财务监督检查方案篇1
一、内部监督检查的指导思想
坚持以邓小平实践、“三个代表”主要思想和科学发展观为指导，紧紧围绕县委、县县政府的中心工作，以优化财务服务、促进科学理财、提高财务部分履本能机能力、坚持财务部分优越形象为重点，依照依法监督、注重预防和标准治理的准则及反腐倡廉十个全掩盖的要求开展内部监督检查工作，促进局属各单位及其工作人员恪守国家司法准则、标准内部治理、推进廉政建设，为促进全县经济又好又快发展供应财力保证。
二、内部监督检查的首要内容
依据财务部《财务部分内部监督检查方法》规则，我县财务局内部监督检查首要内容分为4类，详细如下：
（一）预算编制、执行及收入治理类
预算编制、执行及收入治理类首要包括：预算编制、预算执行、预算调整和决算等治理状况；国库集中收付、财务和预算单位账户治理、国库现金治理、县政府收购监督治理、国债和当地县政府债券刊行与兑付治理状况等；县政府非税收入治理、财务单子治理状况等。
（二）专项资金治理类
专项资金治理类首要包括：各项财务专项资金（含县政府基金）治理状况；行政事业单位国有资产和财政治理状况；外国县政府、国际金融组织借款和赠款治理状况；融通资金治理状况等。
（三）内部治理类
内部治理类首要包括：局属各单位的预算、资产和财政治理状况；局属各单位内部节制准则坚持与执行状况；审计机关、上级财务部分等监督检查的内部监督检查查出问题的整改落实状况等。
（四）其他事项
其他事项包括：上级交办的其他监督检查事项和局属各单位其他需求监督检查的事项等。
三、内部监督检查的组织指导
（一）成立县财务局内部监督检查工作指导小组
局党组书记、局长陈才气任组长，执行首要指导负责制。分担财务监督工作的副局长杨雄伟任副组长，其他分担指导为成员。
（二）指导小组下设财务局内部监督检查工作指导小组办公室
办公室设财务监督检查局，财务监督检查局局长向光照任办公室主任，监督检查局王琴、人教股张玮玲、预算股罗颖莉、局办公室张长信任副主任。
办公室详细负责内部监督检查组织施行、责任追查、规律执行及综合报道等工作。
（三）坚持县财务局内部监督检查专题大会准则和内部监督检查联络员准则
县财务局内部监督检查专题大会由局长或分担监督检查工作的副局长掌管，局属各单位负责人参与，通报内部监督检查状况，研讨内部监督检查工作重点和问题整改等相关问题。
局属各单位该当设立专职内部监督检查联络员，协助和共同财务监督机构开展内部监督检查工作。专职内部监督检查联络员报监督检查局、人教股、办公室立案。
四、内部监督检查的方案施行
（一）内部监督检查方案
县财务局内部日常监督检查纳入局属各单位的年度工作方案，由局属各单位对其本能机能范围以内的各项财务治理活动施行及时、动态监督，包括事前审核、及时监控、现场核对、跟踪问效及专项检查等。局属各单位的年度工作方案抄送监督检查局立案。
县财务局内部重点监督检查方案由监督检查局提出，以政策法律执行、财务财政治理为首要检查内容，重点检查数不低于局属有预算治理本能机能单位的30%，于每年3月底前报经局长同意后组织开展。
（二）内部监督检查人员
县财务局内部日常监督检查以局属各单位人员为主。
县财务局内部重点监督检查人员以监督检查局人员为主。需要时，报经局长或分担监督检查工作的副局长同意，可以抽调局属各单位人员参加内部监督检查工作。
在对局属各单位施行内部重点监督检查时，依据需求，可以聘用专门机构或许具有专门常识的人员协助检查人员开展内部监督检查工作。
能够影响公平检查的人员应予逃避，参与内部重点监督检查的工作人员必需毋忝厥职、依法监督、清廉自律、保存机密，做到公平、客观、标准、高效。
（三）内部监督检查的施行
县财务局内部监督检查依照内部日常监督检查和内部重点监督检查并行的方法开展。
县财务局内部日常监督检查以局属各单位为主自行开展，由局属各相关单位负责自我监督检查与整改落实，纳入局属各单位年度工作总结申报及述职审核，抄送监督检查局立案。
县财务监督检查局负责执行内部重点监督检查和上级部分及局指导交办的监督检查事项，实行第三方监督检查职责，向局长提交书面检查申报，构成内部监督检查结论，督促相关单位整改落实。
财务监督检查方案篇2
关键词：检察机关;涉案款物;司法规范化
党的十明确要求，要推进权力运行的公开化、规范化。检察机关是国家法律监督机关，涉案款物管理是严肃的司法工作，只有在规范、有序的状态下运行，才能保证严格公正文明执法。但是由于当前涉案财物管理最容易出现司法不规范现象，检察机关必须主动适应新形势新要求，坚持问题导向，深入开展涉案款物司法规范化建设，从源头上防止涉案财物管理不公正问题。
一、涉案款物的含义
2014年11月19日最高人民检察院第十二届检察委员会第二十九次会议通过了《人民检察院刑事诉讼涉案财物管理规定》，该规定明确了刑事诉讼涉案财物的范围。根据该规定，涉案款物，是指人民检察院在刑事诉讼过程中查封、扣押、冻结的与案件有关的财物及其孳息以及从其他办案机关接收的财物及其孳息，包括犯罪嫌疑人的违法所得及其孳息、供犯罪所用的财物、非法持有的违禁品以及其他与案件有关的财物及其孳息。
二、涉案款物管理方面存在的不规范问题
（一）程序方面
主要表现在：在立案之前采取查封、扣押、冻结措施的，或者未依照有关规定开具法律文书而采取查封、扣押、冻结措施;查封、扣押、冻结涉案财物时，未按照有关规定进行密封、签名或者盖章，没有见证人签名或者盖章，影响案件办理的;查封、扣押、冻结涉案财物后，未及时存入唯一合规账户、办理入库保管手续;违反有关规定，在诉讼程序依法终结之前将涉案财物上缴国库或者作其他处理;在诉讼程序依法终结之后，未按照有关规定及时、依法处理涉案财物。
（二）实体方面
主要表现在：保管扣押涉案款物时未做到一案一账，一物一卡（码），超范围扣押、冻结涉案款物;对明知与案件无关的财物采取查封、扣押、冻结措施的，或者对经查明确实与案件无关的财物仍不解除查封、扣押、冻结或者不予退还的，或者应当将被查封、扣押、冻结的财物返还被害人而不返还的;等等。这些情况严重侵犯了案件当事人合法权益，损害了检察机关的执法公信力。
（三）监督方面
主要表现在：个别办案部门对涉案款物既不及时上缴国库，也不主动积极向本院纪检监察部门、财务和案件管理部门备案，使内部监督乏力;对一些需随案移送的款物不随案移送，无法有效开展监督;事后经查明与案件无关或者是与法院判决、公诉机关指控无关的扣押冻结款物，办案人员未及时返还有关人员，甚至因不负责任造成查封、扣押、冻结的涉案财物丢失、损毁或者泄密。
三、涉案款物管理不规范的内外因素
一是办案人员责任意识不强。保障犯罪嫌疑人合法财产不受侵犯，是检察干警必须履行的宪法义务和职业责任，但个别检察干警保护犯罪嫌疑人合法财产的意识不浓，自觉性、主动性不强，认为只要有足够的证据证明犯罪嫌疑人犯罪就算办得成功，至于在扣押冻结处理涉案款物的程序上有点瑕疵无关紧要。在这种思想支配下，有些办案人员很容易在执法中出现未立案扣押、多扣押、扣押物品保管不善和扣押款物该返还未及时返还等问题。
二是涉案款物管理工作监督不到位。一方面，检察机关在自侦案件的查办上，受到的监督较少，特别是对涉案款物的处理。比如扣押、冻结涉案款物，只要检察长就可以决定。另一方面，检察院内部纪检监察部门没有做到对扣押冻结处理涉案款物的全程监督，发现问题没有及时指出和监督纠正，导致涉案款物管理内部监督不力。
四、规范涉案款物管理制度的建议
（一）健全扣押冻结程序。一是严格审批程序。需要扣押、冻结、追缴款物的，必须由案件承办人提出意见，部门负责人审核并报分管检察长或检察长审批。二是规范使用法律文书。在扣押、冻结、追缴赃款赃物和其他非法所得时，一律由院财务部门出具财政部门统一印制的扣押、追缴凭证，严禁办案人员或办案部门使用其他凭证或打白条代收代扣。三是严格移交款物时限。办案部门扣押物品后，应在当天或次日移交院财务部门。因特殊原因确实不能按时移交的，必须经分管检察长同意并向分管财务的检察长说明情况，在原因消除后及时移交。
（二）健全款物保管制度。严格执行扣押、冻结、追缴款物集中保管制度，切实做到一案一卡一账，专人、专柜、专户管理。严格赃款赃物账簿与款物分人管理制度，做到账实相符。严格每月报表制度，院财务室每月将赃款赃物进出情况形成报表分送分管检察长、检察长及纪检监察部门，使领导及时掌握涉案款物的处理情况。
（三）健全款物处理制度。制定《自侦案件扣押款物处理办法》，对涉案赃款赃物的扣押、管理统一使用《扣押款物清单》、《扣押款物管理流程表》、《扣押款物移送（交）清单》、《扣押款物退还领取单》、《扣押款物上缴通知单》五套表，通过“三对照、四
比较”，规范处理扣押款物工作。“三对照”，就是一要对照意见书、书、判决书，审核认定金额与移送款物是否一致;二要对照扣押款物清单和意见书，审核意见书认定金额与扣押清单是否一致;三要对照上缴清单和判决书，审核判决书认定金额和上缴款物是否一致。“四比较”就是审查扣押款物清单与退还款物、上缴款物、移送款物是否相符。
（四）健全日常管理机制。每月对扣押、冻结的赃款赃物进行自查，与院财务人员核对账物是否相符，并将核对情况送纪检监察部门备查。纪检监察部门每季度对各办案部门扣押、冻结、追缴、处理赃款赃物的范围、程序是否合法，手续是否完备等逐一核对清查，检查有无截留、挪用情况，每半年对财务账进行内部审计，逐项稽核查对，确保报表数据不失真。
（五）健全内部监督机制。将赃款赃物的扣押、收缴和执行“收支两条线”的情况纳入检务督察工作重点监察范围，纪检监察部门结合“一案三卡”，回访核实所扣押的款物情况。同时，探索建立扣押冻结处理款物听证制度，加强对办理职务犯罪案件扣押冻结款物的监督制约。对有听证必要的，由纪检监察部门主持召开听证会，由案件承办人、被扣押人、被扣押人亲属或其委托的人，就款物的处置是否合法进行辩论，增强了执法透明度与公信力。
（六）强化外部监督力度。规定办案部门在扣押、冻结、保管、处理涉案款物工作时，应当邀请人民监督员在场见证并在法律文书上签字盖章，同时赋予人民监督员异议权。将涉案款物处理纳入人民监督员的主要监督范围，按照既定的程序和规则监督检察机关涉案款物管理工作，将促进涉案款物处理“阳光化”，弥补涉案款物处理的诉讼程序封闭性缺陷，提高执法办案公正性。
[参考文献]
[1]丁爽：《扣押、冻结涉案款物管理规范化研究――以检察院涉案款物积压为视角》，《法制博览》，2013.12（中）.
