财务内部控制与风险管理篇1
【关键词】公司管理；内部控制；财务风险
一、公司财务风险管理现状
随着市场经济制度的不断完善，公司在壮大发展的同时仍然面临着社会经济环境所带来的冲击，这就导致公司在自身的发展过程中并不能够根据实际的经济冲击准确地开展各项经营活动，这就很容易导致公司内部所存在的财务管理风险暴露出来，例如，企业投资并没有得到既定发展计划的收益，容易导致公司的经济投资计划受阻，增加了公司的实际损失，甚至发生破产倒闭等。公司在发展过程中容易陷入财务危机，公司内部并不能够作出科学合理的管理措施，在日常的管理中并没有形成有效地财务风险管理手段。
二、内部控制与财务风险管理的关系
自《萨班斯法案》出台以来，公司的内部控制数据得以公开，有相关的学者在研究中发现，公司内部控制的不足容易导致财务风险的发生，但内部控制管理能够有效地减少财务风险的发生，具体如下。
1.内部控制与财务风险管理的主要目的是确保公司盈利
在案例研究中发现，在经济形势下，内部控制与财务风险管理的发展理念是一致的，都是为了追求公司利润的最大化，通过内部控制及有效的财务管理措施以达到公司在经营上的财务收益。在公司经营过程中，公司为了实现经济创收，获得较高的经济收益，就必须要能够在经营发展过程中具备较高的经营管理水平，通过合理的内部控制及管理措施形成对生产及销售售后等经营环节的有效监控管理措施。能够在确保公司收益的同时有效地控制公司财务风险的发生。
2.内部控制能够有效地加强财务风险管理
在公司中，内部控制系统的有效构造能够有效地加强财务风险管理的实际展开。通过有效的风险分析能够发现除市场经济不景气、市场动荡等宏观因素外的公司内部隐患。通过对内部管理系统的有效把握能够促进公司内部各环节的协调运作，而对财务风险的发现与规避，财务风险将得到有效的控制管理，能够避免财务风险扩大化。在公司中，财务风险管理的主要目的即是要防范财务风险的发生，减少财务风险所带来的经济损失。在管理过程中，通过有效的管理手段及时地发现潜在的财务风险，通过合理地数据分析，进行对财务风险预测，并设法把财务风险所造成的不良影响控制在最低程度。而内部控制就是基于公司内部风险管理，从而达到监控风险规避风险的目的。
3.内部控制与财务风险管理的侧重不同但在发展中有融合趋势
公司内部系统的有效构造是为了通过合理的管理制度规避公司风险；而财务风险管理是通过在市场经济竞争过程中通过合理合法的自由竞争及市场交易来规避风险。在公司管理活动中，财务风险管理作为其重要组成部分尤为突出，但公司的内部管理只是管理的一部分，这就使内部控制局限于与财务相关部门的管理。而公司的内部控制系统规划完善能够有效地实现公司风险管理的一体化。在现有管理基础上，为适应公司发展趋势，公司风险管理制度已经逐渐结合传统的内部控制系统形成了新的内部控制制度，已通过对公司的强化决策、通过对财务投资的有效管理控制，对公司的发展投资战略作出风险评估能够有效地实现对公司资源的合理调度与分配。通过内部控制系统与财务风险管理能够有效地实现对公司的规划管理。
三、内部控制与财务风险管理的融合框架
为了实现公司的持续发展，就必须要结合公司内部管理实际进行内部控制与财务风险管理的融合，具体措施如下。
1.完善财务风险管理的相关制度
为实现内部控制与财务风险管理的框架融合就必须完善现有的财务风险管理制度。这就要基于公司发展实际建立具有活力、符合公司实际的财务风险管理制度，通过对风险管理目标的合理划分，达到对财务投资风险的评估与分析，通过有效的预警手段发现公司所存在的风险，针对财务风险制定恰当的决策，进行风险处理。
2.完善相关内部管理措施
“无规矩，不成方圆”，公司在自身的发展壮大过程中必须要制定制度完善的财务风险管理制度及内部控制体系。通过健全各项管理制度，加强对财务工作的监督管理，加强对公司资金流向的监督控制，建立合理的资金使用制度，通过债务的偿清以提高公司自身的信用度，为后期的资金筹备做好准备，能够有效地规避财务风险所造成的影响。
3.建立以财务风险防范为主的内部控制体系
为有效地预防财务风险发生及财务损失的扩大，就必须基于现有的内部管理系统进行革新。建立对财务风险控制岗位的有效授权，明确规定授权对象及资金额度。建立财务风险的报告制度，通过专业的报告流程达到财务风险第一时间预警，对重大的财务风险进行合理的披露，明确相关管理负责人。通过有效的责任制度建立及奖惩制度实施，实现各部门对财务风险的有效管理。建立相关的风险控制委员会及法律顾问能够有效地保证公司的重大决策不受财务风险影响。
四、结语
综上所述，在公司的发展过程中，要想规避财务风险就必须基于现状将财务风险管理与公司内部控制相结合，建立内部控制与财务风险管理的融合框架，以减少公司财务风险的发生。
参考文献：
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财务内部控制与风险管理篇2
关键词：财务风险；建设单位；问题；对策
一、建设单位财务风险的含义以及建设单位财务风险产生的原因
(一)建设单位财务风险的含义
投资是一项旨在获得一定收益的经济行为，这种收益通常情况下是指经济收入，同时，政府部门的投资收益有时候还包括一定的社会效益，不局限于经济收入。但是，投资不等于收益，投资同时也伴随着风险。因此在投资的过程中必须想办法避免风险，或者将风险降低到最低程度，以此来达到最高的收益，使得投资行为利益最大化。建设单位的投资风险主要指在工程建设的过程中由于一系列问题而导致未能达到建设单位预期收益的情况。这种风险不仅可能极大地提高了建设的成本，同时也可能造成大量资金的流失，这不符合政府的投资预期，是建设单位重点防控的对象。
(二)建设单位财务风险出现的原因分析
首先是政策方面的原因。建设单位建设的工程不是一蹴而就的项目，往往工期较长，所涉及到的国家的规章制度及政策也十分广泛，因此，受到的影响因素也很多。国家的相关政策也处于不断完善的过程，也会随着社会的具体实际而产生一定的调整，比如土地的使用政策就在不断变化，可能导致工程的无法实施，这就提高了建设单位的财务风险。其次就是建设单位自身存在的问题。这些自身问题比较具体，比如建设单位内部缺乏控制制度或者控制制度不严格、违法乱纪现象严重、工作人员的疏忽大意等都是造成建设单位财务风险加大的原因。举个很简单的例子，如果内部的监督机制不严格，支付施工方进度款时，管理人员出于私利提出“吃、拿、卡、要”的要求，影响了施工支付的正常程序，可能会因为支付不及时产生拖欠工人工资行为，久而久之会出现恶性循环，影响社会稳定。最后，由于建设单位只是项目法人，主要依靠施工单位的施工建设及监理单位的现场监督。部分施工单位由于自身业务出现问题，导致后期无法按时按质完成任务从而给建设单位带来一定的困扰；此外，施工单位利益熏心，为了使得利益最大化，与监理单位连成一线，在建设中想方设法捞油水、故意违反相关法律规定，最后造成了一系列不可挽回的损失和问题，而最终产生的这些损失和问题都和建设单位脱不了干系，后期的维护和整修又会进一步加大成本，从而增加了财务风险。
二、传统建设单位财务风险模式存在的问题分析
(一)缺乏完善的财务风险管理机制
目前我国建设单位普遍存在的问题就是不能在风险降临之前及时地发现风险并将其扼杀在摇篮中，而是一直等到风险转化成危机带来了无法挽回的损失后才开始采取措施极力补救。即便最后补救成功了依然还是对投资方带来了很大的负担，同时也耽误了工期。出现这一问题的主要原因还是要归咎于建设单位内部缺乏必要的财务风险管理机制，相关工作人员没有遵照规定进行自我约束，管理监督部门工作不到位；此外，部门之间权责不明确，出现财务风险问题拒绝承担后果，你推我搡；即便有人出于责任心的角度想要去管理，但是由于权责模糊，不好插手其他部门故而也就耽搁了。
