工程部内部管理篇1
在工程结算审计中，审计人员通过对建设部门报审的由施工单位编制的相关结算资料进行审计，对工程项目的实际结算额进行合理的保证，如：是否正确套用定额，计算是否准确；各种取费是否按规定标准计取，依据是否充分；主要材料使用量和价格是否真实、准确，建设单位自行采购的设备、材料是否按规定从结算中剔除，有无重复计价、重复取费的情况；审查是否存在工余料和拆旧料，是否办理了退库手续，其交接手续是否完备，材料余量是否合理；工程变更签证是否真实、合理，是否得到施工单位、建设单位、监理单位、设计单位的共同确认，实际情况是否与竣工图纸一致；设计变更是否真实、合理，是否得到设计单位、建设单位、设计批复部门的共同确认等。在工程决算审计中，审计人员通过对建设部门编制的工程决算报表等资料进行审计，对工程项目的实际决算额进行合理的保证，如：有无将未经审批的内容或其他项目支出编入决算；是否存在擅自扩大投资规模、提高建设标准、未按批复内容或投资额实施以及概算外投资等情况；决算报表的内容及数据是否真实、完整、准确，表间关系是否正确；审查项目的建设资金管理与核算是否合规，有无转移、挪用建设资金的情况；各项费用支出是否合规、依据充分、核算准确及时；有无将运营费用计入资本性支出的情况；审查资产交付手续是否合规；现场核实资产是否真实、完整；是否做到账、卡、物相符等。
二、对工程全过程管理中的风险及内部控制进行评价
内部审计具有独立性、综合性以及经常性和及时性等特点,其对工程全过程管理中的风险及内部控制进行评价具有独特的优势。内部审计通过充分发挥自身的优势,对工程风险管理过程的健全性、及时性、有效性及科学性进行评估,找出薄弱环节,帮助企业发现并评价重要的风险因素；对企业的内部控制情况进行测试评价，指出企业内部控制制度上的缺陷、制度执行过程中存在的偏差。内部审计人员通过查清其产生的原因,分析其可能造成的影响从而找出企业内部控制的薄弱环节，提出改进的意见和建议，报告给企业管理当局，督促有关部门落实，促使企业健全内部控制，防范和化解投资风险，从而帮助企业预防和减少损失，为企业增加价值。2013年内部审计部门对某分公司的工程全过程管理进行了专项的审计调查，发现其存在着许多风险点及控制薄弱环节，如：某些项目的立项管理不规范，存在重复立项的风险；重要的拆旧资产管理流程不完善，存在资产流失的风险；部分项目工程材料管理缺失，由非本公司人员操作eRp系统进行领料，且工余料不退库，存在材料流失、系统安全和舞弊的风险；不重视项目资料的档案管理，部分工程资料未归档等。
三、对工程全过程管理存在的问题提供咨询服务
由于内部审计机构综合性强，地位相对独立，对企业的经济状况有很细致的了解，能够通过独特的视角洞察企业整体工程管理方面的薄弱环节，这就为其提出比较全面、中肯、可行的咨询建议提供了条件。咨询服务是一个多维、多业务、多层次、多环节、多角度的业务，审计人员可以主动利用获取的信息提供进一步解决问题的思路，这样就扩展了咨询服务的范畴，变被动为主动。这种方式有效整合了现有内部审计人员的能力，从事后检查转向了事前防范，为公司提供预警分析，积极关注并利用各种方法来改善公司的工程管理，达到企业价值增值的目的。如：2011年某地市公司审计部门发现项目管理部门对工程勘察设计费及监理费的管理非常薄弱，无法达到对这三项费用的控制管理要求，应管理部门的要求，审计部门针对该问题提供了详尽的咨询服务。上述提及的三个增值途径并不是孤立存在的，而是相互渗透、互为基础、互为补充的关系。在日常的工程结算审计中，审计人员会随时发现工程管理过程中的风险点及控制薄弱环节，针对问题的大小会及时地与工程管理部门进行口头或正式的沟通。一些小的、偶发的问题可以通过电话或邮件及时沟通解决掉，一些大的、经常性的或影响重大的问题，审计部门会与企业工程管理部门的领导及相关人员通过正式会议进行沟通和交流，从审计的专业角度为他们提供一些可行的咨询建议，为各层级改善工程管理流程提供参考。
在定期的工程管理专项审计中，审计人员对现行工程的风险管理流程及内部控制制度是否充分有效进行符合性测试以后，必然要通过抽样一定比例的工程项目来做实质性测试，对抽取的工程全过程管理所形成的档案资料进行审阅，与工程管理部门及相关服务商进行访谈，并到工程现场进行实地观察。在这个过程中发现的问题，绝大部分都会导致工程造价的虚增及工程质量的下降，在最终的审计结果中自然会涉及到对工程造价的审减。向工程管理部门提供的咨询建议大部分是伴随着工程结决算审计和工程管理的专项审计产生的，是渗透在其中的。在审计部门提出审计咨询建议并得到工程管理部门认可后，审计还可以在工程结决算审计和专项审计中来检验其后续整改的效果，达到提高审计效率和效果的双重作用。
工程部内部管理篇2
1)质量意识淡薄。一些施工单位只顾眼前利益，忽视长远后果。部分单位领导的管理思想不正确，缺乏职业道德，只管施工进度、经济利益，不注重工程使用产生的后果，没有牢固树立为用户服务的思想，忽视社会效益。
2)体系不健全，管理机制跟不上。有些施工单位的施工管理人员配备不到位，不能满足实际施工管理需要。一些施工单位的制度、办法也存在各种问题，如制度不健全，更新不及时，执行不到位等。同时，还存在施工现场随意变更设计图纸，不按操作规程施工，质量监督人员不严格把关、验收等的情况。
3)教育培训不重视，人员素质偏低。一些施工单位不重视教育培训，为了施工进度，施工管理人员、施工队伍未经培训，到场就用。同时，在施工管理人员的配备和施工队伍的选择上也不够重视，使现场严重缺乏真正能够熟练掌握工程施工技术的管理人员，施工队伍也缺乏具备专业素质和专业知识的操作工人等。
4)材料质量把关不严。主要表现在一些单位管理松散，忽视材料进场管理，给部分材料供应商或合同方提供了将不合格材料或替代材料充当合格材料运入现场使用的机会，又因现场使用时，忽视质量管控，造成不合格材料被顺利用入工程实体中。也有部分单位本身就为了经济利益，不惜工程质量，将价格便宜，但不符合要求的材料蓄意用入工程实体的情况、同时还存在为节省成本而私自减少材料用量的情况等。
2施工质量管理的对策
2.1加强管理、提高人员素质
管理首先是人的管理，现场没有人，口号再好，办法再高也无从谈起，同时，工程质量的好坏，人员素质是关键，人员素质差，也很难提高管理水平。所以，施工现场应按规定或实际需要配齐配强各类管理人员，并加强教育培训。
1)要配齐配强项目领导班子。在施工时一定要按规定配齐项目领导班子，并在素质上要求要高，因为项目领导的素质对工程的质量有着重要影响。如果领导层整体的素质好、作风正派、实践经验丰富、社会信誉高，必然具有较强的管理能力，并在管理制度的制定与执行、技术方案、措施的落实等方面将更有保证。
2)要配齐配强施工技术管理人员。施工技术管理人员的配备，施工技术管理人员的理论、技术水平会直接影响到工程质量。人员到位，从面上可覆盖得更全、更细。同时，较高的水平能够比较容易看懂、领会工程设计的方案和技术要求，并且在施工过程中能够及时发现问题和解决问题。