[2]张永公等：《论扣押冻结处理涉案款物制度的规范化――以当前基层检察机关办案为视角》，《长沙民政职业技术学院学报》第21卷第3期，第44-46页.
财务监督检查方案篇3
基层财政部门处在财政资金管理和政策执行的“终端”环节，掌握资金使用管理的第一手情况，因此，基层财政监督直接关系到财政政策的执行效果，影响着财政资金的安全、规范、有效运行。
新时期，进一步加强基层财政监督工作，可从以下几个方面着手：
一是高配专职监督机构建制。对于财政工作而言，财政分配不能代替财政监督，业务机构管理不能代替专职机构监督。建议在基层建立相对独立的财政监督组织体系，高配专职监督机构建制，组建基层公共财政“大监督”稽查中心。对公共财政重大政策资金项目委派专员监督，逐步推行本级基层预算单位综合监管，健全岗位设置及分类监督功能。
二是实行持证执法检查。建议整合业务管理机构与专职监督机构的监督资源，参照会计师与注册会计师、税收征管与税收稽查的工作机制，区分财政日常业务管理与财政监督检查的界限，分离业务管理机构的检查职责，理顺其监督层次，明确专职监督机构的主体职责，实行执法检查资格认证管理。建立案件管理制度、集中调账制度、检查回避制度和检查责任制度等，制定财政监督检查管理办法，完善立案、授权、调查取证、依法处理、法律文书以及行政复议、听证等资料档案，进一步规范操作程序、检查行为和检查纪律。
三是转变财政监督模式。新型财政监督运行机制必须体现市场经济和公共财政科学管理要求，将监督关口前置，由单纯“突击式”事后监督向事前、事中、事后全程监督转变。建议上级监督机构经常设立联动项目，每年组织几项省、市级的专项检查，提振财政监督力度，促进质与量的根本性、突破性转变。加强对财政资金的审批、拨付程序的监督，实行财政资金拨付中的层层责任制，严格按照职责权限操作，明确审批人、拨付人、部门（单位）负责人、资金使用人以及各个环节经办人员的具体职责、权限和应承担的责任，建立起相互稽核、相互制约、各负其责的全过程监督机制。
财务监督检查方案篇4
县财政局纪检组长
本人现任县纪委派驻财政局纪检组组长，局党组成员。去年底，班子分工调整后，负责财政系统纪检监察、财政稽查监督、政府采购管理以及本部门的招商引资工作，分管监察室、监督检查科、政府采购管理科，基层联系点为泾河镇财政所、西安丰镇财政所和射阳湖镇财政所。在今年8月份，被组织下派为西安镇林溪村“第一书记”。自任现职以来，本人尽快完成了个人角色的转变，在领导的关怀和热情指导下，认真履行纪检组派驻工作职责，踏踏实实做事，清清白白做人，扎实推进本部门党风廉政建设，搞好优化创建，促进财政大监督规范化，不断完善财政监控机制和内控体系，着力服务于政府采购管理和招商工作，抓好联系点站所管理，积极履行“第一书记”职能。同时，注重自身作为纪检干部的廉洁形象,高标准、严要求，竭尽所能完成好各项工作任务。现按通知要求报告如下：
一、扎实学习，坚定信念，廉政勤为
积极参加中心组学习，系统学习了几代领导人的著作，以及党的十文件精神，不断提升党性觉悟、理论水平和政治素养，做到在思想上同党委、政府的重大决策保持高度一致。认真学习党纪、党规，坚决执行党风廉政建设和反腐败工作的文件精神，认真落实党风廉政责任制，注重加强廉政以立身、勤政以务公、善政以理财的财政干部个人修养，做到德清志廉，自觉接受群众监督。
在工作和生活中，不争名权利，严以律己，宽以待人。对同志努力做到关心，理解，尊重，能俯身倾听意见和呼声。尊重上级是本份，尊重下级是美德，尊重所有人更是一种修养；对生活能保持健康的情趣、良好的道德情操和高尚的精神追求；对工作注意调查研究，不尚空谈，注重请示汇报，对党组决策坚决贯彻执行。在分管工作中，重视制度规范行为，用教育引导思想，用真诚去沟通，用智慧去推动，对联系点站所负责人做到常提醒，要求他们能耐得住寂寞，经得起诱惑，守得住清平，管得住权欲，构建好自己主要工作中纪检监察职责的首个阵营。
二、严以律己，明德惟馨，敢作敢为
紧紧围绕县纪委六次全会、市局纪检组提出的学习型、服务型、创新型、自律型的纪检监察团队建设要求，突出自律，带领纪检组、监察室积极组织各类培训学习活动，用科学的思想武装自己。
（一）认真履行党的纪律检查和行政监察职能。在强化政治纪律、工作纪律和保密纪律的同时，完善内部监督制约机制，坚持严格自律，自觉接受监督，工作中敢于碰硬。
（二）组织全系统开展主题教育活动，提高廉洁自律意识。自去年8月份以来，按照市局纪检组“廉洁理财，做党和群众满意的财政干部”主题活动和县纪委党风廉政建设标准化工程的总体要求，紧密结合我局工作实际，研究制订活动实施方案。结合“双日”活动，召开“四查四比”现场会。
（三）注重职业道德，提高自身作为纪检监察干部的职业道德意识。读懂《纪检干部职业道德》这本好书，组织全系统进行纪检监察干部职业道德原则、内容及行为规范的教育；以立足本职，实践宗旨为出发点，开展“做人、做事、做官”大讨论，进一步增强了纪检监察干部的职业道德意识，提高了纪检监察干部的职业道德水准。
三、爱岗敬业，守职尽责，求真务实
(一)当好领导的参谋助手，穷尽才智，献计献策。作为班子成员，我注重大局意识，自觉为推动财政工作的整体发展贡献才智。一是协助党政主要负责同志谋划重点工作和重要事项，积极主动的出谋划策，进言献策。二是对提交集体研究的事项，做到上会前先调研，先思考，会上知无不言，言之有道，为形成正确决策发挥应有作用。三是全力推动重点工作，为班子决策助力。如党风廉政、优化创建、能力作风、干部调整等重点工作，协助主要领导抓推动，抓落实。
（二）为分管工作不遗余力。根据班子分工调整，二0一一年八月我不再分管信息科和政府融资工作，增加分管财政监督检查科和政府采购管理科。我对分管的工作，重在出思路、用干部、带队伍。做到平时多观察，工作中多支持，生活中多关心，业务上多指导，责任上多担当，为领导保驾护航，扎实推进各项工作。
1、纪检监察和财政稽查监督工作。
去年，我局纪检监察工作考核仅获三等奖，成绩不够理想，纪检组倍感压力。年初，我同监察室主任就纪检
监察工作向局主要领导作了专题汇报，取得了领导的支持和对下一步工作思路的肯定，从做好监督检查、保廉机制、优化创建、源头治理、案件查处六大板块构成的纪检监察基础工作入手，结合财政管理职能，积极推动构建适合财政自身特色的惩防体系。一是整合内外监督资源，完善纪检监察机制。一方面，强化了局纪检组对内主要监督职能科室的统一组织领导。局主要监督职能科室纪检监察室、监督检查科、政府采购管理科的监督检查信息、结果共享，由局纪检组统一领导，根据不同监督对象、监督范围等，结合科室监督职能安排任务和分工。另一方面，有效利用外部监督资源，构建完整的监督体系。按创建要求，纪检组聘请了由“两委员一代表”、服务对象和群众代表组成的十人行风监督团，对我局的基层站所和服务窗口的创建工作监督指导，协同监察室、监督检查科等相关职能科室对政府采购、专项工程全过程监督检查，并积极向局纪检组反馈监督检查结果和提供案件线索。通过行风政风热线解答群众关注的财政热点问题，旨在打开民情通道，润色我局监督体系。
二是狠抓制度落实，确保制度的严肃性。首要是全面落实党风廉政建设责任制，做好责任分解。其次是进一步落实局各项管理制度。局监察室、财监科、办公室通过内审、专项检查等方式对各科、所及个人执行管理制度情况开展监督检查，把检查情况作为科、所和个人年度目标考核的依据之一。
四是完善惩防体系，推进源头治理。
按照县委2010年党风廉政建设重点工作部署及上级财政部门工作要求局纪检组积极推进我县财政部门牵头负责的源头治理工作。深入开展政府采购领域商业贿赂、行政事业单位经营性资产管理、公有房屋租赁情况、工程建设领域突出问题等专项治理工作，认真查处违反规定的行为，严肃财经纪律，规范财经秩序。
五是严肃案件查处，建立预警机制。认真研究和准确把握新形势下腐败案件发生的特点和规律，健全腐败案件及时揭露、发现、查处、剖析机制，确保财政干部和财政资金“两个安全”。严格办案程序，提高办案质量。坚持有案必查，有案查好，及时剖析案例。重视群众来信来访，严格执行工作制度，认真处理群众来信来访，做到事事有交待，件件有落实，实现件按期办结。
六是强化监督检查、稽查，规范财政权力运行。(1)组织加强对有关优惠政策、服务承诺落实情况的监督检查，纠正和查处严重损害经济发展环境和财政部门形象的行为，着力提高财政部门服务经济、服务基层、服务群众的效能。(2)推进党务、政务公开和事业单位办事公开，加强对政务公开的监督。(3)开展内部审计工作。（4）是各科、所加大对支农、教育、科技、城建等专项资金的跟踪监督及专项检查，监督检查各项制度的落实情况，按项目形成年度自查材料，不断规范财政资金支出行为，确保财政资金的安全。(5)严格执行县委关于“三重一大”事项监督相关要求，结合我局实际情况制定了实施意见，配合县纪委做好涉及全县范围的三重一大事项监督工作，把本部门三重一大事项全部纳入监督范围，加大对规避监督行为的检查处理力度，不断提高监督效能。(6)做好工程领域专项治理工作，特别加强了对专项资金的跟踪管理。
七是努力改进工作作风，做好优化创建。
为积极改进工作作风，努力建设服务型财政机关。纪检组严格执行《关于从严管理干部的十项规定》、《宝应县党政机关厉行节约过紧日子暂行规定》，把党员干部队伍的思想政治素质、业务能力建设、工作作风转变、精神状态提升作为服务型机关建设的基本着力点，教育和引导干部主动适应新形势、新任务、新要求，规范服务机制，坚持依法行政、依法理财、依法管理，严格按法定程序履行公共财政职责，加大对群众关心的热点事项、与群众切身利益相关事项的公开力度。深入开展创建“最佳服务部门”、“群众满意基层站所（执法大队）”活动，完善“扎口收费”和“一费制”等便民服务机制。2名站所被评为市“示范站所”。
2、政府采购管理工作。政府采购实现管采分离，实行阳光操作，提高政府采购的透明度。主要做好以下几项工作：（1）、扩大规模，充分发挥政府采购规模效益。一是民生工程政府采购做大做强。二是目录外项目有效拓展。（2）、规范操作，不断提高依法政府采购水平。（3）、注重创新，努力拓宽政府采购工作思路。（4）、加强管理和服务，继续提高政府采购管理和服务水平。（5）、接受监督，切实建设阳光政府采购平台。经过努力，今年在全省的政府采购管理考核中荣获二等奖。
