税务大企业管理存在的问题篇1
引言
随着国际金融流动速度的日趋加快，跨越国界的多行业大型公司相继出现。这种大型公司不仅结构庞大，且涉及的核算体系也相当复杂，大型跨国公司分散的经营体制与绝对集中的决策管理，使其拥有相对复杂的税务事项，税务数据不仅庞大，且往往还涉及到各利益方面，这便在很大程度上直接抬高了税务的风险性。因此，大型企业完善自身税务风险防控体系，提高自身对税务管理的意愿性，以避免因为企业税务问题造成经营及企业声誉方面的损失，便成为各大型企业规避税务风险的主要内容。
一、大型企业税务风险管理存在的问题
（一）内部风险
国际金融方面的不安因素使企业本身原有的价值被低估，企业面对金融危机更倾向于寻找联盟伙伴或者谋求海外贸易，这种跨行业或者跨国的交易，使企业的税务安全颇受压迫。比如企业在股权以及资产交易时，若无法及时精确地了解其中涉及到的某些税务风险，那么便会踩进高额税务的陷阱区域；或者企业在谈判或者签订合作意愿书时，因缺少财政部门的参与，便很可能会因了解不清而给对方缴纳税务，这也会在不经意间增加企业的税务成本。
相对于中小型企业，大型企业一般不会因为“做假帐”或者“账面数据错误”等低等税务错误而陷入税务麻烦，但大型企业经常会在经营过程或者会计处理过程中引发税务风险。这些问题看似比较浅显、微观，但其反映出来的各种问题却是比较深层次与宏观的。这种问题往往是由于企业管理不善或执行能力较差而引起的，这是企业内部控制机制不健全、企业控制手段失调及控制目标不明确的表现之一。
（二）外部风险
目前我国企业在经营时，一般都采取金字塔的经营管理模式，即少数管理者处于管理上层，其余的工作人员等处于最底层，这种管理模式无形中给企业的经营管理增加了不少压力，同时也给企业财政部门在处理涉税事宜时增添了不少的压力。企业的这种经营管理模式，使企业的管理资源无法发挥其正常的管理效率，且同时企业因管理标准的不一致化，使企业监管模式无法规范化，企业的信息速率也会随之而降低，那么这就给“税务信息失真――会计信息失真”，最后到企业税务风险埋下了隐患。
除此之外，是来自于外部政策环境方面的压力。相对于国内及其他行业来说，我国的税务政策处于一个相对较为动态的环境之中，我国的税务政策不仅多变、稳定性差，且长期处于一种随经济形态而变化的动态性中，税务政策多变一定程度直接导致企业经营与反应的迟滞。
二、大型企业税务风险管理的改进措施
（一）完善大型企业税务风险管理内控机制
完善大型企业税务风险管理内控机制，实现企业税务风险管理的科学化、精细化，首先要做的是根据企业的实际需要，建立企业的税务管理部门。所谓企业的实际情况，即企业的机构与管理规模。涉及多种行业及地区性跨越较大的大型企业，要设立专门的税务管理部门，专门与财政部门合作，监管公司的税务事宜。对于行业相对较单一，企业结构较小的企业，可在企业财政部门之下建立税务风险管理组。而对于经营规模较小的单位，则可以在财政部门内设立税务风险管理岗位，由专人负责具体事务。
（二）加强税企沟通
针对政策引起的税务风险，国家税务机关可以与企业建立起信任机制，引导税务信息的流动，尽量减少由于税务信息不通畅而导致的企业税务风险。当国家税务政策出现调整及改动时，税务机关可以对此进行专门的讲解，将国家的信息在第一时间快速地传递给企业，这样不仅直接加快信息流动，同时还可以统一企业对于税务信息的认知，避免不必要的因理解有误而产生的税务风险。同时，企业无法深入理解国家税务政策，就应该及时地与本地税务部门沟通。
（三）正确评估与应对税务风险
税务风险评估是企业经营及管理时，为避免税务风险的主要措施之一。所谓税务风险评估，即以税务管理为基础，以税务风险发生的可能性与影响程度大小等为依托，判断、预测税务风险的重要性。由此可见，税务风险评估评判的主要标准是税务风险发生的可能性与税务影响程度等，其中发生率越高，影响范围越大，税务风险也就越高。
在发现税务风险之后，接下来就是税务风险的降低以及转移。我们应根据税务风险的不同级别，对税务风险采取不同的处理措施，考虑到处理涉及的各种程序工作及资金等，企业一般不会完全消除税务风险，更倾向于降低风险等级及转移风险等。
（四）实施团队化税务风险管理
大型企业管理时间长、涉及业务广，相应的财政及税务也就较多，因此需要数量较多的专业人员共同协作。但是国内目前的现状是专业风险团队缺乏，即便是凑凑合合勉强成立团队，也会因为缺乏复合型人才而无法在第一时间有效识别税务风险，并采取正确措施，予以应对。比如我国某公司准备去海外上市，但在筹备前因没有人才关注海外这一行业的税务风险，以至于在项目进展到一定阶段之后才知道，按照海外的税法规定，税额将可能占到上市融资资金的一半之多。最后，项目搁浅。因此，培养复合型人才是目前我国企业有效降低税务风险的必然措施。
税务大企业管理存在的问题篇2
关键词：纳税精细管理问题对策
纳税管理是市场经济逐渐走向成熟的产物，是企业财务工作整体有效性的集中反映，也是协调内部环境与外部环境的重要基础。但是目前我国油气田企业由于制度不完善、管理模式转型不成熟等因素的限制，致使油气田企业纳税管理存在严重的不均衡问题。而且按照国家税制简税制、宽税基、低税率、严征管改革方向要求，可以预计税务机关的管控会越来越严格，如果我们不加强风险管控，势必会给公司的生产经营带来不利的影响。鉴于此，本文主要以华北油田公司为背景，探讨纳税管理研究中的问题及对策对企业绩效提升与企业管理水平的改善都具有现实及理论双重意义。
一、华北油田公司纳税管理概述
纳税管理是指在我国现有法律的前提之下，充分利用税务减免或者税务返还等优惠政策，运用合理合法的专业方法，对税务事项进行合理合法的安排，以达到节约纳税成本的一种管理方法。纳税管理具有合法性、目的性、权衡性及风险性。华北油田公司一直致力于税务基础管理工作建设，以“流程规范化、过程清晰化、办税系统化”为目标，强化各项基础管理。其编写的《油气田企业纳税实务及筹划政策研究》，内容涉及国家税收政策、优惠政策、税收风险等内容，一方面反映了公司对纳税管理的逐渐重视，另一方面也折射出公司对降低税收风险，节约相关税费成本逐渐完善与建立了制度保障。
二、纳税管理存在的问题
（一）税企沟通协调缺少有效的手段
税企沟通协调缺少有效的手段是不能持续推进纳税精细管理的重要问题之一。首先，在实际工作中，企业与税务部门在工作交流过程中出现一些不必要的争议与问题，面对问题与争议企业应该如何与税务部门进行良好的沟通成为了税企进行有效纳税衔接的关键点。这种问题主要表现在企业员工不能很好的理解国家出台的相关法律政策，税企工作人员交流过程中不能心平气和的谈话，遇到问题直接跳过基层找上级领导，问题发生时不能及时向领导汇报等。其次，不能将国家相关法律作为纳税管理的重要保障，在税企沟通过程中不能很好的依靠于法律。最后，税企之间不能彼此理解，不注重细节，不能构造双赢的局面。
（二）税务工作重视程度不够
目前在油气田企业缺乏对税务工作的重视程度成为纳税精细管理的严重问题之一。首先，纳税风险意识薄弱，财务部门虽然主管税务工作，但是纳税风险却发生在生产、经营、财务、销售等各个环节，这不仅需要领导的重视和协调、各部门的共同关注，而且要从源头消除纳税风险。但是目前油气田企业在这些环节严重缺乏有效的风险意识和管控手段。其次，依法纳税的执行力度不够，一方面有些单位对税务管理的重视只是停留在思想层面，基础管理工作薄弱。有的是相关职能部门和财务部门不能有效地沟通和配合，纳税基础资料不全或掌握不准;有的因财务岗位调整，工作交接不到位，导致会计档案丢失，且后任会计说不清具体涉税事项和细则;有的财务人员总是习惯循规蹈矩，缺乏创造性，按照旧的思维模式和习惯处理事务，业务知识没有及时更新;这样就会导致纳税管理的效率大幅度降低，另一方面有些单位会计核算没有树立税收意识，列支渠道不准确或结算时间提前或延后，以至于税务人员在做企业所得税汇算清缴时，纳税调整事项不全或不准确。最后，因税务机关的执法尺度不同，在实际工作中有很多问题可以通过协调解决，所以有些单位对纳税管理过程中存在的问题不能认真的研究总结并从中吸取经验，忙于事后去弥补。大家觉得出了问题，想办法摆平就可以了，而不是事前去预防和事中去严格管控，但是这种解决往往会留下后患。因此，解决纳税管理中对税务重视程度的问题是纳税精细管理急需解决的问题之一。
（三）税收政策掌握不准确
税收政策掌握不准确是严重有影响纳税精细管理的又一严重问题之一。
第一，对税收法定原则的理解不够深入。首先税收法定原则是是当今各国通行的税法基本原则，2013年中共中央第一次将税收法定原则写入党纲，这充分体现了国家对纳税管理的重视。但是这个原则却一直没有得到必要的重视和宣传，这样不但使企业的纳税管理的意识难以得到进一步增强，而且还对国家政策没有充分的落实，不能有效的利用国家对企业的保障作用。第二，培训迁移程度不高。一方面企业在纳税培训方面财务投入的比例日益增加，这不仅是对纳税知识的强化，而且是与税法知识调整保持一致性。但是据调查，油气田企业培训迁移效果十分差，导致企业内部培训成本的投入得不到回报及员工知识资源的浪费严重，例如在营改增后，有的员工不清楚增值税的适用税率，增值税进项税何种情况下不能抵扣、必须转出，视同销售的情形不知道计提销项税等。第三，企业所得税的科技研发加计扣除优惠政策利用不到位，部分环节缺失基础资料等。总之，税收政策掌握不准确是持续推进纳税精细管理的重大障碍之一。
