企业备用金管理制度篇1
一、企业备用金管理法规
受企业备用金管理和使用特点的影响，企业备用金会在一定时期内脱离企业控制，从而产生备用金被备用金借用人侵占、贪污或挪用的风险。企业备用金业务主要涉及我国《刑法》。
第二百七十一条对职务侵占罪进行了认定和量刑：公司、企业或者其他单位的人员，利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役；数额巨大的，处五年以上有期徒刑，可以并处没收财产。
第二百七十二条对挪用资金罪进行了认定和量刑：公司、企业或者其他单位的工作人员，利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动的，处三年以下有期徒刑或者拘役；挪用本单位资金数额巨大的，或者数额较大不退还的，处三年以上十年以下有期徒刑。
第三百八十二条对贪污罪认定：国家工作人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物。受国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体委托管理、经营国有财产的人员，利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有国有财物的，以贪污论。
第三百八十三条对贪污罪进行了量刑。Ψ柑拔圩锏模根据情节轻重，分别依照下列规定处罚：（略）
第三百八十四条对挪用公款罪量刑：国家工作人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，是挪用公款罪，处五年以下有期徒刑或者拘役；情节严重的，处五年以上有期徒刑。挪用公款数额巨大不退还的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑。
从上述法律条款看，企业备用金业务与职务侵占罪、贪污罪、挪用资金罪和挪用公款罪密切相关。但需要指出的是，第二百七十一条、第三百八十二条、第三百八十三条属于同一类型犯罪行为，第二百七十二条、第三百八十四条属于同一类型犯罪行为，只是在罪名认定上需要区分犯罪主体是否具有国家工作人员的身份。
二、企业备用金法律风险分析
根据企业备用金业务所涉及的法律条款，以及借用备用金人员所具有的不同工作身份，企业备用金业务主要存在以下法律风险：
职务侵占罪风险。根据《刑法》第二百七十一条规定，如果企业人员利用职务上的便利，将本单位财物非法占为己有，且犯罪主体不具有国家工作人员身份，以职务侵占罪论处。当借用备用金的企业人员不具有国家工作人员的身份，且在业务结束后，拒不核销并故意不予偿还所借用备用金剩余款项时，将会发生涉嫌职务侵占罪的风险。
贪污罪风险。根据《刑法》第三百八十二条规定，如果企业人员利用职务上的便利，侵吞、窃取、骗取或者以其他手段非法占有公共财物，且犯罪主体具有国家工作人员身份的，以贪污罪论处。也就是说，当借用备用金的企业人员具有国家工作人员的身份，且在业务结束后，拒不核销并故意不予偿还所借用备用金剩余款项时，将会发生涉嫌贪污罪的风险。
挪用资金罪风险。根据《刑法》第二百七十二条规定，如果企业人员利用职务上的便利，挪用本单位资金归个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的，或者虽未超过三个月，但数额较大、进行营利活动的，或者进行非法活动，且犯罪主体不具有国家工作人员身份的，以挪用资金罪论处。也就是说，当借用备用金的企业人员不具有国家工作人员的身份，且擅自改变所借用备用金用途并出现下列行为之一时，将会发生涉嫌挪用资金罪的风险：将备用金挪作个人使用或者借贷给他人，数额较大、超过三个月未还的；将备用金挪作个人使用或者借贷给他人，虽未超过三个月，但数额较大，进行营利活动的；将备用金挪作个人使用或者借贷给他人，进行非法活动的。
挪用公款罪风险。根据《刑法》第三百八十四条规定，如果企业人员利用职务上的便利，挪用公款归个人使用，进行非法活动的，或者挪用公款数额较大、进行营利活动的，或者挪用公款数额较大、超过三个月未还的，且犯罪主体具有国家工作人员身份的，则以挪用公款罪论处。也就是说，当借用备用金的企业人员具有国家工作人员的身份，且擅自改变所借用备用金用途并出现下列行为之一时，将发生涉嫌挪用公款罪的风险：将备用金挪作个人使用进行非法活动的；将备用金挪作个人使用且挪用数额较大、进行营利活动的；将备用金挪作个人使用且挪用数额较大、超过三个月未还的。
三、企业备用金法律风险成因
引发企业备用金业务产生法律风险的原因，主要有两个方面，即主观故意行为和非主观故意行为。
主观故意行为导致的法律风险。这类法律风险通常是由企业备用金借用人员，在熟知相关法律法规和企业备用金制度的情况下，仍执意采取侵占、贪污或擅自改变用途等非法手段，占有或者挪用企业备用金而引发的。这种情况的发生，与企业内部管理秩序混乱、企业员工法律意识淡薄密切相关。当一个企业内部管理秩序混乱时，则意味着企业内部管理制度不健全或者即使有制度但也形同虚设，那么这就为企业中的不法分子乘机钻空子创造了有利条件，企业借出的备用金被不法分子非法占有或者挪用也就成为或早或晚的事情；而当企业员工法律意识淡薄且私心杂念较重时，则又会意味着个别员工即使明知有相关法律规定和企业制度而不可为，但也常常会抱有侥幸心理，认为偶尔为之也不会被发现，正是在这种复杂心理的驱使下，企业备用金借用人员才会利用职务上的便利，作出非法占有或者挪用企业备用金的不法行为。
非主观故意的潜意识行为导致的法律风险。这类法律风险与主观故意行为导致的法律风险具有本质上的区别，通常是由企业备用金借用人员在不了解和不掌握相关法律法规与企业备用金制度的情况下，临时占用或者因疏忽超过期限未予及时归还企业备用金而引发的。即企业备用金借用人员由于法律常识缺失，致使潜意识认为这样做不会犯大的错误，且其在主观意识上并不想占为己有或进行非法活动，而只是用来临时救急使用或者因一时疏忽大意而忘记了按期及时归还，并且在思想意识上不存在主观恶意。但即便如此，也仍涉嫌因违反相关法律规定而带来法律风险。这种情况的发生更多的是与企业备用金借用人员自身掌握相关政策不够、企业备用金制度执行不力、财务监管不到位等因素所致。如果企业财务部门能够定期组织和开展企业备用金清理活动，及时提醒和督促企业备用金借用人员在业务结束后按时核销，则完全可以避免类似问题的发生。
在企业备用金业务的日常管理过程中，不管是主观故意行为还是非主观故意的潜意识行为，只要是违反了企业制度，触犯了国家法律，当事者都必须承担相应的责任和后果。
四、企业备用金法律风险防范与控制
建立常态化法律法规培训机制，培养企业员工法治思维。法治思维的培养和运用是依法治企的基础，也是提升企业员工内在素质的要求。针对企业员工对法律法规知识掌握不足、法治思维习惯尚未形成等诸多问题，必须采取有效措施彻底整治企业中的这一薄弱环节。首要途径是要在企业中建立完善法律法规培训机制，使法律法规培训工作逐步走向常态化。在培训内容上，可以结合企业经营实际，选取与企业业务以及员工职业有关的法律法规，如公司法、税法、合同法、安全生产法以及刑法有关条款等进行有针对性的培训；在培训方式上，可以采取从高校聘请法律专业教师与从律师事务所聘请具有丰富实践经验的律师相结合的方式，聘请高校教师为企业员工讲解法律法规理论知识，聘请律师事务所律师讲解法律法规条款并辅以案例分析；在培训计划上，必须系统制定年度法律法规培训方案，确定企业当年法律法规培训项目，拟定培训教师人选，签订年度培训合同，做好年度培训总结。
建立严密的备用金管理制度，规范溆媒鸸芾硇形。无规矩不成方圆，企业要实现备用金的规范管理必须建立健全备用金管理制度。一是在制度设计上，必须要充分考虑企业的生产经营特点，能满足企业生产经营正常需要，确保可以提高企业资金使用效率，能有效降低企业资金管控风险，全面保障企业备用金的安全与完整；二是在制度内容上，必须要明确企业备用金的基本概念、备用金使用范围、备用金管理部门及其职责、备用金管理责任及其划分、备用金借款原则、备用金借款额度、备用金借款方式、备用金借款及核销流程、备用金风险管理要求、相关责任及处罚等有关条款。尤其需要着重强调的是，备用金借款与核销必须坚持“前款不清，后款不借”、“谁借款，谁核销”的原则，这应作为企业备用金管理中一项铁的纪律来执行；三是在制度的贯彻落实上，必须要依据企业备用金的业务发生规模和发生频次，指定专职或兼职人员具体负责备用金制度的落实和执行。此外，针对企业备用金制度执行过程中出现的各种问题，要及时制定解决方案并报告财务部门负责人，最大限度确保企业备用金制度能够贯彻落实到位。
