企业风控管理制度篇1
强化企业风险管控能力，加强企业自身内部控制体系建设，对于企业有效应对生产经营中的各种风险，保障企业健康有序运行具有十分重要的意义。当前，我国企业面临的环境多变，风险较多，但较多的企业缺乏针对性的内部控制与之相对应，也没有专门的内部控制管理人员和部门去控制风险，对风险防范与管控不够有效，这都成为企业失控的潜在因素。强化对风险因素的有效管控，就需要明确企业发展中所面临的风险因素类型，做到对财务风险的实时管控，关注自身的经营环境，在日常的财务管理中要重点关注下面几个财务风险：筹资风险，指的是企业在筹资过程中可能发生的财务风险，一般跟管理层的决策以及市场因素直接关联，使得企业筹资活动难以实现预定目标；收益分配风险，指的是企业在收益分配过程中由于不合理分配而对企业未来经营可能产生的不利影响；资金回收风险，是指企业在资金回收过程中有可能发生的财务风险，导致资金回收的时间和金额难以按照预期实现；投资风险，是指企业的投资回报率由于其他因素的影响没有达到预定目标的财务风险。企业在生产经营中面临的风险是多种多样的，部分管理者难以全面把握企业面临的风险，只看到其中的部分风险，忽视了另外的风险。这就使得企业在生产经营中难以全面应对所有风险，进而难以保证企业的顺利发展；部分企业在内部控制风险管控上缺乏联动，行动不统一，架构不健全。部分企业管理层对内部控制认识上存在偏差，看不到风险管控的重要性，更看不到其内涵外延，正是这种认识上的落后阻碍了风险管控在实践中的应用。不少企业对风险的管控和识别大都依靠经验，且由于自身专业技能的约束，风险的识别量化模型较少，这就使得企业难以及时有效地对风险进行预警，管理层难以把握所有风险因素，风险管控体系不够全面、系统，难以及时有效应对各种市场风险。不少企业财务风险管理工作缺乏监督控制，难以做到对财务管理的实时监管，不能有效地全方位监管相关管理工作，又没有有效的内部监督，领导层难以及时准确把握企业财务状况，对财务风险管理的监管工作比较薄弱。部分企业认为风险管理只是走形式，根本无任何作用。正是由于企业管理人员缺乏对风险管理工作的重视，财务管理难以发挥其应有的管理职能，不能有效规避财务风险，导致管理层在做决策时常会出现偏差。许多企业对财务风险难以及时把控，遇到迫不得已的时候，从会计岗位或出纳岗临时抽调人员进行风险管理的相关工作，业务上不了解，机构不健全，导致了风险管理工作的有效实施。部分企业在日常风险管理中对于资金的流动和资金的管理监控不能齐头并进，风险管理监管不到位，存在潜在财务风险。不少企业倾向于扩大规模经营，因此企业之间常常互相拖欠应收账款，债务关系难以理清，导致企业应收账款难以及时收回，形成财务风险，影响企业发展运行。企业要维护自身企业的资金安全，保证企业应收账款债务权益的可靠性，切实加强应收账款管理，将应收账款的资金风险降到最低。长时间、大金额的应收账款不仅严重影响到企业的正常运营和健康发展，也会形成较大的资金风险，给企业的发展经营留下巨大隐患，成为不少企业的潜在财务风险。企业身处经济全球化浪潮，全球范围内的不确定因素和风险都对企业的生产经营产生较大甚至致命影响。会计信息化的普及也会增加企业所面临的风险压力，计算机系统极易受到外来攻击，或者系统本身出现问题故障，这些问题出现时就会导致相关的会计信息丢失，甚至系统瘫痪，对正常的生产经营造成极大干扰，极易造成大面积的影响，极易对内部控制的有效实施产生不利影响。强化内部控制，可以帮助管理层理顺经营理念，树立正确的风险防控意识，及时发现和规避潜在风险，实现企业持续健康经营。
二、强化企业风险管理下内控体系建设的建议
强化企业财务风险管控在企业管理工作中占有重要地位，因此要实现有效的财务管理、提升企业的财务风险管理科学化水平，解决财务管理中常出现的问题，保证财务管理作用的有效发挥，就必须有针对性地采取相应措施。进一步明确责任，细化职责分工，将财务风险管控工作逐级逐项落实，最大程度上减少财务风险发生的可能性。企业在日常的生产管理中要不断加大对财务人员的财务风险理念教育，培养其财务风险意识，并运用现代管理手段及时加以解决。企业发生财务风险很大程度上是由于企业管理层缺乏风险管控意识，没有有效的风险管控手段，有必要提高财务人员的风险防控水平，强化企业管理层财务风险管控意识和水平。强化系统内制约，实施职责分离，通过实施职责分离可以有效增强内部控制力度，要实现会计信息系统内的有效的控制，可以在会计信息系统内设置操作和监管两个不同职位，相互牵制，对进行的每一个经济业务都做备份，会计人员的每一笔账务处理所产生的数据信息都会实时传输到监管岗位的计算机中，监管人员可以实现实施的监管。严格落实会计信息系统内的职责分离，来强化系统内的制约监督，明确各自的分工职责和权限，做到不相容职务相分离，保证各个岗位既相互制约又明确分工。积极发挥财务管理在现代企业管理中积极作用，只有强化财务管理工作，才能有效应对不断变化的市场环境，规避各种财务风险对企业的冲击和影响。企业应当积极结合自身企业及行业特点，完善财务管理制度，有效规避财务风险，提升财务管理水平，促进企业健康有序发展。要界定清楚基本支出与项目支出，财务管理工作要注重公平和效率。科学制定财务管理目标，完善强化财务管理制度。企业要认识财务管理的重要性，根据财务管理的要求设立相应的管理岗位，以此进行财务管理和控制。企业应当依据行业内外风险及企业生产管理特点，建立健全符合本单位特点的内部控制制度和风险防范体系。要预防并及时发现、纠正企业运营过程中可能出现的风险，以风险为导向，不断改进、充实和完善企业内部控制制度，保护企业资产的安全。继续深入开展公司治理自查工作，推动公司治理水平持续提升和改进，进一步健全和完善内部控制体系；要不断强化内部和外部审计的强度，充分发挥内部审计和审计委员会的作用，加强对公司各项内部控制制度的检查，以此来确保各项制度实现有效执行；并及时根据公司的经营发展情况和市场变化随时评估和分析各类风险，加强风险识别、风险预警和突发事情应急处理机制的建设，进一步强化风险管理。
三、结语
企业风控管理制度篇2
由于国内企业市场化的起步相对较晚，在市场风险方法工作的认识和措施上存在着很大的缺陷和不足，导致了企业在如今日益紧张的宏观经济环境下面临着资金、资产、经营上的巨大风险。随着内部控制制度在企业管理体系中的不断确立，如何通过内部控制管理体系的建设有效地防范企业在市场环境中面临的未知风险，已经成为了当前企业管理中生死攸关的问题。本文从企业风险管理视角出发，对企业内部控制制度的实施与应用进行展开了进一步的探讨。
关键词:
企业管理;风险管理;内部控制
一、风险管理与企业内部控制的融合
根据1992年CoSo委员会《内部控制——整合框架》和《企业风险管理——整合框架》两份报告中的内容，风险评估和风险控制是企业内部控制五个组成要素之一。也就是说，企业的风险管理是企业内部控制体系中必不可少的组成部分。从企业的实际经营管理工作状况来看，由于市场因素、社会经济和网络信息化技术的不断发展，企业对于财务信息的控制已经难以满足当前内部控制对企业资产安全、经济活动规范性的控制。在企业的经营管理活动中，市场不确定性风险对企业的影响在不断加入，如何在企业的生存和发展过程中实现规避风险和应对风险的目的成为了当前企业内部控制管理工作中的重要一环。因此，企业的内部控制同风险管理工作日益融合，内部控制逐渐走上了以风险为导向的发展道路。
二、我国企业内控制度在风险管理中的缺陷
(一)企业内部控制风险管理意识淡薄
随着国内经济产能的不断发展和总体经济发展形势的逐步放缓，相同行业企业产品在市场中面临的竞争压力逐步增大。同时，企业在开拓国际市场的过程中受到了全球化经济原料采集和国际市场影响也在逐步加大。在国内和国际经济的商场压力下，企业的经营管理、生产成本控制和资金的周转同以往相比均面临着更大的风险。但是，我国企业由于受到市场化的影响较晚，企业的风险管理意识不强，导致了企业管理者在进行决策的过程中缺乏对管理风险的必要认识，在投机心理的操控下，极容易让企业的经营和发展遭遇十分巨大的亏损。例如，2008年国家68家央企为了规避企业原材料采购价格收汇率波动的影响涉足金融衍生产品后遭遇114亿元亏损的事件给了国内企业管理和发展一个十分发人深省的教训。如何认清企业发展中会遭遇的市场风险并加强企业的风险管理意识，成为当前企业提升管理能力与水平的关键环节。
(二)企业风险内控环境不佳
目前，企业的内部控制正在逐步建立的完善的过程中。因此，企业内部控制体系中不乏存在着一些内控经验缺乏、内控制度不完善、企业内部组织结构不合理等问题。尤其是在风险防控方面，企业的内部控制局限于规章制度的订立和完善方面，而企业本身则习惯粗放型的管理模式，内部控制在风险管理上缺乏有效的控制措施，对企业实际经营管理中存在的财务风险、市场风险、政策风险等缺乏有效的控制力度。由于企业目前内部控制环境的建设尚不完善，一旦发生风险就会给企业的稳定发展带来巨大的负面影响。
(三)企业内控管理工作中没有建立行之有效的风险管理体系
