内控体系建设情况汇报篇1
一、经济新常态下外汇管理内部审计的内涵和作用
国际内部审计师协会（iia）认为：内部审计是一种独立、客观的保证和咨询活动，其目的在于为组织增加价值和提高组织的运作效率；它通过系统化和规范化的方法，评价并改善风险管理、控制和治理过程的效果，帮助组织实现其目标。外汇管理内审内控作为内部审计的一种具体表现形式，是指内审内控部门根据相关法律、法规和内部管理的要求，运用系统、规范的方法，对本单位的外汇管理活动、风险管理和内部控制进行的独立的检查、监督和评价，通过确认和咨询，帮助外汇局实现其管理目标的活动。在审计实践中，外汇管理内审内控主要在组织治理、风险管理和内部控制三个方面发挥审计监督作用。
（一）服务组织治理。国家外汇管理局作为政府职能部门，其组织治理是基于受托经济责任而建立的一种具有一定结构、运行机制和规则的控制体系或系统。内部审计与组织治理的目标和方向是相同的，都是为实现其外汇管理目标――促进实现国际收支平衡、防范跨境资金流动风险和促进经济增长，以及内部控制是否适当、法规制度是否得到遵循、资产是否安全等。一方面，内部审计发挥监督、鉴证、评价、控制等作用，提高组织效率，实现工作目标；另一方面，通过内部审计可以完善组织治理模式和程序，从而构建有效的内部控制机制、报告制度、风险管理和监督体系。
（二）促进风险管理。内部审计是管理层控制风险的一种重要方式和手段。通过对外汇局内部管理的各个专业领域、各个环节实施内部审计，监督检查其在执行金融外汇政策、业务活动、财务收支和内部控制等方面情况，如实反映存在的问题，评估影响组织目标实现的各类可能性和风险值，向管理层提供有关风险管理的评价和建议，从而确保管理层能够掌握业务部门对风险管理的充分性和有效性，及时发现风险隐患，尽可能减少因风险控制失效而产生的损失，改善组织的风险管理效果。
（三）改善内部控制。内部审计的本质是一种为组织经营管理服务的特殊的管理控制活动，它是按照管理层的要求，采用系统化、规范化的方法，以独立、客观的态度对组织的内部控制执行情况进行检查评价，评估内部控制的健全性和有效性，准确识别管理活动风险，查找分析内部控制制度执行偏差原因以及制度缺陷，并采取适当措施对履职过程的适当性和有效性进行控制，及时对组织的内部控制活动予以改善。
二、经济新常态下基层外汇管理内部审计面临的困境
（一）内部审计独立性仍显不足。内部审计原则中最重要的就是独立性原则，它决定了内部审计的广度和深度，直接影响到审计效果。按照内部审计的独立性要求，外汇管理内审内控部门必须独立于外汇管理业务部门之外，审计人员必须独立于审计事项之外，但在目前基层外汇管理部门的实际工作中，内部审计的独立性仍然相对较弱。省分局的内审部门大多设在综合业务管理部门，一般配备1～2名内审工作人员，审计经费和人事关系与分局有着密切联系，执行同级审计监督时容易受到干扰和限制；地市级中心支局和县支局，往往没有设置专门的内审部门和配备专职审计人员，而是由业务人员兼任，这就造成了内部审计人员既是“运动员”又是“裁判员”的情况，使得内部审计的独立性和公正性难以得到保证。
（二）内部审计模式难以适应新要求。在当前改革新形势下，外汇管理理念与方式正在积极实现“五个转变”，从重审批向重监测分析转变，从重事前监管向重事后管理转变，从重行为监管向重主体管理转变，从“有罪假设”向“无罪假设”转变，从正面清单向负面清单转变。传统的内部审计工作理念、内容和方式已不完全适应“五个转变”的要求，由此，国家外汇管理局正不断探索内审内控工作转型升级。但在基层外汇管理部门的实际工作中，内部审计的深度和层次仍然较低，通常还是以“查错纠弊”式的合规性审计为主，审计重点仅停留在外汇法规制度的遵循、日常业务操作中的疏漏等方面，忽视了对各个时期外汇管理政策法规实施效果和区域性系统性风险评估等情况的关注和服务。同时，基层外汇管理部门的项目式审计模式还存在着风险评估漏洞。如，开展资本项目管理专项审计、经常项目管理专项审计等，这种以划分业务条块、行为监督为特征的项目式审计模式，不能适应新形势下外汇管理“主体监管”的新要求，难以对被审计单位进行整体风险评估，存在较大的审计风险。
（三）内部审计效能发挥不明显。近些年，外汇局内审部门大力开展各类审计，取得了不少成果，发现了一些涉及风险管理、内部控制和履职过程中的问题。但在实践工作中，仍然存在重点不突出、效能不明显、审计成果利用率不高等现象。主要表现在：一是审计报告缺失原因分析。有部分审计报告在反映问题、提出建议方面花了很多笔墨，但是对问题产生的原因却没有进行深入、透彻的分析，有的甚至没有进行原因分析，导致在反映问题之后，只能简单提出一些“正确但无用”的审计建议。二是审计问题整改不到位。某些外汇管理部门对内部审计作用认识模糊，对内部审计提出的问题缺乏有力的整改措施，“雷声大、雨点小”，整改落实往往仅止于文字报告，使内部审计成为摆设；同时，有的内审部门也仅满足于通过单纯的文字报告来审核评价整改实效，并没有将触角延伸到实地调查、验证中去，没有深入了解被审计单位是否有针对性的采取了加强风险管理和内部控制的长效措施。三是审计成果利用不充分。当前基层外汇局普遍存在重微观操作层面合规审计、轻宏观决策层面风险审计的不足，开展内审内控工作多是为监督而监督，仅是对某一单位、某一项目进行就事论事的督促整改，没有对制度缺失和管理疏漏等问题进行深层次的分析研究，不能充分发挥审计“咨询、评价、鉴证”等服务性职能，不能为管理层提供有价值的意见和建议，不利于发挥内部审计改善组织管理的作用。
三、经济新常态下优化基层外汇管理内部审计的建议
（一）提高内部审计的独立性和客观性。
独立性和客观性是内部审计的两大重要特征，独立性是保障内部审计工作客观公正的前提和基础，客观性是对内部审计结果的质量要求。内部审计的独立性，除了体现在组织设立、隶属关系、经费开支独立于被审计对象外，还体现在其职能定位上。在当前外汇管理部门暂时无法改变机构设置的情况下，可从以下方面提高内审工作的独立性。一是根据基层外汇局实际情况，进一步完善内控制度的实施细则，强化制度执行力度，使内审人员有法可依、有章可循，能够严格按照审计标准和审计流程开展内部审计工作，确保审计结果的公正和客观。二是要确保内审人员的“责权利”。内部审计是代表最高管理层对经营管理活动及各职能部门的控制功能履行情况进行再监督，要赋予审计部门和审计人员应有的权力、地位和内审权威，确保其能够在独立自主的状态下有效开展内审工作。三是要加强审计人员管理，提高内审队伍整体素质。首先，要优化人力资源配置，将复合型人才充实到内部审计岗位上去，解决内审人员不足的问题；其次，要加强和规范内审内控人员的后续教育培训工作，定期对内审人员进行专业知识技能、内审内控理论与方法、最新政策法规、职业道德教育等多元化培训，提高内审人员发现问题、解决问题的能力；同时，要建立有效的激励约束机制，鼓励内审人员积极主动提升自身能力和素质。
（二）加快内部审计工作的转型与发展。
外汇管理内部审计工作转型与外汇管理改革密不可分。在经济新常态下，外汇管理履职面临的内外部环境发生了较大变化，外汇管理改革步伐加快，内审内控必须紧紧围绕外汇管理工作整体转型，这是统筹外汇局履行职责、顺应现代内部审计发展潮流的必然要求。基层外汇管理部门要以查错纠弊为基础，以风险防范与控制为导向，以价值增值为目标，创造性地开展内部审计工作。首先，要转变内部审计工作思路，树立“监督寓于服务，防范胜于纠正”的工作理念，使内部审计工作从过去单纯评判模式向事前防范模式转型。其次，要以增加内审价值为目标，拓展审计领域和内容，改进审计方式和手段，提高审计层次和水平，从传统的合规性审计方式向更高层次的改善管理和增加价值方向发展，由关注具体业务风险转向重视宏观审慎的区域性系统性风险，由单一评价政策法规执行情况转向兼顾政策法规实施效果。再次，要创新审计技术，随着外汇管理信息化建设水平的不断提高，外汇管理业务系统集中了大量信息数据，“大数据”平台给内部审计带来了机遇与挑战，要积极运用计算机辅助审计手段，通过分析、处理业务数据，发现业务管理漏洞和风险隐患，提高审计工作效率和效果。
（三）强化内部审计成果的利用和延伸。
内控体系建设情况汇报篇2
【关键词】eRp流程规划控制体系
eRp系统是大型的综合管理信息系统，几乎涵盖了企业日常经营管理的所有方面，eRp系统的实施必然对企业原有的管理机制、控制流程等产生全面的影响，基于外贸企业经营的需要，全面或在一定范围内采用eRp系统加强企业管理已成为一种必然。企业管理以财务管理为中心，因此将企业财务管理思想与eRp系统的流程紧密结合、提升企业内控水平成为eRp系统实施的主要目标。本文着重于从eRp系统的流程设计出发，结合本企业实施经验探讨在eRp环境下外贸企业内部控制体系的构建。
一、基础流程规划
eRp系统实施是一个长期的分阶段的过程，在当前各外贸业务的eRp系统实施中，基本处于整合当前企业资源的第一阶段，业务与管理流程的整合是这一阶段的首要任务。对外贸企业而言，eRp系统实施的流程主要涵盖了外贸业务、财务管理、人力资源、企业办公、决策支持等，其中在eRp实施第一阶段处于核心地位是外贸业务流程与财务管理流程的整合，其整合的质量，直接影响到信息系统一体化运作的效率，也是未来提升企业管理能力的基础。
（一）外贸业务流程规划
外贸企业的业务流程，因经营产品、客户、地区的不同，会有一些差异，但依然有较多的共性。一般而言，外贸业务包含报价、成交、签订外销合同、组织货源、签订生产（或采购）合同、生产或采购、成品出入库、储运报关、资金收付、核销、退税等过程。上述流程的组织及管理，不同企业有不同的侧重点。外贸企业不同于生产企业，其业务细节受客户、地区影响较大，系统中过于体现细节将难以适应未来业务的发展变化。因此，在外贸企业的业务流程规划中，依据财务管理与风险控制的需要，在业务流程中选取了合同签订、生产与采购、储运报关、资金收付作为业务流程的重要节点，进行较为细致的规划与设计，以下笔者以所在企业业务流程为例，简要进行介绍。
1.报价成交
外贸业务的起点具有一定的模糊性，一般以报价成交开始，也有跳过该过程直接以签署合同开始的。基于此，外贸企业业务流程规划中仅仅将报价、成交过程作为一个业务人员用于辅助测算的工具，并不作硬性的条款与审核控制，系统为业务人员报价提供汇率、退税率、历史成交与采购信息、费用水平预测等资料辅助决策。如某报价经客户同意而成交，则该部分数据可为后续流程所使用，否则仅仅作为历史数据存档备查。
2.外销合同
外销合同决定了外贸业务的销售价格与数量，eRp系统中的外销合同，包含了实际业务中和外商签署的实际出口合同信息与相关的成本测算信息，系统中资金和物流控制，均以此为基础。因此业务人员必须录入真实合同中的关键数据，如客户、贸易国别、价格条件、付款方式、付款计划、合同金额、采购明细预算等，为提高效率，业务重点数据必须录入，后续控制所需数据可稍后补录。
依据合同数据，系统自动计算出该合同项下盈亏指标，按审批权限递交审批，合同必须经过审批后方能生效并提交签署，对部分符合预设条件的合同，系统设定自动审批通过。合同条款变更时，必须修改合同信息重新提交审批。
此处合同管理实际是对应财务管理中的“事前预算”部分，依据该部分内容系统按合同与具体款号商品生成盈亏预测表，涵盖按商品计算的利润指标，后续经济事项均以此为基础进行审核与控制。
3.组织生产与采购
外贸企业生产组织与物料采购所需一切单据，均须以外销合同为基础生成。业务部门提出物料采购的建议供货方与价格，采购部门负责具体采购，并登记料件入库、耗用、商检、测试、交期等信息形成物料采购流程信息，反馈业务人员以供安排生产或出运。同时依据建议采购量、采购与实际采购的价差、交期延误率等指标形成采购部门的考核数据。
采购过程中的价格与数量及其耗用信息全程均由系统按外销合同信息进行比对，如超出合同预算的合理范围即发出预警信息，并要求必须提交审批，该部分的控制对应财务管理中的“事中控制”。
4.成品出入库
基于外贸企业业务特点，成品出运实际为由供货商直送码头，事实上并不存在真正的出入库过程，因此该部分在系统中以登记相关信息，打印出运所需单据为主，并不作审核控制。
5.储运报关
该部分主要为单储部门依据业务信息制单及复核业务数据的准确性，储运报关流程中单据处于核心地位，其准确性决定了业务后续事项的顺利与否。故而在此节点，系统强化了数据核查与流程管理，保证业务数据与单证数据、实际数据的一致性、准确性，并对报关、收汇等单据建立分类跟踪预警体系，形成储运进程、单据流程的一览信息，提高单储部门的管理效能。
6.资金收付
外销业务资金收付主要包含收汇结算和国内结算，与财务部门的关联度较大，故该流程与财务流程紧密相关，主要置于财务流程中规划，与财务流程相对独立的主要是结算核价过程。
所谓结算核价，即是成品出运后，供货商依据采购或加工合同向外贸企业收取货款前双方就成品加工或采购的价格作最终确认的过程。存在该过程的原因主要为采购及加工过程中，因工艺、设计缺陷、单耗变化、客户要求改变等原因导致实际成本与合同发生差异而需要重新确定成品采购单价。外贸业务的核价，是对此前业务成本信息的汇总，在业务流程中实际处于“事后决算”的地位。相对外销合同而言，核价单所需信息要求更为准确详尽，系统按合同、款号、商品种类等汇总在此之前发生的所有成本与外销价格信息，由业务人员与相应数据比对后修改确认。分类采购单价、费用水平、单耗、单品利润、相关在产品成本预算等主要控制指标均在合同范围内自动生成，并作为供货商开票结算的依据；否则，则需按权限提交审批或重新核价。
7.核销、退税
核销与退税属于业务流程的后续流程，不影响外销业务进行，但对业务利润的实现有实质性的影响。核销主要涉及报关、收汇、出运等单据的汇总比对，退税主要设计报关、结算数据的比对匹配。该流程主要以纸质单据的手工匹配为主，信息系统对其效率的提高帮助并不大，故而该部分流程任务主要以单据匹配结果数据导入及差异分析为主，确保后续业务核算中退税金额与实际入账金额一致。
（二）外贸财务流程规划
财务系统的设计首要原则是遵循会计准则和企业会计制度，相对而言财务系统的流程较为标准化，以凭证、日记账、明细账、总账、报表体系为主，结合业务流程获取相关信息，为财务管理目标服务。事实上财务流程与业务流程具有较大不同；业务流程有一条明确的主线，所有的子流程均围绕这一主线展开，以线性管理为主；而财务流程则具有模块化的特点，针对一个管理目标，形成了多个管理流程，不同流程间并不必然具有联系。因此，本文不再就凭证、账务体系介绍财务流程，而就外贸企业为实现特定管理目标而设的若干主要财务流程作概要介绍。
1.资金流程
本流程的主要目标在于资金流量管理，结合了预算管理的部分理念，按资金流动的不同性质，分为流入、流出、结存、计划等4个主要的子流程进行操作，其中计划流程贯穿始终，起到数据采集与分析的作用。