三、纳税管理存在问题的对策
（一）营造良好税企关系，强化彼此沟通关系
针对税企沟通协调缺少有效的手段，油气田企业应该努力营造良好的税企关系，强化彼此间的沟通关系。第一，面对税企二者都存在模糊性的问题上，一定要向领导及时汇报，在与纳税部门未取得一致性意见时，不能盲目进行纳税核算，一是可能对公司的资产造成损失，二是可能对公司的形象乃至法律问方面造成一定的影响。第二，组织企业的相关人员积极学习相关税收法律政策，企业的管理人员和财务人员应该通过报刊、网络、税务等多种信息渠道及时掌握税收有关的规定，了解本企业应该享有的权利，给企业合理纳税、规避税收风险提供有力的支持。第三，要着手于提高纳税管理人员的整体素质，对其进行多方面的培训与实践指导，在与纳税部门进行沟通时要妥善解决与回应问题，文明对待纳税人员，而且要将平时交流过程中的细节优势融入税企纳税管理过程中。
（二）重视纳税管理，强化纳税管理意识
针对税务工作重视程度不够的问题，油气田企业要重视纳税管理，强化纳税管理意识。一方面应该通过各种渠道搜集并整理和企业生产经营相关的税收政策法规及其变动信息，及时掌握税收政策法规给企业涉税事件带来的影响。另一方面油气田企业要加强对管理层以及员工的税务风险意识的宣传，如果条件允许可以对企业员工实行绩效考核制度，实时的建立健全纳税管理制度，保证纳税的平衡性。总之，要加强纳税管理的意识就必须充分考虑企业的发展目标、发展策略和现实的财务环境，这样才能有效配置企业的资金和资源，运用各种财务模型对各种纳税事项进行选择组合，获取税负和财务收益的最优化配置。
（三）加强办税人员队伍建设，提高办税人员的综合素质
针对税收政策掌握不准确的问题，油气田企业要着手于加强办税人员的队伍建设，提高办税人员的综合素质。首先企业要加强对企业办税人员的培训，提高办税人员的综合素质，使得企业的办税人员既了解企业的生产与经营状况，又精通所在行业的相关税收法律法规，要努力让企业的办税人员成为企业控制和管理税收风险的核心力量。但是这种培训不应只是对办税人员的培训，也应该包括对企业领导层的培训。对办税人员的培训主要侧重具体的办税业务和相关技巧的培训，对企业领导层的培训则要打破他们把税收业务看作只是财务部门的工作这一旧观念，帮助他们树立正确的纳税观念，让他们意识到税收工作是一项需要全员参与同时需要全员控制的工作，作为企业的领导者，他们有义务也有责任动员全体企业员工理解并支持企业的税收管理工作。其次，在人力资源管理方面，企业应该努力让办税人员享有与其职务相匹配的权力和待遇，以此提高企业办税人员的工作积极性。人力部门要密切与纳税管理部门进行沟通，了解其在培训、薪酬及招聘方面的合理性需求。
四、结束语
油气田公司纳税管理不是孤立存在的，需要与各部门乃至总部协调进行。其虽然在一些纳税环节存在不足，尤其是税务基础管理工作还有较多需要强化的地方，公司整体纳税风险防控体系仍不完备，对国家各项财税政策的研究与运用还需不断加强，公司税务管理仍偏重于事后管理，但是总体来讲，纳税管理的效果还是可圈可点的。企业要想持续健康稳定的发展，必须在已经取得的优秀成果的基础上不断寻求其存在的问题并提出解决措施及吸取教训。总而之言，纳税精细管理的完善任务任重而道远，还需要油田企业中的每位员工共同努力。
参考文献：
[1]陈琼娥.浅谈现代企业财务管理中的税务会计[J].新财经（理论版），2014;1
税务大企业管理存在的问题篇3
关键词：纳税筹划存在问题建议
企业各种经济活动需要缴纳的税务是企业成本费用的重要组成部分，直接影响企业的会计收益，现阶段企业面临的行业竞争愈发激烈，通过纳税筹划能够有效地降低企业的需要缴纳的税务费用，这对于企业的发展有着重要的意义，但就目前来说我国的许多企业对纳税筹划工作认识不够清晰，实际的工作过程中存在着许多的问题，不但没有有效的降低企业的税收成本，还可能为企业带来比较严重的税务风险，危害了企业的正常发展，基于此，下文就当前我国部分企业税收筹划工作之中存在的问题进行归纳总结，重点分析如何更好的开展税收筹划工作。
一、纳税筹划工作的意义
对于企业而言，纳税筹划能够有效地提升企业整体的收益水平，是通过合理的手段对企业的各种经济活动进行整合，从而减少企业的纳税压力，纳税筹划是降低企业税务风险，完善自身经营模式的重要手段，是一种将企业的经济发展与国家的税务政策相结合的税收方法，能够最大限度的保证企业经济利益的发展，可以有效地增强员工的风险意识，这对于企业而言十分有利。此外，企业在纳税筹划的过程中实际上也是对经济活动进行优化分析的过程，这对企业的经营管理工作提出了更高的要求，有利于市场运作的规范化、法制化，优化企业的结构、生产力，提高企业财务管理水平，增强企业的核心竞争力。由此可见纳税筹划对于企业而言有着十分重要的意义，但是现阶段许多企业的财务部门对于纳税筹划工作的认识比较的片面，存在着一定的偏差，阻碍了该项工作的顺利开展。
二、当前我国企业纳税筹划工作中存在的问题
（一）企业对于纳税筹划工作的认识存在偏差
就现阶段而言，还有许多企业的相关人员对于纳税筹划的认识不够清晰，将纳税筹划与偷税漏税混为一谈，为了规避税收风险，企业对纳税筹划敬而远之，这实际上是一种错误的认知，纳税筹划是在法律允许的范围内合理避税。还有一些企业虽然开展的纳税筹划工作，但他们没有对纳税筹划的目标进行清晰的定位，缺乏筹划风险意识，纳税筹划工作自然无法达到应有的效果。此外，少数企业在具体的经营管理的过程中打着“纳税筹划”的名号，行“偷税漏税”之时，加剧的企业的税务风险，对于企业的稳定安全发展十分的不利，同时也危害了国家的利益。
（二）纳税筹划工作中脱离了企业财务管理的整体目标，缺乏长远目光
企业财务管理的总目标是实现税后收益的最大化，但部分企业在实际的纳税筹划工作中并没有站在长远的角度看待问题，纳税筹划工作过分重视局部或者短期的效益，纳税筹划的目标主要针对某一个固定的时期或者企业的部分业务，过分追求企业税务负担的降低，忽略了企业经营、投资、理财等经济活动的收益问题，因小失大。企业的相关工作人员应时刻谨记，实际的工作过程中某一个方案的税务负担最轻并不意味着税后的净收益最高，部分企业以牺牲企业整体财务利益的代价换取部分或短时间内税务负担的降低，这实际上是十分不科学的，对于企业的长远发展十分不利。此外，纳税筹划时必然还存在的成本问题，可能会影响到企业其他费用使用或者收入情况以及该计划实施过程中可能会产生的隐性成本问题，但部分企业在具体的实施过程中忽视了成本，因此，企业纳税筹划工作脱离了原本采取管理的目标，自然难以实现预期的效果。
（三）企业缺乏纳税筹划的专业人才
纳税筹划实际上是一种非常负载的理财活动，它要求企业的财务人员必须要拥有良好的专业知识及技能，但就目前来说，我国许多企业的财务人员具备的知识技能存在一定的局限性，他们对于纳税筹划工作缺乏系统的认识，很少有人能够统筹全局，这在一定程度上影响了纳税筹划工作的实际效果。
（四）滥用税收优惠政策
国家在实际的税收管理工作中为了尽量减轻企业的负担，为企业发展营造更优越的政策环境，颁布了许多种税收优惠政策，这是企业开展纳税筹划工作的基础，但许多企业在具体的工作过程中，为了能够确实从国家相关政策之中受益，罔顾企业的发展目标，滥用税收优惠政策，不仅曲解了国家立法的意图，也不利于企业的长远发展。
（五）当前我国的税收法制还不够健全，许多税收征管工作的力度不足
完善的法律法规是开展纳税筹划的关键，我国纳税筹划工作的研究应用起步较晚，税收法制中还有许多待完善的地方，纳税筹划工作在具体的开展过程中缺乏制度保障，必然会影响该项工作的开展。税收征管过程中，税务机关还存在着执法力度不足的问题，对于各种逃税、漏税的不法行为监督处罚不力，许多企业存在着侥幸心理，将逃税作为降低税负的重要手段，这也会影响到纳税筹划工作的开展。
三、优化纳税筹划工作的有效途径
（一）企业必须要正确认识纳税筹划
纳税筹划工作的重要前提条件是“在法律允许的情况之下”，它属于企业的一项合法的权益，企业必须要正确认识纳税筹划，然后在此基础上实现税后利益的最大化，任何以税收筹划为名的偷税漏税行为都是不合法的，会加剧企业的税务风险，对于企业而言十分不利。纳税筹划包括税收领域但并不局限于这一领域，而是应该贯穿到企业所有的财务管理活动之中，因此企业在具体的工作时，应首先制定一个合理的筹划目标，在存在税收约束的情况之下尽可能增加税后收益，处理好短期效益与企业长期发展目标之间的关系，综合考虑企业经营管理过程中任何可能会影响到整体利益的因素，进而规划纳税筹划方案，实现节税的目标，真正做到价值增值。
（二）企业的财务管理人员必须要熟悉国家一切的税收法规政策
