财务账务处理要求篇1
早期用友、金蝶等老牌管理软件厂商的崛起，得益于财务软件市场的快速发展。如今，以用友、金蝶为代表的老牌管理软件厂商，早已瓜分了财务软件市场，多年来鲜有新的市场进入者出现。然而在2015年，创立于2013年7月的北京公瑾科技有限公司（简称公瑾科技）却携“慧算账”产品杀入财务软件市场。公瑾科技的信心从哪里来？
被忽视的市场
谈到财务软件市场，特别是中小企业财务软件市场，公瑾科技财务产品总监郭春平说，全国约有5000万家小微企业，而主流财务软件厂商用友、金蝶的用户数量都是百万级别的，还有几千万家小微企业也需要处理财务业务，也需要应用财务软件。
作为一个在财务软件领域耕耘了8年的老兵，郭春平告诉记者，他们发现很多小微企业都是通过第三方代账公司来处理财务业务，因此尽管大部分小微企业间接应用了财务软件，却不是用友、金蝶们的用户。
在郭春平看来，早期的财务软件公司普遍向管理软件公司发展，几乎没有财务软件公司专门针对第三方代账公司提供专业的解决方案，而第三方公司处理财务业务和企业自身来处理存在较大差异：
其一，第三方代账公司通常一个工作人员要处理30～50家小微企业的财税业务，而且由于税务机关申报期限的要求，在每个月的15号前需要完成记账报税工作，对业务处理的效率的要求非常高。
其二，一般来说，第三方代账公司和作为客户的小微企业不在一起办公，因此它们要获取企业经营情况信息不那么容易，准确性难以得到保障，这可能导致做错账、报错账的情况出现。
其三，传统财务软件通常只解决财务问题，而不涉及税务问题，财税业务和系统都是分开的。过去第三方代账公司只能通过手工录入的方式将处理好的财务信息拿来用于税务处理。
其四，小微企业通常只需给代账公司每个月支付几百块钱，可见整个代账行业的利润率不高，因此代账公司没有能力为用户提供诸如合同审核、合理安排税费等高附加值的服务。
郭春平表示，公瑾科技推出的慧算账产品，首先就是满足第三方代账公司的需求，为它们的业务运营提供全面的解决方案。
不仅仅提高效率
郭春平介绍，慧算账的一个关键特性，就是将财务和税务结合起来，实现财税一体化。这样，代账公司无需手工录入财务数据，即可通过系统自动生成税种信息，大幅提高了业务处理效率。据悉，在广东省，应用了慧算账的代账公司人均可以处理120家左右小微企业的业务，相比没有采用软件的代账公司人均处理30～50家有了大幅的提升。
“这只是体现了个人业务效率的提升，如果再加上系统带来业务协作、工作流程优化效果，效率的提升会更明显。”郭春平说。
不仅如此，采用慧算账，报税数据直接来自发票和记账系统，因此可以大大降低出错概率。相关人员则可以通过部署在云上的系统随时随地查询实时信息。
慧算账还将一些税务部门的要求、标准和文件模板写入软件中，从而大大降低了代账公司对人才的专业性要求。郭春平说，有些初中毕业、高中毕业的人员通过简单的培训后，就可以使用慧算账处理财税业务。而在以往，代账公司需要招聘专业性较强的人才才能处理好业务。他补充说，在有些地方，公瑾科技还和当地税务部门紧密合作形成更加科学的解决方案，实现一键报税功能。
郭春平认为，慧算账给第三方代账公司带来的价值，远远不止于此。慧算账给代账公司提供的是全面的业务运营管理解决方案。
首先，慧算账支持代账公司对合同、收费等进行精细化管理。郭春平透露，未来慧算账还将和支付宝、微信支付等对接起来，让小微企业更方便地给代账公司进行支付。
其次，慧算账为代账公司提高内部管理水平提供支持。据悉，慧算账提供工作计划、业务进度等功能，让代账公司的管理更加规范、有序。
再次，慧算账支持代账公司每个月为小微企业客户提供财税状态报表、纳税情况表等，让代账企业为客户提供的服务更加透明。而在以往，通常代账公司的业务人员每个月到企业一趟，给企业主提供企业主可能根本看不懂的专业资料。那样对企业主来说，代账公司所进行的财务处理几乎处于黑匣子状态。
最后，慧算账可以支持代账公司给客户推送简单的业务分析报表，通过提供有价值的附加服务提高客户黏性。
正因为如此，慧算账在2015年9月正式后就受到小微企业的青睐，其中包括很多代账公司。郭春平透露，到目前为止，慧算账已经拥有了约3万家用户。
提供一体化服务平台
郭春平坦言，当前并不只有公瑾科技一家财务软件公司看好第三方代账这一领域：其中一类是传统的财务软件厂商，它们首先将传统软件迁移到互联网;还有一类是代账公司，它们为了满足自身的业务需求，组织人员自己开发了相应的软件，在满足自身需求的同时，期望将软件卖给同行形成新的业务。
郭春平认为，这两类供应商的解决方案各有利弊：财务软件公司的解决方案在技术上占有优势，但是在功能上针对性不够好，不能很好地贴合代账公司的需求;代账公司的功能比较贴合行业需求，但是在技术上不够成熟。
在郭春平看来，公瑾科技的最大优势在于团队优势：公司的核心团队均具备15年以上的财税、研发工作经验。尽管如此，公瑾科技还是花了三四个月进行用户调研，然后才进行产品研发，从而更好地满足客户需求。这也使得慧算账成为一款超出用户预期的产品。
据悉，接下来公瑾科技还将进一步完善慧算账产品，包括提供更好的用户体验，支持通过拍照在后台识别原始单据的功能，支持第三方代账公司实现与小微企业客户进行业务协作，支持更多的移动应用，以及通过数据分析提供风险点推送等功能。
财务账务处理要求篇2
根据《关于在全校基层党组织和党员中深入开展创先争优活动的实施方案》(校党[2010]19号)精神和学校机关党委的有关要求以及财务创先争优活动计划，财务处党政领导班子高度重视，将加强党性教育、争当先进、争创优秀与实际工作紧密结合，旨在提高财务管理水平和提供优质服务。
一、基本情况财务处于9月10日召开全处职工大会，处长将创先争优活动的重要意义、活动方案、活动要求向职工传达，针对财务工作管理与服务并重的特点提出具体举措，要求分党小组组织党员认真学总书记在全党深入学习实践科学发展观活动总结大会上的重要讲话和相关文件，统一思想认识，积极投入到创先争优活动中来;把学习作为创先争优的动力源泉，努力打造学习型党支部，树立读书学习之风、调研思考之风，不断加强党员群众的理论武装和业务培训，做好新会计制度的宣讲培训工作，增强业务技能水平和服务能力;深入到院系宣传财经政策、培训财务知识、了解实际情况，切实解决财务工作存在的问题;把创新作为创先争优的必然要求，不断开拓财务工作的新局面。二、主要做法1.改进工作作风，创新服务手段。实行预约报账，细化服务对象，就是将报账人员按业务分为需等候和不需等候业务。不需等候业务设置专用“报账资料袋”，在“报账资料袋”注明财务报销注意事项，老师将符合该业务报销票据的相关手续办理齐全后，送至财务处，无需等待，财务处审核无误后，直接将报账款打入老师个人资金账户。需等候业务实行网上预约专用服务窗口，使老师了解报账是否繁忙，而可以决定是否前来，节约等候时间。就这样新业务我们多次研究，并外出到兄弟院校学习，系统方案基本建立。目前因财务人员缺岗非常严重暂未开展;待财务人员到位后，这项业务就可以开展，这将极大方便师生的报账工作，增加为师生服务的多种功能，有效缓解报销排队等候的矛盾。
开拓新业务，方便医科师生报账工作。财政部、教育部、科技部等国家部委对中央专项资金和民口重大科技专项资金实行国库集中支付，而教育部规定国库专户每个学校设唯一账户，这样医科师生有国库集中支付的财务报销业务就必须到大学财务处办理。过去只有几个项目，从今年开始，项目越来越多，如自主创新课题81项，金额399万元，仅这一类，就涉及81位老师，如果每位老师都到大学报账，给老师的时间、财力等带来极大的浪费，为此财务处多次研究，创新了一种新的报账模式，在不违反国家政策的前提下，有效地解决的这一问题。为了让老师了解这种新的报账模式，我们对附属医院、医学院举办了几次培训，制定了报账流程及管理办法、设置了专门的报销单，这样附属医院、医学院的国库支付项目就全部在同济财务办报账。这类业务的票据每天由同济财务办的同志与在大学财务处上班的同志负责传递，如果是现金报销业务，由大学财务处直接转到个人指定的存折账户中;如果是转帐支票、汇款业务，则由大学财务处按照老师报销单上提供的账号办理，不需要老师亲自到大学财务处办理业务。这项工作，虽然增加了财务处的工作负担和压力，但给医科师生带来了方便，在提高了师生的报账效率、节约了师生的时间同时，有效地解决了因政策上、地域上的因素给医科师生报账工作带来的不便，这种新的报账模式在高校中也属创新之举。3.党员起模范带头作用，凝聚团队精神。