3)要配齐配强一线操作人员。任何生产制造或服务提供过程都离不开人员的操作，即使是先进的自动化设备，也需要人工操作。对于人工操作比重大的过程或工序来说，提高操作人员的技能和质量意识是关键因素。所以在项目开工之初就要选择好施工队伍，落实好操作人员，不能因工期需要见人就用，这个教训在很多施工单位是有血的教训的，这里就不过多阐述。
4)要加强施工技术管理人员和一线操作工人的管理。其劳动态度、注意力、情绪和责任心等状态直接影响到项目施工质量。在施工过程中，一定要注意人员状态的变化，特别是对那些需要确保工程质量的关键、精密工序，一定要控制其思想活动，稳定其情绪波动，确保工程质量。
5)要加强质量教育培训。在配齐配强项目领导班子和施工技术管理人员、操作工人的基础上，要加强质量教育培训，不断提高各级各类人员的素质，促使管理和操作水平不断提高。质量教育培训要从质量意识、质量管理知识与方法、专业技能等多方面进行培训。在培训时，也要有侧重，如管理层重点对质量意识、质量管理知识与方法进行培训，不断提高其质量意识和管理能力;操作工人重点从专业技能进行培训，使其熟练掌握保证和提高工程质量所必须的生产技术与操作技能，了解工程的特性、用途、工艺流程和检验办法等，从而不断提高业务工作能力，保证与提高工程质量。
2.2建立健全质量保证体系
项目部成立之初就要按规定建立健全质量保证体系，并保证其正常良好运行。要保证质量管理体系正常良好运行，还必须要有相应的组织、制度、措施作保证，否则，质量管理将成为一句空话。①组织保证:即项目部按规定设置部室，并配齐人员，特别是要成立质检室，并设专职质检员，按规定对现场的施工质量进行监督管理;②制度保证:即质量检查制度、质量责任制、奖罚制度等。实践证明，以经济杠杆调动施工人员的积极性是提高工程质量管理的重要手段。项目部要结合工程实际，研究制定切实可行的检查、奖罚制度。质量管理责任要划定范围，明确职责。检查制度要至始至终，抓好落实，奖罚兑现;③措施保证:即为保障工程质量而制定相应的措施。施工过程中在技术上、工艺等方面，要精益求精，通过多种措施，确保工程质量，尤其是在新技术、新工艺、新材料、创新成果推广应用中，善于动脑筋、想办法，攻克难关，提高工程质量。
2.3做好质量计划和施工方案
将业主在工程合同中所提出的质量目标层层分解，编制出详细的质量计划。既要全面论证资源保证计划、施工过程控制、质量检查措施、质量控制重点，质量通病防治、成品保护、质量台帐记录等内容，又要针对具体工程特点，有所侧重，有所重点。质量计划不仅要详细，更要注重实效，要确实起到指导工程质量管理的目的，绝不能流于形式。施工方案是一切工程的源头，方案是否正确，将直接影响到工程项目三大目标(进度、质量和效益)能否顺利实现。因此，在制定和审核施工方案时，必须结合工程项目的实际情况，从组织、管理、技术、工艺等方面进行全面系统的分析，综合考虑，这样才有利于提高质量、加快工程进度、降低施工成本。对于工程关键部位和特殊工艺还必须制定专项施工方案，这对工程质量的保证也是极为重要的。
2.4严控材料质量材料质量
直接影响到工程质量，在施工中要高度重视，严格管控。
1)严把材料进场关。材料控制必须明确材料进场验收的职责、步骤及依据，加强施工材料进场的检查验收，用于工程的主要材料及构配件必须具备产品出厂合格证和其他质量证明材料，否则，不予进场。
2)把好材料质量的试验、检验关。所有材料都必须按规定经现场监理检查抽样，送试验室试验，进一步确认进场材料是否符合要求。
3)严把材料的使用关。正确合理地使用材料，凡未经检验和已经验证为不合格的原材料、成品、半成品均不得投入使用，严格进行进退库登记，并遵循先到先用的原则，杜绝片面极端地追求经济效益，坚决避免将不合格的材料用于工程建设中。
2.5严控施工工序质量工
程项目的施工过程，由一系列相互关联、相互制约的工序所构成，工序质量是构成工程质量最基本的单元，上道工序存在质量缺陷或隐患，不仅使本工序质量达不到标准要求，而且直接影响下道工序及后续工程的质量与安全，进而影响最终成品的质量。因此，施工中要严格执行“三检制”，每一道工序进行中，必须坚持自检、互检、交接检。发现问题，要分析产生问题的原因，采取措施及时整改，整改完毕，并经检查验收合格后方可进行下一道工序施工，同时要汲取教训，总结经验，强化薄弱环节，避免类似情况反复发生。
2.6注重机械设备对施工质量的影响
“工欲善其事，必先利其器”，对项目施工也是一样的道理，施工的机械设备会对项目的施工进度和施工质量产生直接的、重要的影响。项目施工阶段，在综合考虑施工现场条件的基础上，必须系统考虑工程结构型式、机械设备功能、施工组织与管理、施工工艺和方法、工程技术经济等因素，合理选择施工机械的类型和性能参数，使之合理装备、配套使用、有机联系，更好的确保施工质量。
1)注重机械设备的选型。要充分考虑工程的实际特点和情况，按照技术上先进、经济上合理、生产上适用、性能上可靠、使用上安全、操作和维修上方便的原则，贯彻执行机械化、半机械化与改良工具相结合的方针，突出施工与机械相结合的特色，使其具有工程的适用性，具有保证工程质量的可靠性，具有使用操作的方便性和安全性。
2)注重设备性能参数。机械设备的主要性能参数是选择机械设备的依据，根据工程量的大小和施工进度，选择能够满足施工需要并保证工程质量要求的设备。
3)注重使用操作要求。机械设备的操作规范对保证施工安全至关重要，因此也影响着工程质量。所以设备操作人员必须要严格遵守各项规章制度，认真执行操作规程，防止出现安全质量事故。
2.7推行科技进步，确保工程质量
施工质量管理与技术因素息息相关。除了人员的技术素质外，技术因素还包括装备、信息、检验和检测技术等。科技是第一生产力，体现在施工生产活动的全过程;技术进步的作用，最终体现在产品质量上。为了保证工程质量，应重视新技术、新工艺的先进性和适用性，并大力推广运用新技术、新工艺。在施工的全过程中，要建立符合技术要求的工艺流程、质量标准、操作规程，并建立严格的考核制度，不断改进和提高施工技术和工艺水平，以确保工程质量。
2.8实施全面质量管理
全面质量管理的基本思想是:把专业技术、经营管理、数据统计和思想教育结合起来，建立起从产品的研究、设计、生产制造、售后服务等一整套的质量保证体系，从而用最经济的手段，生产出用户满意的产品。它的基本核心是强调以提高人的工作质量，保证工序质量，以工序质量保证产品质量，达到全面提高企业和社会经济效益的目的。它的特点是，从过去的事后检验把关为主，变为预防进攻为主，从管结果变为管因素，把影响质量问题的诸因素查找出来，首先抓住主要矛盾，发动全员、全部门参加，依靠科学管理理论、程序、方法，使生产经营的全过程都处于受控状态。工程质量不仅要重视某个“点”或“几个点”的管理，更要注意“面”的管理，“全过程”的管理，工程质量不仅是静态管理，更重要的是动态管理。全面质量管理是以全员的技术质量创新，提高人的工作质量，通过管理创新，使建设工程企业具有动力、凝聚力。形成强大潜力的内在机制，为提高工程质量，为企业生存和发展奠定坚实的群众基础。