企业在实际的经营管理工作中需要履行纳税的义务同时也享有纳税筹划的权利，但无论如何规划筹划方案都必须始终建立在遵守国家相关法律法规的基础之上，纳税筹划的合法性直接决定了该项工作是否能够取得成功，这就要求企业的财务人员必须要熟悉国家一切的税收法规政策，及时与税务部门进行交流沟通，保证自身对于各种税务政策的理解与税务机关的法律解释一致，避免二者因沟通不及时增加企业的税务风险。我国的税收法规政策是一套完整的体系，所有的法律法规制定时都会出台许多配套的政策，且近年来，国家为了促进经济的发展，连续的出台了许多的政策法规，这也要求企业的相关工作人员要及时的与税务部门进行沟通交流，在彻底理解这些法规之后合理的安排经营活动。
（三）优化税收环境
良好的税收环境时开展纳税筹划工作的关键，但当前我国的税收法律法规建设不够完善、税务部门的执法力度不足，这些因素的存在都影响了纳税筹划工作的展开，基于此，国家立法部门应针对当前我国税收法律法规中存在的一切问题不断的补充完善，税务部门在具体的税收工作中应加大执法及处罚的力度，切实提高税收征管人员的专业素质及业务能力，为纳税筹划工作的开展提供良好的环境。此外，为了切实解决当前纳税筹划的专业人才匮乏的问题，企业应重视纳税筹划专业人才的培养问题，实际的管理过程中可以通过与优秀企业的交流合作，为企业财务人员提供更多学习的机会，提高他们的专业能力，从而有效的提升企业纳税筹划的水平，减轻税务负担，降低税收的风险。
（四）重视事前筹划
事前筹划是纳税筹划的主要特征之一，企业的经营活动一开始，就会随之产生纳税义务，因此，纳税筹划工作应该在企业开始实施经营活动之前进行。但是具体的工作过程中许多企业都是在开始进行涉税业务之后才着手纳税筹划工作，此时企业开始实施的各种减税行为实际上已经构成了偷税，很有可能会为企业带来纳税分享，因此企业在开展纳税筹划工作时必须要认识到其事前性，要按照企业的管理目标开展事前筹划。
（五）纳税筹划工作必须要立足于企业的实际情况
不同的行业具备不一样的特点，企业经济活动不同，纳税筹划的方案也可能会存在着一定的差别，这一项工作具备很强的个案性，每个企业的实际情况、税收待遇度存在着一定的差异，企业在实际的工作过程中如果不加辩驳，一味的照搬照抄其他企业的成功案例，可能会出现实用性低的问题，难以达到应有的目标，因此企业在具体的工作过程中，首先需要对企业自身的情况进行详细的分析，了解企业的筹划需要，然后借鉴其他企业的成功经验制定一套符合自身发展的筹划方案。
（六）纳税筹划工作中要具有一定的风险意识
随着市场经济的不断发展，企业面临的竞争也在日益的加剧，宏观经济形式随时都在发生着变化，企业经营过程中本身就具有一定的风险，经营的方式可能也会随着经济形式的变化而变化，另外，近年来国家在不断的调整税收法规，政策的变化必然会对企业的纳税筹划工作带来影响，因此企业在开展纳税筹划工作时必须要具有一定的风险意识，要及时的把握客观的经济形式及税收政策的变动情况，在此基础上调整自身的纳税筹划方案，切记一成不变。
四、结束语
税收筹划对于降低企业税务风险、税收成本，提高企业受益水平、经营管理水平有着重要的促进作用，企业财务人员在实际的财务管理工作中要能够正确认识到纳税筹划的重要性及内涵，要重视相关工作人员纳税筹划意识及能力的培养，实际的经营活动及资金运作过程中中要树立全局观念及整体性观念，国家相关部门应重视对应法律法规的完善工作，充分发挥纳税筹划工作的积极作用，为企业的稳定快速发展奠定良好的税务基础。
参考文献：
[1]张甫军，陈浩.完善企业纳税筹划问题探讨[n].山西财政税务专科学校学报，2012
[2]秦跃虎.关于企业纳税筹划问题的探讨[J].中国市场，2013
[3]袁杰.企业纳税筹划相关问题分析[J].管理观察，2014
税务大企业管理存在的问题篇4
一、引言
企业税收作为国家财政收入的重要组成部分，对于国民经济的建设和发展具有重要作用。税收作为社会资源再分配的重要手段，是每个企业必须要履行的职责，其具有无偿性、强制性和固定性三个基本特征。近年来，我国经济发展速度变慢，急需通过扩大内需来促进经济的快速发展，在这个过程中政府需要进行大量的财政支出来保障政策的执行，所以保证企业财会税收的规范进行对当前我国经济建设具有重要意义。
同时税收也是存在对于企业的发展也具有重要意义，在对企业资产流动进行监督，保障企业合法运营的同时，可以实现企业税后成本的降低，对于企业资源的优化整合具有促进作用。所以企业财会税收无论从社会角度还是企业角度来说都具有十分重要的地位，但是当前我国企业财会税收由于各种原因存在了一系列的问题，如果这些问题得不到解决，将十分不利于我国经济深化改革的推进。因此本文对我国企业财会税收存在的问题进行剖析并提出发展对策十分有意义。
二、当前我国企业财会税收存在的问题
1.税收制度不完善造成偷税漏税现象的发生
税收管理部门作为代替政府行使税收职能的主体，对于税收工作的正常进行具有决定性的作用。税收制度的健全与否、管理方式的选择等直接关系到税收工作的完成效率。当前我国税收管理部门在税收制度和税收管理中存在了各种各样的问题，比如负责区域划分不明确、管理部门职能重复、税收工作人员业务水平不高、税收工作人员相对较少等，这些问题在给税收部门工作的开展带来不便的同时也给不法分子留下了可乘之机，造成了大量偷税漏税现象的发生，给国家造成了重大的经济损失，同时产生了税收不公平的现象，严重影响了国家的声誉。同时在税收部门的执法过程中，由于工作人员责任意识不强造成执法力度不够，甚至存在了工作人员与企业勾结徇私舞弊，帮助企业逃税，严重损害了国家的利益。这种现象的发生归根结底是由管理部门管理不到位造成的。因此，为了保证税收工作的高效规范进行，必须对税收制度进行完善，并提高税收部门的管理水平，强化税收工作人员责任意识。
2.企业财会内部管理细化不足
企业作为税收工作的重要组成部分，企业在税收工作上的配合与否直接关系到税收工作的规范运行。当前我国税收管理部门在进行税收工作时由于无法掌握企业财会报告以外的细化信息，造成了税收工作的效率不高，对企业资金流动的控制不到位，这也滋生了企业偷税漏税行为的发生。究其原因，主要是因为我国税收工作主要是从企业整体角度出发，而忽视了企业各部门之间实施财会细化管理的重要性。同时一些企业的运作不符合现代企业的发展要求，没有实现经营权和所有权的分离，造成了监管机制的缺失，大大影响了企业财会信息的可靠性和真实性。同时企业内部财会管理中存在的诸如财会人员专业技能不高、财会制度不完善等问题，也给财会税收工作的规范运行造成了不利影响。
3.政府税收部门与企业之间的沟通不足
政府税收部门和企业作为财会税收工作的执行者和重要参与者，基于财会税收的一体化，两者之间应该存在紧密的联系，通过沟通来促进税收制度的完善，保障税收工作的高效进行。但是在我国税收工作中，税收管理部门作为一个独立存在的客体，不会主动与辖区内的企业发生业务往来，这反映出来的是我国财会税收理念和管理制度上的缺陷，如果不加以改进和解决，势必会阻碍我国财会税收工作的与时俱进。
三、针对企业财会税收存在问题提出的建议
1.完善税收制度，提高管理水平
税收工作人员作为具体税收工作的执行者，直接关系到税收工作的正常进行。因此应该加强对税收工作人员的思想素质教育和业务培训，提高他们的责任意识和业务水平，保证税收工作的规范进行。税收制度的不完善是造成税收工作开展困难，企业偷税漏税的主要原因，因此就税收管理部门来说，需要完善税收制度，提高管理水平，明确管理区域和职责，加大执法力度。对于企业来说，需要提高对税收工作的重视程度，提高企业自身财会人员的业务水平，完善企业内部的监管机制，形成企业财会的一体化管理，更好地配合税收管理部门的税收工作。随着现代科技的发展，税收工作管理部门可以借助网络技术的应用来建立公开的信息管理平台，借助信息管理平台，企业可以了解国家最新的税收政策，并对企业的经营进行相应的调整。同时税收管理部门可以在这个平台上对企业的一些税收问题进行解答和指导，促进税收工作的高效进行。
2.完善企业财会内部管理工作
企业对与财务的监督管理是企业正常经营的重要保障。但是目前我国大多数企业只重视企业财务的会计管理，只重视事前预测和事后核算而忽视了事中监督，这十分不利于企业的正常运行。因此需要加强企业对财务的监督管理，完善监督机制。目前我国当前大多数企业内部审计机制不完善，不能充分地发挥财务监督的重要作用。为了真正发挥税收工作对于企业的优化作用，企业应该建立完善的财务监督机制，并落实到具体的经济活动中，真正做到财务管理全面化和具体化。在进行财务监督时，企业需要将内部工作进行细化，并制定各个部门的经济流量报表，并开展周期性的审核和验收，这对于企业财政的健康发展具有重要作用，也有助于促进税收管理部门开展税收工作的高效率和规范化。
3.加强政府税收管理部门与企业间的沟通
企业与政府税收管理部门之间加强沟通对于企业和政府来说都具有重要的意义。企业通过与政府税收管理部门进行沟通，保障企业税款有序缴纳。同时通过沟通政府可以了解企业所在行业的发展情况，并针对发展难处进行政策扶持。在企业与税收部门的互动中，政府还可以对企业财政管理中出现的弊端进行指正，帮助企业实现可持续健康发展。因此加强政府同企业间的沟通和联系是一种双赢行为，要想实现企业的发展和税收工作的完善必须突破传统思维的桎梏，真正实现双方的共同发展和进步。
税务大企业管理存在的问题篇5
