风险管理研究篇1
关键词：压力管道;风险管理;评估体系;可靠性和安全性;控制手段
随着社会的不断进步和经济的不断发展，各行各业都呈现着繁荣的发展趋势。而其中，石油业就是蓬勃发展，日益兴盛。人们对于油气的需求越来越高，因此，向世界各地输送油气的工作也越发繁重。管道是输送石油的方式，是一种经济安全的手段，因为便捷性，在世界各地已经取得了广泛的应用。几乎所有液体输送资源的生产、运输都采用了压力管道这种方式。而且，随着石油化工产业的快速发展，压力管道在其中的地位越来越高。压力管道正在朝着自动化和整体化的方向发展。压力管道输送的物质具有高温高压、易燃易爆等危险的化学性质，一旦发生渗漏等问题，将会出现严重的安全事故，因此，我们要使压力管道的安全性和经济性兼备，制造出符合实际情况的，具有先进技术的压力管道，对于压力管道进行严格的评估，进行有效的风险管理。
1在压力管道管理中引入风险管理的背景
风险评价技术最早是从金融业发源的，随后被广泛应用到航天、石化等领域中。随着二战的结束，许多国家的油气管道都亟待修复，出现各种安全事故，造成了大量的人员财产伤亡。因此，由美国发起，最先借鉴经济学理论中的风险评价技术，来评估油气管道的风险性，从而最大限度地减少油气管道的事故发生率，延长管道的使用寿命，合理地配置资源。经过几十年的发展，全世界很多国家都开始建立起了自己的风险评价体系，大大提高了油气管道的安全性和科学性。
2压力管道的风险管理在国内的管理现状
近几年来，国内的很多研究人员不断地提出有效的评价方法，利用多种数学分析方法，建立饿了输油管道的风险评价体系，制定了一套切实可行的计划。但是，总体来说，我国在压力管道的风险管理方面还是处于研究阶段，依旧有许多问题需要解决克服，风险评价技术的应用也只是处于半定量性的研究上，还没有制定出压力管道风险评价技术的相关标准，缺乏大量基础研究的支持和数据的依托。因此，许多模型难以构建，一些技术上的专业问题也很难突破，只有将管道风险管理技术的研究建立在大量分析实验的基础上，才能使得评价体系具有系统性。在今后的研究过程中，还是要密切关注国内外的最新研究成果，不断地积累实验数据，结合我国压力管道施工的具体情况，分析其中存在的问题，提出解决方案来解决。只有把管道的风险管理技术的研究建立在大量实验的基础上，才能使这套评价体系系统、完整，对于压力管道的施工真正起到监管作用。
3对于压力管道管理的重要性
压力管道的风险管理，指的是管理单位对于管道施工使用中可能出现的风险进行预估，将管道运营的风险程度控制在可以接受的合理范围内，从而降低管道的事故发生率，保证管道施工的收益最大化，压力管道风险管理的实质是评价管道系统不断变化的风险，对于管道做出相应的维护和调整，使得管道系统的风险控制在可接受的范围之内，将调控的费用限制在合理的范围之内。
4结语
本文着重讨论了压力管道的风险评价、风险控制和风险监测。风险评价的目的就是利用施工现场的具体情况，结合已有的经验和实例，经过对于风险的评估分析，确定最终为了减少风险而投入的资金，以及各种改进的方法。将管道的风险控制在一个可以接受的水平。而风险控制的目的就是在风险评价的基础上，通过做出决议和实施对策，减少施工的风险，合理地分配资源。而风险监测的目的就是对于管道的检测来评价管道的现状，提出有效地施工维修方案。
作者:谢志坚单位:新疆维吾尔自治区特种设备检验研究院
参考文献：
[1]赵帆.海上压力容器、压力管道基于风险检验管理系统应用研究[D].北京化工大学,2013.
[2]李霞,俞树荣.压力管道的风险管理研究[J].化工机械,2010,(05):675-678.
[3]刘展,王智平,俞树荣,李建华.基于RBi的压力管道风险检验技术研究——压力管道风险管理理论及其关键技术研究(8)[J].石油化工设备,2017,(05):5-8.
风险管理研究篇2
2015年初，国家卫生计生委及相关部门围绕“十三五”时期人口发展战略和应对老龄化政策进行专题研究；同年10月中共全会公报允许普遍二孩政策，这一政策的提出是应对我国全面进入老龄化社会的一项重要举措。伴随我国人口死亡状况的不断改善，人口的生育率迅速下降，长寿风险问题也日益显现。本文系统梳理长寿风险管理的研究，分析我国的养老保险体系存在的长寿风险，初步探讨相应的管理策略。
关键词：
长寿风险；死亡率；金融产品；保险体系
一、我国长寿风险管理背景及意义
（一）我国长寿风险管理背景。随着社会经济水平的提高、医疗技术水平的进步、人们对于健康关注程度的提高，我国的平均寿命正在不断地延长。根据第六次全国人口普查详细汇总资料计算，2010年我国人口平均寿命达到74.83岁，比10年前提高了3.43岁。据科学家预测，到2050年人类寿命至少能延长20年，百岁寿星将不再稀罕。人们寿命的延长无疑是一个值得高兴的事情，但随之出现的问题也不容小觑。未来实际寿命的增长将会增加个人和社会养老计划的支出，甚至出现收不抵支的情况，可能导致人们的老年生活出现财务不支、社会负担过重等问题，简单来说就是已经出现长寿风险的问题。长寿风险是指个人或总体人群未来的平均实际寿命高于预期寿命产生的风险。可以从个体和整体两个层面来定义长寿风险：个体长寿风险是指个人在其生存年限内的花费超过了自身积累的财富，此类风险可通过相关养老保险进行管理；总体人寿风险成为聚合长寿风险，是指一个群体的平均生存年限超过了预期的年限，该风险是无法根据大数法则进行分散的系统风险，无论是人寿保险公司的年金业务、企业的养老计划，还是政府的社会养老保险计划，均承担着聚合长寿风险。如无明确说明，下文提到的长寿风都是指聚合长寿风险。目前，在我国社会保障体制发展还不够完善的环境下，人们对于商业保险的需求越来越强烈，然而养老保险公司及寿险公司在产品定价问题上所采用的精算技术是根据过去的经验生命表计算的死亡率数据来测算未来的预期死亡率，从而以实现的现金流净值为0，依据不够科学、不够充分。由于人们未来寿命的延长，未来的实际死亡率低于预期死亡率，养老保险公司和寿险公司的未来偿付能力将面临不足的风险；再加上我国社保基金缺口比较大，而社保基金没有有效的保值增值方式，投资收益率较低，导致我国的社保基金呈缩水趋势。寻找新的社保基金的管理模式和投资渠道以及对的投资方式来实现保值增值，来规避由于社保基金缩水和日益累积的长寿风险给政府带来的财务风险。我国在20世纪下半叶已经开始出现人口老龄化问题，既然涉及到了老年人的社会问题，就不可避免地会对养老保险制度的发展产生影响。我国的养老保险制度，已经经过了几十年的发展，也取得了一定的成就，但是对于快速发展的社会经济需求来说，还是存在着很多需要改进的地方。我国养老保险的主要问题包括保险制度对象范围比较小，广大人民的养老保险意识薄弱，养老金的积累和来源方式较为单一等。对于长寿风险管理的研究，对我国老龄化社会的稳步改革具有十分重要的现实意义。目前，国外已经有了大量关于长寿风险管理的研究，以期能找到管理规避长寿风险的有效方法，但在我国国内对于长寿风险管理的研究还处于初级阶段，没有做出更深层次的研究。鉴于长寿风险问题日益严重，加大对长寿风险管理的研究，也逐渐成为人们所关注的热点。
（二）我国长寿风险管理目的及意义1、提高长寿风险管理意识。通过对我国人口现状进行分析证实我国面临着严重的长寿风险问题，分析目前我国长寿风险管理的现状，介绍长寿风险的内涵及其影响，并详细介绍传统的长寿风险管理方法和新型的管理方法，评论出各自的优劣之处，从而来加深人们对长寿风险的认识，提高人们的长寿风险管理意识。2、促进我国长寿风险管理完善及发展。通过我国对长寿风险管理相关资料的学习与论证，补全我国在长寿风险管理方面的漏洞和缺失，进一步完善长寿风险的管理方式及方法，进而增强了它在我国的可实施性，并不断发展，为我国人口的养老问题提供更广阔的道路，具有十分重要意义。
