医保稽核工作总结篇1
一、基本情况：
1、主要模式。我县基本医疗保险险种共有二种模式，一是基本医疗保险结合大病医疗救助基金(统账结合模式,参保人员有个人账户)，二是住院医疗保险结合大病医疗救助基金(单建统筹模式，参保人员无个人账户)。
2、参保人数。截止*年3月，全县医疗保险参保单位达286家，参保人数达20753人，其中基本医疗统账结合13039人，单建统筹7714人。
3、收支情况。截止*年3月，医疗保险基金历年收入4454万元，其中基本医疗基金收入3636万元，单建统筹基金历年收入818万元。医疗保险基金历年支出2656万元，其中基本医疗基金支出2474万元，单建统筹支出182万元。
二、主要做法。
1、不断提高征缴审计力度，使医保基金做到应收尽收。一是严格申报基数制度。每年的3月份调整一次缴费基数，此缴费基数一经确定，在一个年度内不再予以调整。月缴费基数严格按国家统计局的工资总额统计口径申报。各单位在申报的同时，需附上报统计部门的年度工资总额年报表（复印件）作为审核依据之一。二是严格审计缴费基数。个别单位为减轻单位负担，少缴医保费用，采取少报瞒报漏报工资基数的办法，以较低的缴费标准，换取较高的医疗待遇，造成基金滴漏欠收。为防止少报瞒报和漏报，我们组织专人，深入各单位，严格审计工资基数，对存在问题的单位上门宣传教育，收到了明显效果，县工商局在原工资基础上平均每人增加缴费200元，建设银行增加300元。三是及时上门催缴。对欠费单位，及时上门了解情况，催缴费用，情况特殊的，可签订缓缴协议，暂不收取滞纳金，不停止医保待遇。对未签订缓缴协议的单位，下发《催缴医疗保险费通知书》，对未按规定时间缴费的单位，从次月起，按日加收滞纳金，对拒不缴纳的，申请人民法院强制执行。四是加强宣传教育。个别单位领导缴费意识淡漠，单位无人生病时，认为缴费上当吃亏，对医保费用采取故意拖延不缴的态度，为此，我们加强宣传教育，重申制度规定，打消糊涂念头。凡欠费单位职工欠费期间所发生的医疗费用，全部由欠费单位和个人自负，医疗保险统筹基金与医疗救助基金不予支付，从而促进单位和职工的缴费意识，使医保基金及时征收到帐，提高征缴率，增强基金抗御风险的能力。五是积极配合地税征收。从*年起，医疗、工伤、生育三项保险费转交地税征收，经协商，地税部门委托我处代为收缴，所以虽然交由地税征收，但我处的工作量并没有减少。对未按规定时间主动缴费的单位，我们及时下发《催缴医疗保险费通知书》，通过电话催缴、发送征缴通知单、协同劳动监察大队上门催缴等手段，对不能及时缴费的单位进行催缴，取得了良好的效果。
2、不断加大医疗费用支出的监管，使基金支出阀门得到有效控制。在两个定点的管理中，我们具体做到五点：一是完善"两个定点"协议。我们在协议中明确要求各定点医院，一定要确保控制好以下六项指标。一是医保药品备药率和使用率应分别达到：西药80、中成药50；二是门诊处方均值不得大于50元以上，单张处方不超过80元；三是大处方量应控制在20以内；四是大型检查阳性率要大于65；五是自费药品费用不得占总医疗费用的10以上；六是所有住院费用个人负担占总费用的比例不得超过30。二是建立竞争退出机制。加强市场竞争，引进各类医疗机构，对符合医疗保险规定的各类医疗机构，一视同仁，不分民营私营，只要符合定点要求，一律准入，从而达到加强竞争，降低费用的目的。为确保定点机构出口畅通，对严重违规和屡次违规的定点机构，严格处罚，直至撤销定点资格。三是大力治理门诊"三乱"现象。认真检查门诊病人病历管理是否规范，记录是否完整，处方量是否符合要求，是否以药换药、以药换物等，使乱开大处方、乱开搭车药、乱换药物等违规现象得到有效遏制。四是严格住院"两核对"制度。"两核对"是病人入院时的人证核对和出院时的费用核对。对定点医院存在的冒名住院、挂床住院、乱收费用等违规行为，组织专人，定期不定期调阅联网微机、走访住院病人、核对费用清单等，杜绝各项不合理的收费，达到减轻个人负担、减少医保基金支出的目标。五是从严审核各项费用。严格把好审核关，从源头上减少和避免医保基金的浪费与流失。做到坚持原则，不徇私情，对亲朋好友和普通病人，做到一视同仁，凡不符合医保规定的待遇，坚决不予审批，凡不符合医保规定的费用，坚决不予报销。六是奖惩考核紧密挂钩。我们联合县劳动保障局、财政局、卫生局、物价局、药监局，对全县定点医院、定点零售药店进行全面的医保年度考核。围绕组织管理、门诊处方量、住院收费、药品价格、大处方比例、计算机管理、病人投诉等十个项目，通过听汇报、看资料、访病人、答问卷等方式，结合平时检查，对定点医院、定点零售药店的医疗服务行为分别进行了评比打分。对不按医保制度因病施治，提前让病人出院的，发现一例处以5000元罚款；分解住院、挂床住院的，发现一例处以5000元至10000元罚款；以药换药的，发现一例罚款500元；以药换保健品的，发现一例罚款1000元；对违反就医程序，未严格核对证、历、卡，使病人冒名就诊，造成基金流失的，发现一例视情节轻重，处以1000元以上至10000元以下的罚款。对年终考评得分较少的医疗机构，我们还扣除10的风险金，对得分较高的，我们视基金情况予以奖励。七是发现违规问题及时进行处理。在*年3月份的日常检查中，我们发现康云药店存在严重的违规行为，3月16日，康云药店营业人员在没有进行人证核对的情况下，采取分解处方的方法，为一购药人分解处方15张，总额达3036元，严重违反了我县的医保规定。我处根据有关文件和协议精神，及时作出决定，月结算时拒付康云药店该笔不合理费用，并通报全县。
3、不断健全医保制度，使各种投机骗保者无空可钻。一是及时设置统筹基金享受门槛。我县医保启动之时，未设置首次参保者享受医保待遇的时间，即何时参保，何时享受医保待遇，致使有的单位、职工心存侥幸，年轻时、无病时，不参加医疗保险，患病时，突击参加医疗保险，以骗取医疗保险待遇。为封堵这一漏洞，防止基金流失，我们对首次参保单位，及时设置了统筹基金享受门槛，即缴费6个月后，方可享受医疗保险统筹基金支付待遇，参保单位和职工中断缴费期间，停止享受由统筹基金支付的医保待遇，以后续保时，应补齐中断期间的医疗保险费，缴费3个月后，方可享受医保统筹基金支付待遇，中断缴费期间发生的医疗费用由单位和个人自负，中断期间不补缴的，续保后的医疗保险待遇视同首次参保。二是制定完善的就医制度。对门诊慢性病人员、大病人员、转外人员、居外人员、特检特疗人员我们及时制度了就医制度，指导他们求医问药，规范了参保人员的就医行为，节约了有限的基金。如对慢性病人员规定，凭证、历、卡、审批表到定点医疗机构就诊。就诊时必须使用iC卡进入微机处理,以医保专用发票为准,其他形式发票不予报销。经批准的慢性病人在门诊就诊时，其用药应与相关病种药品相对应，超出范围部分，费用自理，不予报销。对转外人员规定，凡未经医保处审批同意前擅自转外的医疗费用一律不予报销。转外住院期间所发生的门诊费用、药店购药费用一律不予报销。对居外人员，规定未在居住地指定的二所医院就诊购药的医疗费用一律不予报销。
4、不断规范财务制度，使医保基金更加完整和安全。一是认真执行财务和会计制度。每月月末及时与开户行对帐，检查各项存款与银行对帐单是否一致，并作出银行余额调节表，在银行设立收入户存款作为过渡户，每月上旬上解财政专户存款，每个月及时审核原始凭证，填制记帐凭证，登记各类明细帐、总帐，定期和财政部门对帐，每月5日前上报财政局基本医疗保险收支情况月报表，确保会计数据的及时性和正确性。二是坚持收支两条线管理。按时上解医保基金，对征收的各项基金纳入财政专户，实行收支两条线管理，保证统账分开，专款专用，分别核算，分别管理。三是建立医保基金预警制度。超前规划，科学预测，每月按时分析收支数据、门诊人次、住院人数、大病概率，及时发现问题，把风险化解在萌芽阶段，确保医保基金收支平衡，留有结余，基金运行安全平稳，不出风险。
三、存在的主要问题：
1、扩面工作压力很大，三项保险覆盖面较窄。一是卫生、水利、广电、国土等系统下属事业单位没有参加医疗保险。二是县属企业参保困难。目前，我县县属企业200多家，参保不到20家，还有近三万人没有参保，其中退休人员7000多人。县属企业因经济效益差，工资发放不正常，养老保险费连年拖欠，因此再参加医疗保险十分困难，改制、破产企业的退休及不足五年退休人员，因企业资不抵债，虽我县的参保费用很低，但也无钱参加医疗保险，因此我县面临的扩面压力将加大。
2、县财政负担的单位工资基数偏低，造成参保人员待遇较低。目前，我县财政负担的机关、事业单位已全部参加医疗保险，但因为县财政紧张，每年调资部分，没有相应调整，实际缴费基数较低。同时公务员补助政策也没有实行。乡镇财政负担的住院医疗保险费每年拨给一次，年底前往往不到位，造成当期征缴率偏低，12月前单建统筹征缴率仅达60。
3、保障水平层次不高，较高医疗需求难以满足。由于受财政承担能力的影响，单位经济效益的影响，我县公务员医疗补助政策难以实行，单位补充医疗保险还没有普遍开展，目前我县医疗保险水平还很低，还不能满足人们较高层次的医疗需求。
4、医疗机构违规现象时有发生，难以根治。部分医生未严格核对医疗保险证。未在病历上认真填写病人病史，存在着挂床住院、搭车开药、冒名开药等现象。特别是住院乱收费情况比较严重，抽查发现，定点医院存在多收抢救费用、吸氧费用、褥疮护理费用、静脉注射、肌肉注射费用、一次性注射器费用、换药费用等现象，在我们指出后，虽有所好转，但也不尽如人意，人均住院费用仍然偏高，个人负担加重，引起病人不满。定点药店普遍存在以药换药、分解处方等违规现象。
5、转外住院病人医疗费用增长过快，监管力度较弱。由于一些医疗机构医务人员受经济利益趋动，违规操作，致使医疗费用增长过快，居高不下。分析发现，除人口老龄化、大病年轻化、新特药、高新诊疗手段的使用等造成医疗费用的自然增长外，转外医疗机构还普遍存在着许多大处方、滥用新特药、过度使用高新科技手段等现象，既加重了病人的个人负担，又造成了医保基金的大量浪费和流失。对于我们县级医保经办单位来说，管理难度确实很大。对县内定点医院我们可以加大监督管理力度，把不合理费用尽快降下来，但对转外医院的监管就显得力不从心，无从下手。
