财务风险及规避方案篇1
关键词：财务风险规避措施方法
财务风险是指由于多种因素的作用，使企业不能实现预期财务收益，从而产生损失的可能性。财务风险的存在，无疑会对企业生产经营产生重大影响。揭示企业财务风险的成因,并对其规避的措施和方法进行研究，具有十分重要的意义。
一、企业财务风险的成因
1、企业财务管理系统适应宏观环境的滞后性
目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善等原因，企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。
2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足
财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3、财务决策缺乏科学性导致决策失误
财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。
4、有些企业内部财务关系混乱
企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
二、企业财务管理在不同阶段的财务风险
1、企业资金结构不合理，负债资金比例过高
在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到70%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。
2、固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误
在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。
3、对外投资决策失误，导致大量投资损失
企业对外投资包括有价证券投资、联营投资等。有价证券投资风险包括系统性风险和非系统性风险。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，由此产生财务风险。
4、企业赊销比重大，应收帐款缺乏控制
由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收帐款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收帐款失控，相当比例的应收帐款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。
5、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高
目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。
三、企业财务风险的规避
1、规避企业财务风险的主要措施
规避财务风险以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本人认为，规避企业财务风险，主要应抓好以下几项工作。
（1）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法；建立和完善财务管理系统，设置高效的财务管理机构，配备高素质财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。（2）不断提高财务管理人员的风险意识。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
（3）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。
（4）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。
2、企业防范财务风险的技术方法
（1）分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。由于市场需求具有不确定性、易变性，企业为分散风险应采用多种经营方式，即同时经营多种产品。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，可能会被其它产品带来的收益所抵销，从而避免经营单一产生的无法实现预期收益的风险。对外投资多元化是指企业对外投资时，应将资金投资于不同的投资品种，以分散投资风险。
财务风险及规避方案篇2
一、企业财务风险的成因
1、企业财务管理系统适应宏观环境的滞后性
目前，我国许多企业建立的财务管理系统，由于机构设置不尽合理，管理人员素质不高，财务管理规章制度不健全，管理基础工作不完善等原因，企业财务管理系统缺乏对外部环境变化的适应能力和应变能力。具体表现在对外部环境的不利变化不能进行科学的预见，反应滞后，措施不力，由此产生财务风险。
2、企业财务管理人员对财务风险的客观性认识不足
财务风险是客观存在的，只要有财务活动，就必然存在财务风险。在现实工作中，我国许多企业的财务管理人员缺乏风险意识，认为只要管好用好资金，就不会产生财务风险，风险意识的淡薄是财务风险产生的重要原因之一。
3、财务决策缺乏科学性导致决策失误
财务决策失误是产生财务风险的又一重要原因。避免财务决策失误的前提是财务决策的科学化。目前，我国企业的财务决策普遍存在着经验决策及主观决策现象，由此导致的决策失误经常发生，从而产生财务风险。
4、有些企业内部财务关系混乱
企业内部财务关系混乱是我国企业产生财务风险的又一重要原因，企业内部各部门之间及企业与上级企业之间，在资金管理及使用、利益分配等方面存在权责不明、管理混乱的现象，造成资金使用效率低下，资金流失严重，资金的安全性、完整性无法得到保证。
二、企业财务管理在不同阶段的财务风险
1、企业资金结构不合理，负债资金比例过高
在我国，资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金与负债资金的比例关系。由于筹资决策失误等原因，我国企业资金结构不合理的现象普遍存在，具体表现在负债资金占全部资金的比例过高。很多企业资产负债率达到70%以上。资金结构的不合理导致企业财务负担沉重，偿付能力严重不足，由此产生财务风险。
2、固定资产投资决策缺乏科学性导致投资失误
在固定资产投资决策过程中，由于企业对投资项目的可行性缺乏周密系统的分析和研究，加之决策所依据的经济信息不全面、不真实以及决策者决策能力低下等原因，投资决策失误频繁发生。决策失误使投资项目不能获得预期的收益，投资无法按期收回，为企业带来巨大的财务风险。
3、对外投资决策失误，导致大量投资损失
企业对外投资包括有价证券投资、联营投资等。有价证券投资风险包括系统性风险和非系统性风险。由于投资决策者对投资风险的认识不足，决策失误及盲目投资导致一些企业产生巨额投资损失，由此产生财务风险。
4、企业赊销比重大，应收帐款缺乏控制
由于我国市场已成为买方市场，企业普遍存在产品滞销现象。一些企业为了增加销量，扩大市场占有率，大量采用赊销方式销售产品，导致企业应收帐款大量增加。同时，由于企业在赊销过程中，对客户的信用等级了解不够，盲目赊销，造成应收帐款失控，相当比例的应收帐款长期无法收回，直至成为坏账。资产长期被债务人无偿占用，严重影响企业资产的流动性及安全性，由此产生财务风险。
5、企业存货库存结构不合理，存货周转率不高
目前我国企业流动资产中，存货所占比重相对较大，且很多表现为超储积压存货。存货流动性差，一方面占用了企业大量资金，另一方面企业必须为保管这些存货支付大量的保管费用，导致企业费用上升，利润下降。长期库存存货，企业还要承担市价下跌所产生的存货跌价损失及保管不善造成的损失，由此产生财务风险。
三、企业财务风险的规避
1、规避企业财务风险的主要措施
规避财务风险以实现财务管理目标，是企业财务管理的工作重点。本人认为，规避企业财务风险，主要应抓好以下几项工作。
（1）认真分析财务管理的宏观环境及其变化情况，提高企业对财务管理环境变化的适应能力和应变能力。为防范财务风险，企业应对不断变化的财务管理宏观环境进行认真分析研究，把握其变化趋势及规律，制定多种应变措施，适时调整财务管理政策和改变管理方法；建立和完善财务管理系统，设置高效的财务管理机构，配备高素质财务管理人员，健全财务管理规章制度，强化财务管理的各项基础工作，使企业财务管理系统有效运行，以防范因财务管理系统不适应环境变化而产生的财务风险。（2）不断提高财务管理人员的风险意识。要使财务管理人员明白，财务风险存在于财务管理工作的各个环节，任何环节的工作失误都可能会给企业带来财务风险，财务管理人员必须将风险防范贯穿于财务管理工作的始终。
（3）提高财务决策的科学化水平，防止因决策失误而产生的财务风险。财务决策的正确与否直接关系到财务管理工作的成败，经验决策和主观决策会使决策失误的可能性大大增加。为防范财务风险，企业必须采用科学的决策方法。在决策过程中，应充分考虑影响决策的各种因素，尽量采用定量计算及分析方法并运用科学的决策模型进行决策。对各种可行方案要认真进行分析评价，从中选择最优的决策方案，切忌主观臆断。
