城市商业银行管理办法篇1
论文摘要：公司治理问题是困扰我国城市商业银行健康发展的重要因素之一。随着商业银行监管制度的不断完善，城市商业银行的公司治理问题虽有所改善，但治理效率仍然低下。资本市场的开放，使得城市商业银行迈入上市公司的行列，为上市城市商业银行公司治理结构优化和治理效率提高奠定了制度性基础。
本文通过对相关法律法规等制度的分析，来探讨我国城市商业银行上市带来的公司治理结构优化效应。
一、城市商业银行公司治理现状
1、股权结构不合理。
我国城市商业银行的股权结构不合理表现在两个方面：一是股权结构的过度集中。据统计，地方政府在城市商业银行中的平均持股为32%，最高的达到60%，中小股东由于持股比例较低，根本没有话语权。二是大股东主体虚拟。由于大股东为地方政府，缺乏一个真正明确的、以利润为目标的股东主体，因此，很容易形成对经营者监督不力、内部人控制现象严重、成本高企等公司治理问题。
2、“三会四权”形同虚设。
根据《城市合作银行管理规定》第二条规定，城市商业银行（前称城市合作银行）是股份有限公司形式的商业银行，根据本《规定》，每个城市商业银行内部都建立了所谓的“三会四权（股东大会、董事会、监事会、高级经营管理者）”的治理架构。但是，由于股权结构的不合理，政府干预和内部人控制的现象时有发生，股东大会、董事会和监事会不能发挥应有的作用。股东大会往往流于形式，难以对中小股东进行保护；董事会基本上是通过听取行长报告来对银行重大事项进行审议，并不直接进行决策；由于行长是政府任命，常常出现董事会和监事会对高级管理人员无法制约的局面。从当前城市商业银行的普遍情况来看，其内部的三会四权的治理架构可以说是形同虚设。
3、信息披露不完善。
我国城市商业银行绝大部分尚不具备上市的条件，并且相关信息并不需要进行公开披露和接受公众监督，因此在信息披露工作方面仍然存在诸多问题没有解决。许多城市商业银行年报在内容和格式上存在不规范现象，对会计报表附注不够重视，有的甚至没有，在风险方面尤其是信用风险和市场风险披露非常少，信息披露存在巨大“缺口”。
我国城市商业银行除了存在上述公司治理问题以外，还存在激励机制不足、内部控制制度不完善、外部监督不足等问题，所有这些问题的根源除了在于城市商业银行产生时的先天性条件不足外，还与城市商业银行面临的制度基础存在千丝万缕的关系，了解和完善其公司治理的制度性基础，对于改善城市商业银行公司治理结构具有重要的意义。
二、城市商业银行公司治理的制度基础分析
1、关于股权结构。
《城市合作银行管理规定》第23条规定“城市合作银行股本由当地企业、个体工商户、城市居民和地方财政入股资金构成。其中，地方财政为最大股东，其入股比率不得超过城市合作银行股本总额的30%”。根据规定，城市商业银行的最大股东为地方财政，即地方政府，其他出资人除城市信用社原有的个体工商户、城市居民(两者加起来占股本的比例都很小)外，实际运作中基本上都是当地国有企业。
也就是说，国有成份占有绝对多数，而且出资人出于同一座城市。在这种股权结构下，地方政府表现出较强的金融控制力，从而使城市商业银行依附于地方政府，变成地方政府的准行政部门，导致盲目投资和金融风险积累。同时，由于地方政府作为大股东，这一虚拟主体对剩余索取权的追逐要求无形中被软化，因此，很难对城市商业银行的董事会、经营班子形成约束机制，“三会四权”的制衡职能严重弱化。
应该说2002年后，随着民营资本进入城市商业银行，城市商业银行的股权主体突破了地域的限制，股权结构开始逐渐分散，部分城市商业银行地方政府的股权比例出现明显下降，民营资本参股比例有所提高。但是，随着民营资本投资比例增加并取得实际控制权后，在城市商业银行内外部制约机制原本就不到位的情况下，民营资本急功近利的逐利性特征显现出来，大股东侵占中小股东利益的治理问题开始凸现。
2、关于外资参股。
关于外资参股国内城市商业银行，《城市合作银行管理规定》第23条规定的入股主体，仅仅包括当地企业、个体工商户、城市居民和地方财政，明确排除了外资参股的可能。在1994年的《关于向金融机构投资入股的暂行规定》也明确禁止外资、合资金融机构和企业向中资金融机构投资。应该说，这是和当时中国金融环境相适应的，但随着中国加入世贸组织，对外资、中外合资金融机构和企业向中资金融机构逐渐有所开放。2003年颁布的《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》第8条和第9条规定单个境外金融机构向中资金融机构投资入股比例不得超过20%，多个境外金融机构对非上市中资金融机构投资入股比例合计不得超过25%。
随着对外资和合资金融机构入股中资商业银行的开放不断推进，许多城市商业银行逐渐被外来资本所关注。外资金融机构入股城市商业银行在带来股权结构多元化的同时，还在董事会层面强化了制衡关系。从上海银行、南京银行、西安商业银行和济南商业银行外资入股城市商业银行的情况来看，各行均为外资方提供董事会席位，增加外资话语权，强化双方合作与技术协助，对城市商业银行完善公司治理结构起到一定的推进作用。但是，由于所占股权比例和董事会席位有限，外资金融机构在公司治理中的作用十分有限，很难起到点石为金的效果。
3、关于信息披露和外部监督。
2002年中国人民银行了《商业银行信息披露暂行办法》，对商业银行信息披露原则、内容、方式和程序作出了整体规范，规定商业银行信息披露的主要内容包括财务会计报告、各类风险管理状况、公司治理、年度重大事项等信息。2004年银监会下发了《关于规范股份制商业银行年度报告内容的通知》，对股份制商业银行年度报告应当披露的内容提出了更为详细的要求，包括主要财务信息、风险管理状况、股东关系及关联交易情况、公司治理和重大事项六个方面，涵盖了商业银行经营发展的整体状况。自2004年11月起，银监会多次下发文件、通知，针对城市商业银行信息披露试点工作中的不足进一步分类明确了要求。
城市商业银行信息披露的相关制度要求在一定程度上有利于城市商业银行审慎经营，加强自我约束，但由于所披露信息的关注主体主要是监管机构和股东等利益相关者，而且披露信息的详细程度还有待于加强，因此，很难对管理层形成有效的外部监督压力。从目前来看，由于城市商业银行信息披露的受众群体十分有限，很难受到市场公众的监督，因此，其外部监督主要来自于监管部门的监督。根据《中国人民共和国商业银行法》的规定，城市商业银行应接受人民银行和银监会的管理、监督和稽核，并依法接受审计机关的监督。
4、关于股权激励。
关于商业银行的股权激励问题，目前的商业银行法律法规并没有相关的条款或规定，对银行高管实施股权激励和薪酬制度改革，虽然许多国有商业银行和股份制商业银行都在进行尝试，但也只有部分上市银行才获得批准。在一些城市商业银行形成之初，有部分员工持有公司股票，这种员工持股与资本形成过程有关，严格意义上不属于股权激励的范畴，确切地说是员工持股。
在公司资本形成过程中，员工和外部投资者出资取得股权，与通过股权激励获得股权有本质上的不同。而且，这种形式形成的部分员工持有公司股票的状况，能否在公司未来发展中体现效率优先和兼顾公平的原则，是否能提高公司治理效率，还不能确定。
三、推进城市商业银行上市，完善公司治理结构
推进符合条件的城市商业银行加快上市步伐，有效改善城商银行股权结构、信息披露和监督机制，以及完善公司高管激励体系，对于城市商业银行公司治理结构优化具有重要的意义。
1、有助于优化公司股权结构，改善内部监督约束机制。
从我国城市商业银行股权结构来看，在上市前体现出相对集中的股权结构，虽然经历了2002年以来的增资扩股热潮，但股权结构集中的特征依然明显，而且体现出地方色彩。城市商业银行通过上市公开募集股份，根据《证券法》和《公司法》关于股票发行上市制度，投资主体范围得到广泛扩展，国内外战略投资者的介入将使公司股权结构得到优化，对公司治理结构改善起到重要作用。《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》第9条规定“单个境外金融机构向中资金融机构投资入股比例不得超过20%；多个境外金融机构对非上市中资金融机构投资入股比例合计达到或超过25%的，对该非上市金融机构按照外资金融机构实施监督管理。多个境外金融机构对上市中资金融机构投资入股比例合计达到或超过25%的，对该上市金融机构仍按照中资金融机构实施监督管理”。根据本条规定，城市商业银行上市后，境外金融机构通过资本市场向上市城市商业银行的股权投资比例将突破25%的限制，从而有利于境外机构加大股权投资比例，增加其在公司经营管理中的话语权，有利于强化治理结构的内部制衡机制，提高治理效率。
2、有助于改善信息披露，强化外部监督。
虽然监管机构对城市商业银行的信息披露规范不断强化，但由于关心信息披露的利益主体仍然不够公众化和普遍化，因此，城市商业银行在上市前进行的信息披露并不能引起公众的注意和关心，信息披露不规范的情况仍然得不到纠正。而城市商业银行作为崭新的市场主体上市后，这将会极大强化公司的信息披露的规范性和全面性，并成为市场关注的焦点。上市后，城市商业银行除了要遵循银行监管机构的《商业银行信息披露暂行办法》、《关于规范股份制商业银行年度报告内容的通知》和相关财务制度，还要遵循中国证监会的有关规定，因此，将大大提高其披露质量和水平。
3、有助于建立有效的管理层长期激励机制。
2005年12月，中国证监会的《上市公司股权激励管理办法》（试行）第2条规定，股权激励是指上市公司以本公司股票为标的，对其董事、监事、高级管理人员及其他员工进行的长期性激励，并对激励对象、数量、股票期权、信息披露、监管和处罚做出了详细规定。2006年9月，国资委《国有控股上市公司（境内）实施股权激励试行办法》对国有控股上市公司的股权激励作出了详细规定，包括股权激励方式、激励对象、激励条件、授予数量、授予价格及其确定的方式、行权时间限制或解锁期限、申报、考核和管理等具体内容。城市商业银行上市前，由于缺乏相关法律基础，很难对管理层的薪酬制度和激励政策作出重大突破。两个试行办法的出台，为城市商业银行上市后开展长期股权激励，完善经理人长期激励机制提供了法律依据。
