如何加强税收监管篇1
【关键词】：税收；执法权；监督；思考；加强
中图分类号：F81文献标识码：a文章编号：1006-0510（2008）0810044-04
国家税务总局提出加强对税收执法权的监督，是做好税收工作特别是党风廉政建设工作的关键所在，也是税务部门从严治队的治本之策。税务干部作为国家机关的行政执法人员，其手中都掌握着一定的税收执法权力。能否公平、公正行使权力，规范税收执法行为，直接影响到税务部门乃至党和政府在人民群众中的形象，关系到组织收入任务的完成。因此，重视和加强对税收执法权的监督，既是建设高素质干部队伍的需要，也是加强党风廉政建设和推进依法治税的需要。文章结合基层税收工作实际，就进一步加强税收执法权监督做一点探讨。
一、当前税收执法权监督中存在的主要问题
（一）思想认识不到位
实行税收执法权监督，是国家税务总局在多年的实践和探索中提出的，是促进依法治税、从源头上预防和治理税务系统存在的违法违纪现象的重要措施，是新时期做好税务工作的重要保证。然而，由于思想认识上的不到位，少数单位并未完全、真正地认识和重视税收执法监督这一系统工程的必要性和内在作用。部分干部认为执法监督是纪检监察部门的事，与业务部门关系不大，只要纪检监督部门加强执法监督就行。甚至还有人认为税收执法监督是束缚手脚，是对执法者的不信任，是对自己权力的削弱，进而对执法监督人员产生不重视、不理解、不配合；而纪检监督干部则认为税收执法监督工作是讲起来重要，做起来次要的事情，工作不能不做，但不能认真去做。监督上级怕打击报复，监督同事怕影响关系，监督下级怕失去人缘，工作上存在畏难情绪。加之个别领导干部没有把纪检监察工作摆上重要议事日程，对工作往往是安排部署多、检查落实少，疏于管理、淡化责任、措施乏力，使税收执法权监督难取实效。
（二）领导干部监督不到位
权力失去监督，就会导致腐败。加强税收执法权监督，首先是要加强对领导干部税收执法权的有效监督。一是部分领导干部自律和遵纪守法的意识不强，在工作中不坚持原则，不依法决策，不依法监督，不依法查处，影响了基层干部公开、公正行使税收执法权。二是由于税务部门管理的特殊性，有些领导干部对上级监督鞭长莫及，与同级无利益关系不愿监督，对下级监督检查时发现了问题，也往往是嘴上说说、会上点点而已，不注重真查实究或采取补救措施，造成对税收执法监督不到位，使一些领导干部由小问题酿成大祸患，滑入了一条“违章－违纪－违法”的犯罪之路。
（三）制度落实不到位
税收执法权监督工作的关键在于抓好落实，不抓落实，或者落实不到位，再多、再完善的制度也起不了作用。近年来，为进一步规范干部的执法行为，各级税务部门制定了不少管理办法，如建立党风廉政建设责任制，行政执法（管理）责任制，工作目标责任制等，并层层签订责任书，一级抓一级，层层抓落实。这些制度都具有一定的操作性、实用性，但在实际工作中有些还是没有真正落实到位，致使对税收执法权监督乏力，导致个别干部纪律观念不强，执法行为失范。
（四）过程监督不到位
过程监督，是正确落实税收执法权的关键。但目前的监督工作还没有深入到税收执法权运行的每个环节和过程。
1.当前的执法监督工作主要以聘请特邀或义务监督员、召开监督员会议、设置征求意见箱、向纳税人发放征求意见表等方式来实现外部监督，再加之征纳双方利益关系的存在，来自于纳税人自发的、主动的监督十分缺乏，从而影响了对税收执法过程的监督。
2.在内部监督上，监督仅仅体现在上级对下级的监督以及专门机关的监督，部门之间、干部之间的监督以及下级对上级的监督还比较缺乏，无具体的操作办法和制度，监督的合力还未能真正形成。
3.政策公开不够，透明度不高，信息流通不畅，没有形成内外监督制约机制，存在“暗箱操作”的现象。
4.行政执法责任制考核缺乏专门的组织机构和人员配置，日常考核达不到一定的深度，集中考核难以发现违法的细节问题。
5.税收信息化建设推进缓慢，计算机未能全面介入税收征管的全过程，以机器管人、机器管税的作用未能充分发挥。
6.税收法律对执法权力的界限存在弹性和模糊化，税收执法权在实际执行中自由裁量过大。
（五）责任追究不到位
实践证明，对税收执法权监督能否真正落到实处，在很大程度上取决于能否真正对违法违纪者进行责任追究。近年来，各级税务部门按照行政执法（管理）责任制的要求，修订了相应的责任追究办法，加强了责任追究。但责任追究的力度还不够大，存在失之于宽，对发现的问题不按责任追究办法处理，有的对责任追究仅仅给予批评教育、扣发考核奖金等，没有给予必要的政纪、党纪处理。对相关责任人的追究心慈手软，使税收执法监督陷入形式主义，使责任追究落实不到位。
二、影响税收执法权监督的主要原因
（一）对干部的管理和教育不深不细
加强思想政治工作和教育管理，提高税务干部依法治税和依法行政的自觉性，是加强党风廉政建设、规范税收执法行为的前提和基础。近几年，各级税务部门通过狠抓行风建设和干部队伍建设，大大促进了单位管理水平的提高，但少数单位思想政治工作薄弱，教育管理工作没有真正落到实处仍是干部执法行为不规范的主要原因。
（二）税收执法权的监督机制不健全
1.对税务稽查、征收管理、税收处罚等重要执法环节的监管不到位，征管与稽查的信息反馈还不够通畅。个别税务干部钻“监管不到位”的空子，收人情税、关系税；还有个别干部在查出企业偷税问题后，搞权钱交易，搞“暗箱操作”，不征或少征税款。
2.责任追究落实乏力。对税收执法监督的有效手段就是责任追究，但现行的有关规章制度还没有把税收执法权监督工作真正纳入考核范围进行量化考核和责任追究，真正形成一级抓一级，层层抓落实的工作局面。
3.税法宣传还缺乏应有的深度和广度，纳税人自觉维护自身合法权益的意识还不强。4.外部监督机制作用发挥不好。税务部门虽然每年都从社会上、纳税人和税务干部内部聘请了税风税纪监督员,但他们的监督作用发挥得不够，有的根本不履行职责，履行职责的往往只偏重于文明用语、服务态度等方面。而税务部门与他们交流沟通的主要方式就是召开座谈会，对真正依靠他们监督干部的执法行为，充分发挥其监督效能，还研究得不够。并且地方人大对税收执法监督还存在“盲区”。
（三）部分干部的整体素质不高
1.少数干部对业务知识掌握不深、不细、不精，政策水平不高，在实际工作中运用理论知识解决实际问题的能力欠缺。
2.部分干部法律知识缺乏，对如何有效防范职务犯罪方面的法纪意识比较淡薄。
3.少数干部责任心不强，工作得过且过，敷衍应付，马虎了事，往往造成执法行为不规范。
（四）执法监督人员的监督意识不强
1.受“老好人”、“怕揭短”、“低头不见抬头见”、“你好我好大家好”等传统人文意识的影响，使得执法监督人员的工作理念和指导思想发生了变化，认为执法监督是“抓辫子”“找岔子”“不合群”，同别人过不去，这就从主观上使执法监督人员不愿从事执法监督工作，执法监督压根就难以深入、取得成效。
2.由于现行体制和思想认识上的不到位，当前各级对纪检、监察部门干部的配备考虑不够，执法监督人员专业知识培训欠缺，计算机、摄像机、照像机等办案取证工具配置不全。同时，由于执法监督人员不是税收业务骨干或能手，税收执法实体和程序不是十分清楚和明确，也必然导致税收执法监督的手段乏力、监督形式单一、监督工作缺位，这就从客观上使得执法监督工作难以规范。
三、加强税收执法权监督的对策
（一）提高认识，切实增强税收执法权监督的紧迫感和责任心
1.增强执法监督的法制意识。加强税收执法权监督是实践“三个代表”重要思想的内在要求，是推进依法治税的重要措施，是实现税收收入稳定增长的有力保障，是从源头上治理腐败，树立地税良好形象的现实需要。各级要采取有效措施，加强学习，切实提高广大干部的思想政治素质和法制意识，不断提高监督和接受监督的自觉性。
2.强化税收执法监督的责任意识。通过推行税收管理员制度和行政执法（管理）责任制，建立和完善竞争激励机制，落实责任追究等举措，不断规范干部的执法行为，增强执法监督的责任意识，共同防范执法风险。
3.强化税收执法监督必须形成合力的意识。建立党组统一领导，“一把手”亲自抓，分管领导直接抓，一级抓一级，一级对一级负责的责任体制，形成“职责分明，岗责一致，齐抓共管”的工作格局。
（二）加强教育，不断提高干部的整体素质
1.要加大干部的教育培训力度，打牢扎实的业务功底，切实提高依法行政的能力和政策水平。
2.要加强党纪政纪法规培训和警示教育，增强干部自觉抵制腐败的“免疫力”，使大家做到：常怀律己之心，常弃非分之想，慎独慎微慎行，从而正确行使手中的权力。
3.要与纪检监察、司法机关等部门构建共同防范网络，邀请他们定期宣讲党纪法规，有针对性地对不同岗位的干部就违纪违法易发环节进行自我防范、自我约束的宣传教育，全面提高税务干部的执法能力。
（三）建立内外监督机制，强化税收执法权监督
1.分解执法权力，细化岗位职责。根据对税收执法监督的要求，结合《公务员法》的颁布实施，修订职位说明书，合理配备干部，科学设置税务管理各个岗位，细化每个干部的岗位职责；明确监督实施的对象，量化考核指标，增强监督的可操作性；大力推行税收管理员制度，分解职责权力，解决好一人多岗、一岗多职的问题；修订相关税收法律制度，设定必要的税收执法复查程序，切实解决因自由裁量权过大，导致执法不公、税负不均的问题。
2.深化征管改革，建立起分权制约的运行机制。按照税收征管改革的要求，大力推行税收科学化、精细化管理，实行征、管、查“三分离”，推行稽查选案、检查、审理、执行“四分离”，使权力得到合理分解配置，达到权力制衡，预防腐败现象发生。
3.加快信息化建设，建立计算机监管体系。建立功能齐全、信息共享、监控严密的税务管理信息系统，把税务管理的各个环节都纳入到统一的征管软件中，及时监控所有干部的执法行为，达到“机器管人”的目的。
4.组织专门机构和人力深入开展行政执法（管理）责任制考核，及时解决各种问题。在考核检查中，既要注意发现征、管、查之间监督制约不到位的问题，又要注意查处干部的现象，通过考核质量的提高，促进执法行为的规范，通过执法行为的规范，保证税收征管的强化。
5.大力推行政务公开，接受社会各界的监督。要下决心推行“阳光办税”，把税收政策、定额核定、案件查处、办税程序、服务承诺、处罚标准、税（费）标准等一些带有实质性、敏感性的情况向社会全部公开，接受社会监督，减少人为因素的影响。大力推行首问责任制、一站式服务、办税服务承诺制等制度，规范税务干部的职业道德和岗位职责，遏制税收征管中拖而不办、效率低下、以税谋私等问题。同时，要进一步建立和完善税务部门与政府部门的联网，顺畅税收政策传递渠道，让全社会享有广泛的知情权。
6.加强税务稽查监督。围绕稽查本身的选案、实施、审理、执行四个环节，继续完善各项规范化制度，形成“选案不查案，查案不审案，审案不定案，定案不执行”相互制约的良好机制。把正常检查、专项检查、突击检查有机地结合起来，严肃稽查纪律，进一步完善相互监督制约机制。严格税收执法程序，正确行使税务处罚权，彻底解决以补代罚和以罚代刑的问题。
