减负工作计划篇1
以省教育厅关于《减轻中小学生课业负担意见》和《义务教育学校轻负优质教育的实施意见》为依据，进一步加强教育教学各项管理，全面推进教改，努力在发展学生个性，培养学生创新精神、实践能力方面出成效，全面提高学生素质。
二、重申6条严格规定
严格开设课程。学校全面实施国家课程计划，开齐开足规定的课程，不得随意加深课程难度、增减课程和课时、赶超教学进度和提前结束课程，保障开展团队活动和社会实践活动的时间。
严格控制学生作业量。学生作业量不得超过2小时;杜绝给学生布置机械性、重复性、难度过大的作业;双休日及节假日不得加大作业量;不准用增加作业量的方式惩罚学生。
严格控制补课。不得利用寒暑假、公休日、课余时间组织或者变相组织学生进行补课，不得举办各类学科竞赛辅导班，不得组织或者变相组织学生参加校外培训机构举办的文化课补习班。
严格规范考试管理。每学期只进行期中、期末两次全校或全年级性记录成绩的学科考试;不得以任何形式给教师下达升学指标，不得以任何形式公布学生成绩，不得以升学率或考试成绩对班级、教师和学生进行排名。
严格确保学生的休息和锻炼时间。学生每天在校上课时间不得超过7小时;不得组织集体早自修，不得组织通校学生参加在学校的晚自修，住校生晚自修每天不得超过2课时，并严禁利用晚自修进行文化补习;严格实施大课间体育活动和课外集体体育锻炼制度，确保学生每天至少一小时的体育活动时间。
严格规范招生秩序。学校不得举行或变相举行与入学相关的考试、测试，不得将各种竞赛成绩、奖励和各类考级证书作为入学的条件和依据;公办学校必须严格执行就近入学的规定，不得跨学区组织招生。
三、具体措施
(一)进一步加强学习，提高认识，
树立教育为提高民族素质、为社会主义现代化服务的目标观;不以考试分数为唯一标准评价学生和教师教学质量，注重学生综合素质的提高，个性特长的充分发展;注重思想品德教育和纪律法制教育，加强综合实践、兴趣课管理，促进学生德、智、体、美全面发展。“减负”应该在确保教学质量的前提下进行，即“减负”不减质量。要正确处理好两者关系，是我们全体教师必需解决的新问题。
(二)教师自觉负重，努力使学生“减负”。
欲得学生“减负”，教师须得自觉“负重”。每一位教师都应该从实施素质教育精神的大局出发，将切实减轻学生过重负担作为已任，勇挑重担，不负重托;在业务提高上自我“加压”，更新观念，解放思想，不断提高自身的从教素质和能力;在教学实践的过程中一丝不苟，扎扎实实地做好备课、上课、批改作业、课外辅导等各项工作，以高效、创新的劳动切实为学生松绑，提高教学效益。
1、做好校本教研，抓好集体备课。教师认真备课，内容包括教学目的要求，教学重点、难点，教具准备，教学过程，作业训练，板书设计等。教学目的要求要具体明确，教学环节清晰，重点难点要认真研究处理，做到分散难点，减少坡度，夯实学生基础。进一步健全、实施集体备课制度，集体备课活动采用“任务驱动式”的研讨形式，即每次活动必须确立一个明确的主题，一名中心发言人，解决课堂教学中一个具体的问题。
2、切实做好向课堂教学要质量。课堂教学要落实三要素，即：面向全体、全面提高、主动发展。实施“先学后教，当堂训练”
课堂教学模式，改革的重心是具体做到“六精六增”：
①精讲解时间，增作业时间;
②精提高技巧，增思考时间;
③精讲授方式，增互动时间;
④精知识教学，增评价时间;
⑤精教学调控，增激励表扬;
⑥精作业布置，增题型训练。
重视培养学生的创新精神和动手能力，在合格的基础上培养优秀，在全面发展的前提下发展个性。总之，全体教师必须转变思想观念，在教学实践中为学生“减负”。
3、严格按课程表上课，不挪上它课，不私自调课。调课要报经教导处批准，所缺课程要及时补上。艺体综合实践课一律按要求上足课时，不得挤占他用。严禁节假日上课。任何老师不得占用节假日、双休日和寒、暑假组织学生上课，在家庭或社会办任何形式的补习班、辅导班，加重学生负担。
严格控制学生到校在校时间。
①每周上课5天、共34节课，学生每日在校参加教育教学活动时间不超过7小时，严格执行节假日放假安排，从不占用节假日时间安排学生集体补课。
②确保学生每天在校学习时间不超过7小时，
4、作业布置实施“堂堂清、周周清”模式
①作业布置做到“精选、先做、全批、精讲”，学校对作业布置与批改实行“三统一”、“三及时”。
②严格控制作业时间，原则上要求课内作业，当堂完成。双休日、节假日不加作业量，作业量大小时间的计算以学业中下学生完成的时间为计算标准。完成家庭作业时，如超过规定的时间，可以允许学生不完成，为了满足不同层次学生的需求，要求老师分层次布置作业。
③切实提高作业布置质量：精选作业内容，坚决杜绝给学生布置机械性、重复性、难度过大的作业，数学、科学成立作业研究小组。
④严格作业批改要求：坚持有布置必批改，有批改必讲评，有讲评必反馈的原则，提高批改质量。
⑤规范作业管理，争取家长的配合，周末家庭作业落实告知家长制和家长检查签名制。
总之，学生书面作业总量每天不超过2小时。将重点落在当堂训练上，课内的作业要在课堂上完成，课外的作业分量要适中，既起到了作业的检查、巩固作用，又真正做到减轻学生的课业负担。
5、严格学生的资料征订与考试管理。开展校本作业，不随意征订资料;法定开设的所有课程，每门只准使用一本经审查通过的教科书。其他课程和专题教育活动均不得组织学生购买教材和读本。严格控制学生的用书，练习资料、不得擅自增订和购置课外书本和练习提纲，违反批评教育。每学期只进行期中、期末两次全校或全年级性记录成绩的学科考试;不得以任何形式给教师下达升学指标，不得以任何形式公布学生成绩，不对学生进行成绩的排名。
6、加强综合实践、兴趣课管理，全面提高学生素质。
在加强对学生文化知识教育的同时，多引导和组织学生参加丰富多彩的课外活动，兴趣小组活动及社会实践活动，让学生走出教室、走出校园，融入社会，在活动中培养学生良好的日常行为规范习惯，锻炼学生能够关心集体、互相帮助、遵守纪律，热爱学习，兴趣广泛，使素质教育落到实处。
①开展读书指导课。开放图书馆、阅览室，通过图书进班级，进行师生读书笔记评比，阅读竞赛等方式，并以一年一度的读书节将师生的读书活动推向高潮。
②开展“五大校园节日”
(读书节、科技节、英语节、体育节、艺术节)活动。积极开展具有学校特色的五大节日活动，丰富学生课余生活，发展学生潜能，提高学生素质，提炼学校文化内涵。
③开展各种兴趣小组活动：加强音乐、美术、体育等学科的兴趣小组建设，大力开展活动;确保学生体育活动时间不少于1小时，大课间活动做到定时、定点、定人，做到人人有项目，个个有活动。每周的二、三下午的3、4节课成为学生固定的体育锻炼课。
(三)加强“减负”工作的监督和指导。
按课程计划及学校实际，合理安排学科、活动课程，科学设置课表，严格控制学生的在校时间，按规定征订有关教辅用书。教务处将在原有基础上增加随堂听课次数，及时了解掌握教师“减负”工作情况，及时发现先进，树立典型，纠正问题。
1、成立学校“减负”工作领导小组，召开小组会议，实行“减负”工作领导责任制，由校长任第一责任人，严格要求、严格管理。
组长：xxxxx
成员：xxxxx
各班年级负责人
2、召开学校全体教师会议，积极组织教师学习、贯彻各级领导部门关于“减负”工作的文件、规定等，宣布我校的具体实施措施和奖惩制度。
3、学校对“减负”工作定期检查，并将结果存入资料档案，及时总结反馈。
减负工作计划篇2
2012年我市乡镇企业减负工作，在市委市、政府的领导和相关部门共同努力下，以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻党的“十七大精神”，以维护企业合法权益，减轻企业不合理负担，优化企业发展环境，提高企业竞争力为中心。结合我市实际，积极推进政策法规宣传建设，纠正损害企业和群众利益的突出问题，进一步促进乡镇企业的健康持续发展，今年主要工作如下：
