审计项目情况汇报篇1
关于审计程序
由于对《外汇收支情况表》的审计一般是在对企业年度会计报表审计同时进行的，我们可以采用这样的审计策略，即将外汇收支情况表的审计看成是一个审计事项的审计，在对相关会计科目进行实质性测试确认的基础上，检查汇总相关科目外汇交易的发生额，然后进行交叉核对来确认。具体的审计程序包括：
1.获取企业编制的《外汇收支情况表》和编制底稿，核对报表项目间勾稽关系是否正确。
2.获取企业批准证书、营业执照、合同章程、组织机构代码证、外汇登记证、验资报告等资料的复印件，并与原件进行核对。
3.复核《外汇收支情况表》中与会计科目直接对应的各项目期末数是否正确。与会计科目直接对应的项目包括报表“资产方”的第一项至第六项、“负债及经常项目差额方”的第十一项至第十九项，对应会计科目一般是资产负债表项目的一级科目或明细科目，略有变化的“应收外汇账款”项目与审定的“应收账款”、“其他应收款”相关外币明细科目的期末余额对应：“应付外汇账款”项目与审定的“应付账款”、“其他应付款”、“长期应付款”外币贷方明细科目对应：“境外投资”项目和“境内外汇投资”项目与审定的“长期股权投资”、“长期债权投资”、“短期投资”的明细对应，但是企业采用权益法核算的，要按成本金额填列该项目：“实收境外资本”项目和“实收境内外汇资本”项目与审定的“实收资本”、“资本公积”科目对应，重点关注投资时的资本溢价和未分配利润转增资本的情况。
4.关于其他特殊项目，对上述科目的借贷方发生额的对应科目进行分析，分别业务内容将发生数交叉索引到下列项目中，确定这些项目金额是否正确。
（1）审核“结购汇差额”项目。根据编制的“外币货币资金”项目明细表中本年累计购汇金额和累计结汇金额计算，注意应补充未通过企业外币账户的结购汇情况。
（2）审核“经常项目差额”项目。经常项目差额=（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产销售收入”+“投资收益”+“单方面经常转移”）-（“企业外币计价结算的货物、服务、无形资产采购”+“外国投资者和境内外汇投资者投资收益”+“外籍人员工资总额”）。“经常项目差额”项目为负债类科目，贷方（收入）为正，填列时要注意正负号。
（3）审核“非外汇形式资产”项目。“非外汇形式资产”项目主要包括投资业务、与实收资本有关的筹资、以人民币支付外籍人员工资、不涉及本企业转移债权股权等非外币核算业务。具体包括“人民币”、“固定资产、无形资产”、“资本对价转移”、“单方面资本转移”、“其他”五个明细项目，这些明细项目应根据对与会计科目直接对应的各项目交易的审核分析，交叉索引过来汇总的发生额，折算为美元，并计算汇率折算差额。特别要注意“资本对价转移”、“单方面资本转移”核算内容的区别，“非外汇形式资产-资本对价转移”项目核算外方股东收购中方股东股权以及外方收购中方债权人债权、中方股东收购外方股东股权以及中方收购外方债权人债权，公司股权或债权的所有人发生变更，但不涉及核算科目的变化：“非外汇形式资产-单方面资本转移”项目核算外商投资企业对外汇金融债权或股权的单方面豁免或单方面放弃、境外金融债权人对外商投资企业债权单方面豁免以及境外股权人对外商投资企业股权的单方面放弃，公司核算的股权或债权内容发生变化。
（4）“汇率折算差额”项目。汇率折算差额审核是根据直接分析的科目以及“非外汇形式资产”各项目汇率折算差额交叉索引进行汇总：“汇率折算差额”项目为资产类科目，各项目折算后要注意汇率折算差额的正负号。
5.检查《外汇收支情况表》附注是否正确。
（1）获取企业对外担保资料，审核是否符合外汇法规规定，披露是否恰当。
（2）审核外方所有的未分配利润年末余额计算是否正确。利用年度会计报表审计后的结果计算，特别注意合资、合作企业当存在投资一方在约定时间出资不到位或未按约定时间出资的，不能直接按约定分配比例计算，需要取得公司董事会有关决议。
（3）复核其他资产所占比例的计算。其他资产项目是一个调节平衡项目，理论上应为零，实际审计中应根据重要性标准的选择合理控制。
6.检查有无违反外汇法规的情况。这应在科目凭证抽查、科目分析时进行，主要关注：①外币存款账户的开立是否经过批准；②外币存款账户是否超限额；③资本项下业务是否经过外汇局批准；④有无超范围使用外汇账户的情况；⑤有无未经外汇局批准单笔提取现钞1万美元以上的情况；⑥有无未经外汇局核准，会计师事务所为外商用人民币投资进行验资的情况。
7.验明《外汇收支情况表》内容已恰当披露。在确认报表各项目的金额后，要对报表整体披露进行合理性分析。
关于审计工作底稿
1.外汇收支情况审计程序表。它是整体反映审计程序执行情况的底稿。
2.外汇收支情况表试算平衡表。主要包括期初余额、借方发生额、贷方发生额、期末余额项目。它是确认企业编制的报表金额是否正确的汇总底稿，并核对各项目间发生额的勾稽关系是否正确。
3.各项目具体底稿，主要包括明细表以及其他审核分析底稿。明细表的项目包括客户名称、期初余额、本期借方发生额、本期贷方发生额、期末余额、备注，金额包括货币单位和数额，备注填写有关业务内容及分类。明细表要将会计明细科目按照《外汇收支情况表》中项目明细重新分类，例如“应收外汇账款”项目就要分为货物贸易、服务贸易、其他应收款，并在明细表中标注与试算平衡表及其他明细表的交叉索引。
由于报表中大部分交易都通过“外币货币资金”项目，所以该项目包括的明细账户明细表最为重要。明细表中借方发生额和贷方发生额分别具体交易内容编制，借方发生额涉及的交易包括收到的投资款、货物服务及其他贸易收入、购汇、外汇股利及利息收入、借入款项、账户间转账存入；贷方发生额涉及的交易包括采购付款、结汇、偿还借款、支付利息、支付外籍员工工资、账户间转账转出。各明细账户分别编制后再进行汇总，并将账户间转账互相抵销，形成“外币货币资金”项目的明细表；对于未通过外币银行存款账户核算的外汇收入直接结汇、直接购汇支付应通过“人民币银行存款账户”的审计，分别增加“外汇收款、结汇”或“购汇、购买商品支付”的发生额。
审计过程中需注意的问题
1.熟悉《外汇收支情况表》的编制方法以及各项目间的勾稽关系。《外汇收支情况表》的审计是一项新的内容，会计师事务所应该进行专门的培训，使执业人员掌握《外汇收支情况表》中的项目含义及编制方法、包括哪些非外币交易、各项目间的勾稽关系以及容易发生的错误。
2.当注册会计师代编《外汇收支情况表》时，应明确划分会计责任和审计责任。2003年是编制《外汇收支情况表》的第一年，我们在执业过程中常常遇到企业会计人员不能正确编制该表，要求我们代为编制，我们这时需要与客户另外签定一份代编报表的业务约定书，以明确责任。同时，我们要求代编报表的底稿应单独装订存放，代编报表的执业人员与审计该报表的人员不能是同一人。在审计完成后，我们获取的管理当局声明书中也要明确其编制的会计责任，并在审计后的报表上签字盖章。
审计项目情况汇报篇2
一、指导思想
以科学发展观为指导，深入贯彻落实全国审计工作会议、全市审计工作会议精神，树立科学审计理念，创新审计管理方式，规范审计业务管理，全面加强审计质量控制，不断提高审计工作质量，更好地发挥审计监督作用。
二、工作目标
围绕提高审计效率和效能，提升审计工作质量和水平的目标，将审计管理和计算机技术相结合，利用oa系统为平台，对审计项目进展状况进行动态跟踪和通报，把审计管理的触角深入到审计现场，加强审计质量的动态控制和管理，促进审计人员履行审计职责。
三、审计项目动态管理系统基本功能
实现审计项目质量控制监督由单一的事后检查转变为事后检查与事中通报相结合，从单一的静态管理转变为静态管理与动态管理相结合，进一步规范审计现场作业，提高现场审计效率，防范审计风险，保障审计质量。基本功能主要包括：
（一）定期汇集审计项目信息
利用oa平台，汇总审计项目现场相关信息。审计组在oa平台上定期录入审计项目的现场信息数据，包括各项目时间控制、人力的投入、初步发现的审计问题或线索等，并进行后续的跟踪，及时更新相关资料，使审计业务管理各层次动态掌握审计项目进程。
（二）动态通报审计项目进展状况
发挥信息化手段在数据统计、指标分析、档案管理等方面功能，利用图形、图表分层次、分类别汇总审计项目动态进展、审计效率效果等情况，并在局内网及时通报，便于局领导及时、全面了解审计工作进展情况，便于业务部门之间互相交流学习，便于审计人员分析、判断审计事项，便于审计组所在部门加强对审计组的管理。
（三）及时发现问题，利于审计质量控制关口前移
通过审计项目动态信息的汇总和分析比较，审计业务管理层了解和熟悉项目的动态情况，及时发现有倾向性和普遍性的问题，及时研究措施，解决问题，实现审计质量控制关口前移。
四、审计项目动态管理系统基本内容
（一）需采集的数据
按照动态的管理目标，需采集的数据分为项目基本情况、各环节时间控制、审计组基本情况、审计小结、阶段审计结果等五类，主要包括如下内容：
1.责任处室
2.项目名称、项目类别、项目年度
3.被审计单位类别、审计时间范围
4.延伸审计单位数、审计金额
5.审计通知书、现场审计、审计报告征求意见稿、出具正式审计报告等各阶段时间
6.投入审计业务工作量（人.工作日）
7.审计执行情况小结
8.审计查出（或初步发现）问题或线索（类别、个数、简要说明、各阶段变动情况及原因）
9.其他审计成果（审计决定、移送处理等）
详见附件1。
（二）输出的内容
1.项目进展情况（饼状图、柱状图）；
2.审计项目动态情况汇总（时间控制、投入、审计查出的问题或发现线索的总数量和涉及金额）；
