理财规划的标准流程篇1
一、财务战略的含义
（一）财务战略的含义财务战略的目标是实现对经济的快速发展，依照长远经济资金水平，对国内外的财务管理进行分析，研究如何提高资金获取比例，确定固定资产投入量，分析资本运算管理流程，认识资金运动规划中的财务管理标准，对资金投资、固定资产、运营资产进行长期收益水平分析，确定财务战略资金长期标准水平，确定综合战略环节的有效管理标准，追求资金链的平衡，提高资金财务管理的发展
（二）财务战略的类型财务资金的运筹类型有投资和分配两种。依照企业财务管理的特点，对财务资源进行配置，分析企业配置财务管理关系，协调确定企业配置标准，提高企业财务母公司和子公司的发展关系，确定企业权财分配标准，提高企业财务协调效果，以良好的企业分配标准建立合理的约束管理关系，确保企业之间的利益标准，建立一套适合企业财务发展的制度，实现企业财务内部和外部的综合配合治理。财务的发展目标是实现资金的均衡发展，企业依照生存标准，制定合理的资金规划过程，分析企业资金发展增值标准，依照资金流通水平，确保企业收支平衡，企业在经营过程中不是创造经济利润，而是提高经济发展利润。依照资金和经济利润标准，确定企业发展的目标。企业的发展与资金标准有一定的关系，良好的企业发展价值确保企业长期均衡发展。资金的增长确保企业价值发展，逐步提升企业价值标准，确保企业资金的正常均衡，保证企业价值水平的充分性作用，实现战略性的财务管理目标。
二、创造企业财务战略管理思路，明确企业财务管理价值
（一）创造企业财务管理价值依照法律法规，对财务管理的执行力度进行分析，确定正确的会计执法管理方向，依照法律法规标准进行经济标准分析，加强依法治理的标准准则管理，确保企业经营管理效果。良好的财务管理标准，对企业市场经营发展的管理具有重要作用，合理的执行力度可以有效的提高企业财务的发展稳定性，逐步提高企业财务的管理效果。企业的正确决策分析需要财务内部各个数据的标准可查，经过企业财务的规划管理，确定企业经济决策标准，依照企业经营发展标准，听取企业财务正确有效意见，对财务管理人员进行指责管理和考核，鼓励财务管理人员加强技术工作能力的培养，准确的完成财务账务的统计分析。在企业大项目规划筹资过程中，通过分析企业经济经营发展状况，对企业内部财务状况进行报表数据分析，可以直观的对企业财务资产使用情况进行分析，认识企业财务主体流向，方便决策者正确划分企业财务资本分配，提高企业领导者的资本决策准确性。财务审计是财务会计经济管理中的重要组成部分。依照法律法规标准，对企业财务纸质内容进行分析，确定有效审核的方案，对各类审计票据进行整理，确定是否符合财务报销审计标准规定，对不符合规定的票据拒收，对符合规定的票据进行分类规划，确定有效财务管理标准，提高财务审计标准。财务管理人员的主要技术职责是监督和检查，通过对企业经济财务状况的有效分析，确定财务监督规定标准，对财务技术进行全程监控管理，掌控合同基本条款，确定财务管理要点，对各类不符合规定的财务萌芽进行制止，取消财务流程办理资格，提高监督检查管理效率。
（二）保持企业财务的价值为了保证企业的基本经营权利，加强企业筹集资金的管理，对企业资本市场进行合理规划建立，确保企业经济金融发展水平，依靠企业内部的资金和环境市场资金，进行资金筹集，确保企业财务资本市场的发展基础。通过分析企业生产资金的基本许可，对企业筹集的资金进行依法管理，加强企业筹集资金方式多元化，将长短期资金借款进行分配，对企业资本成本费用支持进行管控，减少资金成本的消耗，使用多渠道方式进行资金来源结构规划管理，最大力度的提高筹资结构，降低资金成本。依照资金投放标准，对使用资金进行时间衔接，避免因为时间延误造成资金浪费。需要合理的分配资金的规划管理，逐步扩展资金流向，降低资本周期、提高资本利益水平，实现声场经营的快速发展。资本经营上，对资金量较低，费用低，收益大的产品进行重点培养。在保证基本资金经营发展的前提下，对少部分资金进行周转回笼，通过分配资金流向，确定经济管理发展的方向，对经营不足的项目进行资金回收，确保资金基本收入，保证资金正常需求发展。依照企业发展方向，确立企业发展的财务法律法规标准，对企业资本结构进行决策性分析，对企业核心影响因素进行处理，运用事宜的资本管理结构，加强资本筹措管理过程。如果企业资本结构不合理，就会造成企业筹资调整，直接影响企业的资本发展。加强企业资本偿债能力，遵循企业基本法律法规，建立良好的发展权益职责，加强宏观调控管理，依照法律规定时限依法规划。
（三）完善企业财务信用账款价值企业信用账款是依照法律法规标准，完善企业内部财务分配，通过网络资金管理、确定信用议价标准。通过信用账款价值确定战略风险问题，及时将财务部分数据与实际现场投资方案进行匹配考核，确定企业实际财务运行标准，提高企业财务规划管理。以一种信用账款价值标准提高财务战略管理。
三、苏宁财务战略的实施
（一）存货订单制企业存货需要一定的流动资产，一般占企业总流动资金的40%左右，企业财务的整体状况直接决定了企业存货量。控制企业存货的管理，将存货保证在最大优先级别上，加强企业存货量的控制，保证企业存货基本成本，逐步降低企业存货的功能性，改善企业存货的资金编制管理工作，确保资金的正常财务决策规划。苏宁依照存货标准对业务货源进行控制，缩短苏宁进货成本，保证资金流动量，加强苏宁的资产运作，这种有利于苏宁整体的发展。
（二）网络销售议价制加强网络销售议价管理制度，完善企业内部的资金规划流动。企业内部最大的资本流动属于现金的流动。控制现金流动量，降低财务风险，是提高企业资本市场运作水平，提高企业经济效益的有效方法。加强企业经济资本市场发展建设，逐步节约企业资金的管理，从闲置现金中获取利益，逐步提高企业的综合收益，这对于企业的经济发展具有重要意义。因此，加强网络销售议价，缩短销售环境，提高销售壁垒，增加销售效率，保证销售成本价标准。苏宁利用“苏宁云商”品牌，实现网络销售的议价标准分析。
（三）信用账款管理伴随经济市场的快速发展，企业赊销、账款销售方式扩大，各种账务款项通过财务数据管理记录，如果不合理的计算这些资金账款，就会对资本市场费用造成影响，企业资金成本、企业损耗没有合理的计算，容易造成企业应收账款的疏漏，直接影响账款的准确管理。苏宁通过资金账款的管理，确定信用标准，减少企业重组单元，加强股票回购管理，提高企业业务经营效率。
四、苏宁财务战略实施的风险价值
苏宁电器依照企业资金标准对企业财务进行运用，分析企业运营利润标准，确定企业增长范围，逐步扩展企业营销范围标准。苏宁企业中依照企业采购标准、统一匹配进行标准化复制，提高企业经营发展管理模式，降低企业经营成本，减少企业成本费用。通过运用市场资本利润率，提高企业发展影响标准，增强企业可获取的最大利润标准。通过战略opm的分析，确保企业风险潜在危机问题，减少企业财务风险问题，确保企业供应商与财务销售之间的合理管理关系，减少苏宁电器企业财务问题。如果不合理的分配苏宁存货量标准，会造成苏宁企业信用下降，影响企业的品牌效应，影响企业产品的销售。加强苏宁企业财务经营管理标准的分配，加强物流管理发展，提高经济发展效率，降低存货标准水平，提高企业资源有效配置，确保企业供应商价格直接的市场调节，降低企业风险问题，加强企业价值发展。苏宁采购业务单元理标准，确定企业投资量，确定企业财务成本效益，成本效应标准的控制确保苏宁在同行业标准下的定价成本标准，从进货上占有一定的优势，方便网路上价格竞争。依照网络硬件平台，制定有效的B2B和B2C管理平台，将资源系统集成，发展为具有强大综合平台管理系统的服务平台，依照苏宁物流系统，对苏宁物流网店、售后服务网点进行分析，确定企业可支持的服务资本量，方便企业在月结算、季度结算和年终结算分析企业的综合财务管理水平。苏宁将财务管理应用企业发展中的各个网络系统中，依照网络平台进行终端互联，实现企业综合经营标准的快速提高。
五、结语
理财规划的标准流程篇2
这次培训，是我对理财接受的最系统、最全面、最实用的一次业务培训。能够参加中国理财规划师培训班的学习，对我们每一位从业人员来说都是一次十分难得的学习机会，一流的师资、专业的教材，使此次培训没有流于形式，而且真正保证了质量和效果。通过100学时紧张、系统的学习，我感到受益匪浅，开拓了视野，更新了观念，丰富了知识，提高了能力，确实不失为一次绝好的“充电”机会。
随着金融市场改革的发展，个人理财的发展从销售理财产品为主，以单一产品的销售方式，简单的客户分层，简单的服务渠道和服务方式，逐步向根据客户需求，提供顾问式理财，将客户分层明确，客户需求明确，提供差异化、顾问式服务转变，走向品牌服务，明确服务目标，关注客户需求的满足和客户的服务体验，有效整合服务资源，进行统一与个性化服务相结合，创新产品，加强开发能力，提高服务品质与专业能力。在金融业务不断推陈出新的今天，现财业务是商业银行等金融机构将客户关系管理、资金管理和投资组合管理等融在一起形成综合化、特性化的一种银行服务方式。发展理财业务是我国商业银行提高经营管理水平和竞争力的必然趋势。大力发展理财业务正是服务中高端客户的发展策略。在目前激烈的市场竞争条件下，适时推出“理财”，中高端客户的财富管理品牌，以个人金融财富保值、增值为目标，实现个人的资产管理。个人理财中心应体现出“望财不望丁”，突破过去以人气为目标的观念，调整客户结构，实现差异化服务，做优中之优，大力发展理财业务、增加竞争力，必将具有十分重要的意义。
一、了解金融理财是针对客户整个一生而不是某个阶段的规划，它包括个人生命周期每个阶段的资产、负债分析，现金流量预算和管理，个人风险管理与保险规划，投资目标确立与实现，职业生涯规划，子女养育及教育规划，居住规划，退休计划，个人税务筹划及遗产规划等各个方面。
二、理财规划应该是一个标准化的程序，它包括六个方面。即，建立和界定与客户怕关系、收集客户数据并判断客户的目标与期望、分析客户当前财务状况、提出理财方案、执行理财方案、监督理财方案执行。
