风险管理职能篇1
关键词：风险管理；风险管理审计；内部审计；职能
1内部审计职能转变中风险管理审计的发展
风险管理指人们对风险的认识、控制和处理的主动作为。它要求人们研究风险发生和变化规律，估算风险对社会经济生活可能造成损害的程度，并选择有效的手段、用最小的成本代价，获得最大的安全保障。所谓风险管理审计是指组织内部采用一种系统化、规范化的方法来进行以测试管理信息系统、各业务循环以及相关部门的风险识别、分析、评价、管理及处理等为基础的一系列审核活动，对组织的风险管理、控制及监督过程进行评价而提高过程效率，帮助组织实现目标。它的总目标是：以风险管理为标准，审核被审计部门在风险识别、评价和管理等方面的合理性和有效性，于损失发生之前能作出最有效安排，使损失发生后所需要的资源与保持有效经营必要的资源能达到适度平衡，帮助组织实现目标，因此内部审计是对风险管理、控制过程的有效性进行评价和预警，它既是风险管理的最后一道防线，又是风险管理的倡导者，它通过风险管理为组织创造价值，成为内部审计的首要使命，对组织的可持续发展发挥着至关重要的作用。
财务丑闻的频发致使2002年美国国会通过《萨班斯一奥克斯利法案》(以下简称“SoX法案”)。SoX法案对美国上市公司的内部审计人员产生了重要影响，鉴于美国商业对全球的深刻影响，SoX法案事实上已影响到全球的内部审计人员。SoX法案特别强调了内部审计在企业风险控制和管理、公司治理中的不可替代作用，使得内部审计在参与到企业价值增值活动方面获得了前所未有的良机。2004年，美国CoSo委员会在原有“内部控制整体框架”的基础上，颁布了“企业风险管理框架(eRm)”，为内部审计参与企业风险管理提供了指南，这也必将促进内部审计由以内部控制评估为基础向以风险管理评估为基础转变。
内部审计的职能从最初的监督职能，经历了以消极防弊为主、以积极兴利为主以及为组织增加价值三个阶段，发展到今天已经是集经济监督、经济评价和管理咨询职能于一身。准确的职能定位是充分发挥内部审计作用的前提。国际内部审计师协会（iia）2001年在其的《内部审计实务标准》中对内部审计的定义是：“内部审计是一种独立、客观的保证工作和咨询活动，其目的在于为组织增加价值并提高组织的运作效率。它采用系统化、规范化的方法，来对风险管理、控制和治理程序进行评价和改善，从而帮助组织实现它的目标。”由此可见，现代内部审计是建立在两项基本职能基础上的：一是内部审计要识别企业所面对的战略风险、经营风险和财务风险，这些风险包括关联交易、合资以及合伙风险，企业重组、包括合并和购置风险，新业务、产品和系统的风险，适应汇率变化或现金流量变化的能力、信息系统风险以及声誉风险等等。二是内部审计要评价管理部门为减少风险而设置的控制是否适当、有效，最终目的是帮助组织实现它的目标。
所以，以上定义通过强调内部审计范围包括独立性和咨询活动，突出了内部审计要积极主动关注内部控制、风险管理和治理程序的关键问题。内部审计的范围延伸到风险管理、内部控制和公司治理，内部审计的重心由事后评价控制转向事前风险管理和过程控制。其中，风险管理又是公司治理和内部审计的焦点与核心问题。
2内部审计职能转变中进行风险管理审计的现状及原因
2.1职能转变中风险管理审计现状
目前，从世界范围看，企业的风险管理审计尚处在发展阶段，还有相当一部分的企业还没有实行，风险管理审计的理论研究方面的工作及成果还比较少，风险管理审计的发展还存在着若干问题。
（1）法律法规及相关政策有待改善。
在西方发达国家，由于安然事件、世通事件及安达信危机发生后，美国审计行业才注重风险管理审计的内容。我国风险管理审计刚起步，相关法律法规政策相当缺乏，不能很好的规范保障风险管理审计的开展，使审计人员在开展工作时束手束脚，不利于开展风险管理审计。
（2）企业组织机构及各项制度不健全。
我国的大多数企业存在较为严重的企业治理结构问题，使得我国企业的风险管理始终停留在以眼前利益为目的的决策层次上，而不能像西方一些企业将风险管理上升到企业发展的战略高度。企业的组织架构还不完善，缺乏独立的风险管理部门，风险承担的主体不明确，当风险发生时，各职能部门间互相推卸都在想方设法逃避风险的责任。
（3）企业领导班子还没有意识到开展风险管理审计的重要性。
企业领导层他们大多认为只要把企业的风险防范工作管理好，就可能达到风险管理的目的，并没有意识到内审机构开展风险管理审计的重大意义。但是内审机构开展风险管理审计更能促进风险管理的进行，更系统全面的对风险进行分析与评价，提出更合理的风险防范建议，以达到降低风险损失。
（4）经验不足，创新能力不足阻碍内部审计开展风险管理审计。
风险管理是内部审计的一项新的内容，一个新的领域。风险管理审计工作刚刚起步，缺乏相应的规章制度，更缺乏相关的审计工作经验，这就是内审人员开展风险管理审计的最大弱点和挑战，在现阶段，就要求内审人员在工作中不断的创新，在实际工作中不断积累和丰富工作经验，开拓风险管理审计的新工作局面。
（5）企业风险管理审计人才严重匮乏。
目前，由于企业缺乏独立的风险管理机构,导致风险管理人才严重匮乏，再延伸的风险管理审计人才更加严重匮乏。由于目前内部审计人员综合素质不高，主要表现在计算机操作能力不够，知识结构单一，风险意识不强，工作创新能力差等，将严重影响风险管理审计的有效开展和质量控制。
2.2内部审计职能转变中进行风险管理审计的原因
风险管理审计之所以逐步成为一种重要的、全新的审计模式，其主要原因是：
（1）受托责任多极化的需要。
利特尔顿教授在他的《会计理论结构》中说“审计职能就在于研究、审计和评价受托人对委托人所赋予之受托的履行情况；审计应对受托责任报告加以测试；应审核包括现金要素在内的许多要素的综合受托责任；由股东投资形成的公司资产的受托责任，向来就是重要的审计问题”。历史地看，受托责任从最初的仅仅要求报告已取得和处理资源的种类和数量保管责任演进到含义颇宽的管理业绩概念，充分显示了受托责任从简单到复杂，从低级到高级的发展过程。随着受托责任的要求越来越多，企业风险的大小自然成为委托人所关注的重要信息，相应的内部审计的内容也要进行拓展和延伸，风险管理审计则是必不可少的。
（2）市场经济环境下强化企业管理控制的需要。
随着全球经济的一体化，企业之间的竞争日益剧烈。在激烈的竞争中，如何尽可能多地占有市场份额，使企业保持竞争优势，是每个企业所面临的不可回避的问题。为了解决这个问题，企业必须不断地改善管理工作，而管理控制的一种方法就是企业进行内部审计。因此，减少企业面临的风险是组织实现目标的关键，风险管理审计的目的在于增加组织的价值和改善组织的经营，更好地对企业进行管理控制。
3内部审计职能转变中进行风险管理审计需采取对策
3.1转变传统观念，重视风险管理审计
随着市场经济的发展，市场竞争异常激烈，企业面临的风险范围大幅扩大，风险随时随地都可能发生，并且影响着企业的生死存亡。要求企业管理层要彻底转变观念、增强风险意识，把风险管理审计作为企业管理的重要工作，与此同时审计人员也要转变观念，尽快实现从传统的账账基础审计、绩效审计、制度基础审计向风险管理审计转变，突出风险管理审计的重要性。
3.2培养一批高素质的审计人才
内审人员要想成为风险管理专家，不仅懂得财务会计及相关法律法规，具有扎实专业技能，还要精通现代管理信息技术和先进的管理技术手段，具备相应的风险管理素质，熟练地运用内部审计标准、程序和技术开展风险管理审计。企业应该花大力气培养一批高素质的审计人员，为开展风险管理审计奠定基础，主要做法：一是对现有的审计人员进行定期的培训，提高他们的专业素质水平；二是选拔优秀审计人才出国学习现代风险管理审计技术。
3.3创新工作能力，发挥内部审计人员的能动性和积极性
任何工作中，人的因素是最具有影响、最具有决定性作用的因素，只要能够发挥人的积极性和能动性，任何难事都会迎刃而解。中国及世界企业界当中，目前由于风险管理审计刚刚起步，相关的政策法律法规并没有完善，工作也还是探索摸索当中，还没有什么经验及范本供大家遵循和参照，在这种情况之下，这就要求内审人员不断创新工作能力，发挥人的积极性和能动性，开拓企业风险管理审计的新局面。
3.4企业风险管理审计要做到经常化
由于风险随时随地都会发生的，而且是不断变化的，幻想一次、两次风险管理审计就能解决根本问题是荒谬的、不现实的，因此风险管理审计必须做到经常化、制度化，要定期地或不定期地开展风险管理审计审查评估。经常性地开展风险管理审计，不断的总结和积累工作经验，提高审计的质量，最终能够把握风险管理的精髓，把自己变成风险管理的权威性专家，提高内审机构的地位。
参考文献
［1］孙素清.企业风险管理审计的应用初探［J］.山东教育学院学报,2006,(5):25-29.
