财产保险管理制度篇1
[关键词]费率监管，统计制度，费率市场化
2004年的国际保险监管核心原则指出：保险监管当局应该对行业发展中的风险进行管理。管理风险的基础资源是数据信息，美国监管当局在其近百年的发展过程中，充分利用了统计制度，获得了真实、准确、有用的精算和业务数据信息，既保证了财产保险公司科学地对风险进行精算定价，又为实施费率监管提供了基本依据，较好地维护了消费者的利益。借鉴其经验，建立统计制度对完善我国的财产保险费率监管体系、有效遏制费率恶性竞争同样具有重要意义。
一、费率监管是美国财产保险监管体系的重要组成部分
与一般人的印象正好相反，在完全实行财产保险费率市场化的美国，依然存在着严格的费率监管机制。在美国的保险法律规章中，专门规定保险公司所收取的保费必须满足适当性、充分性以及公平公正的原则，美国全国保险监督官协会(naic)在其“财产和意外保险费率厘定示范法”(以下简称“示范法”)的立法宗旨中明确指出：“保护保单持有人及公众免受过高的、不足的或不公正的歧视性费率的侵害”。“示范法”第5节界定了费率过高和费率不足的判断标准，指出：“在非竞争市场中，如果提供的保险利润可能高得不合理，或者服务的相关费用被不合理抬高，则这个费率是过高的。”“某费率在其适用业务范围内明显不能支撑预计损失、费用和特别评估，而且如果继续使用这个费率将会大量减少竞争或会倾向于出现市场垄断时，这个费率为不足费率。”
实施费率监管是为了避免“市场失灵”，一是加强消费者对保险市场的信心，因为消费者通常缺乏必要的信息，难以对财产保险保单费率的高低做出理性的判断；二是只有在监管机构的介入下，各保险公司经验数据才能得到及时汇总，使得各保险公司的费率定价可以超越本公司狭隘的经验范围，能够参照更符合“大数法则”要求的行业经验损失率等数据。
二、统计制度保证费率监管体系的正常运行
数据统计是一种单调、重复、耗时以及成本昂贵的事务性工作，美国各州的保险监督官为了避免陷入繁琐的事务性工作之中，专门设计了一套“统计”制度，其最早的法律依据是美国全国保险监督官协会(naic)1946年制定的“全行业定价法案”，该法案指出：保险监督官可以指定一个或多个保险费率组织或其它机构协助收集及汇编数据，在保险监督官公布的合理规则限度内，保险人及保险费率组织可以获取此汇总数据。另外，“示范法”的第20节针对统计制度也指出：监督官可以指定一个或多个咨询机构或统计人来协助收集保险人的经验并进行必要的除了用于普通商业险的费率监管之外，统计制度也用于厘定机动车辆强制险的费率和责任限额。
统计人或咨询机构的角色通常由各类保险行业协会承担。统计人(statisticalagents)是指获得保险监督官许可，可从保险人收集统计表并根据统计表向监督官提供报告以履行“示范法”中有关保险人的统计报告业务的实体。咨询机构，也可称为“保险费率事务所(insuranceratingbureau)”，是美国各州于20世纪初成立的，专门为保险公司收集并提供费率和赔付数据信息的行业公会。
较著名的统计人或咨询机构有：保险服务事务所(iso)、独立统计服务公司(iss)、全国独立统计服务公司(niss)、美国保险服务协会(aais)等，他们一方面为各州的监督官汇总并提供保险公司及行业的财产保险保费和赔付数据，同时也向会员公司提供上述数据，并派生出风险管理咨询服务。
三、统计人或咨询机构的职责
1.保证原始数据的准确。保险公司要购买统计人的服务，首先要同意提供本公司完整有效的保单数据。统计人制定了保险公司的数据呈报格式与呈报时限，对各种数据元素加以定义，并要求会员公司报告每一笔保费和理赔损失的交易记录，上报的原始数据记录，需通过统计人的审核确认，如果发现数据有任何问题，该笔数据就会被退回至其所属的保险公司，并要求该保险公司更正该笔错误数据，然后重新申报给统计人，以保证原始数据的质量。上述细化到每一笔保费和理赔损失交易的数据收集方式，具有四方面的优点：一是强化信息的验证，二是促进及时报告数据，三是较快发现并纠正错误，四是在开发各种不同格式和时期的报告时具有灵活性。
2.统计汇总出有用数据。一旦原始数据的有效性、可信度以及精确性被确认之后，会依照不同的保险公司、不同的业务类别加以整合，并且呈报给州政府的保险监督官以确保该公司的定价符合该州的保险法规。比如，美国财产与责任保险协会(pci)、保险服务事务所(iso)和全国独立统计服务公司(niss)三家联合署名向各州保险监督官提供各季度的个人车险的行业经验数据，数据类型依各州、不同保单形式和是否包含巨灾风险进行划分。具体数据包括已赚保费、风险暴露、已发生损失、已赔付损失、索赔频率、索赔强度、纯保费及赔付率等。统计人通过汇总行业经验数据，得出行业损失分布曲线，使得行业能够更好的在“大数法则”的科学基础上运行，也使得监管部门拥有了实施科学监管的可靠依据。
3.进行趋势分析。当要探讨财产保险市场的成本变动趋势，以及纯保费、索赔频率和索赔强度变动趋势时，仅就单一保险公司的经验数值无法有效地提供一个可信赖的基准。而统计人或咨询机构在汇总行业经验数据的基础上，可以进行变动趋势的分析，并提供精算咨询、巨灾咨询、再保险咨询服务及市场研究服务。
四、统计人或咨询机构的发展状况
统计人或咨询机构之中业务量比较大的两家是美国保险服务事务所(iso)以及美国财产与责任保险协会(pci)。
1.iso成立于1971年，是美国财产和责任险领域最主要的信息来源。作为美国各州保险监督官指定的经营财产和责任险保费与理赔数据的统计之一，从1000多家保险公司收集数据，每年采集大约25亿条保险保费和理赔损失的详细记录，拥有至少70年以上的业务数据，员工3200多人，其中包括一支约200人的精算队伍。它早期是一家非营利性组织，1996年转变为一家营利性公司。
iso的治理结构比较特殊，这样做的目的是为了独立于会员公司的控制，强化外界对iso作为一个独立的、不偏不倚的可靠信息来源的信心。1996年以后，其会员公司仍保留了对iso的控股权，但放弃了对iso的实质控制，仅可以参选董事会11个席位中的3席，并对公司的重大变动拥有投票权。全体员工和管理层通过雇员持股计划(esop)等方式拥有少数股权，但可以参选董事会席位中的7席。董事会成员中除了会员公司派驻的3位代表外，其他成员不可以受雇于任一保险公司。
iso提供的产品主要是车险数据，其数据库包含了95%以上的行业车险保费信息，并能够为保险公司提供3—5年的车险损失及索赔信息。此外，iso还向保险公司提供车险个体保单信息，包括被保险人的姓名地址、保单有效期、个人历史保单数据、保单保额，个体保单信息可以帮助会员公司进行更有效的核保以防止欺诈。
除了上述车险数据，iso还能够提供行业5年内的火灾损失、洪水损失、地震损失、信用卡偷盗、员工补偿以及医疗支付方面的数据。
iso还提供精算咨询、巨灾咨询、再保险咨询服务及市场研究服务。精算咨询服务可以辅助客户进行产品定价或准备金核算，也提供精算报告；巨灾咨询服务依托于iso拥有的从1949年以来的美国所有巨灾损失数据，提供巨灾风险管理方案；再保险咨询为客户提供再保险策略；市场研究服务通过对保险市场消费者的研究，帮助保险公司制定行之有效的市场计划，推出适合市场的产品。
2.美国财产与责任保险协会(pci)全资成立了一家保险数据信息公司，名称是独立统计服务公司(1ss)。iss服务于450多家财产和责任险公司，覆盖了全行业一半以上的保费信息，每年获得的保费统计额超过1000亿美元。iss的产品和服务：一是为客户提供各季度的私人汽车险的行业经验数据，并对过去连续四年的季度数据进行趋势分析。二是为客户提供除德克萨斯州以外的各州房屋／住宅保险的统计数据，涉及的家财险保单类型包括一般房屋保单、移动房屋保单、住宅统括或专项保单、出租房房客或共有住房房主的财产保单等。具体数据包括已赚保费、已报告及预计发生损失额、已报告及预测发生索赔、纯保费、平均损失、损失频率、赔付率等。同时，iss还提供锅炉及机器保险、盗强险、内陆水运险，火灾险、一般责任保险、职业责任保险和按揭保证保险等方面的数据信息。
五、对我国建立财产保险统计制度的启示
财产保险管理制度篇2
关键词：财产保险企业；成本管理；对策探讨
在新的社会经济背景下，保险行业面临的市场环境发生了很大变化。应当看到，当前，对于财产保险企业而言，市场发展既有挑战，也有机遇。如何把握机遇，应对挑战成为当前财产保险企业考虑的重点问题。近年来，财产保险企业的发展在一定程度上受到限制，由于长期以来对业务扩张的追求，忽视了内部经营成本的管理问题，造成今日财产保险企业发展受限。从这个意义上来说，在保险市场面临的竞争日益激烈的情况下，如果财产保险企业可以优化经营管理成本，那么就能够在市场环境中确立自己的竞争优势，这对财产保险企业的长期发展具有重要意义。
一、我国财产保险企业费用成本概述
（一）财产保险费用成本的定义关于财产保险费用成本的定义，广义的保险费用成本包括了理赔款、手续费、营业税金及附加、业务及管理费、摊回分保费用、资产减值损失等。据此，可以看到广义保险费用成本主要是从保险风险的视角，因此凡是与保险公司保险业务有直接关系的，均被列入财产保险费用成本的范畴。而狭义的保险费用成本指的仅仅是业务管理费，就是指财产保险企业日常经营过程中所承担的各种费用支出，如职工工资、业务招待费以及会议费等。
