保险公司汇报材料篇1
2019年，在社保中心的正确指导下，设计公司认真贯彻落实集团公司第一次党代会精神，并针对办理社保征缴及待遇支付业务采取了相应的内部控制措施，取得了一定的成效，现就2019年上半年工作情况汇报如下：
一、社保工作亮点
今年以来，设计公司社保工作人员深入学习贯彻公司第一次党代会精神，开展一系列培训、调研等工作，加强政策学习和业务钻研，不断创新管理手段和服务方式，探索经办服务新方法，提高政治素质和业务素质，帮助参保人员解决实际困难和问题。
1.精简社保工作业务程序，简化各类社保待遇发放流程。
在社保待遇申报工作中，通过梳理工作流程，改进工作对接切入点，提高申报频率，简化结算步骤，在一定程度上缩短了职工从申报到结算的等待时间，提升了社会保险管理工作水平和服务质量。
2.多措并举加强社保政策宣贯。积极使用微信、QQ群及论坛等多种渠道，进行社保政策宣贯。针对新个税政策的颁布实施，对公司及所属单位社保人员进行了一期《社保与个税实操应对》的培训。
3.部门内实行了社保管理人员和关键岗位员工定期轮岗制度，目的是提高员工的综合素质和服务水平，以便更好地服务职工，避免员工一个社保问题需要咨询多个工作人员。
二、不足及改进思路。
我公司在社保工作中虽然取得了一定的成绩，但还存在一些不足之处，需要继续改进：
一是因轮岗制度实施的时间还不是很长，社保经办人员的综合素质有待提高，在面对有些员工实际问题时，还不能快速及时找到相应的政策支持与解决方法。今后将继续加强社保政策的学习与培训，在培训时，针对性的分析、讲解实际案例，确保政策学习到位，夯实基础，提高认识问题、分析问题、解决问题和化解矛盾的能力，更好地帮助参保人员解决实际困难和问题。
二是企业内人员分布范围广，沟通方式传统，政策的宣传和解释力度仍旧不够，许多一线员工对社保政策不太了解，对社保流程不清楚。今后我们将有所侧重，区分不同对象，分清工作重点，积极组织工作人员深入企业一线宣讲政策，有针对性的宣传。
三、贯彻落实公司党代会精神，做好经办服务衔接
针对社保经办人员，要增强使命意识、主体意识和服务意识，充分认识社保工作的重要意义，充分发挥主观能动性，切实履行职责；针对员工，要加强社保政策解读，把员工急需知道、最希望知道的政策宣传出去，落实社保新政策；针对退休人员，要准确理解和解读企业退休人员相关政策，正确引导，耐心解释，以人为本，换位思考，将员工关注的问题和政策重点宣传。
设计公司将夯实基础管理，提高服务质量，努力建设一支个人素质高、业务能力强、服务态度好的社会保险工作队伍，为实现公司党代会精神“不断增强职工的获得感、幸福感和安全感”做好“窗口”形象。
三、建议和意见
保险公司汇报材料篇2
存有大量高档照相器材的汇泽奇公司仓库突然失火，汇泽奇公司向保险公司提出高达1900万余元的理赔申请，就是这一张巨额保单引出了一起特大保险金诈骗案。记者今天上午获悉，一中院对此案作出一审判决，主犯吕云乐被判有期徒刑20年。
公安机关在调查失火仓库进出库货物来源及出处时发现，一名叫吕云乐的人曾以汇泽奇公司和中兴万英公司的名义低价购买了大量滞销的照相器材，而这些滞销产品的进货报价，比在销路好时的价格还高出不少。所有的货物全进了汇泽奇公司的仓库。那些被烧毁的“高档照相器材”其实就是一些不值钱的“破烂”。
吕云乐是中兴万英公司的经理。他以公司人员张建军的名义又注册成立了汇泽奇公司，并分别指使张建军、王福国、谢永友将大量滞销的照相器材等商品运至该公司仓库内。并指使谢永友编造虚假出库单和发票，提供给张建军做汇泽奇公司库存账目，虚构保险标的，向保险公司投保。在汇泽奇公司仓库失火后向保险公司申请理赔时，他又指使张建军、谢永友、王福国等人伪造虚假证明材料，夸大损失程度。吕云乐还供述，他曾在汇泽奇公司与中兴万英公司没有货物购销的情况下，指使他人以汇泽奇公司的名义，为中兴万英公司先后虚开增值税专用发票共计107份，虚开税款数额共计人民币154万余元。
保险公司汇报材料篇3
1.1以资金管理为中心
资金管理的好坏，直接影响工程的进度和项目的效益，因此海外石油工程项目的财务管理必须重视资金管理，并以资金管理为中心。海外项目普遍存在的问题是流动资金紧张、资金分散、缺乏资金成本意识。要做好资金管理，应做到以下两点：
1.1.1资金管理集中化
资金进行集中结算，全面监控资金收付。海外分（子）公司在当地选择资信好的银行开立统一的外币结算账户和当地币账户，所有收入均纳入统一结算账户，项目部只在项目所在地开立当地币的操作账户。项目的各项支出在审批后的资金预算内由统一账户转入项目的操作账户后再进行支付。统一账户能够进行统收统支，同时监控项目资金流向及使用情况，使内部资金相互调剂余缺，尽可能依靠自有资金满足项目的资金需求，从而减少银行贷款，降低资金成本。加强资金预算管理，按照国内总部核定的全年资金预算指标，合理分解编制月度资金预算。对大额和异常支出予以关注，是否经过审批流程、是否超出当期预算，是否存在风险，及时做好事前和事中控制。季度和年度末，做好资金预算执行情况分析，并与其绩效考核挂钩，起到事后监督作用。
1.1.2资金使用高效化
加速资金周转，提高资金使用效率。尽可能地与业主争取预付款，以便缓解项目前期费用和设备、物资采购的巨大资金压力。工程进度款是项目资金的主要来源，也是使用成本最低的资金，及时收取业主付款可以减少垫付资金，降低资金成本。财务人员应充分了解合同条款中有关业主付款时间、方式、币种等相关结算内容，催促项目现场人员及时反馈甲监签字的相关结算支持文件，并提交业主审核，依据审核后的资料开具发票，按照合同规定的付款时间，催要工程进度款；合同结束时，各部门要积极配合与协调，按时准备关闭合同所需的各项资料，尽快收回工程余款和质量保证金。
1.2加强项目成本费用控制
对项目成本行之有效的控制，能够合理的降低成本，提高经济效益。对项目成本费用的控制涉及以下几个主要方面：
1.2.1控制设备、材料的采购成本
建立完善的采购制度，明确材料采购流程，对材料采购的申请、采购方式、报价等进行严格的审批。积极寻找货源，做到比质、比价采购。大宗设备、材料的采购采用竞争招标方式，保证采购过程公开化，堵塞采购环节的漏洞。同时，根据生产情况实时调整计划，进行材料采购的优化，减少不必要的浪费。
1.2.2控制油、材料的消耗成本
按期制订油、材料消耗计划，正常情况下既要保证项目所需材料的及时供应，又不能突破成本计划；做好油、材料消耗的统计工作，关注非正常的油、材料消耗，找出超、降原因；积极推进材料回收利用和修旧利废，减少消耗材料的使用量，降低材料消耗成本。
1.2.3控制人工成本
控制人工成本，主要从以下几方面入手。首先，做到用工当地化，海外石油工程项目中方人员由于工资、福利、差旅、补贴等各项支出使得人工成本偏高，实行用工当地化，可明显减少人工成本；其次，人员配置合理化，对中、外方人员合理定编、定岗、定员；最后，劳动合同灵活化，在项目所在国《劳动合同法》范围内，与雇员签订适合项目实际情况的劳动合同，动态掌握用工数量，随时调整用工计划提高劳动效率。例如：海外某项目前几年人工成本高达30％～40％，由于工作量的不饱和与短期性，调整了与当地雇员签订的劳工合同模式，由一年一签调整为每口井一签，避免了在无工作量的情况下仍然支付较高的人员工资，有效降低了人工成本。
1.2.4其他主要成本费用
海外石油工程项目其他的主要成本费用包括：运输搬迁费、租赁费、设备维修费、各项税费等。合理高效地组织搬迁工作，优选租赁商，及时退还不需用的租赁设备，加强设备的日常保养，采取一切有效措施，降低各项成本费用。
1.3加强外账和税收管理
1.3.1做好外账管理工作
外账是海外公司依据所在国法律、法规要求设置的会计核算账簿。不同国家对会计记账和核算方法有不同的规定，为了很好地应对当地财政、税收机关的检查，应当聘请业务能力强、英语水平好的当地会计师进行外账处理，并与当地会计师事务所签订服务协议，做好外账的审计及纳税申报工作，避免因财务人员的工作失误或错误导致的高额罚款。此外，中方财务人员应充分了解和掌握当地会计和税收政策，具有较高的外语沟通能力，与外方财务人员及时沟通与交流，对外账工作进行有效的管理和监控。