7.强化外部监督力度。要从纳税户各层次中聘请一批敢说真话的高素质人员为税风税纪监督员，并通过座谈、实地走访等多种途径，及时听取、了解干部执法方面的情况和问题。经常走访纪检、监察、公安、审计、政府等部门，了解干部的执法表现，有针对性地做好事前监督。地方人大要增强税收执法监督的主体意识，有针对性地制定相关制度，结合政府、司法、监察、审计等专项监督，结合人民群众的社会监督、新闻媒体的舆论监督联动，全方位保证税收行政执法公开、公平、公正。
（四）严格推行责任追究，确保执法监督落到实处。
对税收执法权运行中的违法行为依法惩处，对执法过错实行责任追究，是加强税收执法权监督的最后一道防线。唯有追究从严，才能奖罚分明。因此，必须以行政执法（管理）责任制为基础，以检查考核为手段，以过错责任追究办法为依据，严格地对税收执法中出现过错的有关人员进行责任追究。
1.把握好责任追究的“度”。要坚持实事求是，有错必究，责罚相当，教育与惩罚相结合的原则，采取不隐瞒、不护短的态度，真追实究，究责到位。做到处罚要有政策依据，不能严之无据，宽之无边。
2.应将责任追究与奖励相结合，解决干事越多被追究的可能性越大的问题，要进一步细化过错责任行为及处罚标准，减少责任追究过程中操作上的弹性，使追究结果更加公平、公正。
如何加强税收监管篇2
关键词：税收高效率模式
自1994年国地税改制，特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来，我国的税收征收管理工作得到了一定的完善，财政收入得到了明显的提高，依法治税等方面得到了突出成效。但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题，例如征纳双方信息不对称、税源不清、漏征漏管、纳税服务不到位、工作效率低等问题。为此，笔者就如何建立高效率的征收管理模式进行探讨。
一、加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统
工作实际中，由于存在纳税人信息失真情况，决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。目前，虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步，金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用，但很多工作仍有很大的完善空间。建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题，而且有利于提高工作效率，提高管理的科学化水平。也有助于实现征纳平等和征纳互信。为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题，税务机关应加强税法宣传，进行纳税辅导，减少纳税人受处罚的几率，减少纳税成本，进而减少了征管成本，从而提高了征管效率。
二、优化职能分配、均衡职能配置
在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系，维护执法权力。特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰；近年来我国税收法制化程度不断提高，已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式，同时纳税人的法律意识在不断增强。“金税工程”的数次提速，使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。笔者认为，分税制不是分机构，机构分设固然有助于分税制的贯彻落实，但这绝不是必然条件。当前，我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进，这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。
三、加强执法监督、提升执法水平、提高执法效率
首先，税务执法人员在执法过程中有一定的自由裁量权，要确保其合理使用。税收法律法规赋予执法人员根据实际情况进行自由裁量是合理和必要的，但要对其进行必要的控制，目的是使自由裁量权能够有效地运作，同时防止其被滥用。江西省地方税务局近年针对法律法规中的相关自由裁量权条款制定了更加详细的裁量标准，此举在很大程度上保障了税务行政效率，实现了自由裁量的公正，自由裁量权得到了控制。其次，完善执法责任过错追究制度。为进一步规范税收执法行为，要从以下方面完善责任追究制度：一是要确认执法岗位，按照执法环节、工作时限、工作顺序、合理的确定不同的执法岗位，按照一权多岗的分权原则，使每一个岗位和人员都不能有完整的税收执法权力，以形成同事之间的权力制约。二要明确岗位职责，建立规范系统的岗责体系，即每一个执法岗位均按照重要程度，内容多少等进行考察、论证，科学确定工作标准和权责权限。三要明确责任追究形式，严格按照国家公务员管理的有关规定。四是实施岗位的科学控权，对每个岗位、每个人的工作职责进行量化考核，发现问题及时进行纠正和处理。以最大限度的消除执法隐患，把问题消灭在萌芽状态，避免造成重大的执法过错。五是要更加严格的实施责任追究。根据考评结果，对存在执法过程人员，根据其过错责任的大小，进行不同形式的责任追究，以确保执法质量和效率。六是进一步加强执法人员的综合素质，提高税收执法水平和监督意识。各级税务机关要严把进入关，大力推行税收执法资格认证制度。对未通过认证制度的要调离执法岗位。探索实行能级管理，按能定级。同时大力加强法律知识培训，使依法行政成为税收执法人员永远秉承的意志。七是以信息化为依托，提高公开办税的透明度，营造良好的监督环境。各级税务机关的征收管理、稽查部门要在办税厅电子显示屏、多媒体触摸屏等媒体上将纳税人的生产经营情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、违章受罚情况和有关税收法律法规以及税收优惠政策进行公布，供广大群众查询监督。
[1]刘桓,姚君.构建新型税收管理员制度的思考.中央财经大学学报.2005(6).
如何加强税收监管篇3
关键词：税收高效率模式
自1994年国地税改制，特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来，我国的税收征收管理工作得到了一定的完善，财政收入得到了明显的提高，依法治税等方面得到了突出成效。但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题，例如征纳双方信息不对称、税源不清、漏征漏管、纳税服务不到位、工作效率低等问题。为此，笔者就如何建立高效率的征收管理模式进行探讨。
一、加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统
工作实际中，由于存在纳税人信息失真情况，决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。目前，虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步，金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用，但很多工作仍有很大的完善空间。建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题，而且有利于提高工作效率，提高管理的科学化水平。也有助于实现征纳平等和征纳互信。为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题，税务机关应加强税法宣传，进行纳税辅导，减少纳税人受处罚的几率，减少纳税成本，进而减少了征管成本，从而提高了征管效率。
二、优化职能分配、均衡职能配置
在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系，维护执法权力。特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰；近年来我国税收法制化程度不断提高，已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式，同时纳税人的法律意识在不断增强。“金税工程”的数次提速，使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。笔者认为，分税制不是分机构，机构分设固然有助于分税制的贯彻落实，但这绝不是必然条件。当前，我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进，这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。
三、加强执法监督、提升执法水平、提高执法效率
首先，税务执法人员在执法过程中有一定的自由裁量权，要确保其合理使用。税收法律法规赋予执法人员根据实际情况进行自由裁量是合理和必要的，但要对其进行必要的控制，目的是使自由裁量权能够有效地运作，同时防止其被滥用。江西省地方税务局近年针对法律法规中的相关自由裁量权条款制定了更加详细的裁量标准，此举在很大程度上保障了税务行政效率，实现了自由裁量的公正，自由裁量权得到了控制。其次，完善执法责任过错追究制度。为进一步规范税收执法行为，要从以下方面完善责任追究制度：一是要确认执法岗位，按照执法环节、工作时限、工作顺序、合理的确定不同的执法岗位，按照一权多岗的分权原则，使每一个岗位和人员都不能有完整的税收执法权力，以形成同事之间的权力制约。二要明确岗位职责，建立规范系统的岗责体系，即每一个执法岗位均按照重要程度，内容多少等进行考察、论证，科学确定工作标准和权责权限。三要明确责任追究形式，严格按照国家公务员管理的有关规定。四是实施岗位的科学控权，对每个岗位、每个人的工作职责进行量化考核，发现问题及时进行纠正和处理。以最大限度的消除执法隐患，把问题消灭在萌芽状态，避免造成重大的执法过错。五是要更加严格的实施责任追究。根据考评结果，对存在执法过程人员，根据其过错责任的大小，进行不同形式的责任追究，以确保执法质量和效率。六是进一步加强执法人员的综合素质，提高税收执法水平和监督意识。各级税务机关要严把进入关，大力推行税收执法资格认证制度。对未通过认证制度的要调离执法岗位。探索实行能级管理，按能定级。同时大力加强法律知识培训，使依法行政成为税收执法人员永远秉承的意志。七是以信息化为依托，提高公开办税的透明度，营造良好的监督环境。各级税务机关的征收管理、稽查部门要在办税厅电子显示屏、多媒体触摸屏等媒体上将纳税人的生产经营情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、违章受罚情况和有关税收法律法规以及税收优惠政策进行公布，供广大群众查询监督。
参考文献：
[1]刘桓,姚君.构建新型税收管理员制度的思考.中央财经大学学报.2005(6).
