合同管理风险点篇1
【关键词】项目投标；合同谈判；风险管理
2005年1月1日，最高人民法院出台并正式施行《最高人民法院关于审理建设工程施工合同纠纷案件适用法律问题的解释》（以下简称《施工合同的司法解释》），在很大程度上规范了建筑市场法制环境。然而，由于由于建筑工程具有投资大、工期长、材料设备消耗多、质量要求高、产品固定地点、受自然和环境影响约束等具有经济性技术性的特点，再加上目前建筑市场僧多粥少，处于多重关系的市场下，市场对业主的约束和规范甚少，合同存在着单方面的约束性，责权利不平衡，使施工企业在市场交易中处于明显的弱势和不利地位，合同风险防控依然是企业一项重大而艰巨的管理任务，如何防范和规避市场中的合同风险，成为每个施工企业生存发展中必须时刻重视的关键性内容。笔者从事经营工作多年，参与过大大小小数百项工程的投标及合同谈判，对合同管理中“一招不慎，满盘皆输”、“步步险招，险象环生”的谈判风险深有体会，现仅就合同谈判阶段的风险防控作浅显探讨，以供交流。
一、合同谈判阶段施工企业所面临的风险分析
建筑工程合同的特殊性、合同履行的长期性、多样性、复杂性以及建筑工程的特点，决定了建筑工程施工合同风险的客观存在。一般来说，合同谈判阶段，主要面临的风险如下：
1.1投标决策风险
投标决策是投标单位选择项目、确定投标目标和制订投标方案的一项工作。随着市场经济的快速发展，建筑市场上出现许多工程招标信息，投标单位在投标时存在着决策是否正确的风险，如，面对招标项目是否投标，采用什么策略投标，以什么身份去投标，运用什么投标技巧等。
1.2工程量清单报价风险
投标单位投标报价时，在研究标书文件和合同条款的基础上，依据图纸、工程量清单和技术规程，拟定初步施工方案，进行成本计算和分析，再按BoQ表逐项填报，工程量清单的报价应是一个综合单价，不仅包括人工费、材料费、机械费，还包括管理费和利润，再加上一定的风险费用。因此，投标报价，是结合工程实际、市场实际和企业实际，充分考虑各种风险后，提出的包括成本、利润和税金在内的综合单价。通常情况下单价是固定的，工程结算都是以不变单价乘以实际完成的工程量进行计算的，可见，单价的合理与否直接影响着投标单位盈亏程度，投标报价时，投标单位需要很好地把握好单价的分寸，既不影响中标，又能在结算时得到更理想的经济效益，同时使精度也可以接受。
1.3合同条款风险
建设工程施工合同是确定双方权利和义务的协议，也是工程建设质量控制、进度控制、投资控制的主要依据。在合同的谈判与拟订过程中，一般来说，施工企业都无法掌握施工合同的签约主动权，而且有的施工企业签订合同和履行合同是不同的两个部门，部门之间的互相沟通不给力，履行合同的部门不清楚签订合同部门的有关合同的设计思想，往往只关注合同的工期、质量、拨款等主要指标，很容易造成合同签订后无法正常履行的后果。如果施工企业对任务书或招标文件理解错误，不注意合同条款的完整、严密、准确、合理、合法，其结果会使业主在条款措词或表述技巧上占优势，甚至被业主引入陷阱，把到手的利益丧失殆尽，而且还要为此付出惨重的代价。例如，某工程合同协议条款中，规定该工程变更的费用总额当超过合同总价15%以上时，业主对超过的部份应给予补偿。显然，承包人若遇到变更较多的工程，至少要先损失合同总价的15%。反之，当该工程变更较少时，承包人将会有较高的盈利。又如，某合同中规定，承包人采购运进场进的工程材料，必须经业主工程代表认可后方能用于工程。在这里“认可”没有明确标准，业主代表可能会以此条款要求提高材料的档次，使承包人支付较高的材料费。
二、严格合同签订，防范合同源头风险
2.1把握政策，综合考虑，作出正确的投标决策
一是选好投标项目。面对众多招标项目，投标单位应谨慎考虑诸多方面的因素，对于以下项目如：①超出自己业务范围和经营能力之外的项目；②现阶段已承包的任务较多，而新的招标项目风险较大；③竞争对手技术等级、信誉和实力等方面具有明显优势，中标几率比较小，尽量不要参加投标。
二是考察业主和监理工程师情况。作为投标单位，应考虑业主有无合法地位，对招标工程是否有主体资格，其支付资金能力和信誉度如何；监理工程师的技术能力及职业道德素养等。
三是明确投标身份。投标单位投标的身份有三种：独立投标、联合投标及分包。投标单位应根据投标项目的建设规模、技术特点、自身的技术与管理能力，确定自己的投标身份。
2.2加强合同谈判，维护企业正当权益
一是充分深入做好合同相关资料的准备工作，特别是项目背景资料的收集，包括，招标文件、项目背景资料、项目相关政府批复及批文、业主的补充澄清资料、中标通知书、投标文件、投标澄清函、概预算造价初步文件以及工程项目的立项及信息获取、土地性质、项目目前的进展及存在问题、建设资金来源等。
二是做好业主方的资料收集工作，同步分析己方优势，做到知己知彼百战不殆。要尽可能收集整理有关合同对方的各种基础资料和背景材料，在充分了解业主方的背景情况下，要对自己的情况进行充分分析，甚至是做一个双方优势劣势及互补对比分析。
三是掌握国家相关政策法令的最新动态及趋向，熟悉合同法的相关利益条款及与建筑工程施工息息相关的地质勘察、设计及监理相关合同的内容及规定，对于国家政策支持的新技术及新工艺，要有一点的认识和倾斜，将这些知识融合进合同谈判中，为施工方的谈判争取更为有利的筹码。
四是针对项目选择谈判人员，将企业的法律顾问、工程技术人员、工程管理人员、合同管理人员、技术经济人员等纳入谈判小组，组成一个紧密配合、保持步调一致的团队，才能做好整个谈判工作。
五是查找招标文件漏洞，对合同条款做出分析。尽量争取对自己有利的条款和议题进行商讨，掌握谈判议程，合理分配各议题的时间。同时，要对每个条款设置自己的谈判底线，一旦超出谈判底线，则不应再让步。
2.3加强合同条款的研究
承包商应充分考虑合同条款的严密性、规范性及逻辑性，在订立合同时特别注意把风险的责任范围说明清楚，在未来的施工过程中可能产生风险的问题，如外部条件因素产生的风险应由谁来分担，业主指定分包商的价格确定和违约责任等风险，可以在合同签约阶段，通过修改、补充合同中有关条款来解决，力求按同等权利和义务的原则与业主明确责任分担，特别要注重合同的交底，从而达到降低合同条款风险的目的。
2.4加强合同评审
进一步强化合同集中管理，规范合同审查标准，提高合同审查质量，突出合同管理重点，加大对重大合同的审核力度。审点包括先前发现的问题是否落实，不利的、苛刻的、风险型条款是否已作修改，新增加的合同条款是否会带来新的问题和风险，合同双方对合同的理解是否一致，合同中是否仍存在漏洞和不确定性，现知的风险是否有相应对策等。尤其是在国际工程中，由于不同语言的翻译和不同国家的工程惯例，常常会对同一条款产生不同的理解，避免合同中的矛盾或二义性解释。切实发挥合同审核机制和备案机制的功能，对标的较大、工程复杂和合同条款苛刻的项目，组织专家研究，建立有利的施工合同环境。
合同一经签订，即成为合同双方的最高法律，合同中的每一条都与双方利害相关，因此，在合同谈判阶段中，对可能发生的情况和各个细节问题都要考虑周到，并作明确的确定，不能存有侥幸的心理，只有作好每一个环节的防范，合同风险才得以有效避免，企业的利益才有保障。
参考文献：
合同管理风险点篇2
一、抓干部培训，增强风险意识
不同的企业对待风险的认识和态度是不相同的，即使是同一企业不同的管理者对待风险的态度也不一致。有的人对风险不敏感、风险意识淡薄；有的人对风险比较关注、风险意识强；有的敢于冒风险；有的追求平稳，“不求有功、但求无过”。因此，通过风险管理相关知识的培训，统一广大干部对风险管理的认识，增强全员的风险意识。结合中心组学习、政工会议、党课和形势任务教育，加大“干部自律”风险管理力度，聘请专家开展预防职务犯罪的培训，使干部广泛接受风险管理的理念，并逐步掌握识别、估测、评价风险的方法，从而积极主动投身于风险的管理之中，对风险实施有效的控制，促使干部、管理者从主观上就不想、不敢违纪违规。
二、抓点面结合，及时识别风险
风险的识别是风险管理的首要环节，要点面结合，全面地查找危险点、危险环节。要突出对权力运作、物资和工程的招投标、合同管理、废旧物资处理、小金库等热点问题的风险识别，在方式上采取自查、同级互查、下级谈话调查、上级帮助查等方式识别可能对干部平安产生影响的潜在危险点，明确其特性，并对风险进行分类和归纳，以便于分析评估。
三、抓量化分析，全面评估风险
选择定性或定量分析方法对识别的风险进行评估，进一步确定已识别的风险对干部平安的影响程度。结合领导班子建设“四比四查”，以专题问卷、述廉测评、调研分析等方式对已识别的风险及其影响进行风险量化排序，确定领导班子、每个干部的关键风险项目及风险程度。在对已有风险进行量化分析评估的同时，还要结合公司系统发生的案例及本地区其他案件进行分析，综合评估影响干部平安的可能性。对查出的“危险环节（点）”建立模板，重点要从现行制度对“危险环节（点）”的约束力和操作性进行分析，根据制度执行的效果进行评估，查找存在风险的成因。
四、机制约束到位，有效防范风险
针对评估出的危险点、危险环节，及时制定措施防范风险，将风险降到最低。首先要使干部由“他律”向“自律”转变，实行重大事项报告、述职述廉等措施增强约束力；其次要在权力规范运作和制度的执行力方面下功夫，靠有效制度来约束人的行为；再次是明确风险管理各个阶段、各个部门的责任，靠“大监督”网络和过程管控来约束；同时还要在实行党风廉政建设风险抵押金制度的基础上，将“干部自律”风险管理预控措施的实施与月度绩效考核挂钩；最后运用廉政谈话等措施确保风险控制活动取得实效。
五、动态管理到位，持续监控风险
合同管理风险点篇3
李杰聪
(佛山顺德供电局,广东佛山,528300)
摘要：本文分析了电力工程项目的风险因素、风险管理方法，并从投资风险、总承包风险和责任风险角度探讨了风险管理的主要措施。
关键词：电力工程项目；风险管理
Riskmanagementofelectricpowerengineering
LiJiecong
(FoshanShundepowerSupplyBureauofGuangdongpowerGrid，Foshan528300,China)
abstract：thispaperanalyzestheriskfactors,powerengineeringprojectriskmanagementmethod,andfrom
theinvestmentrisk,contractriskandliabilityriskanglediscussesmainmeasuresofriskmanagement.
