风险防控自查报告篇1
一、主要工作开展情况
一是领导重视，组织有力。镇党委高度重视廉政风险防范管理工作，把开展廉政风险防范管理工作纳入党委工作的重要日程，进一步统一思想，提高认识，并由镇纪委精心组织，认真安排，确保工作落到实处，取得实效。同时，及时成立了由分管副书记任组长的廉政风险防范管理工作领导小组，制定出台具体的实施方案，为该项工作的开展奠定了坚实基础。二是多方动员，认真排查。全镇各基层党组织通过召开动员大会、专题学习会、组织生活会、研讨培训会、专题讲座、观看警示教育片等形式，进一步增强了廉政风险防范意识，并积极教育引导广大党员干部积极参与廉政风险防范管理工作。三是强化措施，认真评估。镇廉政风险防范管理工作领导小组严格把关，制定落实有效防控措施。以开展个人自查、部门评查、交叉互查活动，彻查风险点及表现形式，确保各部门廉政风险点查找不遗漏。针对各部门查找出来的风险点，明确廉政风险排查的目标效果，实行责任追究制，有效地推进部门内控机制建设。四是落实责任，加强防范。镇纪委建立廉政风险防范责任制和逐级谈话制度，通过开展廉政教育活动和廉政承诺活动，进一步加强对廉政风险点的防范。同时，建立工作报告制度。镇直各部门将本单位廉政风险防范管理工作开展的如风险查找、风险评估、制定防范措施等情况，及时进行归档整理。五是完善体系，制定措施。镇直各部门将工作职责、业务流程等内容对外公开，Ⅰ级风险岗位公开监督电话，接受群众监督。对群众提出的问题、意见及建议，各部门要制定措施、明确责任人及办理时限，并及时公开办理结果。
廉政风险防范管理工作开展以来，取得了显著成效，主要表现在：一是广大党员干部对这项工作的认识进一步加强。广大党员干部纷纷表示，廉政风险防范管理工作是党风廉政建设在新阶段的新实践，是预防教育惩治并重的新途径，在今后工作中要时刻牢记，并付诸与行动。二是领导作风和机关工作效率进一步改善和提高。
二、存在问题
结合***镇工作的实际，虽然廉政风险防范管理工作取得了一定成效，但仍然存在一些不足之处，主要表现在：
1、廉政风险防范管理工作的各项制度有待进一步完善。
2.部分党员干部在思想上对廉政风险防范管理工作的认识不够，存在着无所谓的态度。
3、个别同志认为该工作只是党员干部的事，思想上得不到正确认识。
三、下一步主要工作计划
一是做好内部管理与外部监督相结合文章。充分调动部门内部、部门之间、纪检监察、社会舆论等监督管理的积极性，全面做好前期预防、中期监控、后期处置，始终把监督贯穿于业务工作的全过程，切实形成合力化解风险。
二是做好廉政建设和业务工作相结合文章。通过廉政风险防范管理工作，将监督管理关口前置，让广大党员干部从思想上增强风险防范人人有责的意识，努力形成全员参与廉政防范风险的良好氛围，营造良好的廉政勤政环境。
风险防控自查报告篇2
根据省社保局、省就业局《转发人社部社保中心关于全面开展社保经办风险防控自查整改工作的通知》（云社险函[2020]XX号要求,XX市社会保险中心关于印发《XX市社会保险中心关于全面开展社保经办风险防控自查整改工作方案》的通知，我中心认真组织开展好社保经办风险防控自查整改工作,切实防范社保经办领域各种潜在风险,不断夯实我县社保经办机构风险管理基础,现结合实际，将自查情况报告如下：
一、自查情况
1、内控制度
我中心自2016年就建立健全了完善的内控制度，有专职稽核工作人员，定期开展相关征缴稽核、待遇稽核等工作。岗位设置a、B角，实行定期轮岗制度。
2、岗位制约
会计、出纳职责清楚，全部为正式在编人员从事财务工作；待遇发放、数据修改等高风险岗位人员全部为正式在编人员；建立完善的轮岗制度，按制度进行轮岗；凭证记账、制单为基金会计，复核为不同险种的基金会计；基金支付依据全面取消了网银支付；业务与财务不相容岗位分离。
3、授权复核
严格授权管理，待遇发放等重要岗位，待遇支付和待遇审核不相容岗位分离，稽核人员负责复核所有待遇，审批权限为经办机构负责人。
4、违规补缴
县人社局按照《人力资源社会保障部财政部关于进一步加强企业职工基本养老保险基金收支》（人社部发〔2016〕132号）要求，严格审批。社保经办机构按照文件要求，认真复核，严格控制特定人员参保、一次性补缴等业务。目前，欠缴、补缴养老保险尚未收取滞纳金。
5、违规提前退休
县一级行政部门或者经办机构无特殊工种岗位人员信息库。提前退休审批材料有职工申请书，有职工签字，全部材料由人社局留存，经办机构留存人社局印制的提前退休人员花名册和批退表。退休人员材料信息，经办人签字、日期、填报单位等信息完整，材料留存齐全。并严格落实“双公示”制度，签字确认的审批结果进行公示。
6、工伤保险
劳动能力鉴定由市级行政部门组织专家开展，县级行政部门无鉴定权限。
7、手工办理
待遇发放表为系统生成，丧葬费和抚恤金通过系统按职工参保缴费情况自动生成，所有业务全面取消手工办理，全部由系统经办。
8、现金业务
我中心现已全面取消现金业务，机关事业单位养老保险待遇已经全部实现社保卡发放，企业职工、城乡居民养老保险、工伤保险待遇，尚在逐步推行社保卡发放中，未完全实现，预定2020年10月30日完成。灵活就业人员、个体缴费、城乡居民养老保险未实现社保卡银行代扣代缴，下一步，将加强与地税、银行的三方协作，力推早日实现社保卡代扣代缴。
9、人工报盘
社会保险基金待遇发放全面实现社银直连，但部分改制欠费企业，影响养老保险待遇不足部分由财政补助，财政补助部分采取人工报盘的方式进行发放。被征地农民养老保险系统尚未上线，目前，被征地农民养老保险待遇仍然采用人工报盘的方式进行发放。关系转移、零星业务、线下业务、退费业务等支出，全面采用电汇支付。
10、权限管理
县级经办机构未设置系统管理员，业务复核由稽核工作人员完成，业务岗位和复核岗位分离。权限申请和变更程序规范，权职申请和变更有纸质审批材料，申请材料注明具体岗位和权限内容，有审核审批。各业务科室自行负责权限变更申请，股室负责人审核，部门负责人审批。退休、调离、外接人员的权限及时清理，无测试权限，无个别权限过大、
临时操作权限串用现象。轮岗人员的拥护权限及时变更调整。经办系统授权台账完备，台账内容清楚，能系统的掌握用户和权限分配的情况。
11、经办规程
我中心企业职工养老保险、城乡居民养老保险、机关事业养老保险、工伤保险、职业年金等业务经办，严格按照各险种经办规程开展，稽核股定期抽查业务经办流程，抽查表格填写是否规范，人员签字是否完备，申报材料是否齐全。涉及补缴的，相关补缴手续是否完备等。
12、待遇核定
我中心所有待遇核定均在线校验缴费状态、待遇状态和待遇领取资格。
13、关系转移
目前，除职业年金和机关事业养老保险外，我中心其余险种关系转移，全部实现系统转移，手续完备，表格使用填写规范。转入方确认函填制要素齐全，盖章确认。
14、资格认证
从2020年第三季度开始，我中心全面推行企业职工养老保险待遇领取资格手机认证工作，严格落实一季度一认证，因容貌改变无法实现手机认证的，填写认证表。
15、财会制度
我中心已制定完善的会计、出纳岗位制度，并严格按照制度规定开展好相关财务工作。
16、财务管理
票据管理使用分离，票据使用有记录，通过记录可以查验支票狗毛、使用、作废情况。印章使用有记录，已全面取消网银支付，支出户未开通收支短信提醒功能，此项工作预计2020年9月30日前完成整改。
17、财务记账
财务记账规范，严格按照社会保险基金记账要求，附件材料完整，业务处理及时，经办、复核、审批程序完整，不相容岗位完全分离，银行回单日期早于记账日期。暂收暂付款项定期清理偿付，无自设“银行存款”会计科目，虚减暂付款余额的情况。
18、帐户管理
基金支出户与部门经费账户户名一致，我中心无收入户，只有财政专户和支出户、归集户。职业年金归集户银行记息单存款本金、起止日期、利率等关键信息填写齐全，准确计核对利息收入。各险种收入归集于各自险种的财政专户，资金及时划转，按要求计息。
19、收支管理
待遇发放和审核岗位分离，系统可以查看待遇发放不成功明细，发放审核未人工核对，系统有校验功能，系统可查看历史发放数据。建立基金收支分级授权审批制度，业务审核和财务审核分离，二次发放表附件签字完整。
20、对账制度
严格执行对账制度，不仅核对总账，还核对明细账。业务与财务对账，社保与银行对账，社保与财政对账，稽核每月检查对账情况，有对账痕迹材料。
21、一体化
追回多发待遇附业务依据，附件由业务人员制表，追回金额所属期清楚，业务数据与财务发放数据一致，追缴养老金，由稽核股下发追缴告知书，并协同乡镇业务经办人员，书面告知当事人，告知书明确标注退回账户名，账号等信息。发放数据和银行回盘数据均由业务在系统内直接向银行直接推送和接收，财务人员未掌握发放明细，只掌握发放总人数和金额。财务人员负责将资金拨付到户，银行发放情况和发放失败退回等情况由财务和银行对接，财务和业务对接。
22、档案管理
我中心档案管理工作于2016年已完成社会保险档案规范化建设，有完善的档案管理制度，借阅记录。年末，所有档案及时移交档案室统一保管。
23、数据管理
县级经办机构无系统后台操作权限。
24、运行监测
经办系统对异常数据和特殊业务有在线提取和校验功能。
25、数据共享
经办系统内部完全实现就业、失业、劳动关系数据共享，外部与公安、民政、法检等部门的数据共享存在滞后，运用不充分。
二、存在的问题及下一步整改的措施
针对检查中发现的问题，我中心狠抓落实整改，对于自身存在的问题，坚决整改。
（一）未完全实现社保卡代扣代缴和待遇发放功能。机关事业单位养老保险已经全面实现社保卡，企业职工和城乡居民养老保险，未完全实现社保卡代扣代缴，部分人员待遇也未实现社保卡。下一步，我中心将加强与税务、银行三方的工作联系，尽快实现社保卡代扣代缴业务，全面推行退休人员使用社保卡领取待遇。
（二）支出户未开通短信提示功能。我中心基金支出户未开通收支短信提醒功能，此项工作已经责成财务统计股，在2020年9月30日前，完成整改，开通手机短信提醒功能。
（三）经办机构业务系统数据与外部数据共享滞后，运用不充分。针对经办机构业务系统数据与外部数据共享滞后，运用不充分的问题，下一步，我中心将加强与公安、民政、法检等部门的数据共享，完善参保人员信息，并与公安户籍信息一致，杜绝死亡人员、服刑人员违规领取养老金待遇。