风险管理职能篇2
论文摘要：现代商业银行所面临的多样性风险要求全面的风险管理，全面的风险管理则要求全面的成本管理，其核心和灵魂是内部资金转移价格。本文介绍了银行所面临的主要风险及相应的管理手段，着重分析了风险管理职能在两种内部资金转移价格定价机制中的实现，给出了几个具体问题的解决方案，并进一步指出了完善内部资金转移价格体系的方向。
风险管理要求我们的成本管理具有前瞻性和全面性，全面成本管理适应了这种要求。战略成本控制是全面成本管理的核心理念，是一种全面性与前瞻性相结合的新型成本管理理念。运用战略成本控制理念来提高内部资金的配置效率，其实现方式之一是在各经营单位间建立内部资金转移价格体系。内部转移价格是各责任中心之间相互转移产品时所采用的一种计价标准，是进一步绩效评估的依据，既是责仟成本管理的核心也是企业战略决策的传导工具。
内部资金转移价格体系可以作为商业银行风险管理的重要手段。确定全行(一级分行)统一的内部资金转移价格，有利于从总行(一级分行)这样较高层次去管理风险。定价中考虑到信用风险，有助于运用组合思想分散管理各项资产；在定价中考虑期限风险和流动性风险，有助于进行资产负债管理和从期限结构的角度来管理利率风险。
一、通过内部转移价格进行风险管理的实现方式
(一)风险离析成本收益均摊法。
风险离析成本收益均摊法是根据资金的实际成本率和收益率的平均值来确定基准利率。其风险管理职能体现在通过分别确定经营策略调节参数(经营风险)、流动性风险调节参数β、信用风险调节参数α、期限风险调节参数ε来实现。不同的风险需要通过价格手段进行调节和抵补，通过市场化的手段，用价格机制把各种风险传导到资产和负债部门，达到防范和化解风险的作用，如在资金配置方面，对低风险的资产给予较低的价格，对高风险的资产相应提高价格。相应的公式如下：
(1)基准利率：c：[(b—e)+a+f]／2
其中：c：表示内部资金转移基准价格；
b：表示扣除营业税及附加的盈利性资产回报率；
b={[利息收入一(表内应收利息期末余额一表内应收利息期初余额)+投资收益(扣除股权性投资收益)+债券交易价差损益+汇兑损益]×(1一综合税率)+(金融企业往来收入一系统内往来收入)}／[各项贷款(不含委托贷款)月均余额+各类债券投资月均余额+拆放同业月均余额+存放同业月均余额+存放中央银行准备金月均余额]
e：表示资产损失率(含信用风险因素)；
资产损失率：呆坏账准备金提取率：上级行核定的呆坏账准备金提取额／各项盈利性资产月均余额
a：表示筹资成本率；
a=[利息支出+金融企业往来支出一(应付利息期末余额一应付利息期初余额)]／(各项存款月均余额+同业存放款项月均余额+同业拆入资金月均余额+中央银行借款月均余额)
f：表示筹资费用率；
(2)上存资金利率=c+—β／2一ε／2；
(3)配置资金利率=c++α+ε／2+β／2；
以下我们依次说明各风险参数的确定方法。
1．“一经营策略调节参数”的确定。
表示经营策略调节参数，是由银行根据自身经营需要，为推动某项资产业务的发展或结构的改善，用来传导经营策略、体现经营定位的资金利率调节参数。经营策略调节参数用以度量决策支持能力和业务发展支持能力。
的确定方法是：以全行各项贷款平均名义利率为调节参数的标准值，根据全行经营策略，将需要加快发展的优质或具有优势的某项资产业务品种的名义利率与之比较，得出相应业务品种的经营策略调节参数。如要支持某项资产业务，可通过降低值(值取负数)扩大其盈利水平实现；反之，若要限制某项资产业务，则可通过提高值(值取正数)缩小其盈利水平实现。当然这是一种倒推的方法。其逻辑是先确定产品的价格再倒逼出值，因而具有一定的客观性，从风险成本的角度，可将之视为经营风险的一种补偿。
2．“ε一期限风险参数”的确定。
ε=该档期对应的指标国债收益率——一年期指标国债收益率
3．“α一信用风险参数”的确定。
α的确定方法是：设定某一信用等级企业贷款的名义利率为调节参数的标准值(以2002年度信贷业务法人授权等级划分有关内容为标准，以aa一级和未评级单位按照五级分类的关注类为基准分别设置参数)，其他不同信用等级企业贷款的名义利率与之相比，得出相应信用等级企业贷款的信用风险调节参数。
信用风险调节参数用以度量由于资产质量不同而产生的信用风险。资产风险越大，α值越大，转移价格越高。
4．“β一流动性风险参数”的确定。
(二)市场法。
市场法的作法是：选取相应期限的银行间同业市场利率等指标利率作为基准利率，再在此基础上按国际上中等发达国家资金利差(30个基点)分摊标准确定各部门、各产品的内部资金价格。利差由负债和资产产品平分。这里，风险管理职能是通过跟踪市场及利用利差进行风险补偿来实现的。相应的公式如下：
有市场参照利率的基准利率=市场指标率(如银行间同业市场利率)
某档次基准利率=运用市场指标率计算得到的复利利率+该档平均期限风险成本
某档平均期限风险成本=(该档存款期限风险成本+该档贷款期限风险成本)／2=[(该档现行存款利率一该档复利利率)+(该档现行贷款利率一该档复利利率)]／2
上存利率=基准利率一0．15％
配置资金利率=基准利率+0．15％
(三)两种计价模式的利弊分析及相互联系。
风险离析成本收益均摊法实质是风险、成本和利益共分，对风险进行离析管理的一种方式。该方案的优点在于对现有体制冲击较小，现有条件下可操作性相对较强，可有效传导上级行的经营策略，对各种风险进行了离析，有助于各部门各司其职，分担总体风险，集中精力管理其可控风险。其缺点是滞后于外部市场利率变化，制约了资源配置效率。且各风险参数的衡量方法都是采取了若干简化，与实际真值难免会有偏差，影响了风险信息的有效传递，进一步影响了最终的经营决策。还要看到通过风险离析成本收益均摊法对各种风险进行划分和补偿是十分困难的。
因此，尽管在我国目前的情况下，风险离析成本收益均摊法是一种较为可行的内部资金定价法。但我们也要看到这种方法的弊端使它只能成为权宜之计。
市场法是发达国家银行普遍采用的做法，它实际上是一种经验法，其优点在于操作简便，考虑了机会成本，适合利率市场化的要求，可以较好地跟踪市场风险，具有前瞻性。同时，这种方法受人为因素影响小，因而较为客观。其缺点在于，这种方法有效的前提是高度发达的外部市场，而目前我国银行间拆借市场、票据市场份额相对较小，其利率无法真实反映资金的机会成本，货币市场的资金价格尚未完全走上市场化道路、不同市场利率水平差异明显、利率信号失真，还缺少权威的指标利率作为基准利率的确定依据，这使该方法在目前的可行性大大降低。该方法忽略了对信用风险的管理，无法体现信用等级差异引起的风险成本差异，并且该方法并未将传导管理层的经营理念与经营侧重点的功能包含在内，不利于通过政策参数进行风险分散化管理。
两种方法基准利率的确定分别从自身及外部市场寻找依据，但理论出发点都应该是利润最大化法则，即基准价格应等于使边际收入等于边际成本的价格。利差的确定分别采用风险计价和经验法．但确定依据也都应依资金配置部门的风险管理范围和深度而定。两种方法对风险的测量与管理采取的都是经过简化的办法，有待于进一步完善。可以采用更为精确的var技术来确定风险参数和运用对多种风险进行综合衡量的模型(imf和国外的一些一流大学正致力于这方面的研究)进行风险测量。
两种方法分别适应了不同的市场环境及基层单位的风险管理水平，随着市场化进程的发展以及基层单位风险管理水平的提高，风险管理职能会相应下放，市场法必然会成为主导。而在目前先启用风险离析成本收益均摊法，建立起资金统筹统支的框架，为全面推行资产负债管理创造前提条件。其中，风险参数的测量有助于积累风险管理的经验，可以作为未来利差确定的依据，从而为未来采用并进一步完善市场法奠定良好的基础。
二、三个复杂的具体问题的解决方案
以上定价模式还只是一个框架，它可以用来直接解决到期一次还本付息的定期存贷款的内部定价问题，但银行实际的金融产品纷繁复杂。对以上定价体系还有待于进一步细化和精确化。以下给出内部转移价格体系运行过程中可能会遇到的几个复杂具体问题的一些解决方案。
(一)分期偿还问题。
对于分期偿还贷款的转移价格这里可提供两种解决办法。
1．资金剥离法。资金剥离法是一种将分期偿还贷款视为零息票贷款的组合，将每笔分期偿还贷款按偿还期剥离成若干笔零息票贷款，将每个现金流与相应期限的零息票贷款资金内部转移价格相匹配，再将根据这些笔不同的内部资金利率进行简单的加权平均得出的利率作为整笔贷款头寸整个贷款期间的内部资金利率的一种方法。例如，我们可以将一笔l2个月分期偿还的贷款剥离成l2笔零息票贷款的组合，将每个现金与相应期限的资金转移价格相匹配，再把将这l2笔不同的资金利率进行简单的加权平均得出的利率作为整笔贷款头寸整个贷款期间的内部资金利率。
2．久期法。用资金剥离法来处理成千上万个账户过于繁琐，所以要对其加以变化。久期法就是采用贴现现金流来计算加权平均的贷款期限(即久期)，再将期限与该笔贷款久期相等的零息票贷款内部资金利率作为该分期偿还贷款内部利率。久期方法除了更为简便，但它的困难在于贴现率的选取，一般可采用一年期的零息票贷款内部资金利率作贴现率。
(二)期权问题。
期权使内部资金转移价格的确定更为复杂。客户可以根据自己的司提前偿还贷款和任意支取存款。这种情况往往是从客户自身的利益最大化而不是银行利益的最大化出发，因此会给银行带来再贷款或再筹资铁风险。这个问题可以通过对此类上存资金或配置资金收取一定的期权费来解决。期权费可以用期权公式计算，或者用蒙特卡罗模拟来计算。无论采用哪种方法，期权费归属于资金配置部门，因为如果客户提前还款，就会影响到资金配置部门。例如，当客户可以在一个较低的价位再融到资金时，他才会提前还款。这笔贷款归还后银行就要将这笔资金在一个低利率的环境下贷出，这将减少资金中心的价差收入。
另一种处理期权的方法是当期权执行时决定期权的成本，并将罚金转移给资金中心。这种方法当然会比上述的估算方法要更精确，但它不能识别出隐含组合中的选择权。换句话说，如果银行采用这种方法。会夸大客户除最后一期的各期给银行带来的收益，而缩小最后一期客户带来的收益。
(三)不定期产品问题。
风险管理职能篇3
[关键词]风险导向内部审计;企业风险管理;联系
企业经营环境的不断变化,在成长发展和经营管理过程中的种种不适应都可能导致企业风险的发生。因此。企业必须根据自身特点、不同时期风险的不同状态,抓住重要环节和主要风险。围绕总体经营目标推行企业风险管理。同时,企业面临的风险不断增多,组织机构的重整愈加频繁。对内部审计在参与风险管理、完善治理结构以及加强内部控制等方面的需求也日益高涨。内部审计部门顺应时势,在越来越多的领域发挥着积极的审查、评价和促进作用,工作目标从过去的查错纠弊变为主动地帮助企业增加价值。此时,风险导向内部审计概念的提出满足了现代企业对内部审计在风险管理、内部控制和公司治理方面的更高要求。而在风险管理实践中,一个机构健全的企业除设置内部审计部门外,往往还专门组建了一个由风险管理专业人员构成的部门,即风险管理职能部门。由于内部审计部门和风险管理职能部门都要关注企业所面临的风险,却又在企业推行风险管理实践中扮演不同的角色,故两部门在开展各自业务时工作职责虽有不同,但必然会有一定的交叉和联系。文章首先对风险导向内部审计在企业风险管理中的作用进行剖析,在此基础上,就内部审计部门在开展风险导向审计业务时如何与风险管理职能部门进行协调与联系进行探讨。
