财务结算方式篇1
关键词：公务卡结算财政财务管理
公务卡的结算方式是一种预算单位所采用的新型结算方式，公务卡结算方式是指预算单位开展公务活动时所需的消费，均使用本单位的公务卡进行刷卡结算，并在规定时间内将还款报销的一种结算方式。公务卡的结算方式结合了财政财务的管理方式与现代金融管理工具，比传统结算方式更具优势，其具有支付的透明度高、结算手段方便快捷及便于管理监控等特点。
一、推行公务卡的结算方式所具有的意义
推行公务卡的结算方式所具有的意义主要有三方面。第一方面是使财务管理的透明度得到进一步的提高。具体表现为公务卡结算方式的建立、技术及制度的创新，能有机生成各项公务的消费明细信息，让公务消费处于公众的视野范围内，提高了公务支出费用的透明度，可将现金支付的结算方式支出不透明而引发的各种弊端进行有效解决。第二个方面是能有效提升财政财务的管理水平。当前，改革财政体制的进程在不断加快，也在不断深化，在一定程度上提高了财政财务的管理水平。但是，就当前的普遍情况而言，财务管理中的报销方式及现金支付等重要环节，与现代科技水平的发展不相适应，这样的情况对财政财务的管理水平提升起了制约作用。而如果采用公务卡的结算方式进行财务的管理，则无需财务管理人员专门从银行中提取与保管现金，同时也不再需要提前借款，管理的手续得以简化，财务工作人员所需完成的任务量得以减少，财务部门也可以对支付的规范性与真实性进行有效监控。第三个方面是可以促进金融业中银行卡的产业发展。在单位财政财务的管理中推广应用公务卡，可将银行卡的持有人范围扩大，并使银行卡的功能与品种变得更完善与多样；信用卡的积极作用，如消费信贷的扩大、信用观念的培养及拉动消费需求等作用将会得到有效发挥；此外，银行卡的受理环境也可得到相应改善，特约商户将会对银行卡的受理服务变得积极与主动，有效促进银行卡行业的进一步发展。
二、公务卡的结算方式与财政财务规范管理
（一）公务卡的结算方式可实现财政资金收付效率的提高
公务卡结算方式的实行，改变了传统的手工及半手工管理操作方式，信息核对、收入收缴及认证非税收入票号等管理工作都可以通过信息管理系统来完成，非税收入入库的速度得以加快，从而提高财政资金收缴的效率。在一般的情况下，到达财务专户的非税款项，所需的时间为一个工作日，公务卡的结算方式改变了层层汇缴收入、缴库率低及入库资金速度慢等问题，避免了非税收入长期滞留于部门独有账户。资金的支付申请、银行支付、汇总清算及审核等都可在网上办理；在一个工作日内，资金便可以到达收款人的账户及用款单位，用款单位可以更方便地使用资金，财政资金的支付效率将可以大大提高。
（二）公务卡的结算方式可将预算执行的透明度提高
公务卡的结算方式的信息系统可以及时记录与反馈资金运行的过程。缴款凭证的缴款人、项目金额收入等信息及支付交易中涉及的付款方式、时间、金额、付款人，收款人、账户及银行等相关信息，或者是资金总支出、收入、结余方面的情况，在收付系统当中均可以找到完整记录，将记录及时向职能部门反馈，可以有效提高预算执行管理的透明度。
（三）公务卡的结算方式可以加强对财政资金的运行监管
采用公务卡的结算方式可以改变设置多重银行账户与分散预算单位等落后局面，使监督控制财政资金的收付过程的力度加强，能及时发现并查处不规范或违规操作问题。由以上分析可知，公务卡的结算方式能够实现动态全面地监控财务收支运行状况，形成了全过程控制资金收付的监控体制，即实现了事前控制、事中控制与事后控制。在配套技术手段与规范制度相互配合的监管体制下，能够有效防范发生财经违法及违纪等问题，预算单位管理、使用及收付资金的自律性与自觉性得以增强。有研究发现，公务卡的结算方式自推行以来，违规金额及违规案件的发生均出现了逐年下降的趋势。
（四）公务卡的结算方式可提高宏观调控财政的实力
公务卡的结算方式可在根本上将层层汇缴、资金长期沉淀及入库速度慢等问题进行解决。财政部门对财政资金进行统一管理，可以有效调度资金，并以库款结余的情况作为发行国债的数量、周期与频率的依据，以便能够使财政资金使用的效益得到最大限度的发挥，使财政运行的成本降低，并提高宏观调控财政的实力。
（五）公务卡的结算方式可提高财务管理的水平
公务卡的结算方式可以促进财务整体管理的水平及管理意识的提高，并强化用款计划所具有的控制作用；监督制约的方式也发生了转变，从单一的内部监督制约变为立体交叉及多层面的全方位制约。在新型结算方式体制下，重分配及轻管理等传统财务的管理观念也开始发生转变，逐渐开始重视计划使用财政资金，合规支付与系统管理财务资金，将业务工作与财务管理紧密结合，增强对账户用款的计划、审核支付申请与核算等环节的监督管理。同时，实施内部及外部相互结合的监督管理。强化预算单位内部的计划管理、预算管理、人事管理及财务管理等各方面的配合与协调，主动防范违规与违纪问题及支付资金的风险。按照财政预算所确定的资金用途与金额，规范使用资金，实现财政支出的必要职能，履行好社会管理的相关职责，为社会提供更好的结算公共服务，使相关事业单位的职能也得以相应完善，促进其进一步发展。
（六）公务卡的结算方式可促进开展财政基础的管理工作
公务卡的结算方式是一项比较重要的创新管理模式，公务卡的结算方式为基础财政财务管理工作提供了一套新的支撑制度与保障技术，也为预算执行的分析、账户的管理及会计核算等财务管理的基础工作提供了可操作性强的运作方式。同时也对其他财务管理业务活动的创新与联动起了推动作用。公务卡的结算方式的出现要求预算单位强化资金支出管理、深化与细化预算编制，改进财务管理体制，这些要求对于完善与创新财政财务的管理手段是极为有利的。
三、结语
综上所述，在财政财务的管理中实行公务卡的结算方式能使社会主义科学发展观得到有效落实，并能加强预算管理财政资金的力度，加快银行卡行业的发展，完善其支付体系，是一种较为理想的结算管理方式。此外，实行公务卡的结算方式能深化改革财政国库的集中支付制度，并对财政资金的管理过程起到了规范作用；加快了除现金之外的其他支付方式的使用，现金成本得以节约，对利用现金而实行的违法活动起了很好的抑制作用。在财政财务的管理过程中采用公务卡计算方式有利于深化公共财政的体制改革，并加强对财政支出的监督与管理，有效提高财务管理的透明度。同时，实行公务卡的结算方式在预防腐败及减少行政工作人员的违法乱纪行为方面起了重要的作用，标志着现行财政财务的管理规范水平实现了进一步的提升。但就现行公务消费的改革状况而言，实行公务卡的的结算方式只是开始的阶段，要实现完善的公务卡结算机制，还需要长时间的努力。
参考文献：
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财务结算方式篇2
摘要：随着经济的不断发展和人们生活水平的提高，人们对生活质量的要求也在不断提高。医疗作为生活中的重要部分，政府在解决“看病贵”问题上出台了相应的医保政策，而医院收入的增长很大一部分是来源于医保病人的费用。医保支付方式是现行医疗保险制度中的一个重要环节，本文针对现行医保结算方式对财务管理的影响，有针对性地提出改善医保结算方式的建议。
关键词：医保结算财务管理
“看病难，看病贵”现象影响着老百姓们的就医抉择，随着我国基本医疗保险的普及率的提高，医保的参保范围以及医疗体制改革的进一步深入，各医院的医保财务结算问题也逐步凸显，这涉及到每个参保人员的切身利益。整个医保体系主要涉及的三方是：参保人员、医院、医保中心，而医院正是这三者中的资金使用的关键环节。然而，当前很多定点医疗机构对医保中的财务结算，仅局限于一般的核算与报账，未能引起医院对医保问题的关注。这种现象严重影响整个参保体系的可持续性发展。
一、现行医保结算方式概述