（一）乡镇企业发展环境进一步优化。xx年，我市乡镇企业行政主管部门，把优化发展环境作为乡镇企业治乱减负的重点工作进行部署，突出制度建设，加快体系完善，继续开展乡镇企业治乱减负“回头看”活动，进一步清理涉及乡镇企业的各种收费项目，加大“三乱”治理力度，切实解决企业反映的难点、热点问题。一是加强法律法规宣传，督促有关部门规范执法行为，制止向乡镇企业、中小企业乱收费。二是继续开展向企业乱检查，乱评比、乱培训和强制企业订购书报刊物，音像制品等问题，努力疏导，为企业排忧解难。
（二）乡镇企业治乱减负工作体系逐步完善。xx年，各地按照《乡镇企业负担监督管理办法》的要求，加快理顺工作体制，健全工作机构。一是基本形成了以各级企业减负机构牵头，乡镇企业行政管理部门具体负责，有关部门密切配合的行政工作体系。三是完善了以企业为主的乡镇企业负担监测体系。
（三）乡镇企业治乱减负制度化进程加快。各地在实际工作中，认真研究乡镇企业治乱减负工作的新情况、新特点，进一步探讨工作新思路，加快制定新制度，推动减负由治标向标本兼治转变。今年xx市乡镇企业管理部门树立“大服务”观念，转变职能，明确责任，强化宣传，注重实效，开展价格专项检查治理，稳定经济秩序，构建和谐社会。一是开展了“价格服务进企业”工作，针对船舶修造业实行“两部制”，电价提高增加生产用电成本，加大企业负担的情况。深入调研，运用价格政策，积极向上级主管部门请示，要求暂缓实施“两部制”电价，政策惠及22家船舶企业，一年可为船舶修造企业减轻负担1200多万元；二是针对企业职工反映子女教育负担重，开展教育收费专项检查，有关部门组成五个工作组深入58所中小学进行收费情况检查，查出违纪收费金额50多万元，制止了乱收费行为。同时按全省的统一要求，取消了农村义务教育制度“一费制”中的杂费部分，全年可减轻家长和学生负担600多万元，稳定了职工队伍。
（四）乡镇企业治乱减负“回头看”活动效果显著。各地在乡镇企业治乱减负“回头看”活动中，通过基层单位、查薄弱环节、查突出问题，取消了一批收费项目，降低了一批收费标准，规范了涉及企业收费行为。xx市强化服务，落实规范管理。一是把好源头。xx年，xx市政府及相关部门保持不出台新的收费项目文件，杜绝了乱收费现象；二是已经取消的收费项目不再收费，坚持按省政府以上有权机关批准的收费项目，标准收费，全年可减轻企业负担800多万元。三是统一窗口收费，做到收支两条线，统一收费、统一管理，四是转发xx市企业减负办《关于开展对执收执罚部门“以收定支”、“收支挂钩”情况和通行车辆收费站清理整顿情况调查的通知》，开展调查落实整顿，没有出现违规现象行为。五是开展机关效能建设，缩短行政审批时限，强化为企业服务意识。
（五）乡镇企业治乱减负工作舆论氛围已经形成。各地结合《乡镇企业负担监督管理办法》的贯彻，利用各种机会，运用多种方式，加强企业治乱减负政策宣传教育活动。
对于这些问题，一些企业自身保护意识差，对国家有关政策了解不够，对一些收费是否合理，不够明确。不敢得罪权力部门，对一些乱收费问题不举报不抵制，在一定程度上纵容了乱收费现象的蔓延。
二、xx年年工作安排
xx年年，我市乡镇企业治乱减负工作要坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，全面贯彻科学发展观，认真落实党的十六大、十六届六中全会精神，按照全国企业治乱减负工作的总体部署，以优化乡镇企业发展环境为目标，加快思路创新，狠抓政策落实，注重标本兼治，防止企业负担反弹，推进乡镇企业持续协调健康发展。
（一）进一步落实《乡镇企业负担监督管理办法》。市、县乡镇企业行政管理部门要把贯彻《办法》精神与改善乡镇企业发展环境紧密结合起来，与推进乡镇企业改革紧密结合起来，与改进机关工作作风紧密结合起来。在各级减负办的统一领导下，积极发挥自身优势，深入调查研究，加强综合治理，及时提出乡镇企业治乱减负工作的意见和建议，力争在思路上有所突破，措施上有所创新，确保乡镇企业治乱减负各项工作落实到位。
（二）继续健全有关规章制度。要继续推行收费公示制度、涉企执收罚制度、收支两条线管理制度；完善乡镇企业负担监测联系制度和乡镇企业负担监督员制度，发挥好负担监测点和监督员的作用；建立和完善投诉举报和责任追究制度，及时查处企业或群众反映的乱收费案件；逐步完善政府部门考核评议制度，组织企业和社会各方面对政府部门的行政行为进行监督。
（三）不断完善乡镇企业负担监督管理体系。要加强乡镇企业治乱减负工作机构建设；逐步形成由各级减负办统一领导、乡镇企业行政管理部门具体负责，社会和企业广泛参与的乡镇企业负担监督管理体系。有条件的地方争取建立乡镇企业维权中心、法律服务中心等服务机构，及时为乡镇企业提供政策和法律服务，维护乡镇企业的合法权益。
（四）加大乡镇企业负担治理力度。要结合乡镇企业治乱减负“回头看”活动，围绕重点行业和企业反映的难点、热点问题开展专项治理。继续取消不合理收费项目，定期公布收费目录。对涉及乡镇企业的乱评比、乱培训、乱排序等“新三乱”发现一起，查处一起，并在相关媒体上予以公开曝光。
减负工作计划篇3
关键词:税务筹划财务管理战略目标
纳税是企业应尽的义务，是一个企业社会责任感的表现。但是税务负担也是企业一项大的成本，在法律的允许范围内，进行合理的税务筹划可以帮助企业减少赋税，提高企业效益。目前，税务筹划已经成为企业财务管理的重要工作，对企业的盈利有重要意义。
一、税务筹划的基本原则
税务筹划是一个企业的高层次的理财活动，在企业的财务工作的各个环节都需要做好税务筹划工作。税务筹划对一个企业的盈利有着重要意义，首先，税务筹划可以更好地解决企业财务资源的配置问题，确保企业财务决策具有时效性，合理有效的解决企业财务在筹资和投资中的税务问题。其次，税务筹划的另一重要作用就是帮助企业解决繁杂的税务负担，通过税务筹划工作加强企业的财务规划，还能够对经营的规模和生产水平起到调节作用，进一步帮助企业按计划一步一步实现财务目标。最后，开展纳税筹划，可以合理减轻企业的税务负担，实现利润增长，还能够更好地规划财务目标，为企业的战略目标提供参考，充分利用筹资方案、投资方案、生产方案、运营方案以及收益分配方案，合力开展税务筹划工作。
税务筹划对企业的作用是显而易见的，但是税务关乎国家经济命脉，民生大业，也是国家财务的支柱，是国家各项政策的财务支撑。近些年有一些偷税漏税的问题出现，国家也是严厉打击，所以财务筹划工作一定要严格遵守法律法规，遵循一定的原则：合法原则。税务筹划对减少企业税务负担确实有益，但是某种程度上也减少了国家的税收，税务筹划不能仅仅以减少税务负担为主，要在法律法规的规定下进行，一定要遵照法律法规。企业的税务筹划一定要符合现在法律法规，还有企业的会计工作要符合国家对会计行业的规定，另外，企业的财务工作和发展方向要符合国家的发展方向，要把握国家税法的动态变化；经济原则。企业的发展需要有盈利，有盈利企业才能扩大规模，扩大生产，但是企业税务筹划必须综合考虑效益，降低企业整体的税收尽管重要，但是不能只把税务筹划当做减税的工具，要让税务筹划为企业的发展发挥作用；筹划原则。事先筹划原则要求企业进行税务筹划时，对企业的经营、投资、理财活动进行事先筹划和安排。尽可能地减少应税行为的发生。降低企业的税收负担，才能实现税务筹划的目的。如果企业的经营、投资、理财活动已经形成。纳税义务已经产生，纳税人如果因为承担的税负比较重，利用隐瞒收人、虚列成本等手段去改变结果。最终会演变成偷逃国家税款的行为，会受到相应的处罚。另外，税务筹划工作还要根据财务的实际情况而定和防范风险。
二、税务筹划在财务中的应用
(一)税务筹划在筹资中的应用
