财务公司申请流程篇1
【关键词】拟上市公司；财务诊断；中小板
公司上市是一个复杂的过程。从过去监管部门审核的经验来看，在公司上市过程中，公司不仅要考虑主营业务重组、治理结构规范、历史沿革梳理、业务技术，还要重视规范财务问题。财务方面不符合要求成为大部分拟上市公司未能获得证监会批准的重要障碍。因此，财务问题直接关系到公司上市的功败垂成。为有效推进上市工作，财务诊断是上市前一个非常重要且不可忽视的环节。决策者要具体问题具体分析，要对会计基础、财务管理和内控制度方面进行建设和优化，使会计基础规范、财务管理能力提高、内控机制切实有效，以解决上市过程中可能遇到的各种财务问题，保证公司财务方面符合上市的要求和条件。因此，根据监管部门对公司上市审核的要求，本文梳理财务审核流程的基础上，以中小板上市为例进行研究，以期为拟在中小板上市的企业提供借鉴。
一、拟上市财务审核流程
2000年3月，中国证监会颁布《中国证监会股票发行核准程序》及《股票发行上市辅导工作暂行办法》，标志着股票发行审批制的结束和核准制的正式施行。核准制是审批制到注册制度过渡的一种中间形式，指发行人在申请股票发行时，监管机构除进行合规性审查外，还需对发行人的行业、素质、盈利能力及其财务等方面进行实质性审查，作为是否核准的依据。
根据中国证监会2012年2月1日的“中国证监会发行监管部首次公开发行股票审核工作流程”文件，中国证监会对首次公开发行股票的核准工作流程分为十个环节，分别是受理、见面会、问核、反馈会、预先披露、初审会、发审会、封卷、会后事项、核准发行，分别由不同处室负责，既能达到相互配合又能实现相互制约（见图1）。
注：资料来源于《中国证监会发行监管股首次发行股份审核工作流程》。
以此流程为依据并结合实际运作，就财务审核而言，主要流程如下：
（一）材料受理、分发环节的财务审核
根据《中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定》（中国证券监督管理委员会令第66号）和《首次公开发行股票并上市管理办法》（中国证券监督管理委员会令第32号），中国证监会受理部门对首发上市的财务资料，进行形式审查，需要申请人补正财务资料的，应当自出具接收凭证之日起5个工作日内一次性提出全部补正要求。申请人应当自补正通知发出之日起30个工作日内提交补正财务资料。申请人有下列情形之一的，作出不予受理申请决定：（1）通知申请人补正财务材料，申请人在30个工作日内未能提交全部补正材料；（2）申请人在30个工作日内提交的补正申请材料仍不齐全或者不符合法定形式；（3）法律、行政法规及中国证监会规定的其他情形。
（二）反馈会环节的财务审核
反馈会主要讨论初步审核中需要关注的主要问题。在发行监管部根据发行核准的财务程序、财务标准和财务纪律进行初步沟通基础上，发行监管部门审核一处、审核二处审阅发行人的申请文件后，要从财务角度撰写审核报告，提交反馈会讨论，确定发行人需要补充的财务资料、解释说明以及中介机构需要进一步核查落实的有关财务问题。其中，反馈会一般安排在星期三，由证监会综合处组织并负责记录，形成的书面意见履行内部程序后反馈给保荐机构。保荐机构收到反馈意见后，组织发行人及相关中介机构按照要求落实并进行回复。反馈会后，将形成关于财务方面的初审报告（初稿）提交初审会讨论。
（三）预先披露环节的财务审核
在反馈意见落实完毕，拟上市公司所在地省级政府部门同意后（如需，还需征得国家发改委同意），证监会综合部主要审核财务资料是否已过有效期，对未过有效期拟上市公司安排预先披露，包含财务资料在内的诸多条件的项目由综合处通知保荐机构报送发审会材料与预先披露的招股说明书（申报稿）。发行监管部收到相关材料后安排预先披露，并按受理顺序安排初审会。
（四）初审会环节的财务审核
初审会的财务审核是核准制度下的重要环节，初审报告是发行监管部初审工作的总结。就财务方面而言，初审会环节由审核人员汇报发行人的基本财务情况、初步审核中发现的主要财务问题和解释说明财务问题及其化解财务问题的落实情况。初审会由综合处组织并负责记录，发行监管部负责人、审核一处和审核二处负责人、审核人员、综合处及发审委委员（按小组）参加。根据初审会讨论情况，审核人员修改、完善初审报告。履行内部程序后转发生会审核。
（五）发审会环节的财务审核
发审会环节的财务审核是核准制度下最关键的环节，是发行审核中的专家决策环节。目前发审委委员共25人，其中有8位是丰富会计和财务管理从业经验的从业人员。发行人接受发审委员的聆讯，聆讯结束后发审会以投票方式对首发申请就行表决，提出审核意见。每次发审会由7名委员参加，独立进行表决，5票同意为通过。发审会认为发行人有需要进一步落实的问题的，将形成书面审核意见，履行内部程序后发给拟上市公司聘请的保荐机构。
二、监管部门财务审核要点及主要财务底稿
公司不管是在中国主板、中小板还是创业板上市，都需要同样遵守《公司法》和《证券法》，及其发行、上市及监管的具体法律规则。
（一）上市公司财务审核的要点
财务资料的齐备性、财务资料的合规性是发审委财务审核关注的基本要点。拟上市公司内控制度是否符合“三性”，即能够合理保证财务报告的可靠性、生产经营的合法性、营运的效率与效果性，是发审委审核财务会计信息是否能合规、准确、完整、及时披露的依据，尤其是具体要观察注册会计师的内部控制审核意见，比如关注审计报告及内部控制审核报告的意见类型是否为标准无保留意见，其中带有强调事项的无保留意见则一般不被认可。
（二）财务审核涉及的主要资料
财务是公司运营的中心，财务审核涉及公司经营大部分业务。中国证监会对拟上市公司财务审核涉及的主要资料如下：
①募集说明中涉及财务会计信息披露的相关章节，包括发行人基本情况、治理结构、同业竞争与关联交易、财务会计信息、风险因素、管理层讨论与分析、盈利预测、募集资金使用和将来的股利分配政策等。②近三年一期审计报告及财务报告全文。③盈利预测报告及中介机构关于盈利预测的审核报告。④历次资产评估报告、土地评估报告。⑤历次验资报告。⑥发行人近三年一期的重大关联交易的说明。⑦发行人关于改制重组方案的说明。⑧发行人关于近三年一期纳税情况说明。⑨原始财务报表与申报财务报表差异。⑩主承销商推荐函和中国证监会发行申请文件核查意见以及其派出机构辅导汇总报告。
三、拟中小板上市公司审核通过所需具备的财务基本条件
2004年5月，经国务院批准，中国证监会批复同意深圳证券交易所在主板市场内设立中小企业板块，是我国当时资本市场条件下的特殊产物，是我国构建多层次资本市场的重要举措，其是为满足上市条件达不到主板市场要求的中小企业而设立的，也是创业板的前奏。中小板即中小企业板，是指流通盘或首次募股大约1亿股以下、在深圳证券交易所公开上市，并其市场代码以002开头的板块。尽管于同年6月25日揭幕的中小企业板在现阶段并没有满足市场的若干预期，比如全流通等，且过高的新股定位更是在短时期内影响了指数的稳定，但中小企业板所肩负的历史使命必然使得这个板块在制度创新中显示出越来越蓬勃的生命力。
拟中小板上市公司的财务资料和财务方面的数据除满足《公司法》、《证券法》、《首次公开发行股票并上市管理办法》、《深圳证券交易所股票上市规则》等条件外，我国证券监管部门在监管审核中还需要拟中小板上市公司满足以下条件：①股份公司设立三年以上，近三年连续盈利，最近3个会计年度净利润均为正且累计超过人民币3000万元。②最近3个会计年度经营活动产生的现金流量净额累计超过人民币5000万元；或者最近3个会计年度营业收入累计超过人民币3亿元。③主营业务突出且三年不变，在一年一期内三种关联交易均不得超过交易的30%，与实际控制人不存在同业竞争关系。主营业务突出的具体标准是公司主营业务收入占其总收入的比例不低于70%，主营业务利润占利润总额的比例度不低于70%。最近三年内应当在实际控制人没有发生变更和管理层没有发生重大变化的情况下，持续经营相同的业务。④公司预期利润率可达到同期银行存款利率。⑤最近一期末不存在未弥补亏损。⑥拟发行公司的资产负债率一般不高于70%，最近一期末无形资产占净资产的比例不高于20%。对于资产负债率高于70%的公司申请公开发行股票，还需满足发行前每股净资产不得低于1元人民币，且发行后的资产负债率不高于70%（银行、保险、证券等特殊行业除外）。⑦筹资额不得超过发行人经审计的上一年度末净资产值扣除由发行前股东单独享有的滚存未分配利润后余额的两倍。⑧非经常性损益占利润总额的比重一般不超过20%，如超过这一数字，公司独立董事和主承销商要就公司获取经常性损益的能力以及是否具备持续性经营能力发表意见。⑨税收缴纳、减免与返还、政府补贴、财政拨款的账务处理要规范。⑩累计对外投资不得超过其净资产的50%；若预计募集项目实施后累计对外投资额超过其净资产50%的，应调整对外投资比例。以及财务内部控制制度是否规范、主要会计政策与会计估计是否一贯、关联方、关联关系、关联交易披露是否详尽，关联交易会计处理是否公允、对将来的盈利预测是否可靠。
参考文献：
[1]中国证券监督管理委员会行政许可实施程序规定.中国证券监督管理委员会令第66号.
