税务财务管理风险篇1
关键词:税务风险成本;企业财务管理;分析
一、企业税务风险概述
企业税务风险就是指企业在营业中，由于自身没有严格遵守法律法规或不知道税务法律发生变更，没有及时、准确地掌握最新政策，导致企业的经济收益受损，其中主要包括企业的纳税行为与税务法律法规相违背，导致企业需要增加额外的税务成本，加重负担。
二、企业税务风险的特点
(一)主观性
企业的税务风险直接影响到关系到国家税务单位以及企业税务的管理人员，其中国家税务机关和企业税务人员一定要充分、全面地了解到税务政策，企业内具有较强的税务风险，如果企业内税务人员的素质较差，就会增加企业的税务风险。
(二)必然性
我国的国家税务机关对各企业进行纳税都是严格根据国家法律法规来进行，具有强制性和必然性。企业的运行目的就是为了收获最大的经济利益，所以企业要减少企业的生产成本，增加收益，导致部分企业在运行中会出现逃税、漏税等情况。
(三)预先性
企业内的财务管理部门一定要符合、满足国家的标准与要求，确保企业税务管理工作的正常开展，并且财务审核人员要事先预测好税务风险。由此看来，企业税务管理工作是有预先性的。
三、企业财务管理中的税务风险
(一)纳税人员素质低下带来的风险
企业开展财务管理工作时，会安排、分配专业的财务管理人员来开展税收业务工作。税务工作对税收处工作人员的要求较高，必须要具备较高的素质和丰富的知识。如果税收处理人员不能充分掌握当地的税收法律及其相关法规，或者不能实时跟进法规，就会造成企业出现违背税务法律法规的情况，甚至会出现被动的偷税、漏税现象，增加企业的税务风险。
(二)纳税重视程度的风险
如今我国企业财务管理内的税务风险制度尚未完善，导致部分企业没能很好地处理税务风险，甚至没有开展税务风险的财务管理工作。还有一些企业没有意识到财务管理中税务风险的重要性，增加了企业税务风险的成本，降低了企业的盈利水平，也会减弱企业的综合力，严重影响到国家的税收管理工作。市场经济中并没有制定一个统一的税务水平和标准，所以不同企业间财务管理的税务风险水平也并不相同，不能进行统一的评判，这样会严重影响到市场经济的发展。因此，企业一定要强化财务管理中税务风险的重视力度。
(三)税务工作的信息驱动风险
随着我国信息化技术的逐渐提升及大数据的广泛应用，数据信息能够保证税务风险管理工作的顺利开展。但是以往大多数的企业税务风险工作人员都没有充分的处理好数据信息，仅仅开展了风险业务的处理工作。由于大多数的风险处理信息都难以获取，即使是获得的数据信息情报也并不全面，导致大多数企业都得不到财务管理中的税务风险信息，不能完全把控管理中税务的风险成本，最终造成了企业税务风险控制成本的增加。
四、企业财务管理中加强税务风险成本控制的对策
(一)提高税务工作人员的综合素质
企业想要完全把控住财务管理中税务的风险成本，就一定要提升税务处理人员的业务能力及综合素质。因此，为了优化、提升处理人员的素质水平，企业就要开展相应的措施。例如，定期对税务处理人员开展税收法律法规及政策能力的教育及培训工作，增强涉税工作人员的综合实力和业务能力，确保他们能掌握税收的法律法规和相关政策，减少企业税务成本的控制风险。税收处理人员还要全面掌握公司的实际情况、生产经营状况以及法律政策，在基层上提高企业的综合实力。
(二)强化税务风险的重要力度
如今我国税收管理体系逐渐完善，企业也对自身的税收风险处理体系进行优化、改善，更加重视企业财务管理的税务风险处理工作。所以，只有当整个企业都重视税收风险的防范措施，才能贯彻落实好财务管理的处理工作，并且掌握企业内的实时运行状况，对企业可能存在的情况及税收风险成本进行分析、探究，提出可靠、有效的控制措施，加大对税务风险的成本控制力度，确保企业能够顺利开展业务经营活动，提高企业的工作效率及经济收益，从而保证企业的稳定发展。
(三)定期进行纳税检查
据调查数据可知，随着客观性税务风险的增加，税务风险的控制成本也会增加，从而影响到企业的经营收益，增加了企业的亏损，严重阻碍了企业的进一步发展。所以，为了防止此类情况的再次发生，就一定要强化税务风险成本控制的力度，并且还要定期开展纳税检查。企业内要分配、安排相应的负责人和专业人士来开展企业内纳税的监管工作，而监管人员也要能实时掌握税务工作的处理情况、处理进度，税收政策等内容，并且还要及时发现税务工作中出现的问题，及时的处理和解决存在的问题，落实好各项税务工作，最终减少企业的税务风险成本。
(四)提高信息情报的质量
开展税务风险的处理工作必须要依靠准确的信息情报来支持。因此，企业不但要加强税务风险的成本控制力度，而且还要提高税务处理信息情报的质量，税务人员一定要结合企业的税务情况来收集相关的信息、情报，并还要对收集的信息进行相应的筛选、处理、分析和整理，将有用、具有价值的信息保留下来，然后应用到税务工作中，这样能够保证税务风险处理工作的顺利开展，在一定程度上避免税务风险的出现，减少税务风险成本。
(五)完善税务管理的考核体系
大多数企业内部都缺少税务管理的考核体系，增加了税务工作中的风险隐患。开展税务考核制度能够在一定程度上推动税务管理部门的发展，提高工作的准确性和高效性，采用有效的考核体系能够提升企业税务管理人员的专业能力和业务能力，确保税务管理工作的规范化和专业性。所以企业一定要对税务管理人员开展税务考核制度，完善考核的内容，从而测定出税务管理人员的实际水平，并且还要对税务管理人员的职业道德水平进行考核，企业税务管理工作与其他工作并不相同，税务管理人员一定要坚守自己的职业道德和操守，一旦税务管理人员在思想上出现了问题，就很有可能会增加税务风险，严重的还会触及法律法规，因此企业一定要落实好对于税务管理人员的考核制度。
税务财务管理风险篇2
一、企业财务管理中税务风险概述
第一，企业财务管理中税务风险概念。我国关于该方面的研究较晚，因而相关的概念还不完整。国外著名经济学家对税务风险的阐述比较完善，明确说明税务风险具有不确定性，但却是必然存在的。税务机构或者有关税法的政策对税务风险定义的解释变化、会计记账标准发生变化、企业的监督管理制度发生变化，都会增加税务风险发生的概率。企业财务管理中税务风险指的是由于企业在税务活动中没有正确、及时地执行税法规定，给企业的生存与发展埋下隐患。企业财务管理中税务风险的具体内容包括：企业的纳税行为没有按照有关的法律规定进行，例如由于应该缴纳的税款没有缴纳或者缴纳金额不足而进行的补交税款、罚金、滞纳金等产生的风险，这样的行为将会导致企业受到刑事处罚并且影响声誉与信用等级，从长期发展来看风险成本会进一步增加;企业由于对税法的误解或者其他原因导致的经营行为没有匹配正确的税法政策，具体包括企业没有利用好国家有关的避税政策或者优惠措施，反而缴纳了没有必要的款项，白白浪费政策优惠，并增加了经济负担。
第二，企业财务管理中税务风险产生的原因。外部原因：国家税收方面的法律以及税务征收部门的实际工作与企业财务管理中税务风险产生有直接的关联，例如国家在税收方面的政策制度存在漏洞，税务征收部门未按照国家政策对企业进行规范与调整，或者工作效率低，这些行为都会增加企业财务管理中税务风险;内部原因：企业对税务风险不够重视以至于没有制定合理的风险应对措施或者措施的有效性与专业性不达标，没有建立完善的防范风险的机制，这些防范意识不强或者管理不科学会给企业的纳税行为埋下隐患，增加风险成本。总之，企业财务管理中税务风险产生的原因是很多因素共同作用的，如税收政策的曲解与误用、企业的防范意识差、企业与税务机构缺乏沟通。
