审计整改工作方案篇1
关于印发《XX卫生院
2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》的通知
各部门，各科室：
现将《XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》印发你们，请遵照执行。
附件：XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案
XX卫生院
2021年11月2日
附件
XX卫生院
2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案
根据《四川省2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》、《宜宾市2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作方案》，为进一步加强医疗机构管理，防范化解基本医疗保险基金使用风险，实施好我市2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠工作，特制定以下工作方案。
一、工作目标
以合法合规获取医疗保险基金，规范医疗机构管理，防范经济运行风险，推动医疗卫生健康事业高质量发展为目标，围绕“立行立改”和“健全机制”两个方面，对医保基金获取情况进行全面清理排查,建立问题清单及整改台账，及时整改落实，建立长效机制，切实规范诊疗和收费行为，促进医疗卫生健康事业高质量发展，有效保障人民群众健康、维护社会和谐稳定。
二、成立XX卫生院2020年度基本医疗保险基金审计查出问题整改及自查自纠领导小组
组长:XX
副组长:XX
组员:XX
职责：积极履行整改和自查自纠主体责任，针对审计查出问题，建立台账，研究措施，明确时限，责任到人，切实整改到位。同时，同步组织开展自查自纠，审计对照，梳理检查问题和风险，剖析问题原因，聚焦重点领域和关键环节，研究提出改进措施，强化管理，规范行为，防范问题发生。
三、审计整改及自查自纠重点
根据2020年基本医疗保险基金审计情况，对2020年以来串换药品耗材、串换诊疗项目套取医保基金等十二个方面的医保基金使用风险点进行重点自查和整改：
1.串换药品耗材套取医保基金；
2.串换诊疗项目套取医保基金；
3.定点医疗机构超标准收费；
4.定点医疗机构诱导住院过度医疗；
5.定点医疗机构重复收费；
6.公立医院违规线下采购高值耗材；
7.公立医院违规线下采购药品；
8.挂床等套取医保基金；
9.药品货款结算不及时(含国家集中带量采购)；
10.虚开西药等骗取医保基金；
11.虚开诊疗项目骗取医保基金其他违规收费问题；
12.其他违规收费问题。
四、具体工作安排
针对审计整改和自查自纠查出的问题，从纠正不规范行为、加强内部管理和外部监管、完善体制机制等方面开展工作。其中，能够立行立改的，要采取明确、具体、可操作的措施，马上进行整改；涉及体制机制或相关制度政策不完善的或体制机制改革落实不到位的，要进一步深化改革，落实改革措施，完善相关制度政策。具体整改时间为2021年9月至2021年12月，分2个阶段实施。
第一阶段（XX副院长负责）：清查摸排，立行立改阶段(2021年9月-10月)。建立审计查出问题整改工作和自查自纠工作领导机制，制定具体工作方案，明确责任部门及负责人，对照审计查出问题、自查自纠发现问题，建立清单台账，明确轻重缓急，在10月31日前，能整改的逐项整改到位，不能整改的，也要确定整改工作责任人、时间表和路线图，并如实填报问题整改工作情况。
第二阶段（XX负责）：完成整改，健全机制阶段(2021年11月-12月)。在12月31日前要对审计及自查自纠查出的问题全面完成整改，并认真分析查出问题的主要原因，针对政策、机制、管理工作中的短板弱项，深化改革、完善政策、健全制度，强化措施手段，推进形成长效工作机制。
五、有关工作要求
（一）切实提高政治站位，压实工作责任。
各部门、各科室要高度重视此次审计整改工作，要从思想上正确认识违法违规获取基本医保基金的危害性，妨碍了党的卫生健康工作方针的有效落实，降低了人民群众对党和政府的信任和信心，对推进健康中国建设和深化医改带来了严重的负面影响。卫生院主要负责人要带头抓、负总责，分管负责人具体抓，层层压实责任，细化工作部署，精心组织实施，确保工作取得实效。
（二）多措并举综合施策，加大惩戒力度
针对医疗卫生机构违法违规获取基本医保基金的行为，研究实施切实可行的惩戒手段和工作措施，充分利用正在开展的“打击欺诈骗保专项整治行动”、“不合理医疗检查专项治理行动”、“民营医院管理年”活动，将基本医保基金监管制度措施的建立和落实情况纳入医疗卫生行业综合监管督察，联合部署、协同推进。
（三）按时报送进展情况，加强督促指导
审计整改工作方案篇2
一、科学制定审计计划，统筹整合审计资源
近年来，该局建立了《被审计单位审计项目库》，将所有审计对象和项目的基本情况进行统一管理，年初根据省市安排和县委、县政府工作大局，围绕重点行业、重点部门、重点资金以及群众关心的热点问题，科学有序地提出年度审计项目计划，经县政府研究同意后再组织实施。在年度项目计划框架内，除财税和基建审计项目，对其它各类审计项目，采取通盘考虑、统筹整合、均衡下达各股室的方式，这样既有利于实现交叉审计，促进廉政建设，也有利于提高审计人员的综合审计能力。同时，局机关与各股室在每年初都签定目标责任书，在完成审计计划项目数量、质量、流程、时间和督促落实审计决定等方面提出了明确要求。
二、创新文书表格内容，抓好审计质量基础工作
为了抓好审计质量的基础工作，该局除对上级规定的审计文书表格和内容标准进行转载、修改、印发之外，也将审计中其他环节的文书格式，如审计公示、审计实施方案、项目评审会议记录、审计廉政纪律回执单、审计组长审核意见书、业务股长复核意见书、法制股审理意见书等进行了设计。对一些关键环节的审计程序，如审计通知、审计底稿、审计报告、审计决定书等文书内容的撰写方法和标准作了统一规定。每年还根据实际情况的变化，对审计程序环节中涉及的文书样式，包括档案整理所需格式，进行修改更新，并要求审计人员严格按照规范的格式，认真编制审计文书和填写相关表格内容。
三、规范工作流程，严格按规定程序实施审计
一是严格制定审计实施方案。制定审计实施方案时，以被审计单位实际情况为依据，突出审计重点，细化审计内容，明确时间安排，方法步骤和人员分工要有操作性。二是依法审计取证。要求审计组严格按照审计实施方案确定的内容进行取证，取得的证据必须有证明力，审计取证单上要让被审计单位或经手人签字盖章。三是严把审计底稿关。规定审计组必须按照审计实施方案所列审计事项的对应顺序，对审计工作底稿及时进行统一流水编号，并编制“审计工作底稿汇总表”，以杜绝可能出现的随意取消、毁弃审计底稿所查问题的现象。四是强化审计报告质量。该局要求审计报告必须做到要素齐全、数据准确、表述清楚、内容真实全面，定性、处理、处罚恰当，引用法律、法规准确详实，避免审计评价的内容笼统和超范围、超权限的评价，审计处罚严格实行罚缴分离，所有罚没款项全部由财政收费大厅统一出具票据，按规定解缴国库，实行收支两条线管理。