筹资是一个企业重要的财务工作，是企业财务管理重中之重，一般的筹资手段无非借债、权益筹资和租赁三种方式。负债筹资，通常企业都是发行债券，或者向金融机构借贷，还可能向非金融机构借贷。负债筹资一般都是税前扣除，这样可以企业在盈利以后仍然可以避开一部分税务负担，这就是借债筹资的税收屏蔽作用，此外还能够在财务管理中起到杠杆作用，提高权益资本的收益。但是，借债在资本中的比例需要决策层权衡。权益性筹资，主要是指通过第三方直接投资，或者发行股票。权益筹资很难像负债筹资那样减少税务，而且企业获得的资本在产生利润时还必须纳税，所以权益性筹资并不能避开纳税，但是权益性筹资对于解决企业的资本困境极为方便，可以帮助企业渡过难关。租赁筹资，在会计上，固定资产投资不能直接抵扣经营利润只能按期提取折旧，这样投资者不仅要在前期投入较大数额的资金而且在生产中只能按规定抵扣。在经营租赁中，承租人在经营活动中以支付租金的方式冲减经营利润，减少税基减少应纳税额。
(二)税务筹资在投资中的应用
投资是一个企业必要的发展手段，也是一个企业做大做强的根本之道。投资涉及到资本的运作，必然涉及到资本的税务，一般投资税务需要考虑投资地点、投资方向以及投资方式，需要选择最优途经。投资地点是一个企业战略目标的表现，在选择地点时，当地的税率是必须考虑的，加之现在很多地方都有自己的招商引资优惠政策，企业需要根据自己生产的具体情况考虑选择。投资方向比投资地点更为重要，国家会根据国情对一些产业行业给予扶持，最直接的方式就是减少纳税，比如现在国家对新能源和环保行业减少税率，甚至给予补助，这些都是企业可以依赖的减少纳税的方式。另外，投资方向也是一个企业未来的发展方向，涉及到企业的战略目标。投资方式主要是注册资本的方式，可以适当选择固定资产，这样可以从根本上降低所得税的税基，同时，固定资产在投资计价中可以考虑折旧率，以及设备的增值，这样降低投资，还能降低税基。但是，投资方式也必须符合企业的发展需要，不能为了税基而导致战略失误。
(三)税务筹划在经营中的应用
在实际经营中税务筹划的主要应用有四个方面：生产经营，一般税率的优惠会随着产品的不同，而给予的优惠期和优惠时间不同，可以尽量安排产品的生产期在优惠期，还可以推迟获利年度和挖掘市场，提高市场占有率和利润水平来降低纳税；将高纳税义务向低纳税义务转化，在生产中各个环节都存在着纳税问题，尽量避免高纳税义务，比如将污染等问题转化到设备更新上，即可以减少纳税还可以提高产品质量；职工工资的税务筹划，每个企业都会涉及到员工的工资税务，这涉及到公司的人事管理，工资一般有计税工资和功效工资，采用后者往往可以避开一部分纳税；利用会计核算进行税务筹划，选择出低税负的最优方案，这是再生产前期的工作，当然也会涉及到一些动态的变更。
三、结束语
税务筹划是一个企业的高层次的理财活动，在企业的财务工作的各个环节都需要做好税务筹划工作，税务筹划对一个企业的盈利有着重要意义。税务筹划可以帮助企业减少税务负担，实现盈利，同时也为企业的发展提供数据参考。
参考文献：
[1]申嫦娥，张雅丽．税务筹划[m]．西安交通大学出版社，2007，7
减负工作计划篇4
摘要本文作者首先分析了建筑施工企业税收筹划的前提，然后提出了税收筹划的策略，以供各位同行参考。
关键词建筑施工企业税收筹划前提策略
随着我国市场经济的不断发展以及经济的全球化和一些不确定性因素，建筑施工企业所面临的经济环境发生了很大的变化，建筑施工企业只有强化内部管理，采取诸如税收筹划等方面的措施来减少资金流出，通过一些业务技巧合理避税以达到增加效益的目的。
一、建筑施工企业税收筹划的前提
（一）合理组建组织形式。建筑施工企业通过改变自身组织形式可以进行税收筹划，集团形式的建筑施工企业通过平衡分、子公司整体税负，根据各个分、子公司的注册地和汇算清缴形式来完成税收筹划，并以此来协调和平衡集团内部各个分、子公司之间的利益，如转移内部交易定价等等来降低整个建筑施工企业集团的整体税负。此外建筑施工企业也可以组建一些高新技术企业，充分享受国家相关税收优惠政策。
（二）科学合理的设置会计科目。建筑施工企业的日常财务处理工作常常会对一些费用区分不清，无形中增加了所得税汇算的难度，也给税收筹划带来了障碍。会计涉税科目设置不合理很可能造成列支的费用大于所得税税前扣除的限额，增加企业所得税税负。为避免这一情况的发生，我们不仅仅节约开支，还应当科学合理设置会计科目来调整费用的归属进而达到避税的目的。如：税法已经明确对企业会议费进行了规定，只要建筑企业能够进行可靠、真实原始凭证的提供，那么，企业可以在所得税汇算之前将会议费进行全部扣除。
（三）合理确认建筑施工企业的收入。建筑施工企业的收入结算金额的大小不但影响缴纳营业税、教育费、城建税的金额，而且还影响到其利润总额进而影响所得税汇算。税法规定，建筑施工企业的收入可以根据完工工作量和工程进度来确认计量，原因是施工项目周期相对较长，因此，建筑施工企业完全可以在不违背税法的前提下将相关工程结算收入进行科学、合理的确认，延迟纳税期间，无息使用税金达到税收筹划的目的。
二、建筑施工企业税收筹划的策略
（一）建筑施工企业应当在其设立地点、产业结构等方面利用相关税收优惠政策提前筹划。⑴合理选择新建企业的设立地点。对设立地点的选址也影响到企业的税负，例如：在西部地区设立的企业国家税收优惠政策很多；在经济特区、自治区以及沿海经济开发区，还有高新技术开发区等等设立的企业可以享受低税率。⑵调整产业结构合理避税。建筑施工企业可以根据生产经营情况在不影响工程质量的情况下利用废旧物资充当建筑材料，可以享受税法规定的废旧物资再利用5年内减征或免征所得税的优惠政策。
（二）建筑施工企业经营管理中的税收筹划。⑴在税法规定的限额内充分列支成本费用。在税法规定的范围内，建筑施工企业可以最大限度的列支成本费用以及损失等来减少税基降低税负。根据税法规定超过限额的工资薪酬、对外捐赠、招待费不能在税前列支，这就要求建筑施工企业要严格控制限额。⑵合理采用存货计价方法进行税收筹划。在存货计量中我们可以采用加权平均、移动加权平均、先进先出、后进先出以及个别计价等方法。遇见物价持续上涨，企业应采用后进先出法计量存货，减低库存存货成本，增加销售成本，进而降低所得税税额来降低税负。反之，遇见物价持续下降，企业应当采用先进先出法计量存货。近些年来，建筑材料水泥、钢材等物价持续上涨增加了建筑施工企业的成本和风险，选择恰当的存货计价方法来降低企业税负是值得建筑施工企业重视的问题。
（三）资产减值损失方面的税收筹划。《企业会计制度》规定，企业发生资产减值可以提取的减值准备有八项，不得刻意多计提或计提不足，充分体现了谨慎性原则在会计核算中的具体反映和应用，而税法对资产的减值损失采用据实扣除的办法，企业对各项资产计提减值准备除了坏账准备可以按应收款项总额的0.5%税前扣除外一律不得在税前扣除。但同时规定，如果资产发生永久性和实质性减损，在规定的期限内报经税务机关批准，可以确认资产损失，从当年应纳税所得额中扣除，过期不报将不准税前扣除，这是进行税收筹划应当引起重视的。
（四）合同的筹划方案。建筑企业投标承包方式以合同形式为主，而经济合同中许多条款对企业的税负影响十分大，因此对合同条款的应税分析也成为筹划的重要一部分。在经济合同的签订中，应重视影响税负的各个因素，如建筑施工费与建筑材料费的异同、包工包料与包工不包料形式的区别、土地转让合同中关于转让办法等，应将这类合同中的细节理顺清楚，避免拟定合同失误造成税收支出的不合理。
（五）承包方式和设备安装的筹划。包工包料和包工不包料是目前施工企业主要的承包方式。根据《中华人民共和国营业税暂行条例实施细则》规定，其一，无论何种承包方式，营业额均按包工包料工程以料工费全额征收营业税。这样看来，施工企业无论采取何种方式都必须交纳全额的税款。然而企业的包料明显有一定的利润空间。因此在承包工程时，企业应尽量承包包工包料的工程，然后通过管理，控制材料开支等办法达到减税和增加利润的目的。其二，安装工程作业中，如以安装设备衡量作业产值的，营业额包括设备价值。因此，建筑安装企业在从事安装工程作业时，应尽量只负责安装，取得的只是购买原材料和安装费收入，使其产值中不包含所安装设备的价款，从而达到合理避税的目的。