财务公司申请流程篇2
第一部分
总则
第一条
为了加强公司内部管理，规范公司财务报销行为,倡导一切以业务为重的指导思想，合理控制费用支出，特制定本制度。
第二条
本制度根据相关的财务制度及公司的实际情况，将财务报销分为日常办公费用、工程相关支出及专项支出等,以下分别说明报销相关的借款流程及各项支出具体的财务报销制度和报销流程。
第三条
本制度适用公司全体员工。
第二部分
借支管理规定及借支流程
第一条
借款管理规定：
(一)出差借款：出差人员按总经理签字批条办理借款，出差返回一周内办理报销还款手续。
(二)其他临时借款，如零星业务费（如刷单，采购费用等）、周转金等，借款人员应及时报帐，除周转金外其他借款原则上不允许跨月借支。
(三)各项借款金额超过5000元应提前一天通知财务部备款。
(四)借款销账规定：
(1)借款销帐时应以借款申请单为依据，据实报销，超出申请单范围使用的，须经主管领导批准，否则财务人员有权拒绝销帐；
(2)借款者原则上应在一周内办理销帐手续。
(五)借款未还者原则上不得再次借款，逾期未还借支者转为个人借款从工资中扣回。
第二条
借款
(一)借款人按规定填写《借款单》，注明借款用途、借款金额（大小写须完全一致，不得涂改）。
(二)审批流程：经办人主管部门经理审核签字副总经理财务复核（超过5000人民币以上金额）总经理审批。
(三)财务付款：借款凭审批后的借款单到财务部办理领款手续。
第三部分
日常费用报销制度及流程
第一条
日常费用主要包括差旅费、小车费用、办公费、低值易耗品及备品备件、业务招待费、培训费、资料费等。
第二条
费用报销的一般规定
(一)报销人必须取得相应的合法票据(收据、发票),且收据、发票城增长有经办人签字盖章为有效票据。
(二)填写报销单应注意:注明报销原因，报销凭证金额大小写须完全一致（不得涂改）。
(三)按规定的审批程序报批。
(三)报销5000元以上需提前一天通知财务部以便备款。
第三条
费用报销的一般流程
（一）报销人整理报销单据并填写对应费用报销单须办理申请或出入库手续的应附批准后的申请单或出入库单部门经理审核签字副总经理签字财务部门复核报销。
第四条
办公费、低值易耗品等报销制度及流程
（一）管理规定:为了合理控制费用支出,此类费用由公司行政部统一管理，集中购置,并指定专人负责。
（二）报销流程
1．购置申请:公司行政部每季度根据需求及库存情况按预算管理办法编制购置预算，实际购置时填写购置申请单按资产管理办法规定报批。
2．报销程序:报销人先填写费用报销单，按日常费用审批程序报批。审批后的报销单及原始单据（包括结账小票）交财务部，按日常费用报销流程付款或冲抵借支。
第五条
招待费、培训费、资料费及其他报销制度及流程
（一）
费用标准
1.招待费：为了规范招待费的支出，大额招待费应事前征得总经理的同意。
2.培训费:为了便于公司根据需要统筹安排，此费用由公司行政部门统一管理各
部门培训需求应及时报送人力资源。人力资源根据实际需要编制培训计划报总经理审批。
3.其他费用：根据实际需要据实支付。
(二)报销流程：
1.招待费由经办人按日常费用报销一般规定及一般流程办理报销手续。
2.培训费由行政部人员根据审批程序及报销程序办理报销手续。
3.其他费用报销参照日常费用报销制度及流程办理。
第四部分
工薪福利及相关费用支出制度及流程
第十四条
工薪福利等支出包括临时工资、社会保险及各项福利等，此类费用按照资金支出制度相关规定执行。
第十五条
工薪福利支付流程
（一）工资支付流程：行政部提供临时工薪资核算清单由副总经理签字审核，转交财务部临时工资由财务进行现金发放；
（二）其他福利费（公司员工活动费用）支出由公司行政部按审批后的支付标准填写报销单经部门经理签字确认财务进行复核报总经理审批，审批后的报销单及支付标准交财务部办理报销手续。
第五部分
专项支出财务报销制度及流程
第十六条
专项支出主要包括软件及固定资产购置、咨询顾问费用、广告宣传活动费、运营费用及其他专项费用等。
第十七条
软件及固定资产购置报销财务制度及流程。
(一) 填写购置申请：按公司相关规定填写《申请单》并报批。
(二) 报销标准：相关的合同协议及批准生效的购置申请。
(三) 结账报销：
（1）资产验收（软件应安装调试）无误后，经办人凭发票等资料办理；
（2）按资金支出规定审批程序审批；
（3）财务部根据审批后的报销单按流程付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在相应时间内办理报销手续。
第十八条
其他专项支出报销制度及流程
(一)费用范围：其他专项支出包括其他所有专门立项的费用（含咨询顾问、广告及宣传活动费、运营费用、办公室装修及其他专项费用）支出。
(二)费用标准：此类费用一般金额较大，由主管部门经理根据实际需要向总经理提交请示报告（含项目可行性分析、费用预算及相关收益预测表等），经总经理签署审核意见。
(三)财务报销流程
（1）．审批后的报告文件或签订好的协议到财务部备案，以便财务备款及查询付款情况。
（2）签订合同：由直接负责部门与合作方签订正式合作合同，（合同签订时必须注明付款方式等）。
（3）．付款流程
（1）由经办人整理发票等资料并填写费用报销单（填写规范参照日常费用报销一般规定）；
（2）按审批程序审批：经办人主管部门经理审核签字副总经理财务复核总经理审批；
（3）财务部根据审批后的报销单金额付款；
（4）若需提前借款，应按借款规定办理借支手续，并在一周内办理报销手续。
第六部分
报销时间的具体规定
第十九条
为了协调公司对内、对外的业务工作安排，方便员工费用报销，财务部将报销时间具体安排如下：
1．财务报销（零星费用报销）：公司财务部每周二、周五为财务报销日。若当月的最后一个报销日在该月的28日以后，为了便于财务部集中时间月末结账，该报销日停止财务报销。
2．借支及其他业务的不受以上的时间限制，可随时办理。
第七部分
附则
第二十条
本制度解释权归公司财务部，本制度未尽事项后补充。
—
财务公司申请流程篇3
为适应公司发展需要，使财务管理更加规范化、制度化、系统化，特编制此制度。（注：本制度经公司领导审批通过后执行）
此制度适用范围：
公司体系下所属各部门、学校、店面。
一、期间费用管理及报销流程
1、日常费用管理原则
1.1费用开支直接影响经营利润，必须严格控制，本规定所指费用为营业费用和管理费用。
1.2费用开支实行预算管理。财务部门为费用监督部门，负责费用审核及分析，监督费用预算的执行。
2、费用借款管理
2.1除金额较大外，原则上不允许日常零星开支借款。副总裁以下级别出差借款每次限额2000.00元人民币。
2.2费用借款实行“前帐不清，后款不借”的原则。对于前帐未清者，一律不予借款，因此造成工作不便或损失由本人承担。
2.3对于借款期限超过1个月的欠款，直接从借款者工资中扣除，每月扣除额度以其月工资总额为上限，总扣除额度以欠款总额为限。财务部门应该每三个月对借款进行清理，发现借款存在风险的情况需要立即汇报给公司主管负责人和总部财务经理。
2.4费用借款流程：由借款人提出借款申请，如为工程借款或其他大额费用借款，需要提交必要的项目合同或相关证明。由部门领导、公司分管副总裁以上审批同意后，到财务部门进行账务查询，根据查询情况，由财务负责人签字同意后，方可支付款项。
3、费用报销及流程管理：
3.1费用报销应当在业务发生后由当事人在三个工作日内提交报销审批流程，严禁由其他人代报费用。
3.2费用报销的时间规定：总部每周二、四下午1点到5点为统一的费用报销日期，分校每周一或周二发费用报销邮件到主管会计及财务经理邮箱。
3.3当月费用原则上需要在当月处理完毕，25号以后产生的费用可以延迟到下月报销。不允许将几个月费用合并在一起报销，财务需要核实费用报销的时间，防止重复报销。
3.4报销审批流程需在一个星期内完成，财务部门将报销款项转入到员工工资卡，特殊情况财务部门当事人应向费用报销人说明。
3.5原始票据必须是合法/真实/税务部门认定的正本，不得涂改。信用卡对账单不可报销；无费用明细单的住宿费用不可报销；虚假发票不可报销。如发现票据弄虚作假，财务部门应重新审核报销人以前所有报销单据，除虚报金额不许报销外，另处以1-2倍罚款和行政处分，甚至开除处理，情况严重者需交司法部门处理。
3.6个人丢失票据不可报销，原则上不准许替票。
3.7财务人员审核报销时，必须严格执行公司规定，审核票据的合法性。费用报销时只有相应的财务审批和业务审批通过之后才可以报销，若发现财务违规情况将对相应审核的财务人员给予处罚。
3.8分子公司、学校每月的费用开支实行费用预算制，财务人员要严格控制预算外支出。如公司财务发现不合理支出，有权提出意见，并上报。
