标题：个人所得税计算
一、文章内容
个人所得税是指个人从各种来源取得的所得，按照国家税法规定缴纳的税款。个人所得税的计算方式相对复杂，涉及到多个扣除项和税率。以下是个人所得税计算的基本步骤和相关信息。
1. 计算应纳税所得额
应纳税所得额 = 全年收入 起征点 五险一金 扣除数
（1）起征点：2018年10月1日起，个人所得税起征点调整为5000元/月。
（2）五险一金：包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险。
（3）扣除数：包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等专项附加扣除。
2. 确定适用税率
根据应纳税所得额，确定适用税率。目前个人所得税实行超额累进税率，分为7个档次，具体如下：
| 级数 | 累计预扣预缴应纳税所得额 | 税率（%） | 速算扣除数 |
| | | | |
| 1 | 不超过3000元的部分 | 3 | 0 |
| 2 | 超过3000元至12000元的部分 | 10 | 210 |
| 3 | 超过12000元至25000元的部分 | 20 | 1410 |
| 4 | 超过25000元至35000元的部分 | 25 | 2660 |
| 5 | 超过35000元至55000元的部分 | 30 | 4410 |
| 6 | 超过55000元至80000元的部分 | 35 | 7160 |
| 7 | 超过80000元的部分 | 45 | 15160 |
3. 计算应纳税额
应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 速算扣除数
4. 计算实际应纳税额
实际应纳税额 = 应纳税额 已预扣预缴税额
二、相关信息来源
1. 《中华人民共和国个人所得税法》：https://www.gov.cn/zhengce/zhengceku/201808/28/content_5334284.htm
2. 《国家税务总局关于发布个人所得税专项附加扣除操作办法（试行）的公告》：https://www.chinatax.gov.cn/zhengcepub/zhengcewenjian/201810/t20181008_763977.htm
三、常见问题清单及解答
1. 问题：个人所得税起征点是多少？
解答：个人所得税起征点为5000元/月。
2. 问题：五险一金是否可以抵扣个人所得税？
解答：五险一金可以在计算应纳税所得额时扣除。
3. 问题：专项附加扣除包括哪些项目？
解答：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人等。
4. 问题：如何确定适用税率？
解答：根据应纳税所得额，按照超额累进税率表确定适用税率。
5. 问题：速算扣除数是多少？
解答：速算扣除数根据税率档次确定，具体数值可在超额累进税率表中查到。
6. 问题：如何计算应纳税额？
解答：应纳税额 = 应纳税所得额 × 适用税率 速算扣除数。
7. 问题：如何计算实际应纳税额？
解答：实际应纳税额 = 应纳税额 已预扣预缴税额。
8. 问题：个人所得税申报方式有哪些？
解答：个人所得税申报方式有自行申报、代扣代缴等。
9. 问题：个人所得税申报时间是什么时候？
解答：个人所得税申报时间为每年的3月1日至6月30日。
10. 问题：如何查询个人所得税缴纳情况？
解答：可以通过国家税务总局官方网站、手机APP等渠道查询个人所得税缴纳情况。
