财务制度建设情况汇报篇1
关键词会计控制体系预算管理优化财务资源防范财务风险
第一，领导重视、统筹规划预算工作。本单位领导非常重视预算的管理工作，在每年的十月下旬即启动下年预算的编制布置工作，通过审核与规划对标、与年度任务对标、与经济目标对标的预算纲要，把关全所的年度预算。全面预算管理工作由财务管理处牵头，全所各部门参与，根据业务职能划分为科研计划、生产、民品、固定资产投资、人工成本、管理费用六大板块，各业务管理部门分级编制、逐级汇总进行专项审查，在经过“两上两下”预算申报与审批后，财务管理处最终汇总形成指导全年工作的所内预算。
第二，报表规范、基础数据采集充分有效。所内制定了一套完善的预算报表体系，分为财务预算、业务预算、专项费用预算、投资及筹融资预算四部分，每一部分都细化成相关表格，并注明责任部门、编报内容及填报责任分工，充分发挥业务部门的职能作用，各部门根据经费需求情况填报的预算经业务归口管理部门审批后上报财务管理部门。
第三，编制方法科学合理，预算数据有据可依。业务预算是编制预算的最主要内容，它与利润预算关系紧密，一方面是利润预算的依据；而另一方面，业务预算也受到利润目标的制约。财务管理处在取得各业务部门上报的基础数据后，依据批准的编报大纲的指标要求，开始编制财务预算。
编制预算的方法不是采用对上年数据进行简单的增量或减量的方式进行预测，而是建立了一套完整的账户模型，把所有收集到的预计发生数据填入模型，以模拟决算的方式，把销售收入作为起点，以实现利润指标作为终点，对于人工成本、税费支出、上缴上级支出等刚性需求优先满足，对于有国拨资金支持的基础建设项目按照批示做出收支预算，对于管理费用等按照上级要求以控制数的方式进行预算，对于自筹资金、提前垫支经费项目及型号成本的预算根据账户模型的平衡原则，在综合考量现金流量指标的前提下，做出预算控制数。在此基础上填报利润、资产负债、现金流量三张财务预算主表。这种编报方式科学合理、依据充分、以收定支、量入为出，最大程度上减少了人为主观性对于全面预算编制的影响。修改预算时，也是在账户模型中修改，数据自动建立匹配关系，修正报表数据，从而提高了预算编制的效率。
一、预算控制与执行
预算控制与执行作为全面预算实施的关键环节，决定了预算指标是否得到有效落实。本单位针对预算执行控制环节，特别是经费支出审批环节，根据aCS的有关要求及相关规定主要采取以下主要措施：
第一，及时下达预算指标，对各部门批示预算项目进行反馈，使部门有据可依，便于经费统筹安排和预算的执行。
第二，通过网上报销系统与预算控制指标的统一，财务科目与预算支出项目的统一、提高预算的可执行性。
第三，对预算外项目严格按照审批流程执行。加强预算的刚性约束，严格控制预算调整，确因市场经营环境、监管政策等发生重大变化，或发生重大临时预算项目，或出现重大不可控因素等，可以申请调整预算，但必须履行所内相关的预算审批程序。
第四，严格资金支付业务的审批控制，有效降低财务资金风险。财务管理处将年度预算分解，按月以现金流的方式根据业务类型编制月度收付款资金计划，平衡收支，及时发现并解决资金周转中的问题。本单位月度收付款计划在实践中反复修改，现已形成比较完善的集月初资金账户情况，上月实际收付款执行情况、累计现金流量执行情况，当月预计收付款发生情况于一体的综合型报表，为领导及时掌握所内资金情况及审批支出提供了依据，月度收付款计划的编制及实施效果主要体现在以下几方面：
一是编制分工明确，与预算紧密结合。月度收付款计划的编制，即涵盖了全所各部门的经费需求，又突出了预算归口管理职能部门的管控作用，使收付款计划与预算有机结合，实用有效。经营计划处负责审核汇总军品及军二品项目取得的纵向、横向收款和支出；航天技术应用产业处负责审核汇总各事业部、中心民品项目的收款和支出；固定资产投资处负责审核汇总专项技改项目、自筹固定资产购置的收款和支出；技术管理处负责审核汇总机器设备类维修改造支出；行政保障处负责审核汇总房屋建筑类维修改造支出；人力资源处负责审核汇总人员费用支出；其他开支由各部门审核汇总本部门月度付款总支出。财务管理处汇总上报的收付款计划，逐一审核，结合月初所账户资金情况，平衡收支，确定当月收支计划，并汇总形成报表。
二是严格付款计划的执行程序，确保财务资金的合理使用。月度收付款计划一经所长审批，即作为各部门执行和领导签批的依据，对于计划未包括的临时性专项支出，付款部门须编制临时付款计划并提请业务主管所领导及总会计师批准后方可付款，临时付款计划作为已批示月度付款计划的补充，财务管理处合并归档，以保证当月实际执行情况的完整性。
三是执行情况分析总结，突出管理的职能。财务管理处在编制当月收付款计划时不是简单的汇总，同时还对上月收付款计划的执行情况及各主体账户实际现金流预算执行情况进行统计分析，与预算进行比对，发现问题，及时修正，从而使月度收付款计划的执行形成闭环管理。
二、存在问题及改进措施
通过实践，本单位在全面预算管理工作过程中也发现了一些存在的问题。针对这些存在问题，我们提出了相应的改进措施：
第一，外部预算与内部预算的有效衔接存在差异。受上报上级外部预算时间的制约，由于编报时间的差异及各种不确定因素的影响，业务部门编制的预算很难做到准确，导致外部预算与内部预算的有效衔接存在差异。针对这一问题，在编制全面预算时应充分考虑这一差异，预留部分机动费用作为调节余量。
第二，资金情况统计精确度有待进一步提升。受未达账项的影响，月初资金账户的余额及月度现金流量执行情况的统计精确度不够。针对这一问题，在日常财务管理工作过程中应加强会计审核，注意及时入账的问题。
第三，月度收付款计划编制与实际执行匹配程度存在差异。月度收付款计划的编制与实际执行的匹配程度还有差异，个别部门存在申请的事项未执行，临时申报付款较多的现象。针对这一问题，部门在编制付款计划时应尽量按实际情况，避免留有过大余量导致执行率较低的情况发生。
财务制度建设情况汇报篇2
一、影响会计汇总报表质量因素分析
随着市场经济的不断发展，当前会计汇总报表模式越来越难以达到全面、客观、真实反映系统(集团)资产、经营状况的要求。主要表现在：一是以产权制度改革为核心的社有企业改革，产权多元化、人格化，打破了原有独资格局，股份制、股份合作制、有限责任公司等大量涌现，加上会计核算和反映没有及时适应，导致了报表汇总单位和汇总数字锐减：二是以租赁、承包经营和物业管理为主的多种经营形式的存在，出现了规模小、较分散、易导致漏统漏报：三是与大合作、大联合相适应的大核算提上了日程。各种类型的新型合作经济组织的出现，以及合伙、合作企业不断增加，使核算范围迅速扩展，现有的核算办法难以适应。因此，如何改革会计报表汇总。以适应经营管理，已经成为亟待解决的一个问题。
二、改革会计汇总报表的指导思想和原则
笔者认为，改革会计汇总报表要放眼于体现“大合作、大绩效”的总体思路。要具有现实性、针对性，同时要具有前瞻性；既要反对弄虚作假，又要反对漏统漏报。当前，会计汇总报表存在着如下问题：一是汇总单位个数不全，一些企业不再向上一级部门报送报表，造成汇总单位不完整：二是汇总报表数据不完整，主要表现在一些企业实行包税制，各级主管部门缺乏对企业的监管，造成经营业绩不能正常反应；三是财务管理混乱，核算不规范，汇总报表人为因素较大，数据不准确，汇总报表的可利用价值大大缩水：四是汇总报表还不能完全融入到企业管理中去，不能监控企业改革改制的过程和成果，不能更好的发挥财会工作在经营管理中的作用：五是会计报表汇总数据的不准确，严重影响了报表的真实准确性，对系统(集团)大政方针的制定有一定的副作用。
为此，会计汇总报表要坚持“真实反映财务状况，充分反映经营成果，指导系统(集团)和企业的经营、管理健康有序发展”的指导思想。必须坚持三个原则：
(一)规范性原则。会计汇总报表的改革要坚持以国家现行有关财经法规、制度为准绳。参汇单位的会计报表要严格按照国家颁布的会计法规、会计制度编制。汇总会计报表数据要严格按照参汇单位上报数汇总。财务报表数据的信息质量受制于企业管理当局的职业道德。众所周知，办企业的目的都是为了营利。然而，营利的方法和途径却是多种多样的。有的人通过正当的艰苦经营来谋取利润，也有人通过不正当的操作来谋取私利。当前经营企业的利润操纵非常普遍，几乎使人们丧失了对企业经营业绩的信任。并由此而带来了系统、企业的诚信危机，很难让人确信业绩的真实性。由于目前会计制度采取权责发生制为基本原则，内部人员可以利用这一制度虚构某些交易与事项，从而达到内部人员希望达到的财务数据，借以操纵利润。也使汇总报表不能完全反应系统经营状况。所以，规范会计核算和财务管理制度，堵塞会计核算漏洞是治本之举。
(二)科学合理原则。要适应创新体制、创新机制的改革需要，做到客观、真实、准确、完整地反映系统(集团)、企业经营情况和财务成果，科学地设置汇总会计报表的报表格式及会计指标。既要坚持广泛性，又要加以合理规范，确定汇总会计报表的汇编范围。在执行科学合理性原则过程中。应处理好以下问题：一是建立一套科学的会计报表汇总体系。通过电子计算机处理技术与会计方法体系有机结合起来，对所收集的会计信息数据进行汇总整理，使所形成的财务会计信息可分解、可传递、可交换，以及可供管理者、决策者选择使用，使该信息数据既服务于企业内部的决策者，又是会计部门参与决策的依据；它既服务于企业内部管理，又服务于系统管理者，以及相关的财税、金融及审计部门；二是发挥汇总会计报表信息为会计部门的会计控制工作服务的功能。通过汇总报表揭示的问题，查找经营管理中的不足，预测将来发展趋势。制定好将来的计划目标，把这种服务由被动变为主动，使之成为经营管理中的重要环节。
(三)简明实用原则。报表格式及指标的设置，要既能够全面客观地反映企业成果，完整提供会计信息和决策依据，又能够不增加被汇总单位的工作和经济负担。汇总会计报表设计的目标：以最简明扼要的形式。全面、系统、连续地提供反映企业经营成果、财务状况的信息。
