税收管理的核心篇1
回首200*年，是分局极具挑战性的一年，也是我们全体干部职工奋力拼搏取得重大成绩的一年。一年来,在县局和镇委、镇政府的正确领导下，按照县局工作的总体要求，分局干部职工认真贯彻党的十六大会议精神，以开展党员先进性教育活动为契机，认真学习、查找问题抓整改；以税费精细化管理为中心，强化征管、依法治税、创新思维；以爱岗敬业的进取精神，与时俱进、开拓创新、扎实工作；以求真务实的工作作[]风，真抓实干，团结拼搏，使各项税收收入任务取得了历史性的突破，年入库税收收入4177万元、社保费收入996万元，圆满地完成了县局分配的各项工作目标。我们主要作了以下工作：
一、认清形势，在强化认识上求突破
今年的税费计划增幅之高、任务之重、完成难度之大在我们分局是前所未有的。×分局是个点多，全国公务员共同天地面广（原六个乡镇）战线长、税源差的农村分局，各乡镇部分个体户纳税意识淡薄，市场疲软，经济环境差，主体税源煤炭行业生产不稳，2005年煤矿无一户正常运行转，全年共停产达6个月之久，百分之七十的矿县、县政府要求整改，整改期间不许出煤，整改期限为2年，加之煤炭监控站、卡撤销以后，30%的煤矿产量难以控制，分局骨干税源严重滑坡，面对这样严峻的税收形势，分局班子统揽全局，审时度势，正视现实，理清工作思路，采取了强有力的收入工作措施，提出了向征管要税源，向改革要税源，向考核要税源，有效地弥补了主体税源的不足，努力做到三个到位，实现了税收收入总量和质量的提高。
首先，确保思想认识到位。思想决定行动，思路决定出路。思想不解放，认识上不去，必然导致顾虑重重，患得患失，放不开手脚，思路不明确，必然缺乏奋斗目标和工作动力。为此，分局多次召开收入工作专题会，客观分析税收形势，摸清税源现状，充分认识有利条件和不利因素，号召大家克服困难，坚定信心，顽强拼搏，努力工作，打好收入攻坚战，以完成收入任务的实际行动来支持地方经济建设，树立地税部门的形象。使大家进一步坚定了抓收入、促进度的信心和决心，以饱满的精神、高昂的斗志投入到了税费征管中，为完成税费收入任务打下了坚实的思想基础。
其次，确保任务落实到位。年初，我们在上级未下达收入任务之前，不等不靠，提前安排任务，牢牢抓住组织收入的主动权。同时，我们按照县局分配的任务基数，对2004年度的税收任务完成情况进行了分析，找出了税收增减变化的因素，并以此为依据，对各组2005年税费任务进行了分解，再由征收组分解到专管员和纳税户，实现了千斤重担众人人挑。
其三，确保工作措施到位。一是加强领导，由我负责分局全面跟踪，包保一组和综合组税费收入工作，由副局长×××同志负责包保三组税费收入工作，由副局长×××同志负责包保三组税费收入工作。工作细化到月，月前详细做规划，月中认真搞征收，月末扎实抓入库，做到税收任务一月一安排、一月一检查，一月一考核。二是建立健全各项管理制度，年初我们制定完善了《机构管理制度》、《车辆安全管理制度》、《支部学习制定》等十二项制定和六项岗位职责。使人人责任明确，任务明确。
二、分兵把守，在强化责任上求突破
扎实的工作作风是我们完成各项任务的重要保证。结合当前开展的保持共产党员先进性教育活动，我们查找分局征管中存在的不足抓整改，把精力集中到征收上，把本领用在征管上，把责任放在行动上。
（一）在强化责任上下功夫。一是合理进行岗位轮换。分局根据干部工作能力、政治素质，对辖区干部进行了调整，对分局部分干部进行了岗位轮，从而促使了干部爱岗敬业的精神，提高了工作责任心。二是税费任务下达后，分局及时与各组签订了目标管理责任状，分局在县局考核分局税费任务的基础上进行了二级考核，将收入任务完成情况与征收人员、包组人员的奖金挂钩，按月考核，连带奖惩，形成了全员抓收入、保进度的局面，极大的调动了干部职工完成任务的主动性和积极性。要求各组及时掌握税源变化情况，合理完成税收任务，做到进度不空档，淡季不短收。
（二）在征收管理上下功夫。在征收管理上我们首先是加大对煤炭行业的税源管理。今年煤炭行业自撤销三个站卡以来，纳税人申报税收与往年同期比大幅度下降，生产产量无从摸清，纳税人申报入库降到历史最低点。针对征管现状和煤炭行业管理的情况，综合组组长王建忠同志迅速反映情况，分局立即抽调得力人员，加大了煤炭行业的征管力量，人员到位以后，×××、×××等同志采取“三定、一跟”的方法，即：“三定”就是对生产产量大的煤炭开采业户实行定时查看煤炭的库存情况，定时查看煤炭开采业户雇佣工人情况，定点守候掌握生产情况。“一跟”就是跟踪调查煤炭的销售价格。煤炭行业管理人员历经了千辛万苦，承受了种种压力，克服了种种困难，通过严查细管，打破历史记录，一分耕耘、一分收获，入库税款150万元，为分局完成全年税收任务做出了巨大贡献。其次是开展交通运输行业管理，入库税款35.5万元。最后是开展电子定税工作，分局按照县局电子定税工作要求各组征管人员加班加点丈量纳税人经营面积，整理纳税人典型调查，测算纳税人经营细数，按照电子定税要求进行了采集，上报和录入。使分局征管质量、税收任务都取得了双丰收。
（三）在完成任务上下功夫。税收收入是衡量税收工作的重要标志，完成税收收入任务是整个税收工作的中心，只有布置没有完成，等于空谈。我们在加强重点税源监控的同时，抓大不放小，对重点税源与零星税源、大税种与小税种一视同仁，最大限度地限制跑、冒、滴、漏现象的发生。一是规范了税收秩序。对农村零星税收和三个乡镇集贸市场的税收进行严格征管，共组织入库税款41.2万元。二是对企业欠税加大了征缴力度，先后对东巩镇加油站、煤管站、自来水厂、巡检电瓷厂、羊角山茶场、肖堰镇水泥厂等单位进行了清理检查，查补税款24.6万元；三是加强发票管理，实行以票控税，组织入库22.3万元。四是对交通运输行业和建安行业进行了清理结算，查补税款3.8万元，有效地防止了税源的流失。通过分局干部职工的共同努力，取得了可喜成绩，圆满地完成了全年税费任务。
三、多方配合，在强化执法上求突破
针对分局在征管过程中存在的难点、热点、重点问题，我们对症下药，采取措施，加大执法力度，确保了出色完成各项任务。
（一）多方配合。一是与辖区内的各工商管理部门加强配合，及时了解掌握个体户的增减变化。二是与辖区内的国税管理部门加强配合，及时沟通煤炭行业的生产销售情况。三是与土地及房管部门配合，及时了解涉及两税事宜。四是与广播站配合，把新的税收政策及时在东巩镇新闻媒体上进行滚动宣传。
（二）以查促管。结合分局征管状况，首先是开展重点检查，主要是煤炭行业，检查煤炭开采业户22户，其中查出问题8户，入库税款30万元、滞纳金3万元、罚款19万元、合计入库52万元。其次是开展行业检查，组织专班对分局交通运输行业、建筑安装行业、集贸市场进行了清理检查，累计检查482户，在这次清理检查过程中，其中查出问题41户，入库税款2.8万元、滞纳金罚款0.5万元，合计入库3.3万元，清理漏征漏管户26户，补办税务登记26户，通过检查起到了“以查促管”作用。
（三）上下协作。在县局联合办的支持下对拒不履行纳税义务的纳税户进行了清理打击。东巩镇街道个体户但某从事美容美发半年之久，税收管理员多次催缴，下达执法文书，但某据不履行纳税义务，并当众撕毁执法文书，造成极坏影响，分局通过政策宣传，除缴清税款和罚款外，为消除影响，本人自愿写出检讨张贴于纳税大厅窗口处和人员集中的地段，以此警示他人。分局在加大执法力度以来，真正起到了打击偷、逃、骗、抗税的行为，进一步规范了税收秩序，受到了纳税人的一致好评。
四、从严管理，在强化考核上求突破
税收从严管理，强化考核是税务工作永恒的主题。根据省局提出的“依法治税、从严治队、科技加管理”的工作思路。分局按照省局的要求，主要从税收管理上、征管考核上寻求突破。
（一）征管质量考核，实现了传统考核向现代化考核的转变
征管质量考核是传统考核向现代化考核的重大突破。对此，我们深有感触。过去，我们一直用传统的思想和办法来考核高科技配置下的税收征管，不仅难度大、效率低，而且产生的考核数据不全面、不真实，考核工作既费时又费力，基于这一认识，为了全力推进征管质量考核，我们以税收信息化为依托，以局域网为载体。一是加大投入，以推进税收信息化建设为前提。在资金有限的情况下，采取“三压一保”（即压缩办公费、招待费、会议费支出）的办法，配置办公自动化设备。县局又及时巡检、肖堰两地开通了局域网。二是应用征管软件，以计算机管户为基础。征管质量考核通过计算机实现，考核的数据来源于计算机，产生于计算机。要保证考核的全面性和真实性，就必须将所有纳税户纳入计算机管理。针对分局农村纳税户多、小而分散的实际情况，我们按照市局电子定税的管理要求，对分局辖区所有纳税户纳入计算机管理。目前，分局实现计算机管户达985户，基本与实际应税户相对应。
（二）征管质量考核，实现了征管质量提高和税收增长
通过运用征管质量考核体系，为我们七分局提高税收征管质量，实现税收稳步增长插上了腾飞的翅膀。2005年，分局征管质量各项考核指标登记率、申报率、滞纳金加收率、入库率、处罚率分别达到99％、98％、99％、98％、95％，比上年明显提高。税收收入比上年增长19.3%，为税收收，全国公务员共同天地入的稳定增长提供了可靠的保证。
（三）征管质量考核，构建了高效、公开、规范、廉洁的新机制
由于征管质量考核不断的完善，更加科学化、透明化。实现考核以来，有效的解决了征管力量不足，考核手段落后，效率低下等老问题，促进了征管质量和效率的提高。同时，也大大激发了广大地税干部的工作热情，增强了工作责任感，变以往领导“盯着干、催着干”为现在的“主动干、自觉干”，改变了过去税干“揽户不管户、管户不收税”的现象。实现了由原来的“人管人”过渡到“机器管人”，制约了权利膨胀和集中，提高了税收执法和行政管理水平，促进了分局党风廉正建设，提升了地税机关和地税人员的形象。
（四）严格考核，奖惩兑现
要使征管质量考核达到预期效果，就必须建立健全各类岗位职责体系并严格考核，奖惩兑现、奖罚分明。为此，我们首先制定了一系列的岗位责任制体系，以保证各项工作有序进行，如《申报率考核办法》、《停复业管理考核办法》等一系列制度。使各岗位都明确自己干什么、怎么干，以及不作为或作为不当怎么办。考核起来，处之有据，罚之心服；其次，分局按照岗位责任制的基本内容和要求，制定了百分制考核目标，对工作不认真、不负责的同志，奖勤罚懒，处罚坚决不手软，按照岗位责任制的有关奖惩办法严格执行，做到一月一考核，一月一兑现。
税收管理的核心篇2
