银行风险管理工作思路篇1
存款保险管理机构的上述职责中，例如根据各投保机构的风险状况确定其适用费率，以及采取早期纠正措施和风险处置措施等，实际上要求存款保险管理机构拥有对金融机构的监督管理权。而根据《银行业监督管理法》，对金融机构进行日常监管和风险处置的权力则属于银监会。银监会的权力包括对金融机构的日常非现场监管与现场监管，银行业突发事件的发现和处置，以及对银行业金融机构的接管和重组。《银行业监督管理法》第38条规定:“银行业金融机构已经或者可能发生信用危机，严重影响存款人和其他客户合法权益的，国务院银行业监督管理机构可以依法对该银行业金融机构实行接管或者促成机构重组，接管和机构重组依照有关法律和国务院的规定执行。”
这种隐含的权力冲突，实际体现的是金融机构市场退出领域的制度分歧，主要表现为一个焦点问题:存款保险制度与金融机构风险处置制度两项制度，应以何者作为主导制度?以存款保险制度作为主导制度的制度设计中，存款保险基金管理机构将被授予对问题金融机构的风险处置职权，包括对问题金融机构进行早期干预纠正、资产出售等拯救职能;金融机构风险处置制度将缩小为行政清理或破产清算，仅解决金融机构的退出问题。而以金融机构风险处置制度为主导制度的设计思路中，金融机构风险处置制度负责对问题金融机构的风险处置，存款保险制度则相应缩小为存款保险基金的收集管理、以及在金融机构进行破产清算时在限额之内赔付存款人的工具。不同的思路也将影响到具体的制度设计:在基金设立方面，是设立单独的存款保险基金，使其在担负存款人赔付功能同时也用于金融机构风险处置;还是设立分立的存款保险基金和金融机构风险处置基金，存款保险基金专用于在金融机构市场退出时进行存款人赔付，金融机构风险处置基金专司金融机构风险处置过程中的成本支出?
(一)两种思路的分歧
在《存款保险条例》立法过程中，这种分歧便存在。以存款保险制度为主导的立法思路将金融机构风险处置权力分配给存款保险机构，以金融机构风险处置制度作为主导的制度思路则将该权力分配给相应的金融机构风险处置部门。
央行采取的是以存款保险制度为主导的协调思路。根据相关报导，在央行起草的存款保险条例中，存款保险制度设计包括通过差别费率、早期纠正等措施防范银行风险，通过市场化手段化解风险和明确赔付政策三个方面。其中的早期纠正与市场化手段化解风险都属于风险处置的内容。市场化化解风险是指发挥存款保险基金的杠杆作用，引导市场力量，促成健康银行与倒闭银行之间的资产收购与债务承接等市场化重组，将倒闭银行的存款转移到健康银行，从而使存款人全部存款都得到充分保护，免受银行经营失败影响，对各类存款人都更加有利。这一框架中，存款保险制度已经涵盖了风险处置，相对应地，金融机构风险处置条例也就缩小为“金融机构破产条例”，其解决的问题是金融机构的清算和市场退出问题。央行的公开观点证实了这一点。2014年6月25日，央行副行长刘士余在第十二届全国人民代表大会常务委员会第九次会议上，作《国务院关于加强金融监管防范金融风险工作情况的报告》时指出，加快建立存款保险制度，研究制定金融机构破产条例，对严重违法违规、经营不善导致资不抵债的金融机构依法实施市场退出。
银监会的制度设计则以金融机构风险处置制度作为主导，其起草的相关制度一直以问题银行风险处置为核心。据《21世纪经济报道》2009年报道，相比美国、加拿大等国存款保险机构主导下的破产制度，银监会起草的《银行业金融机构破产条例》制度设计选择走中国特色路，草案综合参考了世界银行和巴塞尔协议相关规定，由相关监管部门牵头整合重组问题银行，从而尽量避免银行走上破产路。参加立法过程的王卫国教授认为，明智的设计是，一旦银行进入司法破产程序，首先由存款保险机构出面，在法定限额内清偿债务。可见在银监会思路中，存款保险制度是银行业金融机构破产的配套制度。另外一个表明银监会以风险处置作为核心的依据是银监会负责起草条例的名称变化。最初国务院法制办酝酿起草、并委托银监会负责的是《银行业金融机构破产条例》。2007年12月国务院法制办就开始酝酿起草关于银行业破产的条例，委托银监会负责。2008年3月拟出了初步提纲，4月份完成初稿。后期又多次修改，开过小范围的研讨会，2009年年初形成了基本稿。2014年5月起，这一条例名称变化为《金融机构风险处置条例》。
金融机构风险处置条例以及金融机构破产体系的重构均将重新划分金融机构风险处置权力，这将与央行的存款保险制度方案之间出现重叠和冲突。
(二)两种思路的法律来源
以存款保险制度为主导的制度源自美国。美国是存款保险制度的发源地，其存款保险制度的构建在世界范围内都有较强的影响。美国框架的特点是联邦存款保险公司(FDiC)负责对问题金融机构(主要是银行)进行处置。美国2010年的《多德一一弗兰克华尔街改革与消费者保护法案》(以下简称“多德一弗兰克法案”)对FDiC的金融风险处置职能进行了扩展，FDiC被授予对包括银行、银行控股公司、非银行金融公司进行风险处置的职权，其处置的金融机构类别也由处置中小银行破产扩展为对具有系统重要性的金融机构进行风险处置。美国联邦存款保险公司通过分别独立的基金对不同行业进行风险处置。其中，对于银行业而言，美国联邦存款保险公司所管理的基金为两项，其一为存款保险基金，用于商业银行风险处置，另外一项是联邦储贷保险公司①风险处置基金(FSLiCResolutionFund)，用于储贷机构风险处置。对于银行控股公司和非银行金融机构，则使用多德弗兰克法案设立的“有序清算基金”进行风险处置。法律严格规定了三个基金彼此独立。②此外，在处理证券公司风险时，联邦存款保险公司应指定证券投资者保护公司(SipC)为破产管理人(trustee)。
然而，在此次金融危机后的立法改革过程中，欧盟在处理问题金融机构、防范金融风险的过程中，提出了另外一种以金融机构风险处置为主导的思路，在欧盟层面设立单一的风险处置基金，与设立于各成员国层面的存款保险基金彼此独立，并由欧盟层面的风险处置委员会决定对金融机构的处置和基金的动用。
银行风险管理工作思路篇2
关键词：高速公路；加油站；资金管理；风险分析；防范措施
一、高速公路加油站资金管理的特点与重要性
（一）高速公路加油站资金管理的特点。目前高速公路加油站零售涉及的资金有营业资金和找零备用金。其中营业资金有现金、银行卡、加油卡，以及微信、支付宝等第三方支付的资金。具有以下特点：首先，高速公路加油站点多线长面广，经营场所局限在服务区内，资金管理环境相对封闭、简单。同时，也因地处高速公路服务内，职能部门对加油站现场的监督管理，厂家的设备维护，银行上门解款等等带来不便，交通成本比高速公路外的加油站有所增加。其次，高速公路加油站一般是24小时营业，加油员在开放的场所一个人完成资金收取、加油服务。最后，目前国内高速公路加油站经营模式，给加油站资金管理带来的不同的管理模式。（1）第一类是高速公路加油站由高速公路权属公司自主经营。比如广东省高速公路的大部分加油站，由广东省交通集团公司下属单位自主经营。这种经营模式，高速公路经营公司自建加油站的零售管理系统，且接入了本公司的信息化管理系统，资金管理方式融入自主企业经营战略部署。（2）第二类是高速公路权属公司和中石化、中石油、中海油等“三桶油”建立合资公司经营。主要目的一是依靠中石化、中石油、中海油的品牌效应，融入了“三桶油”全国性的加油卡销售系统，增强客户粘性。二是为了避免设“油慌”环境下，依然有稳定可靠的供油渠道。这种情况下，“三桶油”一般只允许合资公司只能在终端环节的加油站接入“三桶油”全国性的零售管理系统，不对合资公司开放其整体的油品购销存及资金管理系统，合资公司网点则需采取手工报表的方式上报业务、财务报表，这对合资公司来讲，资金管理模式受限，效率和准确度明显低于信息化集成的“三桶油”公司。（二）高速公路加油站资金管理的重要性。首先，高速公路加油站是高速公路经营公司极其重要的利润贡献点，是资金回笼的重要渠道，是资金运行的最基层单位，资金管控在经营高速公路附属设施的公司重中之重，是高速公路油品公司命脉所在，处于这类公司财务管理的核心地位。其次，高速公路加油站现金收款占销售额比例逐年下降，但总体比例依然较大。随着银行卡pos机、微信、支付宝的推广，现金占比逐年下降，但绝对值依然有较大。比如广西一些高速公路自营的油品公司，现金占比依然达55%。对一些年销售量达到万吨的站点，每天销售的现金量非常可观，资金安全管理的地位凸显。最后，高速公路自营油品的公司，汽油消费量受“三桶油”的加油卡消费因素影响和受油品价格波动因素影响较小。大力推广普及第三方支付手段，做好加油站第三方支付结算管控，对缺乏全国性的加油卡消费的高速公司油品自营公司生存发展意义重大。
二、高速公路加油站资金管理的风险分析
（一）内部风险因素。第一，思想教育风险。一是部分老员工容易忽略资金安全风险。加油员工作具有操作流程简单，量大、重复性的特点，部分老员工习以为常，存在怀侥幸心理，工作态度松懈，责任心下降，致使工作容易出现差错，造成依赖手工编报数据的站点，资金报表不准确的风险。二是部分新员工对资金安全风险识别不全面不准确，缺乏对资金安全风险的防范意识。第二，职业道德风险。（1）加油员坐支现金从营业收入中直接支付各种款项，造成收支混乱，数据不对。（2）加油员随意携带营业款离开营业场所，存在挪用风险。（3）加油员篡改缴款单、销售报表等数据，截留、挪用、侵吞营业资金。（4）利用价格调整、油品品号调整之机，延迟调价、品号时间，以套取差价。（5）利用银行上门解款时间差，直接开启保险柜挪用资金。（6）未经上级部门授权批准，站长擅自通知银行更改或调整上门收款时间，造成营业款被虚假的押运公司诈骗、冒领风险。（7）银行上门解款时，利用开启解款保险箱的机会，避开监控探头，解款不完全，截取资金封袋，挪用或偷盗。（8）虚开发票，变卖发票套取资金。第三，内控执行失效风险。（1）加油站投币不及时，超过限额投币，存在被强盗、丢失风险。（2）当班员工在没有交接班员工的监督下，进行交接班投币，容易造成当班员工责任不清，缴款不全。（3）站长在没有当班员工监督下一人开启银行解款保险柜，容易造成站长一人挪用、偷盗营业资金。（4）在非银行上门解款时间段开启银行解款保险柜。在保险柜正常使用的情况下，随意、无故开启银行解款保险柜，容易给不法分子留下机会，造成营业资金被盗。（5）将保险柜钥匙与密码交由一人同时保管。容易造成无人监督下，加油员挪用、偷盗营业资金。（6）银行上门解款时，加油员不认真复核上门收款服务人员合法身份的资料，解款车辆的备案资料。存在资金被假冒解款人员及车辆上门解款，存在被诈骗风险。第四，机器设备信息系统风险。熟悉计算机系统的加油站人员进入加油站零售系统的后台篡改销售数据，少交营业款，盗取资金。（二）外部风险因素。一是加油员收款背包被抢劫风险，特别是晚班，服务区客流比白天少，收款员被抢劫的案例往往发生在晚班。二是加油站营业室或解款室的保险柜资金，被偷盗风险。三是客户跑单风险。由于高速公路加油站车流量大，加油员很难监督每个司机客户的付款情况，存在不良司机加了油，未付油款而逃逸的现象。
三、高速公路加油站资金管理风险防范措施