风险防控自查报告篇3
现将我局近期疫情防控工作情况报告如下：
一、保持战时状态，紧绷防控神经，严格落实常态化疫情防控工作措施
自新冠肺炎疫情发生以来，我局深入贯彻落实关于疫情防控的系列重要讲话和指示批示精神，严格按照国家局党组工作部署和省委、省政府工作要求，紧绷防控神经，保持战时状态，坚决落实常态化疫情防控措施。特别是4月26日，我局组织召开专题会议，学习传达4月17日中央政治局关于疫情防控工作部署和XX局《关于做好常态化疫情防控工作的通知》要求，周密部署“五一”期间全局疫情防控工作，明确提出“办公场所消杀”“持健康码出行”“佩戴口罩、减少聚集、保持社交距离”“出行路线备案、出省审批报告”“完善应急处置方案”等防控要求，引导全局干部职工及家属树牢防控意识，坚决克服麻痹思想、厌战情绪、侥幸心理、松劲心态，摒弃“毕其功于一役”的思想，做好“打持久战”的心理准备、工作准备、物资准备。
二、紧盯疫情走势，周密安排部署，迅速采取严格有效措施
X日，X省对外“X新增1例本土确诊病例”，我局第一时间将报道信息转发至工作微信群、微信公众号及官方微博，向XX发出《疫情预警》，进一步提醒、警示全局干部职工及周边煤矿企业做好疫情防控，落实防护措施和防控责任。同时，迅速启动疫情防控应急响应机制，运用网络紧急部署，从提高思想认识、强化应急值守、遵守防控规定、日常工作及异常情况报告等方面提出刚性要求。
三、全员精准排查，分级分类隔离，全力防范化解疫情在内部传播、扩散风险
（一）率先实施第一轮内部“排查”。从两方面着手，一方面调取节日出行报备台账，另一方面对X月X日之后，因公、因私到过X的，开展全面排查和系统梳理。经初次排查X人及家属有前往X情况，连夜制定《内部疫情排查报告》，要求X人及家属立即进行居家隔离观察。
（二）深入实施第二轮内部“核查”。针对高风险等级、中风险等级以及新增14例本土确诊病例和新增1例本土无症状感染者的实际情况，结合X省和X市新冠肺炎疫情防控工作领导小组要求，在前期排查基础上，扩大关联范围开展“核查”，将有过近距离接触、存在交叉感染风险的本局职工一并纳入核查对象。按照与高风险地区人员直接或间接接触、前往中等风险地区人员、与高风险地区返回人员直接接触、间接与高风险地区人员接触四类划分，绘出核查表、关联图，理清存在风险的X人。印发《关于疫情排查、内部防控工作的紧急通知》，要求其按驻地政府防控要求进行报备，无条件服从有关规定（进行核酸检测、落实隔离管控措施），对违反规定的依法依纪依规严肃处理。
风险防控自查报告篇4
根据党中央、省委和市委的文件精神，结合新冠肺炎疫情防控和有序推进复工复产的工作要求，以“安全第一、预防为主、综合治理”为指导，全面贯彻落实国家消防安全法律法规和集团公司有关安全生产等工作部署，我司迅速制定措施，针对性开展消防安全排查专项整治工作，现将有关情况报告如下：
一、明确责任，层层落实安全生产主体责任。
压紧压实安全生产主体责任，贯彻落实安全生产第一责任人，抓好安全生产工作，在6月中旬组织签订安全生产责任承诺书，将安全生产责任全员全岗位全覆盖，层层落实安全生产责任。今年以来，我司没有发生安全生产事故。
二、高度重视，成立专项整治工作检查小组。
公司主要领导高度重视，成立消防安全专项整治工作检查小组，组长由党组织书记担任，副组长由分管领导担任，成员由各部门主要负责人，安全管理员组成，工作小组下设在综合部。迅速开展本企业消防安全风险隐患自查自纠工作和对属下企业消防安全排查指导工作，做到思想上不松懈、措施上不放松、行动上不松劲。
三、组织排查，全覆盖式开展消防安全检查。
深入性、全覆盖式开展消防安全风险隐患排查工作，一是对公司办公区域内进行消防安全检查，重点围绕消防器材配置情况、电器接线使用情况、安全管理制度、安全员在岗情况等各个方面，
对涉及消防安全的“硬件”和“软件”进行仔细排查，及时发现、报告、清除消防安全风险隐患；二是组织属下企业对所在单位进行消防安全自查，并将自查自纠情况及时报告消防安全专项整治小组。
四、问题导向，强化整改落实工作实际效果。
坚持问题导向，围绕排查出来的风险隐患点，积极做好消防安全整改工作。目前，消防安全风险隐患整改措施已落实到位，下一步将继续抓好整改落实的成果转化，及时消除风险隐患点。
五、强化督导，做深做细日常消防安全工作。
强化消防安全风险管控和督导检查，一是及时在工作会议上通报传达上级防范消防安全事故的通知精神，要求认真汲取历次发生重大安全生产事故的教训；二是重点加强节假日期间的安全风险管控，安排领导干部值班带守；三是定期对属下企业开展安全生产巡检工作；四是疫情防控和复工复产期间，坚持把安全生产放在突出位置，及时在公司企业微信号和公告栏上通报安全生产情况，有序推进复工复产。
风险防控自查报告篇5
【关键词】行政事业单位；内部控制；目标；现实路径
中图分类号：F812.2文献标识码：a文章编号：1004-5937（2014）09-0070-02
《行政事业单位内部控制规范（试行）》（以下简称《规范》）于2014年1月1日开始实施，如何找到实现内部控制的有效路径，维护政府、社会与组织的和谐发展，这是摆在我们面前急需解决的实际问题。
一、成立组织机构，明确组长职责
根据《规范》要求，为实施好内部控制，首先要成立内部控制风险评估领导小组，确定组长，单位负责人是责无旁贷的风险评估工作小组的组长，任何副职领导或部门负责人都不能担当此任。组长承担了一个单位内部控制制度的最终责任，包括全面性、合法性、有效性。风险评估工作小组的组成人员起码包括财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位人员。经济活动风险评估至少每年进行一次。其次是设立一个内部控制的组织协调管理机构，可以根据单位的具体情况，单独设立一个机构，或者确定一个牵头部门，具体开展组织协调工作，由于《规范》是以财政部的财会文号，所以在贯彻实施中，以财会部门为牵头人比较合适，其他部门密切配合。内部审计部门主要担当起监督检查与评价工作，这样安排比较合适。相关机构设立后，要明确风险评估工作小组的职责、组成人员、工作范围等制度，明确内部控制部门或牵头部门的职责权限和工作规程，从而方便开展工作，统领单位整个内部控制规范的贯彻落实。
二、建立工作机制，确保制度执行
内部控制的精髓在于制衡，制衡机制是工作机制的核心。具体运作包括了决策、执行与监督的三权分立，议事决策机制和关键岗位责任制等方面。
行政事业单位经济活动的决策、执行和监督三权分立，是现代政府建设的客观要求，是防范舞弊预防腐败的制衡机制。具体表现为授权审批、业务经办和审核监督三个方面。决策过程就是授权审批过程，在办理重大事项前，必须经过集体决策和会签制度，任何个人不得单独进行决策或改变集体决策意见；执行是按照审批的意见和适当权限办理业务的过程；监督是检查评价工作，目的是保证决策过程、执行过程的合规性以及执行的有效性。
议事决策机制是行政事业单位开展经济活动科学决策与民主决策的重要保证。单位任何经济活动，必须实行决策、执行和监督相互分离原则。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。议事决策制度具体包括：议事成员构成、议事决策内容、议事决策流程、投票表决规则、决策纪要撰写、决策事项落实与监督程序等。行政事业单位重大经济事项一般有：大宗材料采购、大额资金使用、对外投资、基本建设支出、资产处置、重大融资以及预算调整等。重大决策一般实行领导班子集体研究决定，领导班子由党委、行政和纪检的主要领导组成，防止“一支笔”或“一言堂”可能导致的舞弊腐败风险和决策失误风险。
建立健全关键岗位责任制，行政事业单位应当以书面形式描述定义内部控制关键岗位的专业胜任能力和职业道德要求，明确岗位职责、岗位权力以及与其他岗位或外界的关系。关键岗位要实行定期轮换制度，防范管理风险发生或“疲劳效应”带来的效率下降，或者对关键岗位开展专项审计，确保关键岗位人员依法履行职责。关键岗位主要包括：预算编制、决算编制、资金管理、会计管理、票据管理、账户管理、印章管理、采购管理、资产保管、合同管理、档案管理、信息系统管理、建设项目管理、内部审计等。
三、识别各种风险，防范风险发生
风险识别与防范应该从两个不同层面开展，一是单位层面风险；二是业务层面风险。单位层面风险识别与防范是站在单位的整体上对内部控制工作组织、机制建设、制度完善、关键岗位管理、财务信息编报等方面开展工作。业务层面风险识别与防范是指预算管理、收支管理、政府采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理六个方面开展工作。
行政事业单位风险，从来源看有内部风险与外部风险，即单位内部管理引发的风险与社会环境变化给单位带来的风险；从表现形式看，可以分为：法律法规风险、信息风险（信息披露、社会舆论、公务员说话等）、资金使用风险（公款旅游、公款吃喝）、财产使用风险（公车使用、房屋租赁等）、行政效率风险（办事效率与效果低下）、考核风险（虚报政绩）、职责风险（职责不明确）、利益风险（眼前利益、部门利益与个人利益之间的矛盾）、环境风险（突发事件、人事调整、政策变动、机构改革）等；从风险的具体内容看，有违规收费、私设“小金库”、违法违规支出、使用虚假票据、盲目举债、签订无效合同、违约与纠纷、盲目采购、资产流失、损失浪费、盲目投资、违规建设、暗箱操作、收受贿赂、串通舞弊等。
