基本财务管理制度篇1
第二条本规定适用于国有建设单位和使用财政性资金的非国有建设单位，包括当年安排基本建设投资、当年虽未安排投资但有在建工程、有停缓建项目和资产已交付使用但未办理竣工决算项目的建设单位。其他建设单位可参照执行。实行基本建设财务和企业财务并轨的单位，不执行本规定。
第三条基本建设财务管理的基本任务是：贯彻执行国家有关法律、行政法规、方针政策；依法、合理、及时筹集、使用建设资金；做好基本建设资金的预算编制、执行、控制、监督和考核工作，严格控制建设成本，减少资金损失和浪费，提高投资效益。
第四条各级财政部门是主管基本建设财务的职能部门，对基本建设的财务活动实施财政财务管理和监督。
第五条使用财政性资金的建设单位，在初步设计和工程概算获得批准后，其主管部门要及时向同级财政部门提交初步设计的批准文件和项目概算，并按照预算管理的要求，及时向同级财政部门报送项目年度预算，待财政部门审核确认后，作为安排项目年度预算的依据。建设项目停建、缓建、迁移、合并、分立以及其他主要变更事项，应当在确立和办理变更手续之日起30日内，向同级财政部门提交有关文件、资料的复制件。
第六条建设单位要做好基本建设财务管理的基础工作，按规定设置独立的财务管理机构或指定专人负责基本建设财务工作；严格按照批准的概预算建设内容，做好账务设置和账务管理，建立健全内部财务管理制度；对基本建设活动中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录；及时掌握工程进度，定期进行财产物资清查；按规定向财政部门报送基建财务报表。主管部门应指导和督促所属的建设单位做好基本建设财务管理的基础工作。
第七条经营性项目，应按照国家关于项目资本金制度的规定，在项目总投资(以经批准的动态投资计算)中筹集一定比例的非负债资金作为项目资本金。本规定中有关经营性项目和非经营性项目划分，由财政部门根据国家有关规定确认。
第八条经营性项目筹集的资本金，须聘请中国注册会计师验资并出具验资报告。投资者以实物、工业产权、非专利技术、土地使用权等非货币资产投入项目的资本金，必须经过有资格的资产评估机构依照法律、行政法规评估作价。
经营性项目筹集的资本金，在项目建设期间和生产经营期间，投资者除依法转让外，不得以任何方式抽走。
第九条经营性项目收到投资者投入项目的资本金，要按照投资主体的不同，分别以国家资本金、法人资本金、个人资本金和外商资本金单独反映。项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的国家资本金、法人资本金、个人资本金、外商资本金。
第十条凡使用国家财政投资的建设项目，应当执行财政部有关基本建设资金支付的程序，财政资金按批准的年度基本建设支出预算到位。
实行政府采购和国库集中支付的基本建设项目，应当根据政府采购和国库集中支付的有关规定办理资金支付。
第十一条经营性项目对投资者实际缴付的出资额超出其资本金的差额(包括发行股票的溢价净收入)、接受捐赠的财产、外币资本折算差额等，在项目建设期间，作为资本公积金，项目建成交付使用并办理竣工财务决算后，相应转为生产经营企业的资本公积金。
第十二条建设项目在建设期间的存款利息收入计入待摊投资，冲减工程成本。
第十三条经营性项目在建设期间的财政贴息资金，作冲减工程成本处理。
第十四条建设项目在编制竣工财务决算前要认真清理结余资金。应变价处理的库存设备、材料以及应处理的自用固定资产要公开变价处理，应收、应付款项要及时清理，清理出来的结余资金按下列情况进行财务处理：
经营性项目的结余资金，相应转入生产经营企业的有关资产。非经营性项目的结余资金，首先用于归还项目贷款。如有结余，30％作为建设单位留成收入，主要用于项目配套设施建设、职工奖励和工程质量奖，70％按投资来源比例归还投资方。
第十五条项目建设单位应当将应交财政的竣工结余资金在竣工财务决算批复后30日内上交财政。
第十六条建设成本包括建筑安装工程投资支出、设备投资支出、待摊投资支出和其他投资支出。
第十七条建筑安装工程投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的建筑工程和安装工程的实际成本，其中不包括被安装设备本身的价值以及按照合同规定支付给施工企业的预付备料款和预付工程款。
第十八条设备投资支出是指建设单位按照项目概算内容发生的各种设备的实际成本，包括需要安装设备、不需要安装设备和为生产准备的不够固定资产标准的工具、器具的实际成本。需要安装设备是指必须将其整体或几个部位装配起来，安装在基础上或建筑物支架上才能使用的设备；不需要安装设备是指不必固定在一定位置或支架上就可以使用的设备。
第十九条待摊投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的，按照规定应当分摊计人交付使用资产价值的各项费用支出，包括：建设单位管理费、土地征用及迁移补偿费、土地复垦及补偿费、勘察设计费、研究试验费、可行性研究费、临时设施费、设备检验费、负荷联合试车费、合同公证及工程质量监理费、(贷款)项目评估费、国外借款手续费及承诺费、社会中介机构审计(查)费、招投标费、经济合同仲裁费、诉讼费、律师费、土地使用税、耕地占用税、车船使用税、汇兑损益、报废工程损失、坏账损失、借款利息、固定资产损失、器材处理亏损、设备盘亏及毁损、调整器材调拨价格折价、企业债券发行费用、航道维护费、航标设施费、航测费、其他待摊投资等。建设单位要严格按照规定的内容和标准控制待摊投资支出，不得将非法的收费、摊派等计入待摊投资支出。
第二十条其他投资支出是指建设单位按项目概算内容发生的构成基本建设实际支出的房屋购置和基本畜禽、林木等购置、饲养、培育支出以及取得各种无形资产和递延资产发生的支出。
第二十一条建设单位管理费是指建设单位从项目开工之日起至办理竣工财务决算之日止发生的管理性质的开支。包括：不在原单位发工资的工作人员工资、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费，办公费、差旅交通费、劳动保护费、工具用具使用费、固定资产使用费、零星购置费、招募生产工人费、技术图书资料费、印花税、业务招待费、施工现场津贴、竣工验收费和其他管理性质开支。
业务招待费支出不得超过建设单位管理费总额的10％。施工现场津贴标准比照当地财政部门制定的差旅费标准执行。
第二十二条建设单位管理费实行总额控制，分年度据实列支。建设单位管理费的总额控制数以项目审批部门批准的项目投资总概算为基数，并按投资总概算的不同规模分档计算。具体计算方法见附1。
特殊情况确需超过上述开支标准的，须事前报同级财政部门审核批准。
第二十三条建设单位发生单项工程报废，必须经有关部门鉴定。报废单项工程的净损失经财政部门批准后，作增加建设成本处理，计入待摊投资。
第二十四条非经营性项目发生的江河清障、航道清淤、飞播造林、补助群众造林、退耕还林(草)、封山(沙)育林(草)、水土保持、城市绿化、取消项目可行性研究费、项目报废及其他经财政部门认可的不能形成资产部分的投资，作待核销处理。在财政部门批复竣工决算后，冲销相应的资金。形成资产部分的投资，计入交付使用资产价值。
第二十五条非经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用道路、专用通讯设施、送变电站、地下管道等，产权归属本单位的，计入交付使用资产价值；产权不归属本单位的，作转出投资处理，冲销相应的资金。
经营性项目为项目配套的专用设施投资，包括专用铁路线、专用公路、专用通讯设施、送变电站、地下管道、专用码头等，建设单位必须与有关部门明确界定投资来源和产权关系。由本单位负责投资但产权不归属本单位的，作无形资产处理；产权归属本单位的，计入交付使用资产价值。
第二十六条建设项目隶属关系发生变化时，应及时进行财务关系划转，要认真做好各项资产和债权、债务清理交接工作，主要包括各项投资来源、已交付使用的资产、在建工程、结余资金、各项债权和债务等，由划转双方的主管部门报同级财政部门审批，并办理资产、财务划转手续。
第二十七条基建收入是指在基本建设过程中形成的各项工程建设副产品变价净收入、负荷试车和试运行收入以及其他收入。
(一)工程建设副产品变价净收入包括：煤炭建设中的工程煤收入，矿山建设中的矿产品收入，油(汽)田钻井建设中的原油(汽)收入和森工建设中的路影材收入等。
(二)经营性项目为检验设备安装质量进行的负荷试车或按合同及国家规定进行试运行所实现的产品收入包括：水利、电力建设移交生产前的水、电、热费收入，原材料、机电轻纺、农林建设移交生产前的产品收入，铁路、交通临时运营收入等。
(三)其他收入包括：1.各类建设项目总体建设尚未完成和移交生产，但其中部分工程简易投产而发生的营业性收入等；2.工程建设期间各项索赔以及违约金等其他收入。
第二十八条各类副产品和负荷试车产品基建收入按实际销售收入扣除销售过程中所发生的费用和税金确定。负荷试车费用计入建设成本。
试运行期间基建收入以产品实际销售收入减去销售费用及其他费用和销售税金后的纯收入确定。