财务账务处理要求篇3
一、基本情况
财务处于月日召开全处职工大会，处长将创先争优活动的重要意义、活动方案、活动要求向职工传达，针对财务工作管理与服务并重的特点提出具体举措，要求分党小组组织党员认真学总书记在全党深入学习实践科学发展观活动总结大会上的重要讲话和相关文件，统一思想认识，积极投入到创先争优活动中来;把学习作为创先争优的动力源泉，努力打造学习型党支部，树立读书学习之风、调研思考之风，不断加强党员群众的理论武装和业务培训，做好新会计制度的宣讲培训工作，增强业务技能水平和服务能力;深入到院系宣传财经政策、培训财务知识、了解实际情况，切实解决财务工作存在的问题;把创新作为创先争优的必然要求，不断开拓财务工作的新局面。
二、主要做法
1.改进工作作风，创新服务手段。
实行预约报账，细化服务对象，就是将报账人员按业务分为需等候和不需等候业务。不需等候业务设置专用“报账资料袋”，在“报账资料袋”注明财务报销注意事项，老师将符合该业务报销票据的相关手续办理齐全后，送至财务处，无需等待，财务处审核无误后，直接将报账款打入老师个人资金账户。需等候业务实行网上预约专用服务窗口，使老师了解报账是否繁忙，而可以决定是否前来，节约等候时间。就这样新业务我们多次研究，并外出到兄弟院校学习，系统方案基本建立。目前因财务人员缺岗非常严重暂未开展;待财务人员到位后，这项业务就可以开展，这将极大方便师生的报账工作，增加为师生服务的多种功能，有效缓解报销排队等候的矛盾。
2.开拓新业务，方便医科师生报账工作。
财政部、教育部、科技部等国家部委对中央专项资金和民口重大科技专项资金实行国库集中支付，而教育部规定国库专户每个学校设唯一账户，这样医科师生有国库集中支付的财务报销业务就必须到大学财务处办理。过去只有几个项目，从今年开始，项目越来越多，如自主创新课题81项，金额399万元，仅这一类，就涉及81位老师，如果每位老师都到大学报账，给老师的时间、财力等带来极大的浪费，为此财务处多次研究，创新了一种新的报账模式，在不违反国家政策的前提下，有效地解决的这一问题。为了让老师了解这种新的报账模式，我们对附属医院、医学院举办了几次培训，制定了报账流程及管理办法、设置了专门的报销单，这样附属医院、医学院的国库支付项目就全部在同济财务办报账。这类业务的票据每天由同济财务办的同志与在大学财务处上班的同志负责传递，如果是现金报销业务，由大学财务处直接转到个人指定的存折账户中;如果是转帐支票、汇款业务，则由大学财务处按照老师报销单上提供的账号办理，不需要老师亲自到大学财务处办理业务。这项工作，虽然增加了财务处的工作负担和压力，但给医科师生带来了方便，在提高了师生的报账效率、节约了师生的时间同时，有效地解决了因政策上、地域上的因素给医科师生报账工作带来的不便，这种新的报账模式在高校中也属创新之举。
财务账务处理要求篇4
摘要：随着高校经济活动的发展和高校规模的日益扩大，财务活动在高校经济活动中占有越来越重要的地位，在财务活动中财务报账又是重中之重，目前各高校传统的财务报账存在很多问题，本文意在指出高校传统财务报账中出现的问题并据此提出对策。
关键词：高校财务报账对策
一、概述
近年来，在教育面向未来的社会背景下，我国的高等教育事业也在日益发展，随着高校扩招及高校规模的扩大，高校在校生逐年增加，教育事业经费也在逐年增长，高校财务的报销效率和质量关系到高校财务管理水平和财务主体的权益。当前，随着高校办学规模的扩大和财务关系的复杂化，高校财务的业务量与日俱增，高校财务报账问题也在困扰着财务人员和报销人员。那么如何正确处理好管理与服务的关系，在不断提高自身财务管理能力和水平的同时，也要加强高校财务工作管理与会计监督，这是适应当前时代经济发展的需要。如何优化高校财务报账管理与服务方式，加快报账服务流程，提高服务质量，是当前高校财务管理者值得思考的问题。
二、传统的财务报账中存在的问题
目前大多数高校财务报账还是采用传统的报账方式，传统的报账流程如下：首先由报销人员拿着发票到财务处按类别粘贴票据，分类粘贴好后由财务处审核报销人员审核制单，审核制单完成后报销人员拿着制好的单据找相关部门领导或校领导签字，签字完成后报销人员再把单据拿到财务处审核报销会计处，由审核报销会计录入到账务系统，由复核人员复核无误后再由现金出纳付款。根据笔者所在单位的实践经验，发现传统的财务报账存在以下几个方面的问题：
（一）传统的报账方式，直接支付现金会导致资金支付不安全，现金出纳承担很大风险
在传统的报账方式下，报账人员习惯所有报账流程完成后直接到现金出纳处等候领取现金，感觉只有拿到现金报账流程才算结束，没有拿到现金就感觉心里不踏实。孰不知这种直接支付现金的方式虽然使报账人员感觉到踏实，但是给现金出纳增加了很大风险，现金出纳每天支付大量现金，如果出现一个小的疏忽，就可能会导致支付现金数额不对，如果能及时查明原因追回现金固然好，如果查不出原因那么只能由出纳自己来承担损失，这样一来很少有人愿意做现金出纳这一岗位。而且大量支付现金也会导致资金支付不安全。
（二）报账人员从制单到领导签字周期完成所需时间较长，导致报账人员或教职员工怨声载道
根据高校财务管理制度要求，目前大部分高校经费都是实行“一支笔”制度，即由院系或部门一把手负责单位经费签批管理，分管校领导对大额经费支出行使签批权。如经费的签批环节，经费的来源、项目不同，由各学院（部门）相应负责人签批，超过一定金额范围时，还需分管校领导签批；所以在制单完成后，如果报账金额没有达到校领导签批的范围，报账人员回到院系所在部门找部门领导签字即可，但是如果报销金额超过部门领导的签批范围，就需要找相关校领导签字，众所周知，校领导都是业务繁忙或者身兼数职，不可能天天坐在办公室里等着给报账人员签字，所以就会出现报账人员在财务部门做好单之后连续跑几天都找不到校领导签字的情况，这样下来就会导致报账人员或教职员工感到报账很麻烦，会心有怨言。
（三）报账业务工作量日益加大，致使高校财务人员压力倍增
由于高校工作的特殊性，平时教师大多都忙于教学工作或者搞科研，在财务部门相对不忙时也想不起来到财务部门来报账，只有在科技部门通知项目快要结题要抓紧时间报账，财务部门通知本学期或者本年即将扎账结束报销业务时，学校教职员工才有紧迫感，将手中积压已久的票据拿到财务部门来报销，这样就会导致期末或者年末突击报销的情况尤为突出，财务部门会出现排长队报销的场面。
同时，由于高校规模扩大，教育经费不断增加，拨款种类比较多，导致报销业务量不断加大，大量复杂的报销业务堆积在期末或者年底，使财务部门审核报销人员工作量不断增加，再加上财务部门人手不足的情况屡见不鲜，通常一个报账会计那里会排着十几个人，而且每个人手里的单据都会有很多，审核报销会计长时间坐在座位上连续做单报账，会带来大脑超负荷运转，也会在一定程度上影响到报销业务的效率和服务质量。
（四）高校财务报销制度不健全，各部门报账人员对报销制度不熟悉导致报销效率不高
国家、省市不定期地出台有关财经政策和规定，财务部门人员由于工作需要会及时更新和掌握最新的报销规定，但是适合各高校的相关制度不可能那么快出台，而同时教职员工和各部门报账人员由于信息不对称，不可能及时掌握最新的财经政策，这样就会造成报销人员因不理解财经政策规定变化的要求，将财务审核报销会计的要求误解为有意为难，还会产生意见分歧不满和矛盾等，这都在一定程度上影响了财务部门的工作效率和服务质量。
同时，在实际报销工作中，还会存在报销人所报销的项目与实际经济事项或者经费用途规范不相符的情况，这也会影响财务报销的工作效率。
三、解决传统财务报账过程中出现问题的对策