四、下一步打算：
1、加大扩面稽核工作力度。一要加大扩面工作力度。研究制定扩面计划，不断扩大覆盖面，确保三项保险稳中有进，不断发展。今年要出台个体私营业主参加医疗保险的具体操作办法，要出台工伤、生育保险的具体操作方法。二要加大缴费基数的审核力度。深入各单位，严格审计工资基数，确保三项保险基金应收尽收。三要协调有关部门关系。做好财政、地税等有关部门的协调工作，保证基金及时到帐，基金征缴率达95以上。
医保稽核工作总结篇2
【关键词】会计稽核；财务管理；会计信息
在医院的财务管理工作中加强会计稽核工作，能够有效的为财务管理人员提供更为准确的会计信息资料，同时减少不必要的财务支出而造成的资金浪费。会计稽核工作在一定程度上能够起到规范会计行为、保证会计工作质量的作用，是会计工作的一项重要内容。
一、会计稽核工作在医院财务管理中的重要性分析
在平时的工作中，医院的各项医疗服务的提供，都将直接与相关的个人或者部门发生经济业务，而这些经济业务的真实性就有待审查。会计稽核工作是对医院所发生的各种经济事项的审查，查看各种经济事项是否符合医院的相关规章制度、国家的法律法规以及财经制度等。查看相关的报销凭证与会计核算的要求是否相符合，会计核算工作人员填制的相关会计凭证是否出现错误等。总之，会计稽核工作的开展直接关系到医院财务管理工作的落实，保证会计稽核工作的质量，就能促进财务管理的进行，保证医院各项会计核算工作的全面性和准确性。会计稽核工作的全面落实，能够及时的反映和监督医院各项经济事项的进行和结果，监督医院的财会部门严格履行自身的职能，准确的反映医院的各项经济事项。此外，会计稽核工作在医院的开展，能够推进医院的财务预算顺利的进行，促进医院各项财务指标达到预期效果。通过会计稽核工作人员对医院各项经济事项的严格审核，能够推进医院的各项经济活动严格遵守国家的政策法规、财经制度以及医院的财务管理制度的认真贯彻落实，规范医院各个科室的行为，有效进行内部的管理和控制，进一步推进医院财务管理工作的进行，由此可见，会计稽核工作在医院财务管理中的重要性不容忽视，医院领导一定要重视医院的会计稽核工作，加强对稽核人员专业会计稽核知识的培养和教育，稽核人员自身要重视相关财经制度和法律法规的学习，提高责任心和职业道德水平，掌握正确的会计稽核方式，在规章制度的引导下，规范的进行稽核工作。在医院中进行各项财产物资的稽核，应该包括医院出入库制度的建立和完善、严格的财产物资保管制度的建立和完善、对医院的各项财产物资进行定期盘点制度的建立、不定期的抽查医院财产物资的使用情况、稽核人员定期对会计账簿进行对账并对发现的问题及时解决、采用计算机对医院的财产物资统计出账簿的结存数额等内容。
二、会计稽核工作在医院财务管理中的权限
作为会计稽核工作人员，首先要具备秉公办事、公正公平的工作态度，依据国家的法律法规和财经制度，从事实的角度出发进行医院各项经济事项的核查，恪守本职工作，认真负责、公正廉洁。此外稽核人员还要不断学习会计基础知识，熟悉医院的各项规章制度、经济业务以及会计制度等，对本医院的各项财务事项、核算要求以及账户设置等十分了解，只有详细了解了医院的各项规章条例，才能进一步规范医院的经济秩序，提高医院财务管理的质量。会计稽核工作在医院财务管理中有着以下工作权限：会计稽核工作人员有权利对医院各个科室的会计核算工作进行全面检查，被检查的对象要权利配合稽核工作人员的工作，不能以任何理由而推脱或者拒绝接受稽核；会计稽核工作人员有权利要求接受稽核的对象上报要求的会计项目的计划、文件、报表以及资料等，接受稽核的部门或个人不得以任何理由而拒绝资料等的报送，更不能隐瞒、涂改或者销毁所要报送的相关资料等；会计稽核工作人员有权利对接受稽核的部门或者个人正在发生的或者已经进行的违反纪律或相关制度的行为做出制止，接受稽核的对象不能推脱、抵制或者拒绝；会计稽核人员有权利制止医院部门制定的一些违反法律法规和相关纪律规定的制度的执行，稽核对象要积极配合稽核人员工作，立即停止违规制度的执行；会计稽核工作人员有权利在医院各个部门和科室安排日常的稽核监督人员，以促进稽核工作高效的完成；对于违反相关法律法规给医院的正常运行造成重大后果的部门，稽核人员在一定标准下有权利行使独立的处罚权力。稽核人员要秉承严谨的工作态度和工作作风，在会计稽核工作的权限范围内，严格对医院的各项原始凭证、单据等会计凭证，对医院款项的收入和支出、会计预算的执行情况等进行稽核，确保医院财务管理工作职能的有效发挥。
三、加强医院财务管理中会计稽核工作的措施
会计常规工作的稽核也就是对医院会计部门的各种会计报表、会计凭证以及会计账簿等内容进行核查和监督。监督医院会计记账规则、会计核算的流程和方式等的执行情况。财务工作的稽核包括对医院财务计划的制定和实施、资金的使用情况以及医院的经营成果等方面的审核和监督。医院在进行日常的会计常规工作稽核中，要注意对各类原始凭证和记账凭证的审核和监督。医院在提供各类医疗服务的过程中，都会涉及到各类自制或外来的原始凭证、表格以及收费票据等的签写。保证各类原始凭证规范、合法的签写，能够全面、及时、准确的反映医院经济业务的内容，通过会计稽核工作的监督执行，对不符合相关规定的票据不予报销。在审核会计各个经济项目时，首先要检查这些经济业务的合法性，看是否有违纪、违规业务的办理，检查各项经济业务是否按照计划要求和经济合同进行，对伪造凭证、贪污虚报等行为的出现，要予以严格的处罚。其次是要进行原始凭证单位和接受单位、凭证内容与经济业务内容的一致性进行对比，检查各种内容和经济要素是否全面、完整，是否有涂改、刮擦原始凭证等的现象。要明确原始凭证的经手人、验收人和相关负责人的责任，以便于不法行为出现时责任的追究。对于医院记账凭证的稽核，就是要检查记账凭证的书写是否清楚、对凭证内容的完整性、真实性和合法性的稽核，查看记账凭证的内容是否与原始凭证相一致，查看错记和漏记现象，记账凭证中没有稽核人员签章的一律不以受理和登记。对于医院财务工作的稽核，稽核人员要重视对医院财务预算和收支计划可靠性的审查，根据医院的具体经营状况和历史资料，保证财务计划更加符合医院的实际情况。稽核人员对医院的财务计划和各项指标的执行情况进行定期或者不定期的抽查和监督。在每个季度或者年度末，要进行财务计划指标完成情况的监督和审查，找出实际运行中与计划方案的差距和优势，提出相应的建议，以更好的改进财务计划。除此之外，稽查人员还要充分了解医院各个科室在经营过程中所需要的资金量，熟悉掌握医院资金的分布情况，对资金使用进行日常的监督活动，将监督核查的资金信息及时的汇报给财务管理人员。让财务管理人员再确切的资金信息下适当的调整资金，加快资金的运转速度。稽核人员要对医院资金的具体使用情况进行稽核，核查是否出现资金挪用或者资金浪费等的现象，督促医院及时收回应收款项，定期检查债权账簿，检查并控制财务管理工作人员制定的各项资金考核指标。
总之，医院会计稽核工作的有效开展，能够有效加强医院各个科室和部门的自我约束和监督能力，保证财务管理职能的有效发挥。在国家颁布的相关经济制度、法律法规等的指导下，稽核人员在不断提高自身会计业务水平的前提下，秉公办事、廉洁公正，增强自身的职业道德水平和工作责任心，确保医院各项经济业务活动的顺利开展，进一步加强医院的财务管理。
参考文献
[1]高海英.对会计稽核工作在医院财务管理中重要作用的探讨[J].中国卫生经济.2005（10）：125～127
医保稽核工作总结篇3
时间如梭，转眼间又跨过一个年度之坎，回首望，虽没有轰轰烈烈的战果，但也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。你知道2021会计财务岗位工作总结怎么写么？工作总结是对工作过程的回顾，叙述每个阶段的成绩、做法、经验、体会。下面就是小编给大家带来的2021会计财务岗位工作总结_会计工作总结个人心得，但愿对你有借鉴作用！
会计财务岗位工作总结1医院财务工作在医院各级组织的领导下，结合计划安排，全科人员目标明确，同心同德、共同努力，较好地完成了医院的财务管理和会计核算工作。确保医院医疗工作的正常开展和各项制度的改革，不断地提高医院的经济效益和社会效益，努力加强财务管理，保证医院各项经济目标的顺利实现。经全院职工的共同努力完成了的财务计划工作，现将具体工作总结如下：
一、积极进行政治、业务学习，提高职工队伍职业道德素质
1、组织财务科会计人员学习预计20__年度将实施的《医院会计制度》，通过学习让会计人员提前掌握国家关于医院会计制度的变化。
2、参加各种学习培训，如会计继续教育学习、审计继续教育学习，学习后全部考试通过。
3、对收费员进行职业道德培训：强调收费员“廉洁自律、诚实守信”的重要性，并将医院目前正在执行的《收费办理制度》《退费管理制度》《医院关于加强医收费票据控制与管理的有关规定》对收费员进行了讲解。
二、做好日常工作及财务分析，加强财务收支管理
根据医院的实际情况，加强医疗业务收支管理。努力增收节支，减少医疗费用支出，充分利用医疗技术和设备，积极开展医疗服务。实现总收入___万元，其中财政补助___万元，医疗收入__万元，药品收入__万元，其他收入__万元，总支出__万元、其中医疗支出__万元，药品支出万元，财政专项支出万元，其他支出万元，因此本年累计结余约万元，实现了收支平衡，略有结余。
门诊收费员总计收费单据张，收费金额万元。住院处住院登记人次，收取押金万元，办理病人结帐人次。
三、加强资产管理，确保医院资产安全
1、采用有效的方法和监控措施加强货币资金管理，确保资金安全：
