财务专题汇报篇1
一、改革供销社汇总会计报表的指导思想和原则
我们认为。改革供销社汇总会计报表要放眼于整个农村合作经济,动态反映农村合作经济的发展状况,体现“大合作、大校纪,的总体总想。要具有现实性、针对性,同时要具有前瞻性;既要反对弄虚作假,又要反对漏统漏报。要坚持三个原则:
(一)规范性原则。汇总会计报多的改革要坚持以国家现行有关财经法规、制度为准绳。参汇单位的会计报表要严格按照国家颁布的会计法规、会计制度编制。汇总会计报表数据要严格按照参汇单位上报数汇总。
(二)科学合理原则。要适应供销社创新体制、创新机制的改革需要,体现“开门办社、开放办社”,做到客观、真实、准确、完整反映发展中的供销社经营情况和财务成果,科学地设置汇总会计报表报表格式及会计指标。既要坚持广泛性,又要加以合理规范、确定汇总会计报表的汇编范围。
(三)简明实用原则。报表格式及指标的设置,要既能够全面客观反映供销社为农服务的工作成果,完整提供会计信息和决策依据,又能够不增加被汇总单位的工作和经济负担。
二、改革汇总会计报表基本思路
汇总会计报表改革要做到“两个延伸,两个精简”。一是延伸汇总单位。改革现有以各级联社作为汇总单位的报表汇总体系,将汇总单位延伸至基层供销社。这符合中央5号文件规定的“社企分开”原则。从实践上讲,基层社范围具有法人资格的专业合作社、综合服务社、单体经营公司以及各种形式的承包、租赁经营的客观存在.使基层社作为级汇总单位成为必要。因此,对其所辖范围内具备独立法人资格的经济实体编制的会计报表,按相同项目汇总,无论从理论上还是从政策上讲,都是可行的。由于不涉及税收、信贷、审计等问题,从而解决了改革汇总会计报表的技术问题。将基层供销社作为汇总单位有利于真实、全面、完整、客观地反映这些经济实体的会计数据,有利于上级领导准确了解供销社经营情况和财务成果,有利于改革的进一步深入,有利于划分基层社与其下属被汇总单位的责、权、利关系。
二是延伸起报单位。凡是承认供销合作社章程,接受供销社行业指导的专业合作社、社区综合服务社、独立核算的单体公司以及基层社原有理事会所应无独立法人资格的经营实体都应单独作为基层供销社理事会下属一个起报单位,纳入汇总范围。
三是精简汇总报表种类。现有汇总会计报表种类繁多,部分报表基本没有实际使用价值。应以科学、合理、实用为原则,重新设置能反映改革成果的汇总报表。
四是精简汇总报表指标。现有汇总会计报表指标重复、过时现象严重,应大量精简压缩,同时适量增加能反映改革成果的会计指标。
三、改革汇总会计报表存在的难点与对策
对于新的改革方法,在实际操作过程也会遇到一些困难。一是被汇总单位自觉履行汇总义务的比例不大。被汇总单位是否自愿接受汇总管理,是制约汇总范
围延伸的瓶颈问题;二是受税收、银行等诸多因素的影响,汇总数据在真实性、有效性上存在问题。解决这些难点的基本对策如下:
(一)提高认识,加强领导。这是解决汇总会计报表数据的前提。首先要由各级领导尤其是县、基供销社领导要给予高度重视、要在组织和人员上落实,加强财会工作力度;其次要求各级财会部门和财会人及提高认识,坚持财会工作必需与供销社的发展相适应的原则,转变“等、靠、要”的消极思想,积极主动参与供销社的改革;再次要求基层企业(被汇总单位)领导和财会人员深刻理解改革汇总会计报表的目的与作用,正确处理加入合作经济组织享受权利和履行义务的关系
(二)提高会计人员自身素质。这是解决汇总会计报表数据真实性、有效性的基础。一是提高财会人员道德水准。要求财会人员工作要有责任心、事业心,要有吃苦耐劳的精神,积极主动,深入基层收集资料;二是提高财会人员专业素质。要通过不断学习,更新专业知识。
财务专题汇报篇2
具体而言，项目总体单位应总体负责财务验收工作，各单位均应按照上级项目主管部门有关的财务验收规定和要求，遵循财务验收管理规范和流程，认真严肃对待。
1.统一领导，分工合作
不以规矩，不成方圆，统一的集中领导是对财务验收工作的一种约束，也是指引财务验收通过的重要保障。针对课题承担单位较多，且分布在多个城市的状况，财务验收工作的统一领导更显得尤为重要。
作为财务验收工作的总负责单位，项目总体单位应及时地根据上级项目主管部门财务验收的具体要求，提前部署成立验收工作组，统一组织项目及各课题财务验收工作。具体而言，应安排专人负责具体工作，包括财务验收资料、财务凭证、验收会场、各课题联系等工作，并对每个人的工作职责、工作内容进行详细安排。如财务凭证负责人应事前审核财务凭证资料，并要保证很快提供给专家所需的财务凭证。同时，验收工作组的每个人均应明确熟知自己的工作职责，并保证按时保质完成工作任务，遇到突发的紧急事件，及时向领导汇报，共同协商解决措施。
2.有效沟通，及时协调
沟通协调能力在各行各业都扮演着极其重要的角色，沟通协调素质的高低往往会决定一件事情的成功与否。作为多个课题的项目总体单位，统一负责财务验收工作，无论是验收前的周密准备，还是验收中的有序安排，协调沟通都发挥了重要的作用。
一方面，项目总体单位应积极主动与上级项目主管部门密切沟通，及时、准确、完整地掌握和理解财务验收工作的具体要求，包括验收文档、验收议程、验收材料、会议事宜等，从而精心周密、从严从细做好各项工作。另一方面，项目总体单位还应密切与各课题单位协调沟通，不仅及时将上级项目主管部门的各项要求准确传达给各课题单位，而且在内容的准确性、资料的完备性、上交的时间性等方面对各课题单位进行严格的规定，以确保财务验收工作的顺利进行。在此基础上，对于各课题单位存在的有些可能影响验收通过的小细节、小问题，如项目延期、预算变更批复等，项目总体单位应及时地与有关各方进行协商解决，做到事先沟通，并最终达成有效共识。
3.注重准备，有备无患
俗话说“不打无把握之仗”，只有足够地估计困难，充分地准备克服困难，有备无患，才能掌握主动，立于不败之地。面对多个课题单位分布各地、审计要求严、验收标准高的现状，项目总体单位在验收前应做充分的准备工作。
具体而言，一是，在日常工作中，项目总体单位应根据项目及各课题研发工作安排，及时组织各课题单位申请延期调整，并与上级项目主管部门积极沟通，以取得调整批复。同时，要求各课题在延期调整周期内，必须重视经费支出的合规性、合理性，确保预算执行进度，并督促各课题财务相关负责人收集预算执行中的点滴，且有效解决、处理，做到心里有数，便于财务审计、财务验收资料准备工作的顺利开展；二是，在事务所财务审计中，项目总体单位应组织各课题单位提前准备详细的经费支出财务凭证材料，并与审计人员就课题经费执行的方方面面进行充分沟通，合理归集会计科目至预算科目，进一步加强财务审计认定；三是，在财务验收准备中，项目总体单位应再次组织各课题对所承担课题的经费支出进行全面严格自检，对所有支出财务凭证全面、系统地进行自查，特别针对设备、材料等经费支出合同、票据、验收、出入库等财务凭证的完备性，进行逐一检查；四是，在验收会前1-2天，项目总体单位应提前检查各课题单位准备的财务资料，相关责任人负责检查、落实、确认已经完成各项准备工作，包括查看准备资料份数是否齐全，验收材料课题负责人、财务负责人是否签字，是否盖公章等工作。
4.财务验收，沉着应对
精心部署、有序备战，目的只有一个，就是确保项目及各课题顺利通过财务验收。而召开验收会议是整个财务验收准备工作的重中之重，能否顺利通过验收在此一搏，因此更要十二分地重视。
在财务验收会议中，项目总体单位及各课题单位应注意听取会议主持人（一般为财务专家组长）的讲话，按照时间要求和顺序，各课题财务负责人自信、沉着、冷静地进行总结汇报、接受、记录专家提问并严谨答复，如有严格时间限制，需要适时调整汇报内容和时间。同时，对于专家指出的一些问题，汇报人可尽量充分阐述自己的观点和见解，对于因技术专业性较强，与财务专家沟通不畅时，可要求兼具技术与财务知识的相关专家予以解释。
另外，由于经费支出是围绕技术研发展开的，任何一项经费支出都是基于技术研发工作的需要，因此，若时间允许，项目总体单位及各课题单位应尽可能安排财务专家前往实验现场进行实地视察，并安排专人，运用通俗科学的语言为财务专家讲解技术研发内容，这样更便于与财务专家沟通经费支出的方方面面。
5.重视细节，提升亮点
精密统筹、艰苦细致的准备工作很重要，但还需在细节上下功夫，提升“亮点”。鉴于财务验收安排时间紧、课题承担单位多，现场验收资料多、财务检查较严格的现状，项目总体单位应对各课题单位财务验收材料提出较高要求。
首先，项目总体单位应编制财务验收资料模板，及时组织各课题单位规范编制、复印、装订财务验收资料，如统一规定各课题单位验收ppt模板、目录编排、装订格式、字体字号等。其次，项目总体单位应要求各课题上交材料条理清晰，按顺序装订文档，并整理文档汇总清单，方便现场验收专家的翻看审阅。
6.汲取经验，完善后续执行
反思才能进步，总结才会提高。在财务验收通过后，针对预算执行中存在的问题和验收专家的建议，项目总体单位应组织各课题单位进行深入研讨和反思总结。
财务专题汇报篇3
关键词 高校；非税收入；财务管理；思考
一、政府非税收入的概念
2004年财政部颁布了《关于加强政府非税收入管理的通知》(财综[2004]53号)，明确了政府非税收入的概念和管理内涵。政府非税收入是与税收收入相对的一个概念，是指除税收以外，由各级政府、国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用政府权力、政府信誉、国家资源、国有资产或提供特定公共服务、准公共服务取得并用于满足社会公共需要或准公共需要的财政资金、是政府财政收入的重要组成部分，是政府参与国民收入分配和再分配的一种形式。
二、高校非税收入的范围
2006年教育部、国家发展改革委和财政部颁布了《关于进一步规范高校教育收费管理若干问题的通知》(教财[2006]2号)，指出高校行政事业性收费应当由学校财务部门统一收取、管理和核算，并严格实行“收支两条线”管理，收入按照国家有关规定和学校财务隶属关系，及时全额上缴财政专户或国库。可见高校的大多数收费行为都属于政府非税收入的管理上缴范围。目前，高校非税收入主要包括本专科学费、住宿费，专升本、成考、英语四六级、计算机等考试报名费。“非税收入”是财政收入的重要组成部分，更是高校收入的主要来源之一。
三、高校非税收入的财务管理
(一)学费、住宿费的财务管理
对于占高校预算外收入相当高比例的学费、住宿费，目前高校财务部门是通过学生收费系统收取、帐务系统入帐、非税信息系统上缴来进行财务管理的。财务部门配备专门人员负责学生事务，由其通过学生收费系统，采用现金、银行卡扣款、poS机刷卡等收费方式收取学杂费，然后由审核人员凭相关单据，通过“应缴财政专户”科目，制作会计凭证，录入帐务系统，待上缴时，通过非税信息系统集中汇缴到财政专户。财政根据上缴金额，一次或分次将高校已上缴的学费、住宿费返还给高校，高校收到后作为教育事业收入入帐。
(二)考试报名费的财务管理
高校中的考试报名费主要有大学英语四六级、计算机等级考试、专升本考试、成人高考等。具体的考务工作是由教务部门、招生毕业办及成教学院具体负责的，包括受理考试报名收费(每天集中缴入财务处)、出具收据、统计报名信息等。财务部门负责将考试报名费收入按照科目和项目进行入账处理，并根据报名信息通过非税系统将考试报名费收入集中汇缴到财政专户。
四、高校非税收入财务管理中容易出现的问题
(一)学费、住宿费方面的问题
1 相关数据不一致问题
涉及学费、住宿费的管理系统有学生收费系统、财务帐务系统、非税收入信息管理系统，由于学杂费收取的工作量巨大，收费方式、学生类别和收费项目也分为几种，帐务系统的入帐依据为收费系统中统计出来的清单，因不同的学生类别和收费项目所入会计科目和项目也不同，很容易出现会计科目、项目、金额等的差错，从而造成学生收费系统同财务帐务系统中数据不一致。在通过非税系统上缴学费、住宿费时，收费日期或收费方式选择错误，就会发生漏报或重报现象，也会使系统间数据不一致。
2 非税系统中信息后续补充处理不及时不完整问题
通过非税系统上缴学费、住宿费，每一个流水号对应的总数填入缴款书确认后，形成集中汇缴书，银行缴款后，就将款项汇缴到了财政专户。但这时，系统中的汇缴工作并未结束，还需通过后续补充处理，将每个流水号对应的该批学生学号、姓名、收据号码、收费项目、收费金额等明细信息上传后，才算完成了整个上缴程序。明细信息未能及时成功上传，就会造成非税系统中信息不完整，影响到财政对学校上缴信息的网上确认和财政返还工作。
3 财政返还时收入确认不准确问题
学费、住宿费集中汇缴后，财政会根据情况将高校已上缴的学费、住宿费返还给高校，这时，高校应确认为教育事业收入，分学费、住宿费分别记入明细科目。但因每笔返还并非同每笔上缴一一对应，这就要求高校进行返还同上缴的核对，确定每次返还中的本专科学费、住宿费，成教学生的学费、住宿费。收入确认不准确，年终财政同高校进行收入对帐时，就会花费大量时间，影响财务决算。
(二)考试报名费方面的问题
因考试报名费还涉及到财务部门之外的一些具体考务操作部门，财务部门上缴考试报名费时依据的是教务处等部门提供的报名人数、使用的发票号码、收款金额等信息，所以部门间的信息交流和沟通显得十分重要。考务具体操作部门提供的信息不准确，财务部门同其沟通不及时有效，就会造成考试报名费的上缴不及时、金额不准确等问题。
五、完善高校非税收入财务管理的建议
1 配备合适的人员，并加强岗位培训
