定期理财方案篇1
关键词：会计电算化；财务档案；管理
在社会发展及科技进步的推动之下，财务会计核算方法产生了很大的改变，而会计电算化的应用愈加广泛，得到了很多行业的重视，它主要是借助计算机对财务信息进行分析、处理以及统计等操作，对信息技术进行了充分的利用，使得财务管理工作也获得了现代化的发展，财务档案管理人员需要不断学习提升自身专业能力，熟练的掌握会计电算化知识，积极提高财务档案管理工作水平。
一、会计电算化的特点分析
会计电算化的实现是基于计算机信息技术发展而来的，计算机技术与会计核算的结合产生了会计电算化，计算机技术取代了原来的手工记账、报账、信息处理等工作，使得财务工作变得更加简洁，减轻了工作人员的负担，而财务档案管理工作也变得更加规范起来，工作效率得到了提升。会计电算化主要具有几个方面的特点，一个就是它对数据信息处理方式进行了革新，在会计电算化技术的应用之下，财务核算实现了人机交互管理的新模式，具体的使用过程非常简单，只要将数据成功输入到核算机制之中，通过财务软件作用的发挥就可以直接对会计分录进行计算与处理了，最后在机制凭证审核完成之后对数据信息进行输出，这样会计报表就制作完成了。另外，原有的财务档案是由人工管理的，其具有可视性的特点，而电算化档案只能在相应的财务管理平台进行观看查阅，如果安全措施不到位，那么财务信息就容易被别人随意入侵修改。财务档案管理工作人员也需要符合会计电算化的应用要求，需要具备丰富的工作经验，熟练掌握会计核算工作内容，同时对计算机的相关操作也需要学习了解，这样才能确保财务档案的安全性，达到较好的档案管理效果。
二、基于会计电算化下的财务档案管理工作的完善策略
1.完善财务档案管理的软硬件设施
基于会计电算化下的财务档案管理工作的开展，主要选择具有档案管理功能的计算机软件，确认其管理功能是否健全，同时还需要对计算机系统进行定期的安全维护，为电算化档案管理营造一个更加安全的运行环境[1]。在计算机的应用过程中，还需要采取定期的杀毒处理，避免财务档案信息被随意篡改。在财务档案管理的硬件设施上，也应该配备相关的先进设备，，比如激光打印机、喷墨打印机等，这样能够实现财务信息载体的质量的提高，对纸质档案进行存放，需要选择整洁，温度湿度都比较合适的地方，延长纸质档案的保存期限，确保档案的完整性。
2.提高财务档案管理人员的专业素质
会计电算化下的财务档案管理属于人机交互的管理模式，人们能够对计算机的安全性进行自主的控制，因此，财务档案管理人员的素质在财务档案管理工作的开展就显得尤为重要了[2]。一方面需要根据具体的职位要求对工作人员的岗位进行划分，对不同岗位的工作职责进行明确的规定，使得每一位财务档案管理人员都能够对自己的工作负责。另外，就是需要注重对管理人员进行相关的培训，将软件操作、网络财务安全等知识作为培训的重点内容，提高管理人员的电算化核算水平，培养更多的复合企业发展需要的复合型人才，促进财务档案管理水平的提升。
3.建立完善的会计电算化财务档案管理机制
基于会计电算化背景下，为了增强财务档案管理的规范性，就需要实现相关管理机制的不断完善，对不同管理环节的制度加强重视[3]。一方面，为了实现财务档案管理工作效率的提升，需要形成完善的立卷归档制度，财务档案管理人员需要对产生的财务报表等数据进行及时的打印，根据审计部门提出的具体要求去进行账簿的打印，处理结束后立卷，形成纸质的档案。另一方面，需要对电子财务档案管理制度进行确立，在对财务档案进行备份的时候，最好选择质量合格的磁盘进行信息的存储，对存储磁盘与备用内容进行分开存放，对电子档案的存储还需要注重后期的保养，要满足电子档案防光、防尘的要求。在存放之前还需要对电子财务档案进行分类，按照不同的类别进行编号储存，将建档的详细日期以及档案的主要内容进行明确的标注，也可以制作成小卡片的形式，这样方便后期对档案的查找，减少不必要的时间上的浪费。对财务档案的借用也需要形成完善的管理机制，财务档案中包含的信息内容是非常复杂广泛的，档案中记录的信息非常重要，不能随意的进行借用，否则容易造成信息的无故泄露[4]。所以，在进行财务档案的借阅的时候，需要根据一定的借阅步骤去规范的进行操作，企业内部人员如果需要借阅财务档案，则需要先去财务部门进行申请，经过审批允许之后再进行借阅。如果是企业外部人员需要借阅档案，则需要持有企业开具的介绍信或者相关的审批文件才能成功借阅，通过遵守这样的借阅制度，能够大大的提升财务档案管理的安全性，有效的避免了信息泄露问题的发生。基于会计电算化的应用，财务档案管理工作中还需要注意对档案进行定期的备份，形成比较完善的档案备份管理制度，财务档案管理人员需要对相关的档案信息进行定期的备份，将所有的备份档案单独的储存在一个专门的数据库之中，对档案备份的主要内容、备份时间等信息进行完整的记录，加强管理，防止出现备份档案损坏的问题。
三、结语
在财务档案管理工作的开展中需要不断的适应新时代的要求，进行工作上的改革创新，会计电算化技术的应用推广，满足了财务档案管理创新的要求，同时也面临着很多新的挑战，新时期，财务档案管理工作需要不断提升自身的安全性，积极培养更多优秀的会计电算化管理人才，完善管理制度，使得财务档案管理过程中的软硬件都符合会计电算化的发展要求，这样会计电算化就能够发挥出更大的效用了。
参考文献：
[1]梁艳.浅析实行会计电算化环境下的财务档案管理[J].群文天地,2012,12:117.
[2]张惠霞.探析会计电算化条件下的企业财务档案管理[J].财会研究,2012,21:51-53.
[3]符玉萍.会计电算化背景下的财务档案管理探讨[J].城建档案,2015,8:61-62.