(二)会计制度落后、岗位设置不合理
建设行业往往涉及的资金总量十分巨大，少数人利用自己的权力和企业内部的漏洞为自己谋私利的情况屡见不鲜，这种情况首先会造成建设质量的下降、人心的不稳，从而进一步导致建设单位的名誉受损甚至极化社会矛盾、进一步导致社会的不公平。仔细思考的话，我们会发现建设单位极大财务风险的现象出现很大一部分原因就是会计制度的落后、监督机制的不健全，无法做到岗位制衡，给不法分子有了违规操纵建设单位财务的契机，他们利用自己的权力和专业能力，突破了建设单位的财务风险防线，给建设单位带来了不少的损失，甚至造成产生账外资产，让单位蒙受巨额的财产流失。
(三)对于相关工作人员缺乏必要的财务监督
目前在我国建设单位内部，对于财务的监督主要来源于相关的合同和规定带来的强制性约束力。但是这些规定总有不健全的地方，让相关工作人员有了可乘之机，通过钻研规定的漏洞给自己带来利益。因此，这一问题短期内仍然会困扰我国的建设单位，成为建设单位亟待解决的问题，财务监督不到位必然会造成财产的流失和企业经济的损失，进一步造成建设单位成本的提高、利润的减少，这些都不利于建设单位的长期发展。另一方面，其实，财务监督主要是面向建设单位的领导阶层，因为只有这些领导阶层才有机会和财务进行一对一的接触，因此我们的监督小组也应该由领导阶层组成，形成相互约束的局面。
(四)财务风险危机应急机制不健全
对于风险如果能够做到防患于未然自然是最好的了，但是建设单位很难保障完全规避风险，这就要求在风险出现时，能够做到以积极的态度去迎接风险，并且能够采取正确的方法去解决风险而不是在风险来临时处于及其被动的状态一筹莫展。但是目前我国很多建设单位仍然通过传统的方式来预测风险，并且采取老旧的方式去分析风险出现的原因，这就无法从根本上对于风险出现的原因进行全面正确的分析，更不用去谈如何应对风险了。回顾以往的案例，建设单位因为没有健全的危机管理机制造成的损失不计其数，甚至多家单位多次跌倒在同一个坎里。因此需要健全财务风险危机应急机制，站在全局的角度去整体考虑问题，一旦出现财务风险危机，需要启动应急机制，将风险可能造成的损失降低到最低水平。
三、财务风险背景下的建设单位如何加强内部控制
针对上文所述，出现的各种财务风险迫切要求建设单位通过一系列措施加强内部控制，从而达到防范财务风险的目的。
(一)建设单位选择财务状况良好的中标单位
项目的建设需由各参建单位共同完成的，因此，对于财务风险的承担和控制也不能只从建设单位本身出发，也考虑其他单位的财务状况。参建单位的财务状况越好，通常情况下自然对于建设单位越有利，给建设单位带来的风险就会相对较小，这也给建设单位减少了不少的麻烦。因此，建设单位在项目进行招标前，根据项目的规模大小，合理设置项目招标文件的财务指标，增加对投标人的财务状况的评价，通过合法合理的评标方式，选择财务状况好、信誉高的参建单位。
(二)建设单位严格审查中标单位的履约函件的真实性和有效性
通过法定的招标的程序后，在签订合同前，中标单位需按照招标文件的要求缴纳履约保证金或提供履约保函，作为履行职责的凭证和担保。其中履约保函将是以后担保的主要形式，其需要有一定的资金作为担保。固定的存款担保减少了资金的流失，同时也降低了中标单位的资金风险，实际上对于中标单位来说是一种保障。但是很多中标单位急功近利，为了减少资金投入，采取不正当的程序和手段伪造函件，这就意味着建设单位失去了原有的保障，一旦出现问题建设单位就会面临极大的风险。因此，建设单位必须对于中标单位的履约保函进行严格的审查，切忌马虎。
(三)加强内部监督，建立全过程风险防控机制
建设单位内部一旦出现毒瘤和外部勾结，就会一点点腐蚀整个企业，造成无法估量和无法挽回的损失。为了减少和避免建设单位内部的腐败和贪污问题，需建立贯穿全过程的财务风险防控机制，包含财务风险管理机制、财务风险危机应急机制，对工程建设的财务风险进行全过程的跟踪、监督、防控、处理。在全过程财务风险防控机制下建立监督小组，小组成员由单位重要领导组成，而且由不同部门的领导组成，这样就可以尽量减少包庇的现象，不给任何腐败想法提供契机。在工程建设前期以预防为主，中期引入专业机构、群众的监督检查，后期针对预防机制和监督检查机制进行对应总结，从根源上降低财务风险。
(四)加强制度建设，加大惩罚力度
没有完整无缺陷的制度，但建设单位需要通过制度的建设防范财务风险。因此，需要不断地发现制度的漏洞，及时补漏，不断地完善制度，更大强度的防范财务风险。同时，要加大对于违反制度的惩罚力度，让相关工作人员在威慑力的震慑下可以自我约束。只有约束力的不断加强，才能将财务风险进一步降低。
参考文献：
[1]王恒平.信息时代下的事业单位财务风险管理模式[J].中国乡镇企业会计，2015(2).
[2]万卫平.项目建设单位财务风险控制探讨[J].水利建设与管理，2007(1).
财务内部控制与风险管理篇3
近年来，国内外一系列会计造假案与违规操作使得企业内部控制问题备受关注。美国安然、世通等公司舞弊案的发生，促使美国出台了萨班斯―奥克斯利法案，要求上市公司管理层对于公司内部控制进行自我评估，并由外部审计师发表独立的审计意见。在美国萨班斯―奥克斯利法案的影响下，世界范围内掀起了内部控制研究的热潮，各国相关组织纷纷研究、设计内部控制框架，制定、完善相应的法规、制度。按照党中央关于完善社会主义市场经济体制的要求，我国对此也开展了大规模的研究和制定工作。近几年财政部致力于内部会计控制建设，先后了多项内部控制规范。与此同时，中国人民银行、证监会以及部分行业主管部门也针对自身行业特点制定了相应的内部控制规范。在政府部门的推动和引导下，企业依据内部控制规范的基本规定，结合自身的经营特点和管理要求，相继制定、完善了本企业的内部控制制度。内部控制制度的有效实施对于保障会计信息质量、保证企业合法经营、防范企业风险起到了重要作用。
一、内部控制特点及两大目标
按照通常的理解，内部控制从静态上看，是制度、程序、方法等的集合，它规范人们在企业中的各种行为，使之符合企业设定的目标。从动态上看，内部控制与时俱进，不断适应新的形势，在创新中发展和完善。内部控制涵盖了企业内部各种规章制度、操作程序、管理方法及控制措施，其作用是保障企业内部营运目标的实现，它贯穿于企业制度、机制运行的全过程，它好象生命体中的平衡器一样在一定程度上调控机体的生存和发展。
内部控制具有两个主要特点，一是广泛性和全局性，一个企业内部几乎所有的制度、规则、机制、程序、方法等都属于内部控制范畴。无论是企业的全面规划、整体经营运作，还是日常经营活动，内部控制都渗透其中。二是牵制性和调整性，内部控制制度、规则、机制、程序、方法等是通过相互牵制，相互作用、相互验证发挥防范风险作用的。这就是内部控制的机理。
内部控制的一个重要目标是保障财务信息的质量，从而向企业内部和外部财务信息的需要者提供真实准确的财务信息。有效的内部控制制度与科学的财务管理的合理结合，资金运动的各个环节被有效地记录和控制，管理者可以围绕着企业战略的制定、实施、控制而采取一系列措施，从而将企业资源加以整合优化，使资源消费最小、资源利用效率最高、企业价值最大。
内部控制的另一个目标是防范风险，可以说，内部控制是为防范风险而建立的，它的严谨、规范、全面是与风险系数相匹配的，风险越大，内部控制越严谨，风险越多样，内部控制越全面。但是，内部控制不是万能的，它只能规避经常发生的错误和风险，或在一定程度上降低风险系数，而不能控制、解决所有风险。一旦风险发生了，它就不能转嫁、承担或化解风险，而是要通过一系列科学的管理手段和有效的应对措施、尽量减少风险造成的后果，抑制风险的突然发生。这就提示我们，不仅要有严谨的内部控制，还需要科学的管理手段，它们是企业实现经营目标的两只车轮，二者虽不能混为一谈，但可以有机地结合，共同发挥作用，企业这驾马车运转才会平稳，发展才会平衡有速，预定目标才会实现。
