税务管理长效机制篇1
论文关键词规范税务稽查执法
一、规范税务稽查执法行为的重要性和必要性
（一）税务稽查执法当前面临的形势。
税务稽查执法是税务法治建设的重要内容和环节之一。随着广大税务工作者的不懈努力，我们在规范税务稽查执法行为方面取得了很大成绩，但与充分发挥地税职能作用，促进地税发展方式加快转变，推动地税事业实现新跨越的要求相比，税务稽查执法行为的现状仍然不容乐观，一些深层次矛盾和问题尚未从根本上消除。在推动地税转型发展的新形势下，如何理性地把握和分析这些矛盾和问题及其根源，并积极提出相应的解决对策，是当前地税稽查建设的一项重要的任务。
（二）规范税务稽查执法的主要内容
税务稽查规范性的主要内容包括：完备的税务稽查法律体系；规范的税务稽查运行机制，包括科学选案、严格检查、公正处理税收违法等机制；有力的税务稽查保证机制，包括税务稽查管理体制，人员、经费、技术支持，考核评价，内外协作等机制。
（三）规范税务稽查执法在建立税务稽查长效机制中的地位
根据税务稽查的基本职能和内在属性，税务稽查长效机制的基本特征是规范性、有效性和持续性，而规范性是建立税务稽查长效机制的先决条件和重要基础。税务稽查只有具备了健全的法律规范、科学的操作流程和明确的质量标准，才能保证其持续有效运行。
二、制约税务稽查规范执法的因素
（一）法律法规不够完备
税务稽查法律体系不够健全。缺乏一部比较系统、权威的，全面规范税务稽查职能定位、组织机构、运行机制等内容的税务稽查法律法规。信息共享、第三方提供涉税信息、部门协作等法律责任不明确，在税务稽查工作中难以操作。
（二）运行机制不够规范
征、管、查及纳税评估的职责划分不够明确，造成多头检查，重复检查。稽查选案、检查、审理、执行四环节运行不够规范。选案的准确性、发现的及时性、检查的全面性、处理的公正性不够。税务检查的针对性不强，科技手段落后，税务稽查方式与手段，难以适应新形势下查处团伙化、智能化、隐蔽性日益增强的税收违法活动的需要。部门配合乏力，税务稽查与公安、工商、海关、金融等部门协作存在诸多缺位现象，影响税务稽查职能的有效发挥。
（三）长效作用不够突出
税务稽查的目标不够明确。部分税务机关把税务稽查只当作组织收入的手段，对其打击涉税犯罪、规范税收秩序、促进依法纳税的职能重视不够。收入任务吃紧时，关注税务稽查；收入形势好转时，放松税务稽查。只顾治标，不重治本。稽查选案的准确率不高，查处的力度不够，涉税违法成本较低，使纳税人存在侥幸心理，以致出现屡查屡犯。没有建立通过税务稽查使涉税违法逐渐减少、依法纳税不断增加的考核评价机制。
（四）思想认识和能力有待提高
部分稽查干部缺对涉及稽查案件的重大问题进行前瞻性、全程性的研究和思考，缺乏在税收实践中摸索、探索和创造性的工作；同时，熟悉政策法规、稽查业务、财会核算及电子查账的复合型稽查人才匮乏，在很大程度上影响税务稽查作用的持续、高效发挥。
三、如何规范税务稽查执法行为
（一）树立税务稽查长效理念
构建税务稽查长效机制是税务稽查工作的重要理念，也是实现税务稽查目标的根本要求。税务稽查的根本目标是：规范税收秩序，促进依法纳税，提升税法遵从度，提高税收征收率。检验税务稽查工作的标准，可界定为税收秩序是否规范、依法纳税意识是否增强、税收违法是否减少、税法遵从度是否提升、税收征收率是否提高。因此，税务稽查必须选准对象、深入检查、依法处理。发挥稽查威慑力，促进纳税人自觉依法纳税。坚决克服税务稽查工作中的短期、低效现象，实现稽查执法由低效向高效转变，由眼前向长远转变，由治标向治本转变。
（二）构建科学的选案机制
从税收管理现状看，逃税与反逃税的斗争将长期存在。如果纳税人的涉税违法行为能及时发现，并依法查处，税收违法行为就会逐渐减少。关键是要全面收集信息，科学分析信息，有效利用信息，选准检查对象。一是要建立征管查信息共享制度。将纳税人提供的税务登记、发票使用、纳税申报、税款缴纳、财务报表等信息，以及税务机关内部征收、管理、稽查环节的执法信息，全部纳入税收征管综合管理系统，实现信息即时、全面共享。二是要建立向第三方采集涉税信息制度。建立第三方定期向税务机关报送涉税信息制度，全面掌握纳税人的涉税信息。与税收联系紧密的信息要实现网络共享，如银行的资金信息、运输部门的货物运输信息、海关的商品劳务进出口信息、水电油气部门的能源资源消耗信息、工商管理部门的登记注册信息、土地房产车船管理部门的财产信息等，都要与税务机关建立信息联网。三是健全涉税违法举报制度。各级税务稽查局设立举报中心，受理和管理涉税违法举报业务，设立上门举报、信函举报、电话举报、信息举报、网络举报等方式，畅通举报途径。鼓励法人和公民举报涉税违法行为，对经查实的按贡献大小给予奖励，并为举报人保密，维护举报人的合法权益。四是开发运用稽查选案软件。在从纳税人申报、税务机关执法、第三方提供、涉税举报和相关部门交换等环节获取涉税信息的基础上，开发运用稽查选案软件，提高稽查选案的准确性，构建及时发现涉税违法行为的机制，为有效开展税收检查提供条件。对没有涉嫌违法的纳税人，尽量减少税务检查，这是对守法纳税人的一种激励。
（三）构建严格的检查机制
依法严格查处税收违法行为，是发挥税务稽查职能作用的关键。构建严格检查税收违法的机制，关键在三个方面。一是要做好查前准备。查前充分了解和分析纳税人的生产经营、财务管理、申报纳税等情况。选准检查切入点，制定有针对性的检查方案。编写行业税收检查指南，组织查前培训，熟悉相关税法，掌握查账技巧。二是要明确检查职责。成立税收检查组，实行组长负责制。明确组员分工和职责。签订税务检查责任书，落实检查责任制。三是要深入细致检查。明确各税种必查项目，规范稽查工作底稿。灵活运用账簿检查、第三方信息比对、实地查证、调查、发票协查等方法，重点检查纳税人票、货、款运转情况。加大交叉检查和上级检查下级的工作力度，减少执法干扰。推行分级分类检查，对不同的检查对象，配备相应的检查力量，采用针对性的检查方法，增强税务检查效果。
（四）构建公正的处理机制
一是要完善集体审理制度。根据稽查案件查补税款大小及违法情节轻重，对稽查案件实行三级审理制。查补税款较小、情节较轻的案件，由稽查局审理部门集体审理；查补税款较大、情节较重的案件，由稽查局集体审理；对重点企业以及查补税款巨大、案情复杂的案件，按照《重大税务案件审理办法》由同级税务局税务案件审理委员会审理。确保案件查处事实清楚，证据确凿，程序正当，定性准确，处理得当。
二是建立分类处罚制度。对纳税人的涉税违法行为，要区分是主观故意还是无意失误，是初次违法还是屡查屡犯，是积极纠正还是应付对抗，进行分类处罚，鼓励纳税人自查自纠，积极整改。加大重大典型违法案件公开曝光力度，促使纳税人自觉依法纳税。
三是严格处理决定执行制度。构建坚决抵制干扰、各方协作、依法强制执行的刚性执行机制，确保处理决定及时执行到位。
（五）构建有力的保障机制
1.健全税务稽查法规体系。修改完善《税收征管法》，设立税务稽查专章，明确税务稽查的定位、机构、职责、权力、手段、规程等内容。明确第三方向税务机关提供涉税信息的法定责任。抓紧修订《税务稽查工作规程》，规范《税收征管法》与相关法律的衔接，增强税务稽查执法的可操作性。
2.完善稽查管理体制。推行全国统一垂直领导的税务稽查管理体制，组建跨行政区域的税务稽查机构。构建科学、规范、高效的稽查组织体系。
3.加强人才、经费、科技保障。严把稽查人员入口关，把政治素质高、业务素质强的干部选拔到稽查工作岗位。完善稽查人才库管理办法，加强业务培训，提高稽查人员业务技能。保障税务稽查经费，建立大要案件查办激励机制。积极构建税务稽查信息化平台，提高信息化条件下的稽查执法能力。
4.制定税务稽查中长期规划。以全面规范税收秩序、促进依法纳税、提高税法遵从度为根本目标，制定涉税案件查处、税收专项检查、税收专项整治等中长期工作规划，确保税务稽查职能得到全面、有效、持续发挥。
5.建立税务稽查效能考核评价体系。建立对内规范管理，对外规范税收秩序、促进依法纳税等全面反映稽查成效的指标体系，严格考核，科学评价税务稽查成效。
（六）构建高效的协作机制
1.要完善内部协调制度。以职责明确、运转有序、目标一致为导向，构建稽查与征收、管理的互动协调平台，实现征管查信息共享。加强典型案件和行业检查剖析，总结税收违法的特点和趋势，及时向征管部门提出加强征管的建议。
2.要完善外部协作制度。健全外部协作法规，明确职责，规范流程，落实责任。通过联席会议、设立联络员、网络互动等方式，实现信息共享，加强协调配合，形成监管合力。
3.建立违法情报交换制度。在国税、地税、纪检监察、公安、检察、法院、审计、海关、工商、银监等部门，建立相关违法情报交换制度。发现重大案件，实行联合检查，形成查处合力。
（七）加强稽查专业化人才建设
“人才是第二税源”，稽查干部工作能力如何，直接关系到稽查工作质效，关系到稽查事业成败。
一是提升执行能力。通过加强思想政治工作和稽查干部队伍建设、文化引领、绩效激励等措施相结合，激发干劲，凝聚合力，进一步强化责任、强化管理、强化制度，确保政令畅通，使各项稽查工作落到实处。
二是提升业务能力。通过建立激励机制，突出“三抓”（抓学习、抓培训、抓考试），以老带新，相互交流，建立学习交流园地，充分调动干部学习的积极性和主动性，从要我学转变到我要学，做到以考促学、以学促查，以训促学、以训促查，全面提升稽查干部业务能力。
税务管理长效机制篇2
【关键词】税收效率税收征管税制
税收效率的含义是多方面的。从资源配置的角度讲，税收要有利于社会资源的有效配置，是社会从可用资源的利用中获得最大效益；从经济运行的角度看，税收要有利于经济机制的有效运行，不仅要使微观经济效益提高，也要使宏观经济稳定增长；从税务行政的角度说，税收要求讲求效率，税收制度须简便，征纳双方的费用要节省；等等。也就是说，税收效率原则就是要求政府征税有利于社会资源的有效配置和国民经济的有效运行，提高税务行政和管理效率。可以分为税收的经济效率原则和税收本身的效率原则两方面。而税收本身的效率原则，旨在考查税务行政管理方面的效率状况，标准在于税收成本占税收收入的比重数字。也就是，是否以最小的税收成本取得了最大的税收收入。本文主要考查我国的税收征管效率。
1.我国税收征管效率的现状
1.1税收管理成本居高不下
对于征税费用，目前国内尚没有权威、完整、系统的统计资料，只有少数学者和地区曾进行过该方面的调查。张相海认为，从我国的征税费用占税收收入的比率情况看，1994年税制改革前为3.12%，1996年达到4.73%。自20世纪90年代中期以来，我国大城市税收收入呈快速增长的趋势，税收收入的增长远远超过了GDp的增长，但大城市征税费用也在大幅增长。有关专家估计，我国目前的税收征管成本率大体维持在5%～8%之间，大城市税收征管成本率在全国范围内又处在较高的位置。
1.2税收征管质量偏低
根据我国税务机关的有关资料反映，在20世纪90年代之后，我国每年查年的税收犯罪案件都在逐年递增，在1995年查处的税收犯罪案件甚至达到10259起；我国每年由于各种偷税、漏税、逃税、越权减免税收等行为而导致大量税源流失，仅在1999年的1月到11月，税收征管机关通过采取措施加强税收征管，查补入库税款高达390亿元；通过强化税源管理工作，抽样对全国347.7万户普通发票进行专项检查，查补税款9.8亿元。从加强税收征管的角度看，我国税收征管效率在不断提高，但从侧面反映出在税收征管质量方面，我国还存在效率低下问题。
1.3税制方面的不合理
1.3.1税制不稳定。由于处在转型期，我国现阶段的税制变化较大，稳定性较差。这种不稳定性一方面可能具有积极作用，因为这可能是为了适应我国经济的较快变化而不断调整和完善税制的结果，但另一方面也带来了不利影响。
1.3.2税制复杂。各种税收法规、条例、实施细则、批文等依然名目繁多，简化税制的工作依然任重道远。这种复杂的税制表面看是针对各种情况作了精细化考虑，但带来了税收效率低下、扭曲市场经济的竞争行为、“逆向调整”和易变难懂等问题。在我国税务业还不发达的情况下，税制的复杂化还增加了税款核定、征收、稽查等税收征管方面的困难，同时也增加了纳税难度和税务诉讼方面的案件。
1.3.3税制不合理。我国税率设计不合理，和发达国家相比存在很多的不合理。其次，税收优惠和税收减免种类繁杂。不仅每一税种的暂行条例规定有税收优惠，而且在实施细则还有更详细的税收优惠，还有很多临时性的税收优惠，在税收优惠政策的执行中，地方政府受自身利益的驱动，要求当地税务机关甚或自己超越管理权限，特批某些纳税人特别优惠的税收待遇。
1.3.4税制可实施性较差。如我国选择流转税为主体税种，在流转税中又选择增值税为主体税种，这是科学合理而且符合我国实际的，但增值税对经济的良好效应是建立在增值税制度的规范化基础上，而我国增值税采用扣税法，即进项税金凭增值税专用发票上所注明的增值税税额进行抵扣。我国因增值税范围偏窄、税率偏多、计算机管理起步较晚等原因而使得增值税开征的配套条件不完善，从而使得短期征收成本大大提高。
2.提高我国税收征管效率的方法
2.1推进信息化的管理方式
短期看，信息化管理需要纳税人和税务部门投入大量信息化设备，造成短期费用的上升。但从长期看，将有效解决信息不对称和不透明问题，降低费用。实施信息化管税，能够通过数据分析进行风险排序，将优势管理资源集中于重点纳税人；能够将管理和检查任务直接下达基层，减少管理层次和中间环节，避免信息失真和传递失效；能够使基层摆脱繁重的案头分析评估工作。
2.2推进扁平化的管理方式
我国传统的税务管理组织结构造成纵向层次过多，横向部门安排不灵活，容易造成人力、物力、财力的浪费，并会影响整个行政管理的运营，从而降低行政效率。近年来，由于机构和人员急剧增长和经费标准不断提高等方面的原因，造成征税费用的快速上升，税收征管效率不但没有提高，反而有所下降。推进税务部门组织结构的扁平化，正是降低税务部门行政费用的有效路径。
2.3推进专业化的管理方式
我国税收征管效率低下和税收征管机构设置不合理有很大关系，税收征管机构职能重叠和人员冗余现象较为明显，可以采取按照职能设置模式来对税收征管进行机构设置。可以采用专业化管理。这是让有限的管理资源产生更高效率的重要方法。应注重三个方面：一是分规模管理。二是分行业管理。将纳税人按行业性质、行业特点、风险类别等进行分类，三是分级次管理。
2.4税制体制的改革
首先，渐进式的增量改革。税制改革的实质是资源在社会各利益集团之间的重新分配。这意味着税制调整会使一些利益集团的状况得到改善，同时会使另一些利益集团受到损害。为了减少改革阻力，税制改革宜采取渐进式的增量改革方式。因此，我国目前应采取渐进性的税制改革，通过对现行税制的逐步的、增量的调整与完善，建立起最大限度地符合目前的国际经济环境与国内经济条件、符合最大多数人们利益选择的税制。
其次，简化税制。尽量简化税制，使税收法律法规简单明了，易懂易于操作。再次，提升税法的效力级次和稳定性。法律形式的税制与其他形式的税收法律规范相比式更规范、更权威、更有效。
最后，提升税法的合理性与可实施性。税制设计要与税收管理相适应配合，没有相应的管理变革，税制变化不会产生预期效果。一个理论上可行的税制往往由于税务机关的征管能力有限，而不能充分发挥作用，甚至产生负效应。世界银行也曾提出过有效政府的观点，即应让政府的职能与其能力相适应，而不是片面追求某种理想化模式。良好的税制设计既能实现尽可能多的税收收入，又能提高管理效率和实现税收合作，对实现社会公平和提高国家福利水平有决定意义。
参考文献：
[1]王乔，龚志坚.对我国大城市税收征管效率的思考[J].当代财经，2010，12.
