上级部门整改情况报告篇1
多年来，广大审计工作者对预算执行情况审计在理论和实践上进行了广泛的探索，作为基层审计工作者，结合自己的审计工作体会，对预算执行情况审计有以下一些思考，特提出与同仁商榷。
一、存在的一些问题
（一）预算法贯彻不到位。预算法第十三条明确规定“县级以上地方各级人民代表大会审查本级总预算草案及本级总预算执行情况的报告；批准本级预算和本级预算执行情况的报告；改变或者撤销本级人民代表大会常务委员会关于预算、决算的不适当的决议；撤销本级政府关于预算、决算的不适当的决定和命令。县级以上地方各级人民代表大会常务委员会监督本级总预算的执行；审查和批准本级预算的调整方案；审查和批准本级政府决算（以下简称本级决算）；撤销本级政府和下一级人民代表大会及其常务委员会关于预算、决算的不适当的决定、命令和决议。”
在实际操作中，本级预算执行情况中存在两方面问题：一是预算执行情况报告是经过人民代表大会批准的，但是最后财政部门决算报表上的数据与上报人大的数据不一致。决算报表是根据上级财政部门的批复来最后调账的，有时调账的时间跨度很大（次年的10月）。财政部门和审计部门在时间上都无法及时在对人大的报告上反映，造成每年预算执行报告期初数与上年预算执行报告年终数不同；二是每年12月份财政部门会将一部分单位的结余资金结转下年使用，次年这部分资金的使用在财政账面就没有反映，财政部门也未就上述资金的使用情况向人大报告。
（二）预算编制不完整、不科学。目前基层财政部门对部门预算编制采取如下方式：收入预算不含部门上年经费结余与超支；有罚没收入、事业收入、其他收入的单位按比例进行调控后返还；上级收入据实拨付；人员个人经费按标准拨付；公用经费按定额拨付；项目经费以专项形式报请政府分管领导后拨付。预算编制的不完整性和不科学性普遍存在。目前审计部门只是对财政部门预算进行总体审核，而无法对其规范性和合理性进行审计。与此相关联，预算执行审计的真实性也大打折扣。
（三）预算执行情况审计监督乏力。一是预算执行情况审计实际是下审上，审计监督的对象是政府的财政财务收支情况，发现问题不但处罚力度不够，而且整改落实情况由审计部门向政府、人大报告，导致的结果就是发现问题越多，审计的困难就越多，最后只好自圆其说；二是作为被审计单位的财政部门掌握着预算安排权，审计部门出于对自身经费考虑，在要求财政部门对审计发现问题进行整改时，底气不足；三是审计部门受财力制约，审计人员知识老化，继续教育不能及时跟进，引进入才又受到限制，审计队伍的现状远远不能适应财政审计的监督要求。
（四）财政预算体制改革不到位。在国库集中支付不到位的情况下，财政部门没有设置一整套科学的预算外及代管资金的对外报表，也无法整合整个财政资金，对众多银行开户情况进行有效管理。
二、对改进预算执行情况及其审计监督的的几点建议
（一）财政部门在向人大报告本年度预算执行情况的时候，应将上年上级财政部门批复调账结果以及“结转下年使用”资金的相关单位资金使用情况予以详细说明。审计部门也应将此作为审计重点并向人大报告。
（二）审计部门应将“关于审计发现预算执行中存在的问题的整改，比照审计署对中央预算执行情况审计发现问题由国务院负责责成相关部门整改的做法，由人大监督政府相关部门整改”的理念多与人大和政府领导沟通，改变预算执行情况审计监督乏力状况。
（三）审计部门在预算执行审计中进一步把促进预算编制的规范性和合理性作为一项任务，提出有效的建议，促进财政部门以完整性和科学性基础，尽快执行部门预算，进一步规范预算内容，提高预算执行的严肃性。
上级部门整改情况报告篇2
加强对“一把手”的监督管理，既是干部监督管理的重点，也是难点问题。近年来，卢湾区委在加强处级领导班子“一把手”配备、规范处级领导班子议事决策规则、强化年度考核和日常谈心谈话的同时，不断改进完善处级领导班子巡察、经济责任审计、个人有关事项报告等三项制度，形成了组织上全过程、多方位实施监督，“一把手”自觉接受并积极配合监督的良好局面。
完善和落实处级领导班子巡察制度。近年来，区委在总结以往对处级领导班子巡察评议经验做法的基础上，完善巡察制度，充实巡察力量，扩大巡察内涵，坚持把对区委、区府年度重点工作的推进落实和处级领导班子“一把手”的监督作为巡察重点。截至2009年11月，已对28个部门、单位进行了巡察。巡察工作中，坚持营造氛围听真话，选派熟悉区情、工作经验丰富的同志担任巡察工作人员；制定并公布巡察工作人员守则，公开作出保密承诺；采取听取汇报、个别访谈、召开座谈会、问卷调查、设立巡察情况反映专用电话等方法，广开言路。坚持深入察看访真情，区委巡察组根据巡察内容，结合被巡察单位的职能特点，认真细致地查阅党委（党组）会议记录，检查班子议事决策规则的建立健全和执行情况，抽查干部任免办件。在广泛听取本部门本单位干部群众意见的基础上，积极扩大巡察访谈、调查的覆盖面，注重听取上级部门、同级部门、服务对象的意见，有时还深入居住地听取意见，力求全面了解“一把手”的思想政治表现、工作能力和成效、群众认可度以及廉洁自律等情况。坚持督查整改动真格，每次巡察，区委都听取巡察情况专题汇报，根据巡察报告，结合日常对处级领导班子“一把手”的掌握了解，区分不同情况，作出不同处理。对表现好、群众认可度高的，优先提拔使用；对表现一般、影响班子整体合力和工作的，及时进行调整或谈话；对违纪违法的，按规定严肃追究责任。
