银行经营情况报告篇1
（一）负债及管理资产业务经营情况
个人存款时点：截至四季度末，我行个人存款余额**元，较年初增加**亿元，其中一般个人存款**亿元，较年初增加**亿元。
个人存款日均：截至四季度末，个人存款日均余额**亿元，较年初减少**亿元，其中一般个人存款日均余额**亿元，较年初增加**亿元。
管理资产：截至四季度末，我行aUm余额**亿元，较年初增加**亿元，aUm增速**%。
（二）资产业务经营情况
截至四季度末，我行零售信贷余额**亿元，较年初减少**亿元。个人信贷客户数**户，较年初新增**户。
（三）零售客户经营情况
1.各层级客户增长情况
截至2015年12月，我行aUm月日均5-50万客户数**户，当年新增**户；aUm月日均50-600万客户数**户，当年新增**户；aUm月日均600万以上客户数为**户，当年新增**户。
2.零售达标客户增值情况
截至2015年12月，我行5-50万层级交叉销售达标客户共计**户，较年初新增**户，增长率为**%；50-600万层级交叉销售达标客户共计**户，较年初新增**户，增长率为**%。600万以上层级交叉销售达标客户共计**户，较年初新增**户，增长率为**%。
（四）产品销售情况
截至四季度末，我行全口径理财销量**亿元，实现中收**万元。其中银行理财**亿元，实现中收**万元；基金销量**亿元，实现中收**万元；保险销量**亿元，实现中收**万元，实物贵金属销量**亿元，实现中收**万。
二、2016年二季度工作计划与安排
（一）贯彻落实总行“***”综合营销活动
根据总行2016年一季度“***”综合营销活动要求，结合我行情况，分行已统一组织属地化营销活动。分行将以提升客户管理资产为核心指标，带动负债、资产、中收、客户等主要指标的提升，通过开展负债业务营销竞赛、中间业务收入营销竞赛、零售达标客户营销竞赛和个人贷款营销竞赛进一步提升网点产能，同时通过对分层、分群、分渠道客户提供“产品+权益+活动+品牌”的组合方式做好旺季营销的客户经营，实现2016年各项经营指标的“开门红”。
（二）网点转型方面
1.过程结果双管控，有效提升交叉销售
第一，开展“***”开门红活动，通过为各支行配备活动礼品和物料支持，专项拓展新客户，提升存量客户，开展交叉销售工作。第二，梳理主题式产能拉动三大抓手（即潜力客户激活、金卡客户提升、降级客户挽回），多方面设计营销策略，利用过程管控有效提升指标。第三，为有效提升交叉销售达标客户，为支行和管户人设定交叉销售率低标任务，要求达到相应目标。低标任务的设定，很大程度上扭转了支行管户人行动不积极的现状，目标客户数增量和增长率也得到了较为明显的提升。第四，在分行范围内全力推动潜力睡眠户的激活和客户生命周期管理工作，助力交叉销售达标客户的新增。
2.推动厅堂系统项目，助力完善客户管理
通过对支行进行多轮次的现场与非现场培训、检查、考试、使用情况通报、系统使用提示等方式，督导和帮助支行人员熟练掌握系统各项功能，充分利用零售CRm系统和厅堂paD进行精准化营销。
3.强化片区开发，细化过程管控
执行片区开发2015年操作指引，进一步增强对支行片区开发活动的过程性指导与活动后评估，同时，分行将片区开发活动与支行零售分管行长的岗位考核进行挂钩，增强片区开发活动的重要性与支行的重视程度，使片区开发的获客作用得到充分发挥。
（三）财富管理与私人银行方面
1.抓获取、促提升，持续做好客户经营
（1）继续加强与消费金融部、小企业金融部的合作，针对房抵贷客户、个人经营贷客户开展专项营销活动，在放款前期即介入营销，抓住首次开户的营销契机，获取更多高净值客户。
（2）持续开展降级客户“掘金行动”，2016年我们将继续协助支行针对降级客户开展提升工作，结合旺季营销竞赛等营销活动，推动支行和专业队伍持续开展营销跟进，力争做好客户的提升和资金回流。
2.继续强化重点复杂型产品的销售
（1）紧跟总行理财产品工作思路，深入推进名单制管理，对接总行，争取稀缺理财，协同支行，开展一对一定向产品销售，切实将优势资源向重点客户倾斜，扎实推进私人银行客户的提升和交叉销售工作。
（2）深入开展重点复杂型产品的销售工作，顺应市场热点，满足客户多元化需求，开拓财私客户代销产品类型和规模，积极推进项目融资类信托、二级市场结构化产品以及提供安全垫的主动管理产品，重点关注“保留存、促拉新”，进一步扩大我行高端产品销售在总行的份额，并通过产品抓手提升私人银行客户数，带动全行的储蓄和管资增长。
3.落实客户经营过程管理
对于已达标的私行客户必须归户到财富顾问，协同支行贵宾理财经理进行“一加一”维护；结合维护要求，在贵宾系统中落实KYC问卷填写和客户联络日志，实现私行客户经营的可持续化。
4.用好CRm系统，加强数据库营销支持
利用系统对私行客户坚持“名单制管理”，通过后台数据分析，协助支行开展日常客户经营。定期下发边缘目标客户和降级客户名单、理财产品到账客户信息，协助支行针对目标客户开展精准营销。
5.推进保管箱存量经营，全面提高盈利水平
（1）重点做好存量经营，改变经营理念，将保管箱从以往配套增值服务的思路转变为产品经营的思路。
（2）加大宣传力度，大力拓宽获取渠道。对内、对外开展营销推广活动，做到“舆论有声音，厅堂有营销，客户有触动”；重点开展贵金属、收藏品客户的“圈子营销”活动。
（四）产品销售方面
2016年一季度经营指标以全面完成总分行任务为目标，其中，产品类指标力争进行产品结构调整，坚持“择时重推+择品优推”的理念，充分利用总分行“开门红”方案达到获取客户增加中收盈利的战略目的。一季度目标为实现分行既定中收任务的100%。
根据安排，我行一季度围绕理财产品做常态稳健营销推动，利用总行专属产品及明星产品做重点推进，保险产品和贵金属两项目在“开门红”期间配合各项活动方案重点营销，基金强化随行就市，关注售后服务。明确“理财产品获客，复杂类产品优客”的职能，实现客户获取和产能盈利两个目标。在一季度开始将为网点提供日、周、旬、月的指标完成情况，并通过重点产品作为突破点，督导各支行完成全年既定任务。同时，持续以“周三保险日”等重点活动为抓手，继续以“贵金属一季度重点产品”为营销对象，同时，积极响应总对总营销方案，获得更多总行资源，力争在2016年底实现指标的全面完成。
（五）消费金融方面
1.抓好消费贷业务营销
2015年依托全国性大型开发商的楼盘按揭项目，我行消费贷规模从6月份开始放量增长，2016年房屋按揭仍然是业务重点，紧跟重点开发商的重点项目，响应总行的业务指导方向，实现楼盘按揭业务的放量增长。对于对接给支行的项目，要做好分支行的对接和合作，分行立足于加强和开发商的沟通与维护，支行立足于单笔贷款的营销及客户经营，努力实现一季度发放***亿元规模，消费业务实现***亿元的新增。
车贷业务稳步推动，重点品牌重点营销。从中高端贴息合作品牌，如：路虎捷豹、宝马、沃尔沃、克莱斯勒、讴歌等，逐步向中端品牌发展。选出不良率较低的品牌进行合作，获取更多优质客户。联合支行与经销商一起搞营销或客户回馈活动，增强我行与经销商的合作紧密度。定期开展分期经理车贷分期业务劳动竞赛，提高分期经理为我行推荐客户的积极性。
3.加强客户经营力度
2015年上半年，经过方案的调整，客户经营水平在系统内排名第一。2016年一季度我行要求支行层面继续坚持贷前五项产品营销，贷后七项产品的要求不放松。分行层面将积极配合支行客户经理的营销工作，发现问题，及时协助解决。
4.加强平台及渠道的搭建。
从2015年消费金融业务的发展来看，我行受益于渠道及平台的搭建。2016年我行将继续加强一手房及车贷渠道营销，同时立足于担保公司、二手房中介、大型家居卖场、装修公司等渠道的经营，以开拓新的业务模式，实现产品的创新，收益的提升。
（六）小企业金融方面
1.积极开展渠道搭建
面对当前复杂多变的经济形势，以及经济发展速度放缓、省内多个行业业绩下滑的现状，我行将继续做好细分行业和市场的研究，积极搭建分行层面的营销合作平台，以标准抵押贷和微小poS贷为营销重点，打通这两个产品的批量开发渠道，为经营单位小企业业务发展提供帮助。
2.推动“信贷工厂”模式落地
在行内继续协助支行理顺、优化风险审批、信贷放款等方面的流程和手续，推动“信贷工厂”的业务模式在分行早日落地，助力支行顺利开展小企业业务。
3.加强客户经营
根据制定的零售信贷客户综合经营方案，继续加强对客户的深度挖潜。通过费用配置与放款审核，要求客户经理务必做到充分利用我行信贷资源，通过资产业务拉动负债和中收的提高。分行将按月对新发放客户经营情况、零售达标客户增长情况、储蓄拉动情况进行通报，努力推动个人经营贷款客户对我行综合贡献度的提升。
4.积极推动不良贷款化解
针对2015年度的逾期及不良情况，2016年将继续与法保部合力加大对问题资产跟踪处置力度，通过催收、清收、重组等风险化解措施，尽全力完成总行下达的不良管控目标。
（八）出国金融方面
1.强化出国金融获客功能，搭建属地化获客渠道
（1）规范厅堂营销机制，提升出国金融客户转化率
规范厅堂营销机制，有意识地挖掘来我行办理出国金融业务的客户的需求，通过四卡合一、两卡合一整合服务模式，以及签证一条龙服务、美国落地服务、境外租车优惠、境外保障产品、外汇理财产品等钩子产品吸引在我行办理签证业务的客户成为我行客户，提高出国金融业务的获客渠道作用。
（2）多渠道合作，拓展获客渠道
分支行共同积极寻求留学、培训、游学、合作办学、旅游机构等合作，宣传我行美使馆业务优势和出国金融专属产品，实现客户获取。为烘托2016年一季度旺季营销氛围，调动支行营销积极性，分行预计组织支行共举办十场中介合作活动，对获客效果好、产能高的支行，分行给予礼品支持。
2.加大出国金融产品宣传
分行围绕“要出国，找**”的宣传语，充分利用我行现有宣传渠道进行全行统一的广告宣传策划与投放。利用总行统一设计的宣传物料和平面、广播、电视广告，在我行网点、网站、微信等自有渠道和广播、报纸等媒体投放，加大出国金融产品宣传，扩大我行出国金融产品在山西省内的份额，提升业务品牌知名度和美誉度，通过对差异化专业出国金融服务的宣传推广，形成属地化品牌效应和相较于同业的独特优势。
（九）电子银行业务方面
1.做大客户规模，提升活跃客户数量
互联网金融时代，必须紧跟市场发展节奏，把握机遇。依托非现场授权批量开户，我行在2015年获取了大量手机银行新增客户；今年，总行新上线的电子账户功能，为挖掘潜在客户提供了有利武器；同时，借助无卡存款、电子渠道保险代销等新功能的上线，我行手机银行内容不断丰富，带给用户的体验不断提升。分行将加大对一线人员的培训，确保一线人员都能熟练掌握新功能，为客户提供更精准的营销，实现移动客户高速增长的同时客户活跃度保持提升。