（二）财产保险企业成本费用管理概念关于成本费用管理，其实就是指企业按照一定的标准、目标或者规划，将企业运行所需要的成本支出限定在合理的范围之内，从而减少企业不必要的费用支出，实现成本精细化管理。具体到财产保险企业，其成本管理就是要控制财产保险企业在开展保险业务以及日常工作中所支出的费用成本，使得费用成本在企业成本预算之内，利用预算内的成本创造最大的经济效益。由于保险业务的特殊性，财产保险企业的成本费用管理要复杂的多。
二、我国财产保险企业成本管理工作存在的弊端
（一）缺乏成本管理意识，忽视成本管理工作从财产保险企业的发展情况来看，一直以来，保险企业不但缺乏成本管理意识，成本管理工作更被边缘化。大部分的财产保险企业过于看重保险业务的增量，对于成本管理工作往往停留在形式层面，导致成本管理对于企业的作用长期受到抑制。保险企业对成本管理的忽视，不仅仅体现在企业管理层，企业一般人员对此问题近乎漠视。大部分人员把精力集中在保险业务拓展以及市场份额争夺方面，企业内部没有形成关于成本管理的具体规章制度。财产保险企业一味追求盈利结果的做法，看上去似乎能够为企业创造更大的经济价值，实则不然，一些不必要成本的支出所造成损失并不是通过业务拓展可以挽回的。然而从实践情况来看，大部分的财产保险企业尚未意识到这一问题的严重性。
（二）成本核算方法不严谨从财产保险企业当前使用的成本核算方法来看，其使用的成本核算方法存在很大的弊端，由此导致无法有效的控制企业内部对外支出成本。总的来看，成本核算方法的弊端主要体现在以下两个方面：其一是对分险种的成本费用；其二是损益的核算方法。目前，大部分的财产保险企业在进行成本核算的时候，只是考虑了直接变动费用而忽略了间接费用的核算，可想而知，在这种情况下计算出来的结果精准性就难以保证。此外，目前财产保险企业对于营业费用的分类管理工作还存在很大不足，对于一些账务处理规则还尚未制定明确的实施方案，这些都给财产保险企业的成本核算工作带来阻碍。
（三）缺乏先进科学的成本管理制度从财产保险企业内部的成本管理制度建构的情况来看，财产保险企业的成本管理制度建构要远远地落后于企业的发展，表现出来了严重的滞后性。第一，从成本管理的基础来看，我国财产保险企业由于长期忽视成本管理工作，导致成本管理基础比较薄弱，无论是在规范化的成本预测分析还是制定成本计划方面，都存在很大的困难；第二，长期以来，由于财产保险的成核算系以财务核算为核心，因此在核算问题上，缺少对业务成本核算和管理成本核算；最后，成本管理工作的信息化程度低，管理手段相对落后，这直接导致了信息反馈不及时、反馈片面化等情况的出现。
三、我国财产保险企业成本管理工作优化路径分析
（一）加强成本管理意识，重视成本管理工作任何管理工作的完善首要在于思想观念的转变，财产保险企业的成本管理工作流于形式的原因就在财产保险企业并未形成科学的成本管理意识，成本管理工作自然无法达标。鉴于此，对于财产保险企业来说，当前最重要的就是要树立科学的成本管控意识，无论是企业的管理层还是企业一般人员，都必须在脑海中紧绷“成本管控这一根弦”。企业的管理层应尽快的结合企业自身发展的实际，研究本企业成本管理的策略，制定费用成本预算计划，确保企业各项支出有一定的标准可循；对于企业一般人员来说，一方面其要在日常的工作开展中，减少企业不必要的支出；另一方面，对于企业制定的成本管理战略要严格的落实。只有企业所有工作人员共同努力，财产保险企业的成本管理工作才能实现质量提升。
（二）加强财务管理的内控力度，明确各项费用支出从财产保险企业各项业务费用的支出情况来看，占据较大比重的是业务费用中的手续费以及营业费。问题在于：对于财产保险企业的业务开展而言，各项费用的支出实际上存在很多的不确定因素。鉴于此，如果要实现对企业各项费用支出的严格控制，有效控制企业成本，就必须在规范化意义上完善企业财务管理活动，加强财务管理的内控力度。为了实现上述目标，财产保险企业至少要努力做好以下几个方面的工作。首先，构建制度。财产保险企业必须建立健全财务管理制度，对于企业各条线业务，都应该制定明确的成本支出计划，同时要规范化费用支出的标准以及范围，确保财务管理制度的可实施性；其次，鉴于目前财产保险企业的成本费用支出比较混乱的情况，财产保险企业还当的成本预算管理与控制问题上进行调整，财务人员要不断加强对成本预算管理工作的重视程度，有效监督预算计划的制定和落实，对于任何成本费用支出均应设置相应的审批流程，确保各项成本费用支出“有迹可循”最后，由于营业费和手续费占据了较大的支出比重，为了进行合理控制，财产保险企业可以根据不同业务险种之间的特点，结合操作难易程度等因素制定手续费提取的比例，同时加强对营业费用支出的监督，以此实现对财产保险企业成本支出的全控制。
财产保险管理制度篇3
1.1基于电网企业财产保险管理特点的要求
广东省的地理结构是台风、洪水、暴雨、雷电、冰灾等自然灾害频发省份，区域内各电网企业都具有资产庞大、技术复杂等特点，财产保险管理上的主要特点要求建立索偿机制。
1.1.1电网财产具有规模大、风险大的特点以广东电网公司为例，近年来每年的财产保险金额在3500亿元左右，范围覆盖其辖下的19个地市级供电局、51个县级子公司及6家中心机构，年保险费支出约2.4亿元；电力设施基本露天生产运行，年发生报案财产保险案件超过5000宗，年获取的保险赔款约1.7亿元。
1.1.2电网财产保险管理具有涉及面广的特点电网企业的财产保险标的包括其除土地以外的所有固定资产、部分流动资产及特定供电责任；保险标的遍布省内辖下各市、区、县供电局地区的供电区域；财产保险管理对内涉及财务、运行、技术、工程等部门及保险协调人（是集团内部设立的专业管理机构，负责管理、监督、协调集团所辖各单位的财产保险工作），对外涉及保险人、公估公司、赔偿责任第三方、供电责任险引起的公众、团体及政府机构等。
1.1.3财产保险险种及责任结合电网运行风险的特点电网企业的财产保险险种主要有电网财产一切险、电网机器设备损坏险和供电责任险，保险人就保险标的因特定自然灾害、意外事故、机器设备损坏以及事故伤及第三者造成的损失进行补偿保障，此外，基于电网安全运行规则要求，增加了预防、抢险、复电措施费用及设备“污闪”、导线“舞动”损失等二十几条额外保障条款。
1.2基于改善电网企业财产保险管理的要求
电网企业的财产保险是经济和技术的跨专业管理，目前这两个专业领域尚存在一定程度的脱节，这与各单位的财产保险管理制度建设及索偿过程存在问题现象有极大关系。
1.2.1财产保险管理制度建设状况
（1）部分单位系统性建立了财产保险管理制度，能在保险协调人的索偿流程指引基础上进行细化，有比较完整的出险报案索偿流程，结合实际因地制宜地实施。例如在发生大面积灾害或重大机损案件时，根据制度要求，由单位分管领导组织，协调各部门通力合作。这些单位通常报案较多，得到的补偿较为合理，对保险人、公估公司、保险协调人的依赖性较小，能独立快速完成索偿资料收集工作，年结案率较高。
（2）部分单位虽建立了财产保险管理制度，但未系统化形成机制，各相关职能部门的分工不够清晰，未对保险协调人的索偿流程指引进行细化，未形成完整的出险报案索偿流程。这些单位通常报案较多，但对保险人、公估公司、保险协调人的依赖性较大，索偿资料的收集较为缓慢，年结案率较低。
（3）部分单位未建立财产保险管理制度，索偿意识较差，保险责任混淆不清，认为保险管理只是财务的工作，生产技术管理及运行责任部门没有参与到保险管理中去，财产受损后缺乏行之有效的沟通机制。这些单位通常报案较少，甚至放弃一些小案件的索偿，在厘清保险责任上较为依赖保险协调人和保险人，在收集索偿资料上较为依赖公估公司。
1.2.2索偿过程存在主要问题现象
（1）出险后未能及时报案，影响保险人立案查勘。
（2）未能及时提供索偿资料，拖延结案时间。
（3）提供的索偿资料不符合要求，影响索偿结果。
（4）对保障条款的理解不充分，丧失索偿权利，或与保险人产生分歧。
2电网企业财产保险建立索偿机制的目的、原则及框架
结合电网企业的财产保险管理情况，明确财产保险索偿机制的目的、原则及建立基本框架，实现企业内生产运行管理和财务管理的有机结合。
2.1索偿机制建立的目的
结合电网企业的财产保险管理目的、特点及索偿过程中存在问题现象，其建立索偿机制的目的是：在财产保险索偿业务上明确职责、规范流程、表单落地，以提高财产保险报案积极性，确保索偿效果的准确和真实，有效转移资产风险及协助保障电网安全运行。
2.2索偿机制建立的原则
2.2.1遵循保险四大原则
（1）保险利益原则：指投保人或者被保险人对保险标的具有的法律上承认的利益。它体现了投保人或被保险人与保险标的之间经济上的利害关系。
（2）最大诚信原则：是指保险双方在签订和履行保险合同时，必须以最大的诚意，履行自己应尽的义务，互不欺骗与隐瞒，恪守合同的认定与承诺，否则保险合同无效。
（3）近因原则：是指判断风险事故与保险标的损害之间的因果关系，从而确定保险赔偿或给付责任的一项基本原则。近因是指在风险和损害之间，导致损害发生的最直接、最有效、起决定作用的原因，而不是指时间上或空间上最近的原因。
（4）损失补偿原则：是指当保险标的发生保险责任范围内的损失时，通过保险赔偿，使被保险人财产恢复到受灾前的经济原状，但不能因损失而获得额外收益。损失补偿以实际损失、保险金额、保险利益孰低者为限。这四大原则在保险利益关系、保险双方合作基础、保险责任判定依据、补偿限度上作了最基本的界定，是一切保险事务应当遵循的原则，也应当作为电网企业建立财产保险索偿机制的法律基础。
2.2.2优先保障电网安全运行原则区别于其他行业，电网企业的财产是电力生产运行和电力供应的载体，具有承担社会责任属性，其保险索偿机制应突出优先保障电网安全运行的功能，在事故查勘上须以保障抢修、复电为前提，并衔接好由此导致保险人对受损财产查勘定损工作滞后的问题。