[2]高培勇.公共经济学（第二版）[m].中国人民大学出版社，2008，12：163-166.
税务管理长效机制篇3
中国中化集团公司作为国家税务总局首批定点联系企业之一，在《大企业税务风险管理指引（试行）》后，结合自身特点，积极探路企业税务风险管理。北京市西城区国税局因所辖大企业最为集中，也成为大企业税务风险管理的先行者。《大企业税务风险管理指引（试行）》后，他们深入中国中化集团公司驻场调研，与企业一起寻找涉税风险点，共建税务风险管理体系，并取得了可喜的成果。
企业：中国中化集团公司
点评：德勤上海税务合伙人林绥
北京市西城区国税局九所所长白玉明
2009年9月，《大企业税务风险管理指引（试行）》（以下简称《指引》）后，北京市西城区国税局来到中国中化集团公司（以下简称中化），对该企业税务风险管理的情况进行了为期数月的驻厂调研。对照《指引》的要求，税企双方就税务风险管理体系建设的重点进行了深入的研究，并共同建立起了现有的税务风险管理体系。尽管这一体系还存在一些瑕疵，但毕竟为所有大企业提供了一个可供参照的基础坐标。
制度建设是基础，重在切合实际着眼长远
《指引》要求：企业应结合自身经营情况、税务风险特征和已有的内部风险控制体系，建立相应的税务风险管理制度。
中化做法：根据《指引》的宗旨，围绕企业业务特点和财务管理要求，制定了相关的会计管理规定、税务管理规定以及特殊业务税务处理办法，并正在制定《税务风险管理办法》及相关配套制度。
专家点评：按照“切合实际，着眼长远”的原则，中化还需要进一步完善税务风险管理制度。
控制税务风险实际上是对影响税务事项处理的因素进行控制。具体的管控制度必须围绕税务事项的决策权和处理权的不同来设置。集权型、分权型、财务管控型、战略管控型、扁平直接型、产业板块型等不同的集团管控模式，决定了集团公司与下属公司之间的税务决策权力分配是不同的。投资管理类、生产制造类、贸易类、服务类等不同产业类型的企业所面临的税务问题及其处理方式也是不同的。因此，按照集团公司与下属公司决策权的不同，业务类型不同，设计税务风险管理制度的重点也有所不同。一般来讲，集团公司设计税务风险管理制度应该主要围绕重大投资或重组项目，而下属公司则要紧紧围绕公司具体的运营过程。
《指引》要求：税务风险管理由企业董事会负责督导并参与决策。董事会和管理层应将防范和控制税务风险作为企业经营的一项重要内容，促进企业内部管理与外部监管的有效互动。
中化做法：设立了风险管理委员会，负责研究、制定风险管理战略，明确风险管理总体目标，对重大风险事项等进行研究和审议。风险管理委员会由集团公司主管风险事务的领导和相关职能部室的负责人组成，主任由集团公司主管风险事务的领导担任，向集团公司总裁负责。集团公司风险管理委员会办事机构为集团公司风险管理部。集团公司其他职能部门也负责相关的风险管理工作。其中，会计管理部负责对税务风险等财务风险的管理。
专家点评：企业在税务问题上的决策制度是税务风险管控制度的重要组成部分。税务风险虽然只是企业风险管理系统中的一个子系统，但税务事项几乎贯穿企业经营活动全过程，涉及人、财、物、技术等各个要素。因此，税务风险的源头很可能就潜伏在决策层及各个业务部门。因此，管理税务风险、解决税务问题可以由财务或税务部门负责牵头，但具体工作必须要由决策部门和业务部门一起参与，只有这样，才能达到事前控制税务风险的目的。
建议企业在建立风险管理委员会的基础上，建立由各业务部门和管理部门参加的税务联席会议制度及与之配套的沟通机制和问责制度，以进一步强化各部门对税务风险的管理责任，增强各部门对决策层意见的执行力度。同时，从长远考虑，企业最好能够建立独立的税务管理部门，增加企业内部税务管理人员的数量，分担会计管理部门的工作压力，提高处理涉税事项的准确性，进而通过实实在在的业绩，逐步增加企业税务管理人员在战略决策中的话语权。
《指引》要求：企业应建立有效的激励约束机制，将税务风险管理的工作成效与相关人员的业绩考核相结合。
中化做法：将税务风险管理工作成效与相关人员的工作目标、工作职责及工作业绩相联系，在业绩考核时实行税务差错一票否决制。
专家点评：把工作成效与相关人员的业绩考核和工作激励挂钩是保证税务风险管理制度落实到位的重要举措，有利于提高企业税务人员的工作积极性和企业税务风险管理建设的整体推动。建议企业建立一套针对税务风险管理人员的单独绩效考核制度，也可以在企业统一的员工考核制度中单设一个章节，明确奖罚的标准和措施。另外，税务风险管理的责任分布在财务和业务部门之间，业务部门与税务部门的配合是税务风险制度得以有效实施的关键。因此，企业的业务部门在税务风险方面的责任落实情况也应该纳入考核，并且要采取相应的奖罚措施。
岗位设置是前提，重在分工明确相互制衡
《指引》要求：企业可结合生产经营特点和内部税务风险管理的要求设立税务管理机构和岗位，明确岗位的职责和权限。建立科学有效的职责分工和制衡机制，确保税务管理的不相容岗位相互分离、制约和监督。
中化做法：按照不同板块及业务需要设立子公司、分公司及控股公司等企业形式，各企业均有专人负责税务事项处理，集团公司统一委派、统一管理各公司财务总监（经理）。税务人员工作岗位的职责和权限由财务经理根据集团统一的会计管理办法，结合企业实际情况设置具体的岗位及人数，并依据会计、税务管理办法设定工作权限。
在会计管理部下设立税务会计部，编制2人，税务会计部负责人直接向会计管理部总经理汇报工作。各分支机构参照集团公司设立税务部（岗位），具体负责各自机构的涉税事项。集团公司税务部门负责向本企业其他部门提供税务咨询，参与企业重要业务决策过程，并就重要的经济业务在事前提供税务意见。
在岗位职责上，要求进行职责分离管理。纳税申报表的填报与审批岗位、税款缴纳划拨凭证的填报与审批岗位、发票购买保管与财务印章保管岗位、税务风险事项的处置与事后检查岗位、税务政策的研究和复核、税务发文的起草和审核、税务制度的拟定和等环节都要求进行职责分离管理。
专家点评：统一委派各下属公司财务总监（经理），可以保证在集团公司财务总监（经理）领导下的税务人员高效、独立地开展工作，也能在制度上防止虚假的财务、税务信息，防范由于成员企业众多、布局分散带来的财务和税务风险。
但是，考虑到税务风险的隐蔽性和复杂性，要想从根本上防控税务风险，企业还做好以下功课：第一，制定适合本企业的税务风险管理流程，税务风险岗位的设置及其权限，都要严格按照这个流程来定，这样才可以保证各个岗位之间的“无缝链接”；第二，继续完善税务管理机构和岗位，如条件允许，还应增加企业税务人员编制，将税务管理部门独立出来，明确各个岗位的职责和权限，确保税务管理的不相容岗位相互分离和制约，并且将长期监督与定期检查结合起来；第三，进一步细化涉税事项，在下属子公司，特别是基层公司，应当创造条件设立与集团公司对应的税务管理部门，专职负责涉税事项，逐步完善整个集团公司的税务风险管控体系。
风险评估是关键，重在科学评估动态管理
《指引》要求：企业应全面、系统、持续地收集内部和外部相关信息，结合实际情况，通过风险识别、风险分析、风险评价等步骤，查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险，分析和描述风险发生的可能性和条件，评价风险对企业实现税务管理目标的影响程度，从而确定风险管理的优先顺序和策略。对税务风险要定期评估，动态管理。
中化做法：根据经济业务的性质不同，对日常税务管理、特殊业务分别制订了不同的税务管理规章。遇到重大或特殊事项时，系统内的会签制度可以使重大税务风险在事前被充分识别和评估。每年度还聘请专业的税务师事务所对所得税汇算清缴、财产报损等涉税事项出具全面的或单独的税审报告，并请其对集团公司的税务风险进行评估。
目前，集团公司正尝试明确税务风险管理的目标，梳理税务风险管理控制点，并着力从以下两个方面识别和评估税务风险：第一，努力识别重大税务风险以确保公司经营模式的成功运行；第二，分析税务风险出现的原因并评估税务风险的影响。具体而言，风险识别和评估的流程设计思路主要围绕制定风险识别标准、判断风险重要性、建立快速反应机制、分析税务风险发生的可能性四个方面开展。同时，坚持对税务风险实行动态管理，在识别和评估原有风险的变化情况基础上，对新产生的税务风险进行重新评估和讨论，及时了解风险产生的原因以及解决办法。
专家点评：税务风险的产生可以发生在决策、执行、会计信息处理、税务申报等任何一个环节，中化集团的做法可以说是抓住了重点、控制了税务风险产生的源头，既能有利于把握总体风险，又能有效地实施风险控制。
税务风险的评估机制要避免过于简单和过于繁琐两个极端，特别要注意不能过于繁琐，避免各个部门重复进行风险评估，尽量减少行政措施对税务风险评估产生阻力，防止税务风险的实际管控流于形式。
建议企业及时收集与企业生产、经营有关的所有内、外部信息，最好能够按照不同的类别进行整理，并在此基础上积极参与到税务机关的纳税评估工作中去，与税务机关一起研究如何有序、有效地识别、梳理和分析税务风险，如何对税务风险实行动态化管理。企业也可以借助中介机构的力量，做出风险最低、收益最大的经营决策。
控制措施是核心，重在人机结合切中要害
《指引》要求：企业应根据税务风险评估的结果，考虑风险管理的成本和效益，在整体管理控制体系内，制定税务风险应对策略，建立有效的内部控制机制，合理设计税务管理的流程及控制方法，全面控制税务风险。
中化做法：第一，经济业务发生往往涉及不同税种，但在风险应对过程中将主要精力放在最重要的海关关税及企业所得税等重要税种上；第二，根据国家经济方针和产业政策的重点不同，用足用好税收优惠政策，促进企业的快速发展；第三，对频繁发生的涉税问题进行重点研究并严格控制。
专家点评：将风险控制措施和节税规划一起实施，一下子抓住了问题的关键。一项业务活动可能会涉及多项税种和多个主管税务机关，企业在控制税务风险时要全面考量，突出重点，避免在业务模式、市场竞争力、客户关系、财务结果等多个因素之间患得患失，迷失方向。在有条件的情况下，建议企业全面梳理经营中所涉及的各项业务及其对应的税种，收集相应的税收优惠政策，在前述方法下进一步准确查找风险点，并进行风险评级，对不同级次的税务风险采取不同的应对措施，以尽可能地降低成本。
《指引》要求：企业应根据风险产生的原因和条件，从组织机构、职权分配、业务流程、信息沟通和检查监督等多方面建立税务风险控制点，根据风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，根据风险发生的规律和重大程度建立预防性控制和发现性控制机制。企业税务部门应参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。
中化做法：在公司现有eRp（企业资源计划）应用中，根据税务风险的不同特征采取相应的人工控制机制或自动化控制机制，税务会计部同时也参与企业战略规划和重大经营决策的制定，并跟踪和监控相关税务风险。在制定全局性和可持续性的战略规划基础上，结合战略规划的整体部署，税务工作也穿插其中，并力争在规划阶段全面控制税务风险。同时，设立监控防线，岗位、工序之间实行复核监控，业务部门与审计、监察等部门交叉监督。
专家点评：信息系统对税务信息的产生、处理、传递、保存具有可靠性和有效性两大显著特点，是税务机关未来评估企业税务风险的重要方面，也是企业建立税务风险管理体系的基础。把税务风险控制融入企业全面风险管理的信息化系统中去，可以达到事半功倍的效果。在实施eRp系统控制中，应合理利用管理系统自动化控制的优势，建立更为全面、更加实用的电子化管理体系，避免人为操作的不稳定性。
建议企业根据自身的业务特点，依照成本效益原则，将信息技术进一步应用于税务风险管理的各环节，建立涵盖风险管理基本流程和内部控制系统各环节的风险管理信息系统。需要提醒的是，企业在提高税务风险管理信息化程度的过程中，也不要对其一味地迷信，一些无法固化、比较新的业务还要继续依靠人工进行税务风险的判断和控制。
