保险汇报工作总结篇1
在四川汶川县发生特大地震灾害之后，X保险业积极响应党中央、国务院、保监会和深圳市委、市政府的号召，迅速开展抗震救灾和保险理赔服务工作，帮助受灾群众渡过难关，重建家园。
一、迅速成立应急指挥中心，领导抗震救灾工作
深圳保监局按照中国保监会的统一部署，迅速成立深圳保险业抗震救灾应急指挥中心，向辖区内各保险机构紧急下发《关于做好深圳保险业抗震救灾工作的紧急通知》，要求各保险机构强化大局意识和服务意识，把抗震救灾和做好理赔服务工作作为当前工作的重中之重，切实做好抗震救灾理赔服务工作，简化理赔程序和环节，开辟绿色理赔通道，让受灾群众尽早得到保险赔款。同时，要求各公司认真执行灾情信息报告制度，并积极组织开展送温暖、献爱心活动。
二、积极做好抗震救灾快速理赔工作
各公司均按要求迅速启动应急预案，排查在地震灾区的标的损失情况，并启动理赔绿色通道。太平洋产险深圳分公司立即启动紧急预案，开辟理赔绿色通道，延长报案期限。5月16日，公司接到投保雇主责任险的好又多都江堰店、绵阳店报案，称员工多人下落不明，公司及时派理赔人员到四川进行处理。目前已查明好又多都江堰店员工3人因地震死亡、14人因地震受伤，报损金额约150万元。公司已对该案进行紧急处理。人保产险深圳市分公司启动灾害应急预案，成立救灾理赔工作小组，24小时值班，并对理赔工作的组织领导、信息收集、案件排查、现场查勘、后备保障和赔款准备金进行周密安排。中国人寿深圳市分公司一把手担任抗震救灾工作组组长，统一负责抗震抢险救灾工作。平安产险深圳分公司对承保的地震案件进行细致排查，两核人员准备充分，随时奔赴灾区。该公司及时与深圳市旅游局联系，当得知承保的旅行社责任险的7名游客于5月16日全部安全返深时，总经理亲自前往机场迎接和慰问。
中华联合保险深圳分公司迅速排查，发现公司承保的途经汶川旅游的有近10个旅行团约200人，在灾区只有少数人受轻伤，已受到当地政府统一安排和治疗，没有死亡。目前，己有100余人己回到深圳，另有80余人由于交通受阻，暂时不能按时归来。中华联合保险深圳分公司及时向回深旅客表示亲切的慰问，并通过导游向暂未回深的旅客致以温馨提示，以确保人身安全。太平洋人寿深圳分公司迅速成立“震灾紧急事务救援小组”，开通绿色通道及24小时理赔接报案，对重大事故实行“一日一报”制度。天平汽车保险深圳分公司第一时间向保监局报告公司位于成都的全国电话中心通讯线路陷入瘫痪状态，公司已紧急采取措施在深圳分公司单独设立接报案电话并通过电台交通频率向客户进行告知。国寿产险深圳分公司下发紧急通知，要求辖下机构主动参与，服从大局，对震灾案件实行第一时间受理、第一时间报告、第一时间赔付。中意人寿深圳分公司制定理赔专项负责人，建立全天候值班制度，保持报案电话通畅，保证专项负责人及时到位。智信达保险公估公司迅速调整人力和装备，组建以医疗核损人员为主体的应急队伍，随时准备接受客户委托，奔赴一线参加抗灾抢险工作，同时公司决议组建一支包括律师、专业理赔人员在内的自愿救援队伍，随时奔赴灾区为灾民或相关单位提供免费法律援助和专业的保险索赔服务。
截至5月21日，深圳保险业累计接报案78件，报损金额2014.02万元。其中，死亡3人，伤残14人，健康医疗人数3人，倒塌房屋2间，已赔付0.6158万元。目前相关保险公司正在抓紧处理，尽快将赔款送到受灾群众手中。
三、积极开展送温暖、献爱心捐赠和献血活动
一是积极开展抗震救灾捐赠活动。深圳保监局与深圳市金融办、人民银行深圳中心支行、深圳银监局、深圳证监局、深交所联合下发紧急通知，要求全市金融系统迅速行动，积极开展抗震救灾捐赠活动。深圳保险业迅速行动，截至5月20日，深圳保险业（不含总公司）干部职工个人捐款共计419.4119万元并汇缴到深圳市慈善会。其中：深圳保监局捐款4.06万元，保险分公司捐款353.05811万元，保险中介机构捐款61.5348万元，保险行业组织捐款0.759万元。目前，深圳保险业个人捐款活动仍在进行之中。其中，各单位组织干部员工捐款超过10万元的有：平安人寿深圳分公司89万元；人保产险深圳市分公司41.1494万元；中国人寿深圳市分公司45.31715万元；平安产险深圳分公司37万元；太平洋产险深圳分公司22.3万元；友邦保险深圳分公司20万元；中华联合保险深圳分公司11万元。
值得一提的是，中国人寿深圳市分公司营销员刘朝霞个人捐款10万元。泰康人寿深圳分公司曾雯放弃到手的日本游竞赛奖励，选择把这笔5000多元的奖励费用捐献给灾区。5月19日全国哀悼日第一天，平安产险深圳分公司在默哀仪式结束后，应广大员工再次捐款的迫切要求，积极组织现场捐赠，仅用20分钟的时间就再次募集善款11.2万元。
二是踊跃献血献爱心。民安保险深圳分公司、平安产险深圳分公司分别组织员工积极献血。中国人保产险深圳市分公司团委和团支部积极组织青年员工献血。国寿产险深圳分公司在组织员工捐款献血的同时，在《深圳商报》刊登大幅公益广告，呼唤社会更多人士关注灾区人民，尽一个企业和公民的社会责任。
三是关心帮助公司受
保险汇报工作总结篇2
一、本预案适应范围
自然灾害：主要包括局部地方发生暴雨洪水、干旱缺水、强力大风等气象灾害；地震灾害等地质灾害。
二、组织机构和成员
（一）指挥组：
（二）联络组：
（三）抢险救灾组：
（四）后勤保障组：
三、各小组工作职责
(一)指挥组：发生自然灾害后迅速启动应急预案，果断采取措施，下达抢险救灾命令。坚持统一领导，迅速组织和指挥各组开展工作，充分调动和发挥广大职工的作用，切实履行职责，严防灾害事态进一步扩大，及时向上级部门和政府有关部门汇报灾害情况，最大限度地减少自然灾害给企业造成的人员伤亡和经济损失。
(二)联络组：接到指挥组的指令后，迅速通知和协调组织各组实施应急预案，并督促、检查、指挥组下达抢险命令后各组贯彻落实情况，汇总各方面情况，提出建议和意见，为指挥组决策提供依据。
(三)抢险救灾组：接到指挥组指令后，立即抽调和组织所属人员实施抢险救灾工作，合理分工，明确职责，听从指挥，同指挥组和其他组随时保持联系，并及时将抢险救灾情况汇报指挥组。处置抢险救灾中遇到的困难和问题，确保抢险救灾任务的完成。
(四)后勤保障组：接到指挥组指令后，积极主动做好指挥组和其他各组的办公、通信、用车及其他所需各种物资等后勤保障工作。组织开展抢险救灾工作信息报送和新闻报道工作，并承办指挥组日常工作。
四、预警报告及结束的程序
（一）一旦发生自然灾害预警标准自然灾害时，知情单位及职工有义务立即向县局办公室报告有关灾情。
(二)县局办公室接到灾情预警报告经核实后，立即向局长进行汇报，然后根据局长指示向上级有关部门或地方政府有关部门汇报，同时启动应急抢险救灾预案并展开工作。
(三)抢险救灾工作结束后，县局将进行认真总结，表彰先进，总结经验，县局办公室写出抢险救灾总结，上报市局和地方政府有关部门，并代表县局宣布终止应急预案，恢复正常工作。
五、注意事项
保险汇报工作总结篇3
外汇风险是指由于各国货币国际汇价的变动而引起的企业以外币表示的资产、负债、收入、费用的增加或减少，产生收益或损失，从而影响当期利润和未来现金流量的风险。
在国际工程承包中，我国对外承包企业一般需要使用大量的自由外汇用于购置施工机械设备、永久性设备、进口材料、办公用品，支付国内员工工资、国际差旅费、管理费用、利润等。由于对外承包企业对自由外汇的需求是必不可少的，而最终的资金来源只有工程结算款，大量外汇兑换业务的存在，产生了外汇风险。
一、对外承包工程外币兑换业务的主要表现形式
（一）当工程结算款与工程贷款（如进口设备材料贷款等）币种不同时，必须要将所结算的工程款兑换成工程贷款币种还贷。
（二）承包商在工程前期投入的外币资本金一部分需要兑换成工程所在国货币，用以支付在当地的各项费用开支，当工程结束需要收回投资时又必须将工程结算款兑换成自由货币汇回给母公司。
（三）工程结算款所形成的资产在转化为其它资产、费用的过程中往往需要经常性的外币兑换，如用作从国外购置设备、材料、支付出国人员费用等。
（四）工程结束的利润应兑换成自由外汇汇回国内总公司。
（五）除上述之外的其它各种外币兑换活动。例如上缴总公司的管理费、支付其他公司的代垫款、为避免外汇风险而进行的套期保值及购进期货合约等。
二、与其他外贸出口企业相比，我国对外承包企业的外汇风险有自身的一些特点
（一）外汇风险大小受合同条件决定。在国际招标文件中，一般都允许投标人按某一国际通用货币选择一定的外汇比例进行投标报价。合同中规定的国际通用货币比例越大，外汇风险越小。我国对外承包企业所承建的工程大多数在非洲、东南亚、南美洲等发展中国家，这些国家通常物价上涨较快，导致工程成本增加，当地币贬值较快，易遭受汇兑损失。
（二）我国对外承包企业的外汇风险既有所在国当地币与自由外汇的兑换，也有自由外汇与人民币的兑换。
（三）外汇风险金额大、时间长、种类多。这是由国际承包工程本身的合同金额大、合同工期长的特点决定的，同时，国际工程合同涉及到了外汇风险的各个方面。
（四）外汇风险的防范不但要运用一般的金融工具，而且与项目的经营方式、施工组织与计划、工程进度密切相关。
三、外汇风险种类较多，通常可划分为交易风险、经济风险和折算风险
（一）交易风险。交易风险是指企业在以外币计价的跨国交易中，由于汇率的变动而造成未结算的外币交易发生损益的可能性。就我国对外承包企业来说，经常性的外币交易主要包括：（1）采购或出售商品时以外币计价的商业信用；（2）以外币计价的借款或贷款；（3）尚未履行的远期外汇合约；（4）其它以外币计价的资产和权益。
（二）经济风险。经济风险是指企业所处的经济环境由于外汇汇率变动而引起的企业未来收益变化的风险。经济风险是一种潜在的风险，它直接影响到我国对外承包工程企业在海外的经济效益和投资的经济价值。就国际工程承包来说，经济风险的大小主要依据合同的支付条件来决定。当合同规定外汇风险由业主承担时，则企业的经济风险仅限于业主依据合同规定不能给予补偿的部分；当合同规定存在调价公式时，除固定费用部分要承担经济风险外，物价指数的增长不足当地币贬值的部分，同样要承担经济风险。除此之外，合同中规定由当地币支付的部分也要受到经济风险的影响。
（三）折算风险。折算风险是指在企业的母公司与海外子公司合并财务报告所引致的不同币别货币的相互折算中，因汇率变动，致使企业蒙受账面经济损失的可能性。折算风险是企业母公司因对海外子公司的财务报告做不同币别货币的相互折算的会计处理而承受的汇率风险。折算风险的承受主体是企业母公司，风险结果是企业蒙受账面折算损失。这意味着，只是以母国货币计值，在海外子公司的财务报告上出现了资产或收益减少，负债或损失增多，企业因此在合并的财务报告上丧失了一定量的以母国货币计量的经济价值，但是，企业实际上并未丧失任何实物价值或以海外子公司当地币计量的经济价值。
四、为防范外汇风险，对外承包企业可采取以下主要措施
（一）注意对有关外汇市场信息的收集、跟踪，加强对外汇风险的分析、评估。
