信用监管存在的问题篇1
关键词：食品安全；责任；监管体系
随着科技进步，社会生产力水平不断提高，企业生产的食品种类也越来越多，食品安全也变得越来越严重，近年来，关于食品安全的一些词汇可谓家喻户晓，如“毒奶粉”、“三聚氰胺”、“苏丹红”、“地沟油”、“染色馒头”等等。“民以食为天”，食品安全问题关乎人民群众的生命安全，同时还影响社会的长治久安，理应得到高度重视，但是出现的种种食品安全问题却常常让人们非常失望，其中一个重要的原因就是我国食品安全监管不规范。那么，我国一些食品安全监管究竟存在哪些问题呢？为此，本文对这一社会热点问题进行一些探讨。
一、我国食品安全监管存在的问题
（一）监管主体缺乏责任意识
食品安全监管应秉承科学发展观，建立科学的监管理念，并将这种理念运用到工作实践中。然而，实际工作中，监管主体对食品安全监管问题缺乏责任意识。主观上，监管主体责任意识淡薄，对食品安全事件并未给予足够的重视；客观上，存在多头监管的现象。当多个部门在职责上存在职能交叉时，出现问题后容易发生互相推诿责任的现象。监管职责不清，增加了追究责任的难度，从而导致多个监管部门却起不到监管的效果，出现这种情况的根本原因就在于我国食品安全监管方式缺乏科学性、系统性。
（二）食品安全监管制度不够完善
我国食品安全监管虽已形成了一定的制度体系，但尚不完善，仍存在一定的问题。首先，法律制度还不够完善。2009年6月1日正式实施的新《中华人民共和国食品安全法》与1995年出台的《食品卫生法》相比更趋完善，但也存在一些不足，比如法律条款笼统而缺少细则、法律体系不严谨而存在处罚漏洞、对违法行为的处罚力度偏弱、行政问责制尚未法制化等等，这样就使食品安全监管的效果大打折扣；其次，食品安全标准制度仍需要进一步规范。我国食品安全标准制度虽在不断规范中，但由于我国食品安全标准制度本身的不完善，导致一定问题的存在。如标准的时效性差、不够全面、交叉重复现象严重等；最后，食品市场的准入制度和召回制度仍存在一定缺陷。虽然近几年来，我国食品市场的准入和召回制度一直在不断完善之中，但频发的食品安全事件表明，我国食品市场准入和召回制度仍无法满足市场经济发展的需要。具体说来，包括市场准入的审核形式化，把关不严；市场准入制度中产品分类不细致；食品召回体系不完善，同时缺少强有力的技术支撑等等。
（三）食品安全监管技术相对落后
食品安全监管工作除了需要健全的法律、制度外，还需要先进的技术手段。但目前我国食品安全监管技术还存在如下几个方面的不足：一是食品安全检测体系尚处于起步阶段，检测水平低、检测标准及方法缺失、检测门槛高，从而导致了“检不了”、“检不准”和“检不起”现象的发生；二是食品安全信息体系不健全，主要表现为信息不对称问题、信息反馈不到位问题等。食品安全体系的建设不仅是制定食品安全相关法律法规的基础依据，同时也为食品安全的监督执法提供支撑，因此尤为重要。食品安全体系建设中存在的问题必须得到重视和解决；三是HaCCp体系的实施在我国尚不完善，主要体现为运用流于形式、实施行业有限等。HaCCp体系主要作用是控制食品中由于物理、化学及微生物造成的危害，是目前被全世界认可和接受的食品安全保证体系。虽然该体系在我国已经有了较快速的发展，但对该体系的认识还存在不足之处，需要进一步深入研究；四是食品风险监测及评估体系不完善。食品安全风险监测和评估是指分析评估影响食品安全的相关因素，采用定性或定量方法描述风险特征，在考虑相关影响因素的情况下，通过一定的措施来实施风险管理，将食品安全风险控制在可接受的水平之内。我国的食品安全监管评估尚处于起步阶段，需要不断的努力和完善。
（四）食品安全监管环境尚待改进
食品安全监管存在于一定的社会环境中，社会环境的好坏影响食品安全监管的有效与否。目前我国食品安全监管的外部环境完善程度还不够，存在的主要问题有：一是食品市场上市场失灵问题严重，体现为信息不对称、外部性、公共物品属性等。其中，食品市场上存在的主要问题是信息不对称；二是食品安全信用体系不够完善，主要表现为企业信用意识薄弱、未实现信用资源共享、惩罚机制不健全和法律保障缺失。食品安全信用体系的不完善，使得部分不法企业有机可乘，为追逐经济利益而埋没自己的良心，生产不安全的食品；三是社会监督还有待不断推进。食品安全问题不能仅仅依靠政府，而是要依靠社会各界的共同努力和监督。但我国的社会监督还很薄弱，给食品安全监管工作带来了困难。
综上所述，食品安全监管不仅关系到食品安全领域，同时还会对整个社会的发展产生影响。所以，加强食品的安全监管、构建完善的食品安全监管体系非常重要。
二、完善我国食品安全监管的政策建议
根据我国食品安全监管存在的问题，本文认为可以从以下几个方面来解决我国食品安全监管问题：
（一）明确有效的食品安全监管主体
食品安全监管主体对食品安全监管工作的开展起着至关重要的作用，只有解决了食品安全监管主体自身存在的问题，才能促进食品安全监管问题的解决。本文认为可以从下面两个方面来加以解决：一是在主观上要提高食品安全监管的意识，真正将食品安全监管问题纳入监管部门的责任范围之内；二是在客观上要做到权责分明，切实解决监管交叉或监管空白问题，努力做到权责明晰，履行好各职能部门的社会服务功能。为此，政府应将监管职责明确落实到每一个监管单位，厘清监管者职责，做好相互分工合作，保证监管工作的协调与高效。
（二）建立完善的食品安全监管制度
食品安全监管工作的有效开展，离不开完善的食品安全监管制度。因此，必须结合中国食品市场的具体情况加强食品安全监管方面的制度建设，并努力做到“有法必依，执法必严”。具体说来，可以从以下几个方面着手：
1.要完善食品安全法律制度。2009年6月1日正式出台的《食品安全法》在调整范围、执法主体、监管职责等各个方面都已更趋完善、全面，针对性也较强。但该食品安全法只限于强调制裁，关注事后补救，而忽视了事前的预防、事中的控制及相关综合管理等方面问题。因此，充实食品安全相关法律法规是十分必要的。同时，我国可以借鉴国际食品安全监管法律体系的成功经验，使我国的食品安全监管体系更加严密可行。此外，应适当加大对食品安全违法行为的惩罚力度，增加其违法成本，同时，对相关渎职人员进行行政问责。
2.要规范食品安全标准制度。科学合理的食品安全标准体系，不仅能够辅助食品安全法的实施，还能够有效解决标准间的重复交叉等问题，形成统一的食品安全标准。建立符合我国食品市场的食品安全标准体系，首先要保证标准的时效性。现代社会经济迅速发展，食品安全标准只有紧跟时代步伐，与时俱进，才能促进食品安全监管工作的有效进行；其次，要坚持标准的全面性。制定的食品安全标准应能涵盖食品安全问题的方方面面，最大限度的维护消费者的利益；最后，标准间要避免交叉重复问题。统一的食品安全标准能够有效避免多标准引起的交叉重复问题，从而真正发挥保护食品安全的作用。
（三）建立高水平食品安全监管技术体系
高水平的食品安全监管技术可以为食品安全监管的有效进行提供技术支撑。首先，要营造一个成熟的食品安全检测环境。具体包括：检验检测机构的设置、检验检测资源的整合、检验检测投入的增加以及自我检测能力的提高等；其次，要构建完善的食品安全信息制度，使信息网络更加透明化。食品安全方面的信息应不限于让监管部门知悉，也要让广大消费者了解。因此，应构建完整的食品安全信息监管制度、信息披露制度、信息标识制度；再次，要落实HaCCp制度在我国食品安全监管中的运用；最后，要对食品安全风险评估机制进行进一步的完善。完善的食品安全风险评估体系有利于预防食品安全事件的发生。
（四）营造一个良好的食品安全监管环境
食品安全监管的高效运行，不仅需要政府部门的努力，也需要社会各阶层的相互配合，同时还与社会经济水平的高低、信用体系的完善程度密切相关。因此，有必要发挥市场的资源配置作用，利用媒体的舆论监督作用，鼓励消费者积极主动监督食品市场，并充分发挥食品行业协会的自律功能。另外，要加快建设食品安全信用体系的步伐。食品安全问题的产生，归根结底就在于信用问题。所以为了做好食品安全监管工作，必须建设完善的食品安全信用体系。具体做法有：在全社会倡导以信用为中心的核心价值观；运用法律武器保障食品安全信用体系的有效建立等；通过一些措施来保证食品安全信用体系建设的全面推进。
三、结束语
食品安全关乎广大消费者的生命安全，也对整个社会的长治久安具有重大影响。近几年食品安全事件的频繁发生，给我们敲响了警钟，食品安全问题必须引起社会各界的高度重视。要想保障食品安全，必须依靠完善的食品安全监管制度。根据我国的食品安全监管现状，我们首先要树立正确的食品安全监管意识，保证监督主体不缺位，有效发挥监管主体的积极作用；其次，要完善食品安全监管制度，避免食品安全监管制度方面存在漏洞，并切实做到有法可依，执法必严，违法必究；最后，要解决食品安全监管方面的技术问题，努力完善食品安全监管的外部环境。我国食品安全监管尚处于起步阶段，距离完善的食品安全监管体系还有一定的距离，我们相信经过社会各界的共同努力，我国的食品安全监管制度必将日臻完善。
参考文献：
1.王涛.实践科学监管理念重在落实[D].中国食品药品监管，2008（9）.
