完善信用管理制度篇1
关键词：企业管理信用管理体系信用管理职能信用风险管理
一、企业信用管理体系的重要性
现代市场经济的实质是以契约为基础的信用经济，信用经济的主体是各式各样的企业，企业信用管理制度是社会信用制度的重要组成部分。在市场经济中，建立企业信用管理制度成为企业长期发展的核心和基础，也是国内企业具备国际竞争力的根本保障，对企业自身的发展和社会信用制度的完善起着相当重要的作用。
(一)信用是市场交易活动的基本前提
规范有序的市场经济活动需要建立一个能够有效调动社会资源和规范市场交易的信用制度。良好的信用关系是企业正常经营与市场健康运行的基本保证。没有信用，企业不可能正常经营；没有信用，市场不可能健康运行；没有信用，市场经济不可能健康发展；没有信用，宏观经济政策不可能顺利实施。
(二)信用是企业发展壮大的重要保障
市场经济越发达，企业活动范围越广泛，信用就越重要。从企业整体看，信用是企业形成凝聚力并且发展壮大的基础，没有了信用，企业无法发展壮大；从企业融资看，信用是企业融资的重要条件，如果企业信用缺乏或者信用制度不健全，就不可能顺利融资；从市场交易看，企业只有诚实守信，才能在市场树立良好的形象，受到客户和消费者的信赖和欢迎，才能赢得更广阔的市场。因此，加强企业信用管理，改善企业信用状况，提升企业信用等级，对于企业抵御市场风险，改善企业融资条件，提高企业整体素质和综合竞争力，促进企业健康发展和做大做强，实现宏观调控目标具有重要意义。
由此可见，企业有必要对信用管理体系进行改革或完善，一是企业外部信用体系的管理，二是企业内部信用体系的管理。这里笔者仅就企业内部信用管理体系提出个人的一点想法。
二、企业内部信用管理体系
随着以解决产权问题为核心的法人治理结构的建立和完善，我国企业面临的更为严峻和紧迫的问题是，基础管理落后，无法适应当前买方市场和信用经济的要求。特别是在电子商务飞速发展的今天，信用经济更是成为当今世界的主流。
当前我国市场信用体制相对比较落后，使得很多在B2B平台上开展的商务活动难以兑现，线下付款势必存在着债务拖欠和应收账款居高不下的问题，影响了企业发展。为了有效规避商务活动中的兑现风险．企业有必要建立和完善企业内部信用管理体系，这也是每个企业微观经营管理机制改革的关键环节。
(一)问题分析
在传统经济体制下，企业的经营管理是在计划与行政管理之下进行的，企业之间(包括企业与银行之间)的交易大多是在同一个所有者或管理者的统一安排下进行的，企业无须过多关心信用和风险问题。进入市场经济体制后，企业变成了具有独立法人资格、独立自主经营的经济主体。这时沿袭传统管理体制的企业，其信用管理和风险控制能力的欠缺开始暴露出来，并逐渐成为制约企业健康、稳定发展的瓶颈。当前，我国大部分企业在信用管理方面存在着如下几个方面的问题。
1．经营管理目标的偏差。近几年来，我国许多中小企业在发展上大致都经历了以下过程：初期资金高投入，销售额高增长，后期则低回报，甚至出现经营危机。在买方市场和赊销方式下，一个企业如果过份注重销售业绩的增长，虽然能快速扩大账面销售额，但其背后的财务状况却不容乐观，应收账款上升，销售费用上升，负债增加，呆账坏账增加，利润随之下降。这些问题的根源就是企业经营管理目标的偏差。有的企业管理者为了应付上级主管部门业绩考核，不顾企业长远利益，一心追求眼前利润；有的企业迫于市场竞争压力，单纯追求销售额增长，偏离了最终利润这一企业最主要的目标。企业经营管理目标发生偏差，使企业的信用大打折扣，信用管理自然名存实亡。
2．基本管理职能的欠缺。在我国企业现有的管理职能中，应收账款的管理职能基本上是由销售部和财务部这两个部门承担的。然而在落实应收账款的过程中却常常出现由于职责分工不清而导致两个部门相互推托的现象，这样就使得应收账款的处理效率十分低下，甚至出现管理真空。基本管理职能存在欠缺，使这两个部门由于管理目标、职能、利益和对于市场反应上的差异，都不可能较好地承担起企业信用管理和应收账款管理的职能。
3．应收账款管理的滞后。我国绝大多数中小企业应收账款管理的重点是如何“追账”。有些企业的销售人员、财务人员耗费大量精力参与讨债，有些企业甚至专门成立了追账机构，但收账效果并不理想。主要原因是，这些企业忽视了交易之前和交易过程中的信用管理，将应收账款管理的重点放在“事后收账”，结果使应收账款得不到合理的控制，还花费了数倍于应收账款正常管理的成本，损失惨重。应收账款管理明显滞后，使企业一时无法收回账款，使得各方面的资金周转不开，影响了企业的正常发展，甚至面临倒闭的境地。
4．．信用管理方法的落后。在目前销售业务管理和财务管理上，我国大多数企业还没有很好地掌握或运用现代先进的信用管理技术和方法。比如对客户的信用风险缺少评估和预测，交易中往往是凭主观判断作决策，缺少科学的决策依据。在销售业务管理上，由于缺少信用额度控制，往往是重权力而不重职能，一旦出现风险问题又相互推卸责任。在账款回收工作上更是缺少专业化的方法，在销售提成的激励下，业务人员拉到大量订单之后寄希望于一些缺少专业技能的人员去收账，企业最终只能品尝大量呆账造成的苦果。
(二)基本解决方案
企业要想从根本上解决以上信用管理方面存在的问题，应该从以下几个方面着手。
1．建立合理的信用管理组织机构。目前我国企业在组织机构及其职能设置上不能适应现代市场竞争及信用管理的要求，主要表现在：企业最高管理决策层缺少对信用决策业务的领导和控制；信用管理职能划分不清，大多是支离破碎地分布在销售和财务部门，其结果往往是只重权力不重职能；部门内部管理目标、职责和权力不配套，而且部门问在信用管理上缺少协调和沟通；缺少独立的信用管理职能和专业化分工
针对上述管理现状及未来企业管理现代化的要求，提出如下解决方案：
(1)企业应当建立一个在总经理或董事会直接领导下的独立的信用管理部门(或设置信用监理)，有效地协调企业的销售目标和财务目标；同时在企业内部形成一个科学的风险制约机制，防止任何部门或各层管理人员盲目决策所导致的信用风险。
(2)将信用管理的各项职责在各业务部门之间重新进行合理分工，信用部门、销售部门、财务部门、采购部门等业务部门各自承担不同的信用管理工作，必须按照不同的管理目标和特点进行科学的设计。例如，在传统上销售人员垄断客户信息的问题，必须通过各部门问在信息收集上的密切合作以及信用部门集中统一管理加以解决。
(3)一些企业已成立的追账机构(如清欠办)应划归信用部统一领导，更加专业化地开展工作。首先，在业务程序控制中强化信用风险控制环节，使各部门分工协作，尽量减少信用风险带来的损失；其次，实现对客户信用管理的职能化、专业化，主要是对客户资信进行管理，对交易的事前、事中和事后各个阶段、各个环节，全方位地进行客户信息搜集、评估和监控；再次，在有客户来访时，信用管理部门负责将公司的信用情况向客户进行说明展示，以促进有效销售；最后，信用管理部门通过对各部门人员的培训，形成企业内部对客户信用风险的共识。
