财务工作检查及发现问题篇1
局仅仅围绕全县经济社会发展和财政工作的重点、难点、热点问题进行认真研究，根据省、市财政部门关于年财政监督工作的部署。突出重点、精心组织、周密安排，认真查纠财政资金管理使用中的问题，不断完善财政资金监管长效机制，确保财政资金使用的有效性、规范性和安全性，顺利地完成了各阶段的工作任务。
一、加强财政监督知识培训。
县财政监督工作得到县委、县政府的高度重视和支持，年。加强财政资金监管，规范会计基础工作和强化会计人员的培训、任免列入县委、县政府常务会议题。按照县领导的批示，局于年3月，5月月，先后两次对68个预算单位负责人、会计人员进行了财政、财务会计知识和财政监督知识培训，请分管财政的县领导到会讲话指导，请县纪委领导到会讲财经纪律，请省财政厅监督检查局领导到会讲财政监督知识，同时组织两次预算单位财务联查会审业务培训。此外，月份开展的强农惠农专项资金检查和年行政事业单位“小金库”回头看清理及社会团体和国有及国有控股企业“小金库”专项治理检查均召开了全县性的动员大会，对单位负责人、会计人员和检查人员进行了政策法规宣传培训培训，重点检查前，还要对检查人员进行集中检查培训，对强化单位财政监督意识，提高监督检查水平起到积极地促进作用。
二、加强会计基础工作。
得到局领导的高度重视和支持。自年月起，局财政监督工作。局党组研究决定由财政监督股负责对全县68个预算单位的会计报表实行按月催收和审查制度，并对存在问题通过培训，现场指导和检查进行规范，向县委、县政府汇报，将会计人员的任免、考核纳入财政监管，并开展会计基础工作规范化考核和财务联查会审活动，要求单位必须配备合格会计人员并保持稳定，及时做账、及时报送财务报表，通过这些措施，会计基础工作得到进一步规范，会计监督作用明显加强。
三、加强内部协调配合、完善财政资金拨付监管制度
实行财政监督机构和各股室监督相结合的财政大监督的模式进行各项财政监督和检查工作。各股均制定了严格的财政资金使用管理和拨付程序制度，县由于财政监督机构人员较少。并实行重点资金调度、拨付集体审批、印鉴分别保管、不得由一个人办理资金拨付全过程的内部牵制制度、县级报账制的项目，实行由相关部门联签并报分管县领导审批的制度。已有的罗江县灾后重建项目资金管理规范》罗江县财政资金管理办法》罗江县财政综合预算管理办法（试行、等17项财政资金管理制度的基础上，月份，又草拟了关于进一步加强财政资金管理的通知》以县委办、县政府办的名义下发县级各部门单位贯彻执行，重点强调加强非税收入和政府投资项目管理、强化预算约束、严格履行项目招投标程序、全面执行政府采购制度、严肃纪律、规范操作、加强审计监管。此外，财政监督股还要定期对各股室内部控制执行情况、会计核算情况等进行内部审计的制度，对外检查，由相关股室牵头，有关股室配合进行，确保监督的规范性和有效性。
四、认真开展各项监督检查工作
结合县委、县政府对财政监督检查工作的要求，根据省、市财政工作会议精神。年我局重点开展了以下财政监督检查工作。
一、部门联动。为确保灾后重建资金严格按规定使用，防止截留、挪用，县委、县政府组成联合检查组，用1个月时间对全县所有灾后重建项目进行了监督检查，局财监、预算、农业、投资等股室积极参与检查，针对发现的问题、及时督促项目实施单位整改落实。
二、开展强农惠农专项资金自查自纠和重点检查。年6月至9月。县由财政、审计等部门牵头，成立领导小组和检查组，对全县涉农专项资金以来的使用、管理、拨付及账务处理情况开展了自查自纠和重点检查，对自查发现县水务局、病险水库整治省专款226.6万元未使用问题，责令请示上级主管部门按批复意见整改；对自查发现县教育局少量未及时发放或因故无法发放的贫困寄宿生补助资金，责令及时发放或收缴财政，对不符合要求申报的国家助学金292.135万元，已退回县财政；对自查发现县扶贫办因17个扶贫村扶贫项目未启动导致225万元资金滞留问题，政府已协调有关部门督促启动项目；对自查发现县农业局项目账务处理不规范，御营、金山、白马关三个镇有20户农户农作物良种补贴和粮食综合直补0.2万元未兑付问题，已督促整改落实。对重点检查发现4户农户的农村贫困户、特困户建房补助资金1.2万元未发放到农户问题，以及县邮政局退耕还来补助资金4560.5元未发放到农户手里的问题，已责成相关单位发放到农户。
三、开展家电下乡、石油价格改革财政补贴资金专项检查。按照省财政厅通知精神。于年月和月，分别开展了家电下乡和石油价格改革财政补贴资金专项检查，对检查发现的问题、进行了整改落实。
四、开展财政专项基金、资金自查自纠和重点检查。根据省市财政部门的通知精神。对农村基础设施建设项目资金97.4万元核算不规范、农业生产救灾资金58万元拨付不及时，4万元改变用途以及自然灾害生活救助7万元发放未公示，未建立台账等问题责令相关单位进行了整改落实。
五、开展会计信息质量检查。根据省财政厅的通知要求。对检查发现的会计资料不规范，会计账务处理不规范问题，责令进行了整改落实。
六、开展非说收入执收情况和奖金津贴发放情况专项检查。根据县委、县政府的安排。局财政监督股与国库、综合股于年月份。日，与县监察、审计、人事劳动等部门组成联合检查组，对4个镇，4个部门进行了奖金、津贴发放情况专项检查。对发现的问题，责成相关单位整改落实。
七、扎实开展了小金库”专项治理工作。根据中央、省、市关于在社会团体和国有及国有控股企业开展“小金库”专项治理工作意见和有关要求。组建工作机构，制定实施方案，积极开展工作。这次专项治理，采取自查自纠和重点检查相结合的方式，从6月中旬起至年底期间，分动员部署、自查自纠、重点检查、集中处理整改建制4个阶段进行。全县53个社团和18户国有企业组织自查自纠的基础上，由县财政、监察、审计、民政牵头，从成员单位抽调20名业务骨干，分成四个检查小组，对8个社团和8户国有企业集中突击检查，此外，还配合市检查组检查了两个社团和1户国有企业，使重点检查面达到纳入治理范围总数的18%以上。对自查自纠发现的两户国有企业3.77万元“小金库”问题，责令整改完毕，对重点检查发现的社团34.74万元“小金库”及其他严重违纪违法问题，报县委、县政府进行严肃处理，对“小金库”治理中发现的带有普遍性、倾向性的问题，责成相关单位整改落实，并通过建立健全财务监督管理制度，研究“小金库”发生的主客观原因，加强政策法规宣传和业务指导等措施，探索建立预防产生“小金库”长效机制，进一步提高行社团和国有企业收支监管水平，努力实现标本兼治的目标。
八、完成了省市财政部门布置的各项调研任务。为上级完善政策措施提供详实的依据资料。
五、主要经验及成效
要体现在一是组织领导有力、各部门配合密切、监督质量提高。县的各项检查工作领导小组组长均由县纪委书记，常务副县长兼任，大额资金拨付也需县领导审批，大型监督检查均有县纪委监察、审计和财政有关股室业务骨干参与，促使被查单位引起高度重视，积极配合检查，检查进展顺利，问题得到充分暴露，检查效果显著。同时检查人员相互学习，取长补短，培养了监督检查人员业务技能，从今年专项资金检查和“小金库”专项治理检查发现的问题看，检查人员认真履行职责，体现了较高的检查水准。二是局领导重视，宣传培训到位，单位法制意识增强。年我局将加强会计基础工作，强化会计核算与监督，深入开展“小金库”治理检查和各种财政专项资金检查作为财务中心工作之一，局长要求做到精细化，常态化监管。为此先后举办了8期各种会计培训，重点是针对实际工作存在问题培训，解决实际操作问题，培训的对象包括了分管财务会计的负责人，促进了单位财经法制意识的增强。三是逗硬考核。局每年对县级各部门，各镇执行财政方针政策和遵守财经法律法规制度情况进行打分考核，作为报送县政府考核依据之一，同时评选年度财政决算工作先进单位的依据。
取得了明显的监督成效。例如以前做账、报账不及时的现在大多能够及时做账和报表，通过上述措施。不能按时报表的主动说明原因。检查发现账务处理不规范的积极整改落实，不懂的积极向财政部门请教。财务管理制度不健全的单位主动向财政部门咨询，建立完善内部财务监督管理制度，原始凭证不规范的印制了规范的领款单，报销单等。资金拨付管理不规范的健全了规范的拨付管理程序制度。未按规定任用会计人员的单位，也聘请了具备会计从业资格的人员担任会计工作，财务会计工作面貌得到有效改善，财经工作秩序进一步规范。
六、问题与建议
一、问题
一是财政监督检查力量不足。局人员较少。每个股室都要对应省市财政部门三个以上科处室，日常工作均比较多，下单位监督检查和指导时间、精力有限，难以保证监督完全到位。