第二十九条试运行期按照以下规定确定：引进国外设备项目按建设合同中规定的试运行期执行；国内一般性建设项目试运行期原则上按照批准的设计文件所规定期限执行。个别行业的建设项目试运行期需要超过规定试运行期的，应报项目设计文件审批机关批准。
第三十条建设项目按批准的设计文件所规定的内容建成，工业项目经负荷试车考核(引进国外设备项目合同规定试车考核期满)或试运行期能够正常生产合格产品，非工业项目符合设计要求，能够正常使用时，应及时组织验收，移交生产或使用。凡已超过批准的试运行期，并已符合验收条件但未及时办理竣工验收酥续的建设项目，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入。试运行期一经确定，各建设单位应严格按规定执行，不得擅自缩短或延长。
第三十一条各项索赔、违约金等收入，首先用于弥补工程损失，结余部分按本规定第三十二条处理。
第三十二条基建收入应依法缴纳企业所得税，税后收入按以下规定处理：
经营性项目基建收入的税后收入，相应转为生产经营企业的盈余公积。
非经营性项目基建收入的税后收入，相应转入行政事业单位的其他收入。
第三十三条试生产期间一律不得计提固定资产折旧。
第三十四条建设单位应当严格执行工程价款结算的制度规定，坚持按照规范的工程价款结算程序支付资金。建设单位与施工单位签订的施工合同中确定的工程价款结算方式要符合财政支出预算管理的有关规定。工程建设期间，建设单位与施工单位进行工程价款结算，建设单位必须按工程价款结算总额的5％预留工程质量保证金，待工程竣工验收一年后再清算。
第三十五条基本建设项目竣工时，应编制基本建设项目竣工财务决算。建设周期长、建设内容多的项目，单项工程竣工，具备交付使用条件的，可编制单项工程竣工财务决算。建设项目全部竣工后应编制竣工财务总决算。
第三十六条基本建设项目竣工财务决算是正确核定新增固定资产价值，反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据。各编制单位要认真执行有关的财务核算办法，严肃财经纪律，实事求是地编制基本建设项目竣工财务决算，做到编报及时，数字准确，内容完整。
第三十七条建设单位及其主管部门应加强对基本建设项目竣工财务决算的组织领导，组织专门人员，及时编制竣工财务决算。设计、施工、监理等单位应积极配合建设单位做好竣工财务决算编制工作。建设单位应在项目竣工后3个月内完成竣工财务决算的编制工作。在竣工财务决算未经批复之前，原机构不得撤销，项目负责人及财务主管人员不得调离。
第三十八条基本建设项目竣工财务决算的依据，主要包括：可行性研究报告、初步设计、概算调整及其批准文件；招投标文件(书)；历年投资计划；经财政部门审核批准的项目预算；承包合同、工程结算等有关资料；有关的财务核算制度、办法；其他有关资料。
第三十九条在编制基本建设项目竣工财务决算前，建设单位要认真做好各项清理工作。清理工作主要包括基本建设项目档案资料的归集整理、账务处理、财产物资的盘点核实及债权债务的清偿，做到账账、账证、账实、账表相符。各种材料、设备、工具、器具等，要逐项盘点核实，填列清单，妥善保管，或按照国家规定进行处理，不准任意侵占、挪用。
第四十条基本建设项目竣工财务决算的内容，主要包括以下两个部分：
(一)基本建设项目竣工财务决算报表
主要有以下报表(表式见附2)：
封面
基本建设项目概况表
基本建设项目竣工财务决算表
基本建设项目交付使用资产总表
基本建设项目交付使用资产明细表
(二)竣工财务决算说明书
主要包括以下内容：
1、基本建设项目概况
2、会计账务的处理、财产物资清理及债权债务的清偿情况
3、基建结余资金等分配情况
4、要技术经济指标的分析、计算情况
5、基本建设项目管理及决算中存在的问题、建议
6、决算与概算的差异和原因分析
7、需说明的其他事项
第四十一条基本建设项目的竣工财务决算，按下列要求报批：
中央级项目
1、小型项目
属国家确定的重点项目，其竣工财务决算经主管部门审核后报财政部审批，或由财政部授权主管部门审批；其他项目竣工财务决算报主管部门审批。
2、大、中型项目
中央级大、中型基本建设项目竣工财务决算，经主管部门审核后报财政部审批。
(二)地方级项目
地方级基本建设项目竣工财务决算的报批，由各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅(局)确定。
第四十二条财政部对中央级大中型项目、国家确定的重点小型项目竣工财务决算的审批实行“先审核、后审批”的办法，即先委托投资评审机构或经财政部认可的有资质的中介机构对项目单位编制的竣工财务决算进行审核，再按规定批复。对审核中审减的概算内投资，经财政部审核确认后，按投资来源比例归还投资方。
第四十三条基本建设项目竣工财务决算大中小型划分标准。经营性项目投资额在5000万元(含5000万元)以上、非经营性项目投资额在3000万元(含3000万元)以上的为大中型项目。其他项目为小型项目。
第四十四条已具备竣工验收条件的项目，3个月内不办理竣工验收和固定资产移交手续的，视同项目已正式投产，其费用不得从基建投资中支付，所实现的收入作为生产经营收入，不再作为基建收入管理。
基本财务管理制度篇2
各区县、局总公司社会保险经办机构：
为了贯彻市政府《北京市企业城镇劳动者养老保险规定》（市政府1996年第1号令），加强养老保险基金及个人帐户管理，实行全额核算的财务会计制度，现把《北京市企业城镇劳动者基本养老保险个人帐户管理试行办法》、《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金“全额记帐、差额缴拨”财务与会计管理工作规定》以及与之配套的《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户工作表册》、《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户工作流程图》汇编成《北京市企业劳动者基本养老保险基金及个人帐户管理工作手册》发给你们，请认真贯彻执行。执行过程中出现的问题及意见，请及时报告市社会保险基金管理中心。
附件：《北京市企业城镇劳动者基本养老保险基金及个人帐户管理工作手册》（略）
基本财务管理制度篇3
关键词国有企业基本建设财务管理
一、引言
国有企业建设项目是国有企业生产经营重要的基础，是国有企业保值增值之关键所在，这就表明了国有企业基本建设管理工作的重要性，更加体现了基本建设财务管理工作的举足轻重的地位。
二、加强国有企业基本建设财务管理的必要性
（一）加强基本建设财务管理是法律法规的要求
近期，财政部印发了《基本建设财务规则》（财政部令第81号），明确指出了在当前社会经济发展中企业加强基本建设财务管理的重要性，尤其是作为国民经济重要支柱的国有企业，更要重点加强基本建设财务管理工作。
（二）加强基本建设财务管理是完善财务管理的需要
基本建设财务管理工作是国有企业财务管理工作的一部分，只有把基本建设财务管理做好，才能更好地完善财务管理工作。基本建设管理的独特性，决定了其财务管理的特殊性，只有做好基本建设的投资决策、筹资决策，才能更好地编制企业的投资计划、筹资计划，使企业的总预算计划接近实际。
（三）加强基本建设财务管理是降低投资成本、提升投资回报的重要工作
加强基建财务管理工作对建设工程的立项、概算、预算和决算的全过程的监督和控制，能降低投资成本，建设质量高、工期短、安全可靠的实物资产。
三、国有企业基本建设财务管理现状及原因分析
（一）基本建设财务管理基础工作较薄弱
由于国有企业相关制度和历史原因，国有企业基本建设财务管理人员管理、账目管理、决策功能未得到有效发挥，财务人员和财务管理机构不健全，人员业务素质和基本建设财务能力较弱，有的甚至对基本建设程序、建设过程中各阶段的控制内容不是很了解。形成了基本建设记账不规范、账套科目设置不是很正确，费用的记录分摊不符合基本建设财务管理的规定，导致一些可控费用没有控制好，特别是基本建设项目中的管理费用中的业务招待费和差旅费，往往都超出了规定的比率。
（二）基本建设财务监督和控制职能作用未充分发挥
目前国有企业财务管理基础较薄弱，导致专业管理人员不足，形成了财务管理在基本建设的前期立项可研、招投标、实施等阶段财务管理的监督控制职能未得到有效发挥，未能按照标准、要求计量和摊销各专项费用，控制投资成本，致使投资规模超计划、投资额超概算情况经常发生。
（三）基本建设财务管理制度体系建设不完善
近年来，通过国家法制化建设，国有企业基本建设财务管理的制度有了一定的完善，但还存在制度不健全，未形成系统化、标准化的问题。由于国有企业长期积累的解决问题的方法、方式，形成了部分管理人员不按制度执行、不照张办事的现象，基本建设财务管理有超越制度、凌驾制度之上的行为，造成了超计划投资、质次价高的建设工程。另一方面，没有建立完善的监督控制及项目的各项评价体系，不能对项目的各个阶段进行有效的评价，导致项目完成后，不进行项目立项决策是否正确、是否还可以再优化项目投资和项目规模的分析，不进行项目实施阶段节约或浪费成本费用的原因的分析，不进行财务管理的效果分析，项目财务管理的优点不能得到有效的发挥，项目财务管理的缺点不能得到有效的避免，不能为后续的基本建设项目财务管理提供保证。
