采购管理风险防控篇1
关键词：物资采购；廉洁风险；防控机制；监督面对
新形势、新任务、新挑战，在买方市场的态势下，采购方在市场交易中的地位由弱势转为强势，变为供应商竞相拉拢腐蚀的“走俏”对象。因而，物资采购业务人员中发生的违法、违纪问题相对比较突出。对于油气生产单位，特别是在油田公司采购权下放后，在物资采购系统大刀阔斧地开展廉洁风险防控研究，查明“病灶”，开方“治病”，具有非常重要的意义。
一、物资采购管理的特点
1.主体分散。在现实操作中，物资采购是个大的概念，采购主体是比较分散的。一是专业采购。物资供应站是我厂的专业采购部门，负责采购生产维修料和工程项目料，保证原油生产和经济建设的正常运行，采购入库金额逾亿元。二是部门采购。有关机关科室和机关附属，以及工程地质所等具有部分机关职能的部分采购。三是基层单位采购。厂属各单位为保证生产应急，所用的部分零星采购；在福利费中，用于食堂生活后勤的物资采购，应该说各基层单位也有采购权。2.方式多样。一是招标。油田公司体系文件规定，采购物资无论多少钱，应该招标的都要尽量招标，这既能减少法律风险，又能选出我们中意的商品。二是即时清洁。属于可不招标的一种采购方式，在哪家都可随时采购，用正式发票报销就行。比如每次采购数额在3万元以下，生活福利用品10万元以下的小额零星交易，可不走招标程序。三是网上超市。这是部分油气生产单位点选率居高不下的一种采购方式，根据要求随时点击网上超市的商品就能实现采购。网上超市是通过油田公司招标后的结果。四是白条付款。这种方式在各单位食堂采购中时常出现。采购人员因图便宜、图方便、图新鲜、图省事，不在正规超市购物，而在地摊、集市或小商贩处购物，没有正规发票，只有打“白条”。3.种类繁杂。油田物资采购种类繁多，主要包括生产和生活两部分。生产类物资涵盖六十个大类，四千多个品种，大到一台抽油机，小到一颗螺丝都包括其中。生活类采购涉及吃、穿、住、用、行、医等各个方面，不一而足。同时，有的采购是商品，有的采购则是维修服务，如机器、设备、家电、门窗的维修更换等。额度面宽,无论采购数额大小，从几元到成百上千万的物资都在采购范围之列。4.隐蔽性强。特别是随着反腐败工作的深入开展，明目张胆的违规行为大为收敛，发生了从明到暗的转变。谋求个人利益的想法渗透到采购的各个环节，表面上看可能是合规的，风平浪静，而个别采购人员里面可能就存在着利益交换，暗流涌动。采购人员可能会研究和利用各种管理上的漏洞，捞取个人好处。
二、物资采购管理中的廉洁风险
随着“物资采购管理”在油气生产单位中的地位越来越重要，交织在其后的利益博弈也越来越激烈。由物资采购管理的特点可以看出，物资采购环节多、次数多、诱惑多、权力大，在油气生产单位中的地位越来越重要，具体工作中还存在一些问题和薄弱环节，主要表现在以下方面。1.暗箱操作。暗箱操作即“静悄悄地”进行，采购人员的操作行为不公平、不公正、不公开。比如：将达到招标起点标准的项目或金额进行拆解分割，化整为零，逃避招标；招标过程中，泄露潜在投标人的名称数量和投标价格、评分办法细节、评标现场意见与措施等重要信息；不公开采购环节、流程、操作过程，不公示中标信息；招标中心选出多家入围供应商后，采购人员一人从中点选，可以决定最终结果。2.以次充好。采购人员有意选择产品质量不达标、价格虚高的供应商，因为他们收受供应商的“实惠”后，就得帮供应商办“实事”。这些供应商在生产原料、产品规格尺寸、商品等级各方面弄虚作假，以假充真，以次充好。钱花出去了，却没有买到同等价值的产品，而这些物资没有质量保证，存在很大的安全隐患。3.虚报冒领。采购员在采购过程中，为了不当得利，利用职务便利，采取虚开、虚报、增项、冒领等弄虚作假的手段，侵占企业钱款或物资，从而非法获利。检查中发现，福利费采购中，入库表格中数量、单位、规格等元素填写不全，让人产生虚报冒领的想象空间。4.吃拿卡要。采购员利用手中职权，接受或索要供应商的各种“好处费”。如接受宴请，接受关联交易单位或供应厂商以红包、礼金、好处费、中介费、辛苦费、回扣等名义赠送的现金、有价证券、信用卡或实物。以及利用本人及家庭成员婚丧嫁娶、工作调动、过生日、迁新居等机会向供应厂商敛财，或暗示请客送礼等。5.不当采购。人情采购也叫关系采购，谁跟我的关系好就采购谁的，谁给我的好处多就采购谁的。与人方便，与己方便，这样一来，比的不是价格，不是质量，而是关系。采购员利用职务之便，把需用物品夹带进单位所购物品清单中，从中获益。这其中，有用于公用的，有送人情的，也有个人侵占的。为了方便解决自己想解决的问题，用打“酱油”的钱去打了“醋”，变换商品的种类或品牌。有食堂的基层单位，大部分保管员又兼采购员、记账员、收款员、现金保管员，没有实现不兼容岗位的分离。
三、廉洁风险的防控措施
为切实增加采购廉洁风险防控工作的自觉性、针对性、可行性、前瞻性，应进一步强化“八项坚持”，不断提升防控水平和效果，还采购一片净土。1.坚持阳光操作。阳光是黑暗的克星。阳光采购即按照“公开、公平、公正”和“质量优先”的原则，让采购行为发生在阳光下。一是“晒”采购信息。除了必须保密的内容外，其余的采购信息全部公开，接受监督。比如，在物资供应站，每形成一笔采购定单，采购人、采购信息、采购结果全部在物资供应站网页上公示。二是避免个人说了算。要做到集体研究、集体参与、集体决定，不能由少数人或个人决定采购重大事情。2.坚持强化监督。采购监督要覆盖每一笔物资采购业务，贯穿采购全过程。监督主体方面，党支部要发挥监督主体责任，班子成员按照分工随时抽查；业务组长要发挥监管责任，对本组室业务员发生的每笔采购都要过目审核；有物资采购的基层单位，要发挥属地管理的优势，明确人员专门把关。并且要广泛采用舆情监督、网络监督、群众监督，营造“大监督”格局，确保人员廉洁、物资安全。3.坚持严肃问责。供应商提供的物资质量好坏跟采购员有直接关系，所以要“谁采购、谁负责”。在对质量不合格产品坚决退货索赔的基础上，对因采购物资质量低劣造成经济损失的，要动真格去追究采购人的责任，一是采购业务员，二是采购组长。让那些不履职或不正确履职的采购人精神上无面子、经济上受损失。4.坚持负面清单。负面清单即采购领域的“黑名单”，它给采购工作划出红线、亮出底线、明示。告诉采购人员这些事情千万不能碰，碰了就会“触电”、就会栽跟头、就会吃苦头、就要受到应有的处罚。如：不接受供应商及关联单位的宴请；不接受可能影响正确履职的供应商的礼品礼金；不和供应商称兄道弟等。5.坚持回避制度。为保证采购交易过程和交易结果的公平公正，采购人员在采购活动中，与供应商有姻亲或利害关系的，采购人员应主动向主要领导请示报告，请求回避，综合组作好记录。或者根据本人的申请，对供货主体依规予以替换。回避分为自行回避、申请回避和指令回避三种形式。6.坚持案例警示。案例是最好的教科书，也是最好的清醒剂。从加强思想教育入手，以案说法，以案明纪，以案为鉴，让鲜活的案例，在采购人员心灵深处敲响警钟。结合“违纪就在身边”大讨论等活动，让廉洁从业、优质服务、降本增效等理念成为采购人员的自觉行动。
作者:江涛刘健军秦勤单位:华北油田公司第三采油厂
参考文献：
采购管理风险防控篇2
关键词：工程服务类招标风险识别风险评估风险防控
招标采购工作纷繁复杂，从计划申报开始，经过采购策略制定、招标文件编制、开标、评标、授标、定标等环节，最终与中标人签订合同，在整个招标采购过程中的每个环节都存在潜在的风险，如果不能及时规避，将会给企业带来巨大的损失。总部在“十三五”物资管理专项规划中，明确将风险防控机制建设作为未来五年专项规划重点，并从健全风险管理组织体系、完善风险防控长效机制、完善风险管理技术手段三种途径推进风险防控机制建设工作的开展。因此，如何通过规范工程服务类招标采购业务流程，制定风险防范策略，建立风险防控长效机制，健全整个工程服务类招标采购风险防控体系，最大程度降低采购过程中的风险，防患于未然，显得尤为重要。
一、国内外招标风险防控现状
（一）国外研究现状
西方发达国家早在上世纪70年代开始，就已开展招标风险分析和防控研究工作。他们认为任何工程都存在不确定性，会产生风险，无论约定风险由谁承担，最后一般都是由建设单位承受，会影响企业投资及效益。因此需对风险进行预测并量化。在招标前，对风险进行识别，然后对可能的风险进行了分析量化。目前，西方发达国家招标风险防控不仅理论研究成熟，而且已初步形成了一套完整的招标风险防控体系，对控制项目安全、质量、工期和造价起到了很好的作用。
（二）国内研究现状
我国市场经济发展时间较短，项目招标风险防控体系尚不健全。目前关于招投标问题的研究主要集中在现状和问题、招投标方式方法和策略以及招投标的风险评估三个方面，对于招投标风险因素的识别、控制等方面的研究还比较粗浅，缺乏科学、系统的分析和研究。
二、基于流程的风险点识别与评估
（一）业务流程风险识别
本文采用流程分析法，以业务流程为主线，对涵盖开标前、开标、评标、授标、定标、资料归档等各环节的全流程工程服务类招标采购整体业务进行梳理，辨识各环节的风险点，并对风险点进行分类。风险识别路径如下：
第一步，梳理工程服务类招标采购业务内的风险相关流程（环节）。
第二步，针对风险相关环节，梳理、分析环节内风险涉及的工作任务。
第三步，针对风险相关的任务内容识别风险点，即产生风险的具体业务行为或业务行为方式。
在此基础上，邀请相关专业资深专家，结合自身实际工作经验，采用德尔菲法，对梳理的风险点进行头脑风暴。
结合流程分析法和德尔菲法分析结果，共识别风险点30个，其中开标前环节风险点9个，开标环节风险点6个，评标环节风险点9个，定标及资料归档环节风险点6个。
（二）业务流程风险评估
为更好地加强对采购过程的管控，避免分析人员的主观因素影响，提高结果的科学性和可靠性，文章参考概率风险分析模型，结合风险值量化理论，意将相关风险要素（主要考虑风险的不确定性，不利结果以及产生的影响程度等）进行量化处理，以各风险要素的乘积来表示风险，工程服务类招标采购过程的整体风险即为各环节的风险值的代数和。
本文结合工程服务类招标采购业务特点，将风险损失类型划分为效率风险、法律风险、舆情风险及信息安全风险，以风险值量化理论为基础，综合考虑风险发生频率、风险造成损失以及风险点对整个流程的影响程度三个因素，设计风险评估模型，具体公式如下：
[R=∑i（fi×di×kj）]
[fi]=发生风险事件的频率；[di]=风险事件造成的损失；[kj]=该风险点对业务流程链的影响程度；[R]衡量的是一定时间段内多个批次招标中形成的风险，通过对[R]值的分析对比，针对不同等级的风险制定对应的风险防控措施。
以开标前环节任务分配风险点、开标环节投标文件接收风险点、评标环节澄清风险点、定标及资料归档环节中标异议违规风险点为例，结合对历史资料数据的分析和专家综合打分，各参数取值及计算结果如下表：
以此类推，依次计算出其余二十六个风险点的R值，从而得出全流程所有风险点的风险等级。同时，结合风险发生概率和风险影响等级对采购风险作进一步的分析评估，可绘制工程服务类招标采购全过程风险一览表，明确风险管理的重点，为制定风险防控措施提供参考。
三、风险防控措施研究
针对风险管理中的监控焦点，本文重点从制度修订、技术完善以及人员培训三方面强化工程服务类招标采购过程管控，分析研究如何在采购过程中避免风险带来的影响。
（一）建立招标活动责任落实制