信用监管存在的问题篇2
【关键词】通信建设工程；监理业；疲软问题；发展措施
前言
随着我国通信建设事业的不断发展，以通信监理企业为代表的通信建设企业层出不穷，基本上成为我国通信建设事业的核心力量。然而，多数通信监理企业在业务规模上均呈现出规模小、业务流程不严谨等劣势，导致我国通信监理行业出现明显的疲软现象，且严重制约我国通信监理行业的良好发展。针对于此，通信监理企业的管理人员必须立足于本企业的疲软问题，结合具体问题进行具体分析，致力于寻求出一种切实可行的解决措施，彻底解决行业内部存在的疲软问题上。
1我国通信建设工程监理行业的发展现状
自我国正式推行项目监理制度以后，已有21年的历史。经过过去几十年的经验积累，我国通信建设工程监理行业在内容与制度方面均得到一定程度的优化。然而，自我国实行市场经济以来，国内社会经济增长速度过快，导致通信行业出现供不应求现象。久而久之，导致我国通信建设工程监理业出现明显的疲软问题。虽然我国针对通信建设工程监理业的疲软问题采取了一系列解决措施，但是由于我国缺乏对相关问题的处理力度以及并未构建起一套完成的规章制度，导致疲软问题并未从根本处消除。再加我国通信建设管理部门的管理力度匮乏，使得行业管理创新能力难以得到切实提高。长此以往，很容易导致我国通信建设工程监理行业出现较多隐患问题，很有可能无法实现长足发展目标[1]。
2通信建设工程监理业疲软问题的成因分析
2.1相关法律法规制度与技术制度体系缺乏规范化
自改革开放以来，我国总体经济格局从计划经济过渡到市场经济当中。虽然，计划经济的弊端影响得到一定程度的消除，但是重技术、轻管理的问题并未得到完全消除。如此一来，使得我国部分行业在实行内部管理过程中，对于管理内容的贯彻与落实并未予以高度重视。或者是一味地追求经济效益方面的发展，对于行业管理内容并未做到切实贯彻。长此以往，很容易导致行业发展出现疲软问题。究其原因，主要是因为我国相关法律法规制度与技术制度体系缺乏规范化管理，且相关部门对于监理行业的管理缺乏重视程度。如此一来，使得我国通信建设工程监理业出现管理秩序混乱、行业竞争不足等疲软问题[2]。
2.2缺少现代化企业机制，用人制度与分配制度明显不符
相关法律法规制度与技术制度体系缺乏规范化制定与落实是导致我国通信建设工程监理业出现疲软现象的原因之一，另一个原因主要集中体现在相关监理企业比较现代化企业机制匮乏，用人制度与分配制度明显不符。究其原因，主要是因为多数监理企业在组织规模方面呈现出小作坊企业特点，监理从业人员的职业素质与规定要求相差甚远，无法有效贯彻日常监理内容与要求。最重要的是，监理企业的人力资源管理体系存在明显不足，再加上管理人员对于人力资源管理工作并未予以高度重视，企业员工往往对于自身的工作存在定位不准问题。除此之外，监理企业内部分配制度不均衡情况突出，无法与市场经济要求相贴合，因此导致用人制度与分配制度出现明显不符问题[3]。
3关于通信建设工程监理业发展措施的相关分析
3.1政府部门给予适当支持，解决行业疲软问题
通信建设工程监理业必须明确当前市场经济的发展趋势以及存在的主要竞争。针对当前通信建设工程监理业发展规模过小的问题，建议相关部门可以从政策环境层面给予适当支持，如从财务税收层面给小规模通信监理企业减压。与此同时，政府部门不应该以管理者的身份自居，最好充当引导者角色，大力鼓励通信建设工程监理行业的发展，避免出现恶性竞争问题。可以根据当前监理行业存在的问题，合理补充相关法律法规，从根本上促进通信建设工程监理业的发展进程。
3.2加强人力资源方面的管理力度
针对现阶段通信建设工程监理业人力资源管理不足的问题，建议企业管理人员必须加强人力资源方面的管理力度。在具体优化过程中，建议企业应该立足于当前市场经济的发展进程，正确发挥出企业管理人员的领导职能与管理责任。如不断加强监理师的职业素质，这也就意味着企业的发展侧重点不应该只局限在经济效益方面，还应该加强人才方面的培养力度。可以采取培训活动等形式，加强监理师的职业素质。与此同时，管理人员需要践行人力资源管理原则，约束与规范员工个人行为，确保企业不再出现疲软问题。
3.3结合取长补短原则，实现错位竞争发展
所谓的取长补短原则主要是指通信建设工程监理业应该积极利用自身的行业优势，如市场口碑优势等，做好企业日常管理工作。并在此基础上，立足于本行业的发展趋势，明确企业当前的规划计划。有计划地推行品牌营销计划，确保企业定位精准、合理。在此过程中，监理工程师可以结合“VR+Bim”、“互联网+”等前沿技术，利用好技术优势，确保监理效果，如此一来，通信建设工程监理业势必会在激烈的市场竞争中谋得一席之位，增强本行业的核心竞争力，达成预期的建设目标。
信用监管存在的问题篇3
一、农村信用社稽核工作存在的主要问题
农村信用社稽核工作虽然在不断改进和提高，但针对农村信用社资产质量不佳，经营风险严重，管理能力较弱，执行制度不严，经济案件不断发生的实际情况，反映出稽核工作力度不够，检查不严，惩治不力。主要存在以下几个问题：
（一）对稽核工作重视不够，存在重业务经营轻稽核监督的问题，个别领导认为抓业务经营出成果，抓稽核监督出问题，没有摆正业务经营与稽核监督的关系。由此产生对稽核检查不支持，对整改意见不落实，对稽核人员有意见等问题。还有的领导为保业绩，不敢主动要求稽核人员加大力度查问题，怕出案件出事故，影响单位形象和个人发展。
（二）稽核工作缺乏创新，自深化农村信用社改革以来，农村信用社的管理体制、经营理念、业务规范、市场营销等多方面都有重大的突破。改革创新的成果显而易见。而稽核工作创新相对落后，从理论到实践仍然没有摆脱传统观念，缺少新的稽核理论和方法去指导工作。其原因是稽核人员缺乏创新意识。
（三）稽核体制存在弊端。目前稽核管理实行“垂直管理，上挂下查”的体制，取消了县级联社的稽核部门。省联社成立稽查局，市联社成立稽核局，并下设稽核分局，由省联社统一领导和管理。这种体制具有稽核权力集中，独立管理，行动统一的优点，但有三个弊端：一是县级联社法人治理结构不完善，缺少有效合规的监督检查部门。如：组建农村合作银行或统一法人联社，内设机构必须有稽核部门，否则不予批准。这样，稽核部门名义上是联社的内设机构，实质上脱离联社领导。二是由于县级联社对稽核人员不具备领导权，把辖内的检查监督工作落实到业务部门并增加了检查人员。这些检查人员承担的也是稽核相关的职责。在实际工作中稽核部门与联社缺乏勾通协调，没有信息共享，互为利用，出现联社业务部门检查后稽核部门再查或稽核部门查完联社业务部门再查的问题，重复劳动，造成人力财力的浪费。三是个别地方稽核部门与县级联社不能形成合力，由于各自的职能和目标存在差异，对一些问题达不成共识，联社要成绩就要没有问题，稽核要成绩就要查出问题，这样就存在一定的矛盾。表现在对稽核检查出的问题意见不统一，处理不一致，整改难落实。
（四）稽核作用发挥不足。一是稽核的执行力需要加强，存在对检查出的问题整改不力，屡查屡犯，屡教不改。有的对员工有力度，对高管没力度，对基层有力度，对上层没力度，导致稽核结论、稽核处罚和稽核整改意见等不落实。有的稽核部门本身缺乏力度，不了了之，没有真正树立权威。二是有的稽核部门抗干扰能力弱，在处理稽核检查出的问题，特别是案件时，面对各方面的干扰，不能有效抵制，失去原则性，独立行使职权的能力差，出现大事化小，小事化无的问题。三是稽核工作重点不突出，有的稽核部门没有紧紧围绕农村信用社的中心任务开展工作，而抓些非主流的业务，与各时期农村信用社的主要工作不同步。表现在抓小放大，避重就轻，枝节问题细之再细，重大问题置之不理，没有把影响信用社发展的信贷风险、合规经营和违法问题作为重点抓好。四是稽核工作效率需要提高，在工作中时常存在久托不决，久查不清和难以定论的问题。主要原因是稽核工作效率不高。在稽核方法上存在事后稽核多，事先和事中稽核少。特别是重大业务项目事先和事中没有参与监督，事后出现问题或通过检查才发现问题，补救措施已来不及，造成损失。五是稽核制度建设应该加强。虽然建立了稽核管理及责任追究等制度，但仍存在制度不切实际和流于形式的问题，要按照科学、适用和有效的原则修改和完善稽核管理制度，从维护稽核权威和调动稽核人员积极性等方面做出新的规定。六是稽核部门勾通协调能力不够，对内应与各业务部门搞好协调，及时了解业务经营状况和每个时期的工作重点，及时掌握新的业务知识和管理办法，利于更好的开展稽核工作。对外应与银监部门和税务部门勾通协调，及时掌握国家有关对农村信用社的政策规定，及时了解银监部门和税务部门检查信用社提出的问题，溶入稽核工作中认真解决，防止出现自行其事或互相矛盾的问题。
（五）稽核队伍建设需要提高。虽然稽核人员采取考试和考核的方法择优录用，一部分人的素质仍不适应农村信用社发展和稽核监督工作的需要。一是缺乏学习意识，工作能力较弱，难以承担复杂艰巨的工作任务，个别稽核人员只会简单的查帐，缺乏分析能力和破解难题的手段，特别是缺少懂计算机和法律知识方面的人才。在当前农村信用社普及计算机技术和办公自动化的情况下，稽核队伍显得工作滞后，对高科技方面非常薄弱。二是缺乏责任意识，表现在个别人员工作不积极不主动，被动地接受组织或领导安排去检查工作，其它的问题不愿涉足不敢过问，遇到问题绕着走，缺乏发现问题一查到底，不查清不罢休，必须搞个水落石出的精神。三是缺乏服务意识，稽核工作是为农村信用社发展提供支持和服务的部门，即有监督检查的职能，也有服务和辅导的职能，在工作中存在认真检查的多，耐心辅导的少，个别稽核人员缺乏综合处理问题的能力，单纯讲处罚，没有把教育和辅导作为工作的一部分，导致与被检查单位的矛盾加深，不利于解决问题。四是缺乏法制观念。个别稽核人员法律意识淡薄，是非判断能力不强，坚持原则不够，由此产生的是重大违法违规事件在其检查过程中有意或无意放过，导致失职或渎职。近几年我国金融案件屡屡发生，每起案件究其原因都有稽核监督不利的因素，在处理责任人当中都有稽核检查人员。也就是稽核这道关口放行了作案分子，才导致一些案件的形成与发展。