四、完善国有企业基本建设财务管理的措施建议
（一）完善基本建设财务管理基础工作
第一，加强基本建设财务管理的宣传和培训工作。加强宣传工作，提高各级管理人员对基本建设财务管理的重视，使财务人员及涉及财务管理的相关人员更加专心、细心地做好管理和控制工作，履行好各自的职责。
加强培训工作，提高财务人员、管理人员的业务素质，使其知道为何要管、怎么管、管到什么深度、需要得到什么结果；加强培训，提高财务人员的管理能力，培养他们抬头思考、现场监督和控制的能力，参与基本建设的全过程管理，要在决策阶段、立项阶段、设计阶段、招标阶段、竣工决算阶段和最后的财务结算阶段履行好建议权、决策权、监督权和控制权，达到控制投资规模、减少各种投资成本、降低投产后的运行成本的目的，使国有企业项目投资收益最大化，提高国有企业增值、保值能力。
第二，加强基本建设财务管理的会计基础工作。会计基础工作是基本建设财务管理的根本，从开始的账套设置、科目设置、核算方法的确定等都是不可忽视的。加强建设项目的各项可控成本的控制，尤其是基本建设管理费用中的业务招待费和差旅费等人为可控又容易超支的费用。加强各项成本费的正确归集的分配，既不虚增成本费用也不少记成本费用。加强会计基础工作，既要满足管理的需要，又要考虑成本效益原则，考虑现实可操作性。
（二）建立健全基本建设财务管理体系
建立健全基建财务管理监督体系，建立完善各项基本建设财务管理监督制度，提高对基本建设财务管理的认识程度，完善基本建设财务全^程的监督控制体系，使各项制度不流于形式，贯彻落实到位，建立健全基本建设财务管理工作考核考评机制，对基本建设全过程的财务管理工作进行定期的考核考评，逐步根据实际修订修改各项制度，完善体系建设，完善监督控制机制，完善内部控制制度，使各项规章制度卓有成效。有计划地对基本建设项目的投资计划、完成情况、质量情况等进行检查，及时对执行的各项制度进行评估，使各项规章制度符合实际，具有较强的可操作性。
此外，要依据国家新出台的法律法规，及时、动态地调整管理体系中的各项制度、规定和考核考评机制，使其具有合法性。
（三）充分发挥基本建设财务管理在工程管理中的作用
基本建设财务管理和控制要贯穿于基本建设的全过程。要对基本建设工程重点阶段，实行重点管理和监督控制，既要减少投资、建设的浪费，又要保证项目建设必需的资金安排，以确保投资建设的财务监督与控制实事求是。
建设项目在投资决策阶段，充分利用基本建设财务管理的统计分析功能，充分发挥财务的管理职能，对项目投资的经济效益和社会效益进行分析，为项目的决策提出科学合理的建议。确保关联项目的选择最优方案、互项目的选择最正确方案，使项目的投资回报率最大，为股东创造最大的价值。
在建设项目招投标阶段发挥财务管理的监督控制职能，配合其他相关部门制定好招标控制价。做好投标相关方企业的资金情况、收支情况、债务债权情况、资产配置、现金流量情况，进行科学的分析和判断。确保投标企业有能力履行合同的相关义务，确保按时完成工程建设，保证工程质量。
加强基本建设实施财务管理和控制，在这一阶段主要是工程价款结算与支付的管理和控制，必须按照合同约定条款、价格进行结算，审核工程价款结算的相关方签字手续是否齐全，是否有规范审批程序；原始凭证是否真实、合法，防止虚报、冒算、冒领、高估，是否有不符合手续的、手续不完备的变更事项。
竣工阶段的财务管理和控制要对各种工器具、剩余的原材料、工程款购置的设施设备进行清理，及时入账，做到账物相符。对建设完工的项目及时进行工程财务决算，按相关规定及时履行入账手续，及时登记资产、计提费用，真实反映经营的实际。
（四）实现基本建设财务管理“大数据”的全过程管理
适应时代的发展，要充分开展运用“大数据”来加强基本建设财务管理和控制工作，建立计算机管理系统，通过科学分工、纵横贯通、协同作业的信息化管理体系，将基本建设项目全过程需要和产生的各项业务数据按照各种维度收集、归集、汇总，生成各专业报表，提供分析统计，为项目立项的投资决策、筹资决策提供正确的分析数据，为实施过程中投标人的各项财务能力、财务指标的分析，为工程施工阶段的工程款筹集分配使用、结算的管理和控制提供数据支撑。通过各项数据的归集、单据的审批，提供了规范化的财务管理模板、格式、内容，固化了审批流程，提升了标准化财务管理水平，可以快速实现财务管理需要的各种信息查询工作，报表统计工作，大大地提高了工作效率。
五、结语
基本建设财务管理在基本建设项目管理中发挥着很大的作用，加强基本财务管理基础工作，完善基本财务管理体系建设，充分发挥财务管理的全过程跟踪管理和控制作用，最大限度地降低项目成本，提高项目资金的使用效率，才能使国有企业基本建设管理跨上新台阶。
（作者挝晃吉林省民航机场集团延吉机场公司）
参考文献
基本财务管理制度篇4
［关键词］基建财务问题对策档案管理
企业要想建设成为一个高质量、高速度、低造价并且合理分配和使用人力、物力、财力。就必须利用基建财务对工程建设计划执行过程中所体现的资金动向进行科学的、严格的核算和监督，为制定基建计划情况提供必要的资料，以便不断地改善经营管理工作，充分挖掘内部潜力。因此，加强基建财务管理十分必要。
一、基建财务定义
所谓基建财务，主要是指负责与在建工程相关工作的财务。它具体包括项目的可行性研究、编制项目概算、工程预决算、从项目建设到项目竣工结束的财务决算全过程。主要工作包括：(1)管理基建工程款项的拨入，支付和结算；(2)编制基建报表制度；(3)参与基建项目预算，内控，核算，验收，合同签订，决算；(4)制定基建财务制度；(5)监督基建工程合同的执行；(6)其他有关基建财务事项。如：对基建业务中的材料、设备采购、存货、各项财产物资及时做好原始记录，及时掌握工程进度，定期进行财产清查。
二、企业基建业财务管理存在的问题
1.会计制度在实施中的问题。1996年1月1日起执行的《国有建设单位会计制度》规定，凡是符合规定条件，并报经主管财政机关审核批准，建设单位财务会计与生产企业财务会计已经合并的，不再执行本制度，应执行相应的企业会计制度。分行业会计制度对基建业务核算只设置“在建工程”一个科目，该科目“编制说明”定义“本科目应按工程项目和外购工程物资设置明细账”，对其中核算内容繁杂的“待摊投资”如何设置明细科目和确定分摊方法未提及，对混合在一起的土建工程成本在明细项目中如何分配也未提及。
2.管理制度不全。现行管理制度不能适应基本建设投资主体多元化的要求，实践中可操作性差。有些制度明显落后于基本建设发展要求，但是在新的制度尚未出台前、旧的制度又不适应的情况下，基建财务管理也经常出现无章可依的被动局面。尤其是对违反基本建设财务管理制度行为的相关文件，处罚规定不具体，难以掌握处罚的尺度。
3.组织机构人员素质的问题。现在很多企业的基建财务管理工作基本都分散在计划部、组织部、财务部等几个部门，基建业务会计核算作为单项业务并入财务部门，分散的管理模式不利于对项目全过程进行监督和控制。长期以来，有些企业领导认为基建财务是临时的，专职基建会计人员无关紧要，或者由其他财会人员兼职基建会计。临时的基建财会人员即使对正常基建业务记账处理能够胜任，也无法处理“待摊投资”的摊销、工程成本的结转、竣工财务决算等难度较大的业务，更谈不上对项目的可行性研究、分析、投资估算和财务测算方面的内容。
4．可行性研究分析不足。项目建议书和可行性研究报告的编制常常由于片面领会文件的精神，受到相关行业部门的限制。
三、企业基建财务管理对策研究
1.科学建立基建财务制度。会计科目的设置是基建财务的基础，一个合理的构架更利于项目的管理。工程技术部门负责工程施工，而财务部门则反映单项工程的资金价值，会计科目、单项工程辅助核算应按工程概算设置。进行一一对应，相匹配。这样才能准确地核算单项工程成本，才能区别哪些是概算外工程。为工程竣工结算提供全面而准确的依据。避免超计划、超预算。建立健全基建业务内部财务管理制度，财务人员依据各项制度深入到工程管理中。
2.强化企业基建财务的管理。要结合各个区域特点，完善财务统一管理制度，深化财务管理体制改革。对重点项目在组建时就要积极比较分析建设资金的统一管理、统一机构人员、统一财务管理制度、统一财务结算和竣工决算。由此形成对企业资金安全运行的统一制约机制，从而规范资金管理，促进资金安全。
3．做好项目的建档意识。要做好工程文件、资料的建档工作为项目可行性研究供完整的技术数据。首先应从合同签订抓起。这样工程项目的工程文件、资料收集、立卷、归档；其次，通过合同进行了分解，加强工程各参与单位完成此工作的责任感，做到各负其责，也为文件、资料的超前控制奠定了法律基础；再次，加强全程跟踪控制，加强督导。从项目的建议书、可行性研究开始就应对档案资料进行跟踪、收集和监督，对具体文件、具体资料形成的单位和有关人员进行跟踪和督促，确保文件收集过程的完整性；最后，努力完善、健全早期建筑的文件资料和收集归档。
4．完善基建财务管理机制。具体表现在：(1)在基本建设资金的拨付和财务会计核算管理上，创新基本建设拨款程序和统一基建会计核算方法。(2)在基本建设资金监督检查机制上创新，加强建设资金的源头管理，明确财政性投资项目的资金必须设立专门专户进行管理，杜绝滥支挪用。(3)在建设项目工程预算决算和审查上创新，对涉及财政投资项目竣工决算的要进行审计工作。(4)要建立严格的报表制度。重点是拨款资金申请表、工程进度表、项目资金到位情况表等。（5）实施有效基建财务管理内部控制的保障措施。基建财务管理内部控制的建立是实施内部控制的前提，是具体控制手段的依据，同样也是实施内部会计控制的基础。
