文物资金管理办法篇1
动物防疫等补助经费管理办法
第一章总则
第一条为加强动物防疫等补助经费的管理和监督，提高资金使用效益，强化重大动物疫病防控工作，根据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国动物防疫法》、《重大动物疫情应急条例》、《中央对地方专项转移支付管理办法》(财预〔2017〕230号)等有关法律法规，制定本办法。
第二条动物防疫等补助经费是中央财政预算安排用于重点动物疫病国家强制免疫补助、强制扑杀补助、养殖环节无害化处理补助的专项转移支付资金。
国家建立强制免疫、强制扑杀补助病种动态调整机制，农业部会同财政部定期评估并适时做出调整。
第三条动物防疫等补助经费由财政部会同农业部共同管理，按照政策目标明确、分配办法科学、支出方向协调、绩效结果导向的原则分配和使用。
第二章资金支出范围
第四条动物防疫支出包括强制免疫补助、强制扑杀补助、养殖环节无害化处理补助等。各省在完成各项动物防疫工作任务的前提下，可在本专项支出范围内统筹使用动物防疫等补助经费。
第五条强制免疫补助主要是用于国家重点动物疫病开展强制免疫、免疫效果监测评价、人员防护等相关防控措施，以及实施强制免疫计划、购买防疫服务等方面。
允许按程序对符合条件的养殖场户实行强制免疫先打后补，逐步实现养殖场户自主采购，财政直补;对目前暂不符合条件的养殖场户，强制免疫疫苗继续实行省级集中招标采购，探索以政府购买服务的形式实施强制免疫。
第六条强制扑杀补助主要是用于预防、控制和扑灭国家重点动物疫病过程中被强制扑杀动物的补助等方面。补助对象为被依法强制扑杀动物的养殖者。
第七条养殖环节无害化处理补助主要用于养殖环节病死猪无害化处理等方面。按照谁处理补给谁的原则，补助对象为承担无害化处理任务的实施者。
第八条动物防疫等补助经费不得用于兴建楼堂馆所、弥补预算支出缺口等与动物防疫无关的支出。
第三章资金分配和下达
第九条强制免疫补助、养殖环节无害化处理补助按照因素法进行分配，资金分配的因素主要包括相关畜种饲养量、年度工作任务(任务清单)或绩效目标实现情况等。
各省应根据疫苗实际招标价格、需求数量及动物防疫工作实际需求，结合中央财政补助资金，据实安排强制免疫省级财政补助资金，确保动物防疫工作需要。
第十条强制扑杀补助资金根据实际扑杀畜禽数量，按补助标准据实结算，实行先扑杀后补助。
各省级财政部门可会同兽医主管部门根据畜禽大小、品种等因素细化补助标准。
第十一条农业部根据国家动物防疫补助政策确定的实施范围、畜牧饲养量和各省份申请文件等，提出年度资金分配建议，会同财政部根据资金管理需要，制定实施指导性意见，细化管理要求。
第十二条省级兽医主管部门会同财政部门于每年3月15日前，向农业部和财政部报送本省上一年度3月1日至当年2月28(29)日期间强制扑杀实施情况，报送内容包括各级财政补助经费的测算。
第十三条财政部于每年全国人民代表大会批准预算后90日内，根据年度预算安排和农业部分配建议等，审核下达当年动物防疫等补助资金，抄送农业部和各地专员办。资金分配结果在预算下达文件印发后20日内向社会公开。
第十四条动物防疫等补助经费的支付，按照国库集中支付制度有关规定执行。属于政府采购管理范围的，按照政府采购有关法律制度规定执行。
第四章资金使用和管理
第十五条动物防疫等补助经费使用管理坚持公开透明原则，各级兽医主管部门、财政部门应通过多种形式推进信息公开，做好政策内容、补贴对象、补贴标准、受益对象等信息公开公示，认真落实好群众的知情权、参与权和监督权。
第十六条各级财政部门和兽医主管部门应加强动物防疫等补助经费的预算执行管理，提高预算执行的及时性与有效性，提高资金使用效益。
预算执行管理工作将作为重要因素与下一年度资金分配挂钩。结转结余的动物防疫等补助经费，按照财政部关于结转结余资金管理的有关规定处理。
第十七条各级兽医主管部门应当组织核实补贴资金支持对象的资格、条件，督促检查工作任务(任务清单)或绩效目标完成情况，为财政部门按规定标准分配、审核拨付资金提供依据。
第五章监督检查和绩效评价
第十八条各级财政部门、兽医主管部门应当加强对动物防疫等补助经费分配、使用、管理情况的监督检查，发现问题及时纠正。
各地专员办根据农业部、财政部确定的年度工作任务(任务清单)或区域绩效目标，加强动物防疫等补助经费预算执行情况监管，根据财政部计划安排开展监督检查，形成监管报告报送财政部。
第十九条动物防疫等补助经费使用管理实行绩效评价制度，评价结果作为动物防疫等补助经费分配的重要依据。动物防疫等补助经费绩效管理办法另行制定。
第二十条各省兽医主管部门会同财政部门应于次年1月31日前报送项目实施总结，内容包括政策落实、预算执行、资金使用、监督管理、存在问题及有关建议等方面。
第二十一条各级财政、兽医主管部门及其工作人员在资金分配、审核等工作中，存在违反规定分配资金、向不符合条件的单位、个人(或项目)分配资金或者擅自超出规定的范围、标准分配或使用资金等，以及存在其他、、等违法违纪行为的，按照《中华人民共和国预算法》、《公务员法》、《行政监察法》、《财政违法行为处罚处分条例》等国家有关规定追究相关责任;涉嫌犯罪的，移送司法机关处理。
第二十二条资金使用单位和个人滞留截留、虚报冒领、挤占挪用动物防疫等补助经费，以及存在其他违反本办法规定行为的，按照《预算法》、《财政违法行为处罚处分条例》等有关规定追究相应责任。
第六章附则
第二十三条省级财政部门应当会同兽医主管部门根据本办法制定实施细则，报送财政部和农业部，并抄送当地专员办。
第二十四条本办法所称省级、各省是指省、自治区、直辖市、计划单列市和新疆生产建设兵团。专员办是指财政部驻各省、自治区、直辖市、计划单列市财政监察专员办事处。
文物资金管理办法篇2
关键词林业；财务管理；措施
中图分类号F323.9文献标识码a文章编号1007-5739（2012）10-0394-01
随着林业发展步伐的不断加快，近年来林业资金投入逐年递增，2011年单位林业资金投入达1.89亿元，为进一步规范林业建设资金，提高财务管理水平和资金使用效益，应始终坚持把林业资金的管理、使用作为财务工作的重点，不断修改完善已出台的财务管理办法，确保资金安全、有效运行[1]。
1财务工作基本情况
宁夏回族自治区林业产业发展中心现有财务人员3名，其中财政部门委派会计1名，单位内部会计1名，出纳1名，按照岗位职责的差异，其具体分工为：委派会计负责承担年度本部门的预决算工作、资金指标文件的登记和处理，资金的拨付、核对，原始凭证的复审，支付、制单、账务登记和印鉴管理等工作；单位内部会计负责承担原始凭证的初审、粘贴、凭证的装订和档案资料的管理等工作；出纳负责承担支票的管理、签发，银行日记账、现金日记账的登记，财产物资的管理、办公消耗品的采购和发放、车辆维修等工作。
2管理措施
2.1建立完善内部财务管理制度
2.1.1岗位责任制度。会计、出纳人员建立岗位责任制度，严格执行国家的财经法规、制度，严格办事程序，遵守职业道德，坚持原则，秉公办事，廉洁奉公，搞好服务。会计、出纳人员建立钱账分管和内部稽核制度，对受理业务分清责任。及时核对账目，确保帐表、帐物、帐帐相符。
2.1.2审核制度。单位财务收支统一实行审核制度。一切财务收支原始凭据报销先交财务部门对内容的规范性、完整性等进行审核，并加盖“审核”戳记后，经单位主管财务负责人审批签字方可报销。对工程项目资金的拨付、核销，须经局务会议研究决定，形成拨款文件，并严格按程序、按工程进度拨款，款项使用必须按文件指定用途使用，并接受监督检查。机关购物实行集中统一购置，购物时须先填制统一购物计划表，经财务室审核，主管领导签字后，方可购置。需政府采购的报政府采购中心统一采购，报销时单位价值在500元以上或单位价值低、数量又较多的实物，先由财务室复核后开据实物入库单，经购物人、实物保管人签名，实物保管人点验后，方可报销。同时，实物保管人员要及时登记实物卡和实物账[2]。