参考文献：
[1]王廷科,张旭阳.商业银行的治理结构及其改革问题研究[J].财贸经济，2002;1
[2]谭震.完善股份制商业银行公司治理[J].金融理论与实践，2004;1
城市商业银行管理办法篇2
关键词：城市商业银行；外汇业务风险；管理创新
笔者通过对我国各家城市商业银行（以下简称“城商行”）的公开信息了解到，截至2012年末，我国140余家城商行中已有六成开办了外汇业务。近年来，随着经济全球化程度的日益加深，我国与世界各国在经济方面不断相互渗透和影响，我国经济发展趋势的周期性变化更加复杂和难以确定；与此同时，我国城商行在普遍采用以事业部为主的外汇业务风险管理模式进行管理的过程中，其所面临的风险正随着外汇业务的发展和同业竞争的加剧而呈现出日趋复杂多变的特点。因此，面对国内外的经济形势与城商行外汇业务风险管理的现状，我国城商行进行外汇业务风险管理创新就显得尤为急迫。
一、对外汇业务风险管理创新的界定
创新是以新思维、新发明和新描述为特征的一种概念化过程。管理创新是指企业把新的管理要素（如新的管理方法、新的管理手段、新的管理模式等）或要素组合引入企业管理系统以更有效地实现组织目标的活动。所谓外汇业务风险管理创新，是指我国城商行基于提升整体风险管理水平、综合效益与核心竞争力的目的，在外汇业务风险管理方面进行的理念创新、机制创新和方法创新。
我国城商行外汇业务风险管理创新的主要目标是通过理念创新、机制创新和方法创新，实现对所有外汇业务风险的全面、统一、持续和高效的风险管理，进而提升城商行的整体风险管理水平、综合效益与核心竞争力，在各种风险中避免损失并抓住发展机遇，确保股东权益的长期提高。外汇业务风险管理创新是我国城商行发展外汇业务和提高全面风险管理水平的必然选择。
二、我国城市商业银行整体风险管理的发展状况
近年来，我国城市商业银行越来越重视风险管理，并己取得较大进展，主要表现在以下几个方面：1、以“全球的风险管理体系、全面的风险管理范围、全程的风险管理过程、全员的风险管理文化、全新的风险管理方法和全额的风险计量”为标志的全面风险管理理念逐渐得到强化；2、已经初步建立了以公司章程为核心、以股东大会、董事会和监事会及其下设各专门委员会议事规则为主体的公司治理制度体系；3、已经初步建立起“内控有制度、管理有架构、操作有程序、流程有监控、风险有监测、沟通有渠道、工作有评价、责任有追究”的内部控制体系，有效地保障了业务的快速发展；4、在加强信用风险管理制度方面修订完善了信贷资产风险分类管理办法，建立了信贷限额管理制度；在加强市场风险管理制度建设方面制订了市场风险应急预案、银行账户利率风险管理办法等；在加强操作风险方面修订完善了问责管理办法、内控管理办法等；5、按照集中、垂直和独立的原则构建风险管理体系，设立了董事会风险管理委员会和具体的风险管理部门，建立了相对独立垂直的授信风险管理体系。
三、我国城市商业银行外汇业务风险管理的主要问题
从总体上说，我国城商行开办外汇业务的初衷只是对现有本币业务的功能性补充，大部分城商行的国际业务部集外汇业务经营、营销、管理、风控等各项职能于一身，其外汇业务风险管理主要采用事业部（国际业务部）为主的管理模式。尽管我国城商行在整体风险管理方面取得了一定成果，但其外汇业务普遍存在着风险管理基础薄弱、机制不完善、架构和体系不健全的问题，主要表现在：1、外汇业务风险管理理念相对薄弱，良好的风险管理文化尚未形成，风险管理意识未能在全员中得到贯彻，甚至在城商行内部特别是总行与分支行之间、不同业务部门之间的外汇业务风险管理理念也不平衡；2、外汇业务风险管理未能有效融入全行风险管理体系，管理体制与机制不完善，没有形成完整、科学、有效的内控制度，工作重心主要集中于外汇业务风险的事前管理，事后风险防范和预警、稽核、内审机制尚未建立，个别城商行甚至尚未将外汇业务风险管理提上日程；3、外汇业务风险管理方式手段滞后，执行力度不强，信息技术的运用和系统建设相对落后，缺乏科学、有效的量化分析手段，金融创新能力有限，对外汇业务风险的识别、计量、监测和控制等方面缺乏客观性与科学性；4、外汇业务风险管理专业人才匮乏且流失严重，从业人员普遍素质不高，部分城商行从管理层到操作层的人员防控各种风险的能力较弱；5、风险管理的外部环境尚不完善，一方面外汇交易市场发展滞后，市场约束机制不健全、同业竞争也不规范；另一方面我国对城商行的监管体制存在缺陷，外部监管部门监管措施对城商行的针对性不强，外汇业务信息披露也很不规范和完备。
四、我国城市商业银行外汇业务风险管理创新的必要性
近年来，随着我国商业银行之间的外汇业务竞争日趋激烈，城商行甚至采取降低收费标准、放宽审批标准等手段抢夺客户和市场，这必将给城商行带来更大的风险。当前我国多数城商行的外汇业务风险管理已从起步阶段逐渐过渡到了提升阶段，尽管取得了一定进步，但总体上还存在着很多问题，并不能与其外汇业务的发展及外汇业务风险的增长相适应。因此，积极推进我国城商行外汇业务风险管理创新工作势在必行。
1、自身未来发展趋势的迫切要求
差异化、特色化发展是城商行的未来发展方向，也是我国构建多层次银行体系的现实需要。无论从资产规模和盈利状况等财务数据指标，还是经营管理水平、市场竞争力等定性指标来看，我国城商行个体之间的差异都是非常明显的。从当前140多家城商行的发展现状和监管机构的相关政策来看，在未来一段时期，一部分城商行将因参加联合重组或被兼并收购而退出市场，另一部分城商行则走上差异化和特色化的发展道路。按照经营地域、经营特色和服务功能三个维度进行划分，城商行的差异化发展有四个方向，即全国性银行、区域性银行、特色性银行和社区银行，其中后三类是大多数城商行的选择。尽管城商行的发展定位和发展方向不同，但外汇业务仍然是其重要业务和新的利润增长点，外汇业务风险管理也仍然作为我国城商行实现资金运营、减少成本、获取利润、提高品牌效应、打造精品银行的有效手段。此外，目前多家城商行面临着上市的考验，城商行跨区经营也已经全面展开，在上市与扩张的进程中，风险管理能力跟不上发展速度与规模，将使其面临巨大发展压力。因此，推进外汇业务风险管理创新，是我国城商行适应自身未来发展趋势的必然选择。
2、外汇业务市场竞争变化趋势的迫切要求
随着我国金融改革的不断深化，原有的银行业格局已经被打破，国有银行、股份制商业银行、城市商业银行、农村合作（商业）银行、邮政储蓄银行及外资银行“六分天下”的多元格局逐步形成。商业银行外汇业务的竞争日趋激烈，城商行在市场竞争中普遍缺乏优势，甚至一些城商行面临着被淘汰的威胁。外汇业务是金融创新最为活跃、市场竞争较为激烈的领域，外汇业务风险管理能力直接决定着外汇业务的发展，是城商行从事外汇业务市场竞争的核心竞争力之一。我国城商行如果不能针对当前国际金融市场走向和现代风险管理理念改进外汇业务领域的风险管理水平，就可能会在同业竞争中处于边缘化的地位。也就是说，是否具有较强的风险管理能力、是否建立良好的风险管理体系，往往直接决定了城商行外汇业务的市场竞争地位，也在一定程度上决定着它们能否获得更大和更好的生存发展空间。因此，推进外汇业务风险管理创新，是我国城商行提高核心竞争力和应对未来市场竞争的必然选择。
3、国内外经营环境变化趋势的迫切要求
近年来，国际金融危机导致的动荡逐渐缓解，我国经济呈现平稳较快发展的态势。随着世界经济的逐步复苏以及中国经济的向好，城商行将保持快速发展。尽管我国城商行面临的国内外经营环境有所改善，但形势仍然不容过于乐观。从国际情况看，全球经济增长的内生动力不足，新的增长点并不明朗，全球金融市场动荡不安。数据显示，2010年美国破产银行数量达到157家，超过了2009年全年的140家，其中大部分是小银行。国际金融危机虽未使中国城商行受到直接冲击，但假设影响了中国银行业，无疑将首先影响城商行，正如金融危机对美国小银行的影响一样。从国内情况看，一方面，国内通货膨胀压力加大，货币政策逐步收紧，银行业的人民币信贷规模受限，而外汇业务贷款与融资规模却未受到监管部门的明确限制，这给城商行带来了新的发展空间；另一方面，金融价格市场化程度加深，利率、汇率改革提速，使城商行面临着更大的市场风险。我国城商行现有的外汇业务风险管理水平显然并不能满足其国内外经营环境变化的需要。因此，推进外汇业务风险管理创新，是我国城商行适应国内外经营环境变化趋势的必然选择。
4、国际银行业风险管理发展趋势的迫切要求
近年来，国际银行业风险管理的理念和方法已经发生了巨大变化，全面风险管理已经成为当今国际银行业风险管理的发展趋势。巴塞尔协议有助于提升中国银行业的全面风险管理水平，推动我国城商行完善治理机构和风险管理机制，并进一步增强其核心竞争力；同时，巴塞尔协议也为我国城商行带来了巨大挑战，必将对城商行的长期经营模式和业务模式产生较大影响。当前，巴塞尔协议Ⅱ在我国银行业的实施正在逐步展开，部分城商行在实施巴塞尔协议Ⅱ的过程中还存在一定困难；与此同时，《商业银行资本管理办法（试行）》已于2013年1月1日开始实施，这意味着中国版巴塞尔协议Ⅲ的实施时间实现了与全球主要经济体的同步。外汇业务风险管理作为城商行风险管理体系的有机组成部分，其管理水平直接决定我国城商行的整体风险防范能力，因此，推进外汇业务风险管理创新，拉近与人民币风险管理的距离，适应国际银行业监管标准的要求，迅速提高整体风险水平，是我国城商行主动适应国际银行业风险理论发展和外部监管新要求的必然选择。
参考文献：
[1]陈四清.商业银行风险管理通论[m].中国金融出版社，2006.
[2]张吉光.城市商业银行路在何方[m].中国金融出版社，2011.