（一）针对支付现金不安全的问题，各高校应加强信息化管理，逐步实现无现金报账
无现金报账是指报销人在办理报销业务过程中，所有的现金付款业务通过无现金支付系统（即学校财务系统与银行系统通过银企端通讯机对接）将报销款项直接转入报账人工资卡或收款单位的银行账户之中，不再通过直接的现金支付来完成的一种付款方式。学校领导的重视和支持是加快“无现金报账”支付方式实施的关键，学校广大教职员工对此政策的理解和适应是实施的基础。
笔者所在的单位目前就采取了无现金支付的方式，经过一段时间的运行来看，教职员工由最初的不理解到现在的理解，也感觉到这种方式的优点，所以也都接受了这种方式。报账人员在财务部门制单完成，由相关领导审批完成后再拿到财务部门，由复核人员审核无误后，即可离开财务处，由财务部门银行出纳从国库支付系统或者其他网上银行系统直接转入报账人员的工资卡或者收款单位的账户中，这样极大增强了资金支付的安全性。实行无现金支付报账方式后，大大减轻了财务人员会计信息录入量，现金出纳人员每日业务终了时也无需盘点库存现金，在减轻工作量的同时也减少了现金支付的风险。
采用无现金支付方式，还有很重要的一点就是在国库支付系统里建立银行卡数据库，无现金报账数据库与工资财务处理系统数据库的工资模块、学生收费管理系统数据库接口相连接，使教职工的工资卡号和学生的卡号数据都建立在数据库系统中，这样在支付时就可以直接从数据库中调出教职工或学生的卡号，可以直接把报账款项打入教职员工或者学生的卡中，需要注意的是：如果教职员工或者学生的卡号因丢失而补办新卡的话需要及时到财务来更改卡号，否则就会出现款项打不进卡里而被银行退回的情况。
（二）针对报账排长队的问题，可以引入叫号机或者网上预约报账系统，提高报账效率
1.引入叫号系统是高校为缓解“报账难”问题最容易想到的方式，像银行办业务需要叫号一样，高校也可以仿照银行，引入叫号系统，解决报账排长队的现象，实现有序化和公平分配。
2.网上预约报账分割了经费报销人的粘单和财务核算人的制单程序，但是财务审核仍然十分必要。网上预约报账允许经费报销人员登录财务预处理系统，参与财务凭证摘要的输入与简单的分类，减少财务核算人员凭证录入的部分程序。
3.努力探索财务报销流程的简化，有效提高报账效率。对教职员工不习惯平时来报账，而是喜欢期末或年末集中报账的情况，财务部门可以规定每个部门或者院系的每周报账时间，这样就可以督促各部门或教职工及时来报账，提高报账效率。在财务报销工作中，财务人员须认真恪守职业道德，尽可能做到全面周到、热情服务地协助财务报销人完成经费报销的整个业务流程。
4.增加财务预审功能。各高校财务部门如果有多余的人力，可以设置必要的财务预审制度，这样可以提高凭单的成功率，减少报账经办人在前台的等待时间；报账预审岗配备专人对报账经办人给予业务指导，完善报账手续，提高报账效率。
（三）高校财务部门应及时制定详细的适合本高校的报销制度，加强业务宣传和对报账人员的培训
1.加强对高校工作人员的思想政治教育，同时，对财务人员进行最新的财经知识培训；各高校应充分利用校园网络平台、财务信息服务平台、财务处网站等渠道，进行最新的财经政策宣传、办事流程公示、财务信息公开、疑难问题解答、二级单位经费管理和查询等功能，以便全校教职员工能及时了解相关政策信息，通过这些措施，既能提高学校教职工及学生的满意度，又能进一步提高报账效率。
2.各学院和部门应配备相对稳定的报账人员，专门处理院系或部门的日常报账业务。高校财务部门应定期对这些报账人员进行培训工作，开展报账知识培训及最新的财经法规宣传，帮助各部门报账人员尽快熟悉最新的财经政策及报账业务流程，消除财务信息的不对称问题。
3.高校财务部门如有多余的会计人员，可以配备熟悉报账业务的财务人员，设立在线咨询和电话咨询业务，负责解决教职工报销业务咨询及存在的疑问，这样也可以提高报账效率。
4.高校财务部门可以采取以领导带领团队的方式，每周或每月定期走访学院，主动与学院联系，了解各学院的财务需求，回复和解答学院报账业务疑问，把不能立即解决的问题带回财务部门研究，研究得出结果后再反馈回学院。通过这种互动式的信息双向反馈沟通，能够有效解决学院的需求，切实做到为广大教职员工服务。
（四）建立科学、合理的内部牵制制度，明确费用归口管理职责；建立和健全授权审批制度，明确费用报销审批权限
高校财务部门可以根据各项经济业务的性质、特点、重要性和金额大小，明确授权审批的范围、授权审批的层次、授权审批的责任以及授权审批的程序；同时规定各层级人员必须在授权范围内行使审批职权和承担责任，不得超越权限审批、违规审批。
参考文献：
财务账务处理要求篇5
关键词：新会计制度中小学基建账并大账
新会计制度要求中小学对于基建投资，在按照基建会计核算规定单独建账、单独核算的同时，应将基建账相关数据按月并入中小学的“大账”。这一规定有利于形成全面、完整地反映事业单位财务状况、事业成果的会计信息，为中小学全面加强资产负债管理、防范和降低财务风险发挥会计信息支撑作用。
一、中小学基建账并大账的实践现状
新会计制度以中小学主要特征作为根本出发点，通过对其会计报表的格式与会计科目的设置进行了相关补充与调整，促使中小学会计核算逐渐趋于系统化与科学化。但是，就目前而言，中小学基建账并大账还处于探索实践的初级阶段，各方面都还不能达到完善的标准，因此还存在着许多问题，已经对中小学的正常运行与发展造成了不利影响，亟需采取相关措施予以解决。
（一）许多中小学负责人未形成基建账并大账的思想意识
许多中小学都将内部账簿分为两种形式，分别是学校会计与基建会计。在此思想意识的影响之下，学校内部通常会设立两个核算机构，即基建处和财务处，且这两个核算机构之间保持着相对的独立性。一般情况下，基建处管理着基建财务，财务处则管理着学校日常财务，两者之间在财务管理机制方面存在着较大差别，以至于并账环节无法有机协调两个部门，导致中小学基建账并大账的操作程序遇到较大困难，在数据信息以及票据等资料的传递过程中，通常会出现许多障碍。加之部分中小学领导部门并不重视基建账并大账，未真正的认识到其重要性，而是单纯的认为这种操作知识在浪费时间和重复工作，从而导致基建账并大账的实践举步维艰。
（二）基建账并大账的处理细则存在着问题
尽管国家于2013年12月已经先后出台了《中小学生会计制度》和《新旧中小学校会计制度有关衔接问题的处理规定》等法律条文，对基建账当中的余额并账操作程序作出了直接说明，然而新会计制度执行之后，却未详细介绍基建业务的会计处理程序。在此影响之下，中小学内部财务工作人员无法有效掌握新制度中日常并账的具体处理办法，因此在具体操作环节，经常出现意见不统一的情况，使会计信息应有的全面性和真实性受到影响。
（三）会计核算的基础尚未明确
长久以来，中小学均以收付实现制作为其基本核算方式，基建账的核算则以权责发生制作为基础。受核算方式不同的影响，在具体核算过程当中难免存在着一定的分歧。尽管新会计制度已明确规定中小学会计核算以收付实现制作为主要方式，并允许部分业务与事项以权责发生制进行核算，但却并未明确定义“部分业务与事项”的范围，以至于核算基础不同，导致并账过程当中的信息也存在着差异，学校费用情况、基建投资情况、债务情况等都无法正确的反映出来。
（四）财会人员的综合素质有待提高
就目前中小学内部财务会计人员而言，还不熟悉基建的项目管理与会计业务，并且对基建账并大账的数理处理程序还不能做到熟练操作。由于新会计制度对人才的要求更加严格，要求实行双轨制，这就需要财务会计人员定期完成自身核算任务的同时，熟谙中小学会计基本信息。因此，财会人员需提高业务水平和操作技能，在对基建并账相关数据进行研究的基础上，能够独立还原学校经济业务，并通过数据对财务信息的真实性进行准确识别，从而发挥自身的监管职能。
二、中小学基建账并大账的优化手段
（一）不断提升中小学基建账并大账的思想意识
针对中小学内部财务会计人员而言，基建账并大账的任务量与要求非常繁重，学校负责人应认识这一点，提高自身和财会人员基建账并大账的思想意识，为此，可加强有针对性的培训工作。在培训过程中，以基建数据合并大账数据的具体处理方法、基建账并大账的数理处理程序、基建的项目管理与会计业务等作为主要培训内容，以面授讲课、讲座、交流会谈等作为主要培训方式，不断促使基建账并大账这一会计制度得以有效开展。