非税收入的财务管理，政策性强、业务量大、面对的学生广、涉及的环节和部门多，要求财务人员不但要具有高度的责任心，还要有对政策较强的理解把握能力，工作中有足够的细心和耐心。因此，在配备非税收入的收费、上缴、入帐、对帐等岗位的财务人员时，要选用理论水平和业务水平较高，能胜任的人员。工作中，还要加强岗位培训，使其掌握新的规章制度，增强处理复杂问题的能力，提高业务素质。
2 建立上缴、返还的数据登记制度
在集中汇缴学费、住宿费时，每上缴一笔，就应将收费期间、收费方式、收费项目、上缴流水号、上缴金额、集中汇缴缴款书号码等信息登记记录下来。在财政返还时，做好返还日期、返还金额的登记记录，计算出财政未返还金额。上缴同返还的记录相对比，就会准确快速地确认出返还中应记入本专科学费、住宿费和记入成教学生的学费、住宿费金额，从而进行收入的入帐处理。建立登记制度，为避免漏缴和重复上缴，提高返还时收入确认的准确性提供了方便条件。
3 加强内部控制，对非税收入的日常管理经常进行检查监督
非税收入在高校收入中所占比重较大，收费问题十分敏感，也容易发生舞弊现象。非税收入的财务管理中更要加强内部控制，对收费、上缴、返还、入帐等各环节要经常检查监督，发现问题，及时处理。因高校学杂费收费业务量巨大，“应缴财政专户”科目的发生十分频繁，很容易出现金额、明细科目的误记错误。指定专人经常将帐务系统中的相关数据同收费系统进行核对，可以及时发现错误，调整纠正。经常核对，还可以发现未及时全额记入帐务系统的收费，督促收费人员办理入帐手续。对非税系统的检查，可以发现未完成明细信息上传的现象，提醒上缴操作人员补充上传，保证上缴工作的完整性。财政返还后确认的“教育事业收入”科目余额同上缴数字核对，可发现收入确认是否正确，对财政应返还、已返还、未返还情况做到心中有数，为财务决算打下良好基础。
4 加强财务部门同相关部门的沟通
财务部门要同直接负责组织考务工作的教务处等相关部门加强沟通，及时掌握信息，同时也要通过检查核对帐务系统中记入的已缴入财务部门的考试报名费，与相关部门报来的人数、收费标准进行计算核对，发现不符，及时催缴。
财务专题汇报篇4
专家理财团队缔造专业理财服务
8n财富经理人既有经过严格考试获得认证资格的全国首批金融理财师，也有精通外汇、银行卡、私人投资、房贷、保险、节税等业务的专家级客户经理。在团队内部，又根据客户经理的工作经验、自身优势划分为投资、税务、保险、外汇和资产五个不同的专业小组，定期撰写市场分析报告，整理理财资讯，并按照客户提出的要求，为客户提供专业的咨询意见。
专属客户经理彰显尊贵
8n财富中心为每一位工商银行的贵宾客户配备了专职的财富经理人，提供一对一的全方位财富管理服务。帮助客户从繁琐的银行业务中解脱出来，通过全新的财富管理理念，协助客户进行现金流控制与管理，每位客户可以享受以下服务：
1、提前预约：客户直接拨打客户经理的联系电话提前预约，时间由客户掌握。另外还特别为贵宾准备了专享车位；2、银行新业务介绍：客户经理会在第一时间将银行同业的最新动态告知客户．并根据客户的需要提出合理化理财建议；3、贵宾客户专属理财产品预约：不定期地为贵宾客户推出专属高收益理财产品，为工商银行的贵宾客户创造出更多的价值；4、基金净值变动提醒：如果客户在财富中心投资了基金类产品，客户经理会替客户随时关注市场的变化，协助客户根据市场发展对投资进行及时调整，帮助客户轻松投资；5、季度综合收益报告书：整合客户的存款。贷款、基金，为客户提供余额明细，并在此基础上为客户提供资产配置图、投资报酬率等客户资产情况的详细数据，使客户的资产情况一目了然；6、年终投资市场分析报告；对全年金融市场走势做全面总结，通过对利率、汇率等各种指标的分析使客户把握市场的发展方向。此外，客户经理会按期为每位贵宾客户邮寄《投资理财》周刊。
家庭财务诊断开启财富之门
财务专题汇报篇5
一、利用外资项目审计的作用
十几年来，各级审计机关从审计公证联合国、世界银行等国际组织援贷款项目的年度财务报告起步，逐渐扩展到审计外国政府贷款项目和国外商业贷款项目，成为国家外资管理体系的重要组成部分，有力地推动了各级政府及其主管部门和项目执行单位贯彻落实改革开放的基本国策，积极、合理、有效地利用外资。利用外资项目审计的作用可归纳为以下四个方面：
（一）提高项目财务信息资料的真实性和可靠性
利用外资项目年度财务报告和有关会计资料，综合记录和反映项目财务收支活动、项目建设成本和经济效益，是项目管理机构、政府主管部门、国内外投资者监督项目执行和作出管理与投资决策的重要依据，其真实性和可靠性是各有关方面关注的焦点。因此，我国政府主管部门为利用外资项目制定了一系列财会和外汇管理的法规、制度；世界银行和亚洲开发银行等国际投资者在融资谈判阶段坚持要求，受资方必须承诺在项目建设期按时提供经由审计师公证的年度财务报告，否则不予贷款；项目开工后如不能收到合格的审计公证报告，就停止支付各项贷款。我国审计机关开展利用外资项目审计以来，每年对所有在建的国际组织贷款和援助项目的年度财务报告进行审计公证，及时建议项目执行单位调整或纠正审计发现的，避免了重大财务信息的漏报或误报，有效地提高了这些财务报告和有关会计记录的真实性和可靠性，既为项目管理部门机构、各级政府主管部门和国内外投资者提供了可靠、有用的财务信息和决策依据，也有效地维护了我国利用外资的国际信誉，为各类项目执行单位顺利地向国际组织和其他国外贷款组织提取所借贷款提供了保障。
（二）依法查处违法违纪行为和事项，维护国家外资管理法规的严肃性，维护中外投资者的合法权益各级审计机关严格按照国家财经法规、外资管理法规制度以及以我国政府名义同国外贷款机构签订的贷款协议进行审计。对审计中发现的弄虚作假、挤占挪用项目资金、私自买卖外汇等违法违规行为，以及国外贷款机构违反贷款协议的过分要求，及时予以制止；坚持不纠正的，依法予以揭露和处理，从而保障了国家法规制度和利用外资项目协议、合同的贯彻落实，维护了国家在利用外资领域的经济秩序。同时，促进了我国政府在利用外资方面实行的平等互利和效益原则的落实，保护了中外投资者的合法权益，改善了我国利用外资环境，增强了国外投资者对投资的信心。
（三）促进提高利用外资项目的管理效率
评审利用外资项目内部管理和内部控制制度的健全性和有效性，是利用外资项目审计的一项重要。通过审查评价，发现和揭示项目执行单位在财务管理、采购管理、物资管理、施工管理、质量管理和成本控制等方面存在的薄弱环节，原因，提出改进建议，促使项目执行单位健全内部控制制度，加强项目管理，严格控制项目执行的进度、成本和质量，提高项目建设的效率。对法规制度不适用或不完善所造成的管理问题，以及宏观管理效率的倾向性问题，审计机关则通过审计意见书或专项审计报告，向项目执行单位的行业主管部门、各级人民政府等，提出改进宏观管理的建议，促使我国利用外资管理体制不断完善。
（四）促进提高利用外资项目经济效益
实现利用外资项目的经济效益和整体效益，推动我国经济结构的优化和经济增长方式的转变，促使国民经济持续稳定健康发展，是我国利用外资的目的所在，也是防范类似东南亚金融风险、维护国家经济安全的根本途径。无论是审计利用外资项目财务收支的真实性或合法性，或评审项目管理效率，各级审计机关都以促进提高利用外资项目经济效益为着眼点。通过审计，发现影响实现项目经济效益的障碍，分析评价排除障碍的途径，向政府主管部门及时反映项目资本金不到位、配套资金不足、基础设施不配套等阻碍项目建设和运营的外部条件问题，提出减少损失浪费、挖掘提高经济效益内在潜力和增强外债偿还能力的审计建议。审计机关还通过综合分析和揭示外资运用领域具有普遍性和倾向性问题，向各级政府、主管部门提出提高外资使用效益等方面的建议，为各级政府积极、合理、有效利用外资，促进实现利用外资项目的整体经济效益，加强对外资运用的宏观调控，发挥了积极作用。
二、国外贷款项目审计
国外贷款项目，是指使用国际组织、国际金融机构、外国政府及其机构（以下简称“国外贷款机构”），向我国政府及其部门提供的专项贷款所建设的项目，或向我国金融机构和企业事业单位提供的、由我国政府及其部门担保的专项贷款所建设的项目。国外贷款项目审计指审计机关依法对国外贷援款项目和项目执行单位财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督活动。这项工作已成为各级审计机关开展利用外资项目审计的一项基本任务。 审计机关将国外贷款项目建设期审计作为年度必审项目予以安排，因为大多数项目贷款协议规定，接受国外贷款的中方机构必须在项目建设期的每个财务年度结束后的规定期限内，向国外贷款机构提供经过审计的年度财务报告。审计署根据国外贷款项目的债权债务关系和项目受益者的财政财务隶属关系，按照审计署制定的《审计机关关于审计管辖范围划分的暂行规定》，确定审计分工，办理审计授权。中央财政或国务院各部门及直属企业事业组织直接受益、承担债务或者提供债务担保的项目，由审计署外资运用审计司直接审计，或者授权有关审计署派驻地方特派办和派出部门审计局审计。地方财政或地方政府及其各部门和所属企业事业组织，接受财政部、中国人民银行及其他中央主管部门转贷或转拨外资的国外贷援款项目，一般由审计署授权有关地方审计机关进行审计监督。
审计根据具体情况选择确定。基本程序是在审评项目内部控制系统的基础上，从审查项目财务报告编制方式开始，逐项审查财务报告反映的项目资金来源和资金运用，审查项目周转金帐户，审评项目管理及资金使用效益。对负有直接偿还外债责任的项目单位，还要审查其年度财务报告。
审计内容主要包括以下几方面：
（一）评审项目内部控制系统
评审项目内部控制系统目的是通过检查核对部分经济业务和会计事项与内部控制制度的符合性程度，验证和评价内部控制系统的健全性和有效性，发现其缺陷和不足，据以估计审计风险，明确审计重点和审计方法，调整或修改审计方案，向项目单位提出改进和完善内部控制的建议。
内控系统评审要点在于审查、评价项目及其执行机构是否具备健全有效的授权控制、职责分离控制、岗位责任制度、资产保护控制、内部审计和稽核制度、帐务处理和财务报告编制的及时、完整、准确性控制及会计档案保管控制等机制，来保障经济业务处理真实、合法和有效。
（二）审查项目财务报告编制方式
国外贷款项目财务报告单独反映项目自开工以来当年和累计的财务收支、项目建设进度以及资金运用成果，是项目管理部门、政府主管部门以及国外贷援款机构监控项目建设成本、进度、质量及效益的重要对象，一般由项目资金平衡表或项目资金来源与运用表、项目（工程）进度表、项目贷款提取情况表等组成。使用国际金融组织贷款项目专用帐户的项目单位，要编制反映专用帐户收、支、存情况的专用帐户报表。使用费用支出表提取国外贷款的项目单位，还应编制费用支出汇总表。国外贷援款项目财务报告的编制方式，直接影响财务报告的公允性、可比性和有用性。审查项目财务报告编制方式，可以发现和防止技术性差错，从而保证项目财务报告公允、可比、有用。审查内容主要包括以下三方面：
1.项目财务报告或项目汇总财务报告编制的依据、格式、内容、程序、时间等与有关会计制度、项目协定和国际会计准则的符合程度，以及前后一致性，有无缺表、缺页、缺项、缺说明、错格、错行或漏填的情况。如发现有重大遗漏或重大差异的，应查明原因，并要求项目执行单位按照国际会计准则的要求进行纠正，不能纠正的要在财务报表说明中作适当注解。
2.项目财务报告中各类合计数的正确性，各种相关数据和相关会计报表之间衔接勾稽关系的符合程度，以及本期报告与上期报告的勾稽关系。对项目汇总财务报告，要重点检查数据来源是否经过审计，上下级之间的往来数据处理是否正确。
3.会计报表和报表说明与有关会计总分类帐和明细帐、会计凭证及其他有关证明文件、实物资产记录的一致性。
（三）审查项目资金来源
国外贷款项目资金是项目建设不可缺少的资源，总体上分两类，即外资和国内配套资金。按资金性质及来源细分，外资可分为国际组织、国际金融机构和外国政府项目投资贷款及联合融资；国内配套资金可分项目财政预算拨款、国内银行贷款、企业债券、其他自筹和其他收入等。审查国外贷援款项目资金来源是否真实、合法，是国外贷援款项目审计的重要内容，具体包括以下三方面：
1.提取外资的进度、类别和比例遵守项目协定的情况，提款证明文件的完整性和真实性，审批手续的完备性，会计处理的及时性和准确性，已提取外资金额同国外贷援款机构对帐单的一致性，以及按照项目协定或外资转贷协定及时、足额向下级项目单位拨付已提取外资的情况。对援助实物，要着重检查实物验收手续完备性及库存实物与会计帐、表、证的一致性。重点查处挤占、挪用、转移、贪污外资等违规、违纪行为。
2.对项目单位先垫付项目建设费用，然后用费用支出表或追溯报帐方式，或者在外资帐户关闭以后以偿付方式提取的外资，其垫付开支的范围、用途、限额、程序、支付日期、审批程序和会计处理遵守项目协定的情况。尤其要逐项检查费用支出表所列各项支出是否专用于项目建设，是否有合格的报帐证明文件。对自营土建工程支出，要审查有无合格的监理师或工程师对工程进度和质量的验收证明；对出包土建工程支出，要检查是否具备合格的承发包合同、承包商提款申请和工程价款结算单等；对设备物资采购支出，要检查有无合格的采购合同、供货商发票、运货单据等。要重点查处涂改、伪造提款证明文件等弄虚作假行为。
3.按照项目协定，及时、足额筹集、拨付、核算和管理国内配套资金的情况。重点检查各项配套资金是否及时、足额到位；自筹资金来源是否合法，有无违法集资、摊派，有无将国外贷援款兑换为人民币充作自筹资金的情况；其他项目收入，如单项工程试运行收益和外汇帐户存款利息收入等，是否按规定及时完整入帐，有无隐瞒收入或形成帐外资金的问题。