2.持续开展有效的营销活动
一季度，继续开展“天降话费，信手拿来”、理财夜市“稳健宝”、“手机银行推荐有礼”、“手机银行交易有礼”等营销活动，推动云营销平台的使用及推广。
与信用卡中心协同营销，针对我行信用卡客户营销开通手机银行，赠送“爱奇艺Vip会员”观影权益；同时，借助“**观影季”营销活动，为各分支行开展手机银行的落地营销及网点获客提供相应数量的爱奇艺Vip会员权益。
银行经营情况报告篇2
1.第一法宝：商事主体经营异常名录
根据《企业经营异常名录管理暂行办法》，明确规定了列入经营异常名录的四种情形。一是未按规定时间报送上一年度年度报告；二是具有应当公示信息而未按规定时间进行公示；三是企业信息隐瞒真实情况、弄虚作假；四是企业无法联系。企业被载入经营异常名录满三年的，列入严重违法企业名单，并向社会公示。列入严重违法企业名单的企业法定代表人或者负责人三年内不得担任其他企业的法定代表人或者负责人。通过深圳市市场监督管理局网站，银行可查询到商事主体是否被载入“经营异常名录”以及载入事由。以往银行的贷前调查主要通过到客户经营场所实地调查，对客户身份、业务主体资格、财务状况、违法记录进行资料核查，客户、员工直接面谈，银行同业、政府部门等外部调查再进行综合评估，需要耗费大量的人力、物力和时间。通过上网查询“经营异常名录”,可以掌握企业信息的真实性、准确性，以及企业的经营动态，有利于银行在短时间内对广大客户进行初步甄别筛选，提高对客户准入判断的准确性以及风险评估，也不用银行工作人员奔跑于各行政部门之间搜集各类企业信息，大大地节约了银行做好贷前资料收集工作、进行信贷审查的时间和审查成本，有效提高信贷审查效率。
2.第二法宝：年度报告制度
根据《企业信息公示暂行条例》（中华人民共和国国务院令第654号），明确规定企业于每年1月1日至6月30日，向工商部门提交上一年度年度报告，并通过企业信用信息平台向社会公示。企业对年度报告的真实性、合法性负责，接受社会监督。工商部门对企业的年度报告不定期开展抽查。一旦发现企业不按规定报送、或弄虚作假，载入企业经营异常名录。填报内容包括：企业联系方式、备案事项、对外投资、股东或者发起人出资情况、企业网站以及从事网络经营的网店名称、网址、经营情况、许可文件及委托证明。社会公众可通过深圳市市场监管局官网查询企业年度报告信息。据数据显示，2013年度深圳市应提交年度报告的商事主体共有559814户，其中内资企业53122户，外资企业28589户。内资企业提交率为92.59%，外资企业提交率为96.44%。可见，银行可通过查询企业年度报告公示信息掌握深圳市九成企业的“出勤率”，以及注册资本认缴实缴的增减，经营场所、法人股东、经营范围等登记事项的变动情况，有利于银行对企业进行动态评估，从而实现贷前调查评估、贷时审查核实、贷后跟踪管理，进一步监测企业信贷风险，控制化解风险。
3.第三法宝：商事主体信用信息平台
除了企业经营异常名录信息、年度报告信息，商事主体信用信息平台包括了商事主体登记及许可审批信息、备案信息、企业公示即时信息、商事主体信用信息以及行政处罚信息。工商部门将通过不定向抽查和定向抽查对企业年度报告信息和企业公示即时信息进行监督检查。抽查总量不少于3%-5%。经统计，深圳市商事主体信用信息平台现有3.8亿条企业信息，有关信息还在不断地充实完善中。银行通过商事主体信用信息平台，在掌握企业官方信息的同时，还可以查询企业的即时信息。信用信息平台的建立有利于银行掌握行业动态，制定相应的贷款计划；有利于银行更充分地进行贷前调查，对存在行政处罚信息的企业进行客观判断，杜绝违法企业蒙混过关的现象；有利于银行全面审核企业，通过对企业变更信息、动产抵押登记信息、股权出质登记信息把握企业的偿债能力及信用状况，提高审核效率；有利于深化企业信用守法意识，客观上达到褒扬诚信经营、惩戒失信行为的效果，对进一步提高我国的社会诚信建设水平具有重要意义。
二、总结
银行经营情况报告篇3
目前我国存在诸多矛盾和问题制约着银行信息披露的规范化与合理化。
1.现有产权关系导致银行管理当局缺乏信息披露的内在动力和外部压力。一般来讲，管理者比所有者更清楚地了解公司的现状和预测未来，由于所有者和管理者的目标有偏差，管理者可以根据自己的利益来做出财务报告披露。经济学上，委托关系的核心是刺激一致性的信息机制，委托人(所有者)为了避免人“机会主义”的出现，通常会设计使委托人利益最大化而人(管理者)也愿意接受的契约，如可行的报酬机制，可以使双方的目标很好地结合起来，在一个有效的经理人市场上，经理人为了保住饭碗，取得委托人的信任，通常会主动披露公司信息，减少双方信息的不对称。由于我国国有银行的资金和财产等归国家所有，没有真正对银行所有权负责的委托人，即委托人虚化，这样的委托人也必然没有强烈的信息披露要求，难以建立起有效的激励、监督和约束机制。在人方面，各级行行长是由政府或上级行直接任命的，没有来自经理人市场的竞争压力，这样就不太可能产生信息披露的动力；相反，为了实现进一步升迁和个人利益的最大化，经理人会选择对自己有利的信息，掩盖不利信息，甚至编造虚假信息。
2．管理层次多，委托链延伸，增加了成本和信息成本。我国银行机构是沿袭了行政模式设置的，管理层次多、委托关系复杂是这种机构设置的特点，这给信息披露增加了难度，导致银行纵向和横向机构之间信息不完全、不对称现象严重，道德风险增加，人采取各种手段追求自己的利益而损害委托人利益问题随之出现。诸如行为短期化，盲目扩大规模，过分在职消费，虚盈实亏等。同时，许多银行不完全掌握所属分支机构的信息，造成监管控制不力，违规经营、违法犯罪问题不断发生。委托双方信息不对称必然导致成本膨胀和控制成本上升，并严重影响委托效率。
3．相关法规不健全，要求不统一，银行信息披露约束弱化。明确管理者在信息披露中的法律责任，制定有关信息质量管理法规是加强信息披露的有效手段。目前，我国规范商业银行信息披露的主要有《商业银行法》、《会计法》、《企业财务报告条例》、《金融保险企业会计制度》等，上市银行还要遵循公开发行证券公司的有关规定等。然而，在上述法律法规中，有些已经不适合当前金融业发展和监管的需要，有些没有配套和补充规定，缺乏可操作性，对管理人员责任和权利、提供伪劣信息的处罚也没有明确规定。其中，对上市银行信息披露要求是最高的，相比起来，其他银行就低得多，没有相关的信息披露内容和格式要求，特别是对近年危机频繁的地方性金融机构缺少明确信息披露的要求。
4．不完善的会计标准和非独立审计，使银行信息披露的有效性大打折扣。
完善的会计标准和独立审计可以确保企业所有交易以全面公开原则为基础，并以令人满意的方式记录下来和披露出去。有资料表明在拉美国家和东南亚银行危机中，银行不良贷款和盈利能力在危机前后都有很大程度的差别，其原因是这些国家在危机以前通常采取了与国际通行规则不相符的会计标准，以至于不能对银行资产质量进行正确评价、对财务收支进行合理确认，银行管理当局、监管当局和债权人都不能获得准确的银行财务状况信息，延缓了问题的发现和处理，最终导致无法挽回的损失。目前，我国银行仍然没有适合自身业务特点的会计准则可遵循，对相关银行会计事项没有严格、统一的规定，各家银行的资产负债分类有很大的差别，对资本充足率的计算、坏账准备的计提也不尽相同，甚至有的银行分支机构把坏账准备和应付利息的计提用来虚构利润，对亏损或盈利的深层次原因说不清楚，财务信息缺乏可比性和不透明，给管理决策和监管增加了很大难度。我国银行执行的是内部审计，其职能是仅对其所在行负责，独立性很差，来自政府的审计其目的主要是国有资产的管理和税收的征缴。以民间审计为核心的社会监督体系是维护市场经济秩序的重要保证，目前我国除上市银行外都没有引入独立性较好的民间审计，银行披露的信息就更难保证可靠、公允、公正了。
5．现有银行管理技术水平难以使信息披露符合国际一般要求。现代银行发展的一个重要特点是业务创新和技术手段日新月异，相应地对银行的监管方式、监管内容以及信息披露也提出不断改进、不断提高的要求。如新巴塞尔协议在最低资本金问题上增加了新的要求，要求各银行建立自己的内部风险评估机制，特别是大银行，要运用自己的内部评级系统，决定自己对资本的需求，或借用外部评级机构特别是专业评级机构对贷款企业进行评级，根据评级决定银行面临的风险有多大，并为此准备多少风险准备金，但这必须在严格的监管之下进行。在市场风险测定上，建议风险管理水平高、具有高质量内部风险评级的银行采用iRB方法(internalRatingBased)，这种风险测量方法的假设前提、模型参数、模型测试均有很高的披露要求，在我国很难推行。关于操作风险，这是巴塞尔协议中新提出的要求，指计算机系统故障、内部控制缺陷可能给银行造成损失的风险，并纳入了银行最低资本量的考虑范围。操作风险的测量在我国银行基本没有涉及。新巴塞尔协议要求银行要对其最低资本量的测算和风险评估手段做出详尽的信息披露。显然，要达到巴塞尔协议的信息披露要求，我国商业银行现有管理技术水平是根本达不到的，技术上的支持、使用的评级系统以及数据的要求都构成了严峻挑战。
二、改进我国商业银行信息披露的对策建议
纵观企业信息披露的发展，大致经历了账簿披露、财务报表披露、财务报告披露三个阶段。20世纪90年代以来，信息披露的形式和范围拓展到既要披露财务信息又要披露非财务信息，既要披露定量信息又要披露定性信息，使信息的相关性、可靠性大大提高。现在，我国银行信息披露与国际一般要求还有很大差距，当务之急是要不断加强我国的金融基础设施建设，并根据我国银行稳健经营程度，逐步引进国外商业银行通行的做法，循序渐进地推进我国商业银行的信息披露建设。结合笔者的体会，在这一过程中提出以下几点对策建议：
1．逐步引入市场约束机制，增强银行监管的有效性。自20世纪90年代初以来，国际金融风险事件频频发生，其中包括银行倒闭、股票欺诈、外债支付危机等，严重冲击了一些国家的经济发展和社会稳定。为此，国际金融监管当局开始要求商业银行加强信息披露，增强银行的透明度，发挥市场约束的作用。新的巴塞尔协议增强了银行信息披露要求，引入市场约束机制，让市场力量来促使银行稳健、高效经营并保持充足的资本水平。