3.审计查出的问题或发现线索分类汇总（根据问题类别显示数量和涉及金额，具体问题或线索的简要文字说明，以及查证核实情况，同时显示各阶段审计小结）；
4.根据需要从系统中提取相关信息和数据形成审计业务投入产出等统计分析报告。
五、实施步骤
（一）审计项目动态管理系统的基本功能设计需求由综合处提出并征求各业务部门意见。
审计项目情况汇报篇3
关键词：国际合作；科研经费；监管
中图分类号：F27文献标识码：a
原标题：国际合作项目科研经费监管制度探析
收录日期：2014年3月2日
党的十强调以全球视野谋划和推动创新，为新时期我国加快推进科技创新国际化、全面提升科技创新能力指明了方向。当前，科技创新与合作发展国际化趋势日益明显，越来越多的重大科技问题和挑战需要全世界共同应对，越来越多的重大科研项目需要国际社会通力合作，国际合作已成为加速科技创新的重要环节。
目前，国际合作科研项目经费的管理控制受到了各方面的广泛关注，国家一方面增加对科研项目资金的投入，另一方面也注重对资金使用的管理，如何使科研项目经费发挥充分的作用，取得预期效果。同时，也能增强承研单位的核心竞争力。基于这种认识问题的立场和观点，本文主要对国际合作科研项目经费管理的制度建设等问题展开探讨。
一、建立国际合作科研项目经费预算制度
建立经费预算支出和科研项目成果质量与绩效结合的预算目标管理制度。项目申报人在编制经费预算时，必须具体明确项目成果所要达到的质量标准、一定时期后的经济效益和社会影响等，并且与项目申请经费数量挂钩。如不能达到预算所确定的目标，政府科技管理部门或项目经费资助者应停止经费资助或采取其他惩罚措施，如限制科技项目申报等。
严格预算管理，实行专款专用。经费预算列支的项目和金额应当严格执行，但考虑到预算编制依据的变化，可允许单项费用支出金额在一定的幅度内上下浮动，但支出总额不得突破。特殊情况下需要对经费预算作较大调整的，应由项目承担人提出申请，报项目批准人或经费资助人同意。
自选或研究所下达的课题，经学术委员会讨论，研究所领导批准后，课题负责人应将开题报告书或协议书、合同书及批准经费的详细预算交研究所办公室办理立项拨款手续。
国内科研院所核定项目管理费用后，国际合作科研项目在核定的范围内，严格执行经费预算管理。严格在核定的经费指标内开支，项目负责人为经费管理第一责任人，经费支出由项目负责人审批后财务部核实，按照项目报销流程入账，按季控制分析使用情况，经费预算纳入科研项目的年度考核。
海外科研经费的预算管理主要是根据国内科学院下达的成本费用控制指示，执行和分解国内科研院所下达的管理费用计划、制造费用计划、基本投资计划。国内科研院所监督海外科研项目财务计划执行情况，必要时有权建议提出修正财务计划。
财务预算编制的必须全面贯彻执行国内科研院所的财务计划，努力完成各项科研目标。
二、建立国际合作科研项目的配套财务与审计管理制度
为加强对国际合作科研项目经费的财务管理和控制，强化财务核算和管理，促进科研项目规范运作和健康发展，结合国际合作科研项目实际需要建立国际合作科研项目的配套财务与审计管理制度。
（一）建立财务管理制度，重点完成经费的划拨、管理和资金风险控制。借鉴欧盟框架计划的实施过程并结合我国自有国情，整个项目实施分批划拨。其中，经费不直接划拨给项目申请人，而是通过项目协调人分配给项目申请人。同时，规定在项目协议中使用的银行账户必须用于项目资金，不能挪作他用。在整个项目周期内，申请人只能获得一次预付款项，其后每一阶段预付款都要根据项目执行方前一阶段的工作进展、专家的评估并得到批准才可支付。在资金划拨的控制和管理上，一方面主要集中在对各种项目财务报告的审批和核实上；另一方面是对经费申报后的系列风险控制上。为了尽可能地加强项目资金控制，对申请者提供的财务报告以及财务方法应建立严格的审查，包括要求申请者提交财务决算证明、财务方法证明、平均人力成本证明以及经费申报后的系列风险控制方法，一旦发现项目申请人有违规行为，将对其进行财务处罚。（图1）
为了规范项目资金和银行账户的管理，建立和健全财务内部控制制度，保障货币资金安全，加强对货币资金和银行账户的财务管理。
以资金管理为中心，正确处理财务关系。做好各项财务收支的计划、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地筹集和使用资金，有效利用资源，努力提高经济效益。按期编制各类会计报表和财务说明书，做好分析考核工作。监督海外项目资产的购建、保管和使用，定期进行财产清查。
建立财务管理制度，首先应加强海外资金和银行账户的管理，开立银行账户时应该先对拟选择的开户银行进行资信调查，包括银行的股东、经营业绩、在当地的影响，资信调查完成后，项目部应提出开户申请，向国内研究院报送《银行账户开户审批表》、《境外银行信息调查表》（附件）及相关资料，报送审批。国内财务部对拟开户单位的开户申请进行审核提出意见，报国内研究院领导审批。审核同意后，开立账户。海外银行账户的授权管理人严禁只授权一人管理，可以降低资金的管理控制风险。
库存现金应根据机构所在地的实际情况，确定合理的库存限额，并报国内科学院财务部核准。严禁超限额存放现金，库存现金超过限额，应及时送存银行。提取、运送大额现金要两人以上同行，现金应存放保险柜中保管，并设有专门的、且能保证安全的放置场所。
对于人员经费，应该报送人力资源部审核后发放，因现场需要的劳动竞赛奖及各种福利，报国内科学院批准后由项目部在核定的额度内掌握控制使用。
员工国际间出差的机票应向三家不同的票务公司询价，报销时发票、行程单、询价单（注明选择该航空公司的理由）交财务部审核。
（二）改革科技项目经费审计监督方法，实行绩效审计评价制度。建立内部稽核制度，对监督检查过程中发现的问题应积极采取有效措施，纠正和完善货币资金业务的内部稽核制度，明确相关机构或人员的工作职责，定期或不定期地进行检查。监督检查相关岗位和人员的设置情况，看是否存在不相容职务混岗的现象；监督检查授权批准制度的执行情况，看是否存在越权审批行为；监督检查印章的保管情况，看是否存在全部印章由一人保管现象；监督检查票据的保管情况，看是否存在票据管理漏洞。对监督检查过程中发现的问题，应及时采取有效措施，加以纠正和完善。
组织建立健全经济核算制度，定期检查财务预算执行情况，利用财务会计资料进行经济活动分析，研究解决执行中的问题，组织审核财务决算。
财会人员应当对原始凭证进行审核和监督，对不真实，不合法的原始凭证不予受理，对记录不准确，不完整的原始凭证应退回不给予报销。财会人员对认为是违反国家财务会计制度及分公司有关规定的财务收支，应制止与纠正，制止与纠正无效的，应向海外项目负责人提出书面意见，请示处理。
三、建立外汇经费管理制度，防范汇率风险
国际合作项目尽可能地约定使用人民币或主流货币结算。对美元或欧元应合理使用金融工具防范汇率波动带来的损失。外汇汇率风险应做好合同签订前汇率趋势分析；加强合同履约，最大限度降低海外业务应收款项。在项目所在地收到款项，应及时划回。划回的外汇应根据汇率的变化和支付计划判断是否结汇。
目前，国际合作项目越来越多，由此汇率风险成为面临的最大风险之一。作为进出口企业，如何选择合适的方式回避汇率风险已成为国际合作科研项目经费管理亟待解决的一个问题。鉴于此，国际合作项目经费管理应当采取汇率保值增值措施，尽量减少外汇汇率损失。
选择合适时机结汇。海外财务部应根据各职能部门及项目编制的资金收支计划，考虑欧元和美元的汇率走势，确定结汇时机和结汇余额。对于美元收款，尽量做到收款当天或隔日结汇，美元账户不保留大额款项；对于欧元收款，选择较高的价格结汇。从根本上解决汇率风险的途径是要求业主来承担汇率损失，和第三方协商采用签订合同当日的人民币对美元固定汇率结算合同价款，人民币升值的影响由第三方全部补偿。这个要求从目前来看并不过分。
四、建立配套的海外研发基地财务管控制度
在内部控制方面，采用统一的财务费用计算方法，从根本上排除由会计方法错误和不合规定而导致的问题；承担单位定期上报科研成果和财务状况，并提供有独立第三方审计员出具的审计证书。在外部监督方面，公开审计报告的内容、后续承担处理结果，甚至适当公开审计监督的工作程序，接受社会和大众的监督。在差旅费管理方面，遵照我国的《中央国家机关和事业单位差旅费管理办法》科学合理地制定本项目人员的差旅费制度。差旅费管理的目标不仅是降低费用，还要考虑增强差旅费管理的透明度和合规度，提高费用管理流程效率，科研工作者的积极性、创造性、安全感和满意度，是科研项目顺利进行的保证。一是应制定清晰明了的差旅费管理制度，并随环境变化（如航空公司、住宿服务、餐饮业政策或物价变动）及时加以更新；二是对差旅费管理制度进行改进，将处理差旅费用的流程标准化，使之可以及时搜集有关数据并全过程监督差旅费用；三是保证清楚地了解企业的差旅费制度，以避免在未被授权的领域内支出费用。
主要参考文献：
[1]全面提高财务管理水平促进集团经济快速健康发展――中国航空工业第一集团公司财务管理工作纪实[J].中国总会计师，2005.11.
[2]加强财务管理，加速企业发展――记中国航空集团公司副总经理、总会计师姚维汀[J].中国总会计师，2005.11.
[3]陈慧云.跨国公司财务管理研究[J].煤炭技术，2005.8.
[4]黄朴.企业集团海外拓展资金管理策略[J].财会研究，2005.5.
[5]李.论跨国公司资金融通的内部化[J].国际金融研究，2004.3.
[6]国家外汇管理局上海市分局课题组.跨国公司资金统筹管理模式与外汇收支影响[J].中国外汇管理，2001.7.