（四）审查项目资金运用
国外贷款项目资金主要用于项目工程建设、设备和物资采购、人员培训费和专家服务费等。其中，外资主要用于固定资产投资、引进设备和物资采购、外国专家聘用、出国人员培训等必须以外汇支付的开支；国内配套资金主要用于为引进设备配套的土建工程建设、项目区移民、项目管理、预付工程款等不需使用外汇支付的境内开支。它们是项目财务管理和会计核算的主要内容。审查项目资金运用的真实、合法和效益，是国外贷援款项目审计的核心任务。审查内容主要包括以下几方面：
1.项目支出。国外贷款项目支出分类比较特殊，通常分两类，一类按国内基本建设支出项目分类，包括在建工程、其他支出和交付使用资产三项。其中，“在建工程”反映建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出：“其他支出”指除基本建设以外的各项支出：“交付使用资产”反映会计期末已完成购置、建造过程，并经验收合格交付或结转使用单位的各项资产的实际成本总额。项目财务报告中的项目进度表就是按这种分类综合反映项目贷援款和国内配套资金使用情况。另一类按国外贷款项目协定确定的项目贷款“核定分配金额”项目分类，包括土建工程、设备采购、货物采购、培训考察、咨询服务等。项目财务报告中的“项目贷款提取情况表”就是按这种分类反映项目贷款资金使用情况。
两种分类都记录和反映项目支出，有其内在联系，也有核算范围不同造成的差异。审计时，要检查各项支出是否用于项目协定规定的目的和范围，证明文件是否合规、齐全，会计处理是否符合有关会计制度，同时注意核实两种分类造成的支出项目之间衔接勾稽关系。重点检查承发包合同和结算程序的合规性和真实性，有无工程非法转包，或提高结算定额；工程劳务支出，材料费，间接费用和待摊投资的真实性和合规性，有无扩大支出范围、提高开支标准、虚报支出及计算错误；已完工程交付使用程序的合规性，以及设备物资招标、采购、验收、会计处理的合规性、正确性。对擅自改变外资用途、在招标采购中行贿受贿和弄虚作假等违规、违纪行为要依法惩处。
2.实物资产。国外贷款项目资金有相当部分占用在实物资产上，具体包括：国外援助物资，竣工验收合格交付生产单位使用的各项固定资产，购置的设备、物资、器材，以及为调度资金而购买的有价证券等。审计时，要检查其支出是否真实，计价是否正确，会计处理是否合规，帐实是否一致，对领用、调拨、盘点亏损处理的管理是否完备。对擅自转让、串换和变卖进口设备物资、利用有价证券搞非法交易等违规、违纪行为要重点依法查处。
3.预付、应收（应付）款。这类资金收支主要反映在项目建设过程中发生的预付备料款、工程款和大型设备款，应收（应付）国内外贷款利息、承诺费、资金占用费，以及其他应收（应付）款项。对这类资金，首先要检查是否真实，支出证明文件是否合规、齐全。要检查应计国外贷款利息和承诺费的计算是否正确，还本付息是否及时。对有拖欠还本付息款的单位，要查明原因，促进偿还。要重点查处利用这类往来帐户转移、挪用项目资金或调节项目建设成本的违规违纪行为。
（五）审查项目银行帐户
国外贷款项目银行帐户是存放、支付项目资金及办理结算的主要工具，按币种可分人民币帐户和外币帐户两类，两类帐户可再细分为一般帐户和专用帐户。对项目银行帐户实施审计监督，是国外贷款项目审计的一项重要内容。尤其对国际金融组织贷款项目外币专用帐户，每年必审，审计意见要在审计报告中专项表述。
项目银行帐户的审计方法和审计内容与一般银行帐户审计基本相同。国际金融组织贷款项目外币专用帐户审计有一些特殊要求，主要包括以下几方面：
1.评审专用帐户内部控制系统的健全性和有效性。
2.验证国际金融组织拨付的开户资金、回补资金、利息收入，以及其他收入入帐的及时性和准确性。
3.审查各项支出的合规性，要逐笔检查各项支出是否用于项目协定规定的用途，审批手续和支出证明文件是否合规、齐全，应向下级项目单位拨付的报帐资金是否及时、足额下拨。
4.验证年末结存和在途资金是否真实，与项目财务报告中的银行存款余额的勾稽关系是否衔接。
（六）审查项目外币业务
外币收支在国外贷款项目财务收支中占有相当大比例。审查项目外币收支的真实性和合法性是国外贷款项目审计不可缺少的内容。重点检查发生外汇业务时或年末是否按国家规定的汇率折合人民币记帐；外汇兑换和汇兑损益的会计处理是否符合规定；有无擅自经营外汇业务、有无将项目外汇资金转移境外开户存放。对挪用、转移、套汇、逃汇和私自买卖外汇的违规、违纪行为要依法查处。
（七）评审项目管理和资金使用效益
高效的项目管理是实现和提高项目资金使用效益的可靠保证，实现项目资金使用效益才能达到利用国外贷款的根本目标。评审项目管理和资金使用效益是国外贷援款项目审计的一项重要目标。评审内容主要包括：项目管理系统，特别是内部控制系统、外债债务管理系统和防范外汇风险机制的健全性和有效性；在建项目建设目标或计划执行目标、指标的实现程度；项目概（预）算确定的成本指标、定额的执行情况；项目竣工后使用或运营的经济效益、效益、环境效益和外债偿还能力，以及对优化经济结构、完善经济增长方式、促进地区经济平衡和国民经济快速持续健康发展的影响等。
（八）审查项目执行单位财务报告
对直接承担国外贷款项目外债偿还责任的项目单位，审计机关还要审查其单位财务报告。因为这类单位的财务状况和经营成果直接影响项目效益和偿债能力。审计内容按项目单位所属行业财务收支审计要求进行。如，对工商企业类项目执行单位，按工商企业审计规范进行；对金融企业类项目执行单位，按金融企业审计规范进行。重点审查与国外贷援款项目配套资金收支以及项目经济效益和偿债能力有关的资金运用、资产、负债和损益，分析评价财务状况和偿债能力指标。
三、国外贷款项目审计报告
按照我国政府同联合国和世界银行等国际金融组织签订的项目贷款协议，向贷款提供方出具符合国际审计准则的审计报告，是我国审计机关实施国外贷款项目审计的一个显著特点。换言之，国外贷款项目审计报告不仅要符合《审计法》、《审计法实施条例》和审计署制定的《审计机关审计报告编审准则》，而且要符合国外贷款项目协议规定的国际审计准则；不仅要有中文本，而且要有本；不仅要送交国内被审计单位，而且要送交国外贷款提供方。
根据这一特点，我国审计机关从审计第一个国外贷款项目开始，采取编制对内和对外两套审计报告的方式。对内审计报告依据我国审计法规编制，全面反映审计机关对国外贷款项目建设期财务收支的真实、合法、效益的审计评价，对违法违规事项的处理意见以及对管理薄弱点的改进建议，是起草审计意见书和审计决定的基础；对外审计报告依据国外贷款项目协议和国际审计准则编制，侧重对国外贷款项目年度财务报告的真实、公允发表审计意见。随着世界银行对我国贷款项目执行过程中内部控制和遵守项目贷款协议的情况愈来愈关注，对非财务信息的要求越来越详细，以及我国审计机关国外贷款项目审计监督机制和审计法规体系越来越健全，两类审计报告编制规范的差距越来越缩小。适应这个转变，审计署于1999年2月2日《审计署关于规范世界银行贷款项目审计报告的通知》（审外资发［1999］17号），规定：“世界银行贷款项目审计报告不再分对内对外，以内外合一的审计报告同时满足审计监督和审计公证的需要。”“不再另行出具审计意见书。对于审计报告中反映的违反国家财经法规等问题需作出审计决定的，由派出审计组的审计机关另行下达审计决定。”这项规定不仅适用世界银行贷款项目，同样适用那些需要对外出具审计报告的其他国外贷款项目。
内外合一的国外贷款项目审计报告，既要符合我国审计法规和各级政府主管部门及项目执行单位管理部门的要求，又要符合国外贷款项目协议、国际审计标准和国外贷款提供方的要求，在内容和形式上不仅与以前审计报告有较大变动，而且与一般审计报告也有区别。下面以世界银行贷款项目为例，简述编制国外贷款项目审计报告的基本要求。
（一）内容及排列顺序
世界银行贷款项目审计报告的内容一般包括五部分，按顺序排列如下：
1审计师意见；
2财务报表和财务报表说明；
3有问题和证据不足支出汇总表；
4贷款协议执行情况和内部控制评价意见；
5违反法规事项和其他事项。
（二）审计师意见
世界银行贷款项目审计报告中的“审计师意见”，是实施项目审计的审计组和审计机关根据审计结果，依据审计署制定的审计评价准则和国际审计标准，对业经审计的项目年度财务报表和项目执行单位年度财务报表是否合法、公允和前后一致发表的审计意见。
1审计师意见的要素。
审计师意见的要素包括：标题，报告对象，审计范围，业经审计的财务报告名称，编制财务报表的责任归属，审计机关对财务报表承担的责任，审计工作所依据的审计标准或惯例，基本程序的说明，审计师意见，报告抄送对象，审计组长签字或审计机关盖章，审计报告签发日期，以及审计机关通讯地址。总的要求是：标题固定，统一用“审计师意见”；报告对象的名称准确，不能缩略或用简称；正文规范，表述要恰当，内容要齐全；审计组向审计机关提交审计报告时，落款由审计组长签字；审计机关出具审计报告时，落款盖审计机关公章；审计报告签发日期用结束现场审计日期；审计机关地址应为可通讯地址，并列示电话、电传和邮编。
2.审计师意见的分类。
审计师意见分无保留意见、有保留意见、相反（否定）意见和拒绝发表意见四种类型。
（1）凡符合以下条件的财务报告，审计机关应发表无保留意见：
各项贷援款支出完全用于项目贷援款协议规定的建设目标；
所有财务收支符合项目贷援款协议规定的财务契约；
反映和揭示的内容符合中国会计制度，报表种类恰当，编制基础与以前年度保持一致，并充分揭示了与国际会计准则的重大差异及其影响；
反映和揭示的内容完整、真实、公允，表内数据计算正确，表示勾稽关系正确，表、帐、证、实相符。
（2）对有严重违反国家财经法规和世界银行贷款项目协议等不合法行为，对故意弄虚作假，造成表、帐、证、实不一致，揭示内容失真的财务报告，审计机关视情节轻重，选择确定出具“除……之外”类有保留意见，或出具相反（否定）意见。
这类违法违规和不公允的事项主要指：
反映的财务收支违反贷款协议规定的财务契约，尤其是贷款支出没有用于贷款协议规定的用途，虚报、抵顶、冒领贷款，违规采购，擅自变卖贷款进口物资等；
不符合国际会计准则和中国会计制度；
尽管会计核算符合国际会计准则和中国会计制度，但财务报表未作真实、公允的表达。
会计处理方法没有遵循一贯性原则。
（3）对存在下列不确定问题的财务报告，审计机关应视情节轻重程度，选择确定出具“除……可能对财务报表有影响之外”类有保留意见，或不发表意见：
审计评价标准不明确；
审计范围受限制，使审计师无法获得必要的审计信息和审计证据，如审计师不能实施必要的审计程序，缺乏会计记录等；
被审计事项内在不确定性，使审计师无法对被审事项作出客观结论，如未决诉讼，长期合同的执行结果不明确，企业继续经营能力不确定等。
审计师与被审计单位双方对编制财务报告所遵循的会计准则、会计制度以及报告揭示方式等有严重分歧。
上述四类审计师意见的适用范围，可图示如下：
凡是有保留的审计师意见，都应在发表有保留意见之前、范围段之后，专列一段，用以陈述发表有保留意见的原因或理由。
有时世界银行贷款项目协议要求审计师对特殊事项发表审计意见，例如对贷款资金专用帐户的管理和使用情况，对费用支出报表的真实和合规性，对财务报告补充资料，对实际财务指标与规定财务指标的符合程度等。这种情况下，审计师意见中也应当专项表述对这类特殊事项的审计意见。
3审计师意见模式。
国际通用的审计师意见模式有两种，即“范围意见”式和区分责任式。多数审计师倾向采用区分责任式。下面以区分责任模式分别列示对非盈利性项目财务报告的审计师意见
（无保留意见）范本和对盈利性项目财务报告的审计师意见（无保留意见）范本：
（1）对非盈利性项目财务报告的审计师意见（无保留意见）范本：
XX省农业开发项目办公室：
我们审计了你办管理的农业开发项目（9999CHa）1998年12月31日的资金平衡表及截至该日止同年度的项目工程进度表、贷款提取情况表和专用帐户表。编制上述财务报表是你办管理部门的责任。我们的责任是根据我们的审计对所附财务报表发表意见。
我们的审计是按照国际审计标准和审计规范进行的。它要求我们计划并实施审计，以保证上述财务报表没有重大误报。审计以抽查的方式进行，包括检查支持财务报表中金额和揭示的证据，评价所使用的原则和管理部门作出的重要估算，以及对整体财务报表内容进行评价。我们相信，我们的审计为发表审计意见提供了合理的基础。
你办的政策是按照中国会计准则和世界银行农业开发项目贷款协议（项目编号：9999CHa；生效日期：1997年5月1日）的要求编制所附财务报表。
我们认为，第一段所列财务报表，在所有重要方面，公允反映了你办农业开发项目1998年12月31日的财务状况，截至该日止同年度的项目资金收支情况以及1998年12月31日的专用帐户余额，符合前述会计准则。我们同时还检查了本年度第12�；18号费用支出报表，我们认为这些费用支出报表符合项目贷款协议，可以作为申请提款的依据。
本报告将送交你办管理部门和世界银行及中华人民共和国审计署（或XX省审计厅）。
（2）对盈利性项目财务报告的审计师意见（无保留意见）范本：
XXXX公司：
我们审计了你公司1998年12月31日的资产负债表及截至该日止同年度的损益表、现金流量表和其他附表。我们也审计了你公司执行的世界银行贷款XX设施环境保护项目财务报表。编制上述财务报表是你公司管理部门的责任。我们的责任是根据我们的审计对所附财务报表和相关附表发表意见。