1.3.2充分研究税收政策
海外公司应遵守所在国有关的税收政策，按时向税务机关进行纳税申报。应当聘请当地具有一定实力的税务咨询机构，准确掌握项目所在国的税种、税率、征税方式和税收优惠政策，正确选择各种合法避税和抵免税收的途径和措施，重视合同中有关纳税条款。以某海外项目为例，当地税法规定：从国外永久进口生产性固定资产，进口增值税可以抵免企业应交所得税，此项政策使本项目能享受近900万美元的税收优惠。
二、海外石油工程项目财务风险及防范措施
由于海外石油工程项目的客观经营环境的不确定性和无法控制的因素，其财务风险也是客观存在和不断变化的。总结经验与教训，我们将主要财务风险及防范措施列示如下：
2.1资金风险及防范
2.1.1资金回收风险及防范
海外石油工程项目普遍存在结算延迟问题，造成了一定的资金回收风险。一些业主由于资信不佳导致应收账款无法收回成为坏账，虽然可以通过法律途径解决，但仍可能会陷入“赢了官司却要不回钱”的为难境地。2009年末，某海外项目与当地一个规模较小的油公司签订了一口井的合同，合同付款期结束后业主迟迟不付工程款，实际了解得知业主的财务状况陷入危机，可能申请破产，后将业主告上法庭胜诉，但至今未得到赔偿。为了避免此类事件再次发生，企业应在招投标环节对业主的信誉、能力、资本等条件进行评估后再决定是否投标，最大程度地降低坏账损失发生的风险。
2.1.2资金安全风险及防范
海外石油工程项目所在国大多是不发达的第三世界国家，政治、经济、社会环境、外汇政策等不稳定性增加了项目资金的安全风险。因此，在保证项目正常施工的前提下，尽量减少库存现金，将资金集中存放在信誉好的外资银行，在可能的条件下，通过安全、合适的渠道，将富余资金及时汇回国内，确保资金安全。
2.2汇率风险及防范
国际石油工程项目一般以外币作为合同结算金额，普遍涉及美元及当地币两个币种，这使得项目面临巨大的汇率风险。首先，人民币的汇率波动风险，即受人民币不断升值的影响，国内为海外项目代购设备、材料等国内支付行为产生的人民币对美元的汇率风险；其次，项目所在国因工程结算产生的美元对当地货币汇率波动的风险；最后，外币贷款的汇率风险，海外石油工程项目在施工前期可能需要外币贷款，当贷款取得与偿还时汇率发生变化，风险则随之而来。如何最大限度的降低汇率风险？首先，财务人员需要密切关注外汇变化，分析影响汇率变动的因素，预测汇率变动的趋势，一旦出现汇率剧烈动荡，立即汇报国内总部，采取有效的应对措施；其次，可同时签订美元与当地币结算的项目合同。某海外项目按照在当地购买物资材料、支付运输迁费、发放当地雇员工资等主要资金支出匡算出当地币的支付比例，采取了部分业主进行美元结算，部分业主进行当地币结算的模式，有效地规避了因支付产生的汇兑损失，同时因持有较低的美元金额，减少了将美元兑换成当地币产生的汇兑损失。
2.3成本管理风险及防范
由于海外石油工程项目的执行时间较长，外部成本受很多难以控制的客观因素制约，如社会环境、汇率、材料价格、设备运输等，容易发生管理上的偏差，直接影响项目成本控制的有效性。实际工作中，可以采取向分包商收取一定比例的履约保证金，并视具体情况要求分包商垫付部分资金，要求运输公司购买运输保险等措施转移风险。
2.4税收管理风险及防范
由于缺乏国际化经营管理经验，缺乏系统的税收风险管理措施，缺乏对项目所在国的税收制度的全面了解，导致税收管理风险明显上升。海外石油工程项目的税收管理风险贯穿项目招投标、商业谈判、启动和运营全过程。由于各国的税收制度差异较大，如何建立一套符合自身特点、有效运行的税务风险管理体系，避免可能遭受的法律制裁和财务损失，在确保依法纳税的同时，保证利润最大化，可以从以下几个方面考虑：项目招投标阶段，分析项目各阶段所涉及的税种、税率并对其进行正确的估算，提供合理的工程项目报价；项目商业谈判阶段，对可能的签约模式进行综合分析与评估，以确定总、分包合同的签约主体以及合同签订的具体模式，最终实现企业税负的最优化；项目启动阶段，充分考虑项目的运作模式和组织形式，对各种可能的融资模式的税务成本和税务风险进行综合评估和合理筹划；项目运营阶段，设置税务风险管理部门或岗位，有效地进行税务管理和风险控制，及时进行纳税申报和处理相关税务事宜，并与税务机关保持通畅的沟通和联系。
三、结束语
保险公司汇报材料篇4
关键词：汇率风险 经济风险 风险管理
一、外汇汇率风险概率
当外汇汇率发生变化时，会引起潜在的公司获利性、净现金流量和市场价值的改变，从而影响跨国公司的管理决策。汇率改变时，跨国公司可能遇到3种类型的外汇风险：经济风险、交易风险和会计折算风险。经济风险是测定由于未预料到的汇率变化所引起的公司未来现金流量的改变，从而使得公司市场现值发生变化。价值上的变化取决于汇率改变对未来销售量、价格和成本的影响程度。交易风险是指汇率变化前未清偿的金融债务在汇率变化后进行结账时的价值变化。因此，交易风险涉及到将来自己商业债务的现金流动变化。会计折算风险又称账户风险，是为了合并母子公司的财务报表把用外币记账的外国子公司的财务报表转变为用单一母公司所在国货币重新做账时，导致账面上股东权益项目上的潜在变化。
二、经济风险
在对3种外汇风险做出初步阐述后，以下部分将对经济风险进行着重分析。经济风险也称经营风险，从跨国公司长期发展趋势来看，较交易风险和会计折算风险更为常见。以外币计价的进出口额、从对外投资收回的利润、以及借入外债的利息都涉及到不同币种问的兑换，因而产生了交易风险。未涉及货币交换的交易则不存在交易风险，但二者都存在经济风险，因为公司交易中产生的现金流量可能受到汇率变动的影响。
由于经济风险取决于对未来现金流动的估计，因此难免会存在一些主观上的看法。经济风险并非出自会计过程，而是来自经济分析。即是说，经济风险涉及到金融、市场、购买和生产之间的相互作用。所以对经济风险的管理与计划应提高到跨国公司的战略管理高度。
由于管理者和投资者都已经将预期的外汇汇率变化考虑到预期的经营成果和估算的市场价值中去了，所以经济风险中并不包括汇率这一因素。就管理者而言，财务预算报表已经反映了有关预期汇率变动及所产生影响的有关信息。在均衡的条件下，管理者也许会使用远期汇率作为未来即期汇率的无偏指示器。在这种情况下，管理者在准备经营预算时，已运用了远期汇率，而不是假定即期汇率保持不变。从投资者角度看，如果外汇市场是有效的，则人人都知道预期汇率变化的信息，还将在公司市场价值上有所反映。仅当未预料到汇率变化或者处于无效率的外汇市场时才会引起公司市值变化。
从时间长短来看，未预料到的汇率变化在4个不同层次上影响到公司预期的现金流动，即：短期影响(指对1年内经营预算的预期现金流动影响)，均衡的中期影响(对中期即2―5年现金流动的影响)，长期影响(对公司预期五年以上时期现金流动的影响)。其中均衡是指假定外汇汇率，国家通货膨胀和国家利率三者处于均衡条件下。在此我们将不对这4个层次赘述，仅着重探讨汇率变动下的经济风险。首先请看下表：
1 本币升值时的经济风险。由于本币升值，本地居民可用手中的强势货币购买比以前更多的外来替代品，从而加剧了外来竞争。正因为如此，公司在本国内销售额预计会下降，从而减少公司的现金流入。这一减少的程度取决于本国市场上外来竞争的激烈程度。另外因为本币升值，外国进口者需要为同样多的商品付出更多外币，公司以本币计价的出口收入会减少。就以外币计价的出口收入而言，虽然外国客户的需求不会减少，但公司最终必须将得到的外币收入兑换成本币，本币的走势必然导致其本币收入的减少。