一些企业虽然依照内部控制管理要求，逐步在企业管理中引入风险防范与控制管理机制，但是企业的风险防控机制的形成大部分处于雏形的状态，没有形成性质有效的风险管理体系。首先，目前企业的风险管理评估水平不高且缺乏科学的评价标准，导致了企业的风险管理仍以事后控制为主，对风险的评估和预防仍是企业内控管理的弱项。其次，我国大部分企业均为形成独立的风险交易部门和风险管理部门，风险管理工作主要由企业财务部门负责进行，导致了企业缺乏独立、专业的风险管理工作者为企业做出规范有效的风险监督工作。由于缺乏有效的风险管理机制的保障，企业的内部控制对于风险方法工作的管理难以得到有效的实施，一旦发生企业经营风险，就有可能导致企业负债加重，甚至面临破产的问题。
三、风险管理视角下企业内控制度的构建与完善
(一)逐步加强企业内控风险管理意识和管理理念
为了加强企业的风险内控管理工作，首先要不断提升企业管理者的风险意识、树立正确的风险管理理念。同时，企业应将风险管理意识同企业文化环境结合起来，通过文字上的政策和口头上的宣传让企业的所有在职员工了解企业风险管理工作的目的、意义和途径。只有不断加强企业的风险管理意识，才能不断提高企业风险管理工作的积极性，并及时反馈给企业管理层制定相应的应对与管理措施。
(二)进一步推动企业内风险内控环境建设
良好的内部控制环境对企业的风险管理有着积极的促进作用。因此，加强企业风险内控环境建设是当前企业完善内控体系中的关键问题。企业在管理过程中，要不断完善相应的内部控制制度体系、组织结构的优化与完善，并充分发挥内部控制在企业管理上的作用。在风险内控管理过程中，企业应结合自身的管理需求实际，对企业的风险相关管理人员的职责进行明确的划分，在内部控制管理思想的指导下优化企业的资金、资源配置，从而降低企业管理过程中风险发生的概率。只有通过建立良好的企业内部控制管理环境，才能真正发挥出企业内控在风险防范和风险管理上的具体作用。
(三)建立健全企业风险内控管理体系
为了确保企业风险内控管理工作的具体落实，企业应不断加强和完善自身的风险内控管理体系的建设。首先，分局企业的实际经营状况，应建立相应风险识别与评价习题，对企业在产品设计研发、原材料采购管理、生产、市场营销等方面可能面临的政治风险、市场风险、技术风险、财务风险、经营风险等内容进行识别与评价，采用定性和定量相结合的方位为企业风险预防和控制提供科学、准确的决策依据。其次，企业应制定科学合理的风险应对策略，将企业风险发生后的损失控制在企业可承受的范围之内，同时根据企业的经营管理需求，在企业的财务、运营等方面制定不同的风险应对和规避策略，降低风险发生给企业带来的负面影响。
(四)以内部审计为核心不断完善企业内控风险监督机制
为了加强企业的风险内控管理活动的效力，在企业管理系统中建立公正公平的内部审计系统负责开展企业的监督、咨询、评价和审计工作成为了企业提升管理效力的必然选择。同时，在企业的内部审计工作中，结合企业经营业务的具体特征，通过内部审计工作对风险发生的关键点进行全面、专业的评价与评估，使企业的风险损失尽量降到最低。内部审计工作服务于企业的内部控制制度体系，同时也是企业内控管理开展的重要保障。只有加强内部审计工作在企业管理中的作用，才能确保企业内控在风险管理上发挥出应有的作用。
参考文献:
[1]武达.浅析企业内部控制与风险管理中存在的问题及应对策略[J].中国内部审计,2016
[2]袁春燕.全面风险管理视角下企业内部控制体系构建研究[D].甘肃政法学院,2015
企业风控管理制度篇3
关键词：风险管理企业内控制度实施应用研究分析
中图分类号：F275文献标识码：a
近年来，我国企业内控制度快速发展，国家也出台了一系列法律法规，来完善企业内控制度。风险管理视角下企业内控制度成为保证企业财产安全的主要手段，企业要想获得长久的发展，必须紧跟市场经济发展的步伐，不断细化企业内控制度。由于我国内控制度的起步比较晚，在实际的运行过程中仍然存在很多问题，严重制约着企业内控制度工作的效率和质量。以下本文结合相关理论和实践，首先分析了风险管理与内部控制两者之间的关系，其次分析了风险管理视角下企业内控制度的实施与应用过程中存在的问题，最后提出优化企业内控制度实施和应用的几点策略，具体如下。
一、风险管理和企业内控制度之间的关系
企业应用内控制度的主要目的，是为了降低企业在发展和运行过程中面临的财务风险，保障运营资金的安全性。二者之间既独立运行，又相辅相成，通过互补作用促使企业稳定持续发展。风险管理和企业内控制度之间的关系主要体现在以下几个方面：第一，二者的组成有相同之处，企业风险管理的要点和内控制度的要点相互重合，都是提高企业资源的利用率，减少不必要的损失，保证企业获得最大的经济效益。第二，无论是风险管理，还是企业内控制度都需要全体人员参与，才能发挥应有的价值和作用。第三，二者工作目标相同，比如：在企业风险管理当中有一项是管理策略，就是在内控制度的基础上完善的。第四，企业运行内控制度的目的是为了达成风险管理的目标，也就是说内控制度是风险管理的手段。我国无论是风险管理还是内控制度的起步都比较晚，到目前为止，认同二者之间关系的观念有三种，第一种，有的人认为，企业内控制度中包含了风险管理，内控制度包含的范围也远远超过风险管理。第二种，有的人认为，风险管理包含了内控制度。第三种，有的人认为二者之间没有区别，风险管理等同于内控制度。本文结合理论和实践，认为风险管理和企业内控制度之间具有很大的关系，二者之间既存在相互影响和相互约束的作用，又存在互补的作用，风险管理是衡量内控制度质量和效率的主要指标，而内控制度是实现风险管理目标的手段，所以在实际运行过程中，要把二者紧密地结合到一起，才能发挥出应有的作用和价值，为企业创造更大的经济效益和社会效益。
二、风险管理视角下企业内控制度建设存在的问题
（一）内控制度滞后
很多企业都存在内控制度滞后的现象，把内控制度当作企业的规章制度来处理，没有深入分析内控管理的重要性。企业在发展过程中一味地追求企业的规模和发展速度，没有重视内控制度的作用，发挥不出内控制度应有的价值，内控制度的实施也没有达到应有的效果。比如：在企业的财务管理方面，虽然企业最高领导人掌握着财务分配的权利，但并不知道如何通过提高资金的使用效率为企业获得最大的经济利益。各个部门经常发生越权行事的行为，虽然制定了内控制度，但是没有人遵循相关的制度，使得内控管理制度流于表面，形同虚设。再比如：在企业的资产管理上，一些工厂没有经过会议商讨就马上修建，建成以后并没有使用，多年处于闲置的状态，大大浪费了企业的资源。一些设备经过维修以后，就能继续使用，但是被维修部门判定报废，在很大程度上造成企业资源的浪费。有的企业存在治理结构不合理的问题，企业管理人员综合水平比较低，缺乏行之有效的经营能力和管理能力，也是导致企业内控制度发展滞后的主要原因。
（二）风险管理体系有待完善
企业风险管理体系是否完善对企业运营资金的安全有很大影响。内控制度要求企业主动判断风险，在经济活动还没有运行时就预测出企业可能面临的风险，以便通过科学合理的方式规避风险，保证资金的安全性。由于我国风险管理体系起步比较晚，到目前为止还没有一套完善健全的风险评估措施，在企业内部也没有成立相应的风险评估部门。很多企业风险管理体系中的风险评估机构、提前预警机构、风险处理机构都不够完善，使得企业没有应对突发风险的能力，不但制约着企业内控制度的建立，甚至会对企业造成巨大的经济损失，严重制约着企业的发展和运行。
（三）内控执行不到位
内控执行是保证企业内控制度发挥价值和作用的关键所在，如果把内控制度当成企业的宝藏，那么内控执行就是开启宝藏的钥匙。如果没有钥匙，虽然明知道里面蕴涵着丰富的宝藏，但是并不能开发利用。虽然很多企业定期开展内控制度的学习和交流，但是并没有落实到实际岗位当中，只是为了应付领导的安排，没有认识到内控管理需要企业每一位员工都参与到管理过程中，才能提高企业资源利用效率，降低生产运营成本。有的企i内控制度在设计过程中就存在很多问题，这样就会加大内控制度执行的难度，起不到内控制度应有的作用。内控管理制度是由企业高层管理人员通过会议制定而成，所以在很多企业中，内控制度是为中层领导和普通员工制定的制度，并不能起到约束高层领导的作用，就会大大降低员工和中层领导执行内控制度的积极性。
三、企业内控制度的实施与应用策略
（一）强化内控制度力度
强化内控制度力度可以从以下几个方面入手：第一，风险管理是内控制度运行的目标，所以企业要加强风险管理控制，把风险管理贯穿到企业每一个环节中。比如：在投资过程中，首先要派遣专门人员到被投资的企业中确认该企业的信誉、市场、规模、信誉度、企业文化等等，避免在投资过程中存在虚假的信息，导致企业丧失经济利益。第二，在企业内部建立完善的治理机制，完整的治理结构对内控制度的建立和落实具有非常重要的意义，为了保证管理机构在内部控制中发挥核心地位的作用，就需要通过成立相应的机构来处理内控制度在实施和应用过程中遇到的特殊情况。比如：在企业财务管理过程中，要充分明确各个工作人员的职责，如果企业需要动用的资金比较大，就需要通过会议讨论和审批以后再决定是否投资。财务部门是企业发展的关键部门，对每个部门上报的使用资金要进行严格审查，然后上报给企业领导，决定是否下放资金。第三，逐步完善人力资源管理机构，激烈的市场竞争主要体现在人才的竞争，哪个企业拥有高素质人才，哪个企业就能在激烈的市场竞争中脱颖而出。企业要想获得更快的发展，就必须完善员工激励机制，调动员工的积极性和上进心。在人力资源结构设计过程中融入道德观和价值观，提高员工对企业的认同感和归属感，才能保证每个员工都能自觉执行内控制度相关的规定，提高内控制度运行的效率。
