进度款审批意见篇1
根据国务院领导同志批示要求，为进一步规范直属高校银行贷款行为，控制贷款规模，防范财务风险，并按照教育部、财政部《关于进一步完善高等学校经济责任制，加强银行贷款管理，切实防范财务风险的意见》（教财[2004]18号）和《关于进一步加强直属高校资金安全管理的若干意见》（教财[2004]38号）等文件精神，我部决定从2005年1月1日起，建立直属高校银行贷款审批制度。现就有关事项通知如下：
一、贷款审批范围
我部每年根据“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”测算各直属高校贷款风险指数。
贷款风险指数＝期末累计未偿还贷款余额/n年期累计贷款控制额度。
凡贷款风险指数大于0.6，即较高风险以上的学校的新增贷款均纳入审批范围；
凡贷款风险指数低于0.6（含0.6）的学校的新增贷款，按教财[2004]18号文件的有关规定实行备案制度。
二、贷款审批程序
凡纳入审批范围的新增贷款，均按以下程序办理：
（一）由学校严格按照国家有关规定和校内决策程序，科学确定贷款额度、期限及还款计划等，向我部提交贷款申请报告等有关材料。
（二）审批工作原则上在我部有关部门收到学校完整申请资料后的20个工作日内，给予明确回复意见或完成审批工作。
（三）经我部审批同意后，有关学校方可与合作银行签订贷款协议；并将正式签订的贷款协议的复印件报我部备案。
三、贷款申请材料
直属高校在提交贷款申请时，必须提供以下材料：
1．贷款项目的申请报告与可行性研究报告（应包括贷款项目名称，项目的必要性和可行性，贷款用途，贷款必要性，分年度贷款额度方案，分年度偿还贷款本息计划和措施，学校拟贷款期间内分年度非限定性净收入测算等）；
2．学校发展战略规划、学科与师资队伍建设规划和校园建设规划；
3．学校拟新增贷款后，按“高等学校银行贷款额度控制与风险评价模型”自测贷款风险指数表。
四、贷款审批原则与内容
（一）银行贷款审批的基本原则是：充分考虑学校建设和发展的实际需要，以及学校的收入状况、贷款需求与实际偿债能力，做到量力而行；贷款期限适当。
（二）评审的主要内容包括：贷款必要性；贷款预期用途的合理性和效果；分年度贷款计划和偿还计划的合理性；偿债能力；贷款风险程度等。
五、审批结论与权责
我部将根据评审的结果，对直属高校的贷款申请做出同意或不同意贷款的审批结论。
凡纳入审批范围但未得到我部审批同意的贷款项目，直属高校一律不得贷款。未经批准擅自向银行贷款的，一经发现，将追究学校及有关人员责任。
审批结论主要用于控制学校财务风险。学校对送审数据和材料的真实性、完整性负责。按照“谁贷款、谁负责”的原则，学校作为贷款主体和还款主体的地位不变，承担贷后管理和偿还贷款的一切责任。
进度款审批意见篇2
一、借款人变更
指在贷款期间内，因借款人死亡、离婚等法定原因造成贷款所购住房的产权人发生变更的，或非法定原因造成产权人增加、减少的，可申请办理变更借款人的业务。
(一)申请条件
1.提权人变更的合法证明(如离婚协议、遗产公证书等);
2.申请人同意先提前一次性还清原贷款剩余本息，变更产权人后重新申请贷款;
3.变更后的贷款额度不超过原贷款剩余本金，且不超过住房公积金贷款的最高限额;
4.单笔贷款原则上只能办理一次借款人变更业务，并需经原借款合同各方书面同意。
(二)办理程序
1.借款人申请
变更后的产权人及其配偶带身份证、住房公积金借款合同、产权人变更的合法证明，到原贷款受理部门提出变更借款人申请，填写《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》(见附件1)，说明申请变更借款人事由。
2.担保审核
申请人带所有申请资料及《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》到担保公司办理变更借款人业务担保审核手续。担保公司在《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》上出具审核意见。
3.中心审批
中心受理部门业务经办人员审核申请人是否符合借款人变更条件和原贷款剩余本金情况，并在《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》填写经办人意见，报受理部门负责人审批。
4.变更产权
经中心受理部门负责人审批同意后，申请人提前一次性还清原贷款剩余本息，再变更贷款所购房屋的产权人。
5.重办贷款
变更后的产权人及其配偶带本人身份证、住房公积金储存卡、经中心审批的《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》、产权人变更合法证明的复印件、变更后的房屋产权证、婚姻关系证明、银行还贷帐户到原贷款受理部门重新申请贷款，新贷款视同原贷款的变更，贷款资金可划付给借款人帐户。
因借款人死亡、离婚等法定原因造成贷款所购住房的产权人发生变更的，对新贷款借款人的住房公积金缴存情况不作要求，贷款额度不得超过原贷款剩余本金;非法定原因造成产权人增加、减少，新贷款借款人仅一人符合住房公积金贷款条件的，贷款额度最高24万元且不得超过原贷款剩余本金，有二人均符合住房公积金贷款条件的，贷款额度不得超过原贷款剩余本金。
6.材料归档
担保公司将《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》、产权人变更的合法证明复印件、借款合同和原贷款申请档案归并为新贷款材料交中心档案室。
二、贷款房源变更
指已经办理贷款的借款人在所购原住房未办妥产权登记之前，因房屋质量问题等非借款人主观因素而调换贷款所购住房的，需办理变更贷款房源的业务。
(一)申请条件
1.借款人还贷正常;
2.借款人所购原住房未办妥产权登记。
3.调换后的住房与原住房属于同一开发公司开发的同一楼盘;
4.变更后贷款余额与房价的比例符合住房公积金贷款有关规定;
5.单笔贷款原则上只能办理一次房源变更业务，并须经原借款合同各方书面同意。
(二)办理程序
1.借款人申请
主借款人带身份证、住房公积金借款合同、调换后的商品房买卖备案合同、开发公司的换房证明材料到原贷款受理部门提出变更贷款抵押物申请，填写《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》，说明申请变更贷款房源事由。
2.担保审核
主借款人带所有申请资料及《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》到担保公司办理变更贷款抵押物业务担保审核手续。担保公司在《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》上出具审核意见。
3.中心审批
中心受理部门业务经办人员审核借款人是否符合抵押物变更条件和原贷款剩余本金情况，并在《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》上填写经办人意见，报部门负责人审批。
4.签订协议
中心受理部门业务经办人员根据部门负责人审批意见，在操作系统中进行变更贷款抵押物业务处理。打印《借款合同变更协议》(一式四份，见附件2)。
主借款人及其他共同借款人到担保公司、贷款受托银行进行新旧购房合同的置换，并签订《借款合同变更协议》。
5.材料归档
担保公司将《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》、《借款合同变更协议》、开发公司的换房证明材料归入原贷款申请档案交中心档案室归档。
三、贷款期限延期
指借款人在贷款期间内，遇失业、意外事故、重大疾病等情况造成还贷能力明显下降的，需申请办理贷款期限延期的业务。
(一)申请条件
1.能提供借款人还贷能力明显下降的合法证明(如借款人失业、意外事故、重大疾病的情况证明、借款人工作单位及居住地社区的核实材料等);
2.借款人无严重违约情况，如果贷款逾期的，应先还清逾期贷款本息，后办理贷款延期业务;
3.贷款所购住房已办妥抵押登记;
4.贷款延期期限与原贷款期限相加，不得超过规定的该贷款品种最长贷款期限。贷款延期期限加上原贷款期限达到新的利率期限档次的，从延期之日，按实际利率期限档次执行中国人民银行公布的最新利率规定;
5.单笔贷款原则上只能办理一次贷款期限延期业务，并须经原借款合同各方书面同意。
(二)办理程序
1.借款人申请
主借款人及其他共同借款人带身份证、住房公积金借款合同、相关证明材料到原贷款受理部门提出贷款延期申请，填写《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》，说明申请贷款延期事由。
2.担保审核