（二）尽快出台基建账并大账的实施细则
目前，财政部只对中小学基建并账提出了总体要求，还缺乏具体的操作指南，相关部门应及时制定实施细则，确保不同单位基建并账工作有章可循。
首先，在制度设计环节，应该对相关制度的内容作出相应的修改，并增加基建项目资金筹集、竣工决算、基础工作以及支出、收入等内容。
其次，在科目设计环节，新制度在“在建工程”一级科目下设置二级科目“基建工程”，核算学校大账的基建成本，在并账时，根据项目核算的重要性和管理要求，设置必要的三级明细科目，包括“建筑安装工程投资”、“设备投资”、“待摊投资”、“预付工程款”等。在“财政补助收入、其他收入”等一级科目下设置二级科目“基建拨款”。部分完全中学实行举债建房，由政府担保、财政贴息，学校自筹资金还款，但在还款的初期阶段，并账后，“事业基金”会出现巨额负数，为了能更真实反映学校和基建的结余情况，应在“事业基金”设置二级科目“基建工程”。
再次，在报表设计环节，建议将基建报表直接取消，并在新建财务报表当中新增几个和基建投资直接相关的报表。包括《待摊投资明细表》以及《基建投资情况表》等。
最后，针对新旧账簿，必须重视其有效衔接。例如，若基建套账的相关科目余额为上年度的十二月三十一日，则需将其余额分析记录到大账本年度的年初余额的相关科目，“交付使用资产”则应按2014年的年初余额并入大账“固定资产”和“非流动资产基金”。
（三）明确限定中小学基建账并大账会计核算的基础
鉴于会计核算的基础尚未明确，致使核算工作止步不前，因此明确限定中小学基建账并大账会计核算的基础显得迫在眉睫。这就要求中小学加强对会计准则相关内容进行学习，深入了解权责发生制的具体内涵与实践策略，再结合学校自身实际情况，针对不同的处理事项与经济业务，针对性的选择适合的账务核算方式与账务处理方法，确保其始终保持原则上的一致性。在实际运用过程中，权责发生制主要根据费用与收益的具体归属期限，查看其是否归属于本期，并在此基础上确定本期费用与收益。
对于中小学基建账并大账会计核算的基础，新会计制度按月并账规定，针对预付工程业务款项，应对基建账中“预付工程款”科目本期借方增加额，以及“基建拨款”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目的本期贷方相关发生额进行分析。针对结算工程业务款项，应对基建账中“建筑安装工程投资”等科目本期借方增加额、“预付工程款”科目本期贷方发生额、“应付工程款”科目本期贷方和借方发生额，以及“基建拨款”、“零余额账户用款额度”、“银行存款”等科目的本期贷方相关发生额进行分析，在“大账”中，按照基建账中“建筑安装工程投资”科目本期借方增加额减去已经预付的工程款金额后的金额，借记“在建工程――基建工程”科目，贷记“应付账款”或“长期应付款”科目，同时，按照基建账中本期实际支付的应付工程款金额，借记“应付账款”或“长期应付款”科目，贷记“非流动资产基金――在建工程”科目。
（四）加强财务人员培训，不断提升财务人员的综合素质与操作技能
为更好的满足新会计制度对中小学基建账并大账提出的新要求，相关单位要加强对财务人员的培训，以使财务人员的综合素质与相关操作技能得到有效提高。首先，定期对财务人员进行中小学基建账并大账知识的培训，以促使财务人员的中小学基建账并大账知识水平得到不断提高。其次，为财务人员提供更多交流和学习的机会，以使财务人员掌握更多的中小学基建账并大账知识。此外，还要加强中小学基建账并大账的重要性的宣讲，以使财务人员充分认识其重要性，从而重视自身综合素质与操作技能的提高，进而提高自身的业务水平，保证财务人员的作用得到充分发挥。
三、总结
新会计制度是对现行会计制度的改革、补充以及完善，不仅能保证中小学财务管理实践中所遇到的问题得以有效解决，对于中小学的发展与运行也起着重要的促进作用。通过新会计制度的有效实施，除了能够提升中小学基建账并大账实践工作的整体质量和水平之外，还能在一定程度上促进中小学教学水平的提升。鉴于此，需要各中小学进行不断的研究与实践，总结自身经验，确保中小学基建账并大账实践中新会计制度能充分发挥其功效。
参考文献：
[1]姚汉江.事业会计与基建会计合并建账的可行性与对策探讨[J].时代经贸，2013，22（22）：168-169.
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财务账务处理要求篇6
受理全校师生报账是高校财务部门的重要工作之一，也是财务管理的基础性工作。高校财务报销作为财务部门管理的重要工作，业务种类繁多、手续复杂、涉及面广，直接关系高校财务处理的效率，部分高校出现财务信息管理不够完善、报销困难等问题。财务前台报账是为全体师生提供服务的重要窗口，其管理水平直接影响高校贯彻执行党和国家财经法规的情况。国家每次颁布的经济政策、法令，会直接或间接反映在日常报销审核工作中，如果高校财务前台报账工作出现一系列问题，不单导致部分单位支出混乱、会计信息失真，也会导致公款挥霍、腐败逐步蔓延，因此，改革原来的报销流程势在必行。
一、高校财务前台报账管理现状
现阶段，财务前台报销过程中，报销者每笔开支先由领导审定，会计后审，领导确定的事情没有几个财务管理人员会去推翻它。这种情况导致高校财务管理人员只顾记账不重视审查，无法发挥有效的监督作用，从而丧失会计监督的意义。加之高校各种资金大幅度增加，收入来源呈现多样化的特点。必须注意，高校属于一个特殊的机构，财务预算遵循自然年度展开，本校学生的实习及科研活动均在春季、夏季实施，学生开学的上半学期需要办理大量的借款、实习、博士生报名费等，下半年办理学杂费收取、医疗费报销等，不少高校报账大厅每天都像农贸市场一样，流动人员较多，报销人员将整个柜台包围起来，里边的环境不够理想，报销效率低[1]。同时，高校领导多数为双肩挑的工作状态，他们不仅负责日常的教学，也要负责日常事务管理工作，在这种情况下，经办人找领导签字审批需耗费大量时间。如果前台报账出现问题，上报人员会对财务部门产生一种不满情绪，尤其在科研经费报账上，他们认为上述经费由自己辛苦努力获得，无需经历繁琐的签字报账流程，这会在不同程度上打击教职人员的教育科研积极性。
二、分析高校财务前台报账系统的需求及目标
（一）分析系统需求
近些年，我国各大高校教育经费投入不断增加，办学主体呈现多样化的特点，使得高校财务管理工作趋于复杂化，财务报账工作繁琐且繁重。加之财务报账耗时多，引起教职工和学生的抱怨，为财务管理人员带来更大的工作压力。需求分析是指基于有待解决的问题进行深入、细致的研究和分析，了解设计系统的需求。如果设计者并未认识到客户的实际需要，最终设计的软件将无法达到要求。系统开发前应做好相应的需求分析，将用户需求做到位，并保障如期完成项目。优化财务报账管理流程成为有待解决的问题。高校实际报销账目过程中，由于教育工作人员工作繁忙，希望无需排长队等候、不用填写大量单据，只要简单把相关票据、说明等附件提交给财务即可。优化设计财务前台报账系统，可借助计算机技术，把那些需要当面沟通的内容尽可能压缩，将其他环节转移至操作系统中，并配备相应的填单、网银支付等功能，缩减不必要的等候时间[2]。
（二）构建目标及设计原则
1.系统设计目标
对高校财务前台报账功能设计和实施前，财务管理者应从学校发展的全局出发，综合考虑校园的整体规划和财务管理的需求，组织财务人员、技术人员等对财务前台报账信息化建设展开实地考察，明确财务前台报账系统的建设目标。财务报账管理系统与互联网技?g结合起来，提供网络转账、审批等功能，把报销流程重新组成网上制单―审批―投递―后台审核等环节，有效解决学校财务报销排队时间长、手续繁杂等问题，提升高等院校财务服务水平和工作效率[3]。
2.遵循的原则