2.2.3统一与实际相结合原则电网企业基于其资产、技术特点，财产保险采取统一管理模式，建立专业机构作为保险协调人，负责管理、监督、协调集团所辖各单位的财产保险工作。保险协调人应统一制定财产保险管理规程、索偿指引等，各单位结合实际据以细化制定本单位的相关制度流程，各单位的索偿机制也应体现保险协调人的作用关系，充分利用系统内保险管理资源。
2.2.4强化跨部门协作关系原则电网企业的资产管理涉及多个层面，财务部门是资产价值管理部门，生技部门是资产实物管理部门，输、配、变、供电所等生产运行部门是资产的使用部门，具体到财产保险管理，财务部门是归口管理部门，并由其负责向保险人进行索偿，但与索偿相关的报案、预防、勘查、事故原因分析、抢修及其原始资料收集等工作是由相应的安监、生技、运行、工程等部门完成，索偿机制需要在流程、责任上强化跨部门协作关系，体现一个以技术为基础，经济为表现的管理体系。
2.3索偿机制的基本框架
索偿机制的基本框架包括统一管理制度流程及各单位的制度流程两个方面：
（1）统一管理制度流程主要内容①财产保险统一管理规程；②财产保险统一管理索偿工作指引；③大面积灾害财产保险应急预案；④财产保险勘查、理算委托公估公司的管理办法。
（2）各单位制度流程主要内容①各单位财产保险管理办法；②各单位财产保险索偿工作指引；③各单位大面积灾害财产保险应急预案。
3建立电网企业财产保险索偿机制的方法及基本要求
借鉴广东电网公司财产保险的统一管理模式，其索偿机制的建立应包括两个层面：①财产保险统一管理制度流程的建立，这一部分主要由保险协调人完成；②各单位的财产保险制度流程建立，这一部分由各单位依据统一管理制度流程结合实际细化而成。
3.1统一管理方面制度流程
3.1.1财产保险统一管理规程财产保险统一管理规程（以下简称“统一管理规程”）主要是界定电网母公司、保险协调人、各单位在财产保险统一管理中的职责关系，规范基本工作流程，其要点如下：
（1）电网企业的财产保险实施统一管理模式，即采取统一选取保险人、统一保险合同条款、统一投保方式、统一理赔方式，将所辖各单位财产保险业务进行统一规范管理，并由电网公司全权委托保险协调人负责管理、监督、协调公司所属各单位的财产保险工作。
（2）保险协调人，亦是电网企业财产保险内部管理、咨询机构，受托组织财产保险方案及管理制度流程的制定、落实，培养建设财产保险管理队伍，监督、协调各单位、保险人、公估公司在财产保险事务中履行职责。
（3）各单位落实经电网公司批准的财产保险方案，接受保险协调人的业务指导和协助，结合实际建立财产保险管理制度流程，加强索偿机制建设。
（4）统一管理规程明确保险协调人在财产保险管理、监督、协调工作上的具体内容及职责。
（5）统一管理规程分别按投（续）保、出险、查勘定损、索偿、保险资金流转明确基本规范流程。
3.1.2财产保险统一管理索偿工作指引财产保险统一管理索偿工作指引以及据其形成的各单位索偿工作指引是整个财产保险索偿机制的关键部分，主要包括出险报告、查勘定损、收集索赔资料、提出索赔及保险结案五个阶段的工作流程，如图1所示。
（1）出险报告一旦发生保险责任范围内的保险事故，被保险人应在出险后24h内通知服务本区域的保险人。如果灾害事故直接影响电力生产营运，被保险人可以在保险人未到现场查勘的情况下，按照有关电力规程先行组织抢修，但应该进行现场拍照，同时尽可能保留修复现场以供查勘。
（2）查勘定损保险人在收到出险通知后，根据保险服务承诺，若损失金额超过20万元的，保险人负责组织有被保险人参与现场的查勘及定损，若损失金额低于20万元，则可以由被保险人在保险人的指导下自行查勘核实损失，根据出险案情的需要可聘请公估公司参与现场查勘及定损，但必须征得保险协调人的同意。同时，被保险人应按照以下流程做好工作：①应立即组织各部门进行抢险救灾、复产送电工作，尽可能降低损失和避免损失的进一步扩大；②应当立即组织输、变电部、配电部及各供电所对线路及设备进行巡视（巡线），查找事故点；③根据保险合同规定，对于因抗灾抢险需要快速抢修完毕导致保险人未能及时进行现场查勘的受损保险标的，被保险人应做好记录和拍照工作，并尽量保存好受损财产，以备查验；④须对事故点进行拍照或录像。拍照要求有杆塔号或设备台号，照片要能反映损失全貌及损失程度，并填写好查勘记录表；⑤生技或安监部门应当对查找出的事故点及损失状况制定修复方案，安排抢修和临时恢复，所有抢修恢复的施工记录应由上述所有部门完成；⑥生技部门负责会同设备运行管理部门共同核实保险财产的损失情况，根据实际对原始查勘资料进行汇总分析，确定索偿方案；⑦财务部门应牵头及时将损失情况通知保险人，并组织相关部门收集好有关的损失清单和运行记录，尽可能准确地统计出保险标的初步损失情况，报送投资公司和保险人，做好财产保险索偿定损工作。图2、图3、图4为查勘与定损阶段主要工作表单。
（3）收集索偿资料财产一切险、机器损坏险基本索偿资料：①出险通知书；②索赔申请书；③损失清单、修复方案；④领料单、工程预算书或结算书、发票；⑤固定资产卡片；⑥损失现场照片；⑦相关证明文件：属暴风雨等自然灾害的，应有当地气象部门的证明；属火灾事故的，应有当地消防部门的证明；属机器设备损坏事故的，应有相关的事故分析报告；属盗窃责任的应有当地公安部门的报警回执；雷电灾害造成保险标的受损的，应有气象证明或由电力部门雷电定位系统的记录为证明。如果被保险人无法提供有关部门出具的以上证明文件，应提交法律认可的政府职能部门出具可证明以上事件的材料；⑧保险人认为必要的资料。供电责任险基本索偿资料：①出险通知书；②索赔申请书；③事故证明书：属暴风雨等自然灾害的，应有当地气象部门的证明；属火灾事故，应有当地消防部门的证明；属机器设备损坏事故，应有相关的事故分析报告；属盗窃责任的应有当地公安部门的证明；雷电灾害造成保险标的受损的，应有气象证明或由电力部门雷电定位系统的记录为证明；因责任事故导致第三者伤残的，需提供第三者病历、用药清单、医生诊断证明、住院证明、发票；残疾的需提供伤残鉴定报告；因责任事故导致第三者死亡的，需提供死亡证明或户口注销证明或火葬证明、法院判决书或调解协议书。如果被保险人无法提供有关部门出具的以上证明文件，应提交法律认可的政府职能部门出具可证明以上事件的材料；④损失清单；⑤裁决书或调解协议、赔偿协议；⑥由保险人认可的县级以上（含县级）医疗机构出具的医疗证明；⑦保险人认为必要的资料。
（4）提出索偿保险事故发生后，被保险人请求保险人赔偿时，应当向保险人提供所能确认保险事故的性质、原因、损失程度等有关的证明文件和资料；保险人认为证明文件和资料不完整的，应当及时通知被保险人予以补充，然后按电力行业有关规定、取费标准对出险单位提供的索赔资料（包括索赔原则、依据、计算过程等）进行审核，初步确定损失金额，同时保险人应及时解释和说明事故赔偿、理赔定损的原则、依据、计算过程等有关问题；如有异议，应通过友好协商解决。
（5）保险结案保险人及时核对索赔资料，双方协商确定赔偿金额后，被保险人签署《赔款确认书》送达保险人和保险协调人；当双方对赔款金额不能达成一致时，由保险协调人负责组织协调，经协商达成一致后，保险人按规定将赔款汇至保险协调人，经复核后再由保险协调人汇至被保险人。按财产一切险、机器损坏险、盗窃险和供电责任险列示其索偿工作流程指引，其中，盗窃险虽属财产一切险，但因其索偿处理上的特殊性，单独列示。
3.1.3大面积灾害财产保险应急预案大面积灾害财产保险应急预案（以下简称应急预案）是在索偿基本工作指引的基础上，为应对台风、洪水、重大机损险等所制订的应急预案，旨在高效、及时完成各类大面积灾害理赔案件的处理和电网设备的抢修恢复工作，其要点如下：
（1）应急预案主要以成立协调小组、现场查勘小组协作应对大面积灾害为形式，这两类小组由保险人、被保险人、保险协调人、公估公司共同参与。
（2）应急预案规定了各方在当中的职责。
（3）应急预案提出了各方在灾害事故前的准备工作要点，旨在加强防损抗灾、紧急待命处理灾后理赔事务。
（4）应急预案提出了灾害事故后的工作要点，规范各方在查勘定损阶段的职责、程序，以尽快共同确认损失情况、收集索偿资料。
（5）应急预案提出了实事求是、公平公正、友好协商等理赔处理原则。
（6）应急预案进一步明确大面积灾害理赔处理实施细则，就报损索偿资料的要求、现场勘查安排及方法、损失的核定及理算、理算结果的沟通及确认作出详细要求。
3.1.4财产保险勘查、理算委托公估公司管理办法财产保险勘查、理算委托公估公司管理办法是为规范财产保险公估管理工作，正当、合理、有效使用公估公司介入赔案处理，保障被保险人和保险人的合法权益，经保险当事人各方洽商同意所制定的管理办法，其要点如下：
（1）约定何种情况下实施委托公估公司介入赔案处理。
（2）规定公估公司的准入条件。
（3）规定委托公估公司的基本程序。
（4）明确公估工作的范围、任务和要求。
3.2各单位制度流程
各单位财产保险管理制度流程主要包括财产保险管理办法、财产保险索偿工作指引、大面积灾害财产保险应急预案，均可依据财产保险统一管理制度流程结合实际制定，并强调以下两点加以细化：
（1）需结合实际明确各财产保险管理相关部门的职责及协作程序，强化跨部门协作关系，辅以考核手段，以确实提高报案积极性和工作效率。
财产保险管理制度篇4
关键词：财产保险公司；成本管理；问题；有效对策
一、财产保险公司成本管理中存在的问题
1.成本管理意识不强