总之，企业应重视抓好基建财会队伍的基本建设，保证企业基建财务管理水平的不断提高。在增强全局意识，服务集团发展全局的同时，还要特别重视加强融资管理，保障资金需求，加强工程成本的控制，把工程造价控制在概算内，保证项目投产后具有竞争能力，要认真做好生产运营准备工作，保障基建财务制度建设和信息化建设。
基本财务管理制度篇5
一、高校基建管理中存在的问题
（一）对财务管理重视不足，导致财务管理职能发挥不到位
在高校基建工作过程中部分领导对财务管理工作认识不到位，认为财务的职能仅是核算、统计基建支出情况，没能充分认识加强财务管理对降低建设成本，提高资金使用效益的重要性，从而出现了“重工程管理，轻财务管理”的现象，由于财务部门介入基建管理相对较少，导致基建工程的管理和基建财务管理脱节，超预算项目增多，影响了基建资金的使用效益。
（二）高校基建财务管理基础和管理手段薄弱
目前，高校财务部门对基建工程全过程难以实施有效的监管，没有参与基本建设项目的计划管理，只是按基建计划被动的拨付资金，这就造成了难以有效地调控投资规模和结构，财务管理环节存在局限性。同时在管理范围上也存在着局限性，管理仅局限于预算内安排的基本建设资金、房屋建设项目、国有基建施工企业财务监管，而对预算外资金、其他项目以及民营施工企业的监管缺乏力度。再加上财务部门的基建财务管理机构大都成立较晚，经验不足，也使基建财务管理工作难以到位。
（三）基建管理的内部控制制度不健全，影响了基建工作的规范化
1.高校内部基建、财务、资产管理等部门协调不足，影响了基建财务内部控制的效率。以内蒙古师范大学为例，基建工程归属后勤管理处管理，基建项目的资金使用归属财务部门管理，竣工验收后的资产归属国有资产处管理，各部门不能及时有效的协调配合，各管一摊，造成内部控制制度薄弱。
2.基建工程和财务复合型人才匮乏。目前高校财务部门缺乏懂基建工程的专业人员，而懂基建工程的专业人员又不懂财务，不能合理有效的使用资金，发挥资金的最大使用效益，这也是造成内部控制制度不健全的一个原因。
3.高校内部审计作用得不到有效发挥。我国高校的内部审计部门缺乏独立性，一些高校的审计部门和纪委合署办公，一些和财务部门合署办公，还有一些高校尚未设立独立的内审部门，这些现象严重影响了审计职能的发挥。而且目前高校对于基建工程的审计监督大多侧重于工程结算审计这一事后监督，对于事前和事中的监督则处于完全失控的状态。
二、加强财务监督，构建和谐基建
（一）强化领导意识，加强管理，规避风险
学校的负责人应高度重视基建财务的管理，基建财务管理人员，应熟悉和掌握工程建设管理方面的政策、法规、规定，将财务管理与基建工程管理有机地结合起来，用财务管理促进基建资金的合理使用，促进工程建设进度和质量。同时通过严格执行各级各类管理规范，从财务管理的内控的角度发挥基建财务管理在基建工程管理过程中的重要作用，确保基建投资的高效益、高回报。
财务部门还应根据学校的财力情况及资本运作情况，对计划部门制定的年度基建计划提出合理化建议。在计划部门下达基建资金计划后，应严格执行计划，但对于基建计划在执行过程中出现的问题，也应考虑实际情况，及时建议计划部门调整、追加或减少投资计划。实事求是地编制投资估算，以便于后期的投资控制。编制建设资金用款计划，以便财务部门筹集、安排资金，定期分析计划投资与实际完成投资之间存在偏差的原因。科学理性地确定贷款项目和贷款规模，突破传统单一的筹资渠道而从多角度获取发展资源。
（二）建立具有良好内控作用的基建财务管理制度，充分发挥高校基建财务管理的作用
要充分发挥高校基建财务管理的职能作用及其在基建工程招投标、工程施工过程中的控制作用，做到全方位的监督与管理，就必须建立健全单位基建财务管理规章制度，制定和完善内部控制制度。加强授权审批、不相容职务分离的控制，使各级岗位权责明确，充分发挥基建财务人员参与基建工程管理的功能，从资金需求、使用、安全角度出发，做到事前要参与预测和决策，事中要控制和管理，事后要有分析和评价，保证建设资金的安全性，有效控制建设成本。基建财务人员应当走出办公室，深入社会、深入现场，了解基本建设程序和现场实际施工情况，熟悉生产过程，掌握第一手资料，积极参与到基建项目各个阶段和各个环节的工作中。只有这样，才能提高财务人员的综合管理水平，真正体现财务在基本建设过程中的参与管理与监督作用。财务监管工作要贯穿于项目建设的全过程，基建会计核算只有与基建工程相关过程环环相扣，与各部门相互配合，监督职能才有可能得以实现，才能构建一个和谐的环境，保证项目的顺利实施。
（三）提高基建财务人员的职业素养
基本财务管理制度篇6
摘要行政事业单位内部财务制度是行政事业单位结合自身实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则，不断完善自身内部财务制度，对推动行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有重大意义。
关键词完善行政事业单位内部财务制度建议思考
行政事业单位内部财务制度是行政事业单位根据国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为确保本单位财务工作科学和谐发展，结合实际制定的一系列内部财务工作办法、规定和实施细则。
一、完善行政事业单位内部财务制度的重大意义
不断加强财务制度建设，全面完善内部财务制度体系，对促进行政事业单位财务工作，乃至全局工作均有十分重大的意义。
首先，完善内部财务制度建设是推进依法理财、科学理财的实际需要。国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门有关财务制度规定，为行政事业单位财务工作的规范和科学发展提供了全面宏观指导依据，但行政事业单位作为一个实体，要全面遵守落实上级各项法律法规制度规定，必须因地制宜制定出操作性强、规范性具体的内部财务工作制度，才能真正实现依法理财、科学理财。
其次，完善内部财务制度建设是实现行政事业单位财务工作长足发展的实际需要。财务工作要切实履行职能，实现长足发展，必须有一套健全完善的内部工作制度来加以指导规范。行政事业单位及时根据国家财经法律法规、地方财经法规和上级主管部门各项财务制度的修订，对自身内部财务工作制度加以完善，及时规范财务工作中出现的新情况新问题，才能真正实现财务工作的长足发展。
再次，完善内部财务制度建设是推进行政事业单位工作全局科学发展的实际需要。财务工作牵涉面广，与各项日常工作息息相关，稍有不慎，就会影响工作全局。通过不断完善北部财务制度建设，对日常财务行为进行强有力的规范，不仅能提高财务工作效率，还能促进现有财务资源的充分合理使用，将极大地推进工作全局的科学发展。
另外，完善内部财务制度建设是加强行政事业单位会计人才队伍建设的实际需要。科学完善的内部财务制度建设，能不断规范会计人员日常业务行为，有效规避财会人员职业风险，促使财会人员不断养成依法依规开展业务活动的良好习惯，确保财会人员职业素养不断提升，有力推动会计人才队伍建设。
二、完善行政事业单位内部财务制度的基本原则
（一）严格遵守上位法律法规制度的原则。行政事业单位财务工作制度作为内部工作制度，必须严格依照国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门财务工作制度规定不断完善，任何与上级各项规定相冲突的内容必须及时加以修订完善。
（二）及时性原则。行政事业单位财务制度的修订完善，必须紧跟国家财经法律法规、地方财经法规、上级主管部门财务工作制度规定的修订完善和实际需要而开展，应及时根据日常财务工作中出现的新情况新问题，对现有财务制度进行进一步的修订完善。
（三）因地制宜、实事求是的原则。行政事业单位财务制度的修订完善，必须充分结合实际，确保财务制度体系对日常财务工作能起到全方位的规范和促进作用。
（四）前瞻性原则。制度的修订和完善必须具备一定的前瞻性，以尽量克服制度建设的时滞性。行政事业单位财务制度的修订完善应充分考虑自身财务工作在将来一段时间内的发展方向，而不能只顾当前。
三、当前行政事业单位内部财务制度体系应包含的具体内容
（一）财务基础业务制度，其主要功能在于规范财务部门及财务人员的日常业务行为，具体应包括货币资金、财务人员工作交接、会计稽核等。
1.应依据《现金管理暂行条例》、《人民币银行结算账户管理办法》、《支付结算办法》修订完善货币资金管理规定，对库存现金、银行存款及有关票据和印章的管理作出明确具体规定。
2.应依据《会计法》、《会计基础工作规范》制定财务人员工作交接管理规定和会计稽核管理规定，在财务人员工作交接管理规定中应明确财务人员工作交接内容、程序、监交人员；在会计稽核管理规定中应明确会计稽核人员的配备和分工、稽核工作方法和稽核岗位工作责任。
3.应依据《会计法》，制定财务报告编制办法，明确规定财务报告的编制程序和内容。