为了更好地实现企业财务目标，在设计会计报表时，应遵循一定的原则：(1)指标体系完整性原则。会计报表由若干会计指标组成，因此会计指标需要具备完整性，只有这样才能更全面的反映系统、企业经营发展状况：(2)统一性原则。对外报表主要强调统一性，遵照国家有关法律法规，根据系统、企业自身的特点和发展需要来设置；(3)可比性与一贯性原则。可比性强调各项指标在同一时期横向可比；一贯性则是强调报表在不同时期的纵向一致性，不得随意变更；(4)便于编制与分析原则。设计的报表应清晰易懂，便于会计人员编制。为了方便报表使用者分析，通常的做法是设置一些比较指标。如：上年实际、本年计划等。
三、改革汇总会计报表的基本思路
会计汇总报表改革要做到“两个延伸、两个精简”。一是延伸汇总单位，将汇总单位延伸至每个独立核算的个体单位。对其所辖范围内的经济实体编制的会计报表，按相同项目汇总，无论从理论上还是从政策上讲，都是可行的。由于不涉及税收、信贷、审计等问题，从而解决了改革汇总会计报表的技术问题。将基层个体单位作为汇总单位有利于真实、全面、完整、客观地反映这些经济实体的会计数据，有利于上级领导准确了解每个单位的经营情况和财务成果，有利于改革的进一步深入。有利于上一级单位与其下属被汇总单位的责、权、利关系；二是延伸起报单位。凡是系统(集团)内部的各种类型的企业单位和经营实体都应单独作为一个起报单位，纳入汇总范围；三是精简汇总报表种类。现有汇总会计报表种类繁多，部分报表基本没有实际使用价值。应以科学、合理、实用为原则，重新设置能反映改革成果的汇总报表；四是精简汇总报表指标。现有汇总会计报表指标重复、过时现象严重，应大量精简压缩，同时适量增加能反映改革成果的会计指标。
四、改革会计汇总报表存在的难点与对策
对于新的改革方法，在实际操作过程也会遇到一些困难。一是被汇总单位自觉履行汇总义务的比例不大。被汇总单位是否自愿接受汇总管理，是制约汇总范围延伸的瓶颈问题：二是受税收、银行等诸多因素的影响，汇总数据在真实性、有效性存在问题。解决这些难点的基本对策是：
(一)提高认识，加强领导。这是解决汇总会计报表数据的前提。首先，领导要给予高度重视。要在组织和人员上落实，加强财会工作力度；其次，要求各级财会部门和财会人及提高认识，坚持财会工作必须与企业发展相适应的原则，转变“等、靠、要”的消极思想，积极主动地参与企业的改革；再次，要求被汇总单位领导和财会人员深刻理解改革汇总会计报表的目的与作用，正确处理所有汇总单位的权利和履行义务的关系。
(二)提高会计人员自身素质。这是解决汇总会计报表数据真实性、有效性的基础。一是提高财会人员道德水准。要求财会人员工作要有责任心、事业心，要有吃苦耐劳的精神，积极主动，深入基层收集资料；二是提高财会人员专业素质。要通过不断学习，更新专业知识。
(三)增强为汇总单位服务的功能。这是解决汇总会计报表数据收集问题的关键。一是要通过提高基层单位人员的服务水平和技术，为被汇总的核算单位提供服务；二是通过委派会计人员方式，加强被汇总的核算单位财会管理实力：三是要争取相关财政、税收、银行、工商等各种优惠政策，以吸引有关独立核算的经济实体加入到系统(集团)中来。作为被汇总单位，既享受特有的优惠政策，也有义务接受系统(集团)的管理。
改革会计汇总报表，并不是一件简单之事，有两方面的问题还需要进一步探讨：一是会计指标及格式问题。有人提出报表栏目应以所有制形式来划分企业类型，有的人提出汇总会计报表不再划分行业等，这些意见各有利弊：二是起报单位应符合什么标准。将哪些单位纳入汇总范围须界定一个标准。这个标准要涵盖改革中的新情况，适应经济发展新形势；既要客观、全面，不漏统漏报，又要真实、准确，不弄虚作假。
五、会计汇总报表发展趋势展望
经济越发展，管理越科学，会计汇总报表体系建设也不可能停滞不前。结合国内外的先进会计理论，我认为会计汇总报表可以进行如下变革。
(一)增加预测内容。传统会计汇总报表为保证信息的可靠性，其财务信息都来源于历史会计资料，这些会计信息是“向后看”的，而会计信息使用者在决策时要“向前看”。实质上，上述信息的可靠性很低。在经济环境变化不显著的情况下。报表使用者可以简单地用反映企业过去经营成果以及行为因果联系的财务报告去推测企业的未来。但在经济环境剧烈变化的条件下却不行，因而就要求财务报告具有预测内容。至于如何披露预测信息，理论上讲可以编制未来前景报表。虽然编制该报表的技术难度较大，但随着我国资本市场的日益发展和完善，企业财会人员素质的不断提高以及科学的进步，较为科学、完善的预测报表编制必将成为可能。
(二)编制实时会计汇总报表。传统的财务报告是建立在会计分期假设的基础上的，财务报告通常是定期提供。但随着财务信息决策用途的增强，定期信息的披露远远不能满足投资决策对信息及时性的要求。由于考虑会计信息费用与会计信息效用价值的比例关系，传统的汇总会计报表更多地选择了定期报告，尤其是年度报告。而现代信息技术的高速发展，导致信息产生成本大幅度下降，同时计算机的随时寄存功能，也使得财务信息的日常揭示成为可能，甚至可以实现以特定项目指标为基础的实时呈报。
(三)信息披露形式的多样化。现行的会计汇总报表实际上是一种通用的财务报告，它提供给不同使用者以相同的报告，并将不同企业的财务报告标准化，以确保财务会计信息遵循可比性原则，但却丧失了灵活性。随着会计信息使用者范围的不断扩大，传统的财务报表模式难以满足不同信息使用者的要求，从而促成了财务报表模式的变革。
1、由单一的表式信息转变为表式信息与图象化信息的结合。以报表方式来反映信息被实践证明是一种最有效和最经济的方式，但这种有效和节约是针对手工会计和传统信息传输技术条件而言的。在现代信息条件下，这种有效和节约已不再成为阻碍其他信息揭示方式出现的理由，表式信息可以给使用者提供大量的信息，便于其阅读，而图象化信息直观明了，更容易为会计信息使用者所接受。
财务制度建设情况汇报篇3
谈地税所长如何汇报工作汇报是单位和个人向组织和领导汇报在一段时间内或一个重大事件活动中的行为和思想表现的一种书面（语言）材料。通过汇报，一方面使组织能够及时了解工作和思想动态，另一方面也可以取得组织的帮助和指导。汇报的方法多种多样，内容丰富多彩，要求千差万别，因此，汇报并非一件易事。地税所长处在税收征管的第一线，既是指挥员，又是战斗员，在实际工作中经常要向有关部门和领导汇报工作。近年来，通过与部分地税所长的接触，发现有的地税所长汇报工作思路清晰、有条不紊，但也有个别所长汇报工作思路不清、语无沦次。因此，很有必要就汇报工作的形式和内容作以一定的规范，，全国公务员共同天地在此，我想就地税所长如何汇报工作，结合自己知道和掌握的一些基本形式和内容，与地税所长们共同交流，不妥之处请斧正。一、汇报的基本形式汇报没有什么特别固定的形式和严格的要求，一般来说，只要抓住重点，如实简要地汇报出来，?使要求汇报者满意，达到汇报的目的就行了。汇报就其形式来讲，可分为口头汇报和文字汇报。㈠口头汇报的要求是思路清晰、实事求是、重点突出、语言简练、节奏适中、吐字清楚、声情并?茂。口头汇报一般采取归纳式汇报，效果较好。文字汇报的要求是条理清晰、实事求是、重点突出、文字简练、内容完整、结构合理、文理通顺。文字汇报一般采取全面式、专题式汇报。二、汇报的基本内容汇报的内容非常丰富，本人认为，汇报的基本内容应包括下列几项：㈠基本情况⒈乡镇基本情况：人口、面积、村委、自然村、工农业产值、财政收入、人均收入、资源情况、名胜古迹、风土人情、物产特征、传奇故事等。⒉地税所基本情况：⑴人员情况：本所共有多少人、男女比例、党团员数量、文化结构、年龄结?构、每个人的基本特征等。⑵任务情况：上级分配计划数、截止月份完成数、占计划数的比例、与同期或邻期相比增减情况、占该乡镇财政收入的比例、占国民收入的比例等。⑶税源情况：总户数，其中：国有户数、纳税情况、所占比例；集体户数、纳税情况、所占比例；私营企业户数、纳税情况、所占比例；个人工商业户户数，纳税情况、所占比例。另外在汇报税源情况时，要将重点税源、一般税源、潜在税源反映出来。⑷其它情况：房屋、交通通讯、办公条件等。㈡工作任务完成情况⒈税收任务完成情况：分析任务完成的原因，有利因素有哪些、不利因素有哪些、在组织税收收入中采取了哪些措施等。⒉正确执行税收政策情况：税收政策的贯彻执行情况、有无棚架梗阻的现象、有无摊派截留税款的现象等。⒊税收征管改革完成情况：办税服务室建立情况、管理模式转换情况、纳税人申报率、入库率情况、协税护税组织作用的发挥情况等。⒋地税所“三基”建设情况：基层情况、基础情况、基本功情况等。⒌精神文明建设情况：党团组织活动情况、政治思想工作开展情况、“三优一满意”工作的开展情况、文明税所的，全国公务员共同天地创建情况等。㈢各项管理情况⒈对纳税人的管理情况：对国有、集体、私营企业、个体工商业户是如何管理的，采取了哪些行之有效的管理办法，取得了哪些效果等。⒉对内部人员各项制度的执行情况：考勤制度、学习制度、工作制度、廉政建设制度、财务管理制度和其它制度的执行情况。⒊部门之间的协调情况：乡镇党委、政府的支持情况、部门之间的配合情况等。㈣工作经验与体会在实际工作中有什么经验和体会，要逐条进行汇报。㈤存在问题、努力方向及建议在实际工作中，还有什么问题、如何克服、工作的努力方向、要达到的目的、需要上级机关解决的问题，对税收工作的建议等，要逐项逐条汇报。此外，在口头汇报时，还要有一定的结束语。比如：其他同志有什么补充的、请领导指示、欢迎领导多来检查指导工作等。同时，在汇报工作时，还要因人、因时、因事，具体情况，具体对待，有针对性的进行汇报，以取得满意的效果，达到汇报工作、促进工作、指导工作的目的。
财务制度建设情况汇报篇4
财务人员20xx年度工作计划
时间过的好快，似乎在一个不经意间给人许多考验，许多宝贵的经验，我已从事财务工作两个多月的时间了。以下是针对我所在酒店的基本介绍和XX年酒店财务工作计划的具体情况：