二、改进农村信用社稽核工作的对策
农村信用社是我国金融体系的重要组成部分，在新的历史时期，防范和化解风险的任务非常艰巨，作为农村信用社的稽核部门责任重大。如何发挥稽核作用，事关改革成败和事业发展，必须加快解决稽核工作存在的问题，构建符合农村信用社发展需要的稽核体系、制度和队伍，开创农村信用社稽核工作的新局面。
（一）摆正位置，高度重视，明确做好稽核工作的重要性
当前，农村金融改革正在深入进行，金融竞争日益激烈，各种经营风险也越来越大，加强内部管理，有效防范和控制风险，是农村信用社稽核工作的重要任务。稽核工作作为农村信用社自我监督、
主动防范、查错除弊、规避风险的重要手段，在促进农村信用社稳健发展方面具有特殊的地位和作用。因此，稽核工作只能加强，不能削弱，要把稽核工作当成影响事业兴衰的重点工作来认识和重视。
1、加强稽核工作是强化和完善内控机制的需要。这次深化农村信用社改革，国务院明确指出：“不论采取何种产权制度和组织形式，都要按照现代企业制度的要求，完善法人治理结构，建立决策、执行、监督相互制衡，激励和约束相结合的经营机制”。稽核作为重要的经济监督手段，对各项经营管理、经营决策、经营结果和内控情况进行再监督，其作用越来越重要，加强稽核监督机制是完善法人治理结构的重要环节，也是建立现代企业制度的重要内容。是深化改革构建完整内控体系的需要。
2、加强稽核工作是有效防范和控制经营风险的重要保证。农村信用社已形成的风险和面临的风险问题非常严重，化解和防范风险的任务相当艰巨。稽核部门承担着重要的监督检查和控制作用，通过有效的监督检查和评价，找出经营管理工作存在的问题和薄弱环节，发现形成风险的原因和控制风险的办法，及时提出整改意见，并督导其认真整改消除隐患，促进信用社内部管理、内控制度建设和各项业务操作的完善和规范，提高抗风险能力和防范案件的能力。因此，充分发挥稽核监督作用，是对农村信用社规范管理、合规经营、有效防范和控制风险的重要保证。
3、加强稽核工作是防止和打击金融犯罪的重要措施。近几年，金融犯罪案件问题比较突出，其中农村信用社占比较高，反映出农村信用社管理偏松，规章制度不落实，员工法制观念淡薄等问题。在稽核监督方面有失职失查失去作用的问题。从稽核方面总结教训，主要是一些领导对稽核监督的重要性和必要性认识不足，不善于用稽核这种科学管理手段来强化内部管理。另外是稽核人员，检查不严，流于形式，没有及时发现和制止犯罪问题，针对这些教训，加强稽核工作，提高有效的稽核手段，从管理上和制度上经常性的监督检查，消除隐患，堵塞漏洞，执行制度，强化管理，杜绝金融犯罪的发生。
4、加强稽核工作是解决当前突出问题的迫切需要。从农村信用社经营管理的实际情况看，有相当一部分信用社在经营管理和内部控制等方面存在问题。一是内控制度不健全，管理薄弱，自我约束力差。二是制度形同虚设，有章不循，违章不纠，检查不严，监督不利。三是业务操作不规范，随意性大，失去控制。四是内部管理混乱，违规违纪问题时有发生。五是对出现的违规违法问题责任追究不严，惩治不力。上述问题导致的结果是资产质量下降，经营风险加大，金融犯罪增多，还存在经营成果不实，隐性问题突出等。这些问题不仅影响农村信用社的正常经营，也影响农村信用社的改革与发展。面对农村信用社的现状，迫切需要加强稽核工作，加大力度解决存在的问题，确保农村信用社的稳健发展。
（二）创新机制，强化管理，充分发挥稽核监督的职能作用。
目前，农村信用社稽核工作面临新的形势和任务，做好稽核工作，对于农村信用社的经营与发展非常重要。针对稽核工作存在的问题，要以创新机制和强化管理来研究对策，全面提高稽核工作的地位和作用，适应农村信用社管理的需要。
1、各级领导要重视稽核工作。把稽核工作摆在重要位置，做到稽核与业务共同抓好，通过抓稽核检查促进业务发展。一是维护稽核部门的权威，支持稽核部门查处违法违规问题。二是提高稽核部门的地位，经营管理中的重大问题稽核负责人必须参与，稽核部门也要为经营决策提供准确信息。三是保证稽核人员的福利待遇，使之安心工作，尽职尽责，发挥作用。
2、进一步完善稽核体制。在现有“垂直管理，上挂下查”的体制基础上，应加强县级联社对稽核工作的领导，处理好县联社与稽核部门的关系，有效抓好监督检查和整改工作的落实，提高稽核工作的执行力。建议稽核分局负责人兼任县联社副主任，主管稽核工作，实行双重领导，即归上级稽核部门领导，也参加县联社班子接受联社党委的领导，有利于协调工作，形成合力，减少矛盾，解决问题，更好地完成稽核工作任务。
3、突出稽核工作重点。稽核工作制定计划，确定目标和落实任务要紧紧围绕农村信用社的中心工作，把加强内控管理，依法经营，防范风险和查处打击金融犯罪作为工作重点，抓住主要矛盾，解决主要问题。
4、提高稽核工作的执行力。稽核部门做出的稽核结论、整改意见和处罚措施必须落实到位，毫不动摇，除取得各级领导的支持外，稽核部门本身要勇于负责，敢于处理，严肃处理屡教不改的人员和部门，要保持稽核监督的连续性，对检查出的问题要跟踪监督，直至达到整改目的为止，防止为查而查，为罚而查，不重视整改的问题，必须加大执行力度，查之必清，整之必改，对抵制和不进行整改的部门加大力度处罚，提高执行力度，维护稽核权威。
5、加强稽核工作的制度建设。根据农村信用社改革与发展的要求完善和建立稽核工作制度，使之科学、合理、适用和便于操作。要结合农村信用社新业务的增加制定相应的稽核检查办法，要针对农村信用社各时期易发事故和案件采取稽核措施，使稽核制度建设跟上业务发展的需要，起到有效的作用。
6、改进稽核方式，由事后监督为主向事中、事前监督转变。事后监督是稽核的传统方式，往往发现问题为时已晚，损失难已挽回，只能是“亡羊补牢”。因此，事中和事前的监督更为重要，能够把各种差错、弊端、事故和隐患消除在萌芽之中，起到“防微杜渐”作用。稽核工作要从事后监督转变为事前防范和事中控制为主，抓好事前防范主要是对信用社的经营决策、风险管理、重大业务事项以及新产品、新业务进行事前的审议、论证和监督，及时提出意见，使之达到规范和安全。对正在执行中的业务事项进行跟踪监督和控制，发现问题及时纠正处理。通过事前、事中和事后监督，确保各项业务活动依法合规进行，不出现任何问题。稽核部门要建立和完善事前、事中和事后监督的管理程序和考核制度，并认真落实。
信用监管存在的问题篇4
一是按照“下管一级”的原则，部属各级预算单位负有对本级和下级预算单位动态监控的职责。但各级预算单位动态监控开展工作不够均衡，部分单位未开展动态监控工作。二是对在监控中下发的疑点问题，有关单位的反馈、整改不够及时，影响了动态监控应取得的成效。
二、结果分析利用不够
目前的动态监控偏重于发现问题，整改问题，而对监控中发现的情况、问题进行梳理、分析，综合查找深层次原因、挖掘内部控制漏洞，提出有针对性的意见、建议等方面还可进一步加强。
三、对完善动态监控机制的建议
目前，财务管理信息系统建设正在稳步推进。在技术手段得到充分完善的情况下，与技术平台相匹配，要进一步完善动态监控工作机制，提高工作效率，确保监督成效。
1.完善顶层设计顶层设计是预算执行动态监控取得实效的根本保障。2012年年底，水利部出台的《水利部预算执行动态监控暂行办法》及其实施细则，对动态监控职责、手段和方式、内容、程序、结果运用等方面进行了规范。在此基础上，要根据信息系统建设情况和监控工作开展等情况，制定具体的动态监控操作、管理规则，对监控工作的具体环节进行明确、规范，优化工作流程，增强监控过程中的问题挖掘能力、提高监控发现问题的解决效率。
2.完善监控方式一是要自动监控与人工监控相结合。要充分发挥信息系统运行方式的优势，实行信息系统监控与人工监控相结合的方式，确定合理、有效的监控分工，制定统一、规范的预算执行动态监控预警规则，通过信息系统对海量数据进行初步筛查、分析，直接提出监控问题或为人工监控提供重点监控疑点；人工监控根据专业知识和工作经验，对疑点进行分析、判断，提出需核查的疑点信息。其中，动态监控预警规则的设定要充分考虑全面性、前置性和可操作性，即要将财务基础管理、预算管理、国库支付、政府采购、会计核算、资产管理、项目管理等各方面均纳入预警规则范围进行监控，针对不同的业务特点制定相应的指标、规则；要通过对财务指标的计算、分析等方式，及早发现风险点，对可能出现的问题进行事前控制；规则的制定要切实符合单位预算执行实际。二是要集中监控与分级监控相结合。水利部作为水利预算执行动态监控层级的顶端，可以统一管理监控信息，对纳入监控范围的各类信息进行集中监控。各级所属单位应按照“下管一级”的原则，利用信息系统开展动态监控，提高动态监控覆盖面和发现问题、解决问题的及时性和效率性，提前发现和消除预算执行中存在的问题和漏洞，减少解决问题的环节，及时规范所属预算单位财务管理行为。
3.完善信息反馈根据监控发现疑点下发疑点信息后，各单位的信息反馈是确定是否存在问题的重要判断依据，也是及时解决问题的前提。因此，要进一步完善动态监控疑点信息核查和反馈制度，监控部门要对监控疑点及时整理、及时下达、限时反馈、督促整改；预算单位应认真核查疑点信息反映的情况，真实、完整的反馈信息，对存在的问题立即整改，对体制、机制方面的问题要分析上报。监控部门对反馈信息仍存在质疑的，应采取现场检查等方式进行核查，确保准确反映存在的问题。
4.完善报告制度动态监控发现的问题涉及部门预算管理的各个环节，建立动态监控报告制度，定期或不定期对发现的问题进行梳理、分析，对监控工作开展中遇到的情况进行总结，形成监控工作报告，一是可以通过汇总分析发现的问题，查找管理中应加强的重点环节和内容，为部门领导决策提供参考；二是可以通过对发现的问题进行通报，使各级预算单位举一反三，引以为戒，杜绝类似问题的发生，防范可能存在的风险；三是可以深入分析、思考预算执行动态监控工作，提出促进发展的意见、建议。