4.应依据会计电算化的有关管理规定，制定会计电算化管理办法，明确会计电算化操作、账务处理、硬件设备维护、软件维护、会计电算化档案管理、上机操作记录管理和岗位责任等内容。
5.应依据上级有关规定，制定财务开支审批规定，明确各岗位人员对各类财务开支的审核审批权限。
（二）与财务工作相关基础业务制度，其主要功能在于规范与财务工作密切相关的有关业务，具体应库存物资管理制度、医疗费用开支管理制度等。
1.应依据有关财务制度，制定库存物资材料管理规定，明确库存物资材料的入库、出库、清查程序和责任。
2.应依据有关财务制度，制定医疗费用开支管理规定，明确医疗费用开支范围、审批审核权限。
（三）经费财务管理制度，其主要功能在于规范经费各类财务收支行为，具体应包括经费预算管理、专项资金管理等方面内容。
1.应依据上级有关规定，制定经费预算管理规定，明确经费管理的基本任务、基本原则、财务部门编制经费预算时应遵循的有关原则、预算编制的基本方法、程序、部门预算编制及管理过程中各部门的相关责任义务等。
2.应依据专项资金管理有关法律法规，制定专项资金管理办法实施细则，明确专项资金的使用范围，申报、变更程序等。
3.应依据上级有关制度规定，制定财政支出绩效评价工作实施办法，对开展财政支出绩效评价工作流程、相关人员职责作出具体规定。
4.应依据上级有关制度规定，制定国库集中支付工作实施办法，对实施国库集中支付工作流程及相关岗位人员职责进行规范。
（四）事业单位经营收支财务管理制度，其主要功能在于对开展经营业务的事业单位经营性财务收支行为进行明确具体规范，具体应包括经营成本开支、经营材料管理、经营收入管理等内容。
1.应依据有关财务制度，制定经营收入回收管理规定，明确经营收入回收的组织领导、确认入账、回收措施方法、回收责任等内容。
2.应依据有关财务制度，制定经营成本开支管理规定，明确经营成本列支范围和列支标准。
（五）国有资产管理制度，其主要功能在于规范国有资产的日常管理使用维护行为，明确国有资产的管理责任、固定资产购建、调拨、报废、报损的审批程序等。
（六）基本建设及投资管理制度，其主要功能在于规范基本建设及投资管理行为。
应依据有关制度，制定基本建设及投资管理实施细则，明确基本建设立项、勘察设计、招投标管理、合同管理、施工管理、资金管理等方面的内容。
参考文献：
[1]叶月飞.加强行政事业单位财务内部控制制度建设.现代经济信息.2011(12).
基本财务管理制度篇7
关键词：强化；基建项目；财务管理
一、当前水利基建财务管理中存在的问题
(一)管理制度不健全，实际操作有困难
随着基本建设投资主体和投资方式的多元化，日常财务管理工作中遇到的问题也多种多样，有些财务管理制度明显落后于基本建设发展要求，在新的制度尚未出台、旧的制度难以适应的情况下，基建财务管理经常出现无章可循的被动局面，从而产生了许多不规范的行为。虽然后续相继出台了一些补充规定，但对于一些既成事实的财务结果，很多情况都已无法改变，给财务管理实际操作带来很多困难。
(二)基建组织机构不健全，财务人员素质不过硬
现在很多水利基层单位都没有专门负责基建财务管理工作的部门，仅仅是将基建会计核算工作并入财务部门，基建过程的相关职能分而由单位有关部门兼职负责，而这些人员很多都不具备相应的职业资格和职业技能，不利于对项目全过程的有效监督和控制。由于基层单位财务管理部门人员普遍较少，基建会计大都由其他会计人员兼任，专业知识不充足，缺乏基建财务管理工作的经验，对于基建项目的财务处理能力较差，工程成本分摊、竣工财务决算等复杂业务更是困难重重。
(三)财务监督职能弱化，监管难度大
会计监督与会计核算是会计的两大基本职能，而现实情况是目前大部分基本建设项目中财务所能发挥的作用仅仅是会计核算这一职能，财务的监督和控制职能仅局限于单据填写是否规范、发票是否合规、价款支付进度是否符合合同规定等，至于概预算编制、合同签订、工程进展情况等过程，财务人员均不能有效参与，财务监督职能无从谈起。同时，随着国家对水利资金投入的增加，对水利资金的监督管理任务也不断增加，财务监管工作的难度也相应提高。
(四)资金到位不及时，影响工程进度
由于国家对水利投入的部分专项资金采取配套资金的政策，要求各级政府、部门按比例配套，但有些地方财政配套资金到位不及时，甚至拿不出配套资金，造成一些项目不能按照批复的投资计划如期开工或完工，甚至影响工程质量。财政国库管理制度改革后，水利基本建设单位原有基建账户被取消，所有建设资金收支均通过经财政批准开设的零余额账户办理。由于水利基本建设涉及到度汛问题，水利工程当年安排的计划当年一般不能全部完成，而国库集中支付后，当年度为开支完的零余额用款额度会于年底全部核销，核销后的额度恢复需要较长的过程，这对工程建设的顺利实施带来较大的不利影响。同时，财政直接支付环节太多、授权支付银行下午不办理财政授权支付结算业务，也影响工程资金的及时结算。
(五)会计核算不规范，成本归集不清晰
部分基层水利单位缺少专门的基建财务管理部门和专业的基建财务人员，没有一套真正意义上的基建财务核算管理体系，有些基建会计在处理业务时存在账套设置不规范、会计科目使用不准确、成本核算不准确，甚至有的直接沿用了企业基本建设的核算办法，破坏了财务信息的完整性、真实性及连续性。
(六)竣工财务决算编制不及时，资产移交滞后
基本建设项目竣工财务决算是反映竣工项目建设成果的文件，是办理固定资产交付使用手续的依据，是基本建设项目财务管理中的重要内容。竣工财务决算的编制及审计、资产移交时限，有关制度都作了规定，但现实情况是有的建设项目竣工后并未能及时编制竣工财务决算，有的项目竣工财务决算编制多年后，涉及到的固定资产大都已超过使用年限了，上级主管部门才下达资产移交通知，这也是外部中介审计机构诟病最多的地方。
二、强化水利基建财务管理的措施
(一)强化财务管理制度建设，完善内部控制体系
应强化基建财务管理的基础工作，建立健全与基本建设管理任务相适应的财务机构和各项财务规章制度，如财务审核制度、基建项目概预算编制制度、基建项目招标制度、合同管理制度、政府采购制度、价款支付制度、档案保管制度、印鉴保管制度、票据管理制度、竣工决算编制制度等，做到财务管理工作有章可依、管理规范、运行有序；配备具有相应专业技能的专职财务人员，具体负责基建财务管理工作，科学设置业务岗位和内部业务流程，对资金拨付、凭证填制、账务处理、票据管理、印鉴和档案保管等，按照不相容岗位相互分离的原则，建立健全内部控制制度。
(二)强化基建财会队伍建设，提高财务人员综合素质
高素质的人才队伍是顺利完成各项工作的重要保证。水利基建项目内容复杂性、多样性的特征，决定了水利财务管理人员必须具备广泛的专业知识和专业技能。建设单位应为基建财务人员提供必要的学习条件，进行一定的人力、物力及财力的投入，不断提高财务人员的专业知识水平，提高财务人员更好地处理成本归集、费用分摊、竣工财务决算编制等复杂业务的能力，确保会计核算工作的真实性、连续性和稳定性，为领导决策提供真实、有效的财务信息，避免决策的随意性和盲目性，最大限度降低决策风险。
(三)强化财务部门管理职能，加强财务监督
加强财务部门的监督职能，是依照法律的规定，通过会计手段对单位经济活动的合法性、合理性和有效性进行的一种监督，是基于单位“内控”和“外控”的现实需要；加强财务监督，首先要优化单位制度环境、优化会计职业道德环境、优化会计技术环境，其次要建立协调有序的监督机制，包括内部约束机制、外部约束机制、会计人员管理机制的健全和完善，从而保障单位财务监督体系的有效运作；加强财务监督，重点应做好三个环节的监督，即事前监督、事中监督、事后监督，也就是要整合资金管理、概预算管理、合同管理、工程质量管理等信息资源，建立基于网络的信息共享平台，把财务监督由静态监督拓展向动态监督，由事后监督拓展向全程监督，把财务监督贯穿于基建活动的全过程。
(四)规范会计核算，强化竣工财务决算管理
新的会计准则下，基建财务人员应该熟悉掌握基建核算中账套设置、会计科目设置、成本费用归集等方面的特点，辩清基建项目概算与会计核算之间的内在关系，按照统一的规则，合理进行账务处理；建立合同台账及支出进度统计表，及时分析支付进度是否符合合同条款规定；日常工作中，基建财务人员要注意积累工程资料，为编制竣工财务决算积累素材；工程完工后，要抓紧进行竣工财务清理，主要包括合同清理、资产清理、与有关单位的经济关系清理以及账目清理等，确保账目的真实、有效，为及时、准确、完整地编制工程竣工财务决算打下良好的基础。
(五)强化基建工程跟踪审计
即要求对建设项目从投资立项到竣工交付使用各阶段经济管理活动的真实、合法、效益进行全过程审计，包括开工前审计、施工期审计、竣工结算审计和财务决算审计，重点是在设计阶段、招投标阶段、签订合同阶段、施工阶段、验收交付阶段和竣工结算阶段，从而更好地保证工程质量，提高基建工程的投资效益。
三、结束语
总之，水利基建财务管理是一项复杂的工作，只有充分认识和分析基建财务工作中存在的问题和不足，逐步完善各项基本建设管理制度，不断提高基建财务人员的综合素质，切实发挥基建财务监督作用，才能使水利基建财务管理越来越规范。
作者:毛晓宇单位:河南省驻马店水文水资源勘测局
参考文献：
[1]财政部.基本建设财务管理规定.财建[2002]394号.