医院每日货币资金流动量较大，为确保资金安全，收费处要按下发的每日收费制度执行，出纳每日都按时将现金送交银行。由于医院的特殊性，经常在出纳银行存款后有病人交费住院，造成现金超库的情况，为此财务建立了现金报告制度。
财务科对门诊收费员退费进行随机抽查，以此监督退费行为，但发现此项工作仍有缺陷，财务思考新的管理办法以堵塞漏洞，强调退费、报损、作废票据必须全部上交，建立了票据交接机制。
2、每半年、年终组织全科财务人员对医院物资实地盘点，对医院物资情况做到心中有数，以便协同相关科室共同管理好医院财产物资。
3、今年_月中旬连同设备科人员将对全院固定资产进行清查。
四、强化管理，建立良好的工作秩序
1、积极推进新农合医保医疗工作的开展，认真了解有关政策规定，配合有关工作，使医院有关工作开展得越来越顺利，有利于医院的发展。
2、医院物价方面的工作还有待于进一步提高，应该认真作好有关方面的调查工作，提出合理化建议，使得医院医疗收费更加合规合理，有助于增加医院的市场竞争能力。
五、积极配合推进医院数字化建设以及医保软件接口工作
财务科及其所属部门在医院软件更换，医保接口软件运行不畅中，为医院数字化的早日实现，并克服了各种困难，积极配合各部门工作作出了努力。
医院HiS系统财务有关管理方面的报表有怠于进一步完善。
六、积极对外沟通，加强与相关部门联系，有序推动工作。
1、与发改委、财政局加强联系，使得我院工作有序推进，年度财政拨款到帐以及明年医院预算支出上报工作完成。
2、接受了物价局今年收费许可证年审并顺利通过。
3、医院信息卡收费申请，因提前与物价局联系，说明医院数字化建设需要，得到了物价局支持，使得信息卡收费申请及时得到批复，保证了医院门诊医生工作站的顺利实施。
总之，医院财务管理、会计核算工作在各级领导的正确领导下，保证了医院财务管理工作的正常开展，对医疗收支费用的管理较好，严格遵守财经纪律，较好地完成了各项工作任务。
会计财务岗位工作总结2在这一年的时间里，在领导及同事们的帮助指导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、思想境界，还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、努力钻研、扎实工作，以勤勤恳恳、兢兢业业的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，现将20__年的工作做如下简要回顾和总结。今年的学校财务会计工作总结可以分以下几个方面：
一、加强财务会计工作学习，注重提升个人修养
(一)通过杂志报刊、电脑网络和电视新闻等媒体，积极参加政治学习，遵守劳动纪律，热爱集体，服从分配，对后勤工作认真负责，在工作中努力求真、求实、求新。以积极热情的心态去完成学校安排的各项工作。积极参加学校各项活动，做好各项工作，积极要求进步加强政治思想和品德修养。
(二)认真学习财经、廉政方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。
(三)努力钻研业务知识，积极参加相关部门组织的各种业务技能的培训。
二、爱岗敬业，扎实财务会计工作、不怕困难、勇挑重担，热情服务，在本职岗位上发挥应有的作用
(一)任劳任怨、乐于吃苦、甘于奉献。
由于教育系统财务规范化整改工作，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成报账工作，本来还同时兼顾学校里的其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计个人得失，不讲报酬，牺牲个人利益，经常加班加点进行工作。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。
(二)坚持原则、客观公正、依法办事。
一年以来，本人主要负责财务报账工作，在实际工作中，本着客观、严谨、细致的原则，在办理会计事物时做到实事求是、细心审核、加强监督，严格执行财务纪律，按照财务报账制度和会计基础工作规范化的要求进行财务报账工作。
三、遵纪守法、廉洁自律，树立七财务会计工作者的良好形象
本人作为教育系统的一名财务工作者，具有双重身份。因此，在平时的工作中，既以一名人民教师的标准来要求自己，学习和掌握与初中教育有关的教育教学知识，做到教学相长，为人师表。又一以名财会人员的标准要求自己，加强会计人员职业道德教育，熟悉财经法律、法规规章和国家统一会计制度，树立了中学教育工作人民教师和财务工作者的良好形象。
四、在财务会计工作总结之中也存在很多不足
(一)与部门沟通和向领导请示汇报都做得不够。
虽然工作有主见，办事公正，敢于负责，也不越权，但是，对个别业务的处理稍有疏忽就会犯沟通不够或者向领导请示汇报不够的错误，因此今后在业务工作上既要大胆，又要谨慎，要防止急中出错。
(二)加强财会理论学习和研究不够。
总之在本年度的工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我会不断学习新知识，努力提高思想及业务素质。
会计财务岗位工作总结320__年初，我非常有幸的加入到__这个大家庭中来，成为我校财务室的一员。转眼在有序的繁忙中来到了学期末，回顾这期间的工作，有成绩也有不足，我会在以后的工作中，积极进取，弥补不足，为我校的财务室的会计工作增光添彩，努力提升自己，力创优绩。值此时，对这一年的工作情况予以总结。
一、加强知识学习，不断增强思想道德素养
我一直将理论学习作为自身的重要任务，自觉做到勤学多想，通过从书籍杂志、电视新闻、电脑网络等途径，丰富知识，提高思想道德素质，增强集体观念，努力做到__所言：“真正把读书学习当成一种生活态度、一种工作责任、一种精神追求，自觉做到爱读书读好书善读书。”
工作期间，我以会计职业道德作为行为指南，遵守校规校纪，团结同志，热爱集体，服从分配，以积极热情的心态完成各项工作。在工作中不断地充实自己，完善自己，努力增强思想和道德修养，从而使自己真正树立正确的职业观和人生观。
二、笃实认真，增强专业知识，提高工作能力
(一)在会计专业相关理论知识的学习方面，我根据工作安排充分利用业余时间，加强学习和培训。通过专业书籍以及相关刊物的学习，增强财务知识并及时了解相关政策法规;通过会计人员继续教育培训，使自己的会计知识得到更新和提高。
(二)在工作上，通过这些天的工作和同事之间相处，使我获益良多。我了解了学校财务工作的特点，对自己的会计理论知识有了新的认识，对人与人之间的沟通、团队合作、各部门之间相互协调有了新的体会。而这些都与领导和同事们的帮助密不可分。
财务部门整天与数字打交道，是一个要求细腻的部门。就出现了这样的情况，财务室都是女同事，男的只我一个，初来乍到，我心里多少有些紧张。但办公室的同事对我很和气，也很是照顾，她们耐心地向我介绍了学校日常工作的基本业务、会计科目的设置以及具体核算内容，并且对于如费用报销标准，具体审批流程等我不熟悉的工作环节，领导和同事们不厌其烦，真诚耐心的指正，指导，使我及时高效的提升了自己的工作能力，并迅速的适应了这里的工作环境。非常感谢。
三、勤奋工作，敬业爱岗
积极进取我在日常工作中能够以正确的态度对待各项工作任务，热爱本职工作，尽职尽责。严格遵守学校各项规章制度，努力提高工作技能，没有迟到、早退的现象。认真做好本职工作和办公室卫生清理，接打电话，送交文件等日常事务性工作，做到腿勤、口勤，使票据及时报销，账目清楚，保持良好的工作秩序和工作环境，我认为，勤勉敬业应是对自己的基本要求。
四、尽职尽责履行好自己的工作职责
我对本职工作和临时性工作能够及时完成，为学校的教育教学提供保障和支持。
对内严格执行财务手续，认真审核原始凭证(报销单，借款单等应做到字迹清晰、票面整洁，用途清楚，费用归口、金额不能涂改，签字齐全，原始票据真实合法，合同、通知书等相关手续必须完备)。根据工资管理规定严格正确的计算教职工工资，耐心准确地解释教职工对工资的各项质疑，保障教职工正当利益不受损。及时整理，装订会计资料及上级下发的各类文件。通过对实际运营过程中财务数据的统计和分析(如本学期对小学固定资产的盘点，账实核对，审核报废)，为学校各部门及决策层提供数据参考。
对外审慎完成财务报表，综合纳税申报表，个税代扣代缴申报表等各类报表，及时向资产公司，税务机关进行申报，并认真积极应对各部门的审查(如市教育局，部委，资产公司在今年_至_月分别进行的各类检查)。及时准确完成上级各部门的统计。
这一年来，我围绕自己的工作职责做了一定的努力，取得了一些成绩，但还存在一些问题和差距，主要是：自己来到我校时间短，一些情况还不熟悉，对部分学校规定和工作流程还没有吃透，我将在今后的工作中认真加以学习，不断提高自我，为做好各项工作任务而努力，使自己可以更好的为学校服务，为教职工服务。
会计财务岗位工作总结420__这一年即紧张有序又充实。一年来在公司领导的领导下，通过自身的努力，无论是在敬业精神、还是在业务素质、工作能力上都得到进一步提高，并取得了一定的工作成绩，本人能够遵纪守法、认真学习、扎实工作，以勤勤恳恳的态度对待本职工作，在财务岗位上发挥了应有的作用。为了总结经验，发扬成绩，克服不足，也算经历了一段不平凡的考验和磨砺。现将本年的工作做如下简要回顾和总结：
在日常会计业务中，顾全大局、服从安排、团结协作。平时审核原始凭证、整理原始凭证，安排有关人员出记账凭证，并对所出凭证进行检查、复核，对不正确的记账凭证，指明原因，要求改正，对其他同事不懂的地方耐心讲解。负责三级成本账，独立核算成本，出凭证、会计记账凭证的录入，成本、费用的结转到编制财务会计报表，登记各账本。