审计项目情况汇报篇4
[关键词]破产清算审计破产财产变现分配移交
一、破产清算期末审计的意义
破产清算期末审计:是指在破产期末,对清算费用的实际支用及拨付情况,对破产债务清偿的执行情况及对有关财务及资料的移交情况所进行的审计。破产清算期末审计具有期中审计边终结边审计的特点,是把审计和具体终结事务有机地结合在一起进行的。现实操作中,破产清算组从节省费用或工作要求考虑,有时要求将破产清算期初、期中、期末审计合并在一起来做,出具一个破产清算报告,因而说破产清算期末审计不仅仅是对期初、期中审计的延续,还是对整个破产清算期间的审计和对破产财产变现、分配情况的一个鉴别过程,具有重要意义。可以说破产清算期末审计更侧重于货币的收、支审计。
二、对破产财产分配方案执行情况的审计要点和方法
(一)破产财产变现情况的审计要点和方法
由于目前破产清算组的会计核算质量普遍不高,尤其是在出具一个破产清算报告的情况下,其破产财产变现的汇总不仅仅是清算组应做的工作,有时还需要审计人员的指导和协助才能顺利完成破产清算期末审计工作,此项工作是提高审计效率的保证。其工作方法有:
1、表结法:是对各项实物资产、债权等从接收开始,用列表的形式来反映资产的接收、处置变现、核销等全过程的一种方法。其分栏表示的主要项目有:账面数、调整数、变现数、收回数、核销数。该方法的优点:清晰、明了,勾稽关系紧密,可以细分到科目下的明细项目,并且可以较全面的反映资产清算的全过程;缺点:工作量大,须将相关的每一会计凭证按明细项目一一填列,容易出差错,并且复核难度大。按此方法可汇总出每项资产的变现情况,将其按每一科目汇总,就可得出破产财产的变现总额。
2、凭证汇总法:是对每一个破产财产的变现凭证按科目进行汇总的方法,类似于丁字汇总。该方法的优点:对变现的科目不用细分到项目,只按科目分类汇总变现数额,准确率高,工作量小;缺点:不能反映资产清算的全过程,不够清晰、明了,无勾稽关系。
3、现金流量的汇总方法:是对货币反映的全过程登记辅助账,用于反映科目收、支分别登记的过程,结账后,反映破产财产的变现情况的方法。该方法的优点:反映变现较全面、无遗漏、月结清楚,准确,随时可提供资产的变现情况;缺点:平时工作量大,不能反映破产财产核销的全过程。
破产财产变现情况的审计方法:
1、抽查大额的变现凭证,与清算组提供的变现数额的汇总表相核对,核实是否一致。
(1)实物资产的处置及变现是否经过评估、拍卖程序,变现价值是否全额记入;未经拍卖程序的实物资产变现是否有专人审批;有无隐匿、私分、非正常压价出售等违法行为。
(2)债权类资产收回是否完整、正确,有无重记或漏记。
2、抽查资产的核销凭证
(1)实物资产评估、变现损失是否有依据,计算是否正确;
(2)债权类资产的核销数是否经核实或有无法收回的依据;
(3)在表结法下主要看其核销数是否和清算损益相一致,用此勾稽关系来确定其变现汇总的正确性。
(二)破产财产分配情况的审计要点和方法
破产财产的分配顺序如下:
1、依据第34条的规定,优先拨付清算费。
2、依据企业破产相关法规的规定,破产企业土地转让净收入用于职工安置费用,不足部分依据企业破产相关法规的规定用破产财产支付。
3、依据第37条的规定,按照下列清偿顺序清偿:(1)破产企业所欠职工工资和劳动保险费用;(2)破产企业所欠税款;(3)破产企业债权。
在前一顺序的债权得到全额清偿之前,后一顺序的债权不予分配。破产财产不足清偿同一顺序的清偿要求的,按照比例分配。
破产财产的分配顺序的审计实质也就是破产分配程序是否合规的审查,主要审查:
1、清算费用的开支范围是否符合有关规定。
2、职工安置费用和第一顺序破产债务的核算是否合法。
3、破产债权的申报时间及调整是否有依据,有无在前一顺序的债权未得到全额清偿之前,后一顺序的债权已得到部分清偿的情况。
4、破产分配方案是否经债权人会议表决通过,并经人民法院地方裁定执行的债权人数额确定,在此基数进行的分配。
5、清算损益的核算是否正确。
三、对清算期末有关事项移交情况的审计要点和方法
随着破产清算的终结,其各项有关事项是否进行了合法移交,主要移交事项有:
1、未完结的应收债权、已确定未领取的分配债权,一般移交给当地的不良资产管理公司。
2、退休职工托管费和各项社会保险移交:一般移交给当地的街道办事处和当地社保局。
3、破产企业遗留的生活区房地产,一般移交给当地房产局和土地局。
4、破产企业遗留的供暖、供电设施,一般分别移交给当地供热和供电部门。
5、对原破产企业的失业人员档案一般移交当地职业介绍服务中心。
6、对原破产企业的文书档案资料及清算期间形成的法律文书资料一般移交档案局。
四、对抵押资产的审计要点和方法
审计项目情况汇报篇5
本文为了叙述方便对外汇收支表加上行次序号（见p40表1，以a公司2010年年末表为例。表内“期初数”是上年移来，“期末数”是按本文的举例填入）。下面针对性地简述外汇收支表的内涵架构、勾稽关系和注意事项，以利于读者审核、编制外汇收支表。
一、外汇收支表的架构形式与实质
（一）会统结合的平衡表
外汇收支表虽然采用了“会计平衡表”样式，但不同于会计报表，实质上是一种事后统计监管外汇的报表。从会计操作看，外汇账户与外汇账户进行平衡交易（转移）的事项极少。大量发生的是外汇账户与非外汇账户之间不平衡的交易（转移）事项，需要用“结购汇差额”“经常项目差额”等外汇上表示“差数”的各种专门术语来凑成统计性平衡。从左方（资产方）看，第16～17行的“固定资产”、“无形资产”，第19～25行的各项“非外汇形式资产”，第27行的“汇率折算差额”，第28行的“其他资产”，都是统计监管的不同类型外汇“差额”。从右方（负债和权益方）看，第58行“经常项目差额”，可理解为外汇收支表总体平衡的“总括性”的外汇“差额”数。所以，外汇收支表是以会计平衡为形式，以统计“不平衡”（即差数）状况为实质的会统结合的一张表，没有统计技巧是填报不了的。
（二）会统结合的填报路径
填好此表的关键是会统结合。采用会统分家的填报路径既费人力、物力，也不便于复核、审计。“会统结合”方法便捷，主要有以下几种：
1.专户法。如对外币库存现金，不同性质的外币银行存款，均采用设立专户方法；对于应收应付外汇账款、预收预付外汇账款等外汇债权债务、外汇投资、外汇借款等，都可以采用会统结合的设置“明细专户”或“二级科目――统辖专户”的方法来系统累积外汇业务数据。
2.专栏法。如在外币存款账户中设“结汇”专栏和“购汇”专栏，以完整反应结汇、购汇和“结购汇差额”的全貌。
3.摘要标明法。如在实收资本、资本公积账户的摘要中标明投资方式、境内外投入或“资本对价转移”、“资本单方面转移”等。以便一看便知。
4.会计凭证复写（或复印）统计法。对于较少发生外汇收支（结算）的科目（项目），为防止采用以上方法还容易造成遗忘（遗漏），则应采用此法，专档统计利用。
5.备查薄、备忘录法。此法一是起目录（路标）作用。写明各项目的数字积累路径，即找什么科目、什么账户去查。二是起补遗拾缺作用。记此备忘录备查。
6.在会计凭证（账页）中嵌入统计标识法。即在会计分录（或账页）的摘要中标上外汇收支表的“行次序号”（XX行）。这是会统结合的基础。现举例说明如下：
（1）平衡型事项标注法：
例1：实收境内外汇资本15万美元。作会计分录及统计标识（即注上外汇收支表的行次序号数）为：
借：银行存款――资本金存户[3行]
150000
贷：实收资本――境内外汇资本[57行]
150000
（统计平衡是：3行=57行）
例2：以外币现金付清应付外籍人员工资3万美元。作会计分录及统计标识为：
借：应付职工薪酬――外籍人员工资[42行]
30000
贷：现金――外币[2行]30000
（统计平衡是：2行=42行）
例3：以外币偿还购货用外汇账款60万美元、应付外汇股利30万美元、应付外汇利息10万美元。作会计分录及统计标识为：
借：应付账款――外汇货款[33行]
600000
应付股利――应付外汇股利[44行]
300000
应付利息――应付外汇利息[52行]
100000
贷：银行存款――经常项目账户[4行]
1000000
（统计平衡是：4行=33行+44行+52行）
（2）不平衡事项标识法
不平衡事项是外汇业务的各种差额的统计性揭示。其共同特点是：会计上只有一方面涉及外汇，统计上须以各种外汇业务的“差额”概念来凑数，以达成统计平衡。如：“结购汇差额”是报告期间结汇与购汇的差额。列在表的右方。若购汇数大于结汇数则以负数填列。
例4：结汇。a公司以“资本金账户存款”中的10万美元结汇，换成人民币。作会计分录及统计标识为：
借：银行存款[26行]100000
贷：银行存款――资本金账户[3行]
100000
（统计平衡是：3行=26行，即表内资产“一增一减”）
“经常项目差额”是反映报告期间累计的各项涉及外币计价交易的外汇收支的净差额，列在此表的右方。如外汇支出大于收入以负数填列。
例5：外币收入。a公司实现外币销售收入36万美元。作会计分录及统计标识为：
借：银行存款――经常项目账户[4行]
360000
贷：主营业务收入[58行]360000
（统计平衡是：4行=58行）
当遇到资本单方面转移时，境内对境外金融债权、股权的单方面放弃、豁免损失填正数，相反的境外对境内金融权益单方面放弃、豁免收益填负数。
例6：境外金融债权人单方面豁免a公司原2万美元借款中的8千美元，其余收回并免息。a公司以外币偿付1.2万美元清结。作会计分录和统计标识为：
借：长期借款――境外[46行]20000
贷：银行存款――经常项目账户[4行]
12000
资本公积――资本单方面转移[24行]
8000
（统计平衡是：4行+24行=46行）
二、外汇收支表填报注意要点及重点项目内涵
（一）弄清涵概范围
