活动，以追求企业利益最大化而进行的决策。企业经营决策审计要围绕经营投入的经济性、经营产出的效率性，即是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。投资决策是企业为获取投资收益，对外投资而进行的决策。投资决策审计要从投资的眼前效益和长久效益进行分析，分析被投资企业是否符合国家产业政策，分析企业经营状况和发展趋势。通过筹资决策、经营决策、投资决策的审计工作，可以促进企业管理水平和决策能力的提高，减少失误、减少资金的损失浪费。
6、加强资金计划管理，确保企业经营目标的完成。以生产计划为基础，以部门计划为依据编制的收支预算表是加强资金收支平衡、物资供需平衡，加速资金周转的重要环节。为此每年初都要编制当年资金收支平衡计划和现金流量表，对资金需求进行测算，将资金计划和占用情况下达各责任单位并进行严格考核。严格财务收支，管好用好资金，按照谨慎、稳妥的原则做到根据资金来源和多少，决定支出的多少与先后。任何单位不准截留资金，使用资金要申报，计划开支予以保证，非计划、超计划开支必须补办手续才能使用。保证资金收支的高度集中，确保有限资金用到重点上，使计划外开支、无效益支出得到严格控制，不该花的钱决不乱花，该花的钱每一分都用到刀刃上。
7、逐笔跟踪核算。企业应加强对资金各使用环节的管理。要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。对各职能部门进行明确的职责分工。在企业内部划分责任中心，树立资金有偿使用的观念，将银行结算机制引入企业内部，建立内部银行，核定各部门的资金定额，并积极组织存款，发放贷款，实行资金的有偿使用，制定合理的内部转让价格，进行内部核算。这样促使各个资金使用部门为了增加“盈利”千方百计地节约资金，尽可能减少和避免资金的浪费和无效使用，加强自身资金使用的管理，使资金管理控制于资金的使用过程中。同时，企业管理部门要定期对资金的使用和管理情况进行考核，并与职工的利益挂钩，使每个职能部门和每个职工都树立资金管理意识，确立资金成本的观念并调动其资金管理的积极性，以保证资金的合理有效使用。
企业流动资金管理篇3
摘要工业企业一般具有资金密集型的特征，流动资金对工业企业来讲，不仅具有比重大，还具有占用时间长等特点。由于工业企业生产流程、结转环节相对复杂，导致流动资金管理存在着效率不高、配置不均衡等方面的原因，反过来又会影响工业企业的生产效率，给企业带来经营风险与财务风险。因此，对工业企业的运营流程进行基于流动资金的评价管理，既有其现实性，更有其必要性。
关键词流动资金制造型企业流程评价
一、引言
流动资金也称运营资金，其主要由流动资产扣除流动负债得到。流动资金管理对于企业管理及财务管理本身都具有重要意义。特别是对于工业企业而言，由于生产周期相对较长、产品种类较多、生产环节复杂、生产链长等特征，决定了工业企业占用流动资金的比重往往大于其他行业，如某些制造型工业企业，其流动资金占用比例甚至高达60%-70%。从这个意义上说，流动资金管理的好坏不仅会对企业的流动性和收益性产生直接的影响，而且还影响到企业的生死存亡。
企业的业务流程是指在生产经营过程中，穿越时间和空间具有特定顺序的一系列工作活动，是若干具有时间序列的工序首尾相接或者个别重合但整体具有先后顺序的一系列工作流程的组合。工业企业的业务流程一般从材料购入开始，终止于产品销售或应收账款收回，工业企业的流程管理事实上反映了流动资金或以流动资金作为表现形式的各类企业资源的流转过程。在这个过程中，流动资金是业务流程的基础元素，只有掌握了流动资金的信息，才能顺利地进行流程的控制和改进。其主要管理切入点在于：流程的参与者与流程的各个构成要素（如工序），流程信息主要包括流动资金的运行信息，流程组织规则是以流动资金为对象的博弈规则。很明显，在业务流程的全过程，实际上体现了资金流入企业――资金的循环与周转――资金退出企业这样的一个价值流转过程，体现了资金在企业运转中的增值，反映了企业的价值流转。从财务会计的基本职能来说，这些都属于财务管理的基本对象。而基于流动资金管理对工业企业的业务流程进行评价与改进，属于财务管理在企业管理中基本职能的体现。
二、传统的工业企业流程运行在流动资金管理方面存在的问题
（一）传统的评价模式不利于业务流程的优化
传统的绩效评价系统面向结果和整体，掩盖了业务流程中的细节状况，绩效评价信息不能及时反映业务流程中出现的问题，也不能准确定位业务流程中的优势和不足，由此不能支持制造企业业务流程的持续改进。传统的评价模式更加注重结果导向而并没有过多考虑效率等因素，如，仓储部门为了完成采购计划或错误判断，增加了过多的原材料库存，这样就导致了流动资金的闲置，造成了浪费，而不利于整体流程效能的最优化。因此，笔者认为，为了克服传统绩效评价系统的缺陷，必须建立面向流程的绩效评价系统。评价的重要指标，可以考虑采用货币单位计量的流动资金指标作为参考。
（二）传统的流程评价模式中没有给予流动资金管理重要的地位
传统的流程评价模式往往采用多角度、多指标予以评价流程运行效果。如对于采购部门，往往通过采购品种、数量、损耗率等进行考核；对于生产部门，往往通过生产指标（产量）的完成程度、新产品开发进度、完工率、废品率等进行考核，但往往没有对于现金指标进行足够的重视。究其原因，一是因为某些指标无法或难以量化，且业内或本企业也没有理想的评价标准。
（三）流动资金管理侧重于项目管理而非系统管理
在工业企业的日常工作中，流动资金管理侧重于各个项目管理，且将项目孤立起来管理，忽视了项目间的相互关联作用，并缺乏系统有效的管理手段，损害了企业的整体价值。如有些企业特别重视销售部门，采取有吸引力的措施鼓励销售人员扩大销售，这样销售部门为了符合企业要求，只是考虑销售指标的完成，尽量以赊销的模式促进销售，而对应收账款回收的可能性缺乏思考和分析，虽然这种做法增加了存货周转速度，但应收账款的周转速度则会变得相当慢，最后，营运资金周转期会很大。有些企业对应收账款的管理仅仅为当其出现呆账、坏账时，组织追账小组进行追账，但是却不考虑影响应收账款的其他因素，比如信用政策和收账政策。而导致企业营运资金不能及时收回，从而影响企业的正常生产经营活动。
三、做好工业企业现金管理的流程评价工作
（一）提高对流动资金管理在流程管理中的重视程度
工业企业的业务流程是将劳动者的活劳动作用于物质，通过对原材料的加工与组合。提高原物质的功能，或改善其形状或性能，以满足使用者需求的过程。在这个过程中，资金投入到流出，实现了其增值，符合资本增值的一般经济规律，是物流与资金流相互作用、相互转化的过程。物流和资金流都属于价值流，因此，企业的业务流程就体现了价值流转的过程，蕴含着丰富的企业运行信息，以流动资金作为统一的状态变量来研究企业运营，不但从方法上简化了数据处理逻辑，形成了客观公正的评判手段与标准。因此，对于各类企业特别是工业企业而言，由于流动资金比重非常大，流动资金就是制造企业业务流程中的“血液”，其业务流程中，流动资金发挥的作用又特别明显，所以，基于流动资金为着眼点来改善业务流程、生产流程，就抓住了流程运行的“牛鼻子”，以流动资金的管理来带动与促进生产流程的管理最优化。
（二）设置科学的评价指标
1.设置有关流动资金的盈利能力评价指标。一是采用流动资金盈利率。使用流动资金的净流入，取其现值，与项目投资现值进行匹配，求出其内含报酬率，即为流动资金的盈利率。这种思路主要是考虑给企业带来健康现金流入的，主要是经营性净现金流量。二是流动资金产出率。简单地说，是通过现金流出企业与现金流入企业之比，来分析流动资金增值的效率。
2.设置有关流动资金的流动能力评价指标。一是采用流动资金占用投入流动资金的指标。占用流动资金往往由原材料、在产品、产成品等构成，这部分占投入流动资金的比重越大，说明企业管理的流动性相对就越差。因此，该部分比值需要通过行业、企业及市场竞争状况进行判断。二是采用流动资金占用全部资金的指标。企业的资产主要分为流动资金与非流动资金两大类。流动资金占用全部资金的比重越高，企业的流动性就越好。
3.设置有关流动资金的风险性评价指标。一是采用流动资金回收率。由参考期间的流动资金产出额除以同一期间的平均流动资金占用额得出。流动资金回收率越高，说明企业流动资金的周转就越快，企业的资金安全与盈利能力都能得到保障。二是流动资金回收期，一般情况下，流动资金回收期等于应收账款回收期加上存货变现期。流动资金回收期越短，也说明了流动资金的效率是比较高的。三是流动资产占流动负债的比率，这实际上是流动比率。流动比率越高，说明企业的短期偿债能力越好。一般情况下，企业比较理想的流动比率在2左右为宜。
（三）合理划分业务流程
在流程管理中，必须将战略目标进行分解，层层落实到最基本的流程。在这一过程中，根据目标层次的不同，可以将业务流程划分为战略流程、管理流程和操作流程。战略流程由管理流程组成，管理流程又由操作流程组成。流程管理的任务就是对操作流程进行组织和协调，以逐层实现企业的战略目标。操作流程的设计要实现模块化，以增强战略流程的灵活性。操作流程是由参与者、资源、目标、信息和组织规则等要素构成的有机集合体，操作流程的设计就是这些要素的设计。
（四）做好工业企业全流程的评价与规划
企业流动资金的实物形态是多样化的。流动资金每次循环都要经过采购、生产和销售过程，并表现为现金、材料、在产品、产成品和应收帐款等具体形态。企业对各种形态的资金占用均要严格管理。对采购、生产、销售等环节均要建立相应制度严格控制。企业要针对自己的实际情况，制定先进合理的消耗定额，并定期对成本差异进行分析，以发现问题并及时纠正，严格控制开支范围，杜绝一切不合理开支，减少浪费，降低消耗，促进资金合理有效地使用。同时要减少存货在出售和耗用中的浪费，加强存货的流动性，尽可能降低存货成本，缩短存货周转期，减少资金的占用。
四、结论
从资金价值的角度看，业务流程即为流动资金的价值运动过程，流程管理即为流动资金的价值管理。因此，流程绩效评价信息应当反映流动资金的价值情况。要结合工业企业的实际情况，选择有利于加速资金周转的评价指标类型，合理划分业务流程，做好全流程流动资金的评价与规划，以加速资金周转，相应提高资金的利用效果，发挥流动资金在工业企业业务流程中的基础性作用。
参考文献：
[1]滕佳东.对制造型企业流程管理的理论研究.机械设计与制造.2000(5).
