财政政策研究篇1
关键词：稳健财政政策青海财政问题
2005年年初，党中央、国务院针对我国部分行业发展失衡、局部经济出现过热的现象，为加强宏观调控，保持国民经济快速、持续、健康、有效的发展态势，果断地实施了稳健财政政策的重大战略措施。实行稳健财政政策，是包括财政调控目标方向、手段组合、方式方法转变在内的重大政策转型。稳健财政政策不仅是财政政策名称和赤字规模的调整变化，更是财政政策性质和导向的根本转化。根据财政部部长金人庆的解释，稳健财政政策的核心是“控制赤字、调整结构、推进改革、增收节支”。
青海省是西部地区乃至全国经济发展相对滞后的地区。2004年，全省GDp为465.73亿元，仅占全国GDp的0.34%，人均生产总值8606元，与全国人均GDp相差1955元；其第一、二、三产业占GDp的比重分别为12.4%、48.7%、38.9%，与全国相比，第二产比重偏低，仍处于工业化的初期阶段。
如何应对国家由积极财政政策转向稳健财政政策的政策取向，解析国家稳健财政政策下青海财政潜在的困难和问题，提出切实可行的政策措施，对于促进青海财政良性运转和经济社会健康发展具有重要的现实意义和深远的历史意义。
稳健财政政策的调整取向对青海来说是机遇与挑战并存。一方面，国家逐步加大对农业、教育、社会保障、科技、生态环境等公共领域的投入，将会有利于全省在这些领域争取资金支持，促使各项事业加快发展；另一方面，随着中央财政基建投资规模的逐步收缩，青海在争取基础设施等项目投资的难度可能会增大。
一、机遇
（一）财政政策的转型为全省经济和社会发展创造有利的条件。国家实行稳健财政政策，调整国债资金使用结构和财政支出结构，强调按照科学发展观和公共财政的要求，压缩一般竞争性领域的投入，加大对农业、教育、就业和社会保障、科技、环境生态建设、公共卫生等属于公共范畴的投入力度。青海地处国家西部大开发前沿，经济社会等各项事业发展水平比较落后。稳健财政政策提出财政支出要有保有压，体现统筹发展趋向，这将有利于加强财政资金对全省经济和社会发展薄弱环节的支持。具体来说，这对做好“三江源”生态保护建设、农牧区贫困地区基础教育、农牧区公共卫生建设、农村“六小”、扶贫脱困、退耕还林、休牧还草、天然林保护、青海湖湿地保护、藏族地区财力补助等项目，争取中央支持带来了新的机遇。
(二)税收政策的调整对全省经济发展具有积极的促进作用。我国进一步推进的税制改革，包括增值税转型、内外资企业所得税并轨、深化农村税费改革以及完善出口退税制度等。拟推行的增值税由“生产型”转为“消费型”改革，将有利于促进产业结构调整和技术升级，鼓励企业扩大投资规模，拉动就业。国家继续推进农村税费改革，按照“多予、少取、放活”的原则，这将会进一步减轻农牧民负担，促进农牧业增产增收，发展农村经济。随着国家继续完善出口退税制度，全省的进出口结构将逐步得到优化，促进经济增长的力度将会加强。
(三)中央“三奖一补”政策有利于缓解全省县乡财政困难。为解决县乡财政困难，财政部提出了初步意见，将安排资金启动“三奖一补”政策。目前，全省大部分县的县级财政自有财力在发放职工工资后仅能维持低水平的机构运转，推进社保、医疗、房改等改革十分困难，历史欠账严重。财政部提出要解决县乡财政困难，有利于进一步深化县乡机构改革，精简冗员，控制财政供养人员的增长，巩固农村税费改革成果，维护基层政权和社会稳定；有利于增强县、乡培植财源的积极性，做大县、乡经济财政“蛋糕”，增强“造血”功能，促进县、乡经济发展；尤其是有利于在解决县乡财政困难的问题上，争取中央财政更多的支持，从根本上解决县、乡机构运转困难。但是，目前我们面临的问题是如何从正面积极反映近年来在机构改革、精简人员、加大对困难县转移支付力度等方面所做的工作，如何从青海的实际出发，进一步推进县乡机构改革、精简控制财政供养人员，如何结合青海的特殊困难因素算好账并与财政部加强联系、沟通和汇报，努力争取得到财政部更多的奖励和补助，这些都需要做大量的工作。
二、挑战
（一）中央国债投资规模的减少，直接影响全省固定资产投资的较快增长。中央控制财政赤字政策的实施，财政投资的扩张力度呈收缩态势，势必减少中央对国债投资资金的投资规模，加剧国债投资下降的趋势。从近几年的国债投资情况看，1998年中央对青海国债（含国债转贷资金，下同）投入5.4亿元，2001年投入40.77亿元，2002年投入30.79亿元，2003年投入17.79亿元，2004年投入16.86亿元，2005年上半年投入9.68亿元。2004年比2001年减少23.91亿元，下降59%。在国家西部大开发战略的推动下，全省经济保持年均10%以上的增速，其中投资拉动经济增长的贡献率均在90%以上，仅国债投资拉动GDp增长贡献率也在10%左右，国债投入的减少，特别是在自有财力很小的青海将直接影响固定资产投资的较快增长。据统计，全省固定资产投资增速由上年同期的24.4%下降到11.1%，回落了13.3个百分点。
（二）税收政策调整，也将带来一定的减收因素。增值税转型将给全省财政收入带来一定程度的减收。以目前全省固定资产投资增量为基础，按照机器设备投资占全部固定资产投资的三分之二测算，再综合考虑转型后对固定资产投资的激励因素，如果2006年能顺利实施增值税转型改革，则每年将造成全省一般预算收入减收约3亿元左右。目前实施西部大开发一系列税收优惠政策对全省财政收入也有较大影响，如企业所得税实行15%优惠税率，开发区的特殊优惠政策等。
（三）财政自给率低，财政收支矛盾更加突出。尽管西部大开发以来青海财政实力不断增强，但规模小、集中度低。2004年地方财政一般预算收入总量仅占全省生产总值的6%，除比略高外，低于全国其他省份。在财政支出的总量中，地方财力自给率仅为20%，财政收支矛盾十分突出。从财源建设方面分析，全省具备国内外市场较强竞争力、产品附加值高、能够持续稳定提供财源的企业群或产业群体还没有形成，而石油和电力等重点税源行业，受国内外市场波动和自然环境的制约，存在不稳定因素。全省地税收入的最大税种——营业税，由于过度依赖固定资产投资，也不具有持续性和稳定性。全省经济发展除了受主导产业、人力资源、组织管理以及体制创新等方面制约之外，还受到能源、原材料和运输等瓶颈的制约，影响了企业经营效益的提高。因此，财政政策的转型，国家财政资金从竞争领域退出，必然会对全省财政收支结构造成一定的影响。
（四）全面协调可持续发展任务艰巨。虽然稳健财政政策的实施对全省农业发展、生态环境建设、扶贫、教育等方面带来了新的发展机遇，但由于这些领域发展严重滞后，历史欠账较多，全面协调可持续发展任务仍然十分艰巨。首先，农业生产、农民增收和农村经济中问题仍较突出，农村居民家庭人均纯收入年均增长缓慢，贫困人口多，占农牧民总人口的2/3，农村消费市场出现萎缩趋势。其次，青海省人口素质不高，教育发展任务艰巨。再次，青海生态环境比较脆弱，恶化趋势仍未得到根本性遏制，因生态环境问题导致经济社会发展缓慢，农牧民返贫现象仍在继续。
三、稳健财政政策下青海财政良性运转的对策建议
(一)审时度势，把握国家宏观经济调控和“双稳”政策走势，在财政投入上适度体现积极政策。针对青海经济社会近几年来在国家实施西部大开发战略的拉动下步入了持续、快速、有效的发展阶段的实际，一要在保持财政收入持续稳定较快增长的基础上，按照中央财政税制改革精神，积极推进有增有减的结构性税制改革工作。通过完善税制，不断增强企业自我发展的能力；鼓励企业扩大投资，加快技术改造，建立经济自主稳定增长的内在机制。二要在贯彻实施稳健的财政政策过程中，将通过积极运用财税政策、加大整合资金力度，调整财政支出结构、增加转移支付等措施，按照“五个统筹”的要求，采取适度积极的地方经济发展策略和财政政策，不搞“一刀切”，按照“有保有压”的原则，继续适当增加建设资金投入、重点项目支出和对“三农”、社会保障、再就业、教育、科学和公共卫生体系建设等投入力度。确保对“三农”投入的增长幅度高于财政经常性收入的增长。三要继续坚定不移地大力支持推进与扩大个人消费密切相关的教育、社会保障、医疗卫生、收入分配等四项改革，以进一步鼓励和扩大消费。促进经济社会发展和财政收支的良性循环。
（二）积极支持经济发展，努力做大经济和财政“蛋糕”。实践证明，经济决定财政，财政促进经济；经济是财源的基础，财政又是对经济宏观调控的一种手段。我们要充分运用财政职能，继续从政策、资金、服务等方面发挥作用，通过财政制度创新和落实各项税收优惠政策，切实运用好基建、技改、支农、科技、贴息、项目前期费等经济建设性资金管理手段，鼓励和培育市场主体，转变财政支持经济增长方式，继续整合财政支持生产性专项资金，突出重点，围绕利用优势资源、农牧业产业化和园区建设，支持培育龙头企业，推动经济发展，增强自我发展后劲，培植后续财源，做大经济和财政“蛋糕”。