3、联系点和下派工作。一是服务基层，推进基层站所全面建设。注重抓好四方面的工作，即：扎实开展教育活动，全面提高干部素质；扎实开展政风行风评议，切实转变干部的工作作风；扎实开展“四五”普法，切实增强干部依法行政水平；扎实开展技能培训和学历教育，切实提高干部的业务素质。二是强化精品意识，推进“实在”帮扶项目。下派帮扶工作都是为广大群众服务的，不打造精品工程，只注重“面子工程”、“眼球工程”，仅搞形式主义，在项目上目光短浅、急功近利，到帮扶结束时，就不会赢得老百姓的交心。而只有依托部门优势，老老实实、扎扎实实、踏踏实实打基础，办实事，帮助村集体不断增强“造血”功能，打造富民强村的精品品牌，才能做一名让群众赞扬的人。
工作中存在的不足：
（一）认识存在误区。对自己从事的纪检监察工作有时不能准确定位。
财务监督检查方案篇5
关键词:财政监督;惩防结合;机制
中图分类号:F81 文献标志码:a 文章编号:1673-291X(2010)03-0016-02
一、强化财政监督理念,完善监督检查机制
科学的理念是正确行动的指南。从各地和我们以前的财政监督检查工作的实践来看,往往重事后检查轻事前、事中监控,重突击检查轻日常监管,财政资金重分轻管、多头监督和重复监督现象严重,财政部门内部控制制度不完备等等,这在某种程度上严重地影响了公共财政体系的构建和财政资金运行的质量。为此,近两年来,我们谷城县财政监督局在坚持与时俱进的基础上,以科学发展观为指导,将强化财政监督理念作为转变工作方式的着力点,逐步从注重资金分配轻监督问效向“预算、执行、监督”三位一体转变,从注重事后检查向“事前审核、事中监控、事后检查”全过程的监督转变,从注重对外监督检查向内外监督检查并举转变,从监督与管理脱节向贴近管理强化监督转变,树立了把“财政监督与党的执政能力建设、财政改革与财政管理相结合”监督理念,寓监督于管理之中,从而建立和完善了我县的财政资金运行全过程的监督体系。如在日常监督检查工作中。为构建事前审核、事中监控、事后检查相结合的财政监督运行机制,我们尝试对部分财政专项资金进行全程跟踪问效:首先同业务股室联系,对项目单位报送的项目计划进行了审核;项目开工后,派专人定期或不定期地对项目进展情况、资金拨付、使用情况进行考核,监督拨款单位按项目进度拨款,建设单位按项目预算安排使用资金,对违反规定使用资金的,一经发现。立刻通知拨款单位停止拨付资金,并及时追回被截留、挪用资金;项目全部完工后,会同有关专家对项目效益情况进行评估,为今后项目建设总结经验。
财政监督的宗旨,是谋取财政效率最大化,从而达到公众利益的最大化。因此,我们还将财政监督工作与财政精细化管理工作结合起来,加大财政监督执法力度,将财政政务公开、打造“阳光财政”作为监督检查的常规机制来抓实抓好,做到了“五项公开”:一是预算编制和执行情况公开。政府每年花了多少钱,怎么花的,都要细化到一定程度,形成统一的综合预算和决算报告,在人大会议上作汇报。在新闻媒体上公开,提高透明度。二是政府采购公开。对采购事项要公开招标,对采购目录要在政府采购监督管理部门指定的媒体J二及时向社会,对政府采购项目的采购标准应当公开,采购人在采购后,应将采购结果予以公布。三是专项资金使用公开。对涉及到群众切身利益的“两免一补”、粮食直接补贴、城市最低生活保障等财政专项资金,要公开所有资金的发放标准和每位受益人的领取情况;对农业和新增中央投资计划项目管理,要公开项目工程预算和资金使用情况,在项目区张榜公布,以便群众监督。四是编制人数公开,防止有的单位靠在编不在岗、死亡不注消、调出不下编、留职不停薪、虚报工资表、冒领养老金等手段长期向财政伸手,甚至采取欺骗手段套取财政资金、吃空饷的现象发生。五是非税收人公开。对非税收入的法律依据、项目、标准、范同要公开,对执收执罚部门的财政收入返还数额也要公开,必须实行收支两条线管理,并对返还资金的使用情况进行跟踪检查。从财政监督的源头出发,实现了对财政资金运行全过程的动态监控,确保了财政资金使用的安全性、规范性、有效性和公平性。
二、严格财政监督程序,规范监督检查行为
1.加强监督检查的制度建设。按制度、按程序开展工作才能使财政监督的规范管理有章可循。因此,根据我县实际情况和丁作需要,我们不断健全和完善各项监督检查制度,制定了《财政监督检查人员行为规范》、《财政监督人员岗位职责》、《财政监督检查“六不准”》等规章制度,用制度来约束规范检查人员的行为,提高其政治素质和业务能力,从源头上预防违法违纪问题的发生。
2.细致做好检查前的准备工作,制定检查方案。在每次实施专项检查前,我们结合所要检查的内容收集有关法律法规政策文件和具体资金管理制度,整理被检查单位的会计报表、专项报告等基础资料,加强与局内部业务科室的协调配合,由业务科室提供财政专项资金的相关文件和拨付数额,然后根据检查资金的具体情况,制定检查方案或提纲,明确操作步骤和方式,使每位检查人员充分熟悉相关法规政策和被查单位的有关情况,明确检查的要点、难点和切入点,做到政策清、情况明、检查有深度、找准问题所在,确保每次检查不走过场,力争达到检查的目的。
3.严格规范监督检查程序。监督检查行为要规范,行政执法检查批准文件、检查通知、持证检查、检查审理和处理决定都必须按规定的程序进行,这是依法行政的要求。为完善财政监督方式和手段,规范检查工作,保证检查质量,我们严格按照省市财政监督局的规定和县委、县政府的相关要求,对所有的检查项目采取呈报县政府批准,再对被检查单位下发《行政执法检查通知书》和《财政检查通知书》,在检查中要求检查人员根据检查内容翔实记录检查的具体情况,做到边检查、边记录,提高监督检查的工作质量。在检查处理阶段,对检查发现的问题,依据财政部《财政违法行为处罚处分条例》,出具检查报告,通过与被检查单位交换意见、审理检查结论和处理决定的落实、检查资料的归档等几个环节完成整个检查丁作。
4.处罚与服务相结合,巩固财政监督检查成果。财政监督最终的目的是要“以监促管”,要为财政管理服务,为整顿和规范市场经济秩序服务。监督检查是手段,服务是根本目的。我们在检查工作中,对检查中发现存在的会计信息质量、财政资金管理使用及单位财务管理制度等方面的问题,分清情况按三个层次来处理解决:一是要加强财政执行能力,严把处罚关,按相关的法律法规对严重违规违纪单位给予财政经济处罚,以维护法律法规的严肃性。二是对确因对政策掌握或会计人员业务操作处理不当导致的违规违纪问题,本着规范财政财务收支行为,提高财政管理水平的目的,向被检单位下达整改措施、调整账目、完善内控制度等处理意见,并主动帮助他们建立健全财务管理制度,从根本上提高这些单位遵纪守法意识和财务管理水平。三是将被检查单位存在的财政财务方面的问题及检查处理情况向其主管部门、财政分管职能科室进行反馈,让相关部门、科室了解掌握财政资金在管理使用中存在的问题,便于加强管理或改进,也使其清楚监督检查工作的目的,从而支持监督检查工作,进而形成监管合力。
三、深化财政监督职能。加强财政执行能力
为拓展监督领域,深化监督职能,我们还以科学发展观为指导,与时俱进,内外结合,把握财政监督重点,坚持“标本兼治、综合治理、惩防并举、注重预防”的方针,树立了“大监督”观念,完善惩防体系,为公共财政监督体系的实现作出了有益的探索:
财务监督检查方案篇6
加强财政支出监督，确保财政资金运行的安全、可靠、准确、高效是提高财政监督质量的关键环节，是发挥财政宏观调控作用的客观需要。我们把推进财政支出管理制度改革作为财政改革的重点来抓，加强了重点单位和重点项目的监督检查，并根据监督检查中暴露出来的问题，提出改革财政管理的措施，堵塞管理中的漏洞，提高财政资金使用效益，缩短资金在途时间，避免资金沉淀，防止挤占、挪用，以适应财政改革的需要和更好的服务于财政中心工作，使财政监督工作在服务财政改革方面有所创新和突破。我们在开展财政监督工作方面作了一些有益的尝试和探索，主要体现在以下几个方面：
1、制定方案，严格监督。制定财政内部监督方案，其方案包括内部监督的具体内容、方法和步骤。监督的预期目的是通过监督方案来实施的。结合财政财务的特点、会计规范管理的要求和以往业务监督经验，财政内部监督检查着重从六个方面进行的。即坚持六查六看六有六无。一是查会计账簿，看记账是否完整，总账是否平衡，明细账是否与总账相符，有无涂改账簿、串户记账现象；二是查会计凭证，看会计凭证是否合理合法，有无白条支出、虚假发票和内容残缺不全单据；三是查资金结构，账实是否相符，看有无违反规定多头开户，私设小钱柜，挪用公款现象；四是查会计科目，看是否有变相安排财政支出，巧立名目截留或挪用专项资金，突破预算指标支出等舞弊行为；五是查财政拨款，看是否符合规定的运行程序，有无串户、跨行、越级拨款；六是查“两费”（财政业务费和经费)使用情况，看费用报销是否符合机关财务管理制度，有无滥发奖金、实物、补贴及用公款消费现象。财政内部控制机制的建立健全及有效运行是财政内部监督工作开展的保障。
2、对财政预算编制的监督。在总结多年财政工作经验的基础上，在预算的编制、预算的执行、财政收支的管理及其财政资金的分配程序等方面制定了相应的规章制度和控制机制，并根据工作实际制定了相应的业务工作职责。监督检查人员参与财政其他业务部门预算的编制，包括一般预算和部门预算，并对预算编制的程序、方法及其行为实施监督。对各部门报来的预算基数包括人、车、会、话的编制及实际数等进行核查，检查预算编制行为是否符合预算法等法律法规的规定，是否严格执行预算编制工作程序，是否有隐瞒、虚报、谎报、漏报预算等问题。将检查处理决定与预算编制同时进行，这也是监督预算编制最有效的途径和方法，在节省财力资源，减轻财政负担方面起到了一定的作用。
3、对财政预算执行的监督。日常监督过程中，对财政相关业务部门的预算拨款情况和各单位预算执行进行监督检查，包括检查有无
擅自调整预算，挪用预算收入；有无违反规定审批退库；有无将预算资金转为账外资产等。根据拨款进度、经费收支月报参与财务分析，同时，对个别部门反映财务运行困难、公共财产安全和群众反映较大的问题等进行专项监督检查。今年结合全区开展财政预算收支执行和专项资金的检查工作，自治区对部分地区的预算执行情况、专项资金的使用情况进行了监督检查。对检查中发现的问题进行了整改并向相关地区作了信息反馈。