2.1.3报销制度。原始凭据报销实行背书制。即外来原始凭据在审核签字前，经办人必须在单据背面署名，注明事由和报销日期；收购苗木的发票，要有苗木收发出入库单附件及相关证明，要有具体经办、验收人签名的调拨凭单，并加盖单位公章。自制原始凭证必须有经办单位印章和具体经办人签名盖章。单位对外开据的附件证明事由等要具体，必须加盖开据单位公章和开据人（或经办人）签名。职工公出借款，须填制统一的借据，经主管财务的单位负责人签字批准。单位职工正常下乡的差旅费补助严格按标准实行当月登记审核。基建工程项目支出，必须附工程决算书、工程合同书和工程验收证方可报销。出纳人员对审核签字报出的原始凭据，必须加盖“现金付讫”字样的印戳。车辆燃料等费用实行月清通报制度。各站所、股室领取物资（办公品除外），必须经主管领导批示，领物人持正规手续，否则不予供给。办公用品等消耗性实物领取实行登记制，每月终统一核对汇总出库，冲减库存[3]。
2.2完善林业资金监督管理机制
2.2.1建立会计核算制度。严格按照专项资金管理办法规定，严禁套取项目资金，严禁公款私存、设置帐外帐和“小金库”。
2.2.2实行政府采购制度。对项目工程及所需的主要物资和设备，严格按照政府采购规定，进行公开招标和集中采购。
2.2.3建立健全项目资金审查审批程序和财务制度。资金的使用必须符合项目资金管理办法规定。
2.2.4实行工程招投标制度。工程实施前项目单位主动向社会公示项目建设内容、资金情况。
2.3规范专项资金财务管理程序
2.3.1按项目实行相应资金管理。项目承担部门或个人、财务人员应及时与有关部门沟通协调，保证项目资金及时到位，项目资金需要执行区级报账制的，按其规定，及时进行报账[4]。
2.3.2工程资金的拨付。工程资金应按工程进度进行拨付，主管局对没有开工或进度缓慢的项目将适当调整，取消补助款。
2.3.3严格执行资金使用原则。项目资金使用坚持量入为出的原则，严格控制项目资金的支出范围，杜绝不符合规定支出，随时接受项目主管部门、财政部门及审计部门的检查、监督和审计，做到专款专用。
2.3.4报销用的发票必须是合法的票据。不符合规定要求的票据，一概不予报销。
2.3.5严格执行审批制度。支付款项的原始凭证，必须有收款单位或个人的收款证明及签字，有审批人签字，并有付款依据。
2.4统筹协调资金管理渠道
2.4.1内部的沟通能力。会计工作的性质需要高度协作，只有具备较好的沟通能力才能提高工作效率，树立工作威信。
2.4.2内外部的传达能力。用非专业的、平淡的或形象的数字、巧妙的比喻将财务会计中专业的、深奥的理论和术语表达出来，让人接纳并信服[5]。
2.4.3部门间的沟通能力。单位出现某种突发状况时，财务人员必须找相关部门的人员配合处理，协调好各个环节，妥善解决出现的问题。
3小结
财务管理工作担负着决策参谋、统筹协调、综合平衡、服务全局的重任。作为一名合格的财务工作者，不仅要具备专业知识和技能，更重要的是有严谨、细致、耐心的工作作风。一是要具备过硬的思想政治素质，牢固树立责任意识、法纪意识和廉洁自律意识。二是要具备扎实的业务素质。财务人员不仅要持证上岗，而且要熟练地掌握相关法规和财务纪律，掌握有关工程资金使用规定，明确单位、个人岗位的具体职责。三是要自觉养成监督意识。既要时时接受监督，又要处处学会监督。特别是对林业项目工作要做到查进度、查拨放、查手续、查责任，从而确保资金运行拨付到位，项目程序合法，工程质量安全。
4参考文献
[1]张吉丽.浅谈新形势下如何做好林业财务会计工作[J].财经界，2011（14）：131-132.
[2]刘红辉.浅谈林业科研事业单位财务管理[J].时代经贸，2011（12）：191-192.
[3]刘福同，张颖娜.改进林业单位财务管理工作的探讨[J].中国外资，2011（6）：96.
文物资金管理办法篇3
1.办法的含义
办法是行政机关为贯彻某一法令或者做好某方面工作而制定的法规性文书。
办法一般用“命令”或“通知”的方式，在行政管理领域运用得非常普遍。20__年各期《中华人民共和国国务院公报》，差不多每期都发表有国务院各部委制定的办法，有时一期上刊登若干篇。以20__年第7号为例，刊登的办法计有：国土资源部以通知的方式的《矿产资源勘查开采登记机构管理暂行办法》和《矿产资源勘查开采登记人员资格及机构考核授予办法》，水利部以命令的方式的《水利基本建设项目稽查暂行办法》，国家税务总局以通知的方式的《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》。
2.办法的特点
（1）具体性
办法和条例、规定是比较近似的文种。它们都有法规性，分章列条的外部形式也比较接近。它们之间的区别体现为：条例的制作单位级别高，意义重大，内容全面、系统、原则。规定的制作单位没有条例那么严格，内容比较局部化，方法、步骤、措施比较详细。而办法由分管某方面工作的职能部门作出，内容更为具体。但这些区别不是绝对的，彼此之间的界限很难划分清楚。例如同是对公文办理作出规定，中央办公厅使用的是条例，而国务院办公厅使用的却是办法。
（2）普遍性
办法的应用范围广泛，使用率高，特别是在我们国家法制建设一步步前进，人们的法制观念一步步强化的时候，自觉守法已逐步成为人们行动的准则，事情无论大小，都要有法可依。而办法可以用于指导实施国家的某一法律、条例，可以对某项工作作出具体规定，因而越来越广泛地被行政管理部门所采用。
（3）实践性
办法的内容都是贴近于工作实践的方法、步骤和措施，带有很强的实践性特点。
（4）派生性
有相当一部分办法是为贯彻落实某一法律而制定的，是法律的派生物。例如，国务院和中央军委的《中国人民士官退出现役安置暂行办法》的第一条说：“根据《中华人民共和国兵役法》和《中国人民现役士兵服役条例》的有关规定，制定本办法。”其对法律和条例的依附性十分明显。
3.办法的类型
（1）实施法律、条例和计划的办法
这种办法的派生性很强，有的从标题上就明确指出这一点。如《中华人民共和国国务院公报》20__年第5号刊登的《中华人民共和国海关实施〈行政复议法〉办法》，就是对海关如何贯彻执行《中华人民共和国行政复议法》制定的办法。《20__年曾宪梓教育基金会〈优秀大学生奖学金计划〉实施办法》也属于这种类型。
（2）实施行政管理的办法
这种办法虽然也是以相关法律为依据制作的，但不是哪一部法律和条例的派生物，有一定的独立性。它是行政管理部门对一些法律不可能具体涉及的局部性工作所作的安排。例如《中华人民共和国国务院公报》20__年第7号上刊登的《水利基本建设项目稽查暂行办法》，第一条说：“为规范水利基本建设行为，加强！国家水利基本建设投资管理，提高建设资金使用效益，确保工程质量，保证稽查工作客观、公正、高效开展，特制定本办法。”这段话准确概括了其实施行政管理的性质。
（二）办法的写法
1.标题和制发时间、依据
（1）标题
办法的标题一般由主要内容和文种构成。主要内容包括基本事项、适用范围或阐释依据，如《储蓄存款利息所得个人所得税征收管理办法》、《统计上岗资格证书颁发实施办法》、《〈国务院关于职工工作时间的规定〉的实施办法》。
如果是试行或暂行，在标题中要写明，如《外商投资企业采购国产设备退税管理试行办法》。
（2）制发时间、依据
加括号标于标题之下正中，有多种写法：制发时间和通过的会议；通过的会议及通过的时间；机关和时间；机关和首次时间及修订时间。
随命令和通知的办法，自身不显示制发时间和依据，但以后单独使用时，应将原命令和通知的时间标注于标题之下。
2、正文
（1）总则、分则、附则写法
内容复杂的办法，可采用总则、分则、附则式写法。
总则写明制定办法的目的、依据、意义、适用范围、实施部门等。如《第五次全国人口普查办法》第一章为总则，分别写了目的和依据、领导机关、普查标准时间、经费来源、责任机关。
分则列出具体的方法、步骤、措施、要求等，可分若干章展开。如《第五次全国人口普查办法》，分则共含第二章“人口普查的对象和登记原则”，第三章“人口普查的
宣传和准备工作”，第四章“人口普查的登记和复查工作”，第五章“人口普查人员的选调和培训”，第六章“人口普查数据的公布和管理”，共计五章，含第六到第四十三条。附则用来写特殊规定、补充规定和生效时间。如《第五次全国人口普查办法》附则共三条，分别涉及少数边远不便地区的特殊情况，实施细则的制定权，施行时间。
（2）直接分条式写法
内容简单的办法，直接分条即可。前若干条写目的、依据、宗旨等，中间较多的条款写方法、步骤、措施等，最后一两条写补充规定和实施要求。
【例文一】
北京市市级临时机构、大型活动物资管理办法
为加强国有资产管理，防止国有资产流失，根据财政部颁布的《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》，特制定本办法。