三、从事这种理财规划工作的从业人员应是受过严格培训并取得相应水平证书的人员。根据国外的经验，确切地说，根据美国、加拿大、澳大利亚等十几个国家和地区的经验，金融理财师是在完成了各国标准委员会所确定的四大标准，简称为“4e”准则：即教育、考试、从业经验标准和职业道德标准后所获得的专业头衔。
四、理财规划师的职业道德准则是一个非常重要的问题。理财规划师仅仅学习专业课程，掌握理财规划的知识和技能是不够的。表现理财规划师专业水平的另一个重要方面是职业道德。当理财规划师代表客户采取的理财行动，或者为客户提出专业建议时，他不仅直接关系到客户的财富安全，甚至可以改变客户未来的生活。CFp要向社会公众提供优质安全和有效的理财服务。
五、理财规划师必须要遵从七大基本原则。这就是：正直诚实原则(integrity)、客观原则(objectivity)、称职原则(Competence)、公平原则(Fairness)、保密原则(Confidentiality)、专业精神原则(professionalism)、勤勉原则(Diligence)。
----这次学习因为时间紧，课程重，尽管这样，仍然觉得时间不够用，觉得自己掌握的东西太少了，自己掌握的知识只是理财大海里的一朵浪花，要切实把学到的知识运用到工作中，把个人理财业务做大做好，我们的这次培训只是刚刚开始，在今后的工作中我将继续学习，发挥自身的主观能动性，全力推动个人理财业务的健康发展。www.DiYiFanwen.com第一范文§网整理该文章……
理财规划师的学习内容
理财规划师的基本原理，现金规划、保险规划和风险管理、投资规划、所得税规划，房产规划，子女教育规划、退休规划、财产传承规划及案例分析等。
如果细分的话还包括：
①语言表达，谈话技巧的知识
②信息搜集与整理，归纳与分析的方法
③理财建议书的写作方法及理财合同的法律知识
④财务分析知识及会计原理
⑤财务状况判断知识，方案设计，可行性报告的各种知识
理财规划的标准流程篇3
财务经理个人工作计划20xx年我将一如既往地做好日常财务核算工作，加强财务管理、推动规范管理和加强财务知识学习教育。做到财务工作长计划，短安排。使财务工作在规范化、制度化的良好环境中更好地发挥作用。特拟订20xx年的财务个人工作计划，计划如下：
一、参加财务人员继续教育每年财务人员都要参加财政局组织的财务人员继续教育
首先参加财务人员继续教育，了解新准则体系框架，掌握和领会新准则内容，要点、和精髓。全面按新准则的规范要求，熟练地运用新准则等，进行帐务处理和财务相关报表、表格的编制。参加继续教育后，汇报学习情况报告。
二、加强规范现金管理，做好日常核算
1、根据新的制度与准则结合实际情况，进行业务核算，做好财务工作。
2、做好本职工作的同时，处理好同其他部门的协调关系。
3、做好正常出纳核算工作。按照财务制度，办理现金的收付和银行结算业务，努力开源结流，使有限的经费发挥真正的作用，为公司提供财力上的保证。加强各种费用开支的核算。及时进行记帐，编制出纳日报明细表，汇总表，月初前报交总经理留存，严格支票领用手续，按规定签发现金以票和转帐支票。
4、财务人员必须按岗位责任制坚持原则，秉公办事，做出表率。
5、完成领导临时交办的其他工作。
三、个人见意措施
要求财务管理科学化，核算规范化，费用控制全理化，强化监督度，细化工作，切实体现财务管理的作用。使得财务运作趋于更合理化、健康化，更能符合公司发展的步伐。
总之在新的一年里，我会借改革契机，继续加大现金管理力度，提高自身业务操作能力，充分发挥财务的职能作用，积极完成全年的各项工作计划，以最大限度地报务于公司。为我公司的稳健发展而做出更大的贡献。
财务经理个人工作计划在20xx年，我来到贵公司，对与、于贵公司还不是很熟悉，所以在接下来的一年中我会做一个详细的工作计划，具体如下：
一、了解部门工作目标、范围、职责：
1）通过沟通领悟公司高层对财务部的期望，以作为日后工作关注重点。
2）通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。
二、了解下属工作目标、范围、职责：
1）采用单个约谈方式，了解每一个下属的具体分工和工作内容和流程。并要求其在近期内提供一份书面的岗位分工操作流程。
2）通过公司制定的《岗位职责说明书》来了解工作目标、范围、职责。
3）通过约谈和观察了解下属的工作状态和思想情绪问题。
三、了解公司和本部门相关业务：
1）了解公司的组织架构。
2）了解公司的财务制度和公司、部门的工作流程。
3）了解公司经营状况、财务核算制度、账务处理、成本核算方法。
4）了解公司的产品、设备、工艺流程。
四、阶段性日常工作安排：
1）在了解公司和部门基本情况的的同时，还需要迅速开展起部门的日常工作，监督日常工作的有效开展。
2）稳定现有财务团队，保证日常工作开展。
3）依据公司高层要求或配合其它部门处理相关工作。
4）定期召开部门周例会，在会议上了解更多的信息，解决急需解决的问题。
5）加强与下属间的交流和沟通，增强部门的凝聚力，提高团队合作能力。
6）定期将近期工作情况向直属上司汇报，争取公司高层更多的资源和支持。通过前期对公司内部控制、业务流程、组织架构、人员等情况的调研，形成前期调查报告向直属上司汇报。
五、后续工作计划开展
通过阶段性工作状况的分析，进行合理资源整合，开展工作计划如下：
1）依据需求重新梳理财务组织架构、业务流程、人员分工。
2）依据需求制定和完善《内部控制制度》和工作流程，规避经营和税务风险。包括货币资金、销售与收款、采购与付款、存货管理、筹资、成本费用等。
3）依据需求制定和完善适应本企业的会计核算制度。包括会计科目的设置、会计报表的编制和分析。
4）建立财务报表体系（包括财务报表、成本费用报表以及各种供财务分析的辅助报表），制定和下发财务分析报告撰写规定或者说经营活动分析撰写规定。
5）依据需求制定和完善人员考核和激励机制，帮助职员建立职业生涯规划；
6）依据需求制定和完善人才培养机制，制定培训计划并按期开展培训课程。
理财规划的标准流程篇4
一、易地技术改造项目财务规划目的
在财务规划中以严格规范为前提，梳理工程项目管理流程，有效规避工程项目管理中的财务风险。要做到超前规划，在规范的基础上提高工作效率，确保项目规范高效地完成。
二、易地技术改造项目财务规划思路
依据国家、行业、公司对工程项目的管理要求，针对易地技术改造项目的特点，牢固树立风险防范意识，针对项目管理各阶段涉及的财务事项，找出财务关键节点，设置明确的财务控制目标。建立健全项目组织机构，明确职责。进行项目财务管理流程的设计，提出相关的管理要求。建立各项内控制度，配备高素质的财务人员，确保财务控制目标的实现。
三、易地技术改造项目组织结构
设立易地技术改造项目指挥部，指挥部下设财务部，派驻施工现场进行财务管理和监督，配合企业财务处共同完成易地技术改造项目财务管理和会计核算工作。同时设立审计部和若干专业部分别负责内部审计、土建施工、工艺设备、物流信息等事务。四、工程项目各阶段主要任务及财务规划要点工程项目管理可分为可行性研究阶段、初步设计阶段、施工图设计阶段、工程项目招标阶段、合同签订阶段、合同实施阶段、竣工验收阶段、工程质保期阶段等八个阶段。各阶段主要完成任务不同，其财务规划要点也有所不同。
(一)可行性研究阶段
1.本阶段的主要任务是对工程项目投资的必要性、可行性、经济性，以及何时投资、何地投资、如何实施等重大问题进行分析论证，编制可行性研究报告，进而做出科学决策。
2.本阶段财务规划要点本阶段投入少，但对企业的效益影响大，前期决策失误会导致项目失败。可行性研究报告应委托具有专业资质的设计院完成。通过财务测算分析体系中的投资利润率、投资利税率、投资回收期、财务净现值、财务内部收益率等评价指标，分析、计算项目的财务效益以及赢利能力、偿债能力等，判断其财务可行性。
(二)初步设计阶段
1.本阶段的主要任务是编制易地技术改造项目初步设计图纸及初步投资概算。设计单位通过对项目的建筑安装工程费、设备购置费，以及工程建设其他费、预备费进行计算，编制初步设计投资概算。聘请第三方审核单位对初步设计图纸和初步投资概算进行第三方审核，聘请跟踪审计单位对初步设计概算进行过程审核。初步设计图纸和概算通过第三方审核单位和跟踪审计单位认可后，提报上级单位审批。
2.财务规划要点
(1)财务部门审核概算指标不得超出上级批复的额度。
(2)概算指标须经过第三方审核单位、跟踪审计单位审核确认。
(3)审核工程项目设计费、跟踪审计、土地出让等合同中的财务事项。
(4)按照上级批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，支付合同款和日常费用款项。
(三)施工图设计阶段
1.本阶段的主要任务
(1)施工图设计施工图设计阶段是实现总体设计阶段构想、方案以及验证初步设计阶段工艺参数的实现阶段，施工图设计的结果即是设计的成果。
(2)划分总承包标段根据上级单位批复，对易地技术改造项目土建工程划分标段并制订招标计划。
(3)编制审核工程量清单和招标控制价聘请造价咨询单位计算工程量及招标控制价，编制工程量清单和招标控制价。跟踪审计单位同步编制，并据此审核造价咨询单位的相关数据，对编审双方的差异进行分析。最后以跟踪审计单位出具的工程量清单和招标控制价作为招标文件的附件。
2.财务规划要点
(1)招标文件中的标段划分严格按照上级单位批复执行。
(2)招标文件中，标段工程造价不得突破初步设计中相应概算指标;总体工程造价不得突破上级批复初步设计概算。
(3)按照上级批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，支付合同款和日常费用款项。