城市商业银行管理办法篇3
关键词：城市商业银行；外汇业务；行；跨区域发展
城市商业银行作为开办外汇业务的新主力军，在近几年表现得特别抢眼。据统计，截至2010年8月31日，中国外汇交易中心的292家即期交易会员单位中，城市商业银行已达62个席位，占中国城市商业银行总数的一半左右，而酝酿开办外汇业务的城商行也越来越多。这表明，开办外汇业务已成为城市商业银行增加业务发展能力、提高金融服务水平和提升金融服务效率的必由之路。
一、城市商业银行开办外汇业务的优势
与五家国有商业银行和十多家全国性股份制商业银行相比较而言，城市商业银行开办外汇业务是具有许多优势的：
（一）独立决策的灵活性
由于城市商业银行是一级独立法人，其决策具有很大的灵活性，无论是在对客户的授信与否、额度大小，还是在费用的收取、汇价的高低等方面，都能够独立自主的确定，无须上级行审批。在其他条件相同的情况下，城市商业银行的这种优势对客户有很大的吸引力，特别是对小区域内的中小企业而言，在进出口贸易方面得到金融机构提供快捷、方便和灵活的本外币一体化服务，城市商业银行是其首选。
（二）扁平化管理的时效性
相比五大国有商业银行和十几家全国性服从制商业银行的总分支行“三级管理”架构，城市商业银行实行的是总支行的“二级扁平化管理”架构，信息收集、处理与反馈时间短，市场反应敏锐，涉及外汇业务的公司授信、风险控制和业务办理的时效性强，是开办外汇业务最有利的体制保障。同时，城市商业银行总行也是SwiFt系统的所在地，收到报文后通过国际结算系统就可以快捷地到达分支机构，这样客户在第一时间就能了解业务动向，及时办理业务。
（三）费率与汇率的竞争性
城市商业银行在为客户提供本外币一体化的服务时，可以根据营销目标和重点，在费用收取与价格的定价方面具有自主性和灵活性。一般情况下，在给客户结售汇时，城市商业银行的结汇汇率高于其他外汇指定银行的结汇汇率，售汇汇率低于其他外汇指定银行的售汇汇率；对某些可收可不收的费用，城市商业银行一般倾向于不收。而上述这些措施，其他外汇指定银行往往得向上级行申请，不能像城市商业银行那样自主确定。
（四）业务系统的先进性
城市商业银行都是在近几年才开办外汇业务，在借鉴其他外汇指定银行开办外汇业务经验的基础上，一般都采用较先进的国际结算系统、结售汇系统、报文收发系统等，基本上实现了业务操作的电子化与自动化，在不断节约人力成本和物力成本的同时，还提高了工作效率与服务水平。
二、城市商业银行开办外汇业务的劣势
相对来讲，由于资产规模较小，分支机构较少，业务发展量不大，在国际金融市场上的知名度与影响力微弱，与其他外汇指定银行相比，特别是五大国有商业银行比较，在开办外汇业务方面的能力和实力方面还是一个很小的兄弟，在品牌认知度和客户认可度方面存在较大的缺失。
（一）业务量小成本较高
一方面，城市商业银行开办外汇业务时间较短，主要是从现有进出口企业中去争夺客户资源，由于客户忠诚度等因素的影响，往往获得的进出口客户的规模较小，业务量较少，短期内无法与其他外汇指定银行相抗争。但在另一方面，城市商业银行要开办外汇业务，为客户提供一个高效、快捷和方便的本外币一体化服务，往往需要较大的投入去开发若干新的业务系统，且要加入一些收费较高的组织或协会。加上地域限制，短期内无法通过新增分支机构来将开办外汇业务的投入成本均摊，无法实现规模效益，这使得城市商业银行在开办外汇业务的很长一段时间都承担着一个较高的成本负担。
（二）品牌知名度很小
城市商业银行是中国银行业中的第三梯队，资产规模约占银行业总资产规模的6%～10%，在全球银行业中的比例更是小可怜。虽然2006年12月11日中国全面加入wto，但中国银行业在全球银行业中的影响还是比较小的，而对于城市商业银行来说，对外的品牌知名度更是微乎其微。加上城市商业银行只是在近几年才开办外汇业务，才借助外汇业务这个平台与国外金融机构进行业务合作，很多种情况下是不会被其直接认可的；即使被接受，也往往得接受一些附加条件。如行建设步履维艰，对外出具的信用文件（信用证、保函）接受度差等问题，制约了外汇业务的开展。
（三）业务范围较窄
城市商业银行开办外汇业务的时间短，外汇资产规模小、业务量较少等原因，除了能开办传统的外汇存款、外汇贷款、国际结算、外汇汇兑、结售汇等业务外，很难获得开办远期结售汇、外汇掉期等衍生产品交易资格，无法为客户提供增值和避险服务，从而也不利于城市商业银行与其他外汇指定银行进行业务竞争。
（四）专业人才缺乏
外汇业务的专业性强，使得城市商业银行开办外汇业务时，往往需要从其他外汇指定银行聘请专业人才，从而使得外汇业务的竞争实质上已经演变为外汇专门人才的竞争，这在国际结算采用单证中心模式下更加明显地显现出来。而在现有的区域内，从事外汇业务的人才往往是十分有限的，即使能聘请到，数量也极其稀少，这使得城市商业银行开办外汇业务的能力和效率的迅速提高有很大的限制，自然降低了与其他外汇指定银行办理外汇业务的竞争力。
三、城市商业银行发展外汇业务的建议
城市商业银行在发展外汇业务方面既存在优势，发展面临着机遇，又有许多不利方面，会有或多或少的困难。城市商业银行要真正做到本外币服务的一体化，要通过本币业务带动外汇业务发展，借助外汇业务促进本币业务进一步飞跃，可以采取合作开发、资源共享、跨区域发展等方式，扬长避短，改变靠其自身单兵作战的策略，从而实现发展壮大。
（一）合作开发
一般情况下，办理外汇业务的主要系统的投入是需要巨大的资金，如果再加上其他辅的投入，资金需求更大，对一般的城市商业银行来说，是一笔不小的开支；而且，由于城市商业银行所处地理位置的限制，在一定时期内收回外汇业务的开办成本需要较长时间。这会导致许多城市商业银行在计划开办外汇业务时，不得不考虑投入的成本这个问题，这也是许多城市商业银行迟迟不愿开办外汇业务的一个主要因素。
为解决开发外汇业务系统投入巨大的问题，可建议由几家甚至十几家城市商业银行合作，共同开发外汇业务系统。这样，每家城市商业银行承担的外汇业务系统开发费用就大为降低，同时也能筹集更多的资金用于外汇业务系统的辅助建设。这样，城市商业银行的外汇业务系统不但更为先进，而且对于培养外汇专业人才，提高外汇业务服务效率都有极大帮助。
（二）资源共享
由于对外知名度很低，城市商业银行在同国外银行进行业务合作时，会受到许多限制。如在建立账户行或行关系时，国外银行尤其是国外知名大银行会提出一些较为苛刻的附加条件，使得城市商业银行在建立账户行或行时付出的成本更大；又如境内企业的国外合作商，会要求城市商业银行在出具的授信文件之外还需有国内外知名银行提供担保等。这些都会对城市商业银行顺利发展外汇业务带来不上的不利影响。
为此，可以建议通过业务合作方式，由几家城市商业银行甚至十几家城市商业银行一起组建松散联盟，共同与国外银行洽谈建立账户行或行等事宜，以统一的名义向外出具信用文件等，充分实现资源共享，使城市商业银行不再以一个单打独斗的形象出现，从而有利于外汇业务的快速发展。
（三）跨区域发展
因政策原因，城市商业银行的经营范围一般被局限在一个城市，其客户资源也被锁定在一个区域内，无法像国有商业银行和全国性股份制商业银行那样拥有广阔的资源，使得城市商业银行在外汇业务方面的竞争泛力。
为突破地域限制，城市商业银行应积极谋划跨区域经营，应考虑在经济发达地区和外向型经济发展充分的地区设立分支机构。这样，一方面可以拓展客户资源，增加业务结算量，提高业务收入；另一方面可以进一步均摊外汇业务开办成本，实现规模经济效益。
参考文献:
城市商业银行管理办法篇4
[关键词]城市商业银行资本充足率巴塞尔协议
城市商业银行作为我国银行业的有机组成部分，其资本的充足状况在很大程度上影响着基层银行的经营状况和业务发展。根据《巴塞尔协议》，我国规定城市商业银行必须达到的资本充足率指标是:包括核心资本和附属资本的资本总额与风险加权资产总额的比率不得低于8％，其中核心资本与风险加权资产总额的比率不低于4％。
就目前的情况来看，能够达标的还只是小部分，而且即使是能够达标的城市商业银行，其资本充足状况也存在着不少亟待解决的问题,需要进一步的解决。
一、我国城市商业银行的资本充足率现状
1.我国城商行资本充足率现状
城市商业银行作为我国银行业的“第三梯队”，自建立的十多年以来就普遍存在着资本充足率低下的问题。在银监会成立以前，资本充足率最高的不到5％，低的为负数，普遍的为2％左右，远低于8％的基本要求。
随着中国银监会的成立和监管力度的进一步加大，城商行的资本充实状况有了一些改观。根据中国银监会2007年1月披露的数据，截至2006年12月末，全国城市商业银行平均资本充足率由银监会组建前的－2％左右上升到目前的8.5％，这一数据也比2006年三季度末时高了两个百分点。其中，北京商业银行的资本充足率更是远超银监会8％的最低要求，为12.87％;宁波市商业银行达到了11.01％。但在全国116家城商行中未达标的仍有66家，有17家资本充足率为负数，极少数在-10％以下。
2.城市商业银行资本充足现状存在的问题
尽管城商行目前的平均资本充足率已达到了银监会规定的最低标准，但是仍然在经营管理方面存在着不少的问题。
(1)资本充足率管理的规章制度不健全，基本处于无章可循的状态
我国大部分城商行没有制定“资本金、资本公积和盈余公积”管理办法，没有指定资本充足率管理的操作规程或者操作实施细则，以规定资本的投入、转让、转让管理、分配,以及转增资本等方面内容具体办理过程的手续。而且资本的投入与转让的手续不合规范，存在法律风险隐患。在实际工作中也没有与股东签定入股协议书，股份转让协议的内容不完善，缺少城市商业银行是否同意该股权转让的内容，并且转让的手续不合规范，转让协议书不是转让双方的签字签章，而是商业银行支行的盖章，存在法律风险隐患。
(2)授权授信制度不尽落实
城市商业银行总部对分支机构经营行为缺乏强有力的约束与管理，对内控机制和风险的管理以及执行中央银行金融方针政策的检查较少。内部授权授信方面也存在一些问题，如一些城市商业银行仅有总部对支部的授权，没有对各职能部门的授权和支行对业务科室的授权，多数城商行对客户没有统一的授信制度。
(3)稽核体制尚须完善
从总体上看,城市商业银行的内部稽核仍然相当薄弱，更谈不上强有力的内部稽核体制。一些城商行的内部稽核部门没有起到查错防漏,纠正违规,控制风险的作用。内部稽核部门在本行行张的领导下开展工作,地位不超脱,处罚权有限,对有章不循，违规操作,不严格要求执行内控制度的行为,还没有相应的制约措施。
(4)没有形成良好的资本补充机制
我国城市商业银行在资本金补充方面缺乏大量资金支持，主要的补充渠道包括发行次级债券，可转让债券,以及上市等，但这些方式都不能长期解决补充资本金的问题。对于次级债券来说，其发行要受到核心资本充足率的限制，而且它的纯债务性质决定了它最终还是要被偿还，因此始终不能成为资本金补充的长效方法。对于可转换债券来说，同样要受到发行条件和比例的制约，每一次发行可转换债券大约只能满足一年左右的发展需求。上市的确有助于提高商业银行的资本充足率，但上市融资需要经过严格的审批，一方面受限于城商行的资本结构，另一方面限于我国资本市场的容量，上市并不能解决所有城市商业银行的资本充足率问题。
二、城商行资本充足率现状的成因分析
1.历史原因