自2009年医疗改革以来，基本医疗保险制度也在不断完善，医保的支付方式也从原来的直接支付方式向现在的预付方式等多元化方式转变。截至2014年，我国城乡人口的参保数量总覆盖超过13亿人，也就是说，95%的城乡人口都有参加基本医疗保险，逐步走向全民参保，医保患者也顺理地成为医院的主要服务对象。现行我国医疗保险的主要结算方式有：按服务项目付费、按人头付费、按服务单元付费、DRGs（按病种付费）以及总额预算制这五种方式。厦门市的基本医疗保险医疗费用结算遵循“以收定支、总额控制、质量管理、风险分担、合理偿付”的原则，实行按服务项目结算、按服务单元结算、按病种偿付等综合性结算办法，采取年初总额预算、按月审核预拨、年终考核决算的方式结算医疗费用。门诊医疗费用实行总额控制、按服务项目结算。住院医疗费实行按服务单元结算为主、部分病种偿付和单列项目结算为辅的综合性结算方式。厦门市从1997年开始实行城镇职工基本医疗保险制度，有效地防止医保资金的浪费，对医院的医疗服务的运行起到了良好的规范作用，也充分发挥了医保结算方式在医保管理中的作用。
二、医保结算方式对医院财务管理的影响
医院是医保运营中的重要一环，而医院的财务部门在医保政策执行中具有财务收支、成本控制、分析监督等作用，所以医保结算方式的改变会对医院的财务收支产生直接影响，也会对医院的改革和发展方向产生影响。
（一）拓宽医院增收节支的内涵
传统医院的基本运行规律是政府的补助加上医院医药收入等于医院提供医疗服务的成本，其中医院的医疗服务成本包括医务人员的薪资、药品及耗材成本等。而国际上主流的卫生资金是政府的财政拨款并建立医疗保险制度，医院则通过提供相应有质量的医疗服务，从医保中获得间接的补偿。2009年，是新旧医疗改革的分界点，随着新医疗改革在全国范围内的施行，厦门市作为新医疗改革的第二批示范点，政府对其投入力度也在不断加大，建立起由政府牵头开办医院，发展运行靠医保的投入模式，医院获得政府的专项补助也逐渐增多，例如厦门市政府取消公立医院的药品加成，这部分收入的减少通过三种方式加以补助：第一部分是政府的10%财政补贴；第二部分是调整医院82%诊查费收费标准；第三部分，通过提高医院运营效率，进行内部消化。医院从医保患者中获得的收入在医院总收入所占的比重越来越大，医保结算方式做相应调整之后，也会对医院经营行为和医院财务收支产生影响。厦门市自采取“以收定支”的方式之后，也给医院带来巨大压力，医院为获得医保基金，医院应主动与医保中心建立良好的合作关系。而良好合作关系的确立，促使医院采取配合医保中心的费用控制，努力控制医院成本，合理利用资源，减少浪费，获得既定预算约束的利益最大化。并且随着厦门市取消药品加成和“以药养医”制度的革除，药品和检查收入将逐渐减少，医院会转而提供高质量的医疗服务，合理控制药品成本，提高医院财务管理水平，从而保证医院的合理盈利。
（二）促使医院进行内部成本控制
医保结算方式的改革的目的是为了激励医院提供高质量的医疗服务水平、激励医院和医院工作人员提供更好的医疗服务，促使医疗机构能够加强自身管理和医保职能实现，并使得医、保、患三方利益平衡，保障参保者的健康得到保障。厦门市基本医疗保险医疗费用结算采取总额预付形式，在医保支付方式中，是控制医疗费用效果较好的一种方式。总额预算管理正常是一般费用预算总额加上特殊费用，而一般费用预算总额和特殊费用预算总额有个调节系数对其进行计算。采取总额预算制时，如果医院的实际费用超过当年的预定总量，费用就得由医院自行消化；相反，医保机构会按实际发生费用进行拨付。所以，采取总额预算管理，会促使医院对各项开支进行精确计算，提高资源的利用效率，合理控制内部成本，保证医院财务的收支平衡。按病种付费、按人头付费与按项目付费模式相比较，按病种付费可以倒逼医院和医务人员转变工作的扭曲状态，更注重医疗服务的安全和质量，从而促使医保结算方式更好的发展。
三、现行医保结算方式在医院财务管理中的对策建议
医保结算方式改革基本原则是医保患者自己支付的费用不能增加，医院的医药收入又不可下降；既要提高医疗服务水平，又要对医疗费用进行合理控制；保护医、保、患三方的合理利益。2014年厦门市定点医院就诊的报销比例改革和支付方式的改变，对医院的财务收支管理造成了影响。所以医院必须规范医疗诊疗行为，合理控制医院医疗成本，提高医院财务人员的专业素质，保证医疗服务质量。
（一）积极开展成本核算和费用管理
厦门市医保结算方式采取总额预算制，而当年的预算总额一般取决于上一结算年度的一般费用决算额和特殊费用决算额，决算指标依据医疗机构的年初预算额和绩效情况，例如门诊的绩效情况视就诊人次、发生的次均费用等而定，为了保证医院的医疗服务质量和医疗安全，医院会对其发生的费用进行合理控制，节约开支，进行成本控制。总额预算制一个最大的特点是由政府牵头，组织相关部门和部分定点医院进行商讨，并依据相关决算指标进行医保基金管理。因此，医院必须积极投入医保结算方式改革，积极参与政府部门开展的有关医保结算方式的论证；在医院财务管理的过程中，使用成本定价法，保持药品价格的稳定，真正做到价格和价值的二者合一。
（二）建立和完善医院财务风险规避机制
厦门市属医院的主要收入来自于医保基金，医院的财务工作人员，要积极与医保结算中心联系，对于医院的各项保证金和违规款扣留、医保结算款等问题进行及时处理，保证医保结算费用挂账属实，确保医院的资金回笼和周转顺畅；对医院经营活动进行全程监控，确保预算内容明确，例如对医院在提供医疗服务过程中所使用的药品、器械纳入预算管理，保证存货不会积压，提高医院库存的流动性，从而保证医院资金的充足和减少存货的保管费用，降低医院的财务风险；减少医院拒付和坏账损失的情况。对于往年未要回的款项要及时整理，与医疗保险机构进行有效沟通，使医院的资金得以及时回笼，提高医院资金的周转能力；随着厦门市各医院逐渐采取总额预算制，医院所面临的财务压力更大，医院要想保证合理的盈利区间，就要保证医院的医疗成本控制在合理范围内，提供更加有效、可靠的治疗方案。
（三）建立和完善医保管理机制
首先，要建立起规范、完整的医保管理机制，促使医保管理良性发展，例如设立相应的医保管理员工作岗位，对医保患者的收费进行透明公开地监督，实行医保支付方式听证制度，建立医保费用网上查询系统。其次，加强医保基金预算管理监督。厦门市自医疗改革之后基金结余一直处于收大于支的态势，高结余的背后，还是有人看不起病，所以，一要建议设定合理的医保基金结余率，对医保中的个人账户和基金统筹账户进行定期公开；二要建议提高医保患者的报销比例，适当提高在各医疗机构的预算额，降低医保患者的起付标准。最终，要积极争取财政补助的力度，保证医院在新医保结算方式下所造成的损失得以补偿，保证医院财务的正常运行。
（四）加强医院财务人员的医保政策培训
医院的财务部门在医保政策执行中具有财务收支、成本控制、分析监督等作用，而作为医院财务的管理人员，必须自觉提升自身业务能力和道德修养，自觉遵守医保的法律法规，用于抵制不合法、不合规行为，同时刻苦钻研医保财务结算的管理方法，对医保的财务收支活动进行监督和分析，保障医院医保收入的合法性和合规性，为医院领导层决策提供参考依据；厦门市属医院的领导层也要督促医院财务人员加大对国际和国内最新的医保政策、法律法规的培训和吸收，不断更新财务人员的医保财务收支管理观念，同时对财务人员的工作行为进行监督。
四、结论
厦门市的医保支付方式改革取得了较大的成功，但仍有不足之处，主要有复合式医保结算方式指标确定不够科学，厦门市医保报销率相对于医保基金较低，按病种付费的方式仍有待改进。步入深水区的医疗改革，仍要循序渐进，医保结算方式的改革也不是一蹴而就，所以政府部门要高度重视，创新医保管理工具，加强对医疗机构的监督，同时医院应进行医疗成本核算和控制，提高医疗服务水平，使参保者的健康得到保障。Z
参考文献：