2．改进销售／回款业务流程。现代企业管理在传统职能分工的基础上，更加注重部门间的协调作用和流程设计。例如20世纪90年代中期开始的业务流程再造和eRp解决方案就充分体现了这种管理趋势。销售／回款业务流程是企业关键性的业务流程之一，最为重要而且复杂。企业实施信用管理，可以有效地将企业销售和回款业务活动中的各个环节有机地结合起来，以流程设计的方法，跨职能部门地实现销售业绩增长和降低收账风险这两个最基本的目标，从而为企业带来较大的利润增长空间。(笔者在这里建议有条件的企业应用eRp专业管理软件来实施对企业内各流程的掌控。)
实行全程信用管理模式需要建立和改进的业务流程包括如下一些基本项目：客户开发与信息搜集业务流程；客户信用评级业务流程；订单处理与内部授信业务流程；销售风险控制业务流程；款回收业务流程；债权处理业务流程。企业通过上述各项业务流程的建立和改进，将在销售／回款这一企业最重要的价值链中获得较大的增值，其中卖方(企业)信用控制能力的提高和买方(客户)信用风险的降低是使各项业务流程得以改进的关键。比如某公司就是应用eRp管理软件对信用实行良性管理。他们把事先想好的信用评估方式写入程序，使其产生一个新的专门用于信用评估的程序，该程序包括企业所需要的客户信用资信。
3．建立全过程信用风险管理制度。实际经营管理过程中，一些企业不能很好地实施信用管理，是因为缺少一套比较完整而科学的信用管理制度。比如，许多企业不断颁布各种应收账款的管理规定，但往往达不到预期的效果，以至于不得不朝令夕改，头痛医头，脚痛医脚，究其原因在于相关的规章制度没有系统化的设计。企业可以从以下三个方面来制定信用管理制度方案。
(1)事前控制一一客户资信管理制度。客户既是企业最大的财富来源，也是企业最大的风险来源。为了搞好企业信用管理，企业必须首先做好客户的资信管理工作，尤其是在交易之前对客户信用信息进行收集调查，实施风险评估，具有非常重要的作用，而这些工作都需要在规范的管理制度下进行。目前我国许多企业需要在五个方面强化客户资信管理：客户信用信息的搜集、客户资信档案的建立与管理、客户信用分析管理、客户资信评级管理以及客户群的经常性监督与检查。新晨
(2)事中控制——赊销业务管理制度。企业在交易过程中产生的信用风险主要是由于销售部门或相关的业务管理部门在销售业务管理上缺少规范和控制而造成的。其中较为突出的问题是对客户的赊销额度和期限的控制。一些企业在给予客户的赊销额度上随意性很大，销售人员或者个别管理人员说了算，结果往往被客户牵着鼻子走。实践证明，企业必须建立与客户之间直接的信用关系，实施直接管理，改变单纯依赖于销售人员“间接管理”的状况。因此，必须实行严格的内部授信制度，这方面的制度化管理应包括三个方面：信用政策的制订及合理运用、信用限额审核制度以及销售风险控制制度。
(3)事后控制——应收账款监控制度。关于应收账款管理，许多企业已制订了一些相应的管理制度，但是我们在实际经营管理中，这些制度还远远不能适应当前市场环境和现代企业管理的要求。存在的主要问题是缺少管理的系统性和科学性。改进这方面的管理主要应在如下四个方面制度化：应收账款总量控制制度、销售分类账管理制度、账龄监控与贷款回收管理制度以及债权管理制度。
完善信用管理制度篇2
关键词：国库集中支付行政事业单位完善对策
一、引言
国库集中支付制度在2001年由党十五届六中全会提出，并由国务院相关部门不断推进。虽然财政集中支付受到了国务院和财政部等部门的重视，但从不断反馈的事实来看，国库集中支付这一制度的实施还是存在着一定的问题，并且这些问题都直接影响了国家完善国库集中支付制度。这些问题的存在也将不利于行政事业单位完善自身的财务管理等职能。本文就以此为切入点，浅谈国库集中支付存在的问题和可以采取的措施。
二、国库集中支付实践中存在的问题
（一）财务管理人员素质不高，预算编制极为粗糙
财政资金国库集中支付这一制度的实施需要行政事业单位编制好财政预算，并做好预算的明细化和准确化。这样才能提高审批通过的效率和资金使用的效率。但是很多行政事业单位在财政资金的预算编制上极为粗糙，没有将财政资金使用明细罗列清楚，或者账户随便编制，预算用途不明确，金额不能细化，这些问题非常严重，并且广泛存在于各个单位，严重影响了制度的完善。
同时财务管理人员的素质和能力尚有待提升。目前，很多行政事业单位的财务管理仍处于较为初级的阶段，这部分原因在于财务管理人员的素质不高。这些人员在制度实施期间没有主动学习新知识的动力，同时对预算编制等知识也掌握不扎实，着实影响了国库集中支付制度的完善。
（二）信息化水平尚待提升，工作效率受到制约
财政国库集中支付制度目的在于实现对资金的控制和监督，涉及到多个行业多种部门。因此，大量的信息的融合也是该制度的要求。但是目前的信息化水平和网络融合建设仍不甚理想，影响了工作效率和监督效果。
例如，很多的行政事业单位在会计信息的处理上信息化水平不够，很多会计信息处于电子系统外，难以做到会计信息的全面性和准确性；银行和财政部、人民银行系统共享仍不是很理想，部门之间信息不对称，这极大影响了监督的同步性和有效性；另外预算外账户仍然存在，导致财政收支信息反馈也不全面，难以保证宏观统计的准确和及时全面。
（三）部分条规未能及时完善，不利于监督和遵循
目前我国主要有预算法和实施条例及国家金库条例等，但是这些法律存在着种种不足已经开始制约国库集中支付的实施和完善。这两部法律制定时间较早，如预算法是1994年颁布实施的，其实施条例也是在1995年实施的，而国家金库条例则是在1985年通过的。随着经济和社会的发展，我国的现实条件也已经发生了较大的变化，这些法律的条款有些已经不再适合。例如作为国家财税法律核心的《预算法》在部门预算编制、国库集中支付、预算执行时间和批准时间矛盾等问题均没有较为明确的改变，这对于国库集中支付的完善产生了不利影响。
三、国库集中支付制度实施完善建议
针对以上的问题，笔者提出了以下的完善建议。这些建议主要从法律完善、意识提升等角度展开。
（一）提升思想认识，为国库集中支付完善思想建设
国家财政制度的现代化必须坚定推行国库集中支付，做好财政资金的监督和管理，并完善预算编制。这是任何人都无法改变的历史趋势。在实践中，要统一执行人员和相关单位人员的思想意识，让参与各方都认识到这项制度改革的意义所在，并坚定站在改革的正确方向。
中央的各个部门要通力合作，做好密切配合，不断推进国库集中支付制度的实施和完善，各个部门应该认识到这项改革的历史意义，并认识到它涉及面广、触动利益大，更需要整合各方面的资源和能力方能推行好、实施好、完善好这一制度。地方上的各个事业单位也要紧紧团结在党中央的周围，坚定不移地执行好制度的要求。任何改革的成功都是离不开各个层级的配合和理解。因此，国库集中支付制度的实施和完善也是需要各个部门的支持和理解。
（二）提升人员素质和能力，为国库集中支付做好人才保障
任何改革的实施和完善都需要人员保障。国库集中支付制度也是如此。这一制度的完善需要人员素质的提升，其中，行政事业单位领导和财务管理人员的素质和能力尤为重要。
行政事业单位的领导人员要认识到实施这一制度的意义，并主动在单位中支持这一制度的推行，以身作则，监督好制度的推行和实施。领导人员更不能要求财务人员虚列项目和账目等进行违法行为。
