会计的风险点及防控措施篇1
【关键词】计算机网络风险防范模式分析
1引言
在这个信息的年代，信息已成为了一项重要的战略资源，在社会经济发展过程过程中，有着举足轻重的作用。在当前这个计算机信息技术普及的时代，为了降低计算机网络所存风险的影响，计算机网络风险防范模式的建立和分析已成为了当前计算机研究的一个热点话题，如果计算机网络风险的防范工作没有做好，不仅会影响系统正常运行，同时还会间接影响社会公众的利益，甚者还会对国家安全造成影响。
2计算机网络风险的管理
计算机网络风险的管理主要包括三个步骤，即网络属性特征的分析、风险防范以及风险评估，其中在网络属性特征的分析中又包括了四个阶段，即风险管理的准备、信息系统的调查和分析以及信息安全的分析。在计算机整个网络的风险防范阶段，明确网络属性这一过程为其前提。而在风险评估过程中又包含了风险与风险影响识别与评价、降低风险的相关建议。在风险管理中，风险防范为其第三步骤，其主要包括了三个方面的内容，即优先级排序、评价以及在风险评估阶段中建议的相关安全控制，通过安全控制来降低风险。
3计算机网络风险模式
3.1防范体系
该模式包括了风险防范措施与防范策略的选择，以及风险防范的实施，在进行风险防范过程中又包含了以下内容：第一，优先排序风险防范行动；第二，评价建议安全控制的类别与成本收益的分析；第三，风险防范控制措施的选择与责任的分配；第四，安全措施计划的制定；第五，分析残余风险。
3.2防范措施
计算机网络风险防范为一种系统的方式，在风险管理过程中，管理人员可通过以下措施来实现风险的防范。
第一，风险的假设。在管理过程中，接受潜在风险，同时持续进行it系统的运行，通过安全控制措施来将风险降到可接受范围内。
第二，风险的规避。经过风险原因或者后果的消除，即在识别出风险的时候，将系统的某项功能放弃或者关闭，以此来规避风险。
第三，风险的限制。利用某项安全控制措施来限制风险，通过这些安全控制系统可把因系统弱点被破坏带来的各种不利影响降到最低或者最小化。
第四，风险计划。通过风险防范计划的制定，有计划且有目的的来进行风险的管理。在该计划中，主要是对安全控制实施优先级排序、维护以及实现等。
第五，风险的转移。基于对系统自身缺陷的了解，采用相关措施来进行损失的补偿，将风险进行转移。
3.3网络风险的防范――防火墙
当计算机连接至网络后，为了防止其受到非法入侵危害，其中最为有效的一种防护方式就是在其外部网络与局域网间进行防火墙的架设，以此将外部网和局域网分割开来，这样外部网就不可直接进行局域网地址的查找，同时也就不能和局域网之间进行数据的交流，只有经过防火墙过滤以后，局域网中内部的信息才会传递至外部网，且二者间的数据交流只有经过防火墙过滤后才可执行，从而提高内部网络安全性。进行防火墙架设的目的就是为了有效控制网络间访问，避免外部一些非法用户随意获取或者使用内部资源，保护内部网中的设备。所有外部网信息在进入到内部网络前均要事先通过防火墙，由防火墙系统来明确哪些信息可以进行访问，哪些不可进行访问，通过对这些信息的检查，明确只有授权后的数据才可进入到内部网中。
3.4计算机网络风险防范模式的执行
第一，优先级排序风险行动，并安全控制其评价建议。在风险评估的报告中，基于其所提出的相关风险级别，优先级排序行动。应优先排序被标为非常高或者较高等级的风险项目，并采取相应的纠正行动来确保其利益。在风险的评估过程中，在安全控制评价建议时，应对所采用的这些安全控制措施自身的可行性以及有效性进行分析，选择最为合适且科学的措施来降低风险。
第二，分析成本和效益，并选择相应的安全控制。在这一过程中，进行成本和效益的分析主要是为了给管理层的决策提供相应的依据，从中选择最好且合理的安全控制措施。在选用安全控制时，应结合管理方面、技术方面以及操作方面的相关因素，要确保其所选用的安全控制不仅满足机构的需求，同时还可保证其it系统的安全。
第三，分配责任和安全措施计划的制定。在完成上述步骤后，选择具备相应技能与专长的控制人员，同时进行责任的分配。接着再进行安全措施计划的制定，在该计划中主要包括以下内容：风险与风险级别、建议的相关安全控制、行动的排序、在安全控制中所需的资源、人员的划分和责任的分配、实施日期与完成日期以及维护要求等。除此之外，还有一个步骤就是残余风险的分析与防范。
4结束语
综上所述，随着信息技术网络的快速发展，计算机在运行过程中，很容易受到来自各个方面因素的干扰和影响，使得计算机网络存在严重的风险问题。为了防范这些网络风险，文章基于计算机网络风险管理的研究和分析，提出了一种风险防范体系的结构以及模式，通过该风险防范模式的实际应用情况来看，按照该模式来实施风险的防范，可使风险降到可接受范围内，同时所产生的负面影响也较小。但是因在计算机网络风险中，其风险类型自身还存在着不可预见性，在今后计算机网络风险防范模式的建立和分析中，该模式还有待加强和改进。
参考文献
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会计的风险点及防控措施篇2
一、准确查找廉政风险点
（一）基本思路
查找风险点是廉政风险防控工作的首要环节。风险点找得准确、具体、全面，才能有针对性地制定防控措施，有效开展防控工作。根据这一要求，风险点查找工作应当贯彻以下思路：1.立足反腐倡廉建设具体要求，围绕党风廉政建设责任是否落实，教育、制度、监督是否到位，以及检察工作中各种权力是否正确、规范、廉洁行使等问题进行查找。2.运用现代质量管理的“三全”控制理论和效能管理理论，从反映检察工作状态的不同维度进行查找。3.结合检察工作实际，突出防范重点，将执法办案、人财物管理和重大事项决策作为风险查找的主要范围，同时力求全面，不避重就轻。4.以权力的运行轨迹为主线，以权力运行过程中的各个环节和节点为基点，根据腐败行为的发生规律和变化特点，分析和查找风险点。
（二）查找方法
1.按照检察权以及检察机关内部管理所涉及的其他权力的配置与分工，全面梳理检察工作中的各项职能、职权和对应岗位职责，在此基础上围绕执法办案、人财物管理和重大事项决策这三个重点，确定应当纳入风险防控范围的具体工作门类和工作事项。实际操作中，可以参照《甘肃省检察机关工作规程》中编、章、节所对应的工作职能、门类和环节进行筛选确定。2.按照各项工作门类或事项的实施过程，分解出具体步骤，确定工作流程，并以流程图或分项流程图的形式固定下来。工作流程应尽可能细化，充分反映工作中各个参与要素（如时间、空间、人员、对象、方式、职责等）的变化情况。3.以工作流程为线，以具体步骤为点，以参与主体的岗位职责、廉政职责以及现有规章制度、工作细则中的要求为标准，分析查找可能出现的各种不合规、不正常或者存在隐患的现象和行为，并按照廉政风险的分类进行准确表述。4.结合与廉政相关的历史资料（如材料、已发案例、典型事件等），分析和提炼出廉政风险点的特点和表现形式，对已查找的风险点进行修正和补充，使风险点更具客观性和针对性。
（三）实施步骤
1.个人查找。根据具体工作门类和事项的流程制作《廉政风险点及防控措施一览表》，可将纵列设计为具有逻辑对应关系的流程、所处环节、所涉岗位、岗位职责（廉政职责）、风险点、防控措施、责任主体等7个方面，由相关岗位的人员对照表格内容和相关要求，结合自身实际填写风险点。2.部门讨论。由各部门组织干警对本部门所涉工作门类及事项的风险点进行交叉查找、集体讨论，进一步对风险点加以查漏补缺。3.逐级审核。由部门负责人对本部门岗位的风险点进行审核把关，由党组成员对分管部门领导岗位的风险点进行审核把关，由党组书记（检察长）对各党组成员的风险点进行审核把关。4.全院公示。将先期查找的风险点整理汇总后向全院公示，在广泛听取全院干警意见的基础上，进一步补充、修正和完善风险点的查找。
二、严密防范廉政风险
（一）基本思路
根据现代质量管理的三阶段控制原理，对廉政风险的控制也可以分为三个阶段，即前期预防、中期监控和后期处置。其中，前期预防是指围绕查找出的风险点和确定的风险级别，有针对性地制定各种预防性措施，最大限度地降低腐败行为发生的可能性，从而形成廉政风险防控的第一道防线。前期预防的目标是提高各类廉政风险和腐败行为的产生成本，因此要求前期预防措施具备具体性和可执行性。
（二）方法步骤
1.个人制定。首先由个人针对所在岗位涉及的风险点，对照相关岗位职责、廉政职责及现行规章制度，提出防范控制风险的具体措施。2.集体完善。由院党组、各部门通过集体讨论，分别对党组成员和部门干警提出的预防措施进行可行性分析和补充完善，党组书记、部门负责人根据讨论结果对预防措施进行点评、把关，同时确定实施预防措施的责任主体。3.逐级审核。廉政风险防控组织机构对各部门确定的预防措施和责任主体进行备案后，报送部门分管领导审核；责任主体涉及部门负责人或分管领导的，报送检察长审核。4.全院公示。将确定的预防措施及其对应的风险级别、责任主体在全院范围内公示，接受全院干警评议。
三、有效监控廉政风险
（一）基本思路
有效监控风险也即风险的中期监控，是廉政风险防控的第二道防线。其基本内容是在制定和落实前期预防措施的基础上，通过信息监测、定期自查、动态监督等手段，及时发现和预警仍然存在的思想道德、制度机制、岗位职责等各种廉政风险及风险苗头，以便进一步采取相应的后期处置方式。中期监控可采取自上而下和自下而上相结合的方式。一是自上而下，按照党风廉政建设责任制的要求，发挥组织监督管理职能。即由检察长、分管院领导、部门负责人按照党风廉政建设责任分工，对各项工作、各类风险点实行全过程的分级监控（根据实际情况进行直接监督和间接监督）。二是自下而上，发挥群众监督作用。即通过设立廉政风险举报箱、开设网上投诉专栏、在各部门确定风险防控员等方式，及时收集干部群众监督意见，建立风险监督网络。