我国的城商行在20世纪90年代中后期相继成立，大多数城商行脱胎于原来的城市信用社，在建行初期忙于处理棘手的历史遗留问题和确立经营管理体制与机制等而顾不上及时增资扩股，有的因全行业资本金大面积不足，淡化了及时补足资本金的紧迫感，也有的因募股受挫颇多，在增资规模和时效上不尽人意，致使多数城商行资本金配比未能跟上资产扩张步伐。
2.风险控管不力使资本充足率受到影响
在城商行建行初期，有的行因市场趋势判断失误，对行业风险分析不够透彻，或者对借款企业经营与财务状况掌握不准，造成了不良资产的增多。有的因在筹建期间接盘的资产中有部分隐性不良资产滞后暴露，也给城商行造成了一定的资产损失，这些已经形成或潜在的资产损失，减少了银行经营利润，削弱了企业积累能力，直接或间接的压低了城商行的资本充足率。
3.资产结构不合理
城市商业银行的资产结构主要存在两方面问题，一方面是信贷资产在总资产中占的比例过大，另一方面是信贷资产的集中度过高，这两方面问题均会增大银行的风险权重，从而消耗更多的资本，尤其是信贷资产过于集中，由于城商行的资本金规模本身就小，信贷过于集中将直接大幅增加银行的经营风险。我国各城市商业银行的最大客户贷款额占净资产的比重和前10位客户贷款额占净资产的比重都远远超过风险集中度管理的要求(警戒线分别为10％和50％)。
三、资本充足程度对城市商业银行的影响
资本金的充足状况在很大程度上影响着城市商业银行的经营和风险管理状况，它对城商行的影响主要体现在以下几个方面：
1.资本是城商行抵御风险的最后一道防线
在建立存款保险制度之前,城商行资本的充足是法人银行机构继公司治理、内部控制、业务管理之后,保护存款人利益的最后一道防线,可用以最后破产清算、清偿债务,是银行最后的流动性。保持较高的资本充足率对维护公众对城商行的信心具有重要作用,其大小及变化不仅能够反映单个银行的风险情况,而且可以度量整个银行体系的稳定性,是判断一国金融是否稳定的重要指标。
2.提供了风险度量工具
从信息经济学角度上讲,银行本质是通过管理风险而获益的金融中介,风险管理是银行的生命线。城商行的资产经营必然产生风险,最低资本充足率标准要求城市商业银行从事任何一项资产业务都应根据其风险权重,保证有相应的资本来覆盖风险。因此通过科学的风险权重设置计算出的资本充足率指标能够反映城商行经营风险的大小,它不仅能体现单项业务风险,而且还可体现整体资产业务组合风险,从而克服风险的长期性、滞后性和隐蔽性问题。
3.资本充足是推进城商行完善公司治理结构的根本动力
现代企业理论表明，资本所有者――股东是企业剩余控制权和剩余索取权的拥有和行使主体。在城市商业银行经营中,股东行使自身权益以及获取投资回报,必须通过股东大会、董事会、监事会等机构的设置和运作来实现，即通过规范的公司治理结构安排来实现。如果没有来自资本所有者方面实现自身权益的内在要求，就谈不上城商行公司治理结构的构建。
四、提高城市商业银行资本充足率的对策措施
既然城商行存在着资金不足的问题，我认为需要从经营理念、内控调节等多方面综合努力，才能有效解决资本金不足的问题。
1.牢固树立银行资本金的经营理念
我国银监部门规定银行资本金充足率不得低于8％,并将这一要求贯穿于商业银行的设立、持续经营，直至市场退出的全过程。资本充足率已成为银行经营的基本要求和监管重点，为实现业务发展，机构增设与跨区经营，避免在金融产品和工具的创新运用等方面受到制约，城商行必须根据业务经营状况及时补足资本充足率，依据经营业务发展规则建立资本金持续补充机制。
2.积极调整业务发展结构
资本充足率的分母――风险加权资产是各种资产按风险大小的加权之和。当前城商行应该在规章制度允许下大力发展住房抵押贷款、耐用消费品贷款、个人理财等低风险权数的零售业务；进一步扩大银行卡、业务、支付结算、保险、代客理财业务等资本占用低的中间业务的比重，高度重视信用卡和国际结算等发展潜力大、收益丰厚的中间业务领域，逐渐由低层次的代收代付向国债代销、基金托管等高附加值品种发展；努力创新资产证券化、资产转让业务等资产负债表外业务，积极拓展以证券投资基金、企业年金、信托资产托管等高附加值的资产托管业务，并为发展基金管理、投资银行、参与设立货币市场基金等新兴业务创作条件，从而实现基本盈利模式从存贷差占绝对优势转向存贷利差和中间业务并重的轨道上来。
3.争取上市和增资扩股补充股本金
仅靠内部利润留成进行资本积累还不能满足资产快速增长对资本的需要，为此城商行还应通过上市和上市和增资扩股积极进行股本金筹集。
2004年10月，西安市商业银行引入加拿大丰业银行的外资；同年末;澳洲联邦银行成功收购济南商业银行11％的股权;2006年12月21日,重庆商行与国际凯雷投资集团，香港大新银行签署战略合作协议,出售24.9％的股份;2007年7月19日，南京市商业银行和宁波市商业银行在上海a股;同年9月，北京市商业银行也成功上市;上海、杭州的城市商业银行也在积极准备上市。
通过上市和增资扩股，城市商业银行可以有效地，筹集到充足的资本金，降低风险资产数量，同时还能缓解资本金不足的问题。2003年12月，银监会颁布《境外金融机构投资入股中资金融机构管理办法》，将单个境外金融机构向中资金融机构投资入股的最高比例由以前的15％提高到20％，为城商行吸引外资提供了更大空间，也使城商行有更多的机会扩充资本，改善资本数量，提高资本充足率。
资本充足率问题贯穿于城市商业银行设立、持续经营、市场退出的全过程，它对城商行的影响是全方位的，并且随着城商行业务范围的逐步扩大，风险成因和表现复杂化，资本充足率在银行发展中的重要性还将进一步提升。城市商业银行保持稳定性，一个重要标志就是自身持有的资本水平、资产负债的期限结构以及资产组合的风险状况。保持城商行合理的资本充足率，对减少不良资产，提升我国银行业的整体竞争力有着重要的意义。
参考文献:
[1]李纪建张学英:我国商业银行资本充足率管理办法与新巴塞尔资本协议的比较.海南金融,2006年第3期
[2]林晓甫:商业银行资本充足率达标对策研究.银行管理,2006年第5期
城市商业银行管理办法篇5
关键词：国际贸易；城市商业银行；国际业务
城商行在金融业中起步不久，处于发展的初期。长久以来都处于我国国有商业银行的夹缝中生存。进入新时期以来，我国的城商行开设快速发展，国内已有数家城商行上市，但在广大的二线城市发展中仍面临很多问题。在这样的背景下，城商行的发展，不应仅限于本土金融业务进行发展，应该将城商行国际业务作为发展重心。
一、我国城市商业银行国际业务的发展优势
1.独特的城商行的总行信息传导机制。城商行的客户群体与城商行的总行所在地是直接面对，客户群体直接面对swift系统主机和外汇交易主机所在地的好处是，客户有了直接面对外汇交易银行总部的机会，客户可以在第一时间利用城商行swift系统收发报文，快速获取有关信息，拉近与国外客户的距离。
2.有利的保障体制。由于城商行是一级独立法人，因此，城商行具有开办国际业务最有利的体制保障。相对于国有银行及全国性股份制银行，其扁平化的管理架构，使得城商行在信息收集、授信评估、业务办理、审批决策等方面，都能够自主决策，先人一步。
3.强大的费率竞争力。城商行的费率竞争优势是其与其他银行竞争的杀手锏，同时也弥补了城商行自身的不足。由于城商行总行与客户的近距离接触，使之完全可以根据客户的综合贡献率和营销策略，并结合自身业务或资金成本自主确定相关费率和贸易融资条件，而城市商业银行具备外汇交易中心的会员资格，对于汇率的报价能做到灵活自主，这是其他银行所无法竞争的的实力优势。
二、现阶段我国城商行国际业务发展的状况
1.目前我国城商行国际业务有了长足的发展，但与西方商业银行相比尚有较大差距。商业银行之间存在着激烈的竞争，而国际业务因其在银行业务中经济效益很高，占有重要地位，因此各个城商行靠国际业务的竞争来争夺市场。但是由于受到传统管理模式和理念的限制，城商行对国际业务的重视程度远不及对人民币的重视。长期以来，人民币业务一直是城商行的业务重点，对于国际业务的发展给予重视只有短短的十几年时间，国际业务在我国商业银行业务总量中所占比例不高。另外我国城商行进行的机构设置也是以发展促进人民币业务为核心设置的。对于国际业务的专业从业人员的配备较少。城商行在国际业务的银行考核体系方面，缺乏像人民币业务那样完善的考核指标体系。
2.业务体系复杂，成本颇高。城商行国际业务体系由诸多子系统构成，它不仅包括电讯系统，清算系统，还包括交易系统和外汇资金补给供应渠道等等。庞大而又复杂的体系构成使得费用支出不断增加。例如城商行在在对外清算业务中，各大清算中心设置了不同币种的清算账户，当清算量较小的时候，账户沉淀资金不多，收到的效益回报相对来说不高，因而账户的维护费较高，单笔借贷业务的手续费增多，造成客户的往来扣款金额与主流国际业务银行相比居高不下。
3.内部管理和考核机制缺乏科学性。绝大部分城商行管理者开办国际业务很积极，开办后却面临着种种困惑，机构设置怎么合理？怎么赚钱？国际业务部开办筹建很辛苦，从结算到信贷，从表内到表外业务的所有制度都要制定，从系统看，从核心系统、信贷系统到国际结算系统全部要改造，还要安装个人结售汇系统、国际收支申报等外汇管理系统。
4.缺乏政策研究和避险机制。银行国际业务的政策性和技术性远远高于国内人民币业务，它与其他专业领有很高的关联度，因而，风险的识别和控制也就往往需要更多的手段，需要实现电讯、信息、外汇资金等资源共享。但是现阶段我国城商行在很多领域与全国性的银行还有些差距，如对国际惯例的掌握和应用，对境外银行业务的了解与研究，对外汇政策的研究与理解，解决金融纠纷的方法与手段的创新，研发和推广新的业务品种等等。在专业人才储备方面有很大缺口，信息对称性发展不均衡。以上种种原因使得城商行在获得衍生产品交易中很难具有资格，不能为客户提供全面的增值和避险服务。
三、城商行国际业务的发展对策
1.走向全球化发展
城商行在国际业务领域想要发展壮大，靠其自身显然实力不够，必须借助外力，通过跨区域发展扩大市场份额，提高综合竞争能力。因此，城商行要立足于一定区域，并向其他地区延伸，设立分支机构。在区域内广设分支网络，在区域外则主要靠行或其他形式的国际业务网络为客户提供服务。采用这一战略，其成功的关键在于给客户提供更高的运作效率，较高附加值的贸易服务，并将国际业务服务融入其它公司业务之中，是一种比较稳健的发展模式。
2.建立“三位一体”的外汇业务经营管理体制。城商行国际业务作为主要的外汇中间业务收入渠道，其业务完成需要多个银行网点的配合，城商行可以利用其覆盖面广的优势，走全员全行办外汇的路子。建立和完善业务处理、市场营销、风险控制“三位一体”的外汇业务经营管理体制。形成各个相关部门分工协作的运营体系，注重对营业网点的落实情况，各分理处做好协助工作，完善外汇业务的各项职能，提高外汇业务的竞争能力。
3.积极创新，打造新的银行产品，提升国际业务的活力。针对当前国际经济发展的趋势，结合我国城商行的国际业务发展状况，大胆改革创新，提高发展动力，保证国际业务竞争能力的稳步提升。技术创新和管理创新加快了国际业务水平的快速发展，加强市场竞争规范管理，把客户的利益放在第一位，不断创新业务品种，积蓄后发力量，使外汇业务稳定中求发展，发展中求创新。注重新业务品种的营销，尤其是对远期结售汇和福费廷等国际业务新产品的运营，加大力度对汇率和利率走势进行分析，扩大非贸易结算业务，持续退出新产品，健全国际业务品种。
四、结束语