定期理财方案篇2
一、健全档案管理的制度和组织架构
系统建立在制度的基础上，档案管理有很强的制度要求。2011年，人大修订的《档案法》对档案管理有明确的要求。财务档案管理是比较特殊的一种，《会计法》规定：“各单位对会计凭证、会计账簿、财务会计报告和其他会计资料应当建立档案，妥善保管。”财政部的档案局也制定了会计档案管理办法，对各类财务凭证保管期限都有具体的相关规定。因此，企业制定档案管理制度至少要明确部门职责、流程、保管期限、销毁、监控、惩罚等内容。
档案管理组织架构是系统管理的重要内容。一般来讲，具体单位都设有档案管理机构，有的单位综合办公室是档案管理的职能部门，但也有企业技术部门是档案管理的职能部门，主要是技术部门的档案文件较多。档案管理综合部门的职责主要有负责安排和协调档案部门工作，配备与任务相适应的专职档案人员。同时，有档案储存的各有关部门及企业分厂设相应的兼职档案员，业务受档案部门指导，按时完成档案部门所交办的有关档案工作。
二、完善档案管理部门的工作内容和责任
做好档案管理的系统性工作，要明确相关部门的工作内容和责任。企业档案工作坚持实行集中统一管理的原则。承担负责档案管理的职能部门要负责本单位及所属各单位文件材料归档工作的指导、监督和检查。企业要设置档案室，档案室的专职档案人员负责企业档案材料的收集、整理、归档、立卷工作。财务会计类档案的管理有其独特的地方，会计类档案按会计档案的归档范围进行归档，财务部门负责整理，立卷装订成册，在年度终了后，一般由财务部保管一年后，再编造清册，归集到专门的档案室。财务档案、资料的贮存基地和利用必须严格执行国家有关档案工作的法规、法令和政策，维护档案的完整与安全。
对于档案管理人员来讲，职责和责任很重要，档案工作是企业管理基础工作的重要组成部分，是维护企业经济利益、合法权益和历史真实面貌的一项重要工作。搞好档案工作是档案人员的首要任务，应列入档案工作的职责范围，并有相应的经济责任制作保证。同时要不断提高档案人员的素质，积极开展业务培训。
三、完善档案归集的流程
档案管理的流程非常重要，首先要确定哪些是档案?w集的范围，就是说什么样的文件材料才可以作为档案归集。一般说来有本企业财务凭证、报表、其他财务相关资料；本企业内部形成的文件材料有利用或保存价值的；本企业引进项目、外购设备等带来的文件材料；本企业参与的合作项目，合作单位按要求应向本企业提交的文件材料并有保存和使用价值的；本企业执行、办理的外来文件材料并有保存和使用价值的等。档案归档的文件材料主要包括纸质、光盘、磁带、照片及底片、胶片、实物等各种载体形式。分类是可以设置二级分类科目，二级科目可以按时间进行分类。
对于档案归档时间，不同企业有不同的要求，主要根据档案的时效性来确定归档时间，比如科研技改和课题类的资料可以完成1～2月后归集；文书类、管理性的文件可以在第二年进行归档；财务类的档案一般在下一年再进行归档；有些工艺变更、新品鉴定等时间性很强的资料可以随时归档；基建项目文件材料一般在其项目鉴定、竣工后或财务决算后三个月内归档，周期长的可分阶段、单项归档。档案归档手续一般要简洁并且完备，一般来讲，归档资料的收集工作由单位内部各部门的兼职档案员负责。凡属应归档的各类文件材料，材料必须完整、正确、统一。
财务类的资料比较特殊，做好财务档案管理工作必须对财务档案做合理的分类，从财务角度来讲，可以分为会计凭证、账簿、报表报告、其他资料等。档案部门接收保管的会计类档案，原则上应保持原卷册的封装，如果发现需要重新装订时，一般应当会同财务部和经办人共同拆封整理，以分清责任。
四、细化档案的使用、复制及销毁管理
资料归集后，调取和使用是经常发生的事情，特别是经常要复制一些图纸和复制财务数据和资料，这种情况下，应由申请部门填写申请单，经有关部门负责人审核后方能复制，需出档案库房复制的文件应由责任档案管理员负责监督复制。
档案保管期限的确定和销毁环节也很重要。原则上讲，对企业有长远利用价值的档案应永久保存，对企业在一定时期内有利用价值的档案，分别为长期或短期保存。一般管理类、科技类、人事类、特殊载体类档案保管期限定为永久、定期两种，定期实行标时制，可分3年、5年、10年、20年等期限。各种会计档案的保存期限，分为永久和定期保管，按国家规定定期保管可分为3年、5年、10年、15年、25年五种，各种会计档案的保管期限，从会计年度终了后的第一天算起。
档案的销毁要有专门的流程，必要时要成立鉴定小组，对保管期限已满，并确定无保存价值的档案，经过鉴定小组鉴定写出鉴定报告，由公司负责人批准后，即可销毁。
确定销毁的档案，要编制销毁清单，在档案目录上注明注销并报送档案部门备案。销毁工作由档案管理人员执行，销毁时应指定专人（一般两人以上）销毁和监督，以防发生意外。会计档案的销毁按会计档案管理制度执行。
其他方面，企业要对档案要经常检查、清理，并做好统计工作，确保档案完整、齐全。档案保管房间要保持整洁、通风，积极做好“八防”工作：防火、防盗、防尘、防光、防高温、防潮、防有害生物和防污染等。下班前要切断电源，关好门窗，确保档案管理房间的安全。
定期理财方案篇3
论文摘要:对于这些不断发展、日益更新的“新型”档案，进行有效地收集、整理和保存，为今后提供快捷、方便的利用服务,是高等学校会计电算化应用中的重要环节，也是当前高等学校财务档案管理中不可或缺的主要内容。
在电子与信息技术高度发展的今天，处于知识前沿的高等学校的会计电算化已广泛普及。由会计电算化产生的，蕴含着高科技的档案贮存介质，就是财务电子档案。它不仅体积小，容量大，且易于查阅和传递，而倍受“青睐”。做好这些财务电子档案的管理工作，进行有效地保管、维护与利用，充分发挥其便利、快捷的特性，成为现代档案管理中不可或缺的一部分。
一、财务电子档案特点：
财务电子档案是指存贮于磁盘、光盘等现代电子介质中的各种票据、凭证、账簿、报表等财务数据资料和系统开发运行中使用的各种基础语言程序及应用程序。这里主要指用于贮存财务数据和程序的各种电子介质。作为现代高新科技的产物—财务电子档案，较之传统的财务档案，有了许多新的特点：
1、财务电子档案的存贮介质具有多种形式。可存贮于可读写的磁性介质中，还可直接刻录为不可擦写的光盘，也可打印输出存贮于纸质材料中。
2、财务电子档案易于修正、拷贝和重置，便于纠错、携带和传递。
3、财务电子档案的体积小，容量大，占用存储空间小，但对存储条件要求较高。
4、财务电子档案大多不能直接视、读，需要借助一定的仪器设备予以复现；但易于计算、分析，快捷获得所需结果。
5、财务电子档案的高科技信息含量大，要求较高素质水平的管理人员。
6、财务电子档案内涵广泛。不仅包括票据、记账凭证、账簿、报表等传统会计档案，还包括会计电算化中的各种系统软件和应用程序。
二、高等学校财务电子档案管理的状况
高等学校会计电算化生成了财务电子档案。对于新介质的档案，既没有前人的管理模式可参照，又没有当前的技术可查考。所以，早期的管理中往往有些不尽如人意的地方，主要表现在：
1、储存环境欠妥。早期电算化会计生成的是电子输出档案，即通过打印输出的纸质凭证、帐簿和报表。较早的针式打印机色带输出的纸质资料原本不够清晰，又受空间、经济条件限制，经日晒、风化，字迹极为模糊，有的甚至已消失。
2、早期软件、程序存留不利以及运行程序版本的更新，造成了原有数据资料的虚设。如在早期dos系统环境下，生成的磁性数据资料，虽保存完好，但原有运行环境已不复存在，现今程序又不能兼容，多数数据已不能再现，形同虚设。
3、老化机器的淘汰以及机器设备的快速更新，造成了新、旧运行环境脱节。如早期微机上运行的win3、win95等，已难在现今机器上顺畅运行。
随着会计电算化的不断发展，财务电子档案的形式和数目日渐增多，更多替代了原有传统财务档案的功能和效用，财务电子档案的管理也得到了应有重视。许多高等学校投入了大量资金，用于必要的保护、查询、复现设施的购置和管理人员专业技术的再培训，其财务电子档案管理的环境、条件等“硬”件设施得到了全面改善。
