财务决算流程篇1
关键词：工程；竣工决算；及时
中图分类号：F275文献标识码：a文章编号：1001-828X（2014）011-000-01
一、引言
近年来，公司系统对电网建设投入不断加大，“十一五”期间，电网建设呈逐年上升的趋势，“十二五”期间电网投资建设将继续保持在较高的水平。电网建设投入大，项目多，涉及的环节和部门较多，项目信息反馈和收集缺乏机制和平台，工作量大，信息滞后。财务部门处于流程的末端，工程财务管理缺乏有效的手段对工程竣工决算过程以及决算及时性进行监控和管理，亟需采取有效地措施，改变工程竣工决算滞后现状，加快工程竣工决算及时性。
二、目前管理背景
（一）推进工程全过程精益管理的需要
近年来，公司系统下发的工程管理文件多次提出工程全过程管理的理念，要求对工程从规划可研及投资计划、初步设计、招投标、工程施工、竣工验收、竣工结算、竣工决算和后评价等阶段进行精益化的管理。目前从财务人员的知识结构和素质来看，从工程竣工结算至财务决算这一过程的各环节进行精益化管理具有较强的可行性和参与度，研究如何更好地对这一过程进行精益管理可为实现工程全过程精益管理提前做好准备。
（二）工程财务管理流程标准化的需要
目前工程财务管理中，工程财务人员偏向于关注工程结算和付款，对工程财务管理的其它方面往往较为忽略。工程竣工决算管理流程涉及部门多，流程长，各环节的时间节点、职责分工不明确，实际工作中互相推诿、难以管控。通过对工程决算管理流程中各环节的梳理，明确并抓住工程决算管理的关键环节，通过制度修订和统一的决算信息管理机制将其固化，形成标准化的管理流程，使工程管理人员明白并关注管理重点。
（三）提高工程竣工决算及时率的需要
工程竣工决算信息来源多、收集难、更新慢，财务人员无法及时掌握竣工决算信息，这些问题严重制约着工程竣工决算速度。财务人员针对工程竣工决算及时性对业务部门的约束和管控不够，工程竣工决算及时率偏低。目前公司系统对工程竣工决算编制完成率重点关注，严加考核，如何提高工程竣工财务决算及时率成为当前工程财务管理的难题。
三、主要工作的思路
（一）通过与工程决算流程上的各部门专门开会研讨的方式，共同对工程竣工决算管理流程进行了一次细致的梳理
理清并确定各关键环节的主要工作事项、应形成的工作成果以及对应的责任部门、工作时限要求、信息传递方向等。从而形成了职责分工明晰、工作内容明确、时限要求清晰的环环相扣、紧密衔接的工程财务决算管理流程。
（二）决算信息管理机制研究阶段
针对影响工程竣工决算速度的关键环节，通过分析工程竣工决算中存在的“顽疾”，提出以工程财务决算为导向，推行工程财务决算常态化管理理念。
（三）多措并举建立统一的决算信息管理机制，提高工程竣工决算及时率
四、采取的具体做法
（一）规范决算管理流程，提高工程决算精细化管理
通过与工程决算流程上的各部门专门开会研讨的方式，共同对工程竣工决算管理流程进行了一次细致的梳理，理清并确定工程决算管理流程各环节的工作内容、时限要求、具体负责部门以及信息传递方向规范清晰，各部门在工程决算管理工作上职责明确，各流程节点和办理时限清晰，工程决算管理流程得到进一步规范，精细化程度和管理受控程度不断提高，有效的促进了各业务环节的工作效率。比如：根据不同类别工程项目竣工决算时限要求的不同，以及不同类别工程项目各自特点等情况，梳理各环节的工作内容、时限要求、具体负责部门等信息，形成完整的工程决算管理流程。
（二）规范业务流程，加快工程结算、决算速度
1.规范物料和费用的挂接。鉴于目前eRp系统中项目架构与工程项目概预算明细分类基本一致，前端业务部门严格按概算（预算）明细分类进行项目物资和费用的挂接申请，从源头上保证项目成本明细核算的规范性。以工程概（预）算为基础进行核算，既方便业务人员掌握工程结算进度、编制工程结算报告；也使财务人员快速了解预算预算执行情况，减少竣工决算阶段对帐工作。同时，外部检查人员也能一目了然的看出工程结算、决算情况。2.推行工程财务决算常态化管理。工程财务决算常态化管理就是将工程竣工决算工作作为日常工程财务管理的一部分，贯穿于工程财务管理的整个过程，而不仅仅是最后一个竣工决算阶段。提前介入，收集工程过程管理资料，做细做实日常财务管理工作，为提高工程竣工决算质量打下坚实的基础。
（三）多措并举，建立统一的决算信息管理机制
财务决算流程篇2
【论文摘要】计算机在财务管理中的应用日益广泛，已成为企业财务管理的必要手段。计算机的应用改善了企业财务管理环境，提高了财务管理水平，有效地解决了财务管理中存在的问题。本文在充分分析财务管理存在问题的基础上，详述计算机运用对财务管理的作用，提出计算机在财务管理中进一步运用的建议。
市场经济条件下，企业竞争激烈，财务管理作为企业管理的核心面临严峻挑战，财务管理问题突显。随着计算机在财务管理中的运用，企业财务管理环境和手段发生巨大改变，很多问题也得到了彻底解决，从而提高了企业的核心竞争力。计算机在财务管理中的运用取得了显著成效，为了适应经济发展，满足企业财务管理需求，仍需进一步完善和发展。
一、财务管理现存问题
强化企业财务管理已经成为企业管理的重要工作，但是由于理念等各种因素影响，目前，企业财务管理仍然存在一些问题。
1、财务信息失真
由于账目混乱、凭证错误等各种因素影响，企业财务管理信息不对称、失真现象严重，严重影响了企业财务管理和企业的正常运作。有些财务人员责任心较差，态度不认真，工作纰漏百出，甚至进行虚假报账，致使财务信息不准确；同时各部门之间沟通不顺畅，财务信息不能及时准确传达，直接影响企业决策。
2、资金管理失控
资金管理是企业财务管理的主要工作之一，也是备受管理者关注的问题。很多企业的资金使用和管理不规范，尤其是总公司和分公司独立核算的企业，资金多头管理严重，企业对资金的监管不到位，盲目投资和资金沉淀严重，加剧了企业资金的流失和降低企业收益。
3、财务监督失效
企业财务监督机制不健全，甚至有些企业没有意识到财务监督的必要性，没有落实财务监督工作，或者在执行过程中，监督力度不够，增加了企业财务风险。很多企业由于信息失真严重，同时没有形成有效地监管机制，不能及时发挥财务监管职能，致使企业投资决策失败。
二、计算机应用对财务管理的作用
1、规范财务基础工作，提高核算速度
会计电算化实现了计算机自动完成记账、汇帐等工作，对于重复业务，可自动生成既定的记账凭证，既保证会计信息的及时性，也保证了会计信息的准确性。账务处理工作由计算机完成后，规范财务管理基础工作。各种凭证数据按科目输入，记账不规范，格式不统一等问题已不存在，认为失误率减少，会计核算质量提高。大量财务数据得到及时准确汇总和分析，并及时上传，财务信息的及时共享，改善信息不对称的境况，财务信息的质量得到保证。数据查询方便快捷，财务人员可以及时获得所需各种数据，根据数据分析，合理决策，提高工作质量和效率。
财务核算可以与企业日常生产经营活动同时进行，财务核算滞后性明显改善。虽然核算内容增多，编制核算报表种类也增多，但是财务核算程序简单，会计电算化对财务核算环节设立明确的参考依据，有效控制财务核算工作，大大提高财务核算速度。
2、提高资金管理水平
企业财务管理的核心是资金及其流转管理，计算机财务管理中，企业资金管理的范畴扩大，包括电子货币、网上银行等；资金运作速度加快，风险加大。为了保证资金安全，减少风险，很多企业利用计算机技术进行资金集中管理，对资金运作过程进行有效控制，保证企业资金正常运转，使企业资金发挥更大潜力。可以科学运用计算机技术对客户购买力进行分析，确定合理的赊销额度，解决应收账款回收难的问题；对资金流量和流向做出合理预测，合理调度资金。采取统一核算，减少资金沉淀，改变企业资金多头管理，过于分散的境况，有效地平衡资金使用，提高了资金的运作效率，同时也降低盲目投资带来的巨大风险。
3、完善内部控制制度
计算机在财务管理中运用后，各部门都按照系统模块进行统一操作，为了保证操作的顺利进行，企业建立相应地内部控制制度规范操作流程、明确岗位职责。计算机技术实现了财务内部控制实时监控，可以将内部控制实施状况及时反映给财管人员。
计算机的应用提高各部门的信息共享程度，有效地对企业的人流、物流和信息流进行综合控制。财务人员可以在处理会计信息的同时，为企业决策提供有效信息，直接参与企业决策并关注业务流程，通过事先预防有效降低风险。企业内部控制深入到生产经营活动的各个环节，甚至实现远程控制。在计算机环境下，财务人员通过网络实现财务状况的远程控制，可以通过网上结算等进行资金管理，可以进行远程账务处理和开展内部控制工作。
4、强化财务预算管理
计算机为财务预算管理提供技术平台，各职能部门全程参与预算工作，积极推行全面预算管理，对预算全过程进行控制，及时发现，及时采取改进措施，强化预算控制，提高财务管理水平。计算机在财务管理中的运用可以实现信息集中管理，将在建项目费用支出情况及时进行结算，前移控制点，实现项目管理和费用管理的实时监控，有效控制项目预算。
5、转变财务管理职能
计算机在财务管理中运用后，大量的财务数据由计算机进行处理，使得工作流程简洁，财务信息质量提高，减轻财务人员的劳动强度，提高工作效率。一部分财务人员工作重心由事务工作逐渐转向决策控制工作，财务人员的工作职能得到扩展，全程参与企业的决策过程。随着职能的转变和财务管理环境的改变，企业财务管理岗位相应地做出调整，为了适应新的岗位，财务人员不断提高专业财务技能和计算机水平。
随着计算机的运用，财务管理的决策控制职能逐渐加强，通过计算机技术的支持，易于获得财务数据，经过风险评估做出的企业决策更加科学合理；通过计算机进行决策控制，及时发现问题并改正，运用计算机技术对决策执行过程实行跟踪监督管理，财务管理监督更有效，控制效果更明显。
6、实现财务管理控制实时化
计算机的运用有效对财务预算、财务成本、财务风险和资金进行实时控制，实现财务管理控制实时化。通过计算机对财务预算的编制、执行等进行全程有效控制，计算机的运用使预测更科学，从而为预算目标的制定提供有力依据；在预算执行过程中，可以及时控制差异，保证预算工作顺利进行，预算评估更有效。