酒店简介：××大酒店是一家文化型酒店，在经营上打造一流文化型酒店。在餐饮形式上讲究：地方特色或民族性风味特色，所以在餐饮产品品种数量上，相应比较多。这样就决定了酒店在食品原料上的成本投入，相应的增多。所以在餐饮成本控管方面，必须注意到食品原料市场供应情况及厨房在加工情况。以便于更好的对产品价格跟踪管理，随时对产品的毛利进行控制。做出毛利预警机制，以保证酒店的利益。刚到财务，一切都从零开始。作为成本控管，本岗位的工作责任就是：发现问题，然后用具体的数字或文字说明问题。解决关于成本方面的问题，不定时地对酒店的菜品价格进行核算。是否销售价格过低，或成本过高等问题。以便于及时发现问题，如有发现及时记录下来。并且用书面形式表达出来，以作书面性汇报。好及时的反应情况，保证酒店利益不受损失，将酒店的XX年财务工作计划如下：
1、了解厨房所使用原材料的涨发率及净料率，同时了解原材料在厨房的使用情况。做好购进原料的质量验收与督促工作，保证食品原料的质量。
2、不定时的，对厨房食品原料使用情况进行调查。并抽查干货原材料的净料率或涨发率，做到算得出，管得住。以防由于厨房人员技术不同而造成食品原的出品率过低，影响酒店的利益。
3、做好日常酒店菜品价格巡查工作，发现菜品价格问题及时做出书面汇报，并计算出毛利率!以保证餐饮产品的毛利率不低于50%
在××酒店财务，工作的这段时间里。刚开始工作比较上进，并且能快速的发现问题并反应问题，同时做出书面性的工作汇报。并且也解决了一些实际问题。但是到最近半个月来，由于年终盘点，年货问题，而没分清主次，同时没有做好时间安排。造成成本控管工作不及时，反应不到位。书面性汇报也没有做，同时做了好多无用功，造成大量工作时间的浪费。在保密工作当中，由于自己的刚刚踏入财务，对工作数据的保密意识不强，所以后我将三思而后行。在工作认真考虑后再去做，把工作时间安排好，以免做太多的无用功。在工作当中应做到，工作效率的化以防止效率过低!工作问题主要存在：没有分清工作重点，没有理顺工作环节。而造成以上问题的发生，为防止以上问题从复发生，做出下一步工作计划如下：
迎新年，XX年工作计划如下：
1、安排好工作时间，做好日常工作。根据每天的工作情制定工作计划，以防为找事情做而找事的事情发生。
2、一周一书面汇报，做到不漏报不瞒报。并且对汇报内容就行详细数据分析，以便于更好的为下一步工作打好基础。同时留底以便于备忘，为以后的工作开展作好准备。
3、对厨房原料有针对性地盘点，特别是海鲜干货制品，做到一周一盘点，并且生成表格。对于一般原料注意其使用情况，发现问题及时上报。并且做出相应的答复，以保证原料的正常使用。对每天的工作做出小结，并留待好第二天工作的衔接。
4、针对原料的购进与售出，存在若干品种可以论件计算，也就是整进整出。在整进整出的原料品种方面，准备制订出每日售卖盘存表。以便于更准确地了解厨房的成本及其损耗。
财务人员年度工作计划范文
1、进一步巩固会计核算改革工作
搞好会计核算是做好学校财务工作的基础,因此,必须在巩固会计核算改革的基础上,进一步规范会计基础工作,提高会计核算的水平。
2、完善财务制度建设
我们将在201x年制度建设的基础上，进一步制定和完善一些校内财务规章制度，诸如：《清华大学非贸易非经营性外汇财务管理办法》、《清华大学二级核算单位会计工作制度》等，使会计工作有一个更加完善的制度环境。
3、进一步加强财务系统信息化建设
我们将进一步开发财务专网在财务管理和会计核算中的作用;进一步加强财务处网页建设，做好财务信息的日常工作，方便教师查询，提高办公效率;完善内部报表制度，开发财务分析系统，为决策提供科学依据。
4、配合后勤部门做好社会化改革工作
从财务角度认真总结201x年后勤改革的经验，修订和完善后勤单位的经济管理办法，使其在自我发展的轨道上实现良性循环;设立后勤专管员了解后勤财务状况，帮助主管校长进行后勤理财;扩大后勤改革的范围，制定饮食服务中心、接待服务中心等部门的管理办法，配合后勤部门把后勤改革推向深入。
5、加强会计人员的业务培训,提高会计人员的整体核算水平
201x年将定期对会计核算和使用天财财务软件过程出现的问题对会计人员进行业务培训。结合201x年的决算和总复核中发现的问题，有针对地对一些重点科目进行讲解。
6、拓宽、完善天财软件在管理上的应用
201x年将重点开发为各系财务负责人和系会计人员使用的财务报表分析系统以及开发离任审计的财务指标评价系统。
7、管好、用好各种专项经费
做好211工程的验收检查及财务文件的归档以及财务数据和财务统计分析工作。掌握985经费的使用计划(规划),加强平日管理、检查、分析和控制工作。
8、清理会计档案库,开发票据管理软件
对所有的会计档案进行整理、清查和分类,开发票据管理软件,加强票据的管理和监督。
9、完成助学金一级核算工作
在工资实现一级核算之后，完成助学金一级核算的动员、说服、组织、协调以及数据的采集、核算、岗位责任方面的工作,实现助学金的银行.
财务人员20xx的年度工作计划
公司新领导层接手公司的第一年，根据公司全年董事会的工作安排以及未来三年规划，结合本公司的实际情况，公司财务部在一如既往地做好日常会计核算工作、提供优质服务的同时，将着力做好完善财务制度、推进规范管理和加强学习教育、苦练服务内功两篇文章，为公司的做大、做强提供优质、高效的保障和服务。
一、加强规范管理、做好日常核算
1、根据公司核算要求和各部门的实际情况，按照会计法和企业会计制度的要求，做好财务软件的初始化工作。
2、配合会计师事务所对公司第七年度的年终会计报表进行审计，并按有关部门的要求，完成会计报表的汇总和上报工作。
3、配合外部审计机构对总公司上一年度财务收支情况进行审计，提高资金使用效益。
4、配合公司领导完成各责任中心经济责任指标的预算及制订工作，并做好公司有关财务管理制度的拟稿工作，加强财务制度建设。
5、做好日常会计核算工作。按照会计制度，分清资金渠道，认真审核每笔原始凭证，正确运用会计科目，编制会计凭证，进行记账。做到“三及时”：即及时编制有关会计报表，及时报送税务等部门;及时装订会计凭证;及时清理往来款项。出纳要严格按照现金管理办法和银行结算制度，办理现金收付和银行结算业务;及时准确登记银行、现金日记账，做到日清月结;严格支票领用手续，按规定签发现金支票和转帐支票。
6、配合销售部了解货款回收情况，做好货款回收工作。
7、积极筹措资金，从多方面保证公司资金运营的流畅。
8、努力加大新业务开拓力度，实现跨越式发展。企业未来的发展空间将重点集中在新业务领域，务必在认识、机制、措施和组织推动等方面下真功夫，花大力气，力争使在较短时间内投资、发展新业务，走在同业前面，占领市场。
9、完成公司董事会及ceo临时交办的其他工作。
二、加强基础防范、做好安全工作
1、货币资金安全。定期检查现金提取、送存过程中的安全问题，检查现金是否超库存存放;对有关设备的完好性进行检查，若有隐患，及时处理并向上反映;及时加以整改。
2、票证管理安全。做好现金、收据、发票、各种有价票证的管理工作以及安全防范工作，确保不漏不遗不缺。
3、负责防火安全。严格执行用电管理规定并保证每日下班时切断主电源;对办公室吸烟进行严格管理，采取有效措施保证地上无乱扔烟头。
4、负责防盗安全。定期检查安全措施的完好性，发现问题及时处理并向上汇报。
三、加强考核考评、提高工作质量
1、严格遵守《会计人员职业道德》和有关规定，对违反规定的人员提出处理意见。
2、严格进行考勤工作。严格执行上下班制度，保证每日工作的正常进行。
3、要建立和健全各项管理基础工作制度，促进企业管理整体水平提高。企业内部各项管理基础工作制度，包括：财务管理制度、财产物资管理及清查盘点制度、行政管理制度，根据各项管理制度的基础工作的要求，实行岗位责任制，规定每个员工必须做什么、什么时候做、在什么情况下应怎么做，以及什么不能做，做错了怎么办等细则。这样，每个岗位的每个责任者对各自承担的财务管理基础工作都清楚，要求人人遵守。通过实施这些制度，进一步提高企业管理整体水平。
4、建立和健全自我约束的企业机制，确保企业持续、稳定、协调发展，严格审核费用开支，控制预算，加强资金日常调度与控制，落实内部各层次、各部门的资金管理责任制。尽量避免无计划、无定额使用资金。
四、加强素质养成、推进队伍建设
随着后勤集团的不断壮大，面对日趋复杂的市场和日益加大的竞争，提高财务人员素质日显重要。
1、认真学习会计法、企业财务管理制度、工业企业会计制度和有关的财务制度,提高会计人员的法制观念,加强会计人员的职业道德,树立牢固地依法理财的观念,做到有法必依,执法必严,违法必究,贯彻执行党的方针政策,自觉遵守法律、法规,维护财经纪律,抵制不正之风。
财务制度建设情况汇报篇5
关键词：国际工程项目实施财务管理工作
随着我国经济快速增长，国家综合实力不断增强，国际地位与日俱增，我国经济已经渐渐融入了全球经济。近年来，我国许多施工建设企业承包国际工程项目的实力逐渐增强，品牌形象在国际上逐步提高，国际工程项目中标额逐年成跳跃式增长，已成为这些企业新的利润增长点。同时，也给这些企业的国际工程项目的管理工作带来了许多挑战，管理工作不到位，将给这些企业带来许多负面影响，如财务亏损、品牌受损。下面本文就国际工程项目中的财务管理作一下初步探讨。
一、国际工程项目相比国内工程项目的特点
要做好一个工程项目的财务管理工作，必须先对其特点进行了解。国内工程项目管理对于我国施工建设企业来说，非常熟悉并且经验丰富。在考虑国际工程项目财务管理的时候，应当借鉴国内工程项目财务管理工作的经验，并针对国际工程项目自身的特点加以修改补充。国际工程项目相比国内工程项目自身的特点如下：
1、工程项目收入中除合同收入外还包括出口退税收入
一个工程项目的主要收入是事先在工程承包合同（包括变更合同）中确定的，这是所有工程项目的共同特征。根据我国相关政策的规定，对于运出境外、用于对外承包工程项目的设备、原材料、施工机械等货物，在货物报关出口后，可向主管出口退税的税务机关申请出口退税。所以，国际工程项目的另外一个特征，就是收入来源中还包括出口退税收入。
2、工程所需大部分设备物资需长距离跨国运输
国际工程项目所在地一般都是非洲等一些经济非常落后的国家，当地设备物资极其缺乏，绝大部分工程所需设备物资需要在国内购买解决，以致这些设备物资采购完成后还需组织发运到国际工程项目现场，给项目的管理工作带来许多不确定因素。
3、财务核算及税收缴纳需遵守项目所在国的相关法律法规及财经税收政策。