二是一些单位领导财经法律意识不强。任用会计人员不规范，财务收支审批不规范。由于存在一些单位领导不懂得财务会计工作的重要性，忽视个人廉政修养，因而在任用会计人员和财务收支审批上我行我素，权力腐败在一定范围内还存在亟待加强对领导干部的财经法纪教育。
三是会计队伍素质不高。有不少是各镇，各部门及所属事业单位的财务会计业务骨干，退休的会计人员也比较多，再加上县级部门和镇编制紧，经费缺，难以新增会计人员，因而造成无证人员兼任会计工作，会计队伍青黄不接现象较突出。
四是农村基层会计机构不够健全。财务管理不规范。随着农村机构改革和中央财政向农村倾斜，农村村级财务人员力量薄弱，财务管理和会计核算任务沉重，财政面临加强农村财务会计人员业务培训和指导的重任。
五是财政监督干部经验交流和业务培训不够。县纳入扩权强县后。也缺少与先进地区的经验交流，财政监督水平有待提高。
二、建议
切实提高县级财政监督工作水平，加强信息交流。建议省、市财政部门每年举办一至二期财政监督干部业务培训，搞一些交叉检查，或抽调到省厅协助检查。
七、年工作计划
年是十二五规划的开局之年。中央经济工作会议和全国财政工作会议精神要求，全县财政监督工作的总体思路是以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，坚持将财政监督工作贯穿于财政工作大局之中，贯穿于财政管理体制、机制建设和改革总体设计之中，贯穿于财政管理工作运行全过程之中；建立健全事前、事中和事后监督相结合的财政监督机制；加强对重大财税政策执行和民生资金使用情况的监督，加强会计行业、企业和财政内部监督，促进提高财政部门内控水平；更新监督理念，改进监督方式，拓展监管事项，优化监管结构，坚持科学监督、依法监督，促进建立财政预算、执行和监督相互制衡、相互协调的财政运行机制。
财政监督工作要重点把握好“五适应、五促进”要适应加强财政调控和支持县域经济的形势，按照这一思路。促进全县经济又好又快发展；要适应推进县乡基本公共服务均等化的目标，促进深化完善县乡财政体制改革；要适应加强和改善民生的需要，促进实现社会公平正义；要适应深化预算制度改革的方向，促进建立透明财政和源头治腐的惩防体系；要适应科学化、精细化管理的要求，促进建立高效有序的县级公共财政运行机制。
重点抓好以下六项工作：
一、抓好财政法规的贯彻执行。宣传贯彻《预算法》会计法》财政违法行为处罚处分条例》等财政法规，切实履行法律法规赋予的财政监督职责，加大财政执法力度，切实做到有法必依、执法必严、违法必纠，推进依法行政、依法理财。积极探索和建立科学的财政监督机制，充分发挥财政监督在严格预算管理、加强增收节支、保障政策执行、维护财经秩序、提供决策参考等方面的重要作用。加强财政法规的学习教育，制定切合实际的财政监督检查实施办法，规范监督检查执法行为。认真落实行政执法责任制，建立健全行政执法过错责任追究制度，提高财政监督质量和财政执法水平。
二、抓好日常财政监管。对税收征管质量、政府非税收入征缴、政府采购行为、财政专项资金的分配及财政票据的领报缴销等情况实施日常监督。对财政预算的执行实行跟踪反馈制度，落实财监机构对有关财政拨款和财政专项资金使用情况的年度审核制度。加强对近年来县财政出台的各项改革措施和管理制度落实情况的监督，促进财政管理整体水平的进一步提高。
三、抓好财政专项检查。主要安排对一些重大财税政策执行情况、重点行业税收征管质量、重要非税收入缴纳情况的专项监督检查。以强化灾后恢复重建项目资金监督检查为重点，实现对救灾资金的全程监管，确保专款专用。组织对“三农”社保、教育、卫生、灾后重建、扩大内需、节能减排和生态保护等关系民生的重大支出情况的专项监督检查。继续清理整顿行政事业单位银行账户，建立健全“小金库”专项治理长效机制。深入贯彻《会计法》开展会计信息质量抽查，严厉打击会计造假行为。加强国有资产监督管理，重点查纠国有资产基础管理薄弱、随意处置国有资产、账外资产以及资产流失的问题。开展专项资金使用情况检查，严肃查处截流、坐支、挪用财政专项资金等违反财经法纪的行为。适时开展重大项目资金跟踪问效和财政绩效监督检查，进一步强化财政监督检查职能，严肃财经纪律。
财务工作检查及发现问题篇2
关键词：财务检查；国有企业；预算管理；监督作用
财务检查能够对国有企业预算管理情况进行监督，国有企业领导及财务管理人员要通过财务检查，将具体监督工作落实到位。与此同时，严格执行财务管理制度，明确国有企业预算管理与财务检查的关系，加强资金预算管理和使用管理，严格财务纪律，确保财务检查与国有企业预算管理工作的同步性，充分发挥财务监督的作用，促进财务工作健康发展。
一、国有企业预算管理与财务检查的关系
国有企业是国民经济发展中的主要构成元素，承担国有资产保值增值的重要职责。首先，预算管理是利用预算活动，对企业内部各部门各种财务及非财务资源进行优化配置，使国有企业各项生产经营活动更加有效，以实现经营目标。财务检查依据财务监督要求，安排专业人员，分析被检单位的财务及账目情况等，从而对其预算管理情况进行有效监督、检查及评价，明_资产管理情况，及时发现国有企业资产管理中存在的问题，并加以整改，二者目标一致。其次，国有企业通过财务检查，发挥监督职能，能够发现预算管理中存在的不足，将风险降到最低，促进预算管理水平的提高[1]。
二、财务检查在国有企业预算管理中的应用方法
依据实际工作内容，将国有企业财务检查方法分为账务检查、实物检查和现场检查三类。账务检查属于基础类方法；实物检查在国有企业年度“清产核资”中应用比较普遍；现场检查即深入国有企业内部，以单位的会计凭证、账簿和会计报表等资料为依据，对各项资金使用情况进行调查。具体检查工作中，这三种财务检查方法的内容及作用各有不同，但其又互为关联。为达到良好的财务检查效果，得出准确的检查结论，可对这三种检查方法进行同步应用，实现财务监督。
财务检查终结阶段，将分析研究工作落实到位，切实解决相关问题，撰写检查报告。具体包括如下内容：（1）撰写检查报告，做出检查总结。检查报告要指出检查工作中发现的违法、违纪和违反财务制度规定的问题，提出处理意见；评价被检单位财务管理工作。及时将检查报告报送相关部门和领导审查。（2）妥善处理存在的问题。单位根据发现的各类问题，提出针对性处理意见，认真改进，提高财务管理质量；对于违法乱纪问题，要进行追责，情节严重的，移交纪检部门或司法机关处理，从而增强财务人员法制观念，严格执行财务制度和财经纪律。
三、国有企业预算管理中存在的问题
（一）预算管理理念缺失
预算管理理念是国有企业开展预算管理工作的基础，直接关乎预算管理工作质量。部分国有企业编制和执行预算时，流于形式，没有将预算管理放置在与企业效益及资产保值增值同等重要的地位；没有采用正确的方式，对财务计划和预算管理进行有效区分，主观认为财务预算应由财务部门负责，没有在预算管理工作中，对资源和经营目标进行有机结合。
（二）预算内容编制不全
国有企业预算管理中，离不开预算内容编制。部分国有企业预算编制过于机械，仅按照上级管理部门的要求及方法，开展编制工作，在这过程中，没有将企业自身发展特点及实际管理要求进行融合。很难通过财务检查，对国有企业预算执行情况进行全面监督。假使上级管理部门预算管理制度缺失，沟通不畅，会使该问题更加突出[3]。
（三）预算管理目标不明确
预算管理有助于国有企业实现经营发展目标，该过程中，也要考量企业的经营战略。由于部分企业编制预算的机械性，往往只重视短期发展，关心的是年度考核，忽略了企业的长期发展要求，导致国有企业的发展及规划不科学，难以满足国有企业经营管理要求。
（四）预算管理作用不突出
国有企业绩效考核中，预算管理的执行程度以及各项预算指标完成情况是考核重点。而目前国有企业绩效考核预算的指标过于陈旧，不够全面，很难对国有企业发展中的各项工作进行全面反映，且考核预算指标方法简单，不能够充分发挥考核效用，考核预算管理结果落实不到位[4]。
四、国有企业预算与财务检查相结合的对策
财务检查使国有企业预算管理工作更加完善，全面有效的管理又可提升绩效考核的准确性。组织具有资质的中介机构，协助财务检查工作，明确上级部门预算要求和管理办法之后，深入企业，对比实际完成数与预算数、本期与上期预算数，查找差异，分析原因。其中，单项指标的分析和整个检查报告的结果不仅可作为当年预算绩效考核的依据，也能够为明年和以后长期预算管理编制提供可靠的熟读来源，成为预算编制的主要基础。
（一）重视预算财务检查工作
很多国有企业并未认识到预算管理与财务检查结合的重要性，认为二者是独立的。部分国有企业认为，财务检查内容仅包含会计凭证、账簿和报表等，服务于财务部门即可。然而，国有企业的重要职责是实现国有资产增值保值。国有企业财务检查既要审核各项资料，又要深入各部门中，结合具体预算管理内容，对资产的盘盈和盘亏等情况进行检查；咨询债权人和债务人，明确往来资金状况；与银行沟通，了解资金存取使用状况；明确产品销售和货款结算情况等。从而真正掌握国有企业实际财务状况，减少不必要的资金浪费问题。