财务结算方式篇3
在高校发展过程中，无现金结算是网络技术发展时代产物，它改变了过去传统的现金结算的财务管理模式，实现了收入和支出的银行卡转账。高校无现金结算应用主要在网络技术支撑下，财务人员在对经济业务进行处理时，应用一系列网络支付工具，按照既定的支付程序，实现资金收入和支出。随着互联网技术的发展，高校无现金结算模式逐渐应用开来，为学生资金安全和校园财务管理质量提升做出了突出的贡献。
1高校无现金结算内容分析
高校无现金结算，顾名思义就是高校进行财务工作过程中，不再使用现金作为结算手段，而是利用银行卡进行财务工作的一种现代支付方式。高校无现金结算内容主要涵盖了以下几方面内容。
11高校无现金付款结算模式分析
无现金付款结算是现代高校财务出纳工作的重要组成部分，这个过程主要涉及以下几方面内容：
第一，“银校互联”的操作平台。财务人员按正规流程，在网络银行系统中填写真实的财务信息，然后将财务信息通过互联网发送到指定的银行系统中，银行自动化系统对这笔财务信息进行核实，确认无误之后，就可以完成相应的结算工作。第二，未搭建“银校互联”操作平台。财务人员按照正规的结算流程，将票据及结算信息整理、分类，搜集结算信息，通过网银转账操作、银行批量等方式完成结算工作。以上是高校无现金付款结算的两类模式，两者共同的优势为：有效提高付款结算的速度与效率，避免现金结算时的取款拥堵，为结算人提供更便捷的服务。因此，大部分高校的财务工作都在积极应用以上财务结算模式。
12高校无现金收款结算模式分析
无现金收款结算在高校财务工作中同样占据十分重要的位置，因为不同的财务行为的结算流程不同，其在结算应用过程中也存在不少差异，一般情况下，主要包含以下几方面内容：
首先，学生学费、住宿费无现金付款结算。这种财务业务是高校财务活动十分常见的业务，高校人数众多，每学年学生缴费都是十分烦琐的事情，在过去现金结算过程中，不但需要消耗大量的人力和物力，而且在工作过程中还容易出现差错，学生也存在较大现金安全问题。而利用高校无现金结算模式后，高校财务部门只需要将学生需要交纳的费用和相关数据发送给银行，银行统一从学生的银行账户中批量扣除费用，既提高了结算的安全性，同时还节约了大量人工成本；其次，指定银行poS机刷卡缴费。这种方式应用于零散学生缴费及其他日常收费业务，通过使用指定银行的poS机，降低了现金管理风险，减少了人工收钞、点钞、找零、防范假钞、存储现金方面的工作量，大大提升了工作效率。
2高校财务管理积极应用无现金结算的优势分析
2.1实现了高校财务管理的现代化和网络化
高校无现金结算模式就是将网络技术积极应用到高校财务管理活动中，保证高校的财务工作和高校的经济业务有效融合在一起，实现财务管理和业务管理有效发展，真正实现财务新秀和业务信息共享，这体现了财务管理的现代化发展。进入新世纪以来，随着网络技术不断发展和应用，高校无现金结算模式充分体现出了其自身的优势，在学校财务管理过程中，学费、住宿费、奖学金、教师工资发放都可以利用高校无现金结算模式去完成。另外，随着公务卡制度不断发展，日常的财务报销业务也可以直接应用这种结算模式，将高校的财务报账系统和网上银行系统实现无缝对接，保证了财务行为的科学性和合理性。
2.2降低了人力资源成本支出，保证了资金安全
进入新世纪以后，随着招生规模不断扩大，国家对高等教育也投入了巨大资金，高校日常收支结算业务也逐渐频繁，如果按照传统的结算方式，学校每天会面对大量的现金，这就为合理处理现金提出了极大的难题，财务人员的工作压力会显著提升，总会担心资金中存在假钞，而采用高校无现金结算模式之后，无须收支现金，都是采用电子账单处理财务业务，这样就能够有效避免假钞现象的出现，资金量少了，财务人员工作压力减小了，工作效率提升了，人力资源得到了有效控制。
3网络时代下高校无现金结算应用途径分析
3.1解放思想，加大宣传力度
无现金结算作为一种全新的支付方式，虽然具有诸多优势，但如同其他新兴事物一样，在实行过程中仍会遇到很多阻力，财务人员应统一思想认识，更新观念。运用各种现代化手段和措施广泛宣传和积极推广无现金收支结算的好处，以及未来财务制度的发展趋势，要把无现金收支结算工作同预算单位公务卡改革进程和校园“一卡通”的建设紧密结合起来，争取学校领导的高度重视和大力支持。推行初期，可以采取“双轨制度”，规定一个适应期，在此期间多收集反馈信息、不断改进、不断优化业务流程，方便广大教职员工，尽可能提高工作效率，使教职工、学生从心理上认可和接受这种结算方式，进而在全校推广。
3.2加强业务素质，提高业务水平
无现金收支结算业务打破了传统的财务管理方式，许多都是新思维、新知识、新领域，这对财务工作人员业务水平和工作能力提出了更高的要求。无论是使用poS机刷卡还是使用网上银行结算；无论是学费批扣还是校园“一卡通”的使用，都需要财务人员具有较高的结算业务水平和计算机操作能力，熟练掌握一些与财务有关的银行结算业务。学校方面也要采用举办专题讲座等形式定期组织工作人员开展各类无现金结算收付业务的培训。
3.3规范财务规章制度，强化内部控制
财务结算方式篇4
关键词：会计电算化；信息技术；记账方式
随着社会的经济发展和市场经济的不断完善，无论是事业单位还是各企业对财务管理都有了更为严格的要求，就会计统计方式来讲，正由传统的人工记账方式向会计电算化记账方式转变，有效的提高的事业单位与各企业的财务管理效率，节约更多的人力资源。会计电算化是未来社会经济发展的对记账方式的新要求，会计电算化的使用实施保证了会计计算的准确性，提高了会计记账的效率，使财务会计统计流程更加简化，推动了社会的进步。
一、会计电算化的起源与发展
1.会计电算化的内涵。会计电算化技术是电子计算机技术与财务会计数据分析的充分结合的产物，是通过计算机信息技术对财务运行中所得的数据进行收集、分析、整理的新型记账方式，将庞大的财务数据经计算机统计分析后简化成更为直观的数据资料，使财务会计在事业单位或企业的经营中更加便捷，高效。
2.会计电算化的起源与发展。随着社会经济的高速发展，传统的记账方式难以满足财务的多样化的形式，也难以对庞大的财务数据做到更高效、准确的处理。同时随着计算机在生活中的各个领域取得了更加广阔的使用，人们迫切需要使用计算机使财务会计统计更加简单，在这样的社会经济发展背景下会计电算化应运而生。会计电算化的使用改变了传统的手工记账方式，简化了财务统计程序，确保了财务统计的准确，大大节约了人力成本。由于会计电算化方便使用，如今已被应用于科技、文化等各个领域，极大的满足了人们的需求和社会的发展。
二、会计电算化发展阻碍
1.会计电算化软件研发技术不健全。尽管会计电算化在各个行业的财务管理中已经扮演者比较重要的角色。但是，会计电算化作为手工记账方式的替代，在当前的发展中仍然不是很健全，仍有较多的问题亟待解决。会计电算化软件已经是比较丰富，但是对于每个行业来讲，其财务记账方式和手段是不同的，这样单一的会计电算化软件难以满足各个行业的需求，这就造成了尽管会计电算化在粗财务记账中非常实用，但是却无法达到每个行业对财务记账的需求，大大制约了会计电算化的普及与应用。
2.专业操作人员制约电算化发展。会计电算化作为一项较为先进的财务记账手段，其操作也完全不同于传统的手工记账方式，但是对于已经适应传统手工记账的人员来说，无法适应或短时间内无法适应这种先进的记账手段，造成会计电算化在使用时诸多操作问题，如操作失误、输入错误，使会计电算化不能在行业的财务记账中很好的应用，导致其使用效率反不如传统记账方式便捷。缺乏对会计电算化操作的专业性人才，对会计电算化操作人才储备不足也制约着会计电算化的发展。