4、预算标准测定。结合监督检查工作参与了预算标准的测定工作。在保证人员工资的基础上，对差旅、车辆、电话及会议等公用经费进行了测算。由于20*年推行了新的休假制度和差旅费标准，根据上级财政给予的财力资源与标准提高后存在的差距，结合我区实际，在兼顾公平与效率的基础上，测定了适合我区的预算标准。
5、参加中央政法补助专项资金规划的编制，合理安排财政专项资金。根据上级下达的通知精神和指标控制数，结合政法部门的实际和财政状况，编制规划项目资金，突出重点，把专项资金安排在正常财政经费照顾不到的、急需解决的业务装备和维修项目上。
6、参加年终行政事业财政决算和企业财务决算工作，对单位预算执行过程中经费指标进行审核。参与决算工作电是对预算执行情况进行的再次监督检查。按照实行“超支不补，结余留用”的办法，财政只按财政预算指标予以核销支出，对于超预算部分支出，结转下年冲减结余或基金。
通过财政监督工作的开展，在财政预算的编制、执行监督方面取得了一定的成效。我们将在总结财政监督工作经验的基础上，逐步扩大监督范围，提高监督质量，对预算外资金的管理、本级财政与下级财政资金结算情况、对审计部门提出问题的整改落实情况及其他需要监督检查的事项进行监督检查，力争有所突破、有所创新，为财政改革服务，为财政中心工作服务。
二、当前我区财政监督检查工作面临的几个问题
1、做“消防队”现象普遍，打“预防针”力度不够。由于财政监督往往偏重于事后监督，使很多违法违规问题都在既成事实后才被发现，从而造成财政、税收等经济领域的违法违规现象屡查屡犯，而且呈逐年上升的趋势。
从我们对违法违规的处理情况看，往往是进行事后监督的结果，但是从检查出来的问题的具体情况和性质来看，有一些违法违规情况是完全可以避免的。因此，要充分认识事先预防的重要性并采取有效措施，加强日常监管。
2、财政监督的覆盖范围仍然不能适应形势发展的需要。目前财政监督的广度和深度仍然不够，其覆盖范围不能适应财政经济发展形势的要求。
3、财政监督方式尚不规范。长期以来，由于受财政监督职责权限等因素的影响，财政监督工作主要针对财经领域的某些突出问题进行专项检查治理，监督的方式方法比较单一，也不尽规范。从方式上看，表现为专项和突击性检查多，日常监督少；从监督环节上看，表现为集中性和非连续性的事后检查多，事前、事中监督少；从监督内容看，表现为对公共收入检查多，对公共支出监督少。
4、财政监督和其他经济监督的关系有待进一步理顺。财政监督、税务监督、审计监督和社会审计机构监督共同构成完整的经济监督体系。现在存在的问题是财政监督与其他经济监督的关系尚未理顺，各个经济监督主体之间的职责分工还不甚明确，多头检查、重复检查的现象还时有发生。在检查计划上不能相互衔接，工作信息上不能相互共享，检查结论上不能相互利用，造成不必要的人力、财力和时间的浪费，使得监督成本提高，监督效率降低。
当前财政管理和财政改革的实践，加上经济发展不平衡给财政监督工作带来新的矛盾，给财政监督工作提出了新的挑战，突出表现在对财政管理质量的要求越来越高。从全区范围来讲，在各地发展不平衡的情况下，怎样把握工作方向性，有效推进工作，值得我们去思考和探索。一是研究探索对财政资金“三性”的监督问题。进一步明确划分工作职责，建立规范、有序、高效的协调配合机制和长期、稳定的工作机制，提高财政资金的有效性。二是建立有效的财政监督机制问题，进一步使财政监督参与改革、融入管理。三是进一步强化监督手段，加强依法行政和责任追究。四是逐步实现监督对象的过程监控、动态监控、连续监控，真正做到事前审核、事中跟踪问效、事后检查，做到信息共享，降低监督成本，提高监督效率，以此带动财政管理理念、模式、方式的创新。
三、以颁布实施《*自治区财政监督条例》为契机，狠抓落实，不断强化财政监督工作
为推动依法行政、依法理财、依法监督，加快我区财政监督的法制建设，借鉴《财政违法行为处罚处分条例》和兄弟省市的经验，《*自治区财政监督条例》在自治区党委、政府的领导和重视下，经过自治区人大、自冶区法制办、自治区财政厅等有关部门大量调查研究，并认真总结近年来在财政监督工作实践的基础上，通过严格立法程序制定产生的。《*自治区财政监督条例》于2005年1月12目自治区第八届人大常委会第十六次会议审议通过，2005年3月1日起正式施行。这是我区财政法制建设和财政监督工作发展史上的一件大事，充分体现了自治区对财政监督工作的高度重视和清理整顿财经秩序的决心。也为今后财政监督执法丁作提供了一个准确、客观的执法尺度和规范化的法律保障。
一是认真组织各级财政部门的领导干部深入学习《*自治区财政监督条例》和以《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国注册会计师法》为核心的财政法律法规，以法律法规来规范、约束、衡量、监督财政管理行为，推动体制、机制和制度的创新，从源头上堵塞漏洞，不断提高依法行政和管理服务水平。
二是为提高党的执政能力建设服好务，把《*自治区财政监督条例》等法律法规要求全面贯彻到具体的财政工作中去。《*自治区财政监督条例》明确了我区财政监督机构的职责权限、财政监督的对象、内容和程序，规定了对违法行为的处罚办法和原则。要求各级财政部门在具体工作中，一定要做到“有法可依、有法必依”，确保财政监督工作力度不断加大，确保财政监督工作的严肃性不断增强。
三是各职能部门要加强协调配合，共同认真贯彻落实好《*自治区财政监督条例》。财政监督工作，涉及到方方面面，各地市、各部门，特别是财政、审计、税务、物价和社会审计监督机构等经济监督部门要相互支持、密切配合，充分发挥各自职能在维护经济秩序和保障财政资金安全与使用效益中的作用，形成监督与管理并重，日常监督管理与专项监督检查相结合，财政部门的监督与人大、政府其他部门的监督以及社会监督相结合，科学、规范、灵敏、高效的财政监督工作新机制。
财务监督检查方案篇7
一、建章立制，完善财政监督管理制度
完善财政监督管理制度是做好财政监督工作的基础。近些年来，我们始终重视财政监督的制度建设，进一步强化财政监督功能。
1、围绕强化财政管理、规范财政管理行为开展制度建设。1*9年，我厅制订了《*省财政厅规范财政管理加强财政监督的办法》。该办法涵盖厅内各项财政工作，明确规定了一系列规范财政管理、加强财政监督的措施，建立健全内部管理制度，规范内部管理行为。此外，还先后制订了《关于加强我省公安、检察院、法院和工商行政管理部门行政事业性收费和罚没收入收支两条线管理工作的实施意见》、《*省行政事业单位银行账户管理规定》、《*省国有企业财务监管办法》、《*省国有企业财务总监管理办法》、《*省建账监督管理办法》等一系列与财政监督相关的规章制度，为开展财政监督检查工作提供制度依据。特别是从20*年下半年开始，我们针对近年来财政专项资金监督检查中发现的突出问题，认真修订和完善各类专项资金管理办法，进一步堵塞财政专项资金管理漏洞。目前，已出台专项资金管理办法22项，还有20多项正在抓紧制订。
2、围绕强化财政监督、规范财政监督行为开展制度建设。20*年，我们制订了《*省财政监督检查办法》，并由省政府颁布施行。该办法对监督检查的职责与权限、监督检查方式与程序、被监督检查单位的权利与义务，特别是对预算收入的监督检查作了明确的规定，为财政部门实施财政监督提供了依据。为了进一步提高《*省财政监督检查办法》的立法层次，20*年，省人大常委会已将《*省财政监督检查办法》列入立法计划，经审议通过后，准备以人大立法形式颁布施行,将“办法”升格为“条例”，进一步提升财政监督工作的地位和权威。
二、转变工作思路，创新财政监督工作机制
在实施财政监督过程中，我们不断拓宽思路，进一步转变工作职能，积极创新财政监督工作机制。
1、以监督预算编制为切入点，积极构建对预算编制、预算执行事前、事中、事后全过程的监督机制。为改变过去财政监督只注重事后检查的弊端，建立起事前审核、事中监控、事后检查的监督机制，我们将监督关口前移，以监督预算编制为切入点，对预算编制过程进行监督，确保预算编制的科学性。每年，监督检查处（含财政监察特派员办公室，下同）都积极介入省本级部门预算编制审核工作。监督检查人员充分发挥对基层情况较熟悉，对预算审核中发现的问题较有发言权的优势，对行政政法处、教科文处、经建处、社保处、农业处等5个主要业务处所编制的部门项目预算草案进行集中审核，并提出独立的审核意见。审核的重点：一是程序性审核。主要审核预算申报程序是否符合规定，较大的投资项目是否有可行性研究报告，配套资金来源是否落实，申报的资金是否与实际需要一致等。二是实质性审核。主要审核单位申报项目是否符合公共财政的要求，有无变相套取资金的现象。三是效益性审核。主要审核项目资金安排，能否最大限度发挥财政资金的使用效益，是否存在损失浪费现象。四是实地核查。对于有疑问和有争议的项目，到项目申报单位进行实地核查，为预算审核提供依据和素材。
2、坚持“三个统筹”，提高财政监督工作的计划性、规范性和科学性。近年来，我省树立“大监督”理念，按照“三个统筹”思路，充分调动各种资源和力量来开展财政监督工作，提高财政监督工作的科学性和有效性。一是统筹财政监督计划，克服监督工作的随意性和盲目性。年初，各业务处室结合年度预算安排提出监督检查项目、要求，提供财政资金项目、资金流向等情况，监督检查处根据各业务处室提出的检查项目及要求进行汇总，统筹安排，制定年度财政监督检查计划（初稿），经厅务会议审定通过后，严格按计划的内容和要求实施。二是统筹财政监督力量，充分发挥业务处室的监督作用。监督检查工作由监督检查处负总责，各业务处室派人参加本业务口项目和资金的监督检查。监督检查处统一调配各处室、市县财政局的检查力量，将检查人员分为若干小组，组长由监督检查处的有关同志担任，检查小组按地域、部门进行分工，将所负责的每个市县、部门的财政资金检查项目打捆检查，避免重复检查，提高工作效率。三是统筹使用财政监督成果，改进和提升财政管理水平。检查结束后，各检查小组按要求写出本组的检查报告，由监督检查处汇总成总报告，反映财政监督检查工作情况，并提出进一步改进预算编制、预算执行和资金管理的意见和建议。对在检查中发现的情况和问题，监督检查处及时地将各专项资金的监督检查情况和整改意见向有关业务处室、主管部门和有关市县财政局反馈，并将检查情况作为下一年度预算资金安排的重要依据，以达到真正利用好监督检查成果，切实解决财政性资金管理使用中存在问题的目的。