此外，合理的税收筹划的方法还有很多，如：在销售不动产的过程中，各个流转环节都需要缴纳一道营业税。所以，应最大限度的地减少中间环节，尽量合理合法地避免缴纳营业税。其他的在此不一一列举了。
总之，建筑施工企业的税收筹划是个系统工程，需要对国家相关税收政策非常熟悉了解，结合本企业的实际，在整个生产经营管理过程中进行纳税筹划，这样才能抓住机遇为企业牟利。同时，还需要加强与主管税务机关之间的沟通，及时的了解有利于本企业的税收政策，使税收筹划工作方案能够得到主管税务机关的认可。
参考文献：
减负工作计划篇5
一、纳税筹划在企业财务管理中的意义
（一）提高企业纳税人的纳税意识
企业纳税筹划和偷税漏税不一样，也不是恶意逃税，虽然这样能够减轻企业纳税负担，但风险太大，会损害国家与政府的利益，只要逃税被发现，企业将缴纳一大笔罚款或税款，并对企业得社会形象及威信度造成严重影响，不利于企业发展，可谓得不偿失。而纳税筹划能让双方获益，提高企业纳税人的纳税意识，使国家与政府坚持统一思想，这能够促进企业的发展，并与经济发展水平相适应。
（二）帮助企业实现财务利益最大化
纳税筹划能够帮助企业减轻税负，降低税负标准，并有效控制好纳税人税收费用，这是一项有利于企业财务支出的行为活动，对于企业实现最大化利益意义重大。各企业税收标准差异很大，企业利润中税收费用是重要的财务支出，对企业财务状况影响很大。企业若是落实纳税筹划，将有利于自身财务状况的改善，获得更大财务利益。此外，纳税筹划能够帮助纳税人规避税法里面的“灰色地带”，在不违背法律与社会宏观经济的基础上，对于重复缴税的地方，可以不予缴税，减轻企业的税负，让企业通过税收获得最大化的财务利益。
（三）提升企业的管理水平
企业纳税筹划主要是减少税负，企业通过会计可以合理调整经济业务处理，实现最大化的资本、成本及利润等，从而提升企业财务管理水平。[1]在开展会计业务过程中，会计人员根据税法标准进行统计和记账，同时向财务管理部门报送，申请纳税资金，有利于提升企业会计业务水平。纳税筹划在企业财务管理工作中极为重要，是否真正将其落到实处，关系着企业的实际财务利益。对此，企业要科学、高效、及时地开展纳税筹划活动，提升财务管理工作水平。
（四）优化企业的结构和资源配置
国家实施税收制度，除了可以增加国家资金外，还能够帮助企业优化自身结构，合理配置资源，从而更好地适应处于不断变化状态的市场，让企业持续稳定发展下去。对于企业管理工作而言，要按照税法里面的税收标准规定，借助税收优惠政策与鼓励政策，合理调整结构，作出科学的决策，并适当扩大自身规模与业务范围，在技术、工艺、设备等方面加大投入，为企业可持续发展提供保障，体现企业的社会价值。所以，企业要从税法变化入手，合理优化结构，科学配置资源，在不损害国家利益的前提下，实现企业的长远发展。
（五）增加国家税收
从宏观财政来说，企业开展纳税筹划工作后，虽然国家财政与税收资金有所减少，但是从长远角度来看，纳税筹划对国家财政与税收有刺激作用。国家通过调控税收政策，企业开展纳税筹划工作，能减少自身税负，确保企业在今后发展的发展中有较大的利润与收益，而这和国家财政与税收紧密相连，可以适当提高税收标准。[2]所以，企业通过纳税筹划活动，不仅能够保障国家的财政收入，同时也能实现自身的最大化经济效益和社会效益。
二、纳税筹划在企业管理中的作用
（一）纳税筹划在企业经营中的作用
企业在实际运营中出现的运营成本，直接决定了后期的利润。所以，企业在开展纳税筹划活动时，通常其运营成本都会提高，这种方法是企业主要的纳税筹划方式。企业在纳税筹划过程中，要认真分析并衡量内外部环境状况与相关因素，不能简单地将减少企业税负作为目标。对于纳税筹划目标的确定，要以企业健康稳定发展为前提，确保企业管理水平的提升。
（二）纳税筹划在资金筹备中的作用
企业通过纳税筹划，能够最大限度减轻自身的纳税负担，实现经济利润的增长。当前企业主要有两种资金筹备方法，即负债筹资和权益筹资，企业在纳税筹划活动中要严格进行区分。[3]例如，对于负债筹资中出现的借款，要在税前抵扣，这样有利于企业利润的降低，从而减轻纳税负担。而权益投资是在分配利润的过程中，根据企业税后利润来缴税，不过不能帮助企业降低纳税负担。所以，企业要通过负债筹资减税，适当增加负债筹资，减少权益筹资，来确保企业税负降低。随着负债筹资的增加，企业财务风险将越来越大，这就需要企业将负债筹资控制在合理范围内。
（三）纳税筹划在企业投资中的作用
企业在投资时要交付一定税款，在开展纳税筹划活动中，应该全面掌握企业组织形式、投资行业及对象的情况，合理选择纳税筹划方式，确保与国家产业政策及调控政策相符。例如，企业在进行投资时要综合选择各种投资方法，企业纳税标准有所差异，合伙企业纳税为合伙人时，应缴纳个人所得税，如果为法人企业，在企业税收缴纳过程中，还应缴纳个人所得税。所以，合伙企业在缴税上优势更大，不过合伙企业规模通常都较小，增值税额一般很低，无法满足抵扣标准，这点法人企业优势更大。对此，企业在投资过程中开展纳税筹划，必须考虑各个方面的因素，确保取得最好的纳税筹划效果，实现自身财务利益的增长。
（四）纳税筹划在收益分配中的作用
企业在分配收益时开展纳税筹划活动，应从企业利润水平与分配政策出发，确保规划的合理性，用最大优势对收益分配开展纳税筹划。[4]例如，对于新成立的企业，在利润初期能够享受“两免三减半”的所得税优惠政策，企业要按照该规定，加大技术、宣传等投入力度，延迟企业获得利润的时间，从而利用该规定获得更多额外利益。此外，国家为引导企业做出正确投资决策，经常出台实施各种税收优惠政策，里面包括一些收益分配里面涉及的某些规定，企业要充分利用这些措施来开展纳税筹划工作，确保企业与国家都能够获利。
三、结语
减负工作计划篇6
一、总体要求和实施依据
（一）总体要求：以科学发展观为指导，坚持最严格的耕地保护制度和最严格的节约用地制度，促进新农村建设和城镇化发展；按照有利生产、方便生活、改善环境的原则，整治腾出的农村建设用地，首先复垦为耕地，促进农民增收、农业增效、农村发展；以切实维护农民权益为出发点和落脚点，充分尊重农民意愿，因地制宜、依法推动。
（二）项目实施依据
1.经批准的项目区实施规划和复垦设计规划实施；
2.土地开发整理项目验收规程；
3.省建设用地指标。
二、挂钩项目区工作进度安排
全区两个土地增减挂钩项目区，拆旧区总面积为1593.83亩，建新区为1591.58亩，涉及到罗坊镇、姚圩镇、水北镇、良山镇、珠珊镇、鹄山乡、下村镇、人和乡、南安乡、新溪乡、界水乡等11个乡镇和。工作进度安排如下：
1.年3月：按照科学规划、先易后难、分步实施、制定拆旧地块的拆迁工作计划；收集项目区实施前的相关图片、影像资料等；制订工程招投标及监理安排；上报工作计划和成立领导小组。（责任单位：乡镇政府）
2.年4月—年5月：召开群众动员大会，做好思想工作，发放征求意见表。（责任单位：乡镇政府）
3.年4月—年11月：完成100%的拆旧点拆迁任务，收集项目区实施中、后的相关图片、影像资料等，区土地增减挂工作领导小组将在6月底以前初步验收全区废旧工矿拆旧点的整理复垦，11月底以前完成拆旧点80%的复垦任务。（责任单位：乡镇政府）
4.年12月—年4月：收集项目区实施中、后的相关图片、影像资料等，完成拆旧点20%的复垦任务。（责任单位：乡镇政府）
5.年5月：落实整理复垦后耕地的耕作主体及路、渠等公共设施的管护主体，建立管护制度；整理每个拆旧点农房及其他附着物拆迁和补偿情况等有关资料。（责任单位：乡镇政府）
6.年6月：组织竣工测量和初验。（责任单位：国土分局）；每个项目竣工决算和财务报告。（责任单位：乡镇政府）
7.年7月：准备好验收应提交的资料，申请市国土局和省国土厅抽查。（责任单位：国土分局）
8.年4月—年4月：项目区内建新项目用地申请。（责任单位：乡镇政府）
三、项目区实施和管理
（一）加强组织领导，明确任务