一、凡市级临时机构、各项大型活动筹备（组织）机构用财政性资金购置以及接受捐赠和赞助的以下物品：可回收的低值易耗品、经批准购置的固定资产，均适用本办法。
二、各临时机构、各项大型活动筹备（组织）机构要严格控制物资设备采购范围和数量，所需设备原则采取财政调拨、借用或租赁的方式，尽量减少购置。要建立登记、回收、移交制度。
三、设备购置分为一般设备和专用设备。一般设备价值500元以上，专用设备价值800元以上，单位价值未达到规定标准但耐用时间在一年以上的大批同类物资都应按固定资产管理。对固定资产增加、购入、捐赠都要按固定资产管理办法进行登记入账，对固定资产调拨、报损、报废也要按国家有关规定进行登记。
四、临时机构撤销后、大型活动结束后，各单位应成立专门机构或责成专人负责，回收纳入固定资产管理的各种物资设务备，登记造册入库保存。待全部账目（包括经费、固定资产）审计结束后，办理固定资产封存并移交市财政局实物库。无法收回的物资，需办理调拨手续予骤注销。一些难以回入库的物资由市财政局组织拍卖或调拨，拍买所得上交市财政。
五、各临时机构、各项大型活动筹备（组织）机构一律不得自行处理、挪用、私分各种物资财产。对违反本办法的单位和个人要给予党纪、政纪处分。
六、本办法由北京市财政局负责解释。
七、本办法自公布之日起施行。
北京市财政局
一九九九年十月十八日
【例文二】
20__年曾宪梓教育基金会
《优秀大学生奖学金计划》实施办法
曾宪梓教育基金会奖学金，系基金会为奖励在内地的若干所高等院校就读的品学兼优的贫困大学本科生而设立的，旨在帮助品德优良、学习勤奋、成绩优秀、家境贫寒的大学生完成学业，成长为国家栋梁之才。
一、申请人的条件
1.考取本基金会指定的大学并正式注册、品德优良、家境贫寒的本科生；
2.热爱社会主义祖国，立志振兴中华，毕业后愿为祖国建设服务；
3.勤奋努力学习并成绩优秀；
4.模范遵守学校的各项规章，生活俭朴；
5.身体健康；
6.获得所在大学推荐。
二、奖学金的发放对象、范围及名额
1.以20__年度入大学的本科生为主，但不排除因生活贫困而面临辍学困境的在校大学生；
2.有35所大学申请并获准实施这一计划，名单如下：
北京大学清华大学北京师范大学中国人民大学
北京科技大学中国农业大学北京理工大学
北京航空航天大学中国地质大学北京医科大学
中国协和医科大学国防科技大学南开大学天津大学
复旦大学上海交通大学同济大学上海医科大学
华东师范大学 吉林大学__工业大学
大连理工大学 东北大学南京大学东南大学
浙江大学厦门大学 武汉大学华中理工大学
西安交通大学西北工业大学 中国科技大学
中山大学暨南大学中山医科大学
上述每所大学各50名，共计1750名额。
三、奖学金金额及期限
1.在大学自愿承诺帮助解决学费的前提下，本奖学金作为学生的生活费，每人按月发给300元人民币（全年按12个月发放）；
2.基金会将通过实施计划接受资助的大学，对享受奖学金生每年进行一次考核，合格者可以在本科阶段，根据学制连续享受4年或5年奖学金。
四、需提交的申请材料
1.《申请表》（专用表格）；
2.高中阶段三年的学习成绩单及所在高中的操行评语；
3.高考成绩单或大学在学期间的成绩单；
4.学校推荐信。
五、评审办法
1.申请人首先将自己的申请材料提交给所在大学，由大学进行初审合格后，向基金会北京办事处报送推荐材料；
2.基金会北京办事处收到推荐材料后，组织人员对各校申报的材料进行资格审核，提出获奖学金人员建议名单；
3.基金理事会正式批准奖学金获得者名单；
4.奖学金获得者所在大学、人数将以登报及上网方式公布。
六、奖学金的领取
1.基金会北京办事处按照参与实施计划的各大学的奖学金获得者名单和奖学金金额，按学年拨给大学；由各大学按月向学生发放生活费；
2.每学年末（7月31日前），各大学须对本校奖学金生进行年度
综合评审，并将结果向基金会报告；3.发现家庭经济状况与申报材料不符或发现学习不努力，品行不好的奖学金生，大学有权向基金会北京办事处提出终止奖学金的建议；
4.因取消获奖学金资格而空出的奖学奖名额，可由学校提出递补建议，并按规定提交申请材料，基金会北京办事处根据规定程序进行审核后，报请基金会理事会审定；
文物资金管理办法篇4
关键词：地质勘查单位风险导向内部控制审计案例审计建议
中图分类号：F239.45文献标识码：a文章编号：1674-098X（2015）12（b）-0214-02
1审计背景情况
根据某地勘局开展关于管理提升，内部控制、风险防范的工作要求，某地勘局组成审计组于2015年8月12～13日对所属某地勘队进行了内部控制审计。该次审计以促进被审计单位加强内部控制体系建设，强化管理，控制风险，以规范内部控制流程，提升内部控制管理为目的的审计。
2审计初步沟通、审计范围及方法运用
2.1通过沟通、搜集资料
审计组与被审计单位管理层进行初步沟通，了解被审计单位内部控制制定和运行的基本情况，拟定内部控制审计实施方案，明确审计目的、重点审计内容、制定审计程序、审计组人员具体分工，召开审计进点会，向被审计单位传达审计实施方案及内容。
2.2审计时段及范围
审计时段：2014年1月1日至2014年12月31日。审计内容包括：货币资金管理、债权债务管理、固定资产管理、物资管理。评价业务流程包括：财务部门人员岗位职责、资金管理流程、财务管理流程、债权管理流程、固定资产管理流程、物资管理流程、会计核算及制度执行流程等方面。
2.3审计方法运用
被审计单位某地勘队已对其提供资料的真实性、完整性做出了书面承诺。在地勘队领导和有关部门的支持和配合下，审计组采用了必要的审计程序及方法，重点从单位管理环节及财务资料入手，通过查看、现场访谈、证据检查、抽样、穿行测试、分析性复核等方法实施了审计。
3被审计单位简介
某地勘队成立于1974年9月，隶属于某地勘局，属于三级单位，地质勘查行业，具有独立事业法人资格。主要经营范围：主要从事区域地球物理调查、矿产异常查证、水文地质地球物理勘查、地球物理勘查及综合测绘资料收集分析处理、地球物理勘查技术研究开发、地质测绘仪器应用研究、地形测量、地籍测量、地理信息系统应用、卫星全球定位系统测量、地下管线探测、水文地质工程地质环境地质调查、地质钻探，工程测量及相关工程勘察。
某地勘队机关机构设置：行政办公室、党委办公室、企管部、市场部、财务部、劳动人事部、生产技术部及三标办公室、技术部、武装保卫部、工会。
某地勘队现有职工总人数425人，其中：在职199人（在岗155人）；离退休（含内退）226人。
4内部控制审计情况及评价
4.1财务情况
2014年末某地勘队：资产6380.43万元，负债4748.27万元，所有者权益1632.16万元。
4.2资产状况
2014年末某地勘队：资产总额6380.43万元，流动资产5454.57万元，非流动资产925.86万元。其中：
（1）2014年期末应收账款账面情况。
应收账款余额3949.43万元，应计提坏账准备77.55万元，实际计提坏账准备77.55万元，应收账款净额为3871.88万元。应收账款周转率为2.55次，周转天数为143d，占流动资产比重70.98%。
（2）2014年期末存货415.93万元。
（3）2014年期末固定资产净值925.86万元，记录反映了现有固定资产状况。
4.3审计评价
该次审计主要是内部控制审计，审计组认为，某地勘队建立了较为完善的内控管理制度，制定了如《资金管理暂行办法》《应收账款管理办法》《设备管理办法》《资产损失责任追究办法》《项目部（经营实体）管理办法》等内部控制管理制度，资产管理基本能够按照相关规章制度执行，能够及时对资产进行核算和报告；能够不定期进行现金抽查盘点，确保现金账实相符；应收票据的审核、保管、贴现、背书转让处理流程清晰；财务印章管理合规，财务核算比较规范。
5审计发现的问题及缺陷
依据管理提升和全面风险管理内部控制工作底稿进行评价后，认为在以下方面应当引起管理层关注。
5.1货币资金管理
（1）个别大额资金的支付管理流程中制度落实不到位，没有严格按照文件相关规定执行。如，被审计单位制定的《某地勘队项目部（经营实体）财会管理补充规定》（某地勘队发【2013】13号）文件中第六条：对于土地、青苗及房屋赔偿等支付较大金额现金（1000元以上）业务往来，做到“三人知、两人办”。在处理此项业务时，审计没有看到相关人员的审核、监督记录。见凭证：2014.4.23转26#，摘要：办寺河项目青苗赔偿118.13万元，只有经办人签字，没有其他人员签字的记录。