三、高等学校财务电子档案的现代管理
财务电子档案的现代管理是指运用现代技术手段对财务电子档案实施有效管理，包括四个环节即财务电子档案的收集、整理、保存和利用。
（一）财务电子档案的收集
1、设定固定的收集区间。一般可视业务量大小，按月、季或年度来设定；也可以视具体项目周期长短，实行分段、分项或全程设定。但必须注意保证收集区间连续、无间断。
2、制定固定的数据收集程序。选用质量好、可靠性高的贮存介质，备份所有财务数据，存贮于磁性介质，并刻录于光盘，确保备份的一致有效，必要时还可打印备份于纸质介质；同时应在磁性介质上，附加其运行的语言程序版本及操作环境标识，作为以后复现时的参照。
3、制定软件环境更替的收集程序。在更换新程序软件时，应首先备份原有的操作系统及语言运行程序，以备旧资料的往复查询。对转换前的初始数据备份，确保无误后，再做谨慎转换。
4、制定硬件更新的收集程序。详细记录微机主板的级次、型号，内存的大小、硬盘的容量以及外部设备的配套类型等，有时还可记录下微机的品牌和使用起、止期。更新后，视储存条件的许可，尽可能留存一套完整的设备，预防意外。
5、有关登记资料的收集。制作登记簿，详尽记录系统管理员、程序员的操作资料，区分业务具体操作人，以便于后续追询。并认真填制电子档案移交清册，区分责任。
（二）财务电子档案的整理与保存
财务电子档案的整理与保存是其管理的关键，关系到整个管理工作的有效性。不仅需要兼具财务、档案和现代电子技术知识的专业人员来管理，而且还需根据各种介质的特性，实施不同的整理与保存措施。
1、贮存的磁性介质。磁性介质档案应远离磁场或者专设磁场屏蔽柜，以防消磁，丢失数据。收集的双备份，应载明操作员姓名、运行环境和形成时间，连续顺序编号，再分放于不同储柜，以防意外。
2、贮存的光盘介质。光盘介质档案对储存环境的清洁度要求较高，需要专用的防尘储柜；光盘的保护膜应完好无损，防止的盘面磨损、刮擦；每张光盘应附有硬质护壳，避免挤压损毁，不可读取。
3、贮存的纸质介质。纸质介质是电子介质的辅助文本，多是打印输出，字迹由墨粉形成，见光、受潮易模糊、淡化，因此要注意避光和防潮，置于背光、干燥处。
财务电子档案的多种介质各有其性，管理方式要因质而异。良好的储存环境是每一介质都所必需的，保持清洁，定期通风，控湿温，创造良好的储存环境，使电子档案维持优良状态，以期最佳利用效果。
（三）财务电子档案的利用
财务电子档案的充分利用是电子介质新载体、高科技特性的全面展现，也是档案管理有效性的最终体现。财务电子档案具有密集性和微化性，需要配套有较高性能的复现媒体，方能充分发挥其效能。
1、财务电子档案的查阅。
查询帐目，可直接利用微机检索，参照版本记录标识，打开相应程序和运行环境进行读取，省时、快捷。但磁性介质易于修改，所以要专设查阅微机，提供只读方式查阅界面，防止不法修改。仅许使用双备份中一个盘面，保证另一盘面的无介入、封存性。
2、财务电子档案的计算与分析。财务电子档案的数据汇集，通过微机计算，集成产生多项分析结果。但因其涉及的盘面多，范围广，存有潜在危险，因此应指定专业人员，在内控专用机器上调阅、操作，避免实在危险。同时还要注意各介质的运行环境，以免不同软件带来的误差，生成错误的分析。分析结果一经得出，可以直接打印、复制或传送，为决策者提供迅速、快捷、详尽的数据信息。
随着数字化、信息化时代的到来，财务电子档案会有不断的新发展，档案管理工作者要紧跟时代步伐，不断更新知识结构，使财务电子档案的效能得以充分发挥。
参考文献：
定期理财方案篇4
1财务档案管理的规范方式
1.1规范财务核算业务
财务档案管理以管理为基础，从优化手段，以“细”为主。做到细致入微，并提高财务的管理效率。财务工作人员应该严格遵守财经纪律，做到严格审核，严格把关，认真执行行业各项规章制度，提高财务会计核算水平。促进财务会计核算规范化是财务档案管理的重要手段。实施控制资金外流，加强审批程序的严格化，确保预算不会超出实际支出。
1.2完善档案管理的规划方式
定期对资产进行实地盘点，根据统计库存易损耗品和已有资产的实际数数额，来反映企业资产的实际营业状况，并提高企业资产管理的效率，保证企业资产的增值与节流。为完善档案管理的规范方式，提升档案管理信息化水平，应定期检查档案、安排业务人员对财务报表等资料进行整理归档，坚持做好档案登记、反馈记录，提高资源利用率。按时做好档案交接工作，确保财务档案的完整性不被破坏。需要加强电子财务档案管理，并且提升档案管理信息化水平；定期检查档案资料，为柜子配置防火，防盗，防蛀、防发霉等设施。
1.3完善财务管理制度
财务人员核算的同时，需注意不断地完善各项内部制度，全面规范预算管理制度。严格审核财务手续，控制不必要的损耗，确保资金的安全流动和企业资产的保值增值；根据国家有关财务管理和公司的具体规定，根据公司现在的实际情况，指定特别规章制度，完善新会计准则遵循责任相关制度；开展增收业务管理制度，坚持从财务的角度分析财务监管现状，从而提高财务的监管水平，完善财务的管理制度[1]。
2财务档案管理水平提升对策
2.1提高管理人员职业素质，强化会计基础工作
当传统的档案管理中存在问题时，例如：财务管理人员意思浅薄、财务管理制度不够完善。财务管理人员知识和技能达不到要求的水平，没有办法提升财务档案管理水平，进而需要强化财务档案管理的意识，利用信息化管理手段来提升财务档案管理制度，并且有效提高财务档案管理人员的职业素质。抓住基础，练习业务会不断地提高我公司的会计基础工作，会计基础工作是会计工作的重要环节，也是财务管理的基础部分，近年来，会计基础工作作为公司财务部门的首要任务来抓，把经济建设和经济管理的企业制度融合在一起，就会形成完善的管理体系，积极配合各部门工作做好沟通完善工作，使得财务管理水平基本平衡[2]。需要加强电子财务档案管理，并且提升档案管理信息化水平；定期检查档案资料，为柜子配置防火，防盗，防蛀、防发霉等设施。定期安排业务人员对财务报表等资料进行整理归档，坚持做好档案登记、反馈记录，提高资源的利用率。定时做好档案交接的工作，确保财务档案的完整性不被破坏。
2.2建立内部财务管理制度，规范财务收入与支出
按照国家的要求，财务管理制度是会计监督的基本准则和行为规范，结合有序的财务制度，是完善企业制度的有效保障。为了整个公司的财务管理制度做到有条有序，会计基础的建立要结合公司自身的管理要求和经营特点，并列出成本核算统计和会计预算考核报告，使整个公司的财务状况得到良好改善。同时，为公司的管理制度提供切实可行的实施计划，定期抽查管理小组工作完成的情况，由上级主管汇报工作，内部控制的财务状况，由部门领导总结财务收支预算的情况和意见，对资金和税收进行审核排查，将结果发表到月末考核结果栏里面，直接作为期末各部门或各人的业绩考核。以上措施的执行，不仅能督促会计从业人员提高工作质量，做到认真、负责、谨慎，同时也规范财务收入与支出，最后也防止违规违纪的行为发生，提升了企业内部管理水平[3]。
2.3实行会计主管管理监督的工作
会计的准确信息离不开财会的管理方法与管理水平，主要从实质出发，以主管委派工作内容的完成程度。由于公司财务部门工作人员的综合素质较强，因而选拔具有独立工作能力的会计人员，代表公司所属部门进行检查监督，并负责财务资产管理和会计核算工作。会计主管主要负责公司的工资发放和费用支出，减少所在单位对工作的干预，增加主管的工作自主性和领导能力。会计主管应提高会计信息的准确性，架起一顶“桥梁”，避免经营活动中的发生不规范的活动信息。财务档案管理工作对于任何企业的各个部门发展都有着非常重要的意义和作用，为企业和事业单位的各项活动提供了直接有效的数据。面对市场经济的大背景，做好企业的财务管理工作是非常重要的，每个企业或事业机关部门都要实现经济效益和社会效益的最大化，企业财务工作，任务相当庞大，竞争相对激烈，但是在中国的财务档案管理的工作体系不够完善。除了一些小型企业会有专们的协助人员之外，事业单位也实现了统一的财务管理制度。