对于财产保险公司而言，保险业务直接关系着公司的经营和发展。但是，实际中，大部分财产保险公司的成本管理意识陈旧，过于重视市场份额和保费规模的扩大。在这种经营理念下，这部分财产保险公司往往采取粗放简单的价格竞争，成本管理意识陈旧。保险公司通常为了增加业绩，而将保费指标上调[1]。财产保险公司这种盲目性的经营行为，将造成公司成本管理上的混乱，从而严重影响财产保险公司的整体经济收益。财产保险公司这种过于重视保费规模和市场份额，而忽视成本管理的公司管理理念，将致使财产保险公司的发展偏离保险本质，从而严重影响公司的经济效益。此外，从部分财产保险公司的岗位配置来看，精算、预算岗位仍需加强；而从人员素质来看，精算、预算专业能力也仍需提高，资金收付岗位需加强保险专业和实务操作水平。
2.缺乏健全的业务成本管理制度
在财产保险公司不断的发展过程中，部分公司缺乏健全的业务成本管理制度，主要体现在：第一，缺乏足够的成本管理力度，成本管理基础较为薄弱。第二，缺乏对成本管理的重视，财产保险公司未能全面认识到成本管理的重要性。第三，部分财产保险公司成本管理信息化建设有待进一步升级改造，提高财务信息的共享水平。缺乏信息化技术支撑，致使相关成本管理方面的信息难以在公司内部顺畅的流通，信息得不到有效的利用和反馈，未能充分发挥信息的价值。在市场经济飞速发展的过程中，财产保险公司并未充分展示自身在成本管理上的优势，成本管理与经营业务之间不匹配，这严重阻碍了财产保险公司的长远发展。
3.缺乏合理的成本管理体系
目前，我国部分财产保险公司缺乏合理的成本管理，在实施成本管理的过程中，仅对变化运算引起了重视，未能对使用费用计算引起足够的重视。这部分财产保险公司缺乏有目的性的成本管理，致使成本管理缺乏约束力。另外，部分财产保险公司未能针对成本管理建立起动态合理的考核制度和相应的奖惩机制，也未能充分调动保险公司内部工作人员的成本管理积极性和主动性。
二、优化财产保险公司成本管理的有效对策
1.树立正确的成本管理理念，加强人才培养
作为财产保险公司的管理阶层，应首先树立起正确的成本管理理念，提高对成本管理的重视，并加大成本管理的宣传力度，以此促使公司内部整体工作人员均认识到成本管理的重要意义，从而能引导整体工作人员共同参与到成本管理工作当中。另外，无论是财产保险公司还是其它行业，工作人员的行为活动均是公司发展的重要基础。财产保险公司内部工作人员的专业水平和综合素养，直接影响着成本管理的效果与效率[2]。然而，从目前财产保险公司的实际情况来看，大部分工作人员虽然具有较强的专业能力，但是仍缺乏有关成本管理方面的知识体系和实践经验。因此，财产保险公司应该加强对内部工作人员的培养。而从人员素质来看，转型升级发展新时代下，财务条线人员培育标准需要由懂专业向懂专业、懂业务、懂科技转变，逐步打造一支能力多元化、有战略全局观、有国际发展视野的高端人才队伍。为了提高公司内部整体工作人员的成本管理水平和专业素养，财产保险公司应定期分批组织内部工作人员进行相关成本管理方面的知识与技能培训，并不定期的聘请专业人士走进公司开展成本管理专题讲座，不断提升专业水平和实务解决问题能力，加强财务人员对一线销售和保险业务的学习，促进财务人员接近市场、掌握行情、熟悉业务。
2.构建健全的业务成本管理制度
积极构建健全的业务成本管理制度，加大落实力度。加强对绩效考核机制的完善，对绩效考核措施进行细化，科学、合理的制定薪酬体系和激励政策。对整体工作人员的成本管理绩效进行全面考核，针对绩效考核成果较好，企业日常工作中表现较好的工作人员，应给予一定的物质奖励和上升空间。另外，财产保险公司还应该加大成本管理信息化建设的力度，以及落实成本底线管理，大力推行无纸化办公理念，以此降低公司办公成本费用和人力成本费用的支出，在确保工作效率的基础上，实现成本费用的降低，并且成本管理信息化建设，能够对公司的服务效果与成本关系进行精确的测算，以此提高财产保险公司服务费用的运用效能。企业发展的最终目标是追求利润的最大化，因此落实高质量发展，就必须以承保盈利或者盈亏平衡为基本前提；企业落实成本底线管理，就是以承保盈利或者盈亏平衡作为成本管理的底线。以公司下达的年度成本预算为底线，在底线内统筹费用支出和赔付支出，达成年度经营目标。通过成本底线管理实现资源在不同营业单位、渠道、险种之间的合理分配，促进有发展潜力、成本可控的营业单位提升价值贡献；同时在保证基本运营的前提下，减少经营较差的单位的资源挤占，以提高分公司决策层对资源配置的灵活性、差异化。
3.构建完善的成本管理体系
对于财产保险公司而言，成本管理工作是一项贯穿于公司整个经营与发展过程中的一项重点工作，其在一定程度上决定着公司的生存和发展[4]。因此，财产保险公司应积极构建完善的成本管理体系。第一，在财产保险公司内部成立成本管理委员会，将成本控制的职责进行细致的划分，落实到各部门各岗位以及各个工作人员，明确各工作人员在成本管理中的职责和权利，并强化各部门之间的协调性。第二，搭建能够对财产保险公司整体业务进行管控的网络管理系统，确保公司的每一项成本费用支出能够精简到各岗位，这样更加有助于内部工作人员明确成本管理的内容。第三，构建成本数据监管体系，对公司各部门所提交的有关成本方面的数据进行监管，以提高成本数据的真实性，可靠性与合理性，进而提高成本管理的质量。
财产保险管理制度篇5
（一）资产与负债不相匹配
本文选取2013年至2014年中国人寿保险公司财务数据，以此分析公司在财务中存在资产负债不相匹配的现象。资产负债不匹配主要有两种情况：一是资产小于负债，这种就会出现无法偿还到期债务，出现偿债风险。二是资产大于负债，公司有能力偿还到期债务。通过表1和表2对比可知，在公司的投资组合中，近几年的变化趋势是银行的存款占比下降，债券、股票等利率敏感性产品的比例上升，因此，公司隐藏的财务风险也比较大，加深了公司资产负债的不匹配风险。
（二）内部控制与监督机制不完善
中国人寿保险公司虽然通过建立了各类信息系统保证信息传达的流畅，但是在实际工作中依然在内部控制与监督机制中存在以下问题：1.缺少系统的评估机制。2.公司横向与纵向沟通效果较差。3.财务方面缺乏独立性。
二、中国人寿保险公司加强财务风险管理的措施
（一）加强内部控制机制，建立财务风险预警体系
内部控制机制是指在财务风险管理中形成的一种管控体系,可以降低公司的财务风险,也可以强化公司财务风险管理。加强中国人寿保险公司的内部控制机制，可以通过完善公司控制风险的环境，改变经营管理的观念和方法来实现，也可以通过建立良好的财务风险管理机制来进行全面风险评估，对已经发生的财务风险进行存档，并利用多种方法找出财务中的风险点，从而降低公司的财务风险。
（二）提高资金的运用效率
总体来看，中国人寿保险公司的资金运用效率仍然低于国外的一些保险公司，由于我国保险资金运用始终把安全稳健放在第一位，根据《保险法》规定，保险资金可用于银行存款、买卖政府债券、金融债券等形式，但目前我国保险资金仍主要运用在银行存款、债券等领域，以银行存款和国债为主，抵押贷款、股票投资比重较小。因此，可以借助一些投资渠道，提高投资收益率，降低利率的敏感性，从而达到提高资金的运用效率这一目的，有利于中国人寿保险公司的长远发展。
（三）对公司的险种进行科学定位和创新改革
中国保险行业的险种虽然数量较多，但从财务角度上来看，本质是差不多的，随着中国人寿市场的进一步扩大，公司应该对现有的险种进行定位，并在此基础上进行改革创新，从根本上避开保险市场过分依赖于费率竞争和佣金竞争的状况根据自身的特点，减轻公司财务风险管理的压力，同时，在新产品退出后，为防止抄袭现象，公司可以考虑申请专利等保护措施来增加核心竞争力。
（四）规范公司的绩效考核制度
财产保险管理制度篇6
【关键词】财务风险；核心地位；控制体系；控制措施
集团公司生产经营过程中遇到的风险有战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和合规风险。财务风险在企业风险管理中居于核心地位，是企业最致命的风险，财务控制是企业最有效的控制。企业一切管理工作从建立和健全内部控制体系开始，企业的一切决策都不能游离于内部控制体系之外。内控制度被视为集团公司的“家规家法”，将抗风险能力、强化风险管理水平提升到了一个崭新的阶段——风险管理阶段，在加快集团公司国际化进程方面显示出越来越大的作用。集团公司根据内外部各类风险信息，借鉴国内外石化行业的最佳实践，经风险识别评估，确立了战略风险、财务风险、市场风险、运营风险和合规风险。财务风险与其他风险交织影响，是企业运营活动风险的集中体现，也是企业面临的重要问题。
一、集团公司存在的主要财务风险
基于内部控制理论全方面的财务风险，是客观存在的各种难以或无法预料和控制的因素，由于财务政策、财务运作及财务管理等方面的不恰当行为而导致的财务成果和财务状况的风险。集团公司目前涉及的财务风险主要包括：流动性风险、筹资管控风险、资金管理风险、利率汇率风险、成本费用控制风险、财务报告风险、税务风险、担保风险、金融衍生品管理风险、关联交易风险等。客观存在的财务风险是不可能完全消除的，企业只有采取有效措施来降低财务风险。
二、财务风险在集团公司风险管理中的核心地位
企业风险是企业生产经营活动的复杂性、能力的有限性、内外环境的不确定性而导致企业达不到预期收益，甚至导致企业生产经营活动失败的可能性。市场风险、战略风险、运营风险及合规风险最终导致企业经营、财务状况和财务结果的恶化或达不到预期目标。其他风险与财务风险相互交织、相互影响，财务风险的恶化导致其他风险爆发，对于集团公司而言，一家企业或者企业个别部门的风险，很可能产生连锁效应，波及整个企业甚至是其供应链上的合作伙伴以及资本、产品等市场。由于各类经济活动结果最终体现在财务上，因此财务风险是企业最核心的风险，财务风险控制是企业最有效的控制。