[2]周飞舟.分税制十年制度及其影响.中国社会科学.2006.6.
[3]李方旺.美国税制和税收征管的特点及启示.税务研究.200
如何加强税收监管篇4
关键词税收高效率模式
自1994年国地税改制，特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来，我国的税收征收管理工作得到了一定的完善，财政收入得到了明显的提高，依法治税等方面得到了突出成效。但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题，例如征纳双方信息不对称、税源不清、漏征漏管、纳税服务不到位、工作效率低等问题。为此，笔者就如何建立高效率的征收管理模式进行探讨。
一、加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统
工作实际中，由于存在纳税人信息失真情况，决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。目前，虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步，金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用，但很多工作仍有很大的完善空间。建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题，而且有利于提高工作效率，提高管理的科学化水平。也有助于实现征纳平等和征纳互信。为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题，税务机关应加强税法宣传，进行纳税辅导，减少纳税人受处罚的几率，减少纳税成本，进而减少了征管成本，从而提高了征管效率。
二、优化职能分配、均衡职能配置
在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系，维护执法权力。特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰；近年来我国税收法制化程度不断提高，已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式，同时纳税人的法律意识在不断增强。“金税工程”的数次提速，使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。笔者认为，分税制不是分机构，机构分设固然有助于分税制的贯彻落实，但这绝不是必然条件。当前，我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进，这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。
三、加强执法监督、提升执法水平、提高执法效率
首先，税务执法人员在执法过程中有一定的自由裁量权，要确保其合理使用。税收法律法规赋予执法人员根据实际情况进行自由裁量是合理和必要的，但要对其进行必要的控制，目的是使自由裁量权能够有效地运作，同时防止其被滥用。江西省地方税务局近年针对法律法规中的相关自由裁量权条款制定了更加详细的裁量标准，此举在很大程度上保障了税务行政效率，实现了自由裁量的公正，自由裁量权得到了控制。其次，完善执法责任过错追究制度。为进一步规范税收执法行为，要从以下方面完善责任追究制度：一是要确认执法岗位，按照执法环节、工作时限、工作顺序、合理的确定不同的执法岗位，按照一权多岗的分权原则，使每一个岗位和人员都不能有完整的税收执法权力，以形成同事之间的权力制约。二要明确岗位职责，建立规范系统的岗责体系，即每一个执法岗位均按照重要程度，内容多少等进行考察、论证，科学确定工作标准和权责权限。三要明确责任追究形式，严格按照国家公务员管理的有关规定。四是实施岗位的科学控权，对每个岗位、每个人的工作职责进行量化考核，发现问题及时进行纠正和处理。以最大限度的消除执法隐患，把问题消灭在萌芽状态，避免造成重大的执法过错。五是要更加严格的实施责任追究。根据考评结果，对存在执法过程人员，根据其过错责任的大小，进行不同形式的责任追究，以确保执法质量和效率。六是进一步加强执法人员的综合素质，提高税收执法水平和监督意识。各级税务机关要严把进入关，大力推行税收执法资格认证制度。对未通过认证制度的要调离执法岗位。探索实行能级管理，按能定级。同时大力加强法律知识培训，使依法行政成为税收执法人员永远秉承的意志。七是以信息化为依托，提高公开办税的透明度，营造良好的监督环境。各级税务机关的征收管理、稽查部门要在办税厅电子显示屏、多媒体触摸屏等媒体上将纳税人的生产经营情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、违章受罚情况和有关税收法律法规以及税收优惠政策进行公布，供广大群众查询监督。
参考文献：
[1]刘桓,姚君.构建新型税收管理员制度的思考.中央财经大学学报.2005(6).
如何加强税收监管篇5
摘要：近年来，社会各界对税务机关的工作要求越来越高，如何建立高效率的税收征管模式是摆在税务工作者面前的重要课题，笔者认为要从加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统，优化职能分配、均衡职能配置加强执法监督，提升执法水平、提高执法效率三个方面进行探究。
关键词：税收高效率模式
自1994年国地税改制，特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来，我国的税收征收管理工作得到了一定的完善，财政收入得到了明显的提高，依法治税等方面得到了突出成效。但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题，例如征纳双方信息不对称、税源不清、漏征漏管、纳税服务不到位、工作效率低等问题。为此，笔者就如何建立高效率的征收管理模式进行探讨。
一、加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统
工作实际中，由于存在纳税人信息失真情况，决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。目前，虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步，金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用，但很多工作仍有很大的完善空间。建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题，而且有利于提高工作效率，提高管理的科学化水平。也有助于实现征纳平等和征纳互信。为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题，税务机关应加强税法宣传，进行纳税辅导，减少纳税人受处罚的几率，减少纳税成本，进而减少了征管成本，从而提高了征管效率。
二、优化职能分配、均衡职能配置
在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系，维护执法权力。特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰；近年来我国税收法制化程度不断提高，已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式，同时纳税人的法律意识在不断增强。“金税工程”的数次提速，使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。笔者认为，分税制不是分机构，机构分设固然有助于分税制的贯彻落实，但这绝不是必然条件。当前，我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进，这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。
三、加强执法监督、提升执法水平、提高执法效率
首先，税务执法人员在执法过程中有一定的自由裁量权，要确保其合理使用。税收法律法规赋予执法人员根据实际情况进行自由裁量是合理和必要的，但要对其进行必要的控制，目的是使自由裁量权能够有效地运作，同时防止其被滥用。江西省地方税务局近年针对法律法规中的相关自由裁量权条款制定了更加详细的裁量标准，此举在很大程度上保障了税务行政效率，实现了自由裁量的公正，自由裁量权得到了控制。其次，完善执法责任过错追究制度。为进一步规范税收执法行为，要从以下方面完善责任追究制度：一是要确认执法岗位，按照执法环节、工作时限、工作顺序、合理的确定不同的执法岗位，按照一权多岗的分权原则，使每一个岗位和人员都不能有完整的税收执法权力，以形成同事之间的权力制约。二要明确岗位职责，建立规范系统的岗责体系，即每一个执法岗位均按照重要程度，内容多少等进行考察、论证，科学确定工作标准和权责权限。三要明确责任追究形式，严格按照国家公务员管理的有关规定。四是实施岗位的科学控权，对每个岗位、每个人的工作职责进行量化考核，发现问题及时进行纠正和处理。以最大限度的消除执法隐患，把问题消灭在萌芽状态，避免造成重大的执法过错。五是要更加严格的实施责任追究。根据考评结果，对存在执法过程人员，根据其过错责任的大小，进行不同形式的责任追究，以确保执法质量和效率。六是进一步加强执法人员的综合素质，提高税收执法水平和监督意识。各级税务机关要严把进入关，大力推行税收执法资格认证制度。对未通过认证制度的要调离执法岗位。探索实行能级管理，按能定级。同时大力加强法律知识培训，使依法行政成为税收执法人员永远秉承的意志。七是以信息化为依托，提高公开办税的透明度，营造良好的监督环境。各级税务机关的征收管理、稽查部门要在办税厅电子显示屏、多媒体触摸屏等媒体上将纳税人的生产经营情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、违章受罚情况和有关税收法律法规以及税收优惠政策进行公布，供广大群众查询监督。
参考文献：
[1]刘桓,姚君.构建新型税收管理员制度的思考.中央财经大学学报.2005(6).