2.4完善财务档案管理细节
规范财务工作，应强化和完善企业财务档案管理细节，促进企业经营业务的发展，提高公司的经济效益；应做好资金的筹集工作，维护公司的经济利益，资金的正常运转，认真做好财务管理制度的基本工作，例如：收支计划，核算、分析等工作。加强核算的准确性和及时性，做好财产的清查工作和保管使用工作，每个月编制各类的会计报表和财务说明，分析考核报告。企业的核心在于财务管理的全面性，财务工作人员有责任和义务做好全面的工作，坚决按《会计法》执行工作。资本金的管理必须聘请中国注册会计师来管理，按规章制度增加资本，由财务部门收回资本。此外，必须按股东批准董事会提议；转让或部分出资的公司股东，按照公司规章制度向股东以外的人转让出资；及时核对应付款和预付款的管理，保证流通资金充足，无法支付或应首的款项上报给公司，由经理批准后处理；公司规定审批的对外担保业务，登记后才能由财务管理部对外签发，财务管理部门及时督促有关部门撤销担保；资金的管理超出限额部门要及时送存银行保管，严格遵循人民银行颁布的《现金管理暂行条例》；财务人员不允许挪用现金和白条抵库，并与库存现金和账面日记余额相符，如果发现不符要当天查明原因，以保?C现金收入与支出符合原始凭据，进而保障资金使用合理性[4]。
定期理财方案篇5
制定要点
理财规划建议书的书写应该包含以下要点。
制作封面及前言理财规划建议书的封面主要包含理财规划建议书的标题、执行该理财规划建议书的单位、出具理财规划建议书的日期3部分内容。前言部分则会涉及致谢、理财规划建议书的由来、理财规划建议书所用资料的来源、出具理财规划建议书单位的义务、客户的义务、免责条款及相关的费用标准等内容。
提出合理假设条件理财规划目标的实现是建立在一定基础之上的，在规划理财方案时需提出合理的假设条件。例如，年通胀率、活期存款利率、货币市场基金年收益率、客户及相关家庭人员的收入增长率，理财规划方案可能涉及投资工具的投资收益率、学费上涨率等。
收集客户信息客户及其家庭相关信息能否完整收集直接关系到理财规划方案的真实合理性。一方面是客户及其家庭非财务信息的收集，包含客户家庭成员结构、年龄、职业、性格、投资偏好、理财习惯等，非财务信息的收集对制定理财规划方案具有非常大的参考价值；另一方面是客户及其家庭财务信息的收集，客户家庭的资产负债情况、收入支出情况及相关的财务比率分析。这里主要是完整填制客户家庭的资产负债表、收入支出表及财务比率分析表。
财务诊断及评价在结合客户非财务信息的基础上，对相关财务信息进行诊断，并指出存在的财务问题。现金准备是否充足，家庭日常支出是否合理，家庭保障是否充分，家庭是否有财务风险，投资结构是否合理，消费支出是否合理，相关的收入情况等。
确定客户理财目标以客户的理财需求为导向，参考客户现有的财务问题，经过与客户的充分沟通，确定并总结归纳客户的理财目标。不仅要关注客户家庭的整体理财目标，也要聚焦每个家庭成员的特殊理财需求。
完成分项理财规划针对客户的理财目标及客户目前的财务和非财务状况，做出分项的理财规划建议。该部分可能会涉及现金规划、消费支出规划、教育规划、风险管理和保险规划、投资规划、税收筹划、退休养老规划、财产分配与传承规划等分类专项理财规划。
分析理财方案预期效果在合理的假设条件下，结合客户的理财目标及给出的理财建议，预测理财规划方案的预期效果。在此过程中，不仅要给出各种调整后的财务比率分析数值，同时还需要列出通用的这些财务比率的合理数值范围以及调整之前的相关数值，通过比较，可以使客户简单明了地看到通过理财规划，其自身财务状况将达到一个的水准，以及是否能实现相关理财目标。
理财规划方案的执行理财规划师应正确指引客户执行理财规划建议书中的相关事项，例如分析各个理财目标实现的轻重缓急、怎么做更能节约相关实施成本、帮助客户科学匹配理财产品及可能需要配备的行业指导专家等，以促使客户相关理财目标的实现。
理财规划方案的调整由于不确定因素的存在，客户及其家庭的财务和非财务状况可能会发生变化，这时需要理财规划师定期对既有理财规划方案进行评估并做出相关的调整，提供持续的理财规划服务。
完备附件及相关资料例如，客户风险偏好调查问卷、保险产品的合同、投资工具的合同、遗嘱及遗嘱公证等相关资料。
书写原则
一份规范的理财规划建议书会涉及客户及其家庭的财务及非财务状况。为了更好地帮助客户实现理财目标，在书写理财规划建议书的过程中应尽可能要注意遵循以下原则。
通观全盘、整体规划理财规划建议书应是一个全面综合的整体性的方案，需统筹规划。关注客户及其家庭的综合理财需求，协调各个分类分项理财需求之间的关系，使客户拥有的各种资源能够得到合理的优化配置，最终达到效用最优。
不同类型家庭不同理财规划核心策略生命周期理论是整个理财规划的基础，做理财规划方案时要注意到不同的家庭类型其理财规划的核心策略不同。一般来说，青年家庭理财规划的核心策略为进攻型，中年家庭理财规划的核心策略为攻守兼备型，而老年家庭的核心策略为防守型。具体的理财规划核心策略需要结合不同客户的实际情况做出相应的调整。
建立现金保障现金保障是进行任何理财规划前首先考虑和重点规划的，每个家庭都需预留一定的现金或者现金等价物，建立家庭现金保障系统。这不仅是保障客户及其家庭正常生活的需要，也可以预防一些因意外事故对家庭造成冲击。
风险管理优先于追求收益。保值是增值的前提，理财规划应把风险管理放在优先的位置。帮助客户分析可能出现的各种风险，并采取相关的措施应对这些风险，以免不确定因素影响理财目标的实现。
消费、投资与收入相匹配消费、投资和收入这3个方面是每个人在理财的过程中都会遇到的常见事情，理财的最终目的是提高生活质量，实现生命满足感最大化。正确处理消费、投资与收入之间的关系，预防“房奴”、“卡奴”，“割肉”、“负翁”等现象的发生。
开源与节流并举要实现财富的保值增值，既需要坚持投资的多元化，又需要坚持合理的消费方式。帮助客户树立正确的投资意识对于帮助客户实现理财规划方案是至关重要的一步；另一方面，对于高净值客户，节税也需要极力关注，节税可以降低客户的支出，这样可以使客户有更多的资金用于消费和投资方面的规划。
未雨绸缪、提前规划理财规划是一个长期的规划，可能会涉及客户及其家庭成员的一生。同时理财规划需要注意货币的复利现象，理财规划提早进行有利于客户及其家庭理财目标的实现。
定期理财方案篇6
第一条为进一步加强政法补助专款的管理,提高专款使用效益,根据《财政部关于印发〈中央政法补助专款管理办法〉的通知》的要求和其他有关规定,制定本办法。
第二条本办法所称政法补助专款(以下简称专款),是指为帮助贫困地区提高公安部门、检察院、法院、司法行政部门(以下统称政法部门)的经费保障水平,实现地区间政法部门工作环境和工作条件的基本平衡,由中央、省财政下达的专项用于补助地方政法部门的资金。
第三条专款的使用应当根据国家、省政策要求和政法部门业务工作的总体目标及年度工作任务,突出重点,集中投入,保证效益。
第四条专款应当用于政法部门及其派出(派驻)机构业务技术装备购置补助、业务技术用场所维修补助、办案经费补助以及中央、省财政确定的有关奖励与补助。
第五条专款主要投向国家扶贫开发工作重点县、人均财力低于本地平均水平的县、人均财力等于或略高于本地平均水平但政法部门现有条件较差或政法工作任务重的县、政法工作任务重而政法部门现有条件较差且财力相对较弱的设区市。省财政厅可以根据国家、省政策要求和政法部门实际需要安排部分专款用于相关项目。
第二章政法补助专款的分配
第六条专款的分配遵循下列原则:
(一)规范、公开、公平;
(二)保贫困、保基层、保基本;
(三)引入激励机制;
(四)体现国家政策导向、政法工作重点和财政支付能力的协调平衡。