借款人带所有申请资料及《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》到担保公司办理贷款延期业务担保审核手续。担保公司在《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》上出具审核意见。
3.中心审批
中心受理部门业务经办人员审核借款人是否符合贷款延期条件和原贷款剩余本金情况，并在《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》上填写经办人意见，报部门负责人、贷款管理处审批。
4.签订协议
中心受理部门业务经办人员根据审批意见，在操作系统中进行贷款延期业务处理，打印《借款合同变更协议》(一式四份)。
5.抵押变更
主借款人及其他共同借款人带身份证、《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》和《借款合同变更协议》到担保公司办理贷款抵押变更手续，并签订《借款合同变更协议》。
6.材料归档
担保公司将《常州市住房公积金贷后业务申请审批表》、《借款合同变更协议》、借款人还贷能力明显下降的合法证明交中心档案室并入原贷款申请档案。
四、组合贷款与公转商补息贷款的变更
借款人办理组合贷款或公转商补息贷款后，需变更借款人、变更贷款房源或延长贷款期限的，由于涉及各商业银行贷款具体管理规定，在征得贷款银行书面同意后，可参照上述住房公积金贷款借款合同变更的规定办理。
五、本规定自之日起执行。
附件：1.常州市住房公积金贷后业务申请审批表。
2.借款合同变更协议
2016年X月X日
附件1：
常州市住房公积金贷后业务申请审批表
QR-C-032
申请人
身份证号码
个人帐号
联系电话
申
请
事
由
申请人（签字）：
年月日
担保
公司
意见
经办人：负责人（签字）：
年月日
受理部门
意见
部门负责人（签字）：年月日
贷款管理处意见
部门负责人（签字）：
年月日
附件2：
借款合同变更协议
QRC-033
甲方(委托贷款机构)：常州市住房公积金管理中心
乙方(委托贷款银行)：
丙方(借款人)：
丁方(保证人)：常州房屋担保置换有限公司
甲、乙、丙、丁四方于年月日签订了《住房公积金个人住房保证借款合同》(合同编号：)。
现丙方申请变更借款合同内容，经甲、乙、丙、丁协商同意，订立本协议。
一、变更后的借款合同内容
丙方借款用于：。建筑面积平方米。房屋座落于：。
丙方借款期限为月，即从年月日起至年月日止。
借款月利率为，贷款月还款额元。
二、丙方同意承担办理住房公积金个人住房担保借款合同变更手续的相关费用，并承担变更造成的甲方、丁方的全部实际损失
三、丙方同意并承诺，继续履行原合同编号的住房公积金个人住房担保借款合同项下的全部债务还款义务。
丁方同意并承诺，继续就丁方按原合同编号的住房公积金个人住房担保借款合同项下的全部债务向甲方承担连带保证责任。
四、各方同意，原借款合同未作变更的部分在丙方还清贷款本息之前仍然有效。
对于变更借款期限的，丁方对原贷款演唱的期限部分不再补收担保费用，对变更期限后提前还清全部贷款的不再退还剩余担保费用。
五、本协议自各方当事人签字后生效，本协议未生效之前，仍按原借款合同执行。
六、本协议作为《住房公积金个人住房保证借款合同》的附件，具有同等法律效力。
七、本协议一式肆份，甲方、乙方、丙方和房地产登记部门各执壹份。
甲方(盖章)：乙方(盖章)：
法定代表人(签章)：法定代表人(签章)：
(或授权人)(或授权人)
年月日年月日
丙方(签章)：丁方(签章)：
身份证号码：
借款人配偶(签章)：法定代表人(签章)：
身份证号码：(或授权人)
进度款审批意见篇3
第一条为了加强对技术援助贷款(下称技援贷款)的管理，确保技援贷款达到预期的目的，根据国家开发银行(以下简称开发银行)章程和有关规章制度，参照世界银行、亚洲开发银行的成功做法，制订本办法。
第二条开发银行技援贷款是为贯彻落实中央关于实施西部大开发战略，支持西部地区的经济和社会发展，充分发挥政策性金融的导向作用，帮助受援对象为项目开发的前期费用提供贷款支持，通过技援贷款增强项目开发水平，提高项目开发质量，加快项目前期工作。
第三条开发银行技援贷款适用的地域主要是我国西部地区的有关省、自治区、直辖市。第四条技援贷款重点支持的开发项目主要是：综合开发规划，基础设施建设项目、环保及资源开发利用项目、重大技术改造项目以及高新技术产业化等项目。
第二章技援贷款的用途
第五条技援贷款是开发银行为项目开发前期工作费用提供的贷款，该项贷款为零利率。在发放贷款时一次收取贷款发放额0.5％的手续费。
第六条技援贷款主要用于项目发起阶段，包括与项目开发有关的综合开发规划、项目筹划、项目论证、技术和市场等专题研究、编制预可行性研究报告等相关费用的支出。
第七条技援贷款资金的用途限定为：选择设计院、咨询公司等中介机构的费用；中介机构咨询人员的服务费和其它相关费用；用款单位为项目开发举办的专题研讨会、论证会等会议费；相关人员的培训费用；使用单位为改善工作手段，用于办公自动化、电子化等小型设备的采购费用(此项支出不得超过10％)。
第八条技援贷款纳入开发银行信贷总规模，其规模在年度信贷计划中安排。申请开发银行技术贷款的单个项目所获得的技援贷款额度一般不超过100万元。第三章技援贷款的借款人及申请
第九条技援贷款的借款人为省、地(市)政府的计委、经委或具备法人资格的项目发起人。
第十条申请技援贷款的借款人应向所在省、区、市开发银行分行提出申请，未设分行的省、区、市可向管辖该地区业务的分行申请。
第十一条借款人申请技援贷款时应提交申请贷款书面报告，并提供以下文件、材料：
一、申请技援贷款的用途的书面说明；
二、关于开发项目初步设想的书面报告。报告内容应包括项目建设的必要性、可行性、技术先进性及市场前景、项目估算总投资、预期效益和对社会的贡献等；
三、国家有关产业政策、行业发展状况的资料；
四、地(市)计委、经委申请项目开发技援贷款时还需提供省计委、经委的推荐意见。第四章技援贷款项目的受理与审批
第十二条技援贷款受理主体是项目所在省、区、市的开发银行各分行。各有关分行受理技援贷款的申请报告后，对其内容进行初审，认为基本符合技援贷款条件，即上报总行审批。负责填写《国家开发银行技术援助贷款申报、审批表》(表式附后)，并附借款人的申报材料送总行综合计划局。
第十三条总行综合计划局将《国家开发银行技术援助贷款申报、审批表》以及借款人的申请报告和有关材料送总行有关评审局审核。
第十四条总行有关评审局经审核提出审查意见后，总行综合计划局复审，并将评审局和分行的意见汇总后报送主管行长审批。
第十五条经批准同意使用技援贷款的项目，由总行综合计划局负责通知有关分行，并据此下达技援贷款计划。
第十六条技援贷款审查的主要内容：项目的必要性和可行性；是否符合国家宏观经济政策和国家产业政策；是否符合开发银行的信贷政策；市场前景和社会、经济效益等。有关分行、评审局主要就以上内容进行分析判断，提出初审、审查意见，在《国家开发银行技术援助贷款申报、审批表》的相关栏中填写意见。第五章技援贷款协议的签订及担保
第十七条经批准使用技援贷款的项目，由所在地分行通知借款人根据《国家开发银行技术援助贷款申报、审批表》(复印件)，签订开发银行技援贷款协议。
第十八条技援贷款协议应包括以下内容：项目初步名称、项目开发目标、申请(借款)单位、用款单位(可为中介机构)、借款金额、资金用途、用款计划、完成期限、违约责任、借贷双方商定的其它事宜。
第十九条技援贷款协议按总承诺额一次签订，贷款分年、分期支付使用。
第二十条技援贷款的借款期限一般不超过5年。
第二十一条开发银行提供的技援贷款可免于担保。
第二十二条《国家开发银行技术援助贷款协议》的文本框架由开发银行总行法律事务局负责统一制定。第六章技援贷款的发放及回收第二十三条各有关分行应为借款设立技援贷款专户，资金的请领、调拨、汇划，按照《国家开发银行信贷资金调拨管理暂行办法》(开行发e2000)14号)执行。第二十四条贷款发放与结算原则上采取直接支付的办法，由借款单位根据《国家开发银行技术援助贷款协议》中的用款计划，提出“用款申请单”，经有关分行审单确认后，据以发放贷款并将贷款资金直接支付给用款单位。第二十五条技援贷款项目开发成功，经批准开工建设，该笔技援贷款即纳入项目建设总投资中，项目建设的第一笔资金到位后即应一次偿清技援贷款，技援贷款项目结束。用于综合开发规划的技援贷款由当地政府计划、经济管理部门在以后年度自身掌握的经费中一次偿还。第二十六条技援贷款项目未开发成功，且借款单位确实无力偿还，则由申请(借款)单位提出报告，说明项目开发失败情况与原因，并经有关分行签署意见，经总行相关部门审核报主管行长、行长审批同意后，该笔贷款用开发银行财务费用冲抵代还，技援贷款项目结束。第二十七条对技援贷款的发放、使用、回收情况要单列统计科目统计、考核。第七章技援贷款的管理与监督第二十八条总行综合计划局负责技援贷款的总量控制，编制技援贷款计划，统计分析技援贷款执行情况，提出技援贷款指导意见。第二十九条有关分行负责对技援贷款项目组织实施，加强对技援贷款的管理，并对以下情况进行监督：一、监督借款人选择设计院、咨询机构等中介机构的情况，是否采取国际金融组织通常的做法，实行招投标公开竞争方式，确保符合资质等级。