国际业务是银行业务体系中的重要一环，发展国际业务是城商行为客户开展全方位服务的客观要求，发展国际业务既是提高商业银行综合竞争力的有效手段，又能提高商业银行的经营效益。国际业务以其高收益、低成本的特点已成为中国商业银行业务发展的重点。
参考文献：
城市商业银行管理办法篇6
近年来，我国城市商业银行取得了长足的发展，在资产大幅提升，资产质量全面改善，本币业务的规模和效益发展到一定程度的背景下，纷纷开办外汇业务。截至2007年上半年，中国外汇交易中心的265家即期交易会员单位中，城市商业银行已占近50个席位。单从机构数量上分析，城商行已经成为外汇指定银行队伍中一个重要的组成部分。然而受市场资源、外汇资金规模和经营资格的限制，绝大部分城市商业银行在外汇业务领域目前没有大的作为，其经营重点几乎全部放在了国际结算及相关的贸易融资方面，即以覆盖整个贸易过程的融资为先导，以国际结算产品线为核心的中间业务和资产业务组合。本文试通过对城市商业银行在国际业务领域优劣因素剖析，对其下一步的发展走向做一下探讨。
发展国际业务的优势
首先应当明确，银行国际业务对于城商行补充、完善服务功能，增强整体竞争能力具有重要意义。城市商业银行正确认识和把握在这个领域的优势，树立业务发展信心尤为必要。
决策链条简短、市场反应敏锐，是开办国际业务最有利的体制保障。城商行“分支机构――总行（部）”的二元制决策体系，相比全国性银行“支行――二级分行――一级分行――总行”的决策体系，其经营、管理和授权与国际业务时效性强的特点更加匹配。同时，城商行能够自主结合地方经济特点，充分发挥地缘优势进行决策，能够在一些行业或产业特色鲜明的区域单元内实施更加灵活的授信政策，而不必象全国性银行那样在一个大的行业或产业政策下谋取平衡，对通过贸易融资来解决流动资金的进出口企业而言往往具有更大的吸引力。城商行的主要服务对象――中小企业，近年来逐步发展成为对外贸易的新生力量，这个群体在本币业务上同城商行合作密切，以本币业务为杠杆撬动其国际业务顺理成章。
企业法人股东业务倾斜的政策，是全国性银行一块“无从下口的蛋糕”。目前，城市商业银行的产权结构大多为股份制，股本构成大致分为财政股、企业法人股、自然人股、部分还有外（中）资银行股份等成分，但是企业法人股占据主导地位。这部分入股金融机构的企业，大多数为当地经济实力比较强的企业，无论在国内业务领域还是在国际业务领域都占有相当的份额，拥有一定的影响力。以山东省内6家开办外汇业务的城商行数据统计，股东单位对外贸易额与当地外贸总额的平均比例达到37.1％，最高的超过50％。所以城商行引导自己的股东在业务分配上实现一定倾斜，能够达到事半功倍的效果。
区域性法人的地位，更加贴近国际业务的“四率”竞争原则。目前，银行对国际业务的竞争手段，归纳起来也就是“四率”的竞争。一是费率，也就是各项手续费和服务费收取的比例或数额；二是贸易融资比率，如进口开证保证金比率、打包贷款和进出口押汇比例等；三是汇率，开办国际业务的城商行大多为外汇交易中心会员，有条件提供相比全国性银行更具竞争力的汇率报价；四是综合效率，一级法人机构的独特优势和决策链条简短的特色，效率方面毋庸置疑。城市商业银行在“四率”上有着等同于全国性银行总行的业务处理权限，能够自主地结合自身业务或资金成本、客户综合回报等因素确定费率、贸易融资比率和汇率，最后综合在效率上，更有着全国性银行一级分行以下机构无法比拟的优势。
制约业务发展的不利因素
近年来我国商业银行国际业务有了长足的发展，但与西方商业银行相比尚有较大差距，就城市商业银行而言，在这方面更为突出。
对外渠道狭窄，国外认可度不高。这是目前城市商业银行开展国际业务的最大瓶颈。2006年，我国城市商业银行只有9家入选英国《theBankers》杂志1000强榜单；据《Bankersalmanac》最新数据，我国城商行在刊入其中的全球3147家银行中，资产总量绝大多数排名在1000～2000名之间。在国外同业乃至企业对于中国的城市商业银行还存在整体偏见甚至歧视的背景下，如此排名直接导致城市商业银行特别是全球排名千强以外的银行，行建设困难，对外出具的信用文件（信用证、保函）接受度差等问题，几乎所有的城市商业银行都遇到过自己开出的信用文件被要求加具保兑或者被国外受益人拒绝的尴尬。
业务系统庞杂，营运成本和资金成本相对偏高。银行国际业务是一个相对复杂的业务体系，需要电讯、清算、交易等若干个子系统的支撑，随着业务的扩大还需要建立一个外汇资金补给和供应的渠道，所有这些都需要一定的费用支出。仅SwiFt，就需要入网费、拨号费、技术维护费等，每个入网机构每年的固定费用都需要数万美元，而城市商业银行分支机构较少，部分内陆中小银行甚至单点对外办理国际业务，导致相对成本较高；又如作为对外清算的必要条件，必须在各大清算中心开立不同币种的清算账户，由于清算量不大，在账户行形成的沉淀资金较少，回报不高（相当于国内讲的“小额账户”），所以账户维护费和单笔借贷记手续费较高，导致客户往来扣款较主流国际业务银行要高。另外，城市商业银行外币营运资金一般为2000万美元，在人民币持续升值的背景下，外汇存款增长乏力，而自身吸纳国外低成本资金的渠道十分有限，况且外汇总局2007年3月份出台的短期外债指标管理新政，又为这个本来就不畅通的渠道设置了路障。在此背景下，城市商业银行外汇资金补给主要靠国内同业之间拆借，直接导致资金紧张和成本加大。
缺乏自上而下的政策研究和风险预警机制。银行国际业务无论是从政策性、技术性还是与其他专业领域的关联程度而言，都远远高于国内人民币业务，其风险的识别和控制也就往往需要更多的手段，需要获取更多的信息。目前的城市商业银行，至少在国际惯例的理解与运用、境外金融形势的研究与判断、外汇政策的解读与把握、解决纠纷的途径与技巧、新产品的研发与推广等领域与全国性银行存在差距，并且在专业人才储备和信息对称性方面与地处金融中心的全国性商业银行总行存在不平衡。据调查，目前国内城市商业银行基本上都没有设立针对外汇政策和国际业务的专门研究机构，基本上靠同业间的横向沟通来实现信息交流、产品引进等，风险识别和控制手段单一，具有明显的盲从性和滞后性。
难以获得衍生产品交易资格，无法为客户提供增值和避险服务。截至2007年上半年，我国的地方性银行中，只有北京银行、上海银行、深圳市商业银行和宁波银行获得了衍生产品交易执照，按照现行监管政策，大多数中小地方性银行短期内不可能获得衍生产品交易资格，这就意味着如远期结售汇、外汇调期、外汇期权等增值和避险业务无法推出，即使获得了衍生交易资格，就现在规模而言，城市商业银行也难以达到维持其系统开支和其他交易成本的交易量。而在人民币持续升值和汇率波幅逐步增大的情况下，城市商业银行因为自身产品及手段的缺陷会流失部分高端客户和高端业务。
未来的有效发展之路
在全球经济一体化日趋加快的形势下，城市商业银行开办国际业务，寻求本外币一体化发展的路子，是增强服务手段和比较竞争能力的必然选择。但是，城商行在国际业务领域实现扬长避短，发展壮大，靠其自身单兵作战显然不够现实，必须借助外力，在现有框架下，有以下模式可供选择。
区域合并是目前较为流行和监管部门着力引导的一个方向。从整体上讲，这的确是实现地方性银行规模迅速扩张、突破“小”银行制约瓶颈、增强整体抗风险能力的一条捷径，况且国内徽商银行和江苏银行已开先河。就国际业务而言，这种合并能够实现行、账户行等渠道共享，能够实现电讯、信息、外汇资金等资源共享，也能够建立起一个自上而下的政策研究和风险预警机制，并且通过对外信息披露，增强国外银行和客户的认可程度，仿佛能够解决目前制约地方性银行国际业务发展的所有问题。但是，这种深层次的机构重塑与整合，也会出现一些负面影响，纵观全国发展势态良好的城市商业银行，无一不是靠差别化的市场定位和鲜明的经营特色来取胜，层次的增加必然导致决策链的延长，如果合并之后的“大”银行在决策机制、授权机制方面不够到位，会使原有的最大机制优势弱化，重蹈全国性商业银行“一把尺子量全辖”的机制覆辙。这显然不是首选的发展模式。
同业合作是城商行国际业务发展初期的一条必由之路。目前开办国际业务的城市商业银行，大都与全国性商业银行，特别是主流国际业务银行有着不同模式的合作。可以这样说，在一定意义上，城商行在国际业务领域能够生存和发展，与初期借助全国性银行的渠道优势、资源优势和信誉优势是分不开的。但是，随着发展，这种“合作”会折射出越来越多的无奈。主要表现为三个方面：一是双方面的合作，毕竟不是自主经营，在授信额度一定的情况下，难以满足城市商业银行的即时性业务需求；二是在城市商业银行承担全部市场风险和支付风险的前提下，主流国际业务银行却分割相当一部分手续费或结售汇收益，导致城商行的业务成本上升，利润空间降低，其费率、利率报价无竞争性；三是当在城市商业银行的支持下，客户成长到一定规模，达到合作方准入标准的时候，会把客户顺手牵走，导致城商行客户流失。所以说，同业合作只是城市商业银行发展国际业务的一个权宜之计而非长久之路。
外包是国际上中小银行处理国际业务的较为风行的模式。外包即国际业务渠道和人力资源的外包，这种模式广泛运用于欧洲和北美的中小银行或社区银行，如美联银行香港单证中心就承接了50余家中小银行的国际业务，但这种方式在国内尚不够流行。参照其运营原理，在我国的操作模式应为：城市商业银行通过转委托的形式将争揽的业务交由主流国际业务银行，由这些银行利用城市商业银行的名义，利用自身的业务渠道和自身专业团队进行处理，而城市商业银行支付相应的渠道使用费和人力资源费用。
这种模式类似于“同业合作”的模式，相比同业合作对城市商业银行更加有利，但目前情况下尚有以下两点不确定因素：一是国内主流国际业务银行尚无一家推出这种服务，在法律和监管法规方面有无障碍尚不得而知。二是若城商行将国际业务外包给外资银行，其高额的人力资源费用和渠道占用费可能导致城商行办理国际业务的负效益。
组建银行集团（联合银行公司）是适合中国城市商业银行发展壮大国际业务的有效之路。借鉴国际先进经验，成立对外紧密、对内松散的银行集团（联合银行公司），在现实条件下，能够完全保留城市商业银行的国际业务优势而弥补其劣势，是一条值得探索的路子。
首先，城市商业银行在监管部门引导下共同出资，组建具有法人资格的区域性或全国性银行集团（联合银行公司），按照集团公司合并报表并对外披露，以达到壮大资产，提升对外公信力的目的。
其次，集团设立专门的国际业务服务（非管理）部门，其主要职责至少包括：集中管理集团成员的外汇资金；集中整合集团成员的账户行、行资源并实现资源共享；集中建立电讯网络和业务渠道；集中对外筹集资金；集中进行国际业务的政策研究；建立自上而下的风险预警；集中处理复杂涉外纠纷；集中进行新产品的开发引进等。该部门不以盈利为目的，其日常运行费用由集团成员按照业务份额分摊，其研究成果和专业劳务由集团成员有偿使用。
最后，集团成员利用集团公司对外开展业务，但仍保持独立法人地位，其自主经营、自担风险、自负盈亏、自我约束的经营方针不变。
城市商业银行管理办法篇7
关键词：商业银行 合并 法律问题