（二）主要方法
1.信息监测。指通过各种有效途径，了解和掌握本单位、各部门及干警在制度机制运转、权力运行过程、具体执法行为以及预防措施实施等方面存在的各种问题，并从中发现廉政风险及风险苗头。信息监测的途径主要有：①通过述职述廉，掌握检察干警自我批评中暴露的缺点与不足；②通过民主生活会、群众测评等方式，发现党员干部在思想动态、行为操守方面存在的问题；③通过、举报、投诉和舆论监督，了解群众反映、社会关注的涉检问题；④根据日常工作情况，发现苗头性、倾向性问题；等等。2.定期自查。指各部门针对廉政风险防控工作的运行情况和实际效果定期开展检查评价的活动。自查主要针对以下内容：①前期预防措施的制定是否具有针对性，措施的落实是否取得积极效果；②检察干警廉洁自律、履职尽责情况；③现行制度机制中存在的薄弱环节及修正完善的相关建议。自查后应形成反映自查结果、结论和建议的书面报告，上报廉政风险防控组织机构。3.动态监督。指各级廉政风险防控组织机构根据风险防控工作需要，针对不同级别的风险，采取多种形式适时对重点部门、重点岗位落实防控措施的情况进行抽查，实施有效监督。动态监督的主要方式包括：①电子监控。即依托网上办公办案系统，对纳入计算机管理系统的业务、事务性工作全过程实施同步监督、实时监控、预警纠错。②专项检查。即针对重点工作门类和重要事项落实风险防控措施的情况，如职务犯罪侦查、不捕、不案件的办理，重大事项决策、重要人事任免、重大项目安排和大额资金使用等，开展专项检查。检查形式包括听取汇报，查阅学习教育台帐及各种活动记录，抽样问卷调查，查阅各部门在人、财、物等方面的档案记录以及召开座谈会等。4.监控结果运用。对中期监控中发现的问题与不足，认真分析原因，并按照分级管理的原则，及时采取后期处置措施，对不具有针对性、有效性的防范措施，及时修正；对未落实防范措施的，及时整改，造成不良影响的要追究相关人员的责任。
四、及时处置风险
（一）基本思路
对风险的后期处置是廉政风险防控的最后一道防线。通过处置环节，对存在风险的工作进行改进，对处在风险当中的人员进行提醒，从而降低或消除风险。风险后期处置的主要内容是针对中期监控发现的问题，视情节严重程度不同，按照“一岗双责”的要求，由廉政风险防控组织机构分别实施警示提醒、诫勉纠错、责令整改三种措施，及时纠正工作中的失误和偏差，堵塞漏洞。同时，将风险处置结果与领导班子、部门年度考核、干部选拔任用等工作相挂钩，以落实责任追究为手段强化风险处置的实际效果。
（二）具体方法
1.警示提醒。指对工作和生活中有苗头性、倾向性错误言行的干警进行主动教育和提醒，从而防止风险苗头进一步转化为实际风险。警示提醒适用于群众有举报、社会有反映，在民主测评中满意率较低，未按规定落实风险防范措施但情节轻微以及其他在廉政风险防控管理工作中发现、组织认为有必要提醒的情形。实施方式主要有：①组织约谈。即对思想、政治、工作、生活、作风等方面存在问题的干警，进行组织谈话，要求其对组织需要了解、核实的问题如实做出回答或说明，并提供有关证明材料；②重点提醒。即对有可能引起违纪违规问题的言行，以书面提醒或面谈的形式进行重点提醒。2.诫勉纠错。指对已产生实际风险的干警明示其工作中的失误和偏差，并督促其及时纠正，从而化解或降低风险。诫勉纠错一般适用于未认真履行“一岗双责”或履职不到位，有失职渎职、不作为或行为但尚未发生严重后果，执行规章制度、防控措施存在明显偏差以及实行警示提醒后仍未改正等情形。实施方式主要有：①告诫劝勉。即通过告诫的方式指出干警工作中存在的问题和不足，提出改正的具体要求；②纠正偏差。即通过书面告知或者面谈等方式，明确要求干警在一定期限内纠正错误倾向，终止错误行为，同时结合出现的问题查找规章制度、防控措施中的漏洞和薄弱环节，及时进行修正完善，防止问题的持续发生。3.责令整改。指对已实际发生、构成轻微违规违纪，但可不予处分的行为，通过责令整改的形式，保护和挽救干警。责令整改适用于实行诫勉纠错后仍未改正或改正结果不符合要求，对管辖范围内发生的违纪违法案件负有责任但可不予纪律处分，具有《中国共产党纪律处分条例》、《检察人员纪律处分条例》中所列举行为，但情节显著轻微不构成纪律处分，或情节轻微可不予处分的情形等。实施方式包括：①限期整改。即对已实施错误行为，构成轻微违规违纪，但可不予处分的干警，指出存在的问题及其危害，要求其在规定期限内及时改正。②强制履行。即对诫勉纠错后仍未改正的，或对发生违纪违法案件负有责任但可不予处分的干警进行批评教育，剖析其错误根源，强制其认真履行职责，并进行跟踪监督。4.处置结果运用。主要包括以下几个方面：①对警示提醒、诫勉纠错和责令整改后及时纠正错误的，既往不咎；对纠错、整改不力，错误继续蔓延发展为违纪违法行为的，按照有关规定进行组织处理，或立案查处；②将警示提醒、诫勉纠错和责令整改相关情况作为部门和干警的年终考核依据，并记入个人廉政档案；③诫勉纠错和责令整改对象在纠错和整改期间不被提拔、调动，不参加各类先进评比；④警示提醒、诫勉纠错、责令整改对象可向本级或者上级廉政风险防控组织机构提出异议，受理机构在调查了解后予以答复。
五、强化工作考核
（一）基本思路
工作考核是落实廉政风险防控机制的重要手段，也是保证廉政风险防控工作质量的关键。根据pDCa质量管理理论，管理应分为计划、执行、考核、修正四个阶段循环进行，其中考核是推动计划和执行落实，发现计划和执行中问题，并为修正提供依据的重要环节。廉政风险防控工作的考核，是指按照一定的程序和标准，对本单位廉政风险防控各项任务和措施的落实情况及效果进行检查评价的活动。其主要功能在于，防止廉政风险防控工作流于形式，推动廉政风险防控机制不断发展完善。
（二）考核内容
1.相关制度机制是否健全，责任分工是否明确，风险界定是否全面准确，防控措施是否符合自身实际，具有针对性和可操作性；2.廉政风险的前期预防、中期监控、后期处置等各项措施是否落实到位，考核期间是否出现违规违纪问题；3.能否认真组织自查自纠，自查报告是否客观真实，查找问题是否具体准确；4.相关工作材料、活动记录及档案是否齐全；5.廉政风险防范内容、措施是否不断改进、完善；等等。
会计的风险点及防控措施篇3
在，会计信息系统面临着很多风险和挑
战，对其进行风险分析和风险防范是当前
急需解决的问题。本文根据会计信息系统
的特点，按照风险管理的一般步骤，对会
计信息系统风险进行分析和阐释，并提出
会计信息系统风险管理的具体防范措施。
关键词：会计信息系统；风险管理；防
范措施
中图分类号：F23文献标识码：a
当前会计信息系统面临着很多风险
和挑战，从会计信息系统的生命周期来
看，包括分析、设计、实施、维护等阶段，各
阶段既受技术方面局限性的限制，又受企
业文化、管理水平、操作者素质等因素的
影响，使得会计信息系统包含了众多不确
定因素和潜在风险。因此，对会计信息系
统进行风险分析以及防范和控制风险是
当前急需解决的问题。
一、会计信息系统的风险识别
风险的识别是风险管理的首要环节。
风险管理的识别是指在开展会计信息系
统建设的过程中，找到风险所在，其目的
在于查明建设过程中的不确定因素、来源
及其相互之间的关系。
（一）会计信息系统的特点。会计信息
系统以现代信息技术为手段，采用数据
库、网络、通讯等工具，利用计算机硬件、
软件及其他设备等资源，对业务活动中产
生的会计信息进行采集、存储和处理，完
成会计核算任务，并能提供会计管理、分
析、决策所需信息的系统。
会计信息系统具有以下特点：（1）数
据来源广泛，数据量大；（2）数据的结构和
数据处理的流程较复杂；（3）数据的真实
性、可靠性要求高；（4）数据处理的环节
多，很多处理步骤具有周期性；（5）数据的
加工处理有严格的制度规定，并要求留有
明确的审计线索；（6）信息输出种类多、数
量大、格式上有严格的要求；（7）数据处理
过程的安全、保密性有严格的要求。
（二）会计信息系统风险分析。在计算
机环境下，会计信息系统的风险大致包括
以下几个方面：
1、软件技术和系统故障带来的风险。
目前，我国很多国产的电算化软件已得到
较大发展，但仍存在一些技术上的问题。
如，由于会计信息化下操作更改的无痕迹
性，不易发现存在的问题。系统故障风险
主要可分为：一是系统开发和设计风险，
如系统开发过程中技术不成熟或开发人
员会计知识了解不足等；二是系统运行风
险，即计算机硬件的毁损、丢失以及软件
运行过程中的风险等。
2、内部控制弱化引起的风险。由于内
部控制弱化，使得财务数据更易被控制和
操纵，主要表现为授权控制下降、不相容
职能分离和职责分工的重要性下降以及
凭证、账簿的作用弱化。
3、缺乏审计引发的风险。由于电算化
会计制度的不完善，大部分会计核算软件
可审性极为软弱，因而给审计工作带来许
多困难。现有的会计核算软件缺乏设立明
晰的审计线索的设计思想，不能保证审计
部门利用计算机技术进行审计监督。
4、安全风险。安全风险是指会计信息
系统数据被破坏、丢失所带来的风险。其
主要可表现为：软件系统的安全缺陷、篡
改或非法调用程序的风险以及网络隐患。
二、会计信息系统风险预测
风险预测实际上就是估算、衡量风
险，由风险管理人员运用科学的方法，对
其掌握的统计资料、风险信息及风险的性
质进行系统分析和研究，进而确定各项风险的频度和强度，为选择适当的风险处理
方法提供依据。
1、编制风险管理计划。风险管理计划
的编制应当全面、合理、有效，并随着时间
的推移，及时做出调整、修改，使之更加完
整、合理、切实可行。
2、制定风险预防政策和标准。抽调一
定的会计人员和计算机维护人员以及行
政人员，组成风险管理组。在领导的带领
下，制定行之有效的政策和规章制度。
3、定期核查监督。风险管理组定期或