3.会计电算化安全受到挑战。会计电算化正应用与财务记账的方方面面，其安全问题也越来越需要引起人们的重视，作为一项对财务结算的新型技术，现在尚无一套新的法律法规对会计电算化的安全问题要予以保障和规定。由于会计电算化节省了众多的劳动力资源，简化了财务流程，这也减少了财务人员互相监督的能力，也大大增加了财政结算的风险。由于会计电算化其流程大多是以计算机编程会计运算程序，所以在实际操作的时候只需要擅长计算机操作的能手就会对财务进行操作，这也是目前高科技犯罪的主要形式之一，所以确保会计电算化的正常使用，就要建立相关的安全监督机制，确保财务合算的流程透明化、清晰化、高效化。
三、会计电算化管理意见
1.创新会计电算化软件研发。要使会计电算化更好的应用于财务核算领域，就要大力培养计算机与金融方面的知识性人才，创新会计电算化软件研发程序，积极收集有关各行各业财务结算方法方式，整理分析其具体内涵并通过研发手段将其转变成计算机中的数字化信号，最终以研究成果的形式应用于财务结算领域。
2.加快会计电算化操作人才培养。会计电算化作为一项新兴的财务结算记账方式，如果想要很好的在财务系统中推广，首先要保证其简单易操作性，能够很好的让财务运作人员进行了解和进行实际上的财务处理。要保证会计电算化在实际财务系统中的正常运行，就要加快对会计电算化操作人才的培养，增加财政人员关于计算机操作的常识，认真了解有关操作规程和专业操作知识。聘请专业的会计电算化人才对本单位或部门要从事电算化操作人员进行全方面的培训，定期组织本单位财务结算人员进行关于会计电算化操作的总结和经验交流会。
3.健全监督机制，保障财务信息安全。对于会计电算化来说，其实无论是技术还是操作人员的培养这些只是比较重要的部分，但是，对于一款会计电算化软件来说，部门使用该项技术的最关键因素是其软件的安全性。尤其是会计电算化软件涉及到财务金融方面的内容，更加会引起使用部门的重视。对于会计电算化的安全管理首先就要建立一套严格的管理制度，对设计人员和实际操作人员的职能要做到明确的规定，软件设计人员绝对不能进行财务会计电算化的实际操作，以防止篡改等情况的发生。
由于我国的科技创新技术水平有待提高，我国一部分的会计电算化软件是依靠进口的，为防止我国国家部门和企业财政流通秘密泄露，就要对在我国境内销售的商品化会计核算软件严格把关，我国国家有关部门要对其进行严格的评审，确保软件内部没有植入病毒或者程序更改等，以免造成国家和企业财政秘密的泄露。对于会计电算化操作人员也要进行监督，严格规定操作人员的工作职能和工作权限，制定上机操作记录，对输入计算机的原始数据要做到充分的存档，同时指派其他工作人员对输入计算机的数据进行校对，以确保数据的准确。
四、结束语
推进会计电算化是当前财政预算的发展趋势，充分体现计算机在财政结算领域的应用能力，尽管会计电算化在开发、运行、安全等多方面仍有问题，但是只要我们的研究人员不断创新，针对各种实际情况进行合理的改进，制定严格的检测与管理机制，这样会计电算化应用就会对我们财政结算更加有利，促进经济的更好发展。
参考文献：
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财务结算方式篇5
随着我国改革开放的不断深入，30多年来，中国的经济取得了很大的发展和进步，这是前所未有的。同时，中国的企业也走向了成熟，在财务的管理方面，从多种记账的模式渐渐地实现了统一，完成了借贷的记账模式。随着会计基础这本书出版，使得会计制度建立，逐步形成了会计的准则。在这个时候，企业的规模也不断变大，使企业不再局限于一个小的方向，逐渐变的开阔和包容。形成了股东的形式，并且股东开始管理公司事务，参与公司战略的制定，企业的财务转型非常成功，已经实现了决策者的功能，给市场的营销提供了基础。
二、结算共享的两种方式的介绍
1.财务公司的方式。目前，在我国的很多大的公司里面都有财务公司这个分公司，财务公司是专门负责企业的存钱，贷款和资金流等工作。财务公司就是集团公司的一个一致的规范，为的是把集团里面的所有的钱都集中到一处，但是集团里面的分公司在进行结账的时候也会用财务公司这个大平台去结账，最后财务公司再利用银行去完成对外部的结算业务。这个模式是这样运行的，首先，公司对资金的管理分为收取和支出两个不同的管理线路，每个子公司都有自己的账户，在银行里有收款账户和方款账户，这样收款的账户就只是收款，放款的账户只是放款。如此一来，使得每个账户的工能很单一，其实可以综合使用的。其次，财务公司和每个子公司及其相应的银行都签署了协定，规定财务公司负责每个公司里面的钱的汇总。最后，财务公司进行资金的预算，根据预算合理安排资金的情况。重要说明，财务公司必须要建立网上银行的业务，分公司都使用财务公司的网上银行来进行支付事宜，钱少的时候，自公司就申请资金，划拨到子公司其进行结算。因此，通过以上的分析，可以知道，财务公司的模式不是完全的共享，仅仅是相当于建立了一个公共银行，取代真正的银行的一些工作。并没有建立共享服务，每个子公司仍然是单独进行自己的现金流业务。这样就使得每个分公司的对钱的使用受到了限制。而且财务公司会得到很多方面的限制和监管，也会有自己的压力，这就使得进行?务管理的积极性不高。财务公司只是起到一个控制金融的作用，而没有一些别的权利和职能，这样一来，金融公司就很难去管理公司的资金，因为子公司不一定听从财务公司的指挥和调度。这样就不能够实现各个子公司和总公司的资金流通的桥梁的作用。
2.结算中心模式。结算中心和财务公司这两个的主要区别就是结算中心的监理，通过在集团公司建立自己的结算中心，结算中心自己开设一个单独的账户，仅此一个。每个子公司只能在这个账户上进行结算，而不能再单独的结算账户上去结算。结算中心就对集团的所有资金进行管理，实现资金的分配功能。所有结算中心是整个集团的资金流，对集团的资金进行统一的管理，结算中心和财务的公司形式不一样，结算中心的模式是：集团里面的结算中心建立自己的账户，这样这个账户就负责集团的资金业务，有的时候为了提高工作的效率和资金的充分周转，集团中心就会利用银行的资金池的使用，结算中心会通过共同达成一致的合同去实现不同的负责人之间资金的结算和划分。集团里的子公司和结算的中心达成一致的意见，规定把所有子公司的钱到结算中心去管理、结算，结算中心也会建立公司内部的账户，实现不同负责人的不同管理，这个账户能够规定分支机构最大可以使用的多少钱，控制不让子公司过分使用资金。要是有透支的情况，就要运用一定的方法去实现资金的收支，子公司也可以在此存款，设定安全存款的方式，所有的子公司都要按照这个规模来计算利息收入，不能白用。并且一定要注意，所有的钱都要及时进行结账和核对，并且要组织相关的审查部门进行监督管理，避免出现滥用职权的情况。
三、结算共享要处理好的问题
1.结算中心的情况下，所有账户的钱都是合法的。并且民间的借贷也是有合法的，有一定的制度保障。在国家规定的金融机构以外进行的借贷都是民间借贷。在结算中心借钱可以算是民间的借贷，所有这些利息和本金就要通过金融机构里面的计息的业务去实现，为的是不出现犯法的情况。
2.小股东权益的保障。在企业的管理汇总，股东有权利对企业进行规划，参与企业的建设。结算的共享有可能致使子公司的资金汇集到集团里面，这样子公司的小股东的利益可能会受到损失，不管采用什么方式结算，都要保障小股东的权益。
财务结算方式篇6
一、财务公司模式
财务公司是一种经营部分银行业务的非银行金融机构，其经营范围除抵押放款以外，还包括外汇、联合贷款、包销债券、不动产抵押、财务以及投资咨询等业务。集团财务公司是以集团公司为主出资组建，作为集团公司的子公司而设立，并经中国人民银行批准，专门从事集团公司内部资金融通业务的非银行性金融公司。
（一）财务公司模式的主要功能。一般来说，财务公司模式的主要功能可以概括为以下“五个中心”。