承包国际工程项目属于跨国经营，应在工程项目所在国的法律法规及相关政策允许的范围内实施工程建设。项目部应当按照项目所在国相关会计制度的规定建立账簿，进行财务核算，同时还需根据项目所在国的税收法律法规相关规定申报纳税，以避免法律风险。
4、具有汇率变动及资金汇出受限风险
国际工程项目承包合同都是以外币（或是美元，或是当地币，或是两者兼有）计量的，所以会产生汇率波动风险。另外，有些项目所在国家的外汇非常紧缺，一方面可能会导致当地币无法兑换成美元等有效外汇，另一方面该国可能会对外汇资金的汇出有所限制。
二、国际工程项目财务管理的主要内容
1、了解项目所在国与项目财务管理相关的法律法规及政策
国际工程项目的承包方在实施项目时的任何经营行为都必须以合法为前提，这样才能避免一些法律风险的发生，才有可能得到经营地政府的合理支持和合法保护，才不至于有损企业国际形象甚至国家形象。在国际工程项目开始实施前，首先要了解项目所在国的相关法律法规及政策，为下一步开展财务管理工作打下基础，以免缺乏经验盲目开展财务工作，造成工作效率低下，人力物力浪费，给项目财务工作带来很大被动。
2、编制全面预算
凡事预则立，不预则废，要做好项目财务管理工作，就必须事先编制一套囊括了项目各个方面的全面预算，并将其做为一种管理控制手段贯穿于财务管理的整个过程，落实到每个部门，每个岗位，乃至每位员工。这不仅是财务管理的重心，也是整个项目管理的中心，是许多管理工作的基础，财务管理方面的大部分工作都必须围绕它进行。预算就象一个标杆,离开了它财务管理将失去指引方向。工程项目全面预算的编制是全员参与的一项工作，需项目部各个部门配合完成。项目部的管理层应高度重视并给予大力支持，应尽可能使预算准确，切勿使其流于形式，从而回到完全经验式的管理状况。
工程项目全面预算是指项目部对整个项目实施期间内的各项收入、支出、现金流所做的总体预测，主要包括收入预算、采购预算、运输费预算、人工费预算、人员机票费预算、部门费用预算、利润预算、税收预算及现金流预算等。对于国际工程项目来讲，其中的采购预算、运输费预算、人员机票费预算、现金流预算是比较重要的预算，也是管理比较薄弱或容易忽视的地方。下面仅就以上比较重要的预算分别做一下阐述，其他预算在这就不作探讨。
（1）采购预算
采购预算是国际工程项目预算中的重中之重，也是准确性最不高的一项预算，必须高度重视。它是根据项目实施各个时期所需工程物资进行编制的，其准确程度可能会影响到一个项目的成败。由于国际工程项目大部分所需设备物资在国内采购需长距离运输的特点，设备物资从采购计划制定到最终验收入库所需时间比国内项目更长，这给采购预算编制的预见性提出了更高的要求，一般至少需提前半年预测设备物资的需要量，否则，不是花费更大的成本来弥补，就是设备物资供应不及时影响工程进度。所以，项目部应尽可能早的仔细分析合同、工程概预算及施工组织设计等资料，了解工程施工进度详情，确定为保证施工进度各阶段需要投入的设备物资种类和数量，为采购预算的编制提供基础数据。采购预算编制完成后，还必须动态监控其准确性，对因情况变化需调整预算的应及时调整，以保证其有效性。
（2）运输费预算
运输费预算是根据采购预算来编制的，是对工程所需设备物资发生的运输费所做的预测。由于运输费用的发生地在国内，再加上管理人员一般认为运输费用为设备物资的附加费用，金额不大且弹性较小，所以在国际工程项目的实际管理中，此项费用往往容易被忽视。事实上跨国运输有别于国内，国际工程项目设备物资主要是通过海运来运输，运输距离长，运输费用高，通常平均能占到货物价值的10%以上，若管理到位，也能节约不少费用，比如，海运选择适当可降低运输单价，从而降低整体运输费用；货物包装合适和港口装箱恰当可节约集装箱的数量，进而降低运输费用等等。要做好运输管理工作，降低运输成本，就必须事先做好运输费用预算的编制工作。项目部应当根据采购预算，确定各时期所需采购的设备物资种类和数量。然后，根据各种设备物资的体积大小及特征对其包装进行规划，预算体积，进而预测所需集装箱数量或船上所占体积，为最终编制运输费预算提供数据。
（3）人员机票费预算
实施国际工程项目需从国内派遣和输送大量管理人员和劳务，这些人员往返于国内和项目所在国的机票也是一笔不小的开支，很容易被管理层轻视，需要通过事前编制机票费预算将其纳入管理控制中。项目部应根据各时期人员进场计划和机票价格编制人员机票费预算，并动态跟踪机票价格变动情况，及时调整预算，以免造成经办人员舞弊，侵占机票款，增加项目部运行成本。
（4）现金流预算
现金流预算是对一定期间内的现金流入、流出和结余情况所做的一种事前预测，是财务管理中的重心。现金流好比人体的血液，必须保证它良性循环、满足需求、供给正常，才能给工程项目的平稳有序运行提供支持，否则，资金链断裂，工程项目无法实施，导致工期延误，经营亏损，甚至品牌受损影响企业发展后劲。所以，项目部必须根据其他相关收入和支出预算，预测各时期的现金注入和流出情况，确定资金缺口和资金富余金额，及早安排项目融资和还款事宜，以保证项目部运行各个期间的现金流充裕，为工程项目实施提供有力支持。
3、建立财务账簿，做好财务核算和税收筹划工作
在建账之前，首先要了解项目部所在国的会计制度，然后向项目所在国的会计中介机构、其他中方公司和主管税务机关进行咨询，确认当地是否认可根据我国统一会计制度建立的财务账簿及建账有关的其他要求。如若认可，就可以根据我国相关会计制度的规定和当地文字要求建立财务账簿，这种情况对开展财务工作比较有利。如若不认可，就应严格按照项目所在国相关会计制度的规定来建立财务账簿，必要时可以聘请当地会计中介服务机构或当地会计人员协助，以免将来给项目部财务工作造成被动，甚至遭受罚款、责令重建账簿的处罚。
税收筹划工作的目的就是在合法前提下使税收利益最大化，即尽可能少纳税，是国际工程项目管理的一项非常重要的工作。税收筹划工作不到位，加之对项目所在国税收法律法规研究不透，就有可能使项目部的利益被税收吞噬，甚至所赚取的利润还不够交纳税款，最终导致亏损。所以，项目部应仔细研究项目所在国的税收相关法律法规及政策，必要时可向当地中介机构进行咨询，重点关注可税前抵扣的各项成本费用项目，对其提前进行总体规划，以达到合理避税的目的。
4、做好融资和还款工作
由于工程项目实施前期投入大且不产生效益，工程预付款又有很多是以当地币支付，无法转成有效外汇汇入国内，根本满足不了前期资金需求。所以，项目部应根据现金流预算，提前做好融资工作，以保证工程项目实施所需资金。随着工程项目进度的不断推进，工程结算收入源源不断，项目部资金逐渐富余。这时项目部应当及时将富余资金汇回国内，尽早偿还前期融资款，以减少利息支出，节约财务费用，提高经济效益。
5、做好成本控制工作
成本控制在财务管理中是个永恒的话题，每个人都知道要取得好的财务业绩，就必须控制好成本，但具体应如何控制却是个难题。对于工程项目来说，因其收入基本是一定的，利润的多少主要取决于成本控制的效果，这就使成本控制在工程项目管理中显得尤为重要。国际工程项目的具体实施地点在国外，项目实施过程所涉及的领域相比国内项目更广泛，使得其成本控制工作，范围更广，难度更大。项目部管理层必须高度重视成本控制工作，在具体工作中应做好以下两方面的工作：
（1）以预算管理为主对成本进行控制
要做好成本控制工作，必须依靠预算这一控制手段。项目部应当以各项成本预算为基础，将预算指标层层分解，从横向和纵向落实到项目部各部门、各环节和各岗位，使得成本控制目标转化为各部门、各岗位以至个人的具体行为目标，成为各责任体的约束条件。在成本预算管理过程中，对偏离预算目标的情况进行及时分析，查找原因，对于确因客观情况发生变化导致预算不实的，应及时调整，对于因管理缺陷和人为等主观原因导致偏离预算的，应及时纠正并予以整改，以使预算管理工作回到正常轨道。
（2）建立相应的预算执行考核制度，将控制与考核相结合
要使预算管理有效进行，必须建立相应的预算执行考核制度，否则，预算管理就会流于形式，失去控制力，最终成为一句空话。在预算管理中，预算考核是个承上启下的关键环节。通过预算考核信息的反馈，可以随时发现和纠正问题，以达到过程控制的目的，使预算管理落到实处。
6、做好出口退税的管理工作
出口退税收入是国际工程项目中的第二大收入来源，是因国家税收政策而无偿获取的退税款，是不附加任何成本只需按照国家相关税收政策规定进行申报就能获得的纯收入。根据我国税收相关政策规定，货物报关出口后，出口企业应按规定时限、程序和要求向主管出口退税税务机关申报出口退税，逾期不申报或申报未通过的，出口货物不但不予退税，而且要视同内销征税，从而会给企业造成双重损失。所以，项目部在设备物资采购业务发生后，应当根据其性质和价值，查找相应的退税率，预测相应的退税金额，并按照出口退税政策相关要求准备出口退税申报资料及时向税务机关申报出口退税。项目部相关部门或人员应对从采购发生至收到出口退税款整个出口退税过程进行跟踪管理，防止出口退税款应退未退的情况发生，以致给项目部造成不必要的损失。
7、做好货币资金管理工作
承建国际工程项目所取得的货币都是外币，而工程承包企业的最终目的是要将其赚取的利润汇回国内，并转换成人民币。所以，项目部必须一方面时刻关注外币的汇率变动，另一方面还需关注外币能否汇回国内。这就需要做好以下两项工作：
（1）项目所在国当地币的管理
国际工程项目承包合同金额一般由两部分构成，一部分是当地币，另一部分是美元或其他有效外汇。当地币一般不是有效外汇且很难转换成美元等其他有效外汇，所以不能直接汇回国内，只能在当地进行消化，因此，项目部必须把当地币做为货币资金管理的重点。由于项目所在国一般是设备物资极其缺乏的国家，在当地发生的采购支出有限，当地币支付的支出主要是工资、税收及零星采购等，很难将当地币完全消化，这给项目部消化当地币的工作带来一定的难度。项目部应将当地币支付优先的理念贯穿到项目部的整个管理过程，各项支出能以当地币支付的，要尽量使用当地币，在进行各项决策时也应偏向能以当地币支付的方案，对于不能通过直接支出消化的当地币，要尽可能通过调剂等其他办法转移出去。