对外贸企业而言，资金流入的主要渠道为外汇收入，外汇权益的产生源于商品报关出运，因此该流程的起点为业务流程中的储运报关。由单储人员管理信用证、制单、交单、收汇登记，业务人员分拆认定，财务人员审核无误后制证。主要控制点分为收汇计划、收汇认定、逾期管理、数据修正等过程。流程中依据业务储运状态、收汇方式、各节点时间属性等自动生成不同的管控数据，并随业务进程的变化动态更新，实现从总体至明细，按客户、合同、运编号、国别地区等不同维度收汇执行情况的管控，分析差异，提供业务操作及决策依据。除收汇外，其他资金流入按其重要性也分别建立管控流程，如信贷资源、国内收款等，在资金流入流程中，贯穿始终的是计划与执行情况的配套管理。
资金流出主要为采购款和费用支付等，该项流程的起点为申请人提出付款申请。为防范风险，本流程控制点适当前移至付款依据，即由申请人在付款依据的基础上提出付款申请，在各审批点根据不同的付款依据提供相关审核信息，辅助审核人决策。本流程的重点在于付款依据上，针对发票、合同、协议等付款依据分类，分析相应的数据需求，将其置入付款申请中，在不增加申请人工作量的前提下，实现付款的链式管理。系统按照历史数据及业务员付款信息、单证系统交单信息、储运信息及其他相关的资金类信息预测未来某一时点企业资金状况，设定预警指标，就未来资金状况超限提出警示，为企业相关人员制定资金使用或筹资规划提供决策依据。
资金结存主要为存款分布及使用状况等，受限于银行数据实时获取权限尚未开放，当前仅能通过导入银行数据，按日就银行存贷款信息形成一览表、总资金变动图、分银行、币种资金变动情况，并通过汇总历史数据，生成存款状况、汇率等数据的历史变动图表。
2.往来流程
（1）国内往来
国内往来管理流程的核心是通过多维度数据分析与监控，预防坏账风险，由此目标出发，将往来管理流程分解为基础查询、账龄分析、原因分析、信用额度管理4个子流程。
基础查询侧重于数据获取，按考核单元、部门、客户等主要核算项组合统计分析国内往来情况，该查询又分为业务数据查询及财务数据查询，查询结果分析可逐层穿透，直至原始单据，在任一穿透过程均提供财务与业务数据的比对，分析差异并查明原因，保证后续分析中基础数据的准确性。
账龄管理主要侧重于当前往来款形成的时间分析，针对核销后的往来数据，按预设的核算项统计超标往来项目，并向特定人员提供预警信息。
原因分析，重点关注往来的历史形成，提供相应的明细信息，并可直接人工查询。
信用额度管理，即依据历史交易情况，针对某客户或业务人员设立一定的信用额度，往来欠款记录必须限定在额度范围内。该流程主要包含信用额度的计算及额度使用状况动态管理。
（2）国外往来
国外往来主要为收付汇管理，该流程贯穿于整个业务与财务操作进程中，其中财务部分主要为制证与往来分析，包含基础查询、账龄分析、分拆认定管理、汇差处理等。其中基础查询与账龄分析类似于国内往来管理，不再赘述。
分拆认定管理主要为复核外汇收支与对应合同、储运编号的分拆认定情况，其准确性决定了收入及成本核算的准确程度，同时可以按合同、储运编号、客户等考核项反映应收应付状况。
汇差处理主要为外汇实际收付日与记账日、损益认定日之间由于时间差异导致的汇率差，按往来账与成本收入入账时的数额追溯调整。通过自动化处理极大的降低了追溯原始会计记录的工作量，提高了汇差认定的准确性。
3.库存流程
因外贸企业主要出口业务基本都属于零库存业务，其管理的主要目标是动态管理库存的进销及结存状况，及时发现库存流转中的异常情况。
国产原材料主要用于生产工厂间调拨或直接销售，其管理流程始于业务部门的采购预算，生产类材料的管理包含于采购预算、订单采购、入库、耗用、核价等业务流程及收受及开具发票、账务处理等财务流程中，其管理全程采用预算管理模式，即以预算单全程控制订购、耗用及结算情况，按合同号、订单号、商品等核算项跟踪购入原材料的预算、使用、结算、结余、单位用量情况，在各个业务环节设定预警指标，对超量订购、超预算耗用、超期未用材料进行预警及监控。
进口原材料管理主要用于进料加工，其管理流程始于外销进料合同，其流程类似于国产原材料，所不同的是基于进口材料手册核销的需要，系统中按合同号、手册号建立进口原材料台账，跟踪进口材料的预算、进口、付汇、使用、结算、结余情况，并设置进口材料分摊子流程，将合同项下进口材料分摊至对应运编号项下，并按实际付汇汇率折算出进料成本直接或追溯计入相关出口运编号项下，同时设定预警指标，对超期未分摊、未核销的进料进行监控。
成品管理主要用于出口销售及国内内销，基于外贸企业成品零库存的特点，该流程相对简单，按合同号、运编号、考核单元等维度统计成品的购入、结算、结余情况，设定预警指标，对超期成品进行预警提示。
4.损益流程
损益管理是企业财务管理中较为重要的构成部分，是财务分析的重要构成部分，经过需求分析，外贸企业损益管理的主要维度为损益区间、利润中心、考核项。
损益区间是指参与分析的损益数据所处的时间段，时间段可以是时间段、月份列表、年度列表等。利润中心指损益的核算项，可以是公司、业务部门、业务组、业务员、客户、合同号、运编号等。考核项指利润、销售收入、销售成本、费用等，损益管理的基本途径是针对上述维度分类组合，形成所需数据源，通过表单化形式显示，就数据结果分类统计，并可查询数据明细直至凭证，形成类似下列主要损益管理流程：
（1）就设定时间按考核单元、客户、运编号、合同号、业务类别分析：利润、销售收入、成本、出口、换汇成本、单位利润、进口、投资收益、内销、费用的构成状况、收汇情况、国内往来情况。
（2）就本年所有月度按考核单元、客户、运编号、合同号、业务类别分析：利润、销售收入、成本、出口、换汇成本、进口、投资收益、内销、费用、收汇情况、国内往来情况的构成状况。
（3）按杜邦方式建立先整体后逐级明细的业务信息管理平台，包含产品、客户、国别、资金、销售、利润、利润、留存利润、在手业务、工厂结算等内容；结合业务信息，按考核单元分析本月报关、本年报关、本月财务出口、本年财务出口、工厂未结算报关金额、未收汇金额，并可实现逐级查询。
（4）建立企业信息管理平台，包含资金、利润、销售、趋势预测及经营性指标、财务指标的同比、环比分析。
（5）按业务完整性原则决定业务利润考核，按不同业务类型设定单票业务完成标志，依据考核区间将已完成业务生成业务考核数据，同时将未完成业务结转下一考核区间。
上述管理流程可基于基础数据源任意组合，以满足不同的管理目标。
财务流程的设计，实质上分为基础数据流程与财务管理流程，基础数据流程的任务是与其他业务流程相对接，获取其他业务流程数据并进行财务加工，形成符合财务规范的数据结构，生成符合标准化的财务报表；财务管理流程则是企业为实现自身特定的管理目标而设置，其核心是对全系统的数据进行组合分析，按管理目标进行再加工。
二、控制体系
eRp系统的控制体系设置，实质上是基于管理目标，对相关流程中数据的综合分析利用并进行预警。控制体系随企业管理目标的变化而不断修正，本文仅就当前外贸企业已建立的若干管理控制体系做简要介绍。
（一）管控模型
笔者梳理出适应于外贸企业当前管理的5大管控模型：
1.实现财务控制点前移
（1）通过财务业务一体化建设，保证了业务数据的准确性和可使用价值。
（2）eRp系统依据财务制度、财务管理经验，在业务流程中设定财务控制预警点。
（3）通过已经发生和正在发生的业务数据，按照提前设计的财务管控模型，对数据进行分析、判断、预警，实现在线的财务监管和财务干涉，实现财务控制点前移。
2.成本预算、票据管理、资金控制模型
（1）合同签署时制作《预算单》，实现单品成本预测和盈亏预测。
（2）结算时，在预算单的基础上制作核价单，实现预算与实际两方面的管理和控制。
（3）对单耗和加工成本进行控制，对待生产、待采购部分，进行可能单耗和成本的预测。
（4）确定和供货商的结算方式，从而确定双方往来票据金额和应付款项金额，并以此数据作为控制额度，实现对付款时的智能控制和催票管理。
3.基于单项业务的销售费用预算和控制模型
（1）通过《合同盈亏预测表》，预估直接销售费用，如国际运保费、国内费用等。
（2）在实际费用支出时，与预算进行比对，并根据控制模型自动预警或强行止付。
4.单项业务资金风险控制模型
（1）基于单项业务，自动进行资金盈余的计算和控制，如果单项业务的资金盈余小于0，则自动预警或者强行止付。
（2）单项业务资金亏损时，可使用考核单位滚存利润支付，在保证资金风险控制的同时，保证了业务处理的灵活性。
5.经营驾驶舱决策模型的建立
总结和提炼企业管理层的管理理念，围绕进出口业务量、资金、库存、利润核算等关键指标，实现时间、部门、客户、国别多维度的分析。为企业决策层提供不同层面的决策分析内容。
（二）进销存管理
1.销售管理
综合eRp中的报价成交、订购、发运、开票、收款、流程的完整销售流程，区分普通销售、委托代销、分期收款、直运、零售、销售调拨等多种类型的销售业务，对销售价格和信用进行三维管理，形成销售及信用管理网络（见图1）。
通过基于销售订单的全流程预算管理，监控订单进行过程中的利润水平变化，及时对利润造成重大影响的因素变动进行预警；同时以订单为核心，对其相应的票据、应收、资金状况进行一体化管理，保证应收应付款项的发生与实际权益的变动相一致，避免因代收代付、委托收支、预收预付等经济事项导致的或有经济纠纷。
2.采购管理
采购管理包含了从询价、订货、到货、入库、开票到采购结算等流程，区分普通采购、受托代销、分期付款、直运等多种类型的采购业务，对采购价格进行严格控制，对采购时间进行精细管理，对采购单据进行上下追溯，形成采购管理网络（如图2）：
其管理核心是控制采购成本、管理物料周转进程，动态监测采购进程中物料、票据与资金的匹配状态，监控采购成本异动，通过物料与票据周转进程严格控制预付款，并随时与采购进程比对，保障资金安全。
3.库存管理与核算
外贸企业业务以零库存出口业务为主，故对存货的管理要求相对较低，仅需满足企业日常出入库、盘点、调拨、耗用等业务需要，并对库存量、库存成本、周期盘点、库龄进行实时反映和监控。财务主要从资金的角度管理存货的出入库业务，核算企业的入库成本、出库成本、结余成本，反映和监督存货的入库、耗用、结存和资金占用情况。按存货、部门、仓库进行核算，支持多种计价方式，自动进行出入库成本调整，处理各种异常；自动提取存货跌价准备，形成完整的存货账簿，动态反映存货资金的增减变动，为降低库存，加速资金周转提供管理基础。
（三）流动资金管理
1.管理模型
实现流动资金管理的流程模块主要涉及以下8项流程：（1）账户管理：银行账户与内部核算账户管理。（2）票据管理：对票据的购置、领用、作废、报销、催办等进行管理。含对托收单据、承兑汇票、信用证、保证金等各环节进行管理。（3）融资管理：对贷款、贴现、保函、背书、信托资金划转等进行管理。（4）结算管理：内部结算、外部结算。（5）资金成本核算：针对筹资支出，核算各级核算单位的资金成本。（6）额度管理：对客户、各级核算单位实际资金额度进行管理。（7）资金预测：汇总资金收支预算情况，预测未来资金状况。（8）资金决策及报表管理。上述流程最终形成资金管理网络（见图3）。
2.主要控制手段
（1）付款计划包括：对应付款、预付款、应付票据等应付款项及工资和应付费用进行综合管理，并对所有付款事项进行控制；对编制预算或事先预测的付款项目，提供实际付款金额和预算金额的比较，并进行控制；对超预算的付款事项进行预警管理；依据历史现金流出信息，预测未来以日、周或月为单位现金流出；应付管理模块中对供货商账户进行控制，提供账户分析、预警报告、逾期清单以及灵活的信函功能，提供多种形式的对账单和账户清单。
（2）收款计划包括：对应收账款、预收账款、应收票据、应收出口退税以及其他应收款的综合管理，并对所有收款事项进行反映；建立账龄分析制度和坏账确认、收款确认及催账机制；提供历史的现金流入信息，并预测未来的现金流入；结合应付的现金流出管理，提供历史的现金流量信息，预测未来的现金流量。
（3）资金头寸管理包括：实时查询企业内部各级核算单位资金存量、资金来源及分布管理；集成账务系统、资金系统、应收/应付系统、业务系统相关流程数据，实时查询资金成本并计入相关考核单位；对外建立与银行、非银行金融机构等合作伙伴的数据处理的接口，及时接收汇率、利率、资金变动等外部信息，及时核对账务与实际资金信息差异。
（四）审批管理
外贸企业审批流程应与用户权限管理紧密结合，严格按照从逐级审批权限，同级业务员不得互相修改查询他人数据。
系统按其业务部门、业务员、合同号建立索引存放数据。实现数据的灵活输入、输出和处理，并按层次性数据设置权限。不同部门、不同业务员间不能互访数据，但上级可访问下级（部门、人员）数据，所有者可访问其合同执行的后续数据（单证、核算等）；设有部门经理、主管经理签字权限，签字后数据将不能进行删改。
系统按其审批性质分为业务审批（合同协议审批、外运单审批、核销单领用审批）、付款审批（出口费用付款审批、内购货款付款审批、进口开证审批、进口付款审批）。业务审批实际上涉及到业务的各个环节。
对同一合同、单证或付款等内容，可同时进行多人汇审，并签署个人意见。
审批功能设置时除考虑到职务上的差别，还应考虑到不同人员审批金额与审批类型（不同类型的合同、不同性质的付款）的不同，比如超过部门经理审批金额上限或换汇水平的合同会自动转交上级主管审核。
根据企业的实际管理设定自行定义审批内容，在各个审批环节，分析其审批所需信息，提供迅捷的快捷查询功能，浏览历史业务信息、客户往来信息、成本盈利水平比对信息、预算与实际进程信息、资金信息等等，为审批人作出准确判断提供信息保障。同时依据预设的风险管控条件，在单项业务的各审批环节自动提供风险提示信息，如委托付款、代开发票、超限额付款等信息，将风险管控贯穿于整个审批流程中。
（五）决策分析体系
通过建立的决策分析体系，使经营管理层可以及时、准确地对企业经营成果进行有效分析，以此评价和判断企业的财务状况、经营成果、经营绩效、财务风险、获利能力等，实现控制点的前移。
eRp系统提供自定义功能及数据挖掘技术。实现各个业务环节、业务内容的动态实时的进行数据挖掘、取、汇总，以及时、准确地进行企业经营状况分析，动态实时地获得企业的真实经济运行状况。
基于此管理目标，系统建立了Kpi（绩效管理）分析体系，基于eRp系统的模块化结构，外贸企业可基于不同的管理目标快速制定出基于自身企业管理体系的Kpi分析体系，如：财务比率分析（标准财务比率、理想财务报表、杜邦财务分析体系）；多期比较分析；结构百分比分析；趋势分析等。
通过上述Kpi分析体系模版，以杜邦比率分析、企业绩效评价、获利能力评价、成本差异、异常财务指标、现金流量分析为手段，建立决策分析体系（见图4）。
在外贸企业的eRp系统中，财务系统具有核心地位，是整个企业管理的数据归集与处理中心，一个完善财务信息系统，对于在eRp环境下的企业商业风险预警机制和风险管理系统具有良好的支持作用，并对企业成本领先战略体系和全面成本管理系统予以保障。作为企业谋求新市场条件下竞争优势的先进管理手段，eRp系统所涉及的方面和应当实现的目标是不断扩展的,在日趋激烈的市场竞争中,任何管理方法和手段的最终目标只有一个,即开发、保持和发展企业的竞争优势,使企业在竞争中立于不败之地。
主要参考文献：
[1]中国会计学会.会计研究，2010年1～4期.