建立动态的备用金清理机制，确保备用金健康流动。企业备用金清理机制缺失是导致备用金业务产生法律风险的关键因素之一，因此，在企业中建立动态的备用金清理机制，是确保备用金健康流入流出、降低备用金法律风险的重要手段。动态的备用金清理机制应主要包括定期清理与适时清理相结合、全面清理与专项清理相结合、主动清理与上级要求清理相结合等各方面内容。在备用金清理的频度上，企业应按月度、季度或年度开展定期清理，做好备用金业务的日常监控；对于尚未到清理周期但确实需立即清理的事项应开展适时清理，如企业某员工因工作调动、辞职或其他原因而离开原工作单位时，必须启动适时清理。在备用金清理的范围上，企业既要对已发生但尚未核销的所有备用金业务进行逐项分析清理，即全面清理；更要针对因历史原因形成的备用金呆坏账，以及无正当理由但又长期拒不还款的“老赖”行为，分别制定清理方案，开展专项清理。在备用金清理的能动性上，不仅要按照企业备用金管理制度和备用金年度清理计划进行主动清理，而且还要严格落实上级业务部门部署的备用金清理工作要求，不折不扣地完成上级业务部门下达的备用金清理任务。
建立严厉的备用金管理考核机制，实行备用金管理与经营业绩考核相挂钩。企业应加大备用金管理责任考核力度，建立和推行备用金管理考核机制，层层传递备用金管理压力，在年初将确定的备用金管理考核目标，细化分解到备用金管理责任单位和责任人，实行备用金管理与备用金管理责任单位和责任人经营业绩挂钩考核的办法：一是要与财务部门的经营业绩挂钩考核，二是要与备用金借用单位的经营业绩挂钩考核，三是要与备用金审批人员的经营业绩挂钩考核，四是要与备用金借用人员的经营业绩挂钩考核。通过在企业建立和推行备用金管理考核机制，将备用金管理与备用金管理责任单位与责任人的经济利益直接捆绑在一起，可以大大提高备用金管理责任单位和责任人承担各自的备用金管理责任的主动性，为更加有效地将企业备用金管理制度落到实处起到非常好的推动作用。
建立科学的企业员工信用评估机制，实行备用金管理与员工职务晋升相挂钩。每个人都有实现个人理想、抱负，发挥个人潜能的欲望和需求，企业可以将员工职务晋升与企业备用金管理考核结果有机结合在一起，作为激励措施以鼓励员工为实现自我而主动做好企业备用金管理工作。另一方面，企业可以以强化企业备用金业务管理为依托，建立健全企业员工信用考评机制，将企业员工执行企业备用金管理制度的具体表现以及其他信用考评因素，全部纳入到企业员工信用考评体系中，将其作为企业选人用人决策和企业员工职务晋升的重要参考因素。
企业备用金管理制度篇2
关键词：企业；现金流；管理
中图分类号：F23文献标识码：a文章编号：1671-1297（2008）07-137-01
现金流是指企业生产经营过程中的现金流入、现金流出以及现金流入与现金流出之间的差额形成的现金净流量。这里，现金包括企业所拥有和控制的银行存款、库存现金、其他货币资金以及能随时变现为确定金额用于支付的其他资产。现金流是企业的血液，是其生存发展的根基，加强企业现金流管理，有利于加速企业的资金周转，促进企业资金良性循环，使企业许多时候在不需要寻找新的融资渠道、付出更多的资金成本的条件下，可随时获得现金，降低财务风险，构筑企业财务安全。
一、更新企业财务管理理念，树立现金流量意识
首先，要确立“企业管理以财务管理为中心、财务管理以资金管理为中心、资金管理以现金流量管理为中心”的经营理念。公司的领导层具备良好的现金流量管理意识是现金流量管理的基本前提，这个意识来自于现代企业制度的管理创新，代表着最新的企业财务管理理念。企业的决策者必须具备足够的现金流量管理意识，从企业战略的高度来审视企业的现金流量管理活动，为保证企业现金流量管理水平的提高提供组织基础。
二、建立科学的现金流量管理体系
企业要搞好现金流量管理，必须建立科学的现金流量管理体系。可以成立直属于董事会的资金管理委员会，对企业高层决策中涉及重大现金支出的事项实行专家评审制度，这样既能较好地把握企业未来现金流量的走向，又可避免企业现金流量的随意性和盲目性。科学的现金流量管理应用体系应包括对企业经营活动、投资活动、筹资活动产生的现金流量进行预测、决策、计划、控制、报告和分析等过程进行的管理，各个阶段之间相互联系，组成一个有机整体。
三、制定严密的资金使用计划
对于企业管理者来说，资金的管理居于“龙头”地位，有关资金流动的反馈信息是经营管理的重要资料。现金流入和流出的控制涉及生产经营活动的各个方面，为此制订详尽周密的现金流量计划必不可少。制定资金使用计划的目的是指导实践，是要通过预算达到计划、控制的目的。但由于企业实际经营情况是动态的，决定了计划指导的相对性，导致计划会出现偏差，这就要求对计划进行及时修正。实践也证明要做到“管而不死”，适当的调整是必要的，采取的调整措施越及时，就越有利于目标的实现。所以，与使用计划相匹配的必须要有灵敏的跟踪反馈制度，以便能够及时的发现偏差加以分析，准确调整计划。与此同时，调整计划必须要建立在科学分析的基础上，因为计划作为控制与考证的依据，不应轻易变动，否则将失去其严肃性，使现金流量预算流于形式，最终导致企业资金管理的失控，从这个角度讲，企业还应配套建立预算调节审批制度。
四、确定最佳现金持有量控制标准
现金是企业资产中流动性最强的部分，是满足企业正常经营支出、清偿债务、履行纳税义务的重要保证。因此，企业保持足够的现金余额，对于增加企业资产的流动性，降低或避免经营风险和财务风险，都具有十分重要的意义。但是现金又是一种非盈利性资产，持有量过多，会给企业造成较大的机会损失，降低企业整体资产的获利能力。因此现金流管理的目的，就是在现金的流动性与收益性之间作出合理的选择，力求做到既保证企业正常生产经营活动的需要，又不使企业现金被闲置，以获取最大的长期利润。
五、通过流动资产管理，增加经营性现金净流入
从财务角度看，经营性现金流量管理的重点是流动资产管理。应着重注意以下几点：一是尽量压缩流动资产投入，如缩短应收款的账期、加快存货周转、实行现金合并，便可减少低盈利资产的比重，增加经营性现金净流入。二是加强应收款项的催收。在竞争日益激烈的市场环境下，赊销已经成为了一个普遍的现象，但是大量的应收款不能及时地收回，导致企业出现现金短缺，甚至财务危机，所以必须建立积极的应收款回收政策，以保证企业现金流的持续增长。企业可根据自身的实际情况制定应收款项催收办法，责任到人，同时建立必要的奖惩措施以降低资金的占用。三是合理安排存货库存。存货占用现金后流动性变差，企业应避免存货占用大量现金而给企业带来营运资金压力。
六、建立并完善现金流内部控制制度
企业活动的所有领域中都可能发生现金流动，从保护企业现金资产安全性的角度出发，企业必须建立严格的现金
流内部控制制度。各管理层应明确自己在现金流控制系统的责任和义务，资金管理部门与企业各职能部门应相互配合、相互支持，以便各司其职、强化监督、防止越权、堵塞漏洞。企业现金流内控制度应包括：一是授权审批制度，要求企业明确规定涉及会计相关工作的授权批准的范围、权限、程序、责任等内容，企业内部的各级管理层必须在授权范围内行使职权和承担责任，经办人员也必须在授权范围内办理业务。二是合理设置会计及相关工作岗位，明确职责权限，形成相互制衡机制，坚持不相容职务相分离，确保不同机构和岗位之间权责分明、相互制约、相互监督。三是建立现金收支流程制度，要求企业对现金收取和支出分别建立相应的程序。现金收取程序主要是企业根据自身业务特点制定相应的收入控制程序，以便各职能部门相互协调，保证现金的安全。而现金支取程序要求企业结合支付业务的特点制定相应的现金审批报销程序。四是备用金控制制度，建立备用金制度是企业普遍采用的小金额开支项目的支出控制。备用金由哪些部门用于实施哪些业务应有明确规定，并应有规范的申请批准制度，对备用金实施定额管理，日常使用由专人管理，由财务部门定期或不定期对备用金清点，防止备用金被挪用和滥用。
企业备用金管理制度篇3
关键词：专项资金；资金管理；煤炭企业
1煤炭企业专项资金提取标准及使用范围
1.1安全费。煤炭企业专项资金管理时，要根据使用方向的不同来进行划分，安全费在专项资金中占有很大的比例，尤其是在井下作业过程中，只有在保证安全的前提下施工任务才能够高效的进行。煤炭企业要加强对专项资金的整合管理，增大安全设施建设阶段的资金投入量，并定期开展安全系数评估，这些项目的进行都会产生大量的成本费用，由此可见安全费管理是十分重要的。煤炭企业发展期间所遇到的问题主要是资金不充分，安全费用管理计划实施后，煤炭企业的运营管理才会更高效稳定。1.2维简费。煤炭生产过程中会使用到机械设备，对设备日常维护管理也会产生大量的费用支出，检修与养护费用是由财务系统定向管理的，这样才能够在设备运行使用期间定期的开展项目管理，提升设备使用稳定性。老旧的设备在更换时也能够得到充足的资金保障，煤炭企业在生产期间有了先进的设备，养护管理才能更加高效，并且煤炭产生质量也不会受到设备磨损的影响。维简费管理是定向进行的，要根据设备运行使用情况来进行局部的调整，尤其是在最后的项目建设期间，得不到充足的资金保障会造成项目终止进行。1.3折旧费。固定资产核算时是按照当时的价格来进行的，但使用一段时间后，设备以及其他的基础设施会出现不同程度的磨损，如果财务统计管理期间仍然按照最初的价格进行计算，会出现严重的误差现象。折旧费用引入其中后，所得到的结果才更稳定，并且随着设备更新替换，在财务系统中也能及时更新数据，避免出现数据与实际情况不符合的现象。折旧费提出并投入到使用中后，煤炭企业运营管理进行更高效，能够在短时间内完成现场财务资金分配任务，这样的环境下所开展的管理计划制定也能够快速落实。