3.9费用报销流程：申请人填写相应的费用报销单和支出明细表，注明对应的人和事件及原因，和活动的证明文件（如会议通知等），签名及日期；同时应分类粘贴原始票据，分类计算金额。根据报销人部门负责人部门总监财务部人员分管副总以上的流程对票据签批后，报销费用。
注释：
1、各签字人审核权限及责任：
a.所属部门负责人——确认是否本部门合理必要支出，是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。
B.总监——确认部门负责人是否签字，支出款项是否在公司整体运营支出范围内，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。
C.财务负责人——确认部门负责人及总监是否签字，审核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务资金状况给出是否同意支付建议。
D.副总裁以上——确认各级审核人是否审核签字，是否符合公司整体利益及运营要求，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求，根据公司财务负责人给出的建议最终决定是否支付。
e．出纳——确认各级审核人是否审核签字，复核票据是否符合国家相关财税法规规定，是否符合公司财务制度规定，复核是否预算内，支出价格是否符合市场价格及公司的要求。进行支付。
2、各级审核人签字确认为对支出承担责任，即为：责任人。
二、差旅费报销制度
为完善公司管理，加强财务监督与控制，提高各类业务人员的办事效率，特制定本制度。
1、办理程序
1.1出差人员必须事先填写“出差申请表”，注明出差地点、事由、天数、所需资金及用款计划，经部门经理签署意见、报公司分管副总裁以上批准后方可出差。
1.2出差人员借款需持批准后的“出差申请表”，填写“借款单”，经财务负责人审核，主管副总裁以上级别审批后方可借款。
1.3出差人员回工作所在部门后应在三个工作日内报销，并填写出差报告到相关负责人，差旅费报销时需提供各支出明细表，出差申请表，报销项目对应的正式发票，各项费用分开列明，超标及超范围费用不予报销。凡与原出差申请单规定的地点、天数、人数、交通工具不符的差旅费不予报销，因特殊原因或情况变化需改变路线、天数、人数、交通工具的，需部门经理或公司总经理签署意见后方可报销。
1.4出差过程中发生的其他费用（如复印、购买办公用品、宴请送礼、小型会议费等）不属差旅费报销范畴，需另行办理费用报销手续。
1.5
出差时借款，本着“前账不清、后账不借”的原则办理，延误工作责任自负，特殊情况由所属部门经理或公司总经理特批，对各部门违反规定给予借款而造成账务混乱的，追究财务经办人及负责人的责任。
2、费用标准及报销办法
总体原则：对出差人员的补助费、住宿费和市内交通费实行“按章支出，超支不补”。
2.1住宿标准
：
人员＼地区
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
210
180
150
130
120
经理、讲师
180
160
140
120
100
其他员工
150
130
110
100
80
详细说明：
a、
出差人员的住宿费实行限额凭据报销的办法，按实际住宿的天数计算报销。报销时需提供住宿水单。
B、
出差人员由接待单位安排住宿或住在亲友家的，一律不予报销住宿费。
C、
出差人员住宿费报销标准原则上按规定标准执行，有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在主管副总裁以上级别允许的前提下，可按实际需要报销。
D、
住宿费标准一般指每天每间，若为同性二人同时出差，按一个房间标准报支，总裁、总监、高级讲师出差，可单独住宿。
2.2伙食补助
地区/人员
特区
直辖市
省会城市
省辖市
县级市及以下
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
60
60
50
40
40
经理、讲师
50
50
40
30
30
其他员工
40
40
30
25
25
a、
中午12时前离开工作属地按全天补助；中午12时后离开工作属地按半天补助；中午12时前抵达工作属地按半天补助；中午12时后返抵工作属地按全天补助。
B、
出差人员有新闻媒介采访、会见地方政府官员和知名人士或影响公司整体形象的特殊业务情况，在总经理允许的前提下，可按实际需要报销。
2.3交通费
工具/人员
飞机
火车
轮船
长途汽车
出租车
董事长
实报实销
总裁、总监、高级讲师
预申请
硬卧硬座
二等舱
实报
根据需要核报
经理、讲师
预申请
硬卧硬座
三等舱
实报
根据需要核报
其他员工
预申请
硬卧硬座
三等舱
实报
预申请
a、
旅途中符合乘卧（从晚八时至次日晨七时之间，在车上过夜6小时以上或连续乘车时间超过12小时）而未乘坐卧铺，特快按票价50%，其它列车票价60%予以补助。订票费、退票费原则上不予报销，如遇特殊情况需写书面汇报，报分管领导批准后，方可报销。
B、
对于自带车辆人员，交通补助费予以取消（乘坐出租车办事需经部门经理或分管副总裁以上级别同意）。
C、
出差人员原则上不得乘坐出租车，但下列情况除外：
——出差目的地偏远，没有公共交通工具的；
——携有巨款或重要文件须确保安全的；
——收、发货物笨重，搬运困难或时间紧迫的；
——陪同重要客人外出的；
——执行特殊业务或夜间办事不方便的
以上情况须请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。
D、
出差人员应按最简便快捷的线路乘坐车船，不得绕行。出差期间经领导批准顺道回家探亲、办事及非工作需要的参观、游览，其绕线多支付的费用均由个人自理，期间按事假考勤。遇有特殊情况的，如春运无法购票的，在请示部门经理或分管副总裁以上级别同意后方可报销。
e、
各分校校长、部门经理及经理以下职务员工，出差交通工具中，若需用高铁、软卧、飞机时，需提前提交书面申请（填写交通工具申请表），经行政及人力资源部经理审核、分管副总裁审批同意后，由行政及人力资源部发申请人、申请人领导、财务主管会计邮箱确认，之后申请人可以乘坐申请的交通工具，否则公司一律按差旅标准予以报销，不再负担因乘坐不合规定的交通工具而额外增加的费用。
2.4通讯费
出差人员（外出学习的除外），每天补助5元通讯费（报销时与餐补写在同一栏），特殊情况需上报总经理批准后报销。
2.5其他
2.5.1在出差过程中因业务工作需要使用招待费的，应事先征得部门经理或分管副总裁以上级别同意并签署意见后财务部方可审核报销。
2.5.2出差人员应保留完整车（船）时间、车次、住宿发票作为计算费用的依据，对于公司代为订票的，应保留复印件作为审核依据。
补充规定
1、二人以上出差人员，在请示部门经理或分管副总裁以上级别允许后，可就随行高一级人员差补标准执行。
2、出差到各分校人员，无餐补。
3、外出参加会议，会议费用中包括食宿时不再享受食住费用，只按规定享受市内交通费。会议费用中不含食宿时，按前述标准予以补助。
4、公司委派外出学习人员，期间住宿交通由行政部按实际情况安排，不享受市内交通费、住宿费包干。
三、本制度自之日起执行，公司拥有最终解释权。
—
财务公司申请流程篇4
关键词：财务eRp定位作用
eRp（企业资源计划）是由美国GartnerGroup咨询公司在1993年首先提出的，作为当今国际上最先进的企业管理模式，它在体现当今世界最先进的企业管理理论的同时，也提供了企业信息化集成的最佳解决方案。笔者所在的德国蒂森克虏伯电梯（tKe）是世界500强企业，在中国有近50家分公司，业务范围包括电梯销售、安装、售后服务，目前使用的是产于德国的Sapbusinessone系统，随着中国区电梯业务的蓬勃发展，B1系统已不能满足需要，董事会决定实施新的eRp方案。考虑到数据的延续性和Sap企业文化的相似，eRp上线选择了SapR3系统。在eRp准备阶段的头脑风暴中，高层管理者尤其是Ceo和CFo均表示了对变革的决心和信心，与小企业财务人员发挥主导作用不同，tKe选择与各部门联系紧密的商务部牵头，销售部、安装部、售后服务部、质量部、安全部、财务部、人力资源部配合的架构，而财务部是与各部门均有关联的重要部门，上线过程中发挥着串联和支持的作用。公司对财务人员的职责要求为：核算、监督、咨询、内部控制、为决策者提供信息等，财务人员应在eRp上线的组织和实施过程中发挥如上功能，发挥财务人员的专长。
一、在组织阶段尤为重要的业务流程重组和变革管理中，财务人员应寻找合理的定位和发挥专业作用
（一）业务流程重组阶段
在eRp上线前，业务流程的执行不力在到达财务部之前，多数是被忽略和容忍的。实际工作中，业务部门对流程执行力度的关注，多数是在合同条款约定不清晰影响了发票开具，付款资料交到财务部因不合规被退回，aR已经计提坏账影响了eBt等，而业务流程标准化是会计核算标准化的基础，原始信息的缺失和滞后难以为决策者提供有效的会计信息。