二、我国长寿风险现状
风险管理是指如何在一个肯定有风险的环境里把风险减至最低的管理过程。风险管理当中包括了对风险的量度、评估和应变策略。理
想的风险管理，是一连串排好优先次序的过程，使当中可以引致最大损失及最可能发生的事情优先处理，而相对风险较低的事情则押后处理。长寿风险管理是基于长寿风险的环境中把风险降到最低的管理过程，对于长寿风险管理的分析应包括识别风险、控制风险以及规避风险。以下对我国长寿风险管理的发展趋势、具体风险形式、长寿风险对我国的影响进行分析。
（一）我国长寿风险现状。我国面临着严重的长寿风险问题，并且已经走进了人口老龄化社会国家行列。目前，国外无论是实务界还是理论界早已经意识到了长寿风险管理的重要性，但是我国风险管理界和保险界对于长寿风险的认识还比较少，关于长寿风险的研究较少。虽然随着社会的发展，居民的传统养老观念正在发生转变，基本养老保险和企业年金也得到了较快发展，但是仍然存在着不少的问题。1、国内资本市场不完善。虽然通过资本市场来实现长寿风险从保险市场向资本市场进行转移有着巨大的市场需求，也具有必要性，但是目前国内投资者对于长寿风险认识不够，更缺乏对长寿风险证券化的认识。目前，中国证券市场并不完善，特别是债券市场由于多年来受到各方面的政策管制，发展较落后，国内存在的债券种类很少，长期性债券的发行量很小，通过长寿衍生债券的方式在我国进行长寿风险管理的方法难度较大，且不符合实际国情。2、用保险市场来转移长寿风险的难度很大，过去的再保险市场还不发达。目前国内再保险市场中的再保险公司主要有中国财产再保险股份有限公司、中国人寿再保险股份有限公司、太平再保险有限公司三家中资和五家外资再保险公司的分公司，再保险市场中的再保险提供者数量过少，分保能力有限，并且由于受到过去垄断经营的影响，我国再保险业技术水平较低，管理粗放。我国有限的再保险市场无法满足日益发展的企业年金的再保险需求，并且通过再保险的方式来管理长寿风险只是将个体性的长寿风险转变成了聚合性长寿风险存在于再保险市场，聚合性长寿风险依然存在。通过再保险的方式来管理长寿风险成本较高，且再保险公司一般因为未来死亡率预测难度过大、长寿风险过高而不愿承保这类业务。总而言之，国内外学者对于长寿风险管理的研究还很欠缺，没有一套比较成熟的、系统的理论研究，一般都只是提出了问题的所在，却没有与之相配套的方案来解决。因此，在当前形势下为我国的长寿风险管理寻找出一条清晰的研究脉络有着重要的理论意义和现实意义，且十分具有必要性。
（二）我国长寿风险管理问题的白热化。人口老龄化一般是指一个国家或地区的总人口中老年人口占比不断提高，人口结构出现老龄化趋势。人口老龄化的形成有诸多方面的原因，其中最主要的原因就是人口生育率的下降和人口死亡率的下降，具体表现为人们的平均预期寿命不断提高，人群中老龄人口占比不断上升。根据收支相等的原则所建立的社会基本养老保险，在人口老龄化的大背景下，想通过提高养老保险缴费率来保持替代率即原有的养老金待遇不变，是很难实现的，这必然会导致养老保险基金出现收不抵支的情况。在这种情况下，为了挽救养老保险的基金，政府就会对其进行长期的财政补贴，而这也必然会导致政府财政危机的出现。在经济发展缓慢，经济不稳定时，社会出现就业困难、居民收入增长速度缓慢、社会结构转型期间，人口老龄化的加深已经严重阻碍了养老保险制度的健康运行。人口平均寿命的延长是造成人口老龄化和长寿风险的共同原因，人口生育率的下降是造成人口老龄化的主要原因，由于人们应对老龄化问题的养老保险制度调整的滞后则导致了长寿风险的形成。人口老龄化的推进也是长寿风险不断积累的过程，在人口老龄化背景下对于长寿风险管理的研究成为了一个迫在眉睫的问题。
三、我国长寿风险管理应对措施
人口生育率的下降是造成人口老龄化的主要原因，而人口老龄化的推进又是长寿风险不断积累的过程。那么，提高生育率，以“二胎政策”为例，能有效缓解中国所面临的长寿风险。“四二一”的独生子女家庭结构将直接导致传统的家庭养老的减少，而社会机构养老又远远满足不了人口老龄化发展速度的需要。生育率的下降造成很多的社会问题，如人口老龄化提速，性别比例失衡，少子化严重等，“二胎政策”的实施能有效缓解这些问题。在竞争激烈的现代社会，“四二一”的家庭结构不能有效地适应社会发展，抵抗风险能力较低，在养老机制不够健全的情况下，“二胎政策”以传统的家庭养老方式给养老机制和长寿风险管理赢得了时间。当然，除了“二胎政策”以外，对于长寿风险管理还应该从以下几个方面着手：
（一）管理基本养老保险蕴含的长寿风险。作为长寿风险的主要承担者，政府可以采用发行长寿风险证券的方式对长寿风险进行套期保值，发行对象可以为资本市场或对长寿风险存在套期保值需求的相关利益方，如商业保险公司。另外，我国政府可以直接承担一定的长寿风险，如政府向基本养老保险进行的财政拨款就包含了这一因素。
（二）管理商业养老保险蕴含的长寿风险。我国的寿险公司可以采取的长寿风险管理办法有：一是积极发展中国的再保险市场，增加再保险市场中的再保险提供者数量，提高其分保能力，鼓励寿险公司通过再保险的方式将部分长寿风险转移给国际性的再保险公司；二是推迟养老保险的购买日，例如推迟至退休日。其依据如下：养老保险的投保人的投保年龄越大，其预期余命的不确定性程度越低，长寿风险也越小，因此推迟养老保险的投保年龄是管理长寿风险的有效方法之一；三是由于死亡险产品和年金险产品之间存在长寿风险的自发对冲，保险公司可以通过调整死亡险业务和年金险业务的比例并建立相应的监控指标对长寿风险进行套期保值；四是将有关长寿风险的业务进行处理，使其证券化，以规避风险。
（三）完善保险监管。中国的保险监管部门应重视长寿风险的影响，对相关精算法规加以修订，以规避长寿风险的不利影响。例如，在有关法定责任准备金提留的精算规定中，借鉴英国的CmiB1990和CmiB1999生命表中使用的死亡率缩减的因素模型给出预定死亡率的变动的计算依据，以反映不断改善的死亡状况；或在精算规定中给出死亡率预测的适用模型，用于法定责任准备金的计算，并为寿险公司的寿险产品定价提供参考。
（四）在长寿风险的转移和承担方面政府应发挥主导作用。目前，中国养老保险体系蕴含的长寿风险为中国政府和保险公司所承担，由于中国养老保险体系还未健全，如基本养老保险的制度尚在完善，企业年金处于迅速发展阶段，商业养老保险的份额还很小，我国政府应在法规的完善、长寿风险的衡量、长寿风险的转移方面承担主要责任，从机制建设和实际操作方面积极推动长寿风险向承担方的转移。
主要参考文献：
［1］刘铮，王希.中国第六次人口普查.潇湘晨报，2012.8.10.
［2］陈秉正.长寿风险管理研究综述.清华大学，2011.4.21.
［3］孙慧娜.长寿风险的评估和管理.南开大学，2010.
［4］刘哲.论保险指数连结合约在我国的开发与应用.南开大学，2010.
［5］安平.基于动态死亡率预测的中国人口长寿风险管理研究.中央财经大学，2011.
［6］尹莎.运用Lee-Carter方法预测中国人口死亡率.湖南大学，2005.
［7］郭金龙.长寿风险管理研究综述.金融评论，2013.2.
［8］艾蔚.基于Lee-Carter模型的养老保险个人账户缺口研究.保险研究，2012.
［9］石廖平.个人寿险精算研究.天津大学，2002.12.1.
［10］蔡正高，王晓军.对长寿风险及其债券化的探讨［J］.统计教育，2009.4.
［11］余伟强.长寿风险的证券化探索.复旦学报（自然科学版），2006.45.5.
［12］Richard，macminn，patrickBrockett.DavidBlake.Longevityriskandcapitalmarkets.theJournalofRiskandinsurance，2014.3.