为加强对项目区工作的领导，区里成立土地增减挂工作领导小组。区人大常委会副主任邱灵敏、区政协党组成员杨绍文任副组长，区监察局、区财政局、区审计局、区建设局、区农业局、区民政局、区水利局、国土分局等单位领导为成员，负责审定增减挂实施规划、专项规划和复垦设计规划，研究解决实施过程中的重要问题，组织相关部门的协调配合。领导小组下设办公室，由宋方根兼任办公室主任，负责增减挂试点的日常协调工作。
各有关乡镇也应成立土地增减挂工作领导小组，负责本乡镇增减挂钩项目的拆迁、安置、补偿、复垦、建新等工作的具体实施；负责拆迁及安置补偿过程中的组织和协调工作，制定安置补偿标准及相关的政策措施；负责整理复垦的耕地质量；负责验收相关资料的收集、整理；按照全区安排部署，确保项目的进度与质量。
拆旧区内涉及的农村居民点要求统一规划，进行拆除，安置建新。对村庄内的旧房、猪牛栏、厕所、附房和“一户多宅”闲置的房屋进行全面清理，并按规划予以拆除平整。城镇建新区内的建设项目，按照国家有关规定办理建设用地报批和土地供应手续，并足额缴纳各项土地规费。项目实施总的原则是“统筹城乡发展，因地制宜，合理安排；尊重群众意愿，维护集体和农户土地合法权益；改善农民生产、生活条件，促进农村集体经济发展”。
（二）拆迁及安置补偿措施
1.在拆旧区所在村进行公告，发送征求群众意见表，待村民代表及被拆迁户同意后，予以实施。由村委会与拆迁户签订拆迁安置补偿协议，确定双方的权利和义务。
2.拆旧区内的房屋及其它建筑物进行统一拆除。拆除方式是首先由农户在规定的期限内自行拆除，如果相关农户未在规定期限内拆除的，由乡镇政府牵头统一对其进行拆除。
3.拆旧区内需要拆除的房屋给予一定的现金补偿；对房屋所占土地执行“一户一宅”的土地政策，按异地安置的方式进行安置补偿，不予现金补偿，建新安置严禁占用基本农田。原住房中的树木等村民的私有财产由村民自行处置，对其它地上附着物不予赔偿。补偿支付方式可一次性将补偿费用支付给农民，也可完成土地复垦后，通过租赁复垦耕地的承包经营权，按合同约定每年（或定期）支付给农民一定额度租金，使被拆迁农民得到长期稳定的收益。
(三)整理复垦工程建设
1.实行项目公告制
2.实行项目由乡镇政府负责制
3.实行工程项目招投标制
4.实行工程监理制度
5.实行整理复垦耕地管护制
（四）投资预算及资金拨付管理
1.投资预算
根据我区实际，依照相关测算方法测算，我区年“增减挂”农村建设用地整理项目总投资预计4700余万元。具体办法是：①房屋拆迁补偿费：土屋200—900元/间、砖屋300—1800元/间；②拆迁费500元/间；③土地复垦整理费:(1)工程施工费2000—6000元/亩，（2）前期工作费（按第(1)项费用的5.4%计算），（3）竣工验收费（按第(1)项费用的3%计算），（4）业主管理费（按第(1)项+(2)项+(3)项总费用的2%计算），（5）不可预见费（按第(1)项费用的2%计算）；以上几项费用规划红线内拆迁复垦面积综合标准不超过3万元/亩，规划红线范围外的综合整治面积按土地开发标准预算。
2.资金拨付和管理
①由国土分局、区农业局、区建设局协助做好技术指导和跟踪督查工作。
②由区财政局设立“增减挂”项目资金专户。各乡镇政府向区政府提出书面申请，经区财政局和国土分局根据实施任务的计划和督导进度审核后，区财政局拨付用于农村建设用地拆迁补偿和整理复垦资金。各乡镇自行留用了建新区用地指标的，扣除等面积的拆迁补偿和整理复垦等资金的拨付。
③由区审计局负责检查指导各乡镇项目资金的使用，对我区年度的2个城乡建设用地增减挂项目区出具竣工决算审计报告。
④项目竣工后，由项目所在乡镇人民政府提出验收申请，经区“增减挂”检查验收小组初步验收后，逐级报请国土部门验收，验收合格后，由区财政局将剩余的农村建设用地整理资金支付给项目所在的乡镇政府。
（五）工作督导措施
1.提前按要求完成农村建设用地整理复垦项目任务的，区人民政府根据实际情况，优先支付整理复垦经费。
2.对不能完成农村建设用地整理复垦项目的，暂停新增建设用地报批，并将已拨付的资金调回区财政。
减负工作计划篇7
本文主要从纳税筹划的意义及原则、纳税筹划的方法及切入点、对增值税和企业所得税两个税种具体的筹划方法等方面进行探讨，浅析企业纳税筹划。
【关键词】纳税筹划；增值税纳税筹划；企业所得税纳税筹划
一、纳税筹划的意义及原则
纳税筹划的意义可从如下三个角度来看：从资源配置角度来看，利用纳税筹划对经济行为进行有效的选择可使有限的资源得到高效的配置，增强企业的竞争能力，有利于增加企业的可支配收入；从财务管理的角度来看，货币本身有其时间价值，有效的纳税筹划可以让企业延期纳税，从而带来较大的经济利益；从经营管理角度来看，事前的纳税筹划有利于企业正确地进行投资、筹资和生产经营决策，获得最大化的税收利益，而且能够让企业减少或避免税务处罚，降低涉税风险。
进行企业纳税筹划也要遵循如下的一些的原则：
第一，纳税筹划必须事前筹划，未雨绸缪。企业应该在经济业务发生之前，在现行的税收法律规定下，调整自身的经济业务，选择最佳的纳税方案，以达到节税的目的。如果事前没有筹划好，等实际业务已经发生了再去筹划，则为时已晚。因为实际上业务发生则应税收入就已经确定，此时再筹划就可能演变成逃避、偷税了，加大了企业的涉税风险。
第二，因为纳税筹划与其他管理决策一样，最终目的都是为了使企业经济利益最大化，所以就必须遵循经济原则。为了减轻企业的税收负担，企业可能会筹划出很多种不同的方案以供选择，这期间人力、财务、物力的花费一定要以筹划出的税费的减少额为限额，只有当筹划方案的所得大于支出时，该项纳税筹划才有意义，才算是成功的，切不可捡了芝麻丢了西瓜。
第三，纳税筹划还要遵循适时调整的原则。纳税筹划的前提条件是合法合规，而国家的具体法律法规随着社会经济的发展在不断地发生变化。为了不违法违规，降低涉税风险，纳税筹划方案也要与时俱进、适时调整，这样才能保证筹划方案的顺利实施与完成。如果企业想长期地获得税收筹划的节税利益，就要密切关注国家政策及税收法律法规的变化，并根据国家税收法律环境和经济环境的变化及时地修订或调整纳税筹划方案，使之符合国家税收法律法规的规定，以达到涉税零风险和节税利益的双丰收。
二、纳税筹划的基本方法及切入点
纳税筹划的核心就是通过对经营活动方式的选择达到直接或间接减轻税收负担的目的。我国税费的计算方法主要有比例税率和定额税率，同时每一税种都有其一定的优惠政策。据此，降低税收负担的纳税筹划方法主要分为以下三种：
第一，税基减免法。税基即是计算税额的基数或依据，是计算税额的重要因素。税基减免的形式具体包括起征点、免征额、项目扣除、加计扣除以及跨期结转等等。如果能将现行经营活动符合上国家的税收法律法规的优惠条件形成不予征税收入或减免税收入则可以大幅降低税收负担。例如现行个人所得税工薪起征点为3500元，劳务报酬起征点为800元，达不到起征点就不用征税；投资于国家债券的收益为企业所得税的免税收益，不用交税；企业从事研究开发的费用可以按150%加计扣除，减少应纳税所得额。以上这些措施均是通过减少税基的方式来降低税收负担。
第二，税率差异法。税率差异法主要表现在不同税种或同一税种不同税目间存在税率差异上，通过税率的差异来影响税收负担。例如增值税与营业税的混合和兼营业务中，不同的经营模式将涉及不同的税种，交增值税可能是17%税率，交营业税可能是5%税率，这样不同经营模式的选择造成了税收负担的的巨大差异；印花税中合同签署方式的不同将会导致涉及不同的税目，例如在加工承担合同中，如果在合同中分别记载加工费和原材料金额，则加工费按“加工承揽合同”万分之五贴花，原材料按“购销合同”万分之三贴花；如果没有分别记载则要把全部金额按万分之五的“加工承揽合同”来贴花了。