完善和落实经济责任审计制度。先后制定实施了《关于加强卢湾区经济责任审计工作的通知》、《卢湾区党政领导干部任期经济责任审计暂行办法》、《处级领导干部离任经济事项交接办法》等审计制度，逐步把审计对象范围从行政正职扩大到大口党委、街道党工委书记和任现职满两年的处级领导班子“一把手”、未列入年度计划但岗位变化的“一把手”，改变了不离任不审计的做法，突出了事前监督。在实践探索的基础上，形成了一套规范有效的运行机制：审前公示，将审计情况在被审计干部所在部门或一定范围内进行公示，在扩大群众知情权、参与权的同时，更好地接受群众监督；联合进点，由区委组织部牵头，会同区审计局联合组织由被审计单位领导干部及相关人员参加的审计进点会，区委组织部提出要求，审计组通报审计工作安排及注意事项，被审计干部介绍本人履行经济责任情况并向审计组提交书面材料；审中沟通，审计实施过程中，区审计局与区委组织部保持沟通，如有重大违规、违纪问题，及时向区纪委通报；结果反馈，审计结束后，由区审计局牵头，区委组织部派员参加审计结果反馈会，被审计单位领导及相关人员一同参加；督促整改，对经济责任审计中发现的问题，区委组织部专门下发整改通知，要求被审计单位两周内制定整改方案，明确第一责任人、直接责任人和整改具体措施、时间安排，并将整改情况专题报区委组织部。
完善和落实个人有关事项报告制度。注重规范报告事项、报告程序和报告要求，不断完善个人有关事项报告制度，2006年率先在全市组织实施处级干部个人重大事项报告专项登记。根据干部监督管理中出现的新情况新问题，及时调整报告事项，报告事项先后从六大类、七大类扩大到十二大类。最近，区委又把投资、配偶和子女就业列为必须报告的事项。在具体执行过程中坚持做到：平时督促提醒，严格按规定受理领导干部报告个人有关事项，凡不按时报告或报告不符合要求的一律督促补报；及时呈报审阅，凡处级领导班子“一把手”报告个人有关事项，区委组织部均及时报区委主要领导审阅；定期汇总分析，区纪委、区委组织部每半年对处级领导班子“一把手”个人有关事项报告情况汇总分析一次，及时发现和纠正执行过程中出现的问题；公开接受监督，年度民主生活会和年度考核,处级领导班子“一把手”均要报告个人有关事项规定执行情况,接受组织和群众监督。
上级部门整改情况报告篇3
第一条为了加强对我区国家行政机关、审判机关、检察机关以及本行政区域内不属于本级人民政府管理的行政机关、企业、事业单位（以下简称垂直管理单位）的监督，加强对区人民代表大会选举和人大常委会任命的国家机关工作人员的监督，根据《中华人民共和国宪法》、《中华人民共和国地方各级人民代表大会和地方各级人民政府组织法》、《湖北省各级人民代表大会常务委员会监督条例》等法律、法规的规定，并结合我区评议工作的实际，制定本办法。
第二条评议是区人大常委会监督区人民代表大会及其常委会选举或任命的国家机关工作人员，监督人民政府及其所属工作部门、人民法院、人民检察院和垂直管理单位工作的一种有效方式。遵照《湖北省各级人大常务委员会监督条例》的规定，由人大及其常委会选举或任命的区政府正、副区长和各办、局主任或局长，区人民法院院长、副院长、庭长、副庭长、审判委员会委员、审判员，区人民检察院检察长、副检察长、检察委员会委员、检察员都要向区人大常委会述职，并接受评议。本级人民政府及其所属工作部门、人民法院、人民检察院以及垂直管理单位都要向区人大常委会报告工作，并接受评议。
第三条评议工作在区人大常委会领导下，由主任会议负责实施。常委会各办事机构，可以作为评议工作机构，承担评议工作的具体事务。
第四条评议工作应坚持依法办事、实事求是、民主公开、注重实效、集体行使职权的原则。
第五条接受评议的国家机关工作人员和被评议的单位，在评议中必须如实向区人大常委会和参加评议的人大代表述职或报告工作，认真听取意见和建议，回答询问，改进工作。
第六条参加评议的区人大常委会组成人员和人大代表及各级评议工作人员应做到：依法履行职责，清正廉洁，保守秘密，严肃认真地参加评议活动；结合评议内容，学习国家法律、法规和党的方针政策；深入调查研究，广泛了解情况，听取群众意见和要求；依据国家法律、法规和党的政策，实事求是，客观公正地开展评议，反映人民群众的意见和要求。
第七条评议内容：
1、贯彻执行宪法、法律、法规情况；
2、贯彻执行上级和本级人民代表大会及其常委会的决议、决定，自觉接受监督的情况；
3、办理人大代表议案、建议的情况；
4、履行职责，转变作风，服从大局，服务发展，亲民爱民，完成各项工作任务情况；
5、执行各项纪律规定，管好执法队伍和其他工作人员，廉政勤政情况；
6、人大常委会需要评议的其他工作情况。
第八条被评议人员的述职报告和被评议部门的工作报告，应按照第七条规定的内容撰写。报告应坚持一分为二的观点，既总结成绩，又要找出存在的问题以及整改打算。报告应以写实的手法用实例、数字、典型来说话，切忌虚浮空泛，文过饰非，弄虚作假，夸大成绩，回避矛盾。
第九条评议的准备工作：制定评议工作方案，确定评议的指导思想、对象、内容、时间、方法、步骤、原则、组织形式；确定参加评议人员，进行评议的动员部署；组织参加评议人员学习有关法律、法规等。
第十条参加评议的人员，采取调查、检查、视察等形式，广泛听取各方面的意见，了解掌握情况，并在被评对象所在单位组织干部职工进行民主评议，形成评议发言材料或调查报告。参加评议人员以区人大常委会组成人员和区人大代表为主，也可以吸收部分省、市、镇人大代表和有关方面的负责人和专业人员参加。参加评议人员若需查阅有关案卷或资料，被评人员或部门应如实提供。
第十一条述职人员的述职报告、被评单位的工作报告应当在评议会议召开前15日报送区人大常委会，由人大常委会在会前发给人大常委会组成人员和参加评议的人员。
第十二条述职评议应当在人大常委会会议上进行，可以邀请部分人大代表以及有关方面的负责人参加。工作评议可以在人大常委会上进行，也可以组织更大范围的评议会进行评议。人大常委会组织述职评议和工作评议时，述职人员或者被评机关负责人应当到会述职或报告工作，听取意见，回答询问。评议会议由区人大常委会主任或副主任主持。
第十三条评议会议的主要程序：评议对象报告工作或进行述职；区人大常委会组成人员和其他参评人员进行评议发言；对评议对象提出整改要求；区人大常委会组成人员或参加评议的人员，对评议对象进行无记名投票测评定档。对述职人员分优秀、胜任、基本胜任、不胜任四个档次。对被评部门分为优秀、信任、基本信任、不信任四个档次，投票表决结果当场公布。