一、风险导向内部审计和企业风险管理的概念
风险导向审计是把风险为导向的思想运用到内部审计领域,即内部审计人员在审计全过程中自始至终地关注风险,根据风险大小选择项目,以降低风险为导向,开展内部控制制度的符合性测试、实质性测试,并进行监督检查和评价,最终提出建设性意见和建议的审计方法。
而在企业风险管理方面,根据2004年9月颁布的eRm框架,“企业风险管理是一个过程,它由一个主体的董事会、管理当局和其他人员实施,应用于战略制定并贯穿于企业之中,旨在识别可能会影响主体的潜在事项,管理风险以使其在该主体的风险容量之内,并为主体目标的实现提供合理保证。”
二、实务中风险导向内部审计与企业风险管理的联系
风险导向内部审计既是基于降低内部审计人员的审计风险,同时又是为了降低企业经营风险、进行风险管理的一种有效工具。而企业开展风险管理目的也是全面识别企业风险并及时采取有效控制手段。两者有着十分紧密的联系,下面首先理清风险导向内部审计在企业风险管理中的作用。
(一)帮助企业直接有效地防范与规避风险
风险导向内部审计立足于对审计风险进行系统的分析和评价,并以此作为出发点,制定审计策略和与企业状况相适应的多样化审计计划,将风险考虑贯穿于整个审计过程。在风险导向内部审计实施过程中,内部审计人员首先对企业的经营战略进行分析。确定战略风险和重大交易;之后通过定量和定性结合的方法,进而评价企业风险管理中风险衡量的准确性:最后通过专门程序,审查企业职能部门采取的措施是否已将风险控制在可接受的范围内。对于不同类型的风险,向决策层建议采取风险回避、风险转移、风险降低等不同的策略和措施,从而帮助企业直接有效规避和防范风险。
(二)促进企业不断完善风险管理制度
风险导向内部审计是一种系统、规范的方法,对企业的风险管理体系及其运作进行监督和评价。通过定量与定性相结合的方法,就改进管理控制风险向决策层提出具体可行的建议和措施,并对企业生产、经营、管理的体制和机制提出调整,将这些建议和措施系统化、规范化,最终形成企业新的规章制度,进而周而复始地循环,使企业风险管理制度不断完善。
(三)为企业强化和规范风险管理运行机制提供重要支持
风险导向内部审计是企业风险管理运行机制的重要一环。一方面,风险导向内部审计的特定内容和方法有助于全面地识别风险,强化和规范企业风险管理。另一方面,风险导向内部审计关注会计报告的重大错报风险,对企业所处的宏观经济社会环境和行业环境、企业战略目标进行深入地了解和综合评估,落实实质性测试的范围和重点,这些都为企业强化和规范风险管理运行机制提供了重要的支持。
企业风险管理职能部门的主要责任是对整个风险管理过程进行认定,并评价其充分性与有效性,向管理层报告并提出管理建议,以此来保证风险管理的有效性。反过来,内部审计也是内部控制或者整个风险管理过程中不可或缺的重要组成部分。它既是内部控制的一种特殊形式,也是实现内部控制目标的重要手段。现实中的一些企业,董事会往往下设审计委员会、风险管理委员会,企业内部审计部门对审计委员会负责,风险管理职能部门对风险管理委员会负责。企业其他职能部门及各业务单位在全面风险管理工作中,同时接受风险管理职能部门和内部审计部门的组织、协调、指导和监督。
企业的风险管理职能部门所开展的风险管理实践可简要概括为四个步骤:第一步是风险识别;第二步是风险评估;第三步是风险应对;第四步是风险监察。而内部审计部门在开展风险导向审计业务时,相应的也要经过风险识别、评估、应对和监察阶段。其联系如图1所示。下面就各个阶段分别论述两部门的内在联系。
1 风险识别与评估阶段
根据eRm框架要求,企业风险管理职能部门在风险管理工作中,首先要识别出所有可能发生并对企业目标实现产生不利影响的重要情况;之后对风险发生的可能性及相对重大程度进行评估。而内部审计部门在开展风险导向内部审计业务时,首先要实施风险评估程序,通过分析性程序初步确定企业的风险,建立风险评估框架,对重要性做出初步判断并编制出整个审计计划;之后根据量化的风险水平确定审计项目的优先顺序,合理分配内部审计资源,目的是将有限的资源集中于高风险的领域,找出风险存在的根本原因,以寻求最好的解决方案。因此,内部审计人员为减少工作冗余,避免工作重复,可以先对风险管理职能部门的风险识别与评估报告的有效性和充分性进行审查和评价,并结合自身工作特点,有选择地加以利用。
2 风险应对阶段
在经过对企业风险的识别和评估后,企业风险管理职能部门都要对风险与收益进行权衡。当风险超出了企业的风险偏好,企业不能接受且无法经济有效地加以抑制,则须放弃该项目或计划,
从而避免风险带来的负面影响。对于大部分风险,需要企业采取一定的行动,转移或分散风险,以达到企业可接受的水平。为此。企业风险管理职能部门需要对风险进行控制。即将不可接受的“固有风险转化为可接受的“剩余风险”。而在内部审计部门开展风险导向内部审计业务时,内部审计人员通常要根据风险评估结果,设计与评估的重大错报风险相关联的、进一步的审计程序,开展控制测试与实质性测试,评估控制活动的有效性,使风险得以管理。由此可见,两部门都要在识别与评估风险之后,对重大风险及时做出回应,只是关注点和工作任务有所不同。风险管理职能部门需要根据企业总体目标,衡量风险的成本与收益,运用风险管理方法针对已评估的关键性风险予以控制。而风险导向内部审计要求内部审计人员运用审计抽样等技术,更加关注内部控制的测试与各个交易循环的实质性测试。
3 风险监察阶段
企业的生存发展是处在一个不断变化的竞争环境中的,故其所面临的风险也会不断变化,随时可能会有新的风险出现,也可能预期的风险会消失。根据eRm框架,风险管理职能部门要对风险进行监察,并根据风险变化情况及时采取相应策略进行风险管理。而在开展风险导向审计业务时,出具最终审计报告之后,内部审计人员还要进行后续的风险监控。一是为检查风险管理的效果,通常要开展跟踪审计活动,对需要管理层或风险管理职能部门马上采取纠正措施的事项进行适当的监督,以保证实现业务目标。降低组织风险;二是要对审计业务开始时所进行的风险评估结果持续关注,根据企业不断变化的内、外部环境随时进行调整,以帮助日后制定审计计划,确定审计重点。可见,两部门在风险监察阶段,都要对企业所面临的风险进行不断地监督。在实务操作中,两部门可以针对各自的工作侧重点,相互配合,紧密合作。
三、实务中风险导向审计业务与企业风险管理的协调
通过分析实务中内部审计部门在开展风险导向内部审计业务时与企业风险管理职能部门的联系,可知,无论是风险导向内部审计业务,还是风险管理部门进行风险管理实践,其根本目标都是为降低企业风险,维护企业利益,为企业的总体战略目标而服务。因此,内部审计部门在开展风险导向审计业务时需注意与风险管理职能部门及时协调、相互配合,最终形成合力,共同为企业服务。
(一)加强部门间合作,有效减少工作冗余
风险导向内部审计之所以要将审计资源集中于高风险的审计领域,对高风险点进行详细的实质性测试,原因在于审计资源是有限的,必须要将其优先使用在高风险领域,这也是它的本质要求。而企业风险管理职能部门的主要职责就是识别企业所面临的各种风险,并运用不同的风险管理策略开展风险控制活动,故内部审计部门在开展风险导向审计业务时,应充分考虑与风险管理部门的合作,积极应用风险管理部门的工作成果和专业意见,注意与其协调。以提高审计业务工作效率、完善审计工作成果。例如,风险管理部门每年组织开展的风险识别和评估可以帮助管理层识别想要实现组织目标所应关注的领域,在开展风险导向审计时,可以对此类信息有选择地加以利用,从而确认高风险领域,进而确定审计重点。此外,风险导向内部审计和企业风险管理根本目标都是要将企业所面临的风险降到最低,维护企业合法利益,故在很多时候,对某些重大风险领域,部门间应加强合作、联合调查。内部审计部门根据风险管理部门提供的风险评估报告进行进一步地分析复核,通过采取控制测试和实质性测试等程序来最终确定风险大小以及所带来的损失;之后。风险管理部门再根据内部审计部门最终出具的审计报告针对风险因素采取相应的措施。这样可以更加有针对性地对风险进行控制,从而将其降低到企业可接受的水平。
(二)要注意结合本部门工作特点对所取得的资料进行分析复核
虽然已经说明内部审计部门在开展风险导向内部审计业务时可以积极应用风险管理职能部门的专业成果,如其每年的风险评估报告,但必须强调的是,内部审计部门在应用其工作成果时必须要对其进行分析复核。对资料有选择地使用。因为风险导向内部审计最本质的要求是内部审计人员对企业的高风险领域进行识别和分析,进而采取有效的控制,而企业的风险多种多样,且随时随刻变化,风险管理职能部门有时难免由于某些原因导致其未能准确地识别企业的某一高风险点。这时如果内部审计部门在开展风险导向审计业务时也没有对其关注,即企业的风险识别出现了“盲点”,则很可能对企业的发展产生极大的冲击。这样,内部审计部门所开展的风险导向审计业务也就没能充分发挥其审计监督的作用。因此,在开展风险导向审计业务时,提倡借鉴风险导向职能部门的工作成果,减少工作冗余,但内部审计人员一定要对其工作成果进行再审查、再评估。
(三)分清职责,到位不越位
首先需要认清风险管理是管理层一项主要职责,通常由企业的风险管理职能部门具体负责实施,而对组织的风险管理过程进行评估和报告才是内部审计部门的工作内容。在企业风险管理框架下,内部审计是对风险管理的再管理,即内部审计人员并不参与风险管理的建立和运行过程,而是在企业已有风险管理的基础上实施再监督,以促进风险管理过程的建立健全或使风险管理的有效性成为可能,但是。不应该“拥有”已确认的风险或负责对这些风险的管理。风险管理的建立和运行过程应由管理层下设置的风险管理部具体负责,而内部审计在这一框架中应作为“监控活动”的角色而存在。此外,iia在2004年发表的《内部审计在企业风险管理中的角色》意见书中也认为内部审计关于企业风险管理的核心角色是就组织风险管理的有效性向董事会提供客观保证。以帮助确信关键企业风险被正确管理及内部控制系统有效运行。因此,内部审计在企业风险管理框架中首要角色是监督者。包括对风险管理流程的评估和保证服务,对风险评估准确性的保证服务,而不是风险管理的创建者或实施者。在开展风险导向内部审计中,内部审计人员一定要在协调、合作的同时分清职责,到位不越位。
(四)交流沟通,促进双方共同进步
内部审计部门所开展的审计业务几乎都是以风险为导向。将有限的审计资源集中到高风险领域,而企业的风险管理职能部门又对企业的风险因素进行专业化的识别、评估、控制和监察。因此,及时建立两个部门之间的交流、沟通机制,促进双方共同进步。可以更加有效地为企业总体战略目标服务。在具体实施过程中,两部门可以通过开展集中讨论会、建立风险信息库等方式进行相互交流。而且。两部门工作所需的知识结构也存在互补关系,可以互相学习。内部审计人员通过学习风险管理知识,可以更加专业地识别和评估企业风险因素,从而更有侧重地设计审计程序;而风险管理部门学习审计知识,也能够了解风险导向审计工作的重点。从而相互配合,减少重复工作,确保风险管理活动的经济性和有效性。
[参考文献]
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[2]王学龙,郝斯佳,论风险导向型内部审计在企业风险管理中的作用[J],中国内部审计,2010(2)