（4）理顺企业内部财务关系，做到责、权、利相统一。为防范财务风险，企业必须理顺内部的各种财务关系。首先，要明确各部门在企业财务管理中的地位、作用及应承担的职责，并赋予其相应的权力，真正做到权责分明，各负其责。另外，在利益分配方面，应兼顾企业各方利益，以调动各方面参与企业财务管理的积极性，从而真正做到责、权、利相统一，使企业内部各种财务关系清晰明了。
2、企业防范财务风险的技术方法
（1）分散法。即通过企业之间联营、多种经营及对外投资多元化等方式分散财务风险。对于风险较大的投资项目，企业可以与其他企业共同投资，以实现收益共享，风险共担，从而分散投资风险，避免因企业独家承担投资风险而产生的财务风险。由于市场需求具有不确定性、易变性，企业为分散风险应采用多种经营方式，即同时经营多种产品。在多种经营方式下，某些产品因滞销而产生的损失，可能会被其它产品带来的收益所抵销，从而避免经营单一产生的无法实现预期收益的风险。对外投资多元化是指企业对外投资时，应将资金投资于不同的投资品种，以分散投资风险。
（2）回避法。即企业在选择理财方案时，应综合评价各种方案可能产生的财务风险，在保证财务管理目标实现的前提下，选择风险较小的方案，以回避财务风险。
（3）转移法。即企业通过某种手段将部分或全部财务风险转移给他人承担的方法。转移风险的方式很多，企业应根据不同的风险采用不同的风险转移方式。
（4）降低法。即企业面对客观存在的财务风险，努力采取措施降低财务风险的方法。例如，企业可以在保证资金需要的前提下，适当降低负债资金占全部资金的比重。在生产经营活动中，企业可以通过提高产品质量、改进产品设计、努力开发新产品及开拓新市场等手段，提高产品的竞争力，降低因产品滞销、市场占有率下降而产生的不能实现预期收益的财务风险。另外，企业也可以通过付出一定代价的方式来降低产生风险损失的可能性。例如建立风险控制系统，配备专门人员对财务风险进行预测、分析、监控，以便及时发现并化解风险。企业也可建立风险基金，如对长期负债建立专项偿债基金，以此降低风险损失对企业正常生产经营活动的影响。
3、不同的财务活动阶段，规避财务风险的技术方法
（1）筹资风险规避的技术方法。首先，充分利用自有资金，加强对自有资金的控管，对各种借支款项要严格审批并及时催收。其次，选择合理的资本结构，即债务资本和自有资本的比例要适当，充分利用债务资本的财务杠杆作用，选择总风险较低的最佳融资组合。第三，注意长短期债务资本的搭配，避免债务资本的还本付息期过于集中。第四，选择多种筹资渠道。第五，提高资金的使用效益。无论是自有资金，还是债务资金，只有资金使用效益提高，才能保障企业的偿债能力和赢利能力。
（2）投资风险规避的技术方法。首先，要谨慎投资，在资金运转良好或有剩余资金的情况下，才去考虑获取额外报酬的对外投资。第二，如果投资是生产经营的必须环节或是进行风险性投资，必须拟定严谨的投资计划，进行科学的投资回收评估和论证，选择最佳的资金投入时间，以避免造成资金短缺或运转不灵。第三，合理进行投资组合。投资组合包括不同投资品种组合、不同行业或部门的投资项目组合，长短期限不同的投资组合等，以追求一种收益性、风险性、稳健性最佳组合。第四，加强对证券投资的系统风险和非系统风险的研究，以减轻和抵消对证券投资收益的影响。
财务风险及规避方案篇3
企业的风险财务是指由于各种不确定因素的干扰，企业资金的流向总是出现一些不确定性，并且可能会使得企业的实际财务收益和预算不相符，种种不确定性导致了企业的财务活动存在一定的风险，涵盖在企业的生产、销售、存储以及回收的各个环节。对于通信企业来讲，企业的风险财务管理意味着对于生产销售各个环节都需要重视，尤其是通信企业的材料采购以及生产销售的过程，都容易出现风险。通信企业的风险财务管理存在自身的特点，和其他的一些普通行业风险管理有一些区别。
第一，风险涉及范围较广
包括企业外部和内部两个部分，企业外部主要包括供销商经营环节，内部风险主要包括企业内部控制监督制度以及企业内部财务管理活动，包括资金的运动等，这些环节都需要通信企业合理使用资金，提高通信企业的风险财务管理水平。
第二，就是风险财务管理综合性更强
对于通信企业运行的各个环节都需要落实具体责任人，负责具体的财务管理责任。通信企业的财务管理最终资金风险都需要通过风险财务管理的制度体系去规避。
第三，管理内容更加复杂
包括对于企业风险的识别以及评估、决策和控制以及具体的解决方案，这就需要通信企业掌握一定的科学管理方法，同时还需要通信企业的财务管理人员具有良好的专业素质以及广泛的知识面。
2通信企业风险财务管理方法
风险财务管理是企业财务管理的重要环节，按照先后的顺序主要包括风险财务决策、风险财务决策、风险财务预算控制和财务处理四个过程，管理者需要结合具体的情况采用灵活科学的管理方法提升我国通信企业风险财务管理的水平。这几个过程需要采取以下几种方法:
第一，风险识别和风险估量。
通信企业在生产经营活动当中会存在对于社会环境以及市场环境的分析，识别潜在风险，并且对于风险和收益进行定量的分析，采取科学的风险财务管理方法。通信企业需要根据国家政策制定企业战略，尤其也要关注税收优惠政策以及高新技术产业扶持政策等，尽量使用可以利用的资源，及时降低和规避企业的财务风险。
第二，最大期望收益和最大后悔值方法。
财务管理人员通过罗列决策矩阵，计算每一个备选方案风险投入产出比，通过各类科学分析确定最优方案。其中也需要也有风险爱好型以及风险规避型的区分，对于很多风险规避型企业来说，采取最大后悔值的办法可能更加适应企业决策，就是选取风险最小，可能后悔的概率最小，付出的投入最低的方案。
第三，风险转移。
通信企业可以通过发行企业股票和债券以及保险联合经营的各种办法将部分的财务风险转嫁给其他群体，这样可以有效地降低企业出现难以承受的资金风险的可能性。风险转移的过程当中一旦出现了风险或者损失就可以得到其他群体的及时跟进和补偿，提高企业的抗风险能力。
第四，自我风险承受消化。
通信企业需要不断加强内部控制和内部监督，有计划地预留风险损失预算，有计划地储存一些计划风险资金，可以增强我国通信企业的抗风险能力。浙江省作为发达的东部沿海城市，其通信业的发展需要省里拨付一定的资金加以扶持，尽量减少企业出现风险造成的损失，提高企业的抗风险能力，促进通信企业的不断发展。
3通信企业风险财务管理具体内容
企业风险财务管理内容内涵比较丰富，主要包括自然风险、社会风险以及市场风险和经营风险。
第一，自然风险主要就是指各种天灾人祸造成客观破坏和摧毁的结果
这类风险往往难以预测和估量，而且一旦发生对于企业的危害可大可小，企业只能结合已有的经验和信息采取一定的方法措施，但是很难有万全之策确保企业不受到自然风险的影响。自然风险一旦发生，就不是针对个别的企业造成的风险，可能是一个区域甚至一个城市到一个国家造成巨大的影响。企业只有站在具体的财务决策的理性角度去采取适当的措施规避自然风险。
第二，社会风险主要就是指因为出现或者其他社会动荡因素导致社会革命、战争、国际金融危机等情况出现
这些风险很多也是致命的，但是绝大多数不会轻易发生，大部分出现的社会风险就是国内经济政策或者法律法规变化、国际贸易震荡等，这些都会导致企业的销以及筹资和投资活动受到很大的影响，但是企业对于社会风险的财务管理应该是需要保守型的管理方式。很多情况下，社会风险不会直接对具体企业造成具体的影响，只会对行业产生影响，企业需要做的就是及时识别这一风险，并且尽快地采取措施降低对自身的影响，这和企业的经营管理活动密不可分。
第三，市场风险是企业风险财务管理的一个重要内容。
市场是企业活动的一个基础型平台，任何财务活动无论是内部控制还是外部性活动最终都是为了企业在市场竞争当中占据一席之地而采取的，所以说市场风险应该是企业风险财务管理活动具体风向标，市场和企业之间互相影响、紧密联系，市场的波动会引起企业各种经营活动出现相应的波动，因此如何保持企业和市场大方向一致性对于企业的发展十分重要。在我国社会主义市场经济体制下，市场十分复杂而且庞大，企业要想规避市场风险基本是很难做到的，只能最快速地对市场风险做出识别和评估，并且及时反应，降低市场的风险对于企业造成的损失。企业需要将市场风险财务管理提升到企业的发展战略层面上来，与企业的经营风险结合在一起。
第四，经营风险是企业风险财务管理的内部环节，与前面三个风险具有显著的区别。
经营风险能否规避，处理得好与坏，很大程度上取决于企业自身的风险财务管理水平。尽管也会存在很大的不确定性，但是都是与企业经营管理紧密相关的，都是处在企业可控范围之内的，这就十分考验通信企业的风险财务管理水平和能力。企业不同的经营活动存在截然不同的经营风险，主要包括供销生产风险、筹资风险、投资风险以及资金流动风险和外来资金风险等，这些风险都需要企业有较高的管理水平、较高的风险财务处理能力才可以很好地规避，也是浙江省乃至全国通信企业需要进一步加强的环节。
4结论
财务风险及规避方案篇4
(一)所得税的含义
企业所得税是以企业的收入总额减去成本、费用、损失以及准予扣除项目后的金额,按企业适用的税率缴纳税款的税种。
(二)所得税纳税筹划的含义
是指在税法所允许的范围内,最大限度地采用优惠政策,采用合理、合法的手段,达到企业所得税纳税最小化的目的。那么如何能够既合理又合法地避税呢?这除了要充分利用所得税的税率特点外,主要靠的还是国家提供的各种所得税税收优惠政策。所得税税收优惠政策是国家给予的“阳光”政策,利用得好,纳税人就能够享受到减税甚至免税的优厚待遇。
二、中小企业所得税纳税筹划风险
从我国所得税纳税筹划的实际情况来看,中小企业纳税人在进行所得税纳税筹划时都存在不同程度的风险。