三、企业财务风险控制体系的建设
基于内部控制理论所建立的财务风险控制体系，能够有效地利用企业资源，很好地解决集团内部的财务问题，是控制与防范财务风险的有效措施。构建财务风险控制体系，对于集团公司而言是生存与发展的头等大事，具有重要的意义。
（一）构建集团公司财务风险控制体系的必要性
目前，大多数企业的财务控制内容虽然繁多，但没有形成一个财务风险控制的体系，财务控制能力不足；资金、预算管理虚散；内部审计薄弱；集权分权两极化等。对于集团公司而言，面临的财务风险压力尤为突出，因此从集团公司层面建立一个整合的财务风险控制体系，规范企业的财务风险管理，有效地预防财务危机，保障企业财务管理活动的有效实施，为集团公司堵塞管理漏洞，成为企业管理的重中之重。
（二）财务风险控制体系的建立原则
1.全面性和全员性原则。涵盖各经济业务事项和相关岗位，涉及全体员工，贯穿决策、执行、监督全过程，落实到各个环节，实现全过程、全员性的控制。
2.分级分权管理的原则。按照集团公司现有的管理体制，对财务风险的管理与控制实行分级分权的管理办法，逐渐管理和控制。
3.风险与收益均衡的原则。集团公司在进行经济活动时要全面分析安全性和收益性，在追求收益的同时要考虑发生损失的可能。
4.风险适度、超前预警的原则。集团公司应建立健全风险识别、预警和财务风险的管理系统，明确最大的风险承受度，在风险发生前有效规避。
（三）设立四级风险控制组织机构
集团公司要设立四级风险控制组织机构，明确集团公司、分公司、三级单位、四级单位的总会计师、主任师、财务负责人、财务人员为相应风险控制点的责任人，统一管理，逐级负责。集团公司通过开展日常稽核、内外部审计、业务能力培训、综合考评等手段，提高识别风险和控制风险能力，保证会计信息质量，加强风险的监管和控制。
（四）财务风险控制措施
财务风险在企业风险管理中居于核心地位，只有加强财务风险管控，才能为集团公司持续有效发展保驾护航。防范财务风险作为内控管理的重点，应从完善制度、细化措施、强化管理等10个方面进行规范管理。
1.建立和完善财务制度体系。财务会计系统是对发生的各项经济业务进行记录、确认、归集、分类、分析、编报而建立的会计记录手段、会计核算程序、会计报告制度和档案管理制度等的统称。从内部控制发展史来看，财务会计系统控制是内部控制的前身，是内部控制的基石，如果连会计系统控制都做不好，就无从谈及内部控制和风险管理，足见会计控制的重要作用。因此集团公司应建立完备的财务内控制度体系，制度体系主要应包括会计核算制度、财务管理制度、综合性管理制度、财务收支审批报告制度、财务机构与人员管理制度、成本费用管理制度、成本控制管理办法等。及时制定和完善各项财务制度，定期形成制度汇编，逐级结合实际情况参照制定执行。有了完备的财务制度体系，才能有效地规避财务风险，更好地发挥财务的核算、监督职能，提高管理者经营、决策的效率，促进企业的持续健康发展，提升企业价值。
2.实行不相容职务分离控制。在多项控制措施中最基础、最必要的就是不相容职务分离控制。不相容职务是指由一人担任，既可能发生错误和舞弊，又可能掩盖其行为的职务。在内控检查中，由于各种原因不相容职务集中表现在：业务经办与会计记录、授权批准与业务经办、会计记录与财产保管、票据与印鉴、业务经办与稽核检查等。集团公司在设计、建立内部控制制度时，要对所有经济业务进行梳理、过滤，明确规定各个机构和岗位的职责权限，实行由两人以上担任的方法进行不相容岗位和职务的分离，使其相互之间监督和制约，以达到内部牵制的效果，确保内部管理有效，会计信息真实，防止经济犯罪现象的发生。
3.严格授权审批控制。授权审批是在办理各项经济业务时，必须经过规定程序的授权批准。授权审批控制规定每个岗位及其岗位人员在处理业务时的权限和对应责任。在内控检查中比较突出的问题是：在经济事项发生时审批手续不完备；经办部门和财务负责人、主管部门领导、总经理联签有缺漏；未按规定审签等。因此集团公司应制定授权管理制度和审批程序，建立授权审批体系，编制常规授权的权限指引，规范特别授权的范围、权限、程序和责任，严格控制特别授权，公布权限，加强对权限行使的监督和管理。对于重大的业务和事项，应当实行集体决策审批或者联签制度，任何个人不得单独进行决策或者擅自改变集体决策。每位相关人员应在其各自授权范围内行使职权和承担责任。
4.加大财产保护控制。保障财产安全是内部控制的重要目标之一。财产中企业的现金、存货以及固定资产等实物资产是企业进行经营活动的基础，因此集团公司应建立财产的日常管理、定期清查和核对；设立专门机构或人员对资产进行管理，严格授权制度，无关人员不得接触财产；在资产的购买、保管、使用及报废过程中，实行多人、多部门参与，以防止权力过于集中而导致企业资产流失。近年来，应收款项作为财产中的重要组成部分受到高度重视，集团公司应建立应收款项风险管理体系，从源头开始加大应收款项监管力度。对于已形成的呆坏账应加大清欠力度，切实保障财产的安全与完整，提高企业财产使用效率。
5.推动经济业务过程监管。经济业务过程监管是指财务机构提前介入经济业务关键环节，对经济业务进行事前、事中、事后全过程监督的行为。集团公司应加大财务机构过程监管力度，遵循防范性、及时性、重要性“三个原则”，把握预算与计划下达、招标、合同签订、开工、实施、验收、资产交付、结算“八个重点环节”，通过全员全过程细化监管措施，建立完善长效机制，切实提升经济业务监管水平，防范财务风险。
6.加强财务稽核控制。财务稽核是对经济业务的真实性、完整性、合法性、合规性以及会计处理的正确性进行的系统检查和核实，是内部监督和管理体系的重要组成部分。集团公司财务稽核应包括国家有关财经法规、政策、企业会计准则、企业财务通则的执行情况；财务管理、会计核算制度的执行情况；预算的执行情况；会计核算的正确性以及会计资料的真实性、完整性；资金、资产管理及效益情况；内控业务流程及关键控制点是否得到有效执行；各项业务处理是否按内控权限进行审批；计划投资、物资采购、合同管理及市场管理等是否符合规定；各项制度的执行情况如何；会计凭证的填制，会计账簿的设置、打印，财务报告的编制等是否符合会计基础工作规范的要求；其他与生产经营、财务管理相关的经济事项。集团公司每年应进行定期和不定期及日常和专项、重点业务的财务稽核，通过对上述业务的稽核，为规避各种风险筑起一道防火墙。
7.重视全面预算控制。会计控制是事后控制。预算控制是事前控制，因此其重要性不亚于会计控制，在某些方面其作用甚至超过会计控制。预算控制就是在明确各责任部门职权的前提下，按照预算的编制、审定和执行程序，实施全面预算管理制度。集团公司应根据自下而上的编制上报和自上而下的分解下达方法，结合各层级的实际情况，多部门联动逐级编制上报；综合平衡后预算指标层层分解，从横向和纵向落实到内部各部门、各环节和各岗位，形成全方位的预算执行责任体系；在具体执行过程中通过内部报告、协调等方法进行动态分析、监督、控制和预警；定期召开月度经济活动分析会，分析预算指标执行进度、执行差异，通报预算执行情况，制定整改措施，及时纠正。由于客观环境的变化，可以按照调整程序进行动态预算控制；将预算指标完成情况纳入绩效考核体系，制定奖惩办法。通过预算控制，使得经营目标转化为各部门、各个岗位以至个人的具体目标，并作为其绩效约束条件，从而保证了企业经营目标的实现。
8.实行运营分析控制，提升预算风险的掌控能力。开展运营活动分析的目的是使企业经营向着预算规定的目标发展，通过将全面预算控制与运营分析控制相结合，找出发生偏差问题所在，并根据实际情况解决问题或修正预算。集团公司应将预算运行风险的掌控和化解作为一项常态化工作来抓，认真梳理、系统分析年度预算中工作量预算、收入预算、支出预算等存在的风险，明确重点项目、重点单位，形成风险分析报告和化解风险应对方案，及早预警，积极应对。建立运营情况分析制度，结合生产经营中各个环节的信息，对企业运营情况进行分析，定期出具分析报告，及时发现和解决问题。
9.建立绩效考评控制。全面预算控制与运营分析控制是绩效考评实行的依据和内容，如果没有这两项控制内容，绩效考评也就失去了控制的对象。集团公司应首先确定绩效考评目标，根据企业自身情况选择考评标准、指标权重设置科学的考核指标体系；对企业各部门及全体员工定期进行业绩考核和评价，依据评价结果确定员工薪酬及职务升降、评优、调岗、辞退等。绩效考评作为衡量工作优劣的标准，依据绩效考评结果进行有效决策，引导规范员工行为，促进实现发展目标和提高经营效率效果。
10.对财务风险实行预警机制。财务风险预警机制是对企业各方面信息进行全面分析，将企业存在或将要发生的财务风险进行预警。集团公司应明确财务风险的预警标准、责任人员、规范处理程序，制定财务风险预警制度；将企业采购、生产、经营、销售等管理信息纳入到财务风险预警机制中，实现资源共享，提高风险预测的准确性和稳定性；按照“分级管理、责任到人”的管理方式，进行风险预警前期管理、风险预警实施、监督与考核，有效地控制经济业务，防范和降低企业风险。
结语
加强企业内部控制对提升企业经营管理水平、提高风险防范能力、确保公司战略目标实现具有重要意义。集团公司要通过不断完善财务内部控制制度，建立财务风险评估机制，全面提升财务风险控制水平，切实做到用制度规避风险、用机制控制风险、用责任降低风险，最大限度地保证企业的经济利益。
【参考文献】
[1]李丹.论企业财务风险管理[J].现代商贸工业，2009（6）.