我们的审计是按照国际审计标准和中国审计规范进行的。它要求我们计划并实施审计，以保证财务报表及其他资料没有重大误报。审计以抽查的方式进行，包括检查支持财务报表中所列金额和揭示内容的证据，评价所使用的会计原则和管理部门所作的重要估算，以及对整体财务报告内容进行评价。我们相信，我们的审计为发表上述意见提供了合理的基础。
你公司执行的政策是，按照中国的会计准则和世界银行贷款XX设施环境保护项目贷款协议（项目编号：5555CHa，生效日：1998年1月6日）的要求编制所附财务报表。
我们认为，第一段所述财务报表和相关附表以及世界银行贷款项目财务报表，在所有重要方面，公允反映了你公司1998年12月31日的财务状况，以及截至该日止同年度的经营成果、现金流量情况和项目资金收支情况，符合上述会计准则。此外，我们审查了本年度第12�；18号费用支出报表。我们认为这些费用支出报表符合项目贷款协议，可以作为申请提款的依据。
本报告将送交XXXX集团和世界银行以及中华人民共和国审计署（或XXX省审计厅）。
通讯地址
（三）财务报表和财务报表说明
按现行世界银行贷款项目财务会计制度，非盈利性和国家统借统还项目的执行机构要编报项目财务报表；盈利性、统借自还项目的执行机构不仅要编报项目财务报表，还要编报项目执行单位财务报表。
项目财务报表主要包括项目资金平衡表（或项目资金来源与运用表）、项目工程进度表和贷款提取情况表。使用专用帐户的，还应编制专用帐户报表。使用费用支出表（Soe）报帐提款的，还应编制费用支出表汇总。项目执行单位财务报表主要包括资产负债表、损益表、资金流量表或财务状况变动表等。无论采用哪种报告形式，都要反映实际财务收支和重要的形象和价值业绩指标，及其同报告年度和累计概算或计划的对比情况。
编制财务报告是项目执行单位的责任。项目执行单位应按照项目贷款协议、项目协定和中国会计制度和国际会计准则编制财务报告。如果所遵循的会计制度与国际会计准则有重大差异，应在财务报表说明中陈述差异及其金额。
尽管审计机关不是编制财务报告的责任者和质量保证者，但是，审计机关有责任通过审计师意见说明，业经审计的财务报告是否真实、公允。当审计机关对业经审计的财务报告出具无保留意见时，亦即证实财务报告真实、公允、合规；当审计机关对业经审计的财务报告出具有保留意见时，亦即证实财务报告除了有保留意见、相反意见或不发表意见的部分之外，其余部分真实、公允、合规。如果审计意见与业经审计的财务报告的真实性、公允性和合规性不符，审计机关要对审计意见所产生的误导后果负责。
（四）有和证据不足支出汇总表及其说明
在世界银行贷款项目审计报告中编列“有问题和证据不足支出汇总表”及其说明，是审计机关将国外贷款项目对内、对外两套审计报告合二为一之后新增加的内容，也是根据世界银行1998年7月的《世界银行贷款项目审计手册》的要求补列的，目的在于简要列示审计中发现的违反项目贷款协议规定的支出，不合理支出，或被怀疑为不合规的支出，以及审计人员不能取得能证实合规性和合理性证明文件的支出。只要审计人员在审计中发现有问题和证据不足支出，就应编列“有问题和证据不足支出汇总表”及其说明。如果审计中发现项目贷款协议有不符合中国国情或项目具体环境的条款，审计人员也应提出积极合理的改进建议。
“有问题和证据不足支出汇总表”及说明的基本格式如下：
（五）贷款协议执行情况和内部控制评价意见
在世界银行贷款项目审计报告取消原审计公证报告中的“管理意见书”，增加“贷款协议执行情况和内部控制评价意见”，也是审计机关对国外贷款项目对内、对外两套审计报告合二为一之后在报告内容和形式方面的变化，它是根据世界银行1998年7月的《世界银行贷款项目审计手册》的要求改变的。其目的在于向被审计单位管理部门和世界银行报告审计中发现的与项目贷款协议条款的不相符事项和内部控制中存在的缺陷，揭示项目内部控制对项目执行的合规性和项目财务报表真实、合法、公允的保障程度。其格式和内容如下：
贷款协议执行情况及内部控制评价意见
XXXXXX项目办公室：
我们审计了所附（列明被审计单位或项目的名称）19**年12月31日及截至该日止同年度（或期间）的（列明业经审计的报表或明细表），并于（列明日期）对上述报表提交了我们的审计报告。我们的审计是按照国际审计标准和中国审计规范进行的。
一、关于对遵守国际复兴开发银行\国际开发协会协议有关条款及其他指南的评价
为合理保证（被审计单位或项目）项目财务报表没有重大误报，我们在审计中，对（被审计单位或项目）〖Jp3〗遵守（列明生效日期）生效的（国际复兴开发银行/国〖Jp〗际开发协会）项目贷款协议有关条款以及国际复兴开发银行/国际开发协会规定的其他程序的情况进行了符合性测试。为便于报告，我们将有关条款和程序归纳为以下几类：
。会计核算条款
。财务条款
。采购条款
。对项目条款的技术评价
。采购指南
。国际复兴开发银行或国际开发协会规定的其它程序
。（概括其他适用的贷款协议条款）
但是，对项目遵守上述条款和程序情况发表意见，不是我们的审计目标，所以，我们不对此发表意见。我们在测试中发现了（说明此类事项的数量）重大不符合事项，按照国际审计准则和（国际复兴开发银行或国际开发协会）有关指南的要求，我们应该报告上述事项。重大不符合事项指没有遵守或违反（国际复兴开发银行或国际开发协会）贷款协议或其他程序中有关的规定或禁令。重大不符合事项使审计师有理由认为，上述没有遵守规定或违禁事件所造成的误报，加总起来，对项目整体有重要影响；或者会引发有关方面的重视。
重大不符合事项在本意见的附件中作详细说明。
二、关于对内部控制的评价
为确定对财务报表发表意见所采用的审计程序，我们在计划和实施审计过程中关注了（被审计单位或项目）在编制财务报告方面的内部控制制度。但我们这样做并不能为财务报告的内部控制提供保证。我们对编制财务报告内部控制的关注无须揭示内部控制结构中存在的所有重大缺陷。内部控制的重大缺陷是指一个或数个内部控制的组成部分，在设计或运行时，不能将风险降到相对较低的水平。风险是指项目人员在履行职责的常规过程中，不能发现特定财务报表（指审计师正在审计的报表）可能存在重大误报。我们发现了XX件我们认为存在重大缺陷的财务报告内部控制事项。
重大缺陷情况在本意见的附件中予以说明。
本报告将送交（被审计单位或项目）管理部门和（国际复兴开发银行或国际开发协会及中华人民共和国审计署（或XXX省审计厅））。
通讯地址
（六）违反法规事项和其他事项
按照《审计署关于规范世界银行贷款项目审计报告的通知》（审外资发［1999］17号）规定，在世界银行贷款项目审计报告增加“违反法规事项和其他事项”部分，用于反映审计组在审计过程中发现的违反法规事项和前几部分未披露的其他事项。审计人员在编写这部分时，可以采用表格的形式，也可以采用文字叙述的形式。无论采用哪种形式，都应包括：审计发现的事实，金额，实际和潜在的影响，违反的具体法规、规定，产生原因的，处理意见等。
四、商业外债项目审计
商业外债项目指境外商业银行、银团和非银行机构，境外租赁机构，及其他境外金融投资者，向我国政府及其部门、国有金融机构和企业事业单位提供的商业性贷款、买方信贷、债券、融资性国际租赁及其他形式的外债项目。商业外债项目以其融资方式的灵活性优势，在我国借用外资项目中占据较大比重。商业外债项目审计指审计机关及合格的审计事务所、会计师事务所依法对商业外债项目和项目执行单位财务收支的真实、合法和效益进行的审计监督活动。开展商业外债项目审计是国家外债管理的重要手段，审计报告成为外汇管理部门审批新借外债项目和经营外汇业务的依据或。
商业外债项目审计内容，包括借债单位举借的中长期、短期贷款，对外发债，担保和外汇业务涉及的实有和或有资产负债，外汇业务合法性，财务状况，经营能力，以及外债承受能力等。根据审计侧重点和审计时间的不同，商业外债项目审计方式分为年度外债检查、发债前检查和专项检查，这里主要介绍年度外债检查内容。
（一）审查直接借款单位外债收支
1.借用中长期和短期外债是否经过外汇管理局批准；实际借债的金额、币种、期限、综合成本、筹资市场和筹资方式等是否符合外汇管理局批准的借债条件；外债资金是否及时汇入境内；有无按规定办理外债登记；借入资金是否及时汇入境内，并按规定用途使用。 2.对外提供担保是否经过外汇管理局批准；担保金额与对外负债额之和与自有外汇资金的比率是否超过法定限度。
3.开展外汇业务是否经过外汇管理局批准；办理外债转贷业务或外汇调济业务的范围、规模、期限、利率等是否符合外汇管理局批文的要求，盈亏绩效如何。重点查处用外债项目资金搞投机性外汇交易或参与房地产投资的问题。
4.还本付息情况，近三年借用外债的还本付息有无拖欠或延误；未来三年还本付息预算及还贷能力预测是否合理、可信。
5.防范汇率和利率风险方面是否采取了行之有效的措施。
（二）审查直接借款单位财务状况和还债能力
1.验证直接借款单位年度财务报告的真实性和合规性。
2.依据经过验证的年度财务报告，反映借款人财务状况和还债能力的几项指标，包括资本金到位率、外汇资本占资本金总额的比率、资产负债率、流动比率、资本盈利率，据以评价借债单位财务状况和还债能力。
（三）审查外债项目财务收支
1.项目立项程序的合规性，重点检查项目可行性是否由具备资格的机构执行，可行性研究报告是否经过够资格机构的评估；固定资产投资是否纳入国家或地方基本建设规模，以及配套资金和物资是否落实到位。
2.在建项目财务收支，检查内容与前述国外贷援款项目审计内容基本相同。
3.完工项目财务收支，重点检查项目完工后是否及时经过有资格机构验收，并及时结转固定资产；项目实际成本是否真实、合规，有无超概算；项目运营效益能否达标等。
（四）审查用款单位财务状况和还债能力
1.验证用款单位年度财务报告的真实性和合规性。
2.结合年度财务报告审计，核实年末外债余额；检查用款单位是否按规定用途使用外债，有无挪用、转移、挤占外债资金和擅自用外债资金搞风险投资或外汇交易的问题；计算违规违纪金额占外债余额的比率。
3.依据经过验证的年度财务报告，计算反映用款单位财务状况和还债能力的几项指标，包括资产总额、负债总额、资本金总额、利润总额、长期投资总额及投资分红总额、外汇收入总额、应偿还外债本息总额、偿债率、资产负债率、流动比率以及资本盈利率等，据以分析、评价用款单位财务状况、还债能力，分析评价用款单位财务状况对外债偿还的影响，分析评价用款单位拖欠应还外债本息的原因，找出薄弱环节或问题症结，研究对策，提出改进建议。
财务专题汇报篇6
一、创新财政企业财会信息管理模式，进行企业财务快报制度改革
针对传统企业财务快报所统计的企业范围过小，不能全面反映本地区经济指标全貌和企业财会信息中央、地方不能共享以及快报指标不能突出财政特色的实际，根据上级部门的统一布置，我们在全市进行了企业财务快报制度改革。一是将现《国有企业主要财务指标快报》更名为《企业财务会计主要指标月报》；二是扩大编报范围，保留现已纳入编报范围的国有及国有控股企业、将具备一定规模的非国有企业(包括集体企业、外商投资企业、私营企业等)纳入编报范围、中央及省属驻地方企业有关信息由财政部与地方财政部门实行信息共享，也要向当地财政部门报送主要财务会计指标月报；三是实行新的快报指标体系，突出财政特色，以满足财政宏观管理的实际需要。
企业财务快报制度改革，是财政企财管理工作中的一项创新，局里将此项工作作为全市财政XX年财政改革的一项重点，列为市政府对我局综合位次考评的一项主要工作内容。为做好企业财务快报制度改革工作，全面完成改革目标，我们做了如下几项工作。
1、认真调查摸底,确定编报企业户数
召集统计局、乡企局、国税局、地税局、工商局的同志开会布置，向他们宣传进行企业财务快报制度改革的必要性和意义，取得这些部门的支持，由他们提供本部门登记注册的全部企业名单和上年主要经济指标完成情况，综合参考各部门提供的企业情况，从中确定纳入企业财务快报统计范围的企业，并分县（市）区列出名单，发给各县区作为参考。同时，与局内有关科室协商确定市级纳入扩大企业财务快报统计范围的市级企业名单（包括中、省营企业）。
2、以政府名义开会布置、全面启动
为进一步提高企业对财务快报改革工作的认识，推动全市企业财务快报改革工作，通过向政府领导汇报并研究决定以市政府名义于3月26日召开了全市扩大企业财务快报编报范围工作会议，布置全市企业财务快报改革工作。市政府副秘书长王敏参加会议，并对市直各有关部门如何搞好协调和各企业如何配合财政部门做好企业财务快报改革提出了具体要求。王涌翔局长就企业财务快报改革工作的重要意义，主要内容和具体要求做了专题讲话。会议对我市企业财务快报改革工作进行了具体布置，确定了我市企业财务快报改革的起动时间为XX年3月份，同时对企业财会人员就《企业财务会计主要指标月报》进行了专题培训。以政府名义就企业快报工作开会布置，是企财历史上的第一次，极大推动了全市企业财务快报改革工作的开展。
3、建立企业财务快报制度考核评比机制，调动企业财会人员的积极性
为调动企业财会人员认真填报《企业财务会计主要指标月报》的积极性，促进企业财务快报改革工作，我们建立了考核评比机制。起草并以局文件形式份印发了《关于对市直企业和相关单位企业财务快报工作进行考核评比的通知》，制定了《市企业财务快报基层单位编报工作考核评比办法》，和《市企业财务快报汇总单位编报工作考核评比办法》，对基层报表单位和汇总单位在《企业财务会计主要指标月报》报送时间、指标填列全面、数字准确以及重大事项说明和分析方面都制定了相应的评分标准。根据“考核评比办法”，在实际工作中按月对各市级基层报表单位和各汇总单位财务快报编报工作完成情况考核打分，调动了基层单位报表的积极性，提高了企业财务快报编报质量。年末，我们对全市XX年企业财务快报工作进行了认真考评，根据考核评比结果评出优胜企业16户、优秀企业46户、优胜汇总报送单位5个、优秀汇总报送单位4个，对被评为优胜（优秀）的单位将以局文件形式给予通报表扬。