（二）完善风险管理体系
完善风险管理体系是保证企业资金安全使用的基础。首先要建立科学合理的企业风险管理文化。在此过程中，一定要保证企业高层人员和底层人员风险管理的目标都相同，形成上行下效的作风，从根本上提高全体员工对风险防范的意识，从而建立起符合企业发展的内控制度。要想建立完善的风险管理体系，必须具有区分机会和风险的能力，为企业管理层制订正确的发展策略提供事实依据。比如：在企业重大金额投资过程中，企业领导层要通过会议的形式商讨投资的可行性、面临的风险、能为企业创造多大的价值和利益，保证决策过程程序化、规范化和结果的公开性、合理性。同时要建立动态风险评估制度，以便对企业经营和投资过程中发生的风险进行及时评估，并根据风险类型和原因制定相应的规避措施。比如：企业在投资过程中，通过专业的风险评估小组，对被投资的项目或者企业进行全方位、全过程的调查和分析，以便企业的管理者对被投资的项目有充分的掌握和了解。由于企业面临的风险时刻都在变化，所以要保证风险评估的持续性。当风险管理体系制定完成以后，通过书刊、杂志或者网络交流平台方式公布于众，各个部门和科室以及企业的员工都可以进行相互交流，并提出不合理的方面，逐步完善风险管理体系。
（三）设立内部审计监督
设立内部审计监督机制，是加强内控执行的关键。在企业内部成立专门负责审计内控制度执行的部门，对各个部门和员工执行内控制度的绩效进行考核。审计监督部门要深入到企业各个工作环境中，才能保证考核的真实性和合理性。在实际运行过程中，要结合各个部门具体的业务特点以及管理要求进行全面评估，为内控制度的实施和应用提供有价值的意见，把企业面临的风险概率降到最低。由于企业赋予了审计监督很大的权利，所以审计监督部门是独立存在的。在监督过程中，必须秉着公平公正的原则，才能更好地为内控制度服务，把企业在发展过程中遇到的风险降到最低，促进企业走可持续发展的道路。
四、结束语
综上所述，随着全球经济一体化进程的加快，企业在发展过程中遇到风险的概率越来越大，这就需要企业建立科学有效的内控制度，从而从根本上杜绝财务风险的发生，保证企业获得最大的经济效益。但是建立完善的内控制度并不是一朝一夕就能完成的，只有经过长年累月的积累才能逐步完善内控制度。本文结合理论和实践，对风险管理和企业内控制度之间的关系，风险管理视角下企业内控制度建设存在的问题以及从强化内控制度的力度、完善风险管理体系、设立内部审计监督等三个方面对企业内控制度的实施和应用进行分析，希望对我国企业的发展有一定的帮助。
参考文献：
[1]王煜涵.基于内部控制视角下企业会计信息质量问题的研究[J].商场现代化，2015（27）：228-229.
企业风控管理制度篇4
关键词中小企业内部控制制度问题对策
企业内部控制的主要目的在于执行国家的法律法规和内部相关制度，确保企业实现经营目标，保护企业的财产安全和完整，保障信息管理的可靠性。但在企业实际的运行过程中，在管理部门发挥自身职能的过程中，企业内部控制的目的与企业本身的经营原则相违背，各种风险层出不穷。下面，笔者将分别从中小企业内部控制制度问题分析、完善中小企业内部控制制度的有效对策两个部分进行阐述。
一、中小企业内部控制制度问题分析
（一）内部控制监督力度不够
中小企业对内部控制制度的监督只是在走形式主义。企业内部的管理人员大部分都是亲属关系，这会导致经营者难以监督或者疏忽监督，即使管理疏漏被检查出来，也只是提醒，并未有惩罚，根本起不到作用。中小企业制定的内部控制制度通常就是一种形式，企业领导越权管理、随意调整企业流程的现象时常发生。企业员工也不按照制度工作，甚至产生操作错误等严重的现象。此外，中小企业管理人员的专业水平相对比较低，时常会发生核算错误的现象，甚至有一些连中小企业的会计连核算都无法搞清楚。
（二）缺乏完善的风险防范机制
不断地完善企业风险防范机制是内部控制的重要目的之一。中国大部分的中小企业都缺乏相应的风险评估机制，对企业面临的风险和经营状况重视程度不够。随着经济的不断发展，企业面临的挑战也越来越多，不仅仅是企业内部的经营风险和管理风险，还有来自外部的全球化市场风险以及金融体系带来的风险。中小企业管理层缺乏科学的经营管理理念，导致企业的风险意识比较弱。很多企业仅仅把风险问题概括为管理风险，这显然是错误的，企业必须只有完善相应的风险防范机制，才能走得更远。
（三）内部控制环境还未形成
控制环境就是指加强、建立或者减弱特定的政策、程序以及效率等产生影响的因素，这里主要是指重要的影响因素。控制环境包括管理职能和治理职能，是企业管理高层对内部控制的一些认识、态度和措施。企业内部控制的执行以及企业经营战略的实施都会受到企业控制环境的影响。
二、完善中小企业内部控制制度的有效对策
笔者对中小企业内部控制制度相关问题进行了分析，认为为了促进中小企业更好发展，我们必须采取一系列行之有效的措施。例如，树立风险管理理念，完善内部控制监督机制，健全内部风险管理体系，加强企业控制环境管理，构建管理风险预警系统。笔者将就以上问题进行阐述。
（一）树立风险管理理念
在经济全球化的大背景下，企业面临着越来越多的风险，多种风险是由很多不确定因素造成的。对于企业来说，必须要立足于当前市场的大环境，对可能要发生的风险作良好的评估，以此来加强对内部控制的风险管理机制的建设。例如，在金融市场中，要重视金融衍生产品所带来的风险，树立金融风险防范意识，运用现代化的风险管理手段对风险进行控制，减少杠杆风险带来的影响。除此之外，企业内部还要建立财务风险控制系统，通过完善财务系统来加强企业内部风险管理能力。
（二）完善内部控制监督机制
内部控制作用的发挥需要依靠完善的内部监督机制才能够完成。首先，中小企业要制定相应的内部审计制度，并设置专门的审计部门进行检查，确保内部审计部门有相应的权利进行监督，及时发现企业内部管理存在的问题，并为企业管理层提供决策的参考和依据。企业可以建立一种内部控制的审计制度，主要将内部审计工作放在监督方面，这样才能够促进企业内部控制制度的实行。
（三）健全企业内部风险管理体系
管理体系的完善提高，可以在一定程度上增加企业应对风险的能力。完善企业内部风险管理体系的主要措施有：第一，企业要设立专门的风险管理部门。风险管理部门的主要职责是分析企业可能要面临的潜在风险并及时进行管理。与此同时，还应引进高水平的风险管理人员，特别是金融市场的风险专业性人员，这样才能增强企业应对风险的能力。第二，企业要对不同时期产生的风险进行分类和评估，对各类风险产生的大小、层次进行不同程度的管控。这就要求企业依据自身发展的特点，不断完善风险管理体系。只有这样才能适应风险的产生，才能在一定程度上促进风险管理体制的发展。
（四）加强企业控制环境管理
在外部环境多变的情况下，企业要构建起科学合理的财务管理体系，并且建立健全财务管理制度，不断完善财务管理的结构，使其更具高效性。除此之外，还要不断提供财务管理人员的素质，建立起一支高素质的财务管理队伍，确保企业的财务管理系统能够有效运行。外部环境是存在于企业外部的，具有极强的不可控性。但是，这并不表示企业在面对外部环境变化时只能坐以待毙。为了对财务风险进行有效防范，企业领导应该不断更新自己的观念，与时俱进，要充分认识到企业内部控制与财务风险防范的重要性。除此之外，还要建立起一套科学可行的管理与考核制度，对企业内部的财务加强管理与监督。最后，企业要总结外部环境的变化规律，并且展望其发展趋势，制定出符合企业发展实际的管理策略，加强企业财务管理系统对外部环境的应变能力。
（五）构建管理风险预警系统
为了保障企业的管理安全，应该建立有效的管理风险预警系统，从而对风险作出科学的判断，使企业有足够的时间改革管理机制。中小企业应该提高对管理风险预警的重视，并及时地处理管理活动中的误差，从而加强企业风险管理，达到内外部的合格性要求。企业在建立管理风险预警系统时，要利用网络实现企业经营管理数据的分享，从而使企业的管理数据系统与预警系统相结合，保证管理数据的科学性。其次，只有从各个指标之间的逻辑关系等多个维度进行探析，才能够完善企业的风险指标体系，有效地分析、鉴别和控制潜在的管理风险，最终提高企业风险管理的效率。
三、结束语
笔者对中小企业内部控制制度问题进行了分析。近几年来，我国的中小企业在国民经济中占重要的作用，但是由于中小企业发展的特殊性，其管理基础比较薄弱，内部控制制度不够完善。必须要对中小企业内部控制进行改革和管理，从而促进中小企业的发展。
（作者单位为丰县大沙河镇财政所）
参考文献
[1]陆丰.论中小企业内部控制制度的建立和完善[J].财经界（学术版），2012（02）：157-158.