财务风险管理预警机制得到加强，通过实时监控可以有效识别风险，及时发出预警信号，以便采取有效措施降低风险，使企业财务风险管理成本最低。计算机的运用使企业实现了财务成本日核算，企业能够以做快速度计算成本，从而得出最优的成本控制方案。
三、计算机在财务管理中应用的对策建议
1、保证计算机运用的安全性
为保证财务数据安全，需为计算机在财务管理中的运用提供良好的环境，在采取口令保护的情况，加强法律宣传力度，同时制定计算机安全相关法律，严厉打击计算机犯罪行为。在企业内部建立控制机制，实行计算机用户权限管理，对数据进行备份，甚至多级备份，保证企业财务信息的安全。
在财务软件的使用上，不仅要考虑软件功能适用、操作的便捷，更要重视软件的保密性。随着经济的发展，国家对财务软件开发重视程度提高，对财务软件要求更加严格。软件开发企业也逐渐加大财务软件开发的深度和广度，注重软件二次开发的能力，使财务软件及时调整和升级，满足财务管理工作的需要。
2、提高财管人员素质，强化基础工作
计算机财务管理时代，财务管理内容发生深刻改变，对财务人员要求也相应提高，财务人员不仅要熟练掌握财务专业知识和技能，还要熟悉计算机软硬件知识，能够自行处理一些简单故障。企业应该培养部分计算机专业人员，从事计算机的日常维护、各种软件运用指导、数据分析等工作。为了更好地发挥计算机在财务管理中的作用，财管人员需要掌握现代财务管理方法，因此企业应加大人员培训的投入，适时开展专业培训，使财管人员工作技能和素质提高，能够更好地胜任工作，推进计算机在财务管理中的运用。
3、加快计算机在财务管理中的运用进程
第一，积极推进计算机网络技术的应用，计算机网络技术能够有效的对财务管理中的资金管理进行监督控制，计算机网络技术能够及时将国内外先进的财务管理理念和方法提供给财务人员，使信息化进程加快。第二，建立企业内部信息系统，全面及时管理企业生产经营活动中每一个环节的财务信息，信息系统的建立也减低了人为失误概率，从根本上解决财务信息失真问题，从而更好的进行投资决策和决策评价。第三，有效运用财务和业务一体化的计算机技术和软件，实现企业内部信息和业务流程统一，实现企业资金流、信息流、物流数据的统一管理，提高企业财务管理工作效率。
4、加强信息风险管理，合理利用计算机
企业在运用计算机进行财务管理时，要定期对财务数据和信息、软硬件设备进行检查备份，采取有效措施控制数据的存取和调用，减少信息泄露途径，增强信息风险防范意识。与此同时充分考虑成本效益，合理利用计算机，计算机运用只是财务管理手段之一，不能完全取代管理理念和企业文化来实现管理目标。
财务人员熟练掌握计算机操作技术后，不能全部依托电脑进行财务管理工作，还要培养数据挖掘能力，能够很好地驾驭各种类型数据，了解数据分布。实现人机合作共同完成财务管理相关工作，提供有效决策。
四、结束语
计算机在财务管理中的运用，有效解决了企业财务管理中存在的一些问题，提高了财务管理水平，推动了企业的发展。由于技术发展水平、企业财务管理理念和方法等因素影响，计算机在财务管理中的运用还面临严峻考验，需要进一步发展。
【参考文献】
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财务决算流程篇3
一、传统会计核算流程现存问题
1.“业财分家”，财务信息难揭示运营状态
我国市场经济的不断成熟发展的同时，企业的管理经营流程也在不断的优化，而此时传统的财务会计流程由于没有采用科学的会计处理技术，已经不能满足企业的发展需求。传统财务核算流程的信息记录方式存在一系列缺点：速度慢，操作复杂，信息运用不及时，由此导致企业内部存在的问题无法通过财务信息及时的表露和反映出来，企业的财务流程无法全面准确反映企业的运营状态，这在很大程度上给财务信息与业务活动的融合产生了阻碍，降低了财务信息与业务信息之间的协调统一性，财务信息的滞后性和片面性导致企业不能以财务信息为依据对业务活动进行调整，时滞效应较大，妨碍企业进行战略决策。
2.信息片面，经济活动未得到充分反映
财务会计流程经历了从手工记账到半手工记账的过渡，传统会计核算的特点是核算工作围绕各种会计凭证进行。会计人员根据经营活动的产生的原始凭证编制和登记记账凭证，对相关数据进行整理分析编制财务报表，从会计人员按一定顺序独立完成记账过渡到后来对针对独立的系统进行操作。虽然这种转变在一定程度上提高了工作效率，具有精确度较高、易于操作等优势。但由于各系统之间存在独立性，无法实现资源和信息的共享，由此造成财务信息较为片面，缺乏整体性和系统性，难以系统全面地反映企业的各项经济活动。
3.信息滞后，难为决策提供有效依据
由于科技条件存在一定程度的限制，传统的会计核算往往是在企业业务发生一段时间之后才开始进行的，会计核算与业务发生时间的不同步导致了企业会计信息存在滞后性。此外，在实际的生产经营过程中，对资金流和物流信息的搜集也常常晚于业务实际发生时间，相关的会计信息未能及时有效地搜集。由此产生的会计信息滞后性使得企业的经营状况没能通过会计信息及时反映出来，可能导致企业决策者的决策失误。
4.信息断流，缺乏联系失价值
现阶段企业应用的传统的财务核算流程是按照既定的步骤进行的，各个核算体系之间缺乏信息交流和联系，在传递过程中各模块孤立存在，缺乏信息传递应有的综合性和统一性，使得会计信息失去了应有的价值。传统的会计核算流程虽然可以在一定程度上反映企业的业务信息，但由于没能将不同模块，不同层次的信息进行串联与融合，使得这些孤立存在的信息缺乏应用的价值。
二、优化企业财务核算流程的优势
随着经济技术和科技的快速发展，企业要想获得生存和发展，就要努力提高竞争实力，满足经济发展的要求，并不断跟上时代的发展进度。做好财务管理工作是企业提高自身竞争能力所必须做到的，而企业财务会计核算流程的优化则是做好财务管理工作的必要条件。以信息化作为优化财务核算流程的主要手段和方法，可以提高企业财务工作的效率，保障资金使用安全，促进财务工作与业务活动的紧密联系，为企业可持续发展奠基。
当前，发达国家企业在财务核算流程上已基本实现信息化、自动化，突破了传统会计核算中主要以部门职能划分核算单位的固有壁垒，采用了按照企业财务运作流程统一进行的方式，在这种方式下企业财务信息基本可以实现自动化处理，有效实现企业决策者对企业财务信息的实时共享，减少传统会计核算流程中重复性地对原始凭证的核对审核的步骤，可以有效提高核算的科学性和准确性，避免了传统流程下会计信息核算后信息间的人为传递。因此，信息化时代的企业财务会计核算流程应该摒弃传统的人工核算模式，向信息化转变，在这一过程中，除了需要在信息录入阶段需要人工向核算系统输入有关数据，此外在核算阶段和信息输出阶段都是由企业的财务计算机系统进行的，大大减少了人工操作的时间，可以大幅度提高企业财务核算流程的科学性和准确度。
三、以信息化来优化企业财务核算流程的具体措施
基于会计信息化优化企业财务核算流程，主要有以下几个切入点和着手点：
1.简化会计核算流程
传统会计核算流程繁琐复杂，在信息化高速发展的时代已经不能顺应时代需要，逐渐被时代淘汰。要实现财务会计流程一体化模式，现阶段主要任务是尽可能简化会计核算流程，提高企业通过数据库实时获取财务数据和信息的便捷性，保证财务决策更加科学合理。企业要善于将生产经营活动的业务信息转为记账凭证，及时录入数据库中，最后生成财务报表。对于流程中不能产生价值的环节应予以删除，广泛有效地运用网络信息技术，加强财务信息与其他各部门业务信息之间的传递和数据共享，扩大信息系统运用的覆盖面，将财务信息系统的作用发挥到极致。
2.统一数据标准
利用信息化的优势优化财务会计核算的另一主要工作就是企业要对内部经营数据的标准进行统一，建立、加强数据标准建设。将原始数据进行加工成为标准编码的“源数据”，各部门、各生产经营过程中的源数据通过信息技术的加工可以实现内部数据资源共享。按照会计核算软件的数据标准要求对凭证、账簿、报表的数据结构进行设着，逐渐向会计记录的电子化、标准化靠拢。
3.重组会计部门组织结构
会计核算流程的转变势必要对会计人员的工作内容产生影响，也会使得各部门的职能发生一定程度的变化。会计人员的主要工作由之前的整理、收集数据转变为对会计信息进行监督，具体包括事前、事中、事后。优化后的财务核算流程将会计信息的汇总处理的工作交给计算机进行，原始数据的录入工作也被转移到各业务部门，会计人员从原有的繁重工作中解放出来，主要工作职能由信息核算到分析财务信息为企业制定决策转换。为推进信息化财务核算流程的实施和应用，会计部门需设置系统部门和财务小组等职位，电算化会计信息系统的定期维护主要是由系统部门完成的，该部门还需要针对企业的实际情况优化原有的信息系统或开发更适应企业的新系统，财务小组的工作重点则是由被动核算转为主动管理，更好利用财务信息为企业服务。
4.建立完善财务核算制度体系
运用信息化手段优化企业财务核算流程不仅仅是仅关系到财务部门这一个部门的事情，它需要各部门协调配合通力合作，从企业经营活动的复杂性的角度上来说，优化企业财务流程是涉及企业整体运营的事情，是整个企业的事情。因此，要想有效地利用信息化对企业现有财务核算流程进行优化，建立和完善适合企业自身情况的财务核算体系是必不可少的，要从体系建设上、从制度上保证基于信息化优化财务核算流程的进程是顺利的、稳步推进的。
财务决算流程篇4
关键词：房地产开发企业财务预算融资管理
一、房地产开发企业的财务管理内容
（一）房地产开发企业财务管理的概述
为了适应房地产开发公司经营业务发展的需要，进一步规范房地产开发企业的财务行为，应切实加强房地产开发企业财务管理。其对于防范财务风险、促使市场经济协调发展，有着积极的意义。
房地产开发企业财务管理的内容包括房地产开发与运营期间的资金筹备、调度与运转、对资金耗费进行前期预算、中期控制以及后期记录、对资金使用进行核算与分析，以及正确处理房地产开发过程中产生的一切经济问题。确保房地产开发的顺利开展便是房地产开开发企业财务管理的主要目的