（一）针对思想教育风险的防范措施。思想教育风险，是由于公司对加油站员工日常思想教育不到位，缺乏警示作用，没有形成常态化的教育机制形成。思想是源头，应从源头入手，做好教育措施。（1）加强资金安全风险的培训教育。资金安全是加油站安全生产的组成部分，财务部门及现场管理部门应负起培训教育的责任，对新进员工进行包括资金安全管理在内的全面安全生产教育；对老员工，应建立定期学习、谈话等思想教育机制，提升员工思想安全意识。（2）开展定期警示教育，及时通报相关资金风险案件。充分利用公司内外各类检查的通报，同行业的相关资金安全案件，定期组织员工学习，了解资金安全管理的漏洞案例，提升员工的资金安全警惕意识。（二）针对职业道德风险的防范措施。职业道德风险是从业者道德修养原因造成，该作为而不作为或不该作为而为之所造成的风险，加油站从业人员的职业道德风险表现在利用职务之便，挪用、盗用、侵吞加油站营业资金。防范道德风险，主要是提高加油站从业人员的职业操守来解决。（1）建立考核体系，完善考核管理制度。（2）加大查处打击力度，增加违规成本。（3）加强公司廉洁文化建设，营造风清气正的工作氛围。（4）加强对员工的职业道德教育，树立科学的世界观，梳理提升员工道德素质。（三）防范高速公路加油站内部控制执行不到位的措施。防范加油站内部控制执行风险的措施，就是对加油站资金的投币行为、交际班行为、解款行为、保险柜开启等等资金流转环节重点监督、检查和考核。有些高速公路油品经营公司，虽对加油站建立了比较健全的内控制度但不能有效地执行，油站资金控制活动、措施系统信息化融合度不高，系统碎片化，对风险节点、控制措施滞后，不能即时提醒、处置等等。有些高速公路油品公司对加油站的评价考核机制缺失，缺乏保证制度执行的监督、考评、奖惩机制，内控制度流于形式。加油站内部控制执行的不到位，容易滋生贪污、挪用营业资金。防范加油站资金管理内部控制执行不到位的问题，应做好以下措施。（1）建立多层级的稽核制度，完善的资金稽核规程。要求做到三级稽核流程。站长稽核、营业收入稽核岗勾兑复核、会计挂账回款稽核。（2）落实评价考核机制，加强检查监督，定期与不定期检查。（3）完善监控系统的建设，利用监控痕迹保存、回放功能对资金流转的重点行为环节留下影像痕迹。（4）定期做好加油站资金管理的内控有效性测试、评估。及时修订内控流程。（5）积极普及银行卡、微信、支付宝等第三方非现收款功能。（6）完善信息化融合建设，推动加油站资金管理的物联网运用。例如：共享现金收款机，以现金收款机为主要载体的资金可视化管理平台，各加油站网点现金营业款数据实时上传；电子密码锁系统动态管理，加油员的投币行为、管理员开启保险柜行为实时在线监控。（7）建立站长轮换机制。加油站管理员长期在一个岗位工作，容易缺乏活力和带来僵化，容易形成利益小团体。定期对加油站管理员岗位轮换，有利于管理员的交流学习，促进管理员自我水平的提升，也有利于加油站的廉洁从业建设。（四）信息系统风险的防范措施。加油站信息系统风险，主要是it系统安全风险，防范加油站信息系统风险的措施主要是保护加油站管理经营系统的信息数据免受各种类型的干扰和破坏，确保信息安全性。（1）加强it内控执行的有效性。定期或不定期对权限的设置检查、秘钥检查。（2）完善各类业务系统模块，形成互相勾稽稽核功能。比如加油机零管系统的销售现金、银行卡收款数据，与银行的流水核对；加油机零管系统的微信支付宝等第三方收款数据，与微信支付宝流水核对。（五）外部原因风险的防范措施。高速公路加油站的外部原因风险，主要是外部客户不诚信逃单，外部抢劫、偷盗的风险。防范的措施应重点放在加油员人身安全、资金安全上，关注风险转移。（1）做好安全设施设备。各加油需要配备防盗门窗、报警器、视频监控器。配备的投币式保险柜，须嵌入墙壁内或固定地下。存放过夜资金的办公室，必须安装防盗门窗。并在条件许可情况下，尽可能设立110报警点并与110报警系统进行联网。视频监控系统应覆盖收款台、保险柜、清点款项地点等范围。（2）做好加油站防盗防抢应急预案，定期做好演练。促使加油员对这类资金案件的形成良好处置能力，确保人身、财产安全。（3）为加油站员工购买人身意外保险。（4）购买资金财产保险。采取风险转移方式，解决资金被盗风险。
参考文献
银行风险管理工作思路篇3
银行主管述职报告模板一
一、坚持学习，努力提高自身综合素质
今年来我认真学习邓小平理论、“三个代表”重要思想和科学发展观，学习和十八届三中、四中、五中全会精神，学习党风廉政建设的各项规定，在此基础上，着重学习省农村合作金融系统提出“一条道路，两场革命”的战略思想和自己分管工作方面的专业知识以及相关法律、法规和各项规章制度。通过学习，我树立了正确的世界观、价值观和人生观，提高了自身素质，增强了履行岗位职责的能力和水平，做到与时俱进，增强大局观。另外我作为事后监督部门的负责人，在注重自己学习的同时，要求事后监督部门全体员工都要加强学习，采取自学和集中学习的方式，努力提高做好事后监督工作的职业道德、业务知识，增强自律意识，规范工作行为，努力按照银行的要求，做好事后监督工作，确保银行工作合法合规，降低金融风险，促进银行健康持续发展。
二、开拓创新，积极开展各项工作
(一)统一思想，服务银行发展。20xx年，我认真组织本部门职工努力学习省农村合作金融系统提出“一条道路，两场革命”的战略思想，明确在当前金融市场竞争激烈的情况下，要深刻认识到农村合作银行面临的异常严峻生存环境，必须明白农村合作银行要获得生存的机会，发展的空间，决不能再固步自封，要按照“一条道路，两场革命”的战略思想，改革创新，以“背水之战”的勇气突破重重围困，开辟新的道路，发展新的前景，创造新的业绩，实现我们农村合作银行新的发展。要求本部门职工提高认识，统一思想，围绕“一条道路，两场革命”的战略思想，立足本职，做好工作，服务农村合作银行在新形势下的发展。
(二)加强事后监督，确保金融安全。我们事后监督部门的根本职责是确保银行工作合法合规，确保银行金融资产安全。为此我们强化事后监督，着重做好以下工作。一是履行职责，强化事后监督职能。加强前台业务监督，及时反馈监督结果，督促支行进行整改并跟踪检查，确保整改落实到位;规范会计核算行为，控制与防范操作风险。针对日常监督中出现的差错和发现的风险信息进行汇总、分类、归纳，分析形成的原因及其规律，提出有针对性的改进建议和控制措施。二是加强内控，提高防范风险能力。修订完善现行规章制度，制定岗位责任制，明确岗位工作范围、职责和权限，梳理业务操作流程,制定考核实施细则，落实各项考核制度，以此提高全行防范风险能力。三是加强基础管理，规范工作行为。制定岗位培训制度，明确员工培训内容，开展岗位练兵，进行技能测试，不断提高员工的业务技能水平。根据各类规章制度，结合发展的新业务、前台业务操作要求，完善重点业务监督内容，规范监督行为。通过加强日常工作检查，明确凭证交接责任和会计档案归档保管工作，加强计算机安全管理，不断规范工作行为。四是不局限于对事后监督，只体现在会计核算的简单重复复核层面上，做到包括事前、事中、事后整个会计核算过程的监督，使会计核算的风险环节置于事后监督部门的监督之下，充分发挥事后监督的“防护墙”作用。
(三)强化综合分析，建立风险评估制度。我们事后监督的根本目的是防范和化解资金风险，我们在加强对业务流程进行监督的基础上，重点加强对监督结果的分析，根据不同的差错类型，有针对性地提出改进建议和意见。对于技术性差错，我们建议支行加强对业务人员制度意识的教育，严格按照操作规程办理业务，减少操作风险;对于已有的各项规章制度本身规定不清或不合理而引发的差错，我们及时修订制度规定，完善操作规程。通过这些做法和措施，我们强化了事后监督，为降低金融风险，确保银行资产安全打下坚实基础。
(四)树立服务意识，做好办公室工作
要做好办公室工作，必须树立服务意识。我召开办公室工作会议，要求每个人树立服务意识，明确自己的岗位责任，工作任务，做到分工明确，责任清晰。办公室人员要服务态度和蔼，热情、耐心、细致、负责，为领导、部门和员工提供良好周到的服务。要规范办公室工作，强化时间观念，提高工作效率与工作质量，为全行工作有序开展，当好后勤兵，做好服务工作。
三、落实科学发展观，促进工作提速增效
在银行的正确领导下，我们认真组织抓好学习实践科学发展观活动，做到规定动作不少，学习时间不少，工作学习两不误，圆满完成学习实践科学发展观活动的各项任务。通过学习实践科学发展观，深刻地认识到：科学发展观不仅是我国经济社会发展必须长期坚持的重要指导方针，是我们党马克思主义中国化的最新理论成果，也是我们做好银行工作的强大思想武器，要用科学发展观指导我们做好事后监督工作。学习的目的是为了应用，我要求我们事后监督部门全体员工执行胡锦涛同志提出的“发展要有新思路，改革要有新突破，开放要有新局面，各项工作要有新举措。”的要求，把牢固树立和认真贯彻落实科学发展观，同“一条道路，两场革命”的战略思想结合起来，同推进事后监督工作加快发展，完成各项任务联系起来，切实按照银行的要求履行职责，做好事后监督工作，取得积极成效。
银行主管述职报告模板二
一、坚定政治立场，认真执行国家金融方针政策和总分行各项规章制度
本人能够把握政治方向和改革、发展的大局，坚持讲大局、讲发展、讲稳定，依法合规经营，创造性开展工作，从政治上、思想上、工作上、制度上确保党的路线方针政策以及上级行规定的贯彻执行。在抓好自身学习的同时，以增强干部职工的学习自觉性、提高整体素质为目的，立足自身实际，加大了培训力度，保证各项方针政策和规章制度的贯彻执行。
二、定措施
20XX年是我国经济快速发展的一年，党的18大精神为我们树立了明确的工作要求和指导方向，在此基础上，我行制定了针对决策制定、各项工作、业务操作、风险控制、资源配置、客户维护、组织管理和同事交往的“八零”标准。每名员工务必认真学习，贯彻落实指导精神，奋发进取，为支持社会主义新农村建设，严格要求自己，从小事、从自己的本职工作和从一点一滴做起，以达到从量变到质变的飞跃。
三、定计划
工作计划上，努力工作，提高自己的业务技能。尽职尽责、尊规守纪，尊重领导、团结同志。
学习计划上，认真学习相关的金融业务知识和专业技能，潜心钻研、夯实基础，开拓思路，明确发展方向和道路，实事求是，不断提高自己的素质、意识和道德品行。不断吸收最新的知识，接受最新业务，防范和控制风险，坚持可持续发展，做终身学习型行员，伴随终身职业生涯。
银行风险管理工作思路篇4
关键词：银行；私人金融业务；风险；管理
中图分类号：F830.3文献标识码：a文章编号：1001-828X（2014）03-0-01
在当今的金融环境中，随着国家经济的发展和经济运行模式的转变，人民群众有着更多的经济发展空间，同时他们对个体性资金的需求也越来越大。在这样的经济背景下，私人金融业务越来越显示出它的重要性，并且也已经成为了当前各大银行的主要业务之一。对于银行来说，私人金融业务和传统的业务如公司业务和储蓄业务之间存在着较大的差别，因此它的兴起势必要求着银行必须更加深入地掌握私人金融业务的特征。笔者根据自己的工作经验，着重分析银行私人金融业务的风险特征，并且根据风险特征探讨具体而系统的管理措施，从而更好促进银行私人金融业务的发展。
一、银行私人金融业务风险特征
第一，风险的分布面较广。相对于传统的公司金融业务而言，银行私人金融业务最明显的风险特征便是风险的分布面较广。一般而言，公司的金融业务所关涉的对象通常是有限的。毕竟，一间公司的成立本身便会经历种种的考验。然而，对于私人金融业务来讲，几乎每一个公民个体都能够成为其中的一员，并且根据自身的需求选择不同的业务服务。因此，私人金融业务的客户源跟传统的公司金融业务本身就存在巨大的差别。其次，由于不同个体的经济状况各不相同，他们对财产的估测和承担的能力也没有公司强，一旦个体的生活发生什么意外的情况，他们很难能够在规定的时间内兑现对银行的财务承诺。在这样的情况下，银行会在私人金融业务上面临着巨大的风险，而且这种风险由于客户源覆盖面的扩大而导致分布面的扩大。然而，在现实的环境中，这种风险特征是银行所无法规避的。因为银行只有在不断扩大业务的基础上才能获得更加长远的发展，所以银行在日后的发展中必定需要不断地提高私人金融业务的覆盖面。