（一）税收战略的国际主流趋势1“.专业”的战略价值取向。专业管理是指集中有限的管理资源投入到最能产生管理效益的活动中去，以获得更高效率、更多效益和更强竞争力，它是现代政府公共管理的客观要求。“专业”独具的管理质效，确立了它在国际税收管理战略中的核心价值地位，而非管理手段地位。核心价值既指导管理活动，也来自管理活动，要通过管理活动来实现，特别是能形成核心能力的关键要素的管理活动。经济发达国家税收专业化特别是纳税服务和税收执法专业化的成功实践，有效提升了税务组织的核心能力，验证并强化了“专业”的核心价值地位，并将“专业”的核心价值拓展到对战略基础、战略支出预算计划和战略绩效等管理活动的指导，从而形成更强大的税收竞争力。2.“服务＋执法＝遵从”的战略目标新程式。由“执法＝税收收入”、“服务＝遵从”的传统战略目标，向“服务＋执法＝遵从”的战略目标新程式演进。这种主流趋势反映了税收战略管理由偏好数量目标转向偏好质量目标，由单纯追求组织收入功能转向关注和谐的征纳关系，由放大服务对遵从目标的决定作用回归服务与执法对遵从目标的同等作用。在战略目标新程式下，税收服务和税收执法只有分工不同，但地位平等、目标一致、共同统一于税收遵从的总目标下，它强调应该而且必须做到执法与服务的平衡。3“.人力资源＋技术改进”的战略支点。人力资源和技术进步是实现税收战略最重要的支撑，这已取得多数国家的共识。许多国家的税收战略提出，一个高效的税务管理系统关键在于税务人员的专业能力，为税务人员有效进行税务管理和满足纳税人需要提供世界级的技术系统，以进一步改善税收服务和执法，并为之配套专项投资加强这两大基础建设，确保税收战略的可持续实施。4.规范、公开的战略预算支出计划不可或缺。税收战略预算支出计划是税收战略的有机组成部分，以保证税收管理资源合理分配到管理战略实施的不同阶段和各行动项目，为税收战略的顺利实施提供物质保障。它除了要报告财政部、审计署，接受政府内部的监督之外，还要通过信息公开的方式，接受社会公众特别是纳税人的监督，让纳税人更好地掌握他们缴纳的税款是否得到合理有效的使用，达到促进纳税遵从的目的。
（二）从战略高度把握管理战略的透明度建设税收战略高度透明，可以让公众更好地把握税务部门的职责和战略目标、策略，从而更有助于提高税收遵从度，也更有利于内外部利益相关方对税收战略实施全程进行监督，推动税收战略目标的实现，不失为双赢选择。因此，许多国家在税务门户网站公开税收战略和实施信息，接受内外部利益相关方的监督。
二、国际维度下中国税收战略管理的变迁压力
在经济全球化背景下，国际维度越显重要。税收战略管理的国际主流范式和趋势，使尚保留转轨经济痕迹的中国税收战略管理面临变迁的压力。
（一）中国税收战略管理的双向非常态相对于国内和国外，中国税收战略管理都是非常态。中国宏观战略管理和国际税收战略管理双双呈现周期更替和公布管理战略的常态。与多数国家每隔四五年公布新周期税收战略大体一致，从1953年起，中国每隔五年向社会公布国民经济与社会发展五年规划，真实地展现了中国宏观战略计划的演进轨迹。但是，作为本国宏观战略规划体系有机组成部分的中国税收发展规划，正式的制度安排却起步于“十二五”时期。①常态化税收战略管理的长期缺失导致中国税收管理的碎片化，只能在不断的试错中摸索前行。
（二）税收战略规划要素架构的“转轨范式”中国社会主义市场经济体制由长期的计划经济体制转轨而来，国家宏观管理规划包括税收规划沿袭同样属于转轨经济国家的独联体和东欧国家的模式。从国民经济与社会发展“十一五规划”开始，“计划”更名为“规划”，内容的表达上也有了一些新变化，体现了中国社会主义市场经济进一步完善的特点，但是规划要素结构体系变化不大。如《中华人民共和国国民经济和社会发展第十二个五年规划纲要》，其要素结构体系为：发展环境、指导思想、主要目标、政策导向、发展重点及任务和强化实施等；而《“十二五”时期税收发展规划纲要》的要素结构体系也如出一辙：“十一五”成绩、“十二五”新形势新任务、指导思想、基本原则、主要目标、发展重点及任务和保障体系等。由中国宏观战略规划体系“转轨范式”决定的税收规划体系，显然与公共税收战略体系的国际主流范式分属不同的语境，表明中国税收发展战略没有完成向公共管理战略体系转变的任务。
（三）公共税收战略要素的缺位或错位1“.服务＋执法＝遵从”的战略总目标程式缺位。中国税收规划只有多元、发散的主要目标，总目标或核心目标缺位。如《“十二五”时期税收发展规划纲要》只确定了税收发展的主要目标，涵盖了税收收入、税收法治环境、税收调控作用、纳税服务水平、税收征管质量和效率、干部队伍素质和党风廉政建设等8项关键业务、非关键业务，甚至非专业业务。税法遵从不仅登不上总目标的宝座，甚至在主要目标体系中也找不到它的位置，这反映出税法遵从在税收战略管理中的核心作用还未能得到应有的认识，从而税法遵从的核心地位也无从确立。总目标缺位，主要目标发散，就难以把握税收战略发展的大方向。此外，关键业务的目标地位模糊、与税法遵从总目标失联。“十二五”时期税收发展的主要目标体系中，纳税服务和征管两大关键业务要素排位居中，地位不及收入、法治和调控等非关键业务要素。并由于税法遵从总目标缺位，无从对接税法遵从目标，最终导致“服务＋执法＝遵从”的战略总目标程式缺位。2.人力资源角色错位，“技术改进”基础独木难支。《“十二五”时期税收发展规划纲要》把队伍管理的基础要素做为关键要素列入主要目标要素体系，且队伍管理向人力资源管理的角色转换也未到位，导致税收战略支点失衡，“技术改进”基础独木难支。3.战略预算支出计划缺位。传统财税理论一直把税收收入和财政预算支出作为两个不同的财税范畴、财政活动的空间加以研究，对两者联系的分析主要体现在总量平衡上。由于尚缺乏税收战略管理支出计划的理念，在税收规划要素体系中，不可能考虑安排税收战略支出计划。即使安排了税收规划的专项经费，也不会像政府财政预算支出那样受到严格的审查和控制，这种体制缺陷自然无法对税收规划进行总量、方向、效益和风险的预算控制，从而无法保障税收战略项目的管理效率和纳税人的知情权。
（四）战略规划的外部闭合中国现行税收规划内部透明但外部闭合。中国税收规划内部透明度建设，正式启动于“十二五”税收战略规划纲要，其标志是国家税务总局以税务部门规章为载体在全国税务系统内部网站公布了《“十二五”时期税收发展规划纲要》。但是，在外部公开透明方面，中国将税收规划视同税务部门内部行政管理文件，对外不予公开，从而制约了纳税人的知情权、参与权和监督权的实现。显然，对外封闭的中国税收规划管理离国际规范做法尚有距离，也不符合税收法定原则和公共政策管理对透明度的要求。
三、基于国际维度的中国税收战略管理变迁
在经济全球化成为世界经济发展主流这一大背景下，中国要认清税收规划管理变革的必然性，在尊重国情和公共战略管理规律中顺势而为，遵循国际“游戏规则”，借鉴公共税收战略管理的国际主流范式，变革中国税收规划管理，融入公共税收战略管理的国际主流。
（一）中国税收规划管理变迁的路径1.打造中国税收战略管理的新常态。公共战略管理与策略管理不同，它主导公共管理组织的长远发展方向，控制公共组织长远发展的主动权，不能朝令夕改，必须保持稳定性。但是，公共战略管理的内外部环境却总是处于不断变动中，只有顺应环境的变化，适时调整战略方向和行动方案，才能掌握战略管理的主动权，这又必将冲击战略管理的稳定性。而周期性和连续性恰好解决了战略变动调整与稳定性的兼容问题，成其为公共部门战略管理的特质。一般四五年一个周期，一个周期的结束，另一个新周期又同时继起，如此循环往复，周而复始，这正是公共战略管理的常态。打造中国税收战略管理的新常态，就是要参照公共战略管理的常态标准，与中国宏观战略规划五年周期相契合，建立制度安排下五年周期循环更替的税收战略管理新常态，从制度上保障税收战略的周期性和连续性。2.在国际范式座标下重构中国税收战略框架体系。经济体制有不同的模式，社会发展有阶段性，不同经济体制或发展阶段的宏观管理战略都会烙上明显的体制和时代印记。正走向更完善的社会主义市场经济体制的中国，应当顺应税收战略的国际潮流，抓住“十三五”规划期，以税收战略管理的国际范式为参照系，重构一个符合公共战略管理规范的中国税收战略要素体系。3.推动税收管理战略的公开透明。公开透明是公共政策的重要特征，是建设法治、责任和服务型政府建设的内在要求。因此，要遵从国际规范，着力推动中国税收管理战略的公开透明。要把税收管理战略纳入税收信息披露的法规清单，定期对外公布。特别要以“十三五”战略规划机遇期为契机，协同《中华人民共和国国民经济和社会发展第十三个五年规划纲要》的公开，同步向社会公开“十三五”中国税收战略，自觉接受利益相关方的监督。
税收管理的核心篇3
强化税收质量管理提升税收管理水平推行税收质量管理体系，就是把目前的税收工作目标、业务规程、岗责体系、工作标准、绩效考核等主要内容融入一个科学的管理体系之中，进行优化整合，创建一个科学的运行机制，不断提升税收管理水平。推行税收质量管理体系顺应了科学管理的发展潮流，符合税收管理的发展规律，是巩固和发展改革成果的迫切需要。推行税收质量管理体系是一项创新工作。做好这项工作，应当遵循以下五项工作原则。（一）依法行政原则。依法治税是税收工作的灵魂，税收管理创新必须遵循依法治税的原则。推行税收质量管理体系，一方面应当在坚持依法治税的前提下开展工作，税收质量管理体系的设计应当体现依法行政和依法治税的要求，严格遵循现行各项税收法律法规和《行政许可法》等行政管理法规的规定。另一方面，推行税收质量管理体系本身也是为了进一步规范税收执法，提高税收执法水平，提高税务部门依法行政的能力，不断提高税收执法质量和依法行政的管理效能，促进税务部门依法治税水平的提升。（二）科学管理原则。推行税收质量管理体系不仅仅是对现有规章制度的补充修订，应当体现科学管理的特征，要借鉴、吸收当代管理科学先进的管理理念、原理和方法，结合工作实际进行创新，整合形成一个完整的体系，确保税收质量管理体系具有系统性和先进性。税收质量管理体系应当体现工作流程精简、业务标准精细、绩效考核精确、管理体系精湛，实现税收管理的科学化。（三）注重实效原则。推行税收质量管理体系应当求真务实，立足于提高税收管理的质量和效率，应当抓住质量管理体系的核心和精髓，解决传统税务管理方法的薄弱环节，要注重制定工作标准，实行过程控制，强化绩效考核。通过制定和实施税收质量管理体系，不断提高税收管理质量和效率，减少征纳双方的办税成本。（四）简便易行原则。推行税收质量管理体系不能搞繁琐哲学，应当做到指标科学明晰、标准规范统一、操作简便可行。同时，税收质量管理体系的实施应当以信息技术为支撑，以计算机自动考核为主，设置预警提示，进行过程控制，减少纸质记录。（五）积极稳妥原则。推行税收质量管理体系应当循序渐进，先进行试点，完善后再全面推广。如可具体分为五个阶段，即方案制定阶段、体系设计阶段、推行试点阶段、全面推行阶段、总结验收阶段。体系设计是推行税收质量管理体系的重中之重。总体设计思路围绕“目标引导、面向流程”。所谓“目标引导”，就是指税收质量管理体系应当紧紧围绕提高税收管理质量所要达到的目标进行体系设计，并将总体目标具体量化，形成质量指标体系，通过将税收质量指标逐层分解到具体的工作岗位，确保总体质量目标的实现。所谓“面向流程”，就是指税收质量管理体系应当针对具体的业务流程进行过程控制，变事后考核为事中监控，明确每一工作环节的工作质量要求及控制要点，确保整个业务流程的顺畅运作。根据以上总体思路，在税收质量管理体系设计工作中重点要做好以下四方面工作。（一）设计质量指标体系。根据工作的实际，推行税收质量管理体系应当实现三个总体目标。即：牢固树立质量理念、服务理念、绩效理念，打造“政府放心、纳税人满意”的品牌；制定、实施税收质量管理体系，并持续改进，实现税收管理的科学化、精细化；全面提升税收管理质量和效率。为了实现上述总体目标，要设计科学、合理、