建立覆盖招标采购全业务流程的内部风险制度体系，将风险管理与管控融入集中采购流程、制度、职责等方面，从管理体制上控制风险，使得招标全过程实现科学管控、廉洁公正。
1、明确公司与委托招标机构各自法律义务
严格考核机构，建立连带的责任追究机制，责任机构建立有效的内部控制越权操作奖惩办法，杜绝招标现场项目经理临时交叉替代现象。
2、定期维护专家库及配套机制
及时清理、定期维护评标专家、供应商资质业绩核实或评估专家、供应商产品质量监督专家、监察部监督专家、法律专家等专业的专家库，完善考核、评估、奖惩制度，确保参与活动的专家从专家库中随机抽取，并及时通知到人。
3、建立过错问责机制
对招评标工作中弄虚作假、违规操作等行为及时查处，严格问责；对监督工作中推诿扯皮、慢作为、不作为、乱作为等行为实行“零容忍”，情节严重的给予经济与行政处罚。
（二）推进招标采购信息化建设
随着集中采购管理不断深化，采购全流程各环节涉及的对象、数据、信息等不断变更，采购过程管控不足以及业务功能模块的缺陷导致了招投标系统应用效率低下，有必要通过对系统进行定期测试、改造以完善系统功能，确保信息系统在工程服务类招标采购过程中的高效应用。
1、用例库建立
在招投标系统测试中，用例库的建立与测试能够快速发现系统中隐藏的问题，直接决定着系统测试的结果和效率。在用例库建设时，首先要对系统需求及业务流程进行分析，便于指导用例设计；其次，将测试用例进行分类，且尽量考虑边界、异常、性能的情况，便于发现更多的隐藏问题；随后，建立测试用例库，并进行测试用例的评审，以确认测试过程和方法是否正确。
2、动态更新机制
招投标系统因新增功能或更新需求会使得已有用例库无法满足现阶段要求，因此用例库必须要按时进行配套更新。在已有用例库基础上，建立用例库动态更新机制，及时更新、丰富系统用例库，便于工作人员快速、便捷的进行用例管理、变更未付、关联复用，从而完善系统测试功能，提升信息系统应用效率。
（三）招标风险防控培训
为了更好地提升风控工作水平，加强风险防控力度，定期对业务人员组织培训和教育显得十分重要。结合工程服务类招标采购全过程风险一览表，从多个维度来分析总结风险防控培训如何覆盖且有效解决现有及潜在的业务风险点，将风险事件作为实际案例在培训中加以分析，通过定期开展培训、宣贯，形成长效的风险防控机制，进一步提升风险管理水平。
四、结束语
公司每年采购规模巨大，涉及众多供应商的切身利益，公司集中采购一直是利益相关方关注的焦点、社会舆论关注的热点，和公司廉政建设的难点，也是政府监管及审计监督检查的重点。随着集中采购集约程度的不断扩大，集中采购资金量大、流转环节多，涉及部门及人员广，风险贯穿于集中采购全过程。因此，必须对电力企业招标采购业务风险加以科学识别和评估，并在此基础上采取相应的防控措施，实现对采购全过程的有效管控，为持续提升物力集约化管理水平提供坚强保障。
参考文献：
[1]赖业宁，薛禹胜，王海风.电力市场稳定性及其风险管理[J].电力系统自动化，2003
采购管理风险防控篇3
关键词：装备采购；项目履行；风险管理
中图分类号：F230文献标志码：a文章编号：1673-291X（2013）30-0212-02
引入风险管理理念和方法，实行装备采购项目履行监督风险管理，将项目履行监督工作程序建立在识别、评估、处理、监样风险的基础之上，不仅可以保证装备采购项目目标的顺利实现，还可以通过风险管理达到完善装备采购项目管理制度的目的。
一、装备采购项目履行风险管理必要性
第一，有利于装备采购项目合同按期保质地履行。当前，高新武器装备的种类和数量快速增加，且装备复杂度不断提高、研制周期缩短，装备科研、生产交叉的情况较为突出，装备采购项目履行风险大大增加，为了最大程度确保武器装备的质量、可靠性以及作战性能，确保合同按期保质地履行，需要创新完善项目履行风险管理工作模式。实行基于风险管理的履行监督管理，运用装备采购项目履行风险管理手段和方法，科学识别合同履行不同阶段的风险因素，确定合同的整体风险水平，为如何处置合同履行风险提供科学依据，进而有效地预防、控制和处理合同履行过程中的各种风险，达到有效掌控合同进度、质量、技术状态和费用，保证装备采购项目的有效履行。
第二，有利于提高项目管理工作效能。装备采购项目管理人员的作用已经由过去简单的质量监督和检验验收，向“事前参谋，事中监督，事后处理”的全流程控制管理转变。然而，当前由于合同履行不够严肃，评价与监督手段不够完善，缺乏有效的制约，装备采购项目管理人员的工作效能受到一定限制。实行履行风险管理，不仅可以有效控制和处理影响项目目标实现的风险因素，还可以通过具体的风险规划、评估、处理和监控过程，使得项目管理人员职能进一步细化明确，并根据风险等级清单、风险优先次序清单等，有针对性地制订合同履行风险监控计划，有效控制处理风险。
第三，有利于提高装备采购效益。对装备采购项目实行风险管理，随着合同履行风险和影响程度的变化，而采取不同的风险应对措施，实现对合同履行系统化、法规化、集约式和预防化监督管理模式，可以科学地配置、集约使用各类资源，提高装备采购经济效益、社会效益和军事效益。
二、装备采购项目履行风险管理过程
风险管理作为一种主动超前的管理方法，其就是通过利用风险规划、风险识别和评估、风险应对、风险监控及处理来着力进行系统管理。
一是风险规划。风险规划是确定一套系统全面、有机配合、协调一致的策略和方法并将其形成文件的过程。风险规划过程中，应该依据项目履行管理规定及基本原则等，制定风险管理的行动方案及方式，合理地规定项目履行风险管理小组的组成，配置充足的资源，提供相关风险管理的基本方法，确定风险判断的依据等。
二是风险识别和评估。装备采购项目履行过程复杂、涉及要素多，风险的存在也是全过程、多方面的，为此，对风险的识别和评估成为风险管理过程中最复杂最重要的环节。风险识别和风险分析，是指依靠问卷调查、专家调查、类推比较和评价等方法，对影响合同履行内容、过程、资源和质量的客观存在的或潜在的风险进行预测和识别，并通过定性和定量分析方法评价其发生的可能性和破坏程度的大小，形成风险记录单、风险损失幅度和累积风险概率分布等结果的过程。
风险识别和评估的准确性直接影响风险的应对和控制，为此，应该严格地以管理规定、风险规划的内容要求等为依据，参考往年同类装备采购项目完成情况及存在问题，详细分析时问、费用、质量、技术状态等方面风险因素，确定风险因索可能发生时机、形成原因、发生概率、影响程度等，而后应用相关风险评估工具和技术，确定关键风险和重要风险因素，量化风险等级和风险优先次序，从而为如何处理这些风险提供科学依据。
三是风险应对。风险应对是指对风险提出处理办法并制定应对方案的过程，目的是使装备采购项目履行风险保持在可接受水平。风险应对包括详细说明应当做什么，应于何时完成，由谁负责，以及有关的费用和进度等具体问题。在执行风险应对时，管理人员应积极与上级机关和项目承担单位沟通，并参照风险评估的结果，制订风险应对计划，针对风险的严重程度，具体明确采取什么样的措施以及控制措施应采取到什么程度等，合理配置资源投入、安排时间。
针对合同履行中风险影响程度的不同，风险应对一般采取风险规避、风险控制、风险自留、风险转移四种措施。风险规避是处理措施中最彻底的一种，是指在某项措施的执行而可能带来很大风险和损失的情况下，主动放弃或终止这项措施以此来避免风险的方法，比如要求项目承担单位在合同履行中放弃不成熟技术的应用；风险控制是指最大限度地降低风险事故发生的概率和减小损失幅度而采取的风险应对技术，如在合同履行中增强监督力度；风险自留是指承认风险并接受损失的处理措施；风险转移是指，将风险有意识地转给与其有相互经济利益关系的另一方承担的风险应对方式。
四是风险监控及处理。风险监控及处理是指对全工作实施过程进行的监视、控制和处理。风险监控及处理过程中，可以将相关信息反馈给风险规划、风险识别、风险评估和风险应对等其他风险管理活动，必要时还要进一步修正风险应对备选方案，以保证风险管理能达到预期的目标。
三、装备采购项目履行风险管理实施对策
（一）强化项目履行风险管理意识
复杂的市场经济运行环境，不仅给我们带来了前所未有的巨大商机，同时也带来了种种风险。然而人们往往将风险视为工作失误的表现，总是竭力地回避或否认，可一旦风险事件爆发，要么猝不及防、仓促临阵，要么反应迟钝、酿成严重后果。长期以来，我军装备采购实行计划管理模式，装备采购制实行不久，这就造成我军装备采购项目管理人员风险意识普遍不强的现实。
为此，在推行项目履行风险管理模式时，必须首先提高管理人员的风险意识，形成合同履行监督风险管理自觉，把风险意识贯穿于日常监督工作，不断改进防范风险的行为，消除产生风险的隐患，及时地识别风险、规避风险。
（二）建立项目履行风险管理组织机构
正规高效的管理组织是实施有效风险管理的重要条件，成立组织严密的风险管理组织，严格规范管理程序是非常必要的。成立以机构一把手为首、岗位专业负责人及专业技术骨干为辅的科学系统的风险管理组织机构，并配以风险识别小组，风险评估小组、风险应对预案小组，风险监控处置小组等，确定各级风险管理负责人，明确各级职责分工。
（三）加快项目履行风险管理人才队伍建设
高素质的、专业化的人才队伍是搞好合同履行监督的保证。装备采购项目履行监督活动涉及专业性广，要求工作人员既要有相关的专业技能，掌握市场经济活动规律，还应具备法律、商务谈判技巧和产品质量检验等力面的知识。为此，我们要按照装备采购项目管理的需求，科学设置管理人员的工作岗位，明确岗位素质要求，加强管理人员业务培训。同时，注重人才引进吸收，建设一支风险管理的专家队伍，从而保证风险管理理论和方法的推广应用，保证合同的顺利执行以及合同管理效率的提高。
（四）进一步完善项目履行风险管理制度
法规制度是合同赖以存在和履行的基础。美军《联邦采办条例》和《联邦采办条例国防部补充条例》就详细规定国防合同管理人员在合同履行监督风险管理的具体内容、职责要求、方法手段等。而我军装备领域引入风险管理不久，还处于起步阶段，装备采购项目履行风险管理研究不够，相关法规处于空白。为此，建议制定装备采购项目风险控制单行办法或具体规定，明确装备采购项目风险控制目标、宗旨、机构、职责、任务、流程、风险控制计划机制、风险防范机制、风险评价机制、风险处理机制和风险责任追究机制等内容。
（五）加强对项目承担单位的风险控制
装备采购项目承担单位合同履行情况，是风险的主要来源之一，为此，需下大力度加强对项目承担单位风险控制。一是要加强阶段性审核力度，确保可控性。对于系统复杂的高技术装备或大型复杂装备，项目管理人员要根据具体的风险评估情况，将科研、生产分成若干便于实施控制的阶段，督促项目承担单位科学合理地制定阶段工作落实措施、作业计划。二是督促项目承担单位落实阶段风险分析，制定预案。督促项目承担单位及时对合同签订前、签订后、履行中的技术保障、生产能力、管理活动、分承制单位生产能力与进度等方面因素进行综合的分析、评估，有效地识别和确定可能影响项目履行的风险因素和风险等级，并根据风险的严重程度制订消除或降低风险的预案和解决措施，最大程度避免或减小风险所造成的损失。三是积极应对进口原材料的供应和技术风险，预先采取应对措施。在装备研制中建立进口元器件使用审批制度，对进口元器件进行必要的控制和管理。
参考文献：
[1][美]防务系统管理学院.国防采办风险管理[m].原国防科工委军用标准化中心，译.北京：宇航出版社，1992.