（2）美元或其他有效外汇资金的管理
首先，项目部的美元或其他有效外汇帐户必须设在无外汇资金汇出限制的国家，以免受到资金管制无法将利润汇回国内。其次，对于项目部的富余美元或其他有效外汇资金应及早汇回国内，归还所欠融资款后及时转换成人民币，以免受人民币持续升值的影响，使项目部汇率损失进一步扩大，吞噬项目利润。
以上探讨未能涵盖国际工程项目财务管理中的全部内容，只是针对其中比较重要的内容进行简单阐述，希望能给大家在国际工程项目财务管理中起到一点启发作用。在实际国际工程项目财务管理中，应结合不同工程项目的特点，参考本文及其他管理理念找出自身的财务管理重点，采用不同的财务管理办法。
财务制度建设情况汇报篇6
【关键词】新企业所得税法汇总纳税征管
新企业所得税法不仅统一了并行多年的内、外资企业所得税制度，在形式上实现了法律的统一和税收法定原则，更在此基础上对企业所得税制度进行了完善和补充，在实质上实现了新的制度构建。作为核心内容之一的税收征管制度也根据新的经济形势的变化做了改进和调整，但在实践中征管工作仍然面临着许多新情况、新问题。
一、有关汇总纳税制度及其弊端
新企业所得税法中规定，居民企业在中国境内设立不具有法人资格的营业机构实行汇总计算缴纳所得税，以居民企业的注册登记地为纳税地点；对外商投资企业则没有这一条限制，非居民企业在中国境内设立两个或者两个以上的机构、场所的，经税务机关审核批准，可以选择由其主要机构、场所汇总缴纳所得税。
在这里主要强调的是是否具备法人资格，只有非法人才允许采取合并缴纳所得税。随着经济的迅速发展与企业集团的日益壮大，汇总纳税已成为一项重要的税收管理制度。目前大概已经有20多个国家采用汇总纳税制度，一种是所得统算型的合并纳税，另一种是损益列支型的合并纳税。我国属于损益列支型的合并纳税，可以将子公司的亏损在母公司的所得中列支。但这一制度本身存在着诸多弊端。
首先，汇总纳税企业一般是跨地区经营，涉足行业广泛，成员企业之间适用的财务会计制度与税收政策规定各不相同，对同一政策的理解也不尽相同。这与汇总纳税制度本身要求的集团内所有公司必须使用相同的纳税年度形成矛盾，并且选择合并纳税方式后就很难在以后年度更改。
其次，汇总层次复杂，成员企业变动会给税收征管增加了难度。随着市场经济的深入发展，集团内部产权关系变动频繁，部分企业通过兼并、出售、出租、入股等形式进行企业改制，导致企业性质呈现多样性和不确定性。部分总机构对成员企业数量及级次关系不尽清楚，基层税务机关对成员企业实施有效的监管也不能及时到位。
第三，汇总纳税企业基本属于大型机构或集团，其经营方式与内控手段技术含量越来越高，对传统的税务管理是很大的挑战。而且，汇总纳税涉及敏感的企业内部关联交易，加大反避税的难度，同时越来越多的大型企业集团还单独成立税务审计部，促使企业有意识地进行税收筹划，逃避国家税收，在一定程度上会影响国家的税收收入。
从近几年税收征管现状看，汇总纳税企业的所得税监管一直是薄弱环节，因此对于合并纳税，新法原则上是采取否定态度的。第五十二条中规定，除了国务院另有规定外，企业之间不得合并缴纳企业所得税。新所得税法统一以法人为所得税纳税主体，加上汇总纳税企业本身的复杂多样，由总机构汇总纳税的范围扩大，将会使这一制度的弊端凸显，出现新的问题。
二、新税法实施后可能出现的新问题
新企业所得税法以企业是否具有法人资格作为是否独立纳税的唯一标准，对原来就地缴纳的独立核算的分支机构，将由总机构汇总纳税。这有助于降低所得税管理的整体成本，统一政策的把握与执行，降低企业集团税收筹划的程度。但“两税合并”也会给汇总纳税企业的税收征管带来一些新的问题：
首先，分享比例引发“税源争夺战”。在关于印发《跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法》的通知中(财预[2008]10号)规定了汇总计算的总原则，实行“统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库”的处理办法，总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分，25%由总机构所在地分享，50%由各分支机构所在地分享，25%按一定比例在各地间进行分配。这一规定虽然制止了税收收入全部向总机构所在的比较集中的发达地区，但仍在一定程度上导致总分机构所在地区之间的税源争夺，有可能加剧欠发达地区特别是基层财政的困难，从而引发“引税”现象。
其次，税收预算级次不利于积极监管。汇总纳税企业的所得税按比例分享后取得的税收收入在预算级次上多为100%中央级，在与地方分成的40%部分也多为省级，对主管税务机关所在的市和县级财政基本没有所得税贡献。按照属地管理和监管级次划分的原则，成员企业所在地税务机关享有监管权，但成员企业的税款缴纳、财务管理都在上级部门，地方政府在这种财政分配体制下，并不关心汇总纳税企业的实现所得税额。基层税务机关在人少事多和所得税难管的现状下，存在可管可不管的倾向，同时监管地税务机关对企业没有很强的控制手段也不能有更多的精力表现出对汇总纳税企业所得税征管的积极性。
再次，税收征管方式不利于日常监管。汇总纳税成员企业由于受当地主管税务机关控制较少，特别是那些不需要在当地税务机关领购发票的纳税人，缺乏依法接受监管的意识。基层税务机关负责汇总纳税成员企业的纳税申报审核，针对在财务核算上采取报账制、报审制、核销制等方式的成员企业的税前扣除等项目的审批，看不到账簿和记账凭证，无法掌握实际情况；而总机构所在地税务机关可通过汇总纳税情况分析调查，发现成员企业申报中带有普遍性的问题，但检查归属权不清，在总机构所在地税务机关进行项目调整后，成员企业所在地税务机关发现同样问题则无法进行调整。稽查部门对成员企业分散式的稽查，增加了税企双方的工作量和成本，对同一问题的定性和处理依据可能不尽相同；上下级税务机关之间、汇总和成员企业主管税务机关之间信息不能及时反馈沟通，可能存在某一成员企业被查出来的问题，其他有同类问题的成员企业却没被查处现象。这些都构成了制约汇总纳税企业所得税监管的不利因素。
最后，集团内部规定不利于强化监管。汇总纳税企业基本有属于自己的财务处理规定，这些规定往往与税收政策有着很大的差异。成员企业从总机构的整体利益出发，财务核算并不完全按业务发生的实际情况进行处理，而是根据上级要求、行业规定、文件通知等，对财务数据人为变动。对财产损失、呆账损失、抵债资产处理和国产设备投资抵免等的报审，需要先经省级公司或分行下达指标后才报税务机关审批，税务部门相对被动，容易造成执法隐患。加上上级主管部门对成员企业的经营业绩、人员任用的内部制约考核机制严厉，汇总纳税成员企业往往对上级主管单位报送一套报表，应付经营业绩考核和奖金分配，对当地主管税务机关报送另外一套报表，应付税务管理和稽查，形成所得税管理漏洞。
三、完善汇总纳税企业监管的措施和建议
1.限制汇总纳税企业范围，规范统一大型企业财务管理规定。新企业所得税法以法人统一计算纳税，汇总纳税单位将会越来越多，地区之间争夺税源、管理力度不均衡的矛盾将会越来越突出。税务机关应限制汇总纳税的范围，将汇总纳税限制在少数特大型、需要扶持的企业集团内，同时对可汇总的成员企业限制控股范围做出一定的限制。针对目前各金融保险、石油石化、电信供电等单位行业内部财务处理规定与税收政策的差异问题，应建议实行汇总纳税的企业应研究新税法，修改完善内部财务管理制度，尽量地缩小专业财务制度与税收政策的差异，降低税收管理内外成本。
2.明确分工，协同统一管理。企业所得税征管应逐步向各部门明确分工、协同管理的方向转变，建立适应企业所得税征管需要的协作机制为确保企业所得税管理在政策执行、管理方法和管理力度上形成统一局面，最大限度地防止和避免管理上的漏洞，国税、地税必须联合起来，上下级部门及时进行信息反馈，调动基层政府的积极性和主管税务机关管理责任性，定期研究对策，以取得最佳征管效果。同时，建议放开税务市场，引进会计师事务所等竞争力量，充分发挥中介服务机构的职能作用，并建立违法责任追究制度，从而推动和促进企业所得税工作的向前发展。
3.在所得税软件的框架下，建立针对汇总纳税的数字申报渠道。尽快开发和完善企业所得税征管信息系统是利用信息技术提高征管效率的现代化管理手段。所得税软件的开发应在一个总体的设计框架内统一进行，但由于汇总纳税企业的财务会计制度与税收政策差异大，税收申报口径与财政部下达的决算报表科目设置不一致，因此有必要建立针对汇总纳税制度的申报渠道。需注意的是，汇总纳税的电子申报系统、税前扣除及减免税审批系统、各类统计报表汇总和综合查询系统与所得税的汇算清缴及纳税评估系统之间应相互关联贯通，而不应该相互割裂，这样才能充分发挥信息系统的优势。
另一方面，所得税是一个复杂的税种，在汇总纳税环节尤为如此，对人员的业务素质要求很高。建议把企业所得税业务培训特别是对于信息系统和软件的应用，作为当前和今后一段时期内税务干部素质培养的重要内容，将普遍培训和重点培训相结合，在各类考试中加大所得税业务的份量，迅速提高税务干部的企业所得税业务和管理水平，增加所得税业务人才的储备，以适应企业所得税不断发展的需要。
4.从制度层面细化税务管理措施，完善政策管理规定。首先，在税收政策制定上将实际征管工作中征纳双方均不易掌握的概念以具体量化指标的形式予以明确，增加政策的可操作性；其次，针对企业所得税现行政策规定中的漏洞与盲点，制定相应的办法，完善政策体系，如规范和防范企业内部关联交易，研究就地纳税的法人分支机构和其总分机构的业务往来和特点，根据集团公司内部交易的会计处理与税务处理的差异，制定详细的申报纳税调整办法，规范内部交易的税务处理，加大反避税工作力度，防止利用集团内部账务处理和地区之间的税收优惠转移利润，造成税款流失。
参考文献：
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[4]陈锡平，季久义.企业所得税法中存在的问题及对策[J].税务研究，2006年第3期.