1、信贷管理中心。随着我国加入wto，集团公司面临着更有利机遇和更严峻的挑战。集团公司为了加快生产发展、技术改造和基本建设的步伐，需要适度的对外举债以筹措资金，迫切需要财务公司担负起信贷中心的责任。通过融资租赁和买方信贷，注入少量资金，解决集团内部产品购销等方面的问题。
2、结算中心。财务公司除了在企业集团内部进行转账、结算来加速资金周转以外，还可以通过委托商业银行为集团成员单位办理同城结算和异地结算。其效果是成员单位通过在财务公司开立结算户，集团内部的结算都通过财务公司来办理，既减少了资金在途，又方便了企业结算。
3、筹资中心。财务公司利用自身的金融功能和服务手段，在人民银行允许的范围内，可以运用吸收集团成员存款、同业拆借、外汇及有价证券交易、发行债券或股票等手段，为集团开辟广泛的融资渠道，为企业集团创造宽松的资金环境。
4、投资中心。财务公司可结合成本效益原则，利用集团内部暂时闲置的资金进行短期投资或者用于集团本身发展的项目。其效果是增加了剩余资金的投资收益，使集团公司资金运用效率最大化。
5、中介服务中心。随着集团公司业务的不断发展，要求财务公司要提供担保、资信调查、信息服务、投资咨询，为集团成员企业提供全方位的金融服务，把财务公司办成企业集团的金融中介服务中心。
（二）财务公司模式的特点。结合以上对财务公司模式主要功能的论述，我们可以将财务公司模式的特点归纳为：
1、双重身份、双重性质。一方面财务公司是作为集团子公司而存在的一个独立法人实体，它与集团其他成员的关系是一种等价交换的市场竞争关系；另一方面财务公司又是经人民银行批准的经营部分银行业务的非银行金融机构，因此它行使银行的部分职能。
2、功能多元化。财务公司不仅承担整个集团的资金募集、资金供应和投资功能，并且担负为集团下属公司寻找项目资金的使命，因而财务公司也行使对成员公司及投资项目资金使用的监控功能。
3、资金集中控制。集团总部对各子公司的资金控制通过财务公司来进行，即由财务公司对集团成员公司进行专门约束，而且这种约束是建立在各自具有独立经济利益的基础上。
4、集团成员具有完全独立财权。集团各成员单位可以自行经营自己的现金，对现金的使用行使决策权。
二、内部银行模式
内部银行是一种具备社会银行基本职能与管理方式的内部资金管理机构，主要职责是进行企业内部日常往来结算和资金调拨运筹。集团内部银行是将社会银行的基本职能与管理方式引入集团公司内部，在集团公司内部统一办理各项资金结算和资金融通业务的金融机构。
（一）内部银行模式的主要功能。内部银行模式是将一种模拟的银企关系引入到集团内部的资金管理中，母子公司是一种借贷关系，内部银行实际充当企业集团的结算中心、货币发行中心、信贷中心、监管中心和信息反馈中心。
1、结算中心。集团公司内部银行通过内部往来结算中心，健全内部价格结算体系，运用相应的结算工具来实现此项职能，这是内部银行的基础职能。集团下属每个子公司都在内部银行开设账户，集团成员在企业生产经营活动中的一切实物转让、劳务协作均视作商品交易，通过内部银行办理往来结算。内部银行还统一制定结算方式、结算时间，规范结算行为，同时对结算业务的资金流向的合理性和合法性进行监督，及时发现问题，并纠正资金使用中的盲目性。
2、货币发行中心。内部银行可以根据有关规定发行自己的支票和货币，在各成员公司之间使用。
3、信贷中心。内部银行根据集团总部为各成员公司核定的资金和费用定额，结合各成员公司的实际需要，对其发放贷款。在管理上有两种方法可供选择：一是全额信贷方式，即无论是定额内还是超定额的内部贷款都实行有偿占用，按贷款额计算利息；二是差额信贷方式，即对定额以外的部分贷款计算利息或多收利息。与此同时，内部银行本身也实行银行化管理，建立贷款责任制，强化资产风险管理，实行相对的独立核算、自负盈亏。
4、监管中心。内部银行在结算职能和信贷职能基础上实施监督控制，一般通过经济责任制分解指标、结算制度和结算程序、内部价格结算体系、内部合同和经济纠纷仲裁制度来实现此职能。通过监督、控制，使许多不合理开支、资金外流问题、违法乱纪现象得到遏制和改善。通过事前预测、事中监督、事后核算进行全过程管理，弥补传统财务会计事后计账的不足。
5、信息反馈中心。内部银行定期或不定期地以报表的形式将资金流通状况反馈给集团总部和各成员公司，不仅能使集团总部和各成员公司的领导层及时、全面、准确的掌握资金使用状况，而且能够对企业集团会计监督和审计监督起到重要的补充作用。
（二）内部银行模式的特点。结合以上对财务公司模式主要功能的论述，我们可以将内部银行模式的特点归纳为：1、各成员公司之间的现金收付和结算事项，均通过内部银行统一开立的账号来办理，成员公司一般不直接对外进行现金结算。2、各成员公司在内部银行开立存款账户和贷款账户，实行存贷分户管理，具有明显的收支两条线特征，各成员公司与内部银行是存贷关系，实行有偿存贷制度。3、各成员公司在财务上拥有独立财权，对贷款有权按用途自行安排使用。4、实行银行化管理。内部银行本身也建立贷款责任制，实行银行化管理，以强化资产的风险管理。
三、财务公司模式与内部银行模式比较
（一）在集团中的地位不同。财务公司作为集团子公司，相对独立于集团或相互渗透；而内部银行存在于集团中，属于核心企业层。
（二）配套的组织形式不同。财务公司是经人民银行批准的非银行金融机构；内部银行作为集团内部职能单位，一般采用事业部制。
财务结算方式篇7
关键词:企业集团;财务集中管理;解决方案
集中财务管理模式是将信息技术与先进的管理方法有机融合,通过集中控制和协同处理保证企业整体战略目标的一致和物流、资金流、信息流的统一,实现企业财务会计核算和财务管理工作集中起来,统一进行的一种新的财务组织和管理模式。
一、企业集团财务集中管理的实现模式
1.实时集中管理模式。产业型企业集团一般采用该种模式。实时集中管理模式就是对企业集团整个业务发生“过程”的实时控制。在该模式下,集团与子公司组成一个会计核算的主体,集团与子公司的关系相对紧密。从会计核算上,它们发生业务的核算,相当于对这个主体中一个“部门”的核算。从财务控制的角度看,对一个主体中各“部门”的财务控制,侧重点是对整个业务发生“过程”的控制。集团总部各部门、各子公司都是费用中心,会计核算主要就是对费用核算,财务控制主要是对费用的控制,而对费用控制采取的方法是全面预算控制。当费用发生后,对费用的处理又有两种方式,第一种是会计核算集中处理。由会计人员采集原始数据,计算机自动生成费用记账凭证,并通过计算机网络实时传递到集团总部,由集团完成费用原始凭证、原始数据的采集,费用记账凭证的审核、记账均由集团总部对其进行审核,记账,在集团总部统一的经营目标和战略下,由集团统一制定业务处理规范、标准,并进行集中控制、集中审核、集中管理,集中决策;第二种是会计核算分散处理,凭证数据集中存储。当费用发生时,当地会计人员完成费用原始凭证的输入、审核、记账,同时通过计算机网络将数据提交集团总部,由集团总部集中存储记账凭证。
2.定期集中管理模式。投资型企业集团一般采用该模式。定期集中管理模式就是集团定期通过报表信息、财务分析信息等了解子公司的经营状况,对子公司进行“结果控制”。在该模式下,每个子公司都是一个自负盈亏的会计核算主体,是一个利润中心,集团和子公司间的关系相对松散。从会计核算角度看,集团编制合并报表,需要各子公司提供的报表数据;从集团对各子公司的财务控制角度看,集团依据各子公司提供的报表数据形成反映赢利情况、营运情况等各种财务指标,通过这些指标的分析,对各子公司进行财务控制。这种财务控制与实时集中管理模式的侧重点不同,它不是一种“过程”的控制,而是通过对子公司“报表”的分析,而进行的一种“结果”控制,即定期集中管理模式。在信息化环境下,该模式主要表现为“账簿”的集中管理和“报表”的集中管理两方式。如果采用定期账簿集中,企业集团各成员不需要层层汇总报表,就能定期掌控整个集团的信息,有效地保证了信息的一致性、实时性、正确性;如果采用定期表集中,其信息的一致性、实时性、正确性程度降低于账簿集中。