便于考核的具体税收质量指标。分等级，量化指标，应当能够落实到具体的岗位进行考核。（二）制定《管理工作标准》。每项管理工作标准应当明确工作职责、质量目标、业务流程、质量要求、控制要点、绩效考核、责任追究、表证单书和引用文件等主要内容。（三）编写《岗位操作规范》。《岗位操作规范》不仅包括基层操作岗位，也包括管理机关的工作岗位，按单位层级明确每一具体岗位的工作标准和操作要求，使每项工作都有章可循。（四）整合《绩效考核办法》。《绩效考核办法》应侧重于具体考核办法的整合优化，结合现有的考核制度，对目前千分制目标管理考核办法和税收执法责任制、行政管理责任制进行完善和整合，对纳入税收质量指标体系、管理工作标准、岗位操作规范的考核内容进行量化考核，采取手工考核与计算机考核相结合的考核方式，确保各项工作落到实处并且达标。
税收管理的核心篇4
一、抓征管资料齐全率的几点做法：
（一）“征管资料齐全率”的开展方式
征管质量考核在原有的基础上增加了“征管资料齐全率”，采取按季由征管、监察、信息中心三部门联合随机抽查的方式进行，既保证检查的透明度又一改以往检查内容的“多而浅”为“少而深”:
（1）考核对象：地税局各分局所辖范围内纳税户资料。
（2）考核标准：以考核期内检查的资料齐全程度与所占分值相乘，即为当期征管资料齐全率得分。
（3）考核方法：季度抽查考核和半年、年终绩效考核相结合。其中抽查考核采取由征管股、监察室、信息中心统一抽取基层分局部分纳税户名单的方式，各分局1至2个工作日内送至征管股接受检查，未按时送达的视同资料不齐全，此项考核不得分。
在资料抽查完成后由县局分管领导签字认定，由征管股以通知的方式下达，指定时间将受检资料移送征管部门（2008年我们开始运用这种考核率的第一年，指定移送工作日为两日内，今年要求为一日内，时间缩短强度加大了，目的就是要促进资料的日常及时收集），未按时送达的视同资料不全。
（二）资料检查与督查通报
1、检查的标准。我局就纳税户开业、停、复业、注销及日管工作方面，以文件的形式明确了征管资料的规范，从纳税申报表、财务会计报表、发票领用存表、减免缓退情况、违章处罚等全部纳税事宜的全过程收集整理资料。抽查的征管资料由征管股人员集中两天的时间进行检查，检查要求统一标准、统一口径，做到公平、公正和公开。
2、督查通报。在局务会上公布抽查情况，同时下发督查通报。同时将主要存在的问题在局域网上通报，并要求各分局要对照督查和未督查到的项目，认真进行自查自纠，针对存在的问题与不足进行整改。
（三）分析问题与后续改进
1、对抽查工作发现的情况进行分析：对普遍存在的问题、出现的新问题、好的作法等方面进行分析，查找问题的根源，将好的作法提出学习，学以致用。如我们就今年一季度抽查情况与上年同期抽查情况作比对，透过数字,充分说明了我局征管质量提高了，征管资料得到了进一步的规范。
2、对抽查工作的跟综验证：①督查通报结束后，征管股就抽查中发现的问题，到基层分局进行工作指导和督促，以点到面，帮助解决问题；②根据督查通报整改的要求，征管股对各单位整改情况进行了跟综验证，同时在局域网上通报跟综结果，对不按要求整改的，严格按责任追究制度处罚。
二、抓“征管资料齐全率”运用所取得的主要成效
1、规范了资料的日常管理。把“征管资料齐全率”列入岗位日常考核后，此举在基层分局引起了较大震动，这样既保证检查的透明度又达到检查内容的广度和深度，促进了基层征管资料的及时整理归档和征管质量的提高，真正使税收征管质量检查达到促进工作的目的，有力于鼓励先进，鞭策后进，通过去年一年的运行，我们发现一个最大的变化，就是随时进行资料检查，管理员都能够提供出较完整的资料，看不到以前晚上加班加点迎接检查的现象。
2、过去与现在的对比差异。过去一部分税收管理员对抓征管资料齐全的重要性认识不足，存在着重收入、轻资料的不良倾向，往往忽视了日管资料的搜集和整理，造成征管资料使用不规范、不完整，税收管理员到了一定时候为了应付考评检查，总要集中几天时间对相关资料进行“闭门造车”，因此，存在税收任务完成和超额完成收入计划，但征管资料总是残缺不全，反映不出纳税户遵章纳税和税务机关依法征税的全貌，有的税收管理员轮换岗位无资料移交，前后期无衔接的；现在我局把抓税收征管资料齐全率管理列入日管质量考核中，将征管资料的检查转变为抽查为主，并作好记录，年终考核时作为打分依据，促使基层分局严抓税收征管资料，促征管规范，如去年岗位考核，考核方案一出，考核时间紧，但各基层分局能够及时拿出征管资料；今年上半年5月份开展的税收执法检查，发现征管资料已经整理齐备。
3、有力地促进了税源管理。通过抓资料齐全，促征管规范化管理，进一步推动了各分局和税收管理员加强日常税收管理，重视对纳税人的户管信息资料的收集和审核。有利于对征管资料税源信息的进一步利用，特别是通过对纳税申报表和财务会计报表对审核、比对分析，提高了纳税评估质量，提升了税源监控水平，有利于发现和防止税收流失。
4、促进税收管理员规范执法。通过抓资料齐全，促进了税收管理员发现过去在执法过程中存在的程序不到位，文书使用不规范、不统一，填写数据出现逻辑错误等主要问题，发现问题进行整改，从而进一步促进了税收管理员规范执法。
5、管理水平进一步得到提高。通过抓资料齐全，有利于税收管理员对税务登记和纳税事项认定准确与否，适用文书，适用税种、税目、税率有无错，税务检查及选案是否计算准确，税务处罚是否合法等等，通过督查分析及进行有效的跟综问效，为我局局制订岗位考评提供了有力的依据，从而促进了我局内部工作考评。
6、基层分局取长补短，共同提高。一些好的作法在督查通报表扬后，会成为一个参照物，促进大家向其看齐，如分局长会带领干部到某方面有特色做得精细的分局去参观学习，然后应用到今后的工作中去，这样就有力地提高了资料的整理水平。
三、运用“征管资料齐全率”开展征管日常考核的心得
我局以创新方式，促征管质量提高，将征管资料齐全率列入重要考核，目的就是实现我局征管资料科学化、规范化、精细化、档案化、美观化管理。目前，通过对征管资料齐全率考核的探索，实现了全局上下征管资料档案化管理，做到了“统一归档、统一编号、统一管理、规范使用”。在运用“征管资料齐全率”进行考核时，必须做到以下两点：
1、征管股应该到对所抽查的纳税资料做到早计划、早安排。因为是按季度开展抽查工作，所以要针对当前征管工作的重心，有侧重点对某某行业、某某管理员的资料进行抽查，起到促进和监督的作用。
税收管理的核心篇5
三年来，在省地税局的坚强领导和六盘水市委、市政府的关心支持下，六盘水市地税局按照“审慎推进、优化服务、效能建设、风险管理”的基本原则，明确科学调整机构、合理设置岗责、分类管理税源、科学配比人力资源、建立运行机制、强化信息支撑、再造工作流程等主要改革内容，确定“以促进税法遵从为目标，以纳税人申报真实性、合法性核查为切入点，以风险管理为导向，以纳税评估为重点，以分级分类管理为基础，以信息管税为依托，以完善制度、机制为保障，努力构建税源专业化管理体系”的改革思路，通过改革初步达到“提高税法遵从度和纳税人满意度，降低税收流失率和征纳成本”的目标，为全市地方经济社会快速发展作出积极贡献。
理清改革思路
探索有效模式
为加快征管改革步伐，六盘水市地税部门进一步理清改革思路，探索有效改革模式。
建立有效税收风险指向分析监控机构。监控机构按照征管改革的要求理顺了职能、职责及其相互关系，从提高纳税人遵从度和满意度，降低税收流失和征纳成本的角度，建立了科学、有效、可行的工作机制。
实施机构改革和税收征管改革。通过改革，税源管理全面实现属地化基础上的专业化，通过税源分类分级管理，机构和人员配置进一步优化、岗位职责调整基本完成。
实施办税服务外包。通过实施办税服务外包、所有涉税事项全部由前台受理，提高了纳税服务水平;通过推广网络申报、电子申报和网络发票开具等方式，有效解决集中申报拥堵难题;通过实施全国县级税务机关纳税服务规范，提升了全市地税系统纳税服务规范化水平。
机关职能实体化转变和目标绩效管理。通过职能转变和绩效管理，六盘水市地税局干部职工已经适应风险事务应对。征收服务人员能够通过应对风险事务提高工作责任心，提高涉税事务办理准确性;评估人员能够按照风险识别、排序、推送及应对流程开展风险评估工作，做到了管大、控中、不放小;税收管理员能够按照风险提醒，及时完成一般税源管理事务。
大力深化信息管税。在信息采集、获取、标准和分析利用上采取有效措施，建立外部信息共享机制，加强信息平台建设和运用，信息管税能力得到全面加强。
推进信息化建设
转变服务观念
为进一步提高税收征管的科技含量，六盘水市地税部门重点推进信息化建设。
全面提高税收征管信息的管理和应用水平，重点把握税源的信息监控。充分运用“税源专业化管理平台”、“税企信息互换平台”的优势，加强对经济税源的监控、预测，提升数据分析、处理和运用能力，提高信息数据和网络资源的使用效益。
进一步强化风险指标模型构建和维护。实时跟踪、筛选、比对、分析纳税人涉税数据信息，科学评估涉税指标，防止偷、逃纳税行为的发生，形成信息化的防范机制。
利用信息系统加强信息交换，充分发挥信息共享的作用。逐步规范和完善“税企信息互换平台”和“第三方信息交换平台”，扩大信息数据采集来源，加强与国税、工商、银行、财政、国土等22家单位的信息交换，实现信息共享，提高税收征管各环节的质量和效率。
加强与协税护税网络的沟通。将计算机信息处理的优势与人工信息收集处理的优势有机结合起来，使税收征管资料更准确，税收征管的基础更加坚实。
以计算机考核为主，建立科学的绩效考核体系，进一步完善绩效考核指标。进一步优化考核指标、改进考核手段，进而实现由集中考核向日常考核的转变，由手工考核向计算机考核转变，由定性考核向定量考核转变。利用税源专业化管理平台进行工作“晾晒”，将全市地税系统可量化的事务办理情况在税源专业化管理平台中进行集中、广泛“晾晒”，内容包括前台开票数量、税源管理事务的办理数量、纳税评估应对处理数量和其他事务的处理情况。进一步细化税源专业化管理平台考核模块考核指标，对税收征管过程中的“征、评、管、查”四个环节进行执法责任制考核。在全省地税系统首次实现税收执法行为的计算机自动考核监督，完善了深化税收征管改革考核工作体系。
与此同时，六盘水市地税部门在构建税收服务体系中，实现由“管理型”向“服务型”的转变。
正确处理规范执法与优化服务的关系。切实转变观念，从“管理型”向“服务型”转变，增强服务意识。在具体的工作中，始终把尊重纳税人、理解纳税人、关心纳税人贯穿在税收征管中，积极、主动、及时地为纳税人提供优质高效的服务。
依托信息化技术，搭建服务新平台。在12366纳税服务热线、地税微博、地税子网站、QQ群的基础上，开通了六盘水地税微信和六盘水地税网上纳税人学校，为纳税人提供更新型、更多样的服务渠道，实现智能化、实时化、互动性的纳税咨询、宣传服务。
积极探索个性化服务，实现纳税服务形式的新突破。针对不同纳税人的特点和需求，主动提供更加周到细致的个性化服务，如预约服务、延时服务、提醒服务、错时服务、绿色通道、送政策上门等。