[2]国家经贸委改革司.中国企业集团制度创新案例精选.
[3]曾毅.SQLSeRVeR数据库技术大全.
[4]赵松涛.SQLSeRVeR程序设计.
内控体系建设情况汇报篇3
一、会前：认真部署，确保责任分工有效落实
市委将落实党风廉政建设责任制作为加强党的建设的重要工作来抓落实。一是建立了市委、市政府领导分工负责20__年党风廉政建设和反腐败重点工作制度，每个领导牵头负责一至两项重点工作，并明确了牵头单位和主要责任单位；二是建立市委、市政府领导联系农村基层党风廉政建设点制度，每个领导亲自抓一个乡镇和村作为推进农村基层党风廉政建设工作的示范点。赣州市委常委、瑞金市委书记陈晓春同志高度重视反腐倡廉建设，在市纪委四届五次全会上强调：“各级领导干部，特别是“一把手”要带头落实党风廉政建设责任制，坚持一年两次向分管市领导专题汇报党风廉政建设情况的制度，一以贯之，持之以恒”。市长傅春荣同志在政府系统廉政工作会议上提出：“推动全市经济社会实现更快更好发展，必须坚持以党风廉政建设责任制的方式大力加强反腐倡廉建设，主要领导亲自抓、带头汇报”。
为保证汇报工作的针对性和实效性，市党风廉政建设领导小组下发了《关于开展落实党风廉政建设责任制情况年中汇报工作的通知》（瑞廉字[20__]1号）文件，明确了主持会议的市领导、汇报单位和市纪委联络员。对汇报的内容进行了分类细化，主要有四个方面主要内容：一是各单位上半年党风廉政建设责任制的落实情况；二是执行20__年党风廉政建设和反腐败重点任务分工的落实情况；三是农村基层党风廉政建设的落实情况和农村基层“三务”公开标准化、“三资”管理规范化和干部监督制度化建设；四是贯彻执行厉行节约和廉洁自律相关规定的情况。参加汇报的单位“一把手”既要汇报单位落实党风廉政建设责任制的情况，是否履行了牵头单位或责任单位的职责，还要报告个人遵守廉洁自律相关规定的情况，对本人是否存在公款出国（境）旅游、超标超编配备小汽车、公款大吃大喝、违反规定到营业性娱乐场所活动收受“红包”、利用职权在管辖范围内投资入股或经商办企业、公款报销私人开支和参与等方面进行明示。
根据要求，市委、市政府各分管领导主动跟进，积极履行“一岗双责”，亲自部署自己分管范围内的党风廉政建设工作，亲自把关各单位的发言材料，对敷衍了事或廉洁自律明示不到位等不符合要求的，一律退回重写。
二、会中：精心组织，确保年中汇报有效开展
8月上旬开始，12名市委、市政府领导对各自分管负责和联系的反腐倡廉建设工作以开汇报会的形式进行了年中督查，在听取汇报后，分别提出了要求：市委常委、市政府常务副市长林长茂强调，要把汇报会作为一次接受教育和监督的过程、一次查找不足的过程、一次抓落实的过程，进一步提高廉洁自律的自觉性，不断增强“一岗双责”意识；市委常委、市委组织部长何世林提出，要进一步抓好工作落实，按照市委、市政府、市纪委的要求，紧密结合本单位实际，完善工作机制，强化监督检查，切实抓好各项工作的落实。市委常委、市委统战部长陈萍指出，要真正认识党风廉政建设的重要性，增强做好党风廉政建设的责任感和紧迫感，并在重要的节点上下功夫，提高工作效率。市委常委、市政府副市长、农工部长严水石和副市长许和山在听取完汇报后强调，要按照市委、市政府的部署和要求，严格遵守和执行党风廉政建设责任制各项规定，加强组织领导、细化分解责任、严格责任考核、强化责任追究；市委常委、市委政法委书记高明旭和副市长郭训东听取了所分管部门和联系乡镇负责同志工作的汇报后强调，政法干警要始终保持奋发向上的蓬勃朝气、开拓进取的锐气、立党为公的正气，按照“权责一致、制约有效”的要求，抓好惩防体系建设、干部队伍作风建设和机关效能建设；市委常委、市纪委书记黄海军提出了两点意见，一是要强化责任意识，进一步抓好党风廉政建设责任制的落实，二是认真学习贯彻《廉政准则》，进一步推进党员领导干部廉洁从政；市委常委郭闽军和副市长胡强听取了所分管部门和联系乡镇负责同志工作的汇报后强调，要警钟长鸣，时刻警醒自己该做什么、不该做什么；副市长曹瑞荣提出，各单位要根据文件要求确实做到层层抓、层层管，相互监督，把廉政建设制度落实到实处；副市长邱俭云强调，切实加强党风廉政建设工作，要严格执行，一抓到底，落实到行动上，坚持常态化、制度化。
通过开展年中汇报工作，各乡镇、部门（单位）能按照工作职能，对照反腐倡廉建设工作要求，制定本单位的党风廉政建设工作分工，责任到科室，分解到个人，形成了主要领导负总责，分管领导分工负责，业务科室具体抓落实的责任体系；能定期召开召开牵头单位和主要责任单位联席会议，落实工作责任，做到了工作有方案，实施有步骤，考核有办法。市纪委积极协助市委抓好反腐倡廉建设，当好参谋，做好助手，坚决贯彻执行了上级纪委和我市关于反腐倡廉建设的决策和部署，对全市党风廉政建设责任制落实情况组织开展监督检查，协调各乡镇、部门（单位）抓好了反腐倡廉建设各项重点任务的落实。市委办大力推进精文减会工作，出台全市性工作会议申报审批制度。市委组织部出台了《关于进一步加强股级干部选拔任用监督工作的意见》，探索建立了“革命传统教育+文化知识+致富技能”的“三位一体”教育模式。市卫生局
内控体系建设情况汇报篇4
一、基于CoSo-eRm框架的税务风险管理体系
2004年9月，CoSo（CommitteeofSponsoringorganization）根据萨班斯法案的相关要求，正式了《企业风险管理整合框架》（CoSo-eRm）（以下简称《框架》）。《框架》中对风险管理的定义为：风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性及法规的遵循提供合理保证。《框架》中明确了企业风险管理的八个组成要素，分别是：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控。整个风险管理过程是环环相扣的，以内部环境为平台和基础，企业通过制定科学的目标作为起点，根据确定的目标，对影响该目标的风险进行事项识别，并对相应事项进行风险评估，随后还要对风险评估作出风险反应，并做出相应的应对措施，从而进一步对风险采取控制活动。同时，在每一个环节中，信息与沟通、监督两个要素必须贯穿于企业风险管理的整个过程，并对其他各要素随时进行修正。这八个要素是一个有机整体，企业风险管理是这八个要素彼此间相互作用、相互影响的过程。将企业税务风险也视为企业风险的一种，参照《框架》给出的企业风险管理体系，可以构建企业税务风险的管理体系，见图1。
由图1可以看出，在八个要素中，信息与沟通、监控这两个要素为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证。相关信息即包括了从企业外部获取的行业、经济及监管等涉税信息，也包括了内部生成的反馈信息。沟通则包括了企业自上而下、自下而上广泛贯穿于整个企业生产经营过程的沟通。信息与沟通是整个内部控制系统的生命线，连接了税务风险控制体系整体框架的其他要素，是有效实施税务风险控制的保障，直接影响着企业税务风险控制的贯彻执行、税务风险控制目标的实现。因此，构建企业涉税信息与沟通体系，对于加强企业税务风险管理起着至关重要的作用。
二、企业涉税信息与沟通体系构建
其一，信息系统的构建。根据CoSo-eRm框架，对信息的控制目标是建立完善的识别、获得、报告及处理各种信息的体系。其控制要点包括：获取内部和外部信息，并将企业既定目标的实现情况报告给管理层；向相关部门及时提供充分的信息，使之能够有效、顺利地履行责任；结合企业总体战略，制定企业信息系统战略计划，通过对信息系统改进或修订，帮助企业实现总体目标和活动具体目标；管理层投入必要的资源进行信息系统的开发。根据CoSo-eRm框架对信息控制的目标及要点的设定，构建企业税务风险信息控制体系应包括以下措施：（1）内部信息反馈制度。采购、仓储、生产、销售等部门针对各自日常工作中与购进、耗用、损失、销售及库存有关的情况，应每月进行信息反馈。各部门主管在各阶段中定期进行数据整理统计及信息收集，如实填写相应的信息反馈表，按要求报送财务部门。财务部门在一周内将信息分析汇总，上报企业管理层，经企业管理层批准后按批准意见进行税务处理。同时，财务部应根据每月财务报表及其他部门的涉税业务情况填写《业务涉税信息反馈表》，并在发放给采购、仓储、生产、销售等部门的同时提交企业管理层。（2）外部信息征询制度。采购、仓储、生产、销售等部门应根据实际业务情况，每月通过与采购商、供应商的沟通交流，编制《市场信息意见征询报告》提交给财务部，并由财务部在一周内汇总整理转交给企业管理层。同时，在每个季度中，财务部应针对企业在生产经营中的各类涉税信息与税务机关、技术监督机关、外汇管理机关、行业协会等有关机关进行沟通和联系，并在一周内将信息分析汇总，填写《涉税业务处理意见征询报告》上报公司分管财务工作的负责人，经公司决策层批准后按批准意见进行税务处理。（3）信息汇总制度。为使企业税务信息分类合理并得到有效的运用，要求对企业涉税信息按规定流程进行加工、传递和处理，并通过《税务信息流汇总表》的形式来明确这种处理和传递。下面，以普通工业企业部门设置为例来说明《税务信息流汇总表》的编制方法。按照企业生产经营需要，下设经理办公室、财务部、技术开发部、人事部、生产部、销售部六个部门。当然在实际工作中，企业的部门设置中可能还会进一步细分，例如：生产部下又可划分为生产、采购、储运等部门。本文以上述六个部门作为范例，各企业在实际操作过程中可根据本身的部门设置进行调整。具体内容见表1。从表1可以看出，整个企业信息汇总制度中，财务部起到了关键的枢纽作用，即其他各部门的反馈表及意见征询报告首先都要提交给财务部进行审核，然后再由财务部上交给企业管理层；同样，企业管理层制定的决策及意见征询报告，也需要通过财务部的审核才得以实施或转发。这样，整个企业的涉税业务都在财务部可控制范围以内，并由财务部进行税务风险评估，从而可以大大降低企业税务风险。（4）信息处理制度。企业管理层对财务部门上报的内、外部信息处理建议，在一周内拟定处理意见，提交公司决策层批准。对公司决策层批准的意见在一日内下达公司财务部门执行，财务部门在当月税务处理中遵照执行。（5）税务信息管理平台的建设与开发。有条件的企业，还可以投入资源进行电脑软件的开发，构建税务信息管理平台。该系统应按业务流程自动生成信息流、资金流和物资流“三流合一”的税务信息，并及时传输到企业的数据仓库中进行监控和分析，保证税务风险始终处于“受控”状态。不同业务部门的人员在同一信息管理系统上进行业务操作，使业务数据一经录入，即可通过信息管理平台进行汇总。
其二，沟通活动的构建。根据CoSo-eRm框架，沟通的控制目标是将信息提供给相关的人员，以便于其履行职责，使沟通贯穿于信息处理的整个过程。其控制要点包括：为各部门反映其注意到的可疑问题建立沟通渠道，同时为供应商、采购商和外部其他方面交流建立有效的渠道；员工提出的有关提高生产力或其他改进方面的合理建议应被管理层接受；企业内部各部门之间沟通的充分性；对于来自供应商、采购商和外部其他方面的讯息，企业管理层能够采取及时和适当的应对措施。根据CoSo-eRm框架对沟通控制的目标及要点的设定，构建企业税务风险信息沟通活动应包括以下措施：（1）信息沟通方式。涉税信息沟通工作由财务部门负责，采购、仓储、生产、销售等部门协助完成。财务部门负责定期与内部经营部门和外部行政管理机关加强沟通和联系，掌握各类与申报纳税相关的信息；采购、仓储、生产、销售人员在日常工作中发现的问题及时反映到财务部门，以便财务部门针对不同情况及时进行税务处理。具体的沟通方式有：日常情况为口头、电话、传真；紧急情况为口头、电话；定期沟通为依照《业务涉税信息反馈表》、《外部信息意见征询报告》填写相关内容。（2）信息沟通工作责任追究制度。凡对涉税信息沟通工作不重视、弄虚作假、敷衍塞责的，对工作中发现的问题不及时上报，导致企业在申报纳税上被税务机关处罚的，要通报批评，追究责任。（3）信息沟通考核制度。向企业反馈的涉税信息直接或间接为企业降低税收负担，或者发现往期税务处理错误，使企业避免受到税务行政处罚的，按照贡献大小，适当给予物质奖励。
构建企业涉税信息与沟通体系，要求企业在内部信息交换上，财务部门负责定期与内部经营部门和外部行政管理机关加强沟通和联系，随时掌握各类与申报纳税相关的信息；采购、仓储、生产、销售人员在日常工作中发现的问题及时反映到财务部门，以便财务部门针对不同情况及时进行税务处理。在外部信息交换上，企业定期与税务机关、技术监督机关、外汇管理机关、行业协会等有关机关进行沟通和联系，及时掌握各类涉税政策变化。企业能够迅速掌握各类涉税信息资源，根据获得的信息分析对当前经营活动的影响，并及时做出响应，最大限度的享受税收优惠政策，最快速度地根据税收政策变化调整经营策略，有效防范税务风险的产生。
内控体系建设情况汇报篇5
关键字：项目监理部，监理月报，进度，质量，投资控制，安全管理
abstract:howtowritegoodnarrativeprojectsupervisiondepartmentconstructionstagesupervisionmonthlyreport,inordertoachievethestandards,norms,scientificandeffectivetoreflecttheprojectprogressandsupervisionoftheimplementation.