财务管理人员的素质是实施这一制度的关键。财政集中支付对行政事业单位的财务管理带来了较大的变化。这些变化需要财务管理人员能够主动学习相关知识，提升自身素质和能力。例如预算编制和账户管理等，这些都和过去的财政制度有较大变化，需要财务人员更新理念，转变思维，学习新知识。另外，财务管理人员在行政事业单位内也是监督和稽核其他活动支出有效性的主要人员，他们必须能保证正直和诚信，这样才能加强内部控制和监督。
（三）利用现代化技术，为国库集中支付做好技术基础
正如前文所提及的，国库集中支付制度需要涉及多个部门的信息，信息量的增大需要信息化水平的提升，这样才能保证信息的准确和全面及时。财政集中支付涉及的三个主要对象为财政部、银行、预算单位，同时也涉及到人民银行等，需要加强这些参与方的信息共享机制，加强其信息化水平。只有完善这些参与方的信息化平台，才能做好财政监督的及时和同步性。
这一方面需要不断完善已有的信息化平台，例如在预算单位要不断推行会计电算化等信息化，在其他中央部门要建立相对完善的信息共享平台等。另外一方面要不断加强对执行人员的计算机和信息化使用培训的力度和频率。很多行政事业单位财务管理人员对信息化的使用仍处于低级阶段，需要不断加以培训和引导，并挖掘出新的技术功能等，让其愿意并能熟练使用相关的信息化软件和功能。这样才能保证国库集中支付的技术应用。
总之，必须保证相关制度的完善和规范，同时需要做好宣传和培训，提升人员素质，统一意识，并在实践中运用好信息化平台和工具，这样才能不断推进和完善国库集中支付制度。
参考文献：
完善信用管理制度篇3
关键词：企业内部控制；制度；对策
中图分类号：F275；F276.3文献识别码：a文章编号：1001-828X（2016）08-000-01
一、引言
企业内部控制制度是指企业对自身经营活动、财务活动等进行统一管理的制度，是企业提升企业运营效率和管理效率的重要制度。我国内部控制制度较国外起步较晚，还存在诸多需完善的地方，比如不少企业尤其是中小微企业对内部控制理解尚浅、公司治理制度不够完善、缺乏优质的内部控制人才等。通过完善企业内部控制制度能保障企业财务的安全、提升会计信息的真实可靠性、对实现企业战略目标和方针具有促进作用。
二、我国企业内部控制制度缺陷
（一）成本费用支出控制不力
“重资金管理、轻物资管理”是企业内部控制中较为普标的问题之一，不少企业过度重视企业资金，而忽视了对财产物资的管理，实际山财产物资是企业资金的重要来源，强化对财产物资的成本控制对提升企业资金管理能力至关重要。目前国内企业在成本费用控制方面主要存在物资购销存制度松散、采购管理环节未严格控制职务分离、会计记录未能及时核对、物资库存管理制度缺失等问题。
（二）企业产权关系不明确
公司治理的重要内容之一就是企业产权关系管理，产权关系管理亦是企业内部控制的重要环节。董事会是公司治理发挥作用的主体，建立规范化的公司治理结构方能提升企业整体运营效率。但目前我国企业的产权关系管理还存在诸多问题，尤其是国有企业法人治理结构有待完善，随着企业改革的深入，不少国有企业一味追求“放权让利”，致使公司治理中存现董事会与经营管理层的重叠，导致企业产权主体缺位、内部控制的收益主体模糊不清等。
（三）销售和收款环节控制机制有待完善
销售和收款环节是企业内部控制的重要环节，是指接收客户订购单、催收应收账款、开具销货发票等业务。由于内部控制制度在我国发展尚不够成熟，企业的销售和收款环节容易出现虚开发票虚计收入、计提坏账准备不合理、应收账款的记录缺乏真实性、难以掌控对销售费用支出等问题。例如，部分企业通过在“应收账款”列入虚假收入，导致企业会计信息失真，或是利用应收账款长期挂账的方法开设“小金库”。这些销售和收款环节上的问题主要是企业缺乏有效的内部控制制度。
（四）监督检查机制匮乏
企业内部控制既包含有效的控制机制亦应制定辅的监督检查机制，然而监督检查机制在企业内部控制环节中最容易被忽视或者形式化，而影响企业整体内部控制效率。监督检查机制存在成本效益问题，当监督检查机制控制成本高于控制机制匮乏可能带来的损失时，监督检查机制则无需改进或投入更多费用，但是，当可能性损失要高于监督检查机制控制成本时，企业应建立完善的监督检查机制来提升内部控制效率。
三、完善我国内部控制制度的对策
（一）完善法人治理结构
企业针对目前存在的法人治理问题，应完善法人治理结构来优化内部控制制度，企业内部控制结构应基于股东作为最终控制主体，董事会、经理层、职能部门等均居于企业内部控制不同层次，通过战略目标细分，将企业组织目标与员工个人利益相结合来实现企业效益最大化。对于企业法人治理结构，董事会是核心层次，因此，法人治理结构的完善应从强化董事会职能开始，然后再逐步向下层各个层级进行优化。董事会应通过建立独立性管理模式、强化董事会责任意识、提升董事会管理效率等来完善法人治理结构。另外，增强监事会的权威性、强化对公司经营管理层的激励制度、建立外部控制机制等亦是完善企业内部控制机制的重要举措。
（二）优化企业会计信息管理制度
企业会计信息管理是内部控制的重要途径，企业可通过建立信息化管理系统来优化企业会计内部控制机制。通过规范化会计原始记录和凭证填写、减少经营管理非主观错误、防范财务管理和经营管理风险来提升企业会计内部控制效率。信息化时代，企业可通过引进会计信息化系统来提升企业会计信息管理效率，会计电算化在现代企业中已开始引进，对加强内部控制效率和提升风险控制效率具有一定作用，未来企业应通过电子信息化技术来强化对会计业务的检查，基于会计信息管理系统对会计数据进行分析，及时发现现有会计控制制度中存在的问题，进而提升企业会计信息管理制度的执行效率。
（三）制定内部控制信息披露标准
随着资本市场的不断发展，我国投资者的投资意识和理念也日渐成熟，投资者利益保护需求与日俱增。内部控制评价标准和审核标准是企业内部控制信息披露的重要内容之一，该标准能够让企业明确内部控制制度和实施环节中的缺陷，还会对企业内部控制自我评估报告的准确性产生影响。但是根据国内上市公司内部控制信息披露结果显示，目前国内上市公司的内部控制评价标准和审核标准存在差异，缺乏可比性，让企业自身和投资者难以对内部控制效率进行对比，另外会计注册师、市场监管者亦能对企业内部控制现状进行有效评价。
（四）建立有效的企业内部控制制度评价机制
企业内部控制制度评价机制的完善应从两方面着手，第一，建立有效的内部控制制度自我评价体系，即企业对内部控制机制进行定期或不定期地评价，根据评价结果对企业现有内部控制机制中存在的问题进行分析，据此制定改进策略，为下一周期的内部控制机制改进奠定基础。第二，建立内部控制审计机制，内部审计制度的建立是为了保障企业内部生产经营能够按照预先设计好的目标和方式进行。
四、结语
研究通过对企业内部控制制度存在的缺陷进行深入分析，发现目前企业内部控制制度主要存在成本费用支出控制不力、企业产权关系不明确、内部会计控制制度不完善、监督检查机制匮乏、销售和收款环节控制机制有待完善等问题，因此，企业应通过完善法人治理结构、优化企业会计信息管理制度、制定内部控制信息披露标准等策略来完善企业内部控制制度。企业内部控制制度的完善对于提升企业整体运营效率、降低经营风险和财务风险、促进企业战略目标的实现具有重要意义。
参考文献：
[1]樊行健，肖光红.关于企业内部控制本质与概念的理论反思[J].会计研究，2014（2）：4-11.