第七条将政法补助专款划分为装备维修专款、办案专款和其他专款三类进行分配。
第八条装备维修专款及办案专款由省财政采用贫困差异、政法工作量、激励机制和其他客观情况等因素，在量化的基础上，根据各因素对专款需求的影响程度和财政管理的要求，确定各因素所占权重，计算并下达到设区市、县财政。
（一）贫困差异因素以第五条规定的四项指标为计算依据。
（二）政法工作量因素以各地政法部门人数和案件数两项指标为依据计算。
（三）激励机制因素以各地财政部门对政法部门经费投入增幅情况和资金管理实绩两项指标为依据计算。
（四）其他客观因素主要考虑不可抗力和政法工作的特殊需要，由省财政厅商有关省政法部门研究确定。
采用因素和各因素所占权重可根据情况变化适时进行调整。
第九条省财政在安排装备维修专款时,用于县级以下基层政法部门的比例不低于专款总额的70%,用于市级政法部门的比例不高于30%。
除中央财政另有规定外,省本级和省会城市本级政法部门不得使用政法装备维修专款。办案专款全部用于县级以下基层政法部门。
第十条其他专款由省财政根据国家、省有关政策要求、工作需要以及具体项目的不同特点审核确定，适时下达到设区市、县财政局，设区市、县财政局按规定的项目和要求下达到使用单位。
第十一条设区市及以下各级财政部门不得以专款设置其他专款，也不得以任何形式预留专款。
第三章装备维修专款的管理
第十二条装备维修专款是中央、省级财政部门为支持财政经济困难、业务技术装备落后、基础设施较差的基层政法部门,专门安排用于购置业务技术装备、维修业务用场所的专项补助资金。
第十三条装备维修专款实行项目管理。项目是指将专款按指定的目标和使用范围编制的专项用款计划。项目管理是指通过对项目进行可行性研究和规划,规范项目资金的分配和使用,并对资金分配和使用的全过程进行监督、检查、评估、考核及奖惩,保证资金有效使用。
第十四条项目管理按照统筹规划、科学立项、分级负责、严格管理、追踪问效的原则,实行三年一次规划、集中安排资金、按年编报项目、当年组织实施的方式,由各级财政部门会同政法部门按照下达的专款预分配方案及省级配套资金编制三年期项目规划和年度项目计划，自下而上逐级审核汇总上报，并在项目批准后严格执行。具体分为前期准备、申报审批、执行、检查评比四个阶段。
第十五条项目管理实行省、市、县三级负责制。各级财政、政法部门按照分工负责、通力合作、密切配合的原则,共同承担项目管理责任。
第十六条省级部门分别承担下列项目管理责任:
省级财政部门负责确定市、县级项目管理责任;组织编制三年期项目规划及年度项目计划;研究确定装备维修专款的具体投向和使用意见;安排省级配套资金;确定分市、县项目资金额度,向市、县下达项目资金预分配方案和年度预算指标;确定全省项目并向财政部申报;组织（指导）项目的政府采购工作;对违反规定使用资金进行处理。
省级政法部门负责根据部门发展规划提出装备维修专款的使用重点建议;对市、县申报的项目进行评估、论证并向省级财政部门提出建议。
省级财政部门会同省级政法部门协调解决项目实施的有关问题;监督、检查、验收项目执行情况;向财政部和中央政法部门报告资金落实和项目执行情况。
第十七条市级部门分别承担下列项目管理责任:
市财政局负责确定县级项目管理具体责任；建立全市项目库；确定全市项目并向省财政厅申报；下达项目资金预分配方案和年度预算指标;组织部分项目的政府采购工作;对违反规定使用资金进行处理。
市级政法部门负责对本系统申报的项目进行评估、论证并向财政局提出建议。
市财政局会同市政法部门检查监督各县项目实施情况；向省财政厅和省政法部门报告资金落实和项目执行情况。
第十八条县级部门分别承担下列项目管理责任:
县财政局负责建立全县项目库；确定全县项目并向市财政局申报；按项目实施进度拨付项目资金；监督、检查项目资金使用情况，对违反规定使用资金进行处理。
县级政法部门负责提出本单位项目规划及建设方案；组织项目实施，管理日常事务。
县财政局会同县政法部门向市财政局和市政法部门报告资金落实和项目执行情况。
第十九条项目资金根据项目管理程序分为下达预分配方案和预算指标两个阶段。
省财政厅在布置三年期项目规划编制的年度内,下达专款预分配方案;在年度项目计划实施的当年,下达专款预算指标,市、县财政局应当按照规定和各自职责，及时将专款下达到使用单位。
省财政厅在下达专款预分配方案时，根据中央要求，省政法部门的建议和设区市、县政法部门的实际情况，明确项目经费的使用范围。
第二十条省财政厅集中安排项目资金,采取地区集中或项目集中的方式。
采取地区集中方式的,三年规划期内每个年度安排专款的地区,一般控制在本市可以安排专款地区数的三分之一以内,同一个项目地区原则上不得连续安排资金。
采取项目集中方式的,根据省级政法部门的总体要求及可以安排专款的政法部门实际状况,确定一个年度内由专款支持的重点项目,集中安排资金。
第二十一条市财政局应当按照省财政厅确定的专款预分配方案,商同级政法部门后编制三年期项目规划(附1)。三年期项目规划只确定三年内各年度安排项目资金的地区和数额,不确定具体使用项目。
市财政局收到省财政厅下达的专款预分配方案后,按照本办法规定分配安排项目资金,在省财政下达专款预分配方案后的30天内,向省财政厅报送三年期项目规划。
省财政厅在收到各市财政局上报的项目规划书后转送省政法部门进行评估、论证；省政法部门在规定的时间内提出书面建议送省财政厅。
省财政厅结合省政法部门的建议，对各市财政局上报的项目规划书进行审核调整并汇总上报财政部审批。待财政部审批后，省财政厅再及时批复给各市财政局。项目规划书一经批准，各市必须严格执行，不得擅自调整变更。
第二十二条省财政厅每年年初根据财政部批复的三年期项目规划和专款预分配方案确定的资金用途，商省政法部门确定的资金使用重点，向项目地区布置当年项目计划的编制工作。
第二十三条市财政局应当根据省财政厅批复的三年期项目规划,组织编制年度项目计划(附2)。年度项目计划按照项目单位和项目类别列明详细装备专款的设备名称、数量、单价和金额,维修专款的项目名称、维修数量、单价和金额。
市财政局应当在每年年初,根据省财政厅批复的三年期项目规划和专款预分配方案确定的资金用途,商同级政法部门确定本市项目资金的使用重点,向项目地区布置当年度项目计划的编制工作。市、县级财政和政法部门根据省级财政、政法部门的要求,组织编制具体项目并于每年1月底上报省财政厅。省财政厅商省级政法部门对市、县报送的项目进行审核,并将意见反馈给市、县级财政和政法部门,由市、县级财政、政法部门确认。省财政厅根据市、县确认的项目,汇总编制本省年度项目计划并报送财政部审批。待财政部审批后，省财政厅再及时批复给各市财政局。项目规划书一经批准，各市必须严格执行，不得擅自调整变更。
第二十四条市、县财政局及政法部门应当按照批准的年度项目计划,在当年度内及时组织项目执行。当年项目原则上当年完成。
市、县财政局及政法部门应当分工负责,做好项目执行工作。财政局负责按照确定的预算和项目进度及时拨付资金,并对资金的使用进行监督检查;政法部门负责项目的具体实施和日常管理,保证项目按期完成、专款专用。
第二十五条装备购置和业务用场所维修的项目执行,依据其不同特点,分别采取下列方式:
(一)装备项目。原则上由省财政厅在省一级统一组织政府采购，以实物方式配发到各项目单位。有配套资金的由各市、县按要求及时汇入省财政厅指定的银行帐户。
对一些需求量少、金额较小的设备，可由项目单位所在市财政局会同政法部门根据批准的装备项目统一组织政府采购。各级财政部门应根据当地政府采购的规定认真组织实施，会同政法部门及时将有关情况逐级报省财政厅和省政法部门备案。
各级财政部门对装备的配备单位、数量和价值进行登记。装备项目采购结余资金应当继续用于同一政法部门购置相关装备,可以由原项目单位自行购置。结余资金的具体使用情况应当在年度项目执行情况报告中反映，作为今后考核及确定新项目的参考，同时，健全财务管理制度，加强监督检查。