外汇收支表应反映企业与境外企业（机构、个人）以外币进行的交易以及与境内企业（机构、个人）进行的符合外汇管理规定的外币计价、结算交易两部分。均按实际发生金额，即一律采用“成本法”统计，不考虑“权益法”和折旧、摊销等影响。
（二）注意细节
注意统计币种是美元，金额单位是元。小数点两位以后四舍五入。
（三）注意统计概念（口径）的把握
统计概念（口径）比会计概念要宽、要粗，只为统计外汇动态。诸如：
1.“应付外汇账款”包括会计上的应付账款，其他应付款、融资租赁应付款。知识产权交易、股权交易和外方股东减资，均应统计在38行次的“其他应付款”内。
2.“境外借款”。在境外发行债券，有关债券溢（折）价发行收入，均计入“境外借款――发行债券”项内。
3.“实收境外资本”，不仅包括会计上的“实收资本”，还包括随同投资的资本溢价，会计上计入“资本公积”，在此表中，则一并统计在“实收境外资本”中。
4.“实收境内外汇资本”，也包括随同投资的资本溢价。反映收取境内企业外汇投资和境内居民的B股投资以及投资性外商企业以其境内获得的人民币利润和撤资所得进行再投资。要严格审核有关审批手续。
（四）注意应付账款账龄的正确计算
“一年以上”是从应付事项入账日算起到报告日止。
（五）注意“非外汇形式资产”诸项目内涵
1.人民币：统计外币计价但以人民币结算的交易余额。包括以人民币支付外商撤资和股利以及人民币利润再投资，或以人民币收回境内外汇投资及收益等。
2.固定资产：统计外方股东投资中的固定资产，或以其对境外投资。
3.无形资产：统计外方股东投资中的无形资产，或以其对境外投资。
4.资本对价转移：反映中方和外方之间股权或债权对价转移（不涉及本企业外汇现金流）变动的金额。
5.资本单方面转移：已在前文例6中说明。
6.其他：反映外方股东按约定比例享有的企业资本公积、盈余公积、未分配利润转增资本的余额。
（六）注意“应付利息――应付外汇利息”是各科目外汇项目的应收和应付外汇利息的割差后数字。
（七）注意“非外汇形式资产――资本单方面转移”和“经常项目差额――单方面经常项目转移”的不同。前者是企业与境外金融债权人之间单方面债权（股权）放弃、豁免（如例6）；后者则是企业对外币计价结算交易债权的单方面放弃以及坏账核销。
三、注册会计师审核要领
（一）按勾稽关系审核
1.“应付外方股利”期末数=“资产负债表”中应付股利年末数ד直投系统企业最新状况表”内外方出资比例×当年年底人民币折美元中间汇率。注册会计师如审核出不一致，应请更正或说明原因。
2.“外方实收资本”的审核。表中“实收境外资本”+“实收境内外汇资本”=“直投系统期末外方累计实到注册资本”×当年年底企业注册币种折美元中间汇率。如注册会计师审出差异超过20%以上，应提示其“不等于”的情况。
3.“外方所有的未分配利润年末余额”（表1的附注2）=“资产负债表”中未分配利润年末余额ד直投系统企业最新状况表”内外方出资比例×当年年底人民币折美元中间汇率。
4.企业“资本公积”科目中的“资本单方面转移”数额，应与外汇收支表24行“非外汇形式资产――资本单方面转移”的数额相符。“资本公积”中的“接受境外捐赠”，应与外汇收支表中“经常项目差额”的部分构成衔接。
（二）按外汇是否合法到位把关审核
1.凡是应审批的外汇业务未经合法审批，或申报审批手续不齐全、不到位的，注册会计师要严格把关，不能确认其外汇业务，应提示存在的问题。
2.“资本对价转移”，即中外方之间的股权（或金融债权）转让，特别是中方转给外方的股权，除要检查外汇审批手续是否周到外，也要重视审查外方的外汇款是否汇到境内。尽管此类对价转移不涉及企业的现金流，但涉及国际外汇统计。在外方外汇款尚未汇入国内真正到位之前，注册会计师不能确认其外方股权，还应继续挂在中方一边。
（三）要按路径和关注点审核
对外汇收支表的审核，是以企业编报的收支情况表数据和会计资料为基础，再加上相关合同、章程等其他信息予以印证审核。其审核路径和关注点主要有：
1.关注查核所有者权益方面的外汇项目变动和期末余额。特别要关注在外方投资中有无资本溢（折）价、有无“非外汇形式资产”的资本金投入；有无资本对价转移、单方面资本转移和以资本公积、盈余公积、未分配利润进行增资等，以免遗漏。对发现不符或差异，须予提示披露。
2.关注查核对“境外投资”。可从各投资科目和投资合同等方面查核，以防遗漏。
3.关注查核外汇的债权、债务及境外借款，可从涉及外汇的应收应付、预收预付、借款科目及合约等方面查核，防止错漏。
4.关注查核外汇货币资金，可查核货币资金的各外汇专户，并重点检查库存现金、其他货币资金中有无未入账的外汇货币资金，以免遗误。银行未达账数额大的，应请调账或网上提示。
5.关注查核“结购汇差额”（即结汇额大于购汇额的差，反之填负数）。可查核相关银行存款账户，并与结购汇涉及的交易相印证。
6.关注查核“汇率折算差额”。一是以非美元币种交易折算成美元差额，二是汇兑损益，三是期末对美元币种计价的交易项目，除实收境内境外的资本，按照历史汇率不变外，其他项目须按当年12月31日公布的外汇汇率折算。发生的净差额填入本项。如为负数，也填在左方。
7.关注审核外汇收支表的3项附注，特别是“其他资产”。此项只能反应少量的编表中的误差和遗漏，如统计原因，保留的小数点等微差。此数不能太大，占“资产合计”的百分比，一般不得大于1%。
8.关注审核填表的企业及其编制人、会计主管和法定代表人是否签章齐全。
附注：1.对外担保本年新增担保金额0美元，本年减少担保金额0美元，年末余额0美元。
2.按股权或约定比例计算外方所有的未分配利润年末余额XX美元。
3.“其他资产”占”资产合计”的0%。
填表日期：20XX年12月31日
审计项目情况汇报篇6
一月
1、起草市人大常委会2008年度工作要点和工作安排。
2、做好市十二届人大一次会议代表建议、批评和意见的归类整理工作，确定督办重点。
3、制订下发《2008年度张家港市人大代表小组闭会期间开展活动的意见》。
4、组织在张家港的苏州市人大代表出席苏州市十四届人大一次会议。
5、召开主任会议：研究市人大常委会2008年度工作要点和工作安排；研究市人大常委会主任、副主任、副调研员、党组成员的分工；听取市十二届人大常委会第一次会议准备工作情况汇报。
6、举行市十二届人大常委会第一次会议：
（1）审议决定市人民政府组成人员（委、办、局主要负责人）任命事项；
（2）审议通过市人大常委会代表资格审查委员会、各工作委员会组成人员，市人大常委会正、副秘书长，办公室正、副主任，研究室主任任命事项；
（3）审议通过市人大常委会2008年度工作要点和工作安排。
7、举行颁发市人民政府组成人员任命书仪式。
8、做好市、镇两级人大换届选举和市十二届人大一次会议的资料整理归档总结工作。
二月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于市十二届人大一次会议代表建议、批评和意见办理打算的汇报；讨论和修改市人大常委会有关规定和制度；研究和部署市十二届人大常委会第二次会议准备工作。
2、做好市十二届人大一次会议代表建议、批评和意见的交办工作。
3、开展《土地管理法》贯彻实施情况的检查。
4、开展《体育法》贯彻实施情况的检查。
5、开展社区和农村警务工作情况的调查。
三月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于社区和农村警务工作情况的汇报；听取市十二届人大常委会第二次会议准备工作情况的汇报。
2、开展数字电视整体转换工作情况的调查。
3、开展邮政工作情况的调查。
4、制定下发市、镇两级人大代表向选民述职的意见，部署市、镇两级人大代表向选民述职活动、建立人大代表工作室、“代表接待选民日”、为人大代表配备义务法律顾问等工作。
5、组织各镇人大正副主席、人大秘书业务培训。召开镇人大主席会议，交流2008年度人大工作计划。
6、召开市十二届人大常委会第二次会议：
（1）听取和审议市人民政府关于贯彻实施《土地管理法》情况的汇报；
（2）听取和审议市人民政府关于贯彻实施《体育法》情况的汇报。
四月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于数字电视整体转换工作情况的汇报；听取市人民政府关于邮政工作情况的汇报；研究和部署市十二届人大常委会第三次会议准备工作。
2、开展《行政许可法》贯彻实施情况的检查。
3、开展《统计法》贯彻实施情况的检查。
4、开展公共交通发展情况的调查。
5、指导各镇开展代表向选民述职活动。
6、指导全市各镇办事处、党委村建立人大代表工作室。试点开展市人大“代表接待选民日”活动。
7、常委会集体学习，邀请专家、教授进行专题讲座。
五月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于公共交通发展情况的汇报；听取市十二届人大常委会第三次会议准备工作情况汇报。
2、开展市人大常委会集体专题课题的调研（专题待定）。
3、开展民商事审判工作情况的调查。
4、开展防汛排涝工作视察。
5、指导各镇开展代表向选民述职活动。
6、开展市十二届人大一次会议代表建议、批评和意见办理情况的调查。
7、市人大常委会组成人员联系所在代表小组的代表。
8、召开市十二届人大常委会第三次会议：
（1）听取和审议市人民政府关于贯彻实施《行政许可法》情况的汇报；
（2）听取和审议市人民政府关于贯彻实施《统计法》情况的汇报。
六月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于20*年度财政决算情况的汇报；听取市人民政府关于20*年度财政预算执行及其他财政收支审计情况的汇报；听取市人民法院关于民商事审判工作情况的汇报；研究和部署市十二届人大常委会第四次会议准备工作。
2、开展国务院《道路运输条例》贯彻实施情况的检查。