完善信用管理制度篇4
关键词：制度；内部审计；创新
不断持续提升企业内部审计工作质量，是企业内部审计追求的永恒目标。审计制度的完善和创新，越来越成为影响审计部门生存与发展的重大问题，受到企业高层和审计部门普遍关注，它不处中心，但影响中心；它不作决策，但影响决策；它不是行为，但规范行为，是一个带有根本性、全局性、长期性和稳定性的问题。让“审计制度不断完善和创新”应该成为审计质量不断提升的不懈动力。
一、企业内部审计制度的完善和创新方向
企业内部审计制度的完善和创新，其影响力在于不断调整总部审计机构、企业审计机构与企业被审单位三者之间的行为关系、制约关系和互动关系。一方面要增强审计人员对制度执行的自觉性、主动性和坚定性，另一方面，还是必须依靠企业领导和各方面各层次的理解、支持和协同。审计制度是刚性的、原则的，而执行则是是柔性的、具体的。它不是画饼，它是要让这三者的关系更为紧密和协调，促进整个企业内部审计质量的提高。因此，企业内部审计制度的完善和创新重要环节的突破，很可能会带来企业内部审计质量的推进。使完善和有生命力的审计制度成为纽带和剂，把审计机构的监督和服务理念，转化为共同的行为。
1、发展型与操作型制度的完善和创新。审计工作制度的完善与创新是一个循序渐进的过程，对于服务于企业发展的监督者，既有水太深、企业内部隐藏的经营风险“石头”难以摸着的问题，也有企业管理转型期的矛盾叠加、河里的“礁石”太多的现状。这需要形成企业内部审计长期规划和短期安排的有效调整制度，根据企业战略方针的调整而不断调整审计思路和规划、计划。使之紧紧贴近企业的心跳，把握企业的脉搏。要形成企业内部审计一整套自成体系的制度完善和创新制度，其中不但包含企业内部审计长期发展制度和操作型制度，还需要一个审计制度创建完善、执行监督、修改创新的内部组织机构来付诸实施，还需要一整套更精确的管理举措和促进制度完善和创新的制度，来保证其与时俱进的生命力。
2、企业审计资源的整合制度的完善和创新。
审计资源及审计人力资源统一管控的制度体系初步建立，客观上要求整合人力资源，整合信息资源，实现组织模式、管理制度、程序标准、信息平台的统一。其主要特征就是：统一管理制度，压缩管理层级，缩短管理链条，明确管理职责，共享管理信息。构建以总部审计部门为决策调控中心、区块和直属企业为管理责任主体，统一规范、动态可控、高效有序的集约化人力资源管理体系。实现统一的人力资源规划和计划管理、统一组织机构和人员编制管理、统一人才培养与开发。它具有管理思想和信息技术的双重核心，将带来企业审计体制和机制、审计管理模式、审计过程控制、审计组织架构、审计权责划分等方面的变革。这些变革必将对全企业内审活动的程序、方法等产生影响。使得企业审计管理层级大大减少，基层板块企业审计自管力度降低，审计层次的上提，审计重点的转移，审计评价标准的改变，审计质量的提高。
3、审计综合信息的安全制度完善和创新。
企业内部审计网络信息和资源的内控管理，实际上就是审计网络信息系统方式下的分层次的权限管理流程，即由信息系统分别设置不同的审计操作人员权限层次，并赋于每一个审计信息录入人员的职责，行使相互分离的功能权限来实现审计信息资源分级控制。这种控制功能是否真实准确，直接影响到审计网络系统信息的真实和准确。我们可以假设，如果审计网络系统信息内部控制发生漏洞，将会对我们的审计储存信息造成多大的失误和不可逆损失。所以在信息技术条件下，企业内部审计面临许多新的风险，如审计软件风险、人员操作风险、审计信息风险、审计管理风险等。因此，我们对此必须要有足够的认识和思想准备，未雨绸缪，建立和健全一整套审计网络信息安全管理制度，并使之不断完善和创新。首先，要完善和创新审计信息系统维护管理的制度，防止侵入损坏和权限的失控。其次，要完善和创新审计信息系统基础数据控制制度，保证所收集的审计信息的真实性、准确性和完整性，严格控制录入和的审计信息质量。再次，对信息系统中录入的企业内部被审单位基本资料和生产经营管理信息，要建立健全分层次共享权限制度以加强安全和保密。最后，要已形成的审计网络信息制度定期和不定期进行内部控制审计，不断堵塞漏洞，不断完善和创新，为审计质量的不断提高奠定良好的基础。
4、境外审计制度的完善和创新。
境外内部审计制度的建立起步晚，起点高，难度大。大型国企审计近年来在核实境外项目经营成果、揭示内部控制薄弱环节、规避经营风险等方面发挥了应有的作用。但随着海外业务发展速度越来越快，规模越来越大，境外内部审计工作的开展尚不能完全满足跨国经营发展的需要。其主要原因就是缺乏一套完整的境外内部审计制度指导、控制、督促和评价制度，缺乏与时俱进的制度完善和创新信息。所以我们要从境外内部审计的高风险性入手，全面对已完成和正在开展的具有普遍性和代表性的重大审计项目开展分析，高瞻远瞩地制定针对性较强、完善和创新的境外内部审计制度。
完善信用管理制度篇5
一、工作目标
总体目标：通过市场信用分类监管，合理配置市场监管资源，规范市场交易秩序，提高行政监管效能，加快社会信用体系建设，努力实现“四个统一”，促进商品交易市场监管工作的制度化、规范化、程序化、法治化建设。
具体目标：在*年商品交易市场信用分类示范点试点工作的基础上，将全市所有商品交易市场（商场）（不包含临时性、季节易的市场，不包括进入市场销售自产自销农副产品的农民）纳入商品交易市场信用分类监管工作范围，力争在*年*月*日前全面完成任务。
二、职责分工
（一）健全领导机构。
市局成立全市商品交易市场信用分类监管工作领导小组。
组长：*；副组长：*、*、*、*；成员：*、*、*、*。
领导小组下设办公室，设在市局市场科，*任办公室主任。
各县分局也要成立相应的领导小组和工作机构。
（二）明确职责分工。
*、领导小组职责：审核全市商品市场信用分类监管工作方案，组织对各单位工作落实情况的指导、检查、督查和考核验收，推广各单位的先进经验。
*、领导小组办公室职责：负责全市商品市场信用分类监管工作的组织协调，草拟工作计划，具体指导、检查、督查、考核验收。
*、市局信息中心职责：负责商品交易市场信用分类监管软件的应用指导，配合省局相关处室做好系统维护工作，保证信息录入规范、畅通、安全。
*、企业注册监管科职责：负责对下级单位的企业（个体）信用分类监管工作的业务指导。
*、各县（分）局、万商工商所职责：
（*）引导、帮助、监督市场开办单位建全管理机构，完善内部管理制度和市场管理制度；
（*）收集市场开办单位和场内经营户的信用信息，做好信息录入工作，并健全相关档案；
（*）完善信用评价机制，确定场内经营户信用类别,对商品市场信用类别提出初审意见；
（*）组织开展星级商位评比活动；
（*）按照信用分类开展监管工作。
三、工作措施
（一）加强学习，广泛动员。
*、强化执法人员的自身学习。各级工商部门要组织全体干部职工认真学习国家工商总局工商市字[*]*号、[*]*号文件、省工商局工商市字[*]*号文件及*市工商局工商市字[*]*号文件精神，充分认识市场信用分类监管工作的重大意义，深入理解市场信用分类监管的内涵，增强工作信心，提高履行商品市场信用分类监管工作职责的能力。
*、强化监管对象的宣传培训。通过举办培训班、召开行业例会等形式，向市场开办单位负责人、工作人员和场内经营户讲解《特别规定》、《产品质量法》等相关法律、法规，学习商品交易市场信用分类监管有关规定，介绍外地市场开办单位的市场管理经验，强化市场开办单位和场内经营户的责任意识、自律意识和诚信意识，增强其参与商品交易市场信用分类监管的积极性、主动性,营造良好的工作氛围。
（二）明晰职责，健全机制。
*、明确市场开办单位职责。根据相关法律、法规、规章，将市场开办单位的职责界定如下：（*）学习宣传贯彻党和国家各项方针政策及各类法律法规规章；（*）对场内经营户开展文明经商、诚实守信教育；（*）制定市场管理制度，规范经营行为；（*）建立业户档案和业户经营商品登记台帐；（*）审查业户经营资格，监督业户履行进货查验、索证索票等法定责任和自律制度；（*）做好场内物业管理；（*）处理消费争议和纠纷；（*）开展农产品农残检测；（*）接受并配合执法部门依法履行职责；（*）完善业户行业组织，开展各类争先创优活动及其他公益活动；（*）完成市场监管部门交办的其他事项。