不定期对会计信息系统运行、数据、备份
进行核查，按照制定的标准编制核查报
告，分析各个不确定性及相应的风险系
数，检验是否符合重要性水平。对于临近
重要性水平的数据要重点关注，及时监督
和处理。
三、会计信息系统的风险处理
风险的处理是指当风险将要发生或
已经发生时，按照事先编制的风险控制计
划，采取相对应的风险应对策略，使会计
信息系统的整体风险降到最低的活动。基
于会计信息系统的特点和存在的风险，将
风险处理应考虑的一般原则总结为以下
几点：
（一）成本效益原则。可以说，风险管
理是在降低风险的收益与成本之间进行
权衡，并决定采取何种措施的过程。同样，
在进行会计信息系统的风险处理及风险
方法的选择上更要注意成本效益原则，要
能够花最少的资源尽可能化解最大的危
机。
（二）系统性原则。信息系统具有整体
性特点，我们在进行风险处理时，不能为
了解除已发生的故障，在处理相关数据
时，忽略其他部分数据相应的改变，致使
整个系统失去原来的功能。
（三）可持续发展原则。可持续发展原
则，即在进行风险处理时，不能为了降低
成本而忽视系统的长期有效使用。尤其是
在风险方法的选择上，更要注重系统的可
持续发展。同时，在改善系统进行设计时，
一定要考虑到将来系统的升级和进一步
改善的可能性。
四、会计信息系统风险管理的具体防
范措施
（一）加强会计信息系统内部控制制
度体系建设
1、组织控制。建立岗位责任制是会计
电算化工作顺利实施的保证。明确系统内
各类人员的职责、权限并与利益挂钩，用
组织控制对他们的职权进行分离，形成内
部牵制。
2、授权控制。实践证明，权力必须受
到制约，否则，失去制约的权力极易导致
舞弊。因此，各项工作人员必须在获得批
准和授权后，方能执行或处理某个事项。
3、操作控制。操作控制主要包括计算
机系统使用管理和上机操作管理。前者主
要指保护计算机设备，保证机内的程序与
会计数据的安全；后者指建立与实施各项
上机操作规范，包括上机记录制度、完善
的操作手册、上机时间安排等。
4、档案控制。为确保档案的真实性和
可靠性，除了加强磁介质档案保管的防护
措施外，如防磁、防潮、防火、防尘等，还应
实行双重保管，即纸质档案和磁介质档案
分别保管或磁介质档案备双份保管。
（二）加强软件控制。软件控制措施用
于保证程序和会计数据不被错用、滥用和
非法使用。常用的控制措施主要有：对于
所使用的各种软件必须经过授权；安全程
度不等的数据应赋予不同的访问级别；对
程序源代码采取保密措施，以防操作者对
指令进行篡改；软件的维护应经过周密计
划，严格履行手续审批和测试；如果是自
行开发的软件，应选择成熟并经授权的软
件技术和开发工具，并由审计人员对数据
输入、处理和输出环节进行符合性测试，
以测试软件中的内部控制是否存在等。
（三）加强计算机审计。会计电算化的
发展必然要求计算机审计要跟上它的步
伐。计算机审计工作的发展除了要有必要
的法制保障外，还有赖于计算机审计软件
的开发和审计技术的不断创新。计算机审
计根据计算机审计准则，通过各种有效的
方法和程序，对会计电算化环境中的计算
机硬件和财务软件的安全、可靠、稳定、合
法、管理等方面进行审计。
（四）建立风险评估和分级管理制度。
建立风险评估和分级管理制度，及时发现
现有或潜在的风险。根据单位的具体情
况，对电算化系统各组成部分和运转的每
一过程的风险和可承受性进行客观合理
的评价，采取适宜的分级管理制度，并在
实施过程中持续改进和完善，最有效的利
用组织资源来确保会计电算化的安全。同
时，结合内、外检查监控机制和交流反馈
机制，及时发现现有或潜在的风险，采取
纠正、预防措施，持续改进和完善安全管
理体系，提高安全绩效。
（五）加强数据存储控制和网络安全
控制。加强数据存储控制：一方面加强设
备环境控制，其控制措施主要包括：采取
防火、防水、防磁、防震、防掉电、防高低温
等措施，定期对硬件进行测试，安装防病
毒软件等；另一方面建立多级存储机
制———设置财务软件系统自动备份系统，
并实行管理员定期集中备份和账套主管
的日常备份制度。
针对计算机病毒日益猖獗和网络黑
客频繁攻击、盗取秘密的现象，应采用积
极、科学的反计算机病毒和防黑客侵入的
措施，如不使用盗版软件、经常对计算机
进行软盘和硬盘的病毒检测并对相关软
件进行及时的升级、设置防火墙、使用入
侵检测软件、将黑客阻挡在内部网络之
外、严格网内主机管理。
（作者单位：东北财经大学）
参考文献：
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会计的风险点及防控措施篇4
一、全力营造良好氛围，扎实推进廉防工作
为开展好廉政风险防控工作，我镇积极营造廉政风险防控机制建设工作的良好氛围，努力做到了三个到位。一是思想认识到位。我镇先后组织全体干部职工学习县有关廉政建设工作的文件和规定、各级领导的重要讲话精神以及《廉政准则》、《纪律处分条例》、《党员领导干部问责暂行规定》等相关制度。通过学习，领导干部职工进一步提高了认识，自觉把思想和行动统一到了加强廉政风险防控机制建设工作上来，达到了以制度保持党员干部的清正廉洁、从源头上防治腐败行为发生的效果，为预防和控制领导干部职工工作失误奠定了基础。二是组织领导到位。为深入推进廉政风险防控工作，夯实清正廉洁的作风基础，我镇迅速成立了以镇委书记为组长，镇长为常务副组长，镇委组织委员、镇委宣传委员为副组长，各办公室、镇辖各单位主要负责人及各村（居）委会书记为成员的廉政风险防控工作领导小组，具体研究和解决廉政风险防控工作中的相关问题。领导小组下设办公室，办公室设在党政办公室，主要负责协调做好廉政风险防控工作的监督检查及日常事务性工作。三是宣传教育到位。我镇组织全体干部职工召开了廉政风险防控机制建设工作动员会，会上通过讲案例、摆事实、传达廉政风险防控工作的精神及内容，深入宣传廉政风险防控工作的必要性和重要性。另外，我镇还通过印制文件资料、设置宣传栏等形式，引导全体干部职工牢固树立廉政风险预防意识，提高风险防范能力，自觉参与到廉政风险防控机制建设工作中来，主动查找廉政风险点，有效地防止了腐败行为的发生。
二、广泛征求意见建议，科学制定工作方案
按照上级要求，通过党政班子联席会议讨论，并在广泛听取干部职工对开展廉政风险防控机制建设工作的意见和建议的基础上，制定了《镇廉政风险防控工作实施方案》，明确了指导思想、总体目标、实施范围、工作要求，确定了动员及自查、廉政风险评估、制定防控措施、廉政风险监管、总结提高五个工作阶段，以确保有序推进廉政风险防控工作。同时，在明确了目标要求和方法步骤后，还在一定范围内向干部职工征求了意见，进一步对实施方案进行了修改完善。
三、编制职权目录，绘制权利运行流程图
编制职权目录和绘制权力运行流程图是加强廉政风险防控管理的一项基础性工作。按照县编委办及本单位的“三定”方案等文件要求，我镇从党委、政府以及党政内设机构、社会团体、各村（居）委会的职权名称、内容、行使主体、实施依据等方面入手，进行了目录的编制和调整。根据《关于认真做好编制职权目录和绘制权利运行流程图的通知》（防控办[2013]2号）要求，我镇本着“合法、简单、明了、便于操作”的原则以及“谁清理、谁编（绘）制”的原则，充分考虑职权运行的关键步骤和环节，按照职权流程程序，梳理职权清单，由负责清理的内设机构编制绘制，完成了《权利运行流程图》和《职权目录》的制作，经单位领导小组办公室汇总初审后，报单位领导小组审定。汇编成册置放于信息查阅场所，并通过上墙、传阅等多种形式进行宣传，方便群众办事，接受社会监督，同时也让全体干部职工为岗位风险排查工作做好了准备。我镇还根据群众的意见和建议，及时修订完善权力运行流程，提高公共管理和公共服务水平。
四、排查风险点，评定廉政风险等级
我镇采用群众评议、领导点评、案例分析和组织审定等方法，通过自上而下、自下而上和内外结合等方式，以领导班子成员、关键岗位责任人和内设机构作为廉政风险防控管理重点对象，从履行岗位职责、执行管理制度和部门管理权等方面认真分析岗位特点和容易产生风险的环节，全面排查出权力运行、制度机制、思想道德、外部环境等方面存在的廉政风险点，如重大事项决策、大额资金使用、公务接待管理、干部任免等。在充分排查风险点的基础上，根据权力的重要程度、自由裁量权的大小、腐败现象发生的概率及危害程度等因素，将风险等级划分为“高”、“中”、“低”三级，并在公示栏进行公示，接受单位内部和社会的监督。同时，有针对性地制定了“一对一”防控措施，明确岗位和内设机构廉政风险点由分管领导把关，单位和领导班子成员廉政风险点由单位主要负责人把关，所有风险点最终都要经过防控领导小组审核。经过统计确定，岗位廉政风险点为54个，其中高风险点20个，中风险点33个，低风险点1个；内设机构廉政风险点为48个，其中高风险点23个，中风险点24个，低风险点1个；领导班子成员的廉政风险点为59个，其中高风险点26个，中风险点31个，低风险点2个；单位廉政风险点为41个，其中高风险点18个，中风险点19个，低风险点4个；风险点共计202个，其中高风险点87个，中风险点107个，低风险点8个。完成了《单位廉政风险排查登记表》、《内设机构廉政风险排查登记表》、《岗位廉政风险排查登记表》、《领导班子成员廉政风险排查登记表》的填写，汇总后通过公示栏进行公示，接受群众监督，充分听取群众的意见。
五、制订防控措施，构建廉政防控机制