第十四条计分标准：获优秀票数达到或超过投票人数的80%的为优秀；获优秀票、胜任（或信任）票之和达到或超过60%的，为胜任（或信任）；获优秀票、胜任（或信任）票之和达到或超过50%，低于60%的为基本胜任（或基本信任）；获优秀票、胜任（或信任）票之和低于50%的为不胜任（或不信任）。
第十五条评议结果以及参评人员提出的评议意见，由主任会议审定后，通知述职人员或被评单位，并通报其上级主管部门。述职人员、被评议单位应当根据评议意见和整改要求进行整改，自接到通知之日起，3个月内将整改情况向区人大常委会提出书面报告。人大常委会组成人员和参加评议的人大代表对整改情况不满意的，人大常委会应当责成述职人员、被评议机关重新整改并报告整改情况。
第十六条区人大常委会坚持既管评，又管改的原则，评议结束后，对被评对象的整改情况进行跟踪监督，督促评议意见的落实。评议对象整改情况报区人大常委会后，经主任会议审议，印发常委会组成人员和参加评议的代表，并在常委会会议上听取和审议整改情况报告。
第十七条评议的奖惩办法，凡一次被评为优秀的干部，给予通报表彰；必要时，由区人大常委会授予“人民好公仆”的荣誉称号。对被评为基本胜任的，继续作为下次评议对象，连续两次被评为基本胜任或一次被评为不胜任的，依法免去其现任职务。被评为优秀的单位，区人大常委会将给予相应的表彰，也可以授予荣誉称号，对被评为基本信任的单位要给予警示，并列入下次评议的对象，连续两次被评为基本信任或一次被评为不信任的单位，区人大常委会将依法免去其主要负责人职务或向其上级主管单位通报评议结果，并建议免去其主要负责人职务。
第十八条参评人员多数对两次整改情况仍不满意的，被评人员或单位要作出书面检查。对整改不认真，交办的事情拖着不办，该解决的问题不予解决，可依法提出询问、质询或组织特定问题调查委员会进行调查，并将调查结果提请常委会审议，并作出相应的决议。
第十九条评议中发现评议对象有谋取不正当利益，贪污受贿、、、或其他违法行为的，应责成有关部门调查处理，构成犯罪的，应交由司法机关依法追究其刑事责任；尚不构成犯罪的，应交由有关部门予以行政处分，或依法罢免其职务。
第二十条各镇评议工作原则要求与区整体联动，上下对口，同步进行，区人大常委会评议被人大及其常委会选举、任命的干部和部门，镇人大可以评议其下属部门，也可以评议相应的人员。各镇评议工作由人大主席团结合本镇实际制定具体方案。评议结果报区人大常委会，并通报区直有关部门。
上级部门整改情况报告篇4
【关键词】权责发生制政府综合财务报告报告试编
一、权责发生制政府综合财务报告的概念
权责发生制政府综合财务报告通常也叫做政府综合财务报告，是指各级政府为了科学、准确、完整地计量和反映当期政府财务应收应付情况的报告。报告内容主要涉及政府资产负债表、现金流量表、收入费用表和当期盈余与预算节余差异表等财务报表和报表附注，以及根据报告内容对政府财务状况进行的相关分析等。从报告的试编情况来看，权责发生制政府综合财务报告制度的应用，是公共财政管理的正确举措。
二、我国试编权责发生制政府综合财务报告工作现状
（一）我国权责发生制政府综合财务报告试编工作现状
权责发生制政府综合财务报告制度改革从2010年底起正式开始，政府选取了广东、浙江、哈尔滨等省市进行了政府财务报告试编工作。为了夯实试编基础，各级财政部门力争广泛收集财务报表相关数据，并对其进行认真分析，努力使其价值得到准确体现。编制政府财务报告包括清理核实政府部门的资产负债、编制相关财务报表、审计、报送、公开和分析等环节。我国权责发生制政府综合财务报告改革就是要以权责发生制为核算原则，努力完善政府财务报告编制的各个环节。从各省市试点的情况看，权责发生制政府综合财务报告试编工作在探索路径、发现问题、积累经验和培养人才等方面取得了初步成效，为正式编制工作打下了坚实的基础。
（二）广东省推进权责发生制政府综合财务报告试编工作的成效
财政部于2010年底启动了权责发生制政府综合财务报告试编工作。选择广东省等11个省份参与试编省级层面权责发生制政府综合财务报告。2011年试编范围扩大到23个省、直辖市；2012年试点延伸至地级市。2015年底，广东省地市一级试编工作试点地区覆盖面达到100%，2016年底，广东省实现市、县（市、区）试编工作全覆盖，到2017年广东省全省市、县全部纳入试编范围。
一是基本掌握了试点地区政府的基本财务状况和运营情况，从而使得试编政府综合财务报告不仅可以全面反映资产状况、有效防范债务风险、分析预算执行情况，还可以促进资产负债管理、预算管理和效管理有机配合。二是通过试编工作的进行，各级财政部门为正式建立权责发生制政府综合财务报告制度积累了很多的经验，初步了解了权责发生制政府综合财务报告的编报内容、编报方法和编报要求等；三是为政府会计工作培养了人才，通过权责发生制在政府综合财务报告编制工作中的合理应用，组织新制度培训和经验交流，提高了相关试编人员对政府会计工作的熟悉和掌握程度，为政府会计改革积累了力量。
三、试编权责发生制政府综合财务报告面临的困难
（一）组织协调难
权责发生制政府综合财务报表是以多套财政和部门的报表为基础，通过转换、抵销、调整、合并后形成。单一个地级市而言，编制政府综合财务报告的工作要汇总财政部门内部的各个科室、国有及国有控股企业和市级预算单位的相关财务资料。这些资料来自不同部门、不同单位、不同企业，而且相关工作人员的业务素质也是良莠不齐的，所以资料本身的质量就不同。另外资料的计量口径也不全部相同，编制要求也不完全相同，这就给政府综合财务报告的编制带来了很多的困难，如果对相关组织协调工作不上心，那么编报进度和编报质量将会堪忧。
（二）资产核实难
政府资产顾名思义就是归政府所有和支配的各类经济资源。我国实行社会主义公有制，在此基础上，可以将政府资产定义为除了法律明确界定的个人私有财产以外的所有经济资源。再加上我国地大物博，政府资产范围又如此广泛，收付实现制会计核算之前也没有将矿藏、河流、土地、道路等国有资产列入政府会计核算范围，各级政府的信用资产和知识产权也没有估价入账，因而政府资产价值很难准确反应。