（二）货币保值措施。在对外承包合同中订立适当的保值条款，以防止汇率变化的风险。
（三）可利用分包经营的方式，将以当地币计价的合同尽可能地分包给当地分包商，以减少合同本身固有的风险。企业在签定分包合同时，一般不能用主合同支付币种以外的硬货币作为分包合同的条款，否则将有可能使企业增加额外的经济风险。
（四）选择有利的计价货币。国际金融市场上有软、硬货币之分。硬货币是指货币汇率比较稳定，并且有上浮趋势的货币；软货币是指汇率不稳定，且有下浮趋势的货币。企业应争取付汇用软货币，收汇用硬货币。但这种计价方式会受到交易本身条件的限制。实际上交易双方均会采用相同的商业策略，其结果是，若一方想要避免外汇交易风险，则必须以较高的交易成本为代价。
（五）通过预测计价货币汇率的变动趋势，提前或推迟结汇时间。一笔应收或应付账款的时间结构对外汇风险的大小具有直接的影响。时间越长，汇率波动可能性越大，外汇风险相对就大，反之越小。企业可以通过提前或推迟结汇的方式，选择适当时点兑换外汇，清偿债务。
（六）软硬货币搭配使用。外汇汇率上有些货币是此消彼长的关系，所以要选择一些货币和另一些货币搭配使用，尤其是中长期的大型机械设备进出口宜采用这种方法。软硬货币的搭配一般要在合同中注明计价货币、计价时间、软硬货币的汇率等，到时候一旦某种货币贬值，则可以按调整后的汇率支付。
保险汇报工作总结篇4
第一条为了加强管理保险外汇资金的境外运用，防范风险，保障被保险人的利益，根据《中华人民共和国保险法》、《中华人民共和国外汇管理条例》等法律、行政法规，制定本办法。
第二条本办法所称保险公司是指在中华人民共和国境内，经中国保险监督管理委员会（以下简称中国保监会）批准设立并依法登记注册的中资保险公司、外资独资保险公司、中外合资保险公司和外国保险公司分公司。
本办法所称保险外汇资金是指保险公司以外币计价的资本金、公积金、未分配利润、各项准备金和存入保证金的总和。
第三条保险公司从事外汇资金的境外运用应当遵循安全性、流动性和盈利性原则，谨慎投资，自主经营，自担风险。
第四条保险公司从事外汇资金的境外运用应当遵守有关保险和外汇管理的法律、行政法规及本办法，遵守境外的相关法律及规定。
第五条中国保监会和国家外汇管理局（以下简称国家外汇局）依法对保险外汇资金的境外运用实施监督管理。
第二章资格条件
第六条保险公司从事外汇资金的境外运用，应当具备下列条件：
（一）具有经营外汇业务许可证；
（二）上年末总资产不低于50亿元人民币；
（三）上年末外汇资金不低于1500万美元或者其等值的自由兑换货币；
（四）偿付能力额度符合中国保监会有关规定；
（五）设有专业的资金运用部门或者相关的保险资产管理公司；
（六）内部管理制度和风险控制制度符合《保险资金运用风险控制指引》的规定；
（七）拥有2年以上境外投资经历的专业管理人员的数量符合有关规定；
（八）中国保监会和国家外汇局规定的其他条件。
第七条保险公司从事外汇资金的境外运用，应当在公司上年末外汇资金余额内，向国家外汇局提出汇出境外的投资付汇申请，并提交下列文件和材料一式三份：
（一）申请书，至少应当包括申请人的基本情况、拟申请投资付汇额度以及投资计划；
（二）上一年度经会计事务所审计的公司财务报表及外币资产负债表；
（三）上一年度末和最近季度末经会计事务所审计的偿付能力状况报告及其说明；
（四）内设的专业资金运用部门或者相关的保险资产管理公司情况介绍；
（五）内部管理制度和风险控制制度；
（六）从事境外投资的专业人员简历；
（七）境内托管人的有关材料和托管协议草案；
（八）境外受托人的有关材料和资产委托管理协议草案,没有境外受托人的除外；
（九）中国保监会和国家外汇局规定的其他材料。
国家外汇局应当自收到完整的申请文件之日起20日内，作出核准或者不予核准的决定。决定核准的，应当书面通知申请人核准的投资付汇额度；决定不予核准的，应当书面通知申请人并说明理由。核准或者不予核准的决定同时抄送中国保监会。
第八条保险公司因增资扩股、海外上市等因素外汇资金增加的，可以向国家外汇局提交有关文件和材料申请增加当年的投资付汇额度。
国家外汇局应当按照本办法第七条的规定进行核准。
第三章投资范围和比例
第九条保险外汇资金的境外运用限于下列投资品种或者工具：
（一）银行存款；
（二）外国政府债券、国际金融组织债券和外国公司债券；
（三）中国的政府或者企业在境外发行的债券；
（四）银行票据、大额可转让存单等货币市场产品；
（五）国务院规定范围内的其他投资品种和工具。
前款第（一）项所称银行是指中资商业银行的境外分行和国际公认评级机构最近3年对其长期信用评级在a级或者相当于a级以上的外国银行。
前款第（二）项所称债券是指国际公认评级机构对其评级在a级或者相当于a级以上的债券。
前款第（四）项所称货币市场产品是指国际公认评级机构对其评级在aaa级或者相当于aaa级的货币市场固定收益产品。
第十条保险外汇资金的境外运用，其比例应当符合下列规定：
（一）保险公司的可投资总额，不得超过公司上年末外汇资金余额的80％，保险公司出现本办法第八条规定情形的，其可投资总额不得超过其上年末外汇资金余额与增加资金合计的80％；
（二）保险公司的实际投资总额，不得超过国家外汇局核准的投资付汇额度;
（三）保险公司在同一银行的存款，不得超过国家外汇局核准投资付汇额度的30%，其在境外外汇资金运用结算账户的资金余额不受本项规定限制；
（四）除中国的政府或者企业在境外发行的债券外，保险公司投资信用评级在a级的所有债券余额，按成本价格计算，不得超过国家外汇局核准投资付汇额度的30%;
（五）除中国的政府或者企业在境外发行的债券外，保险公司投资信用评级在aa级以下的所有债券余额，按成本价格计算，不得超过国家外汇局核准投资付汇额度的70%;
（六）保险公司投资同一公司或者企业发行债券的余额，按成本价格计算，不得超过国家外汇局核准投资付汇额度的10%；
（七）保险公司投资中国的政府或者企业在境外发行债券的余额，按成本价格计算，不得超过国家外汇局核准的投资付汇额度。
第四章投资管理
第十一条保险外汇资金的境外运用业务应当由总公司统一进行资产战略配置，内设的专业资金运用部门或者相关保险资产管理公司负责业务管理。
保险公司分支机构不得从事外汇资金的境外运用业务。
第十二条保险外汇资金的境外运用必须依据《保险资金运用风险控制指引》，建立完善的风险控制制度。
风险控制制度至少应当包括投资决策流程、投资授权制度、研究报告制度、风险评估和绩效考核指标体系。
第十三条保险公司从事外汇资金境外运用，可以委托符合本办法第十四条规定条件的境外专业投资机构进行投资管理。
第十四条受托管理保险外汇资金的境外专业投资机构，应当具备下列条件：
（一）依照所在国家或者地区的法律，可以经营资产管理业务；
（二）风险监控指标符合所在国家或者地区的法律和监管部门的相关规定；
（三）实收资本和净资产均不低于6000万美元或者其等值的自由兑换货币，管理资产规模不低于500亿美元或者其等值的自由兑换货币；
（四）法人治理结构健全，内部管理制度和风险控制机制完善，最近3年在所在国家或者地区，无重大违法、违规行为的记录；
（五）具有10年以上国际资产管理业务经验，并有相应数量的专业投资人员；
（六）书面承诺在必要时，根据中国保监会的要求，如实提供有关保险外汇资金境外运用的交易情况；
（七）所在国家或者地区的金融监管制度完善，金融监管部门与中国金融监管机构已签订监管合作谅解备忘录，并保持着有效的监管合作关系；
（八）中国保监会规定的其他审慎条件。
境内金融机构在境外设立的专业投资机构，受托管理保险外汇资金的规定，由中国保监会另行制定。
第十五条保险公司委托境外受托人进行投资管理的，应当由内设的专业资金运用部门或者相关的保险资产管理公司负责委托事务，评价委托资产的风险状况、境外受托人的投资业绩和管理能力。
选择境外受托人管理保险外汇资金，应当充分考虑管理风险，委托管理的外汇资金应当适度分散。
第十六条保险外汇资金的境外运用应当注重在期限结构、币种结构等方面与外汇资金的负债相匹配。
保险外汇资金的境外运用应当优先购买中国的政府和企业在境外发行的债券。
第五章资产托管
第十七条保险公司从事外汇资金的境外运用，应当委托境内商业银行托管其境外运用的全部资产。
前款所称商业银行是指中国境内的中资银行、外国银行分行、中外合资银行和外资独资银行。
第十八条作为保险公司境内托管人的商业银行，应当具备下列条件：
（一）取得外汇指定银行资格3年以上；
（二）实收资本不低于80亿元人民币，其中中资银行的外汇资本金不低于10亿元人民币等值的自由兑换货币，外国银行分行的实收资本按其总行计算；
（三）取得境内证券投资基金托管业务资格；
（四）法人治理结构健全，内部管理制度和风险控制机制完善；
（五）设有专门的托管部门和相应数量熟悉全球托管业务的专职人员；
（六）具备安全、高效的清算交割系统及灾难应变机制；
（七）最近3年无重大违法、违规行为的记录，且其总行或者分行未受所在国家或者地区监管部门的重大处罚；
（八）中国保监会和国家外汇局规定的其他条件。
外国银行分行，其总行托管规模在1000亿美元以上的，可以不受前款第（三）项规定条件的限制。
第十九条保险公司的境内托管人，应当履行下列义务：
（一）保管保险公司托管的外汇资金和证券；
（二）开设保险外汇资金的境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户；
（三）办理外汇资金的汇出、汇入以及相关汇兑手续；
（四）与境外托管人共同监督保险公司、保险资产管理公司、境外受托人的境外投资运作；
（五）发现保险公司、保险资产管理公司或者境外受托人投资指令违法、违规的，及时通知保险公司；
（六）监督境外托管人，确保保险外汇资金被安全托管；
（七）保存保险公司境外运用的外汇资金汇入、汇出、资金往来及证券交易的记录、凭证等相关资料，不少于15年；
（八）按照《国际收支统计申报办法》、《金融机构进行国际收支统计申报的业务操作规程》、《金融机构对境外资产负债及损益申报业务操作规定》等规定，办理国际收支统计申报；
（九）协助中国保监会和国家外汇局检查保险外汇资金的境外运用情况；
（十）中国保监会和国家外汇局规定的其他义务。
第二十条保险公司的境内托管人应当按照下列要求提交有关报告：
（一）自开设保险公司的境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户之日起5日内，报告中国保监会和国家外汇局；
（二）自保险公司汇出本金或者汇回本金、收益之日起2日内，向国家外汇局报告有关资金的汇出、汇入情况，并抄送中国保监会；
（三）每月结束后5日内，向中国保监会和国家外汇局报告有关保险公司境内托管账户的收支情况；
（四）每一季度结束后10日内，向中国保监会和国家外汇局报送保险外汇资金的境外运用情况报表；