2煤炭企业专项资金计划管理现状
2.1计划编报随意性大，计划准确率较低。资金管理尚未形成完善的体系，其中存在一些财务风险隐患不能及时处理。财务管理报表更新时间也与实际情况存在间隔，这样的体系下很难确保工作任务高效合理进行。在预提额度控制下，提出下年度专项资金计划，报送具有管理职能的集团公司审批。在编报专项资金计划时，有的甚至在计划安排中出现购买国家明令淘汰的落后产品的情况。究其原因，主要是对资金下一年度的生产接替安排把握不准，对自己的库存设备情况不太清楚，同时也存在对设备更新换代政策不太了解的情况。2.2计划控制不严，资金超支严重。在计划执行中，由于技术方案的变更、措施费用的增加等，超计划现象频繁出现，尤其是外包井巷工程项目和地面土建工程项目。超计划项目较多主要是由于计划项目方案论证不充分、措施费用控制不力等因素造成的。2.3安全生产情况变化较快，计划调整较多。由于煤炭采掘作业大部分都是在地下空间，地质条件变化较大，地质预测不准，造成安全生产变化较快，计划调整较多。
3加强专项资金计划管理的措施
3.1熟悉矿井采掘作业安排及安全生产实际情况。安排年度专项资金计划前，要熟悉掌握矿井的中长期及年度采掘作业安排情况、矿井安全生产现状，要采用先进的地质探测技术，准确预测水文地质情况，最终准确制订专项资金计划。要加大修旧利废、设备调剂的力度，充分发挥在用设备及库存设备作用，减少新设备投入，以最少的资金投入保障安全生产。3.2进一步完善计划报批前的论证工作。煤炭企业在安排下年度专项资金计划时，要在工程设计、系统改造、推广应用新设备等方面进行充分论证。工程项目、系统改造等要有完善的设计和论证报告。安排设备计划时，要对在用设备工况进行调查，首先考虑设备大修和调剂。现有设备确实不能满足安全生产需要时，再编报设备采购计划。计划采购的设备要符合国家、行业、企业的规程规定、制度、标准要求，不准使用明令淘汰和采购即将淘汰的设备。3.3加强工程造价管理，减少资金投入。对于专项资金计划中的工程项目，特别是外包工程项目，要比照基本建设投资管理方面的经验和做法，进行造价控制。1）从设计源头开始控制工程造价，对设计方案要充分论证，推广限额设计，采用经济手段，明确设计单位的权利义务，鼓励其采用新技术、新工艺，降低工程造价。2）使用国有资金进行建设的项目要按照国家有关招投标的管理规定，采用招标方式，确定承包商。3）建立完善工程项目管理制度，保障计划项目的工程质量。4）充分发挥建设单位、监理单位工程技术管理人员的作用，建立有效的监督、管控体系，严格合同管理、签证管理，对隐蔽工程、措施工程的确认要严格按照合同规定操作执行，减少不规范操作的空间。3.4严格计划项目验收管理。凡专项资金计划内项目，必须严格履行验收程序，并对项目进行技术经济评价。验收内容包括项目实物工程的核实，项目是否达到设计、安全规程、技术标准以及合同要求，并对项目费用审核等。专项资金计划内工程项目竣工后，先由项目建设单位组织有关专业人员，按照有关规定和要求进行全面、细致的初验和系统试运行工作。然后，提前1～2d向负有管理责任的集团公司提出申请，由业务保安部门组织相关部门进行验收。投资金额较大、时间跨度较长的单项工程，为及时掌握工程进度和进行资金拨付，要组织阶段验收或分月验收。3.5建立资金拨付制度，加强资金管理。为加强对专项资金的使用管理，确保专款专用，严禁挤占、挪用专项资金，根据工程进展和设备物资订货情况，对专项资金实行按计划拨付货币资金的办法，对各专项资金开具资金拨付单。将拨付资金控制在项目投资完成额之内，防止超支，以有效控制专项资金的使用，保障资金安全。3.6加大费用性支出，减少企业税费。根据《财政部关于印发企业会计准则解释第3号令的通知》(财会［2009］8号)第三条:高危行业企业按照国家规定提取的安全生产费，应当计入相关产品的成本或当期损益，同时记入"专项储备"科目。使用安全生产费时，属于费用性支出的，直接冲减专项储备；使用安全生产费用形成固定资产的，只能按照累计折旧冲减专项储备。因此，在安排安全费用使用计划时，尽量安排费用性项目，以减轻企业税费负担，这对安全基础薄弱、资金紧张的兼并重组煤矿来说，是更应该关注的事情。专项资金对于保障煤矿安全生产、可持续发展起着重要的作用，煤炭企业专项资金如果管理不好，将造成资金浪费和生产成本的增加，这也将影响到企业安全生产和正常采掘接替安排。煤炭企业要利用好这一政策，加强资金管理，提高资金使用效率，实现安全、效益的双提高。
参考文献
[1]徐斌.强化企业专项资金计划管控,提高资金使用效益[J].人力资源管理，2015（9）：42.
企业备用金管理制度篇4
建筑经济管理在建筑施工过程中具有很重要的作用，其中资金管控制约着建筑施工过程中的材料采购、设备采购、人员工资等成本支出，建筑企业的资金动向影响着建筑施工的进程和施工的质量，在建筑企业施工过程中采取有效的资金管控可以降低企业的成本开支，提高企业的经济效益。
1建筑经济管理中资金管控的不足
1.1在建筑经济管理中资金管控意识不足
建筑企业主要以施工建设为主要的经济活动，管理者往往注重建筑施工的质量和施工技术，对于建筑经济管理中资金管控意识不足，这使得在建筑施工过程中没有形成完善的建筑经济管理体系，对于资金的管控极为不利。建筑企业注重施工过程中的成本控制，但在投标中标、开始施工和工程完工等过程中没有实行有效的资金管控，致使成本控制不够严格。
1.2建筑企业资金融资问题
我国出台了不少关于建筑企业的政策法规，不断地完善建筑市场的经济管理体系，使建筑企业融资的路径变窄，部分建筑企业出现了资金融资的问题。资金投入大、资金回笼时间长、投资周期过长使得建筑企业需要大量资金投入才能进一步的发展壮大，所以建筑企业需要充足的资金储备金才能在资金投入时掌握主动权，如果没有足够的资金支持会对建筑企业的经营管理造成严重的后果。建筑企业为了获得充足的资金支持不断地拓宽融资的路径，使用借贷、银行贷款等方式筹措资金，但是金融政策并不是保持一成不变的，在金融政策出现变动时建筑企业的资金来源就会出现问题，这影响了建筑企业的发展规划。
1.3建筑企业工作人员资金管控不足
首先，部分建筑企业工作人员没有意识到资金管理的重要性，认为资金管控是领导层的责任，没有参与资金管控的意识；其次，建筑企业资金管理人员没有对资金进行统一的管控，对于资金没有制定一个科学合理的规划，对资金周转没有进行一个系统的计划，使资金在工程施工过程中消耗过多、资金周转不开影响了企业日常的经营管理；最后，除了资金管理人员，其他人员在没有完善的制度约束下没有管控资金的意识，在资金使用上不注重管控也造成一定的资金浪费，为建筑企业带来了一定的经济损失。
1.4建筑企业资金管理制度不健全
部分建筑企业没有建立完善的资金管理制度，导致在实际的资金管理中出现了很多的问题。建筑企业管理组织设立的不够合理，存在人员多、人员职责划分不很明确的现象，一旦资金管理出现问题，没有明确的负责人去及时出面解决导致问题搁浅，这不利于企业的运营管理进而影响到建筑企业的工程施工，不能保证建筑施工的进度和质量。
2建筑企业资金管控及对策
建筑工程施工耗费时间长、涉及行业多、施工技术要求严格、资金投入复杂、数据量大。在众多繁杂的工作中要做好资金管控工作，首先要从资金投入的源头进行管理，要采取工程资金管理全员参与的制度，从源头开抓资金管控并建立严格的考核制度，同时实现开源节流，主要采取的方式有以下几种：
2.1建立严格的资金管控制度
建筑企业需要建立严格的资金管控制度对工作人员进行约束，以实现有效的资金管理控制工程造价。建筑企业要对资金管控部门进行科学合理的规划，完善管理结构，明确工作人员的权责，责任落实到人，分工明确、责权清晰并与其他部门建立和谐的工作氛围，通过有效的沟通协调从根本上健全资金管控制度，提高建筑企业内部资金管控的能力。
2.2提高全员的资金管控意识
要增加全员对财务风险的认识，提高全员对资金管控的意识，对于企业的管理者来说要增加建筑企业的抗财务风险的能力。首先，在资金投入时要做好资金管控，防范财务风险；其次，增加工作人员对资金管控的认识，明确资金管控的重要性。在建筑企业经营管理过程中会面临各种财务风险，要做好资金管控的相关人员经济管理的相关培训，增加对资金管控的认识，保证建筑企业的经济管理制度实施良好。
2.3科学合理地规划资金使用方法
在建筑施工的每一个环节要制定科学合理的资金使用计划，规划资金使用时要注意以下几个内容，第一，根据施工的具体情况做好资金预算；第二，资金规划要注意控制成本、缩减无用开支；第三，做好实地调查，对施工场地的周围环境进行细致的调查和研究，根据调查结果做好资金投入预算，增加预算的精准度；第四，建筑施工前要对资金规划方法进行综合的评估，选择最科学、最合理、最经济的资金使用方法，优化施工过程中的资金管控，使资金流向清晰、具体、合理，尽可能的控制成本投入。
2.4建筑企业施工过程中成本控制