3、重视和加强专项财政资金监督检查，堵塞财政资金管理漏洞。近年来，我们非常重视财政专项资金的监督检查，通过加强财政监督检查，进一步规范专项资金管理，提高财政资金的使用效益。一是对财政专项资金管理的合法性、合规性进行监督。从*年开始，我厅对各市县财政专项资金拨付、使用、管理及项目建设、管理情况进行了监督检查。不仅监督市县专项资金的使用、分配、核算过程，而且还对其拨付程序的合规性等进行监督。检查结果在全省财政工作会议上进行通报，引起了各市县政府的高度重视，纷纷采取措施加强专项资金管理。二是尝试开展专项资金绩效监督检查。2003年，省财政厅对专项资金数额较大的省科技厅、省教育厅、省公安厅、省委办公厅等部门及其下属单位20*—20*年省本级财政专项资金执行情况进行检查，跟踪问效。既纠正和查处了违规使用专项资金的行为，也为科学编制20*年度预算提供了事实依据，更从中找出了进一步加强专项资金使用管理的有效措施。
今年以来，我们进一步加强了对财政专项资金的监督，提高财政监督的时效性。各专项资金一拨付，立即对资金的流向和使用进行跟踪检查，发现问题及时整改，确保财政资金取得实实在在的效果。比如，今年我省遭遇多年罕见的旱情，省委、省政府和中央财政拿出3760万元资金支持全省抗旱。为了确保这些资金发挥出应有效益，我厅发文规定各市县必须实行资金专户管理，要求各市县财政部门督促主管部门加快人畜饮水和抗旱救灾项目施工进度，按照报账制的要求加快项目资金拨付进度，并于每月底将这些项目资金的预算执行情况上报省财政厅。为准确掌握资金的使用情况，我厅还与有关主管部门一起，组成检查组到各市县进行抽查和暗访，监督各市县按规定规范有效地使用抗旱资金。总之，对各项重大专项资金，我们基本做到资金拨付到哪里，专项监督检查、跟踪问效就到哪里，确保财政资金发挥应有的作用，取得实实在在的效果。
4、建立财政监督为财政改革、财政管理服务的机制，促进财政改革顺利进行，进一步规范财政管理。我省财政监督工作紧紧围绕推进财政改革、规范财政管理来进行。一是为财政改革扫除路障。如1*9年开展的行政事业单位银行账户检查，共撤销违规设立的账户和收入过渡户2333个，不仅从源头上整顿了行政事业单位财务管理秩序，而且为会计委派制度改革、国库集中支付改革和非税收入征缴制度改革奠定了基础。20*年实行会计委派制度后，我们再次清理行政事业单位银行账户，撤并不符合规定的账户，进一步巩固了会计委派制度改革成果。二是积极参与财政改革方案和财政管理政策的制定和完善。各项财政改革方案和财政管理政策出台之前，我们都充分征求和吸收财政监督机构和人员的意见和建议，进一步修改完善好方案和政策。三是财政监督与调查研究相结合，为深化财政改革，完善财政管理出谋献策。在开展财政监督检查时，不仅注重检查了多少单位，收缴了多少财政收入，纠正了多少违纪问题，而且还注重发现了哪些财政管理漏洞，提出了哪些推进财政改革、规范财政管理的意见和建议等，充分发挥出推动财政改革、完善财政管理的参谋助手作用。
5、建立内外并重的财政监督工作机制，整顿和规范财经秩序，提高财政管理水平。近年来，我省既开展对外的专项检查，也注意加强财政自身内部监督检查。20*、20*、2003年连续3年开展了《会计法》执行情况及会计信息质量检查工作。重点检查了建筑施工、房地产、医药和卫生等会计基础工作较为薄弱的行业。对检查中查出的违法违纪行为，严格按《会计法》规定进行处罚，从而整肃了会计工作秩序，规范了有关行业会计基础工作，提高了会计信息质量。*年，根据国务院关于清理整顿经济鉴证类中介机构的要求，对会计师行业进行了认真清理。20*年，检查了会计师事务所的执业质量，整顿了会计师事务所的工作秩序，规范会计师事务所和注册会计师的职业行为。同时，我们还按照财政部下发的《财政部门内部监督检查暂行办法》的有关规定，加强财政内部监督检查工作，不断强化自我约束，进一步规范财政自身的管理行为。从1*9年开始，我们每年都对本厅的财务收支和财产物资管理情况进行内部审计，及时纠正自身管理中存在的问题，有关审计结果在全厅职工大会上公布，提高了厅机关的财务收支和资产管理透明度。*年以后，我们除对省本级财政资金账目进行了内部审计以外，还把部门预算编制和预算执行情况作为检查的重点内容，取得了较好的检查效果。
三、开展财政监督工作的几点体会：
开展财政监督工作，我们主要有下面几点体会：
1、必须站在财政工作全局的高度，进一步增强财政监督工作的责任感和使命感。随着财政改革的深化和财政工作的不断规范，财政监督的地位和作用将越来越重要。财政监督是财政不可分离的基本内容，是财政工作的重要组成部分。财政监督工作者必须进一步增强财政监督工作的责任感和使命感，积极进取，开拓创新，善于站在财政工作全局上，谋划和开展财政监督工作，不断提高财政监督工作水平，发挥财政监督在严肃财经纪律、整顿财经秩序等方面的作用，为保障社会主义市场经济的健康发展，为促进公共财政的建立，作出应有的贡献。
2、必须树立“大监督”的理念，将财政监督工作贯穿于财政管理始终。在新形势下开展财政监督工作，必须克服过去“重分配、轻监督”的思想，树立起“大财政、大监督”的思想观念。1*8年，我们就明确提出从自身做起，采取各种措施，多管齐下，加强财政监督工作，努力克服“重分配、轻监督、弱管理”问题。近年来，我们所推行的各项财政改革，尤其是支出制度改革都包含着财政监督的理念，寓财政监督于财政管理工作各个环节之中。逐步树立起了“大财政，大监督”的理念，财政监督工作改变了过去只由监督检查处一个处室孤军奋战的局面。每年按照“三个统筹”来制定统一的年度财政监督计划，监督检查处与各业务处室按照各自的监督职责和职权，分工负责，实现了财政内部各部门之间通力合作、优势互补、资源共享。
3、必须紧紧围绕深化财政改革、提高财政管理水平来组织开展财政监督工作。提高财政管理水平和财政资金的使用效益，是开展财政监督工作的立足点和出发点。财政监督工作直接接触的都是财政运行中的具体案例和第一手材料，也最容易发现财政管理中的薄弱环节和突出问题。因此，财政监督工作要克服为检查而检查的思想，充分发挥掌握情况较多的优势，注意加强对检查情况的分析和综合，为深化财政改革，提高财政管理水平，提出更多更好的意见和建议。
财务监督检查方案篇8
一、注重干部队伍建设夯实财政监督基础
*区财政监督检查局于20*年8月正式成立运行，现有编制10人，副科级建制。成立之初，局领导把提高人员素质放在工作首位。因为只有建立一支政治素质强、业务素质高的监督检查队伍，只有得到全区被监督检查单位的理解、支持与配合，才能高标准的完成监督检查任务。为此，我们一方面努力提高财政监督检查干部的思想政治素质和职业道德水平，强化大局意识、法制意识、廉洁意识和责任意识，树立敬业、求真务实的工作作风；另一方面，又着重加强干部的业务培训。通过多种途径、利用多种形式开展教育与培训工作。首先，每周五下午为集中业务学习时间，并积极鼓励干部自学，现大专以上学历10人，占100%，中级以上职称9人，占90%，高级职称3人，占30%；其次在业务学习时向全体财政干部讲授财政监督检查业务知识，由监督局干部轮流主讲，这不但使财政监督检查知识得到普及，更重要的是提高了全体监督干部的理论水平；此外，自20*年2月1日《财政违法行为处罚处分条例》及20*年3月1日《财政检查工作办法》分别实施以来，我们采取挂条幅、办宣传栏、写简报等多种形式进行宣传，为财政监督工作的顺利开展打下了坚实的基础。
二、强化财政监督理念完善监督检查方法
在监督理念上，我们能够把“财政监督与党的执政能力建设、财政改革与财政管理相结合”，寓监督于管理之中，始终坚持财政监督跟着资金走的特点，对财政资金运行全过程的动态监控。加大事前审核、事中监控的力度，形成财政监督与财政管理的紧密融合，迎合党中央的建设“节约型社会”的要求，以确保财政资金合规、安全和有效。实现监督理念从单纯的“挑毛病”向规范性、安全性、有效性的转变。
在监督方法上，我们本着对财政监督本质和职能的深刻理解与认识，总结以往财政监督工作的实践经验，借鉴其他财政监督部门成功的工作方法，制定出一整套适合我区财政监督检查的工作程序和方法。
在检查准备阶段，首先要制定检查工作计划，我们的工作计划是按照监督检查局的职能要求，将财政部门内部各业务机构的日常监督检查的职能归口监督局，年初由各业务机构提出年内监督检查的工作要求，再依据上级工作部署和本部门的工作安排，结合日常管理中发现的问题，提出并制定工作目标和工作范围。这样既理顺了财政部门内部业务机构的关系，也提高了财政监督整体成效。然后配置检查力量，根据制定的年度计划，实行组长负责制，并制定检查方案，下达监督检查通知书。在检查实施阶段，首先了解基本情况和基本财务状况，以及了解近期内有无其他监督部门对同一会计期间的检查，有检查结论的我们予以采用,避免重复检查。然后查阅资料，实施检查，填写工作底稿。在检查处理阶段，对检查发现的问题，依据财政部《财政违法行为处罚处分条例》，出具检查报告，通过与被检查单位交换意见、审理检查结论和处理决定的落实、检查资料的归档等几个环节完成整个检查工作。
三、创新财政监督机制提升监督检查质量
我区的财政监督坚持收支并重、内外并举、监管结合的原则，使财政监督渗透到财政各项重要工作中。从过去的微观监督转变为宏观监督，由事后监督转变为事前审核、事中监督控等对财政资金运行全过程的监督，比如在政府采购过程中，我们从招投标时开始参与，对中标单位的信誉，采购商品的质量以及售后服务质量等全过程监督，并享有否决权，大大提升了财政监督检查的力度。由重收入监督转达变为收支并重的监督，防止应收未收，跑冒滴漏，着重对“收支两条线”的检查，还根据上级要求，开展了非税收入的检查，实现事前调查审核、事中跟踪监控、事后专项检查，日常监督与重点检查相结合的财政监督检查机制。具体体现在：对预算收入监督，由纳税人解缴税款的监督转向征收机关执行税收政策情况的监督；对预算支出的监督，由对用款单位的监督转向对预算执行部门的监督；对企业单位财务状况的监督，由直接对企业单位的监督转向对中介机构的监督。我们还充分利用先进的网络渠道，对预算的拨付、使用及时监控，把违法违规现象消来在萌芽状态。