四、重视审核复核审理，防范审计风险
一是夯实审计组长审核这个基础环节。要求审计组长对每个审计工作底稿及所附审计取证单进行全面审核，在签署审核意见的同时，将本项目所有审计底稿审核的综合情况，归纳到“审计组长审核意见书”上。二是严把业务股长复核这个中心环节。要求业务股长对审计组征求意见后的审计报告、被审计单位的书面意见、审计组采纳情况的书面说明、审计实施方案等有关材料进行认真复核，在“业务股长复核意见书”上提出书面意见。同时，业务股长将征求意见后的审计报告修改稿，以及此项目的所有程序材料送法制股审理。三是强化法制机构审理这个关键环节。该局创新设计了“审计项目程序材料审理表”，对规定程序和要求做了细化，法制股在收到审理材料5个工作日之内，对审计项目中所有审计程序材料是否齐全、合规进行审理，出具“审理意见书”。业务股长填写“对法制股审理意见采纳情况的说明”，连同法制股审理过的审计报告、决定及相关审计材料一并送分管局长审签，再报局长检查审阅后，召开业务会议研究、审定签发报告。同时设计了“审计项目审理情况登记册”，对审计项目在审理中发现的问题及时予以登记，并注明是审计报告中的问题还是程序材料上的问题，以此作为年终考核一项内容的依据。此外该局把审计报告中常用的法律法规认真进行了搜集、整理，汇编成“审计报告常用法规引用样板”，下发到各业务股室，方便了审计人员正确运用法律法规。
五、改进方法，积极开展审计项目质量考评活动
该局每年进行一次审计项目质量考评活动，并在实践中不断改进考评办法，使其更加规范化和科学化，实行“审计过程”与“审计成果”考评“双百分制”。两个方面共涉及14项评分内容，109个评分事项及标准。其中“审计成果”包括审计查出的问题及处理处罚等4项内容，“审计过程”包括调查了解记录等10项内容。具体考评各业务股室两个年度审计项目案卷。一个由各业务股自行推荐，另一个由现场随机抽取，要求所有项目案卷必须齐全。审计质量考评领导小组现场监督考评过程，各业务股长担任考评成员，抓阄确定各自的考评内容，对照考评表格上确定的评分事项和标准，以无记名方式逐项量化打分。凡是需要扣分的内容，考评成员必须进行记录，说明存在的问题，确保公平公正。对未按规定要求实施审计的项目，除相应扣分外，业务股室还要进行补充完善，对涉及违反廉政规定的项目实行一票否决。考评结束后，根据得分高低，评出一二三等奖，及时兑现奖惩，并组织全体人员听取考评成员对审计项目进行讲评，促使审计人员严格执法。此审计质量考评做法在《中国审计报》登载后，得到了省内外审计机关的来电来函“取经”。
六、加强整改落实，不断增强审计工作执行力
该局起草制定了《澄城县审计整改工作监督管理办法》，经县政府研究同意，印发至全县各镇人民政府，县政府各工作部门、直属机构贯彻执行。要求被审计单位由主要领导负责，对照审计结果，逐项提出具体措施认真整改落实，并将审计整改情况书面报告给该局，该局汇总后年终向县政府和县人大汇报审计整改结果。同时，将重要审计事项及审计整改落实情况纳入政府督查范围，该局也及时制定了审计整改落实跟踪督办制度，对审计整改落实情况不定期进行回访检查，采取查阅审计档案、与被审单位座谈等方式，增强了被审单位落实整改的自觉性，审计整改工作连年获得人大常委会好评。
七、强化廉政措施，严格审计工作纪律
审计整改工作方案篇3
【关键词】烟草行业；经济责任；审计框架
经济责任是指行业所属企业或部门负责人在任职期间因其所任职务，依法对所在企业或部门的财务收支及有关经济活动应当履行的职责、义务。经济责任审计是指对行业所属企业或部门负责人在任职期间应负经济责任的履行情况所进行的审计。经济责任审计的对象，包括行业所属企业法定代表人及县级局、物流配送中心等非法人独立核算主体的主要负责人。经济责任审计分为离任经济责任审计、任中经济责任审计和专项经济责任审计。经济责任审计的审计期间，以人事部门任、免文件为依据。离任经济责任审计，审计期间的起止点一般以人事部门任、免文件发文之日的前月末来确定。
一、经济责任审计工作程序
审计工作程序主要包括：制定工作计划、下达审计通知、编制实施方案、召开进点会议、开展现场审计、编制审计底稿、出具审计报告、下发审计意见、上报整改报告、建立项目档案。
1.制定工作计划
经济责任审计工作要本着“凡提必审，凡离必审，任期内轮审”的原则制订年度工作计划。经济责任审计工作计划由审计部门负责制订，离任经济责任审计由人事部门拟订审计对象名单以及审计要求，交审计部门制订工作计划。如因年中临时人事调整导致审计计划调整的，由人事部门提出书面意见，提交联席会议审议后进行调整。
2.下达审计通知
经济责任审计通知应在实施现场审计三个工作日前，向被审计责任人所在单位（以下简称被审计单位）下发审计通知书并抄送被审计责任人。因特殊情况，审计通知书可在实施审计时送达。
3.编制实施方案
审计部门根据审计通知组成审计组实施审计，审计组负责编制审计实施方案，经审计组组长审核后实施。
4.召开进点会议
审计组进点时，由被审计单位负责组织召开由被审计责任人及被审计单位有关人员参加的进点会。
5.开展现场审计
审计组实施审计时，可以运用检查、观察、询问、监盘、重新计算、外部调查等方法，获取充分、适当、可靠的审计证据。对被审计单位的信息系统，可以采取复制、截屏、拍照等方法取得审计证据。
6.编制审计底稿
审计人员对审计实施方案确定的审计事项，均应当编制审计工作底稿。审计工作底稿应当经审计组主审、组长复核。
7.出具审计报告
现场审计结束后，审计组在10个工作日内出具审计报告（征求意见稿），以书面形式征求被审计责任人及被审计单位意见，审计组长对审计报告负责。审计报告包括但不限于：被审计单位及被审计责任人基本情况、企业财务绩效分析、经济责任履行情况、审计中发现的问题及建议、需要说明的事项和审计评价等六个部分。被审计责任人及被审计单位应当在接到审计报告（征求意见稿）之日起10个工作日内，将其书面意见送达审计组，如逾期提交或不提交书面意见，均视为无意见。
8.下发审计意见
经济责任审计工作联席会议办公室在收到审计报告30日内，完成审计报告的审定工作并拟订审计意见书，经经济责任审计工作领导小组审定后，下发给被审计单位，抄送被审计责任人。
9.上报整改报告
被审计单位要在接到审计意见书之日起30日内，按照审计意见书的要求，对照审计报告和底稿提出的问题和建议逐条整改并将整改情况书面上报经济责任审计工作联席会议办公室。
10.建立项目档案
审计终结后，审计部门将经济责任审计项目所有审计资料整理归档。经济责任审计档案按“项目立卷、审结卷成”的原则定期归档。委托会计师事务所实施的项目，要在委托合同中明确审计项目工作底稿、报告的归属权。
二、经济责任审计审计评价及责任界定