如何加强税收监管篇6
摘要：近年来，社会各界对税务机关的工作要求越来越高，如何建立高效率的税收征管模式是摆在税务工作者面前的重要课题，笔者认为要从加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统，优化职能分配、均衡职能配置加强执法监督，提升执法水平、提高执法效率三个方面进行探究。
关键词：税收高效率模式
自1994年国地税改制，特别是《中华人民共和国税收征管法》实施以来，我国的税收征收管理工作得到了一定的完善，财政收入得到了明显的提高，依法治税等方面得到了突出成效。但在实际工作中我们发现现有的征管工作仍存在问题，例如征纳双方信息不对称、税源不清、漏征漏管、纳税服务不到位、工作效率低等问题。为此，笔者就如何建立高效率的征收管理模式进行探讨。
一、加强税法宣传和执行力度，建立新型税收信息化管理系统
工作实际中，由于存在纳税人信息失真情况，决定了税务机关必须具有对纳税人管理的信息系统。这样的信息系统应包括税收的预测、登记、纳税申报、税款征收、税务稽查、税源监控、优惠政策管理、税收资料的收集储藏特别要有纳税人银行信息资料和信用资料的储存。目前，虽然我国在税收信息化建设方面取得了很多的进步，金税工程的实施对工作效率的提高起到巨大促进作用，但很多工作仍有很大的完善空间。建立完善的税收征管信息系统不仅有助于降低税务机关的信息不对称问题，而且有利于提高工作效率，提高管理的科学化水平。也有助于实现征纳平等和征纳互信。为了避免征纳之间由于信息不对称带来的税收问题，税务机关应加强税法宣传，进行纳税辅导，减少纳税人受处罚的几率，减少纳税成本，进而减少了征管成本，从而提高了征管效率。
二、优化职能分配、均衡职能配置
在机构设置时要考虑征纳主体之间的关系，维护执法权力。特别注意如何避免机构设置和业务活动的繁杂或重叠。在日常检查中要注意减轻对纳税人的经营活动的干扰；近年来我国税收法制化程度不断提高，已经建立了税务系统内部监督、专门监督、纳税人日常监督等各种监督方式，同时纳税人的法律意识在不断增强。“金税工程”的数次提速，使信息化建设取在短短几年中取得了突破性进展。笔者认为，分税制不是分机构，机构分设固然有助于分税制的贯彻落实，但这绝不是必然条件。当前，我国的政府机构改革仍按着“精简、统一、效能”的原则在推进，这一工作思路决定了国地税机构重组合并势在必行。
三、加强执法监督、提升执法水平、提高执法效率
首先，税务执法人员在执法过程中有一定的自由裁量权，要确保其合理使用。税收法律法规赋予执法人员根据实际情况进行自由裁量是合理和必要的，但要对其进行必要的控制，目的是使自由裁量权能够有效地运作，同时防止其被滥用。江西省地方税务局近年针对法律法规中的相关自由裁量权条款制定了更加详细的裁量标准，此举在很大程度上保障了税务行政效率，实现了自由裁量的公正，自由裁量权得到了控制。其次，完善执法责任过错追究制度。为进一步规范税收执法行为，要从以下方面完善责任追究制度：一是要确认执法岗位，按照执法环节、工作时限、工作顺序、合理的确定不同的执法岗位，按照一权多岗的分权原则，使每一个岗位和人员都不能有完整的税收执法权力，以形成同事之间的权力制约。二要明确岗位职责，建立规范系统的岗责体系，即每一个执法岗位均按照重要程度，内容多少等进行考察、论证，科学确定工作标准和权责权限。三要明确责任追究形式，严格按照国家公务员管理的有关规定。四是实施岗位的科学控权，对每个岗位、每个人的工作职责进行量化考核，发现问题及时进行纠正和处理。以最大限度的消除执法隐患，把问题消灭在萌芽状态，避免造成重大的执法过错。五是要更加严格的实施责任追究。根据考评结果，对存在执法过程人员，根据其过错责任的大小，进行不同形式的责任追究，以确保执法质量和效率。六是进一步加强执法人员的综合素质，提高税收执法水平和监督意识。各级税务机关要严把进入关，大力推行税收执法资格认证制度。对未通过认证制度的要调离执法岗位。探索实行能级管理，按能定级。同时大力加强法律知识培训，使依法行政成为税收执法人员永远秉承的意志。七是以信息化为依托，提高公开办税的透明度，营造良好的监督环境。各级税务机关的征收管理、稽查部门要在办税厅电子显示屏、多媒体触摸屏等媒体上将纳税人的生产经营情况、纳税申报情况、税款缴纳情况、违章受罚情况和有关税收法律法规以及税收优惠政策进行公布，供广大群众查询监督。
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如何加强税收监管篇7
近年来，税务人员职务犯罪案例屡见不鲜，这就给税务出了一个新课题：在市场经济条件下，如何搞好预防职务犯罪。根据税务机关基层工作实际和多年来纪检监察工作经验，我们认为税务机关做好预防税务干部职务犯罪，加强教育是基础，健全机制是保障，强化监督是关键，严肃处理是爱护。
一、加强教育，提高干部队伍整体素质。
加强政治教育，提高政治觉悟。有的税务干部整天上班时间忙于工作、业余时间忙于家庭事务，而疏忽和淡化了政治学习，税务机关应定期或不定期的对税务干部进行政治思想教育，加强江总书记“三个代表”重要思想的学习，加强党纪政纪学习，使每一名税务干部明白自己作为一名国家公务员，应当树立正确的人生观、价值观、世界观和权力观，依法行政，为国聚财，分清可为与不可为的界限，罪与非罪的界限，从而不断提高思想觉悟，自觉维护和遵守税法。
加强业务教育，提高业务水平。有的税务干部政治素质虽然不抵，但业务水平不高，往往会因为缺乏对税收法律法规和政策的系统学习，执行政策不到位，执法程序不严谨，最后成为了被告。所以税务机关应加大对税务干部税收业务培训力度，采取集中学习、举办讲座、统一测试、知识竞赛等形式，提高干部的业务水平，确实使税务干部懂得税如何征、法如何执。
加强正反面教育，做到警钟长鸣。税务机关在加强税务人员治理论和业务知识教育的同时，注意发现、培养、树立和宣传本间位各个方面、各个层次的先进典型，结合实际工作中先进典型事例，经党组织税务干部学习清正廉洁、勤政为民、严格执法的先进事迹，用身边的人和事来感染人、带动人、教育人。同时，利用反面案例，警示税务干部自觉查找存在的问题，及时加以纠正整改，做到有则改之，无则加勉。
二、健全机制，形成一套完整的“两权”监督制约机制。
税务机关的权力，归纳起来分为“两权”，即：税务执法权和行政管理权，税务执法权是国家赋予税务干部依法行使税法权利，行政管理权是税务机关对所属人、财物管理的权利。如何正确的行使“两权”，在严格贯彻执行国家税法明文政策规定的同时，税务机关还要建立健全一套行之有效的监督制约机制。
（一）不断完善人、财、物行政管理制度。
人、财、物的管理对整个税务工作来说非常重要，管理好了，整个队伍就会焕发活力，激发干部的主观能动性和战斗力；否则，民以涣散，还会滋生腐败。在人、财、物的管理制度方面，建立健全严密和管理机制，税务机关应该不留空隙，不挂空档，就显得尤为重要。
一是在用人机制上，建立健全竞争、激励机制，选拔任用干部，采取资格认定、业务考试、竞争演讲、民主测评、党组决定的用人制度；税务系统进入，采取公开、平等、竞争、择优录取的制度；干部管理方面，采取定期交流、民主考评、强化监督的办法，实现能上能下，能进能出，制止买官、卖官、跑官、要官的行为。二是在财务预算、基建、经常性办公用品及大宗物品购置、车辆管理、会议费、招待费等管理方面，采取集体研究采购制、财务开支定期公开制、车辆实行定期轮换派车制、基建实行公开招标、招待建立定额标准制，建立一套完善的财务、物品采购管理制度，不给欲违法者纪违法的机会，最大的预防职务犯罪。
（二）不断完善监督制约机制。
江总书记曾经要求：从源头上预防和治理腐败。国家税务总局也做出了加强“两权”监督从源头上治理腐败的决定，各级税务机关应该根据实际工作中不断出的新问题，不断改进和完善监督制约机制，建立一个完整的“从源头上监督制约”的网络，使之贯穿于税务机关权利运行的每个环节，将权利的运行纳入公开、民主、平等、公正、合法的轨道。
在税务行政管理方面，一是强化党内都督，定期召开党员民主生活会开展批评与自我批评；二是强化群众监督，设立举报箱、举报电话主动接受群众都督，领导干民主评议和干部考察，建立廉政档案，并把考核情况与经济利益和政治荣誉挂钩；三是强化社会监督，定期召开有代表性的社会监督员座谈会，征求社会各界对税务工作好的建议和意见，定期走访个体户、企业以及人大、政协执法监督部门，听取他们对税务工作的看法和意见，把税务机关权力的运行置于社会监督之下，督促税务机不断改进自身工作，真正做到预防职务犯罪。
（三）不断完善责任追究制。监督是为了及时发现问题，发现问题后，不仅要进行整改，还要对责任人予以责任追究，否则，当事人引不起高度重视还会犯同样的错误，所以，随着税收政策的不断变化和行政管理中出现的新问题不断制定和完善责任追究办法是非常有必要的。责任追究也应贯穿“两权”运行的整个范畴，不仅要对税务执法不到位的行为进行追究，还要对行政管理权行使不当的行为进行责任追究，当然，追究责任不能一概而论，应区分责任大小、责任性质予以追究，对错误情节较轻的，可以进行诫勉谈话、通报批评、予以一定的经济处罚、取消评优评先资格、一定时间的待岗学习；对违犯党政纪律的，应严格按照规定予以纪律处分；情节严重的，移交司法机关追究刑事责任。