为了提高财政监督检查质量，我们制定了“办一起案件，写一份总结，吸取一些经验，警示一片单位”的“四个一”工程。通过对典型案例的解剖分析，帮助大家以案例分析为突破口，打开检查思路，排查被查单位可能存在的各种问题，从而扩大监督检查的成果。
几年来，我们采取多种形式进行监督检查。在完成本区检查任务的同时，还与市局共同完成了非税收入、移动、网通等检查任务，形成市区联动，上下一体的监督检查新格局。在各项检查中，我们尤其注重对农村转支付资金、粮食直补资金、养路费专项资金、教育专项资金、水利专项资金、农业专项资金、城市低保资金等专项资金以及小金库等资金的监督检查。
在城市低保资金检查中，我们意识到只有各部门联系密切，互相合作，才能高标准的完成任务。因此，我们协调各方面关系，与民政局、街道居委会紧密配合，使财政、民政、街道各相关部门拧成一股绳，随时随地，不定期地对低保户入户抽查，保证了低保资金用在了刀刃上，即提升了监督检查质量，又提高了资金的使用效益，取得了事半功倍的效果。
在20*年全省统一开展的“吉林省清理审计国有粮食购销企业财务挂账”监督检查活动中，我们针对其隐蔽性较强、单纯查账难准确计算的特点，采取了外学兄弟单位经验，内抓线索收集的方法进行。一是到市局取经，学习宝贵经验；二是到粮食局、粮贸公司、农发行、税务等部门收集相关资料，统计相关数据；然后到实地察看被查粮库实有数额，再深入基层，走访群众，听取群众、干部对相关单位财务情况的反映。通过以上方法，从各方面广泛收集线索，从而打开了重点清理的瓶颈。
在20*年开展的“小金库”清理活动中，我们的主要做法是：
1．了解被查单位的银行账户情况。一查阅以前年度审计工作底稿，了解被审单位上一年度银行账户开户情况；二要求被审单位填报所有银行账户情况，并应特别注明哪些为本年注销停止使用的账户及注销原因；三核对被审计单位提供的银行账户情况，主要核实本年度新开设的账户和已经注销的账户与被审计单位提供的材料是否一致，原有账户期末与期初余额是否相符。对于新开立的账户核查其原有的账户期末与期初余额是否相符。对于新开立的账户核查其是否为违规开户。对已注销的账户是否属实，有无转为他用；四核对银行对账单，特别是数额较大的款项收付业务。
2．审查预算单位的收入。看其实际收到的财政拨款与财政部门批复的预算计划是否一致，有无隐瞒、转移财政拨款的情况；看其行政事业性收费项目、标准及范围有无审批文件，是否存在擅自增加收费项目、提高收费标准、扩大收费范围，并将这些额外收入转移私设“小金库”的问题。
3．审查预算单位的经费支出。首先掌握其下属单位的全年经费预算数，并检查全年的实际经费拨款数是否超出预算数，超出部分是否属于正常开支，并通过拨款单据审查收款人是否为经费使用单位，是否通过虚列支出将预算资金转移到了账外私设的“小金库”。
4．有些预算单位采取通过下属单位转移资金的方法来私设“小金库”。他们通常将拨付下属单位的资金挂在所谓的往来账户上，因此，在遇到此账户时就应注意其资金收付业务是否正常，是否有通过此账户转拨资金的情况，若有，应延伸审计资金拨付单位，审查奖金的具体去向，核实是否已将资金转移到“小金库”。
财务监督检查方案篇9
省财政厅领导对抓好《条例》的学习、宣传和贯彻落实方面，提出了“各级财政部门一定要把学习、宣传和贯彻落实《条例》作为当前和今后一段时期的重点工作抓紧抓好，要结合财政“四五”普法工作，把学习和宣传《条例》作为一项重要内容；各级财政部门所属的财政监督检查机构在开展财政监督工作履行财政监督职能的过程中，要依照《条例》确定的范围和内容，以及有关的法律法规的规定，实施财政监督检查的具体工作；进一步加大执法力度，切实做到有法必依、执法必严、违法必纠，严格在法律规定的职责范围内行使执法权，以确保各项法律法规的贯彻执行。”此外，在《条例》颁布实施时，省人大、省政府等有关领导也都曾相继撰写文章阐述其重要的历史与现实意义，对《条例》的贯彻落实发挥了积极促进作用。
我市对《条例》的学习、宣传和贯彻落实工作，市领导给予高度重视，按照省文件精神和上级领导要求，积极协调部署落实。财政部门是学习、宣传和贯彻落实《条例》的具体执行部门，按照上级要求，开展了多种形式的学习、宣传活动，目前《条例》已成为监督的主要依据，我市财政监督工作在《条例》的柜架下按照当地经济管理和财政改革的需要，以服务财政管理为根本目的，以事前审查、事中监控、事后检查为手段，以严格行政执法为保障，按照“收支并重、内外兼顾、查改结合”的工作思路，积极开展财政监督工作，财政监督工作取得了一定成效。同时，在实践工作的基础上，不断健全完善各项规章制度，努力探索财政监督的方式方法，为进一步规范财政监督行为，提高财政监督效率和质量，发挥积极作用。
一、抓好对《条例》的学习与宣传工作，提高社会认知度。
《条例》颁布实施后，为加强对《条例》的学习和宣传工作，提高《条例》在社会各界的认知度，市财政局党政领导班子以开展“四五”普法为契机，把学习和宣传《条例》作为当前和今后一段时期的一项重点工作抓好抓实。
（一）认真抓好《条例》内容的学习。我们相继采取了组织全局干部职工集中学习、请市政府法制办专家讲座、开展全市财政监督检查人员培训考试等方式进行深入学习。
（二）利用媒体开展宣传活动。几年来，我们先后在“通化日报”和“通化财经”报纸报刊上全文刊登《条例》内容，并开展知识问答，在全市范围内大力宣传。
（三）走上街头开展群众性的宣传活动。在每年的12月3日“法制宣传日”、《宪法》、《行政复议法》、《条例》颁布实施纪念日期间，组织开展张挂宣传条幅、打出宣传标语牌、发放《条例》宣传单和《条例》单行本、讲解条例内容等活动。据统计，几年来已组织上百人参加了多次全市性的上街宣传活动，发放宣传单万余张、赠送《条例》单行本1000余册、张挂宣传条幅100余幅、制作宣传标语牌20多块。
此外，为增加各部门、县（市）党委、政府领导对《条例》的了解，我们采取赠送书籍的方式，送出《*省财政监督条例释义》200册、《条例》简本800本。
近几年，在全市各级财政部门坚持不懈的学习和宣传下，《条例》的社会认知度不断提高、影响力不断扩大，在财政经济活动中发挥了重要作用。
二、注重财政监督制度建设，规范财政监督检查行为。
（一）取得行政执法处罚主体资格，确立财政监督执法地位。为了实现依法行政与执法的有效性，20*年11月初市政府法制办依据《条例》第四条规定，授予了财政监督局行政处罚主体资格，并颁发了《实施行政处罚主体资格证书》。实施行政处罚主体资格的取得，标志着财政部门依法行政行为的合法性和权威性。
（二）理顺财政检查工作秩序，实现监督规范化。为进一步贯彻落实《条例》，强化财政管理监督职能，促进依法理财与依法行政，全面提高财政管理水平，防止交叉、重复检查现象的发生，努力提高监督效率与质量。
1.检查事项实行归口管理。本着检查事项规范、有序的目的，我们制定出台了《关于进一步规范全局财政监督检查工作的暂行办法》，明确了局机关各科室和局属事业单位，为履行财政监督职责，对所涉及的预算执行、财政财务收支、国有资本金管理以及其他财政监督事项实行监督归口管理，由监督检查局负责统一组织，统一检查，统一审理，做到管、查分离。
2.实行检查计划申报和统筹安排制度。每年初，局内各职能科室及具有监督职能的局属事业单位，拟定各自年度监督检查计划，包括检查依据、检查时间、检查对象、检查范围等项内容，按规定时间报送监督检查局。监督检查局根据所报计划，结合省财政厅、市政府和局里的统一部署，制定全局监督检查计划，统筹安排监督检查，避免重复和交叉。同时将《年度财政监督检查计划》报送市政府法制办公室，经行政执法检查审批、下发《行政执法检查通知书》后，正式列为监督检查项目，在具体实施监督检查时连同《财政检查通知书》一并送达被检查单位。
3.建立监督工作规程，有序开展监督检查。20*年初依据上级相关规定制定了《通化市财政监督检查操作规程》，共七章四十一条。从检查的组织准备、实施、审理、处理、行政复议、诉讼及档案管理等方面做了明确的规定。对需向金融机构查询、核实被检查单位银行开户、资金收支结存情况时，我们依据《财政违法行为处罚处分条例》（国务院令第427号）第二十二条和《中华人民共和国商业银行法》第二十九、第三十条的规定，设计印制了《通化市财政查询通知书》，由分管领导签发后，作为查询依据。
4.严把案件审理和处理环节。为防止出现问题定性、处理、适用法律法规不当等方面的失误，我们审理环节上始终坚持采取“三级审理的程序”。
首先在监督检查局内部进行集体审理。由检查组长汇报在检查中发现的有关问题，以及对问题的定性、拟处理意见和相关法律依据等方面内容。参审人员对检查组的汇报发表个人意见，在充分讨论、论证的基础上，形成最初审理结论，检查组依据审理结论拟定《财政检查告知书》；然后提交局税政法制科会同审理，在送达《财政检查决定书》之前，监督检查局将全部检查材料、《财政检查告知书》、违规违法问题的处理依据等资料，送交局税政法制科进行审理，税政法制科审理后在《财政检查处理事项会审意见单》上签署审理意见;最后由局审理小组或分管局领导审批。上述程序完成后向分管监督检查局的领导汇报整个检查项目完成情况，并提交上述全部检查资料，由分管领导签署最终处理意见。
5.实行跟踪反馈制度。检查组对被检查单位《财政检查决定》执行情况进行跟踪反馈，对未按《财政检查决定书》执行的，视不执行的具体情况分别采取不同措施，对无故按期不缴纳罚款的，缴款期届满后向被执行单位送达《催缴罚没款项通知书》，限定催缴入库时间；催缴期届满仍不执行的，则依据《监督条例》第十六条可以抵顶相应财政拨款的规定执行，起草“关于请财政局相关职能科室协助执行《财政检查决定》的意见”报局主要领导审批后，送预算、国库、预算外资金管理局强行扣缴入库；对涉及应缴税金的，依据《监督条例》、《税收征管法》规定，向税收征管机关送达“关于协助执行《财政检查决定》的函”，请求协助执行。