4、按月汇总、反馈全市企业主要经济指标信息。
对全市规模企业主要财务会计指标月报进行汇总后，及时按规定时间上报省厅，并整理分析全市汇总信息，按月形成《市规模企业主要财务指标完成情况表》向领导和有关方面反馈，引起政府领导重视。根据全市汇总信息，不定期分析我市经济运行完成情况，并向有关方面发送。七月份就以财政情况形式向有关方面反馈了《市规模企业上半年主要经济指标完成情况分析》。
经市县两级财政部门的共同努力，和基层单位的辛勤工作，我市企业财务快报报表质量不断提高，报送企业户数也在不断更新和增加。3月份报送快报企业户数为301户，到12月份增加到377户，其中,中省营企业26户，市直企业101户，县（市）区企业250户，全市已基本建立了企业财务会计主要指标统计体系。据12月份企业财务会计主要指标月报反映，全市纳入快报统计范围的377户企业上交各种税金（管理费中列支的税种除外）154，808万元，比上年同期增加51620万元，增长50%，占到当年全市国、地税全部税收入库数的72.4%，完成了“财务快报统计的指标反映当地经济总量70％、初步建立企业主要财务指标统计体系”的市政府对我局综合位次考核指标。
二、积极参与和支持国有企业产权制度改革
XX年是我市国有企业产权制度改革攻坚之年，到年末，市直39户工业生产企业中，有38户企业已经实施改制，其中37户企业的改制已基本完成。工口企业改制进入收尾的关键阶段，国有企业产权制度改革已从生产企业延伸到事转企业单位及非工企业。我们从发展经济、维护社会稳定出发，继续将参与和支持国企改制作为科里的一项重点工作，并派专人参与部分企业的具体改制和破产清算工作。
（一）、严格审核、及时支付国企改制资金缺口，保证国企改制顺利进行
XX年市财政在支出压力较大的情况下，仍然筹集资金2,089万元（不含职工并轨资金），解决企业改制偿付职工敏感性债务及改制工作费用资金缺口。有利支持了水泥厂、朝纺、辽轮集团公司、长征轮胎有限公司等14户企业改制工作，有力地推动了我市的企业改制进程。在保证企业改制资金缺口的同时，我们严格财政支付资金的管理，严格审核企业改制财政支付资金项目，尽最大限度压缩财政资金支出；按项目、照进度拨付资金；优化财政资金的使用。
1、严格审核企业改制需财政支付资金项目，最大限度压缩财政资金支出。今年先后对水泥厂破产、辽宁长征轮胎有限公司留守等11户企业，41项需财政支付资金项目进行认真审核，并将审核结果向政府领导汇报后，财政拨付资金解决。在资金审核上，对政府领导决定的费用项目，本着“认事不认数”的原则，严格按政策、并兼顾所有改制企业同一原则，进行审核。特别是水泥厂破产所需费用的审核，在要求改制组多次充实与修正费用申报的基础上，先后反复6次，历时了近半年的时间，在严格审核的基础上，于10月8日向政府主要领导报送了《关于水泥厂改制需财政支付资金审核情况的报告》，并向领导作了具体汇报，“报告”审减财政支出161.9万元。根据政府领导指示，在进一步审核修改后，于11月4日又向政府领导报出了《关于水泥厂改制需财政支付资金审核情况的报告》，领导批准执行；市国资委为辽宁长征轮胎有限公司申请留守人员经费，月支出需8万多元。经我们到企业现场调查，审核其有关账目，向政府领导提出了补助该公司留守经费12.3万元的建议，并提出公司减少留守人员，压缩办公费用，加大清欠力度等增收节支的建议，得到了市政府有关领导的认可。对于需要财政支付资金解决建设性资金需求，如辽轮改制向阳街道路灯改造项目，都要求具体实施单位提出工程预算，委托市投资审核中心进行审核后，财政再拨付资金。
2、实行专户管理，按进度下拨资金。经过审核并经政府领导批准财政拨付的企业改制资金，在局内实行专户管理。先由国库将资金拨付到产改资金专户，再由专户根据资金实际支付进度下拨资金。对一些缴费性的资金和代改制企业偿还有关单位的资金，则由专户直接拨付到相关单位，减少了资金拨付的中间环节，保证资金安全和资金运转效率。
（二）、选派专人参加企业改制工作组
按照市政府的部署，科里派3名同志直接参与到水泥厂、朝重、建平二十家子煤矿、特电公司、药材公司、抗旱服务中心、自来水公司、冶金煤炭供应站等11户企业的改制工作。他们经常深入企业，参与研究制定企业改制方案，严格把关，按法律、政策规定清查资产，审核企业敏感性债务，制定改制（清算）组的财务核算方法，做好与劳动、法院等有关部门的协调工作。推动企业改制工作规范操作、有序进行。
（三）、参与部分非工口企业改制工作。XX年我市国有企业产权制度改革工作，已从工业生产企业延伸到非工企业和事转企业单位，企业科不但全面介入了工业企业的改制工作，还参与了部分非工口企业的改制工作，一方面按产改领导小组办公室的安排，参加了水利口企业改制工作小组。另方面参加市产改领导小组办公室召开的产改方案论证会议，对产改办提出各相关单位的改制方案进行论证。在企业改制方案论证中，都能从全市改制的全局和尽力压缩财政支出角度提出财政部门的意见。
三、支持企业发展，扶持壮大税源
1、完成市政府下达的XX年我局重点项目开发建设工作任务。市政府《关于下达XX年重点项目开发建设工作任务的通知》中，下达给我局XX年重点项目开发建设工作任务为：储备项目数1个，实施项目数1个。我们经过充分论证选择，在有关科室的协作下，确定浪马轮胎有限责任公司的“年产70万套全钢丝载重子午胎”项目作为实施项目，市三羊牧业科技发展有限公司的“肉羊良种繁育项目作为储备项目，并报市政府重点项目开发建设办公室审查通过。“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”总投资12，938万元，为保证项目顺利实施，我局以科技补助形式投入资金500万元，并向上争取贴息资金480万元，一期增加20万套工程已经完工，并顺利达产。浪马公司当年生产子午轮胎47.7万套，实现主营业务收入55，188万元，比上年增加30727万元，增长124.2%，实现利润6500万元，比上年增加4451万元，增长217.2%。市政府已将浪马公司纳入我市重点支持的“十企一园”计划。
2、积极筹措资金，支持企业扩大生产能力和技术进步
一是筹集资金支持骨干企业和重点产品扩大生产能力。今年市财力拨付资金500万元支持浪马公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”。
二是为促进我市高新技术产业发展和产业、产品结构调整，吸引海外学子来朝创业，市财力加大科技资金投入力度。XX年，市本级财力共下达科技三项费用及科技专项资金1031.9万元，比上年增加96.6万元，支持科技、技改项目62个。这些项目重点围绕市委、市政府提出的建设保护地、畜牧业、干果业三个大市的总体发展方向和工业企业新产品开发、科技进步以及高新技术园区建设加大科技资金投入。
三是向上争取资金支持。由于我市财政困难，市财力无力对生产领域投入更多的资金，我们与有关部门一道，积极争取上级部门的资金支持。
（1）、与科技部门共同向省财政争取科技三项费用及科技专项资金717万元，支持项目39个。
（2）、根据《辽宁省企业技术改造财政贴息资金管理暂行办法》，我们与经济委共同对我市重点技术改造项目进行考察筛选，对其中的浪马公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”、中泽纺织厂布机改造项目、喀左化工厂乳化炸药项目和利达金属包装技术改造等七个项目向省财政厅申报技术改造贷款贴息，浪马公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”省财政已下拨贴息资金480万元，中泽纺织厂、喀左化工厂、和利达金属包装技术改造三个项目省里已经批准，贴息资金也即将下达。
（3）、申报国债项目，争取国家资金支持。XX年国家已下达凌源钢铁集团有限责任公司列入国家重点技术改造项目计划的“转炉煤气回收与轧钢加热炉蓄热式燃烧改造”国家补助资金220万元及国债转贷资金440万元。除凌钢公司已下达的国债项目外，今年还对森塬活性炭“年产3000吨高中档活性炭易地扩建工程”、飞马铸造公司的“零部件改造”、天力集团的“全自动硬脐囊充填机及高速旋转压片机”、市加华电子有限公司的“油罐参量检测计量系统”、凌钢“信息化”等5个项目争取国债资金，向上级部门提供必不可少的转贷承诺函，以争取国家正式下文批复。这些项目实施完成后，必将成为我市新的经济增长点。
3、落实中央振兴东北老工业基地的各项优惠政策，和国家有关大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员的各项优惠政策，增强企业自我积累和发展能力
国家振兴东北老工业基地的各项优惠政策中，对企业最为实际的，就是变生产型增值税为消费型增值税，实行购建固定资产进项税额抵扣增值税政策，以及提高折旧率和缩短无形资产摊销期限，这些政策其实质是财政给企业非常大的税收减让，这无疑增强了企业自我积累和发展的能力。仅凌源钢铁集团公司一家，今年就充分利用国家各项优惠政策，享受税收优惠7503万元。另外落实大中型企业主辅分离辅业改制分流安置富余人员相关政策，全市减免所得税3300多万元。
4、落实我市有关招商引资政策，在严格审核的基础上，以科技投入或投资补助等形式，兑现政府优惠政策，给予税金返还86.9万元。全年认真核实新隆毛纺公司实际上交税金数额，提出财政落实毛纺厂出售合同政府约定返税条款建议，以社保支出反还税金30.4万元；审核蓝凌水泥公司入库税金情况，以科技投入形式对该公司给予投资补助40万元；核实利达金属包装公司异地公司销售在缴纳税金情况，以科技投入形式返还税金16.5万元。
四、加强财政资金的管理，提高资金使用效益
（一）、严格国家关闭破产补助资金的管理，配合审计署对国家补助资金使用情况进行审计
1、严格核定资金支出计划，保证资金支付。根据《市北票矿区社会保险事业管理中心专项资金管理办法》，严格核定并下达了XX年《北票矿务局离退休职工养老统筹外费用及退管机构经费年度支出计划》，计划核定年北票矿务局离退休职工养老统筹外费用及退管机构经费6409.6万元，根据计划按月下拨资金。对国家新出台的有关增加离退休人员待遇的政策，严格按政策规定审核后给予保证。
2、加强检查，切实监督。在上年委托中介机构对北票矿务局国家补助资金使用情况进行审计的基础上，今年又委托中介机构对新华钼矿国家补助资金使用情况进行了审计，根据审核结果，向政府领导以局文件形式报送了《关于如何解决原新华钼业有限责任公司使用破产资金及采矿权价款转增资本问题的报告》，所反映的问题领导批示给有关部门进行处理。为及时收回被挪用的破产补助资金，还向有关方面下发了《关于限期归还违规占用国家破产补助资金的通知》。
3、清理解决破产遗留问题，消除不稳定隐患。北票矿务局和新华钼矿破产终结后，负责破产工作的清算组相应结束了其使命而取消，破产中的遗留问题主要是涉及资金问题都集中到财政部门负责。科里在处理遗留问题方面，重点清理解决了新华钼矿拖欠职工伤残补助金和北票矿务局破产清算组没付的拖欠职工各种费用。新华钼矿拖欠职工伤残补助金根据省政府45号令，和省劳动部门出据的工伤鉴定结果，在认真审核的基础上及时下拨资金123.8万元，及时发放。北票矿务局破产清算组解散后，有大量的拖欠职工费用没有支付完毕，如不及时发放，将引起大面积上访。科里组织人员对这些应付而清算组未付的北票矿务局拖欠职工费用逐一进行审核清理，逐笔按人重新登记造册。历时近一个月的时间，清理出了北票矿务局拖欠职工各种费用169.3万元，涉及费用项目17项、人员5826人。清理完成后，立既委托市北票矿区社会保险事业管理中心组织发放，稳定了相关人员，杜绝了大面积上访。
由于北票矿务局破产已经完成三年，职工破产时领的安置费也消费殆尽，部分破产群众出于生计提出一些不合理的要求，矿区也曾一度出现群众围堵政府的紧张局面。对于其中涉及财政动用破产补助资金的问题，我们都按国家政策做以耐心解释，向有关方面就北票矿务局破产国家的政策和破产中实际操作情况进行说明，防止事态扩大，在没有支付资金的情况下使矿区群众大面积上访得以平息。
4、向上汇报，取得上级财政对破产工作的后续资金补助。新华钼矿和北票矿务局破产后，由于离退休职工医疗保险费在国家核定补助资金时，是安企业年工资总额的6%计算5年，资金不能满足企业参加当地医疗保险的标准，至使两矿离退休职工都没有参加医疗保险，实际发生的医药费支出都在挤占退休统筹外费用支付。另外，国家核定的统筹外费用以及公共设施补助费用都是按5年支出核定的，新华钼矿到XX年底已经整五年，将面临无资金支付的问题。针对上述问题，我们多次向省厅反映和汇报，特别是在今年的三月底向财政部领导分别作了《关于北票矿务局破产工作的汇报》和《关于新华钼矿关闭破产工作的汇报》，就离退休职工医疗保险费不足、移交设施经费缺口等，提出申请中央财政解决的建议。到年底，上述问题已经基本得到解决，省财政已经下文明确：离休干部药费按当地标准每年下达资金，破产满五年的移交设施补助费分别不同情况再给予补助，退休职工医疗保险费省财政将再补助部分资金。今年省已下达北票矿务局和新华钼矿离休人员药费158万元，新华钼矿移交设施补助费37万元，新华钼矿离退休人员取暖费25万元。