高校财务前台报账管理系统的设计应遵循下列原则：（1）实用性：保障财务报账管理系统拥有良好的性能，设计友好的用户界面，便于用户使用和掌握相关技术[4]。（2）可扩展性：系统所设计的功能应在保障软硬件配置升级、扩展等方面具有较好的性能。（3）直观性：有待分析的数据以报表的形式展现出来，并依据历史数据对指标展开分析。（4）兼容性：系统的设计不仅要更好地体现使用者的需求，也要满足软硬件与系统日后升级和扩展的需求。
三、系统总体架构
系统架构实际设计时，为满足高内聚低耦合设计理念，通常会对系统展开分层、细化处理。财务前台报账系统主要由应用表现层、业务逻辑层和数据访问层组成。其中，表现层主要包含Ui界面、操作逻辑，客户端Ui界面接收数据，随之传递至逻辑层进行针对性处理，从而展现出对应的结果[5]。本系统借助mVC框架，把业务逻辑聚集至相应的部件内，在改进并制定个性化界面的基础上，无需重新展开编写操作。具体开发程序操作中，业务逻辑一般封装在业务逻辑层中，如合理控制权限、数据计算，表明应用系统的关键就是进行业务处理[6]。数据访问层主要功能是访问底层数据库，例如执行增加、删除等一系列操作。系统总体结构如图1。
（一）设计合理的数据库
财务报账管理系统使用mysql数据库为管理平台，其能够充分满足用户对信息的各项操作，例如：输入、增加、删除、查询等，满足后续的决策支持系统。mysql属于一个小型关系型数据库系统，具备体积小、成本低等优势，能确保其广泛应用于各中小网站中[7]。在对数据库逻辑结构进行设计时，应尽量采用功能操作较少的数据表。因此，在数据库初步设计环节，需收集各项基础信息，配置清晰的数据结构，尽可能减少数据冗余。为简化选项，并满足可以自主定制的目标，数据主模型表主要使用的参数和代码存储在其他数据表内[8]。在财务前台报账管理系统中主要有费用类型表、信息表等参数表，下文仅对报销表结构（表1）作一详细说明。
（二）系统功能的设计及实现
基于分析系统需求状态下已经完成系统总体框架的设计，下文根据用户对本系统的功能需求，进一步介绍系统功能设计和实现情况。由于篇幅有限，笔者只介绍报账业务流程、报账模块表单设计情况。
1.用户报销
根据不同业务实际需求制定针对性的业务模板，加之不同模板定义内容存在显著差异，各业务模板应配置详细的介绍信息，并对模板中部分字段有需要的部位进行相应的注释[9]。同时，依据网报单在不同环节对应的状态，系统可以提供日常业务、薪资发放、专家来访等报账服务。部分内容是本系统使用相对频繁的功能，如：日常业务中的填报业务、设备维修、缴纳水电等费用，本业务划分为以下步骤完成：
（1）用鼠标点击“我的报销”菜单，选定“新增”按钮，挑选一个有权限、有可用余额的项目当作本次报账管理的项目。
（2）挑选一项报销业务，如图2所示。
（3）填写报账用户的基本信息。选定报账点、经办人、附件张数等信息，报账页面如图3所示。此时，用鼠标点击费用类别之前“+”图标，以此展现细致的信息，并在相对应的报销小项中填充报销数据，在费用小类下选取报销内容，其选项不得超过3项。
（4）挑选相应的支付方式。不同的支付方法需要填写的内容有所差异。再次确认报销内容，确定准确无误后提交单据，系统会冻结开支项目的报销金额。
（5）自动投递。报账人确定报账信息并选择打印操作，交给项目负责人签字以后，附上此次报销所需的附件材料，前往最近的自动投递点进行投递。先用鼠标单击单据投递按钮，根据系统的提示，刷新校园卡明确用户的身份。确定相应身份后，跳转至单据投递列表页面，选择本次需要投递的单据，投递成功后会打印相应的条码标签，并将报销确认单与附件装在信封内，投入邮筒即可[10]。报销流程见图4。
2.报销审批
高校执行财务报账操作中，制单者制作、提交的单据，需要获得相关管理者的审批。在这个环节内，制单人员有权利修改整个单据的内容，由负责人判定设计的报销单据是否合理，如：财务支出项目等，单击审批按钮后，系统能够自动将信息提交至财务收单环节[11]。必须注意，由项目负责人进行审批的优势是报账人员将报销单据提交给学校财务管理部门，运用自动投递终端完成单据投递[12]。
3.财务收单
报销单据经审批人确定核实后，系统自动将单据流转到财务收单这一环节，该阶段由学校财务部门管理者展开各项操作。前台工作人员根据财务核对标准对接收单据的内容及相应票据实施处理，即可完成相应的收单操作，报销人只需等财务部门通知即可。若发现有报销单据未达到标准制度要求，财务人员可直接把单据退回给制单者，让其进行修改后再次提交[13]。这个环节中，财务工作者只有对制单者提交的单据提供建议的权利，不可修改其制单项目。财务收单操作流程如图5所示。
4.报账管理
系统自动收单后，下一个环节需将网报单分配给相应的财务人员，并执行生成凭证操作。软件不单单支持单个或批量派单操作，也支持制单人过滤网报单并进行派单处理。在这个环节中，管理人员可查看各个网报单状态，也可利用软件自动或手动为用户发出短信，真实掌控整个网报流程。报账管理指标见表2。
5.财务审核
作为财务报销管理的最后环节，财务审核者收到相应单据后，选取相对应的支出用途及资金来源，以这些数据生成凭证。财务审核者可采用自动接单完成一系列操作。网上报销单会依据软件设置的规则展开判断，系统自动生成凭证并显示在相应的核算软件内[14]。网报单依据展示的处理凭证情况决定网报单变化，并自动给用户发出手机信息提示。后续过程由财务会计、出纳在系统中展开财务凭证的审核工作，并把处理状态返回报销系统内，整个报销流程结束，生成审核凭证。
财务账务处理要求篇7
一、财务子系统的模块结构
财务子系统包括总账、应收账款、应付账款、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理及财务报表八大模块。总账模块是财务子系统的核心部分，它支撑和统帅着其它各部分。总账与应收账款、应付账款、固定资产、现金管理、工资核算、成本管理各个模块之间，通过记账凭证相联系。总账模块的主要功能包括：维护总账科目、维护分账科目、维护凭证类型、维护财务集成参数、凭证输入、凭证过账、各种凭证及账的查询与打印等。应收账款、应付账款、现金管理、固定资产、工资核算、成本核算等业务在相应模块中处理，并自动生成记账凭证传入总账模块。采购、销售、生产、库存与财务集成的会计业务，根据已维护好的财务集成参数，由系统自动生成记账凭证传入总账模块，其它未集成的会计业务则在总账模块中输入。
二、财务集成参数设置
财务集成是指在采购、销售、生产等业务的处理过程中，系统自动采集业务数据，自动选择总账科目和分账科目，自动生成记账凭证。要实现采购、销售、库存、生产与财务的集成，必须事先设置好财务集成参数。财务集成参数主要有两大类，一类是总账科目，另一类是分账科目。
一般情况下，可以根据业务来源（如采购、销售、生产）、财务事务处理类型（如发料、收货、结转成本差异）、仓库、物料组、物料、成本价构成等项目的组合来设置总账科目；税金科目可以根据税务代码及业务来源来设置，例如，采购材料的增值税进项税额与销售产品的增值税销项税额，尽管两者的税务代码相同（都是增值税），但前者的业务来源是采购，后者的业务来源是销售，系统可以根据业务来源将两者区别开来。为了满足核算的需要，可以将企业的客户和供应商分成不同的财务客户组和财务供应商组，应收应付及预收预付款总账科目可以根据财务客户组和财务供应商组进行设置。
总账是对经济业务进行总括核算，分账可以对经济业务进行明细核算。分账与明细账相似，但又不同于明细账，因为一个明细账隶属于某一个确定的总账，而分账与总账之间没有这种对应关系，正因为这样，所以分账不能单独使用，只有和总账相结合使用才有意义。例如，企业有一个产品分账“桌子”，当分账“桌子”与产品销售收入总账科目结合使用，则可以反映企业销售桌子所取得的收入；当分账“桌子”与产品销售成本总账科目结合使用，则可以反映企业销售桌子的销售成本。这里使用分账而不使用明细账是出于财务集成的需要，因为分账比明细账更灵活，这样可以大大减少设置财务集成参数的工作量。企业可以根据会计核算的需要建立部门、物料（原材料、半成品、产成品等统称为物料）、成本价构成、员工等分账。对于每一类分账，要建立集成要素与分账之间的对应关系。以物料分账为例，我们选择物料作为集成要素，为了让系统自动选择分账，必须在物料代码与物料分账代码之间建立起对应关系。对应关系分两种类型，一种是按要素设置对应关系，如一个物料代码对应于一个物料分账代码；另一种是按范围设置对应关系，如一定范围内的物料代码对应于一个物料分账代码。