审计组对被审计责任人履行经济责任情况实施审计后，要根据审计查证或者认定的事实，依照国家法律法规及行业规定，对被审计责任人履行经济责任情况作出审计评价。审计评价要以审计数据为基础，全面、客观、公正地评价被审计责任人经济责任履行情况，评价指标采用定性与定量相结合。审计评价不应超出审计的职责权限和审计范围，与审计内容相统一，评价结论要有充分的审计证据支撑，与审计事项不相关、审计证据不充分的问题可以不评价。
审计组对被审计责任人履行经济责任过程中存在问题所应当承担的直接责任、主管责任、领导责任，要区别不同情况作出界定。
三、经济责任审计审计工作成果运用
1.经济责任审计工作联席会议办公室除向下达审计指令的管理层提交经济责任审计报告外，还要抄报上一级内部审计管理机构并抄送本单位组织人事和纪检监察等有关部门。组织人事部门要把审计结果和整改报告作为干部业绩考评、职务任免和奖惩的重要依据，被审计责任人的审计报告和审计意见纳入人事干部档案管理。审计部门要对纪检监察部门提供的需在审计中予以关注的事项，进行审计并及时向纪检监察部门反馈。纪检监察部门要对审计查出的领导干部违法违纪问题，依法依规予以处理。被审计单位在收到审计意见书后15天内，要以一定的形式在中层以上干部进行传达。
2.各单位要建立审计整改报告制度、跟踪检查制度和问责制度。被审计单位按时上报整改情况，审计部门对审计整改情况进行跟踪检查，督促被审计单位执行审计意见和整改建议，对执行审计意见或整改不彻底，要查明原因，及时督促落实，确保审计发现的问题及时有效整改。被审计单位主要负责人为审计整改的第一责任人。纪检、人事部门要将审计整改落实情况纳入单位年度目标责任制考核内容以及领导干部管理档案，作为单位、领导干部考核的重要依据，对整改措施不力或整改不到位的，要予以问责。
参考文献：
[1]刘英来.经济责任审计研讨会综述[J].审计研究，2006（06）
审计整改工作方案篇4
南丰县审计局自1987年建立综合档案室以来，集中统一管理全局文书、审计、会计、声像等各类档案，不断加强档案工作基础建设，努力提高档案规范化管理水平。在1996年获“省特级档案管理”先进单位后，审计局领导更进一步加大投入，着重档案工作规范化、标准化、科学化建设，并取得了一定的成绩，按照江西省档案工作规范化管理标准要求，使档案工作现代化管理手段和开发利用效果更具特色。经江西省档案局评估组2008年11月18日现场评估合格，南丰县审计局批准为档案工作规范化管理工作“省一级单位”。
在新形势下，怎样把档案管好、管活、管到开发利用上、管到为审计一线服务上，本人认为主要的作法是：
一是勤。勤动手、勤动脑。档案工作是一项积累性工作，审计档案是由一份份材料汇集而成，今天的文件和材料就是明天的档案，这就需要档案工作人员平时做到对档案资料的勤收集、善积累和多整理，避免审计资料失真和归集整理不规范、不齐全。为此，我们坚持和养成平时清退归档、按机构分类对号入座的良好习惯，坚决克服年终收集打歼灭战式的归档，保证清收有序，不错不乱。
二是细。在档案材料的收集、分类、归档立卷、排列编目、目录填写、案卷封面装订、脊背所写等各个环节，都形成了一套严谨、细致、近乎苛刻的管理模式，对审计案卷档案封面作了统一要求，案卷标题等统一打印张贴，做到了档案材料收集齐全完整，分类组卷科学合理。
三是分。档案按单位分类，提供被审计单位受审的情况。我们按单位进行梳理。一要分清单位审计次数；二要分清每次审计的类别；三要梳理每次审计的违纪违规情况，着重理出重点问题、屡查屡犯的问题、通过整改逐渐减少的问题。
四是全。每一年度执行审计项目计划所形成的审计文件材料，均应收集齐全。每一审计项目所形成的文件材料，均应收集齐全。每一案卷内重要文件的各种稿本，均应收集齐全。以“收集齐全、分类准确、组卷合理、制作美观、书写工整、要素齐全”的二十四字标准逐项进行检查，坚持不符合标准不入盒，不符合要求不入库，切实保证案卷质量。
五是理。档案按审计类别梳理，为了给现时审计提供参考、借鉴的方便，我们对现存的审计业务档案进行了分类梳理，共分财务审计、预算执行审计、经济责任审计、固定资产投资审计工作、决算审计、专项资金审计、效益审计七个类别。按审计时间先后，分别列出每类审计工作的违纪违规情况，找出每类审计违规违纪的重点问题、常见病和通病。从中找出问题的一般规律，分析产生问题的原因，对指导现时审计工作有很大帮助。
六是明。明确审计档案审计主审负责制。坚持“谁审计谁立卷”的原则，重视档案的日常收集和整理。卷宗整理完毕时由审计组长对档案资料是否齐备、证据内容是否详实、数据是否准确，整理是否符合审计归档程序进行检查、复核，确保项目档案质量。
七是用。积极推进审计档案资源开发利用工作。审计机关要高度重视审计档案利用工作，从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，使审计档案充分发挥价值，提高审计工作效应，扩大审计影响。努力将“死资料”变成“活资源”，使审计档案发挥更大的利用价值。
八是炼。即“精炼”的意思。要求是，在立卷过程中严格按文件材料保存价值决定取舍。应做到：按职能分类，防止审计监督和行政管理两类文件混合立卷和不必要的重复立卷。对审计证明材料，应以审计报告所列问题的需要为标准，区分经过核实和未经过核实、已用作依据和未用作依据，分别加以取舍；与审计报告所列问题无关或未经核实材料，均不立卷。对各种审计文书的历次修改稿，除有重要内容的修改稿应立卷归档外，一般修改稿不必归档。
九是快。自局域网开通以来，特别是使用科怡档案综合管理系统后，所有文书档案、审计档案案卷目录均纳入了计算机管理，初步实现了文档一体化的管理模式。
十是保。因许多审计项目有的涉及到领导干部的经济责任审计，有的是上市公司和企业的商业秘密，所以保密工作在一定范围和时间内也是做好这项工作的重要方面。
十一是新。创新档案管理，努力研究档案管理的新办法和新途径，提高和完善档案管理工作。在审计方法上，采用计算机审计，开展部分项目计算机辅助审计项目，生成、保存电子档案，对上年度已实行的计算机辅助审计项目电子版资料进行永久保存，实现审计档案信息化管理。
笔者认为，要实现基层审计档案规范化管理，让“死资料”变成“活信息”，规范审计档案收集和整理就应从以下几个方面采取对策：
一要领导重视。各基层审计机关负责人应充分认识到做好审计档案管理工作的重要意义，要围绕审计工作中心抓档案管理工作，切实保障审计档案管理工作所需要的人力、物力和财力；要切实负起责任，及时协调解决审计档案管理工作中遇到的困难和问题。加强审计档案基础投入，确保审计档案规范管理。
二要提高档案人员的业务素质。采取请进来与走出去相结合、专家授课与个人自学相结合等培训方式，不断拓宽审计档案管理人员的知识面，提高档案管理人员的业务素质。基层审计机关要按照《档案法》的规定和要求，为档案管理人员接受培训，要求从事档案工作的人，严肃认真，爱岗敬业，无私奉献。审计档案管理人员要积极参加上级审计机关和档案业务管理部门组织的培训，准确掌握《档案法》和审计署六号令的规定和档案分类方案的要求，并对专业审计人员进行指导，达到相互学习，共同提高的目的，促进基层审计档案管理水平的不断提高。