[2]贾丽君.浅谈基建项目财务管理[J].中国管理信息化，2011(13).
基本财务管理制度篇8
第一、财务基础数据管理
财务基础数据的管理是企业财务信息化基础管理工作的重要内容，是反映企业经营管理活动状态的第一手资料，是业务处理决策时的依据。规范和科学管理好财务基础数据，并使之成为管理者和决策者有用的信息，是企业管理的客观需要。
企业业务管理特点决定了所需建立的财务基础数据，例如，通常的制造企业具有如下主要财务基础数据包括：物料基本信息定义、产品结构及工艺路线定义、物料清单数据、物资存放地点定义、客户基本信息定义、供应商基本信息定义、员工基本信息定义、会计科目设置数据、成本明细参数设置等等。
通过财务基础数据的管理，大大加强和改善了财务会计的职能。以前财务会计职能主要受到会计工作岗位的制约，尽管会计人员拥有原始凭证，这些原始凭证包含了企业经济活动大部份信息，但由于受到技术的制约，难以提高财务会计核算的速度，难以解决数据共享问题，难以同时采用不同会计核算方法，难以采用非货币计量方法和现行成本计价方法，难以采用许多数学方法，原始凭证的许多信息没有办法开发利用，使得财务会计人员只能在事后被动地反映能够用货币计价的资金运动。实现财务基础数据的管理网络化后，随着原始证数据库的建立和管理型财务会计软件的应用以及财务会计决策支持系统和财务会计专家系统的出现，完全能够实现会计对过程控制和观念总结的马克思有关财务会计职能的预言。
第二、基本财务流程设计及业务事务处理管理
实施企业财务信息化基础管理最本质的是对企业的基本业务实施过程管理。基本财务流程的科学化、规范化和信息化，保证了部门内部的信息沟通的顺畅。有了同一财务基础数据环境，及完整财务事务处理的过程管理和过程处理的记录管理，不仅保证了财务处理在各部门间协同工作的高效，同时保证了决策过程的透明和科学性。
其中，需要特别强调过程管理的特性，因为它是能真实反映业务处理过程的第一手的、最详尽的资料，使企业的业务决策和战略决策建立在“理性”的财务基础上。尤其是当财务信息化基础管理实现了有效的网络化和信息化管理后，使企业的管理效率和战略决策速度、精度发生“质”的变化。
企业财务管理特点决定了日常财务基础财务管理的特点，例如，通常的制造企业具有如下日常财务基础业务：库存日常作业，合同登入和维护，销售预测，主生产计划，生产订单处理，采购订单处理，采购入库，车间领料，生产完工报交，成品发运，财务预算，凭证登入与维护，采购发票处理，销售发票处理，收款与付款处理，银行对账等等。
没有规范的日常管理的财务基础，高层的管理不仅难于规范，也容易流于形式。规范的日常管理，是实施更高一层规范化管理的保证和它的组成部分。
第三、内部控制设计及实施控制过程管理
企业管理者需要开放和授权，但同时也需管理和控制。所谓企业财务基础管理的内部控制设计，是企业管理者对业务处理过程中，需要遵循的策略、制度、政策、法规的具体设计。它体现了管理者对事务处理过程中，应采用的管理和控制标准。例如：基于职能分割的互相牵制控制（如钱、物、账分离）；对不同客户的赊销限额控制、对超限客户的发货限制，不同客户或不同销售方式下产品的价格体系，不同用途不同金额费用的财务审批权限控制，不同性质固定资产的折旧年限和折旧方法，用于成本核算时物料的计价方法等等。
然而，在人工管理系统下，控制的标准是用企业的规章制度等“纸质”文件来体现的，使控制标准和控制过程管理实施处于分离的状态，容易造成管理的“偏差”，甚至错误。
实现企业财务基础管理信息化后，内部控制思想和标准，通过对软件系统设置使之固化，并在具体业务处理时自动加以控制，实现了控制标准与业务处理控制的一体化。这种“一体化”的实现，使企业的财务基础管理纳入了法制化的轨道，起到了规范业务处理、堵住管理漏洞、归避经营风险的作用。
第四、人的行为规范管理
规范管理不能只是一套形式上的规范，它更有存在于人性中和业务发展中的内在的根据和逻辑。员工如果不能理解和掌握在管理形式之下的内涵，那么再好的管理制度，也只会流于形式。不断强化和优化日常财务基础管理，可以帮助管理者学会从本质上，而不是简单地从形式上掌握科学规范化管理的方法，使得管理能够有足够的深度和取得实质的效果。它也能够为员工对高层科学规范的管理方法的学习、理解和掌握打下一个良好的财务基础。规范管理的一个目的是约束我们一些“自然”的、但是却不符合企业发展的行为。从简单的管理入手，更容易培养员工科学的职业化的工作习惯。
其实财务信息化建设涉及方方面面，包括各种各样的产品和解决方案，他们组成了企业信息化建设的一个整体，离开了任何一个环节，这条完整的链条就会断开。只有每一个环节都做好了，企业信息化建设才能真正做好。
企业财务基础管理的信息化是提高企业管理的重要手段，企业管理的网络化是信息化的重要基础，离开了网络-拖载信息的物资基础-信息是很难及时送达、归集和运用的。网络财务软件实现了基于网络的财务计算和管理。
网络财务系统从空间、时间和效率三个方面改变了传统会计核算和财务管理的方式和质量。极大地提高企业财务管理水平。网络财务软件是财务软件发展的新的里程碑。它将带来财务软件从技术、产品、服务到厂商组合的又一次变革浪潮。
基本财务管理制度篇9
摘要根据财政部《基本建设财务管理规定》，各建设单位应做好基本建设财务管理的基础性工作，并根据相应的规定，设置专业的、独立的财务管理部门，制定专人负责基建财务管理工作。同时，严格按照规定和标准，进行预算建设，做好账务设置和管理，从而建立健全基建财务管理制度。由此可见，基建财务管理在建设单位内部管理中有着十分重要的作用，加强对基建财务管理工作的探讨，对有效控制基建财务成本，提高建设单位工作效益意义重大。本文就从当前我国建设单位基建财务管理现状及问题出发，对如何改善基建财务管理工作给出了一些建议。
关键词基础建设财务管理经济效益执行力
一、当前建设单位基建财务管理现状及问题
1、制度不健全，管理执行力不够
在建设单位基建财务管理中，会计制度是其实施的基本管理依据，同时也是对财务管理人员形成的一种约束。各建设单位都应该按照相关的法律法规和相应规范，结合各部门的工程项目进行有效的内部控制规定，明确岗位分工，加强项目决策与控制，监督价款支付，敦促项目检查等，并由单位负责人对本单位工程项目的内部控制进行全面有效的实施。然而，在我国目前的实际工作中，相关的制度仍然不够健全，制度实施和管理的执行力不够。较为欠缺的制度如《筹资、融资管理制度及办法》、《概预算控制制度》等有待完善；实施执行力不够的如《工程价款支付制度》等，很多建设单位虽然制定了该制度，但是却没有严格按照该制度来执行。
2、建设单位管理费支出不够规范
根据建设单位会计核算要求，对建设单位管理费应该实施“总额控制，据实列支”的原则，但在我国的建设单位中，有些单位在此项费用中容易出现超预算的现象，占据了一定的成本比例；有些建设单位更是按计提金额进行列支，或者从他人账户列支，违反了建设单位财务管理的相关规定。
3、建设单位基建财务管理力度相对薄弱
有些建设单位容易忽视财务管理，把更多的经历放在了项目建设上，重建设，重速度，缺没有对内部财务管理给于足够的重视；很多建设单位缺乏监督约束机制，导致违法滥纪的事情屡有发生。
二、加强建设单位基建财务管理的必要性
