标题：收到发票货未入库如何做分录
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在企业的日常经营活动中，有时会出现收到发票而货物尚未入库的情况。这种情况下，企业需要对会计分录进行正确处理，以确保财务报表的准确性和合规性。以下是如何处理这种情况下会计分录的详细说明。
会计分录处理方法
1. 确认收到的发票：首先，企业需要确认收到的发票是真实的，并且与采购合同相符。
2. 借记“应付账款”科目：在收到发票后，企业应将发票金额借记到“应付账款”科目，表示企业对供应商的债务。
3. 贷记“应付票据”或“银行存款”科目：如果企业采用应付票据支付，则贷记“应付票据”科目；如果采用银行存款支付，则贷记“银行存款”科目。
4. 待货物入库：由于货物尚未入库，暂时不做任何与库存相关的会计处理。
以下是一个具体的会计分录示例：
假设企业收到一张价值10,000元的货物发票，采用银行存款支付。
借：应付账款 10,000元
贷：银行存款 10,000元
信息来源
中国注册会计师协会：《企业会计准则解读与实务操作》，2019年版。
常见问题清单及解答
1. 问题：收到发票货未入库，是否需要暂估入账？
解答：不需要。暂估入账通常适用于无法立即确认的货物，而在收到发票货未入库的情况下，应当直接借记“应付账款”。
2. 问题：如果发票金额有误，如何处理？
解答：发现发票金额有误时，应及时与供应商沟通，并在收到更正的发票后，按照正确的金额进行会计处理。
3. 问题：收到发票货未入库，是否需要计提存货跌价准备？
解答：不需要。存货跌价准备适用于存货可能发生跌价的情况，而在收到发票货未入库的情况下，尚未发生存货的实际跌价。
4. 问题：如果发票是增值税专用发票，如何处理？
解答：如果是增值税专用发票，应按照增值税专用发票的规定进行处理，包括确认进项税额和进行相应的会计分录。
5. 问题：如果发票是通过电子方式收到的，会计处理有何不同？
解答：电子发票的会计处理与纸质发票基本相同，只是在收到发票的确认环节可能需要通过电子发票管理系统进行。
6. 问题：收到发票货未入库，如何核对供应商的账务？
解答：企业可以通过查询供应商的发票系统或者与供应商直接联系，核对发票的真实性和金额。
7. 问题：如果发票是进口货物，会计处理有何特殊要求？
解答：进口货物的会计处理需要遵循相关的进口税法和会计准则，可能涉及关税、增值税等税种的计提和处理。
8. 问题：收到发票货未入库，是否会影响企业的资产负债表？
解答：不会。虽然货物尚未入库，但应付账款已经确认，因此会体现在企业的资产负债表中。
9. 问题：如果货物在运输途中出现损失，如何处理？
解答：货物损失的情况需要根据具体情况确定，可能涉及索赔、减少存货成本等会计处理。
10. 问题：收到发票货未入库，如何进行内部控制？
解答：企业应建立健全的内部控制制度，包括发票的审核、收货、入库等环节的职责分离和审批流程，以确保会计信息的真实性和完整性。