2.9广泛开展质量管理小组(QC)活动
作为群众质量管理活动的一种组织形式，质量管理小组是推行全面质量管理的基础和支柱。质量管理小组是指在生产或工作岗位从事各种劳动的职工围绕企业经营战略、方针目标和现场存在的问题，以改进质量、降低消耗、提高效益和人的素质为目的而组织起来，运用质量管理的理论和方法开展活动的小组。实践证明，借助质量管理小组这个载体，是促进企业现场提高工作质量、产品质量和服务质量，实现技术进步，不断适应市场需求变化的有效途径。
3结束语
工程部内部管理篇3
关键词：铁路项目工程，内部物资管理，现状，改善举措，分析
中图分类号：F53文献标识码：a
0引言
铁路项目工程的内部物资管理关系着铁路项目工程的开发成本，关系着铁路施工企业在市场竞争中的项目优势，关系着铁路项目工程成本控制水平的高低，对铁路施工企业获得更多的优质项目，以及在项目中获得更大的利润空间有重要意义。因此，有必要对铁路项目工程的内部物资管理进行研究，以期寻找更加合理的内部物资管理方式，来改善铁路项目工程内部物资管理的现状，来提高我国的铁路施工企业的项目内部物资管理水平。
1铁路项目工程内部物资管理现状
由于其特殊的历史性及人们对建筑施工行业的认识误区，且铁路施工企业是一家传统的企业，导致其在采购环节长期处于一种例行状态，即将采购认识为简单的物资购买，而没能够将其上升到企业的战略地位，并没有意识到采购环节对企业提高生产效率、降低生产成本和提高企业竞争优势具有重要意义。同时，由于铁路行业在采购环节的松散管理和懈怠思想，造成了企业采购效率低下，严重影响着企业整体绩效，而且传统的采购对产品质量、交货期等问题，虽然事前有合同约定，但由于施工项目分布较广且专业管理人员匮乏，通常采取事后把关的方式加以控制，企业很难也很少参与到供应商的生产组织过程中，因此造成事后把关的难度很大而且可靠性不足。随着铁路施工行业市场竞争的加剧，如何通过规范铁路施工行业的项目工程内部物资管理，降低企业运营成本，减少采购环节的低效浪费现象，提高施工的项目质量和竞争优势，成为了摆在施工企业面前最重要的难题。为此，需要对我国铁路项目工程内部物资管理的缺陷进行深入分析，探索更好的方式来改善铁路项目工程的内部物资管理质量。
2铁路项目工程内部物资管理主要问题
2.1缺乏材料管理意识
作为内部物资管理的基础，材料成本管理涉及到内部物资管理的各个环节，而成本的控制主要通过优化施工环节和施工技术来实现，因此成本控制的主体是所有参与施工的员工。但是当前铁路施工企业的物资管理人员大多仅限于对物资成本进行简单核算，而对成本的节约和效率提高积极性不足，在施工过程中控制物资成本力量不够，在日常工作中更多的是扮演一个公司与施作队伍之间的传声筒，导致企业内部在过程中缺乏对物资使用成本的有效管控，成本超支现象容易发生，造成物资使用率低下。
2.2缺乏成本管控举措
企业要对项目工程进行成本管控，就必须在项目开工之前就对项目的预期物资成本以及使用周期进行预算，并通过改进工艺和调整施工环节来降低成本，优化物资使用率。此外，成本管控需要配套的制度来对其效果进行考核和约束，一方面要针对成本管控的效果进行奖惩，施行成本控制效果与员工效益挂钩的办法促进成本管理，另一方面要将成本管理的经验不断的总结和分析，以便不断提高企业成本控制水平。而当前的铁路项目施工时，虽然建立健全了相关的管理制度和奖罚措施，也进行了一定的项目市场调查，但是受到项目大干快上，早出效益的影响。导致在施工过程中物料采购匆忙，不易掌控采购成本；对物资存放及规划存放场所的重要性认识不足，存在物料采购之后乱堆乱放，不能合理的规划物料的码放位置和场所，导致施工时取用繁琐；导致物料的使用效率低下。这些都导致了项目工程内部物资的使用成本上升。
2.3对施工队伍监管不力
铁路项目工程的特点在于施工周期长、施工点多、施工线路长、施工人员多，因此大多铁路项目工程的物资管理方式粗放，许多工程队伍对内部物资管理的监管流于形式，或直接委托给施工队的财务部门，导致许多材料在购入后产生一次物资成本，由于对库存管理及过程组织不力，重复购买现象频繁出现。这些都造成了内部物资管理的混乱和浪费。同时施工地点的分散也使得审计人员难以经常深入工地实地核查，不能对材料成本控制起到应有的经常性监督作用。
3提高铁路项目工程内部物资管理水平的举措
3.1引入现代化管理技术
当前针对项目工程内部物资管理的各项先进技术层出不穷，为了迅速的提升我国铁路项目工程的内部物资管理水平，可以积极的引进先进的管理机制和技术，从制度和技术层面保障和推动内部物资管理水平的提高，然后再根据实际情况调整企业项目工程的内部物资管理方式，最终实现内部物资管理的现代化和信息化，打造规范和透明的内部物资管理机制。
3.2整合外部资源
借势发展整合资源，就是凭借铁路行业自身现代物流供应链用户的优势，缔结战略联盟，以供应链的整体优势参与竞争。通过与外部资源的合作，将自身从一部分物资的采购和仓储环节脱离出来，将更多的精力与资源放到项目工程质量提升方面，一方面有助于优化企业内部物资管理方式，另一方面有主意提升企业的项目市场竞争力。
3.3积极发展网络采购
通过网络招标、网络咨询和网络采购等方式，从网络资源中获取必备的项目工程物资，在保证成本合理的同时，降低了企业采购物资的额外成本，同时，网络采购的透明度更高，面向的范围更广，有助于获取最适合项目工程的物资。因此网络采购能够提升铁路工程内部物资采购的质量。此外，网络采购对于项目施工企业的施工地点分散，施工条件千差万别，需求材料种类繁多的特点尤为实用。这方面已有铁路物资部门的成功案例可以学习借鉴。
3.4提升物资管理人员水平
为了打造专业的项目工程内部物资管理团队，规范铁路项目工程内部物资管理流程，有必要对物资管理人员的水平进行提升，为企业尽快的培养出一批高素质的物资管理专业人才，为企业面对国际竞争奠定人才基础，为企业的壮大和发展奠定团队基础。
4结束语
虽然铁路项目工程的内部物资管理现状依然不容乐观，即使许多铁路施工企业已经开始从吸收先进物资管理人才、加强采购环节管控等方面入手，改善企业的内部物资管理水平，但是国内铁路行业的项目工程内部物资管理领域依然还存在着很大的提升空间。同时，我们还应该看到，随着市场竞争的加入以及国家对国有资产监管力度的不断加大，铁路项目工程的内部物资管理水平正在不断提高，各种积极应对的措施也在行业内部逐渐推广，我们有理由相信，我国施工行业的项目工程内部物资管理水平一定会不断提高，迎头赶上国际先进水平，为我国铁路行业的项目施工提供更可靠的保障。
参考文献
[1]宋志伦.创造最佳效益—谈铁路施工企业内部物资管理[J].中南民族大学学报,2006.
[2]杨文超.铁路施工企业物资管理存在的问题及对策[J].管理视野,2006.