Keywords：powerengineeringproject;riskmanagement
电力是支撑国民经济发展的基础。我国经济持续稳定的发
展带动了电力工程建设的良好发展，然而电力工程建设投资规模
较大、功能结构相对复杂，因而在工程项目建设中存在着较多的
风险。有风险并不可怕，关键是要对风险进行有效管理。我国于上
世纪80年代引入风险管理后，在投资、金融、科研等领域已获广
泛应用，但在电力工程领域除了三峡工程项目获得较成功应用以
外，一般项目应用还不够深入。因此，本文对电力工程项目风险管
理进行了分析，并对投资风险、总承包风险、责任风险方面的风险
管理进行了论述。
1电力工程风险管理简析
1.1电力工程风险因素和风险类型
电力工程中的主要风险因素有工程质量、施工安全、工期进
度和项目管理。这些因素都可能产生实际的风险，如工程质量出
现问题，因返工整修而延误了工期，就会增加施工费用；施工安
全出现问题，就可能延长工期，也会产生经济损失；工期进度不
能预期实现，则需要投入更多的资金，项目运行收益时间也将被
拖延；项目管理运转不畅，不仅影响工程建设，还将导致资金损
失。
电力工程风险类型与项目管理模式有很大的关系，如我国实
行的工程监理制，由于实际操作中监理责任、权限、利益分配不合
理、不完善，实际上业主和投资方要承受更大的风险；而采用总
承包模式项目风险可能更多的由总承包商负担。基于这种情况，
本文将风险类型分为投资风险、总承包风险和责任风险几个部
分。投资风险主要阐述作为业主和投资方所面临的风险，总承包
风险重点分析总承包商需要面对的风险，责任风险分别讨论项目
管理中如何处理质量、安全、成本、工期等法律规定的责任风险。
1.2电力工程风险管理一般程序与方法
1.2.1风险规划
风险规划是指打算实施电力工程风险管理所作的计划，也就
是选择风险管理方法、确定风险判断依据等过程。风险规划是风
险管理的基础和行动纲领，它的依据主要是项目人员的风险管理
经验、授权情况和外部环境状况等，内容包括风险管理的目标、范
围、风险源、风险事件、风险分析等。
1.2.2风险识别
风险识别即确定已面临的和潜在的风险的过程。风险识别要
认识有哪些风险，这些风险从哪来，其基本特性是什么，有什么影
响等。风险识别不是一次可以完成的，要在项目实施的整个过程
中始终进行。风险识别一般包括资料收集、评估风险、识别风险三
个步骤。风险识别的方法很多，常采用头脑风暴法、德尔菲法、情
景分析法、系统分解法等。
1.2.3风险分析
风险分析就是根据风险列表评估各种风险对项目影响的程
度和大小。风险分析有定性和定量两种方法。定性分析更多依赖
于主观经验和判断，如主观评分法。定量分析则是将风险量化以
后进行分析，如蒙特卡罗模拟法、层次分析法、模糊风险评判法
等。
1.2.4风险应对
风险应对是针对项目目标，制定降低项目风险、提高安全机
会的策略和手段的过程。风险应对要根据风险级别制定相应的
措施，如风险级别超过了可接受的限度，可以不执行项目；而风
险级别在可接受范围内，那就要根据级别大小（低、中、高等）采取
不同应对的措施。常用的应对措施有规避风险、转移风险、减轻风
险、接受风险、预防风险、应急策略等。
1.2.5风险控制
风险控制就是实施风险应对计划、跟踪已识别风险、监督剩
余风险、识别新风险以及评估消减风险有效性的过程。风险控制
所采用的主要方法有核对表法、定期评估法、净值分析法、附加风
险应对计划、独立风险分析法等。
2电力工程投资风险管理
2.1关于电力工程投资风险
电力行业总体看好，电网建设也是目前电力建设的主要方
向。由于电力工程项目投资大、见效慢、项目管理不完善，投资风
险也在增加，而且投资决策阶段是项目开始和风险控制的起点，
风险管理的重要性不言而喻。下面分析其风险管理的要点。
2.2投资风险特点
在准备投资电力工程项目时，面对的风险是多种多样的，主
要风险有：（1）国际经济形势变化风险、国内经济政策变化风险、
国家产业结构重大调整风险；（2）项目规划风险、环境影响评价
风险、供电方案论证风险、技术参数选择风险；（3）征地风险、拆
迁风险、融资风险、利率变化风险、项目核准碰到障碍风险；（4）
设计风险，如设计质量风险、设计进度风险；（5）招投标与合同风
险，如选错中标人、合同不严谨等；（6）项目实施风险，如材料设
备采购风险、施工质量进度安全风险；（7）成本失控风险，如项目
管理不善造成成本失控；（8）运营风险，如设备运行维护风险、管
理技术人员流失风险等。
2.3投资风险识别方法
电力工程项目投资风险识别常采用现场调查法、列表检查
法、头脑风爆法、wBS工作分解结构法等。
2.4风险管理策略
通过分析电力工程项目各种风险的影响程度、大小，采取适
当的应对措施。例如可以将层次分析法与模糊综合评价法结合，
以层次分析法处理指标权重，再建立模糊数学模型，就可以对投
资风险进行分析了。某项目投资风险包括工程建设风险、环境风
险、财务风险及经营管理风险四项，采用层次分析法与模糊综合
评价法计算二级指标投资风险为73.62，其分值介于70～85。按
风险高低排列，高风险（85≤a≤100，a为保险分值，下同）、较
高风险（70≤a＜85）、一般风险（55≤a＜70）、较低风险（30≤a
＜55）、低风险（0≤a＜30），该风险偏高，但仍可投资。
3电力工程总承包风险管理
3.1总承包模式特点
总承包模式是指对电力工程项目的勘察、设计、采购、施工、
试运行全过程或某些阶段采取承包的方式。其模式包括epC（设
计+采购+施工）、DB（设计+施工）、ep（设计+采购）、交钥匙
总承包等模式。它的特点是全生命周期管理、合同复杂、报价困
难；风险很大，但潜在效益也大。
3.2总承包风险分析
总承包模式不同于传统工程项目模式，后者只参与项目阶
段管理，前者需参与电力工程项目整个阶段的管理，所以风险要
大得多。其风险包括：（1）合同风险，由于要考虑多个阶段及各阶
段之间的衔接，还涉及总包合同与专业分包合同，条款容易疏漏、
不完善；（2）设计风险，包含了设计成本风险、设计进度风险、设
计质量风险、设计失误；（3）采购风险，包括采购成本风险、采购
质量风险、采购进度风险及其他采购风险；（4）分包风险，包括限
定专业分包商、专业分包商进度质量安全等问题；（5）施工风险，
包括施工中断或停工风险、施工安全风险及其他难以预料的风险
等；（6）试运行、验收、移交风险，可能遇到各种障碍，导致运行不
顺，难以验收、移交；（7）质量风险，包括设计质量风险、采购质量
风险、施工质量风险；（8）财务风险，由于总承包建设周期较长、
工作任务较重，不可预见因素较多，可能发生财务风险，如资金不
到位、物价上扬、分包商违约、项目管理不善等。
3.3总承包风险管理
总承包模式对总承包商而言，风险数量多、面广，如若风险管
理不善，则要承担很大的风险。下面重点阐述合同/分包风险、设
计/采购风险及试运行、验收、移交风险管理。
3.3.1合同/分包风险管理
总承包商应建立专门的合同管理机构，专责合同谈判、资格
审查、合同编制等程序控制。合同应采用标准规范的文本格式，如
FiDiC合同。针对合同内容组织分析论证。加强合同谈判管理。对
分包合同应重视对分包人的资格审查，约束其再次分包行为，建
立分包管理台帐，并实行动态管理，严控分包质量、进度等。
3.3.2设计/采购风险管理
总承包商应建立项目设计协调程序和编制设计计划，利用价
值工程原理优化设计。控制采购风险可以利用关键路径法、捆绑
订货、与重要供货商联合等形式保障采购的及时性和控制费用。
3.3.3试运行、验收、移交风险管理
应成立试运行统一指挥管理机构，负责编制设备启动调试大
纲，组织人员培训，制定安全措施，严格执行“两票三制”。验收、移
交阶段成立项目验收委员会，按照相关规定备齐所有竣工资料，
依照相关标准规范进行测试，委派专人与业主谈判等。
4电力工程责任风险管理
4.1质量风险管理
质量风险管理是在项目全生命周期内，在项目质量管理中引
入风险管理机制，通过识别、分析和控制质量风险，以保证项目工
程质量。措施包括实行全面质量管理、建立质量保证体系、根据质
量风险大小设置关键质量控制点（wHS）、利用风险矩阵进行质量
管理等。
4.2安全风险管理
电力工程项目施工多存在高空、野外、人口密集区域作业，流
动性大、危险性高，出现安全事故的机率较高，而相应承担的安全
责任很大，所以应重视安全风险管理的作用。首先，识别工程安全
风险的范围、性质；然后排查所有潜在风险；再分析危险源的承
受度和风险等级；对施工风险进行控制，如预防、防护、应急等措
施。在项目管理中建立安全生产保障体系，加强施工人员安全培
训，落实安全生产责任制。转移安全风险，重视工程投保。
4.3成本风险管理
为避免成本失控，应加强成本风险管理。成本管理应以项目
全寿命周期目标进行管理，降低资产寿命周期总成本。重视项目
前期的技术经济分析。推广典型设计并优化设计方案。加强合同
管理，降低合同成本风险。控制分包管理漏洞，建立分包管理台
帐。还应建立成本控制责任制，加强财务管理，以降低财务管理风
险。
4.4进度风险管理
电力工程项目施工较为复杂、受干扰因素较多，存在着进度
风险。进度风险来源主要有施工环境风险、施工技术风险和资金
风险。通过全面辨识进度风险因素，形成有价值的风险目录或清
单。进度风险控制措施有完善合同中的进度约束，加强进度计划，
实施监控及项目协调与沟通，采用动态控制方法等。
5结语
风险因素存在于电力工程项目的方方面面和整个过程，良好
的风险管理可以保证项目建设健康、有序地进行，节约工期，避免
不必要的损失，有效降低成本随着更多专业人员对风险管理研究
合同管理风险点篇4
市场经济也是法治经济，合同是企业经济往来的主要形式。重视合同风险，加强企业合同管理是企业对风险防范的内在要求。