（二）完善预算管理方法，明确财务检查各项规定
预算管理方法的选择直接关乎预算管理工作效果。国有企业依据自身实际运营及发展状况，明确预算管理方法，并采取正确的方法，将预算执行、调整、监督和考核等各项考核措施落实到位，使其更加科学、有效，确保国有企业预算管理工作更具针对性和有效性。对财务检查工作规则具备明确认知，使其更具针对性，从而发现该过程中存在的问题，并提出具体意见和建议，提高预算管理工作质量，切实提高国有企业资金使用效率[5]。
（三）完善绩效考核制度，突出预算指标
国有企业预算管理工作中，绩效考核能够有效评价预算执行结果。完善的预算指标，对员工积极性和企业业绩提升有很大帮助。将预算指标作为企业绩效考核的客观性评价要素，既能够明确国有企业预算管理过程中，各项工作的完成情况，又能够对国有企业综合发展评价起补充作用。在该过程中，将财务检查的监督效用发挥到最大，提高国有企业财务管理工作质量，减少不必要的资金浪费。
（四）加强沟通，明确各方需求
财务检查工作专业性很强，涉及到的相关要素及具体工作内容比较多。其能够使上级单位对下属企业进行有效监督，看其预算工作是否符合相关规定。预算工作是国有企业财务管理工作中的主要内容。通过财务检查，国有企业负责人及财务人员能够对预算管理过程中存在的问题具备明确认知，并在具体实施过程中加以改善，了解上级单位的意图，使国有企业预算管理工作更加科学合理，实现国有企业运营及发展目标[6]。
五、结语
综上所述，财务检查在国有企业预算管理中不可或缺，其能够对国有企业的预算管理工作进行有效监督，实现资金的合理分配及利用。财务管理人员要依据国有企业预算管理工作背景，明确预算管理与财务检查的关系及预算检查在国有企业预算管理中的具体应用方法，实现a算管理与财务检查的有效结合，提高国有企业预算管理工作质量，减少不必要的资金浪费，为其开拓更加广阔的市场竞争空间，从根本上促进国有企业改革的不断深入。
参考文献：
[1]王军.浅谈财务检查在国有企业预算管理中的监督作用[J].当代经济，2015（23）：88-89.
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[3]张激.国有企业财务预算管理现状与对策[J].读与写（教育教学刊），2013（03）：265-266.
[4]张爽.关于加强国有企业全面预算管理的思考[J].中国集体经济，2016（03）：50-52.
财务工作检查及发现问题篇3
如何搞好财务检查,使检查真正发挥作用,促进财务业务管理,化繁为简,分三步骤进行:
首先是,抓住重点,要以公共组织的会计凭证、账簿、会计报表等核算资料为依据,检查现金、银行情况,看是否有贪污挪用。即核对被检查单位的库存现金余额是否与账面现金余额相符,若出现库存现金余额小于账面现金余额,且数额较大,就可能存在取款没有入账,有长短款无法弥补的嫌疑,或公款私存、贪污挪用等问题;若数额较小,就可能有错账或挪用现金现象看是否合规合法。即先核对被检查单位银行账户开户的合法性,看是否符合开设账户的规定,再核对银行对账单与银行存款日记账,看账实是否相符。同时,还要核对银行存款日记账的每一笔记录是否与银行对账单中的每一笔记录一致,有无账户出租、出借、套取现金等现象,并将银行存款日记账余额与银行存款总分类账余额相比较,看开户是否在规定的几家商业银行内。如果不是就要查原因,算算利息收入情况是否全部入账。同时还要检查定期存款情况,有无审批记录手续,有无私款公存,套取利息等现象。
其次要深入检查公共组织的各种会计核算资料所反映的业务是否合法合理,内容是否真实完整,数据是否准确可靠,说明是否清晰全面,包括原始凭证和记账凭证是否合规合法,要素填写是否完整,报销签批手续是否齐全等。同时,还要根据单位的经济业务,看有无与其单位业务无关的费用开支,是否用不正当手段套取公家财物,私设“账外账”,或贪污行贿等违法违规行为,若一个单位的正常支出账簿记录上、下月衔接不上(出现隔月现象),就可能存在问题。如部队支付的水费、电费等,这些费用地方服务单位都是按月收取的,若上、下月衔接不上,就要追查原因,看费用是否有无故意歪曲、涂改、伪造、弄虚作假等情况,证账之间、账账之间,账表之间是否相符,运用科目是否正确。有无侵占固定资产、库存材料、存货等;有无账外经营固定资产;有无将固定资产、库存物资、存货等无偿提供给关系人使用而捞取好处;有无私借私用部队设备搞经营,谋取个人利益;有无侵吞物资等现象,还要深入实际,对公共组织的设备、材料、物资等实物资产的存放、保管及领用等方面进行检查,对库存现金、银行存款及债权债务进行细致的清查、核对,检查各项财产物资帐实是否相符,是否存在管理上的漏洞。还要发现被检查单位财务管理工作中存在的问题,并查明具体事实和原因,确定有关人员的责任。
财务工作检查及发现问题篇4
一、组织开展了“小金库”专项治理监督检查
按照市治理“小金库”工作领导小组办公室《关于认真搞好“小金库”治理“回头看”工作的通知》要求及省市“小金库”电视电话会议精神，我局高度重视今年“小金库”回头看工作，迅速行动，采取有力措施，精心组织实施，我县治理“小金库”工作领导小组办公室积极将“小金库”回头看问题与学习实践科学发展观活动有机结合起来。认真学习领会中央、省、市和有关文件精神，全面安排部署此项工作。把深入开展“小金库”清查及“回头看”工作作为源头上防治腐败和深入贯彻落实建立健全惩治和预防腐败体系的一项重要举措，认真按规定要求开展工作。由县纪委、监察局、财政局、审计局四家联合下发了纪发53号关于在全县党政机关和事业单位开展“小金库”专项治理工作的通知，传达到每个县直行政事业单位、乡镇人民政府及经济开发区。根据去年“小金库”的单位零申报及重点检查掌握的情况，结合当前推进的支农惠农资金检查，今年重新确定了29个重点检查单位，其中：行政事业单位23个，重点检查面21%，社会团体3个，县直企业3个，名单如下：卫生局、民政局、房管局、农业局、畜牧局、城市管理局、团委、旗舰集团有限责任公司、晏城镇、计划生育局、建设局、电视台、交警大队、气象局、工商局、妇联、电业公司、水产局、赵官镇、交通局、教育局、国土资源局、农机局、商业局、质量监督局、工会、自来水公司、林业局、大黄乡。今年的重点检查共从纪委、监察局、财政、审计、物价五部门抽调了18名同志，组成了3个检查组，每一组由一名副局长任组长，组长单位从车辆上给予支持。检查采取进点检查并灵活运用多种检查方法，认真开展检查，绝不走过场。截止9月8号，共发现各项违规资金80.6万元，其中不合理开支26万元、白条入账2万元、无收费许可证及搭车乱收费22万元，其它违纪金额30.6万元。通过今年“回头看”未发现单位重新设立“小金库”。这充分说明去年的“小金库”专项治理取得了明显的成效。通过自查自纠和“回头看”工作的开展，县属各部门进一步提高了加强财务管理及财经法规政策的认识，促进了收支管理的进一步规范。
二、认真开展了会计信息质量检查
为深入贯彻落实国务院关于“加大会计监督检查力度，综合治理会计信息失真问题”的重要批示精神，进一步整顿和规范会计秩序。按照财政部统一部署，根据市财政局转发省财政厅《关于开展会计信息质量检查和会计师事务所执业质量检查的通知》精神，我局于7月28日至8月28日抽调业务骨干组成2个检查组,对防疫站、旗舰集团有限责任公司、城市管理局、房管局、民政局的会计信息质量进行了检查本次会计信息质量检查涉及房地产企业和行政事业单位。采取检查会计资料，询问会计人员和走访有关单位的方式，对这些单位的资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润、税收及会计基础工作等进行了重点检查。