（五）每一会计年度结束后1个月内，向中国保监会和国家外汇局报送保险公司上一年度外汇资金的境外运用情况报表；
（六）发现保险公司、保险资产管理公司或者境外受托人投资指令违法、违规的，及时向中国保监会和国家外汇局报告；
（七）中国保监会和国家外汇局规定的其他报告事项。
第二十一条保险公司在收到国家外汇局有关投资付汇额度的核准文件后，应当持核准文件，与境内托管人签订托管协议，并开立境内托管账户。
第二十二条保险公司应当自境内托管账户开设之日起5日内，向中国保监会和国家外汇局报送下列文件：
（一）托管协议；
（二）境内托管人按规定监督保险公司使用境内托管账户、境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户的书面承诺。
托管协议必须载明本办法第十九条、第二十条规定的境内托管人义务，境内托管人违反上述义务，中国保监会或者国家外汇局要求保险公司更换境内托管人的，保险公司有权提前终止合同。
第二十三条下列资金属于保险公司境内托管账户的收入范围：
（一）保险公司划入的外汇资金；
（二）境外汇回的保险外汇资金；
（三）银行存款本金及利息收入；
（四）债券利息收入及卖出债券所得价款；
（五）货币市场产品的利息收入及卖出货币市场产品的所得价款；
（六）其他收入。
第二十四条下列支出属于保险公司境内托管账户的支出范围：
（一）划入境外外汇资金运用结算账户的资金；
（二）汇回保险公司的保险外汇资金
（三）银行存款；
（四）买入债券支付的价款，包括支付的印花税、资本利得税等税费；
（五）货币兑换费、托管费以及资产管理费；
（六）各类手续费；
（七）其他支出。
第二十五条境内托管人选择境外商业银行作为其境外托管人的，应当满足托管协议规定的条件。
境内托管人应当在境外托管人处，开设保险外汇资金的境外外汇资金运用结算账户和证券托管账户，用于与境外证券登记结算机构之间的资金结算业务和证券托管业务。
第二十六条境内托管人应当选择满足下列条件的境外商业银行，作为其境外托管人：
（一）实收资本不低于25亿美元或者其等值的自由兑换货币；
（二）国际公认评级机构最近3年对其长期信用评级在a级或者相当于a级以上；
（三）具有所在国家或者地区监管部门认定的托管资格，或者与境内托管人具有合作关系；
（四）法人治理结构健全、内部管理制度和风险控制机制完善；
（五）设有专门的托管部门，拥有相应数量熟悉所在国家或者地区托管业务的专职人员；
（六）具备安全、高效的清算交割系统及灾难应变机制；
（七）最近3年在所在国家或者地区，无受重大处罚记录；
（八）所在国家或者地区的金融监管制度完善，金融监管部门与中国金融监管机构已签订监管合作谅解备忘录，并保持着有效的监管合作关系；
（九）中国保监会和国家外汇局规定的其他审慎条件。
第二十七条保险公司的境内托管人和境外托管人必须将其自有资产和受托资产严格分开，必须为不同保险公司境外运用的外汇资金分别设置账户、分别管理。
第六章监督管理
第二十八条国家外汇局可以根据国际收支总体状况，调整保险外汇资金境外运用的投资付汇额度。
第二十九条保险公司从事外汇资金的境外运用，不得超出本办法第九条、第十条的规定，且不得有下列行为：
（一）向他人发放贷款或者提供担保；
（二）洗钱；
（三）与境外受托人、境内托管人和境外托管人合谋获取非法利益；
（四）中国和境外的相关法律及规定禁止的行为。
第三十条保险公司与境外受托人、境内托管人签定相关协议时，应当明确要求境外受托人、境内托管人及时向中国保监会和国家外汇局提供有关报表及相关资料。
第三十一条中国保监会和国家外汇局可以要求保险公司、境内托管人提供保险外汇资金境外运用的有关资料；必要时，可以对保险公司进行现场检查或者委托专业中介机构进行现场检查。
第三十二条受托管理保险外汇资金的境外商业银行，不得兼任境内托管人和境外托管人。
第三十三条保险公司发生下列情形之一的，应当在发生后5日内向国家外汇局报告：
（一）变更境外受托人、境内托管人或者境外托管人的；
（二）公司注册资本和股东结构发生重大变化的；
（三）涉及重大诉讼、受到重大处罚和其他重大事项的；
（四）国家外汇局规定的其他情形。
保险公司发生前款规定的第（一）项、第（三）项情形的，应当同时报告中国保监会。
第三十四条保险公司的境内托管人发生下列情形之一的，应当在发生后5日内报告中国保监会和国家外汇局：
（一）注册资本和股东结构发生重大变化的；
（二）涉及重大诉讼、受到重大处罚的；
（三）中国保监会和国家外汇局规定的其他事项。
第三十五条保险公司和保险公司的境内托管人违反本办法和其他有关保险及外汇管理规定的，由有关监管部门按照各自的权限和监管职责给予行政处罚。
保险公司违反本办法情节严重的，中国保监会可以限制其业务范围、责令其停止接受新业务或者吊销其经营保险业务许可证。
境内托管人违反本办法情节严重的，中国保监会可以责令保险公司予以更换。
第三十六条受托管理保险外汇资金的境外受托人违反有关规定时，中国保监会和国家外汇局可以要求保险公司更换境外受托人。
第七章附则
第三十七条本办法所称上报中国保监会和国家外汇局的材料，以中文文本为准。
第三十八条保险公司在香港特别行政区、澳门特别行政区运用外汇资金，参照本办法相关条款执行。
第三十九条保险资产管理公司外汇资金境外运用参照本办法执行。
第四十条本办法所称的“日”是指工作日，不含法定节假日。
保险汇报工作总结篇5
关于自收自支的事业试点单位和在人才服务中心存档人员参加养老保险的有关问题，京劳社养发〔2000〕64、67号文件和京劳社保发〔2000〕151、150号文件作了明确规定，相应的软件程序也修改完成，市、区（县）社会保险经办机构可于2001年1月1日起正式启动此项业务。现将有关具体问题补充通知如下：
一、凡按京劳社保发〔2000〕151号文件规定，填报了《试点单位养老保险基金缴拨情况结算表》和《试点单位补缴补拨核定表》并经养老保险处审核盖章的试点单位，1998年1月至1999年12月已经发生的缴拨基金额，由市人事局基金管理部门统一与市社会保险基金管理中心结算；1998年1月至1999年12月尚未发生的应缴应拨金额，由试点单位与市社会保险基金管理中心直接办理补缴补拨手续：补缴基金由试点单位按养老保险处审核的应缴基金额通过支票结算，补拨基金由市社保中心依据养老保险处审核的应拨基金额直接拨付到试点单位在银行开设的账户上或以支票形式结算。
二、基金结算完后，市社保中心将书面通知试点单位所在区（县）社会保险经办机构，区（县）社会保险经办机构依据通知中下达的金额数，通过表二、表三为该单位职工补建1998年1月至1999年12月的个人账户。试点单位填报的表三中的个人账户汇总数（加有汇总程序）不得大于通知中个人账户汇总数。建库工作一次性办理完毕，此后不再办理试点单位个人账户的补缴、补拨、补填工作。
三、试点单位在填报表二时，“增加原因”栏填“其他”，“人员类别”栏填“事业2”；在填报表三时，“单位月人均缴费基数”和“职工月缴费基数”栏均不填数，由程序自动生成。
四、试点单位从2000年1月起，按京劳社养发〔2000〕64号文件规定缴纳养老保险费。由于2000年缴费滞后，其应缴基金各区（县）可按现行管理办法通过表四、表五、表十六补缴、补拨到位。
五、试点单位及在人才服务中心存档人员按全额缴拨方式收缴、支付养老保险基金。由于这部分基金需单独记账，正常缴拨后，区（县）社会保险经办机构在汇总月报和表五时，将这部分基金以“事业2”为基金性质汇总上报。在为其建立单位信息库填写《北京市养老保险参统单位登记表》时，“经济类型”栏亦填写“事业2”。试点单位及在人才服务中心存档人员正常缴拨后的个人账户管理、职工转移、退休清算等按本市养老保险现行规定执行。
六、按京劳社保发〔2000〕150号文件规定，执行京人险〔1996〕379号文件规定的市、区（县）人才服务中心，将填写的《试点单位养老保险基金缴拨情况结算表》和《试点单位补缴补拨核定表》审核后报市社保中心，市社保中心将依据表中应缴基金直接与市、区（县）人才服务中心结算。基金结算完后，市社保中心将书面通知人才服务中心所在区（县）社会保险经办机构，区（县）社会保险经办机构依据通知中下达的金额数，通过表二、表三为按京人险〔1996〕379号文件规定缴纳养老保险费的职工补建1996年7月至1999年12月的个人账户。人才服务中心填报的表三中的个人账户汇总数（加有汇总程序）不得大于通知中个人账户汇总数。建库工作一次性办理完毕，此后不再办理按京人险〔1996〕379号文件规定缴纳养老保险费的职工个人账户的补缴、补拨、补填工作。
七、补缴金额的利息按现行程序中根据市政府1998年第2号令规定设定的计息规定执行。
八、移交前调出的试点单位缴费人员和人才服务中心存档人员可持原人才中心开出的个人账户转移单或原存档单位开出的缴费证明（样式附后），由现单位劳资人员到区（县）社会保险经办机构办理个人账户的认定和补记，其后缴费按2号令执行。
九、建立离退休人员数据库，试点单位养老金实行社会化发放。职工退休后，试点单位和人才交流中心在填报《北京市按月领取养老金人员登记表》时：
1．“退休前工资栏”数与“基本养老金”栏数一致。
2．“比例”栏填“100％”。
3．“基本养老金”栏含国发〔1978〕104号、国发〔1989〕82号、国发〔1993〕85号、京人工字〔1987〕第11号、京政发〔1985〕62号规定支付的金额。
4．“基本养老金补贴”栏填其他栏未涉及的经审核应由统筹支付的金额数。
5．“调整机制”栏填1996年至2000年离退休人员增加生活补贴的口头通知金额数。
6．“统筹负担”栏填经劳动行政部门审批的由统筹支付的养老金。
7．“生活补贴”栏数含京人工〔1988〕31号、人事局1992年8月11日口头通知、人事局1994年1月29日口头通知、京人退〔1995〕583号规定支付的金额。
8．“困难补贴”、“企业负担”栏不填数。
9．“价格补贴”栏填1985年工改前退休应支付的53元；1985年工改至1993年工改期间退休的填48元；1993年工改后退休的不填此栏数。
10．“其他补贴”栏含洗理费、书报费及京国工改〔1994〕10号规定的50元。
11．“建国前补贴”栏填按劳人险〔1983〕3号规定的金额数。
保险汇报工作总结篇6
【关键词】外汇风险应对措施格力电器
我国加入wto以来，越来越多的企业开始参与到国际市场的竞争当中，进行海外投资。毋庸置疑，国际市场的开拓为企业带来了新的发展机遇，然而，企业面临的外汇风险也与日俱增。随着人民币汇率改革的不断深入，汇率的波幅不断扩大，很多涉外企业已经切实体会到了外汇风险的不可小视。在某些出口依存度较大的企业，外汇风险甚至成为其生死攸关的决定因素。外汇风险管理已成为我国涉外企业财务管理中不容忽视的重要问题。
一、理论阐述
（一）涉外企业外汇风险的分类及其影响