企业流动资金管理篇4
[关键词]电力制造企业；风险防范；流动资金
1、导论
企业的流动风险，是指企业在日常财务管理活动中由于各种不可预见及无法控制的相关因素，使企业在一定时期、一定范围内的最终财务成果与预期的经营目标发生的偏差，从而形成一种使企业蒙受经济损失或更大收益的可能性。财务风险和其他科学概念一样，是反映客观事物本质属性的思维形态，是科学研究的成果。是指企业财务目标经营结果的不确定性，是一种损失的机会或可能。以经济学角度来看，现代企业流动资金风险是直观的财务风险，以货币化的形态表现了企业所面临的全部风险，是企业风险的集中体现。电力制造企业的投资较大，负债较多，财务风险较大，流动资金管理不当的现象在我国电力制造企业中普遍存在，直接影响企业利润和竞争力。基于此行业的特殊性，电力制造企业的资金管理质量，是其生存和发展的关键。基于电力制造行业对于国计民生具有重要意义的背景，对电力制造企业的流动资金管理，成为具有实际意义的研究课题。
2、电力制造企业流动资金管理不当对企业的影响
2.1流动资金短缺
对于企业来说，流动资金直接关系到货物的流通，如果流动资金不足，其造成的直接后果就是企业发展后劲不足，因此我国上市公司往往都采取以超募或闲置资金补充流动资金的情况。但是也可以看到，由于企业性质不一样，各个行业的资金短缺情况是不一样的。而电力制造企业一般投资较大，负债较多，财务风险相对较高，流动资金短缺，直接影响企业偿债能力和日常经营。
2.2阻碍企业竞争力的进一步提高
一些企业资金分配比例失调，把过多的资金用于长期项目，过多挤占流动资金的结果必然导致资金流动性较差。一方面由于企业财务筹划不完善，存在超常规需求进行货物及材料的储备采购，此举导致流动资产额中不可随时动用的部分大幅度上升，从而造成了大量的资金占用；另一方面由于现在市场竞争激烈企业大多使用赊销，造成应收账款大量上升，无形中加大了企业坏账风险，这两项因素使企业流动资金不可动用部分上升与可流动资金严重不足同时存在。企业中主要表现在资金的使用上缺乏科学的预测和决策。缺乏一套科学而完善的措施和制度，许多环节凭经验、凭感觉来进行管理和决策，致使许多资金使用中大量出现高投入、低产出、规模效益差等现象，造成资金的无效使用和大量浪费。时间一久，有些项目变成为瘫痪项目，甚至因失去市场良机成为报废项目，致使企业丧失最佳竞争机会，从而阻碍企业进一步发展。
3、电力制造企业流动资金管理不当的主要表现
3.1过度投资造成资金不足
我国很多企业采取的发展战略是同心多元化与复合多元化战略。同心多元化是指企业以一种主要产品为圆心、充分利用该产品在技术、市场上的优势和特长，不断向外扩散，生产多种产品，充实产品系列结构的战略。是企业利用原有的生产技术条件，制造与原产品用途不同的新产品。这种发展战略有利于企业利用原有的技术、资源、渠道。复合多元化是指企业向与原产品、技术、市场无关的经营范围扩展。即大企业收购、兼并其他行业的企业，或者在其他大企业集团采用的一种经营战略。此举在多元化领域发展不力时，导致出现亏损境地。我国的电力制造企业也是面临这个问题。如大唐发电、秦龙电力等等，旗下还另外投资了房地产行业。而随着这几年房地产市场的宏观调控政策的缩紧，不但占用了大量资金，还让企业承担了新的债务。其实，针对这个问题，其主要原因是没有进行很好的财务分析，也就是没有很好的进行成本-效益分析、边际效益分析、营业杠杆分析等财务常规分析活动。所谓成本-效益分析，就是成本增加或减少对企业未来盈利水平的影响的分析。在实际运营管理中，企业在对外进行投资时几乎没有进行过这种财务专业分析，结果可想而知，自然无法对盈利有把握，既然盈利没把握.则企业的财务风险偏大，离财务危机也就近了许多。
虽然很多企业在对外进行投资时，也做了一定的前期投资分析，但是最重要的一点就是忽略了多元化产品在外的运转情况，没有及时切合到市场需要，对产品在市场上的流通没有做到合理分析，这样就导致了产品出现滞销的现象，堆积库存，房地产开发项目也因为资金紧张而不得不处于半停工状态，自然企业盈利就会出现下降的趋势，导致企业流动资金不足。
3.2企业内部财务管理不当
流动资金存在的目的本来就是帮助企业运营周转，为企业提供所需的周转资金。但是目前我国很多企业都存在挤占、挪用流动资金的现象，电力制造企业在这方面的问题也比较严重。究其原因，电力制造行业在项目运行过程中有很大一部分项目开端是从基建项目开始的，而基建项目是资金需求量巨大的行业，因此这个行业最容易出现流动资金占用的现象。同时，其他行业中出现流动资金短缺时，也与基建项目占用有关系。
另外，电力制造企业对设备、房产等固定资产具有一定的要求。但仅仅是固定资产一项就占用了企业大部分资金，当投入生产时企业产品生产所需的原材料、商品、辅助材料等的购入又要需要很多的流动资金，还有企业在生产过程中发生的其他经营费用、工资等也需要一定量的流动资金，因此企业所剩余的流动资金必然不会太多。尤其近年来钢铁成本的增加，让电力制造的成本也大幅度提升。由于开工后所需流动资金不足，目前在收回账款上一般预付款比例较低，其结果就是企业存在流动性资金的不足。而这种流动资金的不足会导致企业资产循环降低。
3.3应收账款清理不及时
对一个企业来说，持续、正常的营业循环需要其持有适量的营运资金。而应收账款作为企业拥有的一项常见且非常重要的流动资产，正是流动资金的重要组成部分。