三、采购集成
采购订单在mrp（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维护。采购订单的处理步骤包括打印采购订单、打印收货票据、维护收货、打印索赔单、维护审批程序、打印退货单、打印存储清单、打印采购发票、处理已交货的采购订单。其中，维护收货、处理已交货的采购订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤。企业的采购业务可能是先收到商品，也可能是先收到发票，也可能两者同时到达，不论哪一种情况，采购业务均分三步进行记录。第一步，在维护收货且采购物料入库时，系统自动生成物料入库记账凭证，记录存货增加。在打印退货单时，系统自动生成红字记账凭证（用负数表示红字）。第二步，收到采购发票后，在应付账款模块中进行采购发票登记，采购发票经审核后，自动生成记账凭证，记录应付账款。第三步，将前面两笔分录的中间科目进行对冲，差额记录材料成本差异。现举例说明如下：
某公司购买原材料100件，采购订单单价为46.8元（含税），增值税税率为17％，该原材料的单位标准成本为40元（为了核算生产成本，原材料的单位标准成本为不含税价格）。
（1）在采购订单维护收货且原材料入库时，系统根据收货数量和原材料的标准成本，借记原材料科目，根据收货数量和采购订单单价，贷记暂估应付账款科目，两者的差额记入材料成本差异科目。其分录如下：
借：原材料4000
材料成本差异680
贷：暂估应付账款4680
（2）收到采购发票后，将发票输入系统，发票经审核后，系统根据发票金额确认应付账款，根据税务代码及业务来源来选择税金科目并计算税额。假设发票金额为4680元，则其分录为：
借：在途材料4000
应交税金一应交增值税（进项税额）680
贷：应付账款4680
（3）在原材料已入库且发票已输入系统并经审核后，必须将采购发票与采购订单进行匹配，如果订单金额与发票金额之间的差额在允许的范围内，即可批准该发票，并将暂估应付账款科目与在途材料科目进行对冲，差额记录材料成本差异，自动生成记账凭证。本例中订单金额与发票金额相等，其分录为：
借：暂估应付账款4680
贷：材料成本差异680
在途材料4680
在以上采购集成业务处理中，分三个步骤进行，如果货先到，则先生成第一笔分录，如果发票先到，则先生成第二笔分录，这样可以实时反映企业的库存和负债情况，对采购业务进行过程跟踪和控制，避免了信息滞后或信息不实所产生的弊端。第三个步骤是为了加强对应付账款的管理，只有与采购订单匹配并经批准的发票，才能对其进行付款。在采购集成业务处理中，材料成本差异科目既是一个差异科目，又是一个中间科目，本例中原材料采购成本等于其标准成本，并无成本差异，材料成本差异起了中间科目的作用。
四、销售集成
销售与财务集成的会计业务在销售订单的处理过程中自动生成记账凭证。销售订单根据销售合同或销售报价单由系统自动生成，也可以人工维护。销售订单的处理步骤包括打印订单回执、打印领料单、生成出库通知单、维护交货、打印装箱单、打印提货单、打印销售发票及处理已交货的销售订单。其中，维护交货、打印销售发票及处理已交货的销售订单为必选步骤，其它步骤为可选步骤。在维护交货并下达产品出库通知单时，系统自动生成结转产品销售成本的记账凭证，产品销售成本按标准成本结转。在打印销售发票时，系统即自动生成记账凭证，确认应收款和销售收入，应收款和销售收入的金额根据销售订单金额和税率进行计算。如果销售收入需要分期确认，则可以通过财务集成参数的设置，借助于中间科目，将收入递延到以后分期确认。
五、生成集成
生产与财务集成的会计业务包括生产领料、工序成本核算及产品完工入库业务。这些都是在生产订单的处理过程中，由系统自动生成记账凭证。生产订单一般在mrp（物料需求计划）中由系统自动生成，也可以人工维护。生产订单的处理步骤包括打印生产订单、下达生产订单、生产领用物料、工时核算、报告工序完工、报告订单完工、产品入库、结算生产订单、生产订单存档等。erp系统的成本核算都采用标准成本进行核算，并且按生产订单进行核算。生产领料时，按材料的实际领用数量和材料的标准成本计算材料成本，直接材料成本=实际耗用材料数量×材料标准成本，并自动生成记账凭证。在报告工序完工时，系统自动计算工序成本，自动生成记账凭证。工序成本包括直接人工和制造费用两部分，其中，直接人工成本=实际工时×标准人工费率；制造费用又分为设备成本和间接费两部分，设备成本=实际机时×标准设备费率，间接费=实际工时或实际机时×标准间接费费率。在产品完工入库时，系统按产品的标准成本结转生产成本，并结转生产成本差异。但这里生产成本差异只有数量差异，没有价格差异，因为以上生产成本是按材料标准成本、标准人工费率、标准设备费率及标准间接费费率计算的。价格差异要到月末才能计算出来，并通过成本分摊模块来处理。
六、库存集成
采购、销售及生产活动产生的物料入库和出库业务已在前面讨论过了，并且都是在订单的处理过程中由系统自动生成记账凭证。对于维修设备领料、物料的盘盈与盘亏业务，因为不涉及到任何订单，所以不能通过订单来处理，而通过库存调整来处理。我们根据业务的性质，事先维护好各种库存调整原因，并建立好库存调整原因与总账科目的对应关系，在进行库存调整时，输入库存调整原因，系统根据库存调整原因自动选择总账科目，并根据物料或其它项目自动选择分账。
七、集成会计业务处理的特点
财务子系统作为erp系统的一个组成部分，实现财务子系统与erp其它子系统之间的信息集成，是我国财务软件发展的必然趋势，下面总结一下集成会计业务处理的特点。
1、通过采购、销售、生产、库存与财务集成，实时反映企业的经营状况，避免了数据的重复输入和重复存储，提高了数据的准确性和一致性，实现了物流、资金流、信息流相统一，为企业管理决策提供了及时准确的信息。
2、在集成环境下，对其它子系统的基础数据和业务数据的准确性要求很高，其它子系统的数据，如pbom（生产物料清单）、人工费率、物料数量、工时等直接影响财务子系统数据的准确性。
3、在集成环境下，财务集成参数对集成会计业务的处理结果起关键性作用，要求系统能提供灵活的财务集成参数设置功能。既要减少设置财务集成参数的工作量，又要使设置的财务集成参数能满足会计核算与管理的需要。同时要确保集成总账科目、分账科目、集成关系准确无误，否则会影响财务报表的可靠性。
财务账务处理要求篇8
关键词：收账成本科研经费核算成本
随着社会主义市场经济的发展，市场对高校资源的需求越来越多，为了适应市场的需求，许多高校开始转型，从原来的纯粹的教学型大学逐步转型为教学科研型大学。这样伴随而来的就是学校科研经费的急速增加，同时也导致高校财务处在核算科研经费方面的成本的增加。然而在高校科研经费核算时，经常会出现诸多问题，这些问题导致高校财务处的工作效率下降，核算成本增加，重复劳动频繁出现。本文结合高校财务处科研经费核算的实际情况，从核算成本角度分析出现的问题，并结合问题提出相应的解决方法，以期对高校科研经费核算成本管理有所借鉴。
1.科研经费核算成本的相关概念
1.1科研经费的概念
科研经费分为纵向科研经费和横向科研经费。纵向科研经费，指列入国家计划或省、自治区、直辖市以及各地市计划项目和各类科学基金，进入学校财务账户的经费；横向科研经费，指在进行技术开发、转让、咨询和服务等科技有偿服务过程中，各类企业及社会其他单位、自然人支付进入学校财务账户的经费。
1.2科研经费核算成本