1.折算风险。折算风险是涉外企业将其境外附属公司或者投资项目经营业绩由外币折算成本币时，由于汇率的变动而产生的账面上的损益。尽管折算风险的结果不是实际交割的损益，而只是账面上的损益，折算风险会影响企业的对外报告。
2.经济风险。经济风险也称经营风险，是指由于汇率的意外波动，使得涉外企业的生产数量、价格和成本发生改变，从而使得企业在未来一定时期内的现金流量发生变化的风险（朱延松，2002），而无论是否真正牵扯到外汇交易。经济风险是一种存在于未来的长期风险，通常会直接影响到涉外企业的经营成果和投资效益。
3.交易风险。交易风险是指企业在运用外币进行交易的计价和收付时，从合同签订起到相关债权债务完成结算的过程中，由于汇率变动而使得相关债权债务以本位币表示的现金流量发生变动的风险。交易风险可能来源于尚未完成结算的、以外币标价的应收或者应付款项，也可能是起源于用外币计价的投资或借贷的债权债务等。与折算风险不同，交易风险会给企业带来实际的外汇损益。
（二）涉外企业常用的外汇风险管理技术
在上述3种外汇风险中，由于折算风险通常只导致折算时出现账面损益，而不反映实际的经营效果，也不真正影响企业未来的现金流量，所以大多数企业通常不会花费人力财力对这种风险进行专门的规避，一般只是在报表附注中作出相关的说明。由于经济风险具有长期性和难以确定的特点，并且会影响到企业未来的现金流量和企业价值，因而企业在制定长期发展战略计划时应予一定程度的重视，作出相关考虑。交易风险通常直接关系到企业的现金流量，对企业的影响最为重大（朱延松，2002），是企业整个外汇风险管理的重点所在，因而企业应当安排专门的人员予以管理和控制。涉外企业的外汇风险管理通常可以分为内部措施和外部措施两部分，其中内部措施通常是采用预防技术或者内部控制管理来应对外汇风险，而外部措施主要是利用金融工具进行套期保值。
1.涉外企业应对外汇风险的内部管理措施。涉外企业利用内部管理措施应对外汇风险主要表现在对外汇风险的预防和内部管理控制上。企业可以在相关涉外交易发生前就做好相关工作，以降低外汇风险带来的损失.例如，合理地选择计价货币，在合同中增加保值条款以锁定汇率或明确汇率损失的承担责任等。同时，企业还可以通过内部管理，对外汇风险进行平滑控制，例如：外币流入流出的配比管理，提前或延期收付外汇款项，交易的净额结算等。
2.涉外企业利用套期保值方法应对外汇风险。利用套期保值的方法来应对外汇风险是企业应对外汇风险时普遍采用的方法。套期保值方法是利用外汇衍生金融工具对外汇头寸进行套期保值，以达到外汇衍生产品的收益或损失与被套期项目的损失或收益相互抵销的目的，从而锁定企业的外汇风险。常用的套期保值金融工具包括：外汇远期、外汇期货、外汇期权。
外汇远期。外汇远期本质上是一种预约买卖外汇的交易。远期汇率协议是指按照约定的汇率，交易双方在约定的未来日期买卖约定数量的某种外币的远期协议。通常是企业与银行签订的合同，在合同中约定在未来特定日期以特定的价格（远期汇率）兑换特定数量的货币。远期合约作为一种非标准化的交易，灵活性强，是目前我国涉外企业采用的主要外汇套保工具。目前国内主要外汇银行均开设远期结售汇业务，同时，在新加坡、香港等地，还广泛存在着不交割的人民币远期交易（简称“人民币nDFs”）。有些企业为了更好地规避汇率风险，将即期交易和远期交易相结合，形成外汇掉期，这同样是利用外汇远期来规避外汇风险的常用方法。外汇远期的合理运用为从事涉外交易的企业提供了规避汇率风险的有效手段。
外汇期货。外汇期货是金融期货中最早出现的期货品种，是一种以汇率为标的物的期货合约。作为管理汇率风险的有效工具，外汇期货一直是金融期货中的重要产品之一。外汇期货合约与外汇远期合约类似，也是交易双方订立的、约定在未来某一日期依据现在所约定的比例，完成两种特定货币的交换行为的合约（陈钧，2011）。外汇期货是一种标准化交易，要求每日清算，结算盈亏，并可以提前平仓。而且，与远期合约相比较，期货合约的合约金额一般比较小，通常适合一些需要进行避险或者投机策略的个人以及小公司进行操作。
外汇期权。期权又被称为“选择权”，是以支付期权费为代价换取的一种选择的权利。外汇期权是指期权的购买方在支付了一定数额的期权费后，即获得了在未来某一时间能够以事先约定的汇率买入或者卖出特定数额某种外汇资产的权利。与外汇远期和外汇期货相比，外汇期权最大的优点在于，期权赋予了企业选择权，可以锁定风险，也可以使企业在汇率有利变动时享受收益。期权的买方风险是确定而且有限的，仅限于事先支付的期权费，可能获得的收益则是无限大的，对于某些尚未最终确定的进出口业务合同，外汇期权能够很好地实现保值的目的。但是期权的获取是以提前一次性付出一定数额的期权费为代价的，而且一经付出，不能收回，这是其他套期保值工具所不需要付出的。
二、案例分析
（一）格力电器外汇风险的表现
1.折算风险。格力电器2011年年报中纳入合并财务报表范围的，并与外币折算相关的境外子公司有：格力电器（巴西）有限公司（全资子公司，注册资本巴币4000万元，实际出资人民币13023.94万元）；巴西联合电器工商业有限公司（全资子公司的全资子公司，巴币200万元）；格力美国销售有限责任公司（全资子公司的控股子公司，持股比例51%）；香港格力电器销售有限公司（全资子公司）。由此可见，格力电器外币折算风险主要涉及到巴西雷亚尔、美元和港币。按照格力电器2011年度财务报表附注第9条的说明，2011年度格力电器合并财务报表中外币报表折算差额余额为人民币16584555.69元。
2.交易风险。格力电器2011年年报数据显示，公司货币资金中存在美元、港币、巴西雷亚尔、欧元等多种外币。2011年格力电器营业收入总额为人民币7675474万元，其中外销收入占收入总额的18.95%。同时，格力电器2012年开展外汇资金交易业务的专项报告显示，2011年出口收汇金额合约22亿美元，进口付汇合约6亿美元。由此可见，2011年格力电器整体面临外汇净流入风险，风险敞口约16亿美元。除了上述收付汇业务外，2011年年报数据显示，格力电器长期借款中，排名前5位的均为外币借款。外汇借款的存在从一定程度上与外汇资产形成了相关风险对冲，但在人民币贬值的情况下可能给企业带来巨大损失，应当予以关注。
（二）格力电器采取的相关应对措施分析
1.内部控制管理。格力电器在“2011年开展外汇资金交易业务的专项报告”中披露，制定有一系列的管理措施，制订了《期货套期保值业务管理办法》、《远期外汇交易业务内部控制制度》等内部管理制度，建立健全了组织结构、操作规范和审批流程。公司所有外汇资金业务均有正常的贸易背景，同时采取由财务部操作、审计部监督的独立操作模式，外汇交易实施三级审批制度。以上内部管理措施的运用有效地控制和防范了风险。
2.金融工具的运用。格力电器2011年开展了如下外汇资金交易业务：
（1）远期结汇业务。格力电器以一年为限，对应未来的收汇时间和金额，与境内银行签订了远期结汇合约，用以锁定未来收汇的汇率。该项交易可以有效预防人民币升值带来的风险，但如果到期汇率大于合约汇率也可能带来一定的损失。格力电器2011年年末远期外汇合约持仓情况如下：远期外汇合约（买入），期末合约金额为46109190.11元；远期外汇合约（卖出），期末合约金额为-33196860.31元。
（2）远期结汇业务和nDF购汇业务组合。在与境内银行签订远期结汇业务的同时，格力电器的境外子公司（香港格力电器销售有限公司）与境外银行签订了对应的nDF购汇合约，用以锁定收益。两种金融工具的组合使用有效规避了汇率波动产生的风险。这种组合业务的使用期通常在2年以内，由此产生的收益率大约为0.5%～1%。
（3）人民币质押、外汇贷款、nDF购汇、到期即期购汇组合。除了远期结汇与nDF购汇业务的简单组合外，格力电器还利用人民币存单或保证金向银行进行质押贷款贷入外汇，同时其境外全资子公司（香港格力电器销售有限公司）签订nDF的购汇合约。通过负债和资产的有效组合，格力电器在规避汇率风险的同时能够锁定一定的收益。
（4）内保外贷业务。内保外贷的主要目的同样是通过负债的增加与其他相关收汇业务形成一定的配比对冲，以有效规避人民币汇率升值带来的风险。该项业务的操作主要为境外全资子公司利用境内信用证进行融资。为了更有效地规避风险同时获得收益，该项业务也可以与nDF购汇业务组合使用。
（5）海外代付和nDF购汇组合。由于存在较大金额的进口付汇，格力电器选择了采用境内银行质押或者授信，指使境外银行先替公司支付，同时境外子公司签订nDF购汇业务的方法，以达到规避风险、锁定收益的目的。在融资到期日，公司将融资款项归还境内银行，由境内银行归还境外银行。
通过以上各种方式的单独或者组合运用，格力电器对外汇风险进行了有效的规避。格力电器2011年财务费用中，汇兑收益为206626823.80元。
三、加强涉外企业外汇风险管理的相关建议
1.加强外汇风险防范意识。虽然多数涉及大量外汇业务的企业切身体会到了外汇风险的不可小视，然而对于很多外汇业务仍处于发展中的企业来说，外汇风险仍未引起管理层的足够重视。因而，加强企业外汇风险防范意识是加强企业外汇风险管理的重要措施和首要着力点。很多企业存在着由财会人员兼任外汇风险管理的情况，甚至有些企业根本无人管理。为了加强外汇风险管理，企业应当聘用专业的人员负责外汇风险的管理工作。管理层应当重视外汇管理的宣传，着力培养涉外企业的外汇管理理念，储备相应的外汇风险管理专业人才，为加强企业外汇风险管理奠定坚实的基础。
2.建立健全企业外汇风险管理制度。涉外企业应当在企业内部建立完善的外汇风险管理制度，同时设立专门的外汇风险管理部门，派遣专门的人员负责外汇风险的管理工作。首先，对于外汇业务，企业应当进行相关的风险评估和审批，保证业务具有正常的贸易背景和合理的风险水平，从源头上有效地控制和防范风险。其次，企业内部应当建立完善的风险监控体系，提高对外汇汇率变动的预测能力，及时地洞察到外汇的相关波动。最后，企业应当建立健全外汇风险管理的评估审批制度，在进行外汇风险的管理过程中合理评估管理方案，专人审批，控制风险。
3.合理选择避险工具。利用金融衍生品进行套期保值是涉外企业应对外汇风险的常用方式，然而金融工具选择的合适与否是企业外汇风险管理成败的关键。不合理的选择可能给企业带来巨大的损失，中信泰富的澳元巨亏案就是最好的前车之鉴。企业在进行外汇风险管理的过程中，应当结合自身经营特点和财务状况，合理选择适当的避险工具进行风险管理。企业应当认识到外汇风险管理的目的是避险，因而在选择避险工具的过程中应充分考虑避险工具的风险层次，合理选择企业所需要的金融避险工具。
（作者为硕士研究生）
参考文献
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[6]珠海格力电器股份有限公司.2011年开展外汇资金交易业务的专项报告[R].2011-03-24.