第二，风险的牵涉范围较大。在私人金融业务中，银行所要面临的另一个风险特征便是风险的牵涉范围较大。在当今的金融环境中，各种业务之间无时不刻在产生着各式各样的联系。银行在处理私人金融业务的过程中，往往会跟其他的经营环境产生密切的联系，从而使得私人金融业务和其他的经营环境形成一个环状的联结结构。在这个联结结构中，一旦某个连接点出现了问题，其他的领域也会相应地被受到牵连。例如在私人金融业务不断扩大的现实背景中，银行可以扩大与企业合作的力度。那么，一旦私人金融业务发生问题，银行和企业的合作也会附带着面临一定的危机。或者，当合作的企业受到金融危机的影响时，银行在私人金融业务上也难以继续顺利地开展下去。另外，随着网络的不断发展，网络银行也在不知不觉之间茁壮成长，并且为私人金融业务提供相应的服务。然而，如果网络银行在技术安全上出现了难以控制的问题，私人金融业务也会马上面临严重的危机。由此可见，在各种业务不断牵连以及网络银行不断发展的现实环境中，银行的私人金融业具有牵涉范围较大的风险特征。
第三，风险的复杂程度较高。对于传统的公司金融业务而言，它在时间的考验和经验的积累，各方面的发展已经相对完善，并且也形成了较为成熟和系统的管理体制。然而，对于私人金融业务而言，它毕竟还是处于正在成熟发展的阶段，与之相关的制度和环境也正处于逐渐磨合的阶段。因此，对于银行来说，私人金融业务所面临的风险将会更加复杂。首先，与私人金融业务相关的政策和法律正处在不断更新和探索的阶段中，一旦政策的导向有所改变，那么与之相关的业务办理情况也会相应地发生变化，银行也会相应地面临着对应的风险。其次，私人金融业务当中的信誉问题依然是当前的银行所要面对的一大问题。由于不同的个体具有不同的生活环境和经济状况，因此银行也会随时面临着客户各式各样的问题，甚至会直接和客户产生一定的纠纷。在当前的环境中，纠纷的产生不仅会影响银行的正常运作，还会给银行的信誉带来不可估测的消极影响。因此，银行在私人金融业务中势必需要面对复杂程度较高的风险。
二、银行私人金融业务管理措施
如上所述，私人金融业务在发展的过程中具有分布面较广、牵涉范围较大、复杂程度较高的风险特征。为了更好地促进私人金融业务的发展，银行可以从以下两个方面加强业务的管理。
第一，完善风险管理思路。面对私人金融业务所具有的风险特征，银行应该充分地分析该项业务和银行发展之间的关系，在为私人金融业务定位的基础上不断完善风险管理思路。对于银行而言，它们已经在以往的发展过程中为传统业务制定了一套系统的管理制度。然而，由于私人金融业务有其自身的特征，并且也在现实的发展环境中面临着种种复杂的问题。因此，银行应该在原先的管理制度之上，针对私人金融业务的特征制定相对应的管理制度。银行可以在对私人金融业务进行充分了解的基础上采取专人负责的制度，通过不同领域的分工和合作使私人金融业务的管理形成一种网状的联结体系。例如，为了更好地跟进私人金融业务的发展进度，银行可以指定专门的人员对私人金融业务进行专业研究，从中总结出私人金融业务发展的核心矛盾点。针对这些矛盾点，银行可以灵活地运用相关的技能和安排特定的人员进行解决。又如针对私人金融业务的政策变动现状，银行可以指定相关的人员专门负责对政策进行解读，并且预测该业务发展的未来趋势，这样银行才能从容不迫地面对相关政策的发展。通过专人负责和分工合作的方式，银行可以在新时代的发展背景中不断地完善风险管理思路，从而促进私人金融业务和银行的良性发展。
第二，提高风险管理能力。在完善风险管理思路的基础上，银行还需要不断地提高自身的风险管理能力。在具备完善制度的基础上，银行要将这种思路和想法真正落实到实际的管理过程中。在日新月异的现实环境中，银行工作人员将会面临越来越多的挑战，同时他们也需要在现实的需求面前不断丰富自身的眼界，提高自身的管理水平。只有银行的工作人员真正提高了自身的风险管理能力，银行才能够在私人金融业务的风险特征面前立于不败之地，从而为自身的发展争取更多更好的机会。为了提高银行的风险管理能力，银行可以通过定期总结和培训的方式来提高员工的管理意识，在一种专业分析和相互探究的环境中为应对风险开掘新的方式和途径，全方位地提高银行的风险管理能力。
综上所述，私人金融业务作为银行的发展业务，处在一种前进和成熟的阶段中。因此，银行的私人金融业务本身便存在着许多不确定的因素，在发展和变化的过程中和其他领域产生着许多错综复杂的关系。在当前的金融环境中，银行的私人金融业务依然处于茁壮成长的阶段，客户源的覆盖面也在不断扩大，因此也便具有风险分布面较大的特征。同时，由于私人金融业务和其他的经营环境、网络银行等具有密切的关系，不同领域的波动定会直接或间接地影响着私人金融业务的发展，因此它便具有风险牵涉范围较大的特征。最后，由于私人金融业务还处于不断探索和成熟的过程中，各方面的变数难以预测，因此它也具有风险复杂程度较高的特征。针对银行私人金融业务的这三大风险特征，银行首先要完善自身的风险管理思路，从根本上为私人金融业务的发展提供确切的保证。接着，银行应该不断地提高自身的风险管理能力，切实地保证了私人金融业务的良性发展。只有这样，私人金融业务才能在面临各种风险的环境中更好地发展。
参考文献：
银行风险管理工作思路篇5
关键词：客户关系；商业银行；资产负债管理
中图分类号：F830.33
文献标识码：a
文章编号：1003-9031(2007)08-0052-04
20世纪90年代以来，金融市场竞争加剧。一方面银行与非银行金融机构、银行同业之间在市场的争夺中，使客户关系变得越来越重要(注:银行客户关系是指为客户服务、给客户贷款和吸收存款战略复合体，这种客户关系决定商业银行制度特点。)；另一方面竞争导致银行净利差越来越薄，银行已不能单纯依靠较薄的利差来消化风险带来的损失，必须主动地将风险控制在适度的范围中，利率风险管理和信用风险管理已成为现代商业银行资产负债管理的核心内容。因此，现代商业银行资产负债管理不仅要对利率风险、信用风险等进行全面和全过程的管理，而且要对利率风险、信用风险和客户关系进行协调管理。同时，银行在资产负债风险管理活动中必须认真考虑资产负债行为对客户关系的影响，并加以解决。
一、客户关系已成为现代商业银行资产负债管理的第三个关键变量
JosephF・Sinkey(1992)认为商业银行资产负债管理有两个关键的变量，是净利息收入和银行资本价值，即商业银行资产负债管理的短期目标变量和长期目标变量。[1]商业银行资产负债管理的短期目标为在银行可接受的风险水平内使净利息收入最大，或在一定净利息收入上，使风险最小。在商业银行庞大的资产负债组合中，一般来说，除了少量的现金外，可视为一个风险资产组合(注:虽然商业银行资产中包括无违约风险和利息率确定的政府债券。但从现代资产组合理论来看，无风险资产必须满足以下条件：第一，必须没有违约风险；第二，没有市场风险，即无风险资产的到期日必须与资金来源的期限严格一致。任何一种到期日超过或早于计划期的资产（或证券）都不是无风险资产。政府债券虽然满足第一个条件，但要满足第二个条件则相当困难。)。由于现金不产生收益，当生息资产不变时，影响净利息收入主要是净利息收益率。所以商业银行资产负债管理的短期目标也可表述为：在一定的风险下使净利息收益率最大，或在一定的净利息收益率上使风险最小。商业银行资产负债管理的短期目标可用图1表示。
图1是一个由风险和预期收益构成的坐标图，曲线SS'为现代资产组合理论中的有效前沿，曲线上的每一点都代表在一定时期内商业银行最优资产负债组合的风险与收益关系。a点代表某商业银行资产负债组合的风险-收益，从图1中可以看出，这不是最优组合，因此，a点必须向SS'曲线移动，其路径有多条。我们关注两条路径：一是从a点到B点。此时，商业银行资产负债组合风险不变，收益达到最大。二是从a点到C点。此时，商业银行资产负债组合收益不变，风险最小。这样，从a点到B点或从a点到C点，就反映了商业银行资产负债管理短期目标的实现过程。其实，图1也反映出了商业银行资产负债管理长期目标的实现，当从a点到C点时，风险不变，收益达到最大，此时银行资本价值也会达到最大；同样由a点到C点时，也会使银行资本价值增加。
以现代资产组合观点来看，要使aB或aC的关键在于：一是如何有效控制组合中资产收益间的相关性；二是如何有效地调整资产负债结构。因此，在商业银行资产负债组合的利率风险管理中，利率敏感性缺口分析和久期缺口分析都是一种决策技术，能否取得预计的效果，还取决于银行调整资产负债组合的能力。对于信用风险管理，则需要通过分散化来调整资产负债组合中各资产或负债收益间的相关性。所以，能否实现商业银行资产负债管理目标，不仅取决于银行资产负债管理的决策能力，还取决于商业银行对资产负债组合的配置和调整能力。与一般工商企业不同，商业银行是经营货币的企业，资产负债是其与市场上交易对手即客户进行交易的结果，如要调整资产负债结构，势必会影响客户的利益，即影响与客户的关系。
商业银行是服务型企业，提供金融服务以满足客户的金融需求，保留客户是服务企业所要面对的关键战略问题。随着金融同业间竞争日益激烈，如何保持客户的忠诚度成为商业银行面临的主要问题，而且客户关系也会直接影响银行股票价值。[2]资产负债业务是银行最主要的服务活动，资产负债管理作为占主流地位的现代银行经营管理方法，在其实现银行资本价值最大化过程中，应充分考虑银行与客户的关系。因此，在竞争激烈的环境中，良好客户关系成为商业银行资产负债管理在实现银行经营目标过程中的第三个关键变量。
二、未考虑客户关系是目前商业银行资产负债管理行为的主要缺陷
当前商业银行资产负债管理的基本思维方式和管理理念是以银行为中心，在控制银行资产负债组合风险的过程中，较小或没有主动地考虑其资产负债组合配置或调整行为对客户关系的影响。
这种管理的思维方式在银行信贷市场上最典型的体现就是“信贷配给”(注:信贷配给可分为均衡信贷配给和非均衡信贷配给。非均衡信贷配给是指某些制度上的制约所得到的长期非均衡现象（Scott，1957）。文中的信贷配给是指均衡信贷配给。)。所谓信贷配给是指当某些借款人愿意支付合同中的所有价格因素和非价格因素时，其贷款需求还得不到满足的情形，其中的价格因素是指银行要求的，且不受政府约束的贷款利息水平。传统商业银行资产负债管理中充分体现了“信贷配给”的工作方式，如商业银行规定对同一借款客户贷款余额与银行资本净额的比例，规定对最大十家客户发放的贷款总额与银行资本净额的比例等，这都是商业银行典型的信贷配给方式。信贷配给是银行资产分散的一种工作方式，在特定时期，这种工作方式对银行控制违约风险是有作用的，因此是一种帕累托改进。[3]但采取信贷配给的思维方式是以银行为中心，银行为控制违约风险，即使客户完全满足银行的要求，银行也不满足客户的全部贷款需求，这种工作方式不利于银企保持长期的合作关系，而银行贷款的价值来源于长期的银企关系。[4]这使银行常常处于业务关系和风险保全不可兼得的困境。
利率敏感性缺口分析和久期缺口分析作为商业银行管理资产负债组合利率风险的决策分析技术和决策工具是有效的。但如果是通过调整银行资产负债表内项目(特别是存贷款)的规模和期限来实现决策目标，有可能将利率风险转嫁给自己的客户，这不仅会影响银行与客户的关系，也会使银行资产负债管理的效果受影响。一是当客户不愿意接受银行转嫁的利率风险，或不能承受银行转嫁的利率风险时，将会增加违约的可能，使银行在降低其资产负债组合利率风险的同时增加了违约风险，同时也损害了客户关系；二是银行想通过表内项目调整来平衡其资产负债组合缺口，但以客户为主的市场力量如不愿接受这种调整，将会采取一些所谓的反平衡行为(注：反平衡行为指银行客户根据对市场利率的预期而作出的一些不利于银行平衡资产负债组合缺口的行为。)，会使缺口管理的效果不能如愿以偿。