(二)维修项目。各级财政部门应当根据年度项目计划确定的维修金额和维修项目,及时将资金下达到项目单位并监督项目实施。项目单位应当按照有关规定进行公开招标或研究确定项目施工单位,按时完成维修项目。
第二十六条市财政局应当会同市级政法部门,于年度结束后七个月内,向省财政厅报送政法补助专款年度装备维修项目执行情况报告(附3)。三年规划期结束后,市级财政局和政法部门应当对三年规划期内装备维修项目的执行情况和效果进行全面总结,于三年规划期结束后七个月内,向省财政厅和省级政法部门书面报告总体执行情况。
第四章办案专款的管理
第二十七条办案专款是中央、省财政为支持财政经济困难、案件办理任务重、承办案件工作成效明显的政法部门,从专款中安排用于县级以下基层政法部门办理各类案件的专项补助资金。
第二十八条办案专款由省财政厅会同省级政法部门按照专款专用、保证重点、勤俭节约、注重效益的原则管理。
第二十九条省财政厅根据本年度市、县经济发展状况及政法部门需要办理的政法部门案件数量,结合上一年度实际办、结案件等情况,商省级政法部门后,将办案专款及时分配到具体使用单位。对特殊地区、重点地区及开展专项斗争等重点工作,重点予以安排。
省财政厅可实行以案定补的方式,根据政法部门需要办案专款支持办理的案件性质、影响程度、经费需求数量及所在地方经费困难状况、案件办理成效、经费管理水平等情况,核定给予具体案件一定比例或数额的专款补助。
第三十条办案专款用于与办理案件直接相关的办案业务支出,按照国家规定的相关费用开支范围和标准执行,不得用于弥补日常开支和其他行政事业经费,不得用于基本建设支出。
第三十一条市、县财政局应当督促政法部门加强对办案专款的管理,确保专款专用和节约有效使用。年度结束后,使用单位应当按照规定的科目向同级财政报送办案专款支出情况。市财政局会同政法部门在年度结束后七个月内向省财政厅、省级政法部门报送政法办案补助专款年度使用情况报告(附4)。
第五章其他专款的管理
第三十二条其他专款是省财政厅为支持地方政法部门设施共建、加强专款管理、解决政法部门特殊需要,从专款中安排的专项补助资金,包括共建项目资金、奖励资金及其他项目资金。
第三十三条省级或市级政法部门建设、购置跨部门或跨区域共同使用的通讯网络、大型仪器设备等,可以通过省财政厅向财政部申请财政共建项目资金支持。
第三十四条申请共建项目资金,按照地方投资为主、中央补助为辅,一家主建、多家共用的原则,由项目单位同级财政牵头确定项目主建单位,协同其他参与共建的政法部门共同提出项目可行性研究报告,加盖所有参与共建的项目单位公章后于当年5月底前报送省财政厅共建项目可行性研究报告,应当列明项目实施的必要性,与国内外同类型设备比较的技术性、先进性、实用性、可操作性,项目建设总投资和分年度投资需求及来源,项目运行维护费及来源,预期经济效益和社会效益等内容。
省财政厅对确定申请专款支持的共建项目可行性研究报告进行评估、论证,并将本省对共建项目的评估论证意见、资金安排计划、申请中央专款补助的资金与用途、共建项目可行性研究报告原件等向财政部申报。待财政部审批后，省财政厅再批复给省直政法项目单位或市财政局并下达补助资金。项目一经批准,必须严格执行。对同一共建项目,原则上只安排一次补助资金。
第三十五条共建项目主建部门对经批准的共建项目,及时组织实施。共建项目设备原则上实行政府招标采购,由项目主建单位按照政府采购的有关规定执行。
第三十六条省财政厅加强对省直共建项目的监督管理,市财政局加强对市直共建项目的监督管理,确保共建项目按期保质完成。项目竣工后四个月内,省直共建项目单位、市财政局应当向省财政报送政法补助专款共建项目执行情况报告(附5)。
第三十七条奖励资金数额按照财政部的奖励情况，由省财政厅根据专款绩效考评成绩的不同等级确定。奖励资金应当用于补助地方加强项目管理工作及政法部门装备、维修和办案的支出,不得用于与人员支出有关的各种奖金、津贴和福利补助等。
各级财政部门应当加强对奖励资金的监督管理。奖励资金的使用情况应当于第二年7月底前,由市级财政部门随项目执行情况报告书一并报省财政厅。
第三十八条省财政厅根据当年国家、省有关政策需要和市级财政部门报送的其他项目资金申请报告情况,经严格筛选、认真审核后,确定并下达其他项目资金。市及市以下各级财政部门应当立足本级财政及省财政已安排的专款,统筹安排解决政法部门各项业务工作所需资金,控制向省财政申请其他项目专款的数量和规模。
市及市以下各级财政部门应当加强对其他项目资金的监督管理,确保项目按期保质完成、专款专用。其他项目资金的使用情况应当于第二年7月底前,由市级财政部门随项目执行情况报告书一并报省财政厅。
第六章专款的绩效考评
第三十九条专款的绩效考评,遵循下列原则:
(一)实事求是、客观公正;
(二)材料审查与实地抽查相结合;
(三)定量考评与定性考评相结合;
(四)经济效益和社会效益相结合。
第四十条每年度结束后,由省财政厅对各市该年度政法补助专款管理工作情况进行考评。考评依据、内容及评分标准见《*省政法补助专款绩效考评标准》(附6)。
第四十一条考评实行定量与定性相结合的方式。
定量考评由省财政厅依据考评标准采用百分制方式对各市的专款管理工作进行逐项评分,产生考评结果。
定性考评由省财政厅根据各市的定量考评结果,结合实地抽查及其他监督检查的相关资料,确定考评成绩。实地检查情况与报表及文字材料内容不一致者,以实地检查成绩为准。对不如实填报有关材料者,一经发现,酌情扣减考评成绩;对挤占挪用专款者,一经发现,考评成绩即为0分。
第四十二条考评成绩分为优秀、合格、不合格。其中考评成绩在60分以上且分数居全省前6名者为优秀;其余60分以上者为合格;59分以下者为不合格。
第四十三条考评成绩作为计算以奖代补部分专款的重要因素之一,直接影响下一规划期各市以奖代补部分专款的分配数额。
第四十四条考评成绩优异者,由省财政予以表彰。其中一等奖1名;二等奖2名;三等奖3名。
第四十五条考评成绩不合格的,由省财政予以通报。被通报者应当自通报之日起30日内,查找原因,提出整改措施,并以市级财政部门的名义书面报告省财政厅。
对考评成绩为0分者,省财政厅除通报外,还要大幅度调减其下一规划期专款数额,并按有关规定进行处理。
第七章专款的监督检查
第四十六条各级财政部门会同政法部门加强对专款的监督检查工作,建立对装备维修专款、办案专款和共建项目资金使用情况的监督检查制度,保证专款及时、足额到位,专款专用,防止挤占挪用。
定期理财方案篇7
关键词:财务管理预算管理优化路径
财务预算管理工作的良好开展，是企业实现和保持稳定有序生产经营状态的重要条件，随着我国市场经济制度的深化发展，我国现代企业在开展基本财务预算管理工作过程中的问题日渐凸显，有鉴于此，针对企业财务预算管理工作中现存问题展开具体分析，并在在此基础上提出有针对性的优化路径，无疑具备着充分的现实意义。
一、企业财务预算管理工作的现存问题
现阶段，可以将我国企业出现财务预算管理工作实务问题的主要原因总结为两个基本的方面：第一，我国部分企业在生产经营实践过程中，片面侧重对短期性经济收益的追求和实现，与此同时，必然使得企业内部的财务预算管理工作被挤压到边缘性地位，直接引致财务预算管理工作对现代企业管理事业的重要助力作用难以充分展现；第二，企业财务预算管理工作本身具备着复杂性和细致性，而企业现有财务预算方案在编制过程的科学性匮乏，以及方案执行过程中的监管不力也是导致企业财务预算管理工作出现问题得重要原因。
(一)企业未能充分认知财务预算管理工作的重要性