[3]中国内部审计协会,内部审计在治理、风险和控制中的作用[m],西苑出版社,2008
风险管理职能篇4
摘要：
《高等学校辅导员职业能力标准（暂行）》的颁布，为高校辅导员职业能力建设提出了明确的规范与标准。高校可以借鉴风险管理的基本理论，结合辅导员的工作实际，对辅导员的行为风险进行系统梳理和分类。在此基础上，参照风险管理的基本程序，遵照“思想为先、调研为基、学习为本、实践为要、总结为重”的职业能力提升策略，着力增强辅导员的风险价值认同度，努力提升辅导员的风险识别、风险评估、风险决策和风险监控能力，从而为辅导员职业能力的全面提升寻找着力点和突破口。
关键词：
风险管理；高校辅导员；职业能力；路径
2014年3月，教育部印发《高等学校辅导员职业能力标准（暂行）》（教思政〔2014〕2号），进一步明确了高校辅导员队伍职业能力建设的依据和标准，为全面提升辅导员职业地位和职业公信力提供了重要保障。《高等学校辅导员职业能力标准（暂行）》对高校辅导员职业概况、基本要求和职业能力标准等进行了规范与要求。依据职业能力标准，如何快速提升辅导员自身的职业能力成为一个新的课题。因此，选取合适的视角，选择科学的方法，对高校辅导员职业能力提升的载体和路径开展深入研究具有重要意义。笔者以风险管理理论为视角，对高校辅导员的职业行为风险进行分析，并据此对辅导员的职业能力提升路径进行探讨，以期对高校辅导员职业能力提升提供借鉴。
一、风险管理理论与高校辅导员的行为风险
关于风险的定义，学术界讨论颇多，界定也不尽一致。美国学者威特雷认为，风险是关于不愿意发生的事件发生的不确定的客观体现。美国经济学家奈特指出，风险是可测的不确定性。美国教授威廉姆斯认为，风险是在给定情况下和特定时间内可能发生的结果间的差异。日本学者武井勋认为，风险是特定环境和特定期间内自然存在的导致经济损失的变化[1]。目前，国内经济学界认为，风险是损失发生的可能性；统计学界认为，风险是损失的不确定性；决策理论界认为，风险是实际结果与预期结果的偏差[2]。综合以上几种观点不难发现，风险本质上是损失的不确定性。因此，笔者认为风险是预期结果与实际结果偏差的损失不确定性。“风险管理”由美国宾夕法尼亚大学所罗门•许布纳于1930年首次提出，是指风险管理者通过采取合理的措施和方法，消除或减少风险事件发生的各种可能性，或者减少风险事件发生时所带来损失的管理过程。20世纪50年代风险管理以学科的形式发展起来，目前作为一门研究风险发生规律和风险控制技术的新兴管理科学，已形成了独立的理论体系。基本程序主要包括风险识别、风险评估、风险决策和风险监控四个环节，构成了风险管理周期循环的过程。如图1所示。其中，风险识别是指在风险事件发生之前，管理者运用感知、判断或归类的方式，系统、连续地认识所面临的各种潜在风险，是风险管理过程的起点，也是其他工作有效开展的基础。风险评估是在识别风险的基础上，定性或定量分析各类风险源对损失不确定性的影响程度，分析各类风险源发生的可能性和损失的大小，从而筛选出影响系统稳定性的关键风险。风险决策是针对风险评估的结果，通过采取科学的应对措施，达到减轻风险事件发生时的损失或降低风险事件发生的概率的决策过程，此环节是整个风险管理过程的关键。风险监控是对决策方案的运行过程进行实时监控，客观评价实施效果，总结经验教训并及时反馈信息，为未来风险管理决策提供参考借鉴，此环节助推风险管理闭环良性循环的形成[3]。四个环节相互独立，存在着依次递进的逻辑关系。高校辅导员作为高校学生日常思想政治教育和管理工作的组织者、实施者、指导者，在教育、管理和服务学生过程中，预期的工作目标与实际的工作效果难免存在偏差，由偏差带来的损失也是不确定的。笔者将这一损失的不确定性定义为辅导员的行为风险。辅导员的工作实践存在风险，提升风险管理能力是提升辅导员职业能力的一个重要方面，因此从风险管理的视角研究辅导员的行为具有重要的现实意义。
二、高校辅导员日常工作中的风险扫描
风险是与生存实践相伴随的普遍现象，作为人类实践活动的表现形式之一，高校辅导员工作也存在着潜在的风险。特别是当今时代，教育环境日趋复杂，学生的价值取向和行为方式日益多样，高校辅导员在教育、管理、服务学生过程中的风险更是不断凸显，涉及诸多方面。笔者参考已有的研究成果，结合自身的工作积累，按照不同的分类标准，从思想政治教育、学生事务管理、日常服务三个维度全面梳理了高校辅导员日常工作中常见的风险类型。如表1所示。按照引发风险的载体不同，将高校辅导员在思想政治教育过程中存在的风险分为主体风险、客体风险、环境风险和媒介风险。按照风险产生的环境不同，将高校辅导员在学生事务管理过程中存在的风险分为岗位职责风险、业务流程风险和制度机制风险。按照风险带来的损失不同，将高校辅导员在学生日常服务过程中存在的风险分为责任风险、道德风险、信任风险和声誉风险[4]。
三、风险管理与辅导员职业能力提升的耦合性
通过对各类风险进行系统分析，我们不难发现，高校辅导员日常工作中的风险具有突发性、不确定性、敏感性、危害性等典型特征。全面识别、精准评估、科学应对、系统监控日常工作中的各类行为风险，是高校辅导员践行立德树人根本任务的基础保障。作为高校辅导员顺利开展大学生思想政治教育工作的必备技能，风险管理能力归属于高校辅导员的“危机事件应对”职业功能范畴。在《高等学校辅导员职业能力标准（暂行）》中，明确将“危机事件、突发事件应对与管控的相关知识”作为高校辅导员必备的职业知识予以界定，将“危机事件应对能力”作为高校辅导员应当具备的职业能力进行了强调。可见，风险管理是辅导员职业能力提升的有力抓手和可靠载体。此外，风险管理在国内外的企业管理中均有广泛的应用，但在高校学生工作的应用程度上却有所差异。在国外，上个世纪六、七十年代，以美国密执安大学为代表的多所高校便开始研究高校事务管理中的风险，并取得了显著成效，为其他高校提供参考借鉴。在国内，风险管理在高校学生工作中的应用仍处于初级阶段。本世纪初，国内一些高校就提出了“高校学生工作风险管理”的概念，但只是针对一些风险事件，仍停留在应对实践层面，缺少深入的理论分析。而现实出现的风险事件，不断地挑战着传统的思想政治教育理念和方法。可见，高校辅导员以风险管理为视角，不断拓展工作思路、不断提升职业能力也是进一步创新大学生思想政治教育理念和方法的客观要求。由上述分析来看，从风险管理的视角探索高校辅导员职业能力的提升路径，具有一定的理论和现实基础。
四、风险管理视角下的辅导员职业能力提升的策略
高校辅导员日常工作中的风险类型多样，形态复杂，唯有创新运用风险管理的基本理论，不断提升风险管理的能力，才能有效规避风险，增强工作实效。参照风险管理的基本程序，结合辅导员的工作实际，笔者提出了“思想为先、调研为基、学习为本、实践为要、总结为重”五位一体的职业能力提升策略。
（一）思想为先：强化风险管理价值认同
众所周知，思想是行动的先导。提升辅导员风险管理能力的前提是辅导员在思想上高度重视风险管理工作，在感情上充分认可风险管理的价值与意义。通过辅导员日常工作风险梳理，我们不难发现风险事件遍布育人全过程，涉及辅导员日常工作的方方面面。因此辅导员在工作中必须长期保持危机感，充分认识辅导员行为存在的风险以及由此带来损失的不确定性，端正风险态度，切实将风险意识融入自己的思维方式和行为习惯中，形成自觉认同的风险观念。辅导员不仅要对其工作中潜在的风险有清晰的认识，高度重视风险管理，切实将风险管理能力作为职业能力的核心进行培养，还要把握好学生工作的时代性以及学生思想的复杂性，注重风险管理文化的凝练与培育，积极确立“以文化人、以文育人”的工作思路，切实将风险管理入脑、入心。
（二）调研为基：不断提升风险识别能力
马克•吐温曾经说过：世界第一击剑手并不害怕世界第二击剑手，他害怕的是那些从未拿过剑的未知的对手。在风险管理过程中也是一样，我们并不害怕已经知道的风险，担心的是未被识别出来的隐性风险。为了防范隐性风险，辅导员应该经常深入学生宿舍、深入学生班级，及时调查走访，密切关注学生思想动态，准确识别学生在思想观念上的风险。同时还要深入学生活动，密切关注学生行为特征，准确识别学生在行为方式上的风险。经常性开展学情调研，密切关注学生学习风气，准确识别学生在学习过程中的风险。不定期组织意见反馈，密切关注自身的工作质量，全面认识辅导员在工作过程中的各种风险。总之，辅导员在工作中一定要围绕教育、管理、服务的方方面面经常性开展调查研究，切实摸清实况，了解实情，准确地把握工作中的各种显性风险和隐性风险，从而不断提高风险识别能力。
（三）学习为本：不断提升风险评估能力
风险识别后，接着要做的就是风险评估。即对风险的性质、发生的可能性以及可能造成的损失进行估算、测量。这一过程较为复杂，需要过硬的理论知识、夯实的专业基础以及丰富的工作经验作为支持和保障。因此，在不断积累工作经验的同时，辅导员还要努力提升自身的职业素养。首先，辅导员要努力学习思想政治理论知识，不断提升衡量当代大学生思想风险的能力；其次，辅导员还要努力学习心理健康教育、心理危机干预等方面的专业知识，不断提高大学生心理危机评估的能力；再次，辅导员还应该努力学学生事务管理的基本理论和方法，不断提升行为风险评估的能力。除此之外，辅导员还要努力学习风险评估的技术和方法，从而准确估测风险发生的概率和可能造成损失的大小，及时科学地提出风险应对策略。
（四）实践为要：不断提升风险决策能力
在风险管理中，具体的应对方法有很多。一般来说，主要有风险预防、风险保留、风险转移和损失抑制四大类。因此，高校辅导员在实践中可以通过风险管理知识培训、行为规范教育、规章制度制定等多种途径进行风险预防。辅导员在日常管理中既要严格管理，但又不能苛刻要求，对学生的小问题、小错误不能揪住不放，对学生的新观念、新思潮不能盲目否定。针对这一类问题，辅导员可以适当进行风险保留，采取有效的措施控制风险的聚集和扩散。在全身心投入工作的同时，高校辅导员还要学会向学校和家庭寻求帮助，形成育人合力，恰当转移风险。高校辅导员作为学生的知心朋友和人生导师，工作事无巨细，纷繁复杂，总会有些事情是不能控制的，风险总是存在的。因此，在抓好事前预防的同时，辅导员还要做好事中控制和事后处置。一旦危机事件发生，辅导员就要沉着冷静，快速响应，及时处置，尽最大可能减少损失的程度和影响的范围。
（五）总结为重：不断提升风险监控能力
风险监控作为风险管理过程中的关键环节，是风险管理方案能够实现预期目标的重要保障。由于风险具有可变性，在实际管理过程中风险可能衰退也可能增大。因此，辅导员在关注育人效果的同时还要密切关注育人方案的实施过程，对解决风险的过程进行跟踪监控。全程跟踪已识别风险的发展态势及风险残余情况，及时处置新的风险因素和新的风险事件。定期组织开展风险排查活动，不定期检查学生班级、学生干部对风险应对措施的执行情况，确保各项工作落到实处。及时获取反馈信息，客观评估各项应对策略和措施是否适当，成效是否显著。经常总结反思，适当调整工作思路，更新决策方案，确保预期目标顺利实现。
参考文献：
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[2]刘钧.风险管理概论[m].北京：清华大学出版社，2013.