*、完善内部管理运行机制。指导市场开办单位健全市场内部管理机构，完善各机构、各岗位的工作职责、工作程序、工作标准、目标考核办法等内部管理制度。
*、完善市场经营管理制度
一是完善《经营者主体资格检查和档案管理规范》、《场内经营者信用奖惩制度》等经营主体管理制度；二是完善《经营者公约》、《品牌商品登记管理制度》、《不合格商品退场制度》、《农产品快速检测制度》等经营者自律制度；三是完善《日常巡场检查制度》、《进场商品台账管理和检查制度》、《违禁商品检查和清退制度》、《督促检查经营者索证索票制度》、《不合格商品和违法违规行为信息公示制度》等商品管理制度；四是完善《四级网站消费维权工作制度》等消费维权制度；五是完善《市场产品安全应急管理制度》等其它管理。
（三）采集信息，建立档案。
在全面调查摸底的基础上，建立三类档案。
*、建立市场开办单位档案。将市场开办单位主体资格情况、负责人情况、机构设置及工作人员情况、产权情况、市场规划布局情况、场地租赁情况、财务报表等基础信息进行收集、整理、归档。要求县（分）局、工商所、市场开办单位各建立一套档案。
*、建立场内经营户管理档案。将场内经营户的注册登记情况、租赁合同、从业人员基本情况、参与培训及例会情况、市场检查情况、责任书签订及承诺情况等基础信息进行整理、归档，形成书式档案和机式档案。此类档案由市场开办单位建立。
*、完善工商所信用分类档案。在注册登记档案的基础上，由工商所完善市场信用分类监管和市场经营户动态信用分类监管档案。
（四）考核打分，确定类别。
*、做好市场内经营户的信用分类等级认定工作。借鉴惠农分局根据《个体工商户信用分类监管实施方案》相关规定，各工商所对场内经营户当年依法经营情况、被行政执法部门警示处罚情况、受有关部门表彰等情况进行全面的收集、整理、录入、评分；根据评分结果按照a、b、c、d四个信用等级提出初评意见并向社会公示；综合社会各界意见后上报县（分）局审查；县（分）局在审阅相关材料和实地检查验收后确定各经营户信用等级;制作“三合一”牌匾，将营业执照、前置许可证件、信用等级综合在一张牌匾上，在各商位悬挂，接受社会监督。
*、开展“星级诚信商位”、“星级文明商位”评定工作。对场内经营者的信用等级确定后，在a级经营户中评选一星级、二星级诚信商位和三星级、四星级文明商位，分别用、、、符号表示。
*、开展市场信用等级认定工作。县（分）局根据工商所采集到的市场开办单位信息和场内经营户信用等级情况，按照省工商局《商品交易市场信用分类指标（暂行）》及《商品交易市场信用分类指标（暂行）说明》进行综合打分，根据打分按a、b、c、d四个等级提出初评意见上报市局，市局审核验收后按程序确定各市场信用等级。
（五）分类监管,提升效能。
*、对市场实施信用分类监管。除开展专项整治、接到投诉、举报或发现其他线索需要检查外。对a类守信市场，由工商所每季度整体性巡查一次，重点对市场开办单位落实各项管理制度、履行市场管理法定职责情况进行督促指导；对b类警示市场，每月整体性巡查一次；信用等级为c类失信市场，每*日巡查一次；对d类严重失信市场，每*天巡查一次。
*、对场内经营者实施分类监管。工商所对经营户信用分类确定后，要明确监管重点，有针对性地开展市场巡查。对场内食品经营户每月巡查一次，对场内十大类商品经营户每季度巡查一次。对场内其他经营户除开展专项整治、接到投诉、举报或发现违法线索需要检查外，对a类守信经营户主要依靠市场开办单位管理和经营户自律，每年巡查一次。对b类警示经营户，以市场开办单位重点管理、工商所回访检查的方式进行监管。由市场开办单位加强日常教育和管理；工商所每月对警示问题进行一次回访，连续*个月未发现不良行为的改为每半年进行一次巡查。对c类失信经营户，以工商监管为主、市场开办单位管理为辅的方式进行监管。由工商所每月对存在问题进行一次回访，连续*个月未发现不良行为后，改为每季度巡查*次，由市场开办单位列为重点管理对象，加强日常管理。对d类严重失信经营户，责令停业整顿或吊销营业执照，市场开办单位根据工商部门要求暂停或终止出租合同。
a类经营户出现不良行为后，需重新认定信用类别，按照新定类别进行监管；a类等级以下的经营户在一年内未发现不良行为的，重新评定信用等级，按照新定类别进行监管。
四、实施步骤
鉴于全市市场发展的不平衡性,决定分两批逐步实施。
第一批开展商品市场信用分类工作的市场有：*县的*农产品市场（原*蔬菜批发市场）、*购物广场、*市场；*家具广场、废旧物资收购市场、*市场、*市场；*市场、*市场、蔬菜果品批发市场。
第二批开展商品市场信用分类工作的市场有：*县的*集贸市场、*集贸市场；*市场、*市场；*集贸市场。
*年全市市场信用分类监管工作分五个步骤进行。
第一步为制定计划阶段。各县（分）局要根据市局的工作方案于*月*日前制定本局的具体工作方案，明确职责分工和任务，结合本地实际完善工作措施，限定工作时限，有组织、有计划地开展工作。
第二步为宣传动员阶段。各县（分）局要分别于*月*日前和*月*日前完成第一批和第二批市场开办主体和经营主体的宣传动员工作。
第三步为组织实施阶段。各县（分）局要分别于*月*日前和*月*日前完成第一批和第二批市场的信用分类工作，并按信用等级实施分类监管。
第四步为考核初验阶段。市局要分别于*月*日前和*月*日前完成第一批和第二批市场的考核初验，并于*月*日前写出全系统市场信用分类监管工作初验报告，整理相关资料。
第五步为迎接验收阶段。*月*日起，全市工商系统要做好迎接省局验收的各项组织工作，对本辖区的市场信用分类监管工作进行全面总结。各县（分）局要与*月*日前将工作总结上报市局，市局于*月*日前向省局上报总结。
五、几点要求
（一）加强协作，密切配合。
商品交易市场信用分类监管是一项复杂的系统工作，涉及的部门多、业务多，工作量大。各局在日常工作中既要加强内部的协作配合，又要加强与卫生、质监等行政执法部门和相关部门的沟通配合，共同做好商品交易市场信用分类监管工作。
（二）搞好宣传，创造环境。
要争取宣传部门和各类媒体的支持，做好对商品交易市场信用分类监管宣传报道和新闻监督，以创造良好的社会舆论环境。
完善信用管理制度篇6
【关键词】公益信托；监管制度；信托法；监察人；公信力
改革开放以来，公益信托制度在我国有了一定程度的发展。2001年颁布的《中华人民共和国信托法》为我国公益信托制度提供了法律保障。但是，公益信托制度在我国仍处于萌芽状态，呈现出许多问题。信托监管作为公益信托的重要环节，其作用不容忽视。
一、完善公益信托监管制度的意义
（一）缓解信托组织的信托危机，重塑公益组织公信力
近年来，随着红十字会“郭美美”事件、慈善总会“尚德诈捐门”事件、青基会“中非希望工程”事件等一系列事件的发生，动摇了公益组织在民众心中的公信力，全国红十字系统财务总收入有所下降，贵州红十字会甚至在2012年呈现零捐助。这些问题从侧面说明我国以基金会为组织形态的公益信托制度受到了前所未有的质疑，也暴露了公益信托监管制度中的问题。因此，加强信托监管，重塑慈善组织的公信力，缓解信托组织的信托危机是信托业发展的关键所在。
（二）防止信托资金的无谓流失，有效管理慈善捐赠
信托业中信托资金流失的现象屡有发生。汶川地震、玉树地震等自然灾害中，爱心捐赠的部分款项和物资在流转过程中被吞噬，人民群众的捐赠热情当然大受影响。而这些信托资金到底流向了哪里，信托监管机构有着不可推卸的责任。此外，受托人挪用信托资金进行投资的现象屡见不鲜。因此，完善监管制度，加强信托监管，对于防止信托资金的无谓流失，有效管理慈善捐赠有着不可忽视的重要意义。