eRp上线的目的之一是使流程更加通畅以达到资源合理配置，业务流程重组非常重要，身为成立时间超过15年的一级分公司的财务经理，在此阶段应将财务人员定位为：按会计准则和税法规定协助业务部门梳理业务流程，拟定各部门标准化的岗位职责，按合规要求对流程进行财务范围内的内部控制，对新业务的特殊情况进行咨询并寻求最佳解决方案。例如：
安装部需要备件，采购标准流程中提交采购订单、签订合同、确认收货、支付货款、领用备件必须由不同的部门完成。采购申请单由安装部经理签字后提交商务部；商务部按采购申请单拟定合同，财务部按按会计准则、税法规定和公司规定，超过1000元的备件需提供增值税专用发票；商务部按《合同授权签署政策》的签字权限签署合同；售后部按采购申请签收备件并入库，保证品种和数量一致；财务按商务提交的按《支付权限》签署的用款申请，附件包括采购申请单、合同、售后部的签收记录和入库单，发票等支付货款；入库后安装部到售后部填写领用申请经安装部经理、售后部经理签字后领用备件。
按流程设计先后进程，不能跨越性执行；基于最小化授权原则，用户在eRp中的操作权限将不超过业务职权范畴，同时也满足了职责分离要求。一些财务人员认为，财务就是见申请付款，流程跟财务没有关系，那就只体现了财务的核算功能，而监督、咨询和内部控制功能，财务在eRp中Keyuser的价值得不到体现。
（二）变革管理阶段
eRp上线意味着工作方式、岗位职责、甚至整个组织都会发生一定的变化。而这些变化会带来什么样的影响，不仅取决于方案与技术实施的质量，更取决于人们对改变的接受程度。有业务部门认为：eRp是把财务的工作分到了业务部门，增加了我们的工作量，让财务去操作eRp就可以了。没有人希望被轻易改变，但没有人会拒绝改变带来的好处。
在公司召集的公司高层、分公司业务和财务、咨询公司参加的变革研讨会上，公司高层开展变革动员，以达成公司各层面对eRp的广泛理解和充分支持。财务部应在会上引导受到这个项目影响最深的部门积极思考eRp对于公司与自身的益处和拓展，eRp上线不是要业务分摊财务的工作，而是将原来只能由财务在财务软件上查询的信息共享，减少业务在业务系统中手工录入工作量，以及为管理者提供与财务系统一致的信息，而不是提供业务系统的信息，又去对比两个系统的差异。例如：
业务按合同付款比率申请设备发票，现采用纸制申请单（注明电梯号和比率），开票后业务将发票复印存档并登记发票明细；收款后业务通过eXCLe表格确认款项内容；财务核销后aR后在下月初将aR余额明细交给业务。如果出现业务人员更换、档案管理不齐的情况，所有的信息都需从财务处查询，影响业务执行进度。eRp上线后，从发票申请、发票扫描件、收款确认、aR余额明细都从eRp系统可以查询，只需录入项目名称就可查询到此项目的所有信息，节约了人力物力。而对aR的管理功能也将增加，收款后可及时查询aR的明细和账龄，为下月的工作计划提供支持，而目前只能在财务结账后提供报表才能查询信息。业务在此流程中的变化仅在于：开票申请从纸制变为系统录入；收款确认从eXCeL变为系统录入；减少了扫描发票、归档和登记的工作。而财务的支持将转移为预开发票管理，aR资金息的计算，公司现金流的掌控，这也体现在eRp系统标准化进程中财务从核算的主要功能过渡到以核算为基础，监督和控制为主线的功能，而归档管理这类内部控制工作也实现了共享。
二、在实施阶段的数据整理迁移阶段和项目管理阶段，财务人员要发挥专业特长为业务流程与系统流程的无缝连接，提供专业支持
（一）数据整理迁移阶段
对于理念不同的两个系统，加上需整合业务现有的系统，除了财务上常规的清理和调整外，还包括产品、零部件、客户、供应商等按eRp的标准进行收集和整理，以旧系统的数据去适应新系统上线后的管理，追溯整理数据将是很大的工程。比如：
SapB1系统aR的管理是以项目为主数据的，项目的信息只有合同约定的项目名称；应收模块与收款模块独立，仅将发生额整合在总账明细账中，即在应收模块能看见有aR收回，看不见哪笔aR已收回；在收款模块能看见收回和未收的aR是多少，而收款模块的核销也是手工编制的分录。发票装订在凭证中，如需查询，只有去开票系统中查询发票，业务也只能用发票复印件归档。SapR3系统aR的管理是以客户为主数据的，客户的信息不仅包括该客户名下所有合同约定的项目名称，还包括该客户的组织机构代码、营业执照号码和客户名称，上述新增资料由业务提供。而Sap系统的财务模块将改进为应收模块和收款模块无缝连接，开票系统与aR模块的无缝连接，在aR模块中发票信息与收款信息按梯台列示，可生成发票和收款明细报表；开票系统的发票信息在aR模块以pDF形式存档。B1系统aR不为0的项目需进行整理迁移，这就需要财务利用专业知识整理应收与收款模块的明细，将手工生成新系统能完成的发票和收款明细报表。数据整理的成功与否同时也向业务部门展示了eRp上线财务人员为业务执行的支持力度。
（二）项目管理阶段
B1系统对项目财务管理主要表现在发票和收款，aR账龄分析及提示坏账计提，也有财务人员认为项目管理是业务部门的事情。Sap系统标准流程化后，这一系列工作只是财务人员的基础工作，利用系统生成的报表进行分析，实现监督和控制职能才是eRp系统赋予财务人员的新使命。在实施阶段，要发挥keyuser的作用，进行事前预测、事中控制、事后核算、分析。比如：
超过100台电梯的轨道交通销售和安装合同，执行期超过3年，财务在其中要发挥监督职能，了解项目执行情况。将每台梯的aR报表导出，包括开票明细、收款明细和aR余额的组成：梯号、比率、金额和账龄。将报表交给业务核对，并请业务写出项目情况和未来1-3月、3-6月收款计划。财务人员不应只关注aR余额，因为业务申请的发票可能有遗漏，未开票不会形成aR，这是财务管理容易疏忽的地方。将开票与项目情况和合同约定结合分析，可以比对出应开未开发票。应开未开发票应提交业务部门备忘，及时申请发票，过期可能造成不可挽回的损失。
eRp上线对于企业来说是一场全新的技术和思想上的变革，财务人员应抓住机遇体现自己的价值，提升自己在公司管理中的管理职能，有变革才会有发展。
参考文献：
财务公司申请流程篇5
委托流程
1、签订协议，预付核名费两百元作为定金;
2、领取工商登记表格、准备注册所需要材料;
3、名称预先核准(代办，2个工作日);(企业名称预先核准通知书我们准备)
4、银行开立验资帐户，以股东的名义存入验资款;(时间客户决定)
5、入资，验资(代办，2个工作日);
6、向工商局申报注册、刻章、办理组织机构代码证、国地税税务登记证;(代办，3个工作日后)，全部证照办完;
7、办照完毕，领取委托的执照等证件，并结清费用;
8、开立银行基本帐户(3个工作日);转出注册资金;(时间客户决定)
9、最后由提供后续增值服务，兼职会计;代办建筑资质;商标注册、建立新公司网站等;
需要做的事项
1.提交公司的名称：3-5个名称字号(最好3个字以上);
2.提供股东身份证明材料：
a.自然人股东的身份证;
b.企业法人股东的营业执照副本复印件，加盖公司鲜章;
3、准备注册资金存入新公司开户银行的验资帐户内;
3.亲笔签名：章程、企业设立申请表、委托书等材料上需要公司的法定代表人、全体股东、董事、监事的亲笔签名;
4.法定代表人的要求：公务员、以前注册的公司被吊销执照的人员不能担任
5.注册场所地址证明：(如果没有可以免费为客户提供)
6.拟定公司经营范围。
自己到工商局办理的注册程序
1.咨询后领取并填写《名称预先核准申请书》,同时准备字号、授权书、委托书等相关材料，股东或者有资格的人申请公司名称;
2.领取《企业设立申请书》;经营范围涉及前置审批的,办理前置审批;
3.股东之一到银行开立验资专户，办理入资手续;到会计师事务所办理验资，出具验资报告。
4.向工商局递交合格申请材料,3个工作日后交纳登记费并领取企业营业执照、代码证和税务登记证等。
5..到银行开立企业银行基本帐户;办理网上报税和税款扣缴协议;转出注册资金。
6.工商局注册公司程序完成,可以开业经营;涉及后置审批或财产转移的,办理相关手续。
7.聘任会计，将公司的税务、记账等事宜交与会计办理。
8.请注意节约开支，创业不容易，但是请不要使用假发票做账，如果贵公司的财税支出比较大，请咨询税收筹划方面的专家。
注册成功后客户所得证照
1:营业执照正副本原件
2:组织机构代码证正副本原件;
3:税务登记证正、副本原件;
4:验资报告书;
5:公司章程;
6:银行进帐单或现金交款单原件
财务公司申请流程篇6
【关键词】财务管理；风险管理；预算管理风险；资金管控风险