合同管理是指依据相关法律法规和制度规定对本企业合同的签订、履行、变更、解除以及合同纠纷处理所进行的一系列活动的总称。企业合同管理的内容一般包括合同管理的决策、计划、组织、协调、监督、教育培训、奖惩等方面。
进行合同管理的主要原因之一就是合同有风险。合同风险是指合同预期同未来实际结果发生差异而带来负面影响的可能性。引发企业合同风险的原因众多，而管理和法律风险尤为重要且普遍。在一定程度上，合同风险分别具有法律风险和管理风险两个范畴的某些特点。合同风险具有如下特征：
一是合同风险发生原因具有约定性。合同是当事人的合意，在民商法领域只要不违反国家的强制性、禁止性规定，国家更多地尊重当事人的意思自治。当事人在订立合同之时，就可以约定特定风险的归属。比如：当事人签订一份服务合同，是约定先服务后付款还是先付款后服务？当出现合同不履行或者不恰当履行的情况，根据上述约定的不同，合同风险的归属就会迥异。可见，一个小小的履行先后问题的约定，当风险出现时，就可以确定自己手里是否存在可以直接制约对方当事人的筹码。
二是合同风险发生概率和后果具有可预见性。合同的法律风险是否会实际发生，发生会有什么样的后果？这些是可以通过有效的合同管理进行判断的。首先，合同法律风险的后果具有可预见性。因为法律规则具有三要素：即假定条件、行为模式、法律后果。人们的行为符合或不符合行为模式的要求，必然会产生相应的法律结果。而假定条件、行为模式是可以预见的。可见：在前两者可预见的情况下，只要法律是相对稳定的，法律后果就具有可预见性。其次，合同风险发生概率具有可预见性。因为从当事人的资信、履约能力、市场状况、违约成本等情况，可以采用多种方法综合推断出合同风险发生的概率。
三是合同风险发生形式具有关联性。牵一发而动全身，用来形容合同风险和生产风险、销售风险、财务风险等等风险的紧密关联性是毫不夸张的。企业的大额合同一旦发生风险，就必然使最相近的环节发生关联性风险。如果没有预案，又超过可承受能力，就可能导致生产停顿，资金链断裂等风险。
从合同管理的内涵和合同风险的特征并结合工作实际可以推知：合同风险可以防控，合同管理至关重要。可以说企业的一切重要活动甚至从业人员的廉洁度和履职水平都可以在企业合同中找到踪影。所以，必须加强合同管理。
对合同管理进行恰当决策和周延计划
合同管理的第一步是要确定为什么要对合同进行管理？对这个决策的回答，管理者有个基本上达成共识的关键点：合同有风险。那么，怎样科学识别合同风险就成了对合同管理进行恰当决策的基础和前提。建立合同风险测评偏好指引和疑难事项处置指引。从而针对不同的合同风险，采取科学的决策态度：分别做出接受风险，降低风险，转移风险或拒绝风险的决策表态。同时通过建立合同风险疑难事项处置预案和合同风险提示预案，能够在日常管理的基础上，使合同管理更为周延。
一、合同风险识别的概念、内容及方法。合同风险识别就是诊断辨别出合同在起草、审核、履行、变更、转让、终止等环节中必然会发生的负面后果和可能存在的潜在风险。合同风险识别的内容包括合同的管理风险和合同的法律风险。对于管理风险，法律工作者可以提出建议，由相关人员参考处理；对于法律风险，不管是由相关人员提出的，还是企业法律顾问发现的，法律风险都由法务工作者进行处理。
下面简要说明合同风险的常用识别方法及其各自的优缺点：
第一，合同业务流程梳理法。所谓合同业务流程梳理是指按照合同业务流程，依次在合同相对方的选择、合同起草、审核、履行、变更、转让、终止等环节中找出必然会发生的负面后果和可能存在的潜在风险。
比如：在一个邀请招标文件中所包括的合同，如果合同相对方的选择（即被邀请的投标人）数量不够多，那么就不能够充分竞争，造成达不到节约资金成本的负面结果。可见，可供选择的合同相对方数量相对不足就是风险。合同在起草过程中遗漏必要条款，比如应有保密条款却没有的也是风险。
业务流程梳理法优点是简单明了，一般不会漏项，是合同风险识别的基础方法。该方法的缺点是往往没有重点，针对性不强，也不容易把握全局。
第二，合同条款相关的法律法规梳理法。之所以可能发生合同风险，是因为合同条款相关的法律法规规定的权利义务对自己一方不利。识别相应的对权利义务分配容易产生分歧的法律条款，容易找到合同陷阱条款，有利于便捷地找到合同风险的重点和易发点。
例如：《合同法》第339条：“委托开发完成的发明创造，除当事人另有约定的以外，申请专利的权利属于研究开发人。”由此可见:委托他人进行技术开发，不约定申请专利权利的归属，就有丧失专利申请权的风险。如果委托他人进行技术开发，签订技术开发委托合同时就应该注意约定专利申请权的归属。
可见，合同相关的法律法规梳理法优点是便于找到风险防范的重点。缺点是容易出现遗漏风险点的可能。所以，法律法规梳理法要力争全面梳理。
第三，调查表法。设计“合同管理中的要素风险调查表”与“合同管理流程风险调查表”。汲取在一线工作的合同实务专家的经验教训。积极向一线的合同实务专家调查，向院校和相关兄弟单位的合同理论和实务专家调查。调查表方法的优点是可以把别人的经验教训直接为自己所用。但缺陷是经验往往同具体事件和当时具体情况相关，对过去适合的经验未必适用现在的情况，不可以完全照搬。因为法律法规和管理实际不断变动调整，必须对调查而来的经验教训进行辨别消化吸收，避免经验主义。
第四，座谈法。与合同管理的相关人员直接交流，获取信息。座谈之间要首先计划座谈议题，有目的的讨论和漫谈相结合，查找合同风险。该方法的优点是灵活，操作轻松。缺点是要想取得高质量的成果，必须要有高质量的准备工作，组织人员要有较高的知识储备功底和引领水平，并及时记录消化。否则容易流为空谈。
第五，合同纠纷的总结法。合同纠纷的总结法就是对企业内外相关合同纠纷案例进行研究，找出纠纷发生的原因。合同纠纷的总结方法的优点是识别合同风险的针对性和准确性较高。比如，总结个别单位劳动合同纠纷连续败诉的原因，结果发现：解除劳动者所依据的企业规章制度没有经过企业职工代表大会的讨论，也没有把规章制度公示或者告知劳动者。这就是用总结合同纠纷的方法来识别合同风险。合同纠纷的总结方法的缺点是对执行总结工作的人员要求非常高，执行总结工作的人员要同时具备较高的法律素养和敏锐的发现能力。
二、建立合同风险测评偏好指引和疑难事项处置指引。企业是一个组织，企业要交易而且还要把企业的各个要素形成一个组织进行交易。交易行为和组织行为能否达到预定目标，本身就具有一定的不确定性，所以，企业经营必然会伴随不以经营者意志为转移的风险。企业合同管理的目的并不是完全消灭合同风险而是通过对企业合同的科学有效管理达到企业利益的最大化。针对不同的合同风险，需要采取不同的决策态度。有的风险要接受，有的风险要降低，有的风险要转移，有的风险要拒绝或避免。
在实务上，确定风险偏好，是处理合同风险的先决条件。对什么样的合同，订立什么类型的风险偏好是较为复杂的问题。为了规避不同法务工作者或合同管理相关人员对风险偏好认识差距过大，可以用“聚类法”编制合同风险系数指引。
第一，用“聚类法”编制合同风险系数指引。把各种可能的合同风险情况分门别类，使集团公司全体法律顾问（或合同管理者）知道集团公司总的合同风险偏好，按照公司整体经营战略意图来处理各自的合同管理事务。这就需要解决两个问题，一是合同风险类别和风险的度量。二是在确定风险类别和风险系数后怎么处理。这两个问题解决后，相关人员就会按照指引进行判断所办理的合同风险有多大,单位对这种风险的合同的态度是什么，如何处理等。前一个问题可以结合合同法律风险识别（即上文“合同业务流程梳理法等方法”）通过定量、定性等方法来认定。后一个问题可以参照聚类分析法来解决。在实践中，合同风险的定性分析法比较依赖测评人员的知识、经验。测评人员往往以过去合同相关的纠纷等情况进行主观判断。定量分析用数据说话，比较客观，不因测评人员不同而有较大差异。前一分析方法存有人员间的认识差异大，主观性过大的缺陷；后一分析方法存有确定基础风险系数有可能不准确的问题。所以，应视情况对这两种风险认定法择优选用。参照聚类分析法编制合同风险系数指引是一个庞大的系统工程。完成这样的工程，需要规则制定者乘众人之智，集中法务、管理、战略决策专家和数理统计专家的智慧。
第二，合同风险疑难事项处置的新颖保障方式。在一定程度上，合同风险包括合同管理风险和合同法律风险。具有处理通常合同事务的计划措施并不意味着合同管理计划的完备。对于合同风险疑难事项如何处置，考验着组织管理水平和执业技术能力。本文拟定按照“德尔菲法”进行决策组织计划，从而保障合同风险测评偏好和疑难事项处置的科学有效性。
对于含有合同管理风险的情形，应该组织包括企业其他专业管理人员在内的专家“会审”。采用德尔菲法，让专家小组成员“背对背”地工作，独立地发表意见。如果遇到专家意见差别很大的情况，由集团合同管理人员进行讨论，并把连同原来各专家意见在内的各种不同意见以不说明来源的方式发给各专家，供其参考，并请其重新发表意见。经多次反复，形成最科学最能代表专家组意见的方案。采用这种方式处理合同风险疑难事项，由于是“背靠背”的方式，每个人的判断不会受到其他繁杂因素的影响，同时能够充分利用集团的人力资源众多的优势，集思广益，处理方案的科学性、客观性和可靠性将会得到提高。德尔菲法的这些特点，使它在处理合同风险疑难事项中简便易行，科学性和实用性较强。
另外，针对识别而来的合同风险内容通过编制指引或网络技术手段进行风险提醒。网络为编制指引和提醒提供了便捷的平台。对合同的风险管理，可以建立特别事项提醒和常规事项提醒计划。比如，合同到期提醒、付款到期提醒、办结提醒、合同变更提醒、关键履行事项提醒等。
找准合同订立、履行、变更、转让、终止等环节风险管理的切入点
一、合同订立、履行环节的风险防范略述。合同订立意味着双方当事人达成合意。合同订立有要约，有承诺。也有些合同与法律的强制性规定相关。防范这些合同的风险必须找准切入点。比如，防范合同相对方的主体资格和订立行为人不适格；防范签订合同的相对方行为人的无权；防范把要约当成要约邀请;防范把新要约当成对方的承诺；防范撤回承诺的时间不正确;防范邀请招标的被邀请招标人代表性和数量不足;防范相对方对合同文本进行细微改动而被忽视的情形；防范因使用合同范本而遗漏了特别约定；防范合同签订的审查流程未严格遵守；防范本单位的合同签订人员没有相应职权等等。