由于电力设备的原材料成本约占总成本的50%-70%，前期原材料采购成本比较高，所以电力制造企业与客户之间主要采用1：8：1或1：2：3：3：1等按制造进度付款的付款方式，但在实际经营中，由于市场、内部管理、客户单位资金情况等各种因素造成应收账款的回收比例往往远低于制造进度。由于原材料的采购成本需要前期支付，再考虑到某些大型设备在交付预付款时需要办理质量保函和交货保函，企业实际在开工建设时的前期采购成本基本需由企业自身承担。如果设备的应收的进度款回收不到位，势必会造成资金回流速度过慢，让电力制造企业的流动资金周转效率极低，在负债比例较高的情况下，形成较高的财务风险。
4、解决电力制造企业流动资金管理的风险防范相关对策
4.1严格控制投资规模
控制投资规模就是要适当控制资产结构问题。资产结构是指一个企业进行投资时各种资产的构成比例，主要是指非流动资产和流动资产的投资方向及对外投资的比重。目前我国大部分电力制造企业都有流动资金缺失问题，很显然就是由于其没能很好规划好非流动资产和流动资产的投资方向及对外投资的比重。从企业的盈利能力方面考察，由于非流动资产和流动资产的投资在盈利能力上存在一定不同，当一个企业的净营运资金（流动资产-流动负债）越少，意味着企业会有大部分资产可能会投资到给企业带来盈利较大的非流动资产上去，此举可以极大提高企业的盈利能力水平；但另一方面，如果企业可随时动用的流动资金越少，则表明流动资产-流动负债的差额也越少，会影响到企业偿还流动性负债的偿还能力。在实务中，如果资金过多的投入到非流动资产上，不可避免会造成企业的流动资金吃紧、采购资金短缺、发放工资不及时、短期偿还负债的风险加大等不良结果。因此流动资金管理的重要性，在于确定既能满足日常生产经营而采购材料进行周转，又能确保降低企业偿债风险的情况下，能够为企业创造更大利润来源的流动资金结构状态。企业的生产经营一方面应确保固定资产的规模扩大发展的投入，但是也更应该优先保证流动资金的充足性。
4.2强化企业内部管理
加强现代企业制度建设，建立健全现代企业制度，规范财务行为，提高经营核算意识，有效降低经营成本，向管理要效益；积极寻求企业做大做强的有效方式，寻找合作伙伴，走股份制经营之路，扩大企业实收资本，壮大企业自身资金实力。加强应收账款管理。尽可能降低应收账款的机会成本、管理成本和坏账成本。加速流动资金周转还需要加强投资管理，投资的风险性要求我国企业理财时，注意研究风险，公司要设法控制、规避风险，这就要求企业要有新的理念，加强投资决策研究，确保资金快速、高效地周转。盘活存量资产从建立健全规章制度入手，以成本管理和资金占用为重点，加大清欠力度，减少应收帐款，盘活存量资产，提高企业资金运营效率。
4.3建立和完善企业的流动资金补充机制
企业流动资金的来源一般是通过权益性资金及负债性资金实现的。当流动资金不足时上市公司可以通过将超募或闲置资金补充流动资金的办法来实现，而对于我国电力制造企业来说，可根据《流动资金贷款管理暂行办法》来实现自己所需的流动资金。另外，企业应在投资与筹资之间做好战略规划，应在保留有足够生产经营流动资金的前提下，确定资本结构，当企业流动资金不足时，一方面可以适当的举债来解决，另一方面可以通过处置部分存货、投资、固定资产及长期资产等项目，以加快资金流动速度，从而实现企业最佳经营效果。
4.4加强应收账款管理
在建立好应收账款台账后，便开始了应收账款的清收工作。在实际工作中，可以针对应收、预收的原因采取不同的清收方法，以使整个应收账款清收工作取得较好的效果。对有恶意长期拖欠行为的欠费者，先通过律师函件催收，在仍然无效的情况下，选择有代表性的客户向法院提讼，申请法院强制执行。通过上述工作，将有利于企业缩短应收账款的收账期，加快应收账款的周转率，这是提高企业应收账款管理质量的必经途径。
4.5建立财务风险预警系统
企业应当对日常财务运行情况进行连续有效的监测，来防范财务风险给债权人和投资者造成的损失。财务失败预警灵敏度越高，就能越早地发现问题并告知企业经营者，就越能有效地防范与解决问题，避免财务危机的发生。因此，财务预警管理是非常必要的。企业是一个整体，各项资金活动必须相互衔接和匹配，需要对资金运行总体效果进行分析和评价，即财务报表分析预警。为了保证财务管理活动的正常有序开展，必须给予组织上的保障，因此，财务组织也是需要预警的一部分。建立财务预警体系后，如果处理不当，将面临财务危机，因此，财务危机管理是财务预警管理的一个后续和补充。所以财务预警管理应当设置的主要内容有：财务管理环境预警，货币资金流动活动预警，采购供应活动财务预警，生产活动财务预警，财务报表分析预警，财务危机管理等六方面。
结论
电力制造是我国重要的基础性行业。电力制造企业的生存和发展，对于我国经济的发展，社会生活的正常经营都具有重要的意义。但是我国的电力制造企业，在经营理念和经营方式上还存在很多的不足。其中最大的问题，就是资金管理的问题。许多电力制造企业前期投资较大，在运营过程中还不断在扩大投资，实施固定资产的规模扩张，不合理的占用了大量的资金。同时，企业盲目的投资和规模扩张，采用了大量负债的形式，让企业的负债比例失衡，让企业偿债压力巨大。在这样的背景下，基于我国的国情，电力制造企业的电力商品应收账款却缺乏较好的回收机制，各种长短期欠款的情况比较严重。本文通过电力制造企业的流动资金管理现状以及存在的问题，分析电力制造企业应当从加强财务筹划，减少盲目投资，提高电力制造企业的内部资金管理效能，尤其是提高应收账款的管理，建立流畅的流动资金补充机制，并建立财务风险的预警系统，据此提高企业的流动资金管理能力，保障企业的运营和发展。
参考文献
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[2]吴玉林，代蕾.基础会计学[m].天津：东南大学出版社2011.