二、内部控制与财务管理的相互契合
内部控制与科学管理相结合的契入点是什么呢？在科学管理中起着极其重要作用的财务管理，与内部控制具有相同的广泛性、全局性、牵制性和调整性，二者具有天然的共性，有机结合的条件，共同发挥作用的可能。财务管理贯穿于企业从始至终的营运中，并相对独立于其他的管理形式，同时又可以融入其他的管理形式中。因此，财务管理是企业加强内部控制，与内部控制捆绑发挥作用的首选。
在企业所有的经济活动中，居于核心地位的是财务活动，而在财务活动中贯穿始终，并发挥作用的则是内部控制管理。财务管理的内容主要集中在事中阶段的控制上。一个企业的投资、融资和分配决策，尤其是长期投资决策和股利分配决策在错综复杂的经营管理活动中毕竟属于偶发事件，更多的则是非程序化决策。财务管理要对决策的合理性和承担的风险进行不断的反省，以强化决策、控制、预警、评价机制，实现对资金的有效控制和资源的合理配置。而内部控制则在监督、控制、调节、沟通和合作上能使个别的、分散的财务行动整合统一起来，财务管理的基本职能是筹资用资并使之达到效能最大化。而内部控制为此奠定了它的基础。在现代化的市场经济条件下，资金来源是多源化的，出资者对资金的安全也是十分关注的。从财务管理的角度讲，一方面，企业在制定财务制度和财务计划时，将财务指标量化到内部控制的各个环节，才能保证日常的财务活动减少错误和弊端的发生；另一方面，财务预测、财务决策、财务分析与评价等财务管理手段在发挥其应有的作用时，要受到内部控制的制约，以保障在复杂的企业经营活动中避免或减少风险，确保财务目标的实现。因此说，内部控制也是财务管理的一项内在要求。在财务管理作为价值管理的主要手段、财务状况事关每个企业的生存发展，财务技术倍受社会各界和每个企业关注的今天，我们必须正视内部控制的功能在整个财务管理系统中的基础地位。
三、财务创新中的内部控制考虑
在市场经济条件下，财务管理已经从局部的、附属的职能，发展为全局的、相对独立的职能，是企业经营过程中所依靠的主要管理手段。财务管理反馈信息的显性特征，可以及时反应企业运营中的错误与弊端，调动内部控制及时发挥作用堵塞漏洞，调整监督管理的侧重点，防范抑制风险，及时修正自身的不足与缺陷。因此，财务管理可以带动管理的其他方面，在企业实现全面科学管理中起主导作用，这也为财务管理创新提供了客观需求和改革方向。
企业财务创新应遵循三条原则，首先，它应该符合企业自身的需要，脱离实际情况的创新是一种浪费和阻碍；其次，企业财务创新不能违反国家制定的法规、制度，应在合法合理的范围内进行改革与创新；最后要从战略性或者说全局性考虑。制定财务总体战略应当改变以往的三五年或十几年的短期规划思想，树立可持续发展的、长远的、几十年甚至上百年的长期战略理念，将关注账面利润的目光转向可持续发展的长期效益上来，规划、指导企业全局性、长期性的资金运动方向和途径，实现资金运动的均衡性和有效性。在不同的发展阶段，企业应当制定不同的财务阶段战略，这样可以按照客观经济发展的变化，迅速调整自身的方位。经济运行周期是波动的、起伏的，财务战略制定也应是弹性的、可调整的。应该尽量与经济运行周期相匹配，适合经济发展规律，符合企业自身经营运作的要求。
四、财务指标量化到内部控制的关键点上以防范风险
财务管理的最根本目的是管理资金运动的质量。通过科学的财务管理，实现资本结构的优化，提高生产要素的配置能力，达到资金运行的安全、稳健。资金运动质量如何，可以通过资金筹集、收益分配、成本控制、负债能力等一系列财务要素进行综合分析评价，同时又可以将无形的资金运动通过财务要素，量化成看得见，摸得着的有形指标，在资金运动的各个环节进行财务管理和内部控制管理，从而既可以分析评价资金运动的质量，又便于监督控制、防范风险的实际操作。
五、优化财务关系是内部控制和财务管理的共同需求
企业在经营活动中，与企业所有者、经营者、劳动者、消费者、债权债务人，内部各部门、外部有关单位、国家、政府、主管部门及其他利益主体形成了一定的财务关系，这种财务关系在很大程度上制约着企业的经营活动。从这个层面讲，财务管理担负着协调各种利益关系的职能，财务管理的过程是协调各种利益关系的过程。然而，内部控制管理的对象与财务关系一样，同是对人们活动的管理。企业职工的行为是否符合本企业规章制度的要求，操作程序是否规范，部门与部门之间的工作往来是否有章可循，项目决策是否合规合法等等，均是内部控制监督管理的范畴。因此，优化财务关系，发挥人的积极性，调动企业全员防范风险的意识与热情，成为提高内部控制质量和财务管理的关键所在，是实现财务管理目标和内部控制目的的共同需求，是财务管理立足点从管理账面收益，转而促使人们创造更多的价值上来的保证，也是实现企业战略规划和可持续发展的重要保证。在这样的内部控制管理下，企业员工就会最大限度地通过自己的努力，体现个人价值，并实现个人利益和机构整体利益的统一。
六、高效平衡发展是内部控制与财务管理的终极目的
企业财务管理的对象是资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配、信息管理和财务监督等动态的财务活动，这一动态的财务活动构成了企业财务运行机制。2007年1月1日正式实施的新《企业财务通则》从企业财务决策、财务控制、财务激励和财务监督四个方面对财务活动提出要求，企业应当建立健全“激励规范、约束有效”的企业财务运行机制，建立财务风险管理制度和财务预警机制，这对于维护企业各方权益和社会经济秩序，保障企业正常运行具有重要意义。实际上也是从财务管理的角度要求企业建立与之相应的内部控制机制。
财务内部控制与风险管理篇4
关键词上市公司财务风险控制
一、上市公司内部财务风险管控存在的问题
（一）财务风险控制制度不够完善
完备的财务风险控制体系通常要以完备的公司制度和组织及治理结构为先导。公司制度能够保证公司层面的财务控制活动有章可循，组织及架构则能够保证财务控制活动有层次地得以开展。在公司制度建设方面，国内的许多上市公司还远远不到位。许多公司虽然有相关的制度，但其内容通常是泛泛的条文说明，欠缺明确的操作性及操作指引，并且对于财务风险的控制和管理也缺乏具体明确的工作流程；因而很容易引发财务风险控制活动的混乱。从组织结构建设方面来看，部分上市公司治理结构的欠缺，导致对财务风险的控制活动没有专门进行负责的机构，对权利及责任也缺乏清晰的界定。上市公司通常对其下属分支机构缺乏足够的风险管控能力，没有建设必要的风险控制联系机制，难以及时进行风险控制方面的指导；加上相当一部分财务工作人员能力的缺乏使得风险管控工作没有按照科学的制度流程来实施，结果导致对风险的警惕性低，处理措施不妥当、不及时，最后导致财务风险控制效果不理想。
（二）缺乏对财务风险的识别和分析
进行财务风险控制管理的首要工作是对公司纷繁的财务活动中的风险因素加以识别，然后针对性地控制财务活动。目前，许多上市公司一方面缺乏对公司财务风险全面细致的分析，财务人员只注意到明显暴露的外部因素，而未能对潜在的风险因素进行挖掘，对于财务风险信息的搜集、辨别工作还远不到位，缺乏对风险因素的分类以及汇总工作；对财务风险的发展走向及趋势没有预测、判别的能力，导致一些早期的财务风险未能被识别出来，或者是判断有误，导致了意料之外的损失。另外，许多上市公司欠缺对财务风险准确计量的工具或模型。很大一部分上市公司对其财务风险大小的衡量都是以定性的判断或以往的经验来实施，或基于简单的统计方式；没有基于风险的性质及特征采用其合适的计量方式，这样必然导致计量的精确度无法保证，从而给后续的管理、监测工作带来不小的难度。
（三）缺乏对财务风险的跟踪监控和预警