（二）房地产开发企业财务管理的特点
1.管理的资金量数额巨大
房地产开发过程中需要大量的资金支出，其中房屋工程造价以及地价方面是主要的资金投入，房地产开发企业前期的资金筹备量是保证开发过程能够顺利开展的关键所在。因此房地产开发企业财务管理具有管理的资金量大、筹集资金的任务重、资金管理的难度大等特点。
2.财务预算管理的难度大
房地产财务预算管理包括对土地征用、工程施工、设备运转、材料购置、配套设施安装等多种费用的估计与预算，而由于房地产开发经营项目的内容不同，相同类型的产品在不同环境以及不同时间段内的开发流程也具有差异性，因此导致了前期财务预算管理的难度大，房地产成本的结构十分复杂。
二、房地产开发企业的财务预算管理
（一）财务预算管理的概述
房地产财务预算管理包括对土地征用、工程施工、设备运转、材料购置、配套设施安装等多种费用的估算。根据预算管理的不同目的，可以将房地产开发企业的财务预算管理分为损益预算和资金预算两类，分别是房地产开发企业财务成果的预算与房地产开发企业现金收支的预算。
（二）损益预算
与财务支出及财务成果相关的经济情况都属于损益预算的范畴，其中包括房地产开发的整体成本预算、施工期间的费用支出、缴纳的法定税额、开发完成后的房地产收入预算等等。其中的施工期间费用支出包括了对房地产的销售费用、管理费用以及日常维护费用等；在缴纳法定税额方面，房地产开发企业需要向国家缴纳包括销售不动产的流转税、土地增值税、企业所得税以及细节税费等税务金额，是损益预算中的重要预算环节。
（三）资金预算
资金预算是对房地产开发与销售过程中可能产生的现金收入支出情况进行预算，分为流入与流出两类。首先是现金的流入预算，房地产在开发期间会以银行贷款、销售回款以及房地产开发企业资金支持等多种方式来保持现金流通情况，现金流入预算就是对上述流入企业的现金款项进行预算管理。现金流入预算是十分重要的预算流程，对工程持续开展以及房地产顺利销售起到了基础的保障作用。
现金流出预算主要针对房地产开发过程中的以现金方式支出的工程管理费用、建筑施工费用、地价费用以及后期房地产销售阶段支出的银行贷款费用、房地产管理费用、销售费用、税额费用等现金费用。
三、房地产开发企业财务预算管理中融资的管理
（一）融资概述
在房地产开发过程中，融资是主要的资金筹措方式，是以开发企业的信用为基础，通过银行或个人的资金融通进行房地产开发资金运作的方式。融资作为投资的一种，存在一定的风险，其中包括在融资期限内开发企业无法偿还债务、需要使用不动产与房地产进行债务抵押或者开发企业在接受融资后如果积累了一定的负债，会产生损害股东利益的风险。根据开发企业接受融资的方式以及融资期限的不同，融资所伴随的风险也会存在差异。
在房地产开发企业的融资管理中，存在融资成本的概念。融资成本主要由基础的融资费用以及后续的使用费用两方面组成。融资费用产生在资金的筹措阶段，房地产开发企业为了接受多方融资，会委托金融机构以自身企业资产为基础发行股票、债券等融资项目，这就会产生代办股票与债权的注册费用以及代办费用。
（二）主要融资方式
1.银行贷款
信用是银行审核房地产开发企业融资资格并进行房地产融资的主要依据。银行贷款是间接融资的一种，也是当前房地产开发企业资金筹措阶段的主要融资方。
2.房地产信托
与银行贷款对融资期限的严格要求相比，房地产信托采用信托公司评价房地产开发企业信用程度并发放信托贷款，融资期限的弹性较大。
房地产信托的形式包括与传统银行贷款相类似的贷款方式、股权转让的股权融资形式以及产品的信托交易，这也是房地产信托最主要的特点。由于是信用托付形式的融资，不会增加房地产开发企业的债务压力，对开发企业的经济结构稳定以及持续发展有着重要意义。因此房地产信托融资对当前中小型房地产开发企业来说是一种重要的融资方式。
（三）融资策略
1.投资决策阶段
前期投资决策是对整体开发流程投资的分析，对融资的分析是其中的一部分，投资决策分析决定了融资与企业的联系，同时决定了投资结构。投资决策阶段直接影响了融资来源与融资结构，同时融资结构也会随着投资结构的变化而进行调整。
2.融资决策阶段
融资决策阶段会对融资期限、融资款额、融资费用等进行综合评价。融资者在融资阶段会明确房地产开发项目的目标，并且会将可能的融资方案进行系统比较，最终确定融资方法。
3.融资谈判
该阶段主要由融资方起草方案，并与相关融资渠道方进行谈判，综合双方对房地产开发融资的要求，对融资方案进行修正与调整，以符合整体项目的投资结构。
4.融资执行
在达成共识的前提下，需要根据融资方案来执行实际融资，该阶段还包括签订融资文件并进行备案、执行详细的融资计划、对融资过程中可能出现的风险进行控制并控制资金使用情况等。
三、房地产开发企业财务预算管理的主要问题
（一）对财务预算管理报告的认识问题
房地产开发企业的财务预算管理工作是对地产开发及销售过程可能产生的所有收入与支出费用进行预算，以确保房地产开发流通的资金支出，保障工程施工的持续开展，并且合理安排后期销售流程，掌握房地产销售的经济效益情况，在整体的房地产开发过程中，是保障成本、资金、工期等情况的关键工作，而预算管理期间编制的财务预算报表与报告，便是将收入支出数据直观呈现于书面的最好方式。
目前财务预算报告的主要问题在于企业内部的认识存在错误与偏差，将预算报告的编制交由企业财务部门完全负责。这种情况使得财务部门忽略了与施工部门、销售部门的交流，无法掌控工程设计规划、设备材料采购、交通物流运输、工程开展情况等信息，一定程度上影响到了财务预算报告的可靠性和真实性，无法体现财务预算管理的综合性和广泛性。
（二）财务预算管理的准确性问题
财务预算管理的损益预算以及资金预算是系统性的预算工作，因此需要经过的流程工序长、涵盖的相关部门多，造成了财务预算管理准确性不稳定的问题，执行率也存在明显差异。另外，企业内部财务部门的业务能力以及财务预算管理经验也是导致财务预算管理准确性不稳定的问题所在，预算执行力以及统计整合能力不高。
（三）注重年度预算，忽略流程预算
当前，房地产开发企业存在侧重于年度预算与年度财务报表的制定，而忽略了开发与销售过程中的具体项目的预算工作。房地产开发是周期性的流程，从初期的获得土地产权到工程竣工再到最后的房地产售罄，期间需要经历至少两年左右的时间，在这段周期内可能发生与计划不相符合的事件，因此就需要对开发过程中的具体项目流程进行预算。目前，房地产开发企业使用传统的年度预算与年度报表方案，无疑是轻视了房地产财务预算的完整性与客观性，以年度预算为引领的预算管理不利于开发企业的宏观战略发展与管理。
（四）财务预算管理的考核机制问题
目前，在大部分房地产开发企业内部，财务预算管理的考核机制并不完善，没有建立起系统且严格的责任制度。财务部门在进行预算管理前没有签订责任合同，企业内部没有相关的奖惩制度，也降低了财务预算人员的工作积极性与责任心。在后期的考核过程中，财务部门会回避主观因素以及业务能力问题，而强调预算过程中的客观原因以及市场环境与政治环境对预算结果的影响。
四、强化财务预算管理的措施
（一）提升现金流通程度
在房地产开发过程中，现金的流通是多项工程工序持续开展的关键所在，因此，当前房地产开发企业应当将现金作为开发的主体，确定其主导位置。以流通的现金支持来偿还银行贷款等支出款项，避免市场环境对银行贷款利息率造成的影响。
（二）加强各部门交流
房地产开发企业应该以财务部门为中心，加强财务部门与企业内其他部门之间的交流与联系，保障财务部门掌握工程设计规划、设备材料采购、交通物流运输、工程开展情况等信息，将财务预算管理涵盖到房地产开发的各个环节。在提升财务预算管理效率与可靠性的同时提升部门之间的流通程度。
（三）关注国家政策变化
在房地产开发过程中，国家进行的宏观经济调控以及政策颁布与实施，很大程度上影响了开发的经济效益以及成本支出程度。关注市场环境变化，实时掌握政策变化情况，结合最新的企业经营情况以及生产指标，对企业财务预算管理的具体项目进行修正与更改，测算出最符合当前政策情况的财务预算与收入盈亏情况，通过调控预算方案、预测年度财务状况等方式，保障工程顺利开展以及后续销售流程的正常展开。
五、结束语
随着社会与国家建设的发展，国内房地产行业也在不断发展与变化，房地产开发企业在整个行业的发展过程中起到了积极的促进作用。提高房地产开发企业的财务预算管理能力，最大程度地保证企业经济效益，是其不断发展的基础保障，也是提高房地产开发企业核心竞争力以及拓展企业经营规模的关键所在。
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财务决算流程篇5
【关键词】电网企业；一本账；会计核算
一、集团企业的会计核算模式
我国集团企业传统的财务管理模式采用的是分散的“金字塔”式组织结构体系。对应的是各会计主体采用分散式会计核算模式，由各成员企业对会计资源进行分别运作，财务组织机构的权力也相对比较分散，并且总部对各分部的控制也相对比较松散。其通过定期的报表报送，然后由总部进行简单的加总。它往往是一种事后的监督和控制，容易造成资源的流失，项目业绩的低下，集团战略缺乏整体规划性。这种分散式的会计核算模式不利于资源的整体调配，往往会出现大量的重复建设，造成上下游资源发展的不一致性和不同步性。随着现代集团企业快速发展，上述分散式的会计核算模式带来的管理弊端就迅速凸现出来，并成为制约财务管理工作效率提高的关键因素。
集约式的会计核算模式是在集团企业财务集约化发展的基础上形成的，通过将整个集团企业交易或事项的确认、计量、记录和报告等过程的风险集合于一身，达到会计核算信息的实时集中和共享，实现对各个成员企业的财务权力进行重点收缩和监控，对成员企业之间的资源合理调配，实现集团总部对资源的全生命周期的掌控，进而做到实时监控企业使用资源的风险。尤其是现代网络技术的飞速发展，现代企业建立起了以财务信息系统为依托的集团财务管理网络，使财务核算与经营环节实现了集中统一的在线管理与控制，在会计的反映和监督两个职能方面更好地发挥作用。