信用监管存在的问题篇5
一、早期存款保险的缺陷
20世纪80年代后，美国的银行和储贷机构危机加深。自1980年至1983年，美国有118家储贷机构破产，损失资产430亿美元。同时，1980年至1994年间，投保于美国联邦存款保险公司（FDiC）的商业银行和储蓄银行中有1617家被关闭或得到FDiC的财务支持，这使FDiC在1988年第一次遭受损失。加拿大自1982年至1992年，也有25个投保存款类机构破产，加拿大存款保险公司（CDiC）（以下简称CDiC）为此遭受了巨大损失。
分析两国金融危机的原因，除了宏观因素如国家整体的政治、经济、金融和立法状况外，金融监管的乏力也是一个主要原因。而监管当局如美国家庭信贷联邦委员会（FHLBB）在监管措施、人员配备等方面存在严重问题，其监管力量不足且缺乏培训，对所属FSLiC在职责和资源方面也没有充分授权，缺乏必要措施和进行及时调整，出现监管空隙和监管不足，从而引发道德风险。另外，从1980年到1984年间，美国联邦和州银行监管机构中的检查人员总数不断减少，检查次数和频率在下降（见图1和图2），而盈利银行承担过度风险的情况并没有得到有效控制，这进一步鼓励很多储蓄机构更加大胆地投放高风险贷款业务，并最终导致了危机的暴发。
图1美国联邦银行监管机构中检查人员数量变化图
注：资料来源：FDiC在FRB，oCC和州银行监管会议信息的基础上收集而成。FRB：联邦储备银行，oCC：货币监理署
二、金融监管在存款保险制度中的引入和强化
图2对不同评级的金融机构平均检查间隔
注：资料来源：FDiC，FRB和oCC
对上世纪八、九十年代美国和加拿大银行业危机的调查分析表明，银行监管体系并没有起到应有的作用，存款保险制度作为纯粹的“付款箱”对金融稳定所发挥的作用不尽如人意。主要有以下两个方面：一是只存在一个监管者时，由于缺少制约和相互监督，监管机构会为维护监管名誉延迟关闭本该关闭的金融机构，出现监管宽容；二是由于有存款保险制度的存在，受保险机构倾向于从事高风险经营。
1987年，加拿大对CDiC立法进行了重新修订。扩大了CDiC的法定权力，增加了一定的监管职权，并为控制风险制定了早期干预措施。存款保险的目的也进一步明确为：为保护存款人利益而提供保险并可采取措施将损失暴露最小化；促进和致力于维护金融体系稳定；在促进成员机构稳健经营和财务操作方面发挥重要作用。这标志着在存款保险制度中首次强调了主动性干预并增加了监管职责。1991年美国《联邦存款保险公司改进法》（FDiCia）（以下简称FDiCia）的出台，意味着存款保险体制开始引入并强化对资本不足的存款类金融机构进行监管和干预的措施，同时在监管体系上也进行了创新。该法在强化FDiC监管职权方面主要规定：(1)FDiC在处置问题金融机构时遵循“成本最小化”原则,即处置成本给存款保险基金带来的损失最小；(2)立即纠正机制，对“资本严重不足”的银行，可采取从限制某项业务到关闭该机构等的严厉措施。
从美加两国所采取的措施来看，主要是从成本最低和风险最小化的角度来考虑。在处置破产和关闭银行过程中要做到成本最低，存款保险公司应该在银行破产或被关闭之前参与并全面了解有关银行的信息，以便在银行监管机构最终决定关闭某银行后，能够尽力设计出使银行资产价值最大化和负债最小化的方案，并有权采取一切有效措施处置其资产和负债。而风险最小化也可以说是损失最小化则要求存款保险机构能够对它所承保银行面临的风险进行评价和监测，如有必要，还可以在银行实际破产前采取行动，或关闭该银行，或对其进行接管。实行风险最小化管理体制的存款保险机构拥有较大的权力，它可以与银行监管机构一起决定银行业和存款保险体系的准入和退出，制定和修改存款保险条款，按照一定的风险标准计算存款保险的保费以及当银行的有关风险指标出现问题时，可以对其采取行动，即所谓的早期干预措施。
三、存款保险机构监管职权的特点
（一）从维护自身利益的角度出发实施监管职权
由于存款保险机构要独自承担因银行倒闭所造成基金支付的损失，这就使它更有积极性去监管甚至关闭有问题的银行，并且能激发其监管的主动性和责任心以及避免监管宽容。而银行监管机构，因银行倒闭的赔付最终不是由其担负，因此对倒闭时机的选择以及倒闭后责任的考虑有可能增大银行倒闭赔付的成本。
（二）降低道德风险，增强金融的安全与稳定
实行存款保险制度对存款类金融机构而言，会使其免遭挤兑浪潮的冲击，于是在信息不对称的情况下，有些机构会在资产组合方面为实现高收益铤而走险，选择风险更高、回报更丰厚的投资，从而加大其破产的可能性，这将不利于金融稳定。存款保险对储户的保护则使其较少关注银行经营活动的安全与否，降低了其将资金转移到安全机构的警惕性，弱化了市场对金融机构的约束力。因此，适当的监管是存款保险制度有效运作的必然要求。
（三）仅对问题银行进行监管，不涉及银行监管机构的常规业务
银行监管机构监管的目的是实现公共政策目标、政府的优先发展战略和其他参与者利益的普遍保护以及维护整个金融体系的安全。而存款保险机构监管的目标则是通过监管可以降低存款类金融机构倒闭的可能性，及早发现问题避免危机的传播，同时提高存款保险的有效性和高效性，使损失暴露最小化。因此，银行监管机构主要负责日常的合规性监管和风险监控，保持整个银行业稳健运行。当发现某银行经营中出现问题时，存款保险机构开始介入并进行全程风险监控。
（四）积极采取早期纠正措施，减少银行监管机构在关闭问题银行过程中的宽容
银行监管机构对问题银行更多的是实施挽救措施。但由于银行监管机构缺乏行动的决心，他们在救助问题金融机构过程中经常犹豫不决，希望尽量宽限时间，能够通过更强有力的监管措施就可以让问题银行恢复健康运营，不愿意看到因银行倒闭导致风险扩散并暴露监管的不足和缺陷，结果正是由于这种监管宽容最终导致危机暴发。而存款保险机构采取早期纠正措施的核心是及早发现和解决受保存款类金融机构出现的经营问题，在有问题银行尚有能力吸纳自己的亏损时，通过早期纠正措施来保护存款保险体系与纳税人，从而降低存款保险基金的长期亏损风险。由于存款保险机构关闭问题银行的决心，迫使银行监管机构考虑接受和正视所监管机构必须倒闭的事实，加速了问题银行的市场退出，减少了损失。
存款保险机构采取早期纠正措施是一种激励相容的监管策略，同时它也优化了整个金融监管激励相容的环境，符合成本最小或损失暴露最小的原则。它不但给问题银行选择倒闭的自由，同时，也让问题银行在倒闭之前能有一个回旋的余地，使其更有一种激励去选择最佳的处置结果。
（五）对问题存款类金融机构处置过程全面监控
在对问题存款类金融机构处置过程中，存款保险机构一般采取收购与承接（p&a）、存款偿付以及向濒临倒闭的银行提供贷款、资助、资产收购或承担债务等多种形式的资金支持（oBa）。无论采取什么方式，存款保险机构都会从维护基金安全的角度对整个处置过程精心安排、全面监控，确保资金的有效使用。
四、存款保险机构参与监管所可能产生的问题
在全方位、多元化的银行监管体制下，如果各监管主体定位不准确，协调不一致，缺乏信息交流与沟通和作风官僚化则容易导致政出多门、重复监管以及监管资源的浪费。同时，各机构间的监管竞争也容易导致对被监管机构的宽容，从而可能产生监管不足，使监管流于形式。
然而实践证明，几个监管机构并存并不一定是监管资源的浪费或监管重复，关键是能否做好信息共享和监管协调。世界上许多国家都有多个监管机构，它们的效率都很高，并长期维护着金融市场的安全与稳定（见表1）。
监管机构间监管信息是否能共享，直接影响着监管协调、监管效率和监管竞争。CharlesmKahn和JoacaCSantos通过研究证明当存在多个监管者时，监管者可能会倾向于不愿意共享信息。为避免这一问题，监管者应根据各自的信息优势来安排监管范围和监管职责。同时，还应当建立专门的制度和设立专门的机构来解决信息共享问题。美国对商业银行和储贷机构监管的部门较多,为了避免发生上述问题，他们于1970年建立了联邦金融机构检查官协会（FFieC），由FRB、oCC（货币监理署）、otS（储贷机构监管办公室）、FDiC轮流出任协会主席。该协会是一个非监管权力机构,负责协调监管行业组织职责、制定统一的银行业监管指标、报表体系和分析方法等，沟通各机构间监管信息，保证监管的一致和协调。几十年来该机构运作的效果很好，确保了各监管机构间的协调，减少了监管中不必要的重复，提高了监管的一致性和效率。
表1世界主要国家银行业多元化的监管主体
注：资料来源：1．周林等：《世界银行业监管》，上海财经大学出版社，1998年10月
2、张荔等：《发达国家金融监管比较研究》，中国金融出版社，2003年4月。
当然，在多个监管机构存在的情况下，监管竞争是不可避免的。然而，存款保险机构在监管过程中，出于自身利益的考虑以及采取早期纠正措施将会减少因监管竞争所导致的监管宽容。同时，由于与银行监管机构共同对受保机构进行监管，在双方竞争的相互制约下可使银行业免受监管过度的影响。另一方面，存款保险机构参与监管，由于相互制约和监督，使银行监管机构减少了因监管垄断而向被监管机构寻租的机会，降低了监管的道德风险。
五、我国应建立具有监管职权的存款保险机构
（一）我国存款类金融机构监管的现状及存在的问题
2003年我国银行业监管职能从央行分离出来，成立中国银行业监督管理委员会专门行使对银行业的监管职能。目前银行监管已逐步从合规性监管向风险监管与合规监管并重转变。在全面推行五级分类制度的基础上，银监会引入国际先进的CameLs等一系列审慎监管制度，对银行业的监管力度进一步加大。
然而，尽管我国金融监管水平与十几年前相比已经有了长足的进步，但由于受银行业整体发展水平和监管体系管理问题的影响与国际监管水平相比还有很大差距。