今年由于场所整体搬迁和工作量的大幅度增加，财务工作的力度和难度都有所加大。除了完成公司的账务，还同时兼顾银行往来工作及其他业务。为了能按质按量完成各项任务，本人不计较个人利益，不讲报酬，经常加班加点进行工作。在独立核算成本时，月末提前提醒有关人员做准备，在计算产品成本的时候，每次都把所以资料带回寝室去做，常常做到深夜，并且这些在考勤上是没有体现的。在9月劳动局进行生育保险的检查，配合人事部更改凭证、账本等，一直加班到凌晨3点半以后才离开公司。其他部门需要有关资料，及时提供。在工作中发扬乐于吃苦、甘于奉献的精神，对待各项工作始终能够做到任劳任怨、尽职尽责。
在发票管理方面，随时查看发票剩余量，提前准备购买发票所需资料，掌握购买发票的银行卡余额。根据市场部的需要，及时购买和进行增量，及时进行发票填开。对已经填开了的发票进行清理和检查，并保管好所有的票据。
在一些税务系统方面，独立做税务的纳税评估预警系统，负责增殖税专用发票的验票，开票系统的抄税，纳税系统里面的发票存根明细和抵扣明细的输入，到税务大厅抄税报税。独立做企业纳税评估检查的资料。在与银行往来业务中，有较强的安全意识，维护个人安全和公司的利益不受到损失。对三级成本账的账务随时了解和掌握，每个月都到车间亲自查看账务情况。
在公司的全面发展下，以积极热情的心态去完成安排的各项工作。积极参加各项活动，做好各项工作。认真学习财经方面的各项规定，自觉按照国家的财经政策和程序办事。努力钻研业务知识，始终把工作放在严谨、细致、扎实、求实上，脚踏实地工作;不断改进学习方法，讲求学习效果，“在工作中学习，在学习中工作”，坚持学以致用，理论联系实际，用新的知识、新的思维和新的启示，巩固和丰富综合知识、让知识伴随年龄增长，使自身综合能力不断得到提高。
本人能够根据业务学习安排并充分利用业余时间，加强对财务业务知识的学习和培训。及时了解最新会计实物的变化，通过会计人员继续教育培训，学习了会计基础工作规范化要求。参加了工商大学的本科段教程学习，并通过了全国统一的本科考试。通过各方面的学习，更进一步的提高了实际动手操作能力。使自身的会计业务知识和水平得到了更新和提高，适应了现在的工作要求，并为将来的工作做好准备。
在工作之中也存在很多不足，主要表现在：在本职工作上，由于经验和专业水平不足，有很多地方做的不到位，不够熟练。总之，在工作中我享受到收获的喜悦，也在工作中发现一些存在的问题。在今后的工作中我应不断地学习新知识，努力提高思想及业务素质。新的一年意味着新的起点、新的机遇、新的挑战，我决心再接再厉，更上一层楼。公司的快速发展催人奋进，我决心在今后的工作中，严于律已，勤奋学习，在本职岗位上做出更大的贡献。
会计财务岗位工作总结5我叫__，到税务处工作已经有一年了，回顾在税务处一年来的工作感慨颇多，我稽查三科的同志们在科学发展观的指引下，在分局领导班子的正确领导和亲切关怀下，在兄弟科室的大力支持下，胜利地完成了各项工作任务。现将一年来的工作总结如下：
一、强化“稽”字认真履行职能
20__年的税收任务对于我局来说十分艰巨，摆在我科面前的稽查任务也非常沉重，全年共给我科下达稽查户数200多户，稽查任务100万元。为了完成这些硬指标，我科全体同志集思广益、群策群力，积极发挥人的主观能动性。我科根据年初工作会议上的“五要”(1、税费收入要确保，2、征管手段要优化，3、科技兴税要到位，4、党风建设要严明，5、文明服务要优化)讲话精神，认真开展了稽查工作。
我科的稽查对象大多是注销、变更企业，特别是注销企业有两种原因：一是无力经营，二是合并改制。把握好注销企业的最后一关，防止税款流失是我们的重要任务。工作中，我们采取了动态稽查、询问稽查、比较稽查、信息稽查、关联稽查等方法，将每一户接受稽查的企业的纳税情况按税法规定和稽查操作规程作了全方位的检查，并将检查情况及时向分局审理委员会汇报，按照审理委员会的意见进行处理。税务稽查是打击偷漏税的最直接的手段之一，其基本职能有稽审、监控、惩处、督导、促收等，我们在稽查时有效的将这些职能有机地结合起来，体现了税务稽查工作的特点。
二、着眼“稳”字确保收入完成
由于目前我区企业的经营情况不是很好，经济效益下滑，资金周转不畅，导致税收收入很难完成。税收收入是我们工作的中心，市局考核收入计划按平均进度考核，这就要求我们稽查科在完成任务时也要跟上分局的步伐，每当查补出税款时，我们就立即组织入库。由于企业有困难，总想一拖再拖，我们就再三做工作，采取“说破嘴、跑断腿”穷追不舍的工作态度催缴入库，保证了全局一盘棋的步伐。
三、狠抓“素”字解决营养不良
干部自身素质的高低直接反映着稽查质量的高低，为了保证稽查质量，我科的同志们在跟上分局的业务学习的同时，本着缺啥补啥的原则，结合全国税务执法资格考试，自己每天抽出半个小时的时间“充电”，着重解决工作中急用的知识，掌握最新的税收动态，了解最新的税收政策。通过学习每个人的查帐水平有了较大提高，使大家在提高工作能力方面收益匪浅。我国已加入wto，我们必须跟上时代的步伐，否则将被时代所淘汰。在做好业务学习的同时，我们没有放松政治理论的学习。通过一系列政治业务学习，每位同志的自身素质都有了不同程度的提高，稽查业务更加精通了，税收政策、法规掌握更加准确了，执法程序更加规范了，政治立场更加坚定了，大大提高了工作效率。
四、力求“准”字贯彻税收政策
在贯彻税收优惠政策方面力求准确，我们按照分局制定的“四无”承诺，准确无误地加以贯彻，我们利用稽查工作得天独厚的便利条件，具体落实不走过场;在稽查质量上力求准确，“准”在稽查当中很重要，它是稽查结果的综合体现，我们在实施稽查前，先对被查企业纳税情况进评估，找到切入点。实施稽查时，为了政策掌握的准确，我们还经常咨询综合科的同志，求得帮助，一年来我们稽查过的企业没有因我们的稽查结果而发生争执。
五、推进“优”字提高服务水平
经过几年的“双评”工作，我们更加牢固地树立了优化服务意识，我们时刻没忘以服务经济发展，服务纳税人作为出发点，改变了过去只注重要求纳税人履行义务、忽视纳税人权利，只注重行使征税权利、忽视对纳税人服务的倾向，我们摆正了执法与服务的关系，增强了服务意识，将服务寓于稽查中，赢得了纳税人的理解与支持，从而保证了工作的顺利开展。
六、不忘“廉”字树立地税形象
清正廉洁、务实高效，是我局的治局方略，我们严格按照分局年初签定的党风廉政建设责任状，一级负责一级。一年来，我们认真参加分局的各类廉政建设活动，认真学习关于税务干部廉洁自律的有关规定，认真收看廉政教育片，做到了警钟长鸣、防微杜渐。平时我们还结合每个季度的廉正写实，全体同志重温自己所写的廉洁自律保证书。全年累计拒吃请__余次，还谢绝了礼金。我们的做法得到了纳税人的好评。
七、提高“率”字增强稽查质量
考核指标中，对选案中标率、查补入库率、处罚率、滞纳金加收率分别要求达到60%、80%、10%、100%。表面上简单的数字，实际上标准是非常高的，这就要求我们在稽查中既要高标准又要严要求。稽查中我们不论税种大小税额多少，都认真对待一丝不苟，为了做到这一点，我们没少得罪人，尽管如此，我们也乐此不疲任劳任怨。正是有了全科同志的共同努力，才保证了稽查质量。
八、突出“严”字遵守规章制度
医保稽核工作总结篇4
一是严格规范医疗保障待遇稽核业务行为，每年年初制定年度稽核方案，根据稽核方案，依法依规开展日常稽核。在全市定点医疗机构开展日常实地巡查，核实住院人员身份、入院指针把握、违规结算等情况，做到医院周检查的全覆盖巡查模式。并现场抽查病历，对有疑问费用、违规费用等情形进行现场调查，化解基金风险。
二是按照省、XX市对医保基金专项整治工作的部署，每年根据省、XX市医保局的统一部署，结合我市实际情况，在全市启动开展了打击欺诈骗取医疗保障基金专项治理行动，成立专项领导小组，开展了形式多样的集中宣传月活动，制定了切合我市实际的专项行动方案，要求全市各定点医药机构对照问题清单，结合大数据监控出的问题数据认真开展自查自纠，总结存在的问题和不足，并在规定时间内落实整改。根据自查情况对辖区内定点医药开展拉网式全面检查，逐一排查定点医药机构违规行为。
三是对发现的违法违规行为线索一查到底，经查实存在违规行为的，对违反管理规定的定点医药机构和参保人员视不同程度采取重点监控，对涉事的机构分别按照定点医药机构服务协议进行处理，查明属重大情况的，将提交上级行政部门进行处罚，涉嫌违法犯罪的，移交司法机关查处。
四是根据对各定点医药机构年终考核文件结合我市实际情况，对各定点医药机构实施年终考核。并根据年终考核结果与医保付费、年终清算、质量保证金退还、定点医药机构信用等级评定与管理、协议续签挂钩。
医保稽核工作总结篇5
摘要：目前，有些医院由于管理人员不重视，岗位设置不合理，收费操作不规范，票据管理制度不健全，给医院经济造成一定损失。加强收费内控管理理念，塑造良好的控制环境；明确岗位设置、规范收费基础工作；严格收费稽核责任制；加强退费内控管理、建立退费内控制度；加强票据管理，明确监督检查；提高工作人员的整体素质有助加强医院收费内部控制。
关键词：医院;收费;内部控制
一、目前医院收费内部控制存在的主要问题
1.管理人员对收费内部控制意识淡薄，影响了收费内部控制环境
目前有些医院在制定医院收费制度时，未结合自身实际情况，建立一套完善收费内部控制制度；有些医院虽有制度，但执行不严；有些医院管理人员对收费部门本身不会给医院带来经济效益，在思想上轻视收费内部控制。导致在收费管理过程中，不以制度管人，责任到人，全院上下在收费内控管理方面执行宽松政策，使医疗收入的完整性在管理制度上得不到有效保障，其根源是某些领导对内控管理的重要性认识不足或不重视所致。
2.岗位设置不科学，权责分配不合理
中小型医院在开展内部控制建设时，考虑到投入成本过高，却忽视了收费业务是医院重要经济业务和高风险领域，在岗位设置中，常见的问题有：收费内部审核缺乏独立性,往往是一人多岗多职，不相容职务未予分离，更有甚者连岗位职责都未确定，收费业务一人可以“一条龙”操作到底。投入成本是降低了，但有可能给医院收入造成更大损失，这使医院收入在源头上就存在舞弊的空间，同时也制约了收费内部控制的发展。