三、对客户关系和风险协调管理是现代商业银行资产负债管理的重要内容
以银行为中心的资产负债管理方法只能适应市场竞争不激烈、金融市场不够发达，客户投融资渠道窄、银行在金融市场中占主导地位的经营环境。当金融市场相当发达，企业、居民等投融资渠道增多，银行之间、银行和非银行金融机构之间竞争激烈，以银行为中心的资产负债管理思维方式将难以适应。
现代商业银行资产负债管理的基本理念应是以客户为中心，即在不影响客户关系的基础上实现商业银行资产负债管理的短期目标和长期目标。风险是银行资产负债行为与之俱生的，管理风险并不是目的，而是有助于商业银行资产负债管理的实现。商业银行资产负债组合风险管理的目标应是在维护客户关系的基础上使银行净利息收入和银行资本价值不受风险因素变动的影响或在一定的风险水平下使两者最大。因此，这要求商业银行在资产负债管理过程中，对客户关系和资产负债组合风险进行协调管理。
四、商业银行资产负债组合风险与客户关系协调管理的思路
从维护客户关系的角度来看，商业银行资产负债行为将更象Ho-Saunders银行资产负债行为分析框架中的做市商。银行在存贷市场上提出合理的买入价(即存款利率)和合理的卖出价(即贷款利率)，贷款者或存款者在相应的价格下金融需求得到满足。这种行为方式将使银行资产负债结构的不匹配更加突出。一方面信贷资产在地域、行业和单个借款者之间的分布将不能满足银行信用风险分散化的要求，潜在的信用风险可能加大；另一方面，资产负债期限不匹配也将更为突出，利率风险也可能增加。因此，该种资产负债行为方式将使风险管理显得更为重要。
风险管理的一个重要原则是风险必须由愿意接受风险并有能力承受风险的市场参与者承担，当客户不愿接受风险时是不能转嫁给客户的，必须通过金融市场交易来转嫁和分散。信用风险是银行固有的、必须承担的风险。因为银行资产转换的职能要求银行必须进行信用评估并承担一定的风险，信用风险往往与单笔贷款的违约率相联系。因此信用风险在很大程度上是一种非系统性风险，通过有效的信用评估和分散化能减少。银行资产负债期限不匹配，可能产生流动性风险。在利率多变的环境中，还会产生利率风险。利率风险是一种总量风险，其风险与单笔资产或负债业务关系不大，与银行资产负债组合缺口有关。同时利率风险是系统风险，只能通过转嫁来减少。由于信用风险与利率风险的性质不同，控制方式不同，这决定了银行对两种风险的管理目的不一样。对于信用风险，银行必须承担一部分风险；对于利率风险，银行可以不承担，也可以承担一部分风险。因此，不可能通过金融市场交易同时对信用风险和利率风险进行管理。笔者认为解决问题的思路就是利用金融工程的剥离技术，将利率风险从银行资产负债组合中剥离出来单独进行管理，这样就可以利用利率衍生工具来进行管理。其实利率衍生工具就是将利率风险从标的资产中剥离出来，对利率风险进行交易。
当利率风险从商业银行资产负债组合剥离出去以后，笔者认为利率风险、流动性风险(有时加上汇率风险)应交给专门机构进行专业化管理。这样银行分支机构就只须关注交易对手的信用风险，不必考虑资金期限的匹配问题、流动性问题、利率和汇率的变化问题。由于银行分支机构不再对利率风险管理负有直接责任，因此，资产负债组合中的期限匹配等问题，也就不必通过对存贷款结构调整来解决，而主要应通过金融市场的交易来完成，这就不会影响银行与客户的关系。
信用风险的分散也不是全部靠对某些行业、地区或单个贷款者进行数量限制来达到，更多的是通过市场化交易来分散。更进一步的做法是将部分信用风险从贷款资产中剥离出来单独进行管理，即利用信用衍生工具交易来分散信用风险。所以将商业银行资产负债组合中的利率风险和信用风险适当分离并单独管理，通过金融市场来转嫁或分散就能够实现协调管理。
五、运用金融衍生工具进行套期保值是实现协调管理的重要手段
协调管理要求在不影响客户关系的条件下，对银行资产负债组合的利率风险和信用风险进行有效的管理，从而实现商业银行资产负债管理的目标。金融衍生工具套期保值方法在银行资产负债管理中的应用，其实质是通过买卖金融衍生工具来构建虚拟的资产或负债，使虚拟的资产或负债的利率敏感性状况与银行及时持有的资产或负债正好相反，而这种虚拟的资产或负债不会影响银行与客户的关系。
一些研究表明商业银行运用套期保值能对其资产负债组合中的风险进行有效地控制。Diamond(1984)通过信用中介模型分析指出，利用衍生工具能增强银行作为被委托为监视者在信息方面具有比较优势的可信度。[5]而Géczy、minton、Schrand(1997)同意市场信息不对称是激励商业银行套期保值的必要条件。[6]这说明套期保值是商业银行应对市场信息不对称的有效方法，因此可缓解银行贷款的信贷配给。Schrand和Unal(1998)认为银行套期保值是用来协调风险管理，主要是控制信用风险和利率风险。[7]
由此可见，现代商业银行资产负债组合风险控制和客户关系协调管理问题可以运用套期保值方法来解决。辛基(2002)指出，虽然衍生工具、持续期和证券化代表了管理风险的创新方法或更深的方法，而许多银行并未使用这些技术来管理资产和负债，它们的资产负债管理也相当成功。但是现在还无法确定在没有这些现代方法的情况下，银行是否能继续成功地进行资产负债管理。
参考文献：
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[5]Diamond，D，1984.FinancialintermediationandDelegatedmonitoring[J].ReviewofeconomicStudies，51.
[6]Géczy，C.，minton，B.a.，Schrand，C，1997.whyFirmsUseCurrencyDerivatives[J].JournalofFinance，52.
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aStudyonCustomerRelationshipandmodernassetandLiabilitymanagementofcommercialbanks
ZHoUHong-wei，ZHanGRong
(FinancecollegeofHunanuniversity，Changsha410079，China)
银行风险管理工作思路篇6
一、上半年工作情况
半年来，我们围绕分局总体部署，结合当地实际，围绕年初提出的“五加强”工作思路，认真履行职责，积极采取措施，强化银行业监管，取得了明显效果。
（一）加强风险管控。一是注重把握风险重点。年初，根据省市银行业监管工作会议精神，我县监管办全面分析辖内银行业金融风险情况，在年度工作会议上指出了当前银行业面临着金融政策调整、银行业改革、经济形势下行、“黄龙病”灾害和不良贷款反弹等五方面的压力，需要各银行业机构重点防范果业贷款风险、房地产贷款风险、业务操作风险、资金流动风险、“影子银行”风险和声誉管理风险，并相应提出了风险防范要求。二是清查非法集资风险。上半年，我们督促各银行业机构严格按照上级要求全面清查信贷资金流入高利贷、非法集资领域等违贷行为，加强对信贷资金流向跟踪管控，同时，我县监管办对清查非法集资风险工作进行了现场督导，防止和避免清查流于形式，以提高清查效果。到目前，未发现信贷人员从事非法集资行为。
（二）加强金融。一是优化小微企业服务。按照上级要求，我们认真督促银行业机构组织开展第三届小微企业金融服务宣传，采取开辟宣传栏、悬挂横幅标语、散发宣传资料、滚动电子显示屏等不同方式，并结合“送金融知识下乡”活动进行广泛深入宣传。同时，为解决小微企业信贷资金不足，引导农村信用社加大对小微信贷支持，与当地政府部门联姻，开办了财园信贷通和小微信贷通两项业务，达成意向性贷款金额2.23亿元,其中财园信贷通1.43亿元、小微信贷通0.8亿元。二是加强涉农贷款支持。督促银行业机构特别是涉农机构进一步加大对“三农”信贷支持。截至5月末，全县共累计投放涉农贷款493700万元，涉农贷款余额为292484万元，比年初增加12596万元。三是引领服务实体经济。上半年，我们积极举措引领辖内银行业机构支持实体经济，先后配合县政府召开两次银企对接工作会，7家银行机构与40家小微企业签订意向性贷款达25185万元。
（三）加强改革转型。一是督促完善绩效考核。上半年，我们监管办根据分局统一部署和要求督促辖内银行业机构开展绩效考核办法的检查，对绩效考核办法中各类指标权重不合理的及时加以纠正，着力突显风险合规权重，降低业绩考核比例，以增强绩效考核的科学性和合理性。二是加快农商行改革步伐。6月初，通过召开审慎监管会谈的形式督促农信社尽快采取措施完善农商行改革条件，充实各类监管指标，力争明年纳入农商行改革之列。
（四）加强质效提升。一是加强高管人员管理。半年来，先后对拟任邮储银行支行行长王军民、农联社营业部主任邱明华进行任职资格审查考试和谈话，并提出初审意见。二是搞好非现场监管。5月份，已派一人参加由分局组织的eaSt系统应用的培训，系统学习该系统应用技能，进一步提高了非现场分析预警能力，并运用该系统增强现场检查实践性，以提升现场检查水平。
（五）加强内部管理。一是开展党的群众路线教育活动。根据银监会、省局、分局开展群众路线实践教育活动工作要求，采取切实可行措施认真组织并积极配合县委县政府开展第二批党的群众路线实践教育活动。组织员工召开动员会，学习有关文件，明确活动意义、要求和步骤，进一步增强员工参与意识；制定活动方案，对活动进行全面安排，明确学习重点与方法，制定学习计划，确保学习有步骤地进行；采取“交流学习”、“专题讨论”、“送学上门”和“调查研究”全方位、多层次抓好“学习教育”环节活动，认真学习了规定读本和一系列讲话精神，观看了焦裕禄等人的电影，到革命苏区兴国、瑞金等地接受革命传统教育，撰写了心得体会，进一步提高了对党的群众路线的认识。目前，已按照上级要求全面完成了党的群众路线教育实践第一环节各项工作，已进入第二环节，将组织党员干部按照查摆要求，认真查找“”方面存在的问题，并提出针对性措施加以整改。二是深入推进党风廉政建设。认真贯彻落实银监会系统开展廉政风险防控工作实施意见，在2013年探索、试点的工作基础上，进一步推进分局系统廉政风险防控制度建设，严格执行《银监分局重要岗位廉政（廉洁）风险预警指引（试行）》，扎实做好风险防控的各项工作。同时，结合干部职工思想状况，按照分局部署和要求，开展了以“严明纪律风清银监”为主题的反腐倡廉专题教育活动，并制定了活动方案，以教育活动增强干部职工廉洁自律意识，从而加强党风廉政建设。
二、下半年工作打算
下半年，我县监管办将根据银监会、省局有关会议精神，结合自身实际，积极采取措施进一步强化监管，确保全年各项工作任务圆满完成。
（一）提升服务水平。一是正确引导信贷支持。在当前经济低位运行形势下，正确研判经济形势，客观分析金融风险，围绕县委县政府提出的经济发展战略，积极引导银行机构做好信贷支持工作，既要加强银企对接，又要加大有效资金投入，有效地促进银行业与地方经济协调发展。二是督促抓好农信社改革。根据上级有关农商行改制要求，全面督促农村信用社抓好向农商行改制准备工作，优化各类改革指标，为明年农信社改革提供条件。