[2]卢有杰，卢加仪.项目风险管理[m].北京：清华大学出版社，1998.
[3]王良曦.装甲装备武器装备论证概论[m].北京：出版社，1999.
[4]吕建伟，陈霖，郭庆华.武器装备研制的风险分析与风险管理[m].北京：国防工业出版社，2005.
采购管理风险防控篇4
【关键词】采供血机构财务科廉政风险防控机制
一、财务科廉政风险性质分析
廉政风险是指血站各级各类管理人员、工作人员在履行岗位职责的过程中发生腐败行为的可能性。宜昌市中心血站财务科通过清理重点岗位工作职责和流程，找出可能存在的廉政风险点，以廉政风险排查为基础，以规范和制约公共权力为核心，以建立健全防控制度为重点、以财务基础工作规范化为支撑，运用持续改进的方法，组建形成完整和清晰的风险防控理念和措施。
财务科是血站资金管理和运行的中心，负责资金的收支和安全管理，对各类重大经济决策有一定的影响力，是廉政风险防控点相对集中的部门之一。财务科廉政风险防控体系建设是采供血机构廉政建设和“十个全覆盖”工作的重要组成部分，存在岗位风险、流程风险和制度风险。财务科通过认真梳理各个岗位的职责和权限，对所有岗位进行风险测评，注意查找风险点，制定内控措施。
二、建立完善岗位职责，排查岗位风险点
认真清理、规范各个岗位的职责和权限，实行“定岗、定职、定责”的“三定”措施，对所有岗位进行风险测评，查找风险点，不断建立和完善内控制度，按照风险制约化、操作规范化、运作制度化、环节受控化的要求，制定体现职能定位特点的廉政风险防控模式。
1、财务负责人
财务负责人的主要工作职责是在站长的领导下，负责财务科的全面管理工作，全面实施财务会计规范管理，组织会计核算，对单位所有资金运转进行反映和监管，确保国有资产保值增值。廉政风险点主要有：没有严格按照部门预算使用资金，资金使用不合法、不合规等。对重大支出项目擅自变更项目的用途。财务负责人公款私存或挪用公款谋取私利。财务负责人违规报销个人开支。防控措施有：建立健全财务管理制度及内部控制制度。《宜昌市血站财务管理规定》、《关于设备及大宗物资招标采购暂行规定》等明确规定了血站支出类经济事项的审批部门，对审批权限也有明确的界定，做到规章健全、职责分明；完善程序制约和责任牵制制度。对涉及重要资金、资产的划拨、设备的购置等重大经济事项，实行站领导集体研究下的分管领导牵头负责制，从源头上保证了资金使用的合法性、规范性；严格按照部门预算规定项目安排和使用资金。财政部门对项目资金的使用情况按年度进行核查；资金管理实行收支两条线和国库集中支付制度，使资金的安全性有了制度上的保障；单位在银行开户由财政部门业务科室和人民银行共同审批，根据非税收入管理部门的要求只能开设收入过渡户和零余额账户；对涉及财务负责人的报销行为由主管会计和站领导签批审核；充分发挥社会审计机构的监督作用。聘请社会审计机构对单位基本建设类和修缮类项目进行决算审计，严格按照审计结果办理资金支付和决算手续；每年向职工代表大会提交财务工作报告，充分发挥职代会的监督作用。
2、输血费用报销岗位
血站输血费用报销岗位存在的廉政风险有：不同部门的工作人员或非工作人员伙同财务人员，将无偿献血者本人或受益人应报销的输血费用据为己有。针对此类风险的防控措施有：将应报销的输血费用直接转账至报销人指定的银行账户，并将转账或者汇款的凭据保留在付款凭证中以备随时查询；每周五由指定部门派专人核查报销的总费用与血站管理系统软件中登录的报销金额是否一致，并签名确认；通过系统查询和确认，有效避免了人为操作造成的风险，使输血费用报销流程规范、制度严密，发生廉政风险的几率下降。
3、票据管理岗位
血站票据管理由专人负责，因缺少监督和制约，易发生的廉政风险有：违反票据使用规定转借、串开财务票据。开“鸳鸯票”，即给外单位报销用的收据联开大金额，本单位财务记账联开小金额来套取现金。藏匿票据或谎称票据遗失，将所开票据收到的现金据为己有。针对此类风险的防控措施有：根据非税收入票据管理部门的要求设置专门的“湖北省宜昌市财政票据购领证”，对收费票据和收款票据的领取、使用、核销进行管理；与长期合作的医疗机构签订供血协议，在协议中规定结账期限并注明只能以转账或者汇款方式核销往来款项，不得收取现金；每本票据到非税收入管理局票据科核销时，将开票张数、所开票据金额、开票内容进行汇总上报并将所收到的票据金额转账至指定的财政专户，执行收支两条线的资金管理和支付制度，避免了“鸳鸯票”等人为操作将收入据为己有的非正常现象。
4、日常付款和报销岗位
财务科承担的是血站上千万资金的设备、卫生耗材、检验试剂、无偿献血纪念品、差旅费、会议费、招待费等不间断的付款和报销业务，完全依靠人工操作，监控不到位可能造成不同程度的廉政风险。廉政风险点主要有：利用手中职权，提前付款或者压后付款以谋取私利。针对此类风险的防控措施有：维持正常运转所消耗的水费、电费、电话费、短信平台费等采取银行委托收款的方式，收到票据后三日内核对付款；差旅费、招待费、会议费、广告宣传费采取收到所有人员签字确认的有效付款凭证后每周集中通过网上银行或者国库收付中心办理的模式；对设备、卫生耗材、检验试剂及无偿献血纪念品等需要大额支付的货款，通过采购科室对各类发票进行归集、整理，办理各类物资的验收入库手续后将发票移交财务科，财务科及时入账，并根据入账时间先后及账面资金结存情况，每月在规定日期集中一次性付款。财务科坚持与诸多商家付款不见面、每月在规定时间集中付款、直接将款项拨转到对方账户，避免了财务人员与商家的密切接触，规避了潜在的廉政风险。
5、设备及材料付款流程
物资采购、物资管理、资产管理部门与财务科协作，通过建立完整的工作流程，逐步形成“大宗物资招标采购流程”，通过对设备、卫生耗材、检测试剂、献血纪念品采购和付款流程的改进，避免单一部门权力集中造成廉政风险。如：设备采购前通过部门预算将全年购置计划报卫生主管部门和财政部门集中审批，部门预算批准和下达后，血站设备使用科室书面申报领导批准后，财务科通过政府采购网报财政部门和政府采购办进行单项审批，政府采购计划函下达后按照规定的方式由政府采购中心或者“设备招标采购工作组”完成采购程序，登录政府采购网登记“政府采购合同确认函”，设备经政府采购中心验收人员或者采供血机构分管站领导、设备采购科室、设备使用科室、财务科、纪检监察部门等相关科室验收确认办理入库手续并取得“政府采购合同确认函”后，方能通过国库收付中心和开户银行办理资金支付手续。
6、应收账款结算
应收账款是指血站在向医疗机构和基层卫生机构提供血液的过程中，因实际业务已经发生，但尚未收到购血方款项而形成的一种债权性资产，是单位流动资产的重要组成部分。应收账款能否及时回收，不仅会影响单位资产的流动性，降低资金的周转速度，还会增加单位的资金成本和管理成本。加强应收账款管理、加快回款速度、保障资金安全回收，意义非常重大。廉政风险点主要有：在血液出库时不计入往来账和确认收入并利用手中权力，将应回收资金以现金的形式收回谋取私利。防控措施有：每日根据业务管理系统中血液出库情况制做收入日报，按照权责发生制的原则确认收入和登记债权；收入日报制表人员与债权登记人员分设；与供血单位签订书面的供血协议，在协议中将费用结算期限、结算方式以及违约责任进行明确规定；收回应收账款时明确只能采用转账或者汇款方式；每年定期清理债权回收情况。通过以上方式尽量降低廉政风险发生的机率。
三、建立内部风险防控体系
1、制订风险防控措施
财务科针对不同岗位的风险点，建立和完善相关管理制度，制定防范控制风险的具体措施，积极从源头上预防违法违纪问题的发生。
一是建立廉政风险预警机制和廉政风险信息档案库。通过调查、廉政效能、领导交办、有关部门移送、行风评议等多种渠道收集廉政风险信息。对收集的信息进行整理、归类分析，剖析问题发生的性质和根源，研究解决办法。
二是加强对权力运行的有效监督。加强对重要岗位、关键权力环节的监督，开展“阳光工程”建设。完善审批内容、审批流程、投诉方式、监督电话等政务公开制度；对易发生腐败的关键岗位、关键环节，按照“权力分解，相互制衡”的防范原则，进行有效制约和监督，防止权力失控、决策失误、行为失范。
三是完善各环节规章制度。坚持靠制度管人、按制度办事、用制度管权的原则，进一步推动制度创新，健全完善各关键环节的规章制度。同时，抓好已有制度的落实，着力提升制度的执行力。
2、构建长效体系
一是建立年终考核机制。重点对风险防范承诺、防控措施落实情况进行监督检查。同时，将科室廉政风险防控工作开展情况纳入年度目标责任考核，检查考核结果将综合运用于科室年终考核及党员干部的选拔、任用、考核等工作中。
二是建立动态管理机制。及时总结廉政风险机制工作经验，进一步优化风险防控机制，对新出现的风险点，制定新的防控机制措施，形成廉政风险防控机制工作良性循环。
通过逐步建立内部控制制度和构建廉政风险长效防控体系，使监督制约机制延伸到血站工作的各个环节，从而形成点、线、面全方位覆盖、全过程控制的廉政风险防控机制。把有效防范和化解廉政风险的责任落实到每个科室和每个岗位，增强责任意识、风险意识和廉政意识，采取持续改进的方法，最大限度地降低廉政风险，保证血站工作持续健康发展。
【参考文献】
[1]冯骊琛：医院财务部门廉政风险防控机制建设[J].中国卫生经济，2013（6）.