3.未建立严格退费审批制度
病区可自行执行退费；收费员办理退费时手续不完备、收费负责人审核未把好第二道复核关；未结账户长期未清理；减免手续不齐全；减免项目金额冲减该患者医药账户等现象，造成不能真实、准确反映医院收入，使医院收入存在安全隐患。
4.票据管理制度不规范
有些医院因人员条件限制，对岗位分离没有足够重视，表现在医院票据管理员扮演票据管理（购领、保管、发放、收回）和票据审核工作的两个角色；在票据使用方面，管理员发放票据时，未借助信息系统对区段实行监控，导致使用票号与电脑记录不一致，有些收费员责任心不强，票据随意存放、随意作废等现象时常发生。
二、医院收费内控管理的对策
1.加强收费内控管理理念，塑造良好的控制环境只有医院各个层次人员,上到院长,下到各职能部门,科室员工,统一认识，做到该收应收、应收不漏，广泛参与，共同实施的工作体系，才能保证收费内控管理制度的建立健全和有效实施。
2.明确岗位设置、规范收费基础工作
每个医院根据实际情况制定适宜的收费流程和具体的收费操作规范，使相关的每个岗位、每个环节都有明确责任，各项工作都能做到有规可依，有章可循。
3.严格收费稽核责任制
加强医院收费内控的稽核应当成为医院收费内控管理的主要力量。从纵向角度可设置往来账稽核岗、收费审核岗、票据管理岗、票据审核岗、收费负责人。从横向角度设置收费总审核岗。在执行收入中⑴往来账稽核岗：①负责各类医保、特约单位结账情况，确保医院门诊、住院发生的医保费用与各医保中心发生的医保费用相等，月末对各医保、特约单位的来款余额与财务账核对；②负责对收费日报的银联刷卡金额和银行进账单金额核对，月末与财务账核对余额。⑵收费审核岗：①每日复核收费员当天预缴金收退票据的起止号码是否衔接，有无跳号、漏号等现象，预交金收退票据与预交金明细表、收入日报表相互核对。②月末将医院信息系统记录余额与财务余额核对。⑶票据审核岗：①收款票据存根联与医院系统记录逐一核对,票据起止号，作废、冲销手续是否齐全；②对出纳使用的各类票据存根与财务记账凭证核对；③核对票据管理员的购、领、存登记表与库存票据；④保管已使用票据，并按规定做好票据核销工作。⑷票据管理岗：票据管理员在购置票据时，应同除票据审核员以外的财务人员前往购买、库存保管、发放登记工作记录。⑸收费负责人岗：每日下班前，负责收费员结账工作，监督收费员按日报反映的应缴现金全额上缴银行，并将当日日报汇总应缴金额与上门收款的银行工作人员核对。⑹收费总审核：①负责医院收取的各种款项及时入账和各项收入的完整性，各收费稽核岗的各类账表与月末总收入相符。②负责门诊、住院日报的复核并签名后上报财务科，从源头起实行收入复核制。③不定期抽查各稽核岗的执行情况,内部各稽核岗间的组织协调和日常事务工作，发现可能存在的问题，及时查明原因并加以改进。
4.加强退费内控管理、建立退费内控制度
增收是提高医院经济效益的主要环节，但退费环节也不可小视。⑴病区日常退费，必须由病区提供退费申请凭据、扣费凭证、退费单、由护士长、科主任或授权人审批，涉及到相关医技科室的检查单，还应由该医技科室科主任确认未查，方可到收费处由收费员执行退费手续，下班后收费审核员根据收费员上交的退费单与退费报表进行核实，起到双重监督，防止任意退费发生。⑵未结账户欠费，对于医院病人欠逃医药费时，由专人负责查询上月出院未结欠费账户，并通知该病区配合收回欠费，对于出院欠费超过三个月，根据医院退费制度规定，经分管院长批准后，进行挂账处理，该欠款金额与科室业务收入挂钩。⑶减免医药费，因特殊原因需要减免，对发生减免事项，须由经办科室负责人，按规范填报减免审批单，经院长办公会研究审批后，交收费处作为抵减现金交款金额，上报财务科作相应账务处理。
5.加强票据管理，明确监督检查
加强对票据管理重视，做到专人票据管理，在票据的购领、保管、发放和回收审核与销号工作不能由同一人负责。
6.提高工作人员的整体素质
首先，医院招聘人员时，应要求应聘者具备相关从业资格证书和相关专业的学历；医院在选拔时应将专业胜任能力作为重要标准，特别是审核人员应具有敏锐的洞查力和分析判断力；其次，医院在日常工作中应切实加强员工培训和继续教育，不断提升员工的业务素质；再者要定期考评，按劳分配，奖优罚劣，以有效激励会计人员的工作热情，提高工作效率。
综上所述，为确保医院资金的安全和完整，加强医院收费内部控制管理，思想上要重视收费内部控制，岗位上要分清收费权限，制度上要杜绝收费漏洞，应从各方面进行严格控制和监督，只有完善的内部控制，才能为医院资金安全提供扎实的保障。
参考文献：
[1]谢永华.论加强医院内控制度建设初探[J].管理观察,2008,16,32.
医保稽核工作总结篇6
关键词：会计信息化医疗保险内控制度
今后一个时期随着人口老龄化、医疗消费需求的释放和医疗保险待遇的提高都会给社会医疗保险基金平衡带来很大的压力。在传统的模式下，社会医疗保险经办机构内部控制主要由人工完成，但在信息化条件下，通过利用计算机、网络与通信等手段对会计信息进行传输和处理，使得内部控制的方式、范围、内容等都进行了调整，这既给社会医疗保险经办机构内部控制建设带来了契机，同时也带来不少新的挑战。
一、会计信息化背景下社会医疗保险经办机构内部控制存在的问题
（一）社会医疗保险经办机构内部控制制度不健全
有些单位制定的内部控制制度不符合国家法律法规的规定，有些与上级部门的规定有冲突，甚至超越权限，起不到规范约束作用。
会计信息化使得内部控制不确定性加大，首先，财务部门需要将财务数据录入计算机转化为“机器语言”，在人工录入计算机过程中难以进行全程实时监控并且容易出现差错。其次，由于计算机网络的广泛互联性、虚拟性并时常发生网络病毒问题等，无法确保社会医疗保险信息系统百分之百的安全，并且一旦出现失误而不容易被察觉，查找起来比较难。再次，在信息化条件下，操作人员被授予一定的操作权限来掌握和更改会计信息，这种权限口令极易泄露，这就使得整个内部控制的风险较大。
（二）社会医疗保险经办机构内部控制监督管理不到位
有些单位制定了很多内部控制制度，但在实际工作中执行不到位，有的制度形同虚设，有的制度甚至只是为了应付有关部门的检查。
首先，在信息化条件下，内部控制更多的是对信息系统中的有关账务进行核查，部分财会人员对原始凭证真实性的审核可能流于形式，易出现内部控制漏洞。其次，在计算机网络信息化条件下，人们普遍都认为计算机信息系统非常准确，一般不会出错，从而对部分数据疏于复核。
（三）社会医疗保险经办机构内部控制的人员技能素质有待优化
会计信息化背景下要求社会医疗保险经办机构的人员要系统地掌握财务软件以及医疗保险管理信息操作系统。首先，现有的人才一方面可能存在理论上的不足，另一方面可能存在实践上不足。其次，从内部控制的外部环境来看，医疗保险系统中存在“受益者不付钱，付钱者不受益”的情况。
二、社会医疗保险经办机构内控制度不健全不完善的原因
社会医疗保险自2001年实施以来虽然有十几年了，由于医疗保险有其复杂性、特殊性，没有一套完善的内部控制制度，笔者认为主要存在以下几点原因。
（一）医保基金统筹层次低，地方主义严重
目前我国医保基金大部分以县级统筹为主，在统筹层次低，财政“切块”的背景下，导致医疗保险管理本地利益化。医疗保险是一个比较复杂的业务险种，近几年上级医疗保险政策出台的比较多，要了解、熟悉和掌握医疗保险政策需要一定的时间和“消化”过程。
（二）医疗保险所服务的对象面广量大，缺乏软硬件支撑
首先，医疗保险所服务的人员类型有在职职工、退休职工、离休人员、城乡居民、还有异地（安置）居住人员、异地转诊就医人员等，再加上各地大力推行“全民参保”行动，导致医疗保险所服务的对象面广量大。其次，现在面临公车改革，大部分单位没有专门的医疗保险稽查用车和稽查专用的音像设备，各市地没有统一的医保监控软件。导致实地稽查的住院人员的患者信息少，稽查人员缺少稽查专用工具、工作量大，这可能导致监管存在少许漏洞。
（三）医疗保险专业技术管理人员较少并且继续教育培训学习活动少
医疗保险经办机构大部分缺乏医学、财会、计算机等专业技术管理人员，编制人数不少，而实际在岗人员少，并且平时单位组织外出培训、继续教育的机会比较少，干部提拔晋升的机会更少，大部分人员都是依赖于以往的经验，对新的医疗管理技术和会计信息化技术掌握的较少，学习的积极性主动性不高。这与医疗保险经办机构所管理的范围和对象的规模相比比例失衡，导致对医疗保险的监管心有余而力不足。
三、会计信息化背景下完善社会医疗保险经办机构内部控制的对策
（一）建立健全内控机制，完善财务管理制度
1、严格预算控制，加大预算的约束力度
社会医疗保险基金预算是基金管理的核心内容，是基金平稳运行和医保政策目标实现的保证。医疗保险经办机构应严格按照“量入为出”的原则定“盘子”，提高预算编制的预见性、准确性、完整性和科学性。
社会医疗保险经办机构在编制基金收入的预算时应综合考虑上年度基金预算执行情况、预测本年度经济社会发展水平以及社会医疗保险工作计划等因素，包括社会医疗保险参保人数、缴费人数、缴费工资基数等。在编制医疗保险基金支出预算时应综合考虑本年度享受社会医疗保险待遇人数变动、经济社会发展状况、社会医疗保险政策调整及社会医疗保险待遇标准变动等因素。
2、强化基金控制约束，加大财务管理力度
在信息化条件下，社会医疗保险经办机构依法进行医保基金财务管理和核算。严格执行国家的法律、法规、政策和社会保险基金财务会计制度，建立明确的会计操作规程，对财务处理的全过程实施监督。按照不同险种依法建账，分账核算。
3、开发医疗保险付费预警监管软件
县级以上医疗保险经办机构应开发社会医疗保险基金预警监管软件并达到以下功能目标：在实现处方实时上传的基础上，将各医疗机构次均住院费用、药占比、自付率等四项指标纳入监控，还将分解住院、重复诊疗、频繁就医、超量用药及一些复合指标纳入监控考核，实现药品、检查、治疗项目等明细通过监控系统可以即时监控到开具处方的每个医师。