从检查情况看，我县会计基础工作正在逐步走向规范，会计信息失真问题也逐步得到纠正，我县的会计信息质量总体上有所提高。但检查中发现仍有部分单位存在一定程度的会计违法违规问题，还有待进一步监督和加强。本次检查共查出违纪金额110.02万元,其中白条入账12.67万元,乱收费97.35万元。检查中我们发现县防疫站、民政局的会计基础工作比较好，帐簿设置齐全、填制清楚、凭证装订整齐、填制完整。其他几个单位，会计基础工作都不太规范，帐簿启用和接交表不填、不按规定进行错帐更正、凭证装订不整齐、填制不完全等现象普遍存在。有的单位现金和银行存款日记帐没有逐笔登记，也未做到日清月结。所有单位会计从业人员都已取得会计从业资格证，未发现无证上岗的问题。农业局支付培训费发票6张12，67万元，采用乡镇食堂填制的三联单作为费用入账。其他单位也普遍存在白条入费用账的现象，白条入账屡禁不止。县房管局年末现金余额大于银行存款余额，12月31日，现金余额30.7万元,银行存款余额0.58万元,现金库存过大，不利于现金安全且逃避银行监督。县城市管理局无合同收取卫生费86.1万元，县房管局在办理房产证过程中强制收取测绘费11.2万元，房地产评估所作为中介机构未与房管局从财务到人事全面脱钩，缺乏中介机构应有的独立性、公正性。针对本次检查发现的问题，检查组依据《中华人民共和国会计法》、《山东省财政监督条例》及行业会计制度，分别提出了处理意见，限被查单位认真整改。完善各种会计资料的记录、印鉴，白条补充合法票据，严格执行银行现金管理制度，彻底杜绝乱收费。
三、积极探索财政内部监督
财政内部监督是财政机关内部的一种独立、客观的监督、评价活动，通过检查和评价财政机关内各业务股室及所属单位财政政策执行、财政收支、财务收支和会计管理等活动的真实、合法以及内部控制制度的合法性、有效性，促进财政机关内部加强财政和财务管理,以及各项目标的全面实现，同时，也是财政机关加强内部控制，加强自我约束、自我完善、自我提高的重要手段。注重将内部监督与提高全局财政人员的监督和制度意识结合起来、与完善各项制度结合起来、与提高财政机关内部管理水平结合起来，使内部审计监督力度不断加大，在财务管理、权力监督制约、促进廉政建设等方面发挥了重要作用，取得了明显的效果。对局机关预算、国库、收费局、经济建设、农业、农税征收管理局、投资公司、社保、教科文、行政政法、局机关经费等主要职能科室在季度终了对财务收支、财政资金拨付及会计基础工作的执行情况进行内部监督。对执行各项规章制度中存在的问题和不足进行如实反映，并且针对存在的问题，提出了合理化建议。
四、对土地收支资金进行了检查
接到市财政局转发省财政厅《关于开展全省土地收支管理情况专项检查的通知》后，局领导高度重视，立即协调土地资源、城市建设等有关部门，由收费局和监督组成了专项检查组，对全县土地使用权配置情况、土地出让金收入征收支出情况及新增建设用地土地有偿使用费征收情况进行了全面自查清理，我县国有土地配置总面积176公顷，国有土地收入4亿元，其中土地出让总价款3.6亿元，国有土地出让金支出1.7亿元，其中国有土地使用权出让金支出1.3亿元，新增建设用地土地有偿使用费缴入中央级411万元，缴入省级958万元。通过自查清理未发现违规减免缓缴或因改变土地用途等出现应缴未交的现象。我县国有土地出让金按合同足额征收并按照规定科目全部缴入国库，没有通过“过渡户”收取或截留、坐直、挪用的问题。我县国有土地出让金主要用于征地拆迁补偿、土地开发，全部按照预算执行，没有变相减免土地出让金的问题。
五、对镇财政所财政管理及监督现状进行了调研
根据市财政局的部署，为全面了解基层财政管理及监督现状，探讨解决基层财政面临的困难与问题，提升基层财政管理监督水平，就当前基层财政收支状况及管理监督职能、存在的主要问题等情况对我县晏城镇、祝阿镇财政所进行了深入细致的调查，实行“乡财县管”后，县财政统揽了乡镇干部职工工资发放、组织财政收入、专项资金项目储备申报和分配下达等业务，乡镇财政只承担财政供养人员管理、工资申报、公用经费、补助资金的报账核算和涉农专项资金的兑现落实等具体业务，目前，财政所主要是承担乡镇一般预算资金的收支管理、国有（集体）资产管理、财政补贴资金发放与信息化管理、执行财政监督、参与农村综合改革、协助税收征管等。“乡财县管”后，在规范和节约乡镇支出，堵塞乡镇乱收费、滥开支、乱举债等漏洞方面起到了很好的效果，在控制乡镇财政供给人员和债务的不合理增长方面作用很大，但在平时的乡镇财政监督检查中我们也发现了很多问题，主要有以下几个方面：一是财政预算约束不健全，预算执行缺乏刚性，有的乡镇是有钱就花，什么钱都敢花，目前多数乡镇缺乏规范性的管理制度和工作规程，拨付经费缺乏必要的依据，缺乏制度约束，只凭乡镇领导一句话就给单位拨款。有的收支项目还没有纳入到财政预算管理范围，预算执行和管理也不严格，约束力不强。二是会计基础工作不规范，这是个共性的问题：1是审核把关不严，一些不规范的票据入账，2是债权债务清理不及时，往来款项长期挂账。3是账簿设置不规范，会计科目随意简化。四是记账凭证编制不规范，多数乡镇年终转账业务的记账凭证缺少必要的原始凭证，个别乡镇还存在挖补、涂改、刮擦等现象。5是不能按规定及时“日清月结”，决算报表不真实，凭证装订不规范。6是固定资产管理混乱，财政所对乡镇国有资产存量管理没有引起足够的重视，造成资产转移、侵蚀、损坏等流失现象。固定资产家底不清，虽设固定资产账簿，但在增减变动时并不及时登记，购置车辆、电脑等大宗资产不履行审批手续，只凭领导一句话，年终缺乏盘点、清理。三是村财乡管”工作不到位，存在财务开支不透明、发票不规范，很多支出并没有经过村理财小组共同讨论决定，而是主要干部说了算，个别村理财小组名存实亡。“村财乡管”的做法是村民委员会将集体会计业务委托给农经站代行会计职能的管理办法，村级不设会计岗位，只设一个报账员，个别村几年的帐混在一起，也未结转，多年的凭证装订在一块，乡镇农经站人员的监督力度不足且业务素质还有待提高。
认真回顾和总结的工作不难发现，随着财政收支规模的不断扩大，财政监督的范围也在不断更新和扩大，我们的监督形式和做法有很多不适应的地方，财政监督在财政管理的实际过程中还有不到位的问题。总结经验策划明年，2011年的监督工作主要做好以下几个方面：
1、继续开展“小金库”“回头看”工作，做到警钟长鸣，努力探索建立有效杜绝“小金库”长效机制。
2、继续开展会计信息质量检查，把深入开展会计信息质量检查作为源头上防治腐败的一大举措，努力打造诚信社会。
3、进一步加强财政内部监督，每季度对局内各职能股室账户资金收支情况进行检查，形成制度常抓不懈。
财务工作检查及发现问题篇5
1．创新财务风险实用管控手段，实现财务风险分层分类管理首先构建风险管理模型、探索风险导向型稽核模式，然后对财务风险实行分层、分类和集中管理，较重大风险隐患企业总部集中管理，建立重大财务事项报告制度进行及时有效管控；日常理财活动风险通过创新和丰富稽核手段、将常态化在线稽核与日常风险巡查高效融合，达到防控关口前移目标，自下而上、层层抓落实，不但提高了稽核工作效率，而且提升了基层单位依法治企的自觉性和风险防范意识。2．创建检查问题整改跟踪信息平台，实现检查风险及时闭环管理随时将内外部检查、专项治理、日常风险巡查等发现的问题提交跟踪整改信息平台，在线监控问题整改工作。建立人机共管机制，使每一个问题始终处于在线监控状态，实现问题跟踪管理精细化，达到“三不放过”目标，即大小问题均不放过、整改不彻底不放过，问题反弹未问责不放过。
二、构建多层防控体系、实施财务风险全过程闭环管理主要做法
（一）做好事前控制
以编制全面风险管理报告和建立重大财务事项报告制度为基础，做好事前控制。1．编制全面风险管理报告，对风险实施计划管理全面风险管理报告由财务部门牵头，各职能部门分工协作，公司系统全员参与。报告全面总结上一年全面风险管理工作，研判当年风险管理总体形式，收集辨识风险信息，实施风险评估，对重大风险关键成因进行量化分析，制定风险管理工作计划、措施和重大风险应急预案。在风险管理实施过程中，按照风险管理计划和措施，分步实施，全程管控，责任到部门、到岗位，施行问责制，使全面风险管理工作落到实处。2．实行重大财务事项报告制度，严格控制较重大财务风险制定《重大财务事项报告管理办法》明确重大报告事项的内容、报告程序和责任，并在报告的基础上定期或不定期对所属单位进行约谈，传递了财务管理责任，形成了财务风险的齐抓共管的有利局面，有效地管控了较重大财务风险。
（二）强化事中控制
加强常态化在线稽核，扩大稽核覆盖面，建立日巡查月报告制度，施行问责制，将财务风险防控关口前移，实时防范日常理财活动存在的风险，强化事中控制。1．大力加强常态化在线稽核从在线稽核规则中选择实用性强且能及时发现会计核算差错或账务处理遗漏的稽核规则，在财务软件系统中配置作为定期稽核任务，每月结账前系统自动运行对所属单位当月数据进行在线稽核，所属单位对稽核发现问题明确整改责任人，及时将问题解决在当月，不留遗患。省公司对各单位定期稽核工作加强监督和考核，并吸取各方建议，使常态化在线稽核项目在日常实践中不断更新、补充和完善。扩大稽核覆盖面，使在线稽核单位由公司所属电业局扩大到所属各单位，在线稽核覆盖率达到100%，稽核任务完成率、发现问题整改率均为100%。2．建立落实日巡查月报告制度制定财务稽核日巡查月报告工作制度，制度适用于公司所属全资子公司、控股子公司、分公司、代管农电企业和公司拥有控制权的其他单位，将日常财务稽核制度化；稽核内容涵盖经济业务全部，列示风险巡查提纲，重要风险控制点158个；当日发生的经济业务，当日稽核，当日发现问题，当日整改；按月形成日常稽核报告，单位主管财务的领导在报告上签字，若以后内外部检查发现问题，单位主管财务领导承担连带责任；稽核报告作为会计档案管理，归为会计报告类档案，按期转入档案馆，保存三年。