采购管理风险防控篇5
关键词：采购；廉政风险；防控对策措施
在中纪委十八届二次全会上强调，反腐倡廉必须常抓不懈，拒腐防变必须警钟长鸣，关键就在“常”、“长”二字，一个是要经常抓，一个是要长期抓。在企业经营过程中，都充满着各种潜在的廉政风险，尤其在采购部门，采购业务各环节，不同程度地面临各种诱惑和考验，存在着不容忽视的廉政风险。所以，采购部门作为廉政建设的高风险岗位，推行廉政风险防范管理十分必要。本人从廉政风险的角度，对采购中可能存在的廉洁风险，结合实际调研，从加强思想教育、落实责任、规范管理、完善监督机制等方面，谈对采购廉政风险中防控对策的看法。
一、采购中主要的廉政风险类型
（一）思想道德风险
因私欲、私利等自身思想道德偏误或因亲情请托等情节，可能造成个人行为规范或职业操守发生偏移，导致行为结果不公正部公平，构成严重后果的廉政风险。
（二）制度机制风险
采制度的制定不科学、不严谨、不完善，时效性、可操作性、针对性不强，使采购人员自由裁量空间较大，缺乏有效制衡和监督制约，可能造成行使权力失控，行为失范，构成失职渎职，严重后果的廉政风险。
（三）外部环境风险
为了达到结果有利于自身利益的目的，他人对采购人员进行利益诱惑或其他非正常影响，导致行为失范，构成失职渎职，权钱交易严重后果的廉政风险。
二、采购中廉政风险防控的对策与措施
在采购中应综合运用教育、制度、监督、管理、惩处等措施，最大限度地降低廉政风险。
（一）加强廉政教育，提高思想认识
始终把思想教育作为廉洁风险防范管理的长期性、基础性工作来抓，决不能把权力变成牟取个人或少数人私利的工具。
1.学习法律法规，掌握新规则。深化对系列讲话精神、《》以及十以来党中央颁布、修订的系列党内法规的学习、理解和掌握，牢固树立正确的权力观、利益观，增强自身党风廉政意识。
2.开展警示教育，筑牢道德防线。以党风廉政主题教育活动为载体，多形式开展警示教育，抓住职务提升、岗位变动、节假日、婚丧嫁娶等特殊时期的谈话提醒教育，促进廉洁理念入脑入心。
3.强化作风建设，增强法纪观念。党的群众路线教育实践活动、“三严三实”专题教育和“两学一做”学习教育常态化、制度化，切实转变其工作作风；同时，注重利用反面典型案例进行警示教育，增强党员干部纪律观念，以身作则。
（二）明确廉政责任，落实防范措施
1.落实党风廉政建设责任制度。按照“谁主管，谁负责”的原则，将责任制和反腐倡廉任务进行层层分解，层层落实，形成网络覆盖至每一个科室部门，每一个采购人员。
2.落实领导“一岗双责”制度。领导成员要加强对分工负责范围内党风廉政建设和反腐败工作任务的领导，要经常与主管部门研究本部门业务涉及到的廉政建设工作，研判排查廉政风险因素，制定措施，落实任务，使行政工作和廉政建设同步推进。
（三）完善制度建设，规范管理工作
1.建立并不断完善物资采购管理制度。对照业务流程和工作环节，每年动态对现有制度至少梳理一次，如：物资采购过程的计划质量成本管理、合同管理、采购产品技术标准管理、供方评价与选择管理、招投标管理、入库结算、暂估货款及货款支付管理、物资安全管理以及岗位工作标准等办法存在的漏洞进行修改完善，形成用制度管权、管事、管人，建立健全决策权、执行权、监督权，使之相互制约的运行机制，达到“不能腐败”，实现“阳光采购”。
2.建设并不断完善采购信息管理平台。把采购合同、采购计划、结算、付款纳入信息化系统管理，强化其管理的同时过程风险也得到了较好的控制和规避。
3.严格制度执行力。严格落实廉洁从业、价格管理、内控管理、轮岗交流、重要岗位亲属回避等制度，进一步规范用权行为，达到采购操作公平公正公开、过程受控、永久追溯的目标。
4.严格责任追究机制。对出现问题采购人员，根据情节轻重，分别给予诫勉谈话、通报批评等组织处理或党纪政纪处分，涉嫌犯罪的依法移送司法机关。
（四）强化过程监督，推进廉政建设
1.落实集体决策制度。对采购过程的计划、合同、定价、货款支付等廉政风险点，应由某一领导审批转变为采购小组多人讨论确认，在涉及大金额采购时因由公司层面价格委员会成员共同审议，形成监督合力，防止暗箱操作，同时防止权力失控、决策失误、行为失范。
2.采购过程分段管理。完善机构设置，把采购、结算等权利集中化的业务模式分段，把采购业务和采购管理，使各采购业务环节状态更加清晰、标准更加明确，形成权力的分解、制衡、监督。
采购管理风险防控篇6
【关键词】物资采购；供应商；采购人员
在企业经营管理中，物资采购的重要性虽然得到一定的认同，但在实际工作中，物资部门通常被认为是花钱的部门，物资采购仍然是企业经营管理的薄弱环节。因此，在日常采购工作中认清并把控风险，这样才能使物资采购真正成为为企业创收的重要环节和利润“摇篮”。
一、当前物资采购存在的风险：
（一）供应商风险
在很大的程度上，供应商会对单位生产稳定性、连续性产生巨大的影响。当前国内物资采购的相关法规等相关制度不够健全和完善，对供应商的不规范行为很难受到严厉打击，进而使得供应商风险难以得到有效的遏制。供应商的选择不当，可能导致采购的物资量价不对等，不能按期到货。严重影响科研生产进度；供应商的不规范行为，还会导致不公平的竞争，以致出现舞弊行为，给企业带来不可估量的损失。
（二）采购质量风险
物资采购的质量直接影响行企业最终交付产品的好坏。采购质量风险主要有两种：（1）供应商所提供的产品的质量等级不符合相关的标准与要求，导致的产品不能有效满足用户的需求，影响企业长远发展。（2）供应商缺乏相关职业道德和社会公德，以翻新件代替正规件、以伪劣产品代替合格产品，牟取暴利。
（三）采购计划风险
采购物资的需求计划等任何一个环节出现问题都可能带来各种风险。采购预算的编制、采购计划下达未履行相关审批手续，缺乏有效的监控管理机制，将导致采购行为的延期，直接影响科研生产进度，无法满足用户的需求。在对采购计划进行管理的过程中如果不能采取科学的措施，工作不严谨，就会在计划的编制以及上报等各个环节出现问题，导致采购计划风险。
（四）采购商务风险
采购商务风险包含很多种，主要有三种：预付款风险、诉讼地风险和违约风险。有的时候企业为了满足科研生产一线的要求，急需部分物资，就会通过预付款的方式来吸引生产厂家或供货商。后续如果发生质量问题，供货商又不退货时，会导致企业遭受巨大损失。
诉讼地风险就是如果采购合同发生纠纷时，双方当事人应当积极协商解决。协商无果的情况下，应向需方所在地的仲诉讼地申请仲裁。或者向需方所在的人民法院。
违约风险，就是在签订合同的时候，过于盲目，没以书面的方式确认买卖双方的权利和义务。导致最后供应商在违约时企业拿不出相应的证据，缺乏法律效力的支撑，以至于不能够获得足够的赔偿。还有的则是合同的签订过程中所出现的各种不当或负面新闻导致的风险。
（五）采购人员道德素质与技术能力不足导致的风险
部分采购人员自身素质不高，没能够形成正确的成本控制观念，在采购的过程中只知道一味压低采购价格，不注重量价的配合。不合理的压价导致供应商做出违反购销约定，以次充好、以假冒真的事情。长此以往，会给企业带来不可估量的损失！还可能增加额外的成本开支。
还有部分采购人员，由于自身业务能力较弱，专业知识面不广，使得所采购的物资是假冒伪劣或质量等级不能够满足科研生产的要求。其次有部分采购人员缺乏良好的职业道德和社会公德，假公济私、牟取私利，这些行为直接导致企业风险的增加。
（六）缺乏完善监督体系与信息沟通不畅所导致的风险
当前很多企业在开展物资采购时并没有相应的监督机制。在很多时候，采购权都集中在某一个部门或者说某几个领导手中。物资的采购计划基本是由一人制定、实施，监督与制约机制不到位。
同时在采购工作中，还没有能够构建起完善的、有效的信息沟通机制，导致采购信息沟通不够顺畅，容易导致物资积压、重复采购以及资金浪费等很多问题。在进行物资采购时，信息沟通不畅就难制定出合理的采购计划，采购人员也很难正确履行职责，导致不可控风险的出现。
二、物资采购风险控制措施
企业物资采购风险无法完全避免，但可以采取科学的方法进行防范和控制。
（一）强化供应商管理
（1）制定选择评价供方的准则：选择的供应商必须要具备有相应的资质、产品标准、质量体系证明文件等信息资料、进口产品要有授权证、良好的技术支撑服务等。对供应商进行多方位评价。以此编制合格供方名录，作为选择供方和采购的依据。
（2）加强采购过程控制，对供应商进行量化考核和动态管理。建立供方的业绩档案，必要时，可对供方的质量保证能力重新进行调查或到供方现场进行质量保证保证能力监督考察，并每年对供方进行一次综合评定。
（3）量化供应商绩效评价和考核：组织月度或季度供应商绩效量化评价，并通过信息平台对供应商的月度绩效进行系统评分，并向供应商及时传递评价结果。对排名靠后的进行惩罚，如果发生重大质量问题，则从《合格供方名录》中剔除，甚至追究对方的法律责任。
（4）加强对所有参加招投标的供应商的资格审核，有助于在采购的初期将供应商方面可能导致的风险降低到最低的程度。同系列的产品建议由两到三家的供应商提供，同时确定好供应商的主次，引入竞争机制。
（二）强化质量监督，严格把控产品质量
首先，对供应商所提供的样品进行性能和功能的测试和试验；并对供方提供的样品进行试用。其次，定期对供应商资格进行复审，并以相关的标准来进行严格的要求。最后，质量部门需要对到货物资，根据采购清单中所要求的质量等级进行严格的检验，检验合格后开具《外购物资检验单》，单据的标号为该批次物资的追溯号。
定制器材与采购产品相比，在技术、质量、计划上有更多的不确定性，必须采用独特的流程来控制采购风险，采取定制器材立项、供货商能力考查、技术协议签订、样品提供和采购、试验验证、技术状态固化、批量采购等措施规避质量风险。