二、会计核算“一本账”的内涵
会计核算“一本账”是一种集约式的会计核算模式，将集团企业财务资源、财务信息、财务活动、财务人员以会计核算流程重组为手段进行集约管理，把集团内部原来按照产权和职能关系设立的多层级多业务的会计核算主体归并为单一的集团会计核算主体，集团及其成员企业所有经济业务都由财务人员直接以集团会计主体在同一账套中进行会计核算∞，集团及各所属单位通过集团账套数据生成相应地财务报告和内部管理报表，实现财务报告编制由表抵法向账抵法的转变。它是实现企业所有交易事项、资源控制情况、项目投资情况等等集中于集团总部财务部的一种集中管理模式，通过压缩核算级次提高企业财务信息供给效率，实现财务信息的集约式生产和传递，进而控制企业财务风险，实现集团企业价值最大化。
这种会计核算模式必须服务于集团企业集约化财务管理整体性、复杂性和监控性的需求，是一种整合企业财务资源的手段，能够简化会计信息传递的流程，加快会计信息流转的过程，并且减少集团资源的浪费程度，有利于控制和监督相关业务的风险，实现企业财务要素的优化配置，它注重的是效率和效益。
三、电网企业“一本账”会计核算模式的构建
(一)电网企业的会计核算“一本账”目标体系定位
南方电网公司的发展目标为创建国际先进水平企业，会计核算“一本账”应立足于建设核算型、管理型、决策型会计信息系统，特别是满足决策支持型功能需求，进而实现整个集团会计信息的集约式生产和使用，真正为管理者进行相关的决策，提供决策信息。会计核算“一本账”模式的目标体系应由以下几个维度构成：1.终极目标是实现集团价值最大化；2.有用性目标是通过会计系统处理的经济活动信息为企业管理决策层提供及时准确的财务信息，挖掘财务指标的业务动因，加强管理层对企业资源总体情况的了解和控制；3.合规性目标即规范企业的业务活动、会计流程和会计行为。保证国有资产的保值增值；4.效率性目标即提高企业会计程序运作的效率，加强会计信息的传递和反馈，为公司业务运作提供高效的财务支持。
(二)电网企业会计核算“一本账”模型
对于电网集团企业，有两种符合电网企业自身管理需要的会计核算“一本账”模式。方式一是直接对下属各会计核算主体现有的财务信息系统进行改造，将各分账套财务数据进行整合，取消原各会计核算分账套。实现“实体一本账”。方式二是下属各会计核算主体保留独立实体账套，通过在财务信息系统增加新的功能，将各单位分账套数据中的主要科目栏目信息汇总抵销生成“逻辑一本账”。
两种方式各有优劣。前者的优势是实现了集团企业所有财务数据的整合，并有利于与业务系统的集成，使得集团报表的生成在理论上可以实现由表抵法向账抵法的转变，集团总部掌握财务信息更加全面，监控更加到位；劣势是会计核算主体复杂。账务数据整合操作难度大。需要承担一定的法律税收风险和系统实施风险，对业务流程的影响巨大，可能导致“一本账”初期企业运作的不顺畅。后者的优势是实施难度小，与现有的会计核算法规不存在冲突，只是生成了虚拟的一本账，对原会计核算主体产生的影响较小，不存在法律税收风险；劣势是不能将分账套的财务数据进行整合，集团总部获取的信息有限，监控不到位。并且没有解决集团内部单位的往来财务数据不一致的问题，特别是很难获得与财务数据相关的业务信息，集团财务报表的生成仍需要大量的手工操作。
笔者认为。南方电网主营业务为电力销售，容易实现对下属电网企业的账务数据整合，使得财务系统可以通过会计科目对企业信息进行归集的同时。通过与其他业务系统的信息交集，在账务信息中实现多纬度的业务管理信息，对于电力销售板块可以采用第一种“一本账”的核算模式。而南方电网下属的金融投资、工程施工、发电业务企业，生产业务性质各不相同，难以在短时间内实现这些业务数据的整合，同时，其账务数据与供电企业的账务数据进行整合的工作基地非常大。购销双方的协同凭证发起方式和收入成本的会计处理政策等都需要进行统一协调。因此。笔者建议在“一本账”运作初期采用第二种方式，通过网公司统一会计科目、财务报表的格式，以此为基础进行抵销平台数据的合并抵销，等到南方电网公司的一体化管理制度在这些企业的业务和流程中实现对接后，才考虑对这些企业的账务数据进行整合。
(三)电网企业会计核算“一本账”实施步骤
1 统一会计核算制度
会计核算“一本账”首先需要解决的是实现集团企业整体的核算一体化，统一各成员企业的核算政策，在此基础上提供的集团各成员企业的会计信息和数
据才具有可比性，才能规范集约化式的财务信息，为管理者进行决策提供相关的依据。
统一会计核算制度，首要的就是统一会计科目，会计科目是对会计核算内容具体分类的方法，也为会计报表的设计奠定了基础，是财务人员对企业财务信息进行会计核算的标准。其体系设置反映了本单位所关注的财务信息，会计人员可以通过会计科目提供详细或总括的核算信息。对于集团企业“一本账”，会计科目设置的科学性决定了会计核算的质量，会计科目的设计既要区分业务性质，更要区分不同的会计主体，尤其要注意各企业业绩考核等业务管理需求。
其次应进行会计核算凭证模板的制定，对于集团公司所有的经济业务制定相应的会计凭证处理方法，指导所属单位进行会计核算，通过会计凭证模板的方式。可以使纷繁复杂的经济业务流程趋于标准化和规范化。同样也实现了会计处理结果的标准化和规范化，并且增加了经济业务会计结果的可预见性，为“一本账”的具体应用提供了实用基础平台。
2 统一业务核算流程
会计核算“一本账”模式的构建本质属性是集团公司各部门、各单位之间的流程重组。因此，在构建“一本账”的整体框架时，首先应对电网企业现有的业务流程进行梳理，通过制度规范来保证实现会计“一本账”所提供的信息具有决策价值性。与电网企业生产经营相关的主要有成本费用核算流程、售电核算流程、工程项目建设流程、资产管理核算流程、税金核算流程、资金结算流程等。通过对这些流程的特点、主要关键控制点以及预防措施等进行梳理，从中找出与会计核算系统相融合的地方，依据会计核算的路径，整合相关的财务资源和财务活动，实现财务资源、财务信息、财务活动和财务人员的集中统一，实现流程的重新整合。
特别需要注意的是将核算流程实施和企业信息系统建设结合起来，实现电力营销系统、工程管理系统、物资管理系统、资产管理系统、财务信息系统数据的集成和共享，将会计信息的采集、存储、处理、传输嵌入到业务处理系统中，实现财务信息和非财务信息的实时采集、集中存储、即时处理、全面共享，从而使会计工作的重心由核算向管理转变，为决策提供支持。
3 集中管理企业财务要素资源
集团企业通过设立会计核算中心集中核算企业财务要素资源，会计核算中心是实行会计“一本账”核算后设立的一个中间部门，来负责整个集团业务的会计核算，使得核算业务更加专业化，将事务性的核算工作和管理性的财务工作进行适当地分离，其关键是会计核算中心财务人员统一管理，保持独立性，并实现集中核算资料电子化、档案实物资料属地化管理。
集团企业内部结算中心是具体办理集团内部各成员企业现金收付和往来结算业务的专门机构，其通常设立于集团总部财务部门内，是一个独立运行的职能机构。其主要职能有：(1)集中管理各成员企业的现金收入。并负责将成员企业的现金收入转账至集团结算中心在银行开设的账户：(2)核定成员企业日常备用的现金余额；(3)统一拨付各成员企业因为业务需要而必备的货币资金，并监控资金使用方向；(4)统一对外筹资资源，确保整个集团的资金需求；(5)办理各成员企业之间的往来核算。并计算各企业在集团结算中心的现金流入净额，及相关的利息或利息收入。
建立“一本账”会计核算后，会计核算中心和资金结算中心的财务人员的工作量会骤然增加，这客观上对财务人员的素质提出了相当高的要求。当然高素质的财务人员，并且对财务人员的集中培训与分配也有利于控制相关的稽核和监控风险。实施会计“一本账”核算后，南方电网公司需要对通过母公司财务部对财务人员进行集中管理和控制。
4 建设“一本账”会计信息系统
财务管理信息系统的建设需要从以实现基本会计核算功能为主要目标转变到生成以财务信息为核心的一体化企业管理信息为主要目标，实现财务管理信息系统与其它业务子系统集成，以全面预算控制和业绩评价为中心，实时、完整、准确地反映企业的财务状况和管理状况，对企业生产经营活动实行全过程管理和控制，并提供完善的分析、预测和决策支持，系统实施的关键是优化管理模式和重组业务流程。
在eRp环境下的会计业务流程重组实施成功后。将由传统的功能驱动的会计业务流程转变为环境下“事件驱动”的会计业务流程。当业务事件发生时。根据数据处理规则将业务事件数据存入业务事件数据库，业务事件数据库中存放着由数据收集系统自动收集、只经过初步加工的源数据，当信息使用者想从系统中获取信息时。由信息使用者提出要求，系统启动相应的信息处理程序模块，对业务数据库中的信息进行加工处理。并将处理结果实时反馈给信息使用者。如图1所示。
财务决算流程篇6
abstract:inthispaper,aimingatthepossiblerisksfortheenterpriseacceptancephaseofthetechnologicaltransformationproject,combinedwithrequirementsoffiveprinciplesofinternalcontrol,reasonablesuggestionsareproposed,focusingonthemanagementportionofthefinancialinternalcontrolinvolvedintwophasesofcompletionsettlementandfinalaccountsofcompletion,soastorefineprojectcompletionandacceptanceprocess,conductthefinalaccountsofcompletionintime,andenhancetheinfrastructurefinancialmanagementperformance.