（三）加大中央专项争取力度,保证社会经济持续、快速、健康发展。从青海省财力结构来看，多年来，中央补助收入都占全省总财力的70%以上，所以要保持财政支出不断增长的势头,在抓好收入的同时，必须始终高度重视做好争取中央财政支持的工作。积极争取中央支持，是青海当前乃至今后一定时期内财政工作的重要任务。针对青海一些基础设施建设起步晚，经济社会发展水平低，各项社会事业发展对财政投入的依赖性还比较强这样一个特殊的经济社会发展环境，全省上下要继续努力争取中央在实施宏观调整政策时对青海在政策上的区别照顾和资金上的一定支持。一方面在争取中央支持工作中，要不断调整思路，进一步强化机遇意识，勇于捕捉机遇，抢抓机遇，善抓机遇，不仅使我省争取中央支持的重点与中央有关政策合拍，而且使争取资金支持的总量逐年有所增加。因此，要精心研究中央的经济、社会发展政策和资金的投向重点，调动各方面的积极性，有理、有节、有效地争取国家的支持。另一方面，要积极支持做好项目的各项工作。项目是实现青海经济快速、有序、健康发展的重要载体。近几年来的实践证明，青海的发展尤其依赖于一批大项目的建设和带动上。所以，今后要继续集中精力开展项目的筛选工作，做到审报一批，建设一批、储备一批，筛选一批，循环往复。这就要：一是紧紧围绕能带动全省经济发展、增加财源和扩大就业的发展目标，把抓项目工作作为全省经济工作的重中之重，以超前的思路、战略的眼光、科学的方式、切实的步骤做出一批具有地方特色的、促进工业化、城镇化进程项目，为争取国家资金，扩大我省投资规模提供项目支撑。二是针对国债资金使用的重点和方向，认真做好农村“六小”等基础设施、城乡公共医疗卫生体系、基础教育、生态保护与环境治理、干线公路、重点水利设施等方面项目的筛选、申报及组织实施工作，以争取壮大国债资金的支持力度。
(四)认真清理、规范各项税收优惠政策，全力营造企业公平竞争的良好环境。一是正确执行西部大开发的税收优惠政策，处理好政策优惠和规范征收的关系。对应该享受优惠政策的企业，要保证其优惠政策享受到位，对不应享受优惠政策的企业，严禁越权减免。二是对已出台的各项减免税政策作一认真调查和清理，对已到期或不符合国家减免税政策的，要严格审查和清理，该归并的归并，该清理的坚决清理。三是对享受减免税政策的企业作一调查摸底，凡减免税政策已到期的企业要及时恢复征税，不留死角,共同营造良好的税收环境。四是发挥财税杠杆作用，为促进发展循环经济，建设节约型社会做贡献。按照国家关于鼓励生产、使用节能节水产品的税收政策精神，做好应对和贯彻执行中央有关新政策、新条例的各项准备工作。结合财税部门的职能和职责，积极研究制定具体的政策措施，加大公共财政对政府节约资源管理和政府机构节能改造的支持力度，逐步扩大节能、节水产品实施政府采购的范围。同时，处理好资源开发、生态环境保护与经济发展之间的关系，切忌以牺牲资源与环境为代价吸引投资商的投资来促进经济在短期内发展。完善资源综合利用和废旧物资回收利用的税收优惠政策。在理顺现有收费和资金来源渠道的基础上，研究建立和完善资源开发与生态补偿的激励机制。把促进我省资源开发、加快经济发展、增加财政收入与合理有序开采，节约能源、资源有机的结合起来，为建设节约型社会行好政、服好务。
（五）进一步优化财政支出结构，支持经济社会协调发展。根据经济社会发展的新形势和新任务，为构建和谐社会、促进协调发展，各级财政部门要进一步更新观念，按照科学发展观和公共财政的要求继续调整和优化财政支出结构。财政资金要坚决从一般性竞争领域退出，大力压缩一般性支出，集中资金办事情，集中财力加强对经济社会发展薄弱环节的支持，从财政政策和财政性资金等方面逐步向群众收入倾斜，向农业、农村和相对欠发达地区倾斜，向社会事业倾斜，向生态建设和环境保护倾斜，向基层政权建设倾斜，促进经济社会全面协调发展。
财政政策研究篇2
关键词：德国；经济增长；政策协调；财政赤字
1阐述GDp波动阶段选择原因
首先，根据德国联邦统计局数据，笔者选择1990~2012年的实际GDp增长数据。通过对图表的分析可知，分别在1993年、2003年、2009年出现了三个经济增长的大波谷，并且经济增长为负。1993年的经济下滑是因为东西德的统一，联邦政府的大量转移支付以及东德的巨额重建费用。2003年，德国经济的下滑，既有911事件、伊战和欧元升值等临时性因素影响，更主要是由于德国经济、社会福利制度的结构性弊病所致。2009年则是因为2008年美国出现严重的次贷危机，引发了全世界的经济大地震，德国2006年通过税制大改革，而获得的向好的经济形势再一次跌入谷底。我觉得三个时间点很有意思，恰恰是经济学上的三个经济周期，看来万事万物都有这么盛极必衰的规律，而经济政策的调整，也不可避免地具有周期性。因为考虑到2003年和2009年这个时间段较为接近，具有政策调控的典型性，笔者就选择2003~2007年这个时间段，回避2008年的经济危机带来的复杂影响，作为进行模型分析对比的主要对象。
2阐述德国政府平复经济波动的财政政策
2003~2006年，2001年以后的经济衰退形势依然不可挽回，德政府不断调整和出台若干财政政策措施。政策目标排序是：以刺激经济增长为基本导向，主动创造就业需求和适时增加财政收入，以扭转近两年经济不断下滑的颓势。因此，德国政府强行突破《马约》标准，采用扩张性的财政政策，使得2003年年度财政赤字高达772亿欧元。根据历史数据，可知德国政府具有相当大的财政支出刚性，主要是对东德的持续辅助性投入。例如，2002~2003年的财政困境也与两德统一以来历年累积的大量转移支付政策有直接关系。据统计，统一以来，联邦政府每年用于东部重建的各项经费很多是通过转移支付完成的，平均每年在1200亿马克，约600亿欧元。因此，东部重建在联邦财政的过量扶植下进行的。当然，赤字激增固然与财政支出刚性强和财政收入增长缓慢有直接关系，但基本原因在于这两年经济持续疲软而导致税收增长目标落空。德国在这两年中失业率居高不下，外加上出口加工疲软的因素，多重原因导致经济下滑。政府想要采取减税的财政政策，可惜以高工资、高福利和高成本为特征的结构性问题日益严重。为此德国政府制定了一系列针对劳工市场的结构性改革措施以及税收改革计划，希望经济在未来发展中更具活力。2004年德国政府陆续推出多项“重建财政”的调控措施：在财政方面，增加地方财政收入，强化其支配能力，联邦政府每年向乡镇拨款25亿欧元，减少乡镇上缴的营业税额；在税收方面，减轻民众税负，增加其可支配收入，所得税的起点税率和最高税率分别下降10.9%、11%。2006~2007年，为了强化政府的财政能力，开始采取紧缩型的财政政策，默克尔政府通过以增税来稳定财政预算的“税收改革法”，该法将增值税率由原先的16%提高到19%，仅此项改革就为联邦政府增收约500亿欧元；修订所得税税法，提高高薪者的所得税，规定单身年收入超过25万欧元、夫妇年收入超过50万欧元的高收入者，适用税率由42%升至45%；完善财政“内在稳定器”功能，对失业救济的使用做出更加严格的规定，失业保险费由6.5%降至4.5%。从变动幅度看，此次税率变动堪称德国历史上最大的一次税收改革。2007年，德国政府继续实行结构性较强的紧缩性财政政策，大幅削减联邦政府事务性开支，节约办公经费，同时对政府投资的新建项目进行严格审查，淘汰一批收益前景不好的项目，提高财政资金利用效率。德国2007年首度出现自两德统一以来的财政盈余，尽管盈余与GDp占比仅为微弱的0.1%。
3阐述德国政府平复经济波动的货币政策
首先，我们要明确，德国政府并没有货币发行权，并不可以控制基础货币的发行量，仅能在欧洲央行允许的范围内进行适当的变动。这方面的数据，笔者将会参考欧洲央行给出的年度数据，具体数据下文也有图表参考。2004~2006年，美联储先后17次提高联邦基金利率，欧洲央行担心此举可能诱致欧洲外汇资产出现外逃，进而加大欧元趋贬压力，在此期间4次调高利息，将欧元区主导利率由2.0%升至3.0%。由于《马斯特里赫特条约》规定，欧元区成员国的利率水平不能超过欧盟指导利率的1.5个百分点，故欧洲央行的升息行动使德意志联邦银行的货币政策操作空间增加。为了更好地控制通胀风险，防止资本项目出现外流，联邦银行亦在不违反欧元区利率标准的情况下，相应提高本国再贴现率及不同档次的信贷利率。显然，这一时期联邦银行执行的是具有紧缩性质的货币政策。从政策效果看，德国2004~2006年的平均通胀率为1.83%，低于欧元区统一消费价格指数2%的中期目标水平，也是欧元区中仅次于芬兰的通胀率最低的国家，即便是在国际油价不断飙升进而拉动物价指数上涨的2007年，德国的价格水平也表现得相当稳定，仅出现2.3%的“温和”的通货膨胀。
4阐述