(一)所得税纳税筹划的主观性
中小企业选择何种纳税方案以及具体如何实施,完全依赖于纳税筹划人的主观判断,比如对财税政策中优惠条款的理解、对所得税纳税筹划条件的判断等。总的来说,所得税纳税筹划能否成功的关键就在于纳税筹划人的职业素养和业务能力。而纳税筹划人想要完全吃透相关财税政策、全面掌握相关技能是相当困难的。因此,所得税纳税筹划具有较高的主观风险性。
(二)所得税纳税筹划的条件性
中小企业所得税纳税筹划的条件有两个主要方面:一方面是纳税人自身的条件,主要是指纳税人的经济活动,如纳税人所处的行业;另一方面是外部条件,主要是指中小企业纳税人所适用的财税政策。
中小企业所得税纳税筹划实质上就是中小企业结合自身生产经营的实际情况,灵活运用所得税法律法规,利用优惠政策或者利用政策的弹性,选择有利于本企业的财税政策。中小企业的经济活动和与之相适用的财税政策不是一成不变,而是不断变化发展的,一旦某方面的情况发生变化,原有的纳税筹划方案可能就不适合了,所得税纳税筹划风险的产生也就不可避免了。
(三)所得税征纳双方存在认定分歧
所得税纳税筹划是企业正常的经营行为,税务机关并不参与。而所得税纳税筹划方案能否成功,能否真正给企业减轻所得税税负,很大程度上取决于税务机关对中小企业所得税纳税筹划方案的认定。如果中小企业所选择的筹划方案被税务机关视为避税,甚至当作是偷税漏税,企业将会为此付出沉重的代价。
(四)所得税纳税筹划是有成本的
所得税纳税筹划有可能减轻中小企业税人所得税税收负担、带来一定的税收利益,但同时企业需要为此支付相关的费用。万一筹划方案失败,中小企业还可能遭罚款、缴纳所得税税收滞纳金,让企业承担额外的税负。因此,进行所得税纳税筹划也要遵循成本――收益原则。如果纳税人的纳税筹划费用比实施纳税筹划增加的收益小,那么该纳税筹划就是成功的;一旦纳税人纳税筹划费用大于筹划收益,就算税收负担有了大幅下降,该纳税筹划仍然是失败的。
三、中小企业所得税纳税筹划的风险管理模式
(一)风险规避
风险规避是指为了消除风险的产生而放弃或拒绝某一事件。虽然潜在的或不确定的损失能避免,但也会因此丧失获得利益的机会。风险规避能彻底避免风险,但其可使用的范围相当窄,企业不能因为要避免所得税纳税筹划带来的风险就彻底放弃纳税筹划行为,只要企业在进行纳税筹划时有理有据,就可以给企业带来可观的效益。
(二)风险控制
风险控制是指纳税人采取各种措施和方法,降低风险产生的可能性,减少由此造成的损失,包括从事前、事中和事后来进行控制。大多数所得税纳税筹划还是主要侧重于事前风险防范;事中、事后风险控制往往只能是亡羊补牢。
(三)风险转移
风险转移一般是通过合约的形式将风险转嫁给参与风险计划的其他主体。譬如企业可以委托税务师事务所的专家负责纳税筹划工作,税务师事务所从事业务,都会和纳税人签订协议,约定如果出错导致纳税人遭受罚款、缴纳滞纳金等损失,由税务师事务所承担,这就意味着纳税人的纳税风险转移到税务师事务所的头上。
(四)风险保留
风险保留是指企业在风险产生后自行承担风险所带来的经济损失。一种是风险承担,也就是在损失发生前并没有做出资金安排,只是当风险产生后被动承担相应损失,这就可能会使企业陷入财务困境;另一种是可能的损失发生前做好准备,通过预先资金安排以确保损失出现后能及时补偿损失。
四、中小企业所得税纳税筹划风险管理的具体措施
(一)高度重视财税政策的变动,随时更新所得税税收信息
中小企业所得税纳税筹划能否成功的关键在于能否全面、准确把握并有效利用所得税税收政策中的优惠条款。但所得税税收政策内容繁多,变化频繁,要想完全掌握相当有难度。建议中小型企业可在财务部内设专职岗位,负责企业纳税风险及其他纳税事务的管理工作,对相关人员进行企业经营、财税状况等知识进行持续的、动态的相关培训;同时企业应该随时更新所得税税收信息,归类、整理所得税税收政策,特别关注优惠政策变动部分,在进行纳税筹划时加以调整。
(二)正确区分违法与合法的界限,树立正确的纳税筹划观念
中小企业要树立正确的纳税筹划观念,所得税纳税筹划不是万能的,其理财空间和弹性是有限的而且是变化的。如从新的企业所得税法来看,内资和外资企业在税率、税前扣除、税收优惠等方面的待遇都是相同的,筹划的空间缩小。
(三)综合评价纳税筹划方案,充分估计各种风险
很多纳税筹划方案只考虑纳税筹划的主体的单方利益,不能将纳税筹划方案的所有主体纳入考虑,而纳税筹划方案的实施往往会“牵一发而动全身”,要注意方案对多方面的影响;同时需要注意的是,筹划方案在实施中往往会增加中小企业的相关管理成本;此外,还要考虑隐藏的风险因素,如企业战略规划、税收环境的变化等。
(四)具体问题具体分析,切忌照搬照套
财务风险及规避方案篇5
关键词：报社；税务风险；规避
财务管理是报社经营管理的重要内容，当中尤以税务筹划工作最为突出。税务筹划工作的合理与否，将对报社的顺利发展产生重要影响。近年来，随着网络技术和多媒体技术的发展，报社经营环境日益复杂。由于各种影响因素的存在，部分报社的税务筹划工作中仍然面临着较多的风险，给报社的发展造成了一定的负面影响，亟待解决与改善。
一、报社面临的税务风险
报社的税务管理涉及到很多不确定性的因素，包括报社发展的不确定性以及报社外部环境中的不可控因素，例如税法的调整及修订等，因此执行税务方案的过程中难免会出现预想不到的情况，可能偏离税务管理的预期目标，由此产生税务风险。就目前来说，报社税务管理主要面临着政策风险、执法风险、经营风险、操作风险等几种风险。其中，政策风险的产生是税务筹划者需要利用国家的相关政策来实现减税，在此过程中将面临风险；执法风险在于主客观因素不同，税务执法人员的素质水平也不同，对同一事情的态度就会有所不同，故而对于税务筹划的态度也就不同；经营风险牵涉到报社生产、经营、投资、理财等各个环节，产生的影响具有整体性，如果不符合成本效益原则，报社便将面临经营风险；至于操作风险则源于税务管理具有超前性，一旦筹划方案不切合实际，则将会形成操作风险。
二、税务筹划的原因和方式
（一）税务筹划的原因
第一，有助于实现报社的经营目标。报社发生的成本费用中税务成本占了很大的比例，报社需要通过税务筹划，以最优的税务方案来降低生产成本，实现报社经济利益最大化的经营目标。第二，有助于报社提高财务管理水平。报社的收入包括征订收入、广告费收入、多种经营收入等。其中广告费收入是营改增的重点改革对象。为了实现减少税负的目标，报社必须对整个经济活动进行科学的调整，使报社的成本、支出、利润比例得到最优化的配置，而财务人员就必须具备较高的税务筹划能力，从而不断提高财务管理水平。
（二）税务筹划的内容
主要包括避税筹划、节税筹划、转嫁筹划等。其中，避税筹划是指纳税人采用各种合理、合法、合规的手段，利用当前税法中的漏洞，做好本单位的纳税计划或方案，并从中获得税务利益的筹划工作；节税筹划是指纳税人利用当前我国减免税等优惠政策，采用各种手段，实现少缴税的目的；转嫁筹划是指纳税人通过价格的调整等将税负转嫁给他人，从而降低自己的缴税额。
三、报社规避税务风险的策略
（一）掌握相关法律，熟知税务政策
首先，报社必须重视税务筹划工作的合法性，财务人员必须具备财务管理知识及必要的税务知识等，重视税务政策的变动或调整，并及时、适当地调整税务筹划方案，实现税务筹划的实际效果。其次，财务人员要及时而系统地学习税务政策及法律法规等，认真领会营改增带来的变化，寻找税务方面的利益增长点，从而实现经营效益的最大化。注意全面地把握税务政策，不能以偏概全，比如，可建立一套完善的税务筹划信息系统，通过订阅《中国税务报》、《国家税务总局公报》、《税法速递》等经济类报刊或电子信息，及时地获悉最新税务政策信息。
（二）完善风险预估，采取预防措施
首先，应充分利用网络设备，建立科学、高效、快捷、方便的税务管理系统，对纳税筹划活动中可能存在的风险做到事前预估、事中调节和事后控制，从而有效地遏制各种风险的产生。其次，在营改增政策实施后，财务部门应负责统一和协调纳税筹划事宜，确立科学合理的税务策略，合理控制报社税负，充分利用营改增缓解报社经营压力。再次，要建立专门的纳税筹划风险预测与控制系统，并形成全面的纳税风险控制策略和目标，尽量规避那些风险较大的方案。此外，报社应加强信息的沟通和交流，及时把控纳税筹划的实施效果，从而保障整个纳税风险管理工作的平稳进行。
（三）顺应市场发展，适时调整战略
财务、税务管理工作水平，直接影响报社的经营效益，加强财务、税务的内部管控，一方面有利于报社更好地适应营改增政策，另一方面也有助于优化报社资金管理水平，提升报社整体经营效益。报社的税务筹划方案要与现行的税务制度高度契合，工作人员要充分了解税务法规和会计制度，明确作为纳税人的权利及义务等，制定合理的税务筹划方案，从而实现本单位财务管理工作的根本目标；同时，确保报社财务管理工作的规范化，保证原始单证、会计账簿以及会计报表等的真实、合法、全面性；遵循成本效益的原则，以保证税务筹划目标的实现。
四、结语
营改增政策的实施，对于报社既是发展的机遇，也是重大的挑战。准确核算不同税率的销售收入和销项税额，依法缴纳税收，在税法允许的范围内进行进项税额抵扣，是每个报社和个人的职责。报社应认真研究和分析营改增政策内涵，加强财务、税务内控，通过财务核算优化更好地应对营改增政策，以降低税收负担，促进报社稳步发展。
参考文献：
[1]关于固定资产进项说额抵扣问题的通知[S].2009.
[2]刘霞.对加强报社财务管理的思考[J].中国地市报人，2012.