Keyword:projectsupervisiondepartment,supervisionmonthlyreports,progress,quality,investmentcontrol,safetymanagement
中图分类号：tU714文献标识码：a文章编号：
施工阶段监理月报是项目监理部对本月工程进展及监理实施情况的综合描述。监理单位是根据业主的授权和委托，依据监理合同和国家有关工程建设的法律、法规、工程建设文件以及其它工程建设合同对工程建设实施监督管理的社会组织，它所提供的产品是社会化、专业化的高智能服务，在施工阶段监理单位和监理工程师每一项工作都应本着优质高效地服务于业主，全面履行好监理合同。因此施工阶段监理月报的编写是项目监理部的一项重要工作,监理月报的编写正是体现监理单位工程监理项目目标有效控制水平、管理水平、人员专业水平一个重要组成部分，是实现监理工作标准化、规范化、专业化、科学化的重要工作内容。目前我国工程监理行业已形成一定规模，建立了比较完善的工程监理制度和法规体系，这也更要求监理单位和监理工程师工作注重质量、效果，以增强市场竞争能力，适应国家经济建设发展的步伐。显然，施工阶段监理工作中，监理月报编写的质量不容忽视。就如何编写好施工阶段监理月报浅谈如下：
一、监理月报的作用：
1、向建设单位汇报工程实施情况和工程实施中存在的困难及尚待解决问题。定期向建设单位报送监理月报是项目监理部向建设单位汇报监理工作的主要渠道之一，通过监理月报，为建设单位提供各方面工程信息，让建设单位了解工程，及时解决工程中的有关问题，为工程顺利推进创造有利条件，也为建设单位对重大问题进行决策提供主要依据，对建设单位的宏观调控具有导向性。定期报送监理月报也是项目监理部与建设单位沟通的一种方式，通过监理月报，让建设单位及时并充分地了解和掌握到监理工作状况。
2、向监理单位汇报工程监理项目情况。通过监理月报，使监理单位掌握项目监理情况，有效了解工程质量、进度、投资控制和合同、安全管理及组织协调等尚存在问题和经验教训等，便于监理单位及时指导和总结控制。
3、可作为项目监理部本月工作总结和下阶段监理工作进行计划和部署。监理月报对项目监理部工作也是具有指导作用，通过总结过去，对今后监理工作进行改进和完善。
二、监理月报编写的基本要求
1、监理月报属于建设单位长期保存，监理单位短期保存文件。监理月报是监理文件档案资料的一种，而监理工作质量的优劣在很大程度上取决于监理资料的真实完整及规范性和可追溯性，这就要求监理月报编写应能客观、公正、真实、准确地反映工程进展情况和监理实施情况。为了系统、全面地反映工程的实际情况，项目监理部应及时收集并记录工程实际产生的有效信息和数据。科学地应用统计技术，通过分析，确保数据可靠性，体现月报的科学化和专业化。
2、监理月报编写要层次分明、语言简洁、重点突出，易采用定型图表，使监理月报直观、简单易懂，月报编写的内容要完整、有效，体现月报标准化、规范化。
3、监理月报编写应做到有分析、有比较、有措施建议。
4、编写月报时要注意对月报中提出的问题，做到交圈闭合，要前后呼应，要有追溯性，无漏洞。
三、监理月报编写程序及报送
监理月报由项目总监理工程师组织编写，一般由专业监理工程师按职责分工对各自所负责工作范围进行编写，然后由总监理工程师或总监理工程师代表审核并汇总，最终由总监理工程师签认报建设单位和监理单位，报送时间一般在收到承包单位项目经理部报送的“月度报表”（工程进度、工程量、工程款支付申请表等相关资料）后按约定时间提供。
四、监理月报编写的内容
施工阶段监理工作主要内容是工程质量控制、进度控制、投资控制和合同管理、信息管理、安全文明施工管理及组织协调工作；质量、进度、投资三大目标是建设工程的目标系统，监理工程师工作应对三大目标有效地进行控制；安全为建设工程中的重中之重。施工阶段监理月报可参照以下内容进行编写：
1、月报封面包括
月报封面包括：监理月报编号、工程名称、月报报告期、总监理工程师签名、项目监理机构名称、编写月报时间。
2、目录
分列正文所述几项内容的标题。
3、工程概述
记述本月开展施工作业的分项分部工程的主要施工内容。
4、工程形象进度描述
按单位工程描述从开工至本月工程实际形象进度。通过文字、进度图表、照片等方式进行描述，指标中应包括已完工程量占总工程量的百分比数或工程已投资额占工程总投资额的百分比数。
5、工程进度控制
（1）、工程总体进度及主要工程项目的实际进度和计划进度。
（2）、对本月的实际进度与计划进度进行比较，确定完成计划进度的百分率。对本月施工进度计划的实施情况和控制状况进行叙述，特别要注意叙述施工过程中的干扰因素和影响。
（3）、进度分析:着重分析本月实际进度状况（超前或滞后）对阶段性进度目标和总进度目标的影响程度，并对实现进度目标存在的问题和风险因素进行分析和预测，避免更多潜在问题的出现。
（4）、进度措施、对策建议:提出应对措施和对策建议作为下一步进度控制的改进根据。进度措施包括：下达监理指令、工地例会、各种层次的专题协调会以及组织、技术、经济和合同措施等。
6、工程质量控制
（1）、本月工程质量及质量控制情况。记述本月工程测量核验、工程材料/构配件/设备进场核验、涉及结构安全和使用功能的试块（试件）及有关见证取样检测、工程隐蔽验收等情况，可采用分类列表说明；记述本月工程国家强制性标准条文执行情况，对人员、机械、材料、施工方法及工艺或操作以及施工环境条件是否均处于良好状态；同时对质量控制措施、手段、方法、效果等作出阐述。
（2）、工程验收情况：对本月工程项目检验批、分项、分部（子分部）工程检查验收情况说明。
（3）、质量分析：主要对本月施工中存在的问题以及今后有可能影响质量的隐含因素进行分析，重点指出风险因素，为下一步质量控制提出改进措施和建议。
7、工程投资控制
内控体系建设情况汇报篇6
工程汇报资料是专家、领导检查项目时的必看、必查项目，好的汇报资料能突出表现项目的综合管理特色，瞬间给检查人员留下良好的第一印象，但有的汇报资料不但没有把项目特色、亮点表现出来，而且错误、漏洞频出，不仅不能为项目检查验收工作增色，甚至让检查人员质疑项目日常管理工作。在这里我结合中海项目验杯工作，谈一谈工程汇报资料的编写，提出几处汇报资料的做法。
[关键词]
汇报资料文字精炼照片选择
中图分类号：C29文献标识码：a
一、工程汇报资料的主要内容
工程施工质量情况的文字资料主要包括以下内容（要求1500--2000字）：
（一）工程概况
1.申报工程名称，类别。工程的开工、竣工验收、备案时间。报建手续，施工许可证，施工图审查情况。
2.申报工程规模：如建筑面积、层数、总高度、地基基础、主体结构类型、生产能力等，主要功能有哪些、划分情况等。
3.建筑和安装工作量，决算价格。
4.申报工程的责任主体单位：建设、勘察、设计、监理、施工总承包单位、申报“长安杯奖”的参建单位、劳务企业（要求单位名称与合同公章一致）。及其参建工作内容、工作量。
（二）工程施工技术难点，亮点（内容、数据）。
（三）新技术、新工艺、新材料、新产品推广使用情况。
（四）工程质量各项目评价得分及评价分析：
1.单位工程质量各项目评价得分汇总表；
2.实物质量；各工程部位、系统根据得分情况评价分析质量水平程度及主要特色（质量目标、措施、细部做法效果（配上照片）；
3.社会评价、用户反映、回访保修情况；
4.不足之处（包括实体和资料）。
（五）防水的具体作法、剖面图（屋面、地下室、外墙、卫生间、厨房、浴室间等）。
（六）幕墙打胶厚度、宽度。
（七）结构验槽、地基基础、主体验收情况、砼强度和钢筋位置原位检测结果、全高垂直度偏差值、沉降观测值（最大值、最小值）及最近结论、网架支座高差、两次挠度测试结果等质量情况。
（八）规范、标准要求有的单位工程安全和功能检测情况，防雷检测、外墙保温等强制性检测情况。
（九）工程获得的荣誉。
二、工程汇报资料的编写注意
各项目根据编写要求，结合项目自身情况进行汇报资料编写。有几点需要注意：
1、工程概况的编写按要求就行，不要遗漏了工程总造价，而且在最后一定要写明“在整个施工过程中，未发生任何质量、安全事故，无拖欠农民工工资现象”类似于这样提神的话语。最好在此处加上一张单位工程或群体工程的效果图，并突显所施工的楼号，给人留下一个整体印象。
如：
2、工程的责任主体单位，一般是写上建设、勘察、设计、监理、施工总承包，有时写多一点也会加上图审、沉降观测单位等，但即使这样项目责任主体单位也不能全部写完，所以这部分的标题需要加上“主要”两个字，即工程的主要责任主体单位。
3、工程施工技术难点、亮点是汇报资料的重点。这部分要写出工程的特点，而且必须图文并茂。
（1）要根据工程特点总结出工程中的难点，解决施工难点的过程自然就是工程的特色、亮点。这就要求汇报资料的前后要有照应，如施工难点中提到大体积砼施工，如：基础筏板面积大、厚度大，较正常的大体积砼施工难度更高。那么在施工特色及亮点部分就要描述本工程通过哪些手段完美的解决了大体积施工中遇到的技术问题。
（2）汇报资料的语句一定要精练，1500-2000字的字数要求稍不注意就会超出。特别是亮点这一部分有些项目在此大写特写，洋洋洒洒五六千字都最后依然觉得没有打该写的全部写入。要做到控制字数，就要下功夫，要做到“咬文嚼字”。
首先，要对亮点部分进行分类，大致以分部工程划分，可分为：结构工程、装饰工程、屋面工程、安装工程。如先进的钢筋定位措施、清水砼施工可划入结构工程的小点进行展示；紧致屋面的风帽、水簸箕可做屋面工程亮点进行展示；安装管道横平竖直、标识清晰、美观顺直可进入安装工程进行展示。
其次，能用数字直观表现的地方一定不要怜惜数字。如：18500m3成型混凝土内实外光，几何尺寸准确，表面平整，色泽一致，无蜂窝麻面，达到清水效果；1800m3砌体灰缝横平竖直，砂浆饱满，组砌合理，墙面垂直度最大偏差3mm。要是这里少了数字描述，文章显得就很空泛，当然过分夸大的数字不要使用，这样会激起人的反感情绪，如：3600级水泥楼梯高度一致，线条顺直，踏步误差小于2mm，精致美观。这里的2mm就有点夸大，搞施工的人都知道踏步误差小于2mm很难做到，万一引起检查人员反感，拿起尺子测量踏步误差，那就有点适得其反了。
再者，文字一定要精练。如：“采暖管道井管道采用pap保护壳”和“管道井采暖管道采用pap保护壳”看似一样但读起来感觉却有些不同，语法在这就不深究，但写汇报就要做到逐字逐句细读、体会，一遍不行两边，一人检查不行多人检查。在如:“施工中通过编制切实可行的施工方案，对混凝土的供应监督、浇注顺序、养护进行科学组织，混凝土浇筑采用二次振捣及抹压收面技术。通过电子测控，塑料布及棉毡双层覆盖洒水、蓄水的方法，有效地控制了大体积砼的内外温差。养护期满后协同建设、监理单位对基础筏板进行了检查，整个筏板外观质量满足规范要求，无任何有害裂缝。”和”大体积混凝土施工通过电子测控、塑料布及棉毡双层覆盖，洒水、蓄水的方法，现浇梁板采用二次振捣、二次收面的施工方法，控制了有害裂缝产生。”同样是讲的大体积施工，但后一句就比前一句精炼的多。
最后，汇报资料的照片一定要选好。这就要求项目平时要多下功夫、多留资料，好的施工方法、效果、部位一定要及时的留存照片。照片的拍摄也很重要，灯光、位置、角度都要配合好。这对项目上来说是比较难的，那么我们就需要多拍，从不同的角度、位置多拍，最后在选择好的照片，有的照片在达不到效果的情况下还可以进行加工处理。在选用照片时一定要注意与文字的配合，该用大景的时候用远镜头，表现节点的时候用近景。如提到屋面整体布局合理，坡向正确，那么照片就要选用大景、反映屋面全貌，给人整体直观的印象。提到地下室地面也是同样道理，要展现整体所以要用大场景、大照片，突出全貌。
提到细部节点，如水簸箕、风帽、管跟处理等，就要选用近景小照片，突出表现节点的新颖美观。
照片选取时一定要注意表现力，该照上的一定不要遗漏。如：
和
同样是一个接地，前一张就没有把重点变现出来，接地线藏在里面没拿出来，会引起人的误会。
4、新技术、新工艺、新材料、新产品推广使用情况。这部分一般都是列表处理，但是要应用数量和应用部位，不要觉得多余遗漏就行，最好在加上新技术应用取得的经济效果。
5、防水具体做法，需要用剖面图展示，不能遗漏。接下来的相关各项功能检测情况，一定不要嫌麻烦，自己觉得那不重要就不写。这部分就是要写全、写细。能列表的列表展示，有数据的拿数据说话。