财产保险管理制度篇7
【关键词】保险公司财务管理资金时间价值
一、财险公司财务管理目标及模式分析
（一）财险公司财务管理的目标
我国财险公司财务管理的目标经历了从产值最大化、利润最大化、股东财富最大化到企业价值最大化的演变过程，其中追求价值最大化已成为现代保险业财务管理目标。从物的层面看，财险公司价值最大化不是其账面资产的总价值，而是全部财产的市场价值，它有利于一级法人管理模式的各财险公司总分支机构统筹安排长短期经营规划，合理选择资金资本投资方案以科学制定股利分配政策等。从人的层面看，企业价值最大化的财务管理目标能有效改善保险公司与员工的关系，充分调动各岗位职工的工作能动性与创造性。
（二）财险公司财务管理模式分析
我国财险公司主要存在“集权式”和“分权式”两种财务管理模式。
1.“集权式”财务管理模式。“集权式”财务管理模式是指企业的各种经济财务决策需上报给母公司并由其进行决策，母公司控制企业的经营与预算，子公司必须严格执行各项决策并只拥有一部分的决策权。在这种财务管理模式下，母公司统一决策并统一调配发展方向，下属子公司必须执行，从而能更有效地调动公司的有限资金，降低公司的风险、行政资本和资源，创造出更大的企业价值。但是这种模式会挫伤子公司的积极性、灵动性与创造性，并且在母公司决策出现偏差时会波及到所有的子公司，最终造成巨大的损失。
2.“分权式”财务管理模式。“分权式”财务管理模式将企业的管理与决策进行适当划分，母公司只确定一个正确的整体方向。这种财务管理模式有利于子公司充分发挥灵活性，能及时准确的把握市场动态以快速决策，从而创造更大的企业价值。但是，这种模式在一定程度上削弱了母公司的财务调控职能，很难统一协调指挥以形成一致意见，往往造成难以及时发现子公司面临的重大风险。
二、财险公司财务管理工作中存在的主要问题
（一）会计操作不规范
财产保险公司具有“收取保费在前、费用支出赔付在后”的特殊性，并且由于二者时间上的差距容易导致各会计期间收益费用分配的不合理；加上新会计准则和制度的可选择性，容易产生会计人员按主观意愿进行随意操作，也加大了会计信息失去准确性的可能性。
（二）预算方式缺乏实效
我国大部分财险公司尚未建立完善的预算管理体系，有些财险企业虽然建立了预算体系却没有建立专门的预算管理部门。并且，由于保险业层级建设的复杂性，难以在各层级与部门之间展开预算管理理念，从而导致部门之间协调不顺畅、信息传递效率低下，甚至存在各部门之间为了争夺预算资金产生很多矛盾，使得预算管理难以有效的贯彻实施。
（三）信息管理系统比较滞后
当前我国大多数财险公司没有建立成功的电子商务，没有充分运用银行电子支付系统，现有各营业网点之间以及上下级之间尚未形成网络化管理，从而不能实现信息与数据的有效共享。有些基层财险公司的业务处理与财务处理没有实现标准化与系统化的电子处理程序，导致存在业务、收付费、记账、统计与分保等环节信息的重复录入、数据人为调节，从而不能适应保险市场激烈的竞争环境。
（四）尚未形成完善的资金管理系统
当前国内财险公司尚未形成有效地资金调配、使用与运用系统，单位各机构之间、上下级之间缺乏科学的资金管理和调控手段，缺乏有效的资金收付控制制度，并且对各网点及各级公司日常需要的业务周转资金缺乏科学的界定，从而降低了资金的使用效率，增加了资金的管理成本。
三、构建科学、完善的财产保险公司财务管理体系
针对当前我国财产保险公司财务管理中存在的上述问题，笔者认为应当从转变观念、完善考核评价机制、强化员工素质和风险管理手段等方面出发，从而构建科学、健全的财险公司财务管理体系，促进其竞争实力的增强。
（一）树立现代化的经营管理理念
全球化背景下，财险公司应当树立市场经济理念、最优效益理念和资源合理配置理念等全新的经营理念，要以市场为导向并密切关注企业内外经济动态，将企业各种经济要素与财务管理体系密切协调。此外，在市场经济高度发展和借贷关系普遍存在的条件下，财险公司的管理层应树立资金时间价值观念并将其充分有效的付诸于经营管理实践中，从而不断提高财务管理水平、降低成本费用、增加企业的经济效益。如，财险公司可利用其较好的社会信誉以及国、地税局对其缴纳税费的宽限，将应交税金挂账缓交并进行更好的短期投资，从而有效降低机会成本、增加收益。
（二）强化员工素质，形成全员理财格局
一方面，财产保险公司应积极贯彻落实国家制定的财会人员相关培训与考核计划，督促会计人员积极更新会计理论知识并不断充实自身的会计实务操作。另一方面，财险公司要严格依据相关会计法律法规与制度的规定，规范设立账簿和会计科目，规范经营日常保险业务，严禁越权经营、账外账、挪用和垫支保费等违纪违规行为。此外，财险公司还应实行科学的财务预算管理，通过对预算指标的动态分析与监控校正，真正达到预算管理的期望值。例如，某财险公司在内部管理工作中实行业务处理系统、收付费软件和财会软件等系统的无缝连接，有效保障了经营数据的真实可靠性，从而为贯彻落实财务预算管理工作提供了一个坚实的平台和基础。
（三）强化公司的风险管理手段
财产保险公司应当从自身实际情况出发，对其经营管理过程中涉及的常见风险进行充分的识别分析，从而进行风险的整合与管控。
1.有效管控承保风险。财险公司全面风险管理的基本目标是追求风险和收益的动态平衡，即在公司可容忍和承受的风险状态下获取相对稳定的收益。因此，财险公司应当设置科学的风险管理平台，对企业面临的各险种尤其是主要险种的平均费率、折扣率、标的均保费、签单保费实收率、险种搭配、保额限额等方面进行认真分析，并据此建立主要经营指标的风险预警制度，制定科学合理的核保政策和差异化的核保规定，从而实现对承保风险的动态监控。
2.严格管理赔付出口。赔款支出是保险公司最大的经营成本，财险机构可以通过三个方面严格控制出口：一是降低人为道德风险，公司应选聘有资格的理赔工作人员并进行定期的岗位轮换，不断强化对理赔职业道德和技能的教育培训，提高查勘定损和理算核赔人员的责任心以降低人为道德风险。二是降低自然风险，财险公司要加强对自然灾害与意外事故等风险的预防措施，从而有效减少保险标的事故发生率及损失。三是降低理赔过程风险，财险公司要不断完善并贯彻落实双人查勘制度、第一现场查勘制度、医疗专家审核赔案制度、大额疑难赔案调查回访制度、理赔人员约束制度和理赔业务分析制度，从提高制度执行力上有效堵塞理赔漏洞，真正达到查勘、定损、定责准确无误的工作要求。
3.充分有效的利用分保技术。伴随保险业快速的发展，保险市场面临着更复杂的风险。财产保险公司应当充分有效的运用法定、协议、临分、企财险超赔、巨灾超赔等分保方法和政策，从而科学地转嫁风险，促进公司各级机构的良性运作，扩大自身业务的承保能力和影响力以切实提高经营业绩。
（四）利用eVa分析法完善财险公司的评价考核机制
一方面，财险公司应将eVa指标合理分配到各业务单元，并以指标完成情况作为衡量各业务单元真实业绩的依据，从而将企业资金真正投入到创造价值的机构与业务中，实现规模扩大与提高效益的有机结合。另一方面，财险公司可以运用“eVa中心法”和“eVa驱动因素法”两种方式对部门进行单独的业绩评估，从而强化部门经理最大化其直接可控的业务价值的能力。此外，财险公司还应建立基于eVa的薪酬激励计划，从而实现在给具有高业绩的管理者提供奖励的同时能有效削减管理者从事短期行为的动机。
四、结论
随着国内财产保险主体的迅速增多，保险市场的竞争日趋激烈，因此，各财产保险公司必须转变经营管理理念，强化员工的综合素质和风险理财意识，不断强化风险管理手段以有效识别、分析与控制风险，不断提升自身的品牌价值，最终实现公司价值的最大化，并增强自身的综合竞争实力。
参考文献
[1]代慧芳.对保险公司财务管理的思考[J].经营管理者.2012（07）.
[2]夏瑞珍.保险企业内部财务控制作用研究[J].现代经济信息.2011（23）.