为了有效防范各种风险的发生，必须做好七项具体措施：一是任何重大事项，必须实行集体决策机制，充分发扬民主，开展科学论证，广泛征求群众意见；二是加强分级授权审批制度，各级审批人员必须在自己的授权范围内进行审批，严禁超越授权行为发生；三是实行“不相容职务相分离”原则，使决策、执行、监督三个基本权力分离，使审批、执行、监督、保管、记账五个基本岗位分设；四是加强关键岗位的监督检查，包括预算业务管理、收支业务管理、政府采购业务管理、资产管理、建设项目管理、合同管理以及内部监督等经济活动的关键岗位；五是完善监督制度，特别是建立独立内部审计机构，配备专职的内部审计人员，健全内部审计制度，同时也要发挥纪检监察部门的权威作用；六是加强预算管理，通过健全预算管理制度、合理设置预算管理机构、加强内部审核审批等控制方法，对预算编制、预算审批、预算执行、决算和绩效评价四个环节进行有效控制；七是信息公开，是指对某些与经济活动相关的信息，在单位内部一定范围内，按照既定方法与程序进行公开，达到加强内部监督的目的。单位要根据自己实际情况，确定信息公开的内容、范围、方式与程序，建立信息公开责任机制，完善信息公开制度。
四、开展评价工作，完成评价报告
为了顺利开展内部控制评价工作，单位负责人应当指定专门部门或专人负责对单位内部控制的有效性进行评价，同时要出具单位内部控制自我评价报告。根据《规范》的要求，单位内部审计机构作内部控制评价报告工作比较合适。如果没有独立内部审计机构的单位要尽快建立，或指定专人从事内部审计工作。
内部控制评价报告内容在整体上包括单位层面和具体业务层面两个方面。单位层面包括：内部控制工作的组织情况、内部控制机制的建设情况、内部管理制度的完善情况、内部控制关键岗位工作人员的管理情况、财务信息的编报情况。具体业务层面包括：预算管理情况、收支管理情况、政府采购管理情况、资产管理情况、建设项目管理情况、合同管理情况。
内部控制自我评价报告在主体要素上主要包括：一是检查评价依据：《行政事业单位内部控制规范》和单位相关内部管理制度。二是检查评价范围：全面检查评价还是就特定业务内部控制的检查和评价。三是检查评价程序和方法：内部监督工作流程以及现场测试采用的主要方法。四是以前期间检查中发现的内部控制缺陷及其整改情况。五是本次检查中发现的内部控制缺陷及改进意见建议。六是内部控制建立和执行有效性的评价、结论及改进意见建议。评价报告要坦诚地、详细地重点说明内部控制的缺陷、影响以及改进措施办法，并就内部控制制度在设计与执行两个方面，发表明确意见。评价报告的写作，千万不要走形式、隐瞒缺陷。有缺陷改不了，那是能力问题；有缺陷，不披露，故意隐瞒，那就是一个态度问题了。
开展内部控制自我评价工作，并不是为了应付检查。通过开展这项工作，使行政事业单位自查自纠，发现内部控制漏洞，及时改进，防范风险；及时发现内部控制制度中设计不合理不科学的因素，及时完善内部控制制度，以实现控制的人性化、科学化与民主化。内部控制自我评价工作，重在过程而非结果，不是仅仅为完成一份内部控制评价报告去应付财政或审计部门的监督检查。
五、加强自身监督，配合政府检查
根据《规范》的要求，单位应当建立健全内部监督制度，对内部控制建立与实施情况进行内部监督检查和自我评价。内部监督应当与内部控制的建立和实施保持相对独立。单位内部审计部门或岗位应当定期或不定期检查单位内部管理制度和机制的建立与执行情况，以及内部控制关键岗位及人员的设置情况等，及时发现内部控制存在的问题并提出改进建议。单位应当根据实际情况确定本单位监督检查的方法、范围和监督的次数。
行政事业单位内部监督制度的内容有：监督人员组成、岗位设置与职责、监督权限、监督范围与频率、监督程序与方法等。内部监督的主体主要有内部审计机构和纪检监察机构。监督的方法可以是证据检查法、访谈法、实地观察法等。制定完善的监督检查工作方案，规范监督流程。完成内部控制自我评价报告，并作为完善内部控制的依据和考核评价相关人员的依据。
《规范》规定，国务院财政部门及其派出机构和县级以上地方各级人民政府财政部门应当对单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，有针对性地提出检查意见和建议，并督促单位进行整改。国务院审计机关及其派出机构和县级以上地方各级人民政府审计机关对单位进行审计时，应当调查了解单位内部控制建立和实施的有效性，揭示相关内部控制的缺陷，有针对性地提出审计处理意见和建议，并督促单位进行整改。为了配合监督检查，建议行政事业单位成立独立的内部审计机构，配备专业内部审计人员，明确内部审计范围与职能，制定内部审计章程，行使独立的内部审计职责，做好内部控制检查工作，把单位自己的风险消灭在萌芽状态，并且配合国家财政与国家审计部门监督检查。
总之，《行政事业单位内部控制规范》的实现路径是：实现三个统一（一个组长、一个机构、一个报告）；抓住两个层面（单位层面与业务层面）；覆盖六项业务（预算管理、收支管理、政府采购、资产管理、建设项目管理、合同管理）；把握七个关键措施（集体决策、授权批准、不相容职务分离、关键岗位控制、信息公开、预算与绩效管理、内部审计与纪检监察监督）。
贯彻实施《规范》的根本目的究竟是为了什么？是为了规范而规范么？是为了应付检查么？这些问题必须认识清楚，内部控制制度的实施可以保护财产安全，可以防范管理风险，可以防范各种舞弊发生，可以保护公务人员清正廉洁，可以提高公共管理水平。但是，最根本的是形成一种组织文化，一种先进的和谐的积极向上的组织文化，一种价值观、群体意识、道德规范、行为准则、特色、管理风格以及传统习惯的总和。组织文化促使公务人员形成归属感、责任感、使命感、荣誉感和成就感。组织文化促使公务人员提高公共服务质量，提高群众满意度，打造人民满意政府。明确了内部控制的目标，道路的选择就有了方向。
【参考文献】
风险防控自查报告篇6
关键词：企业内部控制审计风险管理内控建设
随着现代企业制度的建立完善和内部控制建设进程的加快，有的企业由于自身和受到环境的局限，传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内部控制审计的要求。为了促进企业建立、实施和评价内部控制，将内部控制的监督、评价作为重要工作内容，衡量企业内部控制建设是否健全和抵御风险能力程度，寻找内部控制薄弱环节，不断强化内控建设措施，从而有效防范和化解企业各种经营风险和财务风险，确保企业健康发展。
1、目前我国企业内部控制审计存在的问题及原因分析
当前国内一些企业对内部控制的重要性认识不足，甚至有怀疑和抵触的情绪。由于内部控制固有的局限性和疏于对内部控制制度建设，使得内部控制环节薄弱，各部门之间缺少沟通和交流，信息沟通不及时，协调性差，经济业务随意性大。为了加强和规范企业内部控制，提高企业经营管理水平和风险防范能力，财政部与中国证监会等五部委联合了《企业内部控制基本规范》，对开展内部控制有效性监督与评价具有重要意义。一般企业在审计内容、方式、重点、机构设置、规范管理方面没有起到内部控制管理作用，不能满足现代企业建立健全内部控制制度的要求。存在以下方面问题：
（一）机构设置不合理
有些中小企业还没有独立的内部控制审计部门，内部控制审计机构设置只是企业自身出于加强内部管理的目的而设的，设立缺乏科学性，有的与财务部门合并，其独立性不高。在这种环境下，致使内审机构和人员受到很多方面利益因素制约，不能客观、真实、独立的开展工作，不能保证内审业务工作的自主性和权威性，企业内部工作职责划分不清，甚至监督力度弱化。对内部控制审计机构的目的作用不明确、审计目的随意，甚至有些形同虚设。内审控制机构的设置应高于其他职能部门，内审控制部门应对董事会负责，在业务上接受监事会的指导。
（二）内部控制审计人员职业道德意识不强
一般企业内控审计机构在人员的构成上缺乏精通企业各相关业务综合人才。当前的内控审计正由财务领域向经营、管理领域拓展，如果在工作方法上仍使用传统的方式，较少使用计算机辅助审计软件，很难提高审计效率和质量。在内控审计过程中，有的内控审计人员职业道德意识不强，没有持客观、谨慎的态度，进行审计评价，对查出来的问题不坚持原则，不及时汇报，随意性大。
（三）工作程序上不规范，缺乏对内部控制审计报告的复核控制
一些内部控制审计人员往往将精力投入到财务数据的真实性、合法性的查证及生产经营的监督上，审计的对象主要是会计报表、帐本、凭证及其相关资料。其主要职能是查错防弊，在实际工作中，往往忽视对内部控制审计报告的复核，没有对审计报告作出分析，评价，只是将工作集中在财务领域而未深入到管理和经营领域。对重要的内控审计工作报告没有结论，没有实现复核控制。审计前不下达审计通知，不编制审计计划，审计后不与被审计对象沟通，审计归档不规范，无法体现审计的全过程和审计结果。
（四）审计方法不合适，内控审计控制标准不明确，对审计缺乏有效的过程控制
现行的内审规范体系建设偏重内审准则、法律、职业道德规范的建设，对内审质量控制标准的建设不够重视，致使内审质量标准不明确，其控制无章可循。一般企业的内部控制审计都是事后审计，只将内部控制评价作为审计的一种手段而不是独立的审计内容，审计人员在实施审计时，未按照内部控制审计准则的有关要求实施必要的审计程序，无法对企业内部控制进行全过程、全方位的监督和评价，审计信息反馈滞后，审计领导不能及时准确地把握现场审计动态。
2、内部控制审计的内容
2.1审查与评价控制环境
控制环境的好坏直接影响着企业各项控制措施的实施效果，一个有效的控制环境要求明确各组织的责任和权限。要把握好企业内部控制环境，重点审查经营活动的复杂程度，管理层的态度，法人治理结构的健全性和有效性。内部控制审计在进行内部环境评价时关注机构设置是否合理；权责分配是否明晰；企业文化是否促进员工勤勉尽责；人力资源政策和激励约束机制是否科学合理等。人是内部控制中最重要的因素，有能力有责任感的有助于内部控制目标的实现。
2.2审查与评价控制活动
控制活动是企业根据风险评估结果，对内部控制起着关键作用，采用相应的控制措施，将风险控制在可承受度之内。审查控制活动建立的实用性和执行的有效性。授权、审批程序，对财产的记录、盘点资料、报表等定期或不定期的进行重点抽查。审查相关手续、记录是否完整，账务处理是否及时正确评价企业财产保护措施实施情况。审查控制活动对风险的识别和规避，将风险控制在可承受度之内。
2.3审查与评价信息与沟通
信息与沟通是实施内部控制的重要条件，采集的信息与企业内部或外部之间进行及时传递和有效沟通，为企业经营目标的实现服务。作为企业，对收集的各种内部和外部信息要及时筛选和整合，要建立与其经营活动相适应的信息系统，完善信息传递机制，保证管理信息系统的安全可靠。重点审查相关财务信息和信息处理的及时性、信息系统的安全性以及技术效果。