二、派专人参与技援贷款项目的开发培育工作。
三、监督专户资金的变动情况，保证技援贷款专款专用。
四、按统计要求定期向总行综合计划局报送有关技援贷款项目执行情况。
五、对重要技援贷款项目可不定期进行延伸稽核。
进度款审批意见篇4
浙江省人大法制委员会副主任委员 丁祖年
主任、副主任、秘书长、各位委员：
宁波市人大常委会分别于2006年7月、9月审议通过了《宁波市工会劳动保障法律监督条例》、《宁波市人民代表大会代表建议、批评和意见办理条例》、《宁波市韭山列岛海洋生态自然保护区条例》和《宁波市经营燃放烟花爆竹安全管理规定》，并分别于8月、10月报请省人大常委会批准。法制委员会接到报批法规文本后，及时送省有关部门征求意见。11月15日，法制委员会召开会议，对报批法规进行了审议。现将有关情况报告如下：
一、关于《宁波市工会劳动保障法律监督条例》
条例第十条、第二十一条、第二十二条等条文规定，根据条例设立的工会劳动保障法律监督委员会可以自己的名义聘请工会劳动保障法律监督员、向用人单位发出监督意见书和向政府有关部门发出监督建议书。法制委员会认为，根据工会法和劳动法，各级工会依法维护劳动者的合法权益，对用人单位遵守劳动法律法规的情况进行监督。这种监督的主体是工会，以工会劳动保障法律监督委员会代替工会行使监督职责是不合适的，实践中也没有必要。建议将第十条、第十四条、第二十一条、第二十二条、第二十三条、第二十八条的监督主体由工会劳动保障法律监督委员会修改为工会。
二、关于《宁波市韭山列岛海洋生态自然保护区条例》
条例第七条规定，韭山列岛海洋自然生态保护区的总体规划由市海洋行政主管部门审核后报市人民政府批准。省有关部门提出，韭山列岛海洋生态自然保护区由省人民政府批准设立，属省级自然保护区；根据《浙江省自然保护区管理办法》规定，省级自然保护区的保护和建设规划应当由省人民政府批准。建议将该条修改为：“保护区管理机构应当会同相关行政主管部门编制保护区总体规划，经市人民政府审核后按规定权限报经批准。”
三、关于《宁波市人民代表大会代表建议、批评和意见办理条例》和《宁波市经营燃放烟花爆竹安全管理规定》
经审查，这两个报批法规没有与上位法不一致的内容。
报批法规的修改情况，已与宁波市人大常委会沟通。
法制委员会认为，《宁波市人民代表大会代表建议、批评和意见办理条例》《宁波市经营燃放烟花爆竹安全管理规定》和修改后的《宁波市工会劳动保障法律监督条例》《宁波市韭山列岛海洋生态自然保护区条例》符合有关法律、法规的规定，建议省人大常委会本次会议审查批准。
以上报告和四个条例的批准文本草案，请予审议。
关于《浙江省企业商号管理和保护规定(草案)》等四件法规草案修改稿以及宁波市四件报批法规修改情况的说明
浙江省人大法制委员会副主任委员 丁祖年
主任、副主任、秘书长、各位委员：
省人大常委会本次会议对《浙江省企业商号管理和保护规定(草案修改稿)》《浙江省燃气管理条例(草案修改稿)》《浙江省温州生态园保护管理条例(草案修改稿)》《浙江省预防职务犯罪条例(草案修改稿)》，宁波市人大常委会报请批准的《宁波市工会劳动保障法律监督条例》《宁波市人民代表大会代表建议、批评和意见办理条例》《宁波市韭山列岛海洋生态自然保护区条例》《宁波市经营燃放烟花爆竹安全管理规定》等法规，进行了分组审议。委员们认为，企业商号管理和保护规定、燃气管理条例、温州生态园保护管理条例、预防职务犯罪条例等4个草案修改稿是在多次征求意见和修改的基础上形成的，内容比较成熟，宁波市人大常委会报批的4个法规批准文本草案也符合法律、法规规定，建议本次会议分别予以通过或批准。同时，委员们也提出了一些修改意见。11月29日下午，法制委员会召开会议，根据委员的意见，对上述法规草案修改稿和批准文本草案进行了研究，提出了修改建议。委员们的审议意见和法委提出的修改建议已于11月30日上午向主任会议汇报，主任会议作了研究。现将主要修改情况汇报如下：
一、关于《浙江省企业商号管理和保护规定(草案修改稿)》
(一)审议过程中，有的委员提出知名商号的认定应当遵循公开、公平、公正原则，限制行政机关的权力。法制委员会认为这一意见非常重要，是起草修改本规定的重要原则。草案修改稿从采用评审委员会评审模式到规定委员随机选择制度、无记名投票制度、公示制度、异议制度、撤销制度以及追究相关责任制度等，都是为了保证认定的公开、公平和公正。根据委员意见，为了进一步约束行政机关的权力，建议在草案修改稿第十八条关于省工商行政管理部门制定知名商号具体认定规则和程序后增加“报省人民政府批准后实施”一句。
(二)根据委员们的意见，在草案修改稿第十七条“应当撤销该浙江省知名商号的认定”后增加“并在省级媒体上予以公告”一句。
此外，根据委员们的意见，对第三条、第十三条等条文的个别文字也作了相应修改。
二、关于《浙江省燃气管理条例(草案修改稿)》
(一)有的委员提出，应当对草案修改稿中第三十三条第二款和第三款中的“定期”作出具体规定。因燃气设施、燃气燃烧器具种类很多，各种设施、器具定期检查的具体时限并不相同，在条例中无法统一规定，考虑到实践中已有相应规定，为此，建议在该两款中分别增加“按规定”几个字。
(二)有的委员提出，草案修改稿第三十五条规定了在燃气设施的安全保护范围内不得从事影响燃气设施安全的活动，而第三十六规定，经批准的可以从事这些活动，两者应当有衔接。为此，建议在第三十五条中增加“除按照本条例第三十六条规定经批准的以外”一句。
(三)有的委员提出，草案修改稿关于违法行为的罚款的规定，有的幅度过大，行政机关自由裁量权太大；有的处罚过轻，不足以震摄违法行为。为此，建议将第五十条第二款中“并处五千元以上十万元以下罚款”修改为“并处一万元以上十万元以下罚款”，将第五十六条中“处一千元以上一万元以下罚款”修改为“处三千元以上三万元以下罚款”，将第五十七条中“处一千元以上五千元以下罚款”修改为“处二千元以上一万元以下罚款”。
三、关于《浙江省温州生态园保护管理条例(草案修改稿)》
(一)有的委员提出，第四条第二款关于各级人民政府应当加大财政投入，多方筹集资金的规定过于原则，缺乏操作性。为此，建议将其修改为两款，即“生态园规划、保护、建设和管理所需费用列入政府财政预算”；“鼓励多渠道筹集社会资金，支持生态园的保护和建设”。
(二)有的委员提出，草案修改稿第七条第二款关于温州市政府有关职能机构在生态园的派出机构受派出主管部门和生态园管委会双重领导的规定所指不明，也容易产生相互推诿；第三款规定又与第一款规定内容重复。为此，建议删去该条第二款、第三款的规定。
(三)根据委员意见，草案修改稿第十七条增加一款，作为第三款：“按照本条前两款规定，要求改建、拆除的工程项目和设施或者外迁、关闭工业项目的，应当依法给予相应补偿。”
四、关于《浙江省预防职务犯罪条例(草案修改稿)》
(一)根据委员意见，建议将草案修改稿第十三条前半句修改为“国家机关、国有公司、企业、事业单位、人民团体设立的监察或者审计等部门”。
(二)根据委员意见，建议将草案修改稿第二十三条第一款中的“年度部门预算”修改为“本部门的年度财务预算”；将“年度财务预算”修改为“本公司、企业的年度财务预算”。
五、关于《宁波市工会劳动保障法律监督条例(批准文本草案)》
(一)根据委员意见，建议将批准文本草案第九条第二款修改为：“县级以上地方总工会和市产业工会劳动保障法律监督委员会可以根据需要设立办事机构。”
(二)为了进一步明确工会是劳动保障法律监督的主体，根据委员意见，建议将批准文本草案第十九条、第二十条、第二十四条中的“工会劳动保障法律监督委员会”修改为“工会及其劳动保障法律监督委员会”。
进度款审批意见篇5
关键词：信贷风险；内部控制；信贷管理；贷款发放
1信贷风险内部控制评价
信贷风险内部控制评价，主要围绕防范控制风险的各项操作程序、方法、管理制度、办法等机制展开。具体包括以下四项要素：
1.1信贷策略。评价金融机构制定的信贷策略是否符合国家法律规定和中央银行制定的规章制度要求，是否符合国家的产业政策，是否考虑比较优势，突出自身特点，是否遵守审慎原则，按资产负债比例管理要求从严掌握贷款规模，选择贷款对象，有无盲目扩张行为；信贷策略是否形成规范性文件，并被每一个信贷人员知晓、准确理解执行。
1.2组织体系。评价金融机构是否按照“审贷分离、分级审批”要求建立了信贷操作和管理互相制约组织体系，贷款的发放和管理是否由两个以上部门或岗位分别承担；是否建立科学、民主的贷款审批机构；信贷人员的选拨是否建立了任职资格和优胜劣汰制度。是否设立专门内审部门对信贷业务全过程进行再监控并向最高决策层报告。