沟通机制是难点，重在全面沟通提高效率
《指引》要求：企业应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保企业税务部门内部、企业税务部门与其他部门、企业税务部门与董事会、监事会等企业治理层以及管理层的沟通和反馈，发现问题应及时报告并采取应对措施。
中化做法：针对税务信息管理和沟通的迫切要求，从1998年起就在办公自动化系统中建立了税务信息和税务例会专栏。设置专人管理税务信息，对于最新的税务政策保持关注并实时更新。每年度的税务决算工作及不定期的税务例会，为成员企业提供交流平台，讨论共同关心的税收政策和征管问题。同时，经常邀请税务机关领导、税务专家参加讲座，加强税企联系，提高企业领导和办税员工对最新政策的认识和运用水平。
专家点评：税务信息不仅包括税收法规和政策，也包括企业内部涉税信息的形成、传递、编汇和使用，因此在沟通的内容上，就不能仅仅局限在税收政策的沟通上，还要注重所有涉税信息的横向与纵向沟通。比如在确认销售额时，就需要生产、销售、管理等各个部门的协调配合，才能准确地确定销售时点，并准备好与之相关的原材料供应单、销货单、审核单等同期资料，这样才能确保税务管理人员能够及时、准确申报纳税，并将税务风险降到最低。而要做到这一点，没有一个通畅、有效的沟通渠道是不行的。因此，企业内部对税务风险的管控，就有赖于一套可靠的税务信息系统。企业可以按照税务风险管控流程的要求看看内部涉税信息系统是否能满足需要，是否存在税务风险隐患。与此同时，企业还应建立税务风险管理的信息与沟通制度，明确税务相关信息的收集、处理和传递程序，确保与管理层和相关业务部门保持良好的沟通和反馈，从而及时发现问题并采取应对措施。
监督措施是保障，重在严格审核客观公正
《指引》要求：企业税务部门应定期对企业税务风险管理机制的有效性进行评估审核，不断改进和优化税务风险管理制度和流程。企业内部控制评价机构应根据企业的整体控制目标，对税务风险管理机制的有效性进行评价。
中化做法：通过内部开发的税务报表系统，要求各成员单位对税金缴纳情况、所得税申报情况以及出口退税情况定期上报，根据上报情况形成定期总体情况报告，并于每年度末进行税务决算工作。
专家点评：有效的监督是企业不断完善和优化税务风险管理体系的保障。在评价企业的税务风险管控措施时，既要评价风险控制的有效性，还要评价风险管理措施对企业总体税负的实质性影响。建议企业采用企业内部审计与外部审计相结合的办法，客观评价已有税务风险管控措施的有效性，及时向决策层及税务管理人员反馈相关信息，以不断完善税务风险管理体系。
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大企业需要怎样的纳税服务
因“股神”巴菲特的入股，比亚迪公司的股价出现了暴涨，巴菲特的投资收益目前超过了700%，而比亚迪公司也因此受益，第一大股东王传福在11月5日揭晓的《福布斯》排行中占据第一位，成为中国首富。比亚迪公司是深圳众多大企业中的一家。可是和比亚迪公司一样的一些大企业，过去办理纳税事宜却比较麻烦。深圳市国税局在大企业管理方式上的积极探索，为这些企业解了困。
深圳是一个大企业集聚的城市。一大批大企业落户深圳，世界500强企业在深圳投资已达146家。其中，华为技术有限公司、富士康科技集团和沃尔玛（中国）投资有限公司被列入国家税务总局首批定点联系企业名单。2008年，深圳市国税局下辖重点税源企业1275家，仅占纳税人总数的5‰，但缴纳的税款占同期税收的比重却超过60%。
如何更好地服务大企业，留住大企业，为大企业提供个性化的服务，成为摆在深圳国税人面前的一项重任。大企业具有管理规范、涉税事项多、涉税层级高等特点，如果没有一个统一的涉税之“家”来管理，大企业就会陷于为各项涉税事项疲于奔波的境地。发票的购买需要每个法人企业不同的办税员跑不同的分局；每个法人企业或分支机构遇到相同的涉税问题都要通过不同的主管分局来呈报，不同的主管分局再把相同的问题报到相同或不同的区局，再到市局层层上报审批，这种分头管理的局面大大降低了行政效率，纳税人无法享受到优质高效的纳税服务。
针对这种情况，深圳市国税局积极探索大企业属地管理与专业化管理相结合的征管模式，对大企业集团试行集中管理。据深圳市国税局大企业处姚恒介绍，早在2003年底，该局就将富士康集团原分属3个税务分局管理的多个独立法人企业集中于龙华税务分局管理；2008年，该局将比亚迪集团旗下20家分属龙岗、坪山、大鹏3个税务分局管辖的企业，集中于坪山税务分局管理，税款在后台按属地分流。
深圳市国税局大企业处处长王铭远说，税务机关在强化管理的同时，更注重为企业提供优质的服务。针对大企业业务量大、发票用量大的特点，在“以税控票”方面开辟了绿色通道，实施总量控制用票量的办法；针对大企业办税业务量大的特点，为帮助其尽快办结相关税务事宜，专门为其开设办税特别通道等。
王铭远说，从几年来的集中管理实践看，通过集中管理办税事项、集中分析税源信息，税务机关可以优化人力资源配置，集中最优秀的办税人员为大企业提供一对一服务，深入掌握企业的生产经营状况，更有针对性地实施管理和服务，从而避免了多个分局之间由于信息共享不及时、监管不到位情况的发生，提高了管理效率。集中管理也使大企业避免了多头办税，相关涉税问题得到了更加及时和有效的解决，从而降低了遵从成本，提高了大企业的满意度。
大企业处的姚恒举例说，如今，只需要一个办税员就可以办理几个法人公司的涉税事务，极大地减少了办税成本。这种一对一的沟通方式，不仅有利于税务机关与大企业的沟通，当税务机关需要大企业或其多个下属公司提供某些税务资料时，也只需通过该大企业的财务经理协调，收集和整理税务资料，并交付一个办税员统一办理即可。
王铭远说，大企业规模较大，业务复杂，税收管理的事后审计和税务稽查成本高、效率低。于是，深圳市国税局建立起了市局、区局、税收管理员三级税源监控管理模式，并注重巡查和分析，将大企业税收管理建立在充分的信息采集和科学的税收分析基础之上。
税务管理长效机制篇4
对我市社会综合治税工作的实践与探索如何监控税源，将应收的税收收上来，是各级税务部门重点研究的课题。我市由市政府、财政、税务组成考察组于11月份对综合治税工作比较先进的河北省的石家庄市和山东省的泰安市、新泰市进行了考察学习，通过考察学习，市政府领导认为综合治税工作是一项政府收益、财政增收、税务规范、公平税负的多赢工作。一、推行社会综合治税的重要意义社会综合治税以国家税收法律、法规为依据，积极争取并依靠地方党委政府的支持，推动政府各部门和社会各界积极参与综合治税，建立税源信息传递或者共享制度，形成全面、实时、动态的税源监控网络，实现对税源全方位的控管；全面、有效地汇集由各相关部门掌握的涉税信息，综合分析利用，提高对税源预测的准确性，并为纳税评估、纳税信誉等级评定、稽查选案和实施税务检查提供基础信息来源。所以说，社会综合治税并非是简单的协税护税，它是税收管理方式的新突破，是税收征管业务流程中不可或缺的一个重要环节。推行社会综合治税的优势体现在以下几方面：（一）推行社会综合治税是加强税源控管、提高征管效能、促进收入增长的一项重要举措，也是对征管模式的创新和完善，是征管工作不可缺少的一个环节。经济决定税收，管理增加收入。税收是国家的税收，而不单是税务部门的税收；防止税源流失，不仅是税务机关的职责，也是各级政府、各个部门和全社会的责任与义务。搞好综合治税，形成综合治税合力，对于增加财政收入、保持社会稳定、优化发展环境都具有积极而又重要的意义。（二）社会综合治税的目的是建立一种税源监控与管理的新机制。这种新机制可以概括为“政府领导、部门配合、税务主管、社会参与、司法保障、信息化支撑”。这个新机制的最大特点就是充分发挥了政府相关部门和社会各界的力量，以各种合理合法的方式参与到税收管理中去。税收是国家的税收，实现国家利益的最大化是每个政府部门和每个公民义不容辞的责任。在这个新机制中，无论政府、部门还是社会各界，其作用得到充分有效发挥，靠的就是由法律法规、政府文件组成的法律体系的约束，以及赏罚分明、责权利一体化的激励机制。（三）社会综合治税机制实现了税源的多源头管理。研究税源监控问题，寻找税收流失的源头，要从征管的流程、税种设置和财务指标上分析。在征管流程方面，要抓住税收征管的每一个环节，比如纳税登记、纳税申报、票证管理、税款入库、纳税检查等等，逐一进行剖析，找出哪个征管环节出了问题。比如在税务登记方面，最突出的是漏征漏管的问题，用经济学的语言讲，就是地下经济的问题。在纳税申报方面，现在要下力气提高纳税申报的准确率。如何解决？社会综合治税大有用武之地。通过社会综合治税网络，可以及时地发现漏征漏管户，打击地下经济活动。通过及时将社会综合治税信息与纳税申报信息进行比对分析，也可以从中发现虚假纳税申报，有利于提高纳税申报的准确率。从财务指标上分析，从销售收入到销售成本，再到流转环节的税金，到销售利润、应纳税所得额等等，每一个环节都要研究。通过社会综合治税，把能够控制税收流失的有关部门很好的组织起来，加强对税源的监控，这是综合治税的一个非常重要的功能。当前税收已经和国民经济各个部门有了千丝万缕的联系，已经日益渗透到生产经营和个人生活的各个方面。所以说要把税源控制好，单靠税务局自身是孤掌难鸣的，必须同有关部门的工作结合起来，这就是靠社会综合治税。二、我市综合治税的基本做法我市于全面启动了综合治税工作。整体实施分三个阶段：第一阶段为启动阶段，重点加强组织领导，提高思想认识，为全面推进社会综合治税夯实基础。主要做了三项工作：一是制定了《市人民政府关于加强税收征管实行综合治税的意见》、《市综合治税涉税信息业务处理规程》、《市综合治税工作联席会议制度》等制度和办法，并对口召开高规格、大规模的动员大会，对全市社会综合治税进行了统一部署。二是建立信息传输平台。在市政府政务办公网上建立了“全市综合治税电子信箱”，构建全社会综合治税信息平台和网络，明确31个有关部门的信息员的责任、义务和奖惩办法，对全市涉税信息、涉税项目实行全过程监控，确保信息处理的及时性、管理过程的连续性和税款征缴的实时性。第二阶段为运行推进阶段，主要是强力推进综合治税运行机制，规范行为，形成依法治税环境。一是成立综合治税领导小组。成立由市政府常务副市长任领导小组组长，主管秘书长、财政、国税、地税、纪检监察、审计、政法委负责人任副组长，有关职能部门负责人为成员的综合治税领导小组，对综合治税工作统一调度、统一考核、统一奖惩、“一票否决”，促进增收。综合治税领导小组下设“综合治税办公室”，负责组织、协调、检查、督导。二是建立联席（协调）会议制度。各级政府将综合治税列入日常工作议程，定期召开综合治税会议，通报情况，就有关重大问题进行沟通协调。将综合治税放在与行风评议、社会综合治理、计划生育同等重要位置进行部署落实，推动了综合治税工作深入开展。三是按照纵向到底、横向到边、上下贯通、左右相连的体系，在各级政府，相关部门中确定兼职信息员（约700人），形成覆盖市、县、乡、村四级的治税网络。四是建立考核奖惩机制，制定了《市综合治税工作考核奖惩办法》，为社会综合治税的持续发展提供强有力的支撑。第三阶段为巩固深化阶段，重点抓落实，抓好涉税信息采集、分析、利用，加强考核，确保社会综合治税收到实效。一是明确信息员职责，各相关单位确定一名兼职信息员，按照涉税内容和时限要求按时、如实对涉税信息进行分类、采集、传递、落实、反馈。二是丰富完善综合治税网络平台，对涉税信息进行跟踪问效，使基层征收单位准确、及时地反馈对税款的征缴情况，确保各类涉税信息落实到位，将涉税信息变成控管税源，组织收入的依据。三是定期召开综合治税会议，增强各相关职能部门配合、支持社会综合治税工作的责任感和压力感。