2.4审查与评价风险管理
有些企业缺乏风险管理意识，应当建立了风险意识，但风险管理职能未能落实，内部控制制度不健全不完善，缺乏评估风险和转移风险等手段，使得已制定的内部控制制度在执行上不善或执行中出现偏差而造成错弊。企业应针对特定的风险制定和建立风险管理机制，明确风险责任，重点审查被审单位抗风险的能力，重要管理岗位和资金流通环节，被审单位抗风险的能力，对可能出现的风险做好防范。
3、开展内部控制审计的要求
《企业内部控制基本规范》及配套指引的，要求执行企业内控规范体系的企业，必须对本企业内部控制的有效性进行自我评价，披露年度自我评价报告，对其财务报告内部控制的有效性进行审计，做好审计报告。内部控制审计与财务报表审计可以整合起来进行，对企业控制设计和运行的有效性进行测试。在财务报表审计中，应了解企业的内部控制，并在需要时测试控制。在计划审计工作时，项目合伙人需要统筹考虑审计工作，挑选相关领域的人员组成项目组，同时对项目组成员进行培训和督导，以合理安排审计工作。在计划整合审计工作时，要考虑到影响审计工作的相关事项，企业组织结构、经营特点和资本结构等相关重要事项、内部控制缺陷、企业内部控制发生变化的程度、要性、风险等与确定内部控制重大缺陷相关的因素。内部控制不能防止或发现并纠正由于舞弊导致的错报风险，在进行风险评估以及确定审计程序时，要考虑到企业的组织结构、业务流程或业务单元的复杂程度可能产生的重要影响。
企业的内部审计人员拥有更高的专业胜任能力和客观性，要多考虑利用这些人员。做好企业层面控制，即治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施等控制环境，良好的控制环境是实施有效内部控制的基础。并将审计测试工作逐步下移到业务层面控制。运用风险导向内部控制评价模式，根据企业的实际情况和既定目标，评价企业重大风险、发生可能性的风险评估，提出有效控制措施。对于审计过程中注意到的非财务报告内部控制缺陷，如果发现某项或某些控制对企业发展战略、法规遵循、经营的效率效果等控制目标的实现有重大不利影响，确定该项非财务报告内部控制缺陷为重大缺陷的，应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通，提醒企业加以改进，同时在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露，提示内部控制审计报告使用者注意相关风险，但无需对其发表审计意见。
4、加强企业内部控制审计的途径
（1）改变传统的内部控制在制定阶段的方法，内部控制在制定阶段不能只由相关业务部门来完成，使内部控制在建立之时就交由内控审计进行评价。作为内控审计师，要将重点放在企业内部控制全局的高度上，统筹考虑并提出自己的建议。以“发现和评价”观点向“防范和解决方案”的内控审计活动转变。在审计前，要编制审计计划，在审计过程中，要运用观察、审核、分析等复核方法，获取充分可靠的证据，以及编著审计报告，减少内部审计的不规范性和盲目性。从增强企业整个内部控制系统的效能着手，提出有针对性的建议。
（2）企业的一切活动都无法游离于内部控制之外，在审计项目工作中，不仅通过内部控制评价，确定审计重点和审计风险更好指导审计工作，而且还要对每项业务涉及到的内部控制的健全性和执行情况进行有效评价。评价其关键控制和程序能否保证内控目标的实现，能否能抵御和控制企业面临的各种风险，对发现的控制薄弱环节和带有普遍性、倾向性的问题，要及时向管理层反映，对企业内部控制出现的薄弱环节，内控审计师要及时做出详细的评价步骤和报告，提出改进内部控制建议。管理层要关注报告，对报告中提出具有科学合理、行之有效的审计建议要采纳，要重视内部审计的制度化、规范化、程序化管理以及队伍建设，使企业的职能部门的管理职能进一步规范和完善。
（3）组织相关管理部门进行内部控制自评。企业对控制有效性的内部监督和自我评价可以在企业层面上实施，也可以在业务流程层面上实施，包括：对运行报告的复核和核对、与外部人士的沟通、对其他未参与控制执行人员的监控活动，以及将信息系统记录数据与实物资产进行核对等。内部控制自评综合控制了企业各方面，为企业提供了一个管理控制风险的工具，使企业对内部控制有了更全面的了解。管理人员在内控审计人员的帮助下，对本部门内部控制的恰当性和有效性进行评估，提出报告。既熟悉本部门的控制过程，又明确本部门对企业内部控制的责任，促进其更好地履行职责。降低了审计成本，保证企业内部人员良好的分从而更有效地履行责任。
（4）对企业内部控制单独立项，专门评价。一些内部控制存在的问题只是在查账过程中发现，随着企业制度的不断完善和内部控制建设进程的加快，传统的经济责任审计、报表审计已经不能满足管理层对内控审计的要求。企业应将内部控制的监督、评价作为重要的工作内容，单独立项，专门评价。企业各部门、各环节要进行全面有序的综合评价和测试，根据测试对象的特征，可以选择检查、观察、查询及函证、监盘、计算和分析性复核等方法。其测试结果和编写的审计报告依据审计部门的评价意见。相关部门改进管理，完善制度，提出强化内控建设措施，防范和化解企业各种经营风险。
参考文献：
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[2]汤云为.内部控制评价刍议，新会计，2009年1期
[3]黄辉.对企业内部控制审计的探讨[J].审计与理财，2007(4).
风险防控自查报告篇7
关键词:审计质量审计风险质量控制风险防范
中图分类号:F239.4文献标识码:a
文章编号:1004-4914(2010)08-260-02
一、审计质量与审计风险的涵义
审计质量,是指审计组织从事各项工作的优劣程度。它包括审计工作质量和审计项目质量两方面的内容。
审计工作质量包括审计各项规章制度、审计标准的制定;审计计划的组织、审计项目的实施;审计工作汇报、总结;审计报表的填制、上报;审计资料的收集、汇总、分析;审计人员的聘用、培训;审计档案的管理等。审计项目质量则包括审计计划是否可行,审计证据是否充足、有力;审计工作底稿是否真实、客观、全面反映了审计中发现的问题;审计报告的结构是否合理,问题阐述是否客观、清晰;审计意见及评价是否客观、公正,对问题的定性是否准确;审计建议是否切实可行等。审计工作质量是审计项目质量的基础;审计项目质量是审计工作的出发点和落脚点,是最终衡量审计工作质量好坏的标尺和准绳。
现代审计是以“风险导向审计”为特征的。审计风险既是决定审计质量的关键因素,也是分配审计资源的先决条件。一般认为,广义的审计风险包括审计职业风险和审计工作风险。前者是指对审计职业发展产生不利影响的因素与环境总和;后者是审计主体对各种经济活动实施审计时,由于不确定因素影响或者由于审计人员能力所限,作出不恰当的审计判断或是对存在的错弊未予揭示,从而造成国家或企业遭受损失的可能性。简而言之,审计风险是指审计人员因做出错误审计结论和表达错误审计意见,从而导致审计组织和审计人员承担法律责任和相应经济损失的可能性。
从以上审计质量与审计风险的涵义中,不难看出审计质量与审计风险之间存在着某种必然的联系。随着我国社会主义市场经济制度的逐步确立,审计工作也逐渐深入到社会生活的各个方面,审计的业务范围不断扩大,审计的风险也随之日益增大,这就要求审计工作与其他各项经济工作一样,不仅要讲究经济效益,还要回避风险。而审计质量控制与风险防范正是通过建立严格的审计质量控制与风险防范体系,来达到降低审计风险、提高审计质量的目的。
二、审计质量控制与风险防范的关系
审计质量控制,是指由审计组织和审计人员对审计的各种业务活动或行为进行有计划的监督、综合和协调的一种活动或行为。其实质是作为主体的审计组织和审计人员在审计过程中的一种自我控制行为。
审计风险防范则是在审计质量控制基础之上,通过分析审计风险产生的各种原因,建立相应的审计风险控制措施,从而达到控制或降低审计风险的目的。
首先,审计质量控制是审计风险控制的基础。现代审计更多的采用抽样审计方法,即根据总体的样本特征来推断总体的特征。然而,样本的特征与总体的特征总会有一定的差别,另一方面审计人员素质的不同也决定了审计风险是客观存在的,并且伴随着审计活动的始终。但这并不意味着审计风险不可控制,审计组织可以通过有效的审计质量控制手段,将审计风险控制减小到最低限度。例如:可以通过严格审计作业程序控制,加强审计人员业务素质培训,建立审计报告审核制度等,将审计风险控制在可以接受的水平上。
其次,审计风险防范会促进审计质量控制水平的提高。审计风险虽然存在,但审计人员可以通过认识审计风险,分析其存在或产生的原因,采取相应的措施加以预防和控制,即通过审计风险控制达到降低审计风险的目的,同时促进审计质量控制水平的提高。
三、制约审计质量控制与风险防范因素分析
从审计管理角度来看,制约审计质量控制与风险防范的因素可以分为:可控因素与不可控因素。
1.可控因素。即由审计机关或审计人员可控制的因素而产生的制约审计质量控制与风险防范的因素。
(1)审计人员的素质。审计人员的素质是决定审计质量控制程度和审计风险大小的主要因素。它包括从事审计工作所需要的政策法规水平、专业知识、经验、技能和审计职业道德等。从总体上看,目前,一部分审计人员的知识结构尚不合理(多为财会、审计、工程人员),缺乏相关法律、金融、外语等知识,学历、职称层次偏低,特别是业务骨干断档问题已十分紧迫。随着审计工作逐渐深入到经济生活的方方面面,综合素质人员的缺乏将直接影响到审计工作开展的深度与广度,伴随而来的审计风险也会越来越难以控制。