说到这里，我觉得汇报资料要想做好就要认真细致、提前策划，但汇报资料表现的是工程的质量和管理，汇报资料编得好只是为工程质量锦上添花，如果工程实体不到位一切都是空谈。所以，一切的根本还是落在工程的实体施工和精细化管理上，只有工程施工做到“策划先行、样板引领”，汇报资料和实体验收那都是水到渠成的事情。
内控体系建设情况汇报篇7
一、利用外资项目审计的作用
十几年来，各级审计机关从审计公证联合国、世界银行等国际组织援贷款项目的年度财务报告起步，逐渐扩展到审计外国政府贷款项目和国外商业贷款项目，成为国家外资管理体系的重要组成部分，有力地推动了各级政府及其主管部门和项目执行单位贯彻落实改革开放的基本国策，积极、合理、有效地利用外资。利用外资项目审计的作用可归纳为以下四个方面：
（一）提高项目财务信息资料的真实性和可靠性
利用外资项目年度财务报告和有关会计资料，综合记录和反映项目财务收支活动、项目建设成本和经济效益，是项目管理机构、政府主管部门、国内外投资者监督项目执行和作出管理与投资决策的重要依据，其真实性和可靠性是各有关方面关注的焦点。因此，我国政府主管部门为利用外资项目制定了一系列财会和外汇管理的法规、制度；世界银行和亚洲开发银行等国际投资者在融资谈判阶段坚持要求，受资方必须承诺在项目建设期按时提供经由审计师公证的年度财务报告，否则不予贷款；项目开工后如不能收到合格的审计公证报告，就停止支付各项贷款。我国审计机关开展利用外资项目审计以来，每年对所有在建的国际组织贷款和援助项目的年度财务报告进行审计公证，及时建议项目执行单位调整或纠正审计发现的，避免了重大财务信息的漏报或误报，有效地提高了这些财务报告和有关会计记录的真实性和可靠性，既为项目管理部门机构、各级政府主管部门和国内外投资者提供了可靠、有用的财务信息和决策依据，也有效地维护了我国利用外资的国际信誉，为各类项目执行单位顺利地向国际组织和其他国外贷款组织提取所借贷款提供了保障。
（二）依法查处违法违纪行为和事项，维护国家外资管理法规的严肃性，维护中外投资者的合法权益各级审计机关严格按照国家财经法规、外资管理法规制度以及以我国政府名义同国外贷款机构签订的贷款协议进行审计。对审计中发现的弄虚作假、挤占挪用项目资金、私自买卖外汇等违法违规行为，以及国外贷款机构违反贷款协议的过分要求，及时予以制止；坚持不纠正的，依法予以揭露和处理，从而保障了国家法规制度和利用外资项目协议、合同的贯彻落实，维护了国家在利用外资领域的经济秩序。同时，促进了我国政府在利用外资方面实行的平等互利和效益原则的落实，保护了中外投资者的合法权益，改善了我国利用外资环境，增强了国外投资者对投资的信心。
（三）促进提高利用外资项目的管理效率
评审利用外资项目内部管理和内部控制制度的健全性和有效性，是利用外资项目审计的一项重要。通过审查评价，发现和揭示项目执行单位在财务管理、采购管理、物资管理、施工管理、质量管理和成本控制等方面存在的薄弱环节，原因，提出改进建议，促使项目执行单位健全内部控制制度，加强项目管理，严格控制项目执行的进度、成本和质量，提高项目建设的效率。对法规制度不适用或不完善所造成的管理问题，以及宏观管理效率的倾向性问题，审计机关则通过审计意见书或专项审计报告，向项目执行单位的行业主管部门、各级人民政府等，提出改进宏观管理的建议，促使我国利用外资管理体制不断完善。
（四）促进提高利用外资项目经济效益
实现利用外资项目的经济效益和整体效益，推动我国经济结构的优化和经济增长方式的转变，促使国民经济持续稳定健康发展，是我国利用外资的目的所在，也是防范类似东南亚金融风险、维护国家经济安全的根本途径。无论是审计利用外资项目财务收支的真实性或合法性，或评审项目管理效率，各级审计机关都以促进提高利用外资项目经济效益为着眼点。通过审计，发现影响实现项目经济效益的障碍，分析评价排除障碍的途径，向政府主管部门及时反映项目资本金不到位、配套资金不足、基础设施不配套等阻碍项目建设和运营的外部条件问题，提出减少损失浪费、挖掘提高经济效益内在潜力和增强外债偿还能力的审计建议。审计机关还通过综合分析和揭示外资运用领域具有普遍性和倾向性问题，向各级政府、主管部门提出提高外资使用效益等方面的建议，为各级政府积极、合理、有效利用外资，促进实现利用外资项目的整体经济效益，加强对外资运用的宏观调控，发挥了积极作用。
二、国外贷款项目审计
国外贷款项目，是指使用国际组织、国际金融机构、外国政府及其机构（以下简称“国外贷款机构”），向我国政府及其部门提供的专项贷款所建设的项目，或向我国金融机构和企业事业单位提供的、由我国政府及其部门担保的专项贷款所建设的项目。国外贷款项目审计指审计机关依法对国外贷援款项目和项目执行单位财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督活动。这项工作已成为各级审计机关开展利用外资项目审计的一项基本任务。 审计机关将国外贷款项目建设期审计作为年度必审项目予以安排，因为大多数项目贷款协议规定，接受国外贷款的中方机构必须在项目建设期的每个财务年度结束后的规定期限内，向国外贷款机构提供经过审计的年度财务报告。审计署根据国外贷款项目的债权债务关系和项目受益者的财政财务隶属关系，按照审计署制定的《审计机关关于审计管辖范围划分的暂行规定》，确定审计分工，办理审计授权。中央财政或国务院各部门及直属企业事业组织直接受益、承担债务或者提供债务担保的项目，由审计署外资运用审计司直接审计，或者授权有关审计署派驻地方特派办和派出部门审计局审计。地方财政或地方政府及其各部门和所属企业事业组织，接受财政部、中国人民银行及其他中央主管部门转贷或转拨外资的国外贷援款项目，一般由审计署授权有关地方审计机关进行审计监督。
审计根据具体情况选择确定。基本程序是在审评项目内部控制系统的基础上，从审查项目财务报告编制方式开始，逐项审查财务报告反映的项目资金来源和资金运用，审查项目周转金帐户，审评项目管理及资金使用效益。对负有直接偿还外债责任的项目单位，还要审查其年度财务报告。
审计内容主要包括以下几方面：
（一）评审项目内部控制系统
评审项目内部控制系统目的是通过检查核对部分经济业务和会计事项与内部控制制度的符合性程度，验证和评价内部控制系统的健全性和有效性，发现其缺陷和不足，据以估计审计风险，明确审计重点和审计方法，调整或修改审计方案，向项目单位提出改进和完善内部控制的建议。
内控系统评审要点在于审查、评价项目及其执行机构是否具备健全有效的授权控制、职责分离控制、岗位责任制度、资产保护控制、内部审计和稽核制度、帐务处理和财务报告编制的及时、完整、准确性控制及会计档案保管控制等机制，来保障经济业务处理真实、合法和有效。
（二）审查项目财务报告编制方式
国外贷款项目财务报告单独反映项目自开工以来当年和累计的财务收支、项目建设进度以及资金运用成果，是项目管理部门、政府主管部门以及国外贷援款机构监控项目建设成本、进度、质量及效益的重要对象，一般由项目资金平衡表或项目资金来源与运用表、项目（工程）进度表、项目贷款提取情况表等组成。使用国际金融组织贷款项目专用帐户的项目单位，要编制反映专用帐户收、支、存情况的专用帐户报表。使用费用支出表提取国外贷款的项目单位，还应编制费用支出汇总表。国外贷援款项目财务报告的编制方式，直接影响财务报告的公允性、可比性和有用性。审查项目财务报告编制方式，可以发现和防止技术性差错，从而保证项目财务报告公允、可比、有用。审查内容主要包括以下三方面：
1.项目财务报告或项目汇总财务报告编制的依据、格式、内容、程序、时间等与有关会计制度、项目协定和国际会计准则的符合程度，以及前后一致性，有无缺表、缺页、缺项、缺说明、错格、错行或漏填的情况。如发现有重大遗漏或重大差异的，应查明原因，并要求项目执行单位按照国际会计准则的要求进行纠正，不能纠正的要在财务报表说明中作适当注解。
2.项目财务报告中各类合计数的正确性，各种相关数据和相关会计报表之间衔接勾稽关系的符合程度，以及本期报告与上期报告的勾稽关系。对项目汇总财务报告，要重点检查数据来源是否经过审计，上下级之间的往来数据处理是否正确。
3.会计报表和报表说明与有关会计总分类帐和明细帐、会计凭证及其他有关证明文件、实物资产记录的一致性。
（三）审查项目资金来源
国外贷款项目资金是项目建设不可缺少的资源，总体上分两类，即外资和国内配套资金。按资金性质及来源细分，外资可分为国际组织、国际金融机构和外国政府项目投资贷款及联合融资；国内配套资金可分项目财政预算拨款、国内银行贷款、企业债券、其他自筹和其他收入等。审查国外贷援款项目资金来源是否真实、合法，是国外贷援款项目审计的重要内容，具体包括以下三方面：
1.提取外资的进度、类别和比例遵守项目协定的情况，提款证明文件的完整性和真实性，审批手续的完备性，会计处理的及时性和准确性，已提取外资金额同国外贷援款机构对帐单的一致性，以及按照项目协定或外资转贷协定及时、足额向下级项目单位拨付已提取外资的情况。对援助实物，要着重检查实物验收手续完备性及库存实物与会计帐、表、证的一致性。重点查处挤占、挪用、转移、贪污外资等违规、违纪行为。
2.对项目单位先垫付项目建设费用，然后用费用支出表或追溯报帐方式，或者在外资帐户关闭以后以偿付方式提取的外资，其垫付开支的范围、用途、限额、程序、支付日期、审批程序和会计处理遵守项目协定的情况。尤其要逐项检查费用支出表所列各项支出是否专用于项目建设，是否有合格的报帐证明文件。对自营土建工程支出，要审查有无合格的监理师或工程师对工程进度和质量的验收证明；对出包土建工程支出，要检查是否具备合格的承发包合同、承包商提款申请和工程价款结算单等；对设备物资采购支出，要检查有无合格的采购合同、供货商发票、运货单据等。要重点查处涂改、伪造提款证明文件等弄虚作假行为。
3.按照项目协定，及时、足额筹集、拨付、核算和管理国内配套资金的情况。重点检查各项配套资金是否及时、足额到位；自筹资金来源是否合法，有无违法集资、摊派，有无将国外贷援款兑换为人民币充作自筹资金的情况；其他项目收入，如单项工程试运行收益和外汇帐户存款利息收入等，是否按规定及时完整入帐，有无隐瞒收入或形成帐外资金的问题。
（四）审查项目资金运用
国外贷款项目资金主要用于项目工程建设、设备和物资采购、人员培训费和专家服务费等。其中，外资主要用于固定资产投资、引进设备和物资采购、外国专家聘用、出国人员培训等必须以外汇支付的开支；国内配套资金主要用于为引进设备配套的土建工程建设、项目区移民、项目管理、预付工程款等不需使用外汇支付的境内开支。它们是项目财务管理和会计核算的主要内容。审查项目资金运用的真实、合法和效益，是国外贷援款项目审计的核心任务。审查内容主要包括以下几方面：
1.项目支出。国外贷款项目支出分类比较特殊，通常分两类，一类按国内基本建设支出项目分类，包括在建工程、其他支出和交付使用资产三项。其中，“在建工程”反映建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出：“其他支出”指除基本建设以外的各项支出：“交付使用资产”反映会计期末已完成购置、建造过程，并经验收合格交付或结转使用单位的各项资产的实际成本总额。项目财务报告中的项目进度表就是按这种分类综合反映项目贷援款和国内配套资金使用情况。另一类按国外贷款项目协定确定的项目贷款“核定分配金额”项目分类，包括土建工程、设备采购、货物采购、培训考察、咨询服务等。项目财务报告中的“项目贷款提取情况表”就是按这种分类反映项目贷款资金使用情况。
两种分类都记录和反映项目支出，有其内在联系，也有核算范围不同造成的差异。审计时，要检查各项支出是否用于项目协定规定的目的和范围，证明文件是否合规、齐全，会计处理是否符合有关会计制度，同时注意核实两种分类造成的支出项目之间衔接勾稽关系。重点检查承发包合同和结算程序的合规性和真实性，有无工程非法转包，或提高结算定额；工程劳务支出，材料费，间接费用和待摊投资的真实性和合规性，有无扩大支出范围、提高开支标准、虚报支出及计算错误；已完工程交付使用程序的合规性，以及设备物资招标、采购、验收、会计处理的合规性、正确性。对擅自改变外资用途、在招标采购中行贿受贿和弄虚作假等违规、违纪行为要依法惩处。
2.实物资产。国外贷款项目资金有相当部分占用在实物资产上，具体包括：国外援助物资，竣工验收合格交付生产单位使用的各项固定资产，购置的设备、物资、器材，以及为调度资金而购买的有价证券等。审计时，要检查其支出是否真实，计价是否正确，会计处理是否合规，帐实是否一致，对领用、调拨、盘点亏损处理的管理是否完备。对擅自转让、串换和变卖进口设备物资、利用有价证券搞非法交易等违规、违纪行为要重点依法查处。