建筑企业经济管理中资金管控的核心内容是成本控制，成本控制占据资金管控中很大的一部分。因为成本控制的有效性与企业的经济收益成正比，还关系到建筑施工的进度和质量，成本控制的有效执行可以极大的缩短建筑施工时间，掌控施工的进度。建筑企业在资金管控时要将资金管控意识融入建筑施工的每个环节，节约成本开支，有效的管控成本。（1）施工前期做好准备工作。在建筑施工前期要保证施工合同都已完成审查程序，企业的管理者要确保施工前期的项目策划完成，优化施工设计方案。通过对施工项目的调查研究建筑企业内部各个部门之间做好沟通协调工作，并对项目策划进行研究、分析、修改，确定选择最合适的设备，敲定建筑施工中所用的材料并对施工的每个环节进行优化，细致到每个施工工序从而优化整个施工方案，尽可能的控制资金的投入和各项的成本开支。（2）材料设备的资金管控。材料设备和分包的成本费用占据整个工程造价的很大部分，其余项目大概占工程造价的20%左右，所以要对材料设备和分包进行有效的成本管控。第一，采取招标的方式选择最佳的材料供应商和分包商，选择具有诚信的良心企业作为招标的目标，要保证材料的质量和价格的合理。如果有需要另外采购的材料和设备，在采购之前要有针对性的进行市场调查，实地走访建材市场和工程市场，对于材料和设备要进行多家的询价，确保价格合理的同时要保证产品的质量。采购完成之后，材料和设备进场前要做好相关的检测工作，验证质量符合施工要求之后选择好放置位置，确保材料和设备的安全，防止保护措施不到位造成材料和设备的损失。在建筑施工时除了要把好材料和设备的质量关，还要保证设备的使用次数，减少设备闲置时间。材料除了质量的要求外还要在施工过程中降低损耗，在材料的使用过程中要防止不必要的浪费。工人在施工时要增加安全施工意识，防止发生安全事故，降低建筑企业的成本风险。（3）资金管控的目的。建筑企业的资金管控是在保证工程质量的前提下合理的优化工程造价，建筑开工前要做好施工方案，保证建筑施工安全有序的进行。资金管控可以有效的控制施工工期，防止不合格材料进入施工现场，预防返工现象，保证施工的安全，尽可能的控制工程成本，降低企业的资金投入。
2.5认真执行成本核算和成本考核制度
成本核算在建筑经济管理中具有重要的作用，成本核算反映整个建筑工程的成本支出，可以反映建筑企业的经济效益甚至是影响建筑企业的发展方向。成本考核是对工作人员进行约束和奖励的措施，成本考核直接影响着成本管理，所以建筑企业的管理者要重视这两项成本管理并认真执行成本管理制度。成本核算时要注意概念的准确，严格按照程序执行，确保成本核算的规范化，要采取专业的核算方式确保成本核算的准确性。成本考核制度对项目管理人员要求比较严格，建筑企业设定考核标准，项目管理人员认真执行标准要求，可以用相应的奖励激励管理人员的工作积极性，使成本考核可以顺利有效的开展。
企业备用金管理制度篇5
关键词：发电企业精细化管理效益
长期以来，发电企业在社会上处于垄断的地位，受经济体制影响及行业特点制约，随着市场的不断发展，发电企业迎来了新的发展机遇，同时也面临着严峻的挑战，想要实现成本最小化、利益最大化，就要进一步优化管理，预算的执行分析对于促进财务管理具有很好的作用，如何进一步降低成本、如何制定科学的定额标准，是摆在我们面前的又一现实问题，推进财务精细化管理，是以财务管理水平的提升带动企业管理水平的提升，对增强企业的竞争力起着至关重要的作用。
一、发电企业财务管理的现状
1、由于长期受计划经济体制的影响，发电企业管理意识淡薄，既与企业内部因素有关，也与政府和社会方面有关，既有计划经济时代留下的历史遗留问题，也有市场经济体制带来的问题。由于电力企业对安全生产的重视程度大于企业管理，企业负责人大多是由生产岗位出来的，因此企业负责人对于财务管理不够重视，导致企业的财务部门无法参与到企业管理中，无法充分发挥财务管理应有的决策作用。
2、管理范围有限，仅限于资金管理及成本管理，对预算、决策等方面的内容较为忽视，财务部门参与管理的意识淡薄，在发电企业日益激烈的市场竞争背景下，无法发挥财务管理应有的作用。
3、财务管理范围的局限性决定了财务管理方式的单一，受电力体制改革的影响，电力企业普遍存在管理手段过于简单，信息化程度不高的问题，未能有效借助财务软件充分发挥财务管理的经营分析、预算管理功能以满足管理层的管理决策需要。
二、发电企业实施财务精细化管理的必要性
企业财务管理的基本要求就是力求财务管理工作精细化，可以为企业的决策提供详细的、真实的财务分析结果，并且能够预测企业所面临的财务风险，为企业良好经营提供可靠保障。随着社会经济发展的需要，发电企业作为资金密集、技术密集的行业，实施财务精细化管理显得更加迫切。
企业财务管理精细化就可以实现上述的要求，从企业每一个项目与部门的财务管理开始，细化财务目标、降低财务风险。与此同时财务管理精细化可以为企业的各个业务流程具体化、规范化，以便更好地开展成本控制工作，并且将财务管理与企业的每一个领域进行连接，实现统筹管理，以促进企业的可持续发展。与此同时，财务管理精细化还可以为企业的战略决策提供更加真实、科学的财务信息。由此可见建立完善的财务管理精细化体系是企业达到对财务风险的事前事中的控制，完成企业财务目标的必要条件。
三、发电企业如何实施财务精细化管理
（一）、健全各项制度，完善内部控制制度，建立健全财务制度体系
制度精细化是实行财务管理的基础，进一步制定和完善各项财务管理制度，完善标准化管理，进一步加强内控制度的建设和执行，细化各项指标，按照严谨、实用的原则完善核算制度，通过细致有效的内控制度监督和管理过程中的严格执行，避免了制度执行不力和制度虚设现象。推行财务精细化管理，是以建立统一的财务管理体制为基础，运用信息技术手段实现财务集中管理和资金管控，因此有必要对原有的业务流程进行重组，对原有的管理模式进行改革，对现行的管理方式和财务制度进行规范，建立与之相适应的财务工作制度和激励机制，对推动发电企业的财务精细化管理进程，提高企业管理水平将发挥重要的作用。
（二）、细化财务预算，加强成本控制，优化管理流程
发电企业应进一步细化财务预算，把各部门可以按预算执行的费用项目全部纳入预算管理，分解到各单位，具体落实到人。实行全过程有效的财务管理与监控及成本费用的优化控制，按照符合内部控制、高效运作原则，规范业务流程，理清财务管理体系，梳理管理界面和管理流程，不断细化各个业务层面的具体操作细则，实行财务精细化管理不是只在财务部门内部，而是通过分析影响企业绩效水平的各项指标数据，找出各个环节的关注重点，进一步改善。以发电企业为例，在备品备件管理方面，可以从内部和外部两个方面来进行分析：从电厂内部看，许多电厂都备有庞大的备品备件库。在将这些存货分类后，就可以发现这些备品备件具有以下一些特征：大量市场上可以立即获得的通用设备或材料有着相当大的库存；双机备份的设备有大量的备用件；一些特殊设备装置在电厂所属的整个集团或同类型电厂都备有相同的备份量。在对这些备品备件进行粗略的分析后，我们可以采取与其他电厂资源共享的方式，减少库存占用。从外部看，可以通过优化招标方式，实行供应商评估，灵活利用采购数量、供货付款方式与供应商签订有利的合同条款，从而达到降低交易成本的目的。
全面预算管理是为数不多的能把组织所有关键问题融合于一体的管理控制方法之一。它通过业务、资金、信息、人才的整合，明确适度的分权授权，战略驱动的业绩评价等，来实现企业的资源合理配置并真实的反映出企业的实际需要，进而对作业协同、战略贯彻、经营现状与价值增长等方面的最终决策提供支持。全面预算管理是利用预算对企业内部各部门、各单位的各种财务及非财务资源进行分配、考核、控制，而预算信息化则是企业实现全面预算管理的重要工具和手段。企业只有不断改进预算编制流程与方法，提高预算管理科学化水平，才能将全面预算管理发挥最大效能。
（三）、开展资金精细化管理，提高资金的使用效率
发电企业以往开展的资金管理由于制度不健全，资金使用额只能以大概数进行安排，缺乏科学性，又大大降低了资金的使用效率，因此开展资金的精细化管理是要求发电企业从根本上改变过去松散的资金管理方式，开展以人为本的资金管理模式，把资金管理贯穿到生产经营的每一个环节，不断提升资金使用问题综合分析的能力，培养良好的风险管理意识和一定的回避风险技能。针对存在资金统一管理执行不到位的情况，对于流动资金正确核定流动资金定额，编制定额流动资金计划，及时组织资金的平衡调度，定期进行流动资金的清查和盘点，处理积压物资；严格费用的审批报销制度，从日常活动中控制现金流量。对于资本性支出，建立跟踪机制，加强资金的动态管理，高度关注资金的现金流向，把资金管好。同时完善资金的监督考核机制，从企业的整体效益出发，建立和完善资金效益管理的考核机制，在月度、季度、年度对各部门签订的内部经营指标对各部门资金使用情况进行考核。
（四）、加强财务信息化建设，全面促进财务管理
信息化建设的目标是实现财务信息的充分共享，由于电力产品的不可储存性，从发电、输电、配电、供电都需要高度协同处理，电力企业财务管理也应实行集中管理，因此对企业内部信息的资源的集中、控制、配置，才能准确、迅速地对企业作出各种科学的财务决策作出判断，从而实现企业的价值最大化，成本最小化。