风险管理研究篇3
【关键词】物流企业；风险因素；防范措施；控制体系；预防机制
1.引言
伴随着物流产业的不断兴起，在当今全球经济一体化的经济发展背景下，物流已经成为促进各国经济长远发展的重要前提和必要条件，从世界各国的全球化视野到国内经济发展的实际要求来分析，物流在社会经济发展中开始扮演不可替代的重要角色，必须不断促进物流产业的顺畅发展，保证智能化、现代化的物流网络覆盖全国。然后在当前我国物流产业快速的发展过程中，存在着各种各样的风险因素，不论是自然环境的不可抗力影响，还是物流环节的流程风险等，一旦这些风险发生，将会对物流的发展造成不同程度的影响，有必要对物流的风险进行深入研究，提出相应的风险管理方案。
本文通过综合分析当前我国物流企业的发展现状，根据物流产业发展所处的各类环境内容，对所面临的各类风险进行了识别、归类总结。在识别出物流企业环境中所存在各类风险因素后，本文提出了物流风险的规避方法措施，提出了相应的物流风险控制体系和预防机制。
2.物流企业面临的风险类别
由于当前自然环境中的各类灾害风险时有发生，市场经济发展的不确定性，物流企业的发展就面临各种各样的可知和不可知的风险因素。有宏观的风险因素，有微观的风险影响；有自然环境的威胁，有人为活动的影响；有物流本身环境的流程风险，有物流企业管理的内部风险；一系列的风险因素都在有形的和无形的对物流的健康发展产生不同的威胁。
下表是各类风险因素的特点及其频率对比：
3.物流风险的规避防范措施
物流企业面临的风险类别因具体的环境、自身的条件等的不同而不同，对于物流风险的规避防范需要从多个方面进行研究分析，必须制定出综合性和灵活性紧密结合的防范措施，从而更好地防范风险的发生，以及出现风险时如何有效的将损失降低到最小程度。需要从以下几个方面进行。
（1）努力营造物流企业内部防范风险的企业文化
企业文化是未来企业发展的必然趋势，一个企业经历了经验管理、科学管理的阶段之后，必然会通过文化管理来使得企业经营达到更高的层次。对于物流企业来说，为了更好地面对各种风险首先必须在企业内部营造出良好的风险防范的企业文化，形成良好的风险管理氛围，从而保证企业制定的各种风险应对措施、制度能够有效实施。
（2）全面树立物流企业人员的风险意识
企业管理的主体最终是人的行为体现，对于物流企业所面临的各类风险因素的防范、处理等都最终要通过人的行动进行规避处理，当营造出了良好优秀的企业文化分为后，就需要对企业从上而下的所有管理人员及普通员工进行风险防范理念的培训教育，通过风险课程的专门培训、派公司内部管理人员去外部专业的机构进行风险管理知识学习、内部进行海报文件宣传、组织模拟风险应对训练等各种方式。通过各种风险理念方式宣传教育，使得物流企业的所有员工时刻保持风险防范的意识，提高对于各种未知风险的规避能力，减少不必要的损失。
（3）建立健全科学合理的风险应对及处理制度
一套健全的风险应对及处理制度是物流企业进行风险管理工作的重要条件，没有规范合理的管理制度，再优秀的风险管理方案都会在实施效果上大大折扣的，所以必须根据物流企业的实际状况，结合物流企业所处的自然、政策环境中存在的可能风险，首先建立一套完整合理的风险管理制度。
根绝物流企业所处的自然与市场经济环境，结合企业自身的业务特点和管理现状，可以建立包括以下几个风险防范管理制度：风险因素评价管理制度、风险规避预警管理制度、事中风险控制管理制度、事后风险处置管理制度、风险经验库管理制度、风险应对绩效激励制度、风险处理效果监督制度等。
（4）建立准确全面的物流风险评价体系
想要更好地对各类风险进行有效的预警、防范，以及出现风险后进行及时的处理控制，首先必须对于各种可知的和潜在的风险因素进行识别、归类、分析和评估，通过运用整体分析、综合评价等各类方法对于不同风险进行分析说明，物流企业就能够通过制定相应的应对方案，而风险预警机制和控制体系的建立也就更具有针对性。
（5）形成高效及时的物流风险预警机制
风险预警机制是物流企业防止风险的核心环节，在风险发生之前将各种风险尽可能的避免，直接防止经济损失的发生，这才是物流风险管理的最佳效果。针对不同的风险设立相应的风险预警值，当出现可知或潜在风险达到既定的预警值时，相应预警警报就会及时提醒企业做好应对各种风险的准备，做好全面的风险应对措施，从而更好地避免不必要的损失。
（6）构建综合多重的物流风险控制体系
有些风险能够避免，但是大多数的风险由于随机性和不可知性往往是难以避免的，因此建立风险发生时的风险控制体系是物流企业处理风险的关键环节。针对风险发生的过程中，及风险发生后如何将各类风险控制在有限的范围内，努力将风险威胁降低到最小的风险控制体系建设是物流企业风险管理的核心内容所在。由于风险已经发生或者正在发生，按照发生的风险类型、特点、内容等方面控制体系形成针对性强的应对方案，并在处理的过程中提出风险控制过程结束后的后续处理措施。
（7）配置相应的风险控制过程反馈机制
因为物流企业所面临的风险因素总是动态变化的，在已经发生的风险不断进行时，随时会出现新的风险威胁，所以在进行风险控制的过程中必须有相应的即时风险控制效果反馈机制，以便根据随时出现的风险进行控制方案的调整，同时对于风险控制体系执行过程中出现的各种偏差进行及时的修正。
4.结论
风险因素是始终存在于物流企业发展的每一个环节中的，企业内外部存在的各种可知的潜在的风险因素随时都会对物流企业的运营发展产生不同的影响，严重者甚至直接导致物流企业的频临破产等。本文就当前我国物流企业内外部环境中所遇到的各类风险因素进行了综合全面的识别归类，分析说明了各类风险的发生频率及特点，并就物流企业面临各种不同的风险因素提出了相应的风险防范措施，以期对于物流企业应对未来发展中各类不同的风险发生有一定的借鉴意义。
参考文献：
[1]魏众，申金升，陈继军，等.企业物流外包风险形成机理及防范研究[J].中国安全科学学报，2005，15（1）：55-58.
[2]许国兵.基于案例推理的企业物流外包风险预警系统[J].物流技术，2007，26（1）：22-24.
[3]苏奇，赵一飞.从风险管理的角度控制物流风险[J].物流科技，2007，（9）：115-117.
[4]刘萍萍，裴葆春.物流企业的风险评价分析[J].商业研究，2010，（3）：171-173.
风险管理研究篇4
关键词：企业风险内部控制风险管理研究
世界市场经济的发展受到诸多因素的影响，近几年世界经济不断出现大萧条、金融危机和经济危机的现象。而反映世界经济的股票市场也是起起落落，摇摆不定。作为世界经济的重要组成部分和支撑点，企业在经济发展中扮演着重要的角色。在目前的经济形势下企业想要稳定快速的发展就必须做好应对各种风险的准备和措施。因此，对于企业所存在的风险以及管理措施进行研究，是完全符合企业的发展需要和进步要求的。
一、企业在经营中所面临的风险概述
企业在市场经济环境中进行自身的经营与发展活动，难免会受到来自于内部或者是外部的各种因素的影响，从而对企业的正常生产经营活动产生损失性的影响或者是破坏，进而严重影响了企业的发展和盈利。企业的风险主要来自于两个方面，即外部风险和内部风险。下面我们就从这两个方面对企业的风险进行简单的论述。
（一）企业经营中所存在的外部风险
1社会风险。社会风险是指由于社会环境产生了变化可能给企业的正常经营带来损失的不利因素。主要的表现形式有人们对于某种产品进行抵触活动、或者是关于不利于企业经营的谣言被传播、或者是媒体的恶意中伤、或者是竞争对手的不正当竞争手段的实施等等，这些社会现象都会给企业的正常经营造成恶劣的影响。这些风险统称为社会风险
2政治风险。企业的生产经营活动是在社会大环境下进行的，国家是社会的主要构成部分。有人类存在的地方就会有政治存在。政治因素也是影响企业生产经营的主要因素。比如国家宏观调控政策对企业的正常经营产生的影响等等。最近中国的房地产调控政策就是很好的例子。
3自然风险。自然风险是人力难以控制的自然灾害，但是对于它的预防人类还是可以做到。在自然灾害的面前应尽量降低和避免损失。前几年的南方暴雪天气就给男方不少的企业正常经营造成了不小的损失。
(二)企业经营中所存在的内部风险
企业的生产经营活动是由企业内部各部门和每一位员工共同协作完成的。其中间环节比较复杂，任何一个环节出现了差错就会对企业的正常经营带来不必要的损失和麻烦。我们把这些统称为内部风险。其主要体现在以下几个方面。
1管理风险。管理风险主要是指在正常的经营活动中，因为管理人员的失误或者是管理人员的变更而导致的企业因为管理上出现的纰漏，给企业可能带来的损失。
2财务风险。财务风险是指企业在融资上或者是资金链的处理上，甚至是企业的财务部门工作上出现了问题或者是失误，给企业的正常经营带来的损失。
3产品和技术风险。产品风险主要是指企业在产品的生产过程中，产品因为设计或者是质量等等问题不能满足市场的需求所带来的风险。而技术风险则主要是因为技术操作不成熟或者是技术不够先进所带来的损失等等。
二、企业风险管理中存在的主要问题
企业风险管理作为现代化管理的重要组成部分，已经被现代化的企业作为重要措施应用在公司的管理中，其主要的手段就是通过内部控制减少和规避企业的风险。但是目前的企业内部控制手段仍然存在不小的问题，这有待于我们去发觉和研究。下面我们就简要叙述一下企业风险管理中所存在的问题。
（一）企业缺少必要的风险管理意识，内部控制的作用发挥的太小