另外，在合同订立环节尤其要注意的是必须做到先订立后履行或同时履行的严格要求。否则，一旦出现违约情形，再想用合同制约对方，为时已晚。如果做不到先订立后履行或同时履行合同，那么对合同风险进行管理的基础也就荡然无存。
关于合同履行,要注意合同相对人的主体存续状况；要注意是否没有订立合同就直接履行而又不属于非直接履行不可的；要注意实际履行的相对方同签订合同的相对方是否是同一主体；要注意当对方不履行或不适当履行合同时我方是否及时正确地维权等等。
二、合同变更、转让、终止环节的风险防范略述。合同变更是指合同成立以后，没有履行或没有完全按照合同约定履行时，经过当事人协商，对原合同内容进行修订、调整。合同订立环节的风险防范大都适用于合同变更环节。
值得特别注意的是，对经过招标而订立的合同，在合同变更时要防范通过合同变更的方式规避招标文件。因为投标人以低价中标，可以在变更合同的过程中不断变更价款，致使合同金额远远超过中标价甚至标底价。显然，这样的变更以貌似合规的方式，温和却彻底地破坏了企业招投标的目的。
在合同转让过程中，应当注意细节和证据。如合同债权人转让债权，必须通知相对的债务人，不通知不能发生转让的效力。合同的债务人也可以让第三人来完成债务，但要经债权人同意。合同约定了仲裁条款的，继受而来的债权人应该同时对仲裁条款做出表态。如果不表态，视为接受原合同关于仲裁的约定。这就要求，合同管理人员要高度重视权利细节，并及时行使权利或做出意思表示。
所谓合同终止，就是指合同的权利义务终止。事实上，合同终止并不是绝对的权利义务终止，依然需要防范后合同风险。比如要注意在诚实信用原则下的附随义务。即通知、协助、保密等义务。
要恰当地把握合同终止的时间。如果超过了当事人约定的解除合同的期限，或者法律规定的解除期限届满，将丧失解除合同的主动权。比如，因欺诈使受害方违背其真实意思订立的合同，受害方有权申请撤销但必须在知道或应当知道之日起1年内提出。
总之，合同的每一个环节，合同管理人员对所在合同环节的风险都要事前有明确的认识。为了避免遗漏和弥补个人认识的不足，也可以用论证会的形式集思广益。
依托常规管理，密切关注合同风险点成因，建立合同风险的动态内控系统
如果说从合同风险的约定性、可预见性和关联性等特征上，我们能够推知合同风险具有可控性和合同风险管理具有重要作用的话；如果说从合同风险的识别、风险偏好的确定上，我们能够领悟合同管理工作到底该往哪下手，哪里下手该轻，哪里下手该重的话；如果说从找准合同订立、履行、变更、转让、终止等环节风险管理的切入点上，我们能够明确在不同阶段需要具体留意不同的手头工作的话;那么，建立合同风险内控系统就是要用制度和机制保障问题的解决和促成管理目标的实现。
一、合同风险内控系统的基本要求和注意要点。有效的合同风险内控系统必须做到全盘掌握、重点突出、机制协调，反应灵敏，处置有序，权责分明。在操作实务上，管理体系都要求“齐抓共管”，而实际上却往往抓而不管或不抓不管。出现问题的主要原因是业务定性不准，没有精确识别工作边界，导致机制指引不明，权责不清。而合同风险内控系统力求分工明确，环环相扣，形成了逐级相互衔接的职权和责任系统。使得合同管理不留死角，不同问题都能做到分流处理，并预留新问题的指引和反馈通道。
风险内控系统首先要解决的问题是板块连接问题，也就是法务责任和管理责任的区分。前文已经叙述，合同风险中有管理风险和法律风险，风险内控系统必须明确，两种风险的处理分别由管理人员和法务人员负责。管理人员和法务人员可以对属于对方负责的事项提出建议，提出建议对方却不处理的，责任归对方。
合同风险内控系统其次要解决的问题，就是流程设计问题。流程设计不能出现涵盖不全，流程死循环，流程锁死。
二、合同风险内控系统的主要内容。把合同风险内控系统的基本要求和注意要点，融入到合同风险内控系统的具体内容之中，建立起符合实际管理需要的合同风险内控系统。
一是针对合同管理的特点和风险防范的需求，建立必要的常规管理制度。比如根据实际建立健全合同归口管理、合同授权委托、合同签订前的法律和经营论证、涉外投资中的法律尽职调查、合同审查及会签、重大疑难事项特别处置、合同专用章管理、合同台账及统计报表管理、合同归档、合同检查评比等各项合同管理制度。
二是针对越权的风险，全面推行合同相关的岗位授权制度。明确细分与合同相关的岗位、人员、授权条件、授权的范围和额度等，没有授权，任何人不得从事与合同相关的活动。岗位授权包括临时岗位授权和常规职权。前者比如，授权委托为合同事务人，应明确没有授权不得作为人。后者比如，对合同专用章的岗位授权：明确由合同管理部门（法律事务部门）统一刻制合同专用章，并对合同专用章统一登记编号、行文启用。同时明确专人保管合同专用章，严格按照合同管理规定使用合同专用章，并对使用情况登记造册，建立合同专用章使用登记台账，严禁任何部门或个人擅自使用。
三是针对不及时行使职权的风险，建立内控反馈制度。重视合同动态管理，对合同履行过程中发生的合同变更、解除应按规定的程序报审；发生合同纠纷时承办部门应按要求积极配合法务人员收集、固定相关证据；合同执行完毕承办部门应将合同履行情况报法务部门备案。对合同处理出现的新情况，凡对单位利益有影响的，必须及时进行信息反馈。内控反馈制度应明确规定反馈人与被反馈人，进行反馈的条件，反馈的时间、内容、频率、协同办公平台或纸质信息的传递路线、负责处理反馈的部门和人员等等。
四是针对审批不畅问题和成批量的相似事项合同问题，建立内控审批制度，规范合同文本管理。明确规定关于合同风险内控的要项审批程序、审批条件和进程、审批范围和审批额度、报送审批的必备文件以及进行审批的部门和人员。合同文本制作事关合同风险，应规范合同文本的管理。一是对国家有关部门或行业领域有标准文本或示范文本的合同，要求一律适用标准或示范文本；二是对企业业务量大、重复使用率高的合同，要结合实际，制成统一范本；三是对其他合同，要求在起草合同时，尽量细化合同条款，并参考其他类似合同示范文本来起草合同，以减少可能出现的疏漏。
五是针对不作为和乱作为的情况，建立内控责任制度。按照权利、义务和责任相统一的原则，详细而明确地规定各有关部门和业务单元、职位、人员应负的责任和奖惩制度；有权必有责，用权受监督，该作为必作为，不该作为越权作为要受监督。明确规定各职能部门及法律事务部门在合同管理的权限和义务；明确规定合同从谈判、审查、签订到履行等各个环节的相关责任和注意事项；明确规定合同检查、通报，合同奖惩及归档管理等合同管理的各个方面。
六是针对责任不清的情况，建立合同相关的内控审计检查制度。不作为，乱作为不被发现，就谈不上被追究，不作为、乱作为就有机可趁。所以，要严把审计、检查关，明确规定审计检查的对象、方式、内容，并对执行审计检查的部门和人员进行严格的监督。
七是针对问责无力和奖惩不明的情况，建立合同相关的内控考核评价制度，并考虑把最终的考核结果同被考核人员或所在单位的绩效报酬挂钩。把合同相关的内控考核评价制度化、科学化，定期组织法务、纪委、审计、财务及相关部门对本企业及二级单位合同管理情况进行检查。对合同管理好的单位或部门给予通报表彰，对合同管理问题较多的单位给予通报批评。对检查中发现的问题，及时提出整改意见，并督促整改落实。
八是针对管理人员工作注意力的特点，建立分级风险预警制度。按合同标的额，或者识别评价的风险系数，对特定的合同进行持续监测，预警信息，制定对策预案。
九是针对缺乏最终责任人的情况，建立健全以总法律顾问制度为核心的企业合同管理制度。加强企业合同风险防范机制建设。建立健全合同管理体系，明确由企业主要领导任组长，总法律顾问任副组长，法务、纪委、财务等部门为成员的领导小组。合同管理领导小组下设办公室，办公室设在法律事务部门，由法律事务部门负责日常合同管理事务。企业相关业务部门既是企业对外订立合同的经办部门，又是合同的归口管理部门，在企业授权的范围内负责本部门的合同管理工作。有二级单位的企业，应结合企业实际成立相应的组织机构，明确法律事务管理部门为本单位的合同主管部门，全面负责本单位合同管理工作。
十是建立要项合同管理岗位权力制衡制度，实现职权界限分明并相互监督。要项合同管理岗位权力制衡制度主要包括：授权批准、业务经办、审计检查等等。对要项岗位可设置一岗双人，平行双职、平行双责，平行制约。例如：企业自行组织招标活动的话，集团层面应安排法务和纪委（审计）部门参与考察、监督和见证，从而与招标单位各司其职、相互监督。
企业合同管理重点针对的是合同的管理风险和法律风险。因为从宏观上看合同管理依然属于管理学的分支。由法务人员和一般管理人员分别各有侧重地处理合同法律风险和合同管理风险。合同管理离不开管理的职能。合同管理要全面计划，周密组织，科学领导并有效控制和妥善协调。合同管理，在制度和体制的设计上要力求环环相扣，形成逐级互衔的职权和责任系统，并能形成管理上的反馈回路，使管理方法不断能动而有针对性的调整创新。从而，最大限度地实现正确识别合同风险，科学定位风险维度，恰当处置合同风险，实现企业利益最大化。
合同管理风险点篇5
【关键词】工程项目；管理工作；风险管理
一、风险管理组织的运行
项目目标实现的关键在于项目组织，良好的组织工作可以保证项目运转流畅，通常而言，项目目标包含项目质量、进度、投资及功能等各个方面的标准，对于风险管理而言，其管理目标侧重于降低风险发生的概率，为项目组织工作开展提供保障。工程项目管理部门都会成立相应的风险管理组织机构，其管理工作囊括了各个施工阶段，并贯穿了整个施工过程，注重其项目实施中出现的风险隐患，协调项目参与方的工作。风险管理组织和其他管理工作的目标一致，即明确组织分工和职能分工，协调项目部门之间的组织工作，将整个项目管理中可能出现的风险降到最低。另外，风险管理组织是一个开放性的机构，其维系各个项目部门之间的工作，共同承担项目风险，并制定风险监控联防机制。