现代企业先天具备逐利属性，这也直接导致我国28.2%的现代企业在片面追求短期经营收益目标的背景之下，未能给财务预算管理工作给予充分重视，企业内部财务预算管理工作人员流于形式的工作状态，严重弱化了企业财务预算管理工作在有效提升企业内部管理工作水平方面的重要作用。源于企业管理层未能实现对企业财务管理工作重要性的清晰认知，他们往往会将企业财务预算管理方面的业务错误，定性为企业财务计划执行失误，这种做法严重影响了企业财务预算管理水平的提升，与此同时，我国现有企业开展财务预算管理工作过程中秉持的指导理念存在落后性，财务预算管理工作人员缺乏主观能动性和科学严谨性，直接导致我国企业在开展企业财务预算管理的过程中难以实现最佳工作效果。
(二)企业财务预算方案的编制缺乏科学有效性和发展导向性
财务预算方案的编制是企业财务预算管理工作的重要内容，企业想要实现最佳的内部管理状态，应当切实提升企业财务预算方案编制工作的科学有效性，以及发展导向性。然而，针对我国企业财务预算方案编制工作的现状展开分析，可以发现其在相关方面的明显欠缺性，有调查机构对2015年我国某地区两百余家企业的财务预算方案的编制，以及执行状况展开了系统的调查和数据统计分析，从中发现约有42.1%的企业在编制财务预算方案的过程中存在发展导向性匮乏现象，同时有38.9%的企业编制的财务预算管理方案未能具备充分的科学有效性，其编制形成过程未能针对本行业现有的市场交易环境格局展开清晰有效的调研，正因为其缺乏对现实市场交易环境的分析，因而也就无法为企业的长期稳定发展创造充分的支持条件。
二、企业财务预算管理工作的优化路径
(一)实现对企业财务管理工作重要性的充分认知
基于现代企业管理基本理论，财务预算管理工作的有序推进，对于有效助力企业生产经营管理工作水平提升具备重要的现实影响意义。为切实发挥财务预算管理在企业发展建设过程中的重要作用，应当切实提升企业管理层对财务预算管理工作的认知水平和重视程度，明确企业财务预算管理工作的重要性，旨在为企业财务预算管理工作的有序推进构建稳定而充分的内部支持条件。第一，企业领导者应当大力增进对财务预算管理工作的认知水平，厘清财务预算管理在企业长期性经营发展实践过程中的重要作用，并在此基础上，为企业财务预算管理工作的科学有序开展提供适当的方向指导。第二，企业应当切实做好内部人力和物力资源的协调管理工作，为企业内部部门之间和员工之间的工作信息协调互通，构建行之有效的实现渠道，实现上下联动式企业财务预算管理制度的建设目标。
(二)企业财务预算方案编制的科学有效性和发展导向性
不难理解，企业长期发展的战略目标规划对企业的日常化生产经营活动的开展，具备着深刻的指导和影响意义，在这样的背景下，企业在编制和执行财务预算管理方案的过程中，应当切实明确企业长期战略发展目标的导向地位，并逐步提升企业财务预算管理方案的科学有效性和发展导向性。第一，企业在财务管理工作要实现对企业实际经营管理工作开展状况的清晰反映，使得企业在每个生产经营发展周期内编制和执行的财务预算管理方案，都能实现对企业现实经营需求的针对性反映，有调查数据揭示，企业提升财务预算管理方南的针对性，能够在降低25.4%的生产经营成本的同时，有效提升企业的经营收益。第二，企业财务预算管理方案编制和执行水平的提升，是企业实现长期化生产经营发展目标的的重要基础，有鉴于此，企业应当在正确的战略发展目标的影响和指引下，逐步提升财务预算管理方案的编制和执行水平，并以此实现企业财务预算管理工作的优化目标。
三、结束语
本文针对我国企业财务预算管理工作中现存的两个具体问题，简要阐释了优化改良路径，有理由相信，只要我国企业领导者和财务预算管理工作人员不断提升对财务预算管理工作重要性的认知水平，加强财务预算管理方案编制执行工作的科学有效性和发展导向性，我国企业财务预算管理工作的开展水平就一定能够得到稳步提升。
参考文献：
定期理财方案篇8
案情：2003年1月14日，犯罪嫌疑人彭某趁被害人何某(女)不注意之机，从后面将其手提包夺去。被害人随即叫喊并追赶，彭某见状弃包逃跑，在逃跑过程中被闻讯赶来的治安员抓获。经查，被抢手提包内有公司活期存折一本?内有存款人民币3万多元，公司财务专用章和财务人员个人印章各一枚。据被害人和银行人员证实，凭公司财务专用章和财务人员个人印章即可将存折内的存款取出，而不需其他手续。
分歧意见：本案在审查过程中，存在以下两种不同意见：
第一种意见认为，彭某的行为不构成犯罪。彭某尽管有非法占有他人财物的故意，并实施了抢夺行为，但其抢到的是银行支付凭证——银行活期存折，而不是财物本身。由于不能确定彭某是否具有非法占有活期存款的目的，故不能认定彭某构成抢夺罪。
第二种意见认为，彭某的行为构成抢夺罪未遂?。
评析：笔者同意第二种意见，理由如下：
本案犯罪嫌疑人彭某抢夺他人财物的事实是清楚的，问题是如何认定抢夺罪构成要件 “数额较大”中的数额。因为彭某抢夺到的提包中，只有一本存有3万多元存款的活期存折。若按存款数额计算，远远超过“数额较大”，属数额巨大，应以抢夺罪（未遂）追究彭某的刑事责任；若不按存款数额计算，则彭某的行为未达“数额较大”的犯罪起点，不应追究其刑事责任。这即是本案引起争议之关键所在。
从客观方面看，本案中彭某抢夺到的不是一般财物，而是一本数额巨大的活期存折，这涉及到活期存折能否成为抢夺罪的犯罪对象问题。笔者认为，抢夺罪侵犯的对象是各种公私财物，且作为财产罪侵害对象的财物是从广义而言的，自然也包括财产性利益。本案中活期存折与公司财务专用章和财务人员个人印章一起构成了一定的财产性利益，可以成为抢夺罪的犯罪对象。最高人民法院1997年11月颁布实施的《关于审理盗窃案件具体应用法律若干问题的解释》亦是作如此认定，该解释第五条第二款第二项规定：“记名的有价支付凭证、有价证券、有价票证，如果票面价值已定并能即时兑现的，如活期存折、已到期的定期存折和已填上金额的支票，以及不需证明手续即可提取货物的提货单等，按票面数额和案发时应得的利息或者可提货物的价值计算……”同理，活期存折亦可成为抢夺罪侵害对象。本案中，被彭某抢夺到的活期存折凭公司财务专用章和财务人员个人印章即可将存款3万元取出，已经形成了对该罪犯罪客体即公私财产所有权的侵犯。但仅凭此一点即认定彭某构成抢夺罪，似有客观归罪之嫌。而对犯罪嫌疑人、被告人追究刑事责任必须符合主客观相统一原则，我们再来分析本案的主观方面要件：
抢夺罪主观上的非法占有目的，从本义上理解，是非法占有或控制财物的目的。行为人主观上对财物的非法占有，是整个犯罪行为的一种确定故意，但抢夺罪的构成须是侵害公私财物达到刑法规定的“数额较大”，而行为人对财物数额多少、大小，在大多数情况下则是一种不确定的、概括的故意。因此，抢夺罪里的数额要求也应包括主客观两个方面的含义，而不能理解为仅指行为人抢夺行为实际上所非法占有的数额。行为人对其客观上抢夺到的物品价值是否够起刑点数额或是“数额较大”，乃至“数额巨大”都在其意料之中，都在其主观意图之内，换言之，即行为人主客观方面要件是相统一的。
定期理财方案篇9
2008年有着很多磨难，对中国经济，对在a股中拼搏的股民们，都是如此。a股市场的大跌，使得股票、基金无一幸免，大多数人2007年的收益在今年付之东流，这个过程无疑是痛苦的。于是，有人深度套牢，苦等反弹；有人频频补仓，欲降低成本；有人索性拒绝一切风险资产，鸣金收兵。其中，最显著的一个例子，莫过于这半年来市场走低，很多原本希望坚持长期投资理念的投资者，也选择暂停了基金定投业务。他们说：“看到刚刚投下的资金，不到一个月就大幅缩水，实在是心痛，不如等一等，待到市场回暖时再做打算。”
长期计划不受短时困扰
诚然，随着市场的变化，转变投资方式和品种都没有问题，关键是要根据自己的风险偏好，具体情况来判断和选择，更重要的是，保持一个轻松愉悦的心情来对待财富管理，不让理财投资拖累你的生活，甚至影响到工作。
其实，痛也可以同时快乐着的。前段时间遇到一位客户，和大多数客户一样，他在资本市场上也遭受了损失。但是言谈之间，我能够感觉到的只有轻松和乐观，依然是生活工作处处和谐，完全没有一丝的失意和低落。问他是如何做到的，答：“投资当然有风险，我只需要按照我的理财方案执行，适时地调整了我的资产配比，很简单啊!”