拓宽服务内涵。实现纳税服务内容的新突破，简化办税流程、办税环节、审批程序，深入推进“一站式”、“一次性告知”、“免填单”等服务，以网上申报和网络发票为重要节点，进一步完善同城通办和自助办税，不断提高服务的质量和效率。
努力促发展
改革见成效
六盘水市地税局税收征管改革的成果得到国家税务总局、贵州省地税局及六盘水市委、市政府的充分认可。
2013年，国家税务总局征科司下发了关于六盘水地税局征管改革相关工作的情况反映，总局大企业管理司指定六盘水地税局汇报在征管改革过程中对大企业的服务与管理经验，中国税务报、《当代贵州》、六盘水日报等多家媒体刊发相关报道50余篇。
2013年11月6至7日，贵州省地税局组织全省各市、州、贵安新区地税局领导到六盘水召开对六盘水地税局深化税收征管改革试点工作的评估验收会。会上，与会领导高度评价该局的改革经验和做法，试点工作顺利通过专家组的评估验收。
税收管理的核心篇6
论文摘要：面对“收入中心说”给税收管理带来的负面效应、征管质量考核中指标体系不够完善以及纳税中报方式陈旧，税源监控管理弱化，公平原则无法在税务管理中得以体现等问题，如何进一步完善税收考核指标体系，实行专业化环节管理，是税收管理实践中亟待解决的一个课题。
要建立起一个适应信息时代要求，符合“wto”运行规则，具有
一、完善税收收入任务管理，逐步建立淡出机制
“wto”运行规则，要求税收注重体现一种“公平”与“中性”原则，强化依法行政，淡化税收收人指标考核，正确处理好税收收入计划任务与“依法治税”的关系，可采取以下改进措施：
1．增强税收收入计划的科学性。在确保税收收入计划任务时，要紧密结合经济形势的变化，科学预测税源，改变现行的“基数增长法”，以市场资源的优化配置为原则，根据税收收入的增长与gdp增长的相关关系，将gdp指标作参考，运用弹性系数法和税收负担率法，来科学合理地编制税收计划指标。
2．改变现行税收计划考核办法，实现税收计划数量考核逐步向税收征管质量考核的转变，把是否依法治税作为一项主要的考核内容。
3．避免税收任务下达时的层层加码，国家在下达税收计划任务时，应考虑了各种相关因素，应将其指标作为各级地方政府的参考性的指导性指标，尽量避免地方政府脱离实际，层层加码，造成更多的负效应。
二、健全税收质量考核体系，实行全面质量考核
顺应依法治税和信息时代的要求，现阶段必须健全和完善税收征管质量考核，实行全面质量管理，主要应采取以下几点措施：
1．增加考核指标，扩大考核范围，应制定属于税务机关职权范围内，经过主观努力可以达到的考核指标，如：增设“征管档案管理合格率”“执法程序规范率”“执法准确率”，变“税务登记率”为“税务登记准确率”和“未登记处罚率”，改“申报率”考核为“申报准确率”及“未申报处罚率”考核。
2．简化考核办法，细化指标口径，规范指标台帐。要对各考核指标的取数口径进一步细化，并在此基础上进行统一，以体现一致与公平，同时根据各指标的不同，设计统一的标准化考核指标明细台帐，便于考核时的人为操作，提高考核刚性，考核宜采取日常登记台帐，季度生成指标，年度上级检查的办法。
3．提高各类数据采集与考核指标生成的科技含量，逐步形成信息技术条件下有效的考核指标体系，科学的指标考核办法，公平的考核激励机制，制定严格的执法责任追究制度，把征管质量考核与目标责任制考核结合起来。
三、充分利用现代信息技术。推进征管方式改革，实现税收管理的信息化与社会化
目前，我国税收征管方式与国际发达国家相比还较落后，税收征管大多以手工操作为主，手工操作的缺陷就是成本高、效率低、税收流失严重。借鉴国际先进经验，结合我国目前税收管理实际，笔者认为：在我国，应加快应用信息化技术，建立一套功能齐全信息共享的税务管理信息系统，大力探索推行各级征收单位征管数据库的集中，在市(地)范围内建立起集中统一的征管数据库，为税务机关异地征收、纳税人异地申报纳税创造条件，从而便于获取和掌握全面、正确的信息，实现正确决策，提高税收政策实施的水准和质量。同时，在纳税人和税务机关双方，应加快办税和管税手段、方式的改革进程。即与纳税人、金融机构进行了三方计算机联网并通过互联网和电话中继线，在有条件的企业中推行了网上办税并对规模较小、不具备网上办税的企业甚至个体纳税人中推行ic卡申报、软盘申报和电话语音办税等多元化申报方式，使企业和个体户只要上网、通过磁卡或拨打办税电话便完成申报、缴税、政策咨询、涉税举报等项事宜，开展多元化的申报方式，给纳税人办税极大方便，不仅可简化办税程序，降低办税成本，而且使申报审核、税款征收、受理咨询等大量事务性工作，全部由计算机进行处理，减轻了税务人员的工作量，也实现集中征收，极大地提高了税收管理效率。
税收管理的核心篇7
一、强化税源管理，挖潜堵漏抓增收，税收收入取得新突破
(一)税源管理突出一个“细”字
上班年我分局实绩完成538万元，今年市局对我们的考核任务是640万元，增长净额达100万元。
一是克服困难抓管理。我们克服三个方面的困难抓管理促增收，一是龙头企业梅园活塞自去年6月停产至今尚未复业;二是个体工商户由于个人所得税、营业税起征点提高，正常管辖户由过去的300多户速减至60多户;三是房地产市场疲软，商品房积压非常严重，商品房销售由旺季每周十几套到如今每周卖不动一两套。对此，三月初我们分局通过开展行业调查，市场分析，多次召开税源分析会，细化税源结构，剖析税源册籍数据，分组分户汇总税源册籍表。明确各税收管理体制员工作重点、难点，对税源状况发生变化的，每季度做到及时传递税源存量变化数据分析表。
二是把住源头抓堵漏。注重了对政策变更的税源册籍数据的跟踪管理。配合市局土地使用税GpS数据采集，确保数据真实可靠，征税范围不遗漏。由台商独资创办的立晶玻璃厂土地使用税以前是属免税范围，这次土地使用税政策变更，立昌玻璃厂恢复了征税。对土地权属纠纷问题我们通过实地调查、证据收集、数据采集已全面掌握了土地使用税的征纳主体，征税范围。已督促立昌玻璃厂纳土地使用税税款近3万余元。另外通过拍卖行数据反馈情况以及土地部门、房管部门反馈等数据材料，我们加强了耕、契两税的税源册籍基础工作，及时收集整理房屋土地拍卖等资料、建筑商售房合同，并深入购房户了解取证，确认合同的真实性，从源泉上睹住了税源的流失。
(二)政策管理侧重一个“法”字
近年来，国家税收政策宏观上以和谐税收为主题比如个人所得税免税基一降再降、营业税起征点多次上调、企业所得税税率下调等等一系列税收政策的调整都是以减轻纳税人税收负担为出发点。为了落实国家税收政策，不至于在工作中收过头税，不造成征纳双方矛盾，上半年工作中我们做到了三个落实。
一是落实了新的《企业所得税税法》。新的《企业所得税税法》以及新《企业所得税实施条例》颁布实施后，我们通过组织学习后，在第一时间内，按新政策新税率向市局报送了建材、滑石粉、石英砂等行业《企业所得税核定征收审批表》，因税率下调企业所得税税款累计比同期核减税款近12万元。这项税收优惠政策的及时执行到位得到了多数企业的一致好评。
二是落实了新的个人所得税政策的执行。在个体工商户定税工作中，注重了对新的个人所得税政策的执行，个人所得税核定严格按月所得2000元免税基扣除，对未达到应税标准的，一律不预人为夸大销售额调整应纳税所得税以达到定税目的。对因免税基调整划属非常户管理的，建立个人所得税线下户台帐，并逐户登记清册。今年个体定税个人所得税因扣除基数增加税源同比下降近20%，减少税源净额8万多元。工薪个人所得税已按市局要求在梅川高中、梅川二医院、梅川啤酒厂安装了个人所得税全员扣缴软件包。目前已在梅川二医院扣缴税款近2万元，梅川高中扣缴数据也已反馈到我分局进行审查。
三是落实了文书下达这一重要办法。我们用活《税收征收管理法》，《税收征收管理法》在工作中体现最具体的就是税务文书。文书下达是征管工作最基本的环节，也是最重要的环节，下达一份逻辑紧密政策执行严谨的文书，胜过白跑多次。文书的下达也是我们今年量化考核的重点。上半年分局重点把关了房地产业文书质量，特别是房地产税收三大主要环节，房屋土地、建筑面积，建筑开发成本、房屋销售价格等几大重要环节的审核上，胡保税款核定依据合理合法。
(三)房地产税收管理突出一个“公”字
伴随着城镇化发展的进程，梅川房地产业有了很大的发展，以梅川镇为中心的房地产开发初具规模，房地产开发经营交易活动日益活跃，实现了税收逐年增长，2007年征收税款270万元，税收贡献率达到税收总量的48.6%，预计2008年房地产贡献率达到税收总量的70%。针对房地产业具有建筑周期长、资金周转慢、交易形式多、涉及面广、政策性强等特点，我们强化房地产税收管理措施的到位。
一是突出重点抓宣传。建筑行业受到市场萎缩影响，商品房严重积压，销售市场严重滞后，纳税人纳税积极性出现严重波动，建议积极推行开具销售不动产发票，我们定期组织纳税行业务辅导，要采取多种形式对开发商，购房人组织专项宣传，使开发商自觉申报纳税，对购房户借鉴饮食有奖发票经验，积极宣传发票控管的意义，告知其住房消费时依法索取“销售不动产发票”是其权利，也是保护其合法财产的合法有效凭证，其法律效力不低于《房产证》。
二是突出难点抓管理。以工地为独立纳税人(确定纳税主体)，参照市场价格结合地域实际确定建筑成本和售价，不单一的以纳税人提供的建筑价格和售房价格;按市局统一规定计算并要求纳税人分批次缴纳，针对建筑、销售周期长、税务人员换岗勤，为杜绝隐瞒不上报，堵塞漏洞，造成恶劣后果;工地建立台帐，登记并清缴欠税;针对房价下跌的情况，据实征收;公开房地产纳税人的应纳、已纳、欠缴税款，做到公平公正公开。
(四)欠税清理突出一个“严”字
根据市局“十查十看”组反馈的情况以及市局征管科统计的欠税数据，分局总体欠税比例小，额度不大，但仍然加强征管。
一是对无实质性欠税数据核减注销。这部分欠税数据的形成是一个同性问题。比如年初我们对一些未建帐的企业实行税款核定以及企业所得税核定征收上报审批等，往往我们核定的税额由于企业经营状况的改变以及市场的影响等原因，导致实际实现和税款与核定的税款形成税差。对这部分由税差引起的欠税实质上是一种无实质欠税数据，而我们实际工作中往往忽视了对经营状况发生改变过程中一些证据材料的收集和整理，从而导致这些多核定的税款无法核销。这次通过市局“十查十看”检查小组检查，我们迅速组织专组专人整理砖瓦行业、滑石粉行业停歇业材料以及市场采购成本、销售价格证明材料，并通过实地核查、数据比对、同行业调查等方式对多核定税款进行核减，注销欠税。
二是对实质性欠税数据认真清缴。对形成实质性欠税我们主要从以下三个方面进清缴。1、管理组、审核组集中汇算清收。半年来，集中清查了粮油购销股份公司三户，深入了解了粮油购销企业现行体制，查补税款近6万元，清查了新办胶板厂、新办复合服厂，新办小型服装厂共五户，清缴欠税4万多元。2、从纳税申报数据材料中找收。年初，由于个人所得税新扣除标准调高后，梅川二医院、梅川高中四月初向我们分局申报的个人所得税税额同比下降比例偏大。通过对申报工资额以及其他工资奖金的核查，发现以上单位财务人员个人所得税计算口径存大明显差错。为此，我们组织专班进行数据复核，漏申报数据补录，多查补个人所得税税款2.3万元，6月初已督促财务人员代扣代缴。3、移送税侦室督收。由于今年房地产业市场萧条，个别规模小的纳税人房屋建成积压后，打起了税收的小算盘。于是我们先后采取税务约谈、下达责令期改正通知书等举措，但纳税人仍不预理采，后申请移送局税侦室立案查处。