（二）推进案件治理。一是加大对新增贷款风险管控。督促银行业机构在拓展业务的同时，进一步加强贷款风险管控，特别是督促农村信用社加强对房地产贷款、银行承兑汇票、财圆通和小微信贷通等新开业务的风险管理，防止和避免新一轮贷款风险。二是督促员工行为整治年活动。严格按照员工行为整治年活动要求，认真搞好各银行业机构开展员工行为整治年活动的督促检查工作，特别是要督促银行业机构加大对问题的整改力度，避免活动走过场，以确保取得实效。三是搞好案件专项治理分析。将召开案件专项治理分析会，全面总结案件专项治理工作，认真分析案件治理过程中存在的不足，全面分析原因，提出切实可行措施，进一步提高案件治理效果。
（三）加强廉政建设。一是继续抓好党风廉政建设。全面落实党风廉政建设责任制，积极完成党风廉政建设各项工作任务，做到以廉促监管，以廉树形象，深入持久地抓好党风廉政建设。二是推进群众路线教育活动。要把党的群众路线教育实践活动与加强廉政建设结合起来，严格按照路线教育活动要求，不折不扣地开展好党的群众路线教育实践活动，认真撰写体会，如实对照查摆，搞好问题整改。三是开展“严明纪律风清银监”专题活动。以开展“严明纪律风清银监”为主题的反腐倡廉教育活动为契机，推进廉政教育，转变工作作风，做到廉洁监管、依法监管，从而进一步树立良好执法形象。
银行风险管理工作思路篇7
近些年来，我国的城市商业银行从数量和规模上获得了快速发展，数量从2006年的113家发展到2010年的147家；总资产从2003年的14622亿扩张到78526亿，年均增长27.14%。这些成绩的取得与我国经济的高速增长、监管部门的优惠政策以及地方政府的持续支持是分不开的。但是增长质量不如我国的国有商业银行，特别是中间业务占比非常低。从发展思路看，城市商业银行的发展与我国国有和股份制商业银行以前的发展路径类似，即依赖存贷款的增长扩大规模，依赖存贷利差盈利，过多依赖大企业、大项目支撑发展，过快追求网点扩张和跨区域经营，以及过于依靠融资弥补因信贷扩张带来的资本不足等。
2008年国际金融危机以来，包括我国银行在内的世界银行业的经营发展环境发生了重大而深刻的变化，特别是巴塞尔新资本协议以及我国监管部门对金融机构审慎监管的加强，迫使城市商业银行转变增长方式、提高增长质量。而全面风险管理可以说是转变发展方式的重要切入点，城市商业银行更应以此为契机审慎研究风险管理中存在的问题，对症下药，才可后来居上，强化经营管理、提高竞争力。
一、城市商业银行全面风险管理存在的主要问题。
我国的城市商业银行大多起源于早期的城市信用社，风险管理基础薄弱。主要体现在如下方面：
第一，风险管理文化基础薄弱，风险管理意识比较淡薄。大部分员工认为，风险管理只是管理层和风险控制部门职责，业务部门只管操作业务，出了问题是风险部门控制不力；还有的员工认为，风险管理只是信贷部门关心的问题，与柜台业务无关；也有的员工甚至把风险管理与业务发展对立起来等。
第二，风险管理组织架构不健全，风险治理层面有所缺失。尽管许多城市商业银行在公司治理上初步明确了董事会在风险管理方面最高权力机构的责任，董事会、高管层下分别成立风险管理相关委员会，在组织架构上设立了首席风险官，成立了相应的风险管理部等，但是相关委员会只是形式上存在，没有很好发挥其在风险管理中的促进作用；风险管理缺乏有效的运作机制，风险承担主体不明确，风险管理的职责划分上还不够清晰，权力、责任和利益的分配不合理，造成某些角色的重叠。
第三，风险管理还不够全面，风险管理手段和方法比较匮乏。多数银行的风险管理还停留在信用风险管理层面，对市场、操作和流动性等风险管理较弱，而且信用风险、操作风险和市场风险的相关管理职能分散在不同部门，缺乏全面风险管理的规划，整体协调性不够。在信用风险管理方面，信贷审批权限大多分散在分支行，缺乏统一的限额管理；发放贷款过多依赖抵质押物和担保的设置。市场风险主要包括流动性风险、利率风险等，但是城市商业银行资产规模较小，可运用的资金管理手段相对单一，应对市场波动风险的能力不足。在操作风险上，一些城市商业银行原有的业务操作手册没有全面更新，对一些制度缺乏系统的梳理和优化。
第四，内控管理体制不完善，风险管理执行力度较弱。我国大部分的城市商业银行内部缺乏一个统一完整的内部控制法规制度及操作规则，内控制度还存在着许多漏洞和隐患，不能适应银行审慎经营和银行业监管的需要。如贷后管理检查报告制度淡化、客户经理的职责履行不到位等。岗位轮换制度没有得到良好推行，未能很好地造就业务的多面手和综合管理人才，达到“一专多能”的目的。
第五，风险计量技术达不到要求，风险管理工具的开发相对滞后。我国城市商业银行离新资本协议规定的内部评级法最低标准在以下方面存在差距。
首先，大部分城市商业银行的信用风险尚未进行公司、国家、银行、零售贷款、专项贷款、股权投资方面的细分；评级体系仍实行5级分类法甚至4级分类法，与先进银行10级以上分类方法有较大差距。其次，大部分城市商业银行缺乏成熟的风险计量模型，信用评价仍然以定性的主观判断为主，客户风险评价的准确性较差。
再次，数据质量较差、数据历史沉淀期较短，数据系统不能达到风险计量的5—7年数据观察期的要求。最后，内部评级尚未全面应用于信贷决策、资本配置、贷款定价、经营绩效考核等方面。
第六，风险管理人才严重匮乏。由于银行风险管理的综合性和专业性，要求从事风险管理的人员必须具备很高的专业素质，否则将很难理解业务和产品的风险性质，更难以采取适当的风险防范措施。同时，全面风险管理要求风险管理人员对全行各个业务条线、各个业务单元的风险管理情况有个全面的了解和把握，这样，才能保证对风险的快速识别和有效计量，但是我国城市商业银行从事风险管理人员的数量和质量还远远不能满足进行全面风险管理的需要。
第七，风险预警信号滞后，缺乏先进的预警技术。风险的隐蔽性和损失形成的滞后性决定了风险预警的重要作用，只有及时准确地根据风险预警体系提供的风险预警信号，采取有效的风险预控措施，风险管理才能达到未雨绸缪的理想效果。但目前绝大多数城市商业银行没有有效建立与此相适应的风险预警体系和预警机制，在一定程度上增加了城市商业银行风险的不可预见性，造成了银行经营过程中存在着若干隐性风险。
二、城市商业银行全面风险管理体系的构建。
商业银行全面风险管理是由若干风险管理要素组成的一个有机体系。这个体系可以将风险和收益、风险偏好和风险策略紧密结合起来，增强风险应对能力，尽量减小操作失误和因此造成的损失；可以准确判断和管理交叉风险，提高对多种风险的整体反应能力；最终，能根据风险科学分配经济资本，确保银行各项业务持续健康发展。城市商业银行全面风险管理框架如下：
1.从风险管理文化来看，要营造全员风险管理文化，使风险管理目标、理念和习惯渗透于每个业务环节，内化为每位员工的自觉行为。从风险管理组织结构来看，风险管理部门应实现从单纯后台监管的角色转换，风险管理的触角应全面延伸到各项业务经营部门和过程控制。从纵向看，风险管理部门应实现自上而下的垂直管理；从横向看，风险管理部门在各业务部门设立风险管理窗口，各业务部门的风险管理窗口人员直接由同级行的风险管理部门进行考核、聘用与管理。
2.在风险管理目标与政策方面，风险管理目标与政策的设定必须要以战略目标为依据，在最高层面风险管理目标的设置过程中确定明确的风险偏好和容忍度，并将风险容忍度贯彻到中间层面和微观层面的目标设定过程中。同时，根据风险偏好，对不同信用等级客户的信贷业务设定不同的经济资本分配系数；以各项经营目标为标尺、风险报告目标为手段，建立对责任人的激励约束机制，对新增业务的预期损失进行提前计提，并在责任人的任职期间或所经办贷款的生命周期为奖惩的考核依据，逐步过渡到RaRoC考核方式。
3.在风险监测与识别方面，高管层应当根据风险偏好、容忍度和设定的风险管理政策，制定风险识别管理要求和工作流程，确定风险识别的精度、频度、深度和广度，设计风险识别、风险评估和风险应对管理办法。在风险识别上全面覆盖对单一与组合资产、宏观与微观以及内部与外部层面事件的有效识别和职责分工，并明确差别化的风险识别模式和反应机制。
4.在风险评估方面。信用风险方面，通过实施“信用风险内部评级工程”，开发和改进对公信贷的风险评估工具，分别建立各业务条线的信用风险的评分系统；在市场风险评估方面，开发系统化的市场风险评估工具，设置以风险价值为核心的市场风险限额体系，初步建立并逐步优化市场风险情景分析和压力测试模型；在操作风险评估方面，初期应建立操作风险评分卡，每半年进行一次评估计量，逐步创造条件建立操作风险内部衡量法。
5.风险定价和处置。通过风险应对规划，明晰各类风险的应对政策，根据风险偏好、容忍度以及各类风险的特性，明确各风险应对措施的适用范围。在信用风险领域，明确客户及项目准入标准，全面梳理审批政策，制定清晰统一的信贷政策；在明确的市场风险容忍度边界下，明确各类市场工具、产品及其组合的应对策略；引入并启动操作风险和灾难性事件风险应对管理机制和决策流程。要补充细化、提炼和归纳风险应对策略的具体措施，通过在全行范围内收集成功的风险应对方案，对既往经验进行提炼和归类，形成具体应对措施方法体系，建立并逐步优化风险应对决策程序，提高风险应对过程的科学性。例如，对于预期风险，可通过风险定价和适度的拨备来抵御，对于非预期风险银行必须通过资本管理来提供保护，对于异常风险可采取保险等手段解决。
6.在内部控制方面，通过建立内部控制的“参与约束”，对各业务层面、业务单元的关键风险点实施有效过程控制。在系统清理过去的规章制度，识别规章制度中的有效部分的基础上，全面梳理业务和管理活动的过程网络，解决过去制度中矛盾、重复、交叉的内容，建立一整套系统的、透明的、包括操作要求与控制要求在内的体系化文件。逐步改变以公文为载体各种程序化业务和管理活动的模式，把所有的经营管理活动都纳入这种体系化、文件化内控管理。同时，要细化、分解、落实总行的制度体系，在关键制度不变的情况下，分支行可以根据自身业务特点对一些制度、流程做些适当的变更。
7.风险信息处理和报告。建立包括信贷信息、市场风险信息、操作风险损失等在内的数据库，通过信息处理系统保持数据库更新，及时反应内外部风险信息等内容。银行要建立科学灵敏的风险报告制度，对银行的风险现状进行汇总、分析，对各种风险管理政策的实施效果进行分析，形成定期、不定期综合及专题报告，按照一定程序报送行内董事会和高管层的各级风险决策机构；同时，要针对不同类型的风险来区分不同的报告渠道和风险报告的职责分工。
通过整合信用风险、市场风险数据，实施集中化的信贷风险和市场风险数据库；建立操作事件档案，初步建立操作风险事件案例库和数据库；改进完善风险报告制度，明确风险报告的频度、深度和职责，针对信用风险、市场风险和操作风险的不同特点，制定差别化的风险信息传导机制，建立纵向报送与横向报送相结合的矩阵式风险信息交流线路；出台对外信息披露管理办法，对信息披露的内容、格式、频度及职责等进行规范，建立系统化、透明度高、及时性强的信息披露机制。
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银行风险管理工作思路篇8
【关键词】商业银行；内部审计体系转型；研究
一、商业银行内部审计体系转型的理论基础与国际经验