第三，企业财务管理中税务风险的特点。一是主观性。纳税企业与税务征收部门都具有主观意识，对税务的认识也不尽相同，而且不同的税收机构对同一纳税政策或者不同政策的认识也都具有主观性。这种主观意识的不同会造成纳税企业与税务机构之间的沟通困难，增加风险。二是必然性。由于企业的盈利性，因此进行经营活动的最终目的就是获得最大的税后利润。因此，企业必然会尽量控制税务风险成本达到最小，导致与税务机构之间的信息存在不对性，企业难以进行有效规避风险的措施，带来持续性风险。三是预见性。税务风险是在企业进行财务管理过程中就已经知道风险的存在了，是在企业履行纳税义务之前就已经产生了。
二、企业财务管理中所面临的税务风险分析
第一，企业税务管理人员素质不高。国家强制税收是因为税收是国家财政收入的重要来源，关系着国家各项基础设施能否顺利建成。完善的税收体制能够保证国家各项事业健康、稳定地发展。来自企业的税款又是整个税收收入中的重要组成部分。但是，现阶段却有一些企业对税收的重要性与必要性认识不够深刻，一些财务管理以及税务工作人员业务水平不足，素质不达标，并不是指这些人故意偷税或者漏税，而是对相关的税收政策认识不足不能准确把握，或者没有按照国家规定去进行税务行为，最终极有可能导致企业被刑事处罚，增加潜在风险。另一种情况更为严重，企业的税务管理人员在有关人员的授意下为了追求不正当利益伺机钻税收政策的空子，进行违法行为。
第二，企业对税收风险防控措施重视不足。企业自身问题。企业缺乏完善的管理税务的机制，没有制定合理的风险防控措施，导致在风险真正发生时无法及时应对，最大限度地减少损失。另外，由于有些中小企业对税收的贡献不像大企业那么大，因此税务机构对这类型的企业的约束与监督比较少，而且这些企业数量比较多，对其控制需要各地区、县的税收机构花费大量的人力与财力等，因此控制力度不够强。现在普遍存在着税源大的企业能够显著提高税收成效，而中小企业这类小税源不仅费力，而且得不到明显成效。
第三，企业内部管理机制不健全。企业的内部管理制度能够有效减少税务风险成本。目前很多中小型企业并未建立具有实效性的风险成本管理制度，而且缺少专业的财会人员，以至于企业不能够从源头上控制税务风险。另外一个影响比较大的原因就是，管理制度的不健全导致税收情报不能及时被知晓。若企业不能够随时掌握国家税收政策，就不能利用合理的政策进行有效避税，导致缴纳多余的税金，造成经济利益的损失。
三、企业财务管理中税务风险成本控制措施
第一，提高税务管理人员的素质。税务管理人员作为企业纳税行为的主要管理人员，其素质直接关系着纳税行为是否合法，风险规避是否有效。企业要采取必要的措施提高相关人员的业务水平与职业道德。具体措施包括：提高人员招聘门槛，筛选出接受过正规财会教育的专业税收管理人才;聘请业内知名的专家、学者定期进行最新税法法规以及政策方面的培训，提高管理人员税收政策方面的知识，从而进行合理避税;加强对税务管理人员的内部培训，以便他们及时知晓企业的经营状况及税收情况，加强他们对企业的了解，制定合理的纳税制度;实行绩效考核，对具体的指标进行跟踪，完成情况比较优秀的给予必要的经济奖励，并制定合理的晋升制度，提高工作积极性。
第二，提升对中小企业税收风险防控的重视程度。随着税收管理制度改革步伐的不断加快，省、市局实体化程度加强，以后将会对大企业进行集中管理，因此应付税收风险的主要对象就转变为过去不受重视的中小企业。因此，对中小企业税收风险防控将成为有关部门的重要任务。虽然中小企业的税源不及大企业，而且投入与效果比不如大企业高，但是只有实行有效的风险防控与应对措施，才能帮助这些企业不断规范自己的纳税行为，规范纳税市场。此外，一些中小企业实际上是与大企业配套的，若这些企业的纳税遵从度低，税务机关将很难发现与之配套的大企业中存在的税务风险，对我国的纳税遵从水平有着很大的负面影响。
第三，建立完善的税务管理机制。企业财务管理中税务风险成本控制的重要手段之一就是企业内部建立完善管理机制，在纳税活动中形成一个完整的发现风险、防范风险的体系。企业要结合自身的实际经营状况与地方征税政策建立风险管理的框架，建立框架的过程实际上就是企业发现自身风险、制定防范措施的过程，实质就是对企业的整个纳税过程进行控制。框架的建立能够给税务管理人员提供风险防控依据，保证风险应急方案的及时实施，在风险来临时不至于手忙脚乱。完善的框架制定好以后，要制定整套的防范策略，成立防范委员会，选取专业水平高、综合素质强的人员作为委员，对风险成本进行有效评估，并制定具有实效性的举措。
第四，明确目标，提升数据信息情报的工作质量。对于企业而言，税收信息情报对于防范风险，合理减少税款具有重要意义。信息的获取一定要为税源管理实践服务，案头分析与应对人员要及时提出信息需求，围绕专业管理进行获取信息的行为。另外，风险应对人员要避免在信息获取之后才采取措施的行为，纳税企业与征税机构之间的信息不可能在完全对称的，在这种外界环境无法改变的情况下只有先立足于自身，将已获得的信息的价值充分挖掘出来，由于这些信息大部分是零散分布在不同系统的税务机构的，因此要做好整合工作;不仅要关注财务信息，还要关注非财务信息在应对风险中的重要作用。除了核实销售信息、存货信息、成本变动、收入变动、存货周转等外，还要在了解企业实际生产力变动的基础上，分析诸如用电量、用水量与产能之间的关系等非财会信息，保证数据的整体准确性，对潜在风险进行合理规避。
第五，企业定期开展对纳税的检查。健康的纳税行为能够保障企业的长治久安。企业定期对纳税进行健康检查能够保证行为不出现较大偏差，不仅可以降低自身财务管理中税务风险成本，还有利于税务机关纳税活动的展开。定期的纳税检查能够帮助企业及时发现自身存在的问题，从而制定有效的纠正措施，必要时聘请专业的税务审计师对企业的纳税行为进行严格审查，从内部、源头规避风险。
税务财务管理风险篇3
关键词：企业财务集中核算模式；税务风险；对策
财务集中核算管理模式属于一种新的企业财务管理机制，能够实现对企业财务管理的规范，为企业创造出更多的资金效益，有效降低企业运行过程中的各类财务风险，能够促进企业更好的向着现代化的方向发展。但是，在企业财务集中核算实际的发展过程中，虽然已经实现了对税务核算板块的基本覆盖，但是因为缺乏科学合理的税务风险监管和防控措施，导致企业在安全发展过程中面临着许多方面的税务风险，只有制定出相应的风险防范和解决对策，才能实现对税务风险的有效防范，帮助企业在激烈的市场竞争中更好的生存和发展。
一、企业财务集中核算模式下的税务风险
（一）企业税务风险表现