二、风险管理策划的制定
风险管理实施首先要制定策划书，明确风险的类型和危害，并结合业主对风险的承受能力进行风险的分配，把风险管理和项目进度、项目质量结合在一起，完善对风险的识别、分析和应对机制。
（一）风险识别
风险识别是指将项目中的风险找出罗列，并分析风险可能发生的概率，通常而言，风险识别采用调查法和分析法，由于项目风险的种类差异性较大，统一类型的风险，其来源可能也会不同，因此对于风险的识别要谨慎操作，深入了解项目内容，并对项目管理实施进行模拟，分析可能存在风险的工作点，这就需要调查大量的历史数据和统计资料来佐证模拟的正确性，同时要对项目实施进行重点监控，及时发现存在的风险，并把风险的类型、级别和产生原因进行识别归纳。
（二）风险分析
按照项目风险类型来区分，项目风险分析可以从风险来源、目标影响、可控性三个方面入手，对风险进行深入的剖析，风险管理工作人员在风险分析时，要结合项目的实际状况以及业主关注重点，把存在的风险制定成登记表，并设立相应的风险等级评价标准，按照其评价得分进行排序，同时要全面分析非独立性风险的相互作用，采用相关性法和多因素组合法来分析不同风险的相关性，避免风险串联爆发造成更大的风险危机。另外，要对风险可能造成的后果进行重点分析，在工程项目中可以采用敏感分析法和蒙特卡洛模拟法进行风险危害的模拟，以此结果制定相应的规避防控策略。
（三）风险分配与应对
工程项目风险管理的目的是及时发现潜在风险，并消除风险的威胁，项目管理部门对风险进行分类和分析之后，要及时制定相应的规避防控计划书，结合项目要求、项目特点和业主需求对风险进行分配。通常而言，风险分配的原则是风险控制性原则和最优风险控制方选择原则，采用风险回避、风险转嫁、风险减轻及风险自留四种风险应对措施来管理风险。风险管理者在制定风险应对措施时根据自身的管理情况，风险回避措施的应对较为消极，不利于管理工作的可持续发展，而风险转嫁则是较为有效的风险防范措施，通过保险的方式来转移风险，提高自身抗风险能力，对风险大、期望值高的项目有必要进行保险，以减轻风险影响。
三、项目管理体系中的风险管理
（一）风险管理与合同管理
在工程项目合作策划时，要根据可能存在的风险设计分配方案，确立合同结构、合同界面及合同形式等，采用科学合法的招标工作，选择有较强风险规避能力的企业进行合作，对于合同中的内容进行谈判和商定，明确当事人的权责划分。在项目管理实施过程中，合同管理者也要参与到风险管理中，及时对风险进行评估，根据风险变化和业主意愿来调整合同内容，并对风险威胁和项目目标进行综合性评估，确定性的风险分配方案。
（二）风险信息化管理
工程项目管理信息化管理可以将风险管理工作纳入到信息化平台上，通过建立信息收集、信息分析、信息处理平台来提高风险信息的即时性，保持项目管理工作信息畅通、反馈及时，从而避免由于信息渠道不畅带来的信息风险。在项目管理实施中，风险管理人员要及时监控信息数据，并将数据输入到风险评估模型中，对收集的信息进行处理、反馈和传送，并不断更新开放式的数据库，实现信息共享，并且对风险预警机制进行完善，提高风险预控能力。
（三）风险管理与管理目标关联
工程目标实现是项目管理工作的目的，在管理目标实施过程中，要加强对工程进度、材料质量、危险源头、投资控制等方便的监控，制定合理的风险规避方案。再者，要在管理目标的规范性制定风险管理策略，通过实际值与计划值的比较，检查目标是否偏离，如发现偏离，则应及时分析原因，是何种风险引起，或是否存在未识别的风险，根据风险类型采取进一步的纠偏措施。
四、结语
综上所述，工程项目的建设工期较长、技术复杂性较强及参与部门较多，这些因素都会导致其管理风险增加，有效的风险管理可以优化管理工作，保证项目保质保量完成，在实际的项目实施中，管理者要重视对风险的分析，并组织有效的风险管理规划，对风险进行有效规避和管理。
参考文献
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合同管理风险点篇6
金融风险管理在企业的生产经营过程中,已经开始得到了越来越多的重视,特别是经过2008年后,更多的企业经营者在制定金融风险管理和保值策略时有了更深入的思考。
风险管理是要做到防患于未然,有如我们平时买保险,有谁买保险后是真正愿意看到意外事故发生的呢?
本文将从金融风险管理的重要性开始,谈谈在风险管理工作中具体可行的定量方法,来设置风险管理的量化目标;并对企业风险管理的操作提供一些可供参考的想法,使企业能够根据企业自身及行业特点,制定出科学有效的金融风险管理和保值策略。
金融风险管理的重要性
风险管理的重要性也许是个传统的老话题了,然而,风险因素却是多种多样的。企业在金融市场风险管理中所面临的风险主要是流动性风险、利率风险、汇率风险以及原材料价格风险等。不同的企业、不同的行业,对各种风险的敏感程度显然是不同的。
以利率风险敞口为例。从表1中可以看到,钢铁业的平均债务股本比率(DebtequityRatio)约为1.03倍,由于行业的经营特点,其中资产的一半是由各种债务组成的。而行业的平均股本回报率(Returnonequity)约为5.40%。因此,当债务成本上升1%时,假设其他因素不变,股本回报率将下跌1.03%,占了原股本回报率的19%!由此可见,钢铁企业一般对债务成本的变化都比较敏感。
对比表1中零售行业的数据,零售行业显然对债务成本上升的敏感度相对要小得多,平均每个百分点债务成本的增加,只能将股本回报率下拉0.65%,只占原股本回报率的4.22%。
由于股本回报率具有较强的行业特点,它可以衡量企业的盈利能力、资产管理方法及金融杠杆的程度。虽然较高的股本回报率,并不代表公司的经营表现一定优于其他行业股本回报率较低的公司,但在同行业的竞争中比较股本回报率,还是能够拉开企业经营表现的差距。
从表1中还可以了解到,由于对利率成本有较高的敏感度,钢铁、汽车及石油天然气企业如果能在降低利息成本上下功夫,就可能在同行的竞争中有更强的优势。反之,如果不对利息成本进行有效的控制,这些企业的业绩就有可能落后于同行业的平均水平。
金融风险管理除了能够减轻金融市场的不利波动对企业的影响、增强在同行业中的竞争力,还可以增强企业的财务稳定性,并可以在股票和债券市场上获得比风险管理不佳的企业更高的估值,降低股权及债务融资成本。
金融风险管理的定量指标
企业在金融风险管理中,设定一个明确、合理的量化指标是非常重要的。特别是对那些有专业管理团队的企业来说,明确的量化指标,不仅有利于将市场风险管理制度化,还能在很大程度上提高专业风管人员的积极性,挖掘他们的潜力,使风险管理工作真正起到控制风险、降低成本的作用。
举例来说。企业的美元债务通常是按浮息支付利息的,如六个月Libor(伦敦同业拆借利率)加信用差价150点,每半年支付利息。显然,浮息债务的利息成本受Libor变化的影响。当Libor上升时,债务成本增加;而Libor下降时,债务成本也随之而降。
通过利率掉期操作,企业可以将债务的浮息支付转为固息支付。假设当前将5年期Libor+150点的浮息债务,转为固息债务的市场年率价格为5%,我们可以把这个5%称为初始掉期利率,如果企业决定进行利率掉期的交易,企业的利息成本就从此锁定在了5%的水平。由于市场每天对今后利率走势的预期是不断变化的,在不同时点上将浮息债务通过利率掉期交易转为固息债务的价格也会不一样。
企业是否将债务成本锁定,取决于企业对债务成本的敏感度、对利率市场的理解及相关的管理制度。如果企业认为利率今后会上升,将利息成本锁定显然是明智之举。但如果判断失误,企业的债务成本虽然锁定了,也有由于过早地锁定成本而失去了将成本锁定在更低水平的机会。
有目的的等待,事实上也是市场风险管理的一种重要决策。只不过,这种“决策”往往被“再看看吧”“再等等吧”等简单的语言所淹没了。
事实上,当企业基于对市场的判断,认为利率市场还有下跌的空间,并决定继续维持债务对利率的敞口时,可以把初始掉期利率5%作为一个合理的债务成本的指标。因此,不论企业现在或者将来将债务成本锁定,或不作任何锁定,或锁定后又平盘再回到对市场利率的敞口等的操作,最终都可以把其操作的平均结果与初始掉期利率相比较,从而判断后来的风险管理操作与一开始的锁定是否有增值。
如果企业对利率走势没有任何判断和看法,应当在一开始就选择用初始掉期利率,将其债务成本在融资完成之后马上锁定下来。否则,这个初始掉期利率就可以成为本债务在接下来的时间里进行风险管理操作的量化指标。
如果企业希望能更主动地把握债务成本的控制权,它们可以将债务和管理的综合成本,设为年率5%+a或初始掉期利率+a。其中,a为企业可以接受的最大风险管理的成本。
当然,任何人的手里也不会有能预测市场变化的水晶球,只要企业不是立刻将债务成本锁定在当前年率5%,同样的债务,明天的市场固息水平就有可能高于或低于5%,因此,将a设为零显然是不太合理的。这样一来,风险管理人员就没有任何操作空间。
但是,如果把a设得过大,可能同样也是不合理的。如果购买5%的利率上限保护(Caplets)每年的保护费平均为0.50%,要是把债务的成本目标设于5%+0.50%的水平,可能对风管人员的要求又显得过于宽松了,因为只需购买这样的一个利率上限保护,企业就一定能使债务成本小于或等于5.50%。也就是说,不论Libor怎样波动,当每期的债务浮息支付的年率低于5.50%时,企业按低于5.50%的浮息利率支付利息;而当浮息的支付年率高于5.50%,企业可以从购买的保护中得到补偿,使其综合支出为5.50%。
因此,a应该是在大于零但小于0.50%的范围之间的某个数,比如0.30%。只有选定了合理的指标,企业的风险管理人员才能既有决策的空间,又肩负一定的挑战。