（一）基本定义商业银行内部审计是指在董事会的领导下，以独立机构和专职人员为基础，以相关法规、制度为依据，运用专业化审计技术和规范化审计流程，针对银行内部控制有效性及风险治理状况所进行的客观的监督、评价和确认、咨询活动,是银行全面风险管理体系的重要组成部分。商业银行内部审计体系是商业银行为保证内部审计活动顺利开展而提供的相关体制、机制、制度和各种工作要素的整体，包含内部审计的管理体制、工作职能、运行机制、工作标准、工作流程以及审计技术、人员保障等有机组成部分，涵盖了内部审计从管理、思路到执行、运作的各个方面。本文所指的商业银行内部审计体系转型，是商业银行为提高内部审计效能，所采取的一系列改革、创新、调整措施，是一项综合型的系统工程，对保障商业银行内部控制有效性、加强全面风险管理将产生重要影响。（二）商业银行内部审计体系转型的理论基础1.转型经济学在关注国家、社会和文明发展转型的同时，也强调微观经济主体在发展中要注重转型和改革。转型经济学是20世纪80年代末90年代初，适应前苏联和东欧各国经济转型需要而发展起来的经济学研究学科，虽然其研究对象主要为体制的转型、国家或社会的转型以及文明的转型，但作为一门综合性学科，其理论涉及经济转型过程中的各种具体经济问题，包括企业的转型与改革，并把企业转型的研究领域涵盖到企业产权改革、绩效改革、组织结构、激励机制等一系列重要问题。当前我国经济正经历着市场化、现代化和国际化的深刻转型。商业银行作为金融企业的一员，要在经济新常态和信息化潮流中生存和发展，同样需要推行自身的市场化、现代化和国际化转型，而一个适应银行新的发展战略和风险控制状况的内部审计体系，对保障商业银行转型目标的实现非常重要。因此，商业银行内部审计体系的主动转型，是商业银行深化改革，实现健康可持续发展的必然选择。2.全面风险管理理论强调企业有效识别和管理风险应覆盖企业各项活动的全过程。2004年4月，美国执业会计协会下面的柯恩委员会颁布《全面风险管理框架》（eRm框架），提出企业要确定自身的风险偏好，并有效识别和管理可能影响其发展的潜在风险，保证既定战略目标的实现，而对风险的管理应包含从战略制定到各项活动的全过程①。eRm框架适用于各种类型的企业或机构的风险管理，是贯穿整个组织的持续性的过程，用以识别、评估并确定如何应对及报告影响组织实现目标的机遇和威胁。商业银行是经营风险的特殊企业，发展中面临战略风险、信用风险、市场风险、操作风险、国别风险、科技风险、声誉风险等诸多风险，且在社会深化转型的过程中，所面对的风险的复杂化和聚集化程度也大幅上升。商业银行实施内部审计体系转型，促进内部审计与转型发展战略相适应，有助于商业银行构实施有效的全面风险管理，保障战略目标的达成。3.银行再造理论强调银行要对传统流程进行重新思考和设计，提升银行的整体的竞争力。20世纪90年代，美国管理学家迈克尔•哈默和詹姆斯•钱皮提出企业再造理论，认为企业应以一种再生的思想对自身进行审视以打破原有分工理论的束缚，推崇流程导向。1994年，保罗•阿伦的《银行再造———存活和兴旺的蓝图》一书，将企业流程再造理论引入银行业，认为银行流程再造是“围绕流程核心的再思考和再设计，目的在于实现成本、质量、反应速度等组织绩效方面的巨大改变②”。银行再造的核心是通过对银行传统流程系统的审视和重构，调整经营策略，改变银行绩效，提升银行的整体竞争力。我国商业银行要参与国际、国内金融业竞争，必须将西方银行再造成果与我国实际相结合，通过开展具有自身特色的银行再造，提升整体竞争力。在商业银行流程再造中，风险的表现形式也会发生新的变化，必然要求建立新的内部审计体系，来帮助商业银行实现有效的内部控制，这也是商业银行加强全面风险管理的必然选择。（三）国外商业银行的内部审计经验国外先进商业银行的内部审计普遍独立性强，重视审计方法和技术的完善，同时十分重视审计人员的培养和选拔。根据巴塞尔委员会对国外商业银行内部审计经验的调查总结，国际银行内部审计工作正在出现一些新的趋势③：以往对于财务审计工作及财务信息可靠性和完整性的评价职责逐渐转由注册会计师等银行外部审计师来履行，内部审计的作用则是为外部审计师财务报告审计工作提供支持；对法律和监管要求的遵循情况评价职责逐步转向由独立的法律和合规职能部门来履行；首席审计执行官的主要任务在于提高内部审计部门的质量和效率，包括提高审计师的专业性以便更好地跟踪那些被审计活动，强化内部模型的审计和评估，以及更加重视风险为本的审计，以提升内审部门的质量和效率。国外先进商业银行的以下经验也很重要：1.必须建立良好的公司治理结构，提升审计独立性。内部审计是公司治理的重要控制和监督力量，而公司治理则为内部审计提供了控制环境和制度基础。先进商业银行的董事会普遍高度重视内部审计工作，设立专门的审计委员会，通过垂直化管理的审计组织体系，实现内部审计机构与被查机构利益的完全分离。内部审计部门直接对董事会负责，确保独立的人、财、物等审计资源配置权。同时，可以参与到商业银行经营管理的各个方面，保证了内部审计工作的独立性。2.必须调整内部审计导向，改进审计方法和技术。当前，国外先进商业银行的内部审计已经实现向风险导向型审计思路的转型，大多以内部控制评价为基础，针对重点业务或内部控制系统风险开展审计，在审计工作中注重推行风险管理理念，同时也通过有价值的timesFinance2017年第01期中旬刊（总第648期）时代金融timesFinanceno.01，2017（Cumulativetyno.648）times建议，帮助银行提高价值创造。在审计手段上，非常重视电子化建设，通过运用现代化信息技术，提升审计工作的效率。3.必须重视人员综合素质，打造专业化内部审计队伍。国外商业银行一般会通过强化内部审计人员的培训及后续教育等手段，保证内部审计人员具备专业胜任能力。随着银行业务复杂化程度的提高，全面风险管理的要求越来越高，商业银行应该保证内部审计人员具备宽泛的知识结构和丰富的经验，以保持风险识别的敏锐力。同时，也要想办法增强内部审计人员考核、激励制度的针对性，以维护审计队伍的工作积极性。
二、我国商业银行内部审计体系存在的问题与转型必要性
我国商业银行内部审计工作由最初的合规审计、舞弊审计发展到现在的风险审计、管理审计、信息化审计，经历了漫长的发展阶段④。但国内商业银行开始重视并设立独立的内部审计机构，是在1995年《审计法》颁布之后，时间并不长。2006年，银监会《银行业金融机构内部审计指引》出台，商业银行内部审计的专项法规才真正确立。随着银行公司治理机制的日益健全，内部审计在商业银行全面风险管理中的地位更加重要。当前，在我国经济深化转型的大背景下，各银行纷纷加快改革创新步伐，所面临的各类风险更加复杂，而内部审计体系在运转过程中，也暴露出越来越多的缺陷和问题，影响了风险的防范和控制。（一）内部审计体制不健全，审计独立性和权威性缺乏很多商业银行在向现代化商业银行转型的过程中，由于治理结构不合理，对内部审计的职能定位不清晰，内部审计体制不健全，审计独立性和权威性未能得到保障。一方面，部分商业银行管理层对内部审计工作的重要性缺乏正确认识，认为内部审计部门不直接参与利润和价值的创造，没有必要配备充足的审计资源，有的内审人员与被审计单位之间甚至存在利益依附关系，难以保证审计的独立性。另一方面，部分商业银行的内部审计体系还未完全实现董事会垂直、独立管理，缺乏相应的审计资源分配权限，无法获得被审计单位的有效配合，内部审计的权威性无从保障。（二）内部审计职能履行不充分，审计考核机制不健全由于我国商业银行内部审计起步较晚，发展进程缓慢，加之外部经济环境因素的影响，当前，仍有很大一部分商业银行内部审计还主要停留在数据真实性审计、合规性审计阶段，以履行监督检查职能为主，而对内部审计的咨询服务职能重视不够，与国际银行业当前盛行的风险导向审计理念差距明显。同时，我国大部分商业银行审计人员参照中后台人员进行考核和发放薪酬，普遍未建立独立的薪酬绩效机制，造成人员考核与日常审计工作脱节，影响了审计队伍的稳定和审计效能的发挥。（三）内部审计制度体系不完善，审计标准流程不规范很多商业银行内部审计制度不系统、不完善，未形成健的内部审计制度体系；在日常审计工作中，审计人员主要依赖经验总结来制定下一步审计方案，审计工作底稿不统一、问题词条不规范，未能形成规范化的审计工作流程和审计标准，审计工作的随意性较强。参差不齐的人员素质和审计具体操作中较大程度的随意性直接影响了审计工作的效率和质量。（四）内部审计技术落后随着信息化和大数据时代的来临，国内商业银行纷纷加强数据化信息技术的运用，加快建立贯穿各级机构、覆盖各个业务领域的数据库和管理信息系统，推动实现数据标准统一、信息系统整合，提升经营管理工作的信息化。但这些信息技术并没有深入、有效地运用到内部审计体系。很多商业银行的内部审计部门还没有建立独立的系统数据获取渠道，以实现对运行数据的快速收集和整理分析，还没有建立专门的审计模型和审计系统以实现对风险的准确揭示、预判和对其形成原理、发展趋势的分析，造成信息系统内的数据被大量闲置、浪费，影响了内部审计工作的质量与效率。（五）内部审计人员力量薄弱目前我国大多数商业银行内审人员的占比为1%左右，国外商业银行一般为5％，而中国人民银行则曾经发文，要求银行类金融机构内部审计人员达到员工总数2%⑤。同时，由于很多商业银行对内部审计工作不重视，在审计人员的选拔、培养方面没有严格要求，造成审计队伍所需要的复合型人才严重缺乏，员工知识结构单一，专业胜任能力弱，而培训机制的不健全，和独立考核、激励机制的缺失，让这一问题迟迟得不到解决，与银行发展需求形成较大差距。（六）内部审计的质量控制与成果运用不足很多商业银行内审部门仍采用传统的手工化审计工作方式，未建立专业化的内部审计计算机平台，在审计预警、审计管理和审计作业分析等时效性上存在明显滞后。审计管理工作没有相应的信息系统进行固化，在对审计资源的统筹配置上较混乱，难以实现对审计项目节奏的实时有效控制，同时，在审计结果、审计建议的跟踪督办等方面也不及时，不利于与被审计机构间加强沟通交流，影响了审计成果的运用，有可能消弱内部审计的价值增值作用。商业银行的内部审计体系转型，既是在我国经济深化转型大背景下，银行应对整体经济市场化、现代化、国际化转型的客观需要，也是银行克服现有困难和不足，充分发挥内部审计作为银行第三道风险防线的重要作用，积极提升内部控制有效性，加强全面风险管理能力，推动银行再造工程的重要措施，对于提升银行综合竞争力有着非常重要的意义。
三、成都农商银行内部审计体系的转型实践
成都农商银行由原成都市农村信用合作联社改制而成，于2010年挂牌开业，2011年引入战略投资者，注册资本100亿元，2015年末资产规模达6400亿元。作为一家在西部特大中心城市成立的股份制商业银行，该行近年来发展迅速，资本规模和资产规模位居全国农商银行系统前列，以其为样本，研究我国商业银行特别是中小商业银行内部审计的转型问题，有较强的借鉴意义。从2012年以来，该行按照董事会的要求，加快内部审计体系转型步伐，在管理体制、组织架构、管理模式、审计职能、技术手段、考核激励等方面实施了一系列改革和调整，取得了明显的成效。（一）确立转型目标———建立“集中化、垂直化、标准化、精细化、专业化、信息化”的现代内部审计体系1.集中化、垂直化。是指依靠内部审计机构的集中、垂直管理对内部审计资源和工作加以统筹，通过规范化的内部审计体制机制实现内部审计资源的集中管理、充分整合，充分挖掘、有效运用内部审计潜力，提升审计效能。2.标准化、精细化。是指通过构建标准化的内部审计制度体系，规范工作流程，明确审计人员的工作职责、作业标准和管理要求，加强对审计工作的全流程管理，实现各项管理要求的标准化、精细化。3.专业化、信息化。是指依托银行开放、智能、互联的数据信息平台，通过信息系统和技术工具的使用，实现对银行经营管理信息的全方位获取、整合、应用和共享，提升审计发现能力，扩展审计覆盖范围，实现审计效率与质量的大幅提升。（二）确定转型思路———以风险为导向的增值型审计有了转型目标，如何确定转型思路便成为转型的关键。成都农商银行在深入研究国际内部审计的内涵变迁与发展趋势之后，决定推行以风险为导向的增值型审计，即将风险控制和增加价值作为评价内部审计转型成效的终极目标。1.贯彻风险导向型审计理念。风险导向审计是审计人员以规避、控制和防范审计风险为出发点，对审计风险进行系统分析、研究，确定多样化的审计战略的一种审计思路。