企业税务风险客观存在于企业发展经营过程中，往往无法直接表现出来。税务风险主要是指当前税收政策下，企业的税务问题给企业经济效益带来的损失。税务风险一般可以从企业的缴纳的税款表现出来，其主要形式为多缴或者少缴。为了满足经济发展的需求，通过财务集中核算模式，能够显著提高企业的管理效力，降低企业生产运营过程中的人力资源消耗，使企业的管理向着规模化的方向发展。但是在财务集中核算模式下，企业税务有企业财务部门进行管理，很大程度上降低了企业对税务问题的重视度，缺乏对税务风险的全面认识了解，严重阻碍企业的发展。
（二）财务集中核算模式下的税务风险
首先，在财务集中核算模式下，企业的发展以及业务拓展都是由财务部门按照集中核算的模式来进行，企业财务信息数据收集效率、准确性、专业性等方面因素都会引发企业的税务风险问题。以酒店企业而言，企业的经营效益一方面要用来缴纳企业所得税，另一方面还要用于广告、宣传等方面的支出。因此，财务集中核算的质量和水平会对企业的纳税行为带来极大的干预。但是当前的企业缺乏在这方面的预测和观察，缺乏对经营税务问题的重视，最终非常容易导致税务风险出现。其次，财务集中核算模式下税务风险与企业的管理制度有着很大的关系，管理制度缺乏健全性也容易提高企业的税务风险。企业如果缺乏规范的财务制度，那么在财务集中核算模式的应用过程中，很多财务管理工作都将失去规定以及制度的支撑，导致企业的税务核算、处理、申报等方面的内容都存在巨大的隐患，进而增强企业的税务风险。另外，企业的财务管理制度往往是由上级部门所制定，税务管理部门只需要感召规定执行即可，但是因为企业发展过程中人员流动性方面因素的影响，导致集中上报、核算等方面的信息存在严重的滞后性，导致企业税务风险增大。最后，在推行财务集中核算模式之后，企业的财务部门得到了一定的简化，在集中核算模式不断深化过程中，企业涉及到的税务范围也不断增多。因为缺乏健全的管理制度，工作人员的专业水平以及综合素养难以满足当前的税务管理需求，在进行较为复杂税务问题的核算时，非常容易有问题产生，将企业的税务管理工作发展的越发粗放，也容易造成企业税务风险的增大。
二、财务集中核算模式下税务风险的应对方法
（一）构建税务风险预警系统
就企业而言，建立税务风险预警系统，属于企业降低税务风险的核心内容。企业对税务管理的重视度随着财务集中核算模式的深化而不断降低，最终直接将税务管理划分到财务管理的范畴。但是，在税务风险的控制方面，必须要从源头出发，由上级决策层来组织进行税收预测，总体规划企业之后一段时间的税款缴纳问题以及经营管理情况，为财务部门在进行税务核算时提供支撑。构建财务风险预警系统，能够在企业降低税务风险过程中起到良好的监督和引导。
（二）加强对企业制度的管理和完善
想要提高企业风险防范效果，那么就必须对企业的组织管理制度进行完善。在企业财务集中核算模式下，将企业的税务问题全部划归到财务核算工作，为了减少这种现象多带来的财务风险，企业在对财务制度规范的过程中，不仅要加强监察和审计工作，还必须要建立单独的税务管理部门，专门负责处理企业的税务问题，提高对企业税务风险的控制效果。在建立税务部门之后，还需要明确部门内部员工职责的划分，各个成员之间相互监督，明确每个人的职责和权限，使涉税现象最大限度的抑制，实现防范税务风险的目的。
（三）对税务人员的引进和培养制度进行完善
想要提高企业税务问题的处理质量和处理效率，就必须有高素质、高水平的税务管理人才作为支撑。现代企业的财务管理模式不断创新，部分传统财务人员仍然使用最传统的财务管理办法来开展各项财务管理工作，想要将财务集中核算模式对企业税务带来的风险，那么在财务管理人员方面必须要有一定的改进和完善。新的财务人员不仅需要了解税法以及计算税额，还需要全面提升自身的综合素养。企业一方面可以对财务管理人员的准入机制进行严格的管控，另一方面还需要做好企业财务管理人员的培训教育工作，使得财务管理人员能够满足财务管理制度持续发展过程中企业的财务需求，有效规避风险，提高企业的经营效益。随着财务集中核算模式的不断深化，不仅给企业业务的拓展带来了新的活力，还很大程度上促进了企业的健康持续发展。但是受到企业财务集中核算模式的影响，企业的税务风险不断加大，企业想要有效规避经营管理过程中的税务风险，首先要构建税务风险预警系统，其次要加强对企业制度的管理和完善，还需要对税务人员的引进和培养制度进行完善，通过这种方式，提高企业税务风险防范水平，为企业的持续健康发展打下良好的基础。
参考文献：
[1]王纪和.企业财务集中核算模式下的税务风险及对策探讨[J].财会学习,2016,13:172.
[2]王锐.基于企业财务集中核算模式下的税务风险及对策探究[J].财会学习,2016,15:80.
[3]王秀军.当下企业财务集中核算模式下的税务风险及解决方案[J].低碳世界,2016,32:225-226.
税务财务管理风险篇4
关键词：“互联网+”时代；企业；税务风险；防控措施
1税务管理
在“互联网+”时展背景之下，企业的税务管理是企业在生产经营活动中的一项比较重要的风险财务管理的手段，企业的税务管理主要包括企业对于涉及的整个财务管理业务流程的规范、科学的财务管理体系的搭建，以及对于企业的一些相关税收政策、法律法规等的研究。企业的税务管理在企业日常生产经营管理中占有比较重要的地位，同样也发挥着不可替代的作用，企业的税务管理对于提高企业的经济价值、实现企业的经营目标有着重大又深远的意义。
2“互联网+”时代下的企业税务管理特征分析
企业如果可以积极主动地推进“互联网+”时代的税务管理协调发展，那么对于提高企业自身的税务风险防控能力有一定的帮助作用，而且在企业的税收监管领域也能构建比较完善的动态调节体系。因此，企业要不断加大对税务风险的管理，整体提高企业税务风险的防控能力，以此来适应“互联网+”时代下社会环境发展的新要求。在“互联网+”时展背景之下，企业的税务管理具有以下几点特征。第一，持续推进税务信息化。在“互联网+”时展背景之下，信息系统的不断升级是企业推进税收管理改革的基础，增值税发票全面纳入统一的发票管理系统，增值税发票网上勾选纳税认证平台、电子发票、个人所得税手机app等信息化工具的出现方便了纳税人进行纳税，同时也提升了纳税机关的监管力度。税务管理信息化能够减少人工劳动力，节省了大量的时间、精力以及物力，符合“互联网+”时代的社会发展趋势。第二，政策的变化性。随着我国有关税收政策和法律进程的不断推进，国家税务局也开展了一系列的税收制度改革，比如，全面完善“营改增”、个人所得税向综合税务转变等，关于企业的税务管理的一大批规章制度也陆续颁布。近几年，我国已经按照时间表先后完成了个人所得税法、资源税法等相关立法的修订，即将也会完成其他税法的修订。随着“减税降费”政策的实施，各类税率、征收率可能还会有更多的变化，因此，企业应该要不断适应税收新政策，规避纳税风险。第三，执法力度加大。我国已经全面开始推行法制化制度建设，税务机关征管能力将会受到广大人民群众的监督，税务机关也将做到“有法必依、执法必严、违法必究”，维护税务市场的基本秩序，维护社会的公平、公正、公开。一方面，我国要采用“减税降费”的税收改革，出台一些相关的税收优惠改革政策，让企业和个人通过合法的手段减少纳税；另一方面，税务部门还要加强企业的税收征管，通过严格的执法力度来打击企业的偷税漏税的行为，以此来保证国家的财政收入。要建立健全比较完善的社会信用体系，对企业的纳税行为推出一系列的奖惩措施，对于违法税收的企业和个人要实行严厉惩戒。第四，管理越来越精细化。我国的税收体制越来越完善，通过大量的社会实践基础，为税务征收积攒了不少的经验教训。我国下一步的税收征管就是朝着管理更加精细化方向迈进，科学、合理地贯彻落实税收征收规则。近些年来，我国也陆续出台了相关法律法规，比如，《国家税务局关于保险机构代收车船税开具增值税发票问题的公告》《国家税务总局关于企业所得税税前扣除凭证管理办法的公告》，等等，让税收征管工作朝着完整化、精细化方向不断发展。