在对财务风险进行初步的识别、计量之后，后续的持续监控和预警工作也非常重要，这直接决定了上市公司能否对财务风险进行及时识别处理。但是，监控和预警工作却是许多公司风险管控工作的弱项和薄弱点。要对风险因素进行监测就需要建立与之相关的指标。然而目前上市公司在风险监测环节存在着过度信赖定量化财务指标，而忽视定性的指标的状况。此类非财务性指标发生变化时的影响，很多时候要超过财务性指标的影响程度。另外，对相关的监测指标的变化范围难以准确把握，这给监控工作实施的准确性带来了障碍。许多公司还尚未建立起风险的自动识别、预警机制，对风险预警工作没有建立足够的技术支持，使得此项工作经常是落到了财务人员身上，使风险预警的有效性、及时性极大地受到人为性因素的影响。
（四）没有灵活多变的风险控制和管理能力
对财务风险进行及时有效的应对处理影响着上市公司财务风险管控工作的效果及目标的实现。上市公司以下两个方面工作的不到位，导致了其风险控制工作的低效率。一是缺乏对财务风险因素发生的预防措施。这主要是因为许多上市公司工作缺乏前瞻性，对风险进行管控只是局限于对风险因素进行识别，但缺乏针对特定风险的预防措施和处理预案。当风险因素实际发生时，缺乏预先确定的处理措施导致公司对风险处理的时间明显滞后，导致风险面进一步放大。二是没有建立完备的财务风险应对举措和框架。例如，没有事先确立风险的处理小组，没有明确规定人员的配备，没有建立明确的决策程序，这导致了对具体风险因素处理的进一步迟钝。
二、加强上市公司财务风险管控的建议
（一）完善制度建设，增强财务风险控制的基础性工作
建立并完备制度、组织架构是上市公司财务风险控制应放在首位的工作。上市公司应当经由有关管理咨询公司的帮助和建议，根据本公司的实际状况，对本公司的风险控制有关制度展开梳理，并根据财务风险控制的实际经验，对财务风险控制流程进行改进和及时修订。同时公司还应加强组织架构及治理结构的建设完善工作，建立或分配专门机构部门对财务风险进行管控，并配置具备相当素质的员工。同时，要完善对风险管理体系的分层次建设工作，加强在公司内部各部门及总分公司之间联系的机制和制度。
（二）增强对财务风险分析工作的重视和建设
建立完善财务风险管控的识别分析机制，首先，应当强化公司的信息搜寻建设工作，对影响公司财务的内外部潜在因素进行充分分析，并按照科学的分类基准进行归类和汇总，据此形成条理化的风险分析框架。其次，应当加强风险分析识别工作的前瞻性，加强财务风险变动趋势的分析工作，把握好各种财务风险的预期发展及走势，以便明确各因素的影响程度大小。最后，还要加强对财务风险的计量工作。在已有的风险管控工作经验数据基础上，结合风险的趋势性变动分析，通过建立科学的模型来估计不同风险的大小，这个过程中，要注意对非财务风险的计量工作通常是使用估计的方式，并采用概率计算的方法来保证计算结果的准确性。
（三）强化财务风险的持续监测和预警制度
及时的监测及预警制度对于公司处置财务风险至关重要。上市公司一方面要建立一整套的日常性监测机制，完善各种监测的实际措施和安排，还要建立监测的完备指标。指标应当采用财务和非财务指标结合并重，并考虑定性指标的建立方式。公司要根据风险计量的结果确定合理的指标变动值范围，并据此形成风险档案。同时，公司也要建立完善其风险预警系统，通过对信息技术的使用，建立自动化的风险检测及预警制度，通过现代化的系统实时查看风险指标的状态。根据指标的预测及计量来确定风险控制的关键点，并确定专门人员做好风险波动的监控工作，提高风险控制工作的效果。
（四）做好财务风险管控的预先准备工作
许多公司虽然及时对财务风险成功实施了识别和预警，但由于缺乏事前的措施安排而导致发生财务风险时手足无措。因此，上市公司必须就风险状况的发生做出预先的措施安排：第一，要建立财务风险的防范体系，结合不同财务风险特点制定具体的预防措施和方案，并对有关的风险监控责任人员进行适当的培训，使其能够掌握防止风险扩大和蔓延的有效措施。第二，要建立财务风险应对的领导小组，通过抽调财务部门、内控部门风险管理部门的人员组成的小组，可以保证公司具有可以随时处理风险意外的人员；另外，还要建立风险的应急决策程序。第三，要建立对风险处理措施的选择考评机制；应成立专门的评价小组对风险的处理和应急方案进行科学的评价衡量，从中选择能够最小化风险损失的方案。公司也可以通过引入外部的风控处理专家来增强风控处理结果的效果。
综上，上市公司要建立财务风险的识别、预警、跟踪等相关风险管理工作，做好预警与预案，使上市公司应对财务风险更加充分，将相关损失降到最低。
（作者单位为东北制药集团沈阳计控有限责任公司）
参考文献
财务内部控制与风险管理篇5
一、电力企业财务风险的源头
一是政策风险：电力企业具有较强的垄断性，它对于人们的日常生活和工作以及社会的和谐发展都有着直接的影响；国家控制着电价，所以国家的政策就会影响到电力企业的利润。国家如果制定较高的价格，就会对国民经济的发展造成影响；如果制定的过低，那么就会限制到电力企业的发展空间。电力企业给予了部分企业和工业较大的优惠，这样就大大减少了电力企业的利润，这样电力技术的更新和建设就没有足够的资金，人们对电力资源的需求无法得到满足；无法对设备随时更新，电力输出安全得不到保证等等。因此，电力企业的经营和发展会直接受到政策的影响，容易有财务风险出现。
二是在筹资过程中造成的财务风险：如今人们生活水平的提升，对电力有着较大的需求，现有的电网规模需要进一步的扩大。要结合具体情况，对电力企业的建设进行扩大，投入更多的固定资产和人力资源，需要大量的资金。但是电力企业在对资金不断筹集的过程中，就可能会有风险产生。供电企业需要对风险防范体系进行科学的构建，合理预测筹资风险，对筹资决策进行科学的制定，以便避免有财务风险发生于筹资过程中。
三是自然灾害造成的财务风险：在诸多类型的恶劣天气下，容易破坏到电力企业的设备。如在前几年的雪灾中，就严重损坏了电力设施，破坏到了电网，很多地区都无法正常供电。自然灾害所导致的停电，会在一定程度上影响到人民的正常生活。供电企业只有具备了足够的资金，方可以对自然灾害有效的抵抗，这样管理风险就会得到加大。
四是营销过程中的财务风险：如今电力交易的市场化程度在不断提升，市场波动会影响到电力供求；抄表、核算和收费是电力企业营销的主要环节，在抄表环节需要正确地抄录客户用电量，在电费收取过程中，回收率也可能会出现风险。部分用户没有对电费按时缴纳，那么财务风险就会得到加大。在电费收取的过程中，电力企业需要独立结算，并且构建相应的预警体系。
二、供电企业财务管理中的内部控制措施
一是从经营业务方面进行防范：企业要对分配管理体系进行科学的构建，对主营业务和其他业务合理规划，企业在发展多项业务的同时，不能够降低原来业务的经济市场份额。在发展多项经济业务的同时，还需要较快的发展主营业务，将有效地防范措施给应用过来，最大限度地降低财务风险。
二是投资中的风险防范：企业只有进行了诸多的投资，方可以获得更大的利润，要想投资，企业就需要筹资。企业对内投资或者对外投资，都会有风险出现，那么就需要采用相应的防范措施。投资包含着当下和未来的一个时间差，容易有风险出现。其中，电网中的建设在电力企业投资中占据了一个较大的比例，在电力企业投资中，固定资产投资是非常重要的一个方面。因为如今技术比较的落后，固定资产方面还存在着一定的风险，那么在投资之前，就需要合理计划资金的分配，做好预测工作，全面详细地把控即将要发生的事情。在此过程中，相关机构需要做好监督工作，以便能够将其安全实施下去，促使财务风险得到有效降低。
三是筹资活动中做好防范措施：电力企业要想降低筹资过程中的风险，就需要对筹资预测机构进行成立，对筹资管理机制进行健全和完善，促使电力企业的管理人员充分重视筹资管理工作。