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[6]《中华人民共和国企业所得税法》，《中国人民共和国税收征收管理法解释》.中国税务出版社.
财务制度建设情况汇报篇7
开发区管委会：
今年第一季度，我们根据开发区统一部署，对一年工作进行科学安排，同时积极开展各项工作，尤其是抓紧机关效能建设，努力完成开发区布置的各项工作任务。现将有关情况汇报如下：
一、开发区建设项目投资完成情况
今年开发区建设项目计划投资50000万元，原创：第一季度实际完成投资4973万元，占年计划的9.9%。其中公建项目完成167万元,占年计划的1%；房地产项目完成4806万元,占年计划的15.8%；工业产值完成1550万元。
二、第一季度主要做了如下工作：
1、第一季度完成项目审批5项，其中立项审批3项，初设审批2项。立项项目总投资5948万元.
为把好项目质量关，我们参加评审会，参与项目进度跟踪监督。
2、认真搞好安全生产工作。一是召开安全生产工作会议，部署今年安全生产工作。3月上旬，召开开发区安全生产工作会议，安排今年安全生产计划，落实责任分工。
二是开展安全生产大检查。3月10日，组织春季安全生产大检查，对我区的市场、酒店、工地、工厂进行一次大检查，发现问题，提出整改意见，责令限期整改，清除了安全隐患。如，
三是处理安全事件。第一季度，我们处理了冠宏星房产三建工程公司安全事件，根据具体情况，转送相关部门处理。
3、实施项目带动战略，积极争取项目资金。
年初我市重点工作项目会议上，市委、市政府授于我局2003年全市实施项目带动战略先进单位。今年，我区拟定上报四个重点项目：开发区路网建设、东侨高新技术工业园区、农贸中心市场、中国红商场项目。
今年，我们积极争取项目资金，一是争取开发区补项目资金。如，上报农场生态治理工程、苗木基地、管区道路建设、新村建设等项目要求补助。二是上报项目成果转化扶持资金。
精心拟定“5-19”项目，并上报推介名单。
4、开展创建“三型”政府、营造优良环境活动。创建活动已经开展了两阶段，在第一阶段动员准备阶段，查摆本单位存在的主要问题，拟定实施方案的基础上，第二阶段，我们自查自纠，完善相关制度。
我们精心拟定方案，广泛征求意见，查摆问题。在组织干部职工讨论的基础上，我们还发出征求意见表，广泛收集各方意见。根据存在的现象，大家分析了原因，进行认真整改，自查自纠。我们主要做了如下工作：⑴、明确工作职责，实行奖惩考核制度。我们重新调整了2004年岗位职责。进行逐月业绩登记。⑵、设立岗位监督台。为方便开发户的监督，我们除实行政务公开外，全面实行亮牌服务。完善了挂牌、座牌，还设立了监督台。⑶、加强内部管理。我们加强财务管理、财产管理、小车等管理。尤其是严格财务管理制度，将不符合财务规定的发票，进行必要整改和处理。⑷、完善制度。在自查自纠过程中，我们完善了五项相关制度。包括：财务管理、财产管理、印章管理、办公设备管理、卫生管理制度。
5、完成年终考核考评工作。原创：今年元月，我们完成了年终考核考评工作；开发区综合统计年报、开发区固定资产年终统计汇总、开发区路网项目和劳动统计年报、开发区年终统计报表编总工作以及完成本局年度财务结算工作。
6、深入开展调研工作。与省、市统计局相关单位到泰格公司调研；配合省经贸委来市调研，上报关于“天安电子城”进展情况调查；对工业园区建设情况进行调查，上报企业技术需求情况。
7、预防“非典工作”。我局将此作为政治任务来抓。认真搞好内资企业外来人员登记，做到不漏报，疫区人员及时上报。
财务制度建设情况汇报篇8
【关键词】海外资产；国有企业；海外机构；资产管理
一、国有企业海外资产管理的重要性和管理现状
伴随着“走出去”的方针，国有企业海外机构最初是为促进销售、拉动出口创汇，发挥前沿窗口作用而设立的，随着我国外贸市场逐步开放，国际贸易竞争日益激烈，国有企业海外营销进入专业化发展阶段，越来越多的国有企业加大了海外市场的开发力度，不断增加对海外市场的研究和与投入，获取先进技术，突破贸易壁垒，逐步增设海外新网点，构建海外营销网络。据国家商务部统计数据显示，2012年我国境内投资者共对全球141个国家和地区的4425家海外企业进行了直接投资，累计实现非金融类直接投资772.2亿美元，同比增长28.6%。随着海外国有资产规模的扩大，国有资产海外流失问题日益突出，“中航油”事件揭开了国有企业海外资产管理漏洞的冰山一角。如何加强海外国有资产管理，防止国有资产流失，保护国有资产保值增值，已成为企业关注的焦点问题。2011年6月，国务院国有资产监督管理委员会公布了《中央企业境外国有资产监督管理暂行办法》和《中央企业境外国有产权管理暂行办法》，对中央企业海外国有资产监管制度做出了较为完整的规定，这表明维护海外国有资产的安全、完整已纳入政府出资人的监管视角。
随着国有企业国际化步伐的加快，海外资产规模日益扩大，但与之相应的海外资产管理制度和手段还较为缺乏。海外政治、经济、法律环境等海外资产管理环境的制约，客观上加大了海外资产管理难度，地理距离遥远也使监管制度的执行有一定困难。海外国有资产的管理与境内国有资产的管理相比存在较大差异，国内管理制度和监控办法不一定适用驻在国的环境，海外资产管理方法需要根据驻在国的情况进行适当调整。当前，海外国有资产管理距离理想状态还有一定差距，海外国有资产管理水平和监管力度急待加强。
二、国有企业海外资产管理存在的问题
1.海外机构管理不规范
一些国有企业虽然建立了海外机构管理制度，但没有随着环境变化和业务发展对相关制度进行及时补充和完善，对制度的执行效果也没有及时有效的跟踪和考评。海外财务管理不规范可以说是其中一个普遍且突出的问题，一些国有企业对的海外财务缺乏有效控制，只是凭借海外机构报送的相关材料来了解其财务状况。由于很多海外机构尚处在市场开拓阶段，规模小、人员少，难以实行不相容职务相互分离的内部控制制度；由于成本限制等原因，很多海外公司没有派驻专业财务人员，导致财务基础工作和财务核算不规范，出现会计资料缺失，原始单据不全，发票、记账凭证、费用报销内容不规范，会计凭证编制不完善，财务系统不健全等问题。这些问题容易形成海外资产管理漏洞，可能造成国有资产失控甚至流失。
2.海外存货管理不规范
一些成立时间较长的海外公司，由于历史遗留、国际市场变化、公司经营决策调整、海外库存管理不善等原因，造成存货积压，存货周转率较低，存货周转天数较长等情况。海外公司如不及时清理库存、计提坏账准备，随着时间的延长，会形成账内资产价值与实际情况严重不符，造成账面资产虚高的现象，增加了海外资产管理风险。此外，由于成本限制，很多海外公司在仓库管理上未对存货出入库管理进行职能分工，有可能造成舞弊行为的发生。
3.海外固定资产管理不规范
一些海外机构管理人员对固定资产管理认识不够，管理不规范，没有建立固定资产台账，固定资产购置、报废、处置等审批手续不全，对固定资产的处置有随意性。有些海外机构存在部分固定资产已经报废或丢失，但仍在固定资产原值中挂账的情况。一些海外机构由于历史遗留问题，还存在账外资产。这些情况增加了资产流失的风险。
4.海外汇率波动风险认识不足
目前，部分国家和地区的政治经济环境仍然不够稳定，在经济基础较差、政治局面动荡、对外汇进行管制的国家，海外机构普遍存在较大的汇率风险。一些国有企业海外管理经验不足，没有充分考虑汇率波动风险，只以驻在国货币进行业务结算或收汇，如遇驻在国货币贬值，损失将会很大；一些海外公司记账本位币混乱，记账货币比较随意，没有有效的财务原则控制驻在国货币和本币的记账风险，当汇率出现较大波动时，很难控制账面的汇兑损失；此外，一些海外公司记账时汇率更新不及时。如汇率更新不及时，也将产生汇率折算风险。
5.海外产权管理不明晰
国有企业海外机构有的因历史遗留原因，有的受驻在国国家政策、法律环境和经营环境的制约，需要以企业内个人的名义在海外注册公司或购置资产，此外，海外机构的注册方式也因各国法律规定不同存在很大差别。由此产生海外股权或资产由企业内员工代持的情况，增加了海外资产管理的风险。
6.海外经营管理人才缺乏
海外机构经营管理人员是海外机构经营管理的关键。由于高素质的海外管理人才缺乏，一些海外机构管理者内部控制意识薄弱，或对当地的经营环境、法律法规了解不够、财务管理经验不足，或对驻在国政治、经济环境缺少应急和风险管理能力，造成海外经营管理不善，海外资产流失。此外，国内监管力度不够、绩效考核及激励措施不明确，也造成海外管理人员积极性不足。
三、加强国有企业海外资产管理的对策和建议
1.健全海外机构制度建设，完善内部控制