在确定主要风险点的基础上，按照镇廉政建设总体要求，通过明确岗位职能职责，进行风险的辨别和评估，提出风险预防措施，构建本单位廉政防控机制。一是分类制订防范措施和内控制度，二是按照廉政风险防控要求进一步补充和完善已有的工作制度，三是及时补充尚未建立的制度。同时，确保各项廉政风险防控措施充分汇集民智、反映民情和体现民意，切实做到风险定到岗、制度建到岗、责任落到人。经过多方征求意见，我镇共收集整理了多个风险点提交审核，并在此基础上形成了多项管理制度，为后期风险点的防控提供了重要保障。另外，在认真分析总结的基础上，还填写了《单位廉政风险识别和防控措施表》、《内设机构廉政风险识别和防控措施表》、《岗位廉政风险识别和防控措施表》、《领导班子成员廉政风险识别和自我防控表》，共完成廉政风险防范措施表24份，根据不同等级的风险点有针对性地制定措施202条，同时还根据行政职能转变、职责权限变更、法律法规调整等，及时完善廉政风险防控内容和措施，切实转变了工作作风，有效防止了违法违纪行为的发生。
六、注重制度建设，强化监督管理工作
制度建设是廉政风险防控工作的关键环节，也是规范依法行政的一项重要措施。我镇结合工作实际制定了《廉政风险防控管理制度》和《领导干部廉洁自律和作风建设制度》，完善了《领导干部接访工作制度》、《公务车管理制度》、《人事管理制度》等30项内控制度，并进一步增强了制度的针对性和可操作性，全力推进廉政风险防控工作的有序开展。将廉政准则、党风党纪等制作成《廉政短信》向全镇领导干部职工发送，及时发出廉政预警提示，防微杜渐；同时将我镇党风廉政建设和反腐败工作、吃拿卡要整治工作这两个重点领域结合到廉政风险防控当中，采用主动承诺、自我约束的模式，制定了《镇领导班子个人廉政承诺书》、《镇整治“吃拿卡要”公开承诺书》，要求领导班子全体成员签订廉政承诺书，将所有的公开承诺书以及单位、领导班子成员、岗位、内设机构廉政风险防控措施表张贴在醒目位置，公开监督举报电话、设置意见箱等方式向群众以及社会各界广泛争求意见和建议。进一步强化对制度落实情况的监督检查工作，领导干部带头执行制度，不断提高制度的执行力，对防控工作推进不力、措施不到位、敷衍塞责的提出批评，促进防控措施落到实处，建立防控长效机制。
七、取得的主要成效
我镇自开展廉政风险防控机制建设以来，全体干部职工积极参与，领导高度重视，取得了一定的成效。一是坚持在思想作风建设上突出一个“提高”。为了使全镇干部职工进一步提高认识，统一思想，我镇专门召开了专题会议，认真学习廉政风险防控会议精神，明确工作的重要性和必要性。同时，采取讨论、座谈会的形式，使干部职工切实意识到了风险就在身边、就在岗位上，从而提高了全体干部的思想认识。二是坚持在查找风险点时突出一个“全面”。我镇采取领导带头查、组织评估审查等措施，认真填写廉政风险排查、风险识别以及防控措施表格，并围绕党务、政务、审批工作等各个流程全面查找风险点。同时，把查找风险点的工作与党风廉政建设和反腐败工作紧密结合起来，使廉政风险防范寓于各项工作之中。三是坚持在监督检查中突出一个“严格”。我镇把严格督查作为廉政风险防控工作的核心内容，坚决落实廉政建设相关规定，严查严管，让廉政风险防范措施接受全体干部职工监督，切实加强对内设机构、岗位、领导班子成员廉政风险的监督检查，发现问题按照有关规定进行责任追究。
八、存在的主要问题及下一步打算
会计的风险点及防控措施篇5
随着我国社会主义现代化建设不断深化，水利水电工程项目日渐增多，积累了大量风险资料和控制措施。可是，仍然对水利水电工程中一些风险缺乏细致研究和控制。为了进一步确保水利水电工程的投资效益和施工质量，必须全面、系统地掌握风险要素，采取具体的、有效的风险应对措施，不断加强风险控制与管理，尽量减少风险要素所带来的不必要损失。
1环境风险及应对措施
水利水电工程往往建设在自然环境较为复杂的河川地带，经常遭受到暴风雨、洪涝伤害、泥石流、雷击等自然灾害和恶劣气候，形成了不良的工程地质条件。针对这种情况，由于自然环境具有不_定性，为了有效控制自然风险带来的损害，水利水电工程施工前应进行必要的、充分的考察与分析，并采取“预防为主、防控结合”策略有效加强抵抗自然风险的能力，尽量将损失降低到最低。
除了自然环境，社会环境也是环境风险中一个重要因素。水利水电工程建设过程中必然涉及到电力供应、征地移民、交通运输等方面的问题，对工程规划与建设都具有一定程度的制约影响。这种情况下，当地政府应加大协调力度，国家给予一定程度的优惠与补偿措施，消除社会环境带来的压力。
2安全风险及应对措施
安全、成本、质量与进步作为工程项目控制管理的重要内容，安全必然是水利水电工程客观存在的风险。尤其，爆炸、火灾等恶性事故带来的风险与损失更是不可估量。要想有效控制水利水电工程中的安全风险，首先应保证施工质量，这是安全的前提和基础，然后按照施工技术规范要求严格落实各项工艺，尤其注意薄弱环节和重要部位，并在施工过程中彻底贯彻执行施工安全规范要求，并做好施工现场防护工作。
3进度风险及应对措施
由于水利水电工程工程量大、周期长，施工进度风险控制与管理成为施工管理的重要内容。施工进度编制的传统方法依靠的是网络计划，易受到诸多内外因素影响使得进步编制出现偏差，施工过程的不可遇见性也是导致进度偏差的重要原因。为了确保施工进度精确性，在规定期限内保质保量地完成工程，应采用故障树分析方法科学分析进度风险，制定科学合理的应对措施，着重分析各资源分配和工序间的制约与搭接，进而做好施工进度安排工作。
4投资风险及应对措施
通常情况下，水利水电工程都是一些大型施工项目，往往工程项目越大工期越长、工程量越大，必然需要投入更多的建设资金，增加了工程项目的投资风险。为了有效控制投资风险，应采取“合理预测、动态管理、风险转移”有效措施将风险降到最低点。这要求采用科学的风险分析方法有效识别投资中存在的风险因素，然后通过合同规定的风险责任承担条款、预算中适度预留风险费用等措施将风险回避、转移、分担或消化，将工程投资风险控制最小范围内。
5设计风险及应对措施
设计指导着工程施工，设计的优良决定着工程的投资效益，关系着工程项目的可靠性、经济性和适用性。因而，设计对工程具有重要指导与决定作用。在这里，设计风险主要是指勘测设计方面的风险。由于水利水电工程一般建设中地理环境较为恶劣的地带，使得勘测设计成为了一项庞大的系统工程，涉及到地质勘测、流域规划、地形测绘、施工组织设计等诸多方面。如果不能有效控制设计中存在的风险，可能会造成严重的后果。
比如，选择水利水电工程施工地址时就必须利用勘测获得的地形、工程地质条件等方面信息，倘若勘测质量不高，不能完全掌握活动断裂和滑坡信息，可能导致在活动短层上建坝，后果是严重的。因此，要求勘测人员具有高水平的专业知识和技能，能够测得全面而系统的工程信息，为工程设计与组织提供全面、正确、可靠的勘测数据。
6施工风险及应对措施
水利水电工程施工是一个复杂的过程，不仅存在着许多不可预见的风险，还要求协调好安全、进度、质量与成本之间关系。为了做到这些，相关人员必须采取监测措施，实时监督与防控施工过程中的各项工作可能存在的风险。比如，施工材料运输与保管、施工技术实施、工程进度落实、机械设备操作等方面的风险，尽量做到及时发现、及时处理。同时，还应不断强化工程监理作用，并采取法律手段、政治手段防止违法乱纪行为发生。
会计的风险点及防控措施篇6
1.四类风险、三道防线、四个环节
腐败行为，往往发生在权力运行的过程中。每个有权力的岗位都有可能产生腐败，这就是廉政风险。廉政风险防范管理，就是要找到可能发生腐败行为的地方，然后拿出具体防范措施，其本质是对权力的规范和制约。在此思路指导下，“找廉政风险点”便应运而生：查找思想道德、岗位职责、单位（部门）职能、制度机制方面存在的风险，评定风险等级，建立前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法，按照计划、执行、考核、修正四个环节进行管理，北京市廉政风险防范管理内容明确，流程清晰。
界定“四类风险”查找风险点
“廉政风险”是指“党员干部在执行公务或日常生活中发生腐败行为的可能性”。根据各类腐败案件诱发的原因，北京市将廉政风险归纳为思想道德、岗位职责、单位（部门）职能、制度机制“四类风险”。北京市各级纪检监察部门表示，廉政风险防范管理工作能不能不流于形式，首先就要看风险点能不能找准。找不准的坚决不能过关。如果自己找不准，就相互找；部门找不准就上级查；自己单位找不准的，就发动群众来补充。
在实际工作中，风险点越具体，防范措施也就越有针对性。如顺义区根据各部门、各单位具体情况，定职责、查风险，明确界定“一把手”的权力范围，适度分解“一把手”权力，对拥有哪些职权、如何行使，存在何种等级风险等，做出了明确、具体规定，使监督更具操作性。各区县、各部门，在查找廉政风险点中结合自身特点，在普查的基础上各有侧重。如朝阳区把廉政风险防范重点放在土地储备上；丰台区将廉政风险防范“嵌入”城南发展过程中；市教委将重点放在特殊类型招生上；市城管执法局围绕规范执法行为，解决群众对城管执法不满意的问题，以“自由裁量权”为核心开展风险防范工作等。
北京廉政风险防范网络
【图表说明】最初，北京市崇文区将廉政风险归纳为思想道德风险、制度机制风险、岗位职责风险“三类风险”，之后在此基础上，又增加了单位（部门）职能风险，成为“四类风险”。廉政风险指数评估标准为三级：出现风险的是一级，由纪检组重点监控；出现苗头的是二级，由效能建设督导员重点监控；有可能转变为风险苗头的为三级，由部门领导监控；被确定为不可能转变为风险的暂不在监控范围内。
建立“三道防线”防范廉政风险
查找风险点只是廉政风险防范管理的第一步。根据找出来的风险点，在每一个岗位中相应建立积极的防范措施，查漏补缺、建章立制，最大限度地减少腐败机会，保护干部，才是其根本目的。运用风险理论，北京市将风险防范分解为前期预防措施、中期监控机制和后期处置办法“三道防线”，确保权力运行到哪里，风险防范就跟进到哪里。