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[3]贾秀玲.浅析中小企业内部控制存在的问题及对策[J].企业研究，2014（16）：41-42.
企业风控管理制度篇5
【关键词】企业内部控制；风险管理机制；措施
在社会主义市场经济发展新时期，现代企业要在激烈的市场竞争中占据有利位置，提升其经济效益，需要对企业内部控制机制建设情况加以分析，在企业内部控制中引入风险管理理念和方法，着重提高企业财务管理水平，保障企业运营安全，实现既定经营目标。
一、企业内部控制与企业风险管理的关联性
在现代企业制度改革及财务管理改革的推动下，我国企业内部控制与风险管理控制呈现出互相融合的趋势。在企业风险管控中，涉及到的重点环节主要有风险识别、风险监督、风险评估及风险应对等，而企业内部控制从属于企业日常管理，一般不涉及到企业风险预估及防范。在企业内外部发展环境更加复杂多样的背景下，在企业内部控制中强化风险管理，可以在对企业运营风险要素加以掌控的基础上，提高其内部控制建设水平[1]。
二、现阶段我国企业内部控制及风险管理机制建设中凸现的问题
（一）企业内部控制及风险管理意识不强，风险应对能力不足
从机制运行角度看，企业内部控制及风险管理涉及到企业运营的各个方面，需要将其加以全程贯穿，但从现阶段企业风险及内控管理实践看，企业经营管理者并未全面深刻理解内部控制及风险管理的重要性，而是将精力放在企业眼前利益上，一方面导致企业内部控制及风险管理机制建设滞后，完善度不高，另一方面在企业参与到全球化市场竞争时，其对风险的识别、反应及应对能力不足。此外，在对企业内部控制及风险管理上，企业管理者对两者的理解有误，片面地将其等同于企业制度的制定和实施，将企业内部控制及风险管理加以割裂，企业内部控制及风险管理机制建设收效甚微。
（二）企业在金融风险防控机制建设上较为迟缓
受制于企业内部控制及风险管理意识薄弱，我国多数企业并未建立并完善企业的风险管控体系，在对企业风险要素的甄别及防范上能力不强，尤其是金融风险防控机制跟进不力[2]。第一，企业未成立独立性较强的风险管理机构。在经济一体化趋势逐渐加强的市场环境中，企业在资金来源，资金调配管理等环节更加复杂，各种金融衍生品得以在企业中应用，如不成立专门的管理机构对其进行必要的风险防控，极易使企业蒙受经济损失。第二，企业在对风险因素的评估上不够全面系统。企业营运与企业风险相伴相生，企业要保障稳定安全运营，需要建立风险评估体系及模型，对企业涉及到的一些资金投资，金融衍生品的风险等级加以识别、划分及防范，但在这一环节，多数企业并未进行及时规划部署。
（三）企业在内部控制监督管理建设上力度不强
企业内部控制要真正发挥其实效性，一方面需要企业内部控制机制的建立和完善，另一方面又离不开企业内部控制监督管理的及时跟进，发挥其约束功效。但我国企业在内部控制监督管理机制建设上还欠缺一定的力度，虽然有相应的内部控制监督管理制度辅助，但在制度的执行监督、内部审计机构的设立等环节还存在管理漏洞，这也增大了企业内部控制出现失控的几率。由于企业内部控制监督管理匮乏而引发的企业亏损及破产现象时有发生。
三、提升企业内部控制的风险管理机制建设水平的措施
（一）转变企业内部控制及风险管理理念
在企业内部控制的风险管理机制建设上，首先，企业管理者要对企业的内外部发展环境加以分析，转变原有的以制度代替机制的管理理念，在企业内部控制中融入风险管理理念和方法，着重对企业的经济行为及经营业务进行风险评估，不断完善内部控制体系。在企业财务管理及金融衍生品管理中，一方面要采用先进的风险管控手段，建立财务信息及财务风险预警体系，另一方面要对各项重要的财务信息、预算浮动、现金流量加以整理及记录。此外，在公司内部控制及治理结构上，企业应顺应投资及股权结构层次复杂多元的趋势，对企业内部治理结构加以优化，为开展企业风险管理做好组织保障[3]。
（二）对企业风险管理体系加以完善
为确保企业能够在复杂多变的发展环境下有效识别及防范企业风险要素，企业要针对风险管理体系进行完善。第一，企业要针对运营风险，成立独立性强的风险管理机构，由其负责对企业的经营风险要素进行全面梳理、分析、预防和控制。第二，企业要加强财务会计人员及风险管理人员的素质能力，根据企业发展情况及业务状况，选择及引入熟悉及了解金融市场风险发生规律的风险防控人员，以促进企业风险应对及处理能力的提升。第三，企业要做好风险的识别、分类、评估、管理工作，确定出风险等级及附带风险来源，通过相应的风险管理措施加以化解。
（三）强化企业内部审计职能作用，做好企业内部控制及风险管理监督管理
在应对企业风险方面，企业内部审计制度能够发挥重要的监督管理作用，作为企业来讲，一是要通过在企业内部建立其规范严谨的内部审计制度，使企业内部审计机构能够独立行使其监督管理职能，从而提高企业各环节管理运营的水平，并对监督管理过程中出现的风险隐患加以及时排除。二是要将企业内部审计与企业的风险管理加以融合，在企业内部审计中实施以风险为导向的审计模式，全面发挥企业内部审计人员在企业运营各个流程的风险识别、风险预测及风险管理方面的优势。
四、结语
总之，企业内部控制风险管理机制在保障企业经济效益提升，促进其稳定发展方面作用及地位较为突出。现阶段，我国企业在内部控制风险管理建设上尚存在一些问题，针对这些问题，企业应注重从理念转变，机制完善等环节加以完善，从而使企业内部控制风险管理真正发挥其职能作用。
参考文献
[1]邓顺峰.企业内部控制的风险管理机制探析[J].商业经济,2013,(14):39-40.
[2]许杰.浅议企业内部控制的风险管理机制[J].现代经济信息,2014,(23):129.