1.3操作程序。贷款发放的每一个环节是否制订明确的操作方法并以书面形式确立下来，是否严格执行。
1.4管理制度。包括日常检查、清收管理、风险管理、质量监测管理、岗位责任制、信贷资产保全等是否建立了完善的规章制度，并严格执行。
2信贷管理组织体系的内部控制
信贷管理组织体系是指根据信贷业务环节的内在要求和平衡制约机制要求而进行的机构或岗位的配置，包括信贷业务操作部门或岗位、信贷审查管理部门或岗位、贷款发放审批决策组织的确立及其职能和职责、内部稽核部门的设立及其职责履行情况等。信贷管理组织体系是信贷风险内部控制的组织准备，是加强信贷风险内部控制，防范控制信贷风险的一个极为关键的环节。
《商业银行法》和《贷款通则》规定，贷款发放应实行“贷前调查、贷时审查、贷后检查”和“审贷分离、分级审批”制度，一项信贷业务应由两个以上部门或岗位完成，这就要求金融机构分离贷款调查评估和审查、检查的职能，分别设置信贷调查、发放和信贷审查、审批、管理的机构或岗位，并要求根据贷款额的大小确立各级部门的审批权限，建立相应的信贷审批委员会或审批小组，保证每笔贷款由互相制约的两个以上部门或岗位来完成；并建立信贷风险内部稽核监督、报告制度，保证贷款的发放处在高层管理人员的监督之中。
3贷款发放内控要求
贷款发放是信贷业务的一个重要环节，这个环节控制，隋况对信贷风险的大小具有很大的影响。贷款发放应具有一套严密的程序，包括贷前调查、贷时审查、贷款审批发放的全过程，这套程序应顺序经过借款人提出贷款申请，信贷业务人员进行贷前调查评估并签署意见，信贷审查人员对贷前调查评估的真实，陛和科学性进行审查并签署意见，上报有权审批人审批，与借款人签订借款合同（担保贷款还要签订担保合同）。对这个过程中的每一个环节，各金融机构都应当建立一套完善的操作规程，以防止贷款发放的随意性或违法乱纪行为。对贷款发放内部控制进行稽核评价，就是要稽核评价各环节操作方法的完整性和有效性。
3.1审查借款人资格。借款人提交贷款申请书及相关资料后，贷款人首先要根据金融法规的规定，审查借款人是否具备贷款条件。
借款人应具备的基本条件是：
（1）应当是经工商行政管理机关（或主管机关）核准登记的企（事）业法人、其他经济组织、个体工商户或具有中国国籍的具有完全民事行为能力的自然人。
（2）应当具备产品有市场、生产经营有效益、不挤占挪用信贷资金、恪守信用等基本条件，且符合以下要求：a.有按期还本付息的能力；b.应当经工商行政管理部门核准登记的，须经过工商部门办理年检手续；c.已开立基本帐户或一般存款帐户；d.除国务院规定外，有限责任公司和股份公司对外股本权益性投资累计额未超过其净资产总额的50％；e.资产负债率符合贷款人的要求；f.申请中期、长期贷款的，新建项目的企业法人所有者权益与项目所需总投资的比例不低于国家规定的投资项目的资本金比例。
3.2贷款人规定的其他条件。
（1）贷前调查评估。贷款人受理借款人的申请后，应当对借款人的财务状况、偿债能力、信用等级以及借款的合法性、安全性、盈利性等情况进行调查，核实抵押物、质押物、保证人情况，测定贷款的风险度，在此基础上提出贷与不贷、贷款期限＼贷款方式等意见。信用等级评估应当根据借款人的领导者素质、经济实力、资金结构、履约情况、财务收支状况、经营效益和发展前景等要素进行。
（2）贷时审查。信贷业务部门对受理的借款人申请贷款的可行性进行调查评估并签署意见后，移交审查部门审查。审查人按照有关规定对调查评估结果进行审查核实，提出意见，按规定权限报批。
（3）贷款审批。审批人接到审查部门报采的资料后，应按规定的方式组织有关信贷管理人员或专家对贷款发放的可行性进行评审，并确定贷款期限和方式，签署审批意见。
（4）签订借款合同。所有贷款应当由贷款人与借款人签订借款合同。借款合同应当约定借款时间、种类、借款用途、金额、利率、借款期限、还款方式、借贷双方的权利和义务、违约责任及双方认为需要约定的其他事项。保证贷款还须保证人与贷款人签订保证合同，或保证人在借款合同上载明与贷款人协商一致的保证条款，加盖保证人的法人公章，并由保证人的法定代表人或其授权人签署姓名，抵押贷款、质押贷款应当由抵押人、出质人与贷款人签订抵押合同、质押合同，需要办理登记的，应依法办理登记。
4信贷管理的内控要求
信贷管理内控是指金融机构在运用信贷资金时，对贷款在贷出之前调查评估，贷时审查核实，贷后监督使用，回收本息，监测预报风险，资产质量分析，控制化解风险以及确定贷款方式、期限、利率，规范信贷档案资料等一系列制度、办法的总称。由于贷前管理和贷后的管理分属两个重要环节，且习惯上所称信贷管理较多的是指贷后管理，而且贷前的各个环节的控制在前一节已经述及，本节所称信贷管理内控专门指贷后管理各项控制制度，包括贷后检查，信贷风险预警机制，信贷资产质量监管，信贷资产保全，贷款本息清收以及信贷岗位责任制等方面的内容。贷款发放之后管理好坏，同样对信贷风险的大小具有重要影响。因此，必须强化对信贷管理内部控制情况的稽核评价。
《商业银行法》、《贷款通则》以及中央银行制订颁发的“信贷资金管理办法”和各金融机构制订的贷款管理规定都对贷款发放之后的管理提出了明确要求。具体如下：
进度款审批意见篇6
一、经费管理
按照统收统支一个漏斗进出的原则，单位财务部门负责单位预算内、外资金的统一管理；各科室负责编制本科室下一年度的预算并及时上报财务部门进行单位预算汇编，经班子会议研究通过后按预算控制数严格执行。
二、经费收入
1、市财政局拨付的办公经费和专项经费。
2、其他各项收入。
单位财务部门负责机关一切费用的收取，各科室不得收取任何费用。财务人员必须严格执行收费政策，按照上级文件规定和物价部门核发的收费标准，使用市财政局统一印制的专用发票进行收费。凡不开收据或开非财政部门发放的收据以及收据不加盖财会专用章的收费均属违纪违法行为，当事人必须承担一切责任。
三、经费支出
会议费
单位召开的各种涉及经费支出的会议,由主办科室填写《会议报批单》，按报批程序进行审批，食宿、会场、礼品等由办公室统一安排和结算。
办公费
（一）办公费指办公用品购置费、机关办公水电费、电话费、邮寄费、房屋修缮费，公车油料费、路桥费、维修费，各种表册资料印刷费和其他支出。
（二）办公费用由办公室统一结算。
差旅费
（一）市内：科室人员出差由科室负责人批准，科室负责人出差由分管领导批准。
（二）市外：出差人员须填写《出差审批单》经领导批准同意方可出差，并报办公室备案。管委会副主任由主任(书记)批准，其他人员由分管领导批准。
（三）出差费用相关标准按《乐清市行政机关、事业单位工作人员差旅费开支规定》（乐财行〔2003〕16号）执行。
（四）差旅费报销时间：原则上在出差的当月内报销完毕。
接待费
接待工作一律由办公室归口管理。
（一）重要接待事项先由办公室向领导报告后，由主任办公会议确定接待方案，办公室负责实施。
（二）科室相关业务的接待，由相关科室负责人报分管领导审批后提请办公室安排。
（三）办公室具体安排就餐地点、就餐标准、住宿标准和其他事项。
（四）在实行挂帐结算的地点就餐或住宿，由协议规定的签单人员在帐单(底单)上签字并适当注明。
（五）严格执行就餐标准和陪餐人员规定，不得随意突破接待费用。
借款
凡因公需要暂借款的，有关人员要提前一天向管委会主任申请，经主任同意后财务部门方可予以借款。凡因公出差暂借款的必须在出差完毕后一个星期内结清，如无故逾期，将从工资中扣除。
宣传费
（一）宣传工作（包括广告宣传、宣传册制作、节日庆典活动、网站等）由办公室归口管理，大型招商选资活动由招商局负责。
（二）重要宣传活动由办公室向分管领导报告后，由主任确定宣传方案。
（三）日常宣传活动由办公室提请分管宣传的领导确认后实施。
（四）相关科室如须进行业务宣传，由科室负责人提请分管领导审批后实施，并报办公室备案。
（五）宣传费用一律由办公室统一结算。
工程款
（一）工程开工后，工程责任科室须及时将相关文本（合同、招投标文本、中标通知书等）报财务部门备案；如未能及时提交相关资料，一律不予支付或退还相关工程款项。
（二）工程款项的支付须严格按照相关工程法律法规及合同文本执行；
（三）具体款项的支付：由工程现场负责人审核承包单位上报的工程支付票据及相关材料，严格核对实际工程量，确定建设工程价款数额并签署意见；报请工程负责人（或分管领导）审核后交财务部门。
（四）财务人员须严格审查支付手续的合法性及工程资料的完整性，并报请单位负责人审定后予以支付。
（五）造价变动：材料价格涨跌、政策处理等引起的工程造价变动及设计变更引起的单项造价增减超出10％的事项须提交班子会议研究确认后予以实施，变动部分款项待工程竣工验收后由造价咨询部门审核一并结算；单项造价增减幅度在10％以内的设计变更事项由分管领导签署意见后予以实施。
补助款
（一）相关补助款的发放一律由班子会议研究确定。
（二）办公室根据班子会议记录发文抄告相关科室后予以支付。