财务风险及规避方案篇6
关键词：税务筹划；风险；解决方案
中图分类号：F812文献标识码：a文章编号：1001-828X（2014）06-0-02
随着近年来经济的快速发展，税务筹划在企业管理中的作用越来越重要，但同时税务的筹划工作同样给企业带来了风险，所以如何规避风险，发挥税务筹划在企业中的积极作用成为值得探讨的问题，本文对税务筹划存在风险进行了分析，并提出了解决方案，希望可以为企业的规避风险提供参考。
一、企业税务筹划风险概述
税务筹划指纳税人根据国家的法律法规，在遵守国际惯例的前提之下在纳税时，按照纳税人的权利与税法之中的允许、不允许以及非不允许项目的具体内容对企业的组建经营及投资活动进行减清税务负担及由于制定的财务目标而实现的谋划与对策，税务风险指企业在进行税务筹划时由于外界的不确定因素而使得税务筹划工作不能够顺利进行，发生偏差，而有可能给企业带来损失。
二、企业税务筹划存在的风险问题
1.政策风险
税务筹划政策的风险是指企业相关的财务人员指定的税务筹划方案与我国的现行税法及相关政策存在矛盾与冲突，使企业面临利益流出以及追究法律责任的风险。造成这一风险的原因主要是因为企业内部的财务人员对政策及法律的理解度不够，导致在利用税法及政策进行筹划时发生偏差；税务部门对相关的税法及相关的政策进行了调整而企业在制定筹划时未及时调整，跟不上新政策的步伐，忽略了政策的实效性与空间范围；税法及相关政策的模糊性使财务人员在筹划时不能够准确把握或者产生理解上的失误，这些因素导致了政策上的风险存在。一般情况下税务筹划人员根据自己的理解进行了一系列的税务筹划，但在实际情况下却是违反了相关法律法规的规定。
2.筹划经营风险
目前市场经济资本市场复杂而多变，企业的一切的经营活动无不处于市场积极环境的影响之下，所以，在这样的情况下，企业的经营风险是不可避免的。一般来说企业的税务筹划是在投资和成本的基础上展开的，所以一旦企业的税务筹划工作者在进行税务筹划时忽略了企业的投资及成本问题就有可能造成经营风险，同时，如果税务方案在执行的过程中没有按照原有的计划进行贯彻和落实的话，也有可能造成企业的经营风险。加上企业的税务筹划本身就是在企业未进行经营活动之前而制定的计划，具有前瞻性和计划性的特点，所以就有可能在企业改变原有的经营活动的情况之下使得筹划方案不再具有时效性。市场动态的变化也使得企业随时根据市场的变化而调整自己的经营策略及活动，可能会导致指定的税务筹划方案失去其原有的意义和作用。而企业要想能够取得某项税收利益就必须使企业的经营活动符合相关政策要求，但这些要求有制约着企业税务筹划的灵活性，若不能达到原有的预期效果就会降低税务筹划的效果。
3.执行中的风险
企业的税务筹划活动一般来说是在法律法规及相关政策的边缘操作，技术含量较高，要求税务筹划人员要有很高的税法运用能力。但由于相关的法律法规还有待进一步的完善，加之相关企业的税务筹划人员的能力和水平有限，所以税务人员和筹划人员在理解上可能存在差异，在具体的实施过程中，税务部门在确定筹划的合法性时，或多或少会存在人为的因素，所以，企业的税务筹划就面临着难以预测的执行风险问题。而企业的税务筹划其根本目的在于合理避税，这是一种在本质上来说合法的行为，但是这有悖于我国的立法意图，在税收相关政策的弹性空间范围之内，税务部门的自由裁量及执法的偏差就可能会造成税务筹划方案的失败。
4.方案缺乏系统性与灵活性
税务筹划是对企业的相应的经营管理活动的事前计划，涉及企业的项目和内容较多，需要各个部门、各个环节的支持与协调配合，如果这一环节出现问题，就可能会对整个筹划方案造成影响。同时税务筹划方案的制定是一项系统的工程，要综合考虑企业的成本、利润等因素的影响，只有考虑了各种因素与利弊才会设计出最优的税务筹划方案，减少不必要的风险。如果方案制定时依据的客观条件发生变化，而方案不及时随之改变就会对方案的结果产生不利影响。
三、针对企业税务筹划风险问题提出的解决方案
1.增强企业风险意识
相对于经营风险和财务风险来说，税务筹划风险往往被忽视，但在企业的实际经营发展过程中，一旦发生税务筹划风险对于企业造成的利益损失也是巨大的。所以，在当代新的经济环境之下，企业应该提高风险意识，合理避税。要从企业的管理者和决策者开始，充分认识和了解企业税务筹划对于防范风险的必要性和重要意义，将风险意识融入到企业的管理文化之中去，将税务风险方法贯穿到税务筹划的和各个具体的环节之中，使得税务筹划人员在税务筹划过程中有意识的规避风险，考虑各种风险因素的存在，避免风险的发生，发挥税务筹划的积极作用。所以筹划人员要严格按照国家的法律法规进行筹划，避免违规筹划，建立风险预警机制，及时发现问题、解决问题，讲风险化解在过程之中，尽量避免风险给企业带来的利益流失。另外，企业的税务筹划者还要加强对相关税法及政策的学习，全面、准确地把握税收政策，综合运用相关法律政策，规避风险，从而达到利益的最大化。
2.利用政策优惠合理筹划税基
税收优惠政策是我国的一项经济优惠政策，企业用于节能减水以及保护环境等方面的购置及投资可以进行税额的抵免，企业应该及时抓住机会，更好的享受国家的优惠政策，此外国家支持高新技术产业的发展，会给与企业15%的低税率，因此，企业要利用这些优惠政策，科学合理的制定相应的税务筹划。还要合理筹划税基，利用税基进行适当安排，以获得在纳税、税率等方面的利益。企业要在不违背财务制度的前提下，减小税基，进一步减少企业应缴纳税金的金额，提高企业的经济利益。可以通过资金、货物、管理费用的相关转移实现利润的相应转移，达到节税的最终目的。
3.加强团队建设，提高税务筹划人员素质
税务筹划的相关风险与企业原有的筹划人员、执行人员以及管理者等相关工作人员的素质有直接的联系，为此，企业为避免风险的发生应该对这些人员进行相应的培训，通过培训考核来提高这些工作人员的风险意识以及对法律法规的理解能力，提高自身的业务水平，增强执行能力与管理能力，学习我国最新的税法及相应的政策，充分了解我国的税收法律及税收政策，提高对法规的应用能力，从而更为有效、准确的设计以及执行税务统筹方案，避免由个人素质水平引起的风险。还要加强在招聘时对相关人员的专业素质、道德素质等进行考核，考核通过方可录用。从内外两个方面入手才能够更为有效的提升人员素质，进而规避风险。
4.树立系统观念，提高方案的灵活度
税务筹划的方案应该坚持系统的观点，将企业利益的最大化作为目标，综合考虑税务成本与综合成本，眼前利益与长远利益，还要充分考虑到企业的长远发展的需要。同时由于目前企业所处的经济环境十分复杂，相关的法律法规也在不断地完善之中，所以企业的税务筹划工作的开展要以发展的眼光看问题，充分考虑市场及政策的导向，在保证税务筹划工作有效性的基础上增加方案的灵活性。
在当前的市场环境之下，企业的税务筹划中存在风险是必然的，但只要能够正确认识这些风险，提高风险防范意识，加强对相关工作人员的培训，了解和利用优惠政策，树立系统的观念就可以有效地减少风险，规避风险，从而减少企业的利益流失。
参考文献：
[1]李汉英，申明江，金姝楠.浅析企业税务筹划中的风险及其防范.价值工程，2012（16）：67-68.
[2]熊英，段玲卉.浅谈企业税务筹划风险及其防范措施[J].知识经济，2013，（2）：37-38.