3、开展我市农村“三大合作”机制建立情况的调查。
4、指导各镇开展代表向选民述职活动。
七月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于农村“三大合作”机制建立情况的汇报；听取市十二届人大常委会第四次会议准备工作情况汇报。
2、开展住房保障机制建立情况的调查。
3、视察市政府重点社会事业项目进展情况。
4、举行市十二届人大常委会第四次会议：
（1）听取和审议市人民政府关于20*年度财政决算的报告；
（2）听取和审议市人民政府关于20*年度财政预算执行及其他财政收支情况的审计工作报告；
（3）听取市人民政府关于2008年上半年财政预算执行情况的报告；
（4）听取和审议市人民政府关于市十二届人大一次会议代表建议、批评和意见办理情况的汇报；
（5）听取和审议市人民政府关于贯彻实施国务院《道路运输条例》情况的汇报。
5、做好代表向选民述职活动的总结工作。
6、常委会集体学习，邀请专家、教授进行专题讲座。
八月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于住房保障机制建立情况的汇报；研究和部署市十二届人大常委会第五次会议准备工作。
2、开展《气象法》及《江苏省气象灾害防御条例》贯彻实施情况的检查。
3、开展三个“三年行动计划”落实情况的调查。
4、开展《张家港市“五五”普法工作规划》实施情况的调查。
九月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于实施《张家港市“五五”普法工作规划》实施情况的汇报；听取市十二届人大常委会第五次会议准备工作情况汇报。
2、开展控告申诉检察工作情况的调查。
3、组织市人大常委会部分组成人员旁听市人民法院庭审。
4、举行市十二届人大常委会第五次会议：
（1）听取和审议市人民政府关于贯彻实施《气象法》及《江苏省气象灾害防御条例》情况的汇报；
（2）听取和审议市人民政府关于三个“三年行动计划”落实情况的汇报。
十月
1、召开主任会议：听取市人民检察院关于控告申诉检察工作情况的汇报；研究和部署市十二届人大常委会第六次会议准备工作。
2、开展外事工作情况的调查。
3、开展职业教育工作情况的调查。
4、开展《律师法》贯彻实施情况的检查。
5、召开人大主席会议，交流各镇人大工作。
6、常委会集体学习，邀请专家、教授进行专题讲座。
十一月
1、视察市政府重点社会事业项目实施情况。
2、召开主任会议：听取市人民政府关于外事工作情况的汇报；听取市十二届人大常委会第六次会议准备工作情况的汇报。
3、开展代表建议答复意见落实情况的检查。
4、开展我市现代服务业发展情况的调查。
5、举行市十二届人大常委会第六次会议：
（1）听取和审议市人民政府关于职业教育工作情况的汇报；
（2）听取和审议市人民政府关于贯彻实施《律师法》情况的汇报；
（3）作出关于召开市十二届人大二次会议的决定。
十二月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于现代服务业发展情况的汇报；听取市十二届人大常委会第七次会议准备工作情况的汇报。
2、举行市十二届人大常委会第七次会议：
（1）听取和审议市人民政府关于市十二届人大一次会议代表建议、批评和意见办结情况的汇报；
（2）听取和审议市人民政府关于重点社会事业项目实施情况的汇报。
3、做好召开市十二届人大二次会议的有关筹备工作。
2009年
一月
1、召开主任会议：听取市人民政府关于2008年财政预算执行情况和2009年财政预算草案的报告；讨论市人大常委会工作报告（草案）；讨论市十二届人大二次会议有关事项；听取市十二届人大常委会第八次会议准备工作情况的汇报。
2、举行市十二届人大常委会第八次会议：
（1）听取市人民政府关于2008年财政预算执行情况和2009年财政预算草案的报告；
（2）审议市人大常委会工作报告（草案）；
（3）听取市十二届人大二次会议筹备工作情况汇报；
（4）审议通过市十二届人大二次会议的有关事项。
3、做好市十二届人大二次会议的各项准备工作。
审计项目情况汇报篇7
（一）创新项目立项机制，主动对接审计任务。在项目立项中，坚持以“任中审计为主，离任审计为辅，离任交接为补充”的工作方针，实行aDC分类管理，突出对重点领域、重点部门、重点单位的领导干部经济责任审计，力求减少数量，提高质量，防范风险。在具体工作中审计部要根据自身力量与审计任务情况，主动与组织部门干部作用变动情况对接，积极提出当年经济责任审计项目计划安排，经过充分协商一致后，报请党委、政府领导同意确定当年经济责任审计项目，并且按照审计部门工作进度，组织部门下达审计任务书。这样可有效避免工作撞车与临时交办“手忙脚乱”的情况产生。
（二）创新项目实施途径，实现工作互动与信息共享。在经济责任审计项目实施过程中主要通过“三同步”途径，实现对接工作：
一是审前调查同步。审计部门在审前查时以征询函（附表式）的方式送达到组织、人事、监察、财政、等经济责任审计联席会议成员单位。联席会议成员单位把已掌握了解的有（否）举报与群众来信来访被审计单位相关情况，以表格形式书面说明提供审计部门。这样做的好处是审计部门可以有效避免因情况掌握不全而导致的工作失误，可以降低审计风险；联席会议单位也可以提前关注被审计单位要被审计的大概要目。
二是审中座谈同步。在审计进点时，召开中层以上干部座谈会，组织与监察部门与审计组一并参加被审计单位领导履行职责的工作汇报座谈会。座谈会上审计组讲明审计目的，审计范围、审计要求；被审计单位领导汇报工作履职情况；组织与监察部门在听取情况汇报介绍后，对被审计单位提出“提高认识，端正态度，密切配合”要求，对审计组提出“依法独立审计，坚持客观公正，促进规范财务管理，完善制度建设，实现更好更快发展”要求。这样做的好处是既使经济责任联席会议单位提前比较系统全面地掌握了解被审计单位的经济与社会发展情况、干部履职情况，又维护了审计独立审计的严肃性与权威性，促进被审计单位认真接受审计，配合审计。
三是审后结果反馈同步。审计结束后，审计、组织、监察等经济责任审计联席会议成员单位领导同时到被审计单位，由审计局将被审计结果在被审计单位中层干部以上人员参加会议上反馈给审计结果。这样做的好处是既使联席会议单位全面掌握被审计单位和被审计领导的成绩与问题，以及对问题整改的态度，又是能够促进被审计单位及时落实整改问题。
（三）创新“三要”沟通机制，需要共同作为
一是要高度统一认识，步调一致。领导干部经济责任审计是对权力监督制约，促进依法行政，实施阳光工程的重要措施之一。这项工作不仅仅是审计部门的事，也是经济责任审计联席单位共同需要关心支持、积极参与的事；并且联席会议单位都要落实职能处室，落实专门人员，做好各自的日常工作，定期交流情况，听取汇报，研究改进工作进程的具体事项。
审计项目情况汇报篇8
【关键词】项目程序化管理内涵；投资决策；设计审批；实施阶段管理；竣工验收和后评估管理；实施效果
随着市场经济的发展，特别是实行公司制后，要求企业的管理模式与之适应，管理水平不断创新。如何在公司制下搞好项目管理，减少投资风险，规范项目实施，保障项目顺利完成，是项目管理者应该认真思考、解决的问题。
一、项目程序化管理的内涵
项目程序化管理的内涵是：对于项目建设从决策到投产运行的各个阶段，制定详细的管理程序，明确各阶段的目标和职责，使目标控制贯穿于项目建设的全过程，从而保证项目按计划完成。总之，实行项目程序化管理就是要在管理理念上科学性，管理流程上制度性，管理理论上先进性。
二、项目程序化管理和实践
项目管理是指项目从投资意向开始到建设完成投产经营的全过程管理。包括项目投资决策、设计审批等前期管理、实施阶段管理、竣工验收和后评估管理。项目程序化管理就是指项目管理全过程按照一定的程序进行，每个阶段都有明确的管理程序和责任部门，整个管理过程职责明确、程序清晰，以提高工作效率，搞好项目管理。
（一）项目投资决策、设计审批等前期程序
项目投资决策阶段的管理是项目管理程序最重要的阶段，包括从投资意向到决策立项的全过程，依次为投资意向确定、市场分析、项目建议书审查、可行性研究报告审查、决策立项。项目设计审批阶段的管理是通过技术、经济措施保证项目目标的过程，依次为初步设计审查、批复，施工图设计审查、批复。程序分以下十步：
1、项目提出
项目单位以正式文件提出项目申请报集团公司，发展规划部负责调研，拿出具体意见，向集团公司主管领导汇报，根据领导批示意见，将项目列入前期管理程序，开展项目前期工作。
2、项目前期考察
项目列入前期管理程序后，以项目单位为主，发展规划部及相关部门配合，进行项目前期考察，了解项目的资源、市场、技术、盈利、风险等情况，考察组提出考察报告报集团公司，研究确定项目是否可以进入下一阶段的工作。
3、前期文件委托编制
项目主办单位负责委托相应资质单位，编制项目建议书和可行性研究报告，列入集团公司发展战略的项目可直接编制可行性研究报告。
4、项目建议书、可研报告初审
项目主办单位将项目建议书或可行性研究报告以正式文件报发展规划部，由发展规划部对项目建议书或可研报告进行初审。内容和深度达到规定要求的，发展规划部组织专家对项目进行评审；内容和深度达不到规定要求的，发展规划部将项目建议书或可研报告退回项目主办单位进行补充、修改、完善。
5、项目评审
发展规划部组织召开项目专家评审会。项目评审程序：
（1）项目汇报。项目设计单位或主办单位汇报项目建议书、可行性研究报告内容，相关人员做补充说明。
（2）提出问题。汇报完毕，与会专家对该项目建议书或可研报告有疑义的问题，由设计单位或主办单位进行解答。
（3）组织讨论。解答完毕，与会专家根据专业分组讨论，充分发表专家意见，小组组长负责将本组意见总结，填写在小组专家意见表上，专家在专家签名栏签字。分组讨论结束，汇总各小组意见。