（2）日常项目和钻机人员备用金借款打入银行卡，银行卡存在公私混用，项目结束后没有对银行卡进行明细核对和利息结算的流程。
（3）备用金没有严格执行限额管理制度，日常一次支付金额较大，备用金清理、核对、报销不及时，年末个别人员备用金余额较大；多年遗留备用金贷方余额没有清理；备用金使用范围不够规范，用于日常各种代扣款如保险、个人所得税等。
（4）对于野外项目施工费的核算不规范，雇佣民工放线的劳务费用，通过发放临时工工资的核算方式。
5.2债权管理
（1）应收账款增速较快，2014年期末数比上年期末增加较大，占总资产比例60.68%；2014年应收账款回收率较低，营运资金紧张。
（2）审计发现，应收账款确认手续不规范，年末个别项目确认应收账款和工程结算为单位自制结算单，没有项目双方的工程结算单。
（3）审计核实应收账款函证，应收账款函证不全。
5.3固定资产管理
（1）审计人员经过审查，认为有较健全的设备管理制度，能够按规定办理设备购置手续，年终有固定资产盘点表，但没有形成书面报告。
（2）审计人员现场盘点固定资产发现，部分设备存放杂乱，管理人员不能准确说出设备存放地点，对设备的管理业务不熟悉。
（3）固定资产建立了台账，但登记台账不及时，不能准确及时掌握固定资产的增减变动情况，没有资产变动手续办理的流程。
5.4物资管理
（1）没有专门物资管理部门和专职物资管理人员，物资保管人员与设备管理员为同一人，材料会计由财务人员兼任，物资管理没有严格执行验收、保管、发放的流程。
（2）物资的核算不规范，有时不验收直接计入成本，物资分配不能按月归集分配，物资分配表编制为财务人员，岗位职责和权限不规范。
6提出审计建议
6.1资金管理审计建议
（1）资金管理严格按照《资金管理暂行办法》和被审计单位制定的《某地勘队项目部财会管理补充规定》文件执行，规范现金支出业务。
（2）规范备用金使用范围，加强备用金日常的核对、清理、盘点及限额管理的内控程序，重视资金的关键控制。
（3）完善项目外部施工费用的核算，合理控制税务和其他资金风险。
（4）完善日常资金计划的编制流程，形成纸质材料，明确资金计划审批权限，便于资金使用的审核、监督、控制。
6.2债权管理审计建议
（1）严格执行《应收账款暂行管理办法》，加强应收账款管理，建立应收账款台账，完善日常管理流程，做好应收账款清收、函证、核对工作。
（2）在目前经济下行的情况下，实行应收账款全过程控制，高度重视催收工作，落实责任，确保实现的收入及时足额流入企业，避免营运资金风险。
（3）针对单位发展中存在的应收账款回收率低，项目储备不足的短板问题，采取积极有效措施，使薄弱环节有针对性地弥补和提高。
6.3固定资产、物资管理审计建议
（1）严格执行《设备管理制度实施细则》，加强固定资产采购、验收、维护、保养、报废处置等制度运行流程的检查和监督，完善固定资产卡片、台账的登记，明确固定资产管理部门及人员的职责、权限，建立岗位权力制衡制度，提高人员业务水平。
（2）定期组织设备科、财务科、审计科等职能部门进行固定资产、物资清查盘点，形成盘点报告，对于固定资产、物资的盘亏、盘盈、毁损程度、报废及积压等情况，及时查明原因、落实责任，上报主管领导审批处理，盘活资产，确保资产、物资的真实可靠和安全完整。
经过这一内部控制审计案例发现，该地勘队虽然制定了内部控制制度，但在内部控制制度的健全和运行方面还存在缺陷，健全性还需完善，制度执行还不到位，对执行内部控制制度的职能部门和人员缺乏奖惩和追责措施，审计结束后与被审计单位地勘队管理层进行细致沟通，内部控制审计评价及建议得到认可，管理层及时制定了具体的整改计划，审计组整理汇总审计资料，出具了审计报告，同时内部审计安排跟踪被审计单位的整改完善工作。
基于风险导向内部控制审计不但能够有效发现缺陷和漏洞，发现和减少舞弊行为，还能实现内部控制目标，提高内部控制评价结果，提供更相关、符合管理层需要的确证信息，确保地勘单位经营目标的实现，提高对内部控制的促进作用。
以上仅是地勘单位内部审计部门实务操作的一个案例，如有不当之处，敬请批评指正。
参考文献
[1]程安林，梁芬莲.舞弊风险导向的内部控制行为模式的转换[J].中国内部审计，2013（11）：47-52.
文物资金管理办法篇5
关键词:住宅;专项维修资金;管理;长沙
中图分类号:F293文献标识码:a文章编号:1003-949X(2010)-07-0059-03
2008年2月1日施行的《住宅专项维修资金管理办法中》明确定义住宅专项维修资金是指专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的维修和更新、改造的资金。住宅专项维修资金物业共用设施设备、共用部位维修和更新改造的经济基础,它对保障住宅的安全使用,维护共用设施设备的完好性能,确保物业的保值、增值起着极其重要的作用。长沙市有关文件更是明确规定:住宅专项维修资金“由业主自己缴存,自己使用,归业主所有”,“属民间自存自用费用,不属行政、事业及服务性收费”。
截至2010年第二季度,长沙市物业维修资金管理中心目前管理的住宅维修资金已达39亿多元,并且以每年数亿元的速度增长,申请使用维修资金500多万元。根据《住宅专项维修资金管理办法》规定,市民买房时所要缴存的公共维修基金,将不再按照房款的比例,而是按照每平方米的建筑安装工程造价的比例缴纳。购房人交存的首期住宅专项维修资金,将不再以以往的“购房总款的2%%”为额度,而改成每平方米建筑面积缴存数额为“当地住宅建筑安装工程每平方米造价的5%%至8%%”。目前长沙市高层塔楼建安造价在1600元/平方米左右。按现行的缴存额度,一套售价50万元的100平方米左右的高层塔式住宅,要缴纳公共维修金1万元;而照新办法,按建安成本的5%%缴纳维修金只要0.8万元,最多可节省开支2000元。而其它住宅的建安造价要低,这样节省下来的开支可能更多。
目前,长沙市已将缴存房屋维修金作为交房的前提条件。不仅如此,为保证维修资金不被开发商挪用,长沙市房产部门已对物业维修资金实行归集前置,要求开发商将统一归集维修资金的时限提前至预售登记备案。
从长沙住宅专项维修资金管理现状来看,仍存在以下问题:第一,法律法规还不够完善,长沙市住宅专项维修资金管理实施细则亟待出台;第二,小区住宅专项维修资金制度还不够规范或还没有建立;第三,业主委员会对专项维修资金的划转隐患多;第四,缺乏必要的约束和监督机制;第五,拆迁安置住宅专项维修资金归集困难;第六,物业服务企业与业主委员会对专项维修资金的协调管理还存在诸多问题。
根据以上情况,结合长沙住宅专项维修资金管理现状,我们对长沙住宅专项维修资金管理模式进行探讨。
一、“业主主导型”住宅专项维修资金管理模式
《物权法》第79条规定:“建筑物及其附属设施的维修资金,属于业主共有。”《物业管理条例》第6条明确规定:“业主在物业管理活动中,享有监督物业共用部位、共用设施设备专项维修资金(以下简称专项维修资金)的管理和使用的权利。”因此,住宅专项维修资金属于全体业主所有,其管理和使用由业主共同决定。可以说,“业主主导型”住宅专项维修资金管理和服务模式应该是最理想化的管理模式,也是未来住宅专项维修资金管理和使用模式的发展方向。但在我国当前发展情况来看,该模式的施行仍存在很大难度,最大瓶颈在于如何实现真正意义上的业主自治。在实践中,业主对于住宅专项维修资金却存在诸多问题,如:对专项维修资金认识欠缺、维权意识低、业主大会及业主委员会未能充分发挥作用等。对此,我们对几个关键性问题简要进行分析:
1.业主大会召开及业主委员会成立难
《住宅专项维修资金管理办法》第15条第3款规定“建设(房地产)主管部门应在收到业主委员会(首次业主大会召集后产生的)”的通知之日起30日内,通知专户管理银行将该物业管理区域内业主交存的维修资金账面余额划至业主大会开立的维修资金账户,并将有关账目等资料移交给业主委员会。因此,业主大会及业主委员会的成立是住宅专项维修资金划转使用的大前提。该前提的实现是住宅专项维修资金管理和使用的核心条件。但在现实中,却存在诸多困难。