一、我国企业税务风险管理的现状
（一）企业税务风险的主要内容
任何企业都存在涉税行为，自然也都存在涉税风险，涉税风险是世界各国企业普遍存在的现象。通常，企业的税务风险主要来自两个方面：一是企业对税收政策和相关法律法规理解不到位，未能正确履行纳税义务而受到查处；一是企业滥用税收筹划，盲目“节税”放大了税务风险而受到制裁。企业都是以追求自身利益最大化为目标，一切行为最终都是为了满足其经济利益，企业的纳税行为也是如此，在纳税活动上主要表现为少缴税、缓缴税以及不交税，以满足其经济利益，这些行为在不同程度上为企业埋下了风险隐患。税务风险具有客观性特点，只要企业存在一天，就不可避免地要纳税，企业必然要面临一些税务问题和税务风险，如果对涉税行为处理不当，企业的经济利益就可能受损。
按照企业涉税环节，税务风险可以归纳为六个类别：在企业内部引发的税务风险，主要体现在组织结构和业务流程制定上；对涉税政策理解有误造成的税务风险，如优惠税率的使用等；财务处理方式上引发的税务风险，主要体现在收入、成本、费用以及特殊项目的确认上；关联交易引发的税务风险，如内部融资等；发票管理和税务处理引发的税务风险，如增值税发票的保管、营业税的处理等；纳税申报和税款缴纳引发的税务风险，如纳税申报单额及时性，税款缴纳的及时等。
（二）企业税务风险产生的原因
税务机关与纳税人信息的不对称是企业税务风险产生的主要原因，结合我国的实际情况，企业税务风险产生的原因可以为主观原因和客观原因两个方面，主观原因主要体现在四个方面：其一，企业对税务风险管理的重视程度不足，纳税意识比较淡薄；其二，企业税务机构设置不合理，甚至并未设立风险管理机构；其三，企业缺乏有效的内部控制机制，内部管控制度不健全；其四，企业税务人员对税收政策理解不到位，专业素质有待提高。客观原因主要体现在三个方面：其一，我国现行税制存在漏洞，税收法律制度有待健全；其二，税收行政执法存在风险，税务执法工作有待规范；其三，税收政策存在不确定性的特征，税务机关与企业之间的博弈总是客观存在。鉴于客观原因一时难以消除，也是企业无法左右的，所以要从主观原因入手，加强自身的税务风险管理，尽量将税务风险降到最低。
（三）我国企业税务风险管理的紧迫性分析
近年来，我国逐渐加大了对企业税务违法行为的惩罚力度，税务风险不但会使企业受到法律制裁，直接影响其经济利益，还会引发一系列的不利后果。首先，税务问题与企业的生产经营密切相关，税务风险往往会影响到企业的经营管理和相关决策；其次，我国《纳税信用等级评定管理试行办法》施行后，税务风险会直接影响到企业的信用评级，进而使企业的社会形象和商业信誉受损，这对企业的长远利益带来难以弥补的损失；再次，税务风险可能会给企业造成一定的税收处罚成本，这回影响到企业的资金运行。全球金融危机后，我国企业普遍意识到风险管理的重要性，但是由于起步较晚，国内对风险管理的研究和应用还不成熟，税务风险管理还存在一定的误区，在这种情况下，构建企业税务风险管理体系，就显得十分紧迫。
二、构建企业税务风险管理体系的具体途径
（一）把握构建企业税务风险管理体系的理论基础
企业的风险来自多个方面，对企业经营和发展造成重大影响的一般并不是某一方面的风险，而是一系列风险共同作用的结果，因此，只有从企业的整体角度来进行全面的风险管理，才能取得良好的效果。现阶段，企业要想有效化解各种税务问题，防范各种税务风险，就应把握好全面风险管理理论。全面风险管理理论主要由内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制策略、信息沟通、问题监察等八个部分组成，税务风险管理应以此为理论基础，构建企业税务风险管理体系，从而实现科学、有效且全面的风险管理。
（二）重视构建企业税务风险管理体系的政策依据
2009年，国家税务总局就企业税务风险问题下发了具体的指导性文件――《大企业税务风险管理指引》，明确了企业税务风险管理的主要目标，指出了企业应重点识别的税务风险因素，提出了企业税务风险管理和内部控制的应对策略，其具体内容为企业税务管理提供了政策依据。企业应参照《指引》的具体内容，结合自身的经营现状，制定合理、有效的税务风险管理办法，构建科学、全面的企业税务风险管理体系，以控制企业税务风险，防范税务违法行为。当然，在政策层面上，《指引》中的内容还有待完善，如内容抽象、范围窄、约束性较弱等。
（三）遵循构建企业税务风险管理体系的特殊原则
企业税务风险管理体系的构建，需要遵循其特殊的原则。企业要按照税法规定，及时申报、准确申报、按时缴纳相关税务，履行其纳税义务，这就是纳税遵从原则，这也是构建企业税务风险管理体系的首要原则。此外，构建企业税务风险管理体系还应遵循的特殊原则有成本效益原则、全面性原则、可操作性原则、目标导向原则、有效性原则等，这些原则可以为企业化解税务问题、防范税务风险提供必要的指导，促进企业税务风险管理体系的构建。
（四）积极构建企业税务风险管理体系的实施框架
企业应从税务风险管理实际情况出发，考虑到体系的实用性和可操作性，积极构建企业税务风险管理体系的实施框架。实施框架主要包括目标设定、预防模块、风险识别与评估、事后支持与改进四部分构成。税务风险管理的目标主要有经营目标和战略目标，目标设定以此为基础，构建税务风险管理体系的总体目标，搭建实施框架，并将管理流程细化为事先、事中、事后三大模块；事先模块就是预防模块，设计预防模块要对企业的内外环境进行全方位的考虑，以完善税务风险管理体系的内控制度和组织结构；事中模块就是风险识别与评估，通常会采用定量与定性相结合的评估方法；事后支持与改进模块的重点是企业基础信息系统的构建，以保障整个体系的有效运行。
税务大企业管理存在的问题篇6
关键词：企业税务管理存在的问题优化对策探究
前几年发生的金融危机还没有完全消退，国际金融危机受到的冲击还在，因此企业如果不能制定完善的税务管理系统的话，就不能对公司形成有效控制，很多企业已经开始对税务管理给予足够的重视，因为只有完善的税务管理系统才能保证企业在目前激烈竞争的大背景下立于不败之地。另外，要进一步建立专业化以及高效化的企业税务管理体系，这样才能保证企业降低成本，降低企业在运行过程中的风险，能够让企业发展的良好势头得到有效保证，最终推动企业的进一步发展。
一、目前企业税务管理当中存在的问题有哪些
1.严重滞后的税务管理观念。
由于我国在企业税收管理上还处于起步阶段，因此面临着许多麻烦，因为税务申报的程序非常复杂，而且税务师接触税务管理的时间也相对较短，因此企业在安排税务管理人员上面临着较大困难，而且大部分人也不愿管理税务这项比较复杂的工作。另一方面，许多企业经营者还未完全接受企业管理的思想。大部分企业在进行税务管理时都是进行简单的税务申报和缴纳，大部分企业进行税务管理都是想通过各种各样政策减少税务缴纳，并没有真正认识到税务管理在整个企业管理中发挥的作用，因此就会造成企业在税务管理方面出现一些列问题难以解决。
2.淡薄的税务法律知识意识。
企业在纳税过程中都会有偷税和漏税的想法，或者就是缴纳最迟以及最低税，而不是依照法律规定缴税，这就会造成企业所缴纳的税与国家规定的税额不统一现象，虽然国家在这方面以及开始加大治理力度，但取得的效果远远不够，企业偷税和漏税现象依然存在，这样不仅无法使得企业建立良好的企业税务管理体系，还给国家造成了较大的财产损失。这与相关企业负责人疏忽法律意识淡薄有较大关系，过于注重私人利益而忽视企业发展的长远利益和国家利益，这不仅不利于企业的进一步发展和完善，还会造成企业财务目标受到较大影响，不利于企业的进一步发展。
3.有待提升的税收意识及税收常识。
税收的征收在本身上是一种合法行为，它是规范企业发展和增加国家财政收入的一项重要手段，合理的税收是非常必要的，但是税收也应该形成良好的体系，纳税人在纳税过程中要根据实际情况进行纳税，许多纳税人为了减少纳税金额将一些记账凭证进行任意的销毁和隐匿，或者进行造假行为，这属于违法行为，这也充分体现了我国许多企业家税收意识和税收常识不足，这样就会滋生更多的违法行为，这是很多企业经营着没有意识到税收筹划和偷税之间的区别，而且往往认为这两者是一样的，这样就会造成许多误区进而造成许多不良后果。
二、税务管理的原则和目标
1.合法性原则。
企业开展税务活动时首先要对相关法律规定有详细的了解，只有保证详细的了解才能在法律规范下做事，这就要求企业进行税务活动时必须受到一定的制约，必须在法律规定的范围内进行管理活动，不得做出违法行为。要在法律允许的范围内，针对税务管理活动进行合理的谋划，通过合理的谋划后再通过合法的手段帮助企业通过各种方式节省税收，让企业在税收方面降到最低。同时相关税务人员要将企业随意销毁和隐匿税款行为进行及时的举报，将这种违法乱纪行为扼杀在摇篮当中
。2.诚实性原则。
目前我们国家已经进入市场经济，市场经济的基本道德就是诚信，诚信原则对于一个企业的可持续发展来说非常重要，因为一个企业如果缺乏诚信，那么就很大得到政府在政策上的支持和民众在社会上的支持，企业诚信纳税不仅可以保证企业营业额不断增长，而且还能不断积累商业合作伙伴，进而进一步推动企业的发展。企业相关负责人也要讲诚信作为企业的基本准则，必须主要的选择诚信作为原则，这样才能让企业承担更多的经济责任，并进而促进企业自身健康发展。