1．由于缺乏规范的市场退出机制，在问题金融机构市场退出的监管过程中表现出的拖延和容忍，给国家造成了很大损失。监管当局更多地是关心机构的生存问题，存在监管容忍及延迟关闭现象，没有及早采取纠正措施，导致一些高风险机构资产状况持续恶化，最终增大处置成本。如中农信和海发行的问题就是最明显的案例。
在银行的资本充足率监管方面，国有商业银行股改后，仍有30%的存款类金融机构资本充足率很低。对于这些资本不足的机构，目前很难及早采取市场退出的有效措施，这既暴露了我们监管手段的软弱无力，同时也无法对经营管理者形成有效的威慑。
2．金融创新产品、新市场和新的金融运作形式大量涌现以及中小企业信贷、小额信贷等方面业务的不断增长，使旧有的监管规章难以适应新的发展形势，如建设银行吉林分行3.2亿元金融诈骗案等暴露了我国金融监管方面的薄弱和不足。另外，由于配套的行业规范如会计准则、外部审计等不完善，造成金融业务操作上的风险，使我国金融业大案、要案频发且不断升级。
3．监管人员的严重缺乏和监管理念滞后制约了监管水平的提高，难以满足银行业发展的要求。目前，我国金融监管队伍的金融业务水平，特别是对金融衍生工具、会计业务操作和财务分析方面，与金融监管的要求还存在很大距离。虽然银监会在对监管人员的培训方面投入了很大力量，但是与日益增长的监管业务量要求还是相去甚远。监管理念的更新和风险防范的操作，需要有一大批既精业务经营、财务状况和内控制度，又熟悉经营政策、行业运行和市场变化的监管人员来实现。只有这样的监管人员，才能比较准确地掌握金融机构风险状况，真正发挥风险预警、识别和控制的监管作用。
（二）我国建立有检查职权存款保险制度应注意的问题
根据我国多种形式的银行体系（国有、股份制和信用合作社等）、银行业监管的现状和银行经营中的风险暴露以及问题金融机构救助资金来源的不确定性，存款保险机构的设计不应该仅仅具有“付款箱”功能，要使有限的资金得到合理的运用，使存款保险基金的损失最小，增大监管的激励相容和有效性，弥补监管工作的不足，就应该赋予存款保险机构一定的检查职权，将责、权、利有机地结合起来，从而达到既保护了部分存款人的利益又保护了广大纳税人的利益。
设计我国存款保险机构的检查职权和范围应根据我国的实际情况，与现有的监管机构形成有效的分工与合作：
1．存款保险机构可大力发展非现场检查系统。主要通过建立一些统计模型，对金融机构按期提交的各项报表和监管机构的检查报告，同时与一些机构评级一道加以深入分析，了解银行的经营状况。
2．注重对小型受保存款类金融机构的监管。对资产规模较小、资本充足率低于巴塞尔协议的基本要求、法人治理结构不够完善、管理和风险控制能力较差、交易行为不规范的中小金融机构如城市商业银行、农村商业银行和农村合作银行、农村信用社等，它们问题较多，面临着较为严峻的生存压力。这一类机构倒闭的概率相对较大。为提高监管效率，对这类机构应更多地由存款保险机构与实施主监管职责的银行监管机构密切保持沟通并进行协同检查。
3．对问题存款类金融机构，存款保险机构在与主监管机构达成一致意见后，有权实施一系列正式或非正式的纠正措施。
信用监管存在的问题篇6
在当代的市场经济中，金融问题是最重要的问题之一。通过加大加强对商业银行信用风险管理方面的重视，可以监督并管理企业和个人的信用状况，通过观察是否存有信用风险问题，可以使金融危机的源头得到有效的控制。此外，还可以通过切断金融危机蔓延的渠道，进而来防范银行自身的信用风险爆发。通过制定有效的应对管理专案，使金融损失降到最低。从世界范围来看，经济金融环境极其不稳定，这对银行的经营管理带来了前所未有的挑战。自从20世纪末，世界范围内，接连发生了震撼世界的一系列金融危机。在这种紧张的局势下，我国商业银行的局势也不容忽视，因此银行业信用风险管理能力便成为当今的焦点话题，值得探讨与深思。
本文将对我国商业银行的信用风险管理的各个方面进行分析，提出其中存在的相应问题，并通过专家等方面的意见提出合理的解决对策。信用风险管理是银行稳健运作的重中之重，进而影响着我国的金融与经济的蓬勃发展。所以，我国要不断建立及完善风险控制体制，这将是对我国商业银行的一个重大挑战。
1文献综述
自从20世纪末期开始，我国才刚刚开始对商业银行信用风险进行研究，金融界也不断地意识到我国银行信用风险，以及其管理的问题。目前，我国多以定性分析信用风险管理为主，定量分析的研究才刚刚开始，主要集中在分析各项财务指标上。伴随着《巴塞尔新资本协议》的出台，许多量化分析的方法和模型在信用风险管理研究领域中取得了很多成果。下面则是近年来国内学者对银行信用风险管理方面的研究。
王灿雄（2010）认为，随着我国经济的不断增长，对外市场开放的力度不断加大，当前我国的管理水平仍然跟不上西方国家的脚步，我国的商业银行信用风险管理上还存在很多问题，我们在规范自身的同时要不断的吸取外国的先进文化和管理理念。
王冰（20l1）阐述了操作风险的涵义以及七类典型操作风险，包括：内部欺诈；外部欺诈；就业制度安全管理；工作地点与工作环境的状况；对于固定资产的损坏；营业问题和信息技术停止运作；各种程序的管理。
许冰清（2012）认为商业银行的信用风险具有许多危害，包括：损坏银行名声，丢失银行的客户；损害了股东的利益，使银行利润降低；破坏了原始存在的资本，威胁了银行的生存等。不仅如此，他还对以下几个银行存在的问题进行了分析：管理文化理念存在缺陷、管理部门的设置不完善、缺乏可信数据支持信用风险等方面问题。此外还分析了当前商业银行风险存在的问题：许多基层银行信用风险程度比较高、信用风险多发生于经济发达地区。
综合上述各位学者的分析，可以看出，商业银行信用风险管理是一个很值得我们去深入讨论与研究的话题。在《巴塞尔新资本协议》提出标准法和内部评级法之后，这一课题的研究现在正处于一个新发展进步的阶段。
2商业银行信用风险管理含义及内容
商业银行信用风险是指商业银行在贷款到期时，由于贷款客户发生财务困难，不能归还贷款本金和产生相关利息的风险。
从投资组合的角度来看，投资组合的投资者不仅会因为直接交易对手发生违约发生损失，也会因为交易对方的不断变化带来损失。信用风险是银行面临的最重要的风险之一。
信用风险管理的基本内容包括：信用风险识别、信用风险评估、信用风险控制、信用风险的处理、信用风险评价和报告。
3我国商业银行信用风险管理存在问题
20世纪我们国家的金融界并不发达，并且在之前对商业银行信用管理方面的研究更是少之又少，虽然近些年来我国不断吸取外国的先进文化和管理经验，使得我们在信用风险管理和度量方面有了一定的起步，但是仍然无法和大多数的发达国家相比。所以，我国应该在不断规范自身制度的同时，还应该一如既往的向先进的发达国家学习，以便完善自我。
3.1信用风险度量技术落后
我国信息技术应用发展较晚，所以我们不能预见商业银行在信息系统的开发问题，因此这样造成了信息冗余。目前，我国商业银行信用风险管理的理论研究尚且不足，信用风险量化技术有些落后，因而，不能建立各种信用风险管理的模型，也无法把先进的信用风险管理技术运用到银行实际的信用风险管理中去。
（1）信用评级体系不完善。
我国的信用评级体系由内外两部分构成。当前，我国的外部评级机构并不成熟，仍然需要不断改善，在运作过程中，并没有形成一定的规模，并没有明确的规范原则，因此，对国内的企业进行信用评级检测还不能得以实现。
（2）数据质量不高。
我国的基础数据不但不准确，而且统一性也是极差的，这一点严重影响了我国商业银行信用风险管理的进步。数据质量不高不仅仅导致高层次的风险分析难以展开，而且还对简单分析工具的分析结果的可信度产生了一定的负面影响，从而导致无法提高工作效率，无法建立合理的管理模型，进而还加大了工作量，这些问题无法解决，那也就无法将经验应用到商业银行信用风险管理的实践中去。
（3）信用风险量化技术落后。
目前，我国商业银行信用风险量化主要使用计算信贷风险度和专家分析法。但这种传统的风险计量方法存在一定的缺陷，例如，由于主观性太强，难以进行横向比较等问题。落后的技术，已经很难适应现代商业银行进行各方面信用风险管理分析的需求。
3.2信用风险管理体系与风险补偿机制不完善
风险管理的意义在于将风险控制在银行所能承受的范围之内，从而获得最大的利润。风险的客观存在就使得商业银行经营将面临并承担一定的风险，因此商业银行就必须建立系统的信用风险管理体制与风险补偿机制来随时应对风险。然而，从总体上看，我国商业银行在上述两方面仍显不足。
（1）信用风险管理体系不够完善。
在我国信用风险管理体系中，存在严重的问题。在业务流程中，每个部门缺乏合理的分工，导致独立性的缺失。首先，在审贷分离模式下，由于审批人不与客户见面，无法掌握最真实材料，信贷人员在负责对贷款的调查评级的同时，可能会对材料进行修改，从而对审批造成误导。其次，由于各个环节责任不明确，责任人制度得不到落实。最后，由于商业银行的绩效考核体系的存在形式，也对风险制度的实施存在一定的难度。
（2）信用风险补偿机制不充分。
银行在正常运行的情况下，如果能承担风险并获得收益，信用风险补偿机制是非常重要的，所以保持信用风险补偿机制的充分性，就显得尤为重要。
最常见的风险补偿方式有：提取坏账准备金和计提资本金。坏账准备金提取不足、不能及时核销坏账以及资本充足率不达标是我国银行存在的比较普遍的问题。这会使得银行信用过度膨胀，导致信用风险隐患。
3.3信用风险防范机制不健全
如果商业银行信用风险防范机制不健全，那么其无法从源头上防范信用风险，也就不能控制信用风险的增量。主要的信用风险防范机制问题表现在以下两个方面。
（1）内控制度不够完善。
商业银行信用风险存在内部控制，一共包括五个方面，即控制环境、风险评估、控制活动、监督管理和信息交流。