目前经济形势下，企业的经营主要将重点放在了市场开拓和产品销售上，而对风险的认识主要体现在发生损失以后，才进行有效的救治。这种“亡羊补牢”的形式显然对于风险的防范和规避起到的作用是微乎其微的。企业只通过加强对各个方面的管理来规避风险，这显然是不够的。风险管理应该有一套专门的机制，时刻对存在的风险进行评估或者是再评估。对将要发生的风险制定防治计划或者是补救方案。此外，内部控制也应该是运用到企业各个方面，而不是单单在财务或者是管理上来使用。要很好地运用内控手段，来对企业的各部门进行协调，这对企业的风险管理大有裨益。
（二）缺乏信息的沟通渠道，企业各部门之间缺少必要的沟通和协作
虽然目前国内的不少企业已经建立起了自己的内部计算机网络，但是企业的垂直式的管理制度和职能型的部门机构仍然缺少必要的沟通和协调。正如余世维先生所讲的那样，我国企业里所称呼的团队只能算作是一个组织，在协作程度和沟通管理上不具备团队要求的整体、合一性。面对现在市场的瞬息万变形式，我们的企业应该加强各部门协同作战的能力，利用快速的信息沟通方式加强企业的整体凝聚力、竞争力，以保证在面对风险的时候，能够全力、快速的应对。
（三）企业公共关系的管理缺乏组织性和系统性
企业作为社会的重要组成部分，其经营活动牵涉到社会的各个层面。企业只有通过加强公共关系的管理，才能处理好企业与政府、社会团体及社会大众之间的关系，而使企业的经营有一个有益的外部经营环境，合理的避免社会环境给企业带来的经营风险。
（四）缺少内部控制、风险管理机制的监督、评价机制
对内部控制和风险管理的过程及结果进行严格的监督和实施评价，可以检验内部控制和风险管理工作进行的过程是否合理；检验其实施的效果是不是能达到最初的确定的目标，也是对管理手段和风险控制进行再一次检验与监督。确切的说是保证内部控制和风险管理体制能够完好的实施的一个保障体制。目前企业在内部控制和风险管理上就缺少这样一种再管理和双重控制的意识和体制。
三、企业加强风险管理的措施
通过对企业风险管理中所存在的问题进行分析可以得出，必须针对性地给企业制定一些具体的措施和方法来提高和完善企业的风险管理能力和措施。为企业的稳定、快速的发展进行保驾护航。
（一）树立企业的风险管理意识
企业的主体是进行工作的员工，只有加强工作人员的风险意识才能有效的让每一位工作人员时刻警惕风险的存在，并认识到风险存在的危害性，从而认真、严谨的进行工作作业，在面对风险的时候才能很好的采取有效的措施进行规避和预防。
（二）建立安全有效的信息网络和信息沟通的平台
在市场经济的大潮中，信息的重要性已经越来越凸显。信息是决策的基础和重要依据，也是企业宣传自己的产品和占领市场的重要媒介。现代计算机网络在企业办公中的应用可以为企业信息的快速传播提供一个有力的平台，将对于企业有用的信息和数据及时地储存到数据库，同时还可以随时关注市场经济的动态，为企业各部门之间的友好合作建立了一个沟通的快捷渠道。
（三）完善企业的内部控制制度，健全企业的风险管理体制
企业内部想要行使积极有效的管理手段，就必须要有严格的制度和专门机制来对其进行制约和指导。完善企业的内控管理制度是企业充分行使管理职责的基本依据，对于规范企业员工的工作行为有着不容忽视的作用，对企业管理制度中所存在的缺陷和管理上的暴露问题能起到监督和审查的作用。建立企业的风险管理机制是企业合理科学的规避风险必不可少的措施，只有健全内部控制和风险管理机制才能很好的处理好企业的潜在风险，保障企业平稳、正常的发展。
（四）建立企业的内部控制制度和风险管理机制的监督、评价机制
内部控制制度作为一项监管措施在企业管理中被广泛地应用，虽然发挥着不可替代的制约作用，但是也难免会出现漏洞和失误。内部控制制度的监督、评价机制就是对管理中出现的漏洞的再一次检查和梳理，是改善内控制度在企业管理中的实际效用的机制。对风险管理机制进行有效的监督和评价，是企业检验风险管理机制的实施效果的重要方法，对风险管理机制进行定期的监督与评价可以为企业控制和规避风险起到防患于未然的作用。
四、总结
企业的风险管理是企业管理的重要内容，也是保持企业以长久发展所必须重视的手段。我们通过对它的主要内容进行研究与探讨，虽然从中发现了许多的问题和不足，但是它在企业健康稳定发展中起到的仍然作用是不容忽视的，可见，作为一个现代化的企业，只有时刻树立风险意识，警钟长鸣，才能立于不败之地。
参考文献：
[1]王寅如.谈风险管理与内部控制的区别与联系[J].普华永道，2010（6）
风险管理研究篇5
关键词企业风险管理措施
企业风险管理是指在企业的经营发展过程中，通过各种管理手段对企业所面临的各种风险进行预测、评估、分析，并采取一系列的措施控制风险的影响因素，保证企业经营发展的风险环境时刻处于可控状态。风险管理的实质为通过对于潜在的企业发展影响因素的分析，通过识别、分析以及控制风险诱因，实现风险控制与降低损失的作用。作为企业现代化管理的重要手段，风险管理可以在竞争日益激烈的市场环境中提升企业的核心竞争力与风险规避能力。
一、企业风险管理内容概述
（1）风险的识别。风险识别作为风险管理的基础，主要是指企业在风险管理过程中对于所面临的风险进行明确以及分类。风险识别现阶段主要有两种方法，第一是依靠风险管理人员的认识以及工作经验的积累进行分析确定，第二则是通过大量的财务、会计、经营资料以及统计数据等各项信息进行整理分析，进而发现风险的影响因素及有可能造成的损失。
（2）风险的分析判断。风险的分析判断是在完成风险识别后，对于大量信息资料依据统计学、概率论等理论基础进行分析，进而对风险的发生概率以及有可能造成的损失程度进行评估。通过风险的分析判断将各种数据资料整理，并为决策者提供信息资料，并结合相应的风险准则做出进一步的决策措施。
（3）风险的控制管理。风险的控制管理主要是，通过风险识别、分析后，综合各项风险影响因素以及发生概率，确定风险级别，并结合不同风险等级提出合理的风险控制措施。通过风险的控制管理，改变企业风险性质、风险发生几率以及风险造成的损失程度。
（4）风险监控。风险的监控主要是指在企业投资决策过程中，除了风险的识别、分析、处理外，对风险采取全过程的监控管理，从而保证企业风险控制目标的实现。风险监控主要是对风险管理策略的事实效果进行动态的控制，并结合企业生产经营过程中的环境变化，及时通过反馈信息调整风险处理措施。
二、企业风险管理问题分析
（1）风险管理意识薄弱。在企业的发展经营过程中，知识侧重了企业的投资、生产以及销售环节，而对于风险管理的重视程度不足，大部分是风险问题出现后，才开始采取措施进行处理，难以起到有效的风险防范以及风险规避的作用。
（2）企业内部之间协调沟通不足，难以保证风险控制管理必要的信息支持。现阶段虽然部分企业建立了自己内部的数据库用于信息共享，但是内部各部门之间的协调沟通仍然较差，团队协作能力不强，未能将企业凝聚成整体，造成风险控制管理识别分析阶段考虑不全面，不能制定完善的风险管理措施。
（3）风险管理体系不健全，企业内部控制针对风险管理的方面内容较少。由于对于风险管理认识不足，导致部分企业内部的风险管理体系不健全，难以充分发挥风险识别、分析、控制的作用，此外，企业的内部控制体系与风险控制管理未能有效的结合，浪费了管理资源的同时，难以实现其应有的控制监督作用。
三、企业风险管理完善措施研究
结合我国现阶段企业发展过程中出现的风险管理问题，实现企业长足发展，必须对风险管理工作完善，调整措施主要有以下几方面：
（1）提高企业的风险意识。市场经济环境的多边性决定了企业发展风险不断，因此对于风险管理以提高重视程度，积极主动的采取措施进行风险控制管理。在企业风险控制管理机构中，强化风险控制管理的作用发挥，将风险管理作为企业决策的重要依据。在企业经营发展过程中，把风险管理意识作为企业文化建设内容之一，在企业内部树立全面的风险意识，并且在进行关键项目决策过程中，充分的发挥风险控制对于企业发展的促进作用。
（2）建立健全的企业风险管理体系。系统科学的风险控制管理体系，是保证风险管理工作顺利开展的基础。在企业内部应结合企业自身实际情况，合理的安排风险管理机构以及人员配置，明确风险控制管理人员的职责权限以及风险控制目标。同时建立风险管理责任体系，将风险控制管理效果与业绩考核直接联系，出现工作失误造成经济损失的追究责任，促进风险管理工作水平的提高。此外，对于涉及到企业重大投资、发展战略调整、产权变动、资产交易以及贷款等重大经济活动，并须依据相应的规章制度制定详细的风险管理措施。
（3）实现企业内部信息的沟通。对于风险控制管理工作，离不开大量信息数据资料的有力支持，信息作为进行企业决策的基础，也是对风险进行识别、分析判断的主要依据。因此完善企业内部风险控制管理工作，更需要企业内部各部门之间及时的信息沟通。实现信息的交流可以在企业内部网络建立信息共享数据库，作为平台实现内部信息的迅速沟通，及时结合市场情况调整变化风险管理措施。
（4）重视风险分散以及转移的作用。由于市场条件千变万化，因此企业的发展始面临连各种各样的风险。为了实现企业的长足发展，除了进行必要的风险管理措施，同时也应重视对于风险的分散以及转移处理。在进行项目投资决策过程中，实施多元化的发展经营战略，同时通过出售或者办理保险的方式，对部分风险进行转移处理。
四、结语
市场经济环境处于时刻变化的状态，因此在企业经营发展过程中，用充分重视风险管理的作用。实现有效的风险管理，必须结合企业决策项目的实际情况，全面的进行风险影响因素识别，科学的作出分析判断并制定可行的控制措施。这对于保证企业的正常发展经营，提高企业的市场竞争力是非常重要的，也是实现企业发展战略规划，提升企业市场竞争力的关键手段。
参考文献：
[1]丁友刚，胡兴国.内部控制、风险控制与风险管理——基于组织目标的概念解说与思想演进.会计研究.2007（12）.