三要健全审计档案管理制度。完善制度，促进档案工作规范化。制度建设是档案工作的根本。为加强审计档案的管理利用，基层审计机关应建立由领导、办公室、业务科室相关人员组成的审计档案管理网络，落实档案管理岗位责任制。实行主审负责制，“谁主审、谁立卷”，审计档案由主审自行立卷，并实施互查，再送档案室管理人员复查，然后再由组卷人员根据检查后的整改意见进行整理归档。健全档案利用制度，严格实行档案借阅登记手续，同时，建立健全档案保管、保密等一系列制度确保审计档案的安全和有效利用。
四要注重加大审计档案工作法制管理。审计法制管理是对审计法律的拟定、审计法规的制定、审计准则的制定、审计法律和规则的教育宣传、审计执法工作的检查、法律咨询与服务的管理。审计法制管理既是审计管理的工作重要内容，又是全部审计管理工作的一个重要前提；既是强化审计管理的必要条件，也是实行审计科学管理的依据。在认真宣传、贯彻档案法、《审计机关审计档案工作准则》和《审计机关审计项目质量控制办法（试行）》的同时，结合审计工作实际，制定、完善审计机关档案管理制度和具体操作标准，使审计档案工作有法可以，有章可循。把档案管理工作纳入单位考核工作之中，实现目标考核，并制定档案管理工作目标考核细则，对档案的立卷、归档、保管、保密、统计、利用等方面都进行细化。根据“谁审计谁立卷、谁办理谁立卷，案结卷成”的原则，要求审计人员每月底前必须把已了结的审计档案立卷归档，从法度上保证审计档案管理的规范。
五要实现档案的现代化与审计的信息化同步。审计信息化的迫切要求及快速发展，对审计档案管理提出了更高的要求和一些亟待解决的问题。当前，在审计信息化建设过程中，审计档案管理人员要边干边学，在管理的过程中学习和掌握审计信息化的有关知识，使审计档案现代化与审计信息化有机结合，同步发展。建立网络，发挥了档案管理的功能作用。
六要积极推进审计档案资源开发利用工作。审计机关要高度重视审计档案利用工作，从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，使审计档案充分发挥价值，提高审计工作效应，扩大审计影响。目前审计项目实施时审前调查的作用越来越重要，查阅审计档案是审前调查一种方法，通过查阅审计档案，可以使审计项目实施事半功倍;另外在年终审计项目质量检查等评比检查，也应以审计档案作为依据之一，把审计档案管理规定和项目质量管理规定等有机结合，确定原则，细化标准，为各项评比检查提供依据，并将检查结果及时反馈到审计人员手中，对其中的不足要求他们认真整改，从而促进审计人员进一步增强审计质量意识，使审计工作质量再上新台阶。所以审计机关应进一步重视审计档案利用工作，要从单纯的保管档案，转向开发利用审计档案，不断总结档案利用工作的成功经验，努力将“死资料”变成“活资源”，使审计档案发挥更大的利用价值。
审计整改工作方案篇5
一、及时安排部署
一是发改委成立专项工作组，切实加强整改工作的领导，领导各司其职；二是制定切实可行的排查方案，发改委制作印发了《关于加强全县工程建设领域突出问题排查问题项目整改工作的紧急通知》至各乡镇党委、政府、县直各部门、各工业城管委会、各风景区管委会和各企事业单位，安排部署整改工作。
二、落实内部科室排查职责
确定牵头科室委，领导班子成员紧急行动，各施其责，组织相关科室及时展开工作，由发改委法规科牵头，负责整改工作的组织实施和汇总,并把任务分解到了相关科室。
三、机关全体干部参与排查整改
投资科全体人员主要负责公检法司、城建环保等问题项目整改工作；产业科全体人员负责产业发展问题项目整改工作；农经科全体人员负责农、林、水、牧等方面的问题项目整改工作；社会事业科全体人员负责科、教、文、卫、体等方面问题项目整改工作；规划科全体人员负责能源、交通、通信方面问题项目整改工作，法规科全体人员负责招投标方面问题项目整改工作。做到了全委整体联动，确保全县问题项目整改工作的全面展开。
四、清理项目，查找问题
明确具体检查项目。发改委对年月日以来所有行政审批项目和3000万元以上的备案项目进行了全面清理，其中：清理年行政审批项目59个，3000万元以上备案项目8个；清理2009年行政审批项目23个，3000万元以上备案项目25个。共同协作联合排查。我委会同县政府项目推进办、财政局、审计局、建设局、规划局、民政局六个部门，组成四个检查组共20余人，对我县城西学校建设工程、建设工程、国家粮食储备中心重建工程、镇政府办公综合楼重建工程、建设工程等20多个项目的立项、环评、规划设计、用地预审以及资金拨付，工程建设质量等方面进行了重点抽查，督促项目业主及时落实整改措施，确保整改工作落到实处。及时查找出的主要问题：一是部分建设项目未严格按照基本建设程序履行全部报批手续，存在手续不齐便开工建设的情况；二是部分建设项目虽然已经完成工程招投标，但未及时办理招标后续备案手续和施工许可证；三是个别项目在备案后，审批部门虽已通知业主应及时办理节能评估等相关手续，但部分项目业主并未按要求执行，对于这种情况目前尚无有效的制约办法。
五、六举措扎实开展整改工作
一是制定整改方案，各科室对查找出的问题项目进行梳理分类，督促各主管部门和项目业主制定切实可行的整改措施，抓紧整改。
二是抓紧完善项目审批手续。针对部分已开工建设，但目前尚未取得用地预审、规划许可、环境影响评价、咨询评估和节能审查等手续的项目，各主管理部门会同有关部门，督促项目业主加快整改，尽快补充完善项目建设的相关审批手续。县规划和建设局等主管部门对于不按基本建设程序进行建设的项目，按有关法律、法规进行了处罚，严格要求参建的监理、设计、地勘以及质量监督机构不得进入施工现场，待完善相关手续后，方可进场施工。到目前，该局共计补办施工许可证9份，所有在建项目均已办理了施工许可证。
三是严格执行规定审批权限。为认真贯彻执行国家、省和市关于加强建设项目审批管理的有关规定，凡是应由省或市发展改革委审批、核准和备案的项目，我委所有人员一律不得越权审批、核准和备案。对越权审批（核准、备案）的项目，要求各主管部门尽快督促项目业主加快整改，并及时补充完善相关报批手续。
四是切实加强项目招标投标管理。在审批、核准建设项目可行性研究报告、项目申请报告或资金申请报告时，我委严格依法核准了招标范围、招标方式和招标组织形式，该公开招标的进行公开招标，该比选的进行比选，未经核准的不能进入招标程序。年至年，我委共计公开招标项目62个,比选项目225个。对项目业主规避招标和投标企业串标、围标等违法行为进行了严肃查处；对招标投标资料不完整、未按规定备案的项目，要求各建设主管部门主动联系建设单位，督促建设单位在开工前尽快完善招投标的有关资料和备案手续。
五是进一步加强工程概算审批管理。审批类项目严格执行有关工程造价和建设标准的规定，凡是政府投资项目投资额达到50万以上的，必须由财政评审中心对工程投资进行评审，项目评审后，我委才为项目办理招投标备案，项目才能进入招标程序。