在企业经营管理中，实现管理信息化必须要以财务信息化建设为核心和切入点，通过建立财务信息系统强化财务管理和资金管控，既可以加强制度约束、防范资金风险，堵塞资产流失的漏洞，同时可以做到信息共享，避免统计数据和财务信息失真。
（五）、提高财务人员的基本素质
推行财务精细化管理，必须从思想上确立精细化管理的概念，建立一支卓越和高效的管理人员队伍，以精细化操作和管理为基本特征，将管理的对象分解量化为具体的数字、程序，在管理目标、标准、任务、流程等方面进行细分，实施精确计划、精确决策、精确控制、精确考核，通过提高员工素质，优化流程，堵塞管理漏洞，强化链接、协作管理，从而实现企业从松散型管理到集约化管理、由粗放型管理到精细化管理，由传统经验管理向科学规范管理的转变。
推行财务精细化管理是一项复杂的系统工程，必须持之以恒，在实施精细化管理的过程中，要对原来的管理方式进行全面梳理和剖析，发现不足，重点突破，不断加以完善，积极宣传动员广大员工积极参与，不断创新、持续实践，让财务精细化管理融入企业的安全生产、经营管理等各个环节、各项活动中去，努力实现企业的持续、良性、和谐发展。■
参考文献
《企业精细化管理与财务管理精细化》《当代经济》（下半月）2008年11期
企业备用金管理制度篇6
【关键词】中小企业；资产管理；发展
做会计的都知道,资产是指企业过去的交易或者事项形成的由企业拥有或控制的资源,预期会给企业带来经济利益的资源。资产是企业、自然人、国家拥有或者控制的能以货币来计量收支的经济资源,包括各种收入、债权和其他。企业经营是为了谋取经济利益,而资产就是企业所拥有或控制的资源中,能带来经济利益的那一部分。所以,资产的管理是一个企业正常运作的基本条件,如果公司资产得到有效合理的利用,公司将节约更多的成本,更能提高企业的经济效益和竞争力。
一、资产的分类按照不同的标准,资产可以分为不同的类别
目前,我国会计实务中,综合几种分类标准,将资产分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产等类别。(一)流动资产:指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产,一般包括现金及银行存款、短期投资、应收及预付款项、存货等。(二)长期投资:指不准备在一年内变现的投资,包括股票投资、债券投资和其他投资。(三)固定资产:指使用年限在一年以上,单位价值在规定标准以上,并在使用过程中保持原来物质形态的资产,包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、工具器具等。(四)无形资产:指企业长期使用而没有实物形态的资产,包括专利权、非专利技术、商标权、著作权、土地使用权、商誉等。(五)其他资产:指除流动资产、长期投资、固定资产、无形资产以外的其他资产,如临时设施和长期待摊费用等。资产是一个企业从事生产经营活动必须具备的物质资源和条件。他们能给企业带来巨大的经济利益，是企业从事生产经营活动的物质基础。因此，企业的资产管理是企业管理的重要组成部分，是企业发展必不可少的。企业的资产管理包括流动资产的管理和固定资产的管理。
二、我国中小企业资产管理存在的问题
流动资产的管理包括货币资金的管理、短期投资的管理、应收及预付款项的管理、存货的管理等等。这里主要谈谈货币资金的管理。由于货币资金具有较强的流动性，在生产经营活动中收付最为频繁，出现差错的可能性也较大，因此加强货币资金的管理和控制是至关重要的。虽然在过去的几年，我们为强化资金管理，一方面推行资金集中管理；另一方面加强资金管理制度建设，使资金管理取得了显著的成效，但在资金管理方面仍然存在一些问题。1、内部资金管理控制薄弱，存在多头开户，资金“跑、冒、滴、漏”的现象“：小金库”屡禁不止；违反财经法规、纪律的情况时有发生。2、存放在基本存款帐户以外的存款较多，存在大量的资金沉淀，资金的使用没有达到高效运作，合理配置的目的，资金的利用效率仍有待于提高。3、存在资金运作的风险较高。有些单位在证券市场买卖有价证券或委托投资机构理财，风险较大，还有一些单位在高息诱惑下，在一些银行和非银行金融机构高息存款，到期存款不能收回，造成损失。4、对大额资金的使用和流向控制不严，不利于企业的长远发展和集团公司整体发展战略的实施。尤其是少数单位以其现存部分闲置资金，盲目的对外投资，对外借款等，投资一些风险高、收益低、回收期长的项目，破坏了资金的良性循环，使企业背上了新的包袱。
三、企业各类资产管理分类
(一)流动资产,流动资产是企业的“血液”,它的流动和运动,反映在企业生产经营的各个环节。管好用活流动资金,加速流动资金周转,是企业生存和发展的需要。就我们中小企业来讲,要加强流动资金管理,除了要像一般企业建立建全资金控制,强化日常资金管理外,更重要的是,盘活资金存量,提高资金使用效率:众所周知,中小项目短则几月,长者数年。项目时间跨度长,工程量大,占用的资金就多。因此,应注重资金需求量的预测,加快流动资金周转,作好企业财务预算,注重分析债务结构,加速资金周转。(二)长期投资,长期投资包括企业对外的投资,如购买的长期股权、债权等;还包括企业对内的投资。这就要求企业在形成经营决策时,要考虑是否以最小的投入而获得尽可能大的产出。长期投资不仅要在投资前进行预测,最重要的,要在投资过程中,不间断的监测投资预期收益。一旦发现有可能会造成亏损的情况,立即遏止。通过正确的投资决策,可以促进企业管理水平和决策能力的提高,减少失误、减少资金的损失浪费。(三)固定资产,资产管理中的最直接的,最易见的就是固定资产,而对于固定资产的管理,财务管理部门或是办公室稽核部门要对每个部门所属固定资产一一验明正身、拍照备案、整理成册,规范和完善资产管理,此举使公司的资产现状才能一目了然,而且杜绝了资产的流失与损坏,每个月或是每季度都要进行固定资产盘点与清理,做到帐与实相符,对企业负好责任。每个公司或企业的固定资产,都是要根据企业预算或是现实经营工作情况,陆续购置的多种机器设备,而这批固定资产,都是使用其员工赖以生存的资本。只有充分利用并保管好这些资产才能发挥资产的最大效能。为此,每年年初公司财务部或是成本控制中心都要组织有关人员开始全面清查账内所有固定资产,他们深入到每一个厂点或部门,对照资产明细帐仔细察验,对每一种设备的型号、现状一一记录下来,实地实物拍照,然后按照固定资产在每一个厂点的分布情况把照片整理成册。并且公司规定以后每年的资产清查都要对照片看实物。只有通过这种清查办法,才能提高各厂点领导对资产管理工作的认识,真正实现了谁使用、谁负责、谁保管负责的原则,为使固定资产在企业经营中发挥更大的作用奠定了基础。尤其对于我们中小企业来讲,固定资产,尤其是用于勘探的设备唱着“重头戏”。(四)无形资产,由于无形资产是集经济、技术、法律为一体的重要资源,因而其具有以下特征:首先是法律上或契约赋予企业、或由企业创造并拥有的一种权利;其次具有价值,能给企业带来长期收益,即企业超额获得能力的资本化价值;再者它是一种特殊的资产形态,是一种具有资产特征与功能,但又不具有实体形态的资产。对此类资产的管理,我们要从以下几方面入手:1.加强无形资产权益管理,防止无形资产侵权行为。.及时准确把握和运用优先权原则,享受优先权以增加商标注册的成功机会。2.加强无形资产营运管理,利用延伸品牌价值,建立融资、扩张策略。3.加强无形资产评估管理,准确计量无形资产价值。4.加强无形资产创新与拓展,增强企业自主生产能力。创新是企业无形资产续存的生命力,拓展是对企业无形资产创新结果的进一步发展。只有不断地创新与拓展,企业才能在激烈的竞争中立于不败之地。(五)其它资产,临时设施及长期待摊费用管理,也应根据相关要求,严格执行。随着经济体制的改革和市场环境的变化,胜利油田所面临的竞争日趋激烈。针对石油行业环境的新变化,胜利油田在管理上必须有所创新,构建一个科学的管理体系,特别是对资产管理的处理方法及时准确,才能在有财务预算的基础上,有一个好的企业前进方向。
四、问题成因
企业的固定资产是指使用期限较长、单位价值较高并且在使用过程中保持原有实物形态的资产。这些资产因其固有的特性，对企业的经济价值在于其具有潜在的服务能力，这种服务潜能将随着企业对固定资产的不断利用而为生产经营带来长期的经济效益。企业在经过多年的发展形成了一定存量的固定资产，在固定资产的管理中发现的最大问题就是出现了大量的闲置资产，究其原因，有如下几方面。1、许多企业受计划经济思想的影响习惯争投资、争项目、争资产设备，片面追求企业资产占有最大化，企业大量的投资未能形成可供有效使用的固定资产，不少资产处于长期闲置或半闲置状态。2、设备更新速度加快，被淘汰的资产设备不少是未达到规定的资产折旧年限，而成为闲置资产。3、一些业务管理部门或人员决策失误造成固定资产闲置。一些业务管理部门或人员在进行投资或购置时，由于没有很好地与具体使用单位相结合，没有经过认真细致的调查研究或出于个人动机，造成盲目投资或购置，使购置回来的资产（设备）不能满足生产经营的需要，产生闲置。企业固定资产的闲置给企业造成了巨大的危害，主要表现在以下几方面：首先，加重了企业的债务负担。一些企业向银行贷款而建成的技改项目或购置回来的设备，不能发挥应有的作用而成为不良资产，造成生产资金紧张，无力偿还银行债务，严重影响了企业的再生产。其次，使企业维护保养难度加大，费用支出增高。闲置资产日常仍需要进行必要的维护保养，仍需计提基本折旧，这大大加重了企业的负担。第三，影响企业正常生产。大量闲置的资产占用企业的车间、仓库，必然给企业正常生产带来影响。第四，加大了无形损耗。资产设备出现闲置，随着科技的进步，其技术性能会愈来愈低，特别是一些更新换代快的资产设备，企业只好将其降价出让或报废，从而造成国有资产贬值。综上所述，企业要想发展，必须将闲置的资产盘活，提高其使用效率，为企业创造更大的收益。