其他款项
涉及款项支出的其他事项，均须事前提请班子会议研究后方可支出。
四、经费支出的批准权限
各项经费的支出均实行“一支笔”审批。
五、经费报销程序
各项经费支出的原始发票首先由经办人签字(相关业务费用还须科室负责人签字)，再交财务部门由会计按财务管理规定对发票的真实性、合理性进行审核，然后由分管领导签字，最后经单位负责人签署同意支付意见，出纳在以上手续完备的基础上再次审核无误后予以报销。
六、报销注意事项
1、在资金结算中，金额在1000元以上的业务，不得使用现金支付，需转帐支付；对于有经营收入性质的支付款项，金额在100元以上要求开具正式税务发票，不得使用收据。
2、由于月底帐务处理工作需要，每个月的最后两个工作日原则上不予业务报销；发票一般不能跨年度报销（12月20日后取得的发票可在下年度报销），如有特殊情况当年不能及时报销的，须经单位负责人签字，方可在下年度报销。
3、报销会议费，须附会议经费预算审批意见、会议签到名册及具体费用清单；报销接待费，须附“公务接待审批单”及“酒店签单”。
4、报销汽车修理费、汽车燃料费、车辆过路费等其他费用，须附详细清单及事由；汽车保险参照有关文件规定执行。
5、报销差旅费，须附“出差审批单”及详细消费清单，住宿费发票要注明：付款单位名称、结帐时间、住宿天数、人数、房间数等信息。3人以上集体公费外出活动，须附乐清市集体公费外出活动审批表。
6、购买属于政府采购范围内的物资，须按政府采购程序办理有关业务，发票及时交给财务部门。因特殊情况不经政府采购的，须附政府采购中心出具的自行采购意见单。
7、评审费和会议补贴只限于参加会议的专家，单位内部人员不得领取。
8、工作人员加班须发放加班费的，须附加班卡，注明加班原因、时间等信息。
9、外地施工企业在开发区从事建筑安装等工程业务，每笔工程款都要求开具税务发票，支付工程款时，须附工程合同书、工程款支付审批表（注明：监理意见、工程管理人员意见等）；支付村集体或个人承包的工程款项，要求开具税务发票，须注明审核意见；支付政策处理中征地款、补偿款时，须附征地合同、协议书等材料。
10、任何报销发票上的付款内容要与实际项目内容一致，收款人与发票的收款单位名称（加盖公章）必须一致。每张发票必须要有经办人签字、主办会计核对、领导审批意见。
11、工程责任科室要及时收集、保存工程项目相关材料，并建立预付款、工程进度款等台帐；要及时清理各种往来款项，对于预支付的款项，要及时办理结算。
七、财经纪律
（一）单位职工要自觉遵守财经纪律，厉行节约，反对浪费，严格按照单位财务管理制度办事，支持财务人员履行工作职责。
（二）财务人员要坚持原则，不得擅自报销未按规定程序审批的发票；不得报销白条和非正规发票；不得户外开户、帐外设帐、公款私存、挪用公款。
八、财务人员工作职责
（一）财务人员要严格执行相关法律法规和单位财务制度，做到会计管账、出纳管钱，钱账分离。
（二）出纳人员要认真做好现金日记账，做到日清月结，定期与开户银行(资金部)对帐，确保资金安全、完整。
（三）会计人员应切实搞好会计核算、财务分析工作，按月编制会计报表，准确及时向主任和分管领导或办公室负责人报送会计报表和财务分析报告。
（四）要建立财务报告制度，每季度应将单位财务收支情况向主任报告，每半年向主任办公会议报告，每年向全体工作人员通报。
九、财务监督管理
进度款审批意见篇7
关键词：资金营运活动风险控制措施
资金是企业生存和发展的重要基础，资金活动可分为资金筹集、投放和营运等活动。其中，资金营运活动是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。在资金营运活动中，营运资金是企业日常经营活动所需要的资金，营运资金运作是企业整体资金运作的支撑，承载着企业价值补偿与价值增值的使命。
由于影响企业资金营运活动的不确定因数较多，企业对营运资金的管理和控制面临的困难很大，资金营运活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节，其营运资金风险成为企业主要的财务风险之一。
一、加强资金营运活动中风险管控的意义
第一，有利于保持企业生产经营各环节资金供求的动态平衡。
任何企业都必须具备五个环节：资金、技术、生产、供应和销售。这五个环节首尾相连，环环相扣，缺一不可。要有资金和技术才能进行生产；要进行生产必然需要原材料的供应；生产出来的产品必须销售出去，在资金的循环和周转中获得利润，有了利润又可以扩大再生产。企业不仅要有适当数量的资金，而且应当将资金合理安排到技术、生产、供应和销售等各环节，做到资金收支在数量上和时间上协调平衡，实物流和现金流的相互协调。
第二，有利于促进资金合理使用，提高资金使用效率。
企业生产经营活动的有效开展，依赖于营运资金合理存量和流量。加强资金营运的内部控制，就是要求企业根据经营之需合理确定资金需要量，促进企业对营运资金余缺进行合理调剂，为短期资金（盈余资金）寻找适当投资机会，避免出现资金闲置和沉淀等低效现象，提高资金使用效率。强化营运资金风险管控，还能促进企业结合年度资金收支计划和预算安排，科学地筹资。
第三，有利于企业防范营运资金风险，维护资金安全。
企业的资金营运活动大多与流动资金尤其是货币资金相关，容易发生各种舞弊行为，保护资金安全，防止资金流失，迫切要求企业强化资金营运活动中的风险管控。
二、资金营运活动的主要风险点及控制措施
企业资金营运活动流程主要包括资金收付业务发生、企业授权部门审批、财务部门复核、出纳根据相关凭证支付资金。在这些流程中，对其主要风险点及控制措施阐述如下：
第一，缺乏有效审批导致的风险。企业各项业务活动都应该按照一定的审批程序进行，必须确定授权审批的程序，界定责任。建立授权有效审批内部控制要求未经授权不得经办资金营运活动业务；要明确不同级别管理人员的权限。营运资金管理主要分为：资金管理、债务管理。资金管理包括：银行账户管理、库存现金管理、银行票据管理、资金计划、结算管理、往来管理、欠款管理等。债务管理包括：签订借款合同及提款、对外担保及委托贷款、公司债券筹资、或有负债、授信额度管理等。在营运资金管理中无不涉及相应授权人员的审批。授权人员应依照授予的权限认真履行职责，进行有效审批就显得尤为重要。没有严格的审批，企业资金就会有随意使用、效率低下、甚至被侵吞的风险，重则导致企业生产经营失败。业务流程举例如下：
1.银行账户管理
风险描述：账户开立、变更和撤销未经有效审批。
控制措施：财务部门资金管理岗提出账户开立、变更或撤销申请，报具有审批权限的多级审批者审批。
2.银行票据管理
风险描述：银行承兑汇票转让未按企业《银行承兑汇票管理办法》规定进行处理。
控制措施：企业对外转让银行承兑汇票，必须提出申请，经财务部门负责人审核，报总会计师审批后，方可执行。
3.网上银行管理
风险描述：网上银行交易操作人员未经有效授权，未按指定的网上银行交易范围进行交易。
控制措施：网上银行交易操作人员必须经财务部门有效授权，网上银行交易必须经过有效的分级审核。
4.坏账核销
风险描述：坏账核销未经有效审批，应收款项的坏账核销不正确。
控制措施：企业财务部门往来及清欠管理岗审核坏账核销,形成初步意见书。由负责清欠工作的主管部门会同销售、财务、法律等部门审查，审计部门审计。按照授权审批额度报财务部经理、财务总监、总裁等审批。
5.结算管理
风险描述：资金支付结算未按规定程序审批。
控制措施：业务部门经办人员按要求取得完整、准确的原始单据，并按规定的审批权限和支付程序办理手续，业务部门负责人或分管领导审核相关的原始凭证。财务部门负责人或分管领导按款项权限审批原始凭证。
6.或有负债
风险描述：或有负债及预计负债的披露未经有效审批。
控制措施：财务部门对确定的预计负债金额计提并填写《或有事项表》，按规定程序对《或有事项表》进行报批。
合理划分审批权限是资金营运活动业务顺利开展的前提条件。账户开立、变更和撤销，银行票据的背书、转让、贴现、抵押，业务收支结算，坏账核销，或有负债的披露等业务都要进行有效审批，并签字签章以明确责任。通过有效的审批，达到有效性控制的目标。
第二，缺乏对业务认真复核导致的风险。缺乏对业务认真复核易导致差错、舞弊，复核是纠错防弊的重要措施。从企业内部来看，主要有两种类型的复核：一种是纵向复核，即上级对下级业务活动的复核，也称之为审核；另一种是横向复核，即不同业务人员活动的相互核对。业务流程举例如下：
1.交易结算
风险描述：资金支付结算未按规定程序审批,资金支付路径、金额不准确。
控制措施：财务部门稽核管理岗审核原始单据合法合规性、内容的完整性、金额计算的正确性以及审批手续是否完整、合规。出纳岗根据有效审核的凭据办理款项支付。
2.往来管理
风险描述：往来科目列示金额不真实,长期挂账的款项未得到及时处理，应收款项未及时收回或无法收回。