财产保险管理制度篇8
关键词：财务管理；集权；分权
1太平财产保险有限公司简介
太平财产保险有限公司（简称“太平财险”），即原太平保险有限公司（简称“太平保险”），为中国太平保险集团公司旗下的成员公司，是中国太平在国内拓展财产保险业务的主力军。
太平保险是中国保险市场上经营历史最为悠久的民族保险公司。1998年，经国务院批准，太平保险成为隶属于国务院的国有金融保险集团，中国第一家金融保险控股集团公司，也是国内唯一一家将总部设在香港的保险主体—中国保险（控股）有限公司（即现“中国太平保险集团公司”）的全资附属公司。2001年12月20日，经国务院同意，中国保监会批准，太平保险全面恢复中国境内的财产保险业务。2009年8月7日，太平保险更名为“太平财产保险有限公司”。太平财险总部设在深圳，注册资本金15.7亿元。
2国内研究现状
财务管理体制在于对集权与分权的选择，不过最终目的都是为了实现企业的价值最大化，这也是企业的长远发展目标。随着社会主义市场经济体制的建立，激烈的市场竞争对企业的组织效率与管理体制提出了更高的要求。国内专家从不同的方面对集团财务管理提出了不同的看法和建议。
目前学术界公认的财务管理体制有三种：集权型、分权型和相融型。
集权型财务管理体制是将子公司的业务看作是集团公司（母公司）业务的扩大，母公司对于整个集团采取严格控制和统一管理，具体地说，集权型财务管理体制就是将集团的大部分财务管理决策权集中于母公司，子公司只享有执行和细化管理的权力，而子公司的资本筹集、投资、收益分配、资产重组、财务人员任免等重大事项都由母公司统一管理。
分权型财务管理体制是指母公司只保留子公司的重大财务事项的决策权或审批权，其他日常财务决策权与管理权下放到子公司，各地区的子公司在总公司的指导下，相对独立地从事财务管理决策和运作。母公司不干预子公司的生产经营与财务活动，其对子公司的管理强调的是结果控制，即对子公司完成受托责任的情况进行考核与评价。
综上可以看出，集权和分权型财务管理是我国早先最常见的财务管理体制，但是集权和分权的选择要受到多种元素的影响，很难清晰地判断。在这种情况下.集权不死、分权不乱、收放灵活的相融型财务管理体制无疑是企业集团财务控制的最高境界。
相融型财务管理体制是指母公司主要侧重对方向性问题的集权，对子公司的具体事务则可分权，强调结果控制，但不对整个过程进行控制，只是有选择地对重大问题进行控制的体制。该体制期望通过集权与分权的交织配合，来聚合各方面各层次的资源优势，激发各层次管理者的积极性与责任感，推动集团整体利益目标的协调性和高效率性，既能发挥集团母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险。在财务系统的整体优化和企业资源的优化配置、动态调整企业集团财务管理方式和节约组织成本等方面，该模式具备其他体制所无可比拟的优势。
3.相融型的财务管理体制的建立
3.1财务管理体制选择及权变因素
集团在运用财务管理体制时，为保证其有效的运行，保证集团的财务组织机构！管理机制和管理制度等方面的施行，必须从集团公司的角度出发，根据企业特点来选择财务管理体制，主要从以下几方面的思路入手：
1.是现代企业制度是以产权为依托的，选择管控模式要体现产权制度管理思路"集团企业在选择财务管控模式时一定要充分考虑到集团各经济主体的产权关系，明确界定责！权！利的划分，切不可制造矛盾产生纠纷，各经济主体之间必须达成一致的目标，作为财务管控核心的母公司在实施管控时必须有制度！有规章可循，产权制度明确！思路清晰"
2.是围绕管控目标根据企业发展的不同阶段，选择相应的管控模式"母子公司财务管控选择集权式还是分权式管控模式，以及如何确定集权与分权的程度一直是企业管理的一个重点和难点"集权过度会使子公司缺乏主动性！积极性！丧失活力，而分权过度则又会使集团财力分散！管理失控！削弱集团的整体实力"母公司一定要权衡利弊客观分析集团发展的不同阶段，选择不同的财务管理体制"要做到既能控制子公司财务，又不限制子公司发展，同时集团利益也不会受到影响"
3.是要结合资本关系与业务联系程度选择财务管控模式"在母子公司权变因素的分析当中已经对母子公司关联度和资本关系做过分析"母子公司的关联度和资本控制关系在很大程度上决定了集团企业应该采用咋样的财务管控模式"所以在选择集权还是分权上要注重这两方面的考虑"
4.是要明确集权与分权的轻重平衡度"母子公司在运营过程中要涉及方方面面的责权管理！如资源的利用！生产的组织分配！利润的取得分配等，母公司需要充分考虑在这一过程中的平衡度，母公司履行管控制职责但不能成为制约企业发展的障碍，子公司服从集团利益的同时，安排好生产经营，履行企业职责，合理分配利润，传递财务信息，维护集团的整体利益"
5.要遵循成本效益的原则"在选择母子公司财务管控模式时，首先应遵循成本效益原则"任何模式在施行过程中都会有得有失，也就是要付出一定的成本"集权式财务管控模式产生的效益在于母子公司财务目标的协调和财务资源利用效率的提高，付出的成本则是子公司缺少了积极性和创造性，财务决策效率也会有所的下降"分权式财务管控模式的效益在于子公司财务决策效率的提高以及子公司积极性！创造性的极大发挥，从而为集团创造更多的效益，成本则在于子公司财务决策目标及财务行为与母公司总体财务目标会出现背离以及财务资源利用效率的下降"所以在科学计算成本效益的同时制订管控模式才不致于集团成本投入过大高于产出效益，损害集团的整体利益"除此之外，母公司在选择集权式或分权式管控模式时，还应考虑母子公司所处的行业和市场环境及母子公司管理者的素质，管理层的业务和管理水平"这些因素也是可以影响到集团企业管控模式运行效果的"
3.2相融性财务管理体制建立的步骤
集团企业在选择企业管控模式上一定要充分考虑到自身的特点和情况选择更加适合自己的财务管控模式，只有这样才能充分调动子公司的生产运作的积极性和主动性，又能充分实现集团资源的合理利用，维护集团整体利益的实现，真正达到管控的目的。财险公司建立相融性财务管理体制的步骤包括：
1.确立财险公司财务管控的目标，包括财务目标、制度目标、人员目标
2.确立财务管理体制实施效果评价标准。
3.建立相融性财务管理体制实施项目小组，制定计划，推动实施。
4.对项目进行分阶段监控，分析实施效果。
5.对相融性财务管理体制实施效果进行评价。
6.总结经验。
3.3相融性财务管理体制建立的要点
财险公司建立相融性财务管理体制的步骤包括：
1.建立对子公司的指标考核体系以及建立财务信息系统
2.规范重要财务决策的机
3.对子公司财务人员进行掌控
4小结
目前我国集团公司财务管理体制基本上有三种类型：一是集权式财务管理体制，二是分权式财务管理体制，三是集权与分权相结合的相融性财务管理体制。相融型财务管理体期望通过集权与分权的交织配合，来聚合各方面各层次的资源优势，激发各层次管理者的积极性与责任感，推动集团整体利益目标的协调性和高效率性，既能发挥集团母公司财务调控职能，激发子公司的积极性和创造性，又能有效控制经营者及子公司风险。通过太平财险贵州分公司的实践，我们发现在财务系统的整体优化和企业资源的优化配置、动态调整企业集团财务管理方式和节约组织成本等方面，相融性财务管理体制具备其他体制所无可比拟的优势。
参考文献
1.陈一平肖明雄加强信息化管理完善保险公司财务体系冶金财会2006.12
2.陈倩财务分散管理模式的弊端与财务集中管理模式的实现西部财会2006.6
3.董振东集团企业财务集中管理模式探析合作经济与科技2007.9
4.李文彦对企业财务集中管理的思考山西科技2006.1
财产保险管理制度篇9
关键词：财产保险；内部控制；公司治理
中图分类号：F27文献标识码：a
收录日期：2013年9月3日
内部控制是公司治理和管控的重要举措，也是保险公司健康发展的重要保障。财政部、证监会、审计署、银监会、保监会等五部委于2008年印发了《企业内部控制基本规范》，自2011年1月1日起在上市公司开始实施。保监会以此为基准，2010年8月下发了《保险公司内部控制基本准则》，对保险公司的内部控制提出了具体要求。虽然财产保险公司对内部控制制度进行了管理和完善，但是客户保险费、退保费被挪用的现象仍然时有发生，前端销售控制不力的问题依然严重，高管人员违规挪用保费的现象呈上升趋势。因此，财产保险企业的内部控制是当前亟须解决的重大问题。
一、我国财产保险企业内部控制存在的主要问题
（一）内部控制环境基础薄弱。控制环境直接关系到企业内部控制的执行和贯彻，是内部控制的基础。它涵盖了对于建立与加强、削弱特定政策程序及效率产生影响的各种因素，包括企业管理人员的品行、操守、价值观、素质及能力；管理人员的管理哲学、经营观念；规章制度、信息沟通体系、业绩评价机制等。经调查得出结论，这方面存在的主要问题有：
1、财产保险公司管理层内部控制意识薄弱。大部分财产保险公司尚未建立完善的内控制度，这一事实说明许多保险公司尚未认识到内部控制的意义。即使是那些已经制定相应内控制度的公司也大多停留在诸如“写在纸上、贴在墙上、给人看”的表面文章，缺乏制度的落实。
2、文化建设重视程度不够。企业文化是企业的经营理念和经营制度等一系列依存于企业而存在的共同价值观念的组合。企业文化建设的支持和维护有助于企业内部控制制度的贯彻和执行。以良好的企业文化基础为支撑的内控制度，会形成良好的行为规范，从而更好地解决因制度失灵而产生的种种问题。调查中发现不少财险公司已经提出了自己的经营理念和宗旨，也比较重视企业文化的环境建设，但对企业文化的具体内容以及在内部控制制度建设中的作用知之甚少，企业文化“作秀”的成分大。
（二）内控环节弱化，内控流程不合理
1、在内控机构建设方面存在的主要问题。一是部分公司在总部没有单独合规法律部门，没有独立的组织机构负责统一组织管理实施公司的内控制度；二是一些新公司的二级机构没有单独的内部稽核机构；三是有的公司虽然设有内部稽核机构，但没有独立，限制了职能的有效发挥；四是部分财产保险公司的法律部门或法律岗位人员的主要工作是处理保险纠纷和诉讼事务，没有精力去研究和防范事前法律风险。
2、在内部管理流程方面存在的主要问题。一是单证管理上，单证保管和使用两者职务不分离；二是在承保管理上，业务质量的审核把关不严，不能严格按照业务承保规定核保业务；三是在理赔环节中，报案后不能及时立案，从而导致未决赔款底数不清，或是通过人为压低或提高未决赔案估损调节利润，个别公司甚至制作假赔案套取费用。