（三）对计划风险进行控制
（1）加强采购计划风险识别与管理。在制定采购计划前需要对物资进行市场调查，掌握市场价格的变动等。需要建立起停产禁运、长周期、质量风险等三类计划物资清单。对需求权重物资，提出年度预采购需求、采购目标、采购方式等，提前做好采购策划工作，适时采购。
（2）齐套计划风险及管理，产生“蓄水池”效应。要积极的构建起完善的月度或季度管理例会制，明确风险解决措施，责任到人。对物资缺料问题，1个工作日反馈解决情况；全年适时动态跟踪、管理、强化对科研一线的保障程度。每月通报采购计划完成情况，并分析查找存在的问题，提出相应的改进措施，明确责任人和完成的时间节点。
（3）在制定具体的物资采购计划前，必须要与生产营运部门等进行沟通，根据季度、月度的物资需求实际情况来编制出具体的满足实际需求的需求计划。严格执行已批准计划。如有变更，需要及时进行调整，所调整的计划必须重新上报，并获得批准，同时还需要构建起一套完善的应急物资采购计划，以防止应急物资采购不到，考虑其它替代产品供应的情况。
（四）加强对采购程序的控制
严格按照采购程序办事，对采购前、采购中和采购完成后的相关环节进行监督控制。从采购计划的制订开始，到采购物资的使用结束，这其中每个环节都需进行监督。将各个重要环节应该分割开来，让专业的人专门负责其中的一项，并依此来实现权力之间的制衡。以此来防止因为采购人员的素质不足和以及管理制度的不健全而导致的采购风险。
采购产品只能在合格供方名录中选择供方。对于需要在名录外的供方采购产品，组织应明确必要的程序和批准要求，并尽快对其进行评价。评价合格者应纳入合格供方名录中。
对于重大物资采购业务必须进行审计，并制定出定期审计的制度，通过审计来进行严格监督，防止腐败问题的产生。
（五）加强采购队伍建设管理
物资采购是一项非常重要的工作，不仅要求采购人员具备全面的专业技术知识、较强的人际沟通交流能力、良好的团队合作精神和完备的职业道德，加强采购队伍建设，对采购人员进行道德风险控制与管理。通过制定《员工行为准则》，规范采购人员采购行为。在员工行为守则中必须要明确的对各种商业贿赂、商业舞弊行为进行禁止。
定期或适时轮岗，这样够防止因为采购人员长期与供应商的合作形成密切关系，最后导致出现回扣等各种腐败的情况，预防职务犯罪。一旦发现采购人员违法违纪行为，必须按规定严肃惩处，甚至调离采购岗位；对企业造成重大损失者，还要追究其法律责任。
（六）加强企业物资采购惩防体系建设和监督
进一步完善物资管理信息化系统建设，对供应商进行量化评价和考核用数据说话，拉动采购效能的提升。建立健全企业审计制度，加强企业物资采购惩防体系建设和监督。企业纪检监察审计部门应定期或不定期对物资采购活动进行审计。针对采购清单的下达、采购预算的审批和执行、供应商的选择、采购方法的选用、采购合同的签订、采购过程的追踪、物资质量的检验与验收、质量问题的反馈和处理、预付款管理和货款的支付等一系列重点环节，了解其制度执行情况，及时查处违规行为并责成立即整改。
三、结语
无论是对于哪种企业，物资采购都是其管理中的关键环节，良好的物资采购管理不仅仅是有助于企业降低经营成本，还有助于企业的长远发展。但是，我们需要注意的是，物资采购中存在有各种风险，对物资采购工作的有效开展形成的威胁。如果不能够有效预防这些风险，将阻碍企业的生产经营发展，使得企业得不到可持续发展。文中对物资采购中的常见风险先进行分析，在此基础上对防范这些风险的措施进行了简单的探讨，以期能够为同行提供参考。
参考文献
[1]王槐林.采购管理与库存控制[m].北京：中国物资出版社，2006.
[2]于波.国有企业物资采购的管理途径[J].辽宁经济，2010（07）.
采购管理风险防控篇7
一、基本情况
XX年年以来，支行党委高度视案件防控工作，充分依靠员工的智慧和力量，集思广益，结合实际工作查找问题，重点对各项规章制度进行梳理，查缺补漏、剔旧补新，使制度与实际工作相符；对内管内控、工作落实和业务流程等层面存在屡查屡犯的问题进行认真分析梳理，分类汇总，通过查找基础管理工作中深层次的问题和漏洞，剖析根源，制定方案及时整改。
1．年初全行员工签订案件防控责任书1194份，（支行行长与分管行长签订案件防控责任书、分管副行长与部门、机构网点负责人签订、部门负责人与员工签订案件防控责书）实行分管责任，使案件防控责任到人，不留死角。
2．认真落实《关于在全省建行开展员工不良行为排查工作》建鄂函[XX年]231号的通知精神，在支行开展了全方位对员工不良行排查工作，以提高员工防范道德风险和业务操作风险的能力，对员工不良行为排查率为100%。
3．认真传达案件防控工作动态及上级文件，根据支行机构网点分散特点，XX年年采用电子邮件方式转发案件防控工作动态及上级等文件，以部门、机构网点为单位组织员工学习传达，提高了全体员工案件防控意识。
4．条线管理部门深入机构网点搞好案件防控及整改，促进整改工作落实。为了加强基层机构关键环节操作风险管理，进一步完善风险控制体系，全面提高网点工作效率和抵御风险能力，防止出现因“管理疲劳”产生的操作风险和案件，条线部门、机构网点负责人加强积分管理工作，对违规行为员工现场积分，XX年年至今全行员工违规行为137人次，共积分201分。
二、案件防控具体做法
认真贯彻落实省分行《关于在全省建行开展员工不良行为排查工作的通知》(建鄂函[XX年]231号)文件精神，我行结合实际，全行范围内开展了全方位、多层次对员工不良行为的排查工作。
（一）高度重视，周密部署，扎实落实
班子高度重视，先后召开专题会、推进会、督导会，对总行和省分行案件防控视频会精神的落实工作进行明确部署和严格要求，不等不靠，提早下手。成立了由蒋勇行长任组长、办公室、人力资源部、监察合规部等部门负责人组成的排查领导小组，并对排查工作做出安排部署。要求各部门、网点负责人必须本着对建行事业、对员工和对自己高度负责的态度，率先垂范，以身作则，认真扎实地抓好排查工作，有针对性地加强思想教育工作，严以律己，自觉抵制、检举和纠正违反总行九项禁止性规定的行为，做到突出重点、整体推进。
（二）明确责任，各尽其职，各负其责
“一把手”负总责，亲自过问、主动协调、直接参与；在此基础上，逐一分解细化整改措施，逐项明确牵头、协办和督办部门，各部室加强沟通，充分信息共享，形成了各部室齐抓共管、全部整体联动的格局。截至目前，各项措施已经全部启动，有效地遏制各类案件和重大违纪违规问题的发生。
（三）筑防火墙，注重预防，适时预警
认真开展专项排查，加强员工行为管控，先后开展重要岗位员工不良行为排查，员工挪用信贷资金进入股市专项行为排查，排除隐患；组织开展典型案件警示教育活动，警示全员珍惜拥有、珍爱职业生命，深入开展“员工行为九项禁止性规定”，要求各部室负责人带头学，结合本职工作深入学，做到人人知晓，入脑入心，进一步增强员工合规经营、按章办事的自觉性。
一是紧密结合支行实际，注重工作措施的针对性，重视工作方法的有效性，抓住自查、互查、民主测评和综合考评三个阶段，合理安排各阶段工作进度。并在排查过程中注重“三个延伸”，即：在时间上向八小时外延伸，在思想上向可能产生道德风险的行为表现方面延伸，在业务上向操作细节上延伸，做到排查工作深入、彻底。
二是首先采取全行员工自查、互查的方式，然后排查工作组分成两个小组深入到部门、网点听取负责人对每位员工的思想、工作、生活、家庭等方面的综合评价，并组织员工对本部门、网点负责人进行民主测评。部门、网点平常也较注重员工的思想状况，与他们交心谈心，沟通思想，同时，在工作上帮助他们，生活上关心他们，为员工排忧解难，使员工感到支行集体这个大家庭的温暖。
三是重点突出排查网点负责人、客户经理及其他重要岗位人员、前台操作人员。着重抓好防范挪用资金购买股票、、参与、炒期货、炒卖房屋、经商办企业以及利用职务之便、工作之便收受贿赂、向客户索要财物、好处费等问题。4月下旬至5月份，全行排查613人，排查面达到100%。收回排查表3846份，其中自查表613份、互查表2764份，民主测评表469份。通过这次排查，使全行员工提高了思想认识，自觉做到有章必循，违章必纠，增强了员工防范道德风险的能力。在这次员工不良行为排查工作中，未发现有不良行为的员工。
这次员工不良行为排查工作，大多数网点、部门负责人能认真组织员工学习上级行的文件精神，严格按通知要求分阶段进行不良行为的排查工作，对照排查内容及禁止性规定逐条自查、互查。排查期间，支行按要求设立排查（举报）信箱，明确双人负责，并公布排查（举报）电话及联系人。排查工作的进行，加强和规范了员工行为，提高了员工防范道德风险和业务操作风险的能力。当然，也存在极个别网点负责人由于业务工作繁忙，对排查工作没有足够重视，没有正确处理好业务发展与不良行为排查工作的关系，思想认识不足，在组织员工学习、传达上级行文件精神上，没有做好记录，排查表、互查表上交不及时等问题，影响了支行汇总统计工作。今后，我们将此项工作常抓不懈，逐步建立防范道德风险和业务操作风险的长效机制，为支行各项业务快速发展打下坚实的基础。
（四）及时用电子邮件方式转发案件防控工作动态及上级文件精神
要求部门、机构网点负责人认真组织员工学习传达，并做好学习记录，根据下发文件条线部门深入机构网点进行抽查传达文件学习情况，了解员工学习文件贯彻落实情况，进行督促指导，提高员工案件防控意识。
三、关键风险点监控检查情况