六是严格控制项目建设规模。对擅自调整建设规模、提高或降低建设标准、违规变更设计的项目，各主管部门对项目业主进行批评教育，尽快纠正了违规行为，并视情节轻重给予通报批评、暂停项目建设、暂停投资计划下达、暂停资金拨付等处罚。
六、四措施防微杜渐
（一）严格执行审批程序。发改委将继续严格执行国家产业政策、行业准入政策和《省企业投资项目备案暂行办法》、《省企业投资项目核准暂行办法》、《国家发展改革委关于印发审批地方政府投资项目有关规定（暂行）的通知》等政策性法规文件，严格按基本建设程序办事，不断完善政府投资体制,规范政府投资行为,规范核准制,健全备案制,严格审批制。
（二）加强项目招标投标管理。发改委将进一步加强项目招标投标管理，坚持工程建设招投标程序,严格按照《中华人民共和国招投标发》、《省国家投资工程建设项目招投标条例》和相关法律法规从事招投标活动。对应进行招标和比选的项目按规定程序办理。认真搞好招标核准和招标公告、招标文件、合同等的审核、备案工作，进一步加强对建设单位招标投标活动的监督。
审计整改工作方案篇6
一、现阶段企业实施内审的现状
（一）内部审计机构独立性不足
在中国内部审计规范中，内部审计具体准则第22号――内部审计的独立性与客观性中指出，内部审计机构应隶属于组织的董事会或最高管理层，接受其指导和监督并得以其支持，以确保内部审计机构的独立性。但是在实务中，我国企业较少设置独立的内审部门，经常隶属于法律事务部或效能监察等部门，甚至隶属于财务部门。这种设置机构的方式使企业内内审人员的独立性受到影响，使内审人难以获得符合实际的第一手资料进而形成切实有效的审计建议，这大大制约了它充分发挥内审职能的作用。
（二）内部审计职责定位不清
传统的理念对内部的职责定义为监督，认为内审的主要职责就是财务审计，对企业经营活动进行监督。随着现代企业的规模不断扩大，集团化、全球化、信息化的趋势日益明显，外部条件变化也日益加快，企业面临的不确定因素日益增多。如何通过收集企业经营活动中的资料，查明和评估企业在经营活动中存在的问题和风险，以保证企业的各项内控制度得到有效贯彻执行。内审人员通过了解与分析企业的外部市场环境，归纳汇总有价值的信息并报告给管理层，这是内审工作发挥作用体现价值的行为。
（三）内审人员素质和专业胜任能力有待加强
受传统经济体制的影响，我国内审人员大都没有接受过专业的内审教育，而习惯于从财务人员中挑选审计人员。其知识结构单一、综合素质尚待提高，有的内审人员缺乏为企业管理服务的思想，仅靠一知半解的财经法律法规知识要求企业依自己的意愿办事，把自己摆在监督者的地位，过分强调内部审计的权威性。另一些人则认为，内部审计机构的设置无非是协助领导者用以掩饰群众、应付检查。由于目前我国企业对内部审计普遍重视不够，内部审计人员在企业中的地位不高，也难以吸收优秀的人才加入内部审计队伍中，进而难以进行科学、合理的审计程序和审计方法，导致内部审计失败。
二、内部审计实操流程中关键环节分析
（一）准备阶段
根据年度审计项目计划或董事会临时指派确定的审计事项组成内审小组，制定审计方案，向被审计单位送达审计通知书的过程。
1.审计立项。内部审计部门依据年度工作计划、工作布置或确定的审计项目下达项目计划。
2.组成内审小组。确定审计组长，负责落实内审方案，对内审小组成员的工作进度、工作质量、审计预算等进行检查和复核。内审小组成员服从组长安排，按时、按质、按量完成内审任务，并对自己所分担的工作质量负责。
3.资料收集。审计组长领导小组成员了解审计任务，搜集、学习、掌握有关法规、政策，并讨论提出审计组进入被审计单位时的座谈会提纲。
4.制定内审工作方案。根据实际情况和审计目标的要求确定审计方案的内容。分解审计目标，确定审计方法、审计范围、计划工作时间安排、人员分工等具体工作内容。
5.下达审计通知书。审计通知书的内容及格式应当符合内部审计部门有关审计文书的内容和格式规范。
（二）审计实施阶段
1.由被审计单位高级管理层组织召开内审动员大会。人们对审计工作普遍有一种排斥心理，认为审计工作是来查我问题的。这种心理往往会给内审工作实施过程带来不小的阻力。由被审计单位高级管理层组织召开动员大会，对内审工作的有效开展将起到事倍功半的效果。同时通过动员大会介绍实施内审工作的流程，并宣讲内审工作的作用和意义，以达到初步与被审计单位沟通的目的。
2.入场实施内审，收集与审计与目标相关的审计资料。按照审计工作方案中人员的不同分工，以审计计划和目标为导向开展内部审计工作，搜集审计原始资料复印件作为审计证据。通过询问、观察等审计方法来验证相关数据资料的可靠性，对收集到的数据进行横向、纵向的对比分析来验证得出的结论。必要的时候追加审计程序或通过询证等方式获取外部资料以获得更充分有效地审计证据。
3.组织必要的人员约谈，对象不限于普通工作人员，可以包括被审计单位的管理人员、中级管理人员等与实现审计目标的所有相关工作人员。
4.汇总、整理、筛选、归纳、综合分析调查取得的材料，形成内部审计工作底稿，初步得出内部审计结论。
5.进一步核实得出的审计结论，必要的时候，可以进一步到现场获取资料，以取得充分、必要的审计证据。
（三）审计报告阶段
审计报告是审计人在审计工作结束后，将审计情况和审计结果向审计委托人或授权人所撰写的书面报告。由于内审的独立性，它能客观地向委托人或授权人提供有关风险管理、控制、效果等方面的详细信息，客观地揭示被审计单位当前的状况、内部存在的问题、潜在的风险以及改进的建议。它为高层管理者加强内部控制，防范经营风险，改进管理效率，提高经营效益提供有益的帮助，还能对被审计单位的管理人员的业务工作起到促进作用。同时对内审本身，也是提升自身能力的一个过程。
1.撰写内部审计报告。召开内审小组会议，由内审小组成员汇报其负责的审计工作，对涉及的问题依据有关法律法规提出初步处理意见。由审计组长整理汇总完成审计报告初稿，报告的内容要求条理清晰、分析详尽、归类合理，建议可行。
2.初稿形成后，召集审计小组进行讨论、修改。
3.征求被审计单位的意见。审计组将审计报告送交被审计单位负责人并征求对审计报告的意见。
4.对被审计单位负责人提出的异议要进行必要的沟通。
5.整理审计工作底稿。并将审计报告及相关资料报送审计组组长审核。
6.报送文件。审计报告经签发后，及时将审计整改成意见书、审计情况报告发送有关部门。
（四）审计结束后的后续审计工作
1.跟踪审计意见整改执行情况，落实后续审计工作责任。认真阅读审计意见整改情况回复，针对未整改、部分整改的事项进行分析并查原因，对症下药督促其整改。
2.认真总结本次审计工作的经验，认真总结审计工作过程中好的方法，以对以后的审计工作起促进作用。
审计整改工作方案篇7
一、目标要求