1.前期预防措施是针对风险点采取的预防性措施。主要是综合运用各种工作手段，主动防范思想道德风险、制度机制风险和岗位职责风险，最大限度地降低腐败行为发生的可能性。制定前期预防措施的关键在于从本单位、本岗位的具体工作中找准“风险点”，将前期预防措施明确为具体工作任务，以便组织实施和监督考核。
2.中期监控机制是开展风险预警和工作检查的动态性措施。主要是通过信息监测、定期自查和垂直抽查等三种手段，对党员干部行为、制度机制落实、权力运行过程进行动态监控，及时发现苗头性、倾向性问题。落实中期监控机制的关键在于发挥好各类监督渠道的作用，形成对廉政风险的有效监控；同时发挥好质量管理机制的及时纠错功能，确保各项前期预防措施落实到位。
3.后期处置办法是针对中期监控发现的问题实施的惩戒性措施。主要是通过警示提醒、诫勉纠错和责令整改等手段，对存在风险表现的个人进行告诫，对前期预防不到位的单位进行督导。实施后期处置办法的关键在于对可能发生的腐败问题实施超前处置，及时纠正偏差，避免廉政风险演化为腐败行为。
通过“四个环节”实施质量管理
廉政风险防范工作，是一个可持续发展的过程，必须依托长效机制稳步推进。北京市引入质量管理方法，建立了pDCa循环，对风险防范工作按照计划、执行、考核、修正“四个环节”实施质量管理。
1.计划阶段（plan）。主要任务是查找风险点和制定《廉政风险防范管理实施细则》（以下简称《实施细则》）。发动广大党员干部从自身思想道德、单位工作职能和具体岗位职责等不同角度，查找风险点，制定预防措施。根据工作实际，制定实施中期监控和后期处置的具体办法，最终形成《实施细则》，做到责任到人、任务明确、机制健全。
2.执行阶段（Do）。主要任务是对照《实施细则》，认真落实风险防范工作的各项措施，发挥“三道防线”对廉政风险的防范作用，防止腐败行为的发生。本阶段时间跨度大，任务重，是整项工作的关键，必须做好阶段性检查。
3.考核阶段（Check）。主要任务是对风险防范工作进行质量考核。按照单位定期自查与阶段性检查相结合、动态考核与综合评估相结合的方式，全面系统地考核评估风险防范各项措施的落实情况，形成全年考核报告。
4.修正阶段（action）。主要任务是改进和完善风险防范工作。根据考核评估结果，奖优惩劣，纠正存在的问题，进一步优化风险防范措施，启动廉政风险防范管理工作的下一个pDCa循环。
截至2011年8月，廉政风险防范管理工作已在北京全市推开。各单位共有34万多名党员干部填报风险识别防控表；1700多名局级干部、29000多名处级干部开展廉政承诺或签订责任书；累计向60000多个拥有公共权力的岗位和部门延伸。
【图表说明】pDCa循环模式以一年为一个周期，修正完善，循环推进。每年底至次年初，各领导小组要总结工作经验，查漏补缺，进一步修正完善廉政风险管理工作。各单位对存在的风险点，要优化防范措施，提高风险防范工作的效能；对新出现的风险点，要及时制定防范措施，确保风险防范工作的长期有效。
2.重点领域专项防控严格规范权力运行流程
2007年以来，北京市委、市政府按照中央“在坚决惩治腐败的同时，更加注重治本、更加注重预防、更加注重制度建设”的要求，在全市开展廉政风险防控机制建设，为实现廉洁奥运、建设“人文北京、科技北京、绿色北京”和中国特色世界城市提供了有力保证。其主要做法是：
紧盯“三重一大”风险点
针对首都重大项目多、大额度资金使用多的特点，北京市在轨道交通、保障性住房等重大工程建设、重大投资项目等领域，运用廉政风险防控手段和项目化管理方法，认真查找部门和关键岗位权力运行的“关节点”、内部管理的薄弱点以及问题易发的“风险点”，从决策、执行、监督等重点环节入手，构建廉政风险防控机制，形成了全过程管理、全方位防控的工作格局。
同时，围绕规范行使自由裁量权，最大限度地压缩自由裁量空间，铲除滋生腐败和执法不公的土壤。市城市管理综合执法局、公安交通管理局、工商局等部门针对处罚中自由裁量权过大的问题，细化裁量标准和幅度，严格规范裁量权，维护了执法标准的统一性。在广泛查找廉政风险的基础上，各单位先后制定了120多万条防控措施，梳理细化了42000多项业务流程，完善了44000多项制度。市委下发了加强风险防控完善区县局级领导班子“三重一大”决策制度的意见，界定和规范了“三重一大”事项的具体内容和决策程序。按照公开透明的原则，各单位在一定范围公开了业务权力、廉政风险点、防控措施，并将其纳入党务公开、政务公开、司法公开、厂务公开和村务公开等。西城区还开展了区委权力公开透明运行试点，推进决策权运行的全程公开。本文为全文原貌未安装pDF浏览器用户请先下载安装原版全文
坚持“人防”和“技防”相结合
在查找风险点的环节上，各单位紧扣岗位职责查找风险，注重从体制机制、管理模式、运行架构等方面强化管理，实现了行政管理与廉政风险防控的有机统一。北京市工商局开展廉政与监管“两个风险”防范工作，探索加强廉政建设、提高工商行政管理水平的新途径；北京市人力社保局针对社保基金管理经办层次多、环节多的特点，将严格管理沿着风险点向社保所拓展，形成了上下衔接、环环相扣的无缝隙管理链条。此外，还构建了预警纠偏机制。针对可能发生腐败的重要领域、重要岗位以及重要环节，采取建立预警机制的办法，早发现，早化险，引导党员干部防患于未然。北京市纪委与市检察院联合建立了预警联防机制，针对典型职务犯罪案件，定期警报。同时，注意从巡视、政风行风评议、群众来信来访、执法监察、经济责任审计等方面收集风险信息，开展动态性预警，通过内部监督、组织处理、纪律处分等手段，及时纠正苗头性、倾向性问题。
现代化技术在廉政风险防控中也起到了非常重要的作用。北京市把“人防”和“技防”相结合，建立了科技控权机制。运用信息化技术加强监督管理，开发建设了行政审批在线服务平台，将市一级政府部门的行政审批事项全部纳入平台管理，通过信息管理系统固化审批流程，实施网上监察督办。市工商局、市环保局、市质监局等单位把廉政风险防控机制嵌入行政执法、预算管理等信息化监管平台，对行政权力运行实时监控，提升了风险防控的科技含量。
坚持“自防”和“他防”相结合
加强对领导干部的教育，是预防腐败的基础性工作。在预防教育过程中，示范教育有典型，警示教育有深度，主题教育经常化，才能保证教育的系统性、长期性和实效性。北京市运用海淀区原区长周良洛、市地税局原局长王纪平等典型案例，开展警示教育。通过《北京党建》数字电视频道“廉政北京”栏目强化正面宣传引导。同时，针对不同行业和岗位的廉政风险点，强化廉政风险教育。采取分层分类施教、因时因事施教等办法，开展有针对性的教育。在区县和国有企业举办了工程建设预防职务犯罪巡展。针对农村、国企违纪违法新特点，编辑出版了反腐倡廉知识读本，使教育更有针对性，更富有成效。
此外，北京市还不断加强风险防范分类管理，系统防控。市纪委先后下发了高校、农村、国企建立健全惩治和预防腐败体系基本制度的意见，逐步构建用制度管人、管事、管权的机制。坚持把改革作为推进防控机制建设的根本途径，继续精简行政审批事项，提高财政一般性转移支付规模和比例，全面推行重要干部选拔票决制。在全国率先下发《行政问责办法》，细化了党政领导干部问责规定，提高了制度执行力。
与此同时，发挥纪检监察机关的职能优势，加强对权力运行重点环节的监督。积极推进行政监察电子化建设，把廉政风险点设置为监察点，通过同步推进部门业务和纪检监察信息化建设，努力实现重点业务网上全程控制和实时监督。积极推广运用奥运监督经验，构建监督责任体系，派驻监督机构，引入社会中介强化监督，加强了对重大工程、重大事项和关键岗位风险的监督和防控。
四年来，北京市廉政风险防控机制建设历经调研起步、试点总结、普遍推开、全面覆盖、深入推进5个阶段，取得了初步成效：一是有效预防腐败的能力有所增强。2007年以来，全市和案件数量呈下降趋势。二是反腐倡廉建设的合力有所增强。全市基本形成了横向到边、纵向到底的廉政风险防控网络，廉政风险防控与业务工作紧密结合，有效克服了廉政建设与业务建设“两张皮”的现象，促进了全市上下共同参与反腐倡廉建设的良好局面。三是以廉促勤的效能建设有所增强。将廉政风险防控融入优化环境、优化管理各个环节，促进了权力运行的规范化和标准化，提升了行政管理效能。四是纪检监察工作的活力有所增强。各级纪检监察机关协助党委政府积极开展廉政风险防控，不仅开阔了预防腐败的视野，创新了工作手段和方法，提高了工作的主动性和创造性。
相关链接
廉政风险防控：重点排查掌握执法权干部
2011年9月11日出版的《望》新闻周刊报道，中央纪委监察部、国家预防腐败局在深入调查研究、分析论证、征求意见的基础上组织起草了《关于加强廉政风险防控的指导意见》，在做进一步修改后，将很快下发。
会计的风险点及防控措施篇7
一、指导思想
深入贯彻落实科学发展观，按照市委《关于落实<建立健全惩治和预防腐败体系*年工作规划>实施办法》和《国家人口计生委关于在全国人口计生系统扎实推进廉政风险防范管理工作的通知》的要求，以制度建设为核心，规范决策行为、行政行为和工作行为，积极拓展从源头上防治腐败的工作领域，全面推行廉政风险防范管理工作，有效增强对权力运行监督的针对性，最大限度地降低廉政风险，减少不廉洁行为的发生，把惩防体系建设延伸到岗位，落实到个人，推动全系统廉政风险防范管理工作深入开展，为我区人口和计划生育事业发展提供有力的政治保障。
二、工作目标
坚持长远目标与阶段性目标相结合，整体推进与重点突破相结合，积极稳妥、循序渐进地推进廉政风险防范管理工作，积极寻找和探索人口计生工作领域廉政风险防范工作的衔接点、排查风险点、强化监督点，不断强化内部监督管理，健全业务工作规范和监督约束机制，使全体计生干部更加重视、支持预防腐败工作，努力构建覆盖全区、重点防控、逐级管理、责任到位的廉政风险防控体系，打造一支政治坚定、业务能力强、工作作风硬的高素质干部队伍，为我区人口计生事业健康发展营造良好的廉政环境。