内审部门通过风险识别，帮助管理部门规避风险，采取正确的行动来防止高级管理层。该类审计是以对风险的系统分析为出发点，对企业风险管理和内部控制制度的完整性与有效性进行独立的评价⑥。它是较之财务审计和合规审计更为先进、科学和全面的风险审计。2.实施增值型内部审计。商业银行的目标是价值最大化。内部审计作为商业银行内控管理工作的一部分，虽然不直接参与经营活动，但可以通过提出有价值的审计建议，帮助银行降低风险，规避资时代times2017年第01期中旬刊（总第648期）产损失，增加获利机会，从而帮助商业银行增加价值创造。增值型内部审计通过大力拓展高增值的审计业务，形成有价值的审计结论和建议,帮助组织增加价值，它以利润中心作为自身定位，既记录耗费的成本，又衡量和记录为组织增加的价值⑦。将增值型审计作为内部审计体系的转型方向，有利于提升内部审计价值，在帮助银行防风险的同时提高盈利水平。（三）转型实践———持续深入的系统工程根据确立的转型目标与基本思路，几年来，成都农商银行内部审计体系在转型过程中采取了一系列持续深入的工作举措。1.组织开展内部审计垂直化改革，建立垂直化的组织体系和报告路径。历时半年，完成职能上收与人员分流，于2012年6月底全面完成内部审计垂直化管理体系建设。内部审计垂直化管理后，取消了郊县支行的稽核审计部，而在总行直属的稽核审计部下设直属室和片区审计中心，统一对总行职能部门和各分支机构开展审计活动，并定期、直接向董事会汇报工作。内部审计体系包括审计制度及流程建设、人事任免、薪酬福利、工作计划以及绩效考核等均由总行统一管理，凸显了内部审计工作的独立性。2.通过实施确认咨询服务，强化审计监督服务职能。按照“以风险为导向的增值型审计”工作思路，大力拓展内部审计职能。通过经营情况审计，反映各机构和相关业务的经营状况及风险控制情况，为管理层加强管理、优化决策提供参考；配合机构建设需求，开展相关人员经济责任审计，为机构发展与人员任用提供支持；配合内控体系建设需要，开展各领域专项审计，着重从内部控制的健全性和有效性进行评价并提出建议，促使内部控制更加完善。这些审计不仅确认了问题，强化了监督，更提出了改进建议，经过良性沟通与合作，促进了被审计对象的价值创造。3.通过开展绩效薪酬改革，建立现代化的内部审计机制。在转型的过程中，同步开展了内部审计绩效薪酬改革。一是根据银监对内部审计人员薪酬不低于全行平均薪酬水平的制度规定，将内部审计人员从后台部门人员的360度常规考核改为独立的考核机制，使做出实绩的审计人员薪酬水平得到提升。二是研究制定了审计人员绩效考核标准，从工作过程、质量、成果、执行力和纪律等多个维度对审计人员进行综合考评，同时完善审计人员激励、晋升、评估机制，提升了审计人员的工作积极性。4.完善内部审计制度体系，梳理规范内部审计工作流程。按照“标准化、精细化”的管理要求，推动内部审计制度建设与流程规范。一是按审计管理制度、案件防控制度、责任追究制度三个维度完善制度体系，建立新的审计工作标准；二是梳理审计工作流程，制定《内部审计实务准则》，统一计划、立项、准备、实施、报告、终结、档案管理等流程规定；同时制定审计人员行为规范，强化对审计人员的行为约束；三是制定项目时限管理、整改跟踪、审计费用管理、员工绩效考核等规范性文件，强化审计效能管理；四是在现场审计中推行“三级复核制”、审计组长负责制等规程，完善了责任机制。5.改善内部审计方法，提升内部审计技术。一是强化对高风险业务的审计力度，持续关注重点领域、重要业务、重点环节，形成对主观故意、弄虚作假等严重违规行为持续有力的监督效应。二是设立非现场审计室，通过非现场经营数据抽样采集、分析技术的应用，建立非现场审计分析模型，为现场审计提供信息参考，提高现场审计的效率。三是建立风险监测模型并定期对重要业务领域开展监测分析，就发现的风险点和疑点有针对性地开展实地调研及审计，挖掘揭示了大量借名贷款、搭桥贷款、多头授信、抵押物悬空、资产流失、与客户发生资金借贷等隐蔽性较强的问题，有效释放了潜在风险。四是重视对董事会的审计工作汇报，加强与高级管理层和被审计单位的审计沟通，推动问题整改和风控措施的落实，并实时开展后续审计工作。6.加强审计人才选拔培养，提升审计队伍的整体素质。一是以垂直化建设为契机，在原有内部审计队伍中全面开展考试、考核和岗位竞聘工作，对人员进行优选与岗位调整。二是在行内、行外同步开展招聘工作，补充高素质的专业人才。三是持续抓好人员培训。推行“周培训-季度专题培训-年度集中培训”的递进式培训机制，提高员工审计能力。四是以项目质量控制为基础，通过审前培训、以老带新、审后总结等办法帮助员工积累审计经验。五是鼓励员工考取各种资格证书，通过专门的激励制度对员工自学行为进行奖励。7.建设推广稽核审计及风险预警系统，搭建现代化的审计工作平台。成都农商银行内部审计部门垂直化管理后，即启动了稽核审计及风险预警系统建设工作，并于2014年推动该系统投产上线。该系统的上线，为内部审计工作搭建了一个具备大数据处理能力的集信息采集、数据处理、风险预警、作业控制和绩效考核等功能为一体的服务平台，大大提升了审计工作的专业化水平。该平台实现了对主要风险的持续监测，能够为现场审计高效挖掘风险信息提供技术支持。同时，该平台也是现代化的审计工作管理平台，通过建立项目管理功能菜单，实现审计作业的流程化管理，还能以图表方式展现全行主要经营管理指标，可以直观地为高级管理层提供动态经营信息。8.健全审计管理体制机制，加强审计质量控制。一是加强审计管理体制机制建设。成立审计执委会，定期或不定期就重大事项集中审议；建立审计计划管理机制，按年、按月控制审计布局，促进审计资源的有效配置；坚持每周集中汇报项目进度，督导工作进程；建立重点项目督办机制，强化对项目质量的把控。二是重视对审计结果的运用。通过下发审计意见书、建议书，督促被审计对象全面掌握审计结果，彻底整改存在的问题；通过开展整改专题培训、收集责任人整改承诺书、制定整改进度跟踪表和典型性违规问题通报等方式，督促被审计对象务实有效地落实整改措施。良好的沟通、严格的整改，有利于巩固审计成果，确保实现控制风险、增加价值的目的。
四、商业银行内部审计转型经验及启示
银行风险管理工作思路篇9
一、对商业银行风险管理文化内涵的解读
商业银行风险管理文化是一个庞大而复杂的体系，它既涵盖全体员工共同追求的风险控制目标，又包含强烈的群体意识、科学的运行机制、有效的控制机制、正确的竞争原则、鲜明的社会责任感和可靠的价值取向，其中有几点尤其值得重视：
一是商业银行风险管理文化是风险管理的深层核心。它将银行风险管理层的管理体系、控制范围、管理方法、管理技术以及风险管理传导方式等，与员工所认定的价值观、行为准则有机地结合起来，形成风险管理的目标、理念、语言以及沟通技巧等，这种文化是商业银行风险管理深层核心的完美体现。
二是商业银行风险管理文化是银行的一种行为规范准则。这种风险管理行为规范的形成是自上而下、上下身体力行的，同时又是左右部门互动的控制体系，这种文化经过长期的融合生长自然形成商业银行风险管理价值观。这种价值观形成后，银行高级管理层依据其制定银行经营政策并极力监督执行之。只有在这种背景下，商业银行风险管理文化才会转化为全行的行为准则，才能赢得全行上下一致的支持和有效实施，才会在银行风险管理一线转化为真实的战斗力。
三是商业银行风险管理文化是进行有效沟通的最佳媒体。在风险管理过程中，无论是总行对分、支行，还是分、支行对总行，无论是银行内部部门对部门，还是银行对外部客户，都是以银行风险管理文化内在的精神与原则作为协调的基础。风险管理文化的沟通，是其他手段难以替代的。
四是商业银行风险管理文化是一只“看不见的风险管理之手”。国际上一些历史悠久的大商业银行，经过长期的经验总结和积累，创立了一整套成型的诉诸文字的银行风险管理文化，潜移默化地渗透和规范银行风险管理的每一个环节，对风险管理发挥出特有的功效，就如同亚当·斯密所形容的市场规律是对市场经济发挥作用的“看不见的手”。
二、良好的风险管理文化是银行实现其风险管理目标的基础
良好的风险管理文化转化为银行风险管理的科学理论和管理方式，将为银行风险管理提供精神动力和文化资源。21世纪是知识经济时代，商业银行之间的竞争首先会表现在企业文化竞争上。银行风险管理受制于风险管理文化，而风险管理文化又将驱动银行风险管理机制逐渐趋于成熟，未来的商业银行将是一个带有浓厚文化氛围的金融实体，风险管理越来越受风险管理文化的强大制约。加强商业银行风险管理文化的建设已势在必行，是实现银行风险管理目标的根本保证。
(一)银行业的发展迫切需要加强商业银行风险管理文化体系建设。2l世纪的国际金融是以信息和高新技术为主要支撑架构的知识金融，金融模式是以控制风险、促进风险管理和协调发展为核心的可持续发展的金融经济。在我国加入wto后，我国的经济发展势必要被推向国际化经济的大环境中，从而迫使每个企业都要千方百计地提高自身的综合实力和强大的竞争力，而作为我国国民经济中枢的银行业就更应当努力提高自身的实力和竞争力。在日益激烈的竞争中，商业银行必须进行深层次的战略思考，强化以人为本的风险管理理念，以企业文化的力量推动和提升自身竞争力，以企业文化的力量确保商业银行的安全运营。因此，抓住新经济环境所带来的新形势，着力建设商业银行风险管理文化是必然发展趋势需要，是确保商业银行持续和稳健运营的需要，是迎接日益激烈竞争挑战的需要，也是商业银行不断发展的必然选择。
(二)中国商业银行风险管理迫切需要建立一套风险管理文化系统。商业银行的风险因素存在于各个业务环节，而具有银行独特性的流动风险又贯穿于商业银行发展的各个阶段。因此，在客观上，风险管理文化无时不有，无处不在，渗透于商业银行业务方方面面，影响行员的精神和灵魂。中国商业银行应借鉴国际上大型商业银行的先进管理文化，学习和掌握时代前沿的企业管理理论，发扬本行的优秀管理文化传统，努力提高自身的创新意识和创新能力。通过商业银行风险管理文化的建设，使商业银行风险管理文化的凝聚力、竞争力和综合抗风险能力得到增强，为中国商业银行逐步国际化并最终步入世界大型商业银行行列提供强有力的文化支持。
(三)中国商业银行的政策实施和解决现实问题迫切需要风险管理文化的支撑。在新世纪，人们所看到的一个明显特征就是经济的创新。随着知识经济的兴起和金融全球化发展趋势的加快，金融企业文化的兴起已倍受世界关注，商业银行风险管理文化建设正受到金融界的广泛重视，风险管理文化发展不断为商业银行风险管理提供新的视角和思维。商业银行是国民经济活动的中枢，要实现政策支持和解决现实问题，从中求得自身效率的不断提高和效益最大化的发展战略目标，商业银行本身必须进行观念更新，强化风险管理，调整内部结构，改善管理方式，实现体制创新、机制创新、管理创新、科技创新和企业文化创新，必须具有自我约束、知识更新、务实求进和不懈奋斗的精神。而一个商业银行要拥有这一切都离不开全体员工所认同的银行风险管理价值观，形成一个整体风险管理文化，努力构建既具有中国商业银行鲜明特色又具有时代特征的商业银行风险管理文化。
三、中国商业银行风险管理文化建设的路径选择