[3]武晶，贾洪雁.论我国风险管理的现状及对策[J].学术交流，2010，（6）：83-85.
风险管理职能篇5
【关键词】会计结算业务操作风险防范分支机构
唐山市商业银行成立于1998年，成立之初，营业室结算业务分为会计、储蓄、出纳三个专柜，2008年实行综合柜员制以来，会计、储蓄、出纳业务不再严格分专柜办理，统一称为会计结算业务。一个柜员可以从事会计、储蓄、出纳业务，身兼多职，既是会计员，又是储蓄员，同时又是出纳员。会计结算业务作为我行业务操作、资金流动的基础平台，管理要求更加严格。建立完善的操作风险管理控制体系，增强防范和识别操作风险的能力，是在当前和今后一段时间内，会计结算专业必须面对和解决的重要课题。现针对我行会计结算业务操作风险管理中存在的问题提出一些建议。
一、当前操作风险管理的现状和问题
自2008年我行实行综合柜员制以来，随着我行综合业务系统、核算流程系统的投产运行，我行核算一体化格局初步形成，通过有效的事权划分、重要岗位分离、事后监督、银企对账、支付密码等手段，全行柜面服务质量和操作风险控制能力明显增强。但由于我行现有的部门间职责划分不明确及业务处理流程的限制，仍造成一些风险隐患存在。主要表现在五个方面：
（一）我行操作风险管理职责不明确，操作风险隐患不能及时发现和纠正
现我行的操作风险由总行风险管理部负责，风险管理部设风险官一名，专职负责全行操作风险。各部室、各分支机构设兼职风险管理员一名，负责各单位日常操作风险的管理。没有设置专门的合规管理部门或合规管理中心，操作风险管理由风险官一人负责，日常无法对各单位操作风险管理工作进行指导、监督和检查，各单位操作风险管理情况通过兼职风险管理员上报的操作风险报告掌握全行操作风险事故及隐患暴露情况，对各单位隐瞒不报的操作风险隐患不能及时发现，不能很好的行使操作风险管控职责。各单位兼职风险管理员在工作中既是“运动员”，又是“裁判员”，使得兼职风险管理员在操作风险管理工作中存在私心，不愿意过多暴露自身工作的缺点及本单位工作中的不足，不能很好的履行操作风险管理职责。
（二）各分支机构会计结算业务管理架构不科学，日常的会计结算业务操作风险隐患不能很好识别、管理
我行各分支机构的会计结算与操作风险控制职能是由各分支机构营业室行使的，第一，各分支机构营业室既承担着本机构的会计结算管理职能，又承担着本机构的营销等任务，日常工作十分繁杂，各机构营业室设置了一名主管结算副行长，负责营业室的人员及业务管理，没有足够的时间和精力来监督会计结算与操作风险防范工作；第二，分支机构检查、监督人员与管理职责冲突，分支机构日常的检查、监督基本上全靠主管结算副行长负责，既要管理又进行自我检查，容易造成日常操作风险隐患不能及时暴露。第三，总行检查、监督人员不足，不能保证对支行现场检查的质量。总行审计稽核部作为全行内审部门，现有13人，除各分支机构会计结算业务的内审职能外，还承担着全行管理人员的离任审计、各业务条线的专项检查、上级监管部门的临时检查任务及配合全行的外部检查；结算运行部现有专职检查人员3人，承担着对36家分支机构及本部各中心的检查任务；总行纪检监察部作为视频检查部门设有3名专职视频检查人员，通过查看录像对各分支机构日常会计结算业务处理的违规、机关部门违规检查的任务。这种机构设置的缺陷，造成了管理弱化。
（三）未将操作风险管理纳入柜员、分支机构考核体系，柜员的积极性受到影响，操作风险诱发因素上升
目前我行对各分支机构前台柜员的绩效考核没有形成科学的考核体系。营销任务指标是通过总行的市场金融业务部下达到分支机构后，分支机构往往将这些指标与柜员绩效工资收入挂钩，如完成多少存款、做成几笔小微贷款都会按存量或增量业绩的考核比例得到绩效工资，虽然对前台柜员的日常业务差错，结算运行部事后监督中心有差错率考核，纪检监察部也对违规行为有视频监控处罚，而对日常会计业务结算中差错和事故自查或预警的柜员，或者对无违规、无差错的柜员则没有相应的考核奖励，没有真正体现操作风险防范的价值，使得前台柜员不重视操作风险的防范。
（四）总行各部门对分支机构管理缺乏统一协调，形成操作风险管理的空白点
总行各部门对分支机构的管理职能还是按条线进行考核管理，有的业务部门在一些新业务的推广过程中往往是只制订业务管理办法、操作流程，而对新业务在使用过程中的监督检查、操作风险防范、前台服务、客户反馈等管理缺乏，这就把全行的业务发展和操作风险防范分离，还有的一些新业务在会计结算管理上的归属不够明确，导致与新兴业务有关的会计结算管理文件、制度的执行和落实不到位，对前台柜员的培训、业务指导不足，各分支机构在前台业务办理中出现问题无法及时得到解决。
（五）有的条线制度建设滞后，部分规定与业务操作系统不匹配，存在漏洞
近期，我行电子银行、小微业务等发展迅猛，国际业务也开始办理，再加上传统的存贷款业务，虽然有管理办法、操作规程出台，但制度建设没有系统性，对执行的制度没有回顾性完善，部分业务没有严密的流程、办法，形成一些操作风险点。
二、分支机构操作风险隐患的原因分析
（一）目前，我行虽然不断加强操作风险管理，分支机构操作风险控制能力在不断增强
但是随着分支机构职能的扩展，有的分支机构管理的职能弱化，职责不清，个别分支机构存在制度落实不到位、执行力欠缺等现象，有章不循，违章操作的问题也常有发生，从不同程度上影响了我行操作风险控制职能的有效发挥。
（二）对分支机构及前台柜员的管理考核缺乏长效机制
我行分支机构会计结算人员及柜员占全行总人数的50%，虽然进行了多次绩效考核办法的修订，但现在还未形成一套科学评价前台柜员的完整考核体系，对分支机构柜员考核存在着各部室各自为政、相互脱节的现象，对柜员的考核内容偏重业务，不重视操作风险管理，考核评价指标还不够合理。
（三）分支机构管理人员操作风险意识淡薄
一些分支机构负责人不能正确认识业务发展与操作风险管理的关系，缺乏操作风险意识，只强调业务的开拓与发展，把主要精力用于本机构营销任务方面，对上级监管规定及行内规章制度和操作规程的执行不严格，造成制度在执行过程中大打折扣，导致一些问题屡查屡犯，有些操作风险隐患得不到彻底根治。
（四）分支机构会计结算人员培训不到位
近年来我行业务发展较快，新入行员工较多，但新员工上岗前培训时间短，到达会计结算岗位后，没有老员工的传帮带，对业务理解不透彻，业务流程不熟练，对会计结算人员的业务培训主要依靠各分支机构的主管结算副行长组织，一些分支机构主管结算副行长对员工培训不认真负责，柜员业务技能提升慢，使得前台业务办理效率不高。
三、对分支机构操作风险防范的几点建议
（一）在分支机构构建全员参与的操作风险管理文化
操作风险管理责任存在于分支机构每个部门、每个岗位和每个工作环节，分支机构每名员工都是操作风险的承担者，也是有效地识别、计量、监测和控制风险的执行者。因此，分支机构全体员工都要有操作风险管理意识，每个人在做每项业务时都必须考虑操作风险因素，形成全员的操作风险管理文化，使分支机构每个员工都承担起操作风险管理的职责，使遵守规章制度成为一种文化。
（二）明确总行各部室职能分工，理顺管理职能
总行各部室对分支机构的管理职能不仅仅包括各条线业务的管理，还应该包括各条线业务的检查监督、操作风险防范。分支机构是我行对外业务的一个支持平台，前台柜员是在这个平台进行服务的操作人员。总行各部室在制度的制定、执行、检查上要加强各部门之间协调，明确分工，能够合并执行的，经过协商形成统一意见后向分支机构安排。对本行的新业务，各牵头部室首先在相关部室之间沟通后，明确各部室职责，各负其责，并提前或同步对相关部室和分支机构业务人员进行培训，确保分支机构新业务办理过程中遇到疑难问题可以及时与相关部室沟通，得到解决。
（三）完善会计结算管理体系，全面提升业务操作风险管理工作水平
一是对各分支机构所有能够集中处理的业务，严格实现集中处理系统控制，通过总行核算集中处理，降低操作风险隐患。二是充分发挥事后监督的操作风险的集中管理功能，利用新的事后监督系统对各项业务处理的过程进行监控、实时预警，形成识别、计量、缓释、控制和处置的系统性操作风险管理体系，强化对操作风险的有效识别，提高事后监督效率和监督效果。三是继续做好银企集中对账管理工作，对现有对账系统进行改造，提高重点账户的对账监督工作，增强银企集中对账的有效性。四是强化分支机构现金的管理和监控职能，总行结算运行部要定期调研，加强分支机构柜员的现金动态的监控，严格柜员尾箱现金管理规定，超限额现金必须按规定及时上缴。
（四）逐步建立柜员绩效考核体系
建立科学的绩效考核机制，合理分配员工薪酬，按业务的复杂度和贡献度设定业务权重，计算柜员的绩效分值，对柜员的业绩进行全面考核。通过考核以岗定酬，充分调动柜员工作积极性。为稳定会计结算队伍，有效防范操作风险，对于重要岗位的会计结算人员，可根据其岗位职责和操作风险承担程度，对岗位工资拉开差距，以调动其工作积极性。
（五）加强对会计结算人员的有效培训
对会计结算人员的培训要讲究实用性，强调有效性，以往我行对会计结算人员的培训多次进行，有现场培训，也有视频培训。现场培训，因培训场地限制，造成人多不能保证培训质量；视频培训，因缺少监督，分支机构不重视，有的培训也没有达到预想效果。要继续加大对会计结算人员的培训力度，改进培训方式，增加业务系统的实际操作培训，提高会计结算人员参加培训的积极性，全面提高会计结算人员的理论水平、业务技能和操作风险识别能力。对新员工的培训要采取封闭培训，延长培训时间，培训内容要全面，减少新员工上岗后由于业务不熟悉形成操作风险。
（六）对会计结算业务的检查要保证延续性
现在我行对结算业务的检查没有统一的制度规定，往往都是各业务条线根据本条线管理需要或监管要求进行，各条线的检查没有沟通，各自为政，既容易造成检查的空白点，也会造成重复检查，全行各条线检查都要有计划、有安排，保证检查监督的连贯性。检查监督的内容要格式化和规范化，检查监督的内容要尽量给予明确，划定范围和要点，避免检查监督走过场，增强检查监督的效果。