成本目标一旦设定,就应该有相关的文件记录,以便今后对风险管理工作的效果进行评估。如果最终的债务成本低于目标指标,节省的部分将会被认为是风管人员的增值。有了成本目标,风险管理人员在风险管理的方法选择及操作时机选择上,便有了更多的灵活性和自。不管如何操作,风险管理人员必须在原来所规定的框架下进行操作。从评估的角度来说,企业则可以用市值的方法,来评判在任一时间点上将风险完全对冲时风险管理人员的风险管理效果。使用类似的方法,企业也可以利用初始汇率远期来设定汇率风险的管理目标。
风险组合优化管理策略
最近几年,随着金融风险管理水平不断提高,国外有些大公司已经开始进行企业总体金融风险组合优化管理策略的实践。这种实践,是基于企业由局部风险管理转向战略风险管理目标的基础上发展起来的,即寻求风险和回报的平衡,不是仅仅进行风险管理,而是风险和收益的管理结合。这种管理方法,使企业战略目标、策略、数量化方法等融为一体,代表着未来企业金融风险管理的发展方向。
下面通过举例,来对这种管理策略作一下介绍。
第一步:分析公司财务报表。
表2、表3分别是o公司的资产负债表和损益表。
根据这两个财务报表,可以看出o公司承受着多种汇率和利率风险,但仅凭两个财务报表只能看到分散的风险,不能看到总体情况。因此,需要分别针对利率和汇率风险进行汇总。
具体做法如表4(表中数字均已由财务报表中的不同货币转换为人民币)。
在分类加总财务报表中的利率风险和汇率风险后,便可以知道o公司在对汇率和利率风险的敞口头寸的金额和敏感度,进而了解公司所受到的风险对公司收益的影响程度有多大。
第二步:设计金融风险管理解决方案。
根据上面的分析结果,分别针对利率风险和汇率风险建立风险组合,对不同的风险进行组合管理。
根据公司的风险偏好和风险管理目标,如管理目标是将风险敏感度降低到原来的50%等,选择不同的金融衍生工具的组合,来达到管理目的,并根据市场的变化不断对组合进行动态调整。
第三步:寻找风险组合的最佳风险/收益比。
假设o公司的期望净利润是1亿元,经过金融风险敏感度分析,o公司净利润将受到金融风险的影响度为:
・有5%的概率使净利润降低1000万元;
・有20%的概率使净利润降低500万元。
同样,也有可能:
・有5%的概率使净利润增加1000万元;
・有20%的概率使净利润增加500万元。
因此,公司希望调整风险组合达到一种状态,在这种状态下,可以使金融风险影响净利润下降的概率降低,而保持影响净利润上升的概率。要达到这种状态,需要专业机构通过对大量数据的分析、计算和试错,来找到达到理想状态的风险组合,达到最佳风险/收益比。
最佳的风险/收益比并非只有一个点,而是无数个点,这些点连成线,便是最优风险/收益比边界。这样,为了达到公司最佳的资产负债结构和风险组合最优化,只要参考公司的风险偏好程度,根据愿意承受的风险程度和能够承受风险的最大限度,在最优风险/收益比边界上找到最适合的点,使期望收益尽可能高,同时大幅降低原有的风险。如图1中原有的风险组合在a点上,通过寻找最佳风险/收益,将风险组合移动到C点,既降低了潜在的风险,又提高了潜在的收益。
图2中是公司在实施最优化组合调整前后,金融风险对净利润影响概率分布的对比情况。可以发现,在进行调整之后,左半条曲线明显右移,说明金融风险造成利润降低的可能性明显减少;右半条曲线基本与原来的曲线重合,说明金融市场造成利润增加的可能性维持不变。这样的调整,便达到了风险组合优化管理策略要求达到的状态。
风险组合优化管理策略不是一种简单的管理,需要复杂的模型、大量历史数据以及其他一些条件的支持才可能达到预期的效果。例如:
・资产和负债、收入和支出的每一项细节;
・精确的预算;
・有关金融市场趋势的准确预测;
・波动率和关联度等。
达到这些条件本身就是很不容易的事,国内的企业还需要真正强化内部各种管理尤其是提高财务管理的水平,才可以向着更加科学精确的风险管理方向发展。
合同管理风险点篇7
1•1风险的定义
目前对风险已有很多种定义,总的来说风险是一种损失的不确定性,可以通过分析与评估,预测其发生概率及后果。而对建筑工程项目而言,风险是指可能出现的影响项目目标实现的不确定性因素。
1•2风险的特性
风险的特性是指风险发生概率、风险损失、风险损失的可保险性三个特性。
1•3承包商风险管理的模式
承包商风险管理的有以下两种:(1)承包商风险管理是一个连续过程,在承包商风险管理中沿用项目风险管理的流程。主要包括以下几个环节:风险管理目标的确定、风险的识别、风险的评估、风险防范方案的决策、方案计划的实施、检查和评估反馈。(2)项目承包商风险管理系统模式,该模式由四个部分组成,即风险识别、风险评估、风险分析和风险控制。
2建筑工程项目承包商的风险识别
2•1风险识别原则
(1)多种识别方法相互结合,相互补充原则。一个建设项目,遇到的风险具有不同的性质,因此,单一的识别方法不能准确全面的识别风险因素,这就需要运用到多种识别方法。(2)准确选择识别方法原则。对于某一特定的活动或事件,应该采用一种最适合的识别方法。(3)广泛征求意见原则。在进行风险识别时,风险管理工作人员应向施工专业人员征求意见,进而对项目风险作出全面的了解。(4)不间断进行风险识别原则。风险因素会随着项目进展而不断变化,不间断的进行风险识别是必要的。
2•2承包商风险识别的原因及目的
2•2•1风险识别的原因
风险识别是指在风险发生之前,通过对各种统计资料的分析、归纳和整理,而对风险的类型以及风险可能引起的后果等做出定性估计和经验判断。风险识别是风险管理的基础性工作,主要包括对风险产生条件、风险因素等进行确定;对其风险可能的后果及特性进行描述;分类总结出识别的风险。风险识别是通过对风险的大小进行衡量,为风险管理提供最合适的对策。能否深刻的进行风险识别,直接关乎风险管理的决策质量。而且风险识别是一项不能间断的经常的工作,在项目的整个阶段都要进行。
2•2•2风险识别的目的
风险识别的主要目的有如下几点:(1)识别出有可能影响项目进展的风险性质、因素和风险产生的条件;(2)识别出风险可能产生的后果;(3)对具体风险各方面的特征进行记录,为风险管理提供最适合的对策。在对风险进行识别的时候,要始终依据风险的特性,把握风险因素的特点,在坚持原则的基础上对风险进行准确而又全面的划分,合理的对风险因素进行归类、分析和整理,使得对后续的风险管理提供重要依据。确保风险管理工作人员能够较为准确的判断出风险发生的可能性、概率以及风险发生的可能时间,因而可以及早的采取措施对风险进行控制,尽可能的减少风险而带来的损失。
2•3风险识别的主要方法
2•3•1现场调查法
现场调查法是指到现场针对某一事项做具体调查,获得第一手资料。现场调查法的优点:①能准确获得第一手资料;②能够与项目基层管理人员进行直接的交流,更多的了解现场。现场调查法的缺点:耗时过多,调查成本过高。2•3•2事故树分析法事故树也称为故障树,是一种较为清楚地描述复杂系统运动过程的方法。通过图表,把所有可能产生事故的风险事件表示出来。事故树伴随着事故树的绘制,风险识别即开始进行,能够确定风险对系统各部分或工序的影响情况。事故树还可以对主事件发生的各种途径进行计算,对最有可能发生的事件进行判断。
3建筑工程项目承包商风险评估与分析
3•1风险估计与评价的过程
工程项目风险评价的过程为:(1)确定项目风险评价基准。依据项目管理和风险管理的目标,确定工程项目主体可接受的水平。风险评价基准应与具体的风险估计和评价模型相对应。对单个风险和整体风险都要确定评价基准,分别称为单个评价基准和整体评价基准。不同项目的目标重要程度是不同的,工程承包项目目标排序为:工期、质量、成本。通过对这些目标的量化,确定评价基准。(2)项目风险水平的确定。包括单风险、整体风险水平。工程项目应综合所有单风险事件,确定出整体风险水平。弄清各单个风险之间的关系、相互作用以及转化因素的影响后,就能确定工程项目的整体风险水平[1]。(3)评价基准与风险水平的比较。工程项目的单个风险水平、整体风险水平分别与单个评价基准、整体评价基准进行比较,确定出是否能够接受他们。进而确定该项目应该就此止步,还是继续进行。
3•2综合评判的评价指标设置
在建筑工程项目中因工程项目的规模、地点、使用要求、合同内容、质量要求等差异,每个工程项目都有自己的特点,设置评价指标体系应当和具体的工程特点相适应。遵循系统性、一致性、合理性、定性和定量相结合原则,对主要风险因素进行细分,结合内部与外部风险的分类方法,建立工程项目实施过程中风险递阶层次指标体系作为承包商风险评价模型。
4承包商风险管理的应对措施
4•1健全承包商风险控制体系
承包商风险管理贯穿工程项目全过程,如何有效地进行风险管理,直接影响到项目的质量,关乎到承包商的发展。因此,健全的承包商风险控制体系显得更加重要。承包商风险控制体系应贯穿风险识别、风险分析、风险评价以及风险应对全过程。在风险管理过程中,通过风险的特征进行识别确定出风险因素;对风险因素进行分析评价确定出风险的大小,进而根据风险特征,风险管理人员制定出相应的风险应对措施。风险控制体系就是要对风险管理的全过程进行整理,为以后承包商风险管理提供依据。健全的风险控制体系为承包商风险管理提供极大便利。
4•2坚持以人为本,进行风险管理
建筑工程承包商风险管理应该以人为中心,在风险管理过程中对风险责任的主体以及相关权利和义务作出明确的确定。明确过权利和义务,各岗位工作人员的工作和责任范围就明确了,监督和管理就会顺利的进行。在进行施工时,坚持以人为本的原则,对工程目标进行合理的划分,根据不同的阶段需要,将目标进行有机地分解,分配给工作人员,责任到人。对工作的内容、目标、责任人、实施人、检查人、时间及考核标准和岗位要求都有明确的安排,在进行风险管理时就能充分调动风险管理人员的积极性和主动性,使风险管理工作顺利进行。
4•3加强合同管理中的风险防范