风险管理研究篇6
关键词：建筑工程；施工；风险管理
建筑工程施工是一个比较复杂的过程，它时刻面临着各种各样的风险，并且建筑工程施工阶段的风险最具多样性，最为错综复杂。建筑工程项目的规模越大，工程技术越复杂、越新颖，那么风险程度就越高。由于建筑工程施工的风险具有不确定性和隐蔽性，所以，建筑企业不但要提高建筑施工风险的识别能力，还要尽量掌握不同建筑工程的风险规律，加强建筑施工风险信息的收集工作，并制定相应的风险管理政策。
1我国建筑工程施工风险管理存在的问题
1.1建筑工程施工风险缺乏相应的法律和法规制度依据
目前，我国在建筑工程施工风险管理方面已经出台了《保险法》、《担保法》、《招标投标法》、《建筑法》等法律法规，但由于这些法律法规缺乏相应的针对性，在建筑工程施工风险管理的实践中难以操作。我国最新修订的《建设工程施工合同示范文本》中，虽然把有关建筑工程保险和工程担保等条款添加进去了，但这些条例都属于推荐性，并没有法律的强制力。
1.2建筑工程施工风险意识不强
大多数建筑工程施工项目中出现了比较严重的问题，经常是由政府出面并承担了主要风险，所以，就导致了建筑企业缺乏对建筑工程保险和工程担保重要性的认识。
1.3缺乏对评估方法的应用
随着工程建筑的不断深入，加强对施工中风险的识别成为加强工程管理的一个重要的方式和方法。但是，在施工管理中，很多的管理者都是凭借自身对建筑管理的经验，很少采用或者是几乎不采用任何的风险评估的工具，从而导致工程管理中事故频发。
2解决施工管理的对策
2.1加强施工企业风险管理制度建设
目前，在施工风险管理制度建设方面我们国家还非常落后，制度建设非常不完善。而发达国家在这方面的经验则显得比较成熟。如美国于1970年颁布了《联邦职业安全与健康法》，日本于1972年颁布《劳动安全卫生法》，而英国在1974～1975年间分三批颁布了《劳动健康安全法》，之后德国、加拿大等国也分别制定并颁布了相应的法规。自此以后，各国的安全状况在不同程度上有了改善提高，事故死亡人数呈稳步下降的趋势：80年代以来，事故死亡人数大幅下降，而到了90年代以后已经很少发生一次死亡3人以上的重大事故。所以加强制度建设对施工风险管理具有非常重要的意义。
2.2加强各种风险评估方法应用
2.2.1.层次分析法（aHp法）
aHp法是由美国学者J.L.Saaty于70年代末提出的，是一种多层次权重解析方法。层次分析法大体分为如下五个步骤：建立层次结构模型，构造判断矩阵，层次单排序及其一致性检验，层次总排序，层次总排序的一致性检验。层次分析法是一种综合性的评价方法。它首先对评价对象进行系统分析，构建出评价的框架，有层次、有条理地分析出评价对象的属性（评价指标），并提供了一套方法用来确定评价对象的属性（评价指标）的权重，能够很清晰地得出评价结果。但这种方法的缺点也在权重的确定上，构造判断矩阵虽然在普遍意义上是适用的，但具体到实际评价问题上，它提供的标准或者太松、或者太严紧，从而使权重难以客观，评价结果相应不会准确。如果能够和建筑施工规范和工程经验相结合，解决其权重选取，则该方法将在建筑施工风险管理方面具有一定的应用前景。
2.2.2模糊数学法
模糊数学法是利用模糊集理论分析评价工程项目风险的一种方法。在经济评价过程中，有很多影响因素的性质和活动无法用数字来定量地描述，它们的结果也是含糊不定的，无法用单一的准则来评判。为解决这一问题，美国学者L.a.Zadeh于1965年首次提出模糊集合的概念，对模糊行为和活动建立模型。建筑施工过程中潜含的各种风险因素很大一部分难以用数字来准确地加以定量描述，但都可以利用历史经验或专家知识，用语言生动地描述出它们的性质及其可能的影响结果。并且，现有的绝大多数风险分析模型都是基于需要数字的定量技术，而与风险分析相关的大部分信息很难用数字表示，却易于用文字或句子来描述，这种性质最适合于采用模糊数学模型来解决问题。模糊数学处理非数字化、模糊的变量有独到之处，并能提供合理的数学规则去解决变量问题，相应得出的数学结果又能通过一定的方法转为语言描述。这一特性极适于解决建筑施工中普遍存在的潜在风险。
2.3引入预警机制
预警系统最早被应用于军事领域，其后逐渐被用于地震预报、环境预报、国民经济预报中，设立预警系统的目的在于根据事物的某些征兆来对未来可能发生的不利因素进行预警，以便控制者或决策者早作准备，超前控制，防患于未然。虽然预警系统的思路早已在企业管理、经济分析中有所体现，但在建筑施工方面至今尚未走向科学化、系统化和普遍化。建筑施工安全预警的内容一般可以分为硬件和软件两类，硬件指施工的生产设施与作业场所等；而软件指对施工的综合管理、职工素质、技术应用等。建筑施工是多工种、多环节的联合作业，具有建筑产品的多样性，施工的流动性、综合性、作业条件的多重性，劳动强度的繁重性和施工现场设施的临时性的特点，致使建筑施工中潜在着比一般行为更大的危险性和不安全因素。传统的人工管理方式，难以综合处理大量的、复杂的施工信息，因此建筑工程施工的信息化建设不可避免。把目前计算机技术、通信技术的最新成果引入到建筑施工过程中，开发能够辅助建筑工程施工的风险管理预警原型系统，对实现信息化施工具有较大的应用价值。
2.4加强建筑施工企业风险防范意识
为了减少建筑施工企业风险就要求建筑企业负责人有较强的避险意识，较高的防险能力。同时要做好企业的风险预测，尽可能的把可能产生的风险进行透彻的分析，为企业实施风险决策提供可靠的依据。在建筑施工现场必须严格执行施工项目负责人制度，施工项目的负责人是整个建筑工程全面负责的管理者，为确保建筑工程的施工质量，就需要负责人具备较高的创新能力和较强的管理能力，在建筑工程施工期间对施工现场的任何意见必须要通过项目负责人的审核才能执行。在建筑工程施工期间，负责人要严格控制所有设备和材料的质量。在建筑工程竣工后，负责人要严格执行建筑工程的验收制度，做好隐蔽签证，不能事后补办签证手续，从而确保建筑施工单位的信誉。
3结束语
总之，我国正处于建筑工程发展的高峰期，工程的建设规模大，建筑工程的工伤和质量事故常有发生，大大增加了建筑工程的风险。加强在建筑工程施工中必须得增强防范风险意识，预先制定好风险预警机制，采用科学的风险评估方法，促进建筑企业走上良性和健康的发展轨道，实现建筑工程的经济效益。
参考文献：
[1]刘刚.建筑工程施工风险管理研究[J].城市建设理论研究（电子版），2011（23）.