（三）重视事后控制
开展专项财务稽核，检查会计资料的真实性、合规性、完整性；创建检查问题整改信息平台，举一反三，防微杜渐，完善管控要素，形成财务风险管控长效机制。1．组织开展专项财务稽核以强化财务管理和确保“三集五大”体系建设期间资产安全为目的，省公司开展了财务管理、资产移交等项目专项稽核。财务管理专项稽核内容为八类，涵盖了预算、电价、资金、会计基础工作等，财务部全员参加，保证了稽核质量和效果。聘请社会中介结构，开展资产移交稽核，对“五大体系”建设期间合并单位、撤销单位开展资产清查，盘点资产，建立移交清册，确保按时移交，确保资产安全完整。2．创建检查问题整改平台在财务管控系统中开发检查问题整改信息平台，全过程跟踪管理问题整改工作。全面收集2005年以来各种内外部检查问题，实施在线监控管理，及时跟踪和落实内外部检查发现问题的整改情况，分析问题产生的原因，总结财务管理工作中的经验和教训，完善管理制度和措施。不但实现了检查风险闭环管理，而且为丰富财务风险案例库、运用稽核成果和建立长效机制提供了可靠依据。检查问题整改跟踪信息平台基本功能包括以下几方面：（1）收集功能：随时将内外部各种检查、专项治理、月度风险巡查等发现问题以eXCeL表格方式直接导入数据库，进行归集分类和编码，动态维护问题数据库。（2）查询功能：省公司和各单位可以通过系统、离线或在线根据不同纬度（例如：检查部门、责任单位、问题<风险>类别、发生时间、整改计划、整改措施、整改状态等）查询问题状态；按月生成整改进度表。（3）管理功能：问题责任单位可以通过系统，输入风险应对措施、责任单位和整改时间表；反馈整改完成情况及结果、上传整改证明文档，省公司稽核财税处及时在线审核各单位提交整改证明文档，在线确认整改完成状态，关闭整改彻底问题。（4）一键生成年度整改情况表：年终决算一键实时自动生成问题整改工作情况表，真正做到不重不漏、整改信息准确可靠，进一步提高年度决算工作效率和质量。
三、实施效果
（一）风险管控能力有效提升，形成了良好的风险管理文化
2012年，财务风险管理以实用化为首要目标，更加贴近日常经营管理活动，风险管理体系日臻成熟，风险管控能力得到有效提升。通过组织基层单位开展财务风险梳理评估和月度风险巡查，提高了财务人员风险识别能力和依法治企的自觉性，并通过执行日常风险巡查程序和落实检查整改措施等，从财务环节向业务部门传导，多管齐下加强全员风险意识教育，在公司系统内形成了良好的风险管理文化。
（二）稽核工作效率显著提高，培养了高素质财务稽核队伍
通过扎实推进常态化在线稽核与月度风险巡查机制，在线稽核覆盖率达到100%，当年稽核任务完成率、发现问题整改率完成100%。以在线稽核和单位开展日巡查为主，以省公司安排专项稽核方式来督导各单位巡查质量，在确保质量的前提下提高了稽核工作效率。各单位通过实战训练，提高了财务风险识别能力，熟练掌握了在线稽核功能应用，扎实开展了日常财务稽核，深刻领会了稽核工作规范要求，培养了一批高素质的财务稽核队伍。
（三）财务稽核成果强化运用，健全了长效的风险管控体系
公司以“重在整改规范、重在完善规章制度、重在构建长效管控体系”为目标强化稽核检查成果运用。定期对历年检查发现问题或风险进行比较、分类分层梳理、深度剖析成因、分析变化趋势，并针对重大和共性问题提出有价值的管理建议，形成专项报告向各级领导汇报，并逐步将财务稽核中提出的有效措施和管理建议转化为规章制度，健全了长效监管体系。
（四）现有信息技术充分利用，创建了常态化整改工作平台
财务工作检查及发现问题篇6
为了认真做好会计信息质量检查工作，在接到市财政局文件后，我局立即进行了研究部署，并成立检查领导小组，由分管财政监督检查工作的副局长牵头负责，从监督检查法制股、会计股、农业股、行财股、企业股、国库股、社保股、国资股等相关股室抽调了10名业务骨干，共组成了三个检查组，对县移民局、妇幼保健站、威远供水有限责任公司三个单位实施了检查。为了充分认识到本次检查的重要性，全面提高每位参检人员的思想觉悟和业务水平，7月14日集中全体参检人员强调了检查纪律，并就具体的检查方法、步骤、具体检查中应注意的问题等进行了辅导培训。
二、认真检查，不走过场
每位参检人员都以高度的责任心，全身心的投入到本次检查中去，对被检查单位的会计凭证、会计账簿、财务报表和其他会计资料的真实性、完整性进行了全面的检查，包括会计核算是否真实、合法，会计信息披露是否充分、完整，是否存在会计造假行为等。在检查过程中，检查人员严格按照财政部《财政检查工作规则》的要求，以《中华人民会计法》、《国务院违反财政法规处罚的暂行规定》、《会计基础工作规范》、《行政事业单位会计制度》、《企业会计准则》、《企业会计制度》、《现金管理暂行条例》、《关于全省规范机关津补贴实施工作有关问题的紧急通知》等法律法规为依据，严格监督检查程序，切实履行监督职责。一是按规定下发检查通知书。二是制定检查实施方案。检查方案包括被检查单位名称，检查组成员名单及分工，检查步骤，检查的主要内容及检查纪律和检查中的注意事项等内容。三是召开被检查单位相关人员见面会。首先由被检查单位负责人或财务人员介绍单位的财务收支状况，其次是由检查组长布置相关事宜。四是认真填写工作低稿，搜集证据资料，被检查单位对每笔检查事项签字认可。五是如实撰写检查报告。根据检查工作底稿等检查资料，由检查组长在规定的时间内撰写检查报告和财政检查征求意见函，并将函件送交被查单位，被查单位收到后，在规定时间内及时将意见反馈回来，作为研究处理处罚的参考依据，确保处理处罚质量。
三、检查中发现的主要问题
通过检查发现我县会计工作还存在很多问题和不足，会计基础工作还比较薄弱，主要表现在以下几个方面：一是取得原始凭证不合规定，内容不完整;有的支出凭证未经领导签批，有白条抵账的现象。二是记账凭证的填写不规范，个别单位使用会计科目有差错，造成资产不实，债务不清。三是账簿体系不健全、不完善，固定资产明细账、卡片账大多数未建立;个别单位未按会计制度设置会计账簿，主要是总账不全，明细不明，存在账账不符，账证不符，账表不符等现象，造成账务管理混乱。四是内部会计管理制度不完善，存在出纳员与仓管员混岗的现象。五是有的单位政府非税收入不按规定缴存财政专户，坐收坐支，不实行收支两条线管理。六是会计报表不能真实、完整的反映单位财务收支情况，单位负责人不在财务报告上签字盖章。
财务工作检查及发现问题篇7
现就会计信息质量检查工作汇报如下：
一、完善会计信息质量检查制度保障机制
会计信息质量检查工作涉及面广、政策性强。为规范行政执法行为，高质量地开展会计信息检查工作，我局坚持把健全制度保障机制作为今年会计信息质量检查的首要任务，着力健全三项制度：
（一）健全检查制约机制。坚持在会计信息质量检查实施过程中把好“四关”，确保依法行政质量。一是把好“政策关”。每个检查项目实施前，检查组长都自觉召集人员学习相关法律法规，并就检查中可能出现的难点问题给予讲解，使检查人员对即将展开的检查项目及其技术难点了然在胸。二是把好“入门关”。严格按照规定于检查实施前三天下达通知，入驻被告查单位同时张贴公告、设置举报电话，检查前召开座谈会，以确保检查的严肃性。三是把好“纪律关”。下达检查通知同时附送《市财政局监督检查人员十不准》，向被查单位申明检查纪律，以便于被查单位和群众监督。四是把好“程序关”。从通知下达、检查组入驻、实施检查、告知到下达检查结论、下达处罚决定等各个环节均严格依法实施，确保每一环节均合法合规、严谨周密。
（二）健全查前调查制度。查前调查是开展会计信息质量检查的有效手段之一。一是完善资料库。我们通过日常监管中的信息的收集、分析工作，对行政事业单位、企业历年会计信息质量检查情况进行归集、整理，建立被查单位信息资料库，为开展会计信息质量检查提供科学选户。二是完善检查方案。在进点被查单位后，通过座谈、询问、分析等方法，以及利用网络信息资源，了解企业的组织架构、生产经营和财务管理情况，为制定科学周密的检查计划奠定基础。三是完善沟通机制。我们注重向被查单位领导及会计人员宣传相关政策取得支持。在检查前召开座谈会时，一方面通报检查项目及与之相关的法规政策，一方面向被查单位通报检查纪律，同时宣讲规范会计行为的重要现实意义，既赢得被查单位的理解和支持，又为顺利实施检查创设良好外部条件。