财务风险及规避方案篇7
作为公司的决策层，必须懂得企业资金规划风险管理，并将企业资金风险预防法、风险识别法、风险处理法、风险规避法融为一体，达到管理好企业资金规划风险的目的。
所谓企业资金规划风险管理就是指企业在经营过程中，针对企业资金规划可能或正在面临的风险，采取风险预防法、风险识别法、风险处理法和风险规避法等行为进行的一种风险管理方法。
一、风险预防法
所谓风险预防，是指在风险出现之前就预见到风险的发生，并采取相应的对策以达到“防患于未然”的目的。前任台积电财务长、现任台湾大哥大总经理的张孝威先生说过：“在现今企业经营的风险范畴中，除了营运风险、财务风险、产业风险与信用风险之外，是不是比其它企业更能掌握法律风险，已然成为新的成败关键”，实乃一语道破“法律风险”及“风险控管”在企业经营上的关键地位。张孝威先生在担任台积电财务长时便透过多种风险预防策略为台积电省下大额的财务成本，更获选为亚洲区最佳财务长之一。
由于公司有大量外销情形，收款时便面临庞大的汇兑风险。因此主要透过银行，买入汇率相关的期货选择权商品，来锁定汇率预防汇兑风险的发生，也省下不少支出。
既然在企业资金规划中危机不可避免，企业就应该未雨绸缪，在风险预防上多花点精力。多一些风险意识，并制定一些对于风险管理的策略，为风险来临时打下管理基础。
二、风险识别法
风险识别法就是对于可能面临的风险类型加以辨别分类，评估可能产生的风险损失而采取不同的策略加以消除。长荣集团底下事业分为航空、海运、酒店等等，长荣集团是台湾区设置风险管理部门的先驱，该部门副总经理邱展发先生是风险管理学会的前任理事长。由于事业群不一，可能面临的风险更是不同，因此管理风险的首要任务，便是确认风险，依不同的事业来分类可能发生的风险并采行不同的对策。该集团在邱副总的专业领导之下，透过专业的风险识别为集团省下一年约新台币一亿元的不必要支出，邱展发先生也获选为亚洲区最佳的风险长之一。
公司资金方面可能面对的风险除汇兑风险外，客户的信用风险、利率风险、政治风险等也是不容小觑的风险，首要的做法便是加以分门别类，依可能不同的风险评估选择不同的管理方式。
随着企业的多元化经营，企业更应该制定风险识别分类规则，来为多样的风险提供多样化的解决策略。
三、风险处理法
风险处理法主要包括风险自留（即当损失发生时，组织以其自有资金处理善后）和风险移转（即组织将其潜在损失风险向外移转给其它单位或机构）。主要有二类：保险方式之移转及非保险方式之移转。
在台湾，直接的风险处理方式主要有风险自留及风险移转。风险自留观念较单纯，即以自有资金吸收所有发生的损失，使用此法一般有两种情况：损失额度不高，考虑成本效益因素，往往会自行吸收损失；未做任何风险规划，已错失使用其它管理策略，在不得已的情况下只能自行吸收损失。
在台湾的一般企业，资金管理大都使用风险移转方式，且以非保险方式移转为主，大都与银行或券商签定合约，透过期货选择权的方式来移转损失风险，凡是从事外销的企业大都有这种需求。例如台积电、联电由于都是从事海外晶圆代工，资金大多从国外汇进，为规避汇兑风险，便产生了强烈的风险移转需求，也成功地将风险转嫁。
依公司的实务来探讨，风险移转跟风险预防是结合运作，透过合约，除了预防风险外同时也将风险转给了券商银行，公司大都使用外汇选择权，若操作得宜，都能将风险损失降至最低。
运用此法，规划者须审慎思考，若操作失利，有可能将风险损失提升到二倍，所以到底是该当买方或是卖方，需依照当时的政经环境小心判断。
四、风险规避法
风险规避法就是完全消除潜在损失可能发生的机会，也就是对于可能造成损失之风险来源皆不接触。对于发生频率高、损失幅度大的风险，规避风险不失为一最好的方法，例如美元对于台币一直呈现贬值状态，收取美金货款将有汇兑损失风险，则跟客户讨论改以日元或欧元方式付款，目前的裕隆日产汽车公司由于主要往来为日本，便规避了这些日子的美元贬值风险。
本公司外汇的收取主要有三种币别，包括美元、日元及港币，实务做法除了透过选择权预防及移转外，面对美金贬值不断，依旧有很大压力，便要求客户使用其它币别计价，来减少可能产生的庞大损失风险。
此法涉及判断未来外汇走势，若判断相反，便失去了获利的机会，因此除了要研读各专业财经杂志及多注意财经新闻外，每天发生的政治大小事及恐怖事件也会影响各国外汇走势，因此策划师具备高度的判断力也是必须的。
五、资金规划风险管理四法则应用举例
在鼎元光电这段时间，笔者曾参与多项案例的主导及协助，包括公司债发行、自动化机器设备暨资源贫瘠地区投资抵减案及投资计划。
（一）公司债发行
公司债为企业利用债券的发行，向投资大众募集资金的一种理财行为，发行人(债务人)按期支付利息，到期偿还本金予投资人(债权人)，因发行人享有快速便捷的筹资管道，且近来资金宽松、利率下降，故企业多采用此种方法筹措资金。
一般而言，普通公司债的发行利率系由承销商参酌下列六个因素后，与发行公司及投资者沟通后所决定:市场利率与资金状况；发行金额大小；发行公司本身信用风险；发行期间长短；债券还本方式与期间；同期间其它公司发行的公司债。
发行公司债的优点在于：可替代银行之中长期放款；发行作业简单，节省时间及成本；发行利率固定，确定资金成本，利于投资案之规划进行；增加筹资渠道，降低财务规划风险；发挥财务杠杆作用；利息费用具节税效果；与股权无涉，可避免股权稀释。
2004年完成筹资计划，为公司募得新台币合计三亿元整。
（二）自动化机器设备暨资源贫瘠地区投资抵减案
公司投资抵减所强调的是功能性的奖励，其目的不在赚钱，而是建构一个环境，透过减税以达到产业升级的目的。因而其重点在于奖励公司购买自动化设备及技术、资源回收防治污染的设备及技术，或从事研究发展、人才培训、建立国际品牌形象、投资于节约能源。与过去之奖励投资条例（奖投条例）时代相较，促产条例中所奖励之投资抵减，不再集中于政府所选出的特定产业，任何产业只要投资在政府奖励之项目上，其成本即可得到适当的降低。
其次，奖投条例偏重于让已赚钱之事业更赚钱，而促产条例则偏重于在投入时减税，然后用赚的钱去投入所希望被投入的方向。如此一来，因为在投入时可以减税，因此投入的钱较少，风险就能随之降低，然后就可生产任何想生产的产品。因此，基本上促产条例是比较符合竞争政策之观点的。
为避免企业的投资过份集中在某一个地区，造成土地、人才被抢夺，或是材料价格被提高，并提升企业到资源贫瘠地区投资之诱因，以求区域发展的均衡，促产条例定有资源贫瘠地区投资抵减，藉此鼓励厂商到资源贫瘠地区投资，除了可疏散人群外，还可配合公共建设的建立。
笔者曾参与资源贫瘠地区投抵一件及自动化机器设备投抵二件，为公司节省税负合计约新台币四千五百万元整。
(三)、研究发展投资抵减案
政府为促进产业升级、健全经济发展，特制定促进产业升级条例，希冀透过租税奖励等方式达到配合未来产业发展及经济转型之需要。促进产业升级条例当中，有关租税减免的规定相当多，其中较常引起课税争议之项目，首推研究与发展之投资抵减。
笔者曾参与二年度二次计划执行申请，约获得节税效益新台币七千万元整。
（四）投资计划
本公司透过多元化的投资工具来规避各种风险及增加营业外收入，其中规避风险的主要金融工具为选择权，经过历年来的测试，为本公司免去各种大大小小的汇率风险。
另外，也利用股票及基金为公司赚进不少的营业外收益。
综上所述，笔者在鼎元光电科技股分有限公司工作期间，随时密切关注企业面临的市场环境，并结合企业财务管理工作实际状况成功运用企业奖金规划管理四法则，有效规避市场风险，为企业提高经济效益发挥了十分重要的作用。
点评:
财务风险及规避方案篇8
关键词财务风险防控机制企业
一、财务风险的表现形式及特征
（一）企业财务管理风险的表现形式
（1）无力偿还债务的风险。一般而言，负债经营是基于定期付息、到期还本的基础之上，倘若企业用负债进行的投资小能够在规定期限内达到预期收益，从而企业就会面临不能偿还债务的风险，这样不仅会加大企业资金紧张，还会影响到公司的信誉。
（2）再筹资风险。若负债经营加大了企业的负债比率，从而就会降低债权人债权保证程度，大大限制了企业其他筹集资金的渠道。
（3）利率变动风险。企业在负债过程中，会受到通货膨胀等因素的影响，这样就会影响到贷款利率，若贷款利率增加就会直接加大企业的成本，在一定程度上降低了预期收益。
（二）财务风险的特征
财务风险，其本质特征是微观性，也是企业经营风险的集中体现。只有了解财务风险的特征，才能在管理的过程中，对症下药，有的放矢。
客观性：财务风险具有客观性，不以企业经营好坏而转移。也就是说，企业在生产经营过程中，财务风险就会一直存在，财务风险的客观存在会影响企业的财务机制的稳定性，并很可能给企业带来经济损失，降低企业的偿还债务能力和盈利能力，所以必须对财务损失加以有效控制。正因为财务风险具有客观性，所以凡是抱有消除财务风险、规避财务风险等都是不切实际的想法，所以企业在生产经营过程中，需要确定财务风险的控制目标时，不能盲目地追求低风险或零风险，而应该本着成本效益的原则，将财务风险控制在一个合理、可接受的范围内。