另一方面在对该公司的现金流出考察中可以发现，以本币计价的进口原材料成本不受汇率变动的直接影响。但如果本币升值，以外币计价的进口原材料成本以及以本币支付的外币融资利息都会下降。总而言之，公司本币升值可能造成现金流入量和流出量同时减少，从而很难判断随着本币升值公司净现金量是增加或减少。这一增减的判断最终要看流入和流出哪部分受本币升值的影响更大。例如，某从事出口业务的公司主要是从本地取得原材料和资金来源，这样其现金流出量将比其流入量减少更多。反之，某家主要在本地销售且少有外来竞争对手的公司不会因本币升值而大量减少其现金流入量。如果这家公司从外国获得原材料和资金，其现金流出量将减少。这样这家公司的净现金流将因其本币升值而增加。
2 本币贬值时的经济风险。本币贬值时公司将受到与(1)中相反的影响。外币走强时，本地消费者会认为以外币标价的外来商品价格太高，因此外来竞争被减弱，公司的本地销量将增加。对进口方而言此公司以本币标价的出口商品较便宜，从而吸引更多的外国需求。以外币计价的出口商品也会增加公司的现金流入，这是由于同样多的外币收入可以因为本币贬值换得更多本币。此外，从对外投资中取得的利息或股息收入也可换得更多的本币。
就现金流出量而言，以本币计价的出口原材料不会受汇率变动的直接影响。但因为需要更多的本币去获得强势外币，以外币计价的进口原材料成本，及以本币支付的外币融资利息都会上升。总之，公司本币贬值可能造成其现金流入量和流出量同时增加。处于与本币升值时同样的抵消效果，公司净现金流量是增或减取决于流入和流出哪部分本币贬值的影响更大。如果一家公司主要经营出口业务且于本地获取原材料和资金供应，则将于本币贬值中获利。而美国公司诸如克莱斯特、福特、通用等汽车制造商，在美元相对于其他主要币种大幅贬值时，现金流入量远大于其流出量，从而盈利。反之，若某家以内销为主的公司少有外来竞争者，且从境外取得以外币计价的原材料和资金，则会因为本币贬值而深受其害。
3 间接的经济风险：有时本币汇率改变对企业现金流的影响是间接的，因而与预期的不同。假设一家从加拿大进口以美元计价的木材的美国公司，当美元贬值时，不会直接受到影响。但由于加拿大出口商要把到手的美元换成加元，美元贬值意味着其加元收入的减少。因此加拿大公司将在未来提高对美出口价格以弥补加元收入的损失。这一举措会增加美国公司支付进口的美元现金流出，即对之产生间接影响。
三、经济风险的管理办法
经济风险管理的目标是预测和改变预期的汇率变动对一家公司未来现金流动的影响。面临经济风险的公司可以通过预测风险大小以决定是否必须回避以及如何回避风险。由于跨国公司经营中涉及到各种货币，汇率波动各有不同，给经济风险的预测带来不少麻烦。方法之一是先将现金流划分为不同的收入项目，再根据预测的未来汇率估
计各项目数额，并根据不同汇率修正数额大小，这样公司就能正确预计收入和其他现金流。如公司的成本和收入受到汇率变动影响的程度相互抵消，实际上公司不会受汇率变动影响；在外币走强(弱)情况下如果外币支出大(小)于外币收入则对企业不利(有利)。为了达到风险管理目标，管理者不仅要认识到在不均衡条件下发生的情况，而且能使公司以适当的方式对此做出反应。其中最佳的方法是通过国际分散化的经营和融资。国际经营分散化意味着工厂设置、销售、原材料来源的分散化。国际融资分散化是指从多个资本市场获得多种货币资金来源。分散化策略使公司在资本市场、外汇市场和商品市场出现不均衡时对风险做出主动的或被动的反应。且运用这一策略时管理者并不需要预测不均衡条件，仅需当不均衡出现时认识到它即可。
如果公司从事国际分散化经营，当购买力平均处于不均衡条件时，管理者能意识到这种变化(也许是本公司设置在不同国家工厂的比较成本方面的变化，也许是需求价格弹性所引起的本公司工厂在不同地区之间的利润率和销售的变化)，从而改变公司的经营战略。比起纯粹的国内公司，跨国公司更容易受汇率变动影响而出现经济风险。例如美国的GC公司，20世纪80年代初该公司对墨西哥出售软件，岂料墨西哥比索兑美元贬值40％，使得客户的成本陡增，从而GC对墨西哥的销售额剧降。在1983年外币相对于美元贬值时杜邦公司由于需要将获得的弱势货币收入兑成美元，且外国客户对其出口需求减少，遭受了约达1亿美金的损失。反过来，1985～1988年及1990～1991年问美元疲软给杜邦及许多其他跨国公司带来了更多的出口业务和利润。因汇率变动的幅度不同，变动对于跨国公司的影响程度会因币种而异。1993年上半年日元相对于美元升值时某些欧洲货币发生了贬值。这样，出口业务主要集中在欧洲的美国跨国公司出现了经济风险，而那些主要向日本出口的公司却大大受益。无数案例说明：(1)汇率变动会影响跨国公司的业务操作：(2)这种影响可能是正面的也可能是负面的；(3)影响的程度与业务涉及的币种有关。如果公司采取分散化经营，当汇率出现不均衡变化时，公司在各地区的优劣状态会相互抵消，公司的现金流动变化减少，这样经济风险被中性化了。相反，不从事国际经营分散化的纯粹的国内公司，即使不存在以外币表示的现金流动和随之产生的交易风险，也会因汇率变动而遭遇经济风险。试考虑一家完全在本地购买原料、售卖商品的本国钢铁制造商，一旦有外来竞争参与到本地市场，经济风险就会出现。具体表现为当外商计价货币贬值时，潜在的客户群会转向外商购买钢铁，而对本国公司钢铁产品的需求减少，本国公司的现金流入也将减少。
如果公司分散自己的资金来源，当利率不等于预期的汇率变化时就有可能降低资金成本。这只是对于那些与银行关系密切、在国际投资界知名，有多渠道多币种的融资来源的公司而言。纯粹的国内公司只能限于在一个资本市场获得所需资金。除了分散化资本市场资金来源带来的预期利率差的好处外，一家跨国公司还可以根据未来经营活动中可能需要的货币种类和数量从多个资本市场上去借相应货币种类和数量，这样可以减少违约风险。大多数跨国公司采用此法不仅使经济风险中性化，且使交易风险和会计折算风险中性化。实践中公司还要根据未预期的汇率变化而改变混合货币种类和数量比例。当一家跨国公司发行以外币计价的债务时，其实际债务成本等于以母公司国货币偿还本金和利息的税后成本，即是说产生了经济风险。到第三国资本市场筹款虽然是跨国公司获得国际资金的一个途径。但由于公司发行债券一般以第三国货币标价，且跨国公司本身的经营活动又是以本国或东道国货币进行，故加大了跨国公司偿债时的外汇风险，再加上大多数国家限制外国人进入本国市场，这样从国际范围看，国际信贷和资本市场比第三国资本市场更加重要。一般跨国公司的资金来源主要是欧洲货币市场和资本市场。
四、案例分析
在谈到经济分析的管理一国际分散化策略时，我们来看一个典型的国际融资案例。
20世纪90年代初为了增加珠海市电力供应，广东省政府决定先利用国内资金开工建设珠海电厂，同时在境外融资。珠电12亿美元的总投资(包括22.7亿人民币及9.62亿美金)三成为股东资金，七成由债务融资，广东股东将注资17.65亿人民币，香港李嘉诚旗下的长江基建注资1.66亿美元，项目投资余额由日本出口信贷、商业贷款及一项人民币贷款来解决。由于珠电的融资安排以有限度追索形式进行，长建及广东省股东对项目并无提供担保，故购电协议将被银团视为另一类形式担保。根据协议，广东电力保证在项目投产后15年内每年最少向电厂购买68.244亿度电，余下的5年每年至少购买62.04亿度电。珠电将满足全省电力总需求的6％至8％。珠电的中外合营期限为20年，装机容量为140万瓦，长建持其中权益，余下的55％股份由广东电力集团(占45.1％)及珠海经济特区民力发展集团(占9.9％)共有。珠海电厂采用有限追索权的项目融资，以出口信贷为主，商业贷款为辅。具体而言，项目总动态投资为12.0303亿美元，注册资本3.55亿美元，中方以人民币注入等值资金1.9525亿美元(占55％)，港方注入资本金1.5975亿美元(占45％)，其余资金由珠海发电厂项目公司通过国际美元贷款和人民币贷款解决。项目融资的构成为：
1 由日本出口信贷和美元商业贷款组成的国际美元贷款。