（三）健全回访制度。开展会计信息质量检查的目的，是为了增强企业遵守国家会计法规的意识，加强企业内部控制，提高全社会会计信息质量，从源头上遏止会计信息的失真。为此，我局完善了会计信息质量检查的“跟踪回访”制度。检查处理决定下达后，要求检查组定期对企业进行跟踪回访，督促企业认真落实处理决定，跟踪回访企业整改措施落实情况，防止企业违纪问题“死灰复燃”。对于跟踪回访中发现个别企业整改不力、屡查屡犯的依法加重处罚，有效地巩固了会计信息质量检查的成果。
（四）健全内部控制机制。一是注重合理调配检查人员。组成每个检查组时，都事先对检查力量进行合理配置，充分发挥业务骨干的示范带动作用，也为培养业务骨干创造条件。二是建立会计监督业务与廉政建设“三同”制度。即同布置、同检查、同汇报，检查期间，局专门派出督查组进到每一个检查点抽查检查组执行廉政纪律情况和检查进展情况，并及时协调处理检查中遇到的棘手问题。三是建立检查质量内部控制制度。以检查组为单位建立检查工作日志制度，为控制检查质量和进度、防范检查检查风险奠定基础。
二、严格依法实施会计信息质量检查
为了有效组织开展会计信息质量检查工作，我们根据省局工作要求，突出检查重点，不断开拓检查工作思路，强化检查工作方法和手段，努力提高工作质量和效率，促进我市会计信息质量检查取得新成效。
(三)认真培训。针对这几年会计信息质量检查中发现的普遍性问题，一方面加强宣传培训，一方面狠抓业务培训。一是加大对《会计法》、《会计基础工作规范》等相关经济法规的宣传力度，使单位领导明确自己是第一责任人，使被查单位财会人员掌握了一定的财务知识，杜绝了不规范会计行为。二是针对全市财政监督干部业务技能参差不齐的问题，我们注重加强财会人员的在职培训，先后在市本级和县区开展了4次业务培训，切实帮助检查人员提高素质，积累经验，更新知识，有效的提高了会计信息检查工作质量。三是创造性开展对被查单位财务人员的培训。针对部分被查单位存在的突出问题，我们选择有代表性的市妇幼保健院等单位作为试点，精心实施了财务人员职业道德、新会计准则、经济法等专题培训，得到被查单位高度评价。
三、会计信息质量检查新成效
会计信息质量检查是会计监督的有效方法，对宣传和贯彻法律法规，加强会计基础工作，提高会计核算水平，增强依法纳税意识，规范会计秩序等方面都具有积极推动作用。
（一）强化了法规意识。通过会计信息质量检查，监督检查国家政策贯彻落实，并对违反国家政策的现象予以及时纠正和处理，促进了对政策的贯彻执行。并通过检查途径对新出台会计准则、税收政策进行宣传，使企业财务秩序得到有效规范。
（二）强化了会计核算。在检查中我们发现了以不符合规定凭证入账，造成支出不合法；收入费用核算不规范，存在着多列少列费用，虚做少做收入；会计科目核算错误；长期股权投资、汇率核算不规范；税后分配未按规定进行等方面的诸多问题。检查后，通过规范、整饬，进一步规范了被查单位会计核算，提高了会计核算水平。
（三）强化了财政资金管理。检查发现个别行政事业单位虚列项目、虚假配套、虚报冒领、套取投资，连年结转，擅自调整或变更专项资金项目，置换转移财政资金用途等违法问题并及时予以查处、纠正，保证各部门项目资金职能不变，管理不乱，专户存储，专账核算和专款专用。同时，通过深入前沿进行预算真实性审核，从预算编制和执行环节堵塞了导致财政资金损失浪费的漏洞，强化了财政资金管理。
三、检查发现的主要问题及成因分析
（一）主要问题
会计基础工作和核算方面
（1）会计科目核算错误。发现企业将银行贷款利息支出计入“主营业务成本”未在“财务费用”中核算。购买软件记入固定资产账未作为无形资产核算等问题。
（2）未按规定提取法定盈余公积金。民营企业中年末不进行分配，不提取法定盈余公积的现象比较普遍。有两家企业应提未提法定盈余公积17.45万元。
（3）不依法设置会计账薄或者私设会计账薄。
国有资产方面
违反国有资产管理的规定，擅自占有、使用、处置国有资产的行为。
私设“小金库”方面
（1）公款私存（将财政资金或者公款以个人名义存入储蓄，或将单位的资金以个人名义开立账户存储）；
（2）收入不入账（违规收费、罚款及摊派设立“小金库”、用资产处置、出租收入设立“小金库”、经营收入未纳入规定账薄核算设立“小金库”）；
（3）部分收入未纳入单位统一会计核算（账外设账形成“小金库”）；
（4）通过虚列支出、资金返还等方式套取资金设立“小金库”（以假发票等非法票据骗取资金设立“小金库”、以会议费、劳务费、赞助费和咨询等名义套取资金设立“小金库”）。
随意变更会计处理方法方面
为了达到虚增虚减效益，未经批准采取变更会计处理方法，人为调整成果的行为。
会计要素方面
为了达到某种不合乎规定的利益而采取非正规手段致使资产不实、负债不实、所有者权益（净资产）不实、收入不实、支出不实、利润（结余）不实等违法违规行为。
（二）问题的成因
1、领导不够重视，企业依法纳税意识淡薄。检查中发现部分企业法人对会计工作不够重视，存在重经营轻管理倾向，认为会计人员只是对发生的经济事项被动记账，在会计人员任用上要求不高，任用的会计人员不符合岗位相适应业务技能要求。财务和依法纳税意识比较淡薄，企业生产成本费用和个人消费支出混淆，将不合法的原始凭证进行报销，造成会计核算上有虚列支出现象。有的企业会计明知应作纳税申报项目，但由于种种原因不作申报或作部分申报而偷逃国家税收。如收入未作纳税申报；有企业利用预提项目和应付工资年末大量余额不纳税，造成少缴国家税收。
2、会计人员业务素质跟不上财务和税法改革步伐。这几年随着经济改革的不断深化，财务、税法的改革步子比较大，相关法规变化大。在检查中发现个别会计人员对新的所得税实施细则等相关税法和国家对企业相关补贴会计核算等会计政策了解不够，造成企业会计核算不规范，漏交国家税收。个别企业会计人员本身的层次不高、经验不足，无法承担与岗位相适应的专业技能，缺乏职业道德，会计人员按领导意图进行核算，造成了会计核算不规范，费用支出手续把关不严，财务管理混乱。
四、今后工作打算
1、继续加强会计从业人员的培训。从专业素质和职业道德入手，加强以《会计法》为主的相关财经法规教育，抓好继续教育培训，让所有从业人员懂法、守法、树立正确的职业道德和诚心观．同时，加大业务技能培训，提高会计人员的专业能力，使每个会计都能成为行家能．
2、严格执行监督检查办法。教育引导财政监督干部严格执行监督检查程序法，以高度的政治责任感投入到监督检查中去。同时，要转变工作思路，加强业务学习，指导个别业务素质较低的会计人员提高业务水平，从源头上杜绝不规范会计行为。
五、加强会计监督及会计管理工作的意见和建议
（一）以科学化精细化要求为准绳，不断创新会计信息质量检查理念。一是要由检查式监督转变为管理与监督相结合的管理式监督。要围绕会计信息的合法性、规范性、真实性和有效性管理，加大监督力度，积极开展对会计信息质量的事中监督和事后追踪问效，规范会计行为，为财政管理和监管对象服务。二是要由单一监督转向共同监督。进一步理顺财政监督与审计机构、证监会、国资委、监管单位之间的关系，在监督对象、监督内容和方式、方法上明确分工，协调配合，形成合力，划清职责权限，按照分类监督与共同监督相结合、分阶段监督与总体监督相结合、财政监督与监管对象内控机制相结合的原则分头开展工作，避免短期内频繁检查现象的发生，全力为监督对象服务。三是要由传统监督向科学监督转变。利用现代化的科技技术完善会计信息质量监督检查手段，提高财政监督的信息共享度和工作效率。
（二）以科学化精细化要求为准绳，不断创新会计信息质量检查手段。随着企业经济的发展和科技的进步，大部分企业在运用会计电算化和企业资源规划等现代化科学技术过程中，已经意识到建立健全相关的内部控制制度的重要性，但仍有相当一部分企业没有充分发挥财务软件管理效能，更没有将财务监督管理制度融入内控制度的整体设计之中，使其发挥应有的财务监督功能。财政部门要加大宣传和检查力度，促进企业财务内控制度的建立健全、规范运行。与此同时，还要针对行业的特点，逐步制定分行业的《会计信息质量检查基本方法》，对各行业的会计信息质量检查的基本内容、方法进行规范，尤其要着手制定反映会计信息质量失真程度的定量与定性指标，制定统一的评价内容、评价标准和评价方法。在现行的通过资产、负债、利润等绝对指标反映信息失真程度的基础上，增设相对数指标，以便有的放矢实施会计信息质量检查。
财务工作检查及发现问题篇8
一、指导思想