不确定性：财务风险在实际中，还具备不确定性，难以有效定性它发生的时间、波及的范围、影响的程度等。所谓“无风不起浪”，对财务工作的管理，也同样适用，风险的发生不是空穴来风，是由于一些具体的因素影响才引发，所以在财务风险的控制管理上，只要对这些具体因素进行有效的控制与管理，就可以将具体的财务风险降到最低程度。虽然说，有些因素是不可控制的。例如，市场环境、政策环境等，但毕竟这些因素是有限的，另外一些企业内部的因素是可以实现有效控制的，从而降低企业的财务风险，使其保持在一个合理的范围内。
收益性和损失性：在企业的生产经营过程中，风险与收益是一对同向共增长的关系，也就是说风险愈大收益愈高，反之，风险愈小收益愈低。财务风险的存在也并非毫无作用可言，对于企业来说，财务风险的存在就像悬在天灵盖上方的宝剑，可以促使企业经营者改善管理，提高资金利用率。总而言之，财务风险具有收益性和损失性，这两者是共存的关系，有风险就意味着损失，同时也意味着机会。
二、财务风险形成的原因分析
财务风险存在于财务经营活动的各个环节当中，虽然财务风险产生的原因有所不同，但其中还是能从中找出某些共性。例如，财务风险产生的原因就主要归结于外部环境的影响和企业自身的原因。
（一）企业财务管理易受外部环境影响
企业的财务管理，容易受到外部环境的影响。外部环境的复杂多变，也直接导致了财务风险的不确定性。影响财务风险的外部因素包括整体经济环境、市场环境、法律政策环境、社会文化环境等，这些外部因素不以企业的意志为转移，存在于企业生产发展之外，但对企业财务管理却有着非常重大的影响，而且这些外部因素存在不确定性和多变性，是企业财务管理工作者难以准确预见，只能在事后进行有效的弥补和调节。外部环境是复杂的，也是变化着的，这种变化对企业的财务管理存在着重要的影响，有可能会给企业的发展带来某种机遇，当然在机遇的同时，也可能给企业的发展带来某种威胁，如果企业的财务管理工作没有相应变化的机制来应对外部环境的复杂多变，那么必然会给企业理财工作带来困难。目前很多企业已经建立了财务管理系统，但因专业管理人员素质不高，对外部环境缺乏科学预判，财务管理的体制机制不够健全，对外部环境的变化缺乏预判性、反应迟钝，应对方法不当，由此给企业带来了财务风险。
（二）资金结构不合理导致内部财务关系不顺
资金结构主要是指企业全部资金来源中权益资金和负债资金的比例关系。在我国资金结构不合理的企业有很多，这些企业由于在筹资的过程中，领导决策失误，导致企业的负债率特别高，部分企业甚至达到了30%的负债率，高额负债率给企业的生产经营活动带来了压力和重担，企业的偿还能力不足，势必会给企业带来财务风险。另外企业内部财务关系不顺也会影响企业的生产经营活动，给企业带来财务风险。企业内部财务关系不顺主要是指：企业内部的各个部门之间，上下级企业之间，存在着资金分配使用不当的情况，各个部门和上下级企业之间在利益分配上，缺乏科学合理的分配机制，分配方式过于陈旧混乱。企业内部财务关系不顺容易导致企业在资金的分配和利用上，利用率低，资金使用效率低，还有可能造成资金的流失。企业的资金无法得到有效保障，难以实现安全管理，势必会造成财务风险。
（三）企业财务决策缺乏周密性和严肃性
企业的财务管理工作是一项周密系统和严肃的工作，企业财务决策更应该注重周密性和严肃性，然而在部分企业财务管理中，因缺乏周密系统的安排，缺乏严肃统筹的态度，造成财务决策失误，从而滋生了财务风险。在我国，一些企业在进行财务决策的时候，往往采用的是经验决策，凭借过往的一些经验，来对企业现行的一些财务管理进行经验决策，或者是凭借领导干部的主观意识，来实现对企业财务工作的决策，由于这两种决策方式，缺乏科学性和现实性，从而容易导致决策失误，从而产生财务风险。
（四）企业为扩大市场盲目赊销账款难以收回
从20世纪90年代起，我国市场已逐步由卖方市场转变为买方市场，这种外部环境的变化，直接导致了部分企业生产滞销现象特别严重。部分企业为了将滞销的产品卖出去，同时扩大市场占有率，采用赊销方式来实现产品的销售，虽然这种赊销方式能降低企业的库存，实现企业市场占有率的目标，但往往在后期赊销账款无法及时收回，大量债款被拖欠，企业正常生产经营的资金都难以为继，更难以进行扩大再生产。企业长期债务拖欠，直接影响了企业资金的正常流动性和安全性，由此可带来财务风险。
三、财务风险的防范与控制措施
所谓财务风险的防范与控制，主要是指企业用最经济的方法把财务风险可能导致的不利后果减少到最低程度的科学管理方法。企业财务风险控制与防范的主要目标是企业利润的平稳增长和企业资金的安全。
（一）提高外部环境变化的应对能力
外部环境是复杂的，也是存在于企业发展之外的，虽然外部环境的变化发展不以企业自身的意志为转移，企业无法对外部环境实施自己的想法与主观意见，但也并不是说，面对外部环境，企业只能束手无措，企业对外部环境的变化，可以提高其应对能力，做好防范预防措施。为了防范企业的财务风险，面对复杂的外部环境，企业应该不断地加强对外部环境和条件的研究分析，有效把握其变化发展的规律及趋势，提前制定应对外部环境变化的应对措施，适时进行企业财务管理方式方法的微调，紧紧跟随同行业龙头企业的发展变化，从他们的财务管理方式改变或者调整中找出外部环境变化的趋势，从而提高本企业财务管理工作的外部环境应对能力和适应能力，由此来降低外部环境给企业发展带来的财务风险。
（二）提高企业决策的科学水平减少失误
企业财务决策是否科学合理，是否正确适用，直接关系着企业财务管理工作的成败，在企业决策的过程中，要不断提高企业决策的科学化水平，提高决策者的素质和水平，提高决策部门经济信息的收录能力和分析研究能力，只有不断提高决策者的文化水平，提高决策部门的整体水平，才能提高企业的科学决策，避免决策失误带来的企业财务风险。不管是主观决策还是经验决策，因其缺乏科学性，缺少现实性，给决策失误埋下伏笔，在决策过程中，要避免决策者进行主观决策和经验决策。同时对决策部门引入绩效考核和测评制度，严格落实优胜劣汰的考核制度，对于在决策中失职的人员，要进行一定的处理，同时激励其他决策人员努力提高科学文化素质，努力提升专业素养，为企业科学决策积极献策献力。
（三）建立财务风险的全过程控制机制
对财务风险全过程实现动态监控，全程监控，可以有效地降低财务风险。
（1）财务风险的事前预判。在进行投资决策的过程中，在科学周密系统的分析基础上，既需要考虑获得的收益，也需要预判可能存在的风险，同时通过对可能存在的风险的预判，包括波及范围，产生时间，产生原因，影响程度等进行研究分析，在决策实施前，就制定完备的管理应对措施，一旦风险产生，事前预判的措施及时就能付诸实施。
（2）加强对财务营运过程中的风险控制。加强对财务营运过程中的风险控制，简称为事中控制。通过健全各种规章制度来防范财务活动中的风险发生，运用分析方法，直接观察，计算、监督财务风险状况，及时调整财务活动，控制偏差并制定出新措施。
（3）及时总结财务风险管理的经验教训。财务风险的事后控制，是指财务风险已然发生，对企业造成了一定的损失和影响，在这个阶段，企业应该及时总结财务风险管理中存在的漏洞，以本次财务风险为依据，总结经验教训，并形成书面材料，开展研讨会，制定企业财务管理的方向和措施。同时还应该将风险进行存档管理，建立风险档案，对本次财务风险的罪魁祸首进行企业内部的考评处理，激励其他员工积极应对财务风险，避免此类财务风险的再次发生。
四、运用财务技术和财务策略降低财务风险
（一）采用风险规避策略
风险规避策略的开展，是在对风险进行预判的基础上进行的，对一些可能产生的风险，而且风险程度已然超过企业自身的承受能力，对这类风险要进行有效规避。风险规避不是零风险，是指企业为了规避可能产生的巨大风险，而做出一定的投资决策。在进行决策的时候，要尽可能地选择一些低风险的决策方案，从根源上规避风险，从而降低了财务风险的发生，减少了企业的财务风险损失，当然这种被动的风险规避策略，也会造成企业发展机遇的流失。同时在风险方案确定并实施过程中，要时刻留意市场信息的变化，一旦发现对企业不利的情况，要及时更改方案，甚至终止方案的开展。
（二）采用风险预防策略
一旦风险无法回避，或者在开展某项方案时必然会面临风险，这个时候企业可以选择风险预防策略，企业事先从制度、决策等层面来提升自身的风险应对能力，提高自身抵御风险的能力，并落实一定的风险应对措施，将风险的损失降到最低程度。
（三）采用风险分散策略
“不要把鸡蛋放在同一个篮子里”这句经济俗语，很好地解释了企业面对风险的时候，可以通过采用风险分散的策略来应对财务风险。企业可以采用多方投资，扩大投资面，将投资资金分散在其他投资上，主要投资在风险不相等，产品项目不相关的投资上，从而实现分散经营，避免在对某一个行业进行集中投资上，产生风险。
（四）采用风险转移策略
财务风险的转移，主要是指通过某种手段把财务风险转嫁给其他单位承担的方法。
（1）采用保险法。企业在决策开展前，可以先向保险公司投保，一旦风险降临，企业可以从保险公司取得经济补偿，来减少企业的损失，实现与保险公司共同应对风险。