三、基本原则
（一）衔接融合原则。注重工作衔接，找准切入点，把廉政风险防范管理融入日常工作中，认真抓好重点工作、重点岗位和重点环节的监管，建立科学有效的权力运行、岗位防控机制，充分发挥防范功能。
（二）险点确准原则。找准决策权、执行权、监督权运行中廉政和监控风险点及表现内容，明确责任主体。
（三）风险分级原则。按照廉政和监控风险点的风险程度，对廉政风险点实行分级监控。
（四）预防为主原则。坚持教育、制度、监督三位一体，规范和制约决策权、执行权、监督权的运行和岗位责任人履职情况的监督，把廉政风险降到最低点。
（五）责任追究原则。对触犯廉政风险点的责任主体实施问责处罚，达到警示教育和防范监督的效果。
四、工作内容
（一）进一步梳理职权和制度。委机关根据部门工作职责，重新梳理行政职权，并绘制权力运行流程图。同时，梳理本部门内部各项工作制度和规定，对每项规章制度运行情况进行合理分析，查看规章制度是否完善、过时、缺失等，是否应该进一步健全完善。
（二）查找岗位廉政风险点。认真查找各街道计生办、职能科室、岗位在受理、决策、执行、监督环节中履行职责的廉政风险点。
1、查找决策环节廉政风险点。主任办公会、委领导容易产生不廉洁行为的廉政风险点。
2、查找受理环节廉政风险点。有决定权限的街道计生办、职能科室、岗位在受理环节不履职或不尽责的廉政风险点。
3、查找执行环节廉政风险点。各街道计生办、职能科室、岗位在落实决策中的信息反馈、限时办结、办结报告等关键环节不履职尽责中的廉政风险点。
4、查找履行岗位职责廉政风险点。在服务岗位和其它岗位，思想道德、职业道德、服务质量和工作效率等方面的廉政风险点。
5、查找监督环节廉政风险点。监督反馈防控和重大事项监督工作报告制度等方面易发生监督不到位或不作为、乱作为的廉政风险点。
（三）确定廉政风险等级。围绕查找确定的廉政风险点，确定廉政风险等级。根据行使权力大小、与群众生产生活关系密切程度以及因利益关系不作为或乱作为，容易滋生和产生腐败可能性，将岗位定为一级、二级、三级三个风险管理类别。具体分类如下：
一级风险：可能产生违法、违纪的行为。
二级风险：可能产生严重违规、违规的行为。
三级风险：可能产生轻微违规、违章的行为。
划分风险点及等级的方法可采取“自下而上”与“自上而下”相结合的办法，通过自己查、领导点、群众提、互相找、集体定等多种形式，逐一查找廉政“风险点”，然后由各街道计生办、职能科室、岗位根据等级划分标准填写《岗位廉政风险等级划分申报表》。各街道计生办、职能科室确定的廉政风险点及等级由委办公会审核；各岗位确定的廉政风险点及等级由分管领导审核。所有材料报区人口计生委纠风工作领导小组审核，最终确定街道计生办、职能科室、岗位风险等级。审核材料统一归档、备案。
（四）制定廉政风险防范措施。
1、加强廉政风险教育。通过开展思想道德、职业道德、爱岗敬业、党纪法规教育等活动，增强干部职工廉政风险意识。
2、建立廉政风险防范管理工作体系。把廉政风险防范内容和范围、履行岗位职责义务和责任、廉政风险防范预警和处罚等形成工作网络体系，充分发挥廉政风险防范管理的作用。
3、推进制度建设。在建立廉政风险防范管理工作体系的基础上，有针对性地制定制度保障、程序运行、技术监控和考核评价四个配套体系。在此基础上，制定廉政风险防控一览表和流程图，使廉政风险防范管理更加严密有效。
4、建立廉政风险预警处罚机制。按风险大小，分红色预警、橙色预警、蓝色预警，并实行分级监控。涉及“三重一大”事项及其它事项的以及职能科室、岗位的一级廉政风险由区人口计生委纠风工作领导小组负责监控，二级廉政风险由分管领导负责监控，三级廉政风险由科室负责人负责监控，其职责是对廉政风险点出现的苗头性问题或可能发生不作为、乱作为、不廉洁的行为，向风险点责任主体发出预警提示，把廉政风险降到最低点。
5、实施责任追究。对触犯廉政风险点，发生违规违纪违法行为实施处罚，追究责任主体的责任。
（五）完善考核评价机制。把廉政风险防范管理工作纳入年度目标责任制考核范围，考核结果将作为评价各街道计生办、职能科室、每个人行政执行力考核的重要依据，作为干部选拔、任用、考核的重要依据。对落实岗位廉政风险防范措施不力的街道计生办、职能科室、个人，予以通报批评，保证廉政风险防范管理工作落到实处。
（六）建立动态纠错制度。建立廉政风险防范管理工作动态纠错制度，定期或不定期地对权力运行中的廉政风险点进行动态纠错检查，把风险隐患化解在初始阶段。
五、工作步骤
（一）学习动员阶段（今年8月中旬）
成立*区人口计生系统廉政风险防范管理工作领导小组，制定印发《*区人口计生系统扎实推进廉政风险防范管理工作实施方案》，对推行廉政风险防范管理工作进行动员和部署，组织系统干部学习有关材料，以学代训统一思想，提高全体计生干部对推进廉政风险防范管理工作基本内涵和重要意义的认识，明确目标任务，掌握方法步骤。
（二）查找风险点和制定防范措施阶段（今年8月下旬至9月中旬）
1、个人自查。结合岗位职责，采取自己查、领导提、组织审三个程序，认真查摆和分析个人在履行职责过程中存在的廉政风险点和监管风险点。
2、交叉互查。由委廉政风险防范管理领导小组办公室组织街道计生办和委各职能科室之间开展互查互评活动，在实践中进一步查漏补缺。
3、内部评查。在个人自查的基础上，结合主任办公会、部门职能，组织人员广泛讨论、评议，评查出切合实际的科室风险点。
4、评估审查。在个人自查、部门评查、交叉互查的基础上，由单位廉政风险防范管理领导小组召开会议对风险点进行最后确认，对廉政风险点、界定风险等级、制定防范措施和工作流程图进行最后评估、审定。
（三）公示修订阶段（今年9月下旬）
领导小组对各科室、计生办报送的廉政风险点、防范措施和工作流程图进行统一审定后，制作出《*区人口计生系统风险点及防范措施一览表》，连同《*区人口计生系统各级干部廉政风险及防范措施》，印发各街道计生办和委职能科室进行公示，广泛征求意见，接受干部群众监督。公示期满后，根据干部群众意见进行修订，由领导小组办公室汇编成《*区人口计生系统廉政风险防范管理工作手册》，印发全区人口计生系统执行。
六、组织领导
（一）切实加强组织领导。为切实加强对推行廉政风险防范管理工作的组织领导，确保各项工作落实，成立*区廉政风险防范
管理工作领导小组：
组长：*
副组长：*
成员：*
领导小组办公室设在委办公室，*兼任办公室主任。
（二）发挥各级领导作用。班子成员要按照党风廉政建设责任制的要求，切实履行“一岗双责”，带头查找廉政风险点，带头制定和落实防控措施，带头抓好自身和分管科室的廉政风险防范管理。各街道计生办、各科室负责人要积极带头，认真负责，抓好本科各岗的廉政风险防范管理，确保预防腐败的各项措施落到实处。
会计的风险点及防控措施篇8
一、企业风险管理体系建设
第一，控制环境建设。控制环境是组织风险管理的基础它影响组织中人员的风险意识。主要包括管理层风险管理理念，董事会监督，主体中人员的诚信、道德价值观和胜任能力，管理体制、职责和权力分配。在这方面重点是：一是不断强化风险意识，尤其是管理层的风险意识；二是建立决策层、执行层和操作层风险管理体制，明确责权利；三是完善风险管理规章制度，形成闭合管理流程。
第二，制定目标并层层分解。确定目标是有效进行事项识别、风险评估和风险应对的前提，也是明确工作方向，落实风险防范责任的过程。企业战略目标确定后，必须层层分解，横向到边，纵向到底，把责任落实到位。
第三，风险识别和风险评估。管理层对可能产生风险的事项进行确认，并组织风险评估，采取定性与定量结合的方法，确定风险度和管理重点。
第四，采取风险应对措施。CoSo报告提供了四种常用的风险应对措施：风险回避、风险转移、风险承担、风险分担。首先尽可能采取规避风险，降低损失的措施；其次，在无法规避风险时，可选择风险转移，通过保险转移、外包转移、租赁转移、委托转移、出售转移等方式降低风险；其三，当企业需要主动承担风险，或不得不承担风险时，也要采取得力措施，降低风险；其四，也可采取与其它企业共同分担风险的方式，通过合资、合作、联营等，降低风险压力及损失。
第五，开展风险控制活动。控制活动是确保风险管理措施得以实施的重要内容，贯穿于整个企业生产经营的全过程，包括咨询、评估、决策、批准、授权、执行、控制监督、审计审核等活动。
第六，加强信息沟通。企业必须建立健全现代化的信息系统，提高获取、处理、反馈信息的效率，为企业风险防范提供及时、准确、有用的信息，以便管理层做出科学决策。信息不对称往往是导致决策失误、造成损失的重要因素。
第七，完善监控体系。风险的数量和可能性会随内外部环境的变化而变化，通过持续的监控可以使企业明确在下一步的风险管理中应当改进的问题，如监督流程、部门联动、分层监控、持续监控、事后追踪等等，应在学习借鉴的基础上，建立规范、完整、有效的监控体系。
二、企业风险管理有效措施
第一，树立全员风险防范意识。企业风险防范体系的构建和有效运行离不开员工培训。一是加强企业领导者的法律知识和风险知识培训，促使他们了解企业风险的内容、来源、表现形式及其对企业的危害性，有意识地主动防范企业风险；二是加强专业人员风险知识和技能培训，重点是安全保卫、财务会计、法律事务、经营管理、纪检审计、人力资源、社保医保等业务管理人员，重点掌握风险防范的流程、操作、标准，按章操作，规范运行；三是全员培训，不断充实员工的法律知识和风险防范知识，在每个风险控制点各司其职，尽心尽力，从而构建企业风险防范的稳固基础。
第二，加强企业内控制度建设。企业按照国资委《中央企业全面风险管理指引》和财政部《企业内部控制规范》的规定及要求，根据从实际出发、务求实效的原则，以对重大决策、重大风险、重大事件和重要流程作为企业内控重点，建立健全有关企业发展战略、资产重组、融资投资、安全生产、经营管理、财务审计、法律事务等方面的内控子系统，进一步完善内控体制机制，与企业风险管理有机结合起来，强化风险防范的有效性。