实事求是地说，中国商业银行风险管理文化建设正处于起步阶段，客观上还没有形成完整的风险管理文化体系。目前，影响中国商业银行风险管理文化形成与发展的因素主要来自外部影响和内部认识两个方面。商业银行的业务特点决定了风险管理文化受控于宏观环境的影响，它包含了社会、政治、经济、法律、信誉、信用直至行政因素。当前，中国商业银行风险管理文化的外部影响因素主要有：社会信誉和信用环境相对较差，政府干预银行业务，客户的管理水平和信用观念等。特别是近几年中国实行经济体制改革，很多股权多元化集团公司组建起来，关系公司之间频繁进行关联交易、同业的无序竞争等等都对商业银行风险管理文化的形成和发展产生影响。商业银行内部对风险管理认识与现实要求之间还有很大差距，主要表现在五个方面：一是有些银行员工错误地把风险管理与业务发展对立起来，认为风险管理是一种行政约束，将会阻碍业务发展，在研究业务发展的同时忽略了风险管理。二是风险管理者在理念上不到位，仍停留在信用风险管理上，对市场风险、操作风险、社会风险、国际风险等重视不够，同时也忽略了不同业务具有不同的风险、不同地区存在不同风险度的差异等。三是中国商业银行风险管理的方法还不完善。比如，在信用风险管理中，仅注重贷款投向的政策性、合法性以及贷款运行安全性等，而风险管理的量化分析手段落后。四是在风险管理体系方面，还没有完全形成健全、独立、超前和客观的分析方法，在程序控制、内部审计和法律管理等方面还存在很多缺陷。五是在信息技术方面，还存在缺位和失真等。凡此种种内外因素都直接影响中国商业银行风险管理文化的形成与发展，不能使风险管理成为银行员工的自觉意识和行为准则。
因此，建设良好的中国商业银行风险管理文化，一方面要在吸收和创新中确立正确的建设方向；另一方面，要寻求建设良好银行风险管理文化的合理路径。
(一)走出误区并确立商业银行风险文化建设的正确方向
打开各种金融报刊和网页，令人眼花缭乱的“企业文化”字眼就会映入人们的眼帘，但真正让金融工作者和经济工作者心悦诚服的不是太多，特别是在商业银行风险管理文化方面。任何一个国家和民族的企业文化底蕴首先来自本国和本民族的传统文化，同时兼收世界各国的优秀企业文化，建立中国商业银行风险管理文化也是如此。国际化、本土化、本行化、多元化和人性化将是我国商业银行风险管理文化发展的总趋势，所以，建设中国商业银行风险管理文化要以开放、兼容和求实的学->j--精神，主动吸收国际上商业银行的优秀企业文化，并将其融入到本银行的企业文化建设中去，防止引进经验过程中出现的食而不化或全盘照搬。
(二)寻求中国商业银行风险管理文化建设的合理路径
中国商业银行风险管理文化由于其涵盖的内容广泛，实际操作过程中的复杂和经验的缺乏，建设和培育银行风险管理文化的困难是显而易见的。但中国商业银行风险管理文化建设也存在着广阔的空间，未来发展前景美好，可从以下五个方面入手：
第一，准确传播商业银行风险管理文化理论概念和实例。引进国外商业银行企业文化和传播十分必要，但对这些引进的令人眼花缭乱的商业银行风险管理文化，中国金融理论界应当着手进行整理和规范，使之更加条理化和本土化。对那些半生不熟的东西坚决摈弃，对一些好的经验进行合理分类，从理论上、概念上使风险管理文化建设有所适从，在操作上有所依托，从而为商业银行风险管理文化打开理论通道和成功之门。
第二，对商业银行风险管理文化要理性分析，选择正确的创建形式。风险管理文化创建采用何种形式是成功与否的重要一环。作为新建立的股份制银行、区域性银行、城市商业银行，其风险管理文化可采取一步到位的创建形式，用独特的创意、挑战性的理念、新型的相处原则来凝聚意志和人心。而具有一定历史文化传统的国有商业银行，最好走渐进式创建路子，在渐进的过程中，促使风险管理文化的发育和整合，激发员工归属感和认同感。
第三，商业银行风险管理层的主管群体高度重视和合力创建。越来越多的经济学家认为，成功的商业银行一定要有优秀的和成功的银行家，商业银行风险管理文化的成功离不开银行专家的设计和要求。改革开放以来，中国的银行家根据中国经济快速发展和银行所面临的环境和形势，借鉴国外商业银行的先进经验，提出建设中国商业银行风险管理文化的设想。经过精心和周密的设计，反复宣传，采用多种传播方式，让全体员工统一认识、规范行为，使风险管理文化建设朝着系统化的方向健康发展。
第四，全面系统地丰富商业银行风险管理文化的内容。要突破银行风险管理文化建设中的概念化和零散化状态，归根到底还在于银行是否具有一定的企业文化深度和独创性，并能使之系统化。离开了银行本身丰富的银行风险管理文化内涵，任何新颖的提法、时髦的创意都掩盖不住概念化和零散拼凑所带来的虚弱，而银行风险管理文化建设的投入与产出就不会有让人们满意的结果。应该看到，银行风险管理文化建设是一个逐步发展和不断深入的过程，实用主义、拿来主义、急于闪亮登场往往都事与愿违。与此同时，还要注意银行风险管理文化建设的层次性和广泛性，在银行高层管理中强化银行风险管理文化的创建意识、参与意识和指导意识。对中层管理者要进行全面辅导，开拓思维，增强创意。对员工要进行宣传及时解决其存在的各种问题，全面增强员工对银行风险管理文化基本知识的掌握和理解，提高全体员工对银行风险管理文化的创建意识，增强紧迫感和信心。
第五，创建我国商业银行风险管理文化，要坚持专家参与，在关键性的操作中获得画龙点晴式的提升。实践证明，没有准确的概念及丰富的内容，银行风险管理文化就是抽象和无序的，仅作为一种企业文化想象存在，这是银行风险管理文化的初级阶段，并不具备银行风险管理文化的功能。银行风险管理文化要真正进入高层次，要面向国际社会，离不开金融家和各类专家的介入。其原因在于：一是优秀的金融家具有足够广阔的银行风险管理文化的视野，对国内外银行文化的状况有深刻的理解，能够正确分析和创建银行风险管理文化的专业知识和实践经验，可以避免银行风险管理文化设计的失误与偏差，有效提高银行风险管理文化创建的成功率。二是金融家介入商业银行风险管理的创建，有利于银行风险管理文化在创建采众长，有利于银行风险管理特色的形成。因此，当银行在制定风险管理文化创建目标，追求认识上的沉淀和丰富银行文化内涵时，应当请金融专家进行高层次的策划，一举突破银行风险管理文化的单纯概念化和无系统的状态，推出具有独到理念、全新形象和精良品质的、能够被全体员工认同的商业银行风险管理文化。
银行风险管理工作思路篇10
关键词银行业；信息科技；风险安全
中图分类号：F832.2文献标识码：a文章编号：1671―7597（2013）031-140-01
1安全评估概念及作用
安全评估是信息科技风险安全评估的简称，是指组织依据有关信息安全技术与管理标准，对信息系统及由其处理、传输和存储的信息的保密性、完整性和可用性等安全属性进行评价的过程。安全评估是科学分析理解信息和信息系统在机密性、完整性、可用性等方面所面临的风险，并在风险的预防、风险的控制、风险的转移、风险的补偿、风险的分散等之间做出决策的过程。信息安全管理应基于安全评估，只有在正确地、全面地识别风险后，才能在控制风险、减少风险、转移风险之间做出正确的判断，并决定需要调动多少资源、以什么的代价、采取什么样的措施去化解、控制风险。
2安全评估主要标准及实践
信息安全评估涉及范围广，相关安全标准也十分庞杂。其中iSo27005-2008明确了安全评估方法及流程，在全球范围内得到了广泛的应用。国内安全评估标准《信息安全技术信息安全风险评估规范》（GB20984-2007）采用的评估方法基本与iSo27005一致，明确了风险评估的基本概念、要素关系、分析原理、实施流程和评估方法，以及风险评估在信息系统生命周期不同阶段的实施要点和工作形式。
3银行业安全评估现状及存在问题分析
随着业务发展需要及监管要求，国内商业银行越来越重视信息科技风险管理工作，信息安全评估逐渐成为信息科技风险管理的基础性工作，但国内商业银行信息安全评估管理与国外银行相比存在较大差距。一是安全评估体系不健全。大部分商行银行未明确安全评估管理的组织机构，缺少安全评估管理制度，未建立符合本行风险管理需要的安全评估体系。二是安全评估流程不规范。很多商业银行安全评估尤其是自评估缺少标准的流程控制，安全评估工作随意性强，大部分评估流于形式或依赖于个人经验，安全评估的结果不能真实的反映客观存在的风险。三是安全评估人才匮乏。安全评估工作具有较强的专业性，对评估人员的能力要求较高，而很多商业银行评估人员未经过相应的培训，缺少经验，并不真正具备安全评估的能力。四是安全评估方法不科学。商业银行评估尤其是自评估主要依据制度列表或个人经验，很难发现深层次问题并对风险准确定性，评估结果对风险处置的指导意见有限。五是安全评估数据积累不足。国内外主要的安全评估方法，需要根据历史事件统计事件发生概率，目前，很多商业银行尚未建立事件统计分析机制。
4安全评估管理的主要思路
通过研究国内外信息科技风险安全评估标准、规范及实践，提出了商业银行信息科技风险安全评估管理思路。
4.1建立安全评估组织体系
信息安全风险评估组织体系建设应充分考虑安全评估自身特点，并应结合商业银行的风险管理体系，安全评估的组织体系应包括两个方面：一是建立安全评估日常管理体系。该部分体系应在信息科技风险管理体系的基础上，明确高管层、信息科技风险管理部门、信息科技管理部门及其它相关部门的安全评估职责；二是建立安全评估项目管理机制。商业银行组织安全评估时应成立项目管理组织，并严格按照项目管理的流程对安全评估进行有效控制。
4.2建立信息安全风险评估标准流程
安全评估流程是安全评估标准化的控制手段，能够有效的控制安全评估的目标、范围、过程及质量，安全评估需要建立以下标准流程：一是安全评估的组织流程，即安全评估审批、总结、汇报等流程；二是安全评估的项目管理流程，安全评估应采用项目的管理方式进行组织，并按项目管理流程组织评估并形成项目阶段成果；三是安全评估的评估方法流程。安全评估根据标准的评估方法，并结合评估对象的特点，从资产识别、威胁识别、脆弱性识别、风险评估、已有措施确认等方面，建立明确的评估方法流程并明确流程各阶段主要工作成果及输出文档。
4.3培养专业信息安全风险评估人员
专业的安全评估人员是安全评估的基本保证，应加大对信息安全风险评估人员的培训力度，培训主要从以下几个方面进行：一是加大评估管理要求、评估流程的培训力度，让评估人员能够了解信息科技安全管理的要求，掌握安全评估组织、项目及方法流程；二是加大信息安全知识培训力度，评估人员应全面学习信息安全的相关知识，了解目前信息安全面临的主要威胁及存在风险；三是加大安全评估技术培训力度，评估人员应了解安全评估相关技术，熟练掌握常用的安全评估工具；四是加大信息系统相关技术培训力度，安全评估要求评估人员应了解主机、网络及应系统等相关技术细节，应组织相应的技术培训，扩大评估人员的知识范围，并使评估人员深入了解各系统的技术细节。
4.4引入安全评估工具
为实现安全评估的专业化，商业银行应逐步引入和使用风险评估工具，风险评估工具包括以下三类：一是专业安全评估设备及软件，如漏洞扫描设备、安全审计平台等。二是专门的风险计算工具，如风险统计及计算表格，该类表格根据标准的计算方式，能够给出相对准确的风险量化值。二是风险管理系统，对风险进行汇总、统计及处置跟踪。
4.5建立风险评估数据积累机制
安全风险评估的准确与否依赖于大量信息安全相关数据，因此，需要建立风险评估数据积累机制：一是确定信息安全事件的收集、整理及汇总机制，信息安全事件统计来源分为外部和内部两个渠道，外部事件应根据安全部门、监管部门的通报进行收集，内部事件通过安全事件报告汇总。二是建立信息系统数据积累机制，统计和汇总不同设备及系统的安全要求，按标准格式形成评估要点文档，作为相关评估的主要依据。
参考文献
[1]iSo/ieC27001：2005信息技术安全技术信息安全管理体系要求[m].
[2]iSo/ieC27002：2005信息技术安全技术信息安全管理实用规则[m].
[3]iSoieC27005-2008信息技术安全技术信息安全风险管理[m].
[4]GBt20984-2007信息安全技术信息安全风险评估规范[m].
[5]GBt22239-2008信息安全技术信息系统安全等级保护基本要求[m].