近年来，由于种种原因，我国一些金融机构违法违规经营，经营决策不慎，结果形成大量不良资产，个别金融机构出现支付风险，这与银行信息披露不充分、经营不透明有很大关系，市场监管者和参与者不能够及时了解真实的银行经营信息，对银行的行政监管和市场约束没有发挥作用。在这种形势下，银行市场风险日益增大，解决银行信息不对称、保护广大存款人利益的问题日渐凸显。在条件成熟时，国家应鼓励社会权威中介建立对商业银行的评级制度，使稳健的、经营良好的银行可以更为有利的价格和条件从投资者、债权人、存款人和其他交易者手中获得资金，而风险程度高的银行筹集资金时必须支付更高的风险溢价或提供额外担保。
2．逐步推行符合国际惯例的统一会计标准和资产风险评价体系。合理的会计标准可以比较准确地反映银行的经营状况，不合理的会计标准会掩盖银行本身存在的问题。前面已经提到，出现银行危机的国家，其会计标准并没有真实地反映问题银行的经营状况。由此可见，一个审慎的会计标准和风险评价体系是实现银行稳健经营的基础保证。当前我国银行会计需要解决的首要问题是在借鉴国际上成熟经验基础上抓紧建立完善我国的会计规范体系，如建立金融企业会计准则、推广统一的金融企业制度、制定统一的金融企业会计科目和会计报表，增强金融企业信息的可比性。
由于贷款业务仍是我国商业银行的主要收入来源，并集中反映了银行经营状况和资产质量，因此对贷款质量的合理评价显得尤为重要。在贷款质量的评估和分类上，国际上通常采用五级分类法，将贷款质量划分为正常、关注、次级、可疑和损失五类。一些国家的金融监管当局审查外国银行在其境内设立分支机构时，也要求提供贷款五级分类的数据。从2002年起，我国将正式在银行业全面推行贷款风险五级分类管理，这不但有利于我国银行走向国际金融市场，更好地参与国际竞争和合作，更重要的是有利于我国银行实现长期稳健经营，降低潜在风险。与贷款分类紧密相连的是贷款损失准备金的提取，国际上正常贷款一般提取1％的普通准备金，对关注类贷款的普通准备金的基础上适当调整，对次级、可疑、损失类贷款分别提取15％～25％、50％、100％的损失准备金，按照这种办法提取准备金，我国商业银行的经营业绩短期内肯定会有大幅下降，对国家的财政收入也会产生影响，但从长远看，将有利于银行的稳健发展和抗风险能力。
3．建立形式和内容规范统一的财务报告体系。现代企业信息披露的主要形式是财务报告披露，由财务报表披露和其他财务报告披露两部分构成。
(1)财务报表：是根据公认原则和制度，以表格形式概括地反映企业财务状况、经营成果及现金流动情况的书面文件，是信息披露的主要内容。包括：①会计报表：主要包括资产负债表、损益表和现金流量表，这三张报表向银行信息使用者提供了最广泛的会计信息。对上市银行，还要编制留存收益表、股东权益变动表，用于披露收益分配和股东权益变化的信息。会计报表属于强制披露内容，所包含的信息也是最重要、可信度最高的。②报表附注：财务报表正文主要是以表格形式描述有关企业财务状况与经营绩效的定量信息，这一特征使报表正文所能容纳的信息受到限制，因此需要采用诸如旁注、附注和底注等附注形式予以说明、补充或解释，它们是了解财务报表的组成部分。其主要内容包括：银行概况；银行会计政策、估计及其变更说明；报表主要项目注释(项目的涵义、核算内容及其变化)；重要会计事项的揭示(包括或有事项、承诺事项、期后事项等及其他重要表外项目的说明)；利润分配计划等。近年来，财务报表附注的重要性与日俱增，有人认为财务报告进入了附注时代。③补充报表：是对基本财务报表的重要补充，以各类明细表为主，如准备损失明细表、其他业务收支明细表、长期投资明细表、在建工程明细表、股东持股变化等。为了加强内部管理的需要，银行还可以编制管理会计报表，如责任成本表、分类成本表、资金转移价格表等，用于披露银行责任单位、金融产品等的投入产出情况，主要是提供给银行内部信息使用者，目的是促进银行内部管理，提高经营效率，可自愿披露。
(2)其他财务报告：包括辅助资料和财务报告的其他手段，主要向企业外界提供某些相关的但不完全满足会计确认标准的会计信息，既包括货币性的定量信息又包括非货币性信息，既包括历史性的客观信息又包括未来的预测性信息，诸如社会责任报告、财务预测报告、简化年度报告以及财务状况说明书等。根据国际惯例，结合我国商业银行组织机构及发展现状，其他财务报告的内容主要应包括：①财务状况说明书；②资本充足程度分析；③风险管理技术及效果；④预测报告；⑤有关比较报表及财务比率；⑥物价变动性报告；⑦分部信息报告等。
银行经营情况报告篇4
一、三家银行境内外累计未分配利润差异及原因分析
（一）三家上市银行境内、外累计未分配利润的差异情况
根据三家上市银行对外公布的年报，截至2000年12月31日，中国民生银行累计未分配利润境内（即法定财务报告）为3.65亿元，境外（补充财务报告）为-3.21亿元，相差6.86亿元。上海浦东发展银行累计未分配利润境内为4.97亿元，境外为-0.93亿元，相差5.9亿元。深圳发展银行累计未分配利润境内为0，境外为-8.99亿元，相差8.99亿元。三家上市银行境内（又称法定财务报告）、外（又称补充财务报告）财务报告均分别经过境内、外注册会计师审计，审计意见全部为“无保留意见”。其境内、外累计未分配利润的主要差异情况如下（表一略）：
（二）导致差异的原因分析
1.三家上市银行境内、外财务报告适用的主要会计政策的差异比较。
（1）呆账准备金的提取。中国证监会2000年12月发出通知，要求上市银行按贷款五级分类计提呆账准备金，但没有规定计提的比例。在这一点上，上市银行的规定已与国际会计准则完全一致。
（2）表内应收利息核算期限。2000年12月，财政部在《公开发行证券的商业银行有关业务会计处理补充规定》中对上市银行的表内应收利息核算期限作出了规定：“发放的贷款到期90天及以上而未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算；已计提的贷款利息收入，在贷款到期90天后仍未收到的，冲减原已计入损益的利息收入，转作表外核算”。
而国际会计准则规定则是“发放的贷款到期90天及以上而未收回的，其应计利息停止计入当期利息收入，纳入表外核算”。相比之下，三家上市银行执行的政策比国际上的通行做法更加谨慎。
（3）开办费的摊销。在开办费的摊销上，国际会计准则是当年摊销，国内准则是分五年摊销。
（4）拆放同业利息收入及部分短期投资收益的核算原则。这一点仅发生在上海浦东发展银行，国际会计准则按权责发生制核算，上海浦东发展银行则是按收付实现制核算。
通过上述比较，我们可以看出，上市银行执行的会计准则从总体上讲，其谨慎性甚至已超过国际会计准则。
2.境内外会计公司在审计中的估计差异是导致境内外审计差异的主要原因。
在2000年度报告中，上市银行根据新的政策对其财务状况作了追溯调整。按照一般的常识，既然境内、外关于呆账准备金提取的规定是一致的，那么上市银行管理层在其编制的境内、外财务报告中对贷款呆账准备金的提取的比例也应该一致，但在实际执行中却出现很大的差异。据此，我们不难推测：这是因为境内外注册会计师在呆账准备金提取方面的估计和判断存在较大的差异，上市银行管理层在与境内外审计无法协调一致的情况下作出妥协所导致的结果。
我们先来看看境内外审计公司关于呆账准备金计提比例的具体做法：
从表二（略）可以看出，三家银行境内报告的计提标准大致相同，境外的计提标准也相差不大。
然而，更令人不解的却是中国民生银行境内外审计产生的差异。该银行聘请的境外审计公司为普华永道国际会计公司，境内审计公司是普华永道中天会计师事务所（系普华永道国际会计公司在中国的合作所），两家审计公司执行的是一样的操作标准，但在对呆账准备金的计提比例的判断上却相差颇远。不过，境内审计的计提比例与其他两家上市银行境内审计的计提比例相近，境外审计则与其他两家上市银行境外审计的计提比例相近。看来，普华永道中天会计师事务所执行的境内审计是充分考虑了中国的“国情”，并与“国内惯例”接轨。
综上所述，我们可以得出结论：上市银行境内外财务报告存在较大差异的主要原因，并非是所执行的会计政策的差异，而是由于境内外审计公司在会计估计中存在较大的差异所致。
需要指出的是，上市银行在其按国际会计准则编制的境外财务报告中，应收利息核算期限规定采用了国内的、也是更为严格的规定。
二、商业银行补充财务报告中财务状况不容乐观的政策原因分析
客观上讲，三家上市银行成立的时间都比较晚，和其他银行相比，没有因承担政策性任务带来的历史包袱，其管理机制、激励和约束机制都符合现代企业制度的要求。但为什么由境外会计公司审计后的财务状况如此之差呢？我们对此进行了如下分析：
1.虽然目前我国商业银行执行的财务、会计政策已基本与国际接轨，但是必须承认，在过去相当长的时间内我国商业银行执行着不够谨慎的财务政策，已使商业银行积累了沉重的历史包袱。主要体现在：呆账准备金的提取比例偏低和应收利息的核算期限过长。
上述政策直接导致的结果是银行收入虚增，需缴纳营业税、所得税的基数也虚增，甚至（以深圳发展银行为例）还分配给了股东大量的利润，从而导致了上市银行的累计亏损逐步增大。
2.我国商业银行的税收负担（主要指营业税）远高于世界各国（多数国家的商业银行不缴纳营业税），也是导致商业银行财务状况和国外差距较大的主要原因。1994年起，金融保险企业的营业税率为5%.1997年，国务院将金融保险业营业税率由5%提高到8%.2001年3月，财政部、国家税务总局决定商业银行营业税税率从2001年起、三年内每年降低1个百分点。
3.盈利手段单一。目前上市银行乃至国内所有银行经营主要依靠信贷收入。随着市场竞争日趋激烈，企业生命周期逐步缩短，银行的信贷风险增大，加之连续多次降息，商业银行的利差收入也逐步下降。与此同时，国外商业银行却在纷纷向服务型商业银行转变，服务类收入已成为其主要的收入来源，银行的信贷风险、利率风险却大幅度降低。但在国内，中间业务的价格尚不能由市场自主确定，商业银行在提供．
服务的同时不能收取合理的费用，在很大程度上制约了商业银行向服务型银行转变。
三、若干政策建议
要想解决上市银行（乃至所有银行）所存在的问题，除了商业银行本身要逐步完善公司治理机制、加强内部管理外，政府主管部门应该充分考虑商业银行由于历史原因造成的包袱，考虑商业银行在经营发展中面临的政策上的障碍，从政策环境方面予以必要的支持，同时要保证各商业银行在公平的条件下展开竞争：
（一）要解决上市银行境内、外财务报告存在的差异问题