二、我国公益信托监管制度存在的问题及原因
（一）公益信托制度在我国的发展仍处于萌芽状态
近年来，我国公益信托有了一定程度的发展，但真正意义上的公益信托组织寥寥无几，发展仍处于萌芽状态。公益事业发展起步较晚，公益机构数量少、募捐能力薄弱、社会公信力低、公民的公益意识有待提高、基金管理与市场脱轨等原因使得我国的公益信托制度与发达国家相比仍有很大差距，基于此，信托监管制度的发展也不够完善。
（二）公益信托监管制度法规不健全，监管效率低下
我国《信托法》第67条规定：“公益事业管理机构应当检查受托人处理公益信托事务的情况及财产状况。”但是，我国的公益事业所涉及的范围较广，包括捐助灾民，扶助残疾人，发展教育、科技、文化、体育事业，发展环境保护事业等多个方面，容易出现多头监管的现象，再加上《信托法》没有明确规定各监管机构的具体责任分配，容易出现监管机构缺位、越位的现象，造成监管机构之间相互扯皮，监管效率低下。
（三）公益信托监察人制度流于形式，缺乏必要设计
我国《信托法》第64条规定“公益信托应当设置信托监察人。”第65条规定：“信托监察人有权以自己的名义，为维护受益人的利益，提讼或者实施其他法律行为。”设置信托监察人主要是基于公益信托对象的不确定性，保护受益人的受益权。但在我国当前的信托制度中信托监察人大多由律师事务所或会计师事务所担任，不能将责任落实到某个自然人，再加上法律缺乏明确具体的规定，使得监察人对自己的职责权限缺乏清楚的认识和定位，导致监察人的作用不能有效发挥，监察人制度往往流于形式。
三、完善我国公益信托监管制度的对策建议
（一）完善公益信托监管法规制度，统一监管机制
首先，制定专门、统一的公益信托管理制度。对公益信托的发起设立、合同的签订、财产的管理、受托人与受益人的权利义务进行明确的规定，使得公益信托机构能够规范化、制度化运行；对公益信托的监督管理进行明确规定，形成各部门之间职责明确、相互配合、协调高效的监管。其次，完善公益信托的相关法律法规，使其不断与我国公益事业的发展状况相适应，为我国公益事业的发展提供坚实的法律保障。
（二）严格公益信托监察人制度，落实监察人责任
首先，严格公益信托监察人准入机制。可以对公益信托监察人的任职资格进行适当规定，不仅要对监察人的道德品质、社会声誉提出相关标准，还要对其监督能力进行严格审查。其次，要对监察人的权利和义务进行明确的规定，使监察人能够正确行使权利，合格履行义务，顺利完成监察任务，将监察人制度落到实处。第三，完善监察人制度设计，特别是建立新旧监察人衔接制度，促进公益信托工作按照既有的目的稳健、持续地进行。
（三）加强信托理念教育，强化社会监督
首先，加强对公众的信托理念教育。向公众宣传现代化的公益信托理念，使公众积极参与到公益信托的活动中来，不仅为需要帮助的人贡献自己的力量，也可以发现问题及时检举，在公益信托外部筑起牢固的监管屏障。其次，完善公益信托信息披露机制，由公益信托的管理机构牵头，建立统一的信息披露平台，制定统一的信息规范；信托组织应主动、及时、完整的公布有关公益信托的运作及分配情况，接受社会各界的监督，提高信托公信力。
综上所述，公益信托监管制度是信托业发展的重要环节，只有加强和完善公益信托的监管制度，才能为我国公益信托的发展提供强有力的保障，使得公益信托的公信力不断提高，不断适应发展变化的社会生活，更好的服务于社会主义现代化建设。
参考文献
[1]薛智胜，王海涛.论我国公益信托监察人法律制度的完善[J].天津大学学报（社会科学版），2009.
[2]薛智胜.论我国公益信托监管制度的完善――以提升公益信托的公信力为核心[J].政法学刊，2011（12）.
[3]张敏.论我国公益信托法律制度的完善[J].法制与社会，2009，5（下）.
完善信用管理制度篇7
[关键词]会计信息；内部控制；经营环境
医院是一个公益性组织机构，它不仅人员复杂、科室众多，同时所涉及的会计业务范围也较为广泛。但由于我国医院内部控制制度尚未完善，会计管理手段落后，医院财务管理较为混乱，缺乏有效的监督与管理，给会计信息造假创造了机会，严重影响了会计信息真实性。
一、医院会计信息质量问题产生原因
为了保证医院资产的安全性和完整性，实施有效的医院内部会计控制，全面提升医院会计信息质量，使其能够更好符合会计管理相关法律法规。下面我们就将医院会计信息质量问题总结为如下几点，以便于不断增强医院内部控制，提升会计信息质量。
(一)医院内部组织管理机构不完善
很多医院受自身组织管理结构限制，很容易产生会计责任划分不清、监督不全等方面的问题，外加医院业务委托等情况的参与，这给医院内部控制和管理造成了极大困扰，进而造成会计信息质量下降。由于医院各组织机构人员权责划分不清，会计人员和财务人员、医院管理人员相互之间缺乏有效的监督管理和会计制约，这就为个别人员和会计信息失真提供了便利，不利于医院会计管理的长期发展。
(二)会计人员素质低下
由于医院会计人员队伍建设投入上存在一定不足，且缺乏健全完善的医院会计人才管理体系，很多医院都没有完善的岗位培训，这就造成医院会计人员专业素质的停滞不前，很难承担起相应的会计岗位职责，对本岗位工作敷衍了事，很难迅速适应医院会计管理环境和财务岗位工作需求。正是因岗位培训方面的不足，导致会计人员道德素质低下，甚至形成了一些会计准则、会计法律相违背的事情，这严重影响了医院资产安全性和会计质量。
(三)会计管理奖惩制度不完善
医院是一个非功利性的组织机构，它不以盈利为目的，医院资金主要来源于社保基金投入，正是医院会计管理体系奖惩制度的不完善，严重影响了医院会计工作人员的积极性和主动性。特别是那些收入偏低的医院会计人员，他们认为自己的收入太低，相较于他们对社会贡献和医院贡献不成比例，产生极大的心理落差，进而想要通过不合理手段来获得额外经济收入，完全不考虑医院利益是否会因此受到损害，正是这样的情况造成了医院资产和利益流失，医院有必要完善奖惩制度，提高基层工作人员工作积极性和主动性。
(四)医院内部控制体系不完善
结合当前医院会计信息质量情况来看，内部控制体系不健全是会计信息质量问题产生的主要原因。有的医院虽然意识到了财务管理工作问题，建立了相应的内部控制体系，但是完全没有考虑到自身情况，并未从实际财务管理需要出发，建立的会计监督和控制体系缺乏针对性和实用性，会计岗位职责划分不清，会计工作流程仍需不断加强。同时，医院内部审计体系的不健全，造成了医院内部审计缺乏独立性，这样的医院内部审计不能很难做到真正的客观公正，即使在审计过程中发现会计信息虚假问题，不会及时主动的纠正会计行为，不利于医院会计信息质量的提升，不具有财务管理监督作用，审计意义完全丧失。
二、内部控制视角下的医院会计信息质量提升具体办法
针对上述医院会计信息质量问题，我们需要正视医院内部控制环境下会计信息质量提升，全面改善会计管理水平，进一步完善会计管理体系。因此，笔者就内部控制视角下的会计信息质量改进措施进行简要阐述，希望能够为同行业者提供有益意见和建议，全面提升我国医院会计信息质量，发挥会计管理作用，更好的保障医院资产的安全和完整。
(一)加强领导重视，实现全员参与
医院内部控制能力的提升能够进一步带动医院会计信息质量的提升。医院领导和管理人员应当充分认识该项工作的重要性，给予会计信息质量问题足够的重视，深刻认识和了解医院自身经营环境和生存条件发生的变化，不断提升自身会计理论知识，树立正确的财务管理观念，做好医院财务部门及其相关部门的协调管理工作。因此，医院领导人员应充分发挥其组织领导作用，努力调动全体员工的工作主动性和积极性，将医院发展和利益与全体员工利益紧密联系起来，提高员工的会计信息质量工作认识，实现全员参与医院会计信息质量工作，营造良好的会计工作氛围，实施有效的医院内部会计控制，进一步提高医院会计信息质量，推动现代化医院内部建设发展。
(二)优化医院内部组织结构建设，明确岗位职责划分