风险管理研究篇7
关键词：筹资风险；成因；防控策略
中图分类号：F27
文献标识码：a
原标题：企业筹资风险的管理研究
收录日期：2013年2月28日
面临着当今世界日趋激烈的国内外市场的双重竞争，企业为了谋求生存和发展，获得更多的经济利益而进行筹资经营的同时也产生了与此相对的筹资风险，此时如果缺乏对风险的防范意识和管理能力，就很有可能影响到企业正常的生产经营活动，甚至导致引发财务危机。所以，企业有必要正确识别筹资风险，并运用各种行之有效的策略，加强对风险的防范和控制，防止筹资风险造成的不良后果，提高筹资效率。
一、企业筹资风险的定义
企业筹资风险，即企业在筹资活动中因受到一些因素的影响造成企业收益的不确定性，进而导致企业可能面临财务危机和财务失败的风险。这些因素既有企业内部可以控制的因素，也有企业不可控制的外部因素。
二、筹资风险成因分析
企业筹资风险按照分析角度的不同可以分为多种类别，本文从筹资风险的受控与否来考虑，将其分为企业可以控制的内部风险和不受企业控制的外部风险。二者互相联系、互相作用，共同诱发企业筹资风险。
（一）企业筹资内部风险因素
1、负债筹资风险。负债筹资又称借入资金筹资，是指企业通过向金融机构借款、发行债券等方式筹集资金。因为到期要归还其本金和利息，所以负债筹资还是有代价和风险的，主要表现在以下方面：
（1）负债的筹资规模。负债规模是指企业负债总额的大小或负债在资金总额中所占比重的高低。企业负债规模越大，则利息费用支出就会越多。由于收益降低而导致财务危机出现的可能性也会越大。同时，负债比例越大，企业的财务杠杆系数也越大，股东收益变化幅度也随之增大。所以，负债规模越大，财务风险就越大。
（2）负债的期限结构。负债的期限结构是指企业所使用的长期借款与短期借款的相对比例。企业可能存在多种债务，如果负债的期限结构安排不当，会给企业造成较大到期偿债的压力，增加企业的筹资风险。
（3）负债的利息率。在同样负债规模的情况下，负债的利息率越高，企业所要承担的利息费用的支出就越多，企业出现财务风险的可能性也就越大。同时，负债的利息率也影响着股东的收益，在息税前利润一定的条件下，负债的利息率越高，股东收益所受影响就越大。
（4）资本结构。资本结构是指企业各种资本的构成及其比例关系，它是由不同的筹资渠道和筹资方式而形成的，不同的筹资方式有各自的优缺点，如果选择不恰当，就会增加企业的额外费用，减少企业的应得收益，影响企业的资金周转而形成筹资风险。通常企业的资本结构由债务资本和权益资本构成。资本比例关系即债务资本和权益资本各占多大比例，一般以资产负债率或产权比率来表示。在财务杠杆作用下，企业借入资本比例越大，资产负债率越高，财务杠杆利益越大，伴随其产生的财务风险也就越大。
2、权益筹资风险。权益筹资又称股票筹资，是指以发行股票支付股息的方式筹集资金，涉及到股票发行种类、规模、方式、价格、时机、承销机构的选择，如若决策不当，不仅筹集到目标资金的可能性减小，还会给企业造成经营成果损失，主要表现在以下方面：
（1）股票发行规模。股票发行的规模就是股份有限公司通过发行股票所筹集资金的数量，该数额的大小决定着企业今后的资本结构、经营风险和筹资成本。如果股票发行数量不当，不但会影响着公司控制权的变化，出现被迫改变经营目标或者被收购的风险等，而且还会改变股东的收益水平，进而影响到股价，影响企业的继续筹资。
（2）股票发行价格。股票发行价格包括面值、折价和溢价三种，如果发行价格定的合理，既易于推销，又对投资者有较大的吸引力；反之，则会带来筹资风险。
（3）股票发行时机。选择股票发行时机应综合考虑股市行情、社会经济阶段、银行利率水平，使筹资成本最低、承担风险最小、筹资收益最大。正确的时机选择应在国家经济政策宽松、经济繁荣、银行利率水平较高、股市交易活跃、价格上涨的时期发行股票。反之，发行股票会面临筹资困难，影响发行计划的顺利实现。
（4）股票发行方式与证券承销机构的选择。我国法律规定，企业在公开发行股票时应当由证券经营机构承销。因此，企业选择采用包销还是代销的发行方式上面临的风险不同，同时还受到证券承销机构自身资本实力、销售网络、员工素质的影响，直接影响发行成本和筹资效果。
3、其他内部风险
（1）经营风险。经营风险是企业生产经营活动本身所固有的风险，它不同于筹资风险，但又影响筹资风险，其直接表现为企业息税前利润额或利润率的不确定性。当企业完全用股本筹资时，经营风险即为企业的总风险，完全由股东负担。当企业采用股本与负债筹资时，由于财务杠杆对股东收益的扩张性作用，股东收益的波动性会更大，所承担的风险将大于经营风险，其差额即为筹资风险。如果企业经营不当，营业利润不足以支付利息费用，则不仅股东收益为零，而且还需用股本支付利息，严重时导致企业丧失偿债能力，将被迫宣告破产。
（2）预期现金流入量和资产的流动性。现金流入量反映企业现实的偿债能力，资产的流动性反映企业潜在偿债能力。负债的本息一般要求以现金（货币资金）偿还。能否按照合同规定偿还本息，还要看企业预期的现金流入量是否足额、及时和资产流动性的强弱。若企业没有及时足额地实现预期的现金流入量，以支付到期的本息，就会面临财务危机。此时，企业为了防止破产可以变现其资产，当企业资产整体流动性较强，变现能力强的资产较多时，其财务风险就较小。
（3）投资项目及其收益能力。投资项目的收益能力是指企业所筹集资金的投入产出能力。当投资收益率明显高于公司净资产收益率时，企业才会有利可图。反之，则应改善对外投资结构或者更换投资项目。
（4）监管风险。企业筹资活动监管不严，筹资风险预测与分析机制缺失，规避筹资风险能力弱，且存在私利行为。当前，我国的资本市场整体上缺乏完善有效的监管体制，出现不合法的行为也不能得到及时的惩罚。企业也未建立健全的筹资管理制度，对所筹资金用途、应收账款回款、资金风险管理、人员管理绩效考核都是不太规范的，无形中又加大了筹资风险。
（二）企业筹资外部风险包括下列因素
1、政治风险。政治风险指由于东道国或投资所在国国内政治环境或东道国与其他国家之间政治关系发生改变而给外国企业或投资者带来经济损失的风险。政治环境往往能影响经济环境。
2、经济风险。经济风险是指因经济前景的不确定性，可能影响筹资风险的经济因素发生变动而给企业带来的风险。主要有宏观经济状况影响下的经济周期性波动、国民经济整体的形势、金融危机爆发、新的经济改革措施的出台与实施等。
3、法律政策。法律政策风险是指与企业经营相关的法律政策的变动而给企业筹资活动带来的风险，相关法律政策的变动往往给企业带来或好或坏的影响，使企业筹资承受一定的风险。
4、金融市场。金融市场的波动，如利率、汇率的变动，都会导致企业的筹资风险。利率水平的高低直接决定企业资金成本的大小。筹资规模越大，债务利息因利率变动的影响也就越大，相应筹资风险也增大。企业倘若筹借外币，还可能面临汇率变动带来的风险。
三、企业筹资风险防控策略
（一）建立和完善筹资风险管理制度。企业应该借鉴已有经验，结合自身经营情况，建立和完善筹资风险管理制度，明确风险管理的范围和内容，以控制筹资成本和降低筹资风险为目标，通过财务预算科学预计筹资风险，制定风险管理策略，建立切实可行的筹资风险管理体系，加大执行力度，提高企业对筹资风险的防范能力。
（二）建立和健全风险预警机制。企业必须立足市场，结合自身经营管理特点，引进先进的风险管理办法，建立一套完善的风险预警机制和财务信息网络，对涉及筹资活动的重要指标进行分析，并利用这些变量进行筹资风险分类和识别，及时地对筹资风险进行预测和防范，制订适合企业实际情况的风险规避方案，把风险减少到最低限度。
（三）强化经营管理人员的风险意识。企业的经营管理人员必须树立风险观念，强化风险意识，将防范筹资风险贯穿于财务管理工作的始终，认真分析财务管理的宏观环境变化情况，在生产经营和理财活动中能保持灵活的适应能力，并采取有效措施降低和防范风险。
（四）加强经营管理者的水平，全面提高理财人员素质。企业应该建立和完善相应的组织机构，对筹资风险实施及时有效的管理，提高企业财务管理和财务控制水平，强化财务管理的各项工作，以便及时发现、及时化解风险。与此同时，企业应对经营管理人员进行专业培训，不断提高他们的管理水平和创新能力，掌握先进的财会理论知识和操作能力，全面提高人员素质，保证企业持续稳定发展。
（五）努力实现科学的筹资决策。企业应该建立切实可行的筹资决策机制，降低筹资风险。筹资决策在筹资过程中占有主导地位，企业可以依据自身特点和宏观经济运行情况，做好筹资决策可行性研究，尽量采用定量计算及分析方法，并运用科学的决策模型进行决策，并制定多种应变措施，将风险尽可能地降到最低限度，使筹资给企业带来巨大的正面作用，增强企业的市场竞争力。
（六）优化企业资本结构。最优资本结构是指在企业可接受的筹资风险以内，使得企业权益资本和负债资本加权平均资金成本最低、企业价值最大的资本结构。企业在经营过程中，要根据所处的行业特点，结合企业不同发展阶段的实际情况，在权益资金和债务资金之间进行权衡，确定一种最优筹资方案，使风险收益相均衡，风险规模适度，筹资成本最小，增强企业市场竞争力，提高企业抗风险能力。
（七）保持和提高资产流动性。企业可以根据自身的经营需要和生产特点来决定流动资产规模，在合理安排流动资产结构的过程中，既要确定理想的现金余额，又要提高资产质量，保持资产流动性不低于警戒水平，确保企业偿债能力。
