现金流量表中涉及哪些科目

现金流量表中涉及哪些科目

现金流量表是企业财务报表中非常重要的一部分，它反映了企业在一定会计期间内现金及现金等价物的流入和流出情况。现金流量表主要涉及以下几个科目：

1. 经营活动产生的现金流量：

销售商品、提供劳务收到的现金

收到的税费返还

收到的其他与经营活动有关的现金

购买商品、接受劳务支付的现金

支付给职工以及为职工支付的现金

支付的各项税费

支付的其他与经营活动有关的现金

2. 投资活动产生的现金流量：

收到的处置无形资产现金

收到的处置固定资产、长期投资收回的现金净额

处置子公司及其他营业单位收到的现金净额

收到的其他与投资活动有关的现金

购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金

投资支付的现金

取得子公司及其他营业单位支付的现金净额

支付的其他与投资活动有关的现金

3. 筹资活动产生的现金流量：

吸收投资收到的现金

取得借款收到的现金

收到的其他与筹资活动有关的现金

偿还债务支付的现金

分配股利、利润或偿付利息支付的现金

支付的其他与筹资活动有关的现金

4. 汇率变动对现金及现金等价物的影响：

由于汇率变动对现金及现金等价物的影响

常见问题清单及解答

1. 现金流量表中的“经营活动产生的现金流量”具体包括哪些内容？

答案：经营活动产生的现金流量包括销售商品、提供劳务收到的现金，支付给职工以及为职工支付的现金，支付的各项税费等。

2. 投资活动产生的现金流量如何分类？

答案：投资活动产生的现金流量分为处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金，以及投资支付的现金等。

3. 筹资活动产生的现金流量包括哪些项目？

答案：筹资活动产生的现金流量包括吸收投资收到的现金，偿还债务支付的现金，分配股利、利润或偿付利息支付的现金等。

4. 现金流量表中的“现金及现金等价物”具体指什么？

答案：现金及现金等价物包括企业库存现金、可以随时用于支付的存款、其他货币资金以及三个月内到期的债券投资。

5. 如何计算经营活动产生的现金流量净额？

答案：经营活动产生的现金流量净额是经营活动产生的现金流入减去现金流出后的余额。

6. 投资活动产生的现金流量净额如何计算？

答案：投资活动产生的现金流量净额是投资活动产生的现金流入减去现金流出后的余额。

7. 筹资活动产生的现金流量净额如何确定？

答案：筹资活动产生的现金流量净额是筹资活动产生的现金流入减去现金流出后的余额。

8. 现金流量表中的“现金及现金等价物”与其他报表中的现金概念是否一致？

答案：是的，现金流量表中的“现金及现金等价物”与其他报表中的现金概念是一致的。

9. 现金流量表中的“其他货币资金”包括哪些内容？

答案：其他货币资金包括外埠存款、银行汇票存款、银行承兑汇票、信用证保证金存款、信用卡存款等。

10. 现金流量表中的“现金流量净额”对企业经营有何意义？

答案：现金流量净额反映了企业在一定时期内的现金收支状况，有助于投资者、债权人等了解企业的财务状况和经营风险。