(四)工程项目招标阶段
1.本阶段主要任务
(1)准备招标文件根据招标公司提供的招标文件范本，业务主管专业部牵头组织招标文件的充实、完善、论证工作，招标公司和第三方参与招标文件论证。形成的招标文件初稿报相关部门审核、完善后形成正式招标文件，由招标公司组织招标事宜。
(2)审核招标文件招标文件由主管专业部及相关部门审核并报经领导同意后，报上级单位相关部门审核。根据相关部门审核意见，进一步审核、充实、完善、论证招标文件。
(3)确定中标单位根据总承包标段以及相应金额标准分别由地方招标办或企业组织招标，确定中标单位候选人后，地方招标办发出中标通知书。招标文件和中标单位报上级备案。
2.本阶段财务规划要点与施工图设计阶段相同。
(五)合同签订阶段
1.本阶段主要任务
(1)合同谈判根据总承包标段以及相应金额标准分别由易地技改项目领导小组招标委员会或企业组织招标合同谈判。
(2)合同签订依据招标文件、投标文件，项目指挥部组织各专业部、招标公司及第三方充实、完善、论证合同文本。合同文本经各部门审核会签后形成合同文本初稿，报上级单位相关部门审核。上级单位审核通过后的合同文本，作为与供应商签订合同的最终文本。
(3)建立健全合同管理体系制定合同管理工作制度和工作程序，形成有序的合同管理体系。
2.财务规划要点
(1)审核采购计划签订合同项目须在省工业公司批复的年度采购计划内。
(2)审核采购预算签订合同项目的采购预算，不得超出上级单位批复的年度采购计划中的金额;招标项目的年度资金预算额度，不得超出省工业公司批复的年度投资计划内的资金预算额度;工程类付款应按照已完工程量计算结算额，并与工程形象进度、采购计划、投资计划进展相匹配。
(3)审核合同价格工程类采购合同价格不得超出施工图预算指标，即工程量清单招标控制价;通用设备类、服务类采购合同价格不得超出初步设计概算指标;专用设备类采购合同不得超出国家烟草专卖局批复的专用设备内容和金额。
(4)审核履约事项工程建设项目中单项合同额在200万元以上的工程建设项目(不含单一来源采购的通用设备)，须在合同中约定履约保证金制度。履约保证金不得低于合同总价的5%;可以采取现金和银行保函的形式缴纳，优先采用现金形式。
(5)审核付款进度工程类预付款比例控制在合同价的20%以内，材料、设备类预付款比例控制在30%以内，超过300万元(不含)的预付款须对方单位提供预付款保函(预付款保函与履约保证金合计应不低于预付款额度);工程进度款在结算审计完成前不得超出合同价的75%。支付预付款前，须确保收到对方单位的履约保证金。
(6)审核票据合同中要约定结算时必须保证提供货物(劳务)单位、合同签约单位、收款单位、票据开具单位、资金流向单位名称、账号相统一。开具的发票应符合相关法规要求;银行保函有效期须大于或等于合同履约期限;付款方式原则上一律采用银行转账支付。
(7)关注烟草机械专用设备采购合同烟草机械专用设备采用单一来源方式采购;烟草机械专用设备的附联设备采用公开招标方式采购;设备运输费采用公开招标方式采购。
(六)合同实施阶段
1.本阶段主要任务
(1)跟踪合同实施情况主管签订合同的专业部负责合同的执行，应及时收集合同实施的信息，进行分析，找出偏差，做出判断，并采取有效措施保证达到合同约定的各项目标和要求。
(2)建立合同变更管理程序分析和处理合同变更，有效控制合同变更的数量;对照预算进行控制，对各种合同条件和技术要求引起的争议要及时处理。
(3)办理付款手续由专业部按照合同的约定，按工程进度做好合同价款支付手续。
2.财务规划要点
(1)组织月度预算资金项目指挥部各专业部提报资金需求预算，技改财务部汇总后报上级单位审批。批复的资金预算为当月工程项目资金支付上限。
(2)监督概算执行情况项目各专业部工程变更、签证引起的工程造价增加，不得突破合同总价;确因实际工作需要增加造价的，由专业部提供变更、签证的完整审批手续。
(3)资金支付管理技改财务部按照上级单位批复资金预算及合同约定的付款日期、比例、金额，在付款依据完整齐备、签批流程完整合规的前提下，支付工程预付款和工程进度款，以及日常费用款。
(4)履约保证金管理支付工程预付款前必须收到签约的履约保证金。保函到期但尚未完全履约的，提醒专业部办理保函续签手续。
(5)会计核算管理办理并复核在建工程项目(含烟草机械专用设备)的会计核算。
(6)预算分析管理统计、分析易地技术改造项目的实际投资情况，做好月度、季度、年度的预算执行情况分析。
(7)监督、管理共管账户资金支付流程的完整性。
(七)竣工验收阶段
1.本阶段主要任务
(1)组织准备验收准备工作由建设单位项目负责人负责，组织有关部门组成验收准备领导小组，统筹安排验收准备工作。领导小组下设验收办公室，具体负责督促检查各项验收准备工作，验收报告编写，资料汇总上报，并定期向领导小组报告验收准备情况。
(2)验收报告及资料的准备按上级批准的设计等有关文件和年度建设计划，对已完、未完工程、设备、仪器全面清查登记，认真进行工程结算和财务清理，做好账务、物资以及债权、债务的清理工作，做到工完账清、账物相符、资料完整，编制验收报告各项附表。
(3)资料审查准备工作就绪后，将竣工验收报告及其它有关资料报送上级单位主管部门审查，并同时分送当地建委等有关单位审查备案。
(4)生产准备根据生产需要，建设单位进行人员培训和生产试制等准备工作，为验收投产创造必要的条件。
(5)竣工验收建立验收委员会负责项目的竣工验收工作。验收委员会主要由建设单位的项目负责人，施工单位的代表，设计单位的代表，当地消防、城建规划、工程质量检查等部门的代表，上级单位的代表等组成。验收委员会应形成验收结论并须有委员本人的签名。有关资料报送项目审批机关备案。
2.财务规划要点
(1)按照实际投资分配率分摊待摊投资。
(2)做好项目各项涉税业务处理。
(3)正确估算尾工工程。尾工工程不得超出项目投资总概算的5%，超过5%的不能办理项目竣工财务决算。
(4)达到可使用状态的固定资产预转资。
(5)对各项资产逐项盘点核实，编制资产移交清单。
(6)清理债权债务，做好账务核实工作。
(7)向上级单位报送自评报告。
(8)提供与易地技术改造项目有关的记账凭证、工程结算等财务资料。
(9)审核竣工结算款是否超出上级批复概算及合同金额。
(10)各专业部向资产管理部门移交资产，同时移交相应债权债务。各专业部撤消后，由企业资产管理部门负责办理质保期内的付款事宜。
(八)工程质保期阶段
1.本阶段主要任务工程质保期阶段，企业资产管理部门负责提供支付工程尾款和各类保证金的证明材料。
2.财务规划要点
(1)按照竣工决算报告中的结算款，支付工程尾款和各类保证金;
理财规划的标准流程篇5
从高职院校预算精细化管理的概念和特征出发，浅析了目前高职院校预算精细化管理的现状和存在的问题，并提出高职院校预算精细化管理的几点措施。
[关键词]
高职院校；预算；精细化管理
随着《国家中长期教育改革和发展规划纲要（2010—2020）》的颁布，我国2013年财政性教育经费达到国民生产总值4%的比例，高校财政性拨款大幅度增加，生均拨款大幅提高。2013年湖北省实现了高校本科生均拨款达到12000元。目前，我省公办高职院校生均拨款参照公办本科院校生均拨款模式为“运行保障综合定额经费+事业发展专项经费”模式。”运行保障综合定额经费”是维持学校正常运转所需要安排的支出，一是人员经费，二是公用经费。原则上人员经费基本持平，公用经费体现差异，引入学科调节系数，本科12个大类学科，高职院校按照专业相似的原则，按大类将相应学科整合成8大类分别与本科相关对应。由于我省高职院校学生较多，规模较大，再加上近些年生均拨款大幅度提高，资金进出流量大幅增加，这些需要高职院校要进一步完善教育经费管理制度，提升教育经费管理水平和资金使用效益，建立健全预算编制和执行相互制约机制，做好预算精细化管理工作，实现财务科学化管理和资金最优化配置。
一、高职院校预算精细化管理的概念和特征
精细化管理理论最早起源于日本20世纪50年代，它是一种科学高效的企业管理理念。精细化管理强调，落实每一个环节的管理责任，将责任明确化和具体化。它以科学管理为基础，以细致执行为特征，以风险可控为前提，以效益最大化为目标，以国际准则和标准为指引，促进职工敬业、认真做事，从而达到减少和降低管理成本、提高效率和效益的一种管理方式。高职院校预算精细化管理，是将精细化管理的理念应用于高职院校预算管理之中，运用信息化、专业化和系统化管理技术，建立健全高职院校预算编制和执行工作规范、流程、责任制度和评价机制，明确预算编制、执行、监督岗位职责，完善预算管理流程岗位责任体系，加强各部门与财务处协作，按照精确、细致、深入的要求实施各环节预算管理，避免粗放式的预算管理，从而提高预算管理水平的一种方式[1]。它是通过不断优化预算管理手段、深化预算管理内容、拓展预算管理领域，将预算管理融合到学校的各个方面，以预算管理带动学校总体管理水平的提高。预算精细化管理对每一项具体的业务都建立起一套相应的开支定额标准，将预算管理延伸到学校的各个领域，它着眼于宏观，落实于微观，是消除失误和创造价值的有机结合，细到消除一个环节的失误，大到学校发展规划。老子曰：“天下大事，必作于细”，精细化预算管理的重点在于“梳、理”，成功在于“精、细”。精细化预算管理要实现四大特征：精、准、细、严。“精”是目标精确，“准”是数字准确，“细”是执行细化，“严”是监控严格。它的核心在于，实行预算刚性的制度，规范人的行为，强化预算责任的落实，以形成优良的预算执行文化。
二、高职院校预算精细化管理的现状和问题
（一）预算编制粗放，没有统一的科学定额标准