（八）合理安排筹资期限组合方式。长短期筹资各有其优劣之处，筹措短期借款，成本低、弹性大、风险大；而长期借款成本则与之相反。因此，企业应结合自身的具体情况和经济形势的要求，灵活运用各种筹资方法，合理安排两种筹资方式的比例，做好债务资金的来源与资金运营期的合理搭配，减少筹资风险，提高资本收益率。
（九）选择科学的筹资方式。企业应根据自身的经营状况，结合行业自身特点，制定科学的长期筹资战略规划，选择不同方式筹集资金，形成多渠道、多方式、多种类的筹资格局，减低财务风险。
（十）重视由利率、汇率变动带来的筹资风险。企业应加强对宏观金融形势的分析研究，根据利率、汇率走势，把握其发展趋势，并以此制定利率、汇率的管理策略，做出合理的筹资安排，减少筹资成本，确保企业利润，规避利率、汇率变动带来的风险。
（十一）强化企业资金管理，加强资金预算控制。企业应加强对财务预算的管理，把资金管理作为重点，加强流动资金、应收账款、存货的动态管理，满足企业资金的需求，做到债务期限和周期与经营周期相匹配，避免由于两者脱节造成企业的资金周转困难，确保投资收益，减少企业收不抵支的可能性和破产风险。
总之，企业在进行筹资活动时，就不可避免地要面对筹资风险。因此，企业要正确分析筹资风险形成的原因，同时更要积极探讨筹资风险的防范控制对策，使企业既获得筹资经营带来的收益的同时，又能将筹资风险降低到最低限度，保证企业的长远发展与自身竞争力的提高。
主要参考文献：
[1]温贞宁，企业筹资风险及其防范[J]，合作经济与科技，2012，8
风险管理研究篇8
关键词：epC模式；风险管理；企业管理
中图分类号：F271文献标识码：a文章编号：1009-2374（2009）09-0076-03
所谓风险管理（Riskmanagement）是指经济单位对可能遇到的风险进行预测。识别、评估、分析，并在此基础上有效地处置风险，以最低成本实现最大安全保障的科学管理方法。
要正确理解上述定义，就应注意以下几点：第一，风险管理的主体是经济单位，即个人、家庭、企业或政府单位。由此可知，风险管理这个概念的外延很大；第二，风险管理是由风险的预测、识别、评估、分析、处置等环节组成的，是通过计划。组织、指导、控制等过程，通过综合、合理地运用各种科学方法来实现其目标的；第三，风险管理以选择最佳的管理技术为中心，要体现成本效益的关系；第四，风险管理的目标是实现最大的安全保障；第五，人们通常所说的风险管理是狭义的风险管理，即专指企业风险管理。
人们在一切社会经济活动中，面临着各种各样的风险。从总体上看，风险是一种客观存在，是不可避免的，而且在一定条件下还带有某些规律性。因此，人们只能把风险缩减到最小的程度，而不可能将其完全消除。这就要求主动地认识风险，积极管理风险，有效地控制风险，把风险减至最低的程度，以保证生产的正常进行。
一、业主的风险及其应对措施
业主主要存在以下风险：
1．项目定义不准确。在招标阶段，业主只能给出项目的预期目标、功能要求及设计标准，业主要对这些内容的准确性负责。如果这些地方存在错误、遗漏和不合理，在工程建设过程中业主指令变更，如提高功能要求、增加关键设备等，由此引起的投资额增加和工期延长要由业主来承担责任。
2．选择承包商不当。鉴于epC项目投资额高、专业技术复杂、管理难度大的特点，加上业主要求合同总价和建设工期固定，潜在的投标人可能采取非常谨慎的态度，竞标人的减少很可能使业主无法选择到最合适的承包商。同时，如果没有综合考虑承包商类似工程的业绩和经验、设计采购施工能力、投标报价这些因素，很可能导致业主错误地选择了承包商。如果选择的承包商不能很好地完成工程项目，业主不得不在工程建设过程中更换承包商，蒙受重大的损失。
3．工程建设过程中的风险。在FiDiC的银皮书（epC/交钥匙工程合同条件）中规定，业主只承担合同执行中因自身违约，业主变更项目的预期目标、功能要求和设计标准，法律变更以及不可抗力的风险。除此之外，epC项目总承包合同中确定的合同价格和建设工期将不能调整。
业主违约包括业主在执行合同中履约时间不当和履约瑕疵。在合同执行中，如果工程项目所在国的法律或者政府的有关政策发生改变，对承包商履行合同规定的义务产生影响,合同价格和工期应该考虑因上述改变而造成的任何费用和工期的增加，也就是说，这部分风险一般应由业主来分担。
根据FiDiC银皮书，不可抗力属于业主风险。对于自然力作用的不可抗力，如地震、台风、火山爆发等，业主只承担工期延长的风险；对于自然力作用以外的其他不可抗力，业主既要承担对承包商履行合同义务造成的工期延长的风险，同时又要承担费用增加的风险。而在工程实践中，业主为了保护自身利益，往往不愿意在合同中列入业主风险条款，即使承包商要求把不可抗力的风险作为业主风险，业主也有可能尽量缩小不可抗力的定义范畴。
为了规避风险，业主主要采取以下措施：
1．准确地定义项目。业主在招标时只给出了项目的预期目标、功能要求和设计标准。对于这些原则要求业主应尽可能做到全面和准确，避免出现错误和遗漏，这样承包商才能够充分理解业主的要求，尽量避免或减少在工程建设过程中发生不必要的合同变更。
2．选择合适的承包商。承包商必须有足够的能力完成整个项目的设计、采购、施工任务，其投标报价和承诺工期必须满足业主的要求，同时还要承担工程建设过程中可能发生的绝大部分的风险。
为了选择合适的承包商，业主应给投标人提供足够的时间和资料，让投标人仔细研究业主的要求，进行初步方案设计，全面评估项目风险，使投标人确认是否有能力来承担epC项目的工程建设任务。
业主选择承包商时，可以从几个方面对投标人进行评价：对业主要求的理解；以往类似工程的业绩和经验；财务状况；现有的工程负荷；设计能力；设备材料的采购渠道和采购能力；项目管理能力和相关经验；投标报价和工期；其他相关资源。
3．严格履行合同。在工程建设过程中，业主应严格按照合同履约，如及时向承包商提供现场，及时审核承包商文件，按照付款计划表及时支付工程款。另外，业主应尽可能减少因自身原因造成的费用增加和工期延长，以
确保按照预期可接受的投资额和工期完成工程项目建设。
二、承包商的风险及应对措施
承包商在项目实施过程中会出现以下风险：
1．盲目参与投标。在epC模式下，投标人在投标时要花费相当大的费用和精力，其投标费用可能要占整个项目总投资的0.4％～0.6%。如果在没有多大中标把握的情况下盲目参与投标，那么投标费用对承包商来讲可能就是一笔不小的浪费。epC项目比较复杂，加之业主要求合同总价和工期固定，承包商如果没有足够的综合实力，即使中标了，也可能无法完成工程建设，承包商最终将蒙受更大的损失。
2．合同文件存在缺陷。一般情况下，合同文件存在缺陷的风险也要由承包商来承担。除了预期目标、功能要求和设计标准的准确性应由业主负责之外，承包商要对合同文件的准确性和充分性负责。也就是说，如果合同文件中存在错误、遗漏、不一致或相互矛盾等，即使有关数据或资料来自业主方，业主也不承担由此造成的费用增加和工期延长的责任。工程建设过程中的风险在工程设计中，业主有审核承包商文件的权力。承包商文件不符合合同要求时可能会引起业主多次提出审核意见，由此造成设计工作量增加、设计工期延长，承包商要承担这些风险。同时承包商有设计深化和优化设计的义务，为满足合同中对项目的功能要求，可能需要修改投标时的方案设计，引起项目成本增加，这些风险也要由承包商来承担。
在设备和材料的采购中，供货商供货延误、所采购的设备材料存在瑕疵、货物在运输途中可能发生损坏和灭失，这些风险都要由承包商来承担。在工程施工过程中，发生意外事件造成工程设备损坏或者人员伤亡的风险应由承包商来承担。承包商要负责核实和解释业主提供的所有现场数据，对这些资料的准确性、充分性和完整性负责。另外，承包商还要承担施工过程中可能遭遇的不可预见困难的风险。
承包商在参与epC项目时，一般应采取以下措施进行风险应对：
1．谨慎参与epC项目投标。承包商在决定是否参与投标前，必须仔细研究项目的特点和业主的要求，识别和评估项目存在的风险，从自身实力出发做出理智的判断。承包商还要考虑竞争对手的实力，分析中标的可能性。决定投标后，承包商应该根据风险评估的结果，在报价中加入适当的风险费用。
2．合理应对合同文件本身的风险。在投标前，承包商应尽量明确业主的要求，发现模糊的地方及时要求业主加以澄清，然后再在此基础上进行报价。签约后，如果合同文件中仍然存在错误、遗漏或不一致，承包商应尽早发现并修正这些错误，尽量减少由此造成的损失。
3．积极控制建设过程中的风险。在工程设计中，承包商要争取设计一次性成功，通过业主的审核，尽量减少设计的多次返工。在进行深化设计和优化设计时，因业主变更项目的预期目标和功能要求而引起费用增加和工期延长，承包商应及时向业主提出索赔。
在采购过程中，承包商要从技术上和时间上分析供货商的履约能力，并要求供货商承担违约赔偿责任。由于epC项目中设备材料费用占工程总投资的比例很高，承包商还可以通过投保的方式将设备材料运输途中发生损失的风险转移给保险公司。
在施工过程中，承包商既要自己严格按照合同履约，又要协调好分包商的工作。为了防止意外事件的发生和损失，承包商要加强内部管理，还可以投保建筑/安装工程一切险。对于可能发生的不可预见困难，承包商要尽可能从业主那里获得全面的现场资料，充分勘察现场，并制定相应的预备措施计划。对于可能发生的不可抗力事件，承包商要争取由业主来承担风险。
4．加强自身能力建设。承包商自身能力建设是做好风险应对最重要的环节。承包商应不断总结投标报价的经验，改善企业的技术力量和装备条件。同时承包商还要努力提高设计管理的水平，充分发挥设计的主导作用，积极拓宽设备材料的采购渠道，增强epC项目的管理能力。