工程部内部管理篇4
【关键词】企业；财务管理；内部控制
【中图分类号】F407.61
【文献标识码】a
【文章编号】1672-5158（2012）12-0271-01
在经济快速发展，企业改革逐渐深化以及经济机遇瞬间即逝的环境下，怎样才能做好企业财务管理，完善于之相适应的内部控制，是企业所要面对的主要问题。文中主要就控制的含义和存在的问题以及应对措施等进行阐述，希望能够给企业财务工作人员一点借鉴的价值。
一、工程财务管理内部制的含义以及影响
工程财务管理内部控制是指“依据企业一段时间经营需要预先设立的投资目标，避免出现错误以及舞弊现象，保障项目资金的安全与完整，对可能影响到项目成本的因素与条件实施一定的预防与调节对策，以合理控制建设资本，提升投资效益的管理行为。”包含企业的新建和扩建以及迁建等建设工程以及技术改造项目的财务管理。
工程财务管理内部控制为企业管理主要的构成部分，工程财务管理内部控制直接影响到企业的存在和发展。企业应该建立与完善内部控制制度，来保障国家相关法律法规与企业的规章制度得以执行；减少项目建设的风险；保障建设企业项目管理活动能够安全、稳定的进行，使得建设项目的经济收益有所提升。
二、企业内控制度存在的问题
（一）会计监督强度不够。企业内部财务管理制度不够建全与完善，对于会计信息的可信度没有给予严格的检查。大多数企业的财务管理由有关部门的管理者担任，这或多或少会影响到会计工作的独立完成，使得对会计工作的监察作用没有很好地发挥出来。致使企业会计信息的可信度比较低。
（二）会计信息可信度比较低。首先，多数企业的核算不是依照规定进行的，有的账目明细问有很大的不同，账目与实际状况也不符。企业内部控制比较乱，很少定期对固定资本进行核算，甚至有的企业不清楚自己拥有多少资金。其次，企业的各个部门从本部门的利益出发，通常会出现谎报数据，作假账，将企业的资本纳入到自己的口袋，致使出现很多的帐外资本的存在。会计所得到的信息几乎都是来源于各个部门不真实的信息，因此致使会计信息的可信度比较低。第三，会计工作的独立性不强，通常会存在企业管理者为了谎报业绩，要求会计人员对信息进行修改，有关管理部门对此事当成视而不见，从事会计工作的人员只有根据领导的意思对报表内容进行修改，致使会计数据有很多的水分存在。
（三）没有完善的自我评价体系。当前，就我国企业实施的内部控制制度而言，差不多包括企业的全部活动。然而企业中各项内部控制系统和企业的具体状况是否相适应，实施的办法与对策在具体的执行中有怎样的效果，是否能够起到预先控制的效果，是否能够避免错误与不足的产生；如果错误和不足真的出现了，是否能够及时的给予改正，衡量内部控制制度的完善性和有效性，及时地对企业的内部控制制度实行修订与完善，没有完善的自我评价体系。
三、应对企业工程财务管理内部控制的对策
伴随着我国体制改革的逐步深化，缺乏完善的内部控制就不能满足现代企业发展的需求，就很难在竞争如此激烈的市场中存在和发展。根据以往的研究成果以及本人的经验，浅谈一下本人对于该问题的认识：
（一）提升对内部控制的认识，重视内部控制管理。企业管理者的注重是实现内部会计控制影响的基础。企业领导要清楚的认识到实行内部控制既是会计部门的需求，也是保障企业按规定经营、减少企业风险、提升企业管理效果来保障企业计划得以实现的主要手段，管理者一定要亲历其为企业的内部会计控制的发展。要将内部会计控制的责任落实到相关部门领导者的头上，把企业内部控制管理的优劣和相关管理者的考核相挂钩，层层负责，把企业工程管理内部控制工作落实。
（二）提升会计工作人员的素质。提升企业工程财务管理会计人员的素质，就要做到：第一，注重对会计工作人员的有关专业知识进行考核，主要考核的内容有财经法规和有关会计知识以及计算机实际操作能力等进行考核，实施“适者生存，不是者淘汰”的方法，使得企业财会人员队伍的素质以及能力不断地提高；第二，重视选择和培养综合型的管理人才，企业要为财务会计管理人员提供继续学习和进—步发展机会，例如对于会计基础知识比较好的人员对其进行计算机技术学习和培训，亦或者是对计算机实际操作能力较强的会计人员进行会计知识的学习和培训，为企业的发展培养出一支既懂会计知识，又懂计算机知识的综合型人才，使其更好地为企业的发展服务。第三，提倡与鼓励财务会计管理人员进行再教育，除了要掌握基础的会计专业知识以外，还要了解与把握企业管理方法和手段，不断地学习新知识与新事物来充实自己。
（三）建立严密的内控体系。内部控制主要有项目决策、招标和投标等控制。投资决策为工程项目实施的前期工作，决定着项目建设成功与否的关键。建设企业要依据项目是否可行与资本管理的需要，对工程项目的大概预算进行修订。对于工程项目中的主要环节实行集中投标与招标，把投标和招标购买的成果通过减少工程造价来显现。工程实施企业要重视工程资本管理，实行业务控制与财务控制统一的方法，加深项目资本管理，避免项目成本所需资金混乱与项目置换等问题的产生。当工程结束之后，要及时实行各项清理工作，主要有各种会计材料的归档和账务管理以及财务的清算盘点和债务偿还等工作。
工程部内部管理篇5
(一)工程项目管理流程不规范
水管单位作为水利工程的经营管理部门,其一项主要工作就是维护和修缮所辖范围内的水利工程以及其他专项工程的实施(如配套支渠、水管用房、闸站等)对于一些大型项目,水管单位在工程管理方而存在的问题主要有:事前的招投标工作不规范,如未严格编制招标文件、工程量清单而导致工程实施情况与招标内容不符,事中管理未按合同条款或工程进度进行款项拨付,支付过程依据手续不完整,变更审核不严密,工程竣工后未及时结算,在建工程不及时转固等,而对于其他小型或不需要招投标的紧急工程,由相关负责人指定施工单位,或者暗箱操作,或者施工方无相应资质,从而导致工程成本超预算,工程质量无法保证、出现贪污违纪等问题。
(二)会计资料失真,核算不合理、不规范
有些水管单位的原始凭证填写不完整、不规范,甚至采取制作假原始凭证的方法进行“变通”,使一些非法的收支变成“合法”的收支;原始凭证的要素填写不全,使资金的支出渠道不能明确地划分,混淆了成本和专项支出的界限;会计账簿和会计科目没有严格按照《水利工程管理单位财务会计制度》来设置。
(三)资产管理与日常开支不严谨
在日常开支方而,主要存在的问题是经费控制不严格,招待费、办公费等失控,如不按规定的标准开支费用,或者虚构报销事宜,报假账;在财产物资管理方而,内控管理薄弱,如固定资产管理未严格登记,导致资产流失;材料、办公用品、设备的采购不规范,如一人经办询价、采购、报账,也缺乏完善的领用、盘点与退还手续。
(四)监管不力,监督检查效果差
部分水管单位对建立内部会计监督制度认识不足,重视不够,内部监督制度残缺不全,即使有管理制度也有章不循,只是将已订立的规章制度“印在纸上,挂在墙上”,使内部监督大打折扣:会计事前、事中、事后审核监督流于形式。遇到具体问题时过分强调灵活性,使内部控制制度名存实亡,失去了应有的刚性和严肃性。
二、提高水利工程管理单位内部控制的策略
(一)完善基础财务工作
建立健全控制环境是完善水管单位的内部控制的前提。这就要求一方而要建立健全内部控制体系,首先要做到组织完善,人员到位。单位要成立由领导挂帅、审计部门牵头、财务部门及行政部门、工程部门参与的内部控制工作小组、全面预算管理小组等,才能做到层层落实。其次,坚持不相容职位相分离与授权审批制度,根据人员分工划分审批权限,做好账实分管与接触控制。三是严格按会计基础工作规范进行日常财务管理,做到账务完整清晰,如建立健全备查簿、盘点表等,定期进行账账、账实、往来核对。