目前，有些高职院校对预算编制工作不够重视。他们认为预算是财务处的事情，由财务处编制学校预算，各部门不参与预算编制。在预算编制程序上，财务处既未了解经费申报部门工作性质，人员及业务量大小等情况；也未与其沟通和交流部门工作安排和规划。在编制方法上，采用“基数+增长”的粗略估算方法，缺乏了解具体业务和针对性量化分析以及每一项具体业务所需经费多少的科学论证。在编制内容上，没有细化支出科目，上级主管部门没有统一制定科学的学校公用经费定额标准。目前，高职院校公用经费定额标准是参照省直部门日常公用经费单项定额标准表执行。然而，省直部门与高校工作性质不一样，业务有区别，高职院校有自己的办学业务，而省直部门是公务活动，没有收入与对应支出业务，高职院校参照省直部门日常公用经费单项定额标准表是不科学的。目前急需上级教育主管部门与财政部门一起制定科学的统一的本科院校和高职院校公用经费定额标准表。
（二）预算精细化管理不强，预算管理体制不健全
预算精细化管理是以预算、控制、考核为核心内容建立的一套完整科学的内部管理系统。高职院校预算精细化管理是将学校实际情况和学校发展规划结合起来，对学校整个经济活动进行全程控制和管理，并实行考核和评定业绩。目前，高职院校普遍没有精细化的预算管理制度和考核评价制度，更没有日常规范细化的操作流程，只有总预算管理总制度。预算精细化管理不强，预算管理体制不健全，具体表现在以下几方面：
1.预算意识淡薄。
学校各部门对预算不够重视，事前缺乏对预算要求，预算任务以及预算目标的深入了解，在工作中预算意识不强，实际工作与预算脱节，导致预算执行部门普遍处于“事后被动买单”、“事后照单全收”的地位和状态。
2.预算刚性不强。
由于工作的计划性不够和将来工作存在多种不确定情况，导致在日常工作中随意增加和调整预算项目、调整追加经费预算情况随时发生，擅自扩大预算经费支出和随意提高开支标准、混淆开支渠道的现象，致使大大降低预算的严肃性，削弱了预算的权威性。
3.没有兑现预算奖惩制度。
预算节约没有奖励，预算超支没有惩罚，随意超支，对预算执行结果不重视，项目绩效评价结果与下年度项目安排和资金分配脱钩，没有把当年预算执行情况运用到下一年的预算编制中。
（三）重视控制经费开支标准，忽视资金使用绩效评价
目前，高职院校普遍在预算管理过程中存在一个共同问题就是在预算执行过程中，能够严格按照国家规定的开支标准审核报销各种支出，严格根据学校下达给部门和院系经费指标来控制使用，对经费日常支出报销管理工作很重视，财务报销审核注重票据真实性，而对票据合理性没有关注，比如：高价购置设备和高价购置设备后闲置不用也成为合理报账内容。对日常公用经费使用效益情况基本不进行绩效评价，不重视日常公用经费使用效果，对日常公用经费没有进行有效监督和反馈，只是对较大项目执行情况进行绩效评价，这样，不利于充分发挥学校资金的最大效益。
三、高职院校预算精细化管理的措施
（一）运用科学的预算编制机制和定额标准，使预算编制精细化
部门预算编制不仅是一项政策性很强的工作，而且也是一项细致、复杂的工作，要做好部门预算编制工作需要做好以下四点：第一，认真做好预算编制前的准备工作，了解经费申请单位的下一年工作安排以及具体内容、人员和业务量等情况，采用量化分析和科学论证，与其一起商定与工作计划配套的支出预算；认真分析上年预算执行情况，核实各类基础数据。第二，运用科学的预算编制机制。通常部门预算的编制每年8月布置，经历“二上二下”程序，在第二年三月份正式下达，“一年预算半年编”。科学的预算编制机制应该是：校长主管，全员参与，院系主体，财务承办；规划为要，事业为重，量力而行，尽力而为；充分民主，科学决策，谋求绩效，阳光公开。第三，制定科学合理的预算定额标准。财务处结合学校情况，在执行新《预算法》和遵照上级有关规定前提下，与相关职能部门一起制定出适合学校的科学预算定额标准，建立统一的开支标准，做好基本支出预算和项目支出预算的区别划分。例如：对人员支出预算实行定编定员定额管理，人员经费通俗地讲就是基本工资和津补贴，应按人事部门、财政部门核定的项目和标准来办，超出了批复的项目和标准都是违反有关规定的，不能纳入预算编制中。对日常公用支出预算由财务处与相关职能部门一起结合省财政预算编制手册规定的定额标准，同时参考同类高职院校的水平，根据本校过去的实际情况与今后学校发展规划，相应编制日常公用支出预算。日常公用支出预算可以结合学校情况，分析支出结构和上年预算执行情况进行合理调整。教学业务费定额标准由教务处来制定，根据学校的发展规划和财力对学校特色学科和重点学科建设经费可以适当地调增，专业课程建设经费定额标准由教务处和二级学院共同来制定，设备定额标准由资产处根据学校目前资产配置情况和学校发展规划综合考虑来制定，图书定额标准由图书馆来制定，维修定额标准由后勤基建处制定。在制定定额标准时应考虑通过日常采用先进的管理技术和手段来降低消耗，适当调减对应的定额标准。第四，建立项目数据库管理系统。对项目预算实行先立项、专家论证分析，校长办公会审批后进入项目库管理。在编制预算时，根据轻重缓急、学校发展规划和资金情况来安排当年项目预算。对每个项目支出实行规范化、程序化管理并采用零基预算编制的方法纳入当年预算管理。
（二）借鉴企业全面预算管理体制，实现学校预算精细化管理
实现预算精细化管理的前提是加强对预算管理的组织领导，建立一套科学的预算管理制度和流程。学校日常每一项业务，每一项业务流程，每一项工作，每一项工作细节，都需要制度来规范和考核，而不是每一个人主观随意做事。通过制定精细化的制度和流程来实现预算精细化管理，我们首先考虑怎样制定可执行的精细化制度，这是最为细致也是最大的难点所在。制度、规范不仅要齐全，还要有适用性、可操作性，易于掌握和理解，特别是要不断更新，适合新业务的需求。通过严格的预算管理制度来实现预算精细化管理。学校预算精细化管理是把办学三大基本要素人、才、物融合在一起管理学校经济活动，通过人来规划和安排财和物的运行方式——资金流和业务流，以及通过把权利和责任落实到相应的责任人身上来实现人、财、物的统一管理。学校全面预算是全方位的，同时也是系统的，主要包括业务预算、财务预算和资本预算三部分，三者有机联系在一起。
1.业务预算
业务预算是指为培养学生而发生的业务和相关管理活动而发生的在计划期内的各项具体活动预算。它是反映基本业务活动的预算，包括教学预算、教学辅助预算、科研预算、行政保障预算、后勤服务预算等。编制和执行好业务预算需要财务处与教务处、各学院、科研处、行政部门、后勤部门等相关部门深入沟通交流各部门预算年度的各项工作业务，与其工作规划安排相对应的资金，与部门一起根据各部门具体工作计划商定编好业务预算[3]。业务预算是做好学校预算精细化管理的基础。业务预算做好了，相应的收入预算、支出预算才有保障，反之预算精细化也就不可能实现。
2.财务预算
财务预算包括收入预算、基本支出预算、项目支出预算、负债预算和净资产预算。它是综合反映业务流与资金流的关系，资金流随业务流走，编制财务预算一定要结合具体业务预算对应编制，财务预算是规划资金量和事业成果的预算。
3.资本预算
资本预算是反映学校教学基本业务活动之外的特殊业务的预算，它是大资本预算概念范畴，通常包括投资及其收益预算、房屋及建筑物预算、通用设备预算、专用设备预算、大型房屋维修预算、银行贷款预算、经营收支预算、附属单位缴款及对附属单位补助预算等等。要做好资本预算需要市场调研、资产核查和充分论证以及报送审核等程序。高职院校在做好业务预算、财务预算、资本预算基础上，把三者结合实行全方位预算管理，做到全员预算、全过程预算，实现全面预算管理。
（三）建立预算执行的绩效考评体系和奖惩制度
预算执行是预算管理的重要一环，为了保证预算执行率和资金使用效益高，学校要建立预算绩效考评制度和奖惩制度。如果不实施预算执行绩效评价制度，预算就会流于形式。从总体来看，预算执行情况是反映学校利用现有资源，适应社会和市场变化办学能力的检验；从局部看，是学校内部各二级预算部门帮助学校实现整体办学目标所做出贡献的检验。目前，高职院校预算考评一般都是从预算管理角度进行简单考评，主要考评预算执行情况。一是财务预算执行率，就是把年初预算与年终决算相比较，总体考核部门预算编制和执行的情况。二是项目预算执行情况报告，重点说明项目预算执行的效果，对项目所产生的短期和长期效益没有分析。高职院校在进行预算管理考评的基础上，应该建立业绩评价、价值评价、效益评价三种评价于一体的预算绩效评价体系[4]。该种评价体系侧重预算产生的价值、效益、业绩评价。业绩评价主要考察“花了多少钱、做了什么事”；价值评价主要考察“钱是否花在该花的地方、是否做了该做的事”；效益评价主要考察“事情做得怎么样，钱花得省不省”。在三种评价尺度的关系中，业绩评价是符合高职院校特点的基础性评价方式，即学校按照预算安排做了什么事、做了多少事；价值评价则集中体现了学校预算绩效评价的核心内容，也是对学校进行绩效评价的用意所在，是不是做了该做的事、花了该花的钱；效益评价体现了学校的投入产出比，即做得怎么样，之所以放在最后作为补充评价手段，是因为学校的大多数工作成果是一个预算年度看不到效果，在当年看到效果的工作只是少部分[5]。为了更好地执行绩效考评体系，学校还应该建立预算绩效奖惩机制，将绩效评价结果应用于下一年度部门预算编制中，对绩效评价好的项目，在部门预算安排时优先考虑；对绩效评价较差的项目，没有可行性研究和绩效目标的，在部门预算安排时应严格把握，并减少项目资金安排，实现预算资金下拨与绩效考评结果优劣挂钩；对超过一定期限仍未使用完的项目资金进行整合调整或者收回上缴；对预算绩效评价好的部门负责人给予一定奖励，并尽可能使二级单位部门的预算绩效评价作为干部考评的一项指标，提高二级单位部门负责人对预算绩效管理的认同和重视，从而提高二级单位部门的预算绩效水平，真正实现预算精细化管理。
作者：徐彩萍单位：湖北广播电视大学
[参考文献]
[1]乔春华.论高校经费精细化管理.教育财会研究2012（2）：4—11.