1、加强基建财务管理是建设单位防范风险的需要。随着社会经济的不断快速发展，财务管理职能越来越重要；同时，随着我国经济体制改革的不断深入，基建财务管理职能也在不断的转化，财务管理逐渐扩散到企业内部管理的各个领域。然而，由于基建单位的经营受到各种不确定因素的影响，导致企业在日常运营中存在较多的风险因素，切实有效的财务管理在建设单位中能够有效防范企业经营风险，避免风险给企业带来的各种损失和问题。因此，进一步强化基建财务管理不仅是企业财政管理职能发挥的需要，也是企业规避经营风险的需要。
2、基建单位财务管理是企业管理的核心，其根本目的是要实现企业的效益最大化，建设单位从工程项目的前期开工到最后的竣工验收，都需要大量的资金保证，基建单位财务如何管理并使用基本建设的资金，如何参与到全程的项目建设管理中，从而发挥资金的使用率，对企业而言十分重要。因此，加强基建财务管理，就是要实现资金的最大使用效率，实现资金的最大性价比。
三、加强建设单位基建财务管理的对策
1、加强制度建设，提高制度执行力
制度建设是做好基建财务管理的重要保障，加强制度建设，一方面，要及时完善基建财务管理的相关制度，根据现有的相关规定，加强与其他各部门的密切配合，并充分结合各地实际，进一步完善并补充相关的规定；另一方面，加强制度执行，应严格执行工程款支付审核程序，完善工程款支付流程，保障工程款按照合同进度付款。严格规范二类费用的报销审批，从票据种类、相关付款的证明材料以及实物资产管理等方面做到有理有据；同时，科学合理的进行账务管理，正确进行会计核算，既要执行国有建设单位会计制度中会计科目的设置要求；又要与批复概预算的明细相互吻合，便于随时分析概预算的执行情况。
2、加强对财务的分析，及时制定财务总结
一方面，要及时对工程投资的完成情况进行分析，定期对各项费用支出进行统计，并及时与概预算进行对比，发现可能存在的超预算的情况；另一方面，及时对各项内控制度的执行情况进行总结，对现有制度是否存在缺陷进行评价，及时修正完善。同时，定期对编报财务进行分析，包括项目进度、项目资金来源以及资金到位情况等。财务人员应与工程人员保持良好的协同配合，对于存在的问题，积极给出整改建议。
3、把握基建财务管理“四关”，认真掌控各项突破口
首先，在基建财务管理中，一定要把好项目建设的立项关，无论是财政预算内投资，还是建设单位自筹资金，都应该具备财政部门参与的可行性分析和论证，防治项目建设出现“半拉子”工程，尤其是在建设单位资金来源方面，财政部门应给于十分严谨的监督；其次，把握好施工图的预算关，财政部门应组织必要力量或委托相关机构对基建项目相关预算进行审查。同时，把握好实施项目的建设关，定期对项目建设进行检查，形成双向反馈制度，尤其是重点项目，应派出专人进行负责管理；建立一户一卡的档案和台账管理，确保各项建设的质量和建设速度。最后，把握好项目建设的竣工决算，施工完成后，财政部门应该同中介机构、建设单位等进行会审，以建设概预算为依据，认真审查建设项目的投资完成和支付情况，全面分析投资效果，做好相关资产部分的审查。
总而言之，基建财务管理关系到项目建设的方方面面，加强基建财务管理不仅对财务管理人员提出了要求，也对建设单位的管理层提出了更高的要求，只有基建财务管理落到实处，才能真正保证建设单位的项目质量及效益。
参考文献：
[1]甘朝霞，甘朝晖.浅谈如何做好基建单位财务管理工作.金融理论与教学.2000.12（02）.
基本财务管理制度篇10
[关键词]高校基建;财务管理;核算监督
[中图分类号]G647[文献标识码]B
近年来全国高校不断发展，在日益繁多的基本建设任务大环境下，伴随着基建财务纳入“大财务”的呼声，高校基建财务管理工作中存在的弊病凸显，这些弊病对高校事业发展形成了一定的瓶颈。
一、高校基建财务管理存在的问题
（一）高校基建财务重核算、轻监督
会计的基本职能是核算与监督，实际工作中，高校基建财务却并未充分发挥其监督作用，很多高校基建财务往往只是扮演了一个“大出纳”的角色，轻监督主要体现各相关部门在项目前期工作、项目实施过程和项目竣工阶段的工作缺失，直接后果就是项目资金利用效率不高，超预算、超概算等各种追加投资给高校基建财务带来了巨大的资金筹措压力，由此还引发项目资金挪用、腐败问题。在实际工作中最直接的表现是几乎每一个项目决算都超预算。
（二）高校基建财务管理制度不完善、执行不到位
目前高校管理基建财务的部门基本可分为两种：一种是在高校财务部下分设科室;另一种是在基建处下分设财务部。不同的管理方式对做好高校基建财务管理工作有直接影响，原因在于高校基建财务工作涉及到工程、合同、物资等部门，在整个财务管理过程中各部门之间的沟通协作尤其重要，财务部门的支撑服务型定位导致其在项目全过程中话语权的不足，导致财务决算工作开展缓慢，工程项目竣工后财务决算迟迟不出的现象屡见不鲜，这并非完全归结于财务部门的工作不力，相关部门工作效率的低下及不配合对财务决算也是一重大影响。同时，结合笔者对随机抽取各省市几所教育部直属高校及省属高校的了解，相当一部分高校没有具体的基建财务管理制度及细则，或者是简单的将基建财务部门职责纳入了大基建的基本建设项目管理办法中，另有部分高校基建财务管理制度多年未重新修订完善，难以适应实际工作需要，甚至存在部分人员违法钻财务管理制度的漏洞。以笔者研究高校大财务下分设基建财务部门这种管理方式下制定的财务管理制度为例，除了对本部门工作制定了相关规定，还有很多内容是针对总务、后勤或基建处提出的要求，相当于一个部门对另一个部门提出了要求，但这个“要求”却得不到共同的上级部门来督促和推进，导致实际工作中，高校基建财务管理制度部分内容形同虚设，对金额、支付比例及合同的要求“特例”转向“常态化”，制度的不完善和执行不到位使高校财务部门在基建工作开展中困难重重。
（三）高校基建财务人员管理不完善
1.高校基建财务人员流动性太大。高校基建的基本特点之一就是建设周期长，特别是新校区建设等项目较大的工程，从前期筹划到最终交付使用，中间的许多环节需要层层报批，涉及到当地政府相关部门众多，不仅如此，还需与教育部、财政厅等部门来回沟通，尤其是资金短缺高校，进行几大银行间银团贷款更是需要许多准备工作，可以说，高校基建触及面多、内容相对复杂，周期较长，在这种背景下，高校基建财务不论是人才流失还是人员轮岗，很多内容无法通过简单的财务交接就能传递给下一轮人员。举个简单的例子，a公司与某高校有往来，期间a公司更名，但该校财务软件默认的“往来管理”中对应的“供应商”仍为a公司原名，新财务人员不易察觉该问题从而设置一个新的往来“供应商”，人为使账务处理复杂，往来不清，工作量平添，加大了基建财务管理的难度。
2.高校基建财务人员缺乏队伍建设。队伍建设主要体现在人才的技能、专业素质及素养上。从事基建财务的人员往往是从学校大财务指派或轮岗过来的报销等事业账岗位人员，但高校基建账务由于涉及工程造价、材料物资成本、招投标制度、各类规费、设计施工、合同管理、竣工验收等专业知识，其科目设置、账务处理和报销流程等和事业账都不同，总体比事业账复杂，需要的是基建财务技能更完善和熟练的经验丰富型人才。同时，基建账务“量”比事业账务少的现象也让部分领导以工作量不饱和为由分配了其他任务给基建财务人员，本就匮乏的知识水平由于其他工作时间的占用更没有提高的机会，基建财务人员整体专业技能得不到提高是基建财务管理存在的一大重要问题。另外，从历年高校基建人员落马情况不难看出高校基建容易滋生腐败这一特性，而财务作为基本建设中的重要环节，其中财务人员的职业道德素质必须过硬，由于缺乏政治素养等方面的衡量标准，在实际选聘高校基建财务人员时往往容易忽略这一重要点。
（四）高校基建财务管理软件对于提高财务管理的效率有待提升