(1)日本出口信贷的60％由日本输出入银行提供，40％由三菱银行牵头的银团提供，并且后者由日本通产省提供政治风险保险。珠海电厂在公开进行总承包设备国际招标时，将设备报价与提供优惠融资条件捆绑在一起综合考虑，取得了来自总承包商方面出口信贷优惠条件的项目贷款，而不需要中国国家及银行提供担保，这是对传统做法的突破，对我方很有利。日本贷款部分总金额约为6.7810亿美元，期限长达16年，包括4年建设期还贷宽限期及12年还款期(从项目完工算起12年内分24期等期清偿)，固定利率低至每年5.95％(SDR利率)，三菱银行担任出口信贷行。
(2)商业贷款部分由中国银行属下的中国建设财务(香港)有限公司和汇丰银行属下的汇丰亚洲投资牵头的在香港营业的国际银团提供。商业贷款总金额约为1.2577亿美元，期限达12年(包括4年付款期限及8年还款期，从项目完工起8年内分16期等期清还)，建造期利率是以LiBoR(伦敦银行同业拆息)加利差1.45％，运行期利差为1.70％。
2 人民币贷款。项目所需资金6.1912亿人民币不足部分在广东省内借入，由中国建设银行广东省分行、国家开发银行和省电力基金等组成。这一项目有3种融资方案，一种是由日方提供的约6.7810亿美元项目融资，一种是按股权比例各自担保境外贷款，还有就是中方独资，全部境外贷款由中国银行担保。比较起来，采用融资方式的融资费用最低。3种方案的经济性比较中涉及到平衡电价的计算(美分／千瓦时)，这是经倒推出来的。由于是以美元融资，考虑收益及营业收入时按国际惯例用美元表示，所以首先利用成本、折现率等已知条件倒推出使项目净现值为零的未来收益，其次用由中美两国物价水平算出的购买力评价汇率将人民币收益转化为美元收益，最后将此收益平均化，即可求得用美元表示的平衡电价。这里平衡电价的含义在于考虑到资金的时间价值，如果以此价格卖出电力，珠电刚好不亏不盈；如电力卖价高于平衡电价，则珠电可以盈利。
不可避免，此项目也面临政治、收入、完工、经营、外汇、资金使用等风险。这些风险将由各方分担。其中外汇风险包括交易风险和经济风险两方面。美元贷款银行要求省电力集团公司直接以外汇支付部分电费以解决外汇兑换和汇率变动的问题。但由于项目本身不创汇，按当时国家政策只能由项目公司自行向中国银行购买外汇偿还外债。如此一来，汇率发生波动导致的外汇风险实际上是通过项目公司，最后由电力的最终使用者来承担了。
保险公司汇报材料篇5
一、外汇风险的概念和种类
（一）、外汇风险的概念
外汇风险是指某一经济实体的经济活动绩效受到汇率波动的不利影响的可能性。
（二）、外汇风险的种类
外汇风险大致可以分为会计风险和经济风险两类，会计风险又可以分为交易风险和折算风险。
任何一家跨国公司或进出口企业若要避免外汇风险，均需要制定有效的避险策略，掌握外汇风险会计防范的方法。
二、外汇风险会计防范的方法
（一）交易风险的计量与控制
1.交易风险的计量
20世纪60年代跨国公司作为一种新的企业组织形式得到了迅速发展，随着全球范围内竞争的加剧，技术进步以及市场风险的加大，出于节约成本、降低风险、增加利润的目的，跨国公司开展的外币业务需要注意外汇风险的计量。交易风险直接影响企业现在和未来的现金流量，产生交易风险的原因是在交易发生日和未来外币收付日之间汇率发生变动造成的。跨国公司开展的外币业务需要未来的现金流入或流出用外币进行收付，计量交易风险时，需要按照货币种类，分别预计未来一定时期内包括所有子公司的合并现金净流量。
2.交易风险的控制
通常说来，发生外币业务的交易双方中只有一方会受到交易损失的影响，所以跨国公司处理交易风险的办法一般有四种。
第一，风险转移。即公司要求用本币进行收付结算，这样就将交易风险转移到交易的另一方。第二、风险共担。即买卖双方达成协议，当汇率变动不超过一定的范围时，该项业务的结算和收付将采用协议中规定的价格和汇率。第三，价格调整。即买卖双方经过协商，同意一旦汇率变动产生不利影响，则通过调整交易价格来减少交易风险的程度。第四，外币交易。即公司单方面通过业务交易之外的方法对交易风险进行冲减。
3.跨国公司对交易风险的控制一般从调整收入货币的种类着眼，使之与需要支出的货币匹配。现将以下几种方法进行外汇交易风险的防范，作一介绍。
（1）远期合同法
远期合同是指外汇买卖双方按外汇远期汇率，在一定时期内买卖外汇而签订的合同。进出口商把用外币结算的交易，在实际结算前，按照远期合同先把汇率定下来，从而可以避免日后汇率波动的风险。利用签订远期合同的方法防止外汇风险是十分有效的。
（2）提前或拖延收付法
跨国公司要避免外汇风险还可以使用提前或拖延收付法。在国际支付中，通过预测支付货币汇率的变动趋势，提前或拖延收付有关款项，也就是更改外汇资金的收付日期来抵补外汇风险的一种方法。具体地说，当预计货币将升值或汇率上浮时，所欠债务提前偿还，应收款项逾期接收，反之预计货币将贬值或汇率下浮时，则将债务支付推迟，应收款项则要提前收回。但是这种方法要在企业内部或母子公司之间才能进行，若与别的企业用这样的方法需要对方认可，实行起来不一定会顺利。
（3）货币市场套期保值法
货币市场套期保值是指通过在市场上的短期借贷行为建立新的债权和债务，减少和消除交易风险。
（4）通货交换法
不通过正式的外币兑换，两个企业之间用另一种通货来交换。例如：具有英镑债务和美元收入的企业与具有美元债务和英镑收入的企业之间进行交换，这样就可以避免因兑换而产生的外汇风险。
（5）平行贷款法
平行贷款法是指两家跨国公司达成协议，同意各自向对方设在本国的子公司提供金额相等的本国货币贷款，贷款期满后，再重新换回各自的本金，由此两家公司都降低了交易风险。
（二）、经济风险的计量与控制
1、经济风险的计量
汇率波动不仅影响一定金额的外币能够兑换的本币金额，还对企业外币金额本身产生影响。也就是说，汇率的变动能够影响跨国公司在海外的竞争地位和未来现金流量。此外，国外投资收益也会因本币升值而兑换成较少的本币，这是现金流量的变化。本币升值后，以本币计价的现金流量趋于减少，所以很难判断现金净流量的变动。只有当子公司涉及进出口时，才会产生经济风险。
在国际上计量经济风险通常用投保货币风险保险的方法，由于我国的会计也逐渐向国际接轨，有时中国进出口企业也采用这种方法。
2、经济风险的控制
虽然对于我国的会计来说，主要控制的是会计风险，经济风险放于辅助地位，但是它对我国进出口企业的产业结构的调整有很大的影响。
如果外币变动对企业现金流入量的影响比流出量的影响大，企业要从三方面调整经营结构：第一，减少出口或出口改接本币订价：第二，更多的采用外国原材料：第三，尽早地偿还外币借款。
如果外币变动对企业现金流入量的影响比流出量的影响小，则要用相反的方式避免外汇风险，第一，增加出口或出口改按外币订价：第二，减少使用外国原材料：第三，推迟偿还外币借款。
此外，跨国公司还可以采用利用某子公司的正暴露冲抵其他子公司的负暴露的方法来减少经济风险。
（三）、折算风险的计量与控制
1、折算风险的计量
折算风险由以下三个因素决定：
（1）国外子公司的规模
一般说来，国外子公司的规模大，在跨国公司总体业务中所占的比重就大，规模大的子公司净资产或净负债数额也会很大，这样该子公司在合并财务报表中的折算风险也就比较大。
（2）子公司东道国货币的稳定性
由于子公司财务报表通常以东道国货币计量，所以其报表各项目在合并时的折算金额将受到东道国货币稳定性的影响。东道国货币的稳定性越差，折算风险越大。
（3）折算方法目前，世界各国折算财务报表的方法还不统一，各种折算方法对同样的报表进行折算会得出不同数字。
2、折算风险的控制
对于折算风险一般采用资产和负债配比的方法进行控制，但是有时为了消除折算风险，却带来交易风险，从而形成两种风险无法同时消除的局面，因此，应付折算风险的最好方法是外汇风险管理中致力于交易风险和经济风险而对折算风险，只需在财务报表中说明本期合并盈利受折算风险影响而升降的金额即可。
保险公司汇报材料篇6