(二)提高财务风险的防范能力
转变理财观念,就是改变财务管理只是管管钱、记记账的理财观念。首先,水管单位应进一步建立健全内部管理制度,加强在资金监督、资产监督、支出监督、岗位监督等方面制度措施的配套建设,并随时检查内部控制制度运行的有效性,形成有效制约机制,保证会计核算的正确性和安全性,以防会计信息失真。其次要认真编制和严格执行部门预算,对预算执行过程中的资金使用情况实行追踪问责制,及时采取措施堵塞各种管理漏洞,提高资金的使用效益。最后,要培养和提高财务管理人员在处理财务事项时的风险识别能力,培养财务人员正确处理常规风险和意外风险的应变能力。
(三)把握单位日常经费管理
首先,对于日常开支的经费如招待费用、管理费用从严掌握,制定详细管理流程,坚持相关大额费用事前审批原则,财务人员要关注事项的真实性、合理性,坚持实质审核与形式审核相结合的原则。其次,对财产物资加强管理,各职能部门各司其职,加强实物管理。加强对报废、过期财物的管理,防范浪费与资产流失。
(四)建立科学财务监督机制
科学财务监督制就是建立财务事项发生的事前和事中控制,事后检查制度,制定切实可行的财务事项处理流程。对资金的管理,财产的审批,审批权限的分配,财务计划的制定和实施,预算的编制、执行、监督和评价,重大财务事项决策都要有明确而具体的规定。应用完善的单位内部控制制度约束财务行为,减少或避免各种违反财经纪律问题的发生。对薄弱环节和重要岗位要加强控制,细化责任,做到制度管人、责任到人。经常对财务管理制度和会计核算流程执行效果进行评价,当国家财经法律法规有变动和修改,或评价发现内部控制出现薄弱环节时,应当及时加以改进和完善。成立专门的内部审核监督部门并配备技术过硬人员,明确职能强化责任。
三、结语
工程部内部管理篇6
【关键词】工程项目；成本控制；措施探讨；分析
项目内部成本控制是指某个项目工程在施工之前为了让整项工程在成本最小、利润最大、规范施工的情况下展开的成本预测，还包括项目部投入到工程施工中的信息收集和信息纠编等，工程项目中的成本控制所包含的内容较多，主要就涉及到成本的预测、评估、分析、考核、信息的整理等，并将成本控制的这些内容制成报告，再有相应人员按照所制定的计划开始着手展开工程施工。
一、工程项目内部成本控制的内容
项目部是成本控制的主要机构，它的成本核算对象就是项目部的分项工程成本，其执行步骤主要如下：第一、商务部应该与项目经理部共同协商、共同计划确定构建其最终成本计划。第二、目标成本是由项目经理部制定和规划。第三、当目标成本制定之后，项目经理部就应该按照计划来展开工作。第四，商务部与其它的投资部、财务部等联合起来，对项目成本报告进行有效审核，并对目标成本展开有效监督。第五、整个项目工程中的项目经理部、生产管理部、合同预算部、工程财务部等进行综合分析和反馈，并作出如下的实施程序：项目部在承包了项目工程之后，就对所承包的工程的性质等各方面深入了解，全面分析所需要的器材、人工等方面的成本，并将成本计算交由预算部进一步审核，项目部再根据计划实施成本展开项目施工。
创建有效的项目成本内控体系，一般情况下，企业内部控制体系主要控制层次包括以下几个层面：首先，将相互牵制、相互约束、相互影响的制度贯穿整个项目部，形成“以防为主”的监控体系。其次，部分人员在从事业务的过程中，针对普通业务或者与客户直接接触的相关业务项目，所有过程都需要经过专业人员的审核，针对一些较为重要的业务则要实行职能部门签认制，但是这些职能部门的工作人员必须具备较强的素质，较高的责任心，具有较强的工作能力，并能够将相关内容展开程序化、规范化、有序化管理，对于他们在此岗位中所监督的每个内容和结算等，定期全部汇报给相关财务部门领导。最后，将现存的稽核、审计、纪律检查部门等作为前提条件，组建一个由公司直接控制，但是却不受任何约束的项目审计小组，并运用各种财务中的稽核、审计手段来对项目部有效展开内部控制，形成“自查为主”的监控体系。
二、做好工程项目成本控制的措施
（一）加大对项目成本控制的重视程度
工程施工企业要想在最低的成本中获取最大的效益，就需要高度重视项目成本控制，项目成本控制是当前做好项目管理最重要的环节之一，这项工作极其关键，需要由项目经理亲自指挥、规范完成。一方面，要对整个项目进行成本管理、细化责任，落实任务，强化管理。其次，要落实好项目成本预测工作，并将已经制定的成本计划编制成成本报告，交由财务部审核和确认。另外，对于目标项目的成本控制还应该给予相应的控制与实施。另一方面，项目经理还应该根据整个项目工程的施工状况，以及各个部门上报的资料展开深入分析，然后将原本已经制定好的工程项目施工成本计划交由财务预算部门认真审核备案，项目部再根据现有计划成本，来对今后的项目施工环节进行有效监督和控制。
（二）创建规范、科学的项目内控体系
内控体系能实现职责分明、严把绩效考核关、实现对项目成本控制的有效监督。在整个项目施工过程中，在动工初期就应该配备一个有效、规范的内控体系，这样才能够有效监督各个岗位的工作人员，并严把风险关，明确每个岗位的工作人员的职责，避免出现问题后相互推卸责任。工作人员应该将工作程序化、规范化，及时地做好监督和结算工作。对于工作人员在自己的工作岗位的工作情况要定期、准确、无误的展开绩效考核，并以“公平、公正、公开”作为考核的要求，以此来对项目成本控制进行有效监督。
（三）稳抓项目成本控制的实施
1、了解整个项目的综合情况，明确项目成本控制的管理条件
整个工程项目的高层决策与管理人员在项目施工成功与否中起着关键性作用，所以高层决策和管理人员也就应该对项目工程的标书编制、定额取费要求、整个项目工程的中标价款、以及整个项目工程施工所处的外部环境的总体情况有所了解。除此之外，还要掌握整项工程的内部情况，如参与施工的工人人数，施工工人的技术能力、施工工人的思想道德素质，项目工程的计划开工与竣工时间等，以便能够在施工中更好的决策和管理，选择更科学、有效的工作方案。
2、分解成本控制指标，大力关注核心成本项目
相关资料调查显示，在工程项目成本预算中，材料费在项目的整个直接费用中所占据的比例较大，甚至超过了3/5。由此可见，在工程项目成本预算中，还应该加大对核心项目的成本控制力度。另外，对其他材料成本也需要高度重视，综合落实好材料费的成本控制管理，在保证材料质量的基础上力求成本最低化，以此来达到有效成本控制的目的。
3、控制机械使用费
工程部内部管理篇7
在工程评估的实际工作中工程造价管理发挥着直观重要的作用，工程造价主要是针对工程从前期策划、可行性研究到其中的实施过程等各个环节所花费的总成本的预算，因此对于工程的整体完成以及成本效益产生巨大的影响，因此在实际工作中工程设计和工程造价应该统一协调相互配合这样才能达到比较满意的结果。
因此本文转化思路从以下角度来进行研究，首先是分析了工程造价评估的专业特点以及专业性质，其次是分析了在工程造价工作中主要会遇到的一些管理问题，最后是提出了对于如何提高工程造价评估工作质量的一些建议。
1工程造价基础知识简介
工程造价最简单的意思就是工程的预算建造价格，也就是工程整体完工时所需要花费的支出，它的含义可以从两个方面来进行分析。