二、强化精细管理，开展“十查十看”，征管质量得到新提升
我们积极落实省局许组长的讲话，开展执法自纠活动，为全面贯彻落实省地方税务局“严格执法、有税必收，积极预防和严肃查处税收失职渎职行为”会议精神，市局组织全市地税干部认真学习省局局长、纪检组长在全省“严格执法、有税必收、积极预防和严肃查处失职渎职行为”会议讲话精神。并组织展开了讨论，成立了专项工作领导小组，组建了工作专班，制定了专项工作实施方案。按照要求，针对分局实际工作范围和管理情况，重点对税收政策的执行、缓缴税款、减免税审批和欠税追缴、待解专户管理、发票发售环节、税款入库、经费财务管理进行了整改。
一是在税收执行政策上，重点对我市娱乐行业在“以票控税”环节上进行了检查，对不是按照娱乐业税目、税率征税的，按照政策要求进行了整改。对土地使用税GpS测定申报，对征管系统中的纳税人登记资料进行了修改;对管辖范围内的税源进行了摸底，并比照国税传递的核定征收的纳税户信息进行了税负调整，对重点行业和重点税源进行了自查和登记管理。
二是在缓缴税款、减免税审批和欠税追缴上，坚决严格执行下岗再就业优惠政策，落实到实处，让真正应该享受优惠政策的商户享受，不存在违规减免、越权减免和减免管理不到位的情况。
三是在发票发售环节，我局对2005年至2007年度的发票发售情况以及发票种类和数量进行了清查。完善了个体户定税及以票控税的管理办法。对自开票审验由分局长亲自带队，对辖区内自开票进行了审验。各分局对发票发售台帐进行了核对，帐实相符，严格按照以票控税据实征收，严格执行“双限”制度。
四是在税款入库环节，我局对建安房地产行业进行了重点检查。其中包括个体开发商和房地产企业，清收欠税累计达30余万元。。我局严格按照工程进度实行税收跟踪服务管理，为企业提供税收政策咨询服务，并严格按照税收征收程序，及时了解工程进展，及时入库税款。对有项目的少数开发商的欠税进行了清理，少数开发商属于已开待建项目，房款由建筑商收取的时间段造成欠税，清理后的欠税已于5月30日前入库。
五是在经费财务管理上，通过自查，市局机关在财务管理方面严格执行了财务管理制度。一是大笔开支坚持上报领导签批和集体研究;二是坚持了领导“一支笔”签字报销制度，每笔开支事由清晰，坚持有经手人和复核人员签字。在基建维修工程和资产购置处理方面，坚持了请示和报告制度，政府招标手续齐全，每项工程都有专业验收和审计结论。资产处置坚持了公平、公开、公正原则。所有招投标和招待费用均无和情况。
通过间“十查十看”活动，加强了干部职工“严格执法、有税必收，积极预防和严肃查处税收失职渎职行为”认识，并结合各自工作实际，发现了问题，及时进行了整改。
三、加强队伍建设，打造“五型”机关，干部素质实现新提升
(一)创新考核办法，完善量化考核体制
标准化考核是近几年地税系统“招牌菜”。但近几年考核越来越单一，流于形式，导致干部内部之间矛盾重重。因此，创新考核方案是分局今年量化考核的重点。三月初我们每天下午召开量化考核探讨会，成立量化考核小组，研究质量化考核方案，特别注重了对欠税文书的下达、信息化资料数据表格制作的考核以及增量性临时工作量化奖分考核。分人分块汇总考核数据，各负其责，打破往年由专人考核的陈旧模式。月底由分管考核各项内容的干部统计上报考核组汇总排名，报分局长审核后公示。针对三至五月份考核结果，目前尚未发现干部职工对公示结果表示异议。
(二)创新工作方法，提高干部工作效率
通过制定和落实学习计划，着力提高干部自身素质，每月末组织计算机实际操作技能考试一次，考试内容由分局长出题单人上机考试，每次主要内容大致相同分为表格制作、文书制作、临场写本月工作总结及下月工作计划并编辑文档。时间以1小时为限，完成时间每提前3分钟奖1分，完成时间每超3分钟扣1分，主要目的以提高干部熟练程度，以此来达到提高工作平时工作效率。目前已组织干部微机考试3次，干部职工微机实际应用水平都得到了大幅度的提高。
此外，我们定期组织税收业务学习，由于近几年税收政策更新频繁，新的《企业所得税法》颁布实施，土地使用税政策调整，个人所得税扣除标准提高一系列政策的变更，使我们的干部税收业务日益生疏。上半年，每周四下午组织业务学习，内容以新政策学习为主，以及实际工作中容易出现的政策性运用差错等问题，特别是纳税人营业额定方式方法上，实际结汇算过程中财务中应该注意的那些科目等内容。通过学习，企业片税收管理员也能发现一些简易的财务处理上疑问。个体定税以及税款核定征收计税依据准确无误。
(三)创新文明活动，打造“五型”地税机关
我们梅川分局以机关作风整顿入手，大力建设学习型、创新型、服务型、务实型和廉洁型机关，进一步提高干部队伍的整体素质，树立地税良好的社会形象，促进地税事业的蓬勃发展。
一是建设学习型机关。出台了鼓励干部职工接受继续教育措施，定期组织学习培训，调动干部自学的积极性，提高干部职工的综合素质和工作能力。拓展学习载体，实行走出去，请进来，采取自学与集中学习相结合，能力教育与学历教育相结合。建立长效学习机制，制定了干部教育培训工作管理办法和考评奖励办法，合理确定学习内容，科学设置培训项目，使学习经常化、规范化。
二是建设创新型机关。增强创新意识，分局多次召开解放思想，创新思路为主要内容的讨论会，剖析形势，明确任务，坚持以创新的思路谋划工作，以创新的措施推动工作。围绕中心工作抓创新，努力提高中层干部的管理水平和综合工作能力，摸清税源底子，抓好重点税源。围绕热点难点问题抓创新，以重点企业为重点，以税收检查为突破口，在管理中突出服务，开展“用心了解实情，耐心讲解政策，真心为纳税人办实事、办好事，同心帮助企业谋发展”的“四心活动”，切实维护纳税人的合法权益，推动税收工作向更好的方向发展。
三是建设服务型机关。丰富载体，积极开展个性化宣传教育服务。打造便民服务平台，积极开展送税法到企业、进学校活动，广泛宣传提高全民纳税意识。落实税收优惠政策，搞好维权服务，积极为下岗再就业人员开辟绿色通道。
四是建设务实型机关。推行首问责任制，限时办结制，提高工作效率，明确岗位职责，细化奖评考核方案，充分调动干部的工作积极性。建立税务干部工作制度，与纳税户面对面交谈，心贴心沟通，了解群众与纳税户的要求，征求他们的意见。推行“一线工作法”，即：工作实情在一线了解，工作作风在一线转变，工作经验在一线总结，工作业绩在一线创造。
五是建设廉洁型机关。认真落实党风廉政建设目标责任制，层层签订目标责任书，分级落实责任，实行“一岗双责”管理，强化考核，狠抓落实。积极构建警示训诫防线，选准廉洁自律的主攻点，把教育的重点放在班子成员身上，通过上警示教育课，组织观看反腐倡廉教育片，举办廉政教育活动课堂等形式，开展廉洁从政教育，努力增强领导干部拒腐防变能力，为机关干部起到良好的模范带头作用，着力打造一支廉洁、勤政、高效、务实的机关干部队伍。
下半年来，我们圆满完成了各项工作任务，分局事业呈现出良好的发展势头，在肯定成绩的同时，我们也认识到工作中还存在一些问题和薄弱环节。一是抓落实力度不够大，工作不够扎实，有的工作要求落实不够到位;二是税源管理基础工作还不够扎实，税收执法水平有待进一步提高;三是干部队伍素质与形势发展要求还存在一定差距，干部队伍建设需要进一步加强。这些问题我们将在今后的工作中认真加以改进。
结合梅川实际，目前，梅川镇房地产税收征管仍存在一些问题，主要表现在开发投资主体已呈集体、个体、私营多元化的发展趋势，除一些正规房地产开发公司外，一些集体解困企业纷纷利用闲置土地，一些城镇居民也充分挖掘自有地皮资源，竞相参与到房地产开发活动中，这些纳税人相互攀比，不主动申报纳税、突出以下几个特点：①混乱;②人员素质参差不齐，房地产开发商住地不固定、户难找、人难缠、税难收、税收控管相当艰难，实施了程务专项执行，往往是问题无法处理，痛脚带坏了好脚;③房价畸高畸低，由2005年的每平方米280.00元上升到2008年初每平方米1080.00元，由于上半年的市场影响，有好几户开发商打着降价促销，梅川镇每年建筑面积近10万平方米，10万平方米相当于每年度一个村搬迁梅川，2008年，梅川房地产受市场影响，商品房积压比较严重，如梅苑花园就近积压150套，让纳税人苦不堪言;3、房地产税收管理上的难点
(1)房价下跌，要求据实征收，房地产两大块税收：建筑营业税、销售不动产、建筑营业税这一单项在各项目中都能积极实现，但从近半年市场影响，几乎平均未销售商品房，如今物价上涨，人民工资、房价都占高位，房地产开发商的资金也是越来越吃紧，根据往年的正常作法，统一计算，分期分次缴纳，这一作法在今年难以实行。
(2)房屋销售发票无法应用：①纳税人不按规定取得并开具销售不动产发票，购房人更不按规定索取地税部门“销售不动产发票”;②房管所正常收入无法保障，房管所等部门管理存在漏洞，应该先税后证，但现阶段房管等部门顾及自身利益，私下作顺水人情，致使以票控税难以奏效。
税收管理的核心篇8
由于各地的税收管理模式的不尽相同，多数省（市）仍实行由基层征管单位核算的模式，但也有少数实行集中到省（市）核算。税收征管数据集中后，税收会计核算是否应该随之向上集中？从理论上探讨不同核算主体进行核算的利弊得失，进而对实践工作进行有效的指导，在目前具有重要意义。
目前税收会计核算主体的主要形式
信息化大规模应用和税收数据集中之后，税款征收入库数据由原来基层税务机关进行会计核算上报，变成省（市）税务机关和基层征收税务机关同时共享、掌控。对于省（市）税务机关来说，他们对税款上解、入库税款的规模、时间以及实现税额的增减变动等税收资金运行基本数据已经能做到和征收税务机关同时共享。这种情况下，有的地区对税收会计核算主体设置在基层提出了异议，认为征管数据既然已经做到集中共享，税收会计核算应该集中到省、市级税务机关，并认为省（市）级税务机关进行集中核算能大大减少核算主体，有效降低核算成本。
就目前看，我国税收会计核算主体主要有两种模式，一种是以税收的上解、入库税务征收机关为主体基层核算模式；另一种是以省、市税务机关为核算主体的集中核算模式。集中核算模式的做法是院基层税务机关负责入库、销号对账，进行数据的初步审核，收集、管理税收会计原始凭证，制作记账凭证。省（市）税务机关根据记账凭证登记账簿、编制税收会计报表并进行审核，差错回放基层更正。
两种税收会计核算主体模式的比较
集中核算缺乏必须的法律依据
根据《会计核算基础工作规范》要求，各会计主体进行核算时，必须取得或者填制原始凭证。
根据反映税收业务内容的不同，税收会计原始凭证可分为应征凭证、减免凭证、征解凭证、入库凭证、提退凭证和其他凭证。原始凭证是记录税收业务发生情况的最初书面证明，是进行会计核算的原始资料，是填制记账凭证和登记明细账的依据。然而，若是把核算主体集中到省（市）税务机关，则省（市）税务机关恰恰无法获取或填制原始凭证。因为税收会计主要原始凭证就是税收票证，也就是税票，是税务机关依照国家法律规定组织税款、基金、费用及滞纳金、罚款等各项收入时使用的法定收款和退款凭证。这些税票主要是基层征收和稽查部门填制。这种情况下，会计核算主体集中到省（市）税务机关，则核算主体在账务处理和报表制作就缺乏根本依据。