3.预付、应收（应付）款。这类资金收支主要反映在项目建设过程中发生的预付备料款、工程款和大型设备款，应收（应付）国内外贷款利息、承诺费、资金占用费，以及其他应收（应付）款项。对这类资金，首先要检查是否真实，支出证明文件是否合规、齐全。要检查应计国外贷款利息和承诺费的计算是否正确，还本付息是否及时。对有拖欠还本付息款的单位，要查明原因，促进偿还。要重点查处利用这类往来帐户转移、挪用项目资金或调节项目建设成本的违规违纪行为。
（五）审查项目银行帐户
国外贷款项目银行帐户是存放、支付项目资金及办理结算的主要工具，按币种可分人民币帐户和外币帐户两类，两类帐户可再细分为一般帐户和专用帐户。对项目银行帐户实施审计监督，是国外贷款项目审计的一项重要内容。尤其对国际金融组织贷款项目外币专用帐户，每年必审，审计意见要在审计报告中专项表述。
项目银行帐户的审计方法和审计内容与一般银行帐户审计基本相同。国际金融组织贷款项目外币专用帐户审计有一些特殊要求，主要包括以下几方面：
1.评审专用帐户内部控制系统的健全性和有效性。
2.验证国际金融组织拨付的开户资金、回补资金、利息收入，以及其他收入入帐的及时性和准确性。
3.审查各项支出的合规性，要逐笔检查各项支出是否用于项目协定规定的用途，审批手续和支出证明文件是否合规、齐全，应向下级项目单位拨付的报帐资金是否及时、足额下拨。
4.验证年末结存和在途资金是否真实，与项目财务报告中的银行存款余额的勾稽关系是否衔接。
（六）审查项目外币业务
外币收支在国外贷款项目财务收支中占有相当大比例。审查项目外币收支的真实性和合法性是国外贷款项目审计不可缺少的内容。重点检查发生外汇业务时或年末是否按国家规定的汇率折合人民币记帐；外汇兑换和汇兑损益的会计处理是否符合规定；有无擅自经营外汇业务、有无将项目外汇资金转移境外开户存放。对挪用、转移、套汇、逃汇和私自买卖外汇的违规、违纪行为要依法查处。
（七）评审项目管理和资金使用效益
高效的项目管理是实现和提高项目资金使用效益的可靠保证，实现项目资金使用效益才能达到利用国外贷款的根本目标。评审项目管理和资金使用效益是国外贷援款项目审计的一项重要目标。评审内容主要包括：项目管理系统，特别是内部控制系统、外债债务管理系统和防范外汇风险机制的健全性和有效性；在建项目建设目标或计划执行目标、指标的实现程度；项目概（预）算确定的成本指标、定额的执行情况；项目竣工后使用或运营的经济效益、效益、环境效益和外债偿还能力，以及对优化经济结构、完善经济增长方式、促进地区经济平衡和国民经济快速持续健康发展的影响等。
（八）审查项目执行单位财务报告
对直接承担国外贷款项目外债偿还责任的项目单位，审计机关还要审查其单位财务报告。因为这类单位的财务状况和经营成果直接影响项目效益和偿债能力。审计内容按项目单位所属行业财务收支审计要求进行。如，对工商企业类项目执行单位，按工商企业审计规范进行；对金融企业类项目执行单位，按金融企业审计规范进行。重点审查与国外贷援款项目配套资金收支以及项目经济效益和偿债能力有关的资金运用、资产、负债和损益，分析评价财务状况和偿债能力指标。
三、国外贷款项目审计报告
按照我国政府同联合国和世界银行等国际金融组织签订的项目贷款协议，向贷款提供方出具符合国际审计准则的审计报告，是我国审计机关实施国外贷款项目审计的一个显著特点。换言之，国外贷款项目审计报告不仅要符合《审计法》、《审计法实施条例》和审计署制定的《审计机关审计报告编审准则》，而且要符合国外贷款项目协议规定的国际审计准则；不仅要有中文本，而且要有本；不仅要送交国内被审计单位，而且要送交国外贷款提供方。
根据这一特点，我国审计机关从审计第一个国外贷款项目开始，采取编制对内和对外两套审计报告的方式。对内审计报告依据我国审计法规编制，全面反映审计机关对国外贷款项目建设期财务收支的真实、合法、效益的审计评价，对违法违规事项的处理意见以及对管理薄弱点的改进建议，是起草审计意见书和审计决定的基础；对外审计报告依据国外贷款项目协议和国际审计准则编制，侧重对国外贷款项目年度财务报告的真实、公允发表审计意见。随着世界银行对我国贷款项目执行过程中内部控制和遵守项目贷款协议的情况愈来愈关注，对非财务信息的要求越来越详细，以及我国审计机关国外贷款项目审计监督机制和审计法规体系越来越健全，两类审计报告编制规范的差距越来越缩小。适应这个转变，审计署于1999年2月2日《审计署关于规范世界银行贷款项目审计报告的通知》（审外资发［1999］17号），规定：“世界银行贷款项目审计报告不再分对内对外，以内外合一的审计报告同时满足审计监督和审计公证的需要。”“不再另行出具审计意见书。对于审计报告中反映的违反国家财经法规等问题需作出审计决定的，由派出审计组的审计机关另行下达审计决定。”这项规定不仅适用世界银行贷款项目，同样适用那些需要对外出具审计报告的其他国外贷款项目。
内外合一的国外贷款项目审计报告，既要符合我国审计法规和各级政府主管部门及项目执行单位管理部门的要求，又要符合国外贷款项目协议、国际审计标准和国外贷款提供方的要求，在内容和形式上不仅与以前审计报告有较大变动，而且与一般审计报告也有区别。下面以世界银行贷款项目为例，简述编制国外贷款项目审计报告的基本要求。
（一）内容及排列顺序
世界银行贷款项目审计报告的内容一般包括五部分，按顺序排列如下：
1审计师意见；
2财务报表和财务报表说明；
3有问题和证据不足支出汇总表；
4贷款协议执行情况和内部控制评价意见；
5违反法规事项和其他事项。
（二）审计师意见
世界银行贷款项目审计报告中的“审计师意见”，是实施项目审计的审计组和审计机关根据审计结果，依据审计署制定的审计评价准则和国际审计标准，对业经审计的项目年度财务报表和项目执行单位年度财务报表是否合法、公允和前后一致发表的审计意见。
1审计师意见的要素。
审计师意见的要素包括：标题，报告对象，审计范围，业经审计的财务报告名称，编制财务报表的责任归属，审计机关对财务报表承担的责任，审计工作所依据的审计标准或惯例，基本程序的说明，审计师意见，报告抄送对象，审计组长签字或审计机关盖章，审计报告签发日期，以及审计机关通讯地址。总的要求是：标题固定，统一用“审计师意见”；报告对象的名称准确，不能缩略或用简称；正文规范，表述要恰当，内容要齐全；审计组向审计机关提交审计报告时，落款由审计组长签字；审计机关出具审计报告时，落款盖审计机关公章；审计报告签发日期用结束现场审计日期；审计机关地址应为可通讯地址，并列示电话、电传和邮编。
2.审计师意见的分类。
审计师意见分无保留意见、有保留意见、相反（否定）意见和拒绝发表意见四种类型。
（1）凡符合以下条件的财务报告，审计机关应发表无保留意见：
各项贷援款支出完全用于项目贷援款协议规定的建设目标；
所有财务收支符合项目贷援款协议规定的财务契约；
反映和揭示的内容符合中国会计制度，报表种类恰当，编制基础与以前年度保持一致，并充分揭示了与国际会计准则的重大差异及其影响；
反映和揭示的内容完整、真实、公允，表内数据计算正确，表示勾稽关系正确，表、帐、证、实相符。
（2）对有严重违反国家财经法规和世界银行贷款项目协议等不合法行为，对故意弄虚作假，造成表、帐、证、实不一致，揭示内容失真的财务报告，审计机关视情节轻重，选择确定出具“除……之外”类有保留意见，或出具相反（否定）意见。
这类违法违规和不公允的事项主要指：
反映的财务收支违反贷款协议规定的财务契约，尤其是贷款支出没有用于贷款协议规定的用途，虚报、抵顶、冒领贷款，违规采购，擅自变卖贷款进口物资等；
不符合国际会计准则和中国会计制度；
尽管会计核算符合国际会计准则和中国会计制度，但财务报表未作真实、公允的表达。
会计处理方法没有遵循一贯性原则。
（3）对存在下列不确定问题的财务报告，审计机关应视情节轻重程度，选择确定出具“除……可能对财务报表有影响之外”类有保留意见，或不发表意见：
审计评价标准不明确；
审计范围受限制，使审计师无法获得必要的审计信息和审计证据，如审计师不能实施必要的审计程序，缺乏会计记录等；
被审计事项内在不确定性，使审计师无法对被审事项作出客观结论，如未决诉讼，长期合同的执行结果不明确，企业继续经营能力不确定等。
审计师与被审计单位双方对编制财务报告所遵循的会计准则、会计制度以及报告揭示方式等有严重分歧。
上述四类审计师意见的适用范围，可图示如下：
凡是有保留的审计师意见，都应在发表有保留意见之前、范围段之后，专列一段，用以陈述发表有保留意见的原因或理由。
有时世界银行贷款项目协议要求审计师对特殊事项发表审计意见，例如对贷款资金专用帐户的管理和使用情况，对费用支出报表的真实和合规性，对财务报告补充资料，对实际财务指标与规定财务指标的符合程度等。这种情况下，审计师意见中也应当专项表述对这类特殊事项的审计意见。
3审计师意见模式。
国际通用的审计师意见模式有两种，即“范围意见”式和区分责任式。多数审计师倾向采用区分责任式。下面以区分责任模式分别列示对非盈利性项目财务报告的审计师意见
（无保留意见）范本和对盈利性项目财务报告的审计师意见（无保留意见）范本：
（1）对非盈利性项目财务报告的审计师意见（无保留意见）范本：
XX省农业开发项目办公室：
我们审计了你办管理的农业开发项目（9999CHa）1998年12月31日的资金平衡表及截至该日止同年度的项目工程进度表、贷款提取情况表和专用帐户表。编制上述财务报表是你办管理部门的责任。我们的责任是根据我们的审计对所附财务报表发表意见。
我们的审计是按照国际审计标准和审计规范进行的。它要求我们计划并实施审计，以保证上述财务报表没有重大误报。审计以抽查的方式进行，包括检查支持财务报表中金额和揭示的证据，评价所使用的原则和管理部门作出的重要估算，以及对整体财务报表内容进行评价。我们相信，我们的审计为发表审计意见提供了合理的基础。
你办的政策是按照中国会计准则和世界银行农业开发项目贷款协议（项目编号：9999CHa；生效日期：1997年5月1日）的要求编制所附财务报表。
我们认为，第一段所列财务报表，在所有重要方面，公允反映了你办农业开发项目1998年12月31日的财务状况，截至该日止同年度的项目资金收支情况以及1998年12月31日的专用帐户余额，符合前述会计准则。我们同时还检查了本年度第12�；18号费用支出报表，我们认为这些费用支出报表符合项目贷款协议，可以作为申请提款的依据。
本报告将送交你办管理部门和世界银行及中华人民共和国审计署（或XX省审计厅）。
（2）对盈利性项目财务报告的审计师意见（无保留意见）范本：
XXXX公司：
我们审计了你公司1998年12月31日的资产负债表及截至该日止同年度的损益表、现金流量表和其他附表。我们也审计了你公司执行的世界银行贷款XX设施环境保护项目财务报表。编制上述财务报表是你公司管理部门的责任。我们的责任是根据我们的审计对所附财务报表和相关附表发表意见。
我们的审计是按照国际审计标准和中国审计规范进行的。它要求我们计划并实施审计，以保证财务报表及其他资料没有重大误报。审计以抽查的方式进行，包括检查支持财务报表中所列金额和揭示内容的证据，评价所使用的会计原则和管理部门所作的重要估算，以及对整体财务报告内容进行评价。我们相信，我们的审计为发表上述意见提供了合理的基础。
你公司执行的政策是，按照中国的会计准则和世界银行贷款XX设施环境保护项目贷款协议（项目编号：5555CHa，生效日：1998年1月6日）的要求编制所附财务报表。
我们认为，第一段所述财务报表和相关附表以及世界银行贷款项目财务报表，在所有重要方面，公允反映了你公司1998年12月31日的财务状况，以及截至该日止同年度的经营成果、现金流量情况和项目资金收支情况，符合上述会计准则。此外，我们审查了本年度第12�；18号费用支出报表。我们认为这些费用支出报表符合项目贷款协议，可以作为申请提款的依据。
本报告将送交XXXX集团和世界银行以及中华人民共和国审计署（或XXX省审计厅）。
通讯地址
（三）财务报表和财务报表说明
按现行世界银行贷款项目财务会计制度，非盈利性和国家统借统还项目的执行机构要编报项目财务报表；盈利性、统借自还项目的执行机构不仅要编报项目财务报表，还要编报项目执行单位财务报表。
项目财务报表主要包括项目资金平衡表（或项目资金来源与运用表）、项目工程进度表和贷款提取情况表。使用专用帐户的，还应编制专用帐户报表。使用费用支出表（Soe）报帐提款的，还应编制费用支出表汇总。项目执行单位财务报表主要包括资产负债表、损益表、资金流量表或财务状况变动表等。无论采用哪种报告形式，都要反映实际财务收支和重要的形象和价值业绩指标，及其同报告年度和累计概算或计划的对比情况。