企业风控管理制度篇6
（一）有利于提高企业科学决策
加强企业财务管理的风险控制与预瞥，最重要的就是提高财务决策的科学化、民主化和廉政化，确保企业不出现任何财务风险，而且还能够有效遏制不正之风，对于加强企业党风廉政建设具有十分重要的意义，只有加强企业财务管理风险控制与预警，才能将权力关进制度的"笼子进而提升企业财务决策的科学性。
（二）有利于规范企业财务管理
目前我国很多企业在财务管理方面还存在着不规范的问题，而加强企业管理的风险控制与预警，能够进一步提高企业财务管理的法制化、规范化、制度化建设，解决企业财务管理混乱的问题。特别是通过强化企业财务管理风险控制与预警机制建设，能够提升财务管理的"预防性使各种不规范甚至是违法的财务行为受到制度的约束，最大限度的提高企业财务管理的规范化建设。
（三）有利于强化企业财务效能
尽管按照国家法律法规的要求，我国各行业都将财务管理作为企业管理的重要内容，同时也具有"常态化"特点。但不可否认的是，目前我国一些企业对财务管理仍然缺乏足够的重视，导致财务管理效能较低。只要加强企业财务管理风险控制与预警机制建设，才能最大限度的降低企业财务风险，比如通过完善企业内部审计制度，再比如通过建立财务管理制衡机制，能够使企业财务管理更具效能性。
二、企业财务管理面临的内部和外部风险因素
（一）外部风险因素分析
企业在发展过程中同样会受到我国经济、政治、文化、社会等诸多方面的问题，因而外部因素出会对企业财务管理造成重要的影响，特别是当外部不利的变化企业无法做出科学的预测和及时的应对情况下，就会给企业财务管理带来风险，主要有三个方面的风险因素。一是随着我国企业"市场化"改革的不断深化，我国对外开放力度加大，因而一些境外投资企业到我国创立企业，给我国企业造成了一定的冲击，客观上造成了一定的财务风险;二是由于经济波动导致市场不景气，进而造成利率上升等现象，使我国企业财务风险增加，比如融资风险问题，再比如投资风险问题等等;三是市场竞争带来的不利影响迫使企业通过成本核算降低运行成本。由此可见，企业在生存和发展中面临着很多困难，财务风险也就随之而来。
（二）内部风险因素分析
从企业财务管理内部风险因素来看，主要有五个方面:一是由于目前我国企业财务管理结构缺乏合理性，比如很多企业财务管理理念落后、财务管理制度不健全等等，这些都会导致企业财务管理出现混乱，进而给企业财务管理带来风险;二是我国很多企业在财务预算方面比较薄弱，一些企业为了自身的利益会在预算过程"巧立科目使预算支出资金增加，进而引导财务管理风险;三是目前我国很多企业在财务管理方面都缺乏"预警机制缺乏对偿还能力、获得能力、运营状况等方面的全面、深入、系统分析和预测，无法控制财务风险;四是一些企业在筹资与投资方面缺乏合理性，通常都是利用自有资金和银行贷款来开展筹资和投资活动，负债资金比例较大，增加了企业的偿债风险，
三、加强企业财务管理凤险控制与预警的对策
（一）创新风险控制与预警理念
理念是行动的先导，要想加强企业财务管理风险控制与预警，首先必须在创新风险控制与预警理念上狠下功夫。这就需要我国企业要高度重视风险控制与预警工作，将风险控制与预警纳入到企业管理体系常态中，进一步健全和完善财务管理风险控制与预警工作规划，从企业自身实际情况出发，正确处理好财务管理、风险控制、风险预警三者之间的关系，将财务风险控制与预警同企业资金管理、效益管理、战略管理紧密结合起来，加强风险控制与预警的战略性。作为企业的领导层和领导人员，更要以身作责，以自身的实际行动高度重视和参与到风险控制与预警当中，确保企业风险控制与预警工作取得成效。
（二）完善风险控制与预警体系
随着我国经济体制改革的不断深化，财务管理涉及到方方面面，这就需要企业必须进一步健全和完善风险控制与预警体系，特别是要按照全面控制与预警、全程控制与预警、全员控制与预警的"三全原则建立由于财务部门、业务部门、行政部门组成的财务管理风险控制与预警"董事会会议制度共同研究和解决企业财务管理风险控制与预警工作，抓好工作落实，完善工作机制，提高执行力。企业还应着眼于加强自身的财务风险控制与预警体系建设，可以借助"第三方机构"的力量来加强风险控制与预警工作，比如可以聘请专业的咨询机构、服务机构等帮助企业开展财务风险控制与预警体系建设，对于提高企业财务风险控制与预警水平具有重要作用。
（三）优化风险控制与预警模式
要想抓好财务管理的风险控制与预警，就必须建立适应企业形势发展需要的风险控制与预警模式。企业必须将财务内部控制作为重中之重，进一步健全和完善财务内部控制制度，提高财务管理的科学化水平，加大财务信息披露工作，完善内部审计制度，及时发现、分析和解决财务管理方面存在的突出问题;同时企业还要严格按照国家的要求，进一步健全和完善会计核算体系，既要做好"精细化"核算工作，确保企业的各项资金用在"刀刃上"又要切实加强对筹资、投资、支出等方面的风险控制与预警，建立前置服务体系，加强各方面的分析和预测，为企业科学决策提供参考依据。
（四）强化风险控制与预警保障
企业在开展财务管理的风险控制与预警过程中，必须大力加强风险控制与预警保障工作。一方面，在进一步加大财务管理特别是财务管理风险控制与预警方面人力、物力、财力的投入力度，比如可以开发与企业相适应的财务管理、控制、预警方面的软件，提升财务风险控制与预警的信息化、网络化、数字化、智能化水平:另一方面，要大力加强财务管理人员队伍建设，下大力气引进和培育一批具有较强专业素质、职业素质、道德素质和责任意识、大局意识、敬业精神的财务管理人员，使他们能够独立负责的开展财务管理工作，确保企业风险控制与预警落实到位并取得成效。
企业风控管理制度篇7
关键词：企业；税收风险；防范
随着市场经济的快速发展，企业之间的竞争压力增加，这促进了企业的内部管理的发展，但是企业税收风险却没有得到足够重视，企业税收风险控制如何对于企业的科学决策，企业的健康发展具有重要作用。因此，加强对企业税收风险研究，更好地对企业税收风险进行控制，将对企业的生存和发展产生重大影响。本研究从企业税收风险的内涵出发，深入研究税收风险产业的原因，提出了系统防范和控制税收风险的对策建议。
一、企业税收风险的内涵及成因
（一）企业税收风险的内涵
目前，税收风险主要分为以下两种：一是企业涉及到税收的相关行为并没有遵守税法规定而导致的企业未来经济利益的损失；二是企业会不可避免的受到税务机关的处罚，而造成企业未来利益的损失。由此可见，企业税收的风险主要是企业在税收上的不可预见性而导致的财务后果，但是企业的抗税、偷税、漏税等主观行为导致的税收问题，不作为税收风险的研究范畴，而主要是客观环境的变动带来的税收风险。
（二）企业税收风险产生的原因
企业税收风险产生的原因主要包括税收制度变动、企业业务变动两个主要因素，具体来说，首先企业税收制度的变动是产生税收风险的根本性原因，是税收风险产生的前提性条件。一般来说，税收制度稳定，对于企业来说税收负担是确定的，因而不会产生任何的风险，而一旦制度变化，企业必然遭受到税收风险，因此企业要高度重视税收制度的变化。其次，企业业务的变动是税收风险产生的基本原因和现实条件。由于投资、经营和销售等生产活动的改变，使得企业业务发生变化，导致原来适应税收制度的业务不再适应，而开始适应另外的制度环境和文本，以至于企业税收产生了不确定性，导致企业税收风险的产生。这两种因素也是相互影响的，税收制度的变动会使得企业改变业务以适应制度，而企业业务的变动也会使得制度变动，以调整资源分配，保证国家的税收收入。这两种因素的“和谐互动”也能够带来较大的社会效益，提高人们的社会保障，增加社会福利。因此，保证与税收制度的良性互动，控制企业的税收风险对企业的发展具有更大意义。