1.取消上市银行分别编制境内、外财务报告并审计的规定。目前上市银行执行的会计准则已接近国际准则，而且在表内应收利息的核算期限上比国际会计准则的规定更加严格。上市银行分别境内、外财务报告产生的巨大差异，主要原因是境内、外审计公司的会计估计（主要是呆账准备金的提取比例）存在差异，并非境内、外会计准则的差别。在这种情况下，要求上市银行按照境内外会计准则分别编制法定财务报告和补充财务报告并接受境内外审计的规定，除了增加上市银行的财务负担并容易引起社会的误解外，已经没有任何实际意义。
2.统一呆账准备金提取比例，改革呆账核销制度。目前，国内商业银行尤其是上市银行已经能够按照中国人民银行规定的标准对贷款进行五级分类，但在呆账准备金的计提比例上却没有形成与国际惯例相近的惯例性参考标准。前面我们已经提到这一点，在实际操作中，往往是保证接轨的措施要比政策本身的接轨更重要，因此，有必要制定统一的具有可操作性的与国际惯例相近的参考标准，尽量减少商业银行主观判断的成分。对呆账准备金的计提，应按统一的五级分类标准划分贷款类别，对每一类贷款确定相应的计提比例。而且，为符合国际惯例，呆账准备金的提取应该区分普通呆账准备金和专项呆账准备金，普通呆账准备金在计算资本充足率时可计入附属资本核算，专项呆账准备金则不能计入。对呆账的核销，现有的规定是商业银行不能随便核销，必须经过层层审批。其实，呆账的核销并不意味着债权的损失，出于执行审慎会计准则的考虑，商业银行及其有关管理部门应转变思路，在呆账的核销上赋予商业银行自主核销的权力，而且要规定商业银行必须及时如实核销。
3.要使不同时期的政策相互衔接，对历史原因造成的包袱，建议允许商业银行根据自身情况分三到五年逐步消化，之后国内商业银行的的会计准则和相关政策完全和国际接轨。
（二）要统一商业银行的财务政策，促进商业银行公平竞争，完善信息披露制度
1.要使商业银行执行相同的财务政策。当前，上市商业银行和非上市商业银行执行不同的财务政策，主要的差别包括：上市银行执行贷款五级分类提取呆账准备金，非上市银行执行“一逾两呆”的呆账准备金提取办法；上市银行表内应收利息核算期限为90天，非上市银行为180天；上市银行的年度会计报表必须同时接受境内、境外会计公司审计，对非上市公司则没有要求。从客观上讲，三家上市银行无论从资产质量、盈利能力还是经营机制上都比其他非上市银行要好一些，但由于自身规模较小，在业务竞争中并没有占据有利的地位。如果不考虑由于历史原因形成的包袱、仅仅要求上市银行执行接近于国际会计准则的财务会计政策并对外披露，而非上市银行却执行相对宽松的会计政策且没有对外信息披露的义务，很有可能会导致上市银行的市场形象受到严重的影响，从而使其在业务竞争中处于更加不利的地位，这与市场竞争的发展方向是完全背离的；此外，现在有越来越多的商业银行为准备上市而不得不重新调整其财务报表，会计政策的一贯性将因此受到了侵害。因此，我们认为不应该以上市与否来决定商业银行执行的财务政策，所有的商业银行应执行统一的财务政策。
2.非上市银行也要对外披露信息，这同样是我国与国际惯例接轨的需要。因为银行资金主要来源于居民和企业的存款，一旦发生风险，
自身很难承担。《新巴塞尔资本协议》也明确提出，市场纪律是银行监管的三大支柱之一，非上市银行也对外进行信息披露，有助于社会各方面加深对商业银行的认识，增强商业银行间的公平竞争，同时也有利于银行监管部门对商业银行的监管。当然，非上市银行对外的信息披露要求可以比上市银行宽松一些。
（三）在参照国际惯例实施审慎会计原则的同时，要从税收政策、经营环境方面参照国际惯例给予商业银行一定的支持
银行经营情况报告篇5
上海p2p管理实施细则：属地存管或会调整6月1日，也正是《上海市网络借贷信息中介机构业务管理实施办法(征求意见稿)》公布的当天，位于上海的p2p平台诺诺镑客对外公布了即将上线银行存管的消息，存管方为徽商银行。遗憾的是，徽商银行在上海当地并没有办公网点，因此并不符合在本市设有经营实体的商业银行这一要求。
这的确很尴尬。诺诺镑客相关负责人对记者表示，目前只能先做好更换存管银行的技术备份，如果细则落地执行，也只能更换符合条件的银行，但这对用户体验和公司投入来说，影响的确很大。
另有一家刚上线了江西银行存管的沪上p2p平台也对记者表示，消息来得措手不及。江西银行在上海也没有网点，投入了几百万上线的存管系统可能是白忙活。该平台负责人对记者表示，如果上海的行业细则落地执行，对平台而言无论是时间成本还是资金成本都带来较大损失。
据网贷之家不完全统计，截至20xx年6月初，上海当地共有61家网贷平台与17家银行签订直接存管协议，但超半数平台的存管银行在沪无网点，其中包括徽商银行、广东华兴银行、江西银行、廊坊银行、厦门银行、新网银行等。
业内认为，监管之所以规定银行存管属地化是为了更方便管理，但对平台而言却比较尴尬，因为很多主流大型商业银行和上海地区银行都不开放存管业务。而从目前积极开展存管业务的银行类型看，城商行和互联网银行的确是主力军，而这类银行恰恰存在网点少或没有网点的特性。
上海目前出台的细则仍是征求意见稿，实质落地实施的细则或有变动的可能。明天上海的行业协会组织了关于征求意见稿的讨论会，这意味着部分实施细则还有商量的空间。诺诺镑客上述负责人对记者表示。
上海p2p管理实施细则：严监管明确5条红线上海金融办昨日《上海市网络借贷信息中介机构业务管理实施办法(征求意见稿)》(下称《征求意见稿》)。
《征求意见稿》明确，新设立的网络借贷信息中介机构申请办理备案登记的，应当提交备案登记申请书、股东资料等13项申请材料。对已经设立并开展经营活动的，除了提交上述申请材料，还应补充提供经营总体情况等6项材料。
夸客金融创始人兼Ceo郭震洲接受上证报记者采访时表示：这为网贷机构明确了合规经营的依据。
除了上述备案管理部分，限制网贷信息中介机构的存管银行范围也成为业界关注点。《征求意见稿》指出，平台应当在6个月内选择在本市设有经营实体且符合相关条件的商业银行进行客户资金存管。
如果按照上述条款，那么至少有数十家上海的网贷平台或面临压力，要么重新选择存管银行，要么存管银行要在上海开设分支行等物理网点。
此外，《征求意见稿》还对网络借贷信息中介机构存在五类行为将被清除出行业予以明确规定。第三十三条明确规定，取得备案登记的网络借贷信息中介机构有下列情形之一的，上海银监局、注册地所在区监管部门可以建议市金融办注销其备案登记，市金融办也可以直接注销备案登记：
一是通过虚假、欺骗手段取得备案登记的;二是严重违反有关法律法规及行业监管规定的;三是监管部门通过实地调查、电话联系及其他监管手段仍对企业和企业相关人员查无下落的，或虽然可以联系到企业一般工作人员，但其并不知悉企业运营情况也不能联系到企业实际控制人的;四是取得备案登记后6个月内未开展网络借贷信息中介业务，或停止开展网络借贷信息中介业务连续满6个月的;五是拒不落实有关监管工作要求的。
上海平台多且活跃，投资人多且辐射至江浙一带，此前出现了中晋、快鹿等问题平台，可以说此次监管细则出台是行业的利好，能有效地驱逐伪劣平台。中国人民大学金融科技与互联网安全研究中心主任杨东接受记者采访表示，此次《征求意见稿》不仅贯彻了之前的《管理暂行办法》的精神，并进一步落实到业务细化和落地，而且内容更加丰富、更规范，可以起到全国性标杆的示范作用。
上海p2p管理实施细则征求意见稿第一章总则
第一条为规范本市网络借贷信息中介机构业务活动，保护出借人、借款人及相关当事人合法权益，促进行业健康发展，根据《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》(银发[20xx]221号)、《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》(中国银监会令20xx年第1号)及相关政策法规、监管规定，结合本市实际，制定本办法。
第二条凡在本市注册的公司法人从事网络借贷信息中介业务，适用本办法，法律法规另有规定的除外。
第三条网络借贷信息中介机构按照依法、诚信、自愿、公平的原则为出借人、借款人提供信息服务，维护出借人与借款人的合法权益，不得提供增信服务，不得直接或间接归集客户资金，不得非法集资，不得损害国家利益和社会公共利益。
借款人与出借人遵循借贷自愿、诚实守信、责任自负、风险自担的原则承担借贷风险。网络借贷信息中介机构承担客观、真实、全面、及时进行信息披露的责任，不承担借贷违约风险。
第四条网络借贷信息中介机构应当依法健全公司治理机制，完善内部控制、风险管理、信息安全、客户保护等方面制度。
鼓励网络借贷信息中介机构引进战略投资者，增强资本实力;支持网络借贷信息中介机构聘任具有丰富金融从业经验的人员担任高级管理人员、加强员工培训教育，持续提升从业人员专业水平及职业道德水准。
第五条在上海市金融综合监管联席会议(以下简称市联席会议)框架下，市金融办、上海银监局共同牵头，会同人民银行上海总部、市通信管理局、市公安局、市工商局、市网信办等相关部门，研究制定本市引导网络借贷信息中介机构规范发展的政策措施，指导推进各区政府开展网络借贷信息中介机构规范发展与行业管理相关工作。
第六条市金融办负责对本市网络借贷信息中介机构的机构监管;上海银监局负责对本市网络借贷信息中介机构的行为监管;市通信管理局负责对本市网络借贷信息中介机构业务活动涉及的电信业务进行监管;市公安局负责对本市网络借贷信息中介机构的互联网服务进行安全监管，依法查处违反网络安全监管的违法违规活动，打击网络借贷涉及的金融犯罪及相关犯罪;市网信办负责对金融信息服务、互联网信息内容等业务进行监管。
本市各区政府是辖内网络借贷信息中介机构业务管理和风险处置的第一责任人，在市联席会议统一领导下，接受市金融办、上海银监局等相关部门的业务指导，具体承担对注册在本辖区的网络借贷信息中介机构的日常监管、风险处置等相关工作。
第七条市金融办、上海银监局及各区政府应当配备专门力量，切实履行网络借贷信息中介机构监管职责。
市金融办、上海银监局及各区政府明确承担监管职责的部门(以下简称区监管部门)根据工作需要，可委托外部中介机构或聘请外部专业人员辅助开展部分专业性工作，并应当将相应费用支出纳入年度预算安排。
第二章备案管理
第八条网络借贷信息中介机构备案登记按以下程序办理：
(一)网络借贷信息中介机构向注册地所在区监管部门提交书面申请材料;
(二)区监管部门通过多方数据比对、信用核查、网上核验、实地认证、现场勘查、高管约谈、部门会商等方式对申请材料进行审查后，认为提出申请的网络借贷信息中介机构初步符合备案登记相关规定的，应当在指定的媒体(网站)上就有关事项向社会公示(公示期为1个月)，接受社会监督及投诉举报;
(三)公示期满后，如未发现不符合有关规定的情形，由网络借贷信息中介机构注册地所在区政府出具明确意见，与网络借贷信息中介机构相关申请材料一并函送市金融办;