摘要：内部控制在经济社会中也发挥着越来越重要的作用，也成为国内外学者和专家研究和讨论的重要课题之一。而内部控制也在经济的发展中逐渐发展完善。发挥着其自身的重要目的，即帮助组织改善经营管理水平，不断提升经济效益，最终实现组织目标。而企业内控评价的最终目标是保证企业内控体系得以持续、有效的改进，这就要求审计人员通过对企业内控中关于制度安排的合理性、体系结构的健全性和执行绩效的有效性进行自我评价，从而建立并不断加强企业内控体系。笔者在对大型国企a公司情况进行调查后，对a公司货币资金及生产循环关键控制点进行设计。
关键词：内部控制；内部控制评价；内部控制评价体系设计；关键控制点
a公司是一家拥有百年历史的国家大型企业，发展于1897年成立的xx工程局，具有其专业的一级资质。总资产20多亿元；拥有专业类型的固定资产数量与生产能力在国内同行居首位；为中国某股份有限公司的全资子公司。
a公司主营业务包括港口航道疏浚等多项，同时兼营投资、房地产开发等业务。
多年来，a公司施工足迹遍布中国沿海30多个港口，以及包括东南亚、中东在内的10余个国家和地区，为这些区域的交通和生态环境做出了巨大贡献，同时也推动了名族相关产业的发展。
近年来，a公司先后荣获了中国包括“中华人民共和国优质工程奖”在内的多项荣誉，信用等级也一直受到国家金融机构的认可。
另a公司的组织规模比较庞大，涉及的主营业务面比较广，施工足迹遍布中国数十个港口、世界十余个国家，这样也对公司的内部控制设计及其评价产生了更为严苛的要求。
笔者在对大型国企a公司情况进行审计调查后，审计对a公司货币资金及生产与仓储循环关键控制点进行设计。以达到使其内控评价体系更加完善。
一、货币资金循环关键控制点设计
（一）银行账户管理。在该流程中重点关注银行余额调节表有无经管理层恰当审核，重视由于银行存款余额账实不符，导致资产可能被盗用所产生的风险。具体做到每月，会计核算处或各独立核算单位财务负责人对《银行存款余额调节表》进行复核签字，对大额、异常的调节项进行询问、检查，确保银行余额调节表编制正确、差异原因已查明、账务调整（如有）正确。
（二）现金管理。在该流程中重点关注现金有无定期进行盘点，重视由于库存现金余额账实不符所产生的风险。出纳人员一定遵守现金管理的规定和要求，对现金账目日清月结，定期盘点，财务部出纳每月进行一次现金盘点并编制《现金盘点表》，由财务管理会计监盘并在《现金盘点表》签字，发现现金账面余额与实际库存不符时，及时查明原因并进行处理。
（三）银行票据管理。在该流程中重点关注汇票信息有无被完整登记并经定期复核，重视由于票据未妥善保管及使用，从而导致账实不符所产生的风险。这就要求企业做到汇票由出纳锁在保险柜内，资金管理部资金岗建立《银行汇票台账》，登记汇票使用及收到工程款汇票的信息；资金管理部部经理每月复核《银行汇票台账》并签字，确保票据在到期日及时支付/承兑，不会产生逾期汇票。
（四）费用报销。在该流程中重点关注费用报销账务处理是否完整准确，尽量避免出现由于费用报销账务处理不准确，导致财务报表不准确。这就要求企业会计核算处制证岗复核收到的《费用报销申请单》和相关票据，并编制费用报销入账凭证；月末结账前，财务部审核岗（独立于凭证编制人员）审核费用报销入账凭证，检查确保凭证内容与《费用报销申请单》、发票等一致，入账期间正确。
（五）员工借款。在该流程中重点关注长期挂账借款是否被监控并予以解决，尽量避免出现长期挂帐的借款无法收回，可能导致的坏账风险。这就要求财务部xx会计每月末在财务系统中查询借款明细账，查看是否有员工未及时还款，对于逾期未还款的进行催收；财务部xx会计针对复核结果编制《借款复核记录表》，列明各借款的到期日、处理结果；财务经理定期查看《借款复核记录表》，对发现的逾期情况处理结果或发现异常事项进行检查和处理。
二、生产与仓储循环关键控制点设计
（一）固定资产与无形资产管理
对于固定资产及无形资产的管理企业应该重点关注固定资产新增（不包括由在建工程转入的固定资产新增）是否经过合理授权、折旧的计提是否完整准确、无形资产摊销是否完整准确、固定资产入账是否准确、及时。防止出现由于固定资产新增（不包括由在建工程转入的固定资产新增）未经过合理的授权从而影响其真实有效性，导致未经授权的采购、固定资产折旧计提未经过合理的授权与校验，从而影响其真实有效性，导致固定资产折旧的不准确、无形资产摊销未经过合理的授权与校验，从而影响其真实有效性，导致固定资产折旧的不准确、固定资产凭证金额不正确从而影响财务报告的准确性等风险。
这就要求企业设计如下控制措施：
1、公司固定资产采购部门经理审批由本部门采购申请人员填写的《固定资产购置申请书》并签字确认；公司总会计师、财务经理、总经理审批由本部门采购申请人员填写的《固定资产购置请示批复单》并签字确认；根据《xx制度规定》：xx金额以上的固定资产还需由局本部xx审批《固定资产购置请示批复单》，以确保新增固定资产的合理性。
2、xx系统管理人员根据企业会计政策将固定资产进行分类管理，通过实现设定好各类的固定资产卡片，预先设定固定资产折旧政策，由财务部固定资产会计岗录入固定资产系统自动进行固定资产的原值录入系统后，系统进行自动计算。会计人员定期导出系统折旧计算表，经财务经理审核。
3、xx系统管理人员根据企业会计政策，预先设定无形资产摊销政策，由财务部资产管理会计岗录入无形资产系统自动进行无形资产的原值录入系统后，系统进行自动计算。会计人员定期导出系统无形资产摊销计算表，经财务经理审核。
4、月末结账前，公司财务部审核岗（独立于凭证编制人员）在财务系统中进行固定资产相关会计凭证审核，检查确保凭证内容与后附支持性文件一致、费用记录在正确的期间。
（二）存货管理
对于存货管理企业应该重点关注存货出库是否经过合理审批、周转材料出库的台账处理是否及时准确、材料台账与财务账的记录是否一致、存货盘点报告是否经过合理审批、存货盘点差异记账是否及时准确、存货的入账是否及时准确。防止出现由于存货出库未经过合理审批，将造成不合理的材料出库，影响存货出库的有效性、账务处理不及时准确从而影响财务报告的准确性等风险。
这就要求企业设计如下控制措施：
1、公司xx部门xx岗审批由办事处项目部根据施工进展填写的《物料申请单》并签字确认；公司物资管理部仓库负责人及公司物资管理部门经理依次审批由xx部门xx岗根据《物料申请单》填写的《出库单》并签字确认，以确保存货出库经过了合理审批。
2、公司物资管理部物资管理岗根据《出库单》登记《周转材料统计报表》并汇总《周转材料摊销额计算表》记录摊销情况；公司xx部xx岗复核《周转材料统计表》及《周转材料摊销额计算表》并签字确认，以确保周转材料出库摊销正确；经复核通过的《周转材料摊销额计算表》提交财务部，供成本摊销使用。
3、每月1号，公司财务部总账岗将物资管理部门汇总提交的《物资收发存报表》与财务账面余额进行比对，以确认材料台账与财务账的记录是否一致，若出现差异需要及时进行调整，并记录差异原因及跟进结果。
4、《存货盘点报告》中记录了从财务账到实物的数量、质量，以及是否一致，差异及原因、涉及金额、解决方式；盘点人员在《存货盘点报告》上签字确认；公司财务部门经理和物资管理部经理审核的《存货盘点报告》并签字确认，以确保存货盘点报告的准确性和有效性。
5、公司财务部制证岗核对存货盘点数与存货明细账，计算盘点差异并对盘点差异进行调查后，编制《会计凭证》；公司财务部审核岗（独立于凭证编制人员）在财务系统中进行凭证审核，检查确保凭证内容与《xx》一致、费用记录在正确的期间。
6、月末结账前，公司财务部审核岗（独立于凭证编制人员）在财务系统中进行存货相关会计凭证审核，检查确保凭证内容与后附支持性文件一致、费用记录在正确的期间。
保险公司汇报材料篇7
关键词：Bot、国际项目融资、政府、承诺、法律