银行合并是优化银行资本结构和组织机构，以及防范和化解金融风险的重要手段。二十世纪九十年代以来，国际金融业的合并风起云涌，新的金融机构不断出现，形成了国际金融业的新格局。为迎接国际经济、金融全球化和一体化以及我国加入wto的挑战，防范和化解金融风险，增强我国银行业的抗风险能力和竞争力，商业银行的合并无疑是一条有效的途径，它将使我国的商业银行走向灿烂辉煌的明天。在我国，广东发展银行合并中银信托投资公司，中国光大银行部分合并中国投资银行等，都是影响较大的金融机构合并案。为使商业银行的合并能依法健康进行，研究商业银行合并中的法律问题十分必要。本文依据我国现行法律法规规定展开分析，为我国商业银行合并提供一些可操作性的依据。
一、商业银行合并的基本内涵及其合并的法律根据
（一）商业银行合并的基本内涵
所谓合并是指两个或两个以上的法人通过订立合并合同，依法定程序，归并成为一个法人的行为。由此可见，商业银行合并是指两个或两个以上的商业银行（法人）通过订立合并合同，依法定程序，归并成为一个商业银行的行为。本文所探讨的商业银行合并主要是指作为法人的商业银行之间的合并。对商业银行的合并行为，我国有许多现行法律法规作出了规定。商业银行合并的目的主要有以下两种：一是优化银行资本结构和组织机构，提高资源配置效力和盈利能力，从而提高国内和国际市场的竞争力；二是防范和化解金融风险，提高商业银行抗风险的能力。
（二）商业银行合并的法律依据
合并是商业银行的民事行为，应当遵守民法平等自愿的原则，但由于商业银行具有的特殊性，不能听任商业银行根据意识自治原则任意合并。根据《中国人民银行法》第三十一条规定，中国人民银行按照规定审批金融机构的设立、变更、终止及其业务范围，中国人民银行在商业银行合并中应行使商业银行合并的审批权和合并过程的监督权，以确保金融机构合并符合经济效益，防范和化解金融风险以及分业经营和分业管理原则。
至目前为止，我国尚未制定任何专门规范金融机构合并的法律和行政规章，但为规范企业合并行为，国家颁布了许多规范企业合并的法律法规，如《民法通则》、《公司法》、《商业银行法》、《合同法》，等等，这些关于企业合并的法律同样适用于商业银行合并。由于根据我国《商业银行法》的规定，从法律性质上讲，我国的商业银行是公司，是企业法人，因此，商业银行的合并适用《公司法》和上述与企业合并有关的现行法律法规的规定。
1.规范企业合并行为的法律有许多，涉及商业银行合并的法律主要有《民法通则》、《商业银行法》、《公司法》、《证券法》、《合同法》等。比如：《民法通则》第四十四条规定，企业法人合并应当向登记机关办理登记并公告；《商业银行法》第二十五条规定，商业银行的合并适用《中华人民共和国公司法》的规定。商业银行的合并，应当经中国人民银行审查批准。在中国人民银行接管期限届满前，商业银行合并的，接管中止（《商业银行法》第六十八条）。商业银行因合并需要解散的，应当向中国人民银行提出申请，并附解散的理由和支付存款的本金和利息等债务清偿计划，经中国人民银行批准后解散；商业银行解散的，应当依法成立清算组，进行清算，按照清偿计划及时偿还存款本金和利息等债务；中国人民银行监督清算过程（《商业银行法》第六十九条）。
目前，我国《公司法》对公司合并的程序和条件作出了相应的规定，这些规定适用于商业银行的合并，如，公司的合并是公司股东大会行使的一种职权，应由股东大会作出决议（《公司法》第三十八条、一百零三条、第一百八十二条）；公司的合并须经三分之二以上有表决权的股东通过（《公司法》第三十九条、一百零六条）；董事会有权行使拟定公司合并的方案（《公司法》第四十六条、一百一十二条）；国有独资公司（如国有独资商业银行，即中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国建设银行四家商业银行，笔者注）的合并，必须由国家授权的机构或者国家授权的部门（中国人民银行，笔者注）决定（《公司法》第六十六条）；股份有限公司（股份制商业银行，笔者注）合并，必须经国务院授权的部门或者省级人民政府批准（《公司法》第一百八十三条）；公司不得收购本公司的股票，但为减少公司资本而注销股份或者与持有本公司股票的其他公司合并时除外（《公司法》第一百四十九条）。公司合并应当依法向登记机关办理登记；公司解散的，应当依法办理公司注销登记；设立新公司的，应当依法办理公司设立登记（《公司法》第一百八十八条）。因公司合并需要解散的，可以解散（《公司法》第一百九十条）。
《公司法》还规定，公司合并，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日之内在报纸上至少公告三次。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告之日起九十日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。不清偿债务或者不提供担保的，公司不得合并。公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继（《公司法》第一百八十四条）。
2.规范商业银行合并行为的行政法规
为严格规范商业银行合并行为，在我国除法律规定外，还有国务院根据商业银行合并的需要而制定的许多行政法规，通过这些行政法规对商业银行的合并行为加以规范。目前主要有以下几部：
（1）规范商业银行合并程序和实体方面的行政法规。如我国《公司登记管理条例》适用于商业银行的合并行为。该《条例》规定，因合并而存续的公司，其登记事项发生变更，应当申请变更登记；因合并而解散的公司，应当申请注销登记；因合并而新设的公司，应当申请设立登记。公司合并应当自合并决议或者决定作出之日起90日后申请登记，提交合并协议和合并决议或者决定及公司在报纸上登载公司合并公告至少三次的证明和债务清偿或者债务担保情况的说明。股份有限公司合并，还应当提交国务院授权部门或者省、自治区、直辖市人民政府的批准文件（第三十四条）。变更登记事项涉及《企业法人营业执照》载明事项的，公司登记机关应当换发营业执照。公司因合并解散，公司清算组织应当自公司清算结束之日起30日内向原公司登记机关申请注销登记（第三十五条）。
我国《企业法人登记管理条例》适用于商业银行的合并行为。该《条例》第十九条规定，企业法人合并，应在主管部门或审批机关批准后30日内，向登记主管机关申请变更登记、开业登记或注销登记。因此，商业银行合并，应在中国人民银行和有关审批机关批准后30日内，向工商登记机关申请变更登记、开业登记或注销登记。《企业国有资产产权登记管理办法》适用于国有商业银行和国家参股的股份制商业银行的合并行为。该《办法》第八条规定，企业合并应当依照本办法，自变动之日起30日内办理变动产权登记。商业银行合并应遵守此规定。
1996年8月国务院《关于农村金融改革的决定》指出，在城乡一体化程度较高的地区，已经商业化的农村信用社，经整顿后组建成农村合作银行。农村信用社合并组建农村合作银行后，原农村信用社取消法人资格。合并金融机构必须经中国人民银行批准。由于我国农村信用社存在一定的特殊性，该《决定》对组建农村合作银行的工作没有大范围展开，目前我国只在几个县搞农村商业银行的试点工作，以期取得经验。
国务院《国有资产评估管理办法》规定，国有资产占有单位进行兼并，应当进行资产评估。因此，国有商业银行和国家参股的商业银行进行兼并时，应当进行资产评估，以防止国有资产流失。
国务院《关于组建城市合作银行的通知》中规定，城市合作银行的组建工作应当遵循以下原则：（一）在组建城市合作银行时，凡不符合中国人民银行新的《城市信用合作社管理办法》规定的城市行用合作社，都必须加入城市合作银行。（二）城市合作银行实行全行统一的财务管理制度。加入城市合作银行的城市信用社，相应取消独立法人地位，其债权债务转为城市合作银行的债权债务。
（2）对商业银行合并中违法行为的处罚的行政法规。国务院《金融违法行为处罚办法》第五条规定，未经中国人民银行批准，金融机构合并的，给予警告，并处5万元以上30万元以下罚款；对该金融机构直接负责的高级管理人员，给予撤职直至开除的纪律处分。
3.规范商业银行合并的行政规章
为解决商业银行的合并中的操作性问题，国务院有关部门，主要是人民银行，颁布了许多规范商业银行合并的行政规章，主要行政规章及有关内容如下：
城市合作商业银行（现已将城市合作银行改为城市商业银行，笔者注）合并，适用《商业银行法》规定；股东大会对城市商业银行合并作出决议，必须经出席会议的股东所持表决权的三分之二以上通过（中国人民银行《城市合作银行管理规定》）。金融机构合并，应事先报中国人民银行批准，办理变更手续（中国人民银行《金融机构管理规定》）。对于支付风险严重、资不抵债、拯救无望且资产负债规模较小的金融机构，可允许有关金融机构自愿兼并或收购，在冲销该机构股东权益后，由兼并或收购的金融机构承担相应的受法律保护的债权债务。兼并或收购金融机构须经人民银行批准（中国人民银行《防范和处置金融机构支付风险暂行办法》）。
同一商业银行分支机构合并的，合并前各分支机构的债权债务，由合并后的机构承担。对合并前各分支机构持有的《金融机构营业许可证》应由中国人民银行予以收缴，如中国人民银行《关于落实国有独资商业银行分支机构改革方案有关问题的通知》中规定，国有商业银行省（自治区）分行与所在城市分行合并后，省（自治区）分行所在城市分行的《金融机构营业许可证》（本、外币许可证未合并的含《经营外汇业务许可证》）由中国人民银行省（自治区）分行代缴；合并后的一级分行《金融机构营业许可证》继续使用原省（自治区）分行许可证。
对因严重违法违规经营、内部制度不健全或长期经营管理不善，被迫合并的金融机构的负有个人责任或直接领导责任的金融机构高级管理人员，人民银行可根据情节轻重及后果，取消1至10年（包括1年）直至终身的任职资格（中国人民银行《金融机构高级管理人员任职资格管理办法》）。
境外中资商业银行合并，其总管理机构应报经人民银行批准后办理（中国人民银行《关于进一步加强境外中资金融机构管理的通知》）。
外资商业银行管理机构合并，需向人民银行当地分支机构及时报告，公告重大事项后一个工作日内报告人民银行当地分支机构（《外资金融机构管理条例实施细则》）。
上市的商业银行的合并，应取得中国证券监督管理委员会的同意。公司与持有本公司股票的其他公司合并的情况下，经公司章程规定的程序通过，并报国家有关主管部门批准后，可以购回本公司的股票。上市公司的合并由出席股东大会的有表决权的三分之二以上通过。上市公司合并按照下列程序办理：（一）董事会拟定合并方案；（二）股东大会依照章程规定作出决议；（三）各方当事人签订签订合并合同；（四）依法办理有关审批手续；（五）处理债权债务等各项合并事项；（六）办理解散登记或者变更登记（中国证券监督管理委员会《上市公司章程指引》）。
城市商业银行在合并过程中，购买方实际支付的价款与被收购企业净资产的差额作为商誉的入账价值，除此外，商誉不得作价入账。非专利技术的计价应当经法定评估机构评估确认（国家税务总局《城市商业银行财务管理实施办法》）。
二、商业银行合并的类型及其与商业银行股权收购的区别
（一）商业银行合并的类型。根据不同的标准，可将商业银行合并作出不同的分类。
1.根据合并后商业银行法人资格是否仍然存在，将商业银行合并分为吸收合并和新设合并。如根据《公司法》第一百八十四条规定，公司合并可以采取吸收合并和新设合并两种形式。一个公司吸收其他公司为吸收合并，被吸收的公司解散（用公式可表示为：a＋B＝a，a＋B+…=a，笔者注）。两个以上的公司合并设立一个新公司为新设合并，合并各方解散（用公式可表示为：a＋B＝C，a＋B＋…＝C）。