5、积极配合审计署对国家补助资金使用情况进行审计。今年，审计署京津冀特派办对辽宁省关闭破产企业中央补助资金使用情况进行了专题审计，我市北票矿务局做为中央补助资金较大的个案成为审计重点。审计工作自XX年7月14日起至十一月结束，历时100多天，审计组全面严格审查了我市北票矿务局和新华钼矿破产国家补助资金使用情况。虽然北票矿务局和新华钼矿破产工作是在政府专门成立的领导组织和清算组的组织领导和具体操作下进行的，很多问题都不是财政部门决策和所知的，但是由于破产领导组织和清算组已经解散，财政部门做为资金收付单位，审计组一遇问题就找财政部门。无论审计组提出什么问题，我们都认真解释，积极提供情况，涉及其他部门（单位）的，积极与有关单位联系，为审计组顺利审计尽可能提供一切便利。没有发生因提供资料不及时而使审计组产生误解的情况。
在全面为审计提供便利的同时，对我市政府在补助资金使用方面审计组提出的问题，认真作出正规的书面说明，并提供相关原始证明材料。由于企业情况不同，破产过程中所面临的具体问题也各有其特殊性，国家文件所规定的补助资金项目与企业破产时的实际情况有出入，我市政府都在国家补助资金范围内对各别费用项目予以解决。所有这些，如不认真说明，容易使审计组产生违反政策使用资金的理解，对此我们都多方提供政策根据，认真加以说明，并提供相关原始材料。审计期间共向审计组作出书面审计说明材料24份。
审计组通过100多天的审计工作结束时，分别向市政府报出了《审计署京津冀特派办关于对市关闭破产企业中央补助资金专项审计调查有关情况的报告》(征求意见稿)，向省政府报送了《审计署京津冀特派办关于辽宁省关闭破产企业中央补助资金专项审计调查情况的报告》，对《报告》中所提出的有关我市破产补助资金使用中存在的问题，我们向政府汇报后，两次召集有关单位开会进行讨论，在此基础上，代政府先后起草并向审计署京津冀特派办和省财政厅报送了《市人民政府关于审计署京津冀特派办关于对市关闭破产企业中央补助资金专项审计调查有关情况的报告(征求意见稿)的反馈意见》和《关于市人民政府关于审计署京津冀特派办关于辽宁省关闭破产企业中央补助资金专项审计调查情况的报告(征求意见稿)的反馈意见的几点补充说明》，以及《市人民政府关于审计署京津冀特派办关于辽宁省关闭破产企业中央补助资金专项审计调查情况的报告(征求意见稿)的反馈意见》，对审计署京津冀特派办报告中所提出的问题都从符合政策以及实际必须的角度作了充分的说明。
6、根据上级部门的布置，对破产国家补助资金使用情况进行紧急检查。根据《财政部关于认真组织开展企业关闭破产中央补助资金使用情况检查的通知》要求，我们在短时间内，对北票矿务局和新华钼矿破产国家补助资金使用情况进行紧急检查，并将检查结果向政府汇报后，召集相关单位进行纠正，共纠正不合理使用资金4000多万元，在此基础上向省财政厅报出了《关于市关闭破产企业中央补助资金使用情况的自查报告》。
（二）、加强和规范科技资金管理
为加强和规范各项科技专项资金管理，我们转发了《XX年省本级科技三项费用使用和管理指导意见的通知》，结合我市去年已经制定下发的管理办法，对我市本级科技三项费用加强管理。为总结我市海外学子创业资金使用成果，我们委托中介机构对XX年至XX年市本级海外学子创业资金项目进行检查，共检查74个单位、76个项目所使用的财政资金494万元。目前检查工作已经结束。
五、做好向东化工厂关闭破产费用测算基础工作
继我市北票矿务局和新华钼矿关闭破产后，辽宁凌源向东化工厂也将进行关闭破产。我们积极参与了关闭破产前期工作，根据北票矿务局和新华钼矿的经验，重点进行了破产费用测算。在费用测算过程中，与企业一道学习国家有关企业关闭破产的各项政策，充分考虑、核实、分析企业实际问题，研究符合国家政策的变通办法，同时提出企业存在而政策没有的破产工作中又不可逾越的问题，以《关于向东化工厂破产费用测算相关情况的汇报》向政府领导作了详尽汇报。目前，向东化工厂关闭破产已经国务院同意被全国企业兼并破产和职工再就业工作领导小组列入XX年全国企业兼并破产项目。
六、学赤峰、找差距，把企财工作推向新台阶
按照市委、市政府关于“学赤峰、促振兴”的要求，局里统一组织，于八月二十五日赴赤峰市财政局学习考察。我局组织的学习，事前有准备，了解细、学的实。我们向赤峰市财政局的企业科、经济建设一科、教科文科的负责同志详细了解了赤峰市财政企业管理方面的情况，整理提出了《企业科赴赤峰财政局学习考察的报告》。赤峰市的情况与我市的情况进行对比，从中发现和学习了赤峰市在国企改革、项目管理、招商引资、支持企业发展等方面的好的经验和做法，在我市和企财管理中吸收借鉴。
七、开展调查研究，解决或反馈经济运行中的热点、难点问题
XX年，根据上级部门的布置和局的安排，我们围绕全局工作重点，对经济运行中的热点或企业改制中存在的问题，进行调查研究，大多都形成报告或书面意见，向领导反馈，为政府或领导决策提供依据。全年共形成报告、建议等书面材料49份。重要或比较大的调查有：
1、对国有企业产权制度改革政府支付成本情况进行调查统计，向领导反馈国企改制成本支付水平。我们先后于8、9月份和年末，两次对市直所有改制企业的基本情况，以及在改制过程中财政直接支付和未来或有支付改制成本情况进行了调查。调查包括了改制企业资产、负债状况，可变现水平，改制成本大小，以及需财政支付资金金额。调查结果反映：XX年至XX年5年间，市政府支付市直国有企业改制成本总计52,992.28万元，其中：政府已经支付44,130.48万元、今后需要支出的或有支付合计8,861.8万元。政府当期支付的资金中，财政从财力中直接支付资金15,583.88万元。调查结果以财政情况形式向市委、市政府有关领导进行反馈，报送了《二年至XX年市直企业改制成本统计情况》。
2、对浪马轮胎公司技改及科技投入情况进行调查，完成了《关于浪马轮胎有限公司申请解决科技发展资金有关情况的汇报》。根据市委、市政府有关领导批示精神，我们对浪马公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”和科技投入情况进行了调查论证，通过调查，将该公司“年产70万套全钢丝载重子午胎项目”，作为今年我局的市政府重点项目开发建设任务项目，同时向政府主要领导报出了《关于浪马轮胎有限公司申请解决科技发展资金有关情况的汇报》，并经领导批准，补助浪马公司科技资金500万元。同时还将此项目向省里申请贷款贴息480万元。
3、完成贯彻企业财税优惠政策情况调查。为配合振兴东北老工业基地建设，了解企业实际享受已有的税收优惠政策情况，根据省厅布置，对东风朝柴公司、凌源钢铁集团公司、浪马轮胎公司、飞马铸造公司和国电电力发电厂等10户骨干企业落实财税优惠政策情况进行调查，从企业技术改造国产设备投资抵免所得税政策、企业投入技术开发费抵免所得税政策、企业生产高薪技术产品进口自用设备免征进口环节增值税政策、企业高新技术产品出口退税政策、吸纳原企业富余人员免征所得税政策，五个方面实际享受国家税收优惠政策情况进行全面调查，并向上级部门报告。调查结果为全面落实国家各项税收优惠政策，加快振兴东北老工业基地的具体优惠政策的出台，提供了依据。
4、对厂办大集体情况进行调查，为国家解决企业厂办大集问题做好准备。厂办大集体问题，一直是困绕国企改革脱困的一个难点问题，今年我们对全市厂办大集体情况进行了调查。从厂办大集体企业职工人数、职工参加各种社会保险情况、企业财务、及历史负担情况几个方面，调查了全市20户国有企业的厂办大集体企业，并根据调查结果形成文字材料上报省厅。为国家出台政策解决国有企业厂办大集体问题做好了准备。
5、对原市医药管理局遗留问题及原医药管理局办公楼产权状况进行调查核实，提出解决意见，并向政府领导汇报。原医药管理局撤销后，许多遗留问题多年来一直没有解决，离退休人员为此多次上访，曾经反映到省里。同时医药综合楼产权状况也一直没有部门核实清楚。根据政府领导的指示，我们对此问题进行了多次调查核实，核实清医药综合楼产权状况和初步了解原医药管理局的遗留问题后，向政府领导报送了《关于原市医药综合楼产权状况及原市医药管理局有关遗留问题的汇报》。根据领导对《汇报》的批示，我们又对原市医药管理局的遗留问题进行了认真的调查审核。审核多年未解决、事牵离退休和在职人员、多次上访所反映的遗留问题，我们非常审慎。先是与市药品监督管理局，后又多次与市老干部局沟通商议，研究原医药管理局拖欠职工遗留问题的清理办法，并共同召开原医药局离休和退休干部两个党支部成员会议，学习有关文件，布置清理统计遗留问题的工作，提出了《解决医药局遗留问题应执行的有关政策》。经与市老干部局、原市医药管理局的离休支部和退休支部成员共同研究议定：由原医药管理局的离休、退休党支部分别负责离休人员、退休人员和几名在职人员遗留问题的清理统计工作。经过原医药管理局离退休两个党支部成员的细致和辛苦工作，重新清理并提出了原医药管理局拖欠职工遗留问题经审核后为21.5万元，比原来有关部门所反映数据减少27.5万元。根据清理审核的结果，我们提出具体解决意见，并形成《关于原市医药管理局申报遗留问题审核情况及处理意见的汇报》，报政府主要领导。
6、调查煤气公司为建行贷款担保被扣款问题，向政府领导进行反馈。为解决市建行扣贷款担保单位市煤气公司款项问题，年初我们会同市煤气公司的同志，就该公司为市第一建筑工程公司向建行借贷款担保，解决原物资局职工为建物资大厦的集资款，及市建行扣市煤气公司款项情况，向一建公司进行了解，并就调查了解的情况向领导报送了《关于市煤气公司为市一建贷款担保解决原物资局职工集资款有关问题的汇报》。后来，又对XX年6月17日，第36期市长办公会议纪要就市煤气公司为一建贷款担保被执行扣款问题所作的决议，在进一步调查的基础上，向政府领导报送了《关于第36期市长办公会议纪要有关财政事项的解决建议》。
7、完成大中型非国有企业基本情况摸底调查。配合企业快报制度改革，按照省厅布置，我们选择飞马集团车桥配件有限公司、宏文热电有限公司、辽宁松林啤酒集团有限公司、市电源有限公司等15户大中型非国有企业，就其资产、利润、上缴税金等情况进行了调查，形成报告上报省厅。调查显示，我市民营企业不断发展壮大，经济实力不断增强，骨干带动作用日益显现。
8、及时发现第二制药厂改制后，新组建企业“凌桥制药有限公司”税务部门要求其变更纳税级次到双塔区进行税务登记的情况，立即向领导报送了《凌桥制药有限公司税收管辖权问题的汇报》，使问题得以制止，也避免了此类事情的再次发生。
9、总结北票矿务局和新华钼矿关闭破产工作及国家补助资金使用情况，分别向财政部领导和审计署京津冀特派办企业关闭破产国家补助资金审计组以及省财政厅，报出了《关于北票矿务局破产工作的汇报》、《北票矿务局和新华钼矿破产重组情况的汇报》、《关于新华钼矿关闭破产工作的汇报》、《关于北票矿务局破产补助资金使用情况的汇报》、和《关于新华钼矿破产补助资金使用情况的汇报》，对破产工作中的经验和好的做法，资金使用中存在的问题，以及需国家进一步解决的问题，都作了充分的汇报与说明。
10、根据经济运行中不断出现的新情况、新问题和局里布置，随时深入实际进行调查，大多形成调查报告，进行反馈，为领导决策提供依据。对辽宁长征轮胎有限公司申请留守经费情况进行调查，提出解决建议，并向政府领导报出了《关于辽宁长征轮胎有限公司留守经费支出调查情况的汇报》，领导批示执行；根据东风朝柴公司关于为辽轮集团公司担保被的有关情况报告和陈列副市长的批示要求，提出了《关于解决东风朝柴公司为辽轮集团公司担保被的几点意见》；在对辽轮公司改制职工债务支付情况统计的基础上，向领导报送了《关于辽轮集团公司出售子午胎生产线职工敏感性债务解决情况的汇报》；总结几年来全市科技资金投入情况，提出了《关于科技资金使用情况的调查报告》；对凌源钢铁集团公司拟改制子公司有关情况进行调查，形成了《关于凌钢集团公司拟改制子公司有关情况的汇报》。
八、完成XX年各类企业决算的布置工作
XX年，根据上级财政部门工作要求，各类国有企业的年度决算工作，改由企业科牵头布置与汇总。由于牵头负责处室变化，省厅决算会议召开较晚，给各市布置的时间非常有限，而且省厅还没有出台具体的决算规定。省厅会议后，我们立即着手准备我市年度决算的布置工作，起草并下发了《市XX年度企业财务会计决算编审工作的若干规定》，并在一周内连续召开三个决算布置会议，分不同层面进行布置。为保证企业年度财会信息资料的全面和能够基本反映全市经济总量，我们还在上级要求之外，把非国有企业年度决算纳入了汇编范围。全市各类企业XX年度财务会计决算工作已经全面展开。
财务专题汇报篇7
关键词：中小学校；会计决算编制；对策
中图分类号：F230文献标志码：a文章编号：1673-291X（2014）22-0151-02
一、中小学校会计决算编制存在的主要问题
尽管近两年财政与教育主管部门加大了对中小学校会计决算编制的管理力度，从2012年市财政局对教育主管部门实行了决算批复制度，教育主管部门对各学校也实行相应的决算批复制度，但学校年终会计决算编制仍存在一些普遍且亟待解决的问题。
（一）学校对会计决算编制重视不够、认识不足，普遍存在重预算执行轻决算编制现象