整改落实阶段是学习实践活动出成果、见实效的阶段，也是党员群众最为关注和期待的阶段。根据区委的要求，着力抓好整改落实工作，以“解放思想，统一认识，树立科学审计理念”为抓手，以“履行审计职责，谋求审计实效，共促科学发展”为活动载体。认真制定整改落实方案，着力解决制约审计科学发展的突出问题，建立和完善管理机制，努力使党员干部尤其是党员领导干部在思想上达到新的境界，确保学习实践活动成为群众的满意工程。整改落实工作从2009年7月上旬开始，8月底前基本结束。
二、主要工作任务
整改落实阶段重点抓好制定整改落实方案、集中解决突出问题、完善体制机制、总结测评等四个环节：
1、制定整改落实方案。
（1）进一步深化理论学习，着眼于提高巩固已有的学习成果，要紧密结合当前审计工作形势，对照整改落实阶段工作要求，正确引导全局党员干部特别是领导干部以更加扎实的学风，不断把理论学习更加推向深入。
（2）梳理整改落实项目。以领导班子分析检查报告为依据，结合民主测评，对征求意见和分析检查出来的主要问题进行全面分析和归类梳理，按轻重缓急和难易程度，明确在整改落实阶段和今后一段时间需要整改落实的问题。
（3）制订整改落实方案。召开领导班子专题会议，对整改落实项目梳理情况进行研究分析，确定整改项目，做到“三明确一承诺”，即：明确整改落实的目标、方式和时限要求；明确整改落实的具体措施；明确分管领导、分管部门的责任；方案制定后，采取适当方式向党员、群众公布，作出公开承诺，接受监督。广大党员要围绕制定、落实整改方案，积极建言献策，提出合理化建议，发挥先锋模范作用。努力转变作风、改进工作。
（4）公布整改落实方案。采取专栏张贴、局域网公开等形式，向党员干部和群众公布整改落实方案，对重要事项作出分开承诺，自觉接受群众监督。
2、集中解决突出问题。对存在的突出问题进行梳理，抓住重点采取有效方式着力解决。着力解决领导班子和个人以及党员在贯彻落实科学发展观方面存在的突出问题、党性党风党纪方面群众反映强烈的问题、影响和制约审计工作科学发展以及大局意识、责任意识、群众意识不强，作风拖拉、办事效率不高等方面的问题，切实增强推进科学发展的执行力。在活动期间可以解决的立即解决；通过努力，近期可以解决的抓紧解决；难度较大，需要较长时间才能解决的，制定具体解决方案，限期解决，并向群众公开解决方案和结果。
3、建立完善体制机制。认真做好“废、改、立“工作，要立足于改革创新，要从审计工作的实际出发，并根据形势发展和新的要求，认真清理现有的规章制度，及时进行修订完善，强化政策制度的相互协调衔接，确保各项政策制度行得通、管得住、用得好。形成有利于促进审计工作科学发展的长效工作机制。
4、做好总结、测评工作。学习实践活动基本完成时，做好活动的总结工作，并采取适当方式，在一定范围内向党员、群众通报开展学习实践活动情况以及取得实效情况。在此基础上，以书面问卷、座谈访谈、民意调查、网上调查等多种形式，组织党员、群众进行满意度测评，测评结果在一定范围内公布。学习实践活动结束后，将继续跟踪问效，坚持不懈地解决活动中没有解决的突出问题，进一步完善整改措施，巩固和扩大学习实践活动成果。
三、具体要求
1、加强组织领导。局党组要以高度的政治责任感，精心组织，周密部署，切实把整改落实阶段各个环节抓紧、抓好，抓出成效。党员领导干部要积极参与，切实发挥领导表率作用。
审计整改工作方案篇8
政府审计是政府审计机关对被审计单位开展监督审计的行为过程。政府审计代表政府对被审计单位进行监督，具有最高的权威性，属于经济监督体系中的最高层次的监督。经过多年的探索研究，我国政府审计取得了骄人的成绩，对我国市场经济建设做出了较大的贡献。但与国外审计相比较，我国政府审计质量管理存在一定的问题，比如审计主体缺乏明确性，审计过程缺乏规范性，审计人员缺乏专业性，审计结果缺乏透明性等，这些问题阻碍我国政府审计工作的质量。为此，我们要不断完善改进政府审计工作，建立一整套的完整的标准化的政府审计体系，不断提升我国政府审计的质量。
二、政府审计质量管理存在的问题
（一）审计主体缺乏明确性
我国政府审计监管模式较为混乱，主体不明，存在多个审计单位监督管理被审计单位的现象，而且审计部门的监管界限不清。以具有证券从业资格的事务所为例，其要受到财政部门和证监会两大部门的监督管理，有的具有证券从业资格的事务所要受到财政部门的处罚，而有的具有证券从业资格的事务所要受到证监会的处罚，甚至还要受到两个审计部门的共同处罚，当需要承担责任的时候，又会出现相互扯皮的现象。正是因为主体不明确，权限不清晰导致了监督管理过程中“主次不分”、“监管不力”，严重影响了政府审计的质量与权威性，同时增加了审计的工作量，也给被审计范围增加了负担，加大浪费了社会资源。
（二）审计过程缺乏规范性
我国政府审计缺乏严格的过程控制，审计过程缺乏规范性。一是审前调查程序未严格执行。政府审计对被审计单位的基本情况了解不充分，在审计方案的编制过程缺乏对被审计单位的针对性。二是在审计过程中，审计人员分工不明确，对审计目标缺乏明确性的认识，审计记录无法真实的反应审计人员的审计过程。三是审计的责任追究制度较为薄弱。审计责任追究制度审计过程控制的核心，但在实际操作过程中，有的政府审计部门的责任追究制度较为具体详细，但制度被“闲置”，并没有认真的贯彻执行；有的政府审计部门的责任追究制度较为笼统，责任主体模糊；有的政府审计部门甚至对责任追究制度“一字不提”。这样，如果政府审计出现过错，根本无法落实到责任人，责任追究也会不了了之。
（三）审计人员缺乏专业性
目前，我国政府审计人员的素质有待进一步提升，大部门审计人员主要熟悉财会知识，而对于工程经济知识相对缺乏。另外，现代化的办公设备，要求审计人员要熟练掌握有关计算机应用的相关知识，而我国审计队伍中缺乏既懂得审计知识又熟练掌握计算机知识的复合型人才，大部分审计人员对书面资料“了如指掌”，但一旦涉及到计算机应用就会“束手无策”，造成了无法发现案件线索，严重影响了政府审计的质量。
（四）政府审计缺乏透明性
“阳光型”政府建设，要求政府的各项职能与工作都置于人民的监督之下，审计工作当然也不能例外。但在实践过程中，政府审计缺乏公开性、透明性。首先，审计费用的支出明细并未公开，费用支出是否合理，群众并不清楚，只有将费用置于人民群众的监督之下，才可以避免“暗箱操作”。其次，审计公告的内容缺乏完整性、全面性，审计过程“一笔带过”，审计责任“内部解决”，审批程序不合理等，这些都严重阻碍了政府审计职能的有效发挥。审计机关成立以来，政府审计的审计计划、审计实施、审计处理处罚都是处于封闭运行状态。审计系统一直是处于非开放状态。
（五）审计整改缺乏跟踪督促力度
审计整改的有效开展，直接影响到到政府审计的权威性性，政府审计只是手段，而审计整改才是开展政府审计的最终目的。但在政府审计过程中，存在“重视审计过程，而忽视审计整改”的现象，并没有建立审计整改的长效机制。被审计单位整改问题时，往往只是在表面问题上“下功夫”，对于涉及到的深层次问题“敷衍了事”，而且现行法律规范对于“拒绝整改、拖延整改”的行为并没有明确地惩罚措施，促使审计整改“难上加难”。
三、提升政府审计质量管理的对策建议