现代企业管理中财务管理是重要环节，而风险管理贯穿于财务管理的始终。与财务相关的管理风险包括预算管理风险、资金管控风险、票据管理风险、融资管理风险、纳税管理风险、财务报告风险、资产管理风险等，其中，有些风险是交互存在的。只有通过不相容职务相互分离、授权审批、预算控制、绩效考核控制、经济活动分析控制、财产保护控制、记录保护控制等控制活动加强风险管理，才能促进企业的健康发展。以下结合风电公司情况就财务管理中风险管理的主要内容进行阐述。
一、预算管理风险
风险是年度预算编制不全面，可能导致资金来源与占用不衔接，贷款安排不充分或不必要，造成资金闲置或资金链断裂，使业务开展陷入被动。预算执行中，形势发生变化后，不对预算适时调整，引起决策偏差。
管控目标是保证公司预算编制全面准确、方法科学、依据充分，并经有效审批，确保公司预算的前瞻性。
措施是开展全方位、全过程、全员参与编制与实施的全面预算。各部门经理提交本部门年度业务预算时，要审核引起资金收入、支出的数据是否完整，与上年年度预算对比是否合理；主管领导对所管理部门预算的必要性、合理性、准确性进行审核；全面预算管理办公室（一般设在财务部）汇总、平衡、编制年度财务预算，根据资金占用合理预算资金来源，并制定月度分解预算，全面预算管理办公室主任审核其完整性、合理性、效益性；全面预算管理委员会结合公司发展战略提出具体意见，报董事会审批后执行。
全面预算管理办公室每月、每季提交预算完成情况，出现重大差异数据必要时修订年度财务预算，按以上程序审批后执行。
二、资金管控风险
（一）资金计划管理
风险是周、月资金预算编制不准确；资金收支计划突破年度资金收支预算。
管控目标是保证公司资金计划编制准确、方法科学、依据充分，并经有效审批，确保公司经营正常运转，提高资金的使用率。
措施是各部门经理提交本部门周、月现金收入、支出计划时，要审核其内容是否完整，数据是否真实、准确，资金支出是否合理，与年度预算进度是否相符；主管领导对所管理部门的月、周资金计划的必要性、合理性、准确性进行审核；财务部资金管理岗汇总、平衡编制月、周资金计划后，财务部经理审核其完整性、真实性、准确性、合理性、是否在年度预算控制范围内，结合整体现金流量提出具体意见，包括收入账户向支出账户的转款计划、向贷款银行申请放款计划、按期归还贷款本息的资金安排等；总会计师根据公司工作目标对月、周资金计划进行审核，并结合整体现金流量出具审批意见。审批后的周、月资金计划报总经理、集团财务部、集团财务公司备案。
（二）库存现金管理
风险是管理不规范，可能导致现金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈。
管控目标是保证公司库存现金的完整和安全及库存现金使用的合法和合理。
措施是出纳按规定的范围使用现金；对超过库存限额的现金及时存入银行；预留的备用金存放在保险柜保管；序时登记现金账，做到日清月结。出纳根据周收付款计划及库存现金余额情况，填写取现申请单，财务部经理、总会计师审批后，出纳开具现金支票提取现金。资金会计当天登录记账凭证，每个账户配备网银U盾，实时查阅银行存款余额，发现不合理的未达账项及时向财务部经理汇报。财务部主管会计对库存现金进行突击盘点，查看实物与账面是否相一致，将检查结果纳入考核体系。出现现金短缺给公司造成损失的，财务部经理对责任人提出处理意见，总会计师对处理意见进行审批，报总经理批准后，追究有关人员的责任，追偿现金短款。
（三）银行存款管理
风险是随意开立银行账户可能导致资金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺诈；银行账户日常管理不规范可能导致资产流失，出现资金舞弊形为。
管控目标是保证公司银行存款的安全性和完整性。
措施是财务部资金会计结合公司实际情况，提出银行开户、变更、销户申请，财务部经理审核后，总会计师依据财务核算的需要对其合理性、必要性、合法性进行审核，总经理批准后，报集团财务部同意后，由出纳办理银行账户的开立、变更、撤销。公司财务部定期检查、清理银行账户的开立、变更、撤销、使用情况。按照不相容职务相分离的原则，每个账户的两个网银U盾、两个预留印鉴分别由出纳和资金会计保管。出纳根据审批手续完备的付款申请单进行网银付款操作后，资金会计进行网银付款的复核；出纳填写支票盖名章后，资金会计加盖财务专用章。由资金会计领取银行对账单、编制银行存款余额调节表，并签字确认；资金会计当天登录记账凭证，使用网银U盾实时查阅银行存款余额，发现向无业务关系的单位转款应及时向财务部经理汇报；财务部经理提出处理意见，总会计师对处理意见进行审批，报总经理批准后，追究有关人员的责任。
（四）资金支付管理
风险是资金支付业务未经适当审批或超越授权审批，可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失；资金调度不合理，可能陷入财务周转困难或资金冗余；付款金额不准确，重复付款可能导致公司经济损失；财务印鉴管理不规范可能导致资产损失、法律诉讼或信用损失。
管控目标是确保付款申请符合资金计划并经有效审批；严格按照预算要求及资金计划组织协调资金调度，确保资金及时收付，实现资金的合理占用和良性循环；保证财务印鉴保管职责分离；财务印鉴使用经有效审批。
措施是经办部门经理对付款申请单进行审核,确保付款单上填写的内容真实、准确，款项的支付符合实际需要；分管领导对付款申请的必要性及付款时机进行审核；财务经理对付款申请单进行审核，确保付款金额与后附材料一致，与预算相符。遵循授权审批权限，由总会计师审批；在总会计师审核通过后，由总经理审批；按公司规定需经董事会或股东会审批的审批后支付。
其中对合同付款或工程付款，经办部门经理审核填写的付款申请单内容是否真实、准确，款项的支付与合同或工程结算进度是否相符，确保付款条件已经成熟，对方单位的义务已履行；分管领导对审签单进行审核，确保付款业务与预算相符；计划部门合同管理岗对审签单进行审核，确保付款业务与合同规定相符、收款人与签约人、开票人一致，并负责审批流转；财务部门资金会计核对合同台账付款情况，确保合同付款不重复；财务部经理对审签单进行审核，确保付款凭据齐全，单据合法完整，业务真实有效；遵循授权审批权限，由总会计师审批；在总会计师审核通过后，由总经理审批；按公司规定需经董事会审批的审批后支付。
对借款、报销申请，经办部门经理审核经办人员填写的相关资料是否真实、有效，确保款项的支付符合业务需要；财务部对借款/报销申请进行审核，确保借款/报销金额准确，发票合法合规；分管领导审核借款金额或报销费用是否与预算相符；总会计师审核借款金额或报销费用是否在公司规定的范围内；公司总经理对借款金额或报销费用进行审批，对不符合规定的申请拒绝审批。
审批手续完备后，资金会计编制记账凭证，确保与后附依据一致，对付款金额、收款单位名称等进行再次审核后交出纳付款，资金会计付款复核。每日终了，结出当日日记账。
财务预留印鉴实行分离保管，由财务部经理授权专人保管，任何情况下不得将财务印鉴由一人保管。有特殊事项需将财务印鉴带出的，应明确使用事由，报经财务部经理、总会计师同意后，指定财务人员携带外出，办完事项后及时归还。其他部门使用财务印鉴需要填写《印鉴使用登记表》，并经财务部经理和总会计师审批；印鉴保管员需要将盖章文件与印鉴使用登记表上载明的文件进行核对，核对无误后方可用印；建立印鉴保管交接记录；财务部经理定期对印鉴的保管、使用和交接情况进行监督。
资金会计发现不合理的未达账项及时向财务部经理汇报。财务部经理审核银行存款余额调节表的编制是否正确，分析、判断银行未达账项是否正常，是否符合企业的实际情况，同时要求会计关注未达账款后期的收付款情况，对异常的、长期存在的未达账项进行审核，了解其形成的原因及造成的影响，提交未达账项调查报告，并由财务部经理提出处理意见。总会计师对未达账项的调查报告及处理意见进行审批，报总经理批准后，追究有关人员的责任。
涉及“三重一大”中的大额资金支付业务，必须按照规定的权限和程序实行集体决策审批或联签制度。
三、票据（广义票据，含银行汇票、支票、发票及其他有价证券）管理风险
风险是票据管理不规范可能导致票据遗失或被盗用，导致公司经济损失、账实不符；票据到期后承兑款项未及时收回或款项不能收回；票据转让、抵押、贴现业务未按公司相关规定办理；未按法规的要求保管发票可能导致发票丢失，同时遭受行政处罚；未达到税法规定的条件开具发票可能导致公司承担不必要的法律责任。
管控目标是确保票据的取得、使用、保管合法合规，防止票据遗失或被盗用，确保发票的购买、保管、使用合法合规，防止涉税风险。
措施是出纳将购入的空白票据视同现金管理存放在保箱柜，支票与支票密码要分开存放。出纳员建立票据备查簿，保存作废票据及票据的存根联，财务部经理对票据使用审批表进行审核。出纳人员定期核对空白支票，并与票据登记簿进行核对,发现遗失及时向财务部经理报告、去开户银行挂失，并查明原因。财务部主管会计每月定期或不定期对银行票据进行盘点核实。