保险汇报工作总结篇7
关键词:利率风险;外汇风险;套期保值
中图分类号:F830.0文献标识码:a文章编号:1006-3544?穴2007?雪04-0012-02
一､导言
套期保值是金融衍生市场的一个十分重要的功能,在各国的经济活动中也起着重要的作用,成熟的金融衍生市场已成为生产商､消费者和流通商的主要避险场所｡套期保值是交易者为了配合实物方面的交易,在金融衍生市场设立与现货市场方向相反的交易部位(或头寸),转移､规避价格风险的交易行为｡
银行外汇套期保值策略与企业外汇套期保值策略的不同点是:银行的外汇资产既要承担外汇风险,又要承担利率风险｡银行吸收外汇存款,发放外汇贷款,在时间期限和利率结构上会不相匹配,利率风险随之产生｡长期以来,无论是国外学者还是国内学者都把利率风险的套期保值和外汇风险的套期保值作为两个相独立的问题加以研究｡
Choi&elyasiani&Santomero(1997)提出由于银行的经营特点,其受到的利率风险和外汇风险应该统一作为一种市场风险而做同步管理｡此时,同步管理的概念被提出｡所谓同步套期保值,是指银行同时运用远期外汇合约和利率期货合约对其经营过程中产生的利率风险和外汇风险同时进行套期保值｡同步套期保值相当于把利率风险和外汇风险视为同一类风险而进行投资组合管理,如果利率风险和外汇风险具有相关性,根据投资组合原理,对利率风险和外汇风险进行投资组合便可以分散风险｡而与同步套期保值相对应的便是分立套期保值,是指银行对其利率风险采用利率期货合约进行保值,而对其外汇风险则视为另一种风险,运用远期外汇合约进行保值,两者是独立的,分开的,所以称之为分立套期保值(mun&morgan,2003)｡
鉴于我国外汇套期保值的方法少,数据收集困难,我们采用了部分国外的数据进行分析,以期对我国商业银行外汇套期保值提供参考｡本文采用均值/方差分析(mean-Varianceapproach)获取最优套期保值比率｡
二､利率期货合约､远期外汇合约的分立最优套期保值比率
(一)利率套期保值
如果只是运用利率期货合约对银行的利率风险进行套期保值,那么银行贷款的总收益为:
公式(1)中,v代表总收益;L为银行期初贷款总额;RL为长期贷款的固定利率;RD为银行吸收活期存款从期初到期末的几何平均利率;nf为银行持有利率期货合约的数量,大于0表示多头合约,小于0表示空头合约;ft为期末利率期货的价格;f0为期初利率期货的价格｡
(二)汇率套期保值
如果只是运用远期外汇合约对银行的外汇风险进行套期保值,那么银行外汇交易的总收益为:
公式(2)中,?仔代表总收益;a为外汇资产或负债的数额;R?鄢为该种外汇从期初到期末的几何平均利率;St为期末的即期汇率;F0为期初的远期汇率;nF为银行持有远期外汇合约的数量,大于0表示多头合约,小于0表示空头合约;Ft为期末的远期汇率｡
根据均方差理论,公式(1)和(2)在时间t上期望效用最大化的套期保值比率分别为:
公式(3)表示通过公式(1)的数据计算,运用利率期货合约对银行的利率风险进行套期保值的最优保值比率等于t时刻贷款与存款利率差额和t+1时刻利率期货价格与t时刻利率期货合约价格差额的协方差,除以t+1时刻利率期货价格减去t时刻利率期货合约价格的方差｡
而公式(4)表示通过公式(2)的数据计算,运用远期外汇合约对银行的外汇风险进行套期保值的最优保值比率等于t+1时刻即期汇率与t时刻远期汇率差额乘以1与该种外汇从期初到期末的几何平均利率之和,并且对该数据与t+1时刻远期外汇价格减去t时刻远期外汇价格求协方差,然后再除以t+1时刻远期外汇价格减去t时刻远期外汇价格的方差｡
以上便是分立套期保值的收益和套期保值比率模型,该模型确定了分立套期保值策略的计算基础｡
三､利率､汇率的同步套期保值
同步套期保值策略的模型推导要复杂得多,因为该策略同时考虑了利率保值与汇率保值,那么最优保值比率的系数β的计算就必须要同时考虑两种策略的保值系数｡mun&morgan(2003)运用矩阵方程最终计算出同步套期保值策略的最优套期保值比率的系数β为:
为同步套期保值策略的最优保值比率,而(5)式矩阵中的β数值则通过矩阵方程求出｡mun&morgan(2003)认为在t+1时刻银行的利润回报(不考虑利率期货合约和远期外汇合约回报)为:
公式(6)由公式(1)和公式(2)推导而得,其中Rt+1为银行在t+1期的利润期望回报
(7)式便是mun&morgan(2003)用来与分立套期保值的收益相比较的同步套期保值的最终投资组合回报模型｡其中,()便是最优保值比率的行向量;而为套期保值工具在t+1时刻的回报率列向量｡公式(7)的意义在于把银行的总回报额(包括套期保值回报额)进行了量化,并且区分了分立套期保值和同步套期保值的保值回报,其中分立套期保值策略中的(?茁,?茁)通过公式(3)和(4)计算,而同步套期保值策略中的(?茁,?茁)通过公式(5)计算｡最后mun&morgan(2003)运用广义自回归条件异方差模型(GaRCH模型)通过公式(7)计算得到了表1的分立套期保值与同步套期保值预期回报与风险(即方差)的数值｡
由表1可以发现,运用同步套期保值策略比运用分立套期保值策略普遍获得更高的预期回报额,而同时风险(标准差)却可以降低｡在德国马克的套期保值策略中,运用同步套期保值策略比运用分立套期保值策略可以多获得15.9%的回报率;而在瑞士法郎的套期保值策略中,运用同步套期保值策略比运用分立套期保值策略可以减少23.1%的风险｡以上的数据还是相当可观的,证明了把利率风险与外汇风险看作一个整体进行套期保值还是有相当好的保值效果的｡而mun&morgan(2003)认为同步套期保值策略保值效果更好的主要原因就是传统的投资组合原理,他们发现外汇风险与利率风险存在一定程度(虽然程度较小)的负相关,把这两种资产进行组合便可以达到分散风险的目的,同时还可获得更高的回报｡
四､结论
我们利用国外商业银行外汇套期保值的有关数据,对商业银行外汇风险管理的特点以及其采用的套期保值策略进行了分析,不难发现:应该对银行的利率风险与外汇风险进行同步套期保值,即同时对其外汇进行利率保值和外汇保值,这样的保值策略要比分立保值能获得更高的回报和承担更小的风险｡我国目前有关外汇套期保值策略的研究还处于起步阶段,有关外汇套期保值的数量分析研究较少｡外汇改革后我国商业银行即将面临现实外汇风险,因而,对外汇套期保值策略的研究已经迫在眉睫｡我们要虚心地向西方发达国家学习他们成熟的外汇套期保值经验,为解决中国金融业的全面放开带来的金融风险问题提供有益的思路｡
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注:“本文中所涉及到的图表､注解､公式等内容请以pDF格式阅读原文｡”摘要:国有商业银行作为我国外汇交易的主体,在国家外汇改革过程中承担着很大的外汇风险｡本文就商业银行外汇套期保值的特点,通过对西方发达国家常见的一些操作策略进行研究,进而对国有商业银行提出了以下建议:应该把银行的利率风险与外汇风险视为一个整体并进行同步套期保值｡
关键词:利率风险;外汇风险;套期保值
中图分类号:F830.0文献标识码:a文章编号:1006-3544?穴2007?雪04-0012-02
一､导言
套期保值是金融衍生市场的一个十分重要的功能,在各国的经济活动中也起着重要的作用,成熟的金融衍生市场已成为生产商､消费者和流通商的主要避险场所｡套期保值是交易者为了配合实物方面的交易,在金融衍生市场设立与现货市场方向相反的交易部位(或头寸),转移､规避价格风险的交易行为｡
银行外汇套期保值策略与企业外汇套期保值策略的不同点是:银行的外汇资产既要承担外汇风险,又要承担利率风险｡银行吸收外汇存款,发放外汇贷款,在时间期限和利率结构上会不相匹配,利率风险随之产生｡长期以来,无论是国外学者还是国内学者都把利率风险的套期保值和外汇风险的套期保值作为两个相独立的问题加以研究｡
Choi&elyasiani&Santomero(1997)提出由于银行的经营特点,其受到的利率风险和外汇风险应该统一作为一种市场风险而做同步管理｡此时,同步管理的概念被提出｡所谓同步套期保值,是指银行同时运用远期外汇合约和利率期货合约对其经营过程中产生的利率风险和外汇风险同时进行套期保值｡同步套期保值相当于把利率风险和外汇风险视为同一类风险而进行投资组合管理,如果利率风险和外汇风险具有相关性,根据投资组合原理,对利率风险和外汇风险进行投资组合便可以分散风险｡而与同步套期保值相对应的便是分立套期保值,是指银行对其利率风险采用利率期货合约进行保值,而对其外汇风险则视为另一种风险,运用远期外汇合约进行保值,两者是独立的,分开的,所以称之为分立套期保值(mun&morgan,2003)｡
鉴于我国外汇套期保值的方法少,数据收集困难,我们采用了部分国外的数据进行分析,以期对我国商业银行外汇套期保值提供参考｡本文采用均值/方差分析(mean-Varianceapproach)获取最优套期保值比率｡
二､利率期货合约､远期外汇合约的分立最优套期保值比率
(一)利率套期保值
如果只是运用利率期货合约对银行的利率风险进行套期保值,那么银行贷款的总收益为:
公式(1)中,v代表总收益;L为银行期初贷款总额;RL为长期贷款的固定利率;RD为银行吸收活期存款从期初到期末的几何平均利率;nf为银行持有利率期货合约的数量,大于0表示多头合约,小于0表示空头合约;ft为期末利率期货的价格;f0为期初利率期货的价格｡
(二)汇率套期保值
如果只是运用远期外汇合约对银行的外汇风险进行套期保值,那么银行外汇交易的总收益为:
公式(2)中,?仔代表总收益;a为外汇资产或负债的数额;R?鄢为该种外汇从期初到期末的几何平均利率;St为期末的即期汇率;F0为期初的远期汇率;nF为银行持有远期外汇合约的数量,大于0表示多头合约,小于0表示空头合约;Ft为期末的远期汇率｡
根据均方差理论,公式(1)和(2)在时间t上期望效用最大化的套期保值比率分别为:
公式(3)表示通过公式(1)的数据计算,运用利率期货合约对银行的利率风险进行套期保值的最优保值比率等于t时刻贷款与存款利率差额和t+1时刻利率期货价格与t时刻利率期货合约价格差额的协方差,除以t+1时刻利率期货价格减去t时刻利率期货合约价格的方差｡
而公式(4)表示通过公式(2)的数据计算,运用远期外汇合约对银行的外汇风险进行套期保值的最优保值比率等于t+1时刻即期汇率与t时刻远期汇率差额乘以1与该种外汇从期初到期末的几何平均利率之和,并且对该数据与t+1时刻远期外汇价格减去t时刻远期外汇价格求协方差,然后再除以t+1时刻远期外汇价格减去t时刻远期外汇价格的方差｡
以上便是分立套期保值的收益和套期保值比率模型,该模型确定了分立套期保值策略的计算基础｡
三､利率､汇率的同步套期保值
同步套期保值策略的模型推导要复杂得多,因为该策略同时考虑了利率保值与汇率保值,那么最优保值比率的系数β的计算就必须要同时考虑两种策略的保值系数｡mun&morgan(2003)运用矩阵方程最终计算出同步套期保值策略的最优套期保值比率的系数β为:
为同步套期保值策略的最优保值比率,而(5)式矩阵中的β数值则通过矩阵方程求出｡mun&morgan(2003)认为在t+1时刻银行的利润回报(不考虑利率期货合约和远期外汇合约回报)为:
公式(6)由公式(1)和公式(2)推导而得,其中Rt+1为银行在t+1期的利润期望回报
(7)式便是mun&morgan(2003)用来与分立套期保值的收益相比较的同步套期保值的最终投资组合回报模型｡其中,()便是最优保值比率的行向量;而为套期保值工具在t+1时刻的回报率列向量｡公式(7)的意义在于把银行的总回报额(包括套期保值回报额)进行了量化,并且区分了分立套期保值和同步套期保值的保值回报,其中分立套期保值策略中的(,)通过公式(3)和(4)计算,而同步套期保值策略中的(,)通过公式(5)计算｡最后mun&morgan(2003)运用广义自回归条件异方差模型(GaRCH模型)通过公式(7)计算得到了表1的分立套期保值与同步套期保值预期回报与风险(即方差)的数值｡
由表1可以发现,运用同步套期保值策略比运用分立套期保值策略普遍获得更高的预期回报额,而同时风险(标准差)却可以降低｡在德国马克的套期保值策略中,运用同步套期保值策略比运用分立套期保值策略可以多获得15.9%的回报率;而在瑞士法郎的套期保值策略中,运用同步套期保值策略比运用分立套期保值策略可以减少23.1%的风险｡以上的数据还是相当可观的,证明了把利率风险与外汇风险看作一个整体进行套期保值还是有相当好的保值效果的｡而mun&morgan(2003)认为同步套期保值策略保值效果更好的主要原因就是传统的投资组合原理,他们发现外汇风险与利率风险存在一定程度(虽然程度较小)的负相关,把这两种资产进行组合便可以达到分散风险的目的,同时还可获得更高的回报｡
四､结论
我们利用国外商业银行外汇套期保值的有关数据,对商业银行外汇风险管理的特点以及其采用的套期保值策略进行了分析,不难发现:应该对银行的利率风险与外汇风险进行同步套期保值,即同时对其外汇进行利率保值和外汇保值,这样的保值策略要比分立保值能获得更高的回报和承担更小的风险｡我国目前有关外汇套期保值策略的研究还处于起步阶段,有关外汇套期保值的数量分析研究较少｡外汇改革后我国商业银行即将面临现实外汇风险,因而,对外汇套期保值策略的研究已经迫在眉睫｡我们要虚心地向西方发达国家学习他们成熟的外汇套期保值经验,为解决中国金融业的全面放开带来的金融风险问题提供有益的思路｡
参考文献:
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保险汇报工作总结篇8
竟聘储汇局业务经营员的演讲稿
尊敬的各位领导、同志们
大家上午好：
随着三项制度改革的深入，事隔两年我局又迎来了这次竞聘上岗工作，面对着这次竞聘我的心情无比激动，思绪万千，因为我知道只有改革，只有竞聘，才能更好的挖掘企业内部人才的潜力，最大限度的发挥每个职工的积极性，使企业蒸蒸日上，更适应一个恒古不变自然规律“物竞天择，适者生存”让企业的员工优胜劣汰，让企业更适应这个社会，只有这样企业才能在这个社会中生存发展。在此我对今天给我这个竞聘机会的局领导表示感谢，因为只有通过竞聘才能展示我自身的价值，才能使我更加成熟起来，早日承担重任。同时通过竞聘也能让我对这几年的工作有一个详细的回顾，重新认清这几年工作中不足之处，更清楚的认清当前储蓄的发展形势及方向，给领导做好自已的参谋工作，通过竞聘也给予我在局领导及全体同事面前展示自我的机会，通过竞聘让大家对我这几年的工作也有一个了解，更希望在今后的的工作中各位领导及同事给予指导。
×今天我竞聘的岗位是储汇局业务经营员，今天想来，我入局五年，在储汇工作五年，经历了储汇的风风雨雨，在风雨中，我既锻炼了自已，也磨炼了自己，使自已更适应这项业务的发展方向及形势，坚信自已会更加胜任这个岗位，我××年毕业于××省邮电学校邮政金融管理专业，在校学习四年，使我具有了丰富的邮政金融管理理论，而××年自从八月份入局以来我一直在储汇专业工作，使我在校学习的有关邮政金融理论和五年的工作实践有了结合，使我在这五年的储汇工作中，无论在业务处理或业务管理上都得心应手，上班后从事的工作有：储蓄营业员、岗位轮换员、保险专管员、直至现在的储汇业务经营员，在做储汇岗位轮换员期间，先后对农村的储蓄手工网点、单机网点、市内的联网网点、储汇的事后、汇检、出纳、会计等岗位进行过轮换，即充实了自已、也使自已对储蓄业务从前台到后台的认识都有了进一步的了解，加强了自已对综合业务的处理能力。
×我局开办保险业务以来，一真由我负责保险这一块的工作，具体来说保险的展业、培训、日常业务流程、日终处理以及日常管理工作都是由我一人起草的。在保险公司请来了专职的讲师给全体营业员以及全体员工进行了培训，使我局的全体员工都对保险这一新业务有了新的认识，另外我又给各科发放宣传材料，进行当面对保险条款的讲解，无论是通过电话还是当面都做到百问不厌，直到解释清楚为止。另外通过长期与保险公司的交往使我具有了对保险业务管理的独到见解，并制定了一系列的业务流程（从前台用户填写保单、后台的处理、去保险公司交单取单以及日后的数据统计工作）、管理办法一直延续到现大还在使用这与我过去两年对保险工作的努力是分不开的，也是对我这项工作成绩的一个肯定。
×××年初我又有幸的得到了局领导的信任对储蓄业务经营员的竞聘获得了成功，在做业务员这段时间里，使我对储蓄业务及保险业务的认识及管理又上了一个高度，在这年，无论对科内的事务性工作，还是报表审核、对于网点的业务指导，对于前台的支撑服务，每年的创收任务，以及对科长的参谋作用，都尽心尽力的做了两年，不求有功，但也无过。也希望在今年的工作中继续担任此岗工作，因为此岗能使我学有所用，而我两年的工作使我更能胜任此岗的工作，也使我更热爱此岗的工作。
×假如我今年还能继续担任此职务，我还会在原来的基础上继续努力工作，并总结经验，弥补不足，更好的发挥业务经营员的作用，这次竞聘如果能成功我希望在今后的工作中着重做好以下几项工作：
×．加强储汇业务及保险业务的管理、检查、指导。
×．掌握储汇工种的生产情况、组织落实各项标准的
贯彻执行，并经常下基层现场检查指导，及时转发各项业务通知，对在执行规章制度中发生争议的问题负责调解与裁决。
×⒊按照规章制度及办法严格考核，不徇私情，坚持原则，尽职尽责完成检查任务。
×⒋认真组织做好各种报数、报表的统计工作、并按时限要求上报。做到报表出局无差错。
×⒌制定储蓄业务及保险业务培训规划，并组织实施。
×⒍对本科下发的文件及业务通知一周后进行抽查落实情况。
×⒎按照规定完成事务性工作，认真完成领导交办的临时性工作。
×⒏想尽办法加强保险市场的开发、使我局明年的保险业务再上一个新的台阶。
×⒐××年邮保通既将全而上线，在元旦前后将研制一套与之匹配的业务流程及管理办法。
×总之，这次竞聘无论成功与否，我都会带着我对邮政企业的爱心，带着对邮政企业信心，带着对邮政企业的责任心，带着年轻人的雄心，为邮政事业明天的辉煌贡献自已微薄的力量。
×
×谢谢大家
×
×
×竟聘人：××
保险汇报工作总结篇9
关键词：国际总承包项目；项目风险管理；风险应对
中图分类号：F284文献标识码：a
收录日期：2014年8月19日
一、国际总承包项目风险管理
国际总承包项目是由工程总承包企业按照合同约定，承担工程项目的设计、采购、施工、试运行服务等工作，并对承包工程的质量、安全、工期、造价全面负责。
（一）国际总承包项目风险管理的必要性。国际总承包项目一般合同金额较高，一旦出现因各种主客观原因业主不能按时支付进度款，就会给承包商的工程进度带来巨大影响。同时，国际总承包项目的合同工期长，一般少则十几个月，多则几年。在这样较长的一段时间里，不确定因素发生、变化的概率大大增加，比如各种自然灾害发生的概率、原材料、劳动力和汇率变动等影响价格变动的各种不确定性因素发生变化带来的各种风险，对企业的工程管理，尤其是项目管理增加了一定难度。
（二）国际总承包项目风险管理的流程。国际总承包项目风险管理包括项目风险识别、分析、应对和监控的过程，与项目执行、项目其他管理领域交互作用，并且在项目生命周期不断的重复。
二、风险应对
（一）风险应对规划。风险应对规划的目的是预先决定应采取的风险应对策略、过程和资源（如时间、资金、人员）以增加项目目标实现的机会，减少风险造成的威胁。风险应对主要应遵循以下两条原则：
1、不冒不能承受的风险。项目管理人员要对项目所面临的风险有所作为，并明确哪些风险可以承担，哪些风险是不能承担的。
2、最大期望值（最小后悔值）原则。保证应对措施可以使项目得到最大的利益，最大期望值（最小后悔值）所对应的措施是最优方案。
（二）风险应对策略
1、消极风险（威胁）应对策略
（1）风险回避。改变项目计划，以排除风险或条件，或者保护项目目标，使其不受影响，或对一些受到威胁的目标降低要求。