（4）评审表决。项目评审采用记名投票方式表决。专家可以投同意票、反对票。同意票达到专家组人数2/3的为该项目评审通过。并出具专家评审意见书。
6、项目决策
发展规划部负责将项目汇报材料、专家评审意见、融资方案预审意见等提交集团公司决策，履行决策程序。项目决策程序：
（1）项目汇报。项目主办单位或部门进行汇报，相关人员做补充说明。
（2）提出问题。项目汇报完毕，集团公司领导对该项目提出问题，由汇报单位或部门进行解答。
（3）讨论决策。集团公司领导进行讨论，充分发表意见，并在投资项目决策意见表上签署意见和签字，需要申明的意见可在审议意见栏内具体表述。
（4）根据决策意见，发展规划部起草项目批复文件进行批复或上报。
7、项目上报核准或备案
集团公司决策通过的项目，根据集团公司决策意见，发展规划部进行立项批复。需上报核准或备案的项目，由发展规划部负责，项目主办单位配合，上报上级有关部门核准或备案。
8、初步设计审批
根据集团公司决策批复和上级部门批复意见，项目主办单位委托编制初步设计，以正式文件报集团公司，由科技发展部组织初步设计审批。
9、融资方案审批
根据批准的初步设计概算，项目主办单位提出拟实施的融资方案报集团公司，由财务管理部组织审核，并形成初步意见，报集团公司批准。
10、施工图设计审批
根据批准的初步设计编制施工图设计，项目主办单位报集团公司，由科技发展部组织审批。
（二）项目实施阶段管理程序
项目实施阶段是项目具体落实阶段，程序分以下三步：
1、投资项目计划管理
项目主办单位提出建议计划报企业管理部，企业管理部分类汇总后，由集团公司专业副总工程师组织有关部门提出初审意见。企业管理部汇总初审意见后，提出集团公司投资建议计划，报集团公司研究决策，根据决策意见，下达投资计划。列入年度计划的项目，项目主办单位办理项目开工手续。
2、投资项目施工过程管理
集团公司主管部门对分管的建设项目进行监督和管理，定期组织对分管项目施工进度、质量情况监督、检查和管理。
3、项目进度验收及资金拨付管理
项目主管部门组织验收工程进度，根据通过验收的工程进度，按照工程合同或批准概算，项目主办单位向企业管理部编报进度统计报表，财务部门根据审定的进度报表，在合同或批准概算额度内逐月拨款。
（三）项目竣工验收及后评估管理程序
项目竣工验收及后评估阶段是检验项目是否按计划目标完成的过程，包括竣工验收、资料收集整理、呈报项目后评估申请、竣工验收报告、项目总结及自评报告，进行项目评估。
集团公司项目主管部门组织建设、监理、设计、施工等部门进行验收，项目主办单位编写竣工验收报告书，参加验收单位人员签署验收意见。
项目主办单位在竣工验收后十日内，向集团公司企业管理部呈报后评估申请，企业管理部组织有关部门进行项目后评估。
审计项目情况汇报篇9
关键词：会计师事务所;案例;内部质量控制
一、业务承接阶段的审计质量控制
1.了解被审计单位过程的控制
（1）通过完成被审计单位基本情况调查表，以达到对了解本审计单位基本情况的质量控制。其中包括了解被审计单位性质、行业状况、经营活动、财务状况、内部控制等。
（2）完成对主要股东关键管理人员和经理层诚信度调查表，以达到考虑客户的诚信的质量控制，表明客户未缺乏诚信。同时项目负责人将对此进行复核修改后签字。
2.项目组成员委派的控制
aBC会计师事务所对该项控制主要通过进行对所有项目组成员的调查以及书面签字确认来实现。
（1）确定项目负责人及项目成员。项目负责人由具有较高业务水平和从业经验丰富的高级项目经理级别以上的人员担任。其他项目成员应以项目经理和高级审计员为主。
（2）调查评价项目组成员的专业胜任能力。项目组委派项目经理以上级别的项目组成员负责对项目组成员的专业胜任能力的调查并给予评价意见，从而达到对此方面的质量控制目标。调查主要通过对项目组成员专业业务水平、经验；是否针对被审计单位所处行业了解行业性质，相关的法律法规以及政府政策；是否有充足的时间资源能在规定的时间内完成审计工作。
（3）项目组所有成员在完成对相关调查后将在保持独立性的确认书中签字确认，从而达到在本项业务中遵守职业道德规范的质量控制。其中调查主要从经济利益、项目组成员自我评价、关联方关系、外界压力来评价对独立性的影响；并要求项目负责人向项目组成员强调保密，以及不得利用在审计过程中获得信息来为自己或他人谋取不正当的利益。
3.业务审批的控制
在确认拟承接业务后，项目负责人将会申请业务承接审批。aBC会计师事务所对业务的承接审批采用业务承接审批表逐级呈报的控制方法。
（1）完成拟承接项目的概况描述。在项目组成员对了解被审计单位和项目组成员工作落实以后，将由项目经理级别以上的项目组成员完成拟承接项目的概况。
（2）项目组意见。由该项目负责人发表对该项目是否承接的初步意见并签字确认。
（3）部门意见。由该部门负责人发表对该项目是否承接的意见并签字确认。
（4）分管所领导意见。由该部门分管领导发表对该项目是否承接的意见并签字确认。
（5）最后由发展战略委员会决定是否承接该项业务。不过对连续承接业务的，分管所领导可以最终决定是否承接，如果分管所领导认为有必要提交发展战略委员会讨论，可由发展战略委员会决定是否承接。通过逐级呈报会签的程序，可以较好的对承接业务阶段质量控制进行最后的把关。
4.签订业务约定书
aBC会计师事务所的业务约定书明确且具体完整等规定了各注意事项。aBC事务所将由项目负责人或更高一级的部门负责人与公司授权代表进行签订前的交流，在双方确认无误后盖上公司的公章，同时授权代表也要签名盖章已保证具有法律效益。
二、审计计划阶段的审计质量控制
aBC会计师事务所在审计计划阶段主要包括对被审计单位的进一步了解，了解被审计单位内部控制；对审前报表的分析；完成识别的报表层次重大错报风险和认定层次的错报风险水平完成识别的认定层次重大错报风险；完成审计计划。
1.进一步了解被审计单位过程的控制
进一步了解包括对被审计内外部环境和内部控制的了解。对该步骤的控制aBC会计师事务所主要以委派项目经理级别以上项目组成员完成相关调查表来实现。
（1）委派项目组成员完成所需要了解的风险评估程序包括内部企业状况和外部行业状况和宏观经济、法律的等状况。
（2）项目负责人分别分派项目组中高级审计员对被审计单位内部控制进行了解，完成了解和评价整体层面的内部控制，同时具体分工对还对业务流程层面内部控制进行了解和评价，包括货币资金业务，采购与付款循环，销售与收款循环，成产与仓储循环，工薪与人事循环，筹资与投资循环，固定资产循环。
2.审前报表分析的控制
主要由项目负责人完成评价，对本期审前报表进行分析包括各个报表项目变动、主要财务指标变动方面对比上期审定数进行比较，对其中差异较大，或者有明显变化的予以重点关注，并进行认定层次的错报风险的汇总。
3.重大错报风险认定的控制
对识别的报表层次重大错报风险和认定层次的错报风险水平完成识别的控制。同样主要以委派项目经理级别以上项目组成员完成相关汇总表来实现控制，在汇总表中，要求对具体风险进行详细描述并标明对应科目，同时认定关于完整性、准确性、存在和分摊、权利和义务，判断是否为特别风险，是否在进一步审计程序时仅通过实质性程序无法应对的风险。从而决定是否采用综合方案实施控制测试。
4.完成审计计划的控制
审计计划包括总体审计策略和具体审计计划，由项目负责人来进行编制。
（1）总体审计策略的编制。内容包括审计工作的范围；报告目标、时间安排及所需沟通；影响审计业务的重要因素；人员安排；对专家或有关人士工作的利用。
（2）总体审计策略的编制。内容包括了解被审计单位及其环境；了解内部控制；对审计前财务报表实施分析程序；在识别和评估重大错报风险过程中需要考虑的事项；对舞弊的考虑；评估的重大错报风险；针对评估的认定层次重大错报风险实施的进一步审计程序；对计划的修改。
三、审计实施阶段的审计质量控制
aBC会计师事务所审计实施阶段主要包括控制测试、实质性程序、其他特殊项目审计。其中对该阶段的控制主要包括：
1.审计权限控制
在即将开始审计实施前，项目负责人将根据项目组成员的业务水平及从业经验分派具体工作，这一工作的实施的控制主要是通过审计软件的权限控制来约束。项目负责人完成工作分派后，软件将自动形成对应的权限，通过这个方式，每个项目组成员将会很明确自己本次审计项目的工作。
2.审计底稿的控制
（1）审计底稿制作的规范。通过对权限的控制，项目组成员在明确本职工作后便开展审计工作，在项目组成员开始做底稿时，审计软件将自动形成编制人、编制时间等信息，而且不能做修改，这样便可以明确该审计人员对此科目底稿的责任。在审计说明中也加强了控制，对审计说明步骤的要求:要完整包括审计说明和审计结论；对索引的要求：按“科目编号+说明类型（7，8为电子文档说明，9以后为纸质审计证据+序号）”；对调整分录的填写的要求：在专门的页面填写并完整得进行说明。这些都使得审计底稿的制作更加完整规范。
（2）审计方法的运用。每个审计程序都有所需要关注的关键点，审计人员应选择正确的审计方法来完成审计程序。对于连续承接业务的，可以参照上期审计方法，把持连续年度审计的口吻一致；对于新承接业务的，审计人员可以通过自己的执业经验或者同类型行业的审计做法来完成该审计程序。
3.审计证据的控制
审计证据在审计业务中无疑是很关键的部分。aBC会计师事务所对此也有较严格的控制确保其来源的真实性。
（1）对询证函的确认。对于由审计人员陪同企业人员亲自前往银行、企业或政府机关获取的询证函，审计人员将在询证函上明确标明“事务所XXX与公司XXX于某时间一同前往函证”并有双方签字确认；对于邮寄获取的询证函，对应科目负责人必须将邮寄的信封或者快递单与询证函一起装订入审计底稿。
（2）对关键文件、合同等复印件（如房产证、土地使用证等）的取得，审计人员必须在获取复印件后对比原件，在确认相符后注明“该复印件与原件核对一致”并签字和标明时间。对审计证据的控制，aBC会计师事务所更多的是采取人为控制方法。这便很需要审计人员在审计过程中的履行和项目复核人的监督检查。