控制措施：财务部门至少每半年对往来款项进行分析性复核并填写《分析性复核性记录表》，对异常情况提出具体的处理意见，并向财务部门负责人报告。报告内容主要包括：新增的大额款项的原因及处理意见；长期挂账、确实无法处理原因及处理意见；是否存在应转未转收入的款项；出现贷方余额的原因及处理意见；其他异常的往来款项的原因及处理意见（含账列错误）。
认真复核才能保证资金收支业务的真实性、合法性，及时纠错防弊，达到业务收支准确性、有效性、完整性控制目标。
第三，缺乏资金收付点控制导致的风险。资金收付点控制能够把握资金流动的来龙去脉。出纳、会计和经办人员共同参与到这个过程中，企业出纳人员按照审核后的原始凭证收款和付款，并对已实现收付的结算单据和原始凭证上加盖“收讫”或“付讫”印章，并签章，登记日记账；会计人员及时准确地记录在相关账簿中，定期与出纳人员的日记账核对。通过资金收付点控制，防止产生资金收付错误和资金重复收付的风险，达到准确性控制目标。业务流程举例如下：
结算管理
风险描述：资金收付错误和资金重复收付。
控制措施：分结算方式阐述。
论文联盟
结算管理
风险描述：资金收付错误和资金重复收付。
控制措施：分结算方式阐述。
现金支付：现金日盘点，设定库存现金限额；现金收款：现金日盘点。银行pos支付：银行pos日对帐，设定银行pos账户限额；pos收款：银行pos日对帐。支票、电汇、信汇、汇票、本票支付：具有审批权限的多级财务审批者复核并在相关银行单据上盖章。网上银行批量支付：具有审批权限的多级财务审批者复核并审批。电汇、信汇、网银收款：及时从银行取回单据核对。支票、汇票、本票收款：具有审批权限的多级财务审批者复核并盖章。出纳岗应与其他岗位职责分离，加盖“收讫”或“付讫”章，并签字或签章。
第四，会计记录差错导致的风险。会计记录是反映企业资金流入流出的信息源，如果记账环节出现管理漏洞，很容易导致整个会计信息处理结果失真。必须按会计准则的要求，合理计提应收账款坏账准备。会计记录差错通常包括计算错误、舞弊、漏记已完成交易等，要求会计稽核岗及时稽核会计记录，会计对发现的会计记录差错及时更正。
第五，缺乏对账控制导致的风险。对账是保证账簿记录信息质量的最后环节，对账包括：证证、账证、账账、账表、账实核对等。企业财产清查机构应对现金、银行票据、固定资产、存货等实行定期或不定期盘点，并将盘点结果按程序进行处理，以达到真实性和财产安全的控制目标。业务流程举例如下：
库存现金管理
风险描述：库存现金余额账实不符。
控制措施：出纳每日盘点现金并编制库存现金盘点表，核对库存现金与现金日记账的余额是否一致。非出纳人员监盘，并审核签字。财务部门负责人或指定人员至少每月对库存现金进行抽查盘点并审核签字。
第六，贯彻不相容职务相分离的原则不到位导致的风险。企业业务之间存在着天然的关联性，将这些相互印证的业务交给同一个人完成，就会产生风险。如果不相容职务由同一个人担任，就可能发生错弊。不相容职务应分离，通过相互监督与牵制，保证营运资金活动在严格控制下进行。如：出纳与会计职责分离，业务经办与授权审批职务分离等，在这里强调的是票据与印章管理分离，对于企业重要用章要建立用印审批制度和用印台账，如企业合同专用章。业务流程举例如下：
1.银行账户管理
风险描述：银行印鉴未妥善保管造成资金损失。
控制措施：银行预留印鉴的刻制经过财务部门负责人审批。银行印鉴由独立于银行票据保管人员进行保管。财务专用章和个人名章分别由不同的人员进行保管、任何人不得保管1枚以上印鉴。个人名章由本人或其授权人员保管。银行印鉴交接履行交接手续。
2.银行承兑汇票管理
风险描述：票据未妥善保管，账实不符。
控制措施：定期盘点（至少每周二次），并由专人（非出纳人员）对盘点情况进行审核。未确定使用之前，不得加盖印鉴。票据保管人员工作变更时，必须对承兑汇票进行书面交接。财务部门出纳岗月末将财务信息系统中的数据和实物进行核对，出现差异查找差异的原因，并进行处理。
通过不相容职务相分离和限制性接近措施，确保财产安全、完整。
总之，在资金营运活动中，须进行风险分析并提出风险控制措施，保障资金安全，提高资金使用效率。
进度款审批意见篇8
第二条本暂行办法所称财政资金是指除财政局机关经费以外由市财政局代表市政府管理的所有预算内、预算外及其他财政性资金。
第三条局内各有关股室及相关工作人员履行财政职能，行使财政权力，必须遵守本暂行办法。
第四条支出预算指标管理
（一）市级财政支出预算指标包括上年结余的、年初批复的和年度预算执行过程中调整的预算指标。
（二）市级支出预算指标调整是指：通过动支本级预备费、市级财政超收资金、上级下达专款、市级财政预留预算指标等来源追加支出预算指标；市级对乡级下划指标；追减支出预算指标；以及支出预算指标科目、项目之间进行调整等。
（三）支出预算指标管理工作由预算股负责组织实施，预算股指定专人负责市级支出指标管理；各业务股室设专人负责管理本股室对口业务单位预算支出指标，定期与预算股、国库股及单位对帐。
（四）各业务股室收到上级财政对口部门下发的追加专项（款）后，须在2日内将收文原件转预算股登记汇总。
（五）市级财政支出预算指标实行主要按支出单位分线管理的原则，预算股对本级财力安排的支出指标及上级财力分配安排的支出指标按支出单位分线下达各对口业务股室，对上级非对口业务单位下达的上级专项，原收文股室一并对二次分配指标进行登记备查。
第五条支出预算指标调整
年度预算一旦确定，除无法预见的临时性或特殊支出事项外，不得随意调整。预算执行中确需调整的，按有关程序办理。
（一）市级预备费的动用。预备费主要用于重大自然灾害救灾、公共突发事件处理、市委及市政府确定需要办理的其他特殊事项等；动用预备费时，要根据相关单位、乡镇的申请报告，由业务股室核实，预算股审核提出意见，按法定程序审批。
（二）市级财政当年超收收入的使用。对当年市级财政超收收入形成的财力，由预算股根据有关法律法规和市委、市政府确定的使用方向，提出安排意见，提交局务会讨论，报局长审定后，按法定程序上报审批。
（三）上级下达专项资金动用。1、上级下达专项转移支付资金的动用。预算股及业务股室按政策要求提出分配方案，报局长及分管副市长同意后再报常务副市长、市长审批；2、上级下达专项追加指标的调整。上级下达的预算追加（减）指标未确定用款单位的，由有关业务股室提出二次分配意见，会签预算股，指标金额10万元以下的，报主管副局长、局长审批；指标金额10万元以上（含10万元），经局长审核，报主管市长及常务副市长批准。
（四）市级财政预留支出预算指标动用。涉及业务股室的，由业务股室提出安排建议，如单位增人增资，会签预算股，由分管副局长审批，报局长及常务副市长批准；其他由预算股提出安排建议，报局长及常务副市长审批。
（五）不同项目之间的调整。除特殊情况外，不同项目之间资金不得调剂使用，预算执行中确因特殊情况需要调整项目的，业务股室提出调整方案，会签预算股，报分管副局长及局长批准后，按有关程序办理。
第六条支出预算指标的批复
支出预算指标的安排必须要有明确来源，不得批复无资金来源的预算指标，预算执行中预算指标调整，应按有关程序办理；指标批复文件须抄送预算股、国库股、相关业务股室及对应部门单位。
（一）上年结余指标批复。上年度市直部门单位财政结余指标经预算股、国库股及业务股室审核认定后，由预算股负责批复。
（二）年初预算指标批复。预算股应在市人民代表大会批准年度预算后10日内，会同有关股室批复市直单位年度预算。
（三）年度执行中的调整预算指标批复。由业务股室根据已批准的预算调整事项，会签预算股下发调整预算指标文件，再根据文件批复调整预算指标。
第七条支出预算指标对帐。预算股定期与上级财政部门核对上级追加指标账，业务股室于每季度结束10日内，与国库股核对上季度批复指标和已办理拨付手续的指标，并将核对结果反馈预算股，以保证已批复指标与已办理拨付手续指标一致，确保国库股支出预算执行安全有效。预算股根据与业务股室对帐结果，负责向国库股提供预算指标总账及分部门单位、分乡镇预算指标明细账。
第八条财政资金实行统一管理、分户核算。国库股负责财政国库资金和财政专户资金的管理工作，具体组织预算执行。所有财政资金必须纳入国库或财政专户管理。
第九条预算资金拨付实行印鉴分管监督制度，设置经办人印鉴、预算拨款专用印鉴和批准人印鉴。拨款人负责经办人印鉴的加盖和保管，复核人负责拨款专用印鉴和批准人印鉴的加盖和保管。资金拨付必须三个印鉴齐全。拨款专用印鉴不得用于其他用途。
第十条账户管理
（一）国库股在确保资金安全的前提下，根据资金性质、用途及国库集中支付改革要求，在人民银行汨罗支行及商业银行开设国库单一帐户体系。
（二）国库股依据政策规定对市直行政事业单位开设银行帐户实行审批、登记、备案制度。
（三）银行开户须按程序报批，任何股室（单位）不得擅自开设银行帐户；局属单位按文件规定开户，须经分管局长审批同意后报局长签批，并报财监股备案。
第十一条财政资金拨付管理