科研经费核算成本是指高校财务处在核算科研经费时所花费的人力、物力、财力等方面的成本，具体包括人力成本、设备成本、时间成本、挂账成本、收账成本等。科研经费核算成本可分为固定成本和变动成本，其中固定成本指的是财务人员的固定工资及办公设备、局域网的使用维护与管理费用；而变动成本则指的是核算的账务处理时间成本、加班成本、挂账成本、收账成本，及其随着核算工作量的增加而增加的管理成本。
2.高校科研经费核算成本中出现的问题
由于科研经费涉及到的方面比较多，再加之目前高校的科研项目逐年递增，因此在高校科研经费核算过程中出现的问题相对比较多，这些问题对高校财务处的核算工作造成的影响比较大，因此，应对出现的问题进行分析，并针对问题寻找相应的解决方法。
2.1科研经费管理松散，导致协调成本增加
科研经费的管理主要是由高校的科技处来管理的，而核算报销时是由高校财务处进行的，同时由于科研经费的流程又涉及高校的各个学院，而科技处、财务处、各个学院对科研经费的管理办法经常有一些不相对应的方面。因此，在科研经费的核算时财务处要进行各个部门之间的协调，要使其符合基本的财经法规的要求，这就需要必要的协调成本，基于此，目前在高校中的科研经费多头管理导致财务核算成本大幅增加。
2.2科研经费增长速度和财务人员人数未成比例增长，加班成本增加
目前许多高校财务人员的配备是按照师生比例来配备的，而不考虑资金流量的变化情况，而高校在转型的过程中又更多地强调科研项目，有资料显示，从2007年至2011年5年间，高校科研经费的增长速度比较快，平均以每年25%-30%的速度增长，而相对应的财务处科研经费核算人员却没有成比例增加，这就导致现有的财务处的核算人员的工作量大幅增加，经常要加班加点，相应的加班成本就会增加。
2.3报账内容不规范，科研经费挂账时间长，导致重复核算成本增加
在科研经费的核算过程中，纵向科研经费因为是由政府部门拨款的，因此相对而言报账内容比较规范，而在高校相对比较多的横向项目的报销内容就很不规范，高校科技处的报销范围和财务处的报销范围往往有很多冲突，这就导致核算的难度和重复程度增加。在科研经费的核算中，由于很多项目只限制了结题时间，未限制报销时间，因此经常出现部分科研经费已经结题了很长时间，但其项目账面上仍旧有极少余额长年挂账，这就要求财务人员每年要对这一些科研项目的核算指标及账面余额进行核对管理形成账簿资料，这样导致重复核算成本增加。
2.4部分项目结题后不及时冲账，科研经费导致的应收账款增加，收账成本增加
很多科研项目在启动时由于资金没有到位，因此项目负责人往往就采取到财务处借款的方式来运行项目，这一种方法在高校中比较普遍。但由于对科研经费的报销和借款没有作具体的对应限制，因此经常会出现许多项目先借款后报销结题，结题后不及时冲账，导致科研经费的借账款项逐年增加，这些借账款项就形成了应收账款。有资料显示，2007年至2011年5年间，因借款而产生的应收帐款平均每年以20%的速度增加，而应收账款的增加大量的占用学校资金，影响资金使用效率，增加了资金使用成本，同时也导致财务处的收帐成本增加。
以上分析了高校科研经费核算过程中出现的一些普遍性的问题，这些问题不仅导致高校财务处的核算成本增加，同时导致财务处的核算规范性和效率被迫降低，因此，应该采取相应的方法来解决出现的问题。
3.降低高校科研经费核算成本的途径
高校科研经费核算成本的高低受到很多因素的影响，涉及到各个方面的问题，因此降低高校科研经费核算成本的难度比较大，本文仅针对前面分析出的问题提出相应的解决方法。
3.1统一科研经费管理，降低协调成本
在科研经费的管理过程中，相应的管理部门及高校科技处、各个学院、财务处应联合起来共同商定管理办法，管理办法首先要符合国家的财务制度规范的要求，其次要考虑到各个部门的具体情况，最后要考虑到科研项目的实际特点。最终通过讨论形成一致的管理方法，这样一方面使得高校财务处的协调成本降低，另一方面科研经费管理的难度也相应降低。
3.2按比例增加科研经费核算人员，降低加班成本
随着高校科研经费的增长，高校应该改变原有的财务人员的配备依据，采用按照资金流量的一定比例来配备财务人员，这样财务人员始终是和资金流量变化成比例变化的，财务人员的工作量也相应是比较固定的，而财务人员的加班成本也会逐渐降低，这样也会降低整个财务核算成本。
3.3加强科研经费的报账规范程度，减少重复核算成本
为了降低高校财务人员的重复核算成本，高校财务处应该和科技处共同确定科研项目的报账内容、要求以及报账的最长期限。这样在科研项目人员报账过程中就会减少科研项目人员持有的报账票据混乱、报账项目虚假、报账时间延长等现象；同时也会缩短科研项目的挂账时间，使得大部分科研项目在结题时同时可以结账，这样科研项目的挂账成本减少，财务人员的重复核算成本降低。
3.4科研经费借款、冲账、结题挂钩，减少应收账款的收账成本
在实际操作中，为了避免科研经费的借款导致的应收账款成本的增加，应该采取相应的措施来规范科研经费的借款、冲账、结题。具体而言，财务处结合自身实际情况及科技处的要求，将同一科研项目经费的借款、冲账和结题一揽子核算，尽量做到“前账不清不借后账、报销冲账一笔勾销、结题要求结清挂账款项”。这样，科研经费的借款就可以及时归账，挂账项目减少，应收账款减少，相应的坏账风险降低，收账成本也相应降低。
以上简单分析了高校科研经费核算过程中出现的共性问题，并结合自身的工作经验针对所出现的问题提出相应的解决途径，借此来提高高校财务处的工作效率，降低核算成本。
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财务账务处理要求篇9
随着教育种类多元化的不断发展，高校收费工作量不断加大，收费工作的难度、复杂度逐渐增加。目前，大多数部属高校财务处主要使用天大天财开发的高校学生收费管理系统和高校财务账务处理系统来管理高校的收费工作。这两大系统虽然在一定程度上实现了会计电算化，提高了工作效率，然而，在实际工作中其部分功能仍无法有效满足高校的财务管理需求。
一、系统功能定义
天大天财高校学生收费管理系统和高校财务账务处理系统主要包括学生基本信息、收费与退费管理、收据打印管理、查询与报表、系统设置、账务处理等几大功能模块。主要有浏览功能、查看学基本信息功能、查询功能、修改和增加及删除功能、统计功能、自动生成报表功能、数据分析功能、收入分成功能、数据导入导出功能、对账功能、两个系统的对接功能、密码管理和身份验证功能、帮助功能等。
二、系统目标改进
系统改进完善后，让计算机完全代替手工操作，所有师生的财务信息能够快速准确地显示；方便用户，让不同性质、不同级别的用户在使用过程中能达到他们所想要的需求；在设计本系统时一定要有清晰、完整、一致、可测试的性质；实现数据共享，避免重复劳动，规范数据管理行为，从而提高工作效率和水平；以计算机为工具，通过对该系统的管理，把使用者从烦琐的查询、统计、分析、账务处理中解脱出来，优化整个高校的财务管理体系，使其高效化、简易化、科学化、精细化、智能化。
三、两大系统对高校收费工作的影响
天大天财高校学生收费管理系统和高校财务账务处理系统基本上能够满足高校的日常工作需要，但某些个别模块的功能还没有达到高校财务电算化的要求。如果对这些不足之处加以改进完善，势必能满足高校收费信息使用者的需求，大幅度地提高工作效率，实现真正意义上的信息化。
（一）学生基本信息模块
目前的学生基本信息主要反映了学生的学号、姓名、身份证号、班级名称、院系名称、学生性质、学生来源等信息，但没有反映学生的联系方式、住宿信息以及贷款情况。系统中缺少学生联系方式、住宿信息和贷款信息给财务处的收费管理工作带来极大的不便。因此，在学生基本信息模块下添加学生的联系方式、住宿情况、贷款情况等信息。一旦学生的基本信息如发生休学、退学等学籍变动，或宿舍发生变更，相关部门通过校园网平台能够及时更新学生信息后，该模块能在“信息更新”菜单下快速显示变动信息，收费管理部门工作人员便能够根据显示的变动信息及时更新学生的信息，该模块完善后的工作流程图（见下页图1）。
（二）查询与报表模块