三、提高认识，严肃追究违纪违法人员党纪政纪责任。
（一）各级领导干部应支持纪检监察干部秉公办案。
税务职务犯罪对国家、对社会、对税务机关危害极大，不仅可能毁掉一批干部，而且可能严重损害国家的根本利益。个别税务机关的领导干部对职务犯罪的严重性认识不够，他们认为，税务系统内部有问题应该内部处理，或者觉得要“爱护”干部，“家丑不外扬”掩盖问题，还有的认为税收执法中存在一点随意性，到企业吃点喝点都属于小节问题，犯不了国法┉┉致使少数税务干部廉洁自律的意识不强，遵纪守法的意识淡薄，“吃、拿、卡、要、报”，收“人情税”、“关系税”等问题不同程度的存在，随意执法现象时有发生，以至于走上职务犯罪的道路。因此，各级税务机关特别是领导干部务必提高认识，真正把预防职务犯罪摆到重要的位置，支持纪检监察干部依法办案，有效的解决税收领域的腐败问题。
（二）各级纪检监察干部应不徇私情、依法办案。作为反腐倡廉前沿阵地的纪检干部，如果怕得罪人、存在“老好人”的思想，对违纪违法行为不敢查、不敢管，那么，税务队伍就会违法乱纪现象盛行，岂谈为国聚财？因此，纪检干部应该具有强烈的工作热情和事业心，敢于同违法乱纪行为做斗争，敢于嫉恶如仇，运用政纪法纪武器对付违纪分子，勇于维护党纪国法的尊严，铲除税务系统中的害群之马，树立税务部门良好形象。
（三）对违纪违法人员要及时落实党纪政处分。对已经查实的纪检监察案件，税务机关应该及时追究当事人党纪政纪责任，达到惩处教育当事人，警戒有同样违纪苗头者悬崖勒马。这既是对国家、对人民的一种负责态度，也是对违纪当事人的一种善意爱护。如果税务机关对当事人的行为视而不见、坐而不管，其违纪行为愈演愈烈，达到违法犯罪的地步，那将贻误了国家、抗害了个人。
（四）对负间接责任的领导干部要落实“一岗双责”。造成税务干部违法乱纪，其领导者应该负有一定的责任。违纪违法人员的领导，假若能够及时发现并提醒或制止其违纪违法行为，其行为就不会发展到违纪政纪的程度，甚至达到违反法律的地步。因此违纪人员的领导应负有一定的领导责任，在追究直接责任人的同时，也应追究其领导的责任，真正落实”一岗双责”，以此，警戒领导者加强对所属税务干部严格监管，切实达到预防职务犯罪的目的。
近年来，税务人员职务犯罪案例屡见不鲜，这就给税务出了一个新课题：在市场经济条件下，如何搞好预防职务犯罪。根据税务机关基层工作实际和多年来纪检监察工作经验，我们认为税务机关做好预防税务干部职务犯罪，加强教育是基础，健全机制是保障，强化监督是关键，严肃处理是爱护。
一、加强教育，提高干部队伍整体素质。
加强政治教育，提高政治觉悟。有的税务干部整天上班时间忙于工作、业余时间忙于家庭事务，而疏忽和淡化了政治学习，税务机关应定期或不定期的对税务干部进行政治思想教育，加强江总书记“三个代表”重要思想的学习，加强党纪政纪学习，使每一名税务干部明白自己作为一名国家公务员，应当树立正确的人生观、价值观、世界观和权力观，依法行政，为国聚财，分清可为与不可为的界限，罪与非罪的界限，从而不断提高思想觉悟，自觉维护和遵守税法。
加强业务教育，提高业务水平。有的税务干部政治素质虽然不抵，但业务水平不高，往往会因为缺乏对税收法律法规和政策的系统学习，执行政策不到位，执法程序不严谨，最后成为了被告。所以税务机关应加大对税务干部税收业务培训力度，采取集中学习、举办讲座、统一测试、知识竞赛等形式，提高干部的业务水平，确实使税务干部懂得税如何征、法如何执。
加强正反面教育，做到警钟长鸣。税务机关在加强税务人员治理论和业务知识教育的同时，注意发现、培养、树立和宣传本间位各个方面、各个层次的先进典型，结合实际工作中先进典型事例，经党组织税务干部学习清正廉洁、勤政为民、严格执法的先进事迹，用身边的人和事来感染人、带动人、教育人。同时，利用反面案例，警示税务干部自觉查找存在的问题，及时加以纠正整改，做到有则改之，无则加勉。
二、健全机制，形成一套完整的“两权”监督制约机制。
税务机关的权力，归纳起来分为“两权”，即：税务执法权和行政管理权，税务执法权是国家赋予税务干部依法行使税法权利，行政管理权是税务机关对所属人、财物管理的权利。如何正确的行使“两权”，在严格贯彻执行国家税法明文政策规定的同时，税务机关还要建立健全一套行之有效的监督制约机制。
（一）不断完善人、财、物行政管理制度。
人、财、物的管理对整个税务工作来说非常重要，管理好了，整个队伍就会焕发活力，激发干部的主观能动性和战斗力；否则，民以涣散，还会滋生腐败。在人、财、物的管理制度方面，建立健全严密和管理机制，税务机关应该不留空隙，不挂空档，就显得尤为重要。
一是在用人机制上，建立健全竞争、激励机制，选拔任用干部，采取资格认定、业务考试、竞争演讲、民主测评、党组决定的用人制度；税务系统进入，采取公开、平等、竞争、择优录取的制度；干部管理方面，采取定期交流、民主考评、强化监督的办法，实现能上能下，能进能出，制止买官、卖官、跑官、要官的行为。二是在财务预算、基建、经常性办公用品及大宗物品购置、车辆管理、会议费、招待费等管理方面，采取集体研究采购制、财务开支定期公开制、车辆实行定期轮换派车制、基建实行公开招标、招待建立定额标准制，建立一套完善的财务、物品采购管理制度，不给欲违法者纪违法的机会，最大的预防职务犯罪。
（二）不断完善监督制约机制。
江总书记曾经要求：从源头上预防和治理腐败。国家税务总局也做出了加强“两权”监督从源头上治理腐败的决定，各级税务机关应该根据实际工作中不断出的新问题，不断改进和完善监督制约机制，建立一个完整的“从源头上监督制约”的网络，使之贯穿于税务机关权利运行的每个环节，将权利的运行纳入公开、民主、平等、公正、合法的轨道。
在税务行政管理方面，一是强化党内都督，定期召开党员民主生活会开展批评与自我批评；二是强化群众监督，设立举报箱、举报电话主动接受群众都督，领导干民主评议和干部考察，建立廉政档案，并把考核情况与经济利益和政治荣誉挂钩；三是强化社会监督，定期召开有代表性的社会监督员座谈会，征求社会各界对税务工作好的建议和意见，定期走访个体户、企业以及人大、政协执法监督部门，听取他们对税务工作的看法和意见，把税务机关权力的运行置于社会监督之下，督促税务机不断改进自身工作，真正做到预防职务犯罪。
（三）不断完善责任追究制。监督是为了及时发现问题，发现问题后，不仅要进行整改，还要对责任人予以责任追究，否则，当事人引不起高度重视还会犯同样的错误，所以，随着税收政策的不断变化和行政管理中出现的新问题不断制定和完善责任追究办法是非常有必要的。责任追究也应贯穿“两权”运行的整个范畴，不仅要对税务执法不到位的行为进行追究，还要对行政管理权行使不当的行为进行责任追究，当然，追究责任不能一概而论，应区分责任大小、责任性质予以追究，对错误情节较轻的，可以进行诫勉谈话、通报批评、予以一定的经济处罚、取消评优评先资格、一定时间的待岗学习；对违犯党政纪律的，应严格按照规定予以纪律处分；情节严重的，移交司法机关追究刑事责任。
三、提高认识，严肃追究违纪违法人员党纪政纪责任。
（一）各级领导干部应支持纪检监察干部秉公办案。
税务职务犯罪对国家、对社会、对税务机关危害极大，不仅可能毁掉一批干部，而且可能严重损害国家的根本利益。个别税务机关的领导干部对职务犯罪的严重性认识不够，他们认为，税务系统内部有问题应该内部处理，或者觉得要“爱护”干部，“家丑不外扬”掩盖问题，还有的认为税收执法中存在一点随意性，到企业吃点喝点都属于小节问题，犯不了国法┉┉致使少数税务干部廉洁自律的意识不强，遵纪守法的意识淡薄，“吃、拿、卡、要、报”，收“人情税”、“关系税”等问题不同程度的存在，随意执法现象时有发生，以至于走上职务犯罪的道路。因此，各级税务机关特别是领导干部务必提高认识，真正把预防职务犯罪摆到重要的位置，支持纪检监察干部依法办案，有效的解决税收领域的腐败问题。
版权所有
（二）各级纪检监察干部应不徇私情、依法办案。作为反腐倡廉前沿阵地的纪检干部，如果怕得罪人、存在“老好人”的思想，对违纪违法行为不敢查、不敢管，那么，税务队伍就会违法乱纪现象盛行，岂谈为国聚财？因此，纪检干部应该具有强烈的工作热情和事业心，敢于同违法乱纪行为做斗争，敢于嫉恶如仇，运用政纪法纪武器对付违纪分子，勇于维护党纪国法的尊严，铲除税务系统中的害群之马，树立税务部门良好形象。
如何加强税收监管篇8
（一）税源管理薄弱是导致我国税收流失的主要原因
以计算机网络为依托，集中征收，重点稽查的征管模式的确立，实现了由管户向管事的转变，使征纳双方的权力和义务更加明确。但这要求税务机关必须有现代化的征管手段，纳税人必须有较强的纳税意识，各有关部门必须有较强有力的协税护税监督制约机制。由于不具备这些条件，加之取消专管员直接管户制度后，税务机关与纳税人之间传统的联系纽带被割断，税务机关相当一部分人员只能在办税服务厅内坐等纳税人上门申报，忙于将纳税人的申报材料输入计算机，忙于把纳税人申报的税款收缴入库，不能主动到纳税人的生产经营场所去调查了解纳税人的生产经营情况，开展经常性、专项性的税源户调查，对纳税人的基本情况、经营状况、涉税信息缺乏及时准确的掌握。与此同时，在纳税人征管档案资料不全不实的基础上，忽视人的主观能动性，过分依赖计算机，企图以电脑代替管理，结果计算机软件开发和工程技术人员业务素质跟不上，使计算机未能充分发挥作用。稽查系列的重点稽查职能目前又主要放在对税务案件和税务违章行为的查处上，对税源户的日常稽查缺位，加之社会监控网络又尚未完全建立，因而，税源监控措施十分有限，税收征管基础非常薄弱。管户不清、税源不明、一证多摊（点）、无证经营、虚假歇业、“空壳户”的大量存在，使漏征漏管户大量出现，税收流失的问题相当普遍。据一项调查表明，我国每年被偷逃的税款约占同期入库税款的20%左右。问题最严重的是个人所得税，其有效征收只达到50%，而且90%左右都是靠履行代扣代缴义务的单位征收上来的。其他税种的征收虽较个人所得税理想，但也普遍存在跑、冒、滴、漏、偷现象。