（2）风险转移。将风险的后果连同应对的责任转移给第三方，风险转移实际是将风险责任推给另一方，而并非将其排除。包括利用分包、保险、履约保函、担保书和保证书等。
（3）风险减轻。把不利的风险事件的概率或影响降低到可以接受的范围。提前采取行动减少风险发生的概率或降低其对项目目标产生的影响。减轻风险的成本应与风险发生的可能概率及其后果相称，如果不能降低风险的概率，则应设法减轻风险的影响。
2、积极风险（机会）应对策略
（1）风险开拓。通过确保机会肯定实现而消除与特定积极风险相关的不确定性。
（2）风险分享。将风险的责任分配给最能为项目获取机会的第三方。
（3）风险提高。通过提高积极风险的概率或其积极影响，识别并最大限度地发挥积极风险的驱动因素，致力于改变机会的“大小”。
3、威胁和机会应对策略。风险接受：表明项目已经决定不打算为处置某项风险而改变项目计划，或者表明他们无法找到任何其他应对良策。无论是出于对已知风险的应对成本、效果考虑，还是由于很多风险的发生不能被有效的识别和管理，任何一个国际总承包项目，都不可能回避或转移所有风险，因此必须为未知风险和打算接受的已知风险留出管理储备和应急储备，包括时间、资金或者资源方面的储备。
（三）风险应对方法。风险发生的概率及影响程度理论上决定了风险应对的方法。当风险发生概率和影响都较高时，风险转移的成本太高，恰当的应对威胁风险的方法是风险减轻和回避。威胁发生概率较高，影响较低时，恰当的应对方法是风险减轻和接受。减轻措施主要是降低风险发生的概率或减少损失；发生概率较高是可以预测的，而且影响较低，因此接受更加节约成本。威胁发生概率较低，影响较高时，恰当的应对方法是风险减轻和转移（如转包、保险、担保等）。较低的发生概率意味着风险的损失期望值较低，使得风险转移的成本不会太高；较高的影响意味着风险一旦发生可能会造成巨额损失和灾难性后果，因此建议尽可能减轻风险对项目目标影响或向第三方转移部分风险。威胁发生概率及其影响都较低时，建议的应对方法是风险接受。（表1）
三、风险应对措施
（一）项目投标报价阶段的风险应对措施。投标报价阶段（含合同谈判）风险管理的重点是筛选高等级风险，根据风险排序制定风险应对计划和措施，预留风险储备金。项目投标报价阶段的风险应对措施有：
1、工程所在国的社会环境。加强对项目所在国的政治局势、与邻国的关系及潜在的战争危险、国内的各种政治势力、民族和宗教纠纷、有无内乱或恐怖活动等方面的分析，评估这些政治和社会因素会给工程项目带来的风险和危害。关注项目资金来源，了解项目所在国的经济形势，经济政策和金融货币政策，是否会实行货币和汇兑限制等。了解项目所在国的法律和法规，习俗与宗教等。
2、报价的风险应对。由于FeeD文件深度不够，可能造成工程量的偏差，设备、材料和劳动力费用上涨等因素，都会导致报价偏差。因此，要充分考虑工程量的偏差、物价上涨、新技术新设备的采用、工期紧张等风险因素，结合合同的权责利条款和风险分担条款，提出合理的报价。将部分风险转移给分包商或合作单位。投标者可以合理、合法地将其外包给分包商或合作单位以实现工程项目资源的优化配置。
3、投保。进行保险规划，列出需要投保的险种、保险数额、期限、保险费用等，以分析可转移风险的范围和成本。
（二）项目执行阶段风险应对措施
1、设计阶段。设计是国际总承包项目执行中的关键阶段，设计方案是否适用、是否优化、是否合理决定着整个项目实施的成败。
（1）索赔。承包商根据合同向业主或分包商进行索赔是减少经济损失，避免风险的重要手段，要求承包商要有较高的项目合同管理水平，专业的索赔管理体系和良好的索赔意识。
（2）加强设计分包管理。将一些专业性强的设计范围分包，选择有丰富工程经验、有实力、有信誉、有国际经验和人才的设计分包商，并且明确设计分包商的工作范围，避免出现设计漏项。
（3）加强承包商的设计管理。承包商内部按照项目执行程序规范设计管理，对外加强与业主、专利商以及设计分包商的沟通和协调。
2、采购阶段。采购是国际总承包项目的重要环节，采购的设备材料种类较多，不同材质和规格的产品价格差异大，供货周期长，运输条件复杂，清关程序与项目所在国的法律法规密切相关，采购合同额在总承包项目合同额中所占的比重大。因此，国际总承包项目采购阶段风险的识别、分析、应对以及监控，是实现项目进度目标的支撑，更是实现项目利润的重要保障。
（1）设计风险。一是认真审查合同中对设计文档提交的具体要求以及程序，避免由于提交的设计文档不符合要求而反复修改。严格按照项目文档管理程序提交需业主审批的设计文档，并积极与业主进行沟通，以缩短业主审批的时间；二是优化设计组织，规范设计人员行为，严格执行三级校审制度，对需要提高设计标准的部分，应组织专业评审。在设备材料采购招标过程中，首先进行技术评标，技术标合格的厂家组织进行商务评标，在技术标合格、商务条件满足要求的前提下，根据最终评议核算价格的高低确定中标厂家；三是设计过程中出现的重大设计变更，首先向业主提出澄清，在得到业主明确答复后再开展下一步的设计工作，并保留变更与索赔的相关证据。
（2）供货商风险。在项目投标报价阶段，供货商风险的应对措施有：第一，积极寻求业主支持，与业主指定的供货商建立起有效的沟通机制，以获得较为准确的供货商报价；第二，对于独家供货的设备和材料，承包商应尽早与设计人员进行沟通，通过设计优化减少对独家供货设备材料的依赖程度。
在项目执行阶段，供货商风险可以采取的应对措施有：第一，由于业主指定供货商，造成采购进度延误和成本增加的，要积极与业主进行沟通协调，并保留变更与索赔的相关证据；第二，加强对初次合作供货商的资金、信誉以及生产能力等方面的调研；第三，与供货商签订严格的合同条款，在付款、检验、监造、运输、违约和索赔等条款中明确双方责任和义务，并对质保金做出要求；第四，加强催交、驻厂、监造、第三方检验以及运输等采购环节的管理。
3、设备材料价格上涨。国际总承包项目大多是固定总价合同，设备材料的采购从项目投标、中标、合同签订到执行，往往经历比较长的时间，其价格受政治、经济等众多因素影响。因此，在项目投标时的价格与实际采购价格之间往往会存在较大的差异。此外，全球金融危机、国际市场需求变动、国际原油价格起伏以及国际货币市场汇率波动等，都会对设备材料的价格造成重大影响。
对于设备材料价格上涨风险可以采取的应对措施有：第一，了解工程所在国的经济形势，掌握国际市场设备材料价格浮动的趋势，在投标报价时对受市场影响较大的设备材料价格考虑适当的价格上涨系数，确定合理的风险储备；第二，在项目主合同签订阶段争取有利的合同条款，例如设备材料价格波动的调价条款；如果合同中已包含了调价条款，承包商应在项目实施过程中积极准备和提供各阶段设备材料涨价的记录和证据，并严格按照合同要求计算采购费用的变动，并及时与业主进行沟通；第三，在实际采购过程中调整采购计划，根据市场价格变动趋势和工程计划进度选择合适的进货时间和批量，结合周转资金的有效利用和汇率、利率等情况采用合理的付款方式和付款币种等，尽可能减小价格变动对项目总成本和效益的影响。
4、物流运输风险。了解项目所在国的相关法律法规及进出口操作流程，雇佣专业的货代和清关公司。在项目实施过程中与货代和清关公司保持有效的沟通，制订合理、高效的物流运输方案。
5、外汇交易风险。外汇交易风险是指在国际总承包项目中，业主支付币种和承包商进口设备材料支付币种不一致的情况下，当汇率发生变动时，实际采购成本发生变化的可能性，应对措施有：一是在项目投标报价阶段，以多币种组合的方式进行报价，尽可能降低采购设备材料需要支付的币种与业主付款币种的不一致；二是在项目投标报价阶段，通过与业主的积极沟通和谈判，在主合同中条款中约定汇率损失的调整方式，降低外汇交易风险；当汇率发生波动时，变更设备材料的采购地来减轻汇率变动所造成的影响；三是在项目执行阶段，结合汇率波动的情况，合理调整设备材料的采购地来减轻汇率波动所造成的影响；四是选择适合的外汇交易方式，如远期外汇交易、外币期权交易等。
（三）施工阶段的风险应对措施
1、自然风险。自然风险是由自然界的实质性风险因素导致的财产损毁和人身伤亡的风险，如地震、雷电、暴风雨等灾害造成的损失。自然风险应采取风险减轻的策略，对施工所在的自然环境及其他的一些客观存在的自然因素进行深入细致的调查研究，要掌握工程所在地区的地质气候自然条件，掌握自然灾害发生的历史纪录等。
2、协调风险。国际epC总承包项目一般来讲可借鉴的经验较少，要加强协调管理，设置界面管理岗位，派出界面协调员，负责沟通协调。主要包括：与业主的界面管理、设计与施工的界面管理、采购与施工的界面管理、施工分包商之间的界面管理、与项目所在地政府的界面管理等。
3、设计变更风险。在施工阶段，设计变更将给承包商带来巨大的风险。如何在施工前和施工过程中避免或减少设计变更，可以从以下两个方面进行风险应对：一是在设计阶段，要加强管理，提高设计水平，要充分考虑工程施工所在地的地理环境及其他自然因素，加强现场考察；二是对业主造成的设计变更，根据合同与业主进行磋商，合同规定的范围内，对工程进行相应的修改；超出合同范围的，要求业主变更，增加相应的费用。
在项目执行过程中，合同管理是有效规避业主造成的设计变更风险的主要手段。合同既是项目执行的法律文件，也是项目风险管理的主要依据，应在投标报价、合同签订、项目执行的各个阶段做好合同管理工作，从项目风险管理的角度分析合同条款，对可能的风险因素有全面深刻的了解，并针对这些风险采取必要的应对措施。
4、施工分包商的风险应对。加强对施工分包商的信誉、经验、资金与实力的分析比选，施工分包商导致的项目延期或质量问题，根据合同进行索赔。
保险汇报工作总结篇10
【关键词】境外工程；税务管理；汇率管理；风险管理
一、境外工程项目财务管理的特点
为保障境外项目财务管理中的税务和汇率管理工作的顺利开展，首先需对境外项目税务及汇率管理的特点有一个充分的认识。基于东道国特殊国情，对比境内工程项目税务及汇率管理，其特点主要体现在：
（一）差异性
