应纳税所得额可以为负数吗？
在税收领域，应纳税所得额是指个人或企业在一定时期内，根据税法规定计算的收入总额减去准予扣除的成本、费用、损失等后的余额。应纳税所得额是否可以为负数，取决于具体的税法和相关规定。
信息来源：
中国国家税务总局：国家税务总局发布的《中华人民共和国个人所得税法实施条例》规定，个人取得综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用六万元以及专项扣除、专项附加扣除和依法确定的其他扣除后的余额，为应纳税所得额。
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中华人民共和国个人所得税法：法律规定，应纳税所得额不能为负数，即收入减去各项扣除后，所得余额必须为正数。
常见问题清单及解答：
1. 应纳税所得额可以为负数吗？
解答：根据中国税法规定，应纳税所得额不能为负数。收入减去各项扣除后，所得余额必须为正数。
2. 亏损企业可以计算负的应纳税所得额吗？
解答：亏损企业可以结转亏损，但结转后的应纳税所得额不能为负数。亏损可以在未来五年内抵扣，但抵扣后的余额仍需为正数。
3. 个体工商户的应纳税所得额可以为负数吗？
解答：个体工商户的应纳税所得额同样不能为负数。个体工商户的收入减去成本、费用、损失等后，所得余额必须为正数。
4. 个人出租房屋的应纳税所得额可以为负数吗？
解答：个人出租房屋的应纳税所得额不能为负数。房屋出租收入减去房屋折旧、维修费用等扣除后，所得余额必须为正数。
5. 境外所得在境内缴税时，应纳税所得额可以为负数吗？
解答：境外所得在境内缴税时，应纳税所得额不能为负数。境外所得在境内缴税时，需要按照税法规定扣除相关费用后，计算应纳税所得额。
6. 股票转让所得的应纳税所得额可以为负数吗？
解答：股票转让所得的应纳税所得额不能为负数。股票转让收入减去股票成本、交易费用等扣除后，所得余额必须为正数。
7. 捐赠所得的应纳税所得额可以为负数吗？
解答：捐赠所得的应纳税所得额不能为负数。捐赠支出可以在计算应纳税所得额时扣除，但扣除后的余额仍需为正数。
8. 退休工资的应纳税所得额可以为负数吗？
解答：退休工资的应纳税所得额通常不会为负数，因为退休工资本身就是扣除后的收入。
9. 企业研发费用加计扣除后，应纳税所得额可以为负数吗？
解答：企业研发费用加计扣除后，应纳税所得额不能为负数。加计扣除旨在鼓励企业研发投入，但扣除后的余额仍需为正数。
10. 个人所得税年度汇算清缴时，应纳税所得额可以为负数吗？
解答：个人所得税年度汇算清缴时，应纳税所得额不能为负数。年度汇算清缴是对全年应纳税所得额的重新计算，所得余额必须为正数。如果计算出的应纳税所得额为负，则可能需要申请退税。