三、我市推广社会综合治税取得的成效我市自全面推行社会综合治税工作以来，通过建立涉税信息采集传递平台，委托平台，税源控管平台的工作机制，实现了税收征管向多部门、多税种、多行业、多领域延伸，充分调动了各部门依法配合的积极性和主动性，涉税信息由地税单向“采集”变为部门多向“汇集”，形成了全过程、多方位、立体化的税源监控大格局。上半年，我局累计采集部门信息89177条，涉及30个部门。通过信息比对，补办税务登记634户，发现建设项目12个，补征税款1037万元。通过综合治税，确保税收管理员管住了户、明确了数，征管质量、税收收入有大幅增长，社会综合治税的作用已经初步显现。四、进一步开展社会综合治税工作的思路（一）进一步统一思想，提高认识工作的深化，首先需要认识的深化。认识上的提高，必将推动工作更好地开展。综合治税要进一步延伸到当地党委、政府，引起他们的重视，取得他们的支持，争取地方政府尽快出台相关文件，明确综合治税的权利和义务，实现部门配合协作由人为协调到制度规范的转变，由单纯靠协商沟通向责任义务关系约束的转变。召开市、县两级综合治税推进会议，扩大社会影响，形成良好的社会氛围。要与政府及有关部门建立联席会议制度，积极开辟与各政府部门的联系渠道，及时通报综合治税工作进展情况，协调处理委托、源泉控管、信息交流等重大问题。（二）建立健全涉税信息分析处理机制信息的采集是税源控管的起点，也是综合治税最基础的内容。因此要突出抓好涉税信息的采集、整理、征收反馈工作，尽快建成一个“集中管理、相互依托、数据规范、信息共享”的综合信息交流平台，督促综合治税办公室及时准确地将掌握的涉税信息提供给地税机关。对于进入系统内部的涉税信息，要充实加强涉税信息整理工作力量，搞好涉税信息的整理加工，经过筛选、分类、整理、分发、储存等环节将有效的涉税金额，加工成有关税种的计税金额，并根据其动态变化情况，分析其中的征收额和控制额，使涉税信息变成控制税源、组织收入的依据。一旦涉税信息变成计税依据，要及时组织征收，变成实实在在的税收收入，防止反应迟缓丧失时机，造成税款流失。各单位要着力围绕涉税信息的采集、整理、处理到征收反馈积极开展工作，做到环环相接，推动社会综合治税工作深入开展。（三）健全与落实考核奖惩机制，有效调动社会参与力度一是奖励激励。除依照规定及时支付手续费外，协调政府财政部门设立综合治税专项奖励基金，年终根据各部门税款入库和提供有效涉税信息情况确定奖励比例、金额，并直接拨付。同时，设立涉税举报奖励基金，鼓励社会各界共同加强对地方税源的监督。二是考核考评。将信息采集、信息反馈的数量和质量、委托税款情况，进行量化、细化，列入各部门年度目标责任考核考评的重要内容。对领导重视、工作得力、成绩突出的，给予必要的精神和物质奖励。三是责任追究。对在推进综合治税工作中控管不力、配合不力、造成税源流失的相关人员、单位负责人要追究责任，直至政纪处分。（四）建立健全税收源泉控管机制严格按照市政府《关于加强税收征管实行综合治税的意见》的规定，在政府的支持下，明确争取部门支持的重点，确保有关部门切实担负起相应职责，做好地方税收的、控管工作，充分发挥部门优势，强化行业管理。通过与行业主管部门联系协调，建立协作工作机制，实现房地产业、建筑业、服务业、医疗卫生业、采掘业及事业单位税收、行政事业性收费等税收源泉控管；要强化分散税收管理，实行委托。按照有利于税收控管和方便纳税的原则，对车船使用税、从事客货运输、房产交易、转让土地使用权、家庭装修劳务、房屋出租等分散的税收，分别委托交通、房管、国土等部门，切实强化源头控管。（五）以网络技术为支撑，进一步实现综合治税信息化在初步建立政府网信息平台的基础上，开发相关软件，建立社会综合治税信息处理系统，规范社会综合治税工作业务流程，使各种涉税信息能及时通过综合治税软件系统进行整理、录入、对比、汇总，按照处理流程再转入下一环节，直至信息得到完全利用，税源得到有效控制，使社会综合治税信息处理工作规范、科学、高效、透明，减少执法随意性、杜绝人情税。同时，通过信息化的管理，还可以随机查询每项业务工作的质量、过错、责任等，从而有效地规范执法行为，促进综合治税取得实效（六）建立健全长效机制，保障社会综合治税持续健康发展。缺乏长效机制必然导致社会综合治税工作流于形式。因此必须从内外三个方面加强长效机制建设。一是建立内部机制。严格落实《市综合治税涉税信息业务处理规程》，加强涉税信息从采集、加工、整理、使用、监督考核等环节的处理，加强过程监控。二是建立外部机制。市政府应定期召开联席会，通报、交流情况，及时研究和解决工作中出现的问题，将综合治税贯穿到日常税收征管工作中长期坚持，确保社会综合治税持久运行。三是建立审计考核机制。提请纪检、监察部门将各相关部门社会综合治税情况进行立项考核。委托审计部门对代扣单位的代扣情况进行延伸审计。通过三个机制的建立，逐步实现社会综合治税工作协调制度化、税源监管职能化、考核奖惩规范化，从而切实把社会综合治税作为一项经常性、日常性、长期性的工作来抓，在机制上保障社会综合治税持续健康地向前发展。
税务管理长效机制篇5
一、我省国税系统构建和谐征纳关系的主要做法
从我国现阶段发展需要来看，和谐征纳关系应包括以下内容：（1）税务机关执法规范，“人情税”、“关系税”等不规范执法行为基本消除；（2）税务机关服务高效，纳税人可以简便快捷地办理各项纳税事宜；（3）税务机关内部和谐，税务系统上下风正气顺、政令畅通、协调联动；（4）纳税人诚信纳税，依法自觉全面履行纳税义务；（5）税收环境和谐，各级党委政府和社会各界理解、支持和积极配合依法治税工作；（6）税收救助机制和解决争端机制健全，纳税人的合法权益能够得到有效保障。
近年来，适应社会发展进步和国税事业健康发展的需要，我省国税系统一直把构建和谐的税收征纳关系作为一项重要的工作内容，在着力规范税收执法的同时，积极维护广大纳税人的合法权益，赢得了广大纳税人和地方党委政府的理解和支持，营造了良好的税收管理氛围，推动了税收征纳关系的进一步和谐。
（一）全面落实税收政策，实现“聚财”与“生财”的有机统一
为国聚财、执法为民是税收工作的基本宗旨。全省各级国税部门在实际工作中全面贯彻落实各项税收政策，较好地实现了实现“聚财”和“生财”的有机统一。一方面坚持以组织收入为中心，不断深化改革，健全制度，有针对性地采取加强税源管理、强化税收分析、完善纳税评估，构建征、管、评、查联动机制等有力措施，组织收入工作不断取得新突破。“十五”以来的七年间，全省共组织国税收入8881.67亿元，年均增长22.03%，20*年组织税收2208.37亿元，是20*年的3.3倍。另一方面，深入扎实地做细“生财”文章，认真落实国家出口退税促进就业再就业、支农惠农、扶持循环经济和高科技产业发展等各项税收优惠政策，积极培植税源，促进地方经济发展。七年来共落实税收优惠2504.46亿元，支持了企业发展，增加了农民收入，促进了下岗职工再就业，使企业的生产经营形成了良性循环，促进了我省社会与经济事业的快速健康发展，为构建和谐的征纳关系打下了良好的基础。
（二）提高管理效能，促进税负公平
提高管理效能、保证税负公平是促进税收征纳关系和谐的关键所在。近年来，全省国税系统大力推进税收征管长效机制建设，全面提高税收信息化在税收管理工作中的应用水平和效率，广大基层税务部门及其工作人员能够较好地做到与纳税人的协调与沟通，收到了良好的成效，提升了税收管理效能。特别是20*年以来的宏观税服分析和征管长效机制建设中，面对重重困难和压力，各级国税部门和广大国税干部同心同德，迎难而上，集中精力，在深化运用预警分析和纳税评估两个系统方面做了大量深入细致的工作。为营造良好的外部工作环境，各级税务机关特别是基层税务部门认真抓好宣传协调，多次向地方党委、政府、人大、政协等进行专题汇报，加强对纳税人的宣传解释工作，以取得社会各界的理解支持。税收征管长效机制的建立，有力地提高了征管效能，加强征管薄弱环节的管理，堵塞了管理漏洞，促进了收入增长，进一步公平了广大纳税人的税负水平，受到了广泛好评。
（三）规范执法标准，推行执法公开公正
纳税人最担心的就是税务机关执法标准畸轻畸重、执法不公、暗箱操作。确保税收执法规范和公开公正已成为纳税人的迫切需要，也是促进征纳关系和谐的重要途径。在具体实践中，基层税务机关通过对每一环节的标准设定，使税收管理人员之间的职责得到了界定和细化，税收征管基础工作更加趋于制度化、规范化和科学化，实施管理过程从服从于领导安排到服从于相关职责标准转变，管理方式真正体现科学化管理要求，纳税人无论到哪个科室、哪个岗位、找哪个人办理涉税事宜，都能保证得到标准规范的答复。针对可能影响公正执法的重点环节和重点部位，基层税务部门积极进行内审检查，认真落实党风廉政建设责任制，深化“两权”监督制约，努力构建教育、监督、制度并重的预防和惩治腐败体系，将廉政建设责任目标进行层层分解和量化，做到责任到人，各司其职，各负其责，一级抓一级，层层抓落实，有效预防了职务犯罪问题的发生，赢得了广大纳税人的理解与尊重。为了从根本上打消纳税人的疑虑，基层国税机关积极打造“阳光国税”，实行计算机定税，在个体税收定额方面确保公正。全面推行文明办税“八公开”，通过公告栏、电子显示屏、政府网站或新闻媒体，及时公开政策法规、办税流程、服务标准以及行政审批等事项，以方便纳税人监督维权，促进了税收执法的规范和公平，使税收征纳之间呈现出相互理解、相互尊重、和谐融洽的良好氛围。
（四）创新服务方式，减轻纳税人负担
各级税务机关在依法行政的前提下为广大纳税人提供优质的服务是坚持依法行政的必然要求，也是构建和谐税收征纳关系的重要基础。工作中，各级国税机关积极组织广大国税干部开展换位思考，基层国税机关按照亲情化、人性化、合理化标准，在办税服务厅设置办税服务区、自助服务区和休闲服务区等，既满足了纳税人的不同办税需求，也为纳税人提供了和谐、舒适的办税环境。同时，广大基层税务机关深入开展各种优质服务活动，纷纷走向社会、走进企业，与纳税人面对面交流，探索出预约服务、回访服务等多种服务方式，真正做到了让企业满意、群众满意、基层满意、领导满意，成为促进税收征纳和谐的重要途径。广大基层税务机关先后推行了电话报税、银行网点申报、网上报税等多元化申报纳税方式，依法对个体双定户实行简并征期、简化申报管理方式，调整充实办税服务厅窗口功能，大力推行“一窗式”、“一站式”管理服务模式，一窗接办、限时办结，简并纳税人报送的各种报表，提高了办税质量和效率，方便了纳税人申报纳税。积极开展纳税信用等级评定，并进行公示，在社会各界引起良好的反响，增强了全社会依法诚信纳税意识，促进了新型税收征纳关系的建立。通过制定和落实纳税服务标准，把纳税服务组织体系、评价体系以及职能职责、服务事项等固定下来，融入整个税收征管过程，纳税服务体系基本建立，纳税服务渠道适度拓展，企业的合法权益得到维护，税务部门的工作效率和质量得到了提高，干部职工的自我约束力得到了强化，税收工作得到了广大纳税人的理解和尊重，受到了社会各界的普遍赞誉。
二、当前制约和谐征纳关系的矛盾及问题
（一）社会环境方面
我国社会主义初级阶段的基本国情，决定了市场经济体制不断完善是一个长期复杂的历史过程，社会发展过程中的许多新情况、新问题与新矛盾，成为制约和谐税收征纳关系构建的重要因素。一是公民整体素质亟待提高。由于我国的社会主义脱胎于传统落后的半殖民地半封建社会，建国后又搞了近三十年的教条计划经济，许多陈旧的思想观念仍然在一定程度上支配着社会民众的行为。加之公共教育资本投入还不够，影响了许多公民文化素质的提高，近年来市场经济发展过程中意识形态工作尚存不足，部分民众的价值观、人生观和世界观受到了一定的扭曲，影响了广大纳税人的整体素质。二是社会信用体系还不够健全。近些年来，一些地方政府一味追求GDp数量增长，忽视了社会经济发展中的诚信建设，使社会信用体系偏离了正常轨道，社会生活各方面存在信用缺失现象，助长了税收征纳双方之间的不健康关系，影响了和谐税收征纳关系的构建。三是社会法律体系不够完善。当前我国市场经济条件下的社会法律体系尚不够规范，涉及社会各领域的法律尽管已鲜有空白，但不够完善规范的问题还较为普遍，特别是社会保障法律体系、社会救济法律体系等还不能适应包括广大纳税人在内的普通劳动群众的基本需要。