佛法中有句话叫做：“迷人口说，智者心行。”说的是佛法不是用嘴来说的，而是用身心来实行的。佛法如此，理财亦然。理财是一生的行为，因为我们一辈子都需要财富来保障自己和家人的生活。在这个长期的过程中，我们将面临人生的不同阶段：青年，中年，老年。我们不仅需要为现阶段的财富进行规划，更需要为下一阶段的财富生活打下坚实的基础。我们不仅需要为自己理财，更需要为家庭理财。理财不仅仅是我们茶余饭后的谈资，更是白纸黑字的一份规划，一份需要我们身体力行的规划。
完善方案从容应对波动
一份完整的理财规划着眼的是长期投资行为，融合了风险资产管理、固定资产管理、短期资金流管理、退休养老计划和保险规划多方面因素，是涵盖一生的计划。可以看到，风险投资(股票和基金等)绝不是理财计划的全部，它只是实现财富保值增值的方式之一而已。即使市场出现大的变化和波动，只要严格按照科学的理财方案执行资产配比，就能将风险控制到最小，不至于影响现在和未来的生活。而对于波动较大的市场产品，如基金、股票，我们也同样不能寄望于他们一直扶摇直上，而是应当通过合理的投资方式，在长期投资的过程中逐渐将成本进行均化，降低其中的投资风险，坚持之后方能真正有所收获。
定期理财方案篇10
（一）加强会计档案管理的必要性和重要性
会计档案管理是中小学财务管理的重要内容之一，它与教师队伍的管理，教育教学的管理有着非常密切的联系。决定着学校的经济命脉，关乎学校的存在、稳定和发展，关系到广大教职工的切身利益，其管理的成败涉及到能否全面贯彻教育方针，提高教育质量。因此，加强对义务教育中小学校会计档案进行科学合理的管理，可以极大地增强广大教职工的主人翁意识，调动工作积极性，减轻政府和社会的负担，提高办学活力，为学校的可持续发展提供坚实的物质保证。同时，规范的会计档案管理还可以在密切干群关系，防止腐败，保护学校领导和财务管理人员不犯错误，防止国有资产流失，执行国家财经纪律，维护社会团结稳定的大局等方面发挥积极的作用。
（二）当前会计档案管理存在的问题
从2006年以来，随着义务教育经费保障机制改革的实施，我县的中小学全部实行“校财局管、分校核算”的财务管理模式，采用金蝶财务软件进行日常财务核算工作。虽然在一定程度上加强和规范档案管理水平，但是在计算机技术不断发展，手工记账已被财务处理系统及会计电算化所代替的今天，传统的会计档案管理已不能适应时代的要求。当前，学校会计档案管理存在以下突出问题：
档案收集不全。据笔者调查，由于财务管理不规范，会计档案收集的范围不明确、制度不健全，本县多数学校会计档案收集工作混乱。重核算、轻管理，重纸质、轻电子，在会计档案管理中仅收集纸质记账凭证、账本、报表立卷归档，对其他会计核算资料，如预（决）算报表、会计报表编制说明、存储在磁盘上及会计软件中的会计核算资料、会计软件程序等未进行归档，档案收集不全，从而影响了会计档案的完整性；
档案管理不规范。由于缺乏相应的档案管理约束力，工作中在装订时不规范，不整齐、不牢固，有的将摘要压进去，有的未对不规则的原始单据进行粘贴、折压处理，导致装订不结实，掉页、散失情况时有发生；多数学校会计档案采用手工编写档案检索工具，有的编写不符合要求，有的甚至没有编写；在保存方面没有专业的档案装具及库房，多数为木柜，有的用纸箱存放，有的随意放在某个角落，受潮、发霉、虫蛀受损严重，达不到规定的会计档案保管年限，特别是存储在磁盘、光盘上的会计电子档案的保管问题更是突出；在移交方面，财务部门有的为了查询方便，会计人员自行管理会计档案，有的由于不及时装订归档，常常将会计档案长期保存在财务部门，不按期移交档案管理部门；在销毁方面许多保管期限满、已失去保存价值的会计档案仍然长年占据着库房和设备。据笔者调查，很多单位自会计档案建立以来，从未组织过鉴定销毁工作，究其原因，其一是缺乏专业的档案管理人员，其二是一些人怕麻烦、怕负责任，担心会计档案销毁之后，今后一旦有什么经济问题，无凭无据，到时说不清楚。这不仅增加了国家的经济负担，也影响了会计档案资源的开发利用。
管理意识淡薄，利用率不高。长期以来，人们对会计档案管理工作意识不强，领导的重视度不够，没能正确认识到会计档案管理的重要性。一些学校领导片面地把精力和眼光投入到学校教学管理上，认为会计工作就是简单的报账、算账、记账，致使大量有价值的会计档案得不到正确的利用。该文原载于中国社会科学院文献信息中心主办的《环球市场信息导报》杂志http：//总第535期2014年第03期-----转载须注名来源甚至个别档案工作人员责任心不强，工作懒散，安全意识淡薄，随意存放会计资料，致使许多有价值的会计档案遗失；同时由于财务软件的升级换代很快，有的学校没有把财务软件的版式及软件系统很好的保存，从而造成会计电子档案无法调阅。
管理人员业务素质不高。本地区学校一般有专职会计但没有专职档案管理岗位，大多数学校的会计档案由财务人员兼管，有的学校的档案管理人员是教师兼职或是临时配备的；同时，这些管理人员不是档案专业出身的或者不经过培训就上岗，缺乏专业知识，缺乏计算机维护、网络安全方面的知识；少数管理人员缺乏应有的职业道德，不坚持原则，不认真执行制度，甚至违法乱纪，工作开展面临重重困难。
电子档案管理制度有待加强完善。电子会计档案便于日常条件查询、统计分析、制作数据报表、开展数据交换、便于会计档案信息的资源共享，易于修正，便于携带和传递，大大提高了会计档案的利用效率，但在实际工作中由于没有完善的、具有针对性会计电子档案的制度规范，会计电子档案的管理处于无序状态。有的学校将会计信息存入磁性介质后，对磁盘、光盘中的会计信息疏于管理，有的对存储大量会计信息的财务软件及磁性介质未作收集和备份，造成许多重要的电子会计档案丢失。
（三）加强会计档案管理工作的对策
转变观念，加强宣传，争取得到领导的重视。首先，要改变传统管理理念，对会计档案有一个正确的认识。学校会计档案是本单位最丰富、最有实用价值的信息资源库，只有它们们才能对学校的资金周转活动进行连续、系统、全面的反映和监督。通过会计档案，可以了解每项经济业务的详细情况及来龙去脉，可以监督一个单位是否遵守财经纪律，在会计工作中有无弄虚作假、违法乱纪等行为，还可以为国家、单位提供详尽的经济资料，为国家制定宏观经济政策及单位制定经营决策提供依据。
其次，要加强对会计档案工作的宣传。作为档案工作人员，要揭开会计档案的神密的面纱，结合校务公开、财务公开，吸引教职工到档案室参观，向教职工宣传会计档案在学校发展中的重要作用，传递档案信息，突出会计档案在社会发展中的服务价值，增强学校领导和广大教职工的档案意识；争取得到领导的关心、支持，加大资金、设备的投入，帮助解决实际困难。
完善会计档案管理制度。笔者建议，各级部门领导要重视档案管理工作，要自上而下形成完善的档案管理体系，并落实到位，每年至少开展一次对基层单位的档案工作检查，也可以采用抽查的方式进行，督察下级单位的按时、按质完成档案管理工作。学校领导应高度重视会计档案管理工作，按照《会计法》、《会计档案管理办法》，结合本校实际制定会计档案管理制度。在笔者工作的学校制定了《档案室工作人员职责》、《会计档案收集、保管和查阅制度》、《会计档案保密制度》、《会计档案移交、销毁制度》等，规范会计档案的收集、整理、归档、保存、利用等各项工作程序，使档案管理工作有章可循，保证会计档案管理工作的顺利进行。
立足实际，加强培训及自主学习，提高专业素养。在当前形式下，要树立“业务精通、爱档如珍、维护历史、兢兢业业、服务现实”的理念，在工作中做到“学、细、定、勤”，学，即要加强档案管理专业知识的学习，积极参加档案业务知识培训，努力提高自已的工作能力和水平。2012年笔者有幸分别参加省、县两级组织的档案基础知识培训班，比较系统的掌握了档案专业知识。作为档案管理人员应抓住培训的锲机，利用网络、自学等途径努力学习业务知识，优化知识结构，学习和掌握现代信息技术运用于档案收集管理过程，不断提高自身的工作能力和水平。细，对于档案来说，哪怕是一张不起眼的破纸，难说它的价值是相当大的。哪怕是一名普通员工的工资表，如果管理不好，将给本人带来一辈子的损失或遗憾；定，即要有定性，耐心。有了专业知识和细心，不等于说就有了定性和耐心。档案工作有连续性，要做好这项工作，我们必须要有足够的耐心，默默无闻，与世无争；勤即勤快：一是要及时收集、整理、立卷、归档、入库保管，以免形成积压，工作量增大。二是要经常打扫库房卫生，做到勤整理勤清扫，以免灰尘侵蚀档案，防潮、防蛀，不乱放乱丢东西，消除安全和火灾隐患，确保会计档案的系统性和完整性。
规范完善档案管理工作。2012年通过参加省级和县级的档案基础知识培训后，笔者按规范的管理方法对会计档案进行重新整理、组卷、编号。记账凭证的案卷倒推15年即从1996年进行编号，月报倒推5年进行归档；对于保管期限满的会计档案编制销毁清册，严格按照销毁程序要求进行销毁。历时三个月，共组卷15年期记账凭证255卷，总账明细账67卷，25年期现金、银行存款日记账38卷，永久卷78卷；清理已到期会计档案300余卷，并报县级财政部门核销，其中工资花名册、移交清册、销毁清册、预（决）算、年报等抽出分类组成永久卷存档。在县级档案部门对二级立档单位工作检查中获得一致好评。