四是内部审核措施的应用：要将内部控制贯彻于企业的各个环节中，对审核力度进行适当地加大，促使企业的全方位控制得到实现。要结合各个环节的内部矛盾，将正确的控制方法给找出来，严格控制各种有效增长利润的经济行为。要强化管理资产负债，定时监控，避免出现风险，还需要对全面预算管理制度进行完善，对现金流量预算进行编制，以便对财务管理风险进行有效的控制。
三、供电企业会计内部控制原则
一是会计内部控制需要结合事前控制和事后控制，在财务管理中，则主要应用的是会计监督。在会计内部控制中，需要充分结合事前控制和事中控制。最后是通过会计内部控制和会计内部的具体有效管理，促使资产安全得到保证。
二是要监控物资的调配、筹资决策过程，将事前、事中和事后制度给科学实施下去。要想达到要求，就需要对以前的教训进行总结和吸取，以便将内部控制更好的实施下去，促使电力企业的财务管理水平得到显著提升。
三是对内部报告制度进行健全，结合具体情况，完善财务会计电子信息系统，增强数据输入保存等网络安全方面的意识。借助于会计专业的知识，对内部会计控制系统进行构建，提升内部控制的自动化程度，促使人为失误导致的不良后果得到有效减少，这样内部会计信息管理的安全程度也可以得到显著提升。
四是对奖罚制度进行科学的构建，要对奖罚制度进行科学合理地构建，在考核的时候，充分结合实际工作情况来进行。因为考核制度紧密联系着员工的薪资水平，为了将员工工作的积极性和主动性给充分激发出来，就需要向部门和个人落实会计内部控制制度，促使会计内部控制的水平得到提升。
总之，供电企业客观存在着财务风险，并且在电力企业发展过程中，非常重要的一个环节就是财务风险管理，它对于电力企业的稳定发展以及经济效益提升都有着直接的关系。因此，就需要充分重视财务风险管理，采取相应的措施来防范财务风险，最大限度地降低财务风险。对于供电企业来讲，需要将有效的管理手段给应用过来，控制财务风险，在降低财务风险的同时，还需要完善企业会计内部控制制度，这样方可以有效提升电力企业财务风险和财务管理水平。
财务内部控制与风险管理篇6
［关键词］内部控制;财务风险管理;问题
当前中国经济发展环境进一步复杂化与多变化，在这种情况下，企业的风险防范压力与日俱增，很多企业也因为爆发财务管理风险而最终被市场所淘汰。由此可见，在新的发展时期，企业做好财务风险防范是何等重要。企业之所以出现财务风险一方面是受外部环境、政策法规的影响，另一方面也是因为企业内部控制水平欠佳所造成的。为此，企业需要进一步强化财务内控水平，从而增强财务风险防范能力。
1财务风险对企业发展的不利影响
1.1企业无法保证财务管理质量
财务风险指的是企业在经营发展过程中因财务管理工作中出现问题、失误等而导致财务管理工作出现问题，从而引发财务风险。所以财务风险对企业的影响与危害也是不同的，要取决于财务管理哪方面造成的风险。但有一点可以知道，那就是如果出现财务风险，则意味着企业财务管理出现了一定的问题，而任何问题，不管是大问题还是小问题，都会直接影响到企业财务管理的质量。另外，如果企业出现财务风险，需要企业财务管理花费一定的时间、人力、物力等来分析问题、解决问题，而这会耽误企业财务管理工作效率，则使企业财务管理质量无法保证。所以，财务风险的出现会直接导致企业财务管理质量的下降。
1.2企业将面临无法正常经营的局面
从宏观层面分析，企业财务风险将造成企业经济效益与社会效益的损失，从而对企业经营发展产生极为不利的影响，严重的话甚至可能导致一个企业的破产，所以财务风险防范对企业发展非常重要。首先，从企业经济效益层面看，企业想要实现经济效益必须要依靠充足的资金支持，而如果出现财务风险则意味着企业资产的损失，企业将无法为实现经济效益提供充足的资金保障，因为企业很有可能因为财务风险而导致资金链的断裂。其次，从企业社会效益层面看，如果企业出现财务风险，肯定会影响到企业的生产运营，这意味着企业经济效益无法得到保证，进而也就无法保证企业的社会效益。此外，财务风险的出现还会引起企业信用风险，从而也会影响到企业的社会效益。当一个企业无法兼顾社会效益与经济效益时，则意味着该企业无论在内部发展还是在外部市场竞争中都出现了问题，企业的经营发展将变得举步维艰。
2探讨企业经营中常见的财务风险
企业经营中常见的财务风险主要有信用风险、资金流动性风险、融资风险、投资风险等，不管是哪一种财务风险，对企业的经营伤害都是比较大的。如在企业经营中极易出现资金流动性风险，而出现资金流动性风险则意味着企业资金链出现了问题，而企业任何一项工作开展都无法在资金不畅的情况下保证质量。另外，信用风险也是现代企业经营中较为常见的财务风险，一个企业出现信用风险往往是因为其对客户、合作伙伴等的信用审核机制不完备导致的。所以企业只要产生财务风险，往往都会牵一发而动全身，引起企业一系列的不良反应，而这些不良反应最终都会表现在企业经营上，使企业的经营发展陷入被动局面。
3基于内部控制下企业财务风险管理中存在的常见问题
3.1企业财务内部控制机制有待进一步完善
首先，当前很多企业并未根据强化财务内控执行力与时效性建立完备的财务内控监督机制，从而缺少对企业财务内控部门及财务内控人员的监督与管理，往往容易滋生一些财务内控问题。其次，企业财务内控信息系统不完善，往往存在财务内控信息系统安全防御能力差、软件更新不及时等问题，从而导致财务内控信息系统风险隐患较大，反而加剧了企业的财务风险。最后，企业财务内控存在偏差性，一些企业往往只注重对业务端的内控，而忽视了管理端的内控，从而无法有效发挥出内控风险防范的作用。
3.2财务风险意识与认识不足
首先，企业缺少财务风险防范发展氛围，企业内部自上而下并未建立起对财务风险的科学认识与防控意识。其次，财务风险防范缺少企业除财务部门以外的其他部门支持，很多部门都认为财务风险防范是财务管理部门的事情，自己只需要做好自己分内的事就好。最后，缺少财务风险管理的信息化认识，在实际工作中对财务数据的分析、处理、储存等都存在问题，甚至有的企业还是喜欢沿用传统的财务管理模式来开展工作，这无疑加剧了财务风险隐患。
3.3财务风险管理缺少人才力量支撑
首先，企业在财务风险管理过程中并未建立起科学完备的财务培训机制，财务管理部门老员工与新员工无论是在思想层次，还是在技术运用等方面都是存在差异，但是企业并未有针对性地开展培训，难以达到财务培训的目的。其次，财务管理人员缺少信息化掌握与运用能力，在企业财务风险管理信息化不断发展的背景下，财务管理人员因信息化水平有限，便很难保质保量的完成财务风险管理信息化工作。
4内部控制视角下，企业财务风险管理的对策
4.1建立完备的财务风险内控体系
首先，要进一步完善内控监管机制，从人员调配、财力、物力支持等各方面予以配合，保证企业财务内控监管部门的工作执行力与独立性。其次，构建完善的财务风险内控信息系统，加强对信息技术的运用，从而及时判断财务风险状况，从而建立完备的财务风险预警机制。做好对财务风险内控信息平台的安全维护工作，及时添加相关杀毒软件与防御软件。
4.2强化对财务管理人员的管理与培训
企业财务风险管理离不开财务管理人员的作用发挥，专业化的财务管理队伍是防范财务风险最好的武器。首先，企业为了防范财务管理人员职业道德滑坡，要定期对财务管理人员进行思想道德教育与培训。其次，加强对财务管理人员的工作技能培训，包括信息化运用、风险管理系统运用等培训，从而加快企业财务管理人员转型升级，打造现代化管理能力的财务管理队伍，为财务风险管理提供保障。
4.3建立良好的财务风险管理发展氛围
想要不断提高内控水平，做好财务风险管理工作，必须要为财务风险管理工作的发展提供一个良好的发展氛围。首先，企业要确保财务内控的独立性与执行力，做到财务内控根据企业财务风险管理需要来开展工作。其次，提升企业全员对财务风险的认识，让企业全员都参与到财务风险管理工作当中，在必要的情况下，企业可以将财务风险管理纳入到员工的绩效考核中去。