首先是工程造价主要是指建设完工一个工程所需要的价格，这部分价格包括预计或者是实际存在的土地设备劳务等工程建设中所有的工程需用产品，很明显，这种理解是以社会主义商品经济和市场经济来作为它的基础前提的，也就是以特定的商品作为获得的特定对象来达到自身的利益，在工程前期会有招投标等多种交易的形成，所以这里所定义的工程造价也就是工程所发生的所有的承包市场价格。
其次是从投资者角度来说工程造价主要是指投资者所付出的所有成本包括有形的和无形的，也即是在工程开始实施之前工程的所有预算，花费在一切有可能方面的支出的计算总和，直至竣工结束比较一下工程实际造价和预算的差异等活动。所以对于工程造价而言从投资方而言是指项目总体的付出价格对于承包商而言是指建筑安装工程价格。
因此工程造价评估工作本身也存在着它自身的一些特点，一是任何的工程项目都有它自身的用途功能和特点规模不可能将其他的工程造价预算工作评估方式应用到另外一个工程项目上，因为对于不同的工程项目有不同的工作的具体要求；二是工程造价预算本身金额巨大是重要的特性之一，任何一个工程项目都需要大额的资金支出，这些资金有些来自于股东的投资有些则来自于银行的贷款，所以工程实施的成本十分高昂，因此在项目实施的构成中出现的任何差错都会造成入不敷出造成整体工程的瘫痪；三是工程造价本身的动态性和实施的层次性，因为工程项目在不断的发生之中有些投资费用是无法确定一个准确的金额的而是要进行评估测算而且有些费用的发生具备一定的偶然性因此无法进行正常测算，一般工程造价评估都会将评估数据提高一些以免造成工程实施阶段资金的断裂，同时在工程实施的过程中具有一定的逻辑性，一个过程的滞后都会造成整个工期的延后，所以在工程造价评估工作中就要将基本上所有的情况思考清楚。
2工程造价评估工作中的管理问题
在工程造价评估工作中内部管理是非常重要的一个环节，工程造价评估管理主要包括建设工程投资费用管理和工程价格管理两个部分，建设工程投资费用管理主要是为了实现投资工程的预期目标在前期规划设计方案的条件下，在预算计算确定和监控的状态下有效率的完成工作以及其变动的系统活动，而工程价格管理主要是指在工程实施的过程中对于各方面支出的有效控制，比如工资产品成本等都要控制在一定的预算之内，这样才能保证工程造价评估在工程实施阶段的有效进行。
由于工程造价预算编制是一项非常烦琐而又必须很谨慎地去对待的技术与经济相结合的核算工作，不仅要求编审人员要具有一定的专业技术知识，包括建筑设计、施工技术等一系列系统的建筑工程知识，而且还要有较高的预算业务素质。但是在实际的工程造价评估中总会由于各种各样的问题而导致工作出现差错，比如说定额换算不合理、新技术新产品的出现所导致的价格差错等；其次是一些单位为了获得很高的收入不是从改善工程项目管理提高工程质量角度来着手而是从多计工程量、高套定额单价、巧立名目等手段人为的提高工程造价以导致工程造价评估项目繁多计算过程复杂等容易造成很多错误。
3加强工程造价评估工作质量的建议
工程造价评估审核的内容主要包括工程量的审核也就是工程施工过程中所产生的工程量应该是多少要计算出正误差和负误差以及费用的审核也就是在审核的时候要将各种收费审核清楚，以免在实际施工的时候造成费用的上下浮动。
同时对于工程造价评估审核的方法又主要包括了全面审核的方法比如对于整体的施工工程有个整体的把握，重点审核方法是对重点工程项目的支出进行审核比较节约时间又会把握重点，对比审核方法是对工程造价评估程序基本相似的程序进行对比审核，应用一定的模式来审核现有的工程预算，筛选法主要是选用在每单位建筑面积上的不同规格来计算本期的预算数字等，这些方法都可以有效的提高工程造价评估工作的质量和效率。
参考文献
[1]杨赞峰.“工程造价中的系统分析”[J].人民长江，2003-34.
[2]张卓.“设计阶段工程造价的控制”[J].工程技术，2003-44.
工程部内部管理篇8
关键词：工程转包；内部控制流程；防范措施
1工程转包现象屡禁不止
据住房城乡建设部办公厅关于2018年二季度建筑工程施工转包违法分包等违法行为查处情况的通报，建筑工程施工转包违法分包等违法行为屡禁不止，呈现上升趋势。2018年二季度各地住房城乡建设主管部门共排查出2312个项目存在各类建筑市场违法行为。其中，存在转包行为的项目24个，占违法项目总数的1.04%；从转包事件看来，主要有三因素：（1）转包主体。通常是国家建设工程建设中通过招标确定的建筑施工企业、从有关通告看，民营有限责任公司占大多数。转包主体一般拥有建筑业企业资质，如建筑工程施工总承包二级资质。（2）转包客体。转包客体有自然人或不具备建筑业资质的公司类企业，企业类型随机，不仅仅是建筑业公司。（3）转包费用。转包主体在预设了自己的利润后，将工程合同全部义务及余款转给接收单位。双方结算后转包主体自留管理费用在合同总额的15%以下不等。内部特征通常采用合同或协议约定。例如，为了避税，会约定开票条款。例如：甲方收取项目部承包经营费按审计结算总价款10%计算（含税）；业主按照施工合同和工程进度支付给甲方每笔工程款后，甲方按照适当比例及时支付给乙方。该费用按业主拨款时间和金额由乙方按计划向甲方提取，并滚动出具相应数额发票；乙方出具发票按合同总额比例为85%的材料票和15%的劳务票。合同还会约定有转包客体替代转包主体的文件管理方式。例如：（1）总承包合同、施工过程中的文件、竣工资料及其他需要修改、补充的文件均以甲方名义签署，乙方负责所有的联络、沟通等事宜，并承担由此产生的所有费用。（2）项目及项目有关的一切图纸、方案、检验、报验和竣工结算资料等其他文件均由乙方制作，并交由甲方备案一份，需要甲方盖章和签字的，经乙方提出，甲方确认后予以办理甲方工作：（1）甲方应根据本协议的约定提供项目所需的各类证照、资质、文件、印鉴等经营条件。（2）甲方在收到业主项目工程款后按本协议第三条执行支付乙方项目工程用款，经项目最终结算，且双方债权债务清理完毕后，及时将剩余款项拨付乙方等等，上述合同条款的本意就是要转包客体穿上转包主体的“马甲”行事。
2原因分析
（1）招标人没有建立严格内部控制制度，或虽有制度但没有有效执行，监管不力。招标前招标人聘请招标机构承办建设工程招标工作，完全信任机构工作，没有有效地监督。建设工程的招标业务包中标段划分无原则，一个标底金额竟有几千万元；因招标人缺乏监督，清标走过场，评标过程存在瑕疵。落杰总结了所监督的百余个招投标项目的上千名评标专家在评标过程中的行为表现，概括出了个别评标人不良行为竟有八类。上述条件下，转包主体就可以快速中标。（2）中标的工程业务单个标段金额超出常规，甚至超出中标公司自身业务胜任能力。当一个公司在多地建筑市场同时中标多个同类项目时，所有标段合同金额超出中标公司净资产金额数倍，此业务类似“蛇吞象”，预计获利率也超出行业平均利润率。转包主体公司股东马上会将合同金额拆分，利用合同转包就可以直接占有本项目大部分盈利而不必付出对价。（3）在目前国家实施税收大数据统计信息系统后，由于中标合同的项目利润巨大，如果自营合同履约、实现销售收入，竣工结算开出税务发票时，财务核算时会因没有恰当的成本支出，可能导致税负增加。从这个原因出发，转包主体迫切需要借助大量、大金额成本发票。现行税务局严格票据管理，封死了非法获取发票的途径。利用转包客体公司恰好可以取得大额发票抵账。致此，转包双方转包行为一拍即合。转包主体就是靠独有的施工资质谋生，毕竟有资质的单位不多。资质成立资源，于是有了倒卖的市场。一些投标人采取挂靠其他企业的方式大量借用本地和外地相关企业资质，以多家企业的名义参加同一项目的投标，一旦中标，给予挂靠企业一定比例“回报”。综上所述，必须依法治理。