（二）经济环境方面
我国的市场经济尚处在初级阶段，市场竞争机制还不够完善，当前阶段仍面临诸多突出矛盾，亟待解决的问题仍然很多。首先，我国人口多、底子薄、人均资源匮乏、生产力落后、区域经济发展不平衡，会对纳税人的生产经营产生一定制约。其次，在经济持续高速增长与社会剧烈变革进程中，长期积累的经济问题不可能迅速解决，业已潜伏的难点与矛盾将逐步暴露，发展与改革进程中将产生新的矛盾与问题，如产业结构的调整与升级、经济效益的提高、人口老龄化与就业压力的缓解、城乡二元经济结构矛盾的解决、居民收入差距的缩小、生态环境保护、资源开发与利用、经济领域的反腐倡廉等，也会使纳税人对我国经济发展与自身的生产经营前景产生顾虑。第三，经济成分多元化发展趋势，尤其是民营经济和外资企业发展迅猛，有些纳税人对自身利益的追求从侧面表现为对纳税存在或多或少的抵触情绪，不同地区间纳税人税收负担存在差别，这种地域间的差异使部分纳税人产生不平衡心理，会对和谐税收征纳关系的建立产生一定影响。
（三）税收政策方面
在我国现行工商税收实体法和程序法中，只有《中华人民共和国个人所得税法》、《中华人民共和国企业所得税法》和《中华人民共和国税收征收管理法》等由最高权力机关立法，其余法规都是全国人大及其常委会授权国务院制定的暂行条例，税收立法级次较低；税收法律颁布透明度不高，大量以内部文件形式出台的税收政策，给征纳双方执行造成一定被动。以“四小票”特别是农副产品收购发票的管理为例，国税部门管紧了，纳税人不满意，与上级政策也不吻合；管松了，势必出现漏洞，造成税收流失。国家允许农产品发票抵扣税款的本意，是为了维护农民的利益，但从实际情况看，农民的利益没有得到有效保障，反而让中间商得了实惠，还给税收管理增加了难题。税收政策本身存在的这些弊端，对和谐税收征纳关系的影响显而易见。
（四）税收征管方面
随着纳税人自我保护意识的提高和税收征管专业化分工的精细化，加上惧怕责任追究和多一事不如少一事的思想作祟，个别税收征管人员产生了“消极避责”甚至“不管不理”的错误倾向。个别税收征管人员对税收程序法的操作不规范，或在税收执法自由裁量权使用上的随意，影响了纳税人之间的税负公平，使部分纳税人对构建和谐税收征纳关系缺乏足够的信心。再加上基层税收征管力量相对不足，与承担的管理服务职能不匹配，税务干部队伍年龄老化日趋严重，越来越不能满足纳税人的需要，也影响了税收征纳关系的和谐发展。此外，税收征纳双方的信息化建设进程不同步，经过多年来坚持不懈地发展，国税系统在软件应用、搭建信息平台等方面取得了显著成效，信息化水平远远高于纳税人，纳税人对此不够适应。每次推广新软件或是进行软件升级，都需要组织纳税人培训。不仅基层税务部门为此耗费了大量人力、物力，纳税人也耗用了大量的精力和财力，心理上普遍存在抵触情绪，给税收征纳关系带来了一定不利影响。
三、进一步深入推进和谐征纳关系建设的对策
国家税务总局对于构建新时期的和谐税收征纳关系非常重视，明确指出，要按照构建社会主义和谐社会的要求，结合税收征管实际，构建法治、公正、服务、对等的税收征纳关系。笔者认为，结合我省国税工作实际，应在以下几个方面努力推进和谐征纳关系的构建。
（一）遵循四项原则
1.科学发展。科学发展观是构建和谐社会、解决当前经济社会发展中诸多矛盾必须遵循的基本原则。构建和谐税收征纳关系，必须要以科学发展观为核心，实施科学管理和科学发展，实现统筹税收与经济协调发展，统筹税收与社会和谐发展，统筹依法治税与优质服务共同发展，统筹国税事业与国税干部素质全面发展，促进经济社会和税收事业全面、协调、可持续发展。
2.法治公平。法治是市场经济发展的基本要求，依法行政是政府履行职责的基本要求，征纳双方都必须依据法律界定的权利与义务开展活动，实现税务机关严格征税与纳税人依法纳税的和谐统一。公平是市场经济税收的基本要求，和谐税收征纳关系应以法律及其执行的公正性为前提，对于保证经济主体的公平竞争具有重要的保障作用。营造法治公平的税收环境，是构建和谐税收征纳关系的重要基石。
3.高效便利。高效既包括税收征管效率高，降低税收征纳双方的征税成本和纳税成本；也包括提高税收征管效力，强化税务机关的执法力度，促使纳税人提高照章纳税水平，减少违规违法犯罪行为。便利原则芍杆拔窕卦谡魉肮讨杏×糠奖隳伤叭说哪伤盎疃3终叩暮侠硇浴⒀有院臀榷ㄐ裕慕鞴芗际酰蚧鞴苁中苊庖蛩笆照魇展芾碇贫炔缓侠砗驼魉胺绞讲磺〉备伤叭舜炊钔飧旱！?/p>
4.求实创新。构建和谐征纳关系要从纳税人对税收服务的实际需求出发，要以一定的社会结构、经济结构、公民整体素质、传统习惯以及税制结构为基础。同时，应根据经济和社会的发展需要，在管理服务上不断地改革创新和推陈出新，针对新情况、新问题、新矛盾，及时采取切合实际的措施，不断创新完善构建和谐税收征纳关系的新举措。
（二）处理好两个关系
1.处理好依法治税与优化服务的关系。一方面，各级税务机关应坚持依法治税，这是税收工作的出发点与立足点，也是税收事业得以良性发展的基本保障。另一方面，优化纳税服务是税务机关的基本职责和实现依法治税的现实选择。无论从国际税收征管主流发展趋势看，还是从50多年来新中国税收工作发展的实践历程看，管理服务型的税收征管模式都是税收管理的一个更高层次。在我国传统的治税思想中，过于强调监控管理和执法打击，对纳税服务重视不够，在一定程度上促进了纳税人依法履行纳税职责，但这是以牺牲纳税人的合法权益和征纳双方的良性互动为代价的，使征纳双方处于博弈对抗的地位，税收成本和执法阻力都较高。从国际税收发展趋势看，越来越多的西方发达国家已经将服务机制引入税收工作，税务部门通过为纳税人提供服务作为对纳税人缴税的回报，努力为纳税人服务以促使其依法履行纳税义务并支持税务部门的工作，从而降低税收成本、实现税收征纳双方的共赢。纳税服务已成为现代税收管理体系中的一个基础环节，成为实现税收管理正常运行的基本保障。各级税务部门必须从传统的重管理轻服务的治税理念中摆脱出来，牢固树立服务观念，深入扎实地做好这一基础性工作，以优质高效的服务为前导，促进税收政策落实到位。
2.处理好征纳双方新型的权利与义务关系。构建和谐税收征纳关系是一项长期的系统工程，是一个征纳互动的过程，征纳双方都应在充分享有自身正当权利的基础上全面履行自身义务。征税人依法征收国家税款是征税人的基本权利，但这种权利是包括广大纳税人在内的民众赋予的，征税人在履行这一权利的同时必须承担相应的义务，维护好广大纳税人的合法权益。与之相应，广大纳税人既是税收的交纳者，也是政府公共管理服务的受益者，既负有纳税义务，也享有合法权益得到全面保障的权利。税收征纳任何一方都不应该只被要求履行义务而不能享受权利，也不应只强调权利而忽视履行义务的责任。只有坚持征纳双方权利和义务对等，税收征纳关系才能朝着和谐、融洽的方向发展。
（三）采取四项措施
和谐征纳关系并不意味着征纳利益完全一致，税收征纳双方也不可能实现利益完全一致，构建和谐征纳关系只能是一个在不断的矛盾对立中努力实现辩证统一的历史过程，是一项长期而艰巨的社会系统工程，需要税收征纳双方以及社会各界的共同努力。对于税务机关来说，则是要强化服务理念，坚持以人为本，认真落实科学发展观，不断引进运用先进的管理理念和信息技术，打造公平公正的税收环境，把管理寓于服务之中，把服务贯穿于整个税收征管活动之中，在不断提高管理服务效能中推进和谐征纳关系建设。
1.健全税收法制。要规范税收立法机制，税收立法工作应由明确的立法机关负责，并严格按照既定的法律法规程序进行。立法机关要对税收法律的宏观规划及具体税收法规进行深入细致的调研和论证，然后才能完成税收立法过程中的具体事务，进而健全税收法制。一是建立税收母法。对税收征管的基本原则、税收执法与司法程序等根本性问题，以及征纳双方的关系规范、税务行政机关的设置及其职责、纳税人的具体权利与义务、税务行政机关与其他部门或组织的关系等共性问题做出规定，以便为税收管理提供明确而严格的法律依据、原则和规范。二是健全税收实体法及税收程序法。税收实体法主要包括增值税、消费税、所得税等各个税种法律的完善。税收程序法主要是指将整个税收征纳关系中的程序纳入法的范畴进行规范，从税务登记、票证管理到纳税申报、缴纳税款；从纳税检查、税务行政处罚到税收保全、税收强制、税务行政复议、税务行政诉讼等，都要做出详细而明确的规定，并保持与行政复议法、行政诉讼法、行政处罚法、国家赔偿法以及刑法等相关法律的有机衔接。健全税收法制是一个相对较长的过程，当务之急应尽快提高目前多数税种适用的暂行条例、补充规定的法律级次，尽快对现行税种进行整合，该调整的调整、该合并的合并、该取消的取消，使税收工作尽快全面驶入法制化轨道。
2.严格依法治税。一是严格税收执法。严格按照法定权限与程序执行好各项税收法律法规和政策，切实维护税法的权威性和严肃性。二是认真落实好税收执法责任制。以明确岗责体系为前提，科学设置执法岗位，遵循依法治税、因事设岗、兼顾制约与效率、优化服务和遵从实际等原则，使各岗位之间职责界定清晰，切实分解税收执法权力。完善过错责任追究制度与操作办法，通过严格的过错责任追究，充分发挥责任追究的威慑力，从而保证税收执法责任制落到实处。三是全面完善工作规程。统一规范相关法律制度，确保税法与其他部门专业法及相关法律法规的衔接一致；完善相关操作规程，使之更具体，更具有可操作性，从制度上规范税务执法行为；严格税务行政执法程序，严格执行法定程序，公开办税程序，遵守时效制度。四是严厉查处偷税、骗税行为。整顿和规范税收秩序，打击各种涉税违法犯罪活动，营造良好的税收法治环境，维护社会正义。
税务管理长效机制篇6
学习贯彻肖局长工作报告，我们要在今后的税收工作中，以科学发展观为统领，更加注重税收职能作用的全面发挥，促进经济社会又好又快发展；更加注重税务机关职能的转变，优化服务，构建法制型、服务型机关；更加注重借鉴和运用国际先进管理理念和经验，把握规律，勇于创新，进一步提高税收征管质量和效率；更加注重专业人才队伍的培养，实施“人才兴税”战略，打造一支高素质、专业化的干部队伍；更加注重制度创新，加强党的建设和领导班子建设，完善惩治和预防腐败体系，为税收事业的健康发展提供有力保障。下面，我重点汇报三方面贯彻措施。
一、坚持以优化征管流程为主线，大力实施税源税基的科学化精细化管理
近几年来，我们围绕税源税基的科学化精细化管理，一手抓征管流程的优化和征管职能的重组，不断完善税收征管体制和运行机制；一手抓基层税收工作标准化、执法规范化、管理科学化“三化”建设，不断夯实税收工作基础。明年，我们将在这样一个平台上，重点抓好三项工作。
一是依托信息化支撑，完善以流程为导向的税收征管机制。我们按照总局确定的34字税收征管模式和税收征管信息化建设的“一体化”要求，借鉴“流程再造”等现代管理理念，把握税收管理活动内在规律，整合纳税服务和税收执法过程中的关键节点，优化税收征管业务流程，形成以流程为导向、覆盖税收征管全过程的纳税服务流程体系和税收执法流程体系。运用工作流引擎、数据挖掘等信息技术，设计开发了以CtaiS2.0为基础，流程管理系统和监控决策系统为主要应用平台的综合管理信息系统。该系统覆盖了基层税收征管活动全过程，全面支持基层税务机关纳税服务和税收执法流程运转；覆盖省、市、县三级国税管理机关主要业务管理工作，全方位支持各级管理层开展税收分析、执法监控、绩效考核等管理工作的需要。明年我们将按照这次会议的要求，持续改进、不断优化完善以流程为导向的征管运行机制，进一步清理、简并纳税人报送和税务机关内部流转的各类涉税资料，优化整合各类关联流程；整合、简并审批环节和层级，逐步形成程序最简、环节最少的审核审批管理程序；整合各类调查、核查活动，形成以综合调查为主、专项调查为辅的实地监控机制，更好地发挥以流程为导向的征管运行机制的综合效能。