①在控制环境方面存在的主要问题有：注重经营业务扩张，忽视有效的审贷机制，内控滞后于业务发展。
②在风险评估方面存在的主要问题有：忽略对信用风险全面和客观的评估，同时缺乏对风险评估的重视。
③在控制活动方面存在的主要问题有：控制体系不适应业务发展需要，分散、多头授信，授信失控。
④在监督管理方面存在的主要问题有：内部管理部门缺少权威性与独立性，这样就失去了内部管理部门的意义。
⑤在信息交流方面存在的主要问题有：由于存在太多的分支机构，交流又不及时、不具体，进而导致信息的缺失。
（2）外部监管存在缺陷。
首先，我国银监会很少对银行外部业务进行监管，这样就加大了我国商业银行的信用风险。其次，我国对银行监管方式采用现场检查为主，在现场检查时更为注重合规性检查，而对风险监控管理检查不足。最后，由于银监会很少对银行日常经营运作活动进行有效合理的监督，只将监管注意力过多的放在了银行经营机构的审批上，使得稽核监督缺乏系统性和连续性。
综上所述，我国商业银行的信用风险管理，存在不容忽视的问题。在使用和决策时，由于缺乏科学的信用风险度量，使得银行在科学的信贷决策和银行贷款组合管理上存在很大问题。由于不能够将信用风险准确的测定与分析，导致商业银行无法准确了解贷款信用风险的大小。
4我国商业银行完善信用风险管理的对策
4.1提高信用风险度量和管理技术
由于定量分析归类科学、量化准确，所以现在的商业银行信用管理多以定量分析为主。从度量角度上来讲，《新巴塞尔协议》采用了大量数量化的计算模型，而我国商业银行的管理技术有限，不能在近期内建立符合新协议规定的风险评估系统，但只要我国运用正确的风险衡量方法，仍可以达到风险度量的目标。从技术角度上讲，内部评级法是《新巴塞尔协议》的核心内容之一，我国应该向国外学习先进信用风险管理的理念，然后在国内建立起符合我国银行业标准的内部评级系统，以此来提高信用风险的管理技术和水平。
4.2完善内部评级系统
首先，建立银行内部风险管理机制，成立信用风险管理的专门部门。其次，积极推进《巴塞尔新资本协议》规定的内部评级法即iRB法。我国商业银行应该在借鉴国外先进模型的基础上，开始着手建立符合自身实际需求的风险管理模型，在实践中渐近地总结和完善自己的评级体系，建立一套行之有效的内部评级管理系统。
4.3建立全国性的银行间数据库
由于我国的商业银行的征信系统数据的时间比较短，很多历史数据并没有实质性的意义，信用评估系统应用的不是很好。因此建立一个实用性强，完整性好的信用风险基础数据库是十分必要的。尽管我国有些商业银行收集了一些公司的数据，但我们要明白，数据的累积是需要时间的，所以我们要不断积累，且需要每月更新，以此来完善我国的数据库系统的缺失，逐渐建立起全国性的银行间数据库。
4.4完善内部控制体系
加强商业银行信用风险的内部控制体系建设是商业银行的信用风险管理的制度保证，只有内部控制体系的监督保障做好，才能使内部评级体系有效的发挥作用。一是在内部控制过程中，不仅要突显对外签约和使用资金这两个重要流程，同时还要严格地实施分级管理制度。二是要完善不健全的内部监督部门，各尽其职。
4.5加强外部有效监管
目前，我国有着强大的金融监管系统，他们是由中国人民银行、中国银行业监督管理委员会、中国证券监督管理委组成。为了加强信用风险的外部监管系统的建设，首先，银监会要有与国际接轨又符合我国国情的相关监管目标与监管理念。其次，我国银行监督委员会应当加强监督商业银行的各项经营指标。最后，要将外部监管逐步规范化与制度化。
4.6培养高素质的风险管理人才
目前，企业应该重视培养高素质人才。我们要想提高银行信用风险的管理质量，就必须培养大批量高素质的人才。我们国家银行系统员工年龄普遍偏高，他们有些缺乏现代的金融知识，计算机知识，企业管理等知识，使其不能适应银行信用风险管理的需求，所以现在我们需要的是有知识，有能力的年轻骨干，来适应我国金融经济的发展，为我国金融行业的后备管理方面，起到支撑的作用。
4.7建立良好的信用环境
除了对内部的改革，建立良好的信用环境也是我们不可忽视的方面。一方面，我们应该加强法律建设，不断完善相关法律制度。另一方面，我们应该加快社会信用体系建设，不断建立独立的风险和信用评估机构。
信用监管存在的问题篇7
关键词：新型农村；合作医疗；监管
为了更好地了解新型农村合作医疗水平的发展状况，更全面地掌握新型农村合作医疗的真实资料，更有效地监管新型农村合作医疗中的问题，本人对某盟新型农村合作医疗的实施状况进行了调研，并对农民在新型农村合作医疗中产生的相关问题做出相应的分析。结果表明，新型农村合作医疗试点已取得了一定的成效，但在监督管理方面仍存在一些问题。
一、新型农村合作医疗监管存在的问题
1.定点医院存在过度医疗现象
通过调查发现近20%的农民反映参与新型农村合作医疗患者比未参加者的医药花费高，主要体现在定点医院却要参加合作医疗病人做各种检查，存在夸大医疗的现象。农民为了能得到合作医疗的实惠，有病必须前往定点医院，路费、餐宿费、误工费，再加上虚高门诊、手术、住院等费用，最终扣除报销所得的费用，负担水平依然很高，甚至于有高于未参加合作医疗的感觉。存在着参加合作医疗的农民在定点医院看病比在非定点医院看病费用要高的现象。
2.政策宣传不到位
新型合作医疗从2003年就开始在部分地区进行试点工作，我们调研发现至今仍有17.97%农民反映民政府对新型合作医疗的政策宣传不到位。对国家救助政策、报销比例、报销范围等情况不了解，对参加合作医疗农民应该享有的权利和义务不清楚，对基本的看病和报销程序不知道，对定点医院是哪几家医院不知道。部分农民至今仍没有参加新型合作医疗，对合作医疗仍存在怀疑和顾虑。
3.报销过程的问题
参加合作医疗的农民对报销比例和报销限制条件多反映最为强烈，报销不仅要受患病种类的限制，而且还受使用何种药品的限制；不仅受必须住院的限制，而且还受医药费报销底线的限制；慢性病报销也存在问题。普遍认为报销比例偏低，落实的报销额较少，没有达到他们预期的目的，报销手续烦琐也令他们感到非常不满，报销过程时有推诿现象发生。
4.农民关注不足
农民虽然参加了新型农村合作医疗，但对合作医疗各种救助政策、报销比例、报销范围、资金使用不是很清楚，只是关系到本人家庭或亲友出现患病的时候才想到询问具体的问题，对医院服务质量、服务水平、药品价格和药品质量关心，出现了参合率高，关注度低的现象。
二、监管问题产生的根本原因
1.对定点医院监管缺乏力度
由于医院受经济利益驱动，以药养医成为医疗机构产生经济效益的主要来源。在医患双方医疗消费权益和信息不对称的情况下，开好药、开贵药、大处方是利益追逐的必然选择。同时由于合作医疗管理部门人力资源有限，而对定点医院的相应的监管政策不完善，约束力不强，就会必然出现损害农民切身利益的现象发生。
2.报销监管机制不完善
在报销监管过程中还有很大的漏洞，存在多报、虚报、乱报现象，既有报销程序审核不严格，报销管理人员素质不高的问题，相关的监督法律法规不健全。
3.参合农民缺乏必要的知识
农民对报销比例、报销范围不清楚，加上就医程序不规范、用药不科学、检查化验不合理等问题，导致了农民报销难，报销手续繁杂，报销程度低。这关系到合作医疗管理部门，医疗服务机构和参与合作医疗的农民三方面原因。
4.社会舆论监督不足
农民对新型农村合作医疗缺乏监督意识，社会舆论对新型农村合作医疗监督较少。政府推行新型农村合作医疗救助，农民大多无意于行使自己的知情、建议、监督的权利。没有充分发挥网络、电视、广播、报纸等手段的监督职能。
5.合作医疗资金监管不透明
农村合作医疗工作过程、尤其是经费的管理、使用、审核、报销、清单打印等环节上，由于传统工作方式的漏洞，人为情感因素的弊端等都会对资金的使用的透明度带来很大的影响。
三、合作医疗中监管问题的建议
1.加大对定点医疗机构的监管
利用信息化作为新型农村合作医疗的监管手段不仅大大减少了工作量，而且有效地对资金使用进行动态监控。对定点医院和药品价格、质量也可以进行有效的监控，把新型农村合作医疗农民的参加合作医疗信息、药品种类、价格和报销范围等资料输入了电脑，参加合作医疗农民在住院期间所有医疗费用支出情况可直接传输至给合作医疗信息管理系统的数据中心，有利于监督机构能够全方位，多角度对新型农村合作医疗进行监控，从而确保了新型农村合作医疗制度健康、稳定、有效发展。
2.加强舆论监督机制
让农民了解新型合作医疗救助知识，帮助农民树立防患于未然的意识，营造建立新型农村合作医疗制度的良好社会氛围，切实提高农民的监督意识。在卫生站和乡镇卫生院设立专门的公告宣传栏，在兑现补偿前对补偿情况进行公示。把村民组、姓名、住院医院、住院费用、补偿费用和兑现日期及举报电话进行公示，公示存根留存备查。
3.成立专门的监督委员会
成立专门的监督委员会定期监督检查合作医疗资金的使用和管理情况，监督医疗机构服务情况，加强新型农村合作医疗信息反馈，设立举报箱、接待登记制度，对农民的要求和反映强烈的问题及时向农村合作医疗管理部门反馈。及时解决农民普遍反映的问题、难题，严格对医院各种情况进行动态监控。对新型农村合作医疗经办机构及工作人员、定点医疗机构及工作人员和参加合作医疗农民，采取弄虚作假等手段，造成新型农村合作医疗资金损失的，给予相应处理。
4.报销网络化
对于虚报、乱报和多报的现象通过信息化处理平台可以进行有效的控制。参加合作医疗人员只要把自己的信息输入到相应的新型农村合作医疗救助的系统中便会产生个人的基本资料和就医过程中的详细信息。在进行报销时计算机就会准确无误地把报销结果迅速打印出一份详细的清单，这就不会出现多报、虚报、乱报的局面。有效堵住传统方式的漏洞，使资金的管理、使用、审核、报销等更加合理、更加公平、更加安全，从而有效杜绝了“暗箱操作”的行为，增强了报销的透明度。