（三）报表转换难
政府综合财务报表指标是根据多种报表中的数据转换而来的，数据衔接、调整工作、抵销关系错综复杂，而且由于综合财务报表尚处于试编状态，因而报表转换存在极大的困难。例如，往来款项由于没法落实到具体单位而不能一一抵销。省厅为了指导单位做好转换、抵销、调整等试编工作，专门下发了将所有需要转换、抵销、调整的决算报表汇总在一张表上的政府综合财务报表汇总表，采取转换金额、调整金额、抵销金额三者叠加的方式在金额栏中进行处理。以上情形，为报表转换工作带来诸多阻碍。
四、编制权责发生制政府综合财务报告对策建议
（一）促进政府会计改革，夯实报告编报基础
一是要研究建立对行政、事业单位及财政总会计都适用的权责发生制政府会计基本准则，加快构建完善的政府会计制度体系。二是明确政府会计核算主体，清算核实政府资产。资产管理部门应尽快带头进行资产清查工作，清算核实政府储备物资和公共基础设施等，依照相关规定和程序归入会计核算体系。
（二）统一报表编制口径，完善报表编报体系
一是规定国有企业的划分标准。财政部最好明文制定出公益性和非公益性国有企业的划分方法，使各地的划分标准相统一，进而使得改革方向更加明确。二是统一财政收入报告口径。如果财政收入以权责发生制为基础进行确认，既违背了谨慎性原则，又有可能高估财政收入，还会导致收入调整数据的准确性可靠性受到质疑，未入库税收收入若采用权责发生制进行确认，去除已入库以前年度税收，增减数据没有现成报表，可靠性、准确性和权威性难免会减弱。
（三）提高编制人员素质加大业务培训力度
特别是要加大对基层编制人员的业务培训力度，加强对政府综合报告制度、政府会计相关业务知识的培训，提高编制人员的综合素质；加强对下级财政部门的业务指导，对下级部门反馈的问题及时帮助解决；加强编制人员队伍建设，通过业务培训和编制工作实践，培养一批业务能力强、综合素质高、具有丰富的政府综合财务报告编制经验的人才队伍。
政府综合财务报告试编工作应当遵循渐进式改革路径，在继承基础上注重经验的摸索与积累，根据已经印发的用于试点阶段的政府综合财务报告编制办法和操作指南，各地方、各相关部门应当积极配合并确保政府会计改革工作的顺利开展。
参考文献
[1]余应敏.推行应计制（权责发生制）政府会计是防范财政风险的重要举措：由欧债危机谈起[J].财政研究，2014（2）：35-40.
[2]崔学刚，叶康涛，荆新，等.权责发生制、政府会计改革与国家治理一一第六届“政府会计改革理论与实务研讨会”综述[[J].会计研究，2015（7）：92-95.
上级部门整改情况报告篇5
结合当前工作需要，的会员“cdma飞翔”为你整理了这篇关于科技创新重大政策落实情况专项审计的整改报告范文，希望能给你的学习、工作带来参考借鉴作用。
【正文】
区审计局：
根据《关于审计秀洲区科学技术局2019年预算执行情况等的通知》（秀洲审通〔2020〕3号），区审计局派出审计组于2020年4月13日起对秀洲区科技创新重大政策落实情况进行了专项审计调查。针对《秀洲区科技创新重大政策落实情况专项审计调查报告》（秀洲审调报〔2020〕3号）提出的问题和建议，现将整改情况报告如下：
一、关于“科技创新券管理不到位”的整改情况
针对《审计报告》中提出的“科技创新券管理不到位”的问题，整改情况如下：我局已按照相关要求进行修改完善。目前，已完成修订《秀洲区科技创新券使用及兑现实施办法》初稿，并发送至财政局等部门征询意见，预计将于11月正式发文。
一是创新券“补助办法标准不统一”问题。在《办法》中将“企业每年申领的创新券最高额度设定为15万元”，与《秀洲区推进经济转型升级加快高质量发展的若干政策意见》（秀洲委办发[2019]77号）中规定的“企业每年可以最高申领15万元创新券”保持一致。
二是“企业创新券申领覆盖面低”问题。根据嘉兴市《关于深入实施创新驱动发展战略加快建设面向未来的创新活力新城的若干意见》（嘉委发[2019]26号）中第21条“加大创新券推广应用，扩大创新券使用对象和范围，支持科技创新全过程，激发技术创新活力”要求，已在《办法》中增加了创新券种类，扩大创新券使用范围，包含：“检验检测服务券、技术服务券、高新技术企业申报服务券、科技孵化机构奖补券、共建创新载体奖补券、研发费奖补券、创新平台认定奖补券、科技金融奖补券、人才（团队）奖补券”等九类。
二、关于“省级科技型中小企业库未及时清理”的整改情况
针对《审计报告》中提出的“省级科技型中小企业库未及时清理”问题，整改情况如下：
上级部门整改情况报告篇6
一、总体思路
按照目标明确、责任落实、措施到位、奖惩分明、一级抓一级、一级考核一级的要求，建立健全我省节能目标责任评价、考核和奖惩制度，落实政府和企业责任，促进我省“十一五”节能目标的实现。
二、考核对象、内容和方法
（一）考核对象。各地级以上市政府和我省“双千”节能行动方案确定的重点耗能企业（以下简称重点耗能企业）。
（二）考核内容。主要包括节能目标完成情况和节能措施落实情况。
（三）考核方法。采用量化方法，相应设置节能目标完成指标和节能措施落实指标，满分为100分。节能目标完成指标为定量考核指标，以各地级以上市根据省政府《关于印发广东省“十一五”期间单位生产总值能源消耗降低指标计划分解方案的通知》（粤府〔XX〕125号）制订的年度节能目标、各重点耗能企业签订节能目标责任书确定的年度节能目标为基准，分别依据省统计局核定的省、市能耗指标及按照分级管理的原则，由省、市节能主管部门认可的企业节能指标，计算目标完成率进行评分，满分为40分，超额完成指标的适当加分。节能措施落实指标为定性考核指标，是对各市、各重点耗能企业落实节能措施情况进行评分，满分为60分。
（四）考核结果。分为超额完成（95分以上）、完成（80－95分，不含95分）、基本完成（60－80分，不含80分）、未完成（60分以下，不含60分）4个等级。未完成节能目标的，均为未完成等级。具体考核计分方法由省发展改革委会省经贸委、统计局等部门另行下发。