(1)做好前期考察工作。承包商在前期要对招标文件和合同文件进行认真的审查,找出影响其履行情况的风险。承包商最好能够进行现场调查,了解现场中可能遇到的风险。而且前期的积极准备和现场调研,可以使承包商在合同谈判时有备而来。(2)避免合同表达不清带来的风险。承包商认真研究合同,对合同中表达不清或模糊的地方积极与业主协调,使合同表达明确、详尽,以避免对合同的理解有误而增加自己的风险。(3)合同形式确定。签订合同时,承包商一定要争取对自己有利的合同形式,而且施工合同中应明确标的。标的是承包商和业利义务共同指向的对象,标的范围和标准的明确能够减少双方的争议,标的是合同的基础。(4)在合同中明确责任分担。应明确业主和承包商在何种情况下由谁承担何种风险,划定责任,为以后索赔提供依据。
4•险回避
承包商风险回避一般采取以下几种方法:(1)教育法。承包商通过对施工人员进行教育,使大家的风险意识得到提高,对建筑工程项目上所面临的风险有所了解,并能掌握处置风险的方法和技术,从而有效地规避风险。(2)工程法。承包商在施工现场建立完善的安全设施,消除物质性风险。(3)终止法。终止法是消极的放弃项目或项目计划的实施来避免损失扩大。
4•5承包商有效的转移风险
(1)工程发包和分包。承包商可以通过合理的工程分包,和有实力,信誉好的企业进行合作。另外,承包商通过签订具体的合同条款,选择有利于自己的合同计价方式来转移风险。例如,承包商会选择采用成本加酬金的合同方式转移风险,使分包商承担很大的成本风险,减轻自己的风险。(2)工程担保。工程担保是承包商寻求担保公司或银行开具保证书,在承包商不能履行合同时,由担保人赔偿损失。这样承包商就能把风险成功的转移到工程项目其他方身上,降低自己的风险。(3)工程保险。承包商通过购买建筑工程保险、安装工程保险,把建筑工程项目风险转移到保险公司上。建筑工程项目施工过程中会遇到许多不确定性因素,这些不确定性因素会演化成许多风险,这就使得承包商面临许多风险,承包商通过购买工程保险,能有效的转移风险。
合同管理风险点篇8
摘要随着市场竞争的日趋激烈和信息技术的高速发展，成品油销售企业面临的来自各个领域的风险也逐渐加大，从企业持续、健康和稳定发展的角度出发，实施全面风险管理具有重大的现实意义和深远的战略意义。
关键词成品油销售企业风险管理
一、成品油销售企业面临的主要风险
受外部环境、行业特点和企业自身因素的综合影响，目前成品油销售企业主要面临以下风险：
（一）战略风险
一是宏观政策及政府监管风险。国家对成品油销售实行一定程度的准入控制，如成品油经营许可证、成品油最高销售价格、安全环保及质量标准等，对销售企业生产经营带来较大影响。二是行业周期变化的风险。
成品油销售业务具有周期性的特点，宏观环境、地区经济的周期性变化，消费者需求，市场供应和替代能源供应情况在一定程度上会给企业带来影响。三是同行市场竞争的风险。
成品油市场全面放开后，国内外竞争对手纷纷进入，成品油市场竞争格局更加复杂。
（二）运营风险
一是安全运营风险。成品油销售企业经营的是易燃、易爆、易污染的危险品，经营网点相对分散，主要分布在中心城市、高等级公路等重点位置，火灾、爆炸和环境污染等突发事件会给企业资产以及形象带来较大影响。二是经营行为风险。销售企业的主要业务就是向客户销售油品，销售政策不恰当、业务宣传不全面、服务态度不到位等可能造成客户流失等风险。三是人力资源风险。企业某些重要岗位人员需要具备相应的知识、技能和经验，缺乏重要岗位人员或人员素质低会影响企业目标的实现。四是物流风险。物流体系已经成为成品油销售企业发展的重要因素，计划管理不当和运输组织不当可能会导致采购油品不能及时到位，造成局部地区资源短缺或积压，影响市场供应与经营效果。
（三）财务风险
成品油销售企业属于资金密集型企业，具有点多、线长、面广，实物资产比重大，直接接触货币资金人员多的特点，由于存在一线员工素质较低、社会信用体系不健全等综合因素，可能会给企业资金回笼、资产安全等带来影响。
二、成品油销售企业风险管理对策
（一）树立正确的风险管理理念
风险管理能促进决策的科学化、合理化、减少决策的风险；它的实施可以使经营活动中面临的风险损失降到最低。作为企业的一项管理活动，它不仅仅是实现企业既定目标的重要支撑，更是确保企业长久稳步发展的有力保证。因此，要树立风险管理目标与战略目标的一致性理念，采用在公司上层确定基调、提出正确的问题、分类管理风险、开展培训、将薪酬与风险挂钩等形式，从而增强企业内部风险意识。
（二）构建科学的风险管理体系
1．建立标准体系。成品油销售企业应该依据国资委、集团公司和股份公司的相关要求，同时结合自身行业特点、经营现状，建立包括全面风险管理指引、全面风险管理建设和评价办法、全面风险管理实施细则在内的互为补充、系统全面的风险管理标准体系。其中，“指引”重点解决全面风险管理框架、原则和方针问题；“建设和评价办法”主要为全面风险管理体系的运作提供实施办法，解决各类销售企业的共性问题；“实施细则”主要解决不同类型销售企业的个性问题。
2．建立组织体系。一是成立风险管理委员会，由党政一把手担任主任，各部门负责人任成员，下设风险管理办公室；二是设立经营、法律、投资、资金、商品质量和信息等专业风险管理小组；三是设置风险管理岗，定岗定编定人，为全面风险管理的实施提供组织保障；四是明确管理职责，即将全面风险管理工作成果固化为制度和流程，形成标准化和体系化的范式，明确主要责任部门和协同部门在风险反应中的各自职责，以及不同部门在同类型风险反映中的不同重点。
3．建立监督控制体系。按照规范、控制、监督三个层级设置三道屏障，第一道防线是流程标准化，通过制定岗位工作规范，落实岗位责任，明确具体岗位和操作人员的工作流程和操作要求，增强风险意识，避免操作风险；第二道防线是控制制度化，全面收集企业风险和与风险相关的初始信息，建立定期开展识别、分析和评价制度，制定防范措施，提高职能部门应对能力，有效控制风险；第三道防线是监督经常化，建立起内控评价、财务稽查、审计检查、效能监察和专项调查等多种方式相结合的全方位、全过程监督检查体系，定期、不定期对风险管理情况进行监督检查，采取有效措施进行改进，全面提高风险管理水平。
（三）完善风险评估机制
以“全面排查、梳理重点、建立制度、系统反应”为指导，以排查识别为出发点，以防范和控制为目的，编制风险管理指引，健全和完善反应灵敏的风险评估工作机制。一是统一风险评估标准，建立风险排查分析制度。二是开展风险评估诊断，制定重要风险应对策略。三是编制风险管理指引。
（四）加强重要环节的风险控制
1．资金风险控制。强化财务人员职业道德教育，并对照员工手册，了解掌握员工品行，实行季度双重考核，防范用人风险；实行加油站资金保险制度，转移货款损失风险；完善加油站资金横向制约和纵向监控体系，实行日监控、日核对，降低资金回笼风险；利用网上对账系统和tR银企直联项目，实时监控经营网点资金，按日审核在途资金，保证在途资金安全；iC卡卡片实行双人管理、双重控制，防止空卡套现；坚持信息、零售与财务“三重复核”和月度运维分析例会制度，确保充值、消费和沉淀资金数据真实、准确，核对无差异；坚持信用动态管理，定期进行资信调查，定期评估分析，实时在线调整，月中月末双额度控制，零售板块零赊销，加大目标考核中赊销百分比考核权重来控制赊销风险。
2．经营风险控制。严格授权批准、业务经办、会计记录、财产保管和稽核检查等不相容职责分离；实行重要部门和重要岗位之间相互制衡，防范操作风险；加强初始数据的追溯管理，确保数据合规、准确，提高会计信息质量，防范财务风险；结合市场形势，利用eRp系统最低限价功能，加强价格统一管理和事前控制，防止效益流失；加强eRp系统客户主数据维护管理，实时监控客户资信信息，避免客户资源私有化，规避经营风险。
3．商品管理风险控制。对油品运输环节，完善加油站进油验收规程，超定额损耗由承运商赔偿。对油品进货验收环节，进一步规范收货作业流程，超额损耗积极理赔；严格油品计量验收，特别是外采油品，质检人员必须履行规定流程并出具计量报告，方可办理入库手续，严防质量风险。在油品储存环节，定期清洗油库、加油站储油罐，确保油罐清洁度；加强油品检测，自检和送检相结合，定期不定期进行检查，确保油品质量；实行加油站保管超耗自行赔付，按月考核。对财务核算与管理环节，利用eRp系统，严格控制已提未售和已售未提油品，财务部门按日复核，并与集成凭证进行核对；业务、油库、财务按月进行盘点，核对商品数据，确保商品数据真实、准确、完整，全面防范内部管理和外部监管风险，以及税收风险。
4．合同管理法律风险控制。一是对重要合同实行类别管理。以类别管理为出发点，对重要合同采用标准合同文本，重点加强供应商信用等级评价，抓好价格管理以及付款结算管理。二是严格把关，强化审批过程控制。明确省市公司合同的审批和签署权限；利用现有系统，实行合同在线审批控制；严格事前审批管理，重点审查签约依据和对方资信；实行合同审查多重复核。三是实行合同全过程闭环管理。合同履行完毕后，在规定的时间内，兼职合同管理员履行合同核销备案流程，力、理合同销号手续。
5．重大决策风险控制。认真贯彻落实“重大事项决策、重要干部任免、重要项目安排、大额度资金的使用”集体决策制度，结合改革发展和经营管理实际，进一步完善“三重一大”决策制度体系，对“三重一大”的决策范围、事项和权限（包括资金额度）进行科学合理的界定，规范决策程序，落实决策责任主体，明确监管检查主体。不断提高“三重一大”制度的执行力。
三、结语
由于油品销售企业固有的风险，给企业的安全生产带来很大的难度。因此，要控制好油品销售企业的风险，就要控制好承包（运）商、施工作业过程和油品经营过程中的常规性风险；另外，还要定期开展危害辨识和风险评价，并对识别出的风险进行控制。只有把上述控制措施都做好，才能把油品销售企业的风险降到最低。
参考文献：
[1]周放生.企业的风险管理及内部控制.中国流通经济.2009(11).