3当前我国企业税务风险管理存在的问题
3.1体系不够完善
健全的企业内部财务管理体系能够提升企业的财务管理水平，提高财务风险的防控能力，进一步保证企业对外公布的财务信息报告真实、准确。但是在实际情况中，部分企业不重视内部财务管理体系的建设，企业的财务管理机构比较混乱，企业财务管理人员的权力和职责划分也不够明确，企业的内部财务管理缺少有效的监督管理机制，对于企业的真实财务信息不能准确地反映出来。企业的内部税务风险识别系统、税务风险分析系统，以及税务风险应对的体系建设不够完善，从根本上就会导致企业的税务风险不断增加。另外，我国税法体系也不太完善。作为一个社会经济正在高速发展的大国，我国的社会主义市场经济体制改革和税法体系还没有完全适应，税法体系依然处于初级发展完善的阶段。如果企业不能及时地掌握国家税法和相关法律法规的变更情况以及发展方向，就比较容易产生违法纳税的行为，造成企业的损失。
3.2意识不够清晰
由于我国税收法律制度不太完善，税收的监督管理系统也不健全，从而就会导致企业的税务风险意识不高。部分企业财务管理的制度建设不完善，财务的会计核算也不规范。有的企业对于税务工作的认识严重不足，纳税意识非常薄弱，单纯地认为税务工作就是少纳税或者不纳税，甚至为了追求经济效益的最大化，勒令其财务人员漠视税法的相关规定，借助买卖发票来增加企业的成本费用来逃避税收，借助价值比较高、退税率比较高的商品来骗取退税，而企业财务人员错误地以为这是社会上普遍存在的暗箱操作，并不知道其行为已经严重构成犯罪。
3.3预警体制较差
在“互联网+”时展背景之下，企业的财务人员将目光放在企业的日常经营管理上，为了增强企业的经济效益，往往忽视企业的预警机制管理，企业的财务工作人员由于没有深入了解相关的税收政策，不能及时准确地进行缴纳税款，出现漏税、欠税的行为，久而久之，就会形成非法逃税的现象。企业税务管理预警机制的不完善，使得部分有效的信息不能及时地被充分利用，从而就会导致预警信息缺乏一定的指导性或者针对性，不能完整地反映税务管理的风险特点以及风险等级的分布情况，故而也就没有办法抓住重点进一步推广和运用税务风险应对系统。
4“互联网+”时代企业税务风险防控对策
4.1完善税务风险管理体系
在“互联网+”时展背景之下，企业应该完善税务风险管理体系，建立健全的税务风险管理体系是保证企业在日常经营管理过程中合乎法律法规、保证资产安全的重要手段，能够进一步保障企业财税信息更加完整、真实，从而更好地规避企业的税务风险。完善企业的税务风险管理体系，就是要规范企业的税务风险管理机构，明确企业不同部门的工作人员在决策、执行、监督等方面的权利和责任，形成科学、合理的有效分工，加强税务风险管理体系的工作制度，同时保证企业内部税务风险管理机构的独立性，通过以企业的税收风险管理为基本导向，建立好税务风险管理评估体系，分析企业存在的税务风险点，从源头上杜绝税务风险，保证企业经济效益的最大化。从历年来的税务检查来看，违反税法的行为大部分都是企业税务人员对国家的税收政策理解不透彻，把握不到位，不能正确执行税收政策造成的企业涉税风险，对此，企业可以通过招聘税务公司，提供税务咨询、税收筹划、涉税培训等业务，做到既可依法纳税，又可以充分享受税收优惠政策，避免企业自行办税的盲目性和直接办税可能发生的弊端。同时，还要全面加强企业涉税人员的的道德修养，强化法制意识，提高涉税人员的专业理论素质，不断在学习和实践中提高理论水平，才能适应社会发展的需要，更好地规避企业的涉税风险。
4.2强化风险管理的意识
国税局金税税收管理信息系统是覆盖所有税种、覆盖税收工作主要环节、覆盖各级税务机关，并同有关部门联网的全国税收管理信息化系统，税收数据在全国范围内实现共享和利用。企业的涉税事项均会在系统留下记录，金税系统的大数据会追踪企业的资金流、票据流等经营行为，系统会自行对动态数据进行比对，如存在虚开发票、以假票入账、税负率偏低等情况，系统会自动预警，国税局就会对异常情况开展稽核查处，企业违规被查风险增大，偷税漏税行为将无所遁形。实行企业税务实名制之后，企业法人以及财务负责人的涉税风险就会随之加大，如果公司出现税务风险或在经营中出现财税问题就会导致企业法人以及财务负责人被拉入黑名单。国家深化“放管服”改革以及优化营商环境政策的实施，对企业采取宽进严出的政策注册企业比较容易，但是注销企业就很困难。不管企业的领导人还是财务管理的工作人员如何心存侥幸，漠视国家的相关税收法律法规，触碰税收政策的底线，都会劫数难逃。只有企业强化税务风险管理的意识，才能有效地防控税务风险管理，进一步保证企业能够逐渐发展壮大。
4.3完善的税务风险预警机制
在“互联网+”时展背景之下，企业应该建立比较完善的税务风险预警机制，完善的税务风险预警机制是企业进行纳税风险控制的基本核心，完善的税务风险预警机制主要包括税务风险评估、风险预警、风险控制等环节。税务风险评估主要包括行业整体水平、企业经营状况、近年来企业纳税情况、行业变化情况以及企业重大财税问题等，相关税务部门还对企业纳税情况的整体评价进行了解。税收风险控制就是在企业管理的整个过程中，应通过对各部门经济活动、各种信息等加强分析，使风险评估贯穿始终，对可能带来风险的因素以及根源进行查找和分析，采取有效的防范措施，使风险得到有效规避。企业不仅需要制定一套科学、详尽的税务风险控制方案，而且还要组织好财务工作人员进行相关纳税策略的实施。
税务财务管理风险篇5
一般企业税务管理中遭遇的税务风险主要是指税收遵从风险。《遵从风险管理：管理和改进税收遵从》里面有相应的定义，明确税收遵从风险是指在企业进行税收管理的过程中，提高纳税后产生的各种可能性与不确定性的负面影响，这主要是纳税人对各种税款不熟悉或者疏忽，又或者故意造成的不遵从税法现象，导致出现税收流失风险。
税务风险管理是指将现代风险管理的理念引入到税收管理工作中，目的是以此应对日益复杂的经济税收形式，使企业内部能够合理地配置管理资源，实施积极且主动的税务管理，以此规范税收执法与行政管理，最大程度的防范税收流失风险，以此规避税务风险。税务风险管理是现代化风险管理和现代化税务管理巧妙配合的结果。税务风险管理指的是税务风险管理人员，对企业潜在的风险进行综合性的分析和评估，采取相应的管理措施和方法，消除或者降低潜在风险发生的概率，将潜在风险事件发生可能造成的损失降低到最低。
二、公司税务管理工作的风险种类分析
1.公司税务管理工作的内部风险