参考文献
风险管理研究篇9
一、与财务管理相关的理论与实践
（一）财务管理课程相关理论研究
在目前我国高校对财务管理这门课程的教学方式上，是以理论教学为主，但是众所周知，财务管理活动终将运用到企业的实践当中，所以财务管理课程的教学重点应当放在实践上，加强学生的动手能力。以教材中的理论展开教学，当然是开展财务管理教学活动的前提，可以让学生更全面地了解财务管理的理论知识，但是应该同时加强对其实践技能的培养，以理论联系实际的方法来教导学生，目前，本文由收集整理不少高校仅仅是在学期末才开展相关的财务实训课程，前期只是一味枯燥和单一的课堂教学，校外财务管理实践环节效果较差，师资缺乏较强的实践能力等等是目前存在着许多问题。
另外，对教师来说，其教学方式上也存在问题，不少老师缺乏丰富的教学经验和实践能力，这让实践教学无法真正发挥可行的指导作用，根据相关的统计资料表明，教师目前在财务管理课堂上的教学方式是以案例分析为主，并且是按照课本上知识点的思路，一章一节地展开论述，学生在课堂上缺乏学习兴趣，很难实现财务管理提高综合实践能力的目的。理想的教学安排应该对学生安排一定的校外实践，与校内的学习形成互补，并在寒暑假可以适当安排实习，增强其实践能力。/
（二）财务管理教学的实践环节
综合我国高校的财务管理教学来看，校内实践环节一般设有课堂实践教学、实训环节和实验环节。通常在财务管理理论教学的基础中，学校就会开展实践教学。对于课堂上的理论教学，学校可以除了讲授书本上的相关知识点外，还可以通过一些实际操作的案例来加强对学生知识点的学习。另外，通过情景教学可以丰富和完善传统教学上的不足，适当安排学生在课堂上进行财务管理的辩论赛，各抒己见。除了传统的面授教学外，还能够结合多媒体教学，充分调动学生的积极性和主动性。对于开展的实训活动，应该分小组进行，每个小组的成员模拟企业财务管理的实际工作岗位，需要交流、协作，将工作成果在各组之间进行评比。通过实训给学生创造仿真的环境，让每位学生都能在校内扮演其财务人员角色的作用，尽可能地调动起学生的学习兴趣，通过参加财务实训活动来加强对财务知识的学习，由实际操作技能来带动理论知识的掌握，会事半功倍。除了上述的教学模式外，还能够将实验的形式进一步细分为单项实验和综合实验两种。在财务管理课程的教学当中进行的话，就要对书本上的知识点展开更多的延伸，比如说时间价值应用、资本成本计算、杠杆利益与风险的衡量、资本结构决策等。这样不仅能对旧知识点的回顾，还能加深对新知识点的了解。//html/jianli/
而对于综合实验，其课程的重点是强调实验内容的专业性和综合性，并且把财务管理这门课程和其他学科融合在一起，比如说，可以把财务管理中的投融资决策等内容与技术经济学中的项目管理结合一起对学生进行教导，此外，还能够将财务指标的分析和选择等内容与企业税收筹划相关课程结合起来，将其运用到企业的税收筹划活动。综合实验环节可以让学生更加深刻地了解企业中各项目的运作情况，通过将财务管理的理论知识对财务管理活动的真正结合，来帮助学生掌握分析和解决财务问题的基本思路和方法。
二、财务风险相关研究
（一）财务风险管理相关界定
对于财务管理研究的实质是对财务风险的管理，财务管理应当是以研究公司的财务风险为主的，财务风险具有不确定性，我们可以将其分为两种：主观的不确定性和客观的不确定性。客观的不确定性受到市场和国家政策的影响较大，是不以人的意志为转移的，可以说是无法控制的。而对于主观的不确定性，人们却可以通过各种财务数据的分析和手段加强其自身的内部管理，并根据实际的意愿对其进行控制和调节。因此，只有切实掌握好财务风险的本质，才能真正发挥好财务管理的核心理念作用，运用相关的理论知识，将企业的财务风险控制到最低程度，并实现最大的经济收益。//html/zongjie/
（二）财务风险的控制
（1）财务风险的防控。财务风险是发生在企业的生产经营阶段，给企业的收益带来不确定的因素，导致企业在未来的一段时间内存在各种变数，并因此承受其经济损失的压力。这种现象在集团企业里面较为普遍，集团内每一个成员都会承受其各种程度的财务风险，所以，集团内企业的财务风险就与所以子企业的风险控制相关。而对于每一个子企业，其风险管理问题又与其每一个部门相关，只要有一个部门或者有一个经营环节出错，都会导致集团的财务风险控制出现问题。因此，对于财务风险的管理措施，风险防控也是一个不得不重视的一个因素。
风险管理研究篇10
［关键词］物资采购；项目；风险管理
1引言
项目物资采购包括了采购计划制订、采购审批、供应商选择、价格咨询、采购招标、合同签订与执行、货物验收、核算、付款等诸多环节，由于受各种因素的影响，采购的各个环节中都存在各种不同的风险，项目采购风险管理就是对采购环节中的风险进行识别、评估、控制与监督的过程。如果对这些风险认识不足，控制不力，企业采购过程也就最容易滋生暗箱操作。因此加强项目采购的风险管理，可为企业提高产品质量和经济效益提供有力保证。
2项目中物资采购面临的风险
（1）物资采购中的主要外因型风险。外因型风险主要源于外部环境因素，这种风险主要来自供应商和自身难以避免的风险因素。①价格风险。物资采购中由于利益的驱使，材料厂商有可能操作投标环境，在投标前相互串通，有意抬高价格，使采购方蒙受损失；此外，在价格相对合理的情况下批量采购后，这种材料又可能出现跌价，引起采购价格风险。②质量风险。在物资采购过程中，激烈的市场竞争有可能导致材料供应商提供的样品质量与批量材料质量的不一致，发生以次充好的现象，使材料质量不符合要求，从而给采购方带来严重的损失。③贬值风险。主要是表现在采购过程中物资设备因社会技术不断进步，而人们专业知识未能达到应有水平，不能适应社会技术发展的要求，进行盲目采购而发生所采购材料或设备的贬值所引起的风险损失。④合同欺诈风险。由于市场环境复杂多变，因此合同欺诈更加突出。合同欺诈主要包括以虚假的合同主体身份签订合同，以伪造、假冒、作废的票据或其他虚假的产权证明作为合同担保接受购方预付款后逃之夭夭签订空头合同，而供货方本身是“皮包公司”，将骗来的合同转手倒卖，从中谋利，而所需的物资无法保证，合同签订后，供货商失约违反合同或终止合同，不能正常供货，而影响工程进度造成合同风险损失。
（2）物资采购中的主要内因型风险。由于内部管理不善和制度不健全而引发的问题和风险。①采购计划风险。物资采购部门及相关使用部门计划管理不科学、不周全，导致采购中的计划风险，如采购数量不准、供货时间不留余地、质量标准不明确等使采购计划发生较大偏差而影响整个采购工作。②采购合同风险。合同订立不严格，权利义务不明确，合同管理混乱等。③采购验收风险。由于人为因素造成所采购物资在品种、规格、质量等方面未能达到合同条款要求，而管理者又未能在材料使用或设备安装前及时发现和纠正存在的问题，使之造成损失而引发验收风险。④采购责任风险。经办部门或人员责任心不强，管理水平有限等引起的风险，经办人员假公济私、收受回扣、牟取私利而引起的风险。
3采购风险的识别和评估
对采购风险进行识别。采购中规避和防范采购风险就要首先弄清楚风险会发生在哪里，存在哪些风险因素，在采购之前就要展开采购风险的识别工作。如国家政策有无变化，市场行情有无波动可能，有无可能发生自然灾害，供应商的供货与履约能力等。以及企业内部采购计划是否合理到位，验收过程与方法是否科学，库存水平是否合理（是否会造成积压，是否会欠缺而影响生产用料），合同条款制定的是否清晰规范。事先要将这些风险因素一一进行识别、讨论、筛选。
对采购风险进行评估。风险评估就是对识别出的风险分析其影响程度。包括风险估计和风险评价，即对风险发生的可能性和后果影响程度分别进行分析，然后计算出风险水平值，进行风险分级，从而确定高风险、中风险、低风险区域，进而判断出该风险是否可以被接受和是否需要采取进一步的防范管理措施。可组织有关专家，实际工作中的计划员，采购员，工区材料员进行风险因素的评估，在汇总统计分析后，针对每个风险，采用最大法确定五个等级中权重最大的，从而确定每个风险的发生概率和影响程度的等级。在此基础上，利用风险发生概率和影响程度的二维矩阵，对已识别的项目风险分别评估其风险水平。
4防范项目采购风险的主要对策
（1）应建立与完善企业内控制度，加强教育，提高素质。建立与完善内部控制制度与程序，加强对职工尤其是采购业务人员的培训和教育，不断增强法律观念，重视职业道德建设，做到依法办事，培养企业团队精神，增强企业内部的风险防范能力，从根本上杜绝合同风险。
（2）加强对物资采购招标与签约的监督。检查物资采购招标是否按照规范的程序进行；是否存在违反规定的行为发生；是否对供应商进行调查，选择合格供应商；是否每年对供应商进行一次复审评定；检查合同条款是否有悖于政策、法律，避免合同因内容违法、当事人主体不合格或超越经营范围而无效；审查合同条款是否齐全、当事人权利义务是否明确、有否以单代约、手续是否具备、签章是否齐全。
（3）加强对物资采购全过程、全方位的监督。全过程的监督，是指从计划、审批、询价、招标、签约、验收、核算、付款和领用等所有环节的监督。重点是对计划制订、签订合同、质量验收和结账付款4个关键控制点的监督，以保证不弄虚作假。全方位的监督，是指内控审计、财务审计、制度考核三管齐下。科学规范的采购机制，不仅可以降低企业的物资采购价格，提高物资采购质量，还可以保护采购人员和避免外部矛盾。
5风险管理中采购环境的利用