风险管理职能篇6
一、党委高度重视，及时进行动员部署。（一）及时传达学习全市会议精神。8月18日全市廉政风险防范工作会议结束后，我办主要负责同志当天组织召开党委会学习传达会议精神，认真研究了中心组织开展该项工作的落实意见，切实把并对方案制定提出明确要求。（二）加强组织领导。为推进工作顺利开展，中心成立了由党委书记任组长、党委成员集体参加的廉政风险防范管理工作领导小组，并结合工作分工对分管领导进行了明确分工，领导小组办公室设在综合科，具体配合领导小组承办廉政风险防范管理工作的组织、协调与日常工作落实，确保了分工明确、责任到位。（三）认真进行了动员部署。8月20日上午，组织召开中心管理办和窗口负责人会议传达学习了全市廉政风险管理工作会议精神，会上印发了开展该项工作《实施方案》征求意见稿，提出了具体目标要求。
二、认真制定实施方案、开展专题宣传教育。（一）是认真制定实施方案。党委进行动员部署后，党委成员分头组织召开窗口支部党员会议、与党员个别座谈等形式对《实施方案》草案进一步征求了意见建议，先后修改方案草案16处，经纪检组审查通过后，于9月7日印发中心科室和窗口组织落实。（一）开展专题宣传教育（8月20日至9月10日）。中心党委率先学习领会全市廉政风险防范管理工作会议及市纪委、市监察局《关于开展廉政风险防范管理工作的意见》精神，结合中心实际组织制定具体实施方案。通过召开动员会、开展主题教育活动、举办专题讲座、开展警示教育等形式，教育引导全体党员干部树立“风险无处不在，风险防范人人有责”的廉政风险意识，增强“思风险、讲自律、尽职责”的自觉性和责任感，为中心开展廉政风险防范管理工作奠定坚实的思想基础，营造讲政治、保廉洁、促发展的良好政治氛围。
三、对照岗位职责实际，科学排查廉政风险节点（9月11日至10月10日）。一是梳理岗位职权。依据中心管理办职能、各窗口职责和市委、市政府有关文件精神，组织对中心管理办及各窗口岗位的职权集中进行梳理和规范，编制职权目录，制定权力运行流程图，做到职权法定、职责明晰；二是层层把关排查廉政风险点（9月20日前）。对每个科室（窗口）、每个岗位、每个环节，按照先岗位自查、再科室自查、后班子研究的程序，广泛征求办事群众和服务对象的意见，逐一排查在履行岗位职责过程中潜在的廉政风险，确保把风险点找全、找准、找实，并填写《岗位廉政风险排查表》。（①岗位自查：科室（窗口）根据岗位特点，对工作职权行使的每个环节可能存在的风险进行自我查找，确定岗位风险点，填写《廉政风险防范管理岗位排查表》，经科室、窗口负责人签字后，于9月20日之前报中心管理办综合科：②分管领导评查：科室、窗口负责人协助中心分管领导对各科室、窗口每个岗位廉政和监管风险自查情况进行评查，并经中心分管领导签字确认；③组织审查：中心管理办廉政风险管理领导小组组织对科室、窗口《廉政风险防范管理岗位排查表》进行统一审核，未通过审查的，由分管领导组织重新实施排查和评查；三是区分风险等级。根据风险发生的机率和危害程度，通过中心干部职工评议、党委集体研究的方式，对各个岗位确定风险等级，并通过层层管理、逐级负责的形式，明确监督责任人。按照违法风险、违规风险、违纪风险三个层级划分为三个级别：对可能产生违法、违纪行为的潜在风险岗位确定为一级风险（中心管理办正职岗位、综合科岗位、中心窗口与经济发展和人民群众生活密切相关审批职能的岗位等）；对可能产生严重违规、违章行为的潜在风险确定为二级风险（中心领导班子副职岗位、业务科室负责人、非具有与经济发展和人民群众生活密切相关审批职能的窗口负责人）；对可能产生轻微违规、违章行为的潜在风险确定为三级风险（中心管理办、中心窗口其他不具备一、二级风险的工作岗位）。风险等级确定后按照政务公开形式通过中心网站公示。四是认真评定风险等级。根据风险点发生的机率大小、可能造成的危害程度，采取了干部职工民主评议、领导班子集体研究确定的方式，最终评定了各岗位的廉政风险等级。在确定廉政风险等级的时候，采取避低就高的原则，有效强化了每个人的廉政风险意识，促使每个岗位的人员都绷紧了廉政风险这根弦，切实增强了廉政风险防范的工作效果。
四、公示风险点排查结果，完善监督措施。（三）发挥表率作用。领导班子及成员认真履行“一岗双责”，带头参加学习教育活动，带头查找廉政风险点，带头制定和落实防范措施，带头抓好自身和分管范围内的风险防范工作。科室、窗口负责人要自觉为身边同志做好表率，确保中心廉政风险防范管理工作有条不紊和扎实有效地开展。（四）营造浓厚氛围。通过中心宣传栏、大屏幕、标语牌、网站等多种形式加强廉政风险管理工作的宣传，把开展该项工作与创先争优活动、党员服务目标承诺、争当“党员示范岗”、“党员先锋岗”、争创省级文明单位等活动结合起来，及时发现并大力表彰科室、窗口及党员群众中的先进典型，大力营造讲政治、讲党性和讲廉洁的良好氛围。
风险管理职能篇7
一、当前操作风险管理的现状和问题
自2008年我行实行综合柜员制以来，随着我行综合业务系统、核算流程系统的投产运行，我行核算一体化格局初步形成，通过有效的事权划分、重要岗位分离、事后监督、银企对账、支付密码等手段，全行柜面服务质量和操作风险控制能力明显增强。但由于我行现有的部门间职责划分不明确及业务处理流程的限制，仍造成一些风险隐患存在。主要表现在五个方面：
（一）我行操作风险管理职责不明确，操作风险隐患不能及时发现和纠正
现我行的操作风险由总行风险管理部负责，风险管理部设风险官一名，专职负责全行操作风险。各部室、各分支机构设兼职风险管理员一名，负责各单位日常操作风险的管理。没有设置专门的合规管理部门或合规管理中心，操作风险管理由风险官一人负责，日常无法对各单位操作风险管理工作进行指导、监督和检查，各单位操作风险管理情况通过兼职风险管理员上报的操作风险报告掌握全行操作风险事故及隐患暴露情况，对各单位隐瞒不报的操作风险隐患不能及时发现，不能很好的行使操作风险管控职责。各单位兼职风险管理员在工作中既是“运动员”，又是“裁判员”，使得兼职风险管理员在操作风险管理工作中存在私心，不愿意过多暴露自身工作的缺点及本单位工作中的不足，不能很好的履行操作风险管理职责。
（二）各分支机构会计结算业务管理架构不科学，日常的会计结算业务操作风险隐患不能很好识别、管理
我行各分支机构的会计结算与操作风险控制职能是由各分支机构营业室行使的，第一，各分支机构营业室既承担着本机构的会计结算管理职能，又承担着本机构的营销等任务，日常工作十分繁杂，各机构营业室设置了一名主管结算副行长，负责营业室的人员及业务管理，没有足够的时间和精力来监督会计结算与操作风险防范工作；第二，分支机构检查、监督人员与管理职责冲突，分支机构日常的检查、监督基本上全靠主管结算副行长负责，既要管理又进行自我检查，容易造成日常操作风险隐患不能及时暴露。第三，总行检查、监督人员不足，不能保证对支行现场检查的质量。总行审计稽核部作为全行内审部门，现有13人，除各分支机构会计结算业务的内审职能外，还承担着全行管理人员的离任审计、各业务条线的专项检查、上级监管部门的临时检查任务及配合全行的外部检查；结算运行部现有专职检查人员3人，承担着对36家分支机构及本部各中心的检查任务；总行纪检监察部作为视频检查部门设有3名专职视频检查人员，通过查看录像对各分支机构日常会计结算业务处理的违规、机关部门违规检查的任务。这种机构设置的缺陷，造成了管理弱化。
（三）未将操作风险管理纳入柜员、分支机构考核体系，柜员的积极性受到影响，操作风险诱发因素上升
目前我行对各分支机构前台柜员的绩效考核没有形成科学的考核体系。营销任务指标是通过总行的市场金融业务部下达到分支机构后，分支机构往往将这些指标与柜员绩效工资收入挂钩，如完成多少存款、做成几笔小微贷款都会按存量或增量业绩的考核比例得到绩效工资，虽然对前台柜员的日常业务差错，结算运行部事后监督中心有差错率考核，纪检监察部也对违规行为有视频监控处罚，而对日常会计业务结算中差错和事故自查或预警的柜员，或者对无违规、无差错的柜员则没有相应的考核奖励，没有真正体现操作风险防范的价值，使得前台柜员不重视操作风险的防范。
（四）总行各部门对分支机构管理缺乏统一协调，形成操作风险管理的空白点
总行各部门对分支机构的管理职能还是按条线进行考核管理，有的业务部门在一些新业务的推广过程中往往是只制订业务管理办法、操作流程，而对新业务在使用过程中的监督检查、操作风险防范、前台服务、客户反馈等管理缺乏，这就把全行的业务发展和操作风险防范分离，还有的一些新业务在会计结算管理上的归属不够明确，导致与新兴业务有关的会计结算管理文件、制度的执行和落实不到位，对前台柜员的培训、业务指导不足，各分支机构在前台业务办理中出现问题无法及时得到解决。
（五）有的条线制度建设滞后，部分规定与业务操作系统不匹配，存在漏洞
近期，我行电子银行、小微业务等发展迅猛，国际业务也开始办理，再加上传统的存贷款业务，虽然有管理办法、操作规程出台，但制度建设没有系统性，对执行的制度没有回顾性完善，部分业务没有严密的流程、办法，形成一些操作风险点。
二、分支机构操作风险隐患的原因分析
（一）目前，我行虽然不断加强操作风险管理，分支机构操作风险控制能力在不断增强
但是随着分支机构职能的扩展，有的分支机构管理的职能弱化，职责不清，个别分支机构存在制度落实不到位、执行力欠缺等现象，有章不循，违章操作的问题也常有发生，从不同程度上影响了我行操作风险控制职能的有效发挥。
（二）对分支机构及前台柜员的管理考核缺乏长效机制
我行分支机构会计结算人员及柜员占全行总人数的50%，虽然进行了多次绩效考核办法的修订，但现在还未形成一套科学评价前台柜员的完整考核体系，对分支机构柜员考核存在着各部室各自为政、相互脱节的现象，对柜员的考核内容偏重业务，不重视操作风险管理，考核评价指标还不够合理。
（三）分支机构管理人员操作风险意识淡薄