由出纳根据实际情况填写购买、转让、抵押、贴现票据申请表，财务部经理审核是否符合公司的经营需要，确保按相关规定办理；总会计师提出审批意见，交总经理审批后由出纳办理。出纳每月汇总票据购买、转让、贴现、质押信息，更新票据台账并上报财务部经理。出纳员每日根据票据使用情况更新台账，并核对实物票据。主管会计每月定期检查、不定期抽查票据，编制盘点表并签字，同时报财务部经理签字。到期票据及时盖章齐备送银行办理资金业务。出纳核对到期承兑资金是否已进入公司收入账户，并将银行进账单交由核算会计编制记账凭证。
税务会计岗设立发票登记簿，记录发票的购买和使用情况。财务部根据纳税需要及发票留存情况，由税务会计岗提出购买发票申请，财务部经理对购买发票的数量、必要性进行审核，总会计师批准后办理。税务会计岗负责发票的购买、保管、使用，财务部主管会计审核确认已开具的发票填写项目齐全，付款单位名称、结算金额填写准确后，加盖发票专用章。供应商提供的发票随审批手续完备的付款申请单提交资金会计编制会计凭证后，税务会计岗登记合同付款台账，交出纳办理付款手续。
四、筹资管理风险
风险是筹资决策不当，授信额度确定不合理，可能导致公司无法满足业务需要、企业筹资成本过高或债务危机。如果资金预算工作不到位，无法全面了解资金现状，将使得企业无法正确评估资金的实际需要以及期限等，导致筹资过度或者筹资不足。
管控目标是根据投资计划，科学确定融资目标，确保银行的授信额度满足业务的需要，确保正确评估资金的实际需要以及期限，提高资金利用效率，控制财务费用。
措施是财务部经理结合以投资经营计划为基础编制的年度财务预算（含筹资预算）对银行授信额度申请报告进行审核,确保筹资规模、利率、期限、担保、还款安排等的合理性；总会计师进行审核确保筹资决策恰当、资本结构合理；总经理审核确保授信额度与业务需求相一致；董事会对银行授信额度申请报告进行审批，确保筹资决策与公司发展实际相符。结合公司业务收、付款情况、现金流周转情况及国家近期货币政策、利率政策，财务部提出增减筹资额的申请，财务部经理对其准确性和必要性进行审核，防止筹资过度或者筹资不足；总会计师审核确保企业债务水平、筹资成本合理；总经理、董事会对贷款申请是否符合企业资金战略进行审核。审批后由财务部向银行或非银行金融机构办理借款或还款手续。
五、担保管理风险
风险是担保审批流程不规范，可能导致决策失误，担保风险发生，造成经济损失；担保报告不真实、不完整，可能导致公司无法掌握担保情况及时作出合理反映；对重大问题未及时处理或处理不当可能导致承担连带责任。
管控目标是确保担保业务操作规范，无担保代偿风险发生；确保对担保项目的定期监控，发生异常时能及时处理，避免风险发生。
措施是资金会计对申请单位担保申请的合法性、可行性进行审核，对申请人的基本情况、资产质量、经营情况、行业前景、偿债能力、信用状况等进行综合分析，提出意见形成签报；财务部经理结合调查报告对担保申请进行审核；总会计师和总经理对该担保事项提出审批意见；董事会对该担保事项进行审议（需集团审批的应报经集团审批）；会计对担保事项进行跟踪管理，定期了解担保项目的执行、资金的使用、贷款的归还、财务运行及风险等情况，编写担保报告；财务部经理对担保报告中的分析和判断进行审核，发现重大问题和不确定事项及时向领导汇报，最终按董事会审批意见处理，避免风险发生。
六、财务合规风险
风险是账务处理不规范，可能导致会计报表编制不正确，对外公布信息失真。
管控目标是确保账务处理的正确性。
措施是财务部在审核原始单据时，要注意其票据的合规性、业务的合法性，特别是单据上领导签字在传递时使用传真件付款的，要与两名员工核实原件的存在；由经办人转述领导已口头同意付款的，应再与领导亲自确认后再付款。
会计岗登录记账凭证，要注意记账凭证填写是否规范，所附票据是否充分，相关人员的签字是否齐全等，还要注意会计分录的编制是否正确，是否符合企业会计准则的规定；出纳对有涉及银行存款、现金科目的记账凭证进行出纳签字；财务部经理对记账凭证进行复核，查看数字是否真实，计算是否准确，由会计主管处签字。会计编制转账凭证，要后附转账依据，财务部经理对转账凭证进行复核。会计报表由会计编制完成后，财务部经理要审核各项目之间、表内与表外之间、本期报表与上期报表之间数字是否相互衔接，逻辑关系是否合理。会计报表要报总会计师、总经理签字盖章后报出。
七、财务报告风险
风险是由于财务报告编制错误、没有有效审批，导致财务信息披露不准确。
管控目标是保证公司财务报告真实完整并经有效审批，财务信息准确披露。
措施是财务报告在编制环节、对外提供环节、分析利用环节要完善管理。财务部会计凭证审核完备，进行账务处理，确保财务信息披露准确；财务决算领导小组对本年重大财务事项进行审议，提出解决方案，确保重大事项的会计处理准确、合理。财务部经理对公司财务报告、财务分析报告的科学性、准确性进行审核，总会计师提出审批意见后，总经理签署意见；董事会同意后由社会中介进行年度决算审计后对外提供，以保证公司财务报告编制准确并经有效审批。
八、纳税管理风险
风险是税收筹划方案不合理、不合法可能导致支付不必要的税款或涉税纠纷；税款计算不准确可能导致多缴税款或遭受税收处罚；准备的资料不符合规定或公司和税务机关对税收法规的理解不一致可能导致减免税的申报未通过；享受减免税的条件发生变化未向税务机关报告可能遭受税务行政处罚。
管控目标是确保税收方案制定的合理性和实施的有效性；确保税款缴纳的正确性；确保减免税申报成功；避免出现税务行政处罚。
措施是税务会计要及时、多渠道收集税收法规和政策，并进行归纳整理；财务部经理对税收筹划方案的合理性、合法性进行审核，查看涉税问题的认定是否准确，涉税问题的分析、判断是否合理，对备选方案的评估是否恰当；总会计师对税收筹划方案的合理性、合法性进行审核；总经理对税收筹划方案进行审批，确保税收筹划与公司发展规划、战略一致。财务部经理对申报减免税的相关资料进行审核；总会计师对申报减免税的相关资料进行审批。税务管理岗对享受减免税政策的项目进行跟踪管理，随时了解项目的税收情况，当税收条件发生变化时，及时进行分析并报告。税务会计在发生变化那天起15个工作日内向税务机关报告，避免遭受税收行政处罚。
九、档案管理风险
风险是会计档案管理工作不规范可能导致会计资料丢失，会计信息及商业秘密泄露。
管控目标是确保会计档案保管的规范性和资料的安全性。
措施是财务部审核时关注：移交的会计资料是否完整、移交的会计资料是否存在未结清债权债务的原始凭证或涉及其他未了事项的原始凭证，是否对计算机系统中的会计数据备份存储到磁性介质或光盘，并贴上写保护。财务档案管理员对移交资料进行仔细核对、造册。借阅会计资料，需经授权审批。
十、资产管理风险
风险是采购计划不合理，可能导致积压货短缺；验收程序不规范，可能导致账实不符；发出审核不完备，导致资产流失；盘点清查制度不完善，导致流于形式；报废处置审批不到位，可能导致国有资产流失。
管控目标是确保资产安全，提升资产效能。
企业资产管理主要有存货、固定资产、无形资产等。措施是在取得、验收、保管、领用、盘点、报废等环节要加强风险管理，坚持不相容岗位分离原则，遵守授权审批权限。结合年度预算各经办部门提交本部门采购计划，部门经理就采购的品种、数量、单价等内容进行审核；主管领导就采购内容的必要性、合理性审批；交实物采购部门汇总审核。实物采购部门主管领导就采购内容是否符合生产经营需要、是否在采购预算范围内审核后进行招标或询价程序确定供应商，商定采购合同内容；经办部门经理、经办部门主管领导、实物采购部门经理、实物采购部门主管领导、财务部经理、总会计师审核、总经理传签审批后进行采购。财务部根据传签后的付款审批单按合同规定一次或分期支付货款，到货后实物采购部门制作验收报告单办理入库手续，经办部门办理领用手续。每年末实物采购部门进行一次实物盘点，与财务账簿进行核对。对毁损或需要报废的资产编制清单，查明原因，经社会中介机构进行资产损失鉴证，按授权审批程序审批后销账。
财务公司申请流程篇7
根据《企业集团财务公司管理办法》的规定，财务公司的设立经过筹建和开业两个阶段。申请筹建财务公司，申请人须向中国人民银行提交下列文件、资料;
第一，筹建申请书，其内容应包括拟设财务公司名称，公司所在地、注册所在地、注册资本金、股东及其股权结构、业务范围等。
第二，设立财务公司还需要提交可行性研究报告。该可行性研究报告，必须包括以下内容：首先，要包括集团生产经营状况、现金流量分析、在同行业中所处的地位以及中长期发展规划;其次，要包括设立财务公司的目的及作用;最后，要包括经会计师事务所审计的企业集团或集团母公司最近3年的合并资产负债表及损益表。
第三，企业集团的设立批文;
第四，拟设立财务公司的章程;
第五，成员单位的名册及产权关系证明;
第六，发起单位的营业执照复印件、资信证明及出资保证;
第七，筹建负责人名单及简历;
第八，母公司法定代表人亲笔签名确认上述文件、材料真实可信的证明;
财务公司申请流程篇8