一是公司领导决策人的税务管理意识不足。从国内现阶段的公司税务管理实践情况来看，数量众多的公司领导决策人片面强调产品销售和技术创新，但忽视了公司的税务管理工作。税务管理意识的不足，导致公司领导决策人不去认真学习我国税法的相关规定，同时相应增加了公司组织运营和财务管理工作的风险系数。另外，很多企业的高级管理层人员经常将税务问题连带责任一起推给财务管理人员，更严重的是一些小企业管理者会给财务管理人员施加压力，试图利用违法规避的方式降低公司的税收缴纳数额，反而导致公司因为偷税漏税行为，需要承担加倍罚款的不利法律后果。
二是公司税务管理工作者的整体素养需要提高。很多国内公司汇中负责财务管理的工作人员自身能力不足，专业技能参差不齐，导致公司的税务管理水平时高时低，无法形成稳定的公司税务管理系统。尽管税务管理人员虽然想要依法缴税，但是因为业务不过关，自身对税法不了解或者理解的不透彻，并且和税务部门之间的沟通不畅，很容易在纳税方案以主观意识操作行为，继而出现了违法违纪行为。比如：在某些业务较为的精通的涉税人员，有可能尝试寻找税法的漏洞，尽管没有产生犯罪后果，但与税法精神相违背，其主观意识上存在偷税、漏税的意愿。税务管理工作者需要对公司应缴税额进行统计，如果态度上不认真，很容易造成数据失实；如果计算方法不当、数据来源缺乏真实性，也将提高公司的税务管理风险隐患。
2.公司税务管理工作的外部风险
一是公司的税务管理工作没有与国家的税收政策形成同步。受到市场经济的变化影响，我国的税收政策也随之做出调整，以适应现实经济发展水平。但如果公司的税务管理工作者没有及时学习、研究国家税收政策的调整、变化，将造成公司税收管理与国家政策的脱离。此外，除了中央政府的税收政策之外，各级地方政府也根据自身经济情况，对其行政区划内的税收制度作出调整，增加了公司的税务管理工作复杂性和难度，也相应提高了公司的税务管理工作风险系数。由于，国内中央政府和地方政府各自在职权范围内，享有税收管理权限，造成了一些地方的税法具有复杂性的特点，也同样会给企业理解和把握税法和税收政策增加难度，如果；理解错误或者操作不当，就会给企业带来税务风险。
二是国家与地方政府在税务执行方面，各自拥有管理职权和税收征缴权限，存在管理制度上的不统一。国内各级行政管理部门众多，地区经济结构不平衡，导致各地公司需要参考的税收管理政策、税收方法也各不相同，容易给跨地区生产经营的公司造成税收计算、缴纳方面的困惑，比如在甲市的税收计算、缴税数额是合法的，但乙市对税收计算方法、征税比例有不同的规定，需要重新额计算纳税数额；相反，如果继续按照甲市的计税方法和纳税数额，将导致税务管理工作的错误发生，从而增加了税务管理工作的风险。
三、企业税务风险管理措施
1.致力于企业纳税诚信文化的培养
企业文化是否优良在一定程度上代表着企业发展的软实力大小，同时企业文化也会在潜移默化中对影响。因此，为提高税务风险管理水平，需要在企业内部建设诚信守法、依法纳税的企业文化，企业高层管理人员也需重视税务风险管理，作为中层管理人员的财务人员需要在工作中依法办事，认真对待税务问题。在企业文化的指导下，使企业所有成员都能树立依法纳税的意识，帮助企业规避和降低税务风险。
2.加强与税务机构的沟通和联系，打造和谐的税企关系
税收是政府部门实行宏观调控的重要手段，因此税收具有财政收入与经济调控的职能，能够缓解区域间经济发展不平衡的问题，保障我国经济又好又快发展，因此政府通常会给地方税务机关较大的自主权和控制权。在这种情况下，企业除了随时关注税法状态，还需要强化和当地税务机关的联系，以此保证企业能够准确理解税法，避免税务风险。
3.提升广大税务管理人员的专业技术水平
为了减少企业已有税务风险，保证企业经济效益，充分利用税收优惠政策，企业应当通过培训的方式提高现有税务风险管理人员的专业水平，以此强化对企业的控制力，规避税务风险。
4.对企业的一切涉税事务进行系统的管理
企业出现税收问题一般都会交给财务部门进行处理，没有意识到税务规定和财务会计存在的差异，财务管理人员更多地是帮助企业如何履行纳税责任，而不像税务处理那样，需要考虑企业业务本身、涉税合同、发票等交易凭证是否具有进而发现。税务规定和财会管理上有依据的内容也不同，财务问题只需要调整财务就可以解决，但是这样很容易出现财务风险。因此，为避免出现税务风险，企业必须树立税务风险意识，将有关税务的事项进行统一管理，从源头上避免和防范出现税务风险。
5.建立健全而有效的预警报告机制
税务财务管理风险篇6
【关键词】税收；风险；经营；决策；控制
目前大部分企业存在一个误区――税是财务的事。正是这种观念影响到企业依法纳税，给企业带来了巨大的税收风险。本文就企业经营决策的管理与风险控制谈谈个人的一点看法。
一、目前企业存在的税收风险
企业存在税收风险主要有三大环节：一是企业负责人决策产生的税收风险；二是业务部门做业务产生的税收风险；三是财务核算与交税产生的风险。
（一）企业负责人决策产生的风险
企业负责人普遍认为：没有经营收入公司怎么生存？所以，他们都把主要精力放到经营上，税的问题，交给财务来解决，造成企业在经营决策时可能随时带来大量的税收风险。
（二）业务部门做业务所产生的税收风险
合同决定业务过程，业务过程产生税，合同是产生税的根源。只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。目前企业普遍没有从根本上重视业务部门的税收问题，从企业负责人到每一名员工，大家都认为，业务部门的主要工作是搞好经营，为公司创收，但却不知道在创收过程中不当的业务操作可能会给公司带来巨大的税收风险。
（三）财务核算与缴税产生的税收风险
企业财务部门的主要职能是监督作用，通过财务分析来发现业务部门存在的问题，针对问题帮助企业制定相应的管理措施，以达到控制和规范的目的，使企业能更好地利用资金，有效地控制费用、避免损失，规避风险。财务部门可以监督业务部门，那么谁来监督财务部门，有没有企业领导知道财务账是否做得准确、合法？这也是很多企业面临的问题。很多企业就因为财务的疏忽，或业务素质低下导致企业多缴税。
例1，某房地产公司拟成立一个酒店公司，作为其全资子公司。建酒店需买地，由谁为主体购买地，有以下两种操作方法：
1.由房地产公司购买建成酒店后再作为投资成立酒店子公司，或直接将土地作为投资成立酒店子公司。房地产公司购买地建成酒店或直接将土地再作为投资成立酒店子公司，这种模式在税法上要视同销售来处理，要缴纳土地增值税、契税、营业税及附加等，税额巨大。
2.先成立酒店公司，以现金投入酒店公司，再由酒店公司投资购地兴建。
这种模式，不需要交任何税金。
以上两种模式比较，虽然投入资金相同，但第2种模式显然比第一种模式节约了大额税金。
二、企业税收管理中的误区
由于企业存在税是财务部门的事的误区，业务部门只负责创造收入，只要是能给企业带来收入，合同可以随意签，税收问题应该财务来处理。殊不知“合同决定业务过程，业务过程产生税，只有加强业务过程的税收管理，才能真正规避税收风险。”业务部门是产生税的根源，税怎么交不能看账怎么做，而要看业务怎么做，如果业务部门不按照税法的规定去做业务、签合同，或不利用税收政策来规避纳税风险，等出了问题或产生了税收结果之后，让财务来解决、来处理，这只能是事后的过程，财务只能通过账来掩盖前面的业务过程，以达到少交税的目的，这就形成偷、逃税款，产生税收风险。