(四)市金融办收到有关区政府出具的书面意见，并经征询上海银监局等市联席会议成员单位意见后，认为提出申请的网络借贷信息中介机构符合备案登记相关规定，予以办理备案登记的，应将备案登记情况及网络借贷信息中介机构相关信息向社会公示。
第九条监管部门同意网络借贷信息中介机构备案登记的行为，不构成对网络借贷信息中介机构经营能力、合规程度、资信状况的认可和评价。
第十条新设立的网络借贷信息中介机构申请办理备案登记的，应当提交以下申请材料：
(一)备案登记申请书。应当载明公司基本信息，包括名称、住所、注册资本、实缴资本、法定代表人、经营范围、官方网站网址及iCp备案号、相关app等移动端平台名称、服务器所在地等;
(二)企业法人营业执照正副本复印件;
(三)公司章程，以及内部控制、风险管理、信息安全、客户保护、财务管理等相关制度;
(四)经营发展战略规划;
(五)股东资料。包括各股东(股东名册内的股东不得为他人代持股份)名称(姓名)、出资金额、出资比例等情况，以及企业股东及个人股东的信用报告，个人股东户籍地公安机关出具的无犯罪记录证明等;
(六)董事、监事、高级管理人员(包括总经理、副总经理和财务、风控、法律合规、稽核审计部门负责人，及实际履行上述职务的人员;下同)资料。包括基本信息、个人简历、学历及相关专业资质证明、信用报告、户籍地公安机关出具的无犯罪记录证明等;
(七)营业场所证明材料。包括营业场所产权证明、租赁合同等(公司实际经营地应当与住所相同);
(八)全部分支机构及其所在地、负责人;
(九)合规经营承诺书;
(十)本市公安机关网络安全部门出具的信息系统安全审核回执(需事前向本市公安机关网络安全部门提交符合国家网络安全相关规定和国家信息安全等级保护制度要求的证明材料);
(十一)与第三方电子数据存证平台签订的委托合同存证的协议复印件;
(十二)律师事务所出具的网络借贷信息中介机构备案登记法律意见书;
(十三)市金融办、上海银监局根据相关规定要求提交的其他文件、资料。
区监管部门应当在网络借贷信息中介机构提交的备案登记申请材料齐备时予以受理。
第十一条在本办法前已经设立并开展经营活动的网络借贷信息中介机构，各区监管部门应当依据p2p网络借贷风险专项整治中分类处置有关工作安排，对合规类机构的备案登记申请予以受理，对整改类机构和尚未纳入分类处置范围的机构，在其完成对照整改并经有关部门认定后受理其备案登记申请。
在本办法前已经设立并开展经营活动的网络借贷信息中介机构申请办理备案登记的，除应当提交本办法第十条规定的申请材料外，还应当补充提供以下材料：
(一)在备案登记申请书中说明网络借贷信息中介业务经营总体情况及产品信息、客户数量、业务规模、待偿还金额，平台撮合交易的逾期及其处置情况，以及原有不规范经营行为的整改情况等;
(二)公司信用报告：
(三)律师事务所对网络借贷信息中介机构合规经营情况的法律意见(可与网络借贷信息中介机构备案登记法律意见书合并出具);
(四)公司上一年度会计报表及会计师事务所出具的审计报告;
(五)在财务会计报表附注中按要求披露的网络借贷信息中介业务经营信息，以及会计师事务所出具的网络借贷信息中介业务经营情况专项审计报告;
(六)市金融办要求提交的其他文件、资料。
新设立的网络借贷信息中介机构在取得备案登记前自行开展网络借贷信息中介业务的，按照本条规定办理。
第十二条对新设立的网络借贷信息中介机构，区监管部门应当自受理备案登记申请材料之日起40个工作日内完成审查工作;市金融办应当自受理有关区政府出具的书面意见及网络借贷信息中介机构提交的备案登记申请材料之日起40个工作日内做出办理备案登记或不予办理备案登记的决定。
对在本办法前已经设立并开展经营活动的网络借贷信息中介机构，区监管部门、市金融办应当分别在50个工作日内完成审查工作、做出相关决定。
网络借贷信息中介机构备案信息公示、按要求补正有关备案登记材料的时间不计算在上述办理时限内。
第十三条合规经营承诺书需对下列事项进行承诺，并由申请备案登记的网络借贷信息中介机构、持股5%以上的股东，以及网络借贷信息中介机构的董事、监事、高级管理人员共同签章确认：
(一)在经营期间严格遵守《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》及有关监管规定，依法合规经营;
(二)同意根据监管部门要求及时接入有关监管信息系统，及时报送、上传相关数据;同意并授权合作的电子数据存证服务机构将相关存证数据按要求报送、上传监管部门;同意并授权合作的资金存管银行将资金流数据按要求报送、上传监管部门;同意并授权合作的征信机构将交易数据按要求报送、上传监管部门;
(三)同意监管部门将备案登记、日常监管中报送的相关材料向社会公示;
(四)确保及时按要求向监管部门报送真实、准确、完整的数据、资料;
(五)接受监管部门现场检查及非现场监管措施，并确保按照监管部门要求及时整改存在的问题。
第十四条律师事务所出具的网络借贷信息中介机构备案登记法律意见书，应当对网络借贷信息中介机构提交的备案登记申请材料的真实性，及其工商登记信息、股权结构、实际控制人、基本运营设施、公司章程及相关管理制度、业务模式合法合规情况等逐项发表结论性意见;为在本办法前已经设立并开展经营活动的网络借贷信息中介机构出具的法律意见书，还应当对网络借贷信息中介机构的经营行为是否符合《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》及有关监管规定，以及原有不规范经营行为是否整改到位等逐项发表结论性意见。
会计师事务所为在本办法前已经设立并开展经营活动的网络借贷信息中介机构出具的业务经营情况专项审计报告，应当包括但不限于对网络借贷信息中介机构的客户资金存管、业务经营数据、信息披露、内部控制等重点环节的审计情况、审计意见。
网络借贷信息中介机构备案登记法律意见书的出具时间，专项审计报告的报告期截止时间，均应在网络借贷信息中介机构提交备案登记申请的前3个月之内。
第十五条网络借贷信息中介机构取得备案登记后，应当在6个月内完成以下事项：
(一)涉及经营增值电信业务的，应当按照通信主管部门有关规定申请相应的业务资质;
(二)选择在本市设有经营实体且符合相关条件的商业银行进行客户资金存管。
网络借贷信息中介机构应当在上述每一事项办理完成后5个工作日内，通过注册地所在区监管部门，向市金融办书面报备。
第十六条网络借贷信息中介机构发生下列变更事项之一的，应当在5个工作日内，通过注册地所在区监管部门，向市金融办申请备案信息变更登记：
(一)变更名称;
(二)变更住所;
(三)变更组织形式;
(四)变更注册资本;
(五)调整业务范围;
(六)变更法定代表人及董事、监事、高级管理人员;
(七)分立、合并、重组，或变更持股5%以上的股东;
(八)设立或者撤并分支机构;
(九)合作的资金存管银行变更;
(十)增值电信业务经营许可证变更;
(十一)监管部门要求的其他事项。
取得备案登记的网络借贷信息中介机构办理变更登记的，应当提交变更登记申请书，相关合同、协议等证明材料;涉及第(六)、(七)项变更的，还应提交律师事务所出具的法律意见书。
第十七条取得备案登记的网络借贷信息中介机构计划终止网络借贷信息中介服务的，应当在终止业务前至少提前10个工作日，通过注册地所在区监管部门书面告知市金融办，并注销备案登记。
取得备案登记的网络借贷信息中介机构依法解散或者依法宣告破产的，除依法进行清算外，由注册地所在区监管部门提请市金融办注销其备案登记。
第三章风险管理与客户保护
第十八条网络借贷信息中介机构应当接入本市网络金融征信系统(接入时间应当在取得备案登记后3个月内,条件成熟时应当及时接入金融信用信息基础数据库)，并依法提供、查询和使用有关信用信息。
第十九条网络借贷信息中介机构应当在其互联网平台及相关文件、协议中以醒目方式向出借人提示网络借贷风险、禁止性行为，明示出借人风险自担，并应经出借人确认。
第二十条网络借贷信息中介机构应当建立客户适当性管理制度。
网络借贷信息中介机构应当对出借人的年龄、财务状况、投资经验、风险偏好、风险承受能力等进行尽职评估，不得向未进行风险评估和风险评估不合格的出借人提供交易服务。
网络借贷信息中介机构应当对借款人的年龄、身份、借款用途、还款能力、资信情况等进行必要审查，避免为不适当的借款人提供交易服务。
第二十一条网络借贷信息中介机构应当建立客户信息安全保护及投诉处理制度，不得不当使用、泄露客户信息，对客户投诉应当依法、及时答复处理。
第二十二条网络借贷信息中介机构应当建立信息披露制度，严格按照有关行业监管制度、自律准则开展信息披露;鼓励网络借贷信息中介机构结合自身实际，更加全面、及时地向社会公众、平台客户进行信息披露。
第四章监督管理
第二十三条市金融办负责本市网络借贷信息中介机构的机构监管，上海银监局协助、配合市金融办开展相关工作，包括办理网络借贷信息中介机构备案及变更、注销登记，组织、指导各区监管部门、相关行业自律组织对网络借贷信息中介机构经营数据进行统计分析、做好相关风险防范处置等。
上海银监局负责本市网络借贷信息中介机构的日常行为监管。市金融办协助、配合上海银监局组织开展合规认定、非现场监测与现场检查、投资者保护等行为监管工作。
各区监管部门接受市金融办、上海银监局的业务指导，具体承担对辖内网络借贷信息中介机构的日常监管职责。
国家有关部门对网络借贷信息中介机构业务管理职责分工另有规定的，从其规定。
第二十四条上海市互联网金融行业协会等行业自律组织接受相关监管部门的指导、监督，开展本市网络借贷信息中介行业自律管理，并履行下列职责：
(一)制定信息披露、产品登记、从业人员管理等方面的自律规则，以及有关行业标准并组织实施，教育会员遵守法律法规及有关行业监管规定;
(二)依法维护会员的合法权益，协调会员关系，组织相关培训，向会员提供行业信息、法律咨询等服务，调解会员纠纷;
(三)接受有关投诉、举报，开展自律检查;
(四)法律法规、有关行业监管规定及监管部门赋予的其他职责。
第二十五条网络借贷信息中介机构应当实行自身资金与出借人和借款人资金的隔离管理，并选择符合条件的商业银行作为出借人与借款人的资金存管机构。
资金存管机构对出借人与借款人开立和使用资金账户进行管理和监督，并根据合同约定，对出借人与借款人的资金进行存管、划付、核算和监督。
资金存管机构承担实名开户、履行合同约定及借贷交易指令表面一致性的形式审核责任，但不承担融资项目及借贷交易信息真实性的实质审核责任。