（三）建立举报制度，及时受理群众举报案件。我们制定了《通化市财政监督检查受理举报制度》、设立两部监督举报电话（其中固定电话一部、移动电话一部）。同时采取“财政检查事项公示”办法，实行财政检查事项公示的作用主要是：第一，可扩大案情信息来源；第二，能对检查人员起到外部监督作用。对群众举报案件，责成专人根据举报内容填写《受理人民群众来信来访（举报）案件登记情况单》，将接待举报人员、举报人姓名、举报方式（署名、匿名）、受理举报的主要内容进行登记，将举报事项及时向分管领导汇报，经分管领导在《举报登记情况单》“主管领导对举报案件的批示”栏内签署的批示意见，做为是否受理的依据。对受理的案件，按检查程序实施检查，并将检查结果反馈给举报人。按规定属行政处分或超出财政部门职权范围的问题，移送纪检监察部门，在《举报登记情况单》的“其他需要说明的情况”栏内填写移交内容及单位。
（四）加强纪律约束，确保监督质量。为了严肃检查纪律，保证监督检查工作质量。制定了《通化市财政监督检查人员工作纪律准则》、《通化市财政局行政执法错案责任追究暂行办法》等内控制度。此外，实行了《检查人员遵守检查纪律情况监督回访》制度，检查结束后由被检查单位对检查人员是否遵守“在检查期间，不得接受被检单位宴请，也不得参加可能影响公正检查工作的宴请；不准接受被检查单位的任何纪念品、礼品、礼金和各种有价证券；不准向被检查单位提出与财政检查工作无关的要求；不准在被检查单位报销任何因公、因私的费用”等9条检查纪律情况进行综合评述，增强外部对参检人员的监督。
三、设立财政资金稽核机构，构建内部约束机制。
近年来，我市以围绕贯彻落实《预算法》加强财政管理为出发点，强化内部监督机制，规范内部管理行为，在做好财政日常管理工作的基础上，在全省率先建立起内部预算稽核制度。预算资金稽核关口前移，变事后监督检查为事前、事中、事后相结合的监督稽核制度。
（一）健全内审组织，开展内审工作。随着财政改革的逐步深入，财政法制建设的日趋完善，对财政依法理财提出了更高的要求。近几年，我们结合财政收支管理工作实际，以完善预算审核、资金缴拨制度入手，建立健全内控机制。1996年6月我局就设立了内部稽核职能科室(稽核科)，实行局长负责制，在我省财政系统中较早地开展了内部稽核审计工作，在2000年国家机构改革时，我们仍力争将稽核科保留了下来。
（二）抓好内审制度建设工作。稽核科设立后，相继制定了《通化市财政预算管理办法》、《通化市专项资金审批制度》、《通化市财政周转金管理制度》、《通化市组织财政收入均衡缴库工作考核办法》和《通化市财政预算稽核暂行办法》，实现了预算资金稽核关口前移，变事后监督检查为事前、事中和事后相结合的稽核制度，近年来，结合财政改革的新情况，进一步补充和完善了内审制度。
（三）工作职责与权限。
1.对预算总会计、预算外总会计核算的稽核。对是否依据国家有关政策法规和现行体制正确划分预算级次、确定收入范围、分成留解比例、金额；是否按计划、资金性质、审批权限进行拨款；是否提按制度规定设置会计科目、进行业务处理、登记账簿等进行稽核。
2.对应缴预算内、外收入情况的稽核。重点是对有管理应缴财政预算内、外收入的科室，审查有无将应上缴国库的罚没收入，预算外分成收入，教育费附加收入等予以截留、挪用，或违规在年终账户留有余额及结转下年等问题。
3.对预算资金审批、专项资金使用情况的稽核。对财政资金拨付、使用是否按法定程序批准的年度预算执行。办理预算追加削减或变更，国库资金的动用是否符合《预算法》，以及专项资金使用的合理性进行稽核。
4.对银行账户开设使用情况的稽核。对按规定确需独立开设的资金账户，对其开设银行账户有关资料、会议决议进行审查，防止私设银行账户和资金体外循环问题的发生。
建立财政内部预算稽核制度，不但规范了财政资金收支管理，理顺和完善了工作秩序，而且强化了全体财政干部依法理财、依法行政的意识，避免财政预算管理的随意性，对防止滋生腐败现象起到了预警和防范作用，加强了干部职工的廉政建设。
四、履行监督机构职责，依法开展监督工作
从20*年《条例》颁布实施以来，我们紧紧围绕加强财政管理、服务财政改革这一中心，坚持以整顿财经秩序和规范财政资金收支行为，提高财政资金使用效益为主线，运用财政监督检查手段对政府、群众关注的热点与难点问题和当年财政管理改革重点工作，有计划、有目的地对专项资金、会计信息质量、税收征管质量、转移支付补助、国债转贷、政府性基金等内容开展积极有效的监督检查。主要完成的检查项目有：
（一）开展了以落实《会计法》为内容的会计信息质量检查。相继对通化市卫生学校、通化市交警支队等26个行政、事业单位的会计信息质量及预算外资金管理情况进行了检查。对检查发现的违规违法问题下达了限期整改、补办审批手续或收缴违规资金等财政检查处理决定。
（二）开展了落实国务院“收支两条线”规定的检查。为进一步落实国务院“收支两条线”规定要求，20*年由监督局、预算外资金管理局负责牵头，会同市监察局等部门组织和协调对市直247个行政、事业单位预算外资金、罚没收入落实“收支两条线”、清理银行账户等内容进行了全面检查。在检查中发现主要存在部分预算外收入未纳入财政专户管理、擅自设立收费项目、扩大收费范围、提高收费标准以及违规列支等问题，据统计，共检查出违规违法金额3,*2.7万元，按规定应处罚入库金额225.5万元。本着加强管理、堵塞漏洞的原则，针对存在的问题分别提出了整顿、整改意见。
（三）开展了国债转贷专项资金管理使用情况专项检查。组织对通化市集中供热、桃园水利枢纽等7个项目单位的30,870万元国债资金使用情况进行了检查。发现并纠正了国债转贷专项资金管理使用中存在的问题，规范了国债专项资金管理，为有效防控财政风险提供了保障。
（四）开展了预算收入级次专项检查。我们每年都严格按照国家分税制规定和市区现行财政管理体制对市属两区（东昌区、二道江区）财政收入各项税款留解、缴库列为重点检查项目进行检查，据统计，20*年至20*年累计查出两区混库影响市级财政收入312万元。20*年对市、区当年契税收入缴库级次进行了核查，查出错解税款级次332万元已在年终通过市区财力结算收缴。
（五）开展了财政专项资金使用情况检查。围绕促进财政专项资金使用规范性、安全性和有效性，开展了对中央财政下达的部分转移支付补助专项资金进行了检查。一是对中央及省财政20*年度下达的小城镇建设、“非典”防治专项经费、农村公路建设、疾病预防控制项目、中小学危房改造补助、退耕还林资金补助、农村水利建设项目资金补助等2960万元转移支付补助专项资金进行了检查。二是组织对市本级、集安市、辉南县等县（市、区）省财政20*年～20*年下达的38个水利工程项目3757万元资金规模的水利建设补助基金的管理使用情况进行了检查。三是对通化县20*年省、市下达的企业干部生活困难转移支付资金及“三拖欠”、西部地区农村寄宿制建设工程资金、农村学校食堂饮水设置中央补助资金、“一费制”试点县市中小学20*年～20*年采暖费补助，和中央省级普及农村中小学布局调整专项资金等共计429.1万元专项资金的管理使用情况进行了专项检查。四是对20*年中央批准下达的国家投资土地开发整理项目中的“浑江上游废弃地复垦项目”1079万元专项资金管理使用情况进行了检查。对查出的擅自改变资金用途、地方配套资金不到位、资金使用不规范、资金账外存放等问题及时进行了纠正，并提出了整改意见。
（六）开展了国有资本金的监督检查。20*年，根据*省人民政府第91号令对市本级的市造纸机械厂、市政工程公司、市食品公司、市运输起重设备厂、市巴士股份有限公司、市房屋经营开发公司、市医药大厦药店、通化国家粮食储备库、市机电设备总公司9户国有企业的产权增减变动、产权登记及评估、对外投资行为等国有资本金管理情况进行了专项检查。
据统计，从20*年～20*年期间，市本级共计安排164人次组成66个检查组，对4*个行政事业单位的“会计信息质量”、落实“收支两条线”规定、国债转贷专项资金管理使用、运输管理和无线电管理收费、城市线路出让金收支、社区建设专项资金管理使用、区级财政执行市区预算管理体制等进行了检查。累计查出违反规定截留应缴财政专户、挪用、挤占专项资金、违规使用国债转贷资金、乱摊行政管理费、混淆市区预算收入级次、会计核算不规范、违规使用财政票据等违规违法金额15,595万元，应处罚收缴金额2,683万元，已收缴入库617万元。
在开展财政监督检查工作中，我们注重把握、协调财政监督与经济发展、整治经济发展软环境同严肃查处违规违法行为之间的关系。如问题确属是因对政策掌握不清或业务处理不当而发生的，本着规范的原则，提出整改措施；对严重的财政财务违规违法行为，视违规性质给予经济处罚。截止目前，已实施的各项检查项目尚未出现越权执法、程序违法、适法错误等问题，也未发生因行政执法处罚不当导致的行政复议、诉讼案件。
20*年11月24日，通化市五届人大财经委举行全体委员会议，专门听取了市财政局局长刘榆春关于《条例》颁布实施后对《条例》的学习、宣传和贯彻落实情况的汇报，并对我局在建立健全财政监督规章制度，财政监督队伍建设，会计信息质量检查，落实国务院“收支两条线”规定，国债专项及转移支付补助、预算收入级次、政府性、公益性专项基金检查和开展内部职能科室审计等方面工作给予充分肯定，并就今后如何进一步加大财政监督力度，提高财政管理水平，加强财政监督队伍建设等方面提出了建设性意见。
我市财政监督检查工作，在省局的指导、支持与关怀下，通过全体财政监督工作人员的共同努力，已连续三年被省财政厅评为先进单位；内部审计工作连年被市政府评为内审先进单位，20*年被省政府评为内审先进单位；并通过了省政府20*年、20*年两次行政执法检查验收。
五、启示与体会
财政监督既是财政管理的一个重要组成部分，又是强化财政管理的重要手段，财政监督职能的发挥必须服从服务于财政中心工作，为财政改革与发展保驾护航。社会主义市场经济是法制经济，财政监督检查作为经济监督体系的重要组成部分，对维护市场经济秩序发挥越来越重要的作用。