为了加强基层机构关键环节操作风险管理，进一步完善风险控制体系，全面提高网点工作效率和抵御风险能力，防止出现因“管理疲劳”产生的操作风险和案件，根据《关于监控检查基层机构关键风险点的通知》(建总函[XX年]132号)、《关于加强基层机构关键风险点监控检查工作有关事项的通知》(建总函[XX年]590号)文件要求，在现有业务经营管理部门加强内控管理的同时，支行建立了专、兼职风险经理对基层机构关键风险点监控检查制度。几个月以来，基层机构关键风险点再监督工作得到了支行领导高度重视，配备了监控人员，落实了监控职责，实施了监控检查，已经积累了一定的工作经验，也发现了一些问题，检查发现的问题已得到积极整改，风险监控工作取得较好的成绩，但工作中也还存在一些问题和不足。
支行从3月中旬开始，按照总行要求的检查频率、13个风险点的监控检查内容，历时7个月对全行44个网点、294名柜员进行了基层机构关键风险点监控检查，被检查柜员总人次为7730人次，被检查营业网点总次数为2133次。支行风险管理部在营业网点兼职风险经理监控检查的基础上，还重点监控检查了44个营业网点。全行共检查发现问题27个（其中超库限16个，监控有死角9个，重空保管不合规1个，印章保管不合规1个），截至9月底对检查发现问题已整改27个，整改率达100％，同时对监控检查发现问题的有关责任人进行了违规行为积分处罚。至此监控检查发现问题逐月减少，基层机构关键操作风险点防范意识和操作风险管理工作得到有效提高。
监控检查采取的主要措施：
1．我行每月初组织44个网点的基层风险经理对基层机构关键风险点进行一次交叉检查，月底组组织各基层风险经理再进行一次自查。
2．风险管理部专职风险经理对各基层网点进行不定期突击检查。对发现问题的网点现场签发《基层机构关键风险点监控检查发现问题通知书》，要求3个工作日内由问题网点将整改结果回复风险管理部，同时抄送业务归口管理部门，协同监察合规部实行条线配合、跟踪整改；对无法整改或不是人为原因造成的违规，由问题网点书写情况说明，同时递交业务归口管理部门确认情况属实后，由业务归口管理部门和经营部门共同整改。
四、个金部案件防控工作做法及具体措施
为贯彻落实总行、省分行案件防控及整改的相关要求，支行个金部及相关部门制定了《关于印发<×××××支行统一配送重要空白凭证和现金流程的实施办法（暂行）>的通知》《江岸关于协助有权机关查询、冻结、扣划单位或个人存款有关事项的通知》《关于印发<建行江岸支行现金集中整点实施暂行办法>的通知》、《关于印发<江岸支行离行式自助设备集中管理操作规程>的通知》和《关于印发<建行江岸支行工资业务集中处理操作规程（试行）>的通知》。
同时根据检查情况制定了《×××××支行营业网点柜员交易主管工作质量考核办法》和《建行湖北省分行×××××支行柜面人员服务考核及星级评定办法》。
支行在制定相关规定的同时，也进一步加强检查力度，每月由支行督导人员检查一次，检查覆盖面达到100％；并组织各网点柜员（会计）主管每月进行交叉检查。在检查过程中，对业务操作熟练、制度执行规范的柜员和网点进行表扬奖励；对督导发现的问题进行通报批评，并实行积分处罚。通过对支行网点每月二次的现场检查，有效的减少了网点差错，规范了网点的操作，降低了风险。
五、财会部案件防范工作采取的具体措施
1．加强集中采购管理，进一步规范采购行为，降低采购成本
根据支行实际，制定了《×××××支行集中采购管理办法》，把全面推行集中采购作为节约采购成本、提高采购质量、促进业务发展的一项重要工作来抓，从采购程序、采购范围、采购方式等三个方面进一步规范集中采购行为。采购程序上，进一步细化和完善集中采购操作流程，明确相关部门之间的职责分工，严格监控集中采购环节，提高采购透明度和效率。逐步建立从业务部门提出需求、落实指标到集体决定的规范化集中采购程序。采购方式上，根据采购项目的不同特点，通过询价采购、竞争性谈判等多种采购方式。集中采购的推行有效降低了我行的采购成本，1-9月份，我部先后对12个项目进行了集中采购，集中采购金额达1000万元，节约采购成本达100万元。
2．夯实会计管理基础，切实防范风险
一是夯实基础，梳理风险控制措施。以“提高效率、杜绝真空、信息共享、避免重复”为目标，对事前、事中和事后各环节的控制职责、措施、方法进行梳理。针对两行制度理解和执行中的差异，制订了大额现金支付报备流程、单位账户管理流程、同城票据小清算业务流程、资金调度业务流程、教育储蓄税务上报业务流程、现金单证配送业务流程、应急、查询、错账报调业务流程、单位对帐业务流程、****上交流程等11个业务统一文件，及时解决了网点制度执行中的难题。
二是加强配合，做好会计检查组织工作。按照会计管理和营运管理体制改革及公私分离相关文件的要求，营业网点的管理职责分属于会计部、个人金融部等不同部门，会计部门作为会计检查工作的牵头管理部门，针对营业网点管理操作风险的关键环节，我部组织相关部门对现金尾箱、重要单证、印章、印鉴卡、柜员管理、业务授权、大额支付等重要部位进行了检查，通过检查，理清了薄弱环节，对差错和违规行为下达了整改通知，加强了风险管理控制，及时稳定了前台业务运行安全。
三是加强现金管理，杜绝风险隐患。严格控制库存限额。结合网点现金收付额、周边网点现金备付以及atm(cdm)的设备的具体情况核定现金库存。将原网点现金库存支行按年度核定一次改为每季度核定，大大提高了对网点现金库存调整需求的反应速度，适应业务发展。同时，对以往未涉及的外币库存进行核定，实现了全现金核定管理。以上工作的改进，特别是部分网点执行零外币库存，要求各网点改进现有现金管理思路，做好现金备付计划预测，严格执行现金预约制度，提高现金使用效率。开展上门收款业务清查，研究上门收款业务集中管理工作，解决该业务风险大、监控难的问题。按照支行现金管理集中的要求，将分散在各行的上门收现业务整合集中到支行营业部，成立专班负责管理，最大限度降低操作风险。
六、安全保卫部案件防控工作做法及具体措施
1．认真做好营业网点安全检查工作
为规范两行合并后的安全保卫工作，安全保卫部迅速制定《营业网点安全管理规章制度》，进一步明确营业网点安全检查制度及检查内容，切实贯彻“谁检查、谁负责”的原则，督促营业网点负责人和安全员按照营业场所安全管理检查内容40条进行逐条对照检查，并认真做好检查记录。同时，安全保卫部指派专门的保卫人员，加大对营业网点的夜间巡查力度，明确每周不低于两次的夜间巡查，每月网点夜间巡查覆盖面达100%。
2．狠抓对存在问题的整改落实和积分管理工作
安全检查是做好安全防范、案件防控的重要手段。通过安全检查及时发现问题、消除隐患，其落脚点就是放在对存在问题的督促整改上，及时堵塞管理和操作中的漏洞，增强安全系数，杜绝案件的发生。截止三季度，安全保卫部共发现和制止违规行为88起，发现整改安全隐患39起，下达违规行为整改通知单28份，同时对照《营业网点安全保卫违规积分标准》对9个营业网点及个人作出积分处理，从而从根本上扭转了重查处、轻整改的工作倾向，也进一步提高了营业网点对安全防范及案件防控工作的重视程度，规范了员工的安全防范操作行为，收到了良好的效果。
3．切实加强我行营业观点技防设备的管理、维护工作
安全保卫部通过对营业网点监控录像的随机回放检查，一方面促进网点对技防设备的清洁、维护保养，一方面通过对监控资料回放调阅，复制拷贝发现日常安全管理工作的薄弱环节和不规范行为，有针对性的加以指导、整改，防患于未然，杜绝操作风险的形成和案件的发生。
4．整理制定×××××建行安全保卫突发事件应急处置预案
为积极预防和妥善处置突发事件，加强案件防控力度，维护我行的正常经营秩序，建立支行统一指挥、功能齐全、反应灵敏、运转高效、责任明确的应急管理组织和工作机制，使突发事件处置工作程序化、规范化和责任化，最大程度的减轻突发事件带来的损害，安全保卫部重新调整和制定了突发事件应急处置预案。从工作职责、组织架构、人员分工、保障支持、处置流程等方面规范和细化预案内容。从上半年营业网点预案演练的情况来看，我行各项应急处置预案均能切实指导网点针对突发事处乱不惊，有条不紊的做好处置工作。
5．认真规范运钞车辆及守押人员的管理工作
随着我行押运工作社会化改革，运钞车辆及接、送现（重空）工作是银行押运安全工作中风险较为突出，而且最容易疏忽的一项工作。针对两行合并后，押运工作量成倍上升的工作状况，我行安全保卫部抓紧与押运公司的衔接配合，进一步规范网点接、送现（重空）、上门收款及运钞车辆调度管理工作，细化工作流程，加大对押运队伍的学习教育，改善工作生活条件，促进守押人员的工作责任心，从物质保障和思想防线两方面切实抓好案件防控工作。
案件防控工作是一项长期、艰巨的任务，我行安全保卫部将进一步查找安全管理工作中的薄弱环节，进一步细化防范管理手段，加大工作力度和深度，切实做好防范案件和风险，为我行各项业务工作的持续开展保驾护航。
七、下一步工作开展计划
1．进一步提高认识，确保案件防控工作取得实效。支行要求各基层网点充分认识开展关键风险点监控检查工作的重要性，切实落实监控检查职责，防止“检查走过场”和“检查疲劳”，确保监控检查工作取得实效。
2．加大监控检查发现问题的整改落实工作力度，确保检查发现问题得到有效整改。对于监控检查发现的问题，按照有关规定落实整改，并做到举一反三，杜绝屡查屡犯。对检查发现的问题，要求各网点要高度重视，认真对待。网点负责人要作为整改第一责任人，针对《基层机构关键风险点监控检查发现问题通知书》提出的问题做好整改工作。各条线管理部门加强与网点、业务主管部门的信息沟通。及时将检查发现的问题向有关部门进行反馈，起到督促整改，促进业务管理再上台阶。对发现问题多、频率高、问题突出的关键风险点要在督促相关网点进行整改的同时，采取措施，研究解决当前在业务管理中存在的问题，制订相关办法，避免因管理不到位导致违规行为的发生。