第三，建立健全配套制度。一是建立风险应急机制。一旦风险发生，应采取最有力的措施，将风险控制在最低限度内，减少损失，保证企业的根本利益。二是建立企业风险评估制度。企业为提高风险管理水平，可以聘请有资质、信誉好、能力强的风险管理评价中介机构，对企业全面风险管理工作进行咨询和评价，出具风险管理评估和建议专项报告，以便企业持续改进。另外，企业还应建立重要岗位权力制衡制度、重大风险预警制度和企业总法律顾问制度。
会计的风险点及防控措施篇9
【关键词】采供血机构财务科廉政风险防控机制
一、财务科廉政风险性质分析
廉政风险是指血站各级各类管理人员、工作人员在履行岗位职责的过程中发生腐败行为的可能性。宜昌市中心血站财务科通过清理重点岗位工作职责和流程，找出可能存在的廉政风险点，以廉政风险排查为基础，以规范和制约公共权力为核心，以建立健全防控制度为重点、以财务基础工作规范化为支撑，运用持续改进的方法，组建形成完整和清晰的风险防控理念和措施。
财务科是血站资金管理和运行的中心，负责资金的收支和安全管理，对各类重大经济决策有一定的影响力，是廉政风险防控点相对集中的部门之一。财务科廉政风险防控体系建设是采供血机构廉政建设和“十个全覆盖”工作的重要组成部分，存在岗位风险、流程风险和制度风险。财务科通过认真梳理各个岗位的职责和权限，对所有岗位进行风险测评，注意查找风险点，制定内控措施。
二、建立完善岗位职责，排查岗位风险点
认真清理、规范各个岗位的职责和权限，实行“定岗、定职、定责”的“三定”措施，对所有岗位进行风险测评，查找风险点，不断建立和完善内控制度，按照风险制约化、操作规范化、运作制度化、环节受控化的要求，制定体现职能定位特点的廉政风险防控模式。
1、财务负责人
财务负责人的主要工作职责是在站长的领导下，负责财务科的全面管理工作，全面实施财务会计规范管理，组织会计核算，对单位所有资金运转进行反映和监管，确保国有资产保值增值。廉政风险点主要有：没有严格按照部门预算使用资金，资金使用不合法、不合规等。对重大支出项目擅自变更项目的用途。财务负责人公款私存或挪用公款谋取私利。财务负责人违规报销个人开支。防控措施有：建立健全财务管理制度及内部控制制度。《宜昌市血站财务管理规定》、《关于设备及大宗物资招标采购暂行规定》等明确规定了血站支出类经济事项的审批部门，对审批权限也有明确的界定，做到规章健全、职责分明；完善程序制约和责任牵制制度。对涉及重要资金、资产的划拨、设备的购置等重大经济事项，实行站领导集体研究下的分管领导牵头负责制，从源头上保证了资金使用的合法性、规范性；严格按照部门预算规定项目安排和使用资金。财政部门对项目资金的使用情况按年度进行核查；资金管理实行收支两条线和国库集中支付制度，使资金的安全性有了制度上的保障；单位在银行开户由财政部门业务科室和人民银行共同审批，根据非税收入管理部门的要求只能开设收入过渡户和零余额账户；对涉及财务负责人的报销行为由主管会计和站领导签批审核；充分发挥社会审计机构的监督作用。聘请社会审计机构对单位基本建设类和修缮类项目进行决算审计，严格按照审计结果办理资金支付和决算手续；每年向职工代表大会提交财务工作报告，充分发挥职代会的监督作用。
2、输血费用报销岗位
血站输血费用报销岗位存在的廉政风险有：不同部门的工作人员或非工作人员伙同财务人员，将无偿献血者本人或受益人应报销的输血费用据为己有。针对此类风险的防控措施有：将应报销的输血费用直接转账至报销人指定的银行账户，并将转账或者汇款的凭据保留在付款凭证中以备随时查询；每周五由指定部门派专人核查报销的总费用与血站管理系统软件中登录的报销金额是否一致，并签名确认；通过系统查询和确认，有效避免了人为操作造成的风险，使输血费用报销流程规范、制度严密，发生廉政风险的几率下降。
3、票据管理岗位
血站票据管理由专人负责，因缺少监督和制约，易发生的廉政风险有：违反票据使用规定转借、串开财务票据。开“鸳鸯票”，即给外单位报销用的收据联开大金额，本单位财务记账联开小金额来套取现金。藏匿票据或谎称票据遗失，将所开票据收到的现金据为己有。针对此类风险的防控措施有：根据非税收入票据管理部门的要求设置专门的“湖北省宜昌市财政票据购领证”，对收费票据和收款票据的领取、使用、核销进行管理；与长期合作的医疗机构签订供血协议，在协议中规定结账期限并注明只能以转账或者汇款方式核销往来款项，不得收取现金；每本票据到非税收入管理局票据科核销时，将开票张数、所开票据金额、开票内容进行汇总上报并将所收到的票据金额转账至指定的财政专户，执行收支两条线的资金管理和支付制度，避免了“鸳鸯票”等人为操作将收入据为己有的非正常现象。
4、日常付款和报销岗位
财务科承担的是血站上千万资金的设备、卫生耗材、检验试剂、无偿献血纪念品、差旅费、会议费、招待费等不间断的付款和报销业务，完全依靠人工操作，监控不到位可能造成不同程度的廉政风险。廉政风险点主要有：利用手中职权，提前付款或者压后付款以谋取私利。针对此类风险的防控措施有：维持正常运转所消耗的水费、电费、电话费、短信平台费等采取银行委托收款的方式，收到票据后三日内核对付款；差旅费、招待费、会议费、广告宣传费采取收到所有人员签字确认的有效付款凭证后每周集中通过网上银行或者国库收付中心办理的模式；对设备、卫生耗材、检验试剂及无偿献血纪念品等需要大额支付的货款，通过采购科室对各类发票进行归集、整理，办理各类物资的验收入库手续后将发票移交财务科，财务科及时入账，并根据入账时间先后及账面资金结存情况，每月在规定日期集中一次性付款。财务科坚持与诸多商家付款不见面、每月在规定时间集中付款、直接将款项拨转到对方账户，避免了财务人员与商家的密切接触，规避了潜在的廉政风险。
5、设备及材料付款流程
物资采购、物资管理、资产管理部门与财务科协作，通过建立完整的工作流程，逐步形成“大宗物资招标采购流程”，通过对设备、卫生耗材、检测试剂、献血纪念品采购和付款流程的改进，避免单一部门权力集中造成廉政风险。如：设备采购前通过部门预算将全年购置计划报卫生主管部门和财政部门集中审批，部门预算批准和下达后，血站设备使用科室书面申报领导批准后，财务科通过政府采购网报财政部门和政府采购办进行单项审批，政府采购计划函下达后按照规定的方式由政府采购中心或者“设备招标采购工作组”完成采购程序，登录政府采购网登记“政府采购合同确认函”，设备经政府采购中心验收人员或者采供血机构分管站领导、设备采购科室、设备使用科室、财务科、纪检监察部门等相关科室验收确认办理入库手续并取得“政府采购合同确认函”后，方能通过国库收付中心和开户银行办理资金支付手续。
6、应收账款结算
应收账款是指血站在向医疗机构和基层卫生机构提供血液的过程中，因实际业务已经发生，但尚未收到购血方款项而形成的一种债权性资产，是单位流动资产的重要组成部分。应收账款能否及时回收，不仅会影响单位资产的流动性，降低资金的周转速度，还会增加单位的资金成本和管理成本。加强应收账款管理、加快回款速度、保障资金安全回收，意义非常重大。廉政风险点主要有：在血液出库时不计入往来账和确认收入并利用手中权力，将应回收资金以现金的形式收回谋取私利。防控措施有：每日根据业务管理系统中血液出库情况制做收入日报，按照权责发生制的原则确认收入和登记债权；收入日报制表人员与债权登记人员分设；与供血单位签订书面的供血协议，在协议中将费用结算期限、结算方式以及违约责任进行明确规定；收回应收账款时明确只能采用转账或者汇款方式；每年定期清理债权回收情况。通过以上方式尽量降低廉政风险发生的机率。
三、建立内部风险防控体系
1、制订风险防控措施
财务科针对不同岗位的风险点，建立和完善相关管理制度，制定防范控制风险的具体措施，积极从源头上预防违法违纪问题的发生。
一是建立廉政风险预警机制和廉政风险信息档案库。通过调查、廉政效能、领导交办、有关部门移送、行风评议等多种渠道收集廉政风险信息。对收集的信息进行整理、归类分析，剖析问题发生的性质和根源，研究解决办法。
二是加强对权力运行的有效监督。加强对重要岗位、关键权力环节的监督，开展“阳光工程”建设。完善审批内容、审批流程、投诉方式、监督电话等政务公开制度；对易发生腐败的关键岗位、关键环节，按照“权力分解，相互制衡”的防范原则，进行有效制约和监督，防止权力失控、决策失误、行为失范。
三是完善各环节规章制度。坚持靠制度管人、按制度办事、用制度管权的原则，进一步推动制度创新，健全完善各关键环节的规章制度。同时，抓好已有制度的落实，着力提升制度的执行力。
2、构建长效体系
一是建立年终考核机制。重点对风险防范承诺、防控措施落实情况进行监督检查。同时，将科室廉政风险防控工作开展情况纳入年度目标责任考核，检查考核结果将综合运用于科室年终考核及党员干部的选拔、任用、考核等工作中。
二是建立动态管理机制。及时总结廉政风险机制工作经验，进一步优化风险防控机制，对新出现的风险点，制定新的防控机制措施，形成廉政风险防控机制工作良性循环。
通过逐步建立内部控制制度和构建廉政风险长效防控体系，使监督制约机制延伸到血站工作的各个环节，从而形成点、线、面全方位覆盖、全过程控制的廉政风险防控机制。把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个科室和每个岗位，增强责任意识、风险意识和廉政意识，采取持续改进的方法，最大限度地降低廉政风险，保证血站工作持续健康发展。
【参考文献】
[1]冯骊琛：医院财务部门廉政风险防控机制建设[J].中国卫生经济，2013（6）.