《税收会计制度》（国税发咱1998暂186号）第十九条和第二十条也明确规定，税收会计凭证是说明税收业务发生情况，明确经济责任，具有法律效力，并据以登记账簿的书面证明文件。各项税收业务的会计处理，都必须有原始凭证，并据审核无误的原始凭证归类整理填制记账凭证，然后才能根据原始凭证和记账凭证记账。原始凭证必须是证明税收业务已经发生或已经完成的文件，凡是不能证明税收业务已经实际发生或完成的文件，都不能单独作为会计的原始凭证。而集中核算意味着取消上解单位的会计核算，使原始资料的归档工作在性质上发生了变化。过去作为税收会计核算原始凭证，由会计负责传递和保管的纳税申报表等会计资料，现在是作为征管资料来传递和保管，归属于征管档案。在目前的技术条件下，省（市）税务机关核算不能获得法定的原始凭证，没有原始凭证，核算也就成了无源之水，这不符合会计法规的规定。
而且，根据会计账簿登记的规则，为了保证账簿记录和会计报表的数字真实可靠，会计必须定期对账（一般一月一次），将各账簿的账户记录进行核对。在对账中发现不符时，及时查明原因，进行更正，以保证账账相符、账证相符、账实相符。而以省（市）税务机关作为会计核算主体，虽然能进行账账核对和账实核对，但因为没有原始凭证，无法做到账证核对。账证核对还必须回到基层处理。
集中核算不能解决税款征收过程中出现的一些问题
税收会计的核算对象是税收资金及其运动，即税务部门组织征收的各项收入的应征、征收、减免、欠税、上解、入库和提退等运动的全过程。显然，从核算对象看，税收会计也是一项税收管理活动，它源于税收征管，反映并服务于税收征管。税收征收管理的中心任务是组织税款征收入库，税收会计通过办理税款解库、税款退库、上解和入库税款等业务，不仅直接参与了税款的征收工作，而且通过源头核算，可以准确的反映企业的应征和欠税数据，使税务机关更加准确的掌握和摸清税源底数，为依法组织税收收入提供可靠依据。
由于税收的无偿性特征，在市场自利因素的驱动下，税收征管也常常是税企矛盾的集中点，各区、县税务征收机关也是这种矛盾的主要解决场所。而核算集中，各项收入的应征、征收、减免、欠税、和提退等税收征管活动中带来的问题向上集中到税收核算主体。由于省（市）税务机关不可能参与具体征管工作，核算过程中反映的征管问题和矛盾集中上来却无法直接解决，还必须有基层区县分税务机关来处理。由此，税收会计核算的反映职能和管理职能完全脱节，不利于问题的解决，其进行税收会计核算的征管效能明显小于区县税务机关。
省（市）税务机关集中核算将使税收会计对税收管理的促进作用弱化税收会计是核算与监督税收资金运动的专业会计，它对税收资金及其运动进行连续、系统、全面、综合核算与控制，为税收决策及时、准确地提供信息资料，以保证税收政策法规的正确贯彻执行，保证税款及时、足额入库的一种税收管理活动。税收会计信息是税收管理过程的状态、特征及变化趋势的客观反映，它是税收法规和计划管理的基础,又是进行税收监督检查的基础,是对税收资金运动最具有全面性、系统性、连续性和准确性的信息,也是获得税收资金运动信息的主要渠道。传统的核算方式，使得税收会计核算信息和税收征管有效的结合为一体，起到了很好的互动作用。而集中核算方式，征收单位职能通过上级部分获取税收会计信息，在信息反馈之前，税务征管机关会缺乏有效的信息指导。而且，这种征收单位与核算单位的分离，使税款申报、开票和入库等环节在特定时间上产生差异，若这种差异不能通过及时地上下沟通加以消除，将直接影响征收单位的征管决策。
税收管理的核心篇9
一、指导思想
以规范房地产市场秩序，防止税费流失，为房地产行业提供高效优质服务、方便群众办事为目的，进一步理顺财政、国税、地税、人防、国土资源、建设、规划、房产等部门的房地产税费征管体制，合理配置征管资源，简化办事程序，规范税费征管，为房地产行业提供简明便捷的一体化服务平台，全面构建功能齐全、规范透明、操作严密、优质高效的房地产市场税费征管新体系。
二、适用范围
本细则适用于全县国有建设用地取得（征用、出让和转让）、规划许可、建筑许可、竣工验收、房地产开发、房地产交易办证（包括二手房、房改房、经济适用房交易）、国有房地产自营和出租等环节的所有税费及政府性基金的征收与管理。
三、税费计算价格
房地产开发建设和交易时的计税价格和计费价格，按以下方法确定。
（一）土地征用环节的税费计算价格。以征用土地的类别和面积为计税计费依据。
（二）国有土地使用权出让（国有划拨地转让）环节的税费计算价格。国有土地使用权出让（国有划拨地转让）实行公开招拍挂的，以实际成交金额为准；未实行公开招拍挂的（包括个人所有的划拨地拆旧建新），以市场价、评估价或县政府规定的基准地价为准。
（三）房地产开发建设环节的税费计算价格
1.计税价格和计费价格
建筑环节的计税价格按房屋建筑工程造价（含正负零以下隐形基础工程、水电安装等）加上配套设施（绿化、道路、公益设施、车库等）的单位成本确定，计税工程量按房屋和配套设施的实际建筑面积确定；建筑环节的计费价格按照经审核的预算备案造价确定，计费工程量按房屋规划建筑面积预征，按实际建筑面积结算补征。
如建筑工程合同造价和预算备案造价明显低于市场价，则按我县的工程造价最低参考价执行，我县工程造价最低参考价另行发文制定。
2.税费计算价格的核定权属
房屋建筑类型、建筑面积、配套设施面积由建设部门核准，随同项目设计和规划资料一并送交县房地产税费一体化征收管理中心（以下简称“一体化中心”）。
计税价格和计费价格由一体化中心分别核准，其中计税价格核准后由一体化中心税务人员按工程计划进度预征各税，计费价格核准后由一体化中心按规定标准即时收取各种规费。税务机关应按规定对工程项目分阶段及时进行结算，对已征税款进行清算。
3.建筑耗材未取得购进发票增值税的计税价格：按建筑工程总造价的65％计算确定。
（四）房地产交易环节的税费计算价格
1.计征税费起始时间。商品房开发项目以房产部门颁发商品房预售许可证的时间为计征税费的起始时间，开发商预售房屋时必须使用税务部门的专用发票。二手房交易及其他房屋以交易合同履行时间为计征税费的起始时间。
2.计征税费价格。以价格为计算依据的，预征税款时，按市场挂牌销售价格计算，实际结算计征时以合同销售价格为准。以面积为计算依据的，土地面积以国土资源部门测绘为准，房产建筑面积以房产部门的测绘为准。对合同销售价格明显低于市场价格的，以财税部门公开的最低计税价格为准，财税部门的最低计税价格另行发文制定。
3.税费征缴方式。交易环节的税费计算价格一旦确定，即由一体化中心根据商品房的实际销售情况进行预征或即时结算征缴。
（五）规划设计条件变更后的税费计算价格
工程项目改变土地用途和容积率等规划设计条件的，按相关规定补交土地出让金，并按实际建筑面积补缴相关税费，其税费计算价格以市场价为准。
四、税费征收标准
包括按土地面积和建筑面积计征的定额标准以及按建筑造价和销售价格计征的比例标准两种。具体征收标准分为八个环节：即土地征用环节、国有土地使用权出让环节、国有划拨土地转让环节、规划许可环节、建筑许可环节、竣工验收环节、商品房（增量房）销售办证环节、二手房（存量房）交易办证环节等，具体税费项目和标准附后，由一体化中心及时公布。
重点项目的确定以县发改局的批复文件为准，其中园区外重点项目不包括营利性房地产开发重点项目。
五、岗位设置
一体化中心设立11个职能窗口和1个综合管理窗口。
（一）职能窗口岗位职能
1.县财政局窗口：设立审核、审批、开票三个岗位，负责受理土地出让收入、被征地农民社会保障费、耕地占用税、契税和各职能部门的非税收入收缴业务。审核员负责对直征收入的资料进行初审，填写内部循环表，送交部门审批人签字，经一体化中心批准后，通知缴款人到银行窗口缴款；审核员负责对各职能部门开列的内部循环表进行审核，经一体化中心批准后，通知缴款人到银行窗口缴款；开票员负责凭经一体化中心批准的内部循环表和缴款书回单，开具相应税费票，并签发相应证件；开票员月底向各职能部门结算，并向其提供收入进度月报表。各职能部门同时也可通过房地产税费局域网查看收入进度。
2.县地税局窗口：设立审核、审批、开票三个岗位，负责受理国有划拨地转让环节、建筑环节、房地产交易环节的地税业务。审核员负责对资料进行初审，填写内部循环表，送交审批人签字，经一体化中心批准后，通知缴款人到银行窗口缴款；开票员凭经一体化中心批准的内部循环表和缴款书回单，开具相应税票和发票。
3.县国税局窗口：设立审核、审批、开票三个岗位，负责受理房地产开发企业所得税和建筑材料增值税业务。审核员负责对资料进行初审，填写内部循环表，送交审批人签字，经一体化中心批准后，通知缴款人到银行窗口缴款；开票员凭经一体化中心批准的内部循环表和缴款书回单，开具相应税票和发票。
4.县国土资源局窗口：设立审核、审批、制证三个岗位，负责受理土地征用、国有土地使用权出让（国有划拨地转让）、土地使用权证办理业务。审核员负责对资料进行初审，通知本部门相关股室进行面积测量或进行地籍调查，填写内部循环表，送交审批人签字，经一体化中心批准后，通知缴款人到县财政局窗口办理缴款手续；制证员凭经一体化中心批准的内部循环表和非税收入票据及税票，制作用地批复和土地使用权证。
5.县规划局窗口：设立审核、审批、制证三个岗位，负责受理用地和工程规划业务、代办县科技局收费计算业务。审核员负责对资料进行初审，填写内部循环表，送交审批人签字，经一体化中心批准后，通知缴款人到县财政局窗口办理缴款手续；制证员凭经一体化中心批准的内部循环表和非税收入票据及税票，制作建设用地规划许可证和建设工程规划许可证，按规定搞好规划验收。
6.县建设局窗口：设立审核、审批、制证三个岗位，负责受理建设工程开工、质量安全、竣工验收业务，代办县质监站收费计算业务。审核员负责对资料进行初审，填写内部循环表，送交审批人签字，经一体化中心批准后，通知缴款人到县财政局窗口办理缴款手续；制证员凭经一体化中心批准的内部循环表和非税收入票据及税票，制作建设工程施工许可证和竣工验收备案表。
7.县人防办窗口：设立审核、审批两个岗位，负责受理人防部门收费业务。审核员负责对资料进行初审，填写内部循环表，送交审批人签字，经一体化中心批准后，通知缴款人到县财政局窗口办理缴款手续；凭经一体化中心批准的内部循环表和非税收入票据，签发相关手续。
8.县发改局窗口：设立审核一个岗位，负责受理发改部门收费业务。审核员负责对资料进行初审，填写内部循环表，送交一体化中心审批后，通知缴款人到县财政局窗口办理缴款手续；凭经一体化中心批准的内部循环表和非税收入票据，签发相关手续。
9.县城管办窗口：设立审核一个岗位，负责受理城管部门收费业务，代办环卫收费业务。审核员负责对资料进行初审，填写内部循环表，送交一体化中心审批后，通知缴款人到县财政局窗口办理缴款手续；凭经一体化中心批准的内部循环表和非税收入票据，签发相关手续。