3.成本效益原则。
企业加强对税收进行管理和形成管理体系的主要目的是为了节约成本，只有将成本降到最低才能让企业获得较大的经济效益，因此企业一定要注重成本效益原则。相比较于同行业而言，企业只有将成本限制在中低下水平才能保证企业的竞争力和盈利能力，这就要求整个企业在成本原则的前提下，通过一系列措施将企业税收降到最低，帮助企业在经营活动中占到有利位置，为企业的进一步发展和长远发展奠定基础，为企业发展做一定优化。
4.事先筹划原则。
事先筹划原则就是指的企业在进行税收之前就已经做好了详细的安排，企业通过是先进性的安排和设计，将应该缴纳的税收额进行提前的估计和预算，建立的言行缴税。但目前我国企业在进行税务行动过程中往往具有滞后性，这种滞后往往很难让企业做到提前进行筹划，就会在无形中增加企业的税务负担，一旦税务负担过重企业就会采取其他方式躲避税收，这样就会造成一种恶性循环，这样不仅使得企业容易出现违法行为，更不利于企业的进一步发展。
三、企业开展税务管理的有效对策
1.作为税收征管者。
国家是税收的征管者，因此国家必须要对相关税法体系的问题进行不断的研究和完善，国家税法体系应该包括以下几个方面，税收的程序，税收的实体以及税收的基本法。目前我国正处于社会主义市场经济快速发展的阶段，而税法建设与经济发展的速度相比是非常不协调的，就目前来讲我国还有形成完善的税法体系，在一些重大税法问题上法律也缺乏一系列明确规定，因此我国相关部门一定要针对我国目前实际状况进行调查和研究，最终将科学合理的税法制定出来。
2.作为税务服务结构税务中介。
税务中介可以说在整个税收过程中发挥着承上启下的作用，它是连接国家税收和企业税收之间的纽带，是保证国家税收收入和企业按时交纳收入的重要环节，目前我国在税收中介方面正处于起步阶段，可以说在市场上发挥的作用还非常小，如何在目前激烈地竞争环境得以生存和发展是目前面临的一大难题。另外，税务中介一定要彻底的脱离税务部门，必须以独立的形式展开各项活动，这样才能保证整个税收工作的安全高效和顺利开展。同时为自己的发展奠定良好的信誉基础，得到相关部门的认可，这样才能够更好地开展税务管理工作。
3.作为税务的主体。
企业作为整个纳税的主体，随着社会主义市场经济的发展应该明确自己在整个国家中的定位，不断加强自身税务管理的能力，首先，企业内部要加强相关税务人员的培训，只有经过严格的培训才能让税务人员真正地明确自身的任务，才能更加完善的建立税务管理机构，更好地利用国家关于税务方面的相关优惠政策，推动企业的进一步发展，减少企业在一些情况下不必要的损失。其次是纳税主体一定要在法律规定的范围内进行活动，切不可投机取巧，不能因一己私利而出现偷税和漏税现象，这样才能让企业顺利发展。
四、结语
综上所述，企业税务管理在整个企业管理中发挥着重大作用，它为企业节约成本，进行资源合理配置，保证企业合理向前发展，推动企业目标的实现。要想企业税务管理能够充分的发挥作用，必须将企业税务管理中存在的问题找出来，并加以解决，这样才能保证企业的经济效益最大化。
参考文献：
[1]李钊.企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].经济研究导刊，2015(02).
[2]张晓红.探讨企业税务管理中存在的问题及其优化对策[J].财经界学术版，2015(09).
税务大企业管理存在的问题篇7
大企业不同于中小型企业，在我国市场经济中的地位至关重要，一旦其发生税务问题，其带给企业自身乃至整个市场经济的损失也可能是巨大的。一般认为，大企业的税务风险包含外部税务风险和内部税务风险。外部税务风险主要是由我国当前税务机关针对大企业的税务征收存在的漏洞而带来的。我国从实行市场经济以来，税务部门就在不断采取措施防范大企业的税务风险，但是由于实践时间比较短，所以当前还存在一定的问题；大企业的内部税务风险则主要由其自身内部管理、机构设置等原因带来的。本文在涉及一定的大企业外部税务风险的基础上，主要针对大企业内部的税务风险，分析当前大企业在税收管理方面存在的漏洞，并根据这些漏洞相应提出具有针对性的措施，从而为大企业更好地规避税务风险保驾护航。
一、大企业税务风险管理的必要性
大企业整体规模大、员工人数众多、营业收入巨大；大企业在组织结构上往往也比较复杂，拥有大量母子公司以及分公司；税收征收事项比较复杂，大企业每年带来税收贡献的同时，对大企业进行征税也是非常复杂的工作，对于跨国家、跨区域、多产业链条、宽领域的大型企业，适用的税率、税收征管的对象等方面都是一个难题；企业本身有一定的税收风险管理意识，因为大企业的税收数量庞大，大企业在内部管理上会关注税务问题，对国家颁布的一些税收政策也比较敏感。首先，因大企业的税收在国家税收安全所占的比重比较大，其税务风险问题已越来越引起我国税务机关的重视，2009年，国家税务总局印发《大企业税务风险管理指引》，要求企业“结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度”，近年来，国家不断加大对大企业的检查管理力度；其次，税务风险管理是大企业进行整体风险管理的重要组成部分，在当前瞬息万变但又错综复杂的市场条件下，大企业要想保持在行业中的领先地位，必须进行正确有效的的风险管理，而税务问题作为直接影响到企业流动资金的重要一环，在考虑企业风险管理时不能被遗漏；再次，加强税务风险管理可以提高大公司的盈利能力，对税务风险进行管理，本质就是更好地研究国家对于大企业的税收政策，在保障不违背国家税收政策的前提下，确保充分合理地利用国家的税收优惠政策，增加企业利润
二、大企业税务风险管理过程中的主要问题
（一）对税务风险管理的意识不够很多企业都有非常完善的财务控制系统，但是却很少有相应的税务控制系统，这已在一定程度上表明我国的企业对税务风险的重视程度严重不足。企业一般就是被动接受税务机关的要求，完成相应的税务缴纳工作。我国的大企业很少能够将对税务风险的管理上升到提升企业的战略定位、增加企业价值的高度。总体而言，大企业缺乏对税务风险管理的意识主要体现在：管理层缺乏对税务风险的战略性定位，公司的管理层对于税收只是被动接受，而没有将其作为提升竞争力的工具；公司执行层在具体经营活动中缺乏对税务风险的考虑。税务问题涉及到大企业经营活动的方方面面，包含投资、销售、采购、生产，这些具体的经营活动的开展主要是由公司的执行层员工负责落实，如果员工税务风险不够，最终也会带来很多问题。税务风险管理意识不够还体现在缺乏全面的税务风险意识上。全面的税务风险意识包含两个方面，一方面表现在企业如果没有按时足额地缴纳所有的税款，则会给企业带来需要补缴税款、影响声誉等一系列的损失；另一方面，也包含企业没有充分了解与利用国家税收优惠政策，从而多缴纳了税款，导致企业不必要的现金流支出。
（二）存在组织机构设置问题企业的税务风险是企业进行风险管理的重要内容之一，同时税务风险管理是一个完整的体系，需要在经营的过程中展开完备的事前管理、事中管理以及事后管理。因此需要同财务风险管理一样，设置相应的组织结构进行管理，但是不同于企业的财务部门，很少有企业设置了税务管理部门，甚至连税务管理岗位也没有。在少数设置了税务岗位的公司，对其职能定位也和税务风险管理存在较大的差异。目前税务岗位的基本职能是进行税收的申报、发票的收集和缴纳。在具体的人员配备上也存在一定的问题，现在的税务岗位一般是由财务岗位兼任，虽然在工作内容上涉及的点有所类似，但是也存在较大的差异。财务管理人员兼任税务管理人员，容易导致工作内容自己负责、自己监督的局面，从而加大税务风险发生的可能性。同时，大企业没有设置专业的税务机构，使企业缺乏对税务风险信息的实时把握，这些都会最终导致大企业税务风险发生可能性的加大。
（三）各部门与税务机关缺乏针对税务风险的有效沟通内资占主导的一般大型企业少有或甚至没有设置专门的税务部门，这样就缺少了企业各部门之间以及与税务机关之间针对税务风险进行沟通的组织机构保证。由于对税务风险的战略性地位的认识不够，企业在进行重大战略决策的时候没有将税务风险考虑进去，缺乏对税务风险的事前控制。同时在公司级战略转变成部门级战略的执行过程中，业务部门由于缺乏对税务制度的敏感性，也没有及时将有关的税务信息沟通给税务部门，容易导致税务部门不能很好地进行事中控制。另外，大企业针对税务风险的沟通不畅还表现在企业和政府税务机关之间的信息不畅。目前，我国的整个税收制度还处在不断的完善之中，税务机关会在必要的情况下对税种以及税率做出一定的调整，但是由于目前在国内税务机关和企业之间还不存在很好的沟通机制，纳税资质认定、税务信息登记、关联关系及组织架构等涉税信息没法进行良好登记以致连企业连上述基本信息都不掌握，帮助企业建立完善的税务风险管理体系就难以获得实现。这些变化不能及时传达到企业之中，就会对企业的战略决策带来一定的影响。
三、大企业税务风险的识别