关键词：竣工结算；竣工决算；内部控制五原则；财务内控
Keywords:completionsettlement；finalaccountsofcompletion；fiveprinciplesofinternalcontrol；financialinternalcontrol
中图分类号：tU723文献标识码：a文章编号：1006-4311（2012）24-0068-02
0引言
工程验收指工程项目竣工后由建设单位会同设计、施工、监理单位以及工程质量监督部门等有关单位，对该项目是否符合规划设计要求以及建筑施工和设备安装质量进行全面检验的过程。工程验收是工程项目由建设阶段转入生产和使用阶段的标志，也是对项目建设是否符合设计要求和质量的最终把关，如果项目竣工验收不规范、把关不严，可能造成虚报投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金等较大的不确定性和风险。
工程项目竣工验收的每个阶段都可能遇到不可控的风险，本文针对工程项目竣工结算、竣工决算两个阶段中涉及财务的几个具体业务活动的风险点进行阐述，遵循内部控制全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益性五项原则，探寻相互制约相互监督的内控机制，加强财务管理和财务监督，促进建设项目及时投产、发挥效益。
1项目竣工结算、竣工决算过程中可能遇到的风险
1.1竣工结算、竣工验收制度管理：①调整补充财务管理办法：有关工程竣工结算、竣工决算财务管理办法不够全面、规范。②流程不顺、职责不清：相关标准、程序不明晰，协调沟通不利，有部分重复工作步骤。
1.2项目竣工结算验收阶段的管理：①竣工结算编制不细，不能通过审查：施工单位编制的竣工结算不细，不能通过审查。②提前办理工程价款结算：未进行工程竣工结算审核，即与建设单位办理工程价款结算。
1.3项目竣工决算验收阶段的管理：①达到可使用状态资产核算不规范：项目购建的达到可使用状态资产估价、结转不及时。②日常不积累，竣工时很被动：工程已接近完工才开始准备竣工验收资料，丢三落四，不利于竣工决算的编制。③竣工验收阶段工作流程职责不清：认识不足，工作流程上没有衔接，认为财务竣工验收只是财务部门的工作，相关计划、实施、接收等部门不通力配合，财务竣工决算编制不合规。④重点不突出，导致报表质量不高：项目竣工财务审计验收中，如果提交的竣工决算报表有偏差，将无法通过审计。
2项目竣工结算、竣工决算过程中风险控制的几点建议
在竣工验收环节，除对工程质量进行验收，还有竣工结算和竣工决算两项重要工作。
2.1结合内控制衡性、成本效益原则，规范健全各项流程制度：
2.1.1内控制衡性原则：应当在治理结构、机构设置及权责分配、业务流程等方面形成相互制约、相互监督机制，同时兼顾运营效率。要求企业完成某项工作必须通过不隶属的两个或两个以上的岗位和环节；同时，还要求履行内部控制监督职责的机构或人员具有良好的独立性。
2.1.2内控成本效益原则：应当权衡适时成本与预期效益，以适当的成本实现有效控制。必须统筹考虑投入成本和产出效益之比。对成本效益原则的判断需要从企业整体利益出发，尽管某些控制会影响工作效率，但可能会避免整个企业面临更大损失，此时仍应实施相应控制。
2.1.3补充规范财务管理办法：按照内控制度要求，调整补充财务相关管理办法，强化工程全过程的监控，确保工程项目的质量、进度和资金安全。健全资金管理制度，准确及时进行账务处理，真实体现资金的流入流出，保证项目资金有效控制、合理使用。推进项目建设和核销进度，杜绝虚报投资完成额、虚列建设成本或者隐匿结余资金等情况发生。
财务决算流程篇7
[关键词]高等学校；财务管理；信息化
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.17.019
[中图分类号]F232[文献标识码]a[文章编号]1673-0194（2015）17-0039-03
从发展的角度出发，信息化建设水平可以反映高等学校把握时代潮流，推动大学改革创新的决心和能力，已经成为衡量学校办学水平的重要指标。通过信息技术手段提升财务管理的精细化、标准化程度，进而提高财务工作效率和服务水平，成为高校的普遍共识。近年来，高校财务信息化建设已经普遍完成会计电算化阶段，建立起了包括：账务核算、工资薪金核算、学生收费核算等基础财务信息系统，资金支付方式上基于银校直连的无现金支付方式已成为主流。
高校财务信息化建设的方向已经由会计电算化过渡到财务信息化，建设目标也由提高财务核算工作效率向提供优质财务服务转变，财务信息化服务体系建设被提到重要的地位。财务信息化服务体系是指建立在财务核算信息化的基础之上，着力于解决财务管理面向各层次用户提供报账、查询、跨部门业务办理、分析决策等财务服务的财务信息系统。
1财务信息化服务体系建设的意义
1.1是高校治理结构改革与财务管理职能转变的需要
高校治理结构的改革是高等教育适应社会发展的历史必然，财务管理是高校管理体系的重要组成部分。高校财务管理的目标是使财务信息得到全面、及时的反馈，从而实现学校各项资源的优化配置。财务管理信息化的发展为高校实现这一目标创造了条件，同时，将财务人员从繁重的核算、汇总、核对等人工劳动中解放出来，可以将更多的精力投入到财务管理、分析预测、财务服务等业务中来，推动财务管理职能由核算型向管理服务型转变。
1.2是理顺业务流程，提升高校管理科学化水平的需要
利用现代信息手段对高校财务管理模式及业务流程进行梳理和再造，建立起一个由人员、组织机构、工作模式、信息技术相融合的应用体系，有利于破除校内各业务部门之间按职责分工划分形成业务壁垒，从系统的高度优化业务流程，实现管理和业务流程的扁平化。让传统的预算、核算、决算、立项、执行、结题等业务数据借助信息化手段实现数据共享、实时传输，消除信息孤岛，提升工作效率，推动高校管理和制度创新，提升高校管理的科学化水平。
1.3是高校资源配置优化和管理层决策的需要
信息化服务体系的完善，可以为管理层提供及时、准确、综合的财务信息，能更好地满足高校资源配置优化和管理层决策的需求。决策需要的信息既要反映学校经济业务的现状，又要具有一定前瞻性和预见性，对可能产生的经济风险和问题进行预警。传统的财务分析方法和报表系统难以满足时效性和可理解性的需求，财务部门借助信息系统，将分散在各独立业务系统中的信息进行建模并加工成可供分析决策的信息，供学校管理层随时调阅，有助于管理决定和经济政策的制定。
2财务信息化服务体系建设中的关键问题
2.1服务导向，需求牵引，总体架构，稳妥推进
财务信息化服务体系建设是一个系统工程，涉及到财务管理的各个方面，应坚持服务导向，需求牵引，总体架构，稳妥推进的原则。在系统设计规划中，既要满足业务功能需要，又要充分考虑用户的应用体验和使用习惯，通过不断简化业务流程，优化人机界面，增强财务信息系统的可用性和易用性；既要满足当前业务需要，又要适当超前规划，在硬件资源配置和系统功能方面为未来业务发展留下空间；既要满足财务自身业务需要，又要考虑校内其他业务部门协同工作的需求，规划跨部门业务接口格式，为跨部门应用系统对接打下基础。
2.2业务流程的梳理和再造
管理及服务业务流程的梳理和再造是高校财务信息化服务体系设计过程中的关键环节之一，应引起高度重视。信息化服务体系的建设，不是简单将老的工作流程以信息系统的形式加以固化，而是运用先进的技术手段实现新的科学高效的管理流程。业务流程的梳理和再造应该以业务需求为基础，集合财务处各部门和相关的校内各业务部门人员，在对业务实质和内部控制节点进行充分分析研究的基础上统一制定，确定之后还要在测试运行中进行调整和优化。
2.3统一认证，同时满足个性化业务需求
财务信息化服务体系的建设，应该以高校数字校园平台为依托，建立统一的用户认证体系，各业务系统实现单点登录，避免用户登录每个应用系统都重复录入账号密码，提高信息化服务体系的易用性。同时在系统功能设计上，要充分考虑用户的各种需求，允许用户根据个人使用习惯做个性化设置，如：项目负责人对本人项目使用权限的授权、对是否查看某一项目的设置、对是否接收某项业务短信通知的设置等。
2.4提早布局，关注专业复合型人才的引进和培养
人才是信息化建设的关键，信息化建设的推进需要一支既熟悉财务业务又懂计算机和网络原理的专业复合型人才队伍。现实的问题是：长期工作在财务业务岗位的工作人员不熟悉信息化建设原理，计算机专业人员又不懂财务业务。这一问题的解决，需要在信息化体系建设规划中提早布局，外部引进和内部培养相结合，同时必须注意引进之后的长期培养，让兼具复合知识背景的人员相互学习、相互渗透，把财务信息化服务体系建设工作推向前进。
2.5制定完备的信息化系统推广应用方案
应用是检验信息化系统建设成功与否的重要标准，应用也是信息化系统获得验证反馈，不断调整、改进、优化的根本前提。耗费大量资源建设起来的信息化系统，如果不能在生产环境中被广泛应用，就注定是失败的。因此，信息化服务体系的应用推广应该上升到与系统建设同样的高度并加以重视。在建设过程中，就应开始制定应用推广的计划和时间表，系统投入生产运行后，应综合采用制作宣传网站、宣传片、宣传手册、组织宣讲会等多种方式对信息系统的功能及使用方式大力推广，同时建立健全新流程下的人员配置、内控等配套管理制度。
3财务信息化服务体系建设
3.1财务信息化服务体系架构
财务信息化服务体系运行在财务核算系统之上，基于校园网、银行专网、其他业务系统等，改造和重建传统财务业务流程，以达到为用户提供方便、高效、广泛、可靠的财务服务的目的。应包括：网上报账系统、网上查询系统、网上缴费系统、预算申报系统、财务分析系统、财务系统与科研管理、资产管理等业务系统的互联等业务模块。财务信息化服务体系示意图如图1。