（二）近几年税收流失有所遏制也主要是因加强税源管理所致
据有关资料显示，我国税收收入在2000年增幅明显的基础上，2001年继续呈良好增长势头。如2001年前九个月就累计完成11208亿元，比去年同期增长22.7%，增收2074亿元。
税收收入缘何能增长？业内人士认为：“税收收入的高速增长除了经济增长的因素外，主要来自于加强征管转化为增收的成果”，“如果说收入仍有空间，今年的税收收入增长潜力仍然是加强征管，堵塞漏洞”。
加强征管，堵塞漏洞，主要表现在税源控管上。全国税务系统先进典型——青岛市国税局在总结解决“疏于管理，淡化责任”通过加强管理、实现税收增收的经验时指出，“抓大不放小，实施分类管理”，通过专人负责或驻厂员管理，及时掌握纳税人的动态经营信息，对企业的存量税源、增量税源、潜在税源摸清摸透；同时通过贴近式管理，寓服务于管理之中，结合纳税人的实际需要，提供优质服务是实现税收增收的关键。国家税务总局在总结近几年我国在石油行业、出租车行业税收增幅成效显著时指出，推广使用税控装置，有效控制税源是这些领域税收增收的关键所在。也正是因为如此，国家税务总局才强调指出：依法治税，责任在领导，主要靠基层；通过强化税源监控，推动征管改革目标的实现。同时指出：纳税人应当按照规定安装、使用税控装置。
二、进一步加强税源管理应采取的对策
加强税源管理需要在机制上、制度上解决好税源控、管的弱化问题。为此，税务部门必须要做好如下工作：
（一）加强与工商行政管理机关的配合，促进纳税人依法办理税务登记
解决实际管理工作中许多企业和个人在办理工商登记后，不办理税务登记就从事生产经营活动，以致工商登记的户数远远大于税务登记户数的弊病，需要税务机关加强与工商行政管理机关的配合，即税务机关要定期或根据需要从工商管理部门了解登记注册、核发营业执照的情况，以核实纳税人是否依法办理了税务登记。如果发现纳税人有不办理税务登记的，就责令其限期改正，逾期不改正的可由工商行政管理机关吊销其营业执照，并没收非法所得或处以罚款。有关工商行政管理部门在此项工作中应履行的职责，在这次新出台的《征管法》中已有明确的规定，督促纳税人依法办理税务登记的成效如何，关键在税务部门。一些地方推行“工商税务联合发证”的办法，效果不错，值得借鉴。
（二）按照分类管理原则，解决好税源管理初始环节的薄弱问题
实行分类组织与管理，是目前国际上较为推崇的征管组织形式。针对征收、管理、稽查专业化分工后，在税源管理上出现的“管户”与“管事”、“管税”相脱节等管理环节薄弱问题，不少基层税务机关按照纳税人经营规模和类型的不同，在“申报纳税、查管分离”的前提下，推行专管员、联络员和驻厂员等“划片监管”、“驻厂管理”等直接深入纳税户的方式，因地制宜地加强管理环节，取得了明显成效。另外，不少税务机关在“集中征收、重点稽查”之下，按照“属地原则”在基层再设专司税源户管理的机构，以切实加强税源管理的做法，事实上也是一种分类管理的形式。分类管理作为对传统专管员管理制度的“否定之否定”，不仅适应了实际需要，而且是对新的征管模式的完善。因此税务部门必须切实抓好分类管理，以加大对税源管理的力度，把弱化的管理再强化起来。
（三）建立税源户管理责任制度和目标考核制度
税源管理责任到人，谁管理，谁负责到底。为加强对失踪户、漏征、漏管户的控管、打击和清理，基层税务部门可专门设置由三人左右组成的清查小组实施该项工作。同时为确保责任人制度的落实，必须强化目标考核制度，建立一套严密的目标考核指标体系，包括：(1)税务登记准确率（包括漏管户考核率）；(2)纳税申报率；(3)征期入库率；(4)催收催报率；(5)发票核查率；(6)稽查处罚率；(7)强制执行率；(8)举报案件查结率；(9)查补入库率；(10)撤消（复议）率。对考核成绩突出的个人，给予奖励，对不达标的，从严追究有关人员的责任。
（四）进一步加大对税源户的稽查力度
转变观念，树立大稽查意识，将对税源户的稽查纳入日常稽查范围，把工作做在平时。坚持管税与管票结合，通过对纳税人发票使用情况的监督，为稽查提供监控依据。树立“重点稽查”的意识，对连续三个月未申报，又确实难以查找的非正常户进行重点稽查。同时加大对漏征、漏管户的打击力度，对漏征、漏管户，一经查处，都必须进行补税和罚款；对触犯刑律的，必须移交司法机关惩处，绝不能以补代罚或以罚代刑，严控税源流失。
（五）建立税源管理部门协调机制，完善协税、护税网络
在税务机关内部建立以计算机网络为依托的管理监控体系的基础上，逐步实现有关部门计算机联网，实现税源户信息资源的共享。在实际工作中，应加强与工商、银行、公检法、技术监督等部门的配合及国、地税之间、部门内部门的合作，对具体内容和要求都应有明确的规定，对作为和不作为的法律责任做出明确、硬性的要求。同时，充分发挥舆论宣传和监督的作用，对无证经营和偷、逃税行为；该公告的要公告，该曝光的要曝光，并鼓励广大公民积极举报，在全社会形成对无证经营和偷、逃税行为人人喊打，使其无藏身之地的声势，为税务机关开展清理漏征、漏管工作赢得社会的理解、配合和支持，创造良好的舆论环境。
（六）抓好纳税申报管理，推行“纳税信誉等级”办法
加强纳税申报工作，首先要简化纳税申报手续。浙江绍兴等地实行软盘申报、pC卡
申报等方式值得借鉴。这类方式最大的优点是取消了原来纳税申报中的几种附表，减轻了办税员的工作量，但其需要相应提高办税员操作技术和软件性能。其次要采取各种纳税申报方式，即要充分发挥计算机的功能，开辟利用电话申报、因特网电子邮件申报和邮寄申报等途径，以方便纳税人。此外，还要稳定各种办税程序，即对涉及到纳税人办理的各种事项，无论是何种表式和资料，都要统一固定，一般情况下不要变动。对每年进行的税务登记验证、一般纳税人年检等工作，要尽量合并，集中安排在当年的某个月份内，以方便纳税人办理。对出台的各种税收政策措施，在实施中尽可能简化手续，减少办税人的来回奔波。
积极推行“纳税人信誉等级”办法，即根据纳税表现把纳税人分为三类，分别使用三种不同颜色的申报表，同时开辟三种不同的纳税通道。在此基础上采取三条保证措施：一是强化依法纳税的责任，解决纳税人不报、逾期申报和申报不实的问题。对申报违章的，必须依法给予处罚。二是强化纳税申报的审核，解决纳税申报质量不高的问题。对纳税申报表填写不全、数字逻辑关系不符的，必须要求纳税人重新填报；对申报无收入的，必须进行动态稽核。三是加强监督检查。凡通过检查发现纳税人报送的申报表不符合税法要求的，主管税务机关又未对其进行处罚的，不仅对纳税人进行处罚，还要追究税务机关原审核人的责任。
（七）规范基础建设，进一步完善税源管理的手段和方法
1.加强税收基础信息的收集、调查、整理、录入、归档，建立纳税人电脑化管理的档案。完善纳税人税务登记资料管理系统（掌握登记、变更、注销、非正常户、失踪户情况等），发票购领、使用、查寻系统，电子申报纳税、欠税催缴系统和税源监控分析系统等，为利用计算机网络进行申报质量的分析与监控、检（稽）查的选案以及税源的跟踪管理提供较为完整准确的依据。
2.抓好发票的管理，推行“以票管税”的办法。现在的税务部门把主要精力投到了增值税专用发票的管理上，而忽视了普通发票的管理。一些纳税人采取不开、少开、拒开、虚开普通发票的行为，进行偷税。为了防止税款流失，实施税收源泉控制，应推行普通发票“以票管税”的办法，凡销售方向购货方开具白条或非法报销凭证的，购货方可凭其开具的白条或非法报销凭证向税务部门举报，一经查实，举报人可享受开具金额一定比例的奖励。
3.实行税源调查制度，最大限度地限制、打击“地下经济”。税源调查可以由各个基层税务机关按街道、路段、片区设置调查员，监控区域内的税源情况，及时发现“地下经济”，并对其进行相应的处理。同时开展税源预测分析，推行纳税评审机制。通过对企业的纳税申报资料和生产经营状况进行预测、分析、评审，对重大疑点问题进行调查，确保税源清楚、准确，税款及时、足额入库。
4.建立企业法人代表终身码，保证纳税人户籍的相对稳定。即以企业法人代表的身份证号作为统一识别码，输入计算机管理网络。当其发生变动时，计算机系统可以自动识别并向有关部门提供相应信息，税务机关可以据此及时处理。为了保证企业法人终身码的有效性，在国家法律允许的范围内，可以对其有关联关系的人员进行相同的监督，避免纳税人利用直系亲属易名易地经营，逃避纳税。