10.县房产局窗口：设立审核、审批、制证三个岗位，负责受理商品房预售许可证、房产面积测绘、房屋产权证办理业务。审核员负责对资料进行初审，填写内部循环表，送交审批人签字，经一体化中心批准后，通知缴款人到县财政局窗口办理缴款手续；制证员凭经一体化中心批准的内部循环表和非税收入票据及税票，制作商品房预售许可证和房屋产权证。
11．银行窗口：负责在一体化中心内办理各种存款、取款和转账业务。
（二）综合管理窗口岗位职能
由一体化中心正副主任及相关工作人员组成，负责一体化中心日常工作；负责应缴税费的最后确认；负责相关部门证件办理的审核和发放工作；负责证件发放的编号授权工作；负责书面通知国土、房产部门所属测绘队、评估管理机构在3个工作日（大型项目5个工作日）内完成房地产交易业务的测绘、评估工作；负责各职能部门未进入一体化循环和须现场执行的非税收入票据发放、结报缴销的审批工作；负责税费源信息资料库及平台的建立、管理和维护；负责软件网络的管理和维护；负责档案管理和移交工作；各部门办理没有纳入“一体化”循环征收的收费及罚款业务。
六、办事流程
一体化中心办事审批，利用内部循环表进行联审联批，做到环环相扣，实现税费间的一体化衔接。
（一）审批总流程
1.申请人在各职能部门办理好前期事项后，带齐各种资料到相关职能部门窗口咨询办事程序，了解征管政策，申办相关手续。各职能部门窗口审核员审核申请人提交的相关资料，对资料齐全的进行受理、初审，填好内部循环表送交各部门审批员审批后，再送交综合管理窗口会签；对资料不全的，审核员需一次性告知申请人补齐。
2.综合管理窗口审核有关资料后，核定应交税费金额，并在内部循环表上签字。对符合减免税费规定的，由相关部门提供减免依据并开具减免税费证明，由相关负责人审批后，综合管理窗口进行审签。
3.综合管理窗口审签盖章后，申请人到相关职能部门窗口开具进账单或非税收入缴款书，到银行缴款后，到相关职能窗口开取税费票据。
4.申请人缴清各项税费后，持缴款凭证、完税凭证和发票及相关资料、内部循环表到相关职能部门窗口办理证件或备案；职能部门窗口办理好证件后，把已办理好的证件交综合管理窗口，经一体化中心正主任或副主任在内部循环表上审核并签字盖章后，由综合管理窗口工作人员审核后发放证件。
5.有关证件发放所需提供的其他资料前置审查和项目竣工验收相关要求按各职能部门原有规定执行。
6.各职能部门没有纳入一体化中心内部循环表的税费征收和查处违法违规用地及建筑的处罚业务，由各职能部门按相关政策规定进行处理，计算好应缴税费金额后，下达应缴税费通知书。申请人带齐相关资料和应缴税费通知书到综合管理窗口审批后，由纳税缴费人到银行窗口和税收征收窗口及县财政局窗口办理缴款业务。
7.非税收入须现场执收的经一体化中心批准，由各执收单位到县非税局领取加盖了专用收费项目章的非税收入票据，进行现场执收。执收后，带齐非税收入计算资料和入账凭据按月到一体化中心进行审核，一体化中心审核签署意见后，到县非税局结报。
8.各职能部门审批人员如不能及时到岗审批，由综合管理窗口工作人员直接审批。
（二）各环节办事审批流程
1.土地征用环节：
第一步申请人带齐资料到综合管理窗口领取内部循环表，录入信息，办理项目登记。
第二步申请人向县国土资源局窗口提交征地协议和农用地转用手续等相关资料；审核员进行受理、审查，填写《内部循环表》，计算好应缴县国土资源部门的收费，申请人持相关资料、凭证到县财政局窗口办理缴费手续。
第三步申请人持征地协议和农用地转用手续等相关资料到县财政局窗口，办理耕地占用税和被征地农民社会保障费缴纳手续。
第四步县国土资源局（窗口）根据县财政部门提供的非税收入票据、耕地占用税票和一体化中心签发同意的《内部循环表》及相关资料，按政策规定给予办理征地报批手续，办好后，送交综合管理窗口。
第五步一体化中心审签后，综合管理窗口发放征地报批文书。
2.国有土地使用权出让环节：
第一步申请人带齐资料到综合管理窗口领取内部循环表，录入信息，办理项目登记和证件编号。
第二步申请人向县国土资源局窗口提交《土地招拍挂成交确认书》等资料；审核员进行受理、审查，并填写《国有土地有偿使用收入计算表》和《内部循环表》，计算好应缴县国土资源部门的收费，到县财政局窗口办理缴费手续。
第三步申请人带《土地招拍挂成交确认书》、《国有土地有偿使用收入计算表》和《内部循环表》等相关资料到县财政局窗口，办理土地出让金和土地契税缴纳手续。
第四步县国土资源局窗口根据县财政部门提供的非税收入票据、土地出让金票据、契税票和一体化中心签发同意的《内部循环表》及相关资料，按政策规定和县国土资源局原有程序给予办理用地批复和土地使用证，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第五步一体化中心审签后，综合管理窗口向申请人发放用地批复和土地使用证。
3.国有划拨地转让环节：
第一步申请人带齐资料到综合管理窗口领取内部循环表，录入信息，办理项目登记和证件编号。
第二步申请人向县国土资源局窗口提交批准转让文件和《土地招拍挂成交确认书》等资料，审核员进行受理、审查，填写《国有土地有偿使用收入计算表》和《内部循环表》，计算好应缴县国土资源部门的收费，到县财政局窗口办理缴费手续。
第三步申请人持批准转让文件、《土地招拍挂成交确认书》、《国有土地有偿使用收入计算表》和《内部循环表》等相关资料到县财政局窗口，办理土地出让金和土地契税缴纳手续。
第四步申请人持《土地招拍挂成交确认书》和《内部循环表》等相关资料到县地税局窗口办理地税业务。
第五步县国土资源局窗口根据县财政、地税部门提供的非税收入票据、土地出让金票据、契税票、地税税票、发票和一体化中心签发同意的《内部循环表》及相关资料，按政策规定和县国土资源局原有程序给予办理用地批复和土地使用证，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第六步一体化中心审签后，综合管理窗口向申请人发放用地批复和土地使用证。
4.规划许可环节：
第一步申请人带齐资料到综合管理窗口领取内部循环表，录入信息，办理项目登记和证件编号。
第二步申请人向县规划局窗口提交土地出让合同、用地批复、土地使用证、土地出让金票据、契税完税证（划拨地转让的需提供地税局完税凭证）等资料；审核员进行受理、审查，填写《内部循环表》，计算好应缴规划环节的收费；申请人到县财政局窗口办理缴费手续。
第三步县规划局窗口根据县财政部门提供的非税收入票据和一体化中心签发同意的《内部循环表》及相关资料，按政策规定给予办理建设用地规划许可证和建设工程规划许可证副本，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第四步一体化中心审签后，综合管理窗口向申请人发放建设用地规划许可证和建设工程规划许可证副本。
5.建筑许可环节：
第一步申请人带齐资料到综合管理窗口领取内部循环表，录入信息，办理项目登记和证件编号。
第二步申请人向县建设局窗口提交土地出让合同、用地批复、土地使用证、土地出让金票据、契税完税证（划拨地转让的需提供地税局完税凭证）、建设用地规划许可证和建设工程规划许可证副本等资料；审核员进行受理、审查，填写《内部循环表》，计算好应缴建筑许可环节的收费；申请人到县财政局窗口办理缴费手续。
第三步县建设局窗口根据县财政部门提供的非税收入票据和《内部循环表》及相关资料，按政策规定给予办理建筑工程施工许可证副本，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第四步一体化中心审签后，综合管理窗口向申请人发放建筑工程施工许可证副本。
6.竣工验收环节：
第一步申请人到县房产局办理商品房预售许可证。
第二步申请人在建设过程中，到县地税局窗口办理项目登记，预缴建筑环节税款。
第三步工程完工后，申请人带齐资料，分别向县国土资源局、县规划局、县建设局、县房产局申请验收和面积测量（包括质量安全验收）。
第四步申请人带齐资料到综合管理窗口领取内部循环表，录入信息，办理项目登记和证件编号。
第五步申请人如改变了规划设计条件，带齐资料分别到县国土资源局窗口、财政局窗口、规划局窗口、建设局窗口填写内部循环表，计算好应补缴的税费和罚款，到县财政局窗口办理缴款手续。
第六步申请人带齐资料到县地税局窗口填写内部循环表，计算或清算建筑环节税收。
第七步申请人带齐资料到县国税局窗口填写内部循环表，结算计征建筑耗材增值税或罚款。
第八步申请人带齐资料，凭内部循环表和税费票据到县规划局窗口办理建设工程规划许可证正本，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第九步申请人带齐资料，凭内部循环表和税费票据到县建设局窗口办理建筑工程施工许可证正本和建设工程竣工验收备案表，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第十步一体化中心审签后，综合管理窗口向申请人发放建设工程规划许可证正本、建筑工程施工许可证正本和建设工程竣工验收备案表。
7.商品房（增量房）国有土地使用权证、房屋所有权证办证环节：
第一步申请人带齐资料到县国土资源局窗口和县房产局窗口申请土地和房屋分户面积测量及地籍调查（如竣工验收环节已测量，此步可省略）。
第二步申请人持土地出让合同、用地批复、建设用地规划许可证、建设工程规划许可证正本、建筑工程施工许可证正本、建设工程竣工验收备案表、土地出让金票据、土地契税完税证（划拨地转让的需提供地税局完税凭证）、建筑环节国税和地税完税证、房屋买卖合同（合资合作建房协议）、面积测量表等资料，到综合管理窗口领取内部循环表，录入信息，办理项目登记和证件编号。
第三步申请人带齐资料到县财政局窗口进行审核，填写《内部循环表》，计算应缴纳的房产契税，办理契证（改变土地用途和容积率的未补缴土地出让金和契税，先补缴土地出让金和契税）。
第四步申请人带齐资料到县地税局窗口审核，填写《内部循环表》，计算应缴纳的销售环节税收。
第五步申请人带齐资料到县国税局窗口审核，填写《内部循环表》，计算应缴纳的企业所得税。
第六步申请人带齐资料到县国土资源局窗口审核，填写《内部循环表》，计算应缴纳县国土资源部门的规费，办理国有土地使用权证，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第七步申请人带齐资料到县房产局窗口审核，填写《内部循环表》，计算缴纳县房产部门的规费，办理房屋所有权证，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第八步一体化中心审签后，综合管理窗口向申请人发放国有土地使用权证和房屋所有权证。
8.存量房（二手房）土地使用权证、房屋所有权证办证环节：
第一步申请人带齐原有土地使用权证、契证（契税完税凭证）、房屋所有权证和房屋买卖合同到县国土资源局窗口申请土地权属调查、地籍测绘。
第二步申请人带齐资料到县房产局办理档案查阅手续。
第三步申请人带齐资料到综合管理窗口领取内部循环表，录入信息，办理项目登记和证件编号。