iS-Lm模型的理论研究理论上，推导2003~2006年期间的经济增长情况，德国采用扩张性的财政政策，不断增加政府赤字，每年接近700亿欧元。在税收方面，减轻民众税负，增加其可支配收入，所得税的起点税率和最高税率分别下降10.9%、11%。从货币政策上来看，欧洲央行在2003~2006年采取紧缩性的货币政策，进一步减少货币供应量，以缓解因为美联储先后17次提高联邦基金利率，而加大的欧元的贬值压力。理论分析上，iS曲线会向右移动，如果货币供应（m1）减少，那么Lm曲线将会向左移动，使得利率升高，进一步抑制过热经济。通过iS-Lm模型分析，可以预测经济将会出现小幅上升，GDp将会增加，利率将会上升。对比实际情况，整个欧盟的（包括德国）实际的利率由2.0%升至3.0%，德国的GDp这三年也以较快速度上升，最高的实际GDp增长率达到3.7%。经济刺激效益显著，理论和实际情况基本吻合。具体利率情况可以参考下图（欧洲央行给出的存款利率情2006~2007年之后，欧洲还是面临很大的通胀压力，德国政府采取结构性较强的紧缩性财政政策，大幅削减联邦政府开支，淘汰一批收益前景不好的项目，提高财政资金利用效率。默克尔政府通过以增税来稳定财政预算的“税收改革法”，该法将增值税率由原先的16%提高到19%。理论分析上，这是典型的财政紧缩政策，iS曲线应当向左移动，利率应当降低，GDp增速将会相比较前几年放缓。但是欧行和德意志联邦银行在货币政策上持续紧缩，继续调高基本存款利率，Lm曲线向左移动。实际经济上还是出现了较快的增长达到3.3%和3.7%，这段时期的政府的主要货币目标应该是抑制由于国际油价持续飙升的通货膨胀压力，从实际结果来看，德国通货膨胀控制得很好，没有超过2%得欧盟整体目标。
财政政策研究篇3
（一）机遇
经济结构优化、产业转型升级为中小企业发展创造了契机。互联网技术快速发展、被广泛应用于经济社会生活的方方面面，与许多产业跨界融合发展，为许多中小企业孕育着新机遇。新常态下许多企业在倒逼机制的作用下催生了转型升级的机会，以节能环保、新一代信息技术、生物、高端装备制造、新能源、新材料和新能源汽车七个产业为代表的战略性新兴产业在各种利好扶持政策下，获得了加快发展的机会。在依靠创新驱动发展的背景下，许多基于高新技术的第三产业获得了跨越式发展的机会。此外，我国城镇化的加快发展、中西部地区崛起的强大带动力、“京津冀协同发展”“一带一路”发展、中国企业“走出去”、改革红利不断释放、国际经济形势逐渐好转的迹象，中小企业的税费不断降低及扶持政策不断的出台、发展环境不断优化、我国企业面临的出口环境在好转等这些都是中小企业在新常态下面临的新的机遇。而且，国家鼓励创业的政策不断出台，掀起了创业的热潮，特别是2015年国务院出台了《关于进一步做好新形势下就业创业工作的意见》提出了大众创业、万众创新等政策导向，为中小企业发展带来了历史性机遇。
（二）挑战
在经济新常态下，经济增速趋缓，这样区域之间、不同产业之间的竞争会更加激烈，各地促进中小企业发展的政策会产生同质、资源重复配置的问题。中小企业发展面临的头号难题———融资难、融资贵问题还没有从根本上得到缓解。中小企业的自主创新能力依然有待加强，提供的产品与服务的核心竞争力不强，在全球的竞争优势不足。中小企业依然缺乏适应经济新常态的人才。相比国有企业，中小企业面临着政策歧视、市场歧视、管理体制不合理、支持其发展成长的各项政策措施需要进一步完善优化。
二、当前支持中小企业发展的财税政策存在的问题
已有的支持中小企业发展财税政策，对激励中小企业快速成长发展，创造就业岗位，驱动其技术研发创新，优化经济结构等方面发挥了一定的积极作用，但依然存在着一些方面有待完善。主要表现以下几个方面：（1）财税政策支持手段单一、立法层次低、各种工具配合协同作用不足；（2）财税政策对中小企业自主创新激励不足；（3）支持中小企业融资的财税政策力度有待加强；（4）支持中小企业人才吸收与培养的财税政策有待加强。（5）对中小企业减税、免税的力度有待加强。（6）有关中小企业社会服务体系的财税激励政策有待加强。
三、经济新常态下完善促进中小企业发展的财税政策建议
（一）建立健全中小企业的财税法律体系
我国应在借鉴西方发达国家先进经验的基础上，结合我国中小企业发展的实际，完善《中小企业促进法》，加强针对中小企业的立法建设，建设体系完整的财税法律体系。提高立法层次，颁布支持中小企业发展的纲领性文件。完善政府采购法，将政府采购促进中小企业发展纳入其中。修改充实现有的针对中小企业的财税法律。
（二）加大财政投入力度，优化支出结构与绩效
各级政府应进一步加大财政投入力度支持中小企业发展。设立扶持中小企业发展的财政专项资金，比如专门用于人才培养，用于技术研发创新等。加大各项财政补贴对中小企业的扶持力度，这样能极大地促进中小企业快速成长发展。与此同时，应优化财政补贴扶持中小企业的支出结构，财政补贴应优先向中西部、老少边穷等欠发达地区倾斜，在其使用领域方面，应优先用于技术研发创新、低碳绿色发展等方面。财政自己扶持中小企业发展的绩效应进一步加强监管与提高。
（三）完善促进中小企业自主创新的财税政策
财税激励中小企业自主创新应进一步加强。加大财政直接投入用于中小企业的自主创新。设立财政专项资金用于中小企业自主创新。税收优惠政策支持中小企业研发创新应加大优惠幅度与惠及面，比高新技术企业所得税享受低税率，可考虑放宽条件，扩大中小企业的受益面；对科技研发支出在计算企业所得税应纳税所得额时加计扣除，对符合一定条件的中小企业，可考虑增加扣除比例。对中小企业吸纳科技人才、高科技产业园区建设、产学研结合等可考虑给予一定的财政补贴和减免税。比如：对中小企业用于研发创新等设备投资，可考虑在计算企业所得税应纳税所得额时，在3—5年内按设备投资成本一定比例税前抵扣应纳税所得额；对中小企业实行技术转让、技术咨询和技术服务实行满足一定条件免征企业所得税和流转税。
（四）完善促进中小企业投融资的财税政策
中小企业由于其具有规模相对较小，抗风险能力较差，一直面临着融资难融资贵的难题。政府应加大财税扶持政策引导，多方引导民间资本投资介入中小企业，对向中小企业提供资金融通的银行等金融机构给予更大力度的财税扶持政策。可考虑设立支持中小企业发展的投资基金。进一步健全激励中小企业投融资的税收优惠政策体系。比如，对向中小企业提供融资的银行等金融机构可考虑符合一定条件，给予免征营业税或增值税（金融保险业营改增之后）；对符合条件的信用担保机构为中小企业提供信用担保或再担保（符合一定的条件时），给予免征营业税或增值税（金融保险业营改增之后）。此外，对激励中小企业投资方面的税收优惠政策方面，比如，可考虑个人投资者从被投资的中小企业获得股息和红利可给予免征个人所得税的优惠；对中小企业（符合一定的较宽松条件）实行鼓励投资与再投资的退税优惠政策。
（五）财税政策应加大对中小企业人才培养与吸纳的扶持力度
我国对中小企业人才培养与吸收方面的财税激励政策还较欠缺，不利于中小企业快速健康成长发展。比如对吸纳高校毕业生较多的中小企业可考虑加大财政补贴力度与税收优惠幅度。在企业所得税和个人所得税方面给予一些优惠措施，激励中小企业人才的培养和发展。允许中小企业（符合一定条件）高于一般企业提取职工教育培训经费，在计算企业所得税应纳税所得额时从税前扣除，对该产业的企业直接用于教育科研的公益性捐助或大学设立中小企业人才奖学金的费用，允许税前全额扣除。有关中小企业的个人所得税优惠政策可考虑从如下方面完善：扩大中小企业对个人获得的省（部）及以上颁发的教育、科学、技术方面的奖金，免征个人所得税的范围；中小企业科技人员以科技入股所获得的股权收益，减免企业个人企业所得税等等。
（六）财税政策应加大对社会中介服务机构的扶持力度
财政政策研究篇4
关键词：财政支农；问题；对策
一、财政支农文献综述研究
1.国外政策研究美国在1996年的改革中继承原有的补贴模式，同时提高了参与者的自由度，但在本质上并未改变美国的农业局面；而2002年出台的《农业法》取消了政府对农场主提供的收入补贴，将农产品市场化；而为了防止农产品过剩，在2012年美国政府又推出了《农业安全与农村发展法案》，它加大了财政对农业的支持力度和支持金额，并建立了收入自动反应机制。而欧盟与美国一直以来推行的保护主义不同，由于欧盟是一个区域经济集团，所以同样的欧盟也追求区域农业一体化，所以实行了分为五个阶段的共同财政政策：第一阶段（1962―1977年）主要是实行价格策略，通过提高农产品价格来增加农民收入；第二阶段（1978―1984年）是通过宏观调控的手段，当农产品价格过高时就采取消极的财政政策，当农产品价格过低是就加大扶持力度；第三阶段（1984―1988年）是一些农产品的价格交还给市场这个杠杆来调节，而主要农产品的价格还是掌控在政府手中；第四阶段（1988―1992年）是根据农产品产量进行，当农产品产量未达到规定产量时，政府会通过调高价格来提升农户生产积极性，增加产量，当产量高于规定产量时，则降低价格以此达到市场平衡；调整第五阶段（1992年至今）这次变革从根本上改变了政府定价的局面，而将农产品推向市场，由市场这只看不见的手进行调节。2.国内政策研究国民经济恢复过渡期的财政支农政策(1949—1952年),这个时期百废待兴，财政资金匮乏，因此财政用于农业上是少之又少，这期间，财政支农支出占总财政支出的4.36%，农业得到了较好的恢复和发展；计划经济时期的财政支农政策(1953—1978年),这一时期由于和“一大二公”的影响，农业得以迅速发展，农业占GDp比重达51%，第一产业就业比重高达83.5%，农业在我国经济发展中占据主要地位，但由于国家急于摆脱贫穷的现状，选择了大力发展工业，对农业采取“自力更生为主，国家支持为辅”的政策；改革开放初期的财政支农政策(1979—1993年),由于农业长期的落后局面加之第一、二、三产业严重不平衡，国家在十一届三中全会后大力扶持农业发展，通过在农村提高农产品收购价格，加大财政补贴力度，增强农民的生产积极性，提高农产品质量。但随着政策力度的加大，矛盾和问题也随之显现，财政赤字越来越大，而为了应对这一问题，政府也采取了一系列应对方法，比如建立财政支农独立资金渠道，加强监督和激励机制的建设等等；“分税制”改革时期的财政支农政策(1994—2003年),在这一时期，财政支农政策更加细化，不仅是加大财政支持力度和资金数量，同时进一步调整农业税，将农业生产进一步推向市场；“统筹城乡发展”战略背景下的财政支农政策(2004年以来)，此时我国重视的已经不仅仅是农产品产量质量的问题，更多的是将财政拨款用在农民生活环境和生活质量改善问题上，2016年中央一号文件中围绕农业“补短板、去库存”，提出了健全农业农村投入持续增长机制，优先保障财政对农业农村的投入。