（一）经营复杂性带来的税务复杂性大企业在经营活动中面对的税务风险通常是与一些重要的战略性活动联系在一起的，例如大企业经营范围的变更、企业的兼并重组、注销和破产等等。由于组织的高层管理者或者企业的财务人员在进行战略性决策的过程中，没能很好地研究国家相关的税务政策，没有将行动的税务风险作为战略部署的考虑因素，采取行动后，可能面临严重的税务问题。
（二）内部控制机制不健全导致的税务风险一般而言，大企业需有较好的税务风险内部控制系统，从而保证对于企业的经营过程的税务风险掌控度，但目前对于内部风险控制系统的建立主要受如下制约：（1）大企业税务内控机制的配套制度不够完善，且缺乏强制性设立要求。截至目前，尚没有一部完整法律来指导大企业的税收风险内部控制机制的建立。《大企业税务风险管理指引》以及国家税务总局下发的其他相应的规范性文件都只是指导性规定，并没有足够的强制执行度。（2）企业的内部控制系统存在某些问题。一般而言，在我国大型企业有比较完备的财务机构的设置，却往往缺乏税务部门的相关设置，内部控制系统往往是由财务部门进行设置，同时又由该部门负责日常的监管，然而财务风险与税务风险是有区别的，税务风险管理需要进行事前统筹，而这是财务风险管理所不需要的，因而许多财务风险管理人员尚不具备税务风险管理的专业知识与技能。此外，在一些内资控股的大企业中（含原铁道部企业），大量存在即使设置专门的税务风险内控部门，也只是从属于风险控制部门，缺乏独立性，并且组织混乱，有的归属内审部门，有的则是财务部门，与其他部门缺乏联动，统筹不足，导致企业整体税务风险管理能力低下。
（三）国家税务相关政策地区差异带来的税务风险国家税务机关的很多条例都是指导性的规定，在不同的地区适用的时候，不同的地区往往根据地区的不同情况对条例做出具有地区特色的规定。这种规定就使给大企业面临一定的税务风险的可能，大企业在机构设置上往往跨国家和跨区域，对于同一个项目在不同的地区，可能会因为不同地区的税收政策的不同要做出相应的调整，如果企业的财务或者税务部门没有意识到这样一个问题，在做出行动之后可能就会面临巨大的税务问题。特别是对于房地产行业的增值税条例，不同的地区对于可以纳入成本扣除的项目都有不同的规定，大企业应该重视到这一问题。
（四）制度建设不足大企业由于行业复杂，决定了其对于税收政策的调整、改变比较敏感。企业从意识到问题到采取措施来解决问题还需要税务机关的服务，但是当前我国的税务机关还没有针对大企业税务问题的专门和特色性的服务，而大企业面临的市场环境的变化，迫使大企业必须在最短的时间内做出相应的决策，这一决策是否符合国家的税务政策具有不确定性，就会给大企业埋下税务风险的隐患。同时，税务机关相应的制度体系建设、服务监管能力有待提升。大企业组织结构复杂，具体生产经营项目多，信息化应用程度高。而基层税务人员常常疲于应付税款的核查、催报、征缴等日常事务工作，难有余力建立纳税模型、风险指标模型，无法准确形成风险评估报告，更无法及时准确反馈至企业，帮助企业提升自身纳税风险控制能力，规避风险。
四、大企业税务风险管理的原则与应对机制设计
（一）大企业税务风险管理的原则（1）合法性原则。对大企业进行税务风险管理其中一个目标是最大程度地利用我国税收政策的优惠性，尽可能降低企业所缴纳的税款，从而有利于进一步扩大再生产。但是必须意识到，利用税收优惠性的前提是企业必须符合合法性的原则。合法性的原则包括：在企业日常的经营活动中应将税收因素考虑其中，尊重并符合税法的规定；在具体的税务条目的处理、税务的登记、申报、账簿凭证管理、税务相关档案管理等都必须符合国家相应的规定。（2）成本收益的原则。企业的税务风险管理是一个完备的系统，涉及到企业内部的组织机构等多方面的因素，因此所需要花费的成本也是一个巨大的数目，要是不考虑企业当前的实际情况，盲目地进行税务风险管理的整个体系的构建，可能会给企业的收益带来一定的影响，因此，企业必须考虑当前所处的实际情况，对税务风险体系构建的成本和收益有一个较为全面的认识。（3）及时沟通的原则。前面提到大企业在税务风险管理上存在的一个问题就是内部部门之间以及企业税务部门与政府税务机关之间的沟通存在问题。由于我国的大企业所属行业不同，在具体的规模、组织结构、涉税事项上都存在较大的差异，所以为了尽可能实现对税务风险全过程的监控，就必须加强企业内部各个部门在涉及到税务问题上的及时沟通，以及企业税务部门和政府税务机关之间的及时沟通，以了解国家最新、最准确的税务政策信息，这样才能使企业在进行战略决策时提前进行综合考虑。
（二）大企业税务风险管理的应对机制（1）在企业上下强化税务风险管理的意识。从以往的实践情况来看，企业税务风险的发生在很大程度上是由于企业的管理者或者具体的税务执行部门缺乏对税务风险管理的应有重视，或者没有及时了解国家税务相关政策的变化造成的。所以进行完善的税务风险管理，必须强化全公司对税务风险管理的重视。一方面，公司的管理层必须从战略意义的高度来认识税务风险管理，关注国家在税务政策上的变化并结合企业自身的特点，来决定企业在不同阶段的税务风险管理的策略。企业的管理者还必须加强在执行过程中的监督，促使全公司形成重视税务风险管理的文化和环境；另外一方面，必须强化公司每一个员工的税务风险意识，因为税务风险往往来自于企业的经营活动，这就要求企业的每一个员工尤其是税务经办人员要有比较好的风险管理意识，因此，企业必须加强对员工尤其是税务经办人员的定期培训工作，企业内部的税务部门的工作人员是企业不发生税务风险的最直接保障，必须对员工开展定期培训，特别是在国家的税务政策发生改变时，以提高其识别、管控、规避税务风险的能力。（2）依据企业自身的特点设置专门的税务风险管理机构。随着税务风险管理重要性的日益凸显，我国的大企业应依据自己的不同发展状况和税务风险管理对其影响程度，设置不同的税务风险管理机构。可以设置专业的税务风险管理部门，也可以在一定时间之内在财务部门内部下设税务风险管理机构，人员的配备也应予以保证。（3）在大企业内部建立有效的沟通机制。要改变当前大企业税务部门仅局限于事后控制的局面，努力向事前、事中以及事后的全过程控制转变。必须依靠部门之间的有效沟通机制。一方面可以通过将企业税务部门的管理者纳入到战略制定的员工之中，提前介入，事前管控；另一方面在公司重视建立与税务机关之间的联动，加强互动性。它既要求大企业及时填报相应涉税信息，同时也要求税务机关要根据企业报送的信息开展核实工作，并在此基础上建立树型管理体系。（4）尝试建立统一的税务风险管理体系。有条件的大企业应该建立税务风险管理的完备体系，涉及风险的识别、风险的分析、风险的评价以及应对等步骤。这个系统主要包含以下方面：一是要有相应的机构设置。应该是一个包含了风险管理委员会、税务风险管理部门、税务部、风险管理部、战略以及监控组的综合组织结构。这些部门进行不同的组织职能分工，一方面风险管理委员会做好风险信息的收集和整理，另外一方面也需要风险管理部加强内部各个部门关于税务信息的沟通和交流。二是要有专业的人员配置。需要配备税务业务强的专业员工，不仅需要他们完成税务的常规工作，还需要他们收集信息、分析评估、参与到企业的重要决策上，使税务因素真正成为影响企业决策的重要影响因素。具体的人员配置结构及工作内容见图1。图1显示出大企业在进行税务部门的人员配置上有着相应的分工，重点要突出税务信息对公司经营决策的意义。
税务大企业管理存在的问题篇8
[关键词]企业税务风险防范
由于企业对于税务法律政策认识不到位或者是税务管理部门在执法过程中的认识偏差，均有可能造成企业税务风险问题的发生。企业只要开展经营活动，只要存在涉及税务的经济业务，势必存在着税务风险。税务风险对于企业的经营发展是十分不利的，而且在新的经济形势下，税务活动一般与企业的信誉直接联系，出现税务问题，则会造成企业信誉降低，影响企业在激烈市场环境下的竞争力。因此，企业管理者必须充分认识到税务管理工作的重要性，并通过综合财务管理、内部控制管理等多方面，成立税务风险防范体系，促进企业经济业务活动的顺利开展。
一、企业税务风险概述
企业的税务风险主要是指企业在经营发展过程中，由于不当的税务处理措施，给企业的发展经营以及经济效益所带来的潜在的可能发生的利益损失。企业的税务风险主要包含以下两方面：
1.未能按照国家税法中的相关规定，及时足额的缴纳税金，进而导致企业可能面临税务主管部门的罚款、缴纳滞纳金等一系列的惩罚措施。
2.企业在税务筹划过程中处理不当，导致企业未能按照有关的税收优惠政策享受节税，导致税额缴纳过多，增加了企业经营过程中的税收负担。
造成企业税务风险发生的影响因素主要包括企业的自身原因以及外部环境因素这两方面：
①企业的自身因素。企业的自身因素主要是指企业自身管理方面，包括企业的整体经营管理模式，企业的税务管理制度、企业的风险防范控制体系、企业的内部审计机构、企业的财务信息准确度以及企业的税务监管等方面。避免企业税务风险问题的发生，对于企业自身而言，必须在这几方面重点调整，强化税务风险的防范控制能力。
②影响企业税务风险的外界因素则主要是国家税务法律政策的变动以及税务执法部门与企业的认识不一致两方面。首先，税收政策一般是紧紧结合市场经济环境形势进行调整的，当税收政策以及税务法律出现变化时，企业必须调整自身税务管理活动，否则容易导致税务风险问题的发生。其次，税务主管部门在进行税务的稽核管理时，由于税务执法权在一些细节上难以界定，导致税务法律的约束程度不足，如果执法部门与企业的认识冲突，则会导致企业税务风险问题的发生。