(2)审计质量控制与风险防范体系建设不完善。审计质量控制与风险防范体系建设涉及到审计工作的方方面面。如:在审计项目计划和立项方面,审计部门对审计项目计划的组织和立项缺乏必要的审计调查程序,对审计项目的实际情况不了解,就会造成审计人员到达审计现场后,审计项目无法开展或因审计资料准备不足,出现停工、窝工现象,造成审计成本增加;在实施审计项目过程中,审计人员配置不合理,审计组人员之间职责划分不明确,就会造成审计程序执行不到位,审计成果不突出,甚至出现个别项目重大“漏审”现象,不仅严重影响审计工作的质量,同时对审计形象也会造成负面影响;在审计报告阶段,由于审计人员对审计问题的认识高度和深度不够,难以发掘审计问题产生的深层次的原因,审计结论流于表面,审计意见和建议无法对决策产生影响,审计报告难以引起决策层的关注。因此审计质量控制与风险防范体系建设不完善,就会导致审计质量控制的目标不能实现,审计工作质量难以提高,审计风险增大。
(3)审计人员的质量控制和风险意识。审计工作是一项团队工作,审计工作质量的好坏涉及到审计工作的每一个工作岗位、每一个人员,只有每个人都注意自己岗位的工作质量,注意整个过程相互衔接的质量,共同防范风险,才能最终达到提高审计工作质量的目的。个别审计人员质量控制和风险意识淡薄,在执行审计业务的过程中,对所发现的问题和疑点不能采取严谨的工作态度和合理的方法进行职业判断,没有完全遵守专业标准和职业道德要求,认为审计只是奉命行事,而且上有领导,即使出现差错,也在所难免,不必大惊小怪,就会造成审计工作质量不高,审计风险难以避免的后果。
2.不可控因素。是指由审计机关或审计人员不能直接加以控制的不确定性因素而产生的制约审计质量控制与风险防范的因素。
(1)法律、法规、审计标准有待完善。随着国家政治、经济政策不断调整、变化和发展,许多新情况、新问题不断涌现,而法律法规建设相对滞后,有些规定已经过时或不够明确,对出现的一些新情况或新问题的判断缺乏相应的法律、法规及规章制度的支持,如果仅仅依靠审计人员的职业判断,必然会影响审计工作的质量,带来新的审计风险。
(2)被审计单位的内部控制系统不健全。审计人员在实践中发现,企业资产的安全与否,会计资料的正确与否,同企业的内部控制制度有着密切关系。当企业内部控制制度较为健全、并在实际工作中得到有效的执行时,则资产、会计资料出现错弊的可能性就大大减少,审计工作也因此而容易进行,审计风险也较小。当被审计单位内控制度不健全、财务管理混乱或部分单位内部控制制度比较健全,而执行不力,有效程度不高,形同虚设等情况,审计风险则较大。
四、开展审计质量控制与风险防范的对策
1.增强审计人员的质量控制和风险意识,提高审计人员的素质。
审计质量控制和风险防范实质上是作为主体的审计人员在审计过程中的一种自我控制行为。所以,要保证和提高审计质量,首先应当从作为审计质量控制和风险防范主体的审计人员抓起,提高审计人员的素质,增强审计人员的质量控制和风险防范意识。一是增强全员全过程控制和风险的意识;二是增强依法审计、实事求是、客观公正的意识;三是加强对审计人员职业能力培训工作。
2.建立审计质量控制与风险防范体系。
(1)建立健全审计质量控制和风险防控的组织和监督机制。审计质量控制和风险防控体系不仅要有健全的组织机制,还应有健全的审计质量控制和风险防范监督机制,才能达到满意的审计质量。一是建立健全审计质量控制和风险防范的组织机构和岗位责任制;二是建立健全审计质量和风险防控的考评制度和奖惩制度。
(2)对审计作业过程的控制与风险防范。审计质量控制与风险防范应贯穿于审计工作的全过程。
首先,要充分考虑审计的范围和复杂性,合理调配审计组成员,精心组织。使审计组成员的专业技术和业务知识搭配得当,能互相兼容、取长补短,同时还应具有在工作中团结协作的精神。
其次,精选项目。制定审计计划前应充分做好审计立项的调查工作,确定审计立项的依据、内容及审计立项所要达到的目标等。
在实施审计之前应认真做好审前调查工作,详细了解审计项目和被审计单位的基本情况、审计工作的内容及审计工作的重点,在此基础上制定切实可行的审计工作方案,明确审计工作的内容和审计工作的重点,合理安排审计工作时间和审计组成员的分工,确定审计工作的程序等。
进入审计现场开始审计工作之后,应严格按照审计方案确定的审计工作内容和审计重点开展审计工作,并明确审计组成员各自的分工和职责。审计组成员之间应定期进行沟通,对前期工作进行总结,交流下一步审计工作的想法及准备采取的审计程序或方法;对审计发现的问题进行深入剖析,将问题查深、查透,找出问题产生的制度及体制上的根源,提出切实可行的审计意见和建议,杜绝同类审计问题屡查屡犯的现象,提高审计成果的转化和利用效果。
最后,精写报告。在审计实施阶段结束后,审计组以书面报告的形式向审计人员所在的审计机关和被审计单位反映审计的结果。审计报告是审计质量的综合体现,因此,审计报告也成为审计质量控制和风险防范的最关键一环。它主要包括:审计报告中对问题的阐述事实是否清楚、准确;所涉及数字是否真实;所附材料是否可靠有力、齐全;审计结论是否措辞得当,有理有据,评价是否符合事实,所提出的审计建议是否切实可行;以及审计报告格式是否标准、要素是否齐全,语言、文字表达、结构、条理等各方面是否符合要求等。上述审计实施和审计报告过程所实施的审计质量控制和风险防范措施的目标。
(3)对审计质量控制和风险防范的检查控制。审计质量控制和风险防范的检查控制是审计组织对已完成的或正在进行的审计业务或项目进行检查,其控制的内容包括:审计工作中执行有关法律、法规的情况;执行审计质量控制和风险防范制度的情况。审计质量检查可以进行事中的跟踪检查,也可以以检查审计档案的方式进行,必要时可以到被审计单位核查等。
总之,风险和控制是互相对应,互为镜像的,质量控制和风险管理防范不仅仅是一个风险管理过程,还是一种思维方式的转变。因此,审计质量控制与风险防控是一项长期的工作,它不可能一蹴而就,需要审计人员在日常工作中时刻树立质量控制与风险防范意识,在工作中不断识别风险并适当地应对,努力提高审计工作的质量。
参考文献:
风险防控自查报告篇8
2020年，合规风险部在总行党委的正确领导下，紧紧围绕总行制定的工作目标，转变角色、理顺思路、引导稳健经营和合规管理理念，坚持风险防范和业务发展并重，切实履行部门职责，提高工作时效和质量，狠抓部门服务与管理，较好地完成了本部门2020年各项工作任务。现对全年各项工作总结如下：
一、以“内控合规风险管理系统”为抓手，持续推进全行流程银行建设工作。
在2017年流程银行建设、搭建“内控合规风险管理系统”的基础上持续改进流程银行建设工作。一是在2020年3月、10月对XXXX个流程文件进行梳理，根据部分业务实际操作及在业务检查过程中发现的问题，对流程文件与实际操作及相关规定不一致情况，对相关部门新增及修订的各类办法和实施细则与内控系统中相对应办法及流程不一致的情况提出修改要求，限定时间、将修改申请及相应流程文件报至我部门进行实时调整。二是实时将全部门新增制度、修改制度导入合规系统，及时为全行员工提供制度、流程依据。三是按季收集外部法律、法规、条例，同时导入内控合规风险管理系统，为本行业务在开展中规避监管风险提供制度支持。截止12月末，全行部门上线各类业务流程XXX个，通过不断完善、修订，现已更新各类内部制度XXX个，外部规章及条例5442个，促进了本行内部运行机制与流程改革的进一步完善。
二、持续加强各职能部门条线管控能力，充分发挥自律监管再监督的职能作用。
继续加强合规体系建设，结合自律监管再监督工作，进一步优化修订《自律监管再监督实施细则》，将开展自律监管工作的范围扩大至每个部门和分支机构，在原修订的9个职能部门基础上，增加5个经营部门，对于无向下管理职能的部室，强调自律检查，对于有向下管理职能的部室则不仅需自律检查、还需监管检查，强化自我检查，主动整改，引导人人主动合规、部室自我管理的氛围。
2020年一季度，结合区联社南疆审计分中心对我行2017年自律监管审计情况，合规风险部梳理制定了《XX农商银行自律监管再监督管理办法》，对自律监管再监管实施的范围、频率及原则进行了规范，并要求各部门在各自职责的基础上，结合《办法》要求，对各部门自律监管实施细则进行修订，对开展自律监管的时间、范围和频次进行明确，修订后的《细则》经合规风险部审查后各自，进一步规范了自律监管工作，强化了第一道防线的管控作用。
加强和规范本行各部室自律监管工作，有效提高内部监控力度，根据《关于调整的通知》（XX农商发〔2016〕260号）及《XX农商银行关于印发自律监管再监督管理办法的通知》（XX农商发〔2020〕99号），结合各部门制定的自律监管实施细则，并制定《XX农商银行2016年下半年自律监管再监督方案》及《XX农商银行2020年上半年自律监管再监督方案》于2020年2月、8月组织人员对13个部门，下半年及2020年上半年部门自律监管工作职责履行情况进行了现场监督检查，进一步规范我行自律监管工作，加强内部管控力度。
三、开展各类现场、非现场检查，督促业务条线合规开展工作。
今年以来，外部风险案件频发，银监部门加大对各商业银行监管力度，逐步开展对票据、销售业务等方面的监管检查，合规风险部从防范外部监管风险及加强内部管理、控制风险的角度，开展了多方位的检查。
（一） 风险经理平行作业专项检查。根据2016年9月
10日的各项业务流程及2016年11月下发《XX农商银行关于印发风险经理平行作业实施细则（试行）的通知》（〔2016〕459号）和《XX农商银行关于印发风险经理考核管理办法的通知》（XX农商发〔2016〕469号）要求，制定《XX农商银行风险经理平行作业流程专项检查方案》，于2020年1月对2016年9月-2016年12月发放的各类贷款（含公司类、零售类）贷款风险经理平行作业全流程进行了专项检查。
（二）按季开展XX管理工作检查。根据《关于调整“XX农商银行信贷资产转让及不良贷款清收处置领导小组”职责的通知》（XX农商发〔2016〕274号）要求，对资产保全部、计划财务部、运营管理部、公司银行部、总行营业部、对检查存在的问题向行领导进行了汇报，并出具了检查情况通报下发相关部门，督促各相关部门认真履职。
（三）开展征信工作专项检查。为提高本行征信工作效率，明确征信工作管理部门及岗位职责，我部查找相关规定、撰写检查方案，于2020年4月抽查公司类、个人类、2016年下半年-2020年4月30日存量110笔贷款档案，对征信管理工作岗位职责履行、制度执行情况、征信登记情况、查询情况做全面专项检查。