资金存管机构应当按照有关行业监管规定报送数据信息并依法接受相关监督管理。
第二十六条网络借贷信息中介机构应当在下列重大事件发生后，立即采取应急措施，并通过注册地所在区监管部门向市金融办、上海银监局报告情况：
(一)因经营不善等原因出现重大经营风险;
(二)网络借贷信息中介机构或其董事、监事、高级管理人员发生重大违法违规行为;
(三)因商业欺诈行为被起诉，包括违规担保、夸大宣传、虚构隐瞒事实、虚假信息、签订虚假合同、错误处置资金等行为。
各区监管部门应当建立本辖区网络借贷信息中介机构重大事件的发现、报告和处置制度，制定处置预案，及时、有效地协调处置有关重大事件。
市金融办应当及时将本市网络借贷信息中介机构重大风险及其处置情况报送市政府、国务院银行业监督管理机构和中国人民银行。
第二十七条网络借贷信息中介机构发生下列情形的，应当在5个工作日内通过注册地所在区监管部门向市金融办、上海银监局报告：
(一)因违规经营行为被查处或被起诉;
(二)董事、监事、高级管理人员发生违反境内外相关法律法规的行为;
(三)监管部门要求报告的其他情形。
第二十八条每年度结束后，网络借贷信息中介机构应当聘请会计师事务所对本公司财务会计报告、网络借贷信息中介业务经营情况进行审计，聘请律师事务所对本公司业务合规情况进行评估，聘请具有信息安全等级保护测评资质的专业机构对本公司信息系统安全等级情况进行测评，并应在上年度结束后4个月内向注册地所在区监管部门报送相关审计报告、评估报告及信息安全等级测评报告。
网络借贷信息中介机构应当于每月5日前，向注册地所在区监管部门报送上月经营情况统计表、财务会计报表;于每季度首月10日前，向注册地所在区监管部门报送合规经营情况自评报告。
各区监管部门应当在每月10日前，向市金融办、上海银监局报送辖内网络借贷信息中介机构上月经营情况汇总统计表、相关财务会计报表;于每季度首月15日前，向市金融办、上海银监局报送辖内网络借贷信息中介机构合规经营情况分析报告。
第二十九条市金融办可以根据本办法和有关行业监管规定，指导各区监管部门对备案登记的网络借贷信息中介机构进行评估分类，并可将分类结果向社会公示。
第三十条市金融办、上海银监局、各区监管部门应当会同各有关方面，加强对网络借贷信息中介机构的社会信用联合激励和惩戒，在行业内促进形成守信受益、失信受限的诚信氛围。
第三十一条市金融办、上海银监局应当会同相关部门，共同推动建设本市网络借贷信息中介机构监管信息系统，逐步将本市网络借贷信息中介机构的基本信息、业务信息、信用信息、监管信息、风险预警信息等纳入系统进行动态管理，促进建立健全监管信息共享与工作协同机制。
第五章法律责任
第三十二条网络借贷信息中介机构违反法律法规和网络借贷有关监管规定，有关法律法规有处罚规定的，依照其规定给予处罚;有关法律法规未作处罚规定的，监管部门可以采取监管谈话、出具警示函、责令改正、通报批评、将其违法违规和不履行承诺等情况记入诚信档案并公布等监管措施，以及给予警告、人民币3万元以下罚款和依法可以采取的其他处罚措施;涉嫌犯罪的，移送有关部门依法处理;相关信息按规定报送有关公共信用信息平台。
网络借贷信息中介机构违反法律规定从事非法集资或欺诈活动的，按照相关法律法规和有关工作机制处理;涉嫌犯罪的，移送有关部门依法处理。
第三十三条取得备案登记的网络借贷信息中介机构有下列情形之一的，上海银监局、注册地所在区监管部门可以建议市金融办注销其备案登记，市金融办也可以直接注销其备案登记：
(一)通过虚假、欺骗手段取得备案登记的;
(二)严重违反有关法律法规及行业监管规定的;
(三)监管部门通过实地调查、电话联系及其他监管手段仍对企业和企业相关人员查无下落;或虽然可以联系到企业一般工作人员，但其并不知悉企业运营情况也不能联系到企业实际控制人的;
(四)取得备案登记后6个月内未开展网络借贷信息中介业务，或停止开展网络借贷信息中介业务连续满6个月的;
(五)拒不落实有关监管工作要求的。
市金融办应将注销网络借贷信息中介机构备案登记情况向社会公示,并函告上海银监局、市公安局、市工商局、市通信管理局、市网信办等相关部门。
第三十四条网络借贷信息中介机构的股东、实际控制人及董事、监事、高级管理人员在公司设立及经营过程中弄虚作假，或损害网络借贷信息中介机构及其他利益相关方合法权益的，市金融办、上海银监局及注册地所在区监管部门可将相关情况通报有关部门、报送有关公共信用信息平台，并按规定对相关责任人员实施市场和行业禁入措施;涉嫌犯罪的，移送有关部门依法处理。
第三十五条出借人及借款人违反法律法规及网络借贷有关监管规定的，依照有关规定给予处罚;涉嫌犯罪的，移送有关部门依法处理。
第三十六条在网络借贷信息中介机构备案登记、日常监管过程中出具审计报告、法律意见书、测评报告等文件的专业机构和人员，应当按照相关执业规则规定的工作程序出具相应文件，并应对其所出具文件内容的真实性、准确性和完整性进行核查和验证;市金融办、上海银监局及各区监管部门发现相关文件中存在虚假记载、误导性陈述或重大遗漏的，可将相关情况向社会公示，并移送有关行业主管部门、相关行业自律组织处理。
第六章附则
第三十七条网络借贷信息中介机构的业务规则、风险管理、信息披露，以及出借人与借款人保护等相关事宜，按照《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》及相关监管规定执行。
第三十八条网络借贷信息中介机构设立的分支机构无需办理备案登记。
各区监管部门应当将本辖区备案登记的网络借贷信息中介机构设立分支机构情况，及时告知分支机构所在地的市(区、县)监管部门。
第三十九条在本办法前已经设立并开展经营活动的网络借贷信息中介机构不符合相关监管规定的，除违法犯罪行为依法追究刑事责任外，应当根据《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》的相关规定或有关监管部门在互联网金融风险专项整治过程中的监管要求及时进行整改;在规定或要求的整改时限内无法完成整改的，应向注册地所在区监管部门提交书面报告并说明原因及后续整改计划，经注册地所在区监管部门同意后，应在要求的时间内完成整改并及时递交申请材料。
银行经营情况报告篇6
摘要本文针对于现行会计事后监督体系中存在的多项弊端全面的剖析，之后，结合我国现行新一代银行的实际经营情况和需求特点，从会计事后监督观念、监督系统中的分析模块以及监督手段与和查处机制三个方面构建新一代银行会计事后监督体系，确保新一代银行各项会计事后监督工作得以顺利、高效、有序开展。
关键词新一代银行会计事后监督会计监督体系
会计事后监督体系作为新一代银行经营活动中的核心部分，对规范我国新一代银行会计核算、提高会计核算质量与水平、降低银行会计风险，保护资金的安全性产生着重要的积极影响。与发达国家相比，我国新一代银行对会计事后监督体系建构起步比较晚，以至于我国现行新一代银行在会计事后监督工作上存在着监督手段滞后，无法充分利用监督成果、监督系统中分析模块功能与实际严重脱节以及新一代银行对会计事后监督思想认识不足等多项弊端，一定程度上削弱了会计事后监督体系的高效性、时效性。
会计事后监督作为会计工作基本职能和重要职责之一,是内控机制的重要组成部分。而作为国民经济的银行会计,长期以来,以其制度严密、核算准确、反映真实而在社会上享有较高信誉。但近几年一些银行会计部门出现了违法违规问题,有的甚至造成资金损失,给有“三铁”之称的银行会计抹上了一层阴影。因此加强银行会计事后监督,既是履行会计职能和保障业务发展正常有序进行的重要措施,也是防范化解经营风险的一道防线、更是促进金融业整体健康发展的关键环节。
由此,充分发挥银行会计事后监督职能,是对全行各项业务规范发展,具有重要作用。加强银行会计事后监督,不仅是强化内控建设、改善经营、提高效益的有效手段,而且是有效防范和保证银行资金安全的重要手段。
一、新一代银行会计事后监督体系运行过程中存在的问题
（一）监督系统中分析模块功能与实际严重脱节
现阶段，我国新一代银行会计事后监督系统中分析模块功能未能够紧密结合实际，其主要表现在两个方面:一方面是无历史数据查询功能。受系统设置的影响，再加上，我国现行会计事后监督系统仍处于原始状态，使其缺乏历史数据查询功能，从而，不利于新一代银行更好的分析历史数据；另一方面是监督系统报表内容无法满足监督分析的需求。通常情况下，银行监督报告表是对各项业务监督管理开展状况的详细记录，基于我国新一代银行会计事后监督系统报表统计口径偏差现象较为严重，导致《监督企管科统计分析报告表》、《会计质量趋势分析报告表》以及《会计核算质量情况比较分析报告表》严重脱离了实际，不利于实现监督系统的充分应用。
（二）监督手段滞后，无法充分利用监督成果
与传统银行不同的是，我国新一代银行在实施会计事后监督时采用人工监督和计算机监督相结合的监督方式，这种监督方式虽一定程度上打破了传统单纯以人工监督方式的薄弱环节，但其也存在着较大的弊端，如，人工监督和计算机监督相结合的监督方式落实不到位，在实际工作过程中，大部分监督工作仍以人工监督为主，以此，大大降低了新一代银行会计事后监督效率和质量。同时，以人工监督为主的监督方式给予银行事后监督人员带来了巨大的工作负担，使其不能够高质量的完成各项会计事后监督工作，不利于及时发现新一代银行经营活动过程中存在的漏洞，从而，使得新一代会计事后监督体系难以起到有效防范银行资金风险的作用。
（三）新一代银行对会计事后监督思想认识不足
会计事后监督作为一项管理工作，具有显隐性特点，其显性特征表现为人工成本和运营费用等，其隐性特征表现在规避的各种风险。目前，我国新一代银行对会计事后监督思想认识不足：一是新一代银行尚未充分认识到会计事后监督的重要性以及必要性，以至于会计事后监督体系实施积极性不高，重视力度不够，影响了监督职能作用的发挥；二是监督职责定位不明确。我国相当一部分银行的事后监督人员将工作重心放在日常会计核算业务的复审和检验上，对风险防范预防的精力和时间较少，大大削弱了会计事后监督体系应有的职能。
二、建构新一代银行会计事后监督体系的措施
（一）完善监督系统分析模块
一方面是拓展会计监督系统查询功能。即增设“历史监督数据查询”模块，由该模块承担对账户设置、准备金余额、卡片记录以及系统参数设置的全面查询职责，保证新一代银行能够更好的查询所需信息；另一方面是健全《会计质量趋势分析报告表》、《监督情况统计分析报告表》以及《会计核算质量情况比较分析报告表》，统一监督情况报告表统计口径，确保每一个监督情况报告表均能够应用到实际中。