三、考核程序
（一）各地级以上市政府要按照粤府〔XX〕125号文要求，确定年度节能目标，于当年2月底前报省节能减排领导小组办公室（设在省发展改革委，以下简称省节能减排办）备案，同时抄送省经贸委。国家及省重点耗能企业
要根据节能目标责任书确定年度节能目标，报省经贸委核定，并抄送当地节能主管部门；市重点耗能企业年度节能目标由市节能主管部门核定后，报省经贸委备案。
（二）每年3月10日前，各地级以上市政府要将上年度本市节能工作进展情况和节能目标完成情况自查报告送省经贸委、发展改革委。由省经贸委、发展改革委会同省统计局等有关部门于3月25日前编写我省节能工作自查报告上报省政府。由省政府审定后于3月底前报国务院，同时抄送国家发展改革委、国家节能减排办。
省经贸委、发展改革委要会同省监察厅、人事厅、国资委、统计局、质监局等省节能减排领导小组成员单位组
成评价考核工作组，通过现场核查和重点抽查等方式，对各地级以上市节能工作及节能目标完成情况进行评价考核和监督核查，形成综合评价考核报告，于每年5月15日前上报省政府。各市节能目标责任的评价考核结果经省政府审定后由省经贸委、发展改革委向社会公布，并抄送省组织、人事部门。
（三）按照国发〔XX年〕36号文规定，国家重点耗能企业的节能目标责任考核按属地原则由我省节能主管部门负责组织实施。国家重点耗能企业要于每年1月底前向省经贸委提交上年度节能目标完成情况和节能工作进展情况自查报告，同时抄送国家发展改革委、省节能减排办，企业计算节能指标涉及的能源统计数据，须经省统计局核定；省经贸委组织由社会各界专家为主组成的评估组，对国家重点耗能企业节能目标完成情况进行评估核查，并于每年3月底前将综合评价报告上报省政府和国家发展改革委、国务院国资委。
省重点耗能企业的节能目标责任考核由所在地级以上市政府节能主管部门负责组织实施。省重点耗能企业应于每年1月底前向所在地级以上市节能主管部门提交上年度节能目标完成情况和节能工作进展情况自查报告，同时抄送省经贸委和省节能减排办，企业计算节能指标涉及的能源统计数据，须经市统计局核定；市节能主管部门组织由社会各界专家为主组成的评估组，对省重点耗能企业节能目标完成情况进行评估核查，并于每年3月底前将综合评价报告报送市政府和省经贸委、国资委。省重点耗能企业节能情况评价考核结果由省经贸委审核汇总后，向社会公布，并抄送相关国有资产监管机构。
各地级以上市重点耗能企业的节能目标责任评价考核工作由市节能主管部门组织实施，并将考核结果于5月底前报省经贸委备案，抄送省节能减排办。
四、奖惩措施
（一）各地级以上市节能目标责任考核结果经省政府审定后，交由干部主管部门依照中共中央组织部印发的《体现科学发展观要求的地方党政领导班子和领导干部综合考核评价试行办法》等规定，作为对市级政府领导班子和领导干部综合考核评价的重要依据，实行问责制和“一票否决”制。
（二）对考核结果为完成和超额完成等级的市政府，结合全省节能表彰活动由省政府给予通报表彰。对考核结果为未完成等级的市政府，领导干部不得参加年度评奖、授予荣誉称号，省暂停对该市新建高耗能项目的核准和审批。
（三）考核结果为未完成等级的市政府，应在评价考核结果公布后1个月内，提出限期整改措施，向省政府做出书面报告，抄送省经贸委、发展改革委，并按照落实整改。整改不到位的，由省监察部门依据有关规定追究该市相关人员的责任。
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（四）对评价考核结果为超额完成和完成等级的企业，由省政府结合全省节能表彰活动予以通报表彰。对评价考核结果为未完成等级的省重点耗能企业，予以通报批评，一律不得参加年度评奖、授予荣誉称号，不给予省免检等扶优措施，对其新建高耗能投资项目和新增工业用地暂停核准和审批。考核结果为未完成等级的省重点耗能企业，应在评价考核结果公布后1个月内提出整改措施报所在地级以上市政府，同时抄送省经贸委和省节能减排办，限期进行整改。国家与省重点耗能企业中的国有独资、国有控股企业的考核评价结果，由相关国有资产监管机构作为对企业负责人业绩考核的重要依据，实行“一票否决”。
上级部门整改情况报告篇7
每到年中，在人大常委会会议上，有一项议程：听取和审议财政预算执行情况的审计报告，被称之为“审计风暴”，但年年审计，问题年年相似。
为何“屡审屡犯”？一个重要原因就是对审计指出问题整改不力、追责不到位。
2015年，“顶层设计”对此祭出新招，全国人大常委会追问审计查出问题整改情况。
2015年8月18日，主持召开中央全面深化改革领导小组第十五次会议，审议通过了《关于改进审计查出突出问题整改情况向全国人大常委会报告机制的意见》。会议指出，改进审计查出突出问题整改情况向全国人大常委会报告的机制，目的是健全全国人大常委会监督工作制度，推进审计整改工作制度化、长效化，增强监督的针对性和实效性。
此次深改组会议指出，全国人大常委会要把宪法法律赋予的监督权用起来，实行正确监督、有效监督，要把听取和审议审计查出突出问题整改情况报告，同开展专题询问等监督形式结合起来，增强监督实效。审计查出突出问题整改情况的报告方式，由以往的书面印发常委会会议，改为作口头报告。主要报告审计查出突出问题的整改情况，同时将重点被审计部门的单项整改结果作为报告附件提交审议。
4个月后，十二届全国人大常委会第十八次会议不仅听取和审议了审计长刘家义所作的2014年度中央预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告，还通过联组会议开展了专题询问。
“地方政府债务监管难度大，存在一定风险。请问，对于这部分债务如何处置和防控风险？”王明雯委员发问。