（三）企业税收风险的主要类型
按照企业对风险控制的能力，可以划分为可控性税收风险与非可控性税收风险；按照企业生产过程来划分，又可以将企业税收风险分为筹资活动的企业税收风险、投资活动的企业税收风险和生产经营活动的企业税收风险；按照企业对税收风险的管理过程，可以将企业税收风险分为税收筹划（安排）风险和税收管理风险。这三种类型，也是当前企业税收风险划分的主要形式。随着国家经济社会的发展以及制度的完善，税收制度对经济发展的影响增加，税收对企业的财务影响日益增强，成为产生税收风险的重要原因，这种因素是企业无法有效控制的，属于非可控制的税收风险。同时，企业的管理与控制过程中，同样会产生税收风险，按照税收风险的控制过程，可以将企业税收风险分为税收筹划风险和税收管理风险。税收筹划风险是企业税收未产生之前的风险，是一种潜在税收风险；税收管理风险是经营中产生的，是企业管理、经营和销售等环节不到位出现的税收风险。企业对各类风险并不是束手无策的，而是具有防范和控制的能力的，是需要系统的政策设计来管控的，但现实中企业的这种管控能力还有待提升。
二、企业税收风险管控的现状与不足
（一）企业对税收风险的管控能力增强
随着我国经济的快速发展，税收对企业发展的影响加强，企业也日益重视税收制度的变化。一是企业更加注重税收筹划。企业开始建立专职的税收筹划人才队伍，招聘了财务经理，这些人熟悉税收法规、税收制度，专职从事税收筹划业务，并逐渐专业化和职业化，日益成为高收入的职业。二是部分企业建立了专业化的税收管理部门。一些大型企业集团、上市公司和央企，基本都设立了专门的税收管理部门，从事企业税收风险的管理、控制等方面工作。三是对于税收的研究加强。很多企业、行业协会、研究机构开始组织专业化的队伍研究税收问题，尤其是在新税制出台后，会通过组织财务、销售、法律、经济等精英人员，对税收优惠政策、制度理念、基本内容等进行深入研究，以降低税收制度变化给企业发展带来的风险。
（二）企业税收风险的粗放式管理问题突出
企业虽然开始重视了税收风险的管理和控制，仍然存在粗放管理、被动管理的问题，在企业内部税收控制中，往往重视事后控制，而忽略事中控制，这使得企业内部税收风险得不到有效的控制。对于以前出现的问题也仅是“保守预防”，不去分析产生的深层次问题，就容易导致企业承担全部税收风险，也增加了企业处理这些风险的成本，降低了企业的收益。例如，一些企业在发票的管理问题上，不重视发票真伪的检查，支付流程也不符合规定，税收风险极大。同时，企业对待税收风险，过于注重事前的税收筹划和安排的设计，但是实际工作中却没有按照方案严格执行，存在企业税收的漏洞，一旦税务机关严格审查，就会带来极大的损失。由此看来，这些税收风险的产生主要是由于企业粗放、被动管理所致，粗放管理和被动管理思维所导致，忽略了事前预防，发展中的动态化调整，必然带来税收风险问题。
（三）存在税收风险的单一化控制问题
企业发展中普遍重视对某个比较重要的税种，或者极力减轻整体税收的负担。单一控制一个税种的风险，忽视其他税种有可能增加企业整体税收负担。而一味控制整体企业的税收负担，又容易影响企业效益。从某种意义上而言，企业税收风险的控制和管理只是增加效益的一种途径，并不能完全从这个角度来发展企业。因此，要充分理解有时候单一依赖看起来合理的税收筹划，可能会降低企业产品的竞争力、市场占有率以及销售能力，损害企业经营者的利益，有时候甚至危及企业的信誉，这些管理思维背离了企业应有的发展目标，不符合企业效益最大化的原则，必须把税收风险管理与企业发展结合起来进行分析。
（四）税收风险外部管理的水平有待提升
税收风险外部管理主要是税务机关及工作人员对于风险的解释、提醒和管理服务，但是目前来看对于税收风险的外部管理仍然不足，部门地区的税务机关和税务人员能够及时解释、宣传税收制度的变化，并向企业提供一些建议，使得企业能够有效的避免税收风险。但是有些税务人员认为税收风险的防范是企业的事情，企业太多很难全面的帮助，企业应该自己担负起应有的责任。这也导致一些企业得不到相关部门的帮助，尤其是中小企业在税收制度变动时，没有及时做出调整和反应，以至于增加了企业的负担，影响了企业的效益。
三、企业税收风险的控制与防范对策
（一）建立动态精细的税收风险管理机制
由于规模、效益、经营模式等变化，企业总是处于不断发展和自我调整的过程中，企业税收风险还受到税收制度变化的影响，因此企业对于税收风险的控制与管理要因时而变，要根据环境、条件和自身情况相应的及时调整管理和控制标准，主动、积极应对税收风险。同时，也要更加注重精细化的税收风险管理机制建设，要结合企业的经营特点、规模和管理机制以及税收风险管理的关键环节，找出影响税收风险控制的重要的节点。可以从企业设备购置、材料加工、产品产出、经营管理、票据审查、账务来往等各环节入手，这些环节都是对印花税、所得税影响较大的环节，也是税收风险控制的关键。确定企业关键点后，企业就可以通过研判、筹划、控制等措施，严格加强对关键环节的日常化监督管理，建立起对应的管理机制，确保税收风险的防范和控制的精细和有效。
（二）构建防范和控制税收风险的整体意识
税收风险自始至终办税企业发展全过程，而且管理税收风险不是某个部门的事情，涉及几乎企业内部各个部门，是企业的整体性责任。因此，对于企业税收风险的防范和控制必须要形成整体管理的意识。企业管理层要建立起系统性的风险防范意识，经常性研究和探讨税收风险的控制成效，判断未来税收制度变动的可能，提前谋划各种不可预测的事件发生，并能够建立起统筹协调各部门的制度。同时，企业税收风险与各部门也是密切相关的，仅仅依靠税收风险管理部门很难完成，这就要求各部门、每个员工都要密切参与其中，建立起整体参与管理的理念，通过制定税收风险防范管理的层层落实责任制，形成完善的体制机制，明确各部门和责任人的职责，确保税收风险管理机制能够有效落实到位。
（三）依靠专业人才对税收风险进行管理
企业必须尽快引进专业化的人才，制定符合企业实际的专业化税收风险控制标准和机制，提高税收风险控制的水平，确保企业能够及时的进行防范。同时，对于没有能力引进专业人才的企业来说，也可以依托专业化的机构、高校专家等，分析、研判企业税收防范和控制的关键环节，对企业的税收风险控制机制进行评价，制定科学的控制标准。尤其是对于企业创新带来的风险，需要依靠专家队伍进行评价，找出因为创新带来的税收政策空白，及时研判因为创新带来的税收风险，让企业能够及时防范和化解税收风险。同时要加强企业涉税人员的培训，企业中涉税人员既有企业内部主观税务的财务人员，也包括营销人员、采购人员以及审计人员等，必须对这些人员进行专业化的培训，让他们尽可能了解税收信息以及税务知识，以提高企业运用税法武器维护企业合法权益的能力，促进企业的健康发展。
（四）税务机关要引导企业防范和控制税收风险
税务机关是税收的执法部门，帮助企业管理税收风险能够同时降低执法风险，因此税务机关要充分发挥引导、支持和帮助的作用，使得企业能够防范和控制税收风险。在税收制度变化时，要及时组织相关人员进行税收法制制度的宣传和解读，帮助企业了解税收制度的变化内容，引导企业找出税收风险的控制方向和关键点，也可以积极协助企业制定相关的机制，防范税收风险的发生。同时，要通过建立企业创新税收风险的保护机制，鼓励企业创新创立。机制建设要推动企业创新的同时，及时将创新带来的税收空白问题向税务机关汇报，税务机关也要结合企业的创新情况，及时给予企业答复，确保企业能够制定相应的控制标准。这样不仅可以保护企业的创新效益，提高了企业创新的动力，也能够有效控制税务部门的执法风险。
参考文献：
[1]沈亚芬.企业税收风险控制与管理体系初探[J].企业改革与管理，2015（14）：20-24.