会计的风险点及防控措施篇10
为深入贯彻中央《建立健全惩治和预防腐败体系2008-2012年工作规划》，不断拓展从源头上防治腐败工作领域和健全预防腐败工作长效机制，根据省、市纪委的工作部署，我县继去年在县工商局试点后，今年又在12个权重部门进行了廉政风险防范管理试点工作，并把廉政风险防范管理工作作为惩防体系建设的创新性工作来抓，做到谋划早、部署快、氛围浓、措施实，探索出了廉政风险防范管理工作的“一二三四五六”工作模式和“动态查找风险点、预警管控风险点、全方位化解风险点”的“三位一体”廉政风险防范管理体系。
（一）认真谋划，全面部署，把目标落在积极预防上
去年以来，我们专门成立了课题组，结合在县工商局开展的廉政风险防范管理试点工作，就如何创新反腐倡廉工作机制，落实惩防体系工作规划进行了一定的摸索和实践，初步了解掌握了开展廉政风险防控的基本方法。并将此项工作确定为我县今年重点抓好并力求抓出特色的一项工作。
为确保此项试点工作有序和平稳推进，我们在工作部署上做到了“三及时”：一是及时制定《实施方案》。确定了财政局、城乡规划建设局、人力资源和社会保障局、交通运输局、卫生局、国土资源管理局、房产局、发改委等12家权重部门为试点单位，并组织相关人员到北京崇文区学习考察。二是及时成立办公室并适时进行督查指导。三是及时确立廉政风险防范管理工作模式。即：制定一份详尽周密的廉政风险防范管理工作实施细则；设计《廉政风险示意图》和《廉政风险防范管理工作流程图》“二份操作图”；采取前期预防、中期监控、后期处置“三道防线”；抓好计划、执行、考核、修正“四个环节”；查找思想道德、制度机制、岗位职责、业务流程、外部环境“五类风险”；实施排查廉政风险、制定防控措施、进行廉政承诺、加强监督管理、考核规范效果、完善操作流程“六个步骤”。
（二）深入发动，营造氛围，把效果落在主动防范上
我们把宣传发动、营造氛围作为推进这项工作的关键环节来抓，采取大会动员、单位巡讲、交叉学习、组织参观等多种形式，利用《县廉政网》、“激浊扬清、倡廉崇廉”电视专题栏目、试点工作简报等进行宣传发动，报道各试点单位在工作中的特色、典型做法。各试点单位也都采取宣传栏、悬挂标语等形式，营造廉政风险防范氛围。从4月20日起，在县新闻中心开播了“一把手”电视访谈，12个试点单位的“一把手”分别做客新闻中心，谈试点工作进展和下步工作打算。并召开了由“一把手”参加的试点工作调度会，强化了“一把手”工程。
（三）加强督导，力求实效，把标准落在规范落实上
我县廉政风险防范管理试点工作，运用了pDCa循环工作法对防范工作进行质量管理。为了确保试点工作早日出成效，我们制定了试点工作进度安排表和试点工作保障措施。采取月调度、周督查的方式对试点单位进行经常性的联系指导和督促检查,实行县试点办公室工作人员督查工作责任制，办公室成员分成4个组，每个组负责3个单位，各组按照注重规范、从严要求的原则，通过各种形式抓紧对试点单位进行督查指导。使一些单位不符合规范要求或风险排查不到位等问题及时得到修正和完善。为了把风险点的查找和防控措施的制定做得扎实有效，我们再次下发通知，提出要求，规范了查找方法、程序和重点。目前，各试点单位正紧密结合各自的岗位职责，侧重从行政审批、市场监管、执法办案、内部管理等方面入手，通过“自己找、领导点、群众提、互相查、组织评”的方法，认真分析查找重点领域、重点部位和关键环节可能发生的廉政风险。
（四）立体查找，不留死角，把重点落在《廉政准则》上
找准查全风险点、不留盲区，是针对性制定防控措施和有效防控、化解风险的前提。我们根据各试点单位的履职特点，指导12家试点单位开展了“我的风险点在哪里、我的风险点有哪些、我的风险点如何防控”的大讨论，并发放《廉政风险点防控识别表》和《廉政风险点查找情况报告书》，在单位内部构建起一张互相查找风险点的排查网；然后通过走访群众、召开座谈会、设置意见箱、问卷调查等途径，广泛征求意见建议，对各单位重点部门、权重岗位、关键环节上容易滋生腐败行为的各个领域进行认真排查，梳理归纳，分级分类，初步梳理出一批廉政风险点。再将查出的风险点与每个工作部门、每个工作岗位、每名工作人员一一对应起来；同时，将排查出的廉政风险点通过专栏、网站和办公内网等途径进行公示。在此基础上，将讨论和征求到的意见建议收集汇总，分析整合，对廉政风险点的内容进行修正或增补，进而界定出更准确、内容更全面的廉政风险点，如此循环往复多次，力求梳理出的廉政风险点和所制定的防控措施能客观地、不留死角地覆盖各单位每个部门、每个岗位及每个工作环节，从而构筑起查找廉政风险点的“立体排查网”。
为了有针对性地引导大家特别是党员领导干部查找廉政风险点，我们要求党员干部把贯彻和执行《廉政准则》的情况作为重点对照进行风险查找，以防止查出的风险点图形式走过场。通过全方位的立体排查措施，廉政风险查找环节的工作做得很扎实，增强了《廉政准则》贯彻落实的操作性，促进了监督机制的进一步完善。同时，各单位配合廉政风险排查，围绕五方面风险，进一步加强了制度建设和工作规范。我委和县法制办经过几个月的调研思考，对自由裁量权等进行了规范，下发了《县规范行政自由裁量权工作实施方案》。
（五）创新机制，打造特色，把防控落在机制保障上
经过一年多的探索和思考，我们认为，要有效推进这项工作，就要建立既符合本地实际又符合“三个更加注重”要求，既切实管用，又有长效作用的工作机制。因此，我们考虑探索建立以“动态查找风险点”、“预警管控风险点”、“全方位化解风险点”为主要内容的“三位一体”风险点防范管理体系，走出一条防范廉政风险的特色之路。归纳起来主要是建立好三类工作机制：即廉政风险排查机制、廉政风险防控机制和廉政风险防控考核评价机制。
1、廉政风险排查机制。主要从四个方面建立制度：一是“五步”查找风险点，主要是从方式和程序上规范风险点排查工作。即自己找、领导点、群众提、互相查、组织评。二是领导“五带头”排查风险点，即领导班子成员带头查找风险点、带头制定防控措施、带头征求群众和服务对象的意见、带头公示风险点，带头相互查找风险点。三是项目化管理风险点排查工作。引入项目化管理理念，对岗位（个人）风险点查找实行报告书制度，规定岗位（个人）把风险点及风险评估、防控措施、分管领导指导意见、以及单位领导班子审核意见，以报告书的形式上报并存档备查，以达到层层把关的目的。四是重点排查制度。主要从对象和内容上进行规范。在对象上，以党员领导干部和权重部门、岗位为重点；在内容上以《廉政准则》“52个不准”为重点，确保排查到位。以上这些制度措施已经运用到风险排查工作环节，促进了风险排查工作的落实。
我们将对各试点单位排查出的风险点进行评估甄别，实行登记备案分层分类监控，以《县各单位重点部位风险点排查登记表》为载体，对重点部门、重点岗位、重点环节造册登记，并根据实践中的变化及时更新和修正，进行动态管理。
2、廉政风险防控机制。主要从以下五个方面建立制度：一是责任监控制度。按照一岗双职的要求，构建责任监控网络，实行层级管理；二是预警防控。把党风廉政预警信息机制引入风险监控机制，综合应用各种手段，发现问题并及时预警。三是监督检查。通过县抽查、单位定期自查的形式，及时发现问题并及时提醒、及时纠错。四是建立完善防控监督制度。把《党内监督条例》规定的民主生活会、重要情况通报、报告、谈话和诫勉、述职述廉、报告个人事项以及考察考核等监督制度与风险防范监控各项措施有机融合，形成风险防控工作机制，既促使防控措施落到实处，又促进党内监督制度贯彻落实。五是建立风险监控电子信息档案。把风险点和防控措施、监督检查情况以工作台帐的形式建立电子信息档案，并与党员领导干部廉政电子档案有机结合，实现宏观管控廉政风险的目的，并拓展功能、扩大成效，进一步达到为下一个pDCa循环提供依据，为查办案件提供信息支持，为监督权力运行轨迹延伸触角的目的，确保风险可控、在控。