（二）创新监督手段，加大监督查处机制执行力度
1、改善监督方法。新一代银行应立足于传统优秀监督方法的基础之上，通过开展会计事前控制和事后监督工作，全面挖掘银行经营过程中存在的问题，并予以及时纠正，积极吸取多方意见，以此，促进监督方法的不断改进。
2、创新监督手段。近年来，我国各银行突飞猛进发展，使得传统的监督手段已经不能够满足新一代银行的需求，因此，应进一步加强新一代银行会计事后监督手段的创新，首先是积极引进现行日益发达的电子计算机技术，构建计算机监督系统，实现银行会计事后监督的信息化、现代化；其次是新一代银行在实施会计事后监督体系时需统一思想，避免人财物重复和浪费行为，力争实现电子化监督手段，运用该手段将有助于事后监督堵塞资金漏洞，最大限度上规避资金风险。
银行经营情况报告篇7
×,×电网有限公司：
在收看了××电网公司“三清理一规范”工作电视电话会议后，特别是收到××电网办[2006]29号文件“关于贯彻××电网公司开展‘三清理一规范’工作的通知”后，××供电公司高度重视，精心部署，立即着手成立了以公司经理××、党委书记××为组长，副经理××、××、总会计师××为副组长，财务、生技、基建、审计、人劳、用电、农电、纪委等部门主要负责人参加的“三清理一规范”工作领导小组，下设成立了清理办公室和监督办公室，明确了工作分工，落实了各自责任。
遵照××电网公司“三清理一规范”电视电话会议精神和××电网文件精神，××供电公司认真组织开展了“三清理一规范”自查工作，特报告如下：
一、“小金库”清理自查工作已按照××电网监[2005]6号《关于开展帐外帐和“小金库”专项清查工作的通知》在全公司范围内进行了清理检查，各单位（包括多经企业）在清理检查的基础上认真填报了《帐外帐和“小金库”专项清查工作自查情况明细表》、《汇总表》和《帐外帐和“小金库”专项清查工作承诺书》。经过各单位认真自查和公司督导检查，没有发现帐外帐和“小金库”情况。自查期间，公司也未收到有关帐外帐和“小金库”情况的举报。
二、银行帐户的清理工作已根据××电网财[2006]82号文件下发的《××电网有限公司营业电费帐户纳入财务管理的暂行规定》和××电网财[2006]132号文件《关于银行帐户批复的通知》精神，对公司主业银行帐户进行了清理。未发现经过电网公司批复的38个银行帐户外的银行帐户。在此基础上，根据××电网有限公司的要求，对实业公司系统的多经企业银行帐户进行了清理，对营业电费银行帐户开户和纳入财务管理情况进行重点检查。五个营业公司分别向公司呈报了《营业电费银行帐户纳入财务管理承诺书》，一致保证按照××电网有限公司的有关要求，将营业电费帐户全部纳入财务管理，不擅自开立新的银行帐户。在检查中对不必要的一个电费帐户进行了撤并（已报电网公司财务部备案）。
三、各类公司的清理工作根据××电网公司以及××电网有限公司的要求，××××电力实业总公司成立了“三清理一规范”工作领导小组，下设清理办公室和监督办公室，对具体工作进行了详细的分工，确保了实业总公司“三清理一规范”工作的顺利进行。通过对实业总公司及所属各单位的资本结构情况、2006年4月底的财务状况、人员情况的摸底调查，填报了“网省公司所属二级单位层面清理各类公司情况表”。
银行经营情况报告篇8
市场经济是信用经济，良好的信用环境对促进经济发展起着重要的作用。为进一步优化*市金融生态环境,营造良好的社会信用环境,推动经济又好又快发展，决定在*市公务活动中推广使用企业和个人信用报告。现根据征信管理工作规定，制定本实施方案。一、目的意义20*年，*金融生态办组织银行类金融机构建立的全国集中的企业和个人基础信用信息数据库（简称征信系统）正式运行。目前，征信系统功能日臻完善,数据资源不断充实,企业和个人信用档案较为翔实，成为金融机构防范信贷风险的重要信息平台，系统的信用信息已越来越多地应用于社会经济生活之中。在公务活动中推广应用系统信息，扩大信用报告查询使用范围，拓展征信系统信息服务功能，是征信建设服务政府决策的发展方向；在公务活动中推广使用企业信用报告，有利于全面了解企业的经济实力及诚信状况，防范和化解信用风险，有利于倡导公平竞争和诚实守信的社会风尚，促进经济良性发展；参考个人信用报告有利于将品行端正、诚实守信的人员选拔到各级干部队伍中来，有利于提高干部队伍的整体素质。二、企业和个人信用报告应用的范围1、在政府部门行政许可、资质认定、集中采购、工程招投标、项目审批等事项中查询相关企业的信用报告，将信用记录作为一项重要参考。企业信用报告内容包括：企业的基本概况、高管人员、资本构成、对外投资、企业资产状况、企业负债情况、企业权益状况、利润分配、不良信贷记录、对外担保信息、诉讼信息和企业大事记等十多项重要信息。2、提倡在人大和政协代表甄选、公务员招录、事业单位人员聘用、管理人员考核任用等工作中，查询相关个人的信用报告，将信用记录作为一项重要参考。个人信用报告内容包括：个人的基本情况、居住情况、信用交易情况、对外担保情况、个人结算账户、个人住房公积金缴纳、养老保险金情况、查询记录等信息。三、应用方法为了规范查询使用企业和个人信用报告，既为政府及有关部门决策服务，又利于保护企业和个人的合法权益，信用信息查询需按以下流程操作：1、在政府部门组织的资质审查认定、集中采购、工程招投标、项目审批、商务谈判等经济活动中，要求企业提供信用报告，涉及企业可在当地人民银行直接查询打印本单位信用报告。企业申请打印本单位信用报告时，需提交贷款卡、介绍信、营业执照复印件、组织机构代码证复印件以及经办人身份证复印件，并当场填写查询申请表。2、在人大和政协代表甄选、公务员招录、事业单位人员聘用、管理人员考核任用等工作中，可要求当事人提供个人信用报告。当事人可直接到当地人民银行查询打印本人信用报告，或向当地人民银行提出查询申请，由当地人民银行接收并按流程受理。个人查询本人信用报告，需持有效身份证原件及复印件，并当场填写查询申请表。或者持有效身份证原件及复印件向当地人民银行提出查询申请，当地人民银行审查合格后，填写《个人信用报告查询申请登记表》，在2个工作日内予以处理，按照约定接收方式将查询结果反馈给申请人。四、组织保障1、为确保信用报告的推广使用工作落到实处，*市金融生态环境建设领导小组承担企业和个人信用报告推广使用的组织领导和协调工作，中国人民银行*市中心支行及各县支行承担具体查询工作。2、各县区政府、市直各部门发挥政府主导作用，安排部署、落实两项信用报告的推广使用工作，检查督促所辖相关职能部门在有关经济活动和人事任用工作中查询并使用企业及个人信用报告情况。3、建议将推广使用企业和个人信用报告工作纳入到年度金融生态环境建设目标任务考核之中。
银行经营情况报告篇9
一、商业银行电子银行业务的风险类型
根据巴塞尔银行监管委员会和中国银行业监督管理委员会的有关规定，认为银行业面临的非传统性风险主要包含操作风险、声誉风险、法律风险和信息科技风险四大类。
(一)操作风险。
银行的操作风险大多体现在员工的欺诈和客户的操作两个角度上。一方面是员工的欺诈风险，例如职员更改信息、在银行账户里面提出资金等。另一方面是客户的操作风险，若是商品设计自身安全指数低，用户还未能自如掌握如何安全使用网上银行的方法，这就会让犯罪人员能够轻易进行欺骗，或窃取事件将更易发生。
(二)声誉风险。
声誉风险是指企业的名声受到不良方面影响的风险。声誉风险出现的负面风险将更大，或许会致使企业发展陷进严重倒退的局面，特殊状况下还能够致使公司被并购或倒闭。
(三)法律风险。
对于商业银行来说，其所面临的法律风险是没有完全秉承依照法律的经营管理理念，未能严格自律，未能严格要求自己依照法律法规、行业规章制度进行法律经营。
(四)信息科技风险。
信息科技风险是指信息技术在电子银行程序实行环节，由于自然原因、人为原因、技术上面的不足以及管理制度缺少致使银行效益或资产造成损失的风险。
二、商业银行电子银行业务的风险管理措施
(一)健全内部风险控制体系。
就商业银行而言，必须建立健全一套行之有效且较为完善的内部风险控制体系来杜绝电子银行业务各类潜在的风险，使得电子银行业务能够顺利而快速的开展。首先，在制度上，商业银行应当高度重视《企业内部控制基本规范》及其配套指引的贯彻实施工作，即要加强对电子银行内部控制组织、协调的日常工作内容进行梳理，明确法律部门、审计部门、总分行各职能部门、营业网站的内控管理职责、进一步清晰电子银行内部控制管理的组织架构与职责分工;又要进一步规范电子银行内控管理，构建内控梳理、内控整改、内控自评管理机制。其次，内部各个部门及员工的分工必须明确。采取责任划分到部门、义务分配到员工，合理调整经营部门、决策部门及管理部门的方式使得该银行内部所有跟电子业务有关系的各个部门配合更默契，沟通更方便，动作更协调，进而抑制电子银行潜在风险。最后，合理的适当内部测评是十分有必要的。要想更加准确及全面的调查电子银行业务的实际业绩情况，就必须参考各种考核标准，借鉴各种技术方式，全面的对电子银行的实际业务进行不定期、不定点的随机抽查，这样各项决策的督促作用才能发挥效力。
(二)开展电子银行业务审计。
电子银行的审计工作应该扩大审计范围，进一步考虑到电子业务的签约及受理情况、需要下载的证书及手中U－key的保存、网银交易的适当控制、会计的管理四个方面。
1、电子业务的签约及受理情况。
仔细检查申请时填写的材料是否符合各种要求，并印证是否有客户签字、真实性及完整性等。查证方法:可以复审网银申请者的企业授权书、办理银行存底的办理人身份证复印件或申请企业的企业证件、《客户服务协议》、《网上银行客户申请表》等。
2、需要下载的证书及客户手中U－key的保存。
证书的下载审计比较简单，只要是符合正确流程的下载都是可行的。查证方法:可以复审《银行操作员证书申请表》、人员分工表及受理岗位的岗位说明等于实际情况一一比对，仔细观察操作员是否真正将证书下载并保存在载体中了。
3、网银交易的适当控制。
现阶段网银的权限局限在银证转账业务、代扣业务、网上支付业务、跨行转账业务等。审查的内容包括各项业务是否有额度限制;网银支付时需要提供的密码等是否够充分;代扣除业务时，银行对单位是否有权限进行该操作。转账业务时，被转账的客户是否同样是电子银行客户等。查证方法:密切注意网银转账的差错案例，分析其原因并加以杜绝;系统校验密码的操作是否有盗取密码的可能性;转账协议的内容及转账发生时是否是合理合法的，完成支付时，提供的扣费材料是否全面等。
4、会计的管理方面。