三、企业如何管理与控制经营决策中产生的税收风险
税是业务过程产生的，是财务部门缴纳的，但是税收产生的主要根源在经营决策。公司要发展，风险要规避，必须加强内部的税收管理，制定一些相应的管理措施来约束各种经营行为，使之符合税法的规定。
（一）经营决策程序中须有财务部门的参与
企业在作出经营决策时，除了考虑经营收入外，还应该考虑决策所产生的税收影响，就如很多企业为了规避经营风险，聘请法律顾问一样，企业在经营决策中对于税收风险的规避，也应咨询顾问，财务部门就是这样一个角色。如果在重大经营决策上财务部门不能解决，则可咨询一些中介机构，或聘请税务顾问，将税务风险控制在事前。
（二）公司业务合同会签程序应有财务部门的参与
业务部门在签订业务合同时，应让财务部门进行审核会签。很多企业在合同签订时，没有财务部门的参与，合同签订完后财务部门才知道这笔业务，此时税务风险已成既成事实，只能“亡羊补牢”，有时甚至完全无法补救。所以在合同会签审核程序中应有财务部门的参与。
（三）建立监督体系，加强对财务部门的监管
在税收风险管理中，财务部门可以监管业务部门，但财务部门因做账带来的风险由谁来监管？企业应建立内部审计监督机制，成立审计、监察部门，财务部门监管业务部门，审计、监察机构监管财务部门，公司领导监管审计、监察机构，形成层级风险管理体系。必要时，可聘请外部专门机构对财务部门进行检查、审计。
（四）加强财务人员的培训，提高财务人员的业务素质
培训的价值，不是兵来将挡、水来土淹的危机处理技巧，而是“上兵伐谋”的战略思维，所以培训工作对企业的长远发展意义重大。
税务财务管理风险篇7
关键词：房地产公司；税务风险；控制措施
房地产行业作为我国的支柱性行业之一，只有实现健康、快速发展，才能为国民经济的有序运行提供可靠保障。面对企业全面实行“营改增”和金税监管下的各类财税风险，各个行业该如何采取有效内部控制措施防控企业的各个环节风险，避免不必要的损失，并运用风险管控的手段获取最大化的税收收益，成为目前各类企业的首要任务。对此，房地产企业应对各业务流程进行调整与完善，加大内部管理力度，注重提升税务管理水平，最大限度降低税务，从而有效规避各种税务风险。
一、房地产公司税务风险分析
（一）税务风险管理意识薄弱
“营改增”政策虽然已经全面实行，但是很多房地产公司仍然缺乏风险防范意识，仍实行“粗放式”的经营管理模式。公司领导与管理人员纳税观念和税收遵从意识不强，工作上只关注财务风险，忽视了税务风险，这样不利于自身的可持续发展。
（二）缺乏健全的税务风险机构
很多房地产公司还未成立专门的税务管理机构，也没有安排专业的税务管理人员，个别公司虽然有税收管理岗位，也仅仅是承担报税的职责，未履行税务风险管理职能。且一些房地产公司的税收管理人员由出纳或其他会计岗位人员兼任，其税收专业素质不能满足规定要求。
（三）税务风险内部防控制度不完善
现阶段很多房地产公司还没有建立完善的信息沟通机制。首先，各部门涉税信息传递与交流不及时；其次财务人员与税务机关沟通与交流较少，不能第一时间了解税收政策变化情况；最后未建立完善的税务风险管理体系，无法及时识别税务风险，缺乏对税务风险评估、应对措施及控制、风险控制评价等环节。可见税务风险控制过程中，加强内部管理，将防范措施做到位，是税务风险控制首要任务。
（四）会计制度与税法不统一
当前会计制度和税法还有着很大的差异，营改增后税法产生了新的问题。在此背景下，财务人员需要认真学习、理解并掌握改革后的财务和税务知识，在日常工作过程中将会计制度和税法规定的差异协调好。这对财务人员提出了更高的要求，关系着对税务风险的控制效果。
二、房地产公司税务风险控制措施
（一）增强税务风险控制管理意识
首先应在公司内部创建良好的税务风险管理文化氛围，公司领导要带头转变自身的思想观念，切实增强税务风险意识，建立健全税务风险管理体系，培养员工良好职业道德与专业素质，提高员工的风险防范意识。在实际工作过程中，财务部应根据各业务流程，制定相应的报销制度，并进行全员培训，强调各业务环节可能出现的税务风险，明确违反报销制度的奖罚措施。将税务风险管理与员工利益相挂钩，促使税务风险管理意识不断增强。
（二）健全税务管理体制
健全税务管理体制是防范税务风险的前提，应做好以下几点工作：一、设置税务会计岗位，由专业人员负责涉税事项，明确职责权限。负责定期收集税收政策并汇总上报，根据各项目具体情况制定切实可行的税收筹划计划并监督实施，加强与税务部门沟通，保证税务工作顺利运行。二、成立合约规划小组，合理分解项目成本，编制合约规划。制定合同管理制度，明确合同签订、执行、付款审核过程中的权限。编制采购、施工等关键环节合同模板，明确重要条款内容，减少税务及法律风险。三、根据税法规定做好纳税申报工作，避免出现错报、漏报情况。将纳税资料及时装订成册，妥善保存，确保其完整性。积极配合税务检查，防止因资料丢失带来不必要的处罚。四、财务部应加强发票管理力度，为避免出现不合规发票的情况，应明确可抵扣进项，不可抵扣进项业务范围，制定详细的审核及付款流程，保证财务核算准确规范，促进税收筹划工作正常运行。
（三）完善内部控制管理制度
房地产公司企业组织架构、营销模式、集中采购、财务管理、税务管理、合同涉税、信息系统等各环节都可能出现税务风险，为确保将所有税务风险问题解决好，除增强风险管控意识、健全税管理体制外，还要完善内部管理制度。房地产公司税务风险管理过程主要包括事前、事中和事后三个部分，且各部分有着一定的联系，需要加强各部门人员之间的配合与支持，才能形成完善的内部控制管理体系。在事前预防方面，应对公司组织结构进行优化，将各业务流程中的审批、执行、记录、资料保管等职权分离，将不相容业务分离，形成权力制衡。
（四）加强会计核算实务与税务风险管控
随着营改增全面落地，国家税务总局先后出台了多项政策，财政部也出台了《增值税会计处理规定》的文件，同时，“金税三期”系统的上线实施也使得税务监管手段不断丰富，稽查力度进一步强化，增值税的处理成为纳税人每月都要面对的一道难题。要解决这个难题，首先要理清增值税会计核算基础和会计科目设置，以及与之相关的纳税申报思路。其次财务人员要熟悉商品房销售与交付流程，掌握各项目增值税纳税义务发生时间，及时申报纳税。项目开发过程发生的成本费用要合理归集分配，可以抵扣的进项税完税凭证由专人负责保管、认证及抵扣工作，提前做好土地增值税测算工作。财务人员既要熟悉营改增相关政策又要做好会计核算和申报工作，才能规避相关税务风险。
三、结语
总之，房地产企业如果不及时解决税务风险，将不利于自身的稳定发展。税务风险存在于房地产企业所有业务活动中，需要企业领导提高重视程度，加大监督管理力度，将税务风险控制在合理范围内，方能保证经营管理工作更加安全。此外，房地产公司还要结合税法政策变动情况，及时作出相应的调整，提升税务风险控制能力，为自身的进一步发展创造更加有利的条件。
参考文献：
[1]李军.浅谈房地产企业税务风险及其应对策略[J].行政事业资产与财务，2014，(09):60-61.