3．加强业务学习，进一步提高案件防控水平。总行已于6月29日下发了关于对《中国建设银行案件防控及整改方案》落实情况开展效能监察的指导意见（建总函[XX年]145号）文件，支行将组织监控检查人员认真学习文件，全面掌握文件内容，并按总行、省分行案件防控指导意见结合支行实际抓好工作落实。
采购管理风险防控篇8
关键词：企业内部控制体系
一、强化企业内部控制意义
强化企业内部控制，不断健全企业内部控制体系，提高企业风险防范控制水平，不管对企业自身还是整个经济社会的顺利有序运行都具有较为重要的意义。
首先，对企业而言，强化内部控制，可以帮助管理层理顺经营理念，树立正确的风险防控意识，及时发现和规避潜在风险，实现企业持续健康经营。企业身处经济全球化浪潮，全球范围内的不确定因素和风险都对企业的生产经营产生较大甚至致命影响，企业管理层只有不断强化内部控制，提高风险防范和控制能力，改善企业内部管理，才能有效应对越来越多的风险，提升发展空间，把握发展机遇，实现自身的发展战略目标。
其次，作为市场经济的主要组成部分，企业要不断适应现代企业管理需要，深化管理改革。只有建立健全以风险方法和控制为导向的内部控制，才能有效深化企业改革发展，进一步适应市场经济要求。企业唯有通过强化风险管控、内部控制，才能真正完善内部治理结构，预防和抵御风险，促进市场资源的合理配置，强化企业的市场主体地位，实现市场经济的健康有效运行，从而推动市场体系的健全发展。
再次，企业强化内部控制，可以有效保证企业遵守国家的相关法律法规，进而减少管理舞弊，提高会计信息质量，增强投资者对企业的信心，并进一步激发市场活力。从这个角度讲，提高风险防范和控制意识，强化内部控制对于保障投资者和公众的合法权益也具有重要意义。
二、我国企业内部控制在风险管理中存在的问题
从当前企业内部控制的情况来看，存在较多的企业对风险防范与管控不够有效，尽管企业面临的环境多变，风险较多，但却缺乏针对性的内部控制与之相对应，也没有专门的风险管理人员和部门去控制风险，这都成为企业失控的潜在因素。
一是风险管控体系不够全面、系统。部分企业管理层对内部控制认识上存在偏差，看不到风险管控的重要性，更看不到其内涵外延，正是这种认识上的落后阻碍了风险管控在实践中的应用。部分企业在内部控制风险管控上缺乏联动，行动不统一，架构不健全，这都难以应对复杂多样的风险因素；二是管理层难以把握所有风险因素。企业在生产经营中面临的风险是多种多样的，部分管理者难以全面把握企业面临的风险，只看到其中的部分风险，忽视了另外的风险。这就使得企业在生产经营中难以全面应对所有风险，进而难以保证企业的顺利发展；三是风险指标难以量化。当前企业对风险的管控和识别大都依靠经验，且由于自身专业技能的约束，风险的识别量化模型较少，这就使得企业难以及时有效地对风险进行预警。
大多数企业都能够根据自己所在环境的内外风险及企业生产管理特点，建立健全符合本单位特点的内部控制制度和风险防范体系。但不可回避的是，现有的风险方法体系及内部控制制度难以在企业经营的预算、结算、收款等各个关键环节、关联交易、对外担保、重大投资、募集资金使用、信息披露等各个方面发挥了全面有效的管理控制作用。要预防并及时发现、纠正企业运营过程中可能出现的风险，以风险为导向，不断改进、充实和完善企业内部控制制度，保护企业资产的安全。
三、建立以风险为导向的内部控制制度
企业要树立风险意识，针对各个风险控制点，有必要建立一套相对明晰、稳定、完善的控制程序，以确保风险控制机制顺畅运行。为及时应对企业内外风险，企业管理层在制定年度目标时，应当充分考虑企业当前及未来所要面临的种种不确定风险，对于潜在困难及时发现识别，并通过分析总结，采取各种技术手段进行风险防范和控制，力争将风险最小化，尽量减少其对企业生产经营的影响程度。同样地，企业在决策重大投资项目时，也要充分论证项目可能面临的风险，并提出针对性措施合理应对。公司内部制定《重大信息内部报告制度》，确保各类重大突发事件得到及时与妥善的处理，从而有效防范各种可能风险或尽可能将损失减少到最低程度。
企业遵照《内部会计控制规范-基本规范》的要求，在日常的生产经营活动中严格按照流程进行管理控制，按照要求实行不相容职务相分离，并强化对会计系统的控制，完善财产保护的日常管理控制以及预算日常运营的控制，授权审批控制、绩效考核控制、运营分析控制等。不断加强公司董事、监事、高级管理人员以及其他员工对相关法律法规以及规范性文件的学习和培训，提升规范运作意识，提高规范运作的水平；继续深入开展公司治理自查工作，推动公司治理水平持续提升和改进，进一步健全和完善内部控制体系；要不断强化内部和外部审计的强度，充分发挥内部审计和审计委员会的作用，加强对公司各项内部控制制度的检查，以此来确保各项制度实现有效执行；并及时根据公司的经营发展情况和市场变化随时评估和分析各类风险，加强风险识别、风险预警和突发事情应急处理机制的建设，进一步强化风险管理。
企业要制定一系列的管理制度，对主要客户的资信分析、与各客户单位的应收账款余额的核对、向设计及工程部反馈各客户的款项结算情况等作出明确的规定。在建筑材料采购流程上，企业要制定《采购管理制度》，对材料采购、采购订单、采购计划、实施采购、物料验收、领用、退货处理、仓储等环节作出明确规定；公司采购相关制度的执行要保证所订购的物料符合订购单所定规格以及减少供应商欺诈和其他不正当行为的发生，同时确保所有收到的物料及相关信息均经处理，保证物料采购有序进行。
参考文献：
[1]廖良林.企业内部控制与风险管理的关联性思考[J].贵州工业大学学报，2010（1）.
[2]熊萍.企业内部财务控制状况探析[J].现代商贸工业，2009（02）.
采购管理风险防控篇9
关键词：企业并购财务风险解决
一、分析企业并购财务风险定义及分类
企业的并购财务风险指的是企业在并购之后，因为并购的融资和资金结构改变引发的财务危机，对于企业产生的消极影响可能会导致企业的破产。此外，企业并购导致的股东收益存在较大的差异性也是财务风险的另一种表现形式。
根据企业的财务风险的形成原因进行分类，可以将企业的财务风险分为制度性风险、固有风险及操作性风险：（1）制度性财务风险。其存在的原因在于用来防范和限制个人行为或者影响个人行为的制度存在着与客观规律相违背或者不适应的现象，又因为其稳定性和影响长期性的特征，在很大程度上给企业并购中的财务带来了风险。（2）固有风险。其存在的原因在于企业内部的财务管理本身就存在着的一定的问题，这主要表现在财务管理手段的局限性和财务管理信息依据的不全面性。随着财务管理范围的不断扩大和业务的不断复杂化，财务管理理论和方法自身存在的局限性得以凸显，使得财务风险得以产生。此外，财务管理中的会计信息的真实性和全面性也是导致财务风险产生的原因。（3）操作性风险。其存在的原因在于财务管理人员在财务管理中出现的操作问题，因为财务管理人员没有正确掌握财务管理方法，没有正确进行财务管理操作，导致了财务风险的产生。虽然操作性财务风险仅仅是由个人操作失误引起的，但是其危害倒是不小，需要加以重视。
二、分析企业并购中的财务风险防范和处理措施
1.理论化的风险控制方法。企业在并购过程中产生的财务风险是可以防范和处理的，通过一定的风险控制方法可以让财务风险降至最低或者直接消失，对于企业的正常经营和不断发展具有重要的作用。从理论上来说，风险控制的方法有很多种，风险规避、风险转移、风险应对、风险控制是最主要的四种方法。
风险规避是指为了防范风险和避免风险带来的较大损失直接将要做的事情规避掉，这是一种从风险源头拒绝风险的方法，也是最果断的方法，能够将风险直接消除。但是，这种方法也会带来一定的弊端，如损失了做某件事情带来的经济效益。风险转移是将风险直接转移给其他个人或者集体的方法，通过风险转移，风险带来的损失也就顺便转移给了其他人。但是，风险转移策略的实施需要考虑转移的成本和风险当事人承担风险的能力。风险应对是指积极应对风险的一种方式，既不通过转移，也不通过放弃的方式而是主动承担风险的方式体现了风险当事人的积极态度，但同时也体现了风险无法避免或者转移的特征。风险控制是指采取一定的措施来降低风险带来的损失或者风险发生的可能性，可以分为事前防范、事中事后控制三种形式。
2.企业并购中财务风险的防范及处理策略。企业并购中出现的财务风险可以分为可控制性风险和不可控制性风险两种。可控制性风险主要是指通过相应的财务政策、财务决策方法来可以实现对风险的消除和弱化，主要包括财务决策中的道德风险、并购中的操作风险和技术性风险等。不可控制性风险主要是指不可以或者不可能实施行为策略对其财务风险造成弱化影响的风险，主要包括自然灾害、政治因素、宏观经济因素等。
从并购财务风险的种类和特征来看，企业并购产生的财务风险应该从以下几个方面实现解决和控制：
第一，企业在并购过程中产生的财务风险是可以防范的，因此企业要采取事先防范策略。在并购之前，企业应设计好并购计划方案，对其方案的可行性做好分析和判断，加以重视相应的硬性指标因素，如预期收益值、资本增长率等，确保并购行为及方案的科学性和合理性。此外，在并购计划的设计中，要充分考虑到风险存在的可能性，并对风险进行预测，提高并购计划的灵活性，确保在企业遇到风险时能够有效地采取措施解决。
第二，财务风险产生的过程中，扩大和解决都是一个可以转化的过程，因此企业要积极采取事中事后控制策略。在并购活动之中，企业要按照并购计划认真实施，做好各一个环节的工作，正确处理好每一个能够发生财务风险的因素，并对其做好观察和计算，以便及时发现风险，及时解决风险。最重要的是，在发生风险的时候，要根据不同的风险状态，及时调整相应的环节及要素的结构及质量，让风险对于并购活动的影响达到最低化。