一些分支机构负责人不能正确认识业务发展与操作风险管理的关系，缺乏操作风险意识，只强调业务的开拓与发展，把主要精力用于本机构营销任务方面，对上级监管规定及行内规章制度和操作规程的执行不严格，造成制度在执行过程中大打折扣，导致一些问题屡查屡犯，有些操作风险隐患得不到彻底根治。
（四）分支机构会计结算人员培训不到位
近年来我行业务发展较快，新入行员工较多，但新员工上岗前培训时间短，到达会计结算岗位后，没有老员工的传帮带，对业务理解不透彻，业务流程不熟练，对会计结算人员的业务培训主要依靠各分支机构的主管结算副行长组织，一些分支机构主管结算副行长对员工培训不认真负责，柜员业务技能提升慢，使得前台业务办理效率不高。
三、对分支机构操作风险防范的几点建议
（一）在分支机构构建全员参与的操作风险管理文化
操作风险管理责任存在于分支机构每个部门、每个岗位和每个工作环节，分支机构每名员工都是操作风险的承担者，也是有效地识别、计量、监测和控制风险的执行者。因此，分支机构全体员工都要有操作风险管理意识，每个人在做每项业务时都必须考虑操作风险因素，形成全员的操作风险管理文化，使分支机构每个员工都承担起操作风险管理的职责，使遵守规章制度成为一种文化。
（二）明确总行各部室职能分工，理顺管理职能
总行各部室对分支机构的管理职能不仅仅包括各条线业务的管理，还应该包括各条线业务的检查监督、操作风险防范。分支机构是我行对外业务的一个支持平台，前台柜员是在这个平台进行服务的操作人员。总行各部室在制度的制定、执行、检查上要加强各部门之间协调，明确分工，能够合并执行的，经过协商形成统一意见后向分支机构安排。对本行的新业务，各牵头部室首先在相关部室之间沟通后，明确各部室职责，各负其责，并提前或同步对相关部室和分支机构业务人员进行培训，确保分支机构新业务办理过程中遇到疑难问题可以及时与相关部室沟通，得到解决。
（三）完善会计结算管理体系，全面提升业务操作风险管理工作水平
一是对各分支机构所有能够集中处理的业务，严格实现集中处理系统控制，通过总行核算集中处理，降低操作风险隐患。二是充分发挥事后监督的操作风险的集中管理功能，利用新的事后监督系统对各项业务处理的过程进行监控、实时预警，形成识别、计量、缓释、控制和处置的系统性操作风险管理体系，强化对操作风险的有效识别，提高事后监督效率和监督效果。三是继续做好银企集中对账管理工作，对现有对账系统进行改造，提高重点账户的对账监督工作，增强银企集中对账的有效性。四是强化分支机构现金的管理和监控职能，总行结算运行部要定期调研，加强分支机构柜员的现金动态的监控，严格柜员尾箱现金管理规定，超限额现金必须按规定及时上缴。
（四）逐步建立柜员绩效考核体系
建立科学的绩效考核机制，合理分配员工薪酬，按业务的复杂度和贡献度设定业务权重，计算柜员的绩效分值，对柜员的业绩进行全面考核。通过考核以岗定酬，充分调动柜员工作积极性。为稳定会计结算队伍，有效防范操作风险，对于重要岗位的会计结算人员，可根据其岗位职责和操作风险承担程度，对岗位工资拉开差距，以调动其工作积极性。
（五）加强对会计结算人员的有效培训
对会计结算人员的培训要讲究实用性，强调有效性，以往我行对会计结算人员的培训多次进行，有现场培训，也有视频培训。现场培训，因培训场地限制，造成人多不能保证培训质量；视频培训，因缺少监督，分支机构不重视，有的培训也没有达到预想效果。要继续加大对会计结算人员的培训力度，改进培训方式，增加业务系统的实际操作培训，提高会计结算人员参加培训的积极性，全面提高会计结算人员的理论水平、业务技能和操作风险识别能力。对新员工的培训要采取封闭培训，延长培训时间，培训内容要全面，减少新员工上岗后由于业务不熟悉形成操作风险。
风险管理职能篇8
关键词：操作风险；公司治理结构；内部控制
长期以来，社会各界对银行业的风险管理都聚焦于信用风险和市场风险，而对操作风险并未予以足够的重视，对其认识和管理都处于较低水平。然而，随着金融管制的放松、银行经营业务范围及产品的多样化和复杂化，操作风险的破坏力和影响力愈发显现，对其研究和管理也迫在眉睫。在此背景下，2004年的巴塞尔新资本协议规范了操作风险的定义①，并提出操作风险的最低资本要求，为各国银行业加强操作风险管理敲响警钟和提供指导；中国银监会于2007年6月了《商业银行操作风险管理指引》（以下简称《指引》），为加强银行业操作风险管理、推进完善银行业公司治理结构、提升风险管理能力提供指导。
一、我国银行业操作风险危机四伏
受旧体制等不利影响，我国银行业面临着严重的操作风险。表1列示了近年来部分银行操作风险事件。
通过综合分析我国银行业操作风险损失事件，其具有的特点主要有：
1．操作风险主要形式是欺诈①。欺诈包括内部员工的欺诈、外部人员的欺诈以及内外部勾结的欺诈，其中内部员工欺诈和内外部勾结的欺诈是我国当前存在的主要形式，并且这种类型的损失事件一旦发生，就具有单笔损失金额大和社会影响力大的特点。
2．操作风险大都发生在基层分支机构，且与上层机构的控制力负相关。我国银行的业务运作大多数集中在基层机构，总、分行则更偏重于行使管理职能，当分支机构距离较远、受到的监管较弱时，分支机构的一些违规操作就不易被发现，操作风险发生的可能性就更大。
二、我国银行业操作风险的影响因素
目前，我国银行业普遍存在内部控制制度不完善的问题，这是导致操作风险频发的最主要原因。我国银行业内部控制不健全性主要表现在：
1．操作风险管理意识薄弱。目前，我国银行业的主营业务仍以信贷为主，因此银行风险管理的焦点都集中于信用风险，而对于操作风险，从管理层到基层员工对其管理的意识都有待于提高。
2．操作风险专业化管理部门缺位。我国绝大多数银行均未设立独立的专业化的操作风险管理部门，对其管理主要是依靠非专业部门负责，以定性管理为主，主要依赖专家的主观判断，缺乏科学和专业的管理。此外，根据巴塞尔新资本协议，用于计算监管资本的内部操作风险计量法，必须建立在对内部损失数据至少5年的观察基础上，而我国由于缺乏数据，很少采用定量分析控制操作风险的科学方法。
3．分行制的组织形式不利于监管。我国银行主要采用分行制，该体制下的直线管理职能削弱了内部控制的力度和有效性，各层次的负责人横向权利过大，为操作风险的孕育提供了空间。
4．管理体系不完善。我国银行业普遍存在管理层次多而繁杂，各层次权责不清，缺乏相互制衡、权责明晰和相互独立的管理体系，容易出现管理的真空地带和重复低效管理。
5．管理制度不健全。我国银行业风险管理所需的制度建设不健全，现有的制度大都流于形式，存在不切实际、难以执行的问题，此外，仍有部分正常经营所必备的规章制度缺位，导致管理盲点的存在。
三、完善我国银行业操作风险管理体系
由于我国银行业对操作风险的重视长期不足，导致银行对操作风险的管理长期处于低效率和不足的水平。因此，克服各种不利因素，及时建立完善的操作风险管理体系，具有重要的现实意义。银行操作风险管理和内部控制在内容、对象和范围上有着密切的联系，因此健全内部控制机制的形成有助于银行操作风险的高效管理。本文结合CoSo委员会关于内部控制五要素的阐述和银监会的《指引》，设计一套适合我国银行业操作风险管理的体系。
CoSo委员会所述的内部控制包括五要素：控制环境、风险评估、控制活动、信息与沟通和监控，以下分别从这五方面构建操作风险管理体系。
（一）控制环境
控制环境是指对建立、加强或削弱特定政策、程序及其效率产生影响的各种因素。控制环境塑造企业风险管理文化，影响银行内部各成员的风险意识，关系着风险管理控制制度的贯彻和执行。
《指引》指出，操作风险管理需要创造一个良好的控制环境。首先，银行董事会应充分了解本行的主要操作风险所在，把它作为一种必须管理的主要风险类别，努力促进这种公司文化的建立，并且提供充足的资源支持在各职能部门实施操作风险管理，还应当把操作风险管理纳入到业绩评估程序中，强调风险管理为银行关注重点。其次，应建立一个能够有效执行操作风险管理框架要求的组织架构，该组织架构应明确界定各职能部门的责权关系、上下级报告关系，并且制定严格的监管审计制度。最后，应根据本行对操作风险的承受能力，制定规范的操作风险管理政策，该政策应对存在于本行各类业务中的操作风险进行界定，列明本行操作风险的具体构成，应明确识别、评估、监测与控制操作风险所应依据的原则、政策和方法。
（二）风险评估
风险评估是指操作风险管理部根据职能部门的信息，识别、量化和分析相关风险以实现既定目标，从而形成操作风险管理的核心内容。风险评估系统包括以下三个子系统（如图1所示）：1．风险识别子系统
风险识别子系统的作用是将操作风险进行定义和分类，它的主要部分是“知识库”。“知识库”是一种风险映射，将职能部门的业务与风险类别之间建立对应关系。具体来说，“知识库”将银行业务分为若干个风险档次，并将所有的业务归类到相应的风险档次之中，并存储在数据库的相应位置。
2．风险计量子系统
风险计量子系统由“模型库”和“预警库”组成。该系统在初步识别原始数据的基础上，利用“模型库”中的风险计量模型对风险进行量化，将定性的操作风险数字化。其中风险计量模型利用数理统计方法量化银行操作风险，“模型库”再将风险计量模型计算机程序化，即编写计算机软件以实现风险计量模型的功能。而“预警库”则是预先在系统内设定的不同职能部门的市场风险限额指标，在“模型库”计算出风险值之后，“预警库”就可以对实际风险承担与预先设定的风险限额自动比较，若发生超限额的情况，“预警库”会将该信息同时反馈到风险评价子系统中，实现实时风险监控的功能。
3．风险评价子系统
风险评价子系统主要提供风险汇总报告，并对各职能部门风险承担状况进行评价，为风险管理决策层提供支持。“报告库”针对经“模型库”风险计量子系统测量的风险结果，根据指定的报告模式进行综合汇总，为管理层提供银行风险的数据。“评价库”是对综合报告进行的深入分析，通过对具体风险的分析评价，提出风险改进意见。