2015年地方政府债务限额是16万亿元，截至2014年底，地方政府债务余额为15.4万亿元，债务率为86%，低于100%的警戒线。“总体上是风险可控的，但也确实存在一些地区债务规模较大，偿还能力下降，个别地区存在发生局部风险的可能性。”财政部部长楼继伟在应询中提出实现债务余额规模控制、落实偿贷责任、发行地方政府债券等措施。
这是全国人大常委会追问审计整改的精彩场景，辣味十足。6位委员就中央基本建设投资专项资金管理、地方政府债务管理、资金管理、中央财政科技支出结转、加强审计监督等内容提出询问，相关被审计部门单位和审计署等部门有关负责人回答询问。
在此次全国人大常委会闭幕会上，张德江委员长要求，“各级人大常委会要把督促审计查出突出问题整改工作与审查监督政府、部门预算决算工作结合起来，建立听取和审议审计查出突出问题整改情况报告机制，不断加强和改进人大监督工作。”
此间，一些地方人大常委会启动了听取和审议审计整改报告，推进审计整改工作制度化、长效化。河北、青海、安徽等地，省级人大常委会通过了关于实施审计查出问题整改情况报告制度的决定，规定对审计查出问题整改情况报告进行满意度测评，对整改不力的，在规定的期限内继续整改、再次报告，整改不力要追责。青海省规定，审计查出问题清单和整改对账销号情况应当作为报告附件，一并提交省人大常委会。河北省规定，审计整改报告由省人民政府省长或者其委托的副省长报告；选取部分问题比较突出的被审计单位，由其主要负责人报告。
上级部门整改情况报告篇8
为了响应上级党委严明纪律、加强作风建设、党风廉政建设工作安排，充分发挥基层党组织的战斗碉堡作用和广大党员的先锋模范作用，形成科学有效、和谐有序的制度化、常态化的自我纠察体系，特制定本办法，
二、目的
本办法对照党风党纪要求、中央八项规定及所属各部门职权范围内生产管理纪律要求，确定我支部自我纠察、自我监督的内容为在本支部范围内：
1、是否存在违反中央八项规定精神的行为
2、是否存在违反党内政治纪律的行为
3、是否存在违反公司组织、人事纪律的行为
4、是否存在贪污、受贿等违法违纪的行为
5、是否存在破坏社会主义经济秩序的行为
6、是否存在违反国家财经法律、政策、条例的行为
7、是否存在失职、渎职的行为
8、是否存在侵犯党员权利、公民权利的行为
9、是否存在严重违反社会主义道德的行为
10、是否存在妨害社会管理秩序的行为
11、是否存在违反公司其他经营管理纪律的行为
三、组织构成
1、组织机构
最高领导机构
管理党支部全体党员大会
管理机构
纠察活动管理委员会
执行机构
纠察小组
协调小组
（一）纠察活动的最高领导机构为管理党支部全体党员大会，日常管理机构为纠察活动管理委员会，下设纠察小组和协调小组；
（二）纠察活动管理委员会书记由总会计师兼任，副书记、其他委员由管理党支部委员会各委员兼任；
（三）纠察小组设组长1人，其他组员4人；组长由纠察活动管理委员会在每次纠察活动开始前讨论、任命，其他小组成员在支部全体党员范围内随机构成，原则上纠察小组组长人选不得与前一次纠察活动重复，纠察小组成员应分配合理，尽量顾及党支部所辖全体部门；
（四）协调小组组长由党支部书记兼任，小组成员由党支部所辖各部门负责人兼任；
2、职责范围
（一）管理党支部全体党员大会
1、负责听取、讨论、通过本管理办法的制定、修改和其他有关事项
2、负责听取、讨论、通过纠察活动报告并上报上级党组织、纪委组织
3、负责向支部全体党员传达上级组织关于纠察活动的反馈意见
（二）纠察活动管理委员会
1、负责纠察计划的制定、纠察人员的选定工作
2、负责指导纠察小组与协调小组的工作
3、负责向支部全体党员大会通报纠察情况与整改情况，出具纠察情况报告书
（三）纠察小组
1、负责按照纠察计划开展巡检活动
2、负责向纠察活动管理委员会报告巡检情况，并提交巡检报告书
（四）协调小组
1、负责对巡检活动中发现问题的部门进行协调、通报工作
2、负责督促问题部门及时整改，监督整改过程、确认整改效果
3、负责向纠察活动管理委员会汇报问题整改情况，并提交问题整改情况报告书
（五）党支部委员会
1、负责决定纠察活动的时间
2、负责将经过支部全体党员大会讨论通过的纠察活动报告予以公示，并收集反馈意见
四、纠察流程
（一）每次纠察活动前，由党支部委员会工作会议决定纠察活动时间
（二）纠察活动管理委员会按照党支部委员会决定的纠察活动时间按照科学高效、目标明确、切实可行的原则制定纠察计划，并讨论、任命纠察小组构成人员；
（三）纠察小组按照纠察计划，要坚持客观独立、认真仔细的原则开展巡检工作，工作时要注意方式方法，在不影响业务部门正常业务工作开展的同时完成巡检工作，坚持以问题为导向，对发现的问题要及时记录、汇报；巡检完成后由纠察小组组长向纠察活动管理委员会做出报告，并提交巡检情况报告书及详细的问题清单；
（四）协调小组要按照纠察活动经委员会通告的巡检情况协调各问题部门积极整改问题，本着惩前毖后的态度监督、落实整改措施，详细记录整改过程，整改完成后由协调小组组长向纠察活动管理委员会做出报告，并提交问题整改情况报告书及详细的整改计划
（五）纠察活动管理委员会在收到巡检情况报告书及问题整改情况报告书后要撰写本次纠察活动情况报告，并提交支部全体党员大会讨论，通过后上报上级党组织、纪委组织，并在本支部活动阵地予以公示，接受广大党员群众监督，并收集大家的反馈意见；
五、其他事项
（一）、纠察活动原则上每半年进行一次，具体时间不做指定，纠察活动与公司、上级党组织部署的其他检查工作并行；
（二）、纠察活动原则上以问题为导向，要客观开展、科学判断、实事求是，不得为完成纠察任务而走过场、重形式；
（三）、巡检工作开展时要注意方式方法，灵活运用如巡视、抽检、收集意见等各种方式，在不影响被巡检部门的正常工作开展的前提下，也可采取不打招呼，突击巡检的工作方式。
（四）、参与纠察计划制定、执行的人员要提高保密意识，纠察计划不得告知任何非管理委员会成员或非纠察小组成员。
（五）、纠察小组、协调小组及纠察活动管理委员会的所有报告书必须一式两份，一份提交上级组织，一份在本支部内留存；