审计内容有:会计的每日核算是否符合网银交易的实际账目;付款网银账户的开户行有无该权限，所收取客户的手续费等是否合理。查证方法:详细审查账目，查看是否收取结算费及数额正确;查看会计的核算方法与网银交易方式的比对。
(三)完善事件处理机制。
一套行之有效的风险管理机制及事后处理程序是商业银行的电子银行所必须的，有效的事件处理机制主要包括受理和报告、调查和处置、舆情控制以及责任追究四大步骤。
1、受理和报告。
各支行及营业网点和客户服务中心负责受理客户报告的电子银行风险事件;各支行及营业网点受理后，应立即逐级上报至一级分行电子银行部;客户服务中心受理后，应立即联动至客户行，由其负责后续处置工作。二级分行及以上电子银行部门负责受理内外部机构转来的电子银行风险事件，并及时报告一级分行电子银行部门。对涉及客户资金损失的风险事件，需重点了解客户基本情况、事件发生经过、事件涉及金额、电子渠道开通情况等，并做好客户安抚、协助报案等工作。
2、调查和处置。
处置行应成立电子银行风险事件处置工作组负责统一协调电子银行风险事件处置工作。由银行的科技部、信用卡管理部、零售部、运营部、安保部、风险管理部、法规部及内控系统等组成工作组。各成员部门分别确定一名联系人协调各部门内工作。收到报告后，先确定是否属于风险事件，确立为风险事件后交给工作组管理，确立为非风险事件的转交其他对应部门。
3、舆情控制。
电子银行风险事件发生后，处置行要密切关注辖内各类媒体，发现负面信息和失实报道的，应根据舆情影响程度，由本行或上级行舆情主管部门统一出面，积极协调地方党政、宣传、监管、公安、媒体等机构，做好宣传、降低影响。
4、责任追究。
银行经营情况报告篇10
［关键词］财务报表分析；商业银行；信贷
贷款是各大商业银行的重要经营业务，信贷资产的优劣，直接影响银行业的生存与发展。美国的金融危机，对美国是一场灾难，对全球的金融业也产生了巨大的冲击，后危机时代各大商业银行均应从中吸取教训，从源头上减少不良贷款率，降低信贷工作的风险。此时，为缓解信贷工作中的信息不对称问题，各大商业银行都需积极推行先进的信贷技术。在我国，各类信贷技术中，基于财务报表的信贷技术和关系型信贷技术发展相对成熟。基于财务报表的信贷技术指贷款的发放决策和贷款条件主要借助于借款人所提供的财务报表所反映的财务信息。关系型信贷技术指信贷决策主要基于通过长期和多渠道的接触所积累的关于借款企业及其业主的信息而做出。可见，财务报表是各大商业银行进行信贷评审的基本资料来源，在财务分析和信贷实践中不断地提高信贷资产的安全性是各大商业银行的必然选择。各大商业银行纷纷要求在信贷评审工作中运用财务报表分析技术。可是，由于信贷工作本身比较繁忙，评审过程中缺乏团队对授信对象进行系统的财务报表分析，分析过程往往流于形式，分析报告过于“八股化”，实际效果并不是很理想。本文通过介绍基本的财务报表分析技术，试图挖掘目前各大商业银行在运用财务报表分析技术时存在的诸多问题，并提出改进的方案，以期降低商业银行信贷工作的风险，提高工作的质量，保障银行业的发展。
一、商业银行信贷工作中财务报表分析存在的主要问题
（一）资料的真实性难以辨别
在现实的贷款活动中，借款企业为了获得银行的信贷资金，往往会提供虚假的财务报告，骗取银行信用。更有甚者，银行有关人员与借款人串通，为其提供虚假报表出谋划策，以规避法律和银行信贷管理制度，达到骗贷逃债的目的，从中渔利。如果银行仅依靠报表表面的数据做出贷款决策，往往容易造成贷款落空。
（二）盲目相信财务比率分析的结果
在如今的贷款活动中，经常运用一些财务比率指标来衡量授信对象是否具备授信要求。有时尽管借款企业各项指标良好，但实际上借款人或保证人其本身财务状况并不佳，没有按时偿还贷款的能力。并且由于所有的财务指标都是静态指标，非常容易受到操纵，有些信贷人员财务分析水平低，便会盲目相信财务比率分析的结果，搞形式主义，结果造成财务报表分析名存实亡。
（三）财务报表分析与抵押、质押贷款脱节
由于历史因素及银行信贷人员素质低下等原因，银行注重形式上的财务报表分析，注重信用贷款，而对担保贷款中的抵押和质押贷款重视不够，所以形成大量的贷款坏账；再者，银行往往注重贷款的贷前调查，而疏于跟踪调查，但事物总是不断变化的，何况现代企业在激烈的竞争中，因经营不善，负债累累，已到无财产可供支配的情况时有发生，如果银行贷款无任何财产担保，那么以前的财务报表分析就毫无实际意义。银行业又具有不同于其他行业的特点，人员的跨行业流动性差，银行业太注重自身的专业训练，而忽视法律、经济、财务人才的培养和引进。所以，造成银行信贷人员知识结构单一，特别是对工商企业财务活动缺少经验，在分析财务报表时常有许多主观片面的成分，更不能将财务分析与抵押、质押贷款有机地结合起来。
二、熟练运用财务报表分析技巧降低授信风险
以上问题均与财务报表分析技术运用不到位有关，要想解决以上问题，降低授信风险，笔者认为应注意结合以下分析技巧，并在授信工作中熟练运用。
（一）明确分析的目的
商业银行信贷工作，分为长期贷款和短期贷款。作为短期授信工作者，在进行财务报表分析时主要应评价客户近期是否有能力进行贷款的归还，及是否愿意进行贷款的归还。首先通过考察企业以往的资信程度解决愿不愿意偿还的问题，然后重点分析企业流动资产和流动负债的关系及流动资产和流动负债的质量及现金流量情况来判断企业有没有能力偿还。作为长期贷款的授信工作者，此时仅关注流动资产和流动负债的关系以及考察企业以往的资信程度，肯定是不行的。首先必须关注企业的整体财务风险，从资本结构的角度进行评价，然后更重要的是关注企业未来的盈利能力，因为对资本结构的要求我们可以将其写入贷款合约，但盈利能力是无法控制的，此时信贷资金的安全完全取绝于客户的盈利能力。显然，不同的分析目的，其分析的侧重点有很大的不同。
（二）围绕分析目的，进行资料的搜集
在明确相关的分析目的后，围绕分析的侧重点，进行资料的搜集，所搜集的资料包括授信对象3~5年的中期及年度财务报告及相关信息，至少进行近3年的资料搜集。当然短期信贷工作者只需围绕其分析目标收集流动资产、流动负债、客户信用档案，现金流量等方面的信息；长期信贷工作者不仅要收集上述资料，还必须收集其他资产、负债、收益、费用等尽可能多的信息，为盈利预测、财务状况的评价作充分的准备。此时重点明确，也容易搜寻到自己需要的信息，进行有针对性的分析，从而节省人力和时间，大大提高工作的效率。
（三）阅读分析资料
有针对性地搜集好资料后，阅读分析资料。首先，从审计角度考察分析资料的可靠性，这是验证资料真实性的重要环节。具体做法是在财务报告中找出审计报告，如果审计报告是标准的无保留意见审计报告，财务报告中的审计收费稳定，未变更会计事务所，那么分析资料相对可靠；如果该财务报告未经审计鉴证，可以从报表的数量关系进行初步验证。然后，进一步阅读股东大会、董事会、监事会报告，了解企业的发展战略和重大事项（特别是担保、抵押贷款等问题），阅读关联方关系披露，熟悉企业的往来客户。再次，阅读会计报表附注，特别注意会计政策和会计估计是否发生变更。最后，通过几大会计报表，简单了解企业财务状况、经营成果及现金流量方面的情况，从而熟悉分析对象，为授信工作打下良好的基础。
（四）运用基本分析技术
基本分析技术主要包括以下3个方面的内容。
1．静态分析
静态分析是指对授信对象一定时期或时点的财务数据和财务指标进行分析。包括：（1）财务数据的静态分析，包括资产负债表、利润表、现金流量表等主要报告项目的静态分析；（2）财务指标的静态分析，包括计算各种财务比率，熟悉报告项目的相互联系；（3）静态的结构分析，包括进行资产、负债、所有者权益的结构分析，利润表的结构分析，及现金流量表的流入、流出结构分析等。
2．趋势分析
趋势分析是将分析期与前期或连续数期项目金额进行对比，这种财务报表项目纵向比较分析的方法，是一种动态的分析。采用这种方法分析财务报表的具体做法是：（1）对前后期各项目的绝对金额进行比较，求出增减的差额；（2）将增或减的差额作为分子，将前期的绝对金额作为分母，求出增或减差额的变化程度（百分比）；（3）根据连续数期变化的统计数字，可以绘出一个统计图表，更形象地显示变化趋势。
如果某一分析对象的经营活动处于持续健康稳定发展的趋势，那么其主要财务数据或财务指标应该呈现出持续稳定发展的趋势。若其主要财务数据或财务指标出现异常变动，突然大幅度上下波动；或者主要财务数据及财务指标之间出现背离；或者主要财务数据及财务指标出现恶化的趋势，那么，这些意味着公司的某些方面发生了重大变化，这些都是授信过程中判断企业真实财务状况、现金流量及经营成果的重要线索。
3．同业分析
同业分析是指将授信对象一定时期或时点的财务数据和财务指标放在其行业背景下进行分析。
所有企业的发展状况必然受到行业发展状况和宏观经济运行状况的影响。闭关自守显然是行不通的，只有将相关的财务数据及财务指标放在其行业背景下，与行业平均数进行比较，才可以如实评价企业的财务状况、现金流量及经营成果。具体操作时首先应细分分析对象所处行业，特别是综合类公司，我们要注意细分行业进行比较，分行业计算平均数；其次，找出严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标；最后，重点分析严重偏离同业平均水平的财务数据和财务指标。
（五）结合企业基本面
企业基本面包括国家宏观经济运行状况、行业现状及发展、企业分析3个方面。宏观经济运行状况、行业发展状况、公司高级管理人员的经营管理能力与经营策略、公司的组织结构等均会影响企业的经营活动和财务状况，财务报表分析的结果只有结合企业的基本面才能得出恰当的评价。商业银行信贷工作者一定要具备对企业基本面的敏锐洞察力。
（六）现场调查
现场调查是降低商业银行信贷风险的重要途径。特别是对小企业的信贷评审工作，由于小企业的会计从业人员素质较低，甚至没有专职的会计，会计核算资料质量极低，不真实成分较大，不可以作为信贷评审的依据，此时，现场调查、现场办公最能奏效。当然，中大型企业的信贷工作也不可忽视现场调查的作用，它能让结论更加可靠。
三、结束语
商业银行的信贷评审工作责任重大，直接关系到企业的利益，关系到民生。每一位商业银行的信贷工作者，都应该积极运用财务报表分析技术，降低信贷风险。
最后，笔者认为，应制定《商业银行信贷中财务报表分析技术规范》，加强对信贷工作者报表分析技术的培训，提高信贷工作者的整体素质，从根本上降低信贷风险。
主要参考文献
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