优化医院内部组织结构，深入了解市场整体发展趋势，结合自身内部控制情况，进行各个岗位工作职责划分，积极调动各部门和岗位工作人员主观能动作用，加强各个部门及相关人员牵制作用，更好的完成各部门间的监督和制约，以便于更好的提高医院内部会计控制，提升内部控制能力。医院组织结构优化，需要医院根据自身情况，如隶属关系、职权划分、内部设计机构等方面的缺陷，实现会计工作人员工作的独立性和主动性，更好的发挥会计人员职能作用，实施会计人员激励和岗位监督，营造良好的医院内部控制环境，创造良好的会计信息质量提升条件，保证会计信息的真实性和完整性。
(三)建立健全医院内部控制条件下的会计控制制度
随着医院自身建设的逐步完善，医院会计信息质量问题的进一步改善，医院需要结合内部会计控制理论要求进一步加强自身运营管理，不断完善内部会计控制制度，实现有效的会计监督和管理。从当前医院内部控制下的会计信息质量情况来看，医院内部控制可从三方面入手：事前、事中、事后，根据这三方面做好内部会计控制制度管理工作，落实各个环节内控管理工作，明确相关人员岗位职责，规范各岗位工作流程，严格杜绝各种不合符规定的工作行为、严禁越权管理，杜绝和违背业务流程等方面行为，开展及时有效的内部会计控制行为，对内部会计控制制度中存在的缺陷和问题应予以及时的修正和完善，切实保证医院利益。
(四)完善医院会计监督体系建设，提升评价机制的有效性
医院会计内部控制的加强有利于改善医院会计信息质量，更好的满足医院内部建设需要，提升医院内部管理水平。因此，医院应积极开展医院会计工作制度宣传，全面提升医院全体人员对会计工作的认识和了解，明确医院内部会计监督岗位职责、明确监督范围，进一步完善医院内部会计控制体系建设。会计内部控制制度的有效性是会计监督职责的根本保障，是医院会计信息完整、准确、规范的前提条件。所以必须要确认医院内部审计工作的重要性，定期审核会计凭证、会计账本和会计资料以及会计报表等相关内容，保证资料的准确性，以便于能够对会计信息问题加以及时正确纠正和调整。因此，我们需要逐步建立健全医院会计外部监督体系，丰富外部监督主体，加强医院外部监督控制力度，实现科学合理的医院内部监督，进一步改善医院会计信息质量。建立健全医院内部会计评价机制，以客观、公正的态度对财务及其相关人员进行考核，加强医院利益与个人绩效相关性，挖掘出相关人员岗位工作积极性，调动医院组织机构培训参与的积极性。
(五)夯实医院会计基础，加强医院财务风险管理
会计基础工作的贯彻落实是医院开展其他各项活动的重要前提，加强财务风险管理营造良好的财务管理活动环境势在必行。财务风险是客观存在的，实施财务风险管理是内部控制重要内容。因此，医院财务风险管理应当做好几方面工作：第一，夯实医院内部会计基础，进一步保证医院会计信息的完整性、准确性和可用性，提供科学有效的财务决策参考依据，为医院阶段发展目标制定提供有益意见和帮助，会计基础的奠定有利于规避财务风险，实施有效的财务风险控制。第二，加强医院风险评估工作，风险评估能够帮助管理者制定切实可行的内部管理策略。同时，风险评估还能够帮助医院进行风险分析和识别，风险评估工作水平的提高能够让医院尽早发现风险，做出风险防范措施，保证医院切身利益。医院应当加大风险控制宣传，不断培养员工的风险控制意识，提升管理者及相关工作人员的风险管理能力和控制能力，建立有效的风险管理机制和预警机制，加强医院内部控制。从医院的长期稳定发展来看，医院会计信息质量产生着极为重要的影响，它是医院基础建设和综合能力的重要标志，是医院生存发展的重要前提，只有不断提升医院会计信息质量，准确把握内部控制内涵，灵活应对各种影响要素，建立健全医院内部控制制度，提升医院内部会计控制水平，调动全员积极性、主动性，使其能够主动配合医院会计工作，构建良好的现代化医院内部会计控制体系，优化会计信息质量组织结构，确保医院会计信息完整性合准确性，促进医院的正常、稳定发展，加快我国医院内部控制体系建设，提高会计信息质量。
三、总结
综上所述，医院会计信息质量是医院长期发展运行的重要保障，只有不断提升医院会计信息质量，掌握医院内部控制的有效性，才能够帮助医院经营管理者做出正确的运营决策，确立明确的管理目标。因此，我们应当积极配合医院会计工作，充分调动医院全体员工工作积极性，发挥其主观能动作用，构建良好的医院会计信息质量环境，保证会计信息的准确、完整，建立健全医院内部控制制度，奠定扎实的医院会计管理工作基础。
[参考文献]
[1]周红燕.基于内部控制视角的会计信息质量评价研究综述[J].财会通讯,2012(3).
[2]张倩.新财会制度下医院财务会计内部控制体系建立与实践[J].财经界(学术版),2015(18).
完善信用管理制度篇8
第一，推进财税、金融和投资体制改革。推进部门预算改革是发展社会主义民主政治的需要，是建立完善社会主义市场经济体制的需要，是建立完善公共财政框架的需要。部门预算改革的主要内容是：建立科学合理的公共财政功能框架，规范安全的公共财政管理框架，高效运行的公共财政技术框架。同时，积极稳妥地推进税制改革，逐步建立有利于科学发展和公平分配的税收制度。规范各项税收优惠政策，严格控制税收减免。深入推行办税公开。健全税收管理员制度。
以完善公司治理和优化金融结构为重点，进一步深化金融改革。进一步加强国有金融资产监管制度。严格执行现有的关于现金交易管理方面的规定，对大额提现、大额转账和账户异常进行监控。建立和完善大额现金和可疑支付交易报告制度，加强现金方面的管理，完善现金管理的目标，抓住现金管理的重点，重点监控大额或可疑现金交易，并按照法律法规及时报告有关部门，充分利用电子计算机网络等高科技手段，建立现金管理非现场的监测系统，提高现金管理效能。
深化投资体制改革。健全和完善核准制和备案制。进一步转变政府职能，严格按照核准制的要求开展项目核准工作。严格规范备案管理，防止备案制流于形式，但也要防止备案成为变相审批。进一步扩大大型企业的投资决策权，积极鼓励社会投资，不断拓宽企业的融资渠道，规范企业投资行为。不断健全政府投资项目决策机制，完善重大项目专家评议和论证制度、公示和责任追究制度。大力加强政府投资监管，建立健全监管体系。研究起草中央政府投资决策责任追究指导意见，鼓励有条件的地方尽快开展建立政府投资决策责任追究制度的试点工作。编制政府投资的中长期规划和年度计划，建立健全政府投资项目储备库，合理划分部门之间的管理权限和程序。继续加强政府投资项目的建设管理，推行非经营性政府投资项目代建制。
第二，推进国有企业改革。深化国有企业公司制股份制改革，健全现代企业制度，优化国有经济布局和结构，增强国有经济活力、控制力、影响力。在实行股份制改革过程中，要按照“产权清晰、权责明确、政企分开、管理科学”的要求，在实现投资主体多元化的基础上，进一步明确出资人和经营者的权利、责任、义务，实行政企分开，使企业真正成为适应市场的法人实体和市场实体。规范公司股东会、董事会、监事会和经营管理者的权责，形成权力机构、决策机构、监督机构和经营管理者之间各负其责、协调运转、有效制衡的机制。加强大型国有企业董事会建设，未设立董事会的企业逐步实行党委(党组)书记和总经理分设。中央企业的国有独资公司、有限责任公司和股份有限公司，母公司所控制的大型子公司，要建立规范的法人治理结构，使企业决策权、执行权和监督权分开，有效发挥股东会、董事会、监事会、经理层的作用，使企业权力运行得到合理制衡。
第三，推进现代市场体系建设及相关改革。加快形成统一开放、竞争有序的现代市场体系，发展各类生产要素市场，完善反映市场供求关系、资源稀缺程度、环境损害成本的生产要素和资源价格形成机制，规范发展行业协会和市场中介组织，健全社会信用体系。在《工作规划》中主要涉及到以下几方面：
一是进一步完善招标投标制度。按照投资体制改革的要求，总结试点经验，推行和完善项目法人招标、特许经营招标、代建制招标的相关规定，拓宽招标领域。研究制定电子招投标办法，推行网上招投标，提高招标效率，降低招标成本。加强中央投资项目的招标投标管理。