企业流动资金管理篇5
[关键词]存货管理流动资金沉淀
资金是企业的血液。存货是构成血液的细胞。当因故病变后坏死的血细胞越来越多地积聚在一起的时候，血液就会循环不畅，久而久之，形成“血栓”，危害企业的健康成长，弱化企业的市场竞争力，甚至会导致企业破产倒闭。因此，企业应当提高警惕，防止资金沉淀的形成。
一、企业流动资金沉淀的状况及形成的主要原因
资金短缺是当前企业普遍面临的问题，其产生受多方面因素影响，涉及微观经济领域和宏观经济领域。经济改革不到位，规章制度不健全，信用和结算制度有缺陷，“债务链”紧锁，企业经济管理水平低下，市场疲软，地区封锁，产业结构不合理。近年来，国家货币超量发行，通货膨胀，说明流通中的实际货币资金数量是不断增加的。
问题是，为什么流通中的货币量增加了，企业资金却反而严重不足。必须从流动资金自身的角度进行分析才能弄清问题的实质。部分企业在超过流动资金负荷的情况下盲目扩大再生产。物价上涨导致流动资金需要量增加。企业不能按需补充自有流动资金，且在自我约束机制尚未完善的条件下进行短期行为。“三角债”拖欠严重，结算资金和成品资金居高不下，一方面无力支付购货款，另一方面又不能及时收回销货款，形成恶性循环，从而加剧了流动资金短缺。
在存货方面，容易引起流动资产沉淀的原因主要有：
1.对日益多样化的市场缺乏足够的了解，生产经营决策缺乏科学性。
2.不重视产品质量，生产效率低，生产消耗多，不增加价值成本上升。
3.存货管理模式陈旧，重形式、轻实效。
4.企业间不停转移商品，将沉淀资产转嫁给对方，造成价值的虚假增值，导致部分商品积压而不能实现最终销售。
5.流动资金流而不动，长期滞留在库存领域，导致企业出现流动资金微观周转宏观停滞的情况。
因为存货在短期内不容易显出问题，所以部分企业对其不重视，平日疏于管理，发现问题后对重大问题处理不当，最终酿成巨大损失。以某国有企业为例，该厂创建于上世纪80年代中期，是手工密集型工业企业。该厂产品品种单一，技术含量低。人员多，设备老化。随着原材料价格上涨，生产成本连年上升。产品因不适销、竞争能力差而积压严重，贷款回收困难。破产前一年年末库存产品23.9万元，占用资金377万元。应收账款496.3万元。多年来，企业流动资金沉淀严重，无法维持正常的生产经营活动，更无法实施新产品的研究开发。工厂长期处于停产半停产状态。仅破产前两年，累积亏损额达635.70万元，负债总额为2123.50万元，资产负债为104%，严重资不抵债，无力清偿到期债务。生产难以为继。最终，该企业向法院提出了破产申请。
由此可见，存货对企业流动资金沉淀短缺有着重要的影响。
二、解决企业流动资金沉淀问题的对策及建议
改变流动资金短缺的局面，是企业的当务之急。企业应调动各积极因素，实行综合治理。总的说来，企业应转变经济增长观念，实现由数量增长向质量增长转变；强化效益观念，实现由产值经济向效益经济转变；更新投资观念，建立科学的投资论证决策体系，避免盲目投资，重复建设。充分发挥市场功能，根据市场导向，调整产销计划，经营适销产品，实现生产要素的合理流动和资源的优化配置。推动科技进步，提高产品科技含量，广泛开展技术升级，加快科技产业化进程，提高科研成果转化率。
落实到占流动资产金额大，品种多，易存有资金沉淀问题却在短期内不易发现的存货资产上，企业必须对其加强监督管理。
1.强化存货管理意识，健全存货管理组织体系
企业应加强存货管理意识，健全权威的管理组织体系，全面负责和协调存货管理工作，研究和规划存货管理的远景任务和目标。企业应根据目标建设的整体要求，建立具有操作性的管理制度。
2.把存货管理工作落到实处，完善存货管理制度
企业实行全体员工参与存货管理成本战略，明确各部门、各员工职责，将个人利益与存货管理绩效挂钩，结合企业实际情况，不断完善存货管理制度。
3.严格实行存货内部控制制度
企业应构筑有效的内部控制体制，对存货所占用的流动资金实行追踪。存货内部控制涉及部门和控制点较多，在业务流程中，应狠抓重点，看好采购和领用这两个关键环节。
采购时，采购部门按企业生产经营计划确定经济订购批量和安全库存量，报主管审批。签定合同时，确保存货采购合同在授权下进行。验收入库时，保证存货采购数量、品种、质量与合同相符，准确安全入库。结算时，财会部门接库房通知承付货款，经严格审核后，依法办理付款手续。各部门要对存货的购进、发出和库存进行日常核算，定期与其他相关部门进行核对，做到账账、账表、账物相符，保证存货采购业务资料真实准确。内部稽核人员要对存货的内控措施进行审核评价。
领用时，生产部门根据核定后的领用计划填制限额领料单，由负责人审批签字后方可向库房领料。发出时，仓库保管须审核领料单。双方检查数量和质量，确认无误后签字。材料发出后，保管人员按规定真实记录存货领用业务；并转材料记账员记账后随发料汇总表定期送往财务部门。按规定对存货进行盘点，编制存货盘点表。
4.改善库存结构，提高物资周转率，加速资金周转
对所有存货按aBC库存分类法进行管理。aBC法是根据存货的重要程度，将其分为a、B、C三种类型的方法。a类存货品种占全部存货的10%～15%，资金占存货总额的80%左右，对a类存货实行重点管理。计算每个项目的经济订货量和订货点，尽可能适当增加订购次数，减少存货积压，减少昂贵的存储费用和大量资金占用；同时，可为该类存货分别设置永续盘存卡片，用以加强日常控制。B类存货为一般存货，品种占全部存货的20%～30%，资金占存货总额的15%左右，宜实行日常管理。对B类存货的控制，与a类存货大致相同，但为了节省存储和管理成本，不必像a类那样要求严格，定期进行概括性检查方可。C类存货品种占全部存货的60%～65%，资金占存货总额的5%左右。C类存货数量多、单价低、存货成本也较低，一般采用较为简化的方法进行管理，也可适当增加每次订货数量，减少全年的订货次数。通过aBC分类后，抓住重点存货，控制一般存货，制定较合理的存货管理计划，从而有效地控制存货库存，减少储备资金占用，加速资金周转。
5.掌握沉淀存货的情况，及时处理
对已经形成的呆坏账存货资产，采取“市场定价法”及时处理；对投资时间很长而没有收益的资产，应深入市场调查，了解市场行情，根据反馈信息调整投资政策，在尽可能减少投资损失的情况下，压缩此类资产的规模。
6.充分利用先进技术，实现存货资金信息化、科学化管理
企业应积极采用先进的科学技术，实现存货信息化管理。利用企业资源计划系统(eRp)，企业能够通过计算机对企业的资金、货物、人员和信息等资源进行全方位高效集中的自动化管理，提高工作效率，增强快速反应能力，最大限度地堵塞漏洞，降低库存。企业利用电子商务增加了企业生产、销售等各环节对市场变化反应灵敏度的特点，使存货最优化，减少库存、节约成本。这实际是借助信息分配对存货在企业的生产经营活动中进行了重新安排。成品的库存变成零部件的库存，而零部件的库存将变成原材料的库存等。企业应合理地利用好关联方存货的转移，使存货管理更上一个新台阶。
总之，良好的存货管理对企业资金顺利流动有着积极影响。企业应尽快盘活沉淀资金，更要小心防范形成新的资金沉淀，真正降低企业综合成本，提高产品的市场竞争力，从而有效确保企业持续、稳定、健康地发展。
参考文献:
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企业流动资金管理篇6
关键词：会计视角；企业；资金异常流动
在现代会计视角下，对于企业资金异常流动提出了具体的辨别准则，其目的是进一步明确资金异常流动的判定标准，以利于现代企业进一步加强资金管理。同时，企业也要从强化自身内部控制的角度出发，严格约束各项资金的管理，从而尽量避免资金异常流动现象的出现。
一、会计视角下企业资金异常流动的辨识准则
在对企业资金异常流动问题进行分析前，我们必须要明确几个概念，如：资金流、物流、信息流等，这些概念的明确定义是进行资金异常流动监管的先决条件。从现代会计视角进行分析，资金流主要是指获得商品或服务的一方向对方提供付款、转账等资金转移的过程，其贯穿于企业的采购、生产与营销的环节；物流主要是指特定商品、服务在规定范围内的流动过程，即交易的一方将自身拥有的商品、服务等通过等价交换的形式转移给另一方，其中主要包括：材料购入、生产半成品、成品，以及产品销售等过程；信息流的概念则相对宽广，主要是指特定信息的传递过程，即对企业各项物流或资金流等状态的系统表述。结合上述理论，笔者总结出以下企业资金异常流动的辨识准则：