天大天财高校学生收费管理系统的查询与报表模块基本上能满足一般性的工作需求，但其数据分析功能仍显不足，较为欠缺。查询与报表模块下功能主要包括学生（班级、部门）交费、退费查询、学生（班级、部门）交费、退费明细查询、学生（班级、部门）欠费查询、收费日报表、学生人数汇总查询、综合查询等等。但该模块无法反映欠费率，查询所得到的数据也不能原样导出。故在该模块下应增加报表分析功能，并使数据能够原样导出，该模块完善后的工作流程图（见图2）。
（三）收入统计和分成模块
目前，天大天财的系统中没有收入分成模块，收入统计也只限于最简单的统计，收入统计和分成工作是通过收费账务处理、收入统计、计算打印分成表、分成账务处理、登记分成数据这几个步骤，依赖手工操作逐步完成的。这种工作模式费时费力，不能够实现收入分成一体化，根据需求条件自动完成收入统计、分成测算、账务处理、登记数据的工作。在进行收费账务处理后，收入能自动按记账科目、部门号进行分类，输入部门号和记账科目直接进行收入统计，在达到事先设定的收入分成金额（即收入上限）后，结合《事业收入分配办法》自动生成分成表，工作人员根据分成表进行账务处理，分成明细直接进入各部门的经费卡上，各部门可以凭账户名和密码随时查询自身的财务状况。该模块应该为每个部门的每个收入科目设置一个金额上限，若超过该上限，系统自动提醒工作人员进行分成账务处理，该模块改进后的工作流程图（见图3）。
（四）收费系统和账务系统的对接模块
财务账务处理要求篇10
【关键词】银企互联；财务公司；网上银行
一、银企互联模式概述
银企互联是指将企业网上银行系统和企业的财务软件系统相联接，充分利用银行的网络和信息技术优势，为所属企业提供直通式的服务，在银企互联模式下，银企之间实现了数据互联，企业直接通过财务系统的界面就可直接完成对银行账户以及资金的管理和调度，享受银行账户信息查询、下载、转账支付三大类服务，企业的财务系统成为了动态的系统，可实时掌握银行账户信息，及时处理银行结算，提高了资金使用效率。它与网上银行的区别：
（一）账务信息银企同步。银企互联有机联接了企业财务系统和银行业务处理系统，整合了双方的系统资源，解决了长期困扰企业的银企账务信息不一致问题，为企业提供了实时、准确、全面的账务信息支持。
（二）操作方便快捷，实现银企数据共享。网上银行系统需要人工输入相关数据才能进行业务操作，不仅手续繁琐，而且容易造成数据不一致。而银企互联可共享相同的基础数据，财务人员无须重复录入指令信息，所有指令一次录入，一经审核批准，立即完成对外支付并同步更新财务系统账务信息。
（三）满足客户个性化需求。网上银行系统是一个面向广大企业客户的标准通用版，不能为企业提供量身定制服务。而银企互联系统不仅可提供网银系统转账、查询等服务，还可根据企业自身财务管理的需要，灵活定制内部授权机制。
（四）安全性高。银企互联系统除采用与网上银行相同的安全机制外，还增加了多种安全字段，从而可有效地防止黑客攻击和指令的重复提交，有效的防范了财务指令在传递过程中被他人篡改的风险。
二、银企互联电子支付平台与处理流程
（一）企业端安全服务器简介
银企互联企业端安全服务器是一台架设在企业端的服务器，它将银行服务直接延伸到企业，为企业提供更优质的服务。该服务器上安装有银行为银企互联开发的软件netsafeClient，通过这个服务器，企业可以方便地同网上银行对接，实现财务系统与银行业务的有机互联。
（二）银企互联处理流程
企业端财务应用软件将交易请求发往企业端安全服务器，企业端安全服务器接收交易请求，经过加密和数字签名后，传送到银行端加密服务器，银行端服务器解密后发给后台服务器组即刻对指令进行处理，并及时将处理结果反馈给企业财务系统。
三、安全控制
（一）企业向银行提交交易数据时的安全控制
企业向银行提交的交易数据，必须通过企业端安全服务器netsafeClient（简称nC）与银行服务器进行连接，使nC成为架设在企业现场的银行接入服务器。
企业端安全服务器nC中配置有企业的证书，需要签名的数据必须由nC签名后组成规定的数据包，通过nC提交银行，这样可以保证企业数据以及相关信息不被恶意篡改。银行接收到企业提交过来的交易数据后，需要解密并验证企业的数字签名，以防止第三方假冒企业的行为。
（二）银行向企业发送结果信息时的安全控制
银行向企业发送的结果信息通过企业发送信息时建立的安全通道返回给企业，同样可以保证结果信息的安全性：需要签名的数据会使用银行密钥签名，并由企业端nC验证数字签名，确保数据不会被第三方篡改。
四、银企互联在财务公司结算体系中的应用
财务公司作为服务企业集团成员单位的非银行金融机构，没有被纳入中国人民银行的清算体系，没有商业银行所具备的清算号和行号，在这一客观条件下，财务公司为了解决对外结算业务的需要，与委托银行（工商银行）签订了银企互联合作协议，银企互联系统成为财务公司搭建以“银行”为主要结算模式的工具，财务公司账务系统和银行数据系统通过银企互联对接，直接通过财务系统的界面就可以进行查询、信息下载、收付款等业务。
（一）财务公司银企互联的具体实现方式
财务公司在工行开立一个专用存款账户作为一级主账户，用于成员单位在财务公司的资金归集和支付等相关业务。财务公司的客户（即集团成员单位）在该主账户下开立二级分账户，该二级账户与成员单位在财务公司开立的内部结算账户一一对应，当二级账户发生对外支付或是收款时，由电子银行通过银行端记账，生成借贷记账信息，通过银行数据中心实现一级主账户同方向变动。对一级主账户和成员单位分账户设置联动关系，分账户收款后即联动上收到一级主账户，体现真实付款人信息，分账户余额实时为零。财务公司系统根据银行方发送的信息联动增加成员单位在财务公司账户的存款余额。
（二）财务公司银企互联的功能特点
1、实时性。直接通过财务系统的界面就可以实时查询银行账户余额，交易明细情况，对提交处理的指令进行实时监控，并能及时获取到账信息，下载银行对账单等功能，使企业对银行存款的管理尽在掌控之中，保证了结算业务处理的高效性和信息反馈的及时性。
2、流程规范。企业内部全部的银行对外转账付款均是由凭证直接产生指令，凭证制作人员在财务公司财务系统内录入凭证，凭证保存后自动产生银行支付单，经授权人审核提交后完成银行对外付款业务。
3、准确性。银企互联可以将已录入的相关银行账户信息保存并同步更新财务系统账务信息，减少了付款账户错误造成的风险，并且操作人员可以在第一时间发现所有由于误操作或录入错误而引起的转帐失败，大大提高了工作效率。
4、便捷性。一是可以在财务系统“到账处理”中直接接收银行到账信息，并可直接生成相应的收款凭证，无须人工录入。二是每一条银行收支记录都对应唯一的交易流水号，银行对账不仅是金额的核对，而且是交易流水号的对碰，完善了对账的依据，便于操作。
5、实现个性化服务。银企互联是财务公司优化结算服务功能，贴近成员单位需求的重要途径。财务公司银企互联业务可以根据客户需求，提供逐笔实时支付和批量集中支付功能。体现了财务公司比商业银行更具个性化的特色服务。
五、财务公司银企互联系统尚待解决的问题
（一）由于财务公司银企互联系统和银行对外支付系统存在不完全对接的缺陷，需对跨行行名行别代码信息和跨行行名行别信息定期做更新维护。目前对于少数跨行支付仍需“落地”处理，即人工处理，存在跨行支付功能不全，无法选择汇路等缺陷。
（二）由于需要通过企业端安全服务器和银行数据中心前置机两次数据处理，使得数据在传递过程中受线路稳定性、数据处理能力、业务繁忙程度等因素影响，落账、拥堵的情况时有发生。
六、财务公司银企互联未来的改进方向
（一）加强硬件设施建设，提高银企互联稳定性
银企互联对企业与银行系统的网络连结要求性高，如系统不能实时连结，无法及时获取银行数据，则造成提交失败，通过对线路的改造、前置机的扩容，提高财务公司银企互联对大量数据的处理能力，从而提高其稳定性，减少落账率。
（二）加强银企互联的资金管理功能，扩展财务公司的服务深度
目前财务公司银企互联尚停留在查询和支付结算功能上，为进一步深化服务功能，更好地满足资金集中管理需求，财务公司应该根据自身功能特点，充分利用银企互联平台，丰富集团资金管理手段，提升财务管理水平。
参考文献：