（二）强化对内部控制工作的监督管理，建立健全经办人员责任追究制度及考评机制
各级社会医疗保险保险经办机构应当设立稽核科或配备专职稽核人员，配备稽查专车和稽查专用的音像设备及其他技术手段。加强与审计、公安、卫生、药监等部门之间的协同配合，逐步形成联合防范和共同打击的工作机制。
建立健全内控制度考评机制。内控考评工作每年由上一级医疗保险经办机构统一组织，对上年度进行一次考评；通过考核，进一步完善内部控制制度和经办管理，发挥考评机制在服务决策和促进管理的作用。
（三）创新监督机制，严把社会医疗保险基金出口关
探索建立日常稽核、重点（专项）稽核和举报稽核相结合的机制。首先，将社会医疗保险的定点单位、参保人员和经办机构工作人员同步纳入稽核对象范围并明确了稽核方式和流程。鼓励各阶层人士积极参与检举揭发，实现对医疗保险系统中各要素强有力的监督监管，确保医疗保险基金的合理使用。其次，建立标准统一的监管模式。授予稽查人员各类违规事件的调查权力，加强对医疗费用的审核，严把基金支出关口，有效控制违规医疗费用。最后，实行有重点、有目的的审核和稽核，群众反映强烈的、社会影响恶劣的、对医保各项规定执行不力的以及网上监控出现异常的问题都是查处的重点，一旦掌握确凿证据，务必从速下达处理决定，凡是社会医疗保险的定点单位及稽核范围之内的项目，任何时间都可以查，任何定点单位都没有豁免权。要重点监控Ct、mRL等特殊器材、材料的使用种类、数量是否符合规定，及时调取病历、约谈当事人和问题比较突出的医疗保险定点单位，建立约谈档案，定期汇总分析，提高医疗保险管理水平。
（四）加强社会医疗保险队伍建设，真正做到内行监管内行
目前，基层社会医疗保险经办机构大多存在经办人员力量不足问题。内部控制管理水平的高低，取决于经办人员的自身素质和业务能力，加强社会医疗保险经办机构人才能力建设，这能确保检查的准确性，减少争议，增加对医疗保险定点单位的震慑力。有条件的经办机构可以聘请市内甚至外市的临床医学专家，以增加稽查考核的技术力量并避免因地域等因素对稽查效果可能造成的负面影响。在专家引领的同时，经办机构稽查人员应抓住这一良好的学习机会，积极充电、提升本领。另外，社会医疗保险保险经办机构每年应定期多批次派专业技术人员到市级或市级以上医疗保险部门组织的医疗保险业务培训活动，不断提高稽查人员的业务素质、创新能力和服务意识。
医保稽核工作总结篇7
关键词：特点会计内部稽核审计医院
医院管理人员应针从医院的社会效益和经济效益的视角，紧抓内部会计控制、内部稽核、内部审计等特点，确保医院经济和财务信息可靠性和医院资产安全性，保证医院经营活动顺利开展，将科学管理落到实处，提升医院会计管理效率。有效的内部会计控制制度应能确保制度的正确实施，以及确保经济业务的执行和完成职责。内部会计控制方法是设计会计制度必须遵循的核心内容，它与会计制度设计密不可分。其方法如下：控制电子信息技术、控制内部报告、控制风险、控制财产保全、控制预算、控制会计系统、控制授权批准、控制不相容职务的分离。
一、内部会计控制特点
与财务记录间接相关、与坚持经营政策和经营效率相关的所有程序和方法组成了内部管理控制的计划和组织，通常情况下包括质量控制、员工的培训计划、业绩报告、操作和工时的分析、统计分析等控制方法。内部会计控制制度是衡量企业经营管理水平的关键、它具有着提升管理效率、提高会计信息质量、强化会计监督等作用，是内部控制的重要组成。控制财务活动有效性和合法性，会计信息的完整性、真实性、客观性，以及保护物资财产的安全性则为内部会计控制制度，其特点也体现于此。
（一）采购内部会计控制问题
缺乏审计、财政等监督力度；内部会计控制制度有章不循；已建立的审计机构或者为创建内部审计机构；会计工作的监督、复核、审核仅为形式表现；会计职责权限不清、设置岗位不合理等等这些都是导致企业内部控制未达到预计效果的原因。一套行之有效的、完善的医院会计内控制度是现阶段迫切需要的。例如：大肆收受药品回扣、药品采购不再受到制约与监督等情况，这些问题体现出医院内部会计控制、内部审计制度不够健全。
（二）内部会计控制电算化
随着计算机技术的发展，医院内部会计审计计算机的应用已经非常广泛，相比于传统手工记账方式，现代化、电算化医院会计的实行，在财务报表、会计账薄、记账凭证、药品会计汇总核算、药品计价、出院结账、入院预交费管理、门诊收费等方面，既对建设的制度提出了新的挑战，也有效提升了会计工作效率。当改变了存储会计资料的方式后，数字形式取代了手工信息记录，会计账薄严肃性受到记账清除功能的影响，因为手工方式下的更正和修改都会留下痕迹，而电算化的拷贝、擦除、修改等均不会有任何痕迹留下，所以无法留下可靠、真实的责任依据。
（三）会计信息的失真
因医院内部会计控制制度不严密，甚至不健全，常会发生虚报和隐瞒利润和收入、成本的乱挤乱摊、账外账的设置、会计数据的篡改等问题。而某些领导为了提升自己工作政绩、忽略了法制观念，让会计人员瞒报、虚报财务指标。实际中，对于本单位的跨级资料以及会计工作的完整性、真实性，单位负责人应承担起责任，不得强令、指使、授意会计人员和会计机构对会计事项违法办理，应确保财务会计报告的完整与真实。为防止会计信息的篡改，在医院财务部门中，审计人员合法、合理、独立地开展审计工作，并创建功能健全、完善的内部会计控制制度。
二、医院会计控制制度的完善措施
（一）内部审计制度的建立
要保证医院会计控制的有效性，完善的内部会计控制制度是不可缺少的，因此，应该建立并健全医院内部会计控制制度。医院内部控制体系应通过以下两个层次进行控制。第一，建立以查为主的、有效的监督体系，内部审计制度的建立。医院管理人员按照各项职务互相监督、互相制约、互相分离等原则，对机构进行合理设置，以若干工作岗位为基准来细分各职能部门业务，并赋予权限和职责。第二，创设时候稽核制度，为助于对会计内部控制制度的进一步规范，向财务负责人直接反馈稽核结果。有效的内部会计控制制度保障了医院内部审计的准确性，促进了医院会计工作的发展。
（二）内部稽核制度的建立
所谓医院内部稽核制度指的是稽核岗位由医院专职设立，并对其权限和职责进行规定，检查与考核实施内部控制制度情况。因此，内部稽核不仅包括了单纯复核会计凭证、原始资料等工作，还具有监督、复查、审核等一系列相关工作。具体有：账实相符情况；各项物资财产增减结存情况；药品计价准确性；采购药品渠道畅通与否；审核会计报表、账薄、凭证是否完整、真实；对原始凭证合规性进行检查；避免挪用、滞留公款；使用收据的连续性；确保审核门诊、住院收据的准确性与完整性等。对于医院而言，内部稽核制度的建立保障了医院会计工作的顺利进行，对会计工作中存在的疏漏能够有效的进行监督，避免了不必要的失误。
三、医院内部会计控制制度的执行
（一）电算化管理制度的制定
为了确保有效实施医院内部会计控制，消除和减少人为操纵因素，内部会计控制系统中应运用电子信息技术。与此同时，还应注意如下方面的控制：网络安全、存储与保管文件、输入域输出数据、开发与维护财务会计电子信息系统。另外，电算化管理制度具有：电算化会计档案管理制度的制定；审批与监督会计核算软件制度的修改与完善；备份数据制度的建立；电脑操作岗位的设立；上机操作记录制度的建立；确立工作人员的工作权限和工作职责。会计电算化管理制度的制定是医院内部会计工作发展的必然，能够对医院内部会计工作起到规范和促进作用。
（二）内部稽核岗位的设置
该岗位由专业水平高、责任心强的财会人员担任，在此之前，应先将相应的内部稽核制度制定出来，并赋予岗位权限和职责。值得注意的是，稽核工作不得由出纳人员兼任。严禁一人保管银行预留印，由会计主管审核批准银行存款、现金的支付，医院卫生材料的等级材料明细账、验收入库、采购报账等不得一人监管，会计档案管理也不得由出纳兼任，实施内部牵制制度，监控各种经济业务的办理结果集办理过程是内部牵制制度的核心所在；定期轮换付款业务人员及采购人员的岗位，创立岗位轮换制度。
（三）加强对人管理
在互相制约和监督条件下，确保医院各项经济业务能够有序、协调、合理、合法地开展，应强化内部控制行为主体管理，以医院的经营目标和管理目标为核心，制定内部会计控制制度，并要求达到完善合法、科学合理的标准。各级管理层承担责任和行使职权时必须在授权范围内，需要对岗位责任制进行明确，坚持不相容职务的分离原则，并在决策重大投资时落实集体审议练联签制度。例如：在采购过程中，采购人员利用采购高价吃回扣，中饱私囊，因此，为了杜绝舞弊行为的发生应设立价格管理部门，制定相关制度、建立招投标委员会，有效分离采购的付款和执行、采购和审批的执行等职务，严防吃回扣的现象，避免暗箱操作。而内控制度的完善制定强化了专业人员和各级管理人员的素质，并从选拔和管理人的方面确保内控制度的顺利实施。在对人的管理上，还可以采取制度管理、定期考核考评的方法。
四、结束语
医院内部审计内部稽核与内部会计控制是一项复杂的、重要的工作，要想整体提升医院会计队伍素质，创建健全、完善的内部会计控制制度，就必须给予内部会计控制真正的重视，从各个方面入手，不断地总结工作经验、不断摸索行之有效的内部会计控制方法，才能将医院财会管理工作落到实处、顺利开展医院内部会计控制。
参考文献：
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[2]沈丽英.实现审计转型为加快经济建设助力――审计机关如何实现审计转型、更好服务经济发展方式转变之研究[J].经济问题探索，2011
[3]张鸣，田野，陈全.制度环境、审计供求与审计治理――基于我国证券市场中审计师变更问题的实证分析[J].会计研究，2012
[4]李朝芳.论构建基于会计控制的企业内部环保约束机制[J].财经理论与实践，2011
医保稽核工作总结篇8