Bot国际项目融资（以下简称项目融资）是指政府通过契约的形式授予私营企业以一定期限的特许经营权，许可其融资建设和经营特定的公用基础设施，并准许其通过向用户收取费用或出售产品以清偿贷款、回收投资并赚取利润，特许权期限届满后，该基础设施无偿移交给政府。该融资方式具有诸多优点，但同时也存在相当大的风险。笔者拟就项目融资的风险和项目所在国政府承诺问题进行简要的分析。
一、项目融资的风险
《大不列颠百科全书》将风险定义为一种损失、伤害和危险出现的可能性，因此，一些容易发生危险和受到损失的事物被称为处于风险之中。《韦氏词典》同样把风险解释为损失、伤害、不利条件和破坏出现的可能性。[①]综合考量，笔者认为，Bot国际项目融资主要存在以下风险：
（一）政治风险
政治风险是指由于项目所在国家的政治条件发生变化而导致项目失败、项目信用结构改变、项目债务偿还能力改变等方面的风险。其主要包括战争、革命、动乱风险、没收或国有化风险、获准风险、外汇不可获得和不可转移的风险和法律变更的风险。
（二）金融风险
金融风险是指由于项目投资者不能控制的金融市场的可能变化而对项目产生的负面影响，主要表现为利率风险、汇率风险，例如本币与外币汇率变化对项目成本和利润的影响、交叉汇率变化对项目的间接影响，汇率变化也会对项目偿债能力和债务结构产生直接的影响。
（三）经营风险
经营风险是指项目生产经营过程中，因经营者的过失产生重大经营问题，使项目不能按计划运营，最终影响项目获利能力的风险。其主要内容包括：技术风险、资源蕴藏量风险、能源和原材料供应风险、经营管理风险等。
（四）市场风险
市场风险是指项目完工后，产品在市场上的销路和其他情况的不确定性导致项目收入不足的风险，主要包括因销售价格引起的风险和因市场容量引起的风险。
学界和业界对项目风险分担三原则达成了共识，即由对风险最有控制力的一方承担相应的风险，承担风险程度要与所得的回报大小相匹配，私营部门承担风险要有上限。[②]
所在国政府以国家强制力和经济实力为后盾，在项目融资中始终处于强者的地位，而外国投资者和外国贷款人作为私主体，处于相对弱势的地位。基于此种实力对比，根据上述原则，所在国政府应对外国投资者和项目公司作出一定的承诺，以实现各方利益的平衡。
二、政府承诺的内容
项目融资中的政府承诺，是指项目所在国政府为确保其已同意建设的项目融资的顺利进行，使外国投资者具有投资安全感而对项目公司的一种承诺，表明了项目所在国政府愿意给予外商特许经营权及承担部分项目风险的责任和态度。[③]
对于政府承诺的内容，发达国家与发展中国家历来存在争议。发达国家的学界认为，政府承诺应当具备以下内容：利润保证、不竞争保证、不可抗力免责保证、环境问题保证、严重违约终止特许权协议保证、财政条款保证、税收条款保证、争议解决方式保证，其范围非常宽广。而作为发展中国家的我国，学界一般将政府承诺称为政府保证，并将其分为两类，即对投资回报率等问题的商业性保证和政府对项目主办人所作的政策性保证。[④]
笔者拟详细分析政府承诺的主要内容。
（一）不竞争承诺
不竞争承诺即政府承诺在一定时期和一定市场范围内不会发展与该项目相竞争的新项目。该承诺在融资法律文件中体现为“禁入条款”，项目所在国政府承诺在项目完成后的最初几年，不再向其他投资者签发同类许可证。若干年后，政府可以通过招标方式许可新的投资者进入同一领域，但事前应通知项目公司，且新许可的条件应最大限度与项目公司获得的许可保持一致。
（二）税收优惠承诺
税收优惠承诺即政府给予某种形式的税收和关税减免，比如减免项目公司的企业所得税或免除项目贷款的利息税，免除向项目提供贷款的外国贷款人的预提税，以及对项目建设和运营所需设备和原材料等物资的进出口减免关税等。
（三）后勤承诺
后勤承诺即政府承诺向建设项目提供建设用地，以合理的价格提供原材料、电力和其他能源，与项目有关的技术和管理人员及物资的顺利入境。目前发展中国家大多不是完全市场经济体，政府实施不同程度的价格管制和物资管制，因此，Bot投资者需要所在国政府在水、电、土地、劳动力等方面提供便利。
（四）外汇承诺
外汇承诺即政府承诺项目投资人有权获得外汇并将经营收益以自由外汇汇往国外。首先是外汇获得和汇出保证，还包括外汇投资担保。外汇承诺对外汇管制国家成功进行项目融资起关键作用。Bot项目通常不能创汇，若投资人收取的当地货币非自由外汇，则无法支付贷款本金和利息，遑论利润。政府不对此进行承诺，Bot便丧失了基础。
（五）允许调价承诺
允许调价承诺即因原材料、能源价格上升导致项目运营成本提高，投资回收期延长，政府承诺在此种情况下可以调整项目产品的价格。
（六）不予国有化和征收承诺
不予国有化和征收承诺即政府承诺不对项目资产实施国有化和征收。国有化和征收都是由国家采取强制措施，将私人财产收归国有。政府对作出此承诺，即表明对该国家权力的自我限制。但应注意的是逐渐征收问题。逐渐征收又称蚕食性征收，原意是指所在国政府和外国投资者事先约定，投资者在一定年限内，按一定比例分期将其股份逐渐转让给所在国政府或国民，使所在国方绝对控股，甚至完全转让。这在Bot项目融资中应当禁止。
（七）资金承诺
资金承诺即政府承诺对项目给予资金方面的支持，包括以下多种形式：
1、资金参与，即政府对项目给予直接或间接的资金参与；
2、公共贷款，即政府在某些情况下向项目公司提供无息或低息贷款以降低融资成本；
3、贷款担保，即政府为项目公司所借贷款的偿付提供担保；
4、政府补贴，有些国家允许政府对项目公司提供补贴，使之具备以较低价格提品的能力。
（八）法律稳定承诺
法律稳定承诺即政府承诺投资者的合法权益不因该国法律或政策的改变而遭受不利影响。实现稳定有两种方法：
1、冻结合同订立时项目所在国的法律；
2、合同订立后项目所在国的法律可以修改，但这种立法变化不适用于该合同
上述“法律”可以是项目所在国的全部法律，也可以只是某一部特别法。
三、政府承诺的法律规制
在Bot项目融资中，所在国政府对外国投资者和项目公司作出的承诺应受到本国法律的规制，笔者简要分析中国内地相关法律问题。
（一）不竞争承诺与竞争法的规制
我国已经出台《反垄断法》，与《招标投标法》、《反不正当竞争法》等构成了内地竞争法体系。政府的不竞争承诺有可能构成滥用行政权力排除、限制竞争的行为。
（二）税收优惠承诺的税法规制
我国推行了一系列税制改革，《税收征收管理法》、《企业所得税法》等法律文件对地方政府的税收优惠承诺形成极大的限制。如果地方政府在特许权协议中就税种、税率作出与现行法律、行政法规相抵触的承诺，则该承诺不具备法律效力。
（三）后勤承诺中的土地使用权
后勤涉及的范围宽广，包括水电供应、土地供应等，其中国有土地使用权是最核心的问题。一般来说，Bot项目土地使用权属于划拨取得，应受到《物权法》、《城市房地产管理法》、《土地管理法》、《城乡规划法》等法律的规制。项目公司不得改变土地的用途，也不得将土地进行抵押等。
（四）外汇管制问题
外汇管理权限由中央政府行使，地方政府无权作出外汇承诺。就汇率而言，目前我国不是市场汇率，而是管制汇率，则政府应作出一定的承诺。就外汇汇出而言，我国外汇制度正在与国际接轨，不能汇出的风险已经大大降低，政府作出原则性承诺即可。
（五）允许调价承诺与投资回报率
价格调整的实质是确保投资回报率。我国一贯禁止政府对固定投资回报率作出承诺。至于项目采取浮动回报率承诺或者“自负盈亏式”承诺，应由政府投资者协商。
（六）不予国有化的限制
国有化是国家通过法令对原属私人所有的某项或某类财产收归国有的强制性法律措施。国有化具有性和强制性，是国家的行为，任何国家不得干涉，属于国有化对象的内外国人也不得违抗。政府承诺不对项目资产实施国有化，是对的自我限制。这种承诺不得与所在国的社会利益相抵触，否则国家依然享有国有化的权力。
（七）资金承诺
《担保法》第八条排除了政府保证和担保的可能性。笔者认为此处有待商榷。政府保证与民法上的保证在主体、内容、合同关系、责任承担形式、行为性质和适用规范上均有不同。政府承诺作为公法行为，不应由作为私法的《担保法》调整。但现行立法并未区分，则政府的相关承诺均属无效。