二、企业税务风险基本特征分析
1.企业税务风险具有高发性。由于企业发展经营的根本目的便是实现利润收益的最大化，因此企业势必会缩减税收成本，如果对于国家税法或者税收政策认识不全面，采用违规或者违法的措施节税，则就会导致企业税务风险问题的发生。
2.企业的税务风险具有较强的主观性。纳税主体以及税务主管部门对于税收政策认识差别，或者是税收制度存在不同的歧义，均会造成税务风险问题的发生，因此税务风险具有较强的主观性，与涉税主体的主观认识有很大关系。
3.企业税务风险具有可预测性。企业的税务风险由于在企业缴纳各项税费之前就是存在的，因此可以通过相应的税务风险防范体系，开展税收筹划工作控制企业税务风险的发生。
三、企业税务风险防范体系建设措施研究
1.针对企业的涉税业务成立单独或兼职的税务风险控制机构。税务管理作为企业管理的重要组成，如果出现税务风险问题将会造成企业严重的经济损失，因此对于规模较大，税务经济活动较多的大中型企业，则应该由税务管理部门以及企业内部审计部门牵头，成立企业的税务风险控制机构，对税务活动以及财务管理活动进行监督管理。对于经营规模相对较小，财务管理机构设置相对简单的企业而言，则可以由稽核等岗位兼职或借助外部税务处理中介机构的力量，对企业的税务活动进行委托处理，避免税务风险问题的发生。
2.完善企业会计核算制度，为企业防范税务风险提供良好的财务管理环境。企业在开展财务管理过程中，应该严格依照《会计法》以及《企业会计准则》等法律规定中的要求，并结合企业从事业务经济特点以及企业的实际财务状况，建立全面的企业内部财务核算制度。设立全面的会计科目，对涉及到企业税务活动的一切经营活动以及账务进行会计处理，并及时为企业税务管理部门提供准确、及时的会计信息，以便于会计管理部门及时开展税务筹划工作，提高企业的管理水平与经营效益。
3.建立企业的税务风险预警机制。为了将企业的税务风险控制在合理的范围内，并尽可能的降低税务风险所带来的损失，应该建立全面的企业税务风险预警机制，进而针对企业的经济活动展开动态的监督管理。对于税务风险预警管理机制，首要问题便是科学合理的选取风险评价指标，应该重点关注企业的固定资产以及流动资产管理、企业的生产加工与销售能力、企业的实际盈利能力以及企业的债务偿还能力等几方面，全面的选取评价指标，建立税务风险预警模型，通过全面的数据统计以及数据处理分析，对企业的税务风险水平作出科学的评价反应，进而为企业调整税务管理策略提供科学的参考。
四、结语
随着市场经济的不断发展，企业在开展经济活动中所面临的涉税事务也越来越多，强化税务风险管理，提高企业的利润收益与市场竞争力，已经成为当前企业管理的重要内容。因此，企业必须综合分析自身实际情况，建立全面的风险防范体系，并明确各种税务优惠政策以及制度，科学规范的开展纳税筹划，才能实现企业的健康稳定发展，对于提高企业的生存能力与盈利能力也具有重要的意义。
参考文献：
[1]张晓.基于企业内部控制制度的税务风险管理.期刊论文.商业会计，2010（01）
税务大企业管理存在的问题篇9
（一）财政原则
企业出口退税业务应以公平、简便、节约为原则进行管理。从企业财政角度上来看，出口退税收入可以为企业提供稳定的资金成本，固定其资金链和运营结构的可靠性。企业生产产品的原料成本、销售成本、管理成本都可以通过出口退税管理进行财政紧缩，以从根本上降低产品经销的外销成本。
（二）经济原则
从宏观经济学角度看，出口退税可以增加企业经营贸易链和生产链资金成本的稳定性，为企业提供稳定的资金收入税收制度，在企业经营格局中，生产和销售管理中都需要出口退税原则进行财务整合和效益预测。从微观经济学角度，出口退税可以提高企业产品销售的经济高效益，保证企业财政收入和制定的出口退税政策相符，稳定税收足额，使税收适度更为合理。
（三）税收社会原则
国家为了稳定国与国之间的贸易关系，通常会从公平分配、竞争、生产等方面制定符合国家市场经济体制的税收政策。出口退税制度在企业中很好地发挥了收入调节作用，使出口退税业务的行政原则更加清晰、更为合理，保证企业在一个相对安全、可靠的运营管理基础环境下运行。
二、企业出口退税业务内部控制管理存在的问题
（一）管理人员专业素质低
现阶段，绝大多数企业在选用出口退税业务工作人员时，都会盲目的考察其工作效率、经验以及态度，相对于其他工作职位，这种考察方法和聘用手段非常合理。但是出口退税业务则不同，其工作人员在执行公司财务管理计划时，不仅要积极的参与到管理制度的制定和执行工作中去，还要根据业务的工作性质和发展状态，敏锐的把握主企业在出口退税方面的管理制度缺失和产生管理风险机率。工作人员对出口退税业务的敏锐度和洞察力是其更好的完成管理工作的决定性因素之一，工作人员的业务能力直接影响着企业出口退税业务的管理效果和效率。负责企业出口退税业务的工作人员是出口退税工作的主要参与者及执行者，其业务能力的高低对出口退税业务的效率以及质量有直接影响。目前，企业相关出口退税工作人员对税收知识、对外经济贸易交易流程、财会管理内容、政府出口退税政策等方面问题缺乏全面认识，这种认识的缺失可以直接导致工作人员在工作中出现工作失误，如退税报表错误、业务开展流程混乱、和政府税务部门、海关部门、银行企业协调工作障碍等。工作人员在办理出口退税业务时，会因责任心、沟通能力、应变能力缺失等问题影响企业出口退税工作的正常开展。
（二）企业出口退税业务内控管理体制不完善
企业出口退税内控管理制度涉及到的企业管理部分非常多，日常工作量非常大，企业部门与部门之间的工作存在一定的交叉联系，这种联系可以将企业各部门出口退税业务工作很好的结合在一起，但是这种紧密关系也会影响企业各部门其他工作的顺利开展和切实落实。企业相对于出口退税业务内控管理制定的制度其完善度远远小于企业物流管理和财务管理，这种管理上的不重视、制度上的不完善会直接导致企业出口退税内控管理效率和质量的下降。同时制度的不明确也会导致工作人员在参与出口退税业务时责任心缺乏，监督制度形同虚设。企业要想提高出口退税管理效益和管理水平，必须与外部相关政府部门在出口退税管理中应随时沟通、紧密协调，企业工作人员应积极配合政府部门，开展管理制度改革和出口退税方法修复工作。业务工作中转流程繁琐，应用的财务管理流程复杂，企业需要大量人力资源和成本资源对这些数据进行分析和统计，这些出口退税内控管理体制问题都会影响企业出口退税管理业务的顺利开展和落实。
（三）缺少有效的风险机制
风险机制对企业出口退税
内控管理的安全性和可靠性影响非常大，对企业整个出口退税内控管理可以起到有效的控制作用。企业在开展出口退税业务工作时，经常会根据其实际管理情况、退税收入、损失等问题进行宏观调控。企业如果缺少有效的风险机制，只单纯的追求眼前的即得利益，其获得的利益将失去长效发展能力，并没有对企业内部管理起到稳定、协调的作用。出口退税管理出现问题，虽具有出口退税资格，其管理模式也无法适用于出口退税业务实际管理环境，甚至有时还会因为骗税、偷税、逃税等行为，使企业陷入信用危机、法律危机，致使企业的经济蒙受巨大的经济损失。
三、企业出口退税业务内控管理改进建议
（一）开展专业管理人才培养战略
企业在选拔出口退税业务人才时，通常会专注于考察其忠诚度和专业技能，而忽略其专业素养的培训。所以要想提高企业出口退税内控管理效率和质量，必须在企业内部广泛开展人才培养战略，扩充企业的人才储备和知识资源，其具体实施步骤如下：（1）企业管理人员根据企业出口退税管理实际情况和相关法律法规制定培训方案，让入职的业务工作人员通过自己所学的专业知识，解决企业出口退税实际的管理问题和管理漏洞；（2）开展专业知识和技能的培养活动，对企业相关业务管理人员和工作人员进行定期培训，培训内容应符合出口退税业务管理实际情况；（3）开展出口退税部门和企业其他部门、外部相关政府部门的交流活动，培养业务工作人员的交流沟通能力和应变能力，以方面日后出口退税业务的顺利开展；（4）对企业内部出口退税业务工作人员实行激励机制，对业务工作有突出贡献的人给予奖励，使每个工作人员可以以一种积极的态度面对工作；（5）开展税法学习和市场经济法的学习活动，让出口退税业务工作人员不单单了解相关业务的办理和工作性质，还可以从宏观市场经济和税法角度找到开展工作的重心和难点，做到及时发现问题，及时解决问题，在开展业务时，做到遵纪守法，按章行事。
（二）完善企业内部控制和管理机制