一般情况下,物业管理区域内的物业是逐步出售的,业主也是分别入住的。《物业管理条例》第12条第1款规定:“业主大会会议可以采用集体讨论的形式,也可以采用书面征求意见的形式;但是,应当有物业管理区域内专有部分占建筑物总面积过半数的业主且占总人数过半数的业主参加。”因此,当已经入住的业主所拥有的专有部分面积未达到占建筑物总面积过半数,或者业主人数未达到总人数过半数时,就不符合召开业主大会的条件。即使入住率已达到上述标准,但由于部分业主,对公共事务不关心,对召开业主大会不热心,也常导致参加投票的人数不够而使业主大会的召开搁浅,因此业主委员会的成立更是一波三折。一方面业主委员会基本上是兼职的,没有任何报酬,且需要热心公益事业、责任心强、具有一定组织能力,因此,选任有一定的难度。另一方面业主委员会的成立常会遭到各方阻挠,如前期物业服务企业往往是开发建设单位选聘的,担心业主委员会成立后,另行聘用物业服务企业,因此,常与开发建设单位一起阻挠业主委员会的成立。实践中,为了实现解聘物业服务企业的目的,才不得不成立业主委员会的小区也不在少数。就长沙市而言,实施物业管理的小区,业主委员会成立的比例仅占30%左右,大部分小区,业主委员会无法成立,发挥业主委员会的作用谈何容易。
2.业主大会及业主委员会难以发挥作用
业主大会是业主行使权利的机构,而业主委员会是业主大会的执行机构,应该说这两机构的成立对业主的维权起到至关重要的作用。但经过千辛万苦成立的业主委员会并非都能充分发挥其应有的作用,尤其在专项维修资金管理方面,因专项维修基金的使用审核涉及政策法规和工程技术等多方面知识,物业的维修是否由专项维修资金开支,到底应该“小修”还是“中修”,由哪些业主分摊,如何支取,绝大多数业委会成员由于是业余的,没有专业知识,凭的全是想当然。另外业委会成员大多是兼职,难以保证有足够时间和精力处理业委会日常事务,如何保证工作效能也备受关注。这些现象的存在,使得业主大会和业主委员未能发挥预期的积极作用,甚至起到消极的作用。
业主大会设立后,专项维修资金一旦离开原代管商业银行,即已脱离监管。业主大会是物业管理区域业主民主管理物业的一种组织形式,是业主的集合体,具体通过业主大会会议和业主委员会行使权力。业主委员会可凭现金支票支配资金的话,更大的隐患就埋下了。
综上所述,“业主主导型”模式的实践仍是漫长而道远,需要法制、社会、经济、文化等多方面的提升才能为其创造良好的实践环境。
二、“政府主导型”住宅专项维修资金管理模式
在住宅专项维修资金管理体制中,政府扮演着重要的角色,其作用是显而易见的,如:掌握专项维修资金相关政策,熟悉相关业务流程和程序;能保障资金安全稳定,避免代收单位占用和侵占维修资金现象的发生;能对维修资金使用的申报、工程的决算、质量的认定、资金的分摊等开展有效地审核;能在一定程度实现资金的保值增值。
但是,房地产行政主管部门并不是维修资金真正的产权人,却要代管一笔庞大的资金。为了行使自己的行政职权,房地产行政管理部门往往设置繁琐的资金支取和使用程序,以保证资金的安全。且随着商品住宅不断开发,商品住宅项目不断增加,而房地产行政主管部门的人员有限,因此,当业主要使用属于自己的专项维修资金,由于申请程序复杂,往往得不到房地产行政主管部门的及时核准。久而久之,有的业主认为房地产行政主管部门侵犯了业主对专项维修资金的所有权,房地产主管部门代管的合法性受到质疑。如:我省很多地、市,两个人在兼管专项维修资金事宜,没有专门的人员管理,且监管人员来自不同的部门,知识、技能和经验的参差不齐,对专项维修资金监管所需要的物业管理、资金管理、工程技术管理、法律法规等专业知识缺乏,在理解和实施法规制度方面还存在差异,出现了针对同一问题采用不同处理方式的现象,房地产主管部门的管理能力越来越无法令人信服。
三、“多因子整合型”住宅专项维修资金管理模式
多年的住宅专项维修资金的管理和使用经验证明,完全以业主主导或完全以政府主导不能有效地进行资金的管理和使用,因此,我们试图探讨“多因子整合型”模式,这种模式中,涵盖了业主、政府、银行、物业、开发商等诸多因子,确定各因子的作用和影响,从而协调各因子达到有效促进的目的。
1.充分发挥政府的职能作用,转变政府管理思路
《住宅专项维修资金管理办法》办法第十六条规定“住宅专项维修资金划转后的账目管理单位,由业主大会决定。业主大会应当建立住宅专项维修资金管理制度。”也就是说业主大会可以委托政府代管,也可以自己管理。作为资金的所有人,业主有权决定由谁管理这笔钱,这在法理上是完全正确的,体现了资金所有人的意愿,较之过去强制由政府代管的方式有较大的变化。但笔者认为这样的规定并不会给专项维修资金管理模式带来结构性变化,从理论上讲,住宅专项维修资金管理模式可以具备多样性;但从目前我国住宅小区业主的自治能力和物业服务企业规范化运营情况来看,大多数尚达不到对专项维修资金管理的要求。如果将维修资金交由住宅小区业主委员会或物业服务企业进行管理,一旦管理不善出现问题,业主们更切合实际、更有利于化解矛盾和纠纷。
笔者认为实行业主大会决策和政府设立的资金管理部门监督管理相结合的管理形式较为切合实际,易于化解专项维修资金使用过程中的各种纠纷和矛盾。小区业主大会应对如何使用的范围、方法、程序等建章立制,政府主管部门应当负责专项维修资金的统一收缴、统一管理、统一存储、统一核算,并对使用过程中的纠纷进行协调处理。
2.积极促进业主大会及业主委员会的成立,实现业主自治化
尽快成立业主大会及其业委会,这是唯一前提,否则一切都是空谈。住宅专项维修资金是业主的共同财产,其管理和使用由业主决定。《物权法》第76条规定,“业主共同决定筹集和使用建筑物及其附属设施的维修资金,并且应当经专有部分占建筑物总面积三分之二以上的业主且占总人数三分之二以上的业主同意”。《住宅专项维修资金管理办法》则赋予了业主大会及其执行机构业委会更具体、更全面的职责,住宅专项维修资金的划转、管理和使用均由业主大会决定并具体由业委会负责实施。划转、管理和使用住宅专项维修资金,需要做大量的工作,花费大量的时间和精力,而且还要懂得相关的政策、具有一定的财务和会计能力,这对业委会提出了更高的要求。因此,必须成立业主大会,且选出一个忠实于小区公共事业、有能力办实事的业主委员会,这是一切工作的前提和基础。政府部门应积极支持和帮助各个物业小区成立业主大会选举业委会,加强对业主大会及其业委会的工作指导。针对目前召开业主大会难、选举业委会难、业委会换届难、业委会工作难等问题,召集有关专家进行专项研究,提出有效的解决办法。
3.依托银行有效协助住宅专项维修资金的监督管理和使用
银行需开发整合物业维修资金网络征收、核算、查询系统,及时掌握维修资金建立及使用变化情况。努力实现与银行前台操作系统、产权信息系统之间的数据对接,实时掌握物业维修资金交存、使用等有关信息,切实推进物业维修资金管理信息化、科学化进程。
4.房地产开发企业与物业服务企业的共同协调和合作
(1)鼓励使用住宅专项维修资金的维修工程引入第三方审价、监理服务使用住宅专项维修资金的工程,资金是否全额用于该项工程,工程造价是否合理,是否达到国家规定的施工工艺和标准,以上事项均缺乏监管。为保证工程质量和住宅专项维修资金的合理使用,《住宅专项维修资金管理办法》鼓励业主聘请专业工程造价咨询机构及工程监理机构对工程预算进行评估及对工程进行监理。
(2)物业服务企业应加强房屋验收管理及业主房屋装修管理,避免业主盲目依赖专项维修资金。
物业服务企业在办理业主入住装修时,由于业主及装修队伍对房屋建筑结构认识水平及态度的程度不同,将会引起部分业主装修一段时间后,屋面、卫生间防水及电气管线、给排水管线出现问题,此时,业主、装修队伍及建设单位各执一词,造成纠纷,陷入相互推脱的维修困境。因此,作为担当日常物业管理重要角色的物业服务企业应特别加强房屋验收管理及业主房屋装修管理,严格进行有入住装修审批管理、现场管理和施工等的管理,对有效防止事后的相互推诿起着重要的作用。
5.建立住宅专项维修资金监控平台
为了增加维修资金监管领域的透明度,保障资金安全运作,由政府建立的信息公开与透明机制为维修资金的监管提供了有效的制度供给与治理服务,因而可以有效地克服私人自治上的监督困境。业主可以通过信息公开与透明机制平台便捷地进行监督管理,政府也可以据此向业主提供进一步的支持、帮助、指导,以及必要的监管上的强制干预,以弥补私人自治监督在能力以及意愿上的不足。长沙市物业维修资金管理中心目前管理的住宅维修资金已达39亿多元,并且以每年数亿元的速度增长。2008年下半年开始,长沙市物业维修资金管理中心充分利用网络等现代信息技术,通过建立住宅专项维修资金网上实时监控平台,接受长沙市纪委对中心的实时监督;通过建立网上实时对账系统,实现中心对银行的实时监控;通过开通网上查询系统接受业主监督。