在学校，校长往往关心经费是否能保证学校业务的正常进行，是否能满足学校发展需要。而对学校会计决算编制质量的认识只停留在一个年度终结后整体决算的层次，片面地认为会计决算只是对学校财务状况和资金使用的事后汇总，只是会计人员的正常工作。正是由于学校对会计决算编制的定位不高、重视程度不够，学校会计决算编制往往出现敷衍现象，认为只要决算能通过基本逻辑审核上报到教育主管部门就算完成决算任务了，还有学校根本不写决算分析报告。
（二）学校会计力量薄弱，决算编制口径随意性大
基层学校会计人员相当一部分是从数学教师或计算机教师队伍中转岗过来的（部分会计人员为了晋级绩效工资同时还兼代课），会计专业水平不高，预算科目使用常常出错，在决算编制过程中，部分学校未能按照财务会计法规如实填报，没有认真细致地分析就草率列报。甚至有些学校会计私下请社会上企业财务人员帮忙做决算，对决算编制口径和方法缺乏严谨性和一致型。
（三）账表不符，决算数据不实
根据财务管理规定和教育主管部门要求，学校会计人员要每月向教育主管部门上报学校资产负债表和经费支出明细表，并且按季度与财政部门对账，但有部分学校会计人员，由于平时忙于代课不及时做账，在送月报或季报时，不是从账套中取数，而是人为地根据预算进度拼数，所以在年终编制决算时，会出现由于会计基础工作没做好、人为的取数错误、编报决算时审验不认真及会计核算方法上与报表填报口径不一致的现象，导致了账表不符，决算数据不实，也给教育主管部门的决算汇总带来麻烦，更不能有效为来年学校预算编制提供重要数据参考。
（四）财政、教育主管部门及学校对账程序多、环节多影响学校会计决算编制
目前财政部门采取的是“财政―主管部门―基层单位”的三级对账模式，这样对账环节多，从某种程度上影响了学校会计决算编制的时效性。每年教育主管部门在做预算时，往往会把部分教育附加专款统一安排在教育主管部门大预算中，比如中小学校课桌椅采购、中小学校校舍维修改造及各类助学金等专款。而在预算执行时，财政部门往往会把这些专款直接下拨到学校和县区，或者把课桌椅直接采购到学校，到年终对财政拨款账时，财政、主管部门及学校三家要经过反复对账才能确认财政拨款数，这给学校会计决算编制和教育主管部门决算汇总带来很多麻烦。
（五）学校的某些核算方法导致学校决算数据失真
学校决算的基础数据来源于日常的会计凭证、账簿，这些数据是否真实准确，是否完整全面，直接影响学校决算的质量和工作效率。学校的固定资产主要是财政拨款或单位专项资金申请购置的。使用过程不计成本、不提折旧，造成单位对资产重购置，轻管理。有些固定资产已经破损甚至已报废，但账面上、报表中固定资产的总额仍然是原始价值，这就造成虚增报表中总资产价值的状况。另外财政直接采购到学校的课桌椅等固定资产，因为没有有效凭据也不能及时入账，这样也会造成固定资产流失。
二、提高中小学校会计决算编制质量的重要性
学校的会计决算编制既是对年度预算执行情况的全面总结和综合反映，又是编制下年度学校预算的信息基础。同时学校决算分析，还是财政和教育主管部门决策的主要依据。通过这些年学校决算报表编制汇总工作，认识到提高学校会计决算编制质量的重要性。
（一）学校会计决算编制是学校预算编制的重要依据
通过年复一年的对学校决算编制汇总工作，认识到学校会计决算编制，可以帮助我们对学校预算经费的执行情况进行认真分析，促使学校预算编制精细化、科学化及合理化，从而提高财政资金的使用效益。
（二）学校决算编制为财政和教育主管部门对学校预算编制、经济业务进行监督提供依据
随着财政体制改革的深入，目前预算管理体制实行的是“统一领导，分级管理”的方针。学校会计决算编制有利于财政部门和教育主管部门加强宏观监督和管理，财政部门通过学校决算的数据可以从宏观方面了解一个学校的收支状况，审查其支出的合法性、合规性和效益性，以实现对基层单位经济业务的监督。教育主管部门还可以监督其“三公经费”是否超标、义务教育经费是否用于人员支出及人员支出及与公用支出是否混用等民生焦点问题。
（三）学校决算编制也为本单位财务管理提供依据
学校预算执行情况如何？人员、公用、专项等经费各占了多少比例？资金用在了什么地方、怎样使用、使用效益如何？这些都可以透过学校决算报表及文字报告展示出来，促进校长管理学校更加科学化、合理化和精细化。同时还能监督本单位财务会计核算的全过程，从而不断提高会计人员财务管理水平。
三、提高学校会计决算编制质量的对策及建议
既然学校会计决算编制如此重要，那么如何解决学校决算编制存在的问题及提高学校决算编制的质量呢？笔者从以下几个方面加以探讨：
（一）提高学校负责人、会计人员对决算编制重要性的认识，改变重预算轻决算的思想
根据新修订的《中小学校财务制度》第二章第五条规定“中小学校财务管理实行校长负责制。学校的财务活动在校长的领导下，由学校财务部门统一管理”。建议教育主管部门要积极宣传新政策、新制度，明确校长要对本单位会计工作和会计资料的真实性和完整性负责，以及财务人员在决算报告编制过程中的主要责任，并制定出相应的惩罚措施。同时让校长及会计人员认识到：学校会计决算则是对预算的检验和评价，也是监督，它为今后更科学合理地安排预算提供依据，为学校全面管理好、使用好经费做铺垫。只有把二者关系理清，并有机结合起来，才能确保学校预算执行顺利和决算编制质量提高。
（二）搞好业务培训，提高会计人员专业水平，增强决算编制的能力
由于基层学校的会计人员大部分是教师转岗过来的，专业知识不强，这就要求会计主管部门和教育主管部门要加强对学校财务人员的培训，强调收、支、余等数据的真实性和准确性，使他们切实做到数字真实、内容完整、报送及时。建议教育主管部门对学校决算编制工作还要制定、完善考核评比办法，把数据质量作为考核学校决算工作质量的标准。
（三）建议财政部门先直接与独立核算学校进行对账，然后财政部门、教育主管部门和基层学校再就转移支付、直接采购等专款进行对账
上面提到对账环节多，从某种程度上影响了决算编制的时效性。各基层学校的年末对账，首先是要通过教育主管部门进行汇总上报，尽管这样方便资金归口，但这也增大了教育主管部门的工作量，对账传递时间相对延长。目前市财政实施了市财政支付一体化平台后，各学校收支的每笔业务都必须通过财政国库支付网上申报系统进行的，资金进出都可以通过该系统进行核对查询，这就为学校直接与财政对账提供了前提条件。因此建议财政内部各部门之间、财政与学校之间要按季度或按半年核对一次拨款情况。学校还可以通过国库支付申报系统提取数据自行核对，这样操作有利于提高学校对账的效率、提高决算编制的质量。财政部门与各学校对完帐无误后，教育主管部门、财政部门和学校再就转移支付、直接采购等专款进行对账。这样也可以提高教育主管部门决算汇总的效率。
（四）加强学校会计决算编审工作，提高数据质量
学校要做好会计决算编制工作，就必须有良好的会计基础工作，建立较为完整的财务管理和核算体系，具体来说应做到：一是要加强对原始凭证的审核。这要求经办会计要严格按照有关的政策法规，认真审核每一张原始单据的真实性、合法性，分清每项支出的项目类型和资金来源，从源头上堵住违规资金的支出，这是保证决算质量的前提。二要加强对凭证录入的审核。凭证的录入是整个会计核算工作中最基础的工作，同时也是重要环节之一，如果凭证录入准确无误，相关的账务数据也会真实可靠，从而会计决算信息质量的也会得到提高。三要做好与财政和教育主管部门的对账。主要核对财政拨款数，着重落实资金来源、类别和金额。四要做好编制环节的数据录入和汇审。要先了解决算报表的结构，分清报表编制范围是否有无漏报和重报。决算编制数据要真实、完整、准确，并与学校账簿的金额完全一致。不仅要审核表内和表间数据的勾稽关系，还要注意非逻辑性错误的出现，并对数据的合理性进行分析。五要做好年度结账前的基础准备工作，同时核查学校的固定资产帐与实物是否相符。
（五）做好决算数据分析、提高决算水平
决算数据出来后，建议会计人员和校长对学校决算数据要做重点分析，改变已往“重数字、轻分析、重算账、轻管理”的思想。学校的决算分析报告，要能够全面反映财务状况和资金使用情况，不仅对学校年度内发生的重大经济事项及其他事项进行说明，同时要对本单位财务管理方面存在的不足进行总结。根据学校的发展，分析财务收支和资金保障情况，为学校下一年度的预算编制与执行、加强学校财务管理打下基础。
财务专题汇报篇8
一、汇总会计报表的汇总范围
事业单位编制汇总会计报表时，只应将本单位会计报表与所属的事业单位会计报表进行汇总，不得将其附属企业的会计报表纳入汇总报表的汇总范围。另外，在会计年度中某些事业单位的隶属关系可能发生调整，在编制汇总会计报表时，应将本年度内新划进的事业单位会计报表纳入汇总范围，而对本年度划出的单位会计报表不予汇总。
二、在汇总会计报来的编制过程申，上下级单位报表项目的相互冲销关系
事业单位编制汇总会计报表时，对一般的报表项目，直接将上下级单位相同报表的相同项目金额相加后按合计数填列即可，但对于“附属单位缴款”、“拨出经费”、“拨出专款”、“对附属单位补助”等项目就不得将上下级单位报表项目金额相加，而应将本级报表中的以上四个项目分别与下级单位报表中的“上缴上级支出”、“财政补助收入”、“拨入专款”、“上级补助收入”四个项目在审核的基础上进行相互冲销。但根据现行的事业单位会计制度规定，本级单位的“附属单位缴款”等四个项目金额分别与下级单位的“上缴上级支出”等四个项目金额未必完全相等，甚至有时会有较大差额。因此，在对上下级单位报表项目进行相互冲销时，就不可能像以前那样，将其对应项目金额全部冲销，应根据上下级单位资金的缴拨款关系进行冲销。
1、本级报表中的“拨出经费”与下级单位报表中的“财政补助收入”
根据国家预算管理制度规定，事业单位必须根据预算级次和财务隶属关系办理预算资金的领拨业务，在会计报表上则体现为本级报表的“拨出经费”项目金额与所属各事业单位报表中的“财政补助收入”金额合计数相等。在编制汇总会计报表时，将本单位的“拨出经费”金额与所属各单位的“财政补助收入”项目金额全部冲销。汇总会计报表中的“财政补助收入”数只反映本单位收到的财政补助资金数。
2、本级报表中的“拨出专款”与下级单位报表中的“拨入专款”
现行事业单位会计制度规定，“拨出专款”反映拨给所属单位的需要单独报账的专项资金数而“拨入专款”则反映单位收到财政部门、上级单位或其他单位拨入的有指定用途，并需要单独报账的专项资金数。可见事业单位专项资金的来源不仅仅限于财政部门或上级单位拨入，其来源渠道较多。在会计报表上则体现为本级报表的“拨出专款”项目金额小于或等于所属各事业单位报表中的“拨人专款”金额的合计数。在编制汇总会计报表时，应先按本单位报表中“拨出专款”的项目金额，将本单位的“拨出专款”项目与接受本单位拨款的所属各事业单位的“拨人专款”项目相互冲销，然后将冲销后的所属各单位“拨入专款”的余额合计数与本单位收到的拨入专项资金数再合计，将会计数旗列在汇总会计报表的“批入专款”项目。
3、本级报表中的“对附属单位补助”与下级单位报表中的“上级补助收入”
现行事业单位会计制度规定，“对附属单位补助”反映单位用非财政预算资金补助附属单位所发生的部分支出。这里的附属单位既包括事业单位所属的下一级事业单位，也包括其附属的独立核算企业；而“上级补助收入”则反映事业单位收到上级单位拨人的非财政补助资金数。在会计报表上则体现为本级报表的“对附属单位补助”项目金额大于或等于所属各事业单位报表中的“上级补助收入”金额合计数。在编制汇总会计报表时，应先按所属各单位报表中“上级补助收入”金额的合计数，将本单位的“对附属单位补助”项目与所属各单位的“上级补助收入”项目冲销，然后将冲销后的“对附属单位补助”项目余额填列在汇总会计报表的“对附属单位补助”项目。
财务专题汇报篇9
理财之道
“授人以鱼，并授人以渔。”古老谚语从来都是生活的金玉良言，家庭理财亦不例外。所谓理财即是赚钱、省钱、花钱之道。而家庭理财，就是以家庭为单位打理钱财，进而提高财富效能的经济活动。随着人们思想认识和消费方式的提高与转变，怎样进行合理的家庭资产配置，促进家庭财富的积累，使家庭财产免遭风险并实现家庭的幸福与和谐，已经成为人们所经常谈论的话题并引发着对家庭理财的思考和规划。
如何在全球化经济环境所带来的挑战中充分把握机会寻找理财良机，是经营家庭重要的议题。然而面对种类繁多、琳琅满目的财富资讯和理财产品，如何做到真正了解自身财务需求，统筹把握以得到收益最大化，是家庭理财的当务之急。
通过“汇丰百万财智总奖金，启创中国家庭财富未来”活动，汇丰银行希望以国际视野、环球实力，启创中国理财家庭的财富未来，协助中国理财家庭了解人生不同阶段的财务需求，通过专业的财富管理实现从“畅想”到“畅享”未来的转变。
家庭脱颖而出
2012年8月13日，八个中国理财家庭从四千多名参赛者中脱颖而出，最终晋级“汇丰百万财智总奖金，启创中国家庭财富未来”活动总决赛。如今他们的理财宣言和家庭梦想已亮相活动官方网络平台（hsbc-activity.ifeng.com），一场当今中国家庭的财智巅峰对决上演在即，在这炎炎夏末，也势必掀起一股全民理财热潮。9月8日，八个晋级决赛家庭将在汇丰理财专家的指点下，鏖战“2012汇丰北京财富论坛暨中国财智家庭总决赛”现场，在专家、媒体、公众等裁判团的见证下，角逐百万总奖金。
八个入围决赛的家庭，堪为中国现财家庭的典型。他们中不乏创业有成的企业主家庭，有双双担任公司业务主干的新富家庭，也有事业刚起步的“新上海人”乃至“单身贵族”。虽然职业背景、家庭结构各不相同，但他们都怀揣着对未来家庭生活的美好憧憬，并通过不断的理财实践为家庭积累并创造着更多财富。此外，由第三方调研机构尼尔森开展的《典型中国理财家庭财富管理问卷》调研，已于近日揭晓了调研结果，访问本次活动的调研结果揭晓页面（/result.shtml），即可了解更多详情。