二是强化税源联动管理，形成税源税基互动控管的整体合力。我们认真落实总局构建税源管理良性互动机制的要求，将“流程再造”的理念进一步引入各级管理层，把工作的着力点放在“整合”上，工作重点放在“联动”上。通过部门联席会议等制度，整合职能分工和资源运用；按照“四统一”要求，整合规范各级管理层对参数、预警、任务类数据的和管理措施的制定实施，在部门间建立横向联动工作机制。在上下层级之间，建立协调统一的对上接收、反馈和对下整合纵向联动工作机制。在税源税基管理的各主要环节上，税收分析加强面、线、点的联动分析，纳税评估加强行业联动、税种联动、征退税联动，税务稽查加强管查联动、以查促管，形成互动的流程链。明年，我们将进一步借鉴运用税收遵从风险管理理念和方法，以加强对税收风险点的分析、识别、排序和应对为重点，进一步完善机制，丰富手段和措施，深化管理，在各级部门之间、上下层级之间及税源管理各主要环节之间，全面建立起职责清晰、重点突出、衔接顺畅、良性互动的税源管理机制。
三是深入贯彻新企业所得税法，全面提高所得税管理质量和水平。近年来，我们不断加强企业所得税管理，特别是针对江苏外资引进规模大、外资企业日益增多的特点，突出抓好国际税源控管机制的建立，在加强跨国交易日常管理基础上，全面推进反避税工作，近三年反避税调查调整补税4.7亿元，今年又成功调整了首个补税过亿元的反避税案件。明年我们将以贯彻实施新企业所得税法为契机，深化企业所得税管理。一是加强分类管理。按照企业规模、行业特点和征收方式的不同，采取有针对性的分类管理措施，对跨国税源管理，将稳定机构、稳定队伍，不断深化。二是实行分层管理。在省、市局两级加强所得税管理专门机构和专业队伍建设，深入把握所得税管理规律，围绕规范税前扣除、核实税基，制定标准化审核模本，建立省级所得税管理基础数据库；县局和基层分局依据标准化模本加强审核，完善汇算清缴。三是强化联动评估。通过基础数据的采集、分析、比对，深化与所得税管理相关的行业参数、预警值的运用，加强以年度为主的所得税评估，提高与增值税评估的联动性。
二、坚持以建设服务型机关为目标，创建江苏国税“服务e站”品牌
按照肖局长要求树立的三个纳税服务理念，从始于纳税人需求，止于纳税人满意出发，创新服务形式、丰富服务措施、深化服务内涵，着力打造充满生机与活力的服务型国税机关。
一是进一步完善税收服务体系，加快税务机关职能的转变。近年来，我们以“聚财为国、执法为民”为核心价值，以国税文化建设为基础，以纳税人为中心，着力打造以信息化为依托、以“便捷、高效、热情”为内涵、以“e”字为表征的江苏国税服务品牌，得到了广大纳税人和省文明委的肯定和认同。明年我们将继续抓好以职能为根本，权益为重点，程序为基础的三项主体服务，进一步深化开正的执法服务、便捷高效的办税服务、及时到位的政策服务、促进发展的信息服务、文明诚信的优质服务、奉献社会的延伸服务等“六项服务”内容，认真落实税收服务九项制度，全面提升江苏国税“服务e站”的品牌形象。
二是积极主动落实税收优惠政策，更好地发挥税收调节作用。我们将进一步转变理念，克服将税收职能单一化倾向，更自觉地把聚财过程体现为发挥税收政策导向调节经济的过程，促进国民经济又好又快发展。将紧紧围绕鼓励企业自主创新、改善民生、扩大就业、节能减排、“三农”建设等宏观经济社会发展目标，积极与相关部门配合，进一步研究落实好税收优惠政策的具体措施和办法，增强执行税收优惠政策的可操作性。将继续把税收优惠政策的落实情况作为税收执法检查的重要内容，防止税收优惠执行不到位收过头税和滥用优惠削弱政策导向性两种倾向。将加强税制安排和政策实施情况的调研、反馈，加强政策的宣传引导，主动为政府提供决策服务，为企业提供政策服务。
三是丰富税收服务措施，构建诚信和谐的征纳关系。我们将进一步完善办税服务厅规范化建设，统一行为规范、统一服务标准、统一窗口标识，完善网上办税绿色通道，提高办税效率和服务质量。针对纳税人反映的热点和难点问题，进一步完善服务举措，继续抓好基层分局每月税收法规、政策宣讲咨询解读日制度，继续开展“千名税官进万户企业”服务性调研活动，寓管理于服务之中。加大政务公开力度，按照税务执法、审核审批、内部管理等6大类事项，逐项梳理出的19个方面86项政务项目，进一步明确开的要求、时限、范围和部门职责，切实增强税收政策和税收执法的透明度。主动加强与地税的合作，拓展联合办税领域和工作事项，共同打造税收服务平台。
三、坚持以培养专业化人才为重点，深入推进“人才兴税”战略
“人才兴税”是我省国税**主要发展战略。我们将按照肖局长提出的“造就一支高素质的专业化干部队伍”要求，以高层次人才培养为龙头，以分级分类全员培训为基础，以能级制绩效管理为激励，进一步深化人才队伍能力素质建设。
一是以高层次复合型人才培养为重点，形成多渠道、多层次、多形式的人才培养、选拔体系。从2001年起，我们连续7年在省税务干部学校举办每期9个月的高层次复合型人才进修班，培养了一批懂外语、懂法律、懂国际税收管理的人才，一批熟悉税法、精通税务稽查的人才。明年我们将围绕所得税管理再培养一批高层次人才。同时依托我省自主开发的集教育培训与管理考核为一体的“江苏税务教育网”，广泛开展在岗培训、技能练兵、岗位达标、能手竞赛活动，在全员提升专业知识和岗位技能基础上再选拔一批专业能手。继续采取多项措施鼓励干部参加注册税务师、注册会计师、律师“三师”资格考试，使我省具有“三师”资格人数比例由近12%提高到15%以上。
二是以构建梯次结构业务骨干队伍为目标，积极探索建立专业能级管理制度。近年来，我们探索推行专业能级管理制度，系统设计了专业分类、等级设置、考试考核、级别评定、等级使用等规范，组织编印并建立了专业等级考试教材体系，为干部在职学习、考试晋级、提升素质拓展了新的渠道。明年我们将继续组织好每年一度的四类专业初、中、高级考试，加大考试结果与工作业绩的综合考评，并与岗位配置、人才选拔、干部选任挂钩，构建专业结构合理的梯次骨干队伍，营造人尽其才、才尽其用的良好环境。
税务管理长效机制篇7
一、几年来国税机关在规范行政管理，提高行政效率所采取的措施及成效
近年来，国税机关把规范行政管理，提高行政效率作为建设五型机关的内在要求，结合国税部门实际，采取了一些相应的措施，并收到了较好成效。
（一）在完善制度体系上夯实基础。将制度建设放在效能建设的突出位置，作为重中之重来抓。按照“有利于提高工作效率和质量，有利于接受纳税人的监督，有利于给纳税人带来便利”的原则，按照依法行政、为民执政、科学理政、从严治政的要求，从改善内部管理、强化外部监督入手，依照主要职能和具体业务，建立健全了岗位目标责任制、服务承诺制、首问负责制、办事一次性告知制、限时办结制、绩效考评制和责任追究制等各项制度，初步形成了以制度管人理事的制度体系，通过制度规范、行为引导到养成素质，建立起了追求效能的工作运行体系。
（二）以信息化为依托，充分发挥税收整合效能。税收信息化建设实践证明，先进的税收管理手段对提高税收管理的整合效能起着至关重要的作用。在既定人力资源的前提下，税收管理效能的提高，取决于技术手段的改进和创新。为此，国税机关在大力整合相关税收信息资源的基础上，通过积极推进税收征管软件CtaiS上线运行工作，基本上实现了税收管理全过程的计算机网络运作，以计算机代替了税收管理各环节人工的简单劳动和重复劳动，减少了人力资源的机械消耗；以规范化的信息化手段实现了对税收征管各种法律、政策问题的客观公正评判，减少了税收管理过程中政策执行的人为因素，使行政效能有了实质性的提高。
（三）提高干部综合素质，确立正确用人机制。首先，不断提高干部的政治理论素养和能力素质。把学习作为增强干部政治敏锐性、更新知识、熟悉业务、提高本领、加强修养的基本方法和重要途径，通过建立强化培训、以考促学等学习机制，引导干部树立终身学习理念，形成工作学习化、学习工作化良好氛围，大力推进了学习型组织建设。其次，确立正确的用人机制。以能力业绩为导向、不拘一格用人才的选人用人理念，努力在系统内部形成一种奋发向上的竞争激励机制。并着眼于人才个体效能的充分发挥，把事业需要和个人专长结合起来，做到因事择人，量才任职，为广大干部创造了良好的个人发展环境，充分调动了他们干事业的积极性和主动性。
（四）提高服务标准，创新服务理念。以创建标准化办税服务厅为重点，扎实开展“纳税服务年”活动。统一标识，规范窗口设置，精心营造“纳税人家园”，纳税服务硬件设施更具人性化；修改和完善了与优化服务相关的各项制度，改革了岗位职责交叉、工作衔接不紧等问题，实现服务流程明晰化；积极推行“一窗多能”、“一站式”服务，解决纳税人在国税局办事多头找、多次跑等问题，满足纳税人的各种需求，实现服务形式的多样化；推进网络申报，全县80%的纳税人可以利用网络或就近到银行完成缴税，实现了申报纳税方式的多元化；实施了“六项取消、二项简化、二项规范”的减负措施，对纳税人报送的各项资料、各种批转环节进行全面清理，使纳税人负担大大减轻，实现办税过程的便捷化，服务形式的多样化。
二、当前国税机关效能建设亟待加强的几个方面
对照科学发展观内涵、精神实质和根本要求，客观分析国税机关效能工作，我们认为还存在差距，主要表现在以下几个方面：
（一）信息化功能整合有待加强。信息化功能的整合是税务信息化发展必由之路，虽然近年来国税机关积极适应信息化发展要求，在信息化建设方面投入了大量的资金和人力，也确实收到了较为明显的成效，但其整合功能还没有得到完全发挥。如何使信息系统与新的业务需求实行对接，是当前税务信息需要解决的问题。随着税务管理创新的发展，要建立完善的以纳税、申报以及优化服务为基础，基于网络的优化，集中征收，强化征收税务管理的模式，解决管理创新与信息化建设同步的问题。
（二）资源配置还不够优化。资源配置包括机构设置和人力资源的分配。国税系统的行政效能，最重要、最直接的体现就是追求税收收入的最大化和税收服务的最优化。原来设立在各乡镇的国税基层分局相继收缩或撤并后，农村地区出现税收管理员少、税源小、地理范围大而偏的现象。城区内出现税收管理员多、税源大，但企业和个体管理力量“倒挂”，人力资源的配置与税源分布情况不相协调。同时，税源管理大多依赖税收管理员来完成，但由于管理员繁杂琐事很多，造成管理员的重点工作如下户调查、走访等得不到很好的落实。在很大程度上影响了征收效率和纳税服务效果。
（三）依法治税还存在薄弱环节。一是执法程序不规范。还存在重实体，轻程序的思想惯性，导致程序不规范；有的程序规定虽然很规范，但执法带有随意性，执行上有时流于形式，如个体税负核定等工作中，尽管程序规定很明确，但纳税人就是有意见，说明在执法中还一定程度存在不公平、不公正现象。二是执法监督力度不大。发挥社会监督不够，税收信息公开的内容还不全面、渠道不多、不够及时，既没有充分保障纳税人的知情权，也不利于发挥纳税人的执法监督作用。内部监督力度不够，执法考核手段单一，过错责任追究不到位。目前，大多数的责任追究仅限于扣发少量的考核奖，对执法过错人和其他执法人员的震动并不大，影响了执法责任制的实施效果和执法水平的提高。三是执法综合效应不明显。与相关部门的协调配合不够，税收执法合力还没有形成，对偷、逃、骗、抗税缺乏有效的预防和应对机制，对一些大案、要案没有及时曝光，整顿和规范税收秩序还不够深入等。
（四）征管基础还需夯实。“疏于管理，淡化责任”的现象依然不同程度地存在。税收管理仍处于粗放型状态，征管质效较低，科学化、精细化管理水平还不高；与相关部门的信息沟通不畅通，对税收的变化情况不能及时掌握。信息化对税收管理的支撑作用发挥得还不充分。特别是应用上还存在各类征管软件不共享、不兼容问题，征管信息基础数据质量不高，数据分析处理能力不强，个别干部应用能力始终提不高，信息化建设一体化水平低等。
（五）纳税服务水平还不高。一是在思想上意识不强。一些单位和干部没有从提高税法遵从度，构建和谐征纳关系的重要性认识纳税服务，在实践中侧重执法管理，轻视纳税服务，服务观念不强，服务手段落后，不能够满足纳税人日益增长的个性化服务需求，纳税人和基层不必要的负担还比较重，重形式、轻实质的问题仍不同程度存在。二是在纳税服务措施和形式不新。纳税服务整体上不够系统，纳税服务手段不多；服务措施针对性、有效性不够，个性化不突出；纳税服务渠道和途径还比较少，服务载体功能不全；纳税服务考核机制、监督与评价机制还没有健全等。