第四步申请人带齐原有土地使用权证、契证（契税完税凭证）、房屋所有权证、房屋买卖合同和土地权属调查、地籍测绘资料，到县财政局窗口进行审核，填写《内部循环表》，计算缴纳契税，办理契证（如属国有划拨地，先到国土资源部门填写“国土有偿使用收入计算表”，再到县财政局窗口补缴土地出让金和土地契税）。
第五步申请人带齐资料到县地税局窗口审核，填写《内部循环表》，计算缴纳地税。
第六步申请人带齐资料县国土资源窗口审核，填写《内部循环表》，计算缴纳国土资源部门的规费，办理国有土地使用权证，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第七步申请人带齐资料到县房产局窗口审核，填写《内部循环表》，计算缴纳县房产部门的规费，办理房屋所有权证，办好后由窗口工作人员送交综合管理窗口。
第八步一体化中心审签后，综合管理窗口向申请人发放国有土地使用权证和房屋所有权证。
各个部门在《内部循环表》计算好税费后，经过一体化中心审批，才能到银行窗口缴款。相关证件必须经过一体化中心审核签字后，才能发放。
拆旧建新、分家、赠与、继承、获奖、离婚、房改房、经济适用房等其它形式的土地使用权证、房屋所有权办证参照以上流程办理。
七、基础信息库的建立方法
综合房地产领域各职能部门信息，建立“一户式”存储基础数据库。相关涉税费部门必须及时将项目信息资料按要求提供给一体化中心，用于更新维护信息数据库。
（一）建立范围：年以来在建、在售的未清盘项目，以及一体化中心正式开始运行后新增项目的相关涉税费信息资料。
（二）建立时间：在建、在售的未清盘项目相关涉税费信息资料在办证时补录；一体化中心运行后新增项目的相关涉税费信息资料从运行之日起分环节建立。
（三）建立方式：相关涉税费信息资料数据采用统一规格的纸质文件、表格建立，形成统一、规范的基础性台账，再全部录入一体化中心基础数据系统，实现电子化、网络化管理。
（四）资料库内容
1.房地产开发企业基本信息：由县房产部门填报。
2.建筑安装企业基本信息：由县建设部门填报。
3.商品房预售许可证基本信息：由县房产部门填报。
4.补录项目基本信息库：对已竣工验收的项目按以下方式建立数据资料库：
（1）土地信息：主要填报土地成交确认书号、土地位置、出让（转让）方、受让方情况、成交时间、面积、成交单价、土地用途、土地出让合同号、用地批复号等，由县国土资源局提供；
（2）规划信息：主要填报建设用地规划许可证号、建设工程规划许可证副本号、用地面积、建筑面积、容积率、建筑密度、绿化率、建筑层数、建筑高度等，由县规划局提供；
（3）建筑信息：主要填报项目名称、项目性质、建设单位（个人）情况、施工企业（个人）情况、建筑工程施工许可证副本号、建筑结构、建筑造价、建设工期、开工日期等,由县建设局提供；
（4）竣工验收信息：主要填报竣工验收时间、建设工程规划许可证正本号、建筑工程施工许可证正本号、建设工程竣工验收备案号、建筑物实际占地面积、土地实际用途、实际建筑面积、实际容积率、实际建筑密度、实际建筑房屋栋数、实际建筑层数、实际建筑造价等，由县规划局和县建设局提供；
（5）税费缴纳信息：主要填报土地出让金、土地契税、建筑环节规费、建筑环节地税、建筑环节国税、销售环节地税等税费应缴、已缴、欠缴情况，由办证纳税缴费人提供；
（6）产权证办证信息：主要填报国有土地使用权分证和房屋所有权分证应办、已办、未办套数等情况，由县国土资源局和县房产局提供。
5.新增项目基本信息库：
税收管理的核心篇10
关键词：税收会计核算管理问题对策
税收会计是税务部门对税收资金及其运动过程进行全面核算与监督的一种税收管理活动，通过它可以及时核算和反映出税务部门组织税收收入的成果，监督税收政策法规的贯彻执行，为税收决策提供信息资料。
一、税收会计的历史沿革
税收会计是国家预算会计体系中的一种特种会计，与国库会计、财政会计紧密联系。1986年4月，财政部颁发了《关于税收计划、会计、统计工作制度》，首次明确了税收会计是一个独立的会计，并将新中国成立以来税收会计一直采用的单式记账法、以表代账改为复式收付记帐法，核算环节仅限于税务部门实际征收和入库的税收资金。国家税务总局1996年起在全国范围内推行税收会计改革，将税收会计核算范围向前延伸至税款申报的应征环节，记账方法改为借贷记帐法，经过三年的实践，1999年正式颁布实施《税收会计制度》，将税收资金的应征、待征、上解、入库、减免、提退等环节全部纳入核算范围，完善了核算体系。随着征管改革的深化和计算机技术的不断发展，当前各级税务机关基本已经实现局域网信息共享，税收综合征管软件多数涵盖税收会计核算系统，使税收会计核算的效率大幅提升。但是因地税部门的征管系统差异较大，从而使税收会计核算系统的电算化程度参差不齐，现行税收会计核算日渐凸显出与税收发展的不适应，严重地滞后于税收征管改革。
二、税收会计核算的现状及存在的问题
（一）制度设计层面亟需改进
会计制度的设计是围绕核算对象和核算目标，依据基本会计法律法规来进行的。税收会计制度设计除了要遵循一般会计法律法规之外，还要结合税收资金运动的特点和税收法律法规的要求，符合税收征管工作的需要来设计。由于税收资金直线等值运动的特殊性，使得税收会计核算制度既要符合国家统一会计制度的要求，又要兼顾税收管理本身的业务需求。从现行税收会计制度的设计情况看，存在着会计核算单位设置层次过多、会计科目设计繁杂等问题。
1、会计核算单位设置层次过多
税收会计设置了上解单位、入库单位、双重业务单位和混合业务单位四种不同的会计核算单位，四种核算单位核算范围不尽相同，除了入库单位完整地反映了税收资金运动的整个过程之外，其他三种核算单位只是部分反映了税收资金的运动过程。这种多层次设置会计核算单位，虽然与税收征管机构的设置比较接近，但从会计核算体系上看并不科学，造成了对同一核算对象多次重复核算问题。
2、会计核算科目设置较多、较繁
为满足不同部门、不同层次的差异性管理需要，税收会计要对同一个数据从不同角度进行反映，使得税收会计明细科目的设置非常复杂，主要是明细科目层次多。例如，反映欠税情况的“待征税金”科目，既要按纳税户设置明细，以满足分户管理的需要，又要按税种设置明细，以满足分税种管理的需要，有的还要按征收单位或征收人员设置，以满足考核各单位或各征收人员的工作质量的需要。税收会计明细科目的这种复杂性在其他专业会计中较为少见。
（二）税收会计核算功能趋于统计化
历次税收会计核算改革或会计报表的调整，都是根据税收政策的变化而变化的，从现行税收会计核算科目设置和核算内容来看，核算内容越改越复杂，核算指标和核算体系越来越庞大，也使得税收会计核算的信息化需求不断变化，推进缓慢。目前，全国尚没有一套成熟的税收会计核算软件，其原因就在于对税收会计核算功能的定位不准，从目前的核算功能看，很多是属于统计范畴的，会计与统计不分，所需的统计指标用会计核算的方式反映和获取，势必加大会计核算难度，也不利于税收会计职能的发挥。
（三）数据垃圾影响税收会计核算质量
在日常工作中由于种种原因，使得征管软件中产生了大量的“垃圾数据”，主要集中在基础数据采集和征收误操作环节。如税务登记和税种鉴定时录入纳税人的相关行业、注册类型信息认定不准确，就会导致税收会统报表的不真实性。“垃圾数据”的产生既有前台征收开票操作人员误操作后因维护权限不足无法自行修正导致，也有因管理不到位应缴而未缴的数据，这些数据到会计核算环节发现后，有的可以及时督促处理，有的虽经多方努力也难以解决，给会计人员进行核算带来被动，也一定程度上影响核算工作的质量。
（四）减免税金核算不完整
近些年来各级政府着力转变职能，方便和服务于纳税人，涉税行政审批事项日益减少，享受减免税优惠政策的多是征前减免或备案式减免，纳税人不及时进行减免税申报或备案数据未录入征管系统，导致会计核算的减免税数据多限于审批减免或退库减免的部分数据，“减免税金”科目核算不够完整，难以准确反映税收优惠政策的减税效应。
（五）没有反映税收的征收管理成本
税收会计仅是对税收资金的核算反映，对于在组织税收资金从纳税人转移到国库过程中的耗费情况，则是行政单位会计核算的内容。由于税务机关在会计上执行两种会计制度，不能在税收会计中直接提供税收征解的成本资料，不便于通过税收会计直接考核各地区、各基层税务机关的成本费用水平、效率与效果等，也无法利用税收会计资料来评价每个税种的征收成本，不利于纳税人和社会的监督。
（六）会计档案管理的意识欠缺
当前，电子缴税的形式多样，特别是通过财税库银横向联网系统缴纳税收的纳税人不断扩大，传统模式下的会计原始凭证多数已转化为电子数据，且电子数据比纸质数据更容易查询，因此，基层单位普遍依赖于计算机保存资料，不再保留一些纸质资料。税收会计的报表、帐簿等档案资料残缺不全，归集不够及时。
三、加强税收会计核算管理的几点建议
（一）改革创新，完善税收会计核算体系
从核算内容上看，税收资金在性质上有别于企业生产经营资金和财政预算资金，税收资金脱胎于企业生产资金，是企业生产资金在经营过程中发生增值的部分，税收资金又终止于财政预算资金，税收资金是介于两者之间的一种特殊存在形态。同时，在税收资金的征收、入库过程中发生的成本费用又是财政预算资金的组成部分。这种独特的核算内容决定了税收会计必须实行有别于现行企业会计和预算会计的核算形式，建立独立的税收会计核算体系。可考虑在税收会计核算科目中增设“财政资金来源”和“财政资金使用”两个总账科目，分别核算税务部门收到的财政预算资金和实际支出的财政资金，便于比对分析税收的征收管理成本。
（二）完善制度，规范电子数据管理
随着纳税申报网络化的实现，依据电子数据处理税款的上解、入库等各项业务已成为税务部门的主要业务，因此纳税申报表、税收票证等传统纸质核算凭证已失去目前核算凭证的原有功能，将逐步退出会计核算范围并最终被各种电子转账等凭证所取代。根据国家税务总局的规定，当实行税银联网电子缴税系统后，税收会计核算的原始凭证可使用电子数据。但如何储存、管理和使用这些电子数据，则缺乏系统化、规范化的制度和规定，需要及早制订。
（三）强化监管，提高会计核算质量
首先是要确保纳税人基础资料采集录入的准确性。从接收纳税人申请办理税务登记时就要严格按照规定核对经济类型、行业分类等基础信息，结合其经营范围认定相关税种以及税种的税目信息，确保无误。其次要增强征收录入人员的责任心。会计核算数据的准确性与前台征收录入人员的操作息息相关，要求开票人员必须具有高度的工作责任心，认真对待所录入的每一笔事项，减少误操作。三是加强监督，及时清理垃圾数据。要求每一位前台征收录入人员在每天工作结束时对有误的事项及其对应的核算信息及时清理，做到日清日结，需要上级解决的及时逐级反映处理，保证核算数据的质量。
（四）提高认识，重视会计档案管理工作
会计核算数据来源于综合征管系统，由此形成的会计档案资料也依托于征管系统，因此结合推进金税三期工程，要逐渐统一国地税的征管系统，实行统一的会计核算模式，在实行金税三期之前，各地特别是地税系统的历年来会计核算数据尤其要做好整理和保管工作。要建立单独的会统核算数据备份和查询软件，软件应能脱离综合征管软件独立运行，为各级税务部门提供一个可长期查询会统核算数据的平台，以避免将来更换综合征管软件时可能造成的历史数据无法查看等问题。
参考文献：