二、财政政策支持农业发展中存在的问题
农业是立国之本，我国实行的财政政策也是为了更好地发展农业，但近年来我国经济不断发展，国家实力不断增强，但农业发展仍不是十分理想，究其根本，我国的财政支农政策仍存在很多问题。（1）用于财政支农的资金比重过小。近些年我国经济飞速增长，财政收入更是逐年提高，21世纪初我国财政收入达到13395.23亿，较20世纪80年代增长了10.8倍，然而如此多的财政收入分给农业生产的却少之又少，我国财政支农比例不仅与发达国家相差甚远，与一些发展中国家的农业支出都相差甚远。也许是受早期财政政策的影响，国家虽然对农业重视程度有所提升，但整体上的支持力度还是不大。对农业的投入过低，让农民降低了生产积极性，农村抗灾能力极弱，农产品出现积压或不足等现象，农业生产停滞不前，而这也造成我国农村，尤其是一些偏远山区农村生活水平极低。（2）财政支农结构不合理。在财政拨给农业的资金中，有60%用于了山川治理以及乡镇企业的发展，仅仅只有40%用在了真正的农业生产上；财政支农的一大部分资金都用于了事业性的支出。而也正是因为支农资金发放到各乡镇政府，而政府又没有协调好比例结构，导致农村基础设施、水利工程以及农业科研项目都很落后，同时对于农村教育的财政支出也是很少，农村尤其是一些偏远山村的教育已经成了很大的问题，财政拨款发展教育占比很小，大部分地区都需要自筹和社会投资捐款资助。（3）补贴过高且分配不合理。为了提高农产品产量，也为了改善农民生活，财政给农业生产提供补贴，占了财政支农总量的30%，但由于财政只重视在农产品购销环节的补贴，却忽视了农业生产尤其是在科研方面的投入，高补贴未必就能改变农民的基本生活，也未必会改变农业现状。再加上财政支持力度有限，所以对农业研究以及农业基础设施建设的投入严重不足，导致农业发展后劲不足，补贴的发放只解决了眼前的问题，而对于农业在长远发展中存在的问题可以说是杯水车薪。（4）财政支农政策使用缺乏有效的监管和制约。一方面财政拨款本就不多，再加上财政资金没有得到合理使用，农业资金的利用率极低，导致农业发展低产出、低收益等情况；另一方面由于监管不当，对资金使用缺乏约束力，导致一些地方不作为，挪用滥用财政拨款，存在腐败行为；再加上由于乡镇政府办公不透明，财政支农拨款究竟有多少，都用在了什么地方，农民并不知晓，而这也就助长了部分腐败行为；同时由于中央和地方财政界定不清，所以财政支农资金使用情况很混乱，存在越位和缺位的情况。
三．完善财政支农的措施
（1）加强财政支农力度。农业无论从经济角度还是从政治角度对一个国家来说都是重要的。就经济而言，农业是第一产业，是基础产业，是保障我们生活的基础产业，是保持经济稳定的重要因素。农业为国家生产提供粮食物资，起到了稳定社会作用，而在国际格局中，任何一个国家对农业都是极为重视的。所以政府对农业的支持和保护势在必行，而要想发展农业必须有强大的资金支持，迫在眉睫的就是财政必须加大支农力度，提高财政支农资金的比例，强有力的资金支持是农业发展的根本。（2）调整财政支农结构。即使财政支农资金有限，也应做到优化财政支农结构。应加大对农业科技研究及农村教育的投入，农村教育已经成了迫在眉睫的事情，加大对教育的投入是提高人口素质的重要环节。加大对农村基础设施和公共服务的建设，增加医疗设施及学校的修建，减少行政事务性的支出，对地方政府行为进行监管，减少在没有必要办公费用上的支出，明确支农资金的用途。政府应调整财政支农政策，运用多种财政支农工具，调整财政支农各项资金的比例，保证财政支农资金能够得到最大限度的利用。（3）优化补贴结构，完善财政支农体制。深化农业体制改革，优化补贴结构。政府对农业的补贴应该切实有效地投入在农业生产上，完善农业灌溉系统；销售上，完善销售渠道，直接对接商场，提高销售速度；同时补贴应用到改善农民生活上，可以通过调节税率来减轻农民负担，或者建立农村合作社，派一些有经验的农业专家定期进行帮扶指导，切实解决农民在生产上遇到的困难和问题。并且应该加大财政补贴的透明度，加强统一安排和管理，将补贴物尽其用，真正提高农业生产效率，达到财政支农的目的。（4）建立健全监督管理机制。为了建立公开透明的财政机制，政府应该建立完善的法律机制，并且设置监督机构，对财政拨款的使用与流向进行有效监督；并且清楚划分中央和地方的财政责任，事权财权分离，将具体的事落实到具体的人身上；同时政府应该建立专门财政支农账户，派专人监管，每一笔款项的用处都向农民公示，接受农民的监督，使财政支农走上法律的轨道，得到有效的监督制约；同时审计纪检部门也应加大审查监督力度，做好政府的内部监督，切实保障财政支农资金能够得到正确的使用，保障农业的长足发展。
参考文献
1.王飞，何丽丽.财政支农政策一个文件综述.武汉东湖学院，2013.
2.张新华.我国财政支农存在的问题及对策研究.天津行政学院，2007.
3.周功威.浅析我国财政支农政策.湖南农业大学，2016.
财政政策研究篇5
一、公共政策理论简介
公共政策学，又被称为政策科学或政策分析学，是二战后首先在西方兴起的跨学科应用性研究领域，是当代西方行政学和政治学的一次“革命”。①政策科学以公共政策的制定、执行及评估等问题为主要研究对象，是行政学发展的必然结果。在政府通过公共政策行为影响社会公共问题解决进程的过程中，公共政策问题的界定是关乎政策目标达成的关键环节。公共政策问题是公共政策过程的起点，本身也是社会公共问题的一部分，但是由于其受到广泛的社会察觉，并且对于利益相关者而言在现实与利益预期之间存在较强烈的冲突性，受到社会团体和相关组织的高度关注，认为其属于政府职责范围并存在政府采取政策行动的必要性。
公共政策问题的产生既有国内因素，也有国际因素；既有主观性的因素，也有客观性的因素，需要对其进行清晰的梳理和界定。通常来讲进行政策问题界定的方法有多角度分析、类别分析、边界分析和假设分析等。公共问题通过政策议程而转变为政策问题，成为公共政策制定和实施的目标对象。公共政策目标是公共政策制定、执行、跟踪以及评估等环节的主要依据，是公共政策为解决公共政策问题而具体制定的目标参数体系，并且围绕政策目标的达成而产生一系列具体政策行动。因此，对公共政策目标的分析也是进行政策分析和研究的一个关键环节。
二、改革开放以来我国财政支农政策的实践与发展
我国改革开放以后的财政支农政策实践可以分为以下三个阶段。
（一）1979年至1992年：改革开放初期的财政支农实践
1978年12月的中共十一届三中全会实现了党的工作重心从以阶级斗争为纲向以经济建设为中心的转移，人民的思想得到了极大的解放。该阶段的主要标志是连续五个中央一号文件：1982年1月，中共中央发出了我国历史上第一个关于“三农”的“一号文件”———《全国农村工作会议纪要》，肯定了包干到户、包产到户家庭联产承包经营责任制，确立了农户在农业经济领域的微观主体地位。1983年的中共中央一号文件《当前农村经济政策的若干问题》指出了我国农村工作的主要任务是完善和稳定农业生产责任制，消除耕地减少、森林过伐和人口膨胀这三大隐患。1984年的中共中央一号文《关于一九八四年农村工作的通知》强调一要继续完善和稳定家庭联产承包责任制，土地承包期延长到15年以上；二要充分认识农业商品生产的重要性；三要继续坚持计划经济为主、市场调节为辅的原则。1985年的中共中央一号文《关于进一步活跃农村经济的十项政策》，一是取消执行了三十多年的农副产品统购、派购制度，规定仅对粮棉等少数产品采取计划合同收购的新政策；二是提出要从产业结构调整、人才流动、放活金融政策等十个方面活跃农村经济。1986年，中共中央、国务院同样以一号文形式下发了《关于一九八六年农村工作的部署》，确立了农业的国民经济基础性地位，明确个体经济是社会主义经济的必要补充。
（二）1993年一2003年:我国财政支农支出的强化阶段