2.根据是否是商业银行平等自愿合并，将商业银行合并分为强制性合并和平等自愿合并。行政强制性的商业银行合并，不符《民法通则》从事民事活动的平等自愿原则，有拉郎配之嫌，严格来讲，此种合并违反了《民法通则》规定的自愿原则，因此是无效的。商业银行的货币应当是平等自愿的合并，符合《民法通则》从事民事活动的平等自愿原则。我们常说的商业银行合并应为此类。
在实践中还有一种常见的合并方式称为兼并。在实践中和理论上，对兼并与合并的关系存有争议。笔者认为，兼并是合并的一种，我国现行行政法规对此也有所规定，如我国《全民所有制工业企业转换经营机制条例》第三十四条规定，企业兼并是一种有偿的合并形式。企业被兼并须经政府主管部门批准。被兼并企业的债权债务由兼并企业承担。
（二）商业银行合并与商业银行股权收购的区别
所谓商业银行股权收购是指收购者以现金、股票或者其他有价证券为对价，向某商业银行的股东收购股份，获取商业银行全部或部分股份，进而取得对某商业银行的控制权。其和商业银行合并的主要区别有以下几点：
1.商业银行的合并是商业银行间的行为，合并的主体是商业银行，商业银行股权收购是从事收购的商业银行与被收购的商业银行的股东之间的交易行为，主体是从事收购的商业银行与某商业银行的股东。2.商业银行合并使被吸收的商业银行解散，主体资格丧失，新设合并中，合并各方解散，丧失主体资格，其债权债务发生变化，由存续的商业银行或新设的商业银行承继；商业银行股权收购是使某商业银行的股东发生变化，某商业银行本身不发生变化，主体资格继续存在，其债权债务不发生变化。3.商业银行合并一般是各方平等自愿，商业银行股权收购则不尽然。4.商业银行合并，被合并的商业银行完全并入存续的商业银行或者新设的商业银行，而商业银行股权收购则可能收购某商业银行股份的全部或部分。5.商业银行合并是一种法定合并，要严格遵守公司法等法律规定的程序，如董事会提出合并方案，股东大会特别决议通过，合并各方签订合并协议，实施债权人保护程序，办理合并登记等，而商业银行股权收购则不受此限制。商业银行合并与商业银行股权收购的区别，也是商业银行合并的法律特征的表现。
三、商业银行合并中对债权人利益的保护
（一）关于对合并的商业银行债权人利益的保护范围。商业银行合并使有关物权（如财产所有权、土地使用权）的权利义务主体和债权（如存款合同、贷款合同）的债权债务主体发生变更，必然影响有关当事人的合法权益。为使有关当事人的合法权益免受侵害，我国法律对在商业银行合并的情形下，依法保护其合法权益作了明确规定。商业银行合并后，因合并而消灭的商业银行的一切债权债务，依法由合并后的商业银行承担。其他权利义务，如财产所有权、经营权、对国家的纳税义务等，当然转移给合并后的商业银行。如，早在1989年12月中国人民银行《关于做好撤并金融性公司债权债务工作的意见》中就规定，凡合并的公司（含商业银行，笔者注）合并前所签的各种业务合同，一律由合并后组成的公司（含商业银行，笔者注）继续执行；凡确定合并的公司（含商业银行，笔者注）所吸收的各种存款，发行的各种债券及其他负债一律由合并后组成的公司（商业银行，笔者注）负责按期偿还。另外，我国《合同法》第九十条还规定，当事人（含商业银行，笔者注）订立合同后合并的，由合并后的法人（含商业银行，笔者注）或者其他组织行使合同权利，履行合同义务。中国人民银行《银行信贷登记咨询管理办法（试行）》规定，金融机构合并引起的债权债务转移，应由转让、受让债权的金融机构分别持有关证明文件，报请中国人民银行在银行信贷登记系统中作变更处理。综上可见，对合并的商业银行的债权人利益的保护范围采用了债权人保护程序既适用于解散的商业银行，也适用于存续的商业银行，有利于合并的商业银行债权人的平等保护
（二）关于对合并的商业银行的债权人利益保护。我国《公司法》第一百八十四条规定，公司应当自作出合并决议之日起十日内通知债权人，并于三十日之内在报纸上至少公告三次。债权人自接到通知书之日起三十日内，未接到通知书的自第一次公告之日起九十日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保。不清偿债务或者不提供担保的，公司不得合并。公司合并时，合并各方的债权、债务，应当由合并后存续的公司或者新设的公司承继。另外，《合同法》第七十条还规定，债权人合并没有通知债务人，致使履行债务发生困难的，债务人可以中止履行或者将标的物提存。债权人对商业银行合并的有权要求商业银行在合并前清偿债务（如提取存款）或提供相应担保。由此可见，我国对合并的商业银行的债权人利益的保护具有事先防范的性质。
（三）商业银行合并时对债权人的保护程序
1.商业银行合并时对债权人的告知义务。《公司法》第一百八十四条规定（此处从略）、第二百一十七条规定公司在合并时，不按公司法规定通知或者公告债权人的，责令其改正，对公司处以一万元以上十万元以下罚款。此外，《公司登记管理条例》第六十四条规定，公司在合并时不按规定通告或者公告债权人的，由公司登记机关责令改正，处以1万元以上10万元以下罚款。由此可见，我国对债权人的告知采取公告与个别通知并存的双重保护，且不但要报纸上公告，而且要公告三次。
2.债权人对商业银行合并享有异议权。根据《公司法》第一百八十四条规定，商业银行合并，其债权人有权提出异议，债权人提出异议的，商业银行应进行清偿或提供相应的担保。
3.商业银行合并时不适当履行债权人保护程序的后果。根据《公司法》第一百八十四条规定，商业银行合并时不适当履行债权人保护程序，不清偿债务或不提供担保，其后果是商业银行不得合并。
四、商业银行合并中对股东利益的保护
商业银行合并中既要保护债权人的利益，也要保护股东的利益，不得以商业银行的合并行为而损害其股东的合法权益。我国有关规章对此作了规定，如国家经济体制改革委员会、国家计划委员会、财政部、中国人民银行等单位的《股份制企业试点办法》中规定，在企业兼并中，被兼并企业的资产所有者可将资产作为股份入股到兼并方企业中，将兼并方企业改组为股份制企业；兼并方企业也可以通过对其他企业控股，实现兼并，将被兼并方企业改组为股份制企业。商业银行合并时可以适用此《办法》。中国证监会《关于执行<公司法>规范上市公司信息披露的通知》中规定，兼并属于应予披露的重要事项。因此，上市商业银行的兼并应予披露，从而保护广大投资者（股东）的权益。
五、对合并中的商业银行的债权保护
商业银行在合并过程中及合并完成后，均面临着保护银行债权的问题，任何疏于债权的保护，均可能造成商业银行的债权损失。这里主要涉及到债权由谁主张，商业银行的授权问题，以及各种时效和期间。各种时效和期间均与时间密切相关，而时间是不以人们的意志为转移的，它勇往直前，永不停息，一旦疏忽，可能造成超过诉讼时效、上诉期限等规定以及保证期间的逾越等等，将会给商业银行造成不可弥补的损失。
（一）关于合并后商业银行债权由谁主张问题
商业银行合并后原来的所有债权均应由合并后的商业银行来向债务人依法及时主张。在诉讼方面，根据最高人民法院《关于在经济审判工作中执行<民事诉讼法>（试行）若干问题的意见》中规定，在诉讼过程中，商业银行合并，要及时变更诉讼当事人，企业合并的，由合并后的新商业银行作为诉讼当事人。
（二）关于银行合并后原商业银行总行的授权问题
中国人民银行《商业银行授权、授信管理暂行办法》中规定，授权的商业银行业务职能部门和分支机构合并的，原商业银行总行授权应终止。
六、商业银行合并中应当注意的问题
城市商业银行管理办法篇8
关键词：城市商业银行；会计信息披露；监管
中图分类号：F23文献标志码：a文章编号：1673-291X（2012）31-0045-02
一、城市商业银行会计信息披露的意义与特点
商业银行会计信息披露指商业银行依照法律法规的要求，通过定期报告、临时报告以及其他披露文件向广大投资者、债权人和社会公众以及金融监管当局披露反映其财务状况、经营成果、现金流量变动、风险及其管理、组织和股权结构、高层管理人员等方面的货币性信息和有助于理解、分析、利用上述信息的相关非货币性信息。
城市商业银行作为特殊的企业，其会计信息的公开披露具有特殊的意义：首先，会计信息披露把商业银行自身同外部环境联系起来并成为外部信息使用者了解商业银行的窗口。它有助于银行的投资人、存款人和相关利益人了解商业银行的财务状况、风险状况、公司治理和重大事项等信息，分析判断商业银行的经营状况和风险状况，维护自身利益。其次，银行信息公开披露的数量、质量、形式也关系到城市商业银行自身的发展。银行会计信息公开披露有利于从外部加强对银行的监督，促使城市商业银行完善治理，强化内控制度，提高经营水平和绩效，有利于维护银行体系的安全、稳定运行，是银行监管的有效补充。总之，充分、有效的会计信息披露是中国城市商业银行融入全球金融体系，参与全球化竞争的前提，是金融市场发展的内在要求，也是实施有效监管、强化市场约束的重要条件。第三，城市商业银行完善会计信息披露是资本市场监管的客观要求，完善会计信息披露是城市商业银行提高竞争力的有效手段。城市商业银行完善的会计信息披露将会传递出城市商业银行的经营业绩，同时，城市商业银行逐渐正在改善的资本充足问题、内部控制制度、公司治理结构等将会通过会计信息披露得到反映，从而能够增加投资者对城市商业银行的信心，增加的竞争力。反之，城市商业银行如果没有完善的会计信息披露机制，会计信息披露不规则、不完整、不真实等，则在与其他银行的比较中，将直接处于劣势。优胜劣汰将毫不留情的出现在城市商业银行和其他银行以及外资银行的竞争中，孰优孰劣，会计信息的披露可以作为一个评判标准。
其他银行与一般公司不同，决定了商业银行会计信息披露有其自身的特点：
1.注重“流动性”信息的披露，主要包括以下几个方面：（1）可以随时转换成资产的数量；（2）存款构成和波动性；（3）依靠利率敏感性资金的程度，包括货币市场工具和其他形式的借款；（4）在经济周期中保持一定借款水平的能力或吸引新资金来源的能力；（5）银行对未来贷款和投资的正式或非正式的承诺。
2.注重“效益性”信息披露，主要包括以下几个方面：商业银行的获利能力信息，包括税前利润、税后利润、平均资产收益率以及平均资本（股本）收益率；商业银行收益的结构性信息，包括利息收入比例以及利润率等；商业银行效率性信息，包括资本成本率、资产费用率、人均利润率以及成本与收入比率等。
3.注重“安全性”信息的披露，主要包括以下几个方面：资产质量信息，包括资产质量分类与方法，以及相对于资产质量状况而提取的风险准备金的充足状况等；资本充足状况，资本充足水平以及税后利润的分配情况等；风险管理状况，包括商业银行各种风险（信贷风险、市场风险、流动风险、操作风险和法律风险）的暴露情况；内部风险管理情况，包括风险组织框架、风险管理制度与政策、风险管理方法与工具、内部风险评级体系、内部审计与稽核等。
二、中国城市商业银行会计信息披露制度的现状
（一）对披露内容的要求不充分
中国城市商业银行会计信息披露制度中对所应披露信息要求不充分，是导致中国商业银行信息披露内容不全面的关键原因。
1.资产负债表表外项目的披露不够充分。中国《金融企业会计制度》及其他会计准则对表外业务并无明确定义。从性质上看，表外业务是指已经发生但不涉及或尚未涉及的项目，就目前披露要求来看，资产负债表表外项目的披露要求不够充分。