[2]肖薇.王义.公立高校财务科学化、精细化管理的研究.教育财会研究2012（4）：10—16.
[3]王丽平.我国高等学校全面预算管理体系框架设计.教育财会研究2011（5）：10—15.
理财规划的标准流程篇6
【关键词】财务审计审计模式理论基础审计措施
一、探析现阶段财务审计中存在的若干问题
（一）财务审计计划环节和管理环节中存在的问题
财务审计计划是协调审计工作、利用审计资源、实现审计目标以及提升审计效率的前提。现阶段，财务审计计划往往由各审计职能部门单独制定报批后完成，在审计资源约束、审计视角狭隘、审计人员架构不同和其他因素的影响下，不能进行实地调查、分析、研究审计计划的可行性、前瞻性、连贯性和科学性，忽视审计计划制定的初衷，使审计计划具有分化严重和盲区矛盾等多种问题。而且在财务审计计划制定模式存在问题的影响下，审计计划的职能日益弱化，使原本需要财务审计的监督对象有利于审计之外，造成审计形式化和浮夸化。而且财务审计管理模式又具有集权式特点。例如某一审计职能部门形式上由较多的班组成员共同组成审计小组，但实质上在审计计划、审计查证、审计处理以及审计执行等众多程序中并未遵守“主审负责制”，而是由审计小组的负责人定夺，这一模式在理论和时间环节均不能避免“以审谋私、职权滥用”的问题，必须从合理配置岗位和组织内部牵制等方面重新设置财务审计管理模式。
（二）财务审计执行环节中存在的问题
财务审计执行环节中存在的问题主要如下：其一是财务审计项目一般采用交叉安排的方式，每一个审计职能部门均会承担例如收支审计、财务责任审计、专项审计等其他审计任务，但是各个职能部门之间缺少交流和沟通，难以达到协调处理，所以容易出现一个项目被多个审计职能部门同时审计的问题；其二是因为审计人员水平、素质、经验等方面因素和审计法律法规的约束原则，不同审计职能部门实施取得不同的审计结论，使审计执行过程存在较大的弹性空间；其三是在审计执行过程中重视审计任务和程序，忽略了审计计划和目标，并未从审计的管理模式中发现问题和处理问题，容易发生审计执行过程中的违纪和其他不正常现象。
（三）财务审计考核和评价环节中存在的问题
因为财务审计执行环节中一般性、偶然性问题的出现和财务审计质量控制标准匮乏的影响，因此易出现审计质量控制不完善、审计质量责任不明确的现象。而且因为财务审计的评价方法和标准缺陷，使财务审计考核和评价环节流于形式，不能起到原本预想的激励作用，打消了审计人员工作的积极性和主动性。
二、创新财务审计模式的理论基础
（一）“分工、协作”理论基础
在社会政治、经济、文化快速发展的背景之下，个体的劳动能力已不能满足多工种工序的要求，只有将不同天赋和能力的个体聚集成为群体（团队），使其在完成任务的过程中协作团结，才能更好地实现工作目标，提高劳动效率和拓宽劳动范围。“分工、协作”理论基础适用于各种技术性工作岗位，其提倡合理分类工作、能者居之和为工作目标而协作联合。财务审计工作从审计计划、审计实施、审计定性、审计处理以及审计执行等流程出发，若均又同一审计职能部门或个人完成，难免会降低审计质量和效率，也难以避免腐败滋生问题，但是如果针对不同审计人员素质、技能、经验等特征，让其在一个审计项目中分工、协作，则不仅可以提高审计质量和审计效率以尽快完成审计任务，还可以提高审计人员的知识和业务水平。
（二）“分权制衡”理论基础
分权制衡原则是指某一组织或者团体将组织内部的各种权利实行分配以相互制衡，是组织实现有效运转和既定目标等。“分权制衡”形成权责分明、管理合理、兼顾激励约束的管理机制，是组织有序合理运转的核心。财务审计中运用“分权制衡”理论基础指将财务审计过程中的权利按项目功能特征进行分配，使参与审计的各职能部门和个人形成相互监督、相互约束、相互否决的关系，这是因为在某一审计项目中审计机构的主要负责人可以从个体角度提出审计计划、确定审计项目、处理审计意见和执行审计决定，使财务审计管理模式完全遵从“集权式管理模式”，在理论、实践中均会存在“以审谋私”、“滥用权利”的现象。“分权制衡”的理论基础则可以使各审计职能部门互相监督、互相制约，构建一个密切运作的管理团体。
（三）“审计程序规制论”理论基础
“审计程序规制论”指在财务审计工作中，审计职能部门或者审计个人必须根据国家审计准则和审计法律法规保证审计质量和业务流程的合理性、合法性、科学性。所以阐述“审计程序规制论”理论基础的目的在于如何在财务审计中以审计准则和审计法律法规为前提，制定科学合理的审计业务流程，提升审计质量和效率，实现审计目标。“审计程序”此处可以理解如下：其一是审计职能部门和个人在接受审计任务后，组织审计资源，完成审计任务的全过程，主要包括审计准备、实施、报告以及执行等阶段，并对审计现场实施、审计结论等业务作出硬性规定；其二是在第一种阐述的基础上，增加了审计后续阶段例如审计项目的确定和计划安排，并且增加了审计复议处理和档案管理等业务工作。“审计程序规制论”可以通过实施审计计划，合理利用审计资源中的人力、物力、财力、信息等，完成指导、协调、控制审计项目的职能等，最终实现审计工作目标中的计划管理、质量控制、资源管理与现场管理等程序。
三、创新财务审计模式的主要措施
（一）提升审计人员业务素质、合理配置人才资源
现阶段，随着审计工作的不断变化和发展，对审计人员提出了较高的素质要求，因此提升审计人员业务素质已成为创新财务审计模式中的重要环节。提升财务人员素质，应从财会、审计知识、信息系统、计算机与网络技术等入手，培养复合型审计人才。另外在一个审计项目中，应该合理分析审计人员的业务能力、组织管理能力、理论水平、实践经验等，以达到合理配置人才资源、团队内部人员协调进步的目的。在必要时还可以建立“审计人员轮换制度”，其不仅可以保证人尽其才达到提升审计质量和效率的目标，并且可以加强审计人员对不同岗位的理解和与其他审计人员之间的协调配合。
（二）加强审计人员教育培训，建立考核评价体系
不断加强审计人员的教育培训是提升其素质的主要方法。审计领导部门应该对教育培训工作进行专门的统筹规划，确定教育培训的目标、内容、要求以及方式等。实践中可以从以下环节入手：其一是确定教育培训的人员名单，培训审计人员掌握计算机技术和网络技术进行审计和管理，通过审计中的实践运用等步骤，提升审计骨干人员的素质和能力；其二是采取多种培训方式，鼓励审计人员参与审计相关的资格考试，进行从理论知识到实战能力、文书写作以用经验积累等全方位的培训，另外要用审计案例分析、模拟审计、审计竞赛等方法是提高审计人员处理实际问题的能力，注重理论培训和实践运用的结合；其三是建立教育培训的监督模式，督促审计人员进行教育培训，在教育培训模式出现问题时应立即作出调整和变化。对于审计人员的评价和考核，主要包括四个部分内容：一是审计程序的合规性，二是审计文书的规范性，三是行政执法裁量的恰当性，四是其他考核内容，其目的主要是规范审计人员，确保审计的合法性和合理性。
（三）合理控制财务审计质量，构建质量控制框架
财务审计质量是指控制审计计划、立项、准备、实施、报告、建议、执行以及审计评价等一系列工作内容以达到预期审计效果和目的程序，其主要由审计职能部门和人员按照审计质量标准、审计原（准）则、审计规范等规定审计业务中各环节程序运作，财务审计质量的控制可以有效提高审计水平和审计效率，主要从以下步骤对财务审计质量进行控制：第一是构建科学合理的财务审计质量控制框架作为进行审计质量控制的依据，即从控制审计文书、审计程序、审计评价、审计建议等程序着手，建立审计质量的评价标准，保证审计工作的合法性、公允性和一贯性，并且将审计信息和结果及时披露，确保形成严密的审计质量控制系统；第二是控制审计业务流程和内容，即从遵循《审计法》、《审计法实施细则》《国家审计基本准则》以及《审计机关审计处理处罚的规定》等法律法规有关规定为主，结合审计项目的实际情况，明确审计主体、建立审计标准、完善审计流程，建立科学合理的审计业务和流程质量控制体系。
参考文献
[1]刘英来.关于审计质量控制的思考[J].审计研究，2003（04）.