该阶段的标志性事件是，1993年中央政府审议通过了《中华人民共和国农业法》(简称《农业法》)，为财政支农投入的保障提供了法律依据。1994年，我国开始分税制改革，此后财政收入开始持续大幅度增长，财政支农投入也随之逐年上升。分税制产生的影响主要有两个方面:一是国家财政收入迅速增长，分税制实施后连续6年税收年增1000亿元，2000年开始，年增收入跃上了2000亿元的新台阶，税收规模也不断增长，1989年我国税收2500多亿元，1999年突破万亿元，2003年突破了两万亿元，2006年达到3.5万亿元，2008年达到了5.4万亿元；②二是通过将60%的税收收入和主要税权集中到中央的方式，使中央财政收入占全国财政总收入的比重逐年上升，加强了中央对国民经济宏观调控的保障和力度。1998年至2000年期间，国家财政用于农林水事务和气象、粮库基本建设的支出达到1,236亿元，其中60%以上的资金是国债资金。2000年开始，为支持我国在二十个省(自治区、直辖市)开展农村税费改革试点工作，国家财政每年增加400多亿元③用于弥补农村基层组织运转经费缺口，极大减轻了农民负担。
（三）2004年至今：我国财政支农实践的崭新阶段
2004年1月，中央在时隔20年以后再次以一号文形式出台了《关于促进农民增加收入若干政策的意见》，提出了促进粮食增产和增加农民收入的要求，提出“城乡统筹发展”、“让公共财政的阳光逐步照耀农村”和“多予少取放活”的方针，确立了新时期财政支农的重要指导思想。2005年，我国了《关于进一步加强农村工作，提高农业综合生产能力若干政策的意见》，提出要坚持“多予、少取、放活”的方针，逐步加大财政支农的投入力度，加快农业科技进步，加强农业生产基础设施建设，提高农业综合生产能力。2006年2月，中共中央、国务院了《关于推进社会主义新农村建设的若干意见》，提出了“三个高于”的具体要求:一是用于农村建设的预算内建设资金和国债比重要高于上年;二是财政支农资金增量要高于上年;三是改善农村生产、生活条件的资金投入规模要高于上年。2007年，我国政府了《关于积极发展现代农业，扎实推进社会主义新农村建设的若干意见》，提出大力发展现代农业是建设社会主义新农村的首要任务，要在农业生产中引入现代科学技术、现代物质条件和现代产业体系。财政支农投入中重点安排了促进现代农业建设、农村金融体制改革以及财政扶贫开发投入等专项资金，此外还专门安排了农村低保支出30亿元，用来支持建立农村低保制度，标志着农民低保问题正式纳入中央决策的议事议程。2008年，中共中央了《关于推进农村改革发展若干重大问题的决定》，建立健全土地承包经营权流转市场的要求，提出了要以多种形式促进土地规模化经营的发展。围绕促进农村土地承包经营权的流转工作，中央及地方各级政府财政都相应加大了对农村养老保险、医疗保险等农村社保体系的建设投入力度，使得土地对农民的失业保险和社会保障功能进一步弱化。2009年，中共中央、国务院的一号文件为《关于2009年促进农业稳定发展农民持续增收的若干意见》，强调要采取措施，抓住机遇，坚决防止粮食生产滑坡和农民收入徘徊，要确保农业稳步发展和农村安定。2010年，中共中央国务院一号文件《关于加大统筹城乡发展力度进一步夯实农业农村发展基础的若干意见》，强调要从健全强农惠农政策体系、改善农村民生、提高现代农业装备水平、加强农村基层组织建设、协调城乡改革五个方面促进农业发展方式转变，推动公共资源向农村配置，缩小城乡社会事业发展差距，增强农业、农村活力和巩固党的执政基础。2011年，中共中央、国务院了我国改革开放以来的第13个以“三农”为主题的中央一号文———《关于加快水利改革发展的决定》，也是建国62年以来，首次就水利改革发展工作做了系统部署。强调要将农田水利建设作为农村基础设施建设的重点任务，严格水资源管理，加快农业经济发展战略转型，走一条中国特色的水利现代化道路。
三、美国财政支农政策的实践与发展
（一）美国财政支农政策的历史演变
到本世纪初，美国财政支农政策大致经历了四个阶段。[1]第一阶段是美国建国到南北战争期间，该阶段的美国农业尚不发达，财政支农的主要方式是对本国农业给予关税保护，向农民出售公有地以及投资建设交通等农业生产基础设施。这个阶段的财政支农政策实施效果是为今后开展大规模、区域化的农业种植创造了条件。第二个阶段是1865年至1929年爆发世界性资本主义世界金融危机之前，受前阶段财政支农政策影响，美国农业开始进入高速发展轨道。与此相适应，美国政府将该阶段的财政支农政策目标调整为增加供给、促进生产以及加强农业科技研究及推广，该阶段的政策效果是促使美国农业全面实现了机械化。第三个阶段是20世纪30年代至2002年，由于受到经济危机大爆发的重创，商品化程度较高的美国农产品开始出现了过剩现象，而且日益严重。为此美国政府再次调整了该时期内的财政支农政策目标，在应对危机的同时开始重视扩大农产品出口和加强对农业自然生态环境的保护，此举一定程度增强了美国农业的竞争力，并缓和了危机的冲击。第四个阶段是2002年至今，该阶段的美国财政支农政策主要是在wto农业规则条件限制下，将之前财政对农产品的价格支持调整为wto框架下的农业“绿箱政策”，变相增加了财政对农业的补贴规模，加强了政府对本国农业的保护力度。
（二）美国财政支农政策的主要内容[2][3]
美国最主要的财政支农政策内容一个是价格支持制度，另一个是收入支持制度。美国现行的价格支持有:一是农产品贷款。农民可以用特定农产品做抵押，从政府投资的农产品信贷公司获得无追索权贷款，此举对解决剩余农产品的销售问题起到了极大的促进作用。二是政府采购。主要用来控制牛奶市场的供应量，支持奶制品的市场价格。三是税率配额与关税制度。其中税率配额主要用于烟草、花生、牛肉、糖、奶制品、棉花及其部分制品，关税和税率配额使本国农产品免受国际市场的冲击，得到了较好的保护。四是出口补贴。目前，美国政府提供出口补贴的范围仅为奶制品和禽类的出口。美国现行的收入支持有:一是生产环节的直接补贴。即政府根据单产和种植面积数值为农业生产者提供收入支持，补贴的农产品对象主要是大米、小麦、饲料粮食、油籽、花生和陆地棉。二是流通环节的反周期补贴。该补贴是政府在农产品市场价低于目标价时，为农产品生产者提供的收入支持。补贴对象范围是陆地棉、小麦、油籽和花生、饲料粮食和大米。三是灾害救助补贴。发生自然灾害或者经济形势不景气时，农业生产者可以从政府财政获得损失补偿。四是奶制品市场损失补贴。即政府在奶制品月度价格低于国家确定价格的时候，为其生产者提供月度收入补贴。五是农民收入和农作物补贴保险。即政府财政为农民保险提供补贴补助，当农民收入水平或农作物单产水平低于社会平均水平的时候，农民可以得到补偿。六是贷款缺额补贴和交易援助贷款。该两项补贴允许农民在市场利率利息低于贷款时的原定利率利息时，选择按低于原定利率利息水平偿还借款，或选择数量相等的财政补贴。
四、中美财政支农政策的比较
（一）对政策问题界定和政策目标的比较
通过研究，我们发现美国财政支农政策的演变自始至终都是紧紧围绕农业发展问题而展开，财政对农村基础设施建设的投入和农民收入补贴都是以促进农业发展为目的，是财政支农政策的间接目标。而农村公共服务和公共产品的供给，农民的医保、低保以及养老保险等社会保障问题普遍不在财政支农政策内容范围之内。而国内财政支农政策的政策问题是“三农”问题，既有与美国财政支农政策共同的政策问题———农业问题，也有我国特有的农村和农民的问题；我国财政支农政策的政策目标也与“三农”问题相对应而定位于促进农业发达、农村繁荣和农民增收。
（二）对政策问题产生机制的比较
财政政策研究篇6
[关键词]财政政策；货币政策；建议
中图分类号：F81
文献标识码：a
文章编号：1006-0278（2013）08-049-01
一、财政政策与货币政策的基本内容
财政政策是指政府为实现一定的宏观经济目标，运用各种财政调节手段，调整财政收支规模和收支平衡的指导原则。它贯穿于财政工作的全过程，体现在收入、支出、预算平衡和国家债务等方面，是由税收政策、支出政策、预算平衡政策等构成的一个完整的政策体系，它对市场经济下财政功能的正常发挥具有重要作用。
货币政策是指国家制定的关于货币供应量和货币组织流通管理的政策，由信贷政策、利率政策、外汇政策构成，是国家宏观调控的重要手段，其核心是政府通过控制货币供应量以保持社会总供给和社会总平衡的一种经济政策。货币政策的工具主要包括法定存款准备金率、再贴现率和公开市场业务。
二、财政政策与货币政策的组合类型及政策效应
财政政策通过可支配收入和消费支出、投资支出两条渠道，对国民收入产生影响，而货币政策则要通过利率和物价水平的变动，引起投资的变化来影响国民收入。从逻辑上看，财政政策与货币政策不外有四种配合模式：
（一）以增加供给为宗旨的“双松”组合模式
将宏观经济调控的方位单纯选择在供给方，一般需要采取扩张的财政政策与扩张的货币政策相配合的，即所谓的“双松”政策模式。这样的政策选择，旨在拔低就高，通过财政和信用的同时扩张来扩大社会购买力，刺激经济增长以求增加供给、实现经济均衡。
（二）以压缩需求为目的的“双紧”组合模式
将宏观经济调整的方位选择在需求方，一般需要采取紧缩的财政政策与紧缩的货币政策相配合的，即所谓的“双紧”政策模式。这样的政策选择，旨在压高就低、通过财政和信用的同时紧缩来压缩社会购买力，降低社会总需求以实现经济均衡。