3.实时与定期集中管理相结合模式。一般跨行业的大型企业集团采用。跨行业的大型企业集团有二级行业管理部门,并将三级相同行业的成员归属相应二级管理部门进行管理。二级对三级采用实时集中处理方式,一级对二级采用定期处理方式。对于跨行业的大型企业集团而言,往往会出现不同子公司管理方式不同的现象,部分子公司需要集中管理、强化控制力度,其他子公司需要分散管理。因此,这类企业集团采用混合集中管理模式,可实现对一些子公司采用实时集中管理,对于另一些子公司采用定期集中管理。
二、企业集团财务集中管理解决方案
(一)企业集团财务集中管理模式的实施步骤
1.集团内部财务的协同。首先在集团内部将所有财务部门实现网络连接,以便集团总部的财务部门可随时了解各下属机构的财务信息,并将所有下属机构的财务信息集中到集团总部,实现集中核算、集中管理。要实现这一目标,企业集团应对等级式的财务结构进行重组,建立扁平化的财务部门。
2.集团财务与企业内部业务链的协同。企业通过网络技术,构建最佳财务业务一体化流程,财务和企业内部业务融为一体,使企业内部网络中信息流实时、动态、通畅地流动。当经济业务发生时,各业务部门及时采集相关业务信息,一旦有会计信息产生,要并行传递进入会计信息系统进行加工、存储和处理,使该业务流程中产生的信息和资金流管理相协调,会计人员可实时获取信息,对采购、入库、付款、出库、销售、财务等形成的物流、资金流进行控制,协同各部门有序运作,合理配置企业资源,最大限度降低库存,提高资金周转;会计系统同样应及时将产生的有关数据传送给业务系统,保证财务与业务协同处理,并使得事中适时控制管理成为可能,实现财务管理从业务源头开始对整个业务过程的全程管理。集团财务与企业内部业务链的协同实质就是对企业全程业务的协同,是将财务管理与业务管理结合,运用各项管理提供的信息,管理好财务,实现资本的保值、增值,实现对集团内部供应链的管理。要实现这一目标,需要对企业集团内部流程进行重组,精简中间环节,建立跨职能型群体。
3.集团公司财务与外部供应链的协同。外部供应链包括供应商、制造商、分销网络、客户等。利用互联网将集团财务与外部供应链各方紧密结合,构建以集团公司为主体的价值链,在企业间网络、电子商务的支持下,通过信息流协同上下游企业与集团公司的商务关系,并通过网上采购、网上销售、网上收款、网上报帐、网上银行结算等模式,将外部物流信息、信息流信息、资金流信息瞬间传递到集团公司财务系统,促进整个供应链的同步,以满足企业集团利用社会的市场资源,快速高效地进行生产经营活动,实现整个价值链的增值。要达到这一目标,企业集团需要对整个供应链进行业务流程再造。
4.集团财务与社会部门的协同。社会部门包括如财政部门、网上银行、网上证券、网上保险、网上税务、网上中介机构、网上海关等,通过因特网实现企业集团与社会部门的协同。如企业集团运用网络财务功能,实现与网上银行的联网,集团可随时查询银行帐户最新资金信息,并随时进行网上资金的划转,直接进行网上支付和网上结算。而每次网上支付、结算都会伴随相应会计信息的处理,实现企业内部和外部信息流、物流、资金流的整合;与海关网联网实现网上报税、网上报关;与网上证券联网实现在线的证券投资等。要实现这一目标,需要提高全社会的网络化程度。
(二)财务业务协同处理的硬件平台设计
1.实时集中管理技术架构。实时集中技术架构是在B/S(浏览器/服务器)技术支持下,
集团管理中心与子公司间建立实时网络通讯系统,只在集团管理中心设立服务器,整个企业只使用一套管理软件;在客户端(子公司)只需安装浏览器,支持企业子公司实现远程“点对点”通信,子公司(客户端)全部通过网络进行日常业务处理,并将数据实时传递到集团管理中心的服务器上进行集中存储;服务器数据仓库由集团管理中心进行统一维护和管理,通过在管理软件中设置组织结构,并在不同控制层面上设置控制参数,实现集团与子公司单位信息共享、单据在子公司单位间实时协同、预算体系和指标统一制定和共享、资金集中管理、集团能利用信息评价整个子公司的绩效等,达到对整个企业集团财务信息的集中管理目标。
2.定期集中管理技术架构。定期集中管理技术架构是在B/S技术的支持下,集团和各成员单位运行统一的财务管理软件,并在集团总部设立应用服务器和数据库服务器,将应用服务器与数据库服务器分离,各成员单位也都设立有数据库服务器,其间通过高速以太网连接。在日常工作时,集团各成员通过本单位的服务器进行业务处理,并将数据保存在本地服务器中,各成员单位定时将报表或账簿数据传递到集团的数据库服务器中,实现集中管理。
3.混合集中管理技术架构。混合集中管理技术架构是在B/S技术支持下,采用实时集中和定期集中技术架构共存的混合形式,具备两者的共同特征,可满足多种集中管理和控制要求。
(三)财务业务协同处理的软件功能要求
1.财务集中核算与控制功能。这是企业集团进行财务管理的基础,该功能完成对企业集团财务集中核算的框架、内容、流程的合理规划,解决企业集团和子公司的会计信息实时传递、共享和集中管理,保障会计信息真实、准确、完整、有效。
财务结算方式篇8
文献标识码：a
文章编号：1673-0992(2009)03-0044-01
摘要：随着我国市场经济向纵深推进，民营企业发展迅速。但在发展过程中，其在财务管理工作中还存在很多问题。本文对民营企业集权式财务管理模式存在的问题进行诊断，并提出应对策略。
关键词：民营企业 集权式 财务管理 模式
一、集权式的财务管理模式存在的问题
民营企业集权式的财务管理模式的主要特点是财务决策权集中、投资权集中、生产经营活动控制权集中、设立集团内部结算中心和使用统一的财务软件等，这些特点在民营企业运作中暴露出相当多的问题。
(一)企业集团财务管理模式不适应集团管理体制的需要
集权式财务管理模式过度集权，把子公司当作没有法人地位的附属工厂，整个集团被看作一个大企业来管理。“统一领导”的财务原则绝对化。财务仅起到事后反映与事后监督的作用。弱化了事前参与经营、事中控制经营的职能。当子公司面对临时发生的财务问题时。要层层上报到集团总部，再由总部层层决策下来执行。这一上一下中市场商机就会错过。
(二)内部财务结算中心不能发挥应有的作用
设立财务结算中心固然可以加快资金周转，但由于只是企业集团的内部管理机构，难以充分发挥资源潜在能力的利用。而且，集团内部结算中心的管理规范一般比较薄弱。如果管理不善或者存在漏洞。没有建立起科学的资金运行管理机制。则不仅不能发挥内部结算中心的功能，反而会导致内部债务债权关系不清，加大集团资金运行管理的难度。
(三)会计监督职能弱化，子公司开展财务管理的积极性受到挫伤
实行会计集中核算以后。各单位资金收支往来的核算都由总部的会计人员来完成，会计人员长期在核算中心上班，不参与报账单位内部的工作管理，对各报账单位的业务事项知之甚少甚至根本不知道，这样会计人员对子公司报来的发票只要手续齐全就予以入账。无法判断业务的真实性、合法性。无法发挥监督职能。另外。实行集中核算，给报账的子公司造成一个错觉：单位既不见钱，也没有独立的会计、审计，财务管理抓不抓都可以。这种观点直接导致子公司领导对财务管理工作不再重视。子公司的会计核算与财务核算脱节。造成集团资金
二、优化民营企业集权式财务管理模式的应对策略
(一)完善集团内部治理结构，采用相对集中的财务管理模式