新型农村合作医疗监督管理事关我国9亿多农民的切身利益，与构建和谐社会息息相关，对新型农村合作医疗各项事物的监督管理关乎国家政策能否顺利落实，不仅能够切实保障新型农村合作医疗农民的切身利益，使农民得到了实实在在的好处和实惠，维护了农民应有的权利，也关系到合作医疗最终的成败。
参考文献：
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[3]孙庆九，，张立民，李维刚，段成惠，刘炜.关于新型农村合作医疗信息化建设的探讨.中国卫生经济，2004.3
信用监管存在的问题篇8
关键词：上市公司；信息披露；会计监督；公共监督管理委员会
一、引言
众所周知，会计信息系统是经济信息系统的最重要的组成部分，它在经济管理和经济决策中发挥着无可替代的作用。我国资本市场经过十多年的发展，上市公司己经逐步走上了规范的会计信息披露的轨道。但最近几年来资本市场所暴露出的问题，都足以说明我国上市公司的会计信息失真。因此，探讨我国证券市场会计信息失真与虚假会计信息披露的生成机理以及如何进一步强化证券信息监管是我国证券市场进一步发展所面临的重大实践课题。
二、文献综述
自20世纪30年代以来，凯恩斯、斯蒂格勒、植草益、丹尼尔.F.史普博等人从经济学的角度对监管进行了深入的研究，形成了公共利益论、寻租论、经济监管论和程序论等各种不同的监管理论观点。泰勒和特利（petertaylor&Stuartturley，1986）就政府会计监管目标、会计信息披露要求、法律框架、会计准则制定机构、经济后果等方面，对监管进行了比较系统全面的研究；瓦茨和齐默尔曼（RossL.watts&JeroldL.Zimmerman，1986）从有效性市场假设的角度评述了早期的信息披露监管观点，阐述了市场失灵、监管成本、股价效应以及监管目的等问题；沃克（Harryi.wolk，1997）分析了会计监管的经济学原理；迈克林（Stuartmcleay，1999）展示了监管体系的复杂框架，从欧共体区域角度探讨了政府在推动会计协调中的作用等。
在国内方面，江川（1997）研究了有关利益关系人及其动机对会计准则制定的影响；庄丹（1999）、陈国辉和李长群（2000）从经济学的角度研究了政府会计监管的必要性；薛祖云（1999）从经济学视角构建了一个分析会计信息监管的理论框架，包括会计信息供求关系、会计监管主体行为、监管性质和过程等问题；刘峰和林斌（2000）、谢德仁（2001）研究了政府监管对注册会计师业发展的促进和影响；葛家澍、黄世忠（2002）从对安然事件得分析入手对美国的监管运行机制进行了反思；黄世忠、杜兴强、张胜芳（2002）以博弈论为基础，分析了会计监管的模式及其效率，并搭建了一个以政府为主导的独立监管模式；夏冬临（2002）分析了美国的会计监管实践模式和会计监管的成本效益，等等。
三、我国上市公司会计监管存在的问题及原因
（一）政府监管方面存在的问题――政府监管失灵
造成上市公司会计监管政府失灵的主要原因，是监管部门本身问题，如权责不清、力量不强、程序不明、执法力度不大、处罚不严等。
（二）上市公司内部监管方面存在的问题――内部监管形同虚设
上市公司内部会计监管主要是由监事会、审计委员会以及内部审计部门实施的。但目前我国上市公司内部会计监管相当薄弱，监事会、审计委员会以及内部审计部门没有担负起监管的角色。
（三）上市公司外部监管方面存在的问题――外部监管不力
上市公司外部监管主要依靠会计师事务所等社会中介机构以及新闻媒体进行的。但目前来看，社会性的监督机构并没有起到最后防线的监督作用。我国上市公司现行会计监管是政府主导型会计监管，财政部和证监会通过法律授权担当了监管的行政职责。监管政策的建设过程与会计改革的过程同步，需要一个逐步完善的过程。在转轨经济过程中，我国上市公司存在产权不明、公司治理混乱的情况，再加上资本市场的不成熟、地方政府之间的竞争等，使得高质量的会计信息缺乏有效需求。由于参与监管政策制定的利益驱动不足、知识积累不够，利益相关者对监管政策的制定持“理智的冷漠态度”，会计监管政策制定更多地是一个“理性计算的过程”。
四、对策与思考
第一，建立“开放式会计监管”理论开放式会计监管。就是在政府主导的立法型监管中，增加民间监管主体的参与，在政府对会计失灵的干预中，更多的引入市场机制。引导市场对高质量会计信息的自发需求，来贯彻政府的强制性要求。
第二，发展和完善注册会计审计制度。
第三，成立一个独立的监督机构――公共监督管理委员会，在会计监管的各个方面进行统一协调、综合平衡。它是保证会计工作有序运行的必要手段，也是不断提高会计信息质量的必要保证，最终达到杜绝会计造假现象的发生。
参考文献：
1、斯蒂文・小约翰.传播理论[m].中国社会科学出版社,1999.
2、陈侃劳.会计监管的基本模式与国际经验[J].陕西审计,2004(1).
信用监管存在的问题篇9
一、行政事业单位内部控制存在的问题
(1)不健全的内部环境。其一，组织机构问题，行政事业单位中的内部结构、组织结构并没有规范性的决策机制以及监督执行机制，导致在执行中不能有效发挥监督作用。其二，风险意识问题，特别是行政事业单位中的工作人员缺乏风险意识，产生的行为因素也不够规范，也没有遵循相关制度来实施。
(2)不全面的控制活动。其一，职务控制不够全面，各个部门之间形成的业务没有严格区分，导致工作人员在执行期间存在较大问题。其二，收支管理问题，在收入与支出问题上，不仅没有完善的管理票据，在使用期间，没有对该情况进行检查，从而导致资金流失现象。其三，预算管理问题，行政事业单位并没有建立合理的预算管理制度，导致在实际管理中，采用的编制方法、支出与实际脱离。
(3)障碍性的信息沟通。其一，内部信息问题，内部信息在各个部门之间沟通不畅，无法实现信息共享。其二，信息处理问题期间存在较大阻碍，导致在决策期间，容易形成风险问题，从而降低了内部控制工作的严谨性。
(4)问题性的资源管理。资产在管理期间，不仅对资产没有进行统一监督、保管，对资金进行检查期间，也没有严谨的制约制度，导致日常的管理中存在较大问题。针对资源在管理中存在相应的问题，要利用相关的制约制度予以改变。
二、对行政事业单位内部控制问题的分析
(1)外部环境存在的障碍分析。如，竞争机制的缺失，主要是因为我国的公众主体已经实现了多元化发展，存在的垄断现象比较明显。行政事业单位虽然在垄断地位中提高了效率，但降低了实施的成本，从而加强了内部管理动力。如，内控制度的建立，主要是由于我国的内部控制管理制度还没有完全建立，不仅还处于初级发展阶段，在根本形式上，各个部门之间的工作人员执行力度也没有相关制度进行制约。
(2)内部环境存在的障碍分析。如，管理者内控意识薄弱，主要是由于行政事业单位中的领导阶层对内控认识不足，形成的执行力度也不够。如，内部监督不够，主要是由于我国的内部控制监督体系还不健全，各个部门之间是单独存在的，行政事业单位领导不仅对内部审计形成的认识不够，在实际工作中无法完成监督职责，内部检查机构在各个环节监督期间，受人情关系的影响，也降低了监督工作的执行力度。如，绩效考评激励不足，主要是由于行政事业单位建立的绩效考评机制忽视了成本与结果的输出，在整个绩效考评中，不仅没有规范利用，执行的体系也不够科学，在激励执行期间，也难以激发工作人员的积极性和主动性。
三、行政事业单位内部控制解决对策分析
(1)完善内部环境。一是加强管理者的重视。在行政事业单位的内部环境中，要加强管理者对该工作的重视。管理者在该单位发挥重要作用，管理者的思想变化与行为影响着实际的经济运行。所以加强管理者对内部控制的认识与风险防范意识，使管理者在执行与发展期间，能针对存在的内部问题进行解决。管理者在整个内部单位中担任控制者、推动者的角色，因此在内部控制期间，管理者就要及时与相关的工作人员进行沟通，并完善整个单位的内部环境。二是设置合理岗位。根据行政事业单位的内部控制制度，设置合理的工作岗位。在内部控制制度建立过程中，要根据我国发展的实际情况，并对有效的成功案例进行学习，以建立完善的内部控制制度。然后根据内部控制制度中的相关条件，完善相关的法律政策、并为行政事业单位的发展与实施做好保障。三是提高人员素质。主要提高财务人员的综合素质，因为在行政事业单位中，财务人员是整个内部控制的重要因素，它与各个岗位之间形成紧密联系。首先，应提高财务人员的道德文化水平，培养财务人员在工作期间的业务能力和努力工作的新观念。而且，还要加强财务人员的监督意识，使财务人员能对单位中的工作规划、合同签订以及信息数据等进行监督。其次，还要提高财务人员的专业知识和业务能力，要了解当代经济发展的相关政策和专业知识。
(2)完善风险机制。风险评估机制的建立能对存在的风险问题进行评估，并对风险进行控制，以保障该单位的内部控制与管理。行政事业单位在建立风险评估机制期间，要根据单位的风险分析法、现代经济学以及相关部门的管理方法进行学习。一般情况下，要实现自我评价，应利用Swot分析法来实现，不仅能够建立有利的发展目标，还能降低单位中存在的风险。特别是行政事业单位外部环境中存在的风险比较大，如，社会公众表达的不同意愿等，都会影响行政事业单位风险的发生。
(3)建立控制活动。在内部控制法律体系建设中，不仅要适应我国现代社会的发展需要，还要根据我国单位实际的发展情况进行管理。行政事业单位在管理中应形成一套自我管理体系，不仅要明确各个部门之间的责任意识，还要对内部控制中的相关负责人进行审计。对人事单位中的各个岗位还要实施严谨的绩效考评，并降低风险的发生几率，以实现有利的控制检查对策。
(4)加强信息沟通。行政事业单位还要建立合理的信息沟通制度，并保证信息的完整性与时效性，从而促进内部控制活动的顺利实施。在信息沟通制度建立过程中，主要从两方面进行改善。其一，要加强内部信息的共享性，利用单位中的办公系统，对信息进行传递与分享。其二，要保持与上级单位的良好沟通，例如：与财政部门之间的沟通、管理部门之间的沟通等，在遇到相关问题时，能及时上报并解决，从而保证单位信息在处理与应用期间的有效性。