理财规划的标准流程篇7
关键词：军队财务；信息化；精细化管理
军队财务精细化管理是指军队财务管理主体运用各种精细化管理方式方法和技术手段对军队财务管理客体施行精确保障、精确控制，以实现对军队财务活动全部流程科学运行、全面提升军费使用效益的一种现代财务管理模式机制。财务精细化管理的着力点主要在制度建设、流程再造、机制创新和财务改革等方面，突出体现精确保障、精准理财、精细管理、精益求精的内涵。因此，强化军队财务精细化管理，其背后离不开信息化手段的强有力支撑和推动，必须以信息化技术为基础，针对军队财务精细化管理面临的管理标准制度不够量化细化、管理方式手段不够精细、管理监督机制不够有力、管理技术手段不够健全等问题，选准发展方向和路径，采取切实可行措施，通过财务信息化进程提升财务精细化管理水平，以精细化管理成果来验证信息化建设效能。
一、突出精准保障，统筹财力资源配置
突出保障精准度是军队财务精细化管理的本质要求。要以“精准保障”取代“规模保障”，适时、适地、适量地为部队作战训练提供点对点的经费供应保障。精准保障重在突出实效，克服那种以某种原因反复要钱但始终不解决实际问题的做法。应区分平战供管要求，根据经费类别和科目，从投向投量、预算编制、指标下达、资金划拨、报销结算、建设成果、使用效益等各个环节和不同方面，突出针对性、可行性和实时性，就财务保障完成时限、达到效果，建立量化、具体的标准体系，并结合保障实践不断改进完善，便于财务人员在实施保障的过程中做到事前有目标、事中有尺度。
突出精准保障，必须加强对财力资源配置的党委统管和科学统筹。要认真落实“权在党委、钱在财务、事在部门”的基本原则，统筹抓好聚财、管财与用财，集中财力，聚焦保障，努力增强财务综合保障效能。要加强经费集中统管，严格落实经费资产综合预算、预算外收入直达收缴等制度，把各种来源渠道的经费资产全部置于党委宏观调控之下，通盘考虑，统筹分配，真正做到决策科学、配置合理。要加强预算项目论证，逐步建立完善预算项目库管理和预算项目论证制度，搞好项目审核，确保预算项目的科学合理。各级财务部门要积极参与专项任务、战备演练、基层急难问题等项目的调研论证，为党委首长决策提供依据，确保有限经费真正凝成“拳头”，形成合力，提高效能，集约保障。
二、突出快捷保障，畅通财务供应渠道
由于信息技术的运用，作战节奏加快，决策周期缩短，使武器装备和军事行动的时效大大提升，从而导致战争进程将大为缩短。美陆军21世纪部队高级战斗实验表明，数字化师师级作战计划制定时间由数字化前的72小时缩短到12小时，作战节奏提高了6倍；火力请求时间由原来的3分钟缩短到0.5分钟，杀伤力提高了10倍。战斗力生成的快捷高效要求财务保障力的生成也必须快捷高效。
要充分借助信息化技术，提高现代后勤财务保障速率和时效。积极改进资金划拨方式，大力推广先进的支付手段，在条件成熟的单位开通网上银行，建立资金网上划拨制度；广泛应用单位银行卡、电子支付等方式，严格依照年度预算、经费标准和事业进度，及时划拨供应资金，减少中间环节、缩短在途时间，力求做到快捷准确、安全高效。要不断完善专项划拨制度，按照一事一拨、一事一结的原则，对重大任务实施标准供应、直达保障，依据任务时限、首长意图迅即办理，同步实施经费预算下达与资金逐级拨付，不得截留挪用、调整去向、拖延时限，确保党委首长关注的重大项目和重点任务，在资金供应上及时准确地保障到具体单位。
三、突出灵活保障，打造军民融合体系
不论平时还是战时，财务保障方式的选择重在创新，财务保障手段的运用贵在灵活。只有灵活性才有效益性，只有讲求灵活，才能降低保障成本。能够借助国家财政金融技术平善财务管理手段的，就不必自己花大钱去搞技术研发；能够通过国有商业银行网络体系和电子支付手段实施财力供应保障的，就不必大量运用现金保障方式。这种灵活保障方式方法的选择运用，是基于军民融合体系的构建。因此，以国家财政金融体制为基础，以信息化建设成果为动力，发挥军民融合保障机制的灵活优势，“量”与“准”、“快”结合，“稳”与“动”、“活”结合，在大空间、多区域对军队所属单位实施精确、应急、灵活、快速保障，已成为强化军队财务精细化管理的重要目标指向。
当前，要坚持以科学发展观为指导，贯彻主题主线重大战略思想，围绕影响军队财务保障军民融合发展的体制、结构性矛盾和政策性问题，积极协调军地双方有关部门，以决策、体制、技术、行业、资源、资金等融合为切入点和突破口，按照“统筹、试点、拓展、配套”的总体思路，乘势而为、借势而上，用融合的方法化解改革矛盾，用融合的方式破解创新难题，使配置于军地双方的各种财力资源产生合力，扩大军队与地方经济利益的交汇点，形成“军方主导、民方协助，风险共担、利益共享”的军民融合发展模式，从而使国家和军队总体战略目标效益最大化，最终实现军队财务保障体系军民融合发展战略目标。
四、突出规范保障，提升服务打赢能力
理财规划的标准流程篇8
关键词：财政专项资金；绩效审计；策略研究
国家分拨一笔资金给政府作为财政专项资金。这笔资金用于城市的建设、居民的保障，以及项目的成本投入等。财政专项资金的管理模式向来是专款专用，有明确的管理要求。在使用过程中，考察模式十分严格，对使用去向的审计工作也有着一定的要求。例如，事业保障专项资金就专门用于事业人员的工作保障，基础设施维修专项资金专门用于设施保养维修。以上说明，专项资金使用范围广泛，用途管理严格，审计工作有一定的要求。下面对加强审计策略方式进行分析。
一、财政专项资金绩效审计的行为规范
财政专项资金进行审计的过程中，注意对审计环节进行规范。设立审计目标，制定详细审计计划，按照审计计划循序渐进地从事财政专项资金审计工作。在进行财政审计的过程中，需要保证整个审计流程公开、透明，严格按照程序执行。保证审计工作的准确性、有效性以及合法性才能达到审计的初期目标，离最终目标还有一段距离。财政专项资金的绩效审计工作不能一蹴而就，在进行审计的过程中需要用开阔性的思维对审计中出现的问题进行整改，对审计工作中不合理的地方进行规范。这需要长时间的磨合与探索，稳扎稳打，不断进行策略分析。进行财政审计时，最终目的是对财政专项资金的去向进行监管，对资金的流动性、高效性、效果性进行考察，保证专项资金在流动过程中合理合法，专款专用。
二、财政专项资金绩效设计的特点
财政专项资金的绩效审计工作具有一定的特殊性：（1）使用原则。财政专项资金数量有限，所以专项资金在使用的过程中合理分配至关重要，要让有限的资金发挥出更大的价值。保证专项资金的公平使用是绩效审计的原则，绩效审计的效率决定了审计工作的进展情况。（2）结合目前的财政资金调配方式以及绩效审计状况建立工作体制。对专项资金进行科学应用，对调配地点进行实地考察，准确核算出所需资金数量。对于专项绩效资金的使用进行有效的控制，保证每笔资金的流向合理。（3）将专款专用的思想贯穿于整个绩效设计工作中，保证专项资金的合理使用，并达到预期效果。在使用时，贯彻严格管理、公平使用的管理方针。（4）使用范围。将建设项目进行等级评定，针对优质项目，调配专项财政资金进行建设。在审计的过程中对审计内容按等级划分，设计通过后将审计绩效划入考核范围。（5）审计工作的变通方式。进行财政专项资金绩效审计时，需要注意对审计工作的变通。工作模式不是一成不变的，在保证审计效果的前提下，需要对工作环节进行完善、优化。
三、财政专项资金绩效审计工作中出现的问题
1、资金绩效目标模糊针对财政专项资金开展绩效审计工作，了解专项资金特点，是进行该项工作的基本要求。但在实际审计过程中，政府专项资金审计部门与单位没有形成良好的沟通模式，信息交流闭塞，影响了审计工作的顺利进行。部分地区使用专项资金的操作程序不合理，对资金的使用范围没有进行严格的规范。设计过程中对审计环节和审计目的的理解出现偏离。专项资金的使用是为了达到更高的建设目标和使用效果。在对资金的审计过程中，整个设计流程将审计工作重心放在资金使用的合法性上，而忽略了对专项资金使用项目的审计要求。2、设计标准不统一执行审计工作过程中，对审计标准没有进行严格的规范。设计模式的不规范容易造成管理漏洞，影响审计工作的正常运行。财政审计部门是一个重要的部门，有严格的审计要求和审计执行标准。但在实际工作的过程中，审计模式缺乏客观性和规范性，各项资金的指标没有进行恰当的管理，这就对审计工作的正常开展造成了一定程度的制约，严重时造成审计结果出现偏差。3、审计评价指标不明确专项资金的审计需要明确设计指标，从而防止产生资金挪用现象。财政专项资金的最大特点就是专款专用。但一些地区在使用专项资金的过程中，没有真正落实相关规定，存在违法挪用现象。这就造成专款得不到专用，影响专项资金的使用效果。
四、完善财政专项资金绩效策略
1、建立统一的财政专项资金制度对于财政专项资金的绩效审计，建立统一的制度是十分必要的。财政审计部门与当地政府部门进行合理的沟通，用科学的人员进行科学的管理。对财政专项资金进行准确的审计考核，制定明确的资金调配模式和审计研究标准，保证审计过程中的审计绩效和审计工作质量。制定完善的审计计划，有针对性地解决审计过程中出现的问题。对审计工作过程进行整理规划，研究分析审计数据，及时解决审计工作中存在的问题。2、专项资金的审计数据调研对财政专项资金审计结果进行调研，可以有效地弥补审计工作中存在的不足。建立审计目标，设计程序以及评判标准，对审计的组织结构进行明确划分，合理把握审计力度。在对财政专项资金进行管理的过程中，使用合理的财务管理手段，采用高效的资金使用方式，并对审计结果进行相关反馈。要对财政专项资金创造的经济效益、社会效益和环境效益进行审计评定。根据公众满意度考核审计工作和审计结果。
五、结束语
政府部门对财政专项资金的调配工作愈来愈重视，绩效审计工作也在有条不紊地进行。在整个审计过程中，对审计策略进行研究分析，提高重视程度和工作水平，会对今后的财政专项资金绩效审计工作起更好的促进作用。
作者:胡博单位:中国财政经济出版社
参考文献：
[1]宁波市审计学会课题组,何小宝,徐荣华.财政专项资金绩效审计研究[J].审计研究,2014,02:3-8.