（2）采用合同法。企业在财务活动中，通过签订合同来明确企业双方的权益和义务，从而将风险有效地转移出去。例如，在赊销过程中，可以明确规定产品可能产生的问题，引发的赔偿由现有企业承担，来实现风险转移。
五、结语
财务风险的形成原因既有外部环境的影响，也有企业自身因素的影响，在应对和防范财务风险的过程中，需要根据企业自身的特性，有效分析外部环境和企业自身因素来提高企业风险的预判能力和应对能力。
（作者单位为中国通信建设第五工程局）
参考文献
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财务风险及规避方案篇9
【关键词】国有企业；税务筹划；风险
作为国民经济重要组成部分的国有企业，其利润都必须上缴国库。但随着经济全球化及市场经济不断深入发展，国有企业也正积极地探寻如何取得企业整体利益最大化、提升企业的市场竞争力等各种思路和方法。
一、国有企业进行税务筹划的风险
国有企业税务筹划风险是指国有企业在进行税务筹划活动中，由于税务筹划均是在投资和经营等经济行为之前所做的一项决策，具有超前性，再加上税收政策的时效性及经营环境的复杂性等种种原因而导致税务筹划失败所付出的代价。国有企业在进行税务筹划时主要有以下三种风险。
（一）政策风险
国有企业税务筹划的政策风险主要是指国有企业所制定的税务筹划方案与我国现行税法及税收政策之间存在的冲突，使企业面临法律追责或者发生税务筹划收不抵支后果的一种风险。
1.税收法律体系不断完善导致的风险。我国现行的税收法律体系还处在不断完善的阶段。随着经济环境的变化及国家产业政策和经济结构的调整，税收政策便会做出相应的变更，以适应国民经济的发展。
2.选择政策错误导致的风险。有些国有企业为了充分利用税务筹划方案发挥更好的效益，往往喜欢打税收政策的球，虽然能为企业税务筹划提供可利用的条件和空间，但也有可能由于政策选择方面的失误，导致税收筹划方案失败。
3.对税收政策理解不透彻导致的风险。企业相关人员对现行的税法及税收政策把握不准、理解不透彻，把握不好，致使税务筹划的避税行为变成了事实上的偷税逃税行为而受到处罚，更严重的情况可能还需企业承担刑事责任。另一种情况是纳税人的行为从表面上看似乎符合法律的规定，但实质上却违反了税法与政策的规定，甚至是以税务筹划为名进行实质的逃税、偷税（如退伍军人等的虚假“挂靠”）等行为。
（二）经营风险
税收贯穿于企业生产经营的全过程，任何的税务筹划方案都是在特定的时间和环境下制定的。但税务筹划方案由于外部经济环境的变化、内部管理决策的调整等原因而导致原税务筹划方案无法实施，或使企业的税负反而加重的一种风险。
1.企业预期的经营活动变化导致的风险。企业的一切经营活动都处于经济环境多变的现实条件下，其经营风险是客观存在且无法彻底消除的。企业生产经营规模的确定、会计方法的选择、购销活动的安排均需要进行税务筹划。一般情况下，企业的税务筹划都是根据现有的投资和成本的合理预期下进行的，如果在税务筹划过程中，忽略了企业经营中的投资决策及成本开支的影响，税务筹划的经营风险就会发生；另外，如果税务筹划方案在实施过程中预期的基础发生变化，没能按照原订计划落实，也可能使企业陷入税务筹划的经营风险。
2.企业风险管理意识不强导致的风险。有些企业管理者的风险管理意识不强，只注重税务筹划的收益而忽略了风险的存在，认为税务筹划是在遵守法律法规的前提下进行的，不会产生风险。同时，没有建立风险管理的预警机制，对税务筹划过程中潜在的风险未进行适时监控，而是待风险发生时再研究对策，这种临阵磨枪的方式可能给企业造成更大的损失。
3.新增纳税主体或资源整合不利等导致的风险。国有企业为扩大企业规模，新增一个项目就成立一个子公司，这就增加了纳税主体；业务链拖长，增加了纳税环节；为满足上级目标要求，提前确认收入和利润，预先缴纳税收，没有充分利用货币的时间价值；资源整合不利，将同类资源分散在不同的子公司，这既不能发挥规模效益，同时也增加了管理成本和内耗等等，这些都导致了税务筹划的经营风险。
（三）与各主管部门协调不一致的风险
企业税务筹划的根本目的在于合理避税，从本质上来看，税务筹划是一种合法的行为。但企业在纳税时，这都需要税务机关的确认，纳税人与税务的相关部门对税务筹划的把握不到位，对纳税人的涉税项目处理存在偏差，导致税务筹划方案失败的风险；另外，对于税法没有明确规定的行为，税务机关就有权按照自己的判断来确定是否为应纳税项目，当税务行政执法人员与纳税人之间的沟通协调不到位时也会产生税务筹划风险。
（四）税务筹划人员素质不高的风险
作为企业的税务筹划人员，一方面从业务素质来说，对税收、财务、会计、法律等相关政策与业务的了解与掌握程度并不高，不能很好地利用合法手段切实维护企业的合法权益，构成了税务筹划方案成功实施的内部约束条件；另一方面从职业道德素质来说，一些企业为了追求低成本高利润目标，要求筹划人员做一些违背职业道德的事情，如伪造、隐匿记账凭证、在账簿上多列开支、少列收入等，这些都会给企业带来涉税风险。
二、国有企业税务筹划风险存在的原因分析
（一）对税收等相关政策的变更掌握不及时
为适应国家产业政策和经济结构调整的需要，国家对税收政策也必须做出相应的调整与变更。可以说，国家税收政策具有不定期或相对较短的时效性。但有些企业并没有对原筹划方案根据变更后的税务政策进行适时调整或者根本就没有关注税务政策的变更，这样，事前制定的税务筹划方案很有可能产生政策风险。
（二）管理人员追求短期效益，忽视风险的存在
有些企业管理人员片面地认为，税务筹划就是能给企业带来多少经济效益，甚至把节税的多少作为税务筹划方案成败的评价指标，而对税务筹划中的潜在风险却不予关注，缺乏风险管理意识。有些企业管理人员只注重报表数据，对内部财务人员对各种税目的申报和处理方式缺乏监督，这很可能使企业产生经营风险。
（三）与税务等主管部门的沟通不够
许多税务筹划活动都是在税法边界运作，税务筹划人员很难准确把握其确切的界限，加上我国各地税务机关的征管特点、方式和具体要求都有所不同，因此，能否得到税务机关的认可是税务筹划方案能否顺利实施的一个重要环节。部分企业缺乏与税务机关沟通，自行实施税务筹划，往往得不到认可，以偷税漏税被处罚；有的企业通过红包、人情，企图通过非正常途径获得税收方面的优待，运气好可以侥幸过关，但长远来看，却存在较多的隐患。
三、财务等相关人员的筹划水平不高
税务筹划方案的制定及其实施，对财务等相关人员的要求较高：一是对财务等相关人员的业务素质要求比较高；二是对职业道德素质的要求也较高；三是对企业中各个部门之间的配合也要求较高。但目前的现状是，德才兼备的员工在很多企业都相当匮乏，这就导致了筹划方案的执行水平不高。
四、国有企业规避税务筹划风险的建议
（一）对税收及地方优惠政策进行及时的了解
一是建立有效的风险预警机制。由于税务筹划具有超前性，企业就应当正视风险，并建立科学的预警系统即及时收集与企业筹融资、投资、经营等相关的税收政策、市场竞争情况、企业经营活动的变化情况及税务执法情况等相关信息，适时监控筹划中可能存在的潜在风险。
二是建立税务筹划信息系统。充分利用现在网络信息平台，建立一套适合企业自身特点的税务筹划信息系统，收集和整理与企业经营相关的税收政策及其变动情况，准确把握立法宗旨，适时调整筹划方案使其与国家经济杠杆调节相一致，确保企业的税务筹划行为在税法的范围内实施。
三是认真学习税法等相关政策法规。税务筹划是利用税收政策与生产经营特点不断变化寻找增长点，从而达到利益最大化。因此认真学习税收政策就能更好地把握其精髓并灵活运用。
（二）规范财务管理制度，确保税务筹划风险的可控性
一是企业领导和财务人员要树立税务筹划意识。领导要切实树立依法纳税意识和合法节税的理财观念，经常过问和研究本单位开展税务筹划的有关情况和产生的问题；财务负责人要具体组织好本单位的税务筹划工作，做好年度财务预算；财务人员则要负责做好税务筹划的具体落实，发现方案执行有偏差及时向领导汇报并提出建议，进行适时调整以便将筹划风险降到最低。
二是要整合资源，遵循成本效益原则。根据国有企业的实际情况，尽量减少子公司的数量，同时对子公司的资产资源进行有效整合，充分发挥资源的规模效应，以便节约企业税收支出。另外，企业在进行税务筹划时，要充分考虑税务筹划的收益大于成本和额外费用的总和，遵循成本效益原则，否则就失去了筹划的意义。
三是做好企业内部控制。企业进行税务筹划的基础是设计符合法律法规的财务会计账册、凭证和报表，同时做好会计处理工作，为税收征管提供真实可靠的依据。
（三）加强与各部门之间的沟通
税务部门对税收政策拥有较大的自由裁量权，与税收管理人员搞好关系对企业有相当重要的意义，如税务管理者在制定税收制度与措施时，企业纳税人可以向税收管理者提出一些建设性的建议以便更好地服务于企业，另外，由于国有企业的特殊性，还具有一定的社会功能和经济功能，对当地经济发展产生重要影响，因此，利用自身优势与协调好各部门的关系，使其制定有利于企业的相关政策，便于企业自身发展。同时，税务筹划还应主动适应税收征管特点，取得税务机关的指导和认同，尽量减少或避免税务筹划执行风险的发生。