（三）内部稽核尚未充分发挥作用。目前，国内财险企业组织架构的设置，多数只能满足一般的业务管理需要，通常没有设置统一的内控管理部门，管理风险的各项职能散布在各个业务部，即便是设有诸如监察审计或稽核部门的公司，其主要工作精力也是投入到各类违规、违纪案件的查处中，内部稽核未引起管理层的高度重视，审计、纪检监察部门作为寿险公司的职能监督部门，由于独立性不足，造成了内控制度的失效，内控制度的建设和内控管理仍然停留在初级的阶段。
（四）财务管理水平有待加强。目前，财务核算或管理软件已经得到极大的普及，各个层次的财务核算软件能够帮助财务人员提高效率、确保核算数据的正确性和及时性。但是，财险公司的基础财务水平与管理层对财务数据的要求还有一定的差距，财务控制的作用未能很好地发挥。部分财险公司在管理过程中，财务控制没有起到监管及控制业务风险的作用，反而流于形式或只是为了完成必要的程序。很多内部控制常用的技术和工具，如内部控制标准、预算管理、财务预警机制等并没有在财产保险公司内部得到运用。
二、改善保险公司内部控制制度的对策
（一）正确处理内控实施过程中的三大关系
1、处理好内控与公司经营的协同关系。好的内部控制，控制环节应该涉及经营的各个方面，没有控制死角，确保公司的全部经营管理活动均已纳入内部控制范围。同时，公司的内部控制应能确保本公司基本经营目标的实现，而不能成为经营管理的绊脚石。也就是说，内部控制既要符合外部信息披露要求，也要保证公司正常运营。
2、处理好量变与质变的关系。内部控制制度的建立需要通过一系列控制活动的实施，并同时配合大量内部控制文档的记录，并且不断发现、总结和改进经营过程中存在的风险。只有通过大量、持续、长期的控制活动的实施，积累控制活动的数量和时间，才能完成从量变到质变的转变。
3、明确内控组织部门和实施部门的关系。内部控制是财产保险公司保证各项目标得以实现的动态过程，做好内部控制是各级经营管理部门的基本职责。各级经营管理部门要成为内控风险防控的第一道防线，从源头分析和评估风险发生的可能性及概率，研究化解各项风险的控制措施。内控办、审计部门是财产保险公司内控风险防控的最后一道防线，要有选择地对内控的各个环节和方面行使监督检查职能，进而提出一系列建设性的改进意见。
（二）完善公司的内控环境。控制环境的要素很多，包括价值观、组织结构、控制目标、员工能力、激励与诱导机制、管理哲学与经营风格、规章制度和人事政策等等。这些要素对于财产保险公司来说，不是短时间内就能改变或形成的。要改善内部控制环境，须做好如下几项工作：一是加快公司法人治理结构改革，真正建立起体系完善、管理科学、权责清楚的现代企业制度，从制度上保证内部控制制度的有效建立；二是重视公司组织机构建设，这是目前财产保险公司改善控制环境的重点；三是要有明确的内部控制主体和控制目标；四是要有先进的管理控制方法和高素质的管理人才。
（三）建立健全风险评估体系。财产保险公司应该科学进行风险分类，有针对性地进行风险管理，把风险等级较高的方面作为内控的重点，从而完善风险评估体系。在《保险公司内部控制基本准则》中明确规定：保险公司应当对经营管理和业务活动中可能面临的风险因素进行全面系统的识别分析，发现并确定风险点。根据风险识别评估的结果，科学设计内部控制政策、程序和措施并严格执行。由此可见，保险公司健全风险评估体系，对于保险公司建立健全的内部控制体系，提升内部控制管理水平具有重要作用。
三、结束语
内部控制是管理现代化的产物，它包含了为保证公司正常经营采取的一系列必要管理措施，只要公司存在经济活动和经营管理，就必须建立内部控制机制，并且保证这种内部控制机制必须是健康和完善的。唯有如此，才能保证公司持续健康发展。加强财产保险公司内部控制管理，一方面有利于防范和化解经营风险；另一方面有利于提高保险行业的管理水平。因此，只有加强财产保险公司内部控制管理才能更好地保障财产保险公司稳健经营，持续健康地发展。
主要参考文献：
[1]胡俊杰.浅论财产保险企业的内部控制[J].经营管理者，2011.22.
财产保险管理制度篇10
关键词：财产保险公司;业务成本管理;有效措施分析
我国财产保险行业在市场发展中具有广阔的发展空间和发展潜力，我国经济水平不断提高，财产保险市场的规模也在不断扩大，财产保险行业取得了较为良好的经济效益。但与此同时，财产保险公司在内部管理中存在较大问题，制约了公司可持续发展理念，不能有效促进企业规模的进一步扩大，阻碍了企业的发展，其中公司业务成本管理对于公司来说具有较大的影响力，部分企业在业务成本管理中缺乏正确的管理意识，业务成本管理的制度较为落后，业务成本计算方式存在严重缺陷，这些都严重制约了公司的发展和竞争，只有针对这些主要存在的问题提出有效的解决措施，才能从根本上促进公司的持续发展。
一、财产保险公司业务成本管理存在的主要问题
1.缺乏对于业务成本管理的意识。财产保险公司在经营和发展中取得了良好的经济效益，随着公司内部保险业务规模扩大，缺乏对业务成本进行管理的意识，不利于公司的持续发展。在公司经营过程中，部分管理人员及公司的领导人盲目追求经济利益，注重保费的增长和业绩利润额的增长和突破，严重忽视了业务成本的控制，部分财产保险公司，甚至是财产保险的分支机构为了增加销售业绩和保费，盲目扩大业务成本，拓展新的财产保险业务，这种盲目和过度的竞争方式给公司增加了业务成本的费用，给公司的盈利带来负担，不利于公司的良性竞争和发展。
2.公司业务成本管理制度较为落后。我国财产保险公司的业务成本管理制度较为落后，不能适应于现代时展的潮流，也不适应于财产保险行业发展的需要。财产保险公司在制度建设中主要存在以下几点不足：第一，我国财产保险公司的业务成本管理经验较为薄弱，缺乏严格的成本计划与成本预测分析；第二，财产保险公司中业务成本管理的核心主要侧重于对财务成本进行核算，忽视了管理成本与业务成本；第三，财产保险公司中，对于业务成本管理的手段较为落后，缺乏先进的信息化技术支持，不能有效的反应成本信息。财产保险公司在发展和竞争中，对于业务成本的管理及控制不能有效落实和应用，在成本管理上缺乏制度支撑，从而使业务成本的管理不能有效，灵活的运用，业务成本的管理也不能很好的适应于市场经济的发展需求，也不能满足公司经营发展的需要。
3.公司业务成本的计算方法存在缺陷。公司业务成本的计算主要是对分险种和损益的成本核算。其中在业务成本管理中，对业务成本进行核算主要是对直接变动成本的费用进行计算，对间接费用缺乏有效的管理，因此其业务成本的核算存在缺陷，不具备科学性。其次对于营业费用的分类管理不完善，缺乏详细的账务细则，导致对公司的运营情况及运营资金缺乏明确。公司在对业务成本的支出中采用分险种计算方式，虽然较为粗糙，有利于对其中某一险种进行掌握，但对于不同险种的成本对比缺乏直观性，可以采用成本对比分析法对公司业务成本的情况进行控制和管理。最后在险种的营业费用上面分配不合理，导致公司对于业务成本的支出缺乏有效控制和管理。
二、财产保险公司业务成本管理有效的解决措施
1.提高业务成本控制和管理的思想意识。随着社会经济的不断发展，财产保险行业的市场规模逐渐扩大，竞争也愈加激烈。但在我国大多数财产保险公司中对业务的发展十分重视，注重对保险服务业务的发展，盲目追求经济效益和保费，而对于公司日常管理却严重缺乏管理意识，对公司的内部管理及实践缺乏实效性，对公司的业务成本费用及保额赔付没有引起足够的重视，不适应于公司发展的需要。因此，在针对财产保险公司的管理工作中，首先需要制定科学合理的业务成本管理策略，将业务与成本管理进行同时巩固和同时发展，强化公司基层人员对于公司业务成本管理的重视程度，让公司人员全部参与到业务成本的管理和实践中去，对业务成本进行科学的预算，促进财产保险公司的全面发展和可持续发展。
2.加强业务成本管理，严格把握好承保与理赔。加强财产保险公司的业务成本管理，首先需要对承保质量与理赔进行严格把关，避免企业受到经济损失。我国财产保险市场发展规模的迅速扩大，部分财产保险公司为了占领较大的市场份额，提高企业的核心竞争力，在开拓市场的同时却忽略了承保业务质量的管理，公司基层工作人员注重对客户的拓展，签单，收集保费等，严重忽略了被保险人及开承保前对客户的验证，导致财产保险公司遭到骗保现象，给公司造成巨大的经济损失。因此在对公司的内部管理中首先需要加强对承保质量管理控制工作，降低公司的经济损失，实行有效的业务成本管理工作。其次，对于公司业务成本的管理，还应不断加强对保险具有的风险进行深入调查，建立有效的防损，防灾机制，将承担保险的赔付率与公司业务人员的收入挂钩，激发工作人员的积极性，有效发挥其承保监督职能。此外，还要加强对理赔勘查工作的调查管理，协同相关部门对现场进行勘查和定损，对理赔案件进行细致的分析，对理赔案件进行实时监控，降低公司错赔和骗赔现象。
3.明确财务的各项费用支出。公司业务成本费用的支出主要是企业经营费用和手续费用的支出，通过加强财务管理，明确各项费用支出情况。制定严格的财务管理制度，并严格履行，通过科学的审批制度和执行费用计划将财务管理进行深入贯彻落实。定期组织公司基层人员学习公司财务管理制度及相关法律法规，发挥综合管理的效果。制定支出预算费用，对公司的财产进行严格把握，对于执行中超出预算的不合理行为进行严格制止，对于政策偏差应及时进行修订。财务管理人员对于企业的支出情况应进行详细的调查和明确，做好严格的审批把关，发挥有效的监督职能。其次，对于保险手续费的提取应严格控制其收取比例，针对保险业务的种类及其特点和拓展的领域进行合理的投入，由财务部门进行统一管理，与业务部门进行共同监督，对特殊保险业务需要及时对上级部门进行申报，加强对保险业务宣传，防灾支出费用的严格控制，明确管理费用。
三、结语
总而言之，财产保险公司在运营中需要不断加强其业务成本的管理，制定科学合理的管理制度，提高公司管理人员及基层工作人员的管理意识，对于承保和理赔业务进行严格把关，防止出现骗保，骗赔现象，从而造成公司经济效益受损，还要对公司的各项费用支出进行明确，加强对费用支出的监督与管理，使财务管理真正贯彻落实，提高公司的综合实力和核心竞争力，促进财产保险公司的持续发展。
作者:来葱华单位:中国人民财产保险股份有限公司杭州市分公司
参考文献：
[1]魏平，亓磊.财产保险公司技术效率及其影响因素实证研究[J].数理统计与管理，2014，04:691-704.