4.底稿完成时的控制
在审计底稿完成后，只能由项目负责人对各个项目组的成员的审计底稿进行汇集，而且在对权限的控制把握后，不会出现工作重复或者在汇集时信息覆盖的情况。同时，项目组负责人还将在结束外勤之际汇集待补资料并标明对应科目和科目负责人，交与被审计单位财务负责人。
四、业务完成阶段审计质量控制
aBC会计师事务所在业务完成阶段包括后期数据工作以三级复核以及完成全部的审计工作底稿和最终出具报告。对这三方面的控制主要体现在以下几点。
1.三级复核的控制
aBC会计师事务所严格执行项目经理、部门负责人、报告签发人三级复核制度和项目质量控制（技术部）复核。
（1）对复核时间的控制：一级复核要求是在外勤结束前便完成，以便在项目组成员较齐的情况下，回答问题；二级复核则是在后期数据工作以前完成；三级复核和技术部复核在底稿、后期数据、报告及附注都完成的情况下做复核。
（2）对复核人员的控制：复核人员进行复核同样有权限的限制，只有获得权限的该复核人员才能对本次底稿进行复核。
（3）对复核意见的控制：一二级复核意见都是以软件文件格式，清楚地标明了复核人员、复核意见、对应科目等信息，也只有相对应科目的人员才能回答，并将回答好的复核意见与修改过的底稿再汇总项目负责人进行再检查；三级复核和技术部复核则直接将复核意见通过书面标记形式给予该业务后期负责人，有后期负责人来解决，同时技术部复核人也同样关注复核意见是否确实解决。
2.后期数据编制的控制
后期数据工作主要包括调整分录、重分类分录、未更正错报汇总表、tB和审计总结等一系列的工作。这项工作非常重要，关系到出具的报告完成、正确。因此aBC事务所对这项工作的控制也是很关注。一般由高级审计员以上级别且参与过审计实施阶段的项目组成员作总体负责，对每一笔调整分录进行说明汇总，并且在会在底稿复核中重点关注，并与公司管理层进行沟通。所有汇总表以及tB编制完成后都将由项目负责人进行复核签字确认。
3.审计报告文件流转的控制
由于后期审计报告文件将经过撰稿、审核、签发等多个步骤，因此对文件流转的控制也是重中之重。aBC会计师事务所通过文件流转记录表对这些步骤进行控制。文件流转记录表附于报告文件最上方，随文件一起流动。在标注被审计单位，文件标题等基本信息后。每一次的流转完后，该步骤的负责人将签上名字和日期，从而证明该文件已确实通过该步骤。整个的流转包括：
（1）撰稿，由负责的项目组成员撰稿完成后签字；
（2）审核，由项目负责人复核修改后，签字通过；
（3）会签，由技术部负责人复核修改后，签字通过；
（4）签发，由部门负责人或分管部门领导复核修改后，签字通过。其中修改工作都由撰稿人根据各级审核的反馈意见修改，各级审核修改通过后才签字确认；
（5）报告的装印，完成前4项步骤后就可以进行装印、加盖公章的工作，同样需要文印室和行政管理部门相关负责人完成后进行签字确认。通过层层的流转签字确认，每一份文件的每一项步骤都有专人负责，权责明确，控制也比较到位。
五、aBC会计师事务所审计质量控制的不足之处
1.调查和计划工作落实的不足
aBC会计师事务所，在了解被审计单位基本情况，完成被审计单位基本情况调查表，股东关键管理人员和经理层诚信度调查表完成中，并没有完全在充分了解的基础上填写，尤其是非首次承接业务，审计人员大都以上年为依据或以自己的印象填写。aBC会计师事务所在业务承接阶段工作中有一项对遵守职业道德规范的调查表，以及项目组成员保持独立性的确认书，这项程序的实施是为了确保项目组成员具备执行业务所需的独立性和专业胜任能力，但这些方面都经常被忽略或者不重视。
aBC会计师事务所在审计计划阶段工作中。对审计计划的编制会有一定程度的延期。可能是因为时间的紧迫或是工作的繁忙，会有在审计实施阶段或者是业务完成阶段补审计计划的做法。审计计划包括总体审计策略和具体审计计划。它不单单是个书面的计划。
2.项目组成员委派的不足
aBC会计师事务所部门主要的项目组组长都会定期近期审计时间与人员的安排。但是计划赶不上变化，具体执行业务的人员会经常临时变动，对一项审计业务的外勤时期内偶尔会出现项目组成员分批前往的现象，这不仅给项目负责人分配工作带来了困难，同时也不方便被审计单位接待等工作；与此同时对项目组成员的选择也并未完全是按业务所需的必要素质、专业胜任能力等方面进行考虑，这同样会影响审计实施阶段的工作从而影响本次审计的审计质量；另外由于aBC事务所的人员流动较为频繁使对项目组成员的委派更加难上加难。作者曾在实习过程中遇到过某部门应在短时间内离职多名核心项目组成员，导致该部门没有足够的人力资源来继续进行审计业务的尴尬情况。
3.复核意见落实的不足
在复核人复核方面，由于复核人的不同，不同复核人有其自己的复核习惯，这便对复核意见的表述以及复核的质量产生了影响。同时存在二级复核早于一级复核的情况，使得二级复核对于一级复核进行再监督控制未能切实履行。
在复核落实方面，还是存在一定的不足。例如，（1）复核意见不回答。这种情况虽然比较少，但仍然存在。原因一般是项目结束后部分成员派往其他项目或做这个科目的人不在、公司资料不提供无法回答等；（2）复核意见不完整或没能确切解决。这种情况目前最多，主要系问题回答人员无法胜任回答问题的能力，或者避重就轻的予以回答以应付各级复核；（3）复核意见回答的不规范。可能仅仅就两个字，已改之类的话，无法让复核人员能直接查看问题回答的情况。（4）接手做后期的同事无法较好的理解之前的回答复核意见，对后期数据的制作带来影响。
六、对上述不足之处的建议
1.设立调查和计划工作的复核程序
针对调查和计划工作落实不足的问题，确实落实这些程序变成了关键的解决措施。会计师事务所同样可以对调查计划工作进行严格的三级复核制度。
上述被忽略或不重视的工作并非不够重要，他们都是审计业务质量控制的关键控制程序，可能是由于时间的紧迫或者是工作的繁多而对此的忽略，同时我认为，对调查了解被审计单位情况这类的工作，每个项目组成员在外勤阶段都有所接触，项目负责人更是了然于胸。而只是没有落实与正确的程序中。没有清楚的记录或者填写相关的表格。在审计完成阶段有严格的三级复核制度对审计底稿进行复核并对复核意见进行回复。同样在业务承接阶段最后一步逐级提交业务审批表时，对这些关键步骤、调查问卷、汇总表进行复核并对复核意见的反馈进行再监督。督促这些关键控制点的落实。同时在整个审计过程中，项目负责人可以不定期的与被审计单位财务负责人进行各种形式的交流沟通，更加熟悉了解公司现阶段的基本情况。
2.落实项目组成员的选择控制和加强人力资源的管理
针对项目组成员的委派的不足之处应从两方面来进行解决。包括切实落实项目组成员的选择控制，以及加强对人力资源的管理。
（1）规范对项目组成员的选择控制。会计师事务所质量控制准则中提出，会计师事务所应当考虑下列事项已评价针对业务特性时现有人员的基本情况：①是否熟悉相关行业或业务对象；②是否具有执行类似业务的经验，是否具备有效获得必要技能和知识的能力；③是否有足够的有必要素质和专业胜任能力的成员；④是否能在本次审计工作中按照法律法规和职业道德规范的规定保持独立性。aBC会计师事务所同样在业务承接阶段规定了明确的程序评价项目组成员的专业胜任能力，评价遵守职业道德规范，独立性情况来确保了本事务所确实具备执行业务必要的素质、专业胜任能力、时间和资源。因此确实落实则成了解决这个问题的重中之重。
（2）加强对人力资源的管理。保证有足够的有必要素质和专业胜任能力并遵守职业道德的人员。在考虑雇用阶段，制订严格的雇用程序，以选择正直的、通过发展能够具备执行业务所必需的必要素质和专业胜任能力的人员。同时会计师事务所应当采取措施持续保持和加强从业人员的必要素质和专业胜任能力，包括加强职业教育、职业发展、培训，有经验丰富的老员工指导新员工等，从而避免因人员流失带来的人力资源不足的情况。
3.落实完善三级复核制度
针对复核意见落实不足的问题，重视项目质量复核，保证三级复核的落实是重中之重，这便需要所有复核人员以及项目组成员的重视与实行。
针对复核人的问题，不同的复核人有自己的复核习惯这无可厚非。但是针对具体科目的复核要点应完全复核落实，充分考虑会计师事务所质量控制准则对复核的要求。包括：（1）工作是否已按照法律法规、职业道德规范和业务准则的规定执行；（2）重大事项是否已提请进一步考虑；（3）进行恰当的咨询，结论得到记录和执行；（4）已执行的工作是否需要改变性质、时间、范围；（5）已执行的工作是否支持形成的结论并恰当记录；（6）审计证据是否充分、恰当；（7）审计业务目标是否实现。并详细描述所需回答的复核意见，并持续保持关注复核的落实情况和对项目组成员给予指导。同时在项目实施中，一级复核人员、外勤主管应将复核时间尽量提前，以便在项目组成员较齐全的情况下，回答问题。同时也避免二级复核早于一级的现象。
针对项目组的复核落实。所有项目组应重视复核意见的落实，理解各级复核意见的所提出的问题的本质，若有不理解的方面应及时的与复核人进行沟通；彻底杜绝复核意见不回答的情况，对某些项目组成员刻意的逃避回答问题给予一定的处罚；回答问题应切中题意，项目组成员回答完的问题应要求一级复核人员、外勤主管再复核一遍，确定是否准确的把复核意见所提出的问题清楚的解决了。如果未打到要求，可以再做修改等；同时还应做到复核意见回答的完整，不仅要在工作底稿中做出修改，对复核意见的回答也要详细描述或加注索引号说明。（作者单位：杭州电子科技大学会计学院杭州310018）
主要参考文献：
[1]祝颖.2010.关于建立健全审计质量控制体系的思考[J].经济研究导刊(15):95-96.
[2]张立民.2006.完善事务所内部治理有效防范审计风险[J].中国注册会计师(6):20-23.