（三）调整消费需求偏旺而投资需求不足的“松货币，紧财政”的组合模式
松的货币政策能够鼓励投资，而紧的财政政策能够限制公共和个人消费。财政以减少支出或提高税收实施其紧缩政策，其结果是使国民收入维持在原有水平上，必须依靠货币政策使利率下降，以刺激投资。
（四）调整投资需求偏旺而消费需求不足的“松财政，紧货币”的组合模式
当经济运行中通货膨胀与经济停滞并存时，抑制通货膨胀就成为政府调节的主要目标。这时应采取“紧货币，松财政”的政策配合模式，紧的货币政策有助于抑制通货膨胀，但为了不造成经济的进一步衰退，需要财政实施减税和增加财政支出等扩张性政策，缓解滞胀现象的产生。
三、改革开放以来我国财政货币政策组合存在的问题
根据改革开放后历年来实施的政策组合工具实践来看，两种政策组合运用后拥有了更多的优势，但在深层次的配合和高水平的运用上仍然存在一定的问题。
第一，我国在两大政策运用之前，政府在两大政策的区分和界定上并未给出明晰和准确的标准，导致两种政策在调控时在调控重点及调控方式上出现了模糊不清、相混干扰的现象，造成宏观经济运行秩序紊乱，宏观调控失效。
第二，我国在财政政策和货币政策的分工上并不明确，财政投资融资的体制不完善，财政部门和金融部门功能界定不清，分工不明确致使财政政策和货币政策均未起到调节经济结构的作用，导致我国的产业调整过于缓慢，致使最终宏观调控失效。
第三，政府在进行宏观调控时，不能充分的发挥出财政政策和货币政策的调节效力，社会资金总量和资金规模极速增大的同时，资金结构严重失衡，资金盲目流动，致使整个资金结构失衡。
四、强化我国财政政策和货币政策组合的政策建议
（一）在产业结构的调整中应使财政政策发挥更大的作用
财政政策在我国具有特殊的地位，国家财政规模GDp占比较大，对经济结构的调整常常可以起到四两拨千斤的重要作用。但长期以来，我国财政政策发挥的作用相对不足，结构失衡问题突出，在结构调整方面，财政政策比货币政策具有更强的调节功能，所以应该充分发挥财政政策的结构调节功能。
（二）对财政政策与货币政策进行适当的分工
在政策分工上，财政政策一般侧重于经济“过冷”的情况，而货币政策则一半适用于经济“过热”的情况。在控制通胀方面，货币政策的效果是比较明显的，只要货币总量被控制住了，就可以大体控制物价上涨的速度了。但当经济处于萧条的时期，货币政策作用效果就不太明显了，货币政策侧重于对通货膨胀的控制，应该以价格的稳定为主，而财政政策则应该以控制实际经济目标为主。
财政政策研究篇7
关键词：欧盟；财政协调；财政赤字；相关性
0引言
1999年1月1日欧元正式启动开创了区域货币，各成员国放弃自己的货币，采用统一的货币——欧元，同时带来了各国调整经济的宏观经济政策工具的变化，货币政策交由欧洲中央银行（eCB）制定，各国只拥有财政政策的制定权。因此，在经济目标上就存在两个层次：一是欧盟整体经济发展的目标；二是各成员国经济发展的目标。要实现整体与个别的统一，就必须在统一货币政策的基础上，着力研究各自的财政政策如何制定以实现欧盟整体经济发展与自身发展的协调统一，这一目标也成了长期以来围绕欧盟的主要问题。
《马斯特利赫特条约》（简称“马约”）和《稳定与增长公约》（简称“公约”）先后对各国的财政赤字、国债占GDp的比例以及如何惩罚作了严格、具体的规定。但是，在欧盟发展过程中，马约和公约都受到过怀疑，原因是一些大国在没有严格遵守规定的时候，惩罚措施却没有实施。尽管如此，马约和公约的作用还是被部分体现出来，它使得欧盟各国有了一个标准去遵守，最终实现整体与个别发展的统一，当然，要真正完全实现马约和公约规定，还有一段很长的路要走。
Keynes（1923）[1]认为，公共债务占国内生产总值的比重过高可能会导致财政可持续性缺失，也就是说，如果政府收入不足以支付发行新债所需的费用，财政将面临可持续性问题，这可能是关于财政可持续性的最早论述。1995年，Caporale[2]首次以欧盟作为研究对象，通过对欧盟成员国的财政赤字和累积债务进行平稳性检验，继而得出一国财政是否平稳的结论。
成新轩（2003）[3]曾对财政政策是否需要协调以及经济效应做了深入的分析，指出这种协调有利于经济的良好运行以及稳定发展。王保安（2004）[4]分析了欧盟财政政策的执行情况及存在的问题，并指出无论是赤字率还是债务率都是成员国谈判决定，而不是科学指标测算出来的，并且只有赤字率指标对成员国有强制约束力，债务率只具有参考意义。王磊，骆传朋（2008）[5]曾指出由于对公约的修改，使得人们对于欧盟财政可持续性产生担忧，但是其修改不仅可以增强其灵活性，也有助于欧盟成员国充分运用财政政策来刺激经济增长，因而修改是可行的。
欧洲债务危机爆发后，欧债危机扩散的风险急剧升温，一些国家的债务评级先后被调降，如希腊、葡萄牙和爱尔兰，同时西班牙、意大利等国债务危机也日益迫近，市场压力以及希腊亟待救助的事实，使得欧盟财政一体化在解决这次危机的过程中也再次承担起相应的责任来。
多年来，欧盟财政条约和公约内容也一直为中国所关注，研究欧盟财政政策状况及要点，对中国财政有着一定的借鉴和启示作用。本文从欧盟成员国财政赤字的相关性分析出发，指出欧盟财政政策协调的现状及可能的发展方向，最后，就中国该如何汲取欧盟的经验教训来制定自己的财政政策提出了一点看法。
1实证结果与分析
根据eurostat2000和2006-2009年的欧盟各成员国财政数据，对成员国财政赤字作了相关性分析，实证结果见附表。
根据与欧盟整体财政赤字水平的相关性实证结果可知：
欧元区国家与欧盟财政赤字显著相关。
德国与欧盟整体财政赤字水平，在1%显著水平下并不显著相关，在5%显著水平下显著相关，而德国与大多数其他欧盟国家的相关性不显著，显示出德国财政政策的相对独立性，这与德国是欧元区经济龙头老大的地位分不开。
法国、英国、比利时、荷兰、波兰、芬兰、葡萄牙、希腊与欧盟在1%显著水平下显著相关，这些国家大多是欧盟成员国中的发达国家，财政赤字水平和欧盟相关性也较高。当然，希腊、葡萄牙因为债务评级下降，欧盟帮助其偿债使得这两个国家和欧盟财政赤字保持了较高的相关性。
保加利亚、丹麦、爱沙尼亚、塞浦路斯、匈牙利、马耳他、奥地利、斯洛伐克即使在5%，甚至10%显著水平下与欧盟仍然不是显著相关的。比较可以发现这些国家中多数不是发达国家。
冰岛、挪威不是欧盟成员国，所以与欧盟财政赤字显著不相关。
另外，由欧盟成员国相互之间的相关性实证结果可知：
法国、荷兰、波兰、比利时等欧盟发达国家相互之间的财政赤字在1%显著水平下显著相关，显示出发达国家之间的经济联系更为紧密。
希腊与英国、法国均在1%显著水平下显著相关，与另外几个发达国家也都在5%显著水平下显著相关，这反映了希腊由于国家负债数额巨大，欧盟主要国家因为援助希腊而保持了相互之间较高的财政相关性。
保加利亚、爱沙尼亚、匈牙利、马耳他、斯洛伐克和其他不发达国家相互间即使是在5%显著水平下也都不显著相关，说明这些相对不发达国家之间还未能实现财政协调。
在财政赤字对GDp占比方面，根据2008和2009年的数据显示如图1所示：
由图可知，2008年大部分国家财政赤字占GDp比重还能维持在3%以下，到了2009年，为了摆脱金融危机的影响，各国纷纷使用了扩张的财政政策，使得财政赤字占GDp比重大多超过了3%上限标准。
财政政策研究篇8
随着改革开放程度不断加深，国家经济体制改革不断发展，扩大居民消费需求对国家经济增长有重要影响。国家经济发展使国民消费与生活水平大幅提升，基于此背景下，要想进一步刺激社会经济发展，加大对当下财政税收政策研究具有重要意义。为此，本文首先通过对财政税收政策与居民消费需求关系的概述，分析当下税收政策刺激居民消费中存在的问题及原因，最后提出进一步刺激消费增长的税收政策，以期能为业内人士提供一定借鉴。
关键词：
居民消费需求；财政；税收政策；国家经济
一、前言
扩大居民消费需求对我国经济增长发挥着重要作用，政府必须依据实际情况制定相应财政税收政策，通过居民消费需求来刺激国民经济实现进一步提升。国内财政税收政策对国民经济持续发展造成一定阻碍，尚未全面实现刺激居民消费的效果，居民消费需求不高，消费水平偏低，财政工作人员要进一步加强政策研究力度，提出新型消费政策改善现状。众所周知，我国人口基数大，居民消费能力呈日益上升趋势，财政政策的提出可有效实现刺激居民消费需求目标，税收也因其强制性与覆盖范围广特点发挥特有效果。所以，财政税收工作人员应结合我国实际发展国情，研究与改进相应政策，以便更好实现对我国社会经济发展的推动作用。
二、财政税收政策与居民消费需求的关系