参考文献:
[1]王子成.关于住宅专项维修资金的思考[J].中国物业管理,2006.10
[2]王建安.关于房屋专项维修资金管理的分析与思考[J].西部大开发,2009.11
[3]陈娅虹.住宅专项维修资金的安全管理探讨[J].金融经济,2009.7
文物资金管理办法篇6
1、成立自查自纠工作专班。我局接到文件后，迅速组织学习并予以落实。成立了以局领导、相关科室负责人为成员的自查工作专班。
2、财政专项资金：
(一)2012年313.4万元(其中省级10.4万元，中央303万元)
(1)文化设施维修5万元;
(2)地方戏保护资金5万元;
(3)省级非物质文化遗产保护专项0.4万元;
(4)乡镇综合文化站设备购置专项资金5万元;
(5)湖北省公共电子阅览室建设计划专项资金12万元;
(6)提前下达2013年免费开放经费41万元;
(7)三馆一站免费开放经费9万元;
(8)湖北省农村文化建设补助资金206万元;
(9)湖北省农村文化建设奖励资金30万元。
(1)文化设施维修3万元;
(2)县级公共图书馆、文化馆建设补助经费320万元;
(3)乡镇综合文化站设备购置和文化设施维修补助;
(4)省级非物质文化遗产保护专项经费6.5万元;
(5)文化设施建设省预算内固定资产投资计划80万元;
(6)省级农村文化建设补助资金55万元;
(7)送戏下乡补贴4万亿;
(8)提前下达2014年免费开放经费50万元;
(9)湖北省公共电子阅览室建设计划专项资金2万元;
(11)中央专项公益金支持城市社区文化中心和文化活动室设备购置项目资金30万元;
(12)中央农村文化建设补助资金146万元;
(三)资金使用情况
2、未拨原因：
(2)2014年提前下达免费开放经费按照年度工作计划和进度拨付。
(3)两馆建设实行的是bt方式，加上地方财政已安排文化中心建设前期费用300万元，所以补助资金也是按照年度工作计划和工程进度申请拨付。
(4)其它小额专项资金将在2014年逐步安排使用。
二、自查情况
(一)专项资金管理的措施
1、专项资金严格做到专款专用。
(1)有明确使用用途和确定项目单位的所有专项资金做到及时足额拨付到项目单位;
(2)没有明确项目单位的专项资金，由主管局向财政提出的分配计划，再按分配计划组织实施。
(3)有明确项目单位但由于不是独立核算单位由我局代管，集中使用，单独设置记账科目。
2、所有专项资金各需要衽政府集中采购的，由政府统一集中采购。
3、加强内部审计力度，专项资金监督管理，不存在截留、挪用和改变专项资金的性质用途、范围。
4、制订了一系列财务、财产、党风廉政建设等规章制度。
5、我局和财政局已经联合起草了《XX市农村文化建设专项资金管理办法》、《XX市公共图书馆、文化馆、博物馆、乡镇综合文化站免费开放专项资金管理办法》、《XX市非物质文化遗产保护专项资金管理办法》、《XX市地方戏曲保护与发展专项资金管理办法》、《XX市重点文物保护专项补助资金管理办法》等五个专项资金管理办法。
(二)专项资金使用取得的社会效果
1、群众文化铺天盖地。农村文化站、村级文化活动室(中心)、文化广场建成已成为当地群众文化娱乐中心。各类农村群众文化活动蓬勃开展，丰富了农村业余文化生活，是人民群众精神文化生活的需要。如开展送戏下乡、送电影、送展览等日常性文化活动和举办大型公益性文化活动;扶持每村建设一支舞蹈队，激励全民广泛参与文化活动。
2、精品文化顶天立地。近年来，XX市推出了一批文化精品。如文曲戏《草鞋老太爷》、《渔鼓声声》，XX市农民艺术节，XX市广场舞大展演等。
3、设施文化翻天覆地。XX市文化中心无论是资金投入、建筑面积还是内部设施设备配置都超过了XX市几十年对文化投入的总和。乡镇综合文化站建设与过去相比也是无法想象的。还有村级文化活动室和文化广场正在如火如荼建设中。
三、存在的问题
2、在使用上利用率普遍不高。
3、监督上缺乏共管机制。
文物资金管理办法篇7
一、调整局领导班子分工
为深化党风廉政建设，贯彻落实中央、省、州、县关于“单位”一把手不再具体分管财务、人事工作的相关要求（县纪委全委会2015年3月15日第十三届四次全体会议明确），会议决定对局领导班子分工做相应调整，由副局长分管财务室，具体负责财务管理工作；副局长分管人事，负责单位人事管理工作。
二、规范财务管理制度
会议认为，随着中央八项规定的不断深化，财经管理制度的不断完善，我局要全面健全财务管理制度，把握关键环节，进一步明确职责，强化监督管理。
会议研究通过了环境保护局财务审批程序，具体如下：
（一）日常经费的审批程序及职责
1.相关股室负责人：负责审核资金使用情况的真实性。
2.财务会计：负责按相关法规审核资金数额的正确性、票据的合法性、附件的完整性，审核入账方式是否符合规范，同时提出资金支付渠道建议。
3.纪检监察室：负责审核资金使用是否符合纪检相关规定，尤其核实是否符合相关标准，是否符合中央八项规定等。
4.分管副局长：负责总体审查，全面把关，明确资金支付渠道。
下列事项必须事先报经局务会集体研究同意后方可按规定程序列支：
（1）大宗办公设备的采购；
（2）公务用车大修。
（二）工程（专项）资金的审批程序及职责
1.技术负责人：负责审核工程资料的真实性、完整性，确保资金计算准确无误。
2.现场项目负责人：负责对技术人员提交的资料进行复核，重点审查支付时机是否得当，支付的理由是否充分。
3.财务股：负责审核票据真实性、金额计算的准确性，资金的拨付是否符合合同约定，是否扣抵了预付工程款。
4.分管局长：负责审核资金拨付是否符合招投标文件和合同的规定，特别是项目经理和中标公司是否与合同一致，以及工程建设程序是否合法、要件是否齐备等。
5.财务分管副局长：负责总体审查，全面把关，明确支付意见。
6.分管财务的副局长负责的项目，最后由局长会签后方为有效。
对特殊情况下的预付工程款（含民工工资、材料款）、工程变更和环境应急资金使用等事项，需提交局务会讨论决定。
三、进一步规范行政审批程序
会议指出，环境保护局作为具有行政审批权力的部门，应该严格按照省、州、县的相关文件要求，规范行政审批程序，实现审批权力与责任的统一，依法履职，切实提高行政效率。
会议研究通过了环境保护局行政审批程序，具体如下：
（一）建设项目环境影响评价审批
1.属于县级环境保护局审批的环境影响登记表，全部授权政务中心环保窗口一站式办理。
2.属于县级环境保护局审批的环境影响报告表、报告书，涉污染物总量控制指标的，必须首先取得污染物排放总量指标，没有污染物总量排放指标的项目一律不受理;严格环境影响评价项目公众参与、严格执行环境影响评价公示制度。经专家审查后,符合条件的项目，由生态保护建设项目管理股拟稿，分管副局长审查,局长签批，并在规定的期限内完成审批。
3.属于州环境保护局及州级以上环境保护部门审批的项目，为业主提供相关政策、法律、办事程序等方面的咨询，符合国家产业政策、有污染物总量指标的，出具项目环境影响评价执行标准的请示、环境影响评价初审意见等书面材料。
（二）《排污许可证》发放审查条件：
1.企业环保设施运行正常，污染物达标排放；
2.主要污染物不超总量控制指标；
3.上一年度无重大环境违法事件和重大污染事故发生；
4.按时足额缴纳排污费。
符合以上条件，经污控减排股负责人、分管副局长审核后由局长签发。
四、公文处理程序
会议认为，公文处理是行政机关上下联系、左右沟通的桥梁和纽带，而规范公文处理程序更是提高行政效率的关键，必须强化措施落实，不断提高公文处理水平。
会议研究通过了环境保护局公文处理程序，具体如下：
1.收文、发文均先由分管副局长签署办理意见后交局长签署办理。
文物资金管理办法篇8
（一）专项维修维修资金的规定
《物业管理条例》（2003年9月1日施行）第54条规定：＂住宅物业、住宅小区内的非住宅物业或者与单幢住宅楼结构相连的非住宅物业的业主，应当按照国家有关规定交纳专项维修资金。