(5)加强内部监督。要加强内部控制制度的监督，并为行政事业单位提供实施保障。完善的监督机制能对相关问题进行解决，降低控制期间存在的风险。还要加强内部与外部之间的审计，并实现监督机制的有效性。内部审计是监督过程中的特殊形式，它能根据相关意见提出合理依据，并实现良好的监督作用。
信用监管存在的问题篇10
自2008年爆发全球金融危机以来,各界关于金融监管的有效性以及如何监管才更有效的质疑声四起。对金融监管有效性的研究,涉及不同的参与主体,包括:金融监管机构、金融机构、政府部门以及社会公众。同其他监管行为一样,金融监管面临的最大难题是信息不完全和信息不对称,其中最突出的是委托—问题。
国外较早利用信息经济学对金融监管进行研究的是Stiglitz和weiss(1981),他们将信息经济学的理论框架引入信贷市场的分析,对金融机构的道德风险问题进行了深入研究[1]。Kane(1981)提出一种“辩证”分析监管的框架,利用“规避管制”理论和动态博弈模型,论证了金融监管是金融创新的重要动因。他的研究表明,金融监管当局提供监管的激励不足是引起监管低效的主要原因[2]。Boot和thakor(1993)以及walsh(1995)等也通过实证得出了类似的结论[3,4]。Laffont和tirole(1993)在其《政府采购与规制中的激励理论》(atheoryofincentivesinprocurementandRegulation)一书中,系统地将激励问题引入监管问题的分析,成为利用博弈论和信息经济学分析监管问题的典范[5]。Dewatripont和tirole(1994)的《银行审慎监管》(theprudentialRegulationofBanks)着作中运用的也是信息经济学和契约理论的分析工具[6]。
在我国的金融监管中,存在着社会公众政府部门金融监管机构金融机构之间的多层委托关系(如图1)。不难看出,金融监管机构与金融机构之间的委托问题仍然是这些多层关系中的核心问题。
国内利用博弈论和信息经济学研究金融监管问题相对较晚,但相关研究成果却不少。可以归纳为以下四类:
1.监管机构与金融机构之间相互博弈。郭根龙、冯宗宪(1999)从信息经济学的角度论述了金融监管的必要性及如何进行有效的金融监管[7];谢平、陆磊(2003)就金融监管部门的腐败行为进行了理论和实证研究,通过建立监管当局与被监管对象的跨时博弈模型,分析金融监管腐败的一般特征胁迫与共谋[8];刘晓星、何建敏(2004)对我国金融监管运行机制进行了博弈分析[9];李明扬(2006)的研究表明,中央银行最后贷款人这种“隐性存款保险”制度强化了银行的道德风险,解决的办法是中央银行对商业银行的行为进行监管约束[10];张仰谦、叶民强(2007)在引入声誉机制的基础上用博弈论方法分析监管部门与金融机构间的寻租行为[11];王春梅(2009)指出金融市场各方主体间存在着目标上的不一致以及信息不对称,实施准入监管的过程成为一个监管当局与金融机构之间博弈的过程[12];吴桐、徐荣贞(2010)利用演化博弈理论,对金融危机背景下金融机构的内部治理与金融机构的外部监管进行分析[13]。
2.监管机构和社会公众①之间相互博弈。王定元(2001)认为,伴随中国资本市场快速发展,资本市场投资主体的违规投资行为普遍存在,这是监管者与投资者博弈的结果[14];蒋海、刘少波(2004)认为在信息不对称条件下,金融监管者的目标会偏离,导致监管者提供有效监管的激励不足和监管的低效率[15];饶育蕾、王颖(2011)通过建立监管条件下金融消费者、金融机构和监管者之间的多方博弈模型,分析信息结构对冲突、监管行为以及社会福利的影响[16]。
3.监管机构内部博弈。王振富、冯涛(1999)针对我国在金融监管法律体系方面存在的金融目标多重性和矛盾性、金融监管机构的内部博弈分散有限的监管力量、金融监管双方存在着同谋行为等问题进行了分析[17];陆磊(2000)分析了信息非对称和利益集团对金融市场和消费者利益的负面影响[18];李成、马国校和李佳(2009)应用进化博弈理论透视中国人民银行与三家金融监管机构的监管协调行为,发现当前我国金融监管协调机制处于低效率状态,监管各方在博弈过程中存在“搭便车”现象[19]。
4.政府与监管机构之间相互博弈(金融监管治理)。江曙霞、郑亚伍(2012)针对监管者可能存在的道德风险问题,分别就政府部门与金融监管人员在完全信息和不完全信息下的委托问题进行分析,提出对激励机制设计有借鉴意义的建议[20]。
纵观以上文献可以看出,博弈论和信息经济学在金融监管领域的研究很大一部分集中于监管机构与金融机构之间的博弈问题(委托-问题)。本文从金融监管机构和金融机构之间委托关系的角度出发,结合博弈双方不同风险偏好,对金融监管机构的监管有效性进行研究。不同于以往从整个金融系统角度出发的研究对微观个体的关注不够,本文从金融机构个体的角度出发,尝试研究微观个体风险偏好和经营效率对金融监管有效性的影响。力求避免从整个系统角度出发研究监管有效性而可能存在的不足,即顾及了整体的系统性风险,但提出的对策却过于宏观,缺乏针对性和可操作性。
财经理论与实践(双月刊)2013年第5期2013年第5期(总第185期)江曙霞,夏徐斌:风险偏好、监管强度与金融监管有效性基于委托理论的博弈分析
二、金融监管机制模型
(一)基本模型设定
巴塞尔银行监管委员会的《有效银行监管的核心原则》指出:监管的目标是保持金融系统的稳定性和信心,以降低存款人和金融体系的风险;同时银行监管还应努力建设一个有效的、充满竞争的银行体系[21]。即监管机构不仅要维持金融系统的稳定,同时要保持金融系统必要的活力和竞争力。
借鉴巴塞尔监管委员会的原则,引入变量q,表示金融机构竞争力与稳健性的比值,即q=竞争力指标值/稳定性指标值②,q值同金融监管效率的关系如图2所示。
在金融机构发展的初级阶段,机构的活力和竞争力都远远不够,在保证金融机构必要稳健性的前提下,提高金融机构的竞争力会给监管当局带来更多的收益。当金融机构快速发展并且慢慢走向成熟之后,稳健性对于机构的重要性越来越高,此时提高稳健性会给监管机构带来更多的收益。金融监管当局所做的工作,无非是在金融机构发展的不同阶段,平衡好机构的竞争力和稳健性。
设定1:委托人(监管机构)希望人(金融机构)按照委托人的利益选择一个q值。监管机构收益为S(q),且监管收益最初随着q值的增加而增加,在金融机构竞争力与稳定性最佳平衡点q*达到最大,之后随着q值的增加而减少。在q*左边S′>0,S″<0,此时金融机构的问题是竞争力不够;在q*右边,S′<0,S″<0,此时金融机构的问题是稳健性不足。本文金融监管的有效性是指监管机构监管行为维持金融机构最优状态的有效性,表现为实际q值同q*的偏离程度。偏离程度小,金融监管有效性高,监管收益大;反之,金融监管有效性低,监管收益小。
设定2:
金融机构没有固定成本,成本存在不同类型θ∈Θ={θ-,},>θ-,θ为金融机构的单位成本,体现金融机构效率的高低,低效率对应,高效率对应θ-。虽然单位成本只有高低两种类型,但是它的具体值是变化的,并且随着q值从大到小呈现出从无穷大逐渐降低最后收敛于一个固定值的趋势。不同类型出现的概率为v和1-v,成本函数为C(q,θ)={(v,1-v)θ-q,q}。该函数表明,金融机构要注重平衡自身的竞争力和稳健性。如果竞争力很高,θ逐渐收敛于一个固定值,但稳健性过低,则q值会很高,总成本C(q,θ)会很高;如果稳健性好,但竞争力太低,金融机构效率太差,θ值很高,总成本同样会很高。
风险中性金融机构决策前知道自己的类型θ,但是监管机构不知道;非风险中性金融机构决策前不确定自己的类型,但是知道自己的类型概率分布为{(v,1-v)高效率,低效率},监管机构同样也不知道,因此信息是不对称的③。
设定3:
契约变量Ν={(q,t)q∈R+,t∈R+},t为监管机构从监管收益(部分源于激励机制实施而节约的监管成本)中拿出的用于激励金融机构的支付,这同传统的监管机制有所区别。这里监管部门的角色定位不仅仅是监管,同时还有激励。从监管实践中也可以看出,传统的监管理念已经很难做到有效监管。
(二)完全信息下的最优契约
在完全信息下,最优契约等同委托人自己执行
(三)可行契约设计
在不对称信息下,高效率的金融机构可能模仿低效率的金融机构从而获利,这会导致金融市场的失灵,金融资源不能得到最优配置。因此,设计一种契约,使得高效率的金融机构选择契约{q-*,t-*},低效率的金融机构选择契约{*,t-*}。这个契约必须满足以下激励相容约束:t--θ-q-≥t--θ-,t--≥t--q-。
即高效率金融机构不会模仿低效率金融机构的行为,同样低效率金融机构也不会模仿高效率金融机构的行为。从以上激励相容约束可以推导出:θ-(-q-)≥(-q-),因为≥θ-,则q->。
(四)信息租金
在完全信息下,所有的金融机构只能获得零收益,即金融机构相应的收益水平U-*和*分别满足:U-*=t-*-θ-q-*=0和*=t-*-*=0。但是,在不完全信息下,情况有所变化。考虑一组契约,{(q-,t-);(,t-)}是激励可行的,则高效率金融机构模仿低效率金融机构获得的收益水平为:t--θ-=t--+Δθ=+Δθ。
Δθ称为信息租金,这种收益源于人对于委托人的信息优势。下面,将用U-=t--θ-q-和=t--分别表示每种类型的信息租金。
三、低监管强度下最优契约分析
所谓低监管强度,是指监管机构监管力度小,缺乏相应的审核和惩罚机制,或者是虽然有审核和惩罚机制,但是执行不力,形同虚设。下面分析在这种背景下,不同风险偏好的参与者(监管者和被监管者)之间的博弈行为。