税务财务管理风险篇8
效益性风险是指驻外机构的资金没有发挥应有的使用效益，或是没有产生应有的经济效益的风险。本文所述的资金管理的效益性风险，主要是指驻外机构在保证其生产经营活动正常开展的基础上，如何发挥剩余资金的使用效益，防止因汇率剧烈波动导致的外汇损失，同时也要防止因汇率变动产生的未实现汇兑损益导致税务上的不利影响。资金管理风险的四项内容各不相同，却又互相关联：合规性风险防范不当就会导致制度执行不力，产生管理上的漏洞，就会引发资金的安全性风险。而一旦发生资金安全性风险，就有可能会影响到驻外机构生产经营活动的正常开展，即有可能发生资金的保障性风险。只有以上三种风险都得到有效控制，驻外机构才会进行资金效益的考虑，提高资金的使用效益，防范效益性风险。
二、税务风险
驻外机构因为没有严格履行税法或没有准确理解税法而产生税法执行上的偏差，就有可能发生经济损失，这便是驻外机构面临的税务风险。税务风险可以分为少缴风险和多缴风险。少缴风险是指驻外机构因未严格履行税法规定导致的应缴未缴或者应缴少缴，从而面临税务机关处罚的风险。多缴风险则是因为驻外机构因对税法理解上的偏差，对可以依法享受的优惠没有实际享受，导致多缴纳税款的风险。驻外机构因各驻在国的具体情况不同，税法的具体规定及税务风险的具体情况也不尽相同。以下笔者将结合日本税法的有关内容，对税务风险进行阐述。
1.日本税法简介
根据日本税法的规定，驻外机构在日本需缴纳的主要税种为企业所得税和消费税。企业所得税实际上是对一系列针对所得额征税税种的统称，具体由法人税、事业税和住民税构成。法人税和事业税是以年度应纳税所得额为计税依据，按照应纳税所得额的不同规模等级，分别适用不同税率予以累加计算。住民税又分为道府县民税和市町村民税，分别以法人税额为计税依据进行计算。企业所得税在每年8月按照上年决算税额的1/2预缴一次，于次年3月前进行清算汇缴。消费税是一种流转税，相当于我国的增值税，年末通过计算销项税额与进项税额的差额确定应纳税额。消费税在每年5月、8月、11月分三次、分别按照上年决算税额的1/4预缴，于次年3月前进行清算汇缴。
2.少缴风险
对于企业所得税而言，少缴风险主要体现在少确认收入和多确认支出上。应确认收入而未确认或者少确认，以及应在本年度确认的收入转至下年度确认，或者将不应由驻外机构负担的支出确认为成本费用，都会因为减少所得额而产生少缴风险。对于消费税而言，少缴风险则来源于少确认销项税额和多确认进项税额。以上所述的应确认收入而未确认或少确认，会导致销项税额的减少。进项税额的确认有着严格的规定，诸如免税商品、罚没性支出、政府机关收费、日本以外地区的支出都不可以计算进项税额，而一旦确认，即会产生少缴风险。3.多缴风险日本企业所得税法中对于“交际费”项目有明确的规定，以中小企业为例，其“交际费”年累计支出在600万日元以内的部分，可按照90%的比例在税前扣除；超过600万日元的部分全额不计入税前扣除。因此，对于符合中小企业条件的驻外机构而言，在确认“交际费”项目时应防止不加区分地过多确认，使驻外机构在计算所得税时产生不利影响，承担不必要的所得税负担。消费税方面，日本税法规定来源于日本以外地区的收入不需缴纳消费税，即不产生销项税额。以笔者所在的中国船级社为例，其取得的日本以外地区船舶的检验、审核收入无需确认销项税额。因而，驻外机构在确认消费税的销项税额时也需要严格区分，防止产生多缴风险。
三、风险防范
风险只是一种在某种特定环境中可能发生损失的不确定性。在当前各种规章制度较为健全的条件下，导致风险从不确定性转变为一种确定性的损失，内部控制措施执行不力是主要原因。虽然对内部控制措施的执行情况本身也是一种财务管理风险，但是另一方面，内部控制也是风险防范的最主要措施，因此，笔者更愿意从积极的角度阐述内部控制对于风险防范的重要作用。
1.坚持预算管理
预算管理是国内上级单位对驻外机构财务活动进行有效管理和控制的重要手段。应当坚持预算的全面性，确保各项财务收支均纳入预算管理；坚持预算的精细化，确保各收支项目均在预算中得到准确、清晰反映；坚持预算的严肃性，预算一经批准，必须严格执行，如确需调整，须履行审批手续；坚持预算的控制性，应当对预算的执行情况进行有效监督；坚持预算的激励性，将预算的完成情况与考核激励机制相结合，并作为绩效评价的依据之一。
2.提升信息化管理手段
与国内机构相比，驻外机构产生财务管理风险的原因之一就是空间距离阻碍了信息传递的及时性和透明度。因此，应着力提升驻外机构的财务信息化管理手段，实现联网式的会计核算、财务管理信息平台，并逐步推进财务管理信息化和业务管理信息化的有机结合，提高信息传递效率和处理效率，并最终提高国内上级单位对驻外机构财务活动的监督管理能力。
3.强化资金业务控制
驻外机构应当明确资金业务管理岗位职责，确保办理资金业务的不相容岗位相互分离、制约、监督，严禁由一人办理资金业务的全过程。坚持资金业务决策的科学性，建立健全资金业务授权审批制度，明确各管理层级的审批权限。具备条件的驻外机构应当实行收支两条线管理，执行收支两条线管理存在困难的驻外机构，应当分别开设收入和支出专用账户。坚持现金盘点和银行账户对账制度，强化财务人员的相互监督、制约作用。
4.坚持财务人员的委派制和轮岗制
税务财务管理风险篇9
【关键词】集团企业财务共享风险防控对策
一、集团企业实施财务共享的风险特点
首先，风险存在于财务共享实施的整个过程中。实施前对实施财务共享前提条件的判断、确定共享目标、选择共享模式、地点，实施中对人员的安置和转型、流程重新设计与整合、系统的研发与建设，实施后是否衔接顺畅、人员的培训与发展、流程是否存在执行和操作问题等都充满风险。
其次，风险涉及范围广且变革因素多。集团企业实施财务共享的主体一般存在财务职能机构多、核算重复性高、财务人员多、系统和流程不统一、各地税务环境差别大的特点，因此实施的风险体现在整合流程、建设系统、财务人员变革管理、业务变更、外部法律环境和税务环境等多方面，重新调整难度大且变革因素多。
最后，客观风险和主观风险共存。集团企业实施财务共享时，客观风险和主观风险共存，其中客观风险来源于财务共享模式本身的特点以及外部法律税务的宏观环境，例如票据大量集中核算、出错率高，流程链条加长造成风险发现时间晚、票据流转频繁等；主观风险来源于实施财务共享的企业主体风险意识、应对能力、人员沟通和管理的能力等。
二、集团企业实施财务共享存在的风险及防控对策
（1）战略规划风险及防控对策。战略规划主要进行对财务共享实施前的准备和规划，该过程存在的风险主要包括业务范围界定不合理、计划准备不足、风险认识不足、模式与目标选择不合理、选择地点不恰当、资金投入风险等。
战略规划风险的防控可以从如下方面着手：一方面，引起高层重视，做足前期准备工作，加强整个过程各个组织和人员的风险意识，循序渐进地实施变革，例如建立风险管理小组，提高风险管理职能组织或部门的地位，加强对风险问题的宣传与研究，充分倾听与融合各部门意见，形成上下联动机制。另一方面，以战略目标为起点来充分做好评估，根据实际情况采取财务共享中心与财务部平级或安排在总部财务部之下的模式，如果评估结果不能满足实施前提，例如集团企业资金不足、规模太小、缺乏专家和经验、信息技术水平落后，那么也可适当考虑外包（Bpo）方式。
（2）组织管理变革风险及防控对策。组织管理变革是实施财务共享引发的组织层面变革，该过程存在的风险主要包括业务变更不适应、组织内部冲突、制度制定不合理、组织结构调整不恰当、服务水平协议不合理等。
组织管理变革风险的防控要重点做好如下工作：财务共享后的组织结构划分与分配上，要着重从核算与管理分离的特点出发，结合自身情况，加强前端的会计监督作用，合理调整组织结构，划分组织职能和职责，可设置业务财务岗位，使财务充分融入业务；在组织管理上要以客户需求为出发点，增强中心人员的服务意识，营造良好的服务质量环境，注重双方互动，对意见反应较强的客户要加强沟通和协调。
（3）人员变革风险及防控对策。人员变革是针对财务共享后财务人员的转型，该过程存在的风险主要包括人员工作性质枯燥、人员发展不合理、人员变革抵触、人员沟通难度大、人员操作风险等。
笔者认为，人员变革风险的防控重点在于：实施财务共享的前期宣传和人员安抚工作做到位，并持续进行后续理念的宣传，消除人员抵触心理；加强财务人员与业务人员双向知识培训，加大对不规范操作人员的惩罚力度，将错误单据、错误支付与绩效考核挂钩，加强对舞弊行为的惩罚力度，定期安排检查；健全人员考核办法，从财务共享的目标出发，设计具有价值创造性的绩效指标体系，比如运用平衡记分卡、六西格玛法等先进管理工具。
（4）流程变革风险及防控对策。财务共享改变了原有以部门设置为中心的情况，而向业务流程为中心转变，提倡流程的规范化、标准化、统一化和精简化，该过程存在的风险主要包括新旧流程衔接不通畅、流程标准化统一与设计部合理、新流程应变力不足、流程后续优化跟不上等。
流程变革风险的防控可以从如下工作入手：财务共享使流程标准统一，容易导致部分环节出错而引发全流程出错，因此要加强关流程事前预防，结合企业经营特点充分识别关键节点风险，比如资金支付环节，审核单据环节，可设置多层次审核方法、提高审核人员素质等措施从源头遏制风险的发生；及时解决流程执行问题，加强对执行过程中的服务跟踪，例如对债权欠款问题，应包括前期客户信用调查、信用标准批准、欠款情况分析、以及该过程中客户态度、服务评价，并进行其他疑难问题和售后服务等详细的记录与分析，将全过程控制系统嵌入财务共享工作中去。
（5）税务法律风险及防控对策。实施财务共享使本应由下属单位各自进行属地纳税和税务管理的情况转移到财务共享中心，因而造成税务法律的外部风险，主要包括税收政策选择风险、税务政策反应不及时、税务稽核难度大、法律法规风险等。
税务法律风险的防控对策包括：①建立柔性税务管理平台，例如系统中可增加对国家与各地税收政策的及时更新功能，能根据不同地区税务要求出具不同的报告。②在业务部门设置税务专员，在集团内建立税务研究小组。通过前端税务人员的设置，可及时与当地税务部门进行沟通，配合税务稽核工作；及时发现纳税过程中的问题，并进行汇报；针对当地新的税收政策、税收优惠，及时将相关政策进行反馈。
三、结语
集团企业在实施财务共享的过程中，财务共享实施结果可能与预期目标存在差异而导致预期目标无法实现，如实施后成本的上升、财务业务处理效率的下降、财务业务工作无法开展、人员的流失、提供的财务服务不被服务对象认可等，最终导致实施失败。基于此，集团企业在实施财务共享的过程中，必须重视流程变革风险、战略规划风险、人员变革风险、组织管理变革风险、税务法律风险的防控，方能确保财务共享模式的顺利实施。
参考文献：
[1]钱颖.国内企业财务共享服务模式的应用和形势[J].现代经济信息，2015，（9）.