编制财务报告是项目执行单位的责任。项目执行单位应按照项目贷款协议、项目协定和中国会计制度和国际会计准则编制财务报告。如果所遵循的会计制度与国际会计准则有重大差异，应在财务报表说明中陈述差异及其金额。
尽管审计机关不是编制财务报告的责任者和质量保证者，但是，审计机关有责任通过审计师意见说明，业经审计的财务报告是否真实、公允。当审计机关对业经审计的财务报告出具无保留意见时，亦即证实财务报告真实、公允、合规；当审计机关对业经审计的财务报告出具有保留意见时，亦即证实财务报告除了有保留意见、相反意见或不发表意见的部分之外，其余部分真实、公允、合规。如果审计意见与业经审计的财务报告的真实性、公允性和合规性不符，审计机关要对审计意见所产生的误导后果负责。
（四）有和证据不足支出汇总表及其说明
在世界银行贷款项目审计报告中编列“有问题和证据不足支出汇总表”及其说明，是审计机关将国外贷款项目对内、对外两套审计报告合二为一之后新增加的内容，也是根据世界银行1998年7月的《世界银行贷款项目审计手册》的要求补列的，目的在于简要列示审计中发现的违反项目贷款协议规定的支出，不合理支出，或被怀疑为不合规的支出，以及审计人员不能取得能证实合规性和合理性证明文件的支出。只要审计人员在审计中发现有问题和证据不足支出，就应编列“有问题和证据不足支出汇总表”及其说明。如果审计中发现项目贷款协议有不符合中国国情或项目具体环境的条款，审计人员也应提出积极合理的改进建议。
“有问题和证据不足支出汇总表”及说明的基本格式如下：
（五）贷款协议执行情况和内部控制评价意见
在世界银行贷款项目审计报告取消原审计公证报告中的“管理意见书”，增加“贷款协议执行情况和内部控制评价意见”，也是审计机关对国外贷款项目对内、对外两套审计报告合二为一之后在报告内容和形式方面的变化，它是根据世界银行1998年7月的《世界银行贷款项目审计手册》的要求改变的。其目的在于向被审计单位管理部门和世界银行报告审计中发现的与项目贷款协议条款的不相符事项和内部控制中存在的缺陷，揭示项目内部控制对项目执行的合规性和项目财务报表真实、合法、公允的保障程度。其格式和内容如下：
贷款协议执行情况及内部控制评价意见
XXXXXX项目办公室：
我们审计了所附（列明被审计单位或项目的名称）19**年12月31日及截至该日止同年度（或期间）的（列明业经审计的报表或明细表），并于（列明日期）对上述报表提交了我们的审计报告。我们的审计是按照国际审计标准和中国审计规范进行的。
一、关于对遵守国际复兴开发银行\国际开发协会协议有关条款及其他指南的评价
为合理保证（被审计单位或项目）项目财务报表没有重大误报，我们在审计中，对（被审计单位或项目）〖Jp3〗遵守（列明生效日期）生效的（国际复兴开发银行/国〖Jp〗际开发协会）项目贷款协议有关条款以及国际复兴开发银行/国际开发协会规定的其他程序的情况进行了符合性测试。为便于报告，我们将有关条款和程序归纳为以下几类：
。会计核算条款
。财务条款
。采购条款
。对项目条款的技术评价
。采购指南
。国际复兴开发银行或国际开发协会规定的其它程序
。（概括其他适用的贷款协议条款）
但是，对项目遵守上述条款和程序情况发表意见，不是我们的审计目标，所以，我们不对此发表意见。我们在测试中发现了（说明此类事项的数量）重大不符合事项，按照国际审计准则和（国际复兴开发银行或国际开发协会）有关指南的要求，我们应该报告上述事项。重大不符合事项指没有遵守或违反（国际复兴开发银行或国际开发协会）贷款协议或其他程序中有关的规定或禁令。重大不符合事项使审计师有理由认为，上述没有遵守规定或违禁事件所造成的误报，加总起来，对项目整体有重要影响；或者会引发有关方面的重视。
重大不符合事项在本意见的附件中作详细说明。
二、关于对内部控制的评价
为确定对财务报表发表意见所采用的审计程序，我们在计划和实施审计过程中关注了（被审计单位或项目）在编制财务报告方面的内部控制制度。但我们这样做并不能为财务报告的内部控制提供保证。我们对编制财务报告内部控制的关注无须揭示内部控制结构中存在的所有重大缺陷。内部控制的重大缺陷是指一个或数个内部控制的组成部分，在设计或运行时，不能将风险降到相对较低的水平。风险是指项目人员在履行职责的常规过程中，不能发现特定财务报表（指审计师正在审计的报表）可能存在重大误报。我们发现了XX件我们认为存在重大缺陷的财务报告内部控制事项。
重大缺陷情况在本意见的附件中予以说明。
本报告将送交（被审计单位或项目）管理部门和（国际复兴开发银行或国际开发协会及中华人民共和国审计署（或XXX省审计厅））。
通讯地址
（六）违反法规事项和其他事项
按照《审计署关于规范世界银行贷款项目审计报告的通知》（审外资发［1999］17号）规定，在世界银行贷款项目审计报告增加“违反法规事项和其他事项”部分，用于反映审计组在审计过程中发现的违反法规事项和前几部分未披露的其他事项。审计人员在编写这部分时，可以采用表格的形式，也可以采用文字叙述的形式。无论采用哪种形式，都应包括：审计发现的事实，金额，实际和潜在的影响，违反的具体法规、规定，产生原因的，处理意见等。
四、商业外债项目审计
商业外债项目指境外商业银行、银团和非银行机构，境外租赁机构，及其他境外金融投资者，向我国政府及其部门、国有金融机构和企业事业单位提供的商业性贷款、买方信贷、债券、融资性国际租赁及其他形式的外债项目。商业外债项目以其融资方式的灵活性优势，在我国借用外资项目中占据较大比重。商业外债项目审计指审计机关及合格的审计事务所、会计师事务所依法对商业外债项目和项目执行单位财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督活动。开展商业外债项目审计是国家外债管理的重要手段，审计报告成为外汇管理部门审批新借外债项目和经营外汇业务的依据或。
商业外债项目审计内容，包括借债单位举借的中长期、短期贷款，对外发债，担保和外汇业务涉及的实有和或有资产负债，外汇业务合法性，财务状况，经营能力，以及外债承受能力等。根据审计侧重点和审计时间的不同，商业外债项目审计方式分为年度外债检查、发债前检查和专项检查，这里主要介绍年度外债检查内容。
（一）审查直接借款单位外债收支
1.借用中长期和短期外债是否经过外汇管理局批准；实际借债的金额、币种、期限、综合成本、筹资市场和筹资方式等是否符合外汇管理局批准的借债条件；外债资金是否及时汇入境内；有无按规定办理外债登记；借入资金是否及时汇入境内，并按规定用途使用。 2.对外提供担保是否经过外汇管理局批准；担保金额与对外负债额之和与自有外汇资金的比率是否超过法定限度。
3.开展外汇业务是否经过外汇管理局批准；办理外债转贷业务或外汇调济业务的范围、规模、期限、利率等是否符合外汇管理局批文的要求，盈亏绩效如何。重点查处用外债项目资金搞投机性外汇交易或参与房地产投资的问题。
4.还本付息情况，近三年借用外债的还本付息有无拖欠或延误；未来三年还本付息预算及还贷能力预测是否合理、可信。
5.防范汇率和利率风险方面是否采取了行之有效的措施。
（二）审查直接借款单位财务状况和还债能力
1.验证直接借款单位年度财务报告的真实性和合规性。
2.依据经过验证的年度财务报告，反映借款人财务状况和还债能力的几项指标，包括资本金到位率、外汇资本占资本金总额的比率、资产负债率、流动比率、资本盈利率，据以评价借债单位财务状况和还债能力。
（三）审查外债项目财务收支
1.项目立项程序的合规性，重点检查项目可行性是否由具备资格的机构执行，可行性研究报告是否经过够资格机构的评估；固定资产投资是否纳入国家或地方基本建设规模，以及配套资金和物资是否落实到位。
2.在建项目财务收支，检查内容与前述国外贷援款项目审计内容基本相同。
3.完工项目财务收支，重点检查项目完工后是否及时经过有资格机构验收，并及时结转固定资产；项目实际成本是否真实、合规，有无超概算；项目运营效益能否达标等。
（四）审查用款单位财务状况和还债能力
1.验证用款单位年度财务报告的真实性和合规性。
2.结合年度财务报告审计，核实年末外债余额；检查用款单位是否按规定用途使用外债，有无挪用、转移、挤占外债资金和擅自用外债资金搞风险投资或外汇交易的问题；计算违规违纪金额占外债余额的比率。
3.依据经过验证的年度财务报告，计算反映用款单位财务状况和还债能力的几项指标，包括资产总额、负债总额、资本金总额、利润总额、长期投资总额及投资分红总额、外汇收入总额、应偿还外债本息总额、偿债率、资产负债率、流动比率以及资本盈利率等，据以分析、评价用款单位财务状况、还债能力，分析评价用款单位财务状况对外债偿还的影响，分析评价用款单位拖欠应还外债本息的原因，找出薄弱环节或问题症结，研究对策，提出改进建议。
内控体系建设情况汇报篇8
1、强化调研工作，增强做好工作的主动性和有效性。加紧对我县先进制造业基础和中等城市建设资金要素制约情况进行深入调查，提出并实施有关缓解资金瓶颈制约的对策建议，确保我县发展战略规划顺利实施。同时，加强对我县房地产、土地储备、企业担保、中小企业融资等当前经济金融热点问题的调研，深入发现情况，提出建议，切实当好政府参谋。
2、加大货币政策引导，缓解地方经济建设资金要素的制约。一是加大“窗口”指导力度，引导、帮助各金融机构正确分析、认清当前经济金融发展形势，进一步推动金融机构在防范风险的基础上加大信贷有效投入，调整信贷结构，防止大起大落。二是进一步改进对中小企业的金融服务，会同科技局、计经委召开科技型中小企业和双佰亿工程资金困难企业融资洽谈会，想方设法解决企业资金不足。三是定期召开金融联席会议和经济金融形势分析会，研究缓解资金要素紧缺问题，努力增加信贷有效投入，落实支持地方经济发展各项措施。四是切实管好用好再贷款，开展对新增支农再贷款农信社支农再贷款运用、管理的现场检查，确保政策效应。五是继续做好央行专项票据发行和季度监测工作。全程参与农村信用社体制改革，研究、关注改革进程，及时反映有关情况，顺利推进农信改革。
3、多措并举，切实维护辖区金融稳定。一是强化经济金融统计监测工作。关注重点行业、重点领域信贷集中状况、对银行贷款的依赖程度和不良贷款增减情况，防止信贷风险的产生和扩大，及时进行信贷风险提示。针对当前银根紧缩，民间集资势头抬头情况，我支行将关注这一社会性问题，深入研究，积极引导和规范，提出建设性意见，做好政府参谋。二是积极做好金融债权维护工作。积极参与、制止和做好企业破产、逃废债和金融维权工作中，会同政府有关部门协调、督促债权人和债务人达成共识，落实还贷计划。三是继续稳步推进金融信用创建工作。指导农信系统做好信用乡镇、信用村、信用户扩面工作，既支持三农发展，又推动金融信用建设。四是深入开展反洗钱工作。进一步完善反洗钱工作机制，督促银行建立完备的报告、分析和监测制度，提高业务人员反洗钱技能，加强与职能部门的联系配合，形成联动机制，严厉打击各类洗钱活动。
4、强化监管力度，增强服务意识，做好外汇管理工作。进一步加强外汇管理政策宣传力度，及时将最新政策信息传达给各外汇银行和企业，组织召开外汇指定银行季度分析例会制度和外汇业务协办员培训班，提升外汇经办人员业务水平；利用媒体或内部刊物的形式，提高外汇政策宣传面。积极探索研究如何利用现有系统资源提供的监管信息，加强对资本结售汇及资本流动的监测；加大现场和非现场核查力度，提高国际收支统计申报质量。下半年将对各行申报数据实施逐笔非现场核查的基础上，组织对各行申报数据的现场核查，同时探索对涉汇企业国际收支申报的核查程序、方法和手段，推动国际收支申报数据由表面真实性向内在真实性转变。
5、健全内控机制，规范工作，提高会计国库工作的质量和水平。进一步探索和优化内控组织体系建设，明确岗位职责，真正实现内控机制相互制约，相互监督。在前期开展会计国库内控评价的基础上，继续深入持续开展这项工作，按内容、按项目进一步细化和分解，增强可操作性，建立起符合支行实际的、较为完善的风险识别、风险预警、风险控制、风险监督与奖惩机制，努力减少差错，提高核算质量和效率，防范资金风险。
内控体系建设情况汇报篇9
按照黑龙江煤矿安全监察局《关于开展6类高风险煤矿安全“体检”重点式监察“回头看”等四项工作的函》的通知要求，现做如下汇报：
一、安全体检