六、附言
上级部门整改情况报告篇9
市政府对审计结果和市人大提出的审议意见和建议高度重视。市长办公会对落实整改情况进行了专题研究。按照李宪生市长关于“必须责成有关方面严肃整改，对不力者，应实行严肃的责任追究”的批示精神，李涛副市长多次组织相关部门落实整改，并于4月13日召开全市审计查出问题整改情况通报会，对审计查出问题的整改措施和结果进行了再检查、再布置,要求各单位按照李宪生市长的批示精神，进一步加大力度，建立责任制，将责任落实到人。市审计局按照市政府要求，对被审计单位落实审计结论的情况进行了检查，各被审计单位认真采取有效措施整改，内部管理得到进一步加强。
市人大常委会十分关注审计查出问题单位的整改落实情况，市人大常委会副主任苏忠遂和市人大财经委、预算工委多次听取市政府对查出问题整改的工作汇报，并到有关区检查整改情况。市人大预算工委还派出专人深入到被审计单位进行抽查，促进了被审计单位的整改工作。
从总的情况看，各单位对审计查出问题的整改，行动迅速、积极主动、成效明显。据统计，到目前为止，已上缴财政各项资金27598.79万元，已拨付滞留的财政资金2501.35万元，已调账整改资金3807.66万元，已收回各类被挤占挪用的资金4634.82万元。制定完善相关政策和各项规定、办法12项，向司法机关和纪检、监察部门移送案件线索2起。现对照审计工作报告，逐一将审计查出问题的整改情况报告如下：
一、市级预算执行和其他财政收支中存在问题的整改情况
（一）本级预算和财政管理方面
1.关于预算编制中，部分指标没有分配到项目和单位的整改情况
市财政局成立了预算编制审查中心，进一步完善了预算编制审查工作。在编制20xx年的预算过程中，已纠正了两个开发区的部分预算指标没有分配到项目和单位的做法，对预算支出已细化到项目；在财政工交和商贸事业费的预算分配中，已纠正了预留预算指标和采取中途追加的分配方式。
2.关于政府采购预算编制不完善，超预算采购现象突出的整改情况
针对部分单位在编报采购预算时，未从实际需要出发，采购预算金额较小、品目较窄，在实际采购中，中途追加较为普遍的情况，市财政局制定了《关于进一步加强政府采购管理工作的通知》，并要求各部门和单位，认真编制政府采购预算，进一步规范政府采购行为。市财政局将严格规范政府采购预算编制、执行和调整，实行政府采购计划管理，避免类似问题的发生。3.关于新菜地开发基金预算管理不够完善、部分资金闲置的整改情况
市财政局已于20xx年11月将没有按规定上缴国库的新菜地基金4300.78万元，全部上缴国库。另外，新菜地开发基金中的“暂存款”余额1098.18万元，已按现行财务制度要求，调整了有关账目。“暂付款”257万元已得到处理，其中：市规划局借用的7万元已收回；市饲料工业公司1986年借用的100万元，由于企业改制，已根据相关政策，经有关部门批准，将此借款转为国有资本金；原汉口饭店1984年前借用的150万元,因该饭店20xx年已改制，股权全部转让，尚有部分转让款未到账，市财政局负责在转让款到账后收回借款。
（二）部门预算管理和执行方面
1.关于预算编制、批复不规范的纠正情况
市财政局对一个部门批复两本预算的情况已予以纠正。为此还制发了《市财政局关于进一步做好深化“收支两条线”改革工作的通知》及《市财政局关于做好20xx年市直部门预算编制工作的通知》，规定对市直二级单位的预算，统一由主管部门审核汇总；市直各种临时机构的预算，统一由其挂靠的部门审核汇总，将二级单位和临时机构的预算并入部门预算一起下达。
市财政局从20xx年开始，已统一将预算编制细化到二级单位。
2.关于部分单位预算编制不规范等问题的整改情况
市园林系统少列事业收入444.69万元的问题，已于20xx年9月进行了整改处理，11月向税务部门补交了相应的税款；市商业局少列世贸大厦租金收入102.19万元的问题，已于20xx年7月31日整改作收入入账；市建委少列的各种收费285.13万元，已于20xx年12月30日并入部门的账户，实行统一管理。
市科技局已于20xx年扣除下属四个科研所重复列报预算经费235.88万元，作为项目经费重新安排使用。
上级部门整改情况报告篇10
关键词：政府；财务报告；权责发生制
政府财务报告是报告主体对一定会计期间财务活动及至整个主体各项活动进行系统、全面的总结和报告，用于反映和评价政府主体的绩效水平和受托责任的履行情况，信息使用者可以据此作出相关决策。目前，我国还没有真正意义上的政府财务报告，政府会计信息的披露主要通过建立在收付实现制基础之上的预算会计报告来实现。随着我国政府体制改革的不断深入，政府向公众提供透明的财务报告成为一种必然的要求。我们该如何建立起自己的财务报告体系？是不是可以借鉴企业财务报表体系的经验和现实做法，一步一步向前推进呢？笔者认为，应从以下几个方面对现有的财务报告进行完善。
一、改进会计基础，引入权责发生制
目前的预算会计理论相对滞后，实际会计操作已经走到前列。当前的任务是要逐步引入权责发生制，规范会计核算。
（一）预算单位现行收付实现制核算基础已显露出的弊端
1.在收付实现制下，由于无法反映大量的隐性负债而导致中央和地方政府的财务状况信息被扭曲，不能对政府部门提供的公共服务进行成本分析并对政府部门进行绩效考核，无法落实政府的经济管理责任。
2.不利于进行成本核算、提高效率和绩效考核。收入支出项目不配比，不能真实反映当年收支结余。收付实现制以款项是否收付为标准入账，当收益实现和收到款项时间不在同一期间时，会计记录便不能代表当期业务活动的真实结果，同理，当费用发生与支付不在同一期间时，会计记录也不能正确反映当期业务活动所支付的代价。因此，收付实现制不能公正、客观地核算成本和反映运营结果。
3.不能反映固定资产的真实价值。由于目前预算单位固定资产不计提折旧，无法反映固定资产的实际净值，不能在费用和成本中反映资产的耗费，以至固定资产账面与实际价值严重背离，不能真实反映单位的固定资产状况。