五、在多年的工作中,我们总结,对于此类固定资产管理,除了以上的常规管理方法外,还应做到以下几点
企业备用金管理制度篇7
调整加工贸易政策是缓解贸易顺差的有效手段之一。7月23日，商务部会同海关总署联合的《商务部、海关总署2007年第44号公告》（以下简称“《公告》”），公布了新一批加工贸易限制类商品目录，其主要目的是抑制低附加值、低技术含量产品出口过快增长，减少贸易摩擦，缓解外贸顺差过大带来的突出矛盾，实现外贸增长方式的转变和社会经济的可持续发展。
保证金台账内涵的变化
变化之一：扩大了限制类商品的管理范围。1996年保证金台账制度实施以来，限制类商品仅为394种，此次将1853种降低出口退税率的商品增列入加工贸易限制类商品目录。同时，目前限制类商品管理方式仅限制料件进口，政策调整后，限制类商品管理将增加对制成品出口的限制。
变化之二：部分改变了对经营加工贸易限制类商品的a类企业的信誉管理方式。按照现行加工贸易限制类商品管理政策，对a类联网监管企业，不实行保证金台账制度，商务主管部门在合理的产能范围内仅作一次性审批；对a类非联网监管企业，实行银行保证金台账“空转”；对B类企业则按应征税款的50%实行保证金台账实转。政策调整后，将不再区分a、B类企业的信誉类别以及联网与否，对东部地区经营限制类商品的加工贸易企业，一律按应征税款的50%实行银行保证金台账实转（C类企业仍维持100%台账实转不变）。
变化之三：由全国的区域统一管理模式变为区域差别管理模式。为体现区内外政策落差，将允许限制类商品继续在出口加工区、保税区等海关特殊监管区域内生产经营；为推进加工贸易向中西部地区的梯度转移，对中西部地区将采取有别于东部地区的管理政策，拟对经营限制类商品生产的企业不再区分a、B类别均实行保证金台账“空转”（C类企业仍维持100%台账实转不变）。以企业为单元的联网监管企业，由原来不实行银行保证金台账制度调整为一律按照银行保证金台账制度管理。
限制类商品管理方式的变化
本次公布的限制类商品目录共2247个十位海关商品编码。其中，限制进口类商品编码394个，是2007年之前的，限制出口类商品编码1853个，均为本次新增的。新增商品类别主要涉及塑料原料及制品、纺织纱线、布匹、家具、金属粗加工产品等劳动密集型行业的产品。为此，随本《公告》下发了配套的限制出口类商品目录。其管理方式也随之变化：
管理环节的变化。2007年以前的限制类商品主要是按限制进口的方式进行管理的，而新增限制类商品主要是按限制出口方式进行管理。
管理区域的政策差别变化。本次限制类商品管理方式调整后，对东部地区和中西部地区加工贸易限制类商品按不同的比例计征台账保证金，体现了区域间的政策差别管理。
台账保证金的征收企业范围的变化。对东部地区的a、B类企业，均需按进口关税和进口环节增值税总额的50%征收台账保证金。对中西部地区的a、B类企业，则实行台账保证金“空转”。
因此，今后银行保证金台账制度的管理包涵三个层次：
一是〔1999〕35号文件（以下简称“35号文”）的管理层次；
二是限制类商品对东部地区的管理层次；
三是限制类商品对中西部地区的管理层次。
限制类商品台账保证金管理原则
《公告》第二条规定了限制类商品台账保证金的管理原则，包括台账保证金实转的征收和退还、计征方式、不同类别企业以及不同区域间的差别管理。具体为：
实转台账保证金的征收，应要求企业在备案(变更)环节缴纳台账保证金。
实转台账保证金的退还，应在企业办理核销结案手续后，将保证金及利息予以退还。其余情况下一律不予退还。
企业按照海关管理类别缴纳台账保证金。需要特别说明的是，目前35号文中的a类企业统一按照《公告》中a类企业的管理措施实行管理。
限制进口类与限制出口类两种限制类方式的保证金计算基数和相关税率有所不同。具体如下：
――对限制进口类的保证金计算。仍按35号文设定的原则办理。即，将进口料件列入限制类，保证金的计算方法是按进口料件本身的金额作为基数、按照相应的进口关税税率和进口环节增值税率计算所得进口关税和进口环节增值税之和，再按规定比例计征台账保证金。
――对限制出口类的保证金计算。考虑限制出口类商品所对应的进口料件多，保证金计算复杂，在落实对列入限制出口类商品实施保证金台账实转的前提下，简化具体计算操作。即，对限制出口类是将制成品列入限制类，保证金的计算方法是以限制类商品出口备案金额占出口商品备案总金额的比例作为权重，以按此权重计算的全部保税进口料件的金额为基数，按照综合税率计征保证金。综合税率目前暂按22%计算。
在计算保证金过程中，为实现《公告》第八条对深加工结转的例外，应注意a、B类企业限制出口类商品的深加工结转业务，并对台账保证金计征金额做相应调整（计算中应剔出）。
《公告》所列限制进口类商品的台账保证金计征公式“应缴纳台账保证金＝全部限制进口类商品应缴进口关税和进口环节增值税之和×50%”中，深加工结转转入的限制类进口料件不计入“全部限制进口类商品”；限制出口类商品的台账保证金计征公式“应缴纳台账保证金＝保税进口料件备案总金额×（限制类商品出口备案金额/加工贸易出口商品备案总金额）×综合税率×50%”中，深加工结转转出的限制类制成品备案金额不计入“限制类商品出口备案金额”，“加工贸易出口商品备案总金额”是指全部制成品的备案金额。具体计算公式如下：
对限制进口类商品
应缴纳台账保证金=∑｛非深加工结转转入的限制进口类商品备案金额×〔关税税率+（1+关税税率）×进口环节增值税税率〕｝×汇率×50%
对限制出口类商品
应缴纳台账保证金=保税进口料件备案总金额×（非深加工结转转出的限制出口类商品备案金额/加工贸易出口商品备案总金额）×综合税率×汇率×50%
C类企业缴纳保证金
C类企业应缴纳台账保证金=∑｛保税进口料件备案金额×〔关税税率+（1+关税税率）×进口环节增值税税率〕｝
《公告》第二条第（三）款规定，“当进口料件为限制进口类商品，且加工制成品为限制出口类商品时，只按限制进口类商品计征台账保证金，计征方法同第（一）项。”该条款是指，当某合同中既有限制进口类商品，又用于加工限制出口类商品的，对该合同只按限制进口类商品方式计征台账保证金。
在此，还需注意两点，一是经营企业及其加工企业必须同属中西部地区的，方可适用中西部地区的限制类商品台账管理措施。二是在上报国务院请示同意启用保付保函批复之前，保证金台账实转仅限保证金一种形式。
关于部门间的职责划分
《公告》第三条明确了商务主管部门和海关的职责划分，规范了限制类商品的申请、审批方式，强调海关要按照商务主管部门的批准内容予以备案，并计征台账保证金。
过渡管理措施
《公告》第四条明确了开展限制类商品加工贸易业务的过渡管理措施。
2007年8月23日前已经商务主管部门批准、并持齐全和有效的材料向海关申请备案的加工贸易业务，可按原台账保证金的规定在有效期内执行完毕。2007年8月23日前未向海关申请备案的，或向海关申请备案时所提供的备案材料不齐全而未被受理的，虽已经商务主管部门批准但未向海关申请备案的《加工贸易业务批准证》自动失效。主要是由于商务部门未在批准文件中对限制类商品予以标注，企业须重新向商务主管部门申请业务批准证，海关按新的限制类商品管理规定予以备案。
按原规定执行的合同在有效期满时仍未执行完毕的，不允许延期，但可要求企业对边角料、剩余料件、残次品、副产品和受灾保税货物等按内销、结转、退运、放弃等规定办结相关手续后，对手册进行核销结案。同时，由于系统无法对新增部分的限制类商品单独计征台账保证金，《公告》对按原规定执行的合同在有效期内的业务变更做出了明确规定，不允许对限制类商品名称、商品编码、数量、金额进行变更，但其他项目允许变更（如变更口岸、规格等）。
《公告》前，中西部地区B类企业已征收的台账保证金，在其加工贸易手册核销前不予退还。
加工贸易企业的资质认定
《公告》第五条主要目的在于禁止限制类商品加工贸易的增量，控制限制类商品加工贸易的存量，即对东部地区新增经营企业不予批准其从事限制类商品的加工贸易业务。对已经从事限制类商品的加工贸易的企业，商务部门按上一年度的数量予以审批。加工贸易企业是否有从事限制类商品加工贸易的资质，由商务主管部门审批认可，海关凭商务主管部门批准证办理备案手续。
例外条款
《公告》第八条为例外条款，规定出口加工区、保税区等海关特殊监管区域保税加工不适用本公告，应按现行海关特殊监管区域的相关规定执行。同时，对海关特殊监管区域内企业按规定与区外企业开展深加工结转业务的，同样不适用本公告。