（四）加强培训，提高业务水平
税务筹划是一项高层次的理财活动，成功的税务筹划不仅要以正确的理论作为指导，更需具备法律、税收、财务会计、金融、管理等方面的专业知识，还要具备严密的逻辑思维和统筹规划的能力。鉴于目前这种复合型人才的缺乏，加强培训就显得相当重要。
一是提高职业道德修养，规避道德风险。加强企业税务筹划人员的职业道德思想教育，提高税务筹划人员的综合素质及识别风险的能力，从而规避不必要的筹划风险。
二是加强人员培训，提高税务筹划人员业务素质。不断提高专业化水平，根据企业的经营规模和具体需求，专心培养或聘用专业化筹划团队。优化筹划队伍的素质结构，使其能力得以充分发挥。同时，给予筹划团队足够的信任，尽量减少人为干扰，使筹划风险降到最低。
参考文献
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[2]莊芳芳.企业纳税筹划风险管理探析[J].会计之友.2011（2）：55～56
财务风险及规避方案篇10
关键词：企业税收筹划风险控制
一、企业税收筹划面临的风险
税收筹划风险是指纳税人作出的相关涉税决定与涉税行为未能正确遵循税法规定，对纳税人未来经济或其他有形、无形利益造成损失的可能性。在企业税收筹划过程中，主要面临的风险如下：
（一）政策风险
企业税收筹划需要正确选择和解读与经济活动相关的税收政策，保证筹划方案具备执行依据。但是，由于我国税收法律法规不完善，尚处于改革调整期，使得企业税收筹划无可避免地面临着政策风险，对筹划方案带来了政策方面的不确定性因素。同时，对于同一政策而言，征纳双方在理解上存在差异，一旦企业采取的税收筹划方案得不到税务机关的认可，那么就会受到税务机关处罚，带来筹划风险。
（二）经营风险
企业税收筹划方案是一种事前税收管理行为，要求企业所开展的经济活动必须符合税收筹划方案提出的条件，在此基础上才能保证筹划目标的实现。所以，企业经营活动会受到税收筹划方案的约束，进而降低经营活动的灵活性。同时，若企业生产经营周期较长，则税收筹划方案的实施周期也会相应延长。在这段时间内，可能会出现适用的税法政策调整变化，或企业经营策略发生重大改变，受这些不确定性因素的影响，增加了税收筹划失败的风险。
（三）操作风险
企业在税收筹划中，经常会运用法律法规的不完善之处进行筹划，以达到降低企业税负的目的。这种游离在法律法规边缘的操作行为，会使企业税收筹划面临着一定风险，主要表现在以下两个方面，一是企业在未满足税收优惠政策运用条件的情况下，仍然按照优惠政策进行筹划。如，房地产企业开发普通标准住宅，其实际增值额已经超过扣除项目总额的20%，但是却仍按照免征土地增值税的优惠政策进行纳税处理。二是税收筹划未能充分考虑企业的生产经营情况，造成税收筹划成本大于收益，给企业带来整体利益损失风险。
（四）执法风险
税务机关是审查企业纳税行为是否合法、有效的部门，在一定范围内拥有自由裁量权。企业的税收筹划方案必须得到税务机关的认可，才能避免逃漏税风险。但是，由于税务执法人员的执法理念不同、素质不同、对税收政策的理解不同，所以对企业税收筹划方案的认可也存在一定差异，使税收筹划方案面临着无效的风险。因此，企业在税收筹划中要及时与税务机关执法人员进行沟通，以便筹划方案得以有效实施。
二、企业税收筹划风险控制原则
（一）整体效益原则
税收筹划工作要从企业整体效益角度出发，结合企业发展战略，合理安排生产经营活动。在税收筹划风险控制时，要选择对企业经济效益有着重大影响的税种作为税收筹划风险控制重点，针对性地制定风险控制措施，必要时要牺牲局部利益，实现企业整体税负水平的降低。
（二）成本效益原则
在税收筹划风险控制过程中，要充分考虑风险控制带来的效益与成本，遵循效益大于成本的原则合理采取风险控制方案，体现风险控制方案的经济有效性和可行性。
（三）人员配合原则
税收筹划风险控制要依靠企业各部门之间的协作，使税收筹划人员及时掌握相关信息。同时，企业还应当建立风险控制授权制度，明确风险控制部门的职责和权利，确保税收筹划风险控制策略的有效实施。
三、企业税收筹划风险的有效控制策略
笔者依据风险控制基本方法，即风险回避、损失控制、风险转移和风险保留，针对企业税收筹划面临的风险制定有效的控制策略，具体如下：
（一）税收筹划风险回避策略
风险回避是一种消极的风险控制方法，是指企业有意识地放弃税收筹划方案，以避免风险对企业带来的损失，与此同时也放弃了税收筹划成功后给企业带来的税收收益。企业在采用风险回避策略时，应当满足以下条件：一是企业极其厌恶风险给企业生产经营带来的负面影响；二是企业没有能力承担税收筹划风险；三是在风险识别与评估的基础上，认定风险造成的损失较大，超过企业可能获取的收税筹划收益；四是采取风险控制的成本较高，超过企业可能获取的税收筹划收益。税收筹划风险回避策略较为适用于新成立不久、经营规模小、资金周转困难的企业。
（二）税收筹划风险损失控制策略
风险损失控制是一种积极的风险控制方法，是指在税收筹划风险出现之前，采取有效措施降低风险发生概率或减少风险造成的损失。具体实施策略如下：
1、加强税收筹划信息管理
企业管理层和财务人员要提高对税收筹划风险的认识，重视税收筹划信息的收集、整理和分析，确保税收筹划方案合法有效。在税收筹划过程中，企业应掌握以下信息：企业内部生产经营状况、财务情况、税收筹划目标；企业所面临的市场环境，适用于企业经济活动的税收政策；政府涉税行为，税务机关的执法理念和态度；国家对税收政策的调整等信息。在掌握税收筹划信息的基础上，制定出备选方案，对备选方案进行比选，选出最优的税收筹划方案。
2、提高税收筹划人员素质
税收筹划是一项涉及专业领域的理财活动，要求税收筹划人员具备较高的综合素质。具体包括：一是，具备较强的业务技能。企业应定期组织培训，使税收筹划人员精通财务会计、财务管理、企业经营、内部审计、税法及相关政策等方面的知识，及时掌握税收政策的调整变化，确保税收筹划方案既符合企业生产经营实际情况，又符合相关税法政策规定。二是，具备良好的执业道德。企业税收筹划人员要在工作中保持良好的执业道德修养，依照国家法律法规开展税收筹划工作，不能因受到企业管理层的干预而做出违反税法政策的涉税行为。三是，具备协调沟通能力。税收筹划人员不仅要与企业各部门之间进行沟通与协作，及时掌握有关税收筹划的相关信息，而且还要与税务机关保持良好的关系，使税务机关认可企业的税收筹划方案。
3、增强税收筹划活动的灵活性
在国家税收政策经常发生变化的形势下，企业的税收筹划活动要具备一定的灵活性，能够根据政策的变化作出适当调整，避免因政策变化对税收筹划方案的合法性、有效性带来一定影响。
4、抑制损失扩大化
当企业采取的税收筹划方案没有得到税务机关的认可，被税务机关认定为逃、漏税行为时，企业应当及时缴纳相关税款、滞纳金和罚款，最大限度地降低税收筹划失败给企业名誉、形象上带来的负面影响，抑制风险危害程度扩大化。
（三）税收筹划风险转移策略
风险转移是指企业税收筹划时没有对风险进行准确识别，在遭遇风险后将风险可能造成的损失整体或部分转移给他人。通常情况下，保险是企业实施税收风险转移策略的重要途径。企业通过与保险公司签订保险合同，缴纳一定保险费，便可以将税收筹划方案实施过程中可能造成的经济损失转给保险公司。若企业税收筹划方案失败，则由保险公司负担该项损失，从而降低或消除风险危害。此外，企业也可以与具有资质的社会专业机构，如会计师事务所、税务师事务所等签订协议，委托专业机构处理本企业的涉税事项，并承担税收筹划失败后的风险损失和法律责任。
（四）税收筹划风险保留策略
风险保留是指企业税收筹划中，已经识别到风险的存在以及可能造成的损失，但是企业决定有计划地承担风险，利用内部资源来弥补风险造成的损失，进一步完善税收筹划方案，确保方案有效实施。税收筹划风险保留策略适用于以下两种情况：一是，适用于发生频率高的风险。如，税收筹划人员或多或少会对有关税收筹划的专业知识存在一定“盲区”，增加了企业税收筹划的人员风险，但是企业为了拥有稳定的财务队伍，营造相对和谐的内部经营环境，在人员风险未对企业持续经营造成严重影响的情况下，应当主动承担这部分风险，并通过培训和再教育，避免人员风险的发生。二是，适用于损失程度小的风险。企业在风险识别和评估的基础上，认定税收筹划方案带来的收益大于风险带来的损失，即可选择风险自留策略。
四、结束语
总而言之，税收筹划是降低企业税负、提高经济效益的重要手段，但是也会给企业经营发展带来一定风险。为此，企业应当重视税收筹划风险控制，在识别风险类别的基础上，采取风险回避、风险损失控制、风险转移、风险保留等控制策略，有效降低和规避风险，减小风险带来的损失，使税收筹划方案在合法合规的前提下，能够为企业带来最大化的节税收益。
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