标题：土地增值税计入什么科目
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在我国，土地增值税是指土地、房屋等不动产在转让过程中，超过取得成本的部分所应缴纳的税费。土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目金额后的余额。根据《企业会计准则》及相关税收政策，土地增值税的会计处理需要计入特定的会计科目。以下是对这一问题的详细解答。
一、土地增值税计入什么科目？
根据《企业会计准则》的规定，企业应将土地增值税计入“应交税费”科目下的“应交土地增值税”明细科目。具体会计分录如下：
1. 计提土地增值税时：
借：税金及附加
贷：应交税费——应交土地增值税
2. 实际缴纳土地增值税时：
借：应交税费——应交土地增值税
贷：银行存款
二、相关法规依据
1. 《企业会计准则》第三部分——会计科目和报表（财会[2017]14号）
2. 《中华人民共和国土地增值税暂行条例》（国务院令第588号）
三、常见问题清单及解答
1. 问题：土地增值税是否需要计提？
解答：是的，企业应根据《企业会计准则》的规定，在应交土地增值税发生时计提。
2. 问题：土地增值税的计提基数是什么？
解答：土地增值税的计提基数是应交土地增值税的税额。
3. 问题：土地增值税的计提比例是多少？
解答：土地增值税的计提比例根据实际情况确定，一般按应交土地增值税的税额计提。
4. 问题：土地增值税是否计入成本？
解答：土地增值税不计入成本，而是计入税金及附加。
5. 问题：土地增值税的计税依据是什么？
解答：土地增值税的计税依据是转让收入减去扣除项目金额后的余额。
6. 问题：土地增值税的税率是多少？
解答：土地增值税的税率根据不同地区和不同类型的不动产转让有所不同，具体税率需参照当地政策。
7. 问题：土地增值税的纳税期限是多久？
解答：土地增值税的纳税期限一般为转让行为发生后的次月起15日内。
8. 问题：土地增值税的申报地点在哪里？
解答：土地增值税的申报地点为转让不动产所在地的税务机关。
9. 问题：土地增值税的征收方式有哪些？
解答：土地增值税的征收方式主要有查账征收、查定征收、查验征收和定期定额征收等。
10. 问题：土地增值税的优惠政策有哪些？
解答：土地增值税的优惠政策包括免税、减税等，具体优惠政策需参照当地政策。
通过以上解答，相信大家对土地增值税计入什么科目有了更清晰的认识。在实际操作中，企业应严格按照相关法规和政策进行会计处理。