第三，推迟纳税法。这种方法主要起因于货币的时间价值，是指在合法、合理的情况下，使纳税人延期缴纳税收以到节税目的。例如通过固定资产折旧方式的不同产生暂时性时间差异，进而产生递延所得税负债，延迟企业的纳税时间。推迟纳税可以减少企业现金流支出，可以使企业节省下资金用于其他业务的周转与利用，而且在现行通货膨胀的经济形式下，延迟交纳税费的本金不变，折现率的存在使其现值随着推迟时间的延长而逐渐降低。
针对第一、第二两种纳税筹划方法我们从税收法律的弹性规定和各项税收优惠政策入手，以此作为切入点寻求对自己有利的纳税方式。掌握税收政策弹性区域的界定、充分利用优惠条款，把优惠政策用好、用足，切实降低企业税收负担。针对推迟纳税法的一个重要切入点是在政策允许的范围内采取对本企业最有利的会计处理方法，通过暂时性差异达到推迟纳税的目的。尽量使企业延期纳税的项目多元化，延期的时间长远化，这样才能达到企业利益的最大化。
三、具体税种的纳税筹划
1.增值税
从2011年起全国范围内陆陆续续推行了交通运输业、电信业及部分现代服务业的营改增政策，增值税的范围急剧扩大。增值税作为流转税的重要税种和企业税费的重要组织部分，筹划好了将对企业利润产生重大的影响。
首先从企业身份方面考虑。一般我们可以通过计算企业作为小规模纳税人和一般纳税人的税负平衡点来选择哪种身份对自己更为有利。当企业的增值率大于税负平衡点时，就选择成为小规模纳税人；当企业的增值率小于税负平衡点时，就选择成为一般纳税人，这样才能降低企业税收负担。根据我国税收法律规定在满足条件的情况下如果不进行一般纳税人的认定将不能进行进项税的抵扣，所以在符合条件的情况下，企业要及时地进行增值税一般纳税人的资格认定，这样一方面可以有利于自己业务的开展，另一方面自己也可以进行进项税抵扣，切实降低税收负担。其次从销项税额方面考虑。作为一般纳税人的企业要恰当地选择销售方式和业务处理方式，因为不同的销售方式和业务处理方式其计税依据是不同的。例如如果企业采用销售折扣方式，折扣额不能从销售额中扣除，但如果采用销售折让方式则折让额可以从销售额中扣除；在同为折扣销售方式下，只有当销售额和折扣额在同一张发票的金额栏同时体现时才能用销售额减去折扣额后的余额作为计税依据，否则无论财务上如何进行账务处理都不能将折扣额从销售额从扣除。这些销售方式的不同和业务处理方式的不同直接影响了销进税额的大小。
再次从进项税额方面考虑，作为一般纳税人的企业在销售价格相等的情况下应尽可能地选择纳税人类型为一般纳税人的供应商，即使对方对小规模纳税人也要尽可能地取得税务局代开的增值税专用发票，只有这样才能取得进项税的抵扣凭证，减少增值税的纳税基数。但现行市场中提供不了增值税专用发票的小规模纳税人的销售价格一般会比一般纳税人企业的价格低，这就需要企业综合考虑价格和税费的对利润的合计影响以抉择哪个供应商。
最后从延迟纳税方面考虑。因为不同的销售方式其对应的纳税义务发生时间是不同的，而直接收款销售方式其纳税义务发生时间为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天，所以企业应尽量避免采用直接收款方式销售货物，而选择特殊的结算方式，如托收承付、委托收款、赊销或分期收款等方式。采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，纳税义务发生时间为发出货物并办妥托收手续的当天；采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天，以上这些方式都能延迟税款的交纳。另外税收法律还规定“先开具发票的，纳税义务发生时间为为开具发票的当天”，所以企业应尽量避免先行开具发票提前交税，浪费资金的占用。
2.企业所得税
企业所得税是我国税收中最复杂的一项税费，其计税依据是收入减支出后的纯收益。而因为成本费用范围、分配和确认都有一定的弹性，这就为我们进行企业所得税的筹划提供了空间。以下我们便从存货计价、固定资产折旧和税收优惠的利用三个方面来分析一下企业所得税的筹划。
关于存货计价方式的选择。一般情况下，企业可以选择使用加权平均法对存货进行计价，这样企业各期的存货价格会比较均衡，不会有较大浮动，特别是在各项存货购进时价格差异比较大时，更可以起到缓冲的作用，使产品成本不至于发生太大的变化，影响企业各期利润的均衡。在物价持续下降的情况下，建议采用先进先出法对企业存货进行计价，这样能够提高企业本期的销售成本，减少企业当期利润，减轻企业的所得税负担。同样，在物价持续上涨的情况下，因现已取消了后进先出法，故建议采用加权平均法和个别计价法等方法，这样能相对减少企业当期收益，降低当期收税负担。而在物价极不稳定、上下大幅度波动的情况下，建议采用加权平均法进行存货的计价，这样可以在一定程度上避免因存货的价格波动太大对销售成本和当期利润的影响，可以减轻企业对应交税费资金安排的难度，更有利于企业长远的发展。
关于折旧方式的选择。根据我国现有制度的规定企业可以选择的折旧方法有平均年限法、工作量法、年数总和法和双倍余额递减法。折旧方法不同每期计入成本费用的折旧额就不同，这样会直接影响到企业的利润水平，最终影响企业的税收负担。采用平均年限法时，固定资产的折旧额会平均分摊至余下的受益期间，但采用年数总和法和双倍余额递减法时，在开始使用的几年会加速折旧，折旧额会较大，而在后续的几年折旧额会逐渐降低。所以当企业需要利润时，可以采用平均年限法，而不需要利润时，可采用加速折旧法增加企业成本费用减少利润。
以上存货计价方法和折旧计算方法的多样性为我们进行纳税筹划提供了空间，企业应结合自身需要合理筹划。
减负工作计划篇8
结合当前工作需要，的会员“幸福的人儿”为你整理了这篇2020年审计局减负工作总结范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
根据《2020年泉山区降低实体经济企业成本工作任务分解方案》文件要求，对照责任分工，泉山区审计局切实落实本单位工作任务。现将本单位1-12月份工作落实情况汇报如下：
一、明确目标，统一思想认识。做好减负工作是充分履行质监职能、提升信心、服务产业转型升级、助推经济平稳发展的重要使命，也是整肃本单位行风、树立质监新形象的迫切需求。为此，我局按照区委、区政府工作部署和要求，以优化服务、提升能力、强化监督和规范行为为抓手，扎实推进我局减负工作。
减负工作计划篇9
关键词：纳税筹划；经营活动。启示
一、企业财务管理筹资中的纳税筹划
在筹资过程中开展税收筹划研究，应着重考虑资本结构变动对企业预期收益和税负水平的影响，实现预期投资所有者权益最大化目标。企业的资金来源主要包括自有资金和负债，税法规定，负债利息支出在符合规定的情况下可以在税前扣除，属于税前扣减项目，自有资金的成本具有股息性质，属于利润分配。在息税前投资收益率不低于负债成本率的前提下，负债比率越高，额度越大，其节税的效果越明显，这就是负债融资的杠杆效应。
二、企业财务管理投资决策中的纳税筹划
1.根据自身特点，做好组建形式的选择
投资者在设立企业时，有几种形式可供选择。企业组建形式不一样，税收政策也各异。以有限责任公司与合伙经营相比较，有限责任公司要双重纳税，即企业不但要缴纳企业所得税，税后利润分配时还要缴纳个人所得税，而合伙制单位，则企业只需缴纳个人所得税。企业组织形式的选择要根据生产经营以及当时条件决定，但当时条件许可、组织形式对生产经营没有影响时，税收负担问题则是主要考虑问题。因此在组建企业时采取何种形式，当事人应根据自身特点和需要慎重筹划。
2.掌握地区政策差异，做好设立分支机构的选择
对于企业来说，随着业务的扩张，势必面临着在其下设置分公司和子公司的选择，因为两者在税收上截然不同。分公司相当于一个办事处，其优点在于它不是独立法人，所发生的亏损或损失可冲抵总公司账面利润，此外，还可不交纳资本注册费、印花税等费用。缺点在于它不是独立法人，不能享受相关的税收优惠，但由于是独立法人，需独立承担民事责任，独立承担亏损。总公司应权衡利弊后决定。
3.做好调查研究，做好投资地区选择