（一）领导重视，是开展财政监督、取得成效的关键。实践证明，领导对财政监督工作的重视程度、支持力度，是开展财政监督工作和发挥财政监督作用的关键所在。财政监督工作性质决定了监督与被监督两方的利益冲突，工作中势必要得罪人，工作压力大，而且财政监督对监督人员的政策、业务素质要求高，工作纪律约束严。因此，更需领导的爱护、关心和支持，只有解决这些后顾之忧，财政监督人员才能放心、积极、努力地工作。我局领导尤其是“一把手”多年来在监督人员的选拔使用，以及对监督检查工作的重视程度上，都给予大力支持。一是经常过问工作开展情况，在我们工作中遇到困难或阻力时，局领导都能及时出面协调、指导、做后盾；对检查出的违规违法问题在处理上坚持原则，顶住来自各方压力依法处理。二是关心爱护财政监督干部。局领导在支持监督检查工作的同时，经常提醒财政监督检查工作是一把“双刃剑”，在工作中既要实事求是，坚持原则，又要努力规避和减少工作带来的风险，学会自我保护。三是为监督工作提供经费保障。在经费上作到账户独立，分管局长审批；在监督办公设备上舍得资金投入，目前达到了每人一台计算机，保障了监督工作的顺利开展。
（二）适应财政改革需要，增强依法行政的紧迫感。财政监督必须服从和服务于财政改革大局，以加强财政管理为方向，创造性的开展工作。近年来财政改革的几项重大举措：“收支两条线”管理，国库集中收付、政府采购、编制部门预算、扩大农村税费改革试点，以及从明年开始推行“政府收支分类改革”等。财政改革是我国政治、经济和社会发展的需要，是“三个代表”重要思想的体现，是构建社会主义市场经济公共财政框架的基本要求，也是规范财政分配行为，从源头上治理腐败现象的重要措施。为财政监督工作开辟了新的领域，提出了更高的要求。财政监督要推进财政改革步伐，宣传落实财政改革政策，同时要及时发现和反馈财政改革中存在的问题，以便弥补漏洞完善改革制度，促进财政改革顺利进行。
（三）规范监督行为，是依法行政的前提。《条例》及相关法律法规是履行财政监督职能的依据，可见财政监督工作与“执政为民、科学理财、依法行政、从严治政”的“四政”方针紧密相连。掌握有关财经法律法规，依照法律法规认真履行监督职责，它既是依法理财的客观需要，也是规范财政监督行为的本质要求。
作为专司财政监督检查的机构，从整顿财政经秩序，强化财政监督管理方面考虑，在面临对外监督检查日益增多的当今，肩负着财政部门监督执法的重任，负责全局对外监督检查的组织、实施和管理工作。财政监督作为一种规范市场经济秩序的手段，必须坚持依法行政、依法监督的原则，从监督计划的确定、组织实施、资料的取得、检查问题的审理、检查结果的处理及检查信息的使用，都必须严格按照《条例》及相关的法律法规的规定执行。同时，在《条例》及有关法律法规的柜架下，根据当地实际工作需要，建立健全日常监督工作制度、内部约束机制、具体操作流程等，促使财政监督有法可依，依法行政。
（四）处理好几个关系，形成监督合力。
1.处理好与被监督单位的工作关系，消除与被监督单位之间由于对监督工作的不理解而发生分歧。财政监督工作需要被监督单位的配合，它是监督检查所需会计信息、相关数据资料的提供者，在处理相互关系上财政监督机构要积极主动：一要加强对财政监督政策宣传，表明监督工作的任务和宗旨，消除被监督单位的顾虑与抵触情绪；二要摆布好监督与服务的位置，很多监督服务是在监督活动过程中自然的工作延伸，由于与业务管理机构工作的目的一致。所以在监督实务中很容易参与到具体管理当中，但财政监督机构的职责是监督，所以监督检查人员应注意，不要不适当地或下意识地去承担超出业务范围或脱离原定目标的管理责任，以免影响财政监督的独立性和客观性；三要严格要求自己，坚持谦虚谨慎的工作精神，在施行监督检查时在人格上不要凌驾于被监督者之上，取得被监督单位的理解与信任，同时要保持廉洁自律，树立正直形象赢得声誉。
2.处理好与其他监督主体之间的关系，财政专职监督融入财政管理后，内部监督职能得到强化，监督的内容更加宽泛，同一监督对象出现了不同监督主体，与其他监督主体相互交叉检查的情况不可避免，虽然监督检查的内容与侧重点不尽相同，但同属于经济监督范畴，监督的目的基本一致，如与审计监督、物价监督、税务监督等，应采取有效措施协调好相互之间的工作关系，尽可能实现信息资源共享，在监督检查上相互补充、借鉴和配合，节约监督检查成本，提高监督效率。
财务监督检查方案篇10
近年来，党中央、国务院为强化财经管理，维护财经秩序，推进依法理财，确保国民经济健康发展，促进财政管理职能的全面提高，采取了一系列改革措施。从连续开展13年的税收财务物价大检查，到几次进行的财税管理体制的改革，都为上述目标的实施起到了重要作用。在进入新世纪的关键时期，财政部为强化财政监督工作力度，连续制定下发了《财政监督检查工作规定》、《财政监督工作暂行规定》，同最高人民检察院等四部门联合下发了《关于严肃追究扰乱财经秩序人员责任的决定》和《强化财政监督工作机构建设和业务工作的决定》等等一系列方针政策，这都为开展财政监督工作指明了方向，奠定了基础，也提出了更高更新的要求。如何在新时期贯彻落实好国家对一财政监督工作的要求，全面开创财政监督工作的新局面，是摆在各级财政部门面前的一项重要任务。依笔者个人之见，强化财政监督工作必须在以下五方面下功夫：一、把握财经违纪重点环节，丰富财政监督内容。从过去多年的监督检查结果看，财政监督在内容上过多地注重了对企业财务收支的监督，利用大检查人多势众的优势，全面铺开，各路推进，列出一大串重点检查单位名单，查出违纪总是以罚为处，重查轻管，治标不治本，导致问题年年查年年有，屡查不止。为此，按照新的财政监督工作思路，在监督上要拓展到以下两个方面：一是放在财政收入征收部门管理质量的监督上。重点放在税务部门的征收管理上。目前，各级征收部门大多把上级下达的指令性计划作为工作完成的目标，不管税源情况如何，只要完成了上级下达的征收任务就完事大吉。但是，按照税收征管法的要求，纳税人只要形成税收、就应该无条件交税，征管部门对形成的税源应该做到应征即征，全部入库。但目前的情况是，税务部门以完成任务为标准，有的甚至完不成任务就采取虚收虚列的方式抬高基数，骗取上级的信任及地方财政的税收返还；完成了任务，就放一把，怕任务完成的基数过高，明年下达任务时再加码。从而导致国家大量应入库的税收不能及时入库，不该返还的给予了返还，因而在今后的财政监督工作中，应把税务部门和征管质量作为监督的重点，不仅要检查税务部门是否有越权减免税的行为，还要检查是否有缓征、退付和应征不征等问题。同时，把监督面也拓展到农业税收征管上。农业四税占县乡两级（尤其是农业县份）财政收入的比重往往比较大，有的要远远大于工商税收。虽然农业税收具有季节性和固定性等特点，但从近几年的实际情况看，国家不断开展的农业开发，使大面积的荒原变成了良田，但农业税收征收土地面积却没有完全相应调整，农业特产税、契税等零散税源也存在一口价等现象。因而，加强对各种财政收入的监督，对促进县乡两级财政收入基础的稳固具有重要的意义。二是对预算收入管理部门实行监督。要全面开展对各级国库在预算收入的收纳、划分、留解和退付等环节上的监督检查，特别是应把下级国库截留、占用应上缴上级的预算收入作为重点，看是否及时按规定给予划解。通过建立健全财政收入月对账制度和财政监督检查制度，做到每月终了三日内，银行、税务、财政三家互相核对，看入库数是否一致，是否有混淆税种和侵占、截留挪用上级财政收入的现象。并由财政监督部门定期检查，保证各级预算收入足额到位。二、实施财政管理全程介入，更新财政监督方式。就是要彻底由过去单纯地事后突击性检查向事前事中全过程监督转变，在工作实施上，应做到“二个全面”。一是全面参与。财政监督工作要全面参与到财政管理的各个环节，特别是对财政资金申请、分配、使用和效益的情况进行全过程的监督。在管理上，专项资金做到“六定三单独”。“六定”即：定项目，定规模，定投资比例，走完成时间，定责任人员，定考评制度；“三单独”即：单独记账，单独装订凭证，单独报表。在审批程序上，要做到逐级把关签批，对数额较大的资金使用都由集体讨论决定。财政监督部门对各项资金的监督实行月报表制度，并对整个资金的流向进行跟踪核对。一看审批手续是否健全；二看拨付理由是否充分；三看资金流向是否合理；四看使用效果是否明显。从而保证把有限的财政资金用好、用活。二是全面调查。财政监督部门要全面贯彻落实国家的各项财政法规，加大对国家财经法规的宣传力度，并深入到实际中调查了解各项政策的使用情况，看是否符合实际，尚存在哪些问题，是否需要进行补充完善等等，并及时形成调查报告，总结经验，吸取教训，推动财政监督工作向更新层次发展。三、转变财经违纪查处观念，强化财政监督力度。过去存在的违纪问题屡禁不止，愈演愈烈，其根本原因就是在以前的监督检查中，大部分针对单位的财经违纪问题都只进行了经济处罚，忽视了对责任人的责任追究，导致罚多少款都是公家出钱，对违纪者个人毫无影响，长此以往，最终算账还是违纪占便宜。因而，强化对责任人的处罚力度是提高监督质量，杜绝违纪现象再发生的切入点。在具体的实施中应采取“三个结合”。一是把处理事和处理人结合起来。以人为主，对违纪数额较大，违纪性质严重，在社会上造成恶劣影响的单位，不但要按照国家有关财政法规在经济上严肃处理，还应把主要领导和责任人移交纪检监察部门给予必要的党纪政纪处分，触犯刑律的，移交司法机关处理，从而让违法纪者个人尝到苦头。二是把检查处理和舆论宣传结合起来。从近年来的监督实践看，舆论宣传对推动监督处理力度，震慑违纪歪风是非常必要的。对查处的典型案例，通过舆论宣传工具加以宣传，让全社会的人都知道谁在违纪，把违纪性质暴露在光天化日之下，并引起群众的关注，引起各级领导的重视，在众目监督之下，再对违纪者进行处罚，必将起到较好的处罚效果。三是把财政监督和司法办案结合起来。主要是和纪检监察机关和司法部门建立联合检查制度和定期例会制度。在今后的财政监督工作中应把加强与纪检、监察和司法部门联合办案作为重点，采取定期例会、定期联系制度。对检查机关查出的财经违纪涉及经济处罚的立即移交纪检监察和财政监督部门处理，财政监督部门发现有经济犯罪行为的立即移立司法机关给予处罚，双管齐下，共同参与，让违法者无机可乘，无法躲藏，从而全面提高监督效果。要防止企业利用制造费用与期间费用调节成本和利润