3.2系统主要功能模块设计
3.2.1网上报账与网上人工费申报
网上报账模式是财务业务规模较大的高校主推的报销和人工费发放业务办理模式，网上报账模式通过对传统报销业务工作流程的再造，改进了传统的报销模式，打通了财务人员审核票据的瓶颈，建立起规范的信息填报和流转流程。让师生用户可以利用碎片时间通过校园网进行报账和人工费发放申报，之后只需将打印的报销单和原始凭证投递到财务处指定岗位即可，报销资金通过银校互联系统转给个人或对方单位，报账结果通过短信通知到用户。网上报账扩展了财务报账服务的时间、空间边界，让教师用户不需要在财务处排队等候报账，提高了财务报销工作效率和服务水平，使财务报销工作更加流畅快捷。
3.2.2网上缴费系统
传统的学费收缴方式为：学生现场通过现金或银行卡刷卡方式缴费，或者学生事先把钱存入银行卡，由学校发出指令统一批量代扣，前者需耗费大量人力物力缴费效率低下，后者学校需要在逐一取得学生正式授权的前提下才能合法扣除学生银行卡中相应费用，程序上存在的复杂性。
网上缴费模式，学生通过互联网登录学校缴费平台，查询实时应缴学费项目和金额，然后通过银校互联系统或者支付宝、银联等第三方支付机构等渠道自助完成缴费工作。支付渠道的信息系统和学校结算银行账户、学费收费系统自动完成对账工作。采用网上缴费模式，学生缴费不受时间和空间的限制，自主、自助完成缴费对账工作，极大提高了学费收缴工作的效率。
3.2.3科研财务管理系统
财务管理是高校管理体系中的一个重要环节，与诸多业务系统存在数据共享和信息交换的需求。通过信息系统实现跨部门的业务对接，是信息化服务体系发展的重要方向。本文仅以科研管理系统和财务系统互联为例，加以说明。
在传统工作模式下，银行到款，科研课题的立项、预算、执行、决算等信息分别由财务部门和科研管理部门产生，用户要办理上述业务需要在两个部门之间来回往返，费时费力。在信息化服务体系中，可将两个系统通过中间服务器建立互联，让信息在系统间传递，用户只在最前端发起到款认领，在终端提取立项结果即可，简化了业务流程，提高了科研经费管理的标准化、科学化水平。科研财务互联系统工作流程如图2。
3.2.4财务分析系统
传统的财务分析存在两个问题：①时效性不佳，财务部门依据事后产生的静态财务会计信息和相关材料编制财务分析报告，不能及时为决策提供支持；②可理解性弱，非财务专业的决策者难于直接利用。基于信息化服务体系，可提供实时动态的、可视化可理解的财务分析功能，通过建立多部门、多系统联动的统一决策分析平台，将高校各方面财务数据加工、管理，再利用联机分析处理工具、数据挖掘工具结合决策人员的行业知识，从而把复杂的业务数据转化为容易理解的信息，使决策层实时掌握学校财务状态，监控业务发展进程；能从多角度分析问题的成因，把握业务发展方向，进而作出有利的决策。
随着高等学校综合改革的不断深化，学校领导和师生用户都对财务管理提出了更高的要求，财务信息化服务体系建设应该作为推动财务管理工作转型和提升的最优手段。信息化建设永远在路上，财务信息化建设难以一蹴而就，必将是一个循环往复、螺旋上升的过程，高校应该在建设过程和生产运行过程中不断发现问题解决问题，不断进行系统优化，为财务管理水平的提升和学校事业的发展做出贡献。
主要参考文献
[1]覃焕昌.高校财务管理信息系统存在的问题及对策[J].财会天地，2013（12）.
财务决算流程篇8
关键词：基建工程；竣工决算
中图分类号：F239文献标识码：a文章编号：1001-828X（2014）011-000-01
一、基建工程竣工决算的重要性
基建工程竣工决算报告是综合反映工程建设时间、投资情况、工程概（预）算执行情况、建设成果和财务状况的总结性文件，是正确核定新增资产价值的主要依据，是考核工程概预算执行情况的重要依据。
电力基本建设项目由于投资规模较大，工期较长，项目建设中不确定性因素较多，因此竣工决算报告作为项目核算的历史性资料，其真实性、公允性和合理性将对项目资产价值、投资评价、折旧等因素产生深远的影响。准确及时编制竣工决算能够真实反映工程成本，通过决算中预结算的对比，找出偏差较大的项目，分析原因，有利于提高工程管理质量，适应电力企业发展的要求。
二、基建工程财务竣工决算编报前期准备工作
为使基建工程竣工决算报告满足上述要求，笔者认为，竣工决算阶段的前期财务管理应做好以下几方面的工作：
（一）成立竣工决算领导小组
编制竣工决算报告是一项综合性工作，需要各相关部门密切配合共同完成。竣工决算领导小组主要负责竣工决算组织领导、职责分工、问题协调、业务督办等工作。领导小组下设办公室，承担竣工决算日常管理，主要负责竣工决算编制及决算报告上报等工作。领导小组和办公室成员应包括：财务资产、发展策划、项目管理、物资管理、实物资产管理等部门。办公室设在财务部门。成员部门应制定专人负责资料的收集、整理，按时限要求及时提供有关资料，共同配合完成工程竣工决算工作。
（二）依托基建财务管理流程
以eRp企业资源管理系统及财务管控系统为平台，规范基建工程管理业务流程，从前期、设计、招投标、物资采购、施工等各个环节进行全过程线上操作，加强任务链紧耦合，严格控制各项任务的时间节点，明确各部门的职责、任务以及各部门数据的组织关系，辅以考核手段，切实提高各部门工作效率，确保在规定期限内保质保量的完成决算工作。
（三）加快办理物资出入库手续
工程投运前，由项目管理部门工程管理人员按照概预算设备物资清单，逐一核对施工现场及eRp系统物资出入库情况，坚决杜绝“白条抵库”导致的物资手续滞后的现象，确保工程物资账实相符，为工程投运资产创建做好充分准备。
（四）清理工程债券债务核对到位资金
基建工程建设周期长、工程款项支付频繁，在工程决算前，财务部门应将财务收支情况进行一次全面整理和核对，特别是投资完成额，依据工程结算和合同约定，结合现场施工情况进行细致核对，各项费用支出要与工程概预算相匹配，确保工程进度与资金进度一致；及时反映工程项目成本，为决算编制的准确性、完整性奠定基础。
三、竣工决算管理亟待完善的方面
（一）严格控制工程项目超概现象
严格按照项目概算的内容与实际建设成果进行比较，审核是否符合项目投资计划和项目建设内容、是否存在整体或单项超概现象，尤其是在概算执行有结余的情况下，重点检查是否存在将不属于该项目的建设内容挤占建设成本的现象以及是否存在项目成本挤占增值税费现象。
（二）加强工程费用的审核
建设单位管理费一般是总额控制，审核按有关合同、协议、结算书或国家有关收费规定，注重审核其合理性，可以按概算标准对相关内容进行分析比较，检查是否存在挤占成本现象。
（三）物资出入库手续办理滞后
按照国网公司“三集五大”战略发展思路，物资供应由各网省公司单独成立物资供应支撑机构进行统一管理，取代各工程建设单位内部物流部门分别管理的传统模式。该模式的实施，使得各类施工物资无论从采购规模、采购价格还是供应商资质等方面，都更具优势，切实提升了工作效率和效益。物资运送施工现场后，由施工、监理、建设管理单位、物资供应商多方签字确认，将收货单反馈给物资供应支撑机构，物资仓储管理人员于收到收货单后办理eRp物资出库手续。由此，物资管理的长链条管控环节，造成物资出入库办理容易出现延时情况，致使物资出库不够及时。同时，部分招标物资由于客观原因流标，也是导致物资出库不及时的重要原因之一。
（四）加强施工现场物资二级库管理
工程物资出库后直接运送施工现场进行验收。虽然每项基建工程从施工、安全、质监等各方面管理人员众多，但每人各负其责，上下游沟通较少，工作衔接不紧密，容易导致工程全过程管控缺失，工程物资现场二级库管理不到位。工程投运后，剩余物资办理退库手续不及时等现象也屡见不鲜。
（五）eRp操作流程制约项目增资过程
受eRp系统设备资产联动业务流的限制，工程投运后，先由设备管理部门（或信息管理单位）在生产管理系统（pmS）或信息管理系统（itmiS）进行设备信息台帐创建和维护，再通过设备资产联动资产卡片创建工作流功能进行资产卡片创建。因此，从工程投运当日到设备信息台帐创建，再到资产卡片生成，通常由2人花费1-2天的衔接时间。特别是对于月末投运的工程来讲，创建设备台帐及资产卡片的工作就显得尤为重要，它的及时与否直接影响到基建工程当月增资操作的及时性。
（六）推进基建全过程财务管理
就目前管理而言，所有工程资料都在竣工后集中到财务部门，财务部门并不能实时掌握工程进展情况，不能有效的发挥其财务管理监督职能。工程的财务管理过程缺失、手段缺乏、监控缺位，客观上存在“两头薄弱，中间粗放”的问题。随着工程和财务管理信息化的普及，基建全过程财务管理理念逐渐深入人心。电网工程建设全过程的财务管理工作贯穿于电网规划，前期准备、可行性研究、立项、初步设计、招投标、建设直至竣工验收和项目后评价全过程，财务人员可以通过管理系统随时了解工程进展情况，并根据各种数据随时做出分析，不仅能更加及时准确地编制竣工决算，而且能充分地发挥财务的分析和预测职能，有效地控制工程成本，降低工程造价，提高工程财务管理水平。
财务决算流程篇9
abstract:thisarticlewillintroduceundertheeRpstrategythemanagementidea,elaboratedthatunderthisidea'sfinancialsystemestablishmentprinciple,proposedfinallyimplementstheeRpstrategythelimitationandthesolution.