通过上文对企业出口退税内控管理中存在的问题进行系统分析可知，我国大部分企业的出口退税内控管理机制存在很多问题，完善其管理机制的具体实施步骤如下：（1）应用责任制，对企业出口退税业务工作人员以及相关工作人员实行责任制度，对其业务工作进行分部门、分层次、分轻重的方式进行合理分配，规范其工作权限和管理职能，每个工作人员都要对其“责任工作”尽职尽责，保证出口退税业务有序的开展和落实；（2）授权管理，对企业出口退税业务的所有管理工作按照轻重缓急进行合理分配，协调企业各部门进行责任制分管机制，依照部门工作人员的工作能力、部门的工作性质分派业务工作，明确部门责任，审批程序、权限范围等；（3）控制管理工作，对企业内部相关经济贸易交流工作进行实施审查和监督，规范其监督和审查流程，严格按照规范步骤进行控制管理工作；（4）建立内部报告管理与控制机制，定期对企业出口退税内控管理工作相关数据进行统计和分析，分析其出现管理问题、制度问题以及管理流程问题，相关职能部门制定阶段性的工作报表，在公司例会上汇报，企业管理层根据税务报告，制定下一阶段的出口退税业务工作方案和计划；（5）引进先进计算机网络管理系统，对出口退税业务管理信息进行统计，对制定出来的业务处理决策进行风险分析和数据处理，尽量避免人为操作失误产生的管理故障。
（三）强化风险管理机制在内控管理中的重要性
风险管理机制是企业出口退税业务工作中的重要组成部分，其管理内容包括对企业退税业务决策的风险分析、退税业务工作的管理风险识别，根据上述风险制定风险应急预案等。风险管理机制是由多个目标环节组成的，每个目标环节代表不同的出口税务管理工作。企业出口退税业务工作涉及到的数据信息资源数量庞大，办理手续繁琐，所以每个目标环节的工作效果都会影响其整体出口退税业务工作的质量和效率，存在潜在的管理风险和工作风险。强化风险管理机制实施步骤如下：（1）树立风险防范意识，在企业日常管理过程中要强化企业出口退税业务的风险管理，管理人员应积极了解国家税收政策动态，分析政策变化对企业出口退税业务工作的影响，针对不同影响建立相应的风险管理机制；（2）考虑市场影响，工作人员在开展业务工作时，应根据市场反映的出口退税业务形态，适当调整工作侧重点，同时要时刻谨记税收业务工作的行为规范，严格按照相关法律规范开展业务；（3）其他风险因素，企业在拓宽出口退税业务管理领域时，企业管理人员和工作人员应综合考虑其他风险因素，如业务出易情况、出口货源储备、产品市场变化等影响因素，从根本上防止骗税现象的发生，提高企业经济增长的稳定性和可靠性。
（四）分类实施出口退税政策
企业在保证出口贸易的同时，还要提高出口退税内控管理的稳定性和统一性，虽然不能保证在管理结构上的一成不变，但是必须在发展中根据实时变化的外贸结构，对企业的出口退税业务内控管理政策进行修改和优化，采用分类监管的方式，将企业不同产品按不同出口退税管理模式进行分管。如在国外竞争环境下有明显优势的企业出口产品，应尽可能的增大产品附加值，彻底实施出口退税政策，在国外竞争环境下其出口产品没有明显的竞争优势，企业应紧缩产品附加值，内控产品的出口成本，尽可能的避免出口退税政策对产品价值的增值影响。四、企业出口退税业务内控管理的发展展望通过上文对企业出口退税业务内控管理中出现的问题及解决对策进行系统分析可知，全球经济对我国企业出口退税的影响很大。目前，我国广泛采用的增值税制度，其政策实施目的在于鼓励企业开展出口贸易活动，在不断变化的经济格局和政策中，找到维持企业生存、长远经营切实有效的办法。所以今后，企业在制定出口退税业务内控管理制度时，应着重考虑国家相关税收的制定章程，从规章制度着手，力求用管理制度提高其余内控管理宏观调控的灵活性与税法之间的稳定性，解决两者之间存在的矛盾和冲突。今后，我国绝大多数企业的出口退税内功管理制度会随着国家经济体制和相关退税政策的改变而改变，其企业制度和国家政策的契合程度越高，企业的内控管理质量、效率越高，反之，则越低。
四、结语
税务大企业管理存在的问题篇10
【关键词】企业涉税会计问题
随着我国经济的不断发展，国家也在进一步强化对于企业的监管力度。对于企业来说，纳税是非常重要的一个经济活动，税收管理在一定程度上与企业的长远发展有着密不可分的联系。但是，从当前我国企业的经营管理现状来看，很多企业还没有很重视税务管理，并且在实际的操作过程中，还存在着诸多的问题。因此，为了能够更好的实现企业的发展壮大，税收管理问题已经成为当前企业迫切需要解决的一个问题。
一、企业涉税会计科目当前存在的诸多问题
（一）企业涉税会计科目存在的问题
从企业当前的生产经营管理现状来看，很多企业不重视涉税管理以及税收问题，这在一定程度上非常不利于企业的可持续发展。一般来说，大多数的企业都会认为税收事务相对简单，通常都会将办理税收事务的工作交给公司的财务管理人员，并没有在公司成立一个专门的税务组织；还有部分的企业认为，所谓税收工作，仅仅只是消极被动的遵守国家的税收法，并不需要过多的去进行关注；对于一些企业来说，并没有严格的按照国家的法律规定，不但不按时交税，甚至还出现偷税和逃税的现象。虽然，在我国已经有少数的企业形成初步的涉税管理意识，但是从总体上来看，涉税管理水平还相对较低。
（二）涉税管理问题带来的严重后果
对于企业来说，不重视涉税管理，往往会带来严重的后果，具体有下面几方面：损失税收利益。在企业的生产经营管理活动中，由于没有对纳税事务进行正确的筹划，往往会让企业担负较高的税收成本，从而导致无法保障自身的正当税收权利；加大涉税风险。由于企业没有形成税收意识，并且没有建立一套完善的税收管理体系，因此，大多数的企业经常会因为逃税、偷税等违反国家法律法规的行为而被相应的税务管理机关所处罚，在严重的情况下，还会触犯我国的刑法，在一定程度上加大了企业的涉水风险，同时，还让企业的名声遭到损坏，让企业长期建立起来的信誉毁于一旦，给企业带来更严重的损失。并且如果涉税金额较大，还会让企业的管理者担负刑事责任，这不仅给企业带来致命的打击，还加剧了企业面临破产的风险；不能与税务部门形成良好的关系。对于企业来说，由于缺乏法律常识，对税企之间的管理不能够正确的理解，从而导致企业在与国家税务部分打交道时，往往表现的比较紧张，并且由于不能和税务部门进行正确的沟通和交流，在一定程度上还会导致彼此之间矛盾的加大，对企业的生产经营活动带来严重的影响。
二、解决企业涉税会计科目存在问题的有效措施
（一）注意把握税收政策的变动
对于企业来说，在日常的生产经营工作中，应该充分的考虑到国家税收政策的变化，因为就算是业务能力相对较强的会计人员，在实际的工作中，也不能完全确保企业应该缴纳税额的精确性，甚至很多时候还会出现数据不一致的情况，从而导致企业的“增值税”变成了“争执税”。随着我国新增值税的全面实施，成本收入与税收分别被直接纳入核算中，这种方法，能够实现计税方式的科学化、合理化。但是对于企业来说，当增值税达到和一般人一样的纳税标准之后，在等待审查的这段时间里，会对企业的生产经营造成一定的影响，因此，有些企业为了能够将税收负担降到最低，运用违反法律规定的涉税会计核算方法，从而导致企业被处罚。因此，企业一定要成立专门的税收管理小组，对企业的税收工作进行全面的监督和管理。
（二）应该建立统一的涉税会计核算规范
对于国家来说，在制定相关的税收法律法规时，应该尽量的确保企业涉税会计核算方法的稳定性。并且要充分考虑到企业的适用性，对我国现有的多种企业涉税会计核算法进行全面的整合，并且将这些核算方法进行统一的编制，然后印刷出来，装订成书本，作为教材。从我国当前的会计教育来看，教学的主要内容相对简单，无法适应会计工作的实际需求，因此，应该将这本具有实用性的书作为今后我国会计培训与教学的教材指导书，并且要随时关注我国税收政策的变化，及时的对书本内容进行补充和完善。对于各级税务机关来说，在处理税收工作时，也应该将这本书作为标准规范，在约束自身工作行为的同时，也要义务的对广大的纳税人进行知识普及，只有这样，才能让企业的财务管理人员，在不断的学习中，提高自身的会计水平，从而更好的运用涉税会计核算方法。当然，从我国当前的税收政策来看，对于不同的税种，所运用的处理方法也完全不同，因此，企业的会计人员还应该全面的了解和学习我国的相关税法，才能尽量减少在以后工作中出现失误的机会。对于企业的会计人员来说，应该利用空余的时间不断的学习，积极的了解和学习关于涉税会计核算的多种方法，并且关于国家税制要素的诸多变化，也应该及时的进行了解，从而实现计税工作的可靠性和准确性。
（三）税务机关应该重点加强稽查后的调账管理
对于税务机关来说，在进行征管工作时，应该要关注企业应该缴纳税额的变化幅度，并且在实际的工作中，也应该对企业进行全面的监督。随着现代科学技术的不断发展，会计电算化已经逐渐的普及到每一个企业，在我国诸多税种中，凡是需要改变会计核算方法的，都应该研制出有助于会计工作更好进行的相关软件。并且从当前我国的涉税会计核算现状来看，呈现出相对混乱的局面，因此，我国的税务机关应该针对这一现状进一步扩大自身的工作职责，并且制定出一系列相关的管理处罚措施，只有这样，才能实现涉税会计核算工作的规范化、科学化和合理化。
三、结束语
总而言之，随着我国经济的不断发展，各行各业之间的竞争也越来越激烈，而纳税作为企业重要的一项经济活动，与自身竞争实力的增强有着密不可分的联系。因此，对于企业来说，一定要强化管理者的纳税意识，并且要对企业的纳税工作进行全面的监督和管理，要提高企业财务管理人员的自身素质和专业技能，还需要随时关注国家税收政策的变化，只有这样，才能让企业随时掌握国家税收政策的相关信息，严格遵守国家相关法律法规，促进企业生产经营规范化、科学化的实现，从而实现企业的不断发展壮大。
参考文献：