对海外机构设立较多的国有企业，建议设立海外机构管理部门。把海外资产的事前控制、过程控制和结果控制有效结合。海外资产情况复杂，海外机构管理部门要在对海外资产全面梳理，摸清海外资产真实情况的前提下，根据国家相关政策并结合企业实际，对不规范和制度建设缺失的情况及时纠正与完善，明确海外员工的工作职责，做到有监督、有制约，从制度建设上尽可能减少错误和舞弊行为的发生，从管人、管事、管资产全面加强海外机构管理制度和内部控制体系的建设。加强海外重大事项管理，建立海外机构重大事项管理及报告制度。加强海外机构内部审计工作，定期对海外机构进行内部审计，以便及早发现问题，及时采取有效措施整改，避免造成损失，提升海外机构的风险意识和抗风险能力。
2.规范海外机构财务管理
国有企业应规范海外机构财务管理和报告制度。建议向海外公司派专业财务人员担任会计，建立起严格的财务内部控制制度，做到不相容职务相分离。对于汇率波动较大的国家和地区，海外公司管理者要及时关注汇率波动，海外公司应统一记账本位币，统一以美元进行业务结算或收汇，并将会计报表币种与记账本位币调节一致，及时更新财务软件内的折算汇率，以使折算后的财务报表真实、公允。规范海外机构财务核算，为海外机构做大做强、长远发展提供专业支持。国内海外机构管理部门、财务部和有关部门也要加强对海外机构业务上的支持、检查和指导。
3.加强海外存货管理
为防止舞弊行为发生，海外公司仓库管理要尽量做到职能分工。建立完善的存货仓库管理系统，海外公司存货要做到及时准确地记录，并对库存系统进行权限设置，以防止任何人都可以修改系统数据，导致存货记录混乱。为防止存货积压、存货账面与实际不符的情况发生，加快库存周转，建议海外公司应做到：
首先，建立存货盘点清查工作规程，结合本公司实际情况确定盘点周期、盘点流程、盘点方法等相关内容。盘点清查一方面要核对实物的数量，看其是否与相关记录相符、是否账实相符，账实不符时及时查明原因，进行会计处理；另一方面也要关注实物的质量，看其是否有明显的损坏。管理上及时统计存货的库龄，及时处理毁损或不再适用的存货，避免造成存货积压。财务上，会计年度终了时按照公司的相关规定计提存货跌价准备。
其次，制定明确的采购验收标准，入库时采用合理分配比率将成本分配到该批次产品成本中，并在仓库明细账中做出详细记录。
最后，建立详细的仓库明细账，认真核对本期入库与出库，并及时核对实物、仓库明细账与财务账。实物出库时，应根据入库时填列的实物成本计入财务账。
4.加强海外固定资产管理
国有资产保值增值责任重大，海外机构管理部门应按照相关制度规定对海外固定资产进行监管，海外机构管理人员要提高对加强固定资产管理的认识，规范海外固定资产管理。海外机构应建立固定资产台账，并根据相关财务制度定期对固定资产计提折旧。海外固定资产的购置、报废、处置等均需按照相关制度规定的审批流程审批，以保证海外固定资产的安全性，降低人为风险。海外机构如有帐外固定资产，应尽快纳入海外机构财务核算体系；对没有产权的海外资产，海外机构应及时过户或清理；海外机构应定期对固定资产进行盘点，对无使用价值的、已报废的、缺失的固定资产在报批后要及时清理。
5.加强海外产权管理
加强以个人名义持有海外产权的管理。海外机构管理部门需定期对海外产权情况进行检查和记录，对能够变更在公司名下的海外产权，经相关制度规定的审批流程审批后，及时办理变更手续；对有明确原因只能记在个人名下的海外产权，必须采取签订委托代持协议、办理公证等保全措施，从法律程序上明确该产权仅为个人代持，以保证海外资产的安全、完整，并避免不必要的纠纷。要按照《境外产权管理办法》规定，严格海外产权转让，经过多方比选受让方意向后进行竞价转让，保证国有产权有序流动。
6.加强海外机构人员管理
随着海外业务的不断扩展，面对海外经营管理人员和用工缺乏的情况，可采用国内外派与当地雇用相结合的办法。海外常驻人员要加强日常培训和学习，特别是财务管理方面的学习，尽快熟悉驻在国法律、法规，培养良好的心理调节和适应能力，增强内部控制意识，提高海外资产管理能力。要加强海外机构绩效考核、完善考核指标体系，可以增加国有资产保值增值率等指标比重，将存货周转率、存货周转天数、应收账款周转率、总资产净利率、成本费用利润率、员工生产效率、质量、安全等指标纳入考核。对没有实现国有资产保值增值的，可采取取消绩效薪酬等措施，对触犯法律的，要追依法究法律责任。国有企业还应建立科学、合理、可行的海外人员激励机制。现阶段我国海外机构多设在亚、非、拉等不发达国家及地区，工作条件非常艰苦，应考虑给予海外员工更高的津贴及福利待遇，以调动大家的工作积极性。
四、结束语
提升国有企业海外资产管理能力是一项系统工程，需要国有企业管理层、海外机构管理人员、财务人员和企业审计人员等在实践中不断总结摸索、持之以恒加以改进和完善，以保证海外国有资产的安全、完整和保值增值。
参考文献：
[1]周煊.境外国有资产监管问题研究[m].北京：对外经济贸易大学出版社，2012
[2]刘向群.关于对境外国有资产加强监管的探索与研究[J].国际商务财会，2011（10）
[3]郑宗汉.加强国有资产监管[J].当代经济研究，2010（07）
财务制度建设情况汇报篇9
一、基于CoSo-eRm框架的税务风险管理体系
2004年9月，CoSo（CommitteeofSponsoringorganization）根据萨班斯法案的相关要求，正式了《企业风险管理整合框架》（CoSo-eRm）（以下简称《框架》）。《框架》中对风险管理的定义为：风险管理是一个过程，受企业董事会、管理层和其他员工的影响，包括内部控制及其在战略和整个公司的应用，旨在为实现经营的效率和效果、财务报告的可靠性及法规的遵循提供合理保证。《框架》中明确了企业风险管理的八个组成要素，分别是：内部环境、目标设定、事项识别、风险评估、风险应对、控制活动、信息与沟通以及监控。整个风险管理过程是环环相扣的，以内部环境为平台和基础，企业通过制定科学的目标作为起点，根据确定的目标，对影响该目标的风险进行事项识别，并对相应事项进行风险评估，随后还要对风险评估作出风险反应，并做出相应的应对措施，从而进一步对风险采取控制活动。同时，在每一个环节中，信息与沟通、监督两个要素必须贯穿于企业风险管理的整个过程，并对其他各要素随时进行修正。这八个要素是一个有机整体，企业风险管理是这八个要素彼此间相互作用、相互影响的过程。将企业税务风险也视为企业风险的一种，参照《框架》给出的企业风险管理体系，可以构建企业税务风险的管理体系，见图1。
由图1可以看出，在八个要素中，信息与沟通、监控这两个要素为管理层监督各项活动和在必要时采取纠正措施提供了保证。相关信息即包括了从企业外部获取的行业、经济及监管等涉税信息，也包括了内部生成的反馈信息。沟通则包括了企业自上而下、自下而上广泛贯穿于整个企业生产经营过程的沟通。信息与沟通是整个内部控制系统的生命线，连接了税务风险控制体系整体框架的其他要素，是有效实施税务风险控制的保障，直接影响着企业税务风险控制的贯彻执行、税务风险控制目标的实现。因此，构建企业涉税信息与沟通体系，对于加强企业税务风险管理起着至关重要的作用。
二、企业涉税信息与沟通体系构建
其一，信息系统的构建。根据CoSo-eRm框架，对信息的控制目标是建立完善的识别、获得、报告及处理各种信息的体系。其控制要点包括：获取内部和外部信息，并将企业既定目标的实现情况报告给管理层；向相关部门及时提供充分的信息，使之能够有效、顺利地履行责任；结合企业总体战略，制定企业信息系统战略计划，通过对信息系统改进或修订，帮助企业实现总体目标和活动具体目标；管理层投入必要的资源进行信息系统的开发。根据CoSo-eRm框架对信息控制的目标及要点的设定，构建企业税务风险信息控制体系应包括以下措施：（1）内部信息反馈制度。采购、仓储、生产、销售等部门针对各自日常工作中与购进、耗用、损失、销售及库存有关的情况，应每月进行信息反馈。各部门主管在各阶段中定期进行数据整理统计及信息收集，如实填写相应的信息反馈表，按要求报送财务部门。财务部门在一周内将信息分析汇总，上报企业管理层，经企业管理层批准后按批准意见进行税务处理。同时，财务部应根据每月财务报表及其他部门的涉税业务情况填写《业务涉税信息反馈表》，并在发放给采购、仓储、生产、销售等部门的同时提交企业管理层。（2）外部信息征询制度。采购、仓储、生产、销售等部门应根据实际业务情况，每月通过与采购商、供应商的沟通交流，编制《市场信息意见征询报告》提交给财务部，并由财务部在一周内汇总整理转交给企业管理层。同时，在每个季度中，财务部应针对企业在生产经营中的各类涉税信息与税务机关、技术监督机关、外汇管理机关、行业协会等有关机关进行沟通和联系，并在一周内将信息分析汇总，填写《涉税业务处理意见征询报告》上报公司分管财务工作的负责人，经公司决策层批准后按批准意见进行税务处理。（3）信息汇总制度。为使企业税务信息分类合理并得到有效的运用，要求对企业涉税信息按规定流程进行加工、传递和处理，并通过《税务信息流汇总表》的形式来明确这种处理和传递。下面，以普通工业企业部门设置为例来说明《税务信息流汇总表》的编制方法。