（一）明确审计的主体
为了进一步提升政府审计的质量，我国应该逐步完善关于政府审计的相关法律规范，促使各个监管部门权责明确，各司其责。比如，明确财务部门和证监会在政府审计中的职责与作用，坚决杜绝政府审计中出现审计主体不明。审计职责混乱的现象，只有权责明确，才能进一步提升政府审计的质量，充分发挥政府审计的真正作用。
（二）建立标准化的审计质量管理体系
标准化的审计质量管理体系是确保政府审计完全处于过程控制，是确保政府审计公开、公正的重要措施。一是保证科学立项。政府审计立项要听取多方面的意见，加强审计项目的调查研究和可行性分析，充分审计工作的主动性与开放性。同时，建立审计项目数据库，提升审计计划的科学化管理。二是重视项目计划、方案的编制工作。制定科学合理的项目实施计划与项目实施方案，明确审计的目标与重点，编制具体的实施步骤，促使项目实施计划和方案的可操作性及指导意义。三是加强对审计过程的质量控制。从审计项目的立项、方案的编制、证据的搜集整理到审计报告的编制都要严格把关、重视过程控制、质量控制。
（三）加强政府审计人员队伍建设
审计人员是政府设计的实施主体，只有不断提升政府审计人员素质，才能真正提高政府审计质量。正因为如此，一方面，审计部门要严格控制审计部门工作人员招录标准，制定严格的录取原则，加大对应聘人员综合知识的考察，做到公平录用，择优录用。另一方面，加大对在职审计人员的培训，培训内容既包括财会知识、还要包括工程经济知识、计算机相关知识等，不断提升审计人员的综合素质。
（四）完善政府审计结果公告机制
为了保证政府审计的公开性、公正性，政府审计部门要定期出具审计报告，提高政府审计的透明性，也提升政府审计的公信力。一是设立独立的部门出具审计报告，该部门负责处理审计过程中发现的一切问题。为了保证该部门的独立性与权威性，应受全国人大常委会的直接领导。二是审计报告应详尽具体，多披露审计过程的细节，改变以往的结论性的或是数字型的报告形式。三是积极鼓励人民群众“献言献策”，保障群众的监督权利，形成整个社会提供审计线索，监督审计过程，关注审计结果的良好氛围。
审计整改工作方案篇9
近年来，陇南分行、陇南审计办事处认真贯彻落实省分行内控管理案件防范工作会议精神，坚持以科学发展观统领全局，积极适应股份制改革要求，坚持以“股改促发展、严控促管理、狠抓促落实”，有力的推动了各项业务又好又快发展。截止9月末，陇南分行各项存款余额达到438276万元，贷款余额150645万元，实现经营利润5656万元，各项经营指标均排全省前列。同时，今年在全省年中工作会议上，成县、两当县支行还被评为连续10年无案件县支行，市分行党委被授予“四好”领导班子，实现了业务经营与内控管理共促进、同发展，“双丰收”。
一、重内控，推动各项业务的发展。在工作思路和经营理念上，陇南分行党委始终坚持“两手抓、两手硬”，积极引导全行员工牢固树立“股改是第一使命、发展是第一要务、控险是第一责任”的理念，在快速发展业务的同时，正确处理改革与发展、管理与风险防范的关系，促使各县支行树立了正确的经营观、发展观和政绩观。牢固树立“内控优先”意识，保证业务发展始终与风险控制能力相适应，并将发展建立在风险与可控性相统一的基础之上，实现了各项业务健康、全面、协调、可持续发展。特别在内控监管协调配合上，市分行党委积极听取审计办的意见和建议，同时，每次召开全行性会议都邀请审计办参加，并安排一定时间，专门部署内控管理工作。如2006年10月，市分行和审计办共同组成工作组，针对审计办操作风险大检查中查出的问题和部门自律监管中发现的问题，对全辖40个营业网点进行了拉网式现场整改，经过两个多月的共同努力，及时有效地纠改了存在的各类问题。同时，今年前9个月，市分行和审计办又先后组织40余人次，分赴9个县区支行，结合贯彻落实年中工作会议精神，深入基层营业网点，帮助抓弱、抓欠、抓进度、抓效果、抓内控、抓案件防范，既有力地推动了各项业务的发展，又加强了内控管理和风险防范工作，确保了全行各项工作的健康有序进行。
二、重检查，促进了各类问题整改。陇南分行在开展案件防范和专项治理方面，加强组织领导，落实排查责任，认真开展风险排查和十二个案件易发多发点的排查检查。驻陇南审计办事处为促进陇南分行合规操作、全面加强风险控制和案件防范，不断强化内部管理、切实提高制度执行力基础，审计办事处在积极有效地开展完成各项审计工作的同时，认真配合陇南分行对全行9个县支行的40个营业网点、12个设库单位进行了“金库安全大检查”、围绕案件防范和查处十项规定，对9个支行进行了全面检查；在开展各种检查的同时，狠抓问题的整改，对十二个重点环节风险点排查发现的1121个问题，己边查边改754个，纠改78个；各种审计检查发现问题122个、2248.8万元，已整改112个、2080.93万元，整改率达75%以上。在对成县支行开展重点审计后，审计办专门召开了由县支行管理层以上参加的座谈会议，就该行存在的问题从主、客观两方面查找了问题根源，提出了七条整改意见。县支行领导班子针对审计办提出的整改意见，高度重视，当即调整了领导班子分工，并指定一名副行长专门负责内控建设工作，同时补充了两名会计事后监督。各类问题的及时整改，有效防范了各类案件及事故的发生，确保了全行业务经营的稳健运行。
三、重分析，适时调整工作重点。在开展正常检查的同时，陇南分行、陇南审计办还按季召开班子成员、部室负责人、审计办科长、县支行行长等加强内控防范案件谈话会议，在强调县支行“一把手”抓业务发展的同时，特别强调内控管理抓具体和细节问题。在监管检查中“一把手”经常深入基层进行亲自检查，尤期对阶段性检查活动中发现的问题，能及时提出具体整改要求，并及时调整工作重点。加强执行力和合规文化教育活动，促进了内控管理工作。市分行还针对内控管理、案件防范工作突出制度执行力这一关键，不断加强合规文化教育，努力提高全员的思想认识，切实把案件防范变成每个员工的自觉活动，使员工的认识和行动进一步统一起来，确保了各项制度落实到位。例如，在今年一季度案件防范座谈会上，审计办提出了个别部门和县支行自律监管不到位、有屡查屡犯、边纠边犯的现象。陇南分行党委针对审计办提出的这一建议，当场决定：对下辖7个县支行采用召开现场会议的方式，找亮点，摆实事，查问题，抓落实，通过现场观摩，查摆问题，总结内控管理经验，不但促使全行内控管理各项制度真正落到了实处，各类问题得到有效纠改，而且对全行内控管理工作起到了积极的推动作用。