专项维修资金属业主所有，专项用于物业保修期满后物业共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造，不得挪作他用。
专项维修资金收取、使用、管理的办法由国务院建设行政主管部门会同国务院财政部门制定。＂
（二）专项维修基金的规定
1、建设部、财政部《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》（1999年1月1日实行）第4条规定：＂凡商品住房和公有住房出售后都应当建立住宅共用部位、共用设施设备维修基金（以下简称“维修基金”）。
维修基金的使用执行《物业管理企业财务管理规定》（财政部财基字［1998］7号），专项用于住宅共用部位、共用设施设备保修期满后的大修、更新、改造。＂
2、《物业管理企业财务管理规定》（财政部财基字［1998］7号）第3条规定：＂代管基金是指企业接受业主管理委员会或者物业产权人、使用人委托代管的房屋共用部位维修基金和共用设施设备维修基金。
房屋共用部位维修基金是指专项用于房屋共用部位大修理的资金。房屋的共用部位，是指承重结构部位（包括楼盖、屋顶、梁、柱、内外墙体和基础等）、外墙面、楼梯间、走廊通道、门厅、楼内存车库等。
共用设施设备维修基金是指专项用于共用设施和共用设备大修理的资金。共用设施设备是指共用的上下水管道、公用水箱、加压水泵、电梯、公用天线、供电干线、共用照明、暖气干线、消防设施、住宅区的道路、路灯、沟渠、池、井、室外停车场、游泳池、各类球场等。＂
3、国家发展改革委、建设部《物业服务收费管理办法》（2004年1月1日起执行）第11条第4款规定：＂物业共用部位、共用设施设备的大修、中修和更新、改造费用，应当通过专项维修资金予以列支，不得计入物业服务支出或者物业服务成本。＂
二、“专项维修资金”与＂专项维修基金＂的比较
两者的区别
1、前者是《物业管理条例》规定的概念；后者则是《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》规定的概念。
2、《物业管理条例》属于行政法规，因此，前者属于行政法规规定的概念；《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》属于部门规章，因此，后者是部门规章规定的概念。
3、前者适用于住宅物业、住宅小区内的非住宅物业或者与单幢住宅楼结构相连的非住宅物业；而后者则主要适用于商品住房和公有住房出售后的物业，也适用于非住宅商品房（《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》第22条）。
4、前者交纳的主体是业主；后者则又区分商品住房与公有住房出售两种情形，商品住房的交纳主体是购房者（《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》第5条第1款）；公有住房出售后的交纳主体有二，其一是售房单位，其二是购房者（《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》第6条第1款第1项、第2项）。
5、前者专项用于物业保修期满后物业共用部位、共用设施设备的维修和更新、改造；后者则用于房屋共用部位和共用设施设备的维修。
6、前者属于业主所有；后者则根据适用范围的不同具体区分为商品住房与公有住房出售两种情形，商品住房由购房者交纳的基金属于全体业主共同共有（《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》第5条第1款）；公有住房出售时售房单位提取的基金属于属售房单位所有，购房者交纳的基金属于全体业主共同共有（《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》第6条第1款第1项、第2项）。
7、前者收取、使用、管理的办法，《物业管理条例》授权国务院建设行政主管部门会同国务院财政部门制定，而至今两部门没有制定具体的收取、使用、管理的办法；后者则是由建设部制定的，由具体收取、使用、管理的规定。
由此可见，两者之间存在着明显的区别，因此，不能得出＂专项维修基金＂就是＂专项维修资金＂的结论。
（二）两者的相同之处
另外，两者之间也有一些相似之处，如适用的范围、交纳的主体、权属等方面。
三、关于两者之间的适用关系
对此有两种截然不同的观点。一种观点认为自2003年9月1日《物业管理条例》施行后只能收取＂专项维修资金＂，不能收取＂专项维修基金＂。而＂专项维修资金＂只能按照国家有关规定交纳，而至今没有国家有关规定，因此，业主勿须交纳＂专项维修资金＂。此其一。其二，《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》作为部门规章，在其上位法《物业管理条例》没有具体规定专项维修资金的收取、使用、管理的情况下，规定了专项维修基金的收取、使用、管理规定，违反了《立法法》的规定。根据《规章制定程序条例》第37条第1款的规定，《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》的制定机关发现与新公布的法律、行政法规或者其他上位法的规定不一致的，或者与法律、行政法规或者其他上位法相抵触的，应当及时修改或者废止。因此，在《物业管理条例》施行后，应适用《物业管理条例》的规定，而不能适用《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》的规定。
另一种观点则认为，《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》施行在先，《物业管理条例》施行在后。《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》规定与《物业管理条例》的规定不冲突。在不冲突的情况下，《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》可以制定具体的适用规则。因此，《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》并没有违反《立法法》的规定。此其一
。其二，前一种观点只适用《规章制定程序条例》第37条第1款的规定，但却忽视了该条第2款的规定，即修改、废止规章的程序，参照本条例的有关规定执行。《试行办法》的制定机关在没有修改、废止《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》的情形下，《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》仍是有效的。因此，适用《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》没有问题。
笔者倾向于第一种意见。但须对第一种意见的理由进行两点补充，其一是＂专项维修资金＂与＂专项维修基金会＂存在着重大的区别。其二是在实务中对＂专项维修基金＂还没有建立起符合《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》要求的机制，更不用说＂专项维修资金＂这种机制了。
四、对当前收取＂专项维修资金＂的解决办法
在实务中，有些房地产开发经营企业在出售住宅商品房时收取＂专项维修资金＂，具体又有不同的方式：
有些是在商品房买卖合同中作出了约定，由房地产开发经营企业收取，比例一般为商品房出售价格的2－3％。如果业主不交纳，。可以以违约来追究业主的责任；
有些是合同中没能约定，而是根据《住宅共用部位共用设施设备维修基金管理办法》及地方性规章和规范性文件收取＂专项维修基金＂，对此我认为不妥，业主可以拒绝交纳。有些是合同中没有约定，而是根据《物业管理条例》来收取＂专项维修资金＂，对此有些业主根据房地产开发经营企业的要求交纳了，有些则没有交纳。对于没有交纳＂专项维修资金＂的业主，根据现行的规定，房地产开发经营企业没有救济的方式和途径，既不能向人民法院，更不能向民商事仲裁机构申请仲裁。
文物资金管理办法篇9
*年工作情况：
一、加大房地产管理力度，进一步发展经济社会