（四）开展银行卡业务专项检查。为加强本行银行卡业务管理，促进银行卡业务稳健、有序发展，防范银行卡业务操作风险，于2020年6月组织开展银行卡业务开展专项检查，依据区联社和本行银行卡业务相关规章制度，对辖内17家支行（营业部）、1家分理处、运营管理部和信息科技部银行卡制度建设、银行卡（片）管理和银行卡相关业务操作等三大方面进行专项检查。
（五）按季对三个经营部门新增信贷业务进行合规性检查。为了逐步规范经营部门业务合规操作，每季末对三个经营部门新增信贷业务（公司类贷款、个人类贷款、委托贷款）进行合规检查，采取非现场检查方式，根据实际情况每季度调阅不低于10%-30%的业务档案，对存在的问题与客户经理沟通确认、督促整改。重点对200万以上新增贷款进行全面检查，按季出具检查报告，及时提出合规建议、风险提示，提高信贷条线人员合规意识和制度执行力。
（六）授权执行情况专项检查。根据《XX农商银行关于印发业务转授权方案的通知》（XX农商发〔2016〕425号）《XX农商银行关于修订业务转授权方案的通知》（XX农商发〔2020〕394号）、《信贷管理基本制度》等的相关规定，制定《XX农商银行授权执行情况的检查方案》，采取非现场检查方式从2020年8月21日—2020年9月15日，对全行2020年1月1日至2020年7月31日业务授权执行情况进行专项检查，其中抽查信贷审批类200笔、财务授权类97笔、资金业务类163笔（含理财、债券、同业、转贴现、大额存单）、大额支付类92笔资料。
（七）开展中长期贷款分期还款计划落实情况专项检查。为促进本行信贷业务审慎发展，加强信贷资金质量，规范中长期信贷业务管理工作，揭示、纠正中长期信贷业务执行分期还款情况中存在的问题及风险点，根据《中国银监会关于规范中长期贷款还款方式的通知》（银监发【2010】103号）、《关于分期还款账务处理的通知》（本行2013年9月30日下发的通知），与信贷管理部组成联合检查组，于2020年9月-10月对本行零售银行部661户、金额3.29亿元，公司银行部152户、金额38.77亿元中长期贷款的分期还款计划制定、落实、执行等情况进行全面检查。
（八）开展按揭贷款抵押物权证专项检查。为提高我行按揭贷款质量，经总行领导研究部署安排，于2020年10月3日至2020年10月12日组织专人对按揭贷款抵押物权证进行了全面细致的现场核查（截止2020年9月末，我行共计有29家房产开发公司的按揭贷款有存量余额，笔数1492笔，余额达42951.989万元。有抵押物的按揭贷款合计1057笔，金额28964.6万元（现房抵押245笔，金额6525.1万元，在建工程预抵押812笔，金额22439.5万元），无抵押物的按揭贷款435笔，金额13987.389万元），核查工作覆盖面达到100%。
四、适时开展离任审计。
根据人员离岗审计的通知及《XX农商银行关于修订离任离岗审计办法的通知》（XX农商发[2020]44号）文件的规定，对信贷管理部贷款审查岗、风险经理岗，运营管理部放款审核岗，零售银行部客户经理及城区支行客户经理离任审计、对拟离开本行的支行柜员及机关员工共计26人进行了离任审计，调阅信贷档案合计1309笔，出具离任审计报告26份。
五、以银监局“合规文化建设年”活动为契机，结合本行实际，开展XX农商银行合规文化建设年活动。
根据2020年全国银行业监管会议、新疆银行业、XX地区银行业监管工作会议及自治区联社工作会议精神，依据《XX银监分局办公室关于印发〈XX地区银行业金融机构合规文化建设年工作方案〉和〈XX地区银行业合规文化建设年工作任务分解表〉的通知》（XX银监办发〔2020〕63号）要求，结合XX农商银行实际，制定《XX农商银行“合规文化建设年”工作方案》，并于2020年5月在总行七楼会议室召开“合规文化建设年”活动动员大会，突出主体责任，变被动合规为主动合规，进一步深入推进合规建设，将各项工作贯穿全年，覆盖到每位员工、每个岗位，达到“月月有活动、季季有高潮、半年有小结、年终大总结”，掀起全行员工合规文化建设的大氛围。一是进一步完善组织体系，重塑制度流程。二是开展形式多样强化教育活动，营造合规文化建设活动大氛围。三是加大合规风险排查，全面自查自纠。
六、结合实际，开展有针对性的法律合规知识培训，定期召开案例分析及法律合规知识培训。
基于XX农商银行信贷人员在签订和履行合同的全过程中存在的风险状况，结合本行及他行近期出现的信贷业务法律风险实际案例，定期召开XX农商银行案例分析及法律合规培训会议，以合规使用信贷合同及签订使用中需注意的风险防范、以及信贷业务办理及回收过程的法律实务、合规管理为主题，结合案例分析，开展培训。截止2020年12月末，累计开展信贷业务法律法规培训6次，参训近230人次。
七、开展各类制度、合同协议等合规审查、合规咨询、风险提示
对相关部门的合规咨询、合规审查事项，做到急客户所急，第一时间开展合规审查，对需交律师开展法律性审查的事项，积极与律师沟通，督促早回复，早办理业务。截止12月末，回复各类法律业务咨询155份、下发风险提示书3份、审核各类制度、办法下达合规审核意见书23份。
八、做好外部检查的配合工作，并以银监局业务检查及本部门检查发现问题为基础，重视跟踪落实整改。
按照XX银监分局对XX农商银行同业业务现场检查意见书的要求，组织金融市场部、计划财务部、审计部对列示问题进行整改，并将整改和追究情况形成整改及责任追究报告报送银监局。对XX审计分中心提出的有关自律监管再监督方面存在的问题进行逐项整改，并形成整改报告报送审计部。按照银监局关于“两加强两遏制”回头看整改问责工作的要求，对本行自开展“两加强两监制”工作及回头看中发现问题的整改情况及问责情况进行追踪落实，向银监局报送落实整改问责情况的报告及报表。对新疆银监局关于统计现场检查评估发现问题，组织信贷管理部、计划财务部、人力资源部等相关部门对存在问题逐项落实整改，对存在问题进行了追究处理，向监管部门报送了整改及问责情况报告。
通过组织相关部门对外部检查发现问题进行核查反馈，安排人员对发现问题逐项逐笔跟踪落实整改情况，对问题产生原因进行分析并提出后期整改要求，提升了业务部门合规办理业务的意识，为后期业务合规开展奠定基础。
九、加强风险监测、积极开展“三违反”“三套利”“四不当”“乱象治理”等风险自查，提高本行风险自我防控能力。
为全面贯彻落实本行风险管理政策，实现对重大风险指标的监管和风险预警，根据《中国银监会关于印发银行业金融机构全面风险管理指引的通知》（银监发〔2016〕44号）规定、银监局关于监管评级的相关规定，结合本行管理的实际情况，制定了《新疆XX农村商业银行股份有限公司重大风险控制指标监测预警方案》，并于每季度定期开展指标监测预警，提示指标控制部门做好管控工作。
制定XX农商银行“违法、违规、违章”行为专项治理工作自查方案，组织相关部门，制度建设、合规管理、风险管理、主要业务经营中有无违法、违规、违章情况开展自查，并按要求形成自查报告报送监管部门。
根据XX银监局关于开展“监管套利”“空转套利”、“关联套利”行为专项治理行为自查的要求，制定XX农商银行“监管套利”、“空转套利”、“关联套利”专项治理工作自查方案，组织相关部门对本行同业、理财、贴现、信贷等业务进行自查，按要求形成自查报告报送监管部门。
为进一步规范XX农商银行业务行为，进一步防控金融风险，结合“三违反”“三套利”“四不当”专项自查工作，组织相关部门针对股权和对外投资、机构及高管、规章制度、业务、产品、人员行为、行业廉洁风险、监管履职、内外勾结违法、非法金融活动十个方面的内容进行自查，并对自查发现的问题进行了整改和追究，向银监部门做了报告。
组织开展了同业投资业务风险排查，对本行发展战略和经营定位是否偏离“三农”和小微企业，资金业务是否存在规模扩大、增速过快、占比过高等现象，以及资金流动是否存在异常；近年来规模扩张速度是否过快，扩张方式是否主要通过同业与金融市场业务进行排查，并向监管部门做了报告。
十、重视内部教育培训，提高部门人员专业技能素质。
合规风险部新的职能定位要求员工综合素质强，对本行各项业务知识均能达到一定的掌握程度，本部门员工普遍业务知识较单一，实际能力与工作要求存在一定的差距，因此员工普遍感觉需要学习的知识和内容多，学习和提升的要求迫切；针对这种状况，我部门坚持内部定期集中学习，对近期新发文件、各类制度、监管部门规章、风险提示、相关法条等轮流组织学习，组织者要搜集资料、提前解读、届时负责讲解，这一做法有效提升了部门员工的整体素质；同时，部门鼓励自学，引导年轻人利用好业余时间，参加各类职业资格类考试，拓宽知识面，提高履职能力。目前部门5名员工中一名中级职称、一名助理级、三名正在报考中级职称，形成比、学、赶、超、积极向上的良好氛围。
十一、重视案件防控工作，落实案件防控各项举措。
积极按照案件防控工作的要求，于年初制定了《XX农商银行2020年度案件防控工作计划》，并开展了涉及多个业务领域、多个重要岗位的风险排查；组织力量对案件风险防控重要环节如授权卡（柜员卡）、印鉴密押、空白凭证、金库尾箱、查询对账、轮岗休假等关键环节制度执行情况开展检查，对员工8小时以外行为管控进行排查，防范案件风险的发生。
按季完成对全行员工异常行为的排查，梳理、记录员工违规违纪档案并按季向全行公示；筛选强制休假各岗位主要风险点，配合人力资源部实施重要岗位的强制休假；完成本行案件风险排查相关报表并汇总各县联社数据，按季度撰写案件防控工作报告，报送区联社，及当地银监局；与监察部门共同组成案件防控及党风廉政建设考核小组对全行19个支行、15个部门进行了上半年案件防控考核工作，形成《XX农商银行2020年上半年案件防控考核情况报告》下发全行。
十二、完成其他相关工作
履行风险管理委员会办公室职责，按季组织召开风险管理委员会会议，对大额贷款风险分类情况进行认定审议，并于会后及时形成会议纪要下发。
抽调人员配合审计部门开展上、下半年两次遵循性审计，并抽调人员配合XX审计分中心对XX地区各县市开展审计工作。