（二）实际会计实务中权责发生制和收付实现制早已并存
虽然按照《行政、事业单位会计准则》的规定，大多数预算单位的会计核算依据的是收付实现制，但在预算单位的实际会计工作中，却是两种基础同时存在的。尤其是事业单位，其性质往往是经营性业务和行政服务职能并存。事业单位的性质介乎行政和企业之间，双重性质和多元的职能决定了在进行会计核算时，对其核算基础不应简单地予以归并。
（三）将权责发生制逐步引入预算会计的优势
1.权责发生制有利于对资产的持续管理
在权责发生制会计基础下，可通过资产的摊销和计提折旧来反映资产的使用状况及更新要求。这些信息对于资产管理及资产使用效率评价是十分重要的。收付实现制对资产的管理集中在是否投资于新的资产。权责发生制下政府对资产的管理不仅是增购资产问题，而更应重视如何对现有资产进行养护、改良以及延长其使用年限，对使用年限长的基础设施尤其如此。
2.权责发生制能全面反映政府债务
权责发生制能揭示社会保险、雇员养老金等政府长期承诺形成的负债，避免了隐性负债藏而不露的问题。机构管理者也难以将其自身应承担的当期成本转嫁给继任者，有利于政府实施稳健的财政政策，提高政府防范财务风险的能力。政府对其负债全面地加以揭示，既有利于今后的预算决定，也有利于政府制定正确的融资决策。
3.权责发生制能完整地反映政府部门提供公共产品和公共服务的成本
权责发生制方法在配比基础上确定产品或服务的成本，这种成本既具有期间可比性，也可与外部竞争者比较，从而有利于鼓励竞争，有助于决定服务项目的收费和定价。同时基于真实成本基础，在管理上就可以要求公共部门以产量（产品或服务）或经营成果来衡量其工作绩效，从而有助于政府部门提高工作质量和工作效率。
二、改进政府财务报表的构成
我国现行的政府财务报告存在很大缺陷。我国现行的政府财务报告体系包括：资产负债表、预算执行情况表、收入支出总表、事业（经费）支出明细表、固定资产情况表、基本数字表等。这些报表能总括地反映一定时期预算单位财务状况和预算资金收支情况。但是，与发达国家政府财务报告体系相比，我国现行的政府财务报告体系存在很大不足，主要表现在：资产反映不真实，负债反映不完整，进而造成报表功能不强；政府整体的合并财务报告缺位等。改进政府财务报表的构成需要从以下几点入手：
（一）改进会计报表主表，探索编制现金流量表
原预算单位会计报表信息不完整，项目列示不科学。比较严重的有：基本建设支出不在财务总账中反映，而是单设基本建设账，总账上只是反映一个结转自筹基建数，在建工程的进展情况、投入情况无法知晓；另外资产负债表和收入支出表中同时反映收支项目，既不符合资产负债表作为静态报表，不应反映收支类科目的属性，又因重复列示而无意义等。所以要逐步改进资产负债表、收入支出表、支出明细表，使之更有利于信息使用者阅读。
（二）全面规划会计报表附注，增加表外信息和财务信息的披露
附注在某种程度上是一种比财务报告本身更为重要的财务信息，它不仅用来披露会计政策，更重要的是对报表项目进行解释和补充说明。着重提供以下四个方面的信息：
1.预算执行情况。即政府是否按照《预算法》的规定，将财政资金用于预算限定的用途，专款专用。如果政府的年初预算与后来的修正预算之间存在较大差别，则需要对有关变动作出解释。
2.国有资产方面的信息。特别是国有资产的产权结构及国有资产保值增值的情况。
3.社会保障基金管理和使用情况的信息。另外还应将各类基金财务报表的数字汇总，合并为政府部门、各级政府的财务报告，以全面反映政府受托责任的履行情况。
4.增加管理层受托责任履行情况的阐述。
由政府部门对其工作职能及其履行情况予以解释和说明，让纳税人明白他们缴纳的各种税费都到哪里去了，究竟起到一个什么样的社会作用。同时政府对管理业绩进行讨论与分析，这样有利于政府强化管理业绩的观念和形成履行公共受托责任的政治文化，同时它可以让信息的使用者作出正确的决策。
（三）增加编制合并财务报告
企业集团编制合并财务报告。政府各职能部门从属于政府整体并受其控制的意义上讲，各部门类似于企业集团。因此，与企业财务报告的情形相对应，政府各部门不仅应编制本机构的预算与财务报告，政府整体也应编制合并的预算与财务报告。从政府整体必须向公民、纳税人承担受托责任的角度讲，合并的政府整体的财务报告比单个机构的报告更为重要。
三、建立政府财务报告审计鉴证制度
政府财务报告是否真实可靠，是否能为公众提供决策有用的信息，往往需要经过审计师的审计鉴证。西方国家在政府财务报告的改革进程中，许多已经确立了政府财务报告的审计鉴证制度。政府财务报告往往必须由政府审计师鉴证之后，才能对外公布，审计报告已成为政府财务报告的一个不可或缺的部分。
然而，直到目前，我国各级财政部门所编制的预算执行情况报告在提交人大之前，并未经过政府审计部门的审计鉴证，并且我国在政府审计公开方面仍未形成统一的、具有强制力的制度。因此，我国一方面应当建立对政府财务报告的审计鉴证制度，以保证政府财务报告的真实，从而保证政府活动的预算遵循性、经济性；另一方面，审计报告本身也要透明，除涉及国家机密外，应当将审计报告连同经审计的政府财务报告共同提供给使用者。
四、重新定位报告使用者
国外的政府财务报告改革无一例外地将公众作为主要的报告使用者，认为政府财务报告主要是为了报告和解除政府对公众的受托责任。国际货币基金组织（imF）的《财政透明度良好行为守则》也要求，政府应向公众提供关于过去、现在和预测的政府财政活动的充分信息。
然而，依据我国现行的预算会计制度，预算会计信息主要是为了满足国家宏观经济管理和预算单位内部管理的需要，对于公众的信息需要仅是模糊地用“有关方面”来一笔带过。因此，目前不论是行政、事业单位的预算会计报告，还是总预算会计的预算会计报告，都不用提交人民代表大会审议，更不用说对公众公布了。各级财政部门在将本级及汇总的下一级的预算会计信息进行汇总后，仅将其中的部分信息反映在预算执行情况报告中并提交各级人民代表大会审议。