一、开展药械执法人员岗位技能练兵活动取得明显成效。
____年以来，我局在全市积极开展药品稽查市场执法人员岗位技能练兵活动，旨在强化执法人员业务素质，提高执法人员办案能力。通过学习、培训和考核，大家一致反映在一定程度上提高了实际办案水平和中药饮片真伪品鉴别能力；并在*月*日省局组织的“____年全省药品医疗器械执法人员岗位技能练兵比赛”中，我局代表团取得了“____年全省药品医疗器械执法人员岗位技能练兵比赛优胜团体”的荣誉称号，市局____*等_名同志取得了“____年全省药品医疗器械执法人员岗位技能练兵比赛能手”的光荣称号。
二、开展药械执法人员岗位技能练兵活动采取的措施。
（一）领导重视。对于此次岗位技能练兵活动，我局领导亲自督导，组织部署工作，并带领执法人员通过多种渠道收集中药饮片样品，使执法人员对二十种中药饮品有了直观的印象，为中药饮片的鉴别真伪提供了保障。各县（市）局领导也高度重视，安排执法人员专门抽出时间进行中药饮片和应知应会的学习和交流。
（二）周密部署。我局稽查科、市场科和各县（市）局的执法人员也积极准备这次活动，稽查科的同志通过到药检所送检在中药室收集到部分样品并利用外出学习的机会在市场上找到红大戟、皂角刺等不常见品种，市场科的同志在日常监督检查中也注意收集相关品种的真伪品，各县（市）局则把收集中药饮片工作与日常监督抽验相结合，在收集中药饮片的同时，也在不断的学习，提高了中药饮片的抽验不合格率。在收集样品的同时，我局稽查科和市场科在局领导和市局其他科室的大力支持下，分别组织了两次执法人员岗位技能练兵培训和三次岗位技能练兵考核，为迎接全省药品医疗器械执法人员岗位技能练兵比赛创造了有利的条件。
（三）强化培训。为了使此次岗位技能练兵活动取得良好的效果，我局组织了药品稽查监督人员岗位技能练兵培训，由局领导亲自主持，并由市局稽查科的同志和药检所中药室__*主任分别对《药品医疗器械稽查人员手册》和__种中药饮片主要鉴别特征进行了讲解，并对市局稽查科和市场科以及各县市局收集的__*种中药饮片的真伪品进行了现场交流。通过讲解和交流，使执法人员对《药品医疗器械稽查人员手册》和__种中药饮片主要鉴别特征有了更加深刻的印象，也使此次药品稽查市场人员岗位技能练兵活动逐步步入高潮。
（四）严格考核。提高业务能力是目的，组织学习考核是手段，为了巩固学习成果，三次在我局四楼会议中心举办了全市药品稽查市场人员岗位技能练兵考核，考核采取了《药品医疗器械稽查人员手册》笔试考核和__种中药饮片真伪品现场鉴别考核的方式，内容涵盖药品、医疗器械法律法规知识、常见中药饮片的真伪鉴别和办案技能的考核，对于三次考核，局领导高度重视，由主管局长于____同志和__同志亲自监考，稽查科和市场科科长组织考核，其他科室积极配合，使整个岗位技能练兵活动开展的比较成功，三次练兵活动包括市局稽查科、市场科和各县（市）局稽查监督人员共__人次参加。
（五）封闭集训。为了迎接__*年全省药品医疗器械执法人员岗位技能练兵比赛活动，市局组织参考人员进行了为期三天的集中封闭训练，由市局____副局长亲自督导，充分体现了全局团结协作的精神，也为我局代表队在全省药品医疗器械执法人员岗位技能练兵比赛中获得“优胜团体”和“练兵比赛能手”奠定了坚实的基础。
三、继续练兵不松懈，并作为一项长期的工作一抓到底。
通过今年开展的省、市两级药械执法人员岗位练兵活动，基本真实的反映出了各单位一线稽查人员的整体水平，也反映了各单位对此次练兵的重视程度。凡是领导重视、组织认真的单位，都能取得较好的成绩。但不容忽视的是，我们一线执法人员尽管具备了一定的业务素质，但水平参差不齐，还需进一步开展岗位技能练兵活动，加大学习和考核力度，全面提高药械执法人员的整体水平。
（一）要求各县（市）局要认真总结今年药械执法人员岗位技能练兵的经验教训，树立争先创优的意识，以推进执法人员整体水平为目的，加强业务知识的学习，练就过硬的执法本领；
（二）各县（市）局要把学业务、学技能作为一项长期工作来抓，要把学习业务和技能逐渐制度化，经常化，做到常抓不懈，真正建设学习型机关；
医保稽核工作总结篇9
关键词：医院；成本管理与控制；对策
中图分类号：F406.72文献标识码：a文章编号：1001-828X（2013）06-0-01
医院的成本管理在医院内部管理中属于核心部分，是医院财务工作的基础。随着医疗保险制度的进一步完善，使得医疗服务机构面临着巨大的竞争压力，同时，对于怎样做好成本管理工作提出了更高的要求，给会计人员带来了较高的挑战。但是在医院实际的财务管理部门运行过程中，却存在着一些问题，如财务管理的意识不强，财务信息化管理不发达，其中尤为重要的是医院的成本管理与控制不到位，成本控制的管理制度和内部审查制度不健全，在新会计制度的背景下，需要建立一套完善的医院成本管理与控制的管理制度，还需要在加强医院内部管理控制的基础上，强化医院外部的财务管理监督制度。笔者根据多年的实际经验，对新会计制度下医院成本管理与控制存在的问题进行了如下分析。
一、新会计制度下医院成本管理与控制存在的问题
1.医院成本管理与控制不健全
医院的成本管理与控制的管理不够严格，成本管理与控制的水平不高，没有完善的内部管理与控制的制度，在成本管理与控制的一些环节上具有漏洞，管控手段比较松懈，财务人员的工作流程不规范。同时，医院的财务管理工作人员的专业化管理水平不高，这就会造成医院的财务部门给医院的高层管理者提供的财务决策具有一定的偏差，影响医院的高层管理者做出重要的决策质量，势必会影响整个医院的业务发展与管理水平，产生管理混乱的情况。
2.医院成本管理与控制稽核制度不完善
医院成本管理与控制稽核制度不完善，医院并没有发挥很好的内部审计与监督工作，医院内部的稽核工作并没有发挥应有的作用，并没有对医院的整个财务管理工作进行全面的监督和审查。同时，医院的成本管理与控制稽核的力量比较薄弱，并没有专门的稽核人员，大多数都是兼职的稽核人员，这样就是医院的管理和和监督者是同一个的人的问题，大大增加了医院的管理与监督的困难。这样医院的成本管理与控制稽核部门并没有真正的从根本上监督医院的财务管理部门，更不能全面的对整个医院的财务管理工作有所了解，更谈不上发现医院财务管理中出现的问题，提出解决的对策更是无稽之谈。所以，需要健全医院的成本管理与控制稽核制度，加强医院成本管理与控制稽核系统的建立。
3.医院成本管理与控制的信息化水平不高
内部审计手段落后，急需改进，内部电子化建设落后，医院会计内控措施建设面临挑战。随着信息科技的发展，医院财务会计业务电子化程度不断提升，新的信息业务如网上医院、电子医院、手机医院、电话医院，各种业务的不断出现，这些新兴业务国家相应的法规和制度建设滞后。医院内部控制制度尚处于摸索阶段，内部控制相对较弱，很容易影响医院的发展。伴随着计算机技术的发展，计算机等高新技术在医院业的广泛运用推动了医院财务会计的发展，同时也带来了许多新的风险，向内部控制工作提出了挑战。总之，信息科技的不完备，导致医院财务会计计算机业务操作系统和信息管理系统面临着很大的操作问题。
二、新会计制度下完善医院成本管理与控制的对策
1.完善医院成本管理与控制制度体系
关于规范医院财务管理《医院会计制度》和《医院财务制度》等法规都是是建立和完善医院内部财务成本管理与控制制度的体系，对于加强医院的财务管理工作具有很好的管理依据。医院的成本管理与控制能对医院的财务管理工作具有很好的约束性，医院只有具备完善的成本管理与控制制度体系才能让医院的业务发展与管理走上一条正规的道路，才能发挥医院财务管理部门的管理职能，让医院的财务管理部门更好的参与到医院的内部管理过程中，尽量减少管理差错的产生，规范财务管理人员的财务管理行为。并且通过财务成本的管理与控制可以，找出医院财务管理制度和财务管理体系上的漏洞和风险，及时对管理中出现的偏差进行纠正，保障医院财务制度的完善，更好地提高医院财务管理制度的执行能力。
2.运用现代化的信息技术加强医院成本管理与控制系统的安全性
医院的成本管理与控制系统信息化水平的强弱对于提高医院的信息化水平起到至关重要的作用。通过医院的成本管理与控制系统信息化可以让医院里的每一个员工都清楚的了解自己所处的岗位和职务，避免由于信息的不通畅带来的资源浪费和决策失误的情况出现。信息技术与业务活动的有效结合，使获取实时信息成为可能，有助于强化事前控制与事中控制，提高组织的快速反映能力。因此，信息系统的建设是现代医院财务会计内部控制体系建设中的重要课题。
3.建立完善的内部评审体系，完善专业监督检查制度
目前医院财务会计需要完善内部评审体系，而且专业检查及内部稽核职能作用有待强化。而且应有效发挥专业检查及内部稽核职能作用。但是就医院财务会计，由于内部控制的监督检查力度不够，稽核审计未充分发挥作用。内部监督部门的独立性和权威性不够，内部监督力量配备不足，监管人员素质不能适应不断扩大和更新的内部监管工作的需要，处理问题时政策多变，主观随意性强，缺乏制度规范和标准程序。
三、小结
近些年来我国的医院得到了快速的发展，这不仅给我国的经济社会带来了发展，同时也很好地提高的我国人员的生活幸福指数。但是在新会计制度下，发现医院的成本管理与控制存在一定的风险，这给医院的长远发展带来一定的挑战，在这样背景下，需要制定完善的医院成本管理与控制制度，帮助医院解决财务管理过程中出现的问题。因此，本文在分析新会计制度下医院成本管理与控制存在的问题的基础上，提出了新会计制度下完善医院成本管理与控制的对策，包括：完善医院成本管理与控制制度体系，运用现代化的信息技术加强医院成本管理与控制系统的安全性，建立完善的内部评审体系，完善专业监督检查制度。本文的研究能很好的加强医院的成本管理与控制，减少医院的财务管理风险。
参考文献：
[1]魏康林，兰玲莉，肖锋.建立医院成本核算体系加强医院经济管理的几点思考[J].西南军医，2011，13（1）：171-172.