财政监督检查必须牢固树立“严格执法、依法行政”思想，严格执行《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国税收征管法》、《中华人民共和国行政处罚法》等法律法规，按照《通河县治理工程建设领域突出问题专项工作目标分解方案》和《通河县加强工程治理排查整改工作方案》精神，结合财政同步监督规则，实现财政监督与业务工作的有机结合、专职监督与日常监督的有机融合，从单独查处问题转变为促进规范管理、完善制度，促进被监督对象加强财政财务制度建设，充分发挥财政监督职能作用。
二、检查的范围
1、各乡（镇）、县直行政、事业、企业单位度预算收支执行情况、会计法执行情况、预算法执行情况、政府采购工作、行政事业单位国有资产使用情况、国库集中支付情况、非税收入、票据使用、罚没收入等。
2、继续做好党政机关和企、事业单位“小金库”治理工作，根据中央、省和市治理“小金库”工作领导小组的统一部署，加大行政事业单位和社会团体“小金库”专项治理工作力度，建立和完善“小金库”长效机制，务求“小金库”专项治理工作取得实效；
3、结合县域发展状况，对人民群众关心的热点、焦点问题开展专项检查；
4、加强国有资产管理力度；
5、加大内部监督力度，提升财政资金管理水平。
三、检查内容
（一）专项检查
1、检查范围
根据中央和省工程建设领域突出问题工程治理工作总体部署，按照《通河县加强工程治理排查整改方案》要求，配合县纪检委、县发改局、县住房与城乡建设局、县交通局、县水务局、县国土局、县工信局等各目标任务分解单位，以政府投资和使用国有资产项目和扩大内需项目为重点，对2008年以来规模以上的投资项目认真进行排查和滚动排查梳理，着重解决工程建设项目物资采购监管薄弱、资金管理使用混乱、工程严重超概算等突出问题，规范物资采购活动，促进工程建设资金规范、高效、安全、廉洁使用。
2、检查内容
一是严格项目资金预算审核，严格按照预算管理程序的规定审核下达项目资金预算，不得超国家规定的投资规模、方向和范围下达预算，严禁擅自提高建设标准和变更建设内容、挤占挪用其他专项资金、拖欠工程款和截留资金；二是加强政府投资项目采购监管，严格执行《中华人民共和国招标投标法》和《中华人民共和国政府采购法》的有关规定，加强对政府投资项目设备、材料采购的监督管理；三是加强工程项目建设资金监管，严格执行国库集中支付制度、政府采购制度和工程建设项目资金财务管理办法，强化项目概（预算）管理和竣工财务决算管理，建立健全预算执行动态监管机制，督促项目建设单位严格执行基本建设财务管理制度。
（二）、日常监督检查
1、检查各乡（镇）粮食直补、粮种补贴、退耕还林专项补贴资金发放情况，扶贫专项资金、教育、文化、卫生专项资金，看有没有截留挪用现象。
2、对农业、林业、水利、国土专项资金检查，看是否专款专用、有无虚列支出、截留、挤占、挪用、套取、转移财政专项资金的问题。
3、对社会保障、民政专项及扶贫专项资金进行检查，检查有没有挤占挪用，看各项资金是否落实到位。
4、对非税收入情况进行检查，检查收入是否及时入库，有没有坐收坐支、挪用、隐瞒收入、转移资金，有没有扩大收费范围，擅自提高、降低收费标准现象，应收未收及私设小金库问题。
5、对公、检、法部门罚没收入进行检查，检查罚没收入和罚没物资有没有及时上缴入库，是否有坐收坐支现象，罚款不给开罚没票据现象。
6、对《会计法》和会计信息贯彻落实情况进行全面检查，检查会计工作是否依法进行。
7、对《政府采购法》及我县制定的《政府采购暂行办法》和《采购项目目录》贯彻执行情况进行检查，看有无未经政府采购审批私自采购情况。
8、对行政事业单位国有资产使用情况检查，看占有单位的资产实物、台账与会计账簿是否相符；资产购置、转让、变卖、出租、出借、对外投资、报废等是否履行审批手续；投资经营收益、资产的变价收入、残值收入和出租收入等是否按*-照非税收入管理的规定实行“收支两条线”管理。
9、开展财政内部监督检查，专职监督机构要按照《财政部门内部监督检查办法》（财政部令第58号）要求，逐步开展局机关内部监督检查工作，重点检查有关业务机构履行财政管理工作职责的合法性、合规性和有效性，所属单位预算、财务管理与会计核算的合法性、真实性以及资产的完整性、安全性，内控制度的健全性、合理性和有效性。
四、检查的方法、要求和时间
这次财务检查，成立检查领导小组，下设四个检查组，专职监督机构和业务机构配合，检查要做到事先通知，检查中有记录，执法有依据，严格履行法定程序，检查时间：3月31日起到4月10日止为自查时间，2011年4月10日至8月30日为检查时间。
五、对检查组工作人员要求
做好检查前的准备工作，详细了解被检查单位及相关法规、政策情况，按规定程序开展检查，包括送达检查通知书、出示证件、编制财政检查底稿、征求被检查人意见、提交财政检查报告等，检查中要坚持原则，秉公执法，严格按照国家有关的法律、法规程序检查、处理各种违法违纪问题，不得以情代法，严于律已、清正廉洁，不准吃请受礼，不准利用工作之便谋取私利。
六、对违纪、违规问题的处理
财务工作检查及发现问题篇9
成立区行政事业单位财务检查工作领导小组，由区委常委、区政府常务副区长任组长，区监察局局长、财政局局长、审计局局长和国资局局长任副组长，区监察局副局长、财政局副局长、审计局副局长和国资局副局长为成员。领导小组下设办公室，负责全区财务检查工作的日常组织协调工作，办公室设在区财政局，同志兼任办公室主任，同志兼任办公室副主任。
二、检查的具体内容
（一）检查依据
依据《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国会计法》、《行政单位财务规则》、《事业单位财务规则》、《行政单位国有资产管理暂行办法》、《事业单位国有资产管理暂行办法》和《省财政监督条例》等有关法律、法规和规定进行。
（二）检查范围
编办确定并实行独立核算的全区行政事业单位。对区审计局已进行离任审计的单位，本次统筹考虑，以避免重复检查。
（三）时间要求
本次财务检查时间段为整个会计年度，必要时将追溯到以前年度。检查工作于开始，前结束。
（四）检查内容
1.收入管理情况。单位的财政拨款、行政性收费、罚没收入以及其他收入的依据和使用情况；是否存在乱收乱罚行为；所有收入（包括捐赠收入）是否足额缴入国库或财政专户；各级财政安排的专项资金、本单位收取的专项资金或基金是否专账或专户核算；是否存在收入不入账，私设“小金库”的问题；是否有偷税漏税行为。
2.支出管理情况。支出票据内容是否齐全、合规；支出是否真实；是否存有违规发放津补贴或奖金的情况；正常性经费是否挤占专项支出；是否有向基层单位、企业或者其他单位转移支出的行为；年度公务招待费支出情况。
3.往来款项管理情况。往来款项是否及时清理；反映是否明细、真实；个人或单位是否长期占用单位资金；有无将各项收入挂往来科目以及是否在往来科目列收列支等问题。
4.货币资金管理情况。是否经财政部门批准开设银行帐户，有无多头开户和擅自开户现象；是否按规定使用帐户；部门和单位有无公款私存、借用公款和私设“小金库”的问题；现金存量及保管方式；是否有超范围、超限额违规使用现金行为；是否违规占用现金。
5.固定资产管理情况。固定资产是否账实相符；国有资产处置是否按规定程序办理，是否存在未经批准擅自处置固定资产、降低变价收入。重点检查房屋出租、出借收入管理是否规范，是否存在将单位有关费用直接冲抵租金收入现象。
6.政府采购制度执行情况。政府采购项目是否按规定程序办理，重点检查违反政府采购规定和未经审批利用财政性资金购置车辆和办公设备等有关资产。
7.票据的管理情况。是否制定了单位票据领购、保管、使用、核销等具体的管理规定，是否存在代开财政票据，出借、毁损及丢失财政票据等问题，重点检查票款是否相符，必要时将开展延伸检查。
8.会计基础工作情况。是否设有会计岗位、专职财务人员；会计、出纳是否分设；财务印鉴是否分管；内部管理制度是否健全；是否按要求设置账簿；会计核算是否正确，账簿、凭证、报表、库存是否一致；是否及时与财政支付中心和银行对账，数额是否一致。
9.其他与财务管理活动有关的事项。
三、检查的方法和步骤
检查分动员部署、实施检查和整改落实三个阶段进行。
（一）动员部署阶段
区政府研究制定全区行政事业单位财务检查实施方案，成立领导组织，组建财务检查工作班子，对财务检查工作进行动员部署；各级、各部门、各单位认真学习研究和贯彻落实检查方案。
（二）实施检查阶段
本次财务检查工作，检查人员从监察、审计、财政和国资四部门抽调，组成1个综合督导组、2个财务检查组、1个国有资产检查组，采取调账检查和就地检查相结合的方式进行。
1.组织抽检人员集中学习，达到统一认识，统一标准，严格检查程序和工作纪律，确保检查工作的规范化、制度化.