因不同国别的经济状况、政治环境、社会文化等明显区别于国内，导致在不同国家工程项目的税务和汇率管理工作的管理方式、侧重点和预期效果存在显著差异。
（二）复杂性
整体环境的不同，表现在法律、财税政策上的差异更加复杂，如何全面熟悉当地税务政策，进而对税务和汇率管理工作做出执行细则并加以应用，保证财务管理工作的合法性、合规性、合理性，相比国内工程项目财务管理难度更大。（三）客观性境外工程项目在合同履约过程中，面临的各种影响因素是客观存在的，短期内很难改变，在合同履约过程中无法全部消除且不可避免。例如项目东道国财经政策及其变动、、交通状况、语言差异和文化差异等。
二、境外工程项目税务管理及汇率管理的主要风险
境外项目管理工作在具体业务开展时将面临诸多问题。首先是面临各种潜在的风险因素，如政治风险、法律风险、合规风险、市场风险、技术风险、信用风险等，笔者结合实际工作对境外工程项目税务及汇率管理方面存在的问题进行分析。（一）税务管理风险1.未遵守当地税务政策导致税务处罚风险由于国际业务和税收环境的复杂性，承包企业很难在较短时间内理解、熟悉和掌握项目东道国的税收法律和相关政策，税务处罚风险很难避免。比如，投标报价时没有考虑到东道国最低核定企业所得税的特殊规定，导致所得税未按规定申报，因延迟申报而被当地税务机关处罚；未能做到符合当地政策的合规经营，导致项目面临税务部门和政府部门的处罚。2.未充分利用当地税务优惠政策导致多纳税风险很多东道主为了引进外资，会给予各项优惠政策。如果境外项目对东道主优惠政策不了解，未充分利用当地税务优惠政策，就会产生多纳税的风险。比如沙特税法规定，企业亏损可以无限期向后结转，没有扣除时间限制，但每年允许扣除的最高限额不得超过年度应纳税利润的25%。这就要求前期税务筹划阶段，就应该对整个工程项目盈亏情况做出合理的预测和评价。3.内外部环境多变导致无法合理预估税费成本风险在项目投标或议标阶段，税务成本最初预估不足，造成项目实施过程中要付出较高的税务成本，甚至造成项目亏损。主要是涉税分析不细致，凭以往经验进行估算。财税人员对前期投标参与度低，商务人员凭借以往项目估计税负的经验，参考其他国别税负的计算方法，没有对东道国税负做调整，因此造成税负预估严重不足。另外有些国家，随着国内经济形势的变化，有随时调整税率或增加其他税种的风险，如未能得到业主的调整，增加的税收将增加项目税务成本。4.信息传递效率导致税务管理低效率风险一方面境外工程项目大多集中于发展中国家和欠发达地区，基础设施建设薄弱，交通不方便，信息沟通和资料传递低效，税务管理工作效率不能得到有效保障。同时境外工程项目还存在联合体执行，同一工程项目多地区分散施工问题，增加了税务管理的复杂性。另一方面，财务报告的双重性，加大了税务管理的工作量。境外工程项目受项目东道国和中国双重约束，导致境外工程项目通常存在两套会计信息系统：满足项目当地税法、法规、政策的“外文账”；满足国内企业会计准则要求的“中文账”。同等条件下外文账和中文账的双重性，显著增加税务人员工作量。（二）汇率管理风险1.外币贬值风险境外工程项目的财务管理中面临较大的外币贬值风险。由于境外工程项目东道国因特殊的政治经济环境，导致本地货币贬值，造成通货膨胀，物价不断攀升，对项目履约造成严重影响。境外工程项目通常会以美元或项目东道国货币为结算币种。由于受诸多因素影响汇率频繁波动，造成项目合同投标价确定后，中国境内结汇后相比投标时收到的本位币资金变少，工程结算的不确定性显著增加；或者中国境内支付的本位币资金变多，汇率波动的不确定性会增加项目采购成本，产生汇率影响。如应收账款的汇率风险，境外工程建设周期长，涉及的往来资金量大，在实际操作中一些项目会为了确保境外工程项目的推进，往往不会及时结算而是通过往来款项的方式先挂账后结算。但是由于汇率的变动，往往会导致应收账款大幅贬值，使企业面临亏损的风险。2.外汇管制风险境外工程的外汇管理政策相对落后，在境外工程项目中外汇收支的业务较多，一些施工企业会受到外汇管制的影响。例如，国内施工企业a向国外企业B出口时，基于美国中间商C进行100万美元的外汇交易。这个过程中如果想要汇款成功，a企业必须获得国内外汇管理委员会颁发的外汇许可证，如果因各种不确定因素导致企业无法获得外汇许可证，则此款项的支付难以进行。
三、境外工程项目税务管理及汇率管理风险的应对思考
境外项目税务及汇率管理应明确界定职责权限，理顺工作流程和经营管理目标，充分发挥工作人员积极性和主动性，增强风险防范意识。
（一）税务风险应对思路
1.充分了解当地税务政策，合规合法经营境外工程项目通常合同额较大、工期长，涉及货物全球采购、国内外劳务雇佣、境外咨询服务等，业务的复杂性造成境外工程项目税务管理的难度加大。在整个合同履约期间，境外项目都要按照项目东道国的相关税收法规要求履行纳税义务，认真了解东道国关于征收对象、税率、纳税程序、期限、税收优惠政策、税收处罚政策、征收管理政策等方面的要求，做到合规经营，合理纳税，避免税务风险。2.加强工程项目前期调研，充分利用税收优惠政策加强税务筹划首先，境外工程项目合同签订前，要切实加强项目东道国财税调研工作，加强同“走出去”承包企业的交流，对项目前期费用、人工费、转让定价安排、关税等方面进行分析，有针对性地做好纳税筹划。其次，要充分研究我国关于境外工程项目承包相关的税收政策，利用我国与东道国签订的《避免双重征税协定》、社保互免协议等，为合同签订时争取税收优惠条款和变动补偿条款奠定坚实基础。以马来西亚某境外项目合同拆分为例，由马方业主与中方承包企业直接签订的单一epC合同，中方承包企业需按13%预提所得税，由马来西亚业主扣缴。中方承包企业按照实际利润申报缴纳24%的企业所得税，其中已扣缴的13%预提税中的10%部分可以用于抵扣企业所得税。将单一epC合同拆分为离岸供货合同和在岸服务合同之后（如图1所示），业主向中国总包企业和中国总包企业在马来西亚子公司支付离岸和在岸合同工程款时，一般均无需扣缴税款。这就实现了通过合同分拆实现在项目东道国的合理避税，为项目争取了节税收益。最后，合同履约阶段和合同关闭阶段，要按照项目前期制定的纳税筹划方案进一步完善。同时借助权威中介机构的力量助力做好税务咨询工作。合同履约后期，及时分析和总结各项纳税筹划实施进展，并在过程中做好分析和对比，存档相关税务资料，做好经验总结。3.提高信息传递效率，优化境外项目税务管理（1）构建境外国别工程项目的财务管理服务中心将不同项目的会计业务集中到管理中心处理，保证会计记录和报告的规范性和统一性，做到资金管理、薪酬管理、会计核算、税务管理相对集中，节省系统资源和人工成本，提高税务管理工作效率。（2）提高境外财务管理信息化水平，搭建境外epR系统建设将部门间数据贯通，提高数据的准确性，使业务数据和财务数据有效融合，提高数据的关联性，达到有效的协同配合。实行财务、税务集中管理，推行全面预算控制。对海外项目除了进行发展战略控制和经营控制外，更应着重进行财务、税务集中管理，其核心就是资金的集中管理。4.加强税务管理人才培养现阶段税务管理人员的年龄结构偏低，对国内外税法、国际金融、投融资业务知识掌握有限，思路研调，更缺乏税务管理的经验。境外工程项目履约，对境外税务人员整体要求比较高，不论是管理经验、专业素养，还是综合能力都要显著高于国内，加强人才储备，强化税务人才培养，不仅是海外工程项目履约的重要保障，也是企业发展最为重要的问题之一。（1）提高税务人员属地化招聘经验丰富的东道国税务管理人员，弥补境外项目税务管理经验不足的问题。当地税务管理人员，对识别各类风险具有更高的敏感性，最好招聘具有中国留学经验的人员，便于中方人员的交流，消除对东道国财经法律理解不全面的问题，并能及时获知最新政策，为中方税务管理人员提供宝贵的学习机会，促进项目更为顺利地开展和执行。（2）强化境外税务人才储备通过高校定向培养，储备综合素质较强的税务管理人员，其他事务性工作通过招聘临时用工或业务外包的形式完成，中方员工重点加强对税务政策、税务筹划等方面关注，多参加高质量的国际业务培训和当地举办的税务研讨会，开拓视野，积极发挥税务筹划价值创造能力，为企业发展建言献策。
（二）外汇风险的应对思路
1.做好汇率风险转移和风险共担工作境外项目在与业主签订合同、与供应商签订采购及分包合同时，要引入风险共担的概念，并对结算的币种、结算进度比例和资金支付时点进行充分考虑。在合同履约过程中关注不同币种的支付比例和所选择币种币值的稳定性，尽量争取币值较稳定、有较强走势的硬通币种，以规避汇率风险的负面影响，并将汇率变动风险纳入合同价格中，或约定货币保值条款。2.科学地运用衍生金融工具锁定汇率风险境外项目要利用合理的金融工具进行套期保值，以降低汇率风险。如果涉及收款币种和付款币种不同时，很有必要进行套期保值。特别是当地以非美元作为结算币种时，承包企业将同时面对当前人民币双向波动。企业一旦涉及相关的业务，就更加需要规避汇率风险。由于金融衍生品对专业知识要求较高，且结构相对较复杂，所以购买衍生品的企业需具备较高的专业知识和较强的风险管控能力。3.加强外汇管制应对能力境外项目应当在项目开始之前展开调研，了解合作国外汇管理的相关政策，谨慎交易。具体可从两方面入手：一方面可从我国驻外经济商务参赞处的相关网站上对该国经济或者外汇政策进行了解；另一方面要充分利用专业机构的力量，保障收汇安全。如中国出口信用保险公司可以提供外汇风险的专业化咨询服务。借助专业公司的力量，可以对外汇管制风险进行充分的了解、规避和转移。
四、结语
境外工程项目财务管理的税务及汇率管理工作，一方面需要企业各级管理者高度重视并支持，各相关部门通力合作，上下联动，加强执行力；另一方面做好境外项目经验的总结，提升风险防范水平，达到良性循环。只有这样财务管理工作才能更好地助力中资企业在国际市场的竞争实力，使中国“走出去”的工程承包企业，走得更远更稳。
主要参考文献：
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