1.资金流与物流量的匹配准则
在会计视角下对企业资金异常流动问题进行分析，必须了解资金流与物流量的匹配准则，即在企业之间进行商品买卖或交易的过程中，流入(流出)的资金量是否与流出(流入)的商品量或所提供的各项服务价值量基本对等，这是判定企业是否出现资金异常流动现象的基本准则。
2.资金流与物流时间的匹配准则
在企业进行商品买卖或交易过程中，资金流与物流时间的匹配主要表现在两者在时间方面是否同步。但是从企业所处领域或经营项目的角度出发，在物流时间的计算中要排除预收款、赊销交易等环节的合理信用期限，从而准确判定企业是否存在资金异常流动的现象。
3.资金流与物流流向的匹配准则
存在商品买卖或交易关系的企业间如果出现资金流与物流流向不相对称的问题，即企业之间的关系为单向流动，而不是正常的循环流动，极有可能是某一个企业存在资金异常流动的问题。从现代会计视角进行分析，企业在资金或物品流出后，必须获得相应的资金或物品，从而保证企业的收支平衡。
二、加强企业资金异常流动管理的措施
在激烈的市场竞争环境中，现代企业必须注重资金管理中的相关问题，特别是要加强对于资金异常流动现象的严格监督和约束，否则可能导致企业内部滋生“”或“挪用公款”等现象，甚至导致企业的破产或倒闭。
1.实施企业资金的集中管理
在企业的资金管理工作中，要逐步改革和完善传统的模式，实施企业资金的集中管理，并且建立由主管领导和财务部门共同监管的结算中心。在企业各项资金管理制度的制定与实施中，应将多头开户、资金账外循环等问题列为重点监管项目。同时，在企业内部要杜绝主管领导独掌生产、经营、资金等管理权利，要充分发挥财务部门的监督职能，以减少企业出现资金异常流动的风险。
2.选择合理的资金管理模式
在现代企业的资金管理活动中，必须注重调节资金管理中集权与分权之间的关系，即选择合理的资金管理模式。如果在企业中出现资金管理集权程度过高的问题，引发资金异常流动的几率较大，其根本原因是对于企业各项资金缺乏有效的监管，部分高层领导可能利用手中的职权，对于各项资金进行不合理的处置。如果企业资金管理中分权现象过于严重，也有可能引发资金分散、沉淀资金增加、使用率降低等弊端。因此，在现代企业的资金管理中，必须结合自身的实际情况选择合理的资金管理模式，以强化对于资金异常流动的严格控制。
3.强化资金管理的事前预防与事中控制
在企业的资金管理中，要加强内部审计部门的职能与权威，从而强化资金管理的事前预防与事中控制，在企业各项资金管理制度的制定中，内部审计部门要对其可行性与合理性进行严格的审核。同时，在各项制度、规章进入实施阶段，内部审计部门要对企业的各项资金管理活动，尤其是重大资金流入(流出)过程进行全面的审核，要做到账实相符，即各项资金确实用到实处。
企业流动资金管理篇7
关键词:流动资金货币资金使用效益管理工作
流动资金是企业购、销的基础。流动资金的定义是，企业在生产经营过程中占用的货币资金、应收账款和存货等流动资产上的资金。随着知识经济社会的不断发展，资金管理已经成为企业管理工作的重要内容。流动资金是企业正常运行的基础，是促进企业生产保持良性循环的基础。没有资金循环，企业就不能获得经济效益，更不能得到广阔的发展空间。企业流动资金的正常运营，直接影响着企业的经济效益。我们需要保证流动资金链的通畅性，抓好企业流动资金管理，实现流动资金的社会价值与经济价值，促进企业的和谐可持续健康发展。
一、企业流动资金运营中存在的问题
(一)资金管理不合理
资金是企业资产中流动性最强的。可是目前多数企业存在着没有建立有效的资金管理体制，资金使用效率低。企业对资金管理不够重视，没有做出正确、科学、合理的资金预测与决策，没有建立完善的月份、季度、年度的资金使用计划。多数企业单凭领导者的经验，对资金的需求数和持有量做出基本判断，导致企业不能及时了解企业的剩余资金，导致资金不足或资金剩余浪费的情况出现。大大降低了资金的使用效益。而且，资金管理者缺乏预算管理观念，预算范围狭隘，没有端正资金管理态度。财务管理部门与资金使用者脱节，致使管理跟不上资金的运行。增大了资金运营的风险。
(二)企业库存增加，占用过多的流动资金
存货是指企业在生产过程中为销售或者耗用而储备的物资，它们占据了企业一部分流动资金。有的企业缺乏存货管理制度，不能很好的组织库存材料的持有量，造成存货大量积压，资金沉淀，成本增加与企业效益之间的刮泥。有的企业决策者，在材料市场波动较大的情况下，不能很好的预测市场，盲目跟风，购进大量原材料，占据了企业大部分的流动资金，致使资金大量沉淀。对市场行情掌握部够，照成年初预算偏差大，大量产品库存，影响了企业流动资金的政策运营。
(三)缺乏严格的收款制度，货款回笼缓慢
货款是企业流动资金的重要组成部分。有些企业为迅速获得市场份额，在未考察客户信誉问题时，就赊给客户大量货。导致日后回收货款缓慢。企业既缺乏流动资金去进货，也没有库存。种种情况说明部分企业缺乏财务风险意识，没有建立完善的收款制度与考核制度。
(四)企业资产结构不合理，没有真正发挥财务杠杆作用
目前，许多企业存在资产结构不合理的情况。他们热衷于扩大再生产，盲目地积累固定资产，忽略了及时增补自有流动资金。没有正确运用财务的杠杆作用，造成企业资产结构中，对外投资所用资金份额占的比重太大，或者企业贷的款项超出了企业可承担的范围，增加了企业资产负债率。导致企业资产流动性差，资产缺乏一定的弹性，无形中增大了企业的经营风险。
二、企业流动资金正常运营的对策
提高流动资金的使用效益是企业可持续发展的关键。加强流动资金的管理工作，对企业运营过程中出现的多种流动资金运营问题，做好相关工作，保证流动资金的正常运营，保证企业生存与发展。
(一)加强资金管理，提高资金使用效率
探索实施资金集中管理，规避财务风险。企业应实施资金集中管理，统一调度，及时调剂余缺，增强资金收益性。实行“收支两条线”和账户“零余额”管理，减少资金沉淀，提高资金使用的效率和效益。加强对债务分析和管理，优化债务结构，树立“钱流到那里，管理、监控就紧跟到那里”的观念，将现金流量管理贯穿于企业管理的各个环节，高度重视企业的支付风险和资产流动风险。通过资金集中管理实现资金管理的现金流最优化、占用最少化和流转速度的最大化。根据企业经营情况，确定资金最佳持有量，并做出科学合理的预测决策。
加强预算管理，通过年度预算，掌握资金需求，科学制定融资策略，立足于一定时期的滚动资金需求，跟据现有贷款结构和还款时间，结合国家货币政策走向，合理制定融资策略，创新融资方式。
(二)加强库存管理，提高周转使用效率
企业要实现流动资金的有效管理，必须建立严格的存货管理制度，保证存货量在合理存货量范围内。要树立“现金为王的”理念，提高库存商品、材料周转使用效率，清创利库，盘活存量资产。理想状态是建立“零库存”。要求生产材料可是及时到达生产现场，减少材料库存储备，紧密联系生产的各个环节。科学判断市场需求量，产品数量可顺应客户需求。进而减少存货占用资金，有效节约企业货币资金，加速企业流动资金的周转速度。
(三)加强货款回收管理，提高资金流动
企业应该避免赊账现象或赊账前，对客户进行信用评估，仔细考察客户的盈利能力与还债能力，建立科学合理的赊销信用体系。企业重视信用政策的建立与落实，才利于加速企业流动资金的运转速度，为企业创造更多的经济效益与社会效益。
同时为了保证企业货款可以及时回收，企业仍需建立严格的货款回收制度。组织销售人员进行催帐技巧培训，提高销售人员的素质，鼓励销售人员探索收款技巧。企业要奖惩分明，督促销售员将回收货款作为自己的重要工作。也可将货款回收作为销售员的考核标准之一。
(四)优化企业资产结构
企业必须要具有财务风险意识，优化自身的资产结构，处理好固定资产与流动资金的比例，科学合理地借款。按时考虑市场发展情况，不要盲目跟风扩大再生产。企业可以合理利用财务杠杆效率，降低负债经营风险。
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企业流动资金管理篇8
关键词煤炭企业现金流管理
一、现金流量管理概述
（一）什么是现金流管理