医保稽核工作总结篇10
关键词：门诊收费；住院收费；管理措施
中图分类号：F275文献标志码：a文章编号：1673-291X（2011）35-0149-02
医院收费分为门诊收费和住院收费两部分。本文就以这两部分的收费流程及其可能产生的漏洞做粗浅分析，并探讨医院财务管理应该采取的措施。
一、门诊收费流程及漏洞
门诊收费是医院收费量大且流动性最强、最难管理的部门。几乎很难找到相关病人的资料来查对收款和打印发票的情况，即使医院实现了门诊实名制就诊，病人也很难回忆具体细节。因此，投机取巧和不法分子很容易从这里找到漏洞，巧立名目，谋取不义之财，扰乱医院正常的财务管理。
1．门诊收费流程。收费员从财务领销发票，收费员一方面从病人手中收取现金，交给病人发票，另一方面向财务上交现金及发票底联，门诊收费处主任及核查员对收费员每天的现金、发票、收费日清单核查，并检查退费手续是否健全，然后汇总收入上报财务作为当天的门诊收入。
2．门诊收费中可能产生的漏洞。第一，现金由核查员核查后统一上交医院，这样核查员就会有机会隐瞒部分发票及收入，将公款截留私存，然后循环倒转上报发票和收入，只要不离开岗位，这笔钱就不会轻易被发现。第二，收费员打“退费”主意，想尽办法退费。对于一些没有医保不能报销发票的病人、对索要发票意识不强的病人，收费员就截留发票，只给发票附联，让病人去检查或取药，有的是利用亲戚的发票或在门诊大厅捡到的发票，和相关科室合作，想办法把检查治疗申请单取出，办理退费手续。第三，门诊收费信息系统仅与药房简单连接，与检查检验科室没有系统连接。这种方式最大的问题是没有构成严格的监督机制，为收费留下很多财务管理上的隐患和漏洞：（1）收费员在录入处方时，如果没有严格的监督机制，很可能为熟人在处方上盖收费章不收费，检查医生也不索要发票仅凭盖收费章的处方做检查。收费员也有可能使用自编程序打印发票收费，以逃避信息系统收费程序结账汇总，利用财务人员核对发票金额和系统金额不严谨的工作作风而。（2）有些医院使用单联发票。而单联发票给投机和不法分子创造有利条件便于作案。因为没有发票存根，投机和不法分子就使用自编程序收费，这样就很难发现及查对，就算发现，也如大海捞针，很难查清以往作案的事实和金额，缺乏事实依据使之容易逃避惩罚，法律的威慑力没有得到应有的发挥。（3）药房和各检查科室对发票附联保管不重视，这给投机和不法分子联合作案带来可乘机会。核算员在统计系统收入与各科室统计附联收入不一致时，如果不去查找根源，单纯只按手工统计为准，而医院领导对这些复杂的环节也难以了如指掌，使之曲变为常态，顺其自然进入统计流程，这样问题环节就混淆视听隐藏起来了。有的医院为了裁减人员、精简岗位，还把核对系统收入与手工统计附联收入的工作全部交给收费处，执行与审核岗位不分离，让收费处核实汇总上报，这给收费处人员联合作假退费或免费拿药、做检查治疗创造了可乘之机。（4）药房严格确认处方是保证收费正确和药房药品数量管理准确的基本条件。但大多数医院很难保证每一位工作人员做到常备不懈，因为没有办法监督每一个人的工作质量，不做任何检查核对.在没有严格确认的前提下，计算机根本无法正确地消减库存。
二、住院收费流程及漏洞
（一）住院收费流程
住院处办入院手续、收住院押金、每日汇总住院押金、交账、财务处收账、病历交住院处办出院手续、结算人员结账、打印结算单及退款单、向财务处报账、病人办理交、退款手续。
（二）住院收费中可能产生的漏洞
1.病人入院时需向收费员交纳一定的押金，收费员在住院预交金入账与退款时与现金直接打交道，很可能产生财务漏洞。（1）收费员收取病人押金，以自编程序先开押金单给病人，而不录入信息HiS系统，然后采取过后补录的方式。另外，特殊“三无”病人因暂时不需要交纳押金，本该由有担保资格的人员书面担保或医院领导授权人员签字认可才能享受的政策，但由于管理上和制度上的疏漏，正常住院病人因收费员的私欲也可将他变为“三无”病人。显然收费员可以利用“三无”特性私自截留住院押金。（2）病人退押金时，收费员没有经过必要的签字程序，就算签字也是简单的没有经过信息系统核对的形式，财务人员根据签字押金单退款。
2.住院治疗过程中主要是由临床科室及各检查科室完成的，因此，这也是比较容易出现问题的薄弱环节。（1）临床医生私自收费现象严重的主要原因是：计算机信息系统的功能设计和收费标准都是按预先设计好的程序固定在软件中，根据各个病人的愿望和经济条件选择不同的医疗服务项目之后，每项费用的价格均由软件程序自动工作完成。目前各医院信息系统设置的授权均不完善，而新的软件更换和推广需要一个接受过程，加之临床医务人员对收费标准和政策上的理解还有一段距离，造成执行标准难，同时随意性很大。医生开出的项目和收费标准与系统中执行的标准不符，管理和衔接又没有到位，临床医生利用管理上的漏洞，加上病人的心态是只要少出钱，钱交给谁都一样。所以，病人和临床医生发生现金交易是显而易见的事情。（2）检查科室医务人员私自收费现象严重是造成资金外流和医院经济效益上不去的重要因素：病室医生与检查医生勾结，指使病人在检查项目时不要到收费处交款，事先联系好检查医生，叫病人直接找某某交钱就行；检查医生直接收受现金，利益的驱使也使病人就算已经在收费处交了款，他们也愿意到收费处要求退款而后折扣交现金给检查医生再做检查。
3.病人出院结算环节对任何一家医院来讲，都是一个需要重点稽核的环节，也是很容易产生财务漏洞的地方。住院结算处产生现金流失的原因：（1）内部结账时间不统一；（2）住院病人预缴费信息统计面广且量大，节点难把握；（3）历年来累计形成的遗留问题，难处置所造成的账实不符；（4）系统的缺陷带来的预缴费退费漏洞，给退费、结算过程留下诸多隐患。因此，需要医院管理层有一套严谨的科学发展观理念，使管理水平和预防控制手段不断随着社会的发展需要去调整和创新。
三、改进措施
1.收费流程实行全面的信息化操作，使用财政局套印的预交款收据，实现预交金电脑开票、打印。交款时打印每日预交金清单，财务授权人员通过授权登陆系统，查看每位收费员每天操作的预交金记录，及时了解预交金的交款动态。
2.退费手续实行双轨制，即医生、医技等相关部门专人签字后，实行电脑程序上的再确认，即一次退药费，需要医生、药房人员亲笔签字认可，同时在程序上需要医生、药房人员凭密码确认，方可退费。如果是隔日退费，还需经院方主管领导或主管领导授权人认可。从而核查有关担保手续和退款是否符合规定要求。
3.完善解款稽核流程。财务处必须设置稽核会计，除了对所有票据的稽查与核销外，还需要核实每天的预交金汇总报表的真实性，杜绝解款舞弊。住院处实行三层结构的收费系统办理出院结算、打印发票、结算后又重新召回和办理二次结算等实质性的操作，系统能自动保留相应的记录和收费操作人员的识别码。稽核人员通过管理密码登录系统后，可以查看到某个收费员某个时间段所操作的预收款记录、退费记录、优惠减免记录、出院结算记录，还可以查看到已出院未结算的记录、已结算但未打印发票的记录和出院结算后又被召回的记录等信息。通过查询这些记录，能有效监督结算人员的操作流程，防止舞弊发生。
4.对门诊、住院处的废票，稽核会计必须检查核对废票联是否齐全，核对信息系统的废票金额、数量与上交废票是否一致。
5.针对临床医生私自收费现象，医院必须强化规章制度，加大监控软件的开发与投入，严格执行国家收费标准，全面推进和完善授权机制。在价格变更调整等工作中，只能由授权的专职物价员凭密码登陆办理，其他任何人均无权登陆修改收费项目和价格，真正做到规范行政。财务稽核员要熟练掌控系统稽核的设置功能，经常抽查病人的医嘱和费用动态情况，防止变相的多收、少收和漏收等现象的发生。
6.为解决检查科室或个人私自收费难题，医院应该加大资金投入搞技改，在Ct、核磁共振、B超等容易出现漏洞的关键设备科室全部安装防“漏收费控制系统”软件，使设备运转和收费达到智能化有机结合。能确保Ct、核磁共振、B超等检查科室的设备全部与医院收费处和监控室联网，所有动态分分秒秒都控制在允许范围。患者如需要体检，首先要经过医生开出的申请单，然后到收费处办理记账或交纳现金后，微机系统就会自动联网，把所需要的项目实行初始待机状态，检查科室的医生拿到患者的申请单，在缴费项目的设备微机上输入病人的姓名或编号，设备就能自动核对，无误后开始启动工作。否则设备无法启动。使用该控制软件系统后，能够有效防止检查医生私自收费这个长期困扰医院正常管理的一大难题。
7.实行教育、制度与督查相结合的以人为本的管理模式，从思想上、体制上、环境上预防舞弊行为的发生，同时做到疑人不用、用人不疑。充分信任工作人员，对收费、注册、信息工作人员不定期轮岗，便于工作人员相互监督。最后，积极发挥财务人员的稽核作用，防止每位收费人员缓缴、少交、不交，杜绝利用收据收款但不核销的现象，全面规范建立档案体系，将所有票据、报表归档备查。
参考文献：
[1]刘凤奎.计算机网络环境下的医院业务收费管理[J].现代医院，2007，（10）.
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