关键词：eRp策略财务管理财务体制设置
Keywords:theeRpstrategyfinancialcontrolfinancesystemestablishes
作者简介：霍锐景，男（1978-），广东省商业职业技术学校会计师研究方向：财务管理
一．eRp策略的起源
企业资源计划（enterpriseResourceplanning，eRp）是一种科学管理思想的计算机实现，起源于20世纪60年代初。当时，计算机技术产生并用于企业管理，诞生了物料需求计划（materialResourceplan）。经历了物料需求计划时代和制造资源计划（mRpⅡ）时代后，在20世纪90年代，一种面向企业所有资源管理的思想开始提出，从而管理模式由mRpⅡ（制造资源规划）进入eRp时代。[1]eRp的管理理念是将产品研发与设计、作业控制、生产计划、投入品采购、市场营销、销售、库存（投入品、半成品、成品）、财务和人事等方面进行集成优化的管理，各部分有机地形成不同的管理模块。eRp系统不是将各模块机械地适应于企业现有流程，而是要求在模块运行中对企业流程不合理部分提出改进和优化建议，并可能导致组织机构的重新设计和业务流程的重组。
二．财务管理体制的概念及在eRp环境下的设置原则
体制从经济学来说是指各种经济关系的构成，从管理学来说是管理格局及其组织设置制度与组织管理制度体制企业的财务管理体制以范围来分可以分为宏观的财务管理体制与微观的财务管理体制。宏观财务管理体制是指国家财政主管机关和企业的经营者以及投资者之间的财务关系安排的制度，而微观的财务管理体制指的是企业内部之间的财务关系的制度，涉及到财务责任、财务权限、财务利益等方面。[2]
企业财务管理体制，是协调企业利益相关主体之间财务关系的基本规则和制度安排，是构建企业财务管理制度的基础和框架。企业财务管理体制的确定过程，是企业财权的分配调整过程，直接决定了财务管理机制、具体财务制度的构建。[3]所以在实施eRp的过程中要注重财务管理体制的建立，使之与eRp策略相协调。在eRp策略下，企业财务管理体制设置应该遵循以下的原则：
（一）更新财务管理体制的理念
eRp是企业信息化的管理，设置的财务管理体制要与之匹配。首先，要树立优化基础管理的财务管理体制模式。企业要建立完善的以财务管理为中心的内部控制制度，还要按照企业经营发展的需要和信息管理的要求对基础数据进行规范和统一。并以市场链为基础对业务流程进行梳理或再造。
其次，财务管理应树立协同商务集中管理理念。进入eRp时代，随着市场竞争的加剧，竞争空间与范围的进一步扩大，企业更加注重产品的品种、质量、价格、交货时间和客户服
务，因此，财务管理应当构建以核心企业为主体的价值链条，通过信息流，协同上下游企业与核心企业的商务关系，准确及时地反映各方的动态信息，监控经营成本和资金流向，提
高企业对市场反应的灵活性和财务效率，实现整个价值链的增值。
此外，还要树立事先计划与事中控制的思想。由于传统的财务会计系统主要是用于事后核算，在管理控制和决策支持方面的功能相对较弱，难以满足对企业业务流程的监控和与其他系统的高度集成。eRp系统的计划功能与价值控制功能完全集中在整个供应链系统中，将资金流和物流进行高度集成，企业可以将事先制定的内部控制标准录入控制器，嵌入到eRp系统中。进行事前计划。业务发生时进行事中控制，通过实际值与标准值的对比分析，寻找差异，分析差异产生的原因，及时做出决策，实现对整个业务过程的动态监控。
（二）重新设计会计流程
会计流程是连接业务流程和财务管理流程的桥梁，其设计思想、数据采集效率、数据加工的正确性和有效性直接关系到企业财务管理信息化的质量和效率。重新设计会计流程是以会计信息使用者为导向，以it环境和eRp战略为基础，对企业会计流程做根本性地再思考和重新设计，使其能为财务管理信息使用者提供准确、完整、快速的信息，以达到成本、质量、服务和速度等现代化关键业绩指标的巨大提高。
重新设计会计流程应当在以市场链为纽带再造业务流程的基础上，打破传统会计流程，建立起实时获取信息、实时处理信息、实时报告信息的财务业务一体化信息处理新流程。并将其嵌入到eRp环境中将财务人员嵌入到经营活动过程。集成所有数据于数据库，使财务管理的重心由事后核算转向了事前和事中。充分发挥会计实时控制的力度和质量，提高企业经营效率和效益。重新设计的会计流程简述如下：
1．数据的采集
在业务发生时，所有的原始数据由相关业务人员一次采集录人到eRp相应的业务操作系统，多处共享。具体应包括五方面的业务事件数据：事件内容、发生时间、发生地点、当事人及所在部门和相关事项。涵盖了管理需要的财务和非财务信息。这样做能够将实时信息处理嵌入到业务处理过程中，通过执行业务规则和信息处理规则生成集成信息，从而为真正实现会计实时控制和财务分析提供保证。
2．数据的加工、存储
信息化的过程就是标准化、程序化过程。通过eRp系统可以实现制度化管理、程序化运作，加强对业务的监控，堵塞管理中的漏洞。企业首先要建立健全内部控制制度和预算控制标准，并将其嵌入到eRp的标准控制系统中，起到事前计划的作用。其次要设计凭证模板嵌入到系统中。当业务发生时，管理需要的业务事件数据被实时采集到系统中，事件驱动标准控制系统对业务进行分析审核，不符合标准的业务则拒绝办理或根据情况转到有权部门审批，自动进行事中控制；对于符合标准的业务，系统动态会计平台根据业务事件和预先设计的凭证模板自动生成实时会计凭证，联动记账，并将信息储存到eRp系统数据库中达到财务与业务协同。
3．数据的输出
企业要根据各层次管理的需要建立常用报表模板，嵌入到eRp系统中。信息使用者随时根据自己的需要和授权，向报表生成系统输入需求信息，系统从综合信息数据库提取相应数据，根据模板自动生成实时的满足用户需求的多层次、多视角的财务报告信息，并提供给报表使用者。数据出自一门，充分共享，各级管理者可以实时、动态地获取所需信息支持决策。
4．数据的分析
eRp能提供大量数据，但如果没有很强的数据分析能力，那将起不到支持决策的作用。企业要进行数据定量分析，支持决策，需要预先进行业务建模。应根据历史数据及管理需要，利用数学、统计等方法，建立科学、适用的决策模型库，主要包括重新设立分类汇总模型、财务报告模型、财务分析模型、预测模型、决策模型等。嵌入到eRp分析决策系统中，当管理者需要决策信息时，向决策系统输入需求信息，决策模型系统根据需求信息，从综合信息数据库系统提取相应数据，利用已建立的分析决策模型，自动生成实时定量会计分析决策信息，为管理当局决策提供依据，提高了决策的科学性和合理性。
（三）推行财务预算管理，实施财务信息实时控制
全面预算管理包括利润预算、投资预算和资金预算管理三大内容。企业应以目标利润为前提，以现金流为核心，以成本、费用目标的确定与控制为主线，建立科学合理的全面预算、编制、控制、分析、考核体系；将目标按月，按地区、部门、产品等进行分解，并将其嵌入eRp系统的控制器中。通过目标的数字化，来实现管理的数字化。执行过程中对企业资金收支和成本费用实施动态监控，改变事后靠制度和检查进行控制的软控制方式，实施会计实时控制。
（四）重新规划财务人员的角色定位
传统的财务机构重核算，轻管理，很少参与企业的经营管理活动。实施eRp战略，重新设置会计体制后，业务与财务已经真正连为一体，信息的来源向业务的源头延伸，特别是涉及物流的信息都要由物流人员在业务处理同时生成信息流，并随时传递到整个系统。反映到决策管理者面前，使会计核算的工作量大大减轻。但是，由于财务管理内涵的扩张及在整个管理系统中的中枢地位，使得财务管理的工作量将大大增加，会计的主要职能由核算转为管理。企业应随着业务重心的转移，适时调整财务机构内部设置，压缩会计核算机构设置和人员，增加财务机构中的预算、控制、分析、决策等财务管理分支机构，充实大量高素质的复合型财务管理人才，对企业经营活动进行控制，对汇集到财务中枢的信息进行处理、分析和反馈，为管理当局决策提供科学依据，从而真正实现由会计核算型向经营决策型的转变。
三．eRp战略的缺点及对策
任何策略都有其自身的不足，eRp策略也不例外。主要原因在于eRp策略根本上是利用电脑技术处理财务信息。然而当eRp面对企业管理决策中不确定的问题时，同样显得苍白无力。这是科学管理的局限在eRp的体现。eRp在承袭科学管理的衣钵的同时，毫无保留的继承了科学管理的局限性。所以为了弥补eRp管理方式的缺点，设置财务管理体制和管理机制时还要注意：
（一）实施eRp战略时，要和集团（公司）的其他因素综合考虑。如经济规模，管理模式，技术特点，环境变化，沟通方式以及经营策略。只有这样才能选择适合公司的eRp软件，并使它发挥最大的功能。