2.风险管理的信息披露不充分。中国目前城市商业银行对风险管理的信息披露尚处于定性披露的层面上，与国际标准的要求相距甚远。应逐步强化对风险管理的定量信息披露。在风险信息的披露中，资产质量是关键指标。
3.管理信息披露不充分。所谓管理信息，指并不必然涉及银行的财务状况和经营成果，但与银行的经营管理活动密切相关的各种非财务信息，如经营业务发展指标、银行内部管理、管理当局的讨论和分析、对内部控制的评估、战略计划和人力资源等方面信息。这些信息是投资者作出决策时越来越关心的信息，中国城市商业银行很少披露或不披露这些信息，因此城市商业银行应加大对这些非财务信息的披露。
（二）有效监管所需的法律法规不健全
有效监管所需的法律法规不健全，使得监管部门监管控制的实施无法可依，从而导致城市商业银行在信息披露钻空子，大大降低了信息披露的及时性、全面性、真实性等。（1）对披露信息的质量特征规定不完善。（2）是质量特征不成体系，尽管中国会计信息质量特征存有一定的先后次序，但是没有区分主次质量特征，无法给人一种层次分明的感觉，而且各质量特征之间的相互关系亦不明朗。（3）有效监管的所需法律法规不健全。
三、完善中国城市商业银行信息披露制度的建议
（一）完善《商业银行信息披露暂行办法》
随着《商业银行信息披露暂行办法》的颁布实施，中国虽然在完善有关商业银行信息披露的法律法规体系方面已经走出了关键性的第一步，但《办法》与巴塞尔委员会制定的信息披露框架相比还存在着很大不足，需要不断加以完善或制定更为详细的操作指引，需要进一步细化，以提高其法律效力。
（二）加强内部治理完善风险管理制度
商业银行业是经营货币及信用业务的特殊行业，是市场配置资源和维护金融经济安全的核心。随着中国商业银行的陆续上市和证券市场的规范，公众越来越关注银行的经营管理状况。所以我们必须树立稳健经营的理念、完善法人治理结构、建立科学的内控体制制度、全面系统的业务与非业务内控制度体系。在当前经济快速发展市场信息需求量极大的情况下，及时、完整地披露风险信息，有效的会计信息披露不仅于商业银行自身的绩效提高而且有利于商业银行重塑企业形象，增强市场竞争能力，有利于投资者更准确地作出判断[1]。
（三）加强对非财务信息的披露
智力资产、衍生金融工具和人力资源等项目由于不具有实物形态或货币形态，并不完全符合传统会计要素的定义与确认标准。但是由于行业竞争的加剧和经营风险的释放，投资者和债权人等信息使用者迫切要求企业提示这些方面的信息。充分披露非财务信息，有助于投资者对城市商业银行进行全面、综合的评价。非财务信息一般包括城市商业银行经营业绩信息，如市场份额、客户满意度（忠诚度）统计数据、金融新产品或服务的研发等；本行的股东结构和主要股东信息；管理层的组成人员和对管理层业绩的评价；预测性信息，包括本行面临的市场机遇、风险、管理层的战略计划或本行的发展目标；主要竞争对手的信息等。
（四）重视对表外业务信息的披露
充分披露表外业务和表外项目信息，可以增加财务报告的信息容量，增强财务报告信息的相关性和可比性，有助于在表内业务信息和表外业务信息之间建立有机联系。因此，城市商业银行应强化对表外业务信息的披露，以方便信息使用者全面、系统地解析财务报告。对表外业务信息的披露可遵循以下几项原则：一是表外业务的信息披露只是表内业务信息披露的补充，凡是能够和适合在表内披露的信息均应在表内披露，而不应另在表外披露。二是作为表内披露信息的补充，表外披露的信息不应与表内披露的信息相冲突，亦不应用于更正表内披露的信息。三是表外业务披露的信息应与信息使用者的决策相关，即具备有用性。
（五）逐步推行符合国际惯例的统一会计标准
合理的会计标准可以比较准确地反映银行的经营状况，不合理的会计标准会掩盖银行本身存在的问题。一个审慎的会计标准是实现银行稳健经营的基础保证。当前城市商业银行会计需要解决的首要问题是在借鉴国际成熟经验的基础上抓紧建立完善中国的会计规范体系，如建立金融企业会计准则、推广统一的金融企业制度、制定统一的金融企业会计科目和会计报表，增强金融企业信息的可比性和规范度[2]。
参考文献：
城市商业银行管理办法篇9
城市商业银行作为我国金融体系的组成部分之一，存在着盲目扩张规模，超常规或负重发展的现象，使城市商业银行蕴藏的金融风险，可能直接影响到地方经济、金融的发展和稳定。
一、城市商业银行不良资产现状
银行不良资产是在现实条件下不能给银行带来预期收益的资产，也就是银行信贷资产。造成贷款利息不能按时足额回收，甚至本金都难以收回或无法收回的不良信贷资产。全国城市商业银行的总资产20.37万亿元，总负债为19.54亿元，不良贷款率是7.73%，仅次于国有商业银行，不良资产的规模841.7亿元。
二、城市商业银行不良资产的特点
（一）不良资产的类型特殊
银行业以及经济发展过程中银行和企业之间的特殊性，构筑了我国银行特有的信贷资产特征，信贷资产中有相当多是信用贷款，即使有担保或抵押，也大都是厂房、机器设备等难以转化为现金流的资产。城市商业银行的不良资产中除普遍类型外，地方政府在城市建设中的贷款占到很大比例。这类贷款基本没有担保物，以地方政府出具的财政还款承诺为发放保证。
（二）清理不良资产的条件缺乏
为清理国有商业银行的不良资产，采取投入巨额财政资金，成立了四大金融资产管理公司收购剥离的银行不良资产。而城市商业银行因其特定的地域条件，决定了其不良资产的清理只能靠地方政府财政支持，但地方政府的财政能力存在较大的差别。往往是财政能力越弱的地方城市商业银行的不良资产率越高。因此，完全依靠财政解决不良资产是不太可能的。
（三）不良资产的资料完备性差
由于不良资产的形成过程复杂，加之技术管理水平落后，许多贷款资金的回收情况没有系统的管理和记录，或者只有简单的借款人和应收款项资料。特别是城市商业银行更是受人员素质和硬件设备的局限，不良资产的回收情况几乎没有管理和记录档案。
（四）不良资产信息不对称的情况严重
许多银行内存有的贷款企业信息都已过时，无利用价值，加之，不良资产涉及户数众多，一些动态情况只有经办的人员才熟悉。这样，债务企业与银行之间，银行的基层客户经理与管理层之间，都不同程度地存在信息不对称问题。
三、不良资产的基本成因
（一）历史原因
由于受行政性组建方式的影响，造成我国城市商业银行的先天不足。在组建时，本应清产核资，摸清家底，落实不良资产，这是一项十分重要的基础性工作，但成立初期，对申报资产真实性未进行认真复核落实，成为新组建城商行的一大包袱和潜亏隐患。
（二）外部原因
1.国家的金融环境
城市商业银行自成立以来，一直存在不能跨区域开展业务的限制，直到2004年才得以解除，银监会允许城市商业银行在具备相当业绩和管理能力的情况下，在适当范围内扩大发展空间，鼓励根据自愿和市场原则与其他城市商业银行实施兼并重组。
2.地方政府的干预
地方政府为了本地经济发展，常常干预银行贷款的投向，损害银行贷款的自主性和科学性，银行不得不为地方项目和大型工程贷款，甚至为没有任何发展前景、没有偿债能力的国有企业一再贷款。
3.自身原因
城市商业银行自身没有建立起完善的法人治理结构，对不良资产的核实不足、重视不够，经营过程中战略定位不明确，人员配备不到位，制度和机制的不完善，不良资产处置不力等是造成不良资产风险的原因。
四、城市商业银行不良资产风险的化解
（一）城市商业银行的整体重组
鼓励城市商业银行引进合格的战略投资者，或者进行跨区域之间的整合，增强城商行的竞争力。对不良资产进行分类管理：由于历史和地方政府原因造成的不良资产，在地方政府的大力支持下进行剥离和处置，经营过程中产生不良资产由城商行按照市场化原则处置。
（二）地方政府的支持
1.地方政府转变观念，打破地方保护主义和局部利益的传统观念，逐步退出在城市商业银行的股份，放弃对商业银行的行政控制权和人事任免权，通过法人治理结构的完善，真正办成市场化的自主经营、自负盈亏的商业银行。
2.在不良资产的处置过程中，与国资委积极协调，并与债务企业协商，提供相应的政策优惠和资金周转支持，争取资金回收最大化。
3.协调政府有关部门提供支持
市政府有关部门将对公存款、结算及其他银行业务放在城商行进行，通过增加其存款量，新增贷款，降低不良贷款率。
4.通过不良资产处置结果的考核办法进行激励
为了实现不良资产回收率的最大化，地方政府对剥离出的不良资产处置进行结果考核，按照回收的现金流制定分时间、回收比例每年从财政资金中安排资金进行奖励。
（三）城市商行自身不良资产的处置
1.建立不良资产处置的内部控制系统
建立不良资产的数据库，包括：重要借款人、贷款、抵押品、担保人的信息；建立抵押资产的现状资料；处置过程跟踪资料；根据定价的假定条件，计算出内部基准价值；处置的法律文件和有关批文等。
建立严格的计划和监控制度。对剥离的不良资产制定详细的财务预测、资产出售的预期现金流量、营运资金需求和预计的财务结果等计划。
2.建立起处置的激励机制
行内资产管理中心对不良资产处置项目经理可采取与行内其他岗位有所不同的考核激励制度，以调动项目经理的积极性、避免处置过程中的道德风险，制定考核指标和相应的挂钩奖励措施。
城市商业银行管理办法篇10
200*年国家助学贷款新政策实施以来，各地积极采取措施，认真贯彻落实，做了大量工作。为加快落实国家助学贷款新政策，在今年“两会”前完成所有省属高校的国家助学贷款经办行招投标工作，保证中标银行与高校签订协议的国家助学贷款及时发放到位，现就有关事宜通知如下：
一、进一步统一思想、提高认识，全力推进国家助学贷款按照新机制运行
人民银行各分行、营业管理部、各省会（首府）城市中心支行，各银监局和各商业银行要站在实践“三个代表”重要思想和落实科学发展观的高度，认真贯彻落实党中央、国务院领导同志的指示精神，巩固已取得的成绩，进一步加大工作力度，切实做好国家助学贷款的有关工作。各商业银行要充分认识到国家助学贷款工作不仅是利用财政杠杆撬动金融资金资助高校贫困家庭学生、维护教育公平的重要举措，也是商业银行面临的商机，积极参加招投标。人民银行各分行、营业管理部、各省会（首府）城市中心支行，各银监局要结合辖区实际特点，积极采取多种有效方式，加强与教育、财政部门的协调配合，全力推进国家助学贷款按照新机制运行。
二、加强督导协调，为贫困家庭学生提供多种形式的资金支持
人民银行各分行、营业管理部、各省会（首府）城市中心支行，各银监局要依法履行职责，积极协调、督促经办银行，严格按照已签订的国家助学贷款合同约定，及时足额发放国家助学贷款，并积极配合当地政府有关部门，研究制定适合当地实际的生源地贷款管理办法，推动生源地贷款。各地银监局要组织力量加强对辖区内国家助学贷款业务的监督检查。
三、加大宣传力度，做好实施国家助学贷款新机制的宣传报道
人民银行各分行、营业管理部、各省会（首府）城市中心支行和当地银监局要密切合作，通过召开新闻会、报纸、电视等多种形式向社会宣传国家助学贷款新政策，加大对国家助学贷款新机制的宣传解释工作。要做好各商业银行的沟通、协调工作，引导各商业银行积极采取多种形式，为贫困家庭学生提供资金支持。要积极协助教育部门、经办银行加强对学生的诚信教育工作，开展还贷宣传工作，讲解还贷的程序和方式，体现对借款学生的人文关怀。认真总结并及时宣传工作中的好经验、好做法，为国家助学贷款新机制在全国范围内顺利运行营造良好的舆论环境。
四、加强调查研究，努力防范风险，确保国家助学贷款新机制平稳运行