随着科技发展，以往的手工会计核算模式已经逐渐被专业的财会软件替代，这也适应目前高校基建工程金额大、周期长等特点。目前市场上的财务管理软件很多，高校基建财务部门一般会根据基建财务管理制度和会计核算程序等，再结合自身需求进行选择。但据笔者所处基建财务部门来看，部分高校使用的财务软件不论是复旦天翼还是用友t3，除了平时核算及自动生成报表，其现有功能对于加强基建财务管理已明显不够，例如对合同管理、预算控制等。一方面是部分辅助功能需要升级或单独购买，另一方面就是有些财务管理软件没有开发专门针对基建业务的功能，无法满足更高要求的使用。实际工作中因缺乏软件预警功能导致超合同付款现象难以完全避免，在面对年度财务决算、工程竣工决算时大量的数据统计和报表编制工作时也凸显了基建财务管理软件的不足，而很多高校领导由于不从事具体财务核算工作，没有对财务管理软件足够重视，这些都使基建财务管理风险加大，效率低下。
（五）高校领导层对基建财务管理风险的重视度不够
高校基建财务部门作为高校的二级部门，其宗旨是为了推进高校的建设和发展，实际工作中，高校领导层的侧重点也是侧重于高校的发展，对基建财务的要求自然是一切配合学校发展的需要，但常常会顾此失彼。例如，江苏某高校为了完成新校区建设任务，过度举债，每年用于支付银行的贷款利息近亿，甚至是举新债还旧债，以致其他基建工程项目因资金匮乏难以开展，或者进行途中搁置，如果不是迎来了2008年江苏省省属高校化债工作的启动，债务清偿跟不上，财务风险真是一触即发。还有一个比较常见的违规现象就是项目资金之间的挪用，基建部门及校领导过于关注基本建设工程项目的质量和进度，在资金压力较大时候只要财务银行账户资金有余就同意付款申请，导致财务部门项目账赤字，同时，基建部门不合理的预算编制、形同虚设的资金使用计划、工程金额的随意变更等加大了基建财务管理的难度。
二、完善高校基建财务管理的对策
（一）财务人员充分参与基建全过程，发挥监管作用
财务是管控基建资金的最后一道屏障，是直面各种问题的最后一个窗口，因此，一线基建财务人员应深入到基建项目事前、事中和事后的全部过程中，包括前期的可行性研究、设计、各种报批、会议参加、文件编制、招投标、合同签署、材料设备物资采购、工程造价、工程进度、项目监审等，对基建项目进展等真实情况有实质性了解，而非闭门做账，有了这一层监管，一方面杜绝了不合理资金的流出，另一方面也方便掌握与项目相关的第一手较全资料，对于项目检查审计及后期财务决算都有很大作用。
（二）完善并严格执行高校基建财务管理制度
基建财务管理制度的制定应以《高等学校会计制度》和《事业单位财务规则》等为依据，结合本校实际情况，对基建项目概要算、资金结算、竣工财务决算做出具体要求，明确支付流程和审批权限，特殊事项处理办法，及各部门各岗位人员职责。制度制定后，应会同高校负责基建项目的主要部门（如工程部、招投标部、物资部等）、财务监审等委派部门、固定资产管理中心及分管校领导共同讨论修改，明确执行不力时的惩处措施。针对中央或地方新出台的高校基本建设管理办法适时完善财务制度，共同推进制度的执行。基建财务部门依制度办事，有效避免了工作中自身和他人的随意性，将财务部门权力和责任制度化，既提高了基建财务在项目建设中的话语权，也促使了基建财务人员提高防腐拒变能力和工作效率的积极性。
（三）注重对高校基建财务人员的培养
财务人员如果能有高水平的基建业务处理能力，准确的风险判断力，综合管理能力及较高素质，就可以明显降低高校基建财务管理风险、提高管理效率和水平。首先，相应减少高校基建财务人员的流动性。尽可能在项目结束前减少财务部门内部跨基建财务科室的轮岗，可改为基建财务内部会计复核及出纳之间的轮岗，既保证了财务轮岗制度也有利于保持会计核算过程中的连贯性和一致性，降低基建财务核算过程中的错误率。其次，要提高高校基建财务人员的专业技能。除了财务人员自身加强相关政策法规、基建财务和工程知识的学习，财务部门还可以通过校外专门聘请的手段来提高基建财务人才队伍的业务水平，也可以对现有的基建财务人员开展基建知识方面针对性的培训，使其更能适应基建财务核算监督的需要。最后，要提高基建财务人员的思想认识，包括政治素质和职业道德素质，这点在选拔人员和后期培养中尤其不能忽视。
（四）升级改造基建财务管理软件，构建数据共享平台，完善信息化建设
高校基建财务部门对旧有的财务核算管理软件，在资金耗费合理的范围内，对某些功能可以进行购买或升级，例如用友的“跨年度查账工具”并非用友财务核算的必要功能，但在面对审计或者往来清理及财务决算时，可以减少很多人力和时间，降低工作差错率。除了常规基建财务软件拥有的账册、报表自动生成等功能，如果添加相应的“合同管理”、“预算管理”“费用智能摊销”等功能模块，让使用者和决策者实时监测合同台账、合同及预算执行情况，不仅能在财务核算过程中严防合同超标，还能减少年度财务决算、工程竣工决算时大量的数据统计和报表编制工作，最重要的是严控了基建财务风险。
基于计算机和网络传输速度快、存储功能强大的优势，建议构建基建数据共享平台，并设置相应的权限，财务部门可以对基建、监审、固定资产管理等各方录入的财务信息及时掌握和反馈，各单位的财务计划和执行情况也能及时进行沟通协调，给基建财务资金筹措预留时间，间接减少了基建专项资金的挪用。
（五）提高各级校领导及基层人员对基建财务管理重要性的思想认识
要从思想上提高高校决策层对基建财务的重视度，最行之有效的办法就是严格监督问责，并将其制度化。江苏省教育厅2015年发文《省教育厅关于省属高校落实财务管理领导责任严肃财经纪律的若干意见中》明确规定了“高校要建立领导班子重大事项决策全程纪实、责任倒查追究及纠错纠偏制度。财务制度和财经纪律执行情况应作为高校内管干部经济责任审计的重要内容。对存在违法违规违纪行为的高校，省教育厅将采用约谈、责令整改、通报批评、公告、追回财政资金、1-3年内禁止申报相关财政专项资金等措施，依法依规依纪处理。”同时规定了对违反上述规定的相关人员会严肃处理，对财务管理责任落实不到位等情况，不仅追究还会倒查相关领导责任。以江苏省为例，这样的红头文件对警醒高校加强基建财务管理有重要作用，高校应认真解读上级部门政策，进一步完善基建相关部门内部管理制度，根据权限落实责任并问责。要深刻地认识到，基建财务管理是需要各关联部门协同合作才能做好的，作为基建各部门的上级部门，要严格统筹管理，针对基建财务部门严格执行财务制度的行为坚决维护，提出的合理要求要全力支持。基建财务人员作为一线人员，更要端正思想，以做好高校建设为己任，只有深刻认识到自身岗位的重要度，才有更强的动力督促自我不断学习钻研业务知识、提高修养，并勇于同腐败作斗争。
（六）引入第三方机构完善高校基建财务管理
许多高校在历年的基建工程项目中经历了“输官司”，浪费了不少资金，大多是集中在合同制定管理不善这块，主要原因是基建部门缺乏专业人才，合同制定比较随意。建议聘请专业的法律顾问，为基建项目的合同签订把关，以防资金流失。
基建财务决算是基建财务管理的重要环节，一些高校由于之前基建项目财务管理的混乱等原因导致工程竣工多年未进行财务决算，固定资产迟迟无法交付，严重影响了固定资产管理，项目未决算也占用了财务人力，建议聘请专业的事务所来进行基建财务决算。
不论是聘请法律顾问或是事务所，基建各相关部门在配合其工作的同时，也要不断总结以往基建项目建设管理中存在的问题，防止未来新的基建项目建设再犯同样的错误，只有这样，基建财务管理工作才能不断进步。
[参考文献]
[1]陈攀.新会计制度下降低高校基建财务管理风险的几点思考[J].企业改革与管理，2016（2）