财务内部控制与风险管理篇7
关于事业单位内部控制与风险管理问题分析
一、引言
2011年财政部会计司发文指出“应当将事业单位内部控制建设”作为新一年重点工作，这意味着随着企业内部控制制度的建立与完善，事业单位将成为内部控制建设的下一个焦点。加强事业单位内部控制建设，防范事业单位内部财务风险，将内部控制设与完善纳入我国惩治预与防腐败体系，将必势必成为我国防范财政风险的重要环节。
事业单位内部控制是为保护其财产安全、完整，防范和控制财务风险，提高资金使用效率，而对事业单位内部财务运行所做的制度安排。随着事业单位迅速发展，筹资渠道不断增加，产生了内部控制的需要，但是其内部仍然存在着资产管理混乱、预算管理随意、对外投资盲目、财务监督不力等内控不健全的现象，导致其面临巨大的财务风险。在这种情况下，健全内部控制，加强风险管理成为事业单位十分重要和迫切的任务。
二、事业单位内部控制内涵
（一）事业单位内部控制定义及特征
所谓事业单位内部控制，是指为实现事业单位的管理目标，以财政部门预算管理为主线，通过制定并实施科学合理的控制程序和方法，对事业单位财务会计管理风险进行有效识别，控制和监督的机制。
理论上说，内部控制是一个不断发展和完善，并贯穿于组织经营管理活动的全过程，而事业单位的内部控制体系即是在这种管理活动中建立起来的，是由内部管理人员逐步总结并完善而形成的自行调整和自我监督的体系，主要包括四方面内容:第一，控制环境控制环境是组织实施内部控制的基础，一般包括治理结构、机构设置及权责分配、内部审计、人力资源政策等；第二，风险评估风险评估是组织及时识别、系统分析经营活动中与实现内部控制目标相关的风险，合理确定风险应对策略；第三，信息沟通信息与沟通是组织及时、准确的收集、传递与内部控制相关的信息，确保信息在组织内部、组织与外部之间的有效沟通；第四，控制活动控制活动是组织根据风险评估结果，采用相应控制措施，将风险控制在可承受度之内。
（二）事业单位内部控制发展现状
由于种种原因，我国各级事业单位内部控制发展一直处于薄弱阶段。不足之处主要表现：第一，内部控制意识淡薄。目前事业单位管理人员的内部控制意识淡薄，一些单部门领导对内部控制认识不够，只注重事业的发展，提高自己的“政绩”却忽略了单位的内部控制，缺乏对内部控制知识的了解和掌握。还有一些事业单位领导错误的把财务部门的预算控制当成企业的内部控制。忽略了财务部门对单位的监督作用，不重视财务人员的工作，打击了财务人员工作积极性，降低其对单位内部控制的监督意识，无法真正达到单位内部控制的要求。第二，事业单位内部控制制度不完善，岗位设置不合理，多数事业单位控制制度不完善，由于事业单位的编制有限，人员紧张，岗位安排不到位，岗位调协不合理，存在一人多岗、不相容岗位兼职现象。甚至有的部门的会计、出纳由一人担任，严重违反了会计制度。不相容职务是指如果一人担任既可能发生错误又可能掩盖其错误和舞弊的行为。不相容岗位不能合理设置，容易出现管理漏洞，发生舞弊行为。记账人员、保管人员、经济业务决策人员及经办人员没有很好的分离制约，固定资产管理混乱等问题十分突出。
三、事业单位内部控制与风险管理的措施
风险管理和内部控制是社会经济发展到一定阶段的产物，是现代企业管理的重要手段。许多单位对内部控制的熟悉还停留在内部牵制阶段，碰到具体新问题都强调灵活性，使内部控制制度流于形式，失去了应有的刚性和严厉性。随着社会主义市场经济的深入发展，原有内部控制制度的内容和方法已不能满足新形势的要求。由于社会经济环境的变化，企业将会面临更大的环境变化和生存风险、企业间竞争越来越激烈，企业的经营管理将面临来自各方面的经营风险，如筹资风险、投资风险、开拓市场的风险、担保风险、信用风险、法律风险、声誉风险等。
（一）完善内部财务管理制度
针对事业单位内部财务风险控制制度疏于建设的现状，各种类型的事业单位应根据自身特点，完善各自单位的财政管理制度，建立科学财务管理体系，如建立各事业单位内部稽核制度，内部牵制制度和内部审计制度。就拿内部稽核制度和牵制制度来说，各种类型的事业单位不尽相同，应建立在本单位会计人员的岗位职责上。总的来说，内部稽核制度包括稽核工作的职责、权限，个体分工和组织形式，以及稽核工作的基本方法和基础流程等等。
（二）提高风险管理意识，实行风险问责制
为提高事业单位的财务风险管理意识，实行财务管理问责制，以强化事业单位内部财务管理人员以及相关领导层的风险意识。所谓问责制，是指若因为个人过失及故意，损害国家或他人的合法权益，以致产生不良的影响和后果，或者不履行或不正确履行岗位职责，导致正常的工作秩序紊乱，工作效率降低，通过实行内部监督来进行责任追究，以强化事业单位内部人员的风险意识，如让事业单位的财务负责人对本单位的会计信息真实性、完整性负责，并作为本单位财务风险控制的第一责任人等手段来强化事业单位领导层的风险意识。
（三）强化财务人员素质建设
针对事业单位财务人员素质不高容易引发的风险隐患的现状，应强化对财务人员的素质建设。如为强化财务人员风险意识，应加大财务风险宣传力度，积极利用单位内刊、宣传册等进行宣传教育，强化财务人员风险意识。再如，积极选派单位优秀的财务人员出外学习，提高财务人员业务能力，能有效运用先进财务管理手段来预防与控制财务风险发生，以及学会财务风险的应急与处理等，这些业务素质的提升，都需财务人员与时俱进，不断充电学习获得。另外，还应加强事业单位财务人员道德建设，如积极鼓励财务人员主动识别并说出工作中存在的财务风险问题，并给予一定奖励；而对于触犯职业道德，加深了事业单位财务风险隐患的财务人员，一旦发现，给予重罚。
财务内部控制与风险管理篇8
现如今的企业面临着日益复杂的经营环境和激烈的市场竞争，因此企业的财务风险问题也逐渐凸显，并成为影响企业经营以及成长性的重要因素之一。现代企业的管理，将内部控制体系与财务风险管理将结合对企业进行管理尤为重要。我国的企业在财务风险管理过程中，还存在着一些问题，因此讨论基于内部控制视角加强企业财务风险管理的对策建议具有现实意义。
关键词：
财务风险管理；企业内部控制；对策建议
一、内部控制在财务风险管理上的应用
企业在财务风险管理实践中，对财务风险的识别、分析和评估是重要的组成内容。同时，对财务风险的识别管理，可充分利用企业的内部控制机制，财务风险是内部控制加以控制的众多风险中的一种。企业要提高财务风险管理的效率，需要完善内部控制体系，并将财务风险管理过程与内部控制充分结合，使两者能够发挥出更好的作用。
二、基于内部控制视角企业财务风险管理过程中存在的问题
1.企业财务风险管理过程中风险意识不强，内部控制体系薄弱。
在日益复杂多变的企业经营环境中，目前不少企业在财务风险管理过程存在的一个较普遍的问题是相关人员的风险意识不强，并且企业的内部控制体系建设较为薄弱，没能实现其本应发挥的控制作用，因为内部控制体系建设不完善，没能对企业的日常经营活动以及发展战略目标发挥其控制作用，增加了企业重大财务风险事件发生的概率。比如某集团企业因为内部控制体系薄弱未能突出企业的财务风险意识，导致企业长期投资机制失控，大量存在低效投资、盲目投资和过度投资，从而引起集团的财务危机。由该案例可见，企业风险意识的缺失导致了投资决策的盲目低效，企业没能将现代风险管理机制、内部控制体系与企业的实际经营情况相结合，使企业财务风险暴露。
2.企业的财务风险管理过程与内部控制脱节，未能对风险进行有效的识别。