理财规划的标准流程篇9
一、突出精细化科学管理，积极探索经营管理提升有效途径
（一）剖析管理基础，实施制度和流程归口管理机制
由于历史原因，在石油系统发展和重组整合过程中，多元经济企业的有些系统制度和流程不可避免的存在着体系庞大、机构臃肿现象。表现在部分制度过于笼统，不能规范实际操作；一部分流程定位欠妥，界限划分不清，职责定义不明。其中还有一些由二、三级单位根据自身某一个时期的业务管理需要而制定的制度、管理规定等，早已经与实际业务不相符合，但仍然没有下文废止，造成重复和冗余较多，不符合精简高效的要求。存在着对制度的梳理面还远远没有达到100%，离“一套经营管理制度、一本规范操作手册”的理想状态还有很大差距；另外，制度、流程制定出来以后，怎样去保证经营规章制度的指导性、规范性和约束性，使其发挥100%的效用？这又是需要不断探索的问题。最终的目标是要完成对预算管理、资产管理、价税管理、资金管理、会计核算、财务稽核、信息建设、关联交易等模块业务流程框架的重建，优化业务流程目录，形成结构科学、分级合理、界面清晰的财务业务流程体系，达到“流程统一、控制集中、界面清晰、简洁高效”的总体要求。主要要抓好以下三个方面的工作：
首先必须遵循国家法律规章，注重管理的绩效和创新，与集团公司、川庆公司的规章制度对接，针对公司实际，横向理清业务界面关系，避免重复、交叉、模糊、遗漏，力争覆盖全面、界面清晰，体现分类明确、专业对口、内容完整的特征。
其次必须按照公司“统一组织、业务驱动、专业为主、风险导向”的原则，从流程设计缺位性、流程分类准确性、流程步骤必备性、业务链条完整性、流程界面清晰度、流程描述和制度一致性、流程实施可行性、风险可控性、实施证据规范性和授权合理性等方面开展流程现状评价及优化工作，在此基础上进行审查评定。
第三必须抓好财务制度和业务流程的规范落实，加强现场督促检查，提高执行力，确保执行到位。
（二）前瞻关注风险，促使各项经营活动和管理各环节全面受控
按照依法合规新概念，客观面对管理现状，梳理内控建设，总体而言，各级管理人员风险管控意识正在逐年加强。但历次内外部审计检查也在暴露一些问题，既有设计层面的，也有执行层面的。有的问题反复出现，其中内部审计反映有的问题还比较严重。比如有的单位因无投资计划或超投资计划，调整会计核算方法，混淆资本性支出和收益性支出；有的是在建工程核算包含与工程建设非直接相关的费用，影响了当期损益；有的是未按工程实际进度核算工程成本、在工资总额之外列支工资性支出；主业与多元经济企业往来业务有不规范现象；还有个别单位存在与私营企业往来不规范、以违规方式为职工谋取福利等等情况。这些情况都是依法合规管理坚决不允许的。为此，必须深刻反思。
必须树立以风险控制为前提的指导思想。要将风险控制管理新理念贯穿于生产经营活动的每一个环节，抓不好“风险控制”，就没办法“稳中求进”，“管理提升”更成了空谈。多元经济企业的经营管理主管一定要带头调查研究，查找管理工作的短板，结合实际制定“治本”的具体措施和提升办法。在体制机制方面，要积极配合主业企管部门、审计部门，不断完善全面风险管理体系，抓好体系的运行。关键岗位人员一定要在成本、资金等关键环节上把好关，高度重视工程项目进度、工作量等方面的情况。
（三）注重科学研究，制定扎实细致具体的管理提升措施
要突出把握四个基本原则：一是必须坚持继承传统、注重创新的原则。注重传统管理与现代管理理念、技术、手段相结合，不断总结推广新经验，提升企业的核心竞争力。二是必须坚持顶层设计、整体优化的原则。既学习国际和同行领先企业先进做法，又结合自身实际，立足现实，面向未来，覆盖各单位、机关各部门，实现上下结合，整体推进，建立健全统一完整的管理体系；三是必须坚持量化标准、固化操作的原则。落实管理提升的载体和抓手，健全“综合管理体系”的量化管理，形成不同业务不同层次的具体化、规范化标准和考核评价体系，通过制度和业务流程加以固化，并充分利用信息系统手段确保有效执行。四是必须坚持永续改进、止于至善的原则。结合内外部环境的变化和形势的需要，着力加强和改进管理方式，持续优化管理工作，做到持之以恒、精益求精。
二、强化价值链与业务链的有机衔接，使经营财务工作在生产组织和优化运行中发挥导向作用
（一）强化费用标准的执行、监督与控制，提高预算执行效果。
预算是基础，执行是关键。要通过技术与经济、财务与业务相融合的方式，对标准成本进行修订、完善，形成一套更加适合新形式下快速发展的预算管理模式。按统一标准考核预算指标，促进内部分析查找管理差距，实施精细管理。要持续抓好盈利预测工作，提高预测的科学性和准确性，使预算指标始终处于受控状态。做好预算指标的综合平衡工作，努力确保预算指标全面完成。
（二）以资金平台为依托，积极应对资金紧张形势，提升资金使用效率
积极配合参与川庆公司大司库体系建设，切实发挥资金的“关口”、“闸门”作用。按照统一资金管理体系架构、统一资金管理平台、统一资金管理制度流程的要求，明确资金安全管理的“直线责任”，给资金设置安全闸门。规范资金流动性和风险管理。特别在对流动资金的管理上，丝毫不能松懈。
树立效益型资金管理理念，并渗透到投资、物资、生产、销售等业务流程，扎实推进资金事中管理。做好资金计划编制向业务部门延伸工作，加强与业务部门的协同配合；结合成本费用预算及投资计划，合理安排资金收支，把好资金管理关，有效支持和落实全面预算管理。提高对各单位每日申请资金的去向、审批过程等是否符合川庆公司及公司相关政策和业务管理要求的监控，使之得到切实有效的控制。
优化结算流程，逐步建立集约高效的资金运营管控体系。在确保资金安全的前提下，认真梳理各项资金收支业务，优化重大项目结算模式，实现资金收付效率的有效提升。要着眼于商务结算模式的超前研究和优化设计，保障公司利益。
（三）建立健全资产全生命周期绩效评价体系，提升运营质量和投资回报
强化全生命周期效益型资产管理，推动公司资产管理总体目标和策略在各级部门层层分解落实。根据不同的业务需求，明确各部门的工作职责，加强有效沟通与联系，实现从不同角度、不同职责层面对资产的立体管理。明确并细化资产规划、购建、运维、退出等各个阶段的工作重点和方法。结合经营业务类型和资产管理实际，统筹考虑设备、物资等专业管理需要，以单项资产为主线，修订维护资产目录，并将其纳入日常管理。
以精细化动态管理和绩效评价考核相结合的手段，促进实现资产保值、增值和效益最大化。推进完善资产管理信息系统建设，搭建涵盖资产实物管理、技术管理和价值管理的统一平台，实施资产全生命周期精细化动态管理体系。跟踪资产形成、使用、核算、处置、评估全过程，形成统领资产全过程管理的评价体系，指导、约束资产管理行为，使投资决策与内部资产实际利用状况、闲置信息紧密结合，达到资产效益型管理，帮助前端业务部门减少盲目、低效、无效投资和重复添置现象。
（四）加大税价政策研究力度，健全内部价格传导机制，优化资源配置
建立税收筹划和协调机制，把税收筹划的理念落实到经济活动和项目建设的源头和全过程。在本单位治理框架下合理运作税收筹划，需要从内、外部两方面进行分析。对影响税收筹划节税效果和那些相互影响的内部因素将来可能会发生的变动进行分析，以防因内部因素变动而产生风险；对影响税务计划实施的外部条件可能发生变化而引起税收筹划节税效果变化的敏感程度进行分析，以防因外部因素变化而产生风险。
加大沟通力度，形成良好征管环境，合规、合理节税。针对各地开征地方性规费和要求提前缴税的情况，要继续加强与各地主管税务机关的沟通。对于不规范的地方性规费，要按照川庆公司要求，积极做好与地方的协调。尽量避免提前缴纳税款，对于已提前缴纳的要尽快抵退，当月享受的税务抵免，当月就要做纳税调整，不要等到年底。
（五）以技术和经济相结合的方式，逐步形成涵盖公司全业务的效益评价标准和评价工作体系
完善经营指标评价体系，提升评价精度，深入推进对标管理。经营指标评价工作是公司优化经营管理、提升发展质量的一个重要手段，要坚定不移地予以坚持和完善，要在“管理提升活动”中，发挥更加积极有效的作用。在借鉴国际大石油公司先进财务管理经验、总结近年来好的做法和经验的基础上，不断深化、细化和创新，设计更加合理、更有实用价值、更加适应公司发展需要的评价标准。持续提高经营指标评价体系的科学性和客观性，深入推进对标管理和精细化管理，强化过程跟踪、控制和改进，更好地发挥经营指标评价体系的作用。
由数据指标分析向经营决策支持延伸，为各业务单元找准改进和优化生产经营管理的切入点。突出和完善精细化管理，就是要做好生产与经营、技术与经济、业务与财务的相互“渗透”与“融合”。要结合自身生产经营情况，把区块效益分析评价和现金流贡献评价做实、做细。要加强对固定成本、变动成本以及边际贡献等指标的分析，寻求降本增效的有效途径，挖掘可控成本潜力。
三、高度关注人才队伍建设，加速推动财务人员全面化、持续化发展
（一）要开拓视野，创新思维
开拓视野，才能与时俱进。思想不够开阔，视野不够宏观，则不会有长远的发展。如果财务人员思想僵化、视野狭窄、观念保守，在工作上肯定会表现出这样那样的不足。比如说：在思想上墨守成规，凡事找本本、查惯例，在工作中不能很好地探索实践先进单位好的经验做法，在处理新业务的时候仍然用一些老办法、老套路、老思维来想问题，没有把财务本职工作放到公司业务发展大局中去考虑等等。这方面一直是我们财务队伍的短板，是长期以来思考不够、重核算轻管理而形成的。我们要转变思想观念，开扩视野，为财务队伍争取更大的发展空间。在这个过程中，财务骨干要起到带头作用。