此外，对在海关特殊监管区域外的深加工结转也不适用本公告，即是，对东部地区的a、B类企业，如以深加工结转方式转入限制进口类商品的，对该转入项商品不按限制进口类商品计征台账保证金，如以深加工结转方式转出限制出口类商品的，对该转出项商品不按限制出口类商品计征台账保证金。应注意的是，对C类企业，无论是否以深加工结转方式进出口限制类商品，均应按全部备案进口料件的关税和进口环节增值税之和计征台账保证金。
电子账册联网监管企业加工贸易业务的审批与备案
按照《公告》规定，商务主管部门对涉及限制类商品的电子账册联网监管企业加工贸易业务的审批模式已发生变化，不再仅审批经营范围，而是比照合同审批模式，增加审批企业某一时间段内全部（包括限制类及非限制类）进口料件和出口制成品的商品名称、商品编码、数量、金额等，同时，为了保证金征收的准确性，在《加工贸易业务批准证》中会增加限制类商品的标记和深加工结转情况说明等内容；海关在为企业办理备案手续时，要依《加工贸易业务批准证》内容计算并征收保证金。
企业备用金管理制度篇8
关键词:煤炭企业;财政风险;应对探究
一、引言
当今时代经济的快速发展，自然生态环境的污染越来越严重，国家低碳政策的推出，让煤炭贸易企业感到巨大的压力，我国经济发展的步伐也遭到阻碍，煤炭贸易企业为应对现在财政风险必须进行改变，需要将可持续发展观念融入企业发展中，采用低碳经济的发展方式，利用科学创新技术，企业利用新能源，将污染较大的能源减少使用的次数，达到低碳和企业发展之间双赢的局面，本文对煤炭贸易企业的财务风险及应对展开描述。
二、煤炭贸易企业面对的财务风险
(一)市场风险在全球各地区由于煤炭资源分布的不均匀，在资源价格竞争方面比较激烈，致使煤炭价格变动的根本原因是供求之间的变化，由于市场分布不平衡和资源分配不均匀，让供求关系的问题更加严重，进而使煤炭价格波动激烈，所以，煤炭贸易企业存在更大的市场风险。
(二)政策风险在勘探测量和生产方面的监督，政府有关部门实施对煤炭管理，这样的管理要求对煤炭贸易企业的发展产生一定的影响，所以，政府有关部门对煤炭企业的要求，发展对煤炭贸易企业的具有较大的阻碍，对于煤炭贸易企业的发展有巨大的风险。
(三)利润风险对于煤炭贸易企业而言，资本产业价值的降低、利润效率风险的加大、流动资金成本的提高，将出现在煤炭贸易企业发展中，企业投资含有财政风险，在企业股份经营中，金融部门建立了有关制度。提高企业投资难度，煤炭贸易企业违反合约的风险更大，煤炭贸易企业筹备资金的难度加大。
(四)政治及财政内部管理风险由于煤炭属于不可再生资源，全世界各地都十分重视不可再生资源的储存备用，所以煤炭行业不仅是商业斗争，还是国家重要的能源安全，煤炭贸易企业终究要面对政治风险。预算风险，由于我国制度的要求，一部分煤炭贸易企业采用消极的态度处理，对于预算的计划不够全面，对于企业季度的规划不完善，分散管理企业资金，对流动资金的调动也不规整，对于资金的科学合理使用制度需要进一步加强。企业管理结构风险，由于煤炭贸易公司基础薄弱，管理人员比较混乱，公司的规章制度不严格，职工职责不明确，财务管理不清楚，企业之间缺乏交流，煤炭贸易企业财务管理不完善。
三、煤炭贸易企业财政风险的应对措施
(一)根据市场需求制定风险政策建立市场风险预算制度，对煤炭贸易企业进行监督防控，煤炭企业收款力度的加大，企业要保障产品的质量，公司的管理者了解煤炭的形成，找到解决问题的方法，把煤炭贸易企业财政风险降到最低，假如公司出现财政风险时，采取控制，避免，分散等方法，将财政风险仔细分类，预防煤炭贸易财政风险的发生，在企业财政风险发生之前估计风险造成的损失，并采用有效的方法，降低风险的影响，如果企业财政风险发生，立即实施有效的解决措施，把企业的经济损失尽最大可能降到最小，在市场变化中，通过企业财政管理公司的运营，吸引投资者投资煤炭贸易企业，总结以前的教训，制定有效的决策，有目的投资，并在投资前进行调查，做好充足的准备工作，避免企业恶性经营，假如公司负债的金额不大，而且有一些资产，如果公司负债的金额较多，就会恶性经营，在负债的情况下企业还债的资金，会影响企业的发展，所以煤炭贸易企业负债应该科学合理的经营，促进煤炭贸易企业可持续发展。
(二)企业财政管理加强风险干预当今时代经济发展迅速，市场变化无常，煤炭贸易企业在发展生产时必须筹备资金，假如没有采用有效的管理方法筹备到的资金收益波动比较大，所以筹备资金的风险就出现了，在借资情况下，考虑到投资的资金投入，没有偿还利息的压力，企业可以在以后的发展中长期使用资金，合理利用，控制发生的财政风险，由于是用投资者的资金，在企业收益时，还要偿还借资，可能会出现不可预知的事情，通过资金投入煤炭贸易企业获取资金，还可以利用证券市场筹集资金，煤炭贸易企业进行经营生产，对于风险制定策略。要积极进行风险投资，获得一些收益，与此同时要理性面对，把风险减少到最小，根据这样的问题，应该进行收款记录，进而建立可靠的信用，确定客户的信用度展开企业的偿还债务考评，合理的收款记录，销售进行责任化管理。煤炭贸易企业财政的最后一项是收益的合理分配，其中，股份分配和收益，公司股份的分配可以让股东得到满足，收益让企业的规模发展的更加大，两者之间互相辅助，在煤炭贸易企业发展时，销售和生产也逐渐提高，如果有更多的资金投入，企业发展就会更加稳定，在煤炭贸易企业管理时，要建立风险制度，构建预算警惕机制，进一步加强收益，合理分配资金，强化煤炭贸易企业财务管理，进而降低煤炭贸易企业财务风险，达到公司良性发展的目的，保证煤炭贸易企业的经济收益。
(三)改善资金使用，提高企业结构根据煤炭贸易企业的现状，资金结构的不完善，较高的负债，在煤炭贸易企业经常出现，企业应根据煤炭行业的特征及企业结构，制定合理的金融结构，预防过高的负债带来的风险及企业经营风险。企业应利用竞争优势，开拓投资途径，将债券和股份融合在一起，把煤炭贸易企业资金结构进行改善，让企业不仅降低了成本，还能享受到收益，具有较高的偿还能力，应该分散资金管理，提高煤炭贸易企业的管理水平。根据实际情况，优化资金，实施有效政策管理，采用高效的财务管理方法，建立资金管理部门，成立不同的账户，统一企业授权，提高企业财务的效率，推动煤炭贸易企业的进一步发展。
(四)结合企业财务现状，建立财务预防制度煤炭贸易企业的最终目标是利润，这是企业发展的根本，建立稳定的财务预防制度，其中最重要的经济收益状况，企业获益是根据成本投入和获取的收益来看，其中最能显示企业的获利，是公司资金整体获益，企业支出的资金的收益，这个数量大就表明公司收获的资金越多，偿还债务的能力越强。建立财务预防制度，最大可能的减少企业财政风险，明确煤炭贸易企业风险，控制企业财务风险，促进企业发展。
企业备用金管理制度篇9
【关键词】财务管理；筹资风险；预警机制
一、前言
随着我国的经济不断发展，人们生活水平的提高，推动了企业的发展。企业财务统计制度直接影响到企业效益。而大多企业财务统计管理并不完善，企业资金量大，融资高度集中，使企业财务统计管理存在较大风险。如何制定财务统计管理体制对企业发展非常重要。
二、财务统计管理
财务统计是对企业资产融通、资产投资、企业流动资金和利润分配的一种核算。财务统计管理根据企业经营情况制定管理企业财务规定，组织企业财务资金活动，处理财务关系。财务统计管理涉及面广，综合性强，它管理企业资金运行情况，计划有效利用资金，是企业管理的核心内容。
三、企业财务统计管理面临情况
1.固定资产比重大
拿供电企业来说，企业主要是建设电力设备输送电力。电力输送需要通过电网，电网设备是供电企业主要部分，在供电企业固定资产中占有重要位置，固定资产比重较大。
2.筹资风险大
企业筹资方面存在较大风险。随着人们生活水平不断提高，人们与企业联系越来越多。供电企业电力输送设备和电力工程设备需要大量资金，其中大部分资金都是融资，一旦出现风险会造成巨大损失。
3.资金高度集中
我国电网由城市扩大到乡镇和农村，电网设备输送范围较广，为符合乡镇、农村发展需要建立电网输送设备。供电企业在电网建设中投入大量资金，使供电企业资金高度集中。
4.投资收益不确定
由于供电企业迅速发展，国家对供电企业投资有明确规定。有些规定造成供电企业投资带有政绩目的，与供电企业风险和收益不符合。供电企业电力价格受宏观调控控制，企业收益没有统一标准，投资收益不明确。
四、企业财务统计管理现状
1.财务统计体制不完善
许多供电企业资金管理存在问题，企业不能很好统计资金流动情况。财务统计上过多依赖财务报表中利润指标模式，没有结合供电企业实际情况进行预算统计，监管资金力度不足，流通后审计不准确。
2.财务统计人员水平落后
供电企业财务统计人员财务意识落后，法律意识不强，财务统计管理方面松懈，许多供电企业财务统计管理采用粗放式管理，管理者财务知识不健全，统计预算不准确，工作上只是简单记录。
3.应收账目统计不完善
供电企业应收账统计在企业资产中占有很大部分，应收账目数量大，管理科目多，统计起来比较复杂。有些供电设计院应收账目标准不统一，在账目上统计错误，使供电企业造成经济损失。