企业的财务风险管理过程中一个非常重要的基础是能对各类财务风险进行及时有效的识别、度量和分类评价，由此，企业才能在快速的反应时间内采取措施手段对风险开展防范和控制过程。但企业容易出现的问题是，因为内部控制体系与财务风险管理的脱节，导致企业对财务风险的识别机制失效。比如中航油曾经在期权投资交易中发生上亿元的亏损，集团的风险委员会以及内部控制制度汇编明确要求了超过500万美元的损失需要向董事会上报，但如此巨大的亏损额并没有及时采取止损措施，因为相关负责人对制度规范的要求视而不见，没有将实情报告给董事会。因此如果企业的内部控制没有实现其应有的控制效力，与企业的财务风险管理过程完全脱节，就不能对企业运营过程出现的风险进行识别和度量，企业也就无法及时采取有效措施加以防范，将导致风险管理机制失效。
3.企业的财务风险管理过程缺乏有效的财务风险预警及防范机制。
部分企业出现流动性风险，爆发财务危机的原因在于，企业的财务报表体系以及偿债能力等考核指标尚未全面反映企业的资金周转和资产质量等信息，因此，从这些财务信息里面能够提取有限的企业已有债务的风险程度，但对于新发生的债务风险的预警机制作用是非常有限的。企业在财务风险管理过程缺乏有效的财务风险预警机制，在新的风险发生之后难以形成针对性的有效防御，最终导致对这些新增风险的预警能力和应对能力较为不足，从而影响了企业财务风险管理的效率。
4.企业的财务风险管理过程缺乏有力的内部监督，降低了财务风险管理的效率。
在企业的财务风险管理过程中，一方面要注重保障对企业经济活动的会计确认和记录计量的高效进行，另一方面，为保证财务信息的真实性完整性以及财务风险管理的有效性，企业还需在财务风险管理过程中实施有力的内部监督，否则会降低财务风险管理的效率。有关企业对财务活动缺乏有力的内部监督，主要表现在以下几个方面，一是内部监督的独立性没有得到保障，这会影响对企业的经济活动进行会计记录的真实性，从而使内部控制难以实现其作用。二是财务管理部门的监督职能没有得到有力履行，放纵企业经营过程中存在的违规行为，情节较为严重的比如通过虚开增值税发票、伪造购销合同来虚增营业收入，对不相容岗位没有实现严格分离等管理不规范之处。
三、基于内部控制视角加强企业财务风险管理的对策建议
1.企业需加强内部控制体系建设，提高财务风险管理过程中的风险意识。
随着企业面临的经营环境日益复杂化，市场经济深化以及全球经济一体化进程的加深，企业需要提升其财务风险意识，将现代风险管理机制、内部控制体系与企业的实际经营情况相结合，以保证企业的健康持续发展以及完善的经营管理。企业可通过建立健全其内部控制体系，加强内部控制体系在企业的日常经营活动中的控制作用，对企业运行的各环节加以规范约束。比如在企业的投资决策过程中，通过完善的内部控制体系来规范企业投资项目的决策机制，使企业投资负责人能够充分了解市场的复杂变化以及投资项目的未来前景，提高企业资金的配置效率，将投资资金转移到效率最高的项目之上，通过提高相关负责人的财务风险意识，彻底避免低效投资、盲目投资和过度投资的现象。
2.企业需加强财务风险管理过程与内部控制两者的结合，对风险进行有效的识别。
企业需要使其内部控制实现应有的控制效力，使内部控制与企业的财务风险管理过程很好的结合起来，才能对企业运营过程出现的风险进行识别和度量，企业才能及时采取有效措施加以防范，从而加强风险管理机制的作用。具体来说，首先可通过加强内部控制体系对企业各个环节的控制力度，使相关工作人员和工作流程操作规范，减小风险产生的可能性，内部控制可针对企业的关键风险点对潜在风险起到良好的识别控制作用。其次，内部控制制度完善之后，对风险的识别和控制需要通过与企业的管理实务相结合才能发挥其实际效果，内部控制的制度设计不能只是摆设，内部控制体系与财务风险管理的相融结合，才能对各类财务风险进行及时有效的识别、度量和分类评价。
3.企业需通过多种财务风险管理工具的运用，来加强财务风险预警及防范机制。
为避免企业出现流动性风险，爆发财务危机，需要企业在财务风险管理工作中增强其对新发生的财务风险的预警机制及防范机制作用。首先，企业在财务风险管理过程中，可通过对内部控制关键点的科学设置，利用内部控制体系来增强对财务风险的预警机制，如在资金预算等方面加强管理。其次，可通过内部控制规范对多种财务风险管理工具的运用，来加强财务风险预警及防范机制，合理运用远期合同、期货等财务风险管理工具对企业资产进行保值或避险，在新的风险发生之后及时形成针对性的有效防御，增加对这些新增风险的预警能力和应对能力，从而提高企业财务风险管理的效率。
4.加强企业在财务风险管理过程中的内部监督，提高财务风险管理的效率。
要提高企业在财务风险管理过程中的管理效率，需要加强企业在财务风险管理过程中的内部监督，一方面保障内部监督的独立性，使内部控制能够顺利实现其对企业的会计活动的约束作用；另一方面，促进财务管理部门履行其监督职能，严格规范并防治企业经营过程中存在的违规行为，对不相容岗位实现严格的分离设置，同时对违规操作，如通过虚开增值税发票、伪造购销合同来虚增营业收入等行为，进行严厉的惩治。企业对财务活动实现有力的内部监督，来提高财务风险管理的效率。
四、结语
综上所述，要提高企业在财务风险管理过程中的管理效率，需要提升企业的财务风险意识，将现代风险管理机制、内部控制体系与企业的实际经营情况相结合，以保证企业的健康持续发展以及完善的经营管理；需要企业对运营过程出现的风险进行识别和度量，企业才能及时采取有效措施加以防范，从而加强风险管理机制的作用；需要企业在财务风险管理工作中增强其对新发生的财务风险的预警机制及防范机制作用；需要加强企业在财务风险管理过程中的内部监督，保障内部监督的独立性，促进财务管理部门履行其监督职能，来提高财务风险管理的效率。
作者：马菊芬罗艳单位：四川省成都畅通机车车辆技术开发有限公司财务部四川省成都市蜀都公证处
参考文献：
财务内部控制与风险管理篇9
【关键词】财务风险；财务风险控制；内部控制
一、企业财务风险与财务风险控制的概念
（一）企业财务风险的概念
由于不同因素对事件的影响不同，所以导致事件的不确定结果，这就导致了风险的产生。不同人对于财务风险的认知层面不同，说法也不同，一般有两个层面：一是由于环境的不确定因素和个人主观的差异，进而给企业带来的财务收益的不确定，引发的微观经济风险。二是它也称为筹资风险，是指到期偿还不了债务的可能性，换言之，它是由于借债引发的，若无借债就不存在财务风险。我在此文中研究的是企业难以预测的外部环境、内部控制环境的不完善、企业经营的不确定给企业带来的财务风险，给企业最终带来可能的财务损失。
（二）企业财务风险控制的概念
企业都存在不同程度的财务风险，企业的发展很大程度上依靠企业对财务风险控制的态度，控制得当的话能给企业带来新的机遇，使企业迈上一个新的台阶；若控制不当，会给企业带来毁灭性的灾难。如何控制好财务风险，是企业面临的巨大挑战。财务风险控制，就是在利用相关的信息和手段对企业的财务活动施加作用和影响，使企业达到预期的财务目标。
二、企业财务风险控制与内部控制的相关性
环境的多变性就像一把双刃剑，带来发展机会的同时伴随着风险隐患，企业管理重在风险管理，风险管理中财务风险占很大一部分。财务风险以货币的形式表现，对企业的稳定、资金的安全性及获利有很大的作用。内部控制是一种为了实现控制目标由企业所有人执行的一系列过程。内部控制能适时反映企业的风险并相应地采取措施控制风险，可以促进企业的有效管理。企业的风险类型很多，财务风险是其中的一种，内部控制最终是为了企业更好的发展。内部控制薄弱会使企业的财务风险大大增加，财务风险控制实质上是内部控制的一部分，财务风险控制不好，意味着企业的内部控制存在一定的薄弱性。全面的财务风险控制体系使企业的经济活动能顺利进行，完善企业内部控制制度。它们的共同点都是为了更好的管理好企业，预防企业的财务风险和规划企业的治理结构，内部控制的评价是以财务风险控制的好坏为依据，同时内部控制是进行财务风险控制的重点。
三、企业财务风险中存在的问题
（一）企业财务风险控制意识薄弱