（二）优化人员配备和人才结构以适应形势和业务发展的需要
优化人员配备和人才结构是一项长期的、持续的、不断探索的工作。各个层级的财务系统都要肩负起责任来，努力构建适应公司业务发展和财务人才成长的长效机制，推动人才结构持续优化。
理财规划的标准流程篇10
关键词：电力集体企业财务集中管控
在当前电力集体企业改革中，着力提升管理能力是改革的重要一环，而财务集中管控是提升管理能力的有效手段。财务集中管控是在不改变单位资金所有权、财务自、支出审批权的前提下对会计核算、资金资本、账务、预算等实行集中管控的办法，是一种融会计服务和监督管理为一体的新型会计管理理念。这一管理方式便于合理控制资金、减少核算的中间环节，降低财务风险、提高工作效率。
一、电力集体企业管理流程集约化及财务集中管控的必要性
我国电力集体企业虽然规模庞大，但组织层级和法人主体过多，纵向执行力较弱，横向沟通不畅；集团化运作体制尚未全面建立，单位间管控模式不统一，管理手段无法有效实施；业务流程和管理模式标准化少，差异化多，风险意识差，防范风险和抵御风险的能力不强；企业之间重局部、轻整体，各自为阵的局面依然存在，规模效益和协同效应难以全面发挥，造成资源的严重浪费。
电力集体企业要做优做强，就必须解决以上问题。财务集中管控就是提升管理能力的方法之一，其优势在于通过集中运作资本，集中管理资金，充分发挥规模效应，创造规模效益；通过统一会计政策和财务标准，提高会计信息质量，降低财务风险；通过实行财务集中核算，减少中间层次，改善信息沟通的及时性，有效实现管理和控制目标。从地市公司开始逐步实施财务集中管控模式也就成为电力集体企业改善管理的有效手段。
二、开展电力集体企业财务集中管控的工作内容
信息网络的发展使企业选择财务集中管控具有了较强的现实可行性。目前，有众多的公司通过eRp系统或大型财务软件的上线实现了企业信息资源在会计核算与财务管理层面上的一种重新融合。软件的应用无疑是让财务集中管控更易于实施，而真正实现规范集中管理还需要做一系列的工作：
1、统一标准体系，提高会计信息质量
通过统一会计政策、会计科目、成本标准及业务流程等形式实现集体企业集团公司整体财务管理的规范统一，从而达到会计信息反映更及时、更准确、更充分，财务监督更透明、更直接、更快捷。
（1）统一会计政策。进一步梳理工程建设、生产管理、职工福利等方面尚待统一规范的会计事项，会同相关业务部门健全政策标准，规范会计政策选择流程，制定相关规章制度，建立会计政策的审核、和控制机制，实现会计政策的集中统一管控。
（2）统一会计科目。梳理集团内各单位（行业）适用的会计科目，进一步规范会计科目核算内容，完善核算科目与预算项目的对应关系，确保公司系统相同经济业务会计科目使用唯一，业务处理规范统一，严格会计科目的设置审批流程，实现会计科目的统一管控。
（3）统一成本标准。依据本企业特性，研究建立生产运营及工程建设标准成本体系，进一步加强成本精益化管理。全面推广、深化应用标准成本体系，切实发挥标准成本管控功能。落实全过程财务管理实施理念，抓好关键环节管控，有效控制各类成本的发生。
（4）统一业务流程。拓展管控范围，研究制定建筑安装业、服务业等集体企业所涉及的业务标准流程，和财务实现无缝链接。利用流程执行情况的在线监控等手段，完善业务规范，逐步实现财务工作标准化，推进财务与业务一体化运作。
2、夯实基础，开展会计集中核算
依托财务信息系统，规范经济业务和内部交易处理，实现财务的“一本账”核算。全面应用“一键式”报表功能，优化集团报表编审方式，提高会计信息质量和会计核算效率。具体工作包括：
（1）大力夯实会计基础工作。电力行业集体企业财务工作长期缺乏有效管理，财务人员业务培训欠缺，竞争意识和自我提高意识淡薄，导致会计基础工作异常薄弱。需要结合《会计基础工作规范》等，大力完善会计基础工作规程，严格标准，树立标杆，全面提升会计基础工作水平。
（2）实现公司系统财务集中核算。以财务信息化建设为依托，开展财务的远程集中核算，通过权限的制定和规范，使各单位的相对独立核算融入全公司的整体核算当中，从而实现实质上的“一本账”核算；同时针对电力行业集体企业多种经营结构，规范关联交易处理，强化集团对账，努力完善实现内部关联交易的账务处理和抵消。
（3）优化完善集团报表编审方式。在实现规范关联交易业务的基础上，设置完善报表取数关系和合并抵消规则，全面实现由账到表“一键式”生成各级会计主体的会计报表和合并报表，加强会计决算的集中汇审和在线审核。
3、实行资金使用集中管理，充分发挥规模优势，实现从管理中创效益
其核心是利用公司总部一级账户建立“资金池”，完善集团账户管理体系，拓宽资金归集范围。账户实行“日间按计划额度透支使用，日终由总部补平头寸”的管理方式，最大限度的减少资金沉淀。强化公司总部资金运作统一管理，提高整体运营效益。对下属公司实行严格的资金计划管理，按年、月、日编制资金收支计划，并严格执行，未列入计划的项目不予支付。对自动归集的资金有计划的开展资金运作，最大程度实现其规模效益。强化融资统一管控，切实保障资金需要。拓宽商业银行授信空间，构建和谐银企合作关系。加强资金在线监控，防范金融风险，保障资金安全。
4、加强全面预算管理，增强公司预算的调控能力
加强目标预控，实现上下协同，增强公司总部在预算管理中的主导能力；推行现金流量预算管理，实现现金控制与预算执行的紧耦合，为统一融资安排提供依据；加强分析与考核，增强预算执行力。增强对公司经济运行的把握与调控能力，确保各项预算集约调控措施落实到位。
三、电力集体企业实施财务集中管控存在的问题
从目前部分企业实施财务集中管控的情况看，其积极效应已经十分明显，但在实际运用中仍然存在一些问题：
1、集中管控与会计责任划分不清的矛盾
财务集中管控以后，众多的决策权高度集中于公司总部，如特定的业务执行特定的会计政策、资金的使用必须按照批复的预算执行等等，在这样的情况下几乎所有的会计行为都有章可循，有法可依，必然导致基层单位财务人员对业务处理所应该具有的警惕性大大放松，对公司总部的财务指导依赖性极大增强，事后推卸责任的情况就不可避免。
2、集中管控与积极性制约的矛盾
在财务集中管控执行中，基层单位可以决定的事情并不多，财务政策统一执行，资金不能随意使用，有很多的基层单位认为可以改善经营管理甚至是提高企业效益的方法都不能选择，这些都会不同程度的影响基层单位财务人员乃至基层管理者的积极性，可能会产生放弃式的绝对执行，同时也抑制了财务管理创新行为。
3、集中管控与沟通不畅的矛盾
公司总部实施财务集中管控所依赖的财务人员在长期的工作以后，由于处于管理位置，其掌握的信息要比基层单位多且范围广，自然而然的会产生一定的优越心理，渐渐忽视基层单位所提出的建议或意见，导致出现公司总部与被集中单位之间的沟通障碍，更有甚者会形成命令与严格执行的一种格局，这对于像财务这样一个重视职业判断和需要不断探讨研究的专业来说是个发展障碍。
4、集中管控与财务人员素质制约的矛盾
对于实施财务集中管控的财务人员来说要求的素质相对较高，而目前电力行业集体企业由于长期处于被忽视的状态中发展，人员基本都是主业选择之后的聘用的，相对电力主业来说无论综合素质还是专业素质都相差很远，这就会对实施财务集中管控带来较大的难度，需要不断的学习和培新，或者补充新鲜血液。
四、电力集体企业实施财务集中管控的改善措施
1、要有清晰的责任划分
通过建立健全制度来确定不同层级的财务人员的权限和责任，以及工作定位，如在制度中规定各下属企业要加强本企业的财务管理，按照会计集中核算办法做好本企业的日常管理和结报工作；明确界定公司总部与各下属企业在会计处理和会计监督方面的权限与责任，明确与权责相对应的奖惩办法等。
2、鼓励财务创新，适当授权，提高下属企业的积极性
公司总部要对下属企业适当授权，既要有利于对下属企业的控制，又要有利于调动下属企业的积极性和创造性，确保下属企业在追求个体利益最大化的同时能够沿着企业集团战略目标与整体利益最大化的轨迹运行，公司总部将工作重点放在财务战略的制定、投融资决策及强化对下属企业财务工作的监控管理方面，其他一些经营决策权则更多下放给下属企业。同时还要营造一个有利于财务集中管控工作实施的环境。比如一方面要建立奖惩制度和岗位责任制，另一方面要鼓励财务创新，并制定相应的奖惩办法。
3、建立有效的沟通机制，同时适当开展轮岗交流
企业内部要建立起财务部门和业务部门及下属公司的双向沟通机制，既要使其明白集中管控的意义，又要使其熟悉并遵守相关的规章制度。财务集中部门要积极的为业务部门和下属公司财务部门解决实际困难，同时动态的改进自身的规章制度与业务流程，认真听取各部门的意见和建议。建立定期轮岗交流制度，培养换位思考的意识，提高总部制定各项制度的可执行性。
4、大力开展业务培训，有效提高人员素质
提高财务队伍素质，加强财务人员的在岗培训，努力将日常学习和岗位能力提升结合起来，定期或不定期的开展针对性强的培训，营造浓厚的学习氛围和研讨氛围，努力打造一支政策水平高、业务能力强、工作作风好的财务队伍，只有这样才能保证财务集中管控的有效实施。
参考文献：
[1]程超.试论企业财务会计集中核算存在的问题与应对策略[J].财务与管理，2012；9
[2]赵振洪，郑凯.构建大型电力企业会计集中核算体系初探[J].广西电业，2009；114