无论是国内投资还是国外投资，企业都必须认真考虑和充分利用不同地区的税制差别及区域性税收优惠政策。企业在投资时可以相应选择低税负地区进行投资。如国内投资于五个经济特区和浦东新区设立的高新技术企业，自投产年度起予以。两免三减半”的优惠政策：投资西部大开发地区在2010年前继续执行税收优惠政策。
三、企业财务管理运营过程中的纳税筹划
1.利用成本费用的充分列支进行税收筹划
从成本核算的角度看，利用成本费用的充分列支是减轻企业税负的最根本的手段。在税率既定的情况下，企业应纳所得税额的多寡取决于企业应纳税所得额的多少。应纳税所得额则由企业收入总额扣除与收入有关的成本、费用、税金和损失后计算求得。这就要求财务人员准确设置会计科目，充分利用会计政策，将成本和费用予以充分列支。
2.利用存货计价方法的合理选择进行税收筹划
(1)在实行比例税率条件下，对存货计价方法进行选择，必须充分考虑市场物价变化趋势因素的影响。一般来说，企业在通货膨胀时注册成立或企业申请会计政策变更得到有关部门批准时，采用后进先出法核算成本，可以使期末存货成本降低，本期销货成本提高，从而使企业计算应纳所得税额的基数相对的减少，从而达到减轻企业所得税负担，增加税后利润；反之，当材料价格不断下降，采用先进先出法来计价，同样会导致期末存货价值较低，销货成本增加，从而减少应纳税所得，实现合理避税。
(2)在实行累进税率条件下，选择加权平均法或移动加权平均法对企业发出和领用存货进行计价，可以使企业获得较轻的税收负担。因为采用平均法对存货进行计价，企业各期计入产品成本的材料等存货的价格比较均衡，不会时高时低，使企业产品成本不致发生较大变化，使各期利润比较均衡。不至于因为利润忽高忽低而使利润过高会计期间套用过高税率，加重企业税收负担，影响企业税后收益。
3.利用折旧方法的合理选择进行税收筹划
折旧作为成本的重要组成部分，有着“税收挡板”的效用。按我国现行会计制度规定，企业常用的折旧方法有平均年限法、工作量法和年数总和法和双倍余额递减法，运用不同的折旧方法计算出的折旧额在量上是不相等的，因而分摊到各期生产成本中的固定资产成本也不同。因此，折旧的计算和提取必将影响到成本的大小，最终影响企业的税负轻重。由于在折旧方法上存有差异，这为企业进行纳税筹划提供了可能。在比例税制下，如果各年的所得税税率不变，企业当期不需要利润时，选择加速折旧法对企业较为有利。这使得在最初的年份提取的折旧较多，而在后面的年份则提取的折旧较少，这样就可以使企业获得延期纳税的好处，相当于企业在开始年份内取得了一笔国家无息贷款。企业当期需要利润时可采用平均年限法。而在累进税制下，过高的利润额，会引起过高部分所对应的税率偏高，从而会使企业税负也偏高。
4.利用“工效挂钩”政策进行纳税筹划
减负工作计划篇10
一、指导思想
按照“三个代表”重要思想的要求，紧紧围绕县委、县政府的中心工作，以招商引资、民营经济、林业生产、奶牛生产、税费征收、乡镇规划建设、农村合作医疗、村村通工程、社会稳定、基层组织建设十项工作为重点。坚持客观公正、公开公平的原则，实事求是地考核各乡镇的工作政绩，为正确评价和任用干部提供依据，真正形成以实绩排座次、凭贡献定奖惩、按发展论功过的良好机制，促进全县经济和社会各项事业更快更好地发展。
二、考核内容
（一）单项考核
对今年10项重点工作实行单项考核、奖惩，单项考核均实行百分制。
1、招商引资
招商引资执行中共宁津县委、宁津县人民政府《关于招商引资和外经外贸工作的实施意见》确定的任务，完成进度以实际固定资产投入额为准。
对招商引资的考核，按照中共宁津县委办公室、宁津县人民政府办公室关于《招商引资考核统计办法》的通知精神进行考核。招商引资总投入额第一名的乡镇计100分，根据第一名的投入额计算出每万元的分值，以此为标准，按照每个乡镇的投入额计算出各乡镇的得分。
2、民营经济
对民营经济的考核，按照中共宁津县委办公室、宁津县人民政府办公室关于《民营经济考核办法》的通知精神进行，主要考核：①重点项目（指固定资产投入300万元以上的工业项目）；②工业园区新增企业的固定资产投入额（指投入额50万元以上，300万元以下）；③工业园区（包括专业市场）基础设施建设；④新增规模企业（每新增一个规模企业抵顶一个固定资产投入200万元的项目）。
考核时，各乡镇将重点项目、园区新增企业和工业园区基础设施建设的固定资产投入情况列出清单，报县政绩考核办公室，县政绩考核办公室组织民经局、统计局、招商办、财政局、审计局、物价办进行实地考核验收，主要查看基础设施建设现场、企业厂房、设备和帐簿。对新增设备的投入额，以票据为准（结合厂价咨询）；对基础设施建设、企业厂房和新增旧设备进行评估作价。新增规模企业以县统计局登记备案为准。
对老企业增上项目固定资产投入额按100%计；对新上项目固定资产投入额按130%计。
民营经济总投入额第一名的乡镇计100分，根据第一名的投入额计算出每万元的分值，以此为标准，按照每个乡镇的投入额计算出各乡镇的得分。
3、林业生产
（1）考核绿色通道工程（河道绿化）的投入额。绿色通道指七条主要公路（宁德路、宁吴路、宁东路、宁乐路、临南路、宁长官路、宁相路）绿化带的补植，其它县乡路、村村通公路两侧绿化带新增植树。
（2）考核速生丰产林（30亩以上的速生片林、农田林网）的投入额。速生丰产林指农田内栽植的速生片林。
对林业生产的考核，绿色通道工程按乡镇自然区域考核，速生丰产林按新增面积考核。乡镇将当年新增速生丰产林面积按村登记造册，报县政绩考核办公室，县政绩考核办公室组织人员进行考核验收。考核时，采取实地丈量面积、宽度、行距和株距的办法进行。
绿色通道工程（河道绿化）和速生丰产林按55株折1亩。计分面积=植树亩数—必须完成而未完成的亩数—死亡亩数×3，每亩按2000元计投入额。投入额第一名的乡镇计100分，根据第一名的投入额计算出每万元的分值，以此为标准，按照每个乡镇的投入额计算出各乡镇的得分。同时，对七条干线公路绿化带的补植实行减分考核，按千米段抽查，每空缺1%减1分。
4、奶牛生产
奶牛生产考核当年新增固定资产和奶牛的投入额。
对奶牛生产的考核，采取动态考核的办法。每季度乡镇将当年新增奶牛按村登记造册，报县政绩考核办公室，县政绩考核办公室组织人员考核验收。考核时，实地查看畜舍，清点实际存栏数量，存栏量以年终考核结果为准。按照固定资产投入和奶牛的价格（每头奶牛按2万元计）计算总投入额，投入额第一名的乡镇计100分，根据第一名的投入额计算出每万元的分值，以此为标准，按照每个乡镇的投入额计算出各乡镇的得分。
5、税费征收
按照中共宁津县委办公室、宁津县人民政府办公室关于《减轻农民负担工作考核奖惩办法》的通知精神，农业税、引黄水费、“两工”以资代劳款按时上缴县财政的计100分。农业税每拖缴一天减1分；引黄水费每拖缴一天减1分；“两工”以资代劳款每拖缴一天减1分；因此而发生的案件每出现一起越级到县、市、省、进京上访的，分别减2分、4分、6分、10分。
对税费工作的考核。农业税、引黄水费和“两工”以资代劳款上缴以县财政局登记为准；案件以农业局、局登记备案为准。
6、乡镇规划建设
乡镇规划建设重点考核规划编制和落实情况，即“10片、7线、11点”和规划建设两个方面。
（1）规划编制（60分）
①“10片”的规划（25分）。除宁津镇外，其他10个乡镇10月底前完成驻地建设总体规划的计15分，完不成的不计分。完成驻地控制性详细规划的计10分，年底完不成的不计分。
②“11点”的规划（5分）。11月底前每个乡镇完成1个小康示范村建设规划的计5分，完不成的不计分。
③“7线”的规划（30分）。7条干线公路指宁德路、宁吴路、宁东路、宁乐路、临南路、宁长官路、宁相路。10月底前每个乡镇完成公路两侧100米内（含穿膛村）规划的计30分，完不成的不计分。
以上三项规划均以规划图纸为准（必须是县级以上有设计资质的单位设计规划）。
（2）规划建设（40分）