为使财务集中控制更有效。必须有一个完善的企业内部治理结构。1、可以引进外部董事。外部董事没有股权。也不直接参与经营管理，因此发表的意见具有独立性；2、可以设立审计委员会，并且可以考虑向其所属子公司派出财务总监。实行财务总监委派制。这样不但可以使集团企业的整体战略方针在子公司得到完全的体现和贯彻，而且还能够规范子公司的财务活动，确保财务信息的真实和准确。有利于集团整体战略目标的实现。
为了增强企业集团的凝聚力，激发各子公司的积极性。实现管理协同和资源共享，财务管理的相对集中并非集团财务机构的集中，而是集团的各子公司都设置独立的会计机构并赋予相应的职责，但由集团财务管理中心对资金实施集中的协调管理和控制。这种模式强调分权基础上的集权，是一种集资金筹集、运用、收回与分配于一体。参与市场竞争。自上而下的多层次决策的集权模式，既能充分发挥集团母公司财务调控的功能，有效控制子公司的财务风险，又能激发子公司的积极性和创造性。达到优化集团财务资源、提高集团资金管理效益的目的。
(二)成立企业集团内部结算中心的同时加强与银行的合作，建立企业集团资金集中管理的新模式
目前，在小型民营企业中有一种新型的管理集团资金的方式――商业银行代管模式。事实上。大多数的民营企业不需要成立“大而全”的内部结算中心，而可以充分利用银行的金融服务，采取与商业银行合作的方式。利用银行的管理资源和专业水平，达到集团资金集中管理、调剂资金余缺的目的。同时。对短期沉淀的资金。还可以委托银行通过协定存款、委托贷款及资金托管等方式进行资金运作，提高企业集团资金利用率。减少财务风险，节约费用，达到提高集团公司经济效益的目的。
(三)提高民营企业主、财会人员的财务管理意识及综合素质，加强会计基础工作，提高会计工作质量
提高民营企业的财务管理水平，首先要提高民营企业主的管理素质。民营企业主要提高管理水平，可通过考察或参加专项研讨会。利用业余时间系统自学。边工作边函授。听讲座，参加短期培训，请专家进行专题辅导等渠道来提升自己的财务管理水平。
民营企业也应该按规定设立会计机构，并且根据自身业务量的大小。配备足够的、业务素质高的会计人员。同时。企业应该制定一系列优惠政策。吸引留住会计人员。应当树立以人为本的观念。一方面可高薪聘请资深的财会人员补充到企业中来，另一方面必须加强对企业现有财会人员的培训。提高他们的综合素质。财会人员不仅要精通财会专业知识，而且要熟悉企业生产、营销方面的基本知识。民营企业要根据现代企业制度对高效、科学管理的客观要求。改变过去重视技术、轻视财务的陈旧管理方式。
(四)实现财务制度规范化，财务管理预算化、信息化
财务结算方式篇9
摘要随着信息技术的发展，支付方式逐渐趋于效率化、便宜化、安全化，但受多种不确定性因素的影响，现行国内仍有相当一部分人员未能够转变传统现金消费观念，仍采用传统的支付方式。因此依据公务卡结算业务和现金管理条例，完善现金管理规定，规范各级预算单位现金支付结算行为。以我国市为例，我国市各级预算单位针对于财政授权支付额度的使用顺序做出明确规定：即各级预算单位利用银行转账结算方式和公务卡结算方式开展授权支付业务，当银行转账结算方式和公务卡结算方式无法满足各级预算单位需求时，需要采取现金结算方式。特别注意的是公务卡结算的使用范围包括刷卡还款、公务借款及垫款报销等。
关键词预算单位公务卡结算结算制度
一、预算单位公务卡结算制度现状
1.预算单位公务卡结算效果不明显
以国内预算单位公务卡结算为例，目前，国内大多数预算单位已推行公务卡制度，自推行以来截止至今，虽取得了一定的成效，但没有达到预算单位预期的目标，究其原因在于：一是预算单位职工未能充分认识到公务卡结算的效率性、先进性，以至于采用公务卡结算方式的积极性不高；二是预算单位职工受传统支付方式和现金消费观念的影响较深，一时间难以摆脱传统观念和支付方式；三是预算单位推行公务卡结算的力度不够，导致公务卡普及率和使用率不高。
2.预算单位公务卡结算方式不科学
从内容角度看，传统结算方式和公务卡结算方式没有较显著的差距；从结构角度看，公务卡结算方式新增了两个控制程序，一是报销凭证转移签收登记及核销程序。即经办人将报销凭证递交到财务部门，由财务部门对其审查，若此时尚未还款，则需要对报销凭证进行转移签收，以达到明确信用卡还款前报销凭证的保管责任的目标，直至款项达到账户后，对报销凭证予以核销登记；二是公务卡支付管理系统消费信息审核录入程序。即财务部门依据poS消费凭条查询、审核、录入相关报销信息，并自动生成还款凭证和国库集中支付凭证。
3.预算单位公务卡使用过程中遇到问题比较多
截止当前，国内多个部门已成功实现公务卡支付结算，如财政部门、发卡银行、人们银行、预算单位等。基于我国公务卡起步比较晚，加上国内社会经济水平相对低下，以至于公务卡在推广过程中遇到了一系列问题，如发卡结算银行支付灵活性不高；各部门对公务卡的认识不足；公务卡办卡周期相对较长、办卡程序繁琐等，上述问题较大程度上制约着公务卡在各部门的广泛应用。
二、完善预算单位公务卡结算制度对策
针对于上述问题，需要在财政部门的组织领导下，落实好对公务卡改革宣传，增强预算单位职工的公务卡意识，使其充分认识到公务卡支付结算的重要性。同时，规范各级预算单位职工用卡行为，具体措施如下所示：
1.加大预算单位公务卡使用的宣传
第一，加强对社会大众的宣传。财政部门可凭借报纸、电视及网络等多种媒介向社会大众宣传公务卡相关知识，使更多的人均能够认识到公务卡的重要性、先进性，以此增强社会大众的用卡积极性、能动性。
第二，加强对用卡对象宣传。各级预算单位除了要落实好对各级职工的管理办法、结算办法培训之外，还需要加强印刷公务卡宣传手册，组织开展专业讲座、知识竞赛等活动，以此强化各级职工的公务卡意识，确保每位职工均能够会用卡、善用卡。
第三，加强对预算单位的宣传。一方面，定期组织召开全市公务卡改革动员大会，增强各级预算单位公务卡改革意识；另一方面，规范预算单位支付结算行为，打破预算单位传统的支付结算方式，积极推行公务卡支付结算方式。
2.规范预算单位公务卡结算制度
一是依据行政立法规范公务卡使用行为。即应将公务卡政策要求、支付结算方式、财务报销、违规处罚及日常管理等一系列相关问题计入行政立法中，以行政立法的形式规范公务卡使用行为；
二是对于公务消费来说，一旦预算单位纳入公务卡管理后，通常不能够在办理现金借款。若公务消费额度超过公务卡的授信额度时仍需要借款，但是此时的借款需要以转账的形式转入个人公务卡账户中，而单位的补贴往往以转账的形式发放。上述行为较大程度上规避了各级预算单位资金流失现象，防范了行为的发生。
三是落实好对公务卡执行状况监督检查工作，一经发现公务卡执行过程中存在的漏洞及时修补，以此确保公务卡执行工作顺利开展。
3.优化预算单位公务卡结算流程
第一，重新制定公务卡结算报销流程
公务卡结算报销分二个步骤：申请报销。经办人在公务卡透支免息期内，凭合规的报销凭证和poS消费交易凭条，按照现行财务管理制度的有关规定申请报销。第二，报销还款。预算单位财务部门通过公务卡支付管理系统，对个人申请报销的刷卡消费信息进行查询、审核，确认无误后，签发支付指令，从单位零余额账户将款项划入职工公务卡账户，完成报销程序。
第二，重新制定现金结算报销步骤
现金结算报销的三个步骤：其一，口头或者书面提出业务支付申请。口头申请由经办人垫款支付，书面申请由经办人到财务部门预借现金。其二，使用现金购买商品或者劳务。其三，财务报销。经办人持审核过的报销凭证到财务部门报销，领取垫付的现金或者结清预借现金手续。
参考文献：
[1]陶云芳.中央预算单位公务卡试点经验.中国财政.2008（15）.
[2]徐千郡.公务卡支付结算改革存在的问题与对策.中外企业家.2012（11）.
[3]阎丽萍，常莹.公务卡在单位财务预算管理中的作用.合作经济与科技.2012（02）.
[4]财政部.关于实施中央预算单位公务卡强制结算目录的通知.中国工会财会.2012（02）.