二是进一步规范土地征收和使用权出让，完善土地使用权出让制度。继续加强监督检查，注意研究解决新情况新问题。继续采取有效措施，着力落实工业用地必须实行招标拍卖挂牌出让制度。深化土地有偿使用制改革。深入推进矿业权市场化建设和改革，遏制矿业权管理领域中案件多发势头。
三是推进产权交易市场建设。完善产权交易各项监督制度。严格实行企业国有产权进场交易。扎实推进治理产权交易中的商业贿赂工作，开展对不正当交易行为的自查自纠，严肃查处商业贿赂案件，积极探索建立健全防治商业贿赂长效机制。
完善信用管理制度篇9
随着信息化建设的不断推进，信息化相关制度需要不断修改和完善，2013年我们要继续建立和完善财政信息化建设管理制度，积极落实各项工作制度，强化管理。
二、建立机房安全管理体系
我们根据省市信息化考核要求对我局机房进行改造，特别是安装了气体灭火系统及环境监测软件系统，从硬件配置和软件管理方面加强建设。2013年，我们将进一步加强机房安全管理体系建设，充分发挥环境监测软件系统的功能，强化人员管理，建立起安全高效的机房管理体系。
三、建立完善运维管理体系
信息化技术越来越深入的融入财政管理工作的方方面面，信息化建设在向更深层次发展，不仅要保障日常业务工作的正常运转，更重要的是要做好信息化运维管理工作，从网络、服务器、应用系统、维护等方面需要加强运维管理，做好日常各项工作的运维记录，提升信息化管理水平。
四、加强网络安全管理
加强我县金财专网安全管理，在网络系统中全部部署杀毒软件，对外部接入网络如乡镇财政所、银行等需经过防火墙进入我局内外系统。加强网络安全防范，及时升级杀毒软件及病毒库，加强对安全网关及epS内网安全管理系统的监测。不断优化我局网络结构，加强网络安全管理。
五、加强网站建设
2013年我局将继续加强外网网站建设，完善网站信息，及时更新内容。同时要加强内网网站建设，网站模块要有组织机构、部门职能、财政业务系统介绍、政策法规、工作动态等栏目。有网站信息流程，网站有专人进行管理。
六、强化培训，提升技术水平
加强专业技术培训，注重将技术培训和实际工作相结合，开展有针对性的培训，强化技术。同时要加强财政业务学习，提升综合业务水平。
七、完善信息整合系统
经过这几年的发展，我局的信息整合工作取得了一定的成绩，在2013年还有几项工作需要完善，要更新数据库，将各项业务的新数据导入2013年数据库；进一步研究需求，完善信息整合系统的查询报表模块；继续完善税源普查系统。
八、加强信息公开
完善信用管理制度篇10
关键词：门户网站；网站运行；管理机制；完善策略
中图分类号：tp311文献标识码：a文章编号：1009-3044（2013）08-2013-02
1门户网站运行管理机制的组成
门户网站管理机制主要体现为三个方面：运行机制、约束机制及动力机制。从外部层面看，门户网站的组织结构包含机构组成和管理机制等方面；从内部层面看，门户网站的组织结构包含门户网站具体运行的机制（政策保障机制、运行维护机制及评议考核机制）、措施等。其中管理机制、机构组成和运行维护机制隶属于“运行机制”范畴；政策保障机制隶属于“动力机制”范畴；评议考核机制隶属于“约束机制”范畴。近年来，国内外学者大都着眼于门户网站功能建设改进方面研究门户网站管理机制完善问题，忽视了管理机制、运行模式及管理运行机制在完善门户网站管理机制过程中所起的重要性作用。广大专家、学者冲破传统单一方面研究思想，在门户网站功能建设改进的基础上，将管理机制、运行模式及管理运行机制等因素引入研究门户网站管理机制完善过程中，从而构建起较为完善的门户网站运行管理机制。
2门户网站运行管理机制完善策略
1）构建独立完整的网站运行管理机构
实现门户网站编辑部与信息管理中心的有效融合，不仅能够发挥起新闻采编、内容编辑功能，而且还具有技术支撑功能。因此需要建立独立完整的网站运行管理机构，组织技术和政务双重知识复合型人才置于该机构任职于相应的岗位，并由该机构承担起技术维护、信息采编等职责。
2）完善保障政策制度、构建健全的信息维护机制和评议监督机制
依据系统论的原理，各要素之间通常不会独立存在，彼此之间相互联系与影响。科学合理的管理机制和完善的组织体制是门户网站高效开展各项保障机制的重要依据，其直接关系到门户网站是否得以顺利运行。为确保门户网站顺利运作，出落实上述机制外，还需要不断完善保障政策制度、构建健全的信息维护机制和评议监督机制。
3）建立门户网站完善的保障机制
安全保障体系是建设门户网站的重要环节，应从安全管理和技术两个方面建立完善的门户网站的各种保障体系。从安全管理层面看，需要成立网站安全管理机构，加强对网络安全管理人员的培训和再教育，构建完善的网络管理制度等，以此推进门户网站良好有序运作；从安全技术层面看，需选用多种防范、监控等技术手段，采取多种有效的应急措施，促进门户网站良好有序运行。
4）制定和实施有关信息统计制度
广泛收集关于网站内容、功能及服务的相关性意见和建议，为完善门户网站提供了充足的信息支持。同时，制定和实施有关信息统计制度，依托这一制度可获取到门户网站和部门网站的维护质量、信息质量及服务质量等方面的信息，为检查、评议子网站提供了理论依据。
5）构建“小门户、大子站”的组织格局
以“小门户、大子站”的组织布局为指导，结合网络资源目录思想，以应用主题和用户对象的差异性为依据，在首页对主题予以分类，其中，各主题下涉及到大量的子站资源，以此将能够形成一个聚类目录以方便用户检索，从而为用户提供各项服务。实际上，门户网站涉及到的服务内容极少，多数服务项目往往通过引导才能够在各子站中得以实现，久而久之，“小门户、大子站”的组织格局将被固定下来。
6）构建门户网站业绩考评体系
适当提高网站的考评分数，从而引起多方的重视。对网站建设业绩好的单位进行表彰奖励，有助于充分调动网站的建设积极性，增强各网站的责任感和紧迫感，而这一过程的实现需要获得监督考评机制的支持，即凭借监督考评机制定期或不定期对各网站的建设业绩予以考评，并依据考评结果确定相应的奖励。
实践表明，技术、信息、资金、人力均在不同程度上影响着门户网站运行，因此需要相关部门落实好各运行机制完善工作，从而为门户网站提供高超的技术、充足的资金和信息、高素质的人力资源。
7）打造门户网站品牌机制
打造门户网站的品牌行为实质上是网站与用户人群互动的行为。通常情况下，门户网站中所提供的内容和服务可能无法达到目标受众的需求，因此，为了更好的满足目标受众的需求，要求门户网站在确定内容和服务时可事先对目标受众的态度、行为及生活方式等一定的了解，之后依据所了解的关于目标受众的相关内容确定门户网站所要打造的内容和服务，以此以来才能够建立起满足目标受众需求的服务和内容。
门户网站除在线上结合目标受众的实际状况进行打造满足目标受众需求的内容和服务之外，还需要重视起在线下开展与目标受众互动的网站推广活动，加大对门户网站的宣传，以增强门户网站的影响力。总结而言，门户网站只有通过实现线上全程报道和线下推广活动有效结合，才能够充分发挥门户网站应有的职能。
3结论
总之门户网站管理机制是反映系统结构和活动规律的有效途径，协调好系统的结构状态和结构各要素之间的关系对构建机制具有至关重要的积极作用。为了使更多的人准确了解网站管理机制，必须落实好对门户网站的结构状态和结构各要素之间的相互关系的分析工作。
本文将门户网站视为一个完整的系统，从功能实现的角度分析门户网站的结构状态和结构各要素之间的相互关系，通常情况下，内部关系和外部关系对保证门户网站系统正常运作起着重要的影响，其中内部关系是指门户网站内部的结构要素关系；外部关系是指支持门户网站建设发展的结构要素关系。另外，依据业务功能，可将门户网站整体结构划分为技术结构、基础结构、维护结构及管理结构等。
参考文献：
[1]刘胜荒.经济信息网信息维护运行管理制度的构建模式――以山西省经济信息网为例[J].中国信息界，2011（2）.