为加强公司印章的统一管理，凸显印章在业务工作中的作用，明确使用印章的责任和权限，规范印章雕刻及使用流程。
2、适用范围
公司各种印章的雕刻和使用。
3、职责
3.1总经办：负责公司行政公章、法人印、合同专用章的统一雕刻、保管及使用，负责按要求刻制公司各类印章以及印章启用前的登记备案工作，负责公司作废印章的销毁。
3.2公司分管领导：负责用印文件的审批；
3.3采购部：负责报关专用章及报关法定代表人私章的管理及使用。
3.4计财部：因工作需要，财务部放置＊＊＊公司法定代表人印鉴章一枚，由财务部负责其私章的管理及使用。
3.5.各单位需持有效的签字单到管理部使用对外印章。
4、内容
4.1定义
4.1.1行政公章是指“＊＊＊公司”公章，用作以公司名义发出的函件、证明、介绍信、向上级部门报送的有关上行文、计划、统计、决算及有约束力的文件等。
4.1.2业务专用章
4.1.2.1对外业务专用章是指对外联系频繁或工作性质决定需有印章的部门，可以申请刻制业务专用章，业务专用章只能用于所规定专项业务，但不包括签订的合同、协议等有法律效力的业务，如人事专用章、财务专用章等。
4.1.2.2内部业务用章是指公司内部开展业务工作需要使用，不能对外使用。
4.1.3党工团印章
党工团印章是指只限于党工团组织开展活动及出具有关证明使用，具体范围参照国家有关规定执行。
4.1.4法人印
法人印是指公司法定代表人印章。
4.1.5合同专用章
合同专用章是指用于对外签订的合同、协议等有法律约束力的文件。
4.2印章雕刻
4.2.1公司行政公章由总经理提出交总经办按规定刻制。除公司刻制行政公章外，公司下属各单位原则上一律不准刻制行政公章。
4.2.2负责对外业务专用章由各所需业务单位申请，经单位负责人审核，由公司分管领导批准，交管理部按规定刻制。
4.2.4党工团印章由党工团组织提出申请，经单位负责人审核，由分管领导审核，公司党工团负责人批准，交管理部按规定刻制，原则上二级党工团组织不再刻制印章。申请和刻制的有关情况参照国家相关规定执行。
4.2.5公司其它类业务章，由使用单位提出，经单位负责人审核，报公司分管领导批准，交总经办按规定刻制。
4.2.6合同专用章的刻制，必须由法律和销售等相关部门提出，经分管公司领导审核后交管理部按规定刻制。
4.2.7申请刻制各类印章，都必须填写《印章刻制申请表》（附件一），按印章刻制流程逐级签字，持有效的刻制申请表交由管理部专人负责到公司定点刻字社刻制。
4.2.8印章刻制完成后，由总经办专人负责领取印章并在印章备案表上登记备案，由总经办下发到单位并明确保管人和责任人后方可使用。
4.3印章使用
4.3.1公司行政公章用印，应填写《印章使用申请单》（附件一），原则上必须经单位负责人审核，由公司分管领导签字批准后方可用印。任何人不能在空白书面文件上加盖公章，公司印章不允许外带，特殊情况例外。
4.3.2党工团组织印章，使用时需经党工团组织负责人批准。使用范围参照国家有关规定执行。
4.3.3各类对外业务专用章用印须经本单位领导批准后方可用印。空白文件严禁用印。
4.3.4法人印使用时原则上需经法人代表本人签字批准，填写《印章使用申请单》（附件二），持有效申请单到总经办用印。
4.3.5合同专用章使用有关程序参照公司有关合同管理规定执行。
4.4印章保管规定
4.4.1公司行政印章、法人印、合同专用章统一由总经办指定专人保管。
4.4.2各类对外业务专用章由各部门领导明确部门保管人和责任人，并指定专人保管。
4.4.3党工团组织印章由总经办领导明确其保管人和责任人。
4.4.4如印章保管人和责任人变更，需填写《印章保管人变更申请表》（附件三），交到管理部备案。
4.4.5印章须妥善保管，如不慎丢失要及时向相关部门报告说明，并采取适当方式声明作废。对乱用或严重失职加盖印章，丢失印章的部门和个人要追究相应责任。
4.5印章销毁
财务公司申请流程篇9
关键词：消毒；专利；申请量；申请人
Doi：10.16640/ki.37-1222/t.2017.05.020
为了提高包装物品的安全性，保证包装物品的质量，将包装件进行合理的消毒是必要的。通过对包裹材料或贮器的消毒方面专利的相关分析，了解该领域的发展状况。
1包裹材料或贮器消毒技术概况
本文涉及在包装前或包装过程中对包裹材料或贮器消毒的专利文献。其中消毒按消毒方式又可以划分为用加热方式、用辐照、用液体或气体，目前用液体或气体对包裹材料或贮器消毒的专利申请量较大。
包裹材料或贮器消毒的专利申请量上，以在日本的申请量最多，其中以利乐公司在该技术上的申请量远远大于其他申请人的申请量。因此本文将以利乐公司为切入点，对包裹材料或贮器消毒技术的发展进行分析研究。
2利乐公司的技术演进
（1）用加热方式对包裹材料或贮器消毒的技术路线。利乐公司最早采用的是以高压蒸汽处理以纤维为基料的容器，在容器的临界温度时通过改变分别用于加热或冷却容器的传热介质。传热介质从容器传递热能或将热能传递到容器的试剂，适宜的传热介质包括例如水（液相）、蒸汽和空气。但是这种消毒方式对包装容器的材料结构存在限制。
随后利乐公司采用加热化学灭菌剂来实现对包装容器的灭菌，解决现有包装容器灭菌方法消耗大量灭菌剂、难以全面灭菌、易破坏容器的问题。
近几年，正确灭菌包装材料是在过氧化物浴中，对于在加热室内部气体混合物中过氧化氢浓度的精确控制是决定性的。如果浓度太低，应用于包装材料的过氧化氢蒸发得太快，存在未充分灭菌的风险。另一方面，如果浓度过高，应用于包装材料的过氧化氢蒸发得太快，存在过多的过氧化物残留在离开加热室的包装材料上的风险，为了解决这些问题，利乐公司主要是采用一种用于测量可氧化物质浓度的设备（如Cn200810147117）来达到对开口纸瓶的灭菌。
（2）用辐照方式对包裹材料或贮器消毒的技术路线。用辐照对包裹材料或贮器消毒就是将容器密封，使容器受到能量水平能够使电子穿透容器的电子辐照，在容器内产生臭氧，并在密封的容器内保留所产生的臭氧，以便消毒容器的方法。
包装片材因电子通过会产生“异味”的味觉，因此利乐公司在专利Cn02805128中就提供了一种采用辐照给包装片材杀菌的方法，即将低压电子束分别引导至包装片材的相对表面上，电子束均具有至多100千电子伏的能量，辐射装置包括两个用于产生低压电子束的产生装置，装置中还至少包括一个屏蔽元件，用于屏蔽围绕所述产生电子束的产生装置的区域。
至2012年，在辐射消毒方面，利乐公司主要的研究方向变为电子束装置，其中申请号为Cn201280030018的申请就是关于一种电子束装置，通过装置提高消毒效果。
（3）用液体或气体方式对包裹材料或贮器消毒的技术路线。用液体或气体对包裹材料或容器消毒，通常是和加热消毒材料相结合的消毒方式，在90年代初，利乐公司就有相关申请Cn90108853，具体为一种产生含过氧化氢气态灭菌流体的方法。确定空气流的均匀气化温度的方法是，在气化前，通过与具有大质量（热容）和大热交换表面积的加热元件进行热交换而将空气加热，该加热元件通过有控制地供给其能量而保持所要求的高温，该加热元件在间歇注入液态过氧化氢之间中止气化期间，借助贮存在该加热元件中的热量得到加热，其装置较复杂。而对于带材的灭菌利乐公司则采用了较简单的措施，例如申请号为Cn00108229的专利。至2014年，利乐公司直接研发将包装材料制成密封包装和消毒为一体的机器，其中有申请号为Cn201280048826的专利申请，这个专利申请主要是关于一种包装机器。
3包裹材料或贮器消毒技术展望
从利乐公司在包裹材料或贮器消毒方面的专利申请可以看出，包装行业正在从机械化程度低的时代过渡到机械化程度高的时代，包裹材料或贮器的消毒不再是在容器成型前或后消毒，其更是在容器或包装过程中的一个小步骤，而且消毒也更趋于安全、便捷。因此包裹材料或贮器消毒将来的发展趋势是对整个包装装置的研究以及对于消毒装置在包装装置中的设置和控制的研究，未来的产品加工与包装过程不仅更一体化，自动化，也将更可靠、更安全、更符合人类健康的发展需求。
参考文献：
[1]利乐拉瓦尔集团及财务有限公司.从包装材料的幅材生产食品的密封包装的包装机器和方法Cn103842258a，2012（08）29.
[2]利乐拉瓦尔集团及财务有限公司.在包装机上对带材进行灭菌处理的装置和该包装机Cn1272444a，2000（04）30.
[3]利乐拉瓦尔集团及财务有限公司.产生含过氧化氢的气态灭菌流体的方法Cn1051509a，1990（11）7.
[4]利乐拉瓦尔集团及财务有限公司.电子束装置和制造所述电子束装置的方法Cn103620696a，2012（06）27.
[5]利乐拉瓦尔集团及财务有限公司.照射物体的方法和装置Cn101557832a，2007（11）12.
[6]利乐拉瓦尔集团及财务有限公司.消毒密封容器的方法Cn1233221a，1997（09）19.