企业风控管理制度篇8
关键词企业内控制度财务风险控制控制方法
在企业财务管理中，财务风险的控制是一项极其重要的工作，有效地控制财务风险，不仅是财务管理水平提高的表现，同时对提高企业经济效益与社会效益等都具有重要的推动作用。因此，在企业经营管理过程中，必须在结合企业实际情况，完善内部控制制度、将各项制度落实到实处的基础上，提高对财务风险控制的力度，并灵活运用各种控制方法，以最大程度地降低企业财务风险所造成的不良影响，从而保证企业的健康、可持续发展。
一、企业财务风险及其成因
在企业进行各项财务活动过程中，不可避免地会因为各种主客观的影响因素，产生财务风险，从而影响企业财务活动的效率。企业的财务风险主要分成筹资、投资、信用风险，这三个方面的财务风险都可能对企业经营管理活动的预期效益产生不良影响，从而造成企业经济效益、社会效益等的下降，进而影响企业财务活动的正常、有序进行。
（1）财务风险认识不足：由于经济市场的不稳定性，企业的任何财务活动都将产生财务风险，从而影响企业的预期经济效益。但是一些企业财务人员对财务风险的认识不足，没有意识到财务风险是客观存在的，只是片面地加强企业资本控制，这对全面控制财务风险是不利的；（2）财务资产配置不合理：企业的资产可以分成固定资产与流动资产两个部分，企业对资产的配置情况也有可能产生财务风险。如一些企业过度重视固定资产，在企业中过多地积累固定资产，造成企业固定资产与流动资产比例失衡，也容易产生财务风险。另外，企业在利用自身资产进行投资活动时，如果没有进行详细的调查与思考，也容易产生财务风险，造成投资决策失败；（3）内部控制力度不够：这是企业财务风险产生的主要原因。企业经营管理容易对内部控制制度的制定不规范或者不完善，都将影响内部控制的效率，企业内部各个部门之间缺乏有效的交流与合作，导致财务部门被隔离出来，这就极易产生财务关系混乱问题，使财务资金安全性得不到保障，从而增大企业的财务风险。
二、企业内控制度完善与财务风险控制方法
（一）企业内控制度与财务风险控制之间的关系
随着我国经济市场的不断发展，市场竞争逐渐加剧。企业要想得到更为快速地发展，就必须提高对内部控制与财务风险控制的认识，明确两者之间的关系，以提高企业财务风险控制效率。
完善的内控制度，可以有效地约束企业各个部门的工作，激励各个部门团结协作，形成良好的企业内部环境，使各个部门都能够积极参与到财务风险管理工作中，为企业财务管理提供良好的环境基础与人力资源基础。同时，完善的内控制度中也包括财务管理制度，必然对财务管理的相关问题进行详细的规定，从而规范财务风险管理的流程，重视财务风险预警系统的构建以及财务风险应急方案的制定等，进一步完善内控制度，并灵活运用各种财务风险控制手段，有效避免财务风险引发的不利后果，促进企业的健康、有序发展。
（二）企业财务风险控制方法
第一，加强内部控制制度完善的力度。在企业完善内部控制制度的过程中，必须认识到内部控制与财务风险控制之间的关系，并以“有效控制企业财务风险”为主要目标，以控制财务风险为中心，结合企业财务管理实际情况，加强对财务审计力度，制定各项内部控制制度，并将各项内控制度落到实处，从而有效提高内部控制效率，辅助企业财务风险控制的有效进行。同时，鼓励各个部门之间进行良好的沟通与交流，相互监督、合作，以保证财务信息与数据的时效性，进而促进财务管理水平的提高，也促进企业内部控制制度对企业财务风险控制活动有效性的提高。
第二，建立有效的企业财务风险管理运行机制。企业财务风险的控制是一项长期的、艰巨的工作，需要企业所有员工都能够将其作为自己的工作目标来对待。因此，企业需要建立有效的财务风险管理运行机制，使所有的员工都能够参与到财务风险控制中来，进行横向的财务风险控制工作。在横向财务风险控制工作取得一定成效之后，企业还需要结合自身发展实际情况，进行纵向的财务风险控制工作，积极地以“预防为主、处理为辅”作为财务风险控制的原则，从而进一步提高企业财务风险控制的效率。
第三，强化企业财务活动监管。有效的企业财务监管是保证企业财务活动有序进行的重要途径，因此，企业必须强化对财务活动监管的力度，对企业各项财务活动都进行详细而严格的监管，尤其是一些针对重大财务决策所指定的财务报表等，更需要进行细致的审查，以便为财务决策提供科学、合理、完整的财务数据参考，从而降低财务决策失误率，也降低财务风险。从另一方面来说，强化财务监管，也是企业内部控制制度完善的一种表现、提高内部控制效率的关键。
第四，完善风险评估与风险预警机制。目前，我国很多企业都缺失完善的财务风险评估与风险预警机制，这对提高财务风险控制效率是不利的。因此，新时期，企业需要结合财务发展状况，优化财务管理组织，并对与企业经营管理有关的所有财务活动进行科学、合理的预见与识别，同时对有可能产生的财务风险进行预警，这样，起动事先制定的企业财务风险控制预案，将有利于及时控制财务风险，最大程度地降低财务风险造成的不良影响，从而保证企业财务活动的有效性，也保证企业内部控制效率的提升。
三、结语
总而言之，在企业经营管理过程中，企业除了要不断探索创新的生产、营销方案之外，还需要加强企业内部控制力度，不断完善企业内部控制制度，使企业内部环境始终处于良好状态，并在此基础上，灵活运用各种手段，有效控制企业的财务风险，最大程度地降低财务风险影响，从而保证企业经济效益、社会效益以及生态效益的提升。
参考文献：
企业风控管理制度篇9
关键词:电力企业;内部控制;措施
根据美国coso委员会1992年在《内部控制——整体框架》中提出的概念,内部控制是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的,为提高营运效果、财务报告可靠性、相关法律的遵循性等目标的达成提供合理保证的过程。随着电力体制改革力度的不断加大,我国电力企业面临的竞争形势越来越严峻,如何建立健全内部控制制度,提高自身竞争力成为当前电力企业面临的主要问题。
一、电力企业建立内部控制的必要性
(一)加强内部控制有助于电力企业转换经营机制
随着现代市场体制和电力企业的深度改革,电力企业正在逐渐转变为“自主经营、自负盈亏、自我发展”的市场主体。为了保证企业经营机制顺利转变,企业必须建立完善的内部控制以保证企业财务清晰、会计核算规范等等,完善处理电力企业内部的利益分配关系,保证电力企业生产经营活动的顺利进行。
(二)加强内部控制有助于电力企业提高竞争力
当前,电力企业面临的竞争形势越来越严峻,电力企业要在激烈的市场竞争环境中占有一席之地,必须建立完善的内部控制。完善的内部控制可以使电力企业及时发现自身优势以及存在的问题,使企业对自身有所知。然后,充分的发挥自身优势,解决存在的问题,使企业主动改变,这样将有利于企业在市场竞争中占得先机,取得最终胜利。
(三)电力企业加强内部控制是国有资产管理的要求
电力企业是整个国民经济实现可持续发展的基础,是国家的基础产业,在国民经济中发挥着极其重要的作用。当前,几乎所有的电力企业都是国有企业也即国家直接投资的,国家作为股东自然要求资产再投入运营之后不断地保值增值,而且还会采取措施防范国有资产的流失。国家要实现其对电力企业的监督控制要求,必然会要求电力企业建立有效的内部控制。
(四)电力企业加强内部控制是国家法律的要求
鉴于电力企业的特殊性,国家修订的《会计法》和审计准则中都曾涉及电力企业建立内部控制的问题。国家以法律的形式要求电力企业必须建立完善的内部控制,并进一步地规范了电力企业会计核算行为和相关的信息披露。此外,国家还定期对电力企业进行审查,以确保企业真正按照国家规定行事。国家对电力企业建立内部控制的法律要求,在一定程度上推动了整个市场经济的发展。
二、电力企业内部控制存在的问题
(一)员工风险意识不强,存在认识上的误区
目前,电力公司系统较大部分基层单位风险管理工作虽建立健全了组织机构并开展了大量的工作,但并没有取得实质性的进展和效果。原因在于缺乏较强的风险管理意识,存在认识上的误区。主有表现在:(1)多数干部与员工对于风险管理工作还停留在“上级要我做”的阶段,未真正理解内部控制和风险管理对企业的真正意义;(2)认为内部控制和风险管理是管理层和财务部门、内部审计部门的事情,非全员参与的“过程”。目前,公司系统各基层单位的内部控制建设工作多是由财务部门牵头组织设计和实施的财务内部控制,风险管理工作多是由内部审计部门牵头组织开展。因此存在一种错误的认识,认为普通员工参与内部控制和风险管理工作是为财务部、内部审计部做事,表现消极应付,出现“搞形式”、“走过场”现象。
(二)企业内部组织机构与内部控制体系存在矛盾
2008年初,公司系统在认真研究企业实施erp(enterpriseresourcesplanning企业资源规划)建设的经验,充分论证公司信息化基础和承载能力的前提下,做出了实施erp建设的重大战略部署,开始全面启动公司erp工程建设,并在几个试点的省、市级、县级公司实现了成功上线。erp实行的是流程化管理,强调企业资源的统一管理和共享,erp系统的实施需要对原有的业务流程进行优化和设计,改变企业原来的组织结构,打破企业职能部门的条块分割,相应地要求企业内部控制体系也随之作出适应性变化。然而,公司控制系统目前仍然以管理部门进行职能分工,这就造成了erp系统业务流程已按生产与管理程序进行设计,流程责任人负责管控其所属各控点,然而,各控点责任人却隶属其他部门管辖的现象。业务流程管理与部门人事管理出现交叉,容易产生一些矛盾,产生管理“踢皮球”的问题。
(三)缺少完善的风险管理体系