（一）国库股及有关股室应严格遵守财政资金管理的有关规定，各帐户资金拨付必须严格履行审批手续，按预算、按程序、按进度进行，非经局领导批准，不得将资金调进调出。
（二）预算单位工资和公用经费。由对口业务股室及工资统发中心依据年初预算按正常进度开具用款计划交国库股办理资金拨付。在部门单位预算批复前，可按预算控制数、上年同期预算支出数拨付资金。
（三）专项资金。1、单位专项资金。预算已安排到单位而且到项目的经常性专项，由业务股室开出用款计划，国库股根据用款计划直接拨付；年初预算已安排到单位和项目但需据实审批的的专项资金，如城市维护费等由预算单位出具专项资金使用报告，财政业务股室核实后，报分管副局长审批，由国库股办理拨付手续。2、专款收入。是指教育费附加、排污费等，由财政相关业务股室根据市人大批复的预算及专款收入进度开出用款计划，经分管副局长审核后，由国库股办理资金拨付。3、二次分配资金。是指市人大审议通过的预算中，已安排但未细化到具体项目和单位，需进行二次分配的专项资金。包括水利建设、新农村建设、中小学危房改造、计划生育、工业技改、招商引资、企业扶持奖励等项目。二次分配资金只能用于事业专项，不得用于单位公用经费。由项目主管单位提出具体项目分配建议，财政业务股室初审提出意见，经局分管领导和局长审核，由分管副市长签批后报常务副市长批准并行文，办理指标调整手续后，交由国库股办理资金拨付手续。4、分管副市长专项。包括工业、农业、教育、循环经济、招商等分管副市长专项，由分管副市长签批后报常务副市长审批交国库股办理资金拨付手续。5、政府性基金。由单位提出用款申请报告，业务股室进行核实，报分管副局长及局长审批，经主管市长批准后，交由国库股办理拨款手续。6、上级追加。用款单位向业务股室提出资金使用申请，业务股室核实后，开具用款计划，指标金额10万元以下的，报主管副局长、局长审批；指标金额10万元以上（含10万元），经局长审核，由主管市长签批后报常务副市长批准。
（四）预算外资金、罚没收入。1、预算外资金、罚没收入返还资金的拨付，必须严格按照年初综合预算及两项资金入库进度，结合库款情况办理，不得办理无用款计划、超计划、超收入进度的拨款。2、非税局每旬（旬后2个工作日内）向国库股提供各单位预算外、罚没收入完成情况进度表一式两份，国库股复核无误后转对口业务股室一份，各业务股室根据收入完成情况，在正常拨款额度内开出预算外资金、罚没收入办案费用款计划，交国库股办理支付。3、每月月初5日前，非税局根据年初综合预算及单位收入完成情况，计算各单位应缴纳政府统筹资金，开具政府统筹资金收入征收票据，其中一联交国库股办理征收入账，另一联交业务股室备查入帐。4、预算外收入及罚没收入超收财力拨付。年底由非税局商同业务股室提出安排建议，合并预内追加事项，提交局务会讨论，由局长签批后报常务副市长审批。
（五）财政代管资金。包括代扣的失业保险金等由主管单位提出用款计划，经财政局分管副局长批准，交国库股办理资金拨付。
（六）市对乡镇预算资金调度。必须严格按照计划和收入进度办理。一季度后严控乡镇欠市本级往来。每月资金调度由国库股提出计划报局长审批后办理；临时调度资金，5万元以上报局长审批。
（七）收入退库管理。由退库单位提出申请，按程序审批，其中：非税收入的退库，由单位提出申请，非税局审核并报分管局长审批后，报局长批准。由国库股办理退库手续。
（八）借出财政资金。资金借出须由借款单位出具借款报告，其中预算单位临时小额借款，经分管局长审核、局长审批后，由国库股办理借款手续，借款金额原则上不能超过当年该单位公用经费余额，借款时间不能超过半年；其他情况借款须经常务副市长审批。国库股应及时收回借款。
（九）国库股不得经收现金。各项财政资金的收支只能通过银行转帐结算。
第十二条国库股应根据资金性质和用途设置资金收支总账；各主管业务股室对所分管的各项资金，应按部门和预算科目分设总帐、明细帐，及时记录资金支出事项，定期与预算股、国库股及各预算单位和开户银行核对帐务，发现问题及时处理。
第十三条国库股应加强对存款利息的管理。除财政部和省财政厅有明确规定须单独核算转增资本金或上交国库外，其他帐户存款利息，均应纳入统一核算，实行分类汇总，并按制度规定进行转帐业务处理。
第十四条国库股应认真执行对帐的有关制度和规定，对预算往来账、预算指标账、支出拨款账以及其他账款每季度须核对一次，并实行对账回签。
第十五条财政资金的使用应当坚持专款专用的原则，除有明确规定外，专项资金之间、专项资金与其他资金之间不得相互混用。
第十六条各业务股室应加强对所分管部门单位的财政财务管理，加强对专项资金使用的绩效评价，确保分管部门严格执行预算，提高财政资金使用效益。
第十七条监督检查
（一）财政监督股必须认真履行监督检查职责，加强对财政内部及部门单位财务监督，将财政监督工作贯穿到业务工作的全过程，建立事前审核、事中监控、事后检查制度，做到监督检查经常化、规范化、制度化。监督股每季度向局长、常务副市长报告各股室财务情况。
（二）各有关股室应以执行本暂行办法的，作为严格财政管理和加强党风廉政建设的重要措施，定期对本暂行办法的执行情况进行自查，同时应配合和支持纪检监察开展内部监督检查，及时、完整地提供备查文件和资料，如实说明情况，不得消极抵触。
第十八条责任追究
（一）各股室对本暂行办法执行情况实行领导负责制。发生违反本暂行办法的行为，除追究直接责任人的违纪责任外，还要追究股室负责人的领导责任。
（二）人事股要把执行本暂行办法情况，作为评先评优、考核干部的重要依据。
（三）凡违反本暂行办法的，根据情节轻重，依据有关财经法规及《中国共产党纪律处分条例（试行）》给予相应处分，触犯刑法的，移送司法机关追究刑事责任。
进度款审批意见篇9
第一条 为加强科技型中小企业技术创新基金（以下简称“创新基金”）的财务管理工作，提高创新基金使用效益，依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国中小企业促进法》、《国务院办公厅转发科学技术部、财政部关于科技型中小企业技术创新基金的暂行规定的通知》（国办发[1999]47号）以及国家财政财务制度的有关规定，制定本办法。
第二条 创新基金是经国务院批准设立的支持科技型中小企业技术创新、促进科技成果转化的专项资金。国家设立创新基金旨在增强科技型中小企业创新能力，引导地方、企业、创业投资机构和金融机构对科技型中小企业技术创新的投资，逐步建立起符合社会主义市场经济规律、支持科技型中小企业技术创新的机制。
第三条 创新基金来源于中央财政预算拨款。创新基金的年度预算安排由财政部根据中央财政预算情况和创新基金年度工作计划确定。科学技术部会同财政部向国务院提交年度执行情况报告。
第四条 创新基金的使用和管理遵守国家有关法律、行政法规和相关规章制度，遵循诚实申请、公正受理、科学管理、择优支持、公开透明、专款专用的原则。
第二章开支范围
第五条 创新基金主要用于支持科技型中小企业技术创新活动所需的支出。具体开支范围包括项目费、管理费及其他费用。
第六条 项目费是指用于支持符合《科技型中小企业技术创新基金若干重点项目指南》，经科学技术部、财政部审批立项的项目经费。根据科技型中小企业和项目的不同特点，分别以无偿资助、贷款贴息、资本金投入等方式给予支持。其中，创新基金对每个项目的无偿资助或贷款贴息数额一般不超过100万元人民币，个别重大项目不超过200万元人民币。
（一）无偿资助
主要用于技术创新项目研究开发及中试阶段的必要补助。包括人工费、仪器设备购置和安装费、商业软件购置费、租赁费、试制费、材料费、燃料及动力费、鉴定验收费、培训费等与技术创新项目直接相关的支出。
（二）贷款贴息
主要用于支持产品具有一定的技术创新性、需要中试或扩大规模、形成小批量生产、银行已经贷款或有贷款意向的项目。项目立项后，根据项目承担企业提供的有效借款合同及项目执行期内的有效付息单据核拨贴息资金。
（三）资本金投入方式的具体办法另行制定。
第七条 管理费是指用于科学技术部科技型中小企业技术创新基金管理中心（以下简称“管理中心”）从事创新基金项目的评审、评估和日常管理工作的经费。包括基本支出（项目管理所需的人员经费和日常公用经费）和项目支出两部分，具体按《中央本级基本支出预算管理办法》（财预[2002]355号）和《中央本级项目支出预算管理办法》（财预[2004]84号）执行。
管理费实行预决算管理。管理中心年度管理费预算通过科学技术部报财政部审批后，列入创新基金预算。年度管理费决算经审计后，通过科学技术部报财政部。
第八条 其他费用是指经财政部批准开支的与创新基金有关的其他支出。
第三章项目审批和资金拨付
第九条 企业依照《科技型中小企业技术创新基金项目管理暂行办法》申请创新基金。管理中心具体负责项目的受理、评审和监管。
第十条 企业在申报项目时须经省级科技主管部门推荐。出具推荐意见前，须征求同级财政部门对项目的意见，并将推荐项目名单抄送省级财政部门备案。