2.统一开具检查通知书，并于3个工作日前对被查单位印发书面通知。
3.检查组调账检查，查阅会计资料、文件、内部管理制度等，形成检查工作底稿，并由被查单位和经办人员签章认可。
4.检查组形成检查报告。
5.检查组向被查单位反馈意见。
6.检查组向区财务检查工作领导小组汇报检查情况，再由财务检查工作领导小组办公室汇总向区政府提出书面报告。
7.由区财务检查工作领导小组审定后，对被查单位的违法违规行为下达财政检查处理意见书或行政处罚决定书。
8.区财务检查工作领导小组办公室将检查资料整理归档。
（三）整改落实阶段
处理的依据和原则：
1.对在检查中发现的违规违纪问题，依据《中华人民共和国会计法》、《中华人民共和国预算法》、《中华人民共和国行政处罚法》、《财政违法行为处罚处分条例》以及有关法律法规进行处理。
2.对检查发现的违纪违法案件线索，移送纪检监察部门依纪依法查处。
四、工作要求
（一）各被查单位要充分认识财务检查工作的重要性，积极支持和配合财务检查工作，如实汇报本部门、本单位有关财务管理情况，主动提供有关资料，不逃避不抵制检查；要对检查中发现的问题认真抓好整改，并主动查找工作中存在的漏洞，有针对性地建立完善有关制度。
财务工作检查及发现问题篇10
关键词：检查方式；检查内容；检查结果
一、企业内部会计检查存在的必要性
内部会计检查是依照国家有关法律、法规、规章对会计工作进行控制，并利用正确的会计信息对经济活动进行全面、综合的协调、控制、监督和督促，以达到提高会计信息质量和经济效益的目的。内部会计检查是会计的基本职能之一，是单位内部会计监督的一部分，是会计人员根据国家的财经政策、会计法规，利用会计所提供的信息，对会计主体经济活动进行的全面的监督和控制，使其达到预期目标的功能。
（一）法律、法规的要求
《会计法》突出强调了会计监督和会计控制制度的建设问题，并且首次提出了建立健全会计监督体系的有关措施。财政部颁发的《内部会计控制规范-基本规范》对内部会计控制规范提出了要求：“单位应当重视内部会计控制的监督检查工作，由专门机构或者指定专门人员负责内部控制的贯彻实施。”这说明国家已将会计监督检查列入了法制轨道，并且已逐步形成了法制化、制度化、规范化的基本构架。
（二）企业管理的必要手段
内部会计检查是企业管理的一种手段，其最终目的是促进各单位改善经营管理，提高经济效益。通过对单位经济活动的真实性、合法性、合理性等方面的监督检查，保证各单位的经济活动在遵守国家财经法纪的同时，符合本单位的计划、定期、预算和经营管理要求，以便提高经济效益，或避免不必要的经济损失。为了规范会计行为，提高会计信息质量，加强会计监督检查已成为建立现代企业制度中一项重要内容。
二、目前内部会计检查存在的问题
目前企业内部会计监督检查主要是账务检查、业务检查、财务检查，账务检查主要是检查是否严格按会计制度组织会计核算，处理各项账务是否真实、正确、完整、合法；业务检查，主要是检查业务操作是否规范；财务检查，主要检查财务收支计划的完成情况、财务管理制度执行情况、各项收支和管理费用开支情况以及财务成果分配使用情况，检查的目的是督促企业讲究经济效益，增收节支，杜绝浪费，提高盈利水平。同时，我国《会计法》将其界定为核算与监督，即在事前、事中、事后，利用a算分析、检查、考核、报告等手段，对单位经济活动的合法性、合理性、有效性进行积极的指导、参谋及直接干预。目前存在的问题主要有三方面，一是检查的深度不够，因检查涉及的内容点多面广，对检查人员素质要求较高，完全凭借会计检查人员来独立完成存在难度；二是检查基于已形成的信息，仅对已形成的事实进行检查、分析、得出结论，对事中、事前参与的较少；三是对检查结果的应用不到位。
如何将内部会计检查做深、做透，内部会计检查以何种方式参与企业经营的事前、事中，事后，如何将风险化解于前端，更好的发挥会计检查的监督与服务支撑作用，这是经济发展过程中对内部会计监督检查提出的一个新课题。
三、会计检查转型的方式、方法
为进一步提升财务在效益管控方面的综合协调和服务支撑能力，更好地防范企业经营风险，在内部会计监督检查工作中做了一些尝试性的探索，一是优化检查方式，由以往的会计检查人员为主导改为由会计检查人员牵头，相关财务岗位人员及业务部门人员成立虚拟小组共同完成；二是拓展检查内容，在做好常规业务检查前提下，积极参与新业务的工作流，从单纯的事后检查延展到事前关注，事中跟踪，尽量从源头规避风险；三是强化检查结果的应用。
（一）优化检查方式
随着经济的飞速发展，越来越多的新经济事项产生，对财务人员素质提出了更高的要求，仅靠财务人员一已之力很难完成一项高质量的会计检查，为此，尝试性的作出了改变，由以往的会计检查人员为主导改为由会计检查人员牵头，相关岗位及业务部门人员成立虚拟小组共同完成；企业在进行具体会计检查时，首先成立虚拟小组，小组成员对内由会计检查人员及各专业线核算人员组成，对外，由各专业部门人员组成，其次，根据有关规定和实际工作需要制定检查工作计划，按照“术业有专攻”原则，财务部门人员、业务部门人员进行讨论研究可能存在的风险点，共同制订检查的基本内容和范围、检查的重点和方向以及检查的组织领导和时间、检查的方式方法等；最后是根据检查的记录，整理归纳检查结果，书写检查报告，作出结论，提出意见和建议。通过成立虚拟团队的方法，使得会计检查更有针对性，更容易发现企业经营发展过程中存在的风险，提出的意见和建议更有针对性，更接近于生产，检查结果及意见、建议更容易被生产经营单位接受。
（二）拓展检查内容
以往的内部会计检查更多的是利用会计所提供的信息，对会计主体经济活动进行的全面的监督和控制，使其达到预期目标的功能，检查比较滞后，往往更多的关注经济事项的事中、事后，新形势下，对内部会计检查提出了更高的要求。
随着经济的不断发展，会计电算化系统的不断优化，与电算化系统衔接的业务系统越来越多，越来越多的财务数据直接通过业务系统传入核心系统中，这一方面减轻了财务人员的业务工作量，但同时也对财务人员的素质提出更高要求，要知其然更要知其所以然，这就要求内部会计人员在作好常规检查工作的同时，需将检查不断往业务前端延伸，了解业务实质，作到“知其然更知其所以然”，掌握风险产生的源头，将风险化解在业务前端，避免问题发生后再集中解决、整改，作到在新业务出现后即参与进去，从财务的视角，利用检查底稿的思路来看问题，揭示风险所在，并与业务部门共同探讨解决方法，避免风险发生。同时因为财务内部核算人员作为检查虚拟团队的一份子，通过检查也督促财务部门内人员向业务前端延伸，深入了解业务实质，“走出财务，走进业务”，提高了会计核算质量，降低了企业经营风险。
（三）强化内部检查结果的应用
对于发现的问题，重在整改和落实。首先，针对某个项目成立的虚拟检查小组，需检查发现问题及整改情况进行后续跟踪，对重点问题及整改不到位的，及时向有关单位下发跟踪整改通知书，现场对整改结果进行验证，确保问题得到根本性解决，杜绝检查发现问题屡查屡犯情况的发生；其次，建立问责机制，“主要领导、分管领导、主管部门”各司其职，对检查发现的问题认真落实整改，举一反三，以点带面，深入追查问题产生的原因，理清制度缺陷或管控缺失，强化执行力；再者，对检查发现问题整改情况纳入考核，促使各单位重视整改工作，切实将整改要求、措施、时限及效果落实到位，实现检查-反馈-整改的闭环管控效果，杜绝同样的问题重复出现。