（八）法律稳定承诺
适用法律人人平等原则不仅体现在宪法文件中，也贯穿于民法、商法、刑法等部门法中，是法治国的一条根本法律原则。政府作出的法律稳定承诺，本质上违反了这一原则。笔者认为，政府应当就适用法律与投资者协商，可以约定以国际条约和惯例作为准据法，而不应冻结或隔离本国法律，造成内外资的实际不平等。
四、结语
综上所述，笔者认为政府在Bot项目融资中起着至关重要的作用，没有政府的特许权协议，项目融资便丧失了运行的基础。但政府在特许权协议及其他合同中作出的承诺，则要具体问题具体分析。项目融资需要平衡各方利益，政府承诺若无效或者存有严重歧义，则利益分配会明显失衡。在广西来宾B电厂项目中，中央相关部门和广西地方政府给予项目公司购电、燃料供应、不可抗力和外汇兑换等方面的担保，并承诺对由于政府行为或疏忽造成的不利后果承担风险责任，而且提供了最大程度的税收优惠和土地、设施等支持措施，实现了良好的风险管理和利益均衡。政府强有力的支持是该项目成功的关键因素之一。我国新进项目应努力总结经验，提供水平，使Bot项目融资更好地服务于国内基础设施建设。
参考文献：
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[4]蒋先玲．项目融资法律与实务[m]．北京：对外经济贸易大学出版社，2004．
[5]史晓丽．国际投资法[m]．北京：中国政法大学出版社，2005．
保险公司汇报材料篇8
小明三年以上工作经验|女|28岁（1982年1月20日）
居住地：广州
电 话：139********（手机）
zhenglala@51job.com最近工作[4年8个月]公 司：广州XX光学有限公司
行 业：原材料和加工
职 位：资金及风险管理员最高学历
学 历：本科
专 业：会计电算化
学 校：华南理工大学自我评价从一点一滴做起，从最底层做起，一步一个脚印，可以承受生活工作方面的压力，为人诚实，具备敬业精神。乐意帮助同事，专心于工作。如果适合随时到岗，相信认真诚实乐观稳健的我及工作技能一定会给贵公司带来很大帮助。希望我们合作愉快，来日方长。求职意向工作性质：全职
希望行业：会计/审计，银行
目标地点：广州
期望月薪：4500-5999/月
目标职能：会计，财务分析员，成本管理员，进出口/信用证结算，资产评估/分析工作经验2006/1--至今：广州XX光学有限公司(500人以上)[4年8个月]所属行业：原材料和加工
财务部资金及风险管理员主要负责
1、管理公司银行账户，包括账户开设，注销、变更银行印鉴，以及与银行账户有关的各种业务；
2、现金流分析，预测公司现金流情况、编制收款及付款月计划、监控收款及付计划执行情况、分析公司现金流情况编制相关的资金投资计划报告；
3、风险管理，根据公司的业务需求，以公司的业务量为基础与银行洽谈授信协议,选定授信协议的业务范围；对公司开给客户的保函进行评审，控制保函被客户的索赔风险；与客户协商信用证条款并负责信用证议付的相关前期工作；根据公司的出口量与进口量预测收/付汇金额及收/付款日期，根据预测与银行签订远期结汇/付款合约，从而控制利率变动而带来的损失风险；管理远期外汇的交割情况，避免远期外汇展期及违约风险；
4、编制外汇短期、中期、长期趋势预测报告，给管理层作为外汇业务的决策依据；
2004/1--2005/12：XX食品饮料有限公司(500人以上)[1年11个月]所属行业：银行
内部审计部审计专员/助理审计银行内外部门的Sop，BCp以及amL的制定与执行情况；
制定稽核计划，开展现场审计工作。检查关键风险点的控制，确定风险管理问题性质，提出更正建议；
对被审计对象整改追踪工作，准确评价和反映被审计对象内控状况；
保险公司汇报材料篇9
汇率变动对进出口贸易的影响一直是国际贸易学、国际经济学、货币经济学以及宏观经济学的研究重点。自2007年12月以来，人民币对美元升值速度明显加快。人民币汇率变动对我国企业的出口贸易有何影响？采用什么方法能够规避汇率风险，减少企业因汇率变动而造成的经济损失？这正是本文研究的问题。
1.1人民币升值的走势。
近年来人民币对美元汇率中间价的走势，可以分为两个阶段：第一阶段是从2002到2005年间，人民币对美元汇率保持稳定，基本维持在827人民币/100美元左右。第二阶段自2006至2013年，人民币步入持续、快速上升通道，7年间的累计升幅达到22.11%.2005年7月21日，中国人民银行宣布，我国开始实行以市场供求为基础，参考一篮子货币进行调节，有管理的浮动汇率机制。同时，将人民币对美元汇率下调2.1%,人民币自此走上持续升值的道路。
1.2汇率变动对外贸经济的影响。
首先，本币升值对出口的影响，表现为当生产出口商品使用本国原材料时，本币国内价值贬值的情况下，本币汇率升值会使出口商品的价格大幅度上涨，导致出口减少。本币国内价值稳定的情况下，本币升值仍会使出口商品的外币价格上涨，导致出口减少。本币国内价值升值，出口商品的外币价格是否上涨及上涨幅度的大小，由本币国内升值使出口商品本币价格下降的幅度和本币升值使出口商品的外币价格上升的幅度共同决定，若前者大于后者，则导致出口增加；若前者等于后者，则不影响出口；若前者小于后者，则只会较少地减少商品出口。本币升值对进口的影响表现为进口商品的外币价格不受他国汇率变动的影响，因此本币升值会使进口商品的本币价格下降，从而导致进口增加。
其次，货币贬值对出口的影响，表现为本国生产的出口产品生产成本要受原材料来源的影响，其以本币表示的商品价格要受本国国内价值影响。在不同情况下，汇率下降对出口产品的本币价格和外币价格的影响不同，因而对贸易也会产生不同影响。对进口来讲，本币汇率下降使本币对外贬值，进口商品的外币价格折算成本币就会使以本币表示的商品价格上升，从而导致进口商品的减少。
二、人民币升值对公司出口业务的影响
本人所在的亿人通信公司主营业务包括论文格式开发、生产、销售模拟电话机和Voip电话机等通信终端产品，其出口市场遍及全球四大洲。
2.1出口业务近十年的概况。
2003年至2012年的十年间，亿人通信公司的出口业务在前四年展示出强劲的增长势头，然而从2007年开始，这种形势突然被逆转，公司的年销售量和销售额呈每况愈下的态势，而且情况越来越严重。在人民币升值、能源和原材料价格上涨、新劳动合同法出台等因素的共同影响下，公司的成本优势不复存在，其出口业务的开展遇到了前所未有的困难，举步维艰。
2.2人民币升值对出口业务影响的实证分析。
人民币升值会对企业成本，收入，负债，资产等产生直接影响，进而影响企业竞争力，市场选择等。众所周知，中国目前的通信产品制造业属于劳动密集型行业。该行业的主要竞争力在于其产品相较其他国家同类产品明显的价格优势。由于产品的技术含量少、附加值低、产品之间差异化程度小，这一行业的产品一旦失去价格优势，将大幅降低市场对产品的需求量，从而对产品出口造成巨大影响。随着近年来人民币对美元汇率的持续、快速走低，亿人通信公司的出口业务已受到来自各方面的压力和威胁。表1能够详细反映出公司近十年的出口销量、销售额和利润受汇率影响的关系。
（汇率中间价以每年1月1日中国银行的外汇牌价统计；公司数据经过处理）具体来说，2003年，在人民币对美元汇率中间价（以下简称汇率）为8.28的环境下，公司全年实现销售166万台电话机，年销售额1.22亿元人民币，创造利润6059万元人民币。
2004年，汇率与上年基本持平，公司当年销售量增至203万台，年销售额1.59亿元人民币，较上年上涨30%,创造利润7792万元人民币，较上年增加1733万元人民币。
2005年，汇率继续保持不变，由于eS5000系列电话机在欧洲成功上市，公司实现销售258万台，年销售额2.10亿元人民币，较上年增加32%,创造利润9740万元人民币，较上年多盈利1948万元。