第十一条 通过受理审查的项目，管理中心组织专家和评估机构进行评审、评估。根据评审、评估意见，管理中心本着“择优支持”的原则，提出创新基金支持的项目和金额建议，报科学技术部、财政部审批。经科学技术部、财政部审批的项目正式立项。
第十二条 创新基金项目实行合同管理，正式立项的项目由管理中心与项目承担企业、推荐单位签订合同。
第十三条 创新基金项目资金在合同签订后分两次拨付。
采用无偿资助方式支持的项目立项后拨付70%，项目验收合格后再拨付其余资金（第二次拨款）；采用贷款贴息方式支持的项目立项后按企业有效借款合同及付息单据核定的应贴息数额拨付80%，项目验收合格后再拨付其余资金（第二次拨款）。
第十四条 管理中心依据合同金额每年分批编制立项项目用款计划，报财政部审批。
第十五条 管理中心每年根据项目验收情况分批编制二次拨款计划，报财政部审核。
第十六条 财政部对管理中心报送的立项项目用款计划和二次拨款计划审核后，将创新基金项目资金指标下达到项目所在地省级财政部门，并按照财政国库管理制度的有关规定办理资金支付。
第四章监督管理与检查
第十七条 省级科技主管部门负责当地创新基金项目的日常监督管理和验收工作；省级财政部门负责对当地创新基金的运作和使用进行监督、检查，参与项目的验收工作；管理中心负责制订项目监督管理和验收的工作规范，组织实施项目监督管理和验收工作，分析总结项目执行情况。
第十八条 项目承担企业应按要求定期填报监理信息调查表（半年报、年报）。省级科技主管部门可委托地市级科技主管部门或部级高新技术产业开发区管委会对项目执行情况进行检查和监理。管理中心根据企业监理信息调查表、省级科技主管部门的监理意见、省级财政部门的检查意见、实地检查情况等，提出项目执行情况分析报告，报送科学技术部、财政部。
第十九条 省级财政部门、科技主管部门应加强对创新基金项目的跟踪问效。科技主管部门应将本地区项目监理信息汇总情况抄送省级财政部门。省级财政部门要定期抽查项目执行情况，对于所辖地区创新基金使用管理情况提出年度执行情况报告，下一年度4月底前报送财政部，同时抄送管理中心。
第二十条 项目承担企业应严格执行国家有关财经法规、财务规章制度，认真履行合同，科学、合理、有效地安排和使用创新基金拨款，保证专款专用，严禁截留、挪用。
第二十一条 项目承担企业须对项目资金进行单独核算，并接受有关部门的监督管理和检查。无偿资助项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为专项应付款处理，其中：形成资产部分转入资本公积，消耗部分予以核销；贷款贴息项目承担企业，在收到创新基金拨款后作为冲减当期财务费用处理。
第二十二条 省级财政部门、省级科技主管部门对创新基金项目实行定期检查，管理中心实行重点检查。财政部、科学技术部采取委托有关监督检查部门抽查、社会中介机构检查以及社会监督相结合的方式，加大对创新基金实施过程的监督检查力度。
第二十三条 企业在项目执行过程中如有重大违约行为，将终止合同并采取通报、停止拨款、追回项目资金等相应处理措施。需追回项目资金的，由管理中心负责监督企业将未使用的扶持资金如数上缴国库，已形成资产的将资产变现后上缴国库。
凡违反创新基金有关管理办法及国家财经纪律、财务制度的行为，将视情节分别依据国家有关法律、法规的规定处理。
第五章附则
进度款审批意见篇10
省人大常委会本次会议对《浙江省审计条例（草案修改稿》、《浙江省军人军属权益保障条例（草案修改稿）》，以及杭州市、宁波市人大常委会报请批准的《杭州市科学技术普及条例》、《杭州市人民代表大会常务委员会关于授权市人民政府在滨江区暂时停止施行〈杭州市流动人口服务管理条例〉有关规定的决定》、《宁波杭州湾新区条例》、《宁波市人民调解条例》等法规进行了分组审议。常委会组成人员总的认为，上述两件法规草案经过多次征求意见和修改，内容已比较成熟;杭州、宁波两市报批的四件法规也符合法律、法规的规定，建议本次会议分别予以通过或批准。同时，常委会组成人员也提出了一些修改意见。3月26日下午，法制委员会召开会议，根据常委会组成人员的意见，对上述法规草案和报批法规进行了研究，提出了修改建议。常委会组成人员的审议意见和法委提出的修改建议已于今天上午向主任会议作了汇报，主任会议作了研究。现将主要修改情况汇报如下：
一、关于《浙江省审计条例（草案修改稿）》
1.草案修改稿第四条第四款第一句规定了“开展省以下审计机关人财物统一管理试点”。有的常委会组成人员提出，试点工作是一项阶段性工作，可不作规定。为此，建议删除该句话。
2.草案修改稿第九条第一款规定了审计机关的审计事项。有的常委会组成人员提出，实践中有的开发区未纳入本级政府预算管理，应当作为审计事项单独予以明确。为此，建议在该款第一项中增加“未纳入本级人民政府预算管理的开发区（新区、园区）的财政财务收支情况”的内容。
3.草案修改稿第十一条第一款第五项规定了“地方政府性债务纳入预算管理情况”。有的常委会组成人员提出，对地方政府性债务的审计，还应包括其管理使用情况。为此，建议将该项修改为“地方政府性债务纳入预算及其管理使用情况”。
4.根据有的常委会组成人员的意见，建议将草案修改稿第十三条第一项修改为“资源环境保护法律、法规、政策、规划和计划的执行情况及其效果”，同时，增加一项作为第五项，明确将“特许经营权、特许排污权等国有无形资源资产的管理使用情况”作为资源环境审计的重点审查内容。
5.草案修改稿第二十条第二款规定了社会审计机构和人员应当对其提交的审计结果和其他相关文书、资料的真实性、合法性负责。有的常委会组成人员提出，该款的表述容易误解为审计机关不需要对审计结果负责。为此，建议在该款最后增加“审计机关对出具的审计报告负责”这句话。
6.草案修改稿第二十七条第三款规定了建设单位应当在工程验收后“及时”向审计机关提请审计。有的常委会组成人员提出，“及时”的表述比较模糊，应当明确期限要求。为此，经与有关部门研究，建议将“及时”修改为“三十日内”。
7.草案修改稿第三十一条规定了审计机关应当建立质量责任追究制度。有的常委会组成人员提出，应当强化审计责任追究制度，并注重发挥专家在审计监督中的作用。为此，建议将该条中的“质量责任追究制度”修改为“审计责任追究制度”，并增加一款作为该条第二款：“对专业性、技术性较强的审计事项，审计机关可以聘请有关专家提供技术支持、专业咨询和专业鉴定。”
8.草案修改稿第四十条规定了政府应当建立健全审计整改督促检查机制。有的常委会组成人员提出，不宜将整改督查范围限定于“国家和省重大政策措施以及宏观调控部署落实情况审计、本级预算执行和其他财政收支审计发现的问题”方面。为此，建议删去上述范围限制。
9.草案修改稿第四十五条中规定了直接负责的主管人员和其他直接责任人员的法律责任。有的常委会组成人员提出，草案第三十九条中明确了被审计单位的主要负责人是审计整改的第一责任人，因此对主要负责人也要规定相应法律责任。为此，建议对该条作相应补充。
二、关于《浙江省军人军属权益保障条例（草案修改稿）》
1.根据常委会组成人员的意见，建议将第一条中的“规范”两个字修改为“促进”。
2.根据常委会组成人员的意见，建议删去第四条第一款中的“确定牵头协调部门”几个字。
3.根据常委会组成人员的意见，在第六条第一款中的“人格尊严”前增加“维护”两个字，将第二款中“在军人入伍时为其家庭张挂光荣牌”的表述修改为“为军人家庭张挂光荣牌”。
4.第八条第二款规定，义务兵和初级士官在服现役期间，其社员资格应当保留。有的常委会组成人员提出，这里的“社员资格”含义不清楚，容易产生歧义。为此，建议将该款中的“其社员资格应当保留”修改为“入伍前是村集体经济组织成员的，其成员资格应当保留”。
5.根据常委会组成人员的意见，建议将第九条第二款中“配偶随军且在部队或者驻军所在地无住房的军人”一句，修改为“配偶随军的家庭，在部队和驻军所在地无住房的”。
6.根据常委会组成人员的意见，建议将第十条第三款中“探索建立军队医疗保险与地方医疗保险衔接制度”一句，修改为“鼓励军队医疗保险制度与地方医疗保险制度相衔接”。
7.根据常委会组成人员的意见，建议在第十一条第一款中的“烈士遗属”前增加“残疾军人”，同时删去该款第二项中的“电车”、第四项中的“国有”几个字。
8.根据常委会组成人员的意见，建议将第十四条中的“在安排工种、班次等方面”修改为“在工作安排方面”。
9.根据常委会组成人员的意见，建议将第十六条第三款中的“《军队转业干部安置暂行办法》等规定”修改为“国家和省有关规定”。
10.有的常委会组成人员提出，退役士兵考入普通高校学习的，按照有关规定，除享受国家助学金外，还享受学费资助等优待。为此，建议将第二十一条第二款中的“享受国家助学金”修改为“按照国家有关规定享受教育资助”。
11.根据常委会组成人员的意见，建议将第二十四条中的“并优先处理”修改为“优先处理，并及时反馈处理结果”。