第三，企业在并购过程中，要采取灵活的支付形式，以便降低支付的财务风险。混合支付的方式能够在并购活动中减少风险发生的可能性，也避免了操作性财务风险的产生几率。一方面，企业应该结合企业自身实际，并立足于长远的发展目标，确立现金、债务、股权等不同方式的支付组合，在具体的支付过程中选择合适的支付方式，实现最大经济效益。另一方面，企业应该深入地发展混合支付方式，积极引进公司债券、可转换债券和认股权证等多种证券支付方式，有效避免支付过程中的财务风险的发生，促进企业的经济效益得到保障。
第四，企业在风险控制过程中，控制决策要遵循满意化的原则，确保企业更方便地处理风险问题。并购活动中实施的决策要充分考虑到财务风险因素，确定一个比较宽泛的区间概念，而不是一个简单的结果，避免一味地追求最优化原则而出现了较高成本情况的出现。
当前社会主义市场经济条件下，企业之间的并购行为能够加速企业的发展，优化企业的资产结构。但是，企业并购之后的经营状况、经营规模、环境和资本机构状况等都发生了相应的变化，为企业的并购风险的产生提供了温床，因而会给企业带来一定的财务风险。因此，企业在选择并购的过程中，要做好财务风险的防范工作和处理工作，确保企业并购效益得到提高。
参考文献：
[1]周长玲.企业并购财务风险分析及控制[J].现代经济信息.2010（23）
[2]张丽萍，杨艳艳.企业并购财务风险分析[J].合作经济与科技.2008（23）
[3]张克俭.企业并购中融资风险的种类和控制[J].企业导报.2010（04）
采购管理风险防控篇10
近年来，高校在实验试剂、耗材的采购和使用上管理粗放，控制不严，利用虚假存货采购套取资金以及在存货管理中贪污、受贿等违法事件时有发生。长期以来，高校成本核算和成本控制意识淡薄，对存货资产管理重视程度不够，存货管理控制措施缺乏，存货管理中存在浪费、流失、毁损、被盗、挪用等现象，尤其是对危险化学品（有毒害、腐蚀、爆炸、燃烧、助燃品等，下同）等管理不严，容易引发重大安全事故。在存货管理上存在管理意识不强、管理措施不到位、存货账实不符等问题，存货安全和完整得不到有效保证，影响存货使用效益。按照高校存货业务流程，存货管理业务存在以下风险：
（一）采购风险
存货采购计划编制和预算安排不合理，导致存货积压或短缺。对于危险化学品的请购事项未按国家有关规定办理报批手续并实施有效管理。存货采购过程中，由于审批手续不全，采购方式、方法不当，对达到政府采购限额标准未实行政府采购等，都可能产生舞弊行为，给学校造成损失。
（二）验收风险
存货验收走形式，未按照采购单对实物逐项核对，造成虚假采购和套用资金风险。对采购的存货验收程序不规范，导致质量达不到要求，以次充好或数量不足；对经验收合格的存货不及时登记入库，造成存货库存信息不准确；不按类别区分，未实行分类管理，导致存货账目混乱，造成存货流失。
（三）保管风险
仓储人员岗位职责不明确，分工不合理，可能出现存货被盗、挪用；保管方法不适当，监督不严密，仓库的防火、防盗、防潮、防鼠、防病虫害和防变质等仓储条件不达标，不同性质物品混杂存储等，由于随意堆放导致存货腐烂、变质。对于危险化学品未实施隔离存储，未实施重点监控，可能出现盗窃、错发等现象，易引起重大安全事故。
（四）领用风险
存货领用手续不完善，审核不严格，发出存货登记不完善，可能导致存货流失。对大批量、贵重或危险化学品的领用与发出未实行特别授权制度，可能导致损失或引发安全事故。
（五）盘点风险
存货清查制度不健全，盘点方式、方法不得当，存货盘盈、盘亏、变质、毁损等情况未及时发现，导致资产账实不符，责任无法追究，管理漏洞未能及时堵住，造成资产流失严重。
（六）处置风险
存货处置责任不明确，审批不严，未能采取有效方式公平、公正处置，随意报废、报损，造成处置收入流失，易出现违法、违规处置行为，产生舞弊。随意处置危险化学品及废弃品，乱放乱扔，可能引发火灾、投毒、环境污染等危害。
二、高校存货内部控制目标
高校存货管理应符合高校财务管理和资产管理活动需要，适应办学业务特点和事业发展需求，优化办学资源配置，提高存货使用效能，避免闲置、毁损和浪费，保证存货资产的安全完整。高校存货资产内部控制目标主要包括安全性、合法性、真实性和效益性。
（一）安全性
高校通过实施内部控制，确保学校存货安全和完整，防范存货被盗窃、私吞及危险化学品保管和使用过程中可能出现的安全责任事故。高校应针对存货特点建立存货保管制度，加强防火、防盗、防潮、防病虫害和防变质等仓储条件建设，降低存货仓储保管过程中损坏、变质、流失和被盗等现象的发生。同时，强化监管，适时跟踪危险化学品的领用和使用情况，预防和减少危险化学品事故，保障师生生命财产安全，防止出现存货管理安全风险。
（二）合法性
存货是高校资产的重要组成部分，存货管理应符合国家法律、政策、法规和制度的规定。涉及大宗存货应实行政府采购，以杜绝存货采购过程中可能产生的舞弊、违法行为。高校应加强存货处置管理，规范处置，处置收入及时入账。对危险化学品要按国家相关管理制度要求，严格管理，从采购、验收、仓储、保管、领用、回收处置等环节进行重点监控，避免由于管理漏洞造成安全事故。
（三）真实性
高校通过加强存货预算、采购、验收、审批、领用等环节的管理和监督，以保证存货采购、收发等具体业务的真实性，确保存货账实相符。高校应规范存货验收程序，对存货的来源、数量、规格、品种、质量等方面进行检查，分门别类验收入库。加强存货核算，建立数量金额式存货分类明细账，定期组织开展存货清查盘点，发现差错，查明原因，及时处理，有效弥补管理漏洞，做到存货账目清晰、账实一致。
（四）效益性
高校根据办学业务需要采取有效内部控制措施，讲求经济性，确保存货使用的合理性，提高存货的使用效益。高校应按照教学、科研计划或教学大纲进度要求，与部门预算相一致，于上年度合理编制次年存货采购计划，保证教学科研需求。高校应强化存货审批管理，不断完善存货采购预算，科学规划库存，避免存货积压或短缺，造成不必要的浪费。
三、高校存货内部控制措施
高校应针对存货管理各环节存在的风险，根据存货业务流程，围绕存货内部控制目标，按照不相容岗位相互分离、互相牵制的内部控制原则，建立健全存货内部控制管理制度，确保存货合理配置及有效利用。高校存货内部控制措施包括基本控制和关键环节控制两方面。
（一）基本控制措施
1．岗位分工控制
按不相容岗位和职务相互分离原则，高校存货业务涉及的不同岗位应由不同部门和人员负责，严禁一个部门或同一人员包办存货业务的各个流程。存货业务不相容岗位包括：存货的请购与审批、预算审批与执行、采购验收与款项支付、出入库记录与仓库保管、发出申请与审批、清查盘点与保管、处置申请与审批等。
2．归口管理控制
高校应指定专门部门归口管理存货，负责办理存货的出入库登记和仓储保管，规定存货的严格限制接触条件和审批程序，汇总使用部门的存货购置申请，参与存货的验收，协助存货资产的清查盘点，及时与财务部门存货会计核算账目进行核对，确保账账相符、账实相符。
3．授权审批控制
高校应当建立严格的存货业务授权审批控制制度，明确授权审批的方式、程序、权限、责任，规定具体经办人员的职责范围和工作要求。审批人应在规定的授权范围内履行审批职责，不得越权审批。经办人应根据授权审批人的批准意见办理存货业务。对于审批人越权审批的存货业务，经办人有权拒绝办理，并及时向上级授权部门或单位报告。严禁未经授权，越权审批或擅自办理存货业务。
4．单据记录控制
存货的请购申请、预算批复、询价函、合同、发票、出入库单、记账凭证、清查盘点表、处置单据等是存货管理的重要单证，应妥善保管。出入库单、处置单等重要单据应参照会计记账凭证模式，编号管理，严防篡改记录和丢失。高校应加强存货业务的会计核算管理，充分运用会计电算化和信息化手段，保证存货预算编制、采购计划、款项支付、会计核算等真实、准确。
（二）关键环节控制措施
1．采购环节控制
存货使用部门根据年度需求编制存货采购申请计划，报资产管理部门汇总。资产管理部门根据使用部门申请计划，审核、论证后向财务部门申请预算。预算批复后，使用部门和资产管理部门根据教学、科研需求合理编制存货采购计划。涉及危险化学品的请购应按国家相关政策办理报批手续。
2．验收入库控制
存货到货后，应组织验收和办理入库登记。对待验存货的品名、规格、数量等进行查验，与订货单及合同核对是否一致。对贵重、稀缺、危险化学品或专业性强的存货可以聘请外部专业人士协助验收。验收合格的存货，立即办理入库手续，填写入库单，登记库存账目；对验收不合格的存货，及时办理退货等手续。
3．仓储保管控制
高校一般需保持一定量的存货库存。存货验收入库后，应按品种分类分规格摆放。存货仓库应达到防火、防盗、防潮、防鼠、防病虫害和防变质等基本仓储条件。对于贵重、稀缺和危险化学品应实施隔离存储，采用双人双钥匙保管，以确保安全。非仓储保管人员不得保管仓库钥匙，办理存货收发业务。
4．领用环节控制
高校应建立存货领用审批管理制度，严格领用、发出存货的审批手续，保管人员应仔细审核领用事由，掌握存货的领用去向和用途。设置存货收发存明细账，做好存货管理和会计核算，保证实物流和资金流一致，做到账实相符。同时，应建立特别授权制度，对于大批量、贵重、危险化学品的领用发出实施特别授权，经审批后发放。
5．盘点处置控制
高校应建立存货清查盘点制度，确立盘点程序和盘点周期，明确盘点的范围、方式、人员、频率、时间等具体内容，合理安排人员，有序开展盘点工作。盘点时要翻阅存货出入库、仓储保管登记等账目，做好盘点记录，编制存货盘点表。根据盘点情况与会计账目进行核对，账账核对，账实核对，分析盘盈、盘亏原因，查明责任，及时处理。对因变质、毁损需办理存货报废处置的，按相关审批程序办理报批手续。
6．监督检查控制