为保证矿井生产安全，全面查找煤矿安全生产过程中的各类风险和隐患问题，查找薄弱环节和突出问题，提高矿井安全管理工作的针对性和有效性，防范和遏制事故的发生。根据安全“体检”要求，我矿在3月份和5月份先后两次组织各级安全管理人员开展安全生产自检自改工作，对煤与瓦斯突出、瓦斯防治、冲击地压、水害防治等方面进行了全面安全体检，通过对井下现场，安全设施设备和图纸报表等内业资料进行全面排查，共计排查隐患问题18条，形成了“两清单一报告”，18条隐患问题现均已整改完毕。
二、减少井下作业人数，提升矿井安全保障能力
1.钢联煤矿最大单班入井人数为175人，其中采煤工作面1个，单班作业13人；掘进工作面11个，每个工作面5人，单班共计55人以内。
2. 按照《煤矿井下单班作业人数限员规定（试行）》（龙煤双矿【2019】36号）文件要求，提高煤矿安全保障能力和生产效率，引导和推动煤矿企业加强机械化、自动化、信息化、智能化建设，进一步简化生产系统，优化劳动组织，减少井下作业人员数量，从源头上防控群死群伤事故风险。结合钢联煤矿实际情况，制定有《钢联煤矿单班入井限员分配方案》，并制定有相应的考核方案，钢联煤矿生产能力为90万吨每年，根据文件要求，单班最大入井人数不得大于180人，我矿实际八点班入井平均人数为296人，超出规定116人，经矿相关领导研究决定，将八点班116人调整到四点班和零点班入井，其中调整到四点班入井58人（综合采煤队14人、机电设备安装公司8人、综合掘进队12人、生产辅助14人、方圆公司10人），调整到零点班入井58人（综合采煤队10人、综合掘进队18人、生产辅助18人、方圆公司12人），调整后我矿八点班、四点班、零点班入井人数均在180人以内，其中采煤工作面单班入井人数在13人以内，掘进工作单班入井人数在5人以内，在全部采掘工作面悬挂了限员牌板，人员数量符合《煤矿井下单班作业人数限员规定（试行）》（龙煤双矿【2019】36号）文件规定。
钢联煤矿目前使用KJ150型矿用人员定位系统，在井下相关位置布置KJF82矿用人员定位分站，同时在需要精确定位的位置布置KGe41矿用射频定位器，入井人员全员发放标识卡，利用入井人员矿灯上安装的随身携带的人员标识卡向人员接收分站发射iD信号，井下设31个人员定位分站，分别在各石门、工作面进、出口均有接收器，实现井下人员考勤、跟踪定位、灾后急救及日常管理等功能，目前该系统运行稳定正常。
3.钢联煤矿于2005年5月开始筹建，2013年9月末正式投产；设计年生产能力90万t/a，服务年限90.6年。矿井瓦斯等级为低瓦斯矿井，水文地质类型为中等类型，主要灾害类型为煤层自燃与煤尘爆炸。矿井总入井人数832人。开拓方式为立井，多水平，集中大巷，分区石门开拓方式。现生产水平为-450水平。现有3个采区，其中生产采区2个，开拓采区1个；生产采区为南一采区、北一采区、开拓采区为北二采区；有1个采煤队组，11个掘进队组，采掘机械化程度100%。
三、双重预防机制建设情况
钢联煤矿制定有《钢联煤矿安全风险分级管控和隐患排查治理双重预防机制》（龙煤双一矿发〔2018〕130号）文件，成立了以矿长和党委书记为组长、各系统副矿长为副组长、各职能科室为成员的安全风险分级管控和安全生产隐患排查治理双重预防机制工作领导小组，明确了各部门岗位的工作职责，通过事前预控（风险分级管控）.事中监控（隐患排查）和事后处理（隐患治理），形成了全过程的安全风险管理，促使安全生产管理工作明显好转。
（一）安全风险分级管控
1.我矿安全风险分级管控连续三年进行全员培训，进行风险辨识评估，形成风险清单，绘制风险四色图，制作岗位风险告知卡。在风险较大的作业（如巷道贯通、采掘过断层、过地质勘探孔、防灭火、煤尘、顶板、提升运输等）等风险源进行辨识并订制防控措施，有效控制了重大风险。
按照国家、省、集团公司及标准化要求开展年度辨识评估及专项辨识评估，辨识结果全部应用于指导作业规程、操作规程、灾害预防与处理计划、应急预案的编制，并制定下发了重大安全风险管控措施实施方案，方案中明确矿长为第一管控负责人，分管副矿长为分管负责人，施工单位为管控责任单位，施工单位负责人为第一责任人。并按照制度规定，矿长每月组织“月份重大安全风险管控措施落实情况与管控效果检查分析”、分管负责人每旬组织“分管负责人每旬对月度安全风险管控重点实施情况检查分析”，并形成会议纪要。矿领导跟班入井跟踪重大风险管控措施落实情况，发现问题，现场立即组织整改。
2.强化班前会在风险防控中的作用：一是所有作业人员、下井人员都要参加班前会，一个都不能落下；二是每一个人在哪里做什么工作，有什么风险，怎么防范，一定要安排清楚，所有人都要知道；三是做好交接班，上一个班有什么问题、有什么隐患，怎么处理的，本班还要注意哪些事项、做好哪些防范措施，都要交代清楚；四是每一次班前会都要进行一次安全教育。
（二）事故隐患排查治理
1.建立有事故隐患排查治理工作计划与实施方案，通过开展矿每月组织一次的安全大检查、各系统按每周一采煤系统、每周二掘进系统、每周三机运系统、每周四通风系统、每周五地面和地测系统的顺序组织开展循环事故隐患排查，职能科室区队每天检查，班组每班排查，岗位人员随时自检自查，形成了矿、区队、班组、岗位四级隐患排查治理体系，利用网络信息化手段对检查出的隐患问题按照严重程度分级管理，对能够立即整改的现场监督整改，对于不能立即整改或整改有困难的，按照“五落实”原则限期整改，划分整改责任、制定措施、明确资金来源和整改时限、并制定应急预案。对排查出的安全隐患，按照双鸭山分公司煤矿安全隐患界定标准及处罚办法进行管理。
2.能够现场处理的隐患，检查人员盯在现场处理：危及安全生产的，检查人员责成施工单位现场负责人（或施工人员）立即停工（或停止作业）.制定措施.进行处理；不能现场立即处理的，安全信息中心负责登记.分类.建立隐患台帐.上报领导小组。领导小组对上报安全隐患信息进行分级处理。重大隐患由安全矿长负责向分公司汇报，并有汇报记录。
3.安全隐患需要矿其他部门协调解决的由领导小组负责下发安全隐患处理指令，一式三份，施工单位.施工单位主管部门.监管部门各一份。主管部门负责制定处理方案和安全技术措施，施工单位负责隐患处理，监管部门负责对处理过程和处理结果进行监督。处理完后，施工单位负责向安全信息中心汇报，监督部门确认隐患处理后安全信息中心方可把隐患注销。隐患达到注销条件前，仍按隐患进行管理，直到整改销号为止。到期没有完成的安全隐患仍纳入闭环管理，直到整改销号为止。安检科负责分析隐患到期没有完成原因，对照制度进行处罚，并将到期没有完成原因向上级主管部门汇报。对重大安全隐患，实行领导挂牌督办制度，并建立督办台账。
内控体系建设情况汇报篇10
一、督查目的
通过冶金、有色金属行业安全生产百日督查专项行动，进一步强化冶金、有色金属行业安全生产监督管理，落实安全监管主体责任，认真组织开展冶金、有色金属行业的隐患排查治理工作，建立健全隐患排查治理和危险源监控制度；督促冶金、有色金属企业认真落实安全生产主体责任，加大安全投入，强化安全基础管理，完善安全生产规章制度，加强隐患排查治理工作，降低生产安全事故和伤亡人数；加强事故预警、预防和应急救援工作，提高防范和应对事故灾难的能力，有效遏制重特大事故的发生。
二、督查范围和组织形式
按照市局的统一部署，结合我市冶金、有色金属行业实际情况，在全市范围内开展冶金、有色金属行业安全生产百日督查专项行动，重点对如皋市、如东县、港闸区等3个地区进行专项督查。
督查组由市局分管领导、监督管理二处有关人员及相关专家组成，市安监局党组成员、局长助理于志祥任副组长，监督管理二处处长宣锦刚任副组长。
三、督查内容
（一）对各地督查的重点内容
1、党和国家有关安全生产方针、政策的贯彻落实情况。
2、加强安全监管机构、队伍建设，落实冶金行业安全生产监管责任情况。
3、组织开展冶金、有色金属行业隐患排查治理工作以及重大危险源监控管理情况。
4、组织有炼铁、炼钢工艺的冶金企业推进安全标准化工作情况。
（二）对各地冶金、有色金属企业督查的重点内容
1、安全管理方面
（1）贯彻落实国家有关安全生产方针政策、法律法规、标准和《加强冶金行业安全生产工作指导意见》等情况，以及建立健全安全管理制度，完善安全生产责任制的情况。
（2）依法设置安全生产管理机构或配备专（兼）职安全生产管理人员的情况。
（3）冶金企业隐患排查治理具体方案的制定和整改措施的落实情况。
（4）建立健全安全生产岗位责任制和岗位安全技术操作规程，严格执行值班制度和交接班制度的情况。
（5）冶金企业新建、改建、扩建项目的设计单位是否有设计资质，项目是否履行立项申请、审查、审批和严格执行建设项目安全设施“三同时”制度，是否存在私自变更设计、擅自改变工艺布局和增减设备的情况，以及有炼铁、炼钢工艺企业开展安全标准化建设情况。
（6）特种作业人员和要害岗位、重要设备与设施作业人员安全教育培训和持证上岗的情况。
（7）安全费用提取、使用情况。
（8）安全生产事故的调查处理和整改措施的落实以及应急预案编制、演练情况。
2、安全技术措施方面
（1）建设项目的生产工艺、设备选型、水、油、汽等系统配置是否进行了安全风险辨识，是否落实了控制重大危险源的工程技术方案和措施。
（2）冶炼、铸造等生产环节冷却水是否及时排放，起重和吊运铁水、钢水、铜水、铝水等液态金属专用设备的设计单位资质、选型配套、制造企业资质、安装、运行和安全管理，是否达到安全规程要求。
（3）冶炼、铸造生产过程中，熔融金属和高温物质与水、油、汽等物质的隔离防爆措施是否落实到位，设备设施有缺陷的是否整改消除。
（4）高炉风口平台、炉身、炉顶等区域煤气泄漏、冷却壁损坏、炉皮开裂、炉顶设备装料系统、制粉喷煤系统及热风炉等重大危险部位和区域，是否处于受控安全状态。
（5）转炉、精炼炉、均热炉的炉体冷却、倾翻、烟气回收等工艺环节是否处于受控安全状态，是否严格执行煤气生产、储存、输送、使用环节防止泄漏、中毒窒息、爆炸的安全管理制度，煤气柜、管线监控和防护设施的配置和运行是否符合相关安全规程要求。
（6）冶金、有色金属冶炼过程中涉及氧气、氢气、氮气、一氧化碳等气体的生产、储存、输送、使用，预防泄漏、中毒、窒息、爆炸等防范制度的执行情况，各种监控和防护设施的配置和运行是否符合相关安全规程的要求。
（7）冶金、有色金属生产过程中涉及高温、高压、强碱、强酸使用环节，预防爆炸、烫伤、中毒、外泄等防范制度的执行情况，各种监控和防护设施的配置和运行是否符合相关安全规程的要求。
（8）作业现场设置防范各类机械伤害事故安全防护设施、安全警示标志、监控报警、联锁和自动保护装置的情况。起重作业应遵守《起重机械安全规程》GB6067的有关规定。
四、督查方式
（一）听取汇报，查阅资料。听取被督查地区安监部门和冶金、有色金属企业关于隐患排查治理及安全生产工作情况的汇报，查阅相关文件、记录等台账资料。
（二）深入企业，现场督查。深入企业生产现场，进行现场督促检查。以有炼铁、炼钢工艺企业为主随机抽查2至3家企业，以增强督查的实效性。通过现场督查，切实掌握基层安全生产实情。对发现的问题，督促各级安监部门进行现场执法，责令限期整改，确保隐患和问题在奥运会前得到解决。
（三）提出意见，加强指导。每一次督促检查后，对督查情况进行总结，并及时向被查冶金企业通报督查情况，提出建议和要求；对县（市）、区的督查工作结束时，及时就督查情况进行汇总，就督查工作进行全面总结，收集好的经验和好的做法，通报督查情况，指出存在的问题，提出建议和要求。
五、督查工作安排
（一）督查组工作时间
4月22至7月31日，历时100天。
（二）督查主要时段安排
1、5月20日前，制定具体专项督查工作方案，并启动督查工作。
2、5月21日至6月10日，各县（市）、区组织对辖区内的冶金、有色金属企业隐患排查治理工作进行督查。
3、6月10日至7月20日，市督查组对如皋市、如东县、港闸区等重点地区开展督查，具体时间另行通知。
3、7月21日至31月，对督查工作进行全面总结，对已查出的较大以上隐患和问题的整改情况进行督查验收。
六、工作要求
（一）各县（市）、区要高度重视这次专项行动，认真抓高落实。有关领导要亲自研究、部署，精心组织，结合本地区实际制定具体的工作方案，并于5月底前报市安监局。
（二）各地区必须坚持实事求是、尊重科学的态度，有关领导亲自带队，全面听取各方面工作汇报，认真查阅文件和资料，切实深入冶金、有色金属企业一线进行现场督促检查，真正掌握基层和冶金、有色金属企业安全生产工作实情。
（三）督查活动必须与隐患排查治理专项行动和推进冶金企业安全标准化工作相结合，明确职责，落实责任。对隐患排查中发现的重大隐患和突出问题要及时督促整改，确保督查活动取得实效。
（四）督查活动中，要严格执行安全生产督查“六条禁令”和其他有关廉政规定。