乡镇驻地和涉路建筑，须按规划审批,手续齐全，经正式设计并按图纸施工，工业厂房建设标准为轻钢屋面、墙体抹灰并按工业园标准粉刷涂料、现代造型，其它为二层以上楼房，符合上述要求的计40分。每发现一处无用地审批手续建筑的减2分，无设计方案审批手续的减2分，有手续不按设计施工建设的减2分，企业建传统厂房、其它建平房的减10分。
7、农村合作医疗
（1）资金筹集（70分）
按照中共宁津县委办公室、宁津县人民政府办公室关于《对新型农村合作医疗工作进行专项考核》（宁办发[2003]36号）的通知精神，乡镇参加农村合作医疗的农业人口数要达到农业人口总数的50%（宁津镇为80%），按照以上比例和规定标准（每人10元）筹资。筹资额按任务数和规定时限（截止9月10日18时）上缴县财政的计70分。筹资额未按任务数上缴的，每降低一个百分点减3分；筹资额未按规定时限上缴的，每拖缴一天（以县财政局收款单据为准）减1分。
（2）资金管理（30分）
乡镇合作医疗设专用帐户的计10分；有专人负责的计10分；做到专户储存、专帐管理、专款专用的计10分。以上三项达不到要求的不计分。
8、村村通工程
（1）路基加宽工程（50分）
按照中共宁津县委、宁津县人民政府《关于加快农村公路改造工程建设的实施意见》要求，长官镇、大柳镇、时集镇、刘营伍乡、张大庄乡于2003年5月1日前完成路基加宽工程；宁津镇、柴胡店镇、杜集镇、相衙镇、大曹镇、保店镇于2003年5月20日前完成路基加宽工程。按照以上规定时间，完成任务的乡镇计50分。
（2）桥涵管配套、养护管理、路容整理（50分）
①桥涵管配套。达到标准要求的计10分。每缺少一处配套工程或工程质量不合格（不符合设计要求、工程质量差）减1分。
②养护管理。达到标准要求的计10分。其中，建立养护管理机构、组建养护管理队伍计3分；落实养护资金计3分；制定养护管理办法、明确责任计1分；路政管理专人负责计2分；养护资料齐全计1分。养护管理机构不健全的减1分；养护队伍不健全的减2分；养护资金按未到位资金比例减分；未制定养护办法或责任制不落实的减1分；路政管理无专人负责的减2分；养护资料不齐全的减1分。
③路容整理。达到标准要求的计30分。其中，路肩宽度计9分；路肩整容计3分；绿化平台计6分；边坡计6分；边沟计6分。不平整、不整齐、不整洁路段以累计长度减分，每200米（含200米以下）减1.5分。
9、社会稳定
对社会稳定工作实行减分制考核。年内无个体上访、集体上访、积案、群体性（10人以上）事件、恶性事件发生的得100分，有发生的按规定标准减分。
（1）工作。每出现一起个体越级到县、市、省、进京上访的，分别减2分、5分、10分、20分；每出现一起集体越级（5人以上）到县、市、省、进京上访的，分别减5分、10分、20分、40分；每出现一起积案减10分。
（2）。每发生一起群体性（10人以上）事件，根据人数多少、情节轻重、社会影响程度和事件性质减20—50分。
（3）恶性事件。农村基层干部在工作中因工作方法简单、作风粗暴等原因而致人伤亡，在社会上造成恶劣影响的，视情况减20—50分。
对社会稳定工作的考核，个体上访、集体上访和积案以局登记备案为准；以政法委提供情况为准；恶性事件以政法委、农业局提供情况为准。
10、后进村整顿
每治理整顿好一个无班子村得20分；每治理整顿好一个后进村得10分。后进村、无班子村以组织部已掌握名单为准。整顿结束后，乡镇申请验收，验收标准另行制订。参加县委组织的农村干部培训班，每缺勤1人次减1分。总分不超过100分。
（二）综合考核
综合考核实行千分制，其中经济发展占700分，其它工作占300分。
1、经济发展包括：①招商引资，②民营经济，③林业生产，④奶牛生产，⑤高效农业（指当年新增冬暖大棚10个以上的片、除粮、棉、油、林以外经济作物集中种植100亩以上的片和存栏肉牛100头以上，良种猪1000头以上，鸡1万只以上，羊100只以上的养殖大户。折算标准见附表）。按总投入额计分，总投入额第一名的乡镇计700分，根据第一名的投入额计算出每万元的分值，以此为标准，按照每个乡镇的投入额计算出各乡镇的得分。
2、其它工作包括：①税费征收，②乡镇规划建设，③农村合作医疗，④村村通工程，⑤社会稳定，⑥基层组织建设，⑦统计工作。计分方法是先计算出税费征收、乡镇规划建设、农村合作医疗、村村通工程、社会稳定、基层组织建设6项内容的合计得分后，再按（300÷第一名6项得分合计数×每乡镇6项得分合计数）计算各乡镇折合分数。统计工作实行减分，按照宁津县民营经济工作领导小组下达的《2003年民营经济发展计划》任务指标，完成统计任务的乡镇不减分，每有一项完不成统计任务的减5分。主要经济指标被市以上统计部门检查验收，每有一次不合格的减10分。
3、加减分
乡镇单项工作受县委、县政府通报表扬的加10－20分，通报批评的减10－20分，以县委、县政府正式文件为准。
4、“一票否决”
对①招商引资、②、③计划生育、④农民负担、⑤社会治安综合治理实行“一票否决”制。
招商引资以实际考核为准（完不成年初下达任务的一票否决）；以局提供情况为准；计划生育以县计生局提供情况为准；农民负担以县农业局提供情况为准；社会治安综合治理以县政法委提供情况为准。
按照综合考核得分和加减分情况，计算出各乡镇的最后得分，按得分多少排出乡镇的名次。每有一项“一票否决”，综合考核向后推两个位次。
三、奖惩政策
按照乡镇工作政绩考核的结果，设立荣誉奖、物质奖、职务升迁、岗位调整、末位轮岗五种奖惩办法。
1、荣誉奖。综合考核前四名的乡镇授予“政绩工作考核先进乡镇”荣誉称号并颁发铜牌。第一名的乡镇党委书记、乡镇长记三等功。单项考核前三名的乡镇授予“××工作考核先进乡镇”荣誉称号并颁发铜牌。党委书记、乡镇长、分管的副书记（或副乡镇长）定为年度工作考核优秀等次。
2、物质奖。综合考核前四名的乡镇发放奖金。第一名的乡镇党委书记3万元、乡镇长2万元；第二名的乡镇党委书记2万元、乡镇长1万元；第三名的乡镇党委书记1万元、乡镇长0.5万元；第四名的乡镇党委书记0.5万元、乡镇长0.3万元，同时各奖励一级工资。对综合考核后两名的乡镇实行罚款，倒数第一名的乡镇罚款2万元，倒数第二名的乡镇罚款1.5万元，罚金由县财政代扣。
单项考核前一、二、三名的乡镇颁发奖金,具体数额另行规定，党委书记、乡镇长、分管的副职各奖励一级工资。乡镇获多个单项奖励的，奖金不重复发放,一年内奖励工资最多一级。对单项考核后两名的乡镇实行罚款，倒数第一名的乡镇罚款1.5万元，倒数第二名的乡镇罚款1万元，罚款不重复。罚金由县财政代扣。
3、职务升迁。综合考核前四名的乡镇党委书记，县委优先向上级党组织推荐为县级干部人选，乡镇长优先提拔。
4、岗位调整。在县直部门、乡镇干部调整时，按照中共宁津县委《关于大力推进领导干部管理制度改革的试行意见》规定，原则上单位主要负责人的政绩“级次”与单位“档次”对应调整。
5、末位轮岗。对乡镇工作政绩考核最后一名，同时没有完成县委、县政府分配任务的乡镇党委书记，按照中共宁津县委《关于大力推进领导干部管理制度改革的试行意见》精神，第一年亮黄牌，连续两年处末位者，调出原乡镇，降职安排；最后一名乡镇的乡镇长一年内不予提拔。
6、“一票否决”政策：被一票否决的乡镇，取消各种奖励资格。
四、组织领导
1、乡镇考核工作在县政绩考核工作领导小组的统一领导下，由县政绩考核办公室牵头与县直有关职能部门共同组织实施。
2、奖励工资、记功由县人事局办理；职务升迁、岗位调整、末位轮岗由县委组织部办理；物质奖惩由县财政局办理。以上工作由县政绩考核办公室督办。
3、年终考核结束后，考核结果经县直主管部门主要负责人签字，加盖单位公章，并由县委、县政府分管领导签字同意后，由县政绩考核工作领导小组办公室主任签字，报县委、县政府主要领导审阅，提交县委常委会研究决定。最后，考核结果以县委、县政府文件公布。各责任单位按文件兑现各项政策。
五、考核工作纪律