（六）干部队伍素质还有差距。一是从队伍整体素质看，表现在干部学历水平显著提高，但具体业务操作技能还不高；学习型组织体系基本建立，教育投资加大，但干部职工终生学习、主动学习、自我教育的观念还不强，学习的内在动力不足；队伍整体素质普遍提高，但高素质复合型的专业骨干人才还很缺乏，法律、计算机、文秘、稽查等方面的高精尖人才的培养亟待加强。二是从思想上看，缺乏战略思维和创新思维能力，视野不开阔、思想不解放、思路不清晰，因循守旧、不善创新，解决实际问题办法不多、效果不明显，常常陷入老办法不管用、新办法用不好的窘境。三是从作风建设上看，一些党员干部理想信念不坚定，工作陷入一种应付状态，创新能力不足，作风散漫，服务意识淡薄。四是从党风廉政建设上看，为税不廉、人情税、关系税等现象没有杜绝，廉政建设的任务依然繁重。
以上对问题的分析只是勾勒了一个脉络，不一定全面，也不一定完全准确，我们还需要通过深入的调研和分析检查，进一步找准、摸清影响和制约国税事业发展的突出问题。当前，国税工作面临的困难和挑战较多。处在这样的一个特殊时期，我们一定要围绕“保增长促发展”大局找准存在的困难和问题，并正视这些困难和问题，通过开展深入学习实践科学发展观活动，进一步更新发展理念，创新体制机制，破解发展难题。
三、加强国税机关效能建设的对策
国税机关行政效能建设，是一项综合性、长期性的工作。必须坚持与时俱进，把实施科技兴税作为适应现代社会发展，提高行政机关工作效能的有效手段和必由之路,在加强机关效能建设工作中，提出以下对策。
（一）从夯实思想基础入手，确立效率优先理念促效能。搞好效能建设必须先解决思想观念上的问题，通过正确理解国税机关效能建设的概念、涵义、目标，把握效能建设的原则方法，才能从真正意义上提高效能建设的成效。效能建设应该是渐进的，不是一蹴而就的，也不是一劳永逸的，随着形式的变化，根据不同时期的任务，效能建设有着不同的侧重点或控制点，行政机关的特点决定了在效率、质量和成果三者之中，效率处于优先位置。特别是税务机关，其办事效率是当前社会公众特别是广大纳税人关注的焦点。因此，国税机关效能建设必须确立效率优先的发展理念，通过规范执法行为、简化办税程序、优化工作流程、减少审批事项等，不断提高税务管理和服务的效率，并以全面落实首问责任、首办责任、限时服务、过错追究等制度体系予以保证，使效能建设尽快见到实效。
（二）发挥信息化整合功能，提升信息化管理水平促效能。信息化加专业化的改革方向是新时期杜绝执法随意性、提高税收征管质量和效率、全面提升税收服务水平的重要措施和保障，必须加快税收信息化建设作为效能建设的驱动和技术支撑，提高办税服务的工作效能、优化纳税服务体系。一是加强国税网站建设，进一步拓宽宣传渠道，扩充宣传内容，为纳税人提供全新的信息服务平台。二是积极推行多元化申报方式，为纳税人申报纳税提供便利。逐步实现以网络申报为主体的远程申报方式，推广税、银、库联网，实现税款缴纳的电子化，使纳税人足不出户就可以完成申报纳税电子解缴，消除办税服务上的时空限制问题，提高工作效率，方便纳税人。三是积极探索与银行、国库、国税等部门联网运作、信息共享的有效途径，提高信息资源的综合利用效率，初步形成社会化的税收监控服务网络体系。实现税收管理和行政管理全过程的计算机网络运作和监控，推进效能建设实现质的飞跃。
（三）提高服务水平，创新纳税服务手段促效能。正确处理优质服务与规范执法的关系，以创优质服务为主题，一是强化依法服务理念。新征管法及其实施细则充分体现了以人为本、尊重纳税人权利的理念，将税务机关为纳税人提供服务作为法定职责。因此，国税机关应该严格按照法律的规定，使纳税服务真正从职业道德范畴转变为应尽的法律义务，进一步强化依法服务的理念。二是拓展服务的内涵。变事后查处为事前服务，变被动适应为制度化服务，变粗放运作为统筹的规范化管理。三是推进纳税服务手段的创新。运用信息技术打造新型纳税服务技术支撑平台和多元化、多功能的网络体系，为纳税人提供全面周到的客户式服务。
税务管理长效机制篇8
一、现行个体税收征管存在的问题
1、税收征管基础薄弱，税源监控水平较低。一是应税个体工商户家底很难弄清，纳税户数难于掌握。尽管工商部门和税务部门管理的出发点不尽相同，标准不尽一致，但一定范围内工商登记户数常常大于税务登记户数。二是生产经营规模难于掌握，“双定”定额的真实性差。因缺乏有效的税收监控手段和办法，“双定”难度越来越大，“双定”定额相对于经济发展呈现出总体下降趋势。
2、税收征管难度大，征收成本高，征管效益差。个体税收因个体工商户的规模庞大、税源零星分散、交易频繁、流动性强、开业停业变化快、不建立帐务或帐务不健全（含不公开真实帐务）、不懂法律，或善于利用法律、税收法制不健全千方百计偷、逃税款等特点，税收征管难度极大，相对于企业税收而言，耗费的人力、财力、物力多，单位税收收入耗费的税收征收成本高，征管效益差。
3、征管力量薄弱，税收流失严重。一方面，国税、地税分设，行政管理人员增加，有限的税收征管力量更加分散化，征管力量薄弱的矛盾更加突出，税收征管的力度（及时性、有效性）更加弱化，无法形成征管优势，税收流失更加严重。另一方面，受部门利益驱使，在个体税收本身流失严重的情况下，国税、地税工作不协调对个体税收流失起到了推波助澜的作用。在征管力量薄弱的情况下，基本上放弃了部分个体税收征管，特别是集贸市场税收中的临时经营户的税收征管。
4、税收政策性强，实践中具体操作难度大。理论上，征与不征、征多与征少都体现了党和国家的经济社会政策，事关一定时期的社会经济发展目标的实现。但在实际的个体税收征管工作中，对税收优惠政策的执行操作难度较大。一是税收优惠往往具备一定的条件限制，“应税”与“非税”临界点在实际工作中难于明显划分，优惠对象把握困难。二是随着个体工商户经营范围、经营规模的不断变化，税收优惠对象变更频繁，税务部门难于应对。三税收优惠的执行，增加了对非税收优惠对象依法征收的难度。
5、发票使用、管理水平低，税控设备开发、应用水平差，税收征管还未建立起有效的制衡机制。除增值税专用发票外，税务部门对现行普通发票的运用、管理水平较低，发票使用还没有涵盖所有的社会经济领域及社会经济领域的各个环节，假发票泛滥成灾，行政事业费收据不断侵蚀发票应用领域，对填开发票的比对力度不够，“以票管税”的制衡机制尚未建立。因设备成本高、技术水平低、推广使用缺乏良性制约机制等原因，拒绝安装、安装与使用相分离（税务机关没使用税控设备数据）、纳税人人为调控税控设备数据，制约了税控设备的功能，有效的税收征管制衡机制的建立任重道远。
6、税收征管力度难以到位，“费挤税”现象严重。一是由于税务部门对个体经济发展的形势估计不足，轻视了对个体税收的征管，为“费大于税”的国民收入分配格局创造了机会。二是从全国来看，个体税收的征管力度总体上是受税收收入任务、税收征管效益调控的，征管力度难以到位，“费大于税”的状况没能得到改善。在个体工商户的经营支出中，经营场所租赁费支出普遍大于缴纳税收数额在1——10以上。相当部分地方，个体工商户就是缴纳的工商管理费、特殊行业经营许可费等，都大于所缴纳的税收数额。
7、以“组织收入为中心”，企业与个体之间、地区间个体工商户税负呈现“畸轻畸重”。长期以来，税收工作始终坚持的是“以组织收入为中心”的指导思想，个体税收在实践中一直被作为国家总体税收的补充。一个地区个体税收征管的力度主要由该地区税收收入任务的大小和税源的多寡所左右。各级税务部门采取“抓大（企业税收）放小（个体）税收”的组织收入策略，个体税收征管得不到应有的强化和改观，个体税收征管的质量得不到提高，个体税收流失严重。由此造成现实经济生活中“企业（涉税犯罪企业除外）税收负担大于个体税收负担、落后地区个体税收负担高于发达地区个体税收负担”的不正常现象，不同地区、不同性质的经济主体长期在不公平的市场环境中竞争，税收调节收入、调节分配的职能被严重削弱。
8、重实体、轻程序，个体税收征管水平的提高受到制约。受税收收入规模相对较小、征管难度较大和征收成本相对较高的影响，并基于如下两点考虑，各地基层税收征收机关及其征收人员对个体税收的征管没有完全按《征管法》规定的程序进行，不讲究过程（即“程序”），只讲究结果（即税款的实际征收）。由此造成个体税收征管资料建设和税款征收与个体工商户的实际生产经营相分离，且相当比例的征管资料是从征收税款的逆向形成；征管资料的建立不是为税收征管服务，而是为应付上级检查服务。
9、税收工作的社会参与性不强，综合征管效果不佳。由于税收法制建设的滞后，“依法诚信纳税”缺乏激励制约机制，涉税相关职能部门在税收征管活动中应负的职责缺乏“刚性”的约束。由此造成，税务机关在税收征管工作中主要靠部门的孤军奋战，难于形成社会综合征管合力。
10、《征管法》的可操作性不强，对税务违章打击不力，个体税收纳税秩序整顿乏力。由于资产评估、资产拍卖等社会中介组织在各地发展不平衡，《征管法》中规定的税收保全、税收强制执行等措施在实际运用中大打折扣。一方面，受税收成本和效益的影响，税务机关极不愿意使用税收保全、税收强制执行措施对税务违章、违法行为进行惩罚。另一方面，因受相关部门配合的制约，对严重税务违章、违法行为往往不能依法从快、从重地给予有效打击。由此造成个体税收秩序长期得不到根本改善。
11、个体税收征管发展目标不明确，税收征管措施散、乱，个体税收征管水平难以提高。由于重视不够，各级税务部门对个体税收缺乏综合性、系统性、长远性规划，征管发展目标不明确，不是采取“依法征税，应收尽收”的征管手段，而是采取“能收多少，就收多少”短期税收征管行为。一是税收宣传、征收、管理、稽查相分离，相互之间缺乏有机联系。二是面对不同类别、不同特点的个体工商业户，征管手段和办法简单、单一，缺乏力度。三是纳税秩序整顿、规范不衔接，个体税收征管陷入“混乱—整顿—再混乱—再整顿”的恶性循环怪圈。
12、税收考核体系科学性、实用性不强，个体税收征管质量难以提高。
二、现行个体税收征管存在问题的原因分析
1、对个体经济的发展估计不足，对个体税收的重视不够。脱胎于传统计划经济的思想意识，各级税务部门对个体经济地位的认识长期停留在“居于社会主义经济的补充地位”之上，受“以组织收入为中心”指导思想的影响和各种经济成份税收征管投入与产出比的比较，各级税务部门对个体税收的认识没得到应有的重视，在人、财、物的分配上基本上一直是向企业税收征管倾斜。
2、税收法制建设滞后，部门协调配合差。受落后的税收观念的长期影响，社会对依法加强个体税收征管与大力发展个体经济的认识一直存在偏颇，相对于国外完善的市场经济体制而言，我国税收法制建设严重滞后。其一，现行社会法制体系尚未构建起依法诚信纳税的激励机制，个体工商业户缺乏依法纳税积极性。其二、税收征管征管手段缺乏有效、完备的法律支持，依法加强对个体税收征管以营造公平的税收发展环境对于税务部门是苍白无力的。其三，涉税相关部门在税收征管活动中应尽的有限义务没有硬性的约束机制，对税收征管工作的支持也是极其有限的。
3、税收征管缺乏创新性，税收征管办法滞后。一方面，受税收法制建设滞后的影响，个体税收征管中存在的问题长期得不到及时有效解决，加之个体经济发展迅猛，以至个体税收征管中存在的问题越累越多。二是由于各级税务部门对个体税收重视力度不够，对个体税税收征管发展目标缺乏长远的科学规划，加之对个体经济发展的规律缺乏系统性、前瞻性的研究，在如何与时俱进推进个体税收征管方面缺乏有效的探索，落后的、粗放式的个体税收征管办法早已不能适应个体税收征管的需要。