合同管理风险点篇9
【关键词】：建筑施工；风险管理；施工程序。
1引言
项目风险就是项目生命期中的风险，即可能导致项目损失的不确定性。由于风险特点是损失大、程多样性、风险重复性又小，所以工程施工风险管理的难度都比较大，所以项目风险管理就是应用项目管理的成熟理论和方法对项目风险进行预测、分析变因、减少不确定性、化解、控制和处理风险。也就是说，项目风险管理是指项目管理人员对可能致损失的项目不确定性进行预测、预算、识别、分析和有效地处置以控制成本，为项目的顺利完成提供最大安全保障的科学管理方法。
2施工风险的分类
2.1组织方面的风险，由于施工管理人员、技工、机械操作人员的知识、经验和能力的欠缺和不足都会引起风险，这些风险会影响施工项目质量目标、工期目标、成本目标和安全目标的顺利实现。
2.2经济与管理方面的风险，在工程招投标中，招标文件作为招标的重要依据，设计图纸，工程质量要求。合同条款以及工程量清单等都存在潜在的风险。
2.3合同签订和履行方面的风险，如果合同条款不全面、不完善，文字不细致，不严密这样很容易使合同中存在漏洞或单方面的约束性，甚至有一些过于苛刻的条约，发包人资信不良，履约能力差，不按合同约定结算，有意拖欠工程欠款等等。或者是分包商不按期、按质完成工程，影响整个工程的进度并发生一定的经济损失。
3项目施工阶段风险管理
（一）项目施工阶段风险管理要点
1.项目施工阶段风险管理计划
企业管理层和项目经理都必须对项目管理进行风险管理策划，制订好一个全面、精细的风险管理计划，让从业人员能够很好的在其指导下开展风险管理的工作。我们将主要按照以下方面来制定风险管理的计划：工程项目范围的明确；投标文件与工程合同；项目工作结构的分解与制定；项目工程进度安排；项目管理策划肯能够出现的其他结果；企业风险管理程序和有关规定；其他各种信息和历史资料。而风险管理在内容上主要包括以下方面：风险管理目标；风险管理范围；可使用的风险管理方法、工具以及数据来源；风险分类和风险排序要求；风险跟踪的要求；风险管理的职责与权限；必需的资源和费用预算。一般来说，风险分类和风险排序的方法、标准等，在企业风险管理的程序中都会比较明确的说明，不过我们做风险管理时，都要针对项目的实际过程来进行制定，在进行策划时充分结合工程项目的实际情况，因地制宜，制定出符合工程实际的风险管理程序指导要点。当工程开始施工时，项目经理部则应该根据制定好了的风险管理指导要点，配置好相应的人员有计划、有组织的按照风险管理的指导要点进行实施。要明确分工好各自的工作要点，落实人员职责，确保风险管理活动有效进行。
2.项目施工阶段风险识别与风险分析
在项目施工过程中，项目经历必须随之监控工程的发展进度，要对项目出可能出现的任何风险都具有识别能力并能快速的分析这些风险。项目经理在风险的识别上主要包括以下几方面：项目工程本身的条件；自然环境与社会条件；市场时刻变化带来的影响；业主随时提出的一些要求；项目合同的签订与合同内容的是否严密，文字表述是否清晰到位；企业管理层以及项目经理部本身；项目变更（包括合同条件、项目设计等）。而对于风险识别的方法则主要有以下几种：我们要审查清楚各项文件；我们要尽可能的多收集相关的信息，如：我们可以采取会议、问卷调查、访谈、专家咨询等方式，将可能形成的风险都一一记录下来并形成风险清单在进行风险分析，从而形成项目风险分析报告。我们在对项目进行风险分析时主要要考虑到以下几方面：项目风险出现的概率，我们可以根据一些现有的信息或者是一些原来发生过的相似的项目让专家进行估计、评审、最终进行认定。还有在风险损失量的估计上，我们应先采取定性分析法，在进行定量分析。
3.风险应对与风险监控
项目经理部门必须要根据项目的风险等级和风险程序进行排序，并制定好相应的应对策略和解决的措施，提高项目完成的成功率，降低失败风险。一些常用消除风险或威胁的应对策略主要包括三方面，即：风险回避；风险转移；风险减轻。常用应对积极风险或机会的策略主要有以下几方面：第一，我们可以消除与机会实现相关的不确定性；将积极风险的责任分配给最能为项目经理部获取利益机会的第三方，第二，我们可以针对积极风险或机会的驱动因素，采取有效措施，来增加机会发生的概率。项目经理部门应该把这些应对策略和解决措施装订成文件，让从业人员全面了解和掌握其中的内容。同时还应避免可能产生的消极风险，制定超强的应对计划。
（二）项目收尾阶段的风险管理
项目工程的收尾阶段在整个项目的施工过程中风险是相对较小的，虽然风险不大，但也不能不引起我们的重视。现在我国施工企业大多数存在“重投标、重合同、重施工、轻收尾”的现象。承包商在工程完工或竣工时应该将必要的手续都办理完成，要从甲方那得到确认工程完工或竣工的文件，否则承包商无法证明已经按照合同约定履行了工期承诺。同时，还要按照合同中的相关约定将工程结算条件和结算报告送到相关部门进行审批，避免可能会引起不必要的麻烦。
4结论
我们要加强风险管理意识的培训力度，要让从业人员树立深厚的风险管理意识，强化企业决策者在风险管理上的作用。创建全面风险管理机制，从企业战略发展的高度建立全面风险管理体系。集思广益，努力探讨和寻求实实在在、行之有效的风险管理方法和策略，保障企业整体目标的实现，提高企业盈利水平，增强企业核心竞争力。
参考文献
[1]李慧英.工程承包项目中的风险管理.化工矿产地质,2009(06)
合同管理风险点篇10
【关键词】税收风险；管理一体化
一、税收风险管理一体化的现状
各级税务机关按照税收风险管理的架构，初步构建以提高纳税遵从为目标，以风险管理为导向，以信息平台为依托，征管资源优化配置，专业分工清晰明确，纵向互动、横向联动、衔接有序、运行顺畅的税收遵从风险管理一体化机制。在一体化工作规程框架内，税务机关围绕“明确部门责任，确保良性互动，实现信息共享，提高征管质量”的工作目标，牢牢把握“征、管、评、查”四个关键节点，按照税收风险管理的程序要求，统一规划、明确职责、分工协作、密切配合，形成统一协调、相互促进、相互制约的工作格局。
二、深化税收风险管理一体化制约因素分析
综上所述，税收风险管理一体化进程已经开启，但仍处于探索阶段，由于受制工主观认识水平和客观条件制约，实践中还面临诸多制约因素，分析如下：
1.资源配置失衡
现阶段，税务机关资源整合不力，各职能部门未能统一步调，多个部门对同一风险点或相近风险点分别下发应对任务，多头部署、层层加码的现象时有发生，导致基层部门疲工应付，也造成了基层一线征管力量的缺失，制约了税收风险管理一体化进程。
2.信息数据缺失
税务机关各部门间获取涉税信息渠道不同，基础数据不足、不实、不准、不及时的问题普遍存在，数据共享性差，政府部门第三方的信息获取难度大，直接影响了税收风险的分析识别，也影响着风险任务确定和实施的及时性。
3.团队效用薄弱
面对纷繁复杂的经济现象和零乱冗杂的涉税数据，凭借单个部门的风险分析识别是远远不够的，导致涉税数据的利用不够充分，风险点的识别不够精准，阻碍了税收风险管理职能的发挥。
三、深化税收风险管理一体化的途径
如何有效防范和化解税收执法及管理中的潜在风险，成为推动深化税收风险管理一体化进程中亟需解决的现实问题。要从根本上解决上述问题，核心在工强凋统筹，增强协调，最大限度地发挥整体效能，要将统筹协凋的理念贯穿于税收风险管理全过程，重点通过抓“三个统筹”（统筹工作任务、统筹征管资源、统筹数据信息资源），实现最大程度的税收风险管理一体化。为此，应从以下几个途径积极探索：
1.立足强化工作，推行以市局为平台的一体化任务管理
一是推行一体化管理切实转移市局工作重心，树立大基层的理念，市局作为征管主体，重点是淡化科（室）层级管理职能，强化其流程作业职能，使市局机关科（室）与县（区）局、税务所（分局）共同成为税收风险管理“流水线”上的不同节点，围绕风险管理在各自的工作环节履行职责。二是创新模式构建一体化管理新格局，着力创新税收风险管理于段，把项目管理的理念引入风险管理，各职能部门将风险任务进行有机整合，变模糊管理为项目管理，对项目的执行、监控、考核进行全程管理。三是落实税收风险管理委员会的议事机制。市局和县（区）局每月通过税收风险管理委员会例会集中安排部署工作，实行任务统一下达，项目同步实施，绩效统一考核，成果共同分享。
2.着力加强过程监控，推行以市局为平台的一体化流程管理
一是在税收风险管理一体化框架下，初步构建“以市局为平台、以项目为核心、以工单为载体、以网络为支撑、纵向互动、横向联动”的一体化管理模式，将项目以“工单”为载体，层层下达，各级税务机构、税收管理员依据“工单”执行工作任务，进行任务反馈，开展绩效考核。二是加强过程控制，市局和县（区）局根据上级工作部署和当月工作情况，通过月度税收风险管理委员会例会将工作任务形成“工单”后，分别下达给县（区）局、税务所（分局）。按照风险项目，以“工单”的形式和网络支撑于段形成任务链条。三是健全绩效考核机制，市局按月对县（区）局进行绩效考核，以月度任务“工单”完成情况和综合征管质量指标作为考核主体内容，变年终盘点、主观评判为过程监控、数据说话。县（区）局对税收管理员实行任务执行、征管质量、税收执法、纳税服务等综合绩效考核。在深入推进税收风险管理一体化的过程中，引入项目管理理念，以推行工作任务“工单式”为重点和突破口，建立长效绩效考核机制，全面实现一体化管理目标。