如今的经济环境是多变的，包括产品更新的速度、市场的变化、国家政策、利率的变化等，这些因素都会对企业的经营、资金的运转产生很大的影响，现如今很多财务人员还是沿用传统模式来管理企业的财务活动，对企业的风险财务控制没有一个正确全面的认知，只关心资金的投放与收回，对企业风险缺少实质认知和管理，忽略财务风险的有效控制，薄弱的风险意识难以适应因素变化对企业造成的财务风险。
（二）缺乏有效的风险预警机制
控制财务风险不是当它出现再采取措施，而是采取一系列的措施来预防或减少财务风险的发生。我国目前在这方面很薄弱，每年虽然有几十万的会计人员，但是大多数专业素养都不高，企业管理者对这方面又不了解，财务风险是潜在的和客观存在的，无法消除但是可以预测，它本身就是财务成果损失的不确定性，往往到来时就是致命一击。所以大多数企业开始都运营很大，突如其来的一场财务危机就导致破产。
（三）内部控制机制的不完善
内部控制是企业采取的一种手段，为了能达到企业的预期目标，可以根据考察内部控制机制来评价企业的管理，主要是对企业人员”权责利”的分配管理。它存在于企业经营的全过程，良好的内部环境有利于企业财务风险的管理，对控制风险有很好的促进作用，内部机制的不足让人笼统的把企业的规定规章等同于内部控制制度，对企业人员的“权责利”分配不清，缺乏合适、完整、统一的体系，内部人员不恪守自己的职责，缩小了控制的范围，使效果大打折扣，营造一个良好的内部环境是企业能够更好的控制财务风险。
四、企业财务风险控制中问题的应对措施
（一）加强企业财务风险控制意识
企业是经济环境中的主体，是我们可以看见和感知的，企业对财务风险的正确认知是财务风险控制成功的先决条件。财务风险随时存在，企业必须有一定的风险意识，缺乏风险意识会直接导致企业管理机制出现漏洞，使企业经营出现问题。企业应该培养管理者和工作人员的风险意识，定期让企业人员参加风险探讨会，促进企业之间的合作交流，用实际案例来分析财务风险控制对企业的重要性。培养人员的素质，提高他们对风险的适应和处理能力。
（二）建立有效的财务风险预警机制
事前对财务风险的预防研究是很有必要的，研究与实践表明，企业应当根据自己的信息网和资源建立财务预警机制，它意味着企业风险管理已经成功一半了。财务风险预警机制主要是对企业的财务风险进行预测，即在事前监控，使企业遭受的财务风险的可能性降低到最小。
（三）完善内部控制机制
财务内部控制与风险管理篇10
关键词：企业内部控制财务风险
随着全球化进程的推进，企业竞争压力不断增加，影响企业发展的因素越来越多，这增加了企业的风险。财务风险是企业风险的主要内容，它关系到企业资金的安全，若无法得到及时有效的控制会就造成企业的财务危机，影响企业的发展。因此企业应当深入的研究和分析企业的财务风险，把握好内部控制同企业财务风险防范的关系，通过强化企业内部控制有效预防财务风险。
一、企业财务风险的具体表现
企业财务风险具体包括五种：第一，资金管理风险。资金管理风险包括资金贬值、占用、流失等风险，它的产生原因是企业违规使用资金。产生这一风险的原因主要有财务人员违规占用，企业将资金违规存储在非银行金融机构，企业没有充分考虑资金周转需要而设置了不合理的存储结构。第二，信用管理风险。交易一方在以信用为纽带的交易中无法履行给予承诺是产生信用风险的主要原因。企业的客户到期无能力支付货款或不支付货款是企业面临的主要信用风险。第三，财务舞弊风险。企业违背真实性核算原则而造成的财务信息失真是形成财务舞弊风险的重要原因。财务舞弊风险的重要特点是具有目的性、针对性、计划性，是经过管理层或员工的精心策划而产生的。第四，税收金融风险。企业涉税行为不符合国家相关税收规定时产生税收风险的主要原因，它会影响企业的未来利益。还有个别企业因没有深入的了解税收法律法规税法的优惠政策而多交税款，进而增加企业经营压力。第五，资产管理风险。资产存在不确定性是产生资产管理风险的主要原因。在预防企业资产管理风险中，企业应当从存货管理、固定资产更新等方面实现对企业资产风险的有效预防。
二、企业内部控制与财务风险的关系
首先，防范财务风险的前提是建立健全企业内部控制。企业经营效率的提高、会计信息真实可靠、财产安全、企业的正常经营是企业财务风险管理的目标，它们的实现都有赖于企业内部控制的完善。企业要想有效控制和防范财务风险，就应当通过提高企业中中高层管理者的风险意识，强化内部内部控制。所以，企业财务风险的长效防范需要完善的企业内部控制。其次，财务风险是企业制定内部控制制度的依据。防范财务风险是财务风险管理的目的。发现财务风险并对风险的影响进行预测，尽可能降低由此造成的影响是财务风险管理的主要内容。企业内部采取的风险管理就是内部控制，财务风险是内部控制制度的依据。企业内部控制措施根据风险的内容和程度进行调整。
三、完善以财务风险防范为目标的内部控制
（一）对防范财务风险的对口负责体系进行建立健全
企业内部控制人员在对财务风险进行预防的过程中，应当更加关注风险问题的根源，实现财务风险的有效预防。并将对口负责制引入到企业财务管理涉及的所有岗位中，保证责任的有效落实和监督工作的高效，从源头避免财务风险的产生。具体操作中企业要对预防责任人和监督责任人进行逐层明确，并对监督负责采取一对一的方式，有机结合监督的频率、负责的岗位内容等，进而促进财务风险防范对口负责体系的完善。最终显示企业财务风险的根本性预防，为企业资金的顺畅流通提供保障。
（二）完善企业财务风险的考核、控制、批准制度
企业的管理制度不够严密是产生风险的根源，这为风险提供了趁虚而入的机会，进而增加了企业的经营压力。所以，要想有效的预防财务风险的发生就应当对企业的财务风险批准、控制、考核制度进行完善，明确企业内部财务风险管理涉及岗位的负责事项，审核其财务额度，对财务风险进行控制，批准相关事项的额度、范围、条件、程序。通过企业财务风险的考核、控制、批准制度，实现对企业财务风险的有效预防。
（三）建立企业财务风险监督和预警机制
风险的形成是一个发展过程，若让风险任意发展而不采取相应措施对其进行控制，最后会使企业遭受损失。因此，企业应当建立财务风险的监督和预警机制。具体操作中，企业应当对财务风险预警和监督进行进行建立健全，对管理部门进行科学设置，通过对相关人员进行重要财务管理流程、重大财务事件、重大财务风险等内容的培训，提升他们的预防财务风险意识。同时还应连续监测企业具有重大财务风险的部门。相关人员应当将发现存在的或潜在的风险问题及时在企业内部进行，并对相关的应预案进行合理制定，并调整相关的控制措施以实用企业具体的情况变化，避免企业遭受不必要的财务损失，促进企业发展。
（四）加强会计控制
财务管理的重要环节之一是会计控制，企业的正常运转有赖于此。要实现资金运行的有效控制，就应科学有效地应用会计信息。通常情况下，会计人员约束、监督、计划资金运动的主要依据是财务计划、财务制度、财经法规，进而有效实现财务目标。防范财务风险、增加企业资金运行的可控性、规范人员的会计行为都以强化会计控制为基础。
（五）加强审计控制
作为一种过程式的控制，审计控制在企业内部控制中具有重要作用，潜在的财务风险能够通过审计被发现，这为企业对财务风险的提早预防创造了条件。财务活动并不是审计控制的唯一内容，通过对企业各项资源的利用对业务流程进行优化、规范、改造也是其重要的内容和作用。提升企业效益要求深入的研究和把握企业业务流程和业务流程控制。
四、结束语
预防企业财务风险对保障企业的资金安全和维护企业的正常运行具有重要意义。企业应当根据内部控制同财务风险之间的关系，采取有效内部控制措施防范财务风险。本文对企业财务风险和内部控制进行了综合论述，但本文还存在一定局限，希望相关人员能够加强重视，强化企业内部控制进而实现财务风险的有效预防。
参考文献：
[1]赵卫英.浅议企业内控管理与财务风险防范[J].企业导报，2012