税收在政府总体收入中占有很大比例，而消费是有效拉动国家经济的根本动力，税收对居民消费调节作用主要表现在：政府课税会使得居民自身可支配收入减少，消费水平长期停留在原地，未能实现长足发展，居民消费类型的减少也从侧面导致商品销售持续性出现一系列问题。税收税率与居民消费总量呈反比。政府采用低税率模式，则会发挥积极作用，对促进局面消费水准有明显效果。总体而言，政府税收政策变化对居民消费习惯和消费方向会产生重大影响力，此类调节功能主要表现在：针对居民个人收入采用征收个人所得税方式调整征税起点，可达到降低中低阶层个税征税率要求，中低阶层劳动人民负担得到有效降低。居民自身可支配资金较为宽裕后，就会进行不同程度消费。另外，对消费征税税率做出调整也是刺激居民消费的有效手段，居民如果采用资金银行存储方式，政府可降低银行利率，刺激居民大力进行消费与投资行为。除此之外，政府应用国债发行方式，以此拉动居民消费实现进一步提升带有强烈针对性色彩。因此，税收政策改进会对居民消费产生直接影响，对经济的影响也极具针对性。众所周知，利率问题在国民经济发展中发挥重要作用，我国自一九九六年至今，利率呈不断下降趋势，但基于财政发展过程而言却是在不断上涨。我国社会主义市场经济已基本形成，但政府宏观调控在实际经济发展过程中依旧发挥导向作用，我国名义利率呈下降趋势，但因物价水平今非昔比，利率下降本质也是一种财政扩张表现，并无实质性作用，总体而言依旧处于上涨趋势。此类理论与实际不一致的情况给商业银行与企业投资造成资金过剩，政府结款需求开始面临更大压力。从实际政策引导与居民消费需求历史发展轨迹而言，民间资本投资与管理可实现边际效益获取。财政支出在居民消费中发挥重要作用，政府拉动作用明显，其财政支出可当做私人消费替代品，此类公众支出在实际应用过程中具有双重影响。可有效推动居民购买力上升，对部分财政支出与公共支出进行替代，互补形式相辅相成。政府投资与民资投资可实现有效协调，信贷导致资金竞争日益加剧，可减少民间投资部门对政府财政扩张造成的不利影响。
三、当下税收政策刺激居民消费中存在的问题及原因
1.居民消费中存在的问题我国税收政策在刺激居民消费水准等层面已获取一定成就，但仍有进一步开发国民消费潜力的必要。我国居民消费水平仍处于初级水平，消费能力与西方发达国家相比有很大差距。我国国情重点表现在贫富差距大以及消费不均衡等层面，政府税收政策在居民消费调节层面力度仍旧不足。最终使得很多居民有了把钱存进银行的想法，其主要原因为：个人所得税未能发挥应用的效果，居民收入分配调节力度未能达到预期标准，费用扣除范围与实际情况不符，税率政策在设计上存在某些弊端等，种种国内税收政策问题成为业内人士争相讨论的话题。由此可见，我国当下对财政与税收政策优势发挥不足，即使取得部分成绩，但与预期消费需求效果相差甚远。主要表现在国民消费能力不强，整体贫富差距拉大导致消费结构失衡，与社会经济发展要求相悖等方面。政府在税收政策力度上存在欠缺，使得大部分民众认为把钱存入银行才是一种高尚的理财方式，国内商品消费得到遏制。
2.造成问题的原因此类问题存在的主要原因在于：我国现行的税收政策不能满足大众实际需求，缺乏一定科学合理性，可行性不高。再加上我国经济回升速度较快，财政人员自身专业素质有限，很难准确适应现代化经济增长要求，不能很好抓住最佳发展机遇。不可否认，我国正处于社会主义初级发展阶段，在经济体制层面存在很多问题需要去不断完善，特别是1978年改革开放后，国内经济虽然从根本上实现腾飞，但经济体系在运行中也会掺杂新旧体制下的诸多问题，容易引发一系列矛盾。由此可见，我国现行税收政策背后的诸多问题需相关从业人士共同努力建设和完善。由此可见，税收政策不合理是其主要原因。经济发展速度快，与金融危机后的经济回升阶段冲突，财政人员对当下国民消费形式与需求认知不全面，使得部分制度在具体执行过程中出现困难，新旧体制交替也是现阶段经济发展中存在的突出矛盾。
四、进一步刺激消费增长的税收政策
通过不断的实践与历史经验可以看出，不断刺激居民消费实现稳步式增长意义重大。针对当下我国税收政策中存在的诸多问题，相关工作人员要努力完善自身素质，加大财政税收政策研究力度，找到最佳方案实现居民消费水平增长效果，增长趋势保持正确发展方向。为此，笔者提出以下几点建议：
1.整改当下消费税收政策众所周知，税收政策在居民实际消费过程中发挥了重要引导作用。政府可通过改革调整消费税的策略来指引国民消费走向正确方向，促使居民消费结构实现根本性转变。政府可对减少消费税征收范围进行慎重考虑，例如取消部分化妆品或烟酒，汽车轮胎生产材料等生活必需品的税收，并加大对高档家电或电子产品税收力度，也可通过降低某些交通工具商品的消费税，使得商品价格下滑后居民消费欲望增强，例如降低摩托车，电动车等商品的消费税。众所周知，扩大内需是我国长期规划的重要目标之一，我国改革开放后的发展令世人瞩目，但也伴随着一些失衡现象出现。消费作用随着时展不断下降、国民收入差距扩大、资源使用过量对环境造成负面影响并称为新时期中国三大失衡难题。究其主要原因在于我国资本密集型与工业主导产业链的市场格局，表现在一旦西方资本主义国家引发全球金融危机，我国政府则会强调出口前景不佳状况下以经济平衡与内需增长为突破点，国内短期危机政策主要采取投资策略，以此保证消费持续增长。财政政策的宏观调控在很大程度上阻碍了消费者信心下滑趋势，但要从根本上提升我国消费者消费欲望，还需相关部门通力协作。当下我国经济逐渐复苏并得到很大程度巩固，政策焦点应逐渐从短期刺激转移到结构调整上来，只有增长格局实现平衡才能从内需中获得更大提升。另外，居民消费在整体格局中发挥的作用应得到充分重视，使得政府不再片面倚重投资或工业，服务业与消费应及时提上日程，工资与居民收入在国民生产总值中比例提升，可用一种可持续方式加强消费作用。企业产能与居民消费能力扩大，外部不平衡现象减少，劳动密集型经济发展模式可有效减少农村富余劳动力。农户收入增长也是拉动内需，扩大消费的重要举措。再平衡也可减少环境污染，进一步深化政府对教育，社保及卫生等方面的调控，以保证我国未来经济增长逐步转向服务业为主，工业为辅的社会结构形态，新资源全面应用于增长突出的行业领域，实现服务行业吸引力高于工业生产领域的效果。
2.完善个人得税个人所得税调节对居民手中可支配资金造成直接影响，再加上我国居民贫富差距拉大，消费水平呈现参差不齐局面。政府可采用降低中下阶层居民收入税收的方法来缩减贫富差距，从而提升居民整体消费水平。要对个税征收点进行适当改革，不断创新税收模式，应用综合与分类相辅相成的混合所得税模式，划分不同消费层次对象，并依照具体情况征收所得税。针对征税对象带有明显投资性特征的群体，在没有消费费用扣掉项目的前提下可应用分类课征举措，股息、利息、红利所得的收入等就是其中典型的表现。倘若属于劳动所得报酬则需应用综合课征，比如项目承包过程中获取的劳务报酬，薪水等，并对费用扣除范围进行适当拓展。重点把个人财产作为主要扣除对象，例如医疗费用，教育费用或购房费用等。另外，在税收政策制定工作中，工作人员需要针对个人赡养老人及子女不同情况予以仔细考虑，然后以不同税收扣除范围来实现公平公正效果。在执行过程中要对我国中低阶层居民生活状况予以充分考量。也可依据实际情况调节超额累积税率，对征税对象要有足够的重视。
3.新增其他税收当下我国税收政策对社会保障体系涉及程度不够，社会保障机构在现代社会构成中占有重要位置。也要对其进行相应的税收工作，政府要充分利用自身行政职能特色，不断建设和完善社会保障体系。工作人员在具体执行过程中可将集体企业、国有企业或私营企业、个体户或社会团体等考虑在社会保障税缴纳体系范畴内，以此来实现刺激居民消费目的。不用参保对象需有不同税收计划以供选择，常见税率征收标准为：养老保险征收税为单位缴纳20%，事业保险由单位缴纳1%。医疗保险由单位与个人各自上交3%，基于此方式的税收征收也需结合实际情况进行适当变动。
4.加大各项税收扶持力度不断加大各项税收扶持力度主要针对人群为失业或待岗人员，可有效提升社会困难群体收入与消费水准。因此，深入完善扩大就业各项税收扶持政策是社会大势所趋，部分安置就业企业限制得到适度放宽，政府实行相应政策进行辅助，税收缩减对企业发展负担减轻效果明显。我国就业压力在一定程度上得到缓解，居民收入增加会直接改变消费能力。不断鼓励企业广泛雇佣农民工劳动力进行作业，并将其纳入特殊对象扶持群体中。再配合降低税收利率，依据实际情况提供相应资金扶持等措施。对于自主创业、个体户及困难户群体可以考虑增设其它优惠税种，贯彻执行优惠政策。并定期减免并监察营业税，教育附加税及经营建设费用等，以此来激励更多居民进行创业，只有居民收入得到提升才能从根本上拉动消费增长，最终促使居民消费水平与国家经济实现均衡发展。
五、结语
综上所述，居民实际消费水平与政府财政税收政策紧密联系，政府宏观调控职能的发挥能有效引导居民消费方向，优化社会资源配置。政府应集思广益，利用科学高效的税收手段，实现我国国民经济与居民消费水准双向提升，财政税收政策必须要具备高度可行性与可靠性，基于当下我国社会经济发展态势与大众消费习惯来制定合理税收方案，以保障我国经济长期稳定发展。
参考文献：
[1]孙新宇.扩大我国居民消费需求的税收政策研究[D].山东大学,2014(09):23-45.
[2]王蕾.扩大居民消费需求的税收政策研究[D].东北财经大学,2015（07）：33-36.
[3]蒋媛.促进我国居民消费需求的税收政策研究[D].广西大学,2012（05）:23-27.