3转包行为的内控治理
2017年12月27日，第十二届全国人民代表大会常务委员会第三十一次会议通过关于修改《招标投标法》、《计量法》的决定，以国家修改法律的方式，删除设立招标机构资格的法律依据，全面取消招标机构资格。之后，相继有更多的机构涌入市场，工作质量良莠不齐。例如多数招标机构及其招标从业人员对于政府采购有关法律法规不熟悉，仅仅看重招标采购程序的流程式操作，在招标活动中凭借主管个人经验，处理投标人的异议、质疑和投诉，较难依法提出正确的处理意见，甚至出具的处理意见本身就是违规违法的，增加了招标人和业主单位的法律风险。
3.1招标方要强化内部控制制度约束
以乡镇政府为例，治理措施一是强化内部控制制度约束，推进乡镇级采购活动管理流程化，杜绝个人决策行为。按照内部控制流程进行招标采购管理。重大事项采取集体决策或联签制度，杜绝个人凌驾于集体之上。
3.2招标方择优聘用招标机构
即镇政府即便有了很好的内控制度也需要外部环境协同。《政府采购法》第60条第2款规定：“采购机构与行政机关不得存在隶属关系或者其他利益关系”，因此，基于政府部门与其的合同关系，保证内控制度的执行，应在对机构考核评价的前提下择优签约、购买招标服务，签约后对服务机构进行监督。信任不能代替监督，如果政府采购小组没有购买到业绩优良的招标机构，很可能导致采购内控失效，影响到财政项目支出绩效。赵勇基于平衡记分卡理论，研究提出了招标机构专项检查体系，值得政府采购小组借鉴使用。该体系分为三级次指标。一级指标为能力指标49分，细分硬件条件、内部管理、队伍建设；二级指标为过程指标25分，细分为采购过程，再次细分三级指标，包括：是否采用规定的政府采购方式9分、评审专家产生方式是否合法4分、采购信息公布是否及时完整规范2.5分、采购文件内容是否准确、规范、合理7分、有无其他违法违纪情形2.5分；三级指标为采购结果指标26分，细分为业绩与信誉13分、社会效益13分。
3.3在招标过程中做好清标成果验收
进一步规范清标工作程序，提高清标工作的效率和质量。洪盛远，洪建军提出清标工作的质量决定于清标专家水平以及规范合理的工作的流程。清标报告准确与否将直接影响评标委员会的评审结果和最终的中标结果，对整个评标工作至关重要。根据内控流程，镇级采购小组需要及时审核验收关于招标使用的清标报告。对其内容审阅、把关，尤其是对对投标报价和工程量清单合理性的分析，针对施工合同中有潜在风险的条款，并提出对相应风险的分析和防范建议。
3.4加强标段划分结果审核确认
唐素斌，荆成云研究发现标段的划分是否合理，直接影响到合同数量的多少、工程管理协调工作量大小、施工交接界面的复杂程度，最终影响到工程造价控制操作的难易程度和工程造价成本的高低。张利荣研究发现，承包商实施成本与标段数关系，即标段划分与投标人数相关，即同一工程所分标段数R越多，标段的规模就越小，市场上具备资格参加的承包商就越多。即一个工程项目划分的标段数越多，支付给承包商的实施成本就越低。另一方面，标段的规模越小（即R越大），承包商的规模效益就越差，其成本也就越高，标段规模越大，承包商所配置资源的利用效率就越高，其成本相应地降低；标段划分直接体现了招标人的真实意图。因此，作为政府购买服务的一方，应重点审核标段划分是否科学、合理。
3.5加强标后稽查或监查
项目建设单位或镇政府政采领导小组及时跟踪中标人的合同履约情况，对中标标人在同一时期的所有中标项目进行分析，尤其是在本地中标项目的实际履约情况进行深入监查，核对其成诺履行情况，重点监查人员到位情况等，再次评价其专业胜任能力，分析其转包分包的概率，识别转包的风险，采取对策。
3.6强化公开制度，在项目建设工地公告中标等施工单位名称等信息，同时公布监督举报方式、由各界人士监督检举
工程部内部管理篇9
【关键词】项目；内部预算；编制
1引言
市场竞争的越演越烈，工程项目市场的竞争也随之出现了竞争家具的状况，由于各方面的原因，工期缩短，工程利润减少。在这种情况下，企业做好项目成本的控制与管理工作显得尤为重要，工程内部预算的编制是成本管理中的重要部分，对实现工程项目利润最大化有着重要作用。本文首先对工程内部预算的编制的定义以及重要性进行分析，其次对工程内部三个阶段的预算编制及管理方法进行了探讨。
2工程内部预算的编制的定义及重要性分析
工程项目的预算编制，是指工程项目中标后，制定工程项目计划的一个重要内容，是签订项目目标责任书的依据，也是提高企业成本管理水平的一项基本管理工作。项目目标成本通过手机原始资料、现场调研，充分考虑了项目工程的特点、内外环境到编制、评审直到最终下达监督履行的过程，使企业管理者在项目管理中有了一个量化的成本目标，为项目成本的有效控制和过程成本分析提供了有效依据。
工程利润的基本公式是：利润=工程合同价-目标成本-税金，一般的标后预算，满足于工程经费总额与各种费用开支的顺差剩余，千方百计减少成本，增加工程利润。尽管利润最大化是企业及其工程实施的最终目的，但利润的获得必须建立在科学化、规范化的可行性工程预算的基础之上。因此，优化标后预算，努力使标后预算科学、规范，这对加强工程项目的成本控制，节约成本，提高工程效益，具有重要的意义。结合工程项目成本控制实践，我们认为工程项目中标后的经费预算，需要做好预算流程的优化工作，细化量化具体项目，精打细算，科学计算，这样才能有效控制工程成本，达到利润最大化的目标。
3工程内部三个阶段的预算编制及管理
3.1施工前的工程项目内部预算编制
工程中标后，由公司领导及时组织有关部门人员对工程项目进行经济评估，除编制切实可行的施工组织设计、施工方案外，还必须编制出符合当地实际情况的内部预算，以满足工程项目施工的需要。工程开工前，首先，收集当地物价管理部门颁布的各期材料预算价格及相关规定，调查当地工程所需材料的价格；其次，认真阅读与业主签订的工程施工合同，掌握合同中有关工程价款计算的条款；最后，根据施工图复核工程数量，为工程项目内部预算的编制打下良好的基础。项目内部预算是工程成本控制的主要参考依据。
3.1.1现场管理经费
根据经公司批准的项目总体施工组织设计中人员、机械等资源配置情况、项目管理模式、施工工期以及工程的具体内容，编制项目经费清单，该清单细目与财务科目中经费清单应尽量一致，便于成本核算时进行对比，这是项目部日常控制经费的主要依据。
3.1.2临时工程费
临时工程费包括小临、大临工程费。根据项目经理部编制的实施性施工组织设计中临时工程的施工方案，编制项目驻地和工区临时房屋、材料仓库及小型临时设施费，以及施工用电、施工便道、便桥、便线、拌和站等大临工程费用。
3.1.3作业层施工成本
编制方法是按照工程量清单内容，根据施工组织设计和施工图纸分工序逐项计算工程量，结合调查的当地材料情况，套用企业定额消耗量确定作业层施工成本。包括作业层工艺费用和材料费用。
（1）作业层工艺费用：是指作业层为完成此项内容需要各道工艺费用的总和，该费用是根据企业定额消耗量直接计算的。
（2）材料费用：材料数量是根据施工图纸工程量、施工配合比、材料单价和企业定额规定的材料消耗量计算出来的；材料单价是经前期调查核实的工程所在地的市场落地价格。对调查的供货商实行材料招标采购，并比质、比价、比运费，确定供应商和供货价格（落地价），这对降低成本起到有效作用。