按照企业生产经营需要，下设经理办公室、财务部、技术开发部、人事部、生产部、销售部六个部门。当然在实际工作中，企业的部门设置中可能还会进一步细分，例如：生产部下又可划分为生产、采购、储运等部门。本文以上述六个部门作为范例，各企业在实际操作过程中可根据本身的部门设置进行调整。具体内容见表1。从表1可以看出，整个企业信息汇总制度中，财务部起到了关键的枢纽作用，即其他各部门的反馈表及意见征询报告首先都要提交给财务部进行审核，然后再由财务部上交给企业管理层；同样，企业管理层制定的决策及意见征询报告，也需要通过财务部的审核才得以实施或转发。这样，整个企业的涉税业务都在财务部可控制范围以内，并由财务部进行税务风险评估，从而可以大大降低企业税务风险。（4）信息处理制度。企业管理层对财务部门上报的内、外部信息处理建议，在一周内拟定处理意见，提交公司决策层批准。对公司决策层批准的意见在一日内下达公司财务部门执行，财务部门在当月税务处理中遵照执行。（5）税务信息管理平台的建设与开发。有条件的企业，还可以投入资源进行电脑软件的开发，构建税务信息管理平台。该系统应按业务流程自动生成信息流、资金流和物资流“三流合一”的税务信息，并及时传输到企业的数据仓库中进行监控和分析，保证税务风险始终处于“受控”状态。不同业务部门的人员在同一信息管理系统上进行业务操作，使业务数据一经录入，即可通过信息管理平台进行汇总。
其二，沟通活动的构建。根据CoSo-eRm框架，沟通的控制目标是将信息提供给相关的人员，以便于其履行职责，使沟通贯穿于信息处理的整个过程。其控制要点包括：为各部门反映其注意到的可疑问题建立沟通渠道，同时为供应商、采购商和外部其他方面交流建立有效的渠道；员工提出的有关提高生产力或其他改进方面的合理建议应被管理层接受；企业内部各部门之间沟通的充分性；对于来自供应商、采购商和外部其他方面的讯息，企业管理层能够采取及时和适当的应对措施。根据CoSo-eRm框架对沟通控制的目标及要点的设定，构建企业税务风险信息沟通活动应包括以下措施：（1）信息沟通方式。涉税信息沟通工作由财务部门负责，采购、仓储、生产、销售等部门协助完成。财务部门负责定期与内部经营部门和外部行政管理机关加强沟通和联系，掌握各类与申报纳税相关的信息；采购、仓储、生产、销售人员在日常工作中发现的问题及时反映到财务部门，以便财务部门针对不同情况及时进行税务处理。具体的沟通方式有：日常情况为口头、电话、传真；紧急情况为口头、电话；定期沟通为依照《业务涉税信息反馈表》、《外部信息意见征询报告》填写相关内容。（2）信息沟通工作责任追究制度。凡对涉税信息沟通工作不重视、弄虚作假、敷衍塞责的，对工作中发现的问题不及时上报，导致企业在申报纳税上被税务机关处罚的，要通报批评，追究责任。（3）信息沟通考核制度。向企业反馈的涉税信息直接或间接为企业降低税收负担，或者发现往期税务处理错误，使企业避免受到税务行政处罚的，按照贡献大小，适当给予物质奖励。
构建企业涉税信息与沟通体系，要求企业在内部信息交换上，财务部门负责定期与内部经营部门和外部行政管理机关加强沟通和联系，随时掌握各类与申报纳税相关的信息；采购、仓储、生产、销售人员在日常工作中发现的问题及时反映到财务部门，以便财务部门针对不同情况及时进行税务处理。在外部信息交换上，企业定期与税务机关、技术监督机关、外汇管理机关、行业协会等有关机关进行沟通和联系，及时掌握各类涉税政策变化。企业能够迅速掌握各类涉税信息资源，根据获得的信息分析对当前经营活动的影响，并及时做出响应，最大限度的享受税收优惠政策，最快速度地根据税收政策变化调整经营策略，有效防范税务风险的产生。
财务制度建设情况汇报篇10
为了做好20*年度金融企业的财务决算工作，及时掌握全国担保类金融企业的财务状况、经营成果及资产质量等基础情况，依据《中华人民共和国会计法》、《金融企业会计制度》、《金融企业财务规则》（财政部令第42号）、《金融企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》（财政部令第43号）等有关财务规章和会计制度的规定，我们制定了《20*年度金融企业财务决算报表[担保类]》及编制说明，现印发给你们，并将有关事项和要求通知如下：
一、本套报表的构成及填报范围
本套报表由报表封面、资产负债表、利润及利润分配表、所有者权益（或股东权益）增减变动表、资产减值准备明细表、资产质量情况表、固定资产情况表、营业费用及营业外收支明细表、税金及社会保险费用缴纳情况表、基本情况表以及国有资本保值增值情况表等11部分组成（见附件1、附件2、附件4、附件5），适用于境内各类所有制形式和组织形式的担保公司等金融企业填报。
国有资本保值增值情况表由国有及国有控股金融企业填报。
二、本套报表的填报要求
（一）本套报表是担保类金融企业向主管财政机关报送20*年度财务决算报表的统一格式,各企业要认真按照编制说明做好填报工作，对报表的真实性和完整性负责,并按照《企业财务报告条例》的规定和要求,准备财务报表附注和财务情况说明书。
中央直管金融企业和各地财政部门应按我部规定的基本格式、体例和要求（见附件3），认真撰写财务分析报告。包括分析本企业或本地区金融企业的基本财务状况、存在的问题，并提出有关政策建议。中央直管金融企业不对外提供财务报表的，可以财务分析报告代替财务状况说明书；各地财政部门应将担保类报表数据与银行类（含信用社）、证券类和保险类报表数据汇总后撰写一套财务分析报告。
（二）中央国有及国有控股金融企业、省级财政部门要编报本企业或本地区金融企业国有资本保值增值数据和情况说明，包括国有资本保值增值完成情况及与上年度确认结果的对比分析、客观增减因素说明、年初数据调整口径的说明、分析指标大幅波动或者异常变动的说明，以及其他需要报告的情况。
（三）担保类金融企业由于自身经营业务特点，有关交易事项在本套报表的填报项目中没有列示或在编制说明中没有反映的，应按照有关财务规章、会计制度的规定以及财务会计核算的一般原则，进行分析后归并在有关科目或项目中填报，并在财务报表附注中说明。
（四）地方财政部门需同时填报汇总范围企业户数变动分析表。此表在软件中自动生成，地方财政部门在进行户数核对时，根据软件中提供的标识分析填列变动原因。
三、本套报表的报送要求
（一）中央直管金融企业于2009年5月15日之前，向财政部（金融司）报送2份财务决算资料。上报资料及要求如下：
1．企业上报20*年度金融财务决算报表资料时，须向我部正式行文，并按文件、财务分析报告、财务决算报表[担保类](以万元为金额单位、保留两位小数、a3纸打印)、财务报表附注、财务状况说明书的顺序装订成册。
2．企业上报20*年金融企业国有资本保值增值情况表时，应向我部正式单独行文，并按文件、保值增值情况表（含附表主要指标表）、国有资本保值增值情况说明以及证明材料等顺序装订。
3．以上资料（除决算报表外）统一按a4纸打印，报表封面须按规定签字、盖章，否则无效。
4．所有报表数据、财务决算分析报告等文字材料的电子文档（软盘或光盘）须同时报送。
5．凡规定需要由中介机构审计的企业，应附报中介机构审计报告。
（二）地方金融企业财务决算报表、文字资料及上报时间等要求由当地财政部门另行规定。各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）于2009年5月15日之前，向财政部（金融司）报送1份地方汇总财务决算资料。上报资料及要求如下：
1．各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局）上报20*年度金融财务决算资料时，须向我部正式行文，并按文件、财务分析报告、国有资本保值增值情况汇总分析报告、财务决算报表(以万元为金额单位，保留两位小数)、编报说明的顺序装订成册。其中：财务决算报表包括银行类汇总报表（信用社汇总报表须单列）、证券类汇总报表、保险类汇总报表、担保类汇总报表及金融集团控股公司类汇总报表，毋须提供分户决算报表。
2．以上材料统一按a4纸打印，报表封面须按规定签字、盖章，否则无效。
3．所有报表数据、财务决算分析报告等文字材料的电子文档（软盘或光盘）须同时报送。
四、金融财务决算报表工作的考核
中央直管金融企业和各地财政部门要认真、及时完成20*年度全国金融企业财务决算报表的录入、上报、汇总、分析等工作。我部将对各单位上报20*年度金融企业财务决算报表以及金融企业财务快报工作开展情况进行综合考核，评选出年度金融财务决算报表工作先进单位予以表彰。
五、其他事项
《20*年度金融企业财务决算报表[担保类]》的数据处理软件另行下发。各金融企业以及各地在报表编制和上报过程中有财务决算方面问题，请及时与财政部（金融司）联系；如有软件技术问题请与北京久其软件股份有限公司联系。