4.统计核算制度不完善
企业主要审批资金支付和费用报销。供电企业财务机构与统计核算不统一，流动资金和其他资金账目不详细，统计核算没有统一标准和规划。
五、企业财务统计管理建议
1.完善财务统计制度
建立符合企业实际的财务统计管理制度非常重要。首先制定完善的供电企业财产物资核算制度，完善财务分析制度。其次加强资金统计管理制度。比如，设立一些专门的资金统计管理部门，利用空闲资金投资其他活动，增强资金流动性，提高资金利用效率。
2.提高财务统计人员技术水平
目前，供电企业主要通过人力实行财务统计。技术水平全面的财务统计人员能够提高企业经济效益，使企业资金得到有效利用。因此财务人员统计水平与企业息息相关。企业可以对财务统计人员定期培训，举办相关财务知识培训和计算机财务统计应用培训，提高企业财务统计人员财务知识和业务水平，从而促进企业发展。
3.加强会计核算运用
会计核算中实行的是“一项集中三个不变”方针。根据设计院经济情况和资金风险进行会计核算，使资金运作有统一标准，按照规定执行。供电企业应建立全方位的管理体系，控制资金的借用、拨付、审核等。资金的发放、支付、核算由企业统一集中办理，在财务管理方面实行统一会计核算。
4.加强财务统计预算管理体制
财务预算管理对企业经济发展至关重要，是财务统计管理核心内容。由于供电企业部门较多，生产活动复杂，财务管理要根据供电企业实际财务情况制定全面财务统计计划，对企业成本、销售、收支财务情况制作预算统计表格，按照表格有计划地管理供电企业财务。供电设计院要加强资金预算，使企业资金有效利用，达到最大收益。
5.建立财务预警机制
在预算资金同时，还要规避风险。供电企业长期受国家政策影响，供电企业本身融资较多，资金高度集中，固定资金比重较大，使供电企业财务存在较大风险。因此供电企业要有效规避财务资金风险，建立完善财务预警机制。供电企业还要加强财务人员会计核算技术水平，保证收集信息质量真实可靠；加强财务监管控制，对滥用财务现象及时处理，将财务风险降到最低。
六、总结
供电企业财务统计管理对供电企业发展非常重要。财务统计方式如何，财务管理体制是否健全直接影响到企业经济发展。供电企业易受政策影响，它资金投入大，固定资产比重高，存在较大大风险，如果供电企业财务统计不完善会给企业带来严重经济损失。因此，供电企业要结合企业实际情况建立财务统计管理制度，加强财务统计预算管理和预警机制，全面提高财务管理人员技术水平，这样才能确保资金统计有效真实，使供电企业得到最大收益，促进供电企业发展。
参考文献：
[1]周利芬.统计分析在企业财务管理中的运用[J].安徽商贸职业技术学院学报（社会科学版），2014（01）
企业备用金管理制度篇10
关键词：燃气企业；资金管理；对策
一、加强企业资金管理的必要性
1.良性的资金循环是企业生存的保证
每个企业为了保证经营管理活动的正常有序进行，必须持有一定数量的资金。企业的资金像人体的血液一样不断循环往复，为企业的生存提供必要的条件。血液流动得越快，供血越充足，企业的生命力越强，增值速度越快；血液流动得越慢，供血越不充足，企业的生命力将不断衰退，直接影响生产经营和获利能力，甚至使企业生产经营过程停止而导致破产。可以说企业的资金循环周转情况直接关系着企业财务状况和经营成果的好坏，良性的资金循环是企业生存的保证。
2.加强资金管理是实现企业目标的必然要求
企业的目标是生存、发展和获利。企业在市场中生存下去的基本条件是以收抵支和偿还到期债务，企业的发展主要表现为扩大收入，获利则表现为资产超出其投资的回报。为实现企业的目标，企业需要完成筹措资金并有效地投放和使用资金，保持资金的循环和周转顺畅有序，让有限的资金在企业的生产经营活动中得到充分利用。这些都是企业资金管理的具体内容，所以加强资金管理是实现企业目标的必然要求。
二、加强城市燃气企业资金管理的具体措施
城市燃气企业的主要业务包括对城市燃气管网进行投资建设、对城市居民和工商业用户供应燃气，对燃气设施进行运营维护等。涉及到资金的业务包括向居民和工商业用户收取燃气工程建设维护费、收取燃气气款、对燃气管网进行投资支付工程款和材料设备款等。
1.建立全面的资金预算管理机制
预算作为控制机制和制度化的程序，是完善管理的有效模式。通过资金预算的编制，可使企业对于资金的收支状况具有一定的前瞻性，以便对资金的筹集和使用做出合理的安排，即可保持充足的资金来防范一时的资金短缺，但又不会把过多的资金放置在没有收益的用途上。健全有效的资金预算管理机制，是企业生存发展的需要，也是企业进行监督控制的基本依据。对加强企业的资金管理有着重大的意义。
(1)资金预算的编制
资金预算分为年度预算和月度预算，编制以“以收定支，收人与成本、费用匹配”的原则，采用零基预算的方法，按收付实现制直接编制。资金预算的编制工作是一个全员参与的工作，由城市燃气企业的财务管理部门组织，市场发展、客户服务、工程管理等业务部门根据建设维护费收取、燃气费收取、工程款支付、材料设备采购、燃气采购、日常费用支出等经营活动实际情况编制年度各月的资金收支预算，日常费用支出部门可分为必须足额支出的费用项目和可以增减费用额的费用项目，并对每一个可以增减费用额的费用项目进行成本效益分析。企业的财务管理部门对各业务部门上报的资金预算进行审核汇总后，形成企业的年度及各月度资金预算。
(2)资金预算的调整
在资金预算执行过程中，当遇到市场开发环境变化、燃气采购成本、材料设备采购价格等客观情况变化而引起预算编制的前提条件发生变化时，需要及时对资金预算进行调整。资金预算的调整可结合滚动预算编制的方法来完成，即每个季度末根据目前实际情况对未来的预测将后边各月的资金预算情况进行滚动更新，从而达到对全年资金预算情况进行调整修正的目的。在执行预算的季度里再对各月的预算情况进行编制，完成各月度资金预算的及时更新。
(3)资金预算的监督考核
资金预算的编制为资金的筹集和运用提供了依据和方向，资金预算的监督考核将为预算的有效执行以及准确编制起到积极的促进作用，从而构成完整的资金预算管理机制。资金预算的监督考核分为预算执行考核和预算编制考核两个部分。对资金预算执行的考核，是根据资金收支的实际执行情况，由财务管理部门对各业务部门按月、季度和年度进行分析与考核。对资金预算编制的考核，是根据资金实际情况对预算编制部门编制预算的精度进行考核。
2.加强资金收支过程的管理和监督
加强资金周转每个环节的管理和监督是对全面的资金预算管理机制的补充。企业要树立“哪个环节有资金，管理、监控就紧跟到哪里”的观念，重点加强现金收款的及时核对和资金支付的审批。对于涉及到大量现金收入的城市燃气企业，尤其应重视对于现金收入的管理监督工作，确保资金及时准确入账。企业应制定相关管理制度，对收款人员进行严格的授权，同时规范现金收款的流程，设置业务部门和财务管理部门定期对现金收款情况进行核对的控制程序，定期检查核对收款凭证和银行资料，确保资金及时准确入账，保证资金的安全。在付款方面，企业应制定健全完善的付款授权审批制度，明确付款审批的程序和权限，并严格按照制度执行。
3.建立应收款管理防范机制
在激烈的市场竞争下，企业不得不以赊销的方式来扩大销售。城市燃气企业虽然在销售方面不同于一般商业企业，以抄燃气表读数进行收费的方式销售，但同样涉及到先抄表后收费的赊销方式。如果应收款不能及时回笼，将直接影响资金的使用效率。为提高资金的使用效率，避免出现呆账烂账损失，企业应建立应收款管理防范机制。防范应收款的措施主要包括三个方面：
(1)事前审核。对于将要开发的客户，由公司信用管理部门对其财务状况和付款能力进行资信评估，根据客户的资信情况制定相应的信用额度和信用期限，必要时可以采用保证金的形式防范坏账风险。
(2)事中控制。建立严格的赊销审批程序，由独立的信用审核部门对赊销的业务进行审核后才能进行，并根据客户的财务状况和实际付款情况对相应信用额度进行调整。
(3)事后催收。定期清理应收账款情况，对于超过信用期和额度的应收款要进行积极的催收。可通过信函、传真、电话、人员走访、诉诸法律等催收方式，如需诉诸法律的要考虑成本效益原则。
城市燃气企业通过实施上述三个方面的工作来建立应收款管理防范机制，加快资金周转，提高资金使用效率，规避坏账风险。
4.盘活存量资产，提高资金流动性
城市燃气企业在进行城市燃气管网建设中，或多或少会出现积压的库存工程材料和设备，造成资金运用不良的问题。企业应定期对库存工程材料和设备进行清理，列出积压材料和设备的清单，对积压的情况进行分析并做出处理方案，经过审批后及时对积压的材料和设备进行处理，尽快使积压的资产转换为资金，加快资金的流动性。
5.严格控制成本费用支出、节约资金
城市燃气企业资金支出主要包括采购材料设备的采购支出、燃气采购支出以及日常经营费用支出等。在采购材料设备支出方面，应通过进行公开招投标的方式确定供应商，通过供应商之间的激烈竞争，得到较低的价格，降低采购成本。在日常经营费用方面，企业应制定科学合理的费用预算管理体系，用严格控制预算等方式方法降低费用支出，达到节约资金的目的。
6.科学决策投资，建立稳定融资渠道