5.逐步推广使用税控装置，加强税收监控。从国外许多国家加强税收征管的经验看，推广使用税控装置，可以大大降低税收征收管理成本，加大税收征收管理力度，保护消费者权益，打击偷、逃税行为。近年来，我国在石油行业、出租车行业推广税控装置后，也收到了良好的效果。据悉，长沙市在出租车行业推广税控装置后，税收收入增长50%以上。同时，新《征管法》也明确规定“纳税人应当按照规定安装、使用税控装置”。
6.加强对纳税人银行账户的管理，以有效监督纳税人的生产、经营活动。目前，从事生产、经营的纳税人在金融机构多头开户的情况严重，有的开户多达几十人。税务机关不掌握纳税人开立账户的情况，就难以检查纳税人的税收违法行为。因此，税务机关必须加强同金融机构的联系，通过其在金融机构所开立的账户加强对其进行控管。以前，有的税务部门对银行重视、利用的不够，有的借助金融机构发现了税收违法行为，却无法采取税收保全措施和强制执行措施。令人欣慰的是新颁布、实施的《征管法》对金融部门所应承担的职责作出了明确的规定：“银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人账户中登录税务登记证证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的账户、账号”，“税务机关需要了解从事生产经营的纳税人开立账户的情况时，有关银行和其它金融机构应当予以协助”。
7.严格执行新《征管法》有关从严控制延期纳税、确保国家税收优先、企业重组缴税办法等规定。即：“纳税人因重大自然灾害等不可抗力或者有国务院规定的其他情形，不能按期缴纳税款的，经省，自治区，直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过三个月”；“税务机关征收税款，税收优于先普通债权；权纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收优先于抵押权、质权、留置权；纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收非法所得的，税收优先于罚款、没收非法所得”。“纳税人有合并分立以及其他重组情形的，应当向税务机关报告，并依法缴清税款。纳税人合并时未缴清税款的，应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务；纳税人分立时未清缴税款的，分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任”。税务机关要严格执行上述规定，及时掌握纳税人合并、分立以及其它重组情形，防止重组企业拒绝履行纳税义务，重组后的企业拒绝承担前企业欠缴的税款。至于纳税人应承担的相应职责，新《征管法》已有明确规定，这里的关键是税务机关要发挥好执法主体作用。
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如何加强税收监管篇9
[关键词]非税收入；财政收入；管理
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2015.05.096
[中图分类号]F810.43[文献标识码]a[文章编号]1673-0194（2015）05-0193-02
非税收入是相对于税收而言的。在市场经济条件下，无论中外，非税收入都是政府财政收入的重要组成部分，它对于平衡财政收支，增强政府宏观调控能力，促进经济和社会事业的发展起到了重要作用。在财政改革进入以建立公共财政体制为目标整体推进的新阶段，围绕做大蛋糕，优化财政收入结构，认真研究分析县区级非税收入的现状及存在的问题，进一步理清非税收入管理思路，切实规范和加强非税收入管理，对理顺政府分配关系，增强财政调控能力，促进社会经济协调发展，都具有十分重要的意义。现以辽阳市宏伟区非税收入管理的情况为例，结合其他县区非税收入征管模式，研究县区级非税收入管理问题。
1当前非税收入的管理现状
1.1非税收入基本情况
近年来，宏伟区非税收入的征缴管理体制已完全建立起来，征收范围面向全区所有非税收入征缴单位。据统计，全区设立非税收入项目112个，其中行政事业性收费项目64个、基金收入项目7个、罚没项目20个、国有资产有偿使用收益项目21个，全区办理“非税收入委托许可证”有46个征缴单位。按预算管理方式划分，宏伟区非税收入主要由一般预算非税收入、政府性基金收入、专户收入3部分组成，2013年全区非税收入44205万元。其中一般预算非税收入13313万元，占比30%；政府性基金收入29801万元，所占比重最大，高达67%。其中国有土地出让金收入24186万元，占比55%，基础设施配套费5267万元，占比12%，说明2013年全区非税收入大部分来源于与开发建设直接相关的土地出让金和基础设施配套费；专户收入1091万元，仅占2%，该收入就是教育收费，说明我宏伟区非税收入按财政管理的规定，绝大多数已经纳入预算管理。
一般预算非税收入由行政事业性收费收入、罚没收入、国有资源（资产）有偿使用收入及其他收入组成，2013年全区一般预算非税收入13313万元。其中行政事业性收费收入5222万元，占比39%；罚没收入967万元，占比7%；国有资源（资产）有偿使用收入7032万元，占比53%；其他收入92万元，占比1%。
全区一般预算非税收入增长迅速，其规模已从2010年的
2668万元增至2013年的13313万元，增长了约5倍。一般预算非税收入占地方财政收入的比重，从2010年的3%增至2013年的11%。可见，非税收入对于实现政府财政收支平衡、促进社会经济发展起到了越来越重要的作用。
1.2区级非税收入管理体制
宏伟区于2000年成立了非税收入管理部门，实现了以“收支两条线”管理为基础，对非税收入实行收缴分离、票款分离的征管模式，这对于克服和消除“自收、自支、自管”模式下政府非税收入资金管理上的混乱现象具有治本的作用，对规范非税收入管理具有深刻的意义。
目前，宏伟区政府非税收入管理体制是，非税收入管理部门代表政府行使非税收入管理的职能，统一管理本级政府非税收入，在政府非税收入项目管理、征收权、收入分配使用权方面具有明确的职责和权限；价格管理部门是行政事业性收费标准的主管部门，负责对行政事业性收费标准进行核定与监督；各执收执罚部门按照法律法规赋予的权力，具体负责各项政府非税收入的征收。
区非税收入管理部门按照政策法规规定，建立了非税收入委托许可立项制度、非税收入征缴考核制度、票据管理制度、稽查制度、退付费款制度，同时依据省非税收入改革的相关要求，根据本区实际情况制定了12种网络征缴流程，并以此为基础，对各征缴单位制定了相应的备查账、记账制度。在内部设置专管员岗位责任制，主要负责监督和管理各征收单位的征缴工作。近两年，按照省非税收入收缴改革的规定，宏伟区已全面铺开网络化征缴工作，实现了非税收入管理的网上传输、核对、电子化票据管理等项工作。通过构建非税收入收缴信息化网络平台、建立“单位开票、银行代收、财政统管”的管理模式，实现了财政部门对执收单位开票、银行收款等事项全程实时跟踪与监控，极大提高了非税收入管理效率和质量，充分发挥了“系统监管、以票控收”的基础性作用。现在随着改革的深入开展，宏伟区非税收入网络化征缴工作体制正在逐步完善健全。
2非税收入管理存在的问题
宏伟区非税收入管理工作在改革中不断地探索，已形成一套有效的征管机制。但是，这种机制还有不完善，不健全的地方，在综合借鉴其他县区的情况后，针对县区级非税收入管理可归纳出以下几个问题：
2.1财权与事权不统一
在一些地方事务建设中，县区级地方政府全权负责相关事业的财政投入，如地方教育、环保和基础设施建设等，都是由地方政府通过本地财政予以财力保障。但是，县区级非税收入管理工作却没有对应非税收入项目的收费征缴职能，如地方教育费、排污费以及城市基础设施配套费等，都纳入了上级非税收入征管范围，从而存在财权与事权不匹配的问题，不利于地方建设工作的开展。
2.2涉及非税收入的相关法律法规还不健全
近年来，从中央到地方相继出台了非税收入法规文件政策，规范了各地方非税收入管理的工作，但各地方都有自身的实际情况，在一些具体的运作方面，从现有的规章制度里还无章可循或有章难循。如激励和约束机制如何建立健全；对应收不收、或者少收的情况如何拿出具体的惩戒措施；对拖缴欠缴的行为如何明确时间期限；对收费纳税问题如何具体规定以及对非税收入范围内属于边缘收入项目，如各类捐款、赞助款、保证金等如何明文规定管理。由于法律法规的不健全，使得县区级财政在非税收入征管依法行政方面还存在着困难，非税收入管理部门在征管工作中还存在着被动状态，特别是对非税收入管理中的违规行为缺乏强有力的法规约束。
2.3非税收入收缴系统网络平台还存在缺陷
按照财政部关于加快推进县区级非税收入收缴管理改革工作要求和省财政厅的统一部署，县区级非税收入收缴管理系统已正式上线运行。由于系统版本设计的理念与县区级征缴工作的实际情况还有些出入，在直接缴款管理、集中汇缴管理、待补票据管理及退付更正流程上，遇到了一些实际问题，运作起来比较麻烦，这些还亟待省市财政进一步完善收缴管理系统。
2.4非税收入政策法规的宣传工作做得还不够深入