按照行内安排，完成了每个季度各职能部门日常工作及重点工作完成情况的检查，有效地配合了人力部门的绩效考核工作。
抽调人员配合审计部门开展不良贷款责任认定工作。
按照行内安排，做好干部下沉及结对扶贫工作。
十三、本年度工作中存在的问题：
（一）开展合规风险相关知识培训的深度和广度仍需加强，全员合规意识还有待进一步强化，今后需加强对合规人员的培训和提升，接受先进的合规理念和合规知识，通过培训和转培训带动全行观念和知识的进一步更新。
（二）受人员素质及信息渠道限制的影响，适应新形势、不断跟进新业务要求的力度不足。随着及互联网金融的蓬勃发展，各项新业务层出不穷，同时金融监管不断加强，对后续金融机构的各项业务开展提出了新的挑战，合规检查及合规审查工作也面对新的要求，后续在学习新业务、适应新形势方面将持续加强内部培训，鼓励自学，有效提升人员素质，不断跟进监管要求及外部变化。
（三）风险监测需进一步强化。发挥好牵头作用，进一步强化风险监测管控职能，针对全行各项风险数据、风险事件需持续跟踪监测，并做到风险预警监督工作，提高风险管控力度。
（四）本年度存款任务完成率未达100%。后续将进一步加强存款营销力度，严格执行部门内绩效考核，督促部门成员完成任务。
十四、2019年工作计划：
（一）加强对重点业务的合规检查，加大案件风险排查的力度和广度，持续开展对三个经营部门新发放贷款合规检查的同时，逐步开展对新开办业务、案件风险高发环节、XX管理等多维度的检查，筑牢案件风险防范的篱笆。对照我行已实施的各类业务办法及流程文件，一方面检查发现业务办理中存在的问题，持续规范；另一方面在检查过程中收集业务办法及流程文件中与现行业务不相适应的部分，集中统一组织相关部门修订完善。
（二）继续加强合规体系建设，结合自律监管再监督工作，进一步强化第一道防线的管控作用，突出部门管理条线，对于无向下管理职能的部室或分支机构，则强调自律检查，对于有向下管理职能的部室则不仅需自律检查、还需监管检查，强化自我检查，主动整改，引导人人主动合规、部室自我管理的氛围。
（三）加强合规理念和法律合规知识的培训力度，通过参加区联社相关培训、外部培训、自觉主动学习等多种方式提升合规人员自身素质的同时，加大对全行培训力度，有针对性地对检查中发现问题、风险高发的业务环节、本行业务咨询及法律服务过程中发现的薄弱环节开展培训，解决工作中实际问题，有效提升员工合规意识，增强解决实际问题的能力。
（四）加强风险管理，通过汇总分析违规记录，查找和发现风险易发的部位、环节、实施风险识别、风险预警，有针对性地组织开展风险排查，防患于未然。
（五）加强对外部监管制度的学习和解读，加强学习新业务、新知识的力度，更快更好地适应外部形势变化，做好制度办法的合规审查及新业务的合规审核，推进我行各项业务合规开展。
风险防控自查报告篇9
【关键词】教育单位；小金库；内部控制
我国“小金库”治理工作已连续多年，但屡治屡犯，大有禁而不止之势，教育系统也不例外。截至2009年11月末，自查自纠及重点抽查的结果是，全国共设有“小金库”22884个，涉及金额101.58亿元。①治理“小金库”的法律法规虽由财政部、监察部等多部门联合制定，但往往由纪律检查和监察部门牵头实施且多为事后查处，因此大多数研讨文献也侧重从纪律检查和监察角度论述私设“小金库”违规违纪的预防与惩治，缺乏全方位过程控制的探讨。本文参考《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》中的有关规定和要求，按照内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等内控五要素的要求，阐述如何运用并强化资金内部控制，以实现防范和治理教育单位“小金库”的长效目标。
一、营造防治“小金库”的内部控制环境
（一）健全并宣传防治“小金库”相关规定
1.定期梳理并健全收支财经政策及控制流程。教育单位的财务、审计和监察等相关职能部门应定期（至少一年一次）梳理国家及当地政府有关“收支两条线”等收支管理政策，补充缺失的规定，建立健全有关收支控制流程。
2.大力宣传防治“小金库”的法规政策。宣传防治“小金库”法规政策的重点包括“小金库”的定义和预防内容，以及本单位的财经政策和财务报销制度。要特别加大“一把手”或“一支笔”及关键岗位员工的培训，将防治“小金库”的规定作为岗前培训“应知应会”的重点内容，还可以召开座谈会或研讨会，研究新业务、新变化、新问题，确定应对措施及解决方法。
（二）确定负责防治“小金库”的专职部门
教育单位应明确指定财务或审计或纪检部门负责“小金库”的防治工作，作为其常规工作，常抓不懈，还可成立由有关部门“一把手”组成的防治“小金库”工作组，集中合力并发挥各部门的职能优势，各司其职，协同作战。
（三）梳理并改进岗位职责分工，配置专业胜任的人员
科学合理的岗位职责设置是加强资金内部控制制度建设的基础，配备专业胜任能力的人员是内部控制有效运行的前提条件，关键岗位定期轮岗是强化内部控制较为有效的具体措施。现实中，有人虽然职位不高，但权力较大；或者虽然权力不大，但掌控着可变现的资源，容易转化为小集体或个人利益；有的则因专业能力不强而无法及时识别并化解“小金库”风险。为此，教育单位应定期（至少一个聘期一次）梳理具有经济职能的部门及岗位，分析是否有不相容职责及岗位由单一部门或人员承担，关键岗位人员是否具备相应知识、能力和职业道德。
二、识别“小金库”主要风险来源及控制点
内部资金控制中的风险评估，要求对小金库的主要风险加以识别并明确主要的风险控制点。负责防治“小金库”的有关部门应定期（至少每年一次）分析并识别资金活动的主要风险来源，明确关键业务、程序、岗位和人员，确定关键风险控制点，制定有效的控制措施，重点管控关键风险。
（一）识别方法
1.定量分析。通过定期量化的财务分析，可以查找出“小金库”易发地或高发点。教育单位的财务部门可以结合财务分析，定期对经济业务现金流②进行结构分析；可以分析各经济运营部门的现金流入结构比率，根据业务量与现金收入量之间的一般规律性数据，对波动较大者，强化原因分析；还可以通过分析现金流出的结构比率或者现金的流入流出比率，分析现金支出比率的变化及原因。
2.定性分析。教育单位“小金库”风险的定性分析，要特别关注经济业务、部门职责、部门负责人和关键岗位员工等变化情况，并评估上述变化可能带来的内部控制风险。
3.综合评估。教育单位“小金库”风险综合评估，应根据上述风险的定量分析及定性分析结果，对风险作出综合评估，提出专门的风险分析报告，供“小金库”防治工作组领导决策参考。
（二）“小金库”的主要风险来源
1.收入风险来源。主要是下列收入不入账：非经营性资产的对外出借出租收入、违规收费，白条收费账，零星存货或陈旧报废物资的变价收入，物资、设备采购或购买服务的回扣，接收捐赠的物品、联合办学办班的培训收入等等。
2.支出风险来源。主要有：无中生有的业务支出报销（即假业务真发票报销）或者真业务、真发票、虚假金额报销，形成账外资金；代价券、代价卡购买取得发票即作支出报销，形成账外代价券、卡；物资设备采购、业务外包③价款支付后享有的现金折扣或返还，不抵减采购成本、不入账等。
（三）“小金库”的主要风险控制点
1.收入控制点。（1）资产对外出租、出借的流程控制；（2）收费项目与收费标准的检查控制；（3）票据的购、领、用、销流程控制；（4）资产处置的程序和审批权限控制。
2.支出控制点。（1）支出预算控制；（2）代价券、卡的领用与保管控制（类似存货控制）；（3）采购、业务外包合同管理控制以及采购、业务外包款项支付控制。
3.收支结合的控制点。（1）有些内部控制程序同时涉及收入和支出，且收支相互关联，使风险更加隐蔽，需要特别关注。（2）规范联合办学办班合同订立及审批控制。应当重点关注办班合同中提出的收费标准、学费分成比例及各自承担的办学成本及付款期限、付款方式等。（3）采购的验收与付款控制。特别关注购货付款时对方是否有“销售折扣”及“现金折扣”的返回款未入账。（4）资产的盘点清查控制。
三、实施全面预算管理
教育单位的控制活动主要是通过全面预算管理来实施的。单位可以通过强化预算约束达到规范和完善资金收支内部控制目的，还可以通过定期的收支余预算执行情况分析，及时发现预算执行中的收支项目差异与金额差异，特别是通过现金收支差异的分析，可以使“小金库”的苗头在初期就被纠正与处理，防患于未然。
（一）收入预算与控制
教育单位的收入来源除财政拨款外，非学历教育培训及其他短训班收入占很大比例。要根据以往年度的数据及当年教育经费筹集的实际情况，编制分部门、分业务的现金收入预算，作为部门及关键岗位个人的绩效考评依据，还可以通过数据分析及时发现疑点，及时跟踪与监督检查，保证现金流入的真实、合法、完整。
（二）支出预算与控制
教育单位的办学日常支出与设备购置、劳务支出，必须有预算和恰当的授权审批，应明确各管理层级在支出中的权限和责任。对于属于“三重一大”范畴的支出，还应当经过单位领导层的集体决策甚至联签，必要时还需报请主管部门批准。
在支出控制中，要特别注意资金支出的不相容岗位职责的分离。即资金支出的审批与执行岗位要分离；支出执行岗位应与审核岗位、会计处理岗位分离；资金支出监督岗位应独立等等。
（三）强化对资金收支的会计系统控制
教育单位对资金收支的会计系统控制，主要关注以下方面：
1.对资金收入的原始票据、合同及其他资料的合法性、合规性控制；2.对资金支付的原始票据、合同及其他资料的合法性、合规性控制；3.对资金收、支的不相容岗位的分离控制；4.对现金资产的接触性控制和定期、不定期盘点控制；5.多校区多学院的资金集中控制。
四、提高防治“小金库”的信息透明度
信息与沟通是企业内部控制的五大要素之一。教育单位应在不同的管理层级之间建立适当的渠道，畅通防范与治理“小金库”的各种信息渠道，提高信息透明度。
（一）建立并畅通防治“小金库”的信息系统
事实证明，“小金库”隐蔽性很强，大部分小金库的曝光是因为知情人的举报。所以，建立并畅通防治“小金库”的信息系统十分重要。