财政政策研究篇9
第一要与宏观经济的形势要求性适应，对积极的财政政策转型进行适时地推进。可采用逆周期调节策略，来对经济产生不良影响的外部冲击，及宏观经济周期性波动进行抑制。当对财政政策转型问题进行考虑时，必须保证经济增长趋于潜在增长率。此外，在调整宏观经济政策的同时，也要对价格的总水平变化加以重视，要将价格水平保持在相对稳定的状态。如果价格的总水平暂时与经济的增长有所脱节，政府就需调整积极财政政策部分，从而使通货膨胀的压力有所缓解。
第二要对经济发展转变的结构调整政策加大推动力度。针对目前我国经济的发展态势，在未来的一段时间内，我国的财政政策要对经济结构的发展变化加大重视力度，制定出合理的中长期战略目标，使经济结构得到更好的调整与提升，并从以下几方面入手。首先要对财政支出结构加以优化。在财政的可持续的发展中，民生投入是其重要的影响因素。由于我国存在严重的政府行政开支浪费及民生投入不足问题，因此，要调整政府支出结构，对政府行政性开支进行严格控制。为此，政府可以对这几个方面进行其支出的调整。一是对于医疗、社会保障方面，要加大财政投入，建立健全制度统一、覆盖城乡的社会保障制度。二是对民生建设加大投入，对城镇保障性住房、农田水利、农村基础设施等进行着重建设。三是缩减行政性开支，提高资金使用率。对公务员制度加大改革力度，调整公务员队伍结构，将其服务意识得以更好的提升。其次，对科技创新加大财政投入的支持力度。如果科技创新能力得以增强，那么对产业升级以及结构调整都有着积极的促进作用，能够更好的使消费者的需求得以满足，从而保证经济在可持续中发展壮大。做好科技创新应从以下几点着手。一是对科学研究加大投入力度，鼓励企业积极展开科技创新，不断推动我国科技创新的发展步伐。而是实施相应的优惠政策，将企业创新的积极性不断调动起来，促进产业升级，淘汰高能耗、高污染的生产工艺，保证我国经济可持续的发展。
第三关注风险因素，对当前形势变化预留政策操作空间。在当前的经济形势下，我国既面临欧债危机发展对我国经济的不良影响，也承担着劳动力市场供求与工资变化带来的风险。也正是这些风险因素的存在，就促使我国必须在对财政政策进行转型的过程中，着重对风险因素加以关注，使转型期的经济风险降至最低。
二、增强财政可持续性的体制机制建设
（一）健全税收制度，增强税收的公平性针对我国企业、居民沉重的税负现象，加快税收制度的改革，促进国民收入分配更科学合理。并从以下几个方面着手。其一是改革资源环境税费，对经济发展方式加快转变。将现行的资源税征税品目提高起来。为使资源得以有效的流动，生产行为更加规范，还需进行环境税改革，从而使资源使用价格得以提高。其二是完善所得税制，对个人收入进行系统监控，强化资金管理，为个人所得税综合改革创造积极而有利的条件。
（二）深化财税体制改革，统筹中央与地方财政关系要大力深化财政税收体制改革。合理调整中央与地方事权的支出责任，使地方政府减少财政支出压力；对转移支付制度进行完善，强化地方政府的财政保障水平。并要使财政透明度得到进一步强化，使公众方便对政府的监督，确保财政的可持续发展。一是对部分事权的支出责任进行适当的上移，将地方财政支出压力不断减轻。由于依靠中央或省级财政转移支付，使县乡财政的支出负担不仅对其可持续性产生了不良影响，而且对有关的公共服务支出责任也造成了消极的影响。针对这种情况，就需对公共服务的支出重心进行上移，优化中央与地方的财政支出结构，保证各项支出及时到位。二是要进行税费制度改革的深化管理，提高地方政府的组织收入水平。对此第一要顺应地方税收体系发展趋势，对房地产税收制度进行全面建设，培养地方政府主体税收，提高地方自有的税收组织水平。第二要将地方与中央的增值税分享比例作适当的调整，从而使地方财政收入的保障水平得以强化。
三、结束语
财政政策研究篇10
一、我国促进低碳经济发展的主要财政政策
最近几年来，我国出台了很多关于促进低碳经济发展的财政政策，其主要内容体现在以下两点。
（一）节能环保产业的财政支持政策
政府为了促进低碳经济的发展，制定了一系列支持节能环保产业发展的财政政策。一是加大对节能技术改造中财政奖励资金的投入，奖励资金的额度是按照项目工程中节能技术改造以后，在实践中取得的节能量以及根据有关规定的标准确定的，这种财政政策有利于增加节能技术改造的动力，带动低碳经济发展。二是鼓励节能产品的研发以及惠民，比如说一些高效的节能照明产品的研发与使用，不仅减少了居民用电额度，也降低了能源的浪费。三是加大对再生节能材料利用时的补助，比如说，国家增强对于再生节能建筑材料在再生产过程中的补助，对这部分企业贷款贴息，或实行相应的奖励政策。
（二）可再生能源的财政支持政策
该政策主要是针对太阳能、风能、地热能、生物能等可再生能源的开发利用而言的，旨在通过财政政策的引导，进一步优化我国的能源结构，减少温室气体的排放量。如对“金太阳”工程实行财政上的补贴；国家对“太阳能屋顶计划”的财政支持；对风力发电工程设置专项的财政资金；对秸秆循环利用实行的财政补助；对节能汽车或者新能源汽车在推广使用环节的财政补助政策等。
二、促进低碳经济发展的财政政策体系存在的问题
为促进低碳经济发展制定的一系列财政政策，在很大程度上促进了经济产业结构的转变以及调整，带动了我国能源的利用率，推动了我国能源结构的优化。但是，从发展低碳经济这一总体目标而言，目前的财政政策仍然存在着很多的问题。首先，财政支持的投入力度不高，针对性不强，国家要想大力发展低碳经济，要面对的首要问题便是经济结构调整和科技创新等方面的问题，但是由于国家对于节能环保技术以及新能源研发与利用技术方面的财政资金支持力度仍然较低，缺乏稳定性和长期性，所以财政政策对低碳经济发展的促进作用还没有得到充分的体现。因此，国家还需要结合低碳经济发展的现实需要，进一步加大财政投入与支持的力度，以便使低碳经济处于一个长期稳定的发展环境之中。其次，现在的财政政策很多缺乏市场机制的有效引导，我国目前没有形成以市场机制为主导的财政政策体系，有关资金与担保方面的市场引导机制不够健全，这就容易造成财政政策的制定脱离低碳经济发展的市场需求，造成财政资金利用率偏低、针对性不强等方面的问题。此外，我国目前也没有形成比较完善的市场节能服务体系，这都不利于财政政策发挥应有的作用。再次，在财政资金的管理上还存在一定的漏洞，国家为了促进低碳经济的发展，投入了大量的财政专项资金，但是因为资金管理的组织机构不健全，资金管理制度的建设相对滞后，所以在财政专项资金的管理以及行政审批等环节存在很多的漏洞，导致资金利用效率低，甚至存在专项资金挪用的现象，导致很多节能工程无法正常的运转。
三、促进我国低碳经济发展的财政政策建议
（一）规范财政资金的投入与管理
为了进一步促进低碳经济的发展，需要进一步健全财政资金的投入与管理。一方面，政府要加大对财政资金的投入力度，这是促进低碳经济发展最直接也是最有效的方式。在对低碳经济的财政投入中，应该重视有关节能减排、开发清洁高效能源、改造低碳技术等方面的资金投入，进而为低碳经济的发展提供稳定的资金投入，从而为低碳经济的稳定发展提供长期的资金保障。另一方面，政府要加强有关低碳经济专项资金的管理，保证资金合理的使用，提高财政资金的利用效率，从而促进低碳经济持续发展。此外，政府还要明确财政资金支持的重点领域，不断调整我国的产业结构，从而推动节能减排工作的进行。如加强科技创新方面的扶持力度，多开发一些低碳技术，优化能源利用结构，支持一些低耗能以及清洁能源企业的发展；要重视一些污水管理、新能源开发、环保等方面的工程建设，推动原有的大型企业以及建筑节能方面的技术改造等。
（二）完善财政补贴细则，引导企业发展低碳经济
利用国家财政补贴机制，引导企业大力发展低碳经济，是促进我国低碳经济发展的有效方式。所以，各地必须针对当地的实际，进一步完善财政补贴的具体细则。一是要利用财政方面的补贴，给予企业有关环境治理费用以及稀缺资源保护费用方面的补贴，从而引导企业加强对环境的保护以及对资源的节约；二是对于一些开发使用清洁能源、对废物实行回收再利用的企业，进行贷款贴息；三是对自觉进行污水、排放气体治理的企业，在其贷款利率、还贷条件等方面给予政策上的优惠；四是对使用的清洁能源要进行价格上的补贴；五是对企业能源、节能减排等技术方面的改造给予补贴。除此之外，利用国家财政补贴，引导地方政府在公交、私人汽车、出租车等汽车领域积极推广清洁能源以及节能汽车，也能起到有效的促进作用。
（三）健全与之相关的财税制度
针对目前我国环境保护以及节能减排的实际状况，应该加大对现行税收制度的调整以及完善，形成对财政政策的有效补充。对此，要积极研究制定有关环境方面的税收政策，实行环境税与碳税等新型的税种，保证环境资源有偿使用，达到节能减排、保护环境的目的。第一，要对那些使用之后会造成环境污染的产品征收消费税，并且提高这些产品的税收征收标准，以资源的稀缺程度来制定产品的单位税额。对那些不可再生资源并且稀缺性较大的产品要提高征税比例，以此来提高对于这些能源的利用效率，避免资源的浪费。第二，要开征碳税，碳税的征收不仅有利于资源的节约使用，提高利用效率，也能够减少二氧化碳等温室气体的排放，以免加剧温室效应。
（四）制定能源价格财政补偿机制
为了实现能源的高效利用，我国应该把能源直接引入市场机制，并且根据市场中的价格规律以及市场的供需状况，对能源的价格进行有机的调节，最终让环境的成本能够在市场的价格中反映出来，建立起一个系统的完整的能源价格体系。伴随着能源价格体系的建立，政府部门要进一步建立起科学的有关能源成本的核算体系，使煤炭、电力、石油、天然气等能源的定价机制更加完善，让其可以及时准确地反映出国际市场中的价格变化情况，以及在国内市场中能源的供求平衡状况。在此基础之上，国家要进一步完善能源价格的财政补偿机制，即通过财政政策上的优化，鼓励开发与优先使用清洁能源、可再生能源，当清洁能源、可再生能源价格过高时，要实施财政补偿，减少劣质煤、劣质油等污染物排放量大的能源，以促进我国能源结构的不断优化，更好地服务于低碳经济的长远发展。
四、结语