2006年，汇率下跌至8.07,但由于新系列电话机在欧洲市场逐渐为当地用户所接受以及当地经销商作用的明显显现，公司实现销售284万台，年销售额增至2.46亿元人民币，较上年增加17%,创造利润1.1亿元人民币，比上年增加1331万元。[LunwenData.Com]
2007年，汇率继续降低至7.81,受汇率的主要影响，公司销售量减至232万台，年销售额跌至2.05亿元人民币，较上年减少17%,利润额为9217万元人民币，较上年减少1854万元。
2008年，汇率大降至7.30,受汇率因素的大不利影响，虽然公司当年销售量和年销售额勉强维持上年水平，稍有增加，分别为243万台和2.30亿元人民币，但因销售区域的重新划分、销售权的不利限制，公司在欧洲市场的销售大减，不得不聚焦于东南亚的中低端薄利市场。又因原材料成本受国际影响而大幅提高，导致当年的利润暴跌至2372万元人民币，公司开始进入出口业务环境恶化、企业勉强维持的时期。
2009年，汇率进一步下跌，受其影响，公司销售量降至208万台，年销售额跌至1.42亿元人民币，较上年大幅减少38%,利润额更减少至7年来最低的1740万元人民币，较上年再降632万元，情况更为恶化。
2010年，汇率与上年基本持平，公司抓住时机，狠抓销售，当年销售量增至324万台，年销售额亦上升至1.68亿元人民币，较上年增加18%,利润额增至2111万元人民币，比上年多盈利371万元。可见，在汇率稳定的条件下，公司的年销售量和销售额都会得到发展，但由于前几年汇率一跌再跌积累的负面作用，产品的价格与成本之间的空间已被压缩得微乎其微，公司创利异常艰难，收效不大。
2011年，汇率跌至新低点6.62,受其影响，公司年销售量和销售额均呈现不同程度的跌幅，分别降至310万台和1.36亿元人民币，利润更缩小至近9年的最低点1114万元。公司的业务开展，特别是出口业务的开展遇到了前所未有的困难，举步维艰。
2012年，汇率跌至历史最低点6.30,公司的年销售量继续下滑至241万台，年销售额跌至1.24亿元人民币，但由于公司狠抓成本控制，缩减支出，利润得以勉强维持上年水平。但仅靠节流不是长久之计，公司内要求改变现状的呼声越来越高。
从中可以看出，在人民币兑美元汇率相对稳定的时期，如2003-2005和2009-2010年，公司的出口额增长；在汇率下跌较快的时期，如2006-2007年，2008-2009年和2010-2012年，公司的出口额下降明显。可见汇率对出口额影响之大（其中2005-2006年和2007-2008年由于公司新品上市和授权销售区域的重新界定，出口额对汇率下降呈反向增长走势）。从近十年汇率与销售额的总体走势来看，随着人民币对美元汇率的持续走低，公司销售额受其影响，逐渐下降的情况越来越严重。若无切实有效的应对方案，这一下降趋势将不可避免。
三、规避汇率风险的方法和实际运用
针对公司出口业务存在的问题，我们需要对问题进行详细分析，找出解决方法。本段的重点将聚焦于人民币升值背景下应对汇率风险的方法。
3.1规避汇率风险的一般方法。
国际贸易实务中，多以外币作为支付货币。由于买卖双方存在空间间隔，从合同签订日到装运结汇日须经过较长的一段时间，这就使本币间的汇兑成本发生变化，使交易双方均暴露在外汇风险中。为防范和转嫁外汇风险，买卖双方一般常用的方法有：选择有利的合同计价货币，争取“付软收硬”,提前收付或延迟收付，订立保值条款，利用期汇交易保值，采用外汇期权保值，和易贷交易等。
3.2亿人通信公司规避汇率风险方法的实际运用。
在实际操作中，为应对汇率风险，亿人通信公司采取的方法是将订立保值条款，本币计价法与调整价格法相结合的方式。在出口贸易中，如由于传统的商业习惯或其他原因，选用可能有下降趋势的软币计价，出口商可以在贸易合同中订立保值条款，其债权金额以某种比较稳定的货币单位保值，要求进口商在支付时按支付货币对保值货币的当时汇率加以调整。由于亿人通信公司的出口市场遍及欧洲、美洲、东南亚和非洲，为统一收付币种，公司规定以美元为合同计价货币。在目前美元疲软的情况下，在出口合同中增订保值条款就显得尤为重要。例如，在今年第一季度菲律宾长途电信的招标报价中，亿人通信公司对某一型号的模拟电话机的报价为每台15美元（数据经过加工处理），限定此价格在人民币对美元汇率不低于6.26（含+-1%）的条件下有效。同时规定该报价以人民币93.9元为基准价（15美元x6.26人民币/美元汇率=93.9元），当美元汇率跌破限定的条件6.26（含+-1%），进口商应按支付当时的汇率调整支付价格。考虑到报价的有效期限，一般将汇率的限定范围放宽至当前汇率的+-1%之内。
虽然选择有利的合同计价货币，争取“付软收硬”的方法操作简单、效果明显，但其实用性却不大。特别是在现下各国企业对汇率风险认识加强的情况下，一味坚持“付软收硬”,很可能失去客户，得不偿失。然而上述亿人通信公司的实际做法比较温和，吸取订立保值条款和本币计价法的精华之处，在具体说明之后，一般都能使客户较容易接受。如果另有其它不利条件如报价有效期限要求延长至3个月甚至半年，该方法亦可与调整价格法相结合：适当上调出口价，放宽汇率浮动范围，使贸易得以稳步进行。
保险公司汇报材料篇10
会议名称：2018年三季度全面风险管理会
日期：2018年10月17日
地点：二楼视频会议室
出席人：xx行长、xx副行长、xx、xx、、
列席人：纪检组长xx、xx
主持人：xx行长
记录人：xx
一、 授信与风险管理部汇报本条线全面风险管理工作
（一）授信与风险管理部负责人xx汇报2018年三季度授信与风险条线风险评估报告
xx行长对营业部二季度全面风险会议要求整改未落实的事项进行了询问。
（二）授信与风险管理部负责人xx汇报2018年三季度贷后管理工作报告
二、综合管理部汇报本条线全面风险管理工作
（一）综合管理部负责人xx对人力资源条线操作风险情况、声誉风险情况、行政印章条线操作风险情况、信息科技条线操作风险情况、安全保卫条线操作风险情况做了评估报告
（二）xx行长对声誉风险情况中仍有个别客户反馈从我行购买贵金属产品存在质量问题的解决情况进行了询问
三、财务与营运管理部汇报本条线全面风险管理工作
（一）财务与营运管理部负责人xx汇报本条线评估报告
（二）xx行长对受理询证函业务不规范做了询问，并要求整改
四、公司部负责人xx对本条线风险评估报告进行汇报
五、个金部汇报本条线全面风险管理工作
（一）个金部负责人xx汇报2018年三季度个金部条线风险评估报告
（二）xx行长对机具的管理进行了询问
六、营业部xx对本条线风险评估报告进行汇报
七、分管行领导xx、xx分别讲话
（一）xx副行长讲话
1、风险防范意识需进一步加强
（1）贷后管理不到位，要对政策文化、评级变化掌握透彻
（2）个贷资料审核还存在问题
2、业务素质和业务能力仍需进一步提升
（1）大堂的卡挂失等
（2）小微企业专题会
3、加强工作的执行力度
（1）培训（2）外部监管机构的材料报送
4、希望交行员工能践行交行精神、践行责任和担当，确保我们交行的业务是风险可控、持续稳健发展，落实好各部门工作计划。
（二）xx副行长讲话
1、大部分操作风险的原因
（1）意识不强（2）制度不懂（3）业务不熟
2、建议
（1）强化培训（2）强化落实（3）强化考核
八、xx行长讲话
（一）对各个部门的工作给予肯定并提出表扬
（二）要求
1、系统内外的检查
2、标准动作和自选动作相结合
3、检查和员工素质提高相结合
4、全面风险管理和决策
5、按周检查、按月检查、注重日常检查
6、营运部和营业部加强对消保的管理
7、综管部加强对7万元盗刷的舆情管理，与营运部做配合
8、风控部按季核查存放中国银行的存放资金
九、湘西纪检组部署和安排工作
（一）湘西纪检组xx对公司部的汇报中有党风廉政和案防教育提出了表扬
（二）湘西纪检组xx对以后的全面风险管理会的各部门汇报材料提出了要求和建议