在获得晋级通知后，八个家庭纷纷磨拳擦掌、跃跃欲试地要亮出独门绝活，同时更期待在与高手家庭、理财专家的切磋交流中优化自身的理财方法、获得更多的专业知识。乐观理性的新富家庭表示，想借此机会了解更多理财产品，实现低风险、高回报的投资组合；感性的全职主妇分享理财渐渐成为个人爱好的心路，“理财可以让生活多一些选择，最终过上自己想过的日子”；对巴菲特敬仰有佳的企业主家庭，豪迈地放声说出理财梦想“通过理财，来保障未来的家庭生活，并能有余力做慈善回报社会。”
财富新机遇
当前，活动官方网站已公布晋级决赛的八个家庭名单及其参赛信息和家庭理财目标。在8月13日至2012年9月7日期间，网络用户在该活动平台成功注册后，每天可投票评选一个最有可能获得汇丰财智家庭一等奖的家庭，将有机会得到“汇丰财智分享奖”。
财务专题汇报篇10
一、依法行使监督职权，不断提高计划和预算的监督实效
一是认真做好人代会前计划和预算的初审工作。审查通过计划和预算报告是人代会重要议程，进行计划和预算草案的初审是每年财经委例行的重头工作。为了保证计划和预算能够依法、科学、合理安排，年初人代会前，在主管主任的带领下，财经委组织部分市人大常委会委员、财经委委员和市人大代表集中听取了市发改委等7个政府部门的汇报，审查了市建委等8个单位提交的书面汇报材料，在关注我市经济发展总体情况的同时，重点关注了社会保障、教育、医疗卫生等老百姓最关心、最直接、最现实的民生问题。在调研的基础上，财经委召开全体会议，对计划和预算报告进行了初步审查，提出了修改意见和建议，正式转给政府，并要求给予反馈。同时，财经委充分发挥委员作用，高度重视委员的意见和建议，集体讨论研究起草计划和预算审查报告。人代会期间，根据初审意见和建议，结合代表审议情况，财经委代市人代会计划和预算审查委员会形成了计划和预算审查报告（草案），提交市人代会审查批准，为人代会审查批准市政府计划和预算报告做了充分的准备工作。
二是搞好决算审查和跟踪监督。决算是对年度预算执行情况最终的、全面的反映，也是一年来国民经济和社会发展计划执行结果在财政收支上的集中体现。为了搞好决算审查，财经委做了大量工作。首先，提前介入，确定审点。从年初开始我们就着手准备，通过认真筛选人代会前在预算执行情况调查中了解到的问题，确定了对20__年市本级决算审查的重点。此外，还结合wmk实际情况，要求市审计局着重对国有土地使用权出让收益收支情况、20__年社会保障资金的收缴与使用情况、以及河道费收缴和使用情况等重点进行专项审计，并报送专项审计报告。其次，认真调研，搞好初步审查。常委会审议前，财经委召开专门会议，对财政决算及上述同级审重点方面进行了初步审查，并于政府有关部门交换意见。根据财经委委员们的初审意见，结合审计报告和专项审计报告，财经委形成了决算审查报告，提交常委会议。在十四届人大常委会第四次会议听取审议政府决算草案报告和审计报告时，常委会认为财经委的审查报告依据充分、监督有力、建议合理。第三，跟踪监督，督促整改落实工作。按照常委会的审议意见，政府应于11月底前将审计报告揭示问题的整改情况向主任会议作专题汇报。为推动整改工作，财经委多次与政府有关部门沟通了解情况，由于财经委的跟踪监督和政府认真落实整改措施，截至11月中旬，已上缴罚款及税款亿元，……，总体整改情况政府向十四届人大常委会第12次主任会议做了汇报。
二是做好计划和预算执行情况的监督。年中对计划和预算执行情况的监督也是监督法要求人大及其常委会依法监督的“规定动作”之一。在常委会议前，财经委组织财经委委员进行认真细致的调查，集中听取市发改委等13个计划和预算重点执行部门关于上半年各项指标完成情况的汇报，并对一些重点问题作了深入调查。在调研的基础上，财经委决定改变政府以往向常委会做关于上半年计划执行情况报告的要求，而是全面报告上半年经济运行情况和下半年经济工作安排。十四届人大常委会第五次会议听取和审议了市政府的两个报告，对政府提出了下半年工作建议，比如要重点抓项目开工、投产和达产，使之尽快产生效益；要抓紧落实志强书记提出的全年实现35亿财政收入的奋斗目标，把任务分解到县（市）区，保证全年任务完成；要加强调度和分析，研究收入结构；要控制支出等等，得到了政府和有关部门的高度重视，认为这些意见和建议对下半年经济工作有一定的宏观指导作用。
三是开展对“十一五”规划实施情况的监督。按照监督法的要求，政府要向市人大常委会报告国民经济和社会发展五年规划的中期评估情况。今年是我市实施“十一五”规划的第三年，为此，财经委提请十四届人大常委会第12次主任会议听取和审议市政府关于我市“十一五”规划实施情况中期评估的汇报。主任会议审议前，财经委在主管主任的带领下，听取了市发改委的汇报，并交换了
对评估报告的修改意见，为主任会议听取和审议十一五中期评估报告做好准备工作。二、注重对经济工作的监督，促进经济社会又好又快发展
一是加强对节能减排工作的监督。节能减排工作是今年各级政府的一项重要工作。为敦促市政府做好节能减排工作，在年初制定工作安排时，财经委把听取市政府关于我市节能减排工作情况的汇报作为专门委员会审议的议题之一，并安排组织一次视察活动。今年5月，在主管主任的带领下，财经委组织财经委委员和部分代表对节能减排重点企业进行了视察，并听取了政府工作汇报，针对目前节能减排工作中存在的问题，提出了要进一步加强舆论宣传，营造全社会参与节能减排的浓厚氛围；要进一步加快产业结构调整，淘汰落后产能；要进一步加强跟踪监督，扎实做好节能减排监察工作；要进一步争取上级政策，不断加大节能减排投入等具体的建议和整改意见，有力地推动了节能减排工作的落实，收到了可喜的成效。
二是加强对安全生产工作的监督。今年是奥运年，又恰逢改革开放30周年，做好今年安全生产工作意义重大。为敦促政府进一步加强安全生产工作，贯彻落实《安全生产法》和跟踪监督20__年市人大常委会对安全生产执法检查整改意见的落实情况，财经委提请主任会议于7月份听取和审议市政府关于我市安全生产情况的汇报。主任会议召开之前，财经委在主管主任的带领下，组织部分财经委委员、[！]市人大代表对安全生产工作进行了视察。通过主任会议的审议，提出了要加强隐患排查治理、强化安全执法和职业病防治、建立长效机制和落实安全生产责任的建议，得到了政府的高度重视。
三是关注银行机构支持地方经济情况。近年来，由于宏观政策调控，以及企业信用等级低、贷款质量差的原因，我市各国有商业银行和交通银行贷款审批权被上级行逐步上收，致使我市银行机构信贷投入受到制约，造成了一方面是我市中小企业贷款难，另一方面是银行存款不断增加，但存贷比较低，大量存款外流。为此，我们立题重点研究如何解决和缓解这个矛盾，提请主任会议听取和审议人民银行wmk市中心支行关于我市银行机构支持地方经济发展情况的汇报。4月中、下旬，财经委就我市银行机构运行情况，特别是我市银行机构支持地方经济发展情况进行了认真细致的专题调研。先后听取了市银监局、金融办、人民银行、经委的汇报，又深入到9家银行机构和4户企业了解实际情况，在调研基础上形成了《关于我市银行业支持地方经济发展存在的主要问题及建议》，经过主任会议审议后，送交各位市委常委参阅。财经委的调研和主任会议的审议引起了政府对此项工作的高度重视，不仅成立了wmk市金融生态环境建设工作领导小组，还出台了《关于加强全市金融生态环境建设工作的意见》（锦政办发[20__]62号），对优化我市金融生态环境提出了具体规定，也对银行业提出支持地方经济发展、增加信贷投放的要求。通过我们的有效监督和政府有关部门的不懈努力，我市金融运行的外部环境正在进一步优化，金融部门对我市经济发展的支持力度也将进一步加大。
四是加强对工业经济的监督。为推动我市工业持续发展和重点项目建设，财经委提请常委会于10月份听取和审议市政府关于我市获省技改财政贴息资金支持的工业项目进展情况的报告。常委会议审议前，在主管主任的带领下，财经委多次与有关部门沟通，听取汇报，了解情况，并组织部分财经委委员、市人大代表对技改贴息重点项目进展情况进行了视察和调研，掌握了比较翔实的资料，形成了调查报告，提交常委会议。十四届人大常委会第六次会议审议时，结合调查报告，针对关于尽快落实省技改财政贴息项目配套资金、关于加快中小企业信用担保机构建设、关于加强对中小企业信贷投入以及关于加快中小企业信用担保机构建设等问题提出了中肯的意见和建议。
三、按照市委要求，积极推进服务业发展
一是高度重视，明确工作重点和责任分工。4月份，市委书记刘志强要求市人大常委会对我市服务业发展情况进行调查研究，7月份，市委十一届五次全会正式决定由市人大常委会推进我市服务业发展。对此，市人大党组高度重视，多次召开会议，明确了此项工作由王铁成主任负总责，副主任赵凤义和刘成吉分工协作，重点推进商贸流通业和物流业，财经委为具体工作部门。
二是深入调研，掌握服务业发展情况。4月下旬至5月上旬，财经委在市人大常委会主任王铁成和副主任赵凤义的带领下，先后深入凌河区、古塔区、市商业局和发改委听取汇报，并与我市商贸流通业的部分企业家进行了座谈，全面细致地了解了我市服务业的发展现状，查摆了目前我市服务业发展面临的主要问题和难题。通过深入的调研，财经委形成了《关于我市服务业发展情况的调研报告》的送阅件，市委书记刘志强批示将此份报告在市委内部刊物上发表。8月中旬，财经委再次专门听取了政府关于我市商贸设施建设和商贸流通业发展情况的汇报，结合汇报情况，9月上旬，财经委逐一走访了对我市20__年10个投资1亿元以上商贸项目，了解项目进展情况。细致的调研，为推动政府进一步做好服务业发展工作起到了积极作用。
三是协调各方，帮助物流企业解决实际问题。7月下旬，财经委根据前期调研掌握的情况，召集开发区管委会、公安局、交通局和wmk供电公司的领导到有关物流企业进行现场办公，解决了物流企业反映强烈的疏港公路交通和路况方面的三个具体问题。9月4日，刘成吉副主任任会长的市物流协会组织召开了加快港口发展联席会议，市政府及相关单位的领导和物流企业的代表参加了会议，与会各方就如何建设绿色通道问题，广泛深入交换了意见，对交通、公安部门提出了“十不准”的要求；对wmk港提出了积极主动配合、理解和支持交通公安部门执法的要求；对运输
企业提出了负起应有的社会责任，依法行车，安全行车的要求；对市纠风办、各单位纪检监察部门提出了要加大督促检查力度的要求。这次会议还取得了三点共识，即凡进出wmk港车辆，运输量不超过30%的一律放行，超过的按下线处罚；凡进出wmk港集装箱车辆一律放行；临港车辆在区域内运行，区域范围由企业与当地共同协商。长期以来困扰物流企业的困难得以解决，不仅受到了企业的称赞，还促进了我市物流业的发展。四、围绕中心经济工作，认真组织参与调研和视察活动
一是组织了县（市）区重点工业园区建设情况调研。今年，省政府提出要大力支持县域经济发展，为摸清底数，推动县级政府做好汇报准备工作，积极争取上级资金支持，根据市委书记刘志强的指示，市人大常委会常务副主任赵凤义带领财经委的同志，于5月中下旬对各县（市）重点工业园区建设进展情况及存在的主要问题进行了细致的调研，提出了要加强基础设施建设、研究解决制约园区建设的土地和环保等瓶颈问题、科学规划产业布局等具体要求和安排意见，为各县（市）重点工业园区争取上级资金、加快建设步伐起到了积极的促进作用。
二是参与了对县域经济的视察。年初，市委提出了“县域兴则全市兴”。在2月18日的市委常委会议上，市人大常委会就推进县域发展提出要采取“一逼二奖三罚”的措施后，得到市委的采纳，并随后提出了县域经济“双增升位”的目标要求，下发了《关于加快发展县域经济的决定》（锦委发[20__]2号），明确了今后三年县域经济发展的目标。为推进县域经济发展目标的实现，7月份，常委会精心组织，由常委会主任王铁成和副主任赵凤义各带一队，视察1-6月县域经济情况，财经委全力参与。视察中，提出的要因地制宜搞好县域经济规划、重点抓好工业园区建设、打造优秀干部队伍和企业家队伍、促进农民增收、做好招商引资工作等方面意见和建议，受到市县（市）区政府的重视。
三是配合全国人大预工委来锦调研。9月，全国人大常委会预算工委来锦开展完善财政体制等调研，财经委高度重视并积极配合。在主管主任的带领下，先期听取了我市和凌海市财政部门的汇报，就其汇报内容提出了完善和修改意见，并得到采纳。在与全国人大预工委来锦调研人员进行座谈时，大家就现行地方财政体制存在的问题和建议进行了交流，副主任赵凤义的意见和建议受到了全国人大常委会预算工委副主任姚胜的高度重视，他表示这几点建议具有合理性和操作性，对此次调研帮助很大。
四、加强自身建设和对外联系，为搞好监督工作奠定基础
一是加强干部队伍建设。今年是财经委作为专门委员会行使监督职权的第一年，也是监督法实施的第一年，新的形势和任务，对我们的工作提出了更高的要求。一年来，财经委坚持把加强学习作为自身建设的重点，组织财经委委员和工作人员认真学习党的十七大报告和国家的有关政策和法律法规，同时，还围绕中央的大政方针及省、市重要会议精神、《监督法》及涉及本委工作的业务知识等组织集中学习和开展自学，不断提高履职能力和监督水平。
二是完善内部制度建设。年初，财经委从完善内部制度着手，起草了《wmk市十四届人大财经委工作规则》（草案），经财经委全体会议通过后正式实施。同时，建立了财经委、财经委主任委员和副主任委员、各处室和处长的岗位职责，明确了各项法定监督工作的工作程序。这些规章制度的建立和完善，成为了推动财经委工作的重要保障，也使我们的监督工作更具严肃性、实效性。