现金流管理指将现金流量作为管理的中心，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动构筑的管理体系，对当前和未来一定时期内先进流动在数量和事件安排方面所作的全面的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。现金流管理的具体内容既包括与现金流量预算的分工组织体系有关的一些列制度、程序安排及由其实施的预测与计划系统和由收账系统、付账系统和调度系统构成的执行与控制系统。
（二）现金流管理要把握的要点
现金流管理是一种全面而系统的管理活动，由组织系统、运行系统和监督系统三大系统组成。实现现金流管理必须把握五个要点：
1、以企业价值最大化为最终目标。企业财务管理的目标是企业价值最大化，现金流管理作为财务管理的重要组成部分，在进行有关决策时，一定要遵守符合价值创造导向的原则。
2、综合运用各种管理手段。管理手段通常包括预测、决策、预算、控制、分析等，企业在进行现金流管理时必须综合运用上述手段，统筹安排企业的经营活动、投资活动和筹资活动，方能实现企业价值最大化的目标。
3、贯穿整个管理活动。企业财务管理内容一般可概括为资金及其流转，包括筹资、投资和利润分配，而无论筹资、投资或利润分配均以现金为纽带，现金是企业资金流转的起点和终点，所以应将现金流量管理贯穿于企业经营活动的全过程。
4、充分考虑风险因素。现金的流入和流出受多种因素的影响，存在很大的不确定性。现金流量管理不仅要重视现金流的数量，还要考虑现金流量的时间分布（货币时间价值原则）以及现金流量的不确定性（风险管理）。
5.以制度作保障。再好的管理模式也必须落实到制度才可能取得效果，对现金流量管理各个环节的责任人员、工作流程、工作要求，以及奖惩措施都要通过制度予以明确，要形成一套职责清晰、管理规范、制约有力的制度体系。
二、我国煤炭企业现金流情况
（一）煤炭企业的现金流
企业现金流主要由三大部分组成：经营活动现金流、投资活动现金流、筹资活动现金流，企业正常经营、资本运作过程中的现金流量变化都反映在其中。
1、经营活动现金流。经营活动现金流是企业现金流的基础，它是了解企业资金活动的窗口，主要从两个方面来进行分析：①对体现企业获取现金能力的净流量大小的分析；②对体现企业获取现金效率的流出流入比得分析。对煤炭企业而言，经营活动现金流事关企业的生存和发展，是非常重要的一个指标。从总量上分析，经营活动现金净流量必须大于当期计提的固定资产折旧、井巷及维简费、安全费用、村庄搬迁费、塌补费用等非货币性支出费用。以前，煤炭企业固定资产、安全投入严重不足，给生存带来诸多隐患。从2004年开始，煤价的上涨带动货款回收良好，使得经营活动的现金流有了很大的改善。但由于煤炭企业的特殊性，在设备更新和安全方面都必须有一定量的投入，以保证生产效率和生产安全。另外，为了发展就必须不断扩大开采领域，这就伴随着村庄搬迁、塌陷补偿和井下施工等一些列的资金支出。煤炭企业的经营现金流注定要高于一般企业。
2、投资活动现金流。一般而言，投资活动的现金流量净额为负数，但若结合前后各期的现金流量来评价投资的收益，投资活动的现金流量净额也有可能为正数。根据国家大煤炭集团的战略，煤炭企业积极进行扩张整合，资本运作资金投入量大，投资活动现金流量持续上升。同时，处于自身发展的考虑，煤炭企业也需要投入大量的资金。因此，煤炭企业投资活动的现金流量净额一般为负数。为缓解企业的资金压力，在进行投资时，可以考虑将货币性投资与实物投资相结合，尽量较少现金流出量。
3、筹资活动现金流。筹资就是向企业输血。企业筹资有直接融资和间接融资两种途径。目前，煤炭企业正处于发展的扩张期，资本性投资额较大，筹资额比较高，且多通过银行贷款的间接筹资渠道。银行贷款筹资带来的一个后果就是企业定期还息的压力。但总的来说，企业筹资活动产生的现金流量净额多为正数。
（二）煤炭企业现金流管理困境
1、存货库存结构不合理，存货周转率低。在煤炭企业的流动资产中，存货所占比重非常高。相比其他流动资产，存货流动性较差，在经济形势时尤其如此。较高的存货水平，一方面占据了大量的资金，另一方面保管这些存货也需要支付较大数额的仓管费，势必加重了企业的费用支出，抵减了企业利润。而且，若存货长期积压，企业还要承担煤炭价格下跌的风险。
2、预算资金的使用效果评价缺失。煤炭企业市场需求量大，现阶段仍处于卖方市场，因此管理层的注意力往往集中在煤炭生产以及生产效率的提高上面。设备的大量更新、采购，必然会弱化企业对预算资金的使用监督及效果评价，这一缺失不能保证资金在使用环节的有效性，必然会影响到企业的现金流管理。
3、对现金监控管理存在漏洞。煤炭企业对现金的需求量大，但由于一些企业对现金管理的认识不足，重视不够，缺乏对资金的严格管理，因此在许多企业存在着一个误区，认为持有的现金越多越好，这就导致大量的闲置资金，无法最大化的发挥资金效率。
三、煤炭企业现金流量管理的对策及建议
（一）增强现金流量管理的核心地位观
财务管理是企业管理的核心，资金管理是财务管理的核心，现金流管理是资金管理的核心，充分认识到这点，是企业在市场经济条件下谋求发展、化解资金矛盾以及生产运营活动正常进行的需要。在当前的经济形势下，煤炭企业必须立足于长远发展，提高认识，增强现金流管理在企业管理中的核心地位，加强对企业财务人员的培训和深造，帮助其学习、掌握最新的财务知识，提高现金流管理质量。在引入战略投资时，应考虑资金的使用成本，要尽量降低资金的占用率，提高资金的使用效率和回收率。同时，现金流的风险管理也是非常重要的。及时与客户、供应商沟通，与其保持良好的合作关系，减少现金流出增加现金流入，确保企业资金安全、流畅。另外，还应根据国内、国外经济形势、宏观政策的变化及时调整企业现金流管理策略，实现企业动态管理，保证企业适应经济环境的变化。
（二）建立完善的现金流管理模式
1、设立核算中心系统。核算中心系统的建立，对企业不同账户之间的合并提供了便利，方便财务人员对企业现金流概况的了解，及时发现漏洞，同时也有利于企业成员提高对现金的使用效益。
2、建立完善的评估机制。考虑到在企业内部形成一种你追我赶的竞争意识，提升企业的发展空间，在企业总部和各分公司建立完善的评估机制算得上一个好的选择。一方面，可以督促企业在现金流的管理上更为规范、合理，防范资金风险的发生。另一方面，内部竞争对各分公司起到了很好的促进作用，有利于发掘企业的发展潜力。
（三）建立并完善现金流内部控制制度
煤炭企业现金流量大，并且其经营活动中现金流动所涉及的领域面广，因此，为了保证企业的资金安全，建立并完善现金流内部控制制度是非常必要的。在制度建立之前，各管理层的领导应积极支持和配合，明确自己在现金流内部控制中的职责，履行各自的义务，与其他部门之间互相帮助、互相监督。具体而言，企业的现金流内部控制制度应包括：①授权审批制度，要求明确各会计工作人员的权利范围、工作程序、责任义务等内容，管理层和相关工作人员必须在各自的权利范围内合理地行使职责，不得越权行事。②合理设置岗位。在企业工作人员的岗位配置方面，应该坚持分离不相容岗位、杜绝一人多职、职责范围不重叠的原则，在企业内部形成一种相互制衡的机制。③建立现金收支流程制度。根据煤炭企业的业务特点，针对现金流入和支出建立相应的控制程序，使得企业资金流向明晰，减少现金的不合理使用，保证企业资金安全。④备用金制度。在各部门之间，应该有明确的申请批准程序、适用范围，对于备用金的管理，应该由专人定期清点。
企业流动资金管理篇9
[关键词]营运资金 现状 问题 有效途径
在现代企业管理中最重要的是“三流”管理，即“物流”、“信息流”和“资金流”。物流管理是企业经营管理的主要内容，信息流管理主要由企业的信息系统来负责，资金流的管理则是由企业财务管理担当起的职责。如果企业没有高水平的资金流管理，就不可能有效地运用资金、保证资金高效的运作。
1 营运资金的概念
广义营运资金又称毛营运资金，是一个具体的概念，它包含了企业的所有流动资金的总额；狭义营运资金又称净营运资金，是一个抽象概念，并不特指某项资产。