（一）依法规范房地产市场管理，进一步加强产权市场管理和商品房预售管理力度。今年1—11月份共办理536起抵押登记；办理初始登记发证924起，交易发证1174起，产登收入达118.6万元，契税收入30万元(未到位)。在办理抵押登记的过程中，严格把关，悉心操作，发现一起新版假证，我们一方面向公安机关及时报案，另一方面利用政府网站以公告的形式向广大群众进行宣传，提高了广大群众识别房屋产权证真假的能力。由于近两年我县商品房开发量大幅上升，特别在管仲城市花园、城北新区等开发建设的过程中，我局加大了对商品房预售管理工作的监管力度。
（二）加强拆迁管理工作。由于我县今年的工作重点是城北新区建设、城河改造、江心洲改造建设、县政府办公大楼置换等，涉及到的拆迁工作也将随之增加。我局在办理《房屋拆迁许可证》时，认真贯彻落实《城市房屋拆迁管理条例》（国务院第305号令）、《安徽省城镇房屋拆迁管理办法》（省政府第153号令）等法规及有关文件和省、市有关房屋拆迁管理工作的会议精神，严格依法办事，遵循法定程序，严格规范房屋拆迁行为和房屋拆迁市场，切实维护了拆迁人和被拆迁人的利益。在*一中拆迁丈量中，举行了我县第一次拆迁听证会。在听证会上，我局分管负责人对拆迁安置计划、补偿标准等都作了详细介绍，明确了双方的责、权、利，受到了广大群众的一致好评。
（三）加强白蚁防治工作。我局与建设局协调在发放规划许可证时，把签订白蚁防治合同作为必收要件。在新建房屋初始登记和房屋装饰装修时，必须进行白蚁防治。今年白蚁防治247起，收入约28万元。
（四）加强房屋租赁市场和室内装饰装修管理。认真贯彻《城市房屋租赁管理办法》（省政府121号令）和《*市城市出租房屋管理实施办法》（阜公发[*]72号）等法规和文件精神，1—11月份租赁管理手续费收入9.8万元，进一步规范了我县房屋租赁行为。为方便广大群众，提高工作效率，我局在印刷厂四楼设立了房屋租赁登记备案窗口。为认真贯彻《住宅室内装饰装修管理办法》（建设部第110号令），针对我县房屋装饰装修队伍“小、乱、差”现象，我局对装饰装修工程队分类指导，对违规装饰装修现象和行为及时查处，并积极联系有装饰装修资质的单位解决无资质单位挂靠问题，进一步规范了我县装饰装修行业。在房屋租赁管理、室内装饰装修管理的过程中，我局严格执行市纪委、监察局“十不准”规定和县委办颍办发[*]7号文件精神，严格依法行政，实现从管理型向服务型转变。
（五）危房鉴定收入2万元（共两起），鉴定面积3946.2平方米。
（六）抓好直管公房门面房租金收入。直管公房全体人员采取划片到组、承包到人，实行责任追究制，积极改变门面房出租率低下问题，并保障了租金100%的回收率，取得了较好的经济效益。1-11月份租金收入达3.5万元。
（七）评估收入:58.26万元。
二、深化住房制度改革，打好清房成果保卫战
（一）认真查处违规集资建房和无资质开发建设。根据《中华人民共和国行政处罚法》和《城市房地产开发经营管理条例》（国务院248号令），并与建设部门协调出台了我县违规集资建房和无资质开发行为查处标准，共处罚金2.56万元。
（二）加大公共部位维修资金的归集力度，维护了广大业主的合法权益。为认真贯彻落实《物业管理条例》，我局在新开发的住宅小区发证中，强制性收取公共部位维修资金，指导成立业主委员会一个，并正积极协助龙门家园业主委员会的成立。
（三）我县清理纠正违规购买房改房和集资建房工作，在市清房办和县委、县政府的领导下，我县清房工作取得了骄人成绩，进入全市先进县市行列。我局以对党、对人民高度负责的态度，强化措施，狠抓落实，切实把事关全县改革发展稳定大局的大事抓紧抓好，确保了清房工作的圆满完成。
我们在取得显著成绩的同时，也发现了存在的一些问题：
一、由于政府加大了税收（契税、房产税等）征管力度，导致了我局业务量（尤其是转移登记）大降，收入减少。
二、宣传力度不够，尤其是白蚁防治工作、危房鉴定工作、室内装饰装修管理工作等。
三、人员的素质、执法水平有待提高。
四、全局资金监管不力，局属各二级机构发展不平衡。
明年的工作安排：
一、加强作风建设，进一步提高服务质量
（一）以加强机关效能建设活动为契机，继续贯彻落实省委“三句话”要求。进一步转变工作作风，提高办事效率，改善服务质量，要改被动服务为主动服务，继续推行服务承诺制，办事公开制。向社会公布办事程序、服务标准、办理时限、工作纪律等，并公布监督电话，自觉接受社会的监督。
（二）继续培养全体职工的学习习惯。认真学习先进经验和先进典型，提高处理各类实际问题和复杂矛盾的能力，继续邀请县法制局的同志为我局全体职工授课，进一步提高我局依法行政水平，提高知识水平和工作能力，以进一步提高我局广大职工政治素质和业务素质，切实端正服务态度。
（三）加强全局资金监管。我们成立了“*县房产局资金监管领导小组”，实现全局系统的资金统管，全局系统的收入与支出由局长“一支笔”审批，结余由局里统一宏观调控，增加资金积累办大事。
二、依法行政，进一步加强房地产市场管理
（一）继续加强完善房屋租赁管理制度，进一步与计生、公安、街道等部门加强联系，实现资源共享，加强流动人口计划生育管理工作。
（二）进一步把我县室内装饰装修工作管理落实到位。
（三）进一步规范产权产籍管理，培育和完善房地产交易市场。
（四）进一步与建设部门协调，加强房屋拆迁评估、危房鉴定和白蚁防治的管理工作。
（五）加强我县商品房预售许可的管理。
三、进一步深化住房制度改革
（一）我局认真贯彻建设部等四部委《经济适用住房管理办法》和*市人民政府办公室《关于印发*市经济适用住房管理办法的通知》（阜政办[*]38号）文件精神，负责本辖区内经济适用住房的实施和管理工作，规范经济适用住房建设、交易和管理行为。
（二）严格审核集资合作建房。
（三）进一步加大新建住宅小区公共部位维修资金的强制归集力度。
（四）认真贯彻落实《物业管理条例》，指导物业管理和制定适合我县县情的物业管理模式，认真解决物业管理目前已成为我县住宅小区热点、难点、焦点的问题。
（五）根据国务院、省、市有关文件精神，结合我县工资水平和住房消费现状，尽快启动我县的经济适用房和廉租房建设。
文物资金管理办法篇10
当前，我县遭受了100年一遇的特大旱灾，全县上下坚持把抗旱救灾工作作为当前工作的重中之重，采取了一系列有效措施，取得了阶段性成效。各级、各部门和社会各界对抗旱救灾工作给予了极大的关心和支持，已陆续安排和募捐了大量抗旱救灾资金，并将持续增加。为切实加强各类救灾资金和捐助款物的管理，集中使用，最大限度地发挥资金使用的规模效益，根据县政府领导意见，现就严格救灾资金使用管理制度有关问题紧急通知如下：
一、建立救灾资金汇总报告制度，务必做到及时统一
市级各主管部门安排到县的各项救灾资金，各部门在接到资金文件或收到资金后，务必当天书面报告县救灾办、县财政局，由两单位清理汇总后报告县政府领导。各部门接受的社会捐助款物，必须在5个工作日内将本单位收到的捐助资金全部存入“**县人民政府社会捐助接收办公室”在**县财政局资金管理部开设的专门账户（设在县民政局内）。**县人民政府社会捐助接收办公室对接受的各项救灾款物严格实行日报告制度，按前述规定每日报告县救灾办、县财政局，并将捐赠情况在《**新闻》、**有线电视台刊播。捐赠者一次性捐款在10万元以上的，由县政府发给“荣誉市民”证书，予以表扬鼓励。
二、建立救灾资金统筹安排制度，严格使用拨付程序
各项救灾款物的安排使用严格按照县政府《关于印发**县自然灾害处置办法》（足府发〔2004〕11号）规定，由县救灾办、县财政局会同涉及资金主管部门共同会商，提出分配建议方案，报县政府分管领导审核、县政府主要领导审批同意后方可拨付使用。救灾资金安排使用要坚持“支援重灾、兼顾面上”原则，做到及时快捷，不得积压拖延。市级救灾资金下达到县后立即安排，只到文件未到资金的由县财政先行垫支；县政府社会捐助办公室接受的捐助资金实行额度管理，按照县政府领导意见予以安排。凡“**县人民政府社会捐助接收办公室”在**县财政局资金管理部开设的账户上达20万元以上资金时，进行一次分配。对捐赠者有使用对象和范围要求的原则上尊重捐赠者意愿。各单位一律不得自行其是，擅自动用安排救灾款物。
三、强化救灾资金审计监督管理，坚决做到专款专用
各项救灾资金必须做到专户储存、专款专用，严禁截留、挤占、挪用。县审计、监察部门对资金使用情况要进行专项审计检查，发现违规违纪的，必须坚决严肃处理，触犯刑律的移交司法机关追究刑事责任。