3.1.4税金
税金是以与建设单位签订的施工合同所规定的税种、税率为依据计算所得。
3.1.5公司确定的应列入项目成本的其他费用
在考虑以上情况的同时，认真分析项目的特殊性，对工程施工存在的困难和风险要有充分的预测，以使内部预算更接近项目实际情况。
以上五项就构成了项目的目标责任成本。项目内部预算一旦确定，对应的项目目标责任成本也就确定。项目内部预算既是企业对工程项目进行成本控制和考核的尺度，又是项目部要控制的成本。
3.2施工过程中的项目内部预算管理
项目内部预算是企业对工程项目进行成本控制和考核的依据，是企业管理的一个重要环节；又是项目部为达到的目标责任成本，与各工序分包方签订合同和结算的依据，任何情况下不得超出目标责任成本，否则向工程预算部进行汇报。项目内部预算的控制，实际就是对项目目标责任成本的控制。
为了使项目管理处于先进的管理状态，要求项目预算人员根据公司编制的内部预算，编制项目的分部和分项工程预算，这样不仅能满足项目施工管理需要，还能满足项目成本管理的需要；同时要求项目部按工程预算部编制的内部预算中对应的分项成本要素，将成本进行分解。纵向分解到施工队各工区、班组，横向分解到项目部领导、职能部门和现场施工员。建立“纵向到底、横向到边”的目标责任成本体系，将目标责任成本分解落实到每个阶段、每个责任人，形成全员、全方位、全过程项目责任成本管理体系。
为了维护内部预算的严肃性，内部预算一经确定，原则上不予调整。有下列情况之一者，经内部预算审查委员会批准，及时调整内部预算，使之更符合实际：（1）施工方案发生重大变化；（2）材料综合差价超出±5%以上部分；（3）因调差索赔、变更设计引起费用变化；（4）公司认为有必要调整的费用。
3.3工程竣工阶段，项目内部预算的管理
工程竣工阶段，尽快收集竣工图、工程数量、设计变更通知单、现场签证单、索赔签证单、以及施工过程中甲乙双方共同形成的会议纪要等资料、材料价差资料、政策性调整文件等资料，结合形成的内部预算单价，形成《项目决算书》，作为整个项目的最终成果。《项目决算书》是进行项目审计、项目考评及奖惩兑现的依据。
4结语
总之，工程项目中标之后，需要仔细进行预算编制，以利于工程项目的成本控制和管理控制，提高经济效益。在预算编制过程中，关键是要从曾本控制着手，量化成本目标，优化预算过程，在工程项目实施前就做好预算成本控制。
工程部内部管理篇10
【关键词】工程项目；内部控制；不相容职务；整合管理
不相容职务是指业务集中于一个人或一个部门办理时，可能发生错误和舞弊行为，同时其错误和弊端行为又可能被掩盖的职务。不相容职务分离的工作机制是“内部牵制”，它要求每项业务都要经过两个或两个以上的部门或人员的处理，使得个人或部门的工作必须与其他人或部门的工作相一致或相联系，并受其监督和制约。进行不相容职务分离控制能够提高项目内部管理的强度，保证管理内容的可靠性与真实性，有效的避免经济犯罪。在大型的工程项目建设时，尤其是一些地区环境相对复杂的项目，采取不相容职务分离控制的方法，能够从工程项目的建设周期，成本管理、质量控制等方面进行多方面的监督，保证大型工程项目顺利完工。
一、不相容职务整合管理的必要性
1.工程项目组织结构复杂。工程项目一般投资规模大，工程建设周期长，涉及到的因素复杂，因此在管理上也有很大的难度，主要体现在管理内部组织结构差别大。工程项目管理之间存在着很大的差异，各个项目之间都有不同的管理内容，管理上的差异决定着项目的组织结构的复杂程度。对组织结构差异的比较可以从纵向和横向两个方面看。纵向的差异是指组织结构内部的层级管理设置，其中设置的层级部门越多就越复杂。横向的差异是指在每个层级设置的各个部门之间存在的职能和作用的差别，职能和工作任务的分配越细致，组织结构就越复杂。而不同层级和不同部门之间的在项目建设中相互联系相互配合又使管理具有动态性，任何管理都必须根据联系和发展的变化实际进行，这种制约变化提升了组织结构的复杂性。这样的情况可以看出，工程项目根据其规模越大和组织方式越复杂会提高其管理的难度，为了提升管理效率就需要通过设置不相容职务进行内部监督，节约管理成本，提高效率。
2.工程项目的技术应用要求高。在工程项目的建设中，技术创新是提高建设效率与质量的最有效途径，因此对技术应用和管理方法的管理是内部控制工作的重点。在工程项目中技术的应用具有综合性，是从技术的引进到使用，最后到实现效益提升的一个过程。在这个生产力提升的过程中涉及到材料、技术、知识和技能的使用，同时还包含创新。这些新技术和新方法在实践中种类多、差异大，存在着制约关系。这些技术在内容和应用方向上各不相同，而每个技术的引进和应用都必须考虑到对相关其他项目的影响和管理的难度，不同工序之间本身就存在着相互联系制约的关系。工程项目建设的周期越长规模越大，技术的应用难度就会大幅度提升，对工程项目内部控制管理要求也更高。
二、不相容职务整合管理做法
1.设置不兼任平行管理的不相容职务。在这种职务的设置中每个职务的职能相互独立，对于同级业务相同的岗位可以由一个工作人员负责，如材料检验工作可以由一名质检人员管理，但不能兼任材料的采购。不同项目之间的不同岗位可以安排相同的人，例如，采购与收款项目的职能，行使登记、验收、审核、支付、存放与领用、接收项目的职能，行使收入记录、采购管理职能等。但是两个不同的项目的不同职务不能有联系关系，这样会出现不相容职务设置的漏洞。
2.设置权责制衡的不相容职务。在一般工程项目中设置权责制衡不相容职务是将职务和职能在一个项目中平行设置，作用地位同等没有上下级的领导关系，而且在各职能之间存在着相互监督制约的关系。这种不相容职务设置的方式目标是保持职能之间的平衡性，如果职能之间是上级领导下级，下级没有任何监督权，或者对项目的关键环节能够进行有效的监督，就很容易出现一级在工程项目上的管理漏洞，造成一定的损失。因此，需要设计均衡的不相容职务，如施工现场管理与技术监督之间、分项目管理人员与总项目管理人员之间、记账员与财务主管之间的制衡作用。
3.将效率与质量的平衡作为不相容职务管理的目标。内部控制的作用一方面是为了避免出现管理漏洞，另一方面是为了减少质量问题造成的损失，尽可能保证效益的最大化，这就要求在不相容职务设置时兼顾效率与质量。一些大型工程项目在建设规划、招投标和工程周期管理上对成本、质量和周期要求比较严格，由于控制的复杂性，在设置不相容职务时尽可能不要将不相容职务的设置孤立，将平行设置和交叉设置结合起来，建立完善的比相容职务设置系统，综合工程建设每个环节的影响因素，全面提升工程内部控制水平。
三、不相容职务整合管理的重点
1.工程项目内部控制中建立风险预防应急系统，将风险管理责任落实到人，对岗位的职能做好明确的规定，使每个员工在工作中有明确的工作目标，使项目建设有秩序运行。
2.科学合理地设置不相容职务，要充分考虑到工程本身的规模和进度，对于规模较小的工程建设可以对不相容职务进行适当的精简，如采取交叉设置的模式，是项目管理成本更低实现更高经济效益。
3.加强不相容职务的整合管理，在工程项目的建设团队中应加强和部门职能之间的配合，对于规模大、周期长的建设项目，不相容职务在相互监督的过程中更应加强配合。
四、总结
不相容职务设置要求每项业务的处理，要经过两个或以上的部门处理，使得能够保证可靠性，在不相容职务管理系统中，应进行实时的信息共享，加强整合管理，全面提升内控控制的管理质量。
参考文献：