营运资金管理的具体内容涉及流动资产和流动负债的各项内容。营运资金管理要求企业财务管理人员对流动资产和流动负债进行二者的协同管理，其内容应该包括营运资金预测、营运资金决策、营运资金计划、营运资金控制、营运资金考核与分析等。通过有效的营运资金管理，努力实现尽可能多的持续、稳定的利润和现金流量，降低投资风险，促使企业价值最大化目标的实现。
2 我国企业臂运资金管理的现状
对我国的一些企业而言，在资金管理方面的突出问题是营运能力较低、资金短缺。危及到企业的生存。近年来一些企业因为资金链断裂，导致经营失败，究其原因，除了盲目扩张、管理效率低下外，很重要的原因就是没有考虑营运资金与长期资金特别是固定资产的配置以及营运资金各项目之间的合理配置。
3 我国企业臂运资金管理存在的问题
3.1 应收账敦周转缓慢
近年来，困扰一些企业的一大问题就是应收账款难以及时收回，究其原因，主要有以下几个方面：
3.1.1 经营环境是发生应收账款的直接原因
(1)在市场竞争条件下，竞争机制作用迫使企业以各种手段扩大销售。除了依靠产品质量、价格、售后服务、广告等外，赊销也是企业扩大销售的主要手段。还在一定时期内向客户提供资金。在相同条件下，赊销产品的销量将大于现金销售产品的销量。货币信用政策使企业获得了竞争上的有利条件，但同时也带来了大量的应收账款。
(2)全民信用意识不普及。社会信用体系不完备、不可靠，使得失信带来的收益往往大于守信的成本。有些企业在资金紧缺，又借贷无门的情况下，纷纷进行赊购并恶意拖欠款项，导致应收账款越积越多。法制建设的相对滞后，对于企业回收账款的法律援助跟不上，导致企业陷入自己“要账难”，诉诸法律又“执行难”的两难境地。三角债越积越多，成为影响社会稳定的潜在因素。
3.1.2 企业自身管理水平低下是发生应收账款的主要原因：
(1)企业经营行为存在制度性缺陷。许多企业往往只重视销售，片面追求市场份额及销量，只重视账面的高利润而忽略了资金的机会成本。企业对加强应收账款管理认识不足，缺乏科学的财务管理思想，对已经形成的应收账款的成因及欠款时间等因素未能进行经常性分析，未制定相应的风险防范措施，使应收账款不断膨胀。
(2)信用管理不健全。目前企业授予客户的信用是在主观决策下运作的，缺乏有效的信用决策系统，企业没有统一的客户资信管理制度和客户授信制度，对客户的信用等级、资金状况及经济合同履行的基本情况缺乏应有的了解，盲目赊销商品，资金却无法收回。
3.2 存货资金积压严重
存货是一种重要的流动资产，它的存在势必占用大量的流动资金。一个企业拥有存货量的多少，反映了资金运作效率，甚至关系到中小企业的生存与发展。
3.3 短期筹资管理不当
企业一定时期短期筹集的资金来源主要来自于流动负债，它在整个企业的资金来源管理和资金结构管理中具有重要的影响。我国大多数企业的短期负债所占的比例较高，一些企业由于缺乏对企业负债资金的管理，使企业的商业信誉面临一个非常尴尬的局面。
企业破产的风险大都直接来自于企业的到期负债。由于流动负债的资金成本较低，利益的诱惑使得许多企业流动负债占企业总资产来源的比例一直居高不下，企业置身于较高的财务风险之中。因此，对流动负债的风险管理原则为：企业在任何时候都应该确定一个流动负债绝对量和相对量的最高限额，使企业流动负债的规模和比例都保持在一个企业能够承受的风险范围内。
4 实施“零营运资金管理”的有效途径
4.1 挖掘潜力，强化营运资金管理
4.1.1 建立无间断操作流程。也要严格地控制生产过程中在产品、半成品的数量，加强企业的成本核算与控制，使在产品、半成品等在各个工序间顺利地流转，减少生产过程的停滞。
4.1.2 努力打开销售渠道。在日趋激烈的市场竞争中，善于分析研究企业的市场环境，制定有利于促进销售增长的信用政策，扩大销售，提高企业的竞争能力，建立信息中心，形成一套较为完善的信息收集、反馈、整理和处理运作体系，及时为企业决策层和业务部门制定营销策略提供依据。
4.1.3 重视加强对流动负债的管理，学会充分利用短期资金融资方式。管好、用好短期资金，科学经营，增加盈利，保持企业良好的财务状况，尽可能地避免或降低短期资金融资的高风险。在风险和收益的权衡下，充分利用无需付出资金成本的融资方式来缓解企业紧迫的资金短缺困扰。
4.2 分析资金结构，合理运用资金
合理的资金结构是保证企业生产经营顺利进行的前提，一个企业资本结构的科学合理与否主要取决于三个标准：一是能否实现企业价值的最大化，二是能否使企业的综合资本成本最小化，三是能否使资本结构弹性化。
4.2.1 流动资产的内部比例，可以反映流动资产的资金分布是否合理
(1)存货占有率，可以了解到企业流动资产的有效运用情况。存货项目反映企业期末在库，在途和在加工中的各项存货的实际成本，包括原材料、包装物、低值易耗品、自制半成品、生产成本等。该项目反映组织生产活动所需耍的基本流动资金，
(2)应收账款与预付账款项目，可以着重了解到企业债权的结算状况和支付能力，其比例变化一方面受市场供求变化和结算方式等诸多客观因素的影响；另一方面也与企业清账工作质量有关。从所有者权益角度来看，其比率越小越好。
(3)货币资金项目，该项目反映的是企业库存现金，银行存款和在途资金等资金的合计数。能够反映出企业支付能力的强弱，其合适的比率尤其重要，比重过大，说明资金闲置浪费；比率过小，则满足不了企业日常资金周转的需求。
4.2.2 流动负债与长期负债的比例，可以分析出投资者资金压力的强弱
企业流动资金管理篇10
（一）企业现金流管理的内涵
现金流管理理论萌芽于经济学大师的货币需求动机，随着工商业的发展逐步形成。现金流量管理，是以现金流量作为管理的重心、兼顾收益，围绕企业经营活动、投资活动和筹资活动而构筑的内容极其丰富的管理体系。是对当前或未来一定时期内的现金流动在数量和时间安排方面所作的预测与计划、执行与控制、信息传递与报告以及分析与评价。在企业的经营过程中，企业通过现金循环创造流动性，支付原材料、人工和其他资源费用，将它们转化为可供销售的产品或者服务，并从客户处取得收入。一个具有正常的交易流程的盈利企业应能够保持现金流动性和周转性，并从其利润中积累现金盈余。如果企业现金流无法与企业收支平衡，即使企业盈利，也会资金链断裂，引发企业财务危机。企业价值是现金流管理的体现，企业未来现金流的收支也决定了企业的未来价值。现金流流动性越强，企业发展越乐观，抗压风险越强，企业价值越大，规避财务风险能力越强。
（二）企业内部控制对现金流的影响
企业一切管理行为都是实现价值最大化。企业的现金管理来源于财务管理的概念，通过内部控制使企业现金流控制在合理水平，达到企业价值最大化。内部控制是企业发展到一定阶段的产物，是企业进行管理的重要方法和手段，也是企业持续发展的必然途径，与企业现金流的流入与流入相辅相成。内部控制是现代企业的管理手段之一，是经济单位和个人组织在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分离制度。企业的发展与内部控制息息相关，而现金流是企业生存的基础。企业内部控制合理合规，可以夯实企业生存发展，从收入、成本、费用等方面规范企业管理，监控企业运营，有效防范市场风险，而现金流管理和企业风险控制可以提高企业财务管理能力，提高企业资金使用率，促进企业的核心竞争能力，有利于企业未来发展。
二、加强企业现金流管理的现实意义
（一）现金流管理有助于体现企业价值和生存能力
现金流控制贯穿企业管理，平衡现金收入和支付，控制企业发展方向，同时合理管控经营活动、投资活动、筹资活动的现金流量，确保企业的生存能力和财务灵活性。现金流控制是企业的核心和主力，从一个项目开始，就进行现金流管控，定位，对财务数据进行监控和分析，并在企业控制范围内尽量去平衡，尽量缩短现金流循环周期，对提高企业经营的效率，减少企业财务管理漏洞，应对经营风险，提高内部管理效率，有着不可忽视的作用。
不仅现代企业的经营活动重视企业现金流的盈亏平衡，古人有云：三军未动，粮草先行。粮草相当于公司的现金流，如果现金流出现了问题，即使公司资产再好，盈利能力再强，也会产生濒临破产的危险。
（二）现金流管理有助于完善企业信息化建设
在现在的经济环境之下，对企业来说最重要的就是更有效地使用现金和资本。通过现金流和流动性分析衡量出来的经济下滑，能告诉管理团队在不同情况下，需要多少现金来维持商业运作。正确的模型能够揭示改进流程的关键点和机会。在现金为王的今天，现金流量和营运资本管理的方法和技术变得尤为重要。