1.设专门栏目或子网站，将国家及地方主管部门、单位的防治“小金库”的政策上传至网站，扩大宣传，让全体员工认知“小金库”的形式及其危害；2.设专门通道，包括公开举报电话、举报邮箱，发动群众举报，以保证资金舞弊信息能够被及时采集、传送、处理；3.设置员工网络和实体交流平台，以便相互讨论交流防治“小金库”的认识与举措。
（二）提高防治“小金库”的信息透明度
内部控制不严格会给“小金库”留下“可能”的空间，而信息不透明又给“小金库”的受益者带来“侥幸”，为“可能”增添了“方便”。信息的公开透明，可以让大家参与监督，使设置“小金库”的“可能”变为“不能”、“不便”、“不敢”，从而铲除滋生“小金库”的“土壤”。
1.公开预算及执行情况，单位要公开总体的预算及执行情况，各下属部门也应公开本部门的预算及执行情况，使得预算及业务管理接受全员监督；2.将举报查实情况及时反馈给举报者，并给予相应的精神及物质奖励；3.公开“小金库”查处结果，特别是要公布对责任人的处罚原因、依据及结果，对典型案例进行详细分析并予以公开，以起到警示作用。
五、加强对资金收支的监督
（一）建立年度资金内控报告制度
1.年度资金内控报告制度是反舞弊程序和控制成功的关键。年度资金内控报告制度既是有效的信息沟通的一种主要方式，也是反舞弊程序和控制成功的关键。教育单位要建立年度资金内控报告制度，由内部控制部门定期梳理资金内控情况，及时总结良好的做法，发现内控薄弱环节，写出书面报告，提出改进措施，递交单位最高管理层。
2.评价学校资金收支控制系统的有效性。教育单位的内审部门或内控评价机构对资金收支控制系统的有效性应给予特别关注，对单位的外部环境和有关条件发生变化时也要特别敏感，应着重考虑：（1）相关控制在评价期内的运行状况；（2）相关控制运行的一致性；（3）实施控制的人员必要的权限和能力④。在此基础上，至少每年出具一次资金活动内部控制自我评估报告，提出改进的具体措施，督促相关部门及人员予以落实，经过一阶段后再进一步评价改进的效果。
（二）加强对资金收支控制活动的检查与监督
教育单位要提高对资金内控检查作用的认识，强化对资金收支的独立检查与监督，定期（至少每年一次）对各项资金业务流程及控制进行审核、抽查，在年度审计工作计划中确定抽查的比率，采取内查外调形式，跟踪重要项目及大额度的资金收支情况。资金内部监督的主要内容有：
1.资金收支预算的编制、调整、执行情况；2.资金收支与合同约定是否相符；3.“三重一大”是否集体决策甚至联签；4.支出是否符合国家规定或单位标准；5.收入、支出项目与金额是否真实、合法、完整；6.现金及等价物资产的管理与保护是否符合国家和单位的规定。
（三）建立并落实责任追究制度
教育单位应建立健全符合本单位实际的“小金库”防范与治理的具体责任追究制度。一旦查出“小金库”，必须严格按照国家及单位的有关规定追究相关人员的责任。对于集体腐败也应给予追究，依法依规处理。只有责任追究落实到位，才能令行禁止。
总之，教育单位应以全面预算管理为管控核心，通过运用健全有效并且持续的资金内部控制全覆盖于资金收支活动，以求教育单位的“小金库”的防治取得长效。
【参考文献】
［1］朱萍.以治理小金库为契机完善内部控制[J].会计之友，2010（3）:10-11.
风险防控自查报告篇10
艾滋病是一种慢性传染病，对艾滋病病毒感染者和病人即艾滋病传染源进行随访管理，是控制艾滋病病毒传播的重要措施[1]。通过规范、有效地开展综合管理，可以使更多的艾滋病病毒感染者和病人及时知晓自己的感染状况，改变危险行为，减少传播；使更多的感染者和病人获得必要的治疗、关怀和支持服务，延长生命，提高生存质量[2]。为探索艾滋病病毒感染者和病人随访管理新模式，更有效地控制二代传播，实现国家遏制与防治艾滋病“十二五”行动计划及广西防治艾滋病攻坚工程总体目标，我们利用风险评估的方法，在广西组织实施“存活艾滋病病毒感染者和病人传播风险评估及分类管理工作”。现将工作经验介绍如下。
1制定艾滋病病毒传播风险评分表
通过查阅艾滋病传播概率相关文献并结合广西所开展的艾滋病流行病学调查结果制定艾滋病病毒传播风险评分表草案。评估指标包括患者社会人口学特征、高危行为特征、健康状况、近期病毒载量和CD4检测结果等。组织专家对风险评分表进行讨论并进行预调查，根据专家意见和预调查中发现的问题对评分表进行了修改完善。风险评分表设定满分为100分，≥60分为“高危传染源”，50～59分为“次高危传染源”，其余为“一般传染源”。
2风险评估与分类管理方法
2.1风险评估
结合日常艾滋病阳性结果告知和随访工作，由经过疾病预防控制中心培训的医务人员根据风险评分表对辖区内新发现报告和既往报告现存活的艾滋病病毒感染者和病人进行艾滋病病毒传播风险评估，每例患者每年评估一次。
2.2分类管理
2.2.1“高危传染源”管理
对风险评估结果为“高危传染源”者列入随访管理重点人群，对其管理和随访落实到疾病预防控制中心和/或者乡镇卫生院（社区卫生服务中心）的具体随访责任人，当地疾病预防控制中心加强监督和指导，确保随访干预到位，并提供相关医疗服务信息，开展行为干预，提供咨询和健康教育、发放安全套、完成CD4检测、单阳配偶检测等。如其未进行抗病毒治疗则及时转介参加抗病毒治疗。对得分高者，增加随访和干预频次，使其增长防艾知识和技能，自觉接受抗病毒治疗，减少高危行为。
2.2.2“次高危传染源”管理
对风险评估结果为“次高危传染源”者由当地疾病预防控制中心安排乡镇卫生院（社区卫生服务中心）或各干预服务平成随访管理任务，疾病预防控制中心加强督导。符合治疗条件者劝告其参加抗病毒治疗，并提供健康咨询等服务。
2.2.3“一般性传染源”管理
对风险评估结果为“一般性传染源”者由属地乡镇卫生院（社区卫生服务中心）或各干预服务平成随访管理任务。
2.2.4动态评估管理
“高危传染源”经实施抗病毒治疗等有效干预管理后次年经风险评估结果为“次高危传染源”，“一般性传染源”者，或“次高危传染源”，“一般性传染源”次年风险评估结果转为“高危传染源”，根据上述方法进行分类管理和指导。
3风险评估与分类管理工作进展
广西疾病预防控制中心于2012年9月下发了《关于印发<广西存活艾滋病感染者和病人艾滋病毒传播风险评估及分类管理方案（试行）>的通知》，组织并培训各市疾病预防控制中心启动试点工作，于当年12月份对试点工作进行小结。2013年和2014年均下发通知在全区范围内实施风险评估与分类管理工作，期间各地按要求每季度上报工作报表，广西疾病预防控制中心负责培训、督导与指导。
3.1风险评估开展情况
2013—2014年新发现报告艾滋病病毒感染者和病人分别为10877例和9460例，开展风险评估4724例和5950例，评估比例分别为43.4%和62.9%；既往报告现存活病例分别为49990例和55172例，开展风险评估18362例和31400例，评估比例分别为36.7%和56.9%。
3.2风险评估结果
2013—2014年新发现报告病例和既往报告现存活病例风险评估结果均以“一般性传染源”为主，见表1。
3.3传染源分类管理情况
2013—2014年，高危传染源的随访比例分别为95.7%（286/299）和90.4%（283/313），抗病毒治疗比例分别为31.8%（95/299）和40.6%（127/313）；次高危传染源的随访比例分别为95.3%（1045/1096）和98.0%（1246/1272），抗病毒治疗比例分别为35.9%（393/1096）和36.4%（463/1272）；一般传染源的随访比例分别为93.5%（20290/21689）和98.0%（35048/35765），抗病毒治疗比例分别为56.6%（12285/21689）和67.4%（24111/35765）。见表2。
4经验与体会
为了使随访管理服务更符合艾滋病感染者和病人的需求，提高随访管理质量，我国的一些省份或市县进行了随访服务模式的探索和实施[3-5]。广西艾滋病流行时间长[6]，报告艾滋病感染人数基数较大，相当部分感染者和病人流动性大，多外出打工，难以跟踪联系；有些感染者和病人住在边远地区，交通不便。由于随访工作量大，任务繁重，随访工作人员相对不足，影响因素多，均使得全区的随访工作受到制约。实施“存活艾滋病感染者和病人传播风险评估及分类管理工作”，是广西探索的随访管理工作新模式，相比常规的随访管理工作模式，突出了分类指导和突出重点原则，可以集中有限资源和优势力量强化对艾滋病毒传播能力强、传播风险大的高危传染源进行重点管理，明晰分级管理，有的放矢，在随访人力资源等不足的情况下，做到事半功倍，更好地发挥投入和产出效果。但在实施“存活艾滋病感染者和病人传播风险评估及分类管理工作”时也存在一些问题。由于针对艾滋病病毒感染者和病人进行随访检测和配偶检测是列为广西防治工作的考核指标内容之一，部分地区认为即使不开展分类管理，对于辖区内的病例不管风险如何他们也是要去追踪随访，故未能认真落实开展风险评估和分类管理工作。而此项工作是在全区范围内开展，在具体活动实施过程中难以对各地进行全面的督导和指导，部分地区在相关工作的落实和数据填报中存在质量问题。此外，在实施过程中发现，风险评分表还可以进一步完善，如部分信息可以在疫情报告数据库里获得，不需要重复收集等。因此，下一步计划对风险评分的内容和分值进行调整和完善，以使评估结果更能代表被评估者的传播风险。选取部分市县进行小范围试点实施，并加强实施过程中的督导和指导，提高工作质量。同时要制定方案进行效果评估，以观察艾滋病病毒感染者和病人经属地随访、健康教育、行为干预、积极转介抗病毒治疗等分类管理后，认知、行为方面等发生的改变，评估高危传染源管理工作效果，探讨风险评估与分类管理工作对控制艾滋病二代传播发挥的作用。
参考文献：
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[3]余惠芬，韩瑜，徐诺雅，等．以家庭为基础服务为依托的HiV/aiDS随访服务模式探索项目对随访服务质量的影响分析[J]．中华疾病控制杂志，2015，19（6），582-585.
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