财务结算方式篇10
摘要随着邮政速递物流企业改革的逐步深入，财务集中管控势在必行。本文通过分析财务集中管控的实施原则、核算方法、与业务的协同运作，以及集中管控的方式创新等方面，提出了加强邮政速递物流企业财务集中管控的建议和措施，为企业加强财务管控，有效支撑生产经营活动，促进企业加快发展提供建议和参考。
关键词邮政速递物流企业财务集中管控模式分析
随着邮政速递物流企业改革的逐步深入，外部监管环境的不断变化以及对会计信息质量要求的不断提高，各级邮政速递物流企业实行财务集中管控势在必行。近两年，部分邮政速递物流公司正逐步推行财务一级核算，掀开了财务集中管控的序幕，但如何通过财务的集中控制和协同处理，实现企业战略资源在管理层面的重组和再造，提高各级邮政速递物流企业内部各管理层的财务管理水平，提升企业的核心竞争力，已成为深入财务集中管控的重要课题。
一、邮政速递物流企业财务集中管控的原则
财务集中管控不仅仅要将财务信息准确、及时、全面地归集，解决总部和下属单位财务信息不对称的问题，更重要的是实现财务与业务的协同，最大限度帮助企业防范风险，保障企业战略目标的实现。邮政速递物流企业实施财务集中管控，应遵循以下原则：
（一）权责清晰原则
速递物流企业的财务集中管控，必须构建高效的财务管控模式，省级速递物流公司财务集中管控后，要首先解决好集权与分权的关系，明确各级财务部门的工作职责和具体要求，确保责权统一，职责清晰。市级单位不能因为财务集中管控而简单地取消财务机构和人员编制，而是要促进财务部门由会计核算机构向财务管理机构转变。在保留相关财务岗位编制的同时，重新设定岗位职责，淡化财务部门进行财务核算和对外报告的职能，并强化财务的预算考核、管理分析和检查监督职能。
（二）协同共享原则
邮政速递物流企业应建立信息化的财务集中管控模式，通过合理有效的统一集中、标准规范和沟通共享，充分发挥企业资源的规模效应和协同效应，通过财务管控的扁平化、精细化、规范和信息化，提高企业财务运作效率和对生产、经营、发展的支撑保障力度。
（三）规范操作原则
邮政速递物流企业实施财务集中管控，必须对原始凭证收集、记账凭证制作、单据传递保管、收入核算、成本费用列账、资金资产管理等财务核算各方面的操作流程、执行标准和审批权限等内容进行统一和规范。同时，还应加强对财务预算、分析通报、监督检查等方面的管理，确保财务核算的统一性和规范性，以及会计数据的一致性和可比性。
（四）稳步推进原则
邮政速递物流企业的财务集中管控切忌盲目照搬，一步到位。应结合企业发展的具体状况实施，逐步推进、不断总结归纳、完善提高。财务集中管控的具体模式和开展范围都应慎重选择，从稳健性角度出发，可先选部分单位进行试点，逐步摸索一套财务集中管理的经验，并进一步完善提高，确保财务集中管控的稳步推进。
二、邮政速递物流企业财务集中管控模式分析
（一）财务集中核算的方法
集中核算是集中监控与集中管理财务的一个重要方面，速递物流企业可以采取分环节核算和分专业核算两种方式，实现财务的集中核算。分环节核算，即对速递物流企业依据作业成本法，梳理业务流程，细分作业环节，并对营销、揽投、内部处理、区内转趟、干线运输环节和综合管理等六个环节进行损益核算。制订内部各环节的结算标准和费用配置标杆，通过产品环节核算，确定不同环节成本，支撑产品定价。分专业核算，即结合速递物流企业产品整合、流程改造、网络规划和管理体系的调整，区分速递、物流、网运和综合管理等责任中心进行损益核算。分专业核算关注的重点是固定成本的监控以及管理，如闲置房产以及人工成本等。在邮政速递物流企业中，多种联合作业以及全程作业的现象普遍，对部分无法明确划分专业的成本费用，可按照业务量、业务收入、人员组成、资源消耗等相关情况综合测算，并分配计入相关责任中心。
（二）集中管控的组织管理模式
为提升财务管理水平，提高会计信息质量和反馈响应速度，各级邮政速递物流企业应按照“一级核算、两级管理、多级应用”的总体思路建立财务集中管控模式。可以分别设置会计核算部门与财务管理部门，以避免两者的职责发生混淆。分开设置会计部门与财务部门之后，可以根据其具体职责，设立下属管理中心，如核算中心、预算管理中心、税费管理中心、投融资管理中心等。为了预防出现管控盲区，则应采用分管模式对职责交叉领域加以监控。
对于财务人员，可以采取集中管理和委派制管理相结合的方式。委派制能够分离监督权与领导权，从而保证两种权利处于相互牵制状态，使会计工作变得相对独立。这样，既可保证财务人员顺利行使自身职权，又可以防止财务人员因工作关系而产生利益或者经济依附关系，让财务人员在工作中实现监督他人以及自我监督。从根本上保证会计工作的公正性，为得到真实会计信息提供有效保障，促进会计信息质量的提高。
（三）财务集中管控与邮政速递物流业务的协同运作
邮政速递物流企业实行财务集中管控，必须注重财务与业务的协同运作。一方面，将财务管理要求和财务风险控制规则，设计和贯穿到业务操作和业务系统中，渗透到经营生产的各环节，按照规范财务管理的要求开展经营、生产和管理活动。比如在支付业务资金时，必须按规定审查是否签订合同，是否按合同条款约定付款，付款单据的审批是否符合规定，凭证内容是否合法、完整等，确保业务资金的支付按财务管理要求的原始凭据、报账流程和审批规定执行。另一方面，通过业务系统和财务系统的协同，使财务管理和会计核算变得及时、简便和准确。在业务或成本费用发生时，直接采集相应的会计核算资料，让财务数据自动生成，实现财务和业务一本账，一套表。例如企业各级在发生业务收入时，直接录入揽收业务系统，并通过业务系统与财务系统的对接，直接从业务系统生成财务凭证和相关报表，简化收入核对、勾挑和汇总的工作量；在物资领用时，通过对出入库信息的采集，直接生成库存实物台账和财务结算的原始凭据，生成相应的分摊结算凭证，使财务核算更加快捷、准确和及时。
此外，要实现财务和业务的协同，必须强化企业的全面预算管理，从资金预算、资产投资预算、收入预算、利润预算等各方面加强对企业经营生产活动的事前预测、事中控制和事后分析。加强对预算偏差或超预算事项的控制，强化计划、执行、反馈、分析、监控等环节的闭环管理，统筹安排企业的各项生产经营和管理活动。
（四）集中管控财务的创新方法
财务集中管控方法的有效创新，可以更好地发挥集中监控和管理模式应有的作用，邮政速递物流企业可采取以下方式进行财务集中管控的创新。第一，创建专业的财务管控公司。让财务公司负责资金筹措、支付、归集等统筹管理和市场化运作，将财务公司作为监控的载体，建立起结算管理模式，有效发挥其监督职能以及协调职能，为集中管控创造良好结算环境。第二，构建邮政速递物流企业结算中心。结算中心主要依据业务管理系统，进行业务的资金结算、清分和成本费用分摊等，同时负责内部资金的集中调度和管理。如根据代收货款系统，按照代收货款邮件的妥投、退回等情况进行代收货款的资金归集、清分、结算和支付等。结算中心不仅能对资金使用的合理性进行控制，对资金流向进行调节，实现财务宏观调控；还可以加快资金周转，进行资金管理预警，有效预防外循环以及资金流失现象的发生。结算中心应独立于财务核算部门，发挥财务与业务相互审核和互相监督的作用。第三，在邮政速递物流企业内部分省建立报账中心，统一财务核算和财务报告。通过报账中心集中收付现金，统一报账，提高财务收付工作的效率和集中管控的力度，并加强财务对经营生产管控的及时性和有效性。
三、结束语
邮政速递物流企业的健康快速发展，离不开健全的财务管控制度。建立一个管理精细，运转高效，执行到位，支撑有力的现代企业财务集中管控模式，不仅能提升企业风险控制能力，及时监测企业在风险控制关键点的操作是否符合风险控制和预算目标的要求，还能及时发现企业自身的管理缺陷，在保障企业财务信息披露质量的同时，增强企业的核心竞争力，为邮政速递物流企业的又快又好发展提供必要条件。
参考文献：
[1]张香红，周君霞.浅谈公司制下邮政企业的财务管理.中国集体经济（下半月）.2007.