现金流可以反映企业偿债能力，偿债能力的强弱反映了一起的债务情况和变现能力，如果企业变现能力差，则一旦企业出现问题，则会造成资金链衔接困难，殃及管理层及企业内部各个方面，而管理层就是企业信息化的领导，信息化建设三分技术，七分领导，企业管理到位，可以激发全体人员的活力，完善更多信息化需求，并且可以培养全体员工开拓创新能力，是企业良好发展的基础。
（三）现金流管理有助于提高现金流管理质量
企业应坚持“以科学控制现金流出流入”的原则，在现金流预算管理中，确保企业在生产和经营活动中的使用效率，在编制的现金流报表中，逐项细化管理，通过财务部门对现金流量的综合评估和测算，分析企业现存情况，根据资金管理存在问题体重加强资金管理的意见，从而提高资金利用率和使用率。
三、目前企业现金管理中存在的主要问?}
（一）缺乏对现金流管理理念的正确认识
有些企业认为现金流就是赚钱工具，不注重企业经济的良性循环与现金流投资再利用，忽略企业可持续发展。还有些企业未对市场进行深入调查研究，草率扩张，缺乏必要研究和可靠预测，造成现金流周转困难或者资金链断裂，造成财务管理风险。此外，部分企业忽视财务风险，应收账款账龄过长，降低采购成本，大量采购原材料，影响企业信用。由于公司管理者难以及时掌握财务信息，无法有效实施财务监管，控制，会进一步加剧了企业财务动荡。
（二）缺乏一套科学合理的内部控制体系
相比于西方资本主义国家的内部控制制度，我国内部控制制度的建立和落实一直处于滞后阶段，除国家有关法律法规的相关规定之外，很多企业并未制定出既符合国家有关规定、又具有自身特色的内部控制制度。企业要建立属于自身的内部控制体系，就需要责权利相分离，相互制约，相互影响。同时，企业对现金内部控制的理论也缺乏必要的追踪，对现金内部控制在企业经营管理中的作用缺乏足够的重视。目前，大部分企业起步较晚，企业水平参差不齐，内控意识较差，缺乏核心技术，管理层决策失误，则企业损失不可避免，发展滞缓。
（三）缺乏企业预算控制的质量
现金流管理预测主要是对企业未来的筹资、投资、生产经营产生的现金流的流向、流量、流程、时间、结构等进行预测，对企业流动资金进行合理的安排与控制，意在提高资金使用效率，协调企业内部资源，为企业经济良好平稳发展提供依据。目前企业内部控制预算工作没有得到重视，企业领导重视不够充分，片面将预算工作归功于财务部门，没有达到战略目的和高度，没有深入到企业各部门和各层级。由于管理层前瞻性不够，缺乏应变措施，预算执行层情况权责不明，预算考核不严格，没有与绩效和薪酬挂钩，没有起到约束和激励作用，都导致现金管理执行不力。
（四）缺乏现金流管理的绩效考核制度
目前，大部分企业将利润导向作为业绩考核目标，将报表利润作为公司衡量企业经营成果的唯一标准，管理层没有对现金流管理引起重视，各部门对现金流认识也不够充足。合规的现金流量管理应当做到事前预测，事中控制，事后完善。但目前，?F金流管理随意性较大，严谨性不足，随意更改数据，分析不够透彻，部分员工对现金流意识淡薄，绩效考核未与现金流管理挂钩，导致现金流管理随意性较大，现金流量表编制不准确，企业无法获得准确，完整的现金流动态，给企业管理带来财务风险。
（五）缺乏企业战略发展目标的协调
企业财务管理中心，资金的流动和使用不可忽视。如果企业没有能力保证资金周转运营良好，则会导致资金链断裂，影响企业信用，陷入财务危机。目前，市场竞争日益激烈，企业为了生存和发展，如果调查研究不谨慎，对未来投资和融资具有盲目性，对市场过于乐观，会降低资金使用效率，现金流造成浪费或者无法合理使用。只有保证合理的资金利用率，提高资金使用效率，节约资金使用成本，保持足够的偿债能力，企业才能正常运营，当企业的内外环境发生变化，企业战略必然发生变化。如果现金流管理未到位，影响到企业组织结构的调整和协调，势必会给企业运营和发展造成困扰。
（六）缺乏素质高的现金流管理人员队伍
企业发展离不开企业文化，员工队伍的建设和提高依赖于企业文化，在企业现代管理中，如果建立良好的行为规范，企业员工遵循共同的价值观，具有强大的凝聚力，提高员工素质和工作能力，对企业良好发展不置可否。但现阶段，企业人才配置不完善，员工对企业文化参与度不高，员工主观能动性不积极，都对企业发展产生弊端。大多数企业通过一二十年的发展，已经形成一定规模，有了一定知名度，但是，内部员工素质没有提高，企业没有落实企业文化，强化员工继续教育不到位，管理层意识不到位，使得员工素质的提高和企业发展不匹配，给企业发展带来了影响。
四、强化企业现金流管理内部控制的对策建议
（一）树立企业现金流全面管理的理念
现金流管理的目标是通过平衡现金流的收益性，流动性和增长性为企业流动创造最大价值。现金流是企业生产第一要素，企业只有足够的资金，才能从市场上获得生产资料和劳动力，为企业价值创造必要条件。企业要树立正确的现金流管理理念，在正确理念的引导下开展现金流管理工作，规范与现金相关的授权审批制度；合理设置与现金相关的工作岗位，严格职责分工，定期轮岗；建立现金收支流程制度，对现金收取和支出分别建立相应的程序；建立完善的现金流预算管理制度，优化现金流的管理流程，建立符合企业特点的现金流风险分析和预警系统；将企业的现金流管理与企业的日常管理结合起来，通过现金流管理更好地实现企业的价值增长。
（二）完善企业现金流管理制度体系
要做好现金流转的程序和内控关键点的安排，就要加强企业现金流预警机制，加强与客户，供应商的外部沟通，及时用询证函方式，或直接与责任人沟通，确认往来款的金额及付款期限，保证应收款的及时到账，应付款的履约付款，缩短存货周转期限，提高企业收入回款率。禁止无关人员接触企业现金，银行票据及相关资料的接触，以保证企业资产安全。定期盘点制度具体落实到责任人，现金日清月结，固定资产按年盘点，企业存货进行月盘，盘亏盘盈及时查明原因。建立资产档案，对资产增减变动进行会计记录。通过制度来规范涉及现金流的组织、岗位、授权及办理现金收支业务的内控手续与程序。每一个内控环节要落实明确的责任和业绩的考评。
（三）加强现金流管理预算控制质量
企业预算控制不同于企业预测，应具有全面性，全员性，全程性，目标性和指令性。预算管理针对企业预算实施，集计划，控制为一体的一系列管理活动的总称。企业预算是由销售，采购，生产，盈利，现金流量等单项预算组成的责任指标体系，预算不仅仅是财务部的责任，需要有上到下推行，要依据内部控制的程度将企业预算与绩效挂钩，由管理层号召所有部门参与，并且对全体员工进行培训，并依据会计准则，将收付实现制改为全责发生制，对各项内容进行会计确认。定期回顾预算的执行情况，安排月度或者季度检查，根据经营数据找出差异，防止漏洞，合理设置Kpi，向管理者提供数据支持，设置阅读权限，全体部门和员工得到预警信息，提高预算整体效果和质量。
（四）建立现金流管理绩效考核机制
绩效考核是针对企业中每个职工所承担的工作，应用各种科学的定性和定量的方法，对职工行为的实际效果及其对企业的贡献或价值进行考核和评价。建立现金流绩效考核制度有利于企业管理层掌握资金动态，提高货币资金的使用效率和管理效率，保证企业经营活动顺利展开，降低企业偿债风险。如果企业管理层对现金流监管不到位，甚至存在监控不力或者人为监控的情况，则会导致资金的流向与控制脱节，企业内部管理混乱，财务风险加大，难以对企业发展做出合理判断。加强企业全员的现金风险意识，明确现金管理目标，层层落实，和员工绩效考评结合，强化现金管理意识，各部门负责人以身作则，牵头表率，各部门编制内部现金流量表，控制现金合理之处，提高现金使用效率，保证现金流良性周转，有利于企业提高组织效率。
（五）配合企业战略发展目标
企业现金流管理的总目标在于创造企业价值，而企业价值实现需要安全性和持续性的现金流协助。加强现金流管理，防范企业经营风险，提高驾驭市场能力，实现企业增值，是企业战略发展的基础。现金流的安全性，持续性和盈利性是现金流战略遵循的原则。企业财务管理离不开现金流管理，现金流正常有序的进行，合理分配，可以最大限度降低企业风险和提高企业价值，推?悠笠到?一步扩大。企业经营战略决定企业可否拥有持续现金流，经营战略往往会导致现金流向规模的不同，现金流入和流出保持平衡，拥有必要的储备，合理分配财务资源，都是实现企业盈利的基础。
（六）增强管理人员素质水平