目前，非税收入征管工作只是停留在机关办公室里，还没有走入基层，没有深入到群众中，接受百姓对征缴工作的监督。虽然通过政府网站向社会公示了非税收入项目目录，但群众对非税收入的概念还是比较模糊的，不清楚非税收入也是政府收入的一部分，更不了解非税收入与百姓的生活是息息相关的，从而使非税收入征缴工作失去广泛的群众监督，仅靠非税管理部门监督检查是远远达不到督查效果的，征管的漏洞是不容易堵住的。
2.5事业单位经营性国有资产的收益管理还存在缺陷
当前事业单位正处在改制、转轨、非转经的过程中，对经营性国有资产的处置和有偿使用的管理方面，还处于一个摸索的状态，如在产权界定和监控方面、纳税义务方面、国有资产运营成本如何结算及如何返还等方面，都需要有健全和完善的规章制度来做保障。如果不加强这方面的管理，就很容易造成政资不分、国有资产流失、经营效益低下，甚至出现损害公共利益来谋求私利等腐败问题。
3进一步完善县区级非税收入管理工作的对策
（1）随着简政放权政策的落实，在一些地方事务性建设中，省市相关部门应该下放更多带有实质性内容的权限职能，特别是财权与事权相匹配，将一些收费征缴职能明确下放到地方，使地方财政能够直接并充分地运用下放过来的收费权限，将收费资金直接应用到地方建设中。
（2）法制建设是推进非税收入管理的基础和前提。从长远看，非税收入的取得必须以法制为基础；从近期看，国家应抓紧研究非税收入管理的法规政策，不断细化具体规则，通过政府法规的形式进一步明确非税收入管理的具体操作内容。县区级非税收入管理部门也要在现有的政策基础上，不断完善非税收入征缴工作体制，进一步建立健全有关非税收入的规章制度，细化非税收入征缴工作的职责和征缴流程，明确非税收入的征缴范围，使征缴工作的各个环节都能相辅相成、沟通顺畅，加快非税收入法制建设。
（3）在实施非税收入收缴管理改革后，非税收入征管工作已步入规范化的轨道。对于运用征缴网络平台实施征缴业务的操作过程中存在的具体问题，应加强相关的业务培训学习，及时反馈信息，并做好征缴系统的升级工作。同时，积极探索财务软件与征缴网络的业务联接，使非税收入微机记账与实际征收工作同步进行，确保非税收入征管工作更加高效化、科学化。
（4）健全事业单位国有资产管理制度，确保国有资产产权明晰并监管到位，厘清事业单位经营国有资产如何定位，积极引入市场机制，确保国有资产（资源）有偿使用收益实现最大化，在“收支两条线”政策基础上，以市场效益支持公共服务建设。
（5）在非税收入政策的宣传上，要转变思想观念，加快实施走出去的战略步伐，形成内外结合、向外为主的宣传格局，加强各县区间的合作与交流，共同营造研究宣传非税收入的良好氛围。在县区级非税收入管理部门尽快建立通讯员队伍，负责县区级非税收入征管的调研及报道工作。充分运用报刊、网站及电视等多媒体宣传非税收入的政策法规，同时还要积极走向基层、走向社会，到企业厂矿、农村和街道社区，与群众面对面地实地交流，诚心诚意地接受人民群众的监督，从而达到以宣传促征管，不断推进非税收入征缴工作迈上新的台阶。
如何加强税收监管篇10
关键词：蓬莱市；地方政府；税源管理
中图分类号：F299.27文献标识码：a文章编号：1673-1069（2016）29-55-2
1加强税源监控
1.1从理念上树立正确的税源管理的思路，体现精细化
工作中，也要树立精细化管理的理念，首先要摈弃以往的“收上税来就完事”或者“完成任务就了事”，把征收管理和税源基础放在无关紧要的位置的错误观念。应当想到税收情况与税源基础一样重要，涉及税收的长足发展，要有税收的远见，做到大小税种一起抓，大企业小企业一样管，不但抱西瓜，还得捡芝麻，如果芝麻成为产业了，也是很好的税源途径。在工作中，我们不但要强化对大中型企业和重点税源户的管控，应该多下基层，多看看小微企业和个体工商户，为税源基础进行量的积累，充分挖掘企业的增收潜力。
1.2以创新的思维开展工作，在税源监控上下功夫
蓬莱市早已经实行税收管理员制度，一个好的税收管理员对于所管辖企业每月应纳税的期限、数量、税种以及一些个别的税务问题，应该了若指掌，拓宽税源管理的深度，把一个个税管员系统起来，将一个个小资料库系统起来，建立一个大的，全局化的大资料库，通过对申报数据评估、监控发现企业运营过程中存在的问题，建立行业、产业数据库。这样即便换了税管员，也不影响后面的税管员了解企业的情况。同时多邀请重点税源监业定期开展培训、座谈会，对税务工作中比较出色的企业请来做经验回报，既教会了小企业的会计，又掌握了税源管理的第一手资料。
1.3税源管理的信息化方面采取先进的方法
随着电脑征收系统的普及，很多税务操作流程越来越科学。因此在强化税源管理的信息化方面：充分利用现在电脑税务系统的便利条件，对于征管工作中的具体问题，采取相对应的办法解决。首先，严格控制税务登记关口，对于税务登记的企业必须对要保证录入数据的完整和真实，对于注销的用户，核实过没有不良欠税和垃圾数据的情况下才准予核销。严格按照区片，税管员负责制度，保证资料真实与相关部门积极沟通；其次对于数据采集工作的人员必须既懂业务又懂计算机的人员来进行，明确规定数据的内容，如何去做，且数据的真实性等。
2加强纳税评估的切入，事前评估掐住瓶颈
纳税评估是一个相对比较新颖的名词，国家税务总局出台的《纳税评估管理办法》的有关规定，纳税评估即税务机关通过数据信息比对，考核纳税人和扣缴义务人的申报数据，是否合理合规，是否少保漏报在稽查之前发现问题，从而通知纳税人或者去企业调查等方法，进行核实，从而对纳税人的行为进行判断，定性、定量，并是否采取下一步征管手段的管理方法。
纳税评估是通过数据，对纳税人申报的税源进行税务评估，根据纳税人申报的税源，通过税务知识进行计算核实，看纳税人申报的是否合理，是否合乎规程，是否真实准确。因此可以看出纳税评估的关键并不是税收的多少，而是对纳税人的税源进行计算。通过计算得出纳税人申报的是否合理是否真实，是对纳税人取得生产经营收入以及利润的评估。
税评估的对象是在税务机关有税务登记的所有企业和个人，以及所有企业应该缴纳的税种。但是如果对全部企业进行评估，税务机关的征管力量可能跟不上，现在一般是有重点选择一部分纳税人进行评估核算。现在选择正确的企业作为评估对象，是做好纳税评估的第一步。确定好评估目标，才能进行下面的分析计算。
税评估的对象是在税务机关有税务登记的所有企业和个人，以及所有企业应该缴纳的税种。但是如果对全部企业进行评估，税务机关的征管力量做不到，因此在实际工作中如何选择合适的评估对象，是纳税评估工作最关键的一步。
首先应该制定《纳税评估管理办法》以明确各部门的职责，滤清顺序，在纳税评估流程黄总各个环节的注意事项，以及实际工作中的实施情况。纳税评估机构应尽可能地完善纳税评估的信息系统，以方便工作人员得到真实准确的申报情况。其次税务评估部门应对企业按照生产情况、纳税情况、企业信用等情况分门别类，逐类进行纳税评估。对于大中型企业、重点税源户、来蓬施工的报验登记户找专业的税管员进行监督管理，对企业的各项税收指标进行分析，与同行业税收情况，税负情况，进行比对，找出没特殊因素却税收量变化较大，或者税负率偏低的企业，与征管部门进行联系，对申报不合理的企业，以及重点税源企业、信用差的企业，或者在稽查中常出问题的企业都可以选择为纳税评估的对象二是中小税源户也应该分类，通过分类，将各个同行业集中进行评估控管，从评估结果中找另类的，异常的情况，这样不但加快了工作的速度，也使评估人员对各类别企业有个明确的认知。三是组织税管员对所辖企业进行约谈督促，让企业尽量真实的提交申报数据，减少偷税漏税的源头，加大对违规企业的处罚力度等，从源头减少纳税评估的工作量，从而更精细的评估主要评估对象。
3加强税源管理的专业化，以管理促增收
3.1何为税源管理
我所理解的税源管理就是保证税收收入入库的一种针对税收的管理活动，前提是税务机关依据国家相关的法律法规，采取的一些先进的科学的方式，对税收来源进行信息采集和纳税管控。税源管理是税务部门征收管理工作的核心。税源管理工作的中心是企业，是税源管理的基础。
3.2何为专业化管理
专业化管理是指在税源管理的工作中更为专业，总体来说应该满足四个方面的要求，首先应该有专门的税源管理机构，其次税源管理机构的岗位设置和税源管理业务流程都有专业化的设定。第三机构内对税源的分类专业化。第四就是税源管理部门的纳税服务专业化。这四个条件缺一不可，缺少一个都称不上是税源管理的专业化。因此，税源专业化管理就是税源管理和管理专业化的高度结合，使税源管理的效率更高，企业的纳税更规范，更具有竞争力。
3.3税源专业化何用
税源属于税收的涵盖，税收包含税源。税源管理是税收管理的基础，是税收管理的核心。由此可见，税源专业化管理是税收专业化管理的基础，也是税收专业化管理的核心。做好税源专业化，税收管理会更流畅，更有持续性，发掘出更多地税收潜力。
3.4税源专业化管理的特点
税源管理的专业化，将会带动税收管理专业化，实现税收的提升，税源专业化管理具有以下几个特点：一是理念方面，从以往的组织收入为核心转变为监督管理纳税人自行缴纳税款，提升征纳双方的缴纳理念。二是管理方面，从以往的简单的税管员管理的方法转变为预防风险为主的导向式的专业分工与协调管理。三是机制方面，从以往的管理员和稽查局管理的属地管理模式，转变为信息化管理的事项推送程序管理。四是资源配置方面从以往税管员平均分配管理精力的方式转变为有侧重的分配管理资源。
3.5企业和税务管理部门应如何应对专业化管理