财务公司申请流程篇10
关键词：固定资产；企业资金；张矿集团
一、固定资产投资资金全程管理与控制的背景
过去企业固定资产投资资金管理中存在的问题
1.资金分散，效率低下
企业集团资金集中管理的需要和子公司资金分散占用的矛盾已成为企业集团资金管理中最突出的问题。这一方面使得集团总部缺乏对现金的统一管理和筹划，导致各子公司多头开户的现象比较普遍，大量闲置；同时集团内部资金配置不平衡，形成存、贷两高，反映在企业集团的合并报表中，就是资产方的货币资金项目有几亿甚至几十亿的存量资金，而负债方却有大量的银行贷款，从而形成损益表财务费用项目下大量的利息支出。
2.资金监控不力，资产流失
由于缺乏必要的财务约束机制，特别是缺乏有效的资金监控手段，使得集团公司无法对下属企业的资金质量及其运行状况实施有效监管，容易产生资金账外循环和资金管理失控等现象。
二、固定资产投资资金全程管理与控制的必要性
1.发挥财务资源的聚合优势
目前张矿集团加强资金的集中管理，有利于保障集团战略目标的实现以及整体利益的最大化。具体表现在三个方面。
（1）能够获得广泛而通畅的融资渠道和手段。集团企业集合各成员企业的融资渠道，并通过集中管理、统一调度、灵活分配，可以在成员企业需要资金时以较低的成本、更高的质量，及时融入资金。
（2）能够获得广泛而通畅的投资渠道和手段。集团可以集合整体的市场空间，在发现有利的投资机会时，发挥整体资金优势，有效利用各种投资渠道，并取得理想的收益回报。
（3）能够提高资金使用效率，降低整体资金成本。对集团内企业的资金进行适度的统一调配和集中管理，能够降低集团公司的现金资产存量，减少银行贷款总量，从而提高集团公司内部资金的使用效率，降低资金成本。
2.强化财务监控力度，确保资金安全
加强集团资金集中管理，有利于强化集团公司的财务控制力度。集团公司通过对资金流入、流出的总控制，首先可以获得成员企业重大财务事项的知情权；其次是通过对成员企业收支行为的有效监督，在投资等重大事项上形成有效的决策约束机制，实现对企业经营活动的动态控制，保证资金使用的安全性。
三、固定资产投资资金全程管理与控制的运用
（一）固定资产投资资金筹措管理
俗话说巧妇难为无米之炊。人没有血液无法生存，固定资产投资没有资金就无从谈起。因此资金是投资的血液，更是固定资产投资中项目能否立项的关键。
煤矿企业的项目资金从哪里来？首先是从企业生产成本中提取的固定资产折旧费、井巷维简费和安全费；其次是由国家补助资金或上级公司补助资金；三是闲置资产变现收入、资本公积金、盈余公积金等；四是银行贷款；五是增资扩股、发行企业债券、投融资等。其中折旧费、井巷维简费、安全费及国家补助资金是煤矿企业的主要项目资金。
为了规范资金的使用，张矿集团公司根据国家的有关规定制定了自己的资金使用权限
1、折旧资金：
各单位按规定构成固定资产的更新改造支出，但属于煤矿专用的12种小型设备，即7.5千瓦以下电动机、10千伏安以下变压器、7.5千瓦及以下水泵、pw系列200a以下低压防爆开关、综合保护装置、瓦斯鉴定器、局扇、矿车（包括平板车和坑木车）、各种钻眼机械（包括电钻、风钻、风锤、风镐和锚杆打眼机）、矿灯、自救器、单体液压支柱等，应作为低值易耗品由生产成本列支，不得列入固定资产投资计划。
用于设备大修的主要配件尽管单价较高（如减速器等），也只能作为材料列入生产成本，不得列入固定资产投资计划。
2、井巷维简费：
生产矿井向下一水平延深所开凿的主体工程，包括：（1）主、副井筒、井底车场及峒室；（2）延深水平的两翼运输大巷算至井底车场以外100m为止；（3）总回（入）风道；（4）矿井延深后所做的通地面的风井、交通井、管子井；（5）开拓延深工程中的主要设备及安装、管、线工程和土建工程；（6）其他主体工程；（7）矿井的技术改造；（8）重大项目建设支出；（9）矿井补充地质勘探和水文地质勘探支出。
3、安全费用：
（1）根据财建[2005]168号文规定的十项支出范围，包括：矿井主要通风设备的更新改造支出，完善和改造矿井瓦斯监测系统与抽放系统支出，完善和改造矿井综合防治煤与瓦斯突出支出，完善和改造矿井防灭火支出，完善和改造矿井机电设备的安全防护设备设施支出，完善和改造矿井机电设备的安全防护设备设施支出，完善和改造矿井供配电系统的安全防护设备设施支出，完善和改造矿井运输（提升）系统的安全防护设备支出，完善和改造矿井综合防尘系统支出，其他与煤矿安全生产直接相关的支出。
（2）经集团公司确定的矿井安全改造项目支出。
（3）煤矿安全改造国债项目支出。
（4）矿井应急抢险救灾支出。
4、国债资金、上级补助资金和其他资金的列支必须严格按照国家规定的使用范围，同时必须做到专款专用、专户储存任，何单位不得以任何形式、任何理由截留、挪用专项资金。
（二）固定资产投资资金管理与控制
为达到“项目计划明确、资金存储清楚、资金用途明晰、决算审计符合要求”的标准，我公司对所有固定资产投资项目全部实行集中管理，其资金按照年度下达的固定资产投资计划安排使用，集团公司企划部负责投资计划及资金的管理，具体管理控制如下：
集团公司在公司内部积极推行全面预算管理（含固定资产投资），首先，各单位根据年度投资计划编制年度投资预算，报集团公司审批，其次，各单位每月上报月度投资计划和资金预算，经集团公司审定后下达投资计划；在次，各单位按工程进度申请资金，并填报《张矿集团拨付款申请表》，同时附有关工程招标资料、预决算、合同书、验收单等资料，经企划发展部审查确认后报送财务部审查办理。
1、基建项目（含国债项目）
（1）项目招标后施工，需付进度款时由集团公司基建管理部组织验收；但国债项目中不构成工程的零星设备、材料等由集团公司企划发展部牵头组织基建管理部、生产技术部、安全监察部等部门进行验收；（2）项目单位编制工程月度形象进度预算表并报集团公司基建部审查；（3）项目单位填报《张矿集团拨付款申请表》，并附预决算书、合同书、验收单、形象进度预算等资料；（4）集团公司企划发展部对照投资计划，对项目单位的资金拨付申请进行审查；（5）集团公司财务部对照资金预算，对项目单位的资金拨付申请进行审查；（6）集团公司董事长审批；（7）集团公司财务部办理拨付手续。
2、井巷工程（含国债项目中井巷工程）
（1）由项目单位编制工程技术设计方案或作业规程报集团公司生产技术部进行审批；（2）项目单位根据已审批的方案或规程编制工程预决算等资料并报集团公司基建管理部审查；（3）集团公司生产技术部根据审批的方案（规程）、预决算等资料进行验收；（4）项目单位填报《张矿集团拨付款申请表》，并附有关工程预算、合同书、验收单等资料；（5）集团公司企划发展部对照投资计划，对项目单位的资金拨付申请进行审查；（6）集团公司财务部对照资金预算进行审查；（7）集团公司董事长审批；（8）集团公司财务部办理拨付手续。
3、设备购置（含国债）
（1）已列入投资计划内的设备，通过招标办进行招标采购后，由物资贸易公司统一签订设备采购合同。（2）每月底由物资贸易公司提供需付款的设备的相应明细及相关资料（设备采购合同、及设备验收单等资料），并填报《张矿集团拨付款申请表》（3）验收单需生产技术部进行审查并对设备进行验收。（4）集团公司企划发展部对照投资计划对以上资料进行审查；（5）集团公司财务部对照资金预算进行审查；（6）集团公司董事长审批；（7）集团公司财务部办理拨付手续。
4、土建工程（含国债）
（1）已列入投资计划内的项目，其工程预算由项目单位编制并报集团公司基建管理部审查。（2）土建工程由集团公司基建管理部组织验收；（3）项目单位填报《张矿集团拨付款申请表》，同时将工程决算书、合同书、验收单等资料报集团公司企划发展部审查；（4）集团公司财务部对照资金预算进行审查；（5）集团公司董事长审批；（6）集团公司财务部根据资金预算办理拨付手续。
5、预付款的拨付程序
（1）项目单位填报《张矿集团拨付款申请表》，并附有关招议标文件、预（决）算书、合同书等资料；（2）集团公司基建部对工程是否开工进行审查。（3）集团公司企划发展部对项目单位的资金拨付申请进行审查；（4）集团公司财务部对照资金预算，对项目单位的资金拨付申请进行审查；（5）集团公司董事长审批；（6）集团公司财务部办理拨付资金手续。
四、固定资产投资资金全程管理的效果
我公司通过以上的规范管理与控制，使固定资产投资资金的管理逐步驶入“科学化、规范化、高效化、有序化”的发展轨道，在固定资产投资的实践中发挥了巨大的推动作用，同时节省了大量的资金。
建立健全了集团公司固定资产投资资金管理系统，明确了投资计划、及资金拨付管理的主管部门，下属单位建立了相应的固定资产投资管理部门或机构，配备专职固定资产投资管理人员，夯实了投资管理的基础工作，建立健全了投资管理台帐和档案，严格工程验收、工程进度报告制度，对投资计划实施全面预算管理。