（二）在做与财务相关的决策时，除了关注eRp系统积累的数据外。应该全面运用其他风险及决策预测工具，如风险分析，现金流量，线性回归法等，以求作出最好的选择。
参考文献：
[1]柳中冈漫话eRp[m]北京：清华大学出版社，2006p10-11
财务决算流程篇10
关键词:财务管理;企业;计算机财务管理
随着社会主义市场经济的不断发展,企业的财务活动也发生了重大变化,财务管理的内容也不断更新。如何在激烈的市场竞争中获得企业发展的优势,加强企业的财务管理变得势在必行。在企业财务管理中,应用计算机技术和信息技术的优势来解决企业财务管理中的问题变得越来越重要,人们越来越意识到计算机财务管理对企业决策和企业管理的重要性。在当今信息时代,将计算机技术运用于财务管理,为财务管理发挥更大的作用开辟了广阔的道路,并大大提高了企业财务管理的水平和企业的经济效应。
一、实施计算机财务管理的必要性
一般来讲,财务管理的方法可以分为传统财务管理方法和计算机财务管理方法。传统财务管理的特点是通常以管理者的经验为主,以定量分析为辅。采用人-人对话方式,具有直接性和灵活性的优势。但传统财务管理方法所使用的信息量较小,无法充分利用企业内外部的各种信息来对企业的管理做出正确决策。对于复杂的管理模型问题,传统的财务管理方法无法实施和实现,从而使得企业财务管理工作的作用难以充分发挥。
计算机财务管理的出现是在网络经济条件下,企业财务管理赖以生存和发展的内外界环境发生重大变化的基础上产生的。随着以国际互联网为代表的全球网络计算机技术的迅猛发展和广泛应用,企业规模化管理的水平不断提高,对计算机的应用要求越来越强烈。计算机财务管理是指以现代财务管理理论为指导,将计算机技术与财务管理理论实现有机结合,在计算机环境中建立各种财务管理模型并应用各种模型来实现管理的方法。即如何利用计算机技术获取基本数据,采用哪些计算机工具、技术和方法建立模型,采用哪些步骤和方法改变基本数据,并使得管理模型可以自动得出定量分析的结果等。计算机财务管理可以及时、准确地获取大量的经济信息,并根据企业多变的经济环境适时建立各种分析和决策模型,来揭示企业财务管理活动中一系列深层次、较强综合性的定量分析问题,做到充分利用企业核算信息和外部信息,提高企业财务管理的水平。
总之,在计算机技术和网络技术基础上发展而来的计算机财务管理,克服了传统财务管理的缺陷,适应了网络经济条件下企业财务管理的需要,使企业的财务管理工作更有成效,给企业带来了显著的经济效益。
二、计算机财务管理的内容
现代企业财务管理是企业组织财务活动、处理财务关系的一项重要经济活动。就其内容来讲,主要包括投资管理、资金管理、财务监督管理以及利润分配管理等。计算机财务管理就是以现代财务管理理论为基础,运用计算机技术和信息技术来实现企业财务管理的内容。因此,计算机财务管理的内容相比现代企业财务管理,更加复杂、更具有综合性、系统性和技术性。计算机财务管理在实施的过程中,主要是涉及到以下几个方面的管理内容:
(一)计算机硬件设备的管理和软件系统的维护
计算机财务管理的运行离不开计算机硬件和软件的支持。计算机软硬环境的维护和管理是整个计算机财务管理系统正常运行的基础和保证。计算机硬件的管理是计算机财务管理正常运行的基础,它的主要任务是保证机房设备安全和计算机正常运行,保持机房和设备的整洁,防止意外事故的发生。财务软件的维护是企业财务管理软件系统的主要工作。主要是检查系统文件的完整性,通过操作软件进行索引,删除系统垃圾文件等。通过计算机软硬环境的维护为正常使用计算机财务管理系统奠定坚实的技术基础。
(二)投资决策计算机分析模型
投资决策是企业现代财务管理的重要内容之一。在社会主义市场经济条件下,根据市场竞争和企业发展的需要,企业会在现有经营规模和经营范围内自主做出新的投资决策。投资决策具有投资数额大、投资期限长等特点,一旦投资失误将给企业带来无可挽回的损失。因此,企业管理人员充分借助计算机财务分析工具,合理地预测投资决策方案的收益和风险,为企业做出科学合理的决策提供依据,对于企业的长远发展具有重要意义。
投资决策的计算机分析模型主要有贴现现金流指标函数净现值函数npv、内涵报酬率函数irr、现值指数pvi函数等。根据这些函数的内涵,借助于计算机语言工具,通过改变与投资项目风险和收益有关的参数,就可以得到考虑投资风险后的各项目评价指标,从而很迅捷地实现投资方案的收益风险对比。除此之外,投资决策分析模型还涉及到固定资产的更新决策模型。在固定资产更新模型中,通过改变固定资产基本数据,就可以得到新旧设备的分析结果,可以决定选择什么样的资产来更新旧设备对企业最有利,从而为固定资产更新决策提供支持。
(三)流动资金管理模型
流动资金是指投放在流动资产上的资金,主要是现金、应收账款和存货。流动资金管理占据了企业绝大部分的流动资产,科学的管理流动资产对于保持企业的流动性具有重要的意义。流动资金管理模型主要包括应收账款赊销策略分析模型、最优经济订货批量模型和最佳现金持有量决策模型。计算机模型通过对输入的不同赊销方案自动产生分析结果,并且根据赊销策略中的任一种因素的变化,自动产生相应的结果,为财务管理人员提供最优方案。同时。运用规划求解工具,根据企业对不同材料需求数量的不同、订货成本的高低、单位储存成本、每日送货量和耗用量等各因素的不同,自动生成相应的最优订货量,用最低的存货成本满足企业存货需要。
(四)筹资分析与决策模型
筹资分析与决策模型是指运用计算机工具,对企业可供选择的筹资方式进行成本比较,得出资本成本最低的筹资方式,从而实现企业的资金需求。筹资分析的借款分析模型中,财务人员可以根据不同的借款金额、借款期限、每年还款次数中任意一个或几个因素的变化,来分析每期偿还金额的变化,从而做出相应的决策。在长期资金的借款租赁模型对比分析模型中,把租赁筹资和借款筹资分析模型放置在两个窗口,得到租赁和借款筹资的成本对比情况,从而做出是租赁,还是借款筹资的决策。
以上是计算机财务管理中常用的模型。除此之外,还有利润分配管理模型、财务比率分析模型等。所有分析模型都可以借助计算机工具,很快地生成相应的结果,给企业的财务管理决策提供依据。
三、如何更好地实现企业的计算机财务管理
计算机财务管理是区别于传统财务管理方法的一种管理方式。它要求企业具备相应的软硬条件才能更好地实施。除此之外,在企业业务流程、企业经营理念、人员配备、人员素质等方面都提出了较高的要求。下面将着重从以下几个方面来谈一下如何更好地实施企业的计算机财务管理。
(一)转变观念,实现财务管理方式的创新
计算机财务管理是区别于传统财务管理的一种方法,是对传统的财务管理方式的一种创新。企业财务管理信息化是一项系统工程,这个工程包括成本核算、盈利分析、业绩评价、预算管理等丰富的内容,涉及到企业战略目标确立、财务管理信息化系统构建、业务流程再造、管理模式调整、组织架构改革等复杂过程,这就需要企业的各级管理层转变观念,只有实现财务管理方式的转变和创新,才能更好地实现计算机财务管理的内容。
(二)要大力提高企业人员的业务素质
计算机财务管理和计算机技术以及信息技术紧密结合,对企业人员的素质提出了更高的要求,尤其是对企业会计人员的计算机技能要求很高。计算机财务管理条件下,财会人员的知识结构必须从传统的会计转向计算机网络会计,需要掌握更丰富的常规知识、信息技术知识、专业知识和相关知识。并要善于利用计算机程序和系统的数据库来编制外部用户所需的财务报告,解析和拓展系统输出的信息并用于重要的决策,为企业高层管理人员提供各种信息咨询等。
(三)建立新型的风险控制体系,加强财务管理创新。
企业在信息化环境下运行具有很大风险,企业的生产经营活动需要相应的财务内部控制制度创新作保障。因此,借助信息技术,利用信息资源,及时将资本市场、产品市场、供求情况、顾客信息、政策法规的信息进行收集和整理,通过计算机的多模型模拟,进行敏感分析,及时调控经营风险,完善投资决策,是计算机财务管理条件下企业面临的重要课题之一。
总之,随着计算机技术和信息技术的迅猛发展,网络技术一方面给企业管理带来了巨大的机遇。企业可以借助计算机工具,有效地实现提高企业的管理水平和管理效率。另一方面,给企业的发展也带来了挑战。传统的财务管理受到了网络经济的冲击,信息化成为财务管理改革的必然趋势。在财务管理信息化的实施过程中,人员的培养教育、网络建设、电子认证体系与网络安全体系的建立等将对其作用的发挥产生影响。企业一定要适应经济发展的要求,更新观念,持续改进,不断采用新技术、新方法,实现企业管理方式的巨大创新和飞跃。
参考文献:
[1]陈祥.会计信息系统的新发展[j].四川会计,2002,(9).