4、缺乏竞争激励机制，个体税收征管人员工作积极性不高、主动性不强。无论是过去的“大学毕业管国营、中专毕业管集体、高中以下管个体”征管力量配置办法，还是现在各地流行的“一等干部搞稽查、二等干部管企业、三等干部管个体”观念，都不利于树立、激发个体税收征管人员工作自豪感。个体税收征管人员长期面对繁重、枯燥的个体税收工作热情不高、主动性不强，普遍产生“疲劳”、厌倦情绪，税收征管缺乏创新性。
三、提高个体税收征管水平的对策构想
1、树立科学的发展观和税收观，与时俱进提高对个体税收的认识。按照建立社会主义市场经济体制的要求，统筹企业税收与个体税收征管，正确处理加强个体税收征管与大力发展个体经济的关系，“以经济建设为中心”，在人、财、物的安排上给予个体税收征管重点倾斜，迅速改变税收征管中相对的“一手（企业税收）硬、一手（个体税收）软”的格局，努力营造公平的税收发展环境，促进多种经济成分持续、协调、健康发展。
2、强化管理，不断增强对个体税源的监控能力，提高征管效率。一是强化户籍管理，建立健全纳税人户籍管理制度。坚持属地管征原则，对分支机构，包括仓库、代办处等都要严格列入税务登记的管理范围，将街道、门牌号标示出的纳税户名称、行业、征管情况录入微机管理，定期巡回核对，以堵塞漏征漏管户现象的产生。二是区别对待，对个体户要实行分类管理。根据不同行业的生产经营特点、纳税人的纳税意识、以往的申报纳税记录、财务管理水平、办税人员素质、生产经营规模等综合情况，将个体工商户进行分类。依据不同类型的个体工商户，相应地采取有效的征管办法和措施，掌握税收征管的主动权。
3、充分发挥发票对税收征管的基础性作用，切实加强对发票的管理。一是积极推进《发票管理办法》向《发票法》的转换，解决增值税专用发票与普通发票管理上混乱问题。二是不断深化财政体制改革，努力缩小行政事业性收费范围，严格规范行政性收费与经营性服务的范围，切实解决行政事业费收据对发票使用范围的大量侵蚀。三是通过对发票管理的立法，加大对各种发票违章、违法行为的打击力度，增大发票违章、违法的成本，有效遏制当前利用发票进行大肆偷税漏税的猖獗势头。四是采取有奖发票等措施，倡导、鼓励消费者在购买商品或提供服务时积极索取发票，以利于税务部门不断扩大和提高利用发票对个体税收进行有效监控的范围和质量。五是与时俱进提高发票的科技含量，增大制作假发票的难度。六是借鉴增值税专用发票管理经验，加大对开具发票与取得发票之间的比对力度，严厉打击“头大尾小”犯罪行为。
4、坚持依法治税，严厉打击各种税收违法乱纪行为。正确面对个体税收征管难度大、税收流失严重、整个税收环境严重不公平的客观实际，从实现税收可持续发展的高度，深刻认识加大对个体工商户违章、违法行为打击的极端重要性和紧迫性。一是必须坚持实体法与程序法的统一，严格规范征纳双方的行为，逐步依法提高对个体税收的监控水平，严格依法治税。二是要与时俱进加快税收立法步伐，在赋予税务干部查处偷抗税案件时的搜查权、拘留权的同时，提高违章、违法处罚标准，以增大涉税违章、违法成本。三是加大查处、执行力度，严厉打击偷抗税行为。发扬“三铁”（铁石心肠、铁的纪律、铁面无私）精神，从机制上克服“以补代罚、以罚代刑”的落后作法，提高税法的威慑力，努力扭转、规范税收秩序，营造公平、和谐的税收环境。
5、加快税收法制建设，为加强个体税收征管提供法治支持和保障。一是制定《税收基本法》，按照权利与义务相匹配的法律原则，科学界定税务机关、纳税人及涉税相关部门的权利和义务，构建依法诚信纳税机制。二是深化税制改革，优化税种结构，努力提高税收法律、法规的制订水平，建立起结构科学、功能互补、征管效率高的税种结构体系，增强税收的宏观调控功能。
6、长期与短期相结合，密切与相关职能部门配合，着力构建个体税收征管长效制约机制。一是利用信息技术，借鉴对增值税专用发票以及相关的“四小票”管理机制，建立起包含所有普通发票管理的发票管理信息系统，提高对发票的管理水平，提高发票对个体工商业户依法纳税的监控水平。二是密切与各级经济贸易委员会、技术监督局、工商局等部门配合，逐步扩大诸如税控加油机、税控收款机、出租车计价器等税控设备的应用领域，配合发票管理信息系统，构建起加强个体税收征管的长效制约机制。
7、树立开放治税、综合治税理念，全面推进个体税收管理，努力提高个体税收征管水平。坚持“以法治税”与“以德治税”相结合，与时俱进采取多种有效方式逐步提高纳税人依法纳税的意识和行为。一是积极、主动配合各级党委组织部门在非公有制经济成份中发展党员，建立党组织，充分发挥这些党员在“守法生产经营、依法诚信纳税”方面的典型示范作用；充分估计这些党组织在宣传“守法生产经营、依法诚信纳税”方面的促进作用。二是积极主动介入各级商会、专业（行业）协会的建设工作，不断提高其建设水平和对个体经济的影响力，发挥这些组织在倡导“守法生产经营、依法诚信纳税”方面的促进作用，推进行业自律。三是充分利用纳税人积极寻求会计师事务所、审计师事务所、税务师事务所、律师事务所等社会中介组织进行税务的发展趋势，积极构建起“纳税人—税务—税务机关”税收征管制衡机制，不断提高个体税收征管水平，推进依法治税。
8、加强综合技能培训，不断增强个体税收征管人员业务技能，不断提高依法治税水平。各级税务部门要充分认识加强对个体税收主管人员，尤其是基层个体税收征管人员培训的紧迫性、长期性、艰巨性和极端重要性，采取集中学习、辅导讲座、岗位练兵、以熟带生、参观学习等多种方式进行培训。培训内容除税收、涉税所有相关法律、财务会计外，还应包括政治经济理论、语言表达、公务经济文书写作、公共礼仪、税收文化等内容的培训，与时俱进提高受训人员综合素质，不断增强税务人员搞好个体税收征管的本领。要优化税务经费支出结构，加大对培训的投入力度，确保培训工作的真正开展。培训工作应制度化、经常化、规范化、机制化，始终保持税务人员素质的与时俱进。
9、建立竞争激励机制，充分调动广大个体税收征管工作人员的工作积极性、主动性、创造性。一是要严格执行从2006年1月1日起实施的《中华人民共和国公务员法》，定期进行轮岗交流。轮岗交流既包括个体税收征管人员之间的“小轮岗”，也包括个体税收征管人员与企业税收征管人员之间的“大轮岗”。二是推进人事制度改革，树立正确的用人导向，破除“唯学历论”、“唯成份论”（干部或工人），对政治素质好、业务能力强、工作作风踏实、工作成绩突出的个体税收征管人员，要及时给予提拔、使用；三是营造“爱岗敬业、求真务实、扎实工作、争当先进、崇尚先进”的良好氛围，在奖先、评优时应向个体税收征管人员倾斜，不断增强其工作的成就感、自豪感。
10、加强对个体税收的调查研究，努力推进征管创新，与时俱进提高个体税收征管水平。加强个体税收征管不可能毕其功于一役。要将个体税收工作作为一项长期的系统工程来抓，围绕“依法征税，应收尽收”的工作目标，综合运用各种征管手段，提高个体税收征管的质量。同时，讲求征管
税务管理长效机制篇9
一、完善税收收入管理机制，顺利实现组织收入“双过半”任务
今年以来，全市地税系统认真落实组织收入原则，健全税收计划管理工作机制，强化税源分析和管理，促进组织收入工作由计划管理向质量管理转变。上半年，在全系统的共同努力下，各项收入实现较快增长。全系统共组织各项收入***亿元，同比增长***%；其中税收收入实现***亿元，同比增长***%，完成省局下达年度计划的***%；省级税收实现***亿元，同比增长***%，完成省局下达年度计划的***%；市县级税收实现***亿元，同比增长***%，完成省局下达年度计划的***%；剔除成品油收入，市县级一般预算收入实现***亿元，同比增长***%，完成政府下达年度计划的***%；市本级一般预算收入实现***亿元，同比增长***%，完成政府下达年度计划的***%；区县级一般预算收入实现***亿元，同比增长***%；同时，上半年还组织入库契税***亿元，耕地占用税***万元，征收社保费***亿元，同比增长***%。
一是完善收入管理工作机制。科学分解收入计划，建立健全税收计划修正机制、经济税源调查和预测分析机制、税收计划后续监督管理机制、“四位一体”运行机制，修订完善收入管理质量考核办法，不断提升组织收入工作质量与效能。二是积极开展税收经济分析。开展房地产、建筑等重点行业税收分析、石化产业和钢铁产业专题调研分析与税收收入景气指数调查分析，开展纳税人税收资料调查，有效发挥税收分析在税源监控、效能评估和决策参考等方面的积极作用。三是加强重点税源监控管理。扩大重点税源监控面，提高数据采集质量，深化重点税源监控数据应用，做好全市***户年纳税额***万元以上及市本级重点税源企业的分析预测报告。四是加强社保费征缴和基金费管理。加强与各委托部门的沟通协调，社保费征管效率进一步提高，其它基金费管理进一步加强，上半年征收预算外基金***亿元。
二、深入推进“主动型税政”建设，全力服务“三个发展”
三、加强税收征管，税收征管质效和信息化水平有效提高
四、着力规范税收执法行为，依法治税水平进一步提升
税务管理长效机制篇10
“四位一体”互动是税收分析、纳税评估、税源监控、税务稽查各环节的有机结合，以税收分析指导纳税评估,纳税评估用于税源管理和税款征收，并为税务稽查提供案源，税源监控和税务稽查又促进税收分析和纳税评估，实现税收科学化、精细化管理，提高税收征管质量与效率。根据省局和州局的要求，我局积极开展了“四位一体”互动机制工作，并强化了税源管理，进一步提高了税收征管的质量和效率。
一、互动机制工作取得的成效
(一)促进了征管质量的持续提升。征管质量的提升极大地促进了税收收入。**年我局完成增值税61.2万元，整体收入及增值税单项收入均创新高。
(二)提高了日常工作质量和效率。“四位一体”互动机制通过联席会议对各部门的提报和反馈事项进行统一研究部署，实现了业务工作的统筹安排。通过“四位一体”工作，实现了业务衔接互动和信息资源共享，减少了大量的重复工作任务，各查各的税、各做各的表、重复检查等现象得到了有效遏制，各部门人员的工作负担进一步减轻，从而提高了工作效率和工作质量。
(三)改善了税收经济环境。通过查管互动、查评互动，进一步强化了行业税收监管，基本达到了同类型同行业企业之间的税负公平，在化解基层一线税收管理人员的执法风险的同时，维护了地方经济发展秩序，促进了征纳关系和谐。
(四)提高了认识，加强了组织领导。认识是行动的先导。我局积极成立了由局长求军扎西挂帅的互动机制领导小组和办公室。通过广泛宣传培训，无论是领导还是一般干部，都进一步明确了互动机制的科学原理和认真贯彻落实互动机制的必要性、紧迫性，充分认识到加强税源管理的重要意义，做到了思想统一、认识到位，工作主动性大大增强。
(五)抓制度，建立了长效机制。我局积极建立和完善各项互动协作制度，制定《某县国税局税收“分析、评估、稽查、管理”互动机制实施办法》。为保证互动机制落到实处，使之成为长效机制，我局在工作中注重责任到人，严格责任追究。
(六)抓分析，有效指导工作。税收分析是税源管理的“眼睛”。为有效指导开展各项工作，我们紧紧抓住税收分析这一重要环节，认真查找管理中的薄弱环节和问题。一是通过互动机制健全税收分析体系，完善共享数据制度。二是采取计统部门与综合管理科共同分析等方式，实现各部门之间优势互补。
(七)抓核查，确保工作实效。为让互动机制发挥应有的作用，在核查中，积极获取工商、地税等部门的数据，为纳税评估提供了准确的基础数据资料。实施纳税评估，遵循资料收集、案头评估、约谈举证、实地查验、评估处理的基本程序，坚持案头评估与实地查验相结合，对发现的问题认真查找原因。
(八)抓讲评，注重狠抓落实。为了将互动工作引向深入，我局对建立、运行互动机制取得的阶段性成果及时进行总结。
二、存在的问题
(一)协调和统一有欠缺。一方面四位一体互动机制需要与税源管理最紧密的工商、银行、统计等部门的协作配合。对经济的分析就离不开这些部门经济数据的统计资料，由于这些信息不能共享，且部分信息统计时限及口径存在不一致，使税收分析部分指标失真。另一方面目前四位一体互动机制的实施只是初步实现了各部门的"职责"划分，只关注四位一体互动机制下"我该干什么"，没有形成"其他部门需要什么"的理念。