税务财务管理风险篇10
鉴于目前的税负，企业在当前环境下进行生产经营决策都应该考虑税收因素的影响，税收因素可以说是除了融资因素外，决定企业盈利的重大因素，过高的税收成本抵消了企业的盈利空间，而为了追求利润不惜冒着违法的风险偷税漏税又会使企业承受严重的风险。如何在充分评估税收风险、在合法的前提下进行税务筹划、降低税收成本增加企业利润空间是每个企业都不得不面对的重大问题。
关键词:税务风险；税务筹划；税务管理
一、现代企业所面临的税务风险
企业面临的税收风险，主要包括了少交税款而造成企业被罚款、声誉受损的风险，也包括多交税款、承担较重的税收的风险。因为主客观原因少缴税款而面临被税务机关征收税收滞纳金、罚款等风险以及由此造成的联动影响，包括：企业上市受阻、企业信誉受损而流失客户以及企业银行贷款资信评级降低等。因为主客观原因多缴纳税款而造成企业利益不必要的流出和浪费等风险。因此，企业税务管理必须加强对税务风险的认识和防范、控制。
（一）税收分配不平衡引起的税务风险。税收政策是政府根据经济和社会发展的要求而确定的指导制定税收法令制度和开展税收工作的基本方针和基本准则。税收总政策在一定历史时期内具有相对稳定性，税收的具体政策则要随经济形势和政治形势的变化而变化。
（二）不同时期税收政策变化导致的风险一般说来，税收政策的制订总是延迟于实体经济的发展，很多经济模式在运行很长一段时间后才会出台对应的税收政策。而税收政策在制订时存在模糊和歧义，又要在运行一段时间后不断出台对税收政策实施的解释。而企业面临的具体的主管税务机关甚至主管税务人员不同，在执行同一税收政策时对税法的理解不同，也会造成税务风险。
（三）企业财务人员的专业能力引起的税收风险。财务人员的素质低，对税法理解不透、把握不准；税法本身制定的不够完善；企业的数据不规范，财务人员依据失真的会计信息计算税额，从而导致计算的不正确，造成无意识偷税漏税或少缴税进而给企业带来税务风险。（四）企业内部控制引起的税收风险。企业管理层为了增加利润，或使报表利润符合公众或银行等相关机构的指标，纳税风险淡薄或者对税务筹划有误解，通过做假账、虚开发票等非法手段达到偷税的目的，使企业面临较高的税务风险。
二、企业加强税务管理的意义
（一）加强税务管理有效降低税收成本税收是重要的财政收入来源，特别对地方财政有着支柱的作用，因此各地财政都会下达税收指标，从而使企业不可避免地承担较重的税负。通过加强税务管理，有效地节税，可以最大限度的利用税收优惠政策，减少因税务处理不当导致的多缴税款、提前缴纳税款或避免因盲目税务筹划导致的税收罚款，从而增加税后利润。
（二）加强税务管理有助于改善内控并加强企业税务管理。必须提高各种税收知识的学习，提高纳税意识。要求企业会计人员熟悉各项税收法律法规，特别是国税与地税之间的模糊地带，更是得深入把握。企业会计人员同时也应该熟悉国家相关的会计准则和会计制度，更高层次的税务筹划还要求财务人员了解企业基本的运营以及公司相关的业务流程，应从整体上提高企业的财务管理水平和企业管理人员的纳税意识。
三、企业加强税务管理的方式
（一）设置内部税务管理机构。企业内部应设置专门税务管理机构，并配备专业素质和业务水平高的管理人员，建立税务风险防范控制系统。研究国家的各项税收法规，税收优惠政策，对企业的纳税工作进行统一筹划、统一管理，减少企业不必要的损失。企业还应建立内部税务审计,通过内部审计及时发现内部控制中的薄弱问题，注意职务分离控制、业务程序控制等，防止单位内部人员舞弊导致税务犯罪行为的发生。通过税务审计，检查、监督税务风险防范控制程序的执行力度，来保证整个税务风险控制程序能够得到有效的执行。同时防止企业因为内外部因素的变化而引起企业的税务风险，有效的避免税务风险。
（二）利用外部税务中介机构,企业可以聘请会计师事务所、管理咨询公司等专业机构进行税务或咨询，提高税务管理水平。也可以参加税务培训机构长期培训，聘请专家或购买培训机构顾问服务。确保企业在内部税务人员对相关政策理解不准确时得到专业的指导，避免因内部财税人员专业能力限制引发的税务风险。
（三）加强税企沟通企业,要安排既熟悉税法、又具有良好沟通能力的财务人员与税务征收管理部门时常沟通，以致能获得税务征求管理部门在税法执行方面的指导和帮助，及时了解国家或地方下发的各项文件，争取有利于公司的各项税收补助。在企业如对外投资、涉足新行业、股权收购等重大事项的时候，主动向税务机关咨询相关的税务法规，保证企业依法纳税，防范税务风险，减少不必要的税务稽查。
（四）将税务筹划贯穿企业整个业务环节，重视税务筹划工作，通过合理税务筹划降低税负。在投资、筹资、生产经营活动的各个相关环节充分运用税务筹划。通过盈利预算、成本控制、动态成本监控等各种财务管理手段及时调整税收筹划方案。并在纳税时间性差异上充分利用税收政策安排延迟纳税、节约资金成本。
四、结论
税收与国计民生、与企业经营管理息息相关。企业作为纳税人，既要依法履行纳税义务，又要充分享受国家的税收优惠政策，这就要求企业决策者和管理者加强节税意识、在企业生产经营过程中加强税务管理，通过合理方式方法控制、减少、降低、规避税务风险，降低税收负担，提高企业整体利润。企业税务筹划要针对具体的问题具体分析,在符合税收法律政策的前提下合理降低企业税收成本、延迟企业纳税时间、节约企业资金成本。
参考文献：
[1]盖地，张晓.企业税务风险管理:风险识别与防控.天津财经大学商学院.[J]财务与会计.
[2]金道强.企业税务风险及其防范.[J]冶金财务.2005（09）.
[3]曹毅玮.加强企业税务管理之我见.[J]民航经济与技术，2000.