四、重沟通，行办加强联系和交流。陇南审计办事处针对与驻地行沟通不及时、信息不完整等问题，主动和驻地行党委联系，协调和理顺与驻地行的工作联系，积极搭建信息传递平台，并与市分行就公文传递、情况通报、参加相关会议、员工培训、委托审计项目等达成共识。与此同时，陇南分行及时反馈和提供银监局、人行、地方等外部监管结果，及时通报上级行各处室下发和县支行上报的有关内控管理方面的材料和数据，以便审计部门建立和收集非现场评价资料、进一步确定审计重点，有效提高了审计的成效，降低了审计成本。例如，2006年陇南审计办在对文县支行进行现场审计时，查出该行贷款限定性条款落实不够到位，企业财务核算不真实，超转授权限办理业务等问题，审计办根据《审计处罚处理暂行规定》，当场对该县支行和具体经办人员做出了相应处罚。处罚下达后，县支行负责的同志有一定的抵触情绪。针对这一情况，市分行党委书记、行长郭振峰同志亲自召集由审计办负责人参加的行长碰头会，在了解到事情的全过程后，市分行不护短，不说任何理由，当即责令县支行必须服从审计办处理处罚规定，及时上划罚款，限期整改查出的问题，不但维护了审计工作权威性和独立性，而且促进了全行内控管理迈上了一个新台阶，谱写了一曲审计办与市分行联手抓内控，强管理、促发展之歌。
审计整改工作方案篇10
一、规范项目审计前期工作流程是提高审计质量和效率的前提
项目审计前期工作重点是审前调查和审计实施方案的编制。审前调查十分重要，制定一个好的审计方案，是搞好审计项目的基础，而搞好审前调查，又是制定好审计方案的基础。规范审前调查程序，做好审计实施方案，应做到以下几点：
1.根据审计目标、内容，确定科学合理的审前调查内容。相对于外部审计，航天单位内部审计具有被审计对象较固定，项目较确定(如年度财务决算审计、经济责任审计、技术改造竣工决算审计等)的特点。审计部门在审前调查过程中，应充分利用对被审计单位情况较为熟悉的优势，注重加强信息采集工作，将采集到的被审计单位科研生产任务、经济指标完成情况、重要经营信息、内控制度建设及执行情况、内外审计发现的问题和违规事项及整改情况等进行归纳列入信息化管理。调查结束后，对相关数据、资料进行分析，对被审计事项的重要性和审计风险做出合理评估，初步确定审计的重点领域。通过审前调查，一方面为确定审计目标、审计重点提供信息支持；另一方面可以提高审计项目的工作效率。
2.采用灵活多样的审前调查方式。现有的审前调查方式多为与被审计单位座谈、被审计单位报送相关资料、现场询问等方式，除此之外，审计公示也是一种好的调查方式，公示的内容包括审计项目名称、审计依据、审计内容和范围；同时，还要把审计组长及审计组成员、办公地点和办公电话等与审计公示相关的审计信息公开化，以保证公示信息反馈渠道的畅通。尤其是领导干部任期经济责任审计，利用公示方式鼓励被审计单位人员反映情况，以广范围、多角度地获得更重要的审计信息，从而可增强对被审计领导人任职期间经济责任审计评价的客观公正性。
3.在审前调查的基础上制定切实可行的审计方案。审计方案是保证审计工作取得预期效果的重要基础，也是控制审计质量和进度的基本依据。审计组根据重要性和谨慎性原则在评估审计风险的基础上，围绕审计目标编制审计实施方案，包括审计依据、审计目的、审计范围、审计内容、审计分工及审计进度安排等内容。按照工作程序，上报审计派出的机构(或部门)审批后实施。
二、规范项目审计实施工作流程是提高审计质量和效率的关键
项目审计实施过程是审计工作的重要环节。规范项目审计实施工作流程，就是规范在审计资源的分配、审计信息的沟通、审计过程阶段性总结、审计工作底稿的编制以及审计项目的督导等各环节、各步骤的具体工作。
1.合理分配审计资源，确保审计重点。审计重点是在审计项目实施过程中，要求系统而详细查证审计的重点方面、重点环节和重点问题，因此，在审计资源的分配上，应向审计重点区域倾斜，以确保既能按项目要求顺利完成审计任务，实现既定审计目标，又能对重点问题查清查透，突出审计成果，提高审计效率和审计质量。
2.注重审计人员之间的信息沟通，避免重复或遗漏。审计实施过程中，审计人员既要相互协作，又要有明确的分工。如对财务审计而言，审计分工有三种方式：①按会计报表，如资产负债表、利润表、所有者权益变动表及现金流量表等；②按会计科目，如资产类、负债类或损益类等；③按会计报表和会计科目相结合的方式。审计过程中存在着不同分工的审计人员会涉及到同一审计事项，如审查损益类科目“科研收入”确认的完整性，会涉及到负债类科目“拨入科研费”核算的准确性，如果审计人员不相互沟通信息，会导致审计测试结果存在重复或遗漏，不可避免会出现不同的审计人员针对同一类问题需要被审计单位重复解释，也会使被审计单位增加重复性工作量，从而浪费时间，降低效率。因此，审计组应加强审计人员之间的信息沟通，在协作中明确分工，在分工中相互协作，提高对各审计事项综合分析的全面性、系统性，才能保证审计结论的完整性、正确性。
3.注重审计人员的定期工作小结。审计过程中，审计组按照预先计划的审计阶段，定期召开审计工作小结会，了解各审计人员的工作进度；讨论审计中发现的问题；结合政策、制度规定，对各种问题的性质进行分析；提出需要被审计单位进一步补充与完善相关资料的依据；评估审计配合情况，强化审计单位配合的薄弱点；研判审计重点，明确下一阶段审计工作重心转移的方向。
4.规范审计工作底稿的编制。审计工作底稿是联系审计证据和审计结论的桥梁，审计工作底稿的质量直接决定最终形成的审计报告的质量，从而决定项目审计整体的质量。审计人员要做好审计程序执行过程和结果的记录，全面反映实施审计检查的范围、方法、审计依据和审计人员的专业判断，记录审计的主要成果和查出的重点问题。同时，要统一工作底稿的质量要求，保证工作底稿格式统一、内容完整、记录清晰、结论明确和客观真实。
5.加强审计项目的督导，执行审计工作底稿复核程序。实施审计项目监督是审计过程的质量管理，是保证审计质量、降低审计风险、促进审计目标全面实现的保证。建立审计组长项目负责制，工作底稿复核由组长、副组长“两级复核”，逐级明确复核内容和相应责任，层层把关，级级负责，确保每一个审计项目结论准确。
三、规范项目审计终结工作流程是提高审计质量和效率的保证
审计终结工作是整个项目审计的完成阶段，包括前期报告定稿、审计问题分析和审计资料归档等。规范审计终结工作流程，体现在如下几方面：
1.规范审计报告，建立审计报告的会签制度。审计报告必须严格标准、内容齐全、事实清楚、定性准确；审计结论要客观公正、符合实际、观点明确；审计意见和建议要有针对性和可操作性。因此，要保证同一个审计主体同类审计项目所出具的审计报告格式相同。审计报告征求被审计单位意见后，应送相关职能部门进行会审，如任期经济责任审计一般为人力资源部门委托，应呈送人力资源部等部门进行会签；财务决算报表送财务部门进行会签。审计组对审计报告再行修改，层层把关后，报主管领导审批，再向被审计单位和相关部门送达正式审计报告。
2.充分利用现有的系统资源，在审计项目结束后，及时建立问题库，落实审计查出的每一项问题。加强对审计成果的综合分析，通过对审计发现问题的定性、定量分析，判断提出的问题是否符合客观情况，是否从体制、机制上提出解决和预防问题的办法。要从大量的审计资料中归纳出规律性的东西，对后续开展的各项审计工作具有非常重要的意义。
3.加强后续审计，监督被审计单位对审计结论和审计决定的执行情况，有利于提高审计工作质量。被审计单位对所提出审计意见及建议的整改措施及结果以书面形式呈报审计机构，审计机构根据整改情况编制后续审计方案。