作为一个企业应该有良好的风险评估信息披露系统和风险预警系统,只有这样才能把企业的投资和经营风险降到最低。在我国传统的内部控制体系中,没有意识到电力企业由于日益激烈的竞争,各种不确定的市场因素普遍存在,电力企业面临许多客观存在的风险。对电力企业面临的市场风险的忽视也即风险意识的淡薄,使电力企业在运营过程中会遭遇更多的风险,无法对风险进行有效的管理和控制,影响企业的发展甚至危及企业的生存。
(四)内部控制制度不健全,执行效果不够
电力企业具有投资大、设施分散、资金密集的特点,其内容制度的健全与否关系着电力企业成败的命运。近年来,尽管国家对电力企业财务制度颁布过一系列的法律法规予以规范,但仍有部分电力企业没有按照法律规定行事,企业内部财务管理不规范,造成电力企业内部控制制度执行不严、有法不依的现象。另一方面,内部控制制度不健全还引发企业会计信息失真问题。会计信息一旦失真对企业经营者而言将会面临更多的决策风险,对外界投资者而言将会面临更多的投资风险。总之,控制制度不健全违背了内部控制的要求,要发挥内部控制的作用必须建立健全的内部控制制度。
三、加强电力企业内部控制的措施
(一)高度重视内部控制环境建设,营造良好氛围
各级管理层要按照国家电网公司在2009年初提出的依法从严治企的各项要求,提高认识,牢固树立依法治企、规范经营的意识,高度重视内部控制和风险管理,加强企业风险防范,处理好内控与发展、效率与风险等方面的关系。加大企业经济安全文化的引导和灌输,强化员工风险意识,加强职业道德、内控意识的培养;规范员工行为,使其深刻认识内部控制和风险管理的目的、意义、方法和途径;明确各单位的风险管理职责,建立风险管理的考核机制,进一步巩固风险管理初始阶段的成果,形成风险管理长效机制,提高风险管理的效率和效果,实现规范管理和经营安全的企业目标。
(二)不断完善企业内部控制体系,强化内部控制的执行
1.全面梳理,保证管理机制、内部控制实施环节和业务管理制度的一致
公司系统要结合erp系统运行过程中出现的问题,认真分析原因,全面查找内部管理机制与内控实施环节相矛盾的方面,并在符合内部控制要求的前提下,进一步完善各项业务管理制度,使内部管理机制、内控实施环节、业务管理制度之间达成一致,促使公司逐步形成业务管理服从规章制度、业务操作服从处理流程的工作规范。
2.落实责任,强化内部控制的执行
由相关管理单位负责人兼任各业务流程责任人,使每一管理层级工作职责与内控环节趋于一致,并把流程执行结果与责任人的岗位考核、晋升直接挂钩,以此强化中层管理人员的职责。另一方面,对业务流程中关键控制点的内控执行责任明确纳入每一岗位职责进行考核,以此落实内控责任制,将内控执行责任最终落实到每个责任岗位和责任人,实现全过程控制。这样内部控制执行才能真正落到实处,达到控制的目标,才能实现内部控制日常化、规范化的管理和监控,收到控制的良好效果。
。(三)逐步建立健全全面风险管理体系,有效化解风险
目前,我国很多电力企业对风险管理的认识在许多方面还存在不足,在主观意识上没有认识到风险管理对企业自身的重要性,在企业风险管理的建设方面还存在一些滞后性。然而,我国电力企业要想完善其内部控制,风险管理制度的建设不可或缺,电力企业必须将风险管理的思想融入企业生产经营的各个环节,做到时时进行风险管理,事事想到风险存在。建立完善的风险管理体系具体可以从以下几个方面进行:首先,建立风险管理组织机构。风险管理组织机构是整个企业进行有效风险管理的基础。电力企业要根据自身的实际情况,建立与之适应的组织机构。通过组织机构制定完善的风险制度以保证企业在日后行事时有法可依,有章可循。同时,电力企业借助风险管理组织机构可以及时分析风险产生的原因和所处的风险阶段,及时不断地调整企业的应对策略,以降低企业风险。此外,建立风险预警系统。风险预警系统可以有效地保证电力企业预测风险的存在,使有关部门及时做好准备,降低风险带来的损失。
(四)大力开展内部控制评价,促进和推动风险管理整体工作
供电企业实施内部控制评价是开展风险管理审计的有效方法,内部审计部门科学有效地对电网企业各经营环节内控制度进行评价,可以有效地检查基建、生产、营销等各个经营环节控制系统的设置是否合理,执行是否有效,帮助企业建立预警机制,控制企业经营风险,防患于未然。公司系统各单位要充分发挥审计职能,将内部控制评价作为开展风险管理监督评价的重要手段,全面开展企业内部控制评价活动,促进和推动公司系统内部控制的健全和有效执行,实现风险的在控与可控。
综上所述,建立健全的内部控制虽然是国家对电力企业提出的一项要求,要保证切实地符合国家预期,真正实现内部控制的作用,仅仅靠国家单方面的强调要求是不够的,还需要电力企业自身的参与配合。而且电力企业要想建成一流企业,必须加强内部控制的约束,努力防范经营风险,为企业获得巨大的经济效益和社会效益奠定基础。
参考文献:
[1]杨洪梅.发电企业内部控制研究[j].现代商业,2009,(3).
[2]何昌君.电力行业审计中应该注意的环节[j].中国审计信息与方法,2008,(5).
企业风控管理制度篇10
关键词：企业管理经济危机内部控制风险管理
中图分类号：F270 文献标识码：a
文章编号：1004-4914(2010)11-249-02
在经济全球化的今天，企业要做好风险管理的工作，以使提高经济效益、减少损失，就要使内部控制制度更加健全，实施更加有效。不仅要深刻地认识和了解风险管理和内部控制的联系和区别，更重要的是还要抓好内部控制，内部控制是风险管理的关键所在。
一、我国企业在风险管理中内部控制存在的问题
1.企业管理者对内部控制的认识和理解不足。目前，在我国企业中基本都建立了内部控制制度，但有些企业的内部控制制度的制定缺乏科学的指导；有的企业管理者认为内部控制就是各项工作制度和业务规章的汇总，建立了企业规章制度就等于做好了内部控制。有的甚至认为风险管理仅仅是公司高层的事情，与自己无关。还有一些管理人员风险管理观念淡薄、重经营轻管理。所以要建立一套科学有效内部控制制度及风险管理机制，应提高企业管理者对这方面的认识。
此外，企业比较重视传统意义上的内部控制风险，从而忽视了对传统内部控制之外的风险的控制和衡量。例如，外部重大不利事项，外部经济、技术条件的变化，法律变化等风险游离于内部控制之外。企业若加强对这些风险的控制，就会为企业创造一个更好的内外部发展空间，减少更多风险。
2.企业内部控制制度不完善。对内部控制制度建设不重视，内部控制难以发挥作用。一些企业机构设置不断变化，对分支机构的管理授权不清。没有将不相容职务分离；一些企业在制定内部控制制度时大多注重企业的财务目标，忽略企业的经营风险；企业过于追求利润最大化，没有站在企业可持续发展的角度上去看待问题；没有充分考虑企业内部控制的环境，很大程度上缺乏内部控制的环境。对内部控制制度的制定具有片面性，内部控制制度没有形成一个完整的体系；对内部控制制度的制定没有形成制度制定、制度执行和制度执行结果的考核，三者设有构成一个统一的有机整体。
3.内部控制执行效果不理想，缺乏风险管理。企业的内部控制制度形同虚设，执行力度不够。许多企业的监督部门的工作不认真执行，完全是过于形式，根本无法发挥应有的作用；各部门管理责任划分不明确，没有建立相应的风险管理机制。一旦发生风险损失，则各部门或人员之间相互推卸责任；一些企业采取事后管理的传统内部控制方法，把内部控制置之度外，缺乏对重大风险预警机制及突发事件应急处理机制，等发现问题再补救。
长期以来，企业管理者业绩考核往往以利润为指标，评价方式不具有多样性，往往忽视对内部控制的综合评价。缺乏完美的风险管理机制及组织架构。管理者在内部控制中起着关键性作用，没有相应的组织或机构进行监督制约随时面临着失控的局面，内部控制制度不能有效运行，不能降低潜在的风险。由于内部控制无法发挥对高层管理者的制约作用，而企业往往会因为缺乏对公司高层管理者的有效控制和监管而带来风险。许多企业的内部控制在实施的过程中仍存在许多问题，尤其在我国企业改制以后，强调放权让利，内部人控制现象严重，未达到内部权力制衡的效果。
二、我国企业在风险管理中内部控制存在问题的成因分析
1.风险管理意识差，缺乏风险管理机制。就我国企业的当前情况来看，企业的风险的认识和理解并没有提到应有的高度。尤其是企业的管理者，由于受计划经济条件下卖方市场的影响，缺乏有效的风险管理机--制。由于当前社会经济环境的变化。企业间竞争越来越激烈，企业财务风险、经营风险等不断提高。
2.内部控制制度不健全，缺乏控制力。我国企业内部控制活动中最大的一个薄弱环节就是考核奖惩机制不够健全、有效。计划不如变化快，由于没有认真地去考核、去检查，而只是搞形式，其执行效果不理想。一个完善的制度，在没有有效控制、考核的情况下，都很难发挥出它应有的作用。由于管理体制和管理方式的问题，我国企业内部控制的监督很薄弱，管理控制的方法不先进，内部审计机构没有起到应有的作用。
3.制约内部控制的法制大环境尚未形成，降低了内部控制实施的效果。由于我国法制不健全、产权责任不明确、人员素质低等原因还没有真正形成有法可依、执法必严、违法必究的大环境。因此，在一个企业也就很难形成有章必循，违章必究的局面。
此外，我国内部控制未形成常态，对于风险管理还处于理论研究阶段，尚未构成内部控制工作的长效机制。管理理念、管理方法等不能适应新经济条件下形势发展的需要。
三、完善我国企业在风险管理中内部控制的对策
1.加强管理者对内部控制的认识和理解，健全风险管理机制。现代企业管理面临的环境越来越复杂，必须加强企业自身风险意识，健全风险管理机制。企业管理者要重视内部控制，不断的组织学习有关内部控制的知识。尽快在体制上明确企业管理层风险管理方面的责任，加强对内、外部所有风险的总体研究和控制。要加强内部控制的认识和理解，企业还要将重大问题由管理者按照程序集体研究决定，以便增强员工对内部控制的认识。使内控制度的执行落实到实际，从而推进企业内控制度的完善，提高企业风险防范水平。