审计项目情况汇报篇10
2007年，财经委员会以中央经济工作会议及市十一次党代会精神为指导，坚持以人为本，全面落实科学发展观，在市十二届人大及其常委会的领导下，围绕市委的工作部署和常委会的工作要点，认真贯彻执行《监督法》，深入调查研究，加强制度建设，创新工作方法，把监督与支持相结合，依法履行法定职责，较好地完成了市十二届人大一次会议提出的各项任务。
一、以执法检查和经济立法为重点，协助常委会加强经济法制建设
（一）为促进我市中小企业加快发展，认真开展执法检查
从今年5月开始，我们按常委会的安排，具体组织了对《中小企业促进法》和《武汉市实施中小企业促进法办法》的执法检查，整个检查前后历时三个多月。
一是利用网站、长江日报、电视公益广告、手机短信等传媒平台，通过印发学习读本、设立宣传咨询站、发放调查问卷等多种形式，市区联动，广泛进行宣传发动。
二是检查组分成5个小组，深入到近80余家企业，实地察看企业生产经营情况，听取企业负责人的意见和建议；暗访了江汉区、汉阳区政务服务中心、东湖新技术开发区联合办公中心、江汉区及桥口区社保处等基层办事服务机构。
三是结合实际，确定将中小企业发展的软环境、中小企业社会化服务体系建设、中小企业融资难和中小企业统计制度建设等四方面问题，作为执法检点。分别召开了企业座谈会、专家座谈会和“中小企业融资难问题”座谈会，还专门听取市统计局、市经委和相关部门关于建立中小企业统计制度的汇报。
通过执法检查，增强了政府服务企业的责任意识，强化了社会关心支持中小企业的参与意识，促进了企业依法维权和运用政策的主体意识，取得了预期效果。
另外，我们还组织对《会计法》的执行情况进行了检查，对《安全生产法》的执行情况进行了调研；并完成了省、市人大常委会9件法律、法规的征求意见工作；对2件市政府相关经济方面的行政规章进行了审查。
（二）为促进我市港口和公共客运交通的建设和发展，积极开展立法调研
随着经济发展和社会进步，港口在城市国民经济和社会发展中的基础性地位日益显现。目前，以武汉港为核心的武汉航运中心建设已纳入省、市发展战略布局。建设武汉航运中心在促进湖北经济发展，辐射邻省港口群，实现中部地区崛起等方面具有重要的战略意义。
委员会把《武汉市港口条例》作为今年立法调研的重点。多次听取市交委及市政府法制办关于我市港口立法工作的汇报，确定专人参与港口立法的前期工作，组织市政府法制办、市交委、市港航局的有关同志赴南京、苏州、杭州、厦门等四城市学习港口立法的经验。同时，还通过其他方式了解上海市、重庆市港口立法的情况。
经过多次调研，委员会认为，武汉港口的建设与发展迫切需要通过制定地方性法规来解决港口发展存在的突出问题，制定《武汉市港口条例》确有必要；但由于在港口岸线和非港口岸线的保护管理和审批权限问题上，省市港口管理部门在认识上存在一定差异，需要进一步协调。委员会建议市政府加大与省政府汇报与沟通力度，待有比较明确一致的意见后，即启动立法程序。
同时，委员会还对《武汉市城市公共客运交通管理条例》和《武汉市城市客运出租汽车管理条例》的修订开展了调研。
二、以计划和预算监督为核心，努力规范经济监督工作
（一）围绕预算审查监督，规范程序性监督
委员会在计划、预算的审查监督方面，对以下四个方面履行程序性监督职责：一是听取和审议市政府有关部门关于上半年计划、预算执行情况的报告；二是听取和审议了市审计机关关于上年度市级预算执行和其他财政收支审计情况的报告；三是对上年市本级决算进行了初步审查；四是听取和审议市审计机关关于上年度市级预算执行和其他财政收支审计查出问题整改情况的报告。
在具体的工作中，预算审查今年主要开展了以下几方面工作：
一是推进预算制度改革，加强对预算草案的初步审查。包括支持部门预算及其配套改革、加强市本级预算草案初步审查等方面。
二是落实人大关于预算的决议，加强对预算执行情况的监督。包括定期分析财政预算执行情
况、开展预算执行情况的审议、加大预算执行情况的检查力度等方面。
三是发挥审计监督作用，加强对决算草案的初步审查。包括深化决算草案初步审查工作、支持审计部门依法开展审计监督、督促审计查出问题的整改落实等方面。
（二）突出对重大项目实施情况的跟踪，加强专项监督
对于全市而言，重大项目建设对城市功能提升、产业结构调整和国民经济发展具有支撑作用，是计划执行的重要内容。
我们把全市重大项目的监督工作作为经济监督工作的一项重要内容，建议常委会听取和审议了市政府关于我市重大项目情况报告。为提高审议质量，财经委会前先后听取了市政府有关职能部门的汇报；协助组织市人大常委会部分组成人员对全市重大项目建设情况进行了视察；召开财经委员会全体会议听取和审议我市重大建设项目实施和推进情况，为常委会审议重大项目实施情况作了较为充分的准备。在常委会审议全市重大项目实施情况时，委员会既充分肯定了重大项目对全市经济和社会发展的支撑作用，同时也针对我市重大项目实施中存在的问题，提出了一些建设性意见，引起市政府及有关职能部门的高度重视。
（三）抓住人民群众关心的热点，深化工作监督
一是建议常委会听取了我市劳动和社会保障体系建立和完善情况的汇报。财经委员会在常委会分管领导刘龙成副主任带领下，有重点地对我市就业和社会保险体系建立和完善的有关情况开展了调研，听取了市劳动和社会保障局、财政局、地税局、国资委等部门和江岸区、汉阳区等城区的汇报；召开部分企业负责人、职工（包括农民工）代表座谈会；查阅了去年市人大常委会对《劳动法》进行执法检查的有关资料和今年初市十二届人大一次会议代表有关议案原案，从不同侧面进一步了解我市劳动和社会保障体系建立和完善的情况。在常委会审议市政府关于我市劳动和社会保障体系建立和完善情况的报告时，提出了“促进经济发展，努力扩大就业再就业”、“加大工作力度，不断完善社会保障体系”、“创新工作方法，提高劳动和社会保障管理服务水平”等三方面的建议。
二是针对今年市场价格变动幅度较大的情况，市人大常委会分管领导先后三次带领委员会对市场粮食、糖、猪肉、牛肉等物质的储备、补贴情况和市场监管工作进行调研，并在上半年建议市人大常委会主任会议听取了政府价格工作汇报，支持市政府将过去平抑价格基金完善为价格调节基金，在调控价格、稳定市场、安定人民生活等方面发挥了积极作用。11月份，又以《决策参考》形式，及时将调研情况向市人大常委会领导和部分组成人员报告。
三是围绕财源建设和支出结构优化，开展调查研究。委员会结合执法检查和常委会有关审议议题，委托常委会预算工委对财政支持中小企业发展、加大社会保障事业和“三农”投入等情况进行分析，并围绕优化财政支出结构、增强经济发展后劲和加大社会民生投入提出了建议。
三、以推动我市经济又好又快发展为目标，认真督办市十二届人大一次会议1号议案
一是注重调查研究，指导规范议案办理工作。年初，《关于进一步提高自主创新能力，转变经济增长方式，促进我市经济又好又快发展案》确定后，委员会多次听取市经委的办理方案的汇报、办理情况的阶段性汇报，就办理议案的相关问题进行调查，弄清情况，在常委会审议市政府办理议案的方案时，有针对性地提出了具体的办理建议。
二是市区联手，加大督办力度。议案的办理是全市性的工作，必须依靠各区人大常委会督促辖区政府及其有关部门按照市政府的统一部署，切实落实议案，形成市区联动，整体推进的工作局面。委员会在督办今年“1号议案”的过程中，注意与各区人大加强联系，形成合力，将“1号议案”同时纳入区人大的督办议程，共同发挥人大监督职能。同时，注重与调研企业所在区的人大和政府的领导以及相关部门负责同志沟通，了解各区在办理“1号议案”中存在的问题，及时向市有关部门反馈。
同时，在市区人大财经工作座谈会上，还专门就督办议案的情况，进行了交流，共同提高各区人大督办议案的的水平。
三是组织专题视察，加强检查监督。委员会于10月30日邀请部分常委会组成人员、各专门委员会负责人、财经委部分委员和部分议案代表听取市政府关于议案办理进展情况的汇报，实地考察，为常委会审议政府办理议案的情况作准备。
四是认真进行审议，为我市经济又好又快发展提出建设性意见。强调在办理过程中要突出大力推进节能降耗和保护环境、大力发展高新技术产业和先进制造业、优化经济发展软环境三个方面的重点，实现武汉在中部率先崛起。
四、以制度建设和学习交流为手段，不断加强委员会自身建设
一是组织学习中央经济工作会精神和《监督法》等法律、法规，组织全市人大财经系统预算监督审查培训班；积极参加常委会组织的各种学习和讲座。工作中注意把发挥财经委员会的整体作用与委员个人的积极性结合起来，既有分工又有合作，确保了全年工作任务的完成。
二是坚持财经委员会例会和主任办公会制度，全年共召开财经委员会会议6次；主任办公会35次；并将全年财经工作资料进行了汇编。
三是加强了与各区人大常委会财工委的工作联系。年初召开座谈会听取各区人大常委会财工委意见，介绍全年的工作思路；10月下旬会同东西湖区人大常委会召开了市区人大常委会第二十八次财经工作座谈会，市区人大财经工作的同志交流了人大财经监督中的经验；
四是加强了与全国、省人大的工作联系，取得支持和指导。如主动征求省人大财经委员会关于港口立法的意见；先后参加了中南地区、全省人大财经工作座谈会，在会上作了经验介绍发言；加强了与外地和省内地、市、州、县人大的工作联系，进一步密切了与兄弟地区财经专门委员会的关系。
五是注重发挥代表作用，认真办理人民群众的来信来访和代表建议。截止目前为止，委员会今年共组织代表参加相关的调查研究、视察和执法检查活动25次，参加活动的代表共计有320余人/次，并督促相关部门向代表寄送材料40余期。同时，我们还认真办理人民群众的来信来访和代表建议。
通过一年的工作，我们的体会是：
第一，工作要突出重点，紧紧围绕市委的工作部署和常委会的工作要点，以及与人民群众切身利益密切相关的民生问题开展工作。
第二，工作要讲求实效，深入基层、深入群众，广泛联系代表，充分发挥代表作用，开展独立调研，了解实情。