总的说来，风险评估系统中，风险识别子系统归类操作风险，风险计量子系统量化操作风险，评价子系统评价并报告操作风险。这一系列活动的完成，关键在于设计出一整套计算机程序以实现上述几个子系统的功能。我国银行应当根据本行业务的特点，设计出自己的风险管理程序，或者直接从专业公司引进成熟又适合自身的风险管理系统。
（三）控制活动
控制活动是指那些有助于管理层决策顺利实施的政策和程序，主要包括明确银行各部门的职责、对各部门活动的控制和对偏离授权的行为进行调整。
首先，《指引》明确规定了各组织层次在操作风险管理系统中的职责，以便整个系统有条不紊的运作，各层次的职责具体为：银行高层负责制定操作风险管理的战略和总体政策；风险管理委员会建立风险管理的操作方法；各职能部门具体实施。
其次，对各职能部门活动的控制分为两个层次：第一个层次是各职能部门，应定期向负责操作风险管理的部门通报本部门操作风险管理的总体状况，及时通报重大操作风险事件；第二个层次是操作风险管理部门应当提供风险预警指标，将风险限额建立在各业务部门的不同的层面，然后为每个关键风险指标设定门槛值，一旦风险值超过门槛值则启动预警系统。
最后，操作风险部门应当对于超过门槛值的采取必要的整改措施，及时修正执行中的偏差。
（四）信息与沟通
各职能部门的信息沟通是整个操作风险系统的基础，系统的数据来源于各职能部门。只有将信息及时有效地传递给操作风险管理部，才能及时进行信息分类。《指引》规定，职能部门应当根据统一的操作风险管理评估方法，建立持续、有效的操作风险报告程序，从制度上建立有效的信息和沟通机制。此外，《指引》要求建立案件查处和相应的信息披露制度，通过对案件查处的信息披露有良好的警示作用，对案件的及时总结能有效地避免同类风险事件的发生。
（五）监控
监控的核心在于监控的制度性和监控的独立性。《指引》规定，监控的制度性建设要求风险管理委员会应当建立指向清晰的定期监控体系，清晰的监控系统可以明确监管者的责任范围，而定期监查行为有利于快速发现并且纠正操作风险。监控独立性依靠操作风险管理部与其他职能部门相对保持独立，不能存在从属关系，应当受董事会或其下属的审计委员会直接领导。
与此同时，银行还需要对其内部监管人员进行严格培训，使其对银行各项业务活动和岗位责任的执行情况依据相关制度标准进行监控，及时预见潜在风险并极力阻止其发生，实现银行操作风险的有效管理。
参考文献：
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风险管理职能篇9
关键词：互联网+背景；高职学生；金融风险防范；分析
目前，“互联网+”与传统业态之间已实现结合、互动的发展目标。“互联网+”金融模式发展尤为迅速，给学生生活的方方面面带来很大影响。为增强高职学生的金融风险防范意识，还需要做好“互联网+”背景下的学生金融风险防范工作。
“互联网+”背景下高职学生金融风险防范现状
高职学生在“互联网+”背景下，仍然存在缺乏金融风险防范意识的问题，这些问题影响学生的全面发展和进步。第一，学生缺乏自控能力，未树立正确的消费观念，缺乏对金融风险防范的正确认知，应变能力不足，缺乏对消费的管理，很容易发生金融风险问题。目前，许多家长采用两极分化的管理方式管理学生，在进入学校之前对学生严加管理，在学生进入学校之后忽略对学生的有效管理。大多学生的生活费均由家庭提供，如果缺乏对学生金融风险意识的培养，很容易使学生在互联网时代在学习和生活等方面遭遇金融风险问题。一些自律性较差的学生可能会非理性消费，未能合理规划资金，从而涉足校园贷，盲目认为自己后续可以顺利还款，一步一步落入校园贷的陷阱。高职学生没有正式踏入社会，对社会金融和发展等方面缺乏防范的经验，进而呈现出相关风险意识不足、缺乏金融风险防范意识的问题。高职学生被诱惑，草率签下借款合同，这种借款合同不仅隐藏许多风险，还有可能涉及黑恶势力的套路贷，对学生个体的发展造成不利影响。高职学生在金融风险防范方面缺乏积极性，认为金融风险与自身无关，因此盲目地参与到校园借贷活动中。第二，大部分学生靠家庭获得固定的生活费用，由于缺乏对生活费用的合理规划，经常出现超额消费、过度消费的问题，在通过校园贷款平台借款后，自身缺乏还款能力，出现还款拖欠的情况，从而引发一系列的法律后果和风险问题。另外，个别学生容易受到蝇头小利的诱惑，缺乏对犯罪分子话语的分辨能力，导致学生出现个人身份证、银行卡等真实信息泄露的情况，导致其经济受损。
“互联网+”背景下高职学生金融风险防范意义
“互联网+”背景下，提升高职学生金融风险防范意识，有利于帮助学生树立正确的消费观。高职学生容易接受新事物，好奇心较强，使一些风险防范意识薄弱的学生出现金融借贷和管理等方面的风险问题，影响学生正确财务理念和规划能力的发展，甚至严重的还会出现消费过度、盲目信用消费等现象，不利于学生全面发展。为引导学生树立正确的金融安全意识和风险防范意识，就必须加大学生金融风险防范能力的培养，提升学生对校园贷款、电信网络诈骗等的正确认知，让其意识到财务风险与自己是有直接关系的，只有充分认识互联网金融风险，提升风险防范意识，才能参与到正常消费、自我管理。培养高职学生风险防范意识和能力，也是目前“互联网+”背景下的必然要求。“互联网+”背景下出现很多与网络信贷、借款等有关的平台，为学生的自我发展带来不利影响，甚至还有可能使学生面临财产损失风险。所以，基于“互联网+”背景，引导学生正确使用支付宝、微信支付、互联网支付方式，提升风险防范意识是至关重要的，这能避免学生面临网络借贷等一系列风险问题，防止学生走上违法犯罪之路。
“互联网+”背景下高职学生金融风险防范策略
（一）完善市场和行业准入机制
在互联网快速发展的过程中，国家还存在规范性文件和有关金融法律法规不健全的现象，不利于营造良好的市场和行业发展氛围，会导致市场发展面临许多金融风险问题。高职学生金融风险防范意识的培养，需要在“互联网+”背景下出台各种完善、健全的法律法规以及规范性文件，健全市场和行业准入机制，也可以引入行业访问机制，为学生提供规范的网络平台和金融渠道。比如，明确蚂蚁借呗、蚂蚁花呗等的准入机制，增强学生风险防范意识和能力。在京东白条等一些金融通服务使用的过程中，也要引导学生注意信息安全，加大日常监督和管理力度。在帮助学生解决短期资金需求的同时，避免给学生带来信用风险，让学生能够在良好的“互联网+”环境中，提升风险防范意识和风险应对能力。
（二）提升高职学生风险防范水平
高职院校可以采用校企合作的方式，让学生在校园期间学习金融知识、金融风险知识等相关内容，也可以让有实践经验的专业人员参与到学生金融风险防范意识的培养工作中，定期在学校举办金融知识讲座，加大金融知识宣传力度等，切实帮助学生构建合理的消费观，引导学生充分预防金融风险问题，这对推动学生今后的人生发展具有重要的指导意义。为增强学生对金融专业基础知识的正确认知，帮助学生正确看待互联网金融产品，提升对借贷成本的衡量能力，还需要在提升高职学生风险防范水平的同时，让学生意识到自己真实的经济能力和偿还能力，避免过度消费，加强对风险问题的有效规避，进而促进学生的全面发展和进步。高职院校教师可以在日常的课堂教学中，结合金融风险等知识，提高学生的金融知识水平，促使学生树立正确的价值观和消费观。
（三）加大政府监管力度
新时期背景下，政府需要结合“互联网+”背景，加大政府监督管理工作力度，通过混合监管和分开监管等形式，构建综合管理模式，增强高职学生金融风险防范的工作效果。高职院校和政府可以借鉴国内外有效的互联网金融监管模式，制定完善的学生金融风险防范法律和制度，在制度和法律的引导下，推动高职学生金融风险防范工作的合理开展。同时，“互联网+”背景下，政府还要加强对各类平台的合理监督，做到问题及时发现、及时解决，为学生营造良好的发展空间，论坛FoRUm力度，推动金融风险防范工作的合理开展。
参考文献
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[3]孙丽俊,张诗玉.互联网金融背景下大学生金融风险及防范对策[J].营销界,2019(47):140+163.
风险管理职能篇10
自风险岗位廉能管理工作开展以来，市城市公共客运管理处结合城区客运管理工作的实际，紧紧围绕强化岗位权力监督、提升岗位廉能水平，迅速成立了“单位一把手”任组长、其他班子成员为小组成员的风险岗位廉能管理工作领导小组，领导小组下设办公室，并制定了切实可行的工作方案。
二、宣传动员、统一认识
风险岗位廉能管理具有丰富的内涵，能不能将这些内涵传达清楚、传达透彻直接影响着工作的成效。为使全体干部职工能全面理解风险岗位廉能管理的重大意义，召开了全体工作人员参加的风险岗位廉能管理工作动员大会。
在动员大会上，主任要求全体干部职工要注意把握好三个“不等于”，不要让干部职工背包袱：一是风险不等于问题。风险是一种可能性，只是可能发生的危险，而问题是客观存在的弊端和不足，查找风险是找可能性，不是找现实问题。二是查风险不等于找问题。查风险是查找发生危险的可能性，不是某个干部职工已经存在的问题，不是针对个人的，而是针对岗位和部门，不管谁在这个岗位上、在这个部门里，风险同样存在。三是有风险不等于有腐败。腐败是已经发生的为谋取私利而滥用公共权力或公共职位的行为，而风险是指干部职工在工作和日常生活中发生为税不廉和有关效能问题的可能性，是不确定的，如果防范和改进得好就不会发生。
三、明责查险、建立档案
一是明晰权责。根据现有工作岗位，对风险岗位职责和权力事项进行清理，建立《市城市公共客运管理处行政职责目录》。二是规范流程。针对每项权力事项，制定工作流程图，明确工作职责、工作程序、工作标准、相关文件以及办理时限、投诉举报途径和方式。在此基础上，编制风险岗位工作流程目录。并向社会公开，接受群众监督。三是排查风险。通过“自身找、相互帮、领导提、